第一篇：市地稅局落實中小企業發展稅收優惠政策匯報

從五個方面落實中小企業發展稅收優惠政策

近日，為幫助我市中小企業抵御當前國際金融危機的嚴峻挑戰，市地稅局召開落實中小企業發展稅收優惠政策專題會議，著重從五個方面抓好政策落實：

一是提高認識。學習好、理解好、把握好省和市有關文件精神，正確處理三個關系：處理好經濟稅源減少和收入任務完成之間的關系、處理好依法治稅和落實稅收優惠政策之間的關系、處理好規范執法和黨風廉政建設之間的關系。

二是加強組織領導。強化領導保障機制。成立促進中小企業平穩健康發展領導小組，將中小企業列為重點服務和扶持對象，指定專人負責，專人跟蹤服務。

三是采取有力措施。不折不扣地落實中小企業稅收優惠政策，以具體行動讓中小企業感受到國家實實在在的支持，感受到地稅部門實實在在的幫助。各市、區局要對貫徹情況加強督促檢查，并做好享受中小企業稅收優惠和扶持政策有關數據的統計工作，及時總結相關的經驗和做法，提高政策執行力。

四是開通中小企業涉稅服務“綠色通道”，為中小企業提供及時、便捷的納稅服務。對中小企業申請的涉稅事項給予優先辦理，在各級辦稅服務廳設置專門窗口，專門負責落實中小企業相關稅收優惠政策的咨詢和辦理等事項，真正做到特事特辦、即來即辦。對于中小企業在執行稅收政策中遇到問題，需要地方稅務機關提供咨詢、輔導的，主管地方稅務機關指定專人提供預約服務。及時通過稅收管理員工作平臺和網上辦稅系統，為中小企業提供涉稅短信等電子化服務。切實提高12366電話納稅服務熱線的服務效率和質量，及時為中小企業提供語音服務或人工服務。

五是多種形式加強政策宣傳。充分利用報紙、電視、電臺等新聞媒體加強對中小企業稅收優惠政策的宣傳和解釋工作。有條件的地區，召開新聞通報會，幫助社會各界和中小企業納稅人準確理解有關優惠政策。通過稅務網站為中小企業提供稅收法規查詢，實行稅收優惠政策問題網站在線解答。主管地稅機關要定期邀請管轄內的中小企業，舉辦專項政策宣講會，宣傳和輔導相關的稅收優惠政策和法規。

第二篇：市地稅局稅收宣傳月活動匯報材料

市地稅局稅收宣傳月活動匯報材料

市地稅局稅收宣傳月活動匯報材料 4月是全國第19個稅收宣傳月。全市地稅系統緊扣宣傳主題，正確把握宣傳導向，大力整合宣傳資源，積極組織開展了各項宣傳活動，圓滿完成各項宣傳工作?，F將稅收宣傳月活動總結匯報如下：

一、主要做法及成效

為了確保稅收宣傳月各項活動扎實開展，市局制定并下發了《關于做好稅收宣傳月活動的通知》，成立了以局長為組長的稅收宣傳月活動領導組。市局強調，要認真按照市局《納稅服務年活動實施方案》所確定的指導思想，結合本地納稅服務年細化的工作安排和部署，把稅收宣傳始終在“始于納稅人需求，終于納

稅人滿意”這一總體要求下開展宣傳工作：

強調宣傳參與的全員性，宣傳各方都要動起來

今年宣傳月，我市不僅動員全體稅干積極投入到宣傳工作中來，還通過各種方式發動廣大群眾、干部、企業積極參與稅收宣傳。堯都區從山西師范大學經濟和法律專業的大學生中招募了20名稅收志愿者，對他們進行稅收知識等相關培訓，并開展“稅收志愿者向企業送稅收大禮包”活動，將稅收政策小冊子、《中國稅務報》，分門別類，發放到不同類型的企業，將局機關、稅收志愿者的聯系電話留給企業，方便企業咨詢和聯系，并在征得困難群眾的同意的情況下，由稅收志愿者免費為其代辦納稅事宜，最大限度的方便群眾。開發區開展了“黨員骨干志愿服務一日行”活動，組織黨員骨干深入到企業、納稅人中，發放稅法宣資料，零距離宣傳稅收政策，對稅收政策和納稅事宜釋疑解惑。汾西、蒲縣利用

當地“兩會”召開之際，開展了稅收宣傳進“兩會”活動，采取掛橫幅、貼標語、發材料、辦講座、做版面、搞咨詢等形式，把稅收知識送到各位政協委員和人大代表們的手中，受到“兩會”組委會充分肯定。

強調征納雙方的互動性，溝通平臺和諧建起來

今年宣傳月，各地稅務機關在稅收宣傳時，注重在與企業、與納稅人的互動上做工作，利用三個溝通平臺，即“一廳、一會、一契機”，積極與企業和納稅人互動，彼此了解管理變化和服務需求，對納稅人的每個需求，有溝通、有回應。一是利用辦稅服務大廳與納稅人開展互動。辦稅服務大廳是稅務機關與納稅人接觸最頻繁、最密切的地點，全市地稅機關抓住這一平臺，向納稅人發放《我是納稅人》宣傳畫冊，在宣傳其應履行的納稅義務的同時，著重宣傳其在納稅過程中依法享有的權利，告知其實現權利的途徑以及權利受到侵害時可以采取 的救濟措施，增強納稅人維護自身權益的意識和能力。宣傳月期間，通過辦稅服務大廳，共發放《我是納稅人》宣傳畫冊800余份。積極落實《山西地稅公告》的發放工作。今年，《山西地稅公告》直接郵寄到全市各重點稅源戶及辦稅服務大廳，我市各級地稅機關在確認公告發放到位的同時，深入企業和辦稅服務廳，配合公告內容和納稅人特點，通過多種宣傳手段，開展了扎實有效的宣傳。在全市范圍內開展了“局長接待日”活動，給納稅人提供一個空間，把自己現實生活中遇到的疑惑和要求反映給地稅機關，也給稅務部門一個面對面了解納稅人的機會，了解納稅人的需求，以便更好的執法和服務。大寧、永和、鄉寧、翼城、浮山局局長親自帶領班子成員及征管、稅政、稽查等部門負責人在辦稅服務廳具體詳細地解答納稅人提出的各種疑難問題，真誠、坦誠地與納稅人溝通，傾聽納稅人的呼聲。在全市范圍內開展“納稅人滿意度調查”工作，各縣地

稅機關通過當地報紙、電臺、電視臺發布納稅人滿意度調查公告，將宣傳資料張貼在辦公場所、辦稅服務廳、稅務所、專業市場等場所的醒目位置，引導納稅人積極參與問卷調查。全市共計發放、收回調查問卷15000份，目前，該項工作已進入匯集整理問卷階段。開發區在辦稅服務大廳開展“收稅神圣，納稅光榮，換位思考體驗課”活動。在業務骨干指導下，安排企業會計人員感受稅務工作者的辛勤工作，理解稅務人員的嚴格執法；安排辦稅服務大廳人員代為納稅人辦理稅務事項，讓稅務工作者清楚納稅人辦理涉稅事項心情與辛苦，樹立不斷提高工作效率，堅持微笑辦稅，為納稅人服好務理念。市局直屬一分局作為市區內稅款征收的主要單位，與管理單位堯都區地稅局聯合辦公，對前來辦理涉稅事宜的納稅人進行現場輔導和溝通互動。

二是利用“稅企座談會”與企業開展互動。宣傳月期間，各縣市結合本地產業

結構，針對重點行業，開辦了40余場稅企座談會。侯馬以所為單位，相繼召開8次、300多名納稅人代表參加的有轄區特點的一系列行業座談會。系統介紹了該局征收管理、納稅服務、稅收優惠政策、申報納稅等工作開展情況，誠懇征求納稅戶對地稅部門在規范執法、政務公開、文明服務、廉潔高效和優化稅收環境等方面的意見和建議，著重對納稅人關注的熱點和難點問題進行了現場解答。通過稅企之間相互的溝通和交流，消除了誤會，融洽了稅企關系，收到了良好的宣傳效果。大寧開展重點稅源企業座談會，邀請轄區內重點稅源企業負責人和財務人員參與，與納稅戶探討了耕地占用稅，企業所得稅等有關政策。誠懇征求他們對地稅部門在規范執法、政務公開、文明服務、廉潔高效和優化稅收環境等方面的意見和建議。襄汾召開“稅收·發展·民生”座談會，與納稅人積極探討，并對20戶遵從稅收管理，依法誠信納稅的納稅人進行了授牌表彰，為廣大

納稅人樹立了學習的榜樣。

三是抓住“煤炭資源整合”這一契機開展互動。針對近兩年在我省開展的煤炭資源整合工作，全市各縣針對性地開展了一系列宣傳活動，幫助企業解決困難。蒲縣深入煤炭資源兼并重組企業，與企業負責人和財會人員座談，詳細講解兼并重組的有關稅收政策。本著“扶持民營企業、積極涵養稅源”原則，為企業出點子、獻策略、謀規劃，全面落實“精表簡政”及相關稅收優惠政策。汾西深入轄區內的國營煤礦，對企業負責人、財務人員講解新企業所得稅法和煤炭可持續發展資金征收辦法等相關政策。并實地查看，了解兼并重組后煤礦的生產經營情況和稅收征管情況。洪洞針對煤礦資源整合過程中出現的稅收問題，舉辦了煤炭企業地稅政策培訓班。對全縣的煤炭資源整合主體和被整合企業以及稅源管理單位的80余名相關人員進行了培訓，對煤炭資源整合過程中出現的交易、清算環節的申報繳納；設立、變更、注銷

登記的操作規范以及所得稅管理歸屬等涉稅問題進行了重點宣傳。吉縣深入重點稅源戶，就企業關心的煤炭資源整合的有關稅收政策，進行了認真講解，組織煤礦財務管理人員進行了認真學習和討論，收集了企業重組的相關資料，保證了煤礦兼并重組政策的執行到位。強調宣傳點子的創新性，宣傳項目靈活生動亮起來

今年稅收宣傳月，我市在稅收宣傳方式的新意上下功夫，推出了一批形式新穎、群眾樂見的宣傳項目。蒲縣自主編輯印制了《稅收宣傳漫畫》宣傳冊，通過漫畫這一題材，融合稅收法律知識，用幽默詼諧的畫面，加上相應的文字說明，對稅收法律知識進行圖文并茂的說明。解決了稅收法律知識枯燥乏味，對青少年沒有吸引力的問題，提高了宣傳效果。浮山縣地稅局本著“以主題看發展、以主題謀持續、以主題話和諧”的服務理念，依托當地文化優勢，積極組織浮山藝術愛好者將94年以來的稅收主題以書法、剪紙、篆刻等形式進行藝術創作，共篩選出12幅作品匯集成冊，向社會各界進行發放，宣傳效果良好。侯馬第一稅務所自行制作了“我服務你監督”小名片，在下戶輔導或納稅人前來咨詢時，都會給他們留一張名片。名片雖小，但輻射面卻很大，不僅贏得了納稅戶的贊許，也展示了良好的地稅風貌。蒲縣與縣團縣委、蒲縣有線電臺聯合舉辦的“愛我蒲縣，樹我形象，建我家鄉”青年演講賽活動，把稅收政策、法規融入到這次演講賽中。選手們緊緊圍繞“稅收、發展、民生”這一主題進行了演講，收到了良好的效果。安澤開展了以“關注稅收、關愛民生、征納攜手、促進和諧”為主題的“荀子園登山友誼比賽活動”，在體育鍛煉中，將稅收理念灌輸到廣大參與者心中。古縣和侯馬以出租車為載體，利用出租車宣傳面廣、接觸人群多、宣傳流動強的特點，通過條幅和電子顯示屏，將“稅收促進發展，發展為了民生”等宣傳標語“滾動”在城市的大街小巷間，成為了該

市街面上一道別致的風景，有效擴大了稅收宣傳影響力。

強調宣傳層面的多樣性，宣傳形式突破常規活起來

今年稅收宣傳月，全市地稅機關針對不同的宣傳對象和服務需求，采用不同的宣傳方式，多角度、多手段、多層面進行宣傳。安澤縣地稅局重磅推出了以“關注稅收、關愛民生、愛我家鄉、促進和諧”為主題的稅收宣傳進校園演講比賽和以“和諧稅企”為主題的稅收宣傳進企業大型文藝晚會兩項活動，并通過電視媒體進行二度宣傳，使稅宣活動家喻戶曉，收到了較好的宣傳效果和后續效應。市局直屬一分局與移動公司聯合開通了稅收宣傳手機短信平臺，利用手機短信平臺向納稅人宣傳稅收知識，并廣泛推行“同城通辦+一窗式”辦稅服務模式?；糁菖c霍州報社共同創辦了《今日霍州》的?？凹{稅服務年”?？?。?？瘡亩愂掌?、服務篇、宣傳篇和法制篇多角度、多形式對霍州地稅發展進程進行了展

示，突出了“新、多、廣”的特點。曲沃縣地稅局組織業務骨干參加了曲沃縣磨盤嶺生態農業觀光旅游文化節開幕儀式，結合稅收宣傳月，設立了“服務三農稅收咨詢臺”，向當地村民散發宣傳資料1000余份，耐心解答任何咨詢，在宣傳納稅人義務的同時突出宣傳納稅人的權益，使納稅人更理性，更懂得依法保護自己的合法權益，使當地農民提高了對稅法的關注度，加深了對“稅收、發展、民生”的理解和認識。

強調宣傳效果的長效性，宣傳效應鞏固拓展紅起來

稅收宣傳不僅僅是稅收宣傳月一個時段的工作，而是貫穿稅收工作始終的一項長期性工作。為了將稅收宣傳工作長期穩定的開展下去，今年稅收宣傳月期間，我市在全市范圍內組織開展了“鞏固一個基地、開拓一個團體”活動，并以此為依托，將稅收宣傳工作長期開展下去。一是進一步鞏固開拓“稅收教育基地”。今年是“稅收教育基地”創建以來的第三

個年頭，各縣市繼續鞏固現有教育基地，拓展教育基地9個。宣傳過程中，各縣市針對學生的特點，開展了一系列學生喜聞樂見的宣傳活動，進一步鞏固教育基地。開發區、洪洞、古縣舉辦了一次稅收基礎知識講座，增加了學生對稅收法律知識的了解，向學生分發了《納稅服務指南》、《涉外稅收優惠政策》等資料，通過學生，讓稅法知識進入每個家庭。古縣、吉縣與師生一起舉行了“升國旗、護稅法”活動，小學生們莊嚴宣誓“努力做一名合格的小稅收宣傳員，做一名光榮的小護稅員”，從小樹立稅收在孩子心里的神圣地位。永和、鄉寧、隰縣開展了“我給父母說稅法”征文活動，通過孩子們自己的筆觸，讓孩子們從小就懂得稅收“取之于民、用之于民”。蒲縣則邀請學生代表到納稅服務廳參觀，零距離地接觸體驗了納稅人和稅務人員的辦稅全過程。

二是開展“向大學生村官送稅法”活動。自我市啟動大學生“村官”計劃以來，大

學生“村官”已成為一支知識水平高、接受能力強、帶動輻射面廣的社會群體。全市各縣市局根據當地大學生“村官”所處自然村的實際情況，組織開展了20余場“我為村官送稅法”、“村官們的一堂稅法課”活動，向大學生村官宣講涉農稅收政策。提高了大學生村官對稅收的認識，提升了他們利用支農惠農優惠政策幫助農民致富的能力，并通過大學生“村官”的輻射面，把稅收宣傳的觸角延伸到田間地頭。

二、稅收宣傳工作的幾點啟示 宣傳策略上，從“漫灌”到“滴灌”的轉變 一是宣傳對象的精細化。近些年的稅收宣傳，注重將宣傳對象根據不同標準，進行詳細的分類。根據不同的優惠政策而確定的殘疾人、下崗再就業職工宣傳對象群體；根據不同的行業確定的房地產企業、煤焦企業宣傳對象群體；根據不同輻射面而劃定的學生、村官宣傳對象群體等等。對象劃分的越精細，對應的宣傳策略才能得以針對性的制定和施

展，并收到最理想的宣傳效果。二是宣傳內容的針對化。宣傳對象的詳細劃分必須有針對性的宣傳內容相輔相成。根據對象的不同特性，選擇相對的宣傳內容和宣傳方式，用最少的宣傳資源產生最大的宣傳效果。三是宣傳速度的及時化。一方面新出臺的稅收政策能夠通過各種快捷的宣傳手段及時傳達到對應群體的手中，發揮出政策最大的功效；二是稅收宣傳緊跟稅收工作，為稅收工作服好務。去年針對經濟危機對企業開展的專項宣傳活動和今年煤炭資源整合的相關宣傳，都是稅收宣傳及時服務于稅收工作大局的體現。

宣傳態度上，從“放下架子”到“主動溝通”的轉變

一是宣傳態度上，改變以往“施教者”的態度，更多采用座談、問卷調查等形式，與納稅人溝通，了解納稅人的需求，調整宣傳內容，改變宣傳方式，使納稅人更容易理解、接受稅收工作。

二是宣傳內容上，改變以往“我要給你說什么”，而成為“你想要知道什么”，根據納稅人的需求選擇宣傳內容，有的放矢，讓宣傳效果達到最大化。三是宣傳形式上，更多的采用納稅人喜聞樂見的、新型的，容易被納稅人接觸到的方式開展稅收宣傳，如漫畫、flash等。讓納稅人從“被動接受宣傳”到“積極了解宣傳”。

宣傳手段上，從“一花獨開”到“百花齊放”

一是不斷探索新的宣傳形式。充分發揮電視、網絡、手機等現代媒體的作用，創新宣傳方式，通過舉辦稅收業務知識電視大賽、制作專題晚會、flash動漫制作、發布公益廣告、網絡在線輔導以及手機短信等方式進行宣傳，信息量多、輻射面廣、傳播快速，易于接受。二是努力改變原有宣傳形式，尋求好的宣傳效果。咨詢臺、條幅、宣傳冊這些舊的宣傳手段，經過翻新包裝，依然可以發揮它的宣傳能量。比如今年的宣傳

冊，一改以往“政策匯編”的樣貌，而是通過漫畫這種載體，以講故事的方式向納稅人宣傳稅收政策，收到了很好的宣傳效果。

今年的稅收宣傳月，全市稅收宣傳取得了一些成績，但也存在著許多不足，有待進一步總結經驗，加強協調，形成全社會稅收宣傳的合力，真正發揮稅收宣傳的作用，為在全社會營造“依法誠信納稅、共建和諧社會”的良好氛圍而不懈努力。

第三篇：扶持中小企業發展8項稅收優惠政策及辦稅

扶持中小企業發展8項稅收優惠政策及辦稅

一、中小企業標準相關規定

1、工業，中小型企業須符合以下條件：職工人數2000人以下，或銷售額30000萬元以下，或資產總額為40000萬元以下。其中，中型企業須同時滿足職工人數300人及以上，銷售額3000萬元及以上，資產總額4000萬元及以上；其余為小型企業。

2、建筑業，中小型企業須符合以下條件：職工人數3000人以下，或銷售額30000萬元以下，或資產總額40000萬元以下。其中，中型企業須同時滿足職工人數600人及以上，銷售額3000萬元及以上，資產總額4000萬元及以上；其余為小型企業。

3、批發和零售業，零售業中小型企業須符合以下條件：職工人數500人以下，或銷售額15000萬元以下。其中，中型企業須同時滿足職工人數100人及以上，銷售額1000萬元及以上；其余為小型企業。批發業中小型企業須符合以下條件：職工人數200人以下，或銷售額30000萬元以下。其中，中型企業須同時滿足職工人數100人及以上，銷售額3000萬元及以上；其余為小型企業。

4、交通運輸和郵政業，交通運輸業中小型企業須符合以下條件：職工人數3000人以下，或銷售額30000萬元以下。其中，中型企業須同時滿足職工人數500人及以上，銷售額3000萬元及以上；其余為小型企業。郵政業中小型企業須符合以下條件：職工人數1000人以下，或銷售額30000萬元以下。其中，中型企業須同時滿足職工人數400人及以上，銷售額3000萬元及以上；其余為小型企業。

5、住宿和餐飲業，中小型企業須符合以下條件：職工人數800人以下，或銷售額15000萬元以下。其中，中型企業須同時滿足職工人數400人及以上，銷售額3000萬元及以上；其余為小型企業。

二、稅收優惠政策

辦理各項稅收優惠時，請按以下辦稅指引內容，向企業經營所在地的主管地方稅務機關提交相應資料進行辦理。

（一）對納入全國試點范圍的非營利性中小企業擔保、再擔保機構按照其機構所在地地市級（含）以上人民政府規定的標準取得的擔保和再擔保業務收入（不包括信用評級、咨詢培訓等收入），自主管地方稅務機關辦理免稅手續之日起，三年內免征營業稅。

1、相關政策規定

符合下列條件的信用擔保機構可申請三年內免征營業稅：

（1）納入全國試點范圍名單；（2）經政府授權部門（中小企業政府管理部門）同意，依法登記注冊為企業法人，且主要從事為中小企業提供擔保服務的機構；（3）不以營利為目的，擔保業務收費標準報經所在地人民政府中小企業主管部門和同級人民政府物價部門批準；（4）具備健全的內部管理制度和為中小企業提供擔保的能力，經營業績突出，對受保項目具有完善的事前評估、事中監控、事后追償與處置機制，注冊資金超過2000萬元；（5）對中小企業累計貸款擔保金額占其累計擔保業務總額的80％，對單個受保企業提供的擔保余額不超過擔保機構自身實收資本總額的10％，并且其單筆擔保責任金額最高不超過4000萬元人民幣；（6）擔保資金與擔保貸款放大比例不低于3倍，并且其代償額占擔保資金比例不超過5％；（7）接受所在地政府中小企業管理部門監管，按照要求向所在地政府中小企業管理部門報送擔保業務情況和財務會計報表。

享受三年營業稅減免政策期限已滿的擔保機構，仍符合上述條件的，可以繼續申請減免稅。

2、須報送的書面材料

（1）減免稅申請報告，列明減免稅理由、依據、范圍、期限、數量、金額等。（2）財務會計報表、納稅申報表、擔保和再擔保業務收入明細表；（3）有關部門出具的證明材料，包括已納入試點范圍的文件、名單；（4）中小企業主管部門批準成立的批復或證書復印件；（5）營業執照復印件；（6）擔保業務收費標準報經中小企業主管部門和物價部門批準的批復復印件；（7）企業內部管理制度和對受保項目的事前評估、事中監控、事后追償與處置機制的材料；（8）擔保資金、擔保貸款、代償額明細表；（9）主管地方稅務機關要求提供的其他有關資料。

3、辦理程序

由擔保機構向中小企業管理部門提出申請，經省級中小企業管理部門和省級地方稅務部門審核、推薦后，由國家發展改革委和國家稅務總局審批準并下發免稅名單。

名單內的擔保機構應持有關文件到主管地方稅務機關申請辦理免稅手續，各地主管地方稅務機關按照國家發展改革委和國家稅務總局下發的名單審核批準并辦理免稅手續后，擔保機構即可享受營業稅免稅政策。

（二）企業主管部門或企業集團中的核心企業等單位按支付給金融機構的借款利率水平向下屬單位收取用于歸還金融機構的利息不征收營業稅。

（三）對中小企業從事技術轉讓、技術開發業務和與之相關的技術咨詢、技術服務業務取得的收入，免征營業稅。

1、相關政策規定

技術轉讓是指轉讓者將其擁有的專利和非專利技術的所有權或使用權有償轉讓他人的行為。

技術開發是指開發者接受他人委托，就新技術、新產品、新工藝或者新材料及其系統進行研究開發的行為。

技術咨詢是指就特定技術項目提供可行性論征、技術預測、專題技術調查、分析評價報告等。

與技術轉讓、技術開發相關的技術咨詢、技術服務業務是指轉讓方（或受托方）根據技術轉讓或開發合同的規定，為幫助受讓方（或委托方）掌握所轉讓（或委托開發）的技術，而提供的技術咨詢、技術服務業務，且這部分技術咨詢、服務的價款與技術轉讓（或開發）的價款是開在同一張發票上的。

具體規定詳見《關于貫徹落實<中共中央 國務院關于加強技術創新，發展高科技，實現產業化的決定>有關稅收問題的通知》（財稅字〔1999〕273號）。

2、須報送的書面材料

（1）省級科技主管部門出具的認定證明和復印件；（2）技術轉讓、技術開發書面合同和復印件；（3）技術轉讓、技術開發收入明細表復印件；（4）減免稅政策的執行情況；（5）減免稅申請報告；（6）主管地方稅務機關要求提供的其他有關資料。

3、辦理程序

（1）合同認定。單位和個人從事技術轉讓、開發業務申請免征營業稅時，須持技術轉讓、開發的書面合同，到納稅人所在地省級科技主管部門進行認定；（2）將認定后的合同及有關證明材料文件報當地主管地方稅務機關備案（外商投資企業需報主管地方稅務機關審核）。

（四）中小企業為開發新產品、新技術、新工藝所發生的研究開發費，可以在計算應納稅所得額時加計扣除。

1、相關政策規定

企業為開發新產品、新技術、新工藝所發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。

2、須報送的書面材料

（1）通過初審的企業研究開發項目審查表；（2）企業研究開發項目實際發生費用匯總表；（3）經有資質的中介機構出具的研究開發費用鑒證報告。

3、辦理程序

（1）企業新產品、新技術、新工藝研究開發項目報經中山市科學技術局或中山市經濟貿易局初審同意后，將上述資料報主管地方稅務機關備案。（2）主管地方稅務機關受理備案資料后，企業進行納稅申報時在納稅申報表附表《稅收優惠明細表》中“開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用”一欄填寫加計扣除的研究開發費用金額。

（五）被認定為高新技術企業的中小企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。

1、相關政策規定

國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。

2、辦理程序

企業被省科技廳、省財政廳、省國稅局、省地稅局認定為高新技術企業后，在首次申報享受減免稅時應向主管稅務機關報送《高新技術企業證書》復印件及認定機構下發的文件，在進行企業所得稅月（季）度預繳申報時，在附表《企業所得稅減免稅明細表》“國家需要重點扶持的高新技術企業”一欄中填報可減免的稅額；在進行企業所得稅申報時，在納稅申報表的附表《稅收優惠明細表》“國家需要重點扶持的高新技術企業”一欄中填報可減免的稅額。

（六）中小企業符合條件的技術轉讓所得，免征或減征企業所得稅。

1、相關政策規定

符合條件的技術轉讓所得免征、減征企業所得稅，是指在一個納稅內不超過500萬元的部分，免征企業所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業所得稅。

2、辦理程序

企業在進行企業所得稅申報時，持經科技行政部門或其委托的技術合同登記點登記的證明以及技術合同書，向主管地方稅務機關備案，主管地方稅務機關登記備案后，企業可直接在納稅申報表附表《稅收優惠明細表》“符合條件的技術轉讓所得”一欄填寫減免的技術轉讓所得金額。

（七）符合條件的小型微利企業減按20%的稅率征收企業所得稅。

1、相關政策規定

符合條件的小型微利企業是指對從事國家非限制和禁止行業，并符合下列條件的企業：（1）工業企業，應納稅所得額不超過30萬元，從業人員不超過100人，資產總額不超過3000萬元；（2）其他企業，應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。

２、辦理程序

企業提供上應納稅所得額、從業人數、資產總額等相關證明材料，經主管地方稅務機關認定上符合小型微利企業條件的，可在本預繳所得稅時，暫享受小型微利企業減免稅優惠。在本預繳申報時填報企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表附表《企業所得稅減免稅明細表》中的附列資料，并在“符合條件的小型微利企業”一欄中填寫小型微利企業20%稅率與法定稅率之間的差額計算出來的減免稅額。

企業在進行企業所得稅申報時，填報申報表附表《稅收優惠明細表》中“企業從業人數”、“資產總額”、“所屬行業”等欄目，同時將企業本從業人數、資產總額相關證明材料報送主管稅務機關。符合小型微利企業條件的，在申報表附表《稅收優惠明細表》“符合條件的小型微利企業” 一欄中填寫小型微利企業20%稅率與法定稅率之間的差額計算出來的減免稅額。不符合小型微利企業條件的，在匯算清繳時補繳該預繳時已享受的減免所得稅額。

本申報符合小型微利企業條件的，下一進行企業所得稅預繳時，可在預繳納稅申報表附表《企業所得稅減免稅明細表》“符合條件的小型微利企業”一欄中填寫小型微利企業20%稅率與法定稅率之間的差額計算出來的減免稅額。

（八）中小企業從事農、林、牧、漁項目的所得，可以免征、減征企業所得稅。１、相關政策規定

（1）企業從事下列項目的所得，免征企業所得稅：蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植；農作物新品種的選育；中藥材的種植；林木的培育和種植；牲畜、家禽的飼養；林產品的采集；灌溉、農產品初加工、獸醫、農技推廣、農機作業和維修等農、林、牧、漁服務業項目的；遠洋捕撈。（2）企業從事下列項目的所得，減半征收企業所得稅：花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；海水養殖、內陸養殖。

２、辦理程序

企業進行企業所得稅預繳納稅申報時，向主管地方稅務機關提供主營業務情況及減免稅項目獨立核算的情況說明、主管稅務機關要求提供的其他資料進行備案，備案后，企業可將減免的所得抵減預繳申報表中的“實際利潤額”。企業在納稅申報時，在附表《稅收優惠明細表》“免稅所得”、“減稅所得”欄目及下級項目中填報農林牧漁項目免稅所得金額。

（九）對正常納稅確有困難的中小企業，符合稅法規定條件的，可由納稅人提出申請，經主管地方稅務機關審批，給予減征或免征房產稅、城鎮土地使用稅。

１、相關政策規定

企業有下列情形之一的，可向當地主管地方稅務機關申請減征或免征房產稅、土地使用稅：

（1）納稅人因停產、停業、歇業、辦理注銷等原因而導致房產、土地閑置，造成納稅確有困難的；（2）受市場因素影響，納稅人難以維系正常生產經營，出現較大虧損的，或支付給職工的平均工資不高于當地統計部門公布的上年在崗職工平均工資，且納稅人當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的；（3）納稅人因政策性虧損，造成納稅困難的；（4）因不可抗力，如風、火、水、震等嚴重自然災害和其他意外社會現象，導致納稅人發生重大損失，正常生產經營活動受到重大影響，造成納稅困難的；（5）符合國家產業政策要求或屬于地級以上市人民政府扶持的產業的納稅人，納稅確有困難的；（6）其他經省地方稅務局批準的納稅確有困難的納稅人。

２、須報送的書面材料（1）減免稅申請報告，列明減免稅理由、依據、范圍、期限、數量、金額等；（2）財務會計報表、納稅申報表；（3）有關部門出具的證明材料；（4）主管地方稅務機關要求提供的其他資料。

３、辦理程序

主管地方稅務機關受理納稅人城鎮土地使用稅減免申請后，逐級上報有權地方稅務機關進行審批。減免稅款在10萬元（含10萬元）以上，由廣東省地方稅務局審批；10萬元以下的，由市地方稅務局審批。主管地方稅務機關受理納稅人房產稅減免申請后，逐級上報市地方稅務機關進行審批。

（十）中小企業因有特殊困難，不能按期繳納稅款，符合稅法規定條件的，納稅人可以提出申請，經省地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月，緩繳期間免予加收滯納金。

１、相關政策規定

納稅人有下列情形之一的，可申請延期繳納稅款：（1）因不可抗力事件發生，如風、火、水、震等嚴重自然災害和其他意外社會現象，導致納稅人發生較大損失，正常生產經營活動受到較大影響的；（2）當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的。當期貨幣資金是指申請延期繳納稅款所屬時期的最后一天納稅人的庫存現金、銀行存款以及其他各種貨幣資金余額。

２、須報送的書面材料：

（1）稅務登記證件（副本）復印件；（2）《延期繳納稅款申請審批表》；（3）當期貨幣資金余額情況及所有銀行存款賬戶的對賬單；（4）資產負債表；（5）應付職工工資和社保費的支出預算；（6）主管地方稅務機關要求提供的其他有關資料。

３、辦理程序

（1）申請。納稅人不能按照規定期限繳納稅款的，必須在法律、行政法規或者主管地方稅務機關依照法律、行政法規確定的繳納稅款期限屆滿前，以書面形式，持相關證明材料，到主管地方稅務機關辦理延期繳納稅款申請。（2）受理和初審。主管地方稅務機關在收到納稅人延期繳納稅款申請后，核對納稅人報送的材料是否齊全，是否已進行納稅申報，是否存在《廣東省地方稅務局延期繳納稅款審批管理辦法》第七條規定的不予審批情形。對符合基本條件的，上報縣（市）、區地方稅務機關。（3）審核?？h（市）、區地方稅務機關根據納稅人報送的材料進行審核，并提交省級地方稅務機關審批。每一級地方稅務機關審核的時間均為3日。（4）審批。省地方稅務局根據《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則的相關規定作出終審意見。（5）告知、送達。主管地方稅務機關根據省地方稅務局的審批意見，向申請人送達《批準延期繳納稅款通知書》或《不予批準延期繳納稅款通知書》。

４、告知事項

（1）延期繳納稅款審批所涉及的稅種為主管地方稅務機關征收管理的所有稅種和教育費附加。主管地方稅務機關代收的其他費用（基金）不屬于審批范圍。

（2）納稅人有下列情形之一的，主管地方稅務機關不予呈報審批：①納稅人申請延期繳納稅款是在繳納稅款期限屆滿之后提出的；②納稅人申請延期繳納稅款提供虛假材料或未能全部提供有關材料的；③納稅人經稅務、審計和財政等部門檢查發現的應補繳稅款、滯納金和罰款；④納稅人歷年欠繳稅款；⑤受委托的單位和人員代征的稅款；⑥扣繳義務人代扣代繳、代收代繳的稅款；⑦其他不符合延期繳納稅款條件的情況。

（3）主管地方稅務機關應當自收到申請延期繳納稅款報告之日起20日內作出批準或者不批準的決定；不予批準的，從繳納稅款期限屆滿之日起至納稅人實際繳納或者解繳稅款之日止，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

第四篇：地稅局關于認真落實稅收優惠政策扶持中小企業發展的通知

省地稅局關于認真落實稅收優惠政策扶持中小企業發展的通知

蘇地稅發〔2009〕3號

各省轄市及蘇州工業園區地方稅務局，常熟市地方稅務局，省地方稅務局直屬分局：

為貫徹落實省委省政府扶持中小企業發展的工作部署，幫助中小企業度過難關，促進社會就業，現將有關支持中小企業發展的若干稅收優惠政策下發給你們，請認真貫徹執行。

一、積極扶持創辦中小企業

1．落實中小企業所得稅優惠稅率。對中小企業從事國家非限制和禁止行業，并符合下列條件的企業，減按20%的稅率征收企業所得稅：工業企業，應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；其他企業，應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。

2．繳納城鎮土地使用稅確有困難的中小企業，經地稅機關審核批準后，可減征或免征城鎮土地使用稅。繳納房產稅確有困難的中小企業，可向市、縣人民政府提出申請減免房產稅的照顧。房地產開發企業進行土地增值稅清算后，補繳稅款暫時有困難的，經批準可以延期繳納。

3．中小企業按照政府規定價格向職工出租的單位自有住房，免征營業稅。中小企業銷售或轉讓其購置的不動產或受讓的土地使用權，以全部收入減去不動產或土地使用權的購置或受讓原價后的余額為營業額。中小企業銷售或轉讓抵債所得的不動產、土地使用權的，以全部收入減去抵債時該項不動產或土地使用權作價后的余額為營業額。

二、積極支持中小企業籌資融資

4．支持建立完善中小企業信用擔保體系。對為中小企業籌資而建立的納入全國試點范圍的非營利性中小企業信用擔保、再擔保機構按地市級以上人民政府規定的標準取得的信用擔?；蛟贀I務收入（不包括信用評級、咨詢、培訓等收入），自主管稅務機關辦理免稅手續之日起，3年內免征營業稅。

5．支持風險投資機構增加對中小企業的投資。創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業2年以上（含2年）的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅結轉抵扣。

6．鼓勵社會資金捐贈中小企業技術創新基金。對企事業單位、社會團體和個人等社會力量通過公益性的社會團體和國家機關向科技部科技型中小企業技術創新基金管理中心用于科技型中小企業技術創新基金的捐贈，企業在利潤總額12%以內的部分，個人在申報個人所得稅應納稅所得額30%以內的部分，準予在計算繳納所得稅稅前扣除。

三、積極鼓勵中小企業技術創新

7．扶持科技孵化器的發展。國家及省認定的高新技術創業服務中心、大學科技園、軟件園、留學生創業園等科技企業孵化器，自認定之日起，暫免征營業稅、房產稅和城鎮土地使用稅。

8．鼓勵中小企業加大研發投入。中小企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。

9．鼓勵中小企業技術轉讓。對中小企業從事技術轉讓、技術開發業務和與之相關的技術咨詢、技術服務業務取得的收入，免征營業稅。對中小企業的技術轉讓所得，在一個納稅內不超過500萬元的部分，免征企業所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業所得稅。

10．鼓勵中小企業設備更新。中小企業由于技術進步，產品更新換代較快的固定資產，常年處于強震動、高腐蝕狀態的固定資產，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。企業購買并實際使用企業所得稅優惠目錄規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備，該專用設備投資額的10%可從當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅結轉抵免。

11．扶持創辦中小高新技術企業。經國家有關部門認定為高新技術企業的中小企業，減按15%的優惠稅率征收企業所得稅。

12．支持創辦中小軟件企業。對我國境內新辦軟件生產企業經認定后，自獲利起，第一年和第二年免征企業所得稅，第三年至第五年減半征收企業所得稅。對國家規劃布局內的重點軟件生產企業，如當年未享受免稅優惠的，減按10％的稅率征收企業所得稅。軟件生產企業實行增值稅即征即退政策所退還的稅款，不作為企業所得稅應稅收入，不予征收企業所得稅。

四、積極鼓勵中小企業進行產權重組

13．對中小企業在合并、分立、兼并過程中發生的土地使用權、不動產所有權的轉移行為，不征收營業稅。對中小企業以不動產或者無形資產投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔投資風險的行為，不征收營業稅。對中小企業股權轉讓不征收營業稅。

五、積極鼓勵中小企業發展循環經濟

14．鼓勵中小企業綜合利用資源發展生產。企業以《資源綜合利用企業所得稅優惠目錄》規定的資源作為主要原材料，生產國家非限定和禁止并符合國家和行業相關標準的產品取得的收入，減按90%計入收入總額。

15．鼓勵中小企業從事環境保護、節能節水項目。企業從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅起，第一至第三年免征企業所得稅，第四至第六年減半征收企業所得稅。

16．支持中小企業從事動漫產業。對從事動漫的中小企業自主開發、生產動漫產品涉及營業稅應稅勞務的（除廣告業、娛樂業外），暫減按3%的稅率征收營業稅。

17．鼓勵中小企業從事農、林、牧、漁業。中小企業從事農、林、牧、漁項目的所得，按規定可以免征、減征企業所得稅。

六、積極鼓勵中小企業安置殘疾人就業

18．對安置殘疾人的中小企業（包括福利企業、盲人按摩機構、工療機構和其他單位），提供“服務業”稅目（廣告業除外）取得的收入占增值稅業務和營業稅業務收入之和達到50%的，按實際安置的殘疾人人數，實行限額減征營業稅。實際安置的每位殘疾人每年可減征的營業稅的具體限額，由縣級以上稅務機關根據單位所在區縣（含縣級市）適用的經省級人民政府批準的最低工資標準的6倍確定，但最高不得超過每人每年3.5萬元。中小企業安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾人工資據實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。

江蘇省地方稅務局 二○○九年一月十二日

第五篇：廣東省地方稅務局扶持中小企業發展8項稅收優惠政策

廣東省地方稅務局扶持中小企業發展8項稅收優惠政策

發布單位:廣東省地稅局時間：2011-11-28查看次數： 183

一、對納入全國試點范圍的非營利性的中小企業擔保、再擔保機構按照其機構所在地地市級（含）以上人民政府規定的標準取得的擔保和再擔保業務收入（不包括信用評級、咨詢培訓等收入），自主管稅務機關辦理免稅手續之日起，三年內免征營業稅。

二、中小企業主管部門或企業集團中的核心企業等單位按支付給金融機構的借款利率水平向下屬單位收取用于歸還金融機構的利息不征收營業稅。

三、對中小企業從事技術轉讓、技術開發業務和與之相關的技術咨詢、技術服務業務取得的收入，免征營業稅。對中小企業的技術轉讓所得，在一個納稅內不超過500萬元的部分，免征企業所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業所得稅。

四、對中小企業為開發新產品、新技術、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。被認定為高新技術企業的中小企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。

五、對中小企業從事國家非限制和禁止行業，并符合下列條件的一律減按20%的稅率征收企業所得稅：工業企業，應納稅所得額不超過30萬元，從業人員不超過100人，資產總額不超過3000萬元；其他企業，應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。

六、中小企業從事農、林、牧、漁項目的所得，可以免征、減征企業所得稅。

七、對正常納稅確有困難的中小企業，符合稅法規定條件的，可由納稅人提出申請，經主管稅務機關審批，給予減征或免征房產稅、城鎮土地使用稅。

八、對按期繳納稅款確有困難的中小企業，符合稅法規定條件的，可由納稅人提出申請，經主管稅務機關審核批準，可以延期繳納稅款，但延期繳納期限最長不得超過3個月。緩繳期間免予加收滯納金。