第一篇：中小型企業(yè)如何有效進(jìn)行財(cái)務(wù)管理

中國(guó)地質(zhì)大學(xué)（北京）期末考試論文專用 課程名稱： 高級(jí)財(cái)務(wù)管理班號(hào)：070066學(xué)號(hào)：2007100031姓名：姜喆成績(jī)：

中小型企業(yè)如何有效進(jìn)行財(cái)務(wù)管理

中國(guó)地質(zhì)大學(xué)（北京）人文經(jīng)管學(xué)院

環(huán)境與資源保護(hù)法學(xué)

姜喆

學(xué)號(hào)：20071000

31任課教師：楊子明日期：2010年 10月 30 日

[摘要] 中國(guó)加入世貿(mào)組織以來(lái)，我國(guó)中小企業(yè)遇到了前所未有的發(fā)展機(jī)遇，同時(shí)也面臨著嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。中小企業(yè)的核心問(wèn)題是生存問(wèn)題，而維持中小企業(yè)生存的關(guān)鍵在于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理。本文旨在啟發(fā)我國(guó)中小企業(yè)的管理者．切實(shí)結(jié)合中國(guó)企業(yè)的實(shí)際情況，努力改善中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀，從而使中小企業(yè)走上健康持續(xù)發(fā)展的道路。

[關(guān)鍵詞]中小企業(yè) 財(cái)務(wù)管理 財(cái)務(wù)體系 財(cái)務(wù)控制

[Abstract] China's accession to the WTO, China's small and medium enterprises face unprecedented development opportunities, while also facing severe challenges.The core problem is that SMEs survival, and survival of SMEs is the key to maintaining the financial management.This article aims to inspire the managers of SMEs in China.Effectively with the actual situation of Chinese enterprises, efforts to improve the status of the financial management of SMEs, enabling SMEs to embark on healthy and sustainable development.[Key words] SME financial management of financial system of financial control

一．中小型企業(yè)進(jìn)行有效財(cái)務(wù)管理的重要意義

改革開放以來(lái)，隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，中小企業(yè)的發(fā)展壯大在提升中國(guó)的綜合國(guó)力，創(chuàng)造大量的就業(yè)機(jī)會(huì)等方面都發(fā)揮了舉足輕重的作用，在國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中占有了重要的地位。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革的逐步深入和國(guó)內(nèi)外宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的重大變化，當(dāng)前中小企業(yè)的發(fā)展中面臨著許多新的矛盾和問(wèn)題．面臨的核心問(wèn)題是如何進(jìn)行有效的財(cái)務(wù)管理的問(wèn)題。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)，決定著整個(gè)企業(yè)能否進(jìn)行正常的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的不斷壯大，財(cái)務(wù)管理要適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)的管理要求，必須提高財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制水平，實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)控，減少企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，從而有效提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。目前我國(guó)中小企業(yè)中接近一半處于虧損狀態(tài)。這些企業(yè)中有一大部分是由于沒有進(jìn)行有效的財(cái)務(wù)管理所導(dǎo)致的入不敷出。因此對(duì)我國(guó)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理進(jìn)行研究．使我們對(duì)中小企業(yè)的當(dāng)前形式和發(fā)展前景有一個(gè)更深層次的認(rèn)識(shí)，對(duì)我國(guó)中小企業(yè)的健康發(fā)展，乃至整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行都具有重要的意義。

二．如何定義中小型企業(yè)

中小企業(yè)在不同的國(guó)家有不同的界定．即使在同一國(guó)家里．不同歷史時(shí)期．不同產(chǎn)業(yè)部門也有不同的標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于中小企業(yè)的界定。國(guó)際上有定量界定和定性界定兩種方法．定量界定設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)一般有三個(gè)因素：一是實(shí)收資本：二是企業(yè)職工人數(shù)；三是一定時(shí)期(通常為一年)的經(jīng)營(yíng)額。定性界定的標(biāo)準(zhǔn)一般有獨(dú)立所有，自主經(jīng)營(yíng)和在同行業(yè)中不處于壟斷地位幾個(gè)標(biāo)準(zhǔn)。各國(guó)一般根據(jù)自己的實(shí)際情況采用不同的標(biāo)準(zhǔn)．目前大多數(shù)國(guó)家都采用定量界定標(biāo)準(zhǔn)，這種標(biāo)準(zhǔn)比較簡(jiǎn)單且易于統(tǒng)計(jì)。我國(guó)中小企業(yè)的劃分標(biāo)準(zhǔn)一般以獨(dú)立核算的基層生產(chǎn)單位為對(duì)象。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展經(jīng)歷了幾次的調(diào)整．正在不斷完善中。2003年2月。我國(guó)根據(jù)《中華人民共和國(guó)中小企業(yè)促進(jìn)法>，制定了《中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)暫行規(guī)定》，中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)企業(yè)職工人數(shù)、銷售額、資產(chǎn)總額等指標(biāo)，結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)制定。企業(yè)類型的確認(rèn)以國(guó)家統(tǒng)計(jì)部門的法定統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)為依據(jù)。不再沿用企業(yè)申請(qǐng)、政府審核的方式。

三、中小型企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中所存在的問(wèn)題

1、企業(yè)籌資困難，資金不足．融資困難我國(guó)中小企業(yè)融資難、擔(dān)保難仍然是制約中小企業(yè)發(fā)展。我國(guó)中小企業(yè)融資難、擔(dān)保難仍然是制約中小企業(yè)發(fā)展的突出問(wèn)題。我國(guó)有80％的中小企業(yè)存在資金缺口．貸款尤其是中長(zhǎng)期貸款很難獲得．制約了中小企業(yè)的發(fā)展壯大。這主要是由于融資渠道相對(duì)有限造成的．在直接融資上．現(xiàn)行的管理機(jī)制決定了中小企業(yè)很難爭(zhēng)取到股票上市的機(jī)會(huì)：在發(fā)行企業(yè)債券上，因發(fā)行額度小也難以獲得：中小企業(yè)本身資金有限、信譽(yù)度低等原因也難以滿足銀行等金融機(jī)構(gòu)的貸款條件。因此，中小企業(yè)在金融市場(chǎng)

中得到的資金與其在同民經(jīng)濟(jì)中所占的比重是極不相稱的，相當(dāng)程度上僅僅依賴于其內(nèi)部資金。導(dǎo)致中小企業(yè)資金嚴(yán)重不足。

2、投資能力較弱，投資觀念落后，缺乏科學(xué)性。中小企業(yè)追求短期目標(biāo)。由于自身規(guī)模小。貸款投資所占的比例比大企業(yè)多得多．所面臨的風(fēng)險(xiǎn)也更大，所以它們總是盡快收回投資．很少考慮擴(kuò)大自身規(guī)模。投資盲目性。投資方向難以把握。中小企業(yè)強(qiáng)烈的成長(zhǎng)愿望與技術(shù)開發(fā)、市場(chǎng)拓展以及管理能力缺乏之間的矛盾，決定其理財(cái)思想較大企業(yè)而言，缺乏穩(wěn)健，往往操之過(guò)急、盲目開展。中小企業(yè)缺乏明確的產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向，對(duì)項(xiàng)目投資缺乏科學(xué)論證。片面追求“熱門”產(chǎn)業(yè)．不顧客觀條件和自身能力。目前，有不少中小企業(yè)陷入困境．甚至破產(chǎn)倒閉，大都是由于投資失誤所致。

3、企業(yè)內(nèi)部控制比較薄弱。我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)控制薄弱主要表現(xiàn)在：中小企業(yè)對(duì)現(xiàn)金管理不到位。現(xiàn)金周轉(zhuǎn)不靈，大大降低了企業(yè)的收益；應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢、管理水平不高．無(wú)嚴(yán)格的信用標(biāo)準(zhǔn)，造成大量的應(yīng)收賬款沉淀，使企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不靈；存貨控制薄弱。許多中小企業(yè)對(duì)存貨缺乏有效管理，無(wú)存貨計(jì)劃、無(wú)存貨定期監(jiān)督和檢查制度。對(duì)日常存貨的控制不到位，致使存貨周轉(zhuǎn)失靈。

4、財(cái)務(wù)管理目標(biāo)不明確。很多中小企業(yè)只重視舉債經(jīng)營(yíng)而忽視負(fù)債的償還，他們只注重眼前利益而忽略長(zhǎng)遠(yuǎn)利益，只是千方百計(jì)地向金融機(jī)構(gòu)貸款、向供應(yīng)商賒購(gòu)材料，而不能很好地履行合同。致使到期的貸款不能償還。應(yīng)付的材料款不能按時(shí)支付。預(yù)收了貨款不能按時(shí)供貨，最后導(dǎo)致金融機(jī)構(gòu)不再放貸，供應(yīng)商不再向企業(yè)賒銷．其結(jié)果是資金緊張。生產(chǎn)難以維系。

5、抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力較弱。隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇．不少中小企業(yè)為了提高競(jìng)爭(zhēng)能力．開始自覺地加快技術(shù)改造、設(shè)備更新和產(chǎn)品開發(fā)速度．上了許多投資項(xiàng)目。但由于缺乏科學(xué)、全面的分析和論證．結(jié)果造成了投資失誤。投資失誤會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的巨大損失，從而引發(fā)企業(yè)的債務(wù)償還危機(jī)．甚至使企業(yè)陷入破產(chǎn)的境地。很多中小企業(yè)的投資項(xiàng)目往往是由管理者憑著感覺走的，投資的風(fēng)險(xiǎn)在投資項(xiàng)目尚未實(shí)施之前即已存在。

6、財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)不高，管理觀念陳舊。中小企業(yè)典型的管理模式是所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)的高度統(tǒng)一．企業(yè)的投資者同時(shí)就是經(jīng)營(yíng)者，這種模式勢(shì)必給企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來(lái)負(fù)面影響。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)現(xiàn)象嚴(yán)重，并且對(duì)于財(cái)務(wù)管理的理論方法缺乏應(yīng)有的認(rèn)識(shí)和研究．致使其職責(zé)不分。越權(quán)行事，造成財(cái)務(wù)管理混亂．財(cái)務(wù)監(jiān)控不嚴(yán)，會(huì)計(jì)信息失真等。企業(yè)的關(guān)鍵財(cái)務(wù)人員往往由那些企業(yè)決策者充分信任的人來(lái)?yè)?dān)當(dāng)。其自身素質(zhì)很難勝任企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作。使得財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)。企業(yè)沒有或無(wú)法建立內(nèi)部審計(jì)部門．即使有。也很難保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性。有些企業(yè)沒有將財(cái)務(wù)管理納入企業(yè)管理的有效機(jī)制中．缺乏現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理觀念．使財(cái)務(wù)管理失去了它在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用。

7、中小企業(yè)分配不公。導(dǎo)致人才流失。中小企業(yè)在用工上連續(xù)性差，特別是小企業(yè)，來(lái)了訂單就生產(chǎn)，而在經(jīng)營(yíng)的淡季，員工就放假，致使一些技術(shù)好，能力強(qiáng)的人才流失。另一方面，中小企業(yè)在社會(huì)保障方面投入少，有的企業(yè)不給員工交保險(xiǎn)費(fèi)，有的“五險(xiǎn)”不全，員工有后顧之憂。而財(cái)務(wù)管理是一項(xiàng)連續(xù)性、穩(wěn)定性、政策性和技術(shù)性都很強(qiáng)的工作，缺乏對(duì)企業(yè)足夠了解和長(zhǎng)期管理經(jīng)驗(yàn)的人是很難勝任的，一些高級(jí)財(cái)務(wù)管理人員不愿在中小企業(yè)扎根，致使中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作不能有效地進(jìn)行。表面上看來(lái)是人心浮動(dòng)，究其原因是分配環(huán)節(jié)沒有做好。中小企業(yè)決策者必須改變分配觀念，留住人才，企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作才能步入正軌，更好地為經(jīng)營(yíng)管理作出及時(shí)有效的決策。

四、如何才能使中小型企業(yè)進(jìn)行有效的財(cái)務(wù)管理

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部分，規(guī)范的財(cái)務(wù)管理可以對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程進(jìn)行預(yù)算控制，降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的資信等級(jí)，擴(kuò)大企業(yè)的融資能力。因此要根據(jù)中小企業(yè)特點(diǎn)，制定出適宜中小企業(yè)發(fā)展的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，指導(dǎo)其具體的財(cái)務(wù)活動(dòng)，引導(dǎo)中國(guó)中小企業(yè)健康發(fā)展。我國(guó)中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面存在的問(wèn)題是由宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境和企業(yè)自身

雙重因素造成的。所以，必須從政府、企業(yè)自身兩方面人手來(lái)解決同題。

1、國(guó)家的政策扶持與法律庇護(hù)。

(1)建立健全中小企業(yè)的相關(guān)政策及法律法規(guī)體系中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模小、抵御市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的能力差、資金經(jīng)營(yíng)的能力差等決定了它通過(guò)市場(chǎng)融資資信很低的特點(diǎn)。這從客觀上要求國(guó)家通過(guò)穩(wěn)定的融資機(jī)制給予適當(dāng)?shù)姆龀帧Ｎ覈?guó)應(yīng)盡快通過(guò)立法消除對(duì)中小企業(yè)的歧視性政策，以徹底改變金融政策對(duì)中小企業(yè)的不平等待遇，強(qiáng)化現(xiàn)有的金融機(jī)構(gòu)對(duì)中小企業(yè)的金融服務(wù)業(yè)務(wù)。

(2)積極建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)是以服務(wù)為宗旨的中介組織，不能以盈利為主要目的。在建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系過(guò)程中，要把建立信用擔(dān)保制度和建立其它社會(huì)化服務(wù)體系(如中小企業(yè)資信評(píng)估機(jī)構(gòu)，中小企業(yè)投資及融資信息服務(wù)機(jī)構(gòu)，中小企業(yè)聯(lián)合會(huì)等)結(jié)合起來(lái)，為中小企業(yè)融資提供形式多樣的服務(wù)。同時(shí)建立中小企業(yè)信用擔(dān)保基金。此基金以政府出資為主，其他機(jī)構(gòu)、團(tuán)體及相關(guān)商業(yè)銀行共同資助成立的專門機(jī)構(gòu)．為中小企業(yè)向銀行貸款提供擔(dān)保。

(3)建立健全社會(huì)化服務(wù)體系加強(qiáng)對(duì)中小企業(yè)的服務(wù)指導(dǎo)。對(duì)于創(chuàng)業(yè)初期的中小企業(yè)．政府應(yīng)幫助它們選擇好進(jìn)入的行業(yè)，大力改善投資環(huán)境。政府可以為它們提供較為完善的市場(chǎng)詞研及行業(yè)前景分析。以減少投資的盲目性。

2、強(qiáng)化管理．努力提高財(cái)務(wù)管理水平

(1)樹立正確企業(yè)財(cái)務(wù)管理觀念。企業(yè)管理的核心是財(cái)務(wù)管理，財(cái)務(wù)管理的核心是資金管理。中小企業(yè)要切實(shí)轉(zhuǎn)變觀念．樹立財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心的理念。同時(shí)中小企業(yè)要推行現(xiàn)代企業(yè)制度，企業(yè)的所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)要適當(dāng)分離，投資者與經(jīng)營(yíng)者要適當(dāng)分離，形成企業(yè)管理的內(nèi)部制衡及相互監(jiān)督機(jī)制。從而使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理職責(zé)分明。中小企業(yè)的管理者們必須充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管

理的重要地位和重要作用，將其納入到企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的長(zhǎng)效機(jī)制中去．只有不斷的學(xué)習(xí)新的經(jīng)營(yíng)管理思想、管理模式與方法．并結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際加以靈活運(yùn)用．才能使企業(yè)在新的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中生存下來(lái)，并得到發(fā)展。

(2)正確進(jìn)行投資決策，降低投資風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)投資要面向市場(chǎng)．對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究，正確進(jìn)行投資決策，努力降低投資風(fēng)險(xiǎn)。首先，投資項(xiàng)目應(yīng)以對(duì)內(nèi)投資方式為主。對(duì)內(nèi)投資主要有以下幾個(gè)方面：一是對(duì)新產(chǎn)品試制的投資．改變中小企業(yè)產(chǎn)品的單

一、落后。二是對(duì)技術(shù)設(shè)備更新改造的投資，提高效率。三是人力資源的投資。注重人才的培養(yǎng)。目前企業(yè)應(yīng)特別加強(qiáng)人力資源的投資，擁有一定的高素質(zhì)的管理及技術(shù)型人才。是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵。其次，分散資金投向，降低投資風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)在積累的資本達(dá)到了一定的規(guī)模之后，可以搞多元化經(jīng)營(yíng)。將投資目標(biāo)放到各個(gè)行業(yè)，從而分散投資風(fēng)險(xiǎn)。第三，應(yīng)規(guī)范項(xiàng)目投資程序。當(dāng)中小企業(yè)在資金、技術(shù)操作、管理能力等方面具備一定的實(shí)力之后．可以借鑒大型企業(yè)的普遍做法．規(guī)范項(xiàng)目的投資程序．實(shí)行投資監(jiān)理，對(duì)投資活動(dòng)的各個(gè)階段做到精心設(shè)計(jì)和實(shí)施。另外，要注意實(shí)施跟進(jìn)戰(zhàn)略．規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)。

(3)加強(qiáng)資金管理，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部盤活。緩解中小企業(yè)資金緊缺的困境除了需要政府扶持和一個(gè)良性的金融環(huán)境以外．更多地要靠中小企業(yè)自身通過(guò)內(nèi)部資金盤活來(lái)解決。一是要合理確定企業(yè)的現(xiàn)金持有量。對(duì)多余的現(xiàn)金要及時(shí)進(jìn)行合理運(yùn)用規(guī)劃。二是強(qiáng)化存貨管理。建立合理的庫(kù)存儲(chǔ)備。企業(yè)要在強(qiáng)化市場(chǎng)調(diào)研的前提下。最大限度地壓縮呆滯的庫(kù)存物資，并以科學(xué)的方法來(lái)確定存貨金的最佳結(jié)構(gòu)，以保證資金結(jié)構(gòu)的趨向合理；三是建立和完善應(yīng)收帳體系．嚴(yán)格產(chǎn)品購(gòu)銷協(xié)議的規(guī)范操作。對(duì)不可避免需要采取賒銷形式。應(yīng)力求加強(qiáng)對(duì)客戶資信度的調(diào)研咨詢。對(duì)已形成的應(yīng)收帳款要定期進(jìn)行函詢核對(duì)。制定完善還款的期限與辦法，嚴(yán)格進(jìn)行帳齡控制。對(duì)歷史遺留下來(lái)的死帳、呆帳。要在取得確認(rèn)證據(jù)后．進(jìn)行嚴(yán)肅認(rèn)真的妥善處理。

（4）發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的監(jiān)控作用，建立內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制。企業(yè)要制定一套合理的財(cái)務(wù)管

理方案，規(guī)范企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度，完善企業(yè)的資金管理、控制貸款和擔(dān)保規(guī)模。

（5）加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)。知識(shí)決定一個(gè)人的能力。想要成為一名合格的財(cái)務(wù)人員就必須具備相關(guān)的會(huì)計(jì)理論知識(shí)，并且還要具備熟練的會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)技能。在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，如果財(cái)務(wù)人員不及時(shí)吸取與工作相關(guān)的新知識(shí)，必將被淘汰。對(duì)財(cái)務(wù)人員而言，學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)知識(shí)不是在某個(gè)階段受一次教育就可以的。而是需要不斷地充實(shí)業(yè)務(wù)知識(shí)，努力提高業(yè)務(wù)技術(shù)能力，從而適應(yīng)會(huì)計(jì)工作的需要。企業(yè)主管還應(yīng)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)人員采取分層次、分期、分批進(jìn)行短期業(yè)務(wù)培訓(xùn)，并對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行認(rèn)真的考核。

五、總結(jié)。

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心組成部分，涉及到企業(yè)的各個(gè)方面．財(cái)務(wù)管理水準(zhǔn)的高低、力度的強(qiáng)弱、效果的優(yōu)劣，直接影響到企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和資本增值能力，關(guān)系到企業(yè)的生存和持續(xù)發(fā)展。企業(yè)的發(fā)展離不開財(cái)務(wù)管理，財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容也隨著企業(yè)的發(fā)展在逐漸增加。這也使得企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理更加重要。因此。在現(xiàn)代社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，中小型企業(yè)管理必須以財(cái)務(wù)管理為中心．通過(guò)全員參與、齊心協(xié)力．努力做好財(cái)務(wù)管理工作，才能增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，提高企業(yè)的綜合管理水平，最終不斷提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，為企業(yè)理好財(cái)、管好家。使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理更加規(guī)范化和制度化，使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益得到有效的提高，從而達(dá)到使企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展的根本目標(biāo)。

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第二篇：中小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀

一、中小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀

中國(guó)改革開放的歷程見證了中小企業(yè)的蓬勃發(fā)展。現(xiàn)在，中小企業(yè)在社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中具有十分重要的地位和作用，它們是國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要增長(zhǎng)點(diǎn)，是緩解就業(yè)壓力、保持社會(huì)穩(wěn)定的重要因素，是經(jīng)濟(jì)體制改革的重要依托和促進(jìn)力量，并在擴(kuò)大出口、增加財(cái)政收入等方面都發(fā)揮十分重要的作用。但由于其產(chǎn)出規(guī)模小、發(fā)展方向不明確、財(cái)務(wù)制度不健全、管理思想僵化落后、資產(chǎn)管理混亂和外部宏觀經(jīng)濟(jì)影響大等因素，使得中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面存在著與自身發(fā)展和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)均不適應(yīng)的情況。所以，必須引起各方注意，以促進(jìn)我國(guó)中小企業(yè)的改革與發(fā)展。

第三篇：企業(yè)創(chuàng)立初期如何進(jìn)行財(cái)務(wù)管理

企業(yè)創(chuàng)立初期如何進(jìn)行財(cái)務(wù)管理

隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，社會(huì)分工越來(lái)越細(xì)，涌現(xiàn)了許多新的行業(yè)，隨之，新創(chuàng)立的公司也如雨后春筍般出現(xiàn)。盡管現(xiàn)在創(chuàng)建一家公司遠(yuǎn)比以前要容易得多，但激烈的競(jìng)爭(zhēng)使得創(chuàng)業(yè)公司生存下來(lái)比之前變得艱難得多。

企業(yè)成立之初創(chuàng)業(yè)者都會(huì)選擇且必須將主要精力放在核心業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)上，努力打造自己的核心競(jìng)爭(zhēng)力。然而，一個(gè)企業(yè)并不只有核心業(yè)務(wù)，更加無(wú)奈的是一些非核心的業(yè)務(wù)還會(huì)給企業(yè)帶來(lái)許多困擾，比如專業(yè)性非常強(qiáng)的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)。

在初創(chuàng)企業(yè)中對(duì)于財(cái)務(wù)管理存在最普遍的兩種認(rèn)知：一種是認(rèn)為企業(yè)初創(chuàng)期財(cái)務(wù)不需要進(jìn)行特別的管理，出于成本考慮，不請(qǐng)專門的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行賬務(wù)處理與財(cái)務(wù)管理。另一種是很重視財(cái)務(wù)管理，聘請(qǐng)專門的財(cái)務(wù)人員，自建財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)。其實(shí)，這兩種方式都不是初創(chuàng)企業(yè)最佳的財(cái)務(wù)管理方法。

那么企業(yè)創(chuàng)立初期應(yīng)該如何進(jìn)行財(cái)務(wù)管理呢？

首先，創(chuàng)業(yè)者必須要樹立正確的財(cái)務(wù)管理意識(shí)。只有觀念轉(zhuǎn)變了才能夠找到符合自己公司的財(cái)務(wù)管理方式。盡管財(cái)務(wù)管理對(duì)許多企業(yè)來(lái)說(shuō)不是核心業(yè)務(wù)，但財(cái)務(wù)是一個(gè)企業(yè)必不可少的，而且一旦財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)問(wèn)題就會(huì)影響到核心業(yè)務(wù)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，所以，初創(chuàng)企業(yè)要樹立正確的財(cái)務(wù)管理意識(shí)。什么樣的財(cái)務(wù)管理方式是適合初創(chuàng)企業(yè)的呢？在北京，有近兩萬(wàn)中小微企業(yè)選擇北京春雪會(huì)計(jì)服務(wù)有限公司與其常年合作代理記賬業(yè)務(wù)，其中，絕大部分企業(yè)是在成立之初便選擇代理記賬業(yè)務(wù)。

財(cái)務(wù)管理的方式有許多，為什么代理記賬會(huì)獲得初創(chuàng)企業(yè)的親睞呢？

北京春雪會(huì)計(jì)相關(guān)負(fù)責(zé)人為我們進(jìn)行了解答：首先，代理記賬有法律保證。《會(huì)計(jì)法》第三十六條明確規(guī)定：“各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要，設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，或者在有關(guān)機(jī)構(gòu)中設(shè)置會(huì)計(jì)人員并指定會(huì)計(jì)主管人員；不具備設(shè)置條件的，應(yīng)當(dāng)委托經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立從事會(huì)計(jì)代理記賬業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu)代理記賬。”

其次，代理記賬對(duì)初創(chuàng)企業(yè)來(lái)說(shuō)是風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)嫁與承擔(dān)。企業(yè)成立之初，抗風(fēng)險(xiǎn)能力較弱，一旦財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)問(wèn)題，就很有可能導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)法繼續(xù)。而代理記賬公司與企業(yè)合作代理記賬業(yè)務(wù)是以法人形式對(duì)客戶終身負(fù)責(zé)，承擔(dān)合同約定的賠付責(zé)任。必須注意的是，初創(chuàng)企業(yè)在選擇代理記賬公司時(shí)要選擇規(guī)模大、實(shí)力雄厚的公司，由于這類公司本身抗風(fēng)險(xiǎn)能力強(qiáng)，自然為企業(yè)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的能力也強(qiáng)于一般的代理記賬公司。比如春雪，成立15年，擁有40余家全資分支機(jī)構(gòu)，作為北京地區(qū)代理記賬的領(lǐng)軍企業(yè)，抗風(fēng)險(xiǎn)能力處于業(yè)內(nèi)領(lǐng)先地位，可以承諾客戶納稅零風(fēng)險(xiǎn)。

再次，代理記賬可以大大降低企業(yè)的支出成本。如果聘請(qǐng)一位專職會(huì)計(jì)工資開支一般每月將近3000元（還不包括“三險(xiǎn)一金”，即另外還需給會(huì)計(jì)人員購(gòu)買社會(huì)保險(xiǎn)；年終還需準(zhǔn)備獎(jiǎng)金、有薪假期等）。設(shè)置一個(gè)會(huì)計(jì)團(tuán)隊(duì)如果按照北京一線城市的薪資標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算，企業(yè)需要為出納、會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)主管三個(gè)職位支付的成本（工資、保險(xiǎn)、基礎(chǔ)成本）差不多需要20萬(wàn)上下，而委托代理記賬公司記賬所需的費(fèi)用是根據(jù)公司的具體經(jīng)營(yíng)情況而定，一般為每月

500~1000元。

最后，專業(yè)的代理記賬公司還有一套標(biāo)準(zhǔn)的財(cái)務(wù)制度和財(cái)務(wù)工作流程，能給企業(yè)提供專業(yè)的財(cái)務(wù)服務(wù)。專業(yè)的代理記賬公司為企業(yè)做賬應(yīng)該有專門的外勤會(huì)計(jì)，輸機(jī)會(huì)計(jì)，審核會(huì)計(jì)以及報(bào)稅會(huì)計(jì)，各會(huì)計(jì)分工合作。這種做賬模式不但能確保賬目不出錯(cuò)，報(bào)稅及時(shí)，而且還能提高工作效率。15年來(lái)，春雪會(huì)計(jì)就始終堅(jiān)持“外勤會(huì)計(jì)+輸機(jī)會(huì)計(jì)+審核會(huì)計(jì)+報(bào)稅會(huì)計(jì)”的服務(wù)模式，憑借上千名的專業(yè)會(huì)計(jì)團(tuán)隊(duì)，為百余個(gè)行業(yè)的企業(yè)提供專業(yè)的代理記賬服務(wù)。

代理記賬對(duì)于初創(chuàng)企業(yè)來(lái)說(shuō)無(wú)疑是個(gè)非常好的選擇，既可以轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)，又可以以低價(jià)享受專業(yè)的財(cái)務(wù)服務(wù)。此外，由于風(fēng)險(xiǎn)有了共同承擔(dān)者，創(chuàng)業(yè)者可以將全部精力放在核心業(yè)務(wù)上，打造自己的核心競(jìng)爭(zhēng)力，開拓市場(chǎng)。

新創(chuàng)立的企業(yè)數(shù)量在不斷增加，競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，只有在競(jìng)爭(zhēng)中生存下來(lái)才有未來(lái)可言。初創(chuàng)企業(yè)在保證自己的核心業(yè)務(wù)的同時(shí)，絕對(duì)不能讓非核心業(yè)務(wù)扯后腿，影響到企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)。作為貫穿于企業(yè)一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)之中的財(cái)務(wù)管理，初創(chuàng)企業(yè)一定要充分領(lǐng)會(huì)到企業(yè)創(chuàng)立初期的特殊性以及企業(yè)管理重心的側(cè)重點(diǎn)來(lái)選擇財(cái)務(wù)管理方式。

第四篇：中小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題及對(duì)策

中小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題及對(duì)策

【內(nèi)容摘要】中小企業(yè)的存在和發(fā)展是一種世界性的現(xiàn)象。伴隨世界經(jīng)濟(jì)的高速前進(jìn)，中小企業(yè)在各國(guó)都曾經(jīng)歷由被輕視與否定到被重視與肯定的發(fā)展過(guò)程。中國(guó)改革開放的歷程也見證了中小企業(yè)的蓬勃發(fā)展。中小企業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定起著舉足輕重的促進(jìn)作用。但是由于我國(guó)中小企業(yè)中有相當(dāng)一部分忽視了財(cái)務(wù)管理的核心地位，一些中小企業(yè)受規(guī)模和人員素質(zhì)的限制，存在會(huì)計(jì)核算不健全，財(cái)務(wù)管理缺位等現(xiàn)象，財(cái)務(wù)管理的作用沒有充分發(fā)揮，同時(shí)受傳統(tǒng)體制和外部宏觀經(jīng)濟(jì)影響，致使中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面存在較大的問(wèn)題，在其自身發(fā)展中出現(xiàn)了與我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不相不適應(yīng)的情況。本文從中小企業(yè)的含義入手，對(duì)中小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀以及存在的問(wèn)題進(jìn)行探討，并分析出現(xiàn)這些問(wèn)題的原因，最后提出中小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的對(duì)策，以加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，提高競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，促進(jìn)我國(guó)中小型企業(yè)的改革與發(fā)展。【關(guān)鍵詞】 中小企業(yè) 財(cái)務(wù)管理 問(wèn)題 對(duì)策

近幾年，我國(guó)中小企業(yè)得到了較快發(fā)展，但有部分中小企業(yè)單純追求銷量和市場(chǎng)份額,忽略了財(cái)務(wù)管理的核心地位,管理模式僵化,管理觀念陳舊,且融資渠道單一,資金不足,投資缺乏科學(xué)性,使企業(yè)財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制的作用沒有得到充分發(fā)揮。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的一個(gè)重要組成部分，也是中小企業(yè)管理中最為重要的環(huán)節(jié)之一，如何在激烈的市場(chǎng)中面臨挑戰(zhàn)和沖擊，建立和運(yùn)行完善的現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，是增強(qiáng)中小企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，成為我國(guó)中小企業(yè)的首要任務(wù)。

一、中小企業(yè)的概述

（一）當(dāng)代中小企業(yè)的概念

2002年6月29日公布的《中華人民共和國(guó)中小企業(yè)促進(jìn)法》對(duì)中小企業(yè)作了明確的定義：“本法所稱中小企業(yè)，是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的有利于滿足社會(huì)需要，增加就業(yè)，符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模屬于中小型的各種所有制和各種形式的企業(yè)。”這一定義涉及5個(gè)方面的內(nèi)容：一是地域范圍，即在中華人民共和國(guó)境內(nèi)；二是4個(gè)必備條件，即依法設(shè)立、滿足社會(huì)需要、增加就業(yè)、符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策；三是企業(yè)規(guī)模，即生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模屬于中小型的；四是企業(yè)性質(zhì)，即各種所有制，包括國(guó)有、集體、私營(yíng)、個(gè)人獨(dú)資、外商獨(dú)資、中外合資、中外合作和混合所有制；五是企業(yè)形式，即各種形式的企業(yè)，包括工業(yè)、建筑業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、交通運(yùn)輸和郵政業(yè)、住宿和餐飲業(yè)等。

2011年6月18日，為貫徹落實(shí)《中華人民共和國(guó)中小企業(yè)促進(jìn)法》和《國(guó)務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的若干意見》（國(guó)發(fā)〔2009〕36號(hào))，工業(yè)和信息

化部、國(guó)家統(tǒng)計(jì)局、國(guó)家發(fā)展改革委、財(cái)政部研究制訂了《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》。規(guī)定中將中小企業(yè)劃分為中型、小型、微型三種類型，具體標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)企業(yè)從業(yè)人員、營(yíng)業(yè)收入、資產(chǎn)總額等指標(biāo)，結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)制定。

（二）中小企業(yè)的作用

2014 年3月31日，國(guó)家工商總局發(fā)布的關(guān)于全國(guó)小型微型企業(yè)發(fā)展情況報(bào)告中指出，小型微型企業(yè)是除大中型企業(yè)以外的各類小型、微型企業(yè)的統(tǒng)稱。在我國(guó)，個(gè)體工商戶視為小型微型企業(yè)。報(bào)告中指出，小型微型企業(yè)占市場(chǎng)主體的絕對(duì)多數(shù)，是經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長(zhǎng)穩(wěn)定的基礎(chǔ)。截至2013年底全國(guó)各類企業(yè)總數(shù)為1527.84萬(wàn)戶。其中小型微型企業(yè)1169.87萬(wàn)戶，占到企業(yè)總數(shù)的76.57%。將4436.29萬(wàn)戶個(gè)體工商戶納入統(tǒng)計(jì)后，小型微型企業(yè)所占比重達(dá)到94.15%。另外，報(bào)告中還指出小型微型企業(yè)成為社會(huì)就業(yè)的主要承擔(dān)者。我國(guó)有勞動(dòng)力人數(shù)近8億，就業(yè)人數(shù)已達(dá)7.67億。全國(guó)的小型微型企業(yè)，僅企業(yè)主自身一項(xiàng)就解決了幾千萬(wàn)人的就業(yè)問(wèn)題，加上企業(yè)雇傭員工，已經(jīng)解決我國(guó)1.5億人口的就業(yè)。新增就業(yè)和再就業(yè)人口的70%以上集中在小型微型企業(yè)。

中小企業(yè)已經(jīng)成為我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和協(xié)調(diào)運(yùn)行的基礎(chǔ)性力量，也是國(guó)民經(jīng)濟(jì)健康協(xié)調(diào)發(fā)展的重要基礎(chǔ)，還是社會(huì)穩(wěn)定的重要保證。2014年5月27日國(guó)務(wù)院新聞辦公室就支持中小企業(yè)發(fā)展等方面情況舉行發(fā)布會(huì)，發(fā)布會(huì)指出中小企業(yè)是我國(guó)數(shù)量最大、最具創(chuàng)新活力的企業(yè)群體，在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、推動(dòng)創(chuàng)新、增加稅收、吸納就業(yè)、改善民生等方面具有不可替代的作用。中小企業(yè)提供了50%以上的稅收，創(chuàng)造了60%以上的國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值，完成了70%以上的發(fā)明專利，提供了80%以上的城鎮(zhèn)就業(yè)崗位，占企業(yè)總數(shù)的99%以上。

二、目前中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀

（一）資金短缺，融資困難

籌資渠道窄，資金不足一直是我國(guó)中小企業(yè)發(fā)展的嚴(yán)重障礙。資金籌資主要依靠?jī)?nèi)部融資，缺乏外部融資渠道。中國(guó)目前80%的中小企業(yè)主要依靠自行融資來(lái)開辦或擴(kuò)張，90%以上的初始資本來(lái)源于其主要的所有者、合伙發(fā)起人和家庭；融資困難的主要原因之一來(lái)自于企業(yè)自身的原因：主要表現(xiàn)為生產(chǎn)規(guī)模小，難以形成規(guī)模效應(yīng)；管理落后，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)大，短期行為較為普遍；還貸誠(chéng)信低，貸款風(fēng) 2

險(xiǎn)大。另一方面我國(guó)的金融機(jī)構(gòu)也沒有面向中小企業(yè)貸款的政策優(yōu)惠,為中小企業(yè)服務(wù)的中介機(jī)構(gòu)又不健全,完全靠個(gè)人信用和高利息,使得中小企業(yè)以貸款形式獲得融資成本高,籌資難。由此造成中小企業(yè)資金嚴(yán)重不足，阻礙了中小企業(yè)的發(fā)展。

（二）企業(yè)管理意識(shí)淺薄

2014年9月17日《福布斯》中文版發(fā)布“中國(guó)現(xiàn)代家族企業(yè)調(diào)查報(bào)告”顯示，截止2014年7月31日，2528家A股上市公司中，1485家為民營(yíng)企業(yè)，其中747家是家族企業(yè)，占比為50.3%，比去年上升了0.6個(gè)百分點(diǎn)。另外，在調(diào)研的747家家族企業(yè)中，86%的家族仍牢牢將股權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)掌握在手，家族核心人同時(shí)也是企業(yè)的所有者。由此可見大部分中小企業(yè)大部分是家族企業(yè)，管理方式為家族式管理，在進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)和處理各種經(jīng)濟(jì)關(guān)系時(shí)，具有明顯的隨意性傾向；另外，某些經(jīng)營(yíng)者存在重技術(shù)、輕理財(cái)?shù)挠^念，認(rèn)為企業(yè)效益靠的是業(yè)務(wù)發(fā)展，不是“管”出來(lái)的，忽視財(cái)務(wù)管理對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的指導(dǎo)作用。企業(yè)經(jīng)營(yíng)者財(cái)務(wù)管理意識(shí)淡薄，制約了中小企業(yè)的健康發(fā)展。

（三）財(cái)務(wù)制度不健全，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理

大多數(shù)中小企業(yè)缺乏完整的內(nèi)部財(cái)會(huì)制度，不但在原始憑證記錄管理、定額管理、計(jì)量驗(yàn)收管理等方面無(wú)制度可言，而且在財(cái)會(huì)部門職責(zé)權(quán)限、財(cái)會(huì)人員崗位責(zé)任制、賬務(wù)處理程序制度、稽核制度等方面也混亂無(wú)序。另外中小企業(yè)雖然多數(shù)設(shè)置了會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，但會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置不健全，會(huì)計(jì)人員配置不合理，存在著層次不清，分工不明的弊端；也有不少企業(yè)根本不設(shè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，或雖設(shè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)卻形同虛設(shè)。

（四）財(cái)務(wù)人員素質(zhì)偏低，缺乏高級(jí)財(cái)務(wù)管理人員

據(jù)統(tǒng)計(jì)，在中小企業(yè)會(huì)計(jì)從業(yè)人員中，具有會(huì)計(jì)執(zhí)業(yè)資格證書的人不足30%，具有會(huì)計(jì)師職稱證書的不足10%，具有高級(jí)會(huì)計(jì)師職稱的幾乎為零。從財(cái)務(wù)人員的年齡分析，大多數(shù)為30歲以下或50歲以上，要么缺乏實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，要么知識(shí)陳舊、財(cái)務(wù)觀念落后，再加上財(cái)務(wù)人員繼續(xù)教育工作針對(duì)性差，使中小企業(yè)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)無(wú)法滿足其快速發(fā)展的要求，更與其地位不相稱。由此可見一部分中小企業(yè)財(cái)會(huì)人員都沒有經(jīng)過(guò)專業(yè)化、系統(tǒng)化的知識(shí)教育，無(wú)證上崗的現(xiàn)象極其嚴(yán)重。另外財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)不分，沒有專職的財(cái)務(wù)管理人員，財(cái)務(wù)管理的職能由會(huì)計(jì) 3

人員或企業(yè)主管人員兼職，導(dǎo)致內(nèi)部管理混亂，責(zé)任不明確，不能充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理職能。

三、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題

（一）缺乏國(guó)家政策支持，資金嚴(yán)重不足

2015年1月6日廣發(fā)銀行攜手國(guó)際知名調(diào)研機(jī)構(gòu)在京發(fā)布《中國(guó)小微企業(yè)白皮書》，《白皮書》顯示，目前我國(guó)小微金融企業(yè)融資缺口高達(dá)22萬(wàn)億元，超過(guò)55%小微金融信貸需求未能獲得有效支持。拋開宏觀經(jīng)濟(jì)、政策環(huán)境等因素，“籌資擴(kuò)張難，借貸難”位列制約小微企業(yè)發(fā)展的影響因素第一位。有24%的受訪小微企業(yè)主認(rèn)為，“融資難”是影響企業(yè)發(fā)展的主要原因。

中小企業(yè)融資難，資金不足原因有以下幾點(diǎn)：第一，國(guó)家沒有專設(shè)中小企業(yè)管理扶持機(jī)構(gòu)，國(guó)家的優(yōu)惠政策未向中小企業(yè)傾斜，使之長(zhǎng)期處于不利地位。第二，中介機(jī)構(gòu)不健全，缺乏專門為中小企業(yè)貸款服務(wù)的金融中介機(jī)構(gòu)和貸款擔(dān)保機(jī)構(gòu)。第三，大多數(shù)中小企業(yè)是非國(guó)有企業(yè)，有些銀行受傳統(tǒng)觀念和行政干預(yù)的影響，中小企業(yè)從金融機(jī)構(gòu)借款較困難。2012年3月14日浙江日?qǐng)?bào)關(guān)于金融與實(shí)業(yè)共生共榮報(bào)道中指出，我國(guó)企業(yè)以向金融機(jī)構(gòu)間接融資為主，長(zhǎng)期以來(lái)金融資源向大中型企業(yè)傾斜。第四，負(fù)債過(guò)多，融資成本高，風(fēng)險(xiǎn)大，造成中小企業(yè)信用等級(jí)低，資信相對(duì)較差。

(二）風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，投資能力較弱

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，企業(yè)始終在高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)運(yùn)行。表現(xiàn)在三個(gè)方面：一是過(guò)度負(fù)債，有些企業(yè)在借入資金不能有效發(fā)揮作用的前提下，一些企業(yè)進(jìn)入靠貸款維持生存的惡性循環(huán)。二是短債長(zhǎng)投，一些企業(yè)將短期借債用于投資回收期過(guò)長(zhǎng)的長(zhǎng)期項(xiàng)目投資，導(dǎo)致企業(yè)流動(dòng)負(fù)債大于流動(dòng)資產(chǎn)，使企業(yè)面臨極大的潛在支付危機(jī)。三是企業(yè)之間相互擔(dān)保，這給財(cái)務(wù)監(jiān)督帶來(lái)很大困難，造成整體負(fù)債率不斷提高，企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本和財(cái)務(wù)費(fèi)用不斷加大，支付能力日漸減弱，資金鏈條過(guò)緊并隨時(shí)可能出現(xiàn)斷裂。

中小企業(yè)的投資能力差主要表現(xiàn)為三點(diǎn)：一是中小企業(yè)投資所需資金短缺。銀行和其它金融機(jī)構(gòu)是中小企業(yè)資金的主要來(lái)源，但中小企業(yè)吸引金融機(jī)構(gòu)的投資或借款比較困難。銀行即使同意向中小企業(yè)貸款，也因高風(fēng)險(xiǎn)而提高貸款利率，4

從而增加了中小企業(yè)融資的成本。二是追求短期目標(biāo)。由于自身規(guī)模較小，貸款投資所占的比例比大企業(yè)多得多，所面臨的風(fēng)險(xiǎn)也更大，所以它們總是盡快收回投資，很少考慮擴(kuò)展自身規(guī)模。三是投資盲目性，片面追求“熱門”產(chǎn)業(yè)，不顧客觀條件和自身能力，無(wú)視國(guó)家宏觀調(diào)控對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響。另外對(duì)項(xiàng)目的投資規(guī)模、項(xiàng)目結(jié)構(gòu)、建設(shè)周期以及資金來(lái)源等缺乏科學(xué)的籌劃與部署。

（三）管理模式僵化，管理觀念陳舊

一方面，中小企業(yè)典型的管理模式是所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的高度統(tǒng)一，這種模式勢(shì)必給企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來(lái)負(fù)面影響。中小企業(yè)中相當(dāng)一部分屬于個(gè)體、私營(yíng)性質(zhì)，在這些企業(yè)中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)現(xiàn)象嚴(yán)重，并且對(duì)于財(cái)務(wù)管理的理論方法缺乏應(yīng)有的認(rèn)識(shí)和研究，致使其職責(zé)不分，越權(quán)行事，造成財(cái)務(wù)管理混亂，財(cái)務(wù)監(jiān)控不嚴(yán)，會(huì)計(jì)信息失真等。另一方面，企業(yè)管理者的管理能力和管理素質(zhì)差，管理思想落后。有些企業(yè)管理者基于其自身的原因，沒有將財(cái)務(wù)管理納入企業(yè)管理的有效機(jī)制中，缺乏現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理觀念，使財(cái)務(wù)管理失去了它在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用。

（四）財(cái)務(wù)控制薄弱，日常管理不嚴(yán)格

由于中小企業(yè)管理模式集所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)于一身，這就使得企業(yè)在決策和經(jīng)營(yíng)管理方面帶有很大的主管隨意性，缺乏一套比較規(guī)范的具有可操作性的財(cái)務(wù)控制方法。一是對(duì)現(xiàn)金管理不嚴(yán)，造成資金閑置或不足。有些中小企業(yè)認(rèn)為現(xiàn)金越多越好，造成現(xiàn)金閑置，未參加生產(chǎn)周轉(zhuǎn)；有些企業(yè)的資金使用缺少計(jì)劃安排，過(guò)量購(gòu)置不動(dòng)產(chǎn)，無(wú)法應(yīng)付經(jīng)營(yíng)急需的資金，陷入財(cái)務(wù)困境。二是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，造成資金回收困難。原因是沒有建立嚴(yán)格的賒銷政策，缺乏有力的催收措施，應(yīng)收賬款不能兌現(xiàn)或形成呆賬。三是存貨控制薄弱，造成資金呆滯。《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)》2011第07期試論中小企業(yè)存貨管理困局及對(duì)策中指出，中小企業(yè)存貨占其資金總量20%-30%，造成資金呆滯，周轉(zhuǎn)失靈。四是重錢不重物，資產(chǎn)流失浪費(fèi)嚴(yán)重。不少中小企業(yè)的管理者，對(duì)原材料、半成品、固定資產(chǎn)等的管理不到位，財(cái)務(wù)管理職責(zé)不明，資產(chǎn)浪費(fèi)嚴(yán)重。

（五）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作不嚴(yán)謹(jǐn)

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作流程不規(guī)范、不嚴(yán)格。一是原始憑證、會(huì)計(jì)分錄、科目應(yīng)用、5

賬冊(cè)設(shè)置以及財(cái)務(wù)收支等方面工作不規(guī)范，沒有形成嚴(yán)格的制度。二是中小企業(yè)的會(huì)計(jì)核算有違規(guī)操作，普遍存在建賬不全的現(xiàn)象，不依法定規(guī)范建賬，有些企業(yè)根本不設(shè)賬，即使設(shè)賬也是賬目混亂。還有相當(dāng)一部分中小企業(yè)設(shè)兩套或多套賬，形成賬外賬或“小金庫(kù)”。《今日財(cái)富（金融發(fā)展與監(jiān)管）》2011年第12期，關(guān)于中小企業(yè)會(huì)計(jì)核算問(wèn)題的分析與對(duì)策思考中指出，據(jù)有關(guān)問(wèn)卷調(diào)查資料反映，我國(guó)中小企業(yè)存在兩套賬的比率高達(dá)78.36%，導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息不真實(shí)。三是企業(yè)沒有或無(wú)法建立內(nèi)部審計(jì)部門，即使有也很難保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性，缺乏必要的財(cái)務(wù)監(jiān)督體制。

四、加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的對(duì)策建議

（一）政府要完善相關(guān)法律法規(guī)，緩解中小企業(yè)融資難的問(wèn)題

1、中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模小、抵御市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的能力差、資金經(jīng)營(yíng)的能力差等決定了它通過(guò)市場(chǎng)融資資信很低的特點(diǎn)。這從客觀上要求國(guó)家通過(guò)穩(wěn)定的融資機(jī)制給予適當(dāng)?shù)姆龀帧Ｊ澜缟显S多國(guó)家都制定了針對(duì)中小企業(yè)發(fā)展的法律、法規(guī)及優(yōu)惠政策，在這方面我們應(yīng)該借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)。值得欣慰的是，中國(guó)已經(jīng)開始著手這方面的工作。比如中國(guó)出臺(tái)了《關(guān)于鼓勵(lì)和促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的若干政策意見》和《中小企業(yè)促進(jìn)法》，但在執(zhí)行中仍存在一些問(wèn)題，需進(jìn)一步修訂相關(guān)法律法規(guī)。

2、加快建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系。中小企業(yè)的信用擔(dān)保是以服務(wù)為宗旨的中介組織，擔(dān)保費(fèi)的收取不能以增加中小企業(yè)的融資成本為代價(jià)。國(guó)家經(jīng)貿(mào)委、國(guó)家工商總局、財(cái)政部等十部委不久前聯(lián)合下發(fā)了《關(guān)于加強(qiáng)中小企業(yè)信用管理工作的若干意見》，這標(biāo)志著中國(guó)以中小企業(yè)為主體的社會(huì)化信用體系建設(shè)開始啟動(dòng)。值得注意的是，在建立信用擔(dān)保體系的過(guò)程中，要把建立信用擔(dān)保制度和其它形式結(jié)合起來(lái)，為企業(yè)的融資擔(dān)保提供多樣化的服務(wù)，以提供更多的融資機(jī)會(huì)。

3、金融部門要成為民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的推動(dòng)器，金融機(jī)構(gòu)要切實(shí)轉(zhuǎn)變觀念，突破傳統(tǒng)觀念和制度的障礙，加快信貸管理體制的改革步伐，適應(yīng)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展需求，這樣可以有效拓寬企業(yè)的融資渠道。

（二）分析投資環(huán)境，科學(xué)性的進(jìn)行合理投資

中小企業(yè)要建立自己的中長(zhǎng)期目標(biāo),正確處理好目前與長(zhǎng)遠(yuǎn)利益的關(guān)系,樹立投資信心。要根據(jù)財(cái)務(wù)部門提供的真實(shí)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)作依據(jù),分析企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)狀況,確定自身的投資取向。一方面，中小企業(yè)應(yīng)該穩(wěn)健理財(cái)，科學(xué)投資，對(duì)所投資的項(xiàng)目進(jìn)行可行性分析，進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測(cè)和決策；對(duì)風(fēng)險(xiǎn)程度大的項(xiàng)目，決策面臨不確定性的風(fēng)險(xiǎn)方案應(yīng)主動(dòng)回避，還應(yīng)分散資金投向，通過(guò)投資多元化降低投資風(fēng)險(xiǎn)、控制投資風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，中小企業(yè)投資應(yīng)以對(duì)內(nèi)投資為主，一是新產(chǎn)品試制的投資，中小企業(yè)產(chǎn)品市場(chǎng)占有額有限，如果不斷有適銷對(duì)路的新產(chǎn)品上市，同時(shí)又不斷淘汰老產(chǎn)品，可以在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。二是對(duì)技術(shù)設(shè)備更新改造的投資應(yīng)當(dāng)重視，做為企業(yè)的長(zhǎng)期策略。三是人力資源的投資，尤其是管理型人才和技術(shù)型人才的擁有，是企業(yè)制勝的法寶。可以通過(guò)招聘方式引進(jìn)人才，也可以通過(guò)對(duì)現(xiàn)有人員的培訓(xùn)來(lái)提高他們的素質(zhì)和技能。

（三）全方位更新企業(yè)財(cái)務(wù)管理觀念，創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理模式

財(cái)務(wù)管理觀念是指導(dǎo)財(cái)務(wù)管理實(shí)踐的價(jià)值觀，是思考財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的出發(fā)點(diǎn)。企業(yè)應(yīng)樹立三個(gè)理財(cái)觀念：

一、樹立人本化理財(cái)觀念。重視人的發(fā)展和管理，是現(xiàn)代管理的基本趨勢(shì)。企業(yè)要樹立“以人為本”的思想，揚(yáng)棄“以物為中心的”觀念，要理解人，尊重人，規(guī)范財(cái)務(wù)人員的行為，建立權(quán)責(zé)利相結(jié)合的財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制。

二、樹立資本多元化理財(cái)觀念。加入WTO后，資本市場(chǎng)開放，大批外資銀行和外國(guó)企業(yè)進(jìn)駐中國(guó)，大量的外國(guó)資本涌入中國(guó)市場(chǎng)。中小企業(yè)應(yīng)積極尋求與外資合作，提高管理水平，實(shí)現(xiàn)投資主體多元化，優(yōu)化企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)。

三、樹立風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)觀念。

一、制定詳細(xì)的財(cái)務(wù)計(jì)劃，通過(guò)計(jì)劃將不確定因素確定下來(lái)，使企業(yè)產(chǎn)生應(yīng)對(duì)變化的機(jī)制，減少未來(lái)風(fēng)險(xiǎn)的影響。

二、建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)模型，有預(yù)見地、系統(tǒng)地辨認(rèn)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，變被動(dòng)為主動(dòng)，防患于未然。

中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者要提高財(cái)務(wù)管理的自覺性，勇于突破“家庭式”的管理模式，學(xué)習(xí)現(xiàn)代公司的管理體制，從自身革新管理；同時(shí)要適當(dāng)放權(quán)，從企業(yè)內(nèi)部招賢納士，或引進(jìn)外部人才，積極尋求社會(huì)閑散資金和人脈，增強(qiáng)企業(yè)的活力與實(shí)力，提高競(jìng)爭(zhēng)力。

（四）強(qiáng)化資金和應(yīng)收賬款管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制

1、提高認(rèn)識(shí)，把強(qiáng)化資金管理作為推行現(xiàn)代企業(yè)制度的重要內(nèi)容，貫徹落實(shí)到企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門。由于資金的使用周轉(zhuǎn)牽涉到企業(yè)內(nèi)部各個(gè)方面，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者應(yīng)轉(zhuǎn)變觀念，認(rèn)識(shí)到用好、控制好資金不僅僅是財(cái)務(wù)部門的職責(zé)，而是關(guān)系到企業(yè)各個(gè)部門、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的大事。所以要層層落實(shí)，共同為企業(yè)資金的管理作出貢獻(xiàn)。

2、提高資金營(yíng)運(yùn)效率，形成合理資金結(jié)構(gòu)，確定合理的負(fù)債比比例，使資金應(yīng)用得到最佳效果。首先，在改善資金結(jié)構(gòu)的同時(shí)要維持一定的付現(xiàn)能力，以保證日常資金運(yùn)用的周轉(zhuǎn)靈活，預(yù)防市場(chǎng)波動(dòng)和貸款困難的制約，確定最佳的現(xiàn)金持有量。當(dāng)企業(yè)實(shí)際的現(xiàn)金余額大于最佳的現(xiàn)金持有量時(shí)，可采用償還債務(wù)、投資有價(jià)證券等策略來(lái)調(diào)節(jié)實(shí)際現(xiàn)金余額；反之，當(dāng)實(shí)際現(xiàn)金余額小于最佳現(xiàn)金持有量時(shí)，可以用短期籌資來(lái)調(diào)節(jié)實(shí)際現(xiàn)金余額。其次，要使資金來(lái)源和資金運(yùn)用得到有效配合，如決不能用短期借款來(lái)購(gòu)買固定資產(chǎn)，這樣會(huì)造成借款到期而投入資金還未收回，勢(shì)必要從另外渠道籌資來(lái)償還短期借款，導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)困難。最后，要合理地進(jìn)行資金分配，特別是流動(dòng)資金與固定資金，兩者有效配合，才能產(chǎn)生最佳經(jīng)營(yíng)效果。另外，還要要充分預(yù)測(cè)資金收回和支付的時(shí)間，如應(yīng)收賬款什么時(shí)間可收回，什么時(shí)間應(yīng)進(jìn)貨等，都要做到心中有數(shù)，否則，就容易造成收支失衡、資金運(yùn)用效率低。

3、加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，當(dāng)應(yīng)收賬款發(fā)生后，企業(yè)要采取各種措施，盡量的按期收回款項(xiàng)，否則會(huì)因拖欠時(shí)間過(guò)長(zhǎng)而發(fā)生了壞賬，使企業(yè)蒙受損失。對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，編制賬齡分析表，看有多少欠款在信用期內(nèi)，有多少欠款超過(guò)了信用期。對(duì)不同時(shí)間的欠款，企業(yè)應(yīng)采取不同的收賬方法，制定出經(jīng)濟(jì)可行的收賬政策，對(duì)可能發(fā)生的壞賬損失，則應(yīng)提前提取壞賬準(zhǔn)備，充分估計(jì)這一因素對(duì)收益的影響。另外，還要對(duì)賒銷客戶的信用進(jìn)行調(diào)研評(píng)定，定期核對(duì)應(yīng)收賬款，制定完善的收款管理辦法，嚴(yán)格控制賬齡，對(duì)死賬、呆賬，要在取得確鑿證據(jù)后進(jìn)行妥善的會(huì)計(jì)處理。

4、加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)控制，首先建立健全財(cái)產(chǎn)物資管理的內(nèi)部控制制度，在物資采購(gòu)、領(lǐng)用及樣品管理上建立規(guī)范的操作程序，堵住漏洞，維護(hù)安全。例如建立嚴(yán)格的現(xiàn)金和銀行存款管理制度，對(duì)財(cái)產(chǎn)的管理和記錄必須分開，以形成內(nèi)部有力的牽 8

制，決不能把資產(chǎn)管理、記錄、檢查核對(duì)交由一個(gè)人來(lái)做。建立制度以后要定期檢查盤點(diǎn)，以揭露問(wèn)題和促進(jìn)管理的改善及責(zé)任的加強(qiáng)，同時(shí)要不定期的檢查，督促管理人員和記錄人員保持警戒而不至于疏忽。

（五）加強(qiáng)財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)，提高專業(yè)技能并不斷創(chuàng)新

加強(qiáng)財(cái)會(huì)人員的職業(yè)教育，重視財(cái)會(huì)創(chuàng)新人才的培養(yǎng)和激勵(lì)。

1、企業(yè)招聘的財(cái)會(huì)人員必須持崗上任，并且熟悉和遵守國(guó)家的法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范、有良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)，另外還要有創(chuàng)新意識(shí)、創(chuàng)造能力和創(chuàng)新精神。

2、建立良好的激勵(lì)機(jī)制，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理者實(shí)行物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)與精神獎(jiǎng)勵(lì)相結(jié)合，按貢獻(xiàn)大小進(jìn)行分配，同時(shí)注意鼓勵(lì)的及時(shí)性、有效性。例如對(duì)財(cái)務(wù)管理者按一定的比例配送一定的股權(quán)，持股分紅。

3、為財(cái)務(wù)人員提供不斷學(xué)習(xí)的機(jī)會(huì)，讓他們接受培訓(xùn)，不斷更新知識(shí)，增強(qiáng)專業(yè)技能。還要進(jìn)行職業(yè)道德、業(yè)務(wù)技術(shù)教育、不斷提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)。

五、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，首先企業(yè)財(cái)務(wù)管理是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的重要部分。建立和完善現(xiàn)代企業(yè)制度，及時(shí)有效地解決財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題，增強(qiáng)中小企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，成為我國(guó)中小企業(yè)的首要任務(wù)。因此，中小企業(yè)要重視財(cái)務(wù)管理，認(rèn)清財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀，積極尋找對(duì)策，吸取先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作，使企業(yè)財(cái)務(wù)管理的作用得到充分發(fā)揮。其次，財(cái)務(wù)管理中的籌資決策，投資決策，運(yùn)營(yíng)資金管理決策等內(nèi)容是相互聯(lián)系、相互影響的。較好的籌資決策和資金管理，就會(huì)有較多的投資機(jī)會(huì)和較低的投資成本；較好的投資決策，才會(huì)有利企業(yè)的發(fā)展；較多的盈余供分配，才能調(diào)動(dòng)投資的積極性，創(chuàng)造更多籌資途徑和投資機(jī)會(huì)。做好財(cái)務(wù)管理需要把各個(gè)部分內(nèi)容緊密聯(lián)系在一起，統(tǒng)籌安排，合理規(guī)劃，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。

總之，中小企業(yè)要獲得長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展必須要有清晰的長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略，企業(yè)運(yùn)營(yíng)和財(cái)務(wù)管理策略必須放到企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略層面考慮，從里到外營(yíng)造一個(gè)利于企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的格局。以現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理理論為依據(jù)，從改善中小企業(yè)生存、發(fā)展的外部環(huán)境和加強(qiáng)企業(yè)自身管理等方面探索解決問(wèn)題的方法和對(duì)策，并進(jìn)一步提出了原則性和針對(duì)性的建議，解決中小財(cái)務(wù)管理問(wèn)題還需要轉(zhuǎn)換思想。現(xiàn)實(shí)表明，中 9

小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題表面上的反映是企業(yè)規(guī)模和管理層素質(zhì)問(wèn)題，而深層原因是體制和制度問(wèn)題。因此僅靠出臺(tái)一些政策是不足以解決問(wèn)題的，必須深化經(jīng)濟(jì)體制改革，加快制度調(diào)整，從國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展全局出發(fā)來(lái)綜合考慮民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展問(wèn)題，要培育咨詢機(jī)構(gòu)，引導(dǎo)并鼓勵(lì)中小民營(yíng)企業(yè)改變?cè)瓉?lái)的思維，加強(qiáng)自身的建設(shè)。

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第五篇：中小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在問(wèn)題的調(diào)查

隨著改革開放的不斷深入和國(guó)家對(duì)個(gè)體私營(yíng)經(jīng)濟(jì)方針政策的演變，民營(yíng)經(jīng)濟(jì)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中所占的比例越來(lái)越大。中小型民營(yíng)企業(yè)規(guī)模還小，數(shù)量較多，這些民營(yíng)企業(yè)在經(jīng)過(guò)20多年的發(fā)展后，取得了令人矚目的成績(jī)。但是，中小型民營(yíng)企業(yè)由于其特殊的經(jīng)濟(jì)形態(tài)及成長(zhǎng)方式，存在先天的不足和缺陷，從一開始就形成了重市場(chǎng)、重技術(shù)、輕內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的思想，使得部分中小型民營(yíng)企業(yè)變成了經(jīng)濟(jì)上的巨人，財(cái)務(wù)管理上的矮子，這種巨大的反差，客觀上又阻礙了中小型民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展。另?yè)?jù)統(tǒng)計(jì)，我國(guó)中小型民營(yíng)企業(yè)近五年的淘汰率為70，究其原因，有相當(dāng)部分企業(yè)是因財(cái)務(wù)管理薄弱而造成的。隨著我國(guó)加入世界貿(mào)易組織，中小型民營(yíng)企業(yè)面臨著更為激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。針對(duì)當(dāng)前中小型民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀，作出相應(yīng)的對(duì)策分析，以優(yōu)化中小型民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作，提高其財(cái)務(wù)管理水平，促進(jìn)中小型民營(yíng)企業(yè)健康、穩(wěn)步發(fā)展。

一、當(dāng)前中小型民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀

作為客觀存在的一種經(jīng)濟(jì)實(shí)體組織，中小型民營(yíng)企業(yè)都無(wú)一例外地設(shè)有自己的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，有專門的財(cái)會(huì)人員，都建立了各自較為完善的財(cái)務(wù)制度，表面上，中小型民營(yíng)企業(yè)高度重視財(cái)務(wù)管理，不斷強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，但究其本質(zhì)而言，財(cái)務(wù)管理卻是企業(yè)中最薄弱的管理環(huán)節(jié)。甚至幾乎還沒有建立起真正意義上的財(cái)務(wù)管理。概括起來(lái)，主要表現(xiàn)在：

（一）財(cái)務(wù)管理的核心地位沒有擺正。

在模式上，財(cái)務(wù)管理從屬于會(huì)計(jì)工作，“財(cái)務(wù)管理跟著會(huì)計(jì)核算

走，會(huì)計(jì)核算跟著領(lǐng)導(dǎo)意志走，”大部分中小型民營(yíng)企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)部門在企業(yè)中的定位還停留在以往的算賬、記賬上，財(cái)務(wù)部門的主要工作是處理與管理財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，絕大部分人員和時(shí)間投入在處理會(huì)計(jì)憑證、制作財(cái)務(wù)報(bào)表、報(bào)銷費(fèi)用及應(yīng)付銀行、稅務(wù)及工商部門等事務(wù)性工作上，財(cái)務(wù)部門的工作結(jié)果是各種數(shù)據(jù)報(bào)告，至于這些數(shù)據(jù)報(bào)告意味著什么，如何能夠?yàn)槠髽I(yè)經(jīng)營(yíng)管理決策提供有效的參考都不是財(cái)務(wù)部門首要考慮的問(wèn)題，財(cái)務(wù)管理工作只能從屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，只是順應(yīng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的發(fā)展和調(diào)整而作相應(yīng)的發(fā)展和調(diào)整。

（二）財(cái)務(wù)人員素質(zhì)整體偏低、財(cái)務(wù)管理意識(shí)不強(qiáng)。

大部分中小型民營(yíng)企業(yè)在創(chuàng)辦之初是由自己的親屬擔(dān)任會(huì)計(jì)、出納，這些人多數(shù)沒有經(jīng)過(guò)正規(guī)的專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)。近年來(lái)，隨著中小型民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展壯大，《會(huì)計(jì)法》的頒布實(shí)施，不少中小型民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)人員素質(zhì)有所提高，但從整體來(lái)看仍然較低。不少小型民營(yíng)企業(yè)的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)是由稅務(wù)師事務(wù)所代理的，他們只負(fù)責(zé)做賬，不參與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，所以根本就談不上進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，況這些企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者沒有財(cái)務(wù)管理意識(shí)，少數(shù)企業(yè)即使有真正的財(cái)務(wù)專業(yè)人員也很難留住。

（三）會(huì)計(jì)信息普遍失真。

當(dāng)前，做假賬現(xiàn)象在中小型民營(yíng)企業(yè)中司空見慣，不少企業(yè)因受資金實(shí)力弱、經(jīng)營(yíng)狀況差等客觀條件所限，至少設(shè)置三至四套賬，即反映企業(yè)相對(duì)真實(shí)狀況的賬目一套，對(duì)付稅務(wù)部門反映少交稅的賬目一套，為獲得信貸資金報(bào)送銀行部門的賬目一套，對(duì)付工商部門年檢的又是一套賬目。某企業(yè)主管會(huì)計(jì)曾無(wú)奈地告訴我，有時(shí)自己也搞不清倒底哪一張報(bào)表是真實(shí)的，可見，會(huì)計(jì)信息失真已成普遍現(xiàn)象。

二、中小型民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的突出問(wèn)題

從中小型民營(yíng)企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀看，財(cái)務(wù)管理中的矛盾及存在的問(wèn)題非常多，最突出的表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（一）融資困難，投資盲目，造成資金嚴(yán) 重不足。

中小型民營(yíng)企業(yè)的金融服務(wù)嚴(yán)重滯后。這些企業(yè)得到的金融貸款所占的額度相當(dāng)小，貸款資金呈逐年下降的趨勢(shì)，中小型民營(yíng)企業(yè)認(rèn)為融資困難是影響發(fā)展的重要因素。企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中一直被資金不足、融資渠道不暢所困擾，究其原因主要有：一是企業(yè)自身的原因，由于自身的經(jīng)濟(jì)實(shí)力和財(cái)務(wù)管理科學(xué)化的欠缺，往往達(dá)不到銀行規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，相當(dāng)多的中小型民營(yíng)企業(yè)信用等級(jí)低、資信相對(duì)較差，企業(yè)和銀行之間的信息不對(duì)稱，取得抵押擔(dān)保貸款困難。二是體制上的原因，銀行的貸款傾斜于大中型企業(yè)，客觀上金融機(jī)構(gòu)從觀念和行動(dòng)上忽視了對(duì)中小型民營(yíng)企業(yè)所產(chǎn)生的信貸資金的需求，在資金問(wèn)題上，往往是拆東墻補(bǔ)西墻，這種情況下，中小型民營(yíng)企業(yè)融資只能以高于銀行利息向民間資本拆借，其結(jié)果是融資小、成本高。

目前中小型民營(yíng)企業(yè)的老板懂市場(chǎng)、會(huì)營(yíng)銷、善交際的占80%以上，而擅長(zhǎng)于企業(yè)內(nèi)部的只20%，換句話說(shuō)，許多中小型民營(yíng)企業(yè)老板們所扮演的角色是高級(jí)采購(gòu)員、營(yíng)銷員、公關(guān)先生，而不是企業(yè)家、經(jīng)理。因此，投資有些盲目、隨意性大、投資方向難以把握。

（二）企業(yè)資產(chǎn)管理混亂，財(cái)務(wù)核算不規(guī)范。

企業(yè)的資產(chǎn)管理包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)管理，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容，是正確核算企業(yè)生產(chǎn)成本、盈利水平的關(guān)鍵所在。但是當(dāng)前中小型民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的薄弱環(huán)節(jié)就是企業(yè)的資產(chǎn)管理相當(dāng)混亂。主要表現(xiàn)：

1、固定資產(chǎn)管理混亂。一是企業(yè)購(gòu)置的固定資產(chǎn)有的沒有發(fā)票無(wú)法入賬。二是企業(yè)購(gòu)置的固定資產(chǎn)原來(lái)執(zhí)行的是綜合折舊率，自會(huì)計(jì)制度更改后按分類折舊，由于企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)的原始記錄不清，無(wú)法分類折舊。三是報(bào)廢、毀損的固定資產(chǎn)沒有按規(guī)定進(jìn)行清理，造成帳實(shí)不符。四是企業(yè)選擇的折舊政策隨意性較大，有些企業(yè)為了應(yīng)付銀行或主管部門不提折舊，有些企業(yè)為了多提折舊隨意確定折舊的提取方法和提取比例。大部分企業(yè)沒有從財(cái)務(wù)管理的角度來(lái)分析企業(yè)固定資產(chǎn)管理的意義。五是將家庭消費(fèi)用的固定資產(chǎn)記入企業(yè)賬目，如家具、電器等。

2、現(xiàn)金、存款管理混亂。銀行多頭開戶、材料采購(gòu)和產(chǎn)品銷售大量以現(xiàn)金交易，企業(yè)負(fù)責(zé)人及其家庭成員隨意支取現(xiàn)金長(zhǎng)期不結(jié)算等，由業(yè)主家屬擔(dān)任的出納員往往同時(shí)掌握著銀行戶頭的所有印章，家庭生活開支與企業(yè)經(jīng)營(yíng)開動(dòng)相互混雜，導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)金管理無(wú)法執(zhí)行規(guī)范要求，增加了企業(yè)現(xiàn)金管理的混亂。

3、應(yīng)收賬款管理不規(guī)范。當(dāng)前，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)迅猛發(fā)展的形勢(shì)下，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，中小型民營(yíng)企業(yè)為了自我生存和發(fā)展，千方百計(jì)地開展促銷活動(dòng)，擴(kuò)大自己產(chǎn)品的銷售規(guī)模和市場(chǎng)的占有份額。其中，賒銷作為企業(yè)促銷產(chǎn)品的重要手段之一，已越來(lái)越被廣大企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)

們所采用，對(duì)企業(yè)產(chǎn)品的銷售工作起到一定的促進(jìn)作用。但是，賒銷也使企業(yè)的應(yīng)收賬款金額迅速龐大，加上企業(yè)間相互拖欠貨款的現(xiàn)象日益嚴(yán)重，使企業(yè)應(yīng)收賬款金額增長(zhǎng)更快，壞帳損失也日益增多，給企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)造成嚴(yán)重影響，嚴(yán)重制約了企業(yè)的正常生產(chǎn)和發(fā)展。如何有效地控制應(yīng)收賬款的增長(zhǎng)，已成為企業(yè)管理和生死存亡的重要議題。但是很多企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款監(jiān)控不嚴(yán)，而忽視了信用管理，甚至根本沒有信用管理、資信調(diào)查這些最基本的管理費(fèi)用的預(yù)算。這些現(xiàn)象的存在，讓企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)大大增加。

4、存貨管理混亂。很多企業(yè)沒有建立完整、準(zhǔn)確的材料、產(chǎn)品倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬，材料采購(gòu)或因資金緊張欠款，或?yàn)樯俑敦浛顩]有要求對(duì)方開發(fā)票，也有從沒有發(fā)票的市場(chǎng)購(gòu)貨的情況，造成入賬無(wú)原始憑證，以白條抵賬或干脆不入賬。企業(yè)產(chǎn)品成本核算不規(guī)范，以企業(yè)主的估算的利潤(rùn)倒軋法計(jì)算產(chǎn)品成本，造成企業(yè)實(shí)際存貨與賬面存貨不符，很少有規(guī)范化的盤存制度，企業(yè)的存貨成本無(wú)法正確核算。有的設(shè)立兩本帳，只有業(yè)主能掌握真實(shí)的存貨，有的則是一本糊涂賬。

（三）成本管理弱化，財(cái)務(wù)管理職能得不到發(fā)揮。

上述存貨核算不規(guī)范是一個(gè)方面，個(gè)別企業(yè)甚至虛夸原材料預(yù)估入庫(kù)，達(dá)到?jīng)_減利潤(rùn)、少交所得稅的目的。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本多數(shù)業(yè)主只能粗線條地去把握，一旦市場(chǎng)風(fēng)云突變，往往無(wú)法控制經(jīng)營(yíng)局面。

（四）財(cái)務(wù)人員素質(zhì)參差不齊，財(cái)務(wù)報(bào)表不規(guī)范。

當(dāng)前中小型民營(yíng)企業(yè)從事財(cái)務(wù)工作的人員主要有：職業(yè)高中畢業(yè)生（少量大專院校畢業(yè)生）、早期的農(nóng)業(yè)會(huì)計(jì)、業(yè)主家屬及親戚。他

們或者缺乏工作經(jīng)驗(yàn)，或者學(xué)習(xí)更新財(cái)務(wù)知識(shí)的能力不足，或者身兼數(shù)職無(wú)暇學(xué)習(xí)，很多人無(wú)法通過(guò)會(huì)計(jì)從業(yè)資格考核。更尷尬的是，財(cái)務(wù)人員僅僅是企業(yè)的雇員，業(yè)主對(duì)財(cái)務(wù)工作橫加干涉時(shí)，不做假帳的職業(yè)道德往往為利益沖突而犧牲。各種因素引起的人員頻繁流動(dòng)，又缺乏。企業(yè)具體的財(cái)務(wù)管理制度，導(dǎo)致了賬簿、報(bào)表的隨意性。目前，不少中小型民營(yíng)企業(yè)會(huì)議賬目不清，信息失真，財(cái)務(wù)管理混亂；企業(yè)設(shè)置賬外賬、弄虛作假，造成虛盈實(shí)虧或虛虧實(shí)盈的假象；等等。究其原因，一是企業(yè)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)薄弱，會(huì)計(jì)人員素質(zhì)不高，又受制于領(lǐng)導(dǎo)，無(wú)法行使自己的監(jiān)督權(quán)；二是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的法制淡薄，忽視財(cái)務(wù)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律的嚴(yán)肅性和強(qiáng)制性。