第一篇：江蘇探索經濟發達地區農村信用社改革發展模式

江蘇探索經濟發達地區農村信用社改革發展模式

新華社信息南京１２月２０日電（記者姜濤）江蘇省內農村信用社系統圍繞產權制度和完善公司治理深化改革，各項經營指標在全國名列前茅，為促進農業增產、農民增收和農村經濟社會發展發揮了重要作用，成功探索出在經濟發達地區農村信用社改革發展的有效模式。

來自江蘇銀監局的數據顯示，到今年９月末，江蘇省農村信用社農業貸款余額達８８０．４億元，比２００３年末增加４４０．５３億元，增長１００．１５％；農業貸款余額占全部金融機構農業貸款的９５％，比２００３年同期上升近７個百分點。全省農村信用社農戶小額信用貸款余額達７５．３７億元，農戶聯保貸款余額為９４．３８億元，有力地支持了新農村建設。

一、以產權制度改革為重點推進農村信用社改革

深化農村信用社改革的關鍵是產權改革，但產權改革觸及農村信用社體制改革的根本，涉及面廣、政策性強，尤其是農村信用社基礎相對薄弱，歷史遺留問題多，對這樣的機構進行產權制度改革，難度可想而知。江蘇省從大處著眼、小處著手、穩步推進，按照市場化、商業化取向，積極穩妥地引導農村信用社進行產權改革。

江蘇銀監局堅持因地制宜、分類指導的原則，督促指導符合條件的農村信用社自愿選擇符合自身實際的產權制度和組織形式，積極指導符合條件的農村信用社組建農村銀行類機構，督促農村銀行類機構逐步建立完善現代金融企業制度。目前，江蘇省內９家農村商業銀行已經步入良性發展軌道，各項監管指標在全國農村合作金融機構中處于領先水平，已初步具備向現代農村金融企業過渡的條件，其中４家農村商業銀行已進入上市輔導期。

截至今年９月末，張家港農村商業銀行總資產超過２５０億元，本外幣存款余額達到１８０億元，各類貸款余額超過１２０億元，五級分類不良貸款率下降到２％左右，存貸款市場份額長期穩居當地金融機構前茅。

該行董事長王自忠表示，近年來，張家港農村商業銀行各項業務快速發展，資產質量顯著提高，盈利能力明顯增強。這得益于以產權制度改革為重點的農村信用社改革。作為由農村信用社改制組建的地方性股份制商業銀行，張家港農村商業銀行開展了一系列促進決策和經營管理的科學化、理性化改革，增強經營活力和競爭能力，有效化解了農信社經營發展過程中存在的管理機制不順、結算渠道不暢、創新不足、經營實力不平衡等問題，保證了在貸款投向投量上確保需求，對新農村建設的支持力度不斷增強。

江蘇銀監局有關負責人告訴記者，為積極穩妥地引導農村信用社進行產權改革，該局指導地區經濟市場化發展水平高、自身經營管理較好、資產質量較高的吳江等農信社組建農村商業銀行；對基礎相對較好而暫時達不到農村商業銀行組建標準的泗洪、大豐等１６家農村信用社，指導其組建股份合作制的農村合作銀行；對其他農村信用社，則督促其在明晰產權的基礎上改進經營管理。不同層次的產權制度和企業組織形式的改革，既促進了農村信用社自身的規范和發展，又適應了當地經濟、特別是三農發展對金融的需求。

二、完善公司治理結構與強化風險防范并重

公司治理對農村信用社而言是一項開創性的工作，無現成模式可循。從２００５年開始，江蘇在全國率先開展完善公司治理結構試點并逐步推廣，促進農村信用社公司治理機制更加規范、有效運行，督促農村信用社進一步落實理（董）事會、監事會的具體職責。

記者在地處江蘇中部地區的通州市采訪了解到，當地農村信用聯社在實際運行和發展過程中，逐步規范公司治理結構，社員代表大會、理事會、監事會會議制度、議事規則和決策程序逐步完善；明確了監事會對理事會、經營管理層的監督職責，初步建立了決策、執行、監督相制衡，激勵和約束相結合的法人治理運作框架。

在完善公司治理的同時，針對農村信用社底子差、包袱重、內部管理薄弱、風險隱患較大的問題，江蘇認真處理好農村信用社改革和風險防范的關系，做好風險防范的各項基礎工作，保證了農村信用社改革試點的深入進行。

從２００５年開始，江蘇省農村信用社在全國率先全部試行五級分類。今年上半年，江蘇銀監部門制定了《江蘇省農村信用社不良資產監測工作制度和操作規程》，以２００６年末五級分類結果為基數，按月監測分析，按季考核不良貸款“雙降”情況，動態跟蹤各類貸款遷徙變化趨勢，通過運用偏離度檢查、遷徙率分析和同質同類比較等監管手段，加大對各類指標特別是不良貸款余額下降的監督考核力度，并適時進行風險提示。同時，加大對貸款集中度風險的監控力度，加強對超比例單戶貸款和客戶大額貸款的監測以及行業信貸集中的風險提示。通過督促農村信用社完善公司治理和強化風險防范，江蘇省農村信用社不良貸款余額和占比實現了自２００３年以來連續４年“雙降”，不良貸款余額從２００３年末的２１７億元下降到今年三季度末的１０５．３２億元。

三、資產質量提高使支農主力軍地位進一步鞏固

在組建農村銀行機構、規范農村信用社日常經營的過程中，江蘇省明確要求農村銀行類機構繼續以三農為主要服務對象，強化支農服務意識，督促農村信用社建立信貸支農工作機制，加大對基層社授權、授信力度，建立合理的信貸支農激勵考核機制，合理確定信貸人員的工作責任，對授信盡職前提下形成的不良貸款免除責任，從而讓信貸人員積極主動地放貸、管貸，實現銀行利潤創造和促進農村地方經濟發展的雙贏。

阜寧縣地處江蘇省北部經濟欠發達地區。針對當地農民專業合作經濟組織快速發展的狀況，當地農村合作銀行為全縣９０多家農村合作經濟組織建立了基礎檔案和信貸臺賬，在深入了解各農民專業合作組織運行情況和資金需求情況的基礎上，積極給予信貸支持。今年前三季度，阜寧農村合作銀行已經向全縣４８家運作情況良好的農民專業合作組織及社員（會員）累計投放貸款１．７億元，支持和引導了農民專業合作組織的發展。

阜寧農村合作銀行董事長吳亞萍表示，阜寧農村合作銀行由農村信用社改制而來，盡管名稱變了，但農村合作金融機構服務三農的宗旨沒有變。對農民專業合作社的信貸支持，可以引導農民專業合作社加快發展，不僅對農業產業戰略性調整、農業產業化水平提高有著重要意義，還有利于提升農產品質量，推動農民收入持續增長。

第二篇：江蘇農村信用社考試——經濟金融

江蘇農村信用社考試經濟金融財會專業一定要看

知識點--股票持有期收益率（計算題），商業銀行運作中的負債分類（論述題），試算平衡（分析題或者也可以看著是小小的計算題），當然也猜中了很多小題目（都是些選擇題）。大家可以看我去年考試前發的貼。去年我花了很多時間回憶和分析了06到08年的省考試試卷，最后用了3個貼總結和預測09年省考可能出現的知識點。

今年同樣也會花時間分析和預測今年可能出現的知識點和題型。做為一個已經進信用社3年的“前輩”、有著3次都通過江蘇省金融類考試過關的考生和運氣很好的“預測的專家”，就很多人關心的問題總結和回答如下（如果你遇到的問題下面沒有解釋，你可以看我前面發的貼）： 一.體檢。3個指標很重要：心臟檢查、腎功能、尿檢，當然其他幾個問題也要注意如視力（色彩分辨）等。有的東西是有回旋的余地的，我就不直接說了。

二.報名。很多人問我，他（她）學的XX專業可以不可以報金融考試，這個問題各地是不一樣的，而且省聯社的招聘簡章上說是“相近專業”，你可以直接到你想報考的那家聯社的人力資源部問。

三.學歷。省聯社的招聘簡章“大專以上學歷”，這個問題各地也不一樣，如我們這去年計算機和法學對外的要求是本科以上，而氣人的是內部消息說計算機專業的必須是研究生（我說這句話沒有貶低任何學歷人的意思，請別誤解，我說的是實話）。不管是什么學歷的考生在面試前，信用社的人力資源部都會到網上調閱你的學歷的真實性的。

四.金融考試復習資料。金融考試包括的東西很多，如會計、財務會計、貨幣銀行學、審計、統計等等。那是不是我們都每門課買本書在家學呢？答案可定是NO。考試所涉及到得知識領域的確很廣，但是我們在坐大都對其中的某一兩本比較精通，那么我們復習應該如何入手？首先在復習前在腦中要有個清晰的計劃，進而合理的分配寶貴的時間到自己并不熟悉的領域（順便說下，我知道有很多往屆的考生，而且很多人已經有工作，你們的學習時間都是自己擠出來的）。我在去年之前一直不想推薦復習資料給大家，是怕一些人以為我有些商業目的，這里我明確的澄清沒有，所有的都是無償的幫助，包括我的電話費和網費還有大量的腦力（再次強調下，省外的或非金融專業的別問我，我無能為力，但是，今天我想推薦幾本書給大家：http://www.tmdps.cn/class.asp?lx=news 公共基礎 經濟金融 會計審計，這個信用社考試網站可以購買，不要到不正規的網站購買，買到盜版的對考試非常不利，去年省考的一個論述題--商業銀行負責分類，這個題目出現在去年的考試題中，請大家引起注意，原因是在之前的考試中從未涉及銀行的資產、負債、中間業務類的題型，但是從出題者的思路出發，可以清楚的看到，信用社的未來發展方向是農村商業銀行，在省內已經有很多地方相繼成立農村商業銀行，這是一個大的發展方向，大家都知道成立商業銀行后要面臨很多問題，如發行股票債券、資產（風險控制，風險分類和管理）、負債（籌資）、中間業務（手段、形式、渠道）等等，因此去年考試出現股票持有期的計算和負責分類等的大、小題目也不足為奇4.其他書籍，包括會計、財務會計等，可以去借一點這類的書籍，最好是濃縮的，選擇性的看一些章節，如果是非會計和財務會計類的，可以單獨信息、留言我，我會單獨的羅列一些知識點給你們。

五.2010年大題目的推測。今年我認為可能的大題目：1.計算題題型：股票、債券的發行和計算，票據的貼現仍然是計算題的重點，特別是債券和票據貼現，當然財務會計和基礎會計中的一些知識點也有可能，如簡單的財務指標分析、2種存貨盤存制度的區別與計算、收付實現制和權責發生制區別和計算、另外一些存款利息計算和貸款在單利和復利下的簡單計算，當然我前面說到的知識點是可以相互結合出一些題目的，如貸款貸前調查，給你幾個簡答的數據計算公司的運營狀況和盈利水平，讓你判斷貸款的風險和可行性，再如存貨中提到的盤存制度與采用何種發出發式（這里指的非記賬方法），2.簡答題型和論述分析類題型，有很多，在以后的分析中會單獨拿出來講（望了下時間，我是從2010.7.14晚9點多寫到2010.7.15早上快1點了，有點困，腦力快跟不上了，先到此）。

最后，請大家多關注我的貼，衷心祝愿各位覓得好的工作。

我在信用社干了快3年了，考試考過3次（3次筆試都考過了，第一次是自己選擇離開的，第二次是面試沒過被刷下來的，第三次是在外面混不下去回來考的），題目大方向上有數，我可以提供力所能及的事。。另外我是參加江蘇金融科目考試的，別的省份就別問我了，請注意是金融。

金融類考試的考點涉及面較廣，但都很簡單，選擇題稍微有些難。具體內容包括公共基礎和金融

公共基礎是一些時政和思想，意識物質等，都很簡單

金融方面主要是金融學，學過貨幣銀行學的考這種考試就簡單 看題目的方向要注意一個大方向：信用社往商業銀行轉變所涉及到的一些東西，原因是，信用社的大方向是往商業銀行靠攏，譬如股票、債券等的發行，分類，計算等。總體來看，從06年到08年的信用社考題來看，題目的 題型都是相互轉變，比如07年考了一個債券發行階段的多選，08年考了一個債券計算，好像是10多分的一個題目，涉及到成本價計算等，今年也可能是債券或股票的持有期的收益率等方面的計算，也可能是給兩套方案給你，讓你算哪套方案最佳。反正這方面的計算、分類、財務指標等應有所了解。

金融類考試去年涉及到會計的一個簡答，關于權責發生制，今年是不會可能出一個權責發生制和收付實現制的區別的選擇題呢？

還有會計方面需要注意的幾個點：1.永續盤存制和實地盤存制的區別，余額和發生額的試算平衡，借貸記賬法、單式記賬法，記賬憑證的分類。宏觀方面需要看關于貨幣銀行學，里面考得太多了，但是有幾個點每年都考，譬如匯率（06年的單選多選，07年的單選和計算），國際信用（06、07都是單選和多選）特別是國際信用中的商業和銀行信用（買方和賣方信貸涉及到知識點一定要掌握），論述題要注意商業銀行一些運作上的點。計算和簡答還有論述有好幾十分。

總結：考試題目很老套，涉及面廣，單選和多選認真做，一定不能放棄，根據幾次考試來看，多選題做完，一半的人心里已經放棄了，題目是有一定難度（我三次的成績分別是98、89，102，相當于100分卷子考了60到70分，但是都是縣里6到10名之間，我知道的我們這的最高分是110及分），一定不能放棄這點很重要。選擇題是試卷里難度最大的地方，但是不要緊，你不會的別人也不會，比的是你會的題目你要把他們全做對了，分差就在這里，還有就是耐心，我每次考試都把時間用完，一般考場里考到一半的時候有很多人交卷了，我想勝利應該屬于有耐心和認真的 人。簡答和計算還有論述千萬別空著，把你會的都寫上，題目都不難，比如說計算，我學的是財務會計，去年我考102分來源于債券和簡答的分數，我做對了里面的2題半，大概有25分到31分之間。最后說下作文，作文很簡單，有人要問會不會出告示、通知之類的特殊文種，我建議及種主要的文種格式看看，但是別看太細了，那是考文秘專業要操心的事。作文都是服務與三農等東西，但是一定要注意今年來商業銀行和金融危機發生的事。

最后在啰唆下，考試很簡單，書就買太多了，就看看貨幣銀行學，沒學過會計的也比看多少會計書了，把我上面說的機各點看看就行。公共基礎也別看了，那是平時的基礎，突擊沒多大作用。勝利屬于有耐心和意志的人，堅持、堅持，在堅持。另外，如果你只考了50、60分也別急（150分制），他是從上往下錄取的.衷心祝愿大家取得好成績！！！

近來有很多人聯系我，說感覺看書很迷茫，而我給的范圍太大，我想說的是省考涉及的知識點的確很廣，而要看的書確實也很多，但并不是要求你們做到面面俱到，舉個簡單的例子，去年金融考試考了計算機的幾個小選擇，難道我們要去買計算機的書看嗎？答案肯定是否，我們要做的只有把主要精力放在金融類的一些主要知識點上，不能避重就輕。各個人的復習重點也不一樣，應該根據自己的薄弱環節看書，如你感覺自己的公共基礎的功底扎實，那你就多看些金融書；如果你是非會計專業或非財務會計類的專業，你看金融的同時抽點時間有重點的看些會計類和商業銀行資產負債中間業務的東西；如果你是會計類的專業，且專業功底很好，那你就多看些金融方面的書。各個人的專業基礎是不一樣的，你要根據自己的實際情況有目的的看書。對于復習材料的選擇也不一樣，如果沒學過金融，那么你金融類的書就要多看些了。有人問我要看那些書或是哪個出版社出版的，如金融學這本書，有很多版本，我在前面的帖子里也推薦了幾本書，其中一本就有《金融》，其實不同版本的書都有可取之處，也可以說是相通或是交差的，我推薦的書都是我自己已經買且看過（我自己考信用社的時候一點都沒看，現在倒是基本天天看點），對于我沒看過的書我不好妄下結論，所以我的建議是：無論你從哪本書開始看，都應該踏踏實實看書，唯有博覽群書的人才能最終獲勝（不需要看的太深），其實，真的，信用社筆試入圍是非常簡單的事，不要把他看的太難了。先明確好目標，制定一個復習的計劃和時間表，選擇一兩本合適的書好好看看，然后有針對性的做些題目（特別是大題目）。有幾本書就別看了，就是一些銀行內部東西的書就別看了，特別是有本綠顏色封面的書，什么名字我忘了，反正那本書是銀行內部考試用的，一點用都沒。趕時間，錯別字不改了！！

1.第一題考察的重點是國債、債券的持有期收益率的計算（補充：國債、債券分2種情況，一個是提前貼息和持有至到期，國債一般折價發行，差價即為利息，債券則要考慮差價和按票面利率的計算持有期利息等），本題涉及的知識點：

1.國債持有期收益率公式=（面值-買入價）/買入價*360/持有天數*100%，債券持有期收益率公式=（賣價-買價）/買價*持有時間*100%，2.銀行的貸款利率一般是月利率，一般情況是國債、債券的票面利率是年利率，因此算出結果要折算成統一口徑，即全折算為年利率或月利率，然后比較得出最佳的投資方案。（補充：月利率一般是千分之幾，年利率一般是百分之幾,年利率=月利率*12）。縱觀前幾年的考試，這一類關于債券、票據的計算，幾乎每年都有，因此這部分的復習應著為重點。

2.第2題考察的是基礎會計中試算平衡公式在企業中的應用（補充：試算平衡分為余額和發生額試算平衡，根據借貸記賬法下，有借必有貸的原理，一般情況下，某一會計期間的發生額和余額是相等的，但是如竄戶，錯記科目，或漏記某一整筆業務，都不能通過該公式發現），如去年考題中會計挪用單位的銀行款項，這種情況是不能通過試算平衡發現，只能通過銀行對賬單于單位銀行賬戶核對才能發現，說白了就是試算平衡只能發現一些業務少計或多記某一個科目的金額。（補充：銀行對現金類記賬采用單式記賬，假設會計主體是銀行，你到銀行存錢，銀行記為一項負債增加，你到銀行拿貸款，銀行記為一項資產增加）

這類的分析題，對于會計專業的考生算是小菜，因此非會計專業的考試復習時注意抽點時間復習基礎會計中的一些重點。

在這為大家著重指出2個基礎會計的重要知識點：（1）權責發生制和收付實現制的會計處理方法，從考試出發，肯定（注意是肯定）不會出現編制具體的會計分錄，但是會出現如簡答題，讓你說出2者的區別與聯系或是像09年一樣讓你直接算出某個會計處理方法下的結果。（補充：權責發生制和收付實現制是費用、收入確認的重要會計處理方法，企業一般采用權責發生制，事業單位一般采用收付實現制）（2）編制銀行對賬單，同樣不會要求考生寫出具體分錄，讓你站在企業的角度編制對賬單。這個東西我就不講了，很簡單，不會去找書，我保證你肯定看得懂。（補充：銀行每月底或次月初都對有發生額的企業發對賬單，企業可以據此發現未達賬項，但不是編制記賬憑證的原始依據，如企業銷售一批貨物，買方已經發來銀行轉賬單據或賬單，但是企業的銀行賬戶并沒有到賬，這筆款就稱為未達賬項，是我們要調整的。順便說下，這一類情況有許多，如買方星期5打出貨款，但由于星期6，星期天銀行停止辦理對公業務，賣方可能在下個星期一才收到該款項）。

3.考試復習材料。這個問題坦白的說我都回答膩了，我前面介紹的書都自己看過的，你問的版本的書，我如果沒看過我不好回答。其實看什么書都無所謂的，選書最好到專業書店，根據你自己的專業功底選書，選擇其中的1.2本為突破點，有計劃安排好復習時間。不要好高騖遠，踏踏實實看書才是硬道理。況且看書的收獲不僅僅是進信用社，對你以后要考的試也有幫助，如進 入銀行要考《銀行從業資格證書》等等，反正是好處多多。

4.去年出了個商業銀行風險防范和貸款分類的很專業或者“很銀行”的論述題，這類的“很銀行”的題目再請大家引起重視，這類的題目在以后的考試中還是會出現，比重也會增加。從出題者的思路看，信用社很想考察考生對他們具體運作過程中的一些典型業務的看法。

不好，23：35了，睡覺睡覺！！今天到這，下次分析論述題和公共基礎部分。888

我時間太少，今天抽空看了下帖子。首先謝謝大家的支持，2010年年底的的信合考試我會全程關注，近段時間我我正在收集各個方面信息，另外今年我會找一些有針對性的題目和大家分享（一部分是去年的考試題型一部分是今年的預測題型），希望對大家有所幫助，本人手機號碼不變，晚上有時間，我今年剛被提升，有很多事情不熟，所以時間有限，希望大家白天別打我手機，夜里可以發信息我，我盡量回。

今年的信用社考試我一直在關注，盡管我時間很少，但是應大家的要求我認真分析了近3年來的考試試卷。

有一點請大家注意，今年的招生簡章（省聯社內部網）上提到“今年試卷涉及到的范圍更側重于專業知識”，具體的話我不記得了，但是請大家一定要注意這里提到的專業知識，金融類的側重點：貨幣銀行學（主要是單選和多選），會計類也會出現單選，但是前三年考試中涉及會計的多選題很少，值得一提的是去年會計居然考了一個簡答，計算考了一個財務會計里的債卷發行成本計算。這里面我要想說幾點：1.今年的計算很可能也會出現財務會計里涉及到的債卷、股票的計算，特別是票據的貼現，希望有時間看看他的計算。2.財務分析，他可能會給一個具體的案類，讓你通過一些簡單的財務指標加以分析。3.今年的簡答和選擇題肯定也會出現會計類的知識點，往年單選題大多是會計憑證的分類和應用，但是會計憑證不會出現在簡答題里，簡答或者計算可能出現如試算平衡或公司與銀行的對帳單編制等。4.收付實現制和權責發生制去年考了簡答，今年是不是演變為選擇題呢？還有就是永續盤存制和實地盤存制的區別與共同點。我這里就不祥說了，趕時間。5.商業銀行具體運轉過程中可能出現的情況的分析，這種題目對會計類來說很簡單，但是這中題目以后在考試中的比值肯定會增加。一句話會計和財務會計可能出現的題目和知識點不多，復習就把握好這兩本書的主要知識點，題目都不難，都是一兩步都可可以計算出來的。我一直不愿意介紹書給大家（題目涉及的范圍太廣，涉及的知識面大，復習時間大家都很短，出于謹慎，在前面的帖子里沒有說），但是今天我想介紹2本書出來——考初級經濟師的兩本書：經濟基礎（第1章和底3章是重點）和金融（全書都要看），這兩本書基本覆蓋除會計和財務會計以外所有的知識點，而且都是題干性的知識點，內容很精辟，其中在金融那書里出現了1個計算題的例題是去年計算題第一題的題目，就把數字改了下，其他一樣。這兩本書是我今年考這個試時發現的，大家有興趣可以買，兩本書加快遞費才43快錢（我們這是5折賣的），大家可以到專業書店去買，至于網上出現的題目大家不要盲目的看，我看到有的帖子上的題目根本就沒用，很多都是信用社的內部考試用卷。也別花冤枉錢在網上盲目買書，就把我介紹的書看看，非會計專業的也可以問別人借貨幣銀行學，會計基礎等。

計算機類的考試：先說明下，我是考的金融類的，但是這幾天一直有計算機的打給我電話。我特地問了上一界考過計算機的朋友，里面涉及單選多選編程作文等，編程題是大題目，有好幾十分，C語言++都有設計，選擇里也有網絡上的設計題，其他的我就不知道了，但是作文和金融類的一樣，是3農建設和信用社的聯系。我問他側重點是什么，他說他也不知道，很廣，主要是平時的基礎，我希望考計算機的把本門的專業都研究研究，特別是編程。

說點題外的，計算機如果不是研究生最好別報計算機，因為計算機的招生比其他對學歷的要求苛刻，我絕沒貶低本科生。有的地方研究生是可以不用筆試的。。

江蘇農村信用社考試真題----貨幣銀行學 江蘇省農村信用社聯社招聘考試試卷

一、單選題

1、處置短期投資實際收到的收入大于賬面價值的應計入（A）科目。

A、投資收益 B、利息收入

C、營業外收入 D、其他業務收入

2、下列對經營租入固定資產的描述有錯誤的是（D）。

A、租賃期較短 B、期滿后需歸還

C、不作為信用社自有資產處理 D、具有所有權

3、投資者轉入的固定資產按（C）計價。

A、市價 B、評估價 C、投資各方確認價 D、歷史成本

4、投資者投入的固定資產轉入（A）科目。

A、實收資本 B、資本公積 C、盈余公積 D、本年利潤

5、無償調入的固定資產記入（B）科目。

A、實收資本 B、資本公積

C、盈余公積 D、本年利潤

6、固定資產減少時記入（A）科目核算。

A、固定資產清理 B、營業外支出

C、其他業務支出 D、資本公積

8、（D）是信用社根據利潤總額計算繳納的稅金。

A、營業稅 B、房產稅

C、城市維護建設稅 D、所得稅

9、信用社的資產安全程度的高低與資本充足率成正比，資本充足率在（C）以上可以認定為資本充足。

A、4％ B、6％ C、8％ D、10％

10、存款撤銷賬戶必須與開戶信用社核對賬戶余額，經開戶信用社審查同意后，辦理銷戶手續。存款人銷戶時，需交回（A）。

A、各種重要空白憑證和開戶許可證

B、各種重要空白憑證

C、開戶許可證

D、不需交回各種重要空白憑證和開戶許可證

11、信用社以效益性、安全性、流動性為經營原則，實行(B)。

A、獨立核算、自我約束、自負盈虧、自擔風險

B、獨立核算、自主經營、自負盈虧、自擔風險

C、獨立核算、單獨經營、自負盈虧、自擔風險

D、單獨核算、自主經營、自負盈虧、自擔風險

12、信用社貸款，貸款余額占存款余額的比例不可超過(B)。

A、50％ B、75％ C、70％ D、30％

13、金融機構弄虛作假，出具與事實不符的信用證、保函、票據、存單、資信證明等金融票證的，給予警告，沒收違法所得的，處（C）。

A、1萬以上10萬以下的罰款

B、10萬以上30萬以下的罰款

C、10萬以上50萬以下的罰款

14、對法院的查詢，信用社應當立即協助辦理（B）。

A、查看有效證件，不需辦理簽字手續

B、查看有效證件，需辦理簽字手續

C、不需辦理簽字手續

D、需辦理簽字手續

15、本發現上錯賬，應填制藍字反方向憑證沖正(B)。

A、同時更改決算報表 B、不需更改決算報表

C、重新編制決算報表 D、不需重新編制決算報表

16、票據金額以中文大寫和阿拉伯數據同時記載，對二者不一致的結算憑證(D)。

A、以大寫為準 B、以小寫為準

C、信用社可予受理 D、信用社不可予受理

17、“票據法”適用于中華人民共和國境內的票據活動。它規范的票據是（A）。

A、匯票、支票和本票 B、承兌匯票、支票和本票

C、支票和本票 D、匯票、支票和本票

18、票據金額、日期不得更改，收款人、用途可更改，更改的票據（B）。

A、有效 B、無效 C、受理D、不可受理

19、出票人或背書人記載“不得轉讓”字樣的票據不能轉讓，其后手仍然轉讓的，則出票人，背書人對其后手的被背書人（B）。

A、承擔保證責任 B、不承擔保證責任

C、承擔連帶保證責任 D、不承擔連帶保證責任

20、大額支付系統采取（A）處理支付業務，全額清算資金。

A、逐筆實時 B、適實匯兌C、實時逐筆 D、序時匯兌

21、大額支付系統按不同的業務類型，設置了不同優先級此的排隊隊列，將（C）置于隊列之首。A、特急大額支付（救災、戰備款項）

B、緊急大額支付 C、錯賬沖正

D、日間透支利息和支付業務收費

22、為了加強大額支付風險防范的力度，聯社對大額支付系統權限規定各信用社（分社）主辦會計大額支付往賬業務金額權限為(B)。

A、50萬元（含50萬元）以下

B、50萬元（不含50萬元）以下

C、20萬元（含20萬元）以下

D、20萬元（不含20萬元）以下

23、信用社辦理支付結算，因工作差錯發生延誤，影響客戶和他行資金使用的按中國人民銀行規定的同檔次（B）。

A、同業拆借利率 B、流動資金貸款利率計付賠償

C、按3‰賠償 D、按5‰賠償

24、（B）是貼現信用社持未到期的已貼現匯票向中央信用社的票據轉讓行為。

A、轉貼現 B、再貼現 C、貼現 D、轉貸款

25、商業匯票是一種（A），必須依法記載一定事項，使用中國人民銀行統一規定匯票格式。

A、要式證券 B、債務憑證

C、銀行承兌匯票 D、商業承兌匯票

26、明細核算是按（A）核算。

A、賬戶 B、明細戶 C、余額表 D、登記簿

27、匯票的出票，由于承兌人是主債務人，出票人負有（B）和付款的責任。

A、時效性 B、擔保匯票承兌

C、連帶責任 D、非連帶責任

28、商業匯票的付款期限，最長不得超過（B）。

A、9個月 B、6個月 C、3個月 D、1個月

29、金融機構應當依法協助稅務機關、海關辦理對納稅人存款的（B）。

A、劃轉、清理 B、凍結、扣劃

C、查詢、凍結 D、查詢、扣劃

30、半年報是根據總賬1—6月的（A）和六月末余額填制，每年六月末編制。

A、累計發生額 B、發生額

C、余額 D、累計發生額、余額

31、對于已確認并核銷的呆賬貸款，以后又收回來的，經辦員按有關規定沖銷（A）。

A、貸款呆賬準備 B、營業外收入

C、利息支出 D、利息收入

32、對同一活期賬戶當日累計取現金額在（B）萬元(含)以上的，須摘錄取款人證件。

A、1 B、5 C、10 D、20 E、50 F、100

33、網點臨柜柜員收繳假幣時，必須由（B）當客戶面在假幣正、背面加蓋“假幣”戳記及經辦人名章。

A、柜員本人 B、雙人 C、業務主管 D、總會計

34、存本取息定期儲蓄的起存額是人民幣（C）。

A、1000元 B、3000元 C、5000元 D、10000元

35、柜員制營業網點柜員之間（D）Ａ、可以自行調劑現金和重要憑證

B、只可以調劑現金，但不可以調劑重要憑證

Ｃ、不可以調劑現金，但可以調劑重要憑證

D、不可以調劑現金，重要憑證

36、因機器故障無法打印存折時，應做（C）處理后重新辦理。

A、換折 B、手工填寫 C、反交易 D、重新填寫

37、會計檔案的保管期限分為（A）。

A、定期和永久保管 B、短期和長期保管

C、定期和長期保管 D、短期和永久保管

38、中國人民銀行可以根據需要，為金融機構開立賬戶，但不得對金融機構的賬戶（B）。

A、貸款 B、透支 C、貼現 D、轉貼現

39、商業匯票的提示付款期限，自匯票（B）起10天。

A、簽發日 B、到期日 C、逾期日 D、過期日

40、商業匯票的提示付款期限，自匯票（B）起10天。

A、簽發日 B、到期日 C、逾期日 D、過期日

41、如果借款人主動提前歸還貸款，會計部門需按（B）計收貸款利息，收回貸款。

A、按合同天數 B、實際發生天數

C、實際天數 D、按約定天數

42、票據喪失時，失票人請求保全票據權利的程序，適用（B）法律。

A、收款地 B、付款地

C、法院 D、信用社

43、單位定期存款證實書掛失（B）后，方可補開。

A、1周 B、10天 C、半個月 D、1個月

44、單位通知存款最低起存金額是（C）萬元

A、1 B、10 C、50 D、100

45、單位在信用社開立結算賬戶，自正式開立之日起，（C）方可辦理付款業務。

A、當日 B、3個工作日內

C、3個工作日后 D、5個工作日后

46、結算賬戶中，不能提取現金的賬戶是（B）

A、基本賬戶 B、一般存款賬戶 C、臨時存款賬戶 D、專用存款賬戶

47、儲蓄個人實時匯款業務，每日同一賬戶匯入的最高限額為累計人民幣（D）萬元。

A 10 B 20 C 50 D 100

48、信用社為單位開立一般存款戶、專用存款戶、臨時存款戶的，須自開戶日起（A），書面通知基本存款賬戶開戶單位。

A、3個工作日內 B、5天之內

C、一周之內 D、10天之內

49、（B）是在數據處理系統中，對隨機產生的會計數據或處理要求隨時接受，并立即送回處理結果。

A、批量處理 B、實時處理 C、序時處理 D、逐筆序時

50、單位歸還部分貸款時，信用社在（B）聯，做好記錄。

A、貸款合同 B、借據正本C、借據副本 D、還款證明書

51、“巴塞爾協議”規定，銀行核心資本應占銀行全部資本的（C）以上。

A、30% B、70% C、50% D、75%

52、（C）應當保證財務會計報告真實、完整。A、主管會計工作的負責人

B、會計主管人員

C、單位負責人

D、會計記賬員

53、（D）不得兼任稽核、會計檔案和收入、支出費用、債權債務賬目的登記工作。

A、會計主管

B、單位負責人

C、單位負責人和出納人員

D、出納人員

54、會計部門根據（C）確定的內容，為借款人開立貸款賬戶。

A、借款借據 B、借貸合同 C.準貸證 D、信貸員通知

55、當日作廢的重要空白憑證不得（A），必須裝訂在當日傳票后面。

A、撕毀 B、剪角 C、銷毀 D、作廢

56、屬于會計要素的核算內容使用（A）。

A、表內會計科目 B、表外會計科目

C、表內、表外會計科目 D、會計科目

57、單位從銀行結算賬戶上支付給個人銀行結算賬戶上的款項，每筆超過（B）的應向開戶銀行提供付款依據。

A、1萬元 B、5萬元 C、10萬元 D、20萬元

58、單位定期存款，以（B）為結息日。

A、到期日 B、取款日 C、每月21日 D、每季21日

59、發出、收到和辦理托收承付業務應加蓋（D）

A、匯票專用章 B、受理憑證專用章

C、業務清訖章 D、結算專用章

60、票據的簽發、取得和轉讓，應當遵循（B）的原則，具有真實的交易關系和債權債務關系。

A、結算 B、誠實信用

C、挌守信用 D、誰的錢進誰的賬

61、實付貼現金額按票面金額扣除貼現日至（B）的利息計算。

A、匯票到期日 B、匯票到期前1日

C、匯票到期后1日 D、實際結算日

62、會計工作規范化等級管理考核采取千分制，三級單位達標標準是（C）

A、考核達到850—900分（含850分）的單位為會計工作三級單位；

B、考核達到850—900分（含850分）且會計基本規定、會計核算為260分的單位為會計工作三級單位；

C、考核達到850—900分（含850分）且會計基本規定、會計核算為270分的單位為會計工作三級單位；

63、應解匯款（A）無人領取時，匯入行應主動辦理退回。

A、二個月 B、三個月 C、六個月D、九個月 64、票據記載事項，屬于不得更改的事項是（C）。

A、金額、收款人名稱、賬號

B、付款人名稱、賬號、日期

C、金額、收款人名稱、日期

D、收款人名稱、賬號

65、信用社與客戶的業務往來，應當遵循（A）。

A平等、自愿、公平和誠實信用的原則

B平等、自愿、公平的原則

C、公平和誠實信用的原則 D、自愿、公平的原則

66、（A）是我國最高層次的會計工作規范。

A、會計法 B、企業會計準則 C、票據法 D、金融法規

二、多選題

1、長期投資包括（ABC）。

A、持有時間超過1年的股權性質的投資

B、不能變現的債券投資

C、不準備隨時變現的債券投資

D、持有時間超過1年的短期投資

2、長期投資可以按（BCD）價格購入。

A、市價 B、溢價 C、折價 D、評價

3、固定資產的計價基礎主要有（AC）。

A、按歷史成本計價 B、按重值價值計價

C、按凈值計價 D、按評估價值計價

4、下列關于接受捐贈的固定資產說法正確的是（BC）。

A、捐贈方提供憑證的，按憑證金額入賬

B、捐贈方提供憑證的，按憑證金額加相關費用入賬

C、捐贈方沒有提供憑證的，存在活躍市場，按市場估價相關稅費入賬

D、捐贈方沒有提供憑證的，不存在活要市場，按預計未來現金流量入賬

5、信用社的在建工程包括（A B C D）。

A、新建工程 B、改擴建工程

C、大修理工程 D、設備安裝工程

6、影響固定資產折舊的因素主要有（ABCD）。

A、折舊的基數 B、預計凈殘值

C、使用年限 D、折舊方法

7、（BD）折舊方法屬于加速折舊法。

A、年限平均法 B、年數總和法

C、工作量法 D、雙倍余額遞減法

8、（ACD）屬于營業外收入。

A、固定資產盤盈收入 B、無形資產使用權轉讓收入C、處置抵債資產凈收入 D、出納長款收入

9、（ABC）屬于營業外支出。

A、處置無形資產凈損失 B、公益救濟捐贈

C、罰款支出 D、據實扣除原則

10、下列有關活期儲蓄掛失換折的說法正確的有（ACD）。

A、只能在原開戶網點辦理

B、活期儲蓄掛失換折有反交易

C、不改變原賬戶的賬號

D、更換賬戶的憑證號

11、通知存款的通知方式可分為（ABCD）通知。

A、口頭 B、電話 C、柜面 D、書面

12、通知存款如遇以下情況，按支取日活期存款利率計息。（ABD）。

A、已辦理通知手續而提前或逾期支取的，支取部分按活期存款利率計息

B、支取金額不足或超過約定金額的，不足或超過部分按活期存款利率計息 C、已辦理通知手續而未支取或在通知期限內取消通知的，按活期存款利率計息

D、實際存期不足通知期限的，按活期存款利率計息

13、表外科目余額應與有關（BCD）核對一致。

A、收、付 B、實物 C、單證 D、賬簿

18、憑證（資料）交接登記簿是記載（ABC）交接手續并明確責任的重要賬簿。

A、票據 B、憑證 C、會計資料 D、印章

14、通知存款不論實際存期多長，按存款人提前通知的期限長短，劃分為（AD）通知存款。

A、一天 B、存期不定 C、一個月 D、七天

15、未經中國人民銀行批準（ABCD），依法追究刑事責任；并由中國人民銀行予以取締。

A、擅自設立信用社 B、非法吸收公眾存款

C、變相吸收公眾存款 D、變相發放貸款

16、匯票的付款有（ABCD）形式。

A、見票即付 B、定日付款

C、出票后定期付款 D、見票后定期付款

17、單位在信用社可開立的存款賬戶四種（BCD）和專用存款賬戶。

A、財政專用戶 B、基本存款賬戶

C、一般存款賬戶 D、臨時存款賬戶

18、商業銀行的職能有（A、B、C、D）。

A、信用中介職能 B、支付中介職能

C、信用創造職能 D、金融服務職能

19、人民幣單位定期存款期限為（BCD）

A、1個月 B、3個月 C、6個月 D、1年 E、3年

20、下列屬于永久保管的檔案有（ABD）

A、存貸款開銷戶登記薄

B、客戶掛失申請書

C、信用社的月、季、半年報表

D、會計主管人員交賬清冊（單）

21、信用社年終決算日須辦理工作有哪些？（ACD）

A、處理賬務

B、核對賬務

C、計算提取款項、結轉損益 D、盈虧處理

22、支票應當記載的事項包括（ABCD）等。

A、確定的金額 B、付款人名稱 C、出票日期 D、出票人簽章

23、匯票記載事項中下列哪些是必須記載事項（AC）。

A、無條件支付的委托

B、付款日期

C、確定的金額

D、付款地

24、綜合核算是按（B）匯總核算。

A、總賬 B、會計科目C、會計憑證 D、科目日結單、重要空白憑證是指無面額的經信用社或客戶填寫金額并簽章后具有支付效力的空白憑證，包括（ABCDE）等。

A、存單 B、支票 C、本票 D、匯票 E、信用卡

26、信用社會計工作實行（AB）的原則。

A、統一制度

B、分級管理

C、獨立核算

D、自負盈虧

27、信用社的現金資產包括（ABCDEF）。A、庫存本外幣現金 B、業務周轉金 C、庫存金銀 D、存款準備金 E、結算備付金 F、存放同業的款項以及其他形式的現金資產。

28、現金出納業務一般包括（ABCD）。

A、出納柜臺現金收付 B、儲蓄現金收付

C、向中國人民銀行存取現金 D、出納長短款掛帳

29、信用社的成本費用核算應遵循的基本會計原則是（A BC）。

A、一致性原則 B、可比性原則

C、配比原則 D、收付實現制

30、信用社繳納所得稅后的利潤，除國家另有規定者外，按照分配順序為（B A C E）。A、提取盈余公積 B、彌補以前虧損。

C、提取公益金。E、向社員分配利潤。

31、信用社籌資自有的途徑有（ABC）。

A、吸收實物資金 B、發行股票

C、吸收無形資產投資 D、發行債券

32、盈余公積金包括（ABC）。

A、法定盈余公積 B、法定公益金

C、一般盈余公積 D、未分配利潤

33、信用社的留存收益包括（CD）。

A、實收資本 B、資本公積

C、盈余公積 D、未分配利潤

34、短期投資的實際成本包括（ABC）。

A、買價 B、稅金 C、傭金 D、已到期未領的利息

35、基層信用社的決算工作有（ABCD）。

A、清理資金 B、核對帳務 C、盤點財產 D、核實損益

36、（BCD）稱為中期財務會計報告。

A、報告 B、半報告 C、季度報告 D、月度報告

一、單項選擇題（共60題，每題1分，每題的備選項中，只有1個最符合題意）1.中央銀行增加黃金、外匯儲備，貨幣供應量（）。A.不變

B.減少

C.增加

D.上下波動 2.我國央行首要調控的貨幣是（）。A.M-1--、M2和 M3

B.M1和M2 C.M0和M1

D.M3 3.馬克思揭示的貨幣必要量規律的理論基礎是（）。A.貨幣數量論

B.勞動價值論 C.剩余價值論

D.貨幣金屬論

4.弗里德曼的貨幣需求函數中的y表示（）。

A.國民收入

B.工資收入 C.名義收入

D.恒久性入

5.其他情況不變，中央銀行提高商業銀行的再貼現率，貨幣供應量將（）。A.增加

B.減少

C.不變

D.不定 6.通貨膨脹首先是一種（）。

A.制度現象

B.經濟現象 C.心理現象

D.社會現象 7.投資和信貸相結合的租賃形式是（）。A.杠桿租賃

B.金融租賃

C.經營租賃

D.財務租賃

8.某客戶購買貼現國債，票面金額為100元，價格為91元，期限為1年，其收益率為（）。A.9%

B.7.43% C.10.8%

D.9.89% 9.假定某儲戶2004年8月1日存入定活兩便儲蓄存款5000元，于2004年10月1日支取，如果支取日整存整取定期儲蓄存款一年期利率為2.25%，活期儲蓄利率為1.85%，銀行應付利息為（）。A.225元

B.135元 C.22.50元

D.18.50元

10.借款人支付給貸款人的使用貸款的代價是（）。A.資本

B.利息 C.工資

D.利潤

11.名義利率扣除通貨膨脹因素以后的利率是（）。A.市場利率

B.優惠利率

C.固定利率

D.實際利率

12.某銀行2004年5月20日向某公司發放貸款100萬，貸款期限為一年，假定利率為4.5%。該公司在2005年5月20日還貸款時應付利息為（）。A.54000元

B.4500元

C.375

D.6000元

13.從事汽車消費信貸業務并提供相關金融服務的專業機構是（）。A.汽車金融公司

B.汽車集團公司 C.汽車股份公司

D.金融投資公司

14.投資基金是由若干法人發起設立，以（）的方式募集資金

（）。A.發行受益憑證

B.發行金融債券

C.組織存款

D.發行股票

15.中央銀行發行貨幣、集中存款準備金屬于其（）。A.資產業務

B.負債業務 C.表外業務

D.特別業務

16.根據我國法律規定，我國的證券交易所是（）。A.以盈利為目的的法人

B.不以盈利為目的的法人 C.公益性機構

D.政府機構

17.改革開放以來，為適應我國市場經濟建設的需要，深圳證券交易所于（）正式開業。A.1991年7月3日

B.1990年11月26日 C.1992年11月19日

D.1989年10月20日 18.一般而言，金融機構主要分為（）兩大類。A.銀行與非銀行金融機構

B.銀行與證券機構 C.銀行與保險機構

D.政策性銀行與商業銀行

19.按照我國的規定，要求金融機構的注冊資本應當是（）。A.實收資本

B.附屬資本 C.債務資本

D.國有資本

20.某商業銀行的核心資本為300億元，附屬資本為40億，擁有三類資產分別為6000億元、5000億元、2000億元，與其對應的資產風險權數分別為10%、20%、100%，其資本充足率為（）。A.8.5%

B.9.4% C.10.5%

D.7.4% 21.無論是國家資本、法人資本、個人資本或外資資本，凡投入金融機構永久使用和支配的，都形成其（）。

A.資本公積

B.資本盈余

C.實收資本

D.應收資本

22.在我國，財政性存款、特種存款、準備金存款都屬于（）管理的存款。A.中央銀行

B.商業銀行 C.合作銀行

D.政策性銀行

23.我國的法定存款準備金率由（）規定并組織執行。A.國務院

B.金融工委

C.中央財經工作領導小組

D.中國人民銀行

24.按照銀行監會規定，我國商業銀行資本充足率的最后達標期限為（）。A.2004年3月1日

B.2005年3月1日

C.2006年1月1日

D.2007年1月1日 25.下列單位可以作為貸款保證人的是（）。

A.國家機關

B.企業法人的職能部門

C.具有法人授權的分支機構 D.以公益為目的的事業單位 26.反映抵押合同與質押合同的主要區別的是（）。A.借款人與貸款人要以書面形式訂立合同 B.合同生效日

C.借款人不能按期履行清償時擔保品的處理規定 D.貸款清償后，擔保品處理規定

27.將全部投資資金集中投資于短期證券或長期證券的投資方法屬于（）投資法。A.期限分離

B.分散化

C.靈活調整

D.債券交換

28.若投資者持面額相同、票面收益率相同、到期限相同的AB兩種債券，其市場價格相同，但預計A債券的到期收益率會高于B債券，這時投資者如果（）。A.賣出A債券，買入B債券 B.買入A債券，賣出B債券 C.采取價格交換投資法

D.采取收益凈增交換投資法

29.商業銀行在中央銀行的法定準備金存款，要按規定的調整日定期調整，當調整日按規定計算的應交法定存款準備金大于上一調整日所計算的法定存款準備金時，其（）。A.超額準備金減少，可用頭寸 B.超額準備金增加，可用頭寸增加 C.超額準備金增加，可用頭寸減少 D.超額準備金增加，可用頭寸增加 30.銀行已貼現的票據，到期付款人不能清償時，銀行首先應該向（）追索。

A.貼現申請人

B.票據承兌人 C.貼現銀行

D.保證人

31.證券回購市場上交易的證券主要是（）。A.國債

B.股票 C.存單

D.票據

32.已知某商業銀行法定準備金存款100萬元，超額準備金存款200萬元，自留準備金占超額準備2%，則其超額準備金可用量為（）萬元。A.100

B.200 C.196

D.294 33.證券中介機構是指（）。

A.證券發行人和投資者 B.證券經營機構和證券服務機構 C.證券協會

D.證券監管機構

34.證券發行者自己組織銷售的證券發行方式是（）。A.直接發行

B.間接發行 C.代理發行

D.公開發行

35.通過發行股票籌集資金組建起來的，以盈利為目的的證券交易所是（）。A.會員制證券交易所

B.公司制證券交易所

C.連鎖制證券交易所

D.單一制證券交易所

36.證券買賣雙方成立后，在規定的時間內收付應收應付款項和證券的過程稱為（）。A.清算

B.過戶

C.交割

D.買手

37.按我國現行規定，如下商業承兌匯票簽發與承兌的正確表述是（）。

A.承兌銀行簽發并承兌

B.付款人簽發并承兌

C.收款人簽發并承兌

D.付款人簽發，收款人承兌

38.由出票人簽發的，委托付款人在指定日期無條件付確定的金額給收款人或持票人的票據是（）。A.銀行匯票

B.商業匯票 C.銀行本票

D.支票 39.支票分為現金支票、轉賬支票和普通支票，普通支票（）。A.既可以支取現金，也可以用于轉賬 B.可以支取現金，但不可以轉賬 C.不可以支取現金，只能用于轉賬 D.只能用于個人，不能用于單位

40.下列只能用于轉賬結算的票據是（）。A.銀行匯票

B.銀行本票 C.支票

D.商業匯票 41.銀行卡中具有透支功能的卡有（）。A.轉賬卡

B.儲值卡 C.專用卡

D.貸記卡

42.在我國，國內信用證為（）的跟單信用證。A.不可撤銷，但可轉讓

B.可以撤銷，不可轉讓

C.可以撤銷，可以轉讓

D.不呆撤銷，不可轉讓

43.在會計核算中，要求一個會計期間內的各項收入與其相關聯的費用、成本應當在同一會計期間內進行確認、計量。這是會計核算一般原則中的（）。A.可比性原則

B.一致性原則 C.及進性原則

D.配比原則 44.“過去的交易、事項形成并由企業擁有或控制的資源，該資源預期會給企業帶來經濟利益”。這是指會計核算要素中的（）。A.明細核算

B.憑證傳遞 C.科目設置

D.記賬規則

45.在委托收款和托收承付結算業務中，委托行收到托收款項同時，借記科目是（）。A.聯行往賬

B.聯行來賬 C.活期存款

D.應解匯款

47.下列屬于反映商業銀行經營成果的指標的（）。A.固定資本比率

B.資本金利潤率 C.流動比率

D.資本風險比率

48.某銀行上年末的有關財務指標為：營業支出為5200萬元（其中：業務管理費為780萬元），營業收入為6800萬元（其中：金融機構往來利息收入為380萬元），該銀行上年末的費用率為（）。

A.76.47%

B.12.15% C.11.47%

D.81% 49.商業銀行核心資本充足率應在（）以上，才符合監管要求。

A.8%

B.10% C.50%

D.4% 50.借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產生不利影響的因素，這類代款是（）。

A.正常類貸款

B.次級類貸款

C.關注類貸款

D.可疑類貸款

51.我國資產負債比例管理指標中，人民幣存貸款比例指標應控制在（）以內。A.90%

B.50% C.80%

D.75% 52.根據我國規定，對損失類貸款的專項準備金計提比例為（）。A.20%

B.25% C.50%

D.100% 53.金融風險中的市場風險包括（）。

A.利率風險和流動性風險有 B.匯率風險和價格波動風險、C.信用風險和基準風險 D.操作風險和道德風險

54.借款人無法足額償還貸款本自，即使執行擔保，也肯定造成較大損失的貸款是（）。A.次級貸款

B.可疑貸款 C.損失貸款

D.關注貸款

55.債權人為向國外債務人收取貸款，開具匯票，委托其所在地開戶

A.匯款結算方式

B.托收結算方式 C.委托收款結算方式

D.信用證結算方式

56.債權人為向國外債務人收取貸款，開具匯票，委托其所在地開戶銀行向國外債務人收款的結算方式是（）。A.核對托收行的委托書簽字

B.接受委托人和提示行的有關指示

C.對托收貨物采取存倉措施 D.對托收貨物采取保險措施

57.在國際結算中，有關當事人只是處理單據，銀行只看單據而不管貨物，對所裝貨物和實際情況如何、是否中途損失、能否如期到達目的港，均不負責任的國際結算方式是（）結算。

A.匯款

B.托收 C.信用證

D.保函

58.對于信用證條款不完整，密押不符，要與開證行聯系的銀行是（）。A.通知行

B.議付行 C.保兌行

D.償付行

59.出口地銀行憑信用證開證行的邀請而買入出口商的合格單據，對出口商墊付資金，再從開證銀行得到償付的信用證是（）。A.即期付款信用證

B.延期付款信用證 C.承兌信用證

D.議付信用證 60.預付款保函，又稱（）。A.借款保函

B.還款保函 C.投標保函

D.付款保函

一、填空題

1、按照貸款期限劃分，可分為以下幾種(短期貸款)、(中期貸款)、(長期貸款)。

2、(資產)、(負債)、(所有者權益)是構成資產負債表的三大要素。

3、農村信用社的資金來源包括(資本金)、(存款)、(金融市場籌資)。

4、《擔保法》中規定的擔保方式為(保證)、(抵押)、(質押)、(留置)、(定金)。

5、如合同無其他約定，保證擔保的范圍包括(主債權及利息)、(違約金)、(損害賠償金)和實現債權的費用。

6、保證的方式有(一般保證)、(連帶責任保證)。

7、按貸款方式劃分的貸款種類有(信用貸款)、(擔保貸款)、(票據貼現)。

8、票據貼現的貼現期限最長不得超過(6)個月，貼現期限為從貼現之日起到票據到期日止。

9、農村信用社貸款風險分類有(正常、關注、次級、可疑和損失)5個檔次，后 3個檔次為不良貸款。

10、《銀行貸款損失準備計提指引》規定貸款損失專項準備計提準備標準為：關注類貸款，計提比例為2%；次級類貸款，計提比例為

(25%)；可疑類貸款，計提比例為50%；損失類貸款，計提比例為(100%)。

11、耕地、宅基地、自留地、自留山等集體所有的土地（所有權和使用權）不得做抵押。

12、《貸款通則》規定的自營貸款期限最長一般不得超過

（十）年，超過的應當報中國人民銀行備案。

13、按貸款風險分類法盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產生不利影響的因素的貸款應歸為(關注)類貸款

14、按貸款風險分類法借款人的還款能力出現明顯問題，完全依靠其正常營業收入無法足額償還貸款本息，即使執行擔保，也可能會造成（一定損失）的貸款應歸為次級類貸款。

15、抵押人以房產抵押的，應當辦理抵押物登記，抵押合同自（登記之日）起生效。

16、貸款的種類有(自營貸款)、(委托貸款)和(特定貸款)。

17、違反規定徇私向親屬、朋友發放貸款或者提供擔保造成損失的，應當承擔(全部)或(部分)賠償責任。

18、借款人與貸款人的借貸活動應當遵循（平等）、（自愿）、（公平）、和（誠實信用的）原則。

二、單選題

1、流動比率是一項重要的財務指標，其參考值應為（A）。

A、100% B、200% C、50% D、90%

2、短期貸款展期期限累計不超過（A）。

A、原貸款期限 B、原貸款期限的一半 C、2年 D、3年

3、不得利用貸款從事（B）。

A、房地產項目 B、股本權益性投資（國家另有規定除外）C、廠房建設、大修 D、設備更新換代

4、《擔保法》規定，保證合同沒有約定保證期間的，保證期間為主債務履行期屆滿之日起

個月。個月。(C)。A、5個月

B、10 個月

C、6個月

D、24個月

5、按照我國商業銀行資產負債比例管理規定，人民幣存貸款比例應小于等于(B)。

A、70% B、75% C、80% D、85%

6、農村信用社所有社員必須用貨幣資金入股，單個社員最高持股比例不得超過該農村信用社股本金總額的（B）。

A、1%

B、2%

C、3% C、4%

7、定金的數額由當事人約定，但不得超過主合同標的額的（C）

A、10% B、15%

C、20% D、5%

8、農村信用社對本社社員的貸款不得低于貸款總額的（B）。

A、40% B、50%

C、60% D、70%

9、農村信用社實行資產負債比例管理和資產風險管理，其中對同一借款人的貸款余額不得超過本農村信用社資本總額的（B）。

A、20% B、30%

C、35% D、40%

10、為使資產增值，抵債資產可對外出租，對外出租的期限原則上不得超過（B）

A、2年 B、5年

C、8年

D、10年

11、信用社最大一家客戶貸款余額不得超過本社資本總 額 的()%，對最大十家客戶貸款余額不得超過本社資本總額的（）倍。（A）

A、30 1.5 B、35 1.5 C、30 1.6 D、35 1.6

12、下列可以做為保證人的有：。（C）

A、國家機關

B、學校、幼兒園、醫院等公益事業單位

C、經法人授權的分支機構 D、公安局

13、擔保活動應當遵循的原則是：（A）

A、平等、自愿、公平、誠實信用 B、平等、公平、合法、誠實守法 C、自愿、公平、合法、誠實信用 D、公平、合法、平等、誠實守法

三、多選題(更多復習資料)

1、借款戶申請貸款根據中國人民銀行的有關規定，應具備下列相關條件（ABCD）

A、有相應的擔保措施 B信譽較好 C還款來源較強 D生產經營的產品有市場、有效益

2、質押擔保的范圍（ABCD）

A、主債權及利息 B、違約金 C、損害賠償金 D、實現債權的費用

3、下列不可以作為保證人的有（BCD）

A、具有代為清償能力的公民

B、國家機關 C醫院

D、企業的分支機構

4、對借款人的信用分析一般包括（ABCD）

A、借款人的品格 B、借款人能力

C、借款人資本 D、借款人的經營環境

5、下列可以作為抵押物的財產（BCD）。

A、土地所有權 B、抵押人所有的房屋和其他地上定著物

C、抵押人依法有權處分的國有的機器、交通運輸工具

D、抵押人依法承包并經發包方同意抵押的荒山的土地使用權。

6、農村信用社貸款原則是（ABC）

A、安全性 B、流動性

C、效益性

D、社會性

7、附屬資本是指未公開的儲備資產，具體包括（ＣＤ）

A、利息收入 B、實收股本金 C、累計折舊 D、貸款呆帳準備

8、貸款五級分類包括（ABCDE）

A、正常

B、關注

C、次級 D、可疑

E、損失

9、辦理抵押物登記，應當向登記部門提供下列文件（BCD）

A、抵押擔保的范圍

B、主合同 C、抵押合同 D、抵押物的所有權或使用權證書

10、下列權利可以質押（ABC）

A、匯票

B、支票

C、存款單

D、保險單

11、現階段農村信用社的貸款政策的基本點應確定為：（A、B、C、D）

A、適度增加貸款規模、B、合理調整貸款結構、C、提高貸款經濟效益、D、控制不良貸款增加

12、農村信用社貸款風險可分為：（A、F、X）

A、信用風險、B、利率風險、C、內部風險、D、擠兌風險E、證券投資風險F、流動性風險G、競爭風險H、資本風險X、政策風險

13、金融違法行為處罰辦法規定：金融機構辦理貸款業務，不得有下列行為：(A、B、C、D)

A、向關系人發放信用貸款

B、向關系人發放擔保貸款的條件優于其他借款人同類貸款的 C、違反規定提高或者降抵利率以及采用其它不正當手

段發放貸款的

D、違反規定的其他貸款。

14、國家宏觀調控限制的熱點行業有（ABCD）A、鋼鐵；B、電解鋁；C、房地產；D、水泥；E、紡織

15、貸款損失準備包括（BD）

A：一般準備；B：專項準備；C：長期準備；D：特種準備

四、判斷題（下列各題正確的劃“√”號，錯誤的劃“×”號，并改正，判斷或改正不正確均不得分。）

1、抵押權與其擔保的債權同時存在，同時消滅。（√）

2、城市房地產抵押合同簽訂后，土地上新增的房屋不屬于抵押物，需要拍賣該抵押的房地產時，可以依法將該土地上新增的房屋與抵押物一同拍賣，對拍賣新增房屋所得，抵押權人有優先受償權。（×）

3、保證期間，保證人對未經其同意轉讓的債務，不再承擔保證責任(√)。

4、抵押物折價或者拍賣、變賣后，其價款超過債權數額的部分由債權人處置。（×）

5、對已與第三人設定抵押、擔保、交易或訴訟查封以及其他權益糾紛的資產，不得實行以資抵貸。（√）

6、一般而言，存貨周轉率越低越好（×）

7、人民銀行向信用社定向發行、用于置換其不良貸款和歷年掛帳虧損的專項票據的置換順序為：呆帳貸款、歷年掛帳虧損、其它不良貸款。（√）

8、國務院銀行業監督管理機構負責對全國銀行業金融機構及其業務活動監督管理的工作。（×）

9、以林木抵押的，辦理抵押物登記的部門為工商行政管理部門。（×）。

10、信貸資金不得用于財政支出。（√）

11、中國人民銀行有權對金融機構違反規定提高或者降低存款利率、貸款利率的行為進行檢查監督。（√）

12、工作人員對單位或者個人強令其發放貸款或者提供擔保未予拒絕，造成損失的，應當承擔相應的賠償責任。（√）

13、抵押和動產質押的重要區別是是否轉移對財產的占有，抵押不轉移對抵押物的占有，而動產質押要轉移對質物的占有。（√）

五、計算題(更多復習資料)

1、某貸戶2002年8月20日貸款100000元，期限一年，利率8.4‰，2003年8月10日歸還，應收利息為？

答：應收利息=100000*8.4‰/30*（）=(元)

2、某農戶2003年1月10日貸款2000元，期限6個月，利率7.965%，2003年9月10日歸還，應收利息是多少？（利隨本清，逾期貸款利率日萬分之五）？

答：期限內 = 逾期息=

共計應收利息=（）+（）=（）

六、簡答題

1、貸款五級分類的核心定義？

答：農村信用社按照風險程度將貸款分為正常、關注、次級、可疑和損失五個檔次，其中后三類合稱為不良貸款。

(1)正常貸款：借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。（2）關注貸款：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產生不利影響的因素。（3）次級貸款：借款人的還款能力出現明顯問題，完全依靠其正常經營收入無法足額償還貸款本息，即使執行擔保，也可能會造成一定損失。（4）可疑貸款：借款人無法足額償還貸款本息，即使執行擔保，也肯定要造成較大損失。（5）損失貸款：在采取所有可能的措施或一切必須的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只收回極少部分。

2、為什么要加強貸款風險管理

答：提高信貸資產質量，防止貸款風險是農村信用社資產負債比例管理的重點。貸款風險是指獲得貸款支持的借款人不能按照合同規定償還本息的可能性。只要有信貸業務，必定存在貸款風險。農村信用合作社的貸款支持對象最廣，既有單個農民個人、家庭，也有農村經濟組織和農村工商企業，還有其他非農的個人或企業。從根本上講，這些服務對象是農村信用合作社貸款風險的來源。借款人在其經營過程中，因種種因素造成其經營的不確定性，從而形成了借款人的經營風險，這些風險通過貸款轉移給信用社。表現為貸款本息不能按時收回或貸款無法收回或不能全部收回，從而造成信貸資產損失。

作為信貸資產業務的經營管理者，務必重視貸款風險的存在，最重要是加強對貸款風險的管理。一方面要正確認識貸款風險，每放一筆貸款，它都有可能因自然災害和意外事故造成損失，也有可能由于貸款方調查或決策失誤帶來風險，還有可能是借款人的經營管理不善，或經濟環境的改變和市場行情波動等因素引起的風險。另一方面要正確區分貸款風險與風險貸款。風險貸款是一種貸款種類，而貸款風險是貸款損失的可能性。理解了貸款風險后才能更好地管理好風險貸款，避免資金的損失。

3、簡要列出資本充足率、不良貸款比例、存貸款比例、固定資產比例、資產利潤率的計算公式。

答：資本充足率=資產總額÷加權風險資產總額×100%

不良貸款比例=不良貸款÷各項貸款×100%

存貸款比例=各項貸款余額÷各項存款余額×100%

定資產比例=（固定資產凈值+在建工程）÷資本總額×100%

資產利潤率=利潤總額÷全部資產期末余額×1 答案

—、單項選擇題（共60題，每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意)1.C 2.C 3.B 4.D 5.B 6.B 7.A

8.D 9.D 10.B 11.D 12.A

13.A

14.A

15.B 16.B 17.A

18.A

19.A

20.B 21.C 22.A

23.D 24.D 25.C 26.B 27.A

28.B 29.A

30.B 31.A

32.C 33.B 34.A

35.B 36.C 37.B 38.B 39.A

40.D 41.D 42.D 43.D 44.A

45.A 46.B 47.B 48.B 49.D 50.C 51.D 52.D 53.B 54.B 55.B 56.A

57.C 58.A

59.D 60.B

二、多項選擇題（共20題，每題 2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項，錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）、61.人民幣現金歸行的渠道主要有（）。A.工資收入

B.商品銷假售收入 C.服務事業收入

D.財政信貸收入 E.外匯收入

62.中央銀行投資基礎貨幣的渠道包括（）。A.對個人貸款

B.收購金、銀、外匯 C.買賣政府債券

D.對金融機構貸款 E.對工商業企業貸款

63.在其他條件不變的情況下，銀行貸款利率降低，一般會使（）。A.借款人的利潤減少

B.銀行貸款數量減少 C.借款人的利潤增加

D.銀行貸款數量增加 E.貨幣供應量增加

64.信用在消費中的作用主要是（）。

A.調劑消費

B.促進利潤平均化 C.刺激消費

D.加速資本積累 E.推遲消費

65.根據《中華人民共和國證券法》規定，如下屬于我國證券交易所的職責有（A.為組織公平的集中競價交易提供保障 B.即時公布證券交易行情 C.對上市公司披露信息進行監督 D.保證交易者的利益

E.協調解決交易雙方的爭端 66.貨幣政策目標一般包括（）。A.穩定幣值

B.充分就業 C.經濟增長

D.國際收支平衡 E.調整經濟結構

68.商業銀行匡算遠期資金頭寸的目的是（）A.保證隨時需要的清算資金 B.有目的地籌集和分配資金

C.保證匡算期間多余資金適當運用

D.尋求資金來源，防止匡算期出現資金缺口

E.防止法定存款準備金減少

69.制定《巴塞爾協議》的目的在于使國際銀行業（）。A.統一資本的計算方法與標準

B.盈利能力更強 C.更為穩健地經營。）D.平等競爭

E.實現銀行分業經營

70.按我國現行規定，借款人不得用貸款（）。

A.從事有價證券投機經營 B.在期貨市場從事投機經營 C.從事房地產投機業務 D.從事房地產業務 E.套取貸款牟取非法收入

71.按股東權得不同，股票可分為（）。A.普通股

B.優先股 C.個人股

D.法人股 E.國家股

72.在證券交易程序中，競價成交的核心內容是（）。A.對象優先

B.方式優先 C.數量優先

D.價格優先 E.時間優先

73.下列關于銀行匯票的表述，正確的有（）。A.單位和個人各種款項結算均可使用銀行匯票 B.銀行匯票只能用于轉賬

C.銀行匯票結算的金額起點為1000元 D.銀行匯票結算不受金額起點限制 E.銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人 74.委托收款結算的基本程序是（）。

A.出票

B.承兌 C.委托

D.付款 E.拒絕付款

75.在銀行會計核算中，下列違反了謹慎性原則的有（）。A.多計資產

B.多計費用 C.多計收益

D.少計收益

E.多計成本

76.在銀行會計核算中，下列屬于無形資產的有（）。A.土地使用權

B.長期待攤費用 C.專利權

D.商譽 E.歷史成本

77.《巴塞爾新資本協議》中特別強調的風險是（）。A.法律風險

B.操作風險 C.市場風險

D.信用風險 E.聲譽風險

78.商業銀行內部控制的主要內容是（）。A.內部業務控制

B.公司治理 C.窗口指導

D.人事管理

E.內部稽核

79.國際間的匯款結算方式，按所用的工具不同，可分為（A.順匯

B.逆匯 C.票匯

D.電匯 E.信匯。）80.托收結算業務中，會遇到買方和賣方風險，出口商會遇到的風險主要有（）。A.進口商破產或無力付款 B.進口商借口壓價或不付款 C.進口商未申請到進口許可證

D.進口商審查單據合格，但提貨時發現貨物有問題 E.進口商利用當地法令、商業習慣等蓄意不付款 答案（多項選擇題）

多項選擇題(共20題，每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題

意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分)61.BCD 62.BCD 63.CDE 64.ACE 65.ABC 66.ABCD 67.BE 68.BCD 69.ACD 70.ABCE 71.AB 72.DE 73.ADE 74.CDE 75.AC 76.ACD 77.BCD 78.ABDE 79.CDE 80.ABCE

三、案例分析題（共20題，每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）

（一）假定1990年5月1日發行面額為1000元、票面利率10%、10年期的債券。甲銀行于發行日以面額買進1000元，后于1995年5月1日以1550元轉讓給乙銀行，乙銀行持至2000年5月1日期滿兌付。

81.甲銀行持有期間收益率為（）。A.11%

B.10% C.37%

D.21.57% 82.乙銀行持有期間收益率為（）。A.10%

B.11% C.5.81%

D.29% 83.甲銀行賣給乙銀行的債券價格是債券的（）。A.發行價格

B.交易價格 C.貼現價格

D.回購價格

84.下列影響銀行持有期間收益率的主要因素有（）。A.債券出售價格

B.債券購入價格 C.債券持有期間

D.債券的種類 85.衡量債券收益的主要指標有（）。A.回購收益率

B.票面收益率 C.當期收益率

D.到期收益率

（二）星火電器公司是大華銀行的開戶單位。某日，李某持星火電器公司開出的現金支票到大華銀行取款。

86.大華銀行的該筆業務涉及的會計要素是（）。A.資產

B.負債 C.所有者權益

D.利潤

87.辦理該筆業務時，大華銀行可以（）登賬。A.填寫現金付出傳票

B.填寫現金收入傳票 C.填寫進賬單

D.憑現金支票 88.該筆業務屬于以下記賬規則中的（）。A.資產與負債（權益）科目同增 B.資產與負債（權益）科目同減 C.資產類科目之間一增一減

D.負債（權益）類科目之間一增一減

89.該筆業務會計處理所涉及的借方科目是（）。A.應解匯款

B.活期存款

C.現金

D.存放中央銀行款項

90.該筆業務在銀行現金流量表中反映為（）。A.經營活動產生的現金流量增加 B.經營活動產生的現金流量減少 C.籌資活動產生的現金流量增加 D.籌資活動產生的現金流量減少

（三）某儲戶2002年5月1日存入銀行定期存款1000元，存期一年，假設存入時該檔次存款年利率為3%，該儲戶于2003年6月1日才支取這筆存款，若支取日掛牌公告的活期儲蓄存款年利率為1.89%（不考慮利息稅）。回答下列問題：

91.該儲戶一年到期的利息為（）。A.18.90元

B.30元 C.24.45元

D.32.50元 92.該儲戶的逾期利息為（）。A.2.45元

B.2.50元 C.1.89元

D.1.58元

93.銀行應支付該儲戶的利息總額為（）。A.31.58元

B.21.35元 C.26.95元

D.34.39元 94.為該儲戶計算利息的方法屬于（）。A.單處計息

B.復利計息 C.定期結息

D.利隨本清

95.為該儲戶計息使用的掛牌公告的定期儲蓄和活期儲蓄存款利率屬于（）。A.官定利率

B.名義利率 C.固定利率

D.實際利率

（四）設有甲乙兩國發生進出口貿易，兩國政府簽訂雙邊貿易協定。回答下列問題：

96.如果兩國政府協定實行換貨貿易，互相向對方國家提供規定的貨物，貿易差額仍以貨物抵償。在這種貿易項下，所使用的外匯屬于（）。A.自由外匯

B.現匯

C.記賬外匯

D.清算外匯

97.如果甲乙兩國的進出口貿易是進出口商之間的貿易,甲國出口商向乙國進口商單方面提供商品,可選擇的較安全的結算方式有().A.現金

B.托收 C.信用證

D.保函 98.假定上述乙國進口商是中國公司，合同約定半年后以美元支付款10億美元。當時1美元兌換8.30元人民幣。中國公司為了避免半年后美元升值損失，購入半年期美元10萬元。若半年后變為1美元兌換8.50元人民幣，因此，該進口商（）。A.將避免損失2萬美元

B.將遭受損失2萬美元

C.將遭受損失2萬元人民幣 D.將避免損失2萬元人民幣

99.如果上述中國公司辦理非大型機電成套設備進出口業務，資金周圍困難，可向國內（）取得人民幣貸款。

A.中國人民銀行

B.中國銀行

C.國家開發銀行

D.中國進出口銀行

100.如果上述中國公司向國內銀行借款是以其持有的國際債券為但保的，那么這種貸款屬于（）。

A.質押貸款

B.抵押貸款 C.保證貸款

D.票據貼現 答案

三、案例分析題(共20題，每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分；少 選，所選的每個選項得0.5分)81.A

82.C 83.B 84.ABC 85.BCD 86.AB 87.D 88.B 89.B 90.B 91.B 92.D 93.A

94.AD 95.ABC 96.CD 97.BCD 98.D 99.B 100.A

用社考試復習題--稽核部分

一、填空題：

1、農村信用社稽核歸納起來具有經濟監督、經濟評價、經濟鑒證三大職能。

2、稽核的獨立性是保證農村信用社稽核工作順利進行的必要條件，獨立性主要體現在獨立的機構、獨立的機構、客觀公正的立場等三方面。

3、農村信用社稽核按進行的地點劃分，可分為現場稽核和非現場稽核。

4、農村信用社稽核按進行的時間劃分，可分為定期稽核和不定期稽核。

5、農村信用社稽核按與業務和財務活動發生的時間先后劃分，可分為事前稽核、事中稽核、事后稽核、后續稽核。

6、農村信用社稽核按其機構不同劃分，可分為內部稽核和外部稽核。

7、**省農村信用社稽查大隊稽查操作規程中規定現場稽核的程序可劃分為五個階段，即前期準備、現場實施、確認事實、報告完成、處理。

8、被稽查單位收到“稽查結論和處理決定”后，應在60日內將整改情況報稽查派出機構，若有異議，可在15日內向派出機構提出復查申請，派出機構在接到復查申請之日起15日之內組織稽查監督小組復查。

9、稽查大隊根據稽查項目成立稽查組，確定稽查組長，選定稽查組成員，每個稽查小組不得少于三人。

10、稽核證據按形態分類可分為實物證據、書面證據、和口頭證據。

11、稽核方法是完成稽核任務的技術手段，按稽核順序來劃分有順查法和逆查法，按稽查會計資料的范圍來劃分有詳查法和抽查法。

12、稽查大隊對轄內各縣（市、區）聯社、基層農信社等常規現場稽查一般每年不少于一次，并根據工作需要對確立的專項稽查項目進行現場稽查。

13、被稽查單位要在稽查組確定的期限內對“稽查事實確認書”的內容作出書面確認意見并簽章，如有異議，被查單位可說明情況，并附上相關證據。

14、稽查檔案卷內材料的排列順序，一般采用單元排列法，即將需要立卷歸檔的材料分為結論性、證明性、立項性文件材料三個單元。

15、稽查大隊的主要任務是：在職權范圍內對各縣（市、區）聯社、農村信用社進行稽查。

16、稽查大隊不得參加對原工作單位或存在利害關系的被查單位及事項的稽查，稽查隊員對所稽查內容負有保密義務，相互之間不準私自透露和交流稽查內容。

17、《**省農村信用社稽查大隊管理試行辦法》規定稽查大隊的稽查工作要堅持稽查與整章建制相結合，與業務輔導相結合，與稽核處罰相結合，與為領導決策提供依據相結合。

18、《**省農村信用社稽查大隊管理試行辦法》中規定：稽查大隊依據本辦法和有關規定和制度，對農村信用社各職能部門、分支機構及其工作人員履行職責情況進行稽查監督。

19、**省農村信用社稽查大隊接受市辦（市聯社）的統一領導，對市辦主任、市聯社理事長負責并報告工作。

20、稽查大隊隊員依據《**省農村信用社稽查大隊管理試行辦法》行使稽查監督權，不受其他單位和個人的干預。

21、**省農村信用社稽查大隊采取現場稽查方式、實施常規和專項稽查,對交通不便,食宿條件不具備的機構,可采取調閱檔案稽查。

22、稽查大隊在農村信用社經營管理中發揮的作用是：在業務部門自律管理基礎上的再監督作用。

23、稽查報告是由稽查人員編寫的，用以向派出機構報告稽查任務完成情況和稽查結果，對被稽核社作出評價和結論，并表明稽查人員意見和建議的一種總結式的書面文件。

24、**省農村信用社稽查大隊隊員聘期為一年,可以續聘,受聘稽查隊員由市辦(市聯社)頒發聘書和稽查工作證件,并簽訂聘任合同。

25、**省農村信用社稽查大隊隊員在進行稽查時，應出具稽查通知書和稽查工作證件，否則被查單位有權拒絕接受稽查。

26、市辦（市聯社）應對轄內各信用社、聯社作出稽查計劃，按計劃定期進行全面稽查。

27、市辦（市聯社）每半年對稽查大隊每個稽查隊員的工作業績、工作作風、工作能力等情況進行考核，考核分為優秀、稱職、不稱職三檔。

28、稽查隊員由于不認真履行職責，工作敷衍了事等，致使問題應查出而未查出，根據《**省農村信用社稽查大隊管理試行辦法》的規定，由市辦（市聯社）視情況扣發其當月稽查補貼費，并對當事人給予批評、勸誡。

29、據《**省農村信用社稽查大隊管理試行辦法》的規定，對稽查隊員存在稽查內容不實、依據不準、經復查結論有較大失誤的，由市辦（市聯社）視情況扣發其當月稽查補貼費，并對當事人給予批評、勸誡。

30、據《**省農村信用社稽查大隊管理試行辦法》的規定，對稽查隊員隱瞞不報稽查出的問題或包庇責任人的，由市辦（市聯社）視情況扣發其相當于三個月的稽查補貼費，同時解聘，建議其所在縣（市、區）聯社扣發相當于1至6個月稽查補貼的工資收入，并給予相應的行政處分。

31、據《**省農村信用社稽查大隊管理試行辦法》的規定,對稽查隊員存在玩忽職守、弄虛作假問題的,由市辦(市聯社)視情況扣發其相當于三個月的稽查補貼費,同時解聘,建議其所在縣(市、區)聯社扣發相當于1至6個月稽查補貼的工資收入，并給予相應的行政處分。

32、《**省農村信用社稽查大隊管理試行辦法》自二00二年三月二十一日起執行。

33、“稽查通知書”的內容要提前以電話、傳真等方式通知被稽查單位，特殊情況下，也可不提前通知被稽查單位。

34、“稽查事實確認書”可按所稽查內容由稽查成員分別擬寫，但必須經稽查組長匯總審定。

35、稽查報告主要包括實施稽查的基本情況、被稽查單位規范經營情況、存在的問題、處理意見及建議四部分。

36、稽查檔案按照《檔案法》的規定保管期限分為永久、長期和短期三種，保管期內由專人保管并注意保密。

37、稽查檔案材料每卷一般不超過200頁，文件材料過多時，可分為若干卷，但要注意文件材料內容的階段性和連續性。

38、稽查檔案采取三孔一線的裝訂方法。

39、對稽查事實的評價應當堅持實事求是、客觀公正原則,對稽核過程中涉及的證據不足、評價標準不明確的事項不作結論性評價。

40、農村信用社稽查進點會談時，會談參加人員為稽查組全體成員、被稽查單位領導人員及有關職能部門負責人。

二、單項選擇題：

1、稽查資料立卷歸檔排列順序正確的是（A）

A、稽查結論和處理決定 稽查報告 稽查底稿 稽查方案

B、稽查報告 稽查底稿 稽查結論和處理決定 稽查方案

C、稽查通知書 稽查報告 稽查底稿 稽查結論和處理決定 D、稽查通知書 稽查底稿 稽查報告 稽查結論和處理決定

2、稽查資料立卷歸檔排列順序正確的是（D）

A、稽查通知書 調閱資料清單 稽查結論及處理決定 稽查通報 B、稽查結論及處理決定 稽查通報 稽查通知書 調閱資料清單 C、稽查通知書 稽查結論及處理決定 稽查通報 調閱資料清單 D、稽查通報 稽查結論及處理決定 稽查通知書 調閱資料清單

3、**省農村信用社稽查隊員在執行稽查任務時可行使以下職權（A）

A、可以向稽查對象和有關人員質詢并索取有關證明材料

B、制止被查單位正在進行的違法、違規行為無效時，有權直接中止有關當事人的職權 C、對稽查出的違規違紀人員，有權給予行政處分

D、稽查發現不適合從事某項崗位的工作人員，有權進行調整

4、農村信用社稽查大隊開展稽查項目時每個稽查小組不得少于的人數是（B）

A、2人 B、3人 C、4人 D、5人

5、被稽查單位對稽查結論和處理結果提出復議期間，對該稽查結論和結果的履行效力表述正確的是（C）

A、有效 B、有效應履行 C、無效 D、無效但應履行

6、稽查現場實施階段不應進行的事項是（D）

A、進點會談 B、檢查分析 C、提交稽查通知書 D、確定稽查組長

7、稽查方案不應包括的內容是（C）

A、稽查對象 B、立項依據和目的 C⒈換櫚ノ揮τ枧浜系氖孿羆耙? C、稽查對象

8、稽查檔案的裝訂采取的裝訂方式是（B）

A、兩孔一線 B、三孔一線 C、四孔一線 D、五孔一線

9、稽查大隊對轄內各縣（市、區）聯社、基層農村信用社的常規現場稽查一般每年不少于（A）

A、1次 B、2次 C、3次 D、4次

10、二00二省辦下發的《稽核工作指導意見》中規定縣（市、區）聯社每年對所轄基層農村信用社的定期常規現場稽核的次數是（A）A、1次 B、2次 C、3次 D、4次

11、被稽查單位收到“稽查結論和處理決定”后，如有異議，市辦（市聯社）應在發出“稽查結論和處理決定”（C）日內進行復查。

A、10日 B、15日 C、30日 D、60日

12、被稽查單位收到“稽查結論和處理決定”后，如有異議，可在（B）日內向派出機構提出復查申請。

A、10日 B、15日 C、30日 D、60日

13、市辦（市聯社）在接到被查單位復查申請后，應在（B）日內組織人員進行復查。A、10日 B、15日 C、30日 D、60日

14、被稽查單位收到“稽查結論和處理決定后”，應將整改情況報稽查派出市辦（市聯社）的期限是（D）

A、15日內 B、20日內 C、30日內 D、60日內

15、二00二省辦下發的《稽核工作指導意見》中規定，稽核部門應在稽核結束（D）個月后進行一次后續稽核。

A、1 B、2 C、4 D、6

16、縣（市、區）聯社應專設稽核部門或合設稽核監察部門，專職稽核人員不得少于的人數是（C）

A、1人 B、2人 C3人 D4人

17、稽查通知書不應包括的內容是（C）

A、稽查內容及范圍 B、稽查期限 C、實施步驟 D、立項依據

18、稽查員在檢查信用社營業稅的計提情況時，計提基數掌握正確是（C）A、利息收入

B、利息收入 金融機構利息收入 手續費收入其他營業收入

C、利息收入 手續費收入 其他營業收入 D、利息收入 手續費收入

19、稽查員在檢查抵押貸款抵押品的效能時，正確的判斷是（D）

A、某縣屬企業以房地產抵押貸款,在縣工商局辦理抵押登記,該抵押有效

B、某市醫院以三臺B超儀抵押貸款，在縣工商局辦理抵押登記，該抵押有效

C、某個體戶以運輸車輛一臺抵押貸款，已簽訂抵押合同但未辦理抵押登記，該抵押有效 D、鄉鎮企業以其擁有的鄉鎮土地使用權單獨設定抵押，已在核發其證書的土地管理部門辦理了抵押手續，該抵押無效

20、稽查員應對下列哪個事項在稽查底稿上做為問題記錄（A）A、某信用社對一處閑置多年的房屋未計提折舊 B、在費用科目印刷費戶列支刻圖章款 C、在營業外收入科目核算租賃費收入 D、在代辦手續費戶列支獎勵儲蓄代辦員款項

21、稽查隊員有下列那種行為時應予以解聘（B）A、稽查內容不實、依據不準、結論有較大失誤 B、連續兩次考核結論為不稱職

C、泄露被查單位商業秘密和存在違規違紀問題

D、由于不認真履行職責,工作敷衍了事等,致使問題應查出而未查出

22、對收集稽核證據的原則表述不正確的是（D）

A、充分性原則 B、相關性原則C、相對重要性原則D、降低成本原則

23、農村信用社稽核根據不同的目的，從不同角度可劃分為多種方式，按進行的時間劃分可分為（D）

A、全面稽核 專項稽核 B、內部稽核 外部稽核 C、現場稽核 非現場稽核 D、定期稽核 不定期稽核

24、農村信用社稽查過程中最常用的查帳方法是（C）

A、順查法 B、抽查法 C、核對法 D、逆查法

25、農村信用社現場稽查結束后，形成稽查報告的期限是（C）A、7天內 B、10天內 C、15天內 D、30天內

26、下列哪種分析方法可以用來分析各形態貸款的分布情況（C）A、相關性比率分析法 B、趨勢比率分析法 C、構成比率分析法 D、因素分析法

27、以本期指標同上期指標進行對比，對農村信用社的業務發展情況進行分析的方法是（D）A、構成比率分析 B、相關分析法 C、因素分析法 D、比較分析法

28、稽查過程中先從審閱、分析會計報表著手，再進一步核查帳簿、傳票的方法是（B）A、順查法 B、逆查法 C、抽查法 D、詳查法

29、農村信用社稽查大隊在稽查過程中，經常要逆記帳程序進行查帳，下列對逆查法表述不正確的是（C）

A、能抓住重點進行細致的稽查 B、節約人力和時間

C、不易忽視遺漏一些問題 D、通常用來鑒定信用社的經營狀況

30、稽查員在查帳過程中應對下列哪項問題進行記錄（A）

A、一分社經辦員先將他行票據款項納入存款人帳戶，再將該票據通過大社提交人行交換 B、某信用社經縣級國稅局及市辦批準核銷一筆21 萬元的貸款 C、某經辦員對一儲戶掛失8天的儲蓄存單進行補發 D、某信用社在營業費用科目訴訟費戶列支應訴費用

三、多項選擇題：

1、農村信用社稽核按稽核范圍劃分，可分為（AD）

A、全面稽核 B、內部稽核 C、定期稽核 D、專項稽核

2、農村信用社稽查進點會談的主要內容是（）A、稽查組長說明本次稽查的目的、內容 B、被稽查單位做自查匯報

C、稽查組長根據會談情況明確相關事宜和要求 D、介紹稽查組成員

3、農村信用社稽查進點會談時參加人員為（ABC）A、稽查組全體成員 B、被稽查單位領導成員 C、被稽查單位有關職能部門負責人 D、稽查組中僅組長參加

4、對“稽查通知書”的內容通知被查單位表述正確的是（ABD）A、稽查前以電話方式通知被稽查單位 B、稽查前以傳真方式通知被稽查單位 C、特殊情況下也可不通知被稽查單位

D、稽查進點時通知被稽查單位

5、現場稽查階段可采取的稽查方式為（ABCD）

A、聽取匯報、質詢 B、觀察、跟班作業 C、問卷調查、談話

D、由派出市辦(市聯社)出具介紹信,請被查單位所在地人民銀行協助

6、“稽查事實確認書”中稽查事實描述的內容應包括（BD）A、稽查的時間、范圍、工作量等基本情況

B、被稽查單位規范經營的情況

C、稽查處理意見及建議 D、稽查中發現的問題

7、下列那些稽查事項須由稽查組長獨立完成（AC）A、發出“稽查通知書” B、擬寫“稽查事實確認書”

C、起草“稽查報告” D、起草“稽查方案”

8、稽查隊員的下列哪些行為，由市辦（市聯社）視情況扣發當月稽查補貼費，并對當事人給予批評、勸誡（ABD）

A、不認真履行職責，工作敷衍了事等，致使問題應查未查出 B、泄露被查單位商業秘密和存在違規違紀情況 C、玩忽職守，弄虛作假

D、稽查內容不實、依據不準、結論有較大失誤

9、稽查隊員的下列哪些行為，由市辦（市聯社）視情況扣發當月稽查補貼費，并對當事人給予批評、勸誡（AC）

A、考核鑒定結論為不稱職

B、利用職務、工作之便牟取暴利，造成惡劣影響

C、稽查內容不實、依據不準、結論有較大失誤

D、因未嚴格履行職責,造成應查而未查出的問題誘發或釀成事故案件

10、稽查隊員有下列哪些行為，由市辦（市聯社）扣發相當于三個月的稽查補貼費，同時解聘，建議其所在縣（市、區）聯社扣發相當于1至6個月稽查補貼的工資收入，并給予相應的行政處分（ACD）

A、隱瞞不報稽查出的問題或報庇責任人 B、考核鑒定結論為不稱職

C、參加被查單位或相關單位、個人的宴請

D、到被查單位報銷費用，收受各種形式的禮物

11、稽查隊員有下列哪些行為，由市辦（市聯社）扣發相當于三個月的稽查補貼費，同時解聘，建議其所在縣（市、區）聯社扣發相當于1至6個月稽查補貼的工資收入，并給予相應的行政處分（CD）

A、泄露被查單位商業秘密和存在違規違紀情況 B、稽查內容不實、依據不準、結論有較大失誤

C、被被查單位舉報和反映有嚴重違法違規行為并被查實

D、因未嚴格履行職責,造成應查而未查出的問題誘發或釀成事故案件

12、對農村信用社稽查項目的確定方法表述正確的是 A、根據上級主管部門的工作安排確定稽查項目

B、按照市辦（市聯社）領導交辦事項確定稽查項目

C、可不經市辦（市聯社）領導簽批，利用空閑時間獨立安排臨時性稽查項目 D、按照工作計劃確定稽查項目

13、**省農村信用社稽查大隊在稽查過程中，要求稽查組組長負責完成也可以委托稽查組其他成員辦理的事項是（BC）

A、起草并發出“稽查通知書”

B、收集與金融法規政策、內部管理制度、上次稽查的問題及糾該情況等有關稽查項目的資料

C、起草“稽查事實確認書” D、起草“稽查報告”

14、**省農村信用社稽查大隊在稽查過程中，要求稽查組組長負責完成也可以委托稽查組其他成員辦理的事項是（ABD）

A、收集與稽查項目有關的稽查資料 B、起草“稽查事實確認書”

C、制定“稽查方案” D、起草“稽查結論和處理決定”

15、一名合格的稽查隊員應具備下列哪些素質（ABCD）A、豐富的專業知識 B、豐富的實踐經驗 C、較強的實踐經驗 C、較高的政治素質

16、下列那些稽查項目屬于常規稽查（AC）A、決算稽查 B、聯行結算稽查 C、會出、信貸基本制度稽查 D、非生息資產稽查

17、可以做為稽查工作底稿相關證明材料的是（ABCD）A、被稽查單位的文件 B、與有關人員的談話筆錄 C、帳表 D、憑證

18、農村信用社的下列哪些事項須由稽核部門參加（ACD）A、審批大額費用開支 B、人事安排

C、處置抵債資產 D、研究制定內部規章制度

19、固定資產折舊稽核應主要檢查以下內容（ABC）A、檢查計提折舊的范圍是否正確

B、檢查計提折舊的方法、結果是否正確

C、檢查計提折舊時固定資產原值、凈殘值率各要素的確定是否正確 D、折舊年限是否貫徹了一貫性原則，一經確定不應變動。20、農村信用社開展離任稽核的意義是（ABCD）

A:促進責任人加強廉政建設B:增強責任人員的責任感,提高管理水平C:健全干部考核制度 D:促進農村信用社經營管理水平的提高

第三篇：六盤水市農村信用社改革路徑探索

六盤水市農村信用社改革路徑探索

高漢祥

〔內容摘要〕經過近八年改革，六盤水市農村信用社改革取得階段性成果，但在深層次體制、機制方面，問題仍然存在。本文對六盤水農村信用社改革八年來的相關情況進行了調查、分析和評估，在進一步深化農村信用社改革的路徑選擇方面進行了有益探索。

〔關鍵詞〕農村信用社改革路徑探索

〔作者介紹〕六盤水市人民銀行

六盤水市農村信用社改革，自2003年8月試點工作啟動以來，取得了階段性改革成果。但農村信用社深層次體制、機制問題，仍然存在。本文對六盤水農村信用社改革八年來的相關情況進行了調查、分析和評估，在進一步深化農村信用社改革的路徑選擇方面進行了探索。

一、農村信用社改革取得階段性效果

（一）法人治理結構明顯改善

六盤水四個聯社均建立了社員代表大會、理事會、監事會和以主任為代表的經營管理層等“三會一層”架構，初步形成“決策、經營、監督”三權分離、相互制衡、均衡約束的管理模式，法人治理結構得到進一步完善，決策水平和管理能力明顯提高，內控、分配、財務及人事制度等的改革都進一步深化。

（二）資本實力顯著增強、抗風險能力明顯提高

經過近八年的改革，六盤水農村信用社股金余額均大幅度增加，股金結構更為合理，股金結構都達到央行票據兌付標準；資本充足率比改革前的2002年末有了較大的提高，資本充足率都超出了央行票據兌付設定的標準，整體抗風險能力明顯提高。

（三）資產質量明顯改善

改革以來，六盤水四個聯社不良貸款占比均大幅度下降，下降水平都達到并超出了央行票據兌付設定不良貸款占比下降標準；不良貸款增速遠低于貸款增速，資產質量明顯提高。

（四）資產規模不斷壯大，信貸支農能力進一步擴大，支農服務功能有所增強

六盤水四個聯社均實現了資產規模的高速增長，資產規模增長了十多倍，成為六盤水金融機構資產規模壯大最快的機構，資產規模已從2002年末的存貸款均排名六盤水第四，躍居2010年末存貸款均排名第一。資產規模的迅猛壯大，使農村信用社資金情況明顯改善，信貸支農能力進一步擴大，支農服務功能明顯增強。

（五）盈利能力顯著增強

在補歷史舊帳及職工收入大幅增加而開支巨大情況下，因加大了內部經營管理力度，獲得市場擴大（幾大行退出農村、縣域）、稅收優惠和資產價格猛漲（通貨高度膨脹）機遇，使營業收入增加明顯，盈利數額大幅增加，盈利能力得到顯著增強，四個聯社盈利數額均比改革前的2002年增加了十倍以上。

（六）外部環境有了明顯改善

一是知名度明顯提高，通過幾年來大規模新聞宣傳和各類平臺的廣告宣傳，及支助公益事業等，塑造了較好的社會形象，知名度明顯提高；二是法制環境、誠信環境有較大改善，獲得地方黨政和有關部門的理解和支持水平提高。

（七）內部管理水平、整體意識、形象意識等明顯增強

創品牌工作、公關工作、服務質量工作等得到明顯重視，企業形象、服務設施及質量因此而明顯改善，電子化水平顯著提高，全市農村信用社實現了業務操作微機化、存取款全省通存通兌。

二、存在問題

（一）法人治理形式與產權實際基礎相脫節

從產權組織形式上來看，農村信用社改革選擇了公司法人治理結構，強調權力相互制衡，內部治理與外部監督相結合。法人治理結構是建立在法律嚴格保障、市場高度發達、股東積極行權的基礎上。對農村信用社來說，這些條件并不完全具備。

首先，國內沒有一部經濟法律規定了股份合作制、合作制的運作形態，農村信用社在法律形式上處于較為模糊的地帶。雖然農村信用社在產權組織形式上有合作社章程作為規范，但國家層面上的法律規范缺失，容易引起農村信用社法人治理形式“走樣”。

其次，六盤水市農村信用社股權結構呈“三多三少”的特點，即“小股東多，大股東少；自然人多，法人少；股東數量多，股本金少”。這種股權結構，使得股東“搭便車”現象較為普遍，缺乏行使股東權利的積極性。相當一部分農戶、企業入股動機是為了分紅、貸款，或者是當上理事提高自己的社會地位；內部員工的入股動機是為了工作需要，把入股當成投資，真正想參與管理的少之又少。再次，六盤水市農村及縣域金融市場較為落后，難以完全用市場化方式推動農村金融發展。

（二）省聯社管理“越位”、“錯位”、“缺位”現象比較突出

省聯社在完善管理制度、健全內控機制、改進技術支持系統、維護農村信用社權益等方面發揮了積極作用。但在實踐中，省聯社集金融企業法人、行業管理、行政管理多重角色于一身，定位模糊，職責不清。集中表現在“尊重信用社的法人地位和經營管理自主權”沒有得到充分落實，省聯社管理“越位”、“錯位”、“缺位”，“服務費軟約束”比較突出。

（三）監管制度與農村金融現狀不適應

一是金融監管成本與風險和推動農村金融市場發育、推動農村金融創新相矛盾。監管部門總是尋求最低監管成本和風險，采取更嚴的監管措施和簡便的監管形式。農村金融市場屬于微型金融市場，更需要金融創新和眾多微型金融機構促進市場發育與發展。二是在農村信用社的管理權限主要集中在地方政府的情況下，監管部門的“任職資格”審查和“專職管理人員進行培訓”職能存在形式化傾向。三是當前農村信用社的監管標準和監管辦法，還不能完全體現農村金融與城市金融的二元結構特征。在農村金融機構準入、金融業務創新、增強農村信用社活力方面缺乏具體舉措。四是基于減少監管成本和風險的考慮，監管部門傾向于推動農村信用社管理權力的上收，或者合并重組成股份制農村商業銀行，這些改革與農村信用社“三農”定位相背離，很可能會加深農民貸款難問題。

（四）商業可持續發展目標與“三農”定位協調兼顧問題

六盤水市地處西部喀斯特地區，農業具有分散、抗自然災害能力弱、利潤率低、風險大、周期長等天然弱勢屬性，商業可持續發展目標與“三農”定位有一定

沖突。在現有的政策體系下，農村信用社支農基礎仍不牢固。

一是農村信用社信貸支農的基礎仍不牢固。2002年以來，六盤水一度撤消的8個信用社，都是純農業區支農為主的網點。信用社機構，一度呈現離開農村向城區靠攏趨勢，為非農服務成主要工作。

二是在金融服務空白地區網點實現商業可持續發展面臨較大困難。2009年全市農村信用社投入資金4760萬元，在金融機構空白鄉鎮新設網點41個，其中固定網點18個，定時服務網點23個，每年為新設網點承擔虧損補貼1750萬元。

三、路徑選擇

比較全國以下改革類型：如北京、上海、重慶等的以省為單位統一法人的股份制農村商業銀行類型；寧夏的以省級聯社與部分區級聯社重組后控股縣級聯社模式；武漢的在城區聯社基礎上重組組建省會城市農村商業銀行模式；以縣級法人地位為基礎的全國性主流模式。

綜合各改革類型效果，結合六盤水實際，六盤水農村信用社的改革路徑選擇應堅持以下原則：

（一）堅持農村信用社改革基本原則

一是以服務“三農”為原則。農村經濟要發展，農村金融工作很重要，國務院深化農信社改革，其目的就是為了有效地配置金融資源，為“三農”提供充分有效的金融服務。六盤水“三農”問題比較突出，深化農信社改革，必須以此為前提。始終堅持“改制不改向”，牢固樹立為“三農”服務宗旨。

二是以差別化產權制度、監督管理為原則。推進農村金融市場化、商業化，實現農村信用社商業可持續發展，是深化農村信用社改革的終極目標。實現這一目標是一個長期且不同步的過程。西部欠發達地區經濟基礎薄弱、市場機制相對不健全、市場意識不強。農村信用社改革應與這樣一個經濟社會發展現狀相適應。三是以保持縣（市）法人地位長期穩定為原則。從目前貴州省經濟發展情況看，地區與地區、縣與縣之間的差異性較大，特別信貸投入力度仍需持續增強，對本地金融資源用在本地的愿望強烈。有必要在一定時期內，以這種制度安排，保持農信社組織模式改革后仍然不削弱對當地經濟發展的支持力度。

（二）推進多元化產權體制改革

實行多種產權模式并存是農村信用社改革的現實選擇。具體選擇何種模式，應充分考慮地區發展的差異性、生產力水平的多層次性以及農村信用社自身的經營狀況，因地制宜，穩步推進。在城鎮化程度高、經濟發達地區，要積極推進農村信用社的產權明晰改革，積極助推其轉化為農村商業銀行；在經濟發展水平處于一般水平地區，可以積極發展農村合作銀行；但在廣大欠發達農村地區，應繼續堅持縣級法人機構的獨立地位和股份合作制。

（三）形成差別化的管理體制

省聯社政企合一的模式在一定程度上適應了農村地區市場基礎薄弱、社員所有權意識不強、農村信用社管理底子薄弱的現狀，是依賴于現有國情和區域省情，邁向完善農村金融市場的有效路徑。深化農村信用社省聯社改革，必須要在適應國情、省情和農村地區特殊情況的前提下進行。一是改變省聯社政企合一的模糊定位，進一步明確職責、規范履職、改進管理、強化服務，落實對省聯社的行業監督責任。二是省聯社要依據縣域經濟層次多樣性特征，對縣級法人社實行分類管理、區別對待。對管理薄弱、風險較大的法人社，強化外部行政干預；對可持續發展能力較好的法人社，應主要通過制度管理和行業審計來落實監督責任。三是省聯社應發揮好農村信用社進一步深化改革的導向作用，形成有利于激勵農村

信用社縣級法人聯社向完善法人治理方向發展的激勵機制，對發展態勢良好的農村信用社要給予更多經營自主權，逐步強化股權在法人治理中的激勵約束作用。

（四）推進差別化監管

為了促進農村金融市場的發育與發展，適應農村經濟轉型和城鄉統籌發展，需要實行農村金融差異化監管。在建立農村金融市場差異化監管的前提下，把農村金融市場培育、農村金融市場建設、各類農村金融機構和民間融資的監管、農村金融綜合協調服務等職能進一步協調統一，成立獨立的“農村金融服務局”。

（五）建立農村信用社商業可持續發展與“三農”市場定位相協調的政策扶持體系

六盤水市貧困面廣、貧困程度深。支持農村信用社發展常常面臨“有政策、無資金”的窘境。這就需要針對六盤水這樣的深度貧困地區，建立正向激勵、良性循環的政策、資金扶持體系。為實現農村信用社商業可持續發展與“三農”市場定位相一致，必須完善有效的利益補償和風險分擔機制，建立財政、金融、產業多層次的政策扶持體系。

第四篇：淺談河北省農村信用社改革發展

淺談河北省農村信用社改革發展

摘要：農村信用社是農村金融體系中的關鍵部分, 對農民、農業和農村的經濟發展有著不可忽視的作用。地處河北的農村信用社又有著與其他省份相區別的優勢因素和不足之處。就目前的發展狀態來看，河北省農村信用社發展勢頭良好，但仍存在一些制約河北省農村信用社發展的因素。本文描述了河北省農村信用社的發展現狀及優勢，分析了其中需要解決的問題，并針對這些問題提出相應的對策和建議。

關鍵詞：現狀；優勢；需要解決問題；對策和建議

一引言

農村信用社是農村金融體系中的關鍵部分, 對農民、農業和農村的經濟發展有著不可忽視的作用。地處河北的農村信用社又有著與其他省份相區別的優勢因素和不足之處。河北省農村信用社是由河北省人民政府主管的地方性農村合作金融機構，以服務“三農”和支持縣域經濟發展為宗旨，是農村正規金融機構中向農村和農業經濟提供金融服務的核心力量，是河北省農村金融的主力軍。河北省是一個農業大省，農村經濟的發展是實現河北省經濟健康發展的重要保障。近幾年，河北省農村信用社改革試點效果明顯，“支農服務主力軍”作用進一步發揮，對改善和提升農村金融服務能力和水平、促進解決“三農”問題發揮重要作用。由于河北省農村信用社在農村經濟中的特殊性，最大化的發揮河北省農村信用合作社的作用對促進社會主義新農村建設有著重要意義。

二河北省農村信用社發展現狀及優勢

（一）股份制改革迅速

河北省農村金融改革以農村信用社改革為主，2003年中央政府正式頒布了《深化農村信用社改革試點方案》，提出“明晰產權關系、強化約束機制、增強服務功能、國家適當支持、地方政府負責”，在這樣的總體改革要求下，2004年河北省成為農村信用社改革的第二批試點單位，拉開河北省農村信用社改革的序幕。河北省農村信用社改革主要體現在兩方面：省級聯社的建立和農村商業銀行的組建。2005年全省157家市、縣級農村信用社聯合社自愿入股成立了具有獨立法人資格的地方性金融機構——河北省農村信用社聯合社。首批農村商業銀行在滄州、廊坊等地組建。2011年底，河北省共有26家縣級聯社全面啟動股份制改革工作，鼓勵符合條件的縣級聯社改制為農村商業銀行。截止2013年3月，河北省共有11家農村信用社改成功，其中成立農村信用社股份有限公司的有：博野、撫寧、武安，組建農村商業銀行股份有限公司有：井陘、宣泰、灤平、圍場、大廠、寬城、清河、邢臺。

（二）機構網點和從業人員有很大上升

《2010年中國農村金融服務報告》中顯示：2009年底我國農村金融機構網點和從業人員情況（如表1），從中可以看出農村信用社在農村金融體系中地位非常重要。據河北省農村信用社聯社提供的資料，截至2010年6月底，河北省農村信用社共有各級機構4908個，資產總額達6524億元。由此可見，農村信用社逐步發展成為省內從業人員最多、營業網點最多、服務區域最廣的銀行類金融機構。

表1 主要農村金融機構網點和從業人員情況（2009年12月31日）單位：個，人

（三）發展質量和效益明顯提高

據河北省農村信用社數據顯示：2005年-2011年，河北省農村信用社存貸款及撥備前利潤增長迅速（如表2）。截至2012年末，河北省農村信用社資產總額達7461億元，其中貸款余額3744億元，負債總額達7112億元，其中存款余額6043億元，在全省銀行類金融機構存貸款市場份額中均占20%；涉農貸款余額3136億元，占比達84%。

表2 2005年-2011年河北省農村信用社存貸款及撥備前利潤統計表（單位：億元）

數據來源：河北省農村信用社聯合社官方網站 http:// [4] 劉磊.我國農村信用社發展中存在的問題及對策探析[J].關注三農2011.205（7）：101-102 [5] 齊鵬飛.農村信用社經營風險的成因、現狀及化解對策[J].時代金融2012，469（1）：99-101.[6] 樊長坤.構建河北農村金融服務體系存在的問題與對策[J].領導之友2011，9：13-14.[7] 穆爭社，藍虹.論農村信用社管理體制改革的方向[J].金融與經濟2011（07）：10-16 [8] 趙延倉.農村金融生態條件下農村信用社風險管理問題討論[J].現代經濟信息2012.2：401-403 [9] Jacob Yaron, Successful Rural FinanceInstitutions[J]World Bank Discussion,2005:150.[10] 張東順.淺議農村信用社業務創新[J].現代經濟信息2011:187 [11] Jacob Yaron,Mcdonald Benjamin.Developing Rural Financial Markets [R].Finance & Development：1997：92-93 [12] 陳前鵬，江山.完善農村信用體系建設、優化農村金融生態環境 [J].知識經濟2011（7）:71-165.[13]《2005 International Comparison Program》World Bank 2007—9—148．

第五篇：創新合作社發展模式 探索農村土地使用權改革

創新發展模式 探索農村土地使用權改革

2009年9月，**區開始探索農村土地使用產權改革試點工作，在**區**種植合作社、**區**種植合作社基本完成試點工作，共建立2處農村土地使用產權交易服務平臺，辦理土地產權交易620畝，向流轉農戶發放土地產權證362本，向合作社發放土地使用權證2本。

一、創新運作模式，探索農村土地使用權改革

通過土地使用權改革，將土地使用權進一步分離為轉讓權、收益權和抵押權，實現土地使用權的轉化，賦予農村土地使用權折價、作股、抵押、擔保的功能，多渠道、多領域獲取金融資金支持，解決農業規模經營、現代農業發展的資金制約瓶頸。具體總結為“一社、一廳、二證、一建、一管”的“五位一體”運作模式。

“一社”就是發展農民專業合作社。以土地為紐帶成立農村專業合作社，建立緊密型經濟聯合體。

“一廳”就是規范完善農村土地流轉交易服務大廳。區里建立了農村土地使用產權交易服務中心，鄉鎮（街道）建立了農村土地使用產權交易服務大廳，為流轉雙方提供信息發布、價格評估、市場交易、合同簽訂等優質服務。

“二證”就是農村土地使用產權證、農村土地使用權證。對農民參與流轉的土地進行確權，以區政府的名義向轉出方發放《農村土地使用產權證》，持證人在使用權期限內可作價、折股作為資本從事股份經營、合作經營或抵押擔保。區政府向轉入方發放《農村土地使用權證》，憑使用權證可向金融部門抵押貸款、融資，賦予農村土地資本運作功能。

“一建”就是建立黨支部。在合作社建立黨支部，發揮黨員模范帶頭作用和黨組織教育引導功能，防止出現合作社黨組織管理缺位問題。

“一管”就是加強合作社資金監管。規定合作社土地使用權證用于抵押貸款的額度最多不能超過土地評估價的30%，最長期限不能超過三年，確保合作社始終擁有絕大部分土地使用權。

二、把握原則，穩步推進農村土地使用權改革

1、農民自愿原則，入社、退社都尊重農民意愿。

2、“三不變”原則，即土地集體所有權不變、農民土地承包權不變、土地性質不變，交易抵押的只是土地的使用產權，不是所有權，沒有改變土地集體所有的根本性質和土地的農業用途，符合國家保護耕地的基本國策。

3、“試點先行”原則，在基礎比較好的鄉鎮、街道開展試點，及時總結經驗，逐步推廣。

三、強化措施，積極推進農村土地使用權改革

1、強化組織領導機制。區里成立了農村土地使用權改革試點工作領導小組，制定下發了《**區關于推進農村土地使用權改革試點工作的意見》和《**區農村土地使用（產）權證管理辦法》。

2、建立金融扶持機制。區、鄉兩級財政采取直接投入或以獎代補的方式，保障服務平臺建設經費。區財政設立貸款貼息專項資金，全額補貼試點合作社當年貸款發生的利息。協調中介評估機構，免費為農民土地評估作價。金融部門在認可《農村土地使用權證》抵押資質的基礎上，為農民專業合作社提供信貸支持。

3、健全風險規避機制。規定農村土地使用產權只能入股土地合作社，實行一人一票表決制，保障農民對土地的絕對控制權。

四、推行農村土地使用權改革試點工作的幾點體會

1、推行農村土地使用權改革，有利于提高農民組織化程度。通過搭建農村土地流轉交易平臺，引導轉出的土地實行規模經營，可有效解決當前家庭經營規模小與現代化農業大生產之間的對接問題，增強農民抵御市場風險的能力，提高農民市場組織化程度。

2、推進農村土地使用權改革，有利于促進農業增效、農民增收。通過推進農村土地使用權改革，促進農村土地使用權的資本化，增加了信貸資金的規模效益，增加了農民土地流轉收益。

（三）推行農村土地使用權改革，有利于解決農業農村經濟發展資金瓶頸。推行農村土地使用權改革，賦予農村土地使用權折價、作股、抵押、擔保等功能，在更多渠道、更寬領域獲取金融資金支持，解決農業規模經營、現代農業發展的資金制約瓶頸，有效改善農業生產條件，實現了農業農村經濟快速發展。