第一篇：當前農村信用社改革應予關注的問題

當前農村信用社改革應予關注的問題進一步明確信用社改革的目標

根據各個地區的實際情況，逐步滿足多樣化的農村金融需求是信用社改革 的根本目標，而暫時解決信用社的經營困難，處理目前的累計虧損和不良資產 只應是階段性目標。由于地區的差異，強調統一的管理模式或必須是什么樣的 所有制形式，顯然不是一種符合實際的改革思路管理體制及監管模式的確立問題和信用社的監管體制如何設置，是改革中的一大難題

建立全國統一的聯社 管理體制是一種集聚風險的制度設計。繼續保持 3.8 萬家產權獨立的信用社由 中央銀行監管并負責業務管理、指導也不現實。既然設立全國聯社體制存在障礙，中央銀行集中擔負監管和業務管理又面 臨各種實際困難，那么地方政府承擔信

用社經營管理和部分監管責任顯然就成 了信用社改革的題中之義。如何建立地方金融管理 及監管體系，確立中央與地 方即統一又分散、各負其責的金融監管體系，又不僅僅只是信用社改革所能夠 解決的問題，這將涉及整個銀行業監管體系的改革及銀行業自身如何重組的問 題。比如國有商業銀行是否拆分和如何拆分、中小型銀行的發展、現有地方商 業銀行的管理和監管問題、儲蓄保險制度的建立等等。“地方金融”已經成為我們經濟生活中不可回避的現實問題，因此適時地 提出地方金融管理與監管體系建設問題已經成為當前金融改革的一項重要內 容。地方政府不僅對轄區內的金融體系的安全和穩定“守土有責”，建立地方 金融管理和監管體系也體現了實事求是和因地制宜的改革方針。因此，信用社 的地方管理問題并不是簡單的下放管理和監管權限的問題，而是涉及到整個銀 行業的改革戰略和制度創新的問題。

3信用社改革應采取分散決策

近來，不少改革建議都提出了要求地方政府承擔管理信用社責任的問題。但是如果信用社改革始終采取中央制定統一方案，地方政府負責實施的模式，顯然不符合權利與義務對等的原則。分散風險應該與分散決策相結合，只是分 散風險而不分散決策，難以真正達到風險分散的目的。

4對信用社的扶持和經營限制應予權衡

政府對于未來信用社的經營是否要給予政策扶持，各個方面的意見分歧較 大。一些同志認為市場經濟條件下，所有的金融機構應該處于同等的競爭地位，政府不應予以扶持。我們同意信用社在機制改革完善之后應該具備可持續發展 的能力。但是，信用社在目前的經營活動中還受到各種限制。比如監管的時候 完全依照商業銀行的法規進行管理，但在業務開展方面卻又無法享有一般商業 銀行的待遇。像金融工具應用的限制、只能給農戶農業生產貸款的經營范圍的 限制等。一些行政事業機構下發文件明確規定不允許其基層機構將資金存于信 用社，也不允許委托信用社進行代管、代收、代付等業務。此外，信用社地處 鄉村地區，經營活動具有金額小、活動半徑大、經營成本高的特點，而信用社 的資金來源中個人儲蓄一般要占到 60-70%或者更高，因此其資金成本也高于其 他的商業銀行。地方政府要負擔起信用社未來的管理和監管責任，一個基本的前提是：過 去的不良資產和累積虧損如何解決。中央政府必須對當前信用社近4000 億元的 累積虧損和呆壞帳提出有效的解

決辦法，地方政府才具備改革信用社、建立新 的管理和監管體系的基礎。現有的改革方案中對此已經提出了一些解決的辦法，比如通過中央財政逐年補貼、給予稅收優惠、中央銀行給予再貸款等等手段都 應是值得考慮的。在實施過程中還應依據各省市自治區的實際情況分步實施，可以采取對不同的改革模式、不同的經濟發展水平采取不同的政策和不同的扶 持措施。除了上述的限制和信用社自身利益的經營特點，未來政府是否對信用 社給予政策扶持還取決于其產權制度如何重構、如何定性、管理體制如何設置 等問題。但是，需要明確的是：如果不對信用社經營進行補貼，那么在監管和經營管理方面就應取消其已經設定的各種限制，并應根據其特殊的經營環境給 予更為靈活的利率決定條件及儲蓄動員的空間。如果鑒于部分地區信用社的實 際狀況而必須對其經營活動進行一定限制，那么政府就應該給予相應的政策扶持，否則，這些限制會成為一些信用社的借口，使其不愿意為農村經濟發展提 供優質、有效的服務。否則將會影響信用社動員資源為“三農”服務的積極性，使其在競爭中失去可持續發展的條件。地方政府承擔職責應以儲蓄保險體系的建立為前提

與地方金融管理體系建設相配合的一條重要措施是： 應盡快建立多層次存款保險制度和金融風險防范基金，以降低和分散中央銀行(其實是中央財政)所擔負的銀行機構的全部風險。

6應逐步擴大貸款利率自由化改革的試驗

在改革試驗過程中應允許并鼓勵國有商業銀行參與貸款利率自由化的試驗，只要國有商業 銀行愿意參與到對農戶和農業生產的貸款之中，也允許其利率依據資 金供求狀況浮動。7信用社改革與整個農村金融體系相配套

就目前農村發展的金融需求來看，僅僅是信用社還難以獨立支撐。滿足農 村經濟發展的多樣化的金融需求，需要多樣化的服務供給組織。因此，認為只 要解決了農村信用社的問題，農村金融問題就可以迎刃而解是一種過于簡單的 政策思路。況且，信用社問題的徹底解決還將受到整個銀行業和監管體系改革 的影響。

第二篇：農村再婚老人應予關注

農村再婚老人應予關注

白秀英 田雨露

隨著我國進入老齡化社會，老人再婚已經不是什么稀罕事了，但在農村究竟怎么樣？農村再婚老人是否幸福？為此，我們走訪了重慶市巴南區麻柳嘴鎮，并在該鎮的河壩平地和山區做了一些調查。

麻柳嘴鎮是重慶市巴南區長江邊上的一個以農業為主的鄉鎮。全鎮有農村家庭8450戶，農業人口25353人。截至目前，再婚總人數為1122人，其中50歲以上的再婚老人總數為256人，占再婚總數的22.8%。其中居住在社會經濟較好的河壩平地的有162人，居住在社會經濟較差的山區的有94人。一般來說，在社會經濟較好的地方，再婚老人的生活質量高，幸福感好，而在社會經濟文化落后的山區，再婚老人的生活質量較差，甚至相當艱難。老人再婚遇到的最主要問題是子女反對。通過入戶調查，我們了解到，子女直接反對老人再婚的占28%，間接反對的占56%，不執可否的占16%。就原因來說，受傳統觀念影響而反對的占64%，由于為房屋、財產等問題而反對的占15%，其它原因占21%。老人再婚的最主要的反對者是兒媳婦，有的直接反對，有的暗中反對，有的出于丟包袱而勉強同意，但心里還是反對。

農村社會存在著一種老人，尤其是老年女性應從一而終的觀念。母親再婚讓子女丟臉，在當地抬不起頭。老人再婚后，子女們不再把他們當著自己的父母對待，甚至形同路人。子女們即便去探望再婚老人，也很難像再像以前那樣親密。不少子女們認為，無論哪方子女給對再婚老人一些錢物，均有可能被再婚老人交給另一方的子女。從而不再信任再婚老人。感情由此疏遠，與子女的矛盾由此而產生，并響到老人的身心健康。如果老人堅持再婚，就有可能招致子女們的遺棄，老年女性再婚所受到的歧視尤其嚴重。

在調查中我們注意到這樣一件事。該鎮賺寶村80歲的丁永碧老人18年前在丈夫去世后經人介紹而再婚。當初子女們很有意見，不同意老人再婚，后來迫于親朋的壓力不得已讓老人再婚。老人再婚后，子女們與老人便不再來往，更不用說探親了。07年老人再婚的老伴去世后。繼子們又將老人送回了原來的家。這時老人已經沒有生活自理能力，這時老人的大兒子尚在農村，其他搬遷到城里居住的子女們經濟狀況較好。他們盡管每月按時給老人生活費，但卻沒有一個子女愿意贍養老人。在農村的大兒子也與老人分開居住，將兄弟們每月寄來的生活費交給老人，直至前幾天老人去世。去世前，老人甚至將自己所蓋的棉被全部吃光了。老人去世后子女們做了三天道場，花了一萬多元。有村民認為老人是子女不孝導致老人被餓死的。但子女們卻不這樣認為。他們每月都給生活費，是老人不用，老人去世前還有六千元沒用完。留下的這些錢也為老人做道場花掉了，不是他們不孝。

拋開老人是餓死的還是病死的，老人去世這件事本身就表明農村老人再婚仍然面臨著子女反對、周圍人歧視和社會排斥等問題。不少老人再婚以后由于失去子女關愛，遭受社會歧視，他們就像無根之樹，任憑風雨飄搖，可以說是農村社會中最弱勢群體。而當其中一方去世后，另一方則完全成了無吃、無住、無子女照顧、無社會照顧的孤寡老人。五保戶由于得到政府救助，而得以安享晚年。再婚老人卻因為有子女，而不能享受到政府的救助。社會對于農村再婚老人的關注，主要表現為報刊媒體的輿論宣傳，對于農村作用極其有限，至于從物質上關心農村再婚老人的就更少了。隨著我國人口老齡化趨勢的進一步加劇，農村再婚老人將會越來越多，他們的生活狀況理應得到社會各界的關注。

第三篇：對當前農村信用社改革發展中存在問題的分析

對當前農村信用社改革發展中存在問題的分析

近幾年來，農村信用社在改革發展中取得了明顯的成效，但由于受產權制度、管理體制等多方面因素的影響，仍積累了大量的歷史包袱,并日益表現出了一些問題,制約著農村信用社自身的改革發展。因此，本人試結合湖南省靖州縣農村信用聯社的實際作如下分析，以正視問題，分析成因，探討對策，促進工作。

一、存在的困難

（一）資產質量差。湖南省靖州為湘桂黔接邊處的經濟欠發達革命老區縣，不良貸款居高不下始終是困擾農村信用社可持續發展的一大頑疾。主要表現在：一是農村信用社進不了票據兌付條件“門檻”的不良貸款仍然沉積較多，票據兌付后歷史包袱仍然較重，不良貸款總量仍然很大。二是涉政類貸款因社會牽涉面廣，情況復雜，清收困難。如該縣由政1府協調貸款支持的某水泥廠，長期拖欠信用社貸款2530萬元，拒絕接受貸后檢查，政1府出于維穩在未通知信用社參與的情況下，將其改制，造成債務懸空，使信用社處于被動尷尬局面。三是貸款管理機制不合理，粗放型經營，形成不良貸款前清后增現象。由于貸款調查不充分，信息采集不完全，存在項目評估憑經驗和感覺，質量不高。且抵押物變現和處臵難，潛在不良資產隨時有可能出現反彈。目前，該縣信用社賬面不良貸款余額占比高達16.71%，但不含正常貸款中潛在的不良貸款7182萬元，不良貸款反彈的風險增加，清收的壓力加大。

（二）歷史包袱重。2012年11月末，該縣信用社有歷年掛帳虧損余額1982萬元，財務包袱800萬元，撥備缺口為2418萬元，撥備覆蓋率僅為28%，資本充足率為2.21%，遠低于銀監部門監管標準。其原因主要是因不良貸款清收和處臵難,導致經營效益上升難;其次是待處理財產損失和歷史遺留應收款難收回，主要是墊付訴訟費和改制、倒閉企業應收利息等，無法收回。

（三）競爭實力弱。農村信用社因主要從事涉農金融業務，比較效益低，且自負盈虧，靠自身積累難以在短時期內改變基礎設施差、服務手段落后的狀況，致使農村營業網點電子化程度不高，業務品種單一，技術含量低，創新能力弱，整體社會形象差，以致業務拓展難，優質客戶流失多等問題。尤其最為直觀的是該縣信用社辦公樓形象差，設備簡陋。該縣信用聯社和基層網點辦公樓多是上個世紀80年代初興建的樓房，樓層矮、操坪和營業間縱深面積狹小、墻體滲漏脫落，無法按上級聯社要求進行規范化裝修，且與周圍樓房比較，明顯破落，企業形象嚴重受損，競爭實力明顯不足。

（四）貸款營銷難。原因主要表現為：一是社會誠信低。一些人將貸款當民政救濟款看待，認為不用還，也不想還。特別是部分黨政干部自借和擔保及行政干預貸款到期不還，負面效應大，社會影響壞。企業改制大量逃廢債務行為，地方政1府出于維穩而措手無策，賴賬戶欠帳有理、認借不認還行為明目張膽。二是不良債權依法處臵難。因依法清收和處臵費用高、執法時間長，致使法律的威懾性打折，違信行為有恃無恐，清收處臵難，嚴重挫傷金融支農積極性。三是抵押擔保難。農村土地使用權、林權、房屋所有權等受到諸多法律法規的約束，因位臵偏僻，管理和處臵變現難，且登記、鑒定、評估等中間收費過高，又缺乏有效的擔保機構和保險品種，因此抵押融資受到很大限制。目前，該縣尚未有擔保機構，保險部門涉農險種少，一些有經濟實力的經濟組織或個人不愿為他人提供擔保。四是管理機制亟待完善。因監管要求嚴，考核壓力大，信貸員存在怕擔責，造成貸款手續繁多或惜貸行為。因監管部門限定了農貸比例底線，針對農貸需求不旺，經濟欠發達的該縣實際，尋找優質信貸項目難，且競爭激烈，造成貸款營銷饑不擇食，自降標準。

二、面臨的問題

（一）員工整體素質較低，水平不高。人作為提供服務的主體，其素質的高低直接決定著服務質量的優劣，影響著企業良好形象的樹立。該縣信用社208名在崗員工，有大專以上文化的有131人，其中從普通高校畢業的僅28人，且基本都是非金融專業畢業的，其它的均是在職培訓文1憑。取得在職培訓文1憑人員中，有相當一部分第一文1憑僅為初中，有的甚至還未達初中畢業。因學歷層次較低，知識結構單一，只能憑感覺和經驗進行簡單的應付操作，缺乏對政策制度的正確理解和領會以及對先進管理方式的使用和開拓創新，使得經營管理粗放，僅處于維持或“滅火式”管理狀態，且人員老化，后繼乏人，管理人才斷層問題已經出現。

（二）培訓教育學習機制不健全，實用性不強。一是培訓形式和內容不重效果，不切實際。農村信用社的培訓現多為一些概念知識和書面知識的培訓，形式以會議學習為主，缺少具體實踐和操作能力的培訓，指導性和實用性不強，未能達到“授人以漁”的目的。二是自身培訓體制和制度不健全。由于歷史因素，許多老員工文化素質相對不高，雖然在長期的工作過程中，一部分人通過在崗歷練和業余自學，使自身知識層次和業務素質有了一定程度的提高，但是受固有體制因素和后期培訓制度的影響，目前存在只注重對新員工的培訓而忽視對老員工的再培訓，以致工作上出現老員工在看、新員工在干的怪相，未能充分發揮各自潛能。三是培訓層面不夠開闊。農村信用社的培訓多限于系統內部的經驗和知識，缺少向發展較完善的其他金融機構的學習和借鑒，橫向交流和學習的機會少，致使培訓層面較窄，效果不佳。四是缺少自身的培訓機構和專業的師資力量。長期以來，農村信用社因忙于業務，缺少精通相關專業知識和業務經驗的師資力量，外請專業人員實用性和針對性不強，且費用高，導致培訓收效甚微。

（三）制度執行乏力，追責難到位。近年來，該縣聯社雖加強了對各項內控制度的健全和完善，強化了對制度執行情況的稽核、檢查、監督和處罰力度，但仍然存在制度執行不力，追責未到位現象。一是部分管理人員和基層社主任的作風不扎實。工作僅滿足于只求無過，被動或應付，不敢認真履職盡責，缺乏開拓創新意識和帶頭作用，影響了信用社工作的開展。二是對違規人員追責不到位。由于怕得罪人，對制度的監控不力，對違規人員追責處罰不嚴、不科學等原因，使得處罰機制顯得“疲軟乏力”。三是考核、監督機制欠科學。存在文件制度要求嚴，實際落實執行少，制度約束性不強，員工動力不足，追責流于形式，存在“大鍋飯”思想。四是員工防范意識差，僥幸思想嚴重。在制度執行上，敷衍了事，漠視制度、逃避制度，心存僥幸，從而留下案件隱患。

（四）經營理念模糊，沒有形成共識。一是只注重短期效益行為，滿足于追求“階段性成果”，缺乏長期奮斗目標和經營理念。二是只注重傳統業務市場，忽視金融產品開發和金融服務手段創新的思想。三是只注重服務形式和外在形象的樹立，而忽視服務質量和效果的提高。以致出現一邊存款公關，一邊冷漠待客；一邊上門催貸，一邊怠慢客戶現象，一些配套服務和管理滯后，直接造成工作低效的狀況。四是只注重業務經營，而忽視思想政治和業務素質的培訓學習及員工潛能的激發。只有強調共識，全員參與，集思廣益，才能使科學的決策和管理建立在全員智慧與經驗的基礎上，促進工作的開展。

三、工作的思路

（一）圍繞業務抓發展。信用社面對嚴峻的經營形勢，應不等不靠不要，不講客觀講主觀，充分挖掘現有潛力，圍繞業務發展，強化作風轉變。狠抓任務落實，創新考核機制。

實現工資收入與服務管理相對接，與業務經營指標完成相對應，做實各項工作，充分激發員工的工作積極性、主動性和創造性，實現業務指標在量和質上有新的突破。

（二）圍繞發展抓改革。農村信用社只有通過改革，才能使法人治理結構將進一步得到規范，管理水平得到進一步提高，經濟效益得到進一步改善，社會形象和地位得到進一步提升。隨著改革的不斷深入，金融競爭的態勢逐漸形成，緊迫感、危急感和責任感逐漸增強。面對各地農信社迅猛發展的勢頭，形勢喜人，形勢也逼人。因此，深化改革是加快發展的唯一選擇，唯有勵精圖治，勇敢跳出束縛發展的籬笆，抓住稍縱即逝的發展機遇，從管理體制和經營機制上改革和完善，才能搶占市場，促進業務的發展，加快實現改革目標。

（三）圍繞改革抓成效。一是加速推進不良貸款清收 “攻堅戰”步伐。由于歷史積累形成等原因，農村信用社的不良貸款數額大、占比高，清收任務十分艱巨，抓緊完成不良貸款清收任務已成為制約農村信用社改革成敗的關鍵。應采取行政、法律、經濟等各種手段，責任落實，加大清收處臵力度，設法減輕包袱、優化財務指標，為加快改革發展奠定良好的基礎。二是精心組織，做好各項基礎工作，確保改革目標能夠順利實現。進一步明晰產權關系，完善法人治理結構，健全內部控制制度，強化規范經營管理，提高資產質量和經營效益。三是堅持服務“三農”的經營理念。創新服務手段和經營理念，增強支農服務功能，通過支持新農村和地方經濟建設，實現又好又快發展。

（四）圍繞成效抓保障。一是提高認識，堅持必勝信念，敢于攻堅克難，在思想上提供信心保障。二是加大稽核、檢查和監督力度，履職盡責，做好規范經營，提高制度執行效率，切實防范案件風險，確保制度執行和內控管理上的制度保障。三是明確工作目標，求真務實，獎勤罰懶，加大考核力度，激發員工潛能，大樹典型模范形象，在組織和考核機制上提供激勵保障。四是狠抓學習培訓，提高員工業務、法律法規和思想政治素質，增強經營管理和開拓創新能力，在員工能力上提供素質保障。

（五）圍繞保障抓提高。為保障信用社改革和發展的穩步推進及經營效益的不斷提升，我們應嚴格按照銀監部門和上級聯社的要求，查漏補缺，找出問題和不足，及時做好整改落實，通過建立健全各項內控管理制度，確保在工作作風上進一步改進，在工作措施上進一步完善，在經營管理上進一步加強，在風險化解和案件防范力度上進一步加大，在經營指標的優化上進一步提升。

四、工作的對策

（一）抓重點，狠抓不良資產的清收、處臵和規范。一是嚴格規范新放貸款。認真落實貸款“三查”制度，強化風險防范措施，準確把握貸款投向，加強風險排查，嚴防出現風險轉嫁和新的不良貸款。促進依法合規操作，繼續開展信貸違規十條規定落實情況的專項檢查和開展假名冒名貸款、違規抵押質押貸款、違規核銷貸款的“三項整治”工作。二是大力壓降不良資產。創新清收方式和考核方式，完善不良貸款臺賬管理，實行更加過硬的措施，將“清非壓降”作為工作的重中之重，爭取通過改革，依靠政1府支持和市場手段，加快不良貸款清收和歷史包袱消化的進度。

（二）抓中心，圍繞深化改革和風險防控做文章。按照銀監部門和上級聯社的改革要求和該縣聯社“兩年三步走”方案目標，2013年該縣聯社必須統一思想，提高認識，群策群力，扎實做好改革各項基礎工作，實現組建農村商業銀行的一系列核心指標達標，重點是不良貸款率達標、股份制改造完成以及籌建、開業申報等工作。同時，加強風險防控，加大對制度執行力的監督檢查，確保對重點領域、關鍵環節的監督制約到位。加強違規整改和責任追究，促進增強合規意識。加強案件防控業務技能培訓，規范各項業務操作的風險要點和流程，努力確保案件防控檢查的有效性。

（三）抓基礎，確保業務發展、機制考核、制度執行、案防保衛、教育培訓、基礎建設等方面穩步推進。一是狠抓存貸款規模的持續擴張，搶占市場份額，優化存貸款結構。二是狠抓“三大工程”的全面實施，加大對“三農”和縣域經濟的支持力度，促進自身經濟實力的不斷增強和社會地位的不斷提升。三是狠抓信息、電子化和技術平臺建設，強化和推廣新業務產品在實際工作中的運用，努力提升中間業務水平。四是狠抓創收能力和經營效益的穩步提升，確保風險防控能力增強和風險指標的不斷改善。五是狠抓內控制度的建設和完善，加強對業務規范操作和制度執行情況的檢查以及對存在問題的整改落實和責任追究，嚴防各類案件的發生。六是加強管理機制創新，堅持以效益為目標，責任、風險、利益相一致，用工作自主激勵機制來調動員工的積極性。七是加強教育培訓。有針對性地開辦各種內容和形式的培訓班，注重實用性和有效性，同時有選擇地招錄有一定專長的大學生，優化人員結構。八是加強基礎建設。針對該縣情況，應盡快抓好聯社新建辦公樓的征地立項和開工、基層網點辦公設施的改善、衛生環境的整治、企業形象的宣傳、企業文化的加強、服務質量的提升等，確保信用社整體形象明顯好轉。

第四篇：當前農村信用社三項制度的改革問題與對策

農村信用社“三項制度”改革始于年，是農村信用社勞動人事改革的重大舉措，主要包括勞動用工、崗位競聘和績效掛鉤三個方面。它既是農村信用社深化改革和持續、穩定、健康發展的迫切需要，又是一項十分重要的基礎工作，其重要性勿庸置疑。但由于種種原因，這項改革在實施過程中，存在諸多問題，其效果不容樂觀，并導致一些信用社無所適從或持消極態度，給信用社的可持續發展增加了難度。本文結合農村信用社“三項制度”改革的實際，針對存在的問題進行分析，探究其改革的重點與措施。

一、存在的主要問題及原因分析

（一）勞動用工缺陷顯露

．員工整體素質偏低，難以適應發展需要。一是進口關問題。由于諸多因素，信用社管理體制幾經變革，造成在用工管理上失之過寬，反映在用工問題上是放松進人條件，降低“門檻”，所招人員過濫、過雜，基層社存在亂進人和不合理進人現象，缺乏引進高素質人才的機制和手段。二是出口關問題。出口不通，人員退出機制運轉不靈，成效不明顯。雖有內部退養條件，但相關政策不配套，內退人員既占人員編制又占工資指標，從而加大了基層社人員緊缺和在編人員過多的矛盾。[]

．專業人才匱乏，基層人員緊張，阻礙業務發展。一是計算機專業人才奇缺，無法適應網絡電子化建設的需要。科技應用率低、服務手段落后成為制約信用社發展的“瓶頸”。二是法律專業人才緊缺。基層社員工法律意識淡薄，違規違紀違制現象時有發生，業務管理缺乏可靠的法律保障，特別是在辦理信貸業務時，不知道如何規范法律手續，如何自我保護，一旦出現糾紛，容易受制于人，處處被動，釀成風險和損失。三是基層社人員緊缺，素質偏低。基層社每年都有老同志退休，加上一部分提前內退人員，職工總數逐年下降，而且普遍存在分布不均的現象，城區社人滿為患，鄉鎮社人員緊缺。近年來，隨著商業銀行的戰略性調整，整合機構網點，信用社的金融服務任務日益加重，基層社人員更顯不足。特別是在山區，加之撤鄉并鎮后，機構網點相應收縮，內勤人員工作量成倍增加，無法交流或輪崗，很多員工一社一崗定終身，長期“坐井觀天”，綜合素質難以提高，特別是大量從事手工操作的普通員工已明顯不適應信用社改革發展的需要。

．沒有建立長效培訓機制。因管理體制等因素影響，特別是信用社與農行“脫鉤”以來，整個行業至今未建立長期有效的培訓機制，基本上沒有實施新進員工的“三基”崗前培訓和在職員工新業務培訓，造成信用社業務經營單一，與其他金融同業競爭乏力。

．缺乏對人才的儲備，員工隊伍青黃不接。一方面，由于工作環境、待遇等因素，目前，信用社從年開始面向普通高校招收的大學生已有部分離開，信用社業務迅猛發展、企業化管理、多元化服務的要求與人力資源儲備不足的矛盾相當突出。另一方面，信用社缺乏長遠的用工計劃和有效的人才儲備。目前，大多數員工是年代參加工作的老同志，年齡結構不合理，老齡化突出，員工隊伍即將面臨新老交替和青黃不接的處境。[]

（二）崗位競聘難以實施

按規定，縣聯社機關“三定”工作結束后，要向員工公布每個職位、崗位的任職或競聘條件，由符合條件者報名參與公開競聘，擇優上崗，一般員工實行聘用制，雙向選擇，競爭上崗，對競聘落選者實行再次應聘或下崗學習等辦法進行分流。而事實上，由于信用社未實施全方位改革，因為競聘分流員工存在一些問題：一是分流員工多為老同志，分流或下崗后如何安置不明確；二是崗位應聘后一線缺位，因信用社沒有進人權而無法補缺；三是城鎮人員分流后，涉及家庭、子女等社會問題也非常敏感。因此，大多數地方并未按盈虧保本點實施定編，大都未實行員工雙向選擇和競爭上崗，造成員工在區域上和數量上分布不合理，有的地方甚至不能達到“四雙”要求。[]

（三）績效掛鉤流于形式

從年全系統普遍實行績效掛鉤以來，信用社同時執行三套工資方案，即新的績效工資（結構工資）、行員等級工資和技術職稱工資。目前，所有在崗員工執行新的結構工資，退休人員和內退人員執行行員等級工資或技術職稱工資。這種執行模式存在以下問題：一是現有的績效工資對員工的激勵作用并不明顯，崗位工資系數差距不大，加之考核評價機制不完善，勞動工資分配未能體現責任大小、業務水平高低、勞動量多少和完成任務好壞，相當一部分職工安于現狀，缺乏進取精神和創新能力。二是工資管理復雜，三套工資平行誤導了員工，員工普遍認為，在崗時干好干壞一個樣，退休時干與不干一個樣，反正都端“鐵飯碗”，工資失去應有的杠桿作用。三是在行業管理中，員工的養老保險是否移交地方管理遲遲未落實，員工對此一直擔憂，影響了工作積極性。四是現行的信用社等級劃分標準太低，明顯不切實際。如某縣對不良資產占比要求是三級信用社為％以下，四級聯社為％以下。

二、改革的重點與措施選擇

（一）改

革用工制度，激發活力

．疏通出口，適當擴大進口。信用社必須擁有一支政治素質高、業務精良、愛崗敬業、紀律嚴明的職工隊伍。第一，疏通出口。一是完善提前退休（退養）辦法，繼續實施提前退休制度，加速員工新老交替，逐步解決人員老化問題。二是給予基層社一定的人事處置權。對一些工作能力、文化素質、敬業奉獻精神差，不適合在信用社工作的員工基層社有辭退、清退、開除的權力。這樣，為職工思想觀念的轉變和整體素質的提高打下基礎。三是允許職工買斷工齡。對一些工作不安心，又不夠辭退或清退條件的職工，允許其在待崗或下崗后買斷工齡，另謀出路。第二，適當擴大進口。主要是加大對應屆高校畢業生招聘和高素質人才的商調比例，增加基層社的人員配置，逐步解決基層社人才緊缺和人才資源的后備問題。[]

．因地制宜確定進人標準，制定招錄人員實施方案，培養和造就一批長期扎根基層的本土人才。一是對聯社、城區和條件較好的單位嚴格控制進人，提高進人“門檻”，可委托地市級人事部門組織嚴格的考試，真正選拔出高素質人才。將縣以下鄉鎮信用社的進人權移交基層，定點定向招收熱愛信合事業的本土人才。二是由各鄉鎮信用社根據承受能力和實際崗位需求申報人數；公開招聘人員的職數，并明確到具體的鄉鎮信用社；公開考試考核內容及錄用的方式、方法；公開勞動報酬、待遇、條件和用工方式。三是完善相關合同。為防止本土人才外流，縣級聯社在招聘時應與其簽定用工合同，使其在當地信用社安心工作，限期內不得調離，長期扎根基層，以解決鄉鎮信用社人才匱乏的矛盾。

．面向社會招聘適用型、復合型人才。制定招聘特殊人才的優惠政策，以待遇吸收人，高薪從司法部門、電腦網絡公司、工商企業及商業銀行“挖”優秀人才。在政策允許的情況下，可引進國內外商業銀行和股份制銀行先進的選人用人機制，廣攬英才。

．實行全員合同聘用制。用人單位與被聘人員必須簽定嚴格的、合法有效的聘用合同書，規定聘期，明確被聘人員在聘期內所要完成的工作任務，擁有的權利和應承擔的義務。對完不成目標任務或出現重大失誤和責任事故，給單位造成嚴重經濟損失或不良影響，以及違規違紀受到公安機關處罰影響單位聲譽的，可提前解聘，必要時移交司法機關處理。這樣，通過全員合同聘用制改革，使受聘員工深思謹行，使合同聘用制逐步走上規范化、制度化的軌道，激活新的用人機制。

．加強人才的縱橫交流。一是從聯社中層干部中選派一部分年富力強、有培養前途的干部到基層社擔任領導職務，從基層社精選一部分優秀人才到縣聯社機關掛職鍛煉或到城區業務量大的信用社交流，在條件允許的情況下，還可對各級領導班子進行異地橫向交流。二是加大崗位輪換、人員交流的力度。這樣做有利于促進員工業務水平和管理能力的提高，有利于培養復合型人才，有利于建立健全信用社的內控制度，防止和減少事故的發生，促進業務經營穩健發展。三是加快干部的晉升流動周期，同時促使全系統員工加強學習，努力提高自身素質。[]

．建立培訓機制，培養人才。一是制定落實人才培養計劃。有計劃、有步驟地開展多層次、多形式的員工培訓，重點培訓新知識、新業務、新科技，提高員工的綜合素質，使之盡快適應業務發展需要，促進全員整體素質的提高，并從中發現和啟用人才。二是對學歷較高、表現突出、有培養前途的“新生代”年輕職工，要給他們創造條件，爭取機會，進行全方位、多渠道、系統化的重點培養和鍛煉，促使其快速成長。還可精選一批有業務特長、有工作經驗的人才，送到國內經營業績較好、管理較規范的股份制商業銀行、外資銀行培訓，讓其學習先進的經營管理方法和經驗。

．積極創造條件，留住人才。對真正的人才，既要注重引進，又要悉心培養，大膽選拔重用，使其有用武之地，同時還要多給予關心照顧，使其安心本職工作，做到引得進、留得住。一是制定優惠政策。對科技、法律等關鍵性的管理、技術崗位和高素質短缺人才崗位實行傾斜性分配政策，執行特殊的工資標準，實行協商工資，對貢獻率高的專業人才給予特殊獎勵，為他們提供較好的工作和生活條件，在政治上給予關懷，在待遇上給予照顧。二是知人善任，用人所長。要加強對引進人才的管理，及時掌握他們的工作情況和思想動態，通過培訓、鍛煉后，大膽提拔重用，安排在合適的崗位，發揮其特長和優勢。

（二）創新機制，推行崗位競聘，優勝劣汰

．建立健全科學合理的人才激勵機制。一是應用各種有效手段激發基層領導者的工作熱情，調動其積極性、主動性和創造性，最大限度地發揮其潛能。二是在干部使用上搬掉“鐵交椅”，增強干部的競爭意識和危機意識，在動態競爭中選拔人才。對中層以上干部或重要管理崗位實行公開競聘，通過“雙推”、“雙考”等形式，營造良好的用人環境，在現有員工中選拔一批真正的人才，并發揮其作用。三是對貢獻較大，成績突出，品質優良的崗位標兵、技術能手和先進工作者，要優先提拔重用。

．推行標準線淘汰制，實行考試與考核相結合，逐步優化員工隊伍。推行標準線淘汰制的目的是提升員工素質和工作績效，標準線淘汰制既是優化和穩定員工隊伍的最佳選擇，又可以有效避免通過考試一考定終生的片面做法。在具備必要的文化素質的前提下，應以工作能力、業務水平、創利能力、敬業精神來衡量員工的優劣。信用社要從實際出發，將考試、考核與標準線淘汰制有機地結合起來，真正達到優化隊伍的目的。實行標準線淘汰制，要分區域、分單位科學合理地測算存貸款業務量和效益指標，制定切合實際的淘汰標準線和考核辦法，依據崗位責任制定目標管理量化考核標準，按德、能、勤、績、廉五個方面以分制打分考核，每年年底嚴格考核兌現，優先者獲勝，公開、公平、公正地逐步將不能勝任本職工作、未達到標準線的低素質員工淘汰出局。

．推行干部選用競聘。在選拔使用干部方面按照公開、公平、競爭、擇優的原則，實行競爭上崗，為所有員工提供一個公平競爭的機會。通過建立干部競爭擇優上崗機制，變一人“對號入座”為多人競爭上崗，這不僅是領導管理干部選拔方式的改革，而且是以競爭為形式，以擇優為目的，以激勵為動力，以監督為保證，營造“能者上，平者讓，庸者下”、優秀人才脫穎而出的環境和氛圍，強化各級干部勤奮努力、主動進取的精神，使企業的發展充滿生機和活力。

（三）實行有效的績效掛鉤，拉開員工間收入差距

．劃分工作崗位。按勞動分工、職能區別和經營管理責任大小，歸類劃分為領導崗、部門管理崗、經營管理崗、業務操作崗、后勤事務崗等若干崗位，并依據員工的綜合素質、業務技能和責任差別，將各崗位設置若干等級實行等級工資制度。

．將員工工資分為崗位工資、績效工資、獎勵工資三大部分。崗位工資只要忠于職守，完成崗位工作目標就能得到；績效工資是需要職工發揮潛能，創造性地參與信用社綜合管理考核，完成各項業務經營目標和內部管理目標就能得到；獎勵工資是只要創造了超額崗位責任目標和經營責任目標，工作出色，業績突出，就可以領取。

．建立嚴格的考核體系。實行崗位量化考核辦法，使考核指標與分值一致，績效與報酬掛鉤，拉開分配檔次，實行差別分配，激發員工的工作積極性和創造性。效益工資的考核分配權可下放到基層社或具體的部門。各地還可結合實際，嘗試根據盈利情況確定職工年收益。

第五篇：當前農村信用社改革績效及評價指標研究

當前農村信用社改革績效及評價指標研究

安翔

【專題名稱】金融與保險

【專 題 號】F62

【復印期號】2007年12期

【原文出處】《社會科學家》(桂林)2007年4期第46～50頁

【作者簡介】安翔，南開大學商學院、南開大學公司治理研究中心博士后，天津 300071。

一、國家給予的政策優惠

根據國發[2003]15號文和國辦發[2004]48號文的規定，從第一批試點的8個省份到第二批新增加的21個省(區、市)所享受的國家扶持政策包括：

1.對虧損農村信用社因執行國家宏觀政策開辦保值儲蓄而多支付的保值貼補利息給予補貼。具體辦法是，由財政部核定1994～1997年農村信用社實付保值貼補利息數額，由國家財政分期予以撥補。

2.從2003年1月1日起至2005年底，對西部地區試點的農村信用社一律暫免征收企業所得稅(對第二批試點地區從2004年1月1日起至2006年底)；對其他地區試點的農村信用社，一律按其應納稅額減半征收企業所得稅；從2003年1月1日起，對試點地區所有農村信用社的營業稅按3％的稅率征收①(對第二批試點地區從2004年1月1日起執行)。

3.允許試點農村信用社貸款利率靈活浮動。貸款利率可在基準貸款利率的1.0至2.0倍范圍內浮動。對農戶小額信用貸款利率不上浮，個別風險較大的可小幅(不超過1.2倍)上浮，對受災地區的農戶貸款，利率還可適當下浮。

4.對試點地區的農村信用社，可采取兩種方式給予適當的資金支持：一是由人民銀行安排一部分專項再貸款。專項再貸款利率按金融機構準備金存款利率減半確定，期限根據試點地區的情況，可分為3年、5年和8年。專項再貸款由省級政府統借統還。二是由人民銀行發行專項中央銀行票據，用于置換農村信用社的不良貸款，票據期限兩年，按適當利率分年付息。該票據不能流通、轉讓和抵押，可有條件提前兌付。上述兩種方式由試點地區和農村信用社選擇。

二、改革的階段成果

據公開報道的數據顯示，此次改革已取得了顯著成效，主要表現在經營績效的連年增長和法人治理結構的逐步完善。

1.2004全國農信社(包括農村商業銀行、農村合作銀行)全行業首次實現了統算盈余，盈余金額達104.62億元，其中，有26245家農信社實現盈余，盈余面為81％。8個試點省(市)農信社分省統算全部實現盈余，其中吉林、貴州兩省與上相比實現了扭虧為盈。

2004年農信社存貸款業務持續快速增長，帶動了業務收入的增加。全國農信社累計發放各項貸款23623.8億元，比上年多放4046.9億元。當年清收盤活不良貸款1370億元。截至年末，全國農信社不良貸款余額比上年初下降544.64億元，不良貸款率②為23.1％，比年初下降6.27個百分點。

2.2005年末，全國農村信用社不良貸款比例為14.8％，比2002年末下降了22.1個百分點。資本充足率快速提高，全國農村信用社、農村合作銀行、農村商業銀行資本充足率分別提高到8.03％、12.93％和8.78％。

截至2005年末，全國農村信用社存款余額32573億元，比2002年末增長66％。貸款余額22354億元，比2002年末增長60％，其中，農業貸款余額10071億元，占貸款總額的比例由2002年末的40％提高到46％。2005年農信社實現盈余180億元，與上年相比增盈75億元；另外，農信社資產規模不斷擴大，支農資金實力有所增強。農村信用社農業貸款占全國金融機構農業貸款的比例由81％提高到87％。

3.2006年末，按“一逾兩呆”口徑，農村合作金融機構不良貸款比例為11.56％(其中農村信用社為13.73％)，比2002年末下降25.37個百分點。同時資產規模不斷擴大，支持“三農”服務功能有所增強，支持“三農”的信貸投入明顯增加。2006年末，全國農村信用社農業貸款余額12105億元，比2002年末增長117％，高于同期各項貸款余額增幅29個百分點。農業貸款占其各項貸款的比例由2002年末的40％提高到46％；占全國金融機構農業貸款的比例由2002年末的81％提高到91％③。農村金融機構資本充足率顯著提高，2007年3月末，全國農村信用社、農村合作銀行、農村商業銀行的資本充足率已分別達到8.2％、10.6％、8.0％(按商業銀行資本充足率口徑計算)④。主要指標見圖

1、圖2所示。

圖1 改革前后農村信用社不良貸款率的變化

數據來源：《中國貨幣政策執行報告》(2002年～2006年)，中國人民銀行。

圖2 改革前后農村信用社資本充足率的變化

數據來源：《中國貨幣政策執行報告》(2002年、2005年、2007年第1季度)，中國人民銀行。

4.農村信用社在產權制度改革方面，分別采取了股份制、股份合作制以及合作制3種制度模式和農村商業銀行、農村合作銀行、以縣(市)為單位統一法人以及縣鄉兩級法人等4種組織形式。

截至2007年3月末，全國各地農村信用社共組建銀行類機構103家，其中農村商業銀行14家、農村合作銀行89家，以縣(市)為單位統一法人機構1453家。除西藏沒有農信社外，全國30個省市均開展了農信社改革的試點。

在管理體制上，參加改革試點的省(市)均成立了農村信用社省級管理機構，明確并初步落實了省級政府對轄內農村信用社的管理職責。其中：27個省市選擇組建省級聯社；北京、上海選擇在原市聯社的基礎上，改制為全市統一法人的農村商業銀行；天津市選擇了市、區(縣)兩級法人的農村合作銀行模式。在2006年末，海南省農村信用社改革試點工作正式啟動，我國形成了“8+21+1”的先后改革格局。

總結以上各項，從數據上顯示，此次農村信用社改革從自身的資產質量、經營狀況到產權制度、管理體制都已取得了成效。當然，每一項改革都會引發資源的重新配置，新的制度安排取代舊體制將導致利益的重新分配。由利益沖突以及由此而引起費用的提高和收益的增加，構成了改革的成本與收益。

三、改革的成本與績效分析

在農村信用社改革過程中，有的成本是顯性的、可以計量的經濟成本，還有很大一部分是隱性的、無法計量的制度和社會成本。首先，國家是此次改革中最大的出資人。為了深化農信社的改革，國家采用了四種形式向農村信用社注資。一是財政補貼。由財政部核定1994～1997年期間虧損農村信用社開辦保值儲蓄多支付的利息給予補貼，已實際撥付到位69億元；二是資金扶持。人民銀行按照2002年底實際資不抵債數額的50％，安排專項再貸款，或發行專項票據，用于置換信用社的不良貸款。此項資金扶持總額為1656億元。按有關資產管理公司的資產清收比例下限再打五折測算，發行專項票據所置換資產的清收所得超過50億元，用于補充農村信用社的撥備。三是稅收優惠。從2003年1月1號對中西部地區的農信社免征所得稅，對其他地區減半征收所得稅，已減免營業稅、所得稅99億元。將同期按3％所征營業稅留給省聯社作為風險基金。四是利率優惠。除小額農貸和個別風險較大以及受災地區的農貸以外，其余的農信社貸款利率允許上浮1～2倍。由于對農村信用社執行較低的存款準備金率，因此增加可用資金來源800億元；持有改革試點專項票據累計增加利息收入57億元。以上合計，對試點農村信用社增加資金支持約2731億元⑤。

除上述可以測算的顯性改革成本之外，還有一部分是制度成本。由于農村信用社的改革是在政府安排下進行的一種強制性制度變遷，農信社對原有的體制存在明顯的路徑依賴，這有可能導致改革并未按照最初設計的路線進行。農村信用社為了得到中央財政的支持而采取非常規手段，增資擴股、實現盈余，但是產權結構和治理結構卻未必得到根本改善。例如，2004年底從損益表上表現出全行業扭虧為盈，2005年底從資產負債表上表現出由“資不抵債”轉為資本充足率達到8％。剔除政策性因素的影響，試點省市農信社經營績效的提高，有多少是由于產權制度和組織形式的變革所引致的，就成了疑問。另外，在選擇央行資金扶持方式上，各省多選擇“央行票據”，而需要償還的“再貸款”方式受到冷落。究其原因，“資本充足率”、“不良貸款率”、“法人治理結構”等三項容易達標。這里面除加強自身經營管理之外，還包括在報表數字上的作假，甚至包括地方政府、當地監管部門在內的各方聯合對付人民銀行達標驗收的可能(王碩平，2005)。《財經》2004第16期就披露了吉林省農村信用社在增資擴股時承諾保息分紅，股金存款化，創造了日均擴股逾1億元的奇跡。這種改革目標的短期化，必然導致操作行為的短期化。地方政府和農村信用社行為扭曲，產生嚴重的道德風險，這些構成了農村信用社改革中巨大的制度成本。

社會成本指由于農村信用社改革方式選擇失誤而導致的社會信用秩序混亂，失信行為普遍發生等給經濟社會造成的不良影響。此次農信社管理體制中省級聯社的成立以及隸屬關系的改變，使農信社實際成為地方性金融機構。表現為在第一批試點的8個省市中，農信社的理事長(法定代表人)，均系省市政府副秘書長，甚至聯社主任也來自省級政府；非省級政府官員改任的省級聯社主任和副主任，也分別來自人民銀行或銀監局。雖然增資擴股后股東人數降低，人均股本數增加(謝平，2006)，但股權結構依舊分散，監管成本高；資格股股東以獲取信用社貸款服務為目的，而投資股股東又不能參與決策；在信用社主任和理事長由省聯社任命的前提下，“內部人控制”問題依然不可避免。法人治理結構改革的初衷是要“按照現代企業制度的要求，建立決策、執行、監督相制衡，激勵和約束相結合的經營機制”，而改革前農信社在所有者權益保護以及監管等方面出現的問題，改革后可能依舊存在。政府花錢沒有買到機制，農信社改革出現法人治理結構機關化傾向。

地方政府出于發展地方經濟的考慮，為享受政績帶來的利益，會在一定程度上干預信用社的經營；信用社為了獲取高額利潤，也會冒失敗的風險，因為是中央政府和中央銀行在為信用社的損失買單。地方政府、信用社、中央政府三方博弈的結果是，本應努力改善經營管理，更好地服務于“三農”的農村信用社以及地方政府，卻將精力用在與中央政府有關部門的交易中，這種尋租行為導致農村金融資源配置的低效，信用的缺失使金融業行為扭曲，由此帶來巨大的社會成本。

農村信用社改革是成本與收益對比變化的過程。但是目前衡量收益的指標過于簡單。雖然產權制度和管理模式的選擇是此次農村信用社改革被關注的重點，但是通過銀監會公開發布的數據，法人治理結構的選擇主要由注冊資本金等規模指標控制；省級聯社的成立以及隸屬關系的改變，也是通過行政手段完成的，更不應作為績效評價的一項標準。

此次農村信用社改革的根本目的是在實現自我可持續發展的前提下更好地服務于“三農”。從監管機構的角度看，也一直在堅持這一原則。首先中央銀行提供了金融產品的創新，于2000年初在我國推行了農戶聯保貸款和小額信用貸款，隨之又于2002年3月12日做出了利率浮動的探索。為了支持蘇南三個農村信用社改制為農村商業銀行，中央銀行提供了

50億元，5～8年期的無息再貸款予以支持，以緩解這些銀行的不良資產問題，希望改制后的農村商業銀行能夠更好地承擔起支農義務，加大支農力度。然而從農戶貸款增加的比重中可以看出，改革成效并不顯著。對東部地區江蘇省江陰市農村商業銀行的調查結果顯示，“新改制出來的農村商業銀行并不愿意向私人企業放貸”(張軍，2002)。2002年，對新改制出的農村商業銀行農業存、貸款數據進行統計(見表1)，貸款總額中，農業貸款的比重僅為10.75％。可以看出，在經濟發達地區推行股份制改革的農村商業銀行，其最終的發展很可能從管理模式、客戶結構到服務手段都趨同于四大國有商業銀行和13家股份制商業銀行。而在中等發達的以種養為主的地區，農業貸款也未顯著增長；在相對貧困地區，農戶貸款占比已經高達90％，很難再有增長空間(謝平，2006)。

四、農信社改革績效評價指標的選擇

因此，對于此次改革成效的評價指標，最根本的選擇標準不是農村信用社自身經營狀況是否好轉、資本充足率是否達標、產權是否清晰，而在于如何更好地滿足農村經濟主體對金融服務的需求。這就需要將農村信用社改革納入到整個農村金融體制的改革之中，而農村金融資源保有率⑥的提高才是檢驗農村信用社改革是否成功、農村金融績效的惟一標準。所謂保有率，是指來自農戶的金融資源在多大程度上運用于農戶。在假設農村信用社可以為目標客戶群提供有效服務的前提下，我們可以借鑒Yaron于1992年所提出的農村金融機構業績評估框架⑦。以此為標準評估農村信用社的業績，從而評價此次農村信用社改革所帶來的農村金融融資效果。

該框架包括兩個基本指標：目標客戶覆蓋面和農村金融機構持續性。其中目標客戶覆蓋面是一個混合指標，它可以衡量農村金融機構在多大程度上成功地服務目標客戶，以及滿足目標客戶對金融服務需求的程度。覆蓋面指標既有定性的又有定量的，既能衡量深度(所服務客戶的類型和貧困程度)，又能衡量廣度(利用不同方法所服務的客戶數量)，主要包括以下五個指標。

1.資產規模：農村信用社的資產從一定程度上反映了其抗風險能力和服務能力。

2.貸款和存款的規模及其增長率：反映了農村信用社在此次改革中對目標客戶金融需求滿足程度的提高。

3.貸款的結構及農戶貸款的增長率：反映農村村信用社的主要客戶群體，以及信用社為這些客戶提供服務的廣度。

4.貸款條款：即農村信用社主要客戶群的貸款方式及其效果。它能反映信用社是否能采取有效措施克服信息不對稱問題。

5.交易成本：反映農村信用社管理成本和交易費用的指標，是影響其盈利能力的重要因素。

農村信用社可持續性指標，用補貼依賴指數(subsidy dependenceindex)來衡量。主要用來計算農村信用社為保證其收益與資本的機會成本相等時所需要的補助金程度。其計算公式為：

SDI=金融機構所獲年凈補貼/年均利息收入

A—借入的貼息資金的平均余額

m—該機構應該支付的借款利率

c—農村信用社為其平均年優惠借款實際支付的加權平均年利率

E—年平均所有者權益

k—農村金融機構所接受的所有補貼合計(如國家所支付的部分或全部操作費用)p—報告的稅前年利潤(經過對貸款損失準備金，通貨膨脹等的調整)

LP*I—貸款余額所賺取的利息

補貼依賴指數(SDI)為零，表示該機構已經實現完全的持續性；補貼依賴指數為1，表示普遍將平均貸款利率增加一倍才可以取消補貼；補貼依賴指數的最小值是-1，但沒有最大值界限(Benjamin，1994)。通過對農村信用社SDI值歷年的比較，若該指標有逐步縮小的趨勢，則說明信用社經營業績的好轉和財務可持續能力的增強。這些指標雖不能對農村信用社運作的經濟影響進行全面評價，但是它可以作為一個數量分析方法來度量一個農村金融機構實現其目標的過程，并使與扶持機構相關的社會成本透明化(世界銀行，1992)。

因此從農村經濟增長的角度出發，根據金融功能觀的理論，筆者提出以下關于農信社改革績效評價指標的設計思路：

第一類，農村信用社自身經營活力評價指標，包括反映盈利能力、償債能力、經營效率、資產安全性等財務指標。

第二類，農村信用社法人治理評價指標，包括對社員代表大會、理事會、監事會、經營層的評價以及內部稽核、審計、決策的獨立性等，可以參考中國公司治理指數的體系設計。第三類，地區農村金融發展評價指標，可以用目標客戶覆蓋面和農村金融機構持續性兩個指標來衡量。

農村信用社改革成功的惟一體現是我國農村金融需求得到了最大限度地滿足，是農戶從正規金融部門獲得的資金融通量對民間融資比率的提高，是農村信用社“服務于三農”目標的實現。如果在農村地區，資金融通的瓶頸現象依然存在，農戶的資金需求依然要通過地下錢莊等民間金融組織，那便與此次改革的初衷相悖了。通過用以上三類指標，具體衡量此次農村信用社改革績效，并與改革成本相比較，才能得出一份客觀、公正的結論。

注釋：

①農業商業銀行稅率為5%，其他商業銀行的稅率是6%。

②不良貸款率指逾期貸款、呆滯貸款和呆賬貸款之和與貸款余額之比，它的降低可以通過清收不良貸款、利用盈利核銷不良貸款以及增加貸款余額的方法。

③《中國貨幣政策執行報告》2006年第4季度

④《中國貨幣政策執行報告》2007年第1季度

⑤《中國貨幣政策執行報告》2006年第3季度。

⑥陸磊.降低準入門檻是不夠的.財經，2007(1)

⑦Jacob Yaron，Rural Finance：Issues,Design and best products,World Bank,1999

【參考文獻】

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