第一篇：證劵考證網(wǎng)押題一絕對(duì)獨(dú)家

1、證券公司為客戶辦理的特定目的的資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)是（專項(xiàng)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)）。

2、基金托管費(fèi)通常按（基金資產(chǎn)凈值）的一定比例提取。

3、在奇異期權(quán)中，合約中具有兩種基礎(chǔ)資產(chǎn)，可以擇優(yōu)選其一種的期權(quán)是（任

選期權(quán)）。

4、一般情況下，優(yōu)先股票的股息率是（固定）的，其持有者的股東權(quán)利受到一

定限制。

5、只有在公司有盈利時(shí)才支付利息的公司債券是（收益公司債券）。

6、Shibor是中國貨幣市場(chǎng)的基準(zhǔn)利率，是以（16）家報(bào)價(jià)行的報(bào)價(jià)為基礎(chǔ)，剔

出一定比例的最高價(jià)和最低價(jià)后的算術(shù)平均值

7、我國《可轉(zhuǎn)換公司債券管理辦法》規(guī)定，可轉(zhuǎn)換公司債券自發(fā)行之日起（6）

個(gè)月后可轉(zhuǎn)換為公司股票。

8、ETF的申購和贖回用（一籃子股票）來交換ETF份額

9、我國《公司法》規(guī)定，股份有限公司向發(fā)起人、法人發(fā)行的股票應(yīng)當(dāng)為（記

名股票）。

10、（股份有限公司）屬于全部資本分為等額股份，股東以其所持股份對(duì)公

司承擔(dān)責(zé)任，公司以其全部資產(chǎn)對(duì)公司的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任的公司。

11、公司債券比相同期限政府債券的利率高，這是對(duì)（利用風(fēng)險(xiǎn)）的補(bǔ)償。

12、以下關(guān)于公司財(cái)務(wù)狀況分析的說法錯(cuò)誤的是（通常把未來盈利增長趨勢(shì)

強(qiáng)勁的股票稱為績(jī)優(yōu)股）。

13、金融衍生工具的基本特征不包括（非杠桿性）。

14、中國證券業(yè)協(xié)會(huì)是證券業(yè)的自律性組織，是（社會(huì)團(tuán)體法人）。

15、根據(jù)《證券交易所管理辦法》的規(guī)定，證券交易所應(yīng)當(dāng)就證券上市的條

件、申請(qǐng)和批準(zhǔn)程序等事項(xiàng)制定具體的規(guī)則。這一職能體現(xiàn)了證券交易所對(duì)（上市公司）的管理。

16、證券公司總經(jīng)理應(yīng)向（董事會(huì)）負(fù)責(zé)。

17、假設(shè)某基金持有的某三種股票的數(shù)量分別為10萬股、50萬股和100萬

股，每股的收盤價(jià)分別為30元、20元和10元．銀行存款為1000萬元，對(duì)托管人或管理人應(yīng)付未付的報(bào)酬為500 萬元，應(yīng)付稅金為500萬元，已售出的基金單位為2000萬。運(yùn)用一般的會(huì)計(jì)原則，計(jì)算出單位凈值為(1.15)元。

18、我國《證券法》規(guī)定，因不可抗力的突發(fā)事件或者為維護(hù)證券交易的正

常秩序，證券交易所可以決定（臨時(shí)停市）。

19、證券公司凈資本的計(jì)算公式為（凈資本=凈資產(chǎn)-金融資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整-其

他資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整-或有負(fù)債的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整-/+中國證監(jiān)會(huì)認(rèn)定或核準(zhǔn)的其他調(diào)整項(xiàng)目）。

20、證券投資基金（收益有可能高于債券，投資風(fēng)險(xiǎn)又可能小于股票）。

21、認(rèn)購公司型基金的投資人是基金公司的（股東）。

22、須取得從業(yè)資格的證券從業(yè)人員不包括（證券公司的董事長）。

23、證券、期貨投資咨詢?nèi)藛T申請(qǐng)取得證券、期貨投資咨詢從業(yè)資格，必須

有（2）年以上的證券、期貨從業(yè)經(jīng)歷。

24、證券交易所上市證券的登記、存管由（證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)）集中完成。

25、期限相同的企業(yè)債券利率比政府債券利率高，這是對(duì)（信用風(fēng)險(xiǎn)）的補(bǔ)

償。

26、當(dāng)投資者買入看漲期權(quán)后，如果判斷失誤，則損失（有限）。

27、證券市場(chǎng)是指（證券發(fā)行與交易的市場(chǎng)）。

28、全國銀行間同業(yè)拆借中心接受（中國人民銀行）監(jiān)管。

29、基金托管費(fèi)通常是（逐日計(jì)算 按月支付）。

30、目前最為流行的結(jié)構(gòu)化金融衍生產(chǎn)品主要是由（商業(yè)銀行）開發(fā)的各類

結(jié)構(gòu)化理財(cái)產(chǎn)品以及在交易所市場(chǎng)上可上市交易的各類結(jié)構(gòu)化票據(jù)。

31、賦予公司老股東優(yōu)先認(rèn)股權(quán)的主要目的之一是（保證普通股票股東在股

份公司中保持原有的持股比例）。

32、證券市場(chǎng)的資本配置功能是指通過（證券價(jià)格）引導(dǎo)資本流動(dòng)來實(shí)現(xiàn)。

33、下列關(guān)于企業(yè)年金的表述，錯(cuò)誤的是（企業(yè)年金可以用于信用交易）。

34、股息當(dāng)年結(jié)清、不能累積發(fā)放的優(yōu)先股票稱為（非累積優(yōu)先股）。

35、負(fù)責(zé)基金的具體投資操作和日常管理的機(jī)構(gòu)是（基金管理人）

36、可轉(zhuǎn)換公司債在轉(zhuǎn)換前投資者可以定期得到利息收入，但此時(shí)不具有（股

東的權(quán)利）。

37、上海證券交易所按全部上市公司的主營范圍，投資方向及產(chǎn)出將股價(jià)指

數(shù)分為（工業(yè)類指數(shù)、商業(yè)類指數(shù)、地產(chǎn)類指數(shù)、公用事業(yè)類指數(shù)和綜合類指數(shù)）五大類分類指數(shù)。

38、中央銀行的貨幣政策對(duì)股票價(jià)格有直接的影響，其手段包括(存款準(zhǔn)備金

制度)。

39、非累積優(yōu)先股票的特點(diǎn)是股息分派以（每個(gè)營業(yè)年度）為界，當(dāng)年結(jié)清。

40、NASDAQ綜合指數(shù)是按每個(gè)公司的（市場(chǎng)價(jià)值）來設(shè)定權(quán)重的。

41、我國《證券法》規(guī)定，證券公司經(jīng)營證券承銷與保薦、證券自營、證券

資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)和其他證券業(yè)務(wù)中任何一項(xiàng)的，注冊(cè)資本最低限額為人民幣（1億元）。

42、深圳證券交易所綜合指數(shù)不包括（中小企業(yè)板指數(shù)）

43、交易所交易基金簡(jiǎn)稱為(ETF)。

44、收入型基金是以獲取（當(dāng)期最大收入）為目的。

45、以下不屬于完善內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)的原則的是（靈活性）。

46、公司型基金的資產(chǎn)是委托（基金管理公司）經(jīng)營管理的。

47、普通股股東行使剩余資產(chǎn)分配權(quán)時(shí)需要的先決條件是（普通股票股東要

求分配公司資產(chǎn)的權(quán)利不是任意的，必須是在公司解散清算之時(shí)）。

48、我國《證券法》規(guī)定，操縱證券交易價(jià)格或者制造證券交易的虛假價(jià)格

或者證券交易量，獲取不正當(dāng)利益或者轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)的，沒收違法所得，并處違法所得（1）倍以上（5）倍

49、利用期貨交易進(jìn)行套期保值的基本做法是：在現(xiàn)貨市場(chǎng)買進(jìn)或賣出某種

金融工具的同時(shí)，做一筆與現(xiàn)貨交易（品種、數(shù)量、期限相當(dāng)?shù)较蛳喾矗┑钠谪浗灰住?/p>

50、首次公開發(fā)行股票中，不符合中國證監(jiān)會(huì)關(guān)于詢價(jià)對(duì)象規(guī)定條件的機(jī)構(gòu)

是（QDII）。

51、一般來說，當(dāng)預(yù)期未來市場(chǎng)利率趨于下降時(shí)，應(yīng)選擇發(fā)行（期限較短）的債券。

52、下列關(guān)于國際債券的表述不正確的有（不存在匯率風(fēng)險(xiǎn)）。

53、為了增加（國有商業(yè)銀行）的資本金，我國發(fā)行過特別國債。

54、通常所說的“金邊債券”是指（政府債券）。

55、證券交易所通過實(shí)時(shí)觀察股票價(jià)格、股價(jià)指數(shù)、成交量等的變化情況，監(jiān)控異常波動(dòng)的行為屬于（行情監(jiān)控）。

56、證券公司變更下列哪一事項(xiàng)，不需經(jīng)過證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)（變更公司總經(jīng)理）。

57、下列債券中信用風(fēng)險(xiǎn)最小的是（政府債券）。

58、龍債券利率的確定基準(zhǔn)一般是（倫敦銀行同業(yè)拆放利率）。

59、我國《上市公司證券發(fā)行管理辦法》規(guī)定，可轉(zhuǎn)換公司債券自發(fā)行之日

起（6）個(gè)月后可轉(zhuǎn)換為公司股票。

60、關(guān)于地方政府債券，以下說法錯(cuò)誤的是（專項(xiàng)債券是指地方政府為緩解

資金緊張或解決臨時(shí)經(jīng)費(fèi)不足而發(fā)行的債券）。

61、根據(jù)我國證券業(yè)從業(yè)人員資格管理的有關(guān)規(guī)定，證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)辦理執(zhí)業(yè)

證書過程中發(fā)生（弄虛作假、徇私舞弊、故意刁難有關(guān)當(dāng)事人、不按規(guī)定履行報(bào)告義務(wù)）行為的，由中國證券業(yè)協(xié)會(huì)責(zé)令改正。

62、對(duì)投資者而言，優(yōu)先股是一種比較安全的投資對(duì)象，這是因?yàn)椋ㄔ诠?/p>

財(cái)產(chǎn)清償時(shí)先于普通股票、股息收益穩(wěn)定、風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較小）。

63、股票與債券的相同之處在于（都是籌措資金的手段、收益率相互影響、都屬于有價(jià)證券）。

64、影響籌資者確定債券利率的主要因素有（債券期限長短、籌資者資信、市場(chǎng)利率水平）。

65、金融遠(yuǎn)期合約主要包括（股權(quán)類資產(chǎn)的遠(yuǎn)期合約、債券類資產(chǎn)的遠(yuǎn)期合約、遠(yuǎn)期利率協(xié)議）。

66、證券公司的獨(dú)立董事在任職期內(nèi)辭職或被免職的，獨(dú)立董事本人和證券

公司應(yīng)當(dāng)分別向（股東會(huì)、證券監(jiān)管部門）提供書面說明。

67、公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債一般要經(jīng)過(董事會(huì)、股東大會(huì))決議通過才能發(fā)

行。

68、公司發(fā)行記名股票的，應(yīng)當(dāng)置備股東名冊(cè)，股東名冊(cè)記載的事項(xiàng)包括（各

股東所持股票編號(hào)、各股東持股份數(shù)、股東姓名）。

69、金融衍生工具的杠桿效應(yīng)一定程度上決定了它的（高風(fēng)險(xiǎn)性、高投機(jī)性）。

70、基金從設(shè)立到終止要支付一定的費(fèi)用，它們包括（基金管理費(fèi)、基金托

管費(fèi)、基金信息披露費(fèi)用、基金交易費(fèi)用）等。

71、下列對(duì)我國目前資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)特點(diǎn)的表述，正確的是（發(fā)行規(guī)模大幅

增長，種類增多，發(fā)起主體增加、機(jī)構(gòu)投資者范圍增加、二級(jí)市場(chǎng)尚不活躍）。

72、根據(jù)《證券業(yè)從業(yè)人員資格管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，取得證券從業(yè)資格的人員，通過證券機(jī)構(gòu)申請(qǐng)執(zhí)業(yè)證書時(shí)，應(yīng)符合以下（已被機(jī)構(gòu)聘用、不存在我國《證券法》第一百三十二條規(guī)定的情形、最近3年未受刑事處罰）條件。

73、下列說法符合我國《證券法》的有（完善了上市公司的監(jiān)管制度、加強(qiáng)

對(duì)證券公司的監(jiān)管，防范和化解證券市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、加強(qiáng)對(duì)投資者特別是中小投資者權(quán)益的保護(hù)力度）。

74、債券按照其券面形態(tài)可分為（實(shí)物債券、憑證式債券、記賬式債券）。

75、隨著金融市場(chǎng)的發(fā)展，多數(shù)政府債券具備了（金融商品、信用工具）的職能，成為國家實(shí)施宏觀經(jīng)濟(jì)政策、進(jìn)行宏觀調(diào)控的工具。

76、我國《公司法》規(guī)定，發(fā)行無記名股票的公司應(yīng)當(dāng)于股東大會(huì)會(huì)議召開

前30日公告會(huì)議召開的（時(shí)間、地點(diǎn)、審議事項(xiàng)）。

77、20世紀(jì)90年代是國際金融風(fēng)險(xiǎn)頻繁發(fā)生的時(shí)期，影響較大的事件有（英

鎊危機(jī)、日本泡沫經(jīng)濟(jì)破滅、巴林銀行事件）。

78、證券市場(chǎng)上的機(jī)構(gòu)投資者包括（金融機(jī)構(gòu)、各類基金、企業(yè)和事業(yè)法人、政府機(jī)構(gòu)）。

79、下列項(xiàng)目中，屬于股票應(yīng)載明的事項(xiàng)有（公司名稱、成立的日期、票面

金額及代表的股份數(shù)、股票的編號(hào)）。

80、關(guān)于股票與債券，以下說法正確的是（債券與股票都屬于有價(jià)證券、債

券與股票都是籌措資金的手段、債券與股票的收益率相互影響）。

81、可以對(duì)有關(guān)責(zé)任人員從輕、減輕或者免予采取證券市場(chǎng)禁入措施的情形

包括（主動(dòng)消除或者減輕違法行為危害后果的、配合查處違法行為有立功表現(xiàn)的、受他人指使、脅迫有違法行為，且能主動(dòng)交代違法行為的）。

82、我國相關(guān)法規(guī)規(guī)定，證券交易所對(duì)證券交易實(shí)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，并具有以下

職權(quán)（根據(jù)需要對(duì)出現(xiàn)重大異常交易情況的證券賬戶限制交易，并報(bào)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)備案、對(duì)證券的上市交易申請(qǐng)行使審核權(quán)、公司債券上市交易后，公司出現(xiàn)法定情形時(shí)，就暫停或終止其公司債券上市交易行使決定權(quán)）。

83、金融期貨的基本功能有（套期保值、價(jià)格發(fā)現(xiàn)、投機(jī)、套利）功能。

84、下列有關(guān)附權(quán)證的可分離公司債券的表述正確的是（債券和認(rèn)股權(quán)可以

分離，獨(dú)立轉(zhuǎn)讓、行權(quán)后，公司債券依然存在）。

85、股票投資的收益主要由（股息、資本利得、公積金轉(zhuǎn)增收益）組成。

86、根據(jù)《證券業(yè)從業(yè)人員執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則》，基金管理公司、基金托管和銷售

機(jī)構(gòu)的從業(yè)人員的禁止行為包括（違反有關(guān)信息披露規(guī)則，私自泄漏基金的證券買賣信息、在不同基金資產(chǎn)之間、基金資產(chǎn)和其他受托資產(chǎn)之間進(jìn)行利益輸送、利用基金的相關(guān)信息為本人或者他人謀取私利、挪用基金投資者的交易資金和基金份額）。

87、證券業(yè)從業(yè)人員行為準(zhǔn)則要求從業(yè)人員（A 誠實(shí)守信B 勤勉盡責(zé)C

維護(hù)行業(yè)聲譽(yù)）。

88、記名股票的特點(diǎn)包括（A 股東權(quán)利歸屬于記名股東B 可以一次或分次

繳納出資C 轉(zhuǎn)讓相對(duì)復(fù)雜或受限制D 便于掛失，相對(duì)安全）。

89、指數(shù)基金的優(yōu)勢(shì)是（A 費(fèi)用低廉B 風(fēng)險(xiǎn)較小C 可以作為避險(xiǎn)套利的工具）。

90、契約型基金的當(dāng)事人不包括（A 承銷人D 發(fā)起人）。

91、公開披露的基金信息包括（A 基金資產(chǎn)凈值B 基金招募說明說C 財(cái)

務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告D 基金托管協(xié)議）等。

92、境外上市外資股是指股份有限公司向境外投資者募集并在境外上市的股

份，其主要特征是（B 可以采取境外存托憑證形式或者股票的其他派生形式

C 除了應(yīng)符合我國的有關(guān)法律法規(guī)外，還須符合上市所在地國家或地區(qū)證券交易所制定的上市條件D 采取記名股票的形式，以人民幣標(biāo)明面值，以外幣認(rèn)購）。

93、發(fā)行公司在發(fā)行可轉(zhuǎn)換證券后，需要對(duì)可轉(zhuǎn)換證券的轉(zhuǎn)換價(jià)格進(jìn)行修正的情況有（A 送股B 配股C 增發(fā)股票）。

94、證券公司監(jiān)事會(huì)行使的職權(quán)包括（A 檢查公司財(cái)務(wù)B 提議召開臨時(shí)股

東大會(huì)會(huì)議D當(dāng)董事、高級(jí)管理人員的行為損害公司的利益時(shí)，要求董事、經(jīng)理層人員予以糾正）。

95、證券公司主要業(yè)務(wù)包括（A 證券經(jīng)紀(jì)B 證券承銷與保薦C 證券自

營）。

96、股票價(jià)格指數(shù)的編制步驟包括（A 選擇樣本股B 選定某基期，并以一

定方法計(jì)算基期平均股價(jià)或市值C 計(jì)算計(jì)算期平均股價(jià)或市值，并作必要的修正D 指數(shù)化）。

97、證券投資基金的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)是指當(dāng)技術(shù)保障系統(tǒng)或信息網(wǎng)絡(luò)支持出現(xiàn)異常

情況時(shí)，可能導(dǎo)致（A 核算系統(tǒng)無法按正常時(shí)限顯示基金凈值B 基金的投資交易指令無法及時(shí)傳輸C 注冊(cè)登記系統(tǒng)癱瘓D 基金日常的申購或贖回?zé)o法按正常時(shí)限完成）等風(fēng)險(xiǎn)。

98、

第二篇：證劵從業(yè)考試 基礎(chǔ)知識(shí)題

一、單選題(以下各題所給出的4個(gè)選項(xiàng)中，只有1項(xiàng)最符合題目要求，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的代碼填入空格內(nèi)。共60題，每題0、5分)

1、按()分類，有價(jià)證券可以分為股票、債券和其他證券三大類。

A、募集方式

B、是否在證券交易所掛牌交易

C、證券所代表的權(quán)利性質(zhì)

D、證券發(fā)行主體的不

標(biāo)準(zhǔn)答案： c

2、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)是指依法設(shè)立的從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的法人機(jī)構(gòu)，不包括()。

A、證券投資咨詢機(jī)構(gòu)

B、資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)

C、會(huì)計(jì)師事務(wù)所

D、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)

標(biāo)準(zhǔn)答案： d

3、進(jìn)入21世紀(jì)以來，國際證券市場(chǎng)發(fā)展的一個(gè)突出特點(diǎn)是()。

A、證券市場(chǎng)網(wǎng)絡(luò)化

B、交易所重組與公司化

C、金融機(jī)構(gòu)混業(yè)化

D、各種類型的機(jī)構(gòu)投資者快速成長

標(biāo)準(zhǔn)答案： d

4、目前不少國家尤其是發(fā)展中國家擁有了大量的官方外匯儲(chǔ)備，為管理好這部分資金，成立了代表國家進(jìn)行投資的()。

A、信托投資公司

B、主權(quán)財(cái)富基金

C、國家開發(fā)銀行

D、保險(xiǎn)公司及保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司證券市場(chǎng)基礎(chǔ)知識(shí)

標(biāo)準(zhǔn)答案： b

5、截至2009年年底，共有()家創(chuàng)業(yè)板公司上市交易，成為中國多層次資本市場(chǎng)建設(shè)的又一重要里程碑。

A、25

B、31

C、36

D、42

標(biāo)準(zhǔn)答案： c

6、根據(jù)我國政府對(duì)WTO的承諾，外國證券機(jī)構(gòu)直接從事B股交易及外國證券機(jī)構(gòu)駐華代表處成為證券交易所的特別會(huì)員的申請(qǐng)可由()受理。

A、證券交易所

B、中國證監(jiān)會(huì)

C、國務(wù)院

D、國家外匯管理局

標(biāo)準(zhǔn)答案： a

7、下面關(guān)于我國社保基金的敘述，不正確的是()。

A、在我國，社保基金主要由兩部分組成：一部分是社會(huì)保障基金，另一部分是社會(huì)保險(xiǎn)基金

B、全國社會(huì)保障基金理事會(huì)直接運(yùn)作的社保基金的投資范圍限于銀行存款、在二級(jí)市場(chǎng)購買國債和政府機(jī)構(gòu)債券

C、其在銀行存款和國債投資的比例不低于50%，企業(yè)債、金融債不高于10%，證券投資基金、股票投資的比例不高于40% D、社會(huì)保障基金委托單個(gè)社保基金投資管理人進(jìn)行管理的資產(chǎn)，不得超過社保基金委托資產(chǎn)總值的20%

標(biāo)準(zhǔn)答案： b

8、企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)投資股票等權(quán)益類產(chǎn)品及投資性保險(xiǎn)產(chǎn)品、股票基金的比例，不高于基金凈資產(chǎn)的()。

A、30%

B、20%

C、15%

D、10%

標(biāo)準(zhǔn)答案： a

9、在股票各個(gè)特征中，其最基本的特征是()。

A、風(fēng)險(xiǎn)性

B、流動(dòng)性

C、永久性

D、收益性

標(biāo)準(zhǔn)答案： d

10、下面()不是記名股票的特點(diǎn)。

A、便于掛失，相對(duì)安全

B、認(rèn)購股票時(shí)要求一次繳納出資

C、股東權(quán)利歸屬于記名股東

D、轉(zhuǎn)讓相對(duì)復(fù)雜或受限制

標(biāo)準(zhǔn)答案： b

11、()是指證券持有者對(duì)公司的財(cái)產(chǎn)有直接支配處理權(quán)的證券。

A、債券證券

B、證權(quán)證券

C、物權(quán)證券

D、要式證券

標(biāo)準(zhǔn)答案： c

12、穩(wěn)定的現(xiàn)金股利政策對(duì)公司現(xiàn)金流管理有較高的要求，通常將那些經(jīng)營業(yè)績(jī)較好，具有穩(wěn)定較高現(xiàn)金股利支付的公司股票稱為()。

A、潛力股

B、藍(lán)籌股

C、紅籌股

D、績(jī)優(yōu)股

標(biāo)準(zhǔn)答案： b

13、股票及其他有價(jià)證券的理論價(jià)格是以一定的()計(jì)算出來的未來收入的現(xiàn)值。

A、必要收益率

B、定期存款利息率

C、無風(fēng)險(xiǎn)利率

D、基準(zhǔn)利率

標(biāo)準(zhǔn)答案： a

14、改革后公司原非流通股股份的出售應(yīng)當(dāng)遵守的規(guī)定是：自股權(quán)分置改革方案實(shí)施之日起，持有上市公司股份總數(shù)5%以上的原非流通股股東在12個(gè)月規(guī)定期滿后，通過證券交易所掛牌交易出售原非流通股股份，出售數(shù)量占該公司股份總數(shù)的比例在12個(gè)月內(nèi)不得超過（）。

A、5%

B、7% C、10% D、15% 標(biāo)準(zhǔn)答案： a

15、通常情況下，判斷股票流動(dòng)性強(qiáng)弱主要分析對(duì)象不包括()。

A、市場(chǎng)深度

B、報(bào)價(jià)緊密度

C、股票發(fā)行公司經(jīng)營業(yè)績(jī)

D、股票的價(jià)格彈性或者恢復(fù)能力

標(biāo)準(zhǔn)答案： c

16、無記名國債屬于()。

A、實(shí)物債券

B、記賬式債券

C、憑證式債券

D、政府機(jī)構(gòu)債券

標(biāo)準(zhǔn)答案： a

17、關(guān)于債券的描述，錯(cuò)誤的是()。

A、債券本身有一定的面值，通常它是債券投資者投入資金的量化表現(xiàn)

B、債券的本質(zhì)是證明債權(quán)債務(wù)關(guān)系的證書

C、一般來說，當(dāng)未來市場(chǎng)利率趨于下降時(shí)，應(yīng)選擇發(fā)行期限較短的債券

D、債券的 流動(dòng)意味著它所代表的實(shí)際資本也同樣流動(dòng)，債券與實(shí)際資本緊密關(guān)聯(lián)

標(biāo)準(zhǔn)答案： d

18、中央銀行票據(jù)簡(jiǎn)稱央票，是央行為調(diào)節(jié)基礎(chǔ)貨幣而直接面向公開市場(chǎng)業(yè)務(wù)一級(jí)交易商發(fā)行的短期債券，期限通常在()。

A、3個(gè)月-6個(gè)月

B、3個(gè)月-1年

C、3個(gè)月-3年

D、6個(gè)月-1年

標(biāo)準(zhǔn)答案： c

19、保證公司債券屬于()范疇。

A、抵押債券

B、擔(dān)保債券

C、無擔(dān)保證券

D、金融債券

標(biāo)準(zhǔn)答案： b

20、下面關(guān)于歐洲債券和外國債券的描述，正確的是()。

A、歐洲債券一般由發(fā)行地所在國的證券公司、金融機(jī)構(gòu)承銷

B、在發(fā)行法律方面，歐洲債券在法律上所受的限制比外國債券嚴(yán)格得多

C、外國債券的預(yù)扣稅一般可以豁免，投資者的利息收入也免繳稅

D、歐洲債券市場(chǎng)以眾多創(chuàng)新品種而著稱

標(biāo)準(zhǔn)答案： d

21、當(dāng)出現(xiàn)下列()情形時(shí)，應(yīng)選擇發(fā)行期限較短的債券。

A、當(dāng)未來市場(chǎng)利率趨于上升時(shí)

B、當(dāng)未來市場(chǎng)利率趨于下降時(shí)

C、流通市場(chǎng)發(fā)達(dá)，債券容易變現(xiàn)

D、為了滿足對(duì)長期資金的需求

標(biāo)準(zhǔn)答案： b

22、下面()不是記賬式國債的特點(diǎn)。

A、可以記名、掛失

B、上市后價(jià)格隨行就市，具有一定的風(fēng)險(xiǎn)

C、付息方式較為多樣

D、通過交易所電腦網(wǎng)絡(luò)發(fā)行，可以降低證券的發(fā)行成本

標(biāo)準(zhǔn)答案： c

23、在我國，根據(jù)《證券投資基金運(yùn)作管理辦法》的規(guī)定，()以上的基金資產(chǎn)投資于債券的，為債券基金。

A、80%

B、70%

C、60%

D、50%

標(biāo)準(zhǔn)答案： a

24、證券投資基金、股票與債券的區(qū)別不包括()。

A、反映的經(jīng)濟(jì)關(guān)系不同

B、投資主體不同

C、所籌集資金的投向不同

D、風(fēng)險(xiǎn)水平不同

標(biāo)準(zhǔn)答案： b

25、基金按()，可分為成長型基金、收入型基金和平衡型基金。

A、投資標(biāo)的劃分

B、基金的組織形式不同

C、投資目標(biāo)劃分

D、基金運(yùn)作方式不同

標(biāo)準(zhǔn)答案： c

26、（）是一種既可以同時(shí)在場(chǎng)外市場(chǎng)進(jìn)行基金份額申購、贖回，又可以在交易所進(jìn)行基金份額交易和基金份額申購或贖回，并通過份額轉(zhuǎn)托管機(jī)制將場(chǎng)外市場(chǎng)與場(chǎng)內(nèi)市場(chǎng)有機(jī)地聯(lián)系在一起的一種開放式基金。

A、保本基金

B、QDII基金 C、ETF D、LOF 標(biāo)準(zhǔn)答案： d

27、下列關(guān)于基金托管費(fèi)的闡述正確的是()。

A、托管費(fèi)通常按照基金資產(chǎn)凈值的一定比率提取，逐日計(jì)算并累計(jì)，按月支付給托管人

B、我國規(guī)定，基金托管人可磋商酌情調(diào)低基金托管費(fèi)，但須為此召開基金持有人大會(huì)，經(jīng)中國證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)后公告

C、我國開放式基金根據(jù)基金合同的規(guī)定比例計(jì)提，通常高于0、25% D、股票型基金的托管費(fèi)率要低于債券型基金及貨幣市場(chǎng)基金的托管費(fèi)率

標(biāo)準(zhǔn)答案： a

28、平衡型基金一般將()的資產(chǎn)投資于債券及優(yōu)先股，其余的投資于普通股。

A、20%-60%

B、20%-50%

C、25%-50%

D、25%-60%

標(biāo)準(zhǔn)答案： c

29、基金管理人運(yùn)用基金財(cái)產(chǎn)進(jìn)行證券投資，一只基金持有一家上市公司的股票，其市值不得超過基金資產(chǎn)凈值的()。

A、25%

B、20%

C、15%

D、10%

標(biāo)準(zhǔn)答案： d

30、下面屬于嵌入式衍生工具的是()。

A、可轉(zhuǎn)換公司債券

B、遠(yuǎn)期合同

C、期貨合同

D、互換和期權(quán)

標(biāo)準(zhǔn)答案： a

31、金融衍生工具產(chǎn)生的最基本原因是()。

A、新技術(shù)革命

B金融自由化

C、利潤驅(qū)動(dòng)

D、避險(xiǎn)

標(biāo)準(zhǔn)答案： d

32、根據(jù)《巴塞爾協(xié)議》的規(guī)定，開展國際業(yè)務(wù)的銀行必須將其資本對(duì)加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的比率維持在()以上，其中核心資本至少為總資本的50%。

A、5% B、8% C、10% D、15%

標(biāo)準(zhǔn)答案： b

33、通過在現(xiàn)貨市場(chǎng)與期貨市場(chǎng)建立相反的頭寸，從而鎖定未來現(xiàn)金流或公允價(jià)值的交易行為指的是金融期貨的()。

A、套期保值功能

B、價(jià)格發(fā)現(xiàn)功能

C、投機(jī)功能

D、套利功能

標(biāo)準(zhǔn)答案： a

34、下列關(guān)于期權(quán)的描述，錯(cuò)誤的是()。

A、期權(quán)又稱選擇權(quán)，是指其持有者能在規(guī)定的期限內(nèi)按交易雙方商定的價(jià)格購買或出售一定數(shù)量的基礎(chǔ)工具的權(quán)利

B、看漲期權(quán)也稱認(rèn)購權(quán)，看跌期權(quán)也稱認(rèn)潔權(quán)

C、在金融期權(quán)交易中，由于期權(quán)購買者與出售者在權(quán)利和義務(wù)上的不對(duì)稱性，他們?cè)诮灰字械挠吞潛p也具有不對(duì)稱性

D、金融期權(quán)與金融期貨都是人們常用的套期保值工具，它們的作用與效果日漸趨同

標(biāo)準(zhǔn)答案： d

35、在2007年以來發(fā)生的全球性金融危機(jī)當(dāng)中，()是導(dǎo)致大量金融機(jī)構(gòu)陷入危機(jī)的最重要一類衍生金融產(chǎn)品。

A、貨幣互換

B、信用違約互換(CDS)

C、利率互換

D、可轉(zhuǎn)換債券

標(biāo)準(zhǔn)答案： b

36、參與美國存托憑證發(fā)行與交易的中介機(jī)構(gòu)不包括()。

A、存券銀行

B、托管銀行

C、中央存托公司

D、評(píng)級(jí)公司

標(biāo)準(zhǔn)答案： d

37、()不屬于建構(gòu)模塊工具。

A、金融遠(yuǎn)期合約

B、金融互換

C、結(jié)構(gòu)化金融衍生工具

D金融期貨

標(biāo)準(zhǔn)答案： c

38、根據(jù)《證券發(fā)行與承銷管理辦法》的規(guī)定，首次公開發(fā)行股票數(shù)量在()股以上的，可以向戰(zhàn)略投資者配售股票。

A、1億

B、2億

C、3億

D、4億

標(biāo)準(zhǔn)答案： d

39、滬深證券交易所自2007年1月8日起對(duì)未完成股改的股票(即S股)實(shí)施特別的差異化、制度化安排，將其漲跌幅比例統(tǒng)一調(diào)整為（），同時(shí)要求該類股票實(shí)行與ST、﹡ST股票相同的交易信息披露制度。

A、3%

B、4%

C、5%

D、10%

標(biāo)準(zhǔn)答案： c

40、無漲跌幅限制證券的大宗交易須在前收盤價(jià)的（）或當(dāng)日競(jìng)價(jià)時(shí)間內(nèi)已成交的最高和最低成交價(jià)格之間，由買賣雙方采用議價(jià)協(xié)商方式確定成交價(jià)，并經(jīng)證券交易所確認(rèn)后成交。

A、±20%

B、土30%

C、±40%

D、±50%

標(biāo)準(zhǔn)答案： b

41、下列選項(xiàng)中，屬于綜合指數(shù)類的是()。

A、深證新指數(shù)

B、深證A股指數(shù)

C、深證100指數(shù)

D、深證成分股指數(shù)

標(biāo)準(zhǔn)答案： a

42、NASDAQ綜合指數(shù)是以在NASDAQ市場(chǎng)上市的、所有本國和外國的上市公司的()為基礎(chǔ)計(jì)算的。

A、優(yōu)先股

B、普通股

C、金融債券

D、公司債券

標(biāo)準(zhǔn)答案： b

43、()是最普通、最基本的股息形式。

A、股票股息

B、財(cái)產(chǎn)股息 C、現(xiàn)金股息 D、負(fù)債股息 標(biāo)準(zhǔn)答案： c

44、()是證券發(fā)行中最常見、最基本的發(fā)行方式，適合于證券發(fā)行數(shù)量多、籌資額大、準(zhǔn)備申請(qǐng)證券上市的發(fā)行人。

A、公募發(fā)行

B、私募發(fā)行

C、直接發(fā)行

D、間接發(fā)行

標(biāo)準(zhǔn)答案： a

45、依據(jù)《證券法》，證券公司經(jīng)營證券經(jīng)紀(jì)、證券投資咨詢和與證券交易、證券投資活動(dòng)有關(guān)的財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)中的一項(xiàng)和數(shù)項(xiàng)的，注冊(cè)資本最低限額為人民幣（）。

A、5000萬元

B、1億元

C、2億元

D5億元

標(biāo)準(zhǔn)答案： a

46、證券公司經(jīng)營證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)按托管的客戶交易結(jié)算資金總額的()計(jì)算經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)資本準(zhǔn)備。

A、O、5%

B、1% C、3% D、5% 標(biāo)準(zhǔn)答案： c

47、證券公司未按期完成整改，風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)情況繼續(xù)惡化，嚴(yán)重危及該證券公司穩(wěn)健運(yùn)行的，中國證監(jiān)會(huì)可以()。

A、責(zé)令停業(yè)整頓

B、撤銷其有關(guān)業(yè)務(wù)許可

C、指定其他機(jī)構(gòu)托管、接管

D、撤銷經(jīng)營證券業(yè)務(wù)許可

標(biāo)準(zhǔn)答案： b

48、()是指向客戶出借資金供其買入上市證券或者出借上市證券供其賣出，并收取擔(dān)保物的經(jīng)營活動(dòng)。

A、證券承銷與保薦業(yè)務(wù)

B、證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)

C、融資融券業(yè)務(wù)

D、證券自營業(yè)務(wù)

標(biāo)準(zhǔn)答案： c

49、證券公司經(jīng)營證券自營業(yè)務(wù)的，持有一種權(quán)益類證券的市值與其總市值的比例不得超過()，但因包銷導(dǎo)致的情形和中國證監(jiān)會(huì)另有規(guī)定的除外。

A、500%

B、100%

C、30%

D、5%

標(biāo)準(zhǔn)答案： d

50、()不是證券公司合規(guī)總監(jiān)的履職保障。

A、獨(dú)立性

B、知情權(quán)

C、必要的工作條件

D、調(diào)查權(quán)

標(biāo)準(zhǔn)答案： d

51、對(duì)證券公司的股東及實(shí)際控制人認(rèn)識(shí)不正確的是()。

A、股東轉(zhuǎn)讓所持有的證券公司股權(quán)，受讓方及其實(shí)際控制人也要符合監(jiān)管部門規(guī)定的資格條件

B、實(shí)際控制人，是指能夠在法律上或事實(shí)上支配證券公司股東行使股東權(quán)利的法人、其他組織或個(gè)人

C、證券公司股東存在虛假出資、出資不實(shí)、抽逃出資或變相抽逃出資等違法違規(guī)行為的，董事會(huì)應(yīng)及時(shí)報(bào)告，并責(zé)令糾正

D、證券公司可以間接為股東出資提供融資或擔(dān)保

標(biāo)準(zhǔn)答案： d

52、證券公司以凈資本為核心的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警制度的特點(diǎn)不包括()。

A、建立了流動(dòng)負(fù)債與凈資本水平的動(dòng)態(tài)掛鉤機(jī)制

B、建立了公司業(yè)務(wù)范圍與凈資本充足水平動(dòng)態(tài)掛鉤機(jī)制

C、建立了公司業(yè)務(wù)規(guī)模與風(fēng)險(xiǎn)資本動(dòng)態(tài)掛鉤機(jī)制

D、建立了風(fēng)險(xiǎn)資本準(zhǔn)備與凈資本水平動(dòng)態(tài)掛鉤機(jī)制

標(biāo)準(zhǔn)答案： a

53、下列選項(xiàng)中，()不是集合資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的特點(diǎn)。

A、證券公司與客戶是一對(duì)多

B、投資范圍有限定性和非限定性的區(qū)分

C、具體投資的方向在資產(chǎn)管理合同中約定

D、客戶資產(chǎn)必須托管;專門賬戶投資運(yùn)

標(biāo)準(zhǔn)答案： c

54、招股說明書的有效期為()，自中國證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)前招股說明書最后一次簽署之日起計(jì)算。

A、12個(gè)月

B、9個(gè)月

C、6個(gè)月

D、3個(gè)月

標(biāo)準(zhǔn)答案： c

55、()的成立標(biāo)志著建立全國集中、統(tǒng)一的證券登記結(jié)算體制的組織構(gòu)架已經(jīng)基本形成。

A、中央證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司

B、深圳證券登記結(jié)算公司

C、上海證券登記結(jié)算公司

D、中國證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司

標(biāo)準(zhǔn)答案： d

56、根據(jù)《刑法》規(guī)定，在招股說明書、認(rèn)股書、公司、企業(yè)債券募集辦法中隱瞞重要事實(shí)或者編造重大虛假內(nèi)容，發(fā)行股票或者公司、企業(yè)

債券，數(shù)額巨大、后果嚴(yán)重或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處5年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處非法募集資金金額（）罰金。

A、5%以下

B、1%以上5%以下

C、10%以下

D、3%以上10%以下

標(biāo)準(zhǔn)答案： b

57、從資本市場(chǎng)的發(fā)展歷程來看，()是培育和發(fā)展市場(chǎng)的重要環(huán)節(jié)，是證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)的首要任務(wù)和宗旨。

A、降低系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)

B、保證證券市場(chǎng)的公平、效率和透明

C、保護(hù)投資者合法權(quán)益，讓投資者樹立信心 D、防止內(nèi)幕交易

標(biāo)準(zhǔn)答案： c

58、編造并且傳播影響證券、期貨交易的虛假信息，擾亂證券、期貨交易市場(chǎng)，造成嚴(yán)重后果的，處5年以下有期徒刑或者拘役，并處()或者單處罰金。

A、10萬元以下

B、1萬元以上10萬元以下

C、10萬元以上30萬元以下

D、20萬元以上60萬元以下

標(biāo)準(zhǔn)答案： b

59、上市公司應(yīng)當(dāng)在每一會(huì)計(jì)第3個(gè)月、第9個(gè)月結(jié)束后的()內(nèi)編制完成并披露季度報(bào)告。

A、1周 B、2周 C、1個(gè)月

D、2個(gè)月

標(biāo)準(zhǔn)答案： c

60、關(guān)于證券公司融資融券業(yè)務(wù)試點(diǎn)的業(yè)務(wù)規(guī)則敘述錯(cuò)誤的是()。

A、證券公司以客戶的名義在證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)分別開立融券專用證券賬戶、客戶信用交易擔(dān)保證券賬戶、信用交易證券交收賬戶和信用交易資金交收賬戶

B、證券公司向客戶融資，只能使用融資專用資金賬戶內(nèi)的資金;向客戶融券，只能使用融券專用證券賬戶內(nèi)的證券

C、客戶融資買人或者融券賣出的證券暫停交易，且交易恢復(fù)日在融資融券債務(wù)到期日之后的，融資融券的期限順延

D、客戶融資買人或者融券賣出的證券預(yù)定終止交易，且最后交易日在融資融券債務(wù)到期日之前的，融資融券的期限縮短至最后交易日的前1交易日

標(biāo)準(zhǔn)答案： a

二、多選題(以下各題所給出的4個(gè)選項(xiàng)中，至少有l(wèi)項(xiàng)符合題目要求，請(qǐng)將符合題目要求選項(xiàng)的代碼填入空格內(nèi)。共40題，每題1分)

61、2009年年末，中國證監(jiān)會(huì)適時(shí)啟動(dòng)了以()為代表的重大創(chuàng)新，對(duì)中國證券市場(chǎng)的完善和發(fā)展具有深遠(yuǎn)影響。

A、創(chuàng)業(yè)板

B、代辦股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)

C、滬深300殷指期貨

D、融資融券制度

標(biāo)準(zhǔn)答案： c, d

62、證券市場(chǎng)的基本功能包括()。A、風(fēng)險(xiǎn)控制功能 B、籌資一投資功能 C、定價(jià)功能

D、資本配置功能

標(biāo)準(zhǔn)答案： b, c, d

63、下面關(guān)于證券市場(chǎng)的敘述正確的是()。

A、證券市場(chǎng)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是為解決資本供求矛盾和流動(dòng)性而產(chǎn)生的市場(chǎng)

B、證券市場(chǎng)的結(jié)構(gòu)是指證券市場(chǎng)的構(gòu)成及其各部分之間的量比關(guān)系

C、證券市場(chǎng)可分為有形市場(chǎng)和無形市場(chǎng)，無形市場(chǎng)的誕生是證券市場(chǎng)走向集中化的重要標(biāo)志之

D、根據(jù)上市公司規(guī)模、監(jiān)管要求等差異，證券市場(chǎng)可分為主板市場(chǎng)、二板市場(chǎng)(創(chuàng)業(yè)板或高新企業(yè)板)

標(biāo)準(zhǔn)答案： a, b, d

64、證券市場(chǎng)的參與者包括()。

A、證券發(fā)行人

B、證券投資人

C、證券市場(chǎng)中介機(jī)構(gòu)

D、自律性組織和證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)

標(biāo)準(zhǔn)答案： a, b, c, d

65、公司證券是公司為籌措資金而發(fā)行的有價(jià)證券，下面屬于公司證券的有()。

A、股票

B、公司債券

C、商業(yè)票據(jù)

D、金融債券

標(biāo)準(zhǔn)答案： a, b, c, d

66、關(guān)于無面額股票的闡述正確的是()。

A、無面額股票是指在股票票面上不記載股票面額，只注明它在公司總股本中所占比例的股票

B、無面額股票淡化了票面價(jià)值的概念，但仍然有內(nèi)在價(jià)值，它與有面額股票的差別僅在表現(xiàn)形式上

C、無面額股票的價(jià)值隨股份公司凈資產(chǎn)和預(yù)期未來收益的增減而相應(yīng)增減

D、無面額股票雖然發(fā)行或轉(zhuǎn)讓價(jià)格較靈活，但不便于股票分割

標(biāo)準(zhǔn)答案： a, b, c

67、關(guān)于股利政策的闡述正確的是()。

A、從會(huì)計(jì)角度說，股份公司的稅后利潤歸全體股東所有

有，不論是否分紅派息，股東利益并不受影響

B、分紅派息是股票投資者經(jīng)常性收入的主要來源

C、送股實(shí)質(zhì)上是留存利潤的凝固化和資本化，表面上看，送股后，股東持有的股份數(shù)量因此而增長，其實(shí)股東在公司里占有的權(quán)益份額和價(jià)值均無變化

D、在我國，投資者獲上市公司送股時(shí)也需繳納所得稅，目前為20%

標(biāo)準(zhǔn)答案： a, b, c

68、關(guān)于股票價(jià)值與價(jià)格的敘述，正確的是()。

A、股票的賬面價(jià)值又稱股票凈值或每股凈資產(chǎn)，也即股票未來收益的現(xiàn)值

B、股票價(jià)格又稱股票行市，是指股票在證券市場(chǎng)上買賣的價(jià)格，從理論上說，股票價(jià)格應(yīng)由其價(jià)值決定

C、股票及其他有價(jià)證券的理論價(jià)格是根據(jù)現(xiàn)值理論而來的

D、股票的市場(chǎng)價(jià)格一般是指股票在一級(jí)市場(chǎng)上交易的價(jià)格，股票的市場(chǎng)價(jià)格由股票的價(jià)值決定，但同時(shí)受許多其他因素的影響

標(biāo)準(zhǔn)答案： b, c

69、按投資主體的不同性質(zhì)、我國將股票劃分為()。

A、國家股

B、法人股

C、社會(huì)公眾股

D、外資股

標(biāo)準(zhǔn)答案： a, b, c, d

70、衡量財(cái)務(wù)流動(dòng)性狀況需要從資產(chǎn)負(fù)債整體考量，最常用的指標(biāo)包括()。

A、流動(dòng)比率

C、杠桿比率

B、債務(wù)擔(dān)保比率

D、速動(dòng)比率

標(biāo)準(zhǔn)答案： a, d

71、屬于境外上市外資股的是()。

A、H股

B、B股

C、N股

D、S股

標(biāo)準(zhǔn)答案： a, c, d

72、債券發(fā)行人在確定債券期限時(shí)，要考慮的影響因素主要有()。

A、資金使用方向

B、市場(chǎng)利率變化

C、籌資者的資信

D、債券的籌資對(duì)象

標(biāo)準(zhǔn)答案： a, b

73、在實(shí)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，債券收益可以表現(xiàn)為()。

A、違約風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償

B、資本利得 C、再投資收益 D、利息收入

標(biāo)準(zhǔn)答案： b, c, d

74、我國的金融債券主要有()。

A、政策性銀行金融債券

B、信用公司債券

C、證券公司債券

D、保險(xiǎn)公司次級(jí)債務(wù)

標(biāo)準(zhǔn)答案： a, c, d

75、()屬于可交換債券與可轉(zhuǎn)換債券共同采用的交割方式。

A、股票交割

B、現(xiàn)金交割

C、混合交割

D、債券交割

標(biāo)準(zhǔn)答案： a, b, c

76、對(duì)債券與股票的比較，正確的是()。

A、總體而言，如果市場(chǎng)是有效的，則債券的平均收益率和股票的平均收益率會(huì)大體保持相對(duì)穩(wěn)定的關(guān)系

B、債券和股票是虛擬資本，它們本身無價(jià)值，但又都是真實(shí)資本的代表

C、發(fā)行股票和債券是都是公司追加資本的需要 D、債券是一種有期證券;股票是一種無期證券

標(biāo)準(zhǔn)答案： a, b, d

77、證券投資基金的特點(diǎn)有()。

A、集合投資

B、分散風(fēng)險(xiǎn)

C、專業(yè)理財(cái)

D、穩(wěn)定市場(chǎng)

標(biāo)準(zhǔn)答案： a, b, c

78、下列關(guān)于封閉式基金和開放式基金的描述，正確的是()。

A、開放式基金的買賣價(jià)格受市場(chǎng)供求關(guān)系的影響，常出現(xiàn)溢價(jià)或折價(jià)現(xiàn)象，并不必然反映單位基金份額的凈資產(chǎn)值

B、絕大多數(shù)封閉式基金不上市交易，交易在投資者與基金管理人或其代理人之間進(jìn)行

C、開放式基金沒有發(fā)行規(guī)模限制，投資者可隨時(shí)提出申購或贖回申請(qǐng)

D、開放式基金的贖回價(jià)是基金份額凈資產(chǎn)值減去一定的贖回費(fèi)，不直接受市場(chǎng)供求影響

標(biāo)準(zhǔn)答案： c, d

79、我國基金管理公司申請(qǐng)開展特定客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)需具備的基本條件有()。

A、在最近一個(gè)末，資產(chǎn)管理規(guī)模不低于200億元人民幣或等值外匯資產(chǎn) B、凈資產(chǎn)不低于2億元人民幣

C、經(jīng)營行為規(guī)范，管理證券投資基金3年以上

D、最近1年內(nèi)沒有因違法違規(guī)行為受到行政處罰或被監(jiān)管機(jī)構(gòu)責(zé)令整改，沒有因違法違規(guī)行為正在被監(jiān)管機(jī)構(gòu)調(diào)查

標(biāo)準(zhǔn)答案： b, d

80、目前，我國基金管理公司的業(yè)務(wù)主要有()。

A、QDII業(yè)務(wù)

B、受托資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)

C、企業(yè)年金管理

D、投資咨詢服務(wù)

標(biāo)準(zhǔn)答案： b, d

81、金融遠(yuǎn)期合約主要包括()。

A、遠(yuǎn)期利率協(xié)議

B、遠(yuǎn)期債券合約

C、遠(yuǎn)期股票合約

D、遠(yuǎn)期外匯合約

標(biāo)準(zhǔn)答案： a, c, d

82、關(guān)于金融期權(quán)與金融期貨套期保值的作用與效果闡述正確的是()。

A、金融期權(quán)與金融期貨都是人們常用的套期保值工具，它們的作用與效果基本是相同的

B、人們利用金融期貨進(jìn)行套期保值，在避免價(jià)格不利變動(dòng)造成的損失的同時(shí)，也必須放棄若價(jià)格有利變動(dòng)可能獲得的利益

C、通過金融期權(quán)交易，既可避免價(jià)格不利變動(dòng)造成的損失，又可在相當(dāng)程度上保住價(jià)格有利變動(dòng)而帶來的利益，因而金融期權(quán)比金融期貨更為有利

D、在現(xiàn)實(shí)的交易活動(dòng)中，人們往往將金融期權(quán)與金融期貨結(jié)合起來，通過一定的組合或搭配來實(shí)現(xiàn)某一特定目標(biāo)

標(biāo)準(zhǔn)答案： b, d

83、按照持有人權(quán)利的性質(zhì)不同，權(quán)證分為()。

A、認(rèn)購權(quán)證

B、認(rèn)股權(quán)證

C、備兌權(quán)證

D、認(rèn)沽權(quán)證

標(biāo)準(zhǔn)答案： a, d

84、選擇滬深300指數(shù)作為中國金融期貨交易所首個(gè)股票指數(shù)期貨標(biāo)的，主要是基于()原因。

A、滬深300指數(shù)市場(chǎng)覆蓋率高，主要成分股權(quán)重比較分散，有利于防范指數(shù)操縱行為

B、滬深300指數(shù)成分股涵蓋能源、原材料、工業(yè)、可選消費(fèi)、主要消費(fèi)、健康護(hù)理、金融、信息技術(shù)、電訊服務(wù)、公共事業(yè)等10個(gè)行業(yè)，各行業(yè)公司流通市值覆蓋率相對(duì)均衡，使得該指數(shù)能夠較好地對(duì)抗行業(yè)的周期性波動(dòng)

C、滬深300指數(shù)每日價(jià)格最大波動(dòng)限制較為寬松，有利于投資者獲得更為豐厚的回報(bào)，能夠有效地提高投資者的操作積極性

D、滬深300指數(shù)的編制吸收了國際市場(chǎng)成熟的指數(shù)編制理念，采用自由流通股本加權(quán)、分級(jí)靠檔、樣本調(diào)整緩沖區(qū)等先進(jìn)技術(shù)，具有較強(qiáng)的市場(chǎng)代表性和較高的可投資性，有利于市場(chǎng)功能發(fā)揮和后續(xù)產(chǎn)品創(chuàng)新

標(biāo)準(zhǔn)答案： a, b, d85、2006年以來我國資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)表現(xiàn)出的特點(diǎn)是()。

A、發(fā)行規(guī)模大幅增長、種類增多、發(fā)起主體增加

B、機(jī)構(gòu)投資者數(shù)量大幅增加

C、機(jī)構(gòu)投資者范圍增加

D、二級(jí)市場(chǎng)交易尚不活躍

標(biāo)準(zhǔn)答案： a, c, d

86、下列選項(xiàng)中，關(guān)于詢價(jià)論述正確的是()。

A、詢價(jià)分為初步詢價(jià)和累計(jì)投標(biāo)詢價(jià)兩個(gè)階段

B、通過初步詢價(jià)確定發(fā)行價(jià)格和相應(yīng)的市盈率

C、首次公開發(fā)行的股票在中小企業(yè)板和創(chuàng)業(yè)板上市的，發(fā)行人及其主承銷商可以根據(jù)初步詢價(jià)結(jié)果協(xié)商確定發(fā)行價(jià)格，不再進(jìn)行累計(jì)投標(biāo)詢價(jià)

D、上市公司發(fā)行證券，可以通過詢價(jià)方式確定發(fā)行價(jià)格，也可以與主承銷商協(xié)商確定發(fā)行價(jià)格

標(biāo)準(zhǔn)答案： a, c, d

87、某投資者買了l500元期限為1年期、年利率為9%的公司債券，若1年中通貨膨脹率為2%，則該投資者的實(shí)際收益率為()。

A、11%

B、7%

C、9%

D、2%

標(biāo)準(zhǔn)答案： b

88、根據(jù)中小企業(yè)板塊交易規(guī)則，中小企業(yè)板塊股票連續(xù)競(jìng)價(jià)期間有效競(jìng)價(jià)范圍為最近成交價(jià)的上下()。

A、2%

B、3%

C、4%

D、5%

標(biāo)準(zhǔn)答案： b

89、公司申請(qǐng)公司債券上市交易應(yīng)當(dāng)符合的條件包括()。

A、公司債券的期限為1年以上

B、公司債券實(shí)際發(fā)行額不少于人民幣3000萬元

C、公司申請(qǐng)債券上市時(shí)仍符合法定的公司債券發(fā)行條件

D、公司在最近1年無重大違法行為，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告無虛假記載

標(biāo)準(zhǔn)答案： a, c

90、關(guān)于我國股票發(fā)行方式的論述正確的是()。

A、股票配售對(duì)象只能選擇網(wǎng)下或者網(wǎng)上一種方式進(jìn)行新股申購，所有參與該只股票網(wǎng)下報(bào)價(jià)、申購、配售的股票配售對(duì)象均不再參與網(wǎng)上申購

B、我國的股票發(fā)行主要采取公開發(fā)行并上市方式，同時(shí)也允許上市公司在符合相關(guān)規(guī)定的條件下向特定對(duì)象非公開發(fā)行股票

C、我國現(xiàn)行的有關(guān)法規(guī)規(guī)定，我國股份公司首次公開發(fā)行股票和上市后向社會(huì)公開募集股份(公募增發(fā))采取對(duì)公眾投資者上網(wǎng)發(fā)行和對(duì)機(jī)構(gòu)投資者配售相結(jié)合的發(fā)行方式

D、股票發(fā)行人及其主承銷商應(yīng)在網(wǎng)下配售的同時(shí)對(duì)社會(huì)公眾投資者進(jìn)行網(wǎng)上公開發(fā)行

標(biāo)準(zhǔn)答案： a, b, c, d

91、當(dāng)上市公司出現(xiàn)下列()情形的，深圳證券交易所對(duì)在中小企業(yè)板

塊上市的股票交易實(shí)行退市風(fēng)險(xiǎn)警示。

A、最近1個(gè)會(huì)計(jì)的審計(jì)結(jié)果顯示公司對(duì)外擔(dān)保余額(合并報(bào)表范圍內(nèi)的公司除外)超過1億元且占凈資產(chǎn)值的100%以上(主營業(yè)務(wù)為擔(dān)保的公司除外)

B、最近1個(gè)會(huì)計(jì)的審計(jì)結(jié)果顯示公司違法違規(guī)為其控股股東及其他關(guān)聯(lián)方提供的資金余額超過2000萬元或者占凈資產(chǎn)值的50%以上

C、公司受到深圳證券交易所公開譴責(zé)后，在36個(gè)月內(nèi)再次受到深圳證券交易所公開譴責(zé)

D、連續(xù)30個(gè)交易日，公司股票每日收盤價(jià)均低于每股面值

標(biāo)準(zhǔn)答案： a, b

92、證券公司提供中間介紹業(yè)務(wù)，不得從事的業(yè)務(wù)行為有()。

A、證券公司為期貨公司介紹客戶時(shí)，應(yīng)當(dāng)向客戶明示其與期貨公司的介紹業(yè)務(wù)委托關(guān)系，解釋期貨交易的方式、流程及風(fēng)險(xiǎn)，不得作獲利保證、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)等承諾，不得虛假宣傳，誤導(dǎo)客戶

B、證券公司不得代客戶下達(dá)交易指令

C、證券公司不得利用客戶的交易編碼、資金賬號(hào)或者期貨結(jié)算賬戶進(jìn)行期貨交易，不得代客戶接收、保管或者修改交易密碼

D、證券公司不得直接或者間接為客戶從事期貨交易提供融資或者擔(dān)保

標(biāo)準(zhǔn)答案： a, b, c, d

93、證券公司設(shè)立子公司，應(yīng)當(dāng)符合的審慎性要求包括()。

A、證券公司與其子公司、受同一證券公司控制的子公司之間應(yīng)當(dāng)建立合理必要的“隔離墻”制度，防止風(fēng)險(xiǎn)傳遞和利益沖突

B、具備較強(qiáng)的經(jīng)營管理能力，設(shè)立子公司經(jīng)營證券經(jīng)紀(jì)、證券承銷與保薦或者證券資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的，最近1年公司經(jīng)營該業(yè)務(wù)的市場(chǎng)占有率不低于行業(yè)中等水平

C、具備健全的公司治理結(jié)構(gòu)、完善的風(fēng)險(xiǎn)管理制度和內(nèi)部控制機(jī)制，能夠有效防范證券公司與其子公司之間出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)傳遞和利益沖突

D、最近12個(gè)月各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)持續(xù)符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，最近1年凈資本不低于12億元人民幣

標(biāo)準(zhǔn)答案： b, c, d

94、申請(qǐng)證券評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)許可的資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)具備的條件包括()。

A、具有中國法人資格，實(shí)收資本與凈資產(chǎn)均不少于人民幣2000萬元

B、具有符合《證券市場(chǎng)資信評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)管理暫行辦法》規(guī)定的高級(jí)管理人員不少于3人

C、最近5年未受到刑事處罰，最近3年未因違法經(jīng)營受到行政處罰，不存在因涉嫌違法經(jīng)營、犯罪正在被調(diào)查的情形

D、最近3年在稅務(wù)、工商、金融等行政管理機(jī)關(guān)，以及自律組織、商業(yè)銀行等機(jī)構(gòu)無不良誠信記錄

標(biāo)準(zhǔn)答案： a, b, c, d

95、下面關(guān)于證券公司的說法，正確的是()。

A、世界各國對(duì)證券公司的劃分和稱呼不盡相同，美國的通俗稱謂是投資銀行，英國則稱商人銀行

B、證券公司既是證券市場(chǎng)投融資服務(wù)的提供者，也是證券市場(chǎng)重要的機(jī)構(gòu)投資者

C、日本等一些國家和我國一樣，將專營證券業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)稱為證券公司

D、《證券法》將證券公司的注冊(cè)資本最低限額與證券公司從事的業(yè)務(wù)種類直接掛鉤，分為5000萬元、l億元和3億元三個(gè)標(biāo)準(zhǔn)

標(biāo)準(zhǔn)答案： a, b, c

96、下列屬于操縱市場(chǎng)行為的是()。

A、單獨(dú)或者通過合謀，集中資金

優(yōu)勢(shì)、持股優(yōu)勢(shì)或者利用信息優(yōu)勢(shì)聯(lián)合或者連續(xù)買賣，操縱證券交易價(jià)格或數(shù)量

B、與他人串通，以事先約定的時(shí)間、價(jià)格和方式相互進(jìn)行證券交易，影響證券交易價(jià)格或者證券交易量

C、在自己實(shí)際控制韻賬戶之間進(jìn)行證券交易，影響證券交易價(jià)格或者證券交易量

D、內(nèi)幕人員向他人泄露內(nèi)幕信息，使他人利用該信息進(jìn)行內(nèi)幕交易

標(biāo)準(zhǔn)答案： a, b, c

97、根據(jù)《中華人民共和國刑法》規(guī)定，下面行為中屬于處3年以下有期徒刑或者拘役的是()。

A、上市公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員違背對(duì)公司的忠實(shí)義務(wù)，利用職務(wù)便利，操縱上市公司，以明顯不公平的條件，提供或者接受資金、商品、服務(wù)或者其他資產(chǎn)，致使上市公司利益遭受重大損失的

B、以欺騙手段取得銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)貸款、票據(jù)承兌、信用證、保函等，給銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)造成重大損失或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的

C、證券交易所、期貨交易所、證券公司、期貨經(jīng)紀(jì)公司的從業(yè)人員，證券業(yè)協(xié)會(huì)、期貨業(yè)協(xié)會(huì)或者證券、期貨監(jiān)督管理部門的工作人員，故意提供虛假信息或者偽造、變?cè)臁N毀交易記錄，誘騙投資者買賣證券、期貨合約，造成嚴(yán)重后果的

D、單獨(dú)或者合謀，集中資金優(yōu)勢(shì)、持股或者持倉優(yōu)勢(shì)或者利用信息優(yōu)勢(shì)聯(lián)合或者連續(xù)買賣，操縱證券、期貨交易價(jià)格或者證券、期貨交易量的，操縱證券、期貨市場(chǎng)，情節(jié)嚴(yán)重的

標(biāo)準(zhǔn)答案： a, b

98、證券投資者保護(hù)基金的來源是()。

A、上海、深圳證券交易所在風(fēng)險(xiǎn)基金分別達(dá)到規(guī)定的上限后，交易經(jīng)手費(fèi)的20%納入基金

B、所有在中國境內(nèi)注冊(cè)的證券公司，按其營業(yè)收入的0、5%-5%繳納基金

C、發(fā)行股票、可轉(zhuǎn)債等證券時(shí)，申購凍結(jié)資金的利息收入

D、依法向有關(guān)責(zé)任方追償所得和從證券公司破產(chǎn)清算中受償收入

標(biāo)準(zhǔn)答案： a, b, c, d

99、下列選項(xiàng)中，()不屬于簽訂上市協(xié)議的公司應(yīng)當(dāng)公告的事項(xiàng)。

A、股票獲準(zhǔn)在證券交易所交易的日期

B、持有公司股份最多的前20名股東的名單和持股數(shù)額

C、公司的實(shí)際控制人和獨(dú)立董事

D、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的姓名及其持有本公司股票和債券的情況

標(biāo)準(zhǔn)答案： b, c

100、上市公司信息披露的主要內(nèi)容有()。

A、招殷說明書

B、上市公告書

C、定期報(bào)告

D、臨時(shí)報(bào)告

標(biāo)準(zhǔn)答案： a, b, c, d

三、判斷題(判斷以下各題的對(duì)錯(cuò)，正確的用A表示，錯(cuò)誤的用B表示。共60題，每題0、5分)

101、證券代表的是對(duì)一定數(shù)額的某種特定資產(chǎn)的所有權(quán)或債權(quán)，投資者持有證券也就同時(shí)擁有取得這部分資產(chǎn)增值收益的權(quán)利，因而證券本身具有收益性。()

標(biāo)準(zhǔn)答案： 正確

102、私募證券是指向少數(shù)特定的投資者發(fā)行的證券，其審查條件相對(duì)寬松，投資者也較少，不采取公示制度。()

標(biāo)準(zhǔn)答案： 正確

103、單個(gè)投資管理人管理的社保基金資產(chǎn)投資于一家企業(yè)所發(fā)行的證券或單只證券投資基金，不得超過該企業(yè)所發(fā)行證券或該基金份額的10%。()

標(biāo)準(zhǔn)答案： 錯(cuò)誤

104、我國現(xiàn)行的規(guī)定是，各類企業(yè)都可參與股票配售，也可投資于股票二級(jí)市場(chǎng)。()

標(biāo)準(zhǔn)答案： 正確

105、我國和日本把金融機(jī)構(gòu)發(fā)行的債券定義為金融債券，但股份制的金融機(jī)構(gòu)發(fā)行的股票并沒有定義為金融證券，而是歸類于一般的公司股票。()

標(biāo)準(zhǔn)答案： 正確

106、股票和投資基金是證券市場(chǎng)兩個(gè)最基本和最主要的品種。()

標(biāo)準(zhǔn)答案： 錯(cuò)誤

107、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)因處置貸款質(zhì)押資產(chǎn)而被動(dòng)持有的股票，只能單向賣出。()

標(biāo)準(zhǔn)答案： 正確

108、發(fā)行股票是股份公司籌措公司借貸資本的重要手段。()

標(biāo)準(zhǔn)答案： 錯(cuò)誤

109、從理論上說，不論是分割還是合并，都會(huì)增加或減少股東持有股票的數(shù)量，進(jìn)而改變每位股東所持股東權(quán)益占公司全部股東權(quán)益的比重。()

標(biāo)準(zhǔn)答案： 錯(cuò)誤

110、股份公司的資本公積金，主要來源于股票發(fā)行的溢價(jià)收入、接受的贈(zèng)與、資產(chǎn)增值、因合并而接受其他公司資產(chǎn)凈額等。()

標(biāo)準(zhǔn)答案： 正確

111、現(xiàn)在，紅籌股作為外資股，已經(jīng)成為內(nèi)地企業(yè)進(jìn)入國際資本市場(chǎng)籌資的一條重要渠道。()

標(biāo)準(zhǔn)答案： 錯(cuò)誤

112、普通股票股東是否具有優(yōu)先認(rèn)股權(quán)，取決于認(rèn)購日期與除息除權(quán)日的關(guān)系。()

標(biāo)準(zhǔn)答案： 錯(cuò)誤

113、在社會(huì)募集方式下，股份公司發(fā)行的股份應(yīng)該全部面向社會(huì)公眾公開發(fā)行。()

標(biāo)準(zhǔn)答案： 錯(cuò)誤

114、股息率可調(diào)整優(yōu)先股票的股息率變化一般與公司經(jīng)營狀況無關(guān)，而主要是隨市場(chǎng)上其他證券價(jià)格或者銀行存款利率的變化作調(diào)整。()

標(biāo)準(zhǔn)答案： 正確

115、國債發(fā)行量大、品種多，是政府債券市場(chǎng)上最主要的融資和投資工具。()

標(biāo)準(zhǔn)答案： 正確

116、以公司債券的形式發(fā)行地方政府債券，形成了具有中國特色的地方政府債券。()

標(biāo)準(zhǔn)答案： 錯(cuò)誤

117、按照現(xiàn)行規(guī)定，我國的混合資本債券到期前，如果發(fā)行人的核心資本充足率低于5%，發(fā)行人可以延期支付利息。()

標(biāo)準(zhǔn)答案： 錯(cuò)誤

118、附貨幣權(quán)證債券允許權(quán)證持有人以特定的價(jià)格，即固定匯率，將一種貨幣兌換成另一種貨幣。()

標(biāo)準(zhǔn)答案： 正確

119、在我國，個(gè)人投資者可以購買交易所市場(chǎng)發(fā)行和跨市場(chǎng)發(fā)行的記賬式國債，而銀行間債券市場(chǎng)的發(fā)行主要面向銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)等機(jī)構(gòu)投資者。()

標(biāo)準(zhǔn)答案： 正確

120、混合資本債券到期前，如果同時(shí)出現(xiàn)以下情況：最近l期經(jīng)審計(jì)的資產(chǎn)負(fù)債表中盈余公積與未分配利潤之和為負(fù)，且最近12個(gè)月內(nèi)未向普通股票股東支付現(xiàn)金紅利，則發(fā)行人可以選擇延期支付利息。()

標(biāo)準(zhǔn)答案： 錯(cuò)誤

121、憑證式國債和儲(chǔ)蓄國債(電子式)都在商業(yè)銀行柜臺(tái)發(fā)行，不能上市流通，但都是信用級(jí)別最高的債券，以國家信用作保證，而且免繳利息稅。()

標(biāo)準(zhǔn)答案： 正確

122、截至2009年年底，我國的證券投資基金中，開放式基金無論是在基金數(shù)量還是凈資產(chǎn)總額上都占絕對(duì)比重。()

標(biāo)準(zhǔn)答案： 正確

123、債券基金的收益會(huì)受市場(chǎng)利率的影響，當(dāng)市場(chǎng)利率上調(diào)時(shí)，其收益也會(huì)隨之上升。()

標(biāo)準(zhǔn)答案： 錯(cuò)誤

124、封閉式基金與開放式基金的基金份額首次發(fā)行價(jià)都是按面值加一定百分比的購買費(fèi)計(jì)算。()

標(biāo)準(zhǔn)答案： 正確

125、ETF結(jié)合了封閉式基金與開放式基金的運(yùn)作特點(diǎn)。()

標(biāo)準(zhǔn)答案： 正確

126、保本基金的投資目標(biāo)是在鎖定下跌風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)力爭(zhēng)有機(jī)會(huì)獲得潛在的高回報(bào)。目前，我國已有保本基金。()

標(biāo)準(zhǔn)答案： 正確

127、一般情況下，基金份額價(jià)格與資產(chǎn)凈值趨于一致，即資產(chǎn)凈值增長，基金價(jià)格也隨之提高。尤其是封閉式基金，其基金份額的申購直接按基金份額資產(chǎn)凈值計(jì)價(jià)。()

標(biāo)準(zhǔn)答案： 錯(cuò)誤

128、基金資產(chǎn)估值引起的資產(chǎn)價(jià)值變動(dòng)作為公允價(jià)值變動(dòng)損益記入資本公積。()

標(biāo)準(zhǔn)答案： 錯(cuò)誤

129、指數(shù)基金因始終保持即期的市場(chǎng)平均收益水平，因而收益不會(huì)太高，也不會(huì)太低，因此通常又被稱為平衡型基金。()

標(biāo)準(zhǔn)答案： 錯(cuò)誤

130、基金資產(chǎn)估值是指通過對(duì)基金所擁有的全部資產(chǎn)及所有負(fù)債按一定的原則和方法進(jìn)行估算，進(jìn)而確定基金資產(chǎn)公允價(jià)值的過程。()

標(biāo)準(zhǔn)答案： 正確

131、金融期貨的交易價(jià)格是在交易過程中形成的，但這一交易價(jià)格是對(duì)金融現(xiàn)貨未來價(jià)格的預(yù)期，這相當(dāng)于在交易的同時(shí)發(fā)現(xiàn)了金融現(xiàn)貨基礎(chǔ)工具(或金融變量)的未來價(jià)格。()

標(biāo)準(zhǔn)答案： 正確

132、從理論上說，期權(quán)購買者在交易中所取得的盈

利是有限的，而他可能遭受的損失卻是無限的。()

標(biāo)準(zhǔn)答案： 錯(cuò)誤

133、在實(shí)踐中，只有以金融期貨合約為基礎(chǔ)資產(chǎn)的金融期權(quán)交易，而沒有以金融期權(quán)合約為基礎(chǔ)資產(chǎn)的金融期貨交易。()

標(biāo)準(zhǔn)答案： 正確

134、根據(jù)資產(chǎn)證券化發(fā)起人、發(fā)行人和投資者所屬地域不同，可將資產(chǎn)證券化分為境內(nèi)資產(chǎn)證券化和離岸資產(chǎn)證券化。()

標(biāo)準(zhǔn)答案： 正確

135、目前我國證券市場(chǎng)推出的權(quán)證均為債券類權(quán)證，其標(biāo)的資產(chǎn)可以是單只債券或債券組合。()

標(biāo)準(zhǔn)答案： 錯(cuò)誤

136、按收益保障性分類，結(jié)構(gòu)化金融衍生產(chǎn)品可分為保本型產(chǎn)品和保證最低收益型產(chǎn)品。()

標(biāo)準(zhǔn)答案： 錯(cuò)誤

137、目前創(chuàng)新類證券公司創(chuàng)設(shè)的權(quán)證均為認(rèn)股權(quán)證。()

標(biāo)準(zhǔn)答案： 錯(cuò)誤

138、從交易結(jié)構(gòu)上看，可以將權(quán)證交易視為一系列遠(yuǎn)期交易的組合。()

標(biāo)準(zhǔn)答案： 錯(cuò)誤

139、上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的條件之一是最近3個(gè)會(huì)計(jì)實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤不少于公司債券1年的利息。()

標(biāo)準(zhǔn)答案： 正確

140、在債券發(fā)行的定價(jià)方式中，以收益率為標(biāo)的的美式招標(biāo)，是以募滿發(fā)行額為止的中標(biāo)者所投標(biāo)的各個(gè)價(jià)位上的中標(biāo)收益率作為中標(biāo)者各自的最終中標(biāo)收益率，各中標(biāo)者的認(rèn)購成本是不相同的。()

標(biāo)準(zhǔn)答案： 正確

141、首次公開發(fā)行上市的股票和封閉式基金的首個(gè)交易日價(jià)格漲跌幅比例為10%。()

標(biāo)準(zhǔn)答案： 錯(cuò)誤

142、證券交易所采用經(jīng)紀(jì)制交易方式，投資者必須委托具有會(huì)員資格的證券經(jīng)紀(jì)商在交易所內(nèi)代理買賣證券，經(jīng)紀(jì)商通過公開競(jìng)價(jià)形成證券價(jià)格，達(dá)成交易。()

標(biāo)準(zhǔn)答案： 正確

143、證券發(fā)行時(shí)，詢價(jià)對(duì)象應(yīng)承諾獲得網(wǎng)下配售的股票持有期限不少于6個(gè)月。()

標(biāo)準(zhǔn)答案： 錯(cuò)誤

144、公司制的證券交易所是以股份有限公司形式組織并以營利為目的的法人團(tuán)體，一般由金融機(jī)構(gòu)及各類國有公司組建。()

標(biāo)準(zhǔn)答案： 錯(cuò)誤

145、通常來說，政府債券的信用風(fēng)險(xiǎn)最小，一般認(rèn)為中央政府債券幾乎沒有信用風(fēng)險(xiǎn)，其他債券的信用風(fēng)險(xiǎn)依次從低到高排列為地方政府債券、金融債券、公司債券。()

標(biāo)準(zhǔn)答案： 正確

146、場(chǎng)外交易市場(chǎng)的價(jià)格決定機(jī)制不是公開競(jìng)價(jià)，而是買賣雙方協(xié)商議價(jià)。()

標(biāo)準(zhǔn)答案： 正確

147、《證券法》還規(guī)定，我國證券公司的組織形式為有限責(zé)任公司或股份有限公司，不得采取合伙及其他非法人組織形式。()

標(biāo)準(zhǔn)答案： 正確

148、證券公司未按期完成整改，風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)情況繼續(xù)惡化，嚴(yán)重危及該證券公司穩(wěn)健運(yùn)行的，中國證監(jiān)會(huì)可以暫停其有關(guān)業(yè)務(wù)許可。()

標(biāo)準(zhǔn)答案： 錯(cuò)誤

149、我國鼓勵(lì)最近3年從事過證券法律業(yè)務(wù)，并且最近1年未因違法執(zhí)業(yè)行為受到行政處罰的律師從事證券法律業(yè)務(wù)。()

標(biāo)準(zhǔn)答案： 錯(cuò)誤

150、同時(shí)承銷多家發(fā)行人公開發(fā)行的證券，發(fā)行期有交叉、且發(fā)

行尚未結(jié)束的，可以合并計(jì)算各項(xiàng)承銷業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)資本準(zhǔn)備。()

標(biāo)準(zhǔn)答案： 錯(cuò)誤

151、在證券公司自營業(yè)務(wù)操作中，投資品種的研究、投資組合的制定和決策以及交易指令的執(zhí)行應(yīng)當(dāng)相互分離，并由不同人員負(fù)責(zé)。()

標(biāo)準(zhǔn)答案： 正確

152、單獨(dú)或合并持有證券公司3%以上股權(quán)的股東，可以向股東會(huì)提名董事(包括獨(dú)立董事)、監(jiān)事候選人。()

標(biāo)準(zhǔn)答案： 錯(cuò)誤

153、我國《證券法》規(guī)定了承銷團(tuán)的承銷方式，向不特定對(duì)象發(fā)行的證券票面總值超過人民幣5000萬元的，應(yīng)當(dāng)由承銷團(tuán)承銷，承銷團(tuán)由主承銷商和參與承銷的證券公司組成。()

標(biāo)準(zhǔn)答案： 正確

154、所有詢價(jià)對(duì)象均可自主選擇是否參與初步詢價(jià)，主承銷商不得拒絕詢價(jià)對(duì)象參與初步詢價(jià)。()

標(biāo)準(zhǔn)答案： 正確

155、證券發(fā)行上市監(jiān)管的核心是發(fā)行決定權(quán)的歸屬，我國目前對(duì)證券發(fā)行實(shí)行的是核準(zhǔn)制。()

標(biāo)準(zhǔn)答案： 正確

156、取得執(zhí)業(yè)證書的人員，3年不在證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)從業(yè)的，由中國證券業(yè)協(xié)會(huì)注銷其執(zhí)業(yè)證書。()

標(biāo)準(zhǔn)答案： 錯(cuò)誤

157、證券交易結(jié)算方式可分為全額結(jié)算和凈額結(jié)算。目前，我國對(duì)證券交易所達(dá)成的多數(shù)證券交易均采取多邊全額結(jié)算方式。()

標(biāo)準(zhǔn)答案： 錯(cuò)誤

158、中國證券業(yè)協(xié)會(huì)是依法注冊(cè)的具有獨(dú)立法人地位的、由管理證券業(yè)務(wù)的社會(huì)非營利機(jī)構(gòu)自愿組成的行業(yè)性自律組織。()

標(biāo)準(zhǔn)答案： 錯(cuò)誤

159、撤銷是對(duì)經(jīng)停業(yè)整頓、托管、接管或者行政重組在規(guī)定期限內(nèi)仍達(dá)不到正常經(jīng)營條件的證券公司采取的市場(chǎng)退出措施。()

標(biāo)準(zhǔn)答案： 正確

160、詢價(jià)對(duì)象應(yīng)當(dāng)為其管理的股票配售對(duì)象分別指定資金賬戶和證券賬戶，專門用于累計(jì)投標(biāo)詢價(jià)和網(wǎng)下配售。()

標(biāo)準(zhǔn)答案： 正確

第三篇：證劵交易-2011.6月真題 答案

2011年6月證券從業(yè)資格考試《證券交易》考試真題及答案

一、單項(xiàng)選擇題(本大題共60小題，每小題0.5分，共30分。以下各小題所給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)最符合題目要求。)

1．根據(jù)（），委托指令分為買進(jìn)委托和賣出委托。

A．委托時(shí)效限制

B．委托價(jià)格限制

C．委托訂單的數(shù)量

D．買賣證券的方向

2．證券交易競(jìng)價(jià)原則是（）。

A．價(jià)格優(yōu)先，時(shí)間優(yōu)先

B．價(jià)格優(yōu)先，客戶優(yōu)先

C．價(jià)格優(yōu)先，數(shù)量?jī)?yōu)先

D．時(shí)間優(yōu)先，數(shù)量?jī)?yōu)先

3．（）是指對(duì)證券買賣申報(bào)逐筆連續(xù)撮合的競(jìng)價(jià)方式。

A．拍賣競(jìng)價(jià)

B．集合競(jìng)價(jià)

C．招標(biāo)競(jìng)價(jià)

D．連續(xù)競(jìng)價(jià)

4．證券交易所的交易席位實(shí)質(zhì)包含了（）的含義。

A．經(jīng)營權(quán)限

B．席位資格

C．交易資格

D．基金賬戶

5．上海證券交易所B股傭金的最低標(biāo)準(zhǔn)是（）。

A．10美元

B．5美元

C．1美元

D．2美元

6．上海證券交易所于（）正式開業(yè)。

A．1990年12月

B．1990年11月

C．1991年2月

D．1991年7月

7．電話自動(dòng)委托、自助終端委托的身份確認(rèn)憑（）識(shí)別。

A．委托人

B．密碼

C．營業(yè)部

D．受托人

8．證券指數(shù)的編制遵循（）原則。

A．公平競(jìng)爭(zhēng)

B．公開透明

C．公開、公平、公正

D．客戶優(yōu)先

9．上海證券交易所當(dāng)日賬戶開立，（）日生效。

A．T+1

B．T

C．T+2

D．T+3

10．證券業(yè)管理人員可以買賣經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的（）。

A．國債

B．A股

C．基金

D．B股

11．證券交易所會(huì)員應(yīng)當(dāng)設(shè)會(huì)員代表（）名，組織、協(xié)調(diào)會(huì)員與證券交易所的各項(xiàng)業(yè)務(wù)往來。

A．1

B．2

C．3

D．4

12．從內(nèi)容上看，認(rèn)股權(quán)證的性質(zhì)是（）。

A．債券

B．交易

C．期權(quán)

D．收益

13．信用交易是投資者通過交付（）取得經(jīng)紀(jì)人信用而進(jìn)行的交易。

A．訂金

B．押金

C．保證金

D．定金

14．證券交易所交易異常情況的無法連續(xù)交易是指證券交易所交易、通訊系統(tǒng)出現(xiàn)（）分鐘以上中斷的情形。

A．10

B．8

C．5

D．2

15．投資者要求開辦網(wǎng)上委托，需向（）提交申請(qǐng)。

A．中國證券業(yè)協(xié)會(huì)

B．證券交易所

C．證券登記結(jié)算公司

D．具有資格的證券公司

16．根據(jù)上海證券交易所的規(guī)定，買賣無價(jià)格漲跌幅限制的證券，集合競(jìng)價(jià)階段的有效申報(bào)價(jià)格為（）。

A．股票申報(bào)價(jià)格不高于前收盤價(jià)格的900%，且不低于前收盤價(jià)格的50%

B．基金、債券交易申報(bào)價(jià)格最高不高于前收盤價(jià)格的120%，且不低于前收盤價(jià)格的30%

C．股票申報(bào)價(jià)格不高于前收盤價(jià)格的700%，且不低于前收盤價(jià)格的30%

D．基金、債券交易申報(bào)價(jià)格最高不高于前收盤價(jià)格的150%，且不低于前收盤價(jià)格的50．17.中國證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司是（）的法人。

A．風(fēng)險(xiǎn)自負(fù)的營利性

B．不以營利為目的 C．由證券交易所管理

D．經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)設(shè)立

18．同自營業(yè)務(wù)相比，下列選項(xiàng)中，（）是證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)。

A．交易行為的自主性

B．選擇交易方式的自主性

C．客戶資料的保密性

D．收益的不穩(wěn)定性

19．對(duì)于首次公開發(fā)行上市的股票、增發(fā)上市的股票、暫停上市后恢復(fù)上市的股票等在首個(gè)交易日不實(shí)行價(jià)格漲跌幅限制的證券，證券交易所公布其當(dāng)日買入、賣出金額最大的（）會(huì)員營業(yè)部(深圳證券交易所是營業(yè)部或席位)的名稱及其買入、賣出金額。

A．10家

B．7家

C．5家

D．3家

20．證券公司與客戶簽訂專項(xiàng)資產(chǎn)管理合同，形成“一對(duì)一”關(guān)系的業(yè)務(wù)是（）。

A．專項(xiàng)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)

B．限定性集合資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)

C．定向資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)

D．非限定性集合資產(chǎn)管理業(yè)務(wù) 21．（）不是場(chǎng)外交易市場(chǎng)。

A．銀行間債券市場(chǎng)

B．債券柜臺(tái)市場(chǎng)

C．證券交易所

D．店頭市場(chǎng)

22．按照（）劃分，證券交易種類主要分為股票交易、債券交易、基金交易以及其他金融衍生工具的交易。

A．交易對(duì)象的品種

B．交易場(chǎng)所

C．交易性質(zhì)

D．交易規(guī)模

23．下列不屬于集中性市場(chǎng)營銷策略的是（）。

A．地區(qū)集中策略

B．品種集中策略

C．客戶集中策略

D．無差異市場(chǎng)營銷策略

24．目前，我國通過證券交易所交易的證券均采用（）形式。

A．口頭報(bào)價(jià)

B．書面報(bào)價(jià)

C．電腦報(bào)價(jià)

D．電話報(bào)價(jià)

25．證券交易所證券交易的開盤價(jià)為（）。

A．當(dāng)日該證券的第一筆成交價(jià)

B．當(dāng)日該證券的第一筆買入價(jià)

C．當(dāng)日該證券的最后一筆成交價(jià)

D．當(dāng)日該證券的最后一筆買入價(jià)

26．從事IB業(yè)務(wù)的證券公司只能接受（）的IB業(yè)務(wù)，不能接受其他金融機(jī)構(gòu)的IB業(yè)務(wù)。

A．全資擁有或者控股的，或者被同一機(jī)構(gòu)控制的期貨公司

B．全資擁有或者控股的，或者被不同機(jī)構(gòu)控制的期貨公司

C．全資擁有或者控股的，或者被同一機(jī)構(gòu)控制的證券公司

D．全資擁有或者控股的，或者被不同機(jī)構(gòu)控制的證券公司

27．我國開始啟動(dòng)股權(quán)分置改革試點(diǎn)工作的時(shí)間是（）。

A．1990年4月底

B．2000年年初

C．2005年4月底

D．2007年年初

28．證券交易必須遵循的原則不包括（）。

A．公開原則

B．公平原則

C．公允原則

D．公開原則

29．可轉(zhuǎn)換債券具有（）的雙重特性。

A．債權(quán)和期權(quán)

B．債權(quán)和股權(quán)

C．債權(quán)和權(quán)證

D．股權(quán)和期權(quán)

30．以下關(guān)于交易單元的說法，正確的是（）。

A．交易所會(huì)員所設(shè)立的交易單元禁止提供給其他機(jī)構(gòu)使用

B．通過交易單元，會(huì)員可以進(jìn)行ETF、1OF等開放式基金的申購與贖回

C．深圳證券交易所會(huì)員必須申請(qǐng)?jiān)O(shè)立3個(gè)或3個(gè)以上的交易單元

D．交易所會(huì)員只可以用一個(gè)網(wǎng)關(guān)進(jìn)行一個(gè)交易單元的交易申報(bào) 31．在我國，證券公司要取得交易席位，應(yīng)向（）提出申請(qǐng)。

A．證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)

B．證券交易所

C．中國證監(jiān)會(huì)

D．證券業(yè)協(xié)會(huì)

32．證券交易所決定接納或者開除會(huì)員應(yīng)當(dāng)在決定后的（）個(gè)工作日內(nèi)向中國證監(jiān)會(huì)備案。

A．5

B．7

C．10

D．15

33．在訂單匹配原則方面，各國證券交易所普遍使用（）原則作為第一優(yōu)先原則。

A．?dāng)?shù)量?jī)?yōu)先

B．客戶優(yōu)先

C．價(jià)格優(yōu)先

D．時(shí)間優(yōu)先

34．證券由賣方向買方轉(zhuǎn)移和對(duì)應(yīng)的資金由買方向賣方轉(zhuǎn)移的過程屬于（）。

A．交收

B．清算

C．成交

D．結(jié)算

35．目前我國A股賬戶不可用于買賣（）。

A．B股

B．人民幣普通股票

C．債券

D．證券投資基金

36．零數(shù)委托是指買進(jìn)或賣出的證券不足證券交易所規(guī)定的（）交易單位。

A．0.5個(gè)

B．100個(gè)

C．1個(gè)

D．10個(gè)

37．證券營業(yè)部日常管理的主要內(nèi)容是（）。

A．從業(yè)人員的日常管理

B．經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的運(yùn)作管理

C．內(nèi)部監(jiān)管的控制管理

D．客戶開發(fā)的維護(hù)管理

38．證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)營銷是以（）為載體的金融服務(wù)營銷。

A．證券類經(jīng)紀(jì)產(chǎn)品

B．證券類金融產(chǎn)品

C．證券類委托產(chǎn)品

D．證券類代理產(chǎn)品

39．關(guān)于分紅派息，以下說法錯(cuò)誤的是（）。

A．發(fā)放股票股利是分紅派息的一種形式

B．分紅派息是股東實(shí)現(xiàn)自己權(quán)益的過程

C．發(fā)放現(xiàn)金股利是分紅派息的一種形式

D．上市公司分紅派息工作須在年終決算之前進(jìn)行

40．全國銀行間債券市場(chǎng)債券回購業(yè)務(wù)是指以商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)為主的機(jī)構(gòu)投資者之間以（）進(jìn)行的債券交易行為。

A．競(jìng)價(jià)方式

B．詢價(jià)方式

C．招投標(biāo)方式

D．定價(jià)方式

41．競(jìng)價(jià)市場(chǎng)上，匹配成功的訂單按（）成交。

A．當(dāng)日開市價(jià)

B．市場(chǎng)價(jià)格

C．委托訂單規(guī)定的價(jià)格

D．做市商報(bào)價(jià)

42．投資者持有一個(gè)上市公司已發(fā)行的股份的5%后，通過證券交易所的證券交易，其所持該上市公司已發(fā)行的股份比例每增加或者減少（），應(yīng)向國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)、證券交易所作出書面報(bào)告，通知該上市公司并予以公告。

A．2%

B．3%

C．5%

D．10%

43．在場(chǎng)外交易市場(chǎng)，金融機(jī)構(gòu)的柜臺(tái)是（）。

A．交易的組織者

B．交易的直接參與者

C．既是交易的組織者，又是交易的直接參加者

D．交易的監(jiān)管者

44．證券公司開展定向資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的研究工作，應(yīng)當(dāng)建立（）。

A．有效的投資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度

B．研究與交易之間的交流制度

C．投資對(duì)象備選庫制度

D．完善的交易記錄制度

45．我國證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司的證券結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)基金不得（）。

A．從證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司的業(yè)務(wù)收入中提取

B．從證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司的收益中提取

C．從證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司業(yè)務(wù)量的一定比例繳納

D．從證券交易所的業(yè)務(wù)收入中提取

46．連續(xù)競(jìng)價(jià)期間，上海證券交易所和深圳證券交易所的即時(shí)行情內(nèi)容包括：實(shí)時(shí)最高（）買入申報(bào)價(jià)格和數(shù)量。

A．5個(gè)

B．6個(gè)

C．7個(gè)

D．8個(gè)

47．嚴(yán)格地說，證券是用來證明證券持有人有權(quán)取得相應(yīng)（）的憑證。

A．現(xiàn)金股利和股票股利

B．投票權(quán)和表決權(quán)

C．權(quán)益

D．投資回報(bào)

48．下列關(guān)于開放式基金申購價(jià)格和贖回價(jià)格的確定的說法，正確的是（）。

A．以資產(chǎn)凈值確定

B．在資產(chǎn)凈值的基礎(chǔ)上加一定的手續(xù)費(fèi)確定

C．以資產(chǎn)總值確定

D．在資產(chǎn)總值的基礎(chǔ)上加一定的手續(xù)費(fèi)確定

49．下列屬于限價(jià)委托的優(yōu)點(diǎn)的是（）。

A．執(zhí)行指令容易

B．成交迅速

C．有利于投資者實(shí)現(xiàn)預(yù)期投資計(jì)劃

D．成交率高

50．內(nèi)幕信息是指在證券交易活動(dòng)中，涉及公司的經(jīng)營、財(cái)務(wù)或者對(duì)該公司證券的市場(chǎng)價(jià)格有重大影響的尚未公開的信息。對(duì)上市公司而言，下列各項(xiàng)尚未公開的信息中，除（）外，均屬于內(nèi)幕信息。

A．公司10名董事發(fā)生變動(dòng)

B．公司一次性抵押或出售40%的營業(yè)用主要資產(chǎn)

C．公司的經(jīng)營政策或經(jīng)營范圍發(fā)生重大變化

D．公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)發(fā)生重大變化

51．國債回購交易實(shí)質(zhì)是一種以（）為抵押拆借資金的信用行為。

A．優(yōu)先股票

B．基金證券

C．有價(jià)證券

D．可轉(zhuǎn)換債券

52．證券交易的競(jìng)價(jià)結(jié)果，不可能出現(xiàn)（）。

A．全部成交

B．部分成交

C．不成交

D．推遲成交

53．下列不屬于委托人權(quán)利的是（）。

A．自由選擇經(jīng)紀(jì)商

B．自由買賣、贈(zèng)與、質(zhì)押自己名下的證券

C．對(duì)證券交易過程的知情權(quán)

D．隨時(shí)變更或撤銷委托

54．深圳證券交易所根據(jù)會(huì)員的申請(qǐng)和業(yè)務(wù)許可范圍，為其設(shè)立的交易單元設(shè)定的交易或其他業(yè)務(wù)權(quán)限不包括（）。

A．一類或多類證券品種或特定證券品種的交易

B．大宗交易

C．協(xié)議轉(zhuǎn)讓

D．自營證券交易

55．證券營業(yè)部采用無形席位進(jìn)行交易，委托指令一般不經(jīng)過（）。

A．營業(yè)部電腦系統(tǒng)

B．交易所電腦主機(jī)

C．營業(yè)部終端處理機(jī)

D．場(chǎng)內(nèi)交易員

56．證券公司從事資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)符合的條件不包括（）。

A．經(jīng)中國證監(jiān)會(huì)核定具有證券資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的經(jīng)營范圍

B．凈資本不低于人民幣2億元，且符合中國證監(jiān)會(huì)關(guān)于經(jīng)營證券資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)的規(guī)定

C．資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)人員具有證券業(yè)從業(yè)資格，無不良行為記錄，其中具有2年以上證券自營、資產(chǎn)管理或者證券投資基金管理從業(yè)經(jīng)歷的人員不少于5人

D．具有良好的法人治理結(jié)構(gòu)、完備的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理制度，并得到有效執(zhí)行

57．證券公司將其所管理的客戶資產(chǎn)投資于一家公司發(fā)行的證券，按證券面值計(jì)算，不得超過該（）的10%。

A．上市公司凈資產(chǎn)

B．證券交易總量

C．證券流通市值

D．證券發(fā)行總量

58．投資者與證券經(jīng)紀(jì)商之間特定的經(jīng)紀(jì)關(guān)系建立的過程不包括（）。

A．簽署《風(fēng)險(xiǎn)揭示書》和《客戶須知》

B．簽訂《證券交易委托代理協(xié)議書》和《客戶交易結(jié)算資金第三方存管協(xié)議》

C．開立資金賬戶與建立第三方存管關(guān)系

D．了解交易風(fēng)險(xiǎn)，按規(guī)定繳存交易結(jié)算資金

59．對(duì)于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的控制，單只標(biāo)的證券的融券余量達(dá)到該證券上市可流通量的（）時(shí)，交易所可以在次一交易日暫停其融券賣出，并向市場(chǎng)公布。

A．20%

B．25%

C．30%

D．35%

60．（）是指對(duì)結(jié)算參與人相對(duì)于其每個(gè)交收對(duì)手方的證券和資金應(yīng)收、應(yīng)付加以相抵，得出該結(jié)算參與人相對(duì)于其每個(gè)交收對(duì)手方的證券和資金的應(yīng)收、應(yīng)付凈額。

A．雙邊凈額清算

B．多邊凈額清算

C．連續(xù)凈額清算

D．集中凈額清算

二、多項(xiàng)選擇題(本大題共40小題，每小題1分，共40分。以下各小題所給出的四個(gè)選項(xiàng)中，至少有兩項(xiàng)符合題目要求。)

1．上海證券交易所和深圳證券交易所在連續(xù)競(jìng)價(jià)期間發(fā)布的即時(shí)行情的內(nèi)容包括（）等。

A．當(dāng)日最高成交價(jià)

B．當(dāng)日累計(jì)成交數(shù)量

C．證券代碼

D．當(dāng)日累計(jì)成交金額

2．證券營業(yè)部進(jìn)行人工電話委托時(shí)，要求客戶報(bào)出的信息有（）等。

A．委托買賣價(jià)格

B．證券代碼

C．委托買賣數(shù)量

D．資金賬號(hào)(或股東賬號(hào))

3．下列屬于證券經(jīng)紀(jì)人及證券營銷人員的禁止行為有（）。

A．提供、傳播虛假信息

B．替客戶辦理賬戶開立

C．客戶招攬

D．與客戶約定分享投資收益

4．市場(chǎng)細(xì)分的主要依據(jù)有（）。

A．地理因素

B．人口因素

C．心理因素

D．行為因素

5．投資者具有（）情形時(shí)，交易參與人不得為其申報(bào)撤銷指定交易。

A．撤銷當(dāng)日有交易行為的 B．撤銷當(dāng)日有申報(bào)的 C．新股申購未到期的 D．相關(guān)機(jī)構(gòu)未允許撤銷的 6．（）可以使回購式債券不被凍結(jié)從而提高債券的利用效率。

A．開放式回購

B．抵押式回購

C．質(zhì)押式回購

D．買斷式回購

7．理財(cái)顧問服務(wù)的特點(diǎn)包括（）。

A．顧問性

B．專業(yè)性

C．綜合性

D．長期性

8．證券市場(chǎng)進(jìn)行投資者教育的目的為（）。

A．提高投資者的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力

B．提高投資者理性投資的能力

C．提高投資者的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

D．提高投資者自我保護(hù)的能力

9．在證券交易結(jié)算中，最低結(jié)算備付金限額的相關(guān)參數(shù)有（）。

A．上月末保證金余額

B．最低結(jié)算備付金比例

C．上月交易天數(shù)

D．上月證券買入金額

10．（）與股份首次公開發(fā)行登記類似，可參照股份首次公開發(fā)行登記的相關(guān)內(nèi)容辦理。

A．企業(yè)債初始登記

B．權(quán)證發(fā)行登記

C．公司債初始登記

D．基金募集登記

11．證券公司不按規(guī)定將證券自營賬戶報(bào)證券交易所備案的，可能會(huì)受到的處罰包括（）。

A．沒收違法所得

B．罰款

C．警告

D．追究刑事責(zé)任

12．對(duì)送股的股權(quán)登記、增加某股東股數(shù)的計(jì)算依據(jù)是（）。

A．上市公司股東人數(shù)

B．紅利分配方案決議確定的送股比例

C．股東的持股數(shù)

D．股東的流通股數(shù)

13．客戶如要求柜臺(tái)在打印的對(duì)賬單上加蓋營業(yè)部業(yè)務(wù)用章的，柜臺(tái)必須（）。

A．仔細(xì)核對(duì)客戶身份

B．請(qǐng)客戶出示公證書

C．認(rèn)真核對(duì)對(duì)賬單與電腦上的時(shí)點(diǎn)證券余額或資金余額是否一致

D．請(qǐng)客戶出示委托書

14．凈額清算方式的主要優(yōu)點(diǎn)是（）。

A．防止風(fēng)險(xiǎn)積累

B．防止買空賣空行為的發(fā)生

C．減少資金在交收環(huán)節(jié)的占用

D．簡(jiǎn)化操作手續(xù)

15．證券公司營銷渠道主要分為（）。

A．直接營銷渠道

B．個(gè)人營銷渠道

C．間接營銷渠道

D．機(jī)構(gòu)營銷渠道

16．在全國銀行間債券市場(chǎng)進(jìn)行買斷式回購，交易雙方可以協(xié)商確定（）。

A．回購債券數(shù)量

B．到期交易凈價(jià)

C．回購期限

D．首期交易凈價(jià)

17．在證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)中，包含的要素包括（）。

A．股票和債券的發(fā)行人

B．證券交易對(duì)象

C．證券經(jīng)紀(jì)商和委托人

D．證券交易所

18．目前上海證券交易所國債買斷式回購的回購期限包括（）。

A．273天

B．91天

C．28天

D．7天

19．下列關(guān)于全國銀行間債券市場(chǎng)回購業(yè)務(wù)的描述，錯(cuò)誤的是（）。

A．資金清算額分首次資金清算額和到期資金清算額

B．回購交易單位為萬元，債券結(jié)算單位為元

C．回購期限不含首次交收日，含到期交收日

D．計(jì)算回購利息的基礎(chǔ)天數(shù)為360天

20．中國結(jié)算公司上海分公司對(duì)債券買斷式回購交易履約金的規(guī)定有（）。

A．履約金比率由交易所設(shè)定，所有回購品種均采用同一比率

B．融資方結(jié)算參與人與融券方結(jié)算參與人均需按規(guī)定繳納履約金

C．履約金比率如有調(diào)整，已發(fā)生交易的履約金應(yīng)追溯調(diào)整

D．中國結(jié)算公司上海分公司按金融同業(yè)存款利率對(duì)履約金計(jì)付利息 21．境內(nèi)自然人申請(qǐng)開立一般證券賬戶，需提供的材料有（）。

A．客戶本人填寫的《自然人證券賬戶注冊(cè)申請(qǐng)表》

B．住宅證明

C．單位介紹信或街道證明

D．本人有效身份證明文件及復(fù)印件

22．在“客戶交易結(jié)算資金第三方存管”制度框架下，下列說法正確的是（）。

A．存管銀行根據(jù)證券公司的資金劃付指令辦理交易資金劃付

B．證券公司與客戶的資金清算交收，需要由證券公司和客戶配合完成 C．證券公司與客戶的資金清算交收，由證券公司獨(dú)立完成

D．證券公司與客戶的資金清算交收，需要由證券公司和存管銀行配合完成 23．關(guān)于清算與交收，下列表述正確的有（）。

A．清算完成資金的收付，交收實(shí)現(xiàn)證券的轉(zhuǎn)移

B．交收發(fā)生財(cái)產(chǎn)的實(shí)際轉(zhuǎn)移

C．清算在前，交收在后

D．清算是交收的基礎(chǔ)和保證，交收是清算的后續(xù)與完成 24．根據(jù)我國最新頒布的有關(guān)制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中，（）屬于證券經(jīng)紀(jì)商從事證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的禁止行為。

A．為客戶提供融資融券服務(wù)

B．將客戶的資金和證券出借或抵押并給予客戶一定報(bào)酬

C．對(duì)投資者進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)教育、提出證券投資風(fēng)險(xiǎn)

D．提供內(nèi)幕交易信息以提高客戶的投資收益

25．境內(nèi)自然人因遺產(chǎn)繼承辦理公眾股非交易過戶，申請(qǐng)人需提供的材料有（）。

A．繼承公證書

B．證明被繼承人死亡的有效法律文件及復(fù)印件

C．繼承人身份證原件及復(fù)印件

D．證券賬戶卡原件及復(fù)印件

26．下列有關(guān)證券交易所質(zhì)押式回購的清算與交收，說法正確的有（）。

A．證券交易所質(zhì)押式回購的清算與交收包括初始清算交收和到期清算交收

B．證券交易所質(zhì)押式回購的清算與交收實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)券制度

C．標(biāo)準(zhǔn)券折算率由中國人民銀行定期計(jì)算和發(fā)布

D．中國結(jié)算公司一般在每星期三收市后發(fā)布下一星期適用的標(biāo)準(zhǔn)券折算率

27．關(guān)于證券交易結(jié)算流程的證券交收和資金交收環(huán)節(jié)，下列表述正確的有（）。

A．中國結(jié)算公司不具體處理結(jié)算參與人與客戶的資金交收

B．中國結(jié)算公司受證券公司的委托辦理結(jié)算參與人與客戶的證券交收

C．證券交易結(jié)算流程的資金交收環(huán)節(jié)僅指中國結(jié)算公司與結(jié)算參與人之間的資金交收

D．中國結(jié)算公司與結(jié)算參與人的資金交收通過“集中資金交收賬戶”完成 28．關(guān)于證券結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的概念和種類，下列說法正確的是（）。

A．信用風(fēng)險(xiǎn)包括買方不能履行資金交收義務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，或賣方不能履行證券交收義務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)

B．如果買賣雙方任意一方不能按約定條件履約交收，證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)作為共同對(duì)手方，都要向守約方支付其應(yīng)收的證券或資金

C．在發(fā)生資金交收違約時(shí)，證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)一般暫不向違約方交付證券，因此證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)無須承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)

D．證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)一旦出現(xiàn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，很可能導(dǎo)致證券登記結(jié)算系統(tǒng)無法正常運(yùn)轉(zhuǎn)，證券市場(chǎng)被迫閉市

29．關(guān)于結(jié)算賬戶的開立、撤銷，下列說法正確的是（）。

A．結(jié)算系統(tǒng)參與人名稱或其結(jié)算賬戶、清算路徑內(nèi)容發(fā)生變更時(shí)，需重新開立新的結(jié)算賬戶

B．證券公司參與結(jié)算應(yīng)當(dāng)按規(guī)定取得結(jié)算參與人資格，并開立結(jié)算賬戶

C．結(jié)算系統(tǒng)參與人停止資金結(jié)算業(yè)務(wù)后，應(yīng)結(jié)清與證券登記結(jié)算公司的債權(quán)、債務(wù)后，申請(qǐng)撤銷結(jié)算賬戶

D．結(jié)算系統(tǒng)參與人應(yīng)當(dāng)在證券登記結(jié)算公司開立兩個(gè)結(jié)算賬戶：一個(gè)資金交收賬戶、一個(gè)指定收款賬戶

30．關(guān)于交收違約處理，下列說法正確的是（）。

A．如果違約結(jié)算參與人未能在規(guī)定期限內(nèi)彌補(bǔ)資金交收違約，中國結(jié)算公司將暫停該結(jié)算參與人的結(jié)算業(yè)務(wù)

B．如果違約結(jié)算參與人在規(guī)定期限內(nèi)未能彌補(bǔ)證券交收違約，中國結(jié)算公司將利用暫不交付的款項(xiàng)補(bǔ)購證券

C．如果違約結(jié)算參與人未能在規(guī)定期限內(nèi)彌補(bǔ)資金交收違約，中國結(jié)算公司將凍結(jié)該結(jié)算參與人的資金交收賬戶

D．發(fā)生證券交收違約時(shí)，中國結(jié)算公司將暫不向違約結(jié)算參與人交付其應(yīng)收的資金，同時(shí)按規(guī)則計(jì)收違約金

31．下列符合全國銀行間債券市場(chǎng)買斷式回購風(fēng)險(xiǎn)控制規(guī)定的是（）。

A．某市場(chǎng)參與者單只券種的待返售債券余額占該只債券流通量的11%

B．某市場(chǎng)參與者單只券種的待返售債券余額占該只債券流通量的5%

C．某市場(chǎng)參與者待返售債券總余額占其在中央結(jié)算公司托管的自營債券總額的75%

D．某市場(chǎng)參與者待返售債券總余額占其在中央結(jié)算公司托管的自營債券總額的120% 32．關(guān)于證券交易結(jié)算流程中的清算環(huán)節(jié)，下列說法正確的是（）。

A．中國結(jié)算公司會(huì)在接收完證券交易數(shù)據(jù)的當(dāng)日日終作為共同對(duì)手方，對(duì)各結(jié)算參與人負(fù)責(zé)清算的證券交易對(duì)應(yīng)的應(yīng)收、應(yīng)付價(jià)款進(jìn)行軋抵處理

B．在清算過程中，印花稅、經(jīng)手費(fèi)、監(jiān)管規(guī)費(fèi)等稅費(fèi)單獨(dú)清算

C．我國證券交易所實(shí)行滾動(dòng)交收制度

D．實(shí)踐中，投資者應(yīng)收的現(xiàn)金分紅、利息，以及轉(zhuǎn)讓限售股應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅等也會(huì)納入到凈額清算中

33．買賣上海證券交易所有價(jià)格漲跌幅限制的證券，連續(xù)競(jìng)價(jià)時(shí)，符合（）的申報(bào)為有效申報(bào)。

A．買人申報(bào)價(jià)格為12.50元，該股票前一交易日收盤價(jià)為12元

B．賣出申報(bào)價(jià)格為15元，該股票前一交易日收盤價(jià)為13.80元

C．賣出申報(bào)的價(jià)格為12元，該ST股票前一交易日收盤價(jià)為11元

D．買入申報(bào)的價(jià)格為8元，該*ST股票前一交易日收盤價(jià)為8.20元

34．關(guān)于我國的證券結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)防范和管理措施，下列描述正確的有（）。

A．為防范流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，《證券登記結(jié)算管理辦法》規(guī)定證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)可以動(dòng)用結(jié)算參與人的擔(dān)保資金、結(jié)算互保金和其他資金完成交收

B．為防范流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，《證券登記結(jié)算管理辦法》規(guī)定證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)可以按照有關(guān)規(guī)定申請(qǐng)授信額度，或?qū)Ｓ们鍍斮~戶中的證券用于質(zhì)押申請(qǐng)貸款完成資金交收

C．證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)引入貨銀對(duì)付交收機(jī)制以后就不再發(fā)生信用風(fēng)險(xiǎn)

D．目前滬、深證券交易所對(duì)A股等多數(shù)品種實(shí)施前端監(jiān)控，一般情況下不可能出現(xiàn)證券交收違約

35．關(guān)于證券交易所質(zhì)押式回購清算與交收過程中標(biāo)準(zhǔn)券的計(jì)算和公布，下列表述中正確的有（）。

A．已在證券交易所上市的、可用以回購交易的債券，中國結(jié)算公司一般在每星期三收市后計(jì)算下一星期適用的標(biāo)準(zhǔn)券折算率

B．對(duì)于新上市債券，中國結(jié)算公司最遲在新上市債券上市前一日計(jì)算該品種債券上市日(含當(dāng)日)至適用星期適用的標(biāo)準(zhǔn)券折算率

C．在標(biāo)準(zhǔn)券折算率計(jì)算過程中無須考慮違約風(fēng)險(xiǎn)防范問題

D．標(biāo)準(zhǔn)券折算率由中國結(jié)算公司負(fù)責(zé)計(jì)算，滬、深證券交易所負(fù)責(zé)向投資者發(fā)布計(jì)算結(jié)果

36．逆回購方是指在債券回購交易中（）。

A．融入資金的一方

B．融出資金的一方

C．將債券質(zhì)押的一方

D．獲得債券質(zhì)權(quán)的一方

37．投資咨詢服務(wù)中需要防止的行為有（）。

A．誘使客戶進(jìn)行不必要的證券買賣

B．介紹技術(shù)分析軟件使用方法

C．調(diào)解投資者在交易過程中發(fā)生的糾紛

D．對(duì)證券市場(chǎng)走勢(shì)發(fā)表肯定性意見

38．下列行為屬于《全國銀行間債券市場(chǎng)交易管理辦法》第三十四條規(guī)定的違規(guī)行為的有（）。

A．違規(guī)操作對(duì)交易系統(tǒng)和債券簿記系統(tǒng)造成破壞

B．惡意操縱債券交易價(jià)格

C．交易雙方自行確定回購利率

D．制造并提供虛假資料和交易信息

39．下面有關(guān)清算的解釋，正確的是（）。

A．是指一定經(jīng)濟(jì)行為引起的貨幣資金關(guān)系應(yīng)收、應(yīng)付的計(jì)算

B．是指公司、企業(yè)結(jié)束經(jīng)營活動(dòng)、收回債務(wù)、處置分配財(cái)產(chǎn)等行為的總和

C．是銀行同業(yè)往來中應(yīng)收或應(yīng)付差額的軋抵

D．證券交易清算具體指在每一營業(yè)日中每個(gè)結(jié)算參與人證券和資金的應(yīng)收、應(yīng)付數(shù)量或金額進(jìn)行計(jì)算的處理過程

40．客戶分析中，不屬于客戶基本情況分析內(nèi)容的是（）。

A．客戶的年齡

B．客戶的職業(yè)

C．家庭固定資產(chǎn)狀況

D．家庭年收入

三、判斷題(本大題共60小題，每小題0.5分，共30分。判斷以下各小題的對(duì)錯(cuò)，正確的為A，錯(cuò)誤的為B。)

1．報(bào)價(jià)驅(qū)動(dòng)系統(tǒng)是一種連續(xù)交易商市場(chǎng)，也稱為訂單驅(qū)動(dòng)市場(chǎng)。（）

2．派遣合格代表入場(chǎng)從事證券交易活動(dòng)是滬、深證券交易所會(huì)員的義務(wù)。（）

3．根據(jù)《證券交易所管理辦法》的規(guī)定，證券交易所決定接納或開除正式會(huì)員以外的其他會(huì)員，應(yīng)當(dāng)在履行有關(guān)手續(xù)5個(gè)工作日之后報(bào)中國證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)。（）

4．境外證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)駐華代表處必須依法設(shè)立且滿3年，方可申請(qǐng)成為證券交易所的特別會(huì)員。（）

5．深圳證券交易所規(guī)定，會(huì)員不得將其設(shè)立的交易單元提供給其他機(jī)構(gòu)使用。（）

6．證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)主要是指證券公司在經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中發(fā)生違反法律、行政法規(guī)和監(jiān)管部門規(guī)章及規(guī)范性文件、行業(yè)規(guī)范和自律規(guī)則、公司內(nèi)部規(guī)章制度、行業(yè)公認(rèn)并普遍遵守的職業(yè)道德和行為準(zhǔn)則等行為，可能使證券公司受到法律制裁、被采取監(jiān)管措施、遭受財(cái)產(chǎn)損失或聲譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)。（）

7．在辦理開戶業(yè)務(wù)時(shí)未嚴(yán)格有效地查驗(yàn)客戶身份的真實(shí)性而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)是證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的管理風(fēng)險(xiǎn)之一。（）

8．通訊系統(tǒng)故障造成交易不能正常進(jìn)行而造成的風(fēng)險(xiǎn)是證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)之一。（）

9．在證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)中，防范管理風(fēng)險(xiǎn)的措施之一是建立經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)營銷和賬戶管理操作信息管理系統(tǒng)，防范從業(yè)人員執(zhí)業(yè)行為引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)客戶的合法權(quán)益。（）

10．證券公司違反《證券公司監(jiān)督管理?xiàng)l例》，將被責(zé)令改正，給予警告，沒收違法所得，并處以一定的罰款，但不對(duì)責(zé)任人員進(jìn)行處罰。（）

11．在網(wǎng)上定價(jià)發(fā)行方式下，新股認(rèn)購成功者是按“價(jià)格優(yōu)先、時(shí)間優(yōu)先”的原則確定的。（）

12．在采用新股上網(wǎng)定價(jià)發(fā)行方式時(shí)，若同一證券賬戶多次申購，則全部申購均視作無效。（）

13．以網(wǎng)上定價(jià)發(fā)行方式發(fā)行新股時(shí)，當(dāng)有效申購總量大于該次股票發(fā)行數(shù)量時(shí)，由主承銷商負(fù)責(zé)組織搖號(hào)抽簽，確定成功申購者。（）

14．上市公司分紅派息的形式主要有現(xiàn)金股利和股票股利兩種。（）

15．對(duì)在上海證券交易所上市的股票，進(jìn)行現(xiàn)金紅利派發(fā)時(shí)，股票發(fā)行人應(yīng)在現(xiàn)金紅利發(fā)放日前的第二個(gè)交易日16：00前，將發(fā)放款項(xiàng)匯至中國結(jié)算公司上海分公司指定的銀行賬戶。（）

16．投資者擁有的某股票的配股權(quán)證的數(shù)量是根據(jù)該上市公司的配股比例及配股股權(quán)登記日閉市后投資者持有該股票的數(shù)量確定的。（）

17．關(guān)于上海證券交易所開放式基金申購、贖回業(yè)務(wù)，按現(xiàn)行規(guī)定，在最低申購金額的基礎(chǔ)上，累加申購金額為100元或其整數(shù)倍，但最高不能超過99999900元。（）

18．上市開放式基金份額的轉(zhuǎn)托管業(yè)務(wù)包含兩種類型：系統(tǒng)內(nèi)轉(zhuǎn)托管和跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)托管。（）

19．在ETF信息傳遞和披露方面，為保證申購、贖回和買賣的正常進(jìn)行，要求每日開市前基金管理人應(yīng)向證券交易所、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)提供ETF的申購、贖回清單，并通過證券交易所指定的信息發(fā)布渠道予以公告。（）

20．我國現(xiàn)行有關(guān)制度規(guī)定，權(quán)證存續(xù)期滿前5個(gè)交易日，權(quán)證終止交易，但可以行權(quán)。（）

21．在轉(zhuǎn)換期中，可轉(zhuǎn)債持有人可將本人證券賬戶內(nèi)的可轉(zhuǎn)債全部或部分申請(qǐng)轉(zhuǎn)為發(fā)行公司的股票。（）

22．股份轉(zhuǎn)讓主辦券商的主辦業(yè)務(wù)之一是發(fā)布關(guān)于所推薦股份轉(zhuǎn)讓公司的相關(guān)分析報(bào)告。（）

23．按照現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定，證券公司申請(qǐng)從事股份轉(zhuǎn)讓服務(wù)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)符合的條件之一是：具有20家以上營業(yè)部，并且布局合理。（）

24．股份轉(zhuǎn)讓公司應(yīng)當(dāng)而且只能委托一家證券公司作為其主辦券商辦理股份轉(zhuǎn)讓。（）

25．在股份轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)中，股份轉(zhuǎn)讓以“手”為單位，一手等于100股。申報(bào)買入股份，數(shù)量應(yīng)當(dāng)為一手的整數(shù)倍。不足一手的股份，只能一次性申報(bào)賣出。（）

26．根據(jù)《證券公司股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)中關(guān)村科技園區(qū)非上市股份有限公司股份報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓試點(diǎn)辦法》的規(guī)定，主辦報(bào)價(jià)券商不得買賣所推薦掛牌公司的股份。（）

27．證券公司不得代理客戶進(jìn)行期貨交易、結(jié)算或者交割。（）

28．證券公司從事自營業(yè)務(wù)時(shí)，必須同時(shí)擁有資金和證券。（）

29．證券公司在進(jìn)行自營買賣證券時(shí)，可以根據(jù)市場(chǎng)情況，自主決定買賣價(jià)格。（）

30．證券公司自營業(yè)務(wù)決策機(jī)構(gòu)原則上應(yīng)當(dāng)按照“董事會(huì)——監(jiān)事會(huì)——投資決策機(jī)構(gòu)——自營業(yè)務(wù)部門”的四級(jí)體制設(shè)立。（）

31．證券公司的自營業(yè)務(wù)只能通過專用自營席位進(jìn)行。（）

32．持有公司5%以上股份的股東屬于內(nèi)幕信息的知情人。（）

33．證券公司從事證券自營業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)以公司名義建立證券自營賬戶，并報(bào)公司注冊(cè)地中國證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)備案。（）

34．證券公司設(shè)立限定性集合資產(chǎn)管理計(jì)劃的，凈資本不得低于人民幣3億元。（）

35．集合資產(chǎn)管理計(jì)劃資產(chǎn)中的證券，不得用于回購。（）

36．證券公司、資產(chǎn)托管機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)為集合資產(chǎn)管理計(jì)劃單獨(dú)開立證券賬戶和資金賬戶，其中證券賬戶名稱應(yīng)當(dāng)是“資產(chǎn)托管機(jī)構(gòu)名稱——集合資產(chǎn)管理計(jì)劃名稱”。（）

37．定向資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的投資范圍包括股票、債券、央行票據(jù)等。（）

38．定向資產(chǎn)管理合同由證券公司、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)和客戶三方共同簽署。（）

39．證券公司從事證券業(yè)務(wù)時(shí)，嚴(yán)禁進(jìn)行以獲取利益或減少損失為目的的交易活動(dòng)。（）

40．根據(jù)集合資產(chǎn)管理合同的約定，客戶可以轉(zhuǎn)讓所持集合資產(chǎn)管理計(jì)劃的份額。（）

41．證券公司從事資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)，要確保客戶資產(chǎn)的保值增值。（）

42．證券交易所、期貨交易所應(yīng)當(dāng)對(duì)證券公司資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)賬戶的交易行為進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)異常情況的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)按照交易規(guī)則和會(huì)員管理規(guī)則處理并報(bào)告中國證監(jiān)會(huì)。（）

43．客戶交易結(jié)算資金第三方存管制度要求，證券公司客戶的交易結(jié)算資金只能存放在指定的證券營業(yè)部。（）

44．在我國，證券賬戶是指證券交易所為申請(qǐng)人開出的記載其證券持有及變更的權(quán)利憑證。（）

45．未辦理指定交易的投資者的證券暫由證券公司托管，其紅利、股息、債息、債券兌付款在辦理指定交易后可領(lǐng)取。（）

46．上海證券交易所接收大宗交易的時(shí)間為每個(gè)交易日9：30～11：30、13：00～15：30。（）

47．深圳證券市場(chǎng)的投資者可以利用同一證券賬戶在國內(nèi)任意一家證券營業(yè)部買人證券。（）

48．深圳證券交易所綜合協(xié)議交易平臺(tái)接受交易用戶申報(bào)的時(shí)間為每個(gè)交易日9：15～11：30、13：00～15：00。（）

49．當(dāng)上市公司出現(xiàn)消除退市風(fēng)險(xiǎn)的情形后，證監(jiān)會(huì)可撤銷其退市風(fēng)險(xiǎn)警示。（）

50．集合競(jìng)價(jià)是指對(duì)在規(guī)定的一段時(shí)間內(nèi)接受的買賣申報(bào)一次性集中撮合的競(jìng)價(jià)方式。（）

51．營銷人員使用的宣傳材料應(yīng)當(dāng)由證券公司統(tǒng)一制作，不得提供虛假信息，誤導(dǎo)投資者。（）

52．除權(quán)(息)日的證券買賣，除了證券交易所另有規(guī)定的以外，按除權(quán)(息)價(jià)作為計(jì)算漲跌幅度的基準(zhǔn)。（）

53．證券公司應(yīng)當(dāng)建立健全證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)客戶管理與客戶服務(wù)制度，加強(qiáng)投資者教育，保護(hù)客戶合法權(quán)益。（）

54．上海證券交易所網(wǎng)絡(luò)投票系統(tǒng)基于交易系統(tǒng)和互聯(lián)網(wǎng)，投資者可通過交易系統(tǒng)進(jìn)行投票，也可通過互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行投票。（）

55．上海證券交易所的網(wǎng)絡(luò)投票系統(tǒng)以申報(bào)股數(shù)代表表決意見，申報(bào)1股代表同意，申報(bào)2股代表反對(duì)，申報(bào)3股代表?xiàng)墮?quán)。（）

56．客戶要在證券公司開展融資融券業(yè)務(wù)，可以由客戶本人向證券公司營業(yè)部提出申請(qǐng)，也可以委托他人代理。（）

57．客戶在證券公司開妥信用證券賬戶和信用資金賬戶后，應(yīng)向證券公司提交融資融券保證金，保證金可以是現(xiàn)金，也可以標(biāo)的證券以及交易所認(rèn)可的其他證券交抵。（）

58．客戶溝通是證券公司營銷人員在招攬客戶過程中的重要環(huán)節(jié)。（）

59．優(yōu)先認(rèn)股權(quán)是指老股東可根據(jù)其持有發(fā)行公司股份的數(shù)量，按持有時(shí)間長短優(yōu)先認(rèn)購增發(fā)的新股的權(quán)利。（）

60．證券公司采取差異性市場(chǎng)營銷策略時(shí)，營銷人員可以針對(duì)該細(xì)分市場(chǎng)的特點(diǎn)規(guī)劃、設(shè)計(jì)專門的營銷策略。（）

2011年6月證券從業(yè)資格考試《證券交易》真題答案

一、單項(xiàng)選擇題

1．【解析】答案為D。委托是指投資者向證券經(jīng)紀(jì)商下達(dá)買進(jìn)或賣出證券的指令。委托根據(jù)買賣證券的方向劃分為買進(jìn)委托和賣出委托。

2．【解析】答案為A。證券交易所內(nèi)的證券交易按“價(jià)格優(yōu)先、時(shí)間優(yōu)先”的原則競(jìng)價(jià)成交。成交時(shí)價(jià)格優(yōu)先的原則為：較高價(jià)格買入申報(bào)優(yōu)先于較低價(jià)格買入申報(bào)，較低價(jià)格賣出申報(bào)優(yōu)先于較高價(jià)格賣出申報(bào)。成交時(shí)時(shí)間優(yōu)先的原則為：買賣方向、價(jià)格相同的，先申報(bào)者優(yōu)先于后申報(bào)者。先后順序按交易主機(jī)接受申報(bào)的時(shí)間確定。

3．【解析】答案為D。我國證券交易所采用兩種競(jìng)價(jià)方式：集合競(jìng)價(jià)和連續(xù)競(jìng)價(jià)。集合競(jìng)價(jià)是指對(duì)在規(guī)定的一段時(shí)間內(nèi)接受的買賣申報(bào)一次性集中撮合的競(jìng)價(jià)方式。連續(xù)競(jìng)價(jià)是指對(duì)買賣申報(bào)逐筆連續(xù)撮合的競(jìng)價(jià)方式。

4．【解析】答案為C。交易席位是證券公司在證券交易所交易大廳內(nèi)進(jìn)行交易的固定位置，其實(shí)質(zhì)還包括了交易資格的含義，即取得了交易席位后才能從事實(shí)際的證券交易業(yè)務(wù)。

5．【解析】答案為C。傭金是指投資者在委托買賣證券成交后按成交金額的一定比例支付的費(fèi)用，或證券經(jīng)紀(jì)商為客戶提供證券代理買賣服務(wù)收取的費(fèi)用。上海證券交易所B股每筆交易傭金不足1美元或5港元的，按1美元或5港元收取。

6．【解析】答案為A。1990年11月26日，經(jīng)國務(wù)院授權(quán)、中國人民銀行批準(zhǔn)，上海證券交易所于1990年11月26日正式成立，并于同年12月19日在上海開張營業(yè)。

7．【解析】答案為B。電話自動(dòng)委托就是用電話拔通委托人開設(shè)資金賬戶的證券營業(yè)部柜臺(tái)的電話自動(dòng)委托系統(tǒng)，用電話上的數(shù)字和符號(hào)鍵輸入委托人想買進(jìn)或賣出股票的代碼、數(shù)量和價(jià)格從而完成委托。電腦自動(dòng)委托就是委托人在證券營業(yè)部大廳里的電腦上親自輸入買進(jìn)或賣出股票的代碼、數(shù)量和價(jià)格，由電腦來執(zhí)行委托人的委托指令。電話自動(dòng)委托、自助終端委托的身份確認(rèn)憑密碼識(shí)別。

8．【解析】答案為B。證券指數(shù)的編制遵循公開透明的原則。證券指數(shù)設(shè)置和編制的具體方法由證券交易所規(guī)定。上海證券交易所和深圳證券交易所都編制綜合指數(shù)、成分指數(shù)、分類指數(shù)等證券指數(shù)，以反映證券交易總體價(jià)格或某類證券價(jià)格的變動(dòng)和走勢(shì)，隨即時(shí)行情發(fā)布。

9．【解析】答案為A。目前，上海證券賬戶當(dāng)日開立，次一交易日(T+1日)生效。深圳證券賬戶當(dāng)日開立，當(dāng)日(T日)即可用于交易。

10．【解析】答案為C。我國《股票發(fā)行與交易管理暫行條例》第三十九條規(guī)定：“證券業(yè)從業(yè)人員、證券業(yè)管理人員和國家規(guī)定禁止買賣股票的其他人員，不得直接或者間接持有、買賣股票．但是買賣經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的投資基金證券除外。”

11．【解析】答案為A。《深圳證券交易所會(huì)員管理規(guī)則》規(guī)定，證券交易所會(huì)員應(yīng)當(dāng)設(shè)會(huì)員代表一名，組織、協(xié)調(diào)會(huì)員與本所的各項(xiàng)業(yè)務(wù)往來。

12．【解析】答案為C。認(rèn)股權(quán)證是投資人于支付權(quán)利金購得權(quán)證后，有權(quán)于某一特定期間或到期日，按約定的價(jià)格，認(rèn)購或沽出一定數(shù)量的資產(chǎn)。權(quán)證的交易實(shí)屬一種期權(quán)的買賣。

13．【解析】答案為C。信用交易是投資者通過交付保證金取得經(jīng)紀(jì)人信用而進(jìn)行的交易。因此，信用交易的主要特征在于經(jīng)紀(jì)人向投資者提供了信用，即投資者買賣證券的資金或證券有一部分是向經(jīng)紀(jì)人借的。信用交易包括保證金買空和保證金賣空。故C選項(xiàng)正確。

14．【解析】答案為A。《上海證券交易所交易異常情況處理實(shí)施細(xì)則(試行)》第九條規(guī)定，無法連續(xù)交易是指：(1)本所交易、通信系統(tǒng)出現(xiàn)10分鐘以上中斷；(2)本所行情發(fā)布系統(tǒng)出現(xiàn)10分鐘以上中斷；(3)10%以上會(huì)員營業(yè)部無法正常發(fā)送交易申報(bào)、接收實(shí)時(shí)行情或成交回報(bào)；(4)10%以上的證券中斷交易等情形。

15．【解析】答案為D。投資者要求開辦網(wǎng)上委托，需向具有資格的證券公司提交申請(qǐng)。

16．【解析】答案為A。根據(jù)上海證券交易所的規(guī)定，買賣無價(jià)格漲跌幅限制的證券，集合競(jìng)價(jià)階段的有效申報(bào)價(jià)格應(yīng)符合下列規(guī)定：(1)股票交易申報(bào)價(jià)格不高于前收盤價(jià)格的900%，并且不低于前收盤價(jià)格的50%；(2)基金、債券交易申報(bào)價(jià)格最高不高于前收盤價(jià)格的150%，并且不低于前收盤價(jià)格的70%。集合競(jìng)價(jià)階段的債券回購交易申報(bào)無價(jià)格限制。

17．【解析】答案為B。中國證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司是為證券交易提供集中登記、存管與結(jié)算服務(wù)，不以營利為目的的法人。設(shè)立證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)必須經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。

18．【解析】答案為C。同自營業(yè)務(wù)相比，證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)具有業(yè)務(wù)對(duì)象的廣泛性、證券經(jīng)紀(jì)商的中介性、客戶指令的權(quán)威性、客戶資料的保密性的特點(diǎn)。

19．【解析】答案為C。對(duì)于首次公開發(fā)行上市的股票、增發(fā)上市的股票、暫停上市后恢復(fù)上市的股票等在首個(gè)交易日不實(shí)行價(jià)格漲跌幅限制的證券，證券交易所公布其當(dāng)日買入、賣出金額最大的5家會(huì)員營業(yè)部(深圳證券交易所是營業(yè)部或席位)的名稱及其買入、賣出金額。

20．【解析】答案為C。證券公司為單一客戶辦理定向資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的特點(diǎn)有：證券公司與客戶必須是一對(duì)一的投資管理服務(wù)；具體投資的方向在資產(chǎn)管理合同中約定；必須在單一客戶的專用證券賬戶中封閉運(yùn)行。

21．【解析】答案為C。場(chǎng)外交易市場(chǎng)，是指在交易所外由證券買賣雙方當(dāng)面議價(jià)成交的市場(chǎng)。它沒有固定的場(chǎng)所，其交易主要利用電話進(jìn)行，交易的證券以不在交易所上市的證券為主。它包括債券柜臺(tái)市場(chǎng)、銀行間債券市場(chǎng)、店頭市場(chǎng)。

22．【解析】答案為A。按照交易對(duì)象的品種劃分，證券交易種類主要分為股票交易、債券交易、基金交易以及其他金融衍生工具的交易。

23．【解析】答案為D。集中性市場(chǎng)營銷策略，又稱密集性策略，是指公司集中所有力量來滿足一個(gè)或幾個(gè)細(xì)分市場(chǎng)的需求。運(yùn)用此種策略追求的是在一個(gè)或幾個(gè)較小的細(xì)分市場(chǎng)上取得較高的市場(chǎng)占有率。此種策略又可以分為地區(qū)集中策略、品種集中策略和客戶集中策略三種。

24．【解析】答案為C。證券交易所在證券交易中接受報(bào)價(jià)的方式主要有三種：口頭報(bào)價(jià)、書面報(bào)價(jià)、電腦報(bào)價(jià)。目前我國通過證券交易所進(jìn)行的證券交易均采用電腦報(bào)價(jià)方式。

25．【解析】答案為A。根據(jù)我國現(xiàn)行的交易規(guī)則，證券交易所證券交易的開盤價(jià)為當(dāng)日該證券的第一筆成交價(jià)。證券的開盤價(jià)通過集合競(jìng)價(jià)方式產(chǎn)生。不能產(chǎn)生開盤價(jià)的，以連續(xù)競(jìng)價(jià)方式產(chǎn)生。

26．【解析】答案為A。證券公司只能接受其全資擁有或者控股的，或者被同一機(jī)構(gòu)控制的期貨公司的委托從事介紹業(yè)務(wù)，不能接受其他期貨公司的委托從事介紹業(yè)務(wù)。

27．【解析】答案為C。2005年4月底，我國開始啟動(dòng)了股權(quán)分置改革試點(diǎn)工作。

28．【解析】答案為C。證券交易必須遵循“三公”原則，即公開、公平、公正原則。

29．【解析】答案為A。可轉(zhuǎn)換債券是一種可以在特定時(shí)間、按特定條件轉(zhuǎn)換為普通股票的特殊企業(yè)債券。可轉(zhuǎn)換債券具有債權(quán)和期權(quán)的雙重特性。

30．【解析】答案為B。經(jīng)深圳證券交易所同意，會(huì)員可將其設(shè)立的交易單元提供給證券投資基金管理公司、保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司等機(jī)構(gòu)使用，故A選項(xiàng)錯(cuò)誤。深圳證券交易所會(huì)員取得席位后，可根據(jù)業(yè)務(wù)需要向交易所申請(qǐng)?jiān)O(shè)立1個(gè)或1個(gè)以上的交易單元，故C選項(xiàng)錯(cuò)誤。會(huì)員可通過多個(gè)網(wǎng)關(guān)進(jìn)行一個(gè)交易單元的交易申報(bào)，也可以通過一個(gè)網(wǎng)關(guān)進(jìn)行多個(gè)交易單元的交易申報(bào)，但不得通過其他會(huì)員的網(wǎng)關(guān)進(jìn)行交易申報(bào)，故D選項(xiàng)錯(cuò)誤。通過交易單元，會(huì)員可以進(jìn)行交易型開放式指數(shù)基金(ETF)、上市開放式基金(1OF)及非上市開放式基金等的申購與贖回，故B選項(xiàng)正確。

31．【解析】答案為B。交易席位是證券公司在證券交易所交易大廳內(nèi)進(jìn)行交易的固定位置，其實(shí)質(zhì)還包括了交易資格的含義，即取得了交易席位后才能從事實(shí)際的證券交易業(yè)務(wù)。證券交易所會(huì)員應(yīng)當(dāng)至少取得并持有1個(gè)席位。證券交易所會(huì)員可以向證券交易所提出申請(qǐng)購買席位，也可以在證券交易所會(huì)員之間轉(zhuǎn)讓席位。

32．【解析】答案為A。根據(jù)我國《證券交易所管理辦法》的規(guī)定，證券交易所決定接納或者開除會(huì)員應(yīng)當(dāng)在決定后的5個(gè)工作日內(nèi)向中國證監(jiān)會(huì)備案，決定接納或者開除正式會(huì)員以外的其他會(huì)員應(yīng)當(dāng)在履行有關(guān)手續(xù)5個(gè)工作日之前報(bào)中國證監(jiān)會(huì)備案。

33．【解析】答案為C。在訂單匹配原則方面，根據(jù)各國證券市場(chǎng)的實(shí)踐，優(yōu)先原則主要有價(jià)格優(yōu)先原則、時(shí)間優(yōu)先原則、按比例分配原則、數(shù)量?jī)?yōu)先原則、客戶優(yōu)先原則、做市商優(yōu)先原則和經(jīng)紀(jì)商優(yōu)先原則等。其中，各國證券交易所普遍使用價(jià)格優(yōu)先原則作為第一優(yōu)先原則。

34．【解析】答案為A。證券交易成交后，首先要對(duì)買方在資金方面的應(yīng)付額和在證券方面的應(yīng)收種類和數(shù)量進(jìn)行計(jì)算，同時(shí)也要對(duì)賣方在資金方面的應(yīng)收額和在證券方面的應(yīng)付種類和數(shù)量進(jìn)行計(jì)算。這一過程屬于清算，包括資金清算和證券清算。清算結(jié)束后，需要完成證券由賣方向買方轉(zhuǎn)移和對(duì)應(yīng)的資金由買方向賣方轉(zhuǎn)移，這一過程屬于交收。清算和交收是證券結(jié)算的兩個(gè)方面。

35．【解析】答案為A。人民幣普通股票賬戶簡(jiǎn)稱“A股賬戶”，A股賬戶是我國目前用途最廣、數(shù)量最多的一種通用型證券賬戶，既可用于買賣人民幣普通股票，也可用于買賣債券和證券投資基金。

36．【解析】答案為C。零數(shù)委托是指委托證券經(jīng)紀(jì)商買賣證券時(shí)，買進(jìn)或賣出的證券不足證券交易所規(guī)定的1個(gè)交易單位。我國只在賣出證券時(shí)才有零數(shù)委托。

37．【解析】答案為B。證券營業(yè)部日常經(jīng)營管理的主要內(nèi)容就是經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的運(yùn)作管理。營業(yè)部經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的運(yùn)作管理主要是通過制定標(biāo)準(zhǔn)化的經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)程，規(guī)范經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)操作程序，并合理、有效地組織實(shí)施來實(shí)現(xiàn)的。經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)程是確保營業(yè)部經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)順利運(yùn)轉(zhuǎn)及規(guī)范運(yùn)作、減少業(yè)務(wù)差錯(cuò)、提高工作效率和服務(wù)質(zhì)量的重要制度。

38．【解析】答案為B。證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)營銷是以證券類金融產(chǎn)品為載體的金融服務(wù)營銷。證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)營銷的內(nèi)容包括客戶招攬、產(chǎn)品及服務(wù)銷售和客戶服務(wù)三個(gè)方面。

39．【解析】答案為D。分紅派息是上市公司向其股東派發(fā)紅利和股息的過程，是股東實(shí)現(xiàn)自己權(quán)益的過程。分紅派息的形式主要有現(xiàn)金股利和股票股利兩種。上市公司分紅派息須在每年決算并經(jīng)審計(jì)之后，由董事會(huì)根據(jù)公司盈利水平和股息政策確定分紅派息方案，提交股東大會(huì)審議。隨后，董事會(huì)根據(jù)審議結(jié)果向社會(huì)公告分紅派息方案，并規(guī)定股權(quán)登記日。

40．【解析】答案為B。全國鋃行間債券市場(chǎng)債券回購業(yè)務(wù)是指以商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)為主的機(jī)構(gòu)投資者之間以詢價(jià)方式進(jìn)行的債券交易行為。

41．【解析】答案為C。競(jìng)價(jià)市場(chǎng)上，匹配成功的訂單按委托訂單規(guī)定的價(jià)格成交。

42．【解析】答案為C。《證券法》第八十六條規(guī)定，投資者持有一個(gè)上市公司已發(fā)行的股份的5%后，其所持該上市公司已發(fā)行的股份比例每增加或者減少5%，應(yīng)當(dāng)向國務(wù)院證券監(jiān)督機(jī)構(gòu)、證券交易所作出書面報(bào)告，通知該上市公司并予以公告：在報(bào)告期限內(nèi)和作出報(bào)告、公告后二日內(nèi)，不得再行買賣該上市公司的股票。

43．【解析】答案為C。在場(chǎng)外交易市場(chǎng)中，證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)既是交易的組織者，又是交易的直接參與者。此外，場(chǎng)外交易市場(chǎng)還包括銀行間交易市場(chǎng)以及一些機(jī)構(gòu)投資者通過電話、電腦等通訊手段形成的市場(chǎng)等。

44．【解析】答案為C。證券公司定向資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的研究工作，應(yīng)當(dāng)符合下列要求：(1)保持獨(dú)立、客觀；(2)建立嚴(yán)密的研究工作業(yè)務(wù)流程，運(yùn)用科學(xué)、有效的研究方法；(3)建立和完善投資對(duì)象備選庫制度，建立和維護(hù)備選庫；(4)建立研究與投資決策之間的交流制度，保持交流渠道暢通。

45．【解析】答案為D。證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)設(shè)立的結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)基金，用于墊付或者彌補(bǔ)因違約交收、技術(shù)故障、操作失誤、不可抗力造成的證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)的損失。證券結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)基金從證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)收入和收益中提取，并可以由結(jié)算參與人按照證券交易業(yè)務(wù)量的一定比例繳納。

46．【解析】答案為A。連續(xù)競(jìng)價(jià)期間，上海證券交易所和深圳證券交易所的即時(shí)行情內(nèi)容包括：證券代碼、證券簡(jiǎn)稱、前收盤價(jià)格、最新成交價(jià)格、當(dāng)日最高成交價(jià)格、當(dāng)日最低成交價(jià)格、當(dāng)日累計(jì)成交數(shù)量、當(dāng)日累計(jì)成交金額、實(shí)時(shí)最高5個(gè)買入申報(bào)價(jià)格和數(shù)量、實(shí)時(shí)最低5個(gè)賣出申報(bào)價(jià)格和數(shù)量。

47．【解析】答案為C。證券是各類財(cái)產(chǎn)所有權(quán)或債權(quán)憑證的通稱，是用來證明證券持有人有權(quán)取得相應(yīng)權(quán)益的憑證。如股票、公債券、基金證券、票據(jù)、提單、保險(xiǎn)單、存款單等都是證券。

48．【解析】答案為B。開放式基金申購和贖回的價(jià)格是建立在每份基金凈值基礎(chǔ)上的，以基金凈值再加上或減去必要的費(fèi)用，就構(gòu)成了開放式基金的申購和贖回價(jià)格。

49．【解析】答案為C。限價(jià)委托是指投資者要求證券經(jīng)紀(jì)商在執(zhí)行委托指令時(shí)，必須按限定的價(jià)格或比限定價(jià)格更有利的價(jià)格買賣證券，即必須以限價(jià)或低于限價(jià)買進(jìn)證券，以限價(jià)或高于限價(jià)賣出證券。限價(jià)委托的優(yōu)點(diǎn)是：證券可以客戶預(yù)期的價(jià)格或更有利的價(jià)格成交，有利于客戶實(shí)現(xiàn)預(yù)期投資計(jì)劃，謀求最大利益。缺點(diǎn)是：市價(jià)與限價(jià)一致時(shí)才有可能成交，成交速度慢(同價(jià)同時(shí)，市價(jià)委托優(yōu)先限價(jià)委托成交)，有時(shí)甚至無法成交。

50．【解析】答案為C。內(nèi)幕信息是指在證券交易活動(dòng)中，涉及公司的經(jīng)營、財(cái)務(wù)或者對(duì)該公司證券的市場(chǎng)價(jià)格有重大影響的尚未公開的信息。下列信息皆屬內(nèi)幕信息：(1)可能對(duì)上市公司股票交易價(jià)格產(chǎn)生較大影響的重大事件。主要包括：①公司的經(jīng)營方針和經(jīng)營范圍的重大變化。②公司的董事、1/3以上監(jiān)事或者經(jīng)理發(fā)生變動(dòng)，等等。(2)公司股權(quán)結(jié)構(gòu)的重大變化。(3)公司營業(yè)用主要資產(chǎn)的抵押、出售或者報(bào)廢一次超過該資產(chǎn)的30%，等等。故選項(xiàng)C不屬于內(nèi)幕信息。

51．【解析】答案為C。國債回購交易是一種以交易所掛牌交易的國債作抵押的短期融資行為，是指證券買賣雙方在成交的同時(shí)就約定于未來某一時(shí)間以某一價(jià)格雙方再進(jìn)行反向成交的交易，是一種以有價(jià)證券為抵押品拆借資金的信用行為。

52．【解析】答案為D。證券交易的競(jìng)價(jià)結(jié)果有三種可能：全部成交、部分成交、不成交。

53．【解析】答案為D。投資者作為委托人，享有一定的權(quán)利。其權(quán)利主要有：(1)選擇經(jīng)紀(jì)商的權(quán)利；(2)要求經(jīng)紀(jì)商忠實(shí)地為自己辦理受托業(yè)務(wù)的權(quán)利；(3)對(duì)自己購買的證券享有持有權(quán)和處置權(quán)；(4)對(duì)證券交易過程的知情權(quán)；(5)尋求司法保護(hù)權(quán)；(6)享受經(jīng)紀(jì)商按規(guī)定提供其他服務(wù)的權(quán)利。

54．【解析】答案為D。深圳證券交易所根據(jù)會(huì)員的申請(qǐng)和業(yè)務(wù)許可范圍，為其設(shè)立的交易單元設(shè)定下列交易或其他業(yè)務(wù)權(quán)限：(1)一類或多類證券品種或特定證券品種的交易；(2)大宗交易；(3)協(xié)議轉(zhuǎn)讓；(4)ETF、1OF及非上市開放式基金等的申購與贖回；(5)融資融券交易；(6)特定證券的主交易商報(bào)價(jià)；(7)其他交易或業(yè)務(wù)權(quán)限。

55．【解析】答案為D。無形席位實(shí)際上是交易所為證券商提供的與撮合主機(jī)聯(lián)網(wǎng)用的通訊端口，不再具有席位的原始形式。對(duì)于無形化交易市場(chǎng)來說，證券商的報(bào)盤終端可以與交易所撮合主機(jī)相聯(lián)，因此，每個(gè)從證券營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)通過電話委托、自助委托或柜臺(tái)委托的投資者，都相當(dāng)于場(chǎng)內(nèi)的出市代表，投資者輸入的委托直接進(jìn)入交易所電腦主機(jī)進(jìn)行撮合。

56．【解析】答案為C。證券公司從事資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：(1)經(jīng)中國證監(jiān)會(huì)核定具有證券資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的經(jīng)營范圍。(2)凈資本不低于人民幣

2億元，且符合中國證監(jiān)會(huì)關(guān)于經(jīng)營證券資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)的規(guī)定；(3)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)人員具有證券從業(yè)資格，無不良行為記錄，其中具有3年以上證券自營、資產(chǎn)管理或者證券投資基金管理從業(yè)經(jīng)歷的人員不少于5人；(4)具有良好的法人治理結(jié)構(gòu)、完備的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理制度，并得到有效執(zhí)行；(5)最近一年未受到過行政處罰或者刑事處罰；(6)中國證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他條件。

57．【解析】答案為D。證券公司將其所管理的客戶資產(chǎn)投資于一家公司發(fā)行的證券，按證券面值計(jì)算，不得超過該證券發(fā)行總量的10%。一個(gè)集合資產(chǎn)管理計(jì)劃投資于一家公司發(fā)行的證券不得超過該計(jì)劃資產(chǎn)凈值的10%。

58．【解析】答案為D。投資者與證券經(jīng)紀(jì)商之間的證券經(jīng)紀(jì)關(guān)系的建立過程包括：(1)講解業(yè)務(wù)規(guī)則、協(xié)議內(nèi)容和揭示風(fēng)險(xiǎn)，并請(qǐng)客戶簽署《風(fēng)險(xiǎn)揭示書》和《客戶須知》。(2)簽訂《證券交易委托代理協(xié)議書》與《客戶交易結(jié)算資金第三方存管協(xié)議》。(3)開立資金賬戶與建立第三方存管關(guān)系。

59．【解析】答案為B。對(duì)于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的控制，單只標(biāo)的證券的融券余量達(dá)到該證券上市可流通量的25%時(shí)，交易所可以在次一交易日暫停其融券賣出，并向市場(chǎng)公布。

60．【解析】答案為A。凈額清算分為雙邊凈額清算和多邊凈額清算。雙邊凈額清算是指對(duì)結(jié)算參與人相對(duì)于其每個(gè)交收對(duì)手方的證券和資金應(yīng)收、應(yīng)付加以相抵，得出該結(jié)算參與人相對(duì)于其每個(gè)交收對(duì)手方的證券和資金的應(yīng)收、應(yīng)付凈額。多邊凈額結(jié)算是指證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)介入證券交易雙方的交易關(guān)系中，成為“所有買方的賣方”和“所有賣方的買方”，然后以結(jié)算參與人為單位，對(duì)其所有交易的應(yīng)收應(yīng)付證券和資金予以沖抵軋差，每個(gè)結(jié)算參與人根據(jù)軋差所得凈額與證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)進(jìn)行交收的結(jié)算方式。

二、多項(xiàng)選擇題

1．【解析】答案為ABCD。上交所和深交所在連續(xù)競(jìng)價(jià)期間即時(shí)行情的內(nèi)容包括：證券代碼、證券簡(jiǎn)稱、前收盤價(jià)格、最新成交價(jià)格、當(dāng)日最高成交價(jià)格、當(dāng)日最低成交價(jià)格、當(dāng)日累計(jì)成交數(shù)量、當(dāng)日累計(jì)成交金額、實(shí)時(shí)最高5個(gè)買入申報(bào)價(jià)格和數(shù)量、實(shí)時(shí)最低5個(gè)賣出申報(bào)價(jià)格和數(shù)量。

2．【解析】答案為ABCD。證券營業(yè)部進(jìn)行人工電話委托時(shí)，接單員必須打開錄音電話，要求客戶報(bào)出的信息有：資金賬號(hào)(或股東賬號(hào))、證券買入或賣出、證券代碼、委托買賣價(jià)格、委托買賣數(shù)量，同時(shí)報(bào)出委托客戶姓名以便核對(duì)；然后，復(fù)述客戶指令，經(jīng)確認(rèn)后及時(shí)輸入電腦。

3．【解析】答案為ABD。根據(jù)《證券經(jīng)紀(jì)人管理暫行規(guī)定》，證券經(jīng)紀(jì)人及證券營銷人員的禁止性行為有以下幾點(diǎn)：(1)替客戶辦理賬戶開立、注銷、轉(zhuǎn)移，證券認(rèn)購、交易或者資金存取、劃轉(zhuǎn)、查詢等事宜。(2)提供、傳播虛假或者誤導(dǎo)客戶的信息，或者誘使客戶進(jìn)行不必要的證券買賣。(3)與客戶約定分享投資收益，對(duì)客戶證券買賣的收益或者賠償證券買賣的損失作出承諾。(4)采取貶低競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、進(jìn)入競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手營業(yè)場(chǎng)所勸導(dǎo)客戶等不正當(dāng)手段招攬客戶。(5)泄漏客戶的商業(yè)秘密或者個(gè)人隱私。(6)為客戶之間的融資提供中介、擔(dān)保或者其他便利。(7)為客戶提供非法的服務(wù)場(chǎng)所或者交易設(shè)施，或者通過互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)、新聞媒體從事客戶招攬和客戶服務(wù)等活動(dòng)。(8委托他人代理其從事客戶招攬和客戶服務(wù)等活動(dòng)。⑨損害客戶合法權(quán)益或者擾亂市場(chǎng)秩序的其他行為。

4．【解析】答案為ABCD。市場(chǎng)細(xì)分的依據(jù)既包括地理因素、人口因素等直接細(xì)分依據(jù)，也包括投資者行為因素和心理因素等間接細(xì)分依據(jù)。

5．【解析】答案為ABCD。除A、B、C、D選項(xiàng)外，不得撤銷的情形還包括因回購或其他事項(xiàng)未了結(jié)的。

6．【解析】答案為AD。買斷式回購(又稱開放式回購)可以使大量回購債券不被凍結(jié)，突破了質(zhì)押式回購在流動(dòng)性管理方面存在的隱患和桎梏，提高了債券的利用效率，可以滿足金融市場(chǎng)流動(dòng)性管理的需要。

7．【解析】答案為ABCD。理財(cái)顧問服務(wù)是指通過設(shè)置專屬投資顧問，根據(jù)客戶的資信狀況、投資偏好、風(fēng)險(xiǎn)偏好等，幫助客戶尋找最適合自己的投資組合，為客戶提供針對(duì)性投資建議，是一種綜合性的高附加值的服務(wù)。理財(cái)顧問服務(wù)的特點(diǎn)包括顧問性、專業(yè)性、綜合性、長期性。

8．【解析】答案為ABCD。投資者教育的目的就是要提高投資者的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、參與意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力，進(jìn)而提高投資者的理性投資、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)和自我保護(hù)的能力。

9．【解析】答案為BCD。《結(jié)算備付金管理辦法》第九條規(guī)定，根據(jù)各結(jié)算參與人的風(fēng)險(xiǎn)程度，中國證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司每月為各結(jié)算參與人確定最低結(jié)算備付金比例，并按照各結(jié)算參與人上月證券日均買入金額和最低結(jié)算備付金比例，確定其最低結(jié)算備付金限額。計(jì)算公式為：最低結(jié)算備付金限額=上月證券買入金額/上月交易天數(shù)×最低結(jié)算備付金比例。

10．【解析】答案為AC。公司債和企業(yè)債的初始登記與股份首次公開發(fā)行登記類似。

11．【解析】答案為ABC。證券公司不按規(guī)定將證券自營賬戶報(bào)證券交易所備案的，可能會(huì)受到的處罰包括警告、罰款、沒收違法所得。

12．【解析】答案為BC0對(duì)送股的股權(quán)登記、增加某股東股數(shù)的計(jì)算依據(jù)是紅利分配方案決議確定的送股比例、股東的持股數(shù)。

13．【解析】答案為AC。客戶如要求柜臺(tái)在打印的對(duì)賬單上加蓋營業(yè)部業(yè)務(wù)用章的，柜臺(tái)必須仔細(xì)核對(duì)客戶身份，并認(rèn)真核對(duì)對(duì)賬單與電腦上的時(shí)點(diǎn)證券余額或資金余額是否一致，核對(duì)無誤后方可加蓋業(yè)務(wù)用章。

14．【解析】答案為CD。凈額清算又稱差額清算，是指在一個(gè)清算期中，對(duì)每個(gè)結(jié)算參與人價(jià)款的清算只計(jì)其各筆應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)相抵后的凈額，對(duì)證券的清算只計(jì)每一種證券應(yīng)收、應(yīng)付相抵后的凈額。其主要優(yōu)點(diǎn)是：可以簡(jiǎn)化操作手續(xù)，減少資金在交收環(huán)節(jié)的占用。

15．【解析】答案為AC。證券公司營銷渠道是指證券產(chǎn)品及服務(wù)從證券公司向客戶(投資者)轉(zhuǎn)移過程中所經(jīng)過的途徑。營銷渠道主要分為直接營銷渠道和間接營銷渠道兩種。直接營銷渠道是指產(chǎn)品在供應(yīng)商和客戶之間的直接流通和銷售，即由證券公司直接將產(chǎn)品和服務(wù)銷售或提供給客戶。間接營銷渠道是指產(chǎn)品通過中間商或中介機(jī)構(gòu)來流通。

16．【解析】答案為ABCD。在全國銀行間債券市場(chǎng)進(jìn)行買斷式回購，交易雙方可以協(xié)商確定回購債券數(shù)量、回購期限、到期交易凈價(jià)、首期交易凈價(jià)。

17．【解析】答案為BCD。在證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)中，包含的要素包括：委托人、證券經(jīng)紀(jì)商、證券交易所和證券交易的對(duì)象。

18．【解析】答案為BCD。目前上海證券交易所國債買斷式回購的回購期限有7天、28天、91天。

19．【解析】答案為BCD。資金清算額分首次資金清算額和到期資金清算額兩種。回購交易單位為萬元，債券結(jié)算單位為萬元，資金清算單位為元，保留兩位小數(shù)。回購期限是首次交收日至到期交收日的實(shí)際天數(shù)，以天為單位，含首次交收日，不含到期交收日。回購利率是正回購方支付給逆回購方在回購期間融入資金的利息與融入資金的比例，以年利率表示。計(jì)算利息的基礎(chǔ)天數(shù)為365天。

20．【解析】答案為BD。中國結(jié)算公司上海分公司對(duì)債券買斷式回購交易實(shí)行履約保證金制度，融資方和融券方在成交當(dāng)日須按一定比率繳納履約金。履約金比率由交易所根據(jù)控制風(fēng)險(xiǎn)和保證履約的原則，參照相同期限已上市國債的歷史價(jià)格波動(dòng)情況確定，交易所可根據(jù)市場(chǎng)情況調(diào)整履約金比率。調(diào)整后的履約金比率，只適用于調(diào)整后的交易，不追溯調(diào)整。中國結(jié)算公司上海分公司按金融同業(yè)存款利率對(duì)履約金計(jì)付利息。

21．【解析】答案為AD。境內(nèi)自然人申請(qǐng)開立一般證券賬戶，需提供由客戶本人填寫《自然人證券賬戶注冊(cè)申請(qǐng)表》，并提交本人有效身份證明文件及復(fù)印件。委托他人代辦的，還需提供經(jīng)公證的委托代辦書、代辦人的有效身份證明文件及復(fù)印件。

22．【解析】答案為AD。在“客戶交易結(jié)算資金第三方存管”制度框架下，證券公司與客戶的資金清算交收，需要由證券公司與存管銀行配合完成：(1)證券公司負(fù)責(zé)根據(jù)中國結(jié)算公司發(fā)送的結(jié)算數(shù)據(jù)和存管銀行發(fā)送的客戶資金存取數(shù)據(jù)完成客戶資金的清算，更新客戶資金賬戶的余額，并向存管銀行發(fā)送客戶證券交易清算數(shù)據(jù)及資金賬戶余額。(2)存管銀行負(fù)責(zé)根據(jù)客戶資金的存取數(shù)據(jù)和證券公司向其發(fā)送的證券交易清算數(shù)據(jù)完成客戶管理賬戶余額的更新，并進(jìn)行客戶資金賬戶余額與客戶管理賬戶余額的核對(duì)，將核對(duì)結(jié)果發(fā)送證券公司。(3)證券公司根據(jù)核對(duì)無誤的清算結(jié)果向存管銀行發(fā)送資金劃付指令，存管銀行根據(jù)證券公司的資金劃付指令及時(shí)辦理資金劃付，完成客戶證券交易的資金交收。

23．【解析】答案為BCD。清算與交收是整個(gè)證券交易過程中必不可少的兩個(gè)重要環(huán)節(jié)。清算和交收兩個(gè)過程統(tǒng)稱為結(jié)算。清算是交收的基礎(chǔ)和保證，交收是清算的后續(xù)與完成。清算不發(fā)生財(cái)產(chǎn)實(shí)際轉(zhuǎn)移，交收發(fā)生財(cái)產(chǎn)的實(shí)際轉(zhuǎn)移。

24．【解析】答案為BD。證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的禁止行為包括：(1)不得挪用客戶的交易結(jié)算資金和證券，亦不得將客戶的資金和證券借與他人，或者作為擔(dān)保物或質(zhì)押物，或違規(guī)向客戶提供資金或有價(jià)證券。(2)不得侵占、損害客戶的合法權(quán)益。(3)不得未經(jīng)客戶的委托，擅自為客戶買賣證券，或者假借客戶的名義買賣證券；或違背客戶的委托為其買賣證券；或接受代為客戶決定證券買賣方向、品種、數(shù)量、時(shí)間的全權(quán)委托；代理買賣法律規(guī)定不得買賣的證券。(4)不得以任何方式向客戶保證交易收益或者承諾賠償客戶的投資損失。(5)不得為多獲取傭金而誘導(dǎo)客戶進(jìn)行不必要的證券買賣。(6)不得在批準(zhǔn)的營業(yè)場(chǎng)所之外接受客戶委托買賣證券。(7)不得編造、傳播虛假或者誤導(dǎo)投資者的信息；散布、泄露或利用內(nèi)幕信息。(8)不得從事或協(xié)同他人從事操縱證券市場(chǎng)、內(nèi)幕交易、欺詐客戶等非法活動(dòng)。(9)不得貶損同行或以其他不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)手段爭(zhēng)攬業(yè)務(wù)。(10)不得隱匿、偽造、篡改或毀損交易記錄。(11)不得泄露客戶資料。

25．【解析】答案為ABCD。境內(nèi)自然人因遺產(chǎn)繼承辦理公眾股非交易過戶，申請(qǐng)人需提供申請(qǐng)人填寫股份非交易過戶申請(qǐng)表，并提交繼承公證書、證明被繼承人死亡的有效法律文件及復(fù)印件、繼承人身份證原件及復(fù)印件、證券賬戶卡原件及復(fù)印件、股份托管證券營業(yè)部出具的所涉流通股份凍結(jié)證明。申請(qǐng)人委托他人代辦的，還應(yīng)提供經(jīng)公證的代理委托書、代辦人有效身份證明文件及復(fù)印件。

26．【解析】答案為ABD。C選項(xiàng)應(yīng)改為：標(biāo)準(zhǔn)券折算率由證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)定期計(jì)算和發(fā)布。

27．【解析】答案為ABCD。中國結(jié)算公司不具體處理結(jié)算參與人與客戶的資金交收，證券公司與其客戶之間的資金清算交收由證券公司自行負(fù)責(zé)完成。中國結(jié)算公司受證券公司的委托辦理結(jié)算參與人與客戶的證券交收。證券交易結(jié)算流程的資金交收環(huán)節(jié)僅指中國結(jié)算公司與結(jié)算參與人之間的資金交收。中國結(jié)算公司與結(jié)算參與人的資金交收通過“集中資金交收賬戶”完成。

28．【解析】答案為ABD。C選項(xiàng)應(yīng)改為：在發(fā)生資金交收違約時(shí)，證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)一般暫不向違約方交付證券，同時(shí)按規(guī)則計(jì)收違約金。

29．【解析】答案為BC。結(jié)算系統(tǒng)參與人名稱或其結(jié)算賬戶、清算路徑內(nèi)容發(fā)生變更時(shí)，需及時(shí)在中國結(jié)算公司辦理結(jié)算賬戶信息變更手續(xù)。故A選項(xiàng)錯(cuò)誤。《證券賬戶管理規(guī)則》規(guī)定，一個(gè)自然人、法人可以開立不同類型和用途的證券賬戶；同一類別和用途的證券賬戶，原則上一個(gè)自然人、法人只能開立一個(gè)；對(duì)于國家法律法規(guī)和行政規(guī)章規(guī)定需要資產(chǎn)分戶管理的特殊法人機(jī)構(gòu)，可按規(guī)定向中國結(jié)算公司申請(qǐng)開立多個(gè)證券賬戶。故D選項(xiàng)錯(cuò)誤。

30．【解析】答案為BD。中國結(jié)算公司滬、深分公司作為共同對(duì)手方需墊付款項(xiàng)給守約結(jié)算參與人，為彌補(bǔ)自身成本，還需向違約結(jié)算參與人收取墊付資金的利息。中國結(jié)算公司滬、深分公司將責(zé)令違約結(jié)算參與人通過補(bǔ)繳款項(xiàng)等盡快彌補(bǔ)交收違約。如果違約結(jié)算參與人在違約次日前仍未能彌補(bǔ)資金交收違約，從違約第二日起，中國結(jié)算公司采取處置暫不交付證券的措施，收回此前墊付的資金。故A、C選項(xiàng)錯(cuò)誤。

31．【解析】答案為ABCD。進(jìn)行買斷式回購，任何一家市場(chǎng)參與者單只券種的待返售債券余額應(yīng)小于該只債券流通量的20%；任何一家市場(chǎng)參與者待返售債券總余額應(yīng)小于其在中央結(jié)算公司托管的自營債券總額的200%。

32．【解析】答案為ACD。除計(jì)算應(yīng)收和應(yīng)付價(jià)款外，還需將印花稅、經(jīng)手費(fèi)、監(jiān)管規(guī)費(fèi)等稅費(fèi)一并納入凈額清算中。故B選項(xiàng)錯(cuò)誤。

33．【解析】答案為ABD。上海證券交易所對(duì)股票、基金交易實(shí)行價(jià)格漲跌幅限制，漲跌幅比例為10%，其中ST股票和*ST股票價(jià)格漲跌幅比例為5%。買賣有價(jià)格漲跌幅限制的證券，在價(jià)格漲跌幅限制以內(nèi)的申報(bào)為有效申報(bào)，超過價(jià)格漲跌幅限制的申報(bào)為無效申報(bào)。C選項(xiàng)的跌幅比例為8.3%，超過漲跌幅比例5%，故C選項(xiàng)錯(cuò)誤。

34．【解析】答案為ABD。貨銀對(duì)付，俗稱“一手交錢，一手交貨”，是指在證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)的組織管理下，結(jié)算參與人進(jìn)行的證券交收和資金交收同時(shí)完成，且不可撤銷。貨銀對(duì)付是全球證券結(jié)算系統(tǒng)普遍采用的一項(xiàng)重要原則。在此機(jī)制下，一旦結(jié)算參與人發(fā)生資金或證券交收違約，證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)可以暫不向違約參與人交付其買入的證券或應(yīng)收的資金，并在必要時(shí)對(duì)暫不交付的資金或證券進(jìn)行處置，從而控制和化解本金損失的風(fēng)險(xiǎn)。證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)引入貨銀對(duì)付交收機(jī)制以后并不能杜絕信用風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，但可以大大提高結(jié)算系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理能力，是保證結(jié)算系統(tǒng)基礎(chǔ)穩(wěn)固的客觀要求。故C選項(xiàng)錯(cuò)誤。

35．【解析】答案為AB。在標(biāo)準(zhǔn)券折算率計(jì)算過程中應(yīng)首先考慮違約風(fēng)險(xiǎn)防范。故C選項(xiàng)錯(cuò)誤。標(biāo)準(zhǔn)券折算率由證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)計(jì)算，由證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)、證券交易所在計(jì)算當(dāng)日日終分別通過各自通信系統(tǒng)、網(wǎng)站聯(lián)合發(fā)布。故D選項(xiàng)錯(cuò)誤。

36．【解析】答案為BD。債券回購交易是指?jìng)钟腥?正回購方)在賣出一筆債券、融入資金的同時(shí)，與買方(逆回購方)協(xié)議約定于某一到期日再以事先約定的價(jià)格將該筆債券購回的交易方式。正回購方是指在債券回購交易中融入資金、出質(zhì)債券的一方。逆回購方是指在債券回購交易中融出資金、享有債券質(zhì)權(quán)的一方。

37．【解析】答案為AD。B、C選項(xiàng)為投資咨詢服務(wù)的服務(wù)內(nèi)容。

38．【解析】答案為ABD。《全國銀行間債券市場(chǎng)交易管理辦法》第三十四條規(guī)定，參與者有下列行為之一的，由中國人民銀行給予警告，并可處三萬元人民幣以下的罰款，可暫停或取消其債券交易業(yè)務(wù)資格；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和直接責(zé)任人員由其主管部門給予紀(jì)律處分；違反中國人民銀行有關(guān)金融機(jī)構(gòu)高級(jí)管理人員任職資格管理規(guī)定的，按其規(guī)定處理：(1)擅自從事借券、租券等融券業(yè)務(wù)；(2)擅自交易未經(jīng)批準(zhǔn)上市債券；(3)制造并提供虛假資料和交易信息；(4)惡意操縱債券交易價(jià)格，或制造債券虛假價(jià)格；(5)不遵守有關(guān)規(guī)則或協(xié)議并造成嚴(yán)重后果；(6)違規(guī)操作對(duì)交易系統(tǒng)和債券簿記系統(tǒng)造成破壞；(7)其他違反本辦法的行為。

39．【解析】答案為ABCD。清算一般有三種解釋：一是指一定經(jīng)濟(jì)行為引起的貨幣資金關(guān)系應(yīng)收、應(yīng)付的計(jì)算；二是指公司、企業(yè)結(jié)束經(jīng)營活動(dòng)，收回債務(wù)、處置分配財(cái)產(chǎn)等行為的總和；三是銀行同業(yè)往來中應(yīng)收或應(yīng)付差額的軋抵。證券交易的清算，是指在每一營業(yè)日中每個(gè)結(jié)算參與人證券和資金的應(yīng)收、應(yīng)付數(shù)量或金額進(jìn)行計(jì)算的處理過程。清算一般包括兩種方式，一種是分別計(jì)算每筆交易的全額或逐筆清算方式；另一種是將某一時(shí)期內(nèi)每一債券的所有交易進(jìn)行軋差，計(jì)算出多頭或空頭頭寸的凈額清算方式。

40．【解析】答案為CD。客戶分析主要包括：(1)客戶基本情況分析，如客戶的年齡、身份、職業(yè)等基本情況；(2)資產(chǎn)狀況分析，包括家庭固定資產(chǎn)狀況、家庭存款狀況、家庭年收入、其他支出和投資情況；(3)投資風(fēng)險(xiǎn)收益特征分析等。

三、判斷題

1．【解析】答案為B。報(bào)價(jià)驅(qū)動(dòng)系統(tǒng)是一種連續(xù)交易商市場(chǎng)，或稱“做市商市場(chǎng)”。指令驅(qū)動(dòng)系統(tǒng)是一種競(jìng)價(jià)市場(chǎng)，也稱為“訂單驅(qū)動(dòng)市場(chǎng)”。

2．【解析】答案為B。證券交易所會(huì)員的義務(wù)主要包括：(1)遵守國家的有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和政策，依法開展證券經(jīng)營活動(dòng)。(2)遵守證券交易所章程、各項(xiàng)規(guī)章制度，執(zhí)行證券交易所決議。(3)派遣合格代表入場(chǎng)從事證券交易活動(dòng)(深圳證券交易所無此項(xiàng)規(guī)定)。(4)維護(hù)投資者和證券交易所的合法權(quán)益，促進(jìn)交易市場(chǎng)的穩(wěn)定發(fā)展。(5)按規(guī)定繳納各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)和提供有關(guān)信息資料以及相關(guān)的業(yè)務(wù)報(bào)表和賬冊(cè)。(6)接受證券交易所的監(jiān)督等。

3．【解析】答案為B。根據(jù)我國《證券交易所管理辦法》的規(guī)定，證券交易所決定接納或者開除會(huì)員應(yīng)當(dāng)在決定后的5個(gè)工作日內(nèi)向中國證監(jiān)會(huì)備案，決定接納或者開除正式會(huì)員以外的其他會(huì)員應(yīng)當(dāng)在履行有關(guān)手續(xù)5個(gè)工作日之前報(bào)中國證監(jiān)會(huì)備案。

4．【解析】答案為B。境外證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)駐華代表處申請(qǐng)成為證券交易所特別會(huì)員的條件：(1)依法設(shè)立且滿一年。(2)承認(rèn)證券交易所章程和業(yè)務(wù)規(guī)則、接受證券交易所監(jiān)管。(3)其所屬境外證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)具有從事國際證券業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，且有良好的信譽(yù)和業(yè)績(jī)。(4)代表處及其所屬境外證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)最近一年無因重大違法違規(guī)行為而受主管當(dāng)局處罰的情形。

5．【解析】答案為B。經(jīng)深圳證券交易所同意，會(huì)員可將其設(shè)立的交易單元提供給證券投資基金管理公司、保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司等機(jī)構(gòu)使用。

6．【解析】答案為A。證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)主要是指證券公司在經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中發(fā)生違反法律、行政法規(guī)和監(jiān)管部門規(guī)章及規(guī)范性文件、行業(yè)規(guī)范和自律規(guī)則、公司內(nèi)部規(guī)章制度、行業(yè)公認(rèn)并普遍遵守的職業(yè)道德和行為準(zhǔn)則等行為，可能使證券公司受到法律制裁、被采取監(jiān)管措施、遭受財(cái)產(chǎn)損失或聲譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)。

7．【解析】答案為A。證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)是指證券公司在開展證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)過程中因種種原因而導(dǎo)致其自身利益遭受損失的可能性。按風(fēng)險(xiǎn)起因不同，經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)主要包括合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)和技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)等。管理風(fēng)險(xiǎn)是指證券公司在經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)經(jīng)營中由于管理制度不健全、內(nèi)部控制不嚴(yán)或工作人員有章不循、違規(guī)操作等而導(dǎo)致客戶賬戶管理出現(xiàn)差錯(cuò)或違規(guī)、侵害客戶權(quán)益、造成客戶資產(chǎn)損失、引發(fā)客戶糾紛，而使證券公司受到監(jiān)管處罰或因承擔(dān)賠償責(zé)任遭受財(cái)產(chǎn)損失或聲譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)。

8．【解析】答案為A。技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)是指證券公司信息技術(shù)系統(tǒng)(包括電腦設(shè)備、供電、通訊設(shè)施等)發(fā)生技術(shù)故障，導(dǎo)致行情中斷、交易停滯、銀證轉(zhuǎn)賬不暢，或在容量、運(yùn)作等方面不能保障交易業(yè)務(wù)正常、有序、高效、順利地進(jìn)行，從而可能給客戶造成損失，證券公司因承擔(dān)賠償責(zé)任而帶來經(jīng)濟(jì)或聲譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)。

9．【解析】答案為A。除題干中的防范管理風(fēng)險(xiǎn)的措施外，防范管理風(fēng)險(xiǎn)的措施還有：加強(qiáng)經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)營銷管理、嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)程、加強(qiáng)員工培訓(xùn)。提高員工素質(zhì)和建立經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)檢查稽核制度。

10．【解析】答案為B。證券公司違反《證券公司監(jiān)督管理?xiàng)l例》，將被責(zé)令改正、給予警告，沒收違法所得，并處以一定的罰款；對(duì)責(zé)任人員將給予警告、撤銷任職資格或者證券業(yè)從業(yè)資格，并處以一定的罰款。

11．【解析】答案為B。新股網(wǎng)上定價(jià)發(fā)行與網(wǎng)上競(jìng)價(jià)發(fā)行認(rèn)購成功者的確認(rèn)方式不同：定價(jià)發(fā)行方式按抽簽決定；競(jìng)價(jià)發(fā)行方式按價(jià)格優(yōu)先、同等價(jià)位時(shí)間優(yōu)先原則決定。

12．【解析】答案為B。在采用新股上網(wǎng)定價(jià)發(fā)行方式時(shí)，若同一證券賬戶多次申購，以第一筆申購為有效申購。

13．【解析】答案為A。以網(wǎng)上定價(jià)發(fā)行方式發(fā)行新股時(shí)，當(dāng)有效申購總量大于該次股票發(fā)行數(shù)量時(shí)，由主承銷商負(fù)責(zé)組織搖號(hào)抽簽，確定成功申購者。

14．【解析】答案為A。上市公司分紅派息的形式主要有現(xiàn)金股利和股票股利兩種。現(xiàn)金股利是上市公司以貨幣形式支付給股東的股息紅利，也是最普通最常見的股利形式，如每股派息多少元，就是現(xiàn)金股利。股票股利是上市公司用股票的形式向股東分派的股利，也就是通常所說的送紅股。

15．【解析】答案為A。對(duì)在上海證券交易所上市的股票，進(jìn)行現(xiàn)金紅利派發(fā)時(shí)，股票發(fā)行人應(yīng)在現(xiàn)金紅利發(fā)放目前的第二個(gè)交易日16：00前，將發(fā)放款項(xiàng)匯至中國結(jié)算公司上海分公司指定的銀行賬戶。

16．【解析】答案為A。投資者擁有的某股票的配股權(quán)證的數(shù)量是根據(jù)該上市公司的配股比例及配股股權(quán)登記日閉市后投資者持有該股票的數(shù)量確定的。

17．【解析】答案為A。投資者認(rèn)購申報(bào)時(shí)采用金額認(rèn)購方式，以認(rèn)購金額填報(bào)數(shù)量申請(qǐng)，買賣方向只能為“買”。最低認(rèn)購金額由基金管理人確定并公告。在最低認(rèn)購金額的基礎(chǔ)上，累加認(rèn)購金額為100元或其整數(shù)倍，但單筆申報(bào)最高不能超過99999900元。在同一認(rèn)購日可進(jìn)行多次認(rèn)購申報(bào)，申報(bào)指令可以更改或撤銷，但認(rèn)購申報(bào)已被受理的除外。

18．【解析】答案為A。上市開放式基金份額的轉(zhuǎn)托管業(yè)務(wù)包含兩種類型：系統(tǒng)內(nèi)轉(zhuǎn)托管和跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)托管。系統(tǒng)內(nèi)轉(zhuǎn)托管是指投資人將托管在某基金管理人或其代銷機(jī)構(gòu)的上市開放式基金份額，轉(zhuǎn)托管到其他代銷機(jī)構(gòu)或基金管理人，或?qū)⑼泄茉谀匙C券經(jīng)營機(jī)構(gòu)的基金份額轉(zhuǎn)托管到其他證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)。跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)托管是指深圳證券登記系統(tǒng)與TA系統(tǒng)之間的轉(zhuǎn)托管。辦理跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)托管需保持賬戶對(duì)應(yīng)關(guān)系。

19．【解析】答案為A。在ETF信息傳遞和披露方面，為保證申購、贖回和買賣的正常進(jìn)行，要求每日開市前基金管理人應(yīng)向證券交易所、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)提供交易型指數(shù)基金的申購、贖回清單，并通過證券交易所指定的信息發(fā)布渠道予以公告。

20．【解析】答案為A。《上海證券交易所權(quán)證管理暫行辦法》第十四條規(guī)定，出現(xiàn)下列情形之一的，權(quán)證將被終止上市：(1)權(quán)證存續(xù)期滿；(2)權(quán)證在存續(xù)期內(nèi)已被全部行權(quán)；(3)本所認(rèn)定的其他情形。權(quán)證存續(xù)期滿前5個(gè)交易日，權(quán)證終止交易，但可以行權(quán)。

21．【解析】答案為A。在轉(zhuǎn)換期中，可轉(zhuǎn)債持有人可將本人證券賬戶內(nèi)的可轉(zhuǎn)債全部或部分申請(qǐng)轉(zhuǎn)為發(fā)行公司的股票。每次申請(qǐng)轉(zhuǎn)股的可轉(zhuǎn)債面值數(shù)額必須是1手(1000元面額)或1手的整數(shù)倍，轉(zhuǎn)換成股份的最小單位為1股。同一交易日內(nèi)多次申報(bào)轉(zhuǎn)股的，將合并計(jì)算轉(zhuǎn)股數(shù)量。轉(zhuǎn)股申報(bào)，不得撤單。

22．【解析】答案為A。主辦券商業(yè)務(wù)包括：(1)對(duì)擬推薦在代辦股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的公司全體董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員進(jìn)行輔導(dǎo)，使其了解相關(guān)法律、法規(guī)和協(xié)議所規(guī)定的責(zé)任和義務(wù)。股份轉(zhuǎn)讓公司掛牌前，主辦券商應(yīng)完成初次輔導(dǎo)；(2)辦理所推薦的股份轉(zhuǎn)讓公司掛牌事宜，包括向協(xié)會(huì)提交推薦文件，辦理所推薦公司股權(quán)確認(rèn)，確定及調(diào)整所推薦公司的股份轉(zhuǎn)讓方式等；(3)發(fā)布關(guān)于所推薦股份轉(zhuǎn)讓公司的分析報(bào)告，包括在掛牌前發(fā)布推薦報(bào)告，在公司披露定期報(bào)告后的10個(gè)工作日內(nèi)發(fā)布對(duì)定期報(bào)告的分析報(bào)告，以及在董事會(huì)就公司股本結(jié)構(gòu)變動(dòng)、資產(chǎn)重組等重大事項(xiàng)作出決議后的5個(gè)工作日內(nèi)發(fā)布分析報(bào)告，客觀地向投資者揭示公司存在的風(fēng)險(xiǎn)；(4)指導(dǎo)和督促股份轉(zhuǎn)讓公司依照相關(guān)法律、法規(guī)和協(xié)議，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地披露信息；(5)對(duì)股份轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)中出現(xiàn)的問題，依據(jù)有關(guān)規(guī)則和協(xié)議及時(shí)處理并報(bào)協(xié)會(huì)備案，重大事項(xiàng)應(yīng)立即報(bào)告協(xié)會(huì)；(6)根據(jù)協(xié)會(huì)要求，調(diào)查或協(xié)助調(diào)查指定事項(xiàng)；(7)協(xié)會(huì)許可的其他業(yè)務(wù)。

23．【解析】答案為A。《證券公司代辦股份轉(zhuǎn)讓服務(wù)業(yè)務(wù)試點(diǎn)辦法》第七條規(guī)定，證券公司申請(qǐng)從事代辦股份轉(zhuǎn)讓服務(wù)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：(1)有20家以上營業(yè)部，并且布局合理；(2)有從事網(wǎng)上委托業(yè)務(wù)的資格；(3)最近2年內(nèi)在證券市場(chǎng)沒有重大違法違規(guī)行為；(4)有健全的內(nèi)部控制制度和風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制；(6)有相應(yīng)的從事代辦股份轉(zhuǎn)讓服務(wù)業(yè)務(wù)的設(shè)施；(6)中國證券業(yè)協(xié)會(huì)規(guī)定的其他條件。

24．【解析】答案為A。股份轉(zhuǎn)讓公司應(yīng)當(dāng)而且只能委托一家證券公司辦理股份轉(zhuǎn)讓，并與證券公司簽訂委托協(xié)議。代辦轉(zhuǎn)讓的股份僅限于股份轉(zhuǎn)讓公司在原交易場(chǎng)所掛牌交易的流通股份。

25．【解析】答案為A。《證券公司代辦股份轉(zhuǎn)讓服務(wù)業(yè)務(wù)試點(diǎn)辦法》第四十一條規(guī)定，股份轉(zhuǎn)讓以“手”為單位，一手等于100股。申報(bào)買入股份，數(shù)量應(yīng)當(dāng)為一手的整數(shù)倍。不足一手的股份，只能一次性申報(bào)賣出。

26．【解析】答案為A。《證券公司股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)中關(guān)村科技園區(qū)非上市股份有限公司股份報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓試點(diǎn)辦法》第二十八條規(guī)定，主辦報(bào)價(jià)券商不得買賣所推薦掛牌公司的股份。

27．【解析】答案為A。證券公司不得代理客戶進(jìn)行期貨交易、結(jié)算或交割，不得代期貨公司、客戶收付期貨保證金，不得利用證券資金賬戶為客戶存取、劃轉(zhuǎn)期貨保證金。

28．【解析】答案為B。證券公司從事自營業(yè)務(wù)時(shí)，必須使用自有資金或依法籌集可用于自營的資金。題干所述錯(cuò)誤。

29．【解析】答案為A。證券公司自營買賣業(yè)務(wù)的首要特點(diǎn)即為決策的自主性，這表現(xiàn)在：(1)交易行為的自主性。證券公司自主決定是否買入或賣出某種證券。(2)選擇交易方式的自主性。證券公司在買賣證券時(shí)，是通過交易所買賣，還是通過其他場(chǎng)所買賣，由證券公司在法規(guī)范圍內(nèi)依一定的時(shí)間、條件自主決定。(3)選擇交易品種、價(jià)格的自主性。證券公司在進(jìn)行自營買賣時(shí)，可根據(jù)市場(chǎng)情況，自主決定買賣品種、價(jià)格。

30．【解析】答案為B。《證券公司證券自營業(yè)務(wù)指引》第四條規(guī)定，建立健全相對(duì)集中、權(quán)責(zé)統(tǒng)一的投資決策與授權(quán)機(jī)制。自營業(yè)務(wù)決策機(jī)構(gòu)原則上應(yīng)當(dāng)按照“董事會(huì)——投資決策機(jī)構(gòu)——自營業(yè)務(wù)部門”的三級(jí)體制設(shè)立。

31．【解析】答案為A。《證券公司證券自營業(yè)務(wù)指引》第九條規(guī)定，自營業(yè)務(wù)必須以證券公司自身名義、通過專用自營席位進(jìn)行，并由非自營業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)自營賬戶的管理，包括開戶、銷戶、使用登記等。

32．【解析】答案為A。證券交易內(nèi)幕信息的知情人包括：(1)發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員。(2)持有公司5%以上股份的股東及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理

人員，公司的實(shí)際控制人及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員。(3)發(fā)行人控股的公司及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員。(4)由于所任公司職務(wù)可以獲取公司有關(guān)內(nèi)幕信息的人員。(5)證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)工作人員以及由于法定職責(zé)對(duì)證券的發(fā)行、交易進(jìn)行管理的其他人員。(6)保薦人、承銷的證券公司、證券交易所、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)的有關(guān)人員。(7)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他人。

33．【解析】答案為B。證券公司從事證券自營業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)以公司名義建立證券自營賬戶，不必報(bào)公司注冊(cè)地中國證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)備案。

34．【解析】答案為A。證券公司設(shè)立集合資產(chǎn)管理計(jì)劃，辦理集合資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)符合下列要求：(1)具有健全的法人治理結(jié)構(gòu)、完善的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理制度，并得到有效執(zhí)行。(2)設(shè)立限定性集合資產(chǎn)管理計(jì)劃的凈資本不低于3億元人民幣，設(shè)立非限定性集合資產(chǎn)管理計(jì)劃的凈資本不低于5億元人民幣。(3)最近一年不存在挪用客戶交易結(jié)算資金等客戶資產(chǎn)的情形。(4)中國證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他條件。

35．【解析】答案為A。《證券公司客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)試行辦法》第三十六條規(guī)定，證券公司進(jìn)行集合資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)投資運(yùn)作，在證券交易所進(jìn)行證券交易的，應(yīng)當(dāng)集中在固定席位上進(jìn)行，并向證券交易所、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)備案。集合資產(chǎn)管理計(jì)劃資產(chǎn)中的證券，不得用于回購。

36．【解析】答案為B。證券公司、資產(chǎn)托管機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)為每一個(gè)集合資產(chǎn)管理計(jì)劃在證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)(上海、深圳分公司)代理開立專門的證券賬戶，證券賬戶名稱為“證券公司——托管機(jī)構(gòu)——集合資產(chǎn)管理計(jì)劃名稱”。

37．【解析】答案為A。定向資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的投資范圍包括銀行存款、央行票據(jù)、短期融資券、債券及回購、資產(chǎn)支持證券、證券投資基金、集合資產(chǎn)管理計(jì)劃、股票、金融衍生品以及中國證監(jiān)會(huì)允許的其他投資品種。

38．【解析】答案為B。定向資產(chǎn)管理合同由證券公司、托管機(jī)構(gòu)和客戶三方共同簽署。

39．【解析】答案為B。證券公司是專門從事有價(jià)證券買賣的法人企業(yè)，分為證券經(jīng)營

公司和證券登記公司。狹義的證券公司是指證券經(jīng)營公司，它具有證券交易所的會(huì)員資格，可以承銷發(fā)行、自營買賣或自營兼代理買賣證券。

40．【解析】答案為B。集合資產(chǎn)管理計(jì)劃中，客戶不得轉(zhuǎn)讓有關(guān)集合資產(chǎn)管理合同或所持集合資產(chǎn)管理計(jì)劃的份額。

41．【解析】答案為B。證券管理業(yè)務(wù)存在較大風(fēng)險(xiǎn)，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)按《證券公司客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)試行辦法》規(guī)定，應(yīng)在資產(chǎn)管理合同中約定由客戶承擔(dān)。證券公司不得向客戶做出保證資產(chǎn)本金不受損失或取得最低收益的承諾。

42．【解析】答案為A。證券交易所、期貨交易所應(yīng)當(dāng)對(duì)證券公司資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)賬戶的交易行為進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)異常情況的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)按照交易規(guī)則和會(huì)員管理規(guī)則處理并報(bào)告中國證監(jiān)會(huì)。

43．【解析】答案為B。客戶交易結(jié)算資金第三方存管制度要求，證券公司客戶的交易結(jié)算資金存放在存管銀行。

44．【解析】答案為B。證券賬戶是指證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)為投資者設(shè)立的，用于準(zhǔn)確記載投資者所持的證券種類、名稱、數(shù)量及相應(yīng)權(quán)益和變動(dòng)情況的賬冊(cè)，是認(rèn)定股東身份的重要憑證，具有證明股東身份的法律效力，同時(shí)也是投資者應(yīng)根據(jù)自己的財(cái)力合理決定投資金額，進(jìn)行證券交易的先決條件。

45．【解析】答案為B。未辦理指定交易的投資者的證券暫由中國結(jié)算公司上海分公司托管，其紅利、股息、債息、債券兌付款在辦理指定交易后可領(lǐng)取。

46．【解析】答案為A。上海證券交易所接收大宗交易的時(shí)間為每個(gè)交易日9：30～11：30、13：00～15：30。

47．【解析】答案為A。深圳證券市場(chǎng)的投資者持有的證券需在自己選定的證券營業(yè)部托管，由證券營業(yè)部管理其名下明細(xì)證券資料。投資者的證券托管是自動(dòng)實(shí)現(xiàn)的，投資者在哪家證券營業(yè)部買入證券，這些證券就自動(dòng)托管在哪家證券營業(yè)部。投資者可以利用同一證券賬戶在國內(nèi)任意一家證券營業(yè)部買入證券。投資者要賣出證券，必須到證券托管營業(yè)部方能進(jìn)行(在哪里買入就在哪里賣出)。

48．【解析】答案為B。深圳證券交易所綜合協(xié)議交易平臺(tái)接受交易用戶申報(bào)的時(shí)間為每個(gè)交易日9：15～11：30、13：00～15：30。申報(bào)當(dāng)日有效。

49．【解析】答案為B。當(dāng)上市公司消除退市風(fēng)險(xiǎn)的情形后，證券交易所可撤銷其退市風(fēng)險(xiǎn)警示；否則，公司將面臨終止上市風(fēng)險(xiǎn)。

50．【解析】答案為A。所謂集合競(jìng)價(jià)，是指對(duì)在規(guī)定的一段時(shí)間內(nèi)接受的買賣申報(bào)一次性集中撮合的競(jìng)價(jià)方式。集合競(jìng)價(jià)中未能成交的委托，自動(dòng)進(jìn)行連續(xù)競(jìng)價(jià)。

51．【解析】答案為A。營銷人員使用的宣傳材料應(yīng)當(dāng)由證券公司統(tǒng)一制作，不得提供虛假信息，誤導(dǎo)投資者。

52．【解析】答案為A。除權(quán)(息)日的證券買賣，除了證券交易所另有規(guī)定的以外，按除權(quán)(息)價(jià)作為計(jì)算漲跌幅度的基準(zhǔn)。

53．【解析】答案為A。證券公司應(yīng)當(dāng)建立健全證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)客戶管理與客戶服務(wù)制度，強(qiáng)投資者教育，保護(hù)客戶合法權(quán)益。

54．【解析】答案為B。上海證券交易所網(wǎng)絡(luò)投票系統(tǒng)基于交易系統(tǒng)，投資者通過交易系統(tǒng)進(jìn)行投票。深圳證券交易所網(wǎng)絡(luò)投票系統(tǒng)基于交易系統(tǒng)和互聯(lián)網(wǎng)，投資者通過交易系統(tǒng)進(jìn)行投票，也可以通過互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行投票。

55．【解析】答案為A。上海證券交易所網(wǎng)絡(luò)投票系統(tǒng)基于交易系統(tǒng)，投資者通過交易系統(tǒng)進(jìn)行投票。其中，申報(bào)股數(shù)代表表決意見，申報(bào)1股代表同意，申報(bào)2股代表反對(duì)，申報(bào)3股代表?xiàng)墮?quán)。

第四篇：經(jīng)濟(jì)法押題一

經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)

押題一

一、單項(xiàng)選擇題（本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。）

1.下列各項(xiàng)中，不能夠作為法律關(guān)系客體的是（）。（★）

A.著作權(quán) B.榮譽(yù)稱號(hào) C.太陽

D.脫離人體的血液

『正確答案』C 『答案解析』能夠作為法律關(guān)系客體的東西應(yīng)當(dāng)具備的特征是：能為人類所控制并對(duì)人類有價(jià)值。選項(xiàng)C不為人類所控制，不屬于法律關(guān)系的客體。（P5）

2.根據(jù)行政訴訟法律制度的規(guī)定，當(dāng)事人不服人民法院第一審裁定的，有權(quán)在裁定書送達(dá)之日起一定期間內(nèi)向上一級(jí)人民法院提起上訴。該期間是（）。（★）

A.5日

B.10日

C.15日

D.30日

『正確答案』B 『答案解析』當(dāng)事人不服人民法院第一審判決的，有權(quán)在判決書送達(dá)之日起15日內(nèi)向上一級(jí)人民

法院提起上訴。當(dāng)事人不服人民法院第一審裁定的，有權(quán)在裁定書送達(dá)之日起10日內(nèi)向上一級(jí)人民法院提起上訴。（P29）

3.下列關(guān)于勞動(dòng)合同效力的說法中，不正確的是（）。（★）

A.用人單位免除自己的法定責(zé)任、排除勞動(dòng)者權(quán)利的勞動(dòng)合同無效或者部分無效 B.無效勞動(dòng)合同，從確認(rèn)合同無效時(shí)起就沒有法律約束力 C.勞動(dòng)合同部分無效，不影響其他部分的效力

D.勞動(dòng)合同被確認(rèn)無效，勞動(dòng)者已付出勞動(dòng)的，用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者支付勞動(dòng)報(bào)酬

『正確答案』B

『答案解析』無效勞動(dòng)合同，從訂立時(shí)起就沒有法律約束力。（P38）

4.趙某與A市的某公司于2013年6月8日在B市簽訂了為期2年的勞動(dòng)合同，約定趙某在C市上班。7月8日趙某與該公司因勞動(dòng)時(shí)間發(fā)生了爭(zhēng)議，趙某向C市的勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)申請(qǐng)了仲裁，甲公司向A市的勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)申請(qǐng)了仲裁。下列表述中，正確的是（）。（★）

A.由C市的勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)管轄

B.由A市的勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)管轄

C.由B市的勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)管轄

D.由A市的勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)和C市的勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)共同管轄

『正確答案』A 『答案解析』勞動(dòng)爭(zhēng)議的雙方當(dāng)事人分別向勞動(dòng)合同履行地和用人單位所在地的勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)申請(qǐng)仲裁的，由勞動(dòng)合同履行地的勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)管轄。所以選項(xiàng)A正確。（P62）

5.我國的社會(huì)保險(xiǎn)項(xiàng)目主要有五項(xiàng)，不包括（）。（★）

A.工傷保險(xiǎn)

B.生育保險(xiǎn)

C.失業(yè)保險(xiǎn)

D.住房公積金

第1頁

經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)

『正確答案』D

『答案解析』“五險(xiǎn)”包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)。（P69）

6.下列情形中，職工可以按照國家規(guī)定享受生育津貼的是（）。（★）

A.懷孕女職工生病休假 B.享受計(jì)劃生育手術(shù)休假

C.在非定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)檢查、分娩而發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用 D.懷孕女職工發(fā)生交通意外休假

『正確答案』B 『答案解析』職工有下列情形之一的，可以按照國家規(guī)定享受生育津貼：（1）女職工生育享受產(chǎn)

假；（2）享受計(jì)劃生育手術(shù)休假；（3）法律、法規(guī)規(guī)定的其他情形。生育津貼按照職工所在用人單位上職工月平均工資計(jì)發(fā)。（P88）

7.張某在甲保險(xiǎn)公司購入了一份人身保險(xiǎn)，采取分期付款的方式，甲公司委托A銀行定期將張某的保費(fèi)劃扣至甲公司賬戶，則該業(yè)務(wù)屬于（）。（★★）

A.匯總

B.定期貸記

C.定期借記

D.借記卡 『正確答案』C 『答案解析』定期借記是指由收款人定期對(duì)付款人的開戶銀行發(fā)起的，委托付款人開戶銀行按照約定扣劃付款人的款項(xiàng)給收款人的資金轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。（P106）

8.根據(jù)規(guī)定，單張不記名預(yù)付卡資金限額不得超過（）元。（★）

A.1000 B.2000 C.5000 D.10000 『正確答案』A 『答案解析』單張記名預(yù)付卡資金限額不得超過5000元，單張不記名預(yù)付卡資金限額不得超過1000元。（P114）

9.甲公司委托銀行向乙公司收款，乙公司于8月1日收到銀行的委托收款通知，如乙公司在一定期限未作答復(fù)，則視同乙公司同意付款，該期限為（）。（★★）

A.乙公司接到通知的次日起2日內(nèi)

B.乙公司接到通知的次日起3日內(nèi)

C.乙公司接到通知的次日起4日內(nèi)

D.乙公司接到通知的次日起5日內(nèi)

『正確答案』B 『答案解析』以單位為付款人的，付款人未在接到通知日的次日起3日內(nèi)通知銀行付款的，視同

付款人同意付款，銀行應(yīng)于付款人接到通知日的次日起第4日上午開始營業(yè)時(shí)，將款項(xiàng)劃給收款人。（P119）

10.甲持有一張票面金額為25萬元的銀行承兌匯票。出票日期為4月20日，到期日為7月20日。6月13日，乙企業(yè)持此匯票及有關(guān)發(fā)票和電冰箱發(fā)票運(yùn)費(fèi)單據(jù)復(fù)印件向銀行辦理了貼現(xiàn)。已知同期銀行年貼現(xiàn)率為4.5%，一年按360天計(jì)算，貼現(xiàn)銀行與承兌銀行不在同一城市。根據(jù)票據(jù)法律制度的有關(guān)規(guī)定，銀行實(shí)付乙企業(yè)貼現(xiàn)金額為（）元。（★★）

第2頁

經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)

A.248975

B.249000

C.248 843.75

D.248750 『正確答案』D 『答案解析』實(shí)付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前1日的利息計(jì)算。本題中貼現(xiàn)日 是6月13日，匯票到期前1日是7月19日，一共是37天，承兌人在異地的，貼現(xiàn)的期限另加3天的劃款期限，貼現(xiàn)的期限一共是40天。企業(yè)從銀行取出的金額＝250000－250000×4.5%×（37+3）÷360＝248750（元）。（P140）

11.根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)稅收政策的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于營業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的是（）。（★）

A.廣告設(shè)計(jì)服務(wù)

B.電路設(shè)計(jì)及測(cè)試服務(wù)

C.旅游服務(wù)

D.工程勘察勘探服務(wù) 『正確答案』C

『答案解析』旅游服務(wù)屬于營業(yè)稅稅目，尚未營改增。（P175）

12.甲公司為小規(guī)模納稅人，商標(biāo)權(quán)轉(zhuǎn)讓取得收入20萬元，甲公司應(yīng)繳納增值稅（）萬元。（★）

A.1.2

B.1.0

C.0.58

D.0.6 『正確答案』C

『答案解析』應(yīng)繳納增值稅=20÷（1+3%）×3%=0.58（萬元）（P179）

13.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。（★）

A.簽訂加工合同的當(dāng)天 B.支付加工款項(xiàng)的當(dāng)天 C.納稅人移送貨物的當(dāng)天 D.納稅人提貨的當(dāng)天

『正確答案』D

『答案解析』納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天。（P200）

14.下列經(jīng)營者中，屬于營業(yè)稅納稅人的是（）。（★）

A.從事代理報(bào)關(guān)服務(wù)的單位

B.銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物的單位

C.提供廣告服務(wù)的企業(yè)

D.提供住宿服務(wù)的賓館 『正確答案』D

『答案解析』選項(xiàng)ABC均屬于增值稅的納稅人。（P175、P208）

15.下列關(guān)于營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)，說法不正確的是（）。（★）

A.納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)的，向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

第3頁

經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)

C.納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營業(yè)稅

D.納稅人提供的建筑業(yè)勞務(wù)應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

『正確答案』C 『答案解析』根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地 的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。但是，納稅人提供的建筑業(yè)勞務(wù)以及國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（P221）

16.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的是（）。（★）

A.著作權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

B.中藥材種植取得收入

C.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)

D.海水養(yǎng)殖收入 『正確答案』C 『答案解析』選項(xiàng)A屬于征稅收入；選項(xiàng)B屬于免稅收入，D屬于減半征收的收入。（P231、P244、P245）

17.鄭某2014年3月購買福利彩票獲得獎(jiǎng)金9000元，領(lǐng)獎(jiǎng)時(shí)發(fā)生交通費(fèi)50元、食宿費(fèi)20元（均由鄭某承擔(dān)）。已知偶然所得適用的個(gè)人所得稅稅率為20%。鄭某中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為（）元。（★）

A.0

B.9000*20%=1800

C.（9000-50）*20%=1790

D.（9000-50-20）*20%=1786 『正確答案』A 『答案解析』個(gè)人購買福利彩票，一次中獎(jiǎng)收入在1萬元以下的暫免征收個(gè)人所得稅，超過1萬元的，全額征收個(gè)人所得稅。（P285）

18.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于工資、薪金所得項(xiàng)目的是（）。（★）

A.年終加薪

B.獎(jiǎng)金

C.勞動(dòng)分紅

D.誤餐補(bǔ)助 『正確答案』D 『答案解析』工資、薪金所得是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及其與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。托兒補(bǔ)助費(fèi)、獨(dú)生子女補(bǔ)貼、差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼，不征收個(gè)人所得稅。（P259）

19.某企業(yè)進(jìn)口設(shè)備一臺(tái)，成交價(jià)格為200萬元，其中包含向境外采購代理人支付的買方傭金10萬元。另外支付賣方傭金5萬元，無其他費(fèi)用，則該企業(yè)進(jìn)口設(shè)備的關(guān)稅完稅價(jià)格為（）萬元。（關(guān)稅稅率為20%）（★）

A.200

B.200-10=190

C.200-10+5=195

D.200+5=205 『正確答案』C 『答案解析』進(jìn)口人在成交價(jià)格外另支付給賣方的傭金，應(yīng)計(jì)入成交價(jià)格，而向境外采購代理人支付的買方傭金則不能列入，如已包括在成交價(jià)格中應(yīng)予以扣除。（P292）

第4頁

經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)

20.甲公司2013年有兩處房產(chǎn)，一處房產(chǎn)用作廠房，原值為240萬元；另外還有用于出租的倉庫500平方米，原值為60萬元，全年共取得租金10萬元。該地區(qū)規(guī)定的扣除比例為25%。該工業(yè)企業(yè)全年應(yīng)納的房產(chǎn)稅（）萬元。（★）

A.240×（1-25%）×1.2%+10×12%=3.36 B.240×（1-25%）×1.2%=2.16 C.10×12%=1.2 D.0

『正確答案』A 『答案解析』該工業(yè)企業(yè)全年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=240×（1-25%）×1.2%+10×12%=3.36（萬元）。（P297）

21.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)繳納土地增值稅的是（）。（★）

A.甲企業(yè)將自有廠房出租給乙企業(yè)

B.丙企業(yè)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)給戊企業(yè)

C.某市政府出讓國有土地使用權(quán)給丁房地產(chǎn)開發(fā)商

D.戊軟件開發(fā)公司將閑置房屋通過民政局捐贈(zèng)給養(yǎng)老院

『正確答案』B 『答案解析』選項(xiàng)A，房地產(chǎn)出租，出租人雖取得了收入，但沒有發(fā)生房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的 轉(zhuǎn)讓，因此，不屬于土地增值稅的征稅范圍。選項(xiàng)C，土地增值稅只對(duì)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為征稅，對(duì)出讓國有土地的行為不征稅。選項(xiàng)D，土地增值稅只對(duì)有償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)征稅，對(duì)以繼承、贈(zèng)與等方式無償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)，不予征稅。（P305、P306）

22.某銅礦石開采企業(yè)2014年8月計(jì)劃開采錳礦石8000噸，實(shí)際開采8500噸，計(jì)劃銷售7500噸，實(shí)際銷售7000噸。則當(dāng)月資源稅銷售數(shù)量為（）。（★）

A.7000噸

B.7500噸

C.8000噸

D.8500噸

『正確答案』A

『答案解析』開采或生產(chǎn)應(yīng)稅資源產(chǎn)品并銷售，以實(shí)際銷售數(shù)量為資源稅的銷售數(shù)量。（P344）

23.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人辦理下列事項(xiàng)時(shí)，必須提供稅務(wù)登記證件的情形是（）。（★）

A.辦理停業(yè)、歇業(yè)

B.申請(qǐng)辦理延期申報(bào)、延期繳納稅款

C.領(lǐng)購發(fā)票

D.申請(qǐng)減稅、免稅、退稅

『正確答案』C 『答案解析』選項(xiàng)ABD屬于應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)登記證件的情形，選項(xiàng)C屬于必須提供稅務(wù)登記證件的情形。（P365）

24.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的應(yīng)稅商品、產(chǎn)品，通過查驗(yàn)數(shù)量，按市場(chǎng)一般銷售單價(jià)計(jì)算其銷售收入，并據(jù)以計(jì)算應(yīng)納稅款的征收方式是（）。（★）

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗(yàn)征收

第5頁

經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)

D.定期定額征收 『正確答案』C 『答案解析』稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的應(yīng)稅商品、產(chǎn)品，通過查驗(yàn)數(shù)量，按市場(chǎng)一般銷售單價(jià)計(jì)算其銷售收入，并據(jù)以計(jì)算應(yīng)納稅款的征收方式為查驗(yàn)征收。（P378）

二、多項(xiàng)選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。）

1.根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定，下列糾紛中，當(dāng)事人可以提起民事訴訟的有（）。（★）

A.侵害名譽(yù)權(quán)糾紛

B.繼承糾紛

C.行政處罰糾紛

D.勞動(dòng)合同糾紛

『正確答案』ABD 『答案解析』行政處罰糾紛屬于行政糾紛，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)行政復(fù)議或提起行政訴訟，不屬于民事訴訟的范圍。（P18）

2.下列各項(xiàng)中，屬于行政處罰的有（）。（★）

A.支付違約金

B.警告

C.罰款

D.沒收非法財(cái)物

『正確答案』BCD

『答案解析』支付違約金屬于民事責(zé)任的承擔(dān)形式，不屬于行政處罰。（P31）

3.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，可導(dǎo)致勞動(dòng)合同關(guān)系終止的有（）。（★）

A.勞動(dòng)者開始依法享受基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇

B.勞動(dòng)者被人民法院宣告死亡

C.用人單位被依法宣告破產(chǎn)

D.女職工在產(chǎn)期 『正確答案』ABC 『答案解析』有下列情形之一的，勞動(dòng)合同終止：勞動(dòng)合同期滿的；勞動(dòng)者開始依法享受基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的；勞動(dòng)者達(dá)到法定退休年齡的；勞動(dòng)者死亡，或者被人民法院宣告死亡或者宣告失

蹤的；用人單位被依法宣告破產(chǎn)的；用人單位被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉、撤銷或者用人單位決定提前解散的；法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。選項(xiàng)D屬于勞動(dòng)合同終止的例外情形，女職工在孕期、產(chǎn)期、哺乳期的，用人單位不得終止勞動(dòng)合同。（P52）

4.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中不可以作為工資支付的有（）。（★）

A.匯票

B.法定貨幣

C.支票

D.債券

『正確答案』ACD

『答案解析』工資應(yīng)當(dāng)以法定貨幣支付，不得以實(shí)物及有價(jià)證券替代貨幣支付。（P43）

5.下列票據(jù)中，在喪失后可以掛失止付的有（）。（★）

A.已承兌的銀行承兌匯票

第6頁

經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)

B.未填明代理付款人的銀行匯票

C.支票

D.未填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票 『正確答案』AC 『答案解析』根據(jù)規(guī)定：已承兌的商業(yè)匯票、支票、填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票 以及填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票喪失，可以由失票人通知付款人或者代理付款人掛失止付。未填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票以及未填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票喪失，不得掛失止付。（P126）

6.2014年5月8日，甲企業(yè)向乙企業(yè)簽發(fā)一張見票后3個(gè)月付款的銀行承兌匯票，則關(guān)于該匯票承兌的表述，正確的有（）。（★）

A.乙企業(yè)應(yīng)于6月8日之前提示承兌

B.乙企業(yè)應(yīng)于7月8日之前提示承兌

C.若乙企業(yè)在規(guī)定期限內(nèi)提示承兌，銀行應(yīng)于收到匯票之日起2日內(nèi)提示承兌或拒絕承兌

D.若乙企業(yè)在規(guī)定期限內(nèi)提示承兌，銀行應(yīng)于收到匯票之日起3日內(nèi)提示承兌或拒絕承兌 『正確答案』AD 『答案解析』根據(jù)規(guī)定，見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示承兌；付款人應(yīng)當(dāng)自收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)承兌或拒絕承兌。（P132）

7.下列各項(xiàng)中，屬于票據(jù)防偽措施的有（）。（★）

A.水印

B.油墨

C.變形曲線

D.微縮文字

『正確答案』ABCD

『答案解析』以上四項(xiàng)均屬于票據(jù)防偽措施。（P145-P146）

8.某增值稅一般納稅人從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)玉米一批，收購憑證上注明價(jià)格為10000元，并支付運(yùn)費(fèi)3000元（不含稅），取得貨運(yùn)企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票；驗(yàn)收入庫后，因管理不善損失1/4，則下列說法正確的有（）。（★★）

A.不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為120元

B.準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為1510元

C.準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為1222.5元

D.不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為407.5元 『正確答案』CD 『答案解析』購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予按買價(jià)的13%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā) 票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。因管理不善損失的部分，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。則準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅＝（10000×13%＋3000×11%）×（1－1/4）＝1222.5（元），不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=（10000×13%＋3000×11%）-1222.5=407.5元。（P178）

9.下列貨物銷售征收消費(fèi)稅的有（）。（★）

A.汽車銷售公司代銷小汽車

B.汽車修理廠銷售汽車輪胎

C.金店零售金銀首飾

D.手表廠生產(chǎn)銷售高檔手表 『正確答案』CD

『答案解析』一般的應(yīng)稅消費(fèi)品在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，在流通環(huán)節(jié)不再征收消費(fèi)稅了。金銀首

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經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)

飾在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅。（P187）

10.下列關(guān)于每次收入的規(guī)定中，說法正確的有（）。（★）

A.一項(xiàng)特許權(quán)使用費(fèi)所得，分期支付的，每一期為一次

B.財(cái)產(chǎn)租賃所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次

C.同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時(shí)取得的稿酬合并計(jì)算為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅

D.利息所得，以支付利息時(shí)取得的收入為一次

『正確答案』BCD 『答案解析』特許權(quán)使用費(fèi)所得，以一項(xiàng)特許權(quán)的一次許可使用所取得的收入為一次，如果該次收入是分筆支付的，則應(yīng)將各筆收入相加為一次的收入，計(jì)征個(gè)人所得稅。（P274）

11.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中，說法不正確的有（）。（★★★）

A.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，按支付給殘疾職工工資的50%加計(jì)扣除

B.企業(yè)購置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的20%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免

C.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入10%

D.創(chuàng)投企業(yè)從事國家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的70%在投資當(dāng)年抵扣應(yīng)納稅所得額

『正確答案』ABD 『答案解析』選項(xiàng)A，應(yīng)該是100%加計(jì)扣除；選項(xiàng)B中的比例應(yīng)該是10%；選項(xiàng)D應(yīng)該是投資滿2年的當(dāng)年。（P246、P247）

12.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述，正確的有（）。（★）A.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

B.房地產(chǎn)企業(yè)出租本企業(yè)建造的商品房，自交付之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

C.納稅人購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之日起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

D.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 『正確答案』BD 『答案解析』納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開始繳納土地使用稅；納稅人購

置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起，繳納土地使用稅。（P322）

13.下列項(xiàng)目中，屬于車船稅的納稅人的有（）。（★）

A.機(jī)動(dòng)車制造廠

B.車輛船舶的所有人

C.車輛船舶的管理人

D.從事機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)

『正確答案』BC 『答案解析』從事機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為機(jī)動(dòng)車車船稅的扣繳義務(wù)人，不是納稅人；車輛船舶的所有人、車輛船舶的管理人屬于車船稅的納稅人。（P323）

14.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于適用拍賣、變賣的情形有（）。（★★★）

A.設(shè)置納稅擔(dān)保后，限期期滿仍未繳納所擔(dān)保的稅款的

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經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)

B.雖未逾期，但納稅人明確表示不履行復(fù)議決定的 C.逾期不按規(guī)定履行稅務(wù)處理決定的

D.采取稅收保全措施后，限期期滿仍未繳納稅款的 『正確答案』ACD

『答案解析』逾期不按規(guī)定履行復(fù)議決定的，才能采取拍賣、變賣等措施。（P382）

15.下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服，才可以再向人民法院提起行政訴訟的有（）。（★）

A.納稅人對(duì)稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施有異議的 B.納稅人對(duì)抵扣稅款有異議的 C.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的罰款有異議的 D.納稅人對(duì)納稅期限有異議的 『正確答案』BD 『答案解析』申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為，包括確認(rèn)納稅主體、征稅對(duì)象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)和稅款征收

方式等具體行政行為，征收稅款、加收滯納金，扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位和個(gè)人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等不服的。應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟。（P386）

三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。每小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。）

1.行政訴訟中，人民法院應(yīng)當(dāng)在立案之日起2個(gè)月內(nèi)作出第一審判決。（）（★★★）『正確答案』×

『答案解析』行政訴訟中，人民法院應(yīng)當(dāng)在立案之日起3個(gè)月內(nèi)作出第一審判決。（P29）

2.發(fā)生勞動(dòng)爭(zhēng)議，與爭(zhēng)議有關(guān)的證據(jù)屬于用人單位掌握管理的，用人單位應(yīng)當(dāng)提供；用人單位不提供的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)不利后果。（）（★）

『正確答案』√

『答案解析』本題表述正確。（P59）

3.匯票的基本當(dāng)事人有出票人、付款人、持票人。（）（★）『正確答案』×

『答案解析』匯票的基本當(dāng)事人有出票人、收款人、付款人。（P122）

4.銀行卡按發(fā)行對(duì)象不同分為商務(wù)卡、個(gè)人卡。（）（★★★）『正確答案』√

『答案解析』本題表述正確。（P110）

5.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)應(yīng)按照“服務(wù)業(yè)——代理業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。（）（★）

『正確答案』×

『答案解析』金融經(jīng)紀(jì)業(yè)不按“服務(wù)業(yè)”稅目征稅，屬于“金融保險(xiǎn)業(yè)”稅目的征稅范圍。（P206）

6.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，境外所得需在境內(nèi)繳納企業(yè)所得稅。（）（★）『正確答案』×

『答案解析』非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。境外所

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經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)

得不需在境內(nèi)繳納企業(yè)所得稅。（P224）

7.對(duì)于全國性商品物資訂貨會(huì)上所簽訂合同應(yīng)納的印花稅，由納稅人回其所在地后及時(shí)辦理貼花完稅手續(xù)。（）（★★★）

『正確答案』√

『答案解析』本題表述正確。（P340）

8.海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，征收城市維護(hù)建設(shè)稅。（）（★）『正確答案』×

『答案解析』海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅。（P348）

9.煙葉稅針對(duì)在中華人民共和國境內(nèi)銷售煙葉的單位來征收。（）（★）『正確答案』×

『答案解析』煙葉稅針對(duì)在中華人民共和國境內(nèi)收購煙葉的單位來征收。（P357）

10.納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)自遺失稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi)，書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并按規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。（）（★★）

『正確答案』× 『答案解析』納稅人、扣繳義務(wù)人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)自遺失稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，如實(shí)填寫《稅務(wù)登記證件遺失報(bào)告表》，并在稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的報(bào)刊上作遺失聲明，憑報(bào)刊上刊登的遺失聲明向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)補(bǔ)辦稅務(wù)登記證件。（P370）

四、不定項(xiàng)選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或者一個(gè)以上符合題意的正確答案。每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。）

【資料一】

2009年7月1日，大學(xué)剛畢業(yè)的張某應(yīng)聘到甲公司工作，并簽訂了書面勞動(dòng)合同。合同主要內(nèi)容包括：工資每月2000元；合同期限一年，試用期1個(gè)月，試用期內(nèi)工資為1000元；每月加班時(shí)間不超過38小時(shí)；職工于離職后3年內(nèi)不得從事同行業(yè)同類職位。

合同簽訂后，甲公司又要求張某繳納2000元抵押金，理由是防止公司職工在合同期內(nèi)隨意跳槽。張某因一時(shí)找不到合適的工作，即繳納了抵押金。2010年5月1日，張某因病住院。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。

1.關(guān)于甲公司與張某在2009年7月1日簽訂的勞動(dòng)合同的說法中，正確的為（）。（★★）

A.約定為試用期1個(gè)月不合法

B.約定試用期內(nèi)工資為1000元合法

C.約定每月加班時(shí)間不超過38小時(shí)不合法

D.約定競(jìng)業(yè)限制期限3年不合法 『正確答案』CD 『答案解析』根據(jù)規(guī)定，勞動(dòng)合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個(gè)月（1年以上包括1年），因此約定試用期1個(gè)月合法；勞動(dòng)者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或者勞動(dòng)合同約定工資的80%。本題中，試用期工資不得低于1600元，因此試用期內(nèi)工資為1000元不合法；用人單位由于生產(chǎn)經(jīng)營需要，經(jīng)與工會(huì)和勞動(dòng)者協(xié)商后可以延長工作時(shí)間，一

般每日不得超過1小時(shí)，因特殊原因需要延長工作時(shí)間的，在保障勞動(dòng)者身體健康的條件下延長工作時(shí)間，每日不得超過3小時(shí)，每月不得超過36小時(shí)，因此每月加班時(shí)間不超過38小時(shí)不合法；在解除或者終止勞動(dòng)合同后，競(jìng)業(yè)限制人員到與本單位生產(chǎn)或者經(jīng)營同類產(chǎn)品、從事同類業(yè)務(wù)的有競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系的其他用人單位工作，或者自己開業(yè)生產(chǎn)或者經(jīng)營同類產(chǎn)品、從事同類業(yè)務(wù)的競(jìng)業(yè)限制期限，不得超過 2年，所以約定3年的競(jìng)業(yè)限制期限是不合法的。（P45、P48）

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經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)

2.關(guān)于甲公司要求張某繳納抵押金的情況，下列說法正確的為（）。（★）

A.甲公司要求張某繳納抵押金不合法

B.甲公司要求張某繳納抵押金只要符合規(guī)定的程序繳納就是合法的

C.甲公司要求張某繳納抵押金不合法，但可以扣押張某的居民身份證和其他證件

D.甲公司的該項(xiàng)行為應(yīng)由勞動(dòng)行政部門責(zé)令限期退還給張某，并以每人500元以上2000元以下的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)用人單位處以罰款；給張某造成損害的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任 『正確答案』AD 『答案解析』根據(jù)規(guī)定，用人單位以擔(dān)保或者其他名義向勞動(dòng)者收取財(cái)物的，由勞動(dòng)行政部門責(zé)

令限期退還勞動(dòng)者本人，并以每人500元以上2000元以下的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)用人單位處以罰款；給勞動(dòng)者造成損害的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。（P36）

3.張某的醫(yī)療期期間應(yīng)為（）。（★）

A.1個(gè)月

B.2個(gè)月

C.3個(gè)月

D.6個(gè)月

『正確答案』C 『答案解析』張某剛畢業(yè)就應(yīng)聘到甲公司上班，則張某的實(shí)際工作年限和在甲公司的工作年限是一樣的，2010年5月1日，張某工作年限在1年以下，可以享受的醫(yī)療期期間是3個(gè)月。（P78）

4.下列關(guān)于醫(yī)療期的表述，正確的為（）。（★）

A.張某在醫(yī)療期期間的病假工資可以低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)支付，但不得低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)80%

B.張某的醫(yī)療期按12個(gè)月內(nèi)累計(jì)病休時(shí)間計(jì)算

C.醫(yī)療期內(nèi)，甲公司不得解除與張某的勞動(dòng)合同

D.若醫(yī)療期滿，張某仍未痊愈，甲公司可以解除勞動(dòng)合同，并按規(guī)定支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償 『正確答案』ACD

『答案解析』張某的醫(yī)療期期間為3個(gè)月，按6個(gè)月內(nèi)累計(jì)病休時(shí)間計(jì)算。（P78）

【資料二】中國某保險(xiǎn)公司2014年5月取得如下收入：

（1）為某企業(yè)辦理初保業(yè)務(wù)，向被保險(xiǎn)人收取全部保險(xiǎn)費(fèi)200萬元；

（2）辦理儲(chǔ)金業(yè)務(wù)月初儲(chǔ)金余額6000萬元，月末儲(chǔ)金余額5000萬元，人民銀行公布的當(dāng)年1年期存款的月利率為0.3%；

（3）開展無賠償獎(jiǎng)勵(lì)業(yè)務(wù)，向投保人實(shí)際收取的保險(xiǎn)費(fèi)10萬元；為農(nóng)戶養(yǎng)殖提供農(nóng)牧保險(xiǎn)取得保費(fèi)5萬元；

（4）取得的保險(xiǎn)追償款收入10萬元；

（5）取得攤回分保費(fèi)320萬元。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。

1）下列該保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)中，說法正確的為（）。（★）

A.無賠償獎(jiǎng)勵(lì)業(yè)務(wù)的，以向投保人實(shí)際收取的保費(fèi)為營業(yè)額

B.為農(nóng)戶養(yǎng)殖提供農(nóng)牧保險(xiǎn)取得保費(fèi)全額征稅

C.取得的保險(xiǎn)追償款收入不征收營業(yè)稅

D.攤回分保費(fèi)不征收營業(yè)稅

『正確答案』ACD

『答案解析』選項(xiàng)B中，農(nóng)牧保險(xiǎn)是免征營業(yè)稅的。（P219）

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經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)

2）該公司辦理初保業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（）萬元。（★）

A.1

B.3

C.5

D.10 『正確答案』D

『答案解析』初保業(yè)務(wù)應(yīng)按取得的全部收入計(jì)征營業(yè)稅，應(yīng)繳納營業(yè)稅=200×5%=10（萬元）（P215）

3）該公司辦理儲(chǔ)金業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（）萬元。（★★）

A.0.375

B.0.45

C.0.825

D.1.65 『正確答案』 C 『答案解析』 儲(chǔ)金業(yè)務(wù)應(yīng)按其平均余額乘以月利率為營業(yè)額，應(yīng)繳納營業(yè)稅=（6000＋5000）÷2×0.3%×5%=0.825（萬元）（P215）

4）該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅總計(jì)為（）萬元。（★★）

A.11.325

B.11.825

C.12.225

D.13.05 『正確答案』A 『答案解析』保險(xiǎn)企業(yè)開展無賠償獎(jiǎng)勵(lì)業(yè)務(wù)的，以向投保人實(shí)際收取的保費(fèi)為營業(yè)額，應(yīng)繳納營

業(yè)稅=10×5%=0.5（萬元）

該保險(xiǎn)公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅=10+0.825+0.5=11.325（萬元）（P215）

【資料三】

某居民企業(yè)于2012年12月注冊(cè)成立，2013生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

（1）銷售產(chǎn)品取得不含稅收入8000萬元；提供加工勞務(wù)取得不含稅收入1000萬元。

（2）產(chǎn)品銷售成本3500萬元、營業(yè)稅金及附加200萬元、銷售費(fèi)用1000萬元；財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元；管理費(fèi)用1200萬元（其中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)500萬）；

（3）營業(yè)外支出600萬元（其中直接贊助支出80萬元；稅收滯納金10萬元）；

（4）全年計(jì)入成本費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資是900萬元，發(fā)生職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)分別為15萬元、80萬元、150萬元，取得相應(yīng)合法的票據(jù)。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題：

本題知識(shí)點(diǎn)：

1）下列關(guān)于企業(yè)納稅處理的說法中，說法正確的為（）。（★）

A.稅前允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)48萬元

B.稅前允許扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)500萬元

C.直接贊助支出不能在稅前扣除

D.稅前允許扣除的稅收滯納金10萬元

『正確答案』BC 『答案解析』業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=9000×5‰=45（萬元），80×60%=48（萬元），所以業(yè)務(wù)招待

費(fèi)稅前可以扣除45萬元，納稅調(diào)增80-45=35萬元。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除限額=（8000+1000）×15%=1350萬元，實(shí)際發(fā)生500萬元可以全額扣除；稅收滯納金不得稅前扣除。（P236）

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經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)

2）2013年該企業(yè)在稅前準(zhǔn)予扣除的營業(yè)外支出為（）萬元。（★）

A.600

B.590

C.520

D.510 『正確答案』 D

『答案解析』營業(yè)外支出可稅前扣除金額=600-80-10=510（萬元）（P237）

3）2013年工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額為（）萬元。（★）

A.94.5

B.51.5

C.81.5

D.45.5 『正確答案』C 『答案解析』稅前準(zhǔn)予扣除的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)＝900×2%＝18（萬元），實(shí)際發(fā)生15萬元，不需要 調(diào)整；稅前準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)＝900×2.5%＝22.5（萬元），實(shí)際發(fā)生80萬元，應(yīng)調(diào)增57.5萬元；稅前準(zhǔn)予扣除的職工福利經(jīng)費(fèi)＝900×14%＝126（萬元），實(shí)際發(fā)生150萬元，應(yīng)調(diào)增24萬元。工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)納稅調(diào)增＝57.5+24＝81.5（萬元）（P234）

4）2013年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。（★★）

A.617.875

B.624.125

C.606.625

D.626.625 『正確答案』D 『答案解析』應(yīng)納稅所得額＝8000+1000－3500－200－1000－200－1200+35－600+80+10＋81.5＝2506.5（萬元）；該企業(yè)2013年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝2506.5×25%＝626.625（萬元）（P242）

經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)押題二

一、單項(xiàng)選擇題（本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。）

1.下列各項(xiàng)中，屬于單方行為的是（）。A.立遺囑 B.締結(jié)婚姻 C.簽訂合同 D.銷售商品 【答案】A 【解析】（1）選項(xiàng)A：?jiǎn)畏叫袨槭侵赣煞芍黧w一方的意思表示即可成立的法律行為，如遺囑、行政命令等；（2）選項(xiàng)BCD：多方行為是指由兩個(gè)或兩個(gè)以上的多方法律主體意思表示一致而成立的法律行為。

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經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)

2.在訴訟時(shí)效期間最后6個(gè)月內(nèi)，因（）致使權(quán)利人不能行使請(qǐng)求權(quán)的，訴訟時(shí)效期間暫時(shí)停止計(jì)算。

A.發(fā)生不可抗力 B.當(dāng)事人提起訴訟

C.當(dāng)事人一方提出要求 D.當(dāng)事人同意履行義務(wù) 【答案】A 【解析】（1）選項(xiàng)A：在訴訟時(shí)效期間的最后6個(gè)月內(nèi)，因不可抗力或者其他障礙致使權(quán)利人不能行使訴訟請(qǐng)求權(quán)的，訴訟時(shí)效期間暫停計(jì)算；（2）選項(xiàng)BCD：屬于訴訟時(shí)效的中斷事由。

3.下列規(guī)范性文件中，屬于行政法規(guī)的是（）。

A.全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)制定的《中華人民共和國公司法》 B.國務(wù)院制定的《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》

C.深圳市人民代表大會(huì)制定的《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)注冊(cè)會(huì)計(jì)師條例》 D.中國人民銀行制定的《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》 【答案】B 【解析】（1）選項(xiàng)A屬于“法律”；（2）選項(xiàng)B屬于“行政法規(guī)”；（3）選項(xiàng)C屬于“地方性法規(guī)”；（4）選項(xiàng)D屬于“行政規(guī)章”。

4.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不正確的是（）。A.仲裁實(shí)行自愿原則

B.當(dāng)事人不履行仲裁裁決的，另一方當(dāng)事人可以依照《民事訴訟法》的規(guī)定向人民法院申請(qǐng)執(zhí)行

C.當(dāng)事人不服仲裁裁決的，可以向人民法院提起訴訟 D.仲裁不實(shí)行級(jí)別管轄和地域管轄 【答案】C 【解析】仲裁裁決作出后，當(dāng)事人就同一糾紛再申請(qǐng)仲裁或向人民法院起訴的，仲裁委員會(huì)或者人民法院不予受理。

5.下列對(duì)法所作的分類中，以法的創(chuàng)制方式和發(fā)布形式為依據(jù)進(jìn)行分類的是（）。

A.成文法和不成文法 B.根本法和普通法 C.實(shí)體法和程序法 D.一般法和特別法 【答案】A 【解析】（1）選項(xiàng)B：是根據(jù)法的內(nèi)容、效力和制定程序所作的分類；（2）選項(xiàng)C：是根據(jù)法的內(nèi)容所作的分類；（3）選項(xiàng)D：是根據(jù)法的空間效力、時(shí)間效力或?qū)θ说男Яλ鞯姆诸悺?/p>

6.2014年3月1日，甲公司與陳某簽訂勞動(dòng)合同，3月5日陳某正式上班，4月1日過了試用期，4月15日領(lǐng)取工資。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，甲公司與陳某建立勞動(dòng)關(guān)系的起始時(shí)間為（）。

A.3月1日 B.3月5日 C.4月1日 D.4月15日 【答案】B 【解析】（1）用人單位自“用工之日起”（3月5日）即與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系；（2）用人單位與勞動(dòng)者在用工前訂立勞動(dòng)合同的，勞動(dòng)關(guān)系自“用工之日起”建立。

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經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)

7.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，關(guān)于非全日制用工的下列表述中，正確的是（）。

A.雙方當(dāng)事人可以約定試用期

B.用人單位終止用工不需向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償 C.用人單位不能隨時(shí)通知?jiǎng)趧?dòng)者終止用工 D.雙方當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)訂立書面勞動(dòng)合同 【答案】B 【解析】（1）選項(xiàng)A：非全日制用工雙方當(dāng)事人不得約定試用期；（2）選項(xiàng)BC：非全日制用工雙方當(dāng)事人任何一方都可以隨時(shí)通知對(duì)方終止用工；終止用工的，用人單位不向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償；（3）選項(xiàng)D：非全日制用工雙方當(dāng)事人可以訂立口頭協(xié)議。

8.某企業(yè)職工王某的月工資為7000元，當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY為2000元。根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，王某每月應(yīng)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)為（）元。

A.160 B.360 C.480 D.560 【答案】C 【解析】（1）本人月平均工資高于當(dāng)?shù)芈毠ぴ鹿べY300%的，按當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的300%作為繳費(fèi)基數(shù)；（2）王某每月應(yīng)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)=2000×3×8%=480（元）。

9.張某失業(yè)前，用人單位和本人累計(jì)繳納了4年失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)。根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，張某領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限最長為（）。

A.12個(gè)月 B.18個(gè)月 C.24個(gè)月 D.48個(gè)月 【答案】A 【解析】（1）失業(yè)人員失業(yè)前用人單位和本人累計(jì)繳費(fèi)滿1年不足5年的，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限最長為12個(gè)月；（2）累計(jì)繳費(fèi)滿5年不足10年的，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限最長為18個(gè)月；（3）累計(jì)繳費(fèi)10年以上的，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限最長為24個(gè)月。

10.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行匯票出票金額和實(shí)際結(jié)算金額的表述中，正確的是（）。

A.如果出票金額低于實(shí)際結(jié)算金額，銀行應(yīng)按出票金額辦理結(jié)算 B.如果出票金額高于實(shí)際結(jié)算金額，銀行應(yīng)按出票金額辦理結(jié)算

C.如果出票金額低于實(shí)際結(jié)算金額，銀行應(yīng)按實(shí)際結(jié)算金額辦理結(jié)算 D.如果出票金額高于實(shí)際結(jié)算金額，銀行應(yīng)按實(shí)際結(jié)算金額辦理結(jié)算 【答案】D 【解析】（1）選項(xiàng)AC：實(shí)際結(jié)算金額超過出票金額的，銀行不予受理；（2）選項(xiàng)BD：銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額低于出票金額的，銀行應(yīng)按照實(shí)際結(jié)算金額辦理結(jié)算，多余金額由出票銀行退交申請(qǐng)人。

11.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)記載日期中，屬于必須記載事項(xiàng)的是（）。

A.承兌日期 B.保證日期 C.出票日期 D.背書日期

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經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)

【答案】C 【解析】（1）選項(xiàng)A：匯票上未記載承兌日期的，應(yīng)當(dāng)以收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)的最后一日為承兌日期；（2）選項(xiàng)B：保證人在票據(jù)或粘單上未記載保證日期的，出票日期為保證日期；（3）選項(xiàng)D：背書未記載日期的，視為在票據(jù)到期日前背書。

12.甲公司向乙企業(yè)購買一批原材料，開出一張票面金額為30萬元的銀行承兌匯票。出票日期為2月10日，到期日為5月10日。4月6日，乙企業(yè)持此匯票及有關(guān)發(fā)票和原材料發(fā)運(yùn)單據(jù)復(fù)印件向銀行辦理了貼現(xiàn)。已知同期銀行年貼現(xiàn)率為3.6%，一年按360天計(jì)算，貼現(xiàn)銀行與承兌銀行在同一城市。根據(jù)票據(jù)法律制度的有關(guān)規(guī)定，銀行實(shí)付乙企業(yè)貼現(xiàn)金額為（）元。

A.301680 B.298980 C.298950 D.298320 【答案】B 【解析】實(shí)付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前1日的利息計(jì)算。本題中貼現(xiàn)日是4月6日，匯票到期前1日是5月9日，一共是34天。企業(yè)從銀行取出的金額=300000-300000×3.6%×（34÷360）=298980（元）。

13.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.出租房屋

B.提供保險(xiǎn)服務(wù) C.機(jī)器維修 D.土地租賃 【答案】C 【解析】選項(xiàng)ABD：應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅。

14.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，需要計(jì)算繳納消費(fèi)稅的是（）。A.汽車專賣店銷售小汽車 B.珠寶店進(jìn)口鉆石飾品 C.煙草專賣店零售卷煙 D.酒廠委托加工白酒 【答案】D 【解析】（1）選項(xiàng)A：生產(chǎn)銷售小汽車時(shí)，生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納消費(fèi)稅，汽車專賣店零售小汽車時(shí)不需要再繳納消費(fèi)稅；（2）選項(xiàng)B：珠寶店進(jìn)口鉆石飾品時(shí)不需要繳納消費(fèi)稅，零售鉆石飾品時(shí)應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納消費(fèi)稅；（3）選項(xiàng)C：卷煙的消費(fèi)稅可能發(fā)生在生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口和批發(fā)環(huán)節(jié)，零售卷煙不需要再繳納消費(fèi)稅；（4）選項(xiàng)D：委托加工白酒，除受托方為個(gè)人外，由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳消費(fèi)稅；委托個(gè)人加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方收回后繳納消費(fèi)稅。

15.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品的已納稅款可以扣除的是（）。

A.以委托加工收回的已稅小汽車為原料生產(chǎn)的小汽車 B.以委托加工收回的已稅化妝品為原料生產(chǎn)的化妝品

C.以委托加工收回的已稅珠寶、玉石為原料生產(chǎn)的金銀首飾 D.以委托加工收回的已稅白酒為原料生產(chǎn)的白酒 【答案】B 【解析】（1）選項(xiàng)AD：委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品的已納稅款可以扣除的范圍中不包括小汽車和白酒；（2）選項(xiàng)C：委托加工收回的已稅珠寶、玉石為原料生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶、玉石，可以抵扣委托加工環(huán)節(jié)已納的消費(fèi)稅；但是，納稅人用委托加工

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經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)

收回的已稅珠寶、玉石為原料生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾，在計(jì)稅時(shí)一律不得扣除委托加工收回的珠寶、玉石原料的已納消費(fèi)稅稅款。

16.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銷售貨物確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間的表述中，正確的是（）。

A.銷售商品采用托收承付方式的，在簽訂合同時(shí)確認(rèn)

B.銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在銷售時(shí)確認(rèn) C.銷售商品采用預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn) D.銷售商品需要安裝的，在商品發(fā)出時(shí)確認(rèn) 【答案】C 【解析】（1）選項(xiàng)A：銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入；（2）選項(xiàng)B：銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入；（3）選項(xiàng)D：銷售商品需要安裝和檢驗(yàn)的，在購買方接受商品以及安裝和檢驗(yàn)完畢時(shí)確認(rèn)收入；如果安裝程序比較簡(jiǎn)單，可在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。

17.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許按照稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)扣除的是（）。

A.稅收滯納金

B.企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi) C.非廣告性質(zhì)的贊助支出 D.企業(yè)所得稅稅款 【答案】B 【解析】（1）選項(xiàng)ACD：均不得在稅前扣除；（2）選項(xiàng)B：企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過工資薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除。

18.甲汽車專賣店購入小汽車12輛，根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)當(dāng)由甲汽車專賣店作為納稅人繳納車輛購置稅的是（）。

A.將其中6輛銷售給客戶

B.將其中2輛作為董事長、總經(jīng)理的專用轎車 C.將其中1輛贈(zèng)送給乙企業(yè) D.庫存3輛尚未售出 【答案】B 【解析】（1）選項(xiàng)A：應(yīng)當(dāng)由購買方繳納車輛購置稅；（2）選項(xiàng)B：甲汽車專賣店屬于“購買并自用”，應(yīng)當(dāng)繳納車輛購置稅；（3）選項(xiàng)C：應(yīng)當(dāng)由受贈(zèng)方繳納車輛購置稅；（4）選項(xiàng)D：購入待售車輛不需要繳納車輛購置稅，待進(jìn)一步處置時(shí)再行確定納稅人、繳納車輛購置稅。

19.某貨運(yùn)公司2013年年初擁有載貨汽車10輛、掛車5輛，整備質(zhì)量均為20噸；擁有乘用車5輛。該公司所在省規(guī)定載貨汽車年基準(zhǔn)稅額每噸40元，乘用車年基準(zhǔn)稅額為每輛360元。根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，該公司2013年應(yīng)繳納車船稅（）元。

A.9400 B.10200 C.11800 D.12000 【答案】C 【解析】（1）掛車按照貨車稅額的50%計(jì)算車船稅；（2）該公司2013年應(yīng)繳納車船稅=10×20×40+5×20×40×50%+5×360=11800（元）。

20.甲煙草公司從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處收購一批煙葉，不含價(jià)外補(bǔ)貼的收購價(jià)款為226萬元。已知，價(jià)外補(bǔ)貼為煙葉收購價(jià)款的10%，煙葉稅稅率為20%，增值稅稅率為13%。根據(jù)煙葉稅法律制度的規(guī)定，甲煙草公司應(yīng)繳納煙葉稅稅額為（）。

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經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)

A.226÷（1+13%）×（1+10%）×20%=44（萬元）B.226×（1+10%）×20%=49.72（萬元）C.226×（1+13%）×20%=51.08（萬元）D.226÷（1+13%）×20%=40（萬元）【答案】B 【解析】（1）煙葉稅應(yīng)納稅額=煙葉收購價(jià)款×（1+10%）×20%=226×（1+10%）×20%=49.72（萬元）；（2）煙葉收購價(jià)款不含增值稅，不需要價(jià)稅分離。

21.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。

A.政府向企業(yè)出讓國有土地使用權(quán) B.企業(yè)將閑置房產(chǎn)出租 C.企業(yè)之間交換房產(chǎn)

D.對(duì)房地產(chǎn)進(jìn)行重新評(píng)估而產(chǎn)生的評(píng)估增值 【答案】C 【解析】（1）選項(xiàng)A：土地增值稅只對(duì)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為征稅，對(duì)出讓國有土地使用權(quán)的行為不征稅；（2）選項(xiàng)B：房地產(chǎn)的出租，不屬于土地增值稅的征稅范圍；（3）選項(xiàng)C：房地產(chǎn)的交換行為，屬于土地增值稅的征稅范圍；（4）選項(xiàng)D：國有企業(yè)在清產(chǎn)核資時(shí)對(duì)房地產(chǎn)進(jìn)行重新評(píng)估而產(chǎn)生的評(píng)估增值，不屬于土地增值稅的征稅范圍。

22.北京市某企業(yè)2014年7月轉(zhuǎn)讓一塊未經(jīng)開發(fā)的土地使用權(quán)，取得收入2000萬元，支付相關(guān)稅費(fèi)110萬元。2014年3月取得該土地使用權(quán)時(shí)支付地價(jià)款1000萬元，取得土地使用權(quán)時(shí)發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)60萬元。根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)計(jì)算繳納土地增值稅時(shí)的“土地增值額”為（）萬元。

A.2000-1000=1000 B.2000-110-1000=890 C.2000-110-1000-60=830 D.2000-1000-60=940 【答案】C 【解析】（1）納稅人在取得土地使用權(quán)時(shí)按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)登記、過戶手續(xù)費(fèi)和契稅（60萬元），應(yīng)計(jì)入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”（1000+60=1060），準(zhǔn)予扣除；（2）納稅人在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、印花稅（110萬元），準(zhǔn)予扣除；（3）土地增值額=2000-110-1000-60=830（萬元）。

23.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）。

A.3個(gè)月 B.6個(gè)月 C.1年 D.3年 【答案】B 【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個(gè)月。

24.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交申領(lǐng)增值稅發(fā)票申請(qǐng)單，（）內(nèi)可以領(lǐng)到增值稅發(fā)票領(lǐng)購簿。

A.5天 B.7天 C.10天 D.15天 【答案】A

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經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)

【解析】主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)領(lǐng)購單位和個(gè)人的經(jīng)營范圍和規(guī)模，確認(rèn)領(lǐng)購發(fā)票的種類、數(shù)量以及領(lǐng)購方式，在5個(gè)工作日內(nèi)發(fā)給發(fā)票領(lǐng)購簿。

二、多項(xiàng)選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。）

1.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列糾紛中，不能提請(qǐng)仲裁的有（）。A.租賃合同糾紛 B.繼承糾紛

C.監(jiān)護(hù)權(quán)歸屬糾紛 D.離婚糾紛 【答案】BCD 【解析】（1）下列糾紛不能提請(qǐng)仲裁：①與人身有關(guān)的婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護(hù)、扶養(yǎng)、繼承糾紛；②行政爭(zhēng)議。（2）下列仲裁不適用于《仲裁法》，而由別的法律予以調(diào)整：①勞動(dòng)爭(zhēng)議；②農(nóng)業(yè)承包合同糾紛。

2.下列案件中，適用《民事訴訟法》的有（）。A.公民名譽(yù)權(quán)糾紛案件

B.企業(yè)與銀行因票據(jù)糾紛提起訴訟的案件

C.納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)因稅收征納爭(zhēng)議提起訴訟的案件 D.勞動(dòng)者與用人單位因勞動(dòng)合同糾紛提起訴訟的案件 【答案】ABD 【解析】（1）選項(xiàng)C：納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)因稅收征納爭(zhēng)議提起訴訟的，應(yīng)當(dāng)適用行政訴訟程序；（2）選項(xiàng)D：勞動(dòng)仲裁不同于商事仲裁，但勞動(dòng)合同糾紛案件適用民事訴訟程序?qū)徖怼?/p>

3.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，用人單位可單方面解除勞動(dòng)合同的有（）。

A.胡某被依法追究刑事責(zé)任

B.錢某嚴(yán)重違反用人單位的規(guī)章制度

C.張某嚴(yán)重失職、營私舞弊，給用人單位造成重大損害 D.王某因懷孕無法擔(dān)任工作 【答案】ABC 【解析】選項(xiàng)D：女職工在孕期、產(chǎn)期、哺乳期的，用人單位既不得解除勞動(dòng)合同，也不得終止勞動(dòng)合同。

4.勞動(dòng)合同期限內(nèi)，甲公司的職工王某正好處在孕期，但甲公司要解除勞動(dòng)合同。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有（）。

A.甲公司不能解除勞動(dòng)合同 B.甲公司可以解除勞動(dòng)合同

C.如果甲公司提出解除勞動(dòng)合同，王某提出繼續(xù)履行勞動(dòng)合同的，應(yīng)當(dāng)繼續(xù)履行 D.如果甲公司提出解除勞動(dòng)合同，王某也同意不繼續(xù)履行勞動(dòng)合同的，解除勞動(dòng)合同后，甲公司應(yīng)當(dāng)向王某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金

【答案】AC 【解析】（1）選項(xiàng)AB：在女職工懷孕期間，用人單位不得解除勞動(dòng)合同；（2）選項(xiàng)CD：如果用人單位違法解除勞動(dòng)合同的，勞動(dòng)者可以要求繼續(xù)履行勞動(dòng)合同，享受在勞動(dòng)關(guān)系存續(xù)期間的待遇；如果勞動(dòng)者不愿繼續(xù)履行勞動(dòng)合同或者勞動(dòng)合同的履行已經(jīng)不可能，用人單位應(yīng)當(dāng)依照《勞動(dòng)合同法》規(guī)定的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)的2倍向勞動(dòng)者支付賠償金，支付了賠償金的，不再支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償（選項(xiàng)D錯(cuò)誤，應(yīng)該是賠償金，不是補(bǔ)償金）。

5.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列情形中，視同工傷的有（）。A.上班時(shí)發(fā)病死亡

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經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)

B.上班時(shí)突發(fā)疾病經(jīng)搶救第71小時(shí)之后死亡的 C.因搶救國家財(cái)產(chǎn)而受傷的 D.上班時(shí)出去報(bào)私仇而受傷的 【答案】AC 【解析】選項(xiàng)B：在工作時(shí)間和工作崗位，突發(fā)疾病死亡或者在48小時(shí)內(nèi)經(jīng)搶救無效死亡的，視同工傷。

6.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列社會(huì)保險(xiǎn)項(xiàng)目中，由用人單位和勞動(dòng)者共同繳納的有（）。

A.失業(yè)保險(xiǎn)

B.職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn) C.工傷保險(xiǎn)

D.職工基本醫(yī)療保險(xiǎn) 【答案】ABD 【解析】（1）由用人單位和勞動(dòng)者共同繳納的：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn)；（2）由用人單位繳納的：生育保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)。

7.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有（）。A.注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶，在驗(yàn)資期間只收不付

B.個(gè)人銀行結(jié)算賬戶可用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取 C.一般存款賬戶可用于支取現(xiàn)金

D.撤銷銀行結(jié)算賬戶時(shí)，應(yīng)先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶，將其賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷

【答案】ABD 【解析】選項(xiàng)C：一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。8.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于“營改增”應(yīng)稅服務(wù)的有（）。A.技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù) B.出租設(shè)備

C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán) D.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán) 【答案】ABD 【解析】（1）選項(xiàng)A：屬于“研發(fā)和技術(shù)服務(wù)”，已納入“營改增”的范圍；（2）選項(xiàng)B：屬于“有形動(dòng)產(chǎn)租賃”，已納入“營改增”的范圍；（3）選項(xiàng)C：屬于營業(yè)稅的征稅范圍；（4）選項(xiàng)D：屬于“文化創(chuàng)意服務(wù)”，已納入“營改增”的范圍。

9.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收消費(fèi)稅的有（）。A.汽車輪胎生產(chǎn)企業(yè) B.珠寶首飾零售商 C.鞭炮零售商 D.紅酒進(jìn)口商 【答案】BC 【解析】（1）選項(xiàng)B：“金銀首飾、鉑金首飾和鉆石及鉆石飾品”（不包括珠寶首飾）在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅；其他貴重首飾和珠寶玉石，在生產(chǎn)環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)和委托加工環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，在零售環(huán)節(jié)不征收消費(fèi)稅；（2）選項(xiàng)C：鞭炮、焰火在生產(chǎn)環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)和委托加工環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，在零售環(huán)節(jié)不征收消費(fèi)稅。

10.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（）。

A.納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，采取預(yù)收款方式的，其營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

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經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)

B.納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天

C.納稅人將不動(dòng)產(chǎn)贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人的，其營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

D.納稅人自建建筑物后銷售的，其營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售自建建筑物的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

【答案】BCD 【解析】選項(xiàng)AB：納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供建筑業(yè)或者不動(dòng)產(chǎn)租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

11.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列稅目中，采用“定額和比例相結(jié)合扣除”的計(jì)算方式的有（）。

A.特許權(quán)使用費(fèi)所得 B.勞務(wù)報(bào)酬所得 C.工資、薪金所得 D.財(cái)產(chǎn)租賃所得 【答案】ABD 【解析】（1）選項(xiàng)ABD：勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元（“定額扣除”）；4000元以上的，減除20%的費(fèi)用（“比例扣除”）；（2）選項(xiàng)C：工資、薪金所得以每月收入額減除費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)（3500元或者4800元）后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

12.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，以1個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有（）。

A.李某將小說在某報(bào)刊上連載6個(gè)月，每月取得稿酬收入1500元 B.胡某在某培訓(xùn)機(jī)構(gòu)連續(xù)授課4個(gè)月，每月取得課酬收入8800元

C.趙某將一項(xiàng)專利轉(zhuǎn)讓給甲企業(yè)使用1年，專利使用費(fèi)分3個(gè)月收取，每月10000元

D.王某出租住房1套，租期1年，每月收取租金3000元 【答案】BD 【解析】（1）選項(xiàng)A：同一作品在報(bào)刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅；（2）選項(xiàng)B：勞務(wù)報(bào)酬屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，以1個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次；（3）選項(xiàng)C：特許權(quán)使用費(fèi)所得，以“某項(xiàng)”特許權(quán)的一次轉(zhuǎn)讓所取得的收入為一次，如果該次轉(zhuǎn)讓取得的收入是分筆支付的，則應(yīng)將各筆收入相加為一次的收入，計(jì)征個(gè)人所得稅；（4）選項(xiàng)D：財(cái)產(chǎn)租賃所得以“1個(gè)月”內(nèi)取得的收入為一次，按次征收。

二、多項(xiàng)選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。）

13.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，實(shí)行從量計(jì)征關(guān)稅的有（）。A.攝像機(jī) B.小汽車 C.啤酒 D.原油 【答案】CD 【解析】（1）進(jìn)口關(guān)稅一般采用比例稅率，實(shí)行從價(jià)計(jì)征的辦法；（2）對(duì)啤酒、原油等少數(shù)貨物實(shí)行從量計(jì)征；（3）對(duì)廣播用錄像機(jī)、放像機(jī)、攝像機(jī)等實(shí)行從價(jià)加從量的復(fù)合稅率。

14.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，資源稅按定額征收的是（）。A.原油

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經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)

B.天然氣 C.固體鹽

D.有色金屬礦原礦 【答案】CD 【解析】資源稅采用比例稅率和定額稅率兩種形式，對(duì)“原油和天然氣”兩個(gè)稅目按照比例稅率從價(jià)征收，其他稅目按照固定稅額從量征收。

15.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列合同中，屬于印花稅征稅范圍的有（）。A.人身保險(xiǎn)合同 B.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同 C.購銷合同

D.委托代理合同 【答案】BC 【解析】人身保險(xiǎn)合同和委托代理合同，不屬于印花稅的征稅范圍。

三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。每小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。）

1.部門規(guī)章的效力低于憲法的效力。（）【答案】√

2.作為平等民事主體的當(dāng)事人之間發(fā)生經(jīng)濟(jì)糾紛，只能選擇訴訟方式。（）【答案】×

【解析】平等主體的公民、法人和其他組織之間發(fā)生的合同糾紛和其他財(cái)產(chǎn)權(quán)益糾紛，也可以申請(qǐng)仲裁。

3.勞動(dòng)者和用人單位發(fā)生勞動(dòng)爭(zhēng)議，可以不經(jīng)勞動(dòng)仲裁直接向人民法院提起勞動(dòng)訴訟。（）

【答案】×

【解析】勞動(dòng)仲裁是勞動(dòng)爭(zhēng)議當(dāng)事人向人民法院提起訴訟的必經(jīng)程序。

4.失業(yè)人員個(gè)人不繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，也不享受基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇。（）【答案】×

【解析】失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金期間，參加職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)，享受基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇，失業(yè)人員應(yīng)當(dāng)繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)從失業(yè)保險(xiǎn)基金中支付，個(gè)人不繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。

5.職工跨統(tǒng)籌地區(qū)就業(yè)的，其失業(yè)保險(xiǎn)關(guān)系隨本人轉(zhuǎn)移，繳費(fèi)年限累計(jì)計(jì)算。（）【答案】√

【解析】個(gè)人跨統(tǒng)籌地區(qū)就業(yè)的，其基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系、基本醫(yī)療保險(xiǎn)關(guān)系和失業(yè)保險(xiǎn)關(guān)系隨本人轉(zhuǎn)移，繳費(fèi)年限累計(jì)計(jì)算。

6.委托收款以單位為付款人的，銀行應(yīng)于當(dāng)日將款項(xiàng)主動(dòng)支付給收款人。（）【答案】×

【解析】（1）委托收款以“銀行”為付款人的，銀行應(yīng)當(dāng)在當(dāng)日將款項(xiàng)主動(dòng)支付給收款人；（2）以“單位”為付款人的，銀行應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知付款人，需要將有關(guān)債務(wù)證明交給付款人的應(yīng)交給付款人，付款人應(yīng)于接到通知的當(dāng)日書面通知銀行付款，付款人未在接到通知的次日起3日內(nèi)通知銀行付款的，視同付款人同意付款。

7.增值稅納稅人采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。（）

【答案】√

8.納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款征收消費(fèi)稅。（）

【答案】√

9.房產(chǎn)所有人將房屋贈(zèng)與承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)人的行為，不征收土地增值稅。（）

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經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)

【答案】√

10.對(duì)于因故退還的中國出口貨物已經(jīng)征收的出口關(guān)稅，海關(guān)予以退還。（）【答案】×

【解析】（1）因故退還的中國出口貨物，可以免征進(jìn)口關(guān)稅，但已征收的出口關(guān)稅不予退還；（2）因故退還的境外進(jìn)口貨物，可以免征出口關(guān)稅，但已征收的進(jìn)口關(guān)稅不予退還。

四、不定項(xiàng)選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案。每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。）

【資料1】

甲企業(yè)是國家重點(diǎn)扶持的環(huán)保高新技術(shù)企業(yè)，主要從事節(jié)能減排技術(shù)改造（2012年甲企業(yè)取得第1筆生產(chǎn)經(jīng)營收入），2013年有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)如下：

（1）全年產(chǎn)品銷售收入4000萬元；

（2）全年實(shí)際發(fā)生合理的工資薪金支出200萬元、職工福利費(fèi)34萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)5萬元、撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)4萬元、按照規(guī)定繳納的基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)56萬元；

（3）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出30萬元；

（4）新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用400萬元（未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益）；

（5）當(dāng)年閑置廠房計(jì)提折舊15萬元，未投入使用的機(jī)器設(shè)備計(jì)提折舊10萬元；（6）直接向某養(yǎng)老院捐贈(zèng)20萬元；

（7）發(fā)生非廣告性質(zhì)的贊助支出8萬元；（8）購入運(yùn)輸車輛支付價(jià)款20萬元。根據(jù)上述資料，回答下列問題。要求：

1.甲企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額是（）萬元。

A.18 B.20 C.30 D.12 【答案】A 【解析】業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生額×60%=30×60%=18（萬元），銷售收入×5‰=4000×5‰=20（萬元），稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額為18萬元。

2.甲企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列各項(xiàng)中，準(zhǔn)予全額在稅前扣除的是（）。

A.職工福利費(fèi)34萬元 B.職工教育經(jīng)費(fèi)5萬元 C.工會(huì)經(jīng)費(fèi)4萬元 D.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)56萬元 【答案】BCD 【解析】（1）選項(xiàng)A：職工福利費(fèi)稅前扣除限額=200×14%=28（萬元），實(shí)際發(fā)生34萬元，超過限額，不能稅前全額扣除；（2）選項(xiàng)B：職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=200×2.5%=5（萬元），實(shí)際發(fā)生5萬元，準(zhǔn)予稅前全額扣除；（3）選項(xiàng)C：工會(huì)經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=200×2%=4（萬元），實(shí)際發(fā)生4萬元，準(zhǔn)予稅前全額扣除；（4）選項(xiàng)D：企業(yè)依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予稅前全額扣除。

3.甲企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列表述中，正確的是（）。A.閑置廠房計(jì)提的15萬元折舊可以在稅前扣除

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經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)

B.未投入使用的機(jī)器設(shè)備計(jì)提的10萬元折舊不得在稅前扣除 C.發(fā)生的非廣告性質(zhì)的贊助支出8萬元不得在稅前扣除 D.甲企業(yè)直接向養(yǎng)老院捐贈(zèng)的20萬元不得在稅前扣除 【答案】ABCD 【解析】（1）選項(xiàng)AB：“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定資產(chǎn)，不得計(jì)提折舊在企業(yè)所得稅稅前扣除；（2）選項(xiàng)C：非廣告性質(zhì)的贊助支出不得在企業(yè)所得稅稅前扣除；（3）選項(xiàng)D：納稅人直接向受贈(zèng)人的捐贈(zèng)，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。

4.甲企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列表述中，正確的是（）。A.新技術(shù)研發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除400萬元 B.甲企業(yè)可以享受“三免三減半”優(yōu)惠政策

C.購入運(yùn)輸車輛20萬元可以享受稅額抵免優(yōu)惠政策 D.甲企業(yè)適用15%的企業(yè)所得稅稅率 【答案】BD 【解析】（1）選項(xiàng)A：企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除（只能加計(jì)扣除200萬元）；（2）選項(xiàng)B：企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目（包括公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造、海水淡化等）的所得，自項(xiàng)目取得第1筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅；（3）選項(xiàng)C：企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等“專用設(shè)備”（一般的“運(yùn)輸車輛”不屬于此類設(shè)備）的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；（4）選項(xiàng)D：國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

【資料2】

2014年4月1日，周某開始在甲公司上班。2014年4月20日，周某與甲公司簽訂了書面勞動(dòng)合同。勞動(dòng)合同的部分條款如下：（1）勞動(dòng)合同期限為1年，試用期為3個(gè)月；（2）勞動(dòng)合同期限內(nèi)，未經(jīng)甲公司同意，周某不得單方面解除合同；為此，甲公司要求周某繳納了1萬元的保證金。

2014年7月4日，下班后，周某在處理收尾性工作時(shí)，不幸被工場(chǎng)內(nèi)的吊燈砸傷，住院治療2個(gè)月。住院期間，甲公司按周某平時(shí)工資的50%向周某支付工資。周某痊愈出院后，甲公司以已無適合崗位為由，通知周某解除勞動(dòng)合同，此時(shí)周某與甲公司之間的勞動(dòng)合同尚未到期。

根據(jù)上述資料，回答下列問題。要求：

1.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列表述中，不正確的是（）。A.甲公司自2014年4月20日起與周某建立勞動(dòng)關(guān)系 B.甲公司與周某約定的試用期不得超過2個(gè)月 C.對(duì)于甲公司要求周某繳納保證金的行為，由勞動(dòng)行政部門責(zé)令甲公司限期退還周某本人，并對(duì)甲公司處以500元以上2000元以下的罰款

D.甲公司要求周某繳納保證金的行為，如果給周某造成損害的，甲公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任

【答案】A 【解析】（1）選項(xiàng)A：不論是先簽訂勞動(dòng)合同后用工，還是先用工后簽訂勞動(dòng)合同，勞動(dòng)關(guān)系均自“用工”之日起（而非勞動(dòng)合同訂立之日起）建立；（2）選項(xiàng)B：勞動(dòng)合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個(gè)月；（3）選項(xiàng)CD：在訂立勞動(dòng)合同時(shí)，用人單位違反規(guī)定，以擔(dān)保或者其他名義向勞動(dòng)者收取財(cái)物的，由勞動(dòng)行政部門責(zé)令限期退還勞動(dòng)者本人，并以每人500元以上2000元以下的標(biāo)準(zhǔn)處以罰款；給勞動(dòng)者造成損害的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。

第24頁

經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)

2.關(guān)于周某受傷住院所享受的待遇，下列說法中，正確的是（）。A.周某享受醫(yī)療期待遇，住院期間甲公司向其支付的工資不得低于周某平時(shí)工資的80% B.周某享受醫(yī)療期待遇，住院期間甲公司向其支付的工資不得低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)的80% C.周某享受工傷保險(xiǎn)待遇，住院期間甲公司向其支付的工資不得低于周某平時(shí)工資的80% D.周某享受工傷保險(xiǎn)待遇，住院期間周某的原工資福利待遇不變 【答案】D 【解析】（1）在工作時(shí)間前后在工作場(chǎng)所內(nèi)，勞動(dòng)者從事與工作有關(guān)的預(yù)備性或者收尾性工作受到事故傷害的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定工傷；（2）在停工留薪期內(nèi)，職工的原工資福利待遇不變，由所在單位按月支付。

3.周某住院期間的下列費(fèi)用中，應(yīng)當(dāng)由甲公司支付的是（）。A.治療工傷的醫(yī)療費(fèi)用 B.治療工傷的康復(fù)費(fèi)用 C.住院伙食補(bǔ)助費(fèi)

D.治療工傷期間的工資福利 【答案】D 【解析】（1）選項(xiàng)ABC：由工傷保險(xiǎn)基金支付；（2）選項(xiàng)D：由用人單位甲公司支付。

4.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，周某與甲公司因勞動(dòng)合同解除發(fā)生的糾紛，可以選擇通過（）解決。

A.企業(yè)勞動(dòng)爭(zhēng)議調(diào)解委員會(huì)調(diào)解

B.直接向勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)申請(qǐng)勞動(dòng)仲裁 C.直接向人民法院提起勞動(dòng)訴訟 D.向勞動(dòng)行政部門申請(qǐng)行政復(fù)議 【答案】AB 【解析】（1）選項(xiàng)AB：用人單位與勞動(dòng)者發(fā)生勞動(dòng)爭(zhēng)議，勞動(dòng)者可以與用人單位協(xié)商，也可以請(qǐng)工會(huì)或者第三方共同與用人單位協(xié)商，達(dá)成和解協(xié)議；當(dāng)事人不愿協(xié)商、協(xié)商不成或者達(dá)成和解協(xié)議后不履行的，可以向調(diào)解組織（企業(yè)勞動(dòng)爭(zhēng)議調(diào)解委員會(huì)、依法設(shè)立的基層人民調(diào)解組織）申請(qǐng)調(diào)解；不愿調(diào)解、調(diào)解不成或者達(dá)成調(diào)解協(xié)議后不履行的，可以向勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)申請(qǐng)仲裁；對(duì)仲裁裁決不服的，可以依法向人民法院提起訴訟；（2）選項(xiàng)C：發(fā)生勞動(dòng)爭(zhēng)議，當(dāng)事人可以直接申請(qǐng)勞動(dòng)仲裁，勞動(dòng)爭(zhēng)議調(diào)解程序并非勞動(dòng)仲裁的必經(jīng)程序；但勞動(dòng)仲裁是當(dāng)事人向人民法院提起勞動(dòng)訴訟（民事訴訟）的必經(jīng)程序；（3）選項(xiàng)D：周某與甲公司之間的勞動(dòng)爭(zhēng)議屬于平等主體之間的糾紛，不適用行政復(fù)議、行政訴訟。

【資料3】

A公司為支付貨款，向B公司簽發(fā)了一張金額為200萬元的銀行承兌匯票，甲銀行作為承兌人在匯票上簽章。B公司收到匯票后將其背書轉(zhuǎn)讓給C公司，以償還所欠C公司的租金，但未在被背書人欄內(nèi)記載C公司的名稱。C公司發(fā)現(xiàn)后，在被背書人欄內(nèi)記載了自己的名稱，然后將其背書轉(zhuǎn)讓給D公司。D公司隨后又將匯票背書轉(zhuǎn)讓給E公司，用于償付工程款，并于票據(jù)上注明：“工程驗(yàn)收合格則轉(zhuǎn)讓生效。”E公司隨后又將匯票背書轉(zhuǎn)讓給F公司，用于償付貨款；G公司作為E公司的保證人在匯票上簽章并記載了“保證”字樣。

匯票到期后，持票人F公司在規(guī)定期限內(nèi)向甲銀行提示付款，甲銀行以A公司未在該行存入足額資金為由拒絕付款。

根據(jù)上述資料，回答下列問題。

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經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)

要求：

1.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。A.該匯票的付款人是出票人A公司 B.該匯票的付款人是承兌人甲銀行

C.甲銀行以A公司未在該行存入足額資金為由拒絕付款的做法符合法律規(guī)定 D.甲銀行以A公司未在該行存入足額資金為由拒絕付款的做法不符合法律規(guī)定 【答案】BD 【解析】（1）選項(xiàng)AB：商業(yè)匯票的付款人是承兌人（甲銀行）；（2）選項(xiàng)CD：銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額繳存票款時(shí)，承兌銀行仍應(yīng)向持票人無條件足額付款，但對(duì)出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬分之五計(jì)收利息。

2.B公司將匯票背書轉(zhuǎn)讓給C公司時(shí)，未在被背書人欄內(nèi)記載C公司的名稱。C公司發(fā)現(xiàn)后，在被背書人欄內(nèi)記載了自己的名稱。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。

A.該背書無效 B.該背書有效 C.該背書可撤銷

D.該背書經(jīng)B公司追認(rèn)后有效 【答案】B 【解析】背書人未記載被背書人名稱即將票據(jù)交付他人的，持票人在被背書人欄內(nèi)記載自己的名稱與背書人記載具有同等法律效力。

3.D公司將匯票背書轉(zhuǎn)讓給E公司時(shí)，在票據(jù)上注明：“工程驗(yàn)收合格則轉(zhuǎn)讓生效。” 根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。

A.該記載將導(dǎo)致票據(jù)無效 B.該記載將導(dǎo)致背書無效

C.背書有效，但是，如果工程驗(yàn)收不合格，E公司則不享有票據(jù)權(quán)利 D.背書有效，該記載不具有匯票上的效力 【答案】D 【解析】背書時(shí)附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力，即不影響背書行為本身的效力，被背書人仍可依該背書取得票據(jù)權(quán)利。

4.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，持票人F公司被拒絕付款后，有權(quán)向（）行使追索權(quán)。

A.出票人A公司 B.承兌人甲銀行

C.背書人B公司、C公司、D公司和E公司 D.保證人G公司 【答案】ABCD 【解析】出票人、背書人、承兌人和保證人對(duì)持票人承擔(dān)“連帶責(zé)任”，持票人可以不按照匯票債務(wù)人的先后順序，對(duì)其中任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)。

押題一

概 述

一、單項(xiàng)選擇題（本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。）

二、多項(xiàng)選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案，多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。）

三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。每小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分，本類題最低得分為零分。）

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經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)

四、不定項(xiàng)選擇題（本類題共3大題，每題5個(gè)小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案，每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。）

一、單項(xiàng)選擇題

1.下列各項(xiàng)中，不屬于投資性房地產(chǎn)的是（）。

A.已出租的建筑物

B.已出租的土地使用權(quán)

C.以經(jīng)營租賃方式租入的建筑物再轉(zhuǎn)租給其他單位

D.持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)

『正確答案』C 『答案解析』本題考核投資性房地產(chǎn)的范圍。企業(yè)以經(jīng)營方式租入建筑物再轉(zhuǎn)租給其他單位或個(gè)

人的，由于企業(yè)對(duì)經(jīng)營租入的建筑物不擁有產(chǎn)權(quán)，不屬于企業(yè)的資產(chǎn)，所以更不能確認(rèn)為投資性房地產(chǎn)。

2.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，因管理不善導(dǎo)致一批庫存材料被盜，該批原材料實(shí)際成本為20 000元，保險(xiǎn)公司賠償11 600元。該企業(yè)購入材料的增值稅稅率為17%，該批毀損原材料造成的非正常損失凈額是（）元。

A.8 400

B.19 600

C.9 200

D.11 800 『正確答案』D

『答案解析』該批毀損原材料造成的非常損失凈額＝20 000＋20 000×17%－11 600＝11 800（元）。

3.某企業(yè)購建廠房過程中耗用工程物資50萬元 ；在建工程人員工資20萬元；支付的耕地占用稅1.18萬元；領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營用材料6萬元，該批材料增值稅為1.02萬元。該廠房完工后，其入賬價(jià)值為（）萬元。

A.73.2

B.76

C.78.2

D.77.02 『正確答案』C 『答案解析』該廠房完工后的入賬價(jià)值＝50＋20＋1.18＋6＋1.02＝78.2（萬元）。企業(yè)為購建固定資產(chǎn)而交納的耕地占用稅，作為固定資產(chǎn)價(jià)值的組成部分，計(jì)入資產(chǎn)的成本中。

4.下列固定資產(chǎn)減少業(yè)務(wù)不應(yīng)通過“固定資產(chǎn)清理”科目核算的是（）。

A.固定資產(chǎn)的出售

B.固定資產(chǎn)的報(bào)廢

C.固定資產(chǎn)的毀損

D.固定資產(chǎn)的盤虧 『正確答案』D

『答案解析』固定資產(chǎn)盤虧應(yīng)通過“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目核算。

5.下列各項(xiàng)中，一般不會(huì)引起無形資產(chǎn)賬面價(jià)值發(fā)生增減變動(dòng)的是（）。

A.無形資產(chǎn)可收回金額大于賬面價(jià)值

B.對(duì)無形資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備

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經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)

C.攤銷無形資產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)

『正確答案』A 『答案解析』對(duì)無形資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備、攤銷無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)，均會(huì)減少無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值。

6.A公司長期持有B公司10%的股權(quán)，采用成本法核算。2011年1月1日，該項(xiàng)投資賬面價(jià)值為1 300萬元。2011B公司實(shí)現(xiàn)凈利潤2 000萬元，宣告發(fā)放現(xiàn)金股利1 200萬元。假設(shè)不考慮其他因素，2011年12月31日該項(xiàng)投資賬面價(jià)值為（）萬元。

A.1 300

B.1 380

C.1 500

D.1 620 『正確答案』A 『答案解析』對(duì)于B公司宣告發(fā)放現(xiàn)金股利，A公司應(yīng)按照持股比例確認(rèn)為投資收益，B公司實(shí)現(xiàn)

凈利潤，A公司不做賬務(wù)處理，則A公司2011年末持有的該項(xiàng)長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值仍為1 300萬元。

7.某公司2011年購入A上市公司股票并劃分為交易性金融資產(chǎn)，共支付款項(xiàng)2 030萬元，其中包括已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利100萬元、相關(guān)交易費(fèi)用10萬元。2011年12月31該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值為2 000萬元。假定不考慮其他因素，該公司2011該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)影響當(dāng)期損益的金額為（）萬元。

A.80

B.70

C.90

D.60 『正確答案』B 『答案解析』購入交易性金融資產(chǎn)時(shí)，相關(guān)交易費(fèi)用10萬元計(jì)入投資收益借方，年末確認(rèn)公允價(jià)

值變動(dòng)損益貸方金額2000－（2030－100－10）＝80（萬元），對(duì)損益的影響金額為－10＋80＝70（萬元）。

8.A公司于2013年1月5日從證券市場(chǎng)上購入B公司發(fā)行在外的股票100萬股作為可供出售金融資產(chǎn)，每股支付價(jià)款6元（含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利0.5元），另支付相關(guān)費(fèi)用12萬元，不考慮其他因素，則A公司可供出售金融資產(chǎn)取得時(shí)的入賬價(jià)值為（）萬元。

A.600

B.612

C.550

D.562 『正確答案』D 『答案解析』本題考核可供出售金融資產(chǎn)的初始計(jì)量。A公司該項(xiàng)可供出售金融資產(chǎn)的入賬價(jià)值＝100×（6－0.5）＋12＝562（萬元）。

9.M企業(yè)在存貨發(fā)出時(shí)，采用月末一次加權(quán)平均法核算，該企業(yè)2013年10月初庫存材料60件，每件為1 000元，月中又購進(jìn)兩批，一批200件，每件950元，另一批100件，每件1 046元，則月末該材料的加權(quán)平均單價(jià)為（）元/件。

A.980

B.985

第28頁

經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)

C.990

D.1 182 『正確答案』B 『答案解析』本題考核月末一次加權(quán)平均法的核算。加權(quán)平均單價(jià)＝（60×1 000＋200×950＋100× 1 046）／（60＋200＋100）＝985（元／件）。

10.甲公司將其持有的交易性金融資產(chǎn)全部出售，售價(jià)為2 500萬元，出售時(shí)，“交易性金融資產(chǎn)——成本”科目為借方余額2 400萬元，“交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)”科目為借方余額5萬元，求出售時(shí)影響利潤的金額為（）萬元。

A.100

B.95

C.75

D.85 『正確答案』B 『答案解析』出售時(shí)影響利潤金額＝95＋5－5＝95（萬元）。

借：銀行存款500

貸：交易性金融資產(chǎn)——成本

400

——公允價(jià)值變動(dòng)

投資收益

借：公允價(jià)值變動(dòng)損益

貸：投資收益

11.資產(chǎn)按照實(shí)物形態(tài)劃分，可以劃分的分類為（）。

A.固有資產(chǎn)

B.有形資產(chǎn)

C.流動(dòng)資產(chǎn)

D.自有資產(chǎn) 『正確答案』B

『答案解析』資產(chǎn)按照是否具有實(shí)物形態(tài)，分為有形資產(chǎn)和無形資產(chǎn)。

12.2013年10月5日，甲公司將一項(xiàng)投資性房地產(chǎn)出售給乙公司，出售價(jià)款為1 500萬元，甲公司該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)采用成本模式計(jì)量，2013年10月5日，該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)的成本為2 000萬元，已計(jì)提折舊1 100萬元。不考慮其他因素，則甲公司處置該投資性房地產(chǎn)對(duì)其2013營業(yè)利潤的影響為（）萬元。

A.600

B.－500

C.1 500

D.400 『正確答案』A 『答案解析』甲公司處置該投資性房地產(chǎn)對(duì)其2013營業(yè)利潤＝計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入的金額1 500－計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本的金額（2 000－1 100）＝600（萬元）。

13.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入營業(yè)稅金及附加的是（）。

A.出租房地產(chǎn)應(yīng)交的營業(yè)稅

B.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)應(yīng)交的營業(yè)稅

C.增值稅一般納稅人銷售產(chǎn)品應(yīng)交的增值稅

D.委托加工物資收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品代扣代交的消費(fèi)稅

第29頁

經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)

『正確答案』A 『答案解析』選項(xiàng)B，抵減無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損益；選項(xiàng)C，計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目的貸方；選項(xiàng)D，計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目的借方。

14.某商業(yè)企業(yè)采用售價(jià)金額核算法計(jì)算期末存貨成本。2013年10月初存貨成本為900萬元，售價(jià)總額為1 350萬元；本月購入存貨成本為4 500萬元，相應(yīng)的售價(jià)總額為5 400萬元；本月銷售收入為4 500萬元。該企業(yè)本月銷售成本為（）萬元。

A.3 600

B.9 000

C.2 175

D.450 『正確答案』A 『答案解析』（1）進(jìn)銷差價(jià)率＝[（1 350－900）＋（5 400－4 500）]/（1 350＋5 400）＝20%；（2）已銷商品的成本＝4 500×（1－20%）＝3 600（萬元）。

15.下列各項(xiàng)中，不屬于資本公積來源的是（）。

A.資本溢價(jià)

B.股本溢價(jià)

C.處置無形資產(chǎn)形成的利得

D.資本公積——其他資本公積

『正確答案』C 『答案解析』本題考核資本公積的來源。資本公積的來源包括資本溢價(jià)或股本溢價(jià)以及直接計(jì)入 所有者權(quán)益的利得和損失等。所以選項(xiàng)A、B是屬于資本公積來源，對(duì)于股份有限公司來說，形成的是股本溢價(jià)，對(duì)于有限責(zé)任公司，形成的是資本溢價(jià)；選項(xiàng)C屬于計(jì)入當(dāng)期損益的利得，即計(jì)入營業(yè)外收入；選項(xiàng)D屬于直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得或損失。

16.對(duì)于企業(yè)已經(jīng)發(fā)出商品但不符合收入確認(rèn)條件尚未確認(rèn)銷售收入的商品成本，應(yīng)作出的會(huì)計(jì)處理是（）。

A.借記應(yīng)收賬款，貸記庫存商品

B.借記應(yīng)收賬款，貸記主營業(yè)務(wù)收入

C.借記主營業(yè)務(wù)成本，貸記庫存商品

D.借記發(fā)出商品，貸記庫存商品 『正確答案』D 『答案解析』企業(yè)已經(jīng)發(fā)出商品但不滿足收入確認(rèn)條件的，應(yīng)將該商品的成本轉(zhuǎn)入“發(fā)出商品”科目。

17.下列各項(xiàng)中不屬于收入的是（）。

A.銷售商品收入

B.提供勞務(wù)收入

C.出售原材料收入

D.出售無形資產(chǎn)收入 『正確答案』D 『答案解析』本題考核收入的范圍。選項(xiàng)D出售無形資產(chǎn)收入屬于營業(yè)外收入，是企業(yè)的利得，不是收入。

18.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的是（）。

A.匯兌損益

第30頁

經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)

B.印花稅

C.無形資產(chǎn)處置凈損失

D.預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失 『正確答案』B 『答案解析』本題考核管理費(fèi)用。選項(xiàng)A，匯兌損益計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用；選項(xiàng)C，無形資產(chǎn)處置凈損失計(jì)入營業(yè)外支出；選項(xiàng)D，預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失計(jì)入銷售費(fèi)用。

19.某企業(yè)年初未分配利潤為貸方余額100萬元，本年凈利潤為1 000萬元，按10%計(jì)提法定盈余公積，按5%計(jì)提任意盈余公積，宣告發(fā)放現(xiàn)金股利為80萬元，該企業(yè)期末未分配利潤為（）萬元。

A.855

B.867

C.870

D.874 『正確答案』C 『答案解析』本題考核期末未分配利潤的計(jì)算。企業(yè)期末未分配利潤＝期初未分配利潤＋本期實(shí)

現(xiàn)的凈利潤－本期提取的盈余公積－本期給投資者分配的利潤＝100＋1 000－1 000×10%－1 000×5%－80＝870（萬元）。

20.下列各項(xiàng)中，不屬于現(xiàn)金流量表“籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”的是（）。

A.分配股利支付的現(xiàn)金

B.吸收投資收到的現(xiàn)金

C.償還債券利息支付的現(xiàn)金

D.清償應(yīng)付賬款支付的現(xiàn)金

『正確答案』D

『答案解析』選項(xiàng)D，屬于經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流量。

21.下列資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目中，需要根據(jù)相關(guān)總賬所屬明細(xì)賬戶的期末余額分析填列的是（）。

A.預(yù)收款項(xiàng)

B.固定資產(chǎn)

C.應(yīng)付利息

D.長期借款 『正確答案』A 『答案解析』本題考核資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目的填列。資產(chǎn)負(fù)債表中的“預(yù)收款項(xiàng)”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”和“預(yù)收賬款”科目所屬各明細(xì)科目的期末貸方余額合計(jì)數(shù)填列。

22.完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品的劃分方法中，使實(shí)際成本脫離定額的差異完全由完工產(chǎn)品負(fù)擔(dān)的是（）。

A.約當(dāng)產(chǎn)量法

B.定額比例法

C.在產(chǎn)品成本按定額成本計(jì)價(jià)法

D.在產(chǎn)品成本按其所耗用的原材料成本計(jì)價(jià)法

『正確答案』C 『答案解析』在產(chǎn)品成本按定額成本計(jì)算時(shí)，將月初在產(chǎn)品成本加上本月發(fā)生費(fèi)用，減去月末在

產(chǎn)品的定額成本，其余額作為完工產(chǎn)品成本。每月生產(chǎn)成本脫離定額的差異，全部由完工產(chǎn)品負(fù)擔(dān)。

第31頁

經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)

23.適合精密儀器制造企業(yè)采用的成本計(jì)算方法的是（）。

A.品種法

B.分批法

C.逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法

D.平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法 『正確答案』B 『答案解析』本題考核分批法的適用范圍。分批法主要適用于單件、小批生產(chǎn)的企業(yè)，如造船、重型機(jī)器制造、精密儀器制造等，也可用于一般企業(yè)中的新產(chǎn)品試制或試驗(yàn)的生產(chǎn)、在建工程以及設(shè)備修理作業(yè)等。

24.下列事業(yè)單位工程完工交付使用時(shí)不涉及的會(huì)計(jì)科目有（）。

A.固定資產(chǎn)

B.非流動(dòng)資產(chǎn)基金

C.在建工程

D.累計(jì)折舊

『正確答案』D 『答案解析』工程完工交付使用時(shí)，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“非流動(dòng)資產(chǎn)基金——固定資

產(chǎn)”科目；同時(shí)，借記“非流動(dòng)資產(chǎn)基金——在建工程”科目，貸記“在建工程”科目。

二、多項(xiàng)選擇題

1.某公司出納小王在現(xiàn)金清查中，發(fā)現(xiàn)短缺50元，經(jīng)查明系業(yè)務(wù)員李某報(bào)銷時(shí)計(jì)算錯(cuò)誤導(dǎo)致多支付的金額，經(jīng)批準(zhǔn)后由李某償還。則在發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺和批準(zhǔn)后的處理為（）。

A.借：庫存現(xiàn)金

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

B.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

貸：庫存現(xiàn)金

C.借：其他應(yīng)收款

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

D.借：營業(yè)外支出

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

『正確答案』BC 『答案解析』現(xiàn)金的盤虧記入到庫存現(xiàn)金的貸方；經(jīng)批準(zhǔn)后有責(zé)任人賠償?shù)模浫氲狡渌麘?yīng)收款科目借方。

2.下列稅金中，應(yīng)計(jì)入存貨成本的有（）。

A.委托加工物資收回后直接用于對(duì)外出售，由受托方代收代交的消費(fèi)稅

B.委托加工物資收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方代收代交的消費(fèi)稅 C.進(jìn)口原材料交納的進(jìn)口關(guān)稅

D.一般納稅人進(jìn)口原材料交納的增值稅

『正確答案』AC 『答案解析』選項(xiàng)B，計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”的借方；選項(xiàng)D，計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”。

3.下列各項(xiàng)中，應(yīng)列入資產(chǎn)負(fù)債表“其他應(yīng)收款”項(xiàng)目的有（）。

A.應(yīng)收的各種賠款、罰款

B.應(yīng)收的出租包裝物租金

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經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)

C.為職工墊付的水電費(fèi)

D.租入包裝物支付的押金

『正確答案』ABCD 『答案解析』其他應(yīng)收款核算企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等以外的其他各種應(yīng)收及暫

付款項(xiàng)，主要包括：應(yīng)收的各種賠款和罰款、應(yīng)收的出租包裝物租金、應(yīng)收職工的各種墊付款項(xiàng)、存出保證金等。

4.下列各項(xiàng)中，關(guān)于長期借款利息費(fèi)用會(huì)計(jì)處理表述正確的有（）。

A.籌建期間不符合資本化條件的借款利息費(fèi)用計(jì)入管理費(fèi)用

B.生產(chǎn)經(jīng)營期間不符合資本化條件的借款利息費(fèi)用計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用

C.為購建固定資產(chǎn)發(fā)生的符合資本化條件的借款利息費(fèi)用計(jì)入在建工程

D.為購建廠房發(fā)生的借款利息費(fèi)用在所建廠房達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后的部分計(jì)入管理費(fèi)用 『正確答案』ABC 『答案解析』選項(xiàng)D，購建廠房發(fā)生的長期借款利息達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后的部分的計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。

5.下列各項(xiàng)中，終了需要轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目的有（）。

A.本年利潤

B.利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利

C.利潤分配——盈余公積補(bǔ)虧

D.利潤分配——提取法定盈余公積 『正確答案』ABCD 『答案解析』本題考核“利潤分配——未分配利潤”的核算。期末的時(shí)候本年利潤科目的余額應(yīng) 該轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目；而當(dāng)期的利潤分配事項(xiàng)中利潤分配的明細(xì)科目如應(yīng)付現(xiàn)金股利、盈余公積補(bǔ)虧、提取法定盈余公積等都是要轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”明細(xì)科目。

6.下列各科目中，能夠反映已經(jīng)發(fā)出但尚未確認(rèn)銷售收入的商品成本的有（）。

A.生產(chǎn)成本

B.委托代銷商品

C.發(fā)出商品

D.庫存商品 『正確答案』BC 『答案解析』“生產(chǎn)成本”反映的是尚未完工產(chǎn)品的成本；“庫存商品”反映的是已驗(yàn)收入庫但

尚未發(fā)出商品的成本；“發(fā)出商品”科目反映一般銷售方式下，已經(jīng)發(fā)出但尚未確認(rèn)收入的商品成本；“委托代銷商品”反映委托代銷方式下，已經(jīng)發(fā)出但尚未確認(rèn)收入的商品成本。

7.下列各項(xiàng)中，不列入利潤表“管理費(fèi)用”項(xiàng)目的有（）。

A.支付中介機(jī)構(gòu)的咨詢費(fèi)

B.計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備

C.處置固定資產(chǎn)的凈損失

D.出租無形資產(chǎn)的攤銷額

『正確答案』BCD

『答案解析』選項(xiàng)B計(jì)入資產(chǎn)減值損失，選項(xiàng)C計(jì)入營業(yè)外支出，選項(xiàng)D計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本。

8.下列各項(xiàng)中，影響利潤表中“營業(yè)利潤”項(xiàng)目金額的有（）。

A.無形資產(chǎn)處置凈損失

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經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)

B.支付合同違約金

C.出售原材料損失

D.交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)損失 『正確答案』CD 『答案解析』營業(yè)利潤＝營業(yè)收入－營業(yè)成本－營業(yè)稅金及附加－銷售費(fèi)用－管理費(fèi)用－財(cái)務(wù)費(fèi)用－資產(chǎn)減值損失＋公允價(jià)值變動(dòng)收益（－公允價(jià)值變動(dòng)損失）＋投資收益（－投資損失）。選

項(xiàng)A，計(jì)入營業(yè)外支出，不影響營業(yè)利潤；選項(xiàng)B，計(jì)入營業(yè)外支出，不影響營業(yè)利潤；選項(xiàng)C，出售原材料要確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)成本，出售損失說明其他業(yè)務(wù)成本大于其他業(yè)務(wù)收入的金額，會(huì)影響營業(yè)利潤；選項(xiàng)D，計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益，影響營業(yè)利潤。

9.下列各項(xiàng)中，屬于現(xiàn)金流量表中投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的有（）。

A.外購無形資產(chǎn)支付的現(xiàn)金

B.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)所有權(quán)收到的現(xiàn)金

C.購買三個(gè)月內(nèi)到期的國庫券支付的現(xiàn)金

D.收到分派的現(xiàn)金股利

『正確答案』ABD 『答案解析』三個(gè)月內(nèi)到期的國庫券屬于現(xiàn)金等價(jià)物，企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金、用現(xiàn)金購買短期到期的國庫券等現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物之間的轉(zhuǎn)換不屬于現(xiàn)金流量。

10.資產(chǎn)負(fù)債表中的“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)（）分析計(jì)算填列。

A.應(yīng)收賬款所屬明細(xì)賬借方余額合計(jì)

B.預(yù)收賬款所屬明細(xì)賬借方余額合計(jì)

C.按應(yīng)收賬款余額一定比例計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備科目的貸方余額

D.應(yīng)收賬款總賬科目借方余額

『正確答案』ABC 『答案解析』“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目金額＝“應(yīng)收賬款”所屬明細(xì)賬借方余額合計(jì)＋“預(yù)收賬款”所

屬明細(xì)賬借方余額合計(jì)－壞賬準(zhǔn)備。資產(chǎn)負(fù)債表中的“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目反映的是應(yīng)收賬款的賬面價(jià)值，“壞賬準(zhǔn)備”科目的余額應(yīng)反映到資產(chǎn)負(fù)債表的“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目?jī)?nèi)。

（11.聯(lián)產(chǎn)品的聯(lián)合成本在分離點(diǎn)后，可按一定分配方法在各聯(lián)產(chǎn)品之間進(jìn)行分配，分配方法包括）。

A.相對(duì)銷售價(jià)格分配法 B.實(shí)物數(shù)量法

C.定額比例法

D.約當(dāng)產(chǎn)量比例法

『正確答案』AB 『答案解析』聯(lián)產(chǎn)品的聯(lián)合成本在分離點(diǎn)后，可按一定分配方法在各聯(lián)產(chǎn)品之間進(jìn)行分配，分配方法比如相對(duì)銷售價(jià)格分配法、實(shí)物數(shù)量法等。

12.下列關(guān)于事業(yè)單位短期投資科目說法正確的是（）。

A.該科目借方反映事業(yè)單位實(shí)際取得的短期投資

B.該科目貸方反映因出售或到期收回而減少的短期投資

C.該科目期末借方余額反映事業(yè)單位持有的短期投資的實(shí)際成本

D.該科目期末無余額

『正確答案』ABC

『答案解析』本題考核事業(yè)單位短期投資科目，該科目期末一般為借方余額。

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經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)

三、判斷題

1.對(duì)于因未達(dá)賬項(xiàng)而使企業(yè)銀行存款日記賬余額和銀行對(duì)賬單余額出現(xiàn)的差異，無需作賬面調(diào)整，待結(jié)算憑證到達(dá)后再進(jìn)行賬務(wù)處理，登記入賬。（）『正確答案』√

『答案解析』本題考核未達(dá)賬項(xiàng)相關(guān)知識(shí)。

2.勞務(wù)的開始和完成分屬不同的會(huì)計(jì)期間，如果資產(chǎn)負(fù)債表日能對(duì)交易的結(jié)果作出可靠估計(jì)，應(yīng)按已經(jīng)發(fā)生并預(yù)計(jì)能夠補(bǔ)償?shù)膭趧?wù)成本確認(rèn)收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)成本。（）

『正確答案』×

『答案解析』企業(yè)跨期提供勞務(wù)的，如果資產(chǎn)負(fù)債表日能對(duì)交易的結(jié)果作出可靠估計(jì)，應(yīng)該按完工百分比法確認(rèn)收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本。

3.企業(yè)提取的盈余公積經(jīng)批準(zhǔn)可用于彌補(bǔ)虧損、轉(zhuǎn)增資本，但是不得用于發(fā)放現(xiàn)金股利或利潤。（）

『正確答案』×

『答案解析』企業(yè)提取的盈余公積經(jīng)批準(zhǔn)可用于彌補(bǔ)虧損、轉(zhuǎn)增資本、發(fā)放現(xiàn)金股利或利潤等。

4.企業(yè)在確認(rèn)商品銷售收入后發(fā)生的銷售折讓，應(yīng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)記入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”。（）『正確答案』×

『答案解析』本題考核銷售折讓的處理。企業(yè)確認(rèn)商品銷售收入后發(fā)生銷售折讓時(shí)，除資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)外，其余應(yīng)直接沖減發(fā)生銷售折讓當(dāng)月的銷售收入，而不是記入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”。

5.企業(yè)專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用應(yīng)當(dāng)記入銷售費(fèi)用。（）

『正確答案』√

6.企業(yè)當(dāng)期所得稅可能等于所得稅費(fèi)用。（）『正確答案』√

『答案解析』如果不存在遞延所得稅，企業(yè)的當(dāng)期所得稅一定等于所得稅費(fèi)用。

7.現(xiàn)金流量表能提供企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的信息，有助于使用者了解和評(píng)價(jià)企業(yè)獲取現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的能力。（）『正確答案』√

『答案解析』本題考核現(xiàn)金流量表的概念。

8.直接分配法的特點(diǎn)是不考慮各輔助生產(chǎn)車間之間相互提供勞務(wù)或產(chǎn)品的情況，因此該方法適用于輔助生產(chǎn)內(nèi)部相互提供產(chǎn)品和勞務(wù)比較多，對(duì)輔助生產(chǎn)成本和企業(yè)產(chǎn)品成本影響不大的情況。（）

『正確答案』×

『答案解析』直接分配法的特點(diǎn)是不考慮各輔助生產(chǎn)車間之間相互提供勞務(wù)或產(chǎn)品的情況，因此

該方法適用于輔助生產(chǎn)內(nèi)部相互提供產(chǎn)品和勞務(wù)不多，對(duì)輔助生產(chǎn)成本和企業(yè)產(chǎn)品成本影響不大的情況。

9.對(duì)于品種法，如果月末有在產(chǎn)品，數(shù)量很少，所以一般不需要將生產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間進(jìn)行劃分，當(dāng)期發(fā)生的生產(chǎn)費(fèi)用總和就是該完工產(chǎn)品的總成本。（）

『正確答案』√

10.為核算長期應(yīng)付款，事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)設(shè)置“長期應(yīng)付款”科目。該科目貸方登記長期應(yīng)付款的

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經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)

增加，借方登記實(shí)際償付的款項(xiàng)，期末貸方余額反映事業(yè)單位尚未支付的長期應(yīng)付款。（）

『正確答案』√

四、不定項(xiàng)選擇題

1.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%，商品、材料銷售價(jià)格均不含增值稅，商品、材料銷售成本隨銷售收入的確認(rèn)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。甲公司2013年發(fā)生的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)如下：

（1）甲公司委托乙公司代為加工一批應(yīng)交消費(fèi)稅的材料（非金銀首飾）。甲公司發(fā)出的材料成本為200萬元，加工費(fèi)為40萬元。由乙公司代收代繳的消費(fèi)稅為16萬元。材料已加工完成，并由甲企業(yè)收回驗(yàn)收入庫，加工費(fèi)已支付。甲公司收回的委托加工物資用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品。甲公司采用實(shí)際成本法進(jìn)行原材料的核算。

（2）甲公司為高級(jí)管理人員提供汽車免費(fèi)使用，同時(shí)為生產(chǎn)工人租賃三套住房，免費(fèi)提供給生產(chǎn)工人住宿。相關(guān)汽車在2013年共計(jì)提折舊6萬元，相關(guān)住房在2013年的租金共計(jì)11萬元。

（3）2013年5月5日，甲公司委托丙公司銷售商品150件，商品已于當(dāng)日發(fā)出，每件成本為1萬元。合同約定丙公司應(yīng)按每件1.2萬元的價(jià)格對(duì)外銷售。甲公司按照不含稅售價(jià)的5%向丙公司支付手續(xù)費(fèi)。截至2013年底，丙公司已對(duì)外銷售100件，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)格為120萬元，增值稅稅額為20.4萬元。甲公司在2013年12月31日收到代銷清單時(shí)，向丙公司開具一張相同金額的增值稅專用發(fā)票。

（4）2013年12月31日，甲公司庫存A產(chǎn)品的賬面余額為300萬元，由于市場(chǎng)價(jià)格下跌，預(yù)計(jì)其可變現(xiàn)凈值為280萬元。按照稅法規(guī)定，資產(chǎn)減值損失在實(shí)際發(fā)生前不得稅前扣除。

（5）甲公司2013年共取得國債利息收入30萬元，發(fā)生稅收滯納金40萬元。甲公司2013年全年利潤總額為1200萬元。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列第（1）～（5）題：

（1）甲公司委托乙公司加工的物資，加工完成收回后的入賬價(jià)值（）萬元。

A.274 B.290 C.240 D.256 『正確答案』C 『答案解析』甲公司委托乙公司加工的物資收回后的入賬價(jià)值＝200＋40＝240（萬元），因?yàn)槭?/p>

回后是用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，所以消費(fèi)稅是計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”的借方的，不計(jì)入收回物資的成本。

（2）對(duì)于甲公司向職工提供的非貨幣性職工薪酬，下列說法中正確的有（）。

A.提供給管理人員的汽車的折舊費(fèi)應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用

B.提供給生產(chǎn)工人的住房的租賃費(fèi)用應(yīng)計(jì)入生產(chǎn)成本

C.甲公司向職工提供的非貨幣性職工薪酬對(duì)其2013年損益的影響金額為17萬元

D.提供給生產(chǎn)工人的住房的租賃費(fèi)用應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出

『正確答案』AB 『答案解析』甲公司向職工提供的非貨幣性職工薪酬對(duì)其2013年損益的影響金額為6萬元。提供給生產(chǎn)工人的住房的租賃費(fèi)用應(yīng)計(jì)入生產(chǎn)成本。

（3）對(duì)于事項(xiàng)（3），下列說法中不正確的有（）。

A.甲公司在2013應(yīng)確認(rèn)收入180萬元、結(jié)轉(zhuǎn)成本150萬元

B.甲公司在2013年不應(yīng)確認(rèn)收入、結(jié)轉(zhuǎn)成本

C.甲公司在2013年應(yīng)確認(rèn)銷售費(fèi)用6萬元

D.甲公司應(yīng)在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)銷售商品收入

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經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)

『正確答案』AB 『答案解析』對(duì)于該項(xiàng)業(yè)務(wù)，甲公司的分錄為：

發(fā)出商品時(shí)：

借：委托代銷商品

150

貸：庫存商品

收到代銷清單：

借：應(yīng)收賬款

140.4

貸：主營業(yè)務(wù)收入

120

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

20.4

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：委托代銷商品

借：銷售費(fèi)用

（120×5%）6

貸：應(yīng)收賬款

（4）對(duì)于業(yè)務(wù)（4），下列說法中正確的有（）。

A.甲公司應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備20萬元，并計(jì)入管理費(fèi)用

B.2013年12月31日，甲公司庫存A產(chǎn)品在資產(chǎn)負(fù)債表“存貨”項(xiàng)目中列示的金額為280萬元

C.甲公司計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備在以后期間不得轉(zhuǎn)回

D.甲公司對(duì)庫存A產(chǎn)品不需要計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備 『正確答案』B 『答案解析』相關(guān)分錄為：

借：資產(chǎn)減值損失（300－280）20

貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

企業(yè)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，在以后期間價(jià)值恢復(fù)時(shí)，一般是可以轉(zhuǎn)回的。

（5）甲公司2013年的應(yīng)納稅所得額為（）萬元。

A.1 230

B.1 210

C.1 260

D.1 200 『正確答案』A 『答案解析』甲公司2013年的應(yīng)納稅所得額＝1200＋20（資產(chǎn)減值損失）－30（國債利息收入）＋40（稅收滯納金）＝1230（萬元）

2.Y公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率17%，只生產(chǎn)和銷售A產(chǎn)品，原材料采用實(shí)際成本核算，發(fā)出計(jì)價(jià)采用先進(jìn)先出法。A產(chǎn)品成本采用品種法，月末在產(chǎn)品按所耗用直接材料成本計(jì)算，材料在生產(chǎn)開始一次投入，生產(chǎn)車間產(chǎn)生的費(fèi)用通過制造費(fèi)用核算。12月，有關(guān)成本費(fèi)用資料如下：

（1）月初結(jié)存B材料1500千克，每千克100元，5日，購入B材料3000千克，增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款36萬元，增值稅6.12萬元，全部?jī)r(jià)款已用轉(zhuǎn)賬支票付訖，材料尚未到達(dá)。15日，所購B材料入庫。

（2）17日，生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用B材料3250千克，領(lǐng)用作為產(chǎn)品組成部分的包裝物實(shí)際成本2萬元。

（3）分配當(dāng)月職工薪酬32萬元，其中：生產(chǎn)工人20萬元，車間管理人員5萬元，行政管理人員7萬元。

（4）當(dāng)月計(jì)提折舊18萬元，其中：車間折舊12萬元，行政管理部門折舊6萬元。

（5）月初無在產(chǎn)品，當(dāng)月A產(chǎn)品完工2000件，月末在產(chǎn)品500件。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列第（1）～（5）題：

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經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)

（1）根據(jù)資料（1）（2），會(huì)計(jì)處理正確的是（）。

A.領(lǐng)用包裝物，借記“銷售費(fèi)用”，貸記“周轉(zhuǎn)材料”

B.采購材料時(shí)，借記“材料采購”、“應(yīng)交稅費(fèi)”，貸記“銀行存款”

C.產(chǎn)品領(lǐng)用材料，借記“生產(chǎn)成本”，貸記“原材料”

D.材料入庫時(shí)，借記“原材料”，貸記“在途物資” 『正確答案』CD 『答案解析』選項(xiàng)A分錄：

借：生產(chǎn)成本

貸：周轉(zhuǎn)材料——包裝物

選項(xiàng)B分錄：

借：在途物資

應(yīng)交稅費(fèi)

貸：銀行存款

（2）根據(jù)資料（1）（2），Y公司生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用材料和包裝物的成本是（）萬元。

A.38

B.35

C.40

D.42 『正確答案』A 『答案解析』因?yàn)樵牧习l(fā)出計(jì)價(jià)采用先進(jìn)先出法，所以領(lǐng)用材料和包裝物的成本＝1500×100＋1750×（360 000／3000）＋20 000（領(lǐng)用包裝物成本）＝380 000（元）。

（3）根據(jù)資料（3），Y公司當(dāng)月分配職工薪酬的處理正確是的（）。

A.管理費(fèi)用增加7萬元 B.生產(chǎn)成本增加20萬元 C.制造費(fèi)用增加5萬元

D.應(yīng)付職工薪酬增加32萬元

『正確答案』ABCD

『答案解析』本題考核成本費(fèi)用的歸集。

（4）根據(jù)（3）（4），該月車間歸集的制造費(fèi)用是（）萬元。

A.17

B.30

C.12

D.23 『正確答案』A

『答案解析』制造費(fèi)用＝5＋12＝17（萬元）。

（5）根據(jù)（1）～（5），Y公司A產(chǎn)品成本正確的是（）。

A.在產(chǎn)品成本8萬元

B.完工產(chǎn)品成本17.6萬元

C.在產(chǎn)品成本17.6萬元

D.完工產(chǎn)品成本67.4萬元

『正確答案』D 『答案解析』

在產(chǎn)品成本＝38×500/2500＝7.6（萬元）；

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經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)

完工產(chǎn)品成本＝（38＋20＋5＋12）－7.6＝67.4（萬元）。

3.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的稅率為17%，該企業(yè)2013年有關(guān)情況如下：

（1）本年銷售商品收到貨款2 200萬元，以前銷售商品本年收回貨款200萬元，本年預(yù)收下款項(xiàng)100萬元，本年銷售本年退回商品支付退貨款200萬元，以前銷售本年退回商品支付退貨款60萬元。

（2）本年購買商品支付1 500萬元，本年支付以前購買商品的所欠的款項(xiàng)60萬元和本年預(yù)付下年貨款200萬元，本年發(fā)生購貨退回收到40萬元。

（3）本年確認(rèn)生產(chǎn)人員的職工薪酬400萬元、管理人員的職工薪酬200萬元，“應(yīng)付職工薪酬”年初貸方余額和年末貸方余額分別為30萬元和200萬元，假定應(yīng)付職工薪酬本期減少數(shù)均為本年支付的現(xiàn)金。

（4）本年處置固定資產(chǎn)收益120萬元，長期股權(quán)投資收益100萬元，經(jīng)營租賃租金收入50萬元，發(fā)行債券籌資200萬元，支付在建工程人員工資250萬元。

（5）本利潤表中的所得稅費(fèi)用為250萬元（均為當(dāng)期應(yīng)交所得稅產(chǎn)生的所得稅費(fèi)用），“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”科目年初數(shù)為10萬元，年末數(shù)為60萬元。本期實(shí)際交納營業(yè)稅70萬元、增值稅120萬元。假定不考慮其他稅費(fèi)。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第（1）～（5）題。

（1）根據(jù)資料（1），填列現(xiàn)金流量表中“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目金額，說法正確的是（）。

A.“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”的填列金額為2 200萬元

B.“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”的填列金額為2000萬元

C.“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”的填列金額為200萬元

D.“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”的填列金額為2 240萬元 『正確答案』D

『答案解析』銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金＝2 200＋200＋100－200－60＝2 240（萬元）。

（2）根據(jù)資料（2），填列現(xiàn)金流量表中“購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目金額為（）萬元。

A.1 520

B.1 760

C.1 720

D.1 660 『正確答案』C

『答案解析』購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金＝1 500＋60＋200－40＝1 720（萬元）。

（3）根據(jù)資料（3），填列現(xiàn)金流量表中“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目金額為（）萬元。

A.630

B.600

C.430

D.400 『正確答案』C 『答案解析』支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金是根據(jù)“應(yīng)付職工薪酬本期減少額＝期初余額＋

本期增加額－期末余額”計(jì)算的，所以支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金＝30＋400＋200－200＝430（萬元）。

（4）根據(jù)資料（4），投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量為（）萬元。

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經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)

A.220

B.－30

C.－150

D.470 『正確答案』B 『答案解析』投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量＝120＋100－250＝－30（萬元）。經(jīng)營租賃租金收入屬于經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，發(fā)行債券籌資屬于籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。

（5）根據(jù)資料（5），填列現(xiàn)金流量表中“支付的各項(xiàng)稅費(fèi)”項(xiàng)目金額為（）萬元。

A.450

B.380

C.320

D.390 『正確答案』D 『答案解析』支付的各項(xiàng)稅費(fèi)是根據(jù)“應(yīng)交稅費(fèi)本期減少額＝期初余額＋本期增加額－期末余額”

計(jì)算的，由于本期確認(rèn)的所得稅費(fèi)用就是應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅的本期增加額，所以支付的各項(xiàng)稅費(fèi)＝（10＋250－60）＋70＋120＝390（萬元）。

初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù) 押題

（二）一、單項(xiàng)選擇題（本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分）

1.A股份有限公司年初未分配利潤為200萬元，當(dāng)利潤總額為500萬元，所得稅稅率為25%，假定無任何納稅調(diào)整事項(xiàng)。A股份有限公司按凈利潤的10%提取法定盈余公積，按凈利潤的5%提取任意盈余公積。則A股份有限公司年末的可供分配利潤為（）萬元。

A.500 B.575 C.518.75 D.588.75 【答案】B 【解析】可供分配利潤=當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤（或凈虧損）+年初未分配利潤（或-年初未彌補(bǔ)虧損）+其他轉(zhuǎn)入=200+500×（1-25%）=575（萬元）。

2.甲公司（增值稅一般納稅人）為某手機(jī)生產(chǎn)企業(yè)，2014年8月2日以其生產(chǎn)的MN-78型號(hào)手機(jī)作為福利發(fā)放給本公司100名職工。該型號(hào)手機(jī)的成本為850元/臺(tái)，市場(chǎng)售價(jià)為1200元/臺(tái)。則應(yīng)計(jì)入應(yīng)付職工薪酬的金額為（）萬元。

A.14 B.12 C.14.04 D.9.95 【答案】C

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經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)

【解析】甲公司發(fā)放時(shí)應(yīng)當(dāng)編制的會(huì)計(jì)分錄為：

借：應(yīng)付職工薪酬

14.04 貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

2.04 借：主營業(yè)務(wù)成本

8.5 貸：庫存商品

8.5 3.宏遠(yuǎn)公司2014年9月12日從上海證券交易所購入A上市公司股票200萬股，并將其劃分為交易性金融資產(chǎn)。該筆股票在購買日的公允價(jià)值為5.8元/股（其中包括已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利0.3元/股），另支付交易費(fèi)用6萬元。截止9月30日A公司股票的公允價(jià)值為5.7元/股。2014年11月11日宏遠(yuǎn)公司將該股票以5.6元/股全部出售。則宏遠(yuǎn)公司在出售時(shí)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的投資收益為（）萬元。

A.-10 B.10 C.-20 D.20 【答案】D 【解析】出售時(shí)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的投資收益=[5.6-(5.8-0.3）]×200=20（萬元）。會(huì)計(jì)分錄為：

借：銀行存款等

1120

投資收益

貸：交易性金融資產(chǎn)——成本

1100

——公允價(jià)值變動(dòng)

同時(shí)：

借：公允價(jià)值變動(dòng)損益

貸：投資收益

4.下列關(guān)于“零余額賬戶用款額度”科目的表述不正確的是（）。A.實(shí)行國庫集中支付制度方式下，在收到財(cái)政部門批復(fù)用款額度時(shí)應(yīng)增加零余額賬戶用款額度

B.在財(cái)政直接支付方式下，下年年初恢復(fù)額度時(shí)應(yīng)增加零余額賬戶用款額度 C.在財(cái)政直接支付方式下不需要使用零余額賬戶用款額度

D.事業(yè)單位在終了，應(yīng)當(dāng)根據(jù)代理銀行提供的對(duì)賬單作注銷額度處理，所以零余額賬戶用款額度年末無余額

【答案】B 【解析】在財(cái)政直接支付方式下，下年初恢復(fù)額度時(shí)無需進(jìn)行賬務(wù)處理。實(shí)際發(fā)生支出時(shí)：

借：事業(yè)支出等

貸：財(cái)政應(yīng)返還額度——財(cái)政直接支付

5.2014年1月7日，甲公司支付價(jià)款500萬元（含交易費(fèi)用5萬元）從深圳證券交易所購入A公司于2013年1月1日發(fā)行的4年期公司債券50000份，債券面值為500萬元，票面利率為5.5%，于每年1月15日支付上利息，本金在債券到期時(shí)一次性償還。甲公司將其劃分為持有至到期投資。該債券的實(shí)際利率為8%。則甲公司該項(xiàng)持有至到期投資2014年12月31日的攤余成本為（）萬元。

A.482.8 B.445 C.477.8 D.450 【答案】A

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經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)

【解析】2014年1月7日持有至到期投資的攤余成本=500-500×5.5%=472.5（萬元），2014年12月31日持有至到期投資的攤余成本=472.5×（1+8%）-500×5.5%=482.8（萬元）。

6.下列各項(xiàng)中會(huì)導(dǎo)致長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值發(fā)生增減變動(dòng)的是（）A.采用成本法核算被投資單位宣告分派現(xiàn)金股利 B.采用權(quán)益法核算被投資單位宣告分派股票股利 C.采用成本法核算被投資單位發(fā)生虧損 D.采用權(quán)益法核算被投資單位實(shí)現(xiàn)盈利 【答案】D 【解析】選項(xiàng)A投資單位應(yīng)當(dāng)編制的會(huì)計(jì)分錄為： 借：應(yīng)收股利

貸：投資收益

選項(xiàng)B投資單位無需進(jìn)行賬務(wù)處理；選項(xiàng)C投資單位無需進(jìn)行賬務(wù)處理；選項(xiàng)D投資單位應(yīng)按持股比例編制的會(huì)計(jì)分錄為：

借：長期股權(quán)投資——損益調(diào)整

貸：投資收益

7.對(duì)于將權(quán)益性投資劃分為可供出售金融資產(chǎn)核算時(shí)，如果該投資發(fā)生的減值跡象已經(jīng)消失，則應(yīng)當(dāng)通過（）科目進(jìn)行轉(zhuǎn)回。

A.資產(chǎn)減值損失 B.資本公積 C.營業(yè)外收入

D.以前損益調(diào)整 【答案】B 【解析】可供出售金融資產(chǎn)為股票等權(quán)益性工具投資，對(duì)于已確認(rèn)的減值損失日后轉(zhuǎn)回時(shí)應(yīng)當(dāng)通過“資本公積——其他資本公積”科目。

8.下列各項(xiàng)中，應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)至“事業(yè)結(jié)余”科目的是（）。A.財(cái)政補(bǔ)助收支

B.非財(cái)政專項(xiàng)資金收支 C.經(jīng)營收支

D.非財(cái)政非專項(xiàng)資金收支 【答案】D 【解析】選項(xiàng)A應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)至“財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)”科目；選項(xiàng)B應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)至“非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)”科目；選項(xiàng)C應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)至“經(jīng)營結(jié)余”科目。

9.2014年年初遠(yuǎn)通公司自行研發(fā)一項(xiàng)非專利技術(shù)，截至2014年7月31日，發(fā)生的各項(xiàng)研究支出合計(jì)為350萬元，經(jīng)測(cè)試，該項(xiàng)研發(fā)活動(dòng)完成了研究階段，從2014年8月1日起進(jìn)入開發(fā)階段。2014年11月5日開發(fā)完成，遠(yuǎn)通公司形成一項(xiàng)非專利技術(shù)，共計(jì)發(fā)生開發(fā)支出180萬元（符合資本化條件），遠(yuǎn)通公司無法可靠預(yù)計(jì)該項(xiàng)非專利技術(shù)的使用壽命。則下列說法中不正確的是（）。

A.發(fā)生的研究階段支出350萬元應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用中 B.發(fā)生的開發(fā)階段支出180萬元應(yīng)計(jì)入無形資產(chǎn)中

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經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)

C.該非專利技術(shù)2014年需按2個(gè)月進(jìn)行攤銷

D.遠(yuǎn)通公司在12月31日應(yīng)當(dāng)對(duì)該非專利技術(shù)進(jìn)行減值測(cè)試 【答案】C 【解析】使用壽命不確定的無形資產(chǎn)無需攤銷，但至少每年年末對(duì)其進(jìn)行減值測(cè)試。10.下列各項(xiàng)稅金中，不需要通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的是（）。A.車船稅 B.房產(chǎn)稅

C.城鎮(zhèn)土地使用稅 D.印花稅 【答案】D 【解析】印花稅不需要預(yù)計(jì)應(yīng)交數(shù)，所以不通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算，在發(fā)生時(shí)，借：管理費(fèi)用，貸：銀行存款。

11.下列不屬于會(huì)計(jì)報(bào)表附注披露的內(nèi)容是（）。A.企業(yè)的基本情況

B.財(cái)務(wù)報(bào)表編制的基礎(chǔ) C.會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)

D.可供出售金融資產(chǎn)產(chǎn)生的利得（損失）金額 【答案】C 【解析】根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表列表準(zhǔn)則的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露重要的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，不重要的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)可以不披露。

12.甲公司2014年7月1日應(yīng)收賬款余額為2530萬元，當(dāng)月發(fā)生賒銷業(yè)務(wù)1170萬元，當(dāng)月收回應(yīng)收賬款200萬元，當(dāng)月發(fā)生壞賬30萬元。甲公司按應(yīng)收賬款余額百分比法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，計(jì)提比例為3%。則7月31日應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金額為（）萬元。

A.104.1 B.105 C.28.2 D.58.2 【答案】D 【解析】壞賬準(zhǔn)備在月末計(jì)提前的余額=2530×3%-30=45.9（萬元），應(yīng)收賬款月末余額=2530+1170-200-30=3470（萬元）。月末應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備=3470×3%-45.9=58.2（萬元）。

13.下列各項(xiàng)中企業(yè)不應(yīng)當(dāng)通過“其他貨幣資金”科目核算的是（）。A.企業(yè)為取得信用卡而存入銀行信用卡專戶的款項(xiàng)

B.企業(yè)到外地進(jìn)行零星采購匯往采購地銀行開立采購專戶的款項(xiàng) C.企業(yè)為購買證券類投資存入在證券公司指定銀行專戶的款項(xiàng) D.企業(yè)開立一般存款賬戶而存入銀行的款項(xiàng) 【答案】D 【解析】選項(xiàng)A屬于信用卡存款；選項(xiàng)B屬于外埠存款；選項(xiàng)C屬于存出投資款，以上均屬于“其他貨幣資金”科目的核算內(nèi)容。選項(xiàng)D屬于“銀行存款”科目的核算內(nèi)容。

14.M公司為N公司提供技術(shù)咨詢服務(wù)，合同規(guī)定的服務(wù)費(fèi)總額為120萬元，合同期限為2014年7月1日至2015年6月30日，服務(wù)費(fèi)分兩次等額支付，第一次在合同簽訂時(shí)，第二次在合同到期時(shí)。M公司如期收到了第一次的服務(wù)費(fèi)。發(fā)生勞務(wù)費(fèi)30萬元（均為職工薪酬）。但在2014年12月M公司得知N公司財(cái)務(wù)發(fā)生了嚴(yán)重的困難，預(yù)計(jì)第二次服務(wù)費(fèi)只能收回20萬元。M公司2014年的下列會(huì)計(jì)處理表述正確的是（）。

A.M公司按已收到的60萬元確認(rèn)收入

B.M公司按已收到和預(yù)計(jì)能收到的合計(jì)金額80萬元確認(rèn)收入 C.M公司不確認(rèn)收入

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經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)

D.M公司按已發(fā)生的勞務(wù)成本30萬元確認(rèn)收入 【答案】D 【解析】已發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)部分能夠得到補(bǔ)償?shù)模凑漳軌虻玫窖a(bǔ)償?shù)膭趧?wù)成本金額確認(rèn)收入。

15.下列各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)作為企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用核算的是（）。A.籌建期間借款的利息費(fèi)用 B.財(cái)務(wù)部門辦公費(fèi) C.外幣匯兌收益 D.金融業(yè)務(wù)咨詢費(fèi) 【答案】C 【解析】選項(xiàng)A、B、D均在“管理費(fèi)用”科目核算。

16.下列各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中會(huì)影響企業(yè)“營業(yè)利潤”的項(xiàng)目是（）。A.企業(yè)取得100萬元政府補(bǔ)助

B.企業(yè)發(fā)生債務(wù)重組損失100萬元 C.企業(yè)資產(chǎn)發(fā)生減值100萬元 D.企業(yè)接受捐贈(zèng)100萬元 【答案】C 【解析】選項(xiàng)A應(yīng)記入“營業(yè)外收入”科目，選項(xiàng)B應(yīng)記入“營業(yè)外支出”科目，選項(xiàng)C應(yīng)記入“資產(chǎn)減值損失”科目，選項(xiàng)D應(yīng)記入“營業(yè)外收入”科目，所以只有選項(xiàng)C會(huì)影響企業(yè)的營業(yè)利潤。

17.在資產(chǎn)負(fù)債表填列過程中，下列各項(xiàng)可以直接按某一個(gè)會(huì)計(jì)科目總賬余額填列的是（）。

A.短期借款 B.其他應(yīng)收款 C.應(yīng)收票據(jù) D.貨幣資金 【答案】A 【解析】選項(xiàng)B、C應(yīng)減去所對(duì)應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備之后的凈額填列，選項(xiàng)D應(yīng)當(dāng)根據(jù)庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金總賬余額加總填列。

18.下列關(guān)于應(yīng)付款項(xiàng)的表述中不正確的是（）。

A.企業(yè)應(yīng)將確實(shí)無法支付的應(yīng)付賬款按其賬面余額計(jì)入營業(yè)外收入科目中

B.商業(yè)承兌匯票企業(yè)到期無力支付應(yīng)當(dāng)將應(yīng)付票據(jù)按賬面余額轉(zhuǎn)入應(yīng)付賬款科目中

C.銀行承兌匯票企業(yè)到期無力支付應(yīng)當(dāng)將應(yīng)付票據(jù)按賬面余額轉(zhuǎn)入短期借款科目中

D.企業(yè)預(yù)收貨款不多的情況下可以將預(yù)收的款項(xiàng)通過應(yīng)付賬款科目的貸方核算 【答案】D 【解析】預(yù)收貨款業(yè)務(wù)不多的企業(yè)可以將預(yù)收的款項(xiàng)通過應(yīng)收賬款科目的貸方核算。19.甲公司在生產(chǎn)主產(chǎn)品A的同時(shí)，還生產(chǎn)了副產(chǎn)品B。該副產(chǎn)品需要進(jìn)一步加工才能對(duì)外出售。2014年7月共發(fā)生聯(lián)合成本90000元。B產(chǎn)品進(jìn)一步加工發(fā)生的成本為6000元。當(dāng)月生產(chǎn)A產(chǎn)品1000千克全部完工入庫（無期初在產(chǎn)品），生產(chǎn)B產(chǎn)品200千克。已知B產(chǎn)品市場(chǎng)售價(jià)為200元/千克，銷售單位稅金和利潤為30元/千克。甲公司采用副產(chǎn)品作價(jià)扣除法計(jì)算副產(chǎn)品成本，則7月完工A產(chǎn)品的總成本為（）元。

A.58000 B.62000 C.66000 D.68000

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經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)

【答案】B 【解析】副產(chǎn)品B應(yīng)負(fù)擔(dān)的聯(lián)合總成本=200×（200-30）-6000=28000（元），完成A的產(chǎn)品總成本=90000-28000=62000（元）。

20.下列各項(xiàng)中應(yīng)填列在現(xiàn)金流量表中“投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”項(xiàng)目的是（）。

A.以銀行存款購買2個(gè)月到期的國債 B.以固定資產(chǎn)抵償銀行借款

C.購買股票支付的手續(xù)費(fèi)及傭金 D.向投資者分派現(xiàn)金股利 【答案】C 【解析】選項(xiàng)A、B不會(huì)產(chǎn)生現(xiàn)金流量的變化；選項(xiàng)D屬于籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。21.企業(yè)銷售商品如果發(fā)生銷售折讓，下列說法中不正確的是（）。A.發(fā)出商品時(shí)不滿足收入確認(rèn)條件，發(fā)生銷售折讓時(shí)應(yīng)當(dāng)按折讓后的金額確認(rèn)收入 B.發(fā)出商品時(shí)滿足收入確認(rèn)條件，發(fā)生銷售折讓時(shí)應(yīng)當(dāng)沖減銷售收入實(shí)現(xiàn)月份的收入（非資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)）

C.發(fā)出商品時(shí)增值稅納稅義務(wù)如果發(fā)生應(yīng)當(dāng)確認(rèn)應(yīng)交增值稅

D.發(fā)出商品時(shí)滿足收入確認(rèn)條件，發(fā)生銷售折讓時(shí)應(yīng)當(dāng)沖減折讓當(dāng)月的收入（非資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)）

【答案】B 【解析】發(fā)出商品時(shí)滿足收入確認(rèn)條件，發(fā)生銷售折讓時(shí)應(yīng)當(dāng)沖減折讓當(dāng)月的收入（非資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)）。

22.下列成本計(jì)算方法中，需要進(jìn)行成本還原的方法是（）。A.分批法

B.分項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)分步法 C.平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法 D.綜合結(jié)轉(zhuǎn)分步法 【答案】D 【解析】綜合結(jié)轉(zhuǎn)分步法需要對(duì)各成本項(xiàng)目進(jìn)行還原，其他方法則不需要。

23.甲公司存貨采用計(jì)劃成本核算，2014年8月1日“原材料——A材料”借方余額為2900000元，“材料成本差異”貸方余額為22000元。當(dāng)月采購A材料一批，取得貨物增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為5522000元，增值稅稅額為938740元，全部驗(yàn)收入庫。該批原材料的計(jì)劃成本為5100000元。當(dāng)月生產(chǎn)車間領(lǐng)用A材料一批，金額為3852000元。則甲公司期末結(jié)存“原材料——A材料”的實(shí)際成本為（）元。

A.4547800 B.4148000 C.4355400 D.4225000 【答案】C 【解析】材料成本差異率=（-22000+5522000-5100000）÷（2900000+5100000）=5%，甲公司期末結(jié)存“原材料——A材料”的實(shí)際成本=（2900000+5100000-3852000）×（1+5%）=4355400（元）。

24.2014年6月5日，甲公司現(xiàn)有一臺(tái)設(shè)備由于操作不當(dāng)導(dǎo)致報(bào)廢，該設(shè)備于2011年6月3日購入，原價(jià)為300萬元。甲公司按年限平均法對(duì)該設(shè)備計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用5年，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%。清理過程中發(fā)生清理費(fèi)用1萬元，由保險(xiǎn)公司賠款20萬元。不考慮相關(guān)稅費(fèi)，則甲公司該設(shè)備報(bào)廢時(shí)對(duì)當(dāng)期損益的影響金額為（）萬元。

A.-110 B.110

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經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)

C.-90 D.90 【答案】A 【解析】報(bào)廢時(shí)該設(shè)備的賬面價(jià)值=300-300×（1-5%）÷5×3=129（萬元），報(bào)廢時(shí)對(duì)當(dāng)期損益的影響=20-129-1=-110（萬元）。

二、多項(xiàng)選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分）

1.下列關(guān)于事業(yè)單位收入的表述中正確的有（）。

A.事業(yè)單位收到財(cái)政直接支付入賬通知書時(shí)應(yīng)當(dāng)增加“事業(yè)收入”

B.事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)以外開展的非獨(dú)立核算經(jīng)營活動(dòng)取得的收入應(yīng)記入“經(jīng)營收入”

C.事業(yè)單位取得的存貨盤盈收入應(yīng)記入“其他收入”

D.事業(yè)單位從主管部門和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入應(yīng)記入“上級(jí)補(bǔ)助收入” 【答案】BCD 【解析】事業(yè)單位收到財(cái)政直接支付入賬通知書時(shí)應(yīng)當(dāng)增加“財(cái)政補(bǔ)助收入”。2.企業(yè)不單獨(dú)設(shè)置“停工損失”科目的，可以將其反映在（）科目中。A.制造費(fèi)用

B.基本生產(chǎn)成本 C.營業(yè)外支出 D.輔助生產(chǎn)成本 【答案】AC 【解析】企業(yè)不單獨(dú)設(shè)置“停工損失”科目的，可以將其反映在“制造費(fèi)用”和“營業(yè)外支出”科目中。

3.下列關(guān)于投資性房地產(chǎn)的表述中不正確的有（）。A.企業(yè)有多處投資性房地產(chǎn)的，如果有些地區(qū)可以取得該房地產(chǎn)的公允價(jià)值可以采用公允價(jià)值模式計(jì)量，不能取得的則需采用成本模式計(jì)量

B.已采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)在滿足條件時(shí)可以變更為以公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)

C.投資性房地產(chǎn)的處置屬于非日常行為，其處置損益不會(huì)影響營業(yè)利潤

D.投資性房地產(chǎn)處置時(shí)應(yīng)將原計(jì)入資本公積——其他資本公積的金額結(jié)轉(zhuǎn)到當(dāng)期損益中

【答案】AC

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經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)

【解析】同一企業(yè)只能采用一種模式對(duì)所有投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量；投資性房地產(chǎn)的處置收入記入“其他業(yè)務(wù)收入”科目，對(duì)應(yīng)的成本記入“其他業(yè)務(wù)成本”科目，所以會(huì)影響到當(dāng)期營業(yè)利潤。

4.下列各項(xiàng)中應(yīng)在“其他業(yè)務(wù)成本”科目核算的有（）。A.隨同商品出售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物成本 B.工業(yè)企業(yè)銷售原材料成本

C.工業(yè)企業(yè)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)所對(duì)應(yīng)資產(chǎn)的折舊或攤銷 D.生產(chǎn)中作為產(chǎn)品組成部分包裝物的成本 【答案】ABC 【解析】生產(chǎn)過程中用于包裝產(chǎn)品作為產(chǎn)品組成部分的包裝物成本應(yīng)計(jì)入生產(chǎn)成本。5.下列各項(xiàng)中應(yīng)在“營業(yè)稅金及附加”科目核算的有（）。A.工業(yè)企業(yè)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品繳納的消費(fèi)稅 B.工業(yè)企業(yè)銷售廠房繳納的營業(yè)稅

C.工業(yè)企業(yè)銷售應(yīng)稅礦產(chǎn)品繳納的資源稅

D.工業(yè)企業(yè)對(duì)外出租廠房作為投資性房地產(chǎn)核算繳納的房產(chǎn)稅 【答案】ACD 【解析】工業(yè)企業(yè)銷售廠房時(shí)繳納營業(yè)稅應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄為： 借：固定資產(chǎn)清理

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營業(yè)稅

6.下列各項(xiàng)中屬于現(xiàn)金流量表中“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物”的有（）。A.銀行匯票存款 B.銀行本票存款 C.信用卡存款

D.持有1個(gè)月內(nèi)到期的國債 【答案】ABCD 【解析】選項(xiàng)A、B、C在“其他貨幣資金”科目核算，屬于現(xiàn)金；選項(xiàng)D屬于現(xiàn)金等價(jià)物。

7.下列關(guān)于收入的表述中正確的有（）。

A.勞務(wù)的開始和完成分屬不同的會(huì)計(jì)期間，如果交易結(jié)果能夠可靠估計(jì)，應(yīng)當(dāng)采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入

B.企業(yè)發(fā)生銷售折讓時(shí)，應(yīng)當(dāng)將銷售折讓的金額計(jì)入銷售費(fèi)用中

C.企業(yè)采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷，應(yīng)當(dāng)在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入

D.企業(yè)讓渡無形資產(chǎn)使用權(quán)收入，應(yīng)當(dāng)將使用權(quán)收入計(jì)入利潤表“營業(yè)收入”項(xiàng)目中。

【答案】ACD 【解析】企業(yè)發(fā)生銷售折讓時(shí)，如果不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的，應(yīng)沖減發(fā)生當(dāng)期的銷售收入。

8.下列經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)中，會(huì)增加企業(yè)“資本公積——其他資本公積”的有（）。A.企業(yè)將自有資產(chǎn)轉(zhuǎn)為采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)時(shí)，轉(zhuǎn)換日自有資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于轉(zhuǎn)換日自有資產(chǎn)公允價(jià)值的差額

B.可供出售金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值上升 C.長期股權(quán)投資成本法核算，被投資單位除凈損益以外的其他所有者權(quán)益發(fā)生增加 D.股份有限公司回購本公司股票，回購價(jià)格小于股票面值的差額 【答案】AB 【解析】長期股權(quán)投資成本法核算，被投資單位除凈損益以外的其他所有者權(quán)益發(fā)生增加，投資單位不需要進(jìn)行賬務(wù)處理；股份有限公司回購本公司股票，回購價(jià)格小于股票面值的差額記入“資本公積——股本溢價(jià)”科目。

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經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)

9.下列各項(xiàng)關(guān)于產(chǎn)品成本計(jì)算方法的表述中正確的有（）。A.品種法核算對(duì)象是產(chǎn)品的品種，如果企業(yè)只生產(chǎn)一種產(chǎn)品則無需設(shè)置“制造費(fèi)用”項(xiàng)目

B.分批法核算對(duì)象是產(chǎn)品的批別，其成本計(jì)算周期與財(cái)務(wù)報(bào)告期不一致 C.綜合結(jié)轉(zhuǎn)分步法到月末需要進(jìn)行成本還原

D.平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法各步驟的產(chǎn)品生產(chǎn)成本并不伴隨著半成品實(shí)物的轉(zhuǎn)移而結(jié)轉(zhuǎn) 【答案】ABCD 【解析】以上四個(gè)選項(xiàng)均正確。

10.下列各項(xiàng)中應(yīng)在“應(yīng)付職工薪酬”科目核算的有（）。A.應(yīng)付因解除勞動(dòng)關(guān)系給予職工的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償 B.應(yīng)付職工差旅費(fèi)

C.應(yīng)付職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn) D.應(yīng)付職工教育經(jīng)費(fèi) 【答案】ACD 【解析】應(yīng)付職工差旅費(fèi)應(yīng)記入“其他應(yīng)付款”科目。

11.下列各項(xiàng)中，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表“預(yù)收款項(xiàng)”項(xiàng)目列示的有（）。A.“應(yīng)收賬款”科目所屬明細(xì)賬科目的借方余額 B.“應(yīng)收賬款”科目所屬明細(xì)賬科目的貸方余額 C.“預(yù)收賬款”科目所屬明細(xì)賬科目的借方余額 D.“預(yù)收賬款”科目所屬明細(xì)賬科目的貸方余額 【答案】BD 【解析】“預(yù)收款項(xiàng)”項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”科目所屬明細(xì)賬的貸方余額+“預(yù)收賬款”科目所屬明細(xì)賬的貸方余額合計(jì)數(shù)填列。

12.下列關(guān)于存貨減值的表述中正確的有（）。

A.資產(chǎn)負(fù)債表日，存貨應(yīng)當(dāng)按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量 B.可變現(xiàn)凈值為存貨的預(yù)計(jì)未來凈現(xiàn)金流量

C.以前減記存貨價(jià)值的影響因素已經(jīng)消失，應(yīng)在原計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金額內(nèi)轉(zhuǎn)回 D.已計(jì)提減值準(zhǔn)備的存貨出售，應(yīng)將所對(duì)應(yīng)的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備一并結(jié)轉(zhuǎn) 【答案】ABCD 【解析】以上四個(gè)選項(xiàng)均正確。

三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。每小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分，本類題最低得分為零分）

1.可比產(chǎn)品成本降低額的計(jì)算應(yīng)將可比產(chǎn)品本年實(shí)際總成本與該可比產(chǎn)品上實(shí)際總成本進(jìn)行比較計(jì)算。（）

【答案】×

【解析】可比產(chǎn)品成本降低額的計(jì)算應(yīng)將可比產(chǎn)品本年實(shí)際總成本與該可比產(chǎn)品按上實(shí)際單位成本計(jì)算的本累計(jì)總成本進(jìn)行比較計(jì)算。

2.表結(jié)法下，企業(yè)到月末需要將所有的損益類科目余額結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”科目中。（）

【答案】×

【解析】表結(jié)法下，各損益類科目每月月末只需結(jié)計(jì)本月發(fā)生額和月末累計(jì)余額，不需要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤科目，只有在年末時(shí)才將全年累計(jì)余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目中。

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經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)

3.企業(yè)提取的盈余公積經(jīng)批準(zhǔn)可以用于彌補(bǔ)虧損、轉(zhuǎn)增資本或發(fā)放現(xiàn)金股利或利潤。（）

【答案】√

4.企業(yè)可以不設(shè)置“廢品損失”科目，而將發(fā)生的廢品損失記入“基本生產(chǎn)成本”或“原材料”科目中。（）

【答案】√

5.企業(yè)取得長期借款發(fā)生的不符合資本化條件的利息支出應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用中。（）

【答案】×

【解析】屬于籌建期間的長期借款利息應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用中。

6.所有者權(quán)益變動(dòng)表是反映企業(yè)所有者權(quán)益各組成部分當(dāng)期增減變動(dòng)情況的報(bào)表，是能夠幫助報(bào)表使用者理解所有者權(quán)益變動(dòng)的根源。（）

【答案】√

7.企業(yè)提供勞務(wù)如果開始和完成分屬于不同會(huì)計(jì)期間，并且提供勞務(wù)交易結(jié)果不能可靠估計(jì)，已發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)全部能夠得到補(bǔ)償?shù)模瑧?yīng)按已收或預(yù)計(jì)能夠收回的金額確認(rèn)收入。（）

【答案】√

8.企業(yè)在存貨清查過程中發(fā)現(xiàn)的存貨盤虧，在按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出中。（）

【答案】×

【解析】企業(yè)在存貨清查過程中發(fā)現(xiàn)的存貨盤虧，在按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，屬于一般經(jīng)營損失的部分，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用中，屬于非常損失的部分，應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出。

9.事業(yè)單位會(huì)計(jì)報(bào)表附注應(yīng)當(dāng)披露事業(yè)單位重大資產(chǎn)處置情況說明。（）【答案】√

10.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表中未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行調(diào)賬，以達(dá)到賬實(shí)相符。（）

【答案】×

【解析】銀行存款余額調(diào)節(jié)表只是為了核對(duì)賬目，不能作為調(diào)整銀行存款賬目余額的依據(jù)。

四、不定項(xiàng)選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分，每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案。每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分）

1.永發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2014年發(fā)生的與固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)有關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）2月19日，永發(fā)公司通過招拍掛方式外購一宗土地使用權(quán)，支付購買價(jià)款5000萬元，取得土地使用證時(shí)支付契稅200萬元，支付其他相關(guān)費(fèi)用80萬元。該宗土地使用權(quán)的使用年限為40年。永發(fā)公司采用直線法對(duì)該土地使用權(quán)進(jìn)行攤銷，無殘值。永發(fā)公司決定在外購的土地上建造一棟廠房和一條生產(chǎn)線。

（2）3月15日，外購工程物資一批，取得貨物增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為500萬元，增值稅稅額為85萬元，取得運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)10萬元，增值稅稅額為1.1萬元。以上款項(xiàng)均以銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。該批物資用于廠房的建設(shè)。當(dāng)日工程物資全部被領(lǐng)用。

（3）6月15日，建設(shè)廠房領(lǐng)用本企業(yè)外購原材料一批，購入時(shí)取得的貨物增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為300萬元，增值稅稅額為51萬元。該批材料市場(chǎng)公允價(jià)為350萬元（不含增值稅）。

（4）7月22日，以銀行存款支付廠房工程其他支出共計(jì)552.9萬元。

第49頁

經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)

（5）7月30日，廠房工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。永發(fā)公司采用年限平均法對(duì)廠房計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)廠房使用為20年，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%。

（6）8月15日，外購工程物資一批，取得貨物增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為300萬元，增值稅稅額為51萬元，取得運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)20萬元，增值稅稅額為2.2萬元。以上款項(xiàng)均以銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。該批物資用于生產(chǎn)線的建設(shè)。當(dāng)日工程物資全部被領(lǐng)用。

（7）9月3日，生產(chǎn)線工程領(lǐng)用本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品一批。該批產(chǎn)品的成本為50萬元，市場(chǎng)售價(jià)為80萬元。

（8）11月5日，以銀行存款200萬元外購一項(xiàng)專利權(quán)，發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)為20萬元。該專利權(quán)法律保護(hù)期限為8年，合同約定使用年限為10年。永發(fā)公司采用直線法對(duì)其進(jìn)行攤銷，無殘值。

（9）截至12月31日，生產(chǎn)線工程尚未完工。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題（答案中金額單位以萬元表示）。

（1）下列關(guān)于永發(fā)公司購入土地使用權(quán)的表述正確的是（）。

A.永發(fā)公司購入的土地使用權(quán)應(yīng)作為無形資產(chǎn)核算，入賬金額為5280萬元 B.永發(fā)公司將購入的土地使用權(quán)用于建造廠房，應(yīng)將無形資產(chǎn)的金額計(jì)入在建工程 C.土地使用權(quán)當(dāng)年應(yīng)計(jì)提的攤銷金額為121萬元 D.土地使用權(quán)的攤銷金額應(yīng)計(jì)入在建工程 【答案】AC 【解析】企業(yè)應(yīng)將土地使用權(quán)單獨(dú)作為無形資產(chǎn)核算，其攤銷金額計(jì)入管理費(fèi)用科目中。

土地使用權(quán)的入賬金額=5000+200+80=5280（萬元），當(dāng)年應(yīng)計(jì)提的攤銷金額=5280÷40×11/12=121（萬元）。

（2）永發(fā)公司3月15日外購工程物資及領(lǐng)用的賬務(wù)處理為（）。A.借：工程物資

510

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

86.1

貸：銀行存款

596.1 B.借：工程物資

596.1

貸：銀行存款

596.1 C.借：在建工程

596.1

貸：工程物資

596.1 D.借：在建工程

510

貸：工程物資

510 【答案】BC 【解析】外購工程物資用于不動(dòng)產(chǎn)建設(shè)，其增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，需作為工程物資成本計(jì)入在建工程中。

第50頁

第五篇：(獨(dú)家一份,絕對(duì)權(quán)威 )2015山東省聯(lián)考教師真題及答案

2015年山東省聯(lián)考 教育類真題及參考答案

第一大部分（共35題，30分）

一、單項(xiàng)選擇題（下列各題備選答案中只有一項(xiàng)符合題意，請(qǐng)將其選出，并將其代碼填在相應(yīng)的括號(hào)內(nèi)。多選、錯(cuò)選或不選均不得分。本題25小題，每小題0.8分，共20分）

1．黨的十八大發(fā)出了向“兩個(gè)一百年”奮斗目標(biāo)進(jìn)軍的時(shí)代號(hào)召。“兩個(gè)一百年”目標(biāo)是： A在中國共產(chǎn)黨成立一百年時(shí)全國建成小康社會(huì)。在新中國成立一百年時(shí)實(shí)現(xiàn)中華民族偉大復(fù)興的中國夢(mèng)

B在中國共產(chǎn)黨成立一百年時(shí)全國建成小康社會(huì)。在新中國成立一百年時(shí)建成社會(huì)主義法治國家

C在中國共產(chǎn)黨成立一百年時(shí)全國建成小康社會(huì)。在新中國成立一百年時(shí)建成富強(qiáng)、民主、和諧的社會(huì)主義現(xiàn)代化國家

D在中國共產(chǎn)黨成立一百年時(shí)實(shí)現(xiàn)中華民族偉大復(fù)興的中國夢(mèng)。在新中國成立一百年時(shí)實(shí)現(xiàn)社會(huì)主義向共產(chǎn)主義的過渡

2．____ 是我國首個(gè)國家憲法日，國家憲法日的設(shè)立，標(biāo)志著憲法作為國家根本大法的地位進(jìn)一步彰顯。

A.2014年11月1日 B.2014年12月4日 C.2015年1月1日

D.2015年5月4日 3．馬克思主義哲學(xué)首要的和基本的觀點(diǎn)是： A矛盾的觀點(diǎn) B聯(lián)系的觀點(diǎn) C運(yùn)動(dòng)的觀點(diǎn) D實(shí)踐的觀點(diǎn)

4．焦裕祿精神同井岡山精神、延安精神、雷鋒精神等革命傳統(tǒng)和偉大精神一樣，是黨的寶貴精神財(cái)富。“焦裕祿精神”是：

A親民愛民、艱苦奮斗、科學(xué)求實(shí)、迎難而上、無私奉獻(xiàn)

B愛憎分明的階級(jí)立場(chǎng)，言行一致的革命精神，公而忘私的共產(chǎn)主義風(fēng)格、奮不顧身的無產(chǎn)階級(jí)斗志

C愛黨愛軍。開拓奮進(jìn)、艱苦奮斗、無私奉獻(xiàn) D心中有黨、心中有民、心中有責(zé)、心中有威

5．“三嚴(yán)三實(shí)”是黨員干部加強(qiáng)自身建設(shè)的基本準(zhǔn)則和目標(biāo)追求。是檢驗(yàn)黨員干部黨性修養(yǎng)和言行舉止的一把尺子、一副鏡子。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部都要自覺踐行。“三嚴(yán)三實(shí)”的具體內(nèi)容是：

A嚴(yán)以修身、嚴(yán)以養(yǎng)德、嚴(yán)以律己、謀事要實(shí)、創(chuàng)業(yè)要實(shí)、做人要實(shí) B嚴(yán)以自律、嚴(yán)以用權(quán)、嚴(yán)以律己、做人要實(shí)、干事要實(shí)、謀事要實(shí) C嚴(yán)以自律、嚴(yán)以用權(quán)、嚴(yán)以律己、謀事要實(shí)、創(chuàng)業(yè)要實(shí)、做人要實(shí) D嚴(yán)以修身、嚴(yán)以用權(quán)、嚴(yán)以自律、謀事要實(shí)、創(chuàng)業(yè)要實(shí)、做事要實(shí) 6．下列表述符合馬克思主義哲學(xué)原理的是： A我思故我在

B巧婦難為無米之炊 C死生有命，富貴在天

D天地合而萬物生，陰陽接而變化起

7．為深化商事制度改革，進(jìn)一步簡(jiǎn)化注冊(cè)資本登記，我國將逐步實(shí)現(xiàn)“三證合一”將由三個(gè)部門分別合法不通證照，改為一次申請(qǐng)，合并核發(fā)一個(gè)營業(yè)執(zhí)照的登記制度。其中，“三”不包括：

A工商營業(yè)執(zhí)照 B組織機(jī)構(gòu)代碼證 C衛(wèi)生許可證 D稅務(wù)登記證

8.2015年國務(wù)院印發(fā)《關(guān)于機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》，提出機(jī)關(guān)事業(yè)單位在參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，應(yīng)當(dāng)為其工作人員建立： A補(bǔ)充養(yǎng)老金 B個(gè)人賬戶養(yǎng)老金 C過渡性養(yǎng)老金 D職業(yè)年金

9．“你們走過半個(gè)地球，最后在小山村駐足，你們要開一扇窗，讓孩子發(fā)現(xiàn)新的世界。發(fā)憤忘食，樂以忘憂。夕陽最美，晚照情濃。信念比生命還重要的一代，請(qǐng)接受我們的敬禮。”這段2015感動(dòng)中國十大人物頒獎(jiǎng)詞是對(duì)（）的禮贊。

A中國援非醫(yī)療隊(duì) B隴海大院 C沈克泉沈昌健父子 D朱敏才、孫麗娜 10.下列有關(guān)概念表述不正確的是（）： A.CPI是居民價(jià)格指數(shù)的簡(jiǎn)稱，是一個(gè)反映居民家庭一般所購買的消費(fèi)商品和服務(wù)價(jià)格水平變動(dòng)情況的宏觀經(jīng)濟(jì)指標(biāo)

B恩格爾系數(shù)是指食品支出總額占個(gè)人消費(fèi)支出總額的比重，是國際上通用的衡量居民生活水平高低的一項(xiàng)重要指標(biāo)

C GDP是最重要的宏觀經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，是指一個(gè)國家或地區(qū)所有國民在一定實(shí)踐內(nèi)新生產(chǎn)的產(chǎn)品和服務(wù)價(jià)值的總和

D基尼系數(shù)是根據(jù)勞倫茨曲線所走義的程度的指標(biāo)，是國際上用來綜合考察居民內(nèi)部收入分配差異狀況的一個(gè)重要分析指標(biāo)

11.甲不慎丟失的寵物狗，被乙發(fā)現(xiàn)。乙以為狗被主人遺棄遂帶回家喂養(yǎng)，后又贈(zèng)送給丙，后來，甲在逛街時(shí)無意看見丙正牽著自己的寵物狗，遂向丙追索，下列說法正確的是： A寵物狗為無主物，乙取得其所有權(quán)

B寵物狗屬遺失物，丙應(yīng)返還給甲 www.tmdps.cn C丙是通過善意取得制度獲得寵物狗的所有權(quán) D乙因先占和飼養(yǎng)該寵物狗取得其所有權(quán)

12.根據(jù)《事業(yè)單位人事管理?xiàng)l例》相關(guān)規(guī)定，下列情形不應(yīng)給予事業(yè)單位工作人員處分的是（）：

A考核不合格的 B失職瀆職的

C利用工作之便謀取不正當(dāng)利益的 D嚴(yán)重違反職業(yè)道德，社會(huì)公德的

13.根據(jù)《著作權(quán)法》相關(guān)規(guī)定，____可以不經(jīng)著作權(quán)人許可，不向其支付報(bào)酬，但應(yīng)當(dāng)指明作者姓名、作品名稱，并且不得侵犯著作權(quán)人依照該法享有的其他權(quán)利 A廣播電臺(tái)、電視臺(tái)播放他人未發(fā)表的作品 B廣播電臺(tái)、電視臺(tái)播放他人己發(fā)表的作品

C廣播電臺(tái)、電視臺(tái)播放已經(jīng)出版的錄音制品作品 D圖書館為保存版本的需要，復(fù)制本館收藏的作品

14.根據(jù)《中華人民共和國義務(wù)教育法》，下列表述不正確的是： A國家建立義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制，實(shí)施義務(wù)教育，不收學(xué)費(fèi)、雜費(fèi) B對(duì)違反學(xué)校管理制度的學(xué)生，學(xué)校可批評(píng)教育甚至開除 C國家鼓勵(lì)教科書循環(huán)使用 D凡年滿六周歲的兒童，其父母或者其他法定監(jiān)護(hù)人應(yīng)當(dāng)送其入學(xué)接受并完成義務(wù)教育；條件不具備的地區(qū)的兒童可以推遲到七周歲

15.根據(jù)現(xiàn)行相關(guān)法律法規(guī)，下列情形不會(huì)發(fā)生的是（）：

A方博在高中二年級(jí)的時(shí)獲得全國中學(xué)生數(shù)學(xué)奧林匹克競(jìng)賽全國二等獎(jiǎng)，2015年她參加高考，將會(huì)享受加分政策

B.2015年初，小王夫婦在縣城繁華路段開了一家快餐店。開業(yè)不久，因未依法獲得排污許 可證，相關(guān)執(zhí)法部門對(duì)該店處以1萬元罰款

C．五一假期老秦乘坐動(dòng)車出游，列車高速行駛中，他偷偷到廁所吸煙，被處以1000元罰款

D．李奶奶每晚八點(diǎn)到十點(diǎn)準(zhǔn)時(shí)觀看某衛(wèi)視節(jié)目，令她高興的是去年以來在該時(shí)段沒有購物短片廣告了

16．根據(jù)現(xiàn)行相關(guān)法律規(guī)定，下列表述不正確的是：

A.無民事行為能力或者限制民事行為能力的精神病人，其成年子女可以擔(dān)任監(jiān)護(hù)人 B．未成年人的監(jiān)護(hù)人首先是其父母

C劉某的幼子在寄宿制幼兒園期間，劉某的監(jiān)護(hù)權(quán)全部轉(zhuǎn)給了幼兒園

D．未成年人的父母死亡或者沒有監(jiān)護(hù)能力的，其有監(jiān)護(hù)能力需可以擔(dān)任監(jiān)護(hù)人

17.在戲劇舞臺(tái)上，許多傳統(tǒng)經(jīng)典劇目的演出經(jīng)久不衰。下列經(jīng)典劇目與劇種匹配不正確的是：

A.四郎探母一京劇

B．天仙配一黃梅戲 C．花木蘭一豫劇

D梁山伯與祝英臺(tái)-呂劇

18.作家莫言獲得丁2012年諾貝爾文學(xué)獎(jiǎng)，成為我國首位獲得諾貝爾文學(xué)獎(jiǎng)的本土作家。下列四組文學(xué)作品，全部屬于莫言作品的是：

A.《紅高梁》《檀香刑》《你在高原》《豐乳肥臀》 B．《檀香刑》《酒國》《蛙》《穆斯林的葬禮》 C《紅高梁》《豐乳肥臀》《蛙》《酒國》

D.《紅高梁》《透明的紅蘿卜》《檀香刑>《推拿》 19.下列有關(guān)月亮的詩句，出自李白筆下的是： A．月落烏啼霜滿天，江楓漁火對(duì)愁眠 B．舉杯邀明月，對(duì)飲成三人 C．海上生明月，天涯共此時(shí) D．但愿人長久，千里共嬋娟

20.下列四組詞語，書寫完全正確的是： A人情事故

對(duì)簿公堂

相輔相成坐鎮(zhèn) B人才倍出

細(xì)水長流

聲名雀起 金剛鉆 C挑肥揀瘦

蛛絲馬跡 黃粱美夢(mèng) 寒暄

D金壁輝煌

兩全齊美

聞名遐邇

驚愕

21．_____主要用于攻擊潛艇和水面艦艇、艦船放空，以及護(hù)航偵查、巡邏警戒、布雷等襲擊岸上目標(biāo)等任務(wù)，有“海上多面手”稱號(hào)，是現(xiàn)代海洋艦艇中用途最廣、數(shù)量最多的艦艇。A．航空母艦

B．巡洋艦

C．護(hù)衛(wèi)艦 D驅(qū)逐艦

22.近年來，薄膜太陽能電池技術(shù)發(fā)展迅速，下列關(guān)于薄膜太陽能電池技術(shù)說法不正確的是： A因具有撓性可以制作或非平面構(gòu)造 B其工作的基本原理是光—熱—電的轉(zhuǎn)換 C光電轉(zhuǎn)換率最高可以達(dá)到13% D照度相同下，損失的功率較晶圓太陽能電池少 23.2300多年前，戰(zhàn)國時(shí)期齊國創(chuàng)辦的_____是世界上最早的公立大學(xué)，開創(chuàng)了百家爭(zhēng)鳴，兼容并蓄的學(xué)術(shù)先河 A謖下學(xué)宮 B杏壇學(xué)宮 C尼山論壇 D西河之學(xué)

24.下列對(duì)山東城市風(fēng)采的描述搭配正確的是： A江北水城一聊城

牡丹之鄉(xiāng)一菏澤

鳶都一濰坊 B綠色鋼城一萊蕪

山海仙境一日照

泉城一濟(jì)南 C孔孟之鄉(xiāng)一濟(jì)寧

帆船之都一煙臺(tái)

泉城一濟(jì)南

D陶瓷古都一淄博

江北水城一棗莊

石油之城一東營

25.黨的十八大強(qiáng)調(diào)，堅(jiān)持中國特色社會(huì)主義，總依據(jù)是社會(huì)主義初級(jí)階段總?cè)蝿?wù)是實(shí)現(xiàn)社會(huì)主義現(xiàn)代化和中華民族偉大復(fù)興。下列各項(xiàng)不屬于五位一體的是： A文化建設(shè) B法制建設(shè) C社會(huì)建設(shè)

D生態(tài)文明建設(shè)

二、多項(xiàng)選擇題（下列各題備選答案中至少有兩項(xiàng)是符合題意的，請(qǐng)找出恰當(dāng)?shù)倪x項(xiàng)，并將其代碼填在相應(yīng)的括號(hào)內(nèi)，多選、錯(cuò)選或少選均不得分。本題10小題，每小題1分，（共10分）

26.黨的十八屆四中全會(huì)明確提出，全面推進(jìn)依法治國的總目標(biāo)是： A建設(shè)有法可依，有法必依，執(zhí)法必嚴(yán)，違法必究的嚴(yán)密制度 B建設(shè)依法治國和以德治國相結(jié)合的執(zhí)政萬略 C建設(shè)中國特色社會(huì)主義法制體系 D建設(shè)社會(huì)主義法制國家 ______是馬克思主義的理論核心和主要內(nèi)容，被譽(yù)為馬克思一生最偉大的兩大發(fā)現(xiàn): A剩余價(jià)值學(xué)說 B唯物辯證法

C科學(xué)社會(huì)主義 www.tmdps.cn D唯物史觀

28.黨的群眾路線教育實(shí)踐活動(dòng)的哲學(xué)依據(jù)是: A馬克思主義唯物史觀

B人民群眾是歷史的創(chuàng)造者，是社會(huì)發(fā)展的決定力量 C人民群眾是社會(huì)物質(zhì)財(cái)富和精神財(cái)富的創(chuàng)造者 D馬克思主義唯物辯證法

29.醫(yī)生看病講究對(duì)癥下藥這其中體現(xiàn)的哲學(xué)原理有: A透過現(xiàn)象看本質(zhì) B具體問題具體分析 C靜止的相對(duì)性 D質(zhì)量互變規(guī)律

30為提高司法公信力保證法院檢察院獨(dú)立性是審判權(quán)和檢察權(quán)，黨的十八大四中全會(huì)中做出的具體措施有: A最高人民法院設(shè)立獨(dú)立行使審判權(quán) B設(shè)立跨行政區(qū)的人民法院 C設(shè)立跨行政區(qū)的人民檢察院 D建立先發(fā)宣誓制度

31.2015年4月15日，亞投行由創(chuàng)始成員國全部確定，共計(jì)57個(gè)國家，下列選項(xiàng)中屬于意向創(chuàng)始成員國的是： A巴西 B英國 C美國 D德國

32.2014年11月，國務(wù)院發(fā)布《能源發(fā)展戰(zhàn)略行動(dòng)計(jì)劃2014-2020年》得出到2020年基本形成比價(jià)完善的能源安全保障體系，能源自給能力保障，其戰(zhàn)略計(jì)劃是： A優(yōu)先開放 B立足國內(nèi) C綠色儲(chǔ)藏 D創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)

33李克強(qiáng)總理在<政府工作報(bào)告》(2015)中指出要發(fā)展“雙引擎”是指： A增加公共產(chǎn)品、公共服務(wù) B促改革調(diào)結(jié)構(gòu)

C著眼于保持中高速增長 D打造大眾創(chuàng)新，萬眾創(chuàng)新

34.根據(jù)2015年5月1日起施行的《山東省行政執(zhí)法監(jiān)督條例》不能參與行政執(zhí)法的人員： A行政執(zhí)法機(jī)關(guān)聘用的勞動(dòng)合同制人員 B勞務(wù)派遣人員 C臨時(shí)借調(diào)人員

D其他無行政執(zhí)法資格人員

35.下列關(guān)于計(jì)算機(jī)組合鍵應(yīng)用的說法正確的是 A．windows+F用于查找文件或文件夾 B．Ctrl+Shift用于輸入法切換 C．Ctrl+P用于關(guān)閉程序

D．Art+Tab用于在打開的項(xiàng)目間切換 第二部分（共95題，70分）

三、單項(xiàng)選擇題。下列各題備選答案中只有一項(xiàng)符合題意，請(qǐng)將其選出，并用2B鉛筆填涂在答案卡相應(yīng)的位置上（本題70小題，每小題0.6分，共42分）。

36.“人之所不學(xué)而能者，其良能也；所不慮而知者，其良知也。”提出上述主張的是： A孔子 B孟子 C莊子 D茍子

37.“上本之于古者圣王之事”、“下原察（察度）百姓耳目之賣”、“中國家百姓人民之利”，此謂“三表法”。它的提出者是： A老子 B墨子 C韓非子 D孔子

38.朱熹是理學(xué)思想的集大成者、儒學(xué)發(fā)展史上的重要任務(wù)。下列觀點(diǎn)不屬于朱熹的教育主張的是: A先王之學(xué)以明人倫為本

B為學(xué)之道，莫先于窮理；窮理之要，必先于讀書 C君子如欲化民成俗,其必由學(xué)乎!D讀書之法，莫貴乎循序而致精。而致精之本，則又在于居敬而持志 39.關(guān)于古代教育的說法錯(cuò)誤的是

A古代斯巴達(dá)軍隊(duì)體育訓(xùn)練的基本項(xiàng)目是“五項(xiàng)競(jìng)技”——賽跑、跳躍、角力、投標(biāo)槍、擲鐵餅

B印度“古儒”學(xué)校課程滲透著婆羅門教神學(xué)思想

C古代雅典在西方最早形成體育、德育、智育、美育、和諧發(fā)展的教育 D古代埃及的文士學(xué)校主要目的是為培養(yǎng)雄辯家

40.1912年發(fā)表《對(duì)教育方針之意見》提出了軍國民教育，實(shí)利主義教育、道德教育、世界教育觀和美感教育的是: A梁漱溟 B黃炎培 C蔡元培 D陶行知

41．下列觀點(diǎn)不能體現(xiàn)教育平等觀念的是: A有教無類 B因材施教 C學(xué)不塌等

D把一切知識(shí)教給一切人 42.教育學(xué)的根本任務(wù)是

A研究教育現(xiàn)象 www.tmdps.cn B解釋教育問題 C提出教育對(duì)策 D揭示教育規(guī)律

43.視其所以，觀其所由，察其所立，所體現(xiàn)的德育原則是()A 因材施教 B疏導(dǎo)原則 C執(zhí)行統(tǒng)一原則 D導(dǎo)向性原則

44.下列表述與現(xiàn)代意義上“課程”涵義最不接近的是()A維護(hù)課程必君子監(jiān)之乃依法制也 B寬著期限，緊著課程

C-切的課程內(nèi)容應(yīng)當(dāng)從學(xué)術(shù)（學(xué)問）中引申出來 D課程是學(xué)習(xí)者再學(xué)校指導(dǎo)下的一切經(jīng)驗(yàn) 45.學(xué)校教育產(chǎn)生于（）A原始社會(huì) B奴隸社會(huì) C封建社會(huì) D現(xiàn)代社會(huì)

46.及時(shí)人們對(duì)長大后的狼孩進(jìn)行再好的教育，也很難令其用人類的語言進(jìn)行順暢交流。這反映了個(gè)體身心發(fā)展具有: A價(jià)段性 B差異性 C不平衡性 D互補(bǔ)性

47.語知而不知，雖舍之可也這句話所體現(xiàn)的教學(xué)原原則是 A循序漸進(jìn)原則 B鞏固性原則 C量力性原則 D啟發(fā)性原則

48.以少數(shù)學(xué)生為對(duì)象，在較短的時(shí)間內(nèi)（5-20分鐘），嘗試做小型的課堂教學(xué)，并把教學(xué)過程錄制下來，課后進(jìn)行分析。這種形式我們稱之為: A慕課 B反轉(zhuǎn)課堂 C 微格教學(xué) D新教育

49.李老師對(duì)學(xué)生王大鵬的評(píng)語是這段時(shí)間你開始主動(dòng)回答老師額課堂提問，學(xué)習(xí)態(tài)度也更加認(rèn)真，考試時(shí)避免了很多不必要的失分，因此你的學(xué)習(xí)成績(jī)比以前好多了繼續(xù)加油，我看好你哦！這種評(píng)價(jià)方式是 A診斷性評(píng)價(jià) B形成性評(píng)價(jià) C終結(jié)性評(píng)價(jià) D全程性評(píng)價(jià)

50.科學(xué)教師想要知道學(xué)生是否會(huì)做載物玻璃片，美術(shù)教師要想了解學(xué)生的繪畫水平，品德教師要想判斷學(xué)生的道德水平，最適宜的方法是: A紙筆測(cè)繪 B 表現(xiàn)評(píng)價(jià) C作品評(píng)審 D現(xiàn)場(chǎng)答辯

51.張小雨需要自己查詢資料、設(shè)計(jì)方案，并應(yīng)用方案來解決某一個(gè)實(shí)際問日。這一任務(wù)對(duì)應(yīng)的任職要求是: A理解 B 應(yīng)用 C創(chuàng)造 D評(píng)價(jià)

52.在實(shí)際工作中，新手教師即使完全模仿專家教師的教學(xué)策略，也很難達(dá)到同樣理想的效果。這說明教學(xué)策略具有： A綜合性 B可操作性 C靈活性 D層次性

53.關(guān)于效度與信度等測(cè)驗(yàn)指標(biāo)，下列說法錯(cuò)誤的是： A效度是指測(cè)驗(yàn)?zāi)軌驕?zhǔn)確測(cè)出所需測(cè)量的事物的程度 B信度是指測(cè)驗(yàn)獲得的可靠性和一致程度 C效度低信度一定會(huì)低 D低信低效度一定會(huì)低

54.新課程提出了“知識(shí)與技能”、過程與方法，情感態(tài)度與價(jià)值觀三維課程目標(biāo)，這與下列哪位教育家提出的教育目標(biāo)類型相一致： A杜威 B 布魯姆 C布魯納 D泰勒

55、完善教師培訓(xùn)制度，將教師培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)列入政府預(yù)算，對(duì)中小學(xué)教師實(shí)行每玉年一周期的全員培訓(xùn)是: A、《中華人民共和國教師法》 B、《中華人民共和國教育法》 C、《基礎(chǔ)教育課程改革綱要》

D、《國家中長期教育改革和發(fā)展規(guī)劃綱要》

56.宋老師發(fā)現(xiàn)教學(xué)中的某一問題并對(duì)其描述繼而形成解決計(jì)劃并實(shí)施，隨后搜集數(shù)據(jù)和材料以分析，計(jì)劃的有效性，最后把結(jié)果應(yīng)用于處理后續(xù)課堂中出現(xiàn)的類似問題，這種研究方法是： A、敘事 B、行動(dòng) C、文獻(xiàn) D、實(shí)驗(yàn)

57.不符合《中華人民共和國義務(wù)教育法》規(guī)定的是: A、國家實(shí)行九年義務(wù)教育

B、如有必要縣級(jí)以上人民政府及其教育行政部門有權(quán)把公辦學(xué)校變?yōu)楣胶蠣I學(xué)校 C、凡是年滿6周歲的兒童可推遲到7周歲（同書上原文一樣）

D、普通學(xué)校應(yīng)當(dāng)接受具有接受普通教育能力的殘疾適齡兒童少年隨班就讀并為其學(xué)習(xí)康復(fù)提供幫助

58、《中華人民共和國教師法》規(guī)定，對(duì)教師考核的內(nèi)容不包括: A、工作態(tài)度 B、學(xué)生意見 C、工作成績(jī) D、業(yè)務(wù)水平

59、《國務(wù)院關(guān)于深化考試招生制度改革的實(shí)施意見（國發(fā)[2014]353）》提出，2014年啟動(dòng)考試招生制度改革試點(diǎn)，2017年全面推進(jìn)，到2020年基本建立中國特色現(xiàn)代教育考試招生制度，這一制度的特點(diǎn)不包括()A、分類考試 B、綜合評(píng)價(jià) C、多元錄取 D、全國統(tǒng)考

60、《基礎(chǔ)教育課程改革綱要（試行）》中規(guī)定的基礎(chǔ)教育課程改革的具體目標(biāo)不包括： A、改變課程對(duì)于注重知識(shí)傳授的傾向；

B、改變課程結(jié)構(gòu)過于強(qiáng)調(diào)學(xué)科本位、科目過多和缺乏整合的現(xiàn)狀； C、改變課程實(shí)施過于強(qiáng)調(diào)教授學(xué)習(xí)，死記硬背，機(jī)械訓(xùn)練的現(xiàn)狀； D、改變課程實(shí)施過于封閉的現(xiàn)狀 61-72暫缺 73身教重于言教，突出的是（）：

A陶冶 B榜樣 C實(shí)際鍛煉法 D品德評(píng)價(jià)法

74.-次參加教學(xué)活動(dòng)中，小周老師覺得教研活動(dòng)的用途不大，她覺得用途不大的原因，不對(duì)的是：

A、主講人缺乏實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，照本宣科，一味宣講

B、小周老師沒有喚醒思維，積極思考與自己的教學(xué)實(shí)際相聯(lián)系 C、一線教學(xué)教師利用教學(xué)原理和教育實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)指導(dǎo)學(xué)生后續(xù)的學(xué)習(xí)D、一線教師應(yīng)該將全部精力用于教學(xué)，參不參加教學(xué)實(shí)踐都沒關(guān)系 75兒童通過觸摸電爐知道了燙的意思，在羅杰斯的（）。A有意義學(xué)習(xí)B無意義學(xué)習(xí)C情境學(xué)習(xí)D無意識(shí)學(xué)習(xí)

76是我聽見了卻忘記了，我看見了便記住了，我做過了就理解了，體現(xiàn)了教育過程中應(yīng): A重視感知覺的發(fā)展 B重視積極情感的培養(yǎng) C重視學(xué)習(xí)的自律性 D重視主動(dòng)操作

77是”吾十有五而志于學(xué)，三十而立．四十而不惑，五十而知天命，六十而耳順，七十而從心所欲，不逾矩。”體現(xiàn)的教育思想是: A素質(zhì)教育 B終身教育 C全民教育 D全納教育

78是低年級(jí)的小學(xué)生擅自離開座位，老師不予理會(huì)，轉(zhuǎn)而表揚(yáng)那些坐著不動(dòng)的學(xué)生，離開座位的學(xué)生也不擅自離開座位了，反映的是: A直接強(qiáng)化 B自我強(qiáng)化 C替代強(qiáng)化 D 82.兒童能夠獨(dú)自完成擺鐘實(shí)驗(yàn)表明他的認(rèn)知發(fā)展水平處于： A感知運(yùn)動(dòng) B前運(yùn)算階段 C具體運(yùn)算 D形式運(yùn)算

83.物理教師認(rèn)為學(xué)習(xí)數(shù)學(xué)成績(jī)好的學(xué)生物理學(xué)的一定好，并在日常教學(xué)中更加關(guān)注和贊許這類學(xué)生，該教師的看法屬于: A刻板印象 B認(rèn)知失調(diào)

C扇貝效應(yīng)www.tmdps.cn D從眾心理

86.奧蘇貝爾的先行組織者強(qiáng)調(diào)： A直觀教學(xué)

B新知識(shí)與原有知識(shí)的聯(lián)系 C學(xué)生的發(fā)現(xiàn)

D學(xué)生的學(xué)習(xí)動(dòng)機(jī)

87.下列屬于學(xué)習(xí)現(xiàn)象的是 A嬰兒吸奶 B鴨子游水

C學(xué)生每天做廣播操 D猴子騎自行車

91.學(xué)生在解答復(fù)雜應(yīng)用題和作文時(shí)，往往在群體情景中不如單獨(dú)完成效果好。因?yàn)椋?A社會(huì)助長 B 社會(huì)抑制 C從眾

D責(zé)任擴(kuò)散

92.先學(xué)習(xí)杠桿的力臂原理，再學(xué)習(xí)定滑輪，得知定滑輪的實(shí)質(zhì)是等臂原理，這種學(xué)習(xí)屬于： A上位學(xué)習(xí)B下位學(xué)習(xí)C并列學(xué)習(xí)D結(jié)合學(xué)習(xí)

93．李天升初中后“屢戰(zhàn)屢敗”，卻表現(xiàn)地不在乎，他說“破罐子破摔”“聽天由命”，他這種狀態(tài)屬于： A焦慮

B認(rèn)知功能障礙 C抑郁

D習(xí)得性無助

94.在小芳同學(xué)面前表現(xiàn)得很貪玩，不在乎考試，私下里都拼命的學(xué)習(xí)，根據(jù)自我價(jià)值理論，這個(gè)屬于： A高驅(qū)低避型 B低驅(qū)高避型 C高驅(qū)高避型 D低驅(qū)低避型

97.根據(jù)艾賓浩斯遺忘曲線，為了寫的效果更好學(xué)生應(yīng)該: A分散復(fù)習(xí)B集中復(fù)習(xí)C及時(shí)復(fù)習(xí)D過度復(fù)習(xí)

98王國維在《人間詞話》中提到人生三大境界，其中第二個(gè)境界，衣帶漸寬終不悔為伊消得人憔悴，相當(dāng)于動(dòng)作練習(xí)的： A起始階段 B起伏階段 C高原階段 D XX進(jìn)階段

99趙明非常害怕狗教師依次讓他選看狗的照片與他談?wù)摴纷屗^察關(guān)在籠子里的狗讓他靠近籠中的狗最后讓他摸小狗抱起小狗清除了其對(duì)狗的恐慌反應(yīng)這種改變行為的方法是（）： A行為塑造 B系統(tǒng)脫敏 C代幣強(qiáng)化 D模仿

100.在社會(huì)規(guī)范學(xué)習(xí)與道德品質(zhì)發(fā)展的研究中，班杜拉的研究重點(diǎn)是： A道德認(rèn)識(shí) B道德情感 C道德意志 D道德行為

101.下列關(guān)于學(xué)習(xí)風(fēng)格的描述不正確的是: A聚合型學(xué)習(xí)風(fēng)格的學(xué)生擅長把理論應(yīng)用于實(shí)踐 B場(chǎng)獨(dú)立型的學(xué)生偏愛自然學(xué)科且成績(jī)較好

C視覺型學(xué)習(xí)者對(duì)自己能夠動(dòng)手參與的認(rèn)知活動(dòng)更感興趣 D沖動(dòng)型學(xué)習(xí)者更擅長從整體上來分析問題

102.根據(jù)羅杰斯的觀點(diǎn)促進(jìn)學(xué)習(xí)的是心理氛圍的因素不包括： A同理心B感召力C真誠一致D無條件的積極關(guān)注 103暫缺 104暫缺

105.心理學(xué)家用“試崖實(shí)驗(yàn)”考察個(gè)體的： A大小知覺B運(yùn)動(dòng)知覺C時(shí)間知覺D深度知覺

四、多項(xiàng)選擇題。下列各題備選答案中至少有兩項(xiàng)是符合題意的，請(qǐng)找出恰當(dāng)?shù)倪x項(xiàng)，并用2B鉛筆填涂在答題卡相應(yīng)的位置上，多選、錯(cuò)選或少選均不得分（本題20小題，每小題0.9分，共18分）106-111暫缺

112下列與盈科而后進(jìn)體現(xiàn)相同教育選擇的是: A不陵節(jié)而是

B雜施而不孫則壞亂而不修 C不悱不啟那句話 D隨人分限所及

113泰勒目標(biāo)評(píng)價(jià)模式步驟選項(xiàng)就是： A確定課程目標(biāo) B選擇課程內(nèi)容 C組織課程內(nèi)容 D評(píng)價(jià)課程

114下列體現(xiàn)中長期規(guī)劃的： A育人為本 B改革創(chuàng)新 C提高質(zhì)量 D全面發(fā)展 115．《教育部關(guān)于加強(qiáng)和改善普通高中學(xué)生綜合素質(zhì)評(píng)價(jià)的意見>規(guī)定了普通高中學(xué)生綜合素質(zhì)評(píng)價(jià)的內(nèi)容，包括思想品德和： A學(xué)業(yè)水平B身心健康 C藝術(shù)素養(yǎng) D社會(huì)實(shí)踐

116.下列關(guān)于質(zhì)性研究和量化研究說法正確的是： A質(zhì)性研究是采用演繹而非歸納的思路來分析資料和行程結(jié)論 B量化研究重在對(duì)事物可以量化的特性進(jìn)行測(cè)量和分析 C執(zhí)行研究是理論思辨，個(gè)人見解或經(jīng)驗(yàn)息結(jié)

D質(zhì)性研究和量化研究都強(qiáng)調(diào)以“事實(shí)資料”為基礎(chǔ)

117.聯(lián)合國教科文組織在《教育--財(cái)富蘊(yùn)藏其中》中提出，面向21世紀(jì)教育的支柱為： A學(xué)會(huì)認(rèn)知 B學(xué)會(huì)做事 C學(xué)會(huì)生存

D學(xué)會(huì)共同生活

118.下列屬于元認(rèn)知策略的是：

A考試時(shí)考生注意自己的答題速度和時(shí)間 B王力從頭到尾背誦了5遍課文

C在閱讀時(shí)，學(xué)生遇到難點(diǎn)立即停下了思考或回到前面重新閱讀 D利用二十四節(jié)氣歌熟記各個(gè)節(jié)氣

119.根據(jù)馬斯洛的需要層次理論，下列屬于缺失需要的是： A求知的需要 B自尊的需要 C自我實(shí)現(xiàn)的需要 D歸屬與愛的需要

120.下列關(guān)于性別差異心理說法正確的是： A男性與女性在一般智力上沒有差異 B男性和女性在個(gè)性和社會(huì)性上沒有差異 C性別差異心理是由遺傳決定的

D性別差異心理源自于社會(huì)文化環(huán)境

121.高尚的師德是對(duì)教師職業(yè)道德水平的要求。下列表述中正確的有： A衡量師德水平的高低最終要看其日常行為表現(xiàn)

B僅靠紙筆檢測(cè)來考查入職教師的職業(yè)道德的做法比較科學(xué)

C諷刺、挖苦、體罰學(xué)生等行為違反了《中小學(xué)教師職業(yè)道德規(guī)范》 D師德是教師考評(píng)的底線，可以一票否決 122.關(guān)于流體智力和晶體智力說法正確的是： A流體智力需要較少的專業(yè)知識(shí)

B流體智力在人的整個(gè)一生中都在增長www.tmdps.cn C晶體智力是在學(xué)習(xí)、生活和勞動(dòng)中形成的能力 D詞匯、審美問題等屬于晶體智力

123.根據(jù)加涅對(duì)學(xué)習(xí)結(jié)果的分類，下列屬于智慧技能的是 A把小數(shù)換算成分?jǐn)?shù) B認(rèn)識(shí)時(shí)鐘

C使動(dòng)詞和句子的主語一致 D寫字

124.下列屬于機(jī)械學(xué)習(xí)的是： A宇航員探索太空 B學(xué)生嘗試錯(cuò)誤走迷宮 C小學(xué)生背誦乘法口訣

D中學(xué)生聽講座后弄清了概念之間的關(guān)系 125.班級(jí)管理屬于微視、具體的一種學(xué)校管理形式。班級(jí)管理的基本內(nèi)容有： A班級(jí)教學(xué)管理 B班級(jí)德育管理

C班級(jí)體育衛(wèi)生和課外活動(dòng)管理 D班級(jí)生活指導(dǎo)

五、案例分析題。至少有一項(xiàng)是符合題意。請(qǐng)將其選出，并用2B鉛筆填涂在答案卡相應(yīng)的位置上。（本題5小題，每小題2分，共10分）給定材料

心理學(xué)家鄧克爾設(shè)計(jì)了一個(gè)“蠟燭實(shí)驗(yàn)”。在桌子上有三個(gè)硬紙盒，盒里分別裝著圖釘、火柴盒蠟燭。要求被試用桌子上的這些物品將蠟燭固定在木板墻上。解決的辦法很簡(jiǎn)單：把紙盒釘在墻上，再以它為臺(tái)基豎立蠟燭。但許多被試不會(huì)這樣解決問題，因?yàn)樗麄儼蜒b著東西的紙盒當(dāng)做容器，看不出紙盒還有別的用途。王老師用這個(gè)實(shí)驗(yàn)考察班上的同學(xué)，同學(xué)們反復(fù)探索毫無結(jié)果．就把這個(gè)實(shí)驗(yàn)暫時(shí)擱置了起來。放學(xué)前，張樂同學(xué)找到老師說他找到了解決的辦法，并在班里成功演示了這個(gè)實(shí)驗(yàn)。李老師也用這個(gè)實(shí)驗(yàn)考查另一個(gè)班的同學(xué)，他先鼓勵(lì)同學(xué)們思考和討論桌上物品的各種用途，對(duì)同學(xué)們的各種各樣的答案不做評(píng)論，一直到所有可能想到的答案都提出來為止，接著請(qǐng)同學(xué)們嘗試解決問題，很快有幾個(gè)同學(xué)找到了解決的辦法。126.案例中影響“蠟燭實(shí)驗(yàn)”問題解決最主要的原因是： A反應(yīng)定勢(shì) B功能固著 C不能頓悟 D認(rèn)知態(tài)度

127.張樂同學(xué)一開始反復(fù)探索問題毫無結(jié)果，問題擱置幾個(gè)小時(shí)候或過頭來很快找到解決方法，這種現(xiàn)象成為： A醞釀效應(yīng) B詹森效應(yīng) C德西效應(yīng) D暗示效應(yīng)

128.案例中李老師的思維訓(xùn)練方法被稱為： A分合法 B自由聯(lián)想法 C頭腦風(fēng)暴法 D自我設(shè)計(jì)法

129.下列關(guān)于問題解決說法正確的是

A一般問題解決的過程分為理解和表征問題、尋求答案、執(zhí)行計(jì)劃和常識(shí)某種解答、評(píng)價(jià)結(jié)果四個(gè)階段

B專家更多利用直覺來解決問題

C創(chuàng)造性思維影響個(gè)體的問題解決能力，其特征表現(xiàn)為流暢性，靈活性，新穎性 D新手先明確目的，從尾到頭地解決問題

130.下列有助于在教學(xué)實(shí)踐中培養(yǎng)學(xué)生問題解決能力的是： A設(shè)置難度較低的問題 B鼓勵(lì)質(zhì)疑

C幫助學(xué)生正確表征問題

D輔導(dǎo)學(xué)生從記憶中提取信息

參考答案：

1-5CBDAC 6-10BCDDC 11-15BADBA 16-20CDCBC 21-25DBAAB 26CD 27AD 28ABC 29AB 30ABC 31ABD 32BCD 33AD 34ABCD 35ABD 36B 37B 38C 39D 40C 41C 42D 43A 44A 45B 46-50CCCBB 51-55BADBD 56-60BBBDD 61-64BDCA 73-75BDA 76-78DBC 82D 83A 86B 87D 91B 92B 93D 94C 97C 98C 99B 100D 101C 102B 105D 106CD 107ABC 108ABCD 109ABC 111ABCD 112AB 113ABCD 114ABC 115ABCD 116BD 117ABCD 118AC 119BD 120AD 121ACD 122ACD 123AC 124ABC 125ABCD 126B 127A 128BC 129ABCD 130BCD