第一篇：2018年經濟法基礎押題卷(一)

2018年經濟法基礎押題卷

（一）一、單項選擇題（下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。本類題共36分，每小題1.5分。多選、錯選、不選均不得分。）

1.下列自然人，屬于無民事行為能力人的是（）。

選

項:

A、15周歲的小田，先天性眼部殘疾

B、11周歲的小劉，智力正常

C、83周歲的老吳，已經不能完全辨識自己行為

D、7周歲的小明，智力超常，身體健康

考

點：法律關系；

分

值：1.5 分 正確答案：D

文字解析：

在民法上，不滿8周歲的未成年人和不能辨認自己行為的人是無行為能力人。選項 ABC均屬于限制行為能力人；選項D屬于無行為能力人。故選D。

【提示】限制行為能力人和無民事行為能力人的劃分標準有變化，考生可參考《中華人民共和國民法總則》第十九條和第二十條。即：八周歲以上的未成年人為限制民事行為能力人，實施民事法律行為由其法定代理人代理或者經其法定代理人同意、追認，但是可以獨立實施純獲利益的民事法律行為或者與其年齡、智力相適應的民事法律行為。不滿八周歲的未成年人為無民事行為能力人，由其法定代理人代理實施民事法律行為。

【小柒老師解析】

2.下列法的形式中，由國家最高行政機關在法定職權范圍內制定、發布的規范性文件是（）。

選

項:

A、憲法

B、行政法規

C、法律

D、行政規章

考

點：法的形式和分類；

分

值：1.5 分 正確答案：B

文字解析：

行政法規由國家最高行政機關即國務院在法定職權范圍內為實施憲法和法律而制定、發布的規范性文件。故選B。

【小柒老師解析】

3.根據支付結算法律制度的規定，基本存款賬戶自（）可以辦理付款業務。

選

項:

A、正式開立之日起3日后

B、正式開立之日起3個工作日后

C、正式開立之日起5日后

D、正式開立之日起5個工作日后

考

點：銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷；

分

值：1.5 分 正確答案：B

文字解析：

存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起“3個工作日”后，方可使用該賬戶辦理付款業務。但注冊驗資的臨時存款賬戶轉為基本存款賬戶和因借款轉存開立的一般存款賬戶除外。故選B。

【小柒老師解析】

4.根據社會保險法律制度的規定，失業前用人單位和本人累計繳費9年，領取失業保險金的最長期限是（）。

選

項:

A、12個月

B、18個月

C、24個月

D、10個月

考

點：失業保險；

分

值：1.5 分 正確答案：B

文字解析：

失業人員失業前用人單位和本人累計繳費滿5年不足10年的，領取失業保險金的期限最長為18個月。故選B。

【提示】失業保險金的領取期限規定。

【小柒老師解析】

5.王某因購買一批貨物向李某簽發了一張票據，劉某從李某處偷取了該票據，并將此票據贈與了不知情的張某，下列取得票據的當事人中，享有票據權利的是（）。

選

項:

A、王某

B、張某

C、劉某

D、李某

考

點：票據權利與責任；

分

值：1.5 分 正確答案：D

文字解析：

（1）取得票據享有票據權利的情形：依法接受出票人簽發的票據；依法接受背書轉讓的票據；因稅收、繼承、贈與可以依法無償取得票據；（2）取得票據不享有票據權利的情形：以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據的；如果前手不享有票據權利，無償取得之人也不享有票據權利。在本題中，李某依法接受出票人簽發的票據，享有票據權利；劉某盜竊取得該票據，不享有票據權利；張某無償從劉某處取得該票據，劉某不享有票據權利張某也不享有票據權利。故選D。

【小柒老師解析】

6.2017年6月1日，史某到甲公司擔任高級技術人員，月工資為18 000元，2017年9月1日，史某得知公司未依法給他繳納基本養老保險，隨后通知甲公司解除勞動合同，并要求支付補償。已知甲公司所在地上年度職工月平均工資為3 500元。則下列正確的是（）。

選

項:

A、甲公司向史某支付補償9 000元

B、甲公司無需補償

C、甲公司向史某支付補償5 250元

D、甲公司向史某支付補償1 750元

考

點：勞動合同的解除和終止；

分

值：1.5 分 正確答案：C

文字解析：

（1）用人單位未依法為勞動者繳納社會保險費的，勞動者可隨時通知用人單位解除勞動合同，用人單位需向勞動者支付經濟補償；（2）經濟補償金＝工作年限×月工資，其中，工作年限不滿6個月的，向勞動者支付半個月工資的經濟補償；勞動者月工資高于用人單位所在直轄市、設區的市級人民政府公布的本地區上年度職工月平均工資3倍的，向其支付經濟補償的標準按職工月平均工資3倍的數額支付。在本題中史某月工資18 000元高于本地區上年度職工月平均工資的3倍，則甲公司應向史某支付的經濟補償金＝3 500×3×0.5＝5 250（元）。故選C。

【小柒老師解析】

7.鄭某于2017年3月10日與甲公司簽訂勞動合同，約定試用期1個月。4月1日鄭某上班。鄭某與甲公司建立勞動關系的時間是（）。

選

項:

A、2017年3月10日

B、2017年5月1日

C、2017年4月10日

D、2017年4月1日

考

點：勞動關系與勞動合同；

分

值：1.5 分 正確答案：D

文字解析：

用人單位與勞動者在用工前訂立勞動合同的，勞動關系自用工之日起建立。在本題中，實際用工時間是2017年4月1日，則鄭某與甲公司建立勞動關系的時間是2017年4月1日。故選D。

【提示】勞動關系的建立時間僅與用工之日有關，認準用工之日即可。

【小柒老師解析】

8.根據消費稅法律制度的有關規定，以下不征消費稅的是（）。

選

項:

A、電動汽車

B、實木地板

C、高爾夫球桿

D、高檔化妝品

考

點：消費稅稅目及稅率；

分

值：1.5 分 正確答案：A

文字解析：

選項A，消費稅稅目中的小汽車包括乘用車、中輕型商用客車和超豪華小汽車，不包括電動汽車；選項BCD，均屬于消費稅的征稅范圍。故選A。

【提示】消費稅的稅目共有15個：煙，酒（包括白酒、黃酒、啤酒、其他酒），高檔化妝品，貴重首飾及珠寶玉石，鞭炮、焰火，成品油，摩托車，小汽車，高爾夫球及球具，高檔手表，游艇，木制一次性筷子，實木地板，電池，涂料。

【小柒老師解析】

9.某廣告公司為增值稅一般納稅人。2017年5月，取得廣告設計不含稅價款800萬元，獎勵費收入8.48萬元；支付設備租賃費，取得的增值稅專用發票注明稅額17萬元。根據增值稅法律制度的規定，該廣告公司當月上述業務應繳納增值稅稅額為（）萬元。

選

項:

A、31.48 B、31.51 C、31 D、31.1

考

點：增值稅應納稅額的計算；

分

值：1.5 分 正確答案：A

文字解析：

（1）增值稅一般納稅人采用扣稅法計算增值稅，即增值稅稅額＝銷項稅額－進項稅額；（2）廣告服務適用增值稅率6%；（3）獎勵費收入屬于價外費用，應先價稅分離。則該廣告公司當月上述業務應繳納增值稅稅額＝[800＋8.48÷（1＋6%）]×6%－17＝31.48（萬元）。故選A。

【小柒老師解析】

10.根據營業稅改征增值稅試點相關規定，下列各項中，不屬于免稅項目的是（）。

選

項:

A、殘疾人福利機構提供的育養服務

B、國際運輸服務

C、婚介所提供的婚姻介紹服務

D、臺灣航運公司從事海峽兩岸海上直航在大陸取得的運輸收入

考

點：增值稅稅收優惠；

分

值：1.5 分 正確答案：B

文字解析：

選項ACD均屬于營業稅改征增值稅試點免稅項目；選項B屬于營業稅改征增值稅試點的適用于增值稅零稅率的項目。故選B。

【提示】要注意“免稅項目”與“零稅率”的區別，零稅率是增值稅的其中一檔稅率，只要符合文件規定，就可以適用零稅率，無須稅務機關審批或備案。但免征增值稅卻是稅收優惠，要遵循稅收優惠管理的相關要求，需要經稅務機關審批或者報送稅務機關備案。納稅人可以主動放棄免稅優惠。但一經放棄，36個月內不得再申請免稅。

【小柒老師解析】

11.2017年2月某高校教師李某取得一次性技術服務收入5 200元，支付交通費300元，已知勞務報酬所得個人所得稅稅率為20%，每次收入不超過4 000元的，減除費用800元；每次收入在4 000元以上的，減除20%的費用。李某當月該筆收入應繳納個人所得稅稅額的下列計算中正確的是（）。

選

項:

A、[（5 200－300）－800]×20%＝820（元）

B、5 200×（1－20%）×20%＝832（元）

C、[5 200×（1－20%）－300]×20%＝772（元）

D、5 200×（1－20%）×20%－300＝532（元）

考

點：勞務報酬所得；

分

值：1.5 分 正確答案：B

文字解析：

李某取得一次性技術服務收入5 200元，超過4 000元，減除20%的費用，支付交通費等支出不得稅前扣除，所以李某當月該筆收入應繳納個人所得稅稅額＝5 200×（1－20%）×20%＝832（元）。故選B。

【小柒老師解析】

12.根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，應繳納個人所得稅的是（）。

選

項:

A、救濟金

B、軍人的復員費

C、外籍個人取得的探親費

D、年終加薪

考

點：個人所得稅稅收優惠；

分

值：1.5 分 正確答案：D

文字解析：

選項ABC均屬于免稅項目；選項D應按照“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅。故選D。

【提示】個人所得稅免稅項目包含但不限于：（1）省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金；（2）國債和國家發行的金融債券利息；（3）按照國家統一規定發給的補貼、津貼；（4）福利費、撫恤金、救濟金；（5）保險賠款；（6）軍人的轉業費、復員費；（7）按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費。

【小柒老師解析】

13.下列法律責任的形式中，屬于行政責任的是（）。

選

項:

A、罰款

B、支付違約金

C、返還財產

D、罰金

考

點：法律責任的種類；

分

值：1.5 分 正確答案：A

文字解析：

行政責任包括行政處罰和行政處分。（1）行政處罰包括：警告；罰款；沒收違法所得、沒收非法財物；責令停產停業；暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執照；行政拘留；法律、行政法規規定的其他行政處罰；（2）行政處分包括：警告、記過、記大過、降級、撤職、開除六類。選項A，屬于行政責任；選項BC均屬于民事責任；選項D屬于刑事責任。故選A。

【提示】要注意區分“罰金”與“罰款”。（1）罰款是行政處罰的手段之一，是行政執法單位對違反行政法規的個人和單位給予的行政處罰。罰款適用于違反行政法律、法規尚未構成犯罪的一般違法分子；（2）罰金是刑法的附加刑之一，屬于財產刑，其適用對象是觸犯刑法的犯罪分子和犯罪單位。罰金只能由人民法院依刑法的規定判決，除此之外，其他任何單位和個人都無權行使罰金權。

【小柒老師解析】

14.根據個人所得稅法律制度的有關規定，下列各項中，按照“稿酬收入”征收個人所得稅的是（）。

選

項:

A、授課收入

B、審稿收入

C、財產繼承人取得的遺作稿酬

D、作者將自己的作品手稿原件公開競價所得

考

點：稿酬所得；

分

值：1.5 分 正確答案：C

文字解析：

稿酬所得是指個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發表而取得的所得，作者去世后，財產繼承人取得的遺作稿酬，也應征收個人所得稅。選項AB屬于勞務報酬所得；選項C按照“稿酬所得”項目征收個人所得稅；選項D按照“特許權使用費所得”項目征收個人所得稅。故選C。

【小柒老師解析】

15.根據企業所得稅法律制度規定，以下屬于非居民企業的是（）。

選

項:

A、根據我國法律成立，實際管理機構在我國的甲公司

B、根據外國法律成立，實際管理機構在我國的乙公司

C、根據我國企業法律成立，在國外設立機構場所的丙公司

D、根據外國法律成立且實際管理機構在國外，但在我國設立機構場所的丁公司

考

點：企業所得稅的納稅人及征稅對象；

分

值：1.5 分 正確答案：D

文字解析：

非居民企業，是指依照外國（地區）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業。選項ABC均屬于居民企業；選項D屬于非居民企業。故選D。

【補充】居民企業是指依法在中國境內成立的企業，或者依外國（地區）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。

【小柒老師解析】

16.某超市為增值稅小規模納稅人，2017年第二季度零售商品取得收入90 000元，將一批外購商品無償贈送給甲公司用于職工福利，該批商品的含稅價格為2 700元。已知增值稅的征收率為3%。該超市第二季度應繳納增值稅稅額的下列計算中，正確的是（）。

選

項:

A、[90 000＋2 700÷（1＋3%）]×3%＝2 778.64（元）

B、（90 000＋2 700）×3%＝2 781（元）

C、[90 000÷（1＋3%）＋2 700]×3%＝2 702.36（元）

D、（90 000＋2 700）÷（1＋3%）×3%＝2 700（元）

考

點：增值稅應納稅額的計算；

分

值：1.5 分 正確答案：D

文字解析：

（1）將自產、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人視同銷售；（2）零售價款一般為含稅價格，應價稅分離。在本題中，該超市第二季度應繳納增值稅稅額＝（90 000＋2 700）÷（1＋3%）×3%＝2 700（元）。故選D。

【提示】注意判斷價款是否含稅。可參照四種方式判定常見的價款是否含稅：（1）增值稅專用發票注明金額為不含稅金額；（2）一般普通發票注明的金額為含稅金額；（3）零售價為含稅收入；（4）價外費用和包裝物押金為含稅收入。

【小柒老師解析】

17.根據印花稅法律制度的規定，下列各項中，應繳納印花稅的是（）。

選

項:

A、委托代理合同

B、財產租賃合同

C、應納稅額不足1角的D、租賃承包經營合同

考

點：印花稅征稅范圍；印花稅稅收優惠； 分

值：1.5 分 正確答案：B

文字解析：

印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受、使用的應稅經濟憑證征收的一種稅。選項ACD均屬于印花稅的免稅范圍；選項B屬于印花稅的納稅范圍。故選B。

【小柒老師解析】

18.根據契稅法律制度的規定，下列各項中，屬于契稅納稅人的是（）。

選

項:

A、購買住房的個人

B、繼承父母汽車的子女

C、轉讓土地使用權的企業

D、出售房屋的個人

考

點：契稅納稅人；

分

值：1.5 分 正確答案：A

文字解析：

契稅的納稅人，是指在我國境內承受土地、房屋權屬轉移的單位和個人。契稅由權屬的承受人繳納。選項A為承受方，屬于契稅納稅人；選項B繼承汽車不屬于契稅的征收范圍；選項CD均為出讓方（而非承受方），不屬于契稅納稅人。故選A。

【提 示】選項B中，無論是繼承的行為，還是繼承的物都不屬于契稅的征稅范圍。土地、房屋典當、繼承、分拆（分割）、抵押及出租等行為，不屬于契稅的征稅范圍。

【小柒老師解析】

19.根據土地增值稅法律制度的規定，下列各項中，屬于土地增值稅納稅人的是（）。

選

項: A、通過國家機關將房屋捐贈給某實驗小學

B、出讓國有土地使用權的某市政府

C、出租商鋪的趙某

D、轉讓廠房的甲公司

考

點：土地增值稅納稅人；

分

值：1.5 分 正確答案：D

文字解析：

土地增值稅的納稅人為轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。

選項A，根據規定，通過中國境內非營利的社會團體、國家機關將房屋產權、土地使用權贈與教育、民政和其他社會福利、公益事業的行為不征收土地增值稅；

選項B，土地增值稅只對轉讓國有土地使用權的行為征稅，對出讓國有土地使用權的行為不征稅；

選項C，商鋪權屬未發生轉移，不予征稅；

選項D，轉讓廠房，權屬發生轉移，屬于土地增值稅納稅人。

故選D。

【小柒老師解析】

20.根據城鎮土地使用稅法律制度的規定，下列城市土地中，應繳納城鎮土地使用稅的是（）。

選

項:

A、企業生活區用地

B、國家機關自用的土地

C、宗教寺廟自用的土地

D、綠化地帶用地

考

點：城鎮土地使用稅稅收優惠；

分

值：1.5 分 正確答案：A

文字解析：

選項A應繳納城鎮土地使用稅；選項BCD屬于免征城鎮土地使用稅范圍。故選A。

【補充】城鎮土地使用稅是國家在城市、縣城、建制鎮和工礦區范圍內，對使用土地的單位和個人，以其實際占用的土地面積為計稅依據，按照規定的稅額計算征收的一種稅。免征城鎮土地使用稅范圍包括但不限于：（1）國家機關、人民團體、軍隊自用的土地；（2）由國家財政部門撥付事業經費的單位自用的土地；（3）宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地；（4）市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地；（5）直接用于農、林、牧、漁業的生產用地；⑥由財政部另行規定免稅的能源、交通、水利設施用地和其他用地。

【小柒老師解析】

21.根據稅收征收管理法律制度的規定，關于發票開具和保管的下列表述中，正確的是（）。

選

項:

A、介紹他人開具與實際經營業務情況不符的發票

B、銷售貨物開具發票時，可按付款方要求變更品名和金額

C、收購單位向個人支付收購款項時，由付款方向收款方開具發票

D、已經開具的發票存根聯保存期滿后，開具發票的單位可直接銷毀

考

點：發票管理；

分

值：1.5 分 正確答案：C

文字解析：

選項AB表述錯誤，均屬于虛開發票行為,任何單位和個人不得虛開發票；

選項C表述正確，發票一般由收款方對外發生經營業務收取款項時向付款方開具；收購單位和扣繳義務人支付個人款項或其他特殊情況下，也可由付款方向收款方開具發票；

選項D表述錯誤，保存期滿，需報經稅務機關查驗后銷毀，不得直接銷毀。

故選C。

【提示】任何單位和個人不得有下列虛開發票行為：（1）為他人、為自己開具與實際經營業務情況不符的發票；（2）讓他人、為自己開具與實際經營業務情況不符的發票；（3）介紹他人開具與實際經營業務情況不符的發票。

【小柒老師解析】

22.根據稅收征收管理法律制度的規定，納稅人發生的下列行為中，屬于偷稅的是（）。

選

項: A、以暴力、威脅方法，拒不繳納稅款的

B、納稅人擅自銷毀賬簿

C、未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的D、假報出口，騙取國家出口退稅款的考

點：稅務管理相對人實施稅收違法行為的法律責任；

分

值：1.5 分 正確答案：B

文字解析：

偷稅是指納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報的手段，不繳或者少繳應納稅款的行為。選項A，屬于抗稅行為；選項B，屬于偷稅行為；選項C，屬于違反稅務管理基本規定的行為；選項D，屬于騙稅行為。故選B。

【小柒老師解析】

23.甲公司長期拖欠乙公司貨款，雙方發生糾紛，期間一直未約定糾紛的解決方式，為解決糾紛，乙公司可采取的法律途徑是（）。

選

項:

A、提請仲裁

B、提起民事訴訟

C、申請行政復議

D、提起行政訴訟

考

點：經濟糾紛的概念與解決途徑；

分

值：1.5 分 正確答案：B

文字解析：

（1）平等主體之間的經濟糾紛采用仲裁或民事訴訟方式解決；（2）申請仲裁的前提是存在有效仲裁協議，有效的仲裁協議可以排除法院的管轄權，只有在沒有仲裁協議或者仲裁協議無效，或者當事人放棄仲裁協議的情況下，法院才可以行使管轄權。在本題中，甲、乙公司的貨款糾紛屬于平等主體之間的經濟糾紛，由于當事人之間一直未約定糾紛的解決方式（說明當事人之間不存在仲裁協議），故不能提請仲裁，只能提起民事訴訟。故選B。

【小柒老師解析】

24.根據支付結算法律制度的規定，下列關于一般存款賬戶的表述中，正確的是（）。

選

項:

A、可以在基本存款賬戶的同一銀行機構辦理開戶

B、不可以辦理現金繳存

C、可以辦理借款轉存和借款歸還

D、須經中國人民銀行核準

考

點：各類銀行結算賬戶的開立和使用；

分

值：1.5 分 正確答案：C

文字解析：

選項A表述錯誤，一般存款賬戶是在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業機構開立的銀行結算賬戶；

選項B表述錯誤，一般存款賬戶可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取；

選項C表述正確，一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付；

選項D表述錯誤，一般存款賬戶實行備案制，無須經中國人民銀行核準。

故選C。

【小柒老師解析】

二、多項選擇題（下列各小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。本類題共30分，每小題2分。多選、少選、錯選、不選均不得分。）

25.根據《仲裁法》的規定，下列關于仲裁協議的表述正確的有（）。

選

項:

A、仲裁協議一經依法成立，即具有法律約束力

B、仲裁協議獨立存在，合同的變更、解除、終止或無效，不影響仲裁協議的效力

C、沒有仲裁協議，一方申請仲裁，仲裁委員會根據具體情況判斷是否受理

D、仲裁協議應以書面形式訂立

考

點：仲裁；

分

值：2.0 分 正確答案：A、B、D

文字解析：

選項A表述正確，仲裁協議一經依法成立，即具有法律約束力；

選項B表述正確，仲裁協議獨立存在，合同的變更、解除、終止或者無效，不影響仲裁協議的效力；

選項C表述錯誤，沒有仲裁協議，一方申請仲裁，仲裁委員會不予受理；

選項D表述正確，仲裁的進行以雙方當事人自愿達成的書面仲裁協議為條件，仲裁協議應當以書面形式訂立，口頭達成仲裁的意思表示無效。

故選ABD。

【小柒老師解析】

26.根據民事法律制度的規定，下列關于訴訟時效期間中止的表述中，正確的有（）。

選

項:

求權

D、引起訴訟時效期間中止的原因消除之日滿6個月，訴訟時效期間屆滿

A、訴訟時效期間中止只能發生在訴訟時效期間的最后6個月內

B、引起訴訟時效期間中止的原因出現時，訴訟時效期間暫時停止計算

C、引起訴訟時效期間中止的原因是不可抗力或者其他障礙致使權利人不能行使請考

點：民事訴訟；

分

值：2.0 分 正確答案：A、B、C、D

文字解析：

訴訟時效期間的中止，是指在訴訟時效期間的最后6個月內，因不可抗力或者其他障礙致使權利人不能行使請求權的，訴訟時效期間暫時停止計算。自中止時效的原因消除之日起滿6個月，訴訟時效期間屆滿。故選ABCD。

【小柒老師解析】

27.根據勞動合同法律制度的規定，下列關于用人單位向勞動者支付勞動報酬的表述中，正確的有（）。

選

項:

A、工資應以法定貨幣支付，不得以實物及有價證券替代貨幣支付

B、勞動者在法定休假日期間，用人單位可不支付工資

C、約定的工資支付日如遇節假日或休息日，應提前在最近的工作日支付

D、勞動者在婚喪假期間，用人單位應支付工資

考

點：勞動合同必備條款；

分

值：2.0 分 正確答案：A、C、D

文字解析：

選項A表述正確，根據國家有關規定，工資應當以法定貨幣支付，不得以實物及有價證券替代貨幣支付；

選項B表述錯誤，選項D表述正確，勞動者在法定休假日和婚喪假期間以及依法參加社會活動期間，用人單位應當依法支付工資；

選項C表述正確，工資必須在用人單位與勞動者約定的日期支付，如遇節假日或休息日，則應提前在最近的工作日支付。

故選ACD。

【小柒老師解析】

28.下列各項中，屬于地方稅務局系統征收管理的有（）。

選

項:

A、契稅

B、增值稅

C、關稅 D、資源稅

考

點：我國的稅收管理體制與現行稅種；

分

值：2.0 分 正確答案：A、D

文字解析：

選項AD，契稅、資源稅由地方稅務局系統負責征收管理；

選項B，增值稅由國家稅務局系統負責征收管理；

選項C，關稅由海關系統負責征收管理。

故選AD。

【小柒老師解析】

29.李某一次性購買不記名預付卡4萬元，下列關于辦理預付卡的做法符合規定的有（）。

選

項:

A、辦理機構要求李某實名辦理

B、李某使用現金支付

C、辦理機構登記李某購卡的數量

D、辦理機構要求李某提供身份證原件

考

點：預付卡；

分

值：2.0 分 正確答案：A、B、C、D

文字解析：

選項AD符合規定，個人或單位購買記名預付卡或一次性購買不記名預付卡1萬元以上的，應當使用實名并向發卡機構提供有效身份證件；

選項B符合規定，個人一次性購買預付卡5萬元以上的，通過銀行轉賬等非現金結算方式購買，不得使用現金，李某一次性購買預付卡4萬元可使用現金；

選項C符合規定，使用實名購買預付卡的，發卡機構應當登記購卡人姓名或單位名稱、單位經辦人姓名、有效身份證件名稱和號碼、聯系方式、購卡數量、購卡日期、購卡總金額、預付卡卡號及金額等信息。

故選ABCD。

【小柒老師解析】

30.根據社會保險法律制度的規定，關于職工患病應享受醫療期及醫療期內待遇的下列表述中，正確的有（）。

選

項: 月

月

B、病假工資可以低于當地最低工資標準支付，但不得低于當地最低工資標準的80% C、醫療期內遇勞動合同期滿，則勞動合同可以解除

D、實際工作年限10年以上，在本單位工作年限5年以下的，醫療期期間為6個A、實際工作年限10年以下，在本單位工作年限5年以上的，醫療期期間為3個考

點：基本醫療保險；

分

值：2.0 分 正確答案：B、D

文字解析：

選項A表述錯誤，選項D表述正確，實際工作年限10年以下，在本單位工作年限5年以上的，醫療期期間為6個月；實際工作年限10年以上，在本單位工作年限5年以下的，醫療期期間為6個月； 選項B表述正確，病假工資或疾病救濟費可以低于當地最低工資標準支付，但最低不能低于最低工資標準的80%；

選項C表述錯誤，醫療期內不得解除勞動合同，如醫療期內遇合同期滿，則合同必須續延至醫療期滿，職工在此期間仍然享受醫療期內待遇。

故選BD。

【小柒老師解析】

31.根據增值稅法律制度的規定，一般納稅人購進貨物發生的下列情形中，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的有（）。

選

項:

A、將購進的貨物分配給股東

B、將購進的貨物用于集體福利

C、將購進的貨物無償贈送給客戶

D、將購進的貨物用于簡易計稅方法計稅項目

考

點：增值稅應納稅額的計算；

分

值：2.0 分 正確答案：B、D

文字解析：

選項AC，將購進的貨物分配給股東或無償贈送給其他單位，應“視同銷售”，其進項稅額可以從銷項稅額中抵扣；

選項BD，一般納稅人將購進的貨物用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額。

故選BD。

【補充】不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額：（1）用于簡易計稅方法的計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產；（2）非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務；（3）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產）、加工修理修配勞務和交通運輸服務；（4）非正常損失的不動產，以及該不動產和其在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務；（5）購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務；（6）納稅人接受貸款服務向貸款方支付的與該筆貸款直接相關的投融資顧問費、手續費、咨詢費等費用其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣；（7）國務院財政，稅務主管部門規定其他情形。

【小柒老師解析】

32.根據消費稅法律制度的規定，關于消費稅納稅義務發生時間的下列表述中，正確的有（）。

選

項:

A、納稅人采取預收貨款結算方式銷售應稅消費品的，為發出應稅消費品的當天

B、納稅人自產自用應稅消費品的，為移送使用的當天

C、納稅人委托加工應稅消費品的，發出原材料的當天

D、納稅人進口應稅消費品的，為報關進口的當天

考

點：消費稅征收管理；

分

值：2.0 分 正確答案：A、B、D

文字解析：

選項ABD均表述正確；選項C表述錯誤，納稅人委托加工應稅消費品的，為納稅人提貨的當天。故選ABD。

【小柒老師解析】

33.甲企業2017年利潤總額為2 000萬元，工資薪金支出為1 500萬元，已知在計算企業所得稅應納稅所得額時，公益性捐贈支出、職工福利費支出、職工教育經費支出的扣除比例分別不超過12%、14%和2.5%，下列支出中，允許在計算2017年企業所得稅應納稅所得額時全額扣除的有（）。

選

項:

A、公益性捐贈支出260萬元

B、職工福利支出175萬元

C、職工教育經費支出35萬元

D、2016年7月至2017年6月期間的廠房租金支出60萬元

考

點：企業所得稅應納稅所得額的計算；

分

值：2.0 分 正確答案：B、C

文字解析：

選項A不得全額扣除，公益性捐贈支出的扣除限額＝2 000×12%＝240（萬元）小于實際捐贈260萬元，只能扣除240萬元；

選項B準予全部扣除，職工福利費扣除限額＝1 500×14%＝210（萬元）大于實際支出175萬元，可以全額稅前扣除；

選項C準予全額扣除，職工教育經費扣除限額＝1 500×2.5%＝37.5（萬元）大于實際支出35萬元，可以全額扣除；

選項D不得全額扣除，廠房租金支出，按照租賃期限均勻扣除，2017年扣除的租賃費＝60÷12×6＝30（萬元），不得全額扣除60萬元。

故選BC。

【提示】企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除。

【小柒老師解析】

34.根據個人所得稅法律制度的規定，下列收入中，按照“特許權使用費所得”稅目繳納個人所得稅的有（）。

選

項:

A、提供商標權收入

B、特許權的經濟賠償收入

C、轉讓著作權收入

D、個人以圖書形式出版其作品

考

點：特許權使用費所得；

分

值：2.0 分 正確答案：A、B、C

文字解析：

特許權使用費所得，是指個人提供專利權、商標權、著作權、非專利技術以及其他特許權的使用權取得的所得。

選項AC，應按照“特許權使用費所得”繳納個人所得稅；

選項B，個人取得特許權的經濟賠償收入，按“特許權使用費所得”項目繳納個人所得稅；

選項D，個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發表而取得的所得，按照“稿酬所得”項目納稅。

故選ABC。

【小柒老師解析】

35.關于匯兌的下列表述中，符合法律制度規定的有（）。

選

項:

A、只有單位可以使用匯兌

B、匯款人和收款人均為個人的，方可辦理現金匯兌

C、匯兌以收賬通知作為銀行將款項確已收入收款人賬戶的憑據

D、匯兌以匯款回單作為匯出銀行受理匯款的依據

考

點：匯兌；

分

值：2.0 分 正確答案：B、C、D

文字解析：

匯兌是匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結算方式。選項A不符合規定，單位和個人均可以使用匯兌；選項BCD均符合規定。故選BCD。

【小柒老師解析】

36.根據關稅法律制度的規定，下列費用中，應計入進口貨物完稅價格的有（）。

選

項:

A、進口人向境外支付的與該進口貨物有關的計算機軟件費

B、進口貨物運抵我國關境內輸入地點起卸前的保險費

C、進口貨物運抵我國關境內輸入地點起卸后的包裝費

D、進口貨物運抵我國關境內輸入地點起卸前相關的勞務費用

考

點：關稅法律制度；

分

值：2.0 分 正確答案：A、B、D

文字解析：

選項ABD，一般貿易項下進口的貨物以海關審定的成交價格為基礎的到岸價格作為完稅價格。到岸價格是指包括貨價以及貨物運抵我國關境內輸入地點起卸前的包裝費、運費、保險費和其他勞務費等費用構成的一種價格，其中還應包括為了在境內生產、制造、使用或出版、發行的目的而向境外支付的與該進口貨物有關的專利、商標、著作權，以及專有技術、計算機軟件和資料等費用；

選項C，進口貨物運抵我國關境內輸入地點起卸后發生的相關費用不計入進口貨物完稅價格。

故選ABD。

【小柒老師解析】

37.根據資源稅法律制度的規定，納稅人銷售應稅礦產品向購買方收取的下列款項中，應當計入銷售額納稅的有（）。

選

項: A、向購買方收取的違約金

B、向購買方收取的延期付款利息

C、向購買方收取的增值稅銷項稅額

D、向購買方收取的不含增值稅價款

考

點：資源稅計稅依據及應納稅額的計算；

分

值：2.0 分 正確答案：A、B、D

文字解析：

銷售額是指納稅人銷售應稅礦產品向購買方收取的全部價款和價外費用，但不包括收取的增值稅銷項稅額和運雜費用。價外費用包括但不限于價外向購買方收取的手續費、違約金、延期付款利息等。故選ABD。

【補充】價外費用包括價外向購買方收取的手續費補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優質費、運輸裝卸費以及其他各種性質的價外收費。

【小柒老師解析】

38.根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，屬于納稅擔保范圍的有（）。

選

項:

A、稅款滯納金

B、實現稅款的費用

C、應納稅額

D、罰款

考

點：稅款征收；

分

值：2.0 分 正確答案：A、B、C

文字解析：

根據規定，納稅擔保范圍包括稅款、滯納金和實現稅款、滯納金的費用。故選ABC。

【小柒老師解析】

39.根據“營改增”制度的相關規定，一般納稅人提供的下列服務中，可以選擇適用簡易計稅方法計稅的有（）。

選

項:

A、文化體育服務

B、港口碼頭服務

C、裝卸搬運服務

D、地鐵

考

點：增值稅稅率和征收率；

分

值：2.0 分 正確答案：A、C、D

文字解析：

選項ACD符合題意，一般納稅人提供的公共交通運輸服務（包括輪客渡、公交客運、地鐵、出租車等）、電影放映服務、倉儲服務、裝卸搬運服務、收派服務和文化體育服務等可以選擇適用簡易計稅方法計稅；選項B，按照物流輔助服務征收增值稅，稅率為6%。故選ACD。

【小柒老師解析】

三、判斷題（本類題共10分，每小題1分，每小題判斷結果正確得1分，判斷結果錯誤的扣0.5分，不判斷不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。）

40.行政復議期間申請人認為具體行政行為需要停止執行的，具體行政行為可以停止執行。（）

考

點：行政復議； 分

值：1.0 分 正確答案：錯誤

文字解析：

行政復議期間具體行政行為不停止執行，但是，有下列情形之一的可以停止執行：（1）“被申請人”認為需要停止執行的；（2）行政復議機關認為需要停止執行的；（3）申請人申請停止執行，行政復議機關認為其要求合理，決定停止執行的；（4）法律規定停止執行的。故本題表述錯誤。

【小柒老師解析】

41.勞動者不能勝任工作崗位，用人單位可直接與其解除勞動合同。（）

考

點：勞動合同的解除和終止；

分

值：1.0 分 正確答案：錯誤

文字解析：

勞動者不能勝任工作崗位，用人單位應先經過培訓或者調整工作崗位，仍不能勝任工作的，方可按程序與其解除勞動合同。故本題表述錯誤。

【小柒老師解析】

42.單位撤銷銀行結算賬戶時，必須按照臨時存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、基本存款賬戶的順序依次撤銷。（）

考

點：銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷；

分

值：1.0 分 正確答案：錯誤

文字解析：

撤銷銀行結算賬戶的，應先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將賬戶資金轉入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。只強調基本存款賬戶最后撤銷，其他賬戶的撤銷沒有先后順序。故本題表述錯誤。

【小柒老師解析】

43.化妝品制造企業和煙草企業的廣告費和業務宣傳費支出，一律不得在計算應納稅所得額時扣除。（）

考

點：企業所得稅應納稅所得額的計算；

分

值：1.0 分 正確答案：錯誤

文字解析：

（1）煙草企業的煙草廣告費和業務宣傳費支出，一律不得在計算應納稅所得額時扣除；（2）自2016年1月1日起至2020年12月31日，對化妝品制造或銷售、醫藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業）收入30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。故本題表述錯誤。

【小柒老師解析】

44.個人對企事業單位承包、承租經營后，工商登記改變為個體工商戶的，取得的承包、承租經營所得，按個體工商戶的生產、經營所得項目繳納個人所得稅。（）

考

點：對企事業單位的承包經營、承租經營所得；

分

值：1.0 分 正確答案：正確

文字解析：

個人對企事業單位承包、承租經營后，工商登記改變為個體工商戶的，這類承包、承租經營所得，實際上屬于“個體工商戶的生產、經營所得”，應按“個體工商戶的生產、經營所得”項目征收個人所得稅，不再征收企業所得稅。故本題表述正確。

【小柒老師解析】

45.用人單位與勞動者約定服務期的，則不能按照正常的工資調整機制提高勞動者在服務期期間的勞動報酬。（）

考

點：勞動合同約定條款；

分

值：1.0 分 正確答案：錯誤

文字解析：

服務期是指勞動者因享受用人單位給予的特殊待遇（如提供培訓費用）而做出關于勞動履行期限的承諾。用人單位與勞動者約定服務期的，“不影響”按照正常的工資調整機制提高勞動者在服務期期間的勞動報酬，即可以按照正常的工資調整機制提高勞動者在服務期期間的勞動報酬。故本題表述錯誤。

【小柒老師解析】

46.個人通過非營利性的社會團體和國家機關向紅十字事業的捐贈，準予在稅前的所得額中全額扣除。（）

考

點：個人所得稅的特殊規定；

分

值：1.0 分 正確答案：正確

文字解析：

個人通過非營利性的社會團體和國家機關向紅十字事業的捐贈，在計算繳納個人所得稅時，準予在稅前的所得額中全額扣除。故本題表述正確。

【提示】個人將其所得通過中國境內非營利的社會團體、國家機關捐贈的相關扣除規定詳見下表。

【小柒老師解析】

47.對出口產品退還增值稅、消費稅的，應同時退還已繳納的城市維護建設稅。（）

考

點：城市維護建設稅和教育費附加法律制度；

分

值：1.0 分 正確答案：錯誤

文字解析：

對由于減免增值稅、消費稅而發生退稅的，可同時退還已征收的城市維護建設稅；但對出口產品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設稅。故本題表述錯誤。

【小柒老師解析】

48.購置的新車船，購置當年車船稅的應納稅額自納稅義務發生的次月起按月計算。（）

考

點：車船稅征收管理；

分

值：1.0 分 正確答案：錯誤

文字解析：

購置的新車船，購置當年的車船稅應納稅額自納稅義務發生的“當月而非次月”起按月計算。故本題表述錯誤。

【小柒老師解析】

49.甲企業按照國家規定享受3年免繳企業所得稅的優惠待遇，甲企業在這3年內不需辦理企業所得稅的納稅申報。（）

考

點：納稅申報； 分

值：1.0 分 正確答案：錯誤

文字解析：

納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規定辦理納稅申報。故本題表述錯誤。

【小柒老師解析】

四、案例分析（本類題共3題，共24分。（其中不定項選擇題，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分））

材料：2015年5月4日，王某到甲公司上班，并與甲公司訂立了5年期書面勞動合同。雙方在勞動合同中就試用期、勞動報酬、工作時間和社會保險等內容作了約定，并約定王某若提前解約須向公司支付違約金10 000元。2017年12月1日，決定自主創業的王某向甲公司遞交了書面辭職報告，公司未給予答復。2017年12月6日，王某離開甲公司。王某提前解約給甲公司造成了8 000元的經濟損失，雙方由此發生勞動爭議。要求：根據上述資料，分析回答下列小題。

50.（不定項選擇題）甲公司與王某在勞動合同中約定的下列條款中，屬于勞動合同必備條款的是（）。

選

項: A、工作時間條款

B、試用期條款 C、社會保險條款 D、勞動報酬條款

考

點：勞動合同必備條款；

分

值：2.0 分 正確答案：A、C、D

文字解析：

勞動合同的必備條款包含：用人單位的名稱、住所和法定代表人或者主要負責人；勞動者的姓名、住址和居民身份證或者其他有效身份證件號碼；勞動合同期限；工作內容和工作地點；工作時間和休息休假；勞動報酬；社會保險；勞動保護、勞動條件和職業危害防護；法律、法規規定應當納入勞動合同的其他事項。選項ACD均屬于勞動合同的必備條款；選項B屬于勞動合同的約定條款。故選ACD。

【提示】勞動合同約定條款包括：試用期、服務期、培訓、保守秘密、補充保險和福利待遇等其他事項。

【小柒老師解析】

51.（不定項選擇題）下列關于王某提前解約法律后果的表述中，正確的是（）。

選

項:

考

點：勞動合同的解除和終止；

分

值：2.0 分 正確答案：B

文字解析：

選項AD錯誤，《勞動合同法》明確規定，禁止用人單位對勞動合同中“服務期和競業禁止”以外的其他事項約定勞動者承擔違約金責任；選項B正確，選項C錯誤，勞動者違反勞動合同法規定解除勞動合同，給用人單位造成損失的，應當承擔賠償責任。

在本題中，甲公司與王某約定提前解除勞動合同需支付違約金的條款不成立，無權要求王某支付違約金；王某應提前30日書面通知用人單位解除勞動合同。但王某未提前30日書面通知解除，屬于違法解除勞動合同，給甲公司造成的損失，應當承擔賠償責任。A、甲公司有權要求其按約定支付違約金，也有權要求其賠償經濟損失 B、甲公司無權要求其按約定支付違約金，但有權要求其賠償經濟損失 C、甲公司無權要求其按約定支付違約金，也無權要求其賠償經濟損失 D、甲公司有權要求其按約定支付違約金，但無權要求其賠償經濟損失 故選B。

【小柒老師解析】

52.（不定項選擇題）甲公司就該勞動爭議可采取的解決方法是（）。

選

項:

考

點：勞動爭議的解決；

分

值：2.0 分 正確答案：B、C、D

文字解析：

勞動爭議的解決途徑包括協商、調解、仲裁、訴訟。在我國，勞動仲裁是勞動爭議當事人向人民法院提起訴訟的必經程序，甲公司不能直接向人民法院提起訴訟。故選BCD。

【小柒老師解析】 A、直接向人民法院提起訴訟 B、向調解組織申請調解

C、直接向勞動爭議仲裁委員會申請仲裁 D、與王某協商解決

53.（不定項選擇題）關于甲公司在王某離職后應履行義務的下列表述中，正確的是（）。

選

項:

考

點：勞動合同的解除和終止；

分

值：2.0 分 正確答案：A、B、C、D

文字解析：

選項ABD正確，勞動關系解除或者終止的，用人單位應當出具解除或者終止勞動合同的證明，證明應當寫明勞動合同期限、解除或者終止勞動合同的日期、工作崗位、在本單位的工作年限，并在15日內為勞動者辦理檔案和社會保險關系的轉移手續；A、應向王某出具解除勞動合同的證明 B、應為王某辦理檔案的轉移手續

C、對與王某訂立的勞動合同文本，至少保存2年備查 D、應為王某辦理社會保險關系的轉移手續 選項C正確，用人單位對已經解除或者終止的勞動合同的文本，至少保存2年備查。故選ABCD。

【小柒老師解析】

材料：2017年4月19日，甲公司向乙公司簽發了一張出票后2個月付款、金額為20萬元的商業匯票，該匯票載明丙公司為付款人，丁公司在匯票上簽章作了保證，但未記載被保證人名稱。乙公司取得匯票后背書轉讓給戊公司，但未記載背書日期，戊公司于2017年5月15日向丙公司提示承兌時，丙公司以其所欠甲公司債務只有15萬元為由拒絕承兌。戊公司欲行使追索權實現自己的票據權利。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。

54.（不定項選擇題）下列各項中，屬于該匯票被保證人的是（）。

選

項:

考

點：票據行為；

分

值：2.0 分 正確答案：A

文字解析：

保證人在票據或者粘單上未記載“被保證人名稱”的，已承兌的票據，承兌人為被保證人；未承兌的票據，出票人為被保證人。在本題中，票據未經承兌，因此被保證人為出票人甲公司。故選A。

【小柒老師解析】 A、甲公司 B、乙公司 C、丙公司 D、戊公司 55.（不定項選擇題）下列票據當事人中，戊公司可以向其行使追索權的是（）。

選

項:

考

點：票據追索；

分

值：2.0 分 正確答案：A、B、D

文字解析：

票據的出票人、背書人、承兌人和保證人對持票人承擔連帶責任。持票人行使追索權，可以不按照票據債務人的先后順序，對其中任何一人、數人或者全體行使追索權。持票人對票據債務人中的一人或者數人已經進行追索的，對其他票據債務人仍可以行使追索權。在本題中，丙公司未對票據進行承兌，不是票據債務人，戊公司有權向甲公司（出票人）、乙公司（背書人）、丁公司（保證人）進行追索。故選ABD。

【小柒老師解析】 A、甲公司 B、乙公司 C、丙公司 D、丁公司

56.（不定項選擇題）關于乙公司未記載背書日期行為效力的下列表述中，正確的是（）。

選

項:

考

點：票據行為；

分

值：2.0 分 正確答案：B、D

文字解析：

背書日期為票據相對記載事項，相對記載事項如未記載，由法律另作相應規定予以明確，并不影響票據的效力。根據規定，背書未記載日期的，視為在票據到期A、該背書無效 B、該背書有效 C、該票據無效 D、該票據有效 日前背書。本題乙公司取得匯票后背書轉讓給戊公司時未記載背書日期，所以視為到期日前背書。故選BD。

【小柒老師解析】

57.（不定項選擇題）戊公司向乙公司行使追索權的截止日期是（）。

選

項:

考

點：票據權利與責任；

分

值：2.0 分 正確答案：D

文字解析：

商業匯票中，持票人對前手的追索權，在被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個月行使。在本題中，戊公司于2017年5月15日向丙公司提示承兌時被丙公司拒絕承兌，戊公司應當自被拒絕承兌之日起6個月內，即2017年11月15日之前向乙公司追索。故選D。

【小柒老師解析】 A、2017年6月19日 B、2017年8月15日 C、2017年10月19日 D、2017年11月15日 材料：甲公司為增值稅一般納稅人，2017年度取得銷售收入8 000萬元，轉讓財產收入300萬元。2017年，甲公司其他相關財務資料如下：（1）未投入使用的廠房計提折舊100萬元，未投入使用的機器設備計提折舊80萬元；融資租賃方式租入的設備計提折舊60萬元；單獨估價作為固定資產入賬的土地計提折舊400萬元。（2）在管理費用中，發生業務招待費100萬元，新產品的研究開發費用200萬元（未形成無形資產計入當期損益）。（3）已在成本費用中列支實發工資總額600萬元，并實際列支職工福利費80萬元，上繳工會經費8萬元并取得“工會經費專用撥繳款收據”，職工教育經費支出30萬元。（4）發生財務費用1 000萬元，其中支付給與其有業務往來的客戶（非關聯方）年借款利息600萬元，年利率為8%，金融機構同期同類貸款利率為6%。已知：甲公司在計算應納稅所得額時，企業發生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分準予扣除；企業撥繳的工會經費，不超過工資、薪金總額2%的部分準予扣除；除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，企業發生的職工教育經費支出，不超過工資、薪金總額2.5%的部分，準予扣除。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

58.（不定項選擇題）甲公司在計算應納稅所得額時，不得在企業所得稅稅前計算折舊扣除的是（）。

選

項:

A、未投入使用的廠房計提折舊100萬元 B、未投入使用的機器設備計提折舊80萬元 C、融資租賃方式租入的設備計提折舊60萬元 D、單獨估價作為固定資產入賬的土地計提折舊400萬元

考

點：資產的稅務處理；

分

值：2.0 分 正確答案：B、D

文字解析：

下列固定資產不得計算折舊扣除：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產（選項B符合題意）；（2）以經營租賃方式租入的固定資產；（3）以融資租賃方式租出的固定資產；（4）已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產；（5）與經營活動無關的固定資產；（6）單獨估價作為固定資產入賬的土地（選項D符合題意）；（7）其他不得計算折舊扣除的固定資產。故選BD。

【小柒老師解析】

59.（不定項選擇題）甲公司計算應納稅所得額時，準予在稅前扣除的業務招待費和研究開發費用數額分別是（）。

選

項:

考

點：企業所得稅應納稅所得額的計算；

分

值：2.0 分 正確答案：A、D

文字解析：

企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。在本題中，實際發生額的60%＝100×60%＝60（萬元），大于當年銷售（營業）收入的5‰，即8 000×5‰＝40（萬元），則業務招待費稅前準予扣除40萬元；企業的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除，則研究開發費用稅前準予扣除的數額＝200×（1＋50%）＝300（萬元）。故選AD。

【小柒老師解析】 A、業務招待費稅前準予扣除40萬元 B、業務招待費稅前準予扣除60萬元 C、研究開發費用稅前準予扣除200萬元 D、研究開發費用稅前準予扣除300萬元 60.（不定項選擇題）甲公司在計算應納稅所得額時，對職工福利費、職工教育經費、工會經費在稅前準予扣除的數額表述中，正確的是（）。

選

項:

考

點：企業所得稅應納稅所得額的計算；

分

值：2.0 分 正確答案：D

文字解析：

根據題意，實發工資總額600萬元，職工福利費準予稅前扣除限額為84（600×14%）萬元；工會經費準予稅前扣除限額為12（600×2%）萬元；職工教育經費支出準予稅前扣除限額為15（600×2.5%）萬元，超過部分準予結轉以后年度扣除。選項AB錯誤，企業實際發生的職工福利費80萬元，工會經費8萬元，均未超過限額據實扣除；選項C錯誤，選項D正確，企業發生的職工教育經費支出30萬元，允許稅前扣除的數額為15萬元，超過15萬元的部分準予結轉扣除。故選D。

【小柒老師解析】 A、職工福利費稅前扣除數額為84萬元 B、工會經費稅前扣除數額為12萬元

C、職工教育經費稅前扣除數額為15萬元，超過15萬元的部分不得結轉扣除 D、職工教育經費稅前扣除數額為15萬元，超過15萬元的部分準予結轉扣除

61.（不定項選擇題）甲公司在計算應納稅所得額時，在會計利潤的基礎上，對支付給與其有業務往來的客戶（非關聯方）借款利息應調整的數額是（）。

選

項:

考

點：企業所得稅應納稅所得額的計算；

分

值：2.0 分 A、調增150萬元 B、調減150萬元 C、調減140萬元 D、無需調整 正確答案：A

文字解析：

非金融企業向非金融企業借款的利息支出，不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分可據實扣除，超過部分不許扣除。在本題中，甲公司支付給與其有業務往來的客戶（非關聯方）年借款利息600萬元，求得本金＝600÷8%＝7 500（萬元）。按照金融企業同期同類貸款利率計算利息金額＝7 500×6%＝450（萬元）。即準予扣除的利息金額為450萬元，應當調增600－450＝150（萬元）。故選A。

【小柒老師解析】

第二篇：經濟法(考試押題)A卷

2012——2013學年《經濟法》A卷試題

一、單項選擇題

1．規定國家根本制度和根本任務的法律是(A)。A．民法B．經濟法C．憲法D．行政法規

2．構建經濟法律關系的首要要素是(C)。

A．經濟法律關系的主體B．經濟法律關系的客體 C．經濟法律關系的內容D．經濟法律關系的體系 3．中華人民共和國民法調整(A)。A．所有的財產關系B．縱向的財產關系

C．平等主體間的財產關系和人身關系 D．經濟管理關系

4．債務人明確表示履行拖欠的債務，這在法律上將引起(B)。A．訴訟時效的中止B．訴訟時效的中斷

C．訴訟時效的延長D．法定訴訟時效期間的改變 5．職工代表大會是國有企業的(D)。A．企業的經營管理決策機構B．企業的生產指揮機構C．企業廠長的咨詢參謀機構D．企業職工行使民主管理權的機構

6．破產財產優先撥付破產費用后的第一清償順序是(C)。A．破產企業所欠稅款

B．破產企業所欠銀行貸款

C．破產企業所欠職工工資和勞動保險費用D．破產債權7．公司法的調整對象是(D)。

A．公司內部的組織管理關系和財產經營關系B．公司外部的財產經營關系和生產協作關系C．公司內、外部的財產經營關系和生產協作關系D．公司內、外部的組織管理關系和財產經營關系8．有限責任公司股東的最高人數是(D)。A.20人B．30人C．40人D．50人 9．溢價發行是指發行人(A)。

A．按高出面額價格發行股票B．按低于面額價格發行

股票

C．按等于面額價格發行股票D．按小于面額價格發行股票 10．證券的代銷、包銷期最長不得超過(C)。A．100天B．60天C．90天D．30天

11．我國商標法規定，自核準之日起計算，注冊商標的有效期為

(C)。

A．20年B．15年C．10年D．8年

12．我國專利法規定，專利權期限的計算日起算日是(B)。A．批準日B．申請日C．公告日D．開始使用日

13.依《消費者權益保護法》的規定，消費者權益保護法意義上的消費者是指(A)。

A．自然人B．事業單位C．團體D．機關

14．經營者提供商品或者服務有欺詐行為的，應當按照消費者的要求增加賠償其受到的損失，增加賠償的金額為消費者購買商品的價款或接受服務的費用的(A)。

A．一倍B．二倍C．三倍D．四倍

15．我國目前的財政監督機關是()。

A．權力機關B．政府財政機關C．審計機關D．司法機關

16．政府采購應采取的主要方式是(A)。

A．公開招標方式B．邀請招標方式C．競爭性談判方式D．詢價方式

17．審計機關實行的領導體制是(A)。

A．雙重領導B．審計署垂直領導C．同級政府領導D．審計委員會領導

18．會計法調整的對象是(B)。

A．會計制度B．會計關系C．財務管理D．資金流向 19.仲裁庭不能形成多數意見時，其做出裁決意見時按照(B)。A．少數服從多數的原則B．首席仲裁員的意見

C．檢察院的意見D．法院的意見

20．仲裁一般采取的方式是(D)。A.調節B．判決

C．公開D．不公開

二、多項選擇題

21．經濟法的調整對象主要包括(ABC)。A.經濟管理關系B．經營協調關系

C．組織內部經濟關系D．經濟協作關系E．經濟

競爭關系

22．個人獨資企業具有下列特征(ACDE)A．投資者是具有完全民事行為能力和投資權利的自然人B．投資者對企業的債務承擔有限連帶責任C．投資者對企業的債務承擔無限連帶責任

D．個人獨資企業是非法人企業E．個人獨資企業的組織機構簡單，經營管理方式靈活 23．專利權的主體包括(ABC)。A．發明人、設計人B．共同發明人、設計人

C．發明人、設計人所在單位D．專利產品的生產

者E．專利產品的使用者

24．政府及其所屬部門，不得濫用行政權力(ABCE)。A．限定他人購買其指定經營者的商品B．限制其他經營者正當的經營活動

C．限制外地商品進入本地市場D．禁止經營者進行任何有獎銷售活動E．禁止本地商品流向外地市場 25.根據監督主體不同，會計監督可以分為(AB)

A．內部監督B．外部監督C．部門監督D．行

業監督E．個人監督

三、判斷分析題（每題3分，判斷正誤1分，分析2分，計15分）

26.法是統治階級全部意志的體現。C 27.國有企業就是國家和政府管理的企業。D

28.對國家規定或者經營者與消費者約定包修、包換、包退的商品，在保修期內兩次修理仍不能正常使用的，經營者應當負責更換或者退貨。D

29.國家統計數據以國務院公布的數據為準。C

30.行政訴訟中貫徹“誰主張，誰舉證”原則，即當事人對自己提出的主張負舉證責任。在民事訴訟中，被告應對其作出的具體行政行為承擔舉證責任。C

四、筒答題（計20分）

31．民事法律行為的有效條件。

答：民事法律行為必須具備一定的條件才能成立，已經成立的民事行為，只有具備法定的條件才能生效，并受法律的保護。（2分）35.某市一家生產保溫瓶的工廠，研制出一種新型保溫瓶膽并為此召開新聞發布會。該廠在會上稱：“現在市場上銷售的保溫瓶膽內均含有?有毒砷化物?，只有該廠研制的這種新型瓶，具有無毒、(1)行為人必須具有相應的民事行為能力；(2)行為人的意思表示必須真實；(3)不違背法律或社會公共利益

32.證券發行的審核制度。（6分）

答：證券發行審核，是證券監督管理機構依法對除豁免證券之外的證券發行作出是否準予發行的制度。主要有兩種方式：一是注冊制；另一種是核準制。（3分）

注冊制與核準制這兩種證券發行審核體制各具優點，又各有不足。將二者有機結合起來，則可有效地彌補它們的不足，達到相得益彰的結果。（3分）33.政府采購的方式。（8分）

答：公開招標采購，這是主要的采購方式；（1分）邀請招標方式；（1分）

競爭性談判方式；（1分）單一來源采購方式；（1分）詢價采購方式；（1分）

國務院政府采購監督管理部門認定的其他方式，如批量采購、小額采購和定點采購等。

（1分）

五、案例分析題（每題10分，計30分）

34.2001年3月初甲公司與乙糧油公司簽定了購銷100噸大豆的合同，單價每噸2400元，總價款24萬元，交貨款為當年11月30日，交貨地點為天津港碼頭。合同簽定后，甲公司于2001年4月預付貨款24萬元。乙糧油公司為了向甲公司供貨于3月底與某糧庫簽定大豆購銷合同，約定由該糧庫提供乙糧油公司100噸大豆，單價每噸2000元，總價款20萬元。11月28日在天津港交貨，并于4月底預付了部分貨款，某糧庫必須依質按期交貨。2001年10月，某糧庫向乙糧油公司提出，由于國家調整農產品價格，每噸須漲價200元方能供貨，乙糧油公司立即通知甲公司是否同意漲價，甲公司不同意。乙糧油公司即電復某糧庫不同意漲價，并于10月15日派人赴某糧庫商談。乙糧油公司考慮其與該糧庫的業務關系，同意漲價100元，但糧庫堅持200元。甲公司在交貨無望的情況下，訴諸法院，要求乙糧油公司、某糧庫履約，否則賠償一切經濟損失。

請問：(1)甲公司、乙糧油公司、糧庫之間簽定的合同是什么合同？是否有效？(2)甲公司要求糧庫作為第三人履約有法律根據嗎？

(3)如逾期不履約，違約金由誰支付？如何支付？(4)本案訴訟費由誰支付？

答：(1)三方簽定的是購銷合同，意思真實，內容合法，為有效合同；(2)盡管甲公司與糧庫無直接經濟往來，但兩次法律訴及的標的物是同一的，而該標的物的交付直接引起三方法律關系之變更，而甲公司、乙糧油公司之間案件的結果與第三人有利害關系，故應為本案第三人。

(3)如不履約，三方合同終止。．乙糧油公司退甲公司貨款24萬元，并支付違約金與賠償金；糧庫退還乙糧油公司的預付貨款并支付違約金與賠償金。

(4)案件訴訟費由糧庫支付。

保健的特點。”同時，還允諾消費者可用普通保溫瓶膽換取該廠產品。此消息通過新聞媒體廣為傳播，在同行業中引起極大震動，許多銷售單位紛紛與原來的供貨者終止合同，致使許多普通保溫瓶生產廠家損失極其慘重。為此，保溫行業許多廠家聯系要求有關部門處理此事。

請問：該保溫瓶廠的行為屬于不正當競爭行為嗎？為什么？ 答：該保溫瓶廠的行為是屬于虛假宣傳的不正當競爭行為。

因為我國《反不正當競爭法》規定：經營者利用廣告或其他方法，對商品的質量、制作成分、性能、用途、生產者、有效期限、產地等作引人誤解的虛假宣傳。本案中，保溫瓶廠利用新聞媒體對其所謂新型保溫瓶的性能作引人誤解的虛假宣傳，違反了公平競爭的原則，損害了保溫行業其他經營者的合法權益，所以，是屬于虛假宣傳的不正當競爭行為。

36.2002年3月，王晶與太平洋電腦設計公司簽訂為期5年的勞動合同，被聘為該公司高級工程師，同年9月公司送王晶等去國外考察培訓，培訓費用約53000元。2003年9月回國后讓王晶主要負責某重點項目的開發工作。2004年3月3日，王晶向公司遞交了辭職書，第二天離開公司，因此耽誤了該重點項目的開發進程，公司為另聘用技術開發人員多支出費用32000元。辭職之后，王晶于2004年3月15日，又受聘于某計算機開發中心擔任高級工程師，領取了工資并享受了福利待遇。問題：(1)王晶的做法是否合法？

(2)應該由誰來承擔太平洋電腦設計公司的經濟損失？ 試卷代號：2605

中央廣播電視大學2010-2011學第一學期“開放專科”期末考試

經濟法律基礎試題答案及評分標準

答：(1)王晶的做法違反了《勞動法》的相關規定。根據《勞動法》的規定，勞動合同的解除必須依法進行，即應當提前30日以書面形式通知用人單位。本案中，王晶提出辭職后第二日就離開了公司，其行為違反了《勞動法》的規定，并給公司造成了兩大損失：一是培訓所支付的培訓費；二是因王晶突然辭職延誤了工作進程造成的經濟損失。

(2)王晶應當對這兩部分的經濟損失承擔賠償責任。

第三篇：經濟法押題一

經濟法基礎

押題一

一、單項選擇題（本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。）

1.下列各項中，不能夠作為法律關系客體的是（）。（★）

A.著作權 B.榮譽稱號 C.太陽

D.脫離人體的血液

『正確答案』C 『答案解析』能夠作為法律關系客體的東西應當具備的特征是：能為人類所控制并對人類有價值。選項C不為人類所控制，不屬于法律關系的客體。（P5）

2.根據行政訴訟法律制度的規定，當事人不服人民法院第一審裁定的，有權在裁定書送達之日起一定期間內向上一級人民法院提起上訴。該期間是（）。（★）

A.5日

B.10日

C.15日

D.30日

『正確答案』B 『答案解析』當事人不服人民法院第一審判決的，有權在判決書送達之日起15日內向上一級人民

法院提起上訴。當事人不服人民法院第一審裁定的，有權在裁定書送達之日起10日內向上一級人民法院提起上訴。（P29）

3.下列關于勞動合同效力的說法中，不正確的是（）。（★）

A.用人單位免除自己的法定責任、排除勞動者權利的勞動合同無效或者部分無效 B.無效勞動合同，從確認合同無效時起就沒有法律約束力 C.勞動合同部分無效，不影響其他部分的效力

D.勞動合同被確認無效，勞動者已付出勞動的，用人單位應當向勞動者支付勞動報酬

『正確答案』B

『答案解析』無效勞動合同，從訂立時起就沒有法律約束力。（P38）

4.趙某與A市的某公司于2013年6月8日在B市簽訂了為期2年的勞動合同，約定趙某在C市上班。7月8日趙某與該公司因勞動時間發生了爭議，趙某向C市的勞動爭議仲裁委員會申請了仲裁，甲公司向A市的勞動爭議仲裁委員會申請了仲裁。下列表述中，正確的是（）。（★）

A.由C市的勞動爭議仲裁委員會管轄

B.由A市的勞動爭議仲裁委員會管轄

C.由B市的勞動爭議仲裁委員會管轄

D.由A市的勞動爭議仲裁委員會和C市的勞動爭議仲裁委員會共同管轄

『正確答案』A 『答案解析』勞動爭議的雙方當事人分別向勞動合同履行地和用人單位所在地的勞動爭議仲裁委員會申請仲裁的，由勞動合同履行地的勞動爭議仲裁委員會管轄。所以選項A正確。（P62）

5.我國的社會保險項目主要有五項，不包括（）。（★）

A.工傷保險

B.生育保險

C.失業保險

D.住房公積金

第1頁

經濟法基礎

『正確答案』D

『答案解析』“五險”包括基本養老保險、基本醫療保險、工傷保險、失業保險、生育保險。（P69）

6.下列情形中，職工可以按照國家規定享受生育津貼的是（）。（★）

A.懷孕女職工生病休假 B.享受計劃生育手術休假

C.在非定點醫療機構檢查、分娩而發生的醫療費用 D.懷孕女職工發生交通意外休假

『正確答案』B 『答案解析』職工有下列情形之一的，可以按照國家規定享受生育津貼：（1）女職工生育享受產

假；（2）享受計劃生育手術休假；（3）法律、法規規定的其他情形。生育津貼按照職工所在用人單位上職工月平均工資計發。（P88）

7.張某在甲保險公司購入了一份人身保險，采取分期付款的方式，甲公司委托A銀行定期將張某的保費劃扣至甲公司賬戶，則該業務屬于（）。（★★）

A.匯總

B.定期貸記

C.定期借記

D.借記卡 『正確答案』C 『答案解析』定期借記是指由收款人定期對付款人的開戶銀行發起的，委托付款人開戶銀行按照約定扣劃付款人的款項給收款人的資金轉賬業務。（P106）

8.根據規定，單張不記名預付卡資金限額不得超過（）元。（★）

A.1000 B.2000 C.5000 D.10000 『正確答案』A 『答案解析』單張記名預付卡資金限額不得超過5000元，單張不記名預付卡資金限額不得超過1000元。（P114）

9.甲公司委托銀行向乙公司收款，乙公司于8月1日收到銀行的委托收款通知，如乙公司在一定期限未作答復，則視同乙公司同意付款，該期限為（）。（★★）

A.乙公司接到通知的次日起2日內

B.乙公司接到通知的次日起3日內

C.乙公司接到通知的次日起4日內

D.乙公司接到通知的次日起5日內

『正確答案』B 『答案解析』以單位為付款人的，付款人未在接到通知日的次日起3日內通知銀行付款的，視同

付款人同意付款，銀行應于付款人接到通知日的次日起第4日上午開始營業時，將款項劃給收款人。（P119）

10.甲持有一張票面金額為25萬元的銀行承兌匯票。出票日期為4月20日，到期日為7月20日。6月13日，乙企業持此匯票及有關發票和電冰箱發票運費單據復印件向銀行辦理了貼現。已知同期銀行年貼現率為4.5%，一年按360天計算，貼現銀行與承兌銀行不在同一城市。根據票據法律制度的有關規定，銀行實付乙企業貼現金額為（）元。（★★）

第2頁

經濟法基礎

A.248975

B.249000

C.248 843.75

D.248750 『正確答案』D 『答案解析』實付貼現金額按票面金額扣除貼現日至匯票到期前1日的利息計算。本題中貼現日 是6月13日，匯票到期前1日是7月19日，一共是37天，承兌人在異地的，貼現的期限另加3天的劃款期限，貼現的期限一共是40天。企業從銀行取出的金額＝250000－250000×4.5%×（37+3）÷360＝248750（元）。（P140）

11.根據營業稅改征增值稅試點稅收政策的規定，下列各項中，不屬于營業稅改征增值稅應稅服務的是（）。（★）

A.廣告設計服務

B.電路設計及測試服務

C.旅游服務

D.工程勘察勘探服務 『正確答案』C

『答案解析』旅游服務屬于營業稅稅目，尚未營改增。（P175）

12.甲公司為小規模納稅人，商標權轉讓取得收入20萬元，甲公司應繳納增值稅（）萬元。（★）

A.1.2

B.1.0

C.0.58

D.0.6 『正確答案』C

『答案解析』應繳納增值稅=20÷（1+3%）×3%=0.58（萬元）（P179）

13.納稅人委托加工應稅消費品的，其納稅義務發生時間為（）。（★）

A.簽訂加工合同的當天 B.支付加工款項的當天 C.納稅人移送貨物的當天 D.納稅人提貨的當天

『正確答案』D

『答案解析』納稅人委托加工應稅消費品的，為納稅人提貨的當天。（P200）

14.下列經營者中，屬于營業稅納稅人的是（）。（★）

A.從事代理報關服務的單位

B.銷售貨物并負責運輸所售貨物的單位

C.提供廣告服務的企業

D.提供住宿服務的賓館 『正確答案』D

『答案解析』選項ABC均屬于增值稅的納稅人。（P175、P208）

15.下列關于營業稅的納稅地點，說法不正確的是（）。（★）

A.納稅人出租不動產的，向不動產所在地主管稅務機關申報納稅

B.扣繳義務人應當向其機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅

第3頁

經濟法基礎

C.納稅人提供應稅勞務，應當向應稅勞務發生地的主管稅務機關申報繳納營業稅

D.納稅人提供的建筑業勞務應當向應稅勞務發生地的主管稅務機關申報納稅

『正確答案』C 『答案解析』根據營業稅法律制度的規定，納稅人提供應稅勞務應當向其機構所在地或者居住地 的主管稅務機關申報納稅。但是，納稅人提供的建筑業勞務以及國務院財政、稅務主管部門規定的其他應稅勞務，應當向應稅勞務發生地的主管稅務機關申報納稅。（P221）

16.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于不征稅收入的是（）。（★）

A.著作權轉讓收入

B.中藥材種植取得收入

C.依法收取并納入財政管理的行政事業性收費

D.海水養殖收入 『正確答案』C 『答案解析』選項A屬于征稅收入；選項B屬于免稅收入，D屬于減半征收的收入。（P231、P244、P245）

17.鄭某2014年3月購買福利彩票獲得獎金9000元，領獎時發生交通費50元、食宿費20元（均由鄭某承擔）。已知偶然所得適用的個人所得稅稅率為20%。鄭某中獎收入應繳納的個人所得稅稅額為（）元。（★）

A.0

B.9000*20%=1800

C.（9000-50）*20%=1790

D.（9000-50-20）*20%=1786 『正確答案』A 『答案解析』個人購買福利彩票，一次中獎收入在1萬元以下的暫免征收個人所得稅，超過1萬元的，全額征收個人所得稅。（P285）

18.根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于工資、薪金所得項目的是（）。（★）

A.年終加薪

B.獎金

C.勞動分紅

D.誤餐補助 『正確答案』D 『答案解析』工資、薪金所得是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及其與任職或者受雇有關的其他所得。托兒補助費、獨生子女補貼、差旅費津貼、誤餐補助不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼，不征收個人所得稅。（P259）

19.某企業進口設備一臺，成交價格為200萬元，其中包含向境外采購代理人支付的買方傭金10萬元。另外支付賣方傭金5萬元，無其他費用，則該企業進口設備的關稅完稅價格為（）萬元。（關稅稅率為20%）（★）

A.200

B.200-10=190

C.200-10+5=195

D.200+5=205 『正確答案』C 『答案解析』進口人在成交價格外另支付給賣方的傭金，應計入成交價格，而向境外采購代理人支付的買方傭金則不能列入，如已包括在成交價格中應予以扣除。（P292）

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經濟法基礎

20.甲公司2013年有兩處房產，一處房產用作廠房，原值為240萬元；另外還有用于出租的倉庫500平方米，原值為60萬元，全年共取得租金10萬元。該地區規定的扣除比例為25%。該工業企業全年應納的房產稅（）萬元。（★）

A.240×（1-25%）×1.2%+10×12%=3.36 B.240×（1-25%）×1.2%=2.16 C.10×12%=1.2 D.0

『正確答案』A 『答案解析』該工業企業全年應繳納的房產稅=240×（1-25%）×1.2%+10×12%=3.36（萬元）。（P297）

21.根據土地增值稅法律制度的規定，下列行為中，應繳納土地增值稅的是（）。（★）

A.甲企業將自有廠房出租給乙企業

B.丙企業轉讓國有土地使用權給戊企業

C.某市政府出讓國有土地使用權給丁房地產開發商

D.戊軟件開發公司將閑置房屋通過民政局捐贈給養老院

『正確答案』B 『答案解析』選項A，房地產出租，出租人雖取得了收入，但沒有發生房產產權、土地使用權的 轉讓，因此，不屬于土地增值稅的征稅范圍。選項C，土地增值稅只對轉讓國有土地使用權的行為征稅，對出讓國有土地的行為不征稅。選項D，土地增值稅只對有償轉讓的房地產征稅，對以繼承、贈與等方式無償轉讓的房地產，不予征稅。（P305、P306）

22.某銅礦石開采企業2014年8月計劃開采錳礦石8000噸，實際開采8500噸，計劃銷售7500噸，實際銷售7000噸。則當月資源稅銷售數量為（）。（★）

A.7000噸

B.7500噸

C.8000噸

D.8500噸

『正確答案』A

『答案解析』開采或生產應稅資源產品并銷售，以實際銷售數量為資源稅的銷售數量。（P344）

23.根據稅收征收管理法律制度的規定，納稅人辦理下列事項時，必須提供稅務登記證件的情形是（）。（★）

A.辦理停業、歇業

B.申請辦理延期申報、延期繳納稅款

C.領購發票

D.申請減稅、免稅、退稅

『正確答案』C 『答案解析』選項ABD屬于應當出示稅務登記證件的情形，選項C屬于必須提供稅務登記證件的情形。（P365）

24.稅務機關對納稅人的應稅商品、產品，通過查驗數量，按市場一般銷售單價計算其銷售收入，并據以計算應納稅款的征收方式是（）。（★）

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗征收

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經濟法基礎

D.定期定額征收 『正確答案』C 『答案解析』稅務機關對納稅人的應稅商品、產品，通過查驗數量，按市場一般銷售單價計算其銷售收入，并據以計算應納稅款的征收方式為查驗征收。（P378）

二、多項選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分。）

1.根據《民事訴訟法》的規定，下列糾紛中，當事人可以提起民事訴訟的有（）。（★）

A.侵害名譽權糾紛

B.繼承糾紛

C.行政處罰糾紛

D.勞動合同糾紛

『正確答案』ABD 『答案解析』行政處罰糾紛屬于行政糾紛，當事人應當申請行政復議或提起行政訴訟，不屬于民事訴訟的范圍。（P18）

2.下列各項中，屬于行政處罰的有（）。（★）

A.支付違約金

B.警告

C.罰款

D.沒收非法財物

『正確答案』BCD

『答案解析』支付違約金屬于民事責任的承擔形式，不屬于行政處罰。（P31）

3.根據勞動合同法律制度的規定，下列情形中，可導致勞動合同關系終止的有（）。（★）

A.勞動者開始依法享受基本養老保險待遇

B.勞動者被人民法院宣告死亡

C.用人單位被依法宣告破產

D.女職工在產期 『正確答案』ABC 『答案解析』有下列情形之一的，勞動合同終止：勞動合同期滿的；勞動者開始依法享受基本養老保險待遇的；勞動者達到法定退休年齡的；勞動者死亡，或者被人民法院宣告死亡或者宣告失

蹤的；用人單位被依法宣告破產的；用人單位被吊銷營業執照、責令關閉、撤銷或者用人單位決定提前解散的；法律、行政法規規定的其他情形。選項D屬于勞動合同終止的例外情形，女職工在孕期、產期、哺乳期的，用人單位不得終止勞動合同。（P52）

4.根據勞動合同法律制度的規定，下列各項中不可以作為工資支付的有（）。（★）

A.匯票

B.法定貨幣

C.支票

D.債券

『正確答案』ACD

『答案解析』工資應當以法定貨幣支付，不得以實物及有價證券替代貨幣支付。（P43）

5.下列票據中，在喪失后可以掛失止付的有（）。（★）

A.已承兌的銀行承兌匯票

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經濟法基礎

B.未填明代理付款人的銀行匯票

C.支票

D.未填明“現金”字樣的銀行本票 『正確答案』AC 『答案解析』根據規定：已承兌的商業匯票、支票、填明“現金”字樣和代理付款人的銀行匯票 以及填明“現金”字樣的銀行本票喪失，可以由失票人通知付款人或者代理付款人掛失止付。未填明“現金”字樣和代理付款人的銀行匯票以及未填明“現金”字樣的銀行本票喪失，不得掛失止付。（P126）

6.2014年5月8日，甲企業向乙企業簽發一張見票后3個月付款的銀行承兌匯票，則關于該匯票承兌的表述，正確的有（）。（★）

A.乙企業應于6月8日之前提示承兌

B.乙企業應于7月8日之前提示承兌

C.若乙企業在規定期限內提示承兌，銀行應于收到匯票之日起2日內提示承兌或拒絕承兌

D.若乙企業在規定期限內提示承兌，銀行應于收到匯票之日起3日內提示承兌或拒絕承兌 『正確答案』AD 『答案解析』根據規定，見票后定期付款的匯票，持票人應當自出票日起1個月內向付款人提示承兌；付款人應當自收到提示承兌的匯票之日起3日內承兌或拒絕承兌。（P132）

7.下列各項中，屬于票據防偽措施的有（）。（★）

A.水印

B.油墨

C.變形曲線

D.微縮文字

『正確答案』ABCD

『答案解析』以上四項均屬于票據防偽措施。（P145-P146）

8.某增值稅一般納稅人從某農業生產者手中購進玉米一批，收購憑證上注明價格為10000元，并支付運費3000元（不含稅），取得貨運企業開具的增值稅專用發票；驗收入庫后，因管理不善損失1/4，則下列說法正確的有（）。（★★）

A.不得抵扣的進項稅額為120元

B.準予抵扣的進項稅額為1510元

C.準予抵扣的進項稅額為1222.5元

D.不得抵扣的進項稅額為407.5元 『正確答案』CD 『答案解析』購進免稅農產品準予按買價的13%計算抵扣進項稅額，支付運費取得增值稅專用發 票，可以抵扣進項稅額。因管理不善損失的部分，進項稅額不得抵扣。則準予抵扣的進項稅＝（10000×13%＋3000×11%）×（1－1/4）＝1222.5（元），不得抵扣的進項稅=（10000×13%＋3000×11%）-1222.5=407.5元。（P178）

9.下列貨物銷售征收消費稅的有（）。（★）

A.汽車銷售公司代銷小汽車

B.汽車修理廠銷售汽車輪胎

C.金店零售金銀首飾

D.手表廠生產銷售高檔手表 『正確答案』CD

『答案解析』一般的應稅消費品在生產環節征收消費稅，在流通環節不再征收消費稅了。金銀首

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經濟法基礎

飾在零售環節征收消費稅。（P187）

10.下列關于每次收入的規定中，說法正確的有（）。（★）

A.一項特許權使用費所得，分期支付的，每一期為一次

B.財產租賃所得，以一個月內取得的收入為一次

C.同一作品出版、發表后，因添加印數而追加稿酬的，應與以前出版、發表時取得的稿酬合并計算為一次，計征個人所得稅

D.利息所得，以支付利息時取得的收入為一次

『正確答案』BCD 『答案解析』特許權使用費所得，以一項特許權的一次許可使用所取得的收入為一次，如果該次收入是分筆支付的，則應將各筆收入相加為一次的收入，計征個人所得稅。（P274）

11.下列關于企業所得稅的優惠政策中，說法不正確的有（）。（★★★）

A.企業安置殘疾人員所支付的工資，按支付給殘疾職工工資的50%加計扣除

B.企業購置并實際使用規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的20%可以從企業當年的應納稅額中抵免

C.企業綜合利用資源，生產符合國家產業政策規定的產品所取得的收入，可以在計算應納稅所得額時減計收入10%

D.創投企業從事國家需要重點扶持和鼓勵的創業投資，可以按投資額的70%在投資當年抵扣應納稅所得額

『正確答案』ABD 『答案解析』選項A，應該是100%加計扣除；選項B中的比例應該是10%；選項D應該是投資滿2年的當年。（P246、P247）

12.下列關于城鎮土地使用稅納稅義務發生時間的表述，正確的有（）。（★）A.納稅人新征用的耕地，自批準征用的次月起繳納城鎮土地使用稅

B.房地產企業出租本企業建造的商品房，自交付之次月起，繳納城鎮土地使用稅

C.納稅人購置存量房，自辦理房屋權屬轉移、變更登記手續，簽發房屋權屬證書之日起，繳納城鎮土地使用稅

D.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納城鎮土地使用稅 『正確答案』BD 『答案解析』納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納土地使用稅；納稅人購

置存量房，自辦理房屋權屬轉移、變更登記手續，簽發房屋權屬證書之次月起，繳納土地使用稅。（P322）

13.下列項目中，屬于車船稅的納稅人的有（）。（★）

A.機動車制造廠

B.車輛船舶的所有人

C.車輛船舶的管理人

D.從事機動車交通事故責任強制保險業務的保險機構

『正確答案』BC 『答案解析』從事機動車交通事故責任強制保險業務的保險機構為機動車車船稅的扣繳義務人，不是納稅人；車輛船舶的所有人、車輛船舶的管理人屬于車船稅的納稅人。（P323）

14.根據《稅收征收管理法》的規定，下列各項中，屬于適用拍賣、變賣的情形有（）。（★★★）

A.設置納稅擔保后，限期期滿仍未繳納所擔保的稅款的

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經濟法基礎

B.雖未逾期，但納稅人明確表示不履行復議決定的 C.逾期不按規定履行稅務處理決定的

D.采取稅收保全措施后，限期期滿仍未繳納稅款的 『正確答案』ACD

『答案解析』逾期不按規定履行復議決定的，才能采取拍賣、變賣等措施。（P382）

15.下列情形中，納稅人應當先向復議機關申請行政復議，對行政復議決定不服，才可以再向人民法院提起行政訴訟的有（）。（★）

A.納稅人對稅收強制執行措施有異議的 B.納稅人對抵扣稅款有異議的 C.納稅人對稅務機關的罰款有異議的 D.納稅人對納稅期限有異議的 『正確答案』BD 『答案解析』申請人對稅務機關作出的征稅行為，包括確認納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅依據、納稅環節、納稅期限、納稅地點和稅款征收

方式等具體行政行為，征收稅款、加收滯納金，扣繳義務人、受稅務機關委托的單位和個人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等不服的。應當先向復議機關申請行政復議，對行政復議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟。（P386）

三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。）

1.行政訴訟中，人民法院應當在立案之日起2個月內作出第一審判決。（）（★★★）『正確答案』×

『答案解析』行政訴訟中，人民法院應當在立案之日起3個月內作出第一審判決。（P29）

2.發生勞動爭議，與爭議有關的證據屬于用人單位掌握管理的，用人單位應當提供；用人單位不提供的，應當承擔不利后果。（）（★）

『正確答案』√

『答案解析』本題表述正確。（P59）

3.匯票的基本當事人有出票人、付款人、持票人。（）（★）『正確答案』×

『答案解析』匯票的基本當事人有出票人、收款人、付款人。（P122）

4.銀行卡按發行對象不同分為商務卡、個人卡。（）（★★★）『正確答案』√

『答案解析』本題表述正確。（P110）

5.金融經紀業應按照“服務業——代理業”稅目征收營業稅。（）（★）

『正確答案』×

『答案解析』金融經紀業不按“服務業”稅目征稅，屬于“金融保險業”稅目的征稅范圍。（P206）

6.非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，境外所得需在境內繳納企業所得稅。（）（★）『正確答案』×

『答案解析』非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅。境外所

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經濟法基礎

得不需在境內繳納企業所得稅。（P224）

7.對于全國性商品物資訂貨會上所簽訂合同應納的印花稅，由納稅人回其所在地后及時辦理貼花完稅手續。（）（★★★）

『正確答案』√

『答案解析』本題表述正確。（P340）

8.海關對進口產品代征的增值稅、消費稅，征收城市維護建設稅。（）（★）『正確答案』×

『答案解析』海關對進口產品代征的增值稅、消費稅，不征收城市維護建設稅。（P348）

9.煙葉稅針對在中華人民共和國境內銷售煙葉的單位來征收。（）（★）『正確答案』×

『答案解析』煙葉稅針對在中華人民共和國境內收購煙葉的單位來征收。（P357）

10.納稅人遺失稅務登記證件的，應當自遺失稅務登記證件之日起30日內，書面報告主管稅務機關，并按規定辦理相關手續。（）（★★）

『正確答案』× 『答案解析』納稅人、扣繳義務人遺失稅務登記證件的，應當自遺失稅務登記證件之日起15日內，書面報告主管稅務機關，如實填寫《稅務登記證件遺失報告表》，并在稅務機關認可的報刊上作遺失聲明，憑報刊上刊登的遺失聲明向主管稅務機關申請補辦稅務登記證件。（P370）

四、不定項選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或者一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分。）

【資料一】

2009年7月1日，大學剛畢業的張某應聘到甲公司工作，并簽訂了書面勞動合同。合同主要內容包括：工資每月2000元；合同期限一年，試用期1個月，試用期內工資為1000元；每月加班時間不超過38小時；職工于離職后3年內不得從事同行業同類職位。

合同簽訂后，甲公司又要求張某繳納2000元抵押金，理由是防止公司職工在合同期內隨意跳槽。張某因一時找不到合適的工作，即繳納了抵押金。2010年5月1日，張某因病住院。

要求：根據上述資料，回答下列小題。

1.關于甲公司與張某在2009年7月1日簽訂的勞動合同的說法中，正確的為（）。（★★）

A.約定為試用期1個月不合法

B.約定試用期內工資為1000元合法

C.約定每月加班時間不超過38小時不合法

D.約定競業限制期限3年不合法 『正確答案』CD 『答案解析』根據規定，勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個月（1年以上包括1年），因此約定試用期1個月合法；勞動者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或者勞動合同約定工資的80%。本題中，試用期工資不得低于1600元，因此試用期內工資為1000元不合法；用人單位由于生產經營需要，經與工會和勞動者協商后可以延長工作時間，一

般每日不得超過1小時，因特殊原因需要延長工作時間的，在保障勞動者身體健康的條件下延長工作時間，每日不得超過3小時，每月不得超過36小時，因此每月加班時間不超過38小時不合法；在解除或者終止勞動合同后，競業限制人員到與本單位生產或者經營同類產品、從事同類業務的有競爭關系的其他用人單位工作，或者自己開業生產或者經營同類產品、從事同類業務的競業限制期限，不得超過 2年，所以約定3年的競業限制期限是不合法的。（P45、P48）

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經濟法基礎

2.關于甲公司要求張某繳納抵押金的情況，下列說法正確的為（）。（★）

A.甲公司要求張某繳納抵押金不合法

B.甲公司要求張某繳納抵押金只要符合規定的程序繳納就是合法的

C.甲公司要求張某繳納抵押金不合法，但可以扣押張某的居民身份證和其他證件

D.甲公司的該項行為應由勞動行政部門責令限期退還給張某，并以每人500元以上2000元以下的標準對用人單位處以罰款；給張某造成損害的，應當承擔賠償責任 『正確答案』AD 『答案解析』根據規定，用人單位以擔保或者其他名義向勞動者收取財物的，由勞動行政部門責

令限期退還勞動者本人，并以每人500元以上2000元以下的標準對用人單位處以罰款；給勞動者造成損害的，應當承擔賠償責任。（P36）

3.張某的醫療期期間應為（）。（★）

A.1個月

B.2個月

C.3個月

D.6個月

『正確答案』C 『答案解析』張某剛畢業就應聘到甲公司上班，則張某的實際工作年限和在甲公司的工作年限是一樣的，2010年5月1日，張某工作年限在1年以下，可以享受的醫療期期間是3個月。（P78）

4.下列關于醫療期的表述，正確的為（）。（★）

A.張某在醫療期期間的病假工資可以低于當地最低工資標準支付，但不得低于當地最低工資標準80%

B.張某的醫療期按12個月內累計病休時間計算

C.醫療期內，甲公司不得解除與張某的勞動合同

D.若醫療期滿，張某仍未痊愈，甲公司可以解除勞動合同，并按規定支付經濟補償 『正確答案』ACD

『答案解析』張某的醫療期期間為3個月，按6個月內累計病休時間計算。（P78）

【資料二】中國某保險公司2014年5月取得如下收入：

（1）為某企業辦理初保業務，向被保險人收取全部保險費200萬元；

（2）辦理儲金業務月初儲金余額6000萬元，月末儲金余額5000萬元，人民銀行公布的當年1年期存款的月利率為0.3%；

（3）開展無賠償獎勵業務，向投保人實際收取的保險費10萬元；為農戶養殖提供農牧保險取得保費5萬元；

（4）取得的保險追償款收入10萬元；

（5）取得攤回分保費320萬元。

要求：根據上述資料，回答下列小題。

1）下列該保險公司的業務中，說法正確的為（）。（★）

A.無賠償獎勵業務的，以向投保人實際收取的保費為營業額

B.為農戶養殖提供農牧保險取得保費全額征稅

C.取得的保險追償款收入不征收營業稅

D.攤回分保費不征收營業稅

『正確答案』ACD

『答案解析』選項B中，農牧保險是免征營業稅的。（P219）

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經濟法基礎

2）該公司辦理初保業務應繳納的營業稅為（）萬元。（★）

A.1

B.3

C.5

D.10 『正確答案』D

『答案解析』初保業務應按取得的全部收入計征營業稅，應繳納營業稅=200×5%=10（萬元）（P215）

3）該公司辦理儲金業務應繳納的營業稅為（）萬元。（★★）

A.0.375

B.0.45

C.0.825

D.1.65 『正確答案』 C 『答案解析』 儲金業務應按其平均余額乘以月利率為營業額，應繳納營業稅=（6000＋5000）÷2×0.3%×5%=0.825（萬元）（P215）

4）該公司當月應繳納的營業稅總計為（）萬元。（★★）

A.11.325

B.11.825

C.12.225

D.13.05 『正確答案』A 『答案解析』保險企業開展無賠償獎勵業務的，以向投保人實際收取的保費為營業額，應繳納營

業稅=10×5%=0.5（萬元）

該保險公司當月應繳納的營業稅=10+0.825+0.5=11.325（萬元）（P215）

【資料三】

某居民企業于2012年12月注冊成立，2013生產經營情況如下：

（1）銷售產品取得不含稅收入8000萬元；提供加工勞務取得不含稅收入1000萬元。

（2）產品銷售成本3500萬元、營業稅金及附加200萬元、銷售費用1000萬元；財務費用200萬元；管理費用1200萬元（其中包括業務招待費80萬，廣告費和業務宣傳費500萬）；

（3）營業外支出600萬元（其中直接贊助支出80萬元；稅收滯納金10萬元）；

（4）全年計入成本費用的實發工資是900萬元，發生職工工會經費、職工教育經費、職工福利費分別為15萬元、80萬元、150萬元，取得相應合法的票據。

要求：根據上述資料，回答下列小題：

本題知識點：

1）下列關于企業納稅處理的說法中，說法正確的為（）。（★）

A.稅前允許扣除的業務招待費48萬元

B.稅前允許扣除的廣告費和業務宣傳費500萬元

C.直接贊助支出不能在稅前扣除

D.稅前允許扣除的稅收滯納金10萬元

『正確答案』BC 『答案解析』業務招待費扣除限額=9000×5‰=45（萬元），80×60%=48（萬元），所以業務招待

費稅前可以扣除45萬元，納稅調增80-45=35萬元。廣告費和業務宣傳費的扣除限額=（8000+1000）×15%=1350萬元，實際發生500萬元可以全額扣除；稅收滯納金不得稅前扣除。（P236）

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經濟法基礎

2）2013年該企業在稅前準予扣除的營業外支出為（）萬元。（★）

A.600

B.590

C.520

D.510 『正確答案』 D

『答案解析』營業外支出可稅前扣除金額=600-80-10=510（萬元）（P237）

3）2013年工資及三項經費應調整應納稅所得額為（）萬元。（★）

A.94.5

B.51.5

C.81.5

D.45.5 『正確答案』C 『答案解析』稅前準予扣除的職工工會經費＝900×2%＝18（萬元），實際發生15萬元，不需要 調整；稅前準予扣除的職工教育經費＝900×2.5%＝22.5（萬元），實際發生80萬元，應調增57.5萬元；稅前準予扣除的職工福利經費＝900×14%＝126（萬元），實際發生150萬元，應調增24萬元。工資及三項經費納稅調增＝57.5+24＝81.5（萬元）（P234）

4）2013年該企業應繳納的企業所得稅為（）萬元。（★★）

A.617.875

B.624.125

C.606.625

D.626.625 『正確答案』D 『答案解析』應納稅所得額＝8000+1000－3500－200－1000－200－1200+35－600+80+10＋81.5＝2506.5（萬元）；該企業2013年應繳納企業所得稅＝2506.5×25%＝626.625（萬元）（P242）

經濟法基礎押題二

一、單項選擇題（本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。）

1.下列各項中，屬于單方行為的是（）。A.立遺囑 B.締結婚姻 C.簽訂合同 D.銷售商品 【答案】A 【解析】（1）選項A：單方行為是指由法律主體一方的意思表示即可成立的法律行為，如遺囑、行政命令等；（2）選項BCD：多方行為是指由兩個或兩個以上的多方法律主體意思表示一致而成立的法律行為。

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2.在訴訟時效期間最后6個月內，因（）致使權利人不能行使請求權的，訴訟時效期間暫時停止計算。

A.發生不可抗力 B.當事人提起訴訟

C.當事人一方提出要求 D.當事人同意履行義務 【答案】A 【解析】（1）選項A：在訴訟時效期間的最后6個月內，因不可抗力或者其他障礙致使權利人不能行使訴訟請求權的，訴訟時效期間暫停計算；（2）選項BCD：屬于訴訟時效的中斷事由。

3.下列規范性文件中，屬于行政法規的是（）。

A.全國人民代表大會常務委員會制定的《中華人民共和國公司法》 B.國務院制定的《中華人民共和國外匯管理條例》

C.深圳市人民代表大會制定的《深圳經濟特區注冊會計師條例》 D.中國人民銀行制定的《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》 【答案】B 【解析】（1）選項A屬于“法律”；（2）選項B屬于“行政法規”；（3）選項C屬于“地方性法規”；（4）選項D屬于“行政規章”。

4.根據《仲裁法》的規定，下列各項中，不正確的是（）。A.仲裁實行自愿原則

B.當事人不履行仲裁裁決的，另一方當事人可以依照《民事訴訟法》的規定向人民法院申請執行

C.當事人不服仲裁裁決的，可以向人民法院提起訴訟 D.仲裁不實行級別管轄和地域管轄 【答案】C 【解析】仲裁裁決作出后，當事人就同一糾紛再申請仲裁或向人民法院起訴的，仲裁委員會或者人民法院不予受理。

5.下列對法所作的分類中，以法的創制方式和發布形式為依據進行分類的是（）。

A.成文法和不成文法 B.根本法和普通法 C.實體法和程序法 D.一般法和特別法 【答案】A 【解析】（1）選項B：是根據法的內容、效力和制定程序所作的分類；（2）選項C：是根據法的內容所作的分類；（3）選項D：是根據法的空間效力、時間效力或對人的效力所作的分類。

6.2014年3月1日，甲公司與陳某簽訂勞動合同，3月5日陳某正式上班，4月1日過了試用期，4月15日領取工資。根據勞動合同法律制度的規定，甲公司與陳某建立勞動關系的起始時間為（）。

A.3月1日 B.3月5日 C.4月1日 D.4月15日 【答案】B 【解析】（1）用人單位自“用工之日起”（3月5日）即與勞動者建立勞動關系；（2）用人單位與勞動者在用工前訂立勞動合同的，勞動關系自“用工之日起”建立。

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7.根據勞動合同法律制度的規定，關于非全日制用工的下列表述中，正確的是（）。

A.雙方當事人可以約定試用期

B.用人單位終止用工不需向勞動者支付經濟補償 C.用人單位不能隨時通知勞動者終止用工 D.雙方當事人應當訂立書面勞動合同 【答案】B 【解析】（1）選項A：非全日制用工雙方當事人不得約定試用期；（2）選項BC：非全日制用工雙方當事人任何一方都可以隨時通知對方終止用工；終止用工的，用人單位不向勞動者支付經濟補償；（3）選項D：非全日制用工雙方當事人可以訂立口頭協議。

8.某企業職工王某的月工資為7000元，當地職工月平均工資為2000元。根據社會保險法律制度的規定，王某每月應繳納的基本養老保險費為（）元。

A.160 B.360 C.480 D.560 【答案】C 【解析】（1）本人月平均工資高于當地職工月工資300%的，按當地職工月平均工資的300%作為繳費基數；（2）王某每月應繳納的基本養老保險費=2000×3×8%=480（元）。

9.張某失業前，用人單位和本人累計繳納了4年失業保險費。根據社會保險法律制度的規定，張某領取失業保險金的期限最長為（）。

A.12個月 B.18個月 C.24個月 D.48個月 【答案】A 【解析】（1）失業人員失業前用人單位和本人累計繳費滿1年不足5年的，領取失業保險金的期限最長為12個月；（2）累計繳費滿5年不足10年的，領取失業保險金的期限最長為18個月；（3）累計繳費10年以上的，領取失業保險金的期限最長為24個月。

10.根據支付結算法律制度的規定，下列關于銀行匯票出票金額和實際結算金額的表述中，正確的是（）。

A.如果出票金額低于實際結算金額，銀行應按出票金額辦理結算 B.如果出票金額高于實際結算金額，銀行應按出票金額辦理結算

C.如果出票金額低于實際結算金額，銀行應按實際結算金額辦理結算 D.如果出票金額高于實際結算金額，銀行應按實際結算金額辦理結算 【答案】D 【解析】（1）選項AC：實際結算金額超過出票金額的，銀行不予受理；（2）選項BD：銀行匯票的實際結算金額低于出票金額的，銀行應按照實際結算金額辦理結算，多余金額由出票銀行退交申請人。

11.根據支付結算法律制度的規定，下列票據記載日期中，屬于必須記載事項的是（）。

A.承兌日期 B.保證日期 C.出票日期 D.背書日期

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【答案】C 【解析】（1）選項A：匯票上未記載承兌日期的，應當以收到提示承兌的匯票之日起3日內的最后一日為承兌日期；（2）選項B：保證人在票據或粘單上未記載保證日期的，出票日期為保證日期；（3）選項D：背書未記載日期的，視為在票據到期日前背書。

12.甲公司向乙企業購買一批原材料，開出一張票面金額為30萬元的銀行承兌匯票。出票日期為2月10日，到期日為5月10日。4月6日，乙企業持此匯票及有關發票和原材料發運單據復印件向銀行辦理了貼現。已知同期銀行年貼現率為3.6%，一年按360天計算，貼現銀行與承兌銀行在同一城市。根據票據法律制度的有關規定，銀行實付乙企業貼現金額為（）元。

A.301680 B.298980 C.298950 D.298320 【答案】B 【解析】實付貼現金額按票面金額扣除貼現日至匯票到期前1日的利息計算。本題中貼現日是4月6日，匯票到期前1日是5月9日，一共是34天。企業從銀行取出的金額=300000-300000×3.6%×（34÷360）=298980（元）。

13.根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.出租房屋

B.提供保險服務 C.機器維修 D.土地租賃 【答案】C 【解析】選項ABD：應當征收營業稅。

14.根據消費稅法律制度的規定，下列各項中，需要計算繳納消費稅的是（）。A.汽車專賣店銷售小汽車 B.珠寶店進口鉆石飾品 C.煙草專賣店零售卷煙 D.酒廠委托加工白酒 【答案】D 【解析】（1）選項A：生產銷售小汽車時，生產企業應當計算繳納消費稅，汽車專賣店零售小汽車時不需要再繳納消費稅；（2）選項B：珠寶店進口鉆石飾品時不需要繳納消費稅，零售鉆石飾品時應當計算繳納消費稅；（3）選項C：卷煙的消費稅可能發生在生產、委托加工、進口和批發環節，零售卷煙不需要再繳納消費稅；（4）選項D：委托加工白酒，除受托方為個人外，由受托方在向委托方交貨時代收代繳消費稅；委托個人加工的應稅消費品，由委托方收回后繳納消費稅。

15.根據消費稅法律制度的規定，下列各項中，委托加工收回的應稅消費品的已納稅款可以扣除的是（）。

A.以委托加工收回的已稅小汽車為原料生產的小汽車 B.以委托加工收回的已稅化妝品為原料生產的化妝品

C.以委托加工收回的已稅珠寶、玉石為原料生產的金銀首飾 D.以委托加工收回的已稅白酒為原料生產的白酒 【答案】B 【解析】（1）選項AD：委托加工收回的應稅消費品的已納稅款可以扣除的范圍中不包括小汽車和白酒；（2）選項C：委托加工收回的已稅珠寶、玉石為原料生產的貴重首飾及珠寶、玉石，可以抵扣委托加工環節已納的消費稅；但是，納稅人用委托加工

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收回的已稅珠寶、玉石為原料生產的改在零售環節征收消費稅的金銀首飾，在計稅時一律不得扣除委托加工收回的珠寶、玉石原料的已納消費稅稅款。

16.根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于銷售貨物確認收入實現時間的表述中，正確的是（）。

A.銷售商品采用托收承付方式的，在簽訂合同時確認

B.銷售商品采用支付手續費方式委托代銷的，在銷售時確認 C.銷售商品采用預收款方式的，在發出商品時確認 D.銷售商品需要安裝的，在商品發出時確認 【答案】C 【解析】（1）選項A：銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續時確認收入；（2）選項B：銷售商品采用支付手續費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認收入；（3）選項D：銷售商品需要安裝和檢驗的，在購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢時確認收入；如果安裝程序比較簡單，可在發出商品時確認收入。

17.根據企業所得稅法律制度的規定，下列支出中，在計算企業所得稅應納稅所得額時，允許按照稅法規定的標準扣除的是（）。

A.稅收滯納金

B.企業撥繳的工會經費 C.非廣告性質的贊助支出 D.企業所得稅稅款 【答案】B 【解析】（1）選項ACD：均不得在稅前扣除；（2）選項B：企業撥繳的工會經費，不超過工資薪金總額2%的部分，準予扣除。

18.甲汽車專賣店購入小汽車12輛，根據車輛購置稅法律制度的規定，下列行為中，應當由甲汽車專賣店作為納稅人繳納車輛購置稅的是（）。

A.將其中6輛銷售給客戶

B.將其中2輛作為董事長、總經理的專用轎車 C.將其中1輛贈送給乙企業 D.庫存3輛尚未售出 【答案】B 【解析】（1）選項A：應當由購買方繳納車輛購置稅；（2）選項B：甲汽車專賣店屬于“購買并自用”，應當繳納車輛購置稅；（3）選項C：應當由受贈方繳納車輛購置稅；（4）選項D：購入待售車輛不需要繳納車輛購置稅，待進一步處置時再行確定納稅人、繳納車輛購置稅。

19.某貨運公司2013年年初擁有載貨汽車10輛、掛車5輛，整備質量均為20噸；擁有乘用車5輛。該公司所在省規定載貨汽車年基準稅額每噸40元，乘用車年基準稅額為每輛360元。根據車船稅法律制度的規定，該公司2013年應繳納車船稅（）元。

A.9400 B.10200 C.11800 D.12000 【答案】C 【解析】（1）掛車按照貨車稅額的50%計算車船稅；（2）該公司2013年應繳納車船稅=10×20×40+5×20×40×50%+5×360=11800（元）。

20.甲煙草公司從農業生產者處收購一批煙葉，不含價外補貼的收購價款為226萬元。已知，價外補貼為煙葉收購價款的10%，煙葉稅稅率為20%，增值稅稅率為13%。根據煙葉稅法律制度的規定，甲煙草公司應繳納煙葉稅稅額為（）。

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A.226÷（1+13%）×（1+10%）×20%=44（萬元）B.226×（1+10%）×20%=49.72（萬元）C.226×（1+13%）×20%=51.08（萬元）D.226÷（1+13%）×20%=40（萬元）【答案】B 【解析】（1）煙葉稅應納稅額=煙葉收購價款×（1+10%）×20%=226×（1+10%）×20%=49.72（萬元）；（2）煙葉收購價款不含增值稅，不需要價稅分離。

21.根據土地增值稅法律制度的規定，下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。

A.政府向企業出讓國有土地使用權 B.企業將閑置房產出租 C.企業之間交換房產

D.對房地產進行重新評估而產生的評估增值 【答案】C 【解析】（1）選項A：土地增值稅只對轉讓國有土地使用權的行為征稅，對出讓國有土地使用權的行為不征稅；（2）選項B：房地產的出租，不屬于土地增值稅的征稅范圍；（3）選項C：房地產的交換行為，屬于土地增值稅的征稅范圍；（4）選項D：國有企業在清產核資時對房地產進行重新評估而產生的評估增值，不屬于土地增值稅的征稅范圍。

22.北京市某企業2014年7月轉讓一塊未經開發的土地使用權，取得收入2000萬元，支付相關稅費110萬元。2014年3月取得該土地使用權時支付地價款1000萬元，取得土地使用權時發生相關稅費60萬元。根據土地增值稅法律制度的規定，該企業計算繳納土地增值稅時的“土地增值額”為（）萬元。

A.2000-1000=1000 B.2000-110-1000=890 C.2000-110-1000-60=830 D.2000-1000-60=940 【答案】C 【解析】（1）納稅人在取得土地使用權時按國家統一規定繳納的有關登記、過戶手續費和契稅（60萬元），應計入“取得土地使用權所支付的金額”（1000+60=1060），準予扣除；（2）納稅人在轉讓房地產時繳納的營業稅、城市維護建設稅、教育費附加、印花稅（110萬元），準予扣除；（3）土地增值額=2000-110-1000-60=830（萬元）。

23.根據稅收征收管理法律制度的規定，稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）。

A.3個月 B.6個月 C.1年 D.3年 【答案】B 【解析】稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月。

24.根據稅收征收管理法律制度的規定，納稅人向稅務機關遞交申領增值稅發票申請單，（）內可以領到增值稅發票領購簿。

A.5天 B.7天 C.10天 D.15天 【答案】A

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【解析】主管稅務機關根據領購單位和個人的經營范圍和規模，確認領購發票的種類、數量以及領購方式，在5個工作日內發給發票領購簿。

二、多項選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分。）

1.根據《仲裁法》的規定，下列糾紛中，不能提請仲裁的有（）。A.租賃合同糾紛 B.繼承糾紛

C.監護權歸屬糾紛 D.離婚糾紛 【答案】BCD 【解析】（1）下列糾紛不能提請仲裁：①與人身有關的婚姻、收養、監護、扶養、繼承糾紛；②行政爭議。（2）下列仲裁不適用于《仲裁法》，而由別的法律予以調整：①勞動爭議；②農業承包合同糾紛。

2.下列案件中，適用《民事訴訟法》的有（）。A.公民名譽權糾紛案件

B.企業與銀行因票據糾紛提起訴訟的案件

C.納稅人與稅務機關因稅收征納爭議提起訴訟的案件 D.勞動者與用人單位因勞動合同糾紛提起訴訟的案件 【答案】ABD 【解析】（1）選項C：納稅人與稅務機關因稅收征納爭議提起訴訟的，應當適用行政訴訟程序；（2）選項D：勞動仲裁不同于商事仲裁，但勞動合同糾紛案件適用民事訴訟程序審理。

3.根據勞動合同法律制度的規定，下列情形中，用人單位可單方面解除勞動合同的有（）。

A.胡某被依法追究刑事責任

B.錢某嚴重違反用人單位的規章制度

C.張某嚴重失職、營私舞弊，給用人單位造成重大損害 D.王某因懷孕無法擔任工作 【答案】ABC 【解析】選項D：女職工在孕期、產期、哺乳期的，用人單位既不得解除勞動合同，也不得終止勞動合同。

4.勞動合同期限內，甲公司的職工王某正好處在孕期，但甲公司要解除勞動合同。根據勞動合同法律制度的規定，下列表述中，正確的有（）。

A.甲公司不能解除勞動合同 B.甲公司可以解除勞動合同

C.如果甲公司提出解除勞動合同，王某提出繼續履行勞動合同的，應當繼續履行 D.如果甲公司提出解除勞動合同，王某也同意不繼續履行勞動合同的，解除勞動合同后，甲公司應當向王某支付經濟補償金

【答案】AC 【解析】（1）選項AB：在女職工懷孕期間，用人單位不得解除勞動合同；（2）選項CD：如果用人單位違法解除勞動合同的，勞動者可以要求繼續履行勞動合同，享受在勞動關系存續期間的待遇；如果勞動者不愿繼續履行勞動合同或者勞動合同的履行已經不可能，用人單位應當依照《勞動合同法》規定的經濟補償標準的2倍向勞動者支付賠償金，支付了賠償金的，不再支付經濟補償（選項D錯誤，應該是賠償金，不是補償金）。

5.根據社會保險法律制度的規定，下列情形中，視同工傷的有（）。A.上班時發病死亡

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B.上班時突發疾病經搶救第71小時之后死亡的 C.因搶救國家財產而受傷的 D.上班時出去報私仇而受傷的 【答案】AC 【解析】選項B：在工作時間和工作崗位，突發疾病死亡或者在48小時內經搶救無效死亡的，視同工傷。

6.根據社會保險法律制度的規定，下列社會保險項目中，由用人單位和勞動者共同繳納的有（）。

A.失業保險

B.職工基本養老保險 C.工傷保險

D.職工基本醫療保險 【答案】ABD 【解析】（1）由用人單位和勞動者共同繳納的：基本養老保險、基本醫療保險和失業保險；（2）由用人單位繳納的：生育保險和工傷保險。

7.根據支付結算法律制度的規定，下列表述中，正確的有（）。A.注冊驗資的臨時存款賬戶，在驗資期間只收不付

B.個人銀行結算賬戶可用于辦理個人轉賬收付和現金存取 C.一般存款賬戶可用于支取現金

D.撤銷銀行結算賬戶時，應先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將其賬戶資金轉入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷

【答案】ABD 【解析】選項C：一般存款賬戶可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取。8.根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，屬于“營改增”應稅服務的有（）。A.技術轉讓服務 B.出租設備

C.轉讓土地使用權 D.轉讓商標權 【答案】ABD 【解析】（1）選項A：屬于“研發和技術服務”，已納入“營改增”的范圍；（2）選項B：屬于“有形動產租賃”，已納入“營改增”的范圍；（3）選項C：屬于營業稅的征稅范圍；（4）選項D：屬于“文化創意服務”，已納入“營改增”的范圍。

9.根據消費稅法律制度的規定，下列各項中，不征收消費稅的有（）。A.汽車輪胎生產企業 B.珠寶首飾零售商 C.鞭炮零售商 D.紅酒進口商 【答案】BC 【解析】（1）選項B：“金銀首飾、鉑金首飾和鉆石及鉆石飾品”（不包括珠寶首飾）在零售環節征收消費稅；其他貴重首飾和珠寶玉石，在生產環節、進口環節和委托加工環節征收消費稅，在零售環節不征收消費稅；（2）選項C：鞭炮、焰火在生產環節、進口環節和委托加工環節征收消費稅，在零售環節不征收消費稅。

10.根據營業稅法律制度的規定，下列關于營業稅納稅義務發生時間的表述中，正確的有（）。

A.納稅人銷售不動產，采取預收款方式的，其營業稅納稅義務發生時間為不動產所有權轉移的當天

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B.納稅人提供不動產租賃業勞務，采取預收款方式的，其營業稅納稅義務發生時間為收到預收款的當天

C.納稅人將不動產贈送其他單位或者個人的，其營業稅納稅義務發生時間為不動產所有權轉移的當天

D.納稅人自建建筑物后銷售的，其營業稅納稅義務發生時間為銷售自建建筑物的納稅義務發生時間

【答案】BCD 【解析】選項AB：納稅人轉讓土地使用權或者銷售不動產、提供建筑業或者不動產租賃業勞務，采取預收款方式的，其營業稅納稅義務發生時間為收到預收款的當天。

11.根據個人所得稅法律制度的規定，在計算應納稅所得額時，下列稅目中，采用“定額和比例相結合扣除”的計算方式的有（）。

A.特許權使用費所得 B.勞務報酬所得 C.工資、薪金所得 D.財產租賃所得 【答案】ABD 【解析】（1）選項ABD：勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元（“定額扣除”）；4000元以上的，減除20%的費用（“比例扣除”）；（2）選項C：工資、薪金所得以每月收入額減除費用扣除標準（3500元或者4800元）后的余額，為應納稅所得額。

12.根據個人所得稅法律制度的規定，下列情形中，以1個月內取得的收入為一次計算繳納個人所得稅的有（）。

A.李某將小說在某報刊上連載6個月，每月取得稿酬收入1500元 B.胡某在某培訓機構連續授課4個月，每月取得課酬收入8800元

C.趙某將一項專利轉讓給甲企業使用1年，專利使用費分3個月收取，每月10000元

D.王某出租住房1套，租期1年，每月收取租金3000元 【答案】BD 【解析】（1）選項A：同一作品在報刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計征個人所得稅；（2）選項B：勞務報酬屬于同一事項連續取得收入的，以1個月內取得的收入為一次；（3）選項C：特許權使用費所得，以“某項”特許權的一次轉讓所取得的收入為一次，如果該次轉讓取得的收入是分筆支付的，則應將各筆收入相加為一次的收入，計征個人所得稅；（4）選項D：財產租賃所得以“1個月”內取得的收入為一次，按次征收。

二、多項選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分。）

13.根據關稅法律制度的規定，下列各項中，實行從量計征關稅的有（）。A.攝像機 B.小汽車 C.啤酒 D.原油 【答案】CD 【解析】（1）進口關稅一般采用比例稅率，實行從價計征的辦法；（2）對啤酒、原油等少數貨物實行從量計征；（3）對廣播用錄像機、放像機、攝像機等實行從價加從量的復合稅率。

14.根據資源稅法律制度的規定，下列各項中，資源稅按定額征收的是（）。A.原油

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B.天然氣 C.固體鹽

D.有色金屬礦原礦 【答案】CD 【解析】資源稅采用比例稅率和定額稅率兩種形式，對“原油和天然氣”兩個稅目按照比例稅率從價征收，其他稅目按照固定稅額從量征收。

15.根據印花稅法律制度的規定，下列合同中，屬于印花稅征稅范圍的有（）。A.人身保險合同 B.財產保險合同 C.購銷合同

D.委托代理合同 【答案】BC 【解析】人身保險合同和委托代理合同，不屬于印花稅的征稅范圍。

三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。）

1.部門規章的效力低于憲法的效力。（）【答案】√

2.作為平等民事主體的當事人之間發生經濟糾紛，只能選擇訴訟方式。（）【答案】×

【解析】平等主體的公民、法人和其他組織之間發生的合同糾紛和其他財產權益糾紛，也可以申請仲裁。

3.勞動者和用人單位發生勞動爭議，可以不經勞動仲裁直接向人民法院提起勞動訴訟。（）

【答案】×

【解析】勞動仲裁是勞動爭議當事人向人民法院提起訴訟的必經程序。

4.失業人員個人不繳納基本醫療保險費，也不享受基本醫療保險待遇。（）【答案】×

【解析】失業人員在領取失業保險金期間，參加職工基本醫療保險，享受基本醫療保險待遇，失業人員應當繳納的基本醫療保險費從失業保險基金中支付，個人不繳納基本醫療保險費。

5.職工跨統籌地區就業的，其失業保險關系隨本人轉移，繳費年限累計計算。（）【答案】√

【解析】個人跨統籌地區就業的，其基本養老保險關系、基本醫療保險關系和失業保險關系隨本人轉移，繳費年限累計計算。

6.委托收款以單位為付款人的，銀行應于當日將款項主動支付給收款人。（）【答案】×

【解析】（1）委托收款以“銀行”為付款人的，銀行應當在當日將款項主動支付給收款人；（2）以“單位”為付款人的，銀行應當及時通知付款人，需要將有關債務證明交給付款人的應交給付款人，付款人應于接到通知的當日書面通知銀行付款，付款人未在接到通知的次日起3日內通知銀行付款的，視同付款人同意付款。

7.增值稅納稅人采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發出，其增值稅納稅義務發生時間均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天。（）

【答案】√

8.納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，應按實際收取的不含增值稅的全部價款征收消費稅。（）

【答案】√

9.房產所有人將房屋贈與承擔直接贍養義務人的行為，不征收土地增值稅。（）

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【答案】√

10.對于因故退還的中國出口貨物已經征收的出口關稅，海關予以退還。（）【答案】×

【解析】（1）因故退還的中國出口貨物，可以免征進口關稅，但已征收的出口關稅不予退還；（2）因故退還的境外進口貨物，可以免征出口關稅，但已征收的進口關稅不予退還。

四、不定項選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分。）

【資料1】

甲企業是國家重點扶持的環保高新技術企業，主要從事節能減排技術改造（2012年甲企業取得第1筆生產經營收入），2013年有關財務數據如下：

（1）全年產品銷售收入4000萬元；

（2）全年實際發生合理的工資薪金支出200萬元、職工福利費34萬元，職工教育經費5萬元、撥繳工會經費4萬元、按照規定繳納的基本社會保險費56萬元；

（3）業務招待費支出30萬元；

（4）新技術研究開發費用400萬元（未形成無形資產計入當期損益）；

（5）當年閑置廠房計提折舊15萬元，未投入使用的機器設備計提折舊10萬元；（6）直接向某養老院捐贈20萬元；

（7）發生非廣告性質的贊助支出8萬元；（8）購入運輸車輛支付價款20萬元。根據上述資料，回答下列問題。要求：

1.甲企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，業務招待費稅前扣除限額是（）萬元。

A.18 B.20 C.30 D.12 【答案】A 【解析】業務招待費實際發生額×60%=30×60%=18（萬元），銷售收入×5‰=4000×5‰=20（萬元），稅前準予扣除的業務招待費限額為18萬元。

2.甲企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列各項中，準予全額在稅前扣除的是（）。

A.職工福利費34萬元 B.職工教育經費5萬元 C.工會經費4萬元 D.社會保險費56萬元 【答案】BCD 【解析】（1）選項A：職工福利費稅前扣除限額=200×14%=28（萬元），實際發生34萬元，超過限額，不能稅前全額扣除；（2）選項B：職工教育經費稅前扣除限額=200×2.5%=5（萬元），實際發生5萬元，準予稅前全額扣除；（3）選項C：工會經費稅前扣除限額=200×2%=4（萬元），實際發生4萬元，準予稅前全額扣除；（4）選項D：企業依照國務院有關主管部門或者省級人民政府規定的范圍和標準為職工繳納的基本社會保險費，準予稅前全額扣除。

3.甲企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列表述中，正確的是（）。A.閑置廠房計提的15萬元折舊可以在稅前扣除

第23頁

經濟法基礎

B.未投入使用的機器設備計提的10萬元折舊不得在稅前扣除 C.發生的非廣告性質的贊助支出8萬元不得在稅前扣除 D.甲企業直接向養老院捐贈的20萬元不得在稅前扣除 【答案】ABCD 【解析】（1）選項AB：“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定資產，不得計提折舊在企業所得稅稅前扣除；（2）選項C：非廣告性質的贊助支出不得在企業所得稅稅前扣除；（3）選項D：納稅人直接向受贈人的捐贈，不得在企業所得稅稅前扣除。

4.甲企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列表述中，正確的是（）。A.新技術研發費用可以加計扣除400萬元 B.甲企業可以享受“三免三減半”優惠政策

C.購入運輸車輛20萬元可以享受稅額抵免優惠政策 D.甲企業適用15%的企業所得稅稅率 【答案】BD 【解析】（1）選項A：企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除（只能加計扣除200萬元）；（2）選項B：企業從事符合條件的環境保護、節能節水項目（包括公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發利用、節能減排技術改造、海水淡化等）的所得，自項目取得第1筆生產經營收入所屬納稅起，第1年至第3年免征企業所得稅，第4年至第6年減半征收企業所得稅；（3）選項C：企業購置用于環境保護、節能節水、安全生產等“專用設備”（一般的“運輸車輛”不屬于此類設備）的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免；（4）選項D：國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。

【資料2】

2014年4月1日，周某開始在甲公司上班。2014年4月20日，周某與甲公司簽訂了書面勞動合同。勞動合同的部分條款如下：（1）勞動合同期限為1年，試用期為3個月；（2）勞動合同期限內，未經甲公司同意，周某不得單方面解除合同；為此，甲公司要求周某繳納了1萬元的保證金。

2014年7月4日，下班后，周某在處理收尾性工作時，不幸被工場內的吊燈砸傷，住院治療2個月。住院期間，甲公司按周某平時工資的50%向周某支付工資。周某痊愈出院后，甲公司以已無適合崗位為由，通知周某解除勞動合同，此時周某與甲公司之間的勞動合同尚未到期。

根據上述資料，回答下列問題。要求：

1.根據勞動合同法律制度的規定，下列表述中，不正確的是（）。A.甲公司自2014年4月20日起與周某建立勞動關系 B.甲公司與周某約定的試用期不得超過2個月 C.對于甲公司要求周某繳納保證金的行為，由勞動行政部門責令甲公司限期退還周某本人，并對甲公司處以500元以上2000元以下的罰款

D.甲公司要求周某繳納保證金的行為，如果給周某造成損害的，甲公司應當承擔賠償責任

【答案】A 【解析】（1）選項A：不論是先簽訂勞動合同后用工，還是先用工后簽訂勞動合同，勞動關系均自“用工”之日起（而非勞動合同訂立之日起）建立；（2）選項B：勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個月；（3）選項CD：在訂立勞動合同時，用人單位違反規定，以擔保或者其他名義向勞動者收取財物的，由勞動行政部門責令限期退還勞動者本人，并以每人500元以上2000元以下的標準處以罰款；給勞動者造成損害的，應當承擔賠償責任。

第24頁

經濟法基礎

2.關于周某受傷住院所享受的待遇，下列說法中，正確的是（）。A.周某享受醫療期待遇，住院期間甲公司向其支付的工資不得低于周某平時工資的80% B.周某享受醫療期待遇，住院期間甲公司向其支付的工資不得低于當地最低工資標準的80% C.周某享受工傷保險待遇，住院期間甲公司向其支付的工資不得低于周某平時工資的80% D.周某享受工傷保險待遇，住院期間周某的原工資福利待遇不變 【答案】D 【解析】（1）在工作時間前后在工作場所內，勞動者從事與工作有關的預備性或者收尾性工作受到事故傷害的，應當認定工傷；（2）在停工留薪期內，職工的原工資福利待遇不變，由所在單位按月支付。

3.周某住院期間的下列費用中，應當由甲公司支付的是（）。A.治療工傷的醫療費用 B.治療工傷的康復費用 C.住院伙食補助費

D.治療工傷期間的工資福利 【答案】D 【解析】（1）選項ABC：由工傷保險基金支付；（2）選項D：由用人單位甲公司支付。

4.根據勞動合同法律制度的規定，周某與甲公司因勞動合同解除發生的糾紛，可以選擇通過（）解決。

A.企業勞動爭議調解委員會調解

B.直接向勞動爭議仲裁委員會申請勞動仲裁 C.直接向人民法院提起勞動訴訟 D.向勞動行政部門申請行政復議 【答案】AB 【解析】（1）選項AB：用人單位與勞動者發生勞動爭議，勞動者可以與用人單位協商，也可以請工會或者第三方共同與用人單位協商，達成和解協議；當事人不愿協商、協商不成或者達成和解協議后不履行的，可以向調解組織（企業勞動爭議調解委員會、依法設立的基層人民調解組織）申請調解；不愿調解、調解不成或者達成調解協議后不履行的，可以向勞動爭議仲裁委員會申請仲裁；對仲裁裁決不服的，可以依法向人民法院提起訴訟；（2）選項C：發生勞動爭議，當事人可以直接申請勞動仲裁，勞動爭議調解程序并非勞動仲裁的必經程序；但勞動仲裁是當事人向人民法院提起勞動訴訟（民事訴訟）的必經程序；（3）選項D：周某與甲公司之間的勞動爭議屬于平等主體之間的糾紛，不適用行政復議、行政訴訟。

【資料3】

A公司為支付貨款，向B公司簽發了一張金額為200萬元的銀行承兌匯票，甲銀行作為承兌人在匯票上簽章。B公司收到匯票后將其背書轉讓給C公司，以償還所欠C公司的租金，但未在被背書人欄內記載C公司的名稱。C公司發現后，在被背書人欄內記載了自己的名稱，然后將其背書轉讓給D公司。D公司隨后又將匯票背書轉讓給E公司，用于償付工程款，并于票據上注明：“工程驗收合格則轉讓生效。”E公司隨后又將匯票背書轉讓給F公司，用于償付貨款；G公司作為E公司的保證人在匯票上簽章并記載了“保證”字樣。

匯票到期后，持票人F公司在規定期限內向甲銀行提示付款，甲銀行以A公司未在該行存入足額資金為由拒絕付款。

根據上述資料，回答下列問題。

第25頁

經濟法基礎

要求：

1.根據票據法律制度的規定，下列表述中，正確的是（）。A.該匯票的付款人是出票人A公司 B.該匯票的付款人是承兌人甲銀行

C.甲銀行以A公司未在該行存入足額資金為由拒絕付款的做法符合法律規定 D.甲銀行以A公司未在該行存入足額資金為由拒絕付款的做法不符合法律規定 【答案】BD 【解析】（1）選項AB：商業匯票的付款人是承兌人（甲銀行）；（2）選項CD：銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額繳存票款時，承兌銀行仍應向持票人無條件足額付款，但對出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬分之五計收利息。

2.B公司將匯票背書轉讓給C公司時，未在被背書人欄內記載C公司的名稱。C公司發現后，在被背書人欄內記載了自己的名稱。根據票據法律制度的規定，下列表述中，正確的是（）。

A.該背書無效 B.該背書有效 C.該背書可撤銷

D.該背書經B公司追認后有效 【答案】B 【解析】背書人未記載被背書人名稱即將票據交付他人的，持票人在被背書人欄內記載自己的名稱與背書人記載具有同等法律效力。

3.D公司將匯票背書轉讓給E公司時，在票據上注明：“工程驗收合格則轉讓生效。” 根據票據法律制度的規定，下列表述中，正確的是（）。

A.該記載將導致票據無效 B.該記載將導致背書無效

C.背書有效，但是，如果工程驗收不合格，E公司則不享有票據權利 D.背書有效，該記載不具有匯票上的效力 【答案】D 【解析】背書時附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力，即不影響背書行為本身的效力，被背書人仍可依該背書取得票據權利。

4.根據票據法律制度的規定，持票人F公司被拒絕付款后，有權向（）行使追索權。

A.出票人A公司 B.承兌人甲銀行

C.背書人B公司、C公司、D公司和E公司 D.保證人G公司 【答案】ABCD 【解析】出票人、背書人、承兌人和保證人對持票人承擔“連帶責任”，持票人可以不按照匯票債務人的先后順序，對其中任何一人、數人或者全體行使追索權。

押題一

概 述

一、單項選擇題（本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，多選、錯選、不選均不得分。）

二、多項選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，多選、少選、錯選、不選均不得分。）

三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分，本類題最低得分為零分。）

第26頁

經濟法基礎

四、不定項選擇題（本類題共3大題，每題5個小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分。）

一、單項選擇題

1.下列各項中，不屬于投資性房地產的是（）。

A.已出租的建筑物

B.已出租的土地使用權

C.以經營租賃方式租入的建筑物再轉租給其他單位

D.持有并準備增值后轉讓的土地使用權

『正確答案』C 『答案解析』本題考核投資性房地產的范圍。企業以經營方式租入建筑物再轉租給其他單位或個

人的，由于企業對經營租入的建筑物不擁有產權，不屬于企業的資產，所以更不能確認為投資性房地產。

2.甲企業為增值稅一般納稅人，因管理不善導致一批庫存材料被盜，該批原材料實際成本為20 000元，保險公司賠償11 600元。該企業購入材料的增值稅稅率為17%，該批毀損原材料造成的非正常損失凈額是（）元。

A.8 400

B.19 600

C.9 200

D.11 800 『正確答案』D

『答案解析』該批毀損原材料造成的非常損失凈額＝20 000＋20 000×17%－11 600＝11 800（元）。

3.某企業購建廠房過程中耗用工程物資50萬元 ；在建工程人員工資20萬元；支付的耕地占用稅1.18萬元；領用本企業生產經營用材料6萬元，該批材料增值稅為1.02萬元。該廠房完工后，其入賬價值為（）萬元。

A.73.2

B.76

C.78.2

D.77.02 『正確答案』C 『答案解析』該廠房完工后的入賬價值＝50＋20＋1.18＋6＋1.02＝78.2（萬元）。企業為購建固定資產而交納的耕地占用稅，作為固定資產價值的組成部分，計入資產的成本中。

4.下列固定資產減少業務不應通過“固定資產清理”科目核算的是（）。

A.固定資產的出售

B.固定資產的報廢

C.固定資產的毀損

D.固定資產的盤虧 『正確答案』D

『答案解析』固定資產盤虧應通過“待處理財產損溢”科目核算。

5.下列各項中，一般不會引起無形資產賬面價值發生增減變動的是（）。

A.無形資產可收回金額大于賬面價值

B.對無形資產計提減值準備

第27頁

經濟法基礎

C.攤銷無形資產

D.轉讓無形資產所有權

『正確答案』A 『答案解析』對無形資產計提減值準備、攤銷無形資產、轉讓無形資產所有權，均會減少無形資產的賬面價值。

6.A公司長期持有B公司10%的股權，采用成本法核算。2011年1月1日，該項投資賬面價值為1 300萬元。2011B公司實現凈利潤2 000萬元，宣告發放現金股利1 200萬元。假設不考慮其他因素，2011年12月31日該項投資賬面價值為（）萬元。

A.1 300

B.1 380

C.1 500

D.1 620 『正確答案』A 『答案解析』對于B公司宣告發放現金股利，A公司應按照持股比例確認為投資收益，B公司實現

凈利潤，A公司不做賬務處理，則A公司2011年末持有的該項長期股權投資的賬面價值仍為1 300萬元。

7.某公司2011年購入A上市公司股票并劃分為交易性金融資產，共支付款項2 030萬元，其中包括已宣告但尚未發放的現金股利100萬元、相關交易費用10萬元。2011年12月31該項交易性金融資產的公允價值為2 000萬元。假定不考慮其他因素，該公司2011該項交易性金融資產影響當期損益的金額為（）萬元。

A.80

B.70

C.90

D.60 『正確答案』B 『答案解析』購入交易性金融資產時，相關交易費用10萬元計入投資收益借方，年末確認公允價

值變動損益貸方金額2000－（2030－100－10）＝80（萬元），對損益的影響金額為－10＋80＝70（萬元）。

8.A公司于2013年1月5日從證券市場上購入B公司發行在外的股票100萬股作為可供出售金融資產，每股支付價款6元（含已宣告但尚未發放的現金股利0.5元），另支付相關費用12萬元，不考慮其他因素，則A公司可供出售金融資產取得時的入賬價值為（）萬元。

A.600

B.612

C.550

D.562 『正確答案』D 『答案解析』本題考核可供出售金融資產的初始計量。A公司該項可供出售金融資產的入賬價值＝100×（6－0.5）＋12＝562（萬元）。

9.M企業在存貨發出時，采用月末一次加權平均法核算，該企業2013年10月初庫存材料60件，每件為1 000元，月中又購進兩批，一批200件，每件950元，另一批100件，每件1 046元，則月末該材料的加權平均單價為（）元/件。

A.980

B.985

第28頁

經濟法基礎

C.990

D.1 182 『正確答案』B 『答案解析』本題考核月末一次加權平均法的核算。加權平均單價＝（60×1 000＋200×950＋100× 1 046）／（60＋200＋100）＝985（元／件）。

10.甲公司將其持有的交易性金融資產全部出售，售價為2 500萬元，出售時，“交易性金融資產——成本”科目為借方余額2 400萬元，“交易性金融資產——公允價值變動”科目為借方余額5萬元，求出售時影響利潤的金額為（）萬元。

A.100

B.95

C.75

D.85 『正確答案』B 『答案解析』出售時影響利潤金額＝95＋5－5＝95（萬元）。

借：銀行存款500

貸：交易性金融資產——成本

400

——公允價值變動

投資收益

借：公允價值變動損益

貸：投資收益

11.資產按照實物形態劃分，可以劃分的分類為（）。

A.固有資產

B.有形資產

C.流動資產

D.自有資產 『正確答案』B

『答案解析』資產按照是否具有實物形態，分為有形資產和無形資產。

12.2013年10月5日，甲公司將一項投資性房地產出售給乙公司，出售價款為1 500萬元，甲公司該項投資性房地產采用成本模式計量，2013年10月5日，該項投資性房地產的成本為2 000萬元，已計提折舊1 100萬元。不考慮其他因素，則甲公司處置該投資性房地產對其2013營業利潤的影響為（）萬元。

A.600

B.－500

C.1 500

D.400 『正確答案』A 『答案解析』甲公司處置該投資性房地產對其2013營業利潤＝計入其他業務收入的金額1 500－計入其他業務成本的金額（2 000－1 100）＝600（萬元）。

13.下列各項中，應計入營業稅金及附加的是（）。

A.出租房地產應交的營業稅

B.轉讓無形資產所有權應交的營業稅

C.增值稅一般納稅人銷售產品應交的增值稅

D.委托加工物資收回后用于連續生產應稅消費品代扣代交的消費稅

第29頁

經濟法基礎

『正確答案』A 『答案解析』選項B，抵減無形資產轉讓損益；選項C，計入“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”科目的貸方；選項D，計入“應交稅費——應交消費稅”科目的借方。

14.某商業企業采用售價金額核算法計算期末存貨成本。2013年10月初存貨成本為900萬元，售價總額為1 350萬元；本月購入存貨成本為4 500萬元，相應的售價總額為5 400萬元；本月銷售收入為4 500萬元。該企業本月銷售成本為（）萬元。

A.3 600

B.9 000

C.2 175

D.450 『正確答案』A 『答案解析』（1）進銷差價率＝[（1 350－900）＋（5 400－4 500）]/（1 350＋5 400）＝20%；（2）已銷商品的成本＝4 500×（1－20%）＝3 600（萬元）。

15.下列各項中，不屬于資本公積來源的是（）。

A.資本溢價

B.股本溢價

C.處置無形資產形成的利得

D.資本公積——其他資本公積

『正確答案』C 『答案解析』本題考核資本公積的來源。資本公積的來源包括資本溢價或股本溢價以及直接計入 所有者權益的利得和損失等。所以選項A、B是屬于資本公積來源，對于股份有限公司來說，形成的是股本溢價，對于有限責任公司，形成的是資本溢價；選項C屬于計入當期損益的利得，即計入營業外收入；選項D屬于直接計入所有者權益的利得或損失。

16.對于企業已經發出商品但不符合收入確認條件尚未確認銷售收入的商品成本，應作出的會計處理是（）。

A.借記應收賬款，貸記庫存商品

B.借記應收賬款，貸記主營業務收入

C.借記主營業務成本，貸記庫存商品

D.借記發出商品，貸記庫存商品 『正確答案』D 『答案解析』企業已經發出商品但不滿足收入確認條件的，應將該商品的成本轉入“發出商品”科目。

17.下列各項中不屬于收入的是（）。

A.銷售商品收入

B.提供勞務收入

C.出售原材料收入

D.出售無形資產收入 『正確答案』D 『答案解析』本題考核收入的范圍。選項D出售無形資產收入屬于營業外收入，是企業的利得，不是收入。

18.下列各項中，應計入管理費用的是（）。

A.匯兌損益

第30頁

經濟法基礎

B.印花稅

C.無形資產處置凈損失

D.預計產品質量保證損失 『正確答案』B 『答案解析』本題考核管理費用。選項A，匯兌損益計入財務費用；選項C，無形資產處置凈損失計入營業外支出；選項D，預計產品質量保證損失計入銷售費用。

19.某企業年初未分配利潤為貸方余額100萬元，本年凈利潤為1 000萬元，按10%計提法定盈余公積，按5%計提任意盈余公積，宣告發放現金股利為80萬元，該企業期末未分配利潤為（）萬元。

A.855

B.867

C.870

D.874 『正確答案』C 『答案解析』本題考核期末未分配利潤的計算。企業期末未分配利潤＝期初未分配利潤＋本期實

現的凈利潤－本期提取的盈余公積－本期給投資者分配的利潤＝100＋1 000－1 000×10%－1 000×5%－80＝870（萬元）。

20.下列各項中，不屬于現金流量表“籌資活動產生的現金流量”的是（）。

A.分配股利支付的現金

B.吸收投資收到的現金

C.償還債券利息支付的現金

D.清償應付賬款支付的現金

『正確答案』D

『答案解析』選項D，屬于經營活動的現金流量。

21.下列資產負債表項目中，需要根據相關總賬所屬明細賬戶的期末余額分析填列的是（）。

A.預收款項

B.固定資產

C.應付利息

D.長期借款 『正確答案』A 『答案解析』本題考核資產負債表項目的填列。資產負債表中的“預收款項”項目應根據“應收賬款”和“預收賬款”科目所屬各明細科目的期末貸方余額合計數填列。

22.完工產品和在產品的劃分方法中，使實際成本脫離定額的差異完全由完工產品負擔的是（）。

A.約當產量法

B.定額比例法

C.在產品成本按定額成本計價法

D.在產品成本按其所耗用的原材料成本計價法

『正確答案』C 『答案解析』在產品成本按定額成本計算時，將月初在產品成本加上本月發生費用，減去月末在

產品的定額成本，其余額作為完工產品成本。每月生產成本脫離定額的差異，全部由完工產品負擔。

第31頁

經濟法基礎

23.適合精密儀器制造企業采用的成本計算方法的是（）。

A.品種法

B.分批法

C.逐步結轉分步法

D.平行結轉分步法 『正確答案』B 『答案解析』本題考核分批法的適用范圍。分批法主要適用于單件、小批生產的企業，如造船、重型機器制造、精密儀器制造等，也可用于一般企業中的新產品試制或試驗的生產、在建工程以及設備修理作業等。

24.下列事業單位工程完工交付使用時不涉及的會計科目有（）。

A.固定資產

B.非流動資產基金

C.在建工程

D.累計折舊

『正確答案』D 『答案解析』工程完工交付使用時，借記“固定資產”科目，貸記“非流動資產基金——固定資

產”科目；同時，借記“非流動資產基金——在建工程”科目，貸記“在建工程”科目。

二、多項選擇題

1.某公司出納小王在現金清查中，發現短缺50元，經查明系業務員李某報銷時計算錯誤導致多支付的金額，經批準后由李某償還。則在發現現金短缺和批準后的處理為（）。

A.借：庫存現金

貸：待處理財產損溢

B.借：待處理財產損溢

貸：庫存現金

C.借：其他應收款

貸：待處理財產損溢

D.借：營業外支出

貸：待處理財產損溢

『正確答案』BC 『答案解析』現金的盤虧記入到庫存現金的貸方；經批準后有責任人賠償的，記入到其他應收款科目借方。

2.下列稅金中，應計入存貨成本的有（）。

A.委托加工物資收回后直接用于對外出售，由受托方代收代交的消費稅

B.委托加工物資收回后用于連續生產應稅消費品，由受托方代收代交的消費稅 C.進口原材料交納的進口關稅

D.一般納稅人進口原材料交納的增值稅

『正確答案』AC 『答案解析』選項B，計入“應交稅費——應交消費稅”的借方；選項D，計入“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”。

3.下列各項中，應列入資產負債表“其他應收款”項目的有（）。

A.應收的各種賠款、罰款

B.應收的出租包裝物租金

第32頁

經濟法基礎

C.為職工墊付的水電費

D.租入包裝物支付的押金

『正確答案』ABCD 『答案解析』其他應收款核算企業除應收票據、應收賬款、預付賬款等以外的其他各種應收及暫

付款項，主要包括：應收的各種賠款和罰款、應收的出租包裝物租金、應收職工的各種墊付款項、存出保證金等。

4.下列各項中，關于長期借款利息費用會計處理表述正確的有（）。

A.籌建期間不符合資本化條件的借款利息費用計入管理費用

B.生產經營期間不符合資本化條件的借款利息費用計入財務費用

C.為購建固定資產發生的符合資本化條件的借款利息費用計入在建工程

D.為購建廠房發生的借款利息費用在所建廠房達到預定可使用狀態后的部分計入管理費用 『正確答案』ABC 『答案解析』選項D，購建廠房發生的長期借款利息達到預定可使用狀態后的部分的計入財務費用。

5.下列各項中，終了需要轉入“利潤分配——未分配利潤”科目的有（）。

A.本年利潤

B.利潤分配——應付現金股利

C.利潤分配——盈余公積補虧

D.利潤分配——提取法定盈余公積 『正確答案』ABCD 『答案解析』本題考核“利潤分配——未分配利潤”的核算。期末的時候本年利潤科目的余額應 該轉入“利潤分配——未分配利潤”科目；而當期的利潤分配事項中利潤分配的明細科目如應付現金股利、盈余公積補虧、提取法定盈余公積等都是要轉入“利潤分配——未分配利潤”明細科目。

6.下列各科目中，能夠反映已經發出但尚未確認銷售收入的商品成本的有（）。

A.生產成本

B.委托代銷商品

C.發出商品

D.庫存商品 『正確答案』BC 『答案解析』“生產成本”反映的是尚未完工產品的成本；“庫存商品”反映的是已驗收入庫但

尚未發出商品的成本；“發出商品”科目反映一般銷售方式下，已經發出但尚未確認收入的商品成本；“委托代銷商品”反映委托代銷方式下，已經發出但尚未確認收入的商品成本。

7.下列各項中，不列入利潤表“管理費用”項目的有（）。

A.支付中介機構的咨詢費

B.計提的壞賬準備

C.處置固定資產的凈損失

D.出租無形資產的攤銷額

『正確答案』BCD

『答案解析』選項B計入資產減值損失，選項C計入營業外支出，選項D計入其他業務成本。

8.下列各項中，影響利潤表中“營業利潤”項目金額的有（）。

A.無形資產處置凈損失

第33頁

經濟法基礎

B.支付合同違約金

C.出售原材料損失

D.交易性金融資產公允價值變動損失 『正確答案』CD 『答案解析』營業利潤＝營業收入－營業成本－營業稅金及附加－銷售費用－管理費用－財務費用－資產減值損失＋公允價值變動收益（－公允價值變動損失）＋投資收益（－投資損失）。選

項A，計入營業外支出，不影響營業利潤；選項B，計入營業外支出，不影響營業利潤；選項C，出售原材料要確認其他業務收入和其他業務成本，出售損失說明其他業務成本大于其他業務收入的金額，會影響營業利潤；選項D，計入公允價值變動損益，影響營業利潤。

9.下列各項中，屬于現金流量表中投資活動產生的現金流量的有（）。

A.外購無形資產支付的現金

B.轉讓固定資產所有權收到的現金

C.購買三個月內到期的國庫券支付的現金

D.收到分派的現金股利

『正確答案』ABD 『答案解析』三個月內到期的國庫券屬于現金等價物，企業從銀行提取現金、用現金購買短期到期的國庫券等現金和現金等價物之間的轉換不屬于現金流量。

10.資產負債表中的“應收賬款”項目應根據（）分析計算填列。

A.應收賬款所屬明細賬借方余額合計

B.預收賬款所屬明細賬借方余額合計

C.按應收賬款余額一定比例計提的壞賬準備科目的貸方余額

D.應收賬款總賬科目借方余額

『正確答案』ABC 『答案解析』“應收賬款”項目金額＝“應收賬款”所屬明細賬借方余額合計＋“預收賬款”所

屬明細賬借方余額合計－壞賬準備。資產負債表中的“應收賬款”項目反映的是應收賬款的賬面價值，“壞賬準備”科目的余額應反映到資產負債表的“應收賬款”項目內。

（11.聯產品的聯合成本在分離點后，可按一定分配方法在各聯產品之間進行分配，分配方法包括）。

A.相對銷售價格分配法 B.實物數量法

C.定額比例法

D.約當產量比例法

『正確答案』AB 『答案解析』聯產品的聯合成本在分離點后，可按一定分配方法在各聯產品之間進行分配，分配方法比如相對銷售價格分配法、實物數量法等。

12.下列關于事業單位短期投資科目說法正確的是（）。

A.該科目借方反映事業單位實際取得的短期投資

B.該科目貸方反映因出售或到期收回而減少的短期投資

C.該科目期末借方余額反映事業單位持有的短期投資的實際成本

D.該科目期末無余額

『正確答案』ABC

『答案解析』本題考核事業單位短期投資科目，該科目期末一般為借方余額。

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經濟法基礎

三、判斷題

1.對于因未達賬項而使企業銀行存款日記賬余額和銀行對賬單余額出現的差異，無需作賬面調整，待結算憑證到達后再進行賬務處理，登記入賬。（）『正確答案』√

『答案解析』本題考核未達賬項相關知識。

2.勞務的開始和完成分屬不同的會計期間，如果資產負債表日能對交易的結果作出可靠估計，應按已經發生并預計能夠補償的勞務成本確認收入，并按相同金額結轉成本。（）

『正確答案』×

『答案解析』企業跨期提供勞務的，如果資產負債表日能對交易的結果作出可靠估計，應該按完工百分比法確認收入，結轉成本。

3.企業提取的盈余公積經批準可用于彌補虧損、轉增資本，但是不得用于發放現金股利或利潤。（）

『正確答案』×

『答案解析』企業提取的盈余公積經批準可用于彌補虧損、轉增資本、發放現金股利或利潤等。

4.企業在確認商品銷售收入后發生的銷售折讓，應在實際發生時記入“財務費用”。（）『正確答案』×

『答案解析』本題考核銷售折讓的處理。企業確認商品銷售收入后發生銷售折讓時，除資產負債表日后事項外，其余應直接沖減發生銷售折讓當月的銷售收入，而不是記入“財務費用”。

5.企業專設銷售機構的固定資產修理費用應當記入銷售費用。（）

『正確答案』√

6.企業當期所得稅可能等于所得稅費用。（）『正確答案』√

『答案解析』如果不存在遞延所得稅，企業的當期所得稅一定等于所得稅費用。

7.現金流量表能提供企業一定會計期間內現金和現金等價物流入和流出的信息，有助于使用者了解和評價企業獲取現金和現金等價物的能力。（）『正確答案』√

『答案解析』本題考核現金流量表的概念。

8.直接分配法的特點是不考慮各輔助生產車間之間相互提供勞務或產品的情況，因此該方法適用于輔助生產內部相互提供產品和勞務比較多，對輔助生產成本和企業產品成本影響不大的情況。（）

『正確答案』×

『答案解析』直接分配法的特點是不考慮各輔助生產車間之間相互提供勞務或產品的情況，因此

該方法適用于輔助生產內部相互提供產品和勞務不多，對輔助生產成本和企業產品成本影響不大的情況。

9.對于品種法，如果月末有在產品，數量很少，所以一般不需要將生產費用在完工產品與在產品之間進行劃分，當期發生的生產費用總和就是該完工產品的總成本。（）

『正確答案』√

10.為核算長期應付款，事業單位應當設置“長期應付款”科目。該科目貸方登記長期應付款的

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經濟法基礎

增加，借方登記實際償付的款項，期末貸方余額反映事業單位尚未支付的長期應付款。（）

『正確答案』√

四、不定項選擇題

1.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%，商品、材料銷售價格均不含增值稅，商品、材料銷售成本隨銷售收入的確認逐筆結轉。甲公司2013年發生的部分經濟業務事項如下：

（1）甲公司委托乙公司代為加工一批應交消費稅的材料（非金銀首飾）。甲公司發出的材料成本為200萬元，加工費為40萬元。由乙公司代收代繳的消費稅為16萬元。材料已加工完成，并由甲企業收回驗收入庫，加工費已支付。甲公司收回的委托加工物資用于繼續生產應稅消費品。甲公司采用實際成本法進行原材料的核算。

（2）甲公司為高級管理人員提供汽車免費使用，同時為生產工人租賃三套住房，免費提供給生產工人住宿。相關汽車在2013年共計提折舊6萬元，相關住房在2013年的租金共計11萬元。

（3）2013年5月5日，甲公司委托丙公司銷售商品150件，商品已于當日發出，每件成本為1萬元。合同約定丙公司應按每件1.2萬元的價格對外銷售。甲公司按照不含稅售價的5%向丙公司支付手續費。截至2013年底，丙公司已對外銷售100件，開出的增值稅專用發票上注明的銷售價格為120萬元，增值稅稅額為20.4萬元。甲公司在2013年12月31日收到代銷清單時，向丙公司開具一張相同金額的增值稅專用發票。

（4）2013年12月31日，甲公司庫存A產品的賬面余額為300萬元，由于市場價格下跌，預計其可變現凈值為280萬元。按照稅法規定，資產減值損失在實際發生前不得稅前扣除。

（5）甲公司2013年共取得國債利息收入30萬元，發生稅收滯納金40萬元。甲公司2013年全年利潤總額為1200萬元。

要求：根據上述資料，回答下列第（1）～（5）題：

（1）甲公司委托乙公司加工的物資，加工完成收回后的入賬價值（）萬元。

A.274 B.290 C.240 D.256 『正確答案』C 『答案解析』甲公司委托乙公司加工的物資收回后的入賬價值＝200＋40＝240（萬元），因為收

回后是用于繼續生產應稅消費品的，所以消費稅是計入“應交稅費——應交消費稅”的借方的，不計入收回物資的成本。

（2）對于甲公司向職工提供的非貨幣性職工薪酬，下列說法中正確的有（）。

A.提供給管理人員的汽車的折舊費應計入管理費用

B.提供給生產工人的住房的租賃費用應計入生產成本

C.甲公司向職工提供的非貨幣性職工薪酬對其2013年損益的影響金額為17萬元

D.提供給生產工人的住房的租賃費用應計入營業外支出

『正確答案』AB 『答案解析』甲公司向職工提供的非貨幣性職工薪酬對其2013年損益的影響金額為6萬元。提供給生產工人的住房的租賃費用應計入生產成本。

（3）對于事項（3），下列說法中不正確的有（）。

A.甲公司在2013應確認收入180萬元、結轉成本150萬元

B.甲公司在2013年不應確認收入、結轉成本

C.甲公司在2013年應確認銷售費用6萬元

D.甲公司應在收到代銷清單時確認銷售商品收入

第36頁

經濟法基礎

『正確答案』AB 『答案解析』對于該項業務，甲公司的分錄為：

發出商品時：

借：委托代銷商品

150

貸：庫存商品

收到代銷清單：

借：應收賬款

140.4

貸：主營業務收入

120

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

20.4

借：主營業務成本

貸：委托代銷商品

借：銷售費用

（120×5%）6

貸：應收賬款

（4）對于業務（4），下列說法中正確的有（）。

A.甲公司應計提存貨跌價準備20萬元，并計入管理費用

B.2013年12月31日，甲公司庫存A產品在資產負債表“存貨”項目中列示的金額為280萬元

C.甲公司計提的存貨跌價準備在以后期間不得轉回

D.甲公司對庫存A產品不需要計提跌價準備 『正確答案』B 『答案解析』相關分錄為：

借：資產減值損失（300－280）20

貸：存貨跌價準備

企業計提的存貨跌價準備，在以后期間價值恢復時，一般是可以轉回的。

（5）甲公司2013年的應納稅所得額為（）萬元。

A.1 230

B.1 210

C.1 260

D.1 200 『正確答案』A 『答案解析』甲公司2013年的應納稅所得額＝1200＋20（資產減值損失）－30（國債利息收入）＋40（稅收滯納金）＝1230（萬元）

2.Y公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率17%，只生產和銷售A產品，原材料采用實際成本核算，發出計價采用先進先出法。A產品成本采用品種法，月末在產品按所耗用直接材料成本計算，材料在生產開始一次投入，生產車間產生的費用通過制造費用核算。12月，有關成本費用資料如下：

（1）月初結存B材料1500千克，每千克100元，5日，購入B材料3000千克，增值稅專用發票上注明價款36萬元，增值稅6.12萬元，全部價款已用轉賬支票付訖，材料尚未到達。15日，所購B材料入庫。

（2）17日，生產A產品領用B材料3250千克，領用作為產品組成部分的包裝物實際成本2萬元。

（3）分配當月職工薪酬32萬元，其中：生產工人20萬元，車間管理人員5萬元，行政管理人員7萬元。

（4）當月計提折舊18萬元，其中：車間折舊12萬元，行政管理部門折舊6萬元。

（5）月初無在產品，當月A產品完工2000件，月末在產品500件。

要求：根據上述資料，回答下列第（1）～（5）題：

第37頁

經濟法基礎

（1）根據資料（1）（2），會計處理正確的是（）。

A.領用包裝物，借記“銷售費用”，貸記“周轉材料”

B.采購材料時，借記“材料采購”、“應交稅費”，貸記“銀行存款”

C.產品領用材料，借記“生產成本”，貸記“原材料”

D.材料入庫時，借記“原材料”，貸記“在途物資” 『正確答案』CD 『答案解析』選項A分錄：

借：生產成本

貸：周轉材料——包裝物

選項B分錄：

借：在途物資

應交稅費

貸：銀行存款

（2）根據資料（1）（2），Y公司生產A產品領用材料和包裝物的成本是（）萬元。

A.38

B.35

C.40

D.42 『正確答案』A 『答案解析』因為原材料發出計價采用先進先出法，所以領用材料和包裝物的成本＝1500×100＋1750×（360 000／3000）＋20 000（領用包裝物成本）＝380 000（元）。

（3）根據資料（3），Y公司當月分配職工薪酬的處理正確是的（）。

A.管理費用增加7萬元 B.生產成本增加20萬元 C.制造費用增加5萬元

D.應付職工薪酬增加32萬元

『正確答案』ABCD

『答案解析』本題考核成本費用的歸集。

（4）根據（3）（4），該月車間歸集的制造費用是（）萬元。

A.17

B.30

C.12

D.23 『正確答案』A

『答案解析』制造費用＝5＋12＝17（萬元）。

（5）根據（1）～（5），Y公司A產品成本正確的是（）。

A.在產品成本8萬元

B.完工產品成本17.6萬元

C.在產品成本17.6萬元

D.完工產品成本67.4萬元

『正確答案』D 『答案解析』

在產品成本＝38×500/2500＝7.6（萬元）；

第38頁

經濟法基礎

完工產品成本＝（38＋20＋5＋12）－7.6＝67.4（萬元）。

3.甲企業為增值稅一般納稅人，適用的稅率為17%，該企業2013年有關情況如下：

（1）本年銷售商品收到貨款2 200萬元，以前銷售商品本年收回貨款200萬元，本年預收下款項100萬元，本年銷售本年退回商品支付退貨款200萬元，以前銷售本年退回商品支付退貨款60萬元。

（2）本年購買商品支付1 500萬元，本年支付以前購買商品的所欠的款項60萬元和本年預付下年貨款200萬元，本年發生購貨退回收到40萬元。

（3）本年確認生產人員的職工薪酬400萬元、管理人員的職工薪酬200萬元，“應付職工薪酬”年初貸方余額和年末貸方余額分別為30萬元和200萬元，假定應付職工薪酬本期減少數均為本年支付的現金。

（4）本年處置固定資產收益120萬元，長期股權投資收益100萬元，經營租賃租金收入50萬元，發行債券籌資200萬元，支付在建工程人員工資250萬元。

（5）本利潤表中的所得稅費用為250萬元（均為當期應交所得稅產生的所得稅費用），“應交稅費——應交所得稅”科目年初數為10萬元，年末數為60萬元。本期實際交納營業稅70萬元、增值稅120萬元。假定不考慮其他稅費。

要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第（1）～（5）題。

（1）根據資料（1），填列現金流量表中“銷售商品、提供勞務收到的現金”項目金額，說法正確的是（）。

A.“銷售商品、提供勞務收到的現金”的填列金額為2 200萬元

B.“銷售商品、提供勞務收到的現金”的填列金額為2000萬元

C.“銷售商品、提供勞務收到的現金”的填列金額為200萬元

D.“銷售商品、提供勞務收到的現金”的填列金額為2 240萬元 『正確答案』D

『答案解析』銷售商品、提供勞務收到的現金＝2 200＋200＋100－200－60＝2 240（萬元）。

（2）根據資料（2），填列現金流量表中“購買商品、接受勞務支付的現金”項目金額為（）萬元。

A.1 520

B.1 760

C.1 720

D.1 660 『正確答案』C

『答案解析』購買商品、接受勞務支付的現金＝1 500＋60＋200－40＝1 720（萬元）。

（3）根據資料（3），填列現金流量表中“支付給職工以及為職工支付的現金”項目金額為（）萬元。

A.630

B.600

C.430

D.400 『正確答案』C 『答案解析』支付給職工以及為職工支付的現金是根據“應付職工薪酬本期減少額＝期初余額＋

本期增加額－期末余額”計算的，所以支付給職工以及為職工支付的現金＝30＋400＋200－200＝430（萬元）。

（4）根據資料（4），投資活動產生的現金流量為（）萬元。

第39頁

經濟法基礎

A.220

B.－30

C.－150

D.470 『正確答案』B 『答案解析』投資活動產生的現金流量＝120＋100－250＝－30（萬元）。經營租賃租金收入屬于經營活動產生的現金流量，發行債券籌資屬于籌資活動產生的現金流量。

（5）根據資料（5），填列現金流量表中“支付的各項稅費”項目金額為（）萬元。

A.450

B.380

C.320

D.390 『正確答案』D 『答案解析』支付的各項稅費是根據“應交稅費本期減少額＝期初余額＋本期增加額－期末余額”

計算的，由于本期確認的所得稅費用就是應交稅費——應交所得稅的本期增加額，所以支付的各項稅費＝（10＋250－60）＋70＋120＝390（萬元）。

初級會計實務 押題

（二）一、單項選擇題（本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分）

1.A股份有限公司年初未分配利潤為200萬元，當利潤總額為500萬元，所得稅稅率為25%，假定無任何納稅調整事項。A股份有限公司按凈利潤的10%提取法定盈余公積，按凈利潤的5%提取任意盈余公積。則A股份有限公司年末的可供分配利潤為（）萬元。

A.500 B.575 C.518.75 D.588.75 【答案】B 【解析】可供分配利潤=當年實現的凈利潤（或凈虧損）+年初未分配利潤（或-年初未彌補虧損）+其他轉入=200+500×（1-25%）=575（萬元）。

2.甲公司（增值稅一般納稅人）為某手機生產企業，2014年8月2日以其生產的MN-78型號手機作為福利發放給本公司100名職工。該型號手機的成本為850元/臺，市場售價為1200元/臺。則應計入應付職工薪酬的金額為（）萬元。

A.14 B.12 C.14.04 D.9.95 【答案】C

第40頁

經濟法基礎

【解析】甲公司發放時應當編制的會計分錄為：

借：應付職工薪酬

14.04 貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

2.04 借：主營業務成本

8.5 貸：庫存商品

8.5 3.宏遠公司2014年9月12日從上海證券交易所購入A上市公司股票200萬股，并將其劃分為交易性金融資產。該筆股票在購買日的公允價值為5.8元/股（其中包括已宣告但尚未發放的現金股利0.3元/股），另支付交易費用6萬元。截止9月30日A公司股票的公允價值為5.7元/股。2014年11月11日宏遠公司將該股票以5.6元/股全部出售。則宏遠公司在出售時應當確認的投資收益為（）萬元。

A.-10 B.10 C.-20 D.20 【答案】D 【解析】出售時應當確認的投資收益=[5.6-(5.8-0.3）]×200=20（萬元）。會計分錄為：

借：銀行存款等

1120

投資收益

貸：交易性金融資產——成本

1100

——公允價值變動

同時：

借：公允價值變動損益

貸：投資收益

4.下列關于“零余額賬戶用款額度”科目的表述不正確的是（）。A.實行國庫集中支付制度方式下，在收到財政部門批復用款額度時應增加零余額賬戶用款額度

B.在財政直接支付方式下，下年年初恢復額度時應增加零余額賬戶用款額度 C.在財政直接支付方式下不需要使用零余額賬戶用款額度

D.事業單位在終了，應當根據代理銀行提供的對賬單作注銷額度處理，所以零余額賬戶用款額度年末無余額

【答案】B 【解析】在財政直接支付方式下，下年初恢復額度時無需進行賬務處理。實際發生支出時：

借：事業支出等

貸：財政應返還額度——財政直接支付

5.2014年1月7日，甲公司支付價款500萬元（含交易費用5萬元）從深圳證券交易所購入A公司于2013年1月1日發行的4年期公司債券50000份，債券面值為500萬元，票面利率為5.5%，于每年1月15日支付上利息，本金在債券到期時一次性償還。甲公司將其劃分為持有至到期投資。該債券的實際利率為8%。則甲公司該項持有至到期投資2014年12月31日的攤余成本為（）萬元。

A.482.8 B.445 C.477.8 D.450 【答案】A

第41頁

經濟法基礎

【解析】2014年1月7日持有至到期投資的攤余成本=500-500×5.5%=472.5（萬元），2014年12月31日持有至到期投資的攤余成本=472.5×（1+8%）-500×5.5%=482.8（萬元）。

6.下列各項中會導致長期股權投資的賬面價值發生增減變動的是（）A.采用成本法核算被投資單位宣告分派現金股利 B.采用權益法核算被投資單位宣告分派股票股利 C.采用成本法核算被投資單位發生虧損 D.采用權益法核算被投資單位實現盈利 【答案】D 【解析】選項A投資單位應當編制的會計分錄為： 借：應收股利

貸：投資收益

選項B投資單位無需進行賬務處理；選項C投資單位無需進行賬務處理；選項D投資單位應按持股比例編制的會計分錄為：

借：長期股權投資——損益調整

貸：投資收益

7.對于將權益性投資劃分為可供出售金融資產核算時，如果該投資發生的減值跡象已經消失，則應當通過（）科目進行轉回。

A.資產減值損失 B.資本公積 C.營業外收入

D.以前損益調整 【答案】B 【解析】可供出售金融資產為股票等權益性工具投資，對于已確認的減值損失日后轉回時應當通過“資本公積——其他資本公積”科目。

8.下列各項中，應結轉至“事業結余”科目的是（）。A.財政補助收支

B.非財政專項資金收支 C.經營收支

D.非財政非專項資金收支 【答案】D 【解析】選項A應結轉至“財政補助結轉”科目；選項B應結轉至“非財政補助結轉”科目；選項C應結轉至“經營結余”科目。

9.2014年年初遠通公司自行研發一項非專利技術，截至2014年7月31日，發生的各項研究支出合計為350萬元，經測試，該項研發活動完成了研究階段，從2014年8月1日起進入開發階段。2014年11月5日開發完成，遠通公司形成一項非專利技術，共計發生開發支出180萬元（符合資本化條件），遠通公司無法可靠預計該項非專利技術的使用壽命。則下列說法中不正確的是（）。

A.發生的研究階段支出350萬元應計入管理費用中 B.發生的開發階段支出180萬元應計入無形資產中

第42頁

經濟法基礎

C.該非專利技術2014年需按2個月進行攤銷

D.遠通公司在12月31日應當對該非專利技術進行減值測試 【答案】C 【解析】使用壽命不確定的無形資產無需攤銷，但至少每年年末對其進行減值測試。10.下列各項稅金中，不需要通過“應交稅費”科目核算的是（）。A.車船稅 B.房產稅

C.城鎮土地使用稅 D.印花稅 【答案】D 【解析】印花稅不需要預計應交數，所以不通過“應交稅費”科目核算，在發生時，借：管理費用，貸：銀行存款。

11.下列不屬于會計報表附注披露的內容是（）。A.企業的基本情況

B.財務報表編制的基礎 C.會計政策和會計估計

D.可供出售金融資產產生的利得（損失）金額 【答案】C 【解析】根據財務報表列表準則的規定，企業應當披露重要的會計政策和會計估計，不重要的會計政策和會計估計可以不披露。

12.甲公司2014年7月1日應收賬款余額為2530萬元，當月發生賒銷業務1170萬元，當月收回應收賬款200萬元，當月發生壞賬30萬元。甲公司按應收賬款余額百分比法計提壞賬準備，計提比例為3%。則7月31日應計提的壞賬準備金額為（）萬元。

A.104.1 B.105 C.28.2 D.58.2 【答案】D 【解析】壞賬準備在月末計提前的余額=2530×3%-30=45.9（萬元），應收賬款月末余額=2530+1170-200-30=3470（萬元）。月末應計提的壞賬準備=3470×3%-45.9=58.2（萬元）。

13.下列各項中企業不應當通過“其他貨幣資金”科目核算的是（）。A.企業為取得信用卡而存入銀行信用卡專戶的款項

B.企業到外地進行零星采購匯往采購地銀行開立采購專戶的款項 C.企業為購買證券類投資存入在證券公司指定銀行專戶的款項 D.企業開立一般存款賬戶而存入銀行的款項 【答案】D 【解析】選項A屬于信用卡存款；選項B屬于外埠存款；選項C屬于存出投資款，以上均屬于“其他貨幣資金”科目的核算內容。選項D屬于“銀行存款”科目的核算內容。

14.M公司為N公司提供技術咨詢服務，合同規定的服務費總額為120萬元，合同期限為2014年7月1日至2015年6月30日，服務費分兩次等額支付，第一次在合同簽訂時，第二次在合同到期時。M公司如期收到了第一次的服務費。發生勞務費30萬元（均為職工薪酬）。但在2014年12月M公司得知N公司財務發生了嚴重的困難，預計第二次服務費只能收回20萬元。M公司2014年的下列會計處理表述正確的是（）。

A.M公司按已收到的60萬元確認收入

B.M公司按已收到和預計能收到的合計金額80萬元確認收入 C.M公司不確認收入

第43頁

經濟法基礎

D.M公司按已發生的勞務成本30萬元確認收入 【答案】D 【解析】已發生的勞務成本預計部分能夠得到補償的，按照能夠得到補償的勞務成本金額確認收入。

15.下列各項費用應作為企業財務費用核算的是（）。A.籌建期間借款的利息費用 B.財務部門辦公費 C.外幣匯兌收益 D.金融業務咨詢費 【答案】C 【解析】選項A、B、D均在“管理費用”科目核算。

16.下列各項經濟業務中會影響企業“營業利潤”的項目是（）。A.企業取得100萬元政府補助

B.企業發生債務重組損失100萬元 C.企業資產發生減值100萬元 D.企業接受捐贈100萬元 【答案】C 【解析】選項A應記入“營業外收入”科目，選項B應記入“營業外支出”科目，選項C應記入“資產減值損失”科目，選項D應記入“營業外收入”科目，所以只有選項C會影響企業的營業利潤。

17.在資產負債表填列過程中，下列各項可以直接按某一個會計科目總賬余額填列的是（）。

A.短期借款 B.其他應收款 C.應收票據 D.貨幣資金 【答案】A 【解析】選項B、C應減去所對應的壞賬準備之后的凈額填列，選項D應當根據庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金總賬余額加總填列。

18.下列關于應付款項的表述中不正確的是（）。

A.企業應將確實無法支付的應付賬款按其賬面余額計入營業外收入科目中

B.商業承兌匯票企業到期無力支付應當將應付票據按賬面余額轉入應付賬款科目中

C.銀行承兌匯票企業到期無力支付應當將應付票據按賬面余額轉入短期借款科目中

D.企業預收貨款不多的情況下可以將預收的款項通過應付賬款科目的貸方核算 【答案】D 【解析】預收貨款業務不多的企業可以將預收的款項通過應收賬款科目的貸方核算。19.甲公司在生產主產品A的同時，還生產了副產品B。該副產品需要進一步加工才能對外出售。2014年7月共發生聯合成本90000元。B產品進一步加工發生的成本為6000元。當月生產A產品1000千克全部完工入庫（無期初在產品），生產B產品200千克。已知B產品市場售價為200元/千克，銷售單位稅金和利潤為30元/千克。甲公司采用副產品作價扣除法計算副產品成本，則7月完工A產品的總成本為（）元。

A.58000 B.62000 C.66000 D.68000

第44頁

經濟法基礎

【答案】B 【解析】副產品B應負擔的聯合總成本=200×（200-30）-6000=28000（元），完成A的產品總成本=90000-28000=62000（元）。

20.下列各項中應填列在現金流量表中“投資活動產生的現金流量”項目的是（）。

A.以銀行存款購買2個月到期的國債 B.以固定資產抵償銀行借款

C.購買股票支付的手續費及傭金 D.向投資者分派現金股利 【答案】C 【解析】選項A、B不會產生現金流量的變化；選項D屬于籌資活動產生的現金流量。21.企業銷售商品如果發生銷售折讓，下列說法中不正確的是（）。A.發出商品時不滿足收入確認條件，發生銷售折讓時應當按折讓后的金額確認收入 B.發出商品時滿足收入確認條件，發生銷售折讓時應當沖減銷售收入實現月份的收入（非資產負債表日后事項）

C.發出商品時增值稅納稅義務如果發生應當確認應交增值稅

D.發出商品時滿足收入確認條件，發生銷售折讓時應當沖減折讓當月的收入（非資產負債表日后事項）

【答案】B 【解析】發出商品時滿足收入確認條件，發生銷售折讓時應當沖減折讓當月的收入（非資產負債表日后事項）。

22.下列成本計算方法中，需要進行成本還原的方法是（）。A.分批法

B.分項結轉分步法 C.平行結轉分步法 D.綜合結轉分步法 【答案】D 【解析】綜合結轉分步法需要對各成本項目進行還原，其他方法則不需要。

23.甲公司存貨采用計劃成本核算，2014年8月1日“原材料——A材料”借方余額為2900000元，“材料成本差異”貸方余額為22000元。當月采購A材料一批，取得貨物增值稅專用發票注明的價款為5522000元，增值稅稅額為938740元，全部驗收入庫。該批原材料的計劃成本為5100000元。當月生產車間領用A材料一批，金額為3852000元。則甲公司期末結存“原材料——A材料”的實際成本為（）元。

A.4547800 B.4148000 C.4355400 D.4225000 【答案】C 【解析】材料成本差異率=（-22000+5522000-5100000）÷（2900000+5100000）=5%，甲公司期末結存“原材料——A材料”的實際成本=（2900000+5100000-3852000）×（1+5%）=4355400（元）。

24.2014年6月5日，甲公司現有一臺設備由于操作不當導致報廢，該設備于2011年6月3日購入，原價為300萬元。甲公司按年限平均法對該設備計提折舊，預計使用5年，預計凈殘值率為5%。清理過程中發生清理費用1萬元，由保險公司賠款20萬元。不考慮相關稅費，則甲公司該設備報廢時對當期損益的影響金額為（）萬元。

A.-110 B.110

第45頁

經濟法基礎

C.-90 D.90 【答案】A 【解析】報廢時該設備的賬面價值=300-300×（1-5%）÷5×3=129（萬元），報廢時對當期損益的影響=20-129-1=-110（萬元）。

二、多項選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分）

1.下列關于事業單位收入的表述中正確的有（）。

A.事業單位收到財政直接支付入賬通知書時應當增加“事業收入”

B.事業單位在專業業務活動以外開展的非獨立核算經營活動取得的收入應記入“經營收入”

C.事業單位取得的存貨盤盈收入應記入“其他收入”

D.事業單位從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入應記入“上級補助收入” 【答案】BCD 【解析】事業單位收到財政直接支付入賬通知書時應當增加“財政補助收入”。2.企業不單獨設置“停工損失”科目的，可以將其反映在（）科目中。A.制造費用

B.基本生產成本 C.營業外支出 D.輔助生產成本 【答案】AC 【解析】企業不單獨設置“停工損失”科目的，可以將其反映在“制造費用”和“營業外支出”科目中。

3.下列關于投資性房地產的表述中不正確的有（）。A.企業有多處投資性房地產的，如果有些地區可以取得該房地產的公允價值可以采用公允價值模式計量，不能取得的則需采用成本模式計量

B.已采用成本模式計量的投資性房地產在滿足條件時可以變更為以公允價值模式計量的投資性房地產

C.投資性房地產的處置屬于非日常行為，其處置損益不會影響營業利潤

D.投資性房地產處置時應將原計入資本公積——其他資本公積的金額結轉到當期損益中

【答案】AC

第46頁

經濟法基礎

【解析】同一企業只能采用一種模式對所有投資性房地產進行后續計量；投資性房地產的處置收入記入“其他業務收入”科目，對應的成本記入“其他業務成本”科目，所以會影響到當期營業利潤。

4.下列各項中應在“其他業務成本”科目核算的有（）。A.隨同商品出售單獨計價的包裝物成本 B.工業企業銷售原材料成本

C.工業企業讓渡資產使用權所對應資產的折舊或攤銷 D.生產中作為產品組成部分包裝物的成本 【答案】ABC 【解析】生產過程中用于包裝產品作為產品組成部分的包裝物成本應計入生產成本。5.下列各項中應在“營業稅金及附加”科目核算的有（）。A.工業企業銷售應稅消費品繳納的消費稅 B.工業企業銷售廠房繳納的營業稅

C.工業企業銷售應稅礦產品繳納的資源稅

D.工業企業對外出租廠房作為投資性房地產核算繳納的房產稅 【答案】ACD 【解析】工業企業銷售廠房時繳納營業稅應編制的會計分錄為： 借：固定資產清理

貸：應交稅費——應交營業稅

6.下列各項中屬于現金流量表中“現金及現金等價物”的有（）。A.銀行匯票存款 B.銀行本票存款 C.信用卡存款

D.持有1個月內到期的國債 【答案】ABCD 【解析】選項A、B、C在“其他貨幣資金”科目核算，屬于現金；選項D屬于現金等價物。

7.下列關于收入的表述中正確的有（）。

A.勞務的開始和完成分屬不同的會計期間，如果交易結果能夠可靠估計，應當采用完工百分比法確認提供勞務收入

B.企業發生銷售折讓時，應當將銷售折讓的金額計入銷售費用中

C.企業采用支付手續費方式委托代銷，應當在收到代銷清單時確認收入

D.企業讓渡無形資產使用權收入，應當將使用權收入計入利潤表“營業收入”項目中。

【答案】ACD 【解析】企業發生銷售折讓時，如果不屬于資產負債表日后事項的，應沖減發生當期的銷售收入。

8.下列經濟事項中，會增加企業“資本公積——其他資本公積”的有（）。A.企業將自有資產轉為采用公允價值模式進行后續計量的投資性房地產時，轉換日自有資產的賬面價值小于轉換日自有資產公允價值的差額

B.可供出售金融資產期末公允價值上升 C.長期股權投資成本法核算，被投資單位除凈損益以外的其他所有者權益發生增加 D.股份有限公司回購本公司股票，回購價格小于股票面值的差額 【答案】AB 【解析】長期股權投資成本法核算，被投資單位除凈損益以外的其他所有者權益發生增加，投資單位不需要進行賬務處理；股份有限公司回購本公司股票，回購價格小于股票面值的差額記入“資本公積——股本溢價”科目。

第47頁

經濟法基礎

9.下列各項關于產品成本計算方法的表述中正確的有（）。A.品種法核算對象是產品的品種，如果企業只生產一種產品則無需設置“制造費用”項目

B.分批法核算對象是產品的批別，其成本計算周期與財務報告期不一致 C.綜合結轉分步法到月末需要進行成本還原

D.平行結轉分步法各步驟的產品生產成本并不伴隨著半成品實物的轉移而結轉 【答案】ABCD 【解析】以上四個選項均正確。

10.下列各項中應在“應付職工薪酬”科目核算的有（）。A.應付因解除勞動關系給予職工的經濟補償 B.應付職工差旅費

C.應付職工基本養老保險 D.應付職工教育經費 【答案】ACD 【解析】應付職工差旅費應記入“其他應付款”科目。

11.下列各項中，應在資產負債表“預收款項”項目列示的有（）。A.“應收賬款”科目所屬明細賬科目的借方余額 B.“應收賬款”科目所屬明細賬科目的貸方余額 C.“預收賬款”科目所屬明細賬科目的借方余額 D.“預收賬款”科目所屬明細賬科目的貸方余額 【答案】BD 【解析】“預收款項”項目應當根據“應收賬款”科目所屬明細賬的貸方余額+“預收賬款”科目所屬明細賬的貸方余額合計數填列。

12.下列關于存貨減值的表述中正確的有（）。

A.資產負債表日，存貨應當按成本與可變現凈值孰低計量 B.可變現凈值為存貨的預計未來凈現金流量

C.以前減記存貨價值的影響因素已經消失，應在原計提存貨跌價準備金額內轉回 D.已計提減值準備的存貨出售，應將所對應的存貨跌價準備一并結轉 【答案】ABCD 【解析】以上四個選項均正確。

三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分，本類題最低得分為零分）

1.可比產品成本降低額的計算應將可比產品本年實際總成本與該可比產品上實際總成本進行比較計算。（）

【答案】×

【解析】可比產品成本降低額的計算應將可比產品本年實際總成本與該可比產品按上實際單位成本計算的本累計總成本進行比較計算。

2.表結法下，企業到月末需要將所有的損益類科目余額結轉到“本年利潤”科目中。（）

【答案】×

【解析】表結法下，各損益類科目每月月末只需結計本月發生額和月末累計余額，不需要結轉到本年利潤科目，只有在年末時才將全年累計余額結轉入“本年利潤”科目中。

第48頁

經濟法基礎

3.企業提取的盈余公積經批準可以用于彌補虧損、轉增資本或發放現金股利或利潤。（）

【答案】√

4.企業可以不設置“廢品損失”科目，而將發生的廢品損失記入“基本生產成本”或“原材料”科目中。（）

【答案】√

5.企業取得長期借款發生的不符合資本化條件的利息支出應計入財務費用中。（）

【答案】×

【解析】屬于籌建期間的長期借款利息應計入管理費用中。

6.所有者權益變動表是反映企業所有者權益各組成部分當期增減變動情況的報表，是能夠幫助報表使用者理解所有者權益變動的根源。（）

【答案】√

7.企業提供勞務如果開始和完成分屬于不同會計期間，并且提供勞務交易結果不能可靠估計，已發生的勞務成本預計全部能夠得到補償的，應按已收或預計能夠收回的金額確認收入。（）

【答案】√

8.企業在存貨清查過程中發現的存貨盤虧，在按管理權限報經批準后應計入營業外支出中。（）

【答案】×

【解析】企業在存貨清查過程中發現的存貨盤虧，在按管理權限報經批準后，屬于一般經營損失的部分，應計入管理費用中，屬于非常損失的部分，應計入營業外支出。

9.事業單位會計報表附注應當披露事業單位重大資產處置情況說明。（）【答案】√

10.企業應當根據編制的銀行存款余額調節表中未達賬項進行調賬，以達到賬實相符。（）

【答案】×

【解析】銀行存款余額調節表只是為了核對賬目，不能作為調整銀行存款賬目余額的依據。

四、不定項選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分，每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分）

1.永發公司為增值稅一般納稅人，2014年發生的與固定資產和無形資產有關業務如下：（1）2月19日，永發公司通過招拍掛方式外購一宗土地使用權，支付購買價款5000萬元，取得土地使用證時支付契稅200萬元，支付其他相關費用80萬元。該宗土地使用權的使用年限為40年。永發公司采用直線法對該土地使用權進行攤銷，無殘值。永發公司決定在外購的土地上建造一棟廠房和一條生產線。

（2）3月15日，外購工程物資一批，取得貨物增值稅專用發票注明的價款為500萬元，增值稅稅額為85萬元，取得運費增值稅專用發票注明的運費10萬元，增值稅稅額為1.1萬元。以上款項均以銀行轉賬方式支付。該批物資用于廠房的建設。當日工程物資全部被領用。

（3）6月15日，建設廠房領用本企業外購原材料一批，購入時取得的貨物增值稅專用發票注明的價款為300萬元，增值稅稅額為51萬元。該批材料市場公允價為350萬元（不含增值稅）。

（4）7月22日，以銀行存款支付廠房工程其他支出共計552.9萬元。

第49頁

經濟法基礎

（5）7月30日，廠房工程達到預定可使用狀態。永發公司采用年限平均法對廠房計提折舊，預計廠房使用為20年，預計凈殘值率為5%。

（6）8月15日，外購工程物資一批，取得貨物增值稅專用發票注明的價款為300萬元，增值稅稅額為51萬元，取得運費增值稅專用發票注明的運費20萬元，增值稅稅額為2.2萬元。以上款項均以銀行轉賬方式支付。該批物資用于生產線的建設。當日工程物資全部被領用。

（7）9月3日，生產線工程領用本企業自產產品一批。該批產品的成本為50萬元，市場售價為80萬元。

（8）11月5日，以銀行存款200萬元外購一項專利權，發生相關稅費為20萬元。該專利權法律保護期限為8年，合同約定使用年限為10年。永發公司采用直線法對其進行攤銷，無殘值。

（9）截至12月31日，生產線工程尚未完工。

要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題（答案中金額單位以萬元表示）。

（1）下列關于永發公司購入土地使用權的表述正確的是（）。

A.永發公司購入的土地使用權應作為無形資產核算，入賬金額為5280萬元 B.永發公司將購入的土地使用權用于建造廠房，應將無形資產的金額計入在建工程 C.土地使用權當年應計提的攤銷金額為121萬元 D.土地使用權的攤銷金額應計入在建工程 【答案】AC 【解析】企業應將土地使用權單獨作為無形資產核算，其攤銷金額計入管理費用科目中。

土地使用權的入賬金額=5000+200+80=5280（萬元），當年應計提的攤銷金額=5280÷40×11/12=121（萬元）。

（2）永發公司3月15日外購工程物資及領用的賬務處理為（）。A.借：工程物資

510

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

86.1

貸：銀行存款

596.1 B.借：工程物資

596.1

貸：銀行存款

596.1 C.借：在建工程

596.1

貸：工程物資

596.1 D.借：在建工程

510

貸：工程物資

510 【答案】BC 【解析】外購工程物資用于不動產建設，其增值稅的進項稅額不得抵扣，需作為工程物資成本計入在建工程中。

第50頁

第四篇：2018最新版大綱 經濟法基礎押題卷答案(二)

2018年經濟法基礎押題卷

（二）一、單項選擇題（下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。本類題共36分，每小題1.5分。多選、錯選、不選均不得分。）

1.根據行政復議法律制度的規定，下列各項中，不屬于行政復議參加人的是（）。

正確答案：B

文字解析：

行政復議參加人是指具體參加行政復議活動全過程，以保護其合法權益不受非法侵害的人。行政復議參加人包括申請人、被申請人和第三人。選項B不屬于行政復議參加人。故選B。

【小柒老師解析】 2.下列法的形式中，效力最低的是（）。

正確答案：A

文字解析：

法律效力等級排序為：憲法＞法律＞行政法規＞部門規章。故選A。

【提示】第二種法律效力等級排序：憲法＞法律＞行政法規＞地方性法規＞本級和下級地方政府規章。

【小柒老師解析】

3.徐某于2016年5月16日進入甲公司就職，經徐某要求，公司于2017年5月16日才與其簽訂勞動合同。已知徐某每月工資2 500元，已按時足額領取。甲公司應向徐某支付工資補償的金額是（）元。

正確答案：C

文字解析：

根據規定，用人單位自用工之日起滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，自用工之日起滿1個月的次日至滿1年的前1日應當向勞動者每月支付2倍的工資，即支付11個月的2倍工資。在本題中，徐某的工作時間已滿1年，甲公司需要向徐某支付11個月的2倍的工資。因徐某每月工資已按時足額領取，則甲公司需支付補償金＝2 500×11＝27 500（元）。故選C。

【小柒老師解析】

4.根據民事法律制度的規定，對始終不知道自己權利受侵害的當事人，其最長訴訟時效期間是（）。

正確答案：C

文字解析：

根據民事法律制度的規定，從權利被侵害之日起超過20年的，法院不予保護。即對始終不知道自己權利受侵害的當事人，其最長訴訟時效期間是20年。故選C。

【小柒老師解析】

5.李某持借記卡通過ATM自助機具辦理現金提取業務，則該卡一天累計提款不得超過人民幣（）萬元。

正確答案：B

文字解析：

發卡銀行應當對借記卡持卡人在ATM機取款設定交易上限，每卡每日累計提款不得超過2萬元人民幣。故選B。

【補充】信用卡持卡人通過ATM等自助機辦理現金提取業務，每卡每日累計不得超過人民幣1萬元。儲值卡的面值或卡內幣值不得超過1 000元人民幣。

【小柒老師解析】

6.根據支付結算法律制度的規定，下列票據欺詐行為中，屬于偽造票據的是（）。

正確答案：A

文字解析：

偽造是指無權限人假冒他人或虛構他人名義簽章的行為，例如偽造出票簽章、背書簽章、承兌簽章和保證簽章等。選項A屬于偽造票據；選項BCD屬于變造票據。故選A。

【提示】偽造和變造的最大區別在于變更的內容是否涉及簽章，涉及簽章即偽造，不涉及簽章即變造。

【小柒老師解析】

7.根據“營改增”制度的相關規定，納稅人提供下列應稅服務，適用增值稅零稅率的是（）。

正確答案：A

文字解析：

選項A，境內的單位和個人提供國際運輸服務和航天運輸服務等適用增值稅零稅率；

選項B，境內的單位和個人以“無運輸工具承運方式”提供的國際運輸服務免征增值稅；

選項C，境外單位或個人向境內單位或個人銷售完全在境外使用的無形資產，不屬于我國增值稅的征稅范圍，不征收增值稅；

選項D，境內單位向境外單位提供完全在境外消費的鑒證咨詢服務免征增值稅。

故選A。

8.根據消費稅法律制度的規定，下列各項中，應征收消費稅的是（）。

正確答案：B

文字解析：

選項A，沙灘車不屬于消費稅征收范圍；選項BCD，珍珠項鏈、高檔手表、木制一次性筷子均屬于消費稅征稅范圍，在生產環節（或委托加工環節、進口環節）銷售時征收消費稅；珠寶加工廠銷售珍珠項鏈屬于生產銷售，征收消費稅；手表店銷售高檔手表和商場銷售木制一次性筷子均屬于零售環節，不征收消費稅。故選B。

【提示】消費稅的納稅環節歸納。

9.2017年3月某公司進口貨物一批，海關審定貨價為150萬元，運抵我國海關前發生的運輸費、保險費等共計40萬元，從海關運抵該公司發生運費5萬元，繳納關稅稅額20萬元。已知增值稅稅率為17%。該公司當月進口該批貨物應繳納增值稅稅額的下列計算中，正確的是（）。

正確答案：C

文字解析：

納稅人進口貨物，應繳納的增值稅稅額＝（關稅完稅價格＋關稅）×增值稅稅率，其中完稅價格包括進口貨物的成交價格、運抵我國關境內輸入地點“起卸前”的包裝費、運費、保險費和其他勞務費等。在本題中，甲公司當月進口該批貨物應繳納增值稅稅額＝（150＋40＋20）×17%＝35.7（萬元）。故選C。

【小柒老師解析】 10.2017年6月，甲公司受托加工某高檔化妝品，收取不含增值稅加工費20萬元，委托方提供主要材料成本140萬元。甲公司沒有同類高檔化妝品的銷售價格。已知該高檔化妝品消費稅稅率為15%。甲公司當月受托加工業務應代收代繳消費稅稅額的下列計算中，正確的是（）。

正確答案：D

文字解析：

委托加工的應稅消費品，按照受托方的同類消費品的銷售價格計算納稅，沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。應納稅額＝組成計稅價格×比例稅率＝（材料成本＋加工費）÷（1－比例稅率）×比例稅率＝（140＋20）÷（1－15%）×15%＝28.24（萬元）。故選D。

【小柒老師解析】

11.根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，以一個月內取得的收入為一次計繳個人所得稅的是（）。

正確答案：B

文字解析：

選項A，只有一次性收入的勞務報酬所得，以取得該項收入為一次；選項B，財產租賃所得，以一個月內取得的收入為一次；選項C，偶然所得，以每次收入為一次；選項D，稿酬所得，以每次出版、發表取得的收入為一次。故選B。

【提示】對于勞務報酬所得而言，只有一次性收入的，以取得該項收入為一次；屬于同一事項連續取得收入的，以1個月內取得的收入為一次，注意加以區分哦！

【小柒老師解析】 12.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于免稅收入的是（）。

正確答案：D

文字解析：

選項A，企業接受其他企業的非貨幣性捐贈收入屬于“接受捐贈收入”；

選項B，轉讓企業股權取得的收入屬于“轉讓財產收入”；

選項C，逾期未退包裝物押金收入屬于“其他收入”；

選項D，屬于免稅收入。

故選D。

【提示】企業的免稅收入包括：（1）國債利息收入；（2）符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益；（3）在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益；（4）符合條件的非營利組織的收入。

【小柒老師解析】

13.根據企業所得稅法律制度的規定，關于確定來源于中國境內、境外所得的下列表述中，不正確的是（）。

正確答案：A

文字解析：

選項A表述錯誤，銷售貨物所得按照交易活動發生地確定；選項BCD表述均正確。故選A。

【小柒老師解析】

14.根據個人所得稅法律制度的規定，下列收入中，應按“勞務報酬所得”項目繳納個人所得稅的是（）。

正確答案：B

文字解析：

選項A，退休人員再任職取得的收入按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅；

選項B，個人保險代理人以其取得的傭金、獎勵和勞務費等相關收入按“勞務報酬所得”征稅；

選項CD，個人在公司（包括關聯公司）任職、受雇，同時兼任董事、監事的，應將董事費、監事費與個人工資收入合并，統一按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅。

故選B。

【補充】工資、薪金所得是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或受雇有關的其他所得。勞務報酬所得是指個人獨立從事非雇傭的各種勞務所取得的所得。

15.根據社會保險法律制度的規定，喪葬補助金的標準是6個月的（）。

正確答案：B

文字解析：

喪葬補助金，為6個月的統籌地區上職工月平均工資。故選B。

【補充】一次性工亡補助金，標準為上一全國城鎮居民人均可支配收入的20倍。

【小柒老師解析】

16.下列賬戶中屬于存款人按照法律、行政法規和規章，對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶的是（）。

正確答案：C

文字解析：

專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規和規章，對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶。故選C。

【小柒老師解析】 17.下列法律事實中，屬于法律事件的是（）。

正確答案：B

文字解析：

法律事件是指不以當事人的主觀意志為轉移的，能夠引起法律關系發生、變更和消滅的法定情況或者現象。選項ACD，均是由人主觀實施，以當事人的主觀意志為轉移，屬于法律行為；選項B，重大政策的改變不以當事人的意志為轉移，屬于法律事件。故選B。

【小柒老師解析】

18.2017年甲公司的房產原值為1 000萬元，已提取折舊400萬元。已知從價計征房產稅稅率為1.2%，當地規定的房產稅扣除比例為30%。甲公司當年應繳納房產稅稅額的下列計算中，正確的是（）。

正確答案：C

文字解析：

從價計征的房產稅應納稅額＝應稅房產原值×（1－扣除比例）×1.2%＝1 000×（1－30%）×1.2%＝8.4（萬元）。故選C。

【提示】從價計征房產稅的計稅依據是“房產原值”按稅法扣除一定比例后的余額，不需要扣除提取的折舊！

【小柒老師解析】

19.區別于不同稅種的重要標志是（）。

正確答案：C

文字解析：

征稅對象是指稅收法律關系中權利義務所指的對象，即對什么征稅。不同的征稅對象是區別不同稅種的重要標志。故選C。

【小柒老師解析】

20.甲公司于2017年5月向B公司購買一處廠房，簽訂的合同注明土地使用權價款為3 600萬元，廠房及地上附著物價款800萬元。已知當地規定的契稅稅率為3%，甲公司應繳納的契稅稅額為（）萬元。

正確答案：D

文字解析：

房屋買賣的，以成交價格為契稅的計稅依據，成交價格中包括土地、房屋權屬轉移合同確定的價格。在本題中，甲公司應繳納的契稅稅額＝（3 600＋800）×3%＝132（萬元）。故選D。

【小柒老師解析】

21.會計資料移交后如果發現移交人員經辦會計工作期間所發生的問題，由（）負責。

正確答案：A

文字解析：

交接工作完成后，移交人員所移交的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他會計資料是在移交人員經辦會計工作期間內發生的，應當對這些會計資料的真實性、完整性承擔法律責任。故選A。

【小柒老師解析】

22.根據車船稅法律制度的規定，下列各項中，免予繳納車船稅的是（）。

正確答案：D

文字解析：

車船稅是指對在中國境內車船管理部門登記的車輛、船舶依法征收的一種稅。選項ABC，均征收車船稅；選項D，純電動商用車、插電式（含增程式）混合動力汽車和燃料電池商用車屬于免征車船稅的情形。故選D。

【提示】純電動乘用車和燃料電池乘用車不屬于車船稅征稅范圍，對其不征車船稅。

【小柒老師解析】 23.甲公司與乙公司簽訂了貨物運輸合同，合同載明運輸費28萬元，裝卸費5萬元；與丙公司簽訂了財產租賃合同，合同載明租賃財產價值700萬元，租賃費1萬元。貨物運輸合同印花稅稅率0.5‰，財產租賃合同印花稅稅率1‰。則甲公司簽訂的上述兩份合同應繳納的印花稅為（）萬元。

正確答案：C

文字解析：

貨物運輸合同按運輸收取費用（不包括裝卸費與保險費）的0.5‰計算印花稅；財產租賃合同按租賃金額（不包括財產原值）的1‰計算印花稅。在本題中，應繳納印花稅稅額＝28×0.5‰＋1×1‰＝0.015（萬元）。故選C。

【小柒老師解析】

24.根據稅收征收管理法律制度的規定，稅務機關作出的下列行政行為中，納稅人認為侵犯其合法權益時應當先申請行政復議，不履行行政復議決定再提起行政訴訟的是（）。

正確答案：A

文字解析：

選項A，其屬于征稅行為，對稅務機關作出的征稅行為不服的，應當先行政復議，對復議結果不服再提起行政訴訟；選項BCD，可直接申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。故選A。

【補充】稅務機關作出的征稅行為包括：確認納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅依據、納稅環節、納稅期限、納稅地點和稅款征收方式等具體行政行為，征收稅款、加收滯納金，扣繳義務人、受稅務機關委托的單位和個人做出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。

二、多項選擇題（下列各小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。本類題共30分，每小題2分。多選、少選、錯選、不選均不得分。）

25.根據《仲裁法》的規定，下列關于一裁終局原則的表述中，正確的有（）。

正確答案：A、D

文字解析：

仲裁庭作出的仲裁裁決為終局裁決，仲裁裁決作出后，當事人就同一糾紛再申請仲裁或向人民法院起訴的，仲裁委員會或者人民法院不予受理。故選AD。

【小柒老師解析】

26.根據勞動合同法律制度的規定，下列情形中，職工不能享受當年年休假的有（）。

正確答案：A、B、D

文字解析：

選項ABD均不能享受當年的年休假；選項C，累計工作滿10年不滿20年的職工，請病假累計3個月以上的，不能享受當年的年休假，鄭某累計病假未超過3個月，其可以享受當年的年休假。故選ABD。

【提示】職工有下列情形之一時，不享受當年的年休假：（1）職工依法享受寒暑假，其休假天數多于年休假天數的；（2）職工請事假累計20天以上，且單位按照規定不扣工資的；（3）累計工作滿1年不滿10年的職工，請病假累計2個月以上的；（4）累計工作滿10年不滿20年的職工，請病假累計3個月以上的；（5）累計工作滿20年以上的職工，請病假累計4個月以上的。

27.根據基本養老保險法律制度的規定，下列表述正確的有（）。

正確答案：B、C、D

文字解析：

選項A表述錯誤，非全日制從業人員以及其他靈活就業人員參加基本養老保險的，應當按照國家規定繳納基本養老保險費，應分別記入基本養老保險統籌基金和個人賬戶；選項BCD均表述正確。故選BCD。

【小柒老師解析】 28.根據支付結算法律制度的規定，票據的功能包括（）。

正確答案：A、B、D

文字解析：

票據的功能包括：支付功能、匯兌功能、信用功能、結算功能、融資功能。選項ABD均屬于票據的功能；選項C，票據可以用于擔保，但不屬于票據的固有功能。故選ABD。

【小柒老師解析】

29.根據“營改增”后法律制度的規定，下列各項表述中正確的有（）。

正確答案：A、C

文字解析：

選項A正確，貨物運輸代理屬于經紀代理服務；選項B錯誤，航空服務屬于物流輔助服務，而非“交通運輸服務”；選項C正確，選項D錯誤，融資性售后回租服務、票據貼現均屬于金融服務中的“貸款服務”。故選AC。

【小柒老師解析】 30.根據消費稅法律制度的規定，下列選項中采取從價計征消費稅的有（）。

正確答案：A、B、C

文字解析：

根據規定，除黃酒、啤酒、成品油（含潤滑油）實行從量計征消費稅，卷煙和白酒實行比例稅率和定額稅率復合計征外，其他應稅消費品均實行從價計征消費稅。故選ABC。

【小柒老師解析】

31.下列各項中，應按財產轉讓所得征收個人所得稅的有（）。

正確答案：B、C、D

文字解析：

財產轉讓所得是指個人轉讓有價證券、股權、建筑物、土地使用權、機器設備、車船以及其他財產取得的所得。選項A，轉讓劇本使用權應按“特許權使用費所得”征收個人所得稅；選項BCD均應按照“財產轉讓所得”征收個人所得稅。故選BCD。

【小柒老師解析】

32.居民納稅人發生的下列情形中，應當按照規定向主管稅務機關辦理個人所得稅自行納稅申報的有（）。

正確答案：A、C、D

文字解析：

納稅義務人存在如下情形，應按照規定向主管稅務機關自行納稅申報：（1）年所得12萬元以上的（選項D符合）；（2）從中國境內兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的；（3）從中國境外取得所得的（選項A符合）；（4）取得應納稅所得，沒有扣繳義務人的（選項C符合）；（5）國務院規定的其他情形。選項B應由出版社代扣代繳。故選ACD。

33.根據企業所得稅法律制度規定，在計算所得稅時，準予扣除的有（）。

正確答案：A、C

文字解析：

選項AC，罰金、罰款和被沒收財物的損失不得稅前扣除，但不包括納稅人按經濟合同約定的違約金、罰款和訴訟費用，也不包括銀行罰息；選項BD，屬于不得稅前扣除項目。故選AC。

【小柒老師解析】

34.根據支付結算法律制度的規定，下列款項中，可以轉入個人銀行結算賬戶的有（）。

正確答案：A、B、C、D

文字解析：

下列款項可以轉入個人銀行結算賬戶：（1）工資、獎金收入（選項A）；（2）稿費、演出費等勞務收入；（3）債券、期貨、信托等投資的本金和收益；（4）個人債權或產權轉讓收益（選項B）；（5）個人貸款轉存（選項C）；（6）證券交易結算資金和期貨交易保證金；（7）繼承、贈與款項；（8）保險理賠、保費退還等款項；（9）納稅退還（選項D）；（10）農、副、礦產品銷售收入。故選ABCD。

35.關于確定城鎮土地使用稅納稅人的下列表述中，符合法律制度規定的有（）。

正確答案：A、B、C、D

文字解析：

城鎮土地使用稅的納稅人，根據用地者的不同情況分別確定為：（1）城鎮土地使用稅由擁有土地使用權的單位或個人繳納；（2）擁有土地使用權的納稅人不在土地所在地的，由代管人或實際使用人繳納；（3）土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅；（4）土地使用權共有的，共有各方均為納稅人，由共有各方分別納稅。選項ABCD表述均符合法律制度的規定。故選ABCD。

36.根據刑事法律制度的規定，被告人因實施犯罪被依法判處剝奪政治權利，其剝奪的具體政治權利包括（）。

正確答案：A、B、C、D

文字解析：

剝奪的具體政治權利是指：選舉權和被選舉權；言論、出版、集會、結社、游行、示威自由的權利；擔任國家機關職務的權利；擔任國有公司、企業、事業單位和人民團體領導職務的權利。故選ABCD。

37.任何單位和個人應當按照發票管理規定使用發票，不得有（）行為。

正確答案：A、B、C

文字解析：

任何單位和個人應當按照發票管理規定使用發票，不得有下列行為：（1）轉借、轉讓、介紹他人轉讓發票、發票監制章和發票防偽專用品（選項C）；（2）知道或者應當知道是私自印制、偽造、變造、非法取得或者廢止的發票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運輸；（3）拆本使用發票（選項B）；（4）擴大發票使用范圍（選項A）；（5）以其他憑證代替發票使用。故選ABC。

【小柒老師解析】 38.下列項目免征耕地占用稅的有（）。

正確答案：A、C、D

文字解析：

免征耕地占用稅的項目：軍事設施、學校、幼兒園、養老院、醫院（不包括院內職工住房）。選項ACD，均屬于免征耕地占用稅的項目；選項B，公路線路占用耕地，可以減按每平方米2元的稅額標準征收耕地占用稅。故選ACD。

【小柒老師解析】 39.下列屬于偷稅行為的是（）。

正確答案：A、C

文字解析：

偷稅，是指納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報的手段，不繳或者少繳應納稅款的行為。選項AC屬于偷稅行為；選項B屬于抗稅行為；選項D屬于逃稅行為。故選AC。

【小柒老師解析】

三、判斷題（本類題共10分，每小題1分，每小題判斷結果正確得1分，判斷結果錯誤的扣0.5分，不判斷不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。）

40.納稅人外購貨物因管理不善丟失的，該外購貨物的增值稅進項稅額可以從銷項稅額中抵扣。（）

正確答案：錯誤

文字解析：

納稅人外購貨物因管理不善丟失的（即非常損失），該外購貨物的增值稅進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。如果是因不可抗力毀損或發生合理損耗，對應的進項稅額可以抵扣。故本題表述錯誤。

【小柒老師解析】

41.勞務派遣單位與勞動者發生爭議的，勞務派遣單位和用工單位為共同當事人。（）

正確答案：正確

文字解析：

勞務派遣單位或者用工單位與勞動者發生爭議的，勞務派遣單位和用工單位為共同當事人。故本題表述正確。

【小柒老師解析】

42.人民法院審理行政案件，可以對當事人雙方進行調解，促其達成調解協議。（）

正確答案：錯誤

文字解析：

根據相關規定，一般的行政案件，不適用調解；行政賠償、補償以及行政機關行使法律、法規規定的自由裁量權的案件可以調解。人民法院審理行政案件不適用調解。故本題表述錯誤。

【小柒老師解析】

43.銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款的，承兌銀行可以向持票人拒絕付款。（）

正確答案：錯誤

文字解析：

銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時，承兌銀行除憑票向持票人無條件付款外，對出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬分之五計收利息。故本題表述錯誤。

【小柒老師解析】

44.集體所有制企業職工個人在企業改制過程中，以股份形式取得的僅作為分紅依據，不擁有所有權的企業量化資產，應按“利息、股息、紅利所得”計繳個人所得稅。（）

正確答案：錯誤

文字解析：

集體所有制企業職工個人在企業改制過程中，對職工個人以股份形式取得的僅作為分紅依據，不擁有所有權的企業量化資產，不征收個人所得稅。故本題表述錯誤。

【提示】集體所有制企業職工個人在企業改制過程中，對職工個人以股份形式取得的企業量化資產參與企業分配而獲得的股息、紅利，應按“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅。

【小柒老師解析】

45.企業在中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起30日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。（）

正確答案：錯誤

文字解析：

企業在中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起60日內，辦理當期企業所得稅匯算清繳。故本題表述錯誤。

【小柒老師解析】

46.進出境運輸工具裝載的途中燃料、物料和飲食用品，經海關審查無誤后可以免予繳納關稅。（）

正確答案：錯誤

文字解析：

進出境運輸工具裝載的途中“必需的”燃料、物料和飲食用品，經海關審查無誤后可以免予繳納關稅。故本題表述錯誤。

【小柒老師解析】

47.資源稅納稅人銷售應稅產品采取分期收款結算方式的，其納稅義務發生時間為發出應稅產品的當天。（）

正確答案：錯誤

文字解析：

資源稅納稅人銷售應稅產品采取分期收款結算方式的，其納稅義務發生時間為銷售合同規定的收款日期的當天（而非發出應稅產品的當天）。故本題表述錯誤。

【補充】資源稅納稅人銷售應稅產品納稅義務發生的時間：（1）采取分期收款結算方式的，為銷售合同規定的收款日期的當天；（2）采取預收貨款結算方式的，為發出應稅產品的當天；（3）采取其他結算方式的，為收訖銷售款或者索取銷售款憑據的當天；（4）資源稅納稅人自產自用應稅產品的納稅義務發生時間，為移送使用應稅產品的當天。

【小柒老師解析】

48.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間不需辦理納稅申報。（）

正確答案：錯誤

文字解析：

納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規定辦理納稅申報。故本題表述錯誤。

【小柒老師解析】

49.買賣合同當事人發生糾紛，沒有仲裁協議，一方申請仲裁的，仲裁委員會不予受理。（）

正確答案：正確

文字解析：

當事人采用仲裁方式解決糾紛，應當雙方自愿，達成仲裁協議。沒有仲裁協議，一方申請仲裁的，仲裁委員會不予受理。故本題表述正確。

四、案例分析（本類題共3題，共24分。（其中不定項選擇題，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分））

材料：甲公司為一般生產經營性單位，成立于2016年4月20日，法定代表人為李某。5月5日，甲公司財務人員張某持有關資料到Q銀行開立基本存款賬戶。后又因借款需要在W銀行開立一般存款賬戶。2017年5月，甲公司因被撤并，需要撤銷在銀行開立的結算賬戶。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

50.（不定項選擇題）下列各項中，屬于張某到Q銀行開立基本存款賬戶應提供的證明文件是（）。

正確答案：A、B、C、D

文字解析：

根據我國現行賬戶管理規定，該公司開立基本存款賬戶，至少需要提供以下開戶證明文件：工商部門頒發的營業執照正本、法定代表人的授權書、法定代表人和代辦人員各自的身份證件。故選ABCD。

【小柒老師解析】

51.（不定項選擇題）甲公司在Q銀行開立基本存款賬戶予以核準的機構是（）。

正確答案：B

文字解析：

符合開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶（因注冊驗資和增資驗資開立的除外）、預算單位專用存款賬戶和QFII專用存款賬戶條件的，銀行應將存款人的開戶申請書、相關的證明文件和銀行審核意見等開戶資料報送“中國人民銀行當地分支行”，經其核準后辦理開戶手續。故選B。

【提示】QFII專用存款賬戶是指合格境外機構投資者在境內從事證券投資開立的人民幣特建賬戶和人民幣結算資金賬戶。

【小柒老師解析】 52.（不定項選擇題）甲公司應于正式開立之日起（）使用該基本存款賬戶辦理付款業務。

正確答案：A

文字解析：

存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業務。故選A。

【小柒老師解析】

53.（不定項選擇題）下列各項關于撤銷結算賬戶的表述中，正確的是（）。

正確答案：A、B、C、D

文字解析：

選項AC正確，存款人撤銷銀行結算賬戶，必須與開戶銀行核對銀行結算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據及結算憑證和開戶許可證，銀行核對無誤后方可辦理銷戶手續；

選項B正確，撤銷銀行結算賬戶時，應先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將賬戶資金轉入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷；

選項D正確，存款人尚未清償其開戶銀行債務的，不得申請撤銷該銀行結算賬戶。

故選ABCD。

【小柒老師解析】

材料：甲企業為增值稅一般納稅人，主要從事摩托車的制造和銷售業務。2017年8月有關業務如下：（1）2日，銷售10輛摩托車，每輛售價5 850元（含稅），另收取手續費2 340元。（2）8日，將20輛摩托車對外投資，摩托車生產成本3 000元/輛，甲企業同類摩托車不含增值稅最高銷售價格7 000元/輛，平均銷售價格5 000元/輛、最低銷售價格為4 000元/輛。（3）12日，采取預收款方式銷售給客戶一批摩托車，12日簽訂合同，13日收到預收款，14日發出摩托車，15日開具發票。（4）本月將10輛摩托車用于廣告、2輛用于贊助、8輛用于發放職工福利、5輛用于捐贈。已知，摩托車增值稅稅率為17%，消費稅稅率為3%。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

54.（不定項選擇題）甲企業銷售摩托車應繳納的消費稅稅額的下列計算中，正確的是（）。

正確答案：B

文字解析：

（1）納稅人銷售應稅消費品向購買方收取的全部價款和價外費用（含手續費）作為銷售額，計算消費稅，不包括應向購買方收取的增值稅稅款；（2）售價、手續費為含稅價款，需價稅分離后計入銷售額征收消費稅。則甲企業銷售摩托車應繳納消費稅＝（5 850×10＋2 340）÷（1＋17%）×3%＝1 560（元）。故選B。

【小柒老師解析】 55.（不定項選擇題）甲企業以摩托車投資應繳納消費稅稅額的下列計算中，正確的是（）。

正確答案：B

文字解析：

納稅人用于換取生產資料和消費資料、投資入股和抵償債務等方面的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據計算消費稅。根據題中所給數據可得，應繳納消費稅稅額＝20×7 000×3%＝4 200（元）。故選B。

【提示】該知識點可簡記為：納稅人用于“換、抵、投”的，應以同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據計算消費稅。56.（不定項選擇題）甲企業采用預收款方式銷售摩托車，消費稅的納稅義務發生時間是（）。

正確答案：C

文字解析：

采取預收貨款結算方式的，消費稅納稅義務發生時間為發出應稅消費品的當天，即5月14日。故選C。

【補充】消費稅納稅義務發生的時間分別為：（1）采取賒銷和分期收款結算方式的，為書面合同約定的收款日期的當天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發出應稅消費品的當天；（2）采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發出應稅消費品“并”辦妥托收手續的當天；（3）采取其他結算方式的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天；（4）納稅人自產自用應稅消費品，為移送使用的當天；（5）納稅人委托加工應稅消費品，為納稅人提貨的當天；（6）納稅人進口應稅消費品，為報關進口的當天。

57.（不定項選擇題）下列行為應繳消費稅的是（）。

正確答案：A、B、C、D

文字解析：

納稅人將自產自用的應稅消費品用于其他方面的（含用于饋贈、職工福利、贊助、廣告）視同銷售應稅消費品，于移送使用時納稅。故選ABCD。

【提示】納稅人將自產自用的應稅消費品用于其他方面是指生產非應稅消費品、在建工程、管理部門、非生產機構、提供勞務、饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面。

材料：王某系中國公民，就職于中國境內甲公司，2017年12月從境內取得如下收入：（1）工資收入3 800元，獎金收入600元，崗位津貼300元，交通補貼900元，獨生子女補貼500元。（2）將一間門面房對外出租取得不含稅月租金收入3 000元，當月發生修繕費用1 000元，繳納可稅前扣除的相關稅費500元，供暖費500元，均取得合法票據。（3）為乙單位授課收入5 000元，發表小說取得稿費收入6 000元。（4）購買體育彩票支出500元，取得一次性中獎收入15 000元，領取獎金后直接向圖書館捐贈3 000元。（5）取得儲蓄存款利息2 000元。（6）獲得省級人民政府頒發的教育方面的獎金5 000元。已知：個人工資、薪金所得減除費用標準為3 500元/月。要求：根據上述資料，分析回答下列小題。58.（不定項選擇題）王某工資、薪金所得應繳納個人所得稅稅額的下列計算中，正確的是（）。

正確答案：C

文字解析：

（1）根據規定，工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得；（2）獨生子女補貼不征收個人所得稅。在本題中，王某全月應納稅所得額＝（3 800＋600＋300＋900）－3 500＝2 100（元），則其應繳納個人所得稅稅額＝[（3 800＋600＋300＋900）－3 500]×10%－105＝105（元）。故選C。

【提示】（1）下列項目不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼，不予征收個人所得稅，主要有：獨生子女補貼；托兒補助費；差旅費津貼、誤餐補助；執行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食補貼；（2）本題中雖未給出適用稅率和速算扣除數，但可以從計稅依據中判斷出正確選項，并不影響做題。考生遇到此類型題目應冷靜思考對策。

【小柒老師解析】 59.（不定項選擇題）王某的下列收入中，免予繳納個人所得稅的是（）。

正確答案：A、B

文字解析：

選項A，自2008年10月9日（含）起，對儲蓄存款利息所得暫免征收個人所得稅；

選項B，省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、衛生、文化、體育、環境保護等方面的獎金屬于免稅項目；

選項C，授課收入應按“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅；

選項D，稿費收入應按“稿酬所得”項目征收個人所得稅。

故選AB。

60.（不定項選擇題）下列關于王某出租門面房計算繳納個人所得稅算式中正確的是（）。

正確答案：A

文字解析：

財產租賃收入，每次收入＜4 000元的，應納稅額＝[每次（月）收入額－財產租賃過程中繳納的稅費－修繕費用（800元為限）－800元]×20%＝（3 000－500－800－800）×20%＝180（元）。故選A。

【小柒老師解析】

61.（不定項選擇題）王某取得體育彩票一次性中獎收入所得應繳納個人所得稅稅額（）元。

正確答案：D

文字解析：

（1）對個人購買福利彩票、賑災彩票、體育彩票，一次中獎收入在1萬元以下的（含1萬元）暫免征收個人所得稅，超過1萬元的，全額征收個人所得稅，不得扣除任何費用；（2）偶然所得應納稅額的計算公式為：應納稅額＝應納稅所得額×適用稅率＝每次收入額×20%；（3）直接捐贈稅前不得扣除。則王某中獎收入應繳納的個人所得稅稅額＝15 000×20%＝3 000（元）。故選D。

第五篇：承銷押題卷一(答案)

承銷押題卷一（答案）單選題

1下列屬于資產評估報告正文內容的是（）。A評估資產的匯總表 B評估方法和計價標準

C評估機構和評估人員資格證明文件的復印件 D評估資產的明細表 參考答案：B

2投資者及其一致行動人擁有權益的股份達到一個上市公司已發行股份的（）后，通過證券交易所的證券交易，其擁有權益的股份占該上市公司已發行股份的比例每增加或減少（），應當按規定進行報告和公告。A3%；3% B5%；3% C5%；5% D3%；5% 參考答案：C

3假設公司上年經營收入1.5億元，歸屬于公司普通股股東的凈利潤為人民幣6500萬元，發行在外的普通股加權平均數為2億股，則基本每股收益為（）元。A0.22 B0.33 C0.5 D0.75 參考答案：B

4發行人運行3年以上的，首次公開發行股票招股說明書應披露不少于最近（）年的利潤表，不少于最近（）年的資產負債表，不少于（）年的現金流量表。A3；3；1 B2；3；1 C3；3；3 D2；2；2 參考答案：C

5上市公司發行股份購買資產時，特定對象以資產認購而取得的上市公司股份，一般情形下，自股份發行結束之日起（）個月內不得轉讓。A24 B12 C36 D6 參考答案：B

6上市公司申請發行可轉換公司債券，董事會應當依法就相關事項作出決議，并提請股東大會批準，其中不包括（）。A前次募集資金使用的報告

B本次募集資金使用的可行性報告 C本次證券發行的方案 D董事會聲明 參考答案：D 7可轉換債券到期末轉股的，發行人應當于期滿后（）個工作日內償還本息。A15 B10 C5 D2 參考答案：C

8企業債券申請在證券交易所上市，實際發行額至少應為人民幣（）。A5000萬元 B1億

C3000萬元 D1000萬元 參考答案：A

9已發行境外上市外資股的公司，如果公司章程的修改將變更某類別股東的權利，則應當經（）方可進行。

A股東大會以特別決議通過和經受影響的類別股東在按規定分別召集的股東會議上通過 B股東大會以普通決議通過和經受影響的類別股東在按規定分別召集的股東會議上通過 C股東大會以特別決議通過，并經商務部批準

D股東大會以特別決議通過或者經受影響的類別股東在按規定分別召集的股東會議上通過 參考答案：A

10企業發行境內上市外資股的申報材料經（）審合格的，提交（）審議。A發行審核委員會；證監會發行監管部 B中國證監會發行監管部；發行審核委員會 C中國證監會上市監管部；發行審核委員會 D發行審核委員會；證監會上市監管部 參考答案：B

11上市公司公開增發時，發行價格應不低于公告招股意向書前（）交易日公司股票均價或前一個交易日的均價。A20個 B10個 C30個 D15個

參考答案：A

12上市公司申請增發時，應以（）作為加權平均凈資產收益率的計算依據。A扣除非經常性損益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比的低者 B扣除非經常性損益后的利潤 C利潤總額 D凈利潤

參考答案：A

13在行使超額配售選擇權后，自包銷部分的股票上市之日起（）日內，主承銷商有權根據市場情況，從集中競價交易市場購買發行人股票，或者要求發行人增發股票，分配給對此超額發售部分提出認購申請的投資者。A10 B15 C20 D30 參考答案：D

14首次公開發行股票時，股票的定價過程包括估值、（）、溝通、協商、詢價、投標等定價活動。

A撰寫股票發行定價分析報告 B撰寫股票上市公告書

C撰寫股票投資價值研究報告 D撰寫招股說明書 參考答案：C

15上市公司新股發行議案經董事會表決通過后，應當在（）內報告證券交易所。A5日 B2日

C2個工作日 D5個工作日 參考答案：C

16公司與資信評級機構應當約定，在公司債券有效存續期間，資信評機構每年至少公告（）次跟蹤評級報告。A1 B2 C3 D5 參考答案：A

17上市公司申請發行可轉換公司債券時，（）不符合發行條件。

A最近三年資產減值準備計提充分合理，不存在操縱經營業績的情形

B最近三年及一期中有一年財務報表被注冊會計師出具帶強調事項的無保留意見審計報告，但所涉及的事項對發行申請人無重大不利影響

C最近三年及一期中有一年財務報表被注冊會計師出具保留意見的審計報告 D會計基礎工作規范，嚴格遵循國家統一會計制度的規定 參考答案：C

18（）發行金融債券沒有強制擔保要求。A證券公司 B金融租賃公司 C商業銀行 D財務公司 參考答案：C

19資產評估報告的有效期為（）起的1年。A評估基準日 B評估報告出具日 C評估工作開始日 D評估報告生效日 參考答案：A

20以下不屬于避免同業競爭具體措施的是（）。A競爭方將業務轉讓給與發行人有關聯的第三方

B競爭方就解決同業競爭以及今后不再進行同業競爭做出書面承諾 C通過收購等方式，將相互競爭的業務納入到發行人 D發行人放棄與競爭方存在同業競爭的業務 參考答案：A

21保薦機構項目質量出現問題時，需要問責的人不包括（）。A保薦代表人 B內核負責人 C例規總監 D投行負責人 參考答案：C

22上市公司申請公開發行證券時，申請與授權文件不包括（）。A發行人董事會決議

B發行人關于本次證券發行的申請報告 C發行人監事會決議 D發行人股東大會決議 參考答案：C

23根據創業板信息披露方面的特殊要求，招股說明書財務會計信息與管理層分析部分增加按稅種分項披露（）公司繳納的稅額，說明所得稅費用（收益）與會計利潤的關系。A最近兩年及一期 B最近一期

C最近一年及一期 D最近三年及一期 參考答案：D

24上市公司股東大會就重大資產重組事項作出決議，必須經出席會議的股東所持表決權的（）以上通過。A三分之一 B三分之二 C二分之一 D四分之三 參考答案：B

25下列關于公司收購融資的表述，錯誤的是（）。A融資方式的確定，應當權衡資金成本 B融資方式的確定，應當權衡財務風險

C收購方一般只能選擇一種融資方式，不能采取多種融資方式 D融資方式包括從銀行貸款、發行股票等 參考答案：C

26首次公開發行股票在4億股以下的，應有不少于（）家詢價對象參與初步詢價，4億股以上的，應不少于（）家。A20；50 B10；30 C20；30 D20；40 參考答案：A

27按（）劃分，收購可以分為要約收購和協議收購。A支付方式 B購并雙方的行業關聯性 C收購動機

D持股對象的確定性 參考答案：D

28當公司經營發生嚴重困難，繼續存續會使股東利益受到重大損失，通過其他途徑不能解決的，持有公司全部股東表決權（）的股東，可以申請人民法院解散公司。A15% B20% C10% D3% 參考答案：C

29以下有關首次公開發行股票募集資金運用的表述，錯誤的是（）。A金融類企業募集資金使用項目可以為財務性投資 B非金融類企業的募集資金使用項目不得為財務性投資

C募集資金應當有明確的使用方向，原則上應當用于主營業務 D非金融類企業可投資于以買賣有價證券為主要業務的公司 參考答案：D

30上市公司發行股份購買資產時，發行價格不得低于決定本次行動的董事會決議公告日前（）個交易日公司股票交易均價。A10 B20 C30 D60 參考答案：B

31下列關于非公開發行股票的特定對象的表述，錯誤的是（）。

A證券投資基金管理公司以其管理的兩支基金認購的，只能視為兩個發行對象 B信托公司作為發行對象的，只能以其自有資金認購

C交易對象為境外機構投資者的，應當經國務院相關部門事先批準 D發行對象不超過10名 參考答案：A

32有權代表國家投資的機構或部門直接設立的國有企業以其部分資產（連同部分負債）改建為股份公司的，如進入股份公司的凈資產（指評估前凈資產）累計高于原企業所有凈資產的50%（含50%），或主營生產部分的全部或大部分資產進入股份制企業，其凈資產折成的股份界定為（）。A國有法人股 B社會法人股 C法人股 D國家股

參考答案：D

33根據香港聯交所《創業板上市規則》內地企業在香港創業板上市時股東人數要求為不少于（）人。A500 B100 C300 D200 參考答案：B

34關于境內股份有限公司在香港發行股票并上市的條件，與主板市場相比，創業板市場沒有（）。

A股東人數要求 B市值要求 C盈利要求

D公眾持股市值與持股量要求 參考答案：C

35可轉換公司債券的轉換價值等于（）。A每股普通股的面值乘以轉換比例 B每股普通股的面值除以轉換比例 C每股普通股的市價除以轉換比例 D每股普通股的市價乘以轉換比例 參考答案：D

36一般來說，首次公開發行股票的詢價對象不包括（）。A財務公司 B證券公司 C商業銀行

D證券投資基金管理公司 參考答案：C

37上市公司并購重組財務顧問職責的不包括（）。A就并購重組事項出具盈利預測報告

B對委托人進行證券市場規范化運作的輔導 C持續督導委托人依法履行相關義務

D向中國證監會報送有關并購重組的申報材料 參考答案：A

38上市公司股東申請發行可交換公司債券的，公司最近1期末的凈資產不得少于人民幣（）億元。A1 B3 C5 D10 參考答案：B

39從狹義來看，投資銀行業務不包括（）。A承銷業務 B并購業務 C資產管理業務 D保薦業務 參考答案：C

40上海公司通過上海證券交易所交易系統實施配股時使用的配股代碼是（）。A600xxx B700xxx C800xxx D500xxx 參考答案：B

41目前，財政部以公開招標方式發行（）。A憑證式國債

B記賬式國債和憑證式國債 C記賬式國債 D金融債券 參考答案：C

42公司應當自作出合并決議之日起（）日內通知債權人，并于（）日內在報紙上公告。A15；90 B10；90 C15；30 D10；30 參考答案：D

43保薦工作底稿應當真實、準確、完整地反映整個保薦工作的全過程，保存期不少于（）年。A1 B3 C5 D10 參考答案：D

44首次公開發行股票在主板上市的發行條件不包括（）。A最近三年內董事未發生重大變化 B最近三年內實際控制人未發生變更 C最近三年內監事未發生重大變化

D最近三年內主營業務未發生重大變化 參考答案：C

45持續督導工作結束后，保薦機構應當向證券交易所報送（）。A保薦協議

B保薦機構和相關保薦代表人已經中國證監會注冊登記并列入保薦機構和保薦代表人名單的證明文件

C保薦總結報告書 D上市保薦書 參考答案：C

46在間接收購中，不依法履行報告、公告義務的當事人由（）負責查處。A中國證監會 B證券交易所 C中國證券業協會 D登記計算公司 參考答案：A

47并購重組委員會每屆任期（），可以連任，但連續任期最長不超過（）。A三年；三屆 B兩年；三屆 C一年；三屆 D兩年；兩屆 參考答案：D

48委托人提供的會計報表嚴重失實，且被審計單位拒絕調整，此時，注冊會計師應出具（）的審計報告。A無保留意見 B否定意見 C保留意見

D無法表示意見 參考答案：B

49上市公司發行股份購買資產，應在相關資產過戶完成后（）個工作日內就過戶情況作出公告。A7 B1 C3 D5 參考答案：C

50增發的發行價格可以由（）確定。A主承銷商 B證券交易所 C發行人

D主承銷商和發行人協商 參考答案：D

51依據上海證券交易所的配股操作流程（T日為股權登記日），應于（）日刊登配股發行結果公告，股票恢復正常交易。AT+1 BT+2 CT+3 DT+7 參考答案：D

52（）發行國債方式是通過投標人的直接競價來確定發行價格（或利率）水平。A行政分配 B承購包銷 C公開招標 D銀行發售 參考答案：C

53外國投資者并購境內企業設立外商投資企業的對價支付期限延長的，應自外商投資企業營業執照頒發之日起（）個月內支付全部對價的（）以上，1年內全部付清對價。A6；50% B6；60% C8；60% D8；80% 參考答案：B

54發起人向社會公開募集股份，應當同（）簽訂代收股款協議。A商業銀行 B證券公司 C供銷機構

D信托投資公司 參考答案：A

55在首次公開發行股票招股說明書的“管理層討論與分析”中，發行人最近1期末持有金額較大的（）投資的，應分析其投資目的、對發行人資金安排的影響、投資期限、發行人對投資的監管方案、投資的可回收性及減值準備的計提是否充足。? A戰略性 B無形資產 C財務性 D固定資產 參考答案：C

56首次公開發行股票招股說明書發行人基本情況中需要披露持有發行人5%以上股份的主要股東和實際控制人（如為法人）最近（）及1期的總資產、凈資產、凈利潤等情況。A3年 B2年 C1年 D5年

參考答案：C

57股份有限公司股東大會會議應由（）召集。A董事長 B總經理 C董事秘書 D董事會

參考答案：D

58在首次公開發行股票招股說明書中，偶發性的關聯交易披露內容不包括（）。A交易內容 B資金結算情況 C交易產生的利潤

D占當期同類型交易的比重 參考答案：D

59發出收購要約的收購人在收購要約期限屆滿，不按照約定支付收購價款的，自該事實發生之日起（）年內不得收購上市公司。A2 B1 C3 D5 參考答案：C

60上市公司如在澄清公告中披露不存在重大資產重組行為的，應當同時承諾未來（）個月內不再籌劃同一事項。A3 B1 C6 D12 參考答案：A

多選題

61股份有限公司的分立需經過的程序包括（）。A董事會擬訂分立方案

B股東大會依照章程的規定作出決議并公告 C各方當事人簽訂分立合同

D處理債權、債務等各項分立事宜并辦理解散登記或者變更登記 參考答案：A B C D

62關于首次公開發行股票招股說明書，下列表述正確的有（）。A在不影響信息披露的完整性和不致引起閱讀不便的前提下，發行人可采用相互引證的方法，對各相關部分的內容進行適當的技術處理，以避免重復，保持文字簡潔

B《公開發行證券的公司信息披露內容與格式準則第1號》的規定是對招股說明書信息披露的最低要求

C發行人披露的招股意向書除不含發行價格、籌資金額以外，其內容與格式應當與招股說明書一致

D招股說明書的有效期為6個月，自中國證監會下發核準通知之日起計算 參考答案：A B C

63發行人股票發行前，證監會審核員應要求（）對公司在通發審會審核后是否發生重大事項分別出具專業意見。A發行人律師 B保薦機構

C發行人住所地證監局 D發行人會計師 參考答案：A B D

64下列關于外資企業收購境內上市公司的表述中，正確的有（）。A可屬外資限制投資行業的，需取得主管部門對收購行為的批復 B涉及國家安全的，應當提供國家安全審查的相關文件及行政決定

C成為上市公司的控股股東或者戰略投資者，需外資主管部門對收購行為的批準 D涉及反壟斷審查的，需取得主管部門的反壟斷審查批復 參考答案：A B C D

652008年美國金融風暴中倒閉的投資銀行包括（）。A雷曼兄弟 B高盛

C摩根斯坦利 D貝爾斯登

參考答案：A D

66在信貸資產證券業務中，對（）暫不征收印花稅。A受托機構與貸款服務機構簽訂的委托管理合同 B受托機構從借貸資產信托報告中取得的貸款利息 C發起機構與受托機構簽訂的信托合同

D發起機構、受托機構專門設立的資金賬簿 參考答案：A C D

67股份有限公司發起人的權利主要有（）。A推薦公司董事會候選人 B起草公司章程

C公司成立后享受公司股東的權利

D公司不能成立時，不用承擔任何費用。參考答案：A B C

68發行金融債券時，發行人應組建承銷團，可采用的方式有（）。A協議承銷 B代理承銷 C委托代銷 D招標承銷

參考答案：A D

69上市公司非公開發行的定價基準日可以是（）。A股東大會決議公告日 B發行期的首日 C董事會決議公告日

D通過證監會發審委審核公告日 參考答案：A B C

70國有企業的下列行為中應對相關資產進行評估的有（）。A整體或部分改建為有限責任公司或股份有限公司 B產權轉讓 C資產涉訟

D以非貨幣資產對外投資 參考答案：A B C D

71發行人應當終止保薦協議的情形有（）。

A發行人因再次申請發行證券另行聘請保薦機構的 B保薦機構被中國證監會撤銷資格 C保薦機構被暫停資格6個月

D保薦代表人被中國證監會撤銷資格 參考答案：A B

72下列關于清產核資的表述，正確的有（）。

A國有資產監督管理機構對資產損益進行認定，對資金核實結果進行批復 B企業應聘請社會中介機構對清產核資結果進行專項財務審計

C資金核實是指對企業賬面價值和實際價值背離較大的主要固定資產和流動資產按照國家規定方法、標準進行重新估價

D清產核資工作按照統一規范、分級管理的原則，由同級國有資產監督管理機構組織指導和監督檢查

參考答案：A B D

73根據《證券公司信息隔離墻制度指引》的規定，除法律特別規定之外，對因投資銀行業務列入限制名單的公司或證券，證券公司應當限制與其有關的業務包括（）。A證券自營 B資產管理 C直接投資

D發布證券研究報告 參考答案：A C D 74上市公司并購重組財務顧問業務的監管主體有（）。A中國人民銀行 B中國證監會 C中國證券業協會 D財政部

參考答案：B C

75企業提出資產評估項目核準申請時，應向國有資產監督管理機構報送的材料有（）。A資產評估項目核準申請文件

B與評估目的相對應的經濟行為批準文件或有效材料 C資產評估機構提交的資產評估報告 D與經濟行為相對應的審計報告 參考答案：A B C D

76需要在首次公開招股說明書摘要中作出聲明，保證招股說明書及其摘要中財務會計資料真實、完整的人員包括（）。A公司董事會秘書 B公司會計機構負責人

C公司主管會計工作的負責人 D公司負責人 參考答案：B C D

77關于可交換公司債券，下列說法正確的有（）。A可交換公司債券的期限最短為1年，最長為6年 B可交換公司債券面值為每張人民幣100元

C可交換公司債券白發行結束之目起12個月后，方可交換為預備交換的股票

D公司債券交換為每股股份的價格，應當不低于公告募集說明書日前15個交易日公司股票均價和前一個交易日的均價 參考答案：A B C

78證券公司有下列（）行為之一的，除承擔《證券法》規定的法律責任外，自中國證監會確認之日起12個月內不得參與證券承銷。A提前泄露證券發行信息

B違反相關規定撰寫或者發布投資價值研究報告 C以不正當競爭手段招攬承銷業務 D在承銷過程中不按規定披露信息 參考答案：A B C D

79協議收購上市公司時，被收購公司董事會在收到收購人通知后應當履行的職責包括（）。A及時發表意見 B公告有關意見

C聘請專業機構提供咨詢意見 D實施反收購措施 參考答案：A B C

80保薦機構的持續督導內容有（）。

A關注發行人為他人提供擔保事項，并發表意見 B防止發股東和其他關聯方違規占用發行人資源 C防止公司高管人員利用職務之便損害發行人利益

D保障關聯交易的公允性和合規性，并對關聯交易發表意見 參考答案：A B C D

81在上市公司重大資產重組中，（）負有保密義務。A上市公司的監事

B中國證券投資者保護基金有限責任公司的主要責任人 C交易對方的關聯方的主要負責人 D監管部門審批人員 參考答案：A B C D

82申請首次公開發行股票并在創業板上市時，申請人在最近1期末應做到（）。A發行前股本總額不少于3000萬元 B最近一期末凈資產不少于2000萬元 C無形資產占凈資產的比例不高于20% D不存在未彌補虧損 參考答案：B D

83發行人申請股票在深圳證券交易所創業板上市，應當符合（）條件。A股票已公開發行

B公司股本總額不少于3000萬元

C公開發行的股份達到公司股份總數的25%以上；公司股本總額超過4億元的，公開發行股份的比例為10%以上

D公司股東人數不少于100人 參考答案：A B C

84并購重組委員會任職資格應當符合的條件有（）。A沒有違法違規記錄

B精通所從事行業的專業知識 C熟悉上市公司并購重組業務 D堅持原則忠于職守 參考答案：A B C D

85在上市公司重大資產重組過程中，在股份敏感信息依法披露前負有保密義務的有（）。A交易對方的關聯方的主要負責人 B上市公司的監事 C審批機構的人員 D受聘律師

參考答案：A B C D

86下列關于影響國債銷售價格的因素的表述，正確的有（）。

A國債銷售的價格一般不應低于承銷商與發行人的結算價格，反之，就有可能發生虧損 B為了促進分銷活動，承銷商有可能壓低銷售價格

C市場利率趨于上升，就為承銷商確定銷售價格拓寬了空間；市場利率趨于下降，就限制了承銷商確定銷售價格的空間

D如果國債承銷價格定價過高，即收益率過低，投資者就會傾向于在二級市場上購買已流通的國債，而不是直接購買新發行的國債，從而阻礙國債分銷工作順利進行 參考答案：A B D

87下列上市公司信息披露行為符合規定的有（）。

A投資者及其一致行動人擁有權益的股份達到或者超過一個上市公司已發行股份的20%但未超過30%的，應當編制詳細權益變動報告書

B投資者及其一致行動人不是上市公司的第一大股東或者實際控制人，其擁有權益的股份達到或者超過該公司已發行股份的5%但未達到20%的，應當編制和披露簡式權益變動報告書 C信息披露義務人應當對信息披露文件中涉及其自身的信息承擔責任；對信息披露文件中涉及的與多個信息披露義務人相關的信息，各信息披露義務人對相關部分承擔連帶責任

D已披露權益變動報告書的投資者及其一致行動人在披露之日起12個月內，因擁有權益的股份變動需要再次報告、公告權益變動報告書的，可以僅就與前次報告書不同的部分作出報告、公告

參考答案：A B C

88下列有關可轉換公司債券價值的表述中，錯誤的有（）。

A轉股期限越長，轉股權價值就越大，可轉換公司債券的價值越小

B回售期限越短、轉換比率越低、回售價格越低、回售的期權價值就越大 C轉股價格越高，期權價值越低，可轉換公司債券的價值越大

D贖回期限越長、轉換比率越高、贖回價格越高、贖回的期權價值就越大 參考答案：A B C D

89上市公司發行新股的申請文件中，若不能提供有關文件的原始文本的，可采用的替代方式有（）。

A如果出文單位不再存續，可由承繼其職權的單位出文證明文件的真實性 B發行人律師出具鑒證意見

C如果出文單位不再存續，可由作出撤銷決定的單位出文證明文件的真實性 D原出文單位蓋章的，以保證與原始文件一致 參考答案：A B C D

90中國證監會發審委委員審核股票發行申請文件時，應回避的情形包括（）。

A發審委委員所在工作單位近兩年為發行人提供咨詢服務，可能妨礙其公正履行職責 B發審委委員的配偶持有發行人的股票，可能影響其公正履行職責 C發審委委員擔任保薦機構的董事

D發審委委員的姐姐任出納員的公司與發行人有行業競爭關系 參考答案：A B C

91上市公司非公開發行股票時，（）所認購的股份36個月內不得轉讓。A通過認購取得上市公司實際控制權的投資者 B上市公司控股股東

C通過競價方式確定的投資者 D董事會引入的戰略投資者 參考答案：A B D

92公司債券在評級機構應當建立回避制度，評級從業人員應當回避的情形有（）。A本人持有受評級機構或者受評級證券發行人的股份，該股份金額為80萬元 B本人持有受評級機構或者受評級證券發行人7%股份

C本人擔任受評級機構或者受評級證券發行人聘任的律師事務所的律師，但不負責該項目 D本人的配偶擔任受評級機構或者受評級證券發行人的董事長 參考答案：A B D

93發行可轉換公司債券的上市公司的盈利能力應具有可持續性，并符合下列（）規定。A最近3個會計連續盈利

B最近3個會計實現的年均可分配利潤不少于公司債券兩年的利息 C高級管理人員和核心技術人員穩定，最近12個月內未發生重大不利變化

D最近24個月內曾公開發行證券的，不存在發行當年營業利潤比上年下降50%以上的情形 參考答案：A C D 94下列關于資產支持證券的表述，正確的有（）。

A信貸資產證券化發起機構是指通過設立特定目的信托轉讓信貸資產的金融機構 B資產支持證券的外部信用增級包括但不限于備用信用證、擔保和保險等方式 C資產支持證券的發行可采取一次性足額發行或限額內分期發行方式

D信用增級是指在信貸資產證券化交易結構中通過合同安排所提供的信用保護 參考答案：A B C D

95《保薦辦法》的實施對促進上市公司規范運作和持續發展，提高上市公司信息披露質量發揮了積極作用，有利于形成市場主體（）的局面。A各司其職 B各負其責 C各擔風險 D利益共享

參考答案：A B C

96下列不符合我國現行股票發行核準制特征的有（）。A由證監會確定發行價格

B由發審委在證監會指導下發揮審核功能 C由證監會確定發行規模

D在培育、選擇和推薦企業方面，增強保薦機構責任 參考答案：A B C

97上市公司出現下列哪些情形的，證券交易所可暫停其可轉換公司債券上市（）。A未按照可轉換公司債券募集辦法履行義務

B發行可轉換公司債券所募集的資金不按照標準的用途使用 C公司情況發生重大變化不符合可轉換公司債券上市條件 D公司最近二年連續虧損 參考答案：A B C D

98中小企業板是在深圳證券交易所主板市場中設立的一個（）的板塊。A運行獨立 B代碼獨立 C監察獨立 D指數獨立

參考答案：A B C D

99審計報告引言段應當說明的內容有（）。A被審計單位的名稱

B指出構成整套財務報表的每張財務報表的名稱 C提及財務報表附注

D指明財務報表的日期和涵蓋的期間 參考答案：A B C D

100招股說明書中的“募集資金運用”一節中，發行人應該披露的內容有（）。A預計募集資金數額

B若所籌資金不能滿足項目資金要求的，應說明缺口部分的資金來源及落實情況 C按投資項目的輕重緩急順序，列表披露預計募集資金投入的時間進度 D項目履行的審批、核準或備案情況 參考答案：A B C D

101資產評估根據評估范圍的不同，可以分為（）。A單項資產評估 B部分資產評估 C整體資產評估 D完全資產評估 參考答案：A B C

102公司債券進入銀行間債券市場交易流通后，發行人應通過中國貨幣網和中國債券信息網披露的材料包括（）。

A公司債券募集說明書或發行章程

B近兩年是否有違法和重大違規行為的說明 C公司債券信用評級報告及跟蹤評級安排的說明

D發行人近兩年經審計的財務報告和涉及發行人的重大訴訟事項說明 參考答案：A B C D

103有（）情形之一的，為擁有上市公司控制權。A投資者為上市公司持股50%以上控股股東 B投資者實際支配上市公司股份表決權超過30% C投資者通過實際支配上市公司股份表決權能夠決定公司董事會半數以上成員選任

D投資者依其可實際支配的上市公司股份表決權足以對公司股東大會的決議產生重大影響 參考答案：A B C D

104發行保薦書的必備內容包括（）。A項目運作流程 B保薦機構承諾事項

C對本次證券發行的推薦意見 D本次證券發行基本情況 參考答案：B C D

105在收購過程中，收購公司主要面臨的風險有（）。A整合風險 B市場風險 C融資風險 D法律風險

參考答案：A B C D

106經國務院批準，2011年（）開展地方政府債券自行發債試點。A深圳市 B江蘇省 C浙江省 D上海市

參考答案：A C D

107下列關于上市公司發行證券的表述，正確的有（）。A上市公司增發可采用網下網上同時定價發行的方式 B上市公司非公開發行股票，應當由上市公司自行銷售

C上市公司增發可采用網上定價發行與網下配售相結合的方式 D上市公司公開發行股票，應當由證券公司承銷 參考答案：A C D

108企業的組織形態有（）。A合資企業 B獨資企業 C合伙企業 D公司企業

參考答案：B C D

109在會計報表審計過程的計劃階段，主要包括但不限于下列（）工作。A編制審計計劃 B分析審計風險

C簽訂審計業務約定書

D執行分析程序，確定重要性水平參考答案：A B C D

110中國證監會有權檢查主承銷商是否對發行人信息披露文件的（）進行了核查。A真實性 B準確性 C合理性 D完整性

參考答案：A B D

判斷題

111如果國債承銷價格定價過低，投資者就會傾向于在二級市場上購買已流通的國債，而不是直接購買新發行的國債，從而阻礙國債分銷工作順利進行。A正確 B錯誤

參考答案：B

112深圳證券交易所中小企業板塊集中安排符合主板發行上市條件的規模較小的企業上市。A正確 B錯誤

參考答案：A

113上市公告書是由保薦機構出具的，應當加蓋保薦機構公章。A正確 B錯誤

參考答案：B

114投資價值研究報告可以建議發行價格和預測二級市場交易價格。A正確 B錯誤

參考答案：B

115商業銀行次級債務是指由銀行發行的，固定期限不低于5年（包括5年），除非銀行倒閉或清算不用于彌補銀行日常經營損失，且該項債務的索償權排在存款和其他負債之前的商業銀行長期債務。A正確 B錯誤

參考答案：B

116保薦代表人的注冊登記事項發生變更的，由其任職保薦機構向中國證監會辦公廳書面報告，并由中國證監會辦公廳予以變更登記。A正確 B錯誤

參考答案：B

117依據在上海證券交易所首次公開發行股票的上網發行資金申購的縮短流程，上網發行申購日后，即（T+4日）公布中簽結果，并進行資金解凍和新股認購款項劃付。A正確 B錯誤

參考答案：B

118股份出質后不得轉讓，但經出質人和質權人同意的除外。A正確 B錯誤

參考答案：A

119商業銀行次級債務是指由銀行發行的，固定期限不低于五年（包括五年），除非銀行倒閉或清算不用于彌補銀行日常經營損失，且該項債務的索償權排在存款和其他負債之前的商業銀行長期債務。A正確 B錯誤

參考答案：B

120發行人的核心技術人員存在對外投資的，應在招股說明書中披露。此對外投資與發行人存在利益沖突的，應予特別說明，并披露解決情況。A正確 B錯誤

參考答案：A

121企業債權的利率最高可為銀行同期限居民儲蓄定期存款利率的150%。A正確 B錯誤

參考答案：B

122金融租賃公司和汽車金融公司發行金融債券后，資本充足率均應不低于8%。A正確 B錯誤

參考答案：A

123地方政府債券分銷時，國債承銷團成員必須統一價格。A正確 B錯誤

參考答案：B

124并購重組委員會根據審核工作需要，可以邀請并購重組委員會委員以外的專家到會提供專業咨詢意見，并參與表決。A正確 B錯誤

參考答案：B

125保薦機構應當在發行完成當年及其后的一個會計發行人報告公布后的一個月內，對發行人進行回訪。A正確 B錯誤

參考答案：A 126公司發行境內上市外資股，只能聘請國內證券公司擔任國際協調人。A正確 B錯誤

參考答案：B

127公司首次公開發行時，公司股東公開發售的股份，其已持有時間應當在36個月以上。A正確 B錯誤

參考答案：A

128發行人提出上市申請期間，可以自行公開披露與上市有關的信息。A正確 B錯誤

參考答案：B

129公司的法定公積金不足以彌補以前虧損的，在按照規定提取法定公積金之前，應當先用當年利潤彌補虧損，但經股東大會作出特別決議，可以直接予以分配。A正確 B錯誤

參考答案：B

130上市公司發行新股的發行人和保薦機構報送發行申請文件的所有需要簽名處，均應為簽名人親筆簽名，不得以名章、簽名章等代替。A正確 B錯誤

參考答案：A

131股份有限公司申請其股票上市的必備條件之一是股票經證券交易所核準已公開發行。A正確 B錯誤

參考答案：B

132上市公司應當在每半結束后及時披露因可轉換公司債券轉換為股份所引起的股份變動情況。A正確 B錯誤

參考答案：B

133首次公開發行股票招股說明書中必須披露發行人發行當年及未來五年內的發展計劃。A正確 B錯誤

參考答案：B

134中小非金融企業集合票據的投資者可進行逆向詢價。A正確 B錯誤

參考答案：A

135招股說明書中，對實際控制人應披露到最終的國有控股主體或自然人為止。A正確 B錯誤

參考答案：A

136股票配售對象不包括經批準募集的證券投資基金。A正確 B錯誤

參考答案：B

137上市公司非公開發行股票的特定對象不得超過10名。A正確 B錯誤

參考答案：A

138根據創業板招股說明書編制的特殊要求，創業板公司披露的招股說明書應增加的附件主要包括發行人成長性專項意見。A正確 B錯誤

參考答案：A

139募集次級債務的保險公司無法按時支付利息或償還本金時，債權人可以向法院申請對募集人實施破產清償。A正確 B錯誤

參考答案：B

140上市公司收到中國證監會關于本次發行申請的不予核準決定后，應當在2個工作日內予以公告。A正確 B錯誤

參考答案：B

141股份有限公司監事會每年至少召開一次會議。A正確 B錯誤

參考答案：B

142根據《關于進一步深化新股發行體制改革的指導意見》，在首次公開發行新股時，持股期滿3年的股東可將部分老股向網下投資者轉讓。A正確 B錯誤

參考答案：A

143股票發行的公平原則就是給每一合法投資者提供認購股票的機會。A正確 B錯誤

參考答案：A

144根據《公司法》，全體發起人的貨幣出資額不得低于股份有限公司注冊資本的20%。A正確 B錯誤

參考答案：B

145境內上市公司所屬企業申請境外上市，要求上市公司最近1個會計合并報表中按權益享有的所屬企業的凈資產不得超過上市公司合并報表凈資產的50%。A正確 B錯誤

參考答案：B 146中小非金融企業發行企業集合票據應當制定償債保障措施，并在發行文件中進行披露。A正確 B錯誤

參考答案：A

147資本維持原則是指除依法定程序外，股份有限公司的資本總額不得變動。A正確 B錯誤

參考答案：B

148某保薦機構及其控股股東持有發行人的股份合計超過7%，該保薦機構在推薦發行人證券發行上市時，應聯合一家無關聯保薦機構共同履行保薦職責，且應由該無關聯保薦機構擔任第一保薦機構。A正確 B錯誤

參考答案：A

149股份有限公司監事的任期每屆為3年，監事任期屆滿，連選可以連任。A正確 B錯誤

參考答案：A

150如向單個供應商的采購比例超過總額的50%或嚴重依賴于少于供應商的，應披露其名稱及采購比例。受同一實際控制人控制的供應商，應分別計算采購額。A正確 B錯誤

參考答案：B