第一篇：如何巧對應付賬款和往來帳

如何巧對應付賬款和往來帳應付賬款是企業應支付但尚未支付的手續費和傭金。往來賬是公司與供應商和客戶之間的貿易往來，記錄公司應付供應商多少款，應收客戶多少款的賬目。企業與往來單位核對賬項，主要是針對會計單位的債權債務與相關單位進行核對，驗證雙方記錄是否相符。財務人員掌握對賬技巧，便可以提高對賬工作的效率。慧運網結合多年的經驗總結的一下幾種應付賬款和往來賬款的對賬技巧：

一、應付賬款對賬技巧

在對賬前，財務部門會計對供應商提供的對賬資料應進行初步審核，不滿足條件的對賬資料應要求供應商補充完善。首先審核對賬手續，是否經過有權人士的簽批，其次審核如下內容：

1、對于只提供余額無明細賬目的對賬資料，不予對賬。

供應商必須提供最后一次對賬以來的全部賬目資料，以前從未進行過對賬的，必須提供自雙方開始業務往來以后的所有賬目資料。對于對方因財務決算審計發函要求核對賬面余額的，同樣應按照上述原則辦理。

2、對于供應商直接依據其銷售部門往來資料而非財務部門賬目提供對賬資料的，不予對賬。

雙方核對的賬目主要應是財務賬目，供應商銷售部門賬目可能與其財務部門賬目不符，對賬基數存在問題，會給以后的雙方清算帶來不必要的麻煩，因為最后清算以雙方財務賬目為準。

3、對于多年無業務往來的供應商前來對賬，即使經過企業有權人士簽批，供應商的對賬資料也必須加蓋供應商公章(或財務專用章)，或者提供加蓋公章的介紹信，否則不予對賬。

4、對于對賬手續和賬目資料齊全的供應商，應及時對賬并出具對賬單。

5、有些供應商屬于小企業或個體工商戶，賬目資料并不齊全，很可能缺失以前年度的賬目資料，出現這種情況的時候我們應該按下面的方法來進行處理：

①如果今后雙方繼續合作，那么應就現有資料出具“有保留意見的對賬單”，至少對賬目齊全的年度不拖拉造成歷史遺留問題。“有保留意見的對賬單”就是在對賬單上加一個說明段，說明雙方對賬由于供應商提供賬目不全的原因，只就某年某月以來的賬目資料進行對賬，以前年度的賬目并未核對，暫時以某余額為準出具對賬單，采購企業保留根據證據進一步調整賬目的權利。

②如果供應商賬目不全而雙方余額又不符的，這時供應商通常會同意暫時以雙方較小的余額為準出具對賬單，如果采購企業余額較小，就不必調整應付賬款賬面余額;如果供應商余額較小，采購企業就要調低應付賬款賬面余額，憑對賬單確認(債務重組)收益，這時必須由供應商在對賬單上簽字并同時加蓋公章。

6、對于發票丟失又無法確認是采購企業責任的，采購企業不能在對賬單上確認該項債務，應要求供應商調減該債權。

7、采購企業財務部門如果采用手工賬記賬的，最難查找的就是串戶錯誤。對方入賬，我方賬面上沒有入賬，很可能是下錯戶，但是從手工賬上查串戶，非常困難，而使用財務軟件的，在財務軟件上查找串戶就非常容易，主要是查有無該金額的發生額。

8、為方便對賬，應要求供應商下次對賬時攜帶本次的對賬單或其復印件。

二、往來賬的對賬技巧

與往來單位核對賬項，主要是針對會計單位的債權債務與相關單位進行核對，驗證雙方記錄是否相符。財務人員掌握對賬技巧，便可以提高對賬工作的效率。往來賬的技巧主要有以下幾個方面：

(一)自查往來賬

在與對方單位核對余額之前，應將全部經濟業務入賬并結出余額，然后進行往來賬自查：

1、審查往來賬余額的大小及方向，看是否有不正常的余額和方向，如出現異常情況，應重點審查相應的明細賬。

2、審查明細賬時，應當逐筆瀏覽該賬戶借貸方有無不正常的發生額，有無異常摘要。如果存在異常的發生額或著摘要等，應審查相應的記賬憑證及原始憑證，以確定往來賬無錯記金額等錯誤發生。

3、逐筆審查期初至期末業務的記賬憑證及原始憑證，并記錄日期、金額、發票編號等，以備在與對方單位對賬時使用。

(二)核對余額

在往來賬自查無誤的基礎上，與對方單位進行余額核對。如果雙方余額一致，則表明雙方的業務記錄無誤。如果雙方余額不一致，則要計算兩者差額，并對差額的方向和大小進行分析：查看是否有與差額相同金額的業務發生;判斷是否存在未達賬項，是否需編制“余額調節表”進行調節;查看是否有與差額的二分之一相同金額的業務發生，判斷是否賬戶方向記錯業務。

雙方期末余額不一致時，還可分段核對余額，也就是按月度或者季度核對余額。如果期中某一時點的余額一致，則可以判斷該時點之前的業務記錄無誤，只需核對該時點之后的賬目。

(三)核對發生額

造成雙方余額不一致的原因有很多，如果通過分析差額無法確定雙方余額不一致的原因時節，則需進行發生額核對。核對發生額，有以下兩種方法：

1.核對雙方的業務發生額，可不按時間順序逐筆核對，而是分別核對借方發生額或者貸方發生額。

2.核對單位往來賬中的借方發生額或者貸方發生額，找出借方發生額或者貸方發生額對應的業務。若此類業務對余額不產生影響，則問題可能存在與沒有借貸對應關系的業務中。如此可縮小詳細核對的范圍，從而減少對賬工作量。

總之，財務人員掌握了以下的隊長技巧就能很好的完成應付賬款和往來賬的對賬工作，保證往來雙方賬面的一致和賬務的齊全。

第二篇：往來帳會計崗位職責

往來帳會計的崗位職責

一、管理范圍：公司的往來帳和費用處理

二、工作內容：

1、在財務經理的業務指導下嚴格遵守各項財務制度和財經紀律開展工作

2、根據已審核好的原始單據做好憑證。

3、負責及時與外部單位對帳，做到帳帳相符，做好應付賬款的核算和處理，做到帳張相符、帳證相符。

4、負責公司其他應付賬款的核算和處理。

5、負責公司日常的費用處理工作，并在主機上錄入向個體工商戶購買的物品名稱、規格、數量、單價及購買日期。

6、負責公司錄入新購進的各項固定資產的基本信息、使用部門與其他和原值與折舊，并生成憑證。

7、根據公司的要票計劃，向供應商索要發票。

8.、根據外賬的需要，根據銀行對賬單從內帳中挑選出合理合法的會計原始報銷憑證和銀行回單，并交給鄧老師。

9、月末盤點，做到客觀真實。

10、裝訂內、外帳憑證。

11、保管會計資料，完成領導交辦的其他各項任務。

重慶永健食品有限公司財務部 李才能

第三篇：往來對賬單格式--供應商

模板：

對賬單

截止有限公司未付元（大寫元）。

公司（財務章）年月日

（注：此對賬單模板橫線處所填內容必須為機打正規格式，手寫概不受理，謝謝合作！）

第四篇：藥品、衛生材料物資和往來帳核算員崗位職責

藥品、衛生材料物資和往來帳核算員崗位職責

1、負責醫院藥品、衛生材料的總帳核算工作，每月負責與庫房會計、藥房會計對藥品、衛生材料的購入、調撥、銷售、退回、庫存等進行核算。按會計制度規定要求做好帳務管理工作，保證總帳與明細帳的相符。

2、配合庫房會計和藥品會計的藥品、物資管理工作。負責庫存物資定期盤點和不定期抽查工作，對出現的盤盈盤虧、多余積壓、近期、失效和破損物品等，與庫管會計和庫管員一起查明原因、分清責任，及時寫出報告并提出處理建議。

3、辦理各項往來款項的結算業務，對債權債務要及時催收結算。對確實無法結清的往來款項要查明原因，按照規定，報批處理。定期清理、審核、匯總藥品、衛生材料支款審批表，并根據審批表填寫支付憑證。

4、負責往來款項的帳簿設置，填制記帳憑證，登記明細帳，定期進行帳帳核對，年終進行全面清理，并按照報表要求，填列明細清單報送單位領導和上級主管部門。

5、往來付款時負責核對入庫單和對方往來帳。貴重衛生材料核對付款還要核對是否記帳完成，并將入庫單記帳單據和記帳明細作為付款依據。每月按照合同和計劃進行付款。

加強對合同付款的管理，合同分期付款在手續完善，原始憑證齊全的情況下才能付款。定期清理醫院債務情況，上報院領導。

6、加強對預付帳款、定金和借款的付款管理，在審批手續完善后才能付款。定期對醫院預付款、定金、借款進行清理，催促經辦部門完成經濟事項。

第五篇：巧對對聯

巧對對聯

宋代大詩人蘇東坡年輕時與幾個學友進京考試.他們到達試院時為時已晚.考官說:“我出一聯,你們若對得上,我就讓你們進考場.”考官的上聯是:一葉孤舟,坐了二三個學子,啟用四槳五帆,經過六灘七灣,歷盡八顛九簸,可嘆十分來遲.蘇東坡對出的下聯是:十年寒窗,進了九八家書院,拋卻七情六欲,苦讀五經四書,考了三番兩次,今日一定要中.考官與蘇東坡都將一至十這十個數字嵌入對聯中,將讀書人的艱辛與刻苦情況描寫得淋漓盡致.點錯的小數點

學習數學不僅解題思路要正確,具體解題過程也不能出錯,差之毫厘,往往失之千里.美國芝加哥一個靠養老金生活的老太太,在醫院施行一次小手術后回家.兩星期后,她接到醫院寄來的一張帳單,款數是63440美元.她看到偌大的數字,不禁大驚失色,駭得心臟病猝發,倒地身亡.后來,有人向醫院一核對,原來是電腦把小數點的位置放錯了,實際上只需要付63.44美元.點錯一個小數點,竟要了一條人命.正如牛頓所說:"在數學中,最微小的誤差也不能忽略.二十一世紀從哪年開始?

世紀是計算年代的單位,一百年為一個世紀.第一世紀的起始年和末尾年,分別是公元1年和公元100年.常見的錯誤是有人把起始年當作是公元零年,這顯然不符合邏輯和我們的習慣,因為在一般情況下,序數的計算是從“1”開始的，而不是從“0”開始的。而正是這個理解上的錯誤，所以才導致了世紀末尾年為公元99年的錯誤認識,這也是錯把1999年當作是二十世紀末尾年,錯把2000年當作是二十一世紀起始年的原因.因為公元計數是序數,所以應該從“1”開始,21世紀的第一年是2001年.蒲豐試驗

一天,法國數學家蒲豐請許多朋友到家里,做了一次試驗.蒲豐在桌子上鋪好一張大白紙,白紙上畫滿了等距離的平行線,他又拿出很多等長的小針,小針的長度都是平行線的一半.蒲豐說:“請大家把這些小針往這張白紙上隨便仍吧！”客人們按他說的做了。

蒲豐的統計結果是：大家共擲2212次，其中小針與紙上平行線相交704次，2210÷704≈3.142。蒲豐說：“這個數是π的近似值。每次都會得到圓周率的近似值，而且投擲的次數越多，求出的圓周率近似值越精確。”這就是著名的“蒲豐試驗”。數學魔術家

1981年的一個夏日，在印度舉行了一場心算比賽。表演者是印度的一位37歲的婦女，她的名字叫沙貢塔娜。當天，她要以驚人的心算能力，與一臺先進的電子計算機展開競賽。

工作人員寫出一個201位的大數，讓求這個數的23次方根。運算結果，沙貢塔娜只用了50秒鐘就向觀眾報出了正確的答案。而計算機為了得出同樣的答數，必須輸入兩萬條指令，再進行計算，花費的時間比沙貢塔娜要多得多。這一奇聞，在國際上引起了轟動，沙貢塔娜被稱為“數學魔術家”。工作到最后一天的華羅庚

華羅庚出生于江蘇省，從小喜歡數學，而且非常聰明。1930年，19歲的華羅庚到清華大學讀書。華羅庚在清華四年中，在熊慶來教授的指導下，刻苦學習，一連發表了十幾篇論文，后來又被派到英國留學，獲得博士學位。他對數論有很深的研究，得出了著名的華氏定理。他特別注意理論聯系實際，走遍了20多個省、市、自治區，動員群眾把優選法用于農業生產。記者在一次采訪時問他：“你最大的愿望是什么？”

他不加思索地回答：“工作到最后一天。”他的確為科學辛勞工作的最后一天，實現了自己的諾言。