第一篇：企業經營與財務管理高峰論壇

“學習成長 卓越”

企業經營與財務管理高峰論壇

前 言

作為全球經濟發展最快的地區，面對著日新月異的技術手段和商業運營模式，中國企業正經歷著一場財務管理的整合和變革。

同時，新政策紛至沓來，給企業經營和財務管理帶來震撼性的影響和挑戰。新《企業會計準則》將于2007年1月1日在上市公司中全面實施、所得稅改革即將破繭而出、增值稅改革嘗試全面推廣、出口退稅政策或將全面調整、匯率政策的變動、新版《公司法》和《證券法》的實施、《刑法修正案》的出臺、股權分置改革后全流通市場的出現、融資市場的激活以及融資工具的創新、國資委出臺《中央企業全面風險管理指引》、商務部修改外資投資管理政策、外匯管理局在市場的推動下悄悄地嘗試著新的監管政策等等??

財務作為企業運營的資源配置中心、控制中心和業績中心，在企業發展到一定規模，其作用日益凸顯。財務管理團隊是否具備良好的財務管理理念、能否建立高效的財務運作體系，已成為決定企業快速、健康發展的關鍵因素。

作為新興的發展中國家，中國企業的管理經驗積累不足，高水平的財務管理人員匱乏。面對激烈的市場競爭、多變的政策環境，公司的財務人員更需要有超強的學習能力，去領會和借鑒其他企業成功的管理、運作經驗，探索實踐適合企業具體環境的、高效的財務運作體系。

“匯聚管理精華，傳播成功之道”。本次論壇攜眾多資深財務管理專家，將為您講解最新的財務管理理念，闡述實用繽紛的財務管理方法，為追求成長和卓越的企業提供有益的借鑒。

適合人員：財務總監、財務經理/主管；董事長、總經理等其他高層管理人員

論壇日程安排 9月21日（周四）9:00-21:00參會代表報到辦理參會手續領取資料 9月22日（周五）

9:00-12:00企業經營戰略與財務策略

14:00-17:30 利用案例分析、財務分析探討企業財務管理的重要課題

郎咸平香港中文大學財務學系教授，長江商學院（首席）教授，世界銀行、深圳證券交易所公

司治理顧問，國際知名的公司治理和財務金融專家

1986年獲得美國賓西法尼亞大學沃頓商學院金融學博士。郎教授曾經任教于沃頓商學院、紐約大學和芝加哥大學，目前是香港中文大學最高學術級別的首席講座教授。郎教授是以客觀的財務數據來分析企業經營狀況的專家，并以此分析企業戰略決策，所有分析的正確與否全部以事實和數據說話。郎教授2001年進入內地以來，其觀點震撼中國大地，他所分析的企業案例包括名噪一時的德隆和科龍電器·格林科爾深受業界重視，不但具有診斷性，同時更有預見性。

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9月23日（周六）

9:00-10:20企業預算管理和績效考評

案例：摩托羅拉公司的預算管理和績效考評

葉女士摩托羅拉中國公司財務總監1992年加入摩托羅拉（中國）電子有限公司，歷任財務

部主管、內部控制部經理、總公司財務計劃與分析部經理和中國區財務總監，具有豐富的跨國公司財務管理經驗。

10:30-12:00新市場趨勢、新政策環境下的公司并購

冀書鵬《上市公司收購管理辦法》起草小組成員、東方高圣投資顧問有限公司并購專家、首

席研究員、《中國并購評論》雜志執行主編

14:00-15:30企業的戰略成本管理

案例：諾基亞公司成本與戰略“無縫對接”10大策略

武先生原北京諾基亞移動通信股份有限公司財務總監現任國內知名公司副總裁兼財務總監。15:40-17:30因應市場和戰略而變化的企業財務

企業投融資策略和管理

案例：聯想集團20年企業運營和財務管理經驗介紹

王先生聯想投資公司董事總經理 財務總監原聯想集團公司財務總經理。1992年加入聯想集

團，任聯想集團財務部總經理，負責全集團及各分支機構的財務管理，上市公司的投融資業務。1997年參加了聯想集團整合工作，將國內十多家公司的業務合而為一，整合入香港上市公司；2001年參加了聯想集團拆分上市工作，在整合與拆分過程中積累了公司M&A和IPO的豐富經驗。2004年至今任聯想投資公司董事總經理、財務總監。

9月24日（周日）

9:00-10:20稅制改革和企業稅收政策環境的變化

靳東升國家稅務總局稅收科研所副所長

10:30-12:00新企業會計準則實施及對企業的影響

財政部 會計司處長負責新企業會計準則的起草

13:30-14:30快速成長型企業的財務管理

魏先生德信無線通訊集團(美國納斯達克上市)財務總監此前在華友世紀通訊有限公司（美國

納斯達克上市公司）任財務總監參加了以上兩個公司的內部整合規范、路演、上市融資的全過程，在中國企業海外上市和管理快速成長型科技公司方面積累了豐富的經驗。1992至2003年期間先后在摩托羅拉(中國)電子有限公司、美國摩托羅拉總部、康柏電腦（中國）公司任高級財務經理。

14:40-16:00企業內部控制和風險管理

鄭洪濤 國家會計學院教授、著名企業內部控制和風險管理專家

16:10-17:30集團公司資金集中管理

雷財華中國招商銀行·公司銀行業務部 高級經理對集團企業資金集中管理有豐富的理論和

實踐經驗。在GE現金池項目中，是項目全程實施團隊的負責人，包括投標、政策的溝通、需求和方案的設計、項目開發測試上線、法律協議的擬定等

主辦單位：北京普華金信財務管理咨詢公司聯 系 人：張潔郭英 電話：010-***6傳真：010-84850016

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第二篇：企業經營中財務管理問題分析

企業經營中財務管理問題分析

摘要:隨著我國市場經濟體制的逐步形成和現代企業制度的逐步建立,企業財務管理在企業經營管理中的地位日益重要,企業財務管理活動已成為企業經營管理的核心。因此,深刻理解和掌握財務管理的內涵、意義和基本實施環節對我國現有企業的生存和發展有著重要的理論

摘要:隨著我國市場經濟體制的逐步形成和現代企業制度的逐步建立,企業財務管理在企業經營管理中的地位日益重要,企業財務管理活動已成為企業經營管理的核心。因此,深刻理解和掌握財務管理的內涵、意義和基本實施環節對我國現有企業的生存和發展有著重要的理論意義與現實意義。本文從理論的角度簡要淺析財務管理所包含的內容,財務管理基本環節中的步驟,以及過程中遇到的問題以供企業在實際應用中加以借鑒。

關鍵詞:企業 財務管理 財務管理環節財務管理的內容及意義

財務管理是企業管理的重要組成部分。隨著市場經濟特別是資本市場的不斷發展,財務管理在企業管理中的作用日益重要,其不再局限于編制財務計劃、進行日常資金管理,而是根據企業發展規劃進行籌資、投資等財務決策,編制財務計劃,實施財務控制等,并處理各種活動和財務關系。具體而言,財務管理的內容有:①資金籌集:企業采取一定的方式從有關渠道取得企業生產經營所需資金的活動,即籌資。從整體上看,企業可以從兩個方面籌集并形成兩種性質的資金來源:一是企業自有資金,它是企業通過吸收直接投資、發行股票、企業內部收益留存等方式取得,其投資者包括國家、法人、個人等。二是企業債務資金,它是企業通過向銀行借款、發行債券、應付款項等方式取得的資金?；I集資金是企業資金運動的起點,是企業財務管理的首要環節,是企業進行投資的前提,是決定企業資金規模和生產經營發展速度的重要環節。②資金投放:企業將從各種渠道籌集到的資金投入到企業經營過程及其他企業,以期獲取收益的活動,及投資。投資管理是現代企業財務管理的重要環節,投資決策的成敗,對企業未來的經營具有決定性的影響。③資金運營:企業通過投資將所形成的各項資產予以利用、調配、經營及運作、回收的過程。通過資金運營,企業將形成必要的成本費用開支以及運營收入。④收益分配:是企業根據國家有關規定和企業經營的需要,將企業經營成果在不同利益相關者之間的分割過程。收益分配直接關系企業長期的利益問題,因為若當期的利潤分配過多,則會影響到企業未來的長期發展,分配過少又會滿足不了利益相關者的短期利益職稱論文。

財務管理是管理活動中重要的一環,與各部門的營運活動息息相關。加強資金管理,加強事前預測、控制與決策,將企業的財務資源——資金用活,創造最大的效益。財務管理的基本環節

2.1 財務預測 財務預測是指根據財務活動過去和現在的資料,考慮企業現實的要求和條件,運用科學的方法,對企業未來的活動和財務成果做出預算。企業為追求財富最大化,不僅需要有效地組織企業當前的財務活動,更需要對未來做出科學的預計和測算?，F實企業經營中,對企業本身進行財務預測,可以使企業明確發展方向,避免財務活動的盲目性,為企業做出正確的財務決策提供依據;預計

財務收支的發展變化情況,以確定經營目標。

2.2 財務決策 財務決策是在財務預測的基礎上,根據企業經營戰略和企業財務目標的要求,運用科學的方法從各種備選方案中選擇的最優方案的過程。財務決策時整個財務管理工作的核心,關系到企業的生存和發展,具體實施過程中應遵守:①確定決策目標;②設計備選方案;③評價選擇最優方案。

2.3 財務計劃 財務計劃是在一定的計劃期內以貨幣形式反映生產經營活動所需要的資金及其來源、財務支出、財務成果及分配計劃。編制財務計劃是使企業的各項經營活動都有具體的依據。

2.4 財務控制 財務控制室為了達到特定的目的,而對資金運動過程進行組織和協調的過程,是利用有關信息和特定的手段,發現并糾正財務活動實際開展情況與財務計劃目標之間偏差的環節。財務控制一般應遵守:①確定控制目標、制定控制標準;②執行標準、建立控制系統;③信息傳遞與反饋;④糾正實際偏差。

2.5 財務檢查 財務檢查是對企業財務活動的合法性、合理性和有效性所進行的檢查,是財務監督職能的具體體現。財務檢查有外部檢查和內部檢查兩種。外部檢查主要是企業外部經濟管理部門對企業財務活動進行的檢查。外部檢查主要以國家的財務制度、法規為依據,對企業財務活動的合法性所進行的檢查。內部檢查是企業財務部門及相關的其它管理部門對企業財務活動進行的自我檢查。財務檢查可以促使企業自身自覺遵守國家的財經法規、政策,也可促使企業有關部門和人員不斷地糾正缺點、改進工作,提高生產經營管理水平。3 企業經營中財務管理存在的問題以及改進措施

企業經濟的發展對全民經濟的發展做出了突出的貢獻,多數企業都能按照國家財務會計法規的要求進行會計管理;多數企業建立了相關的內部會計控制規范,制定和實施了統一的會計核算制度;不少企業實現了電算化會計,還有的實現了網絡化會計,但是,長期以來由于監管措施不到位,以及有些企業對財務管理的認識存在偏差,造成財務管理水平普遍不高,有的甚至比較混亂。有些企業依然停留在傳統的財務管理方法和手段上,財務管理的基礎工作、管理手段、管理意識等方面還有較大差距;有的企業會計信息有用性不足甚至信息失真,給財務決策帶來了負面影響,從而直接導致資金鏈的斷開,為企業今后生存發展,埋下了巨大隱患;有的企業由于點多、線廣,財務管理仍停留在簡單的財務收支上,會計核算只能應付簡單的算賬、計賬、報賬;有的企業在財務管理硬件上投入不足,會計核算還停留在手工階段,難以適應信息化時代的要求。具體來講,省屬企業在財務管理、會計核算中存在以下幾個必須注意并切實加以改進的問題:①部分企業會計基礎工作薄弱;②部分企業財務管理不規范;③部分企業內部控制不健全;④部分企業財務管理意識淡薄。

以上問題已經嚴重制約和影響了這些企業國有資產的保值和增值,影響了國有經濟發展和壯大,影響了國有經濟的布局和結構調整。

針對以上企業財務管理的不足及存在的問題,提出以下幾點建議:

3.1 高度重視,確立財務管理在企業經營管理中的核心地位 企業作為一個經濟組織,必須追逐經濟效益,講求投資回報。在當前國際國內市場競爭越來越激烈的形勢下,企業效益增長的空間越來越小。企業要追逐較高收益,一方面是靠自主創新贏得市場先機,另一方面就是眼睛向內抓管理,尤其是通過加強財務管理,降低成本,挖掘企業內部增長潛力,提高整體資產運營效率。

3.2 鞏固落實,保證會計核算和會計管理工作規范化 在財務會計工作上,我們所有的企業,所有的財會人員,首先要做到按《會計法》規定算清賬、記清賬、記好賬。

第三篇：戰略財務管理——企業經營的命脈

戰略財務管理——企業經營的命脈

重要卻不被重視的財務管理

在中國，尤其是中小企業中，都把市場營銷工作放在首位，認為搞好市場營銷才是企業生存、發展最為重要的因素，于是投入大量，甚至全部精力、資源在市場營銷活動上。一些注重管理的企業主會分多些精力在成本控制、人力資源、工作流程等企業內部管理工作上。這些都是對的，沒有市場企業將無法生存、發展；沒有優秀的管理，企業將失去競爭力與原動力。但卻存在著這樣一個問題：企業重視營銷工作是因為它是企業“摟錢的耙子”，而管理工作也多圍繞著如何強化與維護這個賺錢的工具，但是卻忽視了企業財務管理，這個企業“裝錢的匣子”。結果導致企業賺的錢雖多，但是卻不能有效的把錢管理好，利用好，甚至再次白白溜掉。

我國一些企業中，財務部門似乎只是一個金錢統計與中轉的部門，只要能入賬出賬，對得上賬，就算財務管理。對比起西方發達國家的企業對財務部門的重視、投入與有效的利用，讓我不禁要大聲的對中國企業，尤其是中國的中小企業疾呼：你們該將企業財務納入經營戰略的范疇了。那樣才能避免資金鏈之痛，減少損耗浪費，并且有效使資本為企業經營服務。

資金是企業的命脈，是企業生存與發展的基礎。但很多企業的老板不懂財務，也沒有經常查看財務報表的習慣，又往往把財務部從企業生產、經營活動中分離開，只有在年終或企業出了重大財務問題時，才去關心財務報表。財務人員在很多會議上不過是列席，財務部成了一些企業的“冷宮”。一些小型企業財務不是老板一把抓就是會計、出納一人包辦。雖然壓縮了人力成本，方便了財務進出，但卻加大了各項不確定性風險。雖然財務部門可能是老板的親友來掌握，降低了一些內部風險，但是這些人的專業能力不足又造成了更大的外部風險。我們下面看看對財務管理的忽視極容易造成的三個方面的風險。

一、企業內部風險

對財務管理不嚴，財務控制力弱，極有可能產生資金的內部損耗，如挪用公款、貪污等問題；原材料、半成品、固定資產等管理不到位會產生資產耗損，而出了問題時又無從追究，造成嚴重的資產浪費。這些情況在每個企業中都或多或少的存在著，雖然管控不能完全杜絕這樣的現象，但是加強管控，可以節約大量資金開支與損耗。通過對一些資金、資產管控較好的企業進行研究，發現它們的利潤結構中，內部資金合理使用與財產管控起到了重要的作用。比如邯鄲鋼鐵廠，是典型的傳統低附加值企業，產品沒有太多差異化，賣的就是真才實料，為什么很多鋼鐵廠虧損，而邯鄲鋼鐵廠不是最大的鋼鐵廠，也沒有任何社會背景，在同等商品價格的情況下不僅盈利，而且利潤豐厚呢？原因就是市場利潤空間相同的情況下，邯鄲鋼鐵廠成本控制的好，資金使用合理，資產有效調動，使利潤率明顯高于同業。由此可見，賺錢是一種能力，而省錢，同樣是一種重要的能力。對于資金與資產最敏感也最熟知的就是財務人員。

二、市場風險

企業主多善于發現并把握各種市場機會，于是有了多元化投資、專業化擴張，或者產業整合等市場動作。而想要抓住這些機會必須要動用大量的資金，此時往往資金鏈繃的很緊，一旦遇到外部環境的不利變化，極容易出現資金鏈斷裂的情況。如果內部控制系統失靈，現金流周轉失控，更容易陷入支付危機。

比起大膽使用資金的企業，還有一些企業則過于保守，認為現金越多越安全，致使大量現金未參與周轉，造成資金閑置浪費。更多的企業則是資金使用缺少計劃安排，過量購置不動產或原材料等，使現金流變得緊張，導致企業無法應付經營活動時急需的資金，陷入財務困境；還有短期借款用在長期投資上，長期借款用在短期投資上，造成了還款危機或利息損失；沒有建立嚴格、科學的賒銷政策，應收賬款過多，缺乏有力的催收措施，造成資金回收困難，甚至很多變成壞賬；缺乏計劃，過多的產品庫存與原材料囤積，也是很嚴重的財務風險。

當然，由于市場環境的復雜性和融資約束，不可能所有企業每個時期都能保持財務平穩，偶爾的財務狀況異常可以接受，但經常出現異常就要引起企業的重視。

三、融資渠道風險

中國的融資體制還不健全，中小企業的融資渠道基本就是依靠銀行，而銀行往往教條呆板地依賴信用評估和抵押擔保，很少注意企業的現金流、資金使用結構和風險控制。一旦企業有危機發生便急忙追款，這樣就更進一步加速了企業經營困難和財務危機。

如果企業有以上問題出現或防止以上問題出現，該如何應對呢？

1、企業內部財務風險應對策略

首先企業主自身需要增強財務意識，加強對財務知識的學習。同時對財務部門加大重視，使其發揮更大的資金穩定與高效利用的作用，同時規范財務制度，堵住財務漏洞。加強資產管理并由財務部門監測消耗與利用率等指標，作到充分利用資產價值，避免浪費與損耗。其實這個環節屬于企業內部的主觀問題，變數較少，可控性還是很強的，只要管理者意識到了內部財務與資產管控的重要性，過問并監督，防控還是相對容易的。

2、市場風險應對策略

這個環節相對復雜，而且可控性低，變數大，企業內部財務問題

至多是造成一些資金的損耗，而外部財務風險則可能使企業因“失血過多”加“供血不足”而死亡。當年銳不可當，迅速掌控多個行業主導權的新疆德隆集團，就是因為對財務風險認識不足，導致跨多行業，擁有十幾家企業，資產幾十億的德隆帝國轟然崩塌。德隆集團有著眾多資本運作的高手，營銷的專家，但是卻因為沒有一個重視財務——這一企業命脈的高管，導致其迅速開疆擴土，勢如破竹，又迅速因資金鏈斷裂而破產崩盤。

市場化程度越高，經濟環境越成熟，財務管理就越重要。二十年

前做生意不需要財務管理，十年前則需要，而今天，則是非常需要，需要到必須把財務管理上升到經營戰略層面，企業要將財務管理的重要性貫徹到企業的各個部門及每個人。把財務與企業經營活動聯系起來，這樣基本可以確保在營銷活動時不會出現大的資金問題，而生產型企業更要時刻把握資金動向，因為這關聯到上游原材料供應商和下游的渠道商及眾多利益相關者。

能夠把企業財務管理有效上升到企業經營，戰略決策的高度上，就需要企業主能看得懂對企業經營活動影響最大的幾種財務報表，如資產負債表、損益表、現金流量表等。對財務報表的分析不僅可以作為企業生產、經營決策的依據，同時更重要的是通過財務表能夠發現危機及冷靜客觀地做出戰略決策。通過查看公司的資產負債表來了解資產與負債比例是否安全；負債的使用是否合理——銀行的長期貸款是否使用在長期的投資項目上，是否產生資金閑置或支付危機，貸款利息的不合理損耗等；或通過損益表來查看成本、收入、效能等。外部投資時通過參閱財務數據可以知道計劃的資金支持情況，風險情況等。我們可以發現這樣一個現象，財務出身或重視財務的管理者所作的重大決策其風險性都很小。

要充分發揮財務部門的作用，利用財務部門的專業性與科學的方法對企業投資、資產重組等項目的風險、成本、收益等做出評估，從財務管理角度給出建議；準確預測資金回收和支付的時間；提前對財務危機做出預警，比如流動現金過少、負債過多、存貨積壓過多、應收帳款過多等。提高資金的使用效率，使資金運用產生最佳的效果。比如不能用短期貸款來購買固定資產，做長期投資；而長期貸款也不要用在短期投資上。以免導致資金周轉困難或利息的損耗。

要預估出未來6個月到1年的現金流量和新投資項目的資金使用情況，并多估算出15%——30%的現金流量。這樣遇到一般的市場問題時基本都可以應付。保持合理的應收帳款比例與減少存貨也是有效降低市場風險的方法。

如果企業沒有能力或必要，可以將財務外包給專業財務公司，這樣即可以客觀有效地間接管理財務又可以節約開支。

3、融資渠道風險應對策略

在我國目前市場情況下，中小企業除銀行貸款外，基本沒有其它的融資渠道。當然，有機會發行股票、債券或有風險投資商支持另當別論。因為企業資金來源有限，融資又很困難，企業平時就要和銀行搞好關系，比如要認識幾個銀行關鍵崗位的人員，建立良好的信貸形象等，不要等出了問題或要貸款的時候才想到聯系銀行，平時維護好企業的信用非常關鍵。集中把錢存在1、2家銀行，這樣你對銀行來說是大客戶，貸起款來會容易些。

銀行不去監督和控制企業的風險，企業就要自己去控制和監測，因為每個企業都有一個合理的負債率，負債率太高將加大經營風險，因為中國經濟是周期性的，一旦遇到宏觀調控，許多銀行只收不貸，即使一個正常負債的企業，一旦遇上這種情況，也很難應付。而對負債規模大、負債率高的企業更是如此。因此，負債經營必須充分考慮企業的償還能力和資金的使用效益，規避高負債和不能到期支付的風險。大一些的企業要建立財務危機管理常設機構、財務危機預警機制、財務危機應對機制等，時刻把財務指標降在風險線以下，小的企業也要有專人負責財務風險的管控。

財務健康讓企業發展的更快，走的更遠

很多大企業都是失敗在資金鏈的斷裂上，如德龍、順馳、太平洋、三株等，中小企業則更是難逃資金鏈成為鎖喉枷鎖的怪圈，我們當以此為鑒。資金就像血液一樣，是維持一個企業正常運轉與發展的根本，時刻保持財務狀況的健康非常關鍵。賺錢重要，而管錢更重要，我們不僅要有賺錢的能力，更要有管錢的能力，這樣企業才能健康持久地發展。

第四篇：中國企業經營與財務戰略管理高峰論壇暨-中國總會計師協會

“總會計師貢獻獎”等獎項頒獎典禮暨 中國企業經營與財務戰略管理高峰論壇

議 程 安 排

時間地點：12月26日下午14:00─20:00 報到 北京開元名都大酒店

12月27日上午 8:30 ─11:40 頒獎典禮 北京人民大會堂 新聞發布廳

12月27日下午14:00 ─16:30 高峰論壇 北京開元名都大酒店 12月27日上午 頒獎典禮 人民大會堂 主 持 人：CCTV 著名主持人 董倩 唐劍 06:30─ 07:30 早餐（地點:北京開元名都大酒店）

07:30 ─ 08:00 參會代表集體乘車赴人民大會堂，不住宿代表憑請柬直接去人民大會堂 08:30 ─ 09:00 全體參會代表與出席會議的領導和嘉賓合影留念

（北京青少年愛樂樂團演奏迎賓曲歡迎來賓）

09:00 ─ 09:05 主持人介紹會議議程和出席會議的領導與嘉賓 09:05 ─ 09:10 全國政協副主席阿不來提·阿不都熱西提宣布會議開幕 09:10 ─ 09:15 中國總會計師協會會長劉長琨先生致歡迎辭 09:15 ─ 09:20 中央財經領導小組領導致辭 09:20─ 09:25 財政部領導致辭 09:25─ 11:30 總會計師貢獻獎等獎項頒獎典禮（國家領導人，財政部、國資委、中國總會計師協會領導等貴賓為獲獎者頒獎）

11:40 ─ 12:05 全體代表在承辦單位工作人員引導下乘車返回酒店就餐

12月27日下午 中國企業經營與財務戰略管理高峰論壇 北京開元名都大酒店開元廳 主 持 人：蔣寶恩 中國總會計師協會常務副秘書長

劉麗君 中國總會計師協會副秘書長、《中國總會計師》雜志社長兼總編

論壇主題：改革開放30年，中國財會改革和發展

金融風暴下CFO的角色與作用

擬邀嘉賓：周忠惠 中國證監會 首席會計師 董

鋒 中國總會計師協會常務副會長

吳艷華 中國航天科技集團公司 黨組成員 總會計師

顧惠忠 中國航空工業集團公司黨組成員、副總經理、總會計師 杜建華 山西煤炭進出口集團公司 董事長 譚定華 貴州茅臺酒股份有限公司 董事、財務總監 方建一 首鋼總公司 董事、總會計師 劉

丹 海南航空股份有限公司 財務總監

12月28日上午 參會代表返程

第五篇：財務管理在企業經營中的作用

財務管理在企業經營中作用資金隨著國家經濟的繁榮發展，企業管理以財務管理為中心已逐步成為人們的共識。財務管理是一切管理活動的共同基礎，是企業內部管理的中樞，它在企業管理中的中心地位是一種客觀要求。總的來說財務管理在企業中最重要的作用是企業價值最大化。“企業管理以財務管理為中心，財務管理以資金管理為中心”作為現階段企業管理的方針，發揮財務管理在企業管理中的中心作用，之所以說財務管理是企業管理的中心，因為它滲透和貫穿于企業一切經濟活動之中。企業的生產、經營、進、銷、調、存每一環節都離不開財務的反映和調控；企業的經濟核算、財務監督，更是企業經濟活動有效的制約和檢查手段。建立完善的現代企業制度，是發展社會主義市場經濟的客觀要求。構建財務管理新機制，加強財務管理，確立財務管理在企業管理中的中心地位，是搞好企業管理的當務之急。建立科學的成本管理機制，在提高企業經濟效益的過程中發揮財務管理的中心作用。企業成本水平的高低直接決定著企業產品盈利能力的大小和競爭能力的強弱?，F代企業制度下，“管理科學”最明顯的表現就是成本消耗水平。成本管理是財務部門的重要管理內容，但實際工作中，成本管理的職能被生產、計劃等部門分解，財務部門在企業成本管理中的作用和地位相當弱小。因此，要發揮財務管理在企業管理中的中心作用，提高財務部門對成本的管理水平尤為關鍵。財務部門抓成本管理除了運用財務手段抓好定額管理等一些基礎性工作外，重要的是要發揮財務部門的優勢，立足提高經濟效益、提高自身地位和提高管理水平，認真實施符合科學管理要求的成本管理方法，在自身管理水平得到提高的基礎上發揮財務管理的中心作用。財務管理首先要根據企業總目標的要求,配合企業戰略的實施,認真做好財務計劃。計劃并非一個資金問題,還要對未來可能出現的各種情況加以思考,以提高企業對不確定事件的反應能力,增加有利機會帶來的收益。財務計劃確定后,要將計劃具體化,進行財務預算,進一步細化各種現金收支、長期資金籌措、短期資金信貸等預算,使財務計劃成為企業財務管理目標的控制標準和考核依據,在實現企業價值最大化中發揮重要作用。

財務管理在企業管理中的最重要作用，就是保證企業的正常運營同時能夠滿足企業發展規劃的要求。

深圳華強集團是一個綜合發展的國有大型企業集團，母公司深圳華強集團有限公司是廣東百屬國有企業。集團主要有五大生產基地:深圳集團總部、深圳梅林、深圳扳田、東莞塘廈、廣東肇慶。經營范圍涉及了信息產業、家電產業、啤酒產業和房地產業四大產業，其中信息產業以計算機和網絡工程通訊產品為主;家電產業以彩電和家庭影院為主;啤酒產業以藍帶啤酒為主。

集團現在擁有26家子公司，40多家分公司，其中有兩家上市公司，一家在國內深交所上市，一家在美國上市。集團的組織主要是以產權為紐帶的母子公司體制，集團母公司(總部)以資產經營為主，行使資產經營職能，成為資產運營中心，投資決策中心，資金調控中心三大中心;屬下的26家子公司大部分是中外合資企業，是“自主經營、自負盈虧”的經營主體，具有較高的經營自主權，它們下設專業生產廠，以生產經營為主，成為經營利潤中心。由此形成集團公司—子公司—專業生產廠三個層次的組織結構。

集團通過加大改革力度，加快產業、產品結構調整，加強內部管理，開展資本經營、收購兼并工作，規模逐步擴大，效益明顯提高。1998年，集團的總資產

達43億元，凈資產20億元，實現工業總產值64億元、利稅總額4.8億元，出口創匯5億美元。

從案例中我們看出，如今市場經濟體制逐步成熟，所有的管理、運作、發展等都很難離開資本或資金的支持，而資本或資金的直接管理人員，也就是企業內的財務人員在很多時候能直接改變或影響企業正常進行的各種運作。就是說，好的財務管理能夠支持企業所進行的各種運作及發展規劃，使企業不斷壯大與發展。在企業管理過程中，所涉及的層面及其所需要管理的內容是多個方面的，如生產管理、品質管理、營銷管理、人事管理、財務管理等。

在眾多的管理層面中，每一個方面都顯得特別重要，如“生產管理”是保證企業正常生產持續經營的基礎，但在“生產管理”的過程中多有固定的生產流程，一般不會變來變去，或沒有規律性，只要在生產的流程中加以監控生產工作一般來講還是會比較順利進行的；“品質管理”也很重要，它的管理目的是保證企業產品的質量，很多企業把產品質量看作是企業的生命，所以“品質管理”也是很重要的，但“品質管理”的過程十分簡單易于操作，多數品質管理工作有固定的管控流程，和品質管控標準，只要按既定流程和要求標準進行操作，品質管理工作還是會正常有序地進行；“營銷管理”也十分重要，同樣在管理的過程中所參照與依據的固定程序較少，但營銷管理多有營銷規劃，營銷規劃常包括“營銷過程規劃”和“營銷目標規劃”兩個方面，在過程中加以管控，若在未達成目標或可能達不成目標時，營銷管理人員會進行過程分析并調整過程規劃及時加以控制，確保最終達成既定目標。

而“財務管理”工作對一個企業來講，繁多的財務管理事項既沒有統一的、固定的程序可以參照，也不能做出“過程”及“結果”規劃，但同時還是要做相關財務預算、財務控制等工作，所以財務管理與其他管理工作相比特殊性正是如此；結合企業的定義來看，企業來身就是以贏利為目的而運作的經濟實體，在經濟運作的過程中，財務管理就不可避免地必然存在，與企業內眾多管理層面相比較，財務管理同樣是十分重要不可或缺的管理層面，同時它又具有其它管理層面所沒有的特殊性。

綜上所述，我們不難發現隨著社會經濟的不斷發展，財務管理在經濟活動的作用與地位越來越重要；經濟發展越來越快，對財務的要求也越來越高，完備的財務制度，規范的財務管理是保證一個企業正常運作及發展壯大所必不可少的，同時也能夠對企業的成長提供一定幫助，財務管理在企業中的是不可或缺的，財務管理在企業管理中的作用是極其重要的。