第一篇：財務管理概念

財務管理的概念：指企業(yè)生產經營過程中，利用價值形式，合理組織財務活動，正確處理財務關系，以實現財務目標的的一項綜合性經濟管理活動。企業(yè)的資金運動：是指企業(yè)中資金從貨幣資金形態(tài)轉到生產資金（包括儲備資金）形態(tài)，又回到貨幣資金形態(tài)的運動過程。3 財務管理的目標：生存，發(fā)展，獲利。影響財務管理目標實現的因素：投資報酬率，風險，投資項目，資本結構，股利政策財務管理的職能：財務決策，財務計劃，財務控制。6 財務管理的對象：就是資金以及資金的流轉。財務管理的內容：資產籌集管理，資金耗費的管理，營運資金的管理，資金分配的管理。財務管理環(huán)境：法律環(huán)境，經濟環(huán)境，金融市場環(huán)境。有關競爭環(huán)境的原則：自立行為原則，雙方交易原則，信號傳遞原則，引導原則。有關創(chuàng)造價值的原則：有價值的創(chuàng)意原則，比較優(yōu)勢原則，期權優(yōu)勢原則，凈增效益原則。有關財務交易原則：風險報仇權衡原則，投資分散化原則，資本市場有效原則，貨幣時間價值原則。融資：就是調劑社會各方面的資源余缺，實現優(yōu)勢互補。融資的方式：貨幣信貸，證券買賣，企業(yè)購并，BOT融資，合資合作經營，貿易融資，博彩。融資原則：互利性，合法性，公平性，靈活性，風險管理原則。15 資本金的分類：國家資本金，法人資本金，個人資本金，外商資本金。16 資本金的確定：實收資本制，授權資本制，折衷資本制。17 法定資本金：國家規(guī)定開辦企業(yè)必須籌集的最低資本金數額。18 企業(yè)公積金：包括資本公積金和盈余公積金，他們都可以按照一定的法律手續(xù)轉變?yōu)橘Y本金。資本公積金：一種資本儲備形式，主要來源有投資者實付、法定資產重估增值、資本匯率折算差額、接受捐贈的財產。20 盈余公積金：法定盈余公積金，任意盈余公積金。

股票融資的優(yōu)缺點：1普通股融資的優(yōu)缺點，優(yōu)點是普通股籌資是一種彈性的融資方式，由于股息或紅利不像利息必須按期支付。普通股無到期日，屬于永久性資金。發(fā)行普通股籌資，可降低公司負債比例，提高公司財務信譽，增強公司今后的融資能力。缺點是資金成本高，增發(fā)普通股會降低原來股東的控制權。2優(yōu)先股籌資的優(yōu)缺點，優(yōu)點是股利的支付既固定又有一定的靈活性，能保持普通股股東對公司的控制權。缺點是發(fā)行優(yōu)先股籌資時，對公司的限制較多。長期貸款優(yōu)缺點：優(yōu)點是借款籌資較快，借款成本較低，借款彈性較大，可以發(fā)揮財務杠桿的作用。缺點是風險較高，限制條款較多，籌資數量。23

企業(yè)發(fā)行債券優(yōu)缺點：優(yōu)點是1債券的利息較低，可以減少資金成本。2債券利息支出可以列入費用，可減輕企業(yè)所繳納的所得稅。3債券的利率穩(wěn)定，可發(fā)揮財務杠桿的作用4可以有效保持投資者對企業(yè)的控制權。缺點1增大企業(yè)的籌資風險，2容易給企業(yè)的資金周轉帶來困難3在一定程度上約束了企業(yè)從外部籌資擴展的能力4提高企業(yè)負債比率，降低企業(yè)的財務信譽。債券與股票的區(qū)別，債券和股票都是股份有限公司籌集長期資金的手段，但兩者大不相同：1經濟性質不同，股票是所有權證明，債券是債權，債務關系的證明。2收益不同，股票是一種高風險、高收益的證券。3償還期不同。4價格不同股權結構演變：初創(chuàng)期：創(chuàng)始資金與股權分配培育期：二期融資與股權稀釋成長期：三期融資與股權變化，收獲期：上市融資與增資擴股。資金成本：是企業(yè)籌集資金時所付出的代價，它包括資金籌集費和資金使用費。

資金成本的作用：1是選擇資金來源，擬定籌資方案的主要依據。2是評價投資項目可行性的主要經濟指標。3作為評價企業(yè)財務經營成果的依據。企業(yè)風險：1經營風險。2財務風險。經營杠桿：指企業(yè)的固定成本對其營業(yè)利潤的影響程度。30 財務杠桿：是指介入資金對企業(yè)自有資金的影響程度。

復合杠桿：也稱總杠桿，綜合經營杠桿與財務杠桿而形成的杠桿作用。32

杠桿程度的決定因素：銷售量的穩(wěn)定程度，企業(yè)的資產結構，產品的生命周期和行業(yè)中的競爭，管理人員對風險的態(tài)度，市場的反應，債權人的利益與企業(yè)的信譽。

籌資決策的內容：資金量的要求和使用時機的要求，資本結構的要求，最低的企業(yè)資本綜合成本，較低的財務風險。

影響自由資金收益率的因素：企業(yè)息前稅前資金利潤率的高低，借入資金利息率的高低，負債比例，所得稅率。

影響營業(yè)利潤主要因素：1市場對企業(yè)產品的需求2產品的銷售價格3投入成本4產品銷售價隨投入成本和銷售價格調整的能力5固定成本的比重。36 流動資產的分類：貨幣資金，短期投資，應收賬款，存款。

流動資金管理要求：合理配置，加強流動資產的周轉，正確處理風險和盈利關系。

企業(yè)持有貨幣的動機：交易，預防，投機。

影響貨幣存量的因素：預期貨幣資金流量，應付緊急情況借款的能力，控制貨幣資金的效率。

現金收支管理：完善企業(yè)現金收支的內部管理，制定現金預算和按預算安排現金收入，運用現金日常管理的策略。

應收賬款管理的目的和要求：應收賬款是企業(yè)的一項資金墊支，需要在應收賬款信用政策所增加的銷售盈利和墊支成本之間做出權衡。42 施工企業(yè)成本費用的內容：

（一）直接工程費的內容1直接費2其他直接費3現場經費

（二）間接費1企業(yè)管理費2財務費用3其他費用 43

房地產企業(yè)成本費用

（一）1土地征用及拆遷補償費2前期工程費3建筑安裝工程費4基礎設施費5公共配套設施費6開發(fā)間接費

（二）期間費用1管理費用2財務費用3銷售費用 44 施工企業(yè)成本費用管理：預測，計劃，成本費用控制，核算，分析，考核。

施工企業(yè)營業(yè)收入的內容：工程價款收入，勞務作業(yè)收入，產品銷售收入，設備租賃收入，多種經營收入，其他業(yè)務收入。

房地產企業(yè)收入：商品房銷售收入，土地轉讓收入，配套設施銷售收入，代建工程結算收入，出租房租金收入，其他業(yè)務收入。

一般企業(yè)隨后利潤分配順序1被沒收的各種財務損失，支付各項稅收的滯納金和罰款2彌補以前年度虧損3提取法定盈余公積金4提取公益金5向投資者分配利潤6未分配的利潤 48 房地產開發(fā)企業(yè)營業(yè)收入內容：1商品房銷售收入2土地轉讓收入3配套設施銷售收入4代建工程結算收入5出租房收入6其他業(yè)務收入 49

四種股利政策：1剩余股利政策:在公司有著良好投資機會時，根據一定的目標資本結構，測算出投資所需的權益資本，先從盈余中留用，然后將剩余的盈余作為股利分配。2固定增長的股利政策：每年發(fā)放股利以及固定比率增長。3固定股利支付率：公司確定一個股利占盈余的比率，長期按此比率支付股利的政策。4低正常股利加額外股利政策:公司一般情況下每年只支付固定的、數額較低的股利，在盈余較多的年份，再根據實際情況向股東發(fā)放額外股利。50

杜邦分析法：財務綜合分析的典型方法，其中杜邦分析體系圖是杜邦分析的重要組成部分，它反應了銷售利潤率、資產周轉率、股本收益率之間的關系，顯示了銷售利潤率、總資產周轉率、財務杠桿三者是怎樣相互作用的。51 建設項目的基本程序：決策階段，設計階段，施工階段，總結評價階段。52

財務管理的目標1生存：企業(yè)生存的主要威脅來自兩方面：一個是長期虧損，它是企業(yè)終止的內在原因，另一個是不能償還到期債務，它是企業(yè)終止的直接原因。力求保持以收抵支和償還到期債務的能力，減少破產的風險，使企業(yè)能夠長期、穩(wěn)定的生存下去，是對財務管理的第一個要求2發(fā)展：企業(yè)的生產經營如逆水行舟，不進則退，一個企業(yè)如不能發(fā)展，不能提高產品和服務質量，不能擴大市場份額，就會被其他企業(yè)排擠出去，企業(yè)的發(fā)展集中表現為擴大收入，擴大收入的根本途徑就是提高產品的質量，擴大銷售的數量，這久要求不斷更新設備、技術和工藝，也就要求投入更多。籌資企業(yè)發(fā)展所需的資金是財務管理的第二個要求3獲利：企業(yè)必須能夠獲利，才有存在的價值，盈利體現了企業(yè)的出發(fā)點和歸宿。在市場經濟中，沒有免費使用的資金，資金的每項來源都有其成本，每項資產都是投資，要從中獲得回報，通過合理有效的使用資金使企業(yè)獲利，是對財務管理的第三個要求 53

第二篇：財務管理概念

1、財務管理概念：企業(yè)財務管理是企業(yè)管理的一個組成部分，它是根據財經法規(guī)制度，按照財務管理的原則，組織企業(yè)財務活動，處理財務關系的一項經濟管理工作。

2、財務管理目標：1）利潤最大化 2）股東財富最大化 3）企業(yè)價值最大化

3、利息率：1）純利率2）通貨膨脹補償

3)風險報酬（又分為違約、流動性和期限風險報酬率）

4、財務分析的方法：1）比率分析法（構成、效率、相關比率）2)比較分析法（橫向縱向）

5、財務分析的內容：1）償債能力2）營運

3）盈利 4）發(fā)展 5）財務趨勢 6）財務綜合第三章公式（1---16重要）

6、流動比率=流動資產÷流動負債

7、流動資產=流動比率*流動負債=速動資產+存貨=流動負債*速動比率+存貨

8、速動比率=速動資產/流動負債=（流動資產-存貨）/流動負債

9、流動資產周轉率=銷售收入/流動資產平均余額{流動資產平均余額=（期初流動資產余額+期末流動資產余額）/2}

10、總資產周轉率=銷售收入/資產平均總額 資產平均總額=（期初資產總額+期末）/210、銷售凈利率=凈利潤/營業(yè)收入凈額

11、凈資產收益率=銷售凈利率*總資產周轉率*權益乘數=凈利潤/平均所有者權益

12、資產凈利率=凈利潤/資產平均總額

13、權益乘數=平均總資產/平均所有者權益

14、應收賬款平均收賬期=360/應收賬款周轉率（周轉率=賒賬收入凈額/應收賬款平均余額）{平均余額=(期初+期末)/2}

15、年末應收賬款=年末速動資產－年末現金類資產=年末速動比率×年末流動負債－年末現金比率×年末流動負債

16、存貨周轉率=銷售成本/存貨平均余額

存貨平均余額=（期初存貨余額+期末的）/2 存貨周轉天數=360/存貨周轉率

資產凈利率=凈利潤/平均總資產

17現金比率=（現金+現金等價物/流動負債

18、現金流量比率=經營活動產生的現金流量凈額/流動負債

19、資產負債率=負債總額/資產總額

20、股東權益比率=股東權益總額/資產總額

權益乘數=資產總額/股東權益總額

21、銷售毛利率=銷售毛利/營業(yè)收入凈額=（營業(yè)收入凈額-營業(yè)成本）/營業(yè)收入凈額

22、成本費用凈利潤=凈利潤/成本費用總額

23、股東權益報酬率=凈利潤/股東權益平均總額=資產凈利率*平均權益乘數

24、要提高企業(yè)的凈資產收益率要從銷售、運營和資本結構三方面入手：

1）提高銷售凈利率，一般主要是提高銷售收入、減少各種費用等。

2）加快總資產周轉率，結合銷售收入分析資產周轉狀況，分析流動資產和非流動資產的比例是否合理、有無閑置資金等。

3）權益乘數反映的是企業(yè)的財務杠桿情況，但單純提高權益乘數會加大財務風險，所以應該盡量使企業(yè)的資本結構合理化。

第六章 資本結構決策

1、個別資本成本率的測算原理

資本成本率=DD用資費用額用資費用額= K== 1-籌資費用額/籌資額）P?fP(1?F)籌資額-籌資費用額籌資額（2、長期債務資本成本率的測算

（1）長期借款資本成本率

長期借款資本成本率=Il（1-T）長期借款年利息額（1-所得稅稅率）Kl= L(1?Fl)長期借款籌資額（1-長期借款籌資費用率）

MRl）在借款中內結息次數超過一次時：Kl=〔（1+M

（2）長期債券資本成本率的測算

債券資本成本率=-1〕(1-T)M表示一年內結息次數 Ib（1-T）債券年利息額（1-所得稅稅率）Kb= B（1-Fb）債券籌資額(1?債券籌資費用率)

3、普通股資本成本率的測算

（1）固定股利政策

普通股投資的必要報酬率=D每年分派現金股利Kc= Pc普通股籌資凈額?發(fā)行價格-發(fā)行費用

（2）實行固定增長股利政策

普通股投資的必要報酬率=D每年分派現金股利+股利固定增長率Kc=Pc普通股籌資凈額+G4、優(yōu)先股資本成本率的測算

優(yōu)先股資本成本率=優(yōu)先股每股年股利DpKp= 優(yōu)先股籌資凈額Pp5、營業(yè)杠桿系數的測算

營業(yè)杠桿系數=營業(yè)利潤系數/息稅前利潤（營業(yè)利潤）......= 銷售數量變動額/銷售數量營業(yè)收入變動額/營業(yè)收入

=DOL=?EBIT/EBIT?S/S?EBIT/EBIT ?Q/Q

營業(yè)杠桿系數=銷售數量（銷售單價-單位銷售的變動成本額）營業(yè)收入-成本變動總額= 上述分子-固定成本額上述分子-固定成本總額

DOL=Q(P?V)S?C?Q(P?V)?FS?C?F6、財務杠桿系數的測算

財務杠桿系數=稅后利息變動額/稅后利潤額/普通股每股收益 =普通股每股收益變動額

息稅前利潤變動額/息稅前利潤額......DFL=?EAT/EAT?EPS/EPS??EBIT/EBIT?EBIT/EBIT

財務杠桿系數=EBIT息稅前利潤額DFL=EBIT?I息稅前利潤額-債務年利息

?EPS/EPS?EPS/EPS ??Q/Q?S/S

7、聯合杠桿系數 DCL(DTL)=DOL*DFL=

第七章

1.每年營業(yè)現金凈流量（NCF）=年營業(yè)收入-年付現成本-所得稅=稅后凈利+折舊

2.初始現金流量的預測

（1）單位生產能力估算法 擬建項目投資總額=同類項目單位生產能力投資額×擬建項目生產能力

（2）裝置能力指數法（不重要）

?擬建項目裝置能力??擬建項目投資額=類似項目投資額×??類似項目裝置能力?

Y2?Y1?（n裝置能力指數×調整條數 X2t）?? X1n第t期的凈現金流量第t期的凈現金流量3.凈現值=?-初始投資額??tt（1?折現率）（1?折現率）t?1t?0

nNCFtNCFtNPV=??C??ttt?1(HK)t?0(HK)n

凈現值=未來現金流量總值-年初投資

NPV=NCF×PVIFAk,n-C

4.內含報酬率（IRR）

①年金現值系數=

②查表

③插值法

5.獲利指數 PI 初始投資額 每年NCF

PI=未來現金流量的總現值 初始投資數

6.投資回收期 PP

①每年凈現金流量相等時

投資回收期=初始投資額 每年NCF

②每年凈現金流量相等時

7.平均報酬率 ARR

平均報酬率=平均現金流量 初始投資額

第九章

1、最佳現金余額=√2×特定時間內現金需要量總額*現金與有價證券的每次轉換成本/短期有價證券利息率 N=√2Tb/i2、米勒歐爾模型 最佳現金余額=現金余額下限+3√3×證券交易成本×每日現金余額標準差2/4×有價證券日收益率 Z=L+3√3bσ2/4r

現金余額上限=現金余額下限+3×3√3×證券交易成本×每日現金余額標準差2/4×有價證券日收益率 U=L+3×3√3bσ2/4r3、信用政策變更

S銷售收入P銷售利潤I應收賬款機會成本K壞賬損失B壞賬損失率R機會成本

C加上橫線平均收賬期Pm=P-I-K凈收益

P銷售利潤 =(S+△S)×P′（銷售利潤率）I應收賬款機會成本=［（S+△S）×C上橫線/360］×RK壞賬損失=（（S+△S）×BPm凈收益=P-I-K4、經濟批量=√（2×全年需求量×每批訂貨成本）/每年存貨儲存成本Q=√2AF/C

經濟批數=√（全年需求量×每件存貨年儲存成本）/2×每批訂貨成本A/Q=√AC/2F

總成本 T=√2×AFC5、再訂貨點=平均每天耗用量×從發(fā)出訂單到貨物驗收完畢所用的時間R=nt

第十一章

1、固定股利政策： 1)固定股利=總股本*每股股利

2)留存收益=凈利潤-固定股利

3)現金股利總額=固定總額*年數

4)需要外籌資額=資本性支出-留存收益

2、剩余股利政策：

1)投資所需自有資金=資本性支出*股權資本所占百分比

2)股利=凈利潤-投資所需自有資金

3)留存收益增加額=投資所需自有資金

4)需外部籌資=資本性支出-留存收益增加額

3、固定股利支付率政策：

1）股利=凈利潤*股利支付率

2）留存收益增加額=凈利潤-股利

3）需外籌資額=資本性支出-留存收益增加額

4、第一種方案固定股利政策的現金股利額最大，第三種方案固定股利支付率政策的外部籌資額最小。

固定股利政策的優(yōu)點：

第一，固定股利政策可以向投資者傳遞公司經營狀況穩(wěn)定的信息。

第二，固定股利政策有利于投資者有規(guī)律地安排股利收入和支出。

第三，固定股利政策有利于股票價格的穩(wěn)定。

盡管這種股利政策有股價穩(wěn)定的優(yōu)點，但它仍可能會給公司造成較大的財務壓力，尤其是在公司凈利潤下降或現金緊張的情況下，公司為了保證股利的照常支付，容易導致現金短缺、財務狀況惡化。在非常時期，可能不得不降低股利額。因此，這種股利政策一般適合經營比較穩(wěn)定的公司采用。

采用剩余股利政策的公司，因其有良好的投資機會，投資者會對公司未來的獲利能力有較好的預期，因而其股票價格會上升，并且以留用利潤來滿足最佳資本結構下對股東權益資本的需要，可以降低企業(yè)的資本成本，也有利于提高公司價值。但是，這種股利政策不會受到希望有穩(wěn)定股利收入的投資者的歡迎，如那些依靠股利生活的退休者，因為剩余股利政策往往會導致各期股利忽高忽低。

固定股利支付率股利政策不會給公司造成較大財務負擔，但是，公司的股利水平可能變動較大、忽高忽低，這樣可能給投資者傳遞該公司經營不穩(wěn)定的信息，容易使股票價格產生較大波動，不利于樹立良好的公司形象。

第三篇：物流企業(yè)財務管理 王滿編著(小結概念整理)

1物流：物流是從供應地到接收地的實體流動過程，根據實際需要，將運輸、儲存、裝卸、搬運、包裝、流通加工、配送、信息處理等基本功能實施有機的結合。

2.物流企業(yè)：從事物流活動的經濟組織

3.財務管理：對與資金有關事務的管理

4.物流企業(yè)財務管理：是指對物流企業(yè)在物流活動實施過程中發(fā)生的財務活動和財務關系進行的管理

5.資金的時間價值：是指資金在使用過程中，隨著時間的變化所發(fā)生的增值，也成為貨幣的時間價值 6終值：是指現在一定數額的資金按一定利率計算的一定時間后的價值

7.年金

8.風險價值：即風險投資報酬率=無風險投資報酬率+風險投資報酬率

9.投資組合：這種將不同資產進行投資組合的形式稱為組合資產投資，簡稱投資組合10.普通股：普通股是指在公司的經營管理和盈利及財產的分配上享有普通權利的股份，代表滿足所有債權償付要求及優(yōu)先股東的收益權與求償權要求后對企業(yè)盈利和剩余財產的索取權，它構成公司資本的基礎，是股票的一種基本形式，也是發(fā)行量最大，最為重要的股票。

11.優(yōu)先股：是一種兼具普通股股票和債券特點的混合性有價債券，它是屬于權益性資金，但卻兼?zhèn)鋫男再|

12.認股權證：是由股份公司發(fā)行的，允許其持有者在指定的時間內按設定的價格購買一定數量該公司股票的選擇權憑證

13債券：是債權人為籌集資金發(fā)行的，約定在一定期限內還本付息并反映債權債務關系的一種有價證券

14.可轉換債券：可轉換債券是在發(fā)行公司債券的基礎上，附加了一份，并允許購買人在規(guī)定的時間范圍內將其購買的債券轉換成指定公司的股票。

15.自發(fā)性籌資:是公司在日常經營活動中自然產生的融資方式，主要由應記款項和商業(yè)信用組成16.融通倉：是一種物流和金融集成式的創(chuàng)新服務，其物流服務可代理銀行監(jiān)管流動資產，金融服務則為企業(yè)提供融資及其他配套服務

17保稅倉業(yè)務：又稱為買方信貸，是指供應商，進貨商和銀行三方面互相合作，以銀行信用為載體，以銀行承兌匯票為結算工具，將物流和資金流相結合的中間業(yè)務品種

18.倉單質押貸款：是指貸款企業(yè)把貨物儲存在倉庫當中，然后憑倉庫開具的貨物倉儲 憑證——倉單向銀行申請貸款，銀行根據貨物的價值向貨主企業(yè)提供一定比例的貸款，同時由倉庫代理監(jiān)管貨物

19.資本成本：是指物流企業(yè)為籌集和使用長期資本所付出的代價

20.邊際成本：是指物流企業(yè)新增資本的加權平均資本成本

21.杠桿效應：指由于固定費用的存在，業(yè)務量發(fā)生較小的變化會導致公司利潤發(fā)生較大幅度的變化，從而產生一種以小博大的經濟現象

22.經營杠桿：放映的是業(yè)務量和息稅前利潤這兩個變量之間的互相關系

23.最優(yōu)資本結構：是指在一定條件下，使物流企業(yè)的加權平均資本成本最低且公司價值最大時的資本結構

第四篇：財務管理

企業(yè)財務管理的重要方法

企業(yè)管理是以企業(yè)的財務管理為核心的，企業(yè)的生產管理、質量管理、銷售管理等都要服務于企業(yè)的經營需要，且都必須以企業(yè)的財務管理為核心，保證各項管理之間相互協調、相互配套。合理的企業(yè)財務管理方法應具備可測性、可控性、層次性和統一性。因此企業(yè)必須形成一套完善的財務管理方法，從各個方面保證企業(yè)財務管理作用的發(fā)揮。

第一、形成企業(yè)財務管理的信息化手段和高水平的財務管理隊伍。

在現代科學技術的影響下，企業(yè)的各項運營都逐步實現了信息化管理，企業(yè)的財務管理當然也不例外，尤其是對于企業(yè)的會計信息和財務信息都需要實現電算化管理，通過電算化管理可以對于企業(yè)的生產運營情況、財務情況進行及時、客觀的反饋，并且通過進行深入分析，可以有效快速的發(fā)現企業(yè)經營管理中存在的問題，并在此基礎上提出解決措施，保證企業(yè)生產效益的提高。同時，信息化管理還要求企業(yè)的財務管理必須形成高水平的會計隊伍，這支會計隊伍不僅僅需要有現代化的企業(yè)會計知識，對于企業(yè)管理、生產運營、信息管理等各方面都需要有一定的認識，并且能夠在此基礎上進行科學的企業(yè)財務分析，對于企業(yè)的籌資決策、投資決策和經營決策都能夠提出良好的建議，并且對于企業(yè)中的各項決策能夠通過科學的方法進行嚴禁的可行性和成本效益分析。

第二、加強企業(yè)財務管理全面預算的管理。

企業(yè)的全面預算是指對企業(yè)在一定時期內的各項業(yè)務活動、財務表現等各個方面進行總體預測，具體包括開發(fā)預算、銷售預算、管理費用預算、投資預算、資金預算等各個方面。因此企業(yè)的全面預算管理是企業(yè)財務管理的重要內容，也是企業(yè)財務管理的重要方法。對于企業(yè)的全面預算管理主要包括3個方面的內容，一是全面預算管理的編制，由于全面預算管理包括范圍廣泛，涉及的部門較多，因此企業(yè)全面預算的編制必須實行從上到下和從下到上相結合的編制方法，通過各個部門之間的溝通，最終確定合理的預算范圍，并且在編制過程中避免上級直接決定，下層員工沒有參與的情況發(fā)生。二是全面預算的執(zhí)行，在實際的執(zhí)行過程中，按照預算進行，一旦出現與預算不相符合的情況，需要有企業(yè)相關領導確認后方可更改。并且企業(yè)根據自身規(guī)模和實力的大小，可設立全面預算管理辦公室，對于全面預算在執(zhí)行過程中的情況進行有效監(jiān)督。三是全面預算管理的反饋。反饋包括兩方面的內容，一方面對于預算和實際情況必須進行對比分析，為未來進行更加科學的全面預算管理奠定基礎。另一方面要做好對于預算執(zhí)行良好的個人和單位的獎勵，以及對于表現較差的部門和個人的懲罰工作，提高部門和員工在全面預算管理中的積極性。同時，全面預算管理中必須重點突出成本管理，對于企業(yè)確定的成本計劃，在執(zhí)行過程中要進行嚴格檢查，深入監(jiān)督。

第三、加強企業(yè)財務管理的風險管理。

市場經濟的發(fā)展同時存在機遇與挑戰(zhàn)，并且一直存在著低風險低收益、高風險高收益的困境，因此企業(yè)財務管理必須重視風險管理，包括風險識別、風險度量和風險控制三個方面。在進行企業(yè)的財務風險管理時，首先需要確立企業(yè)財務風險管理的基本目標和基本原則，并且在此基礎上，根絕企業(yè)內部經營的需要和企業(yè)外部環(huán)境的變化，不斷改進和完善企業(yè)的財務風險管理機制。在進行財務決策時，對于風險的大小、程度等進行科學、充分的分析，并且結合企業(yè)自身的實力，通過多方面、多渠道的比較、分析權衡企業(yè)的可能收益和可能損失，選擇出相對最佳的方案，達到企業(yè)收益最大化。同時，在企業(yè)做出任何決策前，必須形成一系列的防范和保全措施，即使出現風險，也可以有效的控制風險或者降低風險給企業(yè)帶來的損失。也就說，企業(yè)的財務風險管理做到必須做到對企業(yè)所面臨的各種財務風險需要做出準確和及時的測量。為了達到這樣的工作效果，企業(yè)內部可以建立專門負責風險管理部門，以控制企業(yè)的財務風險和處理企業(yè)財務風險發(fā)生所帶來的損失。

第四、加強企業(yè)財務管理的資金管理。

資金管理是我國企業(yè)財務管理最傳統的內容和方法，資金是企業(yè)運營的血液，是企業(yè)運營的基礎，也是企業(yè)增值的根本。企業(yè)的資金管理包括資金的籌集、資金的安排與使用等各個方面，因此企業(yè)在資金管理時要做好三個方面的工作，一是做好企業(yè)的資金總量、借款、還款的籌劃工作，積極參與企業(yè)的投資決策和計劃，二是舊能的加速資金的運轉速度，及時監(jiān)督企業(yè)資金的使用情況，考核資金的使用效果和使用效率，三是做好資金的安全防范工作等各項工作，確保企業(yè)運轉的正常資金需求和不間斷進行。并且在此基礎之上，提出合理使用資金的建議和措施，保證和促進生產、技術、經營管理水平的提高。

第五、做好企業(yè)財務管理部門與各部門之間的協調工作。

企業(yè)的財務管理不僅僅是財務部門的事情，與企業(yè)的生產部門、戰(zhàn)略部門、銷售部門等都有直接關系，因此在財務管理時需要理順企業(yè)財務部門與各個職能部門之間的職權關系，明確劃分各個部門的職能，以及在財務管理中需要發(fā)揮的作用。通過各個部門職能范圍的劃分，形成以企業(yè)財務管理為核心，各個職能部門相互協調的財務管理體系。

現代企業(yè)財務管理的三大走向

一、企業(yè)財務管理的目標走向多重化

舊經濟時代企業(yè)的所有權屬于股權資本所有者即全體股東。企業(yè)財務管理的目標是股東財富的最大化，員工的勞動通過領取工資的形式得到補償。在新經濟時代的企業(yè)，講究以人為本的原則，企業(yè)財務管理的目標理應不能把員工的利益排斥在外。企業(yè)必須依賴于員工的富有創(chuàng)新性的勞動，才能獲得生存與發(fā)展。員工的勞動已不再象工業(yè)經濟社會中以可重復的勞動為主，因此，新時代的企業(yè)還必須把“員工利益的最大化”納入其財務管理目標之中。同時，對于與企業(yè)關系密切的集團如債權人、客戶、供應商、社會公眾、潛在的投資者、政府、戰(zhàn)略伙伴，滿足這些集團的利益需要，也是企業(yè)財務管理目標的組成部分，是以成本－效益為指導原則，其目的是為了維護企業(yè)良好的聲譽，或是為了獲得營業(yè)許可證等，最終為企業(yè)取得高于投入的回報。新時代企業(yè)財務管理的目標工業(yè)經濟時代企業(yè)財務管理目標的發(fā)展，而不是對原有目標的全盤否定，企業(yè)財務管理目標走向多元化，企業(yè)財務管理目標最終實現多贏目標。

二、企業(yè)財務管理手段先進化

新經濟的到來，使企業(yè)的財務管理進一步信息化和數字化，計算機技術，特別是網絡技術被廣泛運用到財務管理之中。如：MIS（管理信息系統）日益廣泛運用于財務管理之中，它能根據既定的原則，只要將每筆財務及財務計劃等數據化后，輸入數據庫，即可利用財務管理信息系統進行常規(guī)決策，并加以實踐，使財務管理趨于嚴密，排除大部分人為干擾因素，減少管理的隨意性，同時也可為非常規(guī)財務決策提供依據。MIS在財務管理中的運用有助于財務管理的優(yōu)化和簡化。網絡技術的運用，如在公司中建立局域網，可以使公司管理人員足不出戶，即可進行財務管理，特別是對于大型集團公司，可以通過互聯網，實現遠程財務管理。當然，還有諸如，系統模型與模擬、戰(zhàn)略信息系統等技術也可以應用到財務管理之中，這些技術的運用有利于實現高效益、柔性化、智能化的財務管理。

三、企業(yè)財務管理對象交叉化

工業(yè)經濟時代財務管理，一直較為強調的是權責利分明，是一種直線式管理。隨著新經濟的到來，社會分工進一步細化，必然要求進一步加強團隊協作，同時知識具有共享性，所以在新經濟時代，財務管理為了更好適應社會和經濟的發(fā)展，企業(yè)內部的各個部門之間，企業(yè)之間，甚至行業(yè)之間，財務管理邊界是“可以滲透”或“半滲透”的，財務管理已不僅是專屬財務部門的事，他需要以企業(yè)整體為單位，而不是以簡單的財務部門為單位，這種整體跨越原來的職能單位，它的構成可以是橫向職能部門的財務組合，也可以是縱向的職能部門的財務小團體組合，并得到其他各部門之間的協作； 財務管理的對象甚至考慮到客戶、供應商以及其他與企業(yè)保持利益關系的人才，交叉化管理不但能充分挖掘本企業(yè)財務潛能，同時也能充分利用與自己的相關單位的財務管理方面的優(yōu)弱勢。

總之，新經濟時代，財務管理是企業(yè)管理中最重要的組成部分之一，公司、組織尤其是大公司，都將在財務管理方面投入恰如其分的人、財、物，以期贏得財務優(yōu)勢，從而贏得競爭優(yōu)勢。可以斷定，未來擁有成功財務管理企業(yè)必將是成功的企業(yè)。

第五篇：財務管理

浮梁縣國土局加強基層所財務管理

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-浮梁縣國土資源局在鞏固局機關財務管理、規(guī)范會計核算的基礎上，以踐行科學發(fā)展觀和機關效能年建設活動為契機，依照國家有關法律法規(guī)，結合所屬七個基層中心所的具體情況，近期專門出臺了關于做好基層中心所財務管理的規(guī)章制度。

制度的內容主要包括：一是縣國土局與基層所實行“統一管理、分級負責”的原則。要求各中心所的各項收入支出，必須嚴格執(zhí)行“收支兩條線”，不得坐收坐支，更不允許私自挪用。為保障此項制度落到實處，局黨委專題研究，并責成局財審股具體承辦。要求基層所配備專職報賬員，定期向財審股報賬。與此同時，制度明確規(guī)定，報賬員的選用不得聘用臨時工，并保持相對穩(wěn)定。二是嚴肅財經紀律、嚴格財務手續(xù)。中心所在保證依法行政的前題下，在收取法定規(guī)費時，必須統一使用財政部門核發(fā)的行政事業(yè)性收費票據，并及時足額上繳財政專戶。各中心所正常的經費開支，實行計劃內定額包干，超支不補，年終結余滾存使用；預算外資金返回統一管理使用的方法，確保有限的資金始終用在刀刃上。-