第一篇：中小企業財務管理面臨的問題與解決對策

中小企業財務管理面臨的問題與解決對策

一、當前中小企業財務管理存在的主要問題1.缺乏明確的財務管理目標和科學的財務分析方法。中小企業的財務報表一般都是為了應付稅務檢查，往往缺乏真實性和準確性，其財務分析也常常流于形式，不能利用科學規范的分析方法對企業的生產經營及其結果進行有效的總結、分析，從而找出問題的癥結點，并對癥下藥，使企業獲得繼續前進的動力。這也是中小企業難以同大企業相抗衡的關鍵所在。

2.成本費用控制不力，抗風險能力削弱。不少中小企業重錢不重物，對原材料、半成品、固定資產等的管理不到位，出了問題無人追究，資產浪費嚴重。生產經營過程中也缺乏對原材料采購、產品生產等方面的預算控制，導致一些不合理的消耗。另外，中國的中小企業對人員利用率低或不恰當造成的軍事論文發表/jslwfabiao/人力資源浪費、負債結構問題造成的利息損失、各種非必要性支出增加的成本費用過高等問題尚沒有清晰的認識，在市場情況樂觀時，掩蓋了這些問題，當經濟不景氣企業經營陷入困境時，這些問題就會顯現出來。生產成本過高不僅使企業在談判中的議價空間不大，進而導致市場份額小，市場占有率低，企業的競爭力不強，而且難以在市場需求疲軟的情況下贏取促銷的主動權等，此類連鎖反應會將企業置于倒閉的邊緣。

3.融資難，擔保難，資金緊缺。中小企業注冊資本較少，資本實力有限，同時很多中小企業都處于成長發展時期，這一階段的資金需要量是企業生產周期中需求量最大的，資金短缺問題成為其發展瓶頸。中小企業貸款難問題由來已久，即使是在國家放松銀根、信貸增長的情形下，這種局面也沒有改觀。中小企業受資金規模、技術支撐等條件所限，融資渠道本身就少。近幾年，國有商業銀行推行集約化經營和授權經營，實行嚴格的責任追究制，貸款審批權限逐漸上收。這種高度集中的信貸管理模式嚴重制約了信貸資金對中小企業的投入力度。同時，商業銀行將盈利最大化作為主要經營目標和執行嚴格的不良貸款率考核制度，對中小企業的貸款申請也相當謹慎，這就在一定程度上影響了銀行貸款的積極性。

二、中小企業財務管理對策由于金融危機的沖擊，企業生產經營環境發生了變化，企業必須建立相適應的管理機制，采取切實有效的財務管理策略，加強現金管理，控制成本費用，變壓力為動力，提高企業競爭力。

（一）建立科學規范的財務分析機制中小企業應摒棄憑經驗管理的落后方法，將財務分析納入到企業管理的正常軌道中去。首先，用比較分析法對報表中的各項數據進行前后期對比分析，找出差距，并分析產生差距的原因，以便改進工作；其次，用比率分析法來分析企業的財務狀況和經營成果，并通過橫向比較和縱向比較，找出本企業與行業先進水平的差距以及企業不同年度財務比率的增長變動趨勢，從而發現問題并解決問題；最后，用趨勢分析法來分析企業財務狀況和經營成果的發展變化趨勢，以便更好地把握企業的發展方向。

（二）預防資金鏈斷裂，加速現金周轉1.對現金流量進行動態控制，預防資金鏈斷裂。編制現金預算表，確定現金收入，計劃現金支出，要時刻了解企業的資金狀況。企業每天要將收入和支出及時編制收支日報表，月末形成月報表，及時將現金收支的實際情況與預算數進行分析比較，找出存在的問題，及時反饋調整現金預算，提早做好資金的統籌安排。

2.減少預付款項，提高預收賬款藝術論文發表/yslwfabiao/比例，加強應收賬款管理。首先，在應收賬款的事前管理方面，要對客戶信用度以及經營狀態進行事前全面調查。不僅要調查客戶提供的會計報表，還應調查客戶的電費單、稅單、海關進出口單。此外，還應調查與客戶有往來的企業對其信譽的評價。企業根據調查的結果制定賒銷政策，并盡量要求客戶使用銀行承兌的應收票據以減少壞賬的產生；其次，加強應收賬款的事中管理。在應收賬款發生后，企業要積極采取各種措施，減少企業的壞賬損失。中小企業的應收賬款一般情況是由財務部門管理，銷售部門催討。部門之間應及時溝通，減少不必要的紛爭。財務部門對發生的應收賬款應定期與客戶對賬，要形成合法有效的對賬憑據，并將對賬結果適時反饋到銷售部門，以便及時追討以及制定下一步的賒銷政策；最后，應收賬款一旦逾期拖欠，企業應高度重視。一方面加強催討；另一方面應與客戶碩士論文發表/sslwfabiao/進行交流溝通，尋求妥善的解決辦法。對于惡意拖欠、品質不良的客戶，可以聯合其他被拖欠的企業訴諸法律。

3.加強存貨管理，努力防止資金沉淀。企業要適時關注分析市場動向，科學制定內部存貨數量，堅持以銷定產，調整產品結構，以有效平衡與控制存貨的風險。比如，原材料的采購周期可以由原來的定期采購改為根據生產的安排進行靈活的不定期采購，并積極降低采購成本，以此降低存貨的成本，節約資金。

（三）控制成本費用1.拓寬進貨渠道，降低外購成本。面對金融危機背景下的市場價格波動，業務人員在采購前必須充分利用各種信息工具了解進貨渠道，爭取合理價格。對采購價格的審核人員，應該加大詢價的密度和力度，通過電話、網絡等信息手段貨比三家，制定基準價，對采購價格偏離基準價一定限額的進貨，要求供貨商作出解釋或價格折讓。對大宗商品要采用公開招標等方式，增加進貨的透明度，盡量消除價格波動等不利因素的影響，降低采購成本。

2.全面預算，加強對成本費用支出的控制。生產部門編制標準用料設定表、標準人工設定表和標準制造費用設定表時，要依據產品的市場價格、目標利潤和原材料、人工、制造費用消耗定額等確定目標成本。把目標成本分解到產品開發和生產經營的各個環節，目標責任落實到人，嚴格考核成本指標，嚴格兌現獎懲。職能部門應采用零基預算，不受以往預算安排和預算執行情況的影響，將一切預算收支都建立在成本效益分析的基礎上，根據需要和可能來編制預算。各部醫學期刊/yxqk/門每月應對當月費用預算的執行情況進行分析，及時發現預算執行中的各種問題，并總結經驗提出建議，為企業決策提供依據。

3.改進技術，降低成本。成本控制并不是一味地壓縮成本支出，不能因急于削減成本而忽視了某些重要的技術改進機會。引進新技術、開發新產品、改進現有產品的功能成本率，是降低成本的主要途徑。大量的實踐證明，通過技術創新，在產品質量、款式、性能和工藝裝備上不斷改進，以達到技術成本領先的戰略，是企業得以長足發展的一大法寶。此外，在籌資管理中，雖然融資環境不佳，中小企業仍應密切關注并利用政府出臺的各項扶持政策，積極主動地與中小銀行以及非銀行金融機構建立銀企合作關系。

第二篇：中小企業財務管理問題與對策

中小企業財務管理問題與對策

提要:金融危機影響下，我國的中小企 業面臨著嚴重的生存問題，而維持中小企業生 存的關鍵在于企業的財務管理。本文對金融危 機給我國中小企業財務管理帶來的沖擊進行 分析，提出如何加強財務管理的對策，以期我 國中小企業能在金融危機下生存與發展.關鍵詞：金融危機；中小企業；財務管理

中小企業的健康發展對于促進經濟增長、增加財政收入、擴大城鄉就業、維護社會穩定 都具有十分重要的意義。然而，國際金融危機 的爆發，使中小企業的發展受到了嚴峻挑戰.認真分析金融危機對企業造成的影響，尋找金 融危機背景下中小企業的財務管理對策，依靠 國家出臺的各種扶持政策，讓企業平穩地度過 “嚴冬”，具有鮮明的現實意義.一、金融危機下中小企業財務管理存在的 主要問題 金融危機背景下，中小企業較之于大型企 業、壟斷行業而言，市場前景變得更為渺茫，其 供應鏈系統會突然分化、瓦解、甚至崩潰，產品 阻滯、人員流失、財務困境等問題接踵而至，中 小企業各種弊端和問題也隨之凸顯出來.（一）缺乏明確的財務管理目標和科學的 財務分析方法。中小企業的財務報表一般都是 為了應付稅務檢查，往往缺乏真實性和準確 性，其財務分析也常常流于形式，不能利用科 學規范的分析方法對企業的生產經營及其結 果進行有效的總結、分析，從而找出問題的癥 結點，并對癥下藥，使企業獲得繼續前進的動 力。這也是中小企業難以同大企業相抗衡的關 鍵所在.www.tmdps.cn778論文在線

（二）成本費用控制不力，抗風險能力削 弱。不少中小企業重錢不重物，對原材料、半成 品、固定資產等的管理不到位，出了問題無人 追究，資產浪費嚴重。生產經營過程中也缺乏 對原材料采購、產品生產等方面的預算控制，導致一些不合理的消耗。另外，我國的中小企 業對人員利用率低或不恰當造成的人力資源 浪費、負債結構問題造成的利息損失、各種非 必要性支出增加的成本費用過高等問題尚沒 有清晰的認識，在市場情況樂觀時，掩蓋了這 些問題，當經濟不景氣企業經營陷入困境時，這些問題就會顯現出來。金融危機的到來，生 產成本過高不僅使企業在談判中的議價空間 不大，進而導致市場份額小，市場占有率低，企 業的競爭力不強，而且難以在市場需求疲軟的 情況下贏取促銷的主動權等，此類連鎖反應會 將企業置于倒閉的邊緣.（三）融資難，擔保難，資金緊缺。中小企業 注冊資本較少，資本實力有限，同時很多中小 企業都處于成長發展時期，這一階段的資金需 要量是企業生產周期中需求量最大的，資金短 缺問題成為其發展瓶頸。在金融危機背景下，中小企業融資困境更加凸顯。中小企業貸款難 問題由來已久，即使是在國家放松銀根、信貸 增長的情形下，這種局面也沒有改觀。中小企 業受資金規模、技術支撐等條件所限，融資渠 道本身就少。近幾年，國有商業銀行推行集約 化經營和授權經營，實行嚴格的責任追究制，貸款審批權限逐漸上收。這種高度集中的信貸 管理模式嚴重制約了信貸資金對中小企業的CO-OPERATIVE ECONOMY&SCIENCE 投入力度。同時，商業銀行將盈利最大化作為 主要經營目標和執行嚴格的不良貸款率考核 制度，對中小企業的貸款申請也相當謹慎，這 就在一定程度上影響了銀行貸款的積極性.（四）危機面前盲目投資。面對突如其來的 金融危機，我國中小企業中出現了兩種不同的 投資觀點：一種認為目前市場蕭條，前景不為 樂觀，因此大量縮減投資，甚至主動破產、倒 閉，以規避風險；另一種觀點則認為金融危機 下競爭對手的壓力相對較小，國家政策的扶持 相對較多，因此大膽地擴張，甚至還以低廉的 價格收購一些瀕臨倒閉的企業、已經倒閉企業 的設備等資產，或低價囤購生產資料，其結果 是：或漫無邊際地過多投入了資源，使資源利 用不經濟；或無法形成資源的有效排序，不能 產生資源合力；更有甚者，不顧企

業現有的資 源能力，盲目投入，造成不應有的損失.二、中小企業財務管理對策 在金融危機下，企業生產經營環境發生了 變化，企業必須建立相適應的管理機制，采取 切實有效的財務管理策略，加強現金管理，控 制成本費用，變壓力為動力，提高企業競爭力.（一）建立科學規范的財務分析機制。中小 企業應摒棄憑經驗管理的落后方法，將財務分 析納入到企業管理的正常軌道中去。首先，用 比較分析法對報表中的各項數據進行前后期 對比分析，找出差距，并分析產生差距的原因，以便改進工作；其次，用比率分析法來分析企 業的財務狀況和經營成果，并通過橫向比較和 縱向比較，找出本企業與行業先進水平的差 距，以及企業不同財務比率的增長變動趨 勢，從而發現問題并解決問題；再次，用趨勢分 析法來分析企業財務狀況和經營成果的發展 變化趨勢，以便更好地把握企業的發展方向.www.tmdps.cn778論文在線

（二）預防資金鏈斷裂，加速現金周轉

1、對現金流量進行動態控制，預防資金鏈 斷裂。編制現金預算表，確定現金收入，計劃現 金支出，要時刻了解企業的資金狀況。企業每 天要將收入和支出及時編制收支日報表，月末 形成月報表，及時將現金收支的實際情況與預 算數進行分析比較，找出存在的問題，及時反 饋調整現金預算，提早做好資金的統籌安排.2、減少預付款項，提高預收賬款比例，加 強應收賬款管理。首先，在應收賬款的事前管 理方面，要對客戶信用度以及經營狀態進行事 前全面調查。不僅要調查客戶提供的會計報 表，還應調查客戶的電費單、稅單、海關進出口 單。此外，還應調查與客戶有往來的企業對其 信譽的評價。企業根據調查的結果制定賒銷政 策，并盡量要求客戶使用銀行承兌的應收票據 以減少壞賬的產生；其次，加強應收賬款的事 中管理。在應收賬款發生后，企業要積極采取 各種措施，減少企業的壞賬損失。中小企業的 應收賬款一般情況是由財務部門管理，銷售部 門催討。部門之間應及時溝通，減少不必要的 紛爭。財務部門對發生的應收賬款應定期與客 戶對賬，要形成合法有效的對賬憑據，并將對 賬結果適時反饋到銷售部門，以便及時追討以 及制定下一步的賒銷政策；最后，應收賬款一 旦逾期拖欠，企業應高度重視。一方面加強催 討；另一方面應與客戶進行交流溝通，尋求妥 善的解決辦法。對于惡意拖欠、品質不良的客 戶，可以聯合其他被拖欠的企業訴助于法律.3、加強存貨管理，努力防止資金沉淀。企 業要適時關注分析市場動向，科學制定內部存 貨數量，堅持以銷定產，調整產品結構，以有效平衡與控制存貨的風險。比如，原材料的采購 周期可以由原來的定期采購改為根據生產的 安排進行靈活的不定期采購，并積極降低采購 成本，以此降低存貨的成本，節約資金.（三）控制成本費用

1、拓寬進貨渠道，降低外購成本。面對金 融危機背景下的市場價格波動，業務人員在采 購前必須充分利用各種信息工具了解進貨渠 道，爭取合理價格。對采購價格的審核人員，應 該加大詢價的密度和力度，通過電話、網絡等 信息手段貨比三家，制定基準價，對采購價格 偏離基準價一定限額的進貨，要求供貨商作出 解釋或價格折讓。對大宗商品要采用公開招標 等方式，增加進貨的透明度，盡量消除價格波 動等不利因素的影響，降低采購成本.2、全面預算，加強對成本費用支出的控 制。生產部門編制標準用料設定表、標準人工 設定表和標準制造費用設定表時，要依據產品 的市場價格、目標利潤和原材料、人工、制造費 用消耗定額等確定目標成本。把目標成本分解 到產品開發和生產經營的各個環節，目標責任 落實到人，嚴格考核成本指標，嚴格兌現獎懲.職能部門應采用零基預算，不受以往預算安排 和預算執行情況的影響，將一切預算收支都建 立在成本效益分析的基礎上，根據需要和可能 來編制預算。各部門每月應對當月費用預算的 執行情況進行分析，及時發現預算執行中的各 種問題，并總結經驗提出建議，為企業決策提 供依據.3、改進技術，降低成本。成本控制并不是 一味地壓縮成本支出，不能因急于削減成本而 忽視了某些重要的技術改進機會。引進新技 術、開發新產品、改進現有產品的功能成本率，是降低成本的主要途徑。大量的實踐證明，通 過技術創新，在產品質量、款式、性能和工藝裝 備上不斷改進，以達到技術成本領先的戰略，是企業得以長足發展的一大法寶。此外，在籌 資管理中，雖然融資環境不佳，中小企業仍應 密切關注并利用政府出臺的各項扶持政策，積 極主動地與中小銀行以及非銀行金融機構建 立銀企合作關系.（四）以對內投資為主，加強投資風險防 范。根據我國中小企業投資決策中存在的缺 陷，在全球金融危機的大環境下，筆者主張中 小企業投資應以對內為主，面向市場，進行科 學合理分析，努力降低投資風險.1、應以對內投資方式為主。一是對新產品 試制的投資；二是對技術設備更新改造的投 資；三是人力資源的投資。目前，應特別注意人 力資源的投資，從某種角度說，加強人力資源 的投資，擁有一定的高素質的管理及技術型人 才，是企業制勝的法寶.2、分散資金投向，降低投資風險。中小企 業在積累的資本達到了一定規模之后，可以搞 多元化經營，把雞蛋放在不同的籃子里，從而 分散投資風險.3、應規范項目投資程序。當中小企業在資 金、技術操作、管理能力等方面具備一定的實 力之后，可以借鑒大型企業的普遍做法，規范 項目的投資程序，實行投資監理，對投資活動 的各個階段做到精心設計和實施。另外，要注 意實施跟進戰略，規避投資風險.

第三篇：中小企業財務管理中存在問題及解決對策

中小企業財務管理中存在問題及解決對策

中小企業是國民經濟的重要組成部分，對經濟發展和社會的穩定起著舉足輕重的促進作用，但由于其自身的規模小，資本和技術落后等因素的影響，使得中小企業的財務管理存在著與自身及市場經濟發展均不適應的情況。

一、中小企業財務管理存在的問題

（一）管理模式僵化，管理觀念落后

一方面，中小企業典型的管理模式是所有權與經營權的統一，企業的所有者同時也是經營者，這種管理模式會給中小企業的財務管理帶來很大的負面影響，使企業的所有權與經營權不清晰。另一方面，這些中小企業的集權現象比較嚴重，相對而言管理者的能力和素質比較低，思想觀念落后，造成企業的管理混亂，就使企業的財務管理在企業中很難發揮其應有的作用。

（二）財務分析能力差，投資缺乏科學性

由于財務管理的水平低，缺乏優秀的財務管理人才，不能進行科學的投資分析和市場論證，造成技術改造、設備更新和新產品的開發等投資浪費，使企業背上沉重的包袱甚至陷入破產的境地。

投資缺乏科學性。一是投資缺乏整體的戰略意識，一些中小企業在市場中發展速度過快，根本沒有進行很好的戰略規劃，所進行的固定資產的重大投資只是為了追求短期利益，而沒有跟企業的整體戰略規劃聯系起來，造成投資浪費。二是中小企業的經營者為了避免單一的經營風險，試圖通過多元化的投資來分散風險，然而分散投資很容易導致原有經營項目上的運營資金周轉困難，從而導致企業資金周轉困難。

（三）融資困難，資金嚴重不足

雖然我國建立起較為獨立，渠道多元化的融資體系，但融資難問題在很大程度上制約著中小企業的發展。一是由企業自身的原因造成的，即企業負債過多，融資成本高，風險大，使企業的信用等級降低，資信相對較差。二是國家政策在很大程度上使中小企業處于不利的地位，即國家政策未向中小企業傾斜，沒有專設中小企業管理扶持機構。三是大多數的中小企業是非國有企業，在社會中的信譽比較低，使用資金不能按期歸還，所以銀行對其貸款不夠熱心。

（四）管理基礎薄弱，內部控制不嚴格

由于中小企業管理模式的特殊性，集所有權與經營權于一身，這就使得企業在決策和經營管理方面帶有很大的主觀隨意性，缺乏一套比較規范的具有可操作性的財務控制方法。第一對現金的管理要求不夠嚴格，形成企業資金閑置或不足，有些企業甚至誤認為持有的現金越多越好，這就造成了資金閑置，增加了持有現金的機會成本。第二重錢不重物，資產流失浪費嚴重，不少中小企業對原材料、半成品、固定資產等的管理不到位，以致出現問題時無人追究。第三是應收賬款的管理不嚴格，造成企業資金周轉困難。當企業對外銷售產品或辦理其他業務時，沒有對客戶進行資信調查和對客戶的信用進行評估，使企業的應收賬款在期末很難收回，給企業造成很大的資金浪費。

二、中小企業財務管理問題的解決對策

（一）更新企業外部環境

1.政府應盡快完善有利于中小企業發展的法律法規及相關的政策。目前，我國已經出臺了《關于鼓勵和促進中小企業發展的若干政策意見》，《中小企業促進法》也即將出臺，可見我國在這方面的工作取得了一定的成果，希望政府能加快進程，不斷完善政策法規，給中小企業更多平等競爭的機會。中小企業可以成立帶有金融性質的機構，如成立中小企業基金，這樣就拓寬了企業的融資渠道，一定程度上能解決融資難的困境。

2.樹立良好的信用意識。中小企業融資難問題在很大程度上就是因為中小企業在社會上的資信比較差，因此銀行不愿意對其提供貸款，面對此種不利的局面，企業應爭取在社會上樹立良好的形象，企業要積極和銀行建立聯系，加強雙方對彼此的了解，在貸款到期時要按期歸還貸款的本金和利息，遵守信用，為以后開展的工作奠定基礎。中小企業可以同它們增進交往，共同商定企業的發展規劃，以獲得銀行對企業的信任和支持。

3.建立中小企業的信用擔保體系。中小企業的信用擔保是以服務為宗旨的中介組織，而不是以盈利為主要目的，擔保費的收取不能以增加中小企業的融資成本為代價，在建立信用擔保體系的過程中要把信用擔保制度和其它形式結合起來為企業的融資擔保提供多樣的化的服務，這會給它們提供更多的融資機會，這一定程度上能解決企業融資難的問題。

4.金融部門要成為民營經濟發展的推動器。為了更好的發揮金融部門的作用，金融機構要切實轉變觀念，突破傳統觀念和制度的障礙，加快信貸管理體制的改革步伐，適應民營經濟發展需求，市場經濟的健康發展，為民營經濟的注入極大的活力，金融部門要突破觀念，吸納推出國際國內先進的金融產品，如專利貸款，品牌質押貸款等業務，更好的促進民營經濟健康快速發展，要改進貸款決策程序，建立適合中小企業民營企業的信貸審批機制。要建立激勵和約束相結合的信貸管理機制，提高信貸人員的信貸營銷積極。

（二）加強內部財務管理

1.更新財務管理理念，重視財務管理在企業管理中的作用。企業的經營管理人員要擺脫原有傳統的模式化的財務管理觀念，樹立企業財務管理是企業管理核心的管理理念。現代企業財務管理戰略要滲透到企業法人的治理結構和組織管理的各個層面，建立起事前事中和事后全方位的財務監控體系。

2.正確的進行投資決策。中小企業進行投資時要正確的處理好短期利益和長期利益的關系，進行整體的戰略規劃。要根據財務部門提供的各項指標為依據分析企業自身的狀況，樹立正確的投資方向。應對投資項目進行可行性分析，看各項投資是否與企業的資金、技術操作、管理能力相適應，同時也要規范項目的投資秩序。

3.強化資金和應收賬款的管理，加強財務控制。一是提高資金的營運效率，要形成合理的資金結構，確定合理的負債比例，使資金應用得到最佳的效果。在改善資金結構的同時要維持一定的付現能力，以保證日常資金運用的周轉靈活，預防市場波動和貸款困難的制約，確定最佳的現金持有量。一般來說，流動性強的資產收益低，這就意味著企業應盡可能的減少閑置資金，即使不將其投資于本企業的資產也要將其投資于能產生收益的其他資產，避免資金閑置帶來的損失。當企業實際的現金余額大于最佳的現金持有量時，可采用償還債務、投資有價證券等策略來調節實際現金余額；反之當實際現金余額小于最佳現金持有量時，用短期籌款來調節實際現金余額。二是加強應收賬款的管理，應收賬款發生后，企業要采取各種措施，盡量的按期收回款項，否則會因拖欠時間過長而發生壞賬，使企業蒙受損失。對應收賬款進行賬齡分析，編制賬齡分析表，看有多少欠款在信用期內，有多少欠款超過了信用期。對不同時間的欠款，企業應采取不同的收賬方法，制定出經濟、可行的收賬政策，對可能發生的壞賬損失，則應提前作出壞賬準備，充分估計這一因素對損益的影響。

4.加強財會隊伍建設，提高全員的素質。由于我國中小企業的財會人員的知識層次低，知識結構不合理，這就很大程度上導致企業的會計帳目不清，信息失真，財務管理混亂，并且企業領導營私舞弊、行賄受賄的現象也時有發生。針對此種狀況，一是從企業的財會人員做起，加強培訓和進行思想政治教育，增強財會人員的監督管理，要求會計人員持證上崗。二是對企業的領導來說，要不斷提高自身的法律意識，增強法制觀念。只有通過企業財務人員和領導人員甚至全員的共同努力，才能改善企業管理狀況，提高財務管理，提高企業的競爭實力。

第四篇：中小企業財務管理存在的問題及解決對策

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中小企業財務管理存在的問題及解決對策 作者：黨青霞

來源：《財會通訊》2006年第02期

第五篇：中小企業財務管理存在問題與對策

社會實踐調研報告 中小企業財務管理存在問題與對策

中小企業財務管理存在問題與對策

中小企業財務管理問題及對策

中小企業是國民經濟的重要組成部分，對經濟發展和社會穩定起著舉足輕重的促進作用。但由于其產出規模小、資本和技術構成較低、受傳統體制和外部宏觀經濟影響大等因素，使得中小企業在財務管理方面存在著與自身發展和市場經濟均不適應的情況。

一、中小企業財務管理的現狀

目前，我國中小企業中，有相當一部分單純追求銷量和市場份額，忽視了財務管理的核心地位，管理思想僵化落后，使企業管理局限于生產經營型管理格局之中，企業財務管理和風險控制的作用沒有得到充分發揮。另一方面，由于受宏觀經濟環境變化和體制的影響，中小企業在加強財務管理方面遇到了阻礙。例如，政策“歧視”使中小企業和大型企業不能公平競爭；地方政府行業管理部門大量的干預，使中小企業的財務管理目標短期化；財務管理受企業經營者的影響過大等等。

二、中小企業財務管理中存在的問題

（一）融資困難，資金嚴重不足

目前我國中小企業初步建立了較為獨立、渠道多元的融資體系，但是，融資難、擔保難仍然是制約中小企業發展的最突出的問題。其主要原因：第一，負債過多，融資成本高，風險大，造成中小企業信用等級低，資信相對較差。第二，國家沒有專設中小企業管理扶持機構，國家的優惠政策未向中小企業傾斜，使之長期處于不利地位。第三，大多數中小企業是非國有企業，有些銀行受傳統觀念和行政干預的影響，對其貸款不夠熱心。第四，缺乏財務管理戰略。大部分企業的財務管理仍處于記帳管理階段。

（二）投資能力較弱，且缺乏科學性

一是中小企業投資所需資金短缺。銀行和其它金融機構是中小企業資金的主要來源，但中小企業吸引金融機構的投資或借款比較困難。銀行即使同意向中小企業貸款，也因高風險而提高貸款利率，從而增加了中小企業融資的成本。二是追求短期目標。由于自身規模較小，貸款投資所占的比例比大企業多得多，所面臨的風險也更大，所以它們總是盡快收回投資，很少考慮擴展自身規模。三是投資盲目性，投資方向難以把握。

（三）財務控制薄弱

一是對現金管理不嚴，造成資金閑置或不足。有些中小企業認為現金越多越好，造成現金閑置，未參加生產周轉；有些企業的資金使用缺少計劃安排，片面考慮到季節價格波動，過量購置不動產，無法應付經營急需的資金，陷入財務困境。二是應收賬款周轉緩慢，造成資金回收困難。原因是沒有建立嚴格的賒銷政策，缺乏有力的催收措施，應收賬款不能兌現或形成呆賬。三是存貨控制薄弱，造成資金呆滯。很多中小企業月末存貨占用資金往往超過其營業額的兩倍以上，造成資金呆滯，周轉失靈。四是重錢不重物，資產流失浪費嚴重。不少中小企業的管理者，對原材料、半成品、固定資產等的管理不到位，財務管理職責不明，資產浪費嚴重。

（四）管理模式僵化，管理觀念陳舊

一方面，中小企業典型的管理模式是所有權與經營權的高度統一，企業的投資者同時就是經營者，這種模式給企業的財務管理帶來了負面影響。中小企業中相當一部分屬于個體、私營性質，在這些企業中，企業領導者集權、家族化管理現象嚴重，并且對于財務管理的理論方法缺乏應有的認識和研究，致使其職責不分，越權行事，造成財務管理混亂，財務監控不嚴，會計信息失真等。企業沒有或無法建立內部審計部門，即使有，也很難保證內部審計的獨立性。另一方面，企業管理者的管理能力和管理素質差，管理思想落后。有些企業管理者基于其自身的原因，沒有將財務管理納入企業管理的有效機制中，缺乏現代財務管理觀念，使財務管理失去了它在企業管理中應有的地位和作用。

(五)難于規避財務負債的陷阱。

過度負債可說是高速度成長企業的典型通病，也是財務危機的根源。戰略需求效應由企業的戰略布局驅動，或表現為現有業務的發展，或表現為新業務的開拓，規模和數量的擴張經常明顯快于內涵質量的擴張，在高成長階段都將出現某種程度的資金短缺。因此，高成長企業為達到快速擴張的目的，普遍采取負債經營策略。

組織放大效應由許多企業在快速擴張中傾向于采取企業集團或控股公司模式。但這類模式債務放大效應也十分明顯：一方面母、子公司都會從各自立場出發追求數量擴張；另一方面，子公司除保留原有業務聯系和資金融通渠道外，還可能獲得母公司再分配的業務或資金。這一業務和融資放大效應很容易使企業負債過度，最終成為財務危機的“始作俑者”。

財務不透明與內部互相擔保由財務不透明、各自為政和內部關聯企業間的相互貸款擔保是高成長企業常見的問題。這不僅加大了銀行對企業財務判斷的難度，也給財務監管帶來很大困難，從而造成整體負債率不斷抬高。

債務、資產的結構性錯配由最常見的就是短債長用，短籌長貸。還包括負債到期過分集中的結構與現金流量錯位，長、短期負債結構比例失調，貸款的銀行結構單一，資產和負債幣種結構不合理等。企業將短債用于投資回收期過長的長期項目投資，導致流動負債大大高于流動資產。金融機構基于高成長企業的前景，往往也采取短籌長貸方式，支持企業搞長期投資，從而加大了企業的資金風險，一旦銀行收緊銀根，企業將會進退兩難。

高成長戰略造成資金短缺，企業就不可避免地要負債經營。組織放大效應和內部擔保則加劇債務水平，造成負債過度。在過度負債的情況下，企業經營成本和財務壓力加大，支付能力日漸脆弱，短債長用則可能使企業潛在支付危機隨時爆發。

(六)財務危機的陷阱突現

經營持續虧損由企業擴張過度，容易因經營管理不善或戰略性失誤引起虧損。如果企業只是短期虧損，只要虧損額少于折舊，未必導致債務償付困難，但如果持續虧損，將造成企業凈資產數量和質量不斷下降，大大削弱企業的經營能力和償債能力，進而導致企業不能到期償還債務。如果虧損嚴重到資不抵債的地步，將意味著企業償付能力的喪失，最終很可能走上倒閉、破產的不歸路。

1996年進入全球500強之列的香港百富勤公司，1998年初卻因為缺乏足夠現金無法償還幾千萬美元的債務而被迫破產，10年輝煌毀于一旦。珠海巨人集團財務危機的導火索則是興建巨人大廈時國內賣樓花所形成的4,000萬元人民幣債務。

突發性風險事件由在市道暢旺的時候，高成長企業或許可以憑其資產規模和營業收入的大幅增長，給市場以太平盛世的感覺。一旦經濟環境突然變化，重大政策調整，各種自然災害或其它突發性風險事件發生，企業就可能因為業務萎縮、資產縮水或重大財產損失而陷入困境。

三、解決中小企業財務管理中存在問題的對策

我國中小企業在財務管理方面存在的問題是由宏觀經濟環境和自身雙重因素造成的。所以，為了更好地解決問題，除了政府出臺扶持政策、適應市場，優化價值鏈和供應鏈外，企業自身應從三方面入手。

（一）投資要面向市場，對投資項目進行可行性研究，正確進行投資決策，努力降低投資風險。

1、應以對內投資方式為主。對內投資主要有以下幾個方面：一是對新產品試制的投資。二是對技術設備更新改造的投資。三是人力資源的投資。目前應特別注意人力資源的投資，從某種角度說，加強人力資源的投資，擁有一定的高素質的管理及技術型人才，是企業制勝的法寶。

2、分散資金投向，降低投資風險。中小企業在積累的資本達到了一定的規模之后，可以搞多元化經營，把雞蛋放在不同的籃子里，從而分散投資風險。

3、規范項目投資程序。當企業在資金、技術操作、管理能力等方面具備一定的實力之后，可以借鑒大型企業的普遍做法，規范項目的投資程序，實行投資監理，對投資活動的各個階段做到精心設計和實施。另外，要注意實施跟進戰略，規避投資風險。

（二）企業要苦練內功，強化資金管理，加強財務控制

1、提高認識，把強化資金管理作為推行現代企業制度的重要內容，貫徹落實到企業內部各個職能部門。由于資金的使用周轉牽涉到企業內部的方方面面，企業經營者應轉變觀念，認識到管好、用好、控制好資金不單是財務部門的職責，而是關系到企業的各個部門、各個生產經營環節的大事。所以要層層落實，共同為企業資金的管理做出貢獻。

2、努力提高資金的使用效率，使資金運用產生最佳的效果。為此，首先要使資金的來源和動用得到有效配合。比如決不能用短期借款來購買固定資產，以免導致資金周轉困難。其次，準確預測資金收回和支付的時間。比如應收賬款什么時候可收回，什么時候可進貨等，都要做到心中有數，否則，易造成收支失衡，資金拮據。最后，合理地進行資金分配，流動資金和固定資金的占用應做到合理組合。

3、加強財產控制。建立健全財產物資管理的內部控制制度，在物資采購、領用、銷售及樣品管理上建立規范的操作程序，堵住漏洞，維護安全。對財產的管理與記錄必須分開，以形成有力的內部牽制，決不能把資產管理、記錄、檢查核對等交由一個人來做。要定期檢查盤點，以揭露問題和促進管理的改善及責任的加強。最后，要不定期地突擊檢查，督促管理人員和記錄人員保持警戒而不至于疏忽。

4、加強對存貨和應收賬款的管理。近年來，很多中小型企業陷入經營流動資金緊缺的困境，加強存貨及應收賬款管理是重要的解困措施。加強存貨管理，盡可能壓縮過時的庫存物資，避免資金呆滯，并以科學的方法來確保存貨資金的最佳結構。加強應收賬款管理，對賒銷客戶的信用進行調研評定，定期核對應收賬款，制定完善的收款管理辦法，嚴格控制賬齡。對死賬、呆賬，要在取得確鑿證據后，進行妥善的會計處理。

5、保持財務資料完整。很多中小企業疏于日常記錄，很難提供一份完整的財務資料，這勢必會給自我評估、融資、計劃、預算等財務管理工作帶來很多困難。現代化的企業管理，特別是有效的財務管理，必須要有完整的財務資料，以幫助管理者分析過去和預測未來。

(三)優化財務結構，平衡高成長和穩健發展。

太陽神等大企業的破產案例說明，企業如果不顧自身條件通過負債經營盲目鋪攤子，就容易聚集過多盈利能力差的資產或業務，規模再大也難逃被淘汰的命運。對企業來說，只有在財務穩健的前提下取得的成長性才是合理的。

優化財務結構是企業財務穩健的關鍵，其具體標志是綜合資金成本低，財務杠桿效益高，財務風險適度。企業應當根據經營環境的變化，不斷通過存量調整和變量調整（增量或減量）的手段確保財務結構的動態優化。

企業財務結構管理的重點是對資本、負債、資產和投資等進行結構性調整，使其保持合理的比例：

一是優化資本結構。企業應在權益資本和債務資本之間確定一個合適的比例結構，使負債水平始終保持在一個合理的水平上，不能超過自身的承受能力。負債經營的臨界點是全部資金的息、稅前利潤等于負債利息。在達到臨界點之前，提高負債將使股東獲得更多的財務杠桿利益。一旦超過臨界點，加大負債比率會成為財務危機的前兆。中小企業受企業規模的限制，承受財務風險的能力比較低，因此，形成合理的資本結構，確定合理的負債比例尤為重要。負債過多，一旦情況發生變化，就會造成資金周轉困難；負債過少，又會限制企業的長期發展。企業的長期發展，需要外來和自有資金的相互配合，既要借債，又不能借得太多，以形成合理的資本結構。

二是優化負債結構。負債結構性管理的重點是負債的到期結構。由于預期現金流量很難與債務的到期及數量保持協調一致，這就要求企業在允許現金流量波動的前提下，確定負債到期結構應保持安全邊際。企業應對長、短期負債的盈利能力與風險進行權衡，以確定既使風險最小、又能使企業盈利能力最大化的長、短期負債比例。此外，企業還應密切關注各地經濟、金融形勢和匯率的變化情況，調整貸款的銀行結構和幣種結構，盡可能避免過份集中向某一國家或區域的金融機構融資或以單一貨幣進行借貸或業務結算，以預防和降低借貸和匯率風險。

三是優化資產結構。資產結構的優化主要是確定一個既能維持企業正常生產經營，又能在減少或不增加風險的前提下給企業帶來盡可能多利潤的流動資金水平，其核心指標是反映流動資產與流動負債間差額的“凈營運資本”。

四是優化投資結構。主要是從提高投資回報的角度，對企業投資情況進行分類比較，確定合理的比重和格局，包括長期投資和短期投資，固定資產投資、無形資產投資（如研究開發、企業品牌等）和流動資產投資，直接投資（項目）和間接（證券）投資，產業投資和風險投資等。

（四）加強財會隊伍建設，提高企業全員的管理素質

目前，不少中小企業會計賬目不清，信息失真，財務管理混亂；企業領導營私舞弊、行賄受賄的現象時有發生；企業設置賬外賬，弄虛作假，造成虛盈實虧或虛虧實盈的假象；等等。究其原因，一是企業財務基礎薄弱，會計人員素質不高，又受制于領導，無法行使自己的監督權；二是企業領導的法制觀念淡薄，忽視財務制度、財經紀律的嚴肅性和強制性。為要解決好上述問題，必須加強財會隊伍建設，對財會人員進行專業培訓和政治思想教育，增強財會人員的監督意識。加強全員素質教育，首先從企業領導做起，不斷提高全員法律意識，增強法制觀念。只有依靠企業全員上下的共同努力，才有可能改善企業管理狀況，搞好財務管理，提高企業的競爭實力。

中小企業財務管理存在的問題與對策探討

r /> 目前，我國中小企業已近1000萬家，占全國企業總數的99％，它所提供的工業總產值和實現利稅分別占全國總數的60％和40％，并提供了大約75％的城鎮就業機會，成為縣及縣以下財政收入的主要來源。可見，中小企業是國民經濟的重要組成部分，對經濟發展和社會穩定起著舉足輕重的促進作用。但由于中小企業規模小、資本和技術構成較低、外部宏觀經濟變化對其影響大等因素的存在，使其在財務管理方面存在與自身發展和市場經濟均不適應的情況，導致其在應對激烈的市場競爭面臨巨大的困難。分析中小企業財務管理中存在的問題并探討解決問題的對策，以促進中小企業的改革與發展，是當前會計界需要思考和解決的問題。

一、中小企業財務管理存在的問題

1、缺乏明確的產業發展方向,對項目投資缺乏科學論證。一是片面追求“熱門”產業，不顧客觀條件和自身能力，無視國家宏觀調控對企業發展的影響，認為什么行業都可以做，什么行業都能夠做好。有些企業甚至片面認為國家調控什么就應該上什么，肯定能賺錢。二是對項目的投資規模、資金結構、建設周期以及資金來源等缺乏科學的籌劃與部署，對項目建設和經營過程中將要發生的現金流量缺乏可靠的預測，倉促上馬。一旦國家加大宏觀調控力度，收緊銀行信貸，使得建設資金不能如期到位，企業就面臨進退兩難的境地，甚至造成巨大經濟損失。近幾年來許多企業所投資的鋼鐵、電解鋁、水泥等項目由于資金困難而夭折，或“割肉”賣出或成為永久性“在建工程”，不僅企業自己為此付出了慘重的代價，也將一些銀行拖入泥潭。

2、財務風險意識淡薄，企業始終在高風險區運行。這表現在三個方面：一是過度負債。企業要發展，就不可避免地要負債經營，充分利用財務杠桿的作用。但是，一些企業不顧成本、不惜代價，不考慮自身的償還能力，千方百計從銀行獲取貸款。有些企業甚至不明白“借債還錢”這一最淺顯不過的道理，認為從銀行獲得貸款就是獲得利潤，只考慮如何將貸款弄到手，而并沒有認真考慮如何能讓有限的資金發揮效益，更沒有考慮如何償還。在借入資金不能有效發揮作用的情況下，一些企業進入了靠貸款維持生存的惡性循環。其結果是債臺高筑，財務風險極大。二是短債長投。在國家實行較強的宏觀調控力度的條件下，企業要獲得固定資產貸款比較困難。一些企業就采取變通的辦法，擅自改變貸款用途，將短期借債用于投資回收期過長的長期項目投資，導致企業流動負債大大高于流動資產，使企業面臨極大的潛在支付危機；三是企業之間相互擔保，相同資產重復抵押，或為了融資而不斷投資新項目，甚至“拆東墻補西墻”，形成復雜的債務鏈。這不僅加大了銀行對企業財務狀況判斷的難度，也給財務監管帶來很大困難，造成整體負債率不斷抬高，企業經營成本和財務費用不斷加大，支付能力日漸脆弱，資金鏈條過緊并隨時可能出現斷裂。

3、財務控制薄弱。一是對現金管理不嚴，形成資金閑置或不足。有些企業認為現金越多越好，造成現金閑置，未參加生產周轉；二是沒有建立嚴格的賒銷政策，缺乏有力的催收措施，應收賬款不能兌現或形成呆賬，應收賬款周轉緩慢，資金回收困難。三是存貨控制薄弱，造成資金呆滯。很多企業月末存貨占用資金往往超過其營業額的數倍，形成資金呆滯，周轉失靈。四是重錢不重物，資產流失、浪費嚴重。不少中小企業的管理者，對原材料、半成品、成品、固定資產等的管理不到位，財務管理職責不明，資產浪費嚴重。

4、財務會計工作流程不規范、不嚴格。一是原始憑證、會計分錄、科目應用、賬冊設置以及財務收支等方面工作不規范，沒有形成嚴格的制度；二是會計報表的編制既不能充分反映企業的實際生產經營情況，又沒有完全按照國家有關法律法規的要求去做，導致會計信息的失真。對材料、工時、動力等消耗沒有進行嚴格的定額管理和健全的分析核算制度；三是企業沒有或無法建立內部審計部門，即使有，也很難保證內部審計的獨立性，缺乏必要的財務監督機制。

二、原因分析 我國許多中小企業都是在計劃經濟與市場經濟的制度縫隙中發展起來的，經歷了“從無到有，從小到大”的艱難的發展過程。在艱苦的創業過程中，由于受當時制度環境與企業先天不足等方面因素的制約，企業的成功大多與創業者個人的膽識、經歷以及創業精神有密切關系。因此，在以后的發展中，難免受到脫胎的環境和自身成長路徑的影響。具體來說，這些因素對財務管理的影響主要表現在以下幾個方面：

1、股權結構與經營模式的影響。中小企業的所有權結構一般來說是高度集中的，在經營模式上所有權與經營權合一，企業的投資者同時就是經營者，這種模式給企業的財務管理帶來了不小的負面影響。在中小企業中，有相當一部分屬于個體、私營性質的企業，在這些企業中，企業領導者集權、家族化管理現象嚴重，項目決策不科學，不民主，隨意性較大，個人說了算的情況盛行，難免造成投資決策失誤。

2、企業管理者的素質和管理能力的影響。現有的中小企業，大部分是在八十年代短缺經濟條件下發展起來的，其中相當一部分管理者的素質、能力還停留在當時的水平，管理觀念陳舊，管理思想落后，沒有將財務管理納入企業管理的通盤考慮和有效機制中，缺乏現代財務管理觀念，使財務管理失去了在企業管理中應有的地位和作用。

3、組織結構和人力資源的影響。一是企業組織機構不健全，管理人員職責不明確。二是工作流程不規范，制度不健全。致使財務審批隨意性大，越權行事現象嚴重，造成財務管理混亂；三是財務管理人員素質較低，缺乏財務管理的基本理論和基本知識，同時法制觀念比較淡薄，對財務會計法律法規缺乏充分的理解和認識。

三、促進中小企業改善財務管理的對策

1、積極推進產權改革。明晰產權、建立規范的企業產權制度，是企業持續發展的制度和組織基礎。因此，中小企業發展到一定階段后，必須進行產權制度改革。通過規范產權改革，一是解決所有權過分集中的情況，形成多元化的產權結構，防止“一股獨大”；二是建立起股東會、董事會、監事會、經理層等現代企業的治理結構。在建立新的產權結構的基礎上，建立與現代企業制度相適應的組織架構和決策機制，為進行良好的財務管理構建制度和組織基礎。

2、經營者必須樹立理財觀念。在現代市場經濟條件下，從理財的角度來看，經營者必須樹立三個觀念：第一，樹立專業化經營觀念，規避多元化投資風險。中小企業規模小，實力相對較弱，企業的資源有限，領導人的知識、能力有限。加之現代科學技術進步快，技術更新周期短。在這種情況下，中小企業必須集中有限的資源，努力在某一個行業做實、做精、做強，這是企業的立身之本，也是企業理財的基礎。第二，樹立財務風險觀念。充分利用財務杠桿的積極作用，是許多經營者的良好愿望。然而，財務杠桿的積極作用是以借貸資金的收益高于資金成本和企業的償還能力為前提的。每個企業都有一個合理的負債率，就是銀行，也要求有一定的資本充足率。負債率太高，本來就是鋌而走險，加上中國經濟是周期性的，一旦遇到調控，許多銀行只收不貸，即使一個正常負債的企業，一旦遇上這種情況，也很難存活。對負債規模大、負債率高的企業更是如此。因此，負債經營必須充分考慮企業的償還能力和資金的使用效益，規避高負債和不能到期支付的風險。第三，樹立現金流觀念。現金流是維持企業正常經營的“血液”。現金凈流量是企業成長的動力。對許多企業來說，現金凈流量的意義甚至高于經營損益。不少企業一年忙到頭，生意做得很大，錢也賺了不少，但卻在別人手中，企業的一大塊現金被客戶占用了。經營活動產生的現金凈流量為負數，沒有實實在在的現金收益。因此，關注現金流量，掌握現金流的狀況及走向，包括其經營中創造現金的能力和短期流動資金貸款的使用效率，是企業經營者必須隨時掌握的基本信息和進行決策的重要依據。

3、按照相關財會法律、法規的要求，逐步建立起比較規范、完善和自律的財務管理組織體系，工作流程和財務管理制度。要按照企業財務管理的內在規律和國家相關法律法規的要求，建立財務管理的組織體系和相應的工作機構，在分工協作的原則下，明確管理崗位和人員職責，嚴格財務管理的工作流程和審批程序；同時要根據國家法律規定，結合本企業財務管理上的薄弱環節，制定財務計劃、資金籌集、資產管理、成本費用管理、勞動用工及工資、利潤分配等管理制度，并切實貫徹執行。

4、提高會計人員的素質。會計人員要持證上崗，無會計從業資格證書的，要經過培訓、考核，達到要求后發證上崗；被委任會計領導崗位的人員，必須具有相應的職務任職資格，決不可濫竽充數；對會計人員要經常進行職業道德、業務技術教育，提高素質，《會計法》對此都有明確規定。把好用人關，是實施良好的財務管理的重要條件。

5、財務資金管理活動的外包。由于企業自有資源和活動領域的局限，任何一個企業都不可能擁有企業管理活動所需要的一切專業技能和資源。中小企業可將部分財務管理業務交由專業機構進行管理。充分利用這些機構的人才優勢、信息優勢和其他資源優勢，既可以降低企業財務管理成本，又可以不斷了解外部相關動態，實時更新管理方法、管理手段，從而提高管理效率和管理水平。

經濟危機下的中小企業財務管理

觀點一：強化企業管理是應對危機挑戰的根本措施；低成本管理是應對經濟危機的重要舉措。

觀點二：發展是解決前進道路上一切問題的法寶。

面對席卷全球的經濟危機，長慶油田對危機給企業發展帶來的影響作了充分估計。我們研究制定了八個方面的應對措施，重點是強化企業管理。長慶油田將今年定為“企業管理年”，深入推進大油田管理理念，把低成本管理作為應對經濟危機的重要舉措。

在這一思路引導下，我們認真研究強化內部管理的具體措施，強化投資控制，認真研究不同油價下油氣田開發的效益及相應的投資政策；快速出臺并實施以單井為基礎的油田產能建設地面工程標準化投資控制體系；進一步強化過“緊日子”的思想，嚴格控制各項費用，壓縮非生產性支出和五項費用，積極探索成本管理新模式，著力抓好標準化、市場化體系和數字化管理，控制用工總量，達到控制投資、降低成本的作用，進一步提升企業管理水平和抵御金融危機的能力。

長慶作為中國石油增儲上產的重點地區，正處在快速發展的關鍵時期，經濟危機不可避免會給我們的發展帶來諸多不利影響。但我堅信，我們一定能共克時艱。在集團公司應對經濟危機過程中，長慶應該而且可以發揮好四個方面的積極作用：一是為集團公司油氣核心業務的發展發揮積極作用；二是為集團公司推進專業化、市場化改革發揮積極作用；三是為集團公司提升管理水平和經濟效益發揮積極作用；四是為維護集團公司及社會和諧穩定大局發揮積極作用。

發展是解決前進道路上一切問題的法寶。長慶確定了“2009年油氣當量突破3000萬噸，2015年實現5000萬噸”發展規劃。在認識上，大家一致認為長慶油田具備實現5000萬噸的政策優勢、資源優勢、技術優勢、隊伍優勢、企業文化優勢；在方法上，長慶初步探索出了這樣的路線圖。我們將進一步解放思想，增強機遇意識、創新意識、市場意識和人本意識，堅持實事求是，把思想統一到5000萬噸的宏偉目標上來，統一到“大油田管理、大規模建設”上來，統一到拓展油氣勘探大場面，推進油氣田集約化、低成本新局面和增強油田綜合實力上來，進一步凝聚力量，形成合力，加速推進5000萬噸宏偉目標的實現

主要是保證現金流的穩定。低負債，高現金流，互補，打底

“做一個企業家，是很不容易的。低負債，高現金流，互補，打底。當中國的房地產市場逐漸走向規范化，保持穩定的現金流應該成為房地產商的座右銘。”經濟學家、香港中文大學教授郎咸平指出，規范的市場，一個健康成長的房地產商應該具備的能力是：20％的低資本負債比率；現金流比例應該占總資產比例是5％到15％；項目之間要互補、行業之間要互補、公司之間要互補；有現金流的打底，有一個比較穩定收入的項目，來減低自己的風險。

郎咸平說，香港四大天王，新世紀，恒基，長江實業等，他們的平均負債比例是多少？是20％。內地是100％到300％，使得房地產商風險過大，大到不可承受。香港的四大天王可以有三年的時間來做調整？而國內的地產商只要一碰到資金斷裂就迅速倒閉了。中央政府對房地產業的規范化處理，郎咸平認為勢必加強。

一個注重現金流的公司，應該是怎樣思維的呢？郎咸平說，不是可行性報告，而是不可行性報告，要轉變思維，找盡各種理由不做這個項目，如果發現實在是太好了，再做。這是個保守的心態。當房企做一項投資的時候，首先想的是，不是投資項目能賺多少錢，而是考慮在這個項目經營垮掉的時候，拿什么來補他。這是應對危機的能力。這很重要。

郎咸平說，不同的業務組合就是通過不同業務的周期，降低集團的整體風險。包括港口、電信，零售，能源，基礎建設，以及財務等都是。公司之間是互補的，行業之間是互補的，項目只是也如此，把任何一個行業拿出來，中間幾個項目也是互補的。什么目的呢？是為了創造出一個穩定的現金流。這個才是企業家關注的，也是一個保守的心態，所以以心態而言，你需要保守。保守的目的是為了穩定的現金流。

淺議中小企業財務管理存在的問題及對策

摘要：財務管理是企業管理的重要組成部分，財務管理直接關系到企業的生存與發展。文章就中小企業在財務管理中存在的問題進行了探討，并提出了相應的對策建議。

關鍵詞：中小企業；財務管理；問題；對策

我國中小企業經過改革開放20多年的發展，已取得了輝煌的成績，在我國國民經濟中占有舉足輕重的地位。但是，目前中小企業舉步維艱，失敗率較高，企業平均壽命只有3—5年，一個極其重要的原因就在于財務管理工作跟不上企業發展的需要。在市場經濟條件下，企業要生存、發展和盈利就必須建立現代企業制度，科學地進行資本運營，而這一切都需強化財務管理。

一、中小企業財務管理中存在的問題

（一）缺乏明確的產業發展方向，對項目投資缺乏科學論證

一是片面追求“熱門”產業，不顧客觀條件和自身能力，無視國家宏觀調控對企業發展的影響。二是對項目的投資規模、資金結構、建設周期以及資金來源等缺乏科學的籌劃與部署，對項目建設和經營過程中將要發生的現金流量缺乏可靠的預測，倉促上馬。一旦國家加大宏觀調控力度，收緊銀行信貸，使得建設資金不能如期到位，企業就面臨進退兩難的境地，甚至造成巨大經濟損失。近幾年來許多企業所投資的鋼鐵、電解鋁、水泥等項目由于資金困難而夭折，或“割肉”賣出或成為永久性“在建工程”，不僅企業自己為此付出了慘重的代價，也將一些銀行拖入泥潭。

（二）資金短缺，融資困難

目前我國中小企業由于投資規模小、資本和技術構成偏低，在融資的過程中遇到許多的困難，為此制約中小企業的發展。融資困難的主要原因一方面來自于企業自身的素質，中小企業規模小，自有資金不足、信譽不高、信用等級普遍較低；另一方面，國有商業銀行對固定資產投資貸款審批權限過于集中，加上目前不良貸款比重較高，收貸難度大，而國家在中小企業信用擔保體系方面目前尚不健全，使得金融機構無法對不良經營行為進行有效防范，為降低貸款風險，金融機構不得不持謹慎的態度。其次，中小企業沒有民間融資渠道，在民間投資較多的地區大多數是采取民間集資的辦法來解決資金問題，完全靠個人信用和高利息，融資成本很高，風險相對來說要大得多。由此造成中小企業的資金嚴重不足，投資能力相對較弱，阻礙了中小企業的發展。

（三）管理模式僵化，管理觀念陳舊

一方面，中小企業典型的管理模式是所有權與經營權的高度統一，企業的投資者同時就是經營者，這種模式給企業的財務管理帶來了負面影響。中小企業中相當一部分屬于個體、私營性質，在這些企業中，企業領導者集權、家族化管理現象嚴重，并且對于財務管理的理論方法缺乏應有的認識和研究，致使其職責不分，越權行事，造成財務管理混亂，財務監控不嚴，會計信息失真等。企業沒有或無法建立內部審計部門，即使有，也很難保證內部審計的獨立性。另一方面，企業管理者的管理能力和管理素質差，管理思想落后。有些企業管理者基于其自身的原因，沒有將財務管理納入企業管理的有效機制中，缺乏現代財務管理觀念，使財務管理失去了它在企業管理中應有的地位和作用。

（四）管理基礎薄弱，內部控制不嚴格

由于中小企業管理模式集所有權與經營權于一身，這就使得企業在決策和經營管理方面帶有很大的主觀隨意性，缺乏一套比較規范的具有可操作性的財務控制方法。一是對現金管理不嚴，造成資金閑置或不足。二是應收賬款周轉緩慢，造成資金回收困難。原因是沒有建立嚴格的賒銷政策，缺乏有力的催收措施，應收賬款不能兌現或形成呆賬。三是存貨控制薄弱，造成資金呆滯。四是重錢不重物，資產流失浪費嚴重。不少中小企業的管理者，對原材料、半成品、固定資產等的管理不到位，財務管理職責不明，資產浪費嚴重。

（五）財會人員素質偏低，高級財務管理人員缺乏，財務機構設置不合理

大多數中小企業財會人員都沒有經過專門化、系統化的知識教育，無證上崗的現象極其嚴重。財務與會計不分，沒有專職的財務管理人員，財務管理的職能由會計人員或企業主管人員兼職，導致內部管理混亂，責任不明確。

二、加強中小企業財務管理的對策建議

（一）面向市場，采用科學投資策略

一方面，為了回避投資風險，中小企業應穩健理財，適時擴大規模。中小企業的成長過程充滿風險，中小企業要發展，關鍵是要穩健理財，科學投資。對風險程度大的項目、決策面臨不確定性的風險方案應主動回避。在實踐中，中小企業應盡可能采取中、短期投資模式，加強投資項目的考察和論證，不斷優化投資方案。另外，要抓住有利時機實現發展，擴大規模。其次，是集中優勢，專業經營。中小企業實力較弱，往往無法經營多種產品以分散風險，但是可以集中力量通過選擇能使企業發揮自身優勢的細分市場來進行專業化經營，提高市場占有率，同樣可以取得經營的成功。再次是拾遺補缺，用自己的產品去填補市場空白，充分利用小企業“船小好掉頭”的靈活性特點，按照“人無我有”的原則，尋找市場空白點進行投資，進而可以擴大空間，向專業化方向發展。另一方面，中小企業投資應以對內投資方式為主。一是新產品試制的投資，中小企業的產品，其市場占有份額有限，企業拳頭產品也有一定的生命周期，如果不斷有適銷對路的新產品上市，同時又不斷淘汰陳舊的老產品，這樣可在市場競爭中始終處于不敗之地。二是對技術設備更新改造的投資應當重視,應作為企業的一種長期策略。三是人力資源的投資，尤其是管理型人才和技術型人才的擁有，是企業制勝的法寶。可以采用招聘的方式引進人才；也可以通過對內部現有人員的培訓來提高他們的技能和素質。

（二）優化企業外部環境，拓寬企業融資渠道

1、政府應盡快完善有利于中小企業發展的法律法規及相關的政策。目前，我國已經出臺了《關于鼓勵和促進中小企業發展的若干政策意見》、《中小企業促進法》，可見我國在這方面的工作取得了一定的成果，希望政府能加快進程，不斷完善政策法規，給中小企業更多平等競爭的機會。中小企業可以成立帶有金融性質的機構，如成立中小企業基金，這樣就拓寬了企業的融資渠道，一定程度上能解決融資難的困境。

2、建立中小企業的信用擔保體系。中小企業的信用擔保是以服務為宗旨的中介組織，擔保費的收取不能以增加中小企業的融資成本為代價，在建立信用擔保體系的過程中要把信用擔保制度和其它形式結合起來，為企業的融資擔保提供多樣化的服務，以提供更多的融資機會，可以在一定程度上解決企業融資難的問題。

3、金融部門要成為民營經濟發展的推動器。為了更好的發揮金融部門的作用，金融機構要切實轉變觀念，突破傳統觀念和制度的障礙，加快信貸管理體制的改革步伐，適應民營經濟發展需求。市場經濟的健康發展，為中小企業注入極大的活力，金融部門要突破觀念，吸納推出國際國內先進的金融產品，如專利貸款，品牌質押貸款等業務，更好的促進中小企業健康快速發展，要改進貸款決策程序，建立適合中小企業的信貸審批機制。要建立激勵和約束相結合的信貸管理機制，提高信貸人員的信貸營銷積極性。

（三）全方位轉變企業財務管理觀念

財務管理觀念是指導財務管理實踐的價值觀，是思考財務管理問題的出發點。面對新的理財環境，若企業不能全方位轉變財務管理觀念，就很難在激烈的市場競爭中贏得一席之地。

1、樹立人本化理財觀念。重視人的發展和管理，是現代管理的基本趨勢。企業的每項財務活動都是由人發起、操作和管理的，其成效如何主要取決于人的知識、智慧和努力程度。因此，在財務管理中要樹立“以人為本”的思想，揚棄“以物為中心”的觀念，要理解人，尊重人，規范財務人員的行為，建立責權利相結合的財務運行機制，強化對人的激勵和約束，其目的就是要充分調動人們科學理財的積極性、主動性和創造性。

2、樹立資本多元化理財觀念。入世后，資本市場開放，市場準入門檻降低，大批外資銀行和外國企業都將進駐中國，大量的外國資本將涌入中國市場。中小企業應抓住這一契機，積極尋求與外資合作，提高管理水平，實現投資主體多元化，優化企業法人治理結構。

3、樹立風險理財觀念。在現代市場經濟中，由于市場機制的作用，任何一個市場主體的利益都具有不確定性，存在蒙受一定經濟損失的可能，即不可避免地要承擔一定的風險。而在知識經濟時代，企業面臨的風險將會更大。在財務管理中要樹立風險觀念，善于對環境變化帶來的不確定因素進行科學預測，有預見地采取各種防范措施，使可能遭受的損失降到最低限度，提高抵御風險的能力。中小企業防范風險有兩個重要途徑:一是制定詳實的財務計劃，通過計劃將不確定因素確定下來，使企業產生應對變化的機制，減少未來風險的影響；二是建立風險預測模型，有預見地、系統地辨認可能出現的風險，變被動為主動，防患于未然。

（四）強化資金和應收賬款的管理，加強財務控制

1、提高資金的營運效率，形成合理的資金結構，確定合理的負債比例，使資金應用得到最佳的效果。在改善資金結構的同時要維持一定的付現能力，以保證日常資金運用的周轉靈活，預防市場波動和貸款困難的制約，確定最佳的現金持有量。一般來說，流動性強的資產收益低，這就意味著企業應盡可能的減少閑置資金，即使不將其投資于本企業的資產也要將其投資于能產生收益的其他資產，避免資金閑置帶來的損失。當企業實際的現金余額大于最佳的現金持有量時，可采用償還債務、投資有價證券等策略來調節實際現金余額；反之當實際現金余額小于最佳現金持有量時，可以用短期籌資來調節實際現金余額。

2、加強應收賬款的管理。應收賬款發生后，企業要采取各種措施，盡量的按期收回款項，否則會因拖欠時間過長而發生壞賬，使企業蒙受損失。對應收賬款進行賬齡分析，編制賬齡分析表，看有多少欠款在信用期內，有多少欠款超過了信用期。對不同時間的欠款，企業應采取不同的收賬方法，制定出經濟、可行的收賬政策，對可能發生的壞賬損失，則應提前提取壞賬準備，充分估計這一因素對損益的影響。

3、加強財產控制。建立建全財產物資管理的內部控制制度，在物資采購、領用及樣品管理上建立規范的操作程序，堵住漏洞，維護安全。對財產的管理與記錄必須分開，以期形成內部有力的牽制，決不能把資產管理、記錄、檢查核對等交由一個人來做。要定期檢查盤點，以揭露問題和促進管理的改善及責任的加強。最后，要不定期的檢查，督促管理人員和記錄人員保持警戒而不至于疏忽。

（五）加強財會隊伍建設，提高企業全員的管理素質

目前，不少中小企業會計賬目不清，信息失真，財務管理混亂；企業領導營私舞弊、行賄受賄的現象時有發生；企業設置賬外賬，弄虛作假，造成虛盈實虧或虛虧實盈的假象等等。究其原因，一是企業財務基礎薄弱，會計人員素質不高，又受制于領導，無法行使自己的監督權；二是企業領導的法制觀念淡薄，忽視財務制度、財經紀律的嚴肅性和強制性。為解決好上述問題，一是中小企業要嚴格執行從業人員養老、醫療等保障制度，以吸引更多高級財務管理人員到中小企業發揮作用。二是企業的財會人員，要加強培訓和進行思想政治教育，特別要學習《會計法》、《會計準則》、《會計制度》，增強財會人員的監督意識，要求會計人員持證上崗。三是企業領導要不斷提高自身的法律意識，增強法制觀念。只有通過企業財務人員和領導人員甚至全員的共同努力，才能改善企業管理狀況，提高財務管理，提高企業的競爭實力。

參考文獻：

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