第一篇：內(nèi)部控制的重要性

內(nèi)部控制的重要性

在當(dāng)前競爭日益激烈的市場環(huán)境中，企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)呈現(xiàn)出復(fù)雜性和多樣性的特點(diǎn)。作為企業(yè)管理的一種重要手段，內(nèi)部控制在控制和防范企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過程中起著重要的作用，是保證企業(yè)正常經(jīng)營活動(dòng)以及實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的重要力量，內(nèi)部控制的建立健全成為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成敗的關(guān)鍵。近年來，我國的國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長，但是企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)并沒有下降，證券市場中的會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象也沒有得到明顯的好轉(zhuǎn)，會(huì)計(jì)失真事件、企業(yè)經(jīng)營失敗案例層出不窮，這些都反映出了部分企業(yè)的內(nèi)部控制薄弱，現(xiàn)階段，建立健全企業(yè)的內(nèi)部控制制度成為迫在眉睫的事情。

在公司制企業(yè)的基本制度中，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)起著重要的基礎(chǔ)性作用，其控制目標(biāo)與公司治理具有內(nèi)在的不可分割的辯證關(guān)系。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是一種動(dòng)態(tài)的系統(tǒng)工程，有效的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制有助于在合理程度上提高企業(yè)運(yùn)營的效果和效率、保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性以及企業(yè)對法律法規(guī)的遵守。本文將對企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的框架、存在的問題以及如何完善內(nèi)部控制制度等有關(guān)問題進(jìn)行初步分析。

第二篇：中國銀行業(yè)內(nèi)部控制重要性分析

中國銀行業(yè)

內(nèi)部控制重要性分析

摘 要: 2007年美國“ 次級債券危機(jī)” 引發(fā)的全球股票大 跌, 雖然目前已經(jīng)得到控制, 但它帶來的影響卻遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒有消 除, 尤其是對金融行業(yè)。筆者通過對美國次級債券風(fēng)險(xiǎn)的分 析, 認(rèn)為我國銀行業(yè)要想保持穩(wěn)定的發(fā)展趨勢, 必須加強(qiáng)內(nèi) 部控制建設(shè)。

關(guān)鍵詞: 銀行業(yè) 內(nèi)部控制 問題 對策

商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度的目的是確保銀行的業(yè)務(wù)能根

據(jù)董事會(huì)制定的政策以謹(jǐn)慎的方式進(jìn)行。完善和加強(qiáng)金融業(yè) 的內(nèi)部控制制度, 是防范金融風(fēng)險(xiǎn), 打擊經(jīng)濟(jì)犯罪的重要手 段, 是順應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展, 深化金融體制改革的客觀要求, 是 落實(shí)金融法規(guī), 強(qiáng)化內(nèi)部管理, 依法依規(guī)經(jīng)營的前提條件。當(dāng) 前迫切需要完善內(nèi)部控制制度, 為金融業(yè)的穩(wěn)健經(jīng)營創(chuàng)造一 個(gè)良好的寬松經(jīng)營氛圍。

一、目前我國銀行業(yè)內(nèi)部控制存在的問題(一)銀行內(nèi)部控制制度執(zhí)行不到位

制度實(shí)行力度不夠。每個(gè)金融機(jī)構(gòu)都有一套行之有效的

規(guī)章制度, 大到信貸現(xiàn)金計(jì)劃, 小到安全保衛(wèi)措施。但在實(shí)際 執(zhí)行中一遇到具體問題, 于己有利的就嚴(yán)格執(zhí)行, 于己不利 的就采取變通辦法予以回避, 使得規(guī)章制度形同虛設(shè)。(二)沒有做到未雨綢繆

銀行建立內(nèi)部控制制度是為了確保經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。然 而目前我國銀行在各項(xiàng)內(nèi)部控制制度的實(shí)施中普遍存在著 重事后檢查、輕事前防范的問題, 導(dǎo)致內(nèi)部控制制度流于形 式。一些金融機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)重經(jīng)營輕管理傾向嚴(yán)重, 熱衷于爭 規(guī)模、講速度、求政績, 忽視了對可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)或不安全隱 患的防范與分析, 而面對已經(jīng)出現(xiàn)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)或資產(chǎn)損失, 再要求稽核等監(jiān)管部門去查找原因, 堵塞漏洞, 為時(shí)已晚。(三)缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制

內(nèi)部控制制度作為一個(gè)系統(tǒng)工程, 涉及到金融機(jī)構(gòu)的每

個(gè)職能部門, 只有齊抓共管、有的放矢, 才能達(dá)到預(yù)期效果。然而, 在實(shí)際執(zhí)行中往往只依賴于幾個(gè)職能部門去監(jiān)督管 理, 盡管職能部門竭盡全力也只能是顧此失彼, 得不償失, 陷

于“ 頭痛醫(yī)頭, 腳痛醫(yī)腳” 的境地。加之, 各職能部門缺乏協(xié)調(diào)

合作, 各自為政, 使得控制目標(biāo)出現(xiàn)重復(fù)或空白監(jiān)管, 甚至形成多頭監(jiān)管的狀況。(四)銀行對內(nèi)控制度的認(rèn)識(shí)不到位, 自我約束不夠

由于我國銀行業(yè)起步較晚, 一些銀行對內(nèi)控制度的認(rèn)識(shí)

不到位, 自我約束不夠。有的銀行把內(nèi)部控制簡單的理解成 各種規(guī)章制度的制定、裝訂、匯總, 有的銀行缺乏嚴(yán)格地制約 和監(jiān)督?jīng)Q策管理者的制度, 法人代表或主要負(fù)責(zé)人素質(zhì)不 高, 行為不受約束, 在某些部門, 仍存在一些人員為了部門利 益, 身兼數(shù)職的現(xiàn)象。有些銀行出了問題, 往往就事論事, 推 諉客觀原因, 不首先從內(nèi)控方面找原因。

(五)責(zé)、權(quán)、利嚴(yán)重分離, 執(zhí)行規(guī)章制度不嚴(yán)

我國商業(yè)銀行現(xiàn)行內(nèi)控機(jī)制最大弊端是責(zé)、權(quán)、利嚴(yán)重 分離, 形成職工吃銀行大鍋飯, 銀行吃國家大鍋飯, 有益處的 歸功自己, 該負(fù)責(zé)的屬于他人, 職能不明、責(zé)任不清, 導(dǎo)致內(nèi) 控機(jī)制無法有效實(shí)施。另一方面是執(zhí)行規(guī)章制度不嚴(yán)格、不 公平, 違反者沒有得到應(yīng)有的處置, 對員工沒有產(chǎn)生足夠的 壓力。加之有的基層行負(fù)責(zé)人素質(zhì)不高, 沒有切實(shí)履行管理 者責(zé)任, 以致許多制度形同虛設(shè), 對一些違章操作和越權(quán)行 事的人起不到約束作用。

(六)會(huì)計(jì)人員素質(zhì)不高, 人員管理存在缺陷隨著我國加入WTO, 金融行業(yè)開始對外開放, 加劇了銀

行業(yè)的競爭, 同時(shí)也使我國的銀行業(yè)得到了快速的發(fā)展。在 發(fā)展的過程中, 各種新型業(yè)務(wù)、新型的理財(cái)方式不斷出現(xiàn), 對 會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)提出了更高的要求, 但是由于發(fā)展時(shí)間太 短, 有些會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)不高, 對新型的業(yè)務(wù)缺乏應(yīng)變能力, 在處理業(yè)務(wù)的過程中經(jīng)常導(dǎo)致錯(cuò)誤發(fā)生, 給銀行造成了巨大 的損失。另外, 銀行對會(huì)計(jì)人員也缺乏有效的管理, 監(jiān)督不到 位, 使得賬務(wù)管理混亂, 不能給銀行發(fā)展以強(qiáng)有力的支持。

二、加強(qiáng)銀行內(nèi)部控制制度建設(shè)的對策(一)增強(qiáng)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

第一, 加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部依法管理意識(shí)。在管理過程中, 領(lǐng)導(dǎo) 干部應(yīng)端正經(jīng)營思想, 同時(shí)樹立法制、風(fēng)險(xiǎn)和效益并重的意

識(shí), 像抓存款、拓業(yè)務(wù)一樣, 建立內(nèi)控制度“ 一把手工程” , 并 從依法管理的高度努力尋求改善和轉(zhuǎn)換風(fēng)險(xiǎn)的途徑。第二, 加強(qiáng)員工的依法經(jīng)營意識(shí)。通過組織學(xué)習(xí)、教育使員工認(rèn)識(shí) CKYJ 到每份工作、每個(gè)崗位都是內(nèi)控制度的一個(gè)組成部分, 任何 一個(gè)環(huán)節(jié)出問題, 都有可能造成金融風(fēng)險(xiǎn), 從而提高全員依

法合規(guī)經(jīng)營的自覺性。第三, 加強(qiáng)稽核人員依法監(jiān)督意識(shí)?；?核工作要切實(shí)按照國家和央行的金融法律、法規(guī)及各項(xiàng)規(guī)章 制度進(jìn)行落實(shí), 就必須依法建立起按業(yè)務(wù)種類規(guī)范化管理的 稽核操作程序, 由稽核人員嚴(yán)格依法對銀行經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行全 面監(jiān)控。

(二)完善稽核監(jiān)督機(jī)制

按照建立社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制的要求, 借鑒國際商業(yè) 銀行的管理模式, 結(jié)合我國商業(yè)銀行的實(shí)際情況, 建議對現(xiàn) 行行長領(lǐng)導(dǎo)下的總稽核負(fù)責(zé)制、逐級下派稽核人員的稽核管 理體制進(jìn)行改革, 實(shí)行徹底的垂直管理, 自上而下建立一個(gè)

具有權(quán)威、超脫、高效的稽核監(jiān)督管理體制, 由總行進(jìn)行垂直 管理, 作為商業(yè)銀行內(nèi)控監(jiān)督的主管機(jī)構(gòu)。(三)嚴(yán)抓銀行的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制和內(nèi)部管理控制

內(nèi)部會(huì)計(jì)控制和內(nèi)部管理控制兩大部分共同構(gòu)成商業(yè) 銀行內(nèi)控制度的中心內(nèi)容。會(huì)計(jì)部門是銀行業(yè)務(wù)的核心部 門, 也是內(nèi)控制度的一大重點(diǎn)。銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)最終都要

企業(yè)問題探討在會(huì)計(jì)部門得到體現(xiàn), 因此會(huì)計(jì)部門必須有一套相對獨(dú)立又 完整系統(tǒng)的內(nèi)控制度和較先進(jìn)的手段, 才能保證銀行業(yè)務(wù)經(jīng) 營活動(dòng)的正常進(jìn)行, 使風(fēng)險(xiǎn)降到最低點(diǎn)。完善會(huì)計(jì)管理體系, 統(tǒng)一會(huì)計(jì)管理, 是落實(shí)內(nèi)控制度的重要手段。不僅查錯(cuò)防弊, 堵漏及時(shí), 而且可以保證會(huì)計(jì)帳目和報(bào)表的正確性、會(huì)計(jì)信 息的可靠性和財(cái)務(wù)收支的合法性, 同時(shí)在保證經(jīng)營目標(biāo)的實(shí) 現(xiàn)和增強(qiáng)集約化經(jīng)營方面也有重要作用。

此外, 要重視內(nèi)部管理控制。即銀行內(nèi)部組織設(shè)置必須

嚴(yán)謹(jǐn), 以保證經(jīng)營活動(dòng)的順利進(jìn)行, 保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效益性和效果性。搞好內(nèi)部管理控制應(yīng)抓好以下工作: 其一, 建立經(jīng)營決策管理機(jī)制。商業(yè)銀行要按公司化管理原則, 健 全決策和管理機(jī)制, 明確國家所有和法人經(jīng)營之間的關(guān)系, 建立信貸審查委員會(huì)、資產(chǎn)負(fù)債管理委員會(huì)等各種經(jīng)營決策 機(jī)構(gòu), 協(xié)調(diào)部門以及提供咨詢等, 并建立有效的規(guī)章制度, 確

保業(yè)務(wù)決策的權(quán)威性、科學(xué)性、準(zhǔn)確性。其二, 加強(qiáng)人事管理。由于金融事業(yè)快速發(fā)展, 金融隊(duì)伍不斷壯大, 從業(yè)人員素質(zhì) 參差不齊, 對商業(yè)銀行經(jīng)營安全構(gòu)成了威脅。因此, 必須從內(nèi) 控制度上嚴(yán)格人員管理, 嚴(yán)肅人事紀(jì)律, 明確內(nèi)部各層次人 員的職責(zé)和權(quán)限, 定崗定責(zé)落實(shí)到人, 制定各種業(yè)務(wù)操作手 冊、行為規(guī)則和紀(jì)律守則。(四)構(gòu)建三道防線, 防范金融風(fēng)險(xiǎn)

第一道是建立以一線崗位員工提高自身素質(zhì)為基礎(chǔ)的

事前自控防線。即重視開展多層次、多方位的崗前和在崗培

訓(xùn), 全面提高員工政治業(yè)務(wù)素質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí), 將風(fēng)險(xiǎn)隱患消除在萌芽狀態(tài)。第二道是建立部門之間、崗位之間相互

監(jiān)督的事中互控防線。即強(qiáng)化對各部門和各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)重要風(fēng) 險(xiǎn)點(diǎn)的把握與控制, 嚴(yán)格按照規(guī)定程序和步驟從事經(jīng)營管 理。第三道是建立內(nèi)部稽核、事后監(jiān)督部門對各業(yè)務(wù)部門的 事后監(jiān)控防線。事后監(jiān)督是管理層為了把錯(cuò)誤和犯罪降至最 低, 對業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行有效監(jiān)控和檢查的行為, 肩負(fù)著監(jiān) 督其它業(yè)務(wù)部門現(xiàn)存的內(nèi)控是否能防止或察覺重大錯(cuò)誤和 犯罪, 以及發(fā)生錯(cuò)誤和犯罪時(shí)能否有效減少損失的職能。(五)提高會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)

建立良好的內(nèi)部控制文化, 提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)。培育良

好的企業(yè)精神和內(nèi)部控制文化, 一方面將各級會(huì)計(jì)人員的崗 位職責(zé)納入系統(tǒng)管理, 確保會(huì)計(jì)人員能夠認(rèn)真履行崗位職 責(zé), 落實(shí)崗位制度。另一方面建立完善的信息交流與反饋渠 道, 確保內(nèi)部控制存在的問題能夠得到及時(shí)反饋和糾正, 創(chuàng) 造全體員工均充分了解且能認(rèn)真履行職責(zé)的內(nèi)部控制氛圍。人是實(shí)施內(nèi)部控制的主體, 會(huì)計(jì)內(nèi)控機(jī)制的成效最終還要依 賴會(huì)計(jì)人員所具備的素質(zhì), 人員素質(zhì)的高低決定銀行內(nèi)控制 度的質(zhì)量, 因此, 強(qiáng)化銀行內(nèi)部控制, 必須堅(jiān)持以人為本原 則, 加強(qiáng)對會(huì)計(jì)人員的思想政治教育和法制教育, 提高思想 道德水平, 增強(qiáng)合規(guī)操作意識(shí);加強(qiáng)對會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)知識(shí)培 訓(xùn), 堅(jiān)持會(huì)計(jì)人員持證上崗制度, 提高會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì);完 善干部交流和崗位輪換制度, 嚴(yán)格執(zhí)行業(yè)務(wù)交接管理制度, 真正形成有效的制約機(jī)制;建立一套責(zé)權(quán)明確、獎(jiǎng)罰分明的 會(huì)計(jì)考評工作體系, 按照會(huì)計(jì)工作崗位的職責(zé)不同, 分別制 訂崗位責(zé)任制, 并定期組織考核, 獎(jiǎng)優(yōu)罰劣, 形成有效的激勵(lì) 機(jī)制, 充分調(diào)動(dòng)會(huì)計(jì)人員的工作積極性, 從而進(jìn)一步強(qiáng)化會(huì) 計(jì)內(nèi)控。參考文獻(xiàn): 〔 1〕 張銳.美國次級抵押貸款: 從天堂到地獄〔 J〕.金融管 理與研究, 2007(5).〔 2〕 朱周良.經(jīng)濟(jì)元老危言、美經(jīng)濟(jì)再響衰退警鐘〔 N〕.上 海證券報(bào), 2007(11).〔 3〕 劉洋.我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的現(xiàn)狀與對策〔 J〕.商業(yè) 文化, 2007(7).〔 4〕 馬劉寶.商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在的問題及對策〔 J〕.湖 南農(nóng)機(jī), 2007(11).◇作者信息: 上海立信會(huì)計(jì)學(xué)院審計(jì)學(xué)系講師, 英國財(cái) 務(wù)會(huì)計(jì)師(IFA)香港注冊財(cái)務(wù)策劃師(RFP-HK)◇責(zé)任編輯: 王寧濤

◇責(zé)任校對: 周海彬 王寧濤

第三篇：內(nèi)部控制材料

內(nèi)部控制規(guī)范

第一章 總

則

第一條：為了進(jìn)一步提高學(xué)校內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國預(yù)算法》等法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)范。

第二條：本規(guī)范適用于學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的內(nèi)部控制。

第三條：本規(guī)范所稱內(nèi)部控制，是指學(xué)校為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。

第四條：學(xué)校內(nèi)部控制的目標(biāo)主要包括：合理保證學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高公共服務(wù)的效率和效果。

第五條：學(xué)校建立與實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：

（一）全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實(shí)現(xiàn)對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全面控制。

（二）重要性原則。在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注到重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重大風(fēng)險(xiǎn)。

（三）制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在學(xué)校內(nèi)部的部門管理、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督。

（四）適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校的實(shí)際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。

第六條：建立學(xué)校內(nèi)部控制組織機(jī)構(gòu)。為切實(shí)做好我校內(nèi)部控制工作，我校成立內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)組，統(tǒng)籌、協(xié)調(diào)本校內(nèi)部控制工作。

第七條：學(xué)校具體工作包括梳理學(xué)校各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略，在此基礎(chǔ)上根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定建立健全單位各項(xiàng)內(nèi)部管理制度并督促相關(guān)工作人員認(rèn)真執(zhí)行。

第二章

學(xué)校層面內(nèi)部控制

第八條：綜合辦公室為內(nèi)部控制牽頭部門，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工作。同時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮財(cái)會(huì)、內(nèi)部審計(jì)、資產(chǎn)管理等部門或崗位在內(nèi)部控制中的作用。

第九條：學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督應(yīng)當(dāng)相互分離。學(xué)校建立健全集體研究決策機(jī)制。重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的內(nèi)部決策，由學(xué)校黨政聯(lián)席會(huì)集體研究決定。重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定和學(xué)校實(shí)際情況確定，一經(jīng)確定，不得隨意變更。

第十條：學(xué)校建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制，明確崗位職責(zé)及分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督，內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位主要包括預(yù)算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府采購業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理以及內(nèi)部監(jiān)督等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的關(guān)鍵崗位。

第十一條：內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員具備與其工作崗位相適應(yīng)的資格和能力。加強(qiáng)內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，不斷提升其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。

第十二條：學(xué)校根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》的規(guī)定建立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備具有相應(yīng)資格和能力的會(huì)計(jì)人員。根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、完整。

第三章

業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制

第一節(jié)

預(yù)算業(yè)務(wù)控制

第十三條：建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與評價(jià)等預(yù)算內(nèi)部管理制度。合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、評價(jià)等不相容崗位相互分離。

第十四條：學(xué)校的預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)做到程序規(guī)范、方法科學(xué)、編制及時(shí)、內(nèi)容完整、項(xiàng)目細(xì)化、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。

（一）正確把握預(yù)算編制有關(guān)政策，確保預(yù)算編制相關(guān)人員及時(shí)全面掌握相關(guān)規(guī)定。

（二）建立內(nèi)部預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，按照規(guī)定進(jìn)行項(xiàng)目評審，確保預(yù)算編制部門及時(shí)取得和有效運(yùn)用與預(yù)算編制相關(guān)的信息，根據(jù)工作計(jì)劃細(xì)化預(yù)算編制，提高預(yù)算編制的科學(xué)性。

第十五條：根據(jù)內(nèi)設(shè)部門的職責(zé)和分工，對按照法定程序批復(fù)的預(yù)算在學(xué)校內(nèi)部進(jìn)行指標(biāo)分解、審批下達(dá)，規(guī)范內(nèi)部預(yù)算追加調(diào)整程序，發(fā)揮預(yù)算對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的管控作用。

第十六條：根據(jù)批復(fù)的預(yù)算安排各項(xiàng)收支，確保預(yù)算嚴(yán)格有效執(zhí)行。建立預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制。定期通報(bào)各部門預(yù)算執(zhí)行情況，召開預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，研究解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，提出改進(jìn)措施，提高預(yù)算執(zhí)行的有效性。

第十七條：加強(qiáng)決算管理，確保決算真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)，加強(qiáng)決算分析工作，強(qiáng)化決算分析結(jié)果運(yùn)用，建立健全單位預(yù)算與決算相互反映、相互促進(jìn)的機(jī)制。

第十八條：加強(qiáng)預(yù)算績效管理，建立“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價(jià)、評價(jià)結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的全過程預(yù)算績效管理機(jī)制。

第二節(jié)

收支業(yè)務(wù)控制

第十九條：建立健全收入內(nèi)部管理制度。合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保收款、會(huì)計(jì)核算等不相容崗位相互分離。

第二十條：學(xué)校的各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)由財(cái)會(huì)部門歸口管理并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬。業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)在涉及收入的合同協(xié)議簽訂后及時(shí)將合同等有關(guān)材料提交財(cái)會(huì)部門作為賬務(wù)處理依據(jù)，確保各項(xiàng)收入應(yīng)收盡收，及時(shí)入賬。財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)定期檢查收入金額是否與合同約定相符；對應(yīng)收未收項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)查明情況，明確責(zé)任主體，落實(shí)催收責(zé)任。

第二十一條：建立健全支出內(nèi)部管理制度，確定單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)，明確支出報(bào)銷流程，按照規(guī)定辦理支出事項(xiàng)。合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保支出申請和內(nèi)部審批、付款審批和付款執(zhí)行、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會(huì)計(jì)核算等不相容崗位相互分離。

第二十二條：按照支出業(yè)務(wù)的類型，明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關(guān)鍵崗位的職責(zé)權(quán)限。

（一）加強(qiáng)支出審批控制。明確支出的內(nèi)部審批權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施。審批人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)審批，不得越權(quán)審批。

（二）加強(qiáng)支出審核控制。全面審核各類單據(jù)。重點(diǎn)審核單據(jù)來源是否合法，內(nèi)容是否真實(shí)、完整，使用是否準(zhǔn)確，是否符合預(yù)算，審批手續(xù)是否齊全。支出憑證應(yīng)當(dāng)附反映支出明細(xì)內(nèi)容的原始單據(jù)，并由經(jīng)辦人員簽字或蓋章，超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的支出事項(xiàng)應(yīng)由經(jīng)辦人員說明原因并附審批依據(jù)，確保與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)相符。

（三）加強(qiáng)支付控制。明確報(bào)銷業(yè)務(wù)流程，按照規(guī)定辦理資金支付手續(xù)。簽發(fā)的支付憑證應(yīng)當(dāng)進(jìn)行登記。

（四）加強(qiáng)支出的核算和歸檔控制。由財(cái)會(huì)部門根據(jù)支出憑證及 時(shí)準(zhǔn)確登記賬簿；與支出業(yè)務(wù)相關(guān)的合同等材料應(yīng)當(dāng)提交財(cái)會(huì)部門作為賬務(wù)處理的依據(jù)。

第四節(jié)

資產(chǎn)控制

第二十三條：學(xué)校對資產(chǎn)實(shí)行分類管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保資產(chǎn)安全和有效使用。

第二十四條：建立健全貨幣資金管理崗位責(zé)任制，合理設(shè)置崗位，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程，確保不相容崗位相互分離。

（一）出納不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。

（二）嚴(yán)禁一人保管收付款項(xiàng)所需的全部印章。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)當(dāng)由專人保管，個(gè)人名章應(yīng)當(dāng)由本人或其授權(quán)人員保管。負(fù)責(zé)保管印章的人員要配置單獨(dú)的保管設(shè)備，并做到人走柜鎖。

（三）按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。

第二十五條：加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序開立、變更和撤銷銀行賬戶。

第二十六條：加強(qiáng)貨幣資金的核查控制。指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)人員定期和不定期抽查盤點(diǎn)銀存現(xiàn)金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對是否賬實(shí)相符、賬賬相符。對調(diào)節(jié)不符、可能存在重大問題的未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。

第二十七條：加強(qiáng)對實(shí)物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的管理，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，強(qiáng)化對配置、使用和處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管控。

（一）對資產(chǎn)實(shí)施歸口管理。明確資產(chǎn)使用和保管責(zé)任人，落實(shí)資產(chǎn)使用人在資產(chǎn)管理中的責(zé)任。貴重資產(chǎn)、危險(xiǎn)資產(chǎn)、有保密等特殊要求的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)指定專人保管、專人使用，并規(guī)定嚴(yán)格的接觸限制條件和審批程序。

（二）按照國有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定，明確資產(chǎn)的調(diào)劑、租借、對外投資、處置的程序、審批權(quán)限和責(zé)任。

（三）建立資產(chǎn)臺(tái)賬，加強(qiáng)資產(chǎn)的實(shí)物管理。定期清查盤點(diǎn)資產(chǎn)，確保賬實(shí)相符。財(cái)會(huì)、資產(chǎn)管理、資產(chǎn)使用等部門或崗位應(yīng)當(dāng)定期對賬，發(fā)現(xiàn)不符的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。

（四）建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，做好資產(chǎn)的統(tǒng)計(jì)、報(bào)告、分析工 作，實(shí)現(xiàn)對資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理。

第五節(jié)

建設(shè)項(xiàng)目控制

第二十八條：建立健全建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)部管理制度。合理設(shè)置崗位，明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保項(xiàng)目建議和可行性研究與項(xiàng)目決策、概預(yù)算編制與審核、項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付、竣工決算與竣工審計(jì)等不相容崗位相互分離。

第二十九條：建立與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的議事決策機(jī)制，嚴(yán)禁任何個(gè)人單獨(dú)決策或者擅自改變集體決策意見。決策過程及各方面意見應(yīng)當(dāng)形成書面文件，與相關(guān)資料一同妥善歸檔保管。

第三十條：建立與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的審核機(jī)制。項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、概預(yù)算、竣工決算報(bào)告等應(yīng)當(dāng)由學(xué)校內(nèi)部的相關(guān)工作人員或者根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核，出具評審意見。

第三十一條：依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定組織建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)工作，并接受有關(guān)部門的監(jiān)督。采取簽訂保密協(xié)議、限制接觸等必要措施，確保標(biāo)底編制、評標(biāo)等工作在嚴(yán)格保密的情況下進(jìn)行。第三十二條：按照審批單位下達(dá)的投資計(jì)劃和預(yù)算對建

設(shè)項(xiàng)目資金實(shí)行專款專用，嚴(yán)禁截留、挪用和超批復(fù)內(nèi)容使用資金。財(cái)會(huì)部門加強(qiáng)與建設(shè)項(xiàng)目承建單位的溝通，準(zhǔn)確掌握建設(shè)進(jìn)度，加強(qiáng)價(jià)款支付審核，按照規(guī)定辦理價(jià)款結(jié)算。

第三十三條：加強(qiáng)對建設(shè)項(xiàng)目檔案的管理。做好相關(guān)文件、材料的收集、整理、歸檔和保管工作。

第三十四條：經(jīng)批準(zhǔn)的投資概算是工程投資的最高限額，如有調(diào) 整，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。單位建設(shè)項(xiàng)目工程洽商和設(shè)計(jì)變更應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定履行相應(yīng)的審批程序。

第三十五條：建設(shè)項(xiàng)目竣工后，按照規(guī)定的時(shí)限及時(shí)辦理竣工決算，組織竣工決算審計(jì)，并根據(jù)批復(fù)的竣工決算和有關(guān)規(guī)定辦理建設(shè)項(xiàng)目檔案和資產(chǎn)移交等工作。建設(shè)項(xiàng)目已實(shí)際投入使用但超時(shí)限未辦理竣工決算的，根據(jù)對建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)際投資暫估入賬，轉(zhuǎn)作相關(guān)資產(chǎn)管理。

第六節(jié)

合同控制

第三十六條：建立健全合同內(nèi)部管理制度。合理設(shè)置崗位，明確合同的授權(quán)審批和簽署權(quán)限，妥善保管和使用合同專用章，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)擅自以學(xué)校名義對外簽訂合同，嚴(yán)禁違規(guī)簽訂擔(dān)保、投資和借貸合同。對合同實(shí)施歸口管理，建立財(cái)會(huì)部門與合同歸口管理部門的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)合同管理與預(yù)算管理、收支管理相結(jié)合。

第三十七條：加強(qiáng)對合同訂立的管理，明確合同訂立的范圍和條件。對于影響重大、涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同，應(yīng)當(dāng)組織法律、技術(shù)、財(cái)會(huì)等工作人員參與談判，必要時(shí)可聘請外部專家參與相關(guān)工作。談判過程中的重要事項(xiàng)和參與談判人員的主要意見，應(yīng)當(dāng)予以記錄并妥善保管。

第三十八條：對合同履行情況實(shí)施有效監(jiān)控。合同履行過程中，因?qū)Ψ交騿挝蛔陨碓驅(qū)е驴赡軣o法按時(shí)履行的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取應(yīng)對措施。建立合同履行監(jiān)督審查制度。對合同履行中簽訂補(bǔ)充合同，或變更、解除合同等應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審查。

第三十九條：財(cái)會(huì)部門根據(jù)合同履行情況辦理價(jià)款結(jié)算和進(jìn)行賬務(wù)處理。未按照合同條款履約的，財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)在付款之前向單位有關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告。

第四十條：合同歸口管理部門加強(qiáng)對合同登記的管理，定期對合同進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分類和歸檔，詳細(xì)登記合同的訂立、履行和變更情況，實(shí)行對合同的全過程管理。與單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)的合同應(yīng)當(dāng)同時(shí)提交財(cái)會(huì)部門作為賬務(wù)處理的依據(jù)。單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)合同信息安全保密工作，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得以任何形式泄露合同訂立與履行過程中涉及的國家秘密、工作秘密或商業(yè)秘密。

第四十一條：加強(qiáng)對合同糾紛的管理。合同發(fā)生糾紛的，在規(guī)定時(shí)效內(nèi)與對方協(xié)商談判。合同糾紛協(xié)商一致的，雙方應(yīng)當(dāng)簽訂書面協(xié)議；合同糾紛經(jīng)協(xié)商無法解決的，經(jīng)辦人員應(yīng)向單位有關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告，并根據(jù)合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。

第四章

評價(jià)與監(jiān)督

第四十二條：建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)牽制制度，明確各相關(guān)部門或崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)定內(nèi)部監(jiān)督牽制的程序和要求，對內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評價(jià)。內(nèi)部監(jiān)督牽制應(yīng)當(dāng)與內(nèi)部控制的建立和實(shí)施保持相對獨(dú)立。

第四十三條：根據(jù)實(shí)際情況確定內(nèi)部監(jiān)督檢查的方法、范圍和頻率。

第四十四條：學(xué)校負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)指定專門部門或?qū)Ｈ素?fù)責(zé)對學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)的有效性進(jìn)行評價(jià)并出具學(xué)校內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告。

第四篇：企業(yè)文化對內(nèi)部控制的重要性

企業(yè)文化對內(nèi)部控制的重要性

企業(yè)要想對內(nèi)凝聚力量，對外樹立良好形象，不斷提高市場競爭能力，就不能不重視企業(yè)宣傳工作。因此，如何搞好基層企業(yè)宣傳工作，提升企業(yè)宣傳文化值得我們深思。企業(yè)一年的發(fā)展靠領(lǐng)導(dǎo)，三年的發(fā)展靠制度，十年的發(fā)展靠文化?？梢娖髽I(yè)的發(fā)展有賴于文化生生不息的延續(xù)。進(jìn)入市場經(jīng)濟(jì)后，企業(yè)的價(jià)值觀和職工的價(jià)值觀，企業(yè)和職工的行為都在發(fā)生深刻的變化，新舊價(jià)值觀的交合，既有繼承弘揚(yáng)，又有沖突撞擊，急需積極引導(dǎo)，市場經(jīng)濟(jì)的多元化，也使職工的價(jià)值取向發(fā)生變化，在這種情況下，除了制度文化來規(guī)范約束職工行為外，就必須培育良好的軟環(huán)境，以文化和道德的力量來規(guī)范和約束企業(yè)職工的行為，企業(yè)文化的特點(diǎn)正是以積極正確的價(jià)值觀念引導(dǎo)企業(yè)職工的行為，引導(dǎo)職工在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中沿著正確的軌道前進(jìn)，這樣才能心往一處想，勁往一處使，才能抱團(tuán)打天下，充分發(fā)揮企業(yè)員工的主人翁精神，在集體智慧中實(shí)現(xiàn)個(gè)人價(jià)值，體現(xiàn)企業(yè)文化的系統(tǒng)性，全員參與、全員受益，從而促進(jìn)企業(yè)健康快速的向前發(fā)展。

所以，我認(rèn)為在創(chuàng)建企業(yè)文化需具備的因素有： 1.價(jià)值取向

一個(gè)企業(yè)擁有正確統(tǒng)一價(jià)值取向，才能建立起卓越的企業(yè)文化，從而幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)長期發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo);一個(gè)人只有感覺到企業(yè)價(jià)值取向正確，才愿意與企業(yè)一起成長與發(fā)展，一個(gè)企業(yè)只有具有正確的價(jià)值取向，才能使員工工作中更加積極主動(dòng)。如果我是CEO，在創(chuàng)建企業(yè)文化時(shí)，我會(huì)注重價(jià)值取向。因?yàn)閮r(jià)值取向決定了企業(yè)文化建設(shè)的方向。

價(jià)值取向包括企業(yè)組織的群體價(jià)值取向和員工個(gè)人價(jià)值取向。無論是普通員工還是企業(yè)的管理者，沒有人置身于企業(yè)文化之外而不受影響或不影響他人。每個(gè)人的工作態(tài)度都取決于企業(yè)的價(jià)值取向的影響，每個(gè)人的工作過程都是在企業(yè)文化影響下使個(gè)體價(jià)值取向逐漸完善，把個(gè)人取向與企業(yè)價(jià)值取向緊密聯(lián)系在一起，使整個(gè)企業(yè)的人在以產(chǎn)品為核心的各個(gè)環(huán)節(jié)中，通過工作交流與其他交流彼此影響，從而把企業(yè)的價(jià)值取向變成企業(yè)所有人的價(jià)值取向，這就是價(jià)值取向在企業(yè)文化建設(shè)過程中發(fā)揮的作用。2.企業(yè)道德

企業(yè)與其他企業(yè)之間、企業(yè)與客戶之間、企業(yè)與自身員工之間的所有關(guān)系、行為的總和統(tǒng)稱為企業(yè)道德。企業(yè)道德廣泛存在于社會(huì)經(jīng)濟(jì)組織中，主要依靠社會(huì)輿論、傳統(tǒng)習(xí)慣和內(nèi)心信念來維持，以善惡評價(jià)為標(biāo)準(zhǔn)，主要從善與惡、誠信與奸詐、公德與私利等范疇來評價(jià)和規(guī)范企業(yè)。企業(yè)道德與法律規(guī)范不同，不具有強(qiáng)制性的特點(diǎn)，約束力有限，更多的都是靠企業(yè)對自身的要求。雖然企業(yè)道德的約束力不及法律，但是仍然具有不可替代的感染力，能夠規(guī)范職工的行為，端正企業(yè)的經(jīng)營動(dòng)機(jī)。如今，我國有不少企業(yè)爆出丑聞，例如毒奶粉、毒膠囊等等，都表明有部分企業(yè)在企業(yè)道德方面存在嚴(yán)重缺陷。3.宣傳工作

企業(yè)宣傳工作是塑造企業(yè)外部形象，形成企業(yè)宣傳文化的主要渠道，是創(chuàng)造良好發(fā)展環(huán)境的主要手段，是培育企業(yè)文化的主要方式。許多企業(yè)把宣傳工作作為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營戰(zhàn)略的重要手段，并納入經(jīng)營戰(zhàn)略的整體實(shí)施方案和規(guī)劃之中，但也有許多企業(yè)看不到宣傳工作的重要性，不能充分利用宣傳工作為企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略服務(wù)，形成企業(yè)宣傳文化，有的甚至對宣傳工作只有片面的理解為政黨和國家政治斗爭的一種工具，在企業(yè)經(jīng)營管理工作中沒有作用。企業(yè)宣傳承載了經(jīng)營戰(zhàn)略才有價(jià)值、作用和地位，經(jīng)營戰(zhàn)略因?yàn)槠髽I(yè)宣傳而得到傳播、領(lǐng)會(huì)和自覺執(zhí)行，才能順利實(shí)現(xiàn)，兩者誰也不能離開誰，缺一不可。所以，只有認(rèn)識(shí)到了企業(yè)宣傳和經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)的關(guān)系、認(rèn)識(shí)到了企業(yè)宣傳工作的重要性，掌握了企業(yè)宣傳的主動(dòng)性，才能服務(wù)于經(jīng)營戰(zhàn)略的制定與執(zhí)行，企業(yè)才能在激烈競爭的市場中游刃有余。

4.人力資源 一個(gè)較大企業(yè)的行政管理體系，其本身往往就是一個(gè)具體而微的小企業(yè)。行政工作在其廣度、深度、重要性及敏感性等方面都不同于企業(yè)各方面?“業(yè)務(wù)”。行政工作涉及到企業(yè)內(nèi)部上上下下、左左右右、里里外外的溝通和協(xié)調(diào)。行政管理的廣度，涉及到一個(gè)企業(yè)的全部運(yùn)作過程；行政管理的深度，又涉及到許多局外人難以想象的細(xì)微末節(jié)；行政管理的重要，是因?yàn)樗穷I(lǐng)導(dǎo)和各部門、眾員工之間的橋梁；行政管理的敏感，是因?yàn)樗婕暗矫總€(gè)人的切身利益。將企業(yè)管理職能注入行政管理部門、增強(qiáng)其企業(yè)管理職能后，行政部門深入各部門工作，就成了自然而然、順理成章的事情；行政管理部門為了所制訂的管理制度符合實(shí)際并切實(shí)可行，為了考察各部門執(zhí)行制度的情況，為了使管理能夠切實(shí)有益于各部門的業(yè)務(wù)，就必須要深入、跟蹤各部門業(yè)務(wù)的進(jìn)展，并且與各部門保持良好的合作關(guān)系。反過來說，行政部門在通過增強(qiáng)企業(yè)管理職能而深入了各部門工作之后，也就能把行政工作做得更好。

第五篇：內(nèi)部控制管理制度

內(nèi)部控制管理制度

第一章 總則

第一條 為保障公司業(yè)務(wù)經(jīng)營管理活動(dòng)安全、有效、穩(wěn)健運(yùn)行，切實(shí)防范和化解經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合公司實(shí)際，特制定本制度。

第二條 公司內(nèi)部控制是一種自律行為，是為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)、防范風(fēng)險(xiǎn)，對內(nèi)部機(jī)構(gòu)、職能部門及其工作人員從事的經(jīng)營活動(dòng)及業(yè)務(wù)行為進(jìn)行規(guī)范、牽制和控制的方法、措施、程序的總稱。

第二章 內(nèi)部控制的目標(biāo)、原則、結(jié)構(gòu)和要求

第三條 內(nèi)部控制的總體目標(biāo)是：在全公司建立一個(gè)運(yùn)作規(guī)范化、管理科學(xué)化、監(jiān)控制度化的內(nèi)控體系。具體如下：

一、保證法律法規(guī)、金融規(guī)章的貫徹落實(shí)；

二、保證全公司發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營目標(biāo)的全面實(shí)現(xiàn)；

三、預(yù)防各類違法、違規(guī)及違章行為，將各種風(fēng)險(xiǎn)控制在規(guī)定的范圍之內(nèi)；

四、保證會(huì)計(jì)記錄、信息資料的真實(shí)性，保證及時(shí)提供可靠的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；

第四條 全公司要按照依法合規(guī)、穩(wěn)健經(jīng)營的要求，制定明確的經(jīng)營方針，完善“自主經(jīng)營、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、自負(fù)盈虧、自我約束”的經(jīng)營機(jī)制，堅(jiān)持“安全性、流動(dòng)性、效益性”相統(tǒng)一的經(jīng)營原則。在內(nèi)部控制建設(shè)方面應(yīng)遵循以下原則：

一、合法性原則。內(nèi)控制度應(yīng)當(dāng)符合國家法律法規(guī)及監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管要求，并貫穿于各項(xiàng)經(jīng)營管理活動(dòng)的始終。

二、完整性原則。各項(xiàng)經(jīng)營管理活動(dòng)都必須有相應(yīng)的規(guī)范程序和監(jiān)督制約；監(jiān)督制約應(yīng)滲透到所有業(yè)務(wù)過程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門、崗位和人員。

三、及時(shí)性原則。各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)必須在發(fā)生時(shí)進(jìn)行及時(shí)準(zhǔn)確的記錄，并遵循效率性原則，外簡內(nèi)繁，按照“內(nèi)控優(yōu)先”的原則，建立并完善相關(guān)的規(guī)章制度。

四、審慎性原則。各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)必須防范風(fēng)險(xiǎn)，審慎經(jīng)營，保證資金、財(cái)產(chǎn)的安全與完整。

五、有效性原則。內(nèi)控制度應(yīng)根據(jù)國家政策、法律及全公司經(jīng)營管理的需要適時(shí)修改完善，并保證得到全面落實(shí)執(zhí)行，不得有任何空間、時(shí)限及人員的例外。

六、獨(dú)立性原則。直接操作人員和控制人員應(yīng)相對獨(dú)立，適當(dāng)分離；內(nèi)控制度的檢查、評價(jià)部門必須獨(dú)立于內(nèi)控制度的制定和執(zhí)行部門。

第五條 內(nèi)部控制系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)。全公司內(nèi)部控制縱向結(jié)構(gòu)由決策控制、執(zhí)行控制、監(jiān)督控制組成。橫向結(jié)構(gòu)由組織結(jié)構(gòu)控制、計(jì)劃財(cái)務(wù)控制、資金營運(yùn)控制、會(huì)計(jì)管理控制等組成。縱橫結(jié)構(gòu)相互交叉，相互依賴，相互制約，共同構(gòu)成對全公司經(jīng)營活動(dòng)具有全面控制功能的綜合網(wǎng)絡(luò)體系。

第六條 內(nèi)部控制的基本要求。

一、公司要結(jié)合本單位經(jīng)營管理及業(yè)務(wù)特點(diǎn)，按照本規(guī)定的有關(guān)要求，建立明確、具體、有效的內(nèi)部控制制度，形成責(zé)權(quán)分明、平衡制約、規(guī)章健全、運(yùn)作有序的內(nèi)部控制機(jī)制。在各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營中，堅(jiān)持“授權(quán)有限，相互制約，事后復(fù)核”原則，切實(shí)加強(qiáng)對管理人員和一般從業(yè)人員的約束和監(jiān)督。各項(xiàng)業(yè)務(wù)的開展要制定相應(yīng)的崗位工作手冊和業(yè)務(wù)指導(dǎo)書，明確操作規(guī)則、程序和各項(xiàng)具體要求，各職能部門、各業(yè)務(wù)崗位和人員都必須嚴(yán)格照章操作業(yè)務(wù)，不允許違反程序或省略程序操作。

二、必須建立三道控制防線：

(一)自控防線。各業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)防范本部門所轄業(yè)務(wù)范圍內(nèi)各類經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的需要，組織開展管轄業(yè)務(wù)內(nèi)控制度執(zhí)行情況的檢查、監(jiān)督和控制，并對控制效果承擔(dān)控制責(zé)任。

(二)互控防線。應(yīng)建立相關(guān)部門、相關(guān)崗位之間相互監(jiān)督制約的工作機(jī)制，建立業(yè)務(wù)文件在相關(guān)部門和相關(guān)崗位之間傳遞的工作程序，明確簽字責(zé)任。(三)監(jiān)控防線。應(yīng)建立以內(nèi)部監(jiān)督部門對各機(jī)構(gòu)、部門及崗位各項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)施全面監(jiān)督反饋的監(jiān)控防線。內(nèi)部監(jiān)督部門必須認(rèn)真履行監(jiān)督職能，加強(qiáng)業(yè)務(wù)監(jiān)督，并及時(shí)將檢查、評價(jià)結(jié)果向有關(guān)部門進(jìn)行反饋。

三、公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中對以下業(yè)務(wù)及人員應(yīng)實(shí)行恰當(dāng)?shù)呢?zé)任分離制度(一)部門責(zé)任分離。

1．資金計(jì)劃業(yè)務(wù)的管理和其會(huì)計(jì)的核算；資金調(diào)撥、授權(quán)和賬戶調(diào)劑； 2．貸款調(diào)查、貸款審查、貸款管理和貸款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算。3．會(huì)計(jì)核算和現(xiàn)金出納。

4．固定資產(chǎn)及內(nèi)部財(cái)產(chǎn)的登記、保管、領(lǐng)發(fā)與賬務(wù)核算。5．現(xiàn)金、有價(jià)證券的保管與核算。

6．各項(xiàng)資金(含信貸、財(cái)務(wù))及財(cái)產(chǎn)損失的確認(rèn)與核銷。

7．開證申請人資信狀況和償付能力的審查與開證。8．其他有必要實(shí)行責(zé)任分離的部門。(二)崗位責(zé)任分離。

l．各項(xiàng)業(yè)務(wù)的授權(quán)審批與具體經(jīng)辦。2．資信調(diào)查、風(fēng)險(xiǎn)評估與貸款審批發(fā)放。3．市場開拓與業(yè)務(wù)處理。

4．負(fù)責(zé)賬務(wù)處理的人員與負(fù)責(zé)資金劃轉(zhuǎn)(含審批)人員。5．其他有必要實(shí)行責(zé)任分離的崗位。

四、要嚴(yán)格按照以下要求建立健金信息資料

(一)完整性。應(yīng)按照《中華人民共和國檔案法》的有關(guān)規(guī)定，建立和完善信息資料管理制度，按部門分類積累、整理和管理全面完整的信息資料。(二)真實(shí)性。各類信息資料應(yīng)真實(shí)準(zhǔn)確。

(三)保密性。貫徹執(zhí)行國家有關(guān)保密規(guī)定。對信息資料實(shí)行嚴(yán)格的密級管理，對重要的信息資料必須雙重以上備份。

(四)安全性。務(wù)必保證各類信息資料在采集、加工、處理、網(wǎng)絡(luò)傳輸、輸出過程中的安全、準(zhǔn)確和完整；重要信息資料必須妥善存放在有保密設(shè)施和安全措施的庫房內(nèi)，防毀防盜。對信息資料的存取、復(fù)制、更正、調(diào)閱、使用，必須實(shí)施嚴(yán)格的操作、授權(quán)及責(zé)任制度，保證信息資料安全。

五、要對各重要部位和崗位建立實(shí)施完備有效的應(yīng)急應(yīng)變計(jì)劃。

(一)對意外災(zāi)害及人為原因可能出現(xiàn)的各類突發(fā)事件或故障，須制訂嚴(yán)格的、可操作的、責(zé)任落實(shí)的、公開的應(yīng)急預(yù)案。加強(qiáng)災(zāi)害性事故防范和應(yīng)對演練，確保資金和人員安全，并建立實(shí)體保護(hù)的保險(xiǎn)制度。

(二)對重要及關(guān)鍵崗位人員必須具備適當(dāng)?shù)娜藛T備份。

六、要建立有效的內(nèi)部監(jiān)督系統(tǒng)，建立各項(xiàng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)、內(nèi)部控制的檢查評價(jià)機(jī)制和對違規(guī)違章行為的責(zé)任追究機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并堵塞漏洞，有效防止內(nèi)部侵吞、挪用和外部盜竊、詐騙。凡違反規(guī)章制度的，必須做出嚴(yán)肅處理，包括：批評教育、經(jīng)濟(jì)處罰、通報(bào)批評、調(diào)離工作崗位，觸犯刑律的移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。各經(jīng)營部門負(fù)責(zé)人應(yīng)牢固樹立內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對管轄部門及分管業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制狀況負(fù)責(zé)，對由于內(nèi)控不嚴(yán)所形成的風(fēng)險(xiǎn)損失承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第三章 組織結(jié)構(gòu)內(nèi)部控制

第七條 組織決策控制。

一、制衡系統(tǒng)。建立完備的決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)和監(jiān)督反饋系統(tǒng)，并按照相互制衡的原則設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)及部門。

二、決策程序。制定明確、成文的決策程序，全部經(jīng)營管理決策要按照規(guī)定程序進(jìn)行，并保留可核實(shí)的記錄。切實(shí)保證決策的民主性、科學(xué)性，防止個(gè)人獨(dú)斷專行、超越或違反決策程序。

三、關(guān)系協(xié)調(diào)。

(一)縱向協(xié)調(diào)。應(yīng)保證指標(biāo)指令自上而下地完整執(zhí)行和經(jīng)營責(zé)任自下而上逐級 負(fù)責(zé)，在系統(tǒng)內(nèi)部形成有效的命令鏈和報(bào)告鏈。

(二)橫向協(xié)調(diào)。建立健全標(biāo)準(zhǔn)的協(xié)調(diào)程序，明確各部門的協(xié)調(diào)職能、義務(wù)及協(xié) 調(diào)方法和措施，并建立健全定期會(huì)議和臨時(shí)會(huì)議制度，及時(shí)消除各種不協(xié)調(diào)因素。

第八條 人事制度控制。

．

一、崗位職責(zé)。按照目標(biāo)管理要求，制定規(guī)范的崗位責(zé)任制度、嚴(yán)格的操作程序和合理的工作標(biāo)準(zhǔn)；明確不同崗位的工作任務(wù)，并賦予相應(yīng)的責(zé)任和職權(quán)，建立相互配合、相互督促、相互制約的工作關(guān)系；對重點(diǎn)崗位、重點(diǎn)業(yè)務(wù)、重點(diǎn)憑證及財(cái)物要加強(qiáng)監(jiān)控和管理。任何一項(xiàng)業(yè)務(wù)，必須有兩人以上簽字或授權(quán)。

二、調(diào)配任用。

(一)錄用調(diào)配。嚴(yán)格擾行國家及公司有關(guān)錄用調(diào)配工作的政策及規(guī)定，制定明 確的人員招聘錄用條件，充分體現(xiàn)“公開、公平、競爭” 原則。堅(jiān)持近親回避制度，重要管理崗位和重要業(yè)務(wù)崗位輪換制度。

(二)選拔任用。制定明確的用人標(biāo)準(zhǔn)，堅(jiān)持任職資格審查。建立嚴(yán)格的組織程 廳。明確領(lǐng)導(dǎo)管理權(quán)限，嚴(yán)禁任何越權(quán)行為。

三、培訓(xùn)開發(fā)。應(yīng)制定職工教育與培訓(xùn)計(jì)劃，并認(rèn)真組織實(shí)施。堅(jiān)持入公司教育、崗前培訓(xùn)、各類專業(yè)培訓(xùn)和定期離崗培訓(xùn)制度。堅(jiān)持每年對從業(yè)人員進(jìn)一定期限的離崗業(yè)務(wù)培訓(xùn)和內(nèi)控知識(shí)培訓(xùn)，增強(qiáng)員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、法紀(jì)意識(shí)和責(zé)任意識(shí)，確保員工熟悉崗位工作要求，了解和掌握相關(guān)的內(nèi)部控制制度。

四、考核機(jī)制。建立并完善員工考評制度，促進(jìn)員工積極進(jìn)取。

第九條 領(lǐng)導(dǎo)職權(quán)控制。

一、權(quán)力監(jiān)督。加強(qiáng)對領(lǐng)導(dǎo)權(quán)力的監(jiān)督制約，增加權(quán)力透明度。在不涉及失泄密的條件下，公開辦事規(guī)則。公開的內(nèi)容應(yīng)包括辦事職責(zé)、紀(jì)律、程序、時(shí)限及結(jié)果

等。

二、任期責(zé)任。在領(lǐng)導(dǎo)的任期內(nèi)，按照公司高級管理人員任職資格管理規(guī)定的要求，進(jìn)行任期目標(biāo)責(zé)任考核和檢查，對任期中演變?yōu)椴环先温氋Y格和條件的人員，必須及時(shí)調(diào)整。

第四章 計(jì)劃財(cái)務(wù)內(nèi)部控制

第十條 計(jì)劃目標(biāo)控制。

一、目標(biāo)設(shè)計(jì)。計(jì)劃目標(biāo)應(yīng)根據(jù)全公司統(tǒng)一的經(jīng)營思想及原則，結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況，在深入調(diào)查研究的基礎(chǔ)上制定。計(jì)劃目標(biāo)應(yīng)具有預(yù)見性、先進(jìn)性、經(jīng)濟(jì)性和可操作性。

二、運(yùn)作程序。充分調(diào)查研究，預(yù)測發(fā)展趨勢，評價(jià)、選定方案，擬定經(jīng)營計(jì)劃，編制報(bào)告。

三、組織執(zhí)行。按部門有機(jī)分解目標(biāo)和制定具體實(shí)施方案，建立目標(biāo)考核責(zé)任制度，對目標(biāo)實(shí)行系統(tǒng)監(jiān)測。

四、目標(biāo)調(diào)整。計(jì)劃目標(biāo)與實(shí)際情況差距較大時(shí)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，目標(biāo)調(diào)整必須遵循實(shí)事求是的原則，從實(shí)際出發(fā)，以公司政策規(guī)定為依據(jù)，糾正偏差，使計(jì)劃目標(biāo)切實(shí)可行。

第十一條 資產(chǎn)負(fù)債比例控制。

一、組織決策。應(yīng)成立資產(chǎn)負(fù)債比例管理委員會(huì)，制定工作規(guī)則，并對決議事項(xiàng)建立系統(tǒng)、完整的書面記錄和執(zhí)行反饋的內(nèi)控制度。

二、計(jì)劃監(jiān)測。嚴(yán)格執(zhí)行公司下達(dá)的資產(chǎn)負(fù)債比例或限額，并定期對執(zhí)行情況進(jìn)行檢查、監(jiān)測和分析。

三、利率執(zhí)行。認(rèn)真執(zhí)行公司各項(xiàng)利率政策、制度及規(guī)定。合理制定內(nèi)部資金利率。加強(qiáng)對利率政策執(zhí)行情況的檢查，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)報(bào)告并予以糾正。

第十二條 財(cái)務(wù)核算管理控制。

一、組織決策。應(yīng)成立財(cái)務(wù)審查委員會(huì)，作為財(cái)務(wù)開支審查機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)審議、分析、監(jiān)督全公司重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，決議事項(xiàng)應(yīng)保留系統(tǒng)、完整的書面記錄。

二、管理及授權(quán)。

(一)必須真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整地進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，依法建賬，嚴(yán)禁搞“兩本賬”或弄虛作假。

(二)財(cái)務(wù)管理尤其是對各項(xiàng)支出的管理必須實(shí)行嚴(yán)格的授權(quán)控制和管理，根據(jù)

制定合理的財(cái)務(wù)審批權(quán)限，對大額支出必須嚴(yán)格實(shí)行授權(quán)控制。未經(jīng)批準(zhǔn)超限額審批及越權(quán)審批的，要追究簽批人的責(zé)任。

(三)財(cái)務(wù)指標(biāo)的分配、所有財(cái)務(wù)資金的上劃與下、籌集與使用等，必須歸財(cái)務(wù)審查委員會(huì)和財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。其他任何部門開口子、下指標(biāo)的，財(cái)務(wù)部門均有權(quán)拒絕執(zhí)行；財(cái)務(wù)賬戶必須統(tǒng)一管理，嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫”。

三、各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)、足額、完整入賬。嚴(yán)防跑、冒、滴、漏，任何部門及個(gè)人都不得少計(jì)、少收、轉(zhuǎn)移甚至截留任何收入。

四、成本費(fèi)用。

(一)嚴(yán)格執(zhí)行公司利率政策，改善負(fù)債結(jié)構(gòu)，降低負(fù)債成本。

(二)加強(qiáng)對各項(xiàng)成本支出的管理。嚴(yán)禁亂劃、亂擠、亂沖、亂攤、亂支及虛列支出，各項(xiàng)準(zhǔn)備金應(yīng)按規(guī)定提取、使用。

(三)制定并嚴(yán)格遵循費(fèi)用支出控制辦法，加強(qiáng)對費(fèi)用支出的監(jiān)督，增加透明度，禁止任何部門及個(gè)人濫用職權(quán)亂用多支。各項(xiàng)費(fèi)用支出不得以撥代支。

五、損益核算。確保損益核算的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性，所有應(yīng)計(jì)、應(yīng)提、應(yīng)列、應(yīng)攤、應(yīng)并的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支必須按制度規(guī)定進(jìn)行，嚴(yán)防損益失實(shí)，嚴(yán)禁隱瞞或編造損益，嚴(yán)禁截留利潤。

六、分析預(yù)測。建立健全財(cái)務(wù)分析制度，完善財(cái)務(wù)考核和激勵(lì)機(jī)制；依據(jù)管理會(huì)計(jì)理論，建立成本、利潤責(zé)任中心，強(qiáng)化成本控制，推行部門成本核算，建立預(yù)決算分析模型，加強(qiáng)對本公司及各項(xiàng)業(yè)務(wù)的本、量、利分析。

第十三條 固定資產(chǎn)(低值易耗品)管理控制。

嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)投資規(guī)模，嚴(yán)格遵守公司核定的固定資產(chǎn)控制標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格固定資產(chǎn)增加、減少、折舊等賬務(wù)核算管理；建立健全固定資產(chǎn)購建、領(lǐng)用、改造、維修、報(bào)廢及實(shí)物管理、殘值入賬等各項(xiàng)內(nèi)控管理制度；購建的固定資產(chǎn)必須登記造冊、納入賬內(nèi)核算；租賃性資產(chǎn)要視同本公司資產(chǎn)登記管理；加強(qiáng)固定資產(chǎn)實(shí)物管理，確保賬卡齊全、賬實(shí)相符；實(shí)行檢查制度。

第五章 資金營運(yùn)內(nèi)部控制

第十四條 計(jì)劃管理控制。要按照公司的統(tǒng)一部署和要求，按月編制資金營運(yùn)計(jì)劃，做好資金頭寸預(yù)測工作，加強(qiáng)資金頭寸管理，定期進(jìn)行檢查監(jiān)測。

第十五條 資金調(diào)度控制。

資金的調(diào)出調(diào)入應(yīng)嚴(yán)格按照授權(quán)范圍進(jìn)行審批，并及時(shí)劃撥資金，登記相應(yīng)臺(tái)

賬。對大額資金調(diào)撥，資金匯出管理部門必須做好跟蹤監(jiān)測工作，確保匯出資金及時(shí)匯達(dá)指定行、指定單位，以減少在途損失；對當(dāng)天未入賬的在途資金，應(yīng)查明原因，并及時(shí)與有關(guān)部門聯(lián)系，采取補(bǔ)救措施。

第六章 貸款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制

第十六條 組織控制。貸款審批機(jī)構(gòu)必須建立貸款審查委員會(huì)和企業(yè)信用等級評定委員會(huì)，負(fù)責(zé)貸款的審查和貸款企業(yè)的資信評估。上述兩個(gè)委員會(huì)都要制定工作規(guī)則，并對決議事項(xiàng)保留完整的書面記錄。

第十七條 政策控制。

一、貸款投向要符合國家法律法規(guī)及經(jīng)濟(jì)、金融政策和全公司總體發(fā)展戰(zhàn)略及信貸制度規(guī)定。

二、貸款投量要遵循資產(chǎn)負(fù)債比例管理的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格控制在授權(quán)授信范圍以內(nèi)。

三、必須按照公司的有關(guān)規(guī)定，堅(jiān)持貸款基本條件，堅(jiān)持效益性、安全性和流動(dòng)性原則。

第十八條 貸款程序控制。

一、責(zé)任分離。建立健全審貸分離責(zé)任制度，嚴(yán)禁由單人或單個(gè)部門單獨(dú)完成貸款金過程。任何人不得超越職權(quán)或違反程序發(fā)放貸款。

二、操作程序。應(yīng)針對貸款業(yè)務(wù)調(diào)查、(項(xiàng)目貸款)評估、審查、審批、簽約、發(fā)放、檢查、監(jiān)測、收回、不良貸款催收等各環(huán)節(jié)制定明確具體的操作規(guī)程。堅(jiān)持貸前調(diào)查、貸時(shí)審查、貸后檢查制度。

三、分級審批。應(yīng)根據(jù)信貸政策、貸款種類、借款人的信用等級和抵(質(zhì))押物、保證人及貸款風(fēng)險(xiǎn)度等情況，在授權(quán)審批權(quán)限內(nèi)確定是否貸款。

第十九條 安全保障控制。

一、各部門領(lǐng)導(dǎo)在授權(quán)范圍內(nèi)對貸款的發(fā)放和收回負(fù)全部責(zé)任。

二、建立健全并嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)信用等級評定制度，合法有效的擔(dān)保制度，不良貸款的監(jiān)管、清收制度，信貸人員崗位責(zé)任制度。

三、加強(qiáng)信貸風(fēng)險(xiǎn)考核指標(biāo)體系以及預(yù)警預(yù)報(bào)系統(tǒng)建設(shè)，建立并完善信貸管理臺(tái)賬，對信貸風(fēng)險(xiǎn)和借款企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)測，對每筆貸款明確責(zé)任人員，落實(shí)清收責(zé)任。

四、信貸部門對貸款的分析、考核、檢查必須保留完整的書面記錄。

五、發(fā)放貸款應(yīng)使用公司統(tǒng)一的借款合同文本，特殊情況需要修改的，必須經(jīng)過法務(wù)部門審查。

六、住房信貸業(yè)務(wù)應(yīng)抓好以下控制部位及環(huán)節(jié)：住房開發(fā)貸款的建設(shè)項(xiàng)目評定、項(xiàng)目工程保險(xiǎn)、有效抵押和第三者保證；個(gè)人住房貸款期房和現(xiàn)房的價(jià)值評估、有效抵(質(zhì))押、房屋財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、第三者保證。第七章 內(nèi)部審計(jì)制度

第二十條 公司建立內(nèi)部審計(jì)制度,對公司各部進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。

一、部門職能

1、負(fù)責(zé)制訂集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)制度和操作規(guī)程，并監(jiān)督執(zhí)行；

2、負(fù)責(zé)制定審計(jì)工作計(jì)劃，開展審計(jì)活動(dòng)，定期或不定期向集團(tuán)董事會(huì)和總經(jīng)理匯報(bào)工作；

3、負(fù)責(zé)對所屬單位貫徹和執(zhí)行國家有關(guān)政策、財(cái)經(jīng)法規(guī)、公司的財(cái)經(jīng)制度、董事會(huì)決議、公司經(jīng)營目標(biāo)的完成情況等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；

4、負(fù)責(zé)對所屬單位的財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行、財(cái)務(wù)收支、投資及資產(chǎn)安全等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)；

5、負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)；

6、負(fù)責(zé)對公司及各所屬單位經(jīng)濟(jì)核算和會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性進(jìn)行審計(jì)；

7、負(fù)責(zé)對下屬單位經(jīng)理離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任等有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)；

8、負(fù)責(zé)對公司重大經(jīng)營活動(dòng)、重大投資項(xiàng)目、重大經(jīng)濟(jì)合同的進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；

9、負(fù)責(zé)后續(xù)審計(jì)工作，督辦經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的審計(jì)結(jié)論和處理意見的執(zhí)行情況，并向董事會(huì)匯報(bào)；

10、負(fù)責(zé)對內(nèi)審工作中發(fā)現(xiàn)的帶有普遍性的問題或者有特性的事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)調(diào)查，并將調(diào)查結(jié)果報(bào)告集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)；

11、負(fù)責(zé)集團(tuán)公司審計(jì)咨詢工作，為被審計(jì)單位提供管理咨詢服務(wù)；

12、負(fù)責(zé)公司董事會(huì)及總經(jīng)理交辦的其它審計(jì)工作。