第一篇：集中內(nèi)審與分散內(nèi)審的結(jié)合運(yùn)用

集中內(nèi)審與分散內(nèi)審的結(jié)合應(yīng)用

作者：佚名 文章來源：ISOYES收集 點(diǎn)擊數(shù)：

1323 更新時(shí)間：2006-9-17 0:42:02 組織在貫徹ISO 9001：2000標(biāo)準(zhǔn)8.2.2條款，開展內(nèi)部質(zhì)量管理體系審核的過程中，通常采用集中內(nèi)審或分散內(nèi)審的方法。筆者認(rèn)為，采用集中內(nèi)審與分散內(nèi)審相結(jié)合的“二合一”內(nèi)審模式，更有利于質(zhì)量管理體系的實(shí)施和保持。

一、集中內(nèi)審的優(yōu)點(diǎn)

集中內(nèi)審?fù)ǔＪ前凑沼?jì)劃的安排，根據(jù)質(zhì)量管理體系文件和有關(guān)的法律法現(xiàn)，采用抽樣方法，審核組織各部門所開展的質(zhì)量管理活動(dòng)及其結(jié)果是否符臺(tái)要求，為質(zhì)量管理體系的改進(jìn)提供依據(jù)。集中內(nèi)市有以下優(yōu)點(diǎn)。

1.體現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)的作用

集中內(nèi)審一般由管理者代表組織，由質(zhì)量管理體系責(zé)任部門牽頭實(shí)施。現(xiàn)場審核前要召開首次會(huì)議，審核后要召開末次會(huì)議。審核會(huì)議由審核組組長主持，最高管理者、管理者代表、受審核部門的主管和有關(guān)人員都要參加會(huì)議，到會(huì)時(shí)間和會(huì)議時(shí)間都有明確規(guī)定，并嚴(yán)格進(jìn)行簽到考核。各級領(lǐng)導(dǎo)親臨會(huì)議并參與審核過程，使內(nèi)審活動(dòng)得以順利開展。

2.體現(xiàn)計(jì)劃性和規(guī)范性

集中內(nèi)審?fù)ǔＲ幹苾?nèi)審計(jì)劃，確定審核目的、審核依據(jù)、審核范圍、審核組成員和審核時(shí)間安排等，并提前一個(gè)星期將審核計(jì)劃發(fā)至受審核部門。

在質(zhì)量管理體系建立初期，一般每年進(jìn)行2至4次集中內(nèi)審（每半年或每個(gè)季度進(jìn)行一次）。

質(zhì)量管理體系進(jìn)人成長期，一般每年迸行2次集中審核（每半年進(jìn)行一次）。

質(zhì)量管理體系進(jìn)人成熟期，一般每年進(jìn)行1次集中內(nèi)審。

每次集中內(nèi)審前，由管理者代表任命審核組組長，由審核組組長編制審核計(jì)劃，選配審核員。受審核部門應(yīng)在一十星期內(nèi)做好自查、自糾等準(zhǔn)備工作。實(shí)施現(xiàn)場審核時(shí)，部門主管和有關(guān)人員立在崗，并做好與內(nèi)審員的配合工作。為審員應(yīng)認(rèn)真做好審核記錄，出具不合信項(xiàng)報(bào)告。不合格報(bào)告的責(zé)任部門應(yīng)限g做好整改糾正工作，審核部門應(yīng)做好跟蹤驗(yàn)證工作。集中內(nèi)審的結(jié)果納入部司經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核。

3.體現(xiàn)充分性和符合性

集中內(nèi)審覆蓋ISO 9001：2000標(biāo)準(zhǔn)為所有條款和涉及的所有部門。審核立程按照標(biāo)準(zhǔn)要求對市場調(diào)研、產(chǎn)品開發(fā)設(shè)計(jì)、原材料配套件供應(yīng)、生產(chǎn)制造、檢驗(yàn)檢測、成品裝配、銷售服務(wù)等整個(gè)質(zhì)量活動(dòng)過程進(jìn)行系統(tǒng)性的檢查和評價(jià)。每次集中審核就是一次完整的PDCA循環(huán)（計(jì)劃、實(shí)施、檢查、處置）。通過有計(jì)劃、有步驟的集中內(nèi)審，周而復(fù)始、持續(xù)不斷地進(jìn)行PDCA循環(huán)，達(dá)到不斷糾正、持續(xù)改進(jìn)質(zhì)量管理體系的目的。

二、分散內(nèi)審的優(yōu)點(diǎn)

分散內(nèi)審?fù)ǔＴ诠芾碚叽淼念I(lǐng)導(dǎo)下，由質(zhì)量管理體系負(fù)責(zé)部門牽頭組織實(shí)施。分散內(nèi)審根據(jù)需要定期或不定期組織開展。分散內(nèi)審有以下優(yōu)點(diǎn)：

1.簡便易行

分散內(nèi)審的目的、依據(jù)、范圍。對象、時(shí)間可以根據(jù)需要靈活確定。審核組由熟悉產(chǎn)品和過程的人員組成。分散內(nèi)審不預(yù)先通知受審核部門。審核前后不必召開審核會(huì)議，內(nèi)審員在審核部門主管的陪同下深人現(xiàn)場，直接與有關(guān)人員溝通，調(diào)查了解情況，做好審核記錄，發(fā)現(xiàn)不合格問題，開具不合格項(xiàng)報(bào)告，督促整改糾正，并跟蹤驗(yàn)證。

2.重點(diǎn)突出

組織可以根據(jù)質(zhì)量例會(huì)、總經(jīng)理例會(huì)等主要內(nèi)部溝通形式和外部質(zhì)量信息反饋，開展分散內(nèi)審活動(dòng)，解決質(zhì)量管理體系運(yùn)行過程中存在的突出問題，改善薄弱環(huán)節(jié)。例如，根據(jù)售后服務(wù)信息反饋，筆者所在組織存在產(chǎn)品液壓系統(tǒng)的故障率較高的問題。對此，質(zhì)量管理體系責(zé)任部門立即組織分散內(nèi)審，重點(diǎn)審核了液壓系統(tǒng)的設(shè)計(jì)、進(jìn)貨檢驗(yàn)和裝配過程。經(jīng)過深人檢查分析認(rèn)為產(chǎn)品液壓系統(tǒng)故障率高的主要原因是產(chǎn)品配套液壓件多路問塊不符合圖紙規(guī)定的質(zhì)量要求。對該項(xiàng)不合格采取的糾正措施涉及質(zhì)量檢驗(yàn)、物資采購供應(yīng)、總裝廠等責(zé)任部門，還涉及對配套件供方的質(zhì)量控制。經(jīng)過多次檢查整改糾正，這個(gè)問題終于得到有效控制。

3.實(shí)現(xiàn)常規(guī)化監(jiān)視

由質(zhì)量管理體系負(fù)責(zé)部門組織開展的分散內(nèi)審活動(dòng)，形成了對產(chǎn)品和過程實(shí)施常規(guī)質(zhì)量檢查的監(jiān)視機(jī)制。如對產(chǎn)品測量過程的監(jiān)視，可定期檢查檢驗(yàn)人員的工作質(zhì)量、考核錯(cuò)漏檢率；定期收集顧客投訴意見和產(chǎn)品故障信息，應(yīng)用統(tǒng)計(jì)技術(shù)進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，監(jiān)視和糾正產(chǎn)品故障的處理過程，增強(qiáng)顧客滿意度。對于分散內(nèi)審結(jié)果，可定期通過簡訊。曝光臺(tái)、自動(dòng)化辦公系統(tǒng)等形式進(jìn)行公示，以達(dá)到全員接受質(zhì)量教育。全員改進(jìn)和提高質(zhì)量的目的。

三、集中內(nèi)審與分散內(nèi)審的結(jié)合應(yīng)用

應(yīng)用集中內(nèi)審的目的，側(cè)重于保證質(zhì)量管理體系運(yùn)行的充分勝和符合性。在具體實(shí)施方面，每年應(yīng)開展1次集中內(nèi)審，時(shí)間安排在年底或管理評審之前較適宜，審核范圍應(yīng)覆蓋所有部門和全部標(biāo)準(zhǔn)條款。應(yīng)用分散內(nèi)審的目的，側(cè)重于保證質(zhì)量管理體系運(yùn)行的有效性。在具體實(shí)施方面，每周應(yīng)定期開展1次分散內(nèi)審，審核范圍和時(shí)間安排可根據(jù)需要靈活確定。

不管是集中內(nèi)市還是分散內(nèi)審，都要求審核員做好審核記錄，對不合格問題開具不合格項(xiàng)，制定糾正措施，督促整改糾正，并跟蹤驗(yàn)證。內(nèi)審結(jié)果均應(yīng)納入部門質(zhì)量責(zé)任制考核。將集中內(nèi)審和分散內(nèi)審結(jié)合應(yīng)用，可以取長補(bǔ)短，從而確保質(zhì)量管理體系按照預(yù)期的目標(biāo)正常、有效運(yùn)行。

第二篇：內(nèi)審

內(nèi)部審計(jì)職業(yè)實(shí)務(wù)準(zhǔn)則

2000-6-17 導(dǎo)言內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)獨(dú)立、客觀的保證和咨詢活動(dòng)。其目的在于增加價(jià)值和改進(jìn)組織的經(jīng)營。它通過系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，評價(jià)和改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和管理過程的效果，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。

內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)處于各種不同的法律和文化環(huán)境中，設(shè)立在各個(gè)目的、范圍和結(jié)構(gòu)不同的組織之內(nèi)，由組織內(nèi)部或外部的人員來執(zhí)行。在這千差萬別的環(huán)境中要完成內(nèi)部審計(jì)師的職責(zé)，最根本的是要遵守《內(nèi)部

審計(jì)職業(yè)實(shí)務(wù)準(zhǔn)則》（以下簡稱《準(zhǔn)則》）

本《準(zhǔn)則》的宗旨是：

1、盡可能闡明內(nèi)部審計(jì)的基本原理。

2、為內(nèi)部審計(jì)增加價(jià)值的活動(dòng)在最大范圍內(nèi)實(shí)行和推廣提供一個(gè)框架。

3、為內(nèi)部審計(jì)的執(zhí)行建立一個(gè)可以考量的標(biāo)準(zhǔn)。

4、促使改進(jìn)組織的動(dòng)作。

本《準(zhǔn)則》由《品質(zhì)準(zhǔn)則》（Attribute Standards）（1000系列），《執(zhí)行準(zhǔn)則》（Pveformance Standards）（2000系列）和《履約準(zhǔn)則》（Lmplementation Standards）（nnnn.Xn）組成。《品質(zhì)準(zhǔn)則》闡述組織和個(gè)人執(zhí)行的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的特征。《執(zhí)行準(zhǔn)則》描述內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的性質(zhì)并提供可以考量的標(biāo)準(zhǔn)。《品質(zhì)準(zhǔn)則》和《執(zhí)行準(zhǔn)則》用于內(nèi)部審計(jì)服務(wù)的一般準(zhǔn)則。《履約準(zhǔn)則》是用于特殊類型的約定審計(jì)業(yè)務(wù)的品質(zhì)準(zhǔn)則和執(zhí)行準(zhǔn)則（如，遵循性審計(jì)、舞弊調(diào)查、控制自評的策劃等）。[《履約準(zhǔn)則》尚在制定中，公布后

再譯出。譯者。]

《品質(zhì)準(zhǔn)則》和《執(zhí)行準(zhǔn)則》各為一套，而《履約準(zhǔn)則》將有多套，即每一主要類型的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)都有有一套準(zhǔn)則。現(xiàn)已制定的《保證服務(wù)履約準(zhǔn)則》（在本準(zhǔn)則編號(hào)的后面，以“A”表示，例如，1130.A1）和《咨詢服務(wù)履約準(zhǔn)則》（在本準(zhǔn)則編號(hào)后面對“C”表示，例如，nnnn.C1）。

本《準(zhǔn)則》是《職業(yè)實(shí)務(wù)準(zhǔn)則》框架的一部分。這個(gè)框架由指南核心工作組擬定，國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)理事會(huì)于1999年6月批準(zhǔn)。這個(gè)框架包括了《內(nèi)部審計(jì)定義》、《道德準(zhǔn)則》、《職業(yè)實(shí)務(wù)準(zhǔn)則》和其他指南，指南核心工作組提議用新形式對其重新編排，并在核心工作組的報(bào)告《放眼未來》中提出了新形式的建議。

《詞匯表》對本《準(zhǔn)則》所使用的術(shù)語作了注釋。

內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)在本《準(zhǔn)則》制定的過程中曾廣泛地征求意見。為便于公眾評議，先前曾發(fā)布了國際性征求意見稿，對一些要點(diǎn)征求了專家或與有相關(guān)利益的各方進(jìn)行磋商。準(zhǔn)則開始是一個(gè)不斷發(fā)展的過程。本準(zhǔn)則委員會(huì)歡迎協(xié)會(huì)成員和有興趣的人士參與，對需要制定的新準(zhǔn)則或需要修訂的現(xiàn)行準(zhǔn)則提出建

議。

建議請寄：

國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)

高級技術(shù)委員會(huì)

美特蘭大街249號(hào)

阿樂塔蒙特。斯普林斯，佛羅時(shí)達(dá)州32701美國

E-mail：standards@theiia.org

本《準(zhǔn)則》在實(shí)務(wù)中如何貫徹，可參閱專業(yè)實(shí)務(wù)部發(fā)表的附加指南——《實(shí)務(wù)忠告》。

本準(zhǔn)則將于2002年1月1日起生效，鼓勵(lì)提前采用。

品質(zhì)準(zhǔn)則1000——宗旨、權(quán)力和職責(zé)

內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的宗旨、權(quán)力和職責(zé)在內(nèi)部審計(jì)章程中規(guī)定。章程應(yīng)與本《準(zhǔn)則》一致，并經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)。

1100——獨(dú)立性和客觀性

內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)具有獨(dú)立性，內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行他們的工作時(shí)應(yīng)該是客觀的。

1110——組織的獨(dú)立性

內(nèi)部審計(jì)主任應(yīng)向組織中主管內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告工作。

1110.A1——內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)在確定審計(jì)范圍、執(zhí)行審計(jì)工作和報(bào)告審計(jì)結(jié)果時(shí)，應(yīng)不受干擾。

1120——內(nèi)部審計(jì)師的客觀性

內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)保持無偏見、不偏不倚的態(tài)度并回避有利益沖突的情事。

1130——對獨(dú)立性和客觀生的損害

如是獨(dú)立性或客觀性實(shí)質(zhì)上或形式上遭到損害，應(yīng)該恰如其分地披露損害的詳情。該項(xiàng)披露的性質(zhì)應(yīng)依

損害的性質(zhì)而定。

1130.A1——內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該避免去評估他們以前承擔(dān)過責(zé)任的業(yè)務(wù)。如果審計(jì)師為他在一年前曾負(fù)責(zé)過的活動(dòng)提供保證服務(wù)，就足以推定其客觀性受到損害。

1130.A2——如果保證是評估內(nèi)部審計(jì)主任本人的責(zé)任，應(yīng)由外部人員來執(zhí)行。

1200——熟練性和應(yīng)有職業(yè)謹(jǐn)慎

應(yīng)以熟練和應(yīng)有職業(yè)謹(jǐn)慎去執(zhí)行審計(jì)約定（ENGAGEMENT）

1210——熟練性

內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該擁有執(zhí)行職責(zé)所需要的知識(shí)、技能和勝任能力。內(nèi)部審計(jì)部門（INTERNAL AUDIT ACTIVITY COLLECTIVELY）應(yīng)該擁有或取得執(zhí)行職責(zé)所需要的知識(shí)、技能和勝任

能力。

1210.A1——如果內(nèi)部審計(jì)人員缺乏執(zhí)行全部或部分約定所需的知識(shí)、技能或勝任能力，審計(jì)主任必須給

予足夠的指引和幫助。

1210.A2——內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該有識(shí)別舞弊跡象的足夠知識(shí)。但不期望他們具有專職調(diào)查舞弊人員所具有有

專門知識(shí)。

1220——應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎

內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)具有所期望的謹(jǐn)慎和技能。但應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎并非指不出差錯(cuò)。

1220.A1——內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用應(yīng)有職業(yè)謹(jǐn)慎時(shí)應(yīng)考慮以下問題：

1、完成約定任務(wù)所需的審計(jì)范圍；

2、在資料具有相對復(fù)雜性、實(shí)質(zhì)性或重要性時(shí)，對保證程序的要求；

3、風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和管理過程的恰當(dāng)性及其效果；

4、資料出現(xiàn)重大錯(cuò)誤、不規(guī)范或零亂的可能性；

5、相關(guān)保證活動(dòng)的成本效益。

1220.A2——內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)對目標(biāo)、經(jīng)營或資源造成的

影響的重要風(fēng)險(xiǎn)保持警惕。然而，這僅僅是一個(gè)保證程序，即便執(zhí)行了應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，也不能保證識(shí)

別出全部重要風(fēng)險(xiǎn)。

1230——后續(xù)職業(yè)開發(fā)

內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)通過后續(xù)職業(yè)開發(fā)增加其知識(shí)、技能和勝任能力。

1300——質(zhì)量保證和改進(jìn)方案

內(nèi)部審計(jì)主任必須開發(fā)并保持一個(gè)質(zhì)量保證和改進(jìn)方案。該方案應(yīng)運(yùn)用于內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的所有方面，并能控制內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的效果；應(yīng)有助于為組織增加價(jià)值和改進(jìn)其運(yùn)作；應(yīng)能保證內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)與本《準(zhǔn)則》

和《道德準(zhǔn)則》相一致。

1310——質(zhì)量保證評估兩個(gè)部分。

內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)制定一個(gè)評估其整體效果的程序，以控制和評估其工作選質(zhì)量。該程序應(yīng)包括內(nèi)部評估

和外部評估兩個(gè)部分。

1311——內(nèi)部評估

內(nèi)部評估應(yīng)包括：

1、對內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)執(zhí)行情況的實(shí)時(shí)檢查[ONGOING REVIEWS 指事項(xiàng)進(jìn)行中的檢查，亦可譯為事中檢查

或日常檢查（譯者）].2、內(nèi)部審計(jì)部門定期進(jìn)行自我評估或由組織內(nèi)部具有內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)和《準(zhǔn)則》知識(shí)的其他人進(jìn)行定期檢

查。

1312——外部評估

外部評估應(yīng)由資格的，獨(dú)立的人士或由外部組織的檢查小組來進(jìn)行。這種評估至少每5年進(jìn)行一次。

1320——質(zhì)量評估報(bào)告

內(nèi)部審計(jì)主任應(yīng)向董事會(huì)提交外部評估結(jié)果報(bào)告。

1330——“品質(zhì)與《內(nèi)部審計(jì)職業(yè)實(shí)務(wù)準(zhǔn)則》一致”。但是，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)表這一電報(bào)聲明之前，應(yīng)在質(zhì)量保證評估中證明內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)遵循了《準(zhǔn)則》才行。

1340——違規(guī)的披露

雖然要求內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)充分遵循《道德準(zhǔn)則》，但未充分遵循的事也會(huì)有的。當(dāng)未遵循的影響涉及內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的全部范圍或其動(dòng)作時(shí)，須向高級管理層和董事會(huì)披露。

執(zhí)行準(zhǔn)則2000——內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的管理

內(nèi)部審計(jì)主任應(yīng)有效地管理內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)，保證它為組織增加價(jià)值。

2010——計(jì)劃

內(nèi)部審計(jì)主任應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向計(jì)劃，用以確定內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的優(yōu)先次序，該計(jì)劃應(yīng)與組織的目的一致辭。

2010.A1——內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的約定計(jì)劃應(yīng)以風(fēng)險(xiǎn)評估為基礎(chǔ)，風(fēng)險(xiǎn)評估至少每年進(jìn)行一次。制定計(jì)劃應(yīng)尊

重（Cinsiderde）高級管理層和董事會(huì)的意見。

2020——報(bào)告和批準(zhǔn)

內(nèi)部審計(jì)主任應(yīng)報(bào)告內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)計(jì)劃和對資源的需要，請高級管理層和董事會(huì)審查和批準(zhǔn)。在計(jì)劃有重要變動(dòng)時(shí)，亦應(yīng)報(bào)批。內(nèi)部審計(jì)主任還應(yīng)報(bào)告資源不足的影響。

2030——資源管理

內(nèi)部審計(jì)主任應(yīng)保護(hù)內(nèi)部審計(jì)資源對完成已批準(zhǔn)的計(jì)劃是適當(dāng)?shù)摹⒊浞值暮团渲糜行У摹?/p>

2040——政策和程序

內(nèi)部審計(jì)主任應(yīng)制定指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的政策和程序。

2050——協(xié)調(diào)

內(nèi)部審計(jì)主任應(yīng)與內(nèi)部和外部提供保證和咨詢服務(wù)的人員分享信息并協(xié)調(diào)行動(dòng)，以保證審計(jì)范圍適當(dāng)，將重復(fù)減少到最低限度。

2060——向董事會(huì)和高級管理層報(bào)告

內(nèi)部審計(jì)主任應(yīng)定期向董事會(huì)和高級管理層報(bào)告內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的宗旨、權(quán)力、職責(zé)和計(jì)劃的執(zhí)行情況。報(bào)告應(yīng)包括，重要風(fēng)險(xiǎn)及其控制問題、公司管理問題，以及董事會(huì)和高級管理層需要或要求招待的其他問

題。

2100——工作性質(zhì)

內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)評價(jià)和幫助改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和管理過程。

2110——風(fēng)險(xiǎn)管理

內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)幫助組織識(shí)別和評價(jià)重要的風(fēng)險(xiǎn)暴露，并幫助組織改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制系統(tǒng)。

2110.A1——內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)監(jiān)控和評價(jià)組織風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的有效性。

2110.A2——內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)評價(jià)與組織有關(guān)的管理、經(jīng)營和信息系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)暴露。應(yīng)注意：

1、財(cái)務(wù)和經(jīng)營信息的可靠和完整；

2、經(jīng)營的有效性和效率；

3、資產(chǎn)的保護(hù)；

4、對法律、規(guī)章和合同的遵循。

2120——控制

內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)評價(jià)控制的有效性和效率，并促使其不斷改進(jìn)，幫助組織保持有效的控制。

2120.A1——依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估的結(jié)果，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)就組織的管理、經(jīng)營和信息系統(tǒng)來評價(jià)內(nèi)部控制的恰

當(dāng)性和有效性。

應(yīng)包括：

1、財(cái)務(wù)和經(jīng)營信息的可靠和完整；

2、經(jīng)營的有效性和效率；

3、資產(chǎn)的保護(hù)；

4、對法律、規(guī)章和合同的遵循。

2120.A2——內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)查明經(jīng)營及其方案所建立的目的和目標(biāo)的一致程度，以確定經(jīng)營及其方案的執(zhí)

行情況。

2120.A3——內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)查明經(jīng)營及其方案的執(zhí)行結(jié)果，與所建立的目的和目標(biāo)的一致辭程度，以確定

經(jīng)營及其方案的執(zhí)行情況。

2120.A4——評價(jià)控制所需的適當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)查明管理層建立的標(biāo)準(zhǔn)是否適用于測定目標(biāo)和目的完成情況。如果適用，內(nèi)部審計(jì)師在評價(jià)工作中應(yīng)使用這些標(biāo)準(zhǔn)。如果不適用，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)配合管理

層開發(fā)適當(dāng)?shù)脑u價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。

2130——管理

內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)通過對（1）價(jià)值和目標(biāo)的設(shè)立和報(bào)告；（2）目標(biāo)的完成和監(jiān)控；（3）責(zé)任的保證；（4）價(jià)值的保全等方面的評價(jià)和改進(jìn)，為組織的管理過程效力。

2130.A1——內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)審查經(jīng)營及其方案，以保證它與組織的價(jià)值保持一致。

2200——約定計(jì)劃

內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)為每項(xiàng)約定制定開發(fā)和記錄計(jì)劃。

2201——計(jì)劃的構(gòu)思

在制定約定計(jì)劃時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)考慮：

1、該活動(dòng)的目標(biāo)及其控制。

2、該活動(dòng)的重要風(fēng)險(xiǎn)，它的目標(biāo)、資源和經(jīng)營，以及如何將風(fēng)險(xiǎn)的潛在影響控制在可接受的水平上。

3、該活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)管理的適當(dāng)性和有效性，以及控制系統(tǒng)與相關(guān)的控制框架或模式的比較。

4、對該活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制系統(tǒng)進(jìn)行重大改進(jìn)的可能性。

2210——約定目標(biāo)約定目標(biāo)應(yīng)與所審活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)、控制和管理過程聯(lián)系起來考慮。

2210.A1——內(nèi)部審計(jì)師制定約定計(jì)劃時(shí)，應(yīng)查明所審活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)，并對其進(jìn)行適當(dāng)?shù)脑u價(jià)。約定目標(biāo)應(yīng)

反映風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)的結(jié)果。

2210.A2——內(nèi)部審計(jì)師在開發(fā)約定目標(biāo)時(shí)，應(yīng)考慮存在重大錯(cuò)誤、資料不規(guī)范、未遵循準(zhǔn)則和其他暴露的可能性。

2220——約定范圍

所設(shè)定的范圍應(yīng)充分滿足約定目標(biāo)的需要。

2220.A1——設(shè)定約定范圍應(yīng)考慮相關(guān)系統(tǒng)、記錄、人員和物質(zhì)財(cái)產(chǎn)。在第三方控制下的也應(yīng)包括在內(nèi)。

2230——約定資源分配

內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)確定完成約定目標(biāo)所需的適當(dāng)資源。應(yīng)依據(jù)對每項(xiàng)約定的性質(zhì)、復(fù)雜程序、時(shí)間限制和資

源可用性的估計(jì)來配備工作人員。

2240——約定工作方案

內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)開發(fā)完成約定目標(biāo)的工作方案，并作成記錄。

2240.A1——工作方案應(yīng)擬定在約定期間識(shí)別、分析、評價(jià)和記錄足夠的信息。

2310——識(shí)別信息內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)識(shí)別對完成的約定目標(biāo)來說是足夠的、可靠的、相關(guān)的和有用的信息。

2320——分析和評價(jià)

內(nèi)部審計(jì)師的結(jié)論和約定結(jié)果應(yīng)建立在恰當(dāng)?shù)姆治龊驮u價(jià)的基礎(chǔ)上。

2330——記錄信息

內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)記錄支持其結(jié)論和約定結(jié)果的相關(guān)信息。

2330.A1——內(nèi)部審計(jì)主任應(yīng)嚴(yán)格控制約定記錄。內(nèi)部審計(jì)主任只有 在事先得到高級管理層的批準(zhǔn)和（或）法律顧問的同總，方可對外提供這些記錄。

2331.A2——內(nèi)部審計(jì)主任必須開發(fā)保存約定記錄的制度。這些制度應(yīng)與該組織的指南以及所有相關(guān)規(guī)章

或其他要求相一致。

2340——約定的監(jiān)督

約定必須得到恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)督，以保證完成目標(biāo)、工作質(zhì)量通訊人員的開發(fā)利用。

2400——報(bào)告結(jié)果

內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)及時(shí)招待約定結(jié)果。

2410——招待的標(biāo)準(zhǔn)

報(bào)告應(yīng)包括約定的目標(biāo)和范圍，恰當(dāng)?shù)慕Y(jié)論、建議和活動(dòng)計(jì)劃。

2410.A1——最終結(jié)果報(bào)告就恰如其分，應(yīng)包括審計(jì)師的全部意見。

2410.A2——約定報(bào)告應(yīng)聲明執(zhí)行符合要求。

2420——報(bào)告的質(zhì)量

報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確、客觀、清楚、簡明、有建設(shè)性和及時(shí)。

2421——錯(cuò)誤和疏忽

如果最終報(bào)告有重要的錯(cuò)誤或疏忽，內(nèi)部審計(jì)主任應(yīng)向所有曾接受過報(bào)告的人員送交更正的資料。

2430——對約定未遵循《準(zhǔn)則》的披露

個(gè)別是約定未遵循《準(zhǔn)則》應(yīng)在結(jié)果報(bào)告予以披露：

1、未完全遵循《準(zhǔn)則》的項(xiàng)目；

2、未遵循《準(zhǔn)則》的理由；

3、未遵循《準(zhǔn)則》帶來的影響。

2440——通報(bào)結(jié)果

內(nèi)部審計(jì)主任應(yīng)將結(jié)果通報(bào)給適當(dāng)?shù)膶ο蟆?/p>

2440.A1——內(nèi)部審計(jì)主任有責(zé)任向能夠保證對其結(jié)果給予適當(dāng)重視的對象報(bào)告最終結(jié)果。

2500——監(jiān)控進(jìn)展

內(nèi)部審計(jì)主任應(yīng)建立和保持一個(gè)系統(tǒng)，以便監(jiān)控管理層對已通報(bào)的結(jié)果的反應(yīng)。

2500.A1——內(nèi)部審計(jì)主任應(yīng)建立一個(gè)后繼程序。來監(jiān)控各保證管理措施能有效履行；或高級管理層雖已

接到結(jié)果報(bào)告，但沒有采取行動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。

2600——管理層的風(fēng)險(xiǎn)接受當(dāng)內(nèi)部審計(jì)主任確信高級管理層已經(jīng)接受了該組織不能接受的某些風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)主任應(yīng)同該高級管理層討論其原因，如果高級管理層確認(rèn)該風(fēng)險(xiǎn)不能消除，則內(nèi)部審計(jì)主任和高

級管理層應(yīng)將情況董事會(huì)報(bào)告，請其裁定。

第三篇：內(nèi)審

1、前言

實(shí)驗(yàn)室為了保證檢測結(jié)果準(zhǔn)確可靠，就必須對可能影響結(jié)果的各種因素和環(huán)節(jié)進(jìn)行全面控制和管理，使這些因素都處于受控狀態(tài)。影響檢測報(bào)告質(zhì)量的因素很多，為使這些因素全部受控，就必須以整體優(yōu)化的要求，研究分析這些因素之間的關(guān)系，運(yùn)用系統(tǒng)科學(xué)的方法，建立質(zhì)量管理體系，做好協(xié)調(diào)和配合的工作。因此，實(shí)驗(yàn)室必須掌握質(zhì)量管理體系的運(yùn)行規(guī)律，要對影響檢驗(yàn)數(shù)據(jù)的諸多因素進(jìn)行全面控制，將檢驗(yàn)工作的全過程以及涉及到的各方面，作為一個(gè)有機(jī)的整體，系統(tǒng)地、協(xié)調(diào)地把影響檢驗(yàn)質(zhì)量的技術(shù)、人員、資源等因素及其質(zhì)量形成過程中各個(gè)活動(dòng)的相互聯(lián)系和相互關(guān)系加以有效的控制，解決質(zhì)量管理體系運(yùn)行中的問題，探索和掌握實(shí)驗(yàn)室質(zhì)量管理體系的運(yùn)作規(guī)律，使質(zhì)量管理體系不斷完善，適應(yīng)內(nèi)外環(huán)境，持續(xù)有效的運(yùn)行，才能保證檢驗(yàn)數(shù)據(jù)的真實(shí)可靠、準(zhǔn)確公正。實(shí)驗(yàn)室質(zhì)量管理體系內(nèi)部審核和管理評審可以判定所建立的質(zhì)量管理體系是否有效、適宜、能否得到持續(xù)改進(jìn)，因此是實(shí)驗(yàn)室質(zhì)量管理活動(dòng)的重要內(nèi)容。

2.實(shí)驗(yàn)室內(nèi)部審核工作 2.1內(nèi)部審核的目的

實(shí)驗(yàn)室依據(jù)有關(guān)評審準(zhǔn)則（如《檢測和校準(zhǔn)實(shí)驗(yàn)室能力認(rèn)可準(zhǔn)則》、《實(shí)驗(yàn)室資質(zhì)認(rèn)定評審準(zhǔn)則》）、質(zhì)量手冊、程序文件、質(zhì)量管理工作計(jì)劃、國家有關(guān)的法律、法規(guī)等對涉及質(zhì)量管理體系的所有部門、所有要素進(jìn)行內(nèi)部審核，質(zhì)量體系內(nèi)部審核可能出于多種目的，綜合起來，一般可以有下列幾種：

2.1.1使質(zhì)量管理體系滿足管理或文件的要求。在建立了文件化的體系之后，需要通過內(nèi)部審核檢查體系的質(zhì)量活動(dòng)是否符合標(biāo)準(zhǔn)等約定文件的要求，如不能滿足要求，就難以對內(nèi)、對外提供保證。

2.1.2作為一種重要的管理手段，及時(shí)發(fā)現(xiàn)管理中的問題，組織力量加以糾正或預(yù)防。實(shí)驗(yàn)室的領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)把它當(dāng)作一個(gè)重要的管理手段來加以運(yùn)用。平時(shí)用例行內(nèi)部審核來及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，遇到出了事故或用戶有重大申訴/投訴時(shí)，更要及時(shí)組織特殊內(nèi)審來調(diào)查原因，加以糾正。

2.1.3在第二、三方內(nèi)部審核前，通過內(nèi)部體系，及時(shí)發(fā)現(xiàn)一批問題，加以糾正。

2.1.4作為一種自我改進(jìn)的機(jī)制，使體系持續(xù)地保持其有效性，并能不斷改進(jìn)，不斷完善。這是內(nèi)部體系內(nèi)部審核的最根本的目的。2.2內(nèi)部審核的流程

內(nèi)部審核是對質(zhì)量管理體系是否按體系文件運(yùn)行來進(jìn)行評價(jià)，以確定質(zhì)量管理體系的有效性，對運(yùn)行中存在的問題采取糾正措施。負(fù)責(zé)內(nèi)部審核的部門按要求編制質(zhì)量管理體系內(nèi)部審核計(jì)劃，統(tǒng)籌安排質(zhì)量管理體系各個(gè)要素的內(nèi)部審核內(nèi)容、順序、要求、進(jìn)度和頻次。對重要的因素和薄弱環(huán)節(jié)可以增加內(nèi)部審核頻度。及時(shí)報(bào)告內(nèi)部審核結(jié)果，對不合格項(xiàng)的責(zé)任部門發(fā)出不合格項(xiàng)通知書，以便在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)采取糾正措施，并對其實(shí)施跟蹤檢查。質(zhì)量體系內(nèi)部審核步驟通常包括內(nèi)部審核策劃、內(nèi)部審核實(shí)施、內(nèi)部審核報(bào)告和跟蹤內(nèi)部審核幾個(gè)步驟進(jìn)行。實(shí)驗(yàn)室要善于充分運(yùn)用內(nèi)部審核這個(gè)機(jī)制，按照文件規(guī)定和計(jì)劃進(jìn)行質(zhì)量管理體系內(nèi)部審核，認(rèn)識(shí)到是質(zhì)量管理體系自我完善、自我提高的手段。2.3內(nèi)部審核的策劃

實(shí)驗(yàn)室要做好體系內(nèi)部審核，關(guān)鍵在于領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)審的重視和自身的質(zhì)量意識(shí)，質(zhì)量負(fù)責(zé)人要親自抓內(nèi)部審核工作，尤其重要的是要充分運(yùn)用內(nèi)部審核這個(gè)重要的管理手段和改進(jìn)機(jī)制，使體系得到保持和改進(jìn)；其過程也是實(shí)驗(yàn)室各部門和職工就質(zhì)量管理問題向管理者反映意見的重要渠道；內(nèi)部審核是一項(xiàng)長期的正規(guī)的工作，需要有一個(gè)職能部門來管理和承擔(dān)；需要有一套正規(guī)的做法；需要合格、稱職的內(nèi)部審核員，應(yīng)在檢測機(jī)構(gòu)內(nèi)與質(zhì)量管理有關(guān)部門中選擇一批熟悉組織的業(yè)務(wù)、了解質(zhì)量管理的基本知識(shí)、有一定的學(xué)歷、職稱和工作經(jīng)驗(yàn)、有交流表達(dá)能力和正直的人員進(jìn)行培訓(xùn)，使之成為質(zhì)量管理體系內(nèi)部審核員，建立質(zhì)量管理體系時(shí)培養(yǎng)了一批骨干來編寫質(zhì)量體系文件，考慮內(nèi)部質(zhì)量管理體系內(nèi)部審核工作時(shí)，這批骨干可以成為以后的內(nèi)審員。

2.4實(shí)驗(yàn)室內(nèi)部審核中存在問題淺析

根據(jù)多年的質(zhì)量管理工作經(jīng)驗(yàn)，對目前實(shí)驗(yàn)室內(nèi)審中常出現(xiàn)的問題分析如下： [/b]

?????無計(jì)劃；典型情況為未按照程序文件要求制訂計(jì)劃或具體內(nèi)審工作計(jì)劃。??與內(nèi)審程序規(guī)定不一致，是最高管理者負(fù)責(zé)；典型情況為：質(zhì)量手冊和程序文件規(guī)定由質(zhì)量負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)內(nèi)審，批準(zhǔn)內(nèi)部審核計(jì)劃和內(nèi)部審核報(bào)告，但在實(shí)際操作中，是由最高管理者負(fù)責(zé)并批準(zhǔn)，存在實(shí)施性不符合。??未編寫內(nèi)審檢查表，或不同檢查組在同一檢查時(shí)間使用同一檢查表并簽名；本情況表現(xiàn)為：內(nèi)部審核工作無記錄，或不同時(shí)間、不同內(nèi)審員在審核不同部門時(shí)產(chǎn)生的記錄填寫在同一份記錄上，不符合邏輯，有事后追記的嫌疑。??內(nèi)審不符合事實(shí)描述不當(dāng)，無法追溯；這是許多實(shí)驗(yàn)室存在的問題，如將某一不符合項(xiàng)描述為“記錄有涂改現(xiàn)象”，無法查證。??未覆蓋整個(gè)體系，如管理層；許多實(shí)驗(yàn)室誤認(rèn)為只是審核檢測部門和支持部門，最高管理者、技術(shù)負(fù)責(zé)人和質(zhì)量負(fù)責(zé)人不需要被審核。??有些不符合項(xiàng)的糾正措施不是措施，只是糾正；如報(bào)告編號(hào)未按照編號(hào)規(guī)則進(jìn)行，在整改時(shí)，只是簡單地將錯(cuò)編號(hào)的報(bào)告改過來，而沒有組織相關(guān)人員進(jìn)行文件學(xué)習(xí)，熟知要求，并加強(qiáng)監(jiān)督。??對不符合項(xiàng)進(jìn)行原因分析時(shí)，只找客觀原因，不找主觀原因；如對于“未對所用方法標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行查新”的原因分析為“工作太忙”，而不是找主觀原因，思想上不重視，沒有按照文件要求進(jìn)行工作等。??內(nèi)審報(bào)告不評價(jià)上次內(nèi)部審核情況整改效果，不評價(jià)本次是否進(jìn)步。??每次內(nèi)審發(fā)現(xiàn)的不符合項(xiàng)相同或相似；一些實(shí)驗(yàn)室平時(shí)不重視內(nèi)審工作，當(dāng)遇到外審時(shí)，急忙補(bǔ)充有關(guān)內(nèi)審材料，用往年的內(nèi)審情況，不知道這樣引出更嚴(yán)重的不符合，即以往的不符合項(xiàng)整改所采取的糾正措施無效。??未使用辦公自動(dòng)化系統(tǒng)，但從頭到尾均為打印，不合邏輯；如在3月1日內(nèi)審發(fā)現(xiàn)的不符合項(xiàng)，3月3日進(jìn)行原因分析，3月10日采取糾正措施，3月30日完成整改，但所有的記錄內(nèi)容均在該表上打印出來，用手工簽名，明顯不合乎邏輯。??內(nèi)部審核依據(jù)（如有關(guān)準(zhǔn)則）和文件規(guī)定不一致；內(nèi)審表的編制情況、內(nèi)審計(jì)劃中審核依據(jù)與體系文件編制依據(jù)不符合。3.實(shí)驗(yàn)室管理評審工作

實(shí)驗(yàn)室利用質(zhì)量方針、質(zhì)量目標(biāo)、審核結(jié)果、數(shù)據(jù)分析、糾正和預(yù)防措施以及管理評審，來持續(xù)改進(jìn)質(zhì)量管理體系的有效性。通常管理者組織每年進(jìn)行一次管理評審，當(dāng)重要人員崗位變化、機(jī)構(gòu)調(diào)整等情況發(fā)生時(shí)可進(jìn)行附加管理評審。

3.1管理評審的目的管理評審是為了確定實(shí)驗(yàn)室的質(zhì)量管理體系及其所覆蓋的檢測活動(dòng)的全部過程和結(jié)果，是否達(dá)到質(zhì)量方針?biāo)?guī)定的適宜性、充分性和有效性所開展的活動(dòng)。3.1.1評審質(zhì)量管理體系的適宜性

評審實(shí)驗(yàn)室質(zhì)量管理體系是否與所開展的檢測工作相適應(yīng)，是否與內(nèi)部、外部變化了的環(huán)境相適應(yīng)。根據(jù)評審結(jié)果，作出是否需要及時(shí)調(diào)整質(zhì)量方針、質(zhì)量目標(biāo)、質(zhì)量管理體系、增加資源及改編過程的安排等的決策。3.1.2評審質(zhì)量管理體系的充分性

評審質(zhì)量管理體系以及實(shí)驗(yàn)室所涉及的檢測活動(dòng)是否能充分滿足顧客的要求，是否充分符合標(biāo)準(zhǔn)/準(zhǔn)則和法律法規(guī)的要求。從質(zhì)量管理體系的運(yùn)行情況分析質(zhì)量管理體系文件的規(guī)定是否充分，質(zhì)量管理體系是否充分發(fā)揮實(shí)驗(yàn)室的實(shí)力、充分利用資源，是否需要修訂文件等。根據(jù)評審結(jié)果，修訂本質(zhì)量管理體系文件或采取必要的改進(jìn)措施。3.1.3評審質(zhì)量管理體系的有效性

對質(zhì)量管理體系運(yùn)行結(jié)果是否達(dá)到預(yù)期效果所進(jìn)行的評審，包括評審質(zhì)量目標(biāo)量化是否得當(dāng)，并是否落實(shí)到部門或者崗位上，對質(zhì)量目標(biāo)的考核是否有效。評審質(zhì)量管理體系運(yùn)行的主要過程的效果、對檢測結(jié)果質(zhì)量的影響。還包括對培訓(xùn)、實(shí)施糾正措施和預(yù)防措施的效果進(jìn)行評審。通過有效性評審，對那些沒有達(dá)到預(yù)期效果的情況，應(yīng)及時(shí)分析原因，進(jìn)一步采取有效的措施，以達(dá)到持續(xù)改進(jìn)的目的。3.2管理評審的輸入

通常把管理評審所需的信息來源稱為評審的輸入，應(yīng)特別關(guān)注質(zhì)量管理體系運(yùn)行中長期存在的問題，因此對系統(tǒng)性問題應(yīng)提出解決的對策，并將這些對策寫入質(zhì)量管理體系文件，從而不斷改進(jìn)。管理評審的輸入一般包括但不僅限于以下方面的信息： ??質(zhì)量方針和程序的適用性； ??管理和監(jiān)督人員的報(bào)告； ??近期內(nèi)審的結(jié)果； ??糾正和預(yù)防措施的實(shí)施情況及效果； ??由外部機(jī)構(gòu)進(jìn)行的評審； ??上次管理評審采取決策實(shí)施情況及效果； ??實(shí)驗(yàn)室比對和能力驗(yàn)證的結(jié)果； ??可能影響質(zhì)量管理體系變更的因素，如工作量和工作類型的變化、能力擴(kuò)充等； ??客戶的反饋； ??投訴/申訴； ??其他因素，如質(zhì)量控制活動(dòng)、資源以及人員培訓(xùn)和日常管理會(huì)議中有關(guān)議題的研究； ??改進(jìn)的建議。

3.3實(shí)驗(yàn)室管理評審存在問題淺析

根據(jù)多年的質(zhì)量管理工作經(jīng)驗(yàn)，對目前實(shí)驗(yàn)室管理評審中常出現(xiàn)的問題分析如下： [/b]

?????無計(jì)劃；典型情況為：未按照質(zhì)量管理體系文件規(guī)定制訂實(shí)驗(yàn)室管理評審計(jì)劃或具體工作計(jì)劃。??管理評審無文字材料；按照管理評審的輸入要求和相關(guān)程序文件要求，職能部門應(yīng)提交文字材料作為管理評審依據(jù)，但實(shí)驗(yàn)室僅有管理評審最終報(bào)告。??質(zhì)量目標(biāo)制訂得不現(xiàn)實(shí)，短期目標(biāo)無法達(dá)到；如目標(biāo)之一為所有檢測人員均會(huì)做不確定度評定和分析。實(shí)際上短期內(nèi)只有個(gè)別檢測人員可能會(huì)評定測量不確定度。在管理評審時(shí)，未對質(zhì)量目標(biāo)的達(dá)成情況進(jìn)行分析，如果目標(biāo)可行，為什么無法達(dá)到？如果目標(biāo)在短期不現(xiàn)實(shí)，是否應(yīng)該制訂切實(shí)可行的目標(biāo)？ ??輸入不全，如未考慮質(zhì)量監(jiān)督；如有一些實(shí)驗(yàn)室僅考慮內(nèi)審工作、質(zhì)量方針和目標(biāo)，為實(shí)施性不符合。??沒有各類管理方面信息描述（或報(bào)告）；表現(xiàn)為實(shí)驗(yàn)室未考慮有關(guān)管理工作入如分包情況、供應(yīng)商情況、培訓(xùn)工作等，也沒有進(jìn)行評價(jià)或報(bào)告。??未考慮上次管理評審提出的改進(jìn)建議；導(dǎo)致無法獲知改進(jìn)情況和效果。??結(jié)論均為有效，無需改進(jìn)；不排除管理層質(zhì)量意識(shí)薄弱的可能，致使實(shí)驗(yàn)室未能真正運(yùn)用管理評審作為有效的質(zhì)量手段進(jìn)行質(zhì)量改進(jìn)。

??若有改進(jìn)要求，無人跟蹤；表現(xiàn)為實(shí)施性不符合，即沒有按照程序文件要求進(jìn)行跟蹤，實(shí)行閉環(huán)管理。??與上次管理評審資料和結(jié)論一致；主要表現(xiàn)為實(shí)驗(yàn)室不重視管理評審工作，有抄襲以往資料的嫌疑，管理層本身不重視，實(shí)驗(yàn)室質(zhì)量管理工作難以到位。??最高管理層已發(fā)生變更，但是未有附加管理評審或有關(guān)聲明；無法確認(rèn)其是否承認(rèn)上任的質(zhì)量管理理念如質(zhì)量方針、目標(biāo)。

4.結(jié)論

內(nèi)部審核工作既需要實(shí)驗(yàn)室最高領(lǐng)導(dǎo)者的重視和支持，也需要實(shí)驗(yàn)室質(zhì)量負(fù)責(zé)人和質(zhì)量管理部門的精心策劃和實(shí)施，還需要有一批合格、稱職的內(nèi)審員的全力投入和一套正規(guī)的、完善的程序和辦法。管理者在質(zhì)量管理體系的建立、實(shí)施、維護(hù)和改進(jìn)中起到關(guān)鍵和主導(dǎo)作用，管理者應(yīng)該以身作則，積極參與質(zhì)量改進(jìn)，建立必要的溝通機(jī)制并樹立全員參與質(zhì)量改進(jìn)的意識(shí)。只有實(shí)驗(yàn)室決策者承擔(dān)起改進(jìn)質(zhì)量的責(zé)任，質(zhì)量管理才會(huì)有效。內(nèi)部審核和管理評審是實(shí)驗(yàn)室的重要質(zhì)量活動(dòng)，是實(shí)驗(yàn)室改進(jìn)質(zhì)量管理的重要手段。

第四篇：內(nèi)審報(bào)告

洗浴中心上半年內(nèi)審報(bào)告

2011年7月1日至7月3日，本單位進(jìn)行了健康管理體系的內(nèi)審，歷時(shí)3天，對健康管理手冊所覆蓋的3個(gè)班組進(jìn)行了全過程的審核，審核組由OHS管理小組成員組成。通過審核，審核組一致認(rèn)為：本單位自貫徹GB/T28001-2001標(biāo)準(zhǔn)，特別是體系投入運(yùn)行以來，服務(wù)質(zhì)量、衛(wèi)生質(zhì)量和管理水平明顯有所提高，各項(xiàng)工作更加條理、規(guī)范；衛(wèi)生質(zhì)量得到了進(jìn)一步提高，各班組對貫徹新標(biāo)準(zhǔn)、新目標(biāo)呈現(xiàn)了較高的熱情。當(dāng)然也存在著一些明顯的不足，具體情況簡述如下：

1、審核目的：發(fā)現(xiàn)文件及體系運(yùn)行中存在的問題，采取措施，實(shí)現(xiàn)改進(jìn)。

2、審核范圍：健康管理手冊覆蓋的3個(gè)班組。

3、審核準(zhǔn)則：GB/T28001-2001標(biāo)準(zhǔn)，本公司健康管理體系文件以及有關(guān)的法律、法規(guī)。

審核取證范圍：自2011年1月1日至審核之日。審核組成員 組長：張躍勤 成員：朱耀武

4、審核綜述

4.1、健康管理體系方面

依據(jù)GB/T28001-2001標(biāo)準(zhǔn)要求，結(jié)合本單位實(shí)際情況，編寫了質(zhì)量手冊和二、三層程序文件，整體文件基本反映單位的衛(wèi)生質(zhì)量、服務(wù)質(zhì)量的要求，并能對其進(jìn)行有效的管理和控制。設(shè)臵了必要的記錄文件并投入使用，所記內(nèi)容基本真實(shí)，能體現(xiàn)體系運(yùn)行和衛(wèi)生質(zhì)量質(zhì)量情況。但部分內(nèi)容仍需進(jìn)一步完善，如對支持性文件的系統(tǒng)性、嚴(yán)謹(jǐn)性，還需繼續(xù)加強(qiáng)對服務(wù)質(zhì)量的管理和使用的法律法規(guī)的宣傳貫徹工作。

4.2管理職責(zé)方面

通過制定、實(shí)施健康安全管理方針和目標(biāo)。建立、保持了健康管理體系，并通過溝通、監(jiān)控和測量，提高工作效率和體系的有效性，取得一定效果。但班組和班組之間的溝通仍需加強(qiáng)

5、審核結(jié)論：

審核組以抽樣的方式完成現(xiàn)場審核，未發(fā)現(xiàn)不合格。

本組織的健康管理體系文件：基本符合GB/T28001-2001標(biāo)準(zhǔn)要求；

健康管理體系的運(yùn)行基本有效性，但需進(jìn)一步加強(qiáng)。

6、建議

審核組認(rèn)為：鑒于質(zhì)量管理體系運(yùn)行良好的現(xiàn)狀，以后更加完善質(zhì)量管理體系。

審核組成員簽名： 日 期：2011年7月3日

管理評審

2011年7月4日，由書記張國祥主持召開了質(zhì)量管理體系的管理評審會(huì)議，時(shí)間一天，參加評審的主要領(lǐng)導(dǎo)有夏廣善（隊(duì)長）、時(shí)玉祥、張躍勤、路天保及各班組組長。

為了提高管理評審，6月28日，對各班組發(fā)出了管理評審?fù)ㄖ蟾靼嘟M對健康管理體系在本部門的運(yùn)行情況進(jìn)行認(rèn)真細(xì)致的總結(jié)，找出運(yùn)行好的方面和薄弱環(huán)節(jié)，積極準(zhǔn)備相應(yīng)的整改措施。

評審在積極、熱烈的氣氛中進(jìn)行，大家通過擺事實(shí)、講道理、前后對比，認(rèn)真的評議了體系建立以來的巨大變化，大家一致認(rèn)為：健康管理體系的建立、運(yùn)行規(guī)范及各項(xiàng)工作的程序，提高了員工素質(zhì)、衛(wèi)生質(zhì)量和服務(wù)質(zhì)量。雖還有諸多不足之處，但仍可以肯定本單位所建立的文件化的質(zhì)量管理體系是基本適宜充分和有效的。

GB/T19001-9000標(biāo)準(zhǔn)和公司質(zhì)量手冊的要求，評審的主要內(nèi)容包括：

a、OHS方針的持續(xù)適宜性；

b、OHS目標(biāo)的適宜性、先進(jìn)性及可實(shí)現(xiàn)性； c、內(nèi)審的結(jié)果；

d、產(chǎn)品質(zhì)量狀況及不合格品率分析； e、糾正和預(yù)防措施的實(shí)施情況； f、改進(jìn)的建議等.對上述內(nèi)容的評審簡述如下：

一、對質(zhì)量方針的評審

本公司的質(zhì)量方針是“科技領(lǐng)先、優(yōu)質(zhì)高效、用戶至上、遵信守約”，方針包括了滿足要求和持續(xù)改進(jìn)的內(nèi)容，符合標(biāo)準(zhǔn)要求，也體現(xiàn)了本公司的特點(diǎn)，“以顧客為中心”。

二、對質(zhì)量目標(biāo)的評審

根據(jù)公司生產(chǎn)的實(shí)際情況，制定了三項(xiàng)質(zhì)量目標(biāo)：(1)一次檢驗(yàn)合格率達(dá)到97%以上；(2)檢測設(shè)備按期檢定率100%；(3)顧客滿意度99.9%以上，三項(xiàng)目標(biāo)內(nèi)容符合實(shí)際，通過認(rèn)真努力以落實(shí)可以達(dá)到，尤其是通過對質(zhì)量目標(biāo)的分析、考核、落實(shí)到各部門之后，進(jìn)一步證明公司所制定的目標(biāo)是基本適宜的，具有一定先進(jìn)性，是完全可以實(shí)現(xiàn)的。

三、對內(nèi)審結(jié)果的評審

自質(zhì)量管理體系運(yùn)行以來，制定了內(nèi)審計(jì)劃，12月份的內(nèi)審則比較成功，內(nèi)審由兩名有資格的內(nèi)審員進(jìn)行，歷時(shí)兩天，編制了檢查表，作了內(nèi)審記錄。

四、對顧客意見的評審

以三個(gè)月來顧客反饋的主要意見看，本公司的產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)，質(zhì)量是得到認(rèn)可的，顧客滿意度達(dá)到99.9%，不滿意的主要內(nèi)容反映在價(jià)格方面，今后應(yīng)注意適當(dāng)、協(xié)商，保持適當(dāng)?shù)膬r(jià)格水準(zhǔn)，以便更好的占領(lǐng)市場。

五、對過程業(yè)績和產(chǎn)品質(zhì)量的評審

對于各項(xiàng)活動(dòng)和過程的業(yè)績是有目共睹的，質(zhì)量管理體系建立、運(yùn)行以來，各項(xiàng)過程得到控制，業(yè)績優(yōu)其突出，產(chǎn)品質(zhì)量進(jìn)一步提高，不合格品率不斷下降。

六、對糾正和預(yù)防措施實(shí)施情況的評審

體系運(yùn)行以來，大家針對在各項(xiàng)活動(dòng)中出現(xiàn)的不合格，采取了3項(xiàng)糾正措施，雖然這些措施水平不高，原因分析也不太到位，但說明大家在致力于改進(jìn)，成果可喜，并且根據(jù)可能出現(xiàn)的不合格采取了3項(xiàng)預(yù)防措施。對于這些措施大家認(rèn)真的進(jìn)行了原因分析，進(jìn)行了整改，收到了較好的效果。

七、薄弱環(huán)節(jié)

通過評審，大家還提出了許多不足和改進(jìn)建議，概括起來有以下幾點(diǎn)：

1、人力資源不足，缺乏人力是公司的當(dāng)務(wù)之急，另外對現(xiàn)有人員的專業(yè)技能培訓(xùn)也是必須抓緊的。

2、檢驗(yàn)力量是關(guān)系產(chǎn)品質(zhì)量的頭等大事，目前人員仍不足，需再增補(bǔ)人員。

對這些薄弱環(huán)節(jié)，綜合辦會(huì)同有關(guān)部門在一至兩個(gè)月內(nèi)采取有效措施予以整改，要在全公司范圍內(nèi)，掀起學(xué)文件、用文件的熱潮，進(jìn)一步提高質(zhì)量管理體系的有效性。

第五篇：內(nèi)審工作總結(jié)范文

內(nèi)審工作總結(jié)

根據(jù)楚湘工技函[2010]16號(hào)文，關(guān)于開展2010“三位一體”貫標(biāo)工作內(nèi)部審核的通知，內(nèi)審小組對公司所屬各分公司、項(xiàng)目部及機(jī)關(guān)各部室，進(jìn)行了內(nèi)部審核，其審核情況如下：

一、現(xiàn)場審核檢查情況：

這次內(nèi)審共檢查了14個(gè)工程項(xiàng)目及機(jī)關(guān)5個(gè)部室，檢查情況見附表。

二、內(nèi)審發(fā)現(xiàn)存在的主要問題：

1、機(jī)關(guān)部室、項(xiàng)目部，對目標(biāo)指標(biāo)，概念不清，制定得不夠完善，制度執(zhí)行力度不夠。

2、記錄相對欠缺，只有第三方監(jiān)管的項(xiàng)目，記錄比較齊全。

3、礦建分公司、小包項(xiàng)目部，貫標(biāo)工作相對滯后，危險(xiǎn)源識(shí)別、重大危險(xiǎn)源公示等做得不夠。

4、定期、不定期的檢查制度，分公司、項(xiàng)目部部分有制度，但無記錄。

5、對應(yīng)急救援預(yù)案的重要性，普便認(rèn)識(shí)不足，分公司、項(xiàng)目部沒有根據(jù)自己工程的特點(diǎn)，條件制定相應(yīng)的救援預(yù)案。

三、好的方面：

通過年初制定的強(qiáng)力推行“三位一體”貫標(biāo)工作的實(shí)施，內(nèi)審中發(fā)現(xiàn)各分公司、項(xiàng)目部對貫標(biāo)工作有了一定思想認(rèn)識(shí)，正在向好的方向發(fā)展，這次做得好的分公司、項(xiàng)目部有：貴州實(shí)興項(xiàng)目部、立井分公司，各種資料齊全，特別是檢查制度記錄、領(lǐng)導(dǎo)跟班制度、安全教

育制度記錄都比較規(guī)范，真實(shí)。

其它進(jìn)步比較快的分公司、項(xiàng)目部有：礦建七分公司、高亭司項(xiàng)目部、礦建九分公司。

根據(jù)楚湘工技[2010]16號(hào)文規(guī)定，給予貴州實(shí)興項(xiàng)目部獎(jiǎng)勵(lì)2000元、立井分公司獎(jiǎng)勵(lì)1000元、礦建七分公司獎(jiǎng)勵(lì)500元。

二0一0年七月十九日