第一篇：高等教育職業道德法規

貴州省2012年高校青年教師崗前培訓黔南班

《高等教育政策法規》 考

試

題

目

所在單位 姓名 序號 得分

隨著我國教育法制的不斷建設和完善，作為以教育法為基礎法規的高等教育政策法規的作用也日益明顯，作為一名高教者，應該嚴于律己，嚴格用高等教育的政策法規來約束自己，規范自己的師德、師風和行為，努力使自己成為一名合格的高等教育教師。

作為一名高校教師，應該要對高等教育政策法規有一個透明清晰的認識，只有這樣，作為教師的我們，才能夠更好地傳道授業解惑以及培養人才。教師也要具備可樹性，知識的更新，也要求我們教師要不斷地學習新知識，不斷擴充自己的知識文化素養以及品德行為素養。同時還要兼備教育的政策法規和法律意識，在傳道解惑的同時，嚴格規范自己，全面提升自己的綜合能力。

下面就《高等教育政策法規》，談談我自人的心得體會。高等教育政策法規主要探討了教育法學的原理、高等學校法律的重要性、高等學校教師的法律地位以及權利與義務、學生的法律地位以及基本權利義務、學業證書和學位證書制度、高等教育督導與評估、高等職業教育與成人高等教育以及高等教育法律糾紛及權利救濟。

一、教育法學是教育學和法學兩門學科之間橫向聯系而形成的學科。它以教育法學學科建設的基本問題、教育法的基本原理、教育法制、對國外教育法的研究為內容，通過社會調查法、歷史考察法、比較分析法、個案研究法進行研究，揭示了教育法律現象及其發展的客觀規律，為國家建立和完善教育法制提供理論依據；并通過研究教育法律規范在執行和監督執行過程中的各種問題，研究解決問題的方法，為教育執法提供理論上的指導；通過對各國尤其是發達國家教育法律文件、教育法制和教育法實施體制等方面進行比較研究，為我國教育立法和依法治教提供可資借鑒的方案和經驗。

此外，高等教育工作通過學習高等教育政策法規，可以全面了解和掌握黨和國家有關政策、法律、法規的精神內容實質，在實踐中加以運用，不斷增長政策觀念和法制觀念，從而提高依法治教的自覺性。

二、教育法是我國法律體系中的一個重要組成部分。一般地，“法是體現統治階級集體意志，由國家制定或認可的并由國家強制力保證實施的具有普遍效力和嚴格程序的行為規范體系”。它與一般法律相比較，具有形式松散性，教育領域的法律問題，既可能是教育行政問題，也有可能是教育民事法律問題；教育對象、教育法調整范圍以及法律關系的廣泛性；法律法規的復雜性；法律糾紛解決手段的特殊性。

我們在遵循教育法的同時，一定要堅持教育法的基本原則：（1）保證教育社會主義方向的原則：始終不渝地貫徹實施，發展社會主義的教育事業。（2）受教育機會平等的原則：教育平等，一般包括起點上的平等，終點上的平等以及過程上的平等。（3）堅持教育公益性原則：《教育法》規定，教育活動必須符合國家和社會公共利益；此外，教育必須為國家和人民負責；堅持教育事業的公益性。（4）權利和義務相一致的原則：權利和義務是相輔相成的，在行使權利的時候要承擔相應的義務，在履行義務的時候也享受一定的權利。（5）教育與終身學習相適應的原則，保障每一位公民獲得教育的機會。

三、高等學校的法律地位。主要是指高等學校在法律上所享有的權利能力、行為能力及社會責任能力。主要體現在：（1）高等學校在民事法律關系中的地位，主要體現在高等學校教育的法人地位，高等教育一定要經審批機關審批。（2）高等學校在行政法律關系中的地位，高等教育作為社會活動的參與者，有義務接逐級行政管理機關的監督和管理。高等學校是以行政復議申請人的身份進入行政復議程序或是以原告的身份提起行政訴訟。但高等學校同時作為行政主體，在依法享有并行使國家行政權力的同時，也要承擔由此產生的相應法律責任的行政機關或法律、法規授權組織。

四、高等學校教師的法律地位。教師的法律地位，是指依照法律規定，教師在各種社會關系中的位置。這主要涉及到教師的法定身份，以教師為主體的法律關系的特征以及法律規定的教師的權利義務等問題。教師的法律地位是教師社會地位的具體體現。要加強教師隊伍建設，提高教師的社會地位，就要依法確定和保護教師的法律地位。

高等學校教師的法律地位，具體來說是通過教師所享有的法定權利與義務表現的，而法定的權力與義務直接來源于法律對教師身份的確定和相關的具體法律制度。由于目前我國高校教師的身份與地位，法律上尚未明確規定，加之處于轉型期的高教體制，都對教師的權利義務有直接的影響。高等學校教師既不是特殊公務員，也不是自由職業者，在現階段是從事高等教育事業的專業人員，擁有獨特的權利義務，其職業具有公益性質。國家應弱化對教師的人事管理性，增強行業自律性管理。對高校教師的救濟保障主要是通過教師申訴制度解決，維護教師的合法權益。

五、學生的法律地位。從法律意義上講，高等學校是受教育者中的一個群體。根據我國《高等教育法》規定，高等教育是指“在完成高級中等教育基礎上實施的教育”，因此，高等學校學生就是在我國高等學校接受高等學校教育的學生。高等學校的學生也有參加教育活動權，獲得學金權，獲得公正評價權，申訴訴訟權，參加社會服務和勤工助學活動權，組強和參加學生團體團等。同時，高校學生基本都是已滿18周歲的公民，應該承擔相應的法律責任。如尋釁滋事，嚴重破學校教育秩序，剽竊他人研究成果等，都應該承擔相應的法律責任。此外，高等學校也實施了一些管理制度，如高校學籍管理制度、高校獎懲制度、高校畢業生就業制度，對高校學生進行管理，切實努力為提前學生素質服務。

六、學業證書制和學位制度。教育法規定，國家實行學業證書制度。學業證書制度是我國教育制度的重要內容之一，對于維護教育活動正常而有序地進行，保證教育質量，有著不可替代的作用。國家必須建立和完善學業證書制度。《教育法》出臺的前些年，教育領域曾出現亂辦學、濫發學業證書的混亂現象，一些單位乃至個人不經批準隨意開辦教育機構，不經批準擅自招生，對不符合招生標準、不符合教育質量要求的學生，也發給學歷證書或其他學業證書。有些學校或其他教育機構違反國家有關規定，擅自發放超其層次、規格或職能范圍的學業證書。這些做法破壞了國家教育標準的完整統一，危害著教育事業的健康發展。在現代社會生活中，獲得某種學業證書，通常是個人進入高一級學校學習或從事相應職業的必要條件，也是用人部門選拔和錄用人員的重要依據，學業證書無論是對個人還是對社會都有十分重要的作用。

七、高等教育督導與評估。多年的實踐表明，教育督導與評估制度是保障教育事業健康發展的有效機制，教育督導機構在推動落實教育優先發展戰略地位和依法治教方面的作用是不可代替的。具體體現在：（1）教育督導與評估工作的指導思想是堅持“督政”與“督學”相結合，構建具有中國特色的教育督導與評估體系；（2）加強教育督導與評估工作，是依法治教，保障素質教育順利推進的迫切需要；（3）建立教育督導制度，是鄧小平教育理論的組成部分。此外，為了高校的發展，還要建立高校教育評估機構，對辦學思想、師資隊伍、教學條件與利用、專業、教學管理、學風、教學效果進行評估，實行長效的評估機制，穩抓落實學校的教育教學發展。

八、高等職業教育與成人高等教育。高等職業教育作為一種獨立的教育制度，是經濟建設、社會發展和科技進步的推動器，也是建立職業教育體系和調整教育結構的要求。成人教育制度是指按成人教育活動的目的、方針、法律性規范及組織等運行的成人教育體系。成人教育作為我國教育的重要組成部分。在整個教育事業中，與基礎教育、職業教育、高等教育同等重要。通過培訓，提前了工作人員以及未工作人員的思想道德素養，為建設文明健康科學的生活方式，滿足人們日益增長的精神文化生活的需求，有著重要的意義。

九、高等教育法律糾紛及權利救濟。教育糾紛是一種新的法律糾紛類型。過去，我們一直把教育機構作為事業單位看待，其糾紛也比照行政糾紛處理，因此，一般利用內部調解等手段解決。主要解決的是人身糾紛和財產糾紛問題。與此同時，學校要探索構建新的多元化的教育法律糾紛解決方式，充分發揮協調、申訴、行政復議等途徑的作用，又要積極創新，創建新的有效的權利救濟制度。

另者通過學習我知道了教師依法必須履行的義務。(1)遵守憲法、法律和職業道德，為人師表。依照《教育法》、《教師法》及其他有關法律、法規，從事教育教學工作而必須履行的責任，表現為教師在教育教學活動中必須作出一定行為或不得作出一定行為的約束。它是由法律規定，并以國家強制力保障其履行。（2）貫徹國家的教育方針，遵守規章制度，執行學校的教學計劃、履行教師聘約、完成教育教學工作任務。（3）對學生進行憲法所確定的基本原則的教育和愛國主義、民族團結教育、法制教育以及思想品德、文化、科學技術教育，組織、帶領學生開展有益的社會活動。（4）關心、愛護全體學生，尊重學生人格，促進學生在品德、智力、體質等方面全面發展。（5）制止有害于學生的行為或者其他侵犯學生合法權利的行為，批評和抵制有害于學生健康成長的現象。（6）不斷提高思想政治覺悟和教育教學水平。

作為一名人民教師我該履行的義務和遵守的行為規范。在工作中，嚴格規范自己的思想和行為，全心全意為學生服務，讓學生滿意，家長放心，社會認可，不體罰和變相體罰學生，不諷刺，挖苦學生，不威脅、責難家長。時刻以教師的道德行為規范來要求自己，不穿奇裝異服，處處“身正為范”。對于后進生，不拔苗助長，不諷刺挖苦，要耐心教育。尊重每一個學生的特點，因材施教。

每一個學生都很特殊，每一個都有自己獨到的一面。因此更需要我們用不同的方法去關愛、呵護。在組織教學中把整體教學、分組教學與個別教學結合起來；在教育過程中，貫徹個別對待的原則，講求一把鑰匙開一把鎖。調動每一個學生的學習積極性、主動性，讓每一個學生主動地、活潑地發展。

在傳授科學文化知識的同時，還要保護學生的身心健康，保障學生合法權益，促進學生在品德、智力、體質等方面全面發展，并預防大學生犯罪。這樣才可以使我們的事業走向輝煌，使我們的教育對象健康成長。我們作為教師，知法是重要的權利義務，學法是重要的必修課程，守法是重要的師德內容，用法是重要的基本功架，護法是重要的基本職責。

總之，實踐是檢驗真真理的唯一標準。作為高校教師的我們，一定要在教書育人，為人師表的同時，擔負起提高民族素質，增強綜合國力的歷史重任，全身心投入到高等教育事業不斷向前發展的偉大實踐過程中。在傳道授業解惑的同時，也要加強自我約束能力，用相應的政策法規來約束自己，樹立法制觀念、拓展法律知識、規范自己的師德、師風和行為，加強自我修養，努力磨煉自己，只有更好的學法，懂法，普法，時刻將自己的心和學生的心聯系在一起，依法執教，依情依理，才能更好的教育學生，使自己成為一名合格的高等教育教師，從而為推進我國教育法制的建設和實施工作盡一點自己的微薄之力。

第二篇：高等教育法規論文

法治視野下高校教師依法執教意識培養路徑研究

摘要：在依法治國的戰略布局下，培養高校教師依法執教意識是踐行依法治國法治理念的具體體現和必然要求。高校教師是推行依法執教的實踐主體，其依法執教意識的強弱直接關乎教師本人以及大學生的成長進步。筆者認為，高校教師樹立依法執教意識是推進教書育人工作的首要前提。研究高校教師依法執教意識的培養路徑，探究高校教師依法執教意識的培養方法，在推進教書育人過程中具有重要意義。筆者首先闡述了高校教師依法執教意識的內涵，分析了培養高校教師依法執教意識的重要性以及依法執教過程中存在的問題，提出了培養高校教師依法執教意識的路徑和方法。

關鍵詞：

法治

高校教師

依法執教意識

路徑

高校教師是高校發展的重要力量，關乎高校教書育人工作重任。同時，高校教師隊伍建設也直接關乎高校教育教學質量建設。在全面依法治國戰略布局下，高校教師的依法執教意識處于推進教師隊伍建設的薄弱環節。高校教師依法執教法制化、正軌化有賴于通過合理的途徑培養高校教師法治意識。高校教師的依法執教意識的提升不僅有助于高校教師法律素質的形成和完善，同時也是高校教師隊伍質量建設的內在要求，更有利于在高校育人過程中培養大學生法治思維理念。

一、依法執教意識概念界定

“依法執教是依法治教的重要內容，是人類文明進步和教育文明進步的標志，它是指教師嚴格依照憲法，特別是教育法律法規的規定，通過各種科學有效的手段進行教育教學，使之制度化、法律化”[1]。依法執教意識屬于法律意識的一個特定方面，其內涵外延始終脫離不了法律意識。所謂法律意識是人們關于法律現象的思想、觀點、知識和心理的總稱。高校教師在教書育人過程中所形成的依法執教意識也同樣屬于法律意識，是高校教師對法律現象的一種反應。首先，依法執教意識是建立在對相關法律法規的認識和熟悉的基礎上，也就是我們通常 [1] 龍凱.依法執教 勢在必行[J].黔西南民族師專學報，2000（3)，3:8-12.所說的對法律最基本的認識。不懂法律的教師是不能稱為合格的人民教師。掌握相關的法律法規是從事教師職業的最低標準，作為高校教師首先是一名公民，一方面應該對所有關于公民權利與義務的具有普遍約束力的法律具有一定認知。對具有普遍約束力的相關法律的熟悉和認識是高校教師首先應該所具備的基本的法律素質。另一方面，高校教師作為特殊的職業群體。對于高校來說，高校教師所擔負的育人和思想引領作用。在大學生世界觀、人生觀、價值觀處于形成的關鍵時期，高校教師依法執教意識直接會嵌入到學生思想意識底層。高校教師作為教書育人的的參與者，除了具備普遍具有約束力的法律素養以外，還必須要掌握與本職業相關的教育法律法規知識。隨著教育制度建設的完善，國家出臺了《中華人民共和國教育法》、《中華人民共和國教師法》、《中華人民共和國義務教育法》、《中華人民共和國職業教育法》、《中華人民共和國高等教育法》等一系列法律法規。國家出臺的一系列關于我國教育的法律法規對于規范高校教師的言行和職業從教具有普遍的規范意義。高校教師的依法執教思想和理念也是深深根植于教育法律法規之中。其次，高校教師依法執教的過程也是一種對相關教育法律法規的情感體驗。在實踐中體驗法律法規中關于教師權利與義務以及其他要求，以法律法規來約束和規范自身的從教行為。再次，依法執教意識屬于一種社會意識，具有能動的作用，是對法律現象的反應。依法執教意識本身是在認可教育法律法規過程中自覺形成的一種社會意識，是對從教過程中法律現象的一種能動反應。高校教師樹立依法執教的思想意識將會推動自身在教書育人過程中嚴守教師職業道德，用法律思維審視和維護與自己切身利益相關的法律現象，這對于規范高校教師的行為以及提升高校教師隊伍建設具有重要建設作用。

二、依法執教在實踐中的價值定位

教育事業的健康發展關乎國家和民族的前途命運。高校教師是教育教學的實踐主體和直接參與者。高校教師踐行依法執教是依法治國的重要體現。高校教師樹立依法執教意識，依照法律法規來規范自己的教育教學行為以及在合理合法維護自身合法權益等方面具有重要作用。“為了培養大批合格人才，為了保證教師職業的正確發展，為了推動依法治教、依法治國，教師必須堅持依法執教，教師必須充分認識到依法執教的重要性和緊迫性”[2]。

[2] 王玥，王博.小議依法執教[J].沈陽教育學院學報，2004(3)，6(1):52-53.（一）實現依法執教是實現依法治國的具體要求

全面依法治國的理念是現代社會必須要有的理念。要實現國家法治，要保證國家各項工作都在憲法所允許的范圍內開展；要依據各項法律法規來管理各行各業；在法治的大背景下，逐步實現各項事業的制度化、科學化、法律化；最后，社會各項事業的正常運作要真正做到以法律為準則。

教育是民族振興的重要途徑。教師應該首先要樹立依法執教的意識，積極在法律允許的范圍內作出與教育教學活動相一致的行為，行使法律賦予的各項權利和履行作為教師職業應盡的義務，做到權責對等。教師只有樹立了依法執教意識，才能更好地為國家培養優秀的國家后備人才。高校教師依法執教才能推動自己教書育人工作的科學化、法制化和制度化，才能為國家的教育事業做出突出貢獻。

（二）依法執教是高校教師履行教書育人職責的內在要求

為促進教育事業的健康發展，國家出臺了相應的的法律法規。法律法規的出臺體現了人民的共同意志，對于規范教師的教育教學行為具有重要的指導意義。作為高校教師，教書育人是一項最本質最根本的職業道德修養。高校教師樹立依法執教意識，既是履行教書育人重要職責的內在要求，同時也是法律賦予高校教師教書育人的義務。依法執教是推動教育事業健康發展的重要保證，是促進教師隊伍建設的導航儀和指南針。

（三）依法執教關乎教師隊伍的質量建設，是維護教師合法權益的重要基礎

依法執教對于高校教師而言，在法律的規范內履行教書育人的職責是其內在要求和本之所在。高校教師在法律的允許范圍內開展教學工作。在日常的教育教學過程中也難免會遇到自身合法權益受侵害的事情，在面對法律現象時，依法執教確保了高校教師的合法權益。高校教師樹立依法執教的意識同時也為保護自身合法權益不受侵害提供了必要的客觀事實。

三、高校教師依法執教過程中存在的問題

隨著社會主義精神文明建設和教育文明建設的不斷加強和進步，高校教師在依法執教方面取得了較好的成績，“大多數教師都能模范遵守各項法律法規，履行教書育人職責”[3]，高校教師在教育教學過程中逐漸樹立法治意識，促進了教育教學活動走向制度化、法律化。但是高校教師依法執教過程中和提升自身法律 [3] 王玥，王博.小議依法執教[J].沈陽教育學院學報，2004(3)，6(1):52-53.素質過程中依然存在一些問題。

（一）法律意識普遍有待加強，學習法律法規積極性不高。

高校教師的法律意識和法律素質有待加強。部分高校教師依法執教的意識有待進一步加強和培養。部分教師的學法用法能力需要進一步提升。部分教師對于學習法律法規存在消極接受，被動觀望的態度，學習積極性不高，一方面，學習法律法規過程略顯枯燥，導致學習積極性不高。另一方面高校教師自身不夠重視，沒有認識到學習法律法規知識和提升自身法律素質的重要性。

（二）建章立制工作不完善，監督落實力度不全面。

教育規章制度的科學化和合理化有利于促進教育事業的發展。科學的規章制度需要貫徹落實，需要落地生根。而目前一些教育主管部門制定的規章制度在宣傳和貫徹執行方面需要進一步加強。

（三）缺乏專門途徑系統學習法律法規。

目前除了部分以法律為主修專業的高校教師接受了系統的法律法規學習之外，法律知識的學習大多以教師學習培訓為主要形式，但是目前為止，培訓仍然是最實際和最直接對高校教師進行法律素質的主要形式。一方面，培訓本身帶來了具有優勢的一面，能夠最大程度的將高校教師集中一起進行集中學習；另一方面，培訓過程中也存在效果不佳的情況。在對高校教師進行法律意識的培養形式上，可以進一步探索和創新。

四、培養高校教師依法執教意識的途徑

積極探索高校教師的依法執教意識培養路徑有待于各級組織群策群力，形成合力。一方面，要加強完善法律法規的制度完善，完善法律制度體系是高校教師依法執教的依據。另一方面既要加強高校教師對法律法規的學習，這種學習既要求高校教師積極發揮主動性，同時也要相關部門給予外界的監督和督導。在信息化時代還要注重運用新媒體來充分培養高校教師依法執教意識。

（一）完善建章立制工作，促進教師知法守法

作為教育主管部門，既要在教育規章制度的建設上下功夫，同時也要在法律宣傳和執行上下功夫。“建立健全學校規章制度是增強教師法律意識，提高教師執教水平的客觀要求”[4]，教育主管部門要依照法律改正自己的管理行為。在法 [4] 陳英勇.如何提高教師依法執教水平[J].勝利油田師范專科學校學報，2015(6)，19(2):43-44.律法規的制定上要深入教師一線進行廣泛的實地考察和調查，掌握制定規章制度的創建規律。將教師的職業道德修養建設與依法執教的法律要求相結合，這樣可以避免規章制度的大而空。在規章制度的宣傳學習上，首先是要加強對國家教育法律法規的宣傳學習，其次是將國家教育法律法規與本地區實際結合，制定更加詳細的教師教育培訓制度。促進高校教師形成學法、知法、守法、用法的法治思維和理念。再次是通過合理途徑讓高校教師學法守法，這樣才有可能使教學行為步入常態化。

（二）實行教師隊伍定崗輪訓制度，積極培育高校教師學法氛圍

教師集中學習的平臺可以通過在高校定期舉行培訓。教育是人民的教育。高校教師要以高度負責的態度，本著增強自身法律意識，提升自身職業道德修養的動機積極參加高校教師隊伍培訓。每年寒暑假正是教師隊伍集中學習的好機會。培訓內容則以黨和國家的主要創新理論和教育教學理論以及國家教育法律法規學習為主，培訓形式則可以豐富多彩，例如：講座、研討、座談會、對話、警示教育、現身說法等形式。講座內容則可涉及國家教育政策、教育法律法規等等。研討則可以涉及依法執教的時代價值以及教書育人等方面的內容。對話則可以邀請知名的法律專家與教師對話交流。經過教師隊伍的輪訓制度來提升教師的理論和法治水平，更好的掌握教育法律法規，率先垂范，更好履行教書育人職責。

（三）運用新媒體，創新培養途徑

信息化條件下，網絡技術的飛速發展同樣也在推動教師育人方式的革新。在培養高校教師的依法執教意識的培育上同樣可以充分利用當今新技術。當下，微博、微信、飛信等新媒體成為傳播信息的快車道，“互聯網+”思維更是可以大有作為。例如利用微信，教育主管部門可以開通普法專欄，或者開通教師普法公眾號，以此開展教育法律法規的培養。

（四）加強依法執教監督建設，完善高校教師考評機制

高校教師依法執教意識的培育不僅要靠內在的修煉，而且也缺少不了外在的監督和激勵。通過建立完善的考評機制，達到促進激勵的作用。同時對于高校教師的依法執教情況進行評價和監督也必須做到事前事中和事后的評價監督。加強對高校教師執教過程的監督和考評有利于促進教育教學活動的良性發展。教育主管部門“狠抓教師隊伍建設，把教師的依法執教水平和職業道德水平，列入教師的考核”[5]。促進高校教師積極主動規范自身的教學規范。總之，高校教師的依法執教意識的培養需要高校教師自身的不斷提升自己的法律素質，同時也需要外界的監督激勵作用。貫徹落實教育法律法規是促進高校教師提升依法執教意識的有效途徑。將教師的依法執教過程放在法治的視野下來審視和思考不失為一條提升高校教師依法執教的有效途徑。

參考文獻：

[1] 龍凱.依法執教 勢在必行[J].黔西南民族師專學報，2000（3)，3:8-12.[2][3] 王玥，王博.小議依法執教[J].沈陽教育學院學報，2004(3)，6(1):52-53.[4][5] 陳英勇.如何提高教師依法執教水平[J].勝利油田師范專科學校學報，2015(6)，19(2):43-44.[5] 陳英勇.如何提高教師依法執教水平[J].勝利油田師范專科學校學報，2015(6)，19(2):43-44.

第三篇：高等教育法規論文

學習高等教育法規，建立高素質的教師隊伍

摘要：隨著時代的發展，改革開放的深入，廣大人民群眾對教師教育的要求越來越高。而高等法規，就是反應人民群眾對高等教育發展最權威的詮釋。依照高等法規，要成為一名合格的高校教師，不僅要具備“硬性條件”，還要不斷加強“軟性條件”的建設，軟硬兼施，全面發展，才能為建設高素質的教師隊伍，積極奉獻。

關鍵詞：高等教育法規；教師資格；硬性條件；軟性條件 國家的興衰成敗，在于教育的成功與否。而教育的成功，又需要高素質的教師隊伍做保證。放眼整個世界，某種程度上來說，只有素質過硬的教師隊伍，才有輝煌的教育成就。雖然目前我國高校教師隊伍建設，在政策發展上，還面臨諸多問題，①但隨著時代的進步，廣大人民群眾對高等教育的要求與日俱增，我國改革開放的不斷深入，教師隊伍建設必然越來越受到重視。因此，努力建設一支品德高尚、業務過硬、積極向上、激情四射且老、中、青結構合理的高校教師隊伍，是高校建設不可或缺的內容。為此，國家各部門，經過多年的摸索和論證，不斷建立和健全適應時代需要的教師管理制度。

要切實建立高素質的教師隊伍，首先要完善和執行教師資格的管理制度。因為文革十年浩劫，我國的教師資格管理制度起步較晚。直到改革開放后，1993年頒布的《教師法》，才首次從法律上把教師資格制度作為我國教師職業的從業許可制度。在其后不久，1995年頒布的《教育法》，又以教育基本法的形式，再一次對教師資格制度進 ① 劉立志：《高校教師隊伍建設政策發展的理論研究》，華東師范大學博士論文，第110-115頁。行了確認和強調。但這些都是以基本法的形式，使教師資格制度有法可依，真正實行還要等到2000年，教育部頒發的《<教師資格條例>實施辦法》，才從具體操作上，對教師資格制度的管理細節，進行了說明。也正因此，2001年，全國范圍內，教師資格認定工作進入了實際操作階段。從1993年《教師法》的頒布，到2001年的全面執行，教師資格制度從無到有，從有法可依，到全面執行，將近十年的時間，我國基本建立了較為完整的教師資格制度體系，總算為建立一支高素質的教師隊伍，打下了牢靠的根基。

根據教師資格的管理制度，高校教師必須在身份上是中國公民，思想品德良好，熱愛黨，擁護黨，遵紀守法，愛崗敬業，毫不動搖地履行《教師法》中所規定的義務，嚴格遵守教師職業道德，學為人師，行為世范。

在學歷條件上，《教師法》規定，從事高校教學任務的，要求是國民教育系列的研究生或者再不濟也要求大學本科畢業。就目前的情況而言，因我國東西部的差距所致，高等教育的發展也極不均衡。東部沿海地區，高校教師已要求博士學歷，或者具有海外留學背景的博士畢業。而某些西部地區，待遇低，條件差，不僅原有的教師紛紛“孔雀東南飛”，①在青年的教師的引進方面，也頗不占據優勢。雖然我國目前已是研究生培養大國，每年培養的博士數量也已超過美國，②但是西部地區依然限于自身條件，難以引進高學歷的人才。所以，目前而言，盡管東部沿海地區，高校教師學歷構成已以博士研究生為主，① 趙翔、馮文全、鄭浩：《西部高校教師流失問題的實證研究——影響因素及其“軟治理”效果》，《生產力研究》，2007年第10期，第56頁。② 李霞：《中美博士規模之比較》，《中國高教研究》，2011年第3期，第38頁。但廣大中西部地區，特別是西部邊遠地區，還是以碩士研究生為主，甚至有些稀缺專業，還有本科畢業生在擔綱上課。但總體而言，就全國范圍來說，高校教師學歷構成，已以碩士研究生為主，博士研究生正日益成為主力軍。

在教育教學能力條件方面，規定較細，可分為幾個大類。其一，是身體條件。良好的身體素質和心理素質，是教育行業的必須，且不能有傳染病和精神病史，能保證適應教育教學工作的需要。在具體實行上，要按照教師資格申請人員體格檢查標準，經指定或者三甲醫院體檢合格。其二，是普通話水平。要求申請教師資格者，必須持有《普通話水平測試證書》，一般標準為二級乙等以上（含），個別學科，像語文，要求具有二級甲等以上（含）。且《普通話水平測試證書》是申請教師資格的必備條件之一。其三，是與教師教育息息相關的《教育學》、《心理學》課程的學習要求。規定非師范教育類專業本科畢業人員在申請教師資格時，必須提交《教育學》、《心理學》兩門課程的考試合格成績或者課程成績合格證書（高師培訓中心發）。其四，就是要具備承擔教育教學工作所必需的基本素養和能力。隨著研究生隊伍的擴大，越來越多的高學歷人才加入到教師隊伍，除具有教授、副教授專業技術資格的申請人以外，包括博士學位的申請人在內，都要按照教育教學能力測評測試辦法和標準接受測試，并要達到合格標準。

以上就是根據教師管理制度，所列舉的從事教師教育，所必須具備的一些條件，這些條件具體客觀，也可以稱之為“硬性條件”。當然，要具備教師資格，在高校里，對大學生言傳身教，還應該具備一些“軟性條件”，也就是所謂的文化修養。

既然要把塑造高素質的教師隊伍，其“軟性條件”建設提上日程。那么廣大高校教師，就要不斷加強科學文化修養，努力培養創造能力。高校教師良好的文化素養能夠促進大學生思想素質的提高。①而專業素養和教學水平，又是文化素養的重要組成部分，也是影響學生知識水平和業務素質最直接的因素。對此，前蘇聯的教育家馬卡連柯曾經有過一段精辟的論述：“學生可以原諒教師的嚴厲、刻板甚至吹毛求疵，但是不能原諒他們的不學無術。如果教師不能完善地掌握自己的專業，就不能成為一個好教師。”可見，要想成為學生眼里的好教師，必須專業素質過硬，也就是要不斷加強自身的科學文化修養，以適應學生不斷迸發的求知欲。所以，高校教師，除加強教育學、心理學等教育理論學習外，更要不斷深化本學科、本專業的學習，不斷提高業務水平，確立終身學習的自覺性和主動性，密切關注現代科學技術的新變化、新進展，不斷將新知識、新理論運用到實際教學中去，以拓寬專業知識的廣度和深度，將理論和實踐相結合，在實踐中摸索、總結教育的藝術與方法，不斷提高高校教師的人生品位和職業素養。除此之外，作為一名合格的高校教師，還應以自己高尚的人格，感染學生，促進他們積極向上，培養健康有為的人格心理，不斷提高大學生的個人責任感和社會責任感，將自己有限的生命融入到國家興旺、民族振興的時代需求中，不斷磨練，不斷成長，以成為社會的有用之材。① 孫淑珍：《高校教師良好的文化素養對培養大學生思想素質的作用》，《科教文匯》，2006年08月上半月，第18頁。同時，高校教師還要具有修身意識。俗話說，欲正人者必先正己。只有教師處處嚴格律己，言行一致，說到做到，學生才向善如流，以老師為榜樣，不斷提高個人修為。當然，作為高校教師，雖然是科研任務和科研壓力較中學教師為重，但高校教師不能以此為由，忽視跟學生的交流。獨學而無友，則孤陋而寡聞。學術的精進和教學水平的提高，需要師生的互動。根據學生的學習情況和掌握情況，才能有針對性地講解，以達到事半功倍的教學效果。而這其中，就要求老師放下架子，悉心和學生交流，在互動互助中，共同提高。

新時期，學生對老師的要求也在不斷提高。現如今，新一代的大學生們，已經不再滿足老師的照本宣科，或者慢條斯理的講解。這就要求高校教師必須大膽突破傳統的教學模式，積極探索，切實提高教學水平。傳統的教學模式把老師當成傳授知識的工具，教師只要按照大綱要求，有板有眼的備課、上課就萬事大吉。甚至有的老師上完課，沒有互動，直接拿起教材就走人。新一代大學生的要求，老師必須每堂課都有新理論、新教法，從而使學生發自內心的樂學、愛學。

教師是人類靈魂的工程師，對于接近或已經成年的大學生而言，高校教師更是他們靈魂的引路人。研究表明，“高校教師的心理素質如何，將直接影響學生知識的獲得、能力的培養和人格的塑造。”①臺上一分鐘，臺下十年功。為了在日常教學中，能夠從容應對教育教學工作中的一切困難和挫折，甚至突發事件，高校教師要時刻保持樂觀積極向上的心態。深信沒有邁不過去的坎，沒有解決不了的難題。只 ① 林德發：《論高校教師心理素質的培養》，《天津商學院學報》，2005年11月，第25卷第6期，第50頁。要沉著冷靜，敢于面對，細致謹慎，開動腦筋，勤于思考，所有的難題都會迎刃而解。每一個從事教育的老師都心知肚明，教育是人對人的工作，工作的復雜性和可變性，都是超乎尋常的。但也正因為教育是人對人的工作，人和人之間的感化力和感染力，也是不可忽視的，甚至是值得重視的。“感化教育是輻射于整個教育活動中的一種教育方法。”①高校教師每一言每一語，都對心智成熟的大學生產生莫大的影響。這就需要高校教師要具備成熟的理智感，百折不撓的挫折觀，積極的自我暗示自我鼓勵，優良的情緒調控能力，以及恰當時機合理正確的情緒排遣方式。很難想象，一個情緒七上八下的老師，能夠給學生以積極正面的影響。而教師的情緒不穩定，不僅給學生帶來不可估計的負面影響，也極大地破壞學生心目中老師的形象。因此，高校教師要善于掌控自我的情感，要善于運用積極樂觀的心態，去感染學生，感化學生，使師生一體，成為營造健康教育環境的主體。

總之，作為高校教師，不僅個人的修為和專業素養，以及職業道德修養，要與時俱進，樂觀向上的心態要注意調節，時刻感化學生，教育學生；還要走在學生前面，以身作則，學為人師，行為世范，為教育事業積極奉獻。而建設高素質的教師隊伍，則要“軟性條件”和“硬性條件”齊把關，軟硬兼施，全面考察，全面發展。

① 余國政：《感化教育：大學生思想政治教育的新視野》，《黑龍江高教研究》，2008年第3期，第106頁。

第四篇：高等教育法規

《高等教育法規》和《高校教師職業道德》課程學習與考核要求2014年高校教師崗前培訓《高等教育法規》和《高校教師職業道德》這兩課程采用提交書面論文的形式進行考核，根據該門課程出勤和論文提交情況認定以上兩門課程的最終成績。

《高等教育法規》和《高校教師職業道德》這兩門課程的論文題目從以下給出的題目中各選出一篇進行論述，參考資料為高師中心網站公布的2014年崗前培訓課程講義和教師講課內容。兩科論文在7月23日交給學員所在培訓點的工作人員。

一、論文要求

⒈要求字數不少于2000字。

2.觀點鮮明，論據充分；內容詳實、豐富；文筆流暢，層次分明；有新意、有自己見解。

3.論文必須由學員本人用稿紙手寫，不允許用打印稿。論文要加裝封面（可以打印），封面寫清論文科目、題目、姓名、所在單位（哈醫大標明附屬醫院）、所在培訓點等信息。

二、論文題目

（一）《高校教師職業道德》

1.如何提升教師的人格魅力

2.教師自我修養的有效途徑

3.論教師職業道德與教師職業能力的關系

4.試論師生溝通的技巧

5.對教書育人的幾點思考

6.關于教師心理健康問題的幾點思考

（二）《高等教育法規》

結合學生的學習權和學校的實際情況，論述教師的權利和義務。

高校師生有效溝通的策略

摘要: 當前，大學校園里師生間總體上體現了“尊師愛生”的優良傳統，但師生關系不夠密切，師生溝通較少。師生溝通存在一些不容忽視的問題，而這些問題影響和制約著教育功能的發揮，有礙于教育事業的順利發展。文章主要針對當前高校師生溝通方面的問題提出具體有效的策略。

關鍵詞: 高校；師生溝通；策略

師生溝通是教育教學過程中不可忽視的問題，“沒有良好的師生關系，教育的最終目的和眼前目標都將落空。師生素質的好壞直接關系到教育目標能否落實。而師生素質的發展相當程度上依賴于雙方的相互作用”。的確，師生之間的相互影響和作用特別是教師的一言一行都潛移默化地影響著學生，良好的師生溝通不僅對教育教學效果產生巨大的影響，而且還能促進大學生的交往與身心健康的發展。

1、高校師生溝通現狀

教師與學生，是大學校園里的兩大基本群體。大學生正處于學習知識、了解社會、探索人生的關鍵時期，處理好師生關系對其健康成長以及將來走向社會后的人際交往與事業成敗的關系極大。但是，現在許多高等院校的大部分老師和學生覺得師生關系冷淡，有時師生見面互不搭理，形同路人一般。據一項調查顯示：大學生認為師生關系“較冷淡”的占到了74.1％，認為“很冷淡”的學生也占到了11％。可見，較大多數的老師和學生都認為高等院校的師生關系是“較冷淡”的，甚至是“很冷淡”的。

總體上看，當前大學校園里師生間“尊師愛生”較為普遍，大多數學生尊敬老師，老師也能普遍平等地對待、尊重和理解學生，但師生交往頻率不高，師生關系不夠密切，溝通較少。這種狀況值得關注。2．大學課堂情境中有效教學溝通策略

課堂教學是教育的重要形式，必然以溝通作為其基本的活動方式。所謂教學溝通，是指在課堂教學情境中，師生通過語言和非語言信息工具相互影響、相互作用，實現預期教學任務和促進學生發展的教學活動。雖然目前高等學校非課堂教學的教學活動形式異彩紛呈，但課堂教學仍以其獨特的教學情境魅力，占據高等學校教學的主戰場。因此，大學課堂教學作為大學教師和青年學生展開社會行為的過程，其溝通活動理應成為整個教育系統中培養高層次人才最有效的方式。

2.1樹立正確的教學溝通觀念

2.1.1引導學生獲得高效率認識

教學活動的目的是為學生的學習提供各種條件，其中，教師是學生學習最為優越的條件。通過教師對教學信息的直接傳遞，能夠使學生的學習過程方向正確、困難減少。當然，學生自身的間接性認識也很重要，但并不是每個學生個體的認識都具有高效率。為此，教師在教學過程中要對學生循循善誘、啟發引導，提高學生學習的效率，減少他們的無益勞苦，最終使學生學會獲得高效率認識的模式。

2.1.2建立師生間情感的合作

教師課堂教學的成功離不開學生的配合。師生合作表面上是一種工作關系，實質上是情感上的合作。合作絕非易事，一般由教師個人魅力和教學藝術力量的合力而促成，具體來說，教師的品格、素質、表達能力、課堂組織的技能等等使學生產生認同之后，學生愿意積極配合，并主動參與到教學溝通過程中，這樣，師生雙方才能形成良好的情感合作關系。師生情感的溝通和行為的配合是教學任務完成的保證，因為任何一次成功的課堂教學都源自成功的師生情感合作過程。

2.2營造有利于教學溝通的氛圍

2.2.1．善于利用教學溝通中的心理效應

給人的“第一印象”又稱首因效應，是指在人際交往中，對某人的最初印象在很長一段時間內影響著對該人以后一系列心理及行為特征的解釋。依據首因效應的原理，教師給學生的第一印象對教師威信的形成有著重大影響。如果學生對教師的初步印象良好，就會接納教師，與教師溝通的頻率就會增加。因此，教師在師生溝通的課堂教學實踐中應該重視“首因效應”的運用，主要表現為精心設計第一次課，為以后課堂教學的溝通打好基礎。在人與人的溝通中還有一個心理基礎是“同理心”。同理心是指溝通方暫時放棄自己的主觀參考標準，嘗試以對方的世界觀和價值觀來看待事物，設身處地地體察對方的思想和感受。在課堂教學中所運用的同理心技術，集中表現為教師是否能夠理解學生在課堂上主要的三種心理需要，即社會接納需要、決策需要及親和需要。大學課堂情境中,師生較為接近的人生閱歷和價值取向為教師嘗試使用同理心技術提供了最大的可能性。同理心可以說是一種溝通能力，教師越能滿足其在課堂上的心理需要，也就越能最大限度地與學生進行良好的教學溝通。

2.2.2設計形式多樣的教學溝通模式

大學課堂教學溝通的模式主要有四種類型：教師個體與學生群體的溝通、教師個體與學生個體的溝通、學生個體之間的溝通及學生群體之間的溝通。就目前大學課堂教學的實際來看，教師與學生群體的溝通時間要遠多于教師與學生個體、學生與學生之間的溝通時間。這樣，學生個體處于被動地位，溝通的積極性受挫，從而導致課堂氣氛沉悶，直接影響教學效果。針對于此，教師需要改變“滿堂灌”的教學風格，可依據特定教學內容及教學情境，在課堂教學中有意識地加強教師與學生個體以及學生與學生之間的溝通，例如采用討論學習、小組學習等形式擴展教學溝通模式的不同類型。只有學生積極主動地參與到課堂教學中，才能形成熱烈、和諧的教學氣氛，教學才能在教師與學生、學生與學生之間及時充分的溝通中達到最佳效果。

2.3.1講究溝通的言語表達技巧

語言是溝通的主要工具，教學溝通的過程主要是師生之間語言交流的過程。課堂教學溝通中教師言語的表達除了力求達到準確性、針對性、啟發性、生動性等要求以外，還需要掌握一定的表達技巧。著名教育家斯維特洛夫曾說：“教育家最主要，也是第一位的助手是幽默。”教學幽默具有活躍課堂心理氣氛，啟迪學生智慧，陶冶學生性格情操，消除學生心理疲勞的功能。教師在課堂上適時地結合教學內容，巧妙地運用幽默，將會“化險為夷”、“化平淡為神奇”，達到意想不到的效果。此外，大學生都具有較高的自尊自重感，對直言不諱的批評意見往往礙于情面難以接受。因此在表達一些否定性意見的溝通中，教師需要注意使用委婉的言語表達，避免咄咄逼人，對學生的心理產生不良影響。

2.3.2重視溝通中的非言語表達藝術

在教學溝通中，言語表達并不是溝通的唯一工具，非言語表達包括身姿儀表、面部表情、手勢、眼神，甚至教師與學生之間空間距離的變化都是言語表達的補充和深化。美國舉止形態學專家洛弗將非語言信息的效用概述為：它可以引起學生注意，使之集中于語言所指向的內容；它可以補充、加強甚至代替語言，使之更加明確、有力；以非語言行為伴隨語言行為，可以使學生接收語言信息的同時，看到生動的形象，便于理解和記憶。然而，非語言信息更重要的是具有情感傳遞的功能。

2.3.3采用多媒體技術，豐富信息傳播形式

多媒體課件利用計算機的信息綜合功能，將圖、文、聲、像及視頻剪輯整合為一體，創造出集多種表現形式為一體的新型信息處理系統。多媒體技術提供的信息是多種感官的綜合刺激，這對于學生知識的有效獲取與保持非常重要。通過形象生動的畫面及悅耳動聽的音樂，多媒體教學能夠使學生處于學習的最佳認知狀態。同時多媒體技術的運用，大大節省了教師板書的時間，不但節省了學時數，而且擴大了教學信息的容量。此外，通過網絡資源共享的平臺，多媒體教學還可以擴展教學時空范圍，使學生擺脫課堂教學在時間和空間方面的束縛，提高教學信息的利用率。

3．大學課堂外師生有效溝通策略

3.1確立育人為本的核心理念，構建有利于師生溝通的校園文化

高等學校的首要職能是培養人才，即：“育人”。教書育人理應成為大學的核心理念。在大學的功能定位上，我們必須堅持把培養人才作為最基本、最重要的職能。大學里，學生是校園的主體，也是學校的生存之本。大學是為學生而設的，辦大學就是為了促進學生身心的全面發展。沒有了學生，教師、管理者、校園里的一切設施和設備都會失去存在的意義。“育人”是大學的立身之本，校園文化又是大學理念的載體，大學理念的塑造或發揚與大學校園文化的建設互相促進。優秀的校園文化和具有特色的大學理念需要歷史的積淀，更是一個主動建設營造的過程。因此，只有確立了育人為本的核心理念，才能構建出有利于師生溝通發展的校園文化。

3.2加大對師資的投入，改善師資條件，為師生溝通的構建

提供平臺

盡管近年來我國的經濟得到了快速發展，國家在教育上的投入也在逐步增加，但由于我國高校在校人數的急劇增長，在校生規模空前（根據教育部的全國教育事業發展統計公報：2007年我國大學的在校生已達1884.90萬人），國家教育支出的增長幅度遠不能與在校生人數的增長幅度相提并論，一些地區，尤其是經濟不發達西部，師資不足導致“大班”授課增多，師生課堂互動少，交流機會少，課堂氣氛沉悶，師生關系淡薄。“大學之大在于大師”，高素質的師資隊伍是決定學校教學質量的根本條件。一所高校要想在如今這個競爭激烈的社會中求生存、求發展，就必須始終把提高教學質量當作育人的核心，把構建融洽的師生關系作為育人的重要環節。從我國高等教育飛速發展的勢頭來看，擴充師資數量，彌補師資缺口，減少“大班”授課，為師生交流創造機會，構建和諧師生關系，確保課堂教學的質量已成為我國高等教育發展的必然。

總之，高校師生的有效溝通需要學校、教師、學生等多方的共同努力。唯有通過轉變理念，完善制度，才能促進和加強師生間的相互交流與合作，理解與互信，最終達到師生的有效溝通。

參考文獻：

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［7］李長萍.論大學課堂教學中師生交互關系［J］.教育理論與實踐,2006,(2):53.

第五篇：法規與職業道德

第一節 會計法律制度的構成學習筆記 本節重點把握： 1.總體3個層次；

2.每一層次分別由誰制定； 3.每個層次包含什么；

4.反過來，《×××》屬于哪個層次。

一、會計法律制度的概念

1.會計法律制度，是指國家權力機關和行政機關制定的各種會計規范性文件的總稱，包括會計法律、會計行政法規、會計規章。它是調整會計關系的法律規范。

2.會計關系，是會計機構和會計人員在辦理會計事務過程中以及國家在管理會計工作過程中發生的經濟關系。

二、會計法律制度的構成

1、我國會計法律制度的構成會計法律、會計行政法規、國家統一會計制度（規章、規范性文件）、地方會計性法規 會計法律

全國人大及人大常委 會計法

調整經濟關系中各種會計關系的法律規范

會計行政法規

國務院

兩條例，一準則

調整經濟關系中某些方面會計關系法律規范

國家統一的 規章 會計制度

規范性文件

財政部

七制試，兩規范、兩辦法、兩準測

地方性人大及人大常不低觸會計法律、行政 委

法規

財政部，首長簽令

五辦法

會計核算、會計監督、會計機構

會計人員、會計工作管理制度

地方會計性法規

[提示]我國企業會計準則體系，由1項基本準則、38項具體準則和相關應用指南構成。

《企業會計準則——基本準則》包括總則、會計信息質量要求、資產、負債、所有者權益、收入、費用、利潤、會計計量、財務會計報告、附則共十一章內容。基本準則是最大的原則，是準則中的準則，也是在起草具體準則時必須遵循的準則，它統馭著所有具體準則。第二節會計工作管理體制學習筆記

會計工作管理體制是指國家劃分會計工作管理權限的制度。

三方面：會計工作的行政管理、會計工作的自律管理、單位會計工作管理

一、會計工作的行政管理

總原則：統一領導，分級管理（《會計法》第七條）

國務院財政部門主管全國的會計工作——統一領導；

縣級以上地方各級人民政府財政部門管理本行政區域內的會計工作——分級管理。

（一）會計準則制度及相關標準規范的制定和組織實施（《會計法》第八條）

1.國家實行統一的會計制度。國家統一的會計制度由國務院財政部門根據會計法制定并公布。

2.國務院有關部門可以依照本法和國家統一的會計制度制定對會計核算和會計監督有特殊要求的行業實施國家統一的會計制度的具體辦法或者補充規定，報國務院財政部門審核批準。

3.中國人民解放軍總后勤部可以依照本法和國家統一的會計制度制定軍隊實施國家統一的會計制度的具體辦法，報國務院財政部門備案。

企業會計準則（基本準則、具體準則和應用指南）事業單位會計準則企業會計制度金融企業會計制度小企業會計制度 國家統一的會計核算制度

國家統一的會計機構和會計總會計師條例會計從業資格管理辦法會計專業技術資格考試暫行規定

人員管理制度

國家統一的會計工作管理制會計檔案管理辦法會計人員工作規則

度

（二）會計市場管理 1.會計市場準入管理

從事會計工作的人員，必須取得會計從業資格證書，由我國縣級以上財政部門進行管理。2.會計市場的運行管理 從事社會審計的人員必須具有注冊會計師資格。

考試成績合格并從事審計工作兩年以上的人員，才可以申請成為注冊會計師，注冊會計師執行業務，必須加入會計師事務所。3.會計市場的退出管理

（1）對于不具備設置會計機構和會計人員條件的單位應當委托代理記賬機構辦理會計業務。

（2）除會計師事務所以外，代理記賬機構應當經所在地的縣級以上人民政府財政部門批準，并取得由財政部門統一印制的代理記賬許可證書。

（3）代理記賬機構和人員應持續符合相關資格條件，并主動接受監督檢查；不符合相應條件時，原審批機關可以撤回行政許可。

（4）發生違反會計法、注冊會計師法行為的，財政部門有權對其進行處罰，情節嚴重的，可吊銷其執業資格，強制其退出會計市場。

（三）會計專業人才評價

我國的會計專業人才評價方式，包括初級、中級、高級會計人才評價機制和會計行業領軍人才的培養、評價等。

（四）會計監督檢查 監督檢查的主體：財政部門

監督檢查的內容：①會計信息質量的檢查 ②會計師事務所執業質量的檢查 ③會計行業自律組織的監督和指導 【例1-2】P7 考察《會計法》的適用范圍。根據規定，國家機關、社會團體、公司、企業、事業單位和其他組織（以下統稱單位）必須依照本法辦理會計事務。第三節會計核算學習筆記

一、總體要求

會計核算十三原則包括 客觀性、相關性、一貫性、可比性、及時性、明析性、重要性、謹慎性、配比（時間、因果）、實質重于形式、歷史成本、權責發生制、劃分收益性支出和資本性支出

2、會計資料（憑證、賬簿、企業財會報告）真實性和完整性是會計資料最基本的質量要求，是會計工作的生命線。

（一）會計核算依據

會計核算應當以實際發生的經濟業務事項為依據。

《會計法》規定，各單位必須根據實際發生的經濟業務事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。任何單位不得以虛假的經濟業務事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。任何單位不得以虛假的經濟業務事項或者資料進行會計核算。

（1）會計核算應當以實際發生的經濟業務事項為依據。其具體要求是，根據實際發生的經濟業務，取得合法、可靠的憑證，并據此登記賬簿，編制財務會計報告，形成符合質量標準的會計資料。（2）以虛假的經濟業務事項或資料進行會計核算，是一種嚴重的違法行為。

（二）對會計資料的基本要求

會計資料，主要是指會計憑證、會計賬簿、財務會計報告等會計核算專業資料，它是會計核算的重要成果，是投資者作出投資決策、經營者進行經營管理、國家進行宏觀調控的重要依據。

基本要求：任何單位和個人不得偽造、變造會計憑證、會計賬簿和其他會計資料，不得提供虛假的財務會計報告。

1.生成和提供虛假會計資料是一種嚴重違法行為。

（1）偽造會計憑證、會計賬簿及其他會計資料，是指以虛假的經濟業務事項為前提編造不真實的會計憑證、會計賬簿和其他會計資料，即以假充真。

（2）變造會計憑證、會計賬簿及其他會計資料，是指用涂改、挖補等手段來改變會計憑證、會計賬簿等真實內容，歪曲事實真相的行為，即篡改事實。

（3）提供虛假財務會計報告，是指通過編造虛假的會計憑證、會計賬簿及其他會計資料或篡改財務會計報告上的真實數據，使財務會計報告不真實、不完整地反映財務狀況和經營成果，借以誤導、欺騙會計資料使用者的行為，即以假亂真。

2.偽造、變造會計資料和提供虛假財務會計報告的主體：任何單位和個人。（1）為自己進行的行為（為單位內部的非法目的而實施）；（2）為他人進行的行為。【例1-5】提示關鍵字：涂改手段

（三）會計電算化的基本要求

為保證計算機生成的會計資料真實、完整和安全，《會計法》對會計電算化做了兩個方面的規定： 一是用電子計算機進行會計核算的單位，其使用的會計軟件必須符合國家統一的會計制度的規定； 二是用電子計算機生成的會計資料必須符合國家統一的會計制度的要求。第四節會計監督學習筆記

目前我國已形成了三位一體的會計監督體系，包括單位內部監督、以注冊會計師為主體的社會監督和以政府財政部門為主體的政府監督。

一、單位內部會計監督

（一）概念

1.單位內部會計監督，是指一個單位為了保護其資產的安全、完整，保證其經營活動符合國家法律、法規和內部規章要求，提高經營管理水平和效率，防止舞弊，控制風險等目的，而在單位內部采取的一系列相互聯系、相互制約的制度和方法。

2.單位內部會計監督本質是一種內部控制制度。

3.《會計法》對單位內部會計監督制度作出的規定，主要包括：（1）會計事項相關人員的職責權限應當明確；（2）重大經濟業務事項的決策和執行程序應當明確；（3）進行財產清查；

（4）對會計資料進行內部審計。

（二）主體和對象

內部會計監督的主體是各單位的會計機構、會計人員；內部會計監督的對象是單位的經濟活動。單位負責人負責單位內部會計監督制度的組織實施，對本單位內部會計監督制度的建立及有效實施承擔最終責任。

（三）基本要求

《會計法》第二十七條 各單位應當建立、健全本單位內部會計監督制度。單位內部會計監督制度應當符合下列要求：

1.記賬人員與經濟業務事項和會計事項的審批人員、經辦人員、財物保管人員的職責權限應當明確，并相互分離、相互制約；【內部牽制制度】

2.重大對外投資、資產處置、資金調度和其他重要經濟業務事項的決策和執行的相互監督、相互制約程序應當明確；

3.財產清查的范圍、期限和組織程序應當明確；【財產清查制度中對財產清查的范圍、期限和組織程序做出明確規定】

4.對會計資料定期進行內部審計的辦法和程序應當明確。

（四）會計機構和會計人員在單位內部會計監督中的職責

1.對違反本法和國家統一的會計制度規定的會計事項，有權拒絕辦理或者按照職權予以糾正。

2.發現會計賬簿記錄與實物、款項及有關資料不相符的，按照國家統一的會計制度的規定有權自行處理的，應當及時處理；無權處理的，應當立即向單位負責人報告，請求查明原因，作出處理。

第五節會計機構和會計人員學習筆記

1、各單位應當根據會計業務的需要設置會計機構，或者在有關機構中設置會計人員并指定會計主管人員。

2、一個單位是否單獨設置會計機構取決因素：單位規模大小、業務收支簡繁、經營管理需求

3、會計機構負責人（會計主管人員）是指負責組織管理會計事務，行使會計機構負責人職權的中層領導人員。

4、對外提供財務會計報告。經代理記賬機構負責人和委托人簽名并蓋章后對外提供。

5、新的《會計從業資格管理辦法》于2005年1月22日公布，自2005年3月1日起實施。

6、會計從業資格是進入會計職業、從事會計工作的一種法定資質，是進入會計職業的“門檻”。會計從業資格一經取得，全國范圍內有效。

7、會計從業資格的取得實行考試制度。浙江省會計從業資格考試工作由省財政廳統一部署。考試科目為：財經法規與會計職業道德（必考）、會計基礎、初級會計電算化（或者珠算五級）。會計從業資格考試大綱由財政部統一制定并公布。

8、會計從業資格報名條件：遵守會計和其他財經法律法規、具備良好的道德品質、具備會計專業基本知識和技能

9、申請人符合基本報名條件且具備國家教育行政主管部門認可的中專以上（含中專）會計類專業學歷（或學位）的，自畢業之日起2年內（含2年），免試會計基礎、初級會計電算化（或者珠算五級）。會計類專業包括：會計學、會計電算化、注冊會計師專門化、審計學、財務管理、理財學。

10、會計從業資格證書管理包括注冊登記、離崗備案、調轉登記、變更登記。①上崗注冊登記。持證人員從事會計工作，應當自從事會計工作之日起90日內，辦理注冊登記。②離崗備案。持證人員離開會計工作崗位超過6個月的，應向原注冊登記的會計從業資格管理機構備案。③調轉登記。持證人員調轉工作單位（自離開之日起90日內），且繼續從事會計工作，應按規定要求辦理調轉登記。

④變更登記。持證人員的學歷或學位、會計專業技術職務資格、發生接愛繼續教育等發生變更的，應變更登記。

11、會計人員應當接受繼續教育，每年參加繼續教育不得少于24小時。

12、會計專業職務是區別會計人員業務技能的技術等級；會計專業職務分為高級會計師、會計師、助理會計師和會計員；高級會計師為高級職務，會計師為中級職務，助理會計師和會計員為初級職務。

13、會計專業技術資格分為初級資格、中級資格、高級資格。初級、中級、高級會計資格的取得實行全國統一考試制度；高級會計師資格實行考試與評審相結合制度。專業技術資格 考試科目

報名基本條件

報名附加條件 高中以上學歷 初級會計師 《初級會計實務》、《經濟法基礎》

1、守法

2、具有良好的職業道德品質 大學專科：5年 大學本科：4年

會計師 《會計實務》、《經濟法》、《財務管理》

3、履行崗位職責，熱愛本職工雙學士（研究生）2年 作

碩士 1年 博士0年

4、具備會計從業資格證書

高級會計師 考試《高級會計實務》+評審制度

會計師、審計師、財務經濟師中級

注冊稅務師、注冊資產評估師

14、會計工作崗位可以一人一崗、一人多崗、一崗多人。但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作，可以兼記固定資產明細賬。

15、單位領導人的直系親屬不得擔任本單位的會計機構負責人，會計主管人員；會計機構負責人，會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構內擔任出納工作。

直系親屬包括夫妻關系、直系血親關系、三代以內旁系血親以、近姻親關系。

16、會計人員調動工作、離職或者因病暫時不能工作，應與接管人員辦理工作交接手續。

17、一般會計人員辦理交接手續，由單位的會計機構負責人、會計主管人員負責監交。會計機構負責人、會計主管人員辦理交接手續時，由單位領導人負責監交，必要時，主管單位可以派人會同監交。

18、會計工作交接后，交接雙方和監交人在移交清冊上簽名或蓋章；接替人員應繼續使用移交前的賬簿；移交清冊一式三份，交接雙方各執一份，存檔一份，19、原移交人員對在其經辦會計工作期間內的會計資料的合法性、真實性承擔法律責任

第六節法律責任學習筆記

一、法律責任概述

法律責任，是指違反法律規定的行為應當承擔的法律后果，也就是對違法者的制裁。法律責任分為：民事責任、行政責任和刑事責任。

本節主要介紹違反《會計法》的法律責任形，包括：行政責任和刑事責任。

（一）行政責任——是指犯有一般違法行為的單位或個人，依照法律、法規的規定應承擔的法律責任。行政責任主要有：行政處罰和行政處分兩種方式。

1.行政處罰——特定的行政主體基于一般行政管理職權，對其認為其違反行政法上的強制性義務、違反行政管理程序的行政管理相對人所實施的一種行政制裁措施。《行政處罰法》對行政處罰的種類和實施做出了如下規定：

（1）行政處罰主要分為六種：警告；罰款；沒收違法所得、沒收非法財物；責令停產停業；暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執照；行政拘留等。

（2）行政處罰由違法行為發生地縣級以上地方人民政府具有行政處罰權的行政機關管轄。（3）對當事人的同一個違法行為，不得給予兩次以上罰款的行政處罰。

（4）行政機關在做出處罰決定之前，應當告知當事人做出處罰決定的事實、理由、依據以及當事人依法享有的有關權利；當事人有權陳述和申辯。

（5）行政處罰決定依法做出后，當事人應當在行政處罰決定的期限內，予以履行。

2.行政處分——國家工作人員違反行政法律規范所應承擔的一種行政法律責任，是行政機關對國家工作人員故意或者過失侵犯行政相對人的合法權益所實施的法律制裁。

行政處分的形式有：警告；記過；記大過；降級；撤職；開除（6項）等。

（二）刑事責任——犯罪行為應當承擔的法律責任。刑事責任與行政責任兩者的主要區別：

一是追究的違法行為不同。追究刑事責任的是犯罪行為；追究行政責任的是一般違法行為；

二是追究責任的機關不同。追究刑事責任只能由司法機關依照《刑法》的規定追究；追究行政責任由國家特定的行政機關依照有關法律的規定決定；

三是承擔法律責任的后果不同。追究刑事責任是最嚴厲的制裁，可以判處死刑，比追究行政責任嚴厲得多。刑事責任是觸犯《刑法》的犯罪人所應承受的由國家審判機關給予的制裁后果，包括刑罰方法和非刑罰處理方法。1.刑罰

（1）主刑，只能獨立適用，不能附加適用，對犯罪分子只能判處一種主刑。主刑分為管制、拘役、有期徒刑、無期徒刑和死刑。

（2）附加刑，既可獨立適用又可以附加適用。也就是說，對同一犯罪行為既可以在主刑之后判處一個或兩個以上的附加刑，也可以獨立判處一個或兩個以上的附加刑。附加刑分為罰金、剝奪政治權利、沒收財產。對犯罪的外國人，也可以獨立或附加適用驅除出境。

2.非刑罰處理方法

對犯罪分子除刑事處罰外，還可以判處賠償經濟損失；對于犯罪情節輕微不需要判處刑罰的，根據情況予以訓誡或者責令其悔過、賠禮道歉；賠償損失，或者由主管部門給予行政處罰或者行政處分。

第二章 支付結算法律制度

支付結算的概念、方式；辦理支付結算的基本要求；票據和結算憑證填寫的基本要求。銀行結算賬戶的概念和種類；銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷；各銀行結算賬戶的概念、使用范圍、開戶要求。票據的概念、種類、當事人、權利與義務、行為、簽章、記載事項及喪失的規定；支票、商業匯票、信用卡、匯兌結算方式的規定。第一節 支付結算概述

一、支付結算的概念和特征

（一）概念

1.支付結算，是指單位、個人在社會經濟活動中使用現金、票據、信用卡和結算憑證進行貨幣給付及其資金清算的行為。其主要功能是完成資金從一方當事人向另一方當事人的轉移。2.支付結算的主體：單位（包括銀行）、個人 3.支付結算和資金清算的中介機構——銀行

【注意】這里說的銀行，包括銀行、城市信用合作社、農村信用合作社。

4.支付結算的方式：（1）支票；（2）銀行本票；（3）銀行匯票；（4）商業匯票；（5）匯兌；（6）委托收款；（7）托收承付；（8）信用卡；（9）信用證。

（二）支付結算的特征

1.支付結算必須通過中國人民銀行批準的金融機構進行，未經中國人民銀行批準的非銀行金融機構和其他單位不得作為中介機構經營支付結算業務； 2.支付結算是一種要式行為；

3.支付結算的發生取決于委托人的意志；

4.支付結算實行統一管理和分級管理相結合的管理體制； 5.支付結算必須依法進行。

二、支付結算的3個基本原則 1.恪守信用，履約付款 2.誰的錢進誰的賬，由誰支配 3.銀行不墊款

第二節現金管理（了解）學習筆記

一、現金管理的基本要求

（一）現金及現金管理

1.現金：包括鑄幣、紙幣和信用貨幣。2.我國的現金：人民幣（包括紙幣和鑄幣）

3.現金管理：現金管理機關按照國家方針政策和有關規定，管理各單位的現金收入、支出和庫存的一種管理活動，是國家的一項重要財經管理活動。4.法律依據：《現金管理暫行條例》

（二）現金管理基本要求

1.凡在銀行和其他金融機構開立賬戶的機關、團體、企業、事業單位和其他單位，必須依照規定收支和使用現金，接受開戶銀行的監督；國家鼓勵采取轉賬方式進行結算，減少使用現金。

2.開戶單位直接的經濟業務往來，除按規定的范圍可以使用現金外，應當通過開戶銀行進行轉賬結算。3.各級人民銀行應當嚴格履行金融主管機關的職責，負責對開戶銀行的現金管理情況進行監督和稽核。4.開戶銀行根據規定負責現金管理的具體實施，對開戶單位收支、使用現金進行監督管理。

二、開戶單位使用現金的范圍（《現金管理暫行條例》）第三節銀行結算賬戶學習筆記

一、銀行結算賬戶的概念

銀行結算賬戶，是指存款人在經辦銀行開立的辦理資金收付結算的人民幣活期存款賬戶。

二、銀行結算賬戶的分類

（1）銀行結算賬戶按用途不同，分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶四種。存款人開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預算單位開立專用存款賬戶實行核準制，經中國人民銀行核準后由銀行核發開戶登記證。但存款人因注冊驗資需要開立的臨時存款賬戶除外。（2）按存款人不同，分為單位銀行結算賬戶和個人結算賬戶。

（1）基本存款賬戶（只能開設一個）使用范圍 存款人日常經營活動的資金收付，以及存款人的工資、獎金和現金的支取。

（2）一般存款賬戶（沒有數量限制）主要用于辦理存款人借款轉存、借款歸還、現金繳存，不得辦理現金支取。

（3）注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。臨時存款賬戶有效期最長不得超過2年。

（4）個人銀行結算賬戶用于辦理個人轉賬收付和現金支取，儲蓄賬戶僅限于辦理現金存取，不得辦理轉賬結算

個體工商戶憑營業執照以字號或經營者姓名開立的銀行結算賬戶納入單位銀行結算賬戶管理。個人銀行結算賬戶是指存款人憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結算賬戶。郵政儲蓄機構辦理銀行卡業務開立的賬戶也納入個人銀行結算賬戶管理。（3）根據開戶地點不同，分為本地銀行結算賬戶和異地銀行結算賬戶。

本地銀行結算賬戶指存款人在注冊地或住所地；異地銀行結算賬戶指在異地開立的結算賬戶。

第四節票據結算方式學習筆記

一、票據概述

（一）票據的概念和種類

票據是指《票據法》所規定的由出票人簽發的、約定自己或者委托付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額并可轉讓的有價證券。在我國，票據包括：匯票、本票和支票。

（二）票據當事人 1.基本當事人

包括出票人、付款人和收款人。2.非基本當事人

包括承兌人、背書人、被背書人、保證人。

（三）票據權利與義務 1.票據權利

持票人向票據債務人請求支付票據金額的權利，包括付款請求權和追索權。

（1）付款請求權，是指持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人出示票據要求付款的權利。（2）行使付款請求權的持票人可以是票載收款人或最后的被背書人。

（3）票據追索權，是指票據當事人行使付款請求權遭到拒絕或其他法定原因存在時，向其前手請求償還票據金額及其他法定費用的權利。

（4）行使追索權的當事人除票載收款人和最后被背書人外，還可能是代為清償票據債務的保證人、背書人。2.票據義務（責任）

票據義務是指票據債務人向持票人支付票據金額的責任。它是基于債務人特定的票據行為（如出票、背書、承兌等）而應承擔的義務，不具有制裁性質，主要包括付款義務和償還義務。

（四）票據行為

（1）出票，是指出票人簽發票據并將其交付給收款人的行為；

（2）背書，是指持票人為將票據權利轉讓給他人或者將一定的票據權利授予他人行使，而在票據背面或者粘單上記載有關事項并簽章的行為；

（3）承兌，是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額并簽章的行為；

（4）保證是指票據債務人以外的人，為擔保特定債務人履行票據債務而在票據上記載有關事項并簽章的行為。

（五）票據簽章

銀行承兌匯票、商業匯票：經中國人民銀行批準使用的該銀行匯票專用章加其法定代表人或其授權經辦人的簽名或者蓋章。

個人：該個人的簽名或蓋章。

支票出票人、商業承兌匯票的承兌人在票據上的簽章：其預留銀行的簽章。

（六）票據記載事項

1.絕對記載事項，是指《票據法》明文規定必須記載的，如不記載票據即為無效的事項。

2.相對記載事項，是指《票據法》規定應該記載而未記載，但適用法律的有關規定而不使票據失效的事項，如匯票上未記載付款日期的，為見票即付；匯票上未記載付款地的，付款人的營業場所、住所或經常居住地為付款地等即屬于相對記載事項。

3.任意記載事項，是指《票據法》不強制當事人必須記載而允許當事人自行選擇，不記載時不影響票據效力，記載時則產生票據效力的事項，如出票人在匯票記載“不得轉讓”字樣的，匯票不得轉讓。

（七）票據喪失的補救

1.掛失止付是指失票人將喪失票據的情況通知付款人，由接受通知的付款人審查后暫停支付的一種方式。2.公示催告是指在票據喪失后由失票人向人民法院提出申請，請求人民法院以公告方式通知不確定的利害關系人限期申報權利，逾期未申報者，則權利失效，而由法院通過除權判決宣告所喪失的票據無效的一種制度或程序。3.普通訴訟，是指喪失票據的失票人直接向人民法院提起民事訴訟，要求法院判令付款人向其支付票據金額的活動。

（八）票據填寫

1、票據中文大寫金額數字應用正楷或行書填寫，不得自造簡化字。如果金額數字書寫中使用繁體字，也應受理。

2、票據的出票日期必須使用中文大寫。票據出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規范填寫的，銀行可予受理；但由此造成損失的，由出票人自行承擔。

第三章稅收法律制度

第一節稅收概述學習筆記

一、稅收的概念與分類

（一）稅收概念與分類 1.稅收的概念

稅收，是指以國家為主體，為實現國家職能，憑借政治權力，按照法定標準，無償取得財政收入的一種特定分配方式。它體現了國家與納稅人在征稅、納稅的利益分配上的一種特殊關系，是一定社會制度下的一種特定分配關系。

稅收是政府收入的最重要來源，是一個具有特定含義的獨立的經濟概念，屬于財政范疇。它是人類社會經濟發展到一定歷史階段的產物。稅收的定義可以從以下三點來理解：

（1）稅收與國家存在直接聯系，兩者密不可分，是政府機器賴以生存并實現其職能的物質基礎。（2）稅收是一個分配范疇，是國家參與并調節國民收入分配的一種手段，是國家財政收入的主要形式。（3）稅收是國家在征稅過程中形成的一種特殊分配關系，即以國家為主體的分配關系，因而稅收的性質取決于社會經濟制度的性質。2.稅收的作用

稅收具有組織收入、調節經濟、監督管理和維護國家政權等方面的作用：（1）稅收是國家組織財政收入的主要形式

稅收組織財政收入的作用主要表現在兩個方面：一是由于稅收具有強制性、無償性和固定性，因而能保證其收入的穩定；二是稅收的源泉十分廣泛，能從多方面籌集財政收入。（2）稅收是國家調控經濟運行的重要手段 國家通過稅種的設置，以及在稅目、稅率、加成征收或減免稅等方面的規定，可以調節社會生產、交換、分配和消費，促進社會經濟健康發展。（3）稅收具有維護國家政權的作用

國家政權是稅收產生和存在的必要條件，而國家政權的存在又依賴于稅收的存在。沒有稅收，國家機器就不可能有效運轉。同時，稅收分配不是按照等價原則和所有權原則分配的，而是憑借政治權力對物質利益進行調節，體現國家支持什么，限制什么，從而達到維護和鞏固國家政權的目的。（4）稅收是國際經濟交往中維護國家利益的可靠保證

在國際交往中，任何國家對在本國境內從事生產、經營的外國企業或個人都擁有稅收管轄權，這是國家權益的具體體現。

（二）稅收的特征

稅收具有強制性、無償性和固定性三個特征。1.強制性。

強制性是指國家以社會管理者的身份，憑借政權力量，通過頒布法律或法規，按照一定的征收標準進行強制征稅。負有納稅義務的社會集團和社會成員，都必須遵守國家強制性的稅收法律制度，依法納稅，否則就要受到法律制裁。2.無償性。

無償性是指國家取得稅收收入既不需償還，也不需對納稅人付出任何對價。3.固定性。

固定性，固定性是指國家征稅以法律形式預先規定征稅范圍和征收比例。包括時間上的連續性和征收比例的固定性。

（三）稅收的分類

我國的稅種分類方式主要有：

1.按征稅對象分類，可將全部稅收劃分為流轉稅類、所得稅類、財產稅類、資源稅類和行為稅類五種類型。（1）流轉稅類——以流轉額為課稅對象（增值稅、消費稅、營業稅和關稅等）。（2）所得稅類（收益稅）——以各種所得額為課稅對象（企業所得稅、個人所得稅）。

（3）財產稅類——以納稅人所擁有或支配的財產為課稅對象（房產稅、契稅、車船稅、船舶噸稅等等）。（4）資源稅類——對境內從事資源開發的單位和個人征收的一類稅（資源稅、城鎮土地使用稅等）。（5）行為稅類——以納稅人的某些特定行為為課稅對象（城市維護建設稅、印花稅等）。2.按征收管理的分工體系分類，可分為工商稅類、關稅類。（1）工商稅類——由稅務機關負責征收管理（絕大部分）。

工商稅收是指以從事工業、商業和服務業的單位和個人為納稅人的各種稅的總稱，是我國現行稅制的主體部分。具體包括增值稅、消費稅、營業稅、資源稅、企業所得稅、個人所得稅、城市維護建設稅、房產稅、土地增值稅、印花稅等。工商稅收的征收范圍較廣，既涉及社會再生產的各個環節，也涉及生產、流通、分配、消費的各個領域，是籌集國家財政收入，調節宏觀經濟最主要的稅收工具。（2）關稅類——由海關負責征收管理（進出口關稅、進口環節增值稅、消費稅等）。

關稅是對進出境的貨物、物品征收的稅收總稱，主要是指進出口關稅。關稅是中央財政收入的重要來源，也是國家調節進出口貿易的主要手段。

3.按照稅收征收權限和收入支配權限分類，可分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅。（1）中央稅。屬于中央政府的財政收入，由國家稅務局負責征收管理，如關稅和消費稅。

（2）地方稅。屬于地方各級政府的財政收入，由地方稅務局負責征收管理，如房產稅、車船稅、土地增值稅、城鎮土地使用稅等。

（3）中央地方共享稅。屬于中央政府和地方政府財政的共同收入，由中央、地方政府按一定的比例分享稅收收入，目前由國家稅務局負責征收管理，如增值稅、印花稅、資源稅等。4.按照計稅標準不同進行的分類，可分為從價稅、從量稅和復合稅。（掌握）

（1）從價稅是以征稅對象價格為計稅依據，其應納稅額隨商品價格的變化而變化，能充分體現合理負擔的稅收政策，因而大部分稅種均采用這一計稅方法

課稅對象的價格×比例稅率=應納稅額

從價稅實行比例稅率和累進稅率，稅收負擔比較合理。如我國現行的增值稅、營業稅、房產稅等稅種。（2）從量稅是以征稅對象的數量、重量、體積等作為計稅依據，其課稅數額與征稅對象數量相關而與價格無關。以課稅對象的重量、件數、容積、面積×單位稅額得出應納稅額。如我國現行的資源稅、車船稅和土地使用稅以及消費稅中的啤酒、黃酒等。

（3）復合稅是對某一進出口貨物或物品既征收從價稅，又征收從量稅。即采用從量稅和從價稅同時征收的一種方法。計算方法是從量稅額+從價稅額。如我國現行的消費稅中的卷煙、白酒（不用區分糧食白酒和薯類白酒）等。稅收的分類 分類標準 征稅對象 類型

代表稅種

流轉稅類 增值稅、消費稅、營業稅和關稅 所得稅類 企業所得稅、個人所得稅）財產稅類 房產稅、契稅、車船稅、船舶噸稅 資源稅類 資源稅、城鎮土地使用稅 行為稅類 城市維護建設稅、印花稅

征收管理的分工體工商稅類 增值稅、消費稅、營業稅、資源稅、企業所得稅、個人所得稅、城市維護建設系

關稅類

收征收權限和收入中央稅 支配權限

地方稅

房產稅、車船稅、土地增值稅、城鎮土地使用稅 稅、房產稅、土地增值稅、印花稅 進出口關稅 關稅、消費稅

中央地方共增值稅、印花稅、資源稅等 享稅

計稅標準 從價稅 從量稅 復合稅

增值稅、營業稅、房產稅

資源稅、車船稅和土地使用稅以及消費稅中的啤酒、黃酒等 消費稅中的卷煙、白酒（不用區分糧食白酒和薯類白酒）等

第二節主要稅種學習筆記

一、增值稅

（一）增值稅的概念與分類 1.概念 增值稅，是對從事銷售貨物，提供加工、修理修配勞務及進口貨物的單位和個人取得的增值額為計稅依據征收的一種流轉稅。征稅對象：增值額 2.分類

根據計算增值稅時是否扣除固定資產價值，分為：生產型增值稅、收入型增值稅和消費型增值稅。

（1）生產型增值稅——不允許扣除任何外購的固定資產價款。

（2）收入型增值稅——只允許扣除納稅期內應計入產品價值的固定資產折舊部分。

（3）消費型增值稅——納稅期內購置的用于生產產品的全部固定資產的價款在納稅期內一次全部扣除。（世界上使用最普遍的增值稅類型）

我國從2009年1月1日起全面實行消費型增值稅。

（二）增值稅一般納稅人 1.認定

一般納稅人是指年應征增值稅銷售額超過增值稅暫行條例實施細則規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位。2.認定手續

一般納稅人認定的審批權限：縣級以上稅務機關 具體規定：

（1）增值稅一般納稅人，均應按照有關規定向其企業所在地主管稅務機關申請辦理一般納稅人認定手續。總分支機構不在同一縣（市）的，應分別向其機構所在地主管稅務機關申請辦理。

（2）提出申請報告并提供營業執照，有關合同、章程、協議書，銀行賬號證明及稅務機關要求提供的其他有關證件、資料

（3）主管稅務機關初步審核——發給《增值稅一般納稅人申請認定表》，企業應如實填寫，經審批后一份交基層征收機關，一份退企業留存。（4）審批權限：縣級以上稅務機關 審核期限：收到申請認定表之日起30內

（5）新開業的符合一般納稅人條件的企業，應在辦理稅務登記的同時，申請辦理一般納稅人認定手續。稅務機關預計該企業年應稅銷售額超過小規模企業標準的，暫定為一般納稅人；

年應稅銷售額未超過標準的其他小規模企業（商業企業除外），如其會計核算健全，能準確核算并提供銷項稅額、進項稅額，可申請辦理一般納稅人認定手續； 全部銷售免稅貨物的企業，不辦理一般納稅人認定手續。

（6）已開業的小規模企業，其年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的，應在次年1月底以前申請辦理一般納稅人認定手續。

（7）不屬于一般納稅人的（為小規模納稅人）：

①年應稅銷售額未超過小規模納稅人標準的企業； ②個人（除個體經營者以外的個人）； ③非企業型單位；

④不經常發生增值稅應稅行為的企業。

（三）增值稅稅率 1.基本稅率：17% 2.低稅率：13% 3.征收率（小規模納稅人3%）

（四）增值稅應納稅額

應納稅額=當期銷項稅額—當期進項稅額 1.銷項稅額

銷項稅額=銷售額×稅率 2.銷售額

包括向購買方收取的全部價款和價外費用，但不包括向購買方收取的銷項稅額（價外稅）。

不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+13%）或（1+17%）

3.進項稅額 由銷售方收取和繳納，由購買方支付。

一般情況下不需要另外計算，就是購買方支付的進項稅額。

（五）增值稅小規模納稅人

年應稅銷售額在規定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人——小規模納稅人。

會計核算不健全：不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。1.認定標準

（1）從事貨物生產或提供應稅勞務的納稅人以及以從事貨物生產或提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發或零售的納稅人，年應稅銷售額在50萬元以下的；（2）其他納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的；

（3）年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的個人、非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業，視同小規模納稅人納稅。2.應納稅額的計算

小規模納稅人銷售貨物或應稅勞務，按不含銷售額和規定的征收率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額：

應納稅額=銷售額×征收率

銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率）

【注意】1.小規模納稅人不得抵扣進項稅額；

增值稅應納稅額：一般納稅人=銷項稅額 —進項稅額 小規模納稅人=銷售額*征稅率（3%）

2.小規模納稅人取得的銷售額要為不含稅銷售額。

（六）增值稅征收管理 1.納稅義務發生時間

（1）采取直接收款方式銷售貨物——（不論貨物是否發出）均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天；先開具發票的，為開具發票的當天；（2）托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物——發出貨物并辦妥托收手續的當天；（3）賒銷和分期收款方式銷售貨物——書面合同約定的收款日期的當天； 無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的——貨物發出的當天；（4）預收貨款方式銷售貨物——貨物發出的當天；

生產銷售、生產工期超過l2個月的大型機械設備、船舶、飛行器等貨物——收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天；

（5）委托其他納稅人代銷貨物——收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天； 未收到代銷清單及貨款的——發出代銷貨物滿180天的當天；

（6）銷售應稅勞務——提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天；（7）納稅人發生視同銷售貨物行為——為貨物移送的當天。2.納稅期限

1日、3日、5日、10日、15日、1個月或1個季度（1）1個月或1個季度——期滿之日起15日內申報納稅；

（2）1日、3日、5日、10日、15日——期滿之日起5日內預繳稅款，于次月1日起15日內申報納稅并結清上月稅款。

（3）納稅人進口貨物——自海關填發稅款繳納書之日起15日內繳納稅款。3.納稅地點

固定業戶——向其機構所在地的主管稅務機構申報納稅。

非固定業戶——銷售貨物或者應稅勞務，應當向銷售地或勞務發生地的主管稅務機關申報納稅。進口貨物——向報關地海關申報納稅。第三節稅收征管學習筆記

稅務登記是稅收管理工作的首要環節和基礎工作，是征納雙方法律關系成立的依據和證明。凡有法律、法規規定的應稅收入、應稅財產或應稅行為的各類納稅人，均應當辦理稅務登記；扣繳義務人應當在發生扣繳義務時，到稅務機關申報登記，領取扣繳稅款憑證。

稅務登記包括：開業登記，變更登記，停業、復業登記，注銷登記，外出經營報驗登記，稅務登記證管理、扣繳稅款登記等。

一、稅務登記

（一）開業登記（設立登記）

開業登記是指納稅人依法成立并經工商行政管理機關登記后，為確認其納稅人的身份，納入國家稅務管理體系而到稅務機關進行的登記。1.辦理設立稅務登記的地點

企業、企業在外地設立的分支機構和從事生產、經營的納稅人，向生產、經營所在地稅務機關申報辦理稅務登記。

發生爭議的，由稅務機關和納稅人稅務登記地點稅務機關的共同上級稅務機關指定管轄。2.申報辦理稅務登記的時限要求（“30日”）（1）自領取工商營業執照起30日（2）自有關部門批準設立之日起30日（3）自納稅義務發生之日起30日（4）自承包承租合同簽訂之日起30日（5）自期滿之日起30日

從事生產、經營的納稅人外出經營，自其在同一縣（市）實際經營或提供勞務之日起，在連續的12個月內累計超過180天的，應當自期滿之日起30日內，向生產、經營所在地稅務機關申報辦理稅務登記。（6）自項目合同或協議簽訂之日起30日

（7）非從事生產經營但依照規定負有納稅義務的單位和個人，除國家機關、個人和無固定生產、經營場所的流動性農村小商販外，均應自自納稅義務發生之日起30日 3.申報辦理稅務登記需提供的證件和資料（1）工商營業執照或其他核準執業證件（2）有關合同、章程、協議書（3）組織機構統一代碼證書

（4）法定代表人或負責人或業主的居民身份證、護照或者其他合法證件（5）其他需要提供的有關證件、資料，由省、自治區、直轄市稅務機關確定。

稅務登記表內資企業稅務登記表

納稅人識別號

納稅人名稱

法定代表人

身份證件名稱

（負責人）生產經營范圍 主營

兼營

所屬主管單位

發照工商機關 工商機關名稱

營業執照名稱

發照日期 年 月 日

有效期限

年 月 日 至 年 月 日

銀行種類 開戶銀行名稱 銀行賬號

生產經營期限 年 月 日至 年 月 日 經營方式

登記注冊類型

財務負責人

辦稅人員

辦稅人證件名

辦稅人證件號碼稱

證件號碼

營業執照字號開業日期

幣種

從業人數 行 業 聯系電話

年 月 日

是否繳稅賬號

隸屬關系

投資方名稱 投資金額

投資幣種

會計報表種類

低值易耗品

攤銷方法 折舊方式

所屬 納稅人識別號 納稅人名稱非獨立核算的分支機構

E-mail地址

法定代表人（負責人）簽章： 納稅人（簽章）： 填表日期： 年 月 日 以下由受理稅務機關填寫

核準稅務登記日期： 年 月 日

注冊資本（幣種）

與美元匯率比價

所占投資比例

生產經營地址

分配比例

負責人

稅務登記證發放日期：年 月 日 納稅人狀態

稅務所屬機關（公章）

稅務登記經辦人（簽章）

（二）變更登記

1.先工商后稅務（30日）

納稅人稅務登記內容發生變化的，應自工商行政管理機關或者其他機關辦理變更登記之日起30日內，向原稅務登記機關提供下列有關證件、資料，申報辦理變更稅務登記：（1）工商登記變更表及工商營業執照；（2）納稅人變更登記內容的有關證明文件；（3）稅務機關發放的原稅務登記證件；（4）其他有關資料。

2.無需工商登記或與工商登記無關（30日）

（三）停業、復業登記

從事生產經營的納稅人，經確定實行定期定額征收方式的，其在營業執照核準的經營期限內需要停業的，應當在停業前向稅務機關申報辦理停業登記。納稅人的停業期限不得超過1年。

納稅人應于恢復生產經營之前，向稅務機關申報辦理復業登記，填寫《停、復業報告書》。

納稅人停業期滿不能及時恢復生產經營的，應當在停業期滿前向稅務機關提出延長停業登記申請。納稅人停業期滿未按期復業又不申請延長停業的，稅務機關應當視為已恢復營業，實施正常的稅收征收管理。停業期間發生納稅義務的，應按規定申報繳納稅款。

（四）注銷登記 1.注銷登記的法定原因：

（1）解散、破產、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務；——15日

（2）被工商行政管理機關吊銷營業執照或者被其他機關予以撤銷登記；——15日（3）因住所、經營地點變動，涉及改變稅務登記機關。——30日

2.區分：生產、經營場所變動并不涉及改變主管稅務登記機關，只是辦理變更手續。

3.境外企業在中國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的，應當在項目完工、離開中國前15日內，持有關證件和資料，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。

（五）外出經營報驗登記

1.從事生產、經營的納稅人到外縣（市）臨時從事生產、經營的，應當向主管稅務機關申請開具《外出經營活動稅收管理證明》（外管證）。

2.主管稅務機關對納稅人的申請進行審核后，按照一地（縣、市）一證的原則，核發《外出經營活動稅收管理證明》。

3.外出經營活動結束，納稅人應當向經營地稅務機關填報《外出經營活動情況申報表》，并按規定結清稅款、繳銷未使用完的發票。

4.在《外管證》有效期滿10日內，納稅人應回到主管稅務機關辦理繳銷手續。

（六）納稅人稅種登記

稅務機關應當依據《納稅人稅種登記表》所填寫的項目，自受理之日起3日內進行稅種登記。

（七）扣繳義務人扣繳稅款登記 1.登記范圍

2.登記申報所需資料

3.納稅人辦理業務的時限要求

扣繳義務人應當自扣繳義務發生之日起30日內，向所在地的主管稅務機關申報辦理扣繳稅款登記，領取扣繳稅款登記證件。

第四章 財政法規制度

第一節預算法律制度學習筆記

一、預算法律制度的構成

（一）《預算法》

《中華人民共和國預算法》自1995年1月1日起施行。是我國第一部財政基本法律，是我國國家預算管理工作的根本性法律，是制定其他預算法規的基本依據。

（二）《預算法實施條例》

《中華人民共和國預算法實施條例》由國務院于l995年11月22日頒布，是《預算法》有關規定的具體和細化。

二、國家預算

（一）國家預算的概念

國家預算，也稱為政府預算或公共預算，是指經法定程序審核批準的具有法律效力的政府財政收支計劃，是國家進行財政分配的依據和宏觀調控的重要手段。

（二）國家預算的作用 1.財力保證作用； 2.調節制約作用； 3.反映監督作用。

（三）國家預算的級次劃分 1.一級政府一級預算。

2.我國的國家預算共分為五級，具體為：（1）中央預算；

（2）省級（省、自治區、直轄市）預算；（3）地市級（設區的市、自治州）預算；

（4）縣市級（縣、自治縣、不設區的市、市轄區）預算；（5）鄉鎮級（鄉、民族鄉、鎮）預算。

這五個級次的預算，除中央預算外，其他四個級次的預算又稱為地方預算。

（四）國家預算的構成 1.中央預算

中央預算是指中央政府預算，由中央各部門（含直屬單位）的預算組成，包括地方向中央上解的收入數額和中央返還地方或者補助地方的數額。2.地方預算

地方預算是各省、自治區、直轄市總預算的統稱，是國家預算的有機組成部分。3.總預算

總預算是指各級政府將本級政府和下級政府的財政收支計劃匯總編成的預算。4.部門單位預算

部門單位預算是總預算的基礎，由各預算部門和單位編制。部門預算是一項綜合預算。第二節政府采購法律制度學習筆記

一、政府采購法律制度的構成

（一）政府采購法

《中華人民共和國政府采購法》自2003年1月1日起施行，是規范我國政府采購活動的根本大法，是制定其他政府采購法規制度的基本依據。

（二）政府采購部門規章

國務院各部門頒布了一系列有關政府采購的部門規章。

（三）政府采購地方性法規和政府規章

政府采購地方性法規是指省、自治區、直轄市的人民代表大會及其常務委員會在不與法律、行政法規相抵觸的情況下制定的規范性文件。

二、政府采購的概念

政府采購是指各級國家機關、事業單位和團體組織，使用財政性資金采購依法制定的集中采購目錄以內的或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務的行為。

（一）政府采購的主體范圍

我國政府采購的主體，包括國家機關、事業單位和團體組織。國有企業不屬于政府采購的主體范圍。

（二）政府采購的資金范圍 政府采購資金為財政性資金，包括財政預算資金和預算外資金。

（三）政府集中采購目錄和政府采購限額標準 政府采購實行集中采購和分散采購相結合。

集中采購的范圍由省級以上人民政府公布集中采購目錄確定。屬于中央預算的政府采購項目，其集中采購目錄和政府采購限額標準由國務院確定并公布；屬于地方預算的政府采購項目，其集中采購目錄和政府采購限額由省、自治區、直轄市人民政府或者其授權的機構確定并公布。納入集中采購目錄的政府采購項目，應當實行集中采購。

（四）政府采購的對象范圍

政府采購的對象包括貨物、工程和服務。

第五章 會計職業道德

第一節會計職業道德概述學習筆記

一、職業道德的概念和主要內容

（一）概念（了解）

廣義：從業人員在職業活動中應遵循的行為準則，涵蓋了從業人員與服務對象、職業與職工職業與職業之間的關系。

狹義：在一定職業活動中應遵循的、體現一定職業特征的、調整一定職業關系的職業行為準則和規范。

（二）特征 1.職業性（行業性）2.實踐性 3.繼承性 4.多樣性

（三）作用

1.促進職業活動的健康進行

2.對社會道德風尚會產生積極的影響

（四）職業道德主要內容包括: 愛崗敬業（首要規范）、誠實守信（基本準則）、辦事公道、服務群眾（重要原則）、奉獻社會（出發點和歸宿）。

二、會計職業道德概念

（一）概念

會計職業道德是指在會計職業活動中應當遵循的、體現會計職業特征的、調整會計職業關系的職業行為準則和規范。

1.會計職業道德是調整會計職業活動中各種利益關系的手段。2.會計職業道德具有相對穩定性。3.會計職業道德具有廣泛的社會性。

（二）特征 1.具有一定的強制性 2.較多關注公眾利益

（三）作用

1.會計職業道德是規范會計行為的基礎 2.會計職業道德是實現會計目標的重要保證 3.會計職業道德是會計法律制度的重要補充

三、會計職業道德功能

（一）指導功能

（二）評價功能

（三）教化功能

四、會計職業道德與會計法律制度

（一）關系（聯系）（簡答題）

會計職業道德、會計法律制度有著共同的目標、相同的調整對象，承擔著同樣的職責，兩者聯系密切。1.作用上相互補充、協調 2.內容上相互滲透、相互重疊

會計法律制度中含有會計職業道德規范的內容，同時，會計職業道德規范中也包含會計法律制度的某些條款。

3.兩者在地位上相互轉化、相互吸收

（二）區別 1.性質不同

會計法律制度通過國家機器強制執行，具有很強的他律性；

會計職業道德主要依靠會計從業人員的自覺性，具有很強的自律性。2.作用范圍不同

會計法律制度側重于調整會計人員的外在行為和結果的合法化，具有較強的客觀性；

會計職業道德則不僅要求調整會計人員的外在行為，還要調整會計人員內在的精神世界，具有較強的主觀性。

3.表現形式不同

會計法律制度是通過一定的程序由國家立法機關或行政管理機關制定的，其表現形式是具體的、明確的、正式形成文字的成文規定；

會計職業道德出自于會計人員的職業生活和職業實踐，其表現形式既有明確的成文規定，也有不成文的規范，存在于人們的意識和信念之中。4.實施保障機制不同

會計法律制度由國家強制力保障實施；

會計職業道德既有國家法律的相應要求，又需要會計人員的自覺遵守。

（三）會計行為的法治與德治（了解）第二節會計職業道德規范的主要內容學習筆記 會計職業道德規范的主要內容：

愛崗敬業、誠實守信、廉潔自律、客觀公正、堅持準則、提高技能、參與管理和強化服務。

一、愛崗敬業

（一）含義

愛崗敬業指的是忠于職守的事業精神，這是會計職業道德的基礎。

愛崗就是會計人員應該熱愛自己的本職工作，安心于本職崗位，穩定、持久地在會計天地中耕耘，恪盡職守地做好本職工作。敬業就是會計人員應該充分認識本職工作在社會經濟活動中的地位和作用，認識本職工作的社會意義和道德價值，具有會計職業的榮譽感和自豪感，在職業活動中具有高度的勞動熱情和創造性，以強烈的事業心、責任感，從事會計工作。

（二）基本要求

1.熱愛會計工作，敬重會計職業。2.嚴肅認真，一絲不茍。3.忠于職守，盡職盡責。

二、誠實守信

（一）含義

誠實是指言行跟內心思想一致，不弄虛作假、不欺上瞞下，做老實人、說老實話、辦老實事。守信就是遵守自己所作出的承諾，講信用，重信用，信守諾言，保守秘密。

誠實守信是做人的基本準則，是人們在古往今來的交往中產生出的最根本的道德規范，也是會計職業道德的精髓。

（二）基本要求

1.做老實人，說老實話，辦老實事，不搞虛假。2.實事求是，如實反映

3.保密守信，不為利益所誘惑。

除法律規定和單位領導人同意外，不能私自向外界提供或者泄露單位的會計信息。4.執業謹慎，信譽至上

三、廉潔自律

（一）含義

廉潔就是不貪污錢財，不收受賄賂，保持清白。自律是指自律主體按照一定的標準，自己約束自己、自己控制自己的言行和思想的過程。廉潔自律是會計職業道德的前提，也是會計職業道德的內在要求。自律的核心就是用道德觀念自覺地抵制自己的不良欲望。

會計人員的廉潔是會計職業道德自律的基礎，而自律是廉潔的保證。

（二）基本要求

1.樹立正確的人生觀和價值觀。

會計人員應以馬克思主義、毛澤東思想、鄧小平理論、“三個代表”重要思想為指導，樹立科學的人生觀和價值觀，自覺抵制享樂主義、個人主義、拜金主義等錯誤的思想。2.公私分明，不貪不占。

公私分明就是指嚴格劃分公與私的界線，公是公，私是私。做到“常在河邊走，就是不濕鞋”。

四、客觀公正

（一）含義

客觀是指按事物的本來面目去反映，不摻雜個人的主觀意愿，也不為他人意見所左右。公正就是平等、公平正直，沒有偏失。

客觀公正是會計職業道德所追求的理想目標。客觀主要包括兩層含義：一是真實性；二是可靠性。客觀是公正的基礎，公正是客觀的反映。

（二）基本要求 1.依法辦事。

2.實事求是，不偏不倚。3.保持獨立性。

這里所說的獨立性主要是指注冊會計師在執行審計業務的過程中，與相關利益當事人應保持獨立。注冊會計師保持其獨立性應當做到以下兩點：

一是注冊會計師應當回避可能影響獨立性的審計事項，實現形式上的獨立。二是注冊會計師應當恪守職業良心，保持實質上的獨立。

五、堅持準則

（一）含義

1.堅持準則，是指會計人員在處理業務過程中。嚴格按照會計法律制度辦事，不為主觀或他人意志所左右。這里所說的“準則”不僅指會計準則，而且包括會計法律、法規、國家統一的會計制度以及與會計工作相關的法律制度。（判斷題）

2.國際會計師聯合會《職業會計師道德守則》建議：

（1）如遇到嚴重的職業道德問題時，職業會計師首先應遵循所在組織的已有政策加以解決。如果這些政策不能解決道德沖突，則可私下向獨立的咨詢師或會計職業團體尋求建議，以便采取可能的行動步驟。（2）若自己無法獨立解決，可與最直接的上級一起研究解決這種沖突的辦法。

（3）若仍無法解決，則在通知直接上級的情況下，可請教更高一級的管理層。若有跡象表明，上級已卷入這種沖突，職業會計師必須和更高一級的管理當局商討該問題。

（4）如果在經過內部所有各級審議之后道德沖突仍然存在，那么對于一些重大問題，如舞弊，職業會計師可能沒有其他選擇。作為最后手段，他只能訴諸辭職，并向該組織的適當代表提交一份信息備忘錄。

（二）基本要求 1.熟悉準則。2.遵循準則。3.堅持準則。

六、提高技能

（一）含義

會計工作的專業性極強，提高技能就是要求會計人員不斷通過學習、培訓和實踐等途徑，持續提高會計專業理論水平和職業技能，以達到和維持足夠的專業勝任能力。

會計職業技能包括：會計理論操作水平、會計實務操作能力、職業判斷能力、自動更新知識能力、提供會計信息的能力、溝通交流能力以及職業經驗等。

（二）基本要求

1.具有不斷提高會計技能的意識和愿望。

2.具有勤學苦練、刻苦鉆研的精神和科學的學習方法。

七、參與管理

（一）含義

參與管理，簡單的說就是間接參加管理活動，為管理者當參謀，為管理活動服務。會計人員或會計工作并不能夠直接進行企業生產經營活動的管理或決策。會計工作或會計人員與管理決策者在管理活動中分別扮演著參謀人員與決策者的角色，承擔著不同的職責和義務。

（二）基本要求

1.努力鉆研相關業務，熟悉財經法規和相關制度，提高業務技能，為參與管理打下堅實的基礎。2.熟悉服務對象的經營活動和業務流程，使提出的合理化建議更具有針對性和創新性，從而能夠有效地協助領導作出科學決策。

八、加強服務

（一）含義

強化服務，就是要求會計人員具有文明的服務態度、強烈的服務意識和優良的服務質量。

（二）基本要求

1.強烈的服務意識——強化服務意識。2.提高服務質量。

第三節會計職業道德教育與修養學習筆記

一、會計職業道德教育

（一）含義

會計職業道德教育，是使外在的會計職業道德規范轉化為會計人員內在品質和行為的積極有效的途徑。它是一種外在的經營和督促。

（二）內容 1.職業道德觀念教育 2.職業道德規范教育 3.職業道德警示教育

（三）途徑 1.崗前職業道德教育

（1）會計學歷教育中的職業道德教育（2）獲取會計從業資格中的職業道德教育 2.崗位職業道德教育——繼續教育（1）形勢教育（2）品德教育

二、會計職業道德修養

（一）含義

會計職業道德修養是指會計人員在會計職業活動中，按照會計職業道德的基本要求，在自身道德品質方面進行的自我教育、自我改造、自我鍛煉、自我提高，從而達到一定的職業道德境界。會計職業道德修養與會計職業道德教育的關系：相輔相成。

會計職業道德教育——外因 會計職業道德修養——內因

（二）環節

1.形成正確的會計職業道德認知 2.培養高尚的會計專業道德情感 3.樹立堅定的會計職業道德信念 4.養成良好的會計職業道德行為

（三）方法——在社會實踐中自我鍛煉 1.不斷地進行“內省” 2.提倡“慎獨”精神

慎獨：在單獨處事、無人監督的情況下仍能堅持自覺地按照道德準則去辦事。3.虛心向先進人物學習（3）法制教育

第四節會計職業道德建設學習筆記

會計職業道德建設是一項復雜的系統工程，要抓好會計職業道德建設，關鍵在于加強和改善會計職業道德建設的組織和領導，并得到切實貫徹和實施。

一、財政部門的組織推動

（一）采用多種形式開展會計職業道德宣傳教育

（二）會計職業道德建設與會計從業資格證書注冊登記管理相結合

《會計基礎工作規范》中規定，財政主管部門、業務主管部門和各單位應當定期檢查會計人員遵守職業道德的情況，并作為會計人員晉升、晉級、聘任專業職務、表彰獎勵的重要依據。

（三）會計職業道德建設與會計專業技術資格考評、聘用相結合

（四）會計職業道德建設與會計法執法檢查相結合

（五）會計職業道德建設與會計人員表彰獎勵制度相結合

《會計法》規定：“對認真執行本法，忠于職守，堅持原則，作出顯著成績的會計人員，給予精神的或者物質的獎勵。”

二、會計職業組織的行業自律

會計職業組織：會計學會、總會計師協會等。

三、社會各界齊抓共管