第一篇：農村商業銀行重要崗位輪崗管理辦法

農村商業銀行重要崗位輪崗管理辦法

號（4 月 19 日）

第一章 總 則

第一條 為進一步強化員工隊伍建設和內控管理，有效防范和化解操作風險，完善員工管理制度，提高經營管理水平，根據中國銀行業監管管理委員會《商業銀行內部控制指引》及有關規定，結合實際，制定本制度。

第二條 員工交流及崗位輪換是指按照管理權限，根據規定的條件、程序，通過跨崗位、跨機構（網點）、跨部門、跨服務對象范圍等方式，定期對部門（支行）負責人實行崗位交流，對重要崗位業務人員實行崗位輪換，以達到加強內部監督，防范道德風險和操作風險的目的。

第三條 本制度適用于全體在崗員工。

第二章 員工交流及崗位輪換對象及要求

第四條 員工交流及崗位輪換工作應堅持經常性、強制性和統一管理的原則。

第五條 開展員工交流及崗位輪換，應當處理好定期崗位輪換與提高工作效率的關系、優化人才組合與保證工作質量的關系、培養多崗位復合型人才與加強內部控制的關系。

第六條 崗位交流對象及要求 本行職能部門（支行）負責人在同一職位任職 3 年以上的，應實行崗位交流；滿 5 年的，必須進行交流。

第七條 崗位輪換對象及要求

（一）會計主管、信貸人員、客戶經理等，在同一機構（部門）同一崗位工作 3 年以上的，應安排輪崗；滿 5 年的，必須進行輪崗。

（二）會計事后監督、電子聯行、管庫員、印、押、機、重要空白憑證管理人員、網上支付系統操作人員以及總行認定為重要崗位的人員，在同一機構（部門）同一崗位工作滿 3 年的，必須進行輪崗。

（三）柜面業務操作人員從事同一工種滿 2 年的，應安排輪崗。確因工作需要或其他特殊原因暫時無法實施的，可對其實施，如檢查中一次強制休假或短期輪崗（短期輪崗不少于 3 個月）未發現問題，可安排其在本崗位繼續工作 2 年，但期滿后必須輪崗。

（四）其他崗位輪換期限由總行根據崗位職責、工作需要及風險防控要求合理確定。

第八條 本行認為有必要交流或輪崗的人員，可隨時進行交流和輪崗。第九條 有下列情形之一的，可不交流、輪崗或暫緩交流、輪崗：

（一）距退休年齡不足五年的（屬于必須交流或輪崗的對象，；可區別不同情況對其工作進行調整）

（二）因健康問題不宜輪崗或交流的；

（三）涉嫌違法違紀正在接受司法機關或紀檢監察部門審查尚未作出結論的；

（四）其他原因不適合輪崗、交流的。

第三章 員工交流及崗位輪換的組織實施

第十條 員工交流及崗位輪換工作由本行按照員工管理權限統一領導、整體規劃、分步實施。

第十一條 本行領導班子成員的交流由上級主管部門組織實施，其他員工交流及輪崗由總行組織實施。

第十二條 本行職能部門（支行）負責人交流在轄內分支機構、職能部門間進行。

第十三條 員工崗位輪換可采取橫向崗位輪換和縱向崗位調動兩種方式。橫向崗位輪換主要在同一職能部門（支行）進行，包括調整工種和交換業務權限、服務對象、服務區域；縱向崗位調動主要在轄內跨分支機構、職能部門進行。

第十四條 員工交流及崗位輪換按照以下程序進行：

（一）人力資源部門每年年初根據職能部門（支行）負責人及員工工作年限、年度考核情況和工作需要，擬定員工交流及崗位輪換初步方案。

（二）本行根據管理權限研究審定員工交流及崗位輪換方案。

（三）人力資源部門按照有關規定及程序，以正式文件的方式宣布有關人員交流及崗位輪換的決定并根據方案組織實施。

（四）輪崗、交流人員必須在相關部門派員監交情況下進行書面工作交接，并在規定的工作日內完成交接，移交情況及有關資料存檔備查。

（五）員工交流和崗位輪換時，必須進行離任審計或業務檢查，形成書面審計（檢查）結論，發現違規違紀違法問題，按照有關規定做出相應處理。

第四章 紀律要求和管理監督

第十五條 上級主管部門負責對員工交流及輪崗工作進行指導、檢查和監督。本行主要負責人為員工交流及輪崗工作第一責任人。

第十六條 本行應規范交流及崗位輪換過程中工作交接、離崗審計（檢查）及相關檔案資料的保管工作。

第十七條 屬于交流、輪崗范圍的人員，不得拒絕調動或有意拖延時間。無正當理由拒不執行交流、輪崗決定的，視情節按照有關規定給予相應處理。

第十八條 對現任崗位人員交流、輪崗過程中發現前任崗位人員問題隱匿不報的，一經發現，按有關規定從嚴處理。

第十九條 審計人員對交流、輪崗人員工作進行離崗審計（業務檢查）時不按操作程序、走過場或不客觀、不公正反映問題的，按有關規定給予處理。

第二十條 人力資源、監察部門應建立工作臺賬，密切關注并掌握員工工作情況和思想動態，通過定期分析，查找薄弱環節，研究工作對策。

第二十一條 對執行制度不力，導致重要崗位人員發生嚴重違規違紀違法問題或引發案件的，按照中國銀行業監督管理委員會提出的“一案四問”原則，追究相關責任人的責任。

第五章 附 則

第二十二條 本辦法由江蘇農村商業銀行股份有限公司負責解釋、修訂。

第二十三條 本規定自印發之日起執行。

第二篇：農村商業銀行統計工作管理辦法

農村商業銀行統計工作管理辦法

第一章 總 則

第一條 為加強統計工作管理，提高全轄統計工作水平，根據中國人民銀行《金融統計管理規定》、中國銀行業監督管理委員會《銀行業監管統計管理辦法》和《**省農村合作金融機構統計工作管理辦法》等相關規定，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于XX農村商業銀行及所轄支行網點（以下簡稱本行）的統計工作。

第三條 本辦法所稱統計工作是指對本行各項經營管理業務活動的情況和資料進行調查、收集、整理、分析和評價；完成人民銀行、監管部門、地方政府部門以及總行相關業務部門統計數據報送工作；完成常規性或臨時性統計分析和調研材料；提供統計信息和統計咨詢意見，實行統計信息交流與共享，進行統計管理、監督、培訓等活動的總稱。

第四條 統計報表是指根據金融統計制度要求，按照統一的表格形式、指標內容、報送或數據提取程序，在規定的時間收集、匯總、加工形成統計資料的報告方式，分為系統自動取數生成和人工統計填報兩種模式。

第五條 統計工作遵循統一規范、及時準確、科學客觀和保密的原則。

第六條 統計工作實行統一管理、分級負責的管理體制。總行業務管理部是統計工作的歸口管理部門，負責轄內各支行及總行各部門的統計工作。

第二章 統計部門、崗位和人員

第七條 轄內各網點應明確統計工作的分管領導和統計人員。

第八條 各支行及各部門（以下簡稱 各統計單位）統計人員負責本單位統計工作的正常開展，負責統計數據的采集報送，統計報告的分析工作；各統計單位統計分管負責人負責本機構相應統計工作的組織、管理、培訓、監督和檢查等工作。

第九條 統計部門與相關業務部門的職責分工：

（一）統計工作以本機構經營管理信息為基礎，各業務部門要嚴格執行相關管理和統計制度，準確記錄經營管理信息，確保數據源準確、有效。

（二）統計部門有權依照規定的程序，要求相關業務部門及人員提供各項金融業務原始資料，詢問有關情況。

（三）統計部門有權核查統計數據的準確性，并在發現原始數據來源有誤時，要求責任部門及相關責任人限期改正，以保證統計數據的準確、及時報送。

（四）統計歸口管理部門應定期牽頭、組織相關部門制定和完善統計管理制度。

第十條 統計工作的主管部門應設置各項統計工作的工作崗位，并實行A、B崗制。

第十一條 統計人員應有良好的職業道德，具備執行統計任務所需的專業知識和操作技能。

第十二條 各統計單位統計人員原則上必須先培訓后上崗，并積極參加各項統計業務知識培訓，積極參加國家統計局組織舉辦的統計員資格證書的考試。

第十三條 統計人員崗位調整或離職時，應提前選派符合規定條件的人員接替，并按要求辦理工作交接手續。

第十四條 統計崗位職責：

（一）認真貫徹執行國家統計法規和各項統計制度。

（二）實事求是，按規定準確、及時、全面地報送統計數據，編制和上報統計報表，不得虛報、瞞報、偽造、篡改、遲報和拒報統計數據。發現錯報、漏報情況必須及時報告和糾正。

（三）開展統計調查，收集、整理統計資料，進行統計分析和統計預測，及時真實地反映經營活動的情況和問題，并提出決策建議和支持。

（四）嚴格遵守統計資料保密制度，妥善保管統計資料和統計數據，不得缺損、丟失。

（五）努力學習金融、統計、財務和計算機等方面的專業知識，全面提高自身素質，不斷提高工作效率和質量。

第十五條 統計人員對違反統計法規、制度的錯誤行為，有權進行批評、抵制、揭發和檢舉。

第三章 統計制度、統計數據、統計報表和統計分析

第十六條 總行統計部門（歸口管理部門）在上級監管部門、人民銀行等部門確定的統計制度框架下，負責全轄統計制度的制定、修改、撤銷和解釋工作，制定相應數據標準，以保證統計工作的標準化、規范化。

第十七條 各統計單位不可以自行改變統計項目和統計指標。

第十八條 全轄統計工作實行數據提供、報表編制、審核和數據填報責任人簽字負責制。

第十九條 建立統計數據公布的分級授權審批制度。未經批準，任何機構和個人不得擅自對外公布本機構的統計數據。

第二十條 各統計單位和個人不得篡改統計資料或編造虛假數據，也不得授意統計人員篡改統計資料或編造虛假數據。不得自行修改統計部門和人員依照各項統計制度提供的統計資料。

第二十一條 各統計單位和個人在使用統計數據時，要嚴格保守國家秘密和本機構商業秘密。

第四章 統計資料和統計設備管理

第二十二條 各統計單位要規范管理統計資料，建立和完善統計資料保管、裝訂、整理、備份和歸檔等管理制度。

第二十三條 建立和完善統計資料調閱審批、登記管理制度，并按照《**省農村合作金融機構檔案管理辦法》，定期將統計資料交檔案管理部門集中管理。

第二十四條 統計工作要充分利用現代信息技術，科技部門要為統計工作提供相應的技術支持。

第二十五條 各統計單位要為統計工作人員配備必要的計算機設備、處理軟件等軟硬件設施。

第二十六條 統計工作環境要有利于確保統計資料安全，用于統計的計算機設備要優先保證統計工作使用，統計系統的用戶名和密碼不得泄露給他人，計算機中的統計資料要定期備份，統一保管。

第五章 獎勵與處罰

第二十七條 總行統計部門應建立和完善統計工作考核制度，并依據考核結果進行獎勵與處罰。

第二十八條 統計人員如有下列行為之一者，由總行統計部門責令改正，并視其影響，給予相應處分和經濟處罰。

（一）虛報、瞞報統計資料的。

（二）偽造、篡改統計資料的。

（三）拒報或屢次遲報統計資料的。

（四）強迫、授意統計部門或統計人員在統計數據上弄虛作假的。

（五）在接受統計檢查時，拒絕提供情況、提供虛假情況，或轉移、隱匿、毀棄原始統計記錄、統計臺賬、統計報表以及與統計有關的其他資料造成重大損害的。

第二十九條 統計工作受到人民銀行、銀監局等機構通報批評或處罰的，對責任人員給予追加處罰。

第三十條 發生統計違法行為的，除給予責任人員行政處分和經濟處罰外，要將有關責任人員移交司法部門處理。

第三十一條 統計工作受到人民銀行、銀監局等機構表彰或獎勵的，對相關人員給予追加獎勵。

第六章 附 則

第三十二條 本辦法由XX農商銀行負責解釋、修訂。

第三十三條 本辦法自印發之日起執行。

附件：1：XX農商銀行統計工作崗位職責

2：XX農商銀行統計業務操作流程

附件1

XX農商銀行統計工作崗位職責

一、認真貫徹執行國家統計法規和各項統計制度。

二、實事求是，按規定準確、及時、全面地報送統計數據，編制和上報統計報表，不得虛報、瞞報、偽造、篡改、遲報和拒報統計數據。發現錯報、漏報情況必須及時報告和糾正。

三、配合上級單位或部門開展統計調查，收集、整理統計資料，進行統計分析和統計預測，及時真實地反映經營活動的情況和問題，并提出決策建議和支持。

四、嚴格遵守統計資料保密制度，妥善保管統計資料和統計數據，不得缺損、丟失。

五、努力學習金融、統計、財務和計算機等方面的專業知識，全面提高自身素質，不斷提高工作效率和質量。

六、對違反統計法規、制度的錯誤行為，進行批評、抵制、揭發和檢舉。

附件2 XX農商銀行統計業務操作流程

根據統計法律法規和統計制度的要求，加強統計業務建設，保障源頭統計數據的準確性和及時性，全面提升統計服務水平，制定本操作流程。

一、各部門統計人員負責組織實施本部門的全面統計、抽樣調查、專項調查和重點調查等工作，搜集、整理和上報本部門經濟基本統計資料和其它信息資料，為單位領導、上級主管部門提供統計信息、咨詢服務。

二、根據統計法律法規規定和統計工作的需要，配備專兼職統計員，建立健全各項管理制度和業務制度，加強統計信息網絡建設。

三、嚴格執行統計業務流程，即：接受任務→提出貫徹意見→布置工作→數據采集→審核檢查→數據處理→數據上報→查詢訂正→數據提供→資料開發利用→資料歸檔。自覺接受上級業務部門和統計部門的安排，明確責任人，按技術操作規程采集統計數據，進行數據審核與處理，按時上報統計數據，建立健全統計臺帳，加強統計資料整理和歸檔，做好數據的提供與開發利用工作。

四、嚴格執行統計報表制度，統一統計標準，按規定進行統計報表的搜集、整理和上報。

第三篇：農村商業銀行不良資產管理辦法

農村商業銀行不良資產管理辦法 133號（5月18日）第一章總則

第一條為規范農村商業銀行股份有限公司（以下簡稱本行）不良資產處置行為，明確工作要求，防范道德風險，提高資產處置效率，根據銀監會財政部《不良金融資產處置盡職指引》等文件的要求，結合本行實際，特制定本辦法。

第二條本辦法中的不良資產、不良資產處置、不良資產工作人員是指：

（1）不良資產是指本行在經營中形成的不良貸款（四級、五級分類中的后三類，十級分類中的后四類）、抵債資產等。

（2）不良資產處置是指本行對不良資產開展的資產處置前期調查、資產處置方式選擇、資產定價、資產處置方案制定、審核審批和執行等各項活動。

（3）不良資產工作人員是指本行參與不良資產管理及處置的相關人員。第三條本行在處置不良資產時，應遵守法律、法規、規章和政策等規定，在堅持公開、公平、公正和競爭、擇優的基礎上，努力實現處置價值最大化。

第四條不良資產工作人員與債務人、擔保人、資產受讓方、受托中介機構存在直接或間接利益關系的，在不良資產處置中應當回避。

第五條實行不良資產處置盡職問責制。在不良資產管理和處置過程中，對違反有關法律、法規、規章、政策和本辦法規定的，按本行相關規定對有關責任人進行處理。第二章資產管理要求

第六條總行風險管理部負責不良資產管理工作，主要職責是：（1）不良資產管理工作的整體協調；

（2）不良資產處置盡職制度的制定和修改；

（3）建立各支行不良資產管理臺賬，定期進行檢查和核對，確保賬實相符，并匯總上報不良資產各類報表；

（4）制定不良資產下降和控制目標，分解落實任務，定期監測和考核；（5）組織建立不良資產信息反饋和服務網絡；

（6）對支行上報的不良資產處置申請及方案進行審核，并按程序規定會同支行對處置方案進行調查論證和評估；

（7）將不良資產處置方案提請資產處置委員會研究審批；

（8）對資產處置委員會批準的處置方案配合相關支行組織實施。第七條總行資產處置委員會負責不良資產處置方案的審批。

第八條總行風險管理部負責對全行不良資產清收的指導、督促、服務工作。支行行長具體負責本支行不良資產的管理工作，對每筆不良資產制訂清收處置計劃，分解落實任務，督促檢查制度執行和清收處置計劃落實情況，抓好考核獎懲，全面完成各項工作任務。第九條支行應加強不良資產的管理，對每筆不良資產必須明確管理責任人（原則上由原第一責任人負責管理）。其職責和要求是：

（1）做好不良資產檔案管理，全面搜集、核實和及時更新債務人（擔保人）的資產負債、生產經營、涉訴情況等信息資料，搜集、核實的過程和結果應以書面或電子形式記載并歸入檔案。認真整理、審查和完善不良債權的法律文件和相關管理資料；

（2）密切監控主債權訴訟時效、保證期間和申請執行期限等，及時主張權利，確保債權訴訟時效連續；

（3）密切關注抵押（質）物的管理情況、完好程度等，發現缺損及價值的不利變化，及時報告并采取補救措施；

（4）調查和了解債務人（擔保人）的其他債務和擔保情況以及其他債權人對債務人（擔保人）的債務追償情況，發現異常及時報告；

（6）及時發現債務人（擔保人）主體資格喪失，隱匿、轉移和毀損資產，擅自處置抵押物或將抵押物再次抵押給其他債權人等有可能導致債權被懸空的事件或行為，采取措施制止、補救和進行必要說明，并報告支行領導和上級有關部門；（7）嚴格執行本行《貸款風險預警制度》，及時分析和發現債務人（擔保人）的靜態風險和動態風險，并書面上報總行風險管理部；

（8）建立不良債權臺賬，及時登記變動情況，確保賬賬、賬實相符。

第十條支行應加強抵債資產管理，明確專人負責，嚴格執行本行《待處理抵債資產管理實施細則》的規定，做好抵債資產的經營管理和日常維護工作，重要權證實施專人集中管理。第三章資產處置前期調查盡職要求

第十一條支行及不良資產工作人員處置不良資產前，應對擬處置資產開展前期調查分析。前期調查分析應充分利用現有檔案資料和日常管理中獲得的各種有效信息。當現有信息與實際情況發生較大出入或重大變化時，應進行現場調查。

第十二條前期調查主要由支行客戶經理（或由總行風險管理部委派人員）負責實施，必要時也可委托中介機構進行或參與。調查的重點是：

采用保證擔保方式的不良資產，應著重調查債務人的資產狀況、變現的可能性及履約能力，同時還應調查分析保證人的代償能力和代償意愿，為選擇處置方式提供依據； 采用抵（質）押方式的不良資產，在調查債務人資產狀況和履約能力的同時，著重調查抵（質）押物的種類、數量、權屬狀況（到有關部門查詢核對）、質量狀況、新舊完好程度、市場價值、欠繳土地出讓金（租金）和拖欠基建款情況、是否可辦理過戶或轉讓、變現的可能性及可變現數額，并同抵（質）押物清單進行核對，如有缺損需查明原因，為確定處置方案提供依據；

對于經法院裁定終結執行、破產或經縣級以上工商行政管理部門注銷的債務人及其他回收價值低的資產，可根據實際情況進行專項調查和重點調查。

前期調查還應調查和分析不良資產形成的原因，內部操作手續是否合法、合規、符合操作程序規定，有否風險預警并采取了有效的資產保全措施。

第十三條支行和總行風險管理部在前期調查時應做到雙人到場，記錄調查過程，整理分析并妥善保管各類調查資料和證據材料。重要項目要形成書面調查報告。前期調查資料和調查報告應對后續資產處置方式選擇、定價和方案制作等形成必要的支持。

第十四條負責調查的不良資產工作人員應保證在調查報告中對可能影響到資產價值判斷和處置方式選擇的重要事項不存在虛假記載、重大遺漏和誤導性陳述，并已對所獲信息資料的置信程度進行了充分說明。

第四章資產處置方式選擇與運用盡職要求

第十五條支行和總行風險管理部及不良資產管理的工作人員在選擇與運用資產處置方式時，應遵循成本效益和風險控制原則，合理分析，綜合比較，擇優選用可行的處置方式，并提供相關依據。

第十六條對債權類資產進行追償的，包括直接催收、訴訟（仲裁）追償、委托第三方追償、破產清償等方式。

（1）采用直接催收方式的，應監控債務人（擔保人）的還款能力變化等情況，及時發送催收通知，及時收回回執并妥善保存，盡可能收回貸款本息。當直接催收方式不能順利實施時，應及時調整處置方式；

（2）采用訴訟（仲裁）追償方式的，應在論證訴訟（仲裁）可行性的基礎上，根據債務人（擔保人）的財產情況，合理確定訴訟時機、方式和標的。并按照生效法律文書在規定的時間內要求債務人（擔保人）履行或申請執行，盡快回收現金和其他資產。對違法、顯失公平的判決、裁決或裁定，應及時上訴。必要時，應提起申訴，并保留相應記錄；

（3）采用委托第三方追償債務方式的，應在對委托債權價值做出獨立判斷的基礎上，結合委托債權追償的難易程度、代理方追償能力和代理效果，合理確定委托費用，并對代理方的代理行為進行動態監督，防止資產損失。采用風險代理方式的，應嚴格委托標準，擇優選擇代理方，明確授權范圍、代理期限，合理確定費用標準和支付方式等內容，并加強對代理方的監督考核；（4）采用債務人（擔保人）破產清償方式的，應參加債權人會議，密切關注破產清算進程，并盡最大可能防止債務人利用破產手段逃廢債。對破產過程中存在損害債權人利益和顯失公平的裁定應及時依法維護自身權益。

第十七條對債權進行重組的，包括以物抵債、修改債務條款、資產置換等方式或其組合。（1）采用以物抵債方式的，應嚴格執行本行《待處理抵債資產管理實施細則》的規定，重點關注抵債資產的產權和實物狀況、評估價值、維護費用、升（貶）值趨勢以及變現能力等因素，謹慎確定抵債資產抵償的債權數額，對剩余債權繼續保留追償權。應當優先接受產權清晰、權證齊全、具有獨立使用功能、易于保管及變現的實物類資產抵債。在考慮成本效益與資產風險的前提下，及時辦理確權手續；

（2）采用修改債務條款方式的，應對債務人（擔保人）的償債能力進行分析，謹慎確定新債務條款，與債務人（擔保人）重新簽訂還款計劃，落實有關擔保條款和相應保障措施，督促債務人（擔保人）履行約定義務；

（3）采用資產置換方式的，應以提高資產變現和收益能力為目標，確保擬換入資產來源合法、權屬清晰、價值公允，并嚴密控制相關風險；

（4）采用以債務人分立、合并和破產重組為基礎的債務重組方式的，由總行風險管理部在得到有權部門批準的前提下，依據有關法律、法規、規章和政策操作，相關支行積極給予配合。

第十八條對不良資產（抵債實物資產）進行轉讓的，包括拍賣、競價轉讓和協議轉讓等方式，應遵守國家有關規定和本行《待處理抵債資產管理實施細則》的規定。第十九條對因受客觀條件限制，暫時無法處置的資產進行租賃的，應遵守國家有關規定和本行《待處理抵債資產管理實施細則》的規定，確保租賃資產的安全和租賃收益。第二十條對符合條件的不良資產損失進行內部核銷，應遵守國家有關規定和本行呆賬貸款核銷管理制度的規定。

第五章資產處置定價盡職要求

第二十一條處置不良資產（接收以物抵債、轉讓或出售不良資產）原則上必須經過嚴格的資產評估來確定價值。對大宗資產（100萬元以上）和難以估價的資產原則上應委托中介機構進行價值評估。支行和總行相關部門對中介機構的評估報告應進行獨立的分析和判斷，發現虛假記載、重大遺漏、誤導性陳述和適用方法明顯不當等問題時，應向中介機構提出書面疑義，要求其做出書面解釋。

對一些單項、小額、簡單且價值易于確定的資產可由本行風險管理部進行價值評估，評估程序應合法合規，要以市場價格為基礎合理定價。

對不具備評估條件的不良資產和其他特殊情況本行可以同債務人（擔保人）、買受人協商定價。

第二十二條中介機構評估價和總行內部評估價是不良資產定價的重要依據，但不是決定因素，還應在綜合考慮國家有關政策、市場因素、環境因素的基礎上，重點關注法律權利的有效性、評估（咨詢）報告與盡職調查報告、債務人（擔保人）或承債式兼并方的償債能力與償債意愿、企業經營狀況與凈資產價值、實物資產的公允價值與交易案例、市場招商情況與潛在投資者（或買受人）報價等影響交易定價的因素，同時也因關注定價的可實現性、實現的成本和時間，在綜合考慮各種因素的基礎上合理定價。

第二十三條采用拍賣、競價方式處置不良資產的，原則上必須設置底價（保留價），并將底價設置嚴格保密，不得公開。確定底價時，要對資產評估價、同類資產市場價、意向買受人詢價、拍賣機構建議拍賣價進行對比分析，考慮本地市場狀況、拍賣（競價）付款方式、成交可能性及快速變現等因素，合理確定底價。

對無法采用拍賣、競價方式處置的不良資產，應通過充分的信息披露、廣泛招商以及交易結構設計等手段，利用市場機制發掘不良資產的公允價值。第二十四條不良資產定價程序和審批：

（1）支行對擬處置不良資產，根據上述定價原則、方式和要求，經會辦小組集體研究提出處置建議價；

（2）總行風險管理部對基層提出的建議價進行初審，并進行調查論證，提出審查意見報資產處置委員會研究；

（3）資產處置委員會審定后，由支行填列處置審批表，逐級審批。第六章資產處置方案制定、審批和實施盡職要求

第二十五條支行處置不良資產，除賬戶扣收和直接催收方式外，應制定處置方案。方案制定人員應對方案內容的真實性和完整性負責，并承諾不存在虛假記載、重大遺漏和誤導性陳述。第二十六條制定處置方案應做到事實真實完整、數據正確、法律關系表述清晰、分析嚴謹。主要包括：處置對象情況（債務人和擔保人）、不良資產數額、處置時機判斷、處置方式比較和選擇、處置定價和依據以及交易結構設計等內容。還應對建議的處置方式、定價依據、履約保證和風險控制、處置損失、費用支出、收款計劃等做出合法、合規、合理的解釋和論證，并最大限度地收集能支持方案合法性、合規性、合理性的證據材料。第二十七條不良資產處置方案審核和審批要求：

（1）支行對擬處置不良資產，根據本辦法規定和盡職要求，制定處置方案，經會辦小組集體研究初定方案，報總行風險管理部審核。支行對提出的方案和意見負責；

（2）總行風險管理部對支行提出的處置方案進行初審，并對方案的合法性、合規性、合理性和可行性進行審核，必要時可進行獨立地調查論證，提出審核意見報資產處置委員會。審核部門和審核人員對審核意見負責；（3）資產處置委員會審定。

第二十八條除接受人民法院和仲裁機構有終結性法律效力的判決、裁定、裁決的資產處置項目外，不良資產處置方案須資產處置委員會批準后方可實施。

第二十九條支行要嚴格按照批準的處置方案實施，如確需變更，條件優于原方案的，應向總行風險管理部報備。劣于原方案的，應重新上報審批并取得同意。有附加條件的批準項目應先落實條件后再實施。總行風險管理部應參與、配合和監督支行方案實施的全過程，跟蹤了解合同履行或訴訟案件進展情況。

第三十條不良資產處置中，參與購買者如果一方有能力直接或間接控制、共同控制另一方或對另一方施加重大影響，則他們之間存在關聯方關系；如果兩方或多方同受一方控制，則他們之間也存在關聯關系。

關聯方參與不良資產處置，應充分披露處置有關信息；如存在其他投資者，向關聯方提供的條件不得優于其他投資者。

第三十一條支行對處置方案實施過程中出現的各種人為阻力或干預，應依法采取措施，并向支行領導和相關部門報告。對因故無法實施的項目應分析原因，及時調整處置策略，維護自身合法權益。

第三十二條總行風險管理部應按照本辦法規定，加強資產處置管理，確保資產處置過程、審核審批程序和履約執行結果等數據資料的完整、真實。第七章盡職檢查監督要求

第三十三條總行稽核部負責不良資產處置盡職檢查監督，其職責是：（1）負責不良資產處置盡職檢查監督；

（2）組織開展對不良資產處置等工作的盡職檢查（至少每半年一次）；（3）監督盡職檢查監督人員認真履行崗位職責，做好盡職檢查監督；

（4）審核盡職檢查監督人員出具的盡職檢查報告，并負責送交總行領導和有關部門；（5）對不良資產處置工作人員是否盡職提出初步意見。

（6）定期向上級監管部門報送不良資產處置盡職檢查監督工作情況。第三十四條盡職檢查人員應具備與崗位要求相適應的職業操守、專業知識、監督能力和相關工作經驗，并不得直接參與不良資產收購、管理、處置、定價、審核和審批工作。第三十五條盡職檢查人員工作職責是：

（1）認真學習本崗位所要求的業務知識，不斷提高工作能力；（2）定期對不良資產處置進行盡職檢查監督；

（3）對不良資產處置工作人員是否盡職實事求是做出評價。第三十六條盡職檢查監督人員應根據有關法律、法規、規章和本辦法相關規定對不良資產的處置工作人員進行獨立的盡職檢查監督，客觀、公正地評價各環節有關人員依法合規、勤勉盡職的情況，并形成書面盡職檢查報告。

第三十七條支行和總行相關部門應支持盡職檢查監督人員獨立行使檢查監督職能。檢查可采取現場檢查或非現場檢查的方式進行。

第三十八條總行資產處置委員會和經營管理層對于盡職檢查監督人員發現的問題，應責成相關部門和相關支行及人員糾正或采取必要的補救措施，并及時跟蹤整改結果。

第三十九條支行和總行所有部門及個人不得直接或間接干擾和阻撓盡職檢查監督人員的盡職檢查監督工作，不得授意、指使和強令檢查監督部門或檢查監督人員故意弄虛作假和隱瞞違法違規情況，不得對盡職檢查監督人員或舉報人等進行打擊報復。第八章責任認定和免責

第四十條實行不良資產處置盡責責任追究制度。第四十一條責任認定部門和程序：

（1）風險管理部應根據各支行以及盡職檢查監督人員的檢查結果，對不良資產的處置工作人員是否盡責進行責任認定，并按照總行相關制度的規定，提出處理意見，報資產處置委員會審定；

（2）資產處置委員會審定后，報有權審批人批準。責任認定部門和人員應對認定結果負責。

責任認定時如涉及到認定部門和人員，應當回避。

（3）認定后的責任按總行規定交人事和監察部門進行責任追究。

第四十二條資產處置委員會對不良資產處置工作人員的未盡職行為做出處罰決定后，被處罰單位和個人如有不服，可向責任認定部門申述理由，申請復議一次。責任認定部門應指定盡職檢查監督人員進行補充檢查，對責任認定結論和處理意見進行復議，并報資產處置委員會再次審定后，再報有權審批人批準。

第四十三條具有以下情節的，將依法、依規追究其責任，并視情節輕重給予經濟處罰和行政處分：

（1）利用內部信息，暗箱操作，將資產處置給自己或與自己存在直接或間接利益關系的機構或人員，非法謀取小集團利益和個人利益；（2）泄露本行商業秘密，獲得非法利益；

（3）利用虛假拍賣、競價和協議轉讓等掩蓋非法處置不良資產行為；

（4）為達到處置目的人為制造評估結果，以及通過隱瞞重要資料或授意進行虛假評估；（5）超越權限和違反規定程序擅自處置資產，以及未經規定程序審批同意擅自更改處置方案；

（6）未經規定程序審批同意，放棄不良資產合法權益；

（7）偽造、篡改、隱匿、毀損資產處置檔案，遺失重要法律文件，導致無法主張合法權利；（8）未按本辦法規定要求盡職操作，致使不良資產的轉讓價格明顯低于市場價值；（9）與債務人（擔保人）串通，違反規定抬高價格接受以物抵債；（10）其他違反本辦法要求的行為。

第四十四條對直接或間接干擾和阻撓盡職檢查監督人員的盡職檢查監督工作，故意隱瞞違法違規和失職瀆職行為，或對盡職檢查監督人員或舉報人等進行打擊報復的單位和人員，應認定并依法、依規追究其責任。

第四十五條盡職檢查監督人員在檢查監督中濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊的，應認定并依法、依規從嚴追究其責任。第九章附則

第四十六條本辦法由總行負責解釋和修訂。第四十七條本辦法自印發之日起執行。

第四篇：農村商業銀行不良資產管理辦法

農村商業銀行不良資產管理辦法

133號（5月18日）

第一章 總 則

第一條 為規范農村商業銀行股份有限公司（以下簡稱本行）不良資產處臵行為，明確工作要求，防范道德風險，提高資產處臵效率，根據銀監會財政部《不良金融資產處臵盡職指引》等文件的要求，結合本行實際，特制定本辦法。

第二條 本辦法中的不良資產、不良資產處臵、不良資產工作人員是指：

（1）不良資產是指本行在經營中形成的不良貸款（四級、五級分類中的后三類，十級分類中的后四類）、抵債資產等。

（2）不良資產處臵是指本行對不良資產開展的資產處臵前期調查、資產處臵方式選擇、資產定價、資產處臵方案制定、審核審批和執行等各項活動。

（3）不良資產工作人員是指本行參與不良資產管理及處臵的相關人員。

第三條 本行在處臵不良資產時，應遵守法律、法規、規章和政策等規定，在堅持公開、公平、公正和競爭、擇優的基礎上，努力實現處臵價值最大化。

第四條 不良資產工作人員與債務人、擔保人、資產受讓方、受托中介機構存在直接或間接利益關系的，在不良資產處臵中應當回避。

第五條 實行不良資產處臵盡職問責制。在不良資產管理和處臵過程中，對違反有關法律、法規、規章、政策和本辦法規定的，按本行相關規定對有關責任人進行處理。

第二章 資產管理要求

第六條 總行風險管理部負責不良資產管理工作，主要職責是：

（1）不良資產管理工作的整體協調；（2）不良資產處臵盡職制度的制定和修改；

（3）建立各支行不良資產管理臺賬，定期進行檢查和核對，確保賬實相符，并匯總上報不良資產各類報表；

（4）制定不良資產下降和控制目標，分解落實任務，定期監測和考核；

（5）組織建立不良資產信息反饋和服務網絡；

（6）對支行上報的不良資產處臵申請及方案進行審核，并按程序規定會同支行對處臵方案進行調查論證和評估；

（7）將不良資產處臵方案提請資產處臵委員會研究審批；（8）對資產處臵委員會批準的處臵方案配合相關支行組織實施。

第七條 總行資產處臵委員會負責不良資產處臵方案的審批。

第八條 總行風險管理部負責對全行不良資產清收的指導、督促、服務工作。支行行長具體負責本支行不良資產的管理工作，對每筆不良資產制訂清收處臵計劃，分解落實任務，督促檢查制度執行和清收處臵計劃落實情況，抓好考核獎懲，全面完成各項工作任務。第九條 支行應加強不良資產的管理，對每筆不良資產必須明確管理責任人（原則上由原第一責任人負責管理）。其職責和要求是：

（1）做好不良資產檔案管理，全面搜集、核實和及時更新債務人（擔保人）的資產負債、生產經營、涉訴情況等信息資料，搜集、核實的過程和結果應以書面或電子形式記載并歸入檔案。認真整理、審查和完善不良債權的法律文件和相關管理資料；

（2）密切監控主債權訴訟時效、保證期間和申請執行期限等，及時主張權利，確保債權訴訟時效連續；

（3）密切關注抵押（質）物的管理情況、完好程度等，發現缺損及價值的不利變化，及時報告并采取補救措施；

（4）調查和了解債務人（擔保人）的其他債務和擔保情況以及其他債權人對債務人（擔保人）的債務追償情況，發現異常及時報告；

（6）及時發現債務人（擔保人）主體資格喪失，隱匿、轉移和毀損資產，擅自處臵抵押物或將抵押物再次抵押給其他債權人等有可能導致債權被懸空的事件或行為，采取措施制止、補救和進行必要說明，并報告支行領導和上級有關部門；

（7）嚴格執行本行《貸款風險預警制度》，及時分析和發現債務人（擔保人）的靜態風險和動態風險，并書面上報總行風險管理部；

（8）建立不良債權臺賬，及時登記變動情況，確保賬賬、賬實相符。

第十條 支行應加強抵債資產管理，明確專人負責，嚴格執行本行《待處理抵債資產管理實施細則》的規定，做好抵債資產的經營管理和日常維護工作，重要權證實施專人集中管理。

第三章 資產處臵前期調查盡職要求

第十一條 支行及不良資產工作人員處臵不良資產前，應對擬處臵資產開展前期調查分析。前期調查分析應充分利用現有檔案資料和日常管理中獲得的各種有效信息。當現有信息與實際情況發生較大出入或重大變化時，應進行現場調查。

第十二條 前期調查主要由支行客戶經理（或由總行風險管理部委派人員）負責實施，必要時也可委托中介機構進行或參與。調查的重點是：

采用保證擔保方式的不良資產，應著重調查債務人的資產狀況、變現的可能性及履約能力，同時還應調查分析保證人的代償能力和代償意愿，為選擇處臵方式提供依據；

采用抵（質）押方式的不良資產，在調查債務人資產狀況和履約能力的同時，著重調查抵（質）押物的種類、數量、權屬狀況（到有關部門查詢核對）、質量狀況、新舊完好程度、市場價值、欠繳土地出讓金（租金）和拖欠基建款情況、是否可辦理過戶或轉讓、變現的可能性及可變現數額，并同抵（質）押物清單進行核對，如有缺損需查明原因，為確定處臵方案提供依據；

對于經法院裁定終結執行、破產或經縣級以上工商行政管理部門注銷的債務人及其他回收價值低的資產，可根據實際情況進行專項調查和重點調查。

前期調查還應調查和分析不良資產形成的原因，內部操作手續是否合法、合規、符合操作程序規定，有否風險預警并采取了有效的資產保全措施。

第十三條 支行和總行風險管理部在前期調查時應做到雙人到場，記錄調查過程，整理分析并妥善保管各類調查資料和證據材料。重要項目要形成書面調查報告。前期調查資料和調查報告應對后續資產處臵方式選擇、定價和方案制作等形成必要的支持。

第十四條 負責調查的不良資產工作人員應保證在調查報告中對可能影響到資產價值判斷和處臵方式選擇的重要事項不存在虛假記載、重大遺漏和誤導性陳述，并已對所獲信息資料的臵信程度進行了充分說明。

第四章 資產處臵方式選擇與運用盡職要求 第十五條 支行和總行風險管理部及不良資產管理的工作人員在選擇與運用資產處臵方式時，應遵循成本效益和風險控制原則，合理分析，綜合比較，擇優選用可行的處臵方式，并提供相關依據。

第十六條 對債權類資產進行追償的，包括直接催收、訴訟（仲裁）追償、委托第三方追償、破產清償等方式。

（1）采用直接催收方式的，應監控債務人（擔保人）的還款能力變化等情況，及時發送催收通知，及時收回回執并妥善保存，盡可能收回貸款本息。當直接催收方式不能順利實施時，應及時調整處臵方式；

（2）采用訴訟（仲裁）追償方式的，應在論證訴訟（仲裁）可行性的基礎上，根據債務人（擔保人）的財產情況，合理確定訴訟時機、方式和標的。并按照生效法律文書在規定的時間內要求債務人（擔保人）履行或申請執行，盡快回收現金和其他資產。對違法、顯失公平的判決、裁決或裁定，應及時上訴。必要時，應提起申訴，并保留相應記錄；

（3）采用委托第三方追償債務方式的，應在對委托債權價值做出獨立判斷的基礎上，結合委托債權追償的難易程度、代理方追償能力和代理效果，合理確定委托費用，并對代理方的代理行為進行動態監督，防止資產損失。采用風險代理方式的，應嚴格委托標準，擇優選擇代理方，明確授權范圍、代理期限，合理確定費用標準和支付方式等內容，并加強對代理方的監督考核；

（4）采用債務人（擔保人）破產清償方式的，應參加債權人會議，密切關注破產清算進程，并盡最大可能防止債務人利用破產手段逃廢債。對破產過程中存在損害債權人利益和顯失公平的裁定應及時依法維護自身權益。

第十七條 對債權進行重組的，包括以物抵債、修改債務條款、資產臵換等方式或其組合。

（1）采用以物抵債方式的，應嚴格執行本行《待處理抵債資產管理實施細則》的規定，重點關注抵債資產的產權和實物狀況、評估價值、維護費用、升（貶）值趨勢以及變現能力等因素，謹慎確定抵債資產抵償的債權數額，對剩余債權繼續保留追償權。應當優先接受產權清晰、權證齊全、具有獨立使用功能、易于保管及變現的實物類資產抵債。在考慮成本效益與資產風險的前提下，及時辦理確權手續；

（2）采用修改債務條款方式的，應對債務人（擔保人）的償債能力進行分析，謹慎確定新債務條款，與債務人（擔保人）重新簽訂還款計劃，落實有關擔保條款和相應保障措施，督促債務人（擔保人）履行約定義務；

（3）采用資產臵換方式的，應以提高資產變現和收益能力為目標，確保擬換入資產來源合法、權屬清晰、價值公允，并嚴密控制相關風險；

（4）采用以債務人分立、合并和破產重組為基礎的債務重組方式的，由總行風險管理部在得到有權部門批準的前提下，依據有關法律、法規、規章和政策操作，相關支行積極給予配合。

第十八條 對不良資產（抵債實物資產）進行轉讓的，包括拍賣、競價轉讓和協議轉讓等方式，應遵守國家有關規定和本行《待處理抵債資產管理實施細則》的規定。

第十九條 對因受客觀條件限制，暫時無法處臵的資產進行租賃的，應遵守國家有關規定和本行《待處理抵債資產管理實施細則》的規定，確保租賃資產的安全和租賃收益。

第二十條 對符合條件的不良資產損失進行內部核銷，應遵守國家有關規定和本行呆賬貸款核銷管理制度的規定。

第五章 資產處臵定價盡職要求

第二十一條 處臵不良資產（接收以物抵債、轉讓或出售不良資產）原則上必須經過嚴格的資產評估來確定價值。對大宗資產（100萬元以上）和難以估價的資產原則上應委托中介機構進行價值評估。支行和總行相關部門對中介機構的評估報告應進行獨立的分析和判斷，發現虛假記載、重大遺漏、誤導性陳述和適用方法明顯不當等問題時，應向中介機構提出書面疑義，要求其做出書面解釋。對一些單項、小額、簡單且價值易于確定的資產可由本行風險管理部進行價值評估，評估程序應合法合規，要以市場價格為基礎合理定價。

對不具備評估條件的不良資產和其他特殊情況本行可以同債務人（擔保人）、買受人協商定價。

第二十二條 中介機構評估價和總行內部評估價是不良資產定價的重要依據，但不是決定因素，還應在綜合考慮國家有關政策、市場因素、環境因素的基礎上，重點關注法律權利的有效性、評估（咨詢）報告與盡職調查報告、債務人（擔保人）或承債式兼并方的償債能力與償債意愿、企業經營狀況與凈資產價值、實物資產的公允價值與交易案例、市場招商情況與潛在投資者（或買受人）報價等影響交易定價的因素，同時也因關注定價的可實現性、實現的成本和時間，在綜合考慮各種因素的基礎上合理定價。

第二十三條 采用拍賣、競價方式處臵不良資產的，原則上必須設臵底價（保留價），并將底價設臵嚴格保密，不得公開。確定底價時，要對資產評估價、同類資產市場價、意向買受人詢價、拍賣機構建議拍賣價進行對比分析，考慮本地市場狀況、拍賣（競價）付款方式、成交可能性及快速變現等因素，合理確定底價。

對無法采用拍賣、競價方式處臵的不良資產，應通過充分的信息披露、廣泛招商以及交易結構設計等手段，利用市場機制發掘不良資產的公允價值。

第二十四條 不良資產定價程序和審批：（1）支行對擬處臵不良資產，根據上述定價原則、方式和要求，經會辦小組集體研究提出處臵建議價；

（2）總行風險管理部對基層提出的建議價進行初審，并進行調查論證，提出審查意見報資產處臵委員會研究；

（3）資產處臵委員會審定后，由支行填列處臵審批表，逐級審批。

第六章 資產處臵方案制定、審批和實施盡職要求 第二十五條 支行處臵不良資產，除賬戶扣收和直接催收方式外，應制定處臵方案。方案制定人員應對方案內容的真實性和完整性負責，并承諾不存在虛假記載、重大遺漏和誤導性陳述。

第二十六條 制定處臵方案應做到事實真實完整、數據正確、法律關系表述清晰、分析嚴謹。主要包括：處臵對象情況（債務人和擔保人）、不良資產數額、處臵時機判斷、處臵方式比較和選擇、處臵定價和依據以及交易結構設計等內容。還應對建議的處臵方式、定價依據、履約保證和風險控制、處臵損失、費用支出、收款計劃等做出合法、合規、合理的解釋和論證，并最大限度地收集能支持方案合法性、合規性、合理性的證據材料。

第二十七條 不良資產處臵方案審核和審批要求：（1）支行對擬處臵不良資產，根據本辦法規定和盡職要求，制定處臵方案，經會辦小組集體研究初定方案，報總行風險管理部審核。支行對提出的方案和意見負責；

（2）總行風險管理部對支行提出的處臵方案進行初審，并對方案的合法性、合規性、合理性和可行性進行審核，必要時可進行獨立地調查論證，提出審核意見報資產處臵委員會。審核部門和審核人員對審核意見負責；

（3）資產處臵委員會審定。

第二十八條 除接受人民法院和仲裁機構有終結性法律效力的判決、裁定、裁決的資產處臵項目外，不良資產處臵方案須資產處臵委員會批準后方可實施。

第二十九條 支行要嚴格按照批準的處臵方案實施，如確需變更，條件優于原方案的，應向總行風險管理部報備。劣于原方案的，應重新上報審批并取得同意。有附加條件的批準項目應先落實條件后再實施。

總行風險管理部應參與、配合和監督支行方案實施的全過程，跟蹤了解合同履行或訴訟案件進展情況。

第三十條 不良資產處臵中，參與購買者如果一方有能力直接或間接控制、共同控制另一方或對另一方施加重大影響，則他們之間存在關聯方關系；如果兩方或多方同受一方控制，則他們之間也存在關聯關系。

關聯方參與不良資產處臵，應充分披露處臵有關信息；如存在其他投資者，向關聯方提供的條件不得優于其他投資者。

第三十一條 支行對處臵方案實施過程中出現的各種人為阻力或干預，應依法采取措施，并向支行領導和相關部門報告。對因故無法實施的項目應分析原因，及時調整處臵策略，維護自身合法權益。

第三十二條 總行風險管理部應按照本辦法規定，加強資產處臵管理，確保資產處臵過程、審核審批程序和履約執行結果等數據資料的完整、真實。

第七章 盡職檢查監督要求

第三十三條 總行稽核部負責不良資產處臵盡職檢查監督，其職責是：

（1）負責不良資產處臵盡職檢查監督；

（2）組織開展對不良資產處臵等工作的盡職檢查（至少每半年一次）；

（3）監督盡職檢查監督人員認真履行崗位職責，做好盡職檢查監督；

（4）審核盡職檢查監督人員出具的盡職檢查報告，并負責送交總行領導和有關部門；

（5）對不良資產處臵工作人員是否盡職提出初步意見。（6）定期向上級監管部門報送不良資產處臵盡職檢查監督工作情況。

第三十四條 盡職檢查人員應具備與崗位要求相適應的職業操守、專業知識、監督能力和相關工作經驗，并不得直接參與不良資產收購、管理、處臵、定價、審核和審批工作。

第三十五條 盡職檢查人員工作職責是：

（1）認真學習本崗位所要求的業務知識，不斷提高工作能力；

（2）定期對不良資產處臵進行盡職檢查監督；

（3）對不良資產處臵工作人員是否盡職實事求是做出評價。第三十六條 盡職檢查監督人員應根據有關法律、法規、規章和本辦法相關規定對不良資產的處臵工作人員進行獨立的盡職檢查監督，客觀、公正地評價各環節有關人員依法合規、勤勉盡職的情況，并形成書面盡職檢查報告。

第三十七條 支行和總行相關部門應支持盡職檢查監督人員獨立行使檢查監督職能。檢查可采取現場檢查或非現場檢查的方式進行。

第三十八條 總行資產處臵委員會和經營管理層對于盡職檢查監督人員發現的問題，應責成相關部門和相關支行及人員糾正或采取必要的補救措施，并及時跟蹤整改結果。

第三十九條 支行和總行所有部門及個人不得直接或間接干擾和阻撓盡職檢查監督人員的盡職檢查監督工作，不得授意、指使和強令檢查監督部門或檢查監督人員故意弄虛作假和隱瞞違法違規情況，不得對盡職檢查監督人員或舉報人等進行打擊報復。

第八章 責任認定和免責

第四十條 實行不良資產處臵盡責責任追究制度。第四十一條 責任認定部門和程序：

（1）風險管理部應根據各支行以及盡職檢查監督人員的檢查結果，對不良資產的處臵工作人員是否盡責進行責任認定，并按照總行相關制度的規定，提出處理意見，報資產處臵委員會審定；

（2）資產處臵委員會審定后，報有權審批人批準。責任認定部門和人員應對認定結果負責。

責任認定時如涉及到認定部門和人員，應當回避。（3）認定后的責任按總行規定交人事和監察部門進行責任追究。第四十二條 資產處臵委員會對不良資產處臵工作人員的未盡職行為做出處罰決定后，被處罰單位和個人如有不服，可向責任認定部門申述理由，申請復議一次。責任認定部門應指定盡職檢查監督人員進行補充檢查，對責任認定結論和處理意見進行復議，并報資產處臵委員會再次審定后，再報有權審批人批準。

第四十三條 具有以下情節的，將依法、依規追究其責任，并視情節輕重給予經濟處罰和行政處分：

（1）利用內部信息，暗箱操作，將資產處臵給自己或與自己存在直接或間接利益關系的機構或人員，非法謀取小集團利益和個人利益；

（2）泄露本行商業秘密，獲得非法利益；

（3）利用虛假拍賣、競價和協議轉讓等掩蓋非法處臵不良資產行為；

（4）為達到處臵目的人為制造評估結果，以及通過隱瞞重要資料或授意進行虛假評估；

（5）超越權限和違反規定程序擅自處臵資產，以及未經規定程序審批同意擅自更改處臵方案；

（6）未經規定程序審批同意，放棄不良資產合法權益；（7）偽造、篡改、隱匿、毀損資產處臵檔案，遺失重要法律文件，導致無法主張合法權利；

（8）未按本辦法規定要求盡職操作，致使不良資產的轉讓價格明顯低于市場價值；

（9）與債務人（擔保人）串通，違反規定抬高價格接受以物抵債；（10）其他違反本辦法要求的行為。

第四十四條 對直接或間接干擾和阻撓盡職檢查監督人員的盡職檢查監督工作，故意隱瞞違法違規和失職瀆職行為，或對盡職檢查監督人員或舉報人等進行打擊報復的單位和人員，應認定并依法、依規追究其責任。

第四十五條 盡職檢查監督人員在檢查監督中濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊的，應認定并依法、依規從嚴追究其責任。

第九章 附 則

第四十六條 本辦法由總行負責解釋和修訂。第四十七條 本辦法自印發之日起執行。

第五篇：農村商業銀行財務管理辦法

農村商業銀行財務管理辦法

166號（5月26日）

第一章 總

則

第一條 為規范財務行為，加強經營管理，提高經濟效益，全面加強農村商業銀行股份有限公司（以下簡稱本行）財務監督和費用管理，提高財務管理水平和二級核算質量，勤儉辦行，努力降本增效，根據《企業會計準則》、《農村信用社財務管理實施辦法》、《省農村信用社財務管理基本規范》等法律、規章，結合本行實際情況，特制定本辦法。

第二條 財務管理的基本任務是：認真貫徹國家的方針政策，維護財經紀律，監督檢查和完善經營目標責任制，加強經營管理，努力增收節支，不斷提高經濟效益，依法計算繳納國家稅收，并接受主管機關的檢查和監督。

第三條 遵循權責發生制原則。凡是應屬本期的收入和支出，不論款項是否在本期收付，都應當作為本期的收入和支出；凡是不屬于本期的收入和支出，即使款項已在本期收付，也不應作為本期的收入和支出處理。

第四條 總行財務會計部門負責本行（包括系統內所轄單位）的財務管理工作，建立和完善各項財務收支管理制度。

第五條 財務管理工作的職責：認真貫徹執行國家政令、法規和各項財務制度，以業務經營為中心，樹立效益觀念，編制財務報告，組織財務收支、核算和管理，審查資金和財產余缺的處理，參與業務經營和管理，辦理決算，編制財務報表，定期進行財務分析，實施財務檢查和監督，并對存在問題提出改進意見。

第二章 財務會計

第六條 財務會計是經營計劃的重要組成部分，是進行經營決策，考核內部經濟效益，加強成本管理，指導財務活動，開展財務評價的重要依據。

第七條 財務會計由財務收入、支出、盈利或虧損、利潤分配四個部分組成。財務會計的編報內容包括營業收入、營業外收入、成本、營業外支出、稅金及附加、盈利或虧損、利潤分配等。

第八條 財務報告的編制要充分考慮國家宏觀政策和主管部門的有關要求，依據利率政策、信貸計劃和資產負債比例管理的規定、勞資計劃、成本率、費用率，并考慮影響本年財務收支的新因素，提出本本單位的有關數據，由財務會計部門審核后匯總編制。

第九條 財務會計部要定期檢查分析財務收支計劃執行情況，總結經驗，及時反映問題，提出建議。行長室根據財務會計部提供的財務情況報告，采取有效措施，防范風險，確保經營成果。

第三章 所有者權益和負債

第十條 所有者權益是投資人對本行凈資產的所有權，包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤。

第十一條 資本金不得隨意改變，如需增減，必須嚴格按法定程序報批。

第十二條 在籌集資本金活動中，投資者繳付的出資額超出資本金的差額（包括溢價凈收入），資產重估確認價值或合同、協議約定的價值與賬面價值的差額，以及接受捐贈的財產等，計入資本公積金。資本公積金可以按法定程序轉增資本金。

第十三條 負債包括吸收的各項存款、各項借入資金、金融機構往來資金、各種應付和預收款項以及其它負債。

第十四條 負債按償還期限劃分為長期負債和流動負債。長期負債是指償還期限在一年或者一年以上的債務。包括定期存款、長期借款、應付長期債券以及長期應付款等。

流動負債是指可以在一年以內償還的債券。包括活期存款、短期借款、應付短期債券、預提費用、應付及預收款項等。

第十五條 以負債形式籌集資金，必須認真貫徹執行金融政策、法規，不得擅自提高或變相提高利率以及付費標準并應適時合理地調整負債結構，努力降低籌資成本。

第十六條 負債均按實際發生額計價。發行債券按債券面值計價，實際收到的價款超過或者低于債券面值的差額在債券到期以前一次或分次沖減或增加利息支出。發行債券發生的各項費用，應在債券到期以前一次或分次攤入成本。

第十七條 以負債形式籌集的資金（包括發行債券和各類定期存款）按上級管理部門規定的適用利率分檔次按規定期限計提應付利息，計入成本。活期存款和其它短期負債直接計入相關利息支出科目。

第四章 資

產

第十八條 資產按其流動性分為流動資產和長期資產兩類。流動資產包括：現金、各種短期貸款、短期投資等。長期資產包括中長期貸款、長期投資、固定資產、無形資產、遞延資產以及除上述各項目以外的其它資產。對各類資產要加強管理，應做到：

（一）降低非盈利、低盈利資產占比，提高資產營運能力；

（二）合理資產投向，提高盈利資產收益水平；

（三）積極轉化風險資產，加強資產保全，防止資產流失；

（四）優化資產結構，提高資產流動性。第十九條 現金資產管理要求：

（一）認真辦理日常的現金收付，保證現金核算的真實、準確，做到“賬實相符”。

（二）認真做好現金的保管、押運、調撥、管理工作，建立健全內部控制制度，保證各類現金資產的安全。

（三）按人民銀行規定比例，按時計算、足額繳存法定存款準備金。

（四）合理制定庫存限額，在保證支付的前提下，盡可能降低現金庫存，提高資金使用效益。

第二十條 發放貸款本金應按實際發生額計價，并按規定的利率和計息期限計算應收利息。其中：貼現貸款應以貼現票據的面值計價。

第二十一條 發放的抵押貸款應按實際支付給借款人的金額計價，抵押品應及時辦理表外核算和登記。

第二十二條 貸款呆準備金及其它風險準備金的提取與使用實行統一管理、集中審批、分級核銷制度。

第二十三條 投資業務由總行在國家規定范圍內統一辦理，未經批準各支行（部）不得進行各類投資活動和證券買賣。第二十四條 固定資產是指使用年限在1年（不含1年）以上，單位價值在2000元（不含2000元）以上，并在使用過程中保持原有物質形態的資產，包括房屋及建筑物、交通工具、電子設備、機具設備、其它固定資產等。

第二十五條 不符合固定資產條件的物品，為低值易耗品。下列物品，不論單位價值大小，均為低值易耗品：密押機、點鈔機、鐵皮柜、保險柜、打捆機、計息機、記賬機、驗鈔機、印鑒鑒別儀、微機及打印機、打碼機、壓數機、打孔機等。低值易耗品可一次或分期攤入成本。采用分期攤入成本的，攤銷期限最長不得超過2年。

第二十六條 無形資產的價值應按取得時的實際成本計價。自開始使用之日起，在無形資產的有效使用期限內平均攤入成本。無形資產的有效使用期限按下列原則確定：

（一）法律和合同或申請書中分別規定有法定有效使用期限和受益年限的，按法定有效使用期限與合同或申請書規定的受益期限孰短的原則確定；

（二）法律無規定有效使用期限，合同或申請書規定有受益年限的，按合同或申請書中規定的受益年限確定；

（三）法律、合同或申請書均未規定法定有效使用期限和受益年限的，按預計的受益期確定；

（四）受益期限難以預計的，按不少于10年的期限確定攤銷。

第二十七條 無形資產轉讓，包括轉讓無形資產所有權和使用權。無形資產轉讓的凈收入，除國家另有規定外，均應計入當期其它營業收入。轉讓使用權的無形資產，仍應作為本行擁有的資產進行核算，保留原賬面價值。

第二十八條 開辦費自營業之日起，要在不少于5年內分期攤入成本。為取得固定資產、無形資產所發生的支出不得計入開辦費。以經營租賃方式租入固定資產的改良支出以及其它長期待攤費用應作為遞延資產核算，在規定期限內分期平均攤銷。

第二十九條 其它資產主要包括自身的被凍結存款、被凍結物資以及涉及法律訴訟中的財產等。這類財產應設立專戶，單獨核算。

第五章

成本及費用

第三十條 在業務經營過程中發生的與經營有關的各項利息支出、金融機構往來利息支出、手續費支出、營業費用以及其它營業支出等，按規定計入成本。

第三十一條 成本核算，要嚴格區分本期成本與下期成本的界限、成本支出與營業外支出的界限。

成本具體包括以下內容：

（一）利息支出。指以負債形式籌集的各類資金（不包括金融機構往來資金），按國家規定的適用利率分檔次提取的應付利息和國家政策允許列支的其它利息支出。

（二）金融機構往來利息支出。指與中央銀行、其它銀行及金融機構之間資金往來發生的利息支出。其中如有當年應支付而未支付的利息，應逐筆計算應付利息，計入當年損益。

（三）手續費支出。指辦理金融業務過程中發生的手續費支出。

（四）在辦理金融業務過程中發生的營業及管理費用，分為：人員費用、營運費用和專項費用，具體包括：業務宣傳費、印刷費、業務招待費、電子設備運轉費、鈔幣運送費、安全防衛費、保險費、郵電費、訴訟費、公證費、咨詢費、審計費、技術轉讓費、研究開發費、外事費、職工工資、職工福利費、職工教育經費、工會經費、勞動保護費、勞動保險費、失業保險金、公雜費、差旅費、水電費、會議費、低值易耗品攤銷、遞延資產攤銷、無形資產攤銷、租賃費、修理費、取暖及降溫費、綠化費、董事會費、稅金、專項獎金、上繳管理費、會費、住房公積金、其它費用等。

（五）其它營業支出。在辦理金融業務過程中發生的不屬于以上四項的其它成本支出。包括固定資產折舊、呆準備金及壞損失、盤虧與毀損、匯兌損失、投資業務發生的損失等。

第六章 營業外收支及稅金

第三十二條 營業外收支是指與業務經營無直接關系的各項財務收支。

營業外收入包括固定資產凈收益、扣款收入、出納長款收入、因債權人的特殊原因確實無法支付的應付款項等。

營業外支出包括出納短款、固定資產凈損失、無法確定賠償責任的差錯損失、公益救濟性捐贈、非常損失、賠償金、違約金等。

第三十三條 各項營業外收支必須嚴格執行國家的有關規定，認真審批，慎重處理，據實列支。

第三十四條 按規定核算、繳納稅金和有關規費。第七章 利潤及分配

第三十五條 利潤總額由營業利潤、投資收益和營業外收支相抵的凈額組成。計算公式為：

利潤總額=營業利潤+投資收益+營業外收入-營業外支出 營業利潤=營業收入-稅金及附加-成本

第三十六條 利潤總額按有關規定作納稅調整后，依法繳納所得稅。

第三十七條 發生的虧損，可以用下一的利潤在所得稅前彌補，下一利潤不足彌補，可以在五年內延續彌補。五年內不足彌補的，用稅后利潤彌補。

第三十八條 稅后利潤，按以下順序分配：

（一）彌補以前虧損;

（二）提取盈余公積。法定盈余公積按稅后利潤10%比例提取，法定盈余公積累計達到注冊資本的50%時，可不再提取；

（三）提取一般準備（具體比例由董事會確定）；

（四）提取任意盈余公積；

（五）依據法定程序向投資者分配利潤。第八章

財務報告與評價

第三十九條 財務報告是反映財務狀況和經營成果的總括性書面文件，是檢查政策執行情況、考核經營計劃、進行財務分析、評價經營成果的重要依據。各支行（部）應定期提供財務報告。財務報告包括財務報表和有關財務情況說明書。

第四十條 財務報表包括資產負債表、損益表、業務狀況表及其它附表。匯總編報的各種財務報表應一律折合為人民幣。外匯財務應另行編制外幣報表，作為匯總報表的附件上報。

第四十一條 財務分析是財務管理的重要組成部分，是實現財務管理職能化的必要手段，必須按照經濟核算的原則，充分運用各項業務活動的數據和調查掌握的情況，剖析一定時期的財務收支情況，評價財務成果，預測財務前景，從而總結經驗，提出措施，改善財務管理，提高管理水平。

第四十二條 財務分析要報送上級部門，有關情況還應在內部作適當披露，便于指導和監督，不斷改進財務管理工作。

第九章 附

則

第四十三條 本辦法由總行負責解釋和修訂。第四十三條 本辦法自發布之日起施行。