第一篇：農(nóng)村合作社重要單據(jù)管理辦法

余杭農(nóng)村合作銀行有價(jià)單證及重要空白憑證管理辦法 第一章 總 則

第一條 為加強(qiáng)余杭農(nóng)村合作銀行（以下簡稱本行）有價(jià)單證及重要空白憑證的管理，保障資金安全，根據(jù)《農(nóng)村信用合作社會計(jì)基本制度》、中國人民銀行《有價(jià)單證及重要空白憑證管理辦法》、《浙江省農(nóng)村信用社有價(jià)單證及重要空白憑證管理辦法》（浙信合[2002]160號）等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本行及所屬營業(yè)機(jī)構(gòu)在辦理金融業(yè)務(wù)涉及有價(jià)單證及重要空白憑證時，必須遵守本辦法。

第三條 有價(jià)單證及重要空白憑證的管理必須做到手續(xù)嚴(yán)密、賬實(shí)相符、保證安全。

第二章 有價(jià)單證的管理

第四條 有價(jià)單證是指具有面值的特殊憑證。包括國庫券、各類債券、定額存單及有固定金額的其他有價(jià)單證。

第五條 有價(jià)單證的領(lǐng)用

(一)支行（含總行營業(yè)部，下同）向總行領(lǐng)用有價(jià)單證時，應(yīng)填寫請領(lǐng)單，并加蓋預(yù)留印鑒和領(lǐng)用人簽章，領(lǐng)取有價(jià)單證后應(yīng)逐份清點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)多缺漏頁錯號時，應(yīng)將差錯部分留查，由總行向發(fā)行部門或印刷廠家聯(lián)系處理。總行發(fā)出單證后，在賬務(wù)核算的同時在登記簿上登記有價(jià)單證領(lǐng)取單位、時間、數(shù)量、起止號碼、經(jīng)手人等情況。

(二)支行臨柜人員向出納主管領(lǐng)用有價(jià)單證時，應(yīng)填寫請領(lǐng)單，領(lǐng)取有價(jià)單證后應(yīng)逐份清點(diǎn)，并在有價(jià)單證臨柜使用（出售）登記

第二篇：倉庫單據(jù)管理辦法

第一部分 公司倉庫單據(jù)管理辦法

總體原則：

物資進(jìn)出有憑可依、賬實(shí)相符、業(yè)務(wù)真實(shí)、合理庫存、物資安全、質(zhì)量保證。保管做到業(yè)務(wù)真實(shí)、登記正確、清晰、字跡工整、驗(yàn)收入庫、質(zhì)量合格、妥善保管、單據(jù)傳遞及時、開具單據(jù)分類準(zhǔn)確、及時盤點(diǎn)庫存。一.入庫單

1.辦理入庫依據(jù)：發(fā)貨單位的送貨單、采購部提供的發(fā)票及請購單。2.入庫：一式四聯(lián)入庫單分別由采購員、保管員、質(zhì)檢員簽字，按入庫單流程辦理，未簽字、未質(zhì)檢不能入庫，不能收發(fā)貨，財(cái)務(wù)判定為無效單據(jù)。

3.驗(yàn)收：注意驗(yàn)收數(shù)量品種是否相符，注意驗(yàn)收方法與產(chǎn)品是否符合要求，有無質(zhì)量問題，部分貨品包裝是否破損。

4.填寫：入庫單按單中各項(xiàng)規(guī)范填寫，按照不同種類分別登記，寫清進(jìn)貨單位名稱、進(jìn)貨數(shù)量、進(jìn)貨型號等相關(guān)信息，注意字跡清晰、工整。

5.對帳：月底保管員要對所有入庫產(chǎn)品進(jìn)行數(shù)量分類合計(jì)，并與財(cái)務(wù)部數(shù)量科目核對相符。

6.單據(jù)保管：入庫單入帳、傳遞、分類、結(jié)帳按財(cái)務(wù)制度及流程規(guī)定，裝訂成冊由倉庫保管。

二.產(chǎn)成品（半成品）入庫單

1.辦理入庫依據(jù)：依據(jù)生產(chǎn)部門填寫入庫表及入庫記錄，詳細(xì)填寫本入庫單，詳細(xì)注明名稱、規(guī)格、數(shù)量。

2.入庫：一式四聯(lián)入庫單分別由入庫員（生產(chǎn)部）、保管員同時簽字，按產(chǎn)成品入庫流程辦理，未簽字、未質(zhì)檢的產(chǎn)品不能入庫，不能收發(fā)貨，財(cái)務(wù)判定為無效單據(jù)。

3.填寫：入庫單中各項(xiàng)應(yīng)規(guī)范填寫，生產(chǎn)部開具入庫記錄表，登記產(chǎn)品數(shù)量、規(guī)格、型號。保管員填寫入庫單，辦理產(chǎn)成品入庫，同時作為財(cái)務(wù)部月末計(jì)算產(chǎn)品生產(chǎn)成本的依據(jù)。

4.對帳：入庫單月末合計(jì)重量財(cái)務(wù)部相對應(yīng)科目及生產(chǎn)部月報(bào)對賬相符。5.單據(jù)保管：入庫單按生產(chǎn)編號及產(chǎn)品規(guī)格分類，裝訂成冊。6.驗(yàn)收：注意品種、數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量有無問題.三.領(lǐng)料單：

1.依據(jù)：由用料部門填寫一式三聯(lián)領(lǐng)料單，經(jīng)領(lǐng)料人簽字，保管員據(jù)此發(fā)料同時簽字確認(rèn)。

2.單據(jù)保管：按照原料種類分別裝訂成冊。

3.對帳：月末領(lǐng)料單、材料收發(fā)結(jié)存月報(bào)表財(cái)務(wù)對應(yīng)會計(jì)科目一致。四.出庫單（產(chǎn)成品）：

1.由業(yè)務(wù)部根據(jù)客戶合同要求、通知開具一式五聯(lián)《出庫單》，由業(yè)務(wù)組開單員、保管員、提貨人共同簽字，倉庫憑單簽字發(fā)貨。

2.出庫單一式五聯(lián)分配流程按財(cái)務(wù)部據(jù)流程規(guī)定辦理。倉庫保管員未簽字，未到場監(jiān)督不許發(fā)貨。

3.出庫單中各項(xiàng)由業(yè)務(wù)部按單中各項(xiàng)規(guī)范填寫（打印）作為倉庫、業(yè)務(wù)部、財(cái)務(wù)部、客戶聯(lián)、出門聯(lián)的依據(jù)。月末由倉庫填報(bào)產(chǎn)成品收發(fā)結(jié)存月報(bào)表，與營業(yè)部、同財(cái)務(wù)部對賬月結(jié)相符。

4.保管按照產(chǎn)品種類記賬，分類別裝訂。5.存根聯(lián)留存業(yè)務(wù)部核對，記賬聯(lián)交與財(cái)務(wù)，第三聯(lián)保管記賬，第四聯(lián)作為出庫單據(jù)交與提貨人，第五聯(lián)作為出門聯(lián)交與公司門衛(wèi)或者保安。

A制造企業(yè)倉庫管理單據(jù)傳遞流程規(guī)范 一.入庫單

1.入庫單亦稱進(jìn)倉單、入倉單。所有物資、物員、采購材料等進(jìn)倉，均需填寫進(jìn)入庫單。本單一式四聯(lián)，由保管員憑供應(yīng)商送貨單、采購合同、請購單或經(jīng)審批的采購計(jì)劃據(jù)實(shí)填寫與驗(yàn)收。

2.四聯(lián)單分配：第一聯(lián)為倉庫存根并記賬；第二聯(lián)為財(cái)務(wù)記賬入賬；第三聯(lián)為質(zhì)檢聯(lián)；第四聯(lián)為客戶聯(lián)給供貨單位查詢。

3.質(zhì)檢部應(yīng)同時出示質(zhì)檢報(bào)告，與倉庫、采購三方同時簽字，方可入庫，否則判定為待檢區(qū)存放，不能入庫、不能發(fā)貨出庫。4.附：入庫單流程圖： 采購部門提供： 1.實(shí)物進(jìn)倉 2.送貨單 3.采購合同

4.請購單或采購計(jì)劃 5.貨物發(fā)票

采購部門 ：

憑送貨單及采購發(fā)票等填制現(xiàn)金物料報(bào)銷單 倉庫：

憑單驗(yàn)收入庫：

1.填寫四聯(lián)入庫單、驗(yàn)收報(bào)告

2.四聯(lián)入庫單必須送貨員、質(zhì)檢員、保管員同時簽字 3.倉庫留存第一聯(lián)存根聯(lián)

質(zhì)檢部：在收到倉庫傳遞的入庫單，立刻進(jìn)行檢驗(yàn)，檢驗(yàn)合格之后立即交與財(cái)務(wù)備案。

財(cái)務(wù)部：憑第二聯(lián)入庫單及送貨單、發(fā)票等填制記賬憑證 采購與財(cái)務(wù)對賬：

1.月結(jié)供應(yīng)商當(dāng)月采購量對賬

2.月結(jié)供應(yīng)商購貨發(fā)票對賬與簽收 3.應(yīng)付賬款余額對賬 4.付賬計(jì)劃核定

二.產(chǎn)成品（半成品）入庫單

1.成品（半成品）入庫，所有讓售、銷售、加工料銷售等產(chǎn)成品（半成品）均需填寫本入庫單。本單一式四聯(lián)，由保管員依據(jù)生產(chǎn)部產(chǎn)成品加工入庫單填寫；第一聯(lián)為倉庫存根聯(lián)；第二聯(lián)為財(cái)務(wù)記賬聯(lián)；第三聯(lián)為質(zhì)檢聯(lián)；第四聯(lián)為生產(chǎn)聯(lián)。

2.產(chǎn)成品（半成品）入庫單流程：

倉庫：依據(jù)生產(chǎn)部完工入庫記錄填寫一式四聯(lián)入庫，同時留存第一聯(lián)存根記賬 財(cái)務(wù)部：憑入庫單做成本計(jì)算及編制發(fā)出商品記賬憑證，留存第二聯(lián) 質(zhì)檢部：根據(jù)入庫單做抽樣檢查，出具質(zhì)檢報(bào)告單，及時交與財(cái)務(wù)。三．出庫單 1.出庫單，含產(chǎn)成品（半成品）、加工料、廢次品等。除消耗領(lǐng)料單外的銷售讓售，均需填寫出庫單。本單一式六聯(lián)，由營業(yè)部（業(yè)務(wù)組）憑銷售合同（協(xié)議）、銷售計(jì)劃、客戶通知等填寫。對發(fā)生質(zhì)量退貨（發(fā)生退貨必須有質(zhì)檢部門簽字認(rèn)可）或重開出庫單的由業(yè)務(wù)部重新開具紅字出庫單，經(jīng)質(zhì)檢等部門確認(rèn)，各方?jīng)_賬。2聯(lián)單分配：

1.營業(yè)部存根記賬

2.財(cái)務(wù)記賬（應(yīng)收賬款或發(fā)出商品）3.倉庫記賬

4.收貨單位隨貨同行，（客戶入賬）5.財(cái)務(wù)備查（出廠放行）出庫單流程圖：

業(yè)務(wù)部：開單，留存第一聯(lián)

財(cái)務(wù)部：記賬應(yīng)收款或發(fā)出商品，留存第二聯(lián) 倉庫：記賬第三聯(lián)

司機(jī)或取貨員：提貨隨貨同行，留存第四聯(lián)

取貨員：出廠放行，留存第五聯(lián)（出門時憑此出門，此聯(lián)交與保安或門衛(wèi)）四.領(lǐng)料單

1.領(lǐng)料單即倉庫所有物料出倉，均應(yīng)填寫領(lǐng)料單。2.領(lǐng)料單流程：

倉庫：記賬輸單留存第一聯(lián)，財(cái)務(wù)：留存第二聯(lián)，憑單做材料分配消耗表 領(lǐng)料部門：留存第三聯(lián)，作對賬領(lǐng)料控制

第二部分 費(fèi)用報(bào)銷管理

一、費(fèi)用報(bào)銷：

目的：為嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性費(fèi)用開支，防止鋪張浪費(fèi)，提倡勤儉節(jié)約，費(fèi)用包括：借支費(fèi)、辦公費(fèi)、電話費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛費(fèi)報(bào)銷等。

費(fèi)用報(bào)銷憑《費(fèi)用報(bào)銷單》核報(bào)，指無實(shí)物形態(tài)的、自制原始憑證等經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的發(fā)生報(bào)銷。主要流程： 報(bào)銷流程： 1.報(bào)銷人按照《費(fèi)用報(bào)銷單填寫規(guī)范》填寫，注意原始憑證粘貼規(guī)范整齊有層次，正確填寫張數(shù)。

2.部門主管簽字確認(rèn)費(fèi)用發(fā)生是否合理、真實(shí)。3.報(bào)銷人轉(zhuǎn)給公司出納進(jìn)行初步審核。4.由出納傳遞給主管會計(jì)進(jìn)行復(fù)核。

5.最后由公司主管簽字確認(rèn)，經(jīng)出納報(bào)銷支取現(xiàn)金。

二、物料（費(fèi)用）報(bào)銷：

1、報(bào)銷程序：倉庫填寫入（進(jìn)）庫單（憑計(jì)劃、發(fā)票送貨單等）借款經(jīng)辦人填寫相關(guān)報(bào)銷單、物料（費(fèi)用）單、粘貼單.程序參照借款流程

2、費(fèi)用報(bào)銷不需辦理入庫手續(xù)，差旅費(fèi)報(bào)銷需另填差旅費(fèi)報(bào)銷單，附后票據(jù)還需有粘貼單規(guī)范原始憑證。3.報(bào)批原則：（1）原始單據(jù)必須真實(shí)、清晰、完整，凡因涂改或撕裂行起原始單據(jù)模糊不清的，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕報(bào)銷；對虛報(bào)和假票按“報(bào)多少罰多少”原則處理，所報(bào)貨款金額清繳；對手續(xù)不全、不完整的要求更正、完善和補(bǔ)充。

（2）凡屬材料、固定資產(chǎn)的采購報(bào)銷，均事先由采購部提交采購計(jì)劃，按相關(guān)程序報(bào)批后，連同單據(jù)辦理入庫或檢驗(yàn)手續(xù)，方能報(bào)賬。

（3）有關(guān)報(bào)銷單據(jù)均由報(bào)銷經(jīng)辦人親自填寫，做到內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)真實(shí)，符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定。填寫報(bào)銷單各要素齊全，如：日期、金額、附件張數(shù)、費(fèi)用用物料歸屬部門和用途等，附件分類粘貼。

（4）當(dāng)月費(fèi)用當(dāng)月報(bào)銷，凡發(fā)票日期與報(bào)銷日期相隔30天以上者，不予報(bào)銷，特殊情況，須經(jīng)公司主管批準(zhǔn)。4.報(bào)批管理辦法： 報(bào)銷依據(jù)：

①原始稅務(wù)發(fā)票（盡可能開具增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣發(fā)票），原則上不受理收款收據(jù)； ②入（進(jìn)）庫單（一式四聯(lián)，按入庫規(guī)范驗(yàn)收簽收）；即采購、保管、質(zhì)檢、財(cái)務(wù)四方簽字；

③采購合同或合約、協(xié)議書；

④物料（費(fèi)用）報(bào)銷單（經(jīng)辦人親自填寫）； ⑤送貨單（供應(yīng)商提供）及其他有效憑據(jù)。

另：1.生產(chǎn)廢料（含廢品等）統(tǒng)一由采購部聯(lián)系出售，由保管辦理出庫手續(xù)，財(cái)務(wù)憑單收款，行政保安憑出門聯(lián)放行。

2.員工宿舍的物品、水電費(fèi)用核定，食堂物品及伙食費(fèi)等后勤費(fèi)用物料管理，統(tǒng)一劃歸統(tǒng)籌管理，財(cái)務(wù)部監(jiān)控執(zhí)行。

三、辦公費(fèi)用管理：

辦公費(fèi)用在管理費(fèi)用中列支，包括辦公文具、印刷品、日用消耗統(tǒng)一劃歸采購部按月統(tǒng)計(jì)各部，由采購部按月度計(jì)劃經(jīng)核批后統(tǒng)一采購，入庫核報(bào)，財(cái)務(wù)部監(jiān)控執(zhí)行。

辦公用設(shè)備、車輛、低值易耗品采購及廣告、保險(xiǎn)、修理等費(fèi)用，大額發(fā)生要做計(jì)劃，臨時發(fā)生要報(bào)公司主管批準(zhǔn)。

四、借款管理： 借款程序：

1.借款人填寫借款單

2.借款人所屬部門主管審簽 3.公司主管簽字審批 4.財(cái)務(wù)主管簽字

5.借款人到出納處支取現(xiàn)金 6.借款人領(lǐng)款簽字

7.出納將借款單轉(zhuǎn)會計(jì)編制憑證。

注意：1.大額借款以萬元為限，均需提前一天通知財(cái)務(wù)部，以便籌措現(xiàn)款，固定資產(chǎn)購置和生產(chǎn)用料，均需月份計(jì)劃采購，經(jīng)公司主管審批后，轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部安排資金。

2.所有借款必須于任務(wù)完成后的一周內(nèi)歸還或報(bào)賬，（含出差人員，節(jié)假日順延），對逾期不歸還的款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部則在借款人工資中扣除或責(zé)令歸還（或報(bào)賬）；因費(fèi)用報(bào)銷不及時或報(bào)銷單填寫不規(guī)范、不真實(shí)的，由此造成延誤或損失，均由報(bào)銷部門（借款人）負(fù)責(zé)。3.出納應(yīng)嚴(yán)格按財(cái)務(wù)制度規(guī)定辦理借款業(yè)務(wù)，嚴(yán)格控制額度，轉(zhuǎn)賬及現(xiàn)金支票均應(yīng)符合銀行結(jié)算制度規(guī)定。

4.審批權(quán)限（單位：人民幣元）（另行規(guī)定）

5.財(cái)務(wù)部每月底編報(bào)超期借款余額表，送交借款人的部門負(fù)責(zé)人，并通知工資管理人員追款、扣款和罰款，罰款額度待定。

6.員工離開公司的，由部門負(fù)責(zé)人追索欠款；如該欠款屬超期、財(cái)務(wù)部又已通知過借款審批人，則由部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

五、備用金核定：

1.對經(jīng)常有業(yè)務(wù)聯(lián)系的，含采購、差旅等費(fèi)用，由經(jīng)辦人申請，該部主管初審，公司主管審批，財(cái)務(wù)主管簽字確認(rèn)。對離辭退員工，需先到財(cái)務(wù)部辦時備用結(jié)算手續(xù)，方能辦理離辭職手續(xù)。

2.對業(yè)務(wù)活動暫未開展或長期占用備用金未予報(bào)銷的經(jīng)辦人，財(cái)務(wù)部通知責(zé)令限期扣款。

第三部分 物資采購管理

公司需購物品（料）一律由專職采購人員購買，其他人員均不得采購任何公司物品。當(dāng)非采購人員未經(jīng)委托或領(lǐng)導(dǎo)許可，擅自購買公司物品（料）的，財(cái)務(wù)部不得予以報(bào)銷。

采購人員必須嚴(yán)格遵守“貨比三家，選優(yōu)而用；物美價(jià)廉，調(diào)價(jià)確認(rèn)”原則。采購部門應(yīng)建立以下檔案及報(bào)表：

1.供應(yīng)商送貨單、購貨發(fā)票補(bǔ)開發(fā)票、請購單或采購計(jì)劃、采購合同（協(xié)議）歸檔、訂立、完善；

2.采購計(jì)劃價(jià)格制定及明細(xì)表呈報(bào)； 3.供應(yīng)商詳細(xì)檔案異動明細(xì)表

4.付款計(jì)劃月報(bào)、采購報(bào)價(jià)明細(xì)表呈報(bào)；

5.所有物料（物品、物資）實(shí)際價(jià)格、計(jì)劃價(jià)格編碼明細(xì)表建立健全等。采購部物資采購發(fā)票管理的暫行辦法

發(fā)票是一種重要的見證經(jīng)濟(jì)活動的憑證，特別是增值稅專用發(fā)票在開具、取得、抵扣等環(huán)節(jié)有嚴(yán)格的稅收政策條文監(jiān)管，增值稅專用發(fā)票的抵扣直接關(guān)系到公司稅收負(fù)擔(dān)的問題，在涉稅事項(xiàng)中一定要謹(jǐn)慎從事。因此，特根據(jù)我公司的具體情況作出如下規(guī)定：

一、采購物資的類型劃分：

1．生產(chǎn)型耗用：原材料、輔助材料、五金工具（刀具）、其他低值易耗品、燃料；

2．辦公型耗用：辦公文具、用品；

3．固定資產(chǎn)類：機(jī)器設(shè)備、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具； 4．飯?zhí)蔑嬍澄镔Y：飯?zhí)妹住⒂汀⒉恕⒄{(diào)味品等； 5．業(yè)務(wù)招待類：煙酒食品等。

二、按上述類別劃分后，需要開具發(fā)票的層次可以下述描述： 1． 生產(chǎn)型耗用：必須開增值稅票 2．辦公型耗用：增值稅票、普通票 3．固定資產(chǎn)類：普通票、裝修工程 4．食堂材料：普通票

三、財(cái)務(wù)入帳對發(fā)票的處理： 1.有票的納入規(guī)范的財(cái)務(wù)核算；

2.無票的放入福利費(fèi)用的開支或其他處.四、開具增值稅發(fā)票而暫時不能的，采購部將收據(jù)集中造冊登記保管好，以后集中處理；物品交倉庫，倉庫先作代管處理或暫估入帳，此部分也應(yīng)與采購部對應(yīng)集中造冊登記，待有正式發(fā)票時再做更正處理。

五、采購部采購的物品必須明確配合后續(xù)部門輸入電腦時的需要，填寫規(guī)范、內(nèi)容齊全、價(jià)格的口徑要跟倉庫一致。

六、發(fā)票：要求先收票后才按月結(jié)時間進(jìn)行結(jié)算。采購物資進(jìn)庫倉的同時，要求有發(fā)票的必須要有發(fā)票，無論是現(xiàn)金支付還是月結(jié)的，特別是月結(jié)的，先收發(fā)票非常有利于我司合理的、整體的有序安排稅款，并且結(jié)合其他大公司的做法莫不如此！

七、物資進(jìn)庫后，采購、倉庫、財(cái)務(wù)、質(zhì)檢必須三條線，保證單據(jù)傳遞（按進(jìn)庫的流程規(guī)定執(zhí)行）的順暢、及時到達(dá)各接收單據(jù)的位置，避免因不及時造成漏單、重復(fù)、出錯，以至三方數(shù)據(jù)不統(tǒng)一。

第四部分 合同管理

合同是具有合作關(guān)系的各方以文字形式明確各方責(zé)權(quán)關(guān)系的契約，具有法律的約束力。

建立公司的合同管理制度，擬定合同管理制度由人力資源部負(fù)責(zé)，本公司法律顧問參與起草擬定工作。

財(cái)務(wù)部為公司經(jīng)濟(jì)合同的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，公司法務(wù)人員對所有經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行審核管理；具體合同按不同的種類由歸口部門管理與執(zhí)行。所有法律文件含合同全部留存原件交一份給財(cái)務(wù)部作付款依據(jù)和監(jiān)控依據(jù)。

簽訂經(jīng)濟(jì)合同必須采用書面形式，格式必須符合規(guī)范。簽訂的合同包括：購銷合同、建筑裝飾工程承包合同、加工承攬合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同、貨物運(yùn)輸合同、采購合同、銷售合同等。

對公司發(fā)生合同糾紛，須盡快與法務(wù)專員聯(lián)系，并盡快報(bào)告公司主管后，由法務(wù)人員會同公司代表與對方協(xié)商、談判或提出仲裁、訴訟。

凡金額超過10萬元的工程發(fā)包、設(shè)備訂購等合同，必須連同工程竣工圖或設(shè)備說明書和維修說明書原件交一份財(cái)務(wù)部，支付尾款時必須收齊各相關(guān)存檔的憑證資料方可支付。

第五部分 固定資產(chǎn)管理 固定資產(chǎn)的界定：

使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。

不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營的主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用年限在2年以上的，視同為固定資產(chǎn)。

管理方案：

1.固定資產(chǎn)所屬部門統(tǒng)一分類編號，報(bào)財(cái)務(wù)部備案后使用。

2.固定資產(chǎn)實(shí)行三級管理：財(cái)務(wù)部、工程部、使用部門。帳務(wù)管理主要由企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，實(shí)物管理由工程部固定資產(chǎn)管理員及實(shí)際使用資產(chǎn)的部門負(fù)責(zé)（部門負(fù)責(zé)人有義務(wù)管理好部門使用的資產(chǎn)），應(yīng)建立固定資產(chǎn)賬卡及明細(xì)賬，同時建立健全固定資產(chǎn)移交和增減變動(包括廢棄更新)的處理和登記手續(xù)，企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移由企業(yè)自行調(diào)整入賬，成員企業(yè)之間轉(zhuǎn)移及增減須報(bào)財(cái)務(wù)部辦理轉(zhuǎn)移和增減手續(xù)。

3.公司財(cái)務(wù)部均須指定專人對固定資產(chǎn)進(jìn)行專門的管理，登記固定資產(chǎn)卡片，對資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、增減及時掌握，變更相應(yīng)的登記資料。

4.各成員企業(yè)要按照誰使用誰管理的原則，落實(shí)使用管理部門，該使用部門經(jīng)理即為該項(xiàng)固定資產(chǎn)的管理負(fù)責(zé)人，然后部門經(jīng)理需落實(shí)實(shí)物管理責(zé)任人。

5.在固定資產(chǎn)交接、驗(yàn)收、清查盤點(diǎn)時，企業(yè)財(cái)務(wù)部和使用部門經(jīng)理以及責(zé)任人均需簽名確認(rèn)，呈報(bào)公司主管備案。

6.企業(yè)財(cái)務(wù)部每年定期組織盤點(diǎn)一次，財(cái)務(wù)部即時抽查。如有盈虧問題，必須認(rèn)真查明原因，報(bào)總裁及時處理。對于盤虧的固定資產(chǎn)必須追查清楚，如屬失竊的，除追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)或法律責(zé)任外，還要追究使用部門負(fù)責(zé)人和實(shí)物管理責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。對于損毀的固定資產(chǎn)，使用部門負(fù)責(zé)人和實(shí)物管理責(zé)任人寫出書面解釋，同時查明原因，如因人為責(zé)任或失職行為造成損毀的，要追賠經(jīng)濟(jì)損失，如有意破壞的，則通過法律途徑追究法律責(zé)任。固定資產(chǎn)的增減

1.固定資產(chǎn)屬于人為殘損的報(bào)廢，由企業(yè)使用部門主管和財(cái)務(wù)主管）提出當(dāng)事人應(yīng)該賠償?shù)慕痤~。屬于自然殘損的按程序分別由總裁和公司主管審批，企業(yè)財(cái)務(wù)部按資產(chǎn)隸屬關(guān)系調(diào)整賬面記錄。

2.凡資產(chǎn)的大修及添置、更換，必須履行相應(yīng)的審批程序及手續(xù)，報(bào)經(jīng)主管批準(zhǔn)后辦理，合同報(bào)財(cái)務(wù)備案。

3.凡固定資產(chǎn)變賣或向外轉(zhuǎn)移，調(diào)出調(diào)入(含內(nèi)部調(diào)動)，須經(jīng)公司主管批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部核準(zhǔn)，報(bào)批執(zhí)行。

第六部分 存貨核算規(guī)定

1.公司一切銷售業(yè)務(wù)統(tǒng)一按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則處理。存貨核算實(shí)行永續(xù)盤存制，每半年進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)一次，定期核實(shí)賬物相符情況。正常盤盈盤虧及時處理，發(fā)生重大差錯要跟蹤追查。

2.由倉管員于次月1日前填報(bào)《收發(fā)結(jié)存月報(bào)表》。對所有入庫、出庫數(shù)額、名稱及規(guī)格。分門別類進(jìn)行逐筆登記入賬，記賬依據(jù)為合法有效的入庫單、出庫單，倉管員負(fù)責(zé)保管好入庫單、出庫單，月底連日報(bào)表一同上報(bào)財(cái)務(wù)部。月報(bào)表應(yīng)與出入庫發(fā)生額一致，并同時做好入庫單、出庫單、賬表等原始資料的歸檔工作。

3.財(cái)務(wù)部會計(jì)每月下庫稽核，所管實(shí)物必須做到賬賬、賬表、賬實(shí)三相符。4.定期結(jié)賬、對賬、稽核。對會計(jì)核算所有原始憑證均應(yīng)進(jìn)行審核。對入庫單，平時采購員報(bào)賬含發(fā)票及入庫單等，一同報(bào)財(cái)務(wù)部，對領(lǐng)料單，會計(jì)員應(yīng)對其審核無誤后，按月進(jìn)行原材料或材料、低值品歸集、分配與核算。第七部分 低值易耗品管理

低值易耗品是指單位價(jià)值50元以上，2000元以下，使用年限為一年以上或不具備固定資產(chǎn)界定條件的各種設(shè)備、用品、物品； 低值易耗品的領(lǐng)用

1.月前，各使用部門必須上報(bào)其領(lǐng)用計(jì)劃經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后送公司主管批準(zhǔn)后執(zhí)行。領(lǐng)用時由使用人填寫“領(lǐng)用申請單”，倉庫憑其單開具領(lǐng)料單(一式三聯(lián))。第一聯(lián)倉庫留存，第二聯(lián)系實(shí)際倉庫月底匯總上交財(cái)務(wù)部，第三聯(lián)領(lǐng)料部門備查留存。

2.除一次性用品外，必須實(shí)行“以舊換新”，否則一律不得領(lǐng)發(fā)新品。專業(yè)性較強(qiáng)的用品需經(jīng)非使用者的專業(yè)人員鑒定確屬自然損壞不能使用的才能換新。3.超計(jì)劃領(lǐng)用的，應(yīng)由使用部門寫出書面原因，送財(cái)務(wù)部審核后呈公司主管批準(zhǔn)，方可領(lǐng)取。

4.對報(bào)廢低值品的，倉庫設(shè)相應(yīng)賬簿進(jìn)行數(shù)量反映，隨時記錄形成報(bào)廢原因，詳細(xì)列出清單。對管理不善和人為浪費(fèi)及損毀造成報(bào)損的，應(yīng)追究使用人和部門直接負(fù)責(zé)人責(zé)任。

第八部分 個人使用公司物品、印刷品的管理

一、個人使用公司用品

1.凡公司員工個人領(lǐng)用的物品除在出庫領(lǐng)用單上具備齊全手續(xù)外，還必須在“員工領(lǐng)用登記卡”上登記，卡名一式兩份，一份個人保存，一份財(cái)務(wù)倉庫保存。工作離退，個人卡片必須辦理清退手續(xù)，財(cái)務(wù)部方能給予結(jié)算工資。

2.財(cái)務(wù)部應(yīng)認(rèn)真稽核各部門領(lǐng)料，隨時掌握各項(xiàng)目、各部門低值易耗用情況。對超金額的非正常耗用應(yīng)即時查明原因，追究有關(guān)人員責(zé)任的應(yīng)如實(shí)上報(bào)情況，以便完善成本核算，加強(qiáng)成本監(jiān)控。

二、印刷品

1.凡涉及公司企業(yè)形象的印刷品，一律由廣告設(shè)計(jì)人員設(shè)計(jì)，公司主管批準(zhǔn)，影響面廣且使用時間較長的尚需報(bào)控股策劃推廣專業(yè)人員審核后送總裁批準(zhǔn)，方能付印。

2.所有印刷品在付印前，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部審核同意，再按程序和權(quán)限報(bào)批，經(jīng)批準(zhǔn)后統(tǒng)一交由采購供應(yīng)部承印。

第九部分 出納、會計(jì)崗位描述

出納崗位職責(zé) 崗位名稱：出納

本職工作：日常收付、銀行結(jié)算、資金調(diào)撥、有價(jià)證券的管理 直接職責(zé)：

（１）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度；（２）處理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，貨款要及時存繳銀行，不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金和“白單抵庫”“ 不準(zhǔn)簽發(fā)”“空頭支票”；

（３）一切結(jié)算業(yè)務(wù)（包括銀行存款、現(xiàn)金）都必需按照財(cái)務(wù)規(guī)定以及開支范圍、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)辦理，做到日清月結(jié)、帳目清楚，并逐日逐筆地登記現(xiàn)金銀行存款計(jì)算機(jī)日記帳；

（４）管理好蓋有公司財(cái)務(wù)章的所有憑據(jù)及有價(jià)證券；

（５）協(xié)助有關(guān)部門積極追收貨款及欠款，加快資金回籠和周轉(zhuǎn)使用；（６）堅(jiān)持結(jié)算原則，必需做好下列三條：1.錢貨兩訖;2維護(hù)購銷雙方正當(dāng)權(quán)益;3銀行不予墊款；

（7）建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付過程；

（９）嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字后，方可生效。

主管會計(jì)崗位描述 主要職責(zé)

（１）具體執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)制度，帶領(lǐng)財(cái)務(wù)部人員完成公司的日常工作；

（２）按照經(jīng)濟(jì)核算原則,定期檢查,分析公司財(cái)務(wù)、成本、費(fèi)用和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用的效果，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、及時向公司提出合理化建議；

（３）詳細(xì)審核財(cái)務(wù)會計(jì)每張憑證、有關(guān)的內(nèi)容、數(shù)字、金額、期限、應(yīng)收應(yīng)付、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤,簽名確認(rèn)無誤才安排會計(jì)過帳；

（４）負(fù)責(zé)各項(xiàng)目的帳總體策劃設(shè)帳、安排處理報(bào)表,另在規(guī)定的時間內(nèi)上交國家有關(guān)部門要求上報(bào)的資料：(包括報(bào)稅、納稅資料、統(tǒng)計(jì)資料等)；

（５）查閱了解公司財(cái)務(wù)的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，糾正財(cái)務(wù)中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為；

一、成本核算：

1.成本核算資料的收集（材料、人工、工時、費(fèi)用）2.各部門相關(guān)報(bào)表的收集與審核 3.固定資產(chǎn)管理與相關(guān)憑證的填制 4.費(fèi)用項(xiàng)目控制與相關(guān)憑證的填制

5.每月成本核算、相關(guān)憑證的填制及成本資料的裝訂 6.編制會計(jì)報(bào)表

7.跟蹤成本核算相關(guān)環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)處理 8.完成其他日常相關(guān)會計(jì)工作

AD：本文由《戰(zhàn)略預(yù)算-管理界的工業(yè)革命》作者張熙庭收集。《戰(zhàn)略預(yù)算-管理界的工業(yè)革命》是財(cái)務(wù)人員必看的一部好書。是中國第一部走直線、全過程案例、系統(tǒng)化管理的著作！是中國第一部敢于對財(cái)務(wù)人員承諾全過程實(shí)戰(zhàn)，否則無效退書的著作！

二、材料注帳：

9.材料進(jìn)庫復(fù)核及發(fā)票的簽收。10.材料收入記賬。

11.月結(jié)供應(yīng)商對賬及結(jié)算。

12.確保庫存信息的準(zhǔn)確、及時；

13.采購部下來的供應(yīng)商付款計(jì)劃及時整理報(bào)送上級審批

三、收入確認(rèn)：

14.收取送貨單，登記入帳； 15.憑發(fā)貨單入銷售帳，16.審核收款單據(jù)，監(jiān)督收款情況。17.追收貨款；

四、辦稅事宜：

18.負(fù)責(zé)購買、填開、核銷發(fā)票，匯總開票資料進(jìn)行抄稅。19.錄入當(dāng)月開票對應(yīng)出倉單的產(chǎn)品明細(xì)，交成本會計(jì)核算。20.負(fù)責(zé)抵扣聯(lián)認(rèn)證數(shù)據(jù)錄入，月底進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)發(fā)票后臺認(rèn)證。21.填制相關(guān)科目的會計(jì)憑證。

22.計(jì)算各類稅金，填列稅務(wù)報(bào)表進(jìn)行納稅申報(bào)。23.及時向主管傳達(dá)稅務(wù)信息及資料。

五、費(fèi)用審核：

24.各種的費(fèi)用報(bào)銷復(fù)核 25.借款是否合理

26.加強(qiáng)公司各項(xiàng)支出的內(nèi)部控制 第十部分 貨幣資金的管理

嚴(yán)格控制庫存現(xiàn)金，超過限額部分當(dāng)天存入銀行，特殊需要超出限額的必須經(jīng)財(cái)務(wù)主管（經(jīng)理）批準(zhǔn)，并采取特別措施確保現(xiàn)款安全，做到萬無一失。1.必須加強(qiáng)對營業(yè)現(xiàn)金收入的管理.2.個人因公借款管理

嚴(yán)格控制借款，因業(yè)務(wù)需要長期借用備用金的，應(yīng)嚴(yán)格控制范圍和限額，一人借用累計(jì)金額在3000元以內(nèi)的，企業(yè)由總經(jīng)理批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)部控制，原則上舊賬不報(bào)，新賬不借，借款限額不得超出本人一個月的工資總額。報(bào)銷時應(yīng)先抵銷舊的借款，后取現(xiàn)。

借款流程：先由借款人填制統(tǒng)一使用專用借款借據(jù)，由部門主管確認(rèn)發(fā)生是否合理。后由財(cái)務(wù)部出納員支付借款，會計(jì)同時根據(jù)借款借據(jù)填制收款憑證，詳細(xì)列明還款時間、金額和經(jīng)收人等事項(xiàng)。3合理控制現(xiàn)金支付的范圍和限額 現(xiàn)金支付的范圍：

A支付給職工的工資、獎金、津貼、福利費(fèi)等款項(xiàng)；

B支付給城鄉(xiāng)居民個人勞動報(bào)酬費(fèi)，（如搬運(yùn)費(fèi)、其他服務(wù)費(fèi)）； C支付出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；

D 1000元以下的零星支出，以及必須用現(xiàn)金支付的其他支出。

① 現(xiàn)金支付的限額及審批權(quán)限：支付業(yè)務(wù)款項(xiàng)給公司外的單位或個人金額超過1000元的，原則上需采用轉(zhuǎn)賬方式或現(xiàn)金支票付款，不予現(xiàn)金支付。特殊情況如有限額規(guī)定的，按各級審批權(quán)限規(guī)定執(zhí)行。② 現(xiàn)金付款的手續(xù)和規(guī)定

在收付現(xiàn)金時必須認(rèn)真詳細(xì)審查現(xiàn)金收付憑證是否符合規(guī)定，包括：開支標(biāo)準(zhǔn)，主管人員審核、財(cái)務(wù)部復(fù)核、經(jīng)辦人簽章，憑證是否齊全、合法，付款批準(zhǔn)人的權(quán)限是否生效等。

③所收付的現(xiàn)金必須認(rèn)真清點(diǎn)，既要點(diǎn)大數(shù)也要點(diǎn)小數(shù)。

④支付現(xiàn)金前，必須復(fù)核用款批準(zhǔn)手續(xù)，報(bào)銷單據(jù)和報(bào)批手續(xù)，具備合符規(guī)定的手續(xù)和憑證后才予以付款。凡收付現(xiàn)金，必須一律開具憑證，并在發(fā)票，收付款單據(jù)或原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”，“現(xiàn)金付訖” 字樣的戳記。出納人員還必須及時根據(jù)憑證記賬，盡快使用電腦記載現(xiàn)金日記賬。

⑤支付現(xiàn)金時原則上由收款人當(dāng)面簽收，否則需有收款人的有效委托書方能代收代轉(zhuǎn)。為避免嫌疑，原則上本公司經(jīng)辦人不得接受委托。⑥出納人員必須每天核對現(xiàn)金數(shù)額，檢查庫存現(xiàn)金情況，要保證現(xiàn)金的賬存與實(shí)際庫存相符，嚴(yán)禁以白條抵充庫存，嚴(yán)禁挪用庫存現(xiàn)金。會計(jì)人員應(yīng)定期檢查出納的庫存現(xiàn)金是否與賬存相符。發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金的長余或短缺，應(yīng)立即作出記錄，及時查明原因并向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。⑥存取現(xiàn)金時，要注意安全.銀行存款的管理

1、凡公司開設(shè)的銀行賬戶，嚴(yán)禁以私人名義開設(shè)，切防出現(xiàn)漏洞。①凡公司開設(shè)的銀行基本結(jié)算支票賬戶，報(bào)財(cái)務(wù)部備案。

②公司確因業(yè)務(wù)需要，須以私人名義開設(shè)的銀行賬戶，須公司申請，并應(yīng)切實(shí)做到賬款分人管理，達(dá)到相互監(jiān)控的目的。

2、送存銀行的款項(xiàng)，“銀行收款通知”據(jù)以登記入賬。

3、到銀行提取款項(xiàng)或轉(zhuǎn)出款項(xiàng)時，應(yīng)開出“現(xiàn)金支票”或其他結(jié)算憑證，并及時根據(jù)支票存根，結(jié)算憑證付款聯(lián)登記入賬。

4、出納人員不得簽發(fā)空白支票。為方便外出采購等工作，準(zhǔn)許領(lǐng)用半空白結(jié)算支票，但必須填寫日期，受票單位全稱、用途，只空出金額欄，并注明最高限額。同時。一個人領(lǐng)用的支票不得超過兩張。凡領(lǐng)用半空白支票者必須在辦完事后回到公司的第二天即報(bào)賬。所有期票統(tǒng)一由出納員收簽保管，并與資金經(jīng)理做好日報(bào)工作。

5、出納人員應(yīng)定期與銀行核對存款，每月至少核對一次，在接到銀行對賬單后，應(yīng)逐筆核對借貸發(fā)生額和余額。發(fā)現(xiàn)記賬錯誤，要立更正。屬于銀行的差錯，要及時通知銀行更正。發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬款，應(yīng)編制“銀行存款余款調(diào)節(jié)表”。對未達(dá)賬款應(yīng)加強(qiáng)管理，備查登記，如發(fā)現(xiàn)有上月未達(dá)賬款本月未有記錄，財(cái)務(wù)主管應(yīng)認(rèn)真查明原因及時處理。

7、凡企業(yè)行為所發(fā)生的一切收支均由財(cái)務(wù)統(tǒng)一收付，任何部門和個人均不得擅自收付（包括員工各種按金、處罰款等）。

5、外匯收入管理。一切外匯收入歸公司所有，任何人不得私自換取。當(dāng)付款人經(jīng)外幣結(jié)算時，兌換經(jīng)資金經(jīng)理核準(zhǔn)。

6、各種有價(jià)證券、支票、印鑒管理：有價(jià)證券由現(xiàn)納員專人保管，由會計(jì)核對并做好備查簿。支票管理由出納員每日登記支票收支備查簿，其支票存根聯(lián)或廢作支票均應(yīng)保存，不得廢棄撕毀；印鑒保管由經(jīng)理和出納員分項(xiàng)管理，堅(jiān)持“印鑒分開、賬款分管”原則。填寫支票要規(guī)范、整潔、清晰，記錄錯誤應(yīng)按規(guī)定的會計(jì)更正方法進(jìn)行更正。

第三篇：合作社管理辦法

天山綠旺合作社運(yùn)行管理辦法

三連對已拆除的占地面積300畝危舊住房區(qū)進(jìn)行研究討論，功能轉(zhuǎn)換，建設(shè)成為適宜新疆區(qū)域生長，以林果樹為主的天山綠旺合作社。為了加強(qiáng)我連天山濾網(wǎng)合作社的管理，促進(jìn)合作社的健康發(fā)展，特制定了《天山綠旺合作社運(yùn)行管理辦法》如下：

一、組織機(jī)構(gòu)：社

長：王建軍

劉世雄

副 社 長：楊光友

職工代表兩名 社

員：30名職工（每名職工種植6畝）

二、建章立制。結(jié)合實(shí)際制定好本合作社章程，貫徹執(zhí)行好章程的各項(xiàng)約定；建立健全合作社內(nèi)部各項(xiàng)制度，重點(diǎn)是財(cái)務(wù)制度、民主議事制度以及生產(chǎn)經(jīng)營和技術(shù)規(guī)范等制度，使合作社的各項(xiàng)工作有章可循。

三、完善辦公設(shè)施。為合作社騰出一間專門的辦公室，配備必要的辦公設(shè)施和辦公用品，各種制度上墻，檔案資料齊全。

四、合作社采取五統(tǒng)一的管理辦法。

一是統(tǒng)一種植。合作社統(tǒng)一育種種植，品種統(tǒng)一增強(qiáng)闖市場能力。二是統(tǒng)一服務(wù)。合作社社員所需化肥、種子、農(nóng)藥、微耕機(jī)等物資統(tǒng)一購置，達(dá)到質(zhì)優(yōu)價(jià)廉，切實(shí)減少投資成本，創(chuàng)造直接效益。

三是統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。堅(jiān)持“科技興社、項(xiàng)目帶動、服務(wù)三農(nóng)”的辦社宗旨，加強(qiáng)基地生產(chǎn)的全過程管理，嚴(yán)格控制化肥、農(nóng)藥的使用，提高品質(zhì)。

四是統(tǒng)一收購。將合作社社員生產(chǎn)出的產(chǎn)品進(jìn)行統(tǒng)一收購，解決職工銷售難的后顧之憂，保障種植戶的利益。

五是統(tǒng)一銷售。與市場建立良好的業(yè)務(wù)關(guān)系，對生產(chǎn)出來的苗木、水果進(jìn)行銷售。

五、苗圃基地苗木前兩年由合作社墊付成本，第八年以后按出售苗效益提取管理費(fèi)、土地使用費(fèi)，收取效益的2%。

六、合作社單獨(dú)建賬，獨(dú)立核算，按照相關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)范記賬，準(zhǔn)確核算。由合作社成員擔(dān)任會計(jì)、出納等業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)。要依法建立完善的成員賬戶，成員出資、公積金份額、與合作社交易情況、盈余返還情況的資料記錄準(zhǔn)確無誤。

七、加強(qiáng)民主管理。合作社重大事項(xiàng)決策等要召開社員大會，并做好完整會議記錄，認(rèn)真執(zhí)行民主決策制度，堅(jiān)持按“一人一票”制進(jìn)行表決。

八、加強(qiáng)社員的教育，人人自覺遵紀(jì)守法。合作社所有成員在生產(chǎn)經(jīng)營中必須要自覺遵守國家的各項(xiàng)法律、法規(guī)，認(rèn)真貫徹團(tuán)場的各項(xiàng)方針政策，堅(jiān)持正氣，樹立社會責(zé)任感，積極維護(hù)社會和諧穩(wěn)定。

2014年7月25日

紅星四場三連天山綠旺合作社

第四篇：合作社管理辦法

社員(代表)大會制度

一、社員（代表）大會由全體成員（代表）組成，是本社的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，行使下列職權(quán)：

1、審議、修改本社章程和各項(xiàng)規(guī)章制度；

2、選舉和罷免理事長、理事、監(jiān)事會成員；

3、決定社員出資標(biāo)準(zhǔn)及增加或者減少出資；

4、審議本社的發(fā)展規(guī)劃和業(yè)務(wù)經(jīng)營計(jì)劃；

5、審議批準(zhǔn)財(cái)務(wù)預(yù)算和決算方案；

6、審議批準(zhǔn)盈余分配方案和虧損處理方案；

7、審議批準(zhǔn)理事會、執(zhí)行監(jiān)事（或者監(jiān)事會）提交的業(yè)務(wù)報(bào)告；

8、決定重大財(cái)產(chǎn)處置、對外投資、對外擔(dān)保和生產(chǎn)經(jīng)營活動中的其他重大事項(xiàng)；

9、對合并、分立、解散、清算和對外聯(lián)合等作出決議；

10、決定聘用經(jīng)營管理人員和專業(yè)技術(shù)人員的數(shù)量、資格和任期；

11、聽取理事長或者理事會關(guān)于成員變動情況的報(bào)告；

12、決定其他重大事項(xiàng)。

二、召開成員大會，出席人數(shù)應(yīng)當(dāng)達(dá)到社員(代表)總數(shù)三分之二以上。社員（代表）大會選舉或者作出決議，應(yīng)當(dāng)由本社成員表決權(quán)總數(shù)過半數(shù)通過；作出修改章程或者合并、分立、解散的決議應(yīng)當(dāng)由本社成員表決權(quán)總數(shù)的三分之二以上通過。章程對表決權(quán)數(shù)有較高規(guī)定的，從其規(guī)定。

三、社員（代表）大會選舉和表決，實(shí)行一人一票制，成員各享有一票的基本表決權(quán)。出資額或者與本社交易量（額）較大的社員按照章程規(guī)定，可以享有附加表決權(quán)。本社的附加表決權(quán)總票數(shù)，不得超過本社社員基本表決權(quán)總票數(shù)的百分之二十。享有附加表決權(quán)的社員及其享有的附加表決權(quán)數(shù)，應(yīng)當(dāng)在每次成員大會召開時告知出席會議的社員。

四、社員（代表）大會的召集由章程規(guī)定，每年至少召開一次例會。有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)在二十日內(nèi)召開臨時成員（代表）大會：百分之三十以上的成員提議；執(zhí)行監(jiān)事或者監(jiān)事會提議；章程規(guī)定的其他情形。

五、社員（代表）大會應(yīng)當(dāng)將所議事項(xiàng)的決定作成會議記錄，由出席會議的社員在會議記錄上簽名。

六、本社社員超過一百五十人時，可以按照章程規(guī)定設(shè)立社員代表大會。社員代表大會按照章程規(guī)定可以行使成員大會的部分（或者全部職權(quán)）。

理事會工作制度

一、理事會是合作社的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，對社員(代表)大會負(fù)責(zé)。

二、理事會由3名理事組成，設(shè)理事長1名，副理事長2名，理事會成員由社員（代表）大會從本社社員中選舉產(chǎn)生，任期3年，可連選連任。

三、理事會職責(zé)

1、組織召開社員（代表）大會并報(bào)告工作，執(zhí)行社員（代表）大會決議；

2、制訂本社發(fā)展規(guī)劃、業(yè)務(wù)經(jīng)營計(jì)劃、內(nèi)部管理規(guī)章制度等，提交社員（代表）大會審議；

3、制定財(cái)務(wù)預(yù)決算、盈余分配和虧損彌補(bǔ)等方案，提交社員（代表）大會審議；

4、組織開展社員培訓(xùn)和各種協(xié)作活動；

5、管理本社的資產(chǎn)和財(cái)務(wù)，保障本社的財(cái)產(chǎn)安全；

6、接受、答復(fù)、處理執(zhí)行監(jiān)事或者監(jiān)事會提出的有關(guān)質(zhì)詢和建議；

7、決定社員入社、退社、繼承、除名、獎勵、處分等事項(xiàng)；

8、決定聘任或者解聘本社經(jīng)理、財(cái)務(wù)會計(jì)人員和其他專業(yè)技術(shù)人員；

9、履行社員（代表）大會授予的其他職權(quán)。

四、理事會表決制度

理事會會議的表決，實(shí)行一人一票。重大事項(xiàng)集體討論，并經(jīng)三分之二以上理事同意方可形成決定。理事會所議事項(xiàng)要形成會議記錄，出席會議的理事應(yīng)當(dāng)在會議記錄上簽名。理事個人對某項(xiàng)決議有不同意見時，其意見應(yīng)記入會議記錄并簽名。執(zhí)行監(jiān)事（或者監(jiān)事長）和經(jīng)理列席理事會會議，理事會會議可以邀請3至5名社員代表列席，列席者無表決權(quán)。

五、理事會接到監(jiān)事會質(zhì)詢或建議的書面通知后，必須在7個工作日內(nèi)做出答復(fù)。

六、本社理事長為合作社法定代表人，其主要職責(zé)：

1、召集并主持理事會會議，按章程主持社員（代表）大會；

2、簽署本社社員出資證明；

3、簽署聘任或者解聘本社經(jīng)理、財(cái)務(wù)會計(jì)人員和其他專業(yè)技術(shù)人員聘書；

4、組織實(shí)施社員（代表）大會和理事會決議，檢查決議實(shí)施情況；

5、代表本社簽訂合同等；

6、履行社員（代表）大會授予的其他職權(quán)。監(jiān)事會工作制度

一、監(jiān)事會（執(zhí)行監(jiān)事）是合作社的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，代表全體社員監(jiān)督合作社的財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)執(zhí)行情況。

二、監(jiān)事會由3人組成（或設(shè)1名執(zhí)行監(jiān)事），設(shè)監(jiān)事長1人。監(jiān)事會成員（執(zhí)行監(jiān)事）由社員（代表）大會在本社社員中選舉產(chǎn)生，每屆任期3年，可連選連任。合作社理事長、理事、經(jīng)理和財(cái)務(wù)人員不得兼任監(jiān)事。

三、監(jiān)事會（執(zhí)行監(jiān)事）職責(zé)。

1、監(jiān)督理事會對社員（代表）大會決議和本社章程的執(zhí)行情況；

2、監(jiān)督檢查本社的生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)情況，負(fù)責(zé)本社財(cái)務(wù)審核監(jiān)察工作；

3、監(jiān)督理事長或者理事會成員和經(jīng)理履行職責(zé)情況；

4、向社員（代表）大會提出監(jiān)察報(bào)告；

5、向理事長或者理事會提出工作質(zhì)詢和改進(jìn)工作的建議；

6、提議召開臨時社員（代表）大會；

7、代表本社負(fù)責(zé)記錄理事與本社發(fā)生業(yè)務(wù)交易時的業(yè)務(wù)交易量(額)情況；

8、履行社員（代表）大會授予的其他職責(zé)

四、監(jiān)事會會議由監(jiān)事長召集，監(jiān)事長因故不能召集會議時，可以委托其他監(jiān)事召集。

五、監(jiān)事會會議的表決實(shí)行一人一票。監(jiān)事會會議須有三分之二以上的監(jiān)事出席方能召開。重大事項(xiàng)的決議須經(jīng)三分之二以上監(jiān)事同意方能生效。

六、監(jiān)事會所議事項(xiàng)要形成會議記錄，出席會議的監(jiān)事應(yīng)當(dāng)在會議記錄上簽名。監(jiān)事個人對某項(xiàng)決議有不同意見時，其意見也要記入會議記錄并簽名。

議事規(guī)則制度

一、本社按照“成員（代表）大會決策、理事會執(zhí)行、監(jiān)事會監(jiān)督、成員團(tuán)結(jié)合作”的民主管理機(jī)制運(yùn)行。

二、成員（代表）大會按照章程規(guī)定召集和主持召開，其選舉、決議、表決必須在充分醞釀討論的基礎(chǔ)上，根據(jù)其內(nèi)容，按照充分發(fā)揚(yáng)民主的原則，采取舉手通過、舉手表決、票選票決方式民主進(jìn)行。

三、理事會實(shí)行集體領(lǐng)導(dǎo)，分工負(fù)責(zé)，民主集中制；理事會由理事長主持在其職權(quán)范圍內(nèi)研究決定事務(wù)，制訂提請成員（代表）審議事項(xiàng)的方案；決定事務(wù)需表決的一律采取票決方式進(jìn)行。

四、監(jiān)事會由監(jiān)事長主持（執(zhí)行監(jiān)事負(fù)責(zé)本社的監(jiān)督），按照章程規(guī)定的職責(zé)，研究制訂對理事會及其成員、經(jīng)營管理人員、合作社成員進(jìn)行監(jiān)督檢查的辦法和方案，提出質(zhì)詢建議內(nèi)容、方式和答復(fù)要求。監(jiān)事會（執(zhí)行監(jiān)事）書面提出質(zhì)疑問題的同時，有權(quán)書面通知停止所質(zhì)疑對象的此類行為，當(dāng)答復(fù)通過后方才解除；質(zhì)疑對象答復(fù)解釋說明不清，或者拒不整改的，根據(jù)質(zhì)疑問題的大小和質(zhì)疑對象的不同，通過提請理事會或者成員（代表）大會表決解決。

五、根據(jù)全社社員居住分布狀況和生產(chǎn)狀況，實(shí)行每個理事、監(jiān)事、社員代表分工聯(lián)系社員制度，進(jìn)行社情員意上傳下達(dá)，開展生產(chǎn)經(jīng)營指導(dǎo)服務(wù)，確保信息暢通，運(yùn)作有序。

社員管理聯(lián)系制度

一、入社管理

1、入社條件和程序。凡是從事與本社業(yè)務(wù)直接有關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營活動的公民，以及企業(yè)、事業(yè)單位或者社會團(tuán)體，符合理事會規(guī)定的入社條件，志愿加入本社，承認(rèn)并遵守本社章程和管理制度，即可書面向本社提出申請，填寫《入社申請書》，經(jīng)本社理事會討論通過后，在社員花名冊上登記，頒發(fā)社員證，即成為本社社員。

2、社員比例規(guī)定。本社社員中，農(nóng)民必須占成員總數(shù)的百分之八十。成員總數(shù)二十人以下的，可以有一個團(tuán)體成員；成員總數(shù)超過二十人的，團(tuán)體成員不得超過成員總數(shù)的百分之五。

二、社員義務(wù)

1、遵守本社章程和各項(xiàng)規(guī)章制度，執(zhí)行社員（代表）大會和理事會的決議；

2、按照章程規(guī)定向本社出資；

3、積極參加本社各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動，接受本社提供的技術(shù)指導(dǎo)，按照本社規(guī)定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和生產(chǎn)技術(shù)規(guī)程從事生產(chǎn)，履行與本社簽訂的業(yè)務(wù)合同，發(fā)揚(yáng)互助協(xié)作精神，謀求共同發(fā)展；

4、維護(hù)本社利益，愛護(hù)生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)施，保護(hù)本社社員共有財(cái)產(chǎn)；

5、不從事?lián)p害本社社員共同利益的活動；

6、不得以其對本社或者本社其他社員所擁有的債權(quán)，抵消已認(rèn)購或已認(rèn)購但尚未繳清的出資額；不得以已繳納的出資額，抵消其對本社或者本社其他社員的債務(wù)；

7、承擔(dān)本社的虧損；

8、社員共同議決的其他義務(wù)。

三、社員退社、死亡、除名管理

1、社員要求退社的，須在會計(jì)終了的三個月（團(tuán)體社員退社的，須在會計(jì)終了的六個月前）前向理事會提出書面聲明，填寫《社退社申請書》，方可辦理退社手續(xù)。退社社員的社員資格于該會計(jì)結(jié)束時終止，在本會計(jì)決算后一個月內(nèi)，辦理退社財(cái)務(wù)結(jié)算。如本社經(jīng)營盈余，按照本社規(guī)定退還記載在該社員賬戶內(nèi)的出資額和公積金份額，并返還其相應(yīng)的盈余所得；如經(jīng)營虧損，扣除其應(yīng)分?jǐn)偟奶潛p金額。社員在其資格終止前與本社已訂立的業(yè)務(wù)合同應(yīng)當(dāng)繼續(xù)履行。

2、成員有下列情形之一的，經(jīng)理事會討論通過予以除名：

（1）不履行成員義務(wù)，經(jīng)教育無效的；

（2）給本社名譽(yù)或者利益帶來嚴(yán)重?fù)p害的；

（3）成員共同議決的其他情形。本社對被除名成員，退還記載在該成員賬戶內(nèi)的出資額和公積金份額，結(jié)清其應(yīng)承擔(dān)的債務(wù)，返還其相應(yīng)的盈余所得。因第（2）項(xiàng)被除名的，須對本社給予相應(yīng)賠償。

3、社員死亡的，其法定繼承人符合法律及本章程規(guī)定的條件的，在一個月內(nèi)提出入社申請，填寫《入社申請書》，經(jīng)理事會討論通過后辦理入社手續(xù)，并承繼被繼承人與本社的債權(quán)債務(wù)。否則，按照退社處理。

4、合作社要對退社、死亡、除名成員的《社員證》及時收回，按規(guī)定注銷社員資格。

四、社員聯(lián)系制度

根據(jù)全社社員居住分布狀況和生產(chǎn)經(jīng)營狀況，實(shí)行每個理事、監(jiān)事（或者社員代表）分工聯(lián)系社員制度，進(jìn)行社情員意上傳下達(dá)，開展生產(chǎn)經(jīng)營指導(dǎo)服務(wù)，確保信息暢通，運(yùn)作有序。

資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理制度

一、管理機(jī)構(gòu)

理事會負(fù)責(zé)本社資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理的全面工作。監(jiān)事會負(fù)責(zé)本社的財(cái)務(wù)資產(chǎn)監(jiān)督和內(nèi)部審計(jì)工作。會計(jì)負(fù)責(zé)建立總賬和明細(xì)分類賬，作好財(cái)務(wù)收支、成本費(fèi)用核算、會計(jì)報(bào)表編制和會計(jì)檔案管理工作。出納負(fù)責(zé)建立現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及合作社資金收支、賬款劃轉(zhuǎn)和支取。

二、管理內(nèi)容

合作社資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理包括流動資產(chǎn)、農(nóng)業(yè)資產(chǎn)、對外投資、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)等管理。合作社資金管理包括成員出資、每個會計(jì)從盈余中提取的公積金和公益金、未分配盈余、國家扶持補(bǔ)助資金、他人捐贈款和其他資金。任何單位和個人不得侵占、挪用、截留、私分或者以其他方式侵犯農(nóng)民專業(yè)合作社及其成員的合法財(cái)產(chǎn)。

三、資產(chǎn)管理

本社的資產(chǎn)實(shí)行內(nèi)部牽制制度管理和臺賬登記責(zé)任管理。在資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)上，實(shí)行“五分開”，即購置計(jì)劃與審批、審批與采購、采購與驗(yàn)收保管、保管與使用審批、處置與審批相互分開，相互牽制、相互監(jiān)督。建立資產(chǎn)臺賬登記責(zé)任制度，確定專門理事對資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收和保管、使用進(jìn)行登記，建立臺賬，落實(shí)責(zé)任。凡造成資產(chǎn)損失或者浪費(fèi)，又不能補(bǔ)救的，其直接和間接損失由責(zé)任人賠償。財(cái)務(wù)部要根據(jù)本社實(shí)際，分門別類的確定易耗品使用期限和周期以及固定資產(chǎn)的折舊年限和比例，以實(shí)事求是的原則確定資產(chǎn)折舊。財(cái)務(wù)部定期對實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行賬賬、賬卡、賬實(shí)清查，向理事會呈報(bào)實(shí)物資產(chǎn)清查報(bào)告，提出實(shí)物資產(chǎn)管理問題解決方案。加強(qiáng)對本社商標(biāo)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)等無形資產(chǎn)的管理，防止無形資產(chǎn)流失。

四、財(cái)務(wù)賬款管理

本社現(xiàn)金、各種存款、賬目、支票和印鑒要按規(guī)定妥善管理。支票和印鑒不得由同一人保管，賬目保管要安全完整，不得缺失。凡因保管現(xiàn)金、存款和賬目造成損失的由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。本社銀行帳號、賬戶不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓，不得將公款外借，禁止以合作社名義為其他單位和個人提供擔(dān)保。本社應(yīng)收及暫付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)由當(dāng)事人負(fù)責(zé)及時清理結(jié)算，不得長期掛帳；在規(guī)定時間內(nèi)未收回的應(yīng)收及暫付款項(xiàng)，要查明原因，分清責(zé)任，由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。

五、財(cái)務(wù)審批管理

本社財(cái)務(wù)支出由理事長負(fù)責(zé)審批。財(cái)務(wù)管理堅(jiān)持“增收節(jié)支、勤儉節(jié)約”的原則，各項(xiàng)支出必須用于合作社的生產(chǎn)、經(jīng)營、服務(wù)活動以及日常管理等相關(guān)事項(xiàng)。在_______元以內(nèi)費(fèi)用開支，由理事長直接審批；在_______元以上費(fèi)用開支，經(jīng)理事會集體審核后，由理事長審批；在_______元以上的開支和投資（或者理事長向合作社出資額度以上的費(fèi)用開支和理事長向合作社出資額度2倍以上重大項(xiàng)目建設(shè)投資），由社員（代表）大會討論通過后，由理事長例行審批手續(xù)。財(cái)務(wù)人員辦理各項(xiàng)支出，原始憑證（支出計(jì)劃審批、發(fā)票、驗(yàn)收、入庫等憑證）必須齊全，憑證必須有經(jīng)辦人、審核人、審批人簽字方可入賬。經(jīng)集體審核通過的，需有會議記錄或形成的決議作為依據(jù)入賬。監(jiān)事會在每月財(cái)務(wù)軋賬前對財(cái)務(wù)支出項(xiàng)目進(jìn)行審核，對未按規(guī)定支出的，提出質(zhì)詢，責(zé)令整改糾正，甚至責(zé)令由責(zé)任人賠償。

六、財(cái)務(wù)公開辦法

本社實(shí)行“財(cái)務(wù)公開、民主監(jiān)督”。每月將財(cái)務(wù)收支情況張榜公布于辦公地點(diǎn)；每年向社員（代表）大會匯報(bào)上財(cái)務(wù)決算情況、盈余分配方案和本財(cái)務(wù)預(yù)算方案。財(cái)務(wù)人員必須熱情接待社員提出的與其有關(guān)的財(cái)務(wù)查詢。

七、購銷價(jià)格管理

本社購銷產(chǎn)品、生產(chǎn)資料的價(jià)格確定的確定及變更要經(jīng)理事會通過，做到公開、公正、公平，實(shí)行透明化管理。購銷價(jià)格確定后，要將購銷價(jià)目表（如果有變化，原因要注明）張貼在辦公地點(diǎn)明顯位置，便于社員了解。

八、社員賬戶管理

本社建立社員賬戶，由財(cái)務(wù)人員詳細(xì)記載社員的出資額、應(yīng)享有的公積金份額以及社員與合作社的交易量（額）。社員與非社員要分開核算。國家財(cái)政扶持補(bǔ)助、其它捐贈的資金和財(cái)產(chǎn)，不得分配給成員，不得記入成員賬戶，僅作盈余分配依據(jù)之一，成員退社后不再享有。

社員盈余分配制度

一、分配對象。參加盈余分配的人員為持有本社《社員證》的社員。

二、分配核算。合作社在進(jìn)行年終盈余分配工作以前，財(cái)務(wù)人員要做好財(cái)物清查，準(zhǔn)確核算全年的收入、成本、費(fèi)用和盈余，清理資產(chǎn)和債權(quán)、債務(wù)。財(cái)務(wù)核算結(jié)束后，向理事會提交盈余分配方案。

三、盈余分配順序和辦法。合作社的盈余按照下列順序進(jìn)行分配：

1、提取盈余公積金。按照章程或成員大會決議規(guī)定的比例提取，用于彌補(bǔ)虧損、擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營或者轉(zhuǎn)為成員出資。若累計(jì)有虧損，首先彌補(bǔ)虧損，抵虧后的公積金余額再用于擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營或者轉(zhuǎn)為成員出資。

2、向社員分配盈余。合作社的盈余經(jīng)過上述分配后的余額，按照交易量（額）向社員返還，分配比例不低于可分配盈余的60％；按照出資額、成員應(yīng)享有公積金份額和國家財(cái)政扶持資金及接受捐贈確定為社員的份額向社員進(jìn)行分配，分配比例不超過可分配盈余的40％。入社不滿一年的社員，根據(jù)社員實(shí)際出資和入社時間，按時間段按比例進(jìn)行分配。

四、審批程序。理事會接到合作社財(cái)務(wù)部提交的盈余分配方案后，組織召開有監(jiān)事會成員、管理人員、社員代表參加的理事會擴(kuò)大會，聽取意見，進(jìn)一步完善方案，經(jīng)理事會審核后，提請社員（代表）大會審議批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

五、記載登記。按交易量（額）比例分配盈余金額及平均量化到社員的資金份額要記載到《社員證》中。

社務(wù)公開制度

一、社務(wù)公開的內(nèi)容

1、本社發(fā)展規(guī)劃，工作目標(biāo)及執(zhí)行情況；社員（代表）大會和理事會討論決定事項(xiàng)的實(shí)施情況；理事會工作目標(biāo)執(zhí)行情況；監(jiān)事會工作目標(biāo)完成情況。

2、合作社財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)決算和債權(quán)債務(wù)情況。

3、社員的入社、退社、除名情況；社員在合作社入股情況，公積金、國家財(cái)政扶持資金及接受其它捐贈量化到社員個人賬戶份額情況；社員與合作社的交易額（量）情況；社員盈余分配、投資收益分配等情況。

4、國家對本社的扶持、本社接受其它捐贈收支、使用、管理情況。

5、管理人員、技術(shù)人員的聘請、解聘及其工資、獎金、補(bǔ)貼和福利情況，公務(wù)活動方面的開支情況，工作業(yè)績情況。

6、資產(chǎn)的購置、使用、處置等管理情況以及收益情況；本社建設(shè)項(xiàng)目的投資、管理和收益情況。

7、本社辦公費(fèi)、旅差費(fèi)、招待費(fèi)等、宣傳費(fèi)等非生產(chǎn)性支出情況。

8、涉及本社社員利益，社員普遍關(guān)心和要求公開的其他事項(xiàng)。

二、社務(wù)公開的形式

1、公開欄公開。在合作社辦公地點(diǎn)設(shè)置社務(wù)公開欄，將公開事項(xiàng)逐條予以公布，并設(shè)置意見箱。

2、會議和公開信公開。通過召開社員（代表）會議，發(fā)放社務(wù)公開內(nèi)容資料，宣讀公開內(nèi)容進(jìn)行公開。合作社定期印發(fā)社員公開信公開社員應(yīng)知內(nèi)容。

3、填寫發(fā)放社員證公開。設(shè)計(jì)制作集注明社員身份、股金證明、社員個人賬卡、社情員意、明白卡等于一體的社員證，適時填寫發(fā)放公布，但不得取代公開欄。

三、社務(wù)公開的時間

基本社務(wù)每季度月底公布，每年定期公開四次。財(cái)務(wù)公開內(nèi)容每月公開一次。填發(fā)社員證公開，一般一年一次。應(yīng)當(dāng)及時公開的事項(xiàng)隨時公布。

四、社務(wù)公開的程序

1、監(jiān)事會根據(jù)本社的實(shí)際情況，依照政策法規(guī)和社員的要求，提出社務(wù)公開的具體方案；

2、理事會對方案進(jìn)行審查、補(bǔ)充、完善后，根據(jù)公開的內(nèi)容采取多種不同形式，安排相關(guān)部門和人員及時公布；

3、監(jiān)事會建立社公開檔案備查。

四、意見反饋

每次村務(wù)公開后，理事會負(fù)責(zé)收集、聽取、接受社員反映的詢問、意見和投訴，并及時予以解釋和答復(fù)。理事會能夠當(dāng)場答復(fù)的，要當(dāng)場給予答復(fù)；不能夠當(dāng)場答復(fù)的，應(yīng)當(dāng)于7日內(nèi)作出答復(fù)。半數(shù)以上的社員對社務(wù)公開的事項(xiàng)不同意的，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)決予以糾正，并重新公布。對反映的突出問題要組織專門人員調(diào)查、核實(shí)、糾正，督促整改落實(shí)。

五、監(jiān)督管理

對不按規(guī)定進(jìn)行社務(wù)公開的，監(jiān)事會可以責(zé)令其限期公開；對弄虛作假、欺瞞社員的，給予有關(guān)責(zé)任人員批評教育，并責(zé)令其改正；對拒不改正或者情節(jié)嚴(yán)重以及有打擊報(bào)復(fù)行為的，可以建議理事會按程序?qū)τ嘘P(guān)責(zé)任人員予以罷免職務(wù)和除名；對社務(wù)公開中發(fā)現(xiàn)有揮霍、侵占、挪用、貪污合作社財(cái)物及其他違法行為的，應(yīng)當(dāng)及時處理，對其中構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法處理。

第五篇：農(nóng)村商業(yè)銀行重要崗位輪崗管理辦法

農(nóng)村商業(yè)銀行重要崗位輪崗管理辦法

號（4 月 19 日）

第一章 總 則

第一條 為進(jìn)一步強(qiáng)化員工隊(duì)伍建設(shè)和內(nèi)控管理，有效防范和化解操作風(fēng)險(xiǎn)，完善員工管理制度，提高經(jīng)營管理水平，根據(jù)中國銀行業(yè)監(jiān)管管理委員會《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》及有關(guān)規(guī)定，結(jié)合實(shí)際，制定本制度。

第二條 員工交流及崗位輪換是指按照管理權(quán)限，根據(jù)規(guī)定的條件、程序，通過跨崗位、跨機(jī)構(gòu)（網(wǎng)點(diǎn)）、跨部門、跨服務(wù)對象范圍等方式，定期對部門（支行）負(fù)責(zé)人實(shí)行崗位交流，對重要崗位業(yè)務(wù)人員實(shí)行崗位輪換，以達(dá)到加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，防范道德風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)的目的。

第三條 本制度適用于全體在崗員工。

第二章 員工交流及崗位輪換對象及要求

第四條 員工交流及崗位輪換工作應(yīng)堅(jiān)持經(jīng)常性、強(qiáng)制性和統(tǒng)一管理的原則。

第五條 開展員工交流及崗位輪換，應(yīng)當(dāng)處理好定期崗位輪換與提高工作效率的關(guān)系、優(yōu)化人才組合與保證工作質(zhì)量的關(guān)系、培養(yǎng)多崗位復(fù)合型人才與加強(qiáng)內(nèi)部控制的關(guān)系。

第六條 崗位交流對象及要求 本行職能部門（支行）負(fù)責(zé)人在同一職位任職 3 年以上的，應(yīng)實(shí)行崗位交流；滿 5 年的，必須進(jìn)行交流。

第七條 崗位輪換對象及要求

（一）會計(jì)主管、信貸人員、客戶經(jīng)理等，在同一機(jī)構(gòu)（部門）同一崗位工作 3 年以上的，應(yīng)安排輪崗；滿 5 年的，必須進(jìn)行輪崗。

（二）會計(jì)事后監(jiān)督、電子聯(lián)行、管庫員、印、押、機(jī)、重要空白憑證管理人員、網(wǎng)上支付系統(tǒng)操作人員以及總行認(rèn)定為重要崗位的人員，在同一機(jī)構(gòu)（部門）同一崗位工作滿 3 年的，必須進(jìn)行輪崗。

（三）柜面業(yè)務(wù)操作人員從事同一工種滿 2 年的，應(yīng)安排輪崗。確因工作需要或其他特殊原因暫時無法實(shí)施的，可對其實(shí)施，如檢查中一次強(qiáng)制休假或短期輪崗（短期輪崗不少于 3 個月）未發(fā)現(xiàn)問題，可安排其在本崗位繼續(xù)工作 2 年，但期滿后必須輪崗。

（四）其他崗位輪換期限由總行根據(jù)崗位職責(zé)、工作需要及風(fēng)險(xiǎn)防控要求合理確定。

第八條 本行認(rèn)為有必要交流或輪崗的人員，可隨時進(jìn)行交流和輪崗。第九條 有下列情形之一的，可不交流、輪崗或暫緩交流、輪崗：

（一）距退休年齡不足五年的（屬于必須交流或輪崗的對象，；可區(qū)別不同情況對其工作進(jìn)行調(diào)整）

（二）因健康問題不宜輪崗或交流的；

（三）涉嫌違法違紀(jì)正在接受司法機(jī)關(guān)或紀(jì)檢監(jiān)察部門審查尚未作出結(jié)論的；

（四）其他原因不適合輪崗、交流的。

第三章 員工交流及崗位輪換的組織實(shí)施

第十條 員工交流及崗位輪換工作由本行按照員工管理權(quán)限統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、整體規(guī)劃、分步實(shí)施。

第十一條 本行領(lǐng)導(dǎo)班子成員的交流由上級主管部門組織實(shí)施，其他員工交流及輪崗由總行組織實(shí)施。

第十二條 本行職能部門（支行）負(fù)責(zé)人交流在轄內(nèi)分支機(jī)構(gòu)、職能部門間進(jìn)行。

第十三條 員工崗位輪換可采取橫向崗位輪換和縱向崗位調(diào)動兩種方式。橫向崗位輪換主要在同一職能部門（支行）進(jìn)行，包括調(diào)整工種和交換業(yè)務(wù)權(quán)限、服務(wù)對象、服務(wù)區(qū)域；縱向崗位調(diào)動主要在轄內(nèi)跨分支機(jī)構(gòu)、職能部門進(jìn)行。

第十四條 員工交流及崗位輪換按照以下程序進(jìn)行：

（一）人力資源部門每年年初根據(jù)職能部門（支行）負(fù)責(zé)人及員工工作年限、考核情況和工作需要，擬定員工交流及崗位輪換初步方案。

（二）本行根據(jù)管理權(quán)限研究審定員工交流及崗位輪換方案。

（三）人力資源部門按照有關(guān)規(guī)定及程序，以正式文件的方式宣布有關(guān)人員交流及崗位輪換的決定并根據(jù)方案組織實(shí)施。

（四）輪崗、交流人員必須在相關(guān)部門派員監(jiān)交情況下進(jìn)行書面工作交接，并在規(guī)定的工作日內(nèi)完成交接，移交情況及有關(guān)資料存檔備查。

（五）員工交流和崗位輪換時，必須進(jìn)行離任審計(jì)或業(yè)務(wù)檢查，形成書面審計(jì)（檢查）結(jié)論，發(fā)現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)違法問題，按照有關(guān)規(guī)定做出相應(yīng)處理。

第四章 紀(jì)律要求和管理監(jiān)督

第十五條 上級主管部門負(fù)責(zé)對員工交流及輪崗工作進(jìn)行指導(dǎo)、檢查和監(jiān)督。本行主要負(fù)責(zé)人為員工交流及輪崗工作第一責(zé)任人。

第十六條 本行應(yīng)規(guī)范交流及崗位輪換過程中工作交接、離崗審計(jì)（檢查）及相關(guān)檔案資料的保管工作。

第十七條 屬于交流、輪崗范圍的人員，不得拒絕調(diào)動或有意拖延時間。無正當(dāng)理由拒不執(zhí)行交流、輪崗決定的，視情節(jié)按照有關(guān)規(guī)定給予相應(yīng)處理。

第十八條 對現(xiàn)任崗位人員交流、輪崗過程中發(fā)現(xiàn)前任崗位人員問題隱匿不報(bào)的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，按有關(guān)規(guī)定從嚴(yán)處理。

第十九條 審計(jì)人員對交流、輪崗人員工作進(jìn)行離崗審計(jì)（業(yè)務(wù)檢查）時不按操作程序、走過場或不客觀、不公正反映問題的，按有關(guān)規(guī)定給予處理。

第二十條 人力資源、監(jiān)察部門應(yīng)建立工作臺賬，密切關(guān)注并掌握員工工作情況和思想動態(tài)，通過定期分析，查找薄弱環(huán)節(jié)，研究工作對策。

第二十一條 對執(zhí)行制度不力，導(dǎo)致重要崗位人員發(fā)生嚴(yán)重違規(guī)違紀(jì)違法問題或引發(fā)案件的，按照中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會提出的“一案四問”原則，追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

第五章 附 則

第二十二條 本辦法由江蘇農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司負(fù)責(zé)解釋、修訂。

第二十三條 本規(guī)定自印發(fā)之日起執(zhí)行。