第一篇：金融法規(guī)期末復習答疑

金融法規(guī)期末復習答疑 中央電大經(jīng)濟管理學院 徐向丹 2010年06月

徐向丹：大家好，今天的實時教學活動開始了，歡迎參與。

李辛培：徐老師好！辛苦了！

徐向丹：歡迎辛培

李辛培：徐老師，本次考試案例是不是還是復習“資料館”里面的案例呢？

李素蘭：徐老師，平臺作業(yè)時間過了，但是沒有提交成功的，最后還能給一次補救的機會嗎？能不能再開放一下，讓我們重新提交呀。我之前電腦用的火狐瀏覽器，要上傳附件的都沒有成功，能不能在期末前再讓我們提交一次。拜托哦。。

徐向丹：真是抱歉，平臺管理都是你們當?shù)仉姶笞约汗艿模艺f開放不管用啊，不好意思。

李辛培：徐老師，我調(diào)整學習周期的權(quán)限也是有限的，要是5次作業(yè)全開放讓大家補交作業(yè)，是地方電大管的嗎?如果是這樣，我就與教務(wù)處聯(lián)系一下

李辛培：李素蘭說的是實情，但是過期太久了，不是幾天，所以我也沒辦法

徐向丹：理解，同學們以后抓緊時間就是了

楊燕：老師，這次的復習范圍廣嗎？因為是半開卷的，能寫在那張紙上的也有限啊？如果作業(yè)能開放給我們補交的話，老師要通知一下喔，，徐向丹：范圍不廣啊，實際上你要是復習得好，會覺得這張紙上沒什么可寫的，真的，你試試吧。

鄒珊：也不知道是平臺的系統(tǒng)慢還是我這電腦慢，經(jīng)常等半天才能進行下一步操作。這個課程期末復習要注意什么呢？

徐向丹：要注意、客觀題的50分一定要拿到，這樣案例分析題壓力就小多了

王冠鳳：徐老師您好！復習內(nèi)容和上學期一樣沒有變化對吧，我一般讓同學們把客觀題好好復習，盡量多拿分，案例分析我讓同學們主要復習導學，另外我把您從05年下半年改為半開卷后的題目全都整理成WORD文檔放在上海電大的網(wǎng)上課堂中。同學們準備一頁紙時，我主要讓同學們把一些經(jīng)常考的案例法律條文寫在一頁紙上，這樣到考試根據(jù)案情再發(fā)揮。

王冠鳳：這個學期我校全系統(tǒng)就2個分校開了這門課，總校和崇明分校。下學期總校還有面授課，分校開設(shè)暫不清楚。

徐向丹：這樣非常好，先保證能夠及格，再解決高分的問題。王冠鳳：呵呵，我是把做法向徐老師匯報下，看看這樣是否妥當，謝謝徐老師鼓勵！學生很關(guān)注這門課程，中央電大必修課程馬虎不得，另外我讓學生到您做的網(wǎng)絡(luò)課程中去多看看，這樣對學習有幫助。

徐向丹：現(xiàn)在金融專業(yè)很不景氣，有兩三個班就算不錯了，有的省都組不成一個班了

王冠鳳：呵呵，看到前面貼說大力推廣信用管理專業(yè)，這個消息讓人振奮，金融學的老師有活干啦！

徐向丹：信用管理專業(yè)是天津電大開出的

王冠鳳：哦，向天津電大學習！我們現(xiàn)在金融學生人數(shù)少了很多，堅持就有希望。

徐向丹：就是，堅持就是勝利

楊燕：老師。我第三次作業(yè)上次交了，為什么我今天進去看顯示未提交呢？

楊燕：老師，上次我明明是提交的，為什么沒有呢

徐向丹：再有這樣的問題，你到咱們網(wǎng)絡(luò)課程平臺提問，這樣你們李老師可以及時看到。這個問題你可以直接問李老師，我也問問技術(shù)人員好嗎？

楊燕：好的，謝謝老師

徐向丹：我已經(jīng)和技術(shù)人員溝通了，你和李老師聯(lián)系了嗎？問題是否已解決？千萬別耽誤了。

楊燕：已和李老師聯(lián)系了，她說沒有辦法啦，只能下次作業(yè)寫好一點，就是不知道一次作業(yè)沒交，會不會導致最后平時分不及格，，李辛培：不會不及格的，其他幾次成績平均及格就行了，不用擔心，主要是以后要做好。

徐向丹：就是，以后要及時交啊，要不影響總分不合適啊

陳永梅：老師你好：當進入作業(yè)時，沒有進入的界面，“提示：Fault!code:soap:Server, string: 服務(wù)器無法處理請求。---> 無法打開登錄所請求的數(shù)據(jù)庫 “FES3”。登錄失敗。用戶 'xingkao' 登錄失敗。”，第四次作業(yè)已經(jīng)寫好拉，但是沒有提交，截止時間是6月19號，怎么辦尼？

徐向丹：我聯(lián)系在線的技術(shù)人員問問，你問問李老師，抓緊時間好嗎？

剛剛問過技術(shù)人員，昨天是出了點兒問題，現(xiàn)在已經(jīng)改好了，你再試試，好嗎？抱歉

李辛培：謝謝徐老師及時的溝通，學生沒有找我，可能已經(jīng)解決了。不過這個學期平臺經(jīng)常出現(xiàn)問題，不少學生做作業(yè)都遇到過。還是叮囑學生早些完成作業(yè)，不要等最后一天

徐向丹：沒錯，到最后就沒有余地了，眼看著過期。計算機畢竟是機器，有時候會鬧毛病的 謝旭明：期末考試案例分析重點是那

徐向丹：主要在票據(jù)法、擔保法、證券法和保險法

楊俊有：老師!我們這個門課期末考試能不能出考試范圍復習資料?

徐向丹：不會出的

李迎：老師，今天是在此討論嗎？

徐向丹：沒錯，就在這里，歡迎你參加

李迎：請問老師，上次看到一則信息：有客戶辦理了中國銀行的網(wǎng)銀后，發(fā)現(xiàn)網(wǎng)銀還未啟用就被盜取了20萬，請問這樣的情況是中行的責任還是客戶的責任？中行是屬于那種刑法？

徐向丹：是在網(wǎng)上銀行盜取的嗎？

王煒：銀行的具體職能？

徐向丹：信用創(chuàng)造、信用中介、支付中介、金融服務(wù)

王煒：銀行的具體職能？

徐向丹：已回復

王煒：銀行的具體職能？

徐向丹：又來一遍，已經(jīng)回復了

王煒：就快考試了，大家注意些事項？

徐向丹：要好好復習，尤其是認真準備“一頁紙”

郝智慧：徐老師：您好！我是天津電大郝智慧，參加今天的教研活動。

徐向丹：歡迎小郝

李辛培：徐老師好！李辛培參加本次答疑活動！徐老師好！各位老師好！

郝智慧：請問徐老師：我是小郝。這學期的期末考試和上學期的對比，題型、題量有什么變化嗎？

徐向丹：小郝，沒有變化，呵呵

劉建華：徐老師您好，請問本學期金融法規(guī)期末考試的題型、分值分布以及復習重點有變化嗎？題庫里還是以前的六套試題嗎，客觀性試題還是從作業(yè)里出題嗎，重點案例還是在第七、八、九、十一章嗎？

徐向丹：題庫里的題肯定有變化，但重點沒變化，客觀題還是作業(yè)中出

劉建華：謝謝徐老師的精心解答！請問案例分析題復習時還是重點參考《金融法規(guī)實務(wù)導學》嗎？

徐向丹：不必客氣，這是我應(yīng)該做的。案例分析還是參考導學，分值、題型都沒變化。

郝智慧：徐老師：關(guān)于金融法規(guī)新平臺，咱們的精品課建設(shè)有什么新變化嗎？需要我們配合做什么工作，您告訴我。另外我正準備申報中央電大的科研課題，是關(guān)于基于WEB2.0網(wǎng)絡(luò)課程建設(shè)方面的，還請您多指導。呵呵。

徐向丹：我們的平臺沒什么變化，謝謝你的支持。課題申報不錯的，需要我做什么，千萬別客氣

李辛培：郝老師您好！

郝智慧：好久不見，好想念啊。

李辛培：是啊，也沒個出差的機會，不知什么時候開會。我們下學期開你們的“信用管理”專業(yè)了，情況還好吧？

郝智慧：太好了，我們正在大力推進“信用管理”專業(yè)呢，希望多給提寶貴意見啊。

李辛培：你管嗎？這個專業(yè)偏金融還是工商？

郝智慧：專業(yè)由我們的方新立教授負責，我們每位老師都負責專業(yè)其中一門課程，我負責其中一門選修課“資信評級”。專業(yè)課程涉及金融機構(gòu)、消費者、企業(yè)信用管理等多門課程。

徐向丹：我回答你，這個專業(yè)應(yīng)該偏金融，但在天津電大，什么專業(yè)的老師都參與了

李辛培：哦，我明白了。原來一直不太了解。昨天我們領(lǐng)導還說這個專業(yè)屬于“工商管理”專業(yè)，我還百思不得其解

李辛培：好像是和我們的共享專業(yè)“物流管理”進行的交換，你招我的，我招你的

徐向丹：還是偏金融，當時我們請的審定專家也基本上都是金融方面的

李辛培：應(yīng)該是這樣的，這事兒徐老師和郝老師都是最清楚的了。那課程都有些什么呢？

李辛培：郝老師你們招過了嗎？怎么樣？招生人數(shù)和前景如何？

徐向丹：好像有6門必修課，其余是選修，具體哪些我還要查查，呵呵 郝智慧：開設(shè)課程有：信用管理基礎(chǔ)、金融機構(gòu)信用管理、社會信用體系原理、助理信用管理師實務(wù)、企業(yè)信用管理、消費者信用管理、資信評級、信用管理案例分析。

李辛培：從課程看，專業(yè)特點還是很突出的，比那些老專業(yè)的課程吸引人啊。應(yīng)該是金融范疇的，但是我們怎么放在工商管理了？真奇怪。

徐向丹：都有自己的考慮吧，呵呵

劉建華：謝謝徐老師的精心解答！請問案例分析題復習時還是重點參考《金融法規(guī)實務(wù)導學》嗎？

徐向丹：喔，我回復了，你沒看到嗎

郝智慧：李老師：您好！我是天津的小郝。李老師：您好！我是天津的小郝。好久不見，很想念啊。

馬學玲：徐老師好不好意思，系里有事耽誤了

徐向丹：沒關(guān)系，謝謝小馬老師的參與

馬學玲：金融法規(guī)的課程知識體系以及重點、難點一直都比較明確，所以在輔導課中一直都是有重點地來講的，謝謝徐老師，讓我們一直能夠有的放矢。

徐向丹：謝謝小馬的表揚，我會繼續(xù)努力，做好支持服務(wù)工作

李辛培：關(guān)于本學期課程平臺，本學期的試點平臺感覺不如上學期好用，主要是：

1、重考生反映平臺的界面不如上學期清爽、清晰

2、作業(yè)上傳經(jīng)常出現(xiàn)問題，有的傳上去打不開，有的上傳不成功，但是狀態(tài)又是“已提交”導致學生耽誤了時間交不上作業(yè)；有些狀態(tài)是“已提交”的學生作業(yè)雖然看不到，但還可以評閱，有些就不能評閱。種種情形，使作業(yè)過程非常繁瑣，掩蓋了網(wǎng)絡(luò)作業(yè)的優(yōu)點，學生感覺很麻煩。

3、“互動練習”位置不突出，經(jīng)常有學生找不到，以前的界面就沒有這個問題；

4、本來已經(jīng)登陸了平臺，可是進入“課程討論”還要再登陸一次，不知為什么；

本學期學生對我們試點平臺的興趣不太大，不像前幾個班的有熱情，除學生原因外，平臺本身是不是也有一定關(guān)系呢？

徐向丹：謝謝辛培，我會認真考慮這些意見，力爭讓大家覺得好用。

鄒珊：感覺這個平臺有點太復雜了，而且速度也慢，每次一進來得開很多個窗口，還真影響我上平臺的次數(shù)了！剛開始還在上面看些案例，到后面基本上快到交作業(yè)時間了才趕快進來做一下就走。

徐向丹：這還真是個大問題，我不知道是平臺的事兒，還是網(wǎng)絡(luò)的事兒，我會和電大在線溝通一下的，謝謝

徐向丹：辛培，開放作業(yè)平臺的權(quán)利應(yīng)該在你們那里吧，我本想問問雪軍，她不在，明確后我再告訴你

郝智慧：是的，開放作業(yè)平臺的權(quán)利在分校的專業(yè)責任教師。

但現(xiàn)在延期已經(jīng)不行了，因為有最短學習期限控制，到結(jié)束日之間，最短學習時間是45天，也就是說，6月30日學習期限結(jié)束（這個期限我們省校不能修改），最后能夠延期的期限是5月15日，到6月30日結(jié)束間隔要滿45天。

徐向丹：謝謝小郝，其實這樣也好，要不就沒辦法約束了。

王冠鳳：徐老師您好！我來報到參加教研活動，今天下午有個會，我來晚了，請徐老師原諒！

徐向丹：歡迎小王老師，謝謝你的參與

王冠鳳：呵呵，徐老師辛苦了，我看看前面帖子，補補前一個小時拉下的教研活動內(nèi)容。

徐向丹：呵呵，看吧

王冠鳳：來晚了補補課哦！：）

徐向丹：其實沒耽誤什么

周平：徐老師好，不好意思遲到了。我們今天在召開省內(nèi)金融學專業(yè)的網(wǎng)上研討會，正好向分校的老師推薦了一下金融法規(guī)新平臺，呵呵。

徐向丹：非常感謝周平老師，下學期你們有興趣參加試點嗎？

周平：我正在咨詢分校，看有沒有一兩個分校愿意參加試點。

徐向丹：好的，謝謝。不過沒關(guān)系，不要勉強啊

周平：呵呵好的。不過聽分校的同事介紹，一般是老師愿意參加試點，學生不愿意。因為形考具有階段性，必須分段完成，而學生都習慣了期末突擊交作業(yè)。

徐向丹：呵呵，學生考慮的比較實際，也理解

周平：關(guān)鍵還是學生的學習主動性較差。不過這個問題我們只能引導，沒有辦法真正解決。

徐向丹：是啊，慢慢來吧，這都不是一日之功

黃明：徐老師好湖南電大黃明前來參加復習，不好意思，來晚了

徐向丹：歡迎黃老師，謝謝你的一直支持

徐向丹：今天的教學活動到此結(jié)束，謝謝各位參與。再見

王冠鳳：好的，徐老師辛苦了，再聯(lián)系哦！

鄒珊：老師們辛苦了，貌似老師多學生少啊！

周平：徐老師辛苦了，再見！

第二篇：金融法規(guī)期末多選參考

多選：

2003年4月，中國人民銀行進行機構(gòu)改制，新增加職能部門是【A反洗錢局 B管理信貸征信局】。

按照我國法律的規(guī)定信徒哦公司的組織形式是【A有限責任公司 C股份有限公司】。

按證券法的性質(zhì)不同，證券市場可以分為【B股票市場 D債券市場】。

《保險法》第53條規(guī)定第一款規(guī)定，投保人對下列人員具有保險利益【A本人 C配偶、子女、父母 D前項以外與投保人有撫養(yǎng)、贍養(yǎng)、或者撫養(yǎng)關(guān)系的加通其他成員、近親屬】。

保險合同成立后，可能導致保險合同無效的原因有【A簽訂保險合同的當事人的主體資格不符合法律的規(guī)定C保險合同訂立過程中存在保險欺詐行為】。

偽造、變造金融票據(jù)證罪包括【A偽造變造匯票、支票和本票 B偽造變造委托收款憑證 C偽造變造信用證 D偽造變造銀行存單】。

保險詐騙罪的共犯有可能是【B保險事故的證明人 C保險事故的鑒定人 D財產(chǎn)評估人】。

補償貿(mào)易項下的擔保是指對外商投資的一種擔保形式，包括【A保證擔保 B抵押擔保 C質(zhì)押擔保】形式。

本局沃過保險法規(guī)定，投保人的主要要義務(wù)包括【B危險、事故的補救通知義務(wù) C在保險標的的危險增加時通知義務(wù) D按時交付保險費】。

儲蓄存款的原則【A存款自愿B取款自由C存款有息Ｄ為儲戶保密】。

誠實信用原則的主要內(nèi)容主要包括【B當事人在進行民事活動時須將有關(guān)債權(quán)債務(wù)的真實情況無保留的告知對方 C當事人就債權(quán)債務(wù)關(guān)系達成協(xié)議后，必須按照協(xié)議確定的義務(wù)履行，不得在履行過程中反悔當初約定的義務(wù) D當事人必須保證履行已承諾的義務(wù)】。

財產(chǎn)保險合同中，擺線責任開始后，當事人不得解除合同的是【A貨物運輸保險合同 C運輸工具航程保險合同】。財產(chǎn)保險中保險利益的構(gòu)成條件有【A須為法律上承認的利益 B須為確定利益 D須為金錢利益，凡不能以金錢計算的利益不能作為保險利益】。

除《保險法》另有規(guī)定或者保險合同另有約定外，保險合同成立后，下列關(guān)于合同解除的表述正確的是【A投保人可以解除合同 D保險人不可以解除合同】。

除了體現(xiàn)公平原則和等價交換原則之外，保險法上最大誠信原則比較突出的有下列三個基本內(nèi)容【A告知義務(wù) B禁止反言義務(wù) C保證義務(wù)】。

【B使用人民幣制作商品 C使用人民幣作為祭拜物品 D使用人民幣裝飾工藝品】等行為是違反保護人民幣圖樣的法律規(guī)定的行為。

貸款詐騙罪的形式包括【A編造引進資金、項目等虛假理由 B使用虛假的經(jīng)濟合同的 D使用虛假產(chǎn)權(quán)證明作擔保或者超出抵押物價值重負擔保的】。

《擔保法》規(guī)定，保證擔保的范圍包括【A主債權(quán) B利息 C違約金 D損害賠償金 E實現(xiàn)債權(quán)的費用】。

貸款用途有嚴格限制的國際貸款是【B出口買方信貸C國際項目貸款】。

根據(jù)《擔保法》的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于定金表述正確的是【B定金是主合同的擔保方式 D定金從實際交付之日起生效】。根據(jù)票據(jù)法的規(guī)定，保證人必須在匯票或者粘單上記載的事項是【A表明“保證”字樣 B保證人名稱和住所 C被保證人的名稱 D保證人簽章】。

根據(jù)我國保險法的規(guī)定，投保人對下列哪些人員具有保險利益【A本人及其配偶 B子女 C父母D與投保人有撫養(yǎng)、贍養(yǎng)或者扶養(yǎng)關(guān)系的家庭其他成員】。

根據(jù)我國票據(jù)法，本票可適用于關(guān)于匯票的規(guī)定的行為有【Ａ背書Ｂ保證Ｃ付款行為Ｄ追索權(quán)的行使】。

根據(jù)信托事項的法律立場不同信托可分類為【A民事信托 D商事信托】。

根據(jù)《中華人民共和國證券法》規(guī)定，屬于綜合類證券公司業(yè)務(wù)范圍的有【A證券經(jīng)紀業(yè)務(wù) B證券自營業(yè)務(wù) C證券承銷業(yè)務(wù) D經(jīng)中國證監(jiān)會核定的其他證券業(yè)務(wù)】。

公司型基金信托的形式可分為【B開放型 D封閉型】。

股票上市公告的前置內(nèi)容包括【A股票獲準在證券交易所交易的日期 B持有公司股份最多的前10名股東名單和持股數(shù)量 C公司的實際控制人 D董事、監(jiān)事、高級管理人員的姓名及其持有本公司股票和債券的情況】。

股份公司和符合債券發(fā)行條件的有限公司申請公司債券上市交易，應(yīng)當符合下列條件【B公司債券的期限為1年以上 C公司債券實際發(fā)行額不少于人民幣5000萬元 D公司申請債券上市時人符合法定的公司債券發(fā)行條件】。

貨幣政策的中介目標主要有【B利率 D貨幣供應(yīng)量】。

金融業(yè)的特征主要有【A以金融工具為經(jīng)營內(nèi)容 B金融機構(gòu)的業(yè)務(wù)以信用為表現(xiàn)形式 C金融交易主體廣泛 D金融活動場所相對固定】。

金融業(yè)的作用主要有【A中介作用 B調(diào)節(jié)作用 D服務(wù)作用】。

金融市場的范圍分類包括【A直接融資市場 B間接融資市場】。

金融工具的特征有【A收益率 B償還期 C變現(xiàn)能力 D風險性】。

借款合同的擔保方式【Ａ保證 Ｂ抵押 Ｃ質(zhì)押】。

甲簽發(fā)匯票一張，匯票上記載收款人為乙，保證人為丙。乙持票后將其背書給丁，丁在背書給戊，戊要求付款銀行付款時被以背書不具連續(xù)性為由拒絕付款。該事件中戊的票據(jù)債務(wù)人包括【A甲B乙C丙D丁】。

金融法律關(guān)系具有以下特點【A雙重性 B有償性D廣泛性】。

可以依法無償取得票據(jù)，不受給付對價限制額度情形有【Ａ稅收Ｂ繼承Ｃ贈與】。

劉某夠新車一輛后投了財產(chǎn)保險，保險價值10萬元，某日，劉某開車時被司機王某違章駕駛的開車撞壞，造成損失2萬元，下列表述正確的是【A劉某既可以向王某索賠，也可選擇要保險公司賠償 B若保險公司向劉某支付了賠償保險金，則劉某不得再向王某索賠 D若劉某放棄對王某的索賠權(quán)，則保險公司不承擔賠償保險金的責任】。

目前資金信托是我國信托業(yè)最主要的業(yè)務(wù)，它包括【A信托存款 B信托貸款 C委托投資 D信托投資】。

人民幣的形式主要包括【A銀行券 B存款通貨】。

商業(yè)銀行的三大業(yè)務(wù)是【A負債業(yè)務(wù) B資產(chǎn)業(yè)務(wù) C中間業(yè)務(wù)】。

商業(yè)銀行的經(jīng)營原則【B安全性原則 C流動性原則D盈利性原則】。

商業(yè)銀行經(jīng)營原則【B安全性原則 C流動性原則 D盈利性原則】。

受益人是信托中享有信托權(quán)益者，可以是自然人，也可以是法人或其他組織，其法律身份包括【A受托人 B委托人D第三人】。

設(shè)立基金管理公司的條件包括【A實收資本不低于規(guī)定數(shù)額 B有合格的專業(yè)基金管理人員 C有健全的公司治理結(jié)構(gòu) D內(nèi)部監(jiān)督控制機制完善】。

設(shè)立信托，其書面文件應(yīng)當載明的事項是【A信托的目的 B受益人 D信托財產(chǎn)的種類和范圍】。

三年前，陳某以其8歲的兒子陳東為被保險人投了一份5年期的人身保險，未指定受益人。去年9月，陳東患病住院，由于醫(yī)院地重大失誤，致使陳東手術(shù)后落下了終身殘疾。依照保險法，下列陳述正確的是【A保險公司應(yīng)向陳東支付保險金，并且不得向醫(yī)院追償 D若陳東不幸死亡，則受益人為陳某及其配偶】。

我國的信托法規(guī)定的信托設(shè)立形式有【A書面合同 B遺囑 D法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他書面文件】。

我國對人民幣的保護包括【A禁止偽造人民幣 B禁止變造人民幣 C禁止代幣票券 D禁止使用人民幣作為宣傳材料】。我國商業(yè)銀行的監(jiān)管體制由以下方面構(gòu)成【Ａ商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)督Ｂ中國人民銀行的監(jiān)督Ｃ銀監(jiān)會的監(jiān)督Ｄ審計機關(guān)的監(jiān)督】。

為了對擬購進特寫處理股（ST股）的投資者負責，證券交易所對財務(wù)狀況異常的上市公司實行下列特別處理措施【A對該公司在交易所掛牌上市的掛牌及其衍生品種的交易行情另行公告，在其名稱前加上ST字樣，已明顯區(qū)別于其他股 B該股的日漲跌幅限制5%，以區(qū)別正常股票漲跌幅10%的限制 C在實行特別處理期間，該公司的中期報告必須經(jīng)過審計才能公布】。

下列各項不能作為抵押標的物的是【A土地所有權(quán) B學校、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會團體的財產(chǎn) C所有權(quán)、使用權(quán)不明或者有爭議的財產(chǎn) D依法被查封、扣押、監(jiān)管的財產(chǎn)】。

下列各項通常情況下不能作為保證人的是【A未成年人 B學校 C財政局 D中國人民銀行】。

下列對公司發(fā)行債券的主要條件表述正確的是【A股份有限公司的凈資產(chǎn)額不低于人民幣3000萬元，有限責任公司的凈資產(chǎn)額不低于人民幣6000萬元 C最近3年的平均可分配利潤足于支付公司債務(wù)1年利息 D所籌資金的用途符合國家的產(chǎn)業(yè)政策】。

下列關(guān)于保證說法正確的是【A保證期間，債權(quán)人許可債務(wù)人轉(zhuǎn)讓債務(wù)的，應(yīng)當取得保證人書面同意，否則，保證人對未經(jīng)其同意轉(zhuǎn)讓部分的債務(wù)不再承擔保證責任，但是保證人仍然應(yīng)當對未轉(zhuǎn)讓部分的債務(wù)承擔保證責任 D債權(quán)人與被保證人未經(jīng)保證人同意，變更主合同履行期限的，如果保證合同中約定有保證責任期限，保證人仍應(yīng)在原保證責任期限內(nèi)承擔保證責任】。

下列關(guān)于重復保險的陳述中正確的是【A重復保險的投保人應(yīng)當將重復保險的有關(guān)情況通知各保險人 B重復保險的保險額總和超過保險價值的，各保險人的賠償金額的總和不得超過保險價值 D除合同另有約定外，各保險人按照其保險金額與保險金額總和的比例承擔賠償責任】。

下列關(guān)于定金的作用和性質(zhì)表述正確的是【Ａ擔保合同履行Ｃ對債權(quán)人和債務(wù)人都具有約束作用】。

下列關(guān)于支票的說法正確的是【B轉(zhuǎn)帳支票中專門用于轉(zhuǎn)賬的，不得支取現(xiàn)金C用于轉(zhuǎn)賬時，應(yīng)當在支票正面注明 D現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金】。

下列關(guān)于質(zhì)押表述正確的是【A動產(chǎn)質(zhì)權(quán)的效力及于有質(zhì)物的從物，但是從物未隨同質(zhì)物一覺質(zhì)權(quán)人占有的除外 B出質(zhì)人代質(zhì)權(quán)人占有質(zhì)物的，質(zhì)押合同不生效 C質(zhì)押合同中，當約定的出質(zhì)財產(chǎn)與實際一覺的財產(chǎn)不一致時，應(yīng)以實際交付的財產(chǎn)為準 D質(zhì)物有隱蔽下次造成質(zhì)權(quán)人其它財產(chǎn)損害的，應(yīng)由出質(zhì)人承擔賠償責任。但是質(zhì)權(quán)人在物質(zhì)移交時期明知質(zhì)物有瑕疵而予以接受的除外】。

下列可以發(fā)生留置權(quán)的合同類型是【A保管合同 B運輸合同 D加工承攬合同】。

下列哪些屬于銀行業(yè)金融機構(gòu)業(yè)務(wù)違法【Ａ未經(jīng)批準設(shè)立銀行業(yè)金融機構(gòu)分支機構(gòu)的 B未經(jīng)批準變更、終止銀行業(yè)金融機構(gòu)的 C違反規(guī)定從事未經(jīng)批準或者未備案的業(yè)務(wù)活動的 D違反規(guī)定提高或者降低存款利率、貸款利率的】。下列情況中委托人可以變更受益人的是【A受益人對委托人或者其他受益人有重大侵權(quán)行為的 B經(jīng)受益人同意的 C信托文件另有規(guī)定的其他形式】。

下列事由中導致信托終止的情形有【A信托目的已經(jīng)實現(xiàn) B信托被解除 C信托當事人協(xié)商同意】。

下列屬于金融機構(gòu)負債業(yè)務(wù)所發(fā)行的金融工具有【A定期存款單 C定活兩便存款單 D大額可轉(zhuǎn)讓存單】。

下列行為屬于逃匯的有【A擅自將外匯存放境外的 B不按規(guī)定將外匯賣給外匯指定銀行的 C擅自將外匯匯出或者攜帶出境的 D擅自將外幣存款憑證、外幣有價證券攜帶或者郵寄出境的】。

下列行為中屬于票據(jù)欺詐行為的是【A偽造票據(jù)B變造票據(jù)C故意使用偽造票據(jù)的D故意使用變造票據(jù)的】。

下列信托設(shè)立目的中屬于公益信托的是【A發(fā)展教育、科技、文化、藝術(shù)事業(yè) B救濟貧困 C發(fā)展環(huán)境保護事業(yè)】。下列有關(guān)付款請求權(quán)的表述中正確的是【A付款請求權(quán)的行使與票據(jù)當事人之間交付票據(jù)的原因行為無關(guān) D持票人只有在向付款人提供票據(jù)原件時才能請求付款】

下列有關(guān)匯票與支票的區(qū)別，說法正確的是【B匯票有即期匯票與遠期匯票，支票則均為見票即付 C匯票的票據(jù)權(quán)利時效為2年，支票則為6個月】。

下列有關(guān)人民幣的論述正確的為【B人民幣由中國人民銀行統(tǒng)一印制、發(fā)行 C人民幣的法償性來自于國家的法律保護】。下列有關(guān)中國人民銀行分支機構(gòu)的論述正確的為【B分支機構(gòu)沒有獨立的法人地位 C分支機構(gòu)的日常工作由總行統(tǒng)一領(lǐng)導 D分支機構(gòu)是總行的派出機構(gòu)】。

下列證券中屬于我國證券法調(diào)整范圍的是【A股票 B公司債券】。

信用卡詐騙罪是指【A偽造信用卡 B變造信用卡 C惡意透支 D 冒用他人信用卡】。

有價證券詐騙罪中有價證券是指【A國庫券 B金融債券】。

銀監(jiān)法制定的監(jiān)管銀行業(yè)的基本制度和措施，主要有【Ａ銀監(jiān)會隊銀行業(yè)金融機構(gòu)行使監(jiān)管權(quán)力以銀監(jiān)法為依據(jù)Ｂ銀監(jiān)會依法、獨立行使對銀行金融機構(gòu)的監(jiān)管權(quán)力Ｃ針對銀行業(yè)金融機構(gòu)的不同問題采取靈活的，遞進的糾正措施和處罰措施Ｄ銀監(jiān)會行使監(jiān)管權(quán)力有必要的監(jiān)督和問責制約】。

銀監(jiān)會對金融機構(gòu)業(yè)務(wù)監(jiān)管的法律性質(zhì)是【C監(jiān)管其組織行為的合法性 D監(jiān)管其業(yè)務(wù)行為的安全性】。

銀監(jiān)會對商業(yè)銀行和其他非銀行金融機構(gòu)的檢查包括【Ｂ不定期檢查Ｃ金融機構(gòu)年檢Ｄ專題檢查】。

銀行業(yè)監(jiān)督管理法調(diào)整的對象有【Ａ銀行業(yè)金融機構(gòu)Ｂ非銀行業(yè)金融機構(gòu)Ｃ駐外銀行機構(gòu)】。

依據(jù)我國法律規(guī)定，以下人員中禁止擔任證券公司董事、監(jiān)事或者經(jīng)理的有【A無民事行為能力或者限制民事行為能力的人 B因財產(chǎn)犯罪受到刑法處罰，刑滿釋放后為逾5年的 C擔任公司、企業(yè)董事及負責人并對該公司、企業(yè)破產(chǎn)負有個人責任的，自該公司、企業(yè)破產(chǎn)清算完結(jié)之日起未逾5年的 D擔任因違法被吊銷營業(yè)執(zhí)照的公司、企業(yè)的法人代表人，并負有有個人責任的，自該公司、企業(yè)被吊銷營業(yè)執(zhí)照之日起未逾3年的 E個人所得稅負數(shù)額較大的債務(wù)到期未清償?shù)摹俊?/p>

依照票據(jù)法的規(guī)定，任何票據(jù)都必須記載的事項包括【B收款人姓名 C無條件支付的委托或承諾 D出票日期】。中國人民銀行實行貨幣政策目標運用的貨幣政策工具【A存款準備金 B再貼現(xiàn)政策 C公開市場業(yè)務(wù)】。

征信內(nèi)容中心用獲取的原則包括【A保證征信數(shù)據(jù)源的可靠性 B保證被征信人的合法權(quán)益原則 C保證征信數(shù)據(jù)的安全性 D保證征新市場公正、有序競爭的原則】。

在涉外票據(jù)的法律適用上，適用行為地法律的票據(jù)行為有【A背書 B承兌 C付款 D保證行為】。

證券公司及其從業(yè)人員欺詐客戶的行為有【A挪用客戶所委托買賣的證券或者客戶賬戶上的資金 B未經(jīng)客戶的委托，擅自為客戶買賣證券，或者假借客戶的名義買賣證券 D利用傳播媒介或者通過其他方式提供、船舶虛假或者誤導投資者的信息】。

證券交易所按組織形式可分為【A公司制 B會員制】。

第三篇：金融審計期末復習整理

金融審計期末復習

一、名詞解釋

1.金融審計：它是獨立審計機構(gòu)和金融系統(tǒng)內(nèi)部的審計部門對金融企業(yè)經(jīng)濟活動及財務(wù)成果的真實性、合法性和效益性的監(jiān)督評價與協(xié)調(diào)，以加強金融的監(jiān)督與管理，促進金融事業(yè)健康發(fā)展的經(jīng)濟監(jiān)督活動。

2.金融審計風險：指財務(wù)會計報表存在重大錯報或漏報，而審計后發(fā)表不恰當審計意見的可能性。也就是說被審計金融企業(yè)有過錯（如：重大風險隱患、舞弊）、存在問題，雖然審計但沒有發(fā)現(xiàn)，而下不恰當?shù)膶徲嫿Y(jié)論，沒有發(fā)現(xiàn)是因為審計人員沒有實施必要的審計程序或沒有相應(yīng)的專業(yè)水平。

3.金融審計工作底稿：是審計人員在審計實施階段，通過一定的審計方式，運用各種審計方法，對搜集到的有關(guān)文件、資料、數(shù)據(jù)、事實進行記錄編制的書面文件。審計工作底稿形成于審計工作的全過程，是審計操作的重要手段。4.金融內(nèi)部控制：金融機構(gòu)內(nèi)部為完成既定的工作目標和防范風險，對各職能部門及其工作人員從事的業(yè)務(wù)活動進行風險控制，而制定的管理方法、措施和程序。

5.符合性測試：是針對被審計單位的內(nèi)部控制設(shè)計和執(zhí)行是否有效所進行的檢查和驗證。

6.賬務(wù)組織：指在銀行會計核算中，賬簿設(shè)置、賬務(wù)處理程序和賬務(wù)核對方法等有機配合的賬務(wù)體系。

7.資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制評審：就是對商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度的健全性、符合性和有效性進行的檢查、監(jiān)督和評價。

8.存款業(yè)務(wù)審計：就是對金融機構(gòu)吸收存款的合規(guī)性、真實性、安全性進行檢查、考核，以保證存款的真實性和支付能力，促進存款業(yè)務(wù)健康發(fā)展和資金管理水平不斷提高的一種專業(yè)性審計。

9.或有負債：指由某一特定經(jīng)濟業(yè)務(wù)所形成的，將來如發(fā)生某種情況，而要求被審計單位承擔清償責任的潛在債務(wù)。

10.代理信用鑒證業(yè)務(wù)：指商業(yè)銀行應(yīng)客戶的要求，向需要取信的其他單位所作出的各種鑒證和信用擔保，包括貿(mào)易擔保、租賃擔保、進出口擔保和其他各種信用簽證等。

二、大題

1.如何理解金融審計的特點？

金融審計具有獨立性和權(quán)威性，廣泛性和綜合性，系統(tǒng)性和延伸性。金融部門是國民經(jīng)濟的綜合部門，與生產(chǎn)、分配、交換和消費都有密切關(guān)系，對金融業(yè)務(wù)計劃執(zhí)行及其結(jié)果、對其財務(wù)收支進行審計，須綜合了解，分析各方面情況，難度較大。金融部門實行垂直領(lǐng)導和統(tǒng)一管理,因此金融審計一般以全系統(tǒng)為宜,在作審計結(jié)論、提出意見和建議時，應(yīng)考慮全系統(tǒng)的情況。金融部門的業(yè)務(wù)活動是多層次的、連續(xù)進行的,因此,金融審計只有延伸到彼此相聯(lián)系的金融業(yè)務(wù)和有關(guān)的國民經(jīng)濟活動的全過程中才能發(fā)現(xiàn)問題。2.如何理解和避免審計人員的法律責任？

審計法律責任是指審計人員未能履行審計責任，違反法律、執(zhí)業(yè)準則而應(yīng)該承擔的法定責任。審計人員承擔的法律責任包括行政責任、民事責任和刑事責任。審計人員避免法律責任的對策。①增強執(zhí)業(yè)獨立性。②遵循職業(yè)準則。③了解客戶的業(yè)務(wù)。④強化執(zhí)業(yè)監(jiān)督。⑤與客戶簽訂業(yè)務(wù)約定書，并獲得企業(yè)管理當局的陳述。⑥為客戶保守秘密。⑦正確記錄審計工作。⑧投保充分的職業(yè)責任保險。3.在金融全面審計時，對審計風險的評價應(yīng)考慮哪幾方面？ 在對金融企業(yè)進行全面審計時，通常要進行風險評價，評價應(yīng)該涵蓋金融業(yè)務(wù)的所有范疇。金融企業(yè)運轉(zhuǎn)通常包括三個機制：決策機制、執(zhí)行機制、監(jiān)督反饋機制。在全面審計時，只有對決策機制、執(zhí)行機制和監(jiān)督反饋機制進行全面風險評價，才能對風險有根本的把握，可以較準確地確定審計的重點和范圍，提高審計效率。

4.簡述金融審計的程序：①審計準備階段（組成審計組進行審前調(diào)查，編制審計實施方案，進行審前培訓，制發(fā)審計通知書）②審計的實施階段（實施審計檢查，實施審計取證，編制審計工作底稿，復核審計工作底稿，整理審計資料及編制審計報告，征求被審計單位意見）③金融審計終結(jié)階段（審計報告的核定，審計決定的通知，復議與行政訴訟，執(zhí)行結(jié)果的追蹤）④檔案整理階段 5.編制審計工作底稿應(yīng)注意哪些問題？(1)內(nèi)容必須完整、真實、重點突出。

(2)必須具有事實和意見兩部分，事實的陳述與事實的判斷務(wù)必截然分開，不混為一談。

(3)必須清晰、易懂。

(4)工作底稿應(yīng)附取證材料。6.如何判斷審計證據(jù)的可靠性？

(1)以書面文件為形式的證據(jù)比口頭證據(jù)可靠。(2)外部證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)可靠。

(3)審計人員自行收集的證據(jù)比被審計單位提供的證據(jù)可靠。

(4)被審計單位內(nèi)部控制較好時所提供的內(nèi)部證據(jù)比內(nèi)部控制較差時所提供的可靠。

(5)不同來源或不同性質(zhì)的證據(jù)相互印證時，審計的證據(jù)較具有可靠性。(6)越及時的證據(jù)越可靠。(7)客觀證據(jù)比主觀證據(jù)可靠。

需要指出的是，審計人員獲取審計證據(jù)時，應(yīng)考慮成本效益原則。

7.簡述金融內(nèi)部控制的基本要素：內(nèi)部控制環(huán)境、風險識別與評估體系、內(nèi)部控制措施、信息交流與反饋、監(jiān)督評價與糾正

8.簡述內(nèi)部控制測試的方法：(1)符合性測試：業(yè)務(wù)測試：是指采用順查或逆查的方法對某一經(jīng)濟業(yè)務(wù)的整個流程或程序所采取的一切控制措施進行審查，其目的在于揭示這些控制措施是否都在發(fā)揮控制功能，其發(fā)揮的程度和效能如何。功能測試：是指對某項控制措施是否一貫地被有效執(zhí)行所進行的測試，以明確該控制措施是否有效執(zhí)行。

(2)實質(zhì)性測試：細節(jié)測試：具體包括為交易的細節(jié)測試和余額的細節(jié)測試。分析性復核：主要是通過分析復核各種財務(wù)會計數(shù)據(jù)和非財務(wù)會計數(shù)據(jù)之間的關(guān)系所進行的測試

9.簡述負債業(yè)務(wù)審計的目標：就是要通過審查商業(yè)銀行負債項目的內(nèi)部控制是否健全、有效并且一貫執(zhí)行；驗證負債業(yè)務(wù)是否確實發(fā)生，其形成是否合法、合規(guī)，會計記錄是否完整、準確；查清是否高估或低估負債，有無影響會計報表公允表達的重大錯報等。對商業(yè)銀行負債業(yè)務(wù)開展情況作出客觀的評價，提出改進措施，推動商業(yè)銀行負債業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。10.對存款真實性審計應(yīng)從哪些方面入手？ 報表反映的存款是否真實，有無圍繞存款考核目標任務(wù)人為調(diào)整存款余額的現(xiàn)象；是否存在為完成存款考核任務(wù)，違規(guī)發(fā)放貸款，人為制造派生存款現(xiàn)象；吸收存款的資金來源是否正常，有無將其他資金來源用于虛增存款的現(xiàn)象；是否按照人民銀行規(guī)定的比例繳納存款準備金，留足存款備付金等等。11.對單位賬戶存款存入審查的內(nèi)容包括哪些？

(1)對銀行貫徹現(xiàn)金管理制度情況和組織單位存款措施的審查。(2)對銀行開立賬戶情況的審查。

(3)對單位資金存入時銀行處理情況的審查。

(4)對銀行執(zhí)行“誰的錢進誰的賬”原則的審查。

(5)對銀行亂拉存款、以貸轉(zhuǎn)存、公款私存、私款公存等情況的審查。12.試述商業(yè)銀行內(nèi)部控制的內(nèi)容：

13.什么是存款業(yè)務(wù)審計？其內(nèi)容包括哪些？

存款業(yè)務(wù)審計就是對金融機構(gòu)吸收存款的合規(guī)性、真實性、安全性進行檢查、考核，以保證存款的真實性和支付能力，促進存款業(yè)務(wù)健康發(fā)展和資金管理水平不斷提高的一種專業(yè)性審計。內(nèi)容：①對存款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的評審；②對存款賬戶開立的合法性和使用的合規(guī)性審計；③對存款真實性的審計；④對存款利率執(zhí)行情況的審計；⑤對外幣存款業(yè)務(wù)的審計。

14.試述對執(zhí)行儲蓄原則情況審計的內(nèi)容：對“存款自愿”原則執(zhí)行情況的檢查，對“取款自由”原則執(zhí)行情況的檢查，對“存款有息”原則執(zhí)行情況的檢查，對“為儲戶保密”原則執(zhí)行情況的檢查

15.什么是或有負債？簡述或有負債的審計內(nèi)容

或有負債指由某一特定經(jīng)濟業(yè)務(wù)所形成的，將來如發(fā)生某種情況，而要求被審計單位承擔清償責任的潛在債務(wù)。

審計內(nèi)容：(1)同被審計單位管理當局商討或詢問在確定、評價與控制或有負債方面的有關(guān)政策和工作程序，具體詢問應(yīng)反映的或有負債的種類和項目。(2)向被審計單位管理當局索取關(guān)于或有負債事項的說明和評價。

(3)向被審計單位的法律顧問和律師發(fā)查詢函，了解審計會計報表日以前已存在的以及報告日后發(fā)生的重大法律訴訟，分析或有負債發(fā)生的可能性以及對會計報表的影響。

(4)審閱上期和審計稅務(wù)機關(guān)的稅務(wù)結(jié)算憑證，復核被審計單位有無拖欠稅款的情況。

(5)審閱董事會和股東大會記錄，確定有無訴訟記錄、重大債務(wù)擔保記錄或其他或有負債記錄。

(6)復核審計工作底稿，從中尋找或有負債線索。

(7)審查被審計單位對未來事項和協(xié)議的承諾。查明被審計單位是否存在不可撤銷的承諾，是否涉及債務(wù)事項等。

16.簡述中間業(yè)務(wù)內(nèi)部控制評價的內(nèi)容：評價中間業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的健全性，評價中間業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的遵循性，評價中間業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的合理性，評價中間業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的有效性

17.試述支付結(jié)算原則審計的內(nèi)容：審查“恪守信用、履約付款”原則的執(zhí)行情況，審查“誰的錢進誰的賬，由誰支配”原則的執(zhí)行情況，審查“銀行不墊款”原則的執(zhí)行情況

18.對到期商業(yè)匯票的審查包括哪些內(nèi)容？ 審查商業(yè)匯票內(nèi)容的完整性，審查商業(yè)匯票業(yè)務(wù)處理手續(xù)的合規(guī)性，審查商業(yè)匯票管理的合規(guī)性

19.簡述國內(nèi)信用證結(jié)算風險及其控制：(1)欺詐風險。如偽造、變造信用證，提供虛假提單騙取議付行資金；賣方濫用信用證結(jié)算所具有的獨立抽象性和單據(jù)交易性，發(fā)運與購銷合同約定不同的偽劣商品，甚至采用欺詐手段未發(fā)運商品而偽造提單來騙取資金等。在國際信用證結(jié)算中，偽造、變造信用證和偽造提單的欺詐行為屢有發(fā)生，對此，在國內(nèi)信用證結(jié)算中應(yīng)當引起足夠重視。為防范國內(nèi)信用證結(jié)算的欺詐風險，從企業(yè)的角度來講，就要求在商品交易活動中應(yīng)充分了解對方的資信情況；從銀行的角度來講，在議付信用證時，應(yīng)及時與開證行取得聯(lián)系，以確認信用證的真?zhèn)巍?/p>

(2)操作風險。如開證行或議付行審單疏忽或沒有認真履行審查職責，造成單據(jù)與信用證條款不符而支付款項或議付；信用證或單據(jù)由于郵程延誤、遺失等而造成款項不獲支付或延遲支付等等。有關(guān)當事人應(yīng)當注意此類風險，加強責任心，健全和完善內(nèi)控制度，盡量減少不必要的糾紛和損失。

(3)支付清算風險。該類風險是指信用證的付款人無理拒付、拖延付款或無力支付信用證款項，以及有關(guān)擔保付款的人不履行付款承諾或無款支付等而造成的風險。

20.委托投資業(yè)務(wù)的審計應(yīng)包括哪些內(nèi)容？

主要審查是否有合法的委托投資協(xié)議；是否按協(xié)議及時撥付投資基金；是否按協(xié)定的期限投出資金；投資的核算是否正確；收費是否及時和合理；審查委托投資的委托人是否為企業(yè)或企業(yè)的主管、財政部門；委托投資的資金來源是否為可以自由支配的可以較長時間使用的資金；委托投資的對象和用途是否符合國家有關(guān)法律、政策和計劃管理的規(guī)定，有無按規(guī)定報經(jīng)有關(guān)部門審批并取得有權(quán)單位批準的納入固定資產(chǎn)投資計劃的文件；審查信托機構(gòu)是否已代委托人對投資項目的必要性、可行性、經(jīng)濟性和合理性等進行全面而充分的論證和評價；評價的結(jié)論是否體現(xiàn)出既從宏觀角度符合國民經(jīng)濟的整體需要，又從微觀經(jīng)濟效益的角度分析其投資是否合理可行等。

第四篇：獸醫(yī)法規(guī)期末復習

獸醫(yī)法規(guī)：指除憲法外的所有有關(guān)獸醫(yī)地位及相關(guān)工作的規(guī)范性法律文件。行政法規(guī)：專指由最高行政管理機關(guān)—國務(wù)院頒布的規(guī)范性文件。

地方性法規(guī)：指省、自治區(qū)、直轄市以及省、自治區(qū)人民政府所在的市和國務(wù)院批準的較大的市人民代表大會和它的常務(wù)委員會制定的規(guī)范性文件。

行政規(guī)章：包括國務(wù)院各部、委、局在自己職權(quán)范圍內(nèi)制定的“部門規(guī)章”和省、自治區(qū)、直轄市的人民政府制定的“地方政府規(guī)章”等。

獸醫(yī)法規(guī)體系：主要是有關(guān)動物疫病的防控及獸藥管理的法律和法規(guī)和有關(guān)動物病原微生物管理的法規(guī)，關(guān)于獸醫(yī)從業(yè)管理的法規(guī)有待完善。

行政執(zhí)法：指行政主體依照法定程序適用法律、法規(guī)，對相對人采取的直接影響其權(quán)利和義務(wù)的具體行政行為。

行政許可：指行政機關(guān)根據(jù)行政管理相對一方當事人的申請，經(jīng)審查依法賦予其從事某種行為的權(quán)利和資格的行為，即行政機關(guān)頒發(fā)許可證的行為。

行政確認：指國家行政機關(guān)對特定的事實是否存在的認定。

行政處罰：指主管行政機關(guān)對公民、法人和其他組織的違法行為予以追究行政法律責任的一種行政執(zhí)法行為。

行政強制措施：指行政機關(guān)為了順利實施某種管理職能，依法采取強制手段限制公民人身自由或者對公民、法人或其他組織的財產(chǎn)強制處理的一種具體行政行為。行政復議：行政主體內(nèi)部進行救濟的一種途徑。這是由上一級機構(gòu)，根據(jù)管理相對人的請求，依據(jù)行政復議法的有關(guān)規(guī)定，對特定的行政爭議進行審查、處理、裁決的一種行政司法活動。

行政訴訟：指公民、法人或其他組織認為行政主體或其工作人員的具體行政行為，侵犯其合法權(quán)益而依法向人民法院提起訴訟，有人民法院依法進行審理并做出裁判的訴訟制度。

官方獸醫(yī):具備規(guī)定的資格條件并經(jīng)獸醫(yī)主管部門任命的，負責出具檢疫證明的國家獸醫(yī)工作人員。

動物疫病：所管理的動物疫病為動物傳染病和寄生蟲病，指的是具有傳播擴散特點的動物疫病以及危害人體健康和養(yǎng)殖業(yè)生產(chǎn)的動物疫病。

動物防疫：動物防疫包括動物疫病的預防、控制、撲滅以及動物和動物產(chǎn)品的檢疫等方面內(nèi)容。

一類動物疫病：指對人和動物危害嚴重，需要采取緊急、嚴厲的強制預防、控制、撲滅措施的疫病，如口蹄疫、豬瘟等。

二類動物疫病：指可造成重大經(jīng)濟損失，需要采取嚴格控制、撲滅措施，防止擴散的疫病，如狂犬病、炭疽等。

三類動物疫病：指常見多發(fā)、可能造成重大經(jīng)濟損失、需要控制和凈化的疫病，如牛流行熱、豬傳染性胃腸炎等。

重大動物疫情：指高致病性禽流感等發(fā)病率或者死亡率高的動物疫病突然發(fā)生，迅速傳播，給養(yǎng)殖業(yè)生產(chǎn)安全造成嚴重威脅、危害，以及可能對公眾身體健康與生命安全造成危害的情形，包括特別重大動物疫情。

獸用處方藥：指憑獸醫(yī)處方方可購買和使用的獸藥。

獸用非處方藥：指由國務(wù)院獸醫(yī)行政管理部門公布的、不需要憑獸醫(yī)處方就可以自行購買并按照說明書使用的獸藥。

新獸藥是指我國新研究制造的獸藥原料藥品及其制劑獸藥新制劑系指用國度已經(jīng)核準的獸藥原料藥品新研究制造、加工出的獸藥制劑已經(jīng)核準出產(chǎn)的獸藥制劑 獸藥通用名：也就是獸藥國家標準中收載的獸藥名稱。是藥品國際非專利名稱的簡稱。

內(nèi)包裝標簽：系指直接接觸獸藥的包裝上的標簽。

外包裝標簽：系指直接接觸內(nèi)包裝的外包裝上的標簽。

一類動物病原：可導致地方性流行，但屬于不列入官方控制計劃的致病微生物。二類動物病原：為外來的或?qū)е碌胤叫粤餍械摹⒉⒘腥牍俜娇刂朴媱澋珜嶒炇覕U散風險低的致病微生物。

三類動物病原：外來的或?qū)е碌胤叫粤餍械摹⒉⒘腥牍俜娇刂朴媱澋摹嶒炇裔尫藕笥兄械任ｋU的致病微生物。

四類動物病原：為外來的或?qū)е碌胤叫粤餍械摹⒉⒘腥牍俜娇刂朴媱潯嶒炇裔尫糯嬖诟呶ｋU性的致病微生物。

動物病原微生物分類名錄

根據(jù)《病原微生物實驗室生物安全管理條例》第七條、第八條的規(guī)定，對動物病原微生物分類如下：

一類動物病原微生物:口蹄疫病毒、高致病性禽流感病毒、豬水泡病病毒、非洲豬瘟病毒、非洲馬瘟病毒、牛瘟病毒、小反芻獸疫病毒、牛傳染性胸膜肺炎絲狀支原體、牛海綿狀腦病病原、癢病病原。

二類動物病原微生物:豬瘟病毒、雞新城疫病毒、狂犬病病毒、綿羊痘/山羊痘病毒、藍舌病病毒、兔病毒性出血癥病毒、炭疽芽孢桿菌、布氏桿菌。

三、三類動物病原微生物四、四類動物病原微生物:是指危險性小、低致病力、實驗室感染機會少的獸用生物制品、疫苗生產(chǎn)用的各種弱毒病原微生物以及不屬于第一、二、三類的各種低毒力的病原微生物。

1、我國實行官方獸醫(yī)制度的必要性體現(xiàn)在哪幾個方面？

答：（1）經(jīng)濟發(fā)展的必然趨勢：計劃經(jīng)濟（供需矛盾）--市場經(jīng)濟（結(jié)構(gòu)矛盾）--世界經(jīng)濟一體化（WTO）（2）政府職能的轉(zhuǎn)變：政府包辦—政府干預+市場經(jīng)濟—政府調(diào)控+國際通行規(guī)則（WTO,OIE,SPS協(xié)議）（3）獸醫(yī)職能的轉(zhuǎn)變：為畜牧生產(chǎn)服務(wù)（皮-毛）--二者并重—二者分離（監(jiān)管服務(wù)）（4）供需關(guān)系的變化：短缺—相對過剩（量多質(zhì)低，結(jié)構(gòu)不合理）--安全優(yōu)質(zhì)均衡（5）公共衛(wèi)生、食品安全推進體制改革：SARS—經(jīng)濟發(fā)展與社會發(fā)展均衡；禽流感、鏈球菌—動物疾病與人類健康；瘦肉精、三聚氰胺—違禁藥物對人類危害。

1.實行官方獸醫(yī)制度是我國加入世貿(mào)組織后獸醫(yī)衛(wèi)生管理制度改革的方向

2.實行官方獸醫(yī)制度有利于提高我國動物疫病的防制水平

3.實施官方獸醫(yī)制度，有利于提高我國動物產(chǎn)品的質(zhì)量

4.實行官方獸醫(yī)制度可大大提高我國獸醫(yī)衛(wèi)生管理部門的工作效率

2、對1998年頒布的“動物防疫法”進行修訂的原因是什么？

答：（1）動防疫法制度不健全；（2）獸醫(yī)管理體制不完善；（3）防疫法中一些規(guī)定過于原則，缺失可操作性，對一些違法行為沒有規(guī)定相應(yīng)的處罰措施，或處罰不力；（4）WTO/SPS協(xié)定和國際動物衛(wèi)生法典有關(guān)。

3、與1998年頒布的“動物防疫法”比較，2007年頒布的“動物防疫法”有哪些新的補充？

答：（1）強化預防監(jiān)測力量，進行風險評估，及時公布疫情，確定損失補償區(qū)別，控制撲殺造成的損失要補償；（2）規(guī)范動物的診所；（3）加強對隨意處置病死動物的處罰；（4）檢疫規(guī)定更加具體，對售出運輸動物要申請。

4、發(fā)生一類動物疫病時，國家相關(guān)部門應(yīng)該采取哪些措施？

答：發(fā)生一類動物疫病時，應(yīng)當采取下列控制和撲滅措施：

(一)當?shù)乜h級以上地方人民政府獸醫(yī)主管部門應(yīng)當立即派人到現(xiàn)場，劃定疫點、疫區(qū)、受威脅區(qū)，調(diào)查疫源，及時報請本級人民政府對疫區(qū)實行封鎖。疫區(qū)范圍涉及兩個以上行政區(qū)域的，由有關(guān)行政區(qū)域共同的上一級人民政府對疫區(qū)實行封鎖，或者由各有關(guān)行政區(qū)域的上一級人民政府共同對疫區(qū)實行封鎖。必要時，上級人民政府可以責成下級人民政府對疫區(qū)實行封鎖。

(二)縣級以上地方人民政府應(yīng)當立即組織有關(guān)部門和單位采取封鎖、隔離、撲殺、銷毀、消毒、無害化處理、緊急免疫接種等強制性措施，迅速撲滅疫病。

(三)在封鎖期間，禁止染疫、疑似染疫和易感染的動物、動物產(chǎn)品流出疫區(qū)，禁止非疫區(qū)的易感染動物進入疫區(qū)，并根據(jù)撲滅動物疫病的需要對出入疫區(qū)的人員、運輸工具及有關(guān)物品采取消毒和其他限制性措施。

5、動物飼養(yǎng)場（養(yǎng)殖小區(qū)）和隔離場所，動物屠宰加工場所，以及動物和動物產(chǎn)品無害化處理場所，應(yīng)當符合哪些動物防疫條件？

答：(一)場所的位置與居民生活區(qū)、生活飲用水源地、學校、醫(yī)院等公共場所的距離符合國務(wù)院獸醫(yī)主管部門規(guī)定的標準；

(二)生產(chǎn)區(qū)封閉隔離，工程設(shè)計和工藝流程符合動物防疫要求；

(三)有相應(yīng)的污水、污物、病死動物、染疫動物產(chǎn)品的無害化處理設(shè)施設(shè)備和清洗消毒設(shè)施設(shè)備；

(四)有為其服務(wù)的動物防疫技術(shù)人員；

(五)有完善的動物防疫制度；

(六)具備國務(wù)院獸醫(yī)主管部門規(guī)定的其他動物防疫條件。

6、動物衛(wèi)生監(jiān)督機構(gòu)執(zhí)行監(jiān)督檢查任務(wù)，可以采取哪些措施？

答：(一)對動物、動物產(chǎn)品按照規(guī)定采樣、留驗、抽檢；

(二)對染疫或者疑似染疫的動物、動物產(chǎn)品及相關(guān)物品進行隔離、查封、扣押和處理；

(三)對依法應(yīng)當檢疫而未經(jīng)檢疫的動物實施補檢；

(四)對依法應(yīng)當檢疫而未經(jīng)檢疫的動物產(chǎn)品，具備補檢條件的實施補檢，不具備補檢條件的予以沒收銷毀；

(五)查驗檢疫證明、檢疫標志和畜禽標識；

(六)進入有關(guān)場所調(diào)查取證，查閱、復制與動物防疫有關(guān)的資料。

第五篇：《財稅法規(guī)專題》期末復習指導

16春期開放教育本科《財稅法規(guī)專題》期末復習指導

2014年6月修訂

（三）綜合練習題

一、單項選擇題

1．下列哪一朝代實行定額課征的田賦制度，并按土質(zhì)、地勢、水利和交通條件，分等分類征賦，使不同地區(qū)的田賦負擔大致均平？（A）

A．夏 B．商 C．周 D．春秋

2．西周“周人百畝而徹”，不分公田私田，按每畝的實際收成征收多少比例的實物稅？（B）A．1/5 B．1/10

C．1/15 D．1/20 3．在財政管理制度上，夏商周三代均實行什么類型的財政管理體制？（A）A．地方分權(quán)

B．中央集權(quán) C．聯(lián)邦制 D．地方自治制 4．“兩稅法”明確提出了什么財政立法原則？（C）

A．量入為出 B．收支平衡 C．量出為入

D．赤字預算

5．太平天國的支出制度實際上是對人民利益的分配制度，遵循一律平等和公開原則，主要表現(xiàn)為什么制度？（B）

A．國庫制度 B．圣庫制度

C．金庫制度 D．保甲制度

6．從1927年南昌起義到1949年新中國成立的22年間，中國共產(chǎn)黨在其領(lǐng)導的革命根據(jù)地貫徹階級和革命原則的財稅政策，制定和執(zhí)行了一系列以什么稅為主的財政法規(guī)和制度？（C）

A．商業(yè)稅 B．工業(yè)稅 C．農(nóng)業(yè)稅

D．關(guān)稅 7．根據(jù)《聯(lián)邦基本法》的規(guī)定，德國實行什么類型的分稅體制？（C）

A．以專享稅為主體、共享稅為補充

B．全部實行共享稅 C．以共享稅為主體、專享稅為補充

D．全部實行專享稅

8．根據(jù)《財政法》和《預算決算及會計令》的規(guī)定，日本財政從每年的4月1日至來年的3月31日，實行幾級財政預算？（A）

A．二級 B．三級

C．四級 D．五級 9．英國的財政體制是中央與地方政府之間的幾級預算？（A）

A．二級 B．三級

C．四級 D．五級

10．美國《聯(lián)邦憲法》第1條第7款第1目規(guī)定，一切征稅案應(yīng)由什么機構(gòu)提出？（Ａ）

A．眾議院

B．參議院 C．參眾兩院聯(lián)合 D．總統(tǒng) 11．我國政府采購的試點工作是從哪一年開始進行的？（1995)A．1985年 B．1988年 C.1992年 D.1995年 12．采購人的范圍不包括下面哪一項？ D A．各級國家機關(guān) B．醫(yī)院 C．各民主黨派 D．某大型國有獨資公司

13．屬于集中采購目錄以內(nèi)的政府采購項目，一般必須通過政府采購中心代理，如單位有特殊要求，要自行采購，必須經(jīng)過哪級機關(guān)批準？(B)

26．某汽車生產(chǎn)廠將其生產(chǎn)的5輛小轎車作為投資，提供給某企業(yè)，沒有同類產(chǎn)品的銷售價格，其生產(chǎn)成本為150，000元，成本利潤率為8％，適用消費稅稅率為5％，則其組成計稅價格是多少？（C）C．170，520.32元

27．下列經(jīng)營者中有哪些屬于營業(yè)稅的納稅人？（D）

A．為出口貨物提供保險的境內(nèi)保險機構(gòu) B．受個人委托發(fā)放貸款的金融機構(gòu) C．向境外企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)的科研單位 D．承包某企業(yè)的承租人

28．某專門從事租賃業(yè)務(wù)的企業(yè)為某家電生產(chǎn)企業(yè)提供融資租賃業(yè)務(wù)，從國外購入一套生產(chǎn)設(shè)備，共支付實際成本80，000元，租賃其為1年，收取租金60，000元，手續(xù)費8，000元，到期收回殘值30，000元，則本月該企業(yè)應(yīng)稅營業(yè)額是多少？（A）

A．1500元 B．20000元 C．8000元 D．15000元

29．甲以其自有房屋進行抵押，向A銀行貸款10萬元，為期三年，年貸款利率為15％。貸款到期后，甲無力償還，以該房屋作價清償貸款。A銀行與甲協(xié)商后，確定該房屋價值12萬元，甲另外支付2.5萬元，則甲應(yīng)稅營業(yè)額是多少？（B）

A．14.5萬元 B．12萬元 C．2.5萬元 D．4.5萬元 30．下列哪些經(jīng)濟活動應(yīng)繳納營業(yè)稅？（D）

D．甲以其所有的專利權(quán)投資入股后轉(zhuǎn)讓其所持有的股權(quán) 31．下列商品中哪些應(yīng)繳納消費稅？（B）

A．商場出售的化妝品 B．進口的小轎車 C．某卷煙廠生產(chǎn)并用于生產(chǎn)甲類卷煙的煙絲 D．收取的包裝物押金

32．某企業(yè)將其生產(chǎn)的甲級卷煙作為福利發(fā)放給職工，沒有同類消費品的銷售價格，生產(chǎn)成本為5000元，利潤率為10%，甲級卷煙的消費稅稅率為50%，則應(yīng)納多少消費稅？（A）

A．5500元 B．11000元 C．5000元 D．250元

33．張某委托某珠寶商店加工鉆石鑲嵌首飾，沒有同類消費品銷售價格，共耗費金、鉆石計7000元，加工費1500元，則應(yīng)納多少消費稅？（貴重首飾及珠寶玉石的消費稅稅率為15%）（D）

A．1050元 B．1500元 C．225元 D．1275元

34．某汽車生產(chǎn)廠銷售汽車共收取銷售收入117萬元，則其應(yīng)納多少消費稅？（稅率為8％）（B）A．9.36萬元 B．8萬元 C．10.2萬元 D．17萬元

35．某外貿(mào)公司出口一批商品，其成交價格為15萬元，收取包裝費5000元，支付給國外傭金5萬元，出口稅率為5％，則該批貨物的完稅價格是多少？（C）

A．10萬元 B．15萬元 C．10.5萬元 D．20萬元

36．根據(jù)我國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列哪些經(jīng)營者應(yīng)當繳納企業(yè)所得稅？（D）A．合伙企業(yè) B．獨資企業(yè) C．個體工商戶 D．股份制企業(yè)

37．根據(jù)我國稅法的規(guī)定，如按照稅法規(guī)定所計算出的應(yīng)納稅所得額與企業(yè)依照財務(wù)會計制度計算的利潤總量不一致時，應(yīng)當按如下的哪些做法處理？（C）

A．應(yīng)當依照財務(wù)會計制度計算所得額 B．報稅務(wù)機關(guān)核定所得額

額未2元，則該煤礦應(yīng)繳納多少資源稅？（B）B．4萬元

50．某納稅人10月份自產(chǎn)液體鹽4萬噸，同時外購已稅液體鹽5萬噸，均用于加工固體鹽。共生產(chǎn)固體鹽6萬噸用于銷售，取得銷售收入800萬元。固體鹽稅額未每噸20元，液體鹽稅額為每噸3元。則該納稅人應(yīng)繳納多少資源稅？（C）

A．135萬元 B．117萬元 C．105萬元 D．120萬元

51．王某2000年6月1日其將其自有房屋對外出租，每月租金為2000元，則王某該應(yīng)繳納多少房產(chǎn)稅？（B）

A．1176元 B．560元 C．1680元 D．480元

52．郭某購買一輛摩托車，支付貨款1.5萬元，支付價外費用共1000元，支付增值稅稅款2720元，則郭某應(yīng)繳納多少車船購置稅？（D）

A．1872元 B．1500元 C．1792元 D．1600元

53．某煤炭生產(chǎn)企業(yè)共有載貨汽車4輛，載重量30噸，大客車3輛，根據(jù)當?shù)氐囊?guī)定，貨車年納稅額每噸30元，大客車年納稅額每輛200元，新購置汽車1輛，但暫不使用，則該企業(yè)每年應(yīng)繳納多少車船使用稅？（C）

A．4400元 B．3600元 C．4200元 D．600元

54．某單位劃撥方式取得土地使用權(quán)，后將占用該土地的廠房轉(zhuǎn)讓給某單位，則根據(jù)我國契稅法的規(guī)定，該轉(zhuǎn)讓行為在契稅法上應(yīng)如何處理？（C）

A．應(yīng)由轉(zhuǎn)讓方單位在轉(zhuǎn)讓時繳納契稅B．應(yīng)由受讓方單位繳納契稅

C．應(yīng)由轉(zhuǎn)讓方單位補繳土地使用權(quán)的契稅，受讓方單位繳納廠房轉(zhuǎn)讓的契稅

55．《稅收征管法》第8條第一款規(guī)定：“納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)向稅務(wù)機關(guān)了解國家稅收法律、行政法規(guī)以及與納稅程序有關(guān)的情況。”這一款體現(xiàn)了稅收程序中哪項程序制度？（C）

A．聽證制度 B．回避制度 C．信息公開 D．說明理由

56．稅收復議機關(guān)、稅收復議機關(guān)工作人員及被申請人在稅收行政復議活動中，有違反《行政復議法》及《稅務(wù)行政復議規(guī)則（試行）》的行為，應(yīng)當按照哪一法律的規(guī)定，承擔法律責任？（B）

B．《行政復議法》

二、多項選擇題

1．夏商周三代是我國奴隸制社會時期，也是我國財稅法制的發(fā)端時期，其內(nèi)容主要包括（ABC）方面？A．貢賦制度

B．歲用（支出）制度

C．管理制度

D．轉(zhuǎn)移支付制度

2．太平天國農(nóng)民政權(quán)在同清王朝對峙的十余年間，也初步形成了自己的財政法律制度，主要包括哪些基本制度？（ABC）

A．土地分配制度

B．賦稅制度

C．支出制度

D．政府采購制度 3．南京國民政府建立了下列哪些級別的財政體制？（ABC）

A．中央

B．省（市）

C．縣

D．鄉(xiāng)、鎮(zhèn)

4．1949年至1957年是我國社會主義財政法的建立時期，這一時期財政立法的基礎(chǔ)是什么？（AB）A．1949年9月的《中國人民政治協(xié)商會議共同綱領(lǐng)》

C．組織本級政府總預算的執(zhí)行

D．撤銷本級政府關(guān)于預算、決算的不適當?shù)臎Q定和命令

E．改變或者撤銷本級各部門和下級政府關(guān)于預算、決算的不適當?shù)臎Q定、命令 15．在我國，征稅主體主要有以下哪幾項？ABD A．稅務(wù)機關(guān) B．財政機關(guān) C．工商機關(guān) D．海關(guān) 16．下列哪幾項屬于稅務(wù)具體行政行為？

A．征稅行為 B．稅收保全措施 C．稅收強制執(zhí)行措施 D．稅務(wù)行政處罰行為

17．稅務(wù)具體行政行為是否適當?shù)臓幾h主要是看稅務(wù)具體行政行為的內(nèi)容是否客觀適度、公正合理，有無畸輕畸重、顯失公正的情形存在，它主要包括下列哪幾項？ABCD

A．行為是否符合法定的目的 B．行為是否有正當?shù)膭訖C C．行為是否考慮了相關(guān)的因素 D．行為是否符合公正法則 18．稅務(wù)管理主要包括下列哪幾項內(nèi)容？BCD A．稅務(wù)代理 B．稅務(wù)登記 C．賬簿和憑征管理 D．納稅申報 19．稅收救濟法的范圍一般包括下列哪幾項？ACD

A．稅收行政復議制度 B．稅收行政處罰制度 C．稅收行政訴訟制度 D．稅收行政賠償制度 20．在稅收征管法律關(guān)系中，稅務(wù)機關(guān)享有的權(quán)利主要有哪幾項？ABCD A．稅款征收權(quán) B．稅務(wù)管理權(quán) C．稅務(wù)稽查權(quán) D．違法處罰權(quán) 21．目前，我國解決稅收爭議主要適用的法律有哪些？ABCD A．《行政訴訟法》 B．《國家賠償法》 C．《行政復議法》 D．《稅收征收管理法》 22．下列哪幾項屬于稅收行政復議與稅收行政訴訟的共同之處？ ABCD A．都是一種依申請的行為

B．被申請人或被告都是國家稅務(wù)機關(guān)

C．在復議和訴訟過程中都由稅務(wù)機關(guān)負舉證責任 D．在復議和訴訟過程中都不適用調(diào)解

三、名詞解釋

1．財政法：財政法是建立在民主憲政基礎(chǔ)上、以增進全民福利和社會發(fā)展為目標、調(diào)整財政關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。

2．財政平衡法：主要涉及政府間的財政關(guān)系，又稱為財政收支劃分法，是國家處理中央與地方、地方各級政府之間的分配關(guān)系，確定各級財政收支范圍和管理權(quán)限的法律犯規(guī)的總稱。

3．財政法定主義：財政法定主義是財政法的基本原則之一，“法”，從形式意義上看應(yīng)該僅僅指由人民代表所組成的最高權(quán)力機關(guān)所制定的法律；“法定”，是說財政行為必須滿足合法性要件，必須得到法律的明確許可或立法機關(guān)的專門授權(quán)。

4．財政健全主義：財政健全主義是財政法的基本原則之一，它所關(guān)注的是財政運行的安全穩(wěn)健，決定而言，這種方式是最可取的。

2．簡述春秋時期財政法的基本制度。

答：春秋時期是奴隸制的衰落時期，各諸侯國為爭霸稱雄相繼改革財政。管仲相齊，實行“案田而稅”“相地衰征”的田賦制度，將私田劃分等級差別征稅，并實行國家鹽鐵專賣制度，糧食、林木和外貿(mào)由國家經(jīng)營。魯國實行“初稅畝”、“作丘甲”、“用田賦”，完全按占有人實際占有的土地數(shù)目收稅。這些財政變法，事實上開始廢除奴隸制的土地國有制度，使井田制向兵役制轉(zhuǎn)換，并使財政體制開始由分權(quán)走向集中。

3．簡述社會主義財政法的建立時期財政法的基本制度。

答：1949年至1957年是我國社會主義財政法的建立時期。1949年9月的《中國人民政治協(xié)商會議共同綱領(lǐng)》和1954年的《憲法》，是這一時期財政立法的基礎(chǔ)。這一時期國家制定的財政法律法規(guī)主要有：

（1）財政管理體制立法。政務(wù)院于1950年發(fā)布了《關(guān)于統(tǒng)一國家財政經(jīng)濟工作的決定》、《關(guān)于統(tǒng)一1950財政收支的決定》、《全國稅政實施要則》、《關(guān)于統(tǒng)一國家公糧收支、保管、調(diào)度的決定》等。1951年，國家先后頒布了《關(guān)于財政收支系統(tǒng)劃分的決定》、《關(guān)于進一步整理城市地方財政的決定》、《關(guān)于劃分中央與地方在財政經(jīng)濟工作上管理職權(quán)的決定》等。

（2）預算法律制度。政務(wù)院于1950年3月發(fā)布了《中央金庫條例》，1951年7月發(fā)布了《預算決算暫行條例》，對國家預、決算的編制、審查、核定，預算的執(zhí)行等作了明確規(guī)定。

（3）稅收法律制度。這一時期發(fā)布的稅收法規(guī)主要有：《貨物稅暫行條例》、《工商業(yè)稅暫行條例》、《新解放區(qū)農(nóng)業(yè)稅暫行條例》、《海關(guān)進出口稅則》、《屠宰稅暫行條例》、《城市房地產(chǎn)稅暫行條例》、《車船使用牌照稅暫行條例》、《印花稅暫行條例》、《利息所得稅暫行條例》、《特種消費行為稅暫行條例》、《商品流通稅試行辦法》、《文化娛樂稅條例》等，初步建立起全國統(tǒng)一的稅收法律制度，有力地保證了稅收籌集資金和調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟的杠桿作用。

（4）國債法律制度。政務(wù)院在1949年12月通過了《關(guān)于發(fā)行人民勝利折實公債的決定》，頒布了《1950年第一期人民勝利折實公債條例》，1953年12月又通過了《1954年國家經(jīng)濟建設(shè)公債條例》。

4．我國實行分稅制財政體制改革的指導思想是什么？ 答：我國實行分稅制財政體制改革的指導思想是：

（1）正確處理中央與地方的分配關(guān)系，調(diào)動兩個積極性，促進國家財政收入合理增長。既要考慮地方利益，調(diào)動地方積極性，又要適當增加中央財力，增強中央政府的宏觀調(diào)控能力。

（2）合理調(diào)節(jié)地區(qū)之間財力分配。既要有利于經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)繼續(xù)保持較快的發(fā)展勢頭，又要扶持經(jīng)濟不發(fā)達地區(qū)的發(fā)展和老工業(yè)基地的改造。

（3）堅持統(tǒng)一政策與分級管理相結(jié)合的原則。中央稅、共享稅以及地方稅的立法權(quán)都要集中在中央，稅收實行分級征管。

（4）堅持整體設(shè)計與逐步推進相結(jié)合的原則。分稅制改革既要借鑒國外經(jīng)驗，又要從我國的實際出發(fā)。

5．簡述彩票的法律特征。答案為：

彩票是由國家政府制發(fā)并定價、消費者自愿認購的、具有投機性和價值不確定性的權(quán)利憑證。彩票

算，在執(zhí)行中因特殊情況需要增加支出或者減少收入，使原批準的收支平衡的預算的總支出超過總收入，或者使原批準的預算中舉借債務(wù)的數(shù)額增加的部分變更。

預算調(diào)整必須依法進行。根據(jù)我國《預算法》的規(guī)定，中央預算的調(diào)整方案必須提請全國人民代表大會常務(wù)委員會審查和批準。縣級以上地方各級政府預算的調(diào)整方案必須提請本級人民代表大會常務(wù)委員會審查和批準；鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)政府預算的調(diào)整方案必須提請本級人民代表大會審查和批準。未經(jīng)批準，不得調(diào)整預算。未經(jīng)批準調(diào)整預算，各級政府不得作出任何使原來批準的收支平衡的預算的總支出超過總收入或者使原批準的預算中舉借債務(wù)的數(shù)額增加的決定。對違反上述規(guī)定作出的決定，本級人民代表大會、本級人民代表大會常委會或者上級政府應(yīng)當責令其改變或者撤銷。

9．稅收程序具有的基本特征有哪些？ 其參考答案為：

稅收程序是指稅收征納主體實施征納行為及其所遵循的方式、步驟、時限和順序的相互關(guān)系的總和。稅收程序具有以下幾個方面的基本特征：

（1）稅收程序是征納主體實施征納行為的運行程序。

（2）稅收程序是征納主體為了實現(xiàn)稅收實體債務(wù)請求權(quán)而實施的征納行為。（3）稅收程序在運行時，其征納行為的是指內(nèi)容和表現(xiàn)形式是統(tǒng)一的。

（4）稅收程序的構(gòu)成要素除了主體（征稅機關(guān)、納稅人等）和結(jié)果（征稅決定）要素外，還包括方式、步驟、時限和順序等時空要素。

（5）稅收程序的運行結(jié)果是作出征稅決定。（6）稅收程序是一種法律程序。10．稅收行政復議與稅收行政訴訟的關(guān)系既有聯(lián)系又有區(qū)別。

其參考答案為：

兩者之間的聯(lián)系有：（1）目的和作用相同。（2）處理對象相同。（3）程序上有很多相似之處。（4）兩者都屬于救濟行為，都是對稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為進行事后監(jiān)督的方式。（5）兩者最終要靠實體法來解決。

兩者之間的區(qū)別有：（1）審理機關(guān)不同。（2）審查對象的范圍不同。（3）審理的權(quán)限不同。（4）審理方式和審理制度不同。（5）適用程序不同。（6）法律效力的終局性不同。

11．簡述稅收救濟法的功能。

其參考答案為：

稅收救濟法的功能主要包括：

（1）保證救濟機關(guān)正確、及時地解決稅收爭議案件。（2）保護公民、法人和其他組織的合法權(quán)益。（3）維護和監(jiān)督稅務(wù)機關(guān)依法行使職權(quán)。12．簡述我國取消農(nóng)業(yè)稅的意義。

答: 我國自 2006 年 1 月 1 日 起廢止《農(nóng)業(yè)稅條例》，其意義如下:(1)取消農(nóng)業(yè)稅后，對整個國家財政收入的繼續(xù)增長影響不大，是國家財力強大的表現(xiàn)。(2)取消農(nóng)業(yè)稅，可以從根本上解決農(nóng)村地方政府和社會“搭車”亂收稅、亂收費的情況，促進地方政權(quán)的廉潔和鞏固。(3)取消農(nóng)業(yè)稅，可以在很大程度上減輕農(nóng)民的負擔。(4)取消農(nóng)業(yè)稅，可以縮小城鄉(xiāng)差別，逐步實現(xiàn)城鄉(xiāng)統(tǒng)一。(5)取消農(nóng)業(yè)稅，有利于降低農(nóng)業(yè)成本，提高中國農(nóng)業(yè)的國際競爭力。(6)取消農(nóng)業(yè)稅后，8 億農(nóng)民受益，1

價、保持充分就業(yè)和達到國際收支平衡。《聯(lián)邦和州預算原則法》為各級預算提供了法律依據(jù)。現(xiàn)行的《聯(lián)邦財政均衡法》是1993年6月修訂，1995年開始生效的，主要通過規(guī)定縱向財政平衡和橫向財政平衡兩種方法來實現(xiàn)各級政府的財政平衡。

根據(jù)《德國基本法》的規(guī)定，德國實行以共享稅為主體、專享稅為補充的分稅體制。構(gòu)架在上述各個具體稅種法之上的是《稅收通則法》，其大部分條款適用于所有的德國稅收法律。這部法典分為三部分，第一部分規(guī)定了各級稅務(wù)機關(guān)及其職能；第二部分是基本的程序法，包括不同稅務(wù)機關(guān)的管轄權(quán)問題，法律的由來、發(fā)展，稅收負擔的履行及納稅審計和納稅評估，有關(guān)征稅的法律法規(guī)及各種上訴及可獲得的法律援助等；第三部分是關(guān)于涉稅事件中稅收違法和刑事訴訟方面的條文。

3．預算管理職權(quán)包括中央預算管理職權(quán)和地方預算管理職權(quán)。依據(jù)我國《預算法》的規(guī)定，請敘述享有中央預算管理職權(quán)的機構(gòu)及其各自具體權(quán)限。

答：預算管理職權(quán)，即預算權(quán)，是指確定和支配國家預算的權(quán)力和對于國家預算的編制、審查、批準、執(zhí)行、調(diào)整、監(jiān)督權(quán)力的總稱。享有中央預算管理職權(quán)的主體包括全國人民代表大會、全國人民代表大會常務(wù)委員會、國務(wù)院、國務(wù)院財政部門及中央各部門、各單位。

全國人民代表大會的預算管理職權(quán)包括：審查中央和地方預算草案的及中央和地方預算執(zhí)行情況的報告；批準中央預算和中央預算執(zhí)行情況的報告；改變或者撤銷全國人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于預算、決算的不適當?shù)臎Q議。

全國人民代表大會常務(wù)委員分的預算管理職權(quán)包括：監(jiān)督中央和地方預算的執(zhí)行；審查和批準中央預算的調(diào)整方案；審查和批準中央決算；撤銷國務(wù)院制定的同憲法、法律相抵觸的關(guān)于預算、決算的行政法規(guī)定、決定和命令；撤銷省、自治區(qū)、直轄市人民代表大會及其常務(wù)委員會制定的同憲法、法律和行政法規(guī)相抵觸的關(guān)于預算、決算的地方性法規(guī)和決議。

國務(wù)院的預算管理職權(quán)包括：編制中央預算、決算草案；向全國人民代表大會作關(guān)于中央和地方預算草案的報告；將省、自治區(qū)、直轄市政府報送備案的預算匯總后報全國人民代表大會常務(wù)委員會備案；組織由中央和地方預算執(zhí)行；決定中央預算預備費的動用；編制中央預算調(diào)整方案；監(jiān)督中央各部門和地方政府的預算執(zhí)行；改變或者撤銷中央各部門和地方政府關(guān)于預算、決算的不適當?shù)臎Q定、命令；向全國人民代表大會、全國人民代表大會常務(wù)委員會報告中中央和地方預算的執(zhí)行情況。

國務(wù)院財政部門的預算管理職權(quán)包括：具體編制中央預算、決算草案；具體組織中央和地方預算的執(zhí)行；提出中央預算預備費動用方案；具體編制中央預算的調(diào)整方案；定期向國務(wù)院報告中央和地方預算的執(zhí)行情。

中央各部門的預算管理職權(quán)包括：編制部門預算、決算草案；組織和監(jiān)督本部門預算的執(zhí)行；定期向國務(wù)院財政部門報告預算的執(zhí)行情況。

中央各單位的預算管理職權(quán)包括：編制本單位預算、決算草案；按照國家規(guī)定上繳預算收入，安排預算支出，并接受國家有關(guān)部門的監(jiān)督。

4．依據(jù)《預算法》的規(guī)定，簡要敘述預算編制的方法和程序？

答：

1、堅持量入為出和“一要吃飯，二要建設(shè)”的原則。根據(jù)收入和財力的可能安排預算，做到量力而行，收支平衡。

2、堅持實事求是的原則。切實做到收支計劃積極穩(wěn)妥，杜絕瞞報、虛報的現(xiàn)象。

3、堅持綜合預算的原則。實施預算內(nèi)外資金統(tǒng)籌安排。

4、堅持部門預算的原則。部

因此，本月應(yīng)納增值稅稅額為：

當月銷項稅額＝21.06÷（1＋17％）×17％＋15×17％＋10×17％＋6×7％－1.17÷（1＋17％）×17％＝7.55萬元

當月進行稅額＝5×10％＝0.5萬元

當月應(yīng)納增值稅額＝7.55－0.5＝7.05萬元

2．某有進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)兼營內(nèi)銷和出口貨物，4月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）經(jīng)有關(guān)部門批準從境外進口原材料，支付價款30萬元，運抵我國海關(guān)前支付運輸費用2萬元，支付保險費3000元，向海關(guān)繳納了相關(guān)稅款，并取得了完稅憑證。（關(guān)稅率為20％）

（2）內(nèi)銷本企業(yè)的產(chǎn)品取得貨款100萬元（未含稅）。（3）出口一批貨物，離岸價格為60萬元退稅率為13％。

（4）發(fā)貨給外省市分支機構(gòu)40萬元用于銷售，支付運費10萬元，建設(shè)費用5000元，保險費用5000元。

（5）購進辦公用電腦3臺，單價8000元，增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額是4080元。（6）從境外進口小轎車2輛，共支付貨款及價外費用45萬元。小轎車的關(guān)稅稅率為60％，貨物關(guān)稅稅率為20％、消費稅稅率為8％。試計算本月該企業(yè)所應(yīng)繳納的增值稅稅金。

其參考答案如下： 2．（1）該原材料在進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、增值稅： 進口原材料的完稅價格＝30＋3＋0.3=33.3萬元 進口原材料應(yīng)繳納的關(guān)稅＝33.3×20％＝6.66萬元 進口原材料的組成計稅價格＝33.3＋6.66＝39.96萬元 進口原材料應(yīng)繳納增值稅＝39.96×17％＝6.79萬元（2）內(nèi)銷貨物取得貨款應(yīng)繳納的增值稅： 100×17％＝17萬元

（3）出口貨物出口環(huán)節(jié)免征增值稅：

出口貨物不予抵退的進項稅額＝60×（17％－13％）＝2.4萬元

（4）發(fā)貨給外省市分支機構(gòu)用于銷售，應(yīng)視同銷售，計入當月銷售額： 該批貨物的銷項稅額＝40×17％＝6.8萬元

（5）根據(jù)我國稅法的規(guī)定，購進固定資產(chǎn)不得抵扣進項稅額，因此購入辦公用電腦所支出的增值稅稅款不得抵扣。

（6）進口小轎車在進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、消費稅、增值稅： 進口原材料應(yīng)繳納的關(guān)稅＝45×60％＝27萬元 進口環(huán)節(jié)小轎車應(yīng)繳納的消費稅：

消費稅組成計稅價格＝（45＋27）÷(1-8%)＝78.26萬元 應(yīng)繳納的消費稅稅額＝78.26×8％＝6.26萬元

進口環(huán)節(jié)小轎車應(yīng)繳納增值稅＝（45＋27＋6.26）×17％＝13.30萬元（7）當期內(nèi)銷貨物的銷項稅額＝17＋6.8＝23.8萬元 當期全部進項稅額＝6.79＋13.3＝20.09萬元 當期應(yīng)納稅額＝23.8－20.09＝3.71萬元

3．某商業(yè)企業(yè)2月份發(fā)生如下經(jīng)營活動：

（1）從國外購進卷煙一批，到岸價格為30萬元，關(guān)稅稅率假定為100％，消費稅稅率為50％。（2）采取以舊換新方式，收回舊項鏈，作價2萬元，換出的新項鏈同類產(chǎn)品售價3.51萬元（含增值稅），消費稅稅率為10％。

（3）委托某金銀加工企業(yè)對收回的舊項鏈進行加工，提供加工材料成本為2萬元，收取加工費用

5．某汽車運輸公司6月份發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù)：

（1）當月取得國內(nèi)貨運收入100萬元，其中支付給其他運輸企業(yè)聯(lián)運支出30萬元。

（2）承攬一項國際運輸業(yè)務(wù)，全程收費為20萬元，中途將業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)給境外該國的某汽車公司，支付該公司運費5萬元。交通運輸業(yè)的適用稅率為3％。試計算當月該汽車運輸公司的應(yīng)納營業(yè)稅稅金。其參考答案如下： 5．（1）國內(nèi)貨運應(yīng)納營業(yè)稅稅額＝（100－30）×3％＝2.1萬元

（2）國際運輸業(yè)務(wù)的應(yīng)納營業(yè)稅稅額＝（營業(yè)額－聯(lián)運業(yè)務(wù)支出）×適用稅率 ＝（20－5）×3％＝0.45萬元（3）當月應(yīng)納營業(yè)稅稅額＝2.1＋0.45＝2.55萬元

6．某金融機構(gòu)5月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：

（1）進行外匯期貨交易，買入價為1200萬元，賣出價為1250萬元。

（2）以年利率3％從境外借入100萬元，以4.8％的年利率貸給國內(nèi)企業(yè)。

（3）受其他機構(gòu)委托發(fā)放貸款500萬元，年利率為5％，本月收到到期收入15元。

（4）貸款利息收入70萬元，吸收存款利息支出30萬元，罰息、加息等收入5萬元。試計算本月該金融機構(gòu)所應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅金。

其參考答案如下： 6．（1）應(yīng)納營業(yè)稅額＝應(yīng)納營業(yè)額×8％＝（1250－1200）×8％＝4萬元

（2）轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)的應(yīng)納營業(yè)稅額：

利息所得額＝利息收入－利息支出＝100×4.8％÷12－100×3％÷12＝0.15萬元 轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)的應(yīng)納營業(yè)稅額＝0.15×8％＝0.012萬元（3）委托貸款業(yè)務(wù)應(yīng)代繳營業(yè)稅稅額：

應(yīng)代繳營業(yè)稅稅額＝應(yīng)稅營業(yè)額×適用稅率＝15×8％＝1.2萬元

（4）貸款業(yè)務(wù)以貸款利息收入計稅，實際收到的罰息、加息也應(yīng)計入營業(yè)額，因此，應(yīng)納營業(yè)稅稅額＝（70＋5）×8％＝6萬元

（5）當月應(yīng)納營業(yè)稅稅額＝4＋0.012＋1.2＝5.212萬元

7．某省一獨立核算的煤炭開采企業(yè)，有一分支機構(gòu)在外省。1999年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）開采煤炭共500萬噸，其中省外分支機構(gòu)開采80噸，當年銷售350噸，其中省外分支機構(gòu)銷售60萬噸，已知原煤每噸單位稅額為0.5元。

（2）將開采的70噸用于冬季取暖，將80噸原煤用于加工洗煤40噸。

（3）在開采煤炭的過程中，同時生產(chǎn)天然氣500千平方米，全部用于銷售，取得銷售收入10萬元。試計算該企業(yè)1999應(yīng)繳納的資源稅。其參考答案如下：

1．（1）資源稅的計稅依據(jù)為銷售數(shù)量和自用數(shù)量，而非開采數(shù)量。納稅人跨省開采資源產(chǎn)品，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省的，對其開采的礦產(chǎn)品一律在開采地納稅。因此，該企業(yè)應(yīng)繳納的資源稅稅額＝（350－60）×0.5＝145元。

（2）移送自用的資源應(yīng)按銷售數(shù)量繳納資源稅，因此，用于取暖的煤炭的納稅額＝（70＋80）×0.5＝75元

（3）對煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不征稅，因此這部分天然氣可免交資源稅。

（3）載人汽車3輛，小轎車5輛。（4）客貨兩用汽車3輛，載貨凈噸位3噸。

根據(jù)規(guī)定，機動車載貨汽車每凈噸位50元，載人汽車每輛稅額150元，小轎車每輛稅額為60元。請計算該應(yīng)繳納的車船使用稅。

其參考答案如下：

4.（1）對拖拉機主要從事運輸業(yè)務(wù)的，按拖拉車所掛拖車的凈噸位計算，稅額按機動車載貨車稅額的5折計征車船使用稅。因此，拖拉機應(yīng)繳納車船使用稅：

50×50％×3×6＝450元

（2）機動掛車按機動車載貨車稅額的7折計征車船使用稅。因此，機動掛車應(yīng)繳納車船使用稅：50×70％×3×2＝210元

（3）載人汽車應(yīng)繳納車船使用稅：150×3＝450元 小轎車應(yīng)繳納車船使用稅：60×5＝300元

（4）對客貨兩用汽車，載人部分按載人汽車稅額減辦征收，載貨部分按機動載貨汽車稅額征收。載人部分應(yīng)繳納車船使用稅：150×50％×3＝225元 載貨部分應(yīng)繳納車船使用稅： 50×3×3＝450元 該客貨兩用汽車共應(yīng)繳納車船使用稅：225＋450＝675元

（5）該合計應(yīng)繳納車船使用稅：450＋210＋450＋300＋675＝2085元