第一篇：中國證券監(jiān)督管理委員會 關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)對期貨經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)監(jiān)管工作的通知

【發(fā)布單位】中國證券監(jiān)督管理委員會 【發(fā)布文號】證監(jiān)期字[1996]11號 【發(fā)布日期】1996-09-24 【生效日期】1996-06-24 【失效日期】

【所屬類別】國家法律法規(guī) 【文件來源】中國法院網(wǎng)

中國證券監(jiān)督管理委員會

關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)對期貨經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)監(jiān)管工作的通知

（1996年9月24日證監(jiān)期字〔1996〕11號）

各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市證管辦（證監(jiān)會）：

我國的期貨經(jīng)紀(jì)行業(yè)經(jīng)過兩年多的規(guī)范整頓，盲目發(fā)展的勢頭得到初步遏制，混亂無序的局面得到一定控制，正逐步走上規(guī)范化管理的軌道。但是，近來一些期貨經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)在內(nèi)部管理和運(yùn)作方面暴露出一些問題，主要有：部分期貨經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理松懈，財(cái)務(wù)管理混亂，業(yè)務(wù)規(guī)章不夠規(guī)范，風(fēng)險(xiǎn)控制不力，訴訟糾紛不斷；一些期貨經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)自營與代理不分，挪用客戶保證金炒作期貨，損害客戶權(quán)益；有的機(jī)構(gòu)蓄意違規(guī)，為操縱市場行為提供方便，甚至直接參與操縱市場；個(gè)別期貨經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)利用非法手段詐騙客戶資金，負(fù)責(zé)人甚至卷款潛逃。部分期貨經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)的上述行為給期貨經(jīng)紀(jì)業(yè)帶來了不良影響。為進(jìn)一步加強(qiáng)對期貨經(jīng)紀(jì)行業(yè)的監(jiān)管，確保我國期貨市場試點(diǎn)工作的正常進(jìn)行，現(xiàn)就有關(guān)問題通知如下：

一、各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市證管辦（證監(jiān)會）要切實(shí)加強(qiáng)對轄區(qū)內(nèi)的期貨經(jīng)紀(jì)公司、期貨經(jīng)紀(jì)公司營業(yè)部和期貨兼營機(jī)構(gòu)（簡稱期貨經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)）的監(jiān)管，及時(shí)掌握期貨經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)的經(jīng)營情況和財(cái)務(wù)狀況。

證管辦（證監(jiān)會）應(yīng)要求期貨經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)自本通知下發(fā)之日起30日內(nèi)進(jìn)行一次自查，并就1996年9月底前的財(cái)務(wù)、營運(yùn)、風(fēng)險(xiǎn)控制、代理業(yè)務(wù)、遵紀(jì)守法等項(xiàng)寫出自查報(bào)告（內(nèi)容見附件一），報(bào)證管辦（證監(jiān)會）。對逾期未報(bào)的，證管辦（證監(jiān)會）應(yīng)給予處罰。

證管辦（證監(jiān)會）要建立期貨經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)定期報(bào)告制度和重大事項(xiàng)報(bào)告制度，要求期貨經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)自1996年第四季度始，每季終了15日內(nèi)向證管辦（證監(jiān)會）報(bào)送上季營業(yè)報(bào)告（內(nèi)容見附件二、三、四）。

證管辦（證監(jiān)會）要及時(shí)掌握資不抵債或經(jīng)我會批準(zhǔn)成立后6個(gè)月未開業(yè)或開業(yè)連續(xù)6個(gè)月沒有業(yè)務(wù)活動的期貨經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)的情況，并報(bào)告我會，我會將取消其從事期貨經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的資格。

二、證管辦（證監(jiān)會）要根據(jù)以下規(guī)定和國家其他有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格管理和規(guī)范期貨經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)行為：

1．期貨經(jīng)紀(jì)公司、期貨經(jīng)紀(jì)公司營業(yè)部、期貨兼營機(jī)構(gòu)期貨部均不得以任何形式承包給個(gè)人或其他機(jī)構(gòu)。已經(jīng)承包的必須在本通知下發(fā)之日起30日內(nèi)解除原承包合同。

2．期貨經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)不得為客戶融資，不得允許客戶蓄意透支交易，不得接受客戶的全權(quán)委托。交易指令必須由客戶或其授權(quán)人簽字，電話下單必須錄音并補(bǔ)簽字，場內(nèi)出市代表不得直接接受客戶交易指令。

3．期貨經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)財(cái)務(wù)、資金管理的規(guī)定，建立完善的財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)對客戶開戶、資金劃轉(zhuǎn)、現(xiàn)金提取的管理。不得允許法人以個(gè)人名義開戶和個(gè)人以法人名義開戶。不得以“退還保證金”、“傭金返還”的名義隨意向第三者劃轉(zhuǎn)資金。

4．任何期貨經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)均不得接受被我會列為“市場禁入者”的機(jī)構(gòu)與客戶，不得錄用、雇傭被我會或我會授權(quán)機(jī)構(gòu)通報(bào)的有劣跡的從業(yè)人員。

5．任何期貨經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)不得以分倉、借倉等手段超限量持倉，不得為操縱市場者提供便利和條件。

6．期貨經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)必須按照交易所的成交回報(bào)價(jià)格通知客戶成交結(jié)果，不得將客戶交易指令不通過期貨交易所而私下對沖，不得挪用客戶保證金。

7．期貨經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)通過各種媒體所進(jìn)行的廣告宣傳必須真實(shí)、準(zhǔn)確，不得夸大，不得有誘導(dǎo)性內(nèi)容或虛假內(nèi)容。

三、證管辦（證監(jiān)會）要認(rèn)真規(guī)范整頓轄區(qū)內(nèi)從事期貨經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)。

除期貨經(jīng)紀(jì)公司、已經(jīng)證管辦（證監(jiān)會）初審并不報(bào)我會復(fù)審待批的期貨經(jīng)紀(jì)公司營業(yè)部和期貨兼營機(jī)構(gòu)外，其他機(jī)構(gòu)和會員單位均不得從事期貨經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)。期貨兼營機(jī)構(gòu)不得從事二級代理業(yè)務(wù)。

除已經(jīng)證管辦（證監(jiān)會）初審并上報(bào)我會復(fù)審待批的期貨經(jīng)紀(jì)公司營業(yè)部外，期貨經(jīng)紀(jì)公司和期貨兼營機(jī)構(gòu)不得以其他任何名義設(shè)立從事期貨經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的分支機(jī)構(gòu)，各會員單位在交易所周圍設(shè)立的出市代表管理部門不得掛牌，不得接受客戶指令，不得提供結(jié)算服務(wù)。

證管辦（證監(jiān)會）如發(fā)現(xiàn)違反上述規(guī)定的機(jī)構(gòu)，必須堅(jiān)決查處，對情節(jié)嚴(yán)重不服管理的，上報(bào)我會取消其從事期貨經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的資格或其會員資格。有欺詐行為的，移交公安、司法部門依法處理。

四、證管辦（證監(jiān)會）要進(jìn)一步認(rèn)真貫徹中國證監(jiān)會等四部委《關(guān)于嚴(yán)厲查處非法外匯期貨和外匯按金交易活動的通知》（證監(jiān)發(fā)字〔1994〕65號）及其會議紀(jì)要（證監(jiān)發(fā)字〔1994〕96號）的有關(guān)精神，與外匯管理、工商行政管理和公安部門積極配合，協(xié)同行動，嚴(yán)厲打擊非法外匯期貨和外匯按金交易活動，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)立即取締，絕不姑息。非法從事外匯期貨和外匯按金交易的期貨經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)將被吊銷期貨經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)許可證。

五、規(guī)范整頓期貨經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)涉及面廣、難度大，各地證管辦（證監(jiān)會）要進(jìn)一步加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，組織力量，深入調(diào)查研究，摸清本地區(qū)期貨經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)的現(xiàn)狀和有關(guān)問題，規(guī)范整頓的工作要充分細(xì)致，方法步驟要積極穩(wěn)妥，一經(jīng)實(shí)施要迅速果斷。要吸收一些會計(jì)、審計(jì)和法律方面的專業(yè)人員，組成強(qiáng)有力的隊(duì)伍，把轄區(qū)的期貨監(jiān)管工作切實(shí)抓起來，維護(hù)市場穩(wěn)定。

六、凡違反本規(guī)定或提交虛假報(bào)告的期貨經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)，證管辦（證監(jiān)會）可在我會授權(quán)范圍內(nèi)給予處罰，情節(jié)嚴(yán)重的上報(bào)我會予以懲處。對于嚴(yán)重違規(guī)、影響惡劣并造成嚴(yán)重后果的，我會將取消其從事期貨經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的資格。構(gòu)成犯罪的移交公安、司法部門追究其刑事責(zé)任。

各證管辦（證監(jiān)會）要根據(jù)本通知精神，切實(shí)加強(qiáng)對轄區(qū)內(nèi)期貨經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)的日常監(jiān)管，加強(qiáng)信息溝通并及時(shí)將落實(shí)本通知的情況報(bào)告我會。

附件：

一、期貨經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)自查報(bào)告

二、期貨經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)營業(yè)報(bào)告－－Ａ類

三、期貨經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)營業(yè)報(bào)告－－Ｂ類

四、期貨經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)營業(yè)報(bào)告－－Ｃ類

附件一

期貨經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)自查報(bào)告

基本情況

1．你公司營業(yè)執(zhí)照與《期貨經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)許可證》內(nèi)容是否一致？

2．與期貨經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)注冊登記和變更有關(guān)的國辦發(fā)〔1994〕69號、證監(jiān)發(fā)字〔1995〕167號、〔1995〕168號、〔1996〕4號、〔1996〕16號、國發(fā)〔1996〕10號等6個(gè)文件是否已學(xué)習(xí)并通曉？

3．你公司所有股東情況、董事情況、監(jiān)事情況、副總經(jīng)理以上管理人員情況是否已真實(shí)、及時(shí)向證監(jiān)會填報(bào)？

4．能否保證你公司所有從業(yè)人員具備期貨從業(yè)人員資格、符合證監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定？

5．與你公司開展期貨代理業(yè)務(wù)的公司，是否已獲得證監(jiān)會批準(zhǔn)從事期貨經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)？

6．你公司是否曾參與過分倉、借倉等操縱市場行為？

7．你公司是否嚴(yán)格遵循了證監(jiān)發(fā)字〔1995〕167號和〔1995〕168號文件？是否還設(shè)有未申報(bào)的從事期貨經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的分支機(jī)構(gòu)？

8．若你公司為期貨經(jīng)紀(jì)公司或所設(shè)營業(yè)部，是否做自營？若你公司為期貨兼營機(jī)構(gòu)，是否從事二級代理？

開戶

1．你公司在新客戶開戶時(shí)是否嚴(yán)格審查其從事期貨交易的資格？

2．你公司客戶開戶文件（包括風(fēng)險(xiǎn)說明書、委托合同書等）是否齊備？內(nèi)容是否符合證監(jiān)會的要求？樣本是否經(jīng)證監(jiān)會審核？

3．國有企事業(yè)單位在你公司開戶時(shí)有否檢查其是否符合證監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定，如：

Ａ是否為虧損企業(yè)？

Ｂ有無主管部門或董事會同意文件？

4．你公司是否有金融機(jī)構(gòu)客戶或金融機(jī)構(gòu)股東？

5．你公司是否掌握客戶的以下情況：

Ａ名稱或姓名？

Ｂ經(jīng)營范圍或職業(yè)？

Ｃ年齡？ Ｄ年收入？

Ｅ以前是否參與期貨交易？

6．你公司是否向客戶提供必要的培訓(xùn)？

7．你公司客戶中有否以自然人名義為單位開戶或以單位名義為自然人開戶？

8．有否措施禁止交易所或監(jiān)管部門工作人員在你公司交易？

9．其他期貨公司通過你公司做二級代理時(shí)，你公司是否考察過它的資信狀況？

客戶訂單和記錄保存

1．國有企事業(yè)單位下單時(shí)有否檢查其是否符合證監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定，如：交易的品種是否與本單位生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)？

2．你公司的客戶訂單是否包含以下內(nèi)容：

Ａ交易時(shí)間？

Ｂ買或賣？

Ｃ交易品種？

Ｄ數(shù)量？

Ｅ價(jià)格？

3．電話委托是否有同步錄音及客戶事后補(bǔ)辦的簽字或蓋章手續(xù)？

4．你公司在接到客戶訂單后，是否立即蓋上時(shí)間戳記？

5．你公司在接到客戶訂單后，是否立即下到交易所場內(nèi)？

6．成交后你公司是否立即通知客戶？

7．你公司是否及時(shí)向客戶發(fā)出交易確認(rèn)書和成交月報(bào)？

8．由于你公司失誤造成客戶損失，是否由你公司承擔(dān)？

9．你公司是否有適當(dāng)?shù)某绦虮ＷC大戶報(bào)告書能及時(shí)向有關(guān)機(jī)構(gòu)呈報(bào)？

10．對以下記錄是否保存二至五年：

Ａ客戶訂單？

Ｂ電話錄音？

Ｃ成交確認(rèn)書？

Ｄ交易月報(bào)？

Ｅ大戶報(bào)告書？

Ｆ結(jié)算所或代理機(jī)構(gòu)的成交單？

Ｇ客戶保證金明細(xì)帳？

保證金和手續(xù)費(fèi)

1．當(dāng)客戶保證金不足時(shí)，你公司是否及時(shí)發(fā)出追回保證金通知？

2．你公司向客戶收取的保證金水平是否低于交易所向會員收取的水平？

3．你公司是否曾向客戶提供過透支交易？

4．你公司是否挪用過客戶保證金或套用不同帳戶的資金？

5．你公司是否曾經(jīng)通過或計(jì)劃通過降低手續(xù)費(fèi)來吸引客戶？

內(nèi)部管理

1．你公司的《客戶委托合同書》、《風(fēng)險(xiǎn)說明書》、《交易章程》和《從業(yè)人員管理規(guī)定》是否符合證監(jiān)會的要求？ 2．當(dāng)你公司修改上述四個(gè)文件時(shí)是否事先向地方證管部門申報(bào)？

3．你公司的其他內(nèi)部管理規(guī)章是否完備？

4．你公司是否允許從業(yè)人員參與期貨交易？若允許，你公司通過什么辦法能執(zhí)行客戶委托優(yōu)先的原則以保護(hù)客戶利益？

5．若你公司為期貨經(jīng)紀(jì)公司并設(shè)有營業(yè)部，是否設(shè)有內(nèi)部審計(jì)制度并有相應(yīng)的人員審計(jì)營業(yè)部的財(cái)務(wù)情況？多長時(shí)間向總公司提供一次書面報(bào)告？若發(fā)現(xiàn)問題，你公司能否保證會采取行動？

6．你公司是否聘用過曾被證監(jiān)會、交易所或地方期貨監(jiān)管部門處分過的人員？

7．你公司對負(fù)責(zé)開發(fā)客戶的從業(yè)人員是否進(jìn)行過必要的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育？

客戶投訴和廣告宣傳

1．你公司是否專門聘用法律人士來處理客戶投訴或咨詢？

2．你公司是否建立有相應(yīng)的規(guī)定和步驟來處理客戶的投訴或咨詢？

3．你公司客戶投訴有處理結(jié)果的百分比是多少？

4．若你公司為期貨經(jīng)紀(jì)公司并設(shè)有營業(yè)部，是否要求營業(yè)部將發(fā)生的投訴向公司報(bào)告、由公司處理？

5．你公司是否做過誘導(dǎo)、夸大或虛假廣告宣傳？

6．你公司廣告宣傳的文稿在正式刊登以前，是否有一定的審核程序？是否經(jīng)公司副總經(jīng)理以上管理人員審定并批準(zhǔn)？

7．你公司廣告宣傳文稿在刊登以后，是否保存五年以上？

資金和帳戶管理

1．你公司是否有專人負(fù)責(zé)保證金的收取及核算，客戶提取保證金是否有專人負(fù)責(zé)審批，并有相應(yīng)的內(nèi)部控制制度？

2．若你公司為期貨兼營機(jī)構(gòu)，你公司是否做到了代理與自營帳戶分開？

3．你公司是否考慮過將客戶的持倉量與其凈資產(chǎn)掛鉤？

4．你公司對客戶或二級代理返還的手續(xù)費(fèi)，是否都進(jìn)行專項(xiàng)的財(cái)務(wù)處理。支付的款項(xiàng)是否都通過客戶的保證金帳戶？

5．你公司能否掌握客戶的財(cái)務(wù)狀況和信用風(fēng)險(xiǎn)，并有相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施？

6．你公司是否按國家法律規(guī)定及時(shí)足額納稅，有無偷漏稅和拖欠稅款情況？

7．你公司是否定有風(fēng)險(xiǎn)警界線以防止客戶爆倉？

8．你公司累計(jì)投資額是否超過凈資產(chǎn)50％？

茲聲明本報(bào)告真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不含虛假成分。

法定代表人：

公章

年 月 日

附件二

期貨經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)營業(yè)報(bào)告－－Ａ類

（期貨經(jīng)紀(jì)公司）

編號：＿＿＿＿＿＿＿＿

（監(jiān)管部門填）

公司名稱： 開業(yè)時(shí)間：

＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．許可證有效期自： 至： 許可證號：

＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．住所： 郵政編碼：

＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．營業(yè)場所：

＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．法定代表人： 總經(jīng)理： 本報(bào)告聯(lián)系人

＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．電話：（）傳真： ＢＰ機(jī)或手機(jī)：

＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

區(qū)號

1．本報(bào)告反映的起迄時(shí)間自＿＿年＿＿月＿＿日至＿＿年＿＿月＿＿日。

2．本報(bào)告的類型是□月報(bào) □季報(bào) □由＿＿＿＿特別要求。

3．登記事項(xiàng)若有變更，請列出具體事項(xiàng)。

具體內(nèi)容

□ 股權(quán)＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．□ 名稱＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．□ 住所＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．□ 法定代表人＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．□ 其他＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

4．交易所席位若有變動，請列出具體情況。

交易所名稱 取得席位時(shí)間 席位號

□ 新增①＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

②＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

③＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．□ 退出①＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

②＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

③＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

5．經(jīng)營情況（單位：萬元）。

期初 期末

客戶保證金余額 ＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

繳存各交易所保證金總額 ＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

營運(yùn)資金（流動資產(chǎn)－－流動負(fù)債）＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

資產(chǎn)總額 ＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

負(fù)債總額 ＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

所有者權(quán)益（凈資產(chǎn)）＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

代理交易額 ＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

代理交易量（手）＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

手續(xù)費(fèi)收入 ＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿． 利潤總額 ＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

速動比率（（流動資產(chǎn)－存貨）／流動負(fù)債）＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

營業(yè)收入利潤率（利潤總額／營業(yè)收入）＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

6．請列出本報(bào)告期間投訴、糾紛、被交易所或監(jiān)管部門處罰情況，包括事由及解決情況。

①＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

②＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

7．從業(yè)人員變動情況。

期初 期末

總數(shù) －－－－－－－－－－－－－－－

姓名 職務(wù) 身份證號碼

新聘 ①＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

②＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

③＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

解聘 ①＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

②＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

③＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

茲聲明本報(bào)告及其附件真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不含虛假成分。

附件： 1．資產(chǎn)負(fù)債表；

2．損益表；

3．財(cái)務(wù)狀況變動表。

法定代表人簽名：

公章

年 月 日

附件三

期貨經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)營業(yè)報(bào)告－－Ｂ類

（期貨經(jīng)紀(jì)公司營業(yè)部）

編號：＿＿＿＿＿＿＿＿

（監(jiān)管部門填）

營業(yè)部名稱： 開業(yè)時(shí)間：

＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．許可證有效期自： 至： 許可證號：

＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．營業(yè)場所： 郵政編碼： ＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．負(fù)責(zé)人： 本報(bào)告聯(lián)系人

＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．電話：（）傳真： ＢＰ機(jī)或手機(jī)：

＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

區(qū)號

1．本報(bào)告反映的起迄時(shí)間自＿＿年＿＿月＿＿日至＿＿年＿＿月＿＿日。

2．本報(bào)告的類型是□月報(bào) □季報(bào) □由＿＿＿＿特別要求。

3．登記事項(xiàng)若有變更，請列出具體事項(xiàng)。

具體內(nèi)容

□ 名稱＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．□ 期貨營業(yè)場所＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．□ 負(fù)責(zé)人＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．□ 其他＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

4．期貨部經(jīng)營情況（單位：萬元）

期初 期末

客戶保證金余額 ＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

代理交易額 ＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

代理交易量（手）＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

手續(xù)費(fèi)收入 ＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

利潤總額 ＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

速動比率（（流動資產(chǎn)－存貨）／流動負(fù)債）＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

營業(yè)收入利潤率（利潤總額／營業(yè)收入）＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

5．請列出本報(bào)告期間投訴、糾紛、被交易所或監(jiān)管部門處罰情況，包括事由及解決情況。

①＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

②＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

6．從業(yè)人員變動情況。

期初 期末

總數(shù) －－－－－－－－－－－－－－－

姓名 職務(wù) 身份證號碼

新聘 ①＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

②＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

③＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

解聘 ①＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

②＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

③＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿． 茲聲明本報(bào)告及其附件真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不含虛假成分。

附件： 1．營業(yè)部資產(chǎn)負(fù)債表；

2．營業(yè)部損益表；

3．營業(yè)部財(cái)務(wù)狀況變動表。

法定代表人簽名：

營業(yè)部負(fù)責(zé)人簽名：

公章

年 月 日

附件四

期貨經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)營業(yè)報(bào)告－－Ｃ類

（期貨兼營機(jī)構(gòu)）

編號：＿＿＿＿＿＿＿＿

（監(jiān)管部門填）

公司名稱： 開業(yè)時(shí)間：

＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．許可證有效期自： 至： 許可證號：

＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．住所： 郵政編碼：

＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．電話：（）傳真： ＢＰ機(jī)或手機(jī)：

＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

區(qū)號

法定代表人： 注冊資本：

＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．期貨營業(yè)場所： 郵政編碼：

＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．期貨部負(fù)責(zé)人： 本報(bào)告聯(lián)系人

＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．電話：（）傳真： ＢＰ機(jī)或手機(jī)：

＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

區(qū)號

1．本報(bào)告反映的起迄時(shí)間自＿＿年＿＿月＿＿日至＿＿年＿＿月＿＿日。

2．本報(bào)告的類型是□月報(bào) □季報(bào) □由＿＿＿＿特別要求。

3．登記事項(xiàng)若有變更，請列出具體事項(xiàng)。

具體內(nèi)容

□ 股權(quán)＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．□ 名稱＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．□ 住所＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．□ 法定代表人＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．□ 注冊資本＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．□ 期貨營業(yè)場所＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．□ 期貨部負(fù)責(zé)人＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．□ 期貨經(jīng)營范圍＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．□ 其他＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

4．交易所席位若有變動，請列出具體情況。

交易所名稱 取得席位時(shí)間 席位號

□ 新增①＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

②＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

③＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．□ 退出①＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

②＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

③＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

5．期貨部經(jīng)營情況（單位：萬元）。

期初 期末

總公司所有者權(quán)益（凈資產(chǎn)）＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

總公司利潤總額 ＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

總公司速動比率（（流動資產(chǎn)－存貨）／流動負(fù)債）＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

總公司資產(chǎn)負(fù)債率（負(fù)債總額／資產(chǎn)總額）＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

客戶保證金余額 ＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

繳存各交易所保證金總額 ＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

交易額 ＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

代理交易額 ＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

自營交易額 ＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

交易量（手）＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

代理交易量（手）＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

自營交易量（手）＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

手續(xù)費(fèi)收入 ＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

利潤總額 ＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

速支比率 ＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

營業(yè)收入利潤率（利潤總額／營業(yè)收入）＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

6．請列出本報(bào)告期間投訴、糾紛、被交易所或監(jiān)管部門處罰情況，包括事由及解決情況。

①＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

②＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

7．期貸部從業(yè)人員變動情況。

期初 期末 總數(shù) －－－－－－－． －－－－－－－－．

姓名 職務(wù) 身份證號碼

新聘 ①＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

②＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

③＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

解聘 ①＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

②＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

③＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

茲聲明本報(bào)告及其附件真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不含虛假成分。

附件： 1．期貨部資產(chǎn)負(fù)債表；

2．期貨部損益表；

3．期貨部財(cái)務(wù)狀況變動表。

法定代表人簽名：

期貨部負(fù)責(zé)人簽名：

公章

年 月 日

本內(nèi)容來源于政府官方網(wǎng)站，如需引用，請以正式文件為準(zhǔn)。

第二篇：中國證券監(jiān)督管理委員會關(guān)于期貨經(jīng)紀(jì)公司營業(yè)部監(jiān)管工作有關(guān)問題的通知

【發(fā)布單位】中國證券監(jiān)督管理委員會 【發(fā)布文號】證監(jiān)期貨字[2001]28號 【發(fā)布日期】2001-09-05 【生效日期】2001-09-05 【失效日期】

【所屬類別】國家法律法規(guī) 【文件來源】中國法院網(wǎng)

中國證券監(jiān)督管理委員會關(guān)于期貨

經(jīng)紀(jì)公司營業(yè)部監(jiān)管工作有關(guān)問題的通知

（2001年9月5日證監(jiān)期貨字〔2001〕28號）

各證券監(jiān)管辦公室，辦事處、特派員辦事處，各期貨交易所，期貨業(yè)協(xié)會：

為了規(guī)范期貨經(jīng)紀(jì)公司營業(yè)部的經(jīng)營活動，根據(jù)期貨市場監(jiān)管工作的需要，現(xiàn)將進(jìn)一步做好期貨經(jīng)紀(jì)公司營業(yè)部（以下簡稱營業(yè)部）審批和監(jiān)管工作的有關(guān)問題通知如下：

一、抓緊做好營業(yè)部復(fù)審和營業(yè)點(diǎn)清理工作

（一）派出機(jī)構(gòu)對1996年初審上報(bào)中國證監(jiān)會待批且目前仍在經(jīng)營的營業(yè)點(diǎn)，應(yīng)在復(fù)核原上報(bào)材料的基礎(chǔ)上對目前的經(jīng)營情況進(jìn)行現(xiàn)場檢查。將現(xiàn)場檢查報(bào)告和新的營業(yè)部申請材料于10月31日前上報(bào)我會復(fù)審。

（二）派出機(jī)構(gòu)對未經(jīng)批準(zhǔn)已開展業(yè)務(wù)且目前仍在經(jīng)營的營業(yè)點(diǎn)應(yīng)盡快進(jìn)行檢查和清理，期貨經(jīng)紀(jì)公司申請規(guī)范為營業(yè)部的按新設(shè)營業(yè)部要求向派出機(jī)構(gòu)上報(bào)材料。經(jīng)派出機(jī)構(gòu)初審符合營業(yè)部條件的，于11月30日前上報(bào)我會復(fù)審。

派出機(jī)構(gòu)對營業(yè)部的審核應(yīng)考慮合理布局和期貨經(jīng)紀(jì)公司的綜合情況。營業(yè)部所在地派出機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)中國證監(jiān)會基本要求，結(jié)合本轄區(qū)情況，制定營業(yè)部設(shè)立的具體標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)中國證監(jiān)會備案后實(shí)施。

（三）派出機(jī)構(gòu)對轄區(qū)內(nèi)未經(jīng)批準(zhǔn)、已開展業(yè)務(wù)的營業(yè)點(diǎn)審核工作結(jié)束后，對不能規(guī)范為營業(yè)部的應(yīng)進(jìn)行清理、關(guān)閉。清理工作截止日為2002年6月30日，具體工作參照《關(guān)于做好取消非期貨經(jīng)紀(jì)公司會員期貨經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的通知》（證監(jiān)期字〔1998〕20號）中清理非期貨經(jīng)紀(jì)公司會員的做法進(jìn)行。期貨經(jīng)紀(jì)公司所在地和營業(yè)點(diǎn)所在地派出機(jī)構(gòu)應(yīng)積極配合，妥善處理善后事宜，確保市場穩(wěn)定。

二、進(jìn)一步加強(qiáng)對營業(yè)部的管理

（一）為適應(yīng)監(jiān)管工作的需要，經(jīng)中國證監(jiān)會批準(zhǔn)籌建的營業(yè)部，由派出機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對其籌建工作進(jìn)行檢查和開業(yè)驗(yàn)收，中國證監(jiān)會根據(jù)派出機(jī)構(gòu)準(zhǔn)許開業(yè)的報(bào)告核發(fā)《營業(yè)部經(jīng)營許可證》。

（二）派出機(jī)構(gòu)要監(jiān)督期貨經(jīng)紀(jì)公司，必須在經(jīng)批準(zhǔn)的營業(yè)場所為客戶提供報(bào)單、成交回報(bào)、結(jié)算、資金存取等與經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的服務(wù)，不得在未經(jīng)批準(zhǔn)的場所提供期貨經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)。

應(yīng)積極支持期貨經(jīng)紀(jì)公司利用異地終端或網(wǎng)上委托等先進(jìn)技術(shù)手段開展客戶服務(wù)業(yè)務(wù)，同時(shí)，督促開展此類業(yè)務(wù)的期貨經(jīng)紀(jì)公司建立有效的風(fēng)險(xiǎn)控制制度，杜絕公司以新業(yè)務(wù)為名，變相設(shè)立營業(yè)點(diǎn)的現(xiàn)象。

（三）派出機(jī)構(gòu)應(yīng)依據(jù)我會對營業(yè)部管理的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合營業(yè)部初審工作，對申請規(guī)范為營業(yè)部的營業(yè)點(diǎn)進(jìn)行一次全面、嚴(yán)格的檢查。重點(diǎn)檢查期貨經(jīng)紀(jì)公司對營業(yè)點(diǎn)的人、財(cái)、物配置是否符合要求；營業(yè)點(diǎn)是否存在承包、聯(lián)營、出租的情況；營業(yè)點(diǎn)業(yè)務(wù)流程和管理是否符合統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)一風(fēng)險(xiǎn)控制、統(tǒng)一資金調(diào)撥、統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算的要求；規(guī)范經(jīng)營情況等。派出機(jī)構(gòu)對存在問題的營業(yè)點(diǎn)要限期清理。

期貨經(jīng)紀(jì)公司和營業(yè)部所在地派出機(jī)構(gòu)，應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)對營業(yè)部的監(jiān)管，對營業(yè)部經(jīng)營管理中存在問題、且未能在規(guī)定時(shí)期內(nèi)完成整改的，派出機(jī)構(gòu)不得受理該公司其他新設(shè)營業(yè)部的申請，必要時(shí)追究公司及相關(guān)高管人員的責(zé)任。

（四）營業(yè)部所在地派出機(jī)構(gòu)和公司所在地派出機(jī)構(gòu)應(yīng)對期貨經(jīng)紀(jì)公司營業(yè)部實(shí)行聯(lián)合監(jiān)管。營業(yè)部所在地派出機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)營業(yè)部的日常監(jiān)管，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)通知公司所在地派出機(jī)構(gòu)，并責(zé)成公司妥善處理。對存在重大問題的營業(yè)部，經(jīng)兩地派出機(jī)構(gòu)協(xié)商后，由公司所在地派出機(jī)構(gòu)向中國證監(jiān)會出具處理報(bào)告。期貨交易所應(yīng)積極配合派出機(jī)構(gòu)做好營業(yè)部的監(jiān)管和非法網(wǎng)點(diǎn)的清理工作。

（五）派出機(jī)構(gòu)應(yīng)通過各種途徑向社會公布經(jīng)我會批準(zhǔn)的合法營業(yè)部情況，鼓勵(lì)投資者投訴和舉報(bào)非法期貨營業(yè)點(diǎn)，監(jiān)督期貨經(jīng)紀(jì)公司必須在其經(jīng)營場所或其他渠道公示其合法機(jī)構(gòu)情況（包括負(fù)責(zé)人、經(jīng)營范圍、經(jīng)營場所、聯(lián)系電話等）。

本內(nèi)容來源于政府官方網(wǎng)站，如需引用，請以正式文件為準(zhǔn)。

第三篇：中國證券監(jiān)督管理委員會關(guān)于做好期貨經(jīng)紀(jì)公司審計(jì)和報(bào)告工作的通知

【發(fā)布單位】中國證券監(jiān)督管理委員會 【發(fā)布文號】

【發(fā)布日期】2000-01-11 【生效日期】2000-01-11 【失效日期】

【所屬類別】國家法律法規(guī) 【文件來源】中國法院網(wǎng)

中國證券監(jiān)督管理委員會關(guān)于

做好期貨經(jīng)紀(jì)公司審計(jì)和報(bào)告工作的通知

（2000年1月11日發(fā)布）

各期貨經(jīng)紀(jì)公司、各有關(guān)會計(jì)師事務(wù)所：

為了適應(yīng)期貨市場發(fā)展的需要，規(guī)范期貨經(jīng)紀(jì)公司的財(cái)務(wù)行為，提高期貨經(jīng)紀(jì)公司財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量，現(xiàn)就期貨經(jīng)紀(jì)公司審計(jì)和報(bào)告工作有關(guān)問題通知如下：

一、凡依據(jù)《 期貨交易管理暫行條例》、《 期貨經(jīng)紀(jì)公司管理辦法》等法律法規(guī)依法設(shè)立并需要年檢的期貨經(jīng)紀(jì)公司（以下簡稱“公司”）應(yīng)當(dāng)按照本通知的要求編制報(bào)告。

二、公司應(yīng)當(dāng)指定專門的經(jīng)辦人員切實(shí)做好報(bào)告的編制和報(bào)送工作，公司負(fù)責(zé)人對報(bào)告的真實(shí)性、完整性進(jìn)行審核并簽發(fā)。

三、公司原則上應(yīng)當(dāng)披露《期貨經(jīng)紀(jì)公司報(bào)告參考內(nèi)容與格式》所列舉的各項(xiàng)內(nèi)容。但是若某些具體要求對公司確實(shí)不適用的，或者公司尚有其他未能包括的重大事宜的，公司應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)刪除或增加編制內(nèi)容。

四、公司必須聘請具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計(jì)師事務(wù)所及其注冊會計(jì)師進(jìn)行審計(jì)。注冊會計(jì)師必須勤勉盡責(zé)，獨(dú)立、客觀、公正地發(fā)表審計(jì)意見，同時(shí)應(yīng)以管理建議書的形式，對公司內(nèi)部控制制度的完整性、合理性和有效性作出評價(jià)，并提出改進(jìn)建議。

五、凡出具有解釋性說明無保留意見、保留意見、無法表示意見或否定意見審計(jì)報(bào)告的，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告完成后十日內(nèi)，向中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱“中國證監(jiān)會”）作出書面報(bào)告，說明出具此類審計(jì)報(bào)告的理由及相關(guān)事項(xiàng)對公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響等。

六、報(bào)告是公司辦理年檢的必備材料。公司應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會計(jì)結(jié)束后三個(gè)月內(nèi)將報(bào)告和管理建議書一式五份報(bào)送中國證監(jiān)會派出機(jī)構(gòu)，派出機(jī)構(gòu)根據(jù)報(bào)告等年檢材料進(jìn)行初審后，再將有關(guān)年檢材料和初檢意見上報(bào)中國證監(jiān)會。

七、公司全體董事必須保證報(bào)告所載資料不存在任何重大遺漏、虛假陳述或者嚴(yán)重誤導(dǎo)，并對其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶責(zé)任。

八、中國證監(jiān)會對公司報(bào)告的及時(shí)性、完整性和真實(shí)性進(jìn)行事后檢查。如發(fā)現(xiàn)公司未及時(shí)報(bào)送資料，或者所報(bào)資料中存在遺漏、虛假和欺詐的，中國證監(jiān)會將視情節(jié)輕重，依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，對公司、會計(jì)師事務(wù)所及相關(guān)責(zé)任人員分別予以警告、罰款、暫停或取消期貨業(yè)務(wù)資格等處罰。

附件： 期貨經(jīng)紀(jì)公司報(bào)告參考內(nèi)容與格式

一、公司概況

（一）簡要介紹公司的法定中英文名稱，公司法定代表人，總經(jīng)理或總裁，注冊資本，注冊地址、辦公地址、電話及郵政編碼。

（二）簡要介紹公司的歷史演變情況、主要職能部門，以及職員人數(shù)和年齡、學(xué)歷、職稱結(jié)構(gòu)。

（三）簡要介紹公司營業(yè)部情況，包括各營業(yè)部名稱、地址、負(fù)責(zé)人、職工人數(shù)、設(shè)立時(shí)間、營運(yùn)資金及聯(lián)系電話等。若內(nèi)增加或減少營業(yè)部，簡述其新設(shè)或撤銷的原因。

（四）公司年報(bào)負(fù)責(zé)人及聯(lián)系人的姓名、聯(lián)系地址、電話、傳真、電子信箱等。

二、經(jīng)營情況

（一）經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)情況

┌──────────┬───────────┬───────────┐

│ 項(xiàng) 目 │ 代理交易量（年）│ 代理交易金額（萬元）│ │ ├──┬──┬─────┼──┬──┬─────┤

│交 易 所 │本年│上年│增減百分比│本年│上年│增減百分比│ ├─────┬────┼──┼──┼─────┼──┼──┼─────┤

│ │ 銅 │ │ │ │ │ │ │ │ 上海期貨 ├────┼──┼──┼─────┼──┼──┼─────┤

│ 交易所 │ 鋁 │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼──┼──┼─────┼──┼──┼─────┤ │ │天然橡膠│ │ │ │ │ │ │ ├─────┼────┼──┼──┼─────┼──┼──┼─────┤

│ 鄭州商品 │ 綠豆 │ │ │ │ │ │ │ │ 交易所 ├────┼──┼──┼─────┼──┼──┼─────┤

│ │ 小麥 │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼────┼──┼──┼─────┼──┼──┼─────┤

│ 大連商品 │ 大豆 │ │ │ │ │ │ │ │ 交易所 │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼────┼──┼──┼─────┼──┼──┼─────┤

│ 合計(jì) │ ／ │ │ │ │ │ │ │ └─────┴────┴──┴──┴─────┴──┴──┴─────┘

（二）主要財(cái)務(wù)指標(biāo)

1．財(cái)務(wù)狀況指標(biāo)

┌─────────────┬───┬───┬────────────┐

│ 項(xiàng) 目 │年初數(shù)│年末數(shù)│ 增減百分比 │ ├─────────────┼───┼───┼────────────┤ │①資產(chǎn)負(fù)債率 │ │ │ │ ├─────────────┼───┼───┼────────────┤ │②流動比率 │ │ │ │ ├─────────────┼───┼───┼────────────┤ │③凈資產(chǎn)與注冊資本的比率 │ │ │ │ ├─────────────┼───┼───┼────────────┤ │④凈資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)率 │ │ │ │ ├─────────────┼───┼───┼────────────┤ │⑤營運(yùn)資金 │ │ │ │ ├─────────────┼───┼───┼────────────┤ │⑥長期投資比率 │ │ │ │ ├─────────────┼───┼───┼────────────┤ │⑦固定資本比率 │ │ │ │ ├─────────────┼───┼───┼────────────┤ │⑧經(jīng)調(diào)整的凈資產(chǎn) │ │ │ │ └─────────────┴───┴───┴────────────┘

注：③＝凈資產(chǎn)／注冊資本

④＝經(jīng)調(diào)整的凈資產(chǎn)／客戶保證金

⑤＝流動資產(chǎn)（剔除期貨資產(chǎn)）－流動負(fù)債（剔除期貨負(fù)債）

期貨資產(chǎn)包括保證金存款、應(yīng)收保證金、客戶質(zhì)押、應(yīng)收交割款、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備資產(chǎn)、結(jié)算差異等；期貨負(fù)債包括應(yīng)付保證金、應(yīng)付交割款、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金等。

⑥＝長期投資／期初或期末凈資產(chǎn) ⑦＝（固定資產(chǎn)凈值＋在建工程）／期初或期末實(shí)收資本

⑧＝凈資產(chǎn)＋風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金－一年以上賬齡的應(yīng)收款項(xiàng)－待攤費(fèi)用－固定資產(chǎn)凈值－無形資產(chǎn)－開辦費(fèi)及長期待攤費(fèi)用

2．經(jīng)營成果指標(biāo)

┌────────────┬────┬────┬───────────┐

│ 項(xiàng) 目 │ 上年數(shù) │ 本年數(shù) │ 增減百分比 │ ├────────────┼────┼────┼───────────┤ │①凈資產(chǎn)收益率 │ │ │ │ │②資產(chǎn)收益率 │ │ │ │ │③營業(yè)費(fèi)用率 │ │ │ │ └────────────┴────┴────┴───────────┘

注：①＝2×凈利潤／（期初凈資產(chǎn)＋期末凈資產(chǎn)）

②＝2×凈利潤／（期初總資產(chǎn)＋期末總資產(chǎn)）

③＝經(jīng)營費(fèi)用／營業(yè)收入

三、審計(jì)意見

審計(jì)報(bào)告必須由具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計(jì)師事務(wù)所及其兩名以上執(zhí)行證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)的注冊會計(jì)師出具。審計(jì)意見必須由會計(jì)師事務(wù)所和注冊會計(jì)師蓋章、簽名（應(yīng)提交審計(jì)意見原件，不得復(fù)印）。公司有責(zé)任將正式報(bào)送中國證監(jiān)會的報(bào)告材料送存所聘任的會計(jì)師事務(wù)所，會計(jì)師事務(wù)所有責(zé)任復(fù)核公司向中國證監(jiān)會提供的財(cái)務(wù)會計(jì)資料（包括會計(jì)報(bào)表和會計(jì)報(bào)表附注）是否與注冊會計(jì)師已簽發(fā)審計(jì)意見的財(cái)務(wù)會計(jì)資料一致。

若執(zhí)行審計(jì)的會計(jì)師事務(wù)所對公司出具了有解釋性說明無保留意見、保留意見、無法表示意見或否定意見的審計(jì)報(bào)告，公司董事會應(yīng)對相關(guān)事項(xiàng)作出詳細(xì)說明。

四、會計(jì)報(bào)表

會計(jì)報(bào)表的編制應(yīng)遵守《 企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、相關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)制度與其他法律法規(guī)的規(guī)定。

會計(jì)報(bào)表包括公司報(bào)告末及其前一個(gè)末的比較式資產(chǎn)負(fù)債表，該兩的比較式利潤表，比較式利潤分配表和現(xiàn)金流量表。

五、會計(jì)報(bào)表附注

會計(jì)報(bào)表附注是財(cái)務(wù)報(bào)告必不可少的組成部分，它包括所有與公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有關(guān)的，有助于報(bào)表使用者更好地了解會計(jì)報(bào)表的重要信息。公司會計(jì)報(bào)表附注至少應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：

（一）公司主要會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)

1．會計(jì)制度。

2．會計(jì)。3．記賬本位幣。

4．記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則。

5．會計(jì)報(bào)表的編制基礎(chǔ)。

6．營業(yè)部的資金管理、交易清算原則。

7．外幣業(yè)務(wù)核算方法。說明發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí)采用的折算匯率、期末對外幣賬戶的外幣余額進(jìn)行折算所采用的匯率，以及匯兌差額的處理方法。

8．壞賬核算方法。說明壞賬的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法和比例，以及壞賬損失的會計(jì)核算方法。

9．客戶保證金的管理與核算方法。

10．質(zhì)押品的管理與核算方法。

11．實(shí)物交割的核算方法。

12．風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備資產(chǎn)的管理與核算方法。

13．結(jié)算差異核算辦法。分別按平倉盈虧與持倉盈虧說明結(jié)算差異的確認(rèn)與核算方法。

14．長期投資核算方法。對于長期股權(quán)投資，應(yīng)說明其計(jì)價(jià)、收（權(quán)）益確認(rèn)方法和股權(quán)投資差額的攤銷方法；對于長期債權(quán)投資，應(yīng)說明其計(jì)價(jià)、收益確認(rèn)方法以及債券投資溢價(jià)和折價(jià)的攤銷方法。

15．固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)和折舊方法。說明固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)、分類、計(jì)價(jià)方法和折舊方法，各類固定資產(chǎn)的估計(jì)經(jīng)濟(jì)使用年限、預(yù)計(jì)凈殘值率和折舊率。

16．在建工程核算方法，包括利息資本化的核算方法和在建工程結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的時(shí)點(diǎn)。

17．無形資產(chǎn)、開辦費(fèi)和長期待攤費(fèi)用的攤銷方法。

18．風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金核算方法。說明風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的計(jì)提方法和計(jì)提比例，風(fēng)險(xiǎn)損失的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)及核算方法。

19．收入確認(rèn)原則。分別說明公司手續(xù)費(fèi)收入和其他業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)方法。

20．現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)。說明公司在編制現(xiàn)金流量表時(shí)確定現(xiàn)金等價(jià)物的標(biāo)準(zhǔn)。

21．如果本會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)發(fā)生變更，應(yīng)當(dāng)披露變更的內(nèi)容、理由和變更對公司財(cái)務(wù)狀況或經(jīng)營成果的影響數(shù)。

注冊會計(jì)師應(yīng)對公司會計(jì)政策或會計(jì)估計(jì)變更的理由予以適當(dāng)關(guān)注。如果變更理由不合理或不充分，注冊會計(jì)師不應(yīng)當(dāng)發(fā)表公司財(cái)務(wù)報(bào)告滿足合法性、公允性和一貫性要求的審計(jì)意見。

（二）稅項(xiàng)

應(yīng)披露主要稅種和稅率，如營業(yè)稅、所得稅等。若有稅負(fù)減免的，應(yīng)說明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)、文號、減免幅度及有效期限。

（三）會計(jì)報(bào)表主要項(xiàng)目注釋

公司至少應(yīng)披露會計(jì)報(bào)表（匯總營業(yè)部以后的會計(jì)報(bào)表）的如下項(xiàng)目注釋（如兩個(gè)期間的數(shù)據(jù)變動幅度達(dá)50％以上，還應(yīng)在該項(xiàng)目下明確說明增減變動的原因）。

1．貨幣資金，應(yīng)按下列格式披露：

┌────────────┬───────────┬─────────┐

│ 類 別 │ 期初數(shù) │ 期末數(shù) │ ├────────────┼───────────┼─────────┤

│ 現(xiàn) 金 │ │ │ ├────────────┼───────────┼─────────┤

│ 銀行存款 │ │ │ ├────────────┼───────────┼─────────┤

│ 合 計(jì) │ │ │ └────────────┴───────────┴─────────┘

注：本項(xiàng)目不包括吸收的客戶保證金，若涉及外幣，還須按期末匯率將外幣折合成人民幣。

2．短期投資，應(yīng)按下列格式披露：

┌────────┬────────┬────────┬───────┐

│ 投資類別 │ 期末賬面值 │ 期末市值 │ 跌價(jià)準(zhǔn)備 │ ├────────┼────────┼────────┼───────┤

│ … │ │ │ │ ├────────┼────────┼────────┼───────┤

│ 合 計(jì) │ │ │ │ └────────┴────────┴────────┴───────┘

3．應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)按下列格式披露：

（1）賬齡分析

┌─────┬──────────────┬─────────────┐

│ │ 期初數(shù) │ 期末數(shù) │ │ 賬齡 ├──────┬───────┼─────┬───────┤

│ │ 金額 │ 比例％ │ 金額 │ 比例％ │ ├─────┼──────┼───────┼─────┼───────┤

│1年以內(nèi) │ │ │ │ │ ├─────┼──────┼───────┼─────┼───────┤

│1－2年 │ │ │ │ │ ├─────┼──────┼───────┼─────┼───────┤

│2－3年 │ │ │ │ │ ├─────┼──────┼───────┼─────┼───────┤

│3年以上 │ │ │ │ │ ├─────┼──────┼───────┼─────┼───────┤

│ 合計(jì) │ │ │ │ │ └─────┴──────┴───────┴─────┴───────┘

（2）應(yīng)收款項(xiàng)中如有關(guān)聯(lián)方欠款（如公司股東單位的欠款等），還應(yīng)按下列格式披露：

┌───────┬────────┬────────┬────────┐

│關(guān)聯(lián)方單位名稱│ 期末金額 │ 賬齡 │ 款項(xiàng)性質(zhì) │ ├───────┼────────┼────────┼────────┤ │ … │ │ │ │ ├───────┼────────┼────────┼────────┤

│ 合 計(jì) │ │ │ │ └───────┴────────┴────────┴────────┘

（3）詳細(xì)披露金額較大的（100萬元以上）應(yīng)收款項(xiàng)的單位名稱、款項(xiàng)性質(zhì)與金額，并注明是否逾期。

4．壞賬準(zhǔn)備，應(yīng)按下列格式披露：

（1）期初數(shù) 本期計(jì)提 本期轉(zhuǎn)回 本期動用 期末數(shù)

（2）如已批準(zhǔn)轉(zhuǎn)為壞賬損失的應(yīng)收款項(xiàng)金額較大（100萬元以上），應(yīng)說明此應(yīng)收款項(xiàng)的性質(zhì)和金額。若實(shí)際沖銷的款項(xiàng)中有應(yīng)收關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)，還應(yīng)單獨(dú)披露。

5．待攤費(fèi)用，應(yīng)分類別按下列格式披露：

類別 期初數(shù) 本期增加 本期攤銷 期末數(shù)

6．保證金存款，應(yīng)按下列格式披露：

┌───────────┬────────────┬─────────┐

│ 銀行名稱 │ 期初金額 │ 期末金額 │ ├───────────┼────────────┼─────────┤

│ 工商銀行 │ │ │ ├───────────┼────────────┼─────────┤

│ 交通銀行 │ │ │ ├───────────┼────────────┼─────────┤

│ 合 計(jì) │ │ │ └───────────┴────────────┴─────────┘

7．應(yīng)收保證金，應(yīng)按下列格式披露：

┌────────────┬──────────┬──────────┐

│ 項(xiàng)目 │ 期初數(shù) │ 期末數(shù) │ │ ├───┬───┬──┼───┬───┬──┤

│ │ 結(jié)算 │ 交易 │ 合 │ 結(jié)算 │ 交易 │ 合 │ │交易所名稱 │準(zhǔn)備金│保證金│ 計(jì) │準(zhǔn)備金│保證金│ 計(jì) │ ├────────────┼───┼───┼──┼───┼───┼──┤

│ 上海期貨交易所 │ │ │ │ │ │ │ ├────────────┼───┼───┼──┼───┼───┼──┤

│ 鄭州商品交易所 │ │ │ │ │ │ │ ├────────────┼───┼───┼──┼───┼───┼──┤

│ 大連商品交易所 │ │ │ │ │ │ │ ├────────────┼───┼───┼──┼───┼───┼──┤

│ 合 計(jì) │ │ │ │ │ │ │ └────────────┴───┴───┴──┴───┴───┴──┘

8．客戶質(zhì)押，應(yīng)按下列格式披露：

┌──────┬───────┬───┬───────┬───────┐

│ 質(zhì)押品類別 │ 質(zhì)押時(shí)市值 │折價(jià)率│ 質(zhì)押保證金額 │ 期末市值 │ ├──────┼───────┼───┼───────┼───────┤

│ … │ │ │ │ │ ├──────┼───────┼───┼───────┼───────┤

│ 合 計(jì) │ │ │ │ │ └──────┴───────┴───┴───────┴───────┘

9．應(yīng)收交割款，應(yīng)按下列格式披露：

┌────────────┬───────────┬─────────┐

│ 交易所名稱 │ 期初數(shù) │ 期末數(shù) │ ├────────────┼───────────┼─────────┤

│ 上海期貨交易所 │ │ │ ├────────────┼───────────┼─────────┤

│ 鄭州商品交易所 │ │ │ ├────────────┼───────────┼─────────┤

│ 大連商品交易所 │ │ │ ├────────────┼───────────┼─────────┤

│ 合 計(jì) │ │ │ └────────────┴───────────┴─────────┘

若期末應(yīng)收交割款金額較大（超過500萬元），應(yīng)披露金額較大的前五家客戶名稱、金額，并注明是否逾期。

10．風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備資產(chǎn)，應(yīng)按下列格式披露：

┌────────────┬───────────┬─────────┐

│ 資產(chǎn)形態(tài) │ 期初金額 │ 期末金額 │ ├────────────┼───────────┼─────────┤

│ 活期存款 │ │ │ ├────────────┼───────────┼─────────┤

│ 定期存款 │ │ │ ├────────────┼───────────┼─────────┤

│ 國庫券 │ │ │ ├────────────┼───────────┼─────────┤ │ 可上市債券 │ │ │ ├────────────┼───────────┼─────────┤

│ 合 計(jì) │ │ │ └────────────┴───────────┴─────────┘

11．結(jié)算差異，應(yīng)按下列格式披露：

┌──────────┬───────────┬───────────┐

│ 項(xiàng) 目 │ 期初數(shù) │ 期末數(shù) │ │ ├────┬────┬─┼────┬────┬─┤

│ │平倉盈虧│持倉盈虧│合│平倉盈虧│持倉盈虧│合│

│ 性 質(zhì) │ │ │計(jì)│ │ │計(jì)│ ├──────────┼────┼────┼─┼────┼────┼─┤ │①公司對客戶的結(jié)算 │ │ │ │ │ │ │ ├───────┬──┼────┼────┼─┼────┼────┼─┤

│ │上海│ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼────┼────┼─┼────┼────┼─┤ │②交易所對公司│鄭州│ │ │ │ │ │ │ │的結(jié)算 ├──┼────┼────┼─┼────┼────┼─┤

│ │大連│ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼────┼────┼─┼────┼────┼─┤

│ │合計(jì)│ │ │ │ │ │ │ ├───────┴──┼────┼────┼─┼────┼────┼─┤ │結(jié)算差異（①－②）│ │ │ │ │ │ │ └──────────┴────┴────┴─┴────┴────┴─┘

12．長期投資，應(yīng)按下列格式披露：

（1）分類列示

┌───────────┬────┬─────┬─────┬─────┐

│ 項(xiàng) 目 │ 期初數(shù) │ 本期增加 │ 本期減少 │ 期末數(shù) │ ├───────────┼────┼─────┼─────┼─────┤

│ 長期股權(quán)投資 │ │ │ │ │ ├───────────┼────┼─────┼─────┼─────┤

│ 長期期權(quán)投資 │ │ │ │ │ ├───────────┼────┼─────┼─────┼─────┤

│ 其他長期投資 │ │ │ │ │ ├───────────┼────┼─────┼─────┼─────┤

│ 合 計(jì) │ │ │ │ │ └───────────┴────┴─────┴─────┴─────┘

（2）若長期投資金額較大（超過100萬元），而且被投資單位不能持續(xù)經(jīng)營、或發(fā)生重大虧損、或凈資產(chǎn)為負(fù)數(shù)，應(yīng)詳細(xì)列示被投資單位的名稱、期末凈資產(chǎn)、當(dāng)期凈利潤和公司的投資金額、投資比例、可能承擔(dān)的投資損失等。

13．固定資產(chǎn)及折舊，應(yīng)按下列格式披露：

（1）分類列示

┌───────────────┬───┬────┬────┬────┐

│ 資產(chǎn)類別 │期初數(shù)│本期增加│本期減少│ 期末數(shù) │ ├───────────────┼───┼────┼────┼────┤

│原值 │ │ │ │ │ │ 房屋及建筑物 │ │ │ │ │ │ 交通工具 │ │ │ │ │ │ 電子通訊設(shè)備 │ │ │ │ │ │ 其他設(shè)備 │ │ │ │ │ │ 合 計(jì) │ │ │ │ │ ├───────────────┼───┼────┼────┼────┤

│累計(jì)折舊 │ │ │ │ │ │ 房屋及建筑物 │ │ │ │ │ │ 交通工具 │ │ │ │ │ │ 電子通訊設(shè)備 │ │ │ │ │ │ 其他設(shè)備 │ │ │ │ │ │ 合 計(jì) │ │ │ │ │ ├───────────────┼───┼────┼────┼────┤

│ 凈 值 │ │ │ │ │ └───────────────┴───┴────┴────┴────┘

（2）固定資產(chǎn)若有抵押、擔(dān)保或封存情況，應(yīng)詳細(xì)說明該類固定資產(chǎn)原值、累計(jì)折舊和凈值。

14．在建工程，應(yīng)按下列格式披露：

┌───┬───┬───┬───┬─────────────┬────┐

│ 工程 │ 批準(zhǔn) │ 原預(yù) │ 工程 │ 期末余額 │ │ │ 名稱 │ 文號 │ 算數(shù) │ 進(jìn)度 ├──┬──────────┤資金來源│

│ │ │ │ │金額│其中：利息資本化金額│ │ ├───┼───┼───┼───┼──┼──────────┼────┤

│ … │ │ │ │ │ │ │ ├───┼───┼───┼───┼──┼──────────┼────┤

│ 合計(jì) │ ／ │ │ ／ │ │ │ ／ │ └───┴───┴───┴───┴──┴──────────┴────┘

15．無形資產(chǎn)，應(yīng)按下列格式披露：

類別 取得方式 原值 本期攤銷或轉(zhuǎn)出 累計(jì)攤銷或轉(zhuǎn)出 期末數(shù)

16．長期待攤費(fèi)用，應(yīng)按下列格式披露：

種類 期初數(shù) 本期增加 本期攤銷 期末數(shù)

17．短期借款，應(yīng)披露100萬元以上的借款的借出單位名稱、本金、利率、期限和借款種類。

18．應(yīng)付款項(xiàng)，應(yīng)按下列格式披露：

（1）分類列示

┌─────────┬────────────┬───────────┐

│ │ 期初數(shù) │ 期末數(shù) │ │ 類 別 ├──┬─────────┼──┬────────┤

│ │金額│ 占總額比例 │金額│ 占總額比例 │ ├─────────┼──┼─────────┼──┼────────┤

│Ａ．應(yīng)付賬款 │ │ │ │ │ │Ｂ．預(yù)收賬款 │ │ │ │ │ │Ｃ．其他應(yīng)付款項(xiàng) │ │ │ │ │ ├─────────┼──┼─────────┼──┼────────┤

│ 合 計(jì) │ │ 100％ │ │ 100％ │ └─────────┴──┴─────────┴──┴────────┘

（2）披露應(yīng)付款項(xiàng)中金額較大（100萬元以上）的欠款單位名稱、金額和款項(xiàng)性質(zhì)。

（3）應(yīng)付款項(xiàng)中如有欠持本公司5％（含5％）以上股份的股東單位的款項(xiàng)，應(yīng)披露股東單位名稱、金額和款項(xiàng)性質(zhì)。

19．應(yīng)交稅金，應(yīng)按稅種分項(xiàng)列示應(yīng)交稅款的期初數(shù)和期末數(shù)。

20．預(yù)提費(fèi)用，應(yīng)按費(fèi)用類別披露各項(xiàng)費(fèi)用的期初數(shù)和期末數(shù)。

21．應(yīng)付保證金，應(yīng)按下列格式披露：

┌────────┬────────────┬────────────┐

│ │ 期初數(shù) │ 期末數(shù) │ │ 類 別 ├──────┬─────┼──────┬─────┤

│ │ 戶數(shù) │ 金額 │ 戶數(shù) │ 金額 │ ├────────┼──────┼─────┼──────┼─────┤

│ 自然人 │ │ │ │ │ ├────────┼──────┼─────┼──────┼─────┤

│ 法 人 │ │ │ │ │ ├────────┼──────┼─────┼──────┼─────┤

│ 合 計(jì) │ │ │ │ │ └────────┴──────┴─────┴──────┴─────┘

22．應(yīng)收交割款，應(yīng)按下列格式披露：

┌───────────┬───────────┬──────────┐

│ 交易所名稱 │ 期初數(shù) │ 期末數(shù) │ ├───────────┼───────────┼──────────┤

│ 上海期貨交易所 │ │ │ ├───────────┼───────────┼──────────┤

│ 鄭州商品交易所 │ │ │ ├───────────┼───────────┼──────────┤

│ 大連商品交易所 │ │ │ ├───────────┼───────────┼──────────┤

│ 合 計(jì) │ │ │ └───────────┴───────────┴──────────┘

23．風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，應(yīng)按下列格式披露：

期初數(shù) 本期計(jì)提 本期動用 期末數(shù)

說明本期風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的計(jì)提方法和比例。若本期動用風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金額較大（50萬元以上），須披露具體投資項(xiàng)目、金額和動用依據(jù)。

24．長期借款，應(yīng)披露100萬元以上的借款的借出單位名稱、本金、利率、期末數(shù)和借款條件。

25．實(shí)收資本，應(yīng)按下列格式披露：

（1）股東情況簡介。包括報(bào)告期末股東總數(shù)、股東的名稱、內(nèi)股份增減變動的情況、年末所持股份的質(zhì)押或凍結(jié)情況。

（2）對持股10％（含10％）以上的法人股東，應(yīng)詳細(xì)介紹股東單位的法定代表人、經(jīng)營范圍、行業(yè)類別、注冊資本和期末凈資產(chǎn)額。

（3）股權(quán)結(jié)構(gòu)

┌────────────┬──────────┬──────────┐

│ 項(xiàng) │ 期初數(shù) │ 期末數(shù) │ │ 目 ├──┬──┬────┼──┬──┬────┤

│股東類別 │戶數(shù)│金額│持股比例│戶數(shù)│金額│持股比例│ ├────────────┼──┼──┼────┼──┼──┼────┤

│ 上市公司 │ │ │ │ │ │ │ │ 非上市國有企業(yè) │ │ │ │ │ │ │ │ 自然人 │ │ │ │ │ │ │ │ 其他單位 │ │ │ │ │ │ │ ├────────────┼──┼──┼────┼──┼──┼────┤

│ 合 計(jì) │ │ │ │ │ │ │ └────────────┴──┴──┴────┴──┴──┴────┘

26．資本公積，應(yīng)按下列格式披露：

┌──────────────┬────┬────┬────┬────┐

│ 項(xiàng) 目 │ 期初數(shù) │本期增加│本期減少│ 期末數(shù) │ ├──────────────┼────┼────┼────┼────┤

│ 資本溢價(jià) │ │ │ │ │ │ 接受捐贈實(shí)物資產(chǎn) │ │ │ │ │ │ … │ │ │ │ │ ├──────────────┼────┼────┼────┼────┤

│ 合 計(jì) │ │ │ │ │ └──────────────┴────┴────┴────┴────┘

若資本公積發(fā)生增減變動且金額較大（100萬元以上），應(yīng)說明增減變動的具體原因及依據(jù)。

27．盈余公積，應(yīng)按下列格式披露：

┌──────────────┬────┬────┬────┬────┐

│ 項(xiàng) 目 │ 期初數(shù) │本期增加│本期減少│ 期末數(shù) │ ├──────────────┼────┼────┼────┼────┤

│ 法定盈余公積 │ │ │ │ │ │ 法定公益金 │ │ │ │ │ │ 任意盈余公積 │ │ │ │ │ ├──────────────┼────┼────┼────┼────┤

│ 合 計(jì) │ │ │ │ │ └──────────────┴────┴────┴────┴────┘

如用盈余公積彌補(bǔ)虧損、轉(zhuǎn)增資本和分配利潤，應(yīng)說明有關(guān)決議或依據(jù)。

28．未分配利潤，說明報(bào)告期內(nèi)利潤分配情況以及未分配利潤的增減變動情況。

若本有發(fā)生調(diào)整以前損益的事項(xiàng)，且金額較大（影響年初未分配利潤100萬元以上），須詳細(xì)披露該調(diào)整事項(xiàng)的內(nèi)容、原因及影響金額。

29．手續(xù)費(fèi)收入，應(yīng)披露各項(xiàng)手續(xù)費(fèi)收入的本年數(shù)、上年數(shù)及增減百分比。

30．其他業(yè)務(wù)收入，如占報(bào)告期營業(yè)收入的20％（含20％）以上的，應(yīng)分業(yè)務(wù)種類披露收入數(shù)和成本數(shù)。

31．營業(yè)稅金及附加，應(yīng)按下列格式披露：

┌───────┬────────┬────────┬────────┐

│ 項(xiàng) 目 │ 本年數(shù) │ 上年數(shù) │ 增減百分比 │ ├───────┼────────┼────────┼────────┤

│ 營業(yè)稅 │ │ │ │ │ 城建稅 │ │ │ │ │ 教育費(fèi)附加 │ │ │ │ │ 合 計(jì) │ │ │ │ └───────┴────────┴────────┴────────┘

32．經(jīng)營費(fèi)用，應(yīng)披露占公司經(jīng)營費(fèi)用較大的前十種費(fèi)用名稱、本年數(shù)、上年數(shù)及增減百分比。若增減幅度較大的，還須說明變動原因。

33．財(cái)務(wù)費(fèi)用，應(yīng)按下列格式披露：

┌───────┬────────┬────────┬────────┐

│ 項(xiàng) 目 │ 本年數(shù) │ 上年數(shù) │ 增減百分比 │ ├───────┼────────┼────────┼────────┤

│ 利息支出 │ │ │ │ │ 銀行手續(xù)費(fèi) │ │ │ │ │ 利息收入 │ │ │ │ ├───────┼────────┼────────┼────────┤

│ 合 計(jì) │ │ │ │ └───────┴────────┴────────┴────────┘

34．投資收益，應(yīng)按下列格式披露：

┌─────────────────┬────┬────┬──────┐

│ 項(xiàng) 目 │ 本年數(shù) │ 上年數(shù) │ 增減百分比 │ ├──────────┬──────┼────┼────┼──────┤

│ │ 成本法 │ │ │ │ │ 股權(quán)投資收益 ├──────┼────┼────┼──────┤

│ │ 權(quán)益法 │ │ │ │ ├──────────┴──────┼────┼────┼──────┤

│ 股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益 │ │ │ │ │ 債權(quán)投資收益 │ │ │ │ │ 其他投資收益 │ │ │ │ ├─────────────────┼────┼────┼──────┤

│ 合 計(jì) │ │ │ │ └─────────────────┴────┴────┴──────┘

35．營業(yè)外收入，應(yīng)披露占公司營業(yè)外收入較大的前五種收入名稱、本年和上年發(fā)生額、增減百分比。

36．營業(yè)外支出，應(yīng)披露占公司營業(yè)外支出較大的前五種支出名稱、本年和上年發(fā)生額、增減百分比。37．現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物，應(yīng)按下列格式披露：

┌───────────┬──────────┬───────────┐

│ 項(xiàng) 目 │ 期初余額 │ 期末余額 │ ├───────────┼──────────┼───────────┤

│ 現(xiàn) 金 │ │ │ │ 銀行存款 │ │ │ │ 保證金存款 │ │ │ ├───────────┼──────────┼───────────┤

│ 合 計(jì) │ │ │ └───────────┴──────────┴───────────┘

38．對于少見的報(bào)表項(xiàng)目、報(bào)表項(xiàng)目的名稱反映不出項(xiàng)目性質(zhì)、報(bào)表項(xiàng)目金額異常的，應(yīng)披露項(xiàng)目內(nèi)容和金額。

（四）或有事項(xiàng)

對于資產(chǎn)負(fù)債表日存在的或有事項(xiàng)（如涉及訴訟、仲裁等），應(yīng)在會計(jì)報(bào)表附注中說明項(xiàng)目的性質(zhì)、金額及對報(bào)告期及報(bào)告期后公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。

（五）承諾事項(xiàng)

對于資產(chǎn)負(fù)債表日存在的重大承諾事項(xiàng)（如對外擔(dān)保金額等），應(yīng)說明其存在情況、金額及影響。

（六）資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中的非調(diào)整事項(xiàng)。

凡涉及資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)后的非調(diào)事項(xiàng)（如巨額虧損、停業(yè)整頓、嚴(yán)重違規(guī)等），應(yīng)按照《 企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則－－資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)》的要求予以披露。

六、其他重要事項(xiàng)

1．報(bào)告期內(nèi)股東會或股東大會、董事會會議、監(jiān)事會會議情況簡介。

2．公司名稱、注冊地址、法定代表人、董事、監(jiān)事及高級管理人員變動情況簡介。

3．本被處罰情況。分別披露公司和中層以上管理人員接受各級政府管理部門檢查并被處罰的記錄。

4．聘用、更換會計(jì)師事務(wù)所情況。若有更換會計(jì)師事務(wù)所的，應(yīng)說明更換理由和依據(jù)，并披露本審計(jì)收費(fèi)（注明是否含差旅費(fèi)等）情況。

5．公司高級管理人員工資（含各種津貼、補(bǔ)貼等）、獎(jiǎng)金分配情況，以及公司職員平均工資水平。

6．其它重大事項(xiàng)說明。

本內(nèi)容來源于政府官方網(wǎng)站，如需引用，請以正式文件為準(zhǔn)。

第四篇：關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)對期貨經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)監(jiān)管工作的通知

【發(fā)布單位】中國證券監(jiān)督管理委員會 【發(fā)布文號】證監(jiān)期字[1996]11號 【發(fā)布日期】1996-09-24 【生效日期】1996-09-24 【失效日期】

【所屬類別】國家法律法規(guī) 【文件來源】中國法院網(wǎng)

關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)對期貨經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)監(jiān)管工作的通知

各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市證管辦（證監(jiān)會）：

我國的期貨經(jīng)紀(jì)行業(yè)經(jīng)過兩年多的規(guī)范整頓，盲目發(fā)展的勢頭得到初步遏制，混亂無序的局面得到一定控制，正逐步走上規(guī)范化管理的軌道。但是，近來一些期貨經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)在內(nèi)部管理和運(yùn)作方面暴露出一些問題，主要有：部分期貨經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理松懈，財(cái)務(wù)管理混亂，業(yè)務(wù)規(guī)章不夠規(guī)范，風(fēng)險(xiǎn)控制不力，訴訟糾紛不斷；一些期貨經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)自營與代理不分，挪用客戶保證金炒作期貨，損害客戶權(quán)益；有的機(jī)構(gòu)蓄意違規(guī)，為操縱市場行為提供方便，甚至直接參與操縱市場；個(gè)別期貨經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)利用非法手段詐騙客戶資金，負(fù)責(zé)人甚至卷款潛逃。部分期貨經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)的上述行為給期貨經(jīng)紀(jì)業(yè)帶來了不良影響。為進(jìn)一步加強(qiáng)對期貨經(jīng)紀(jì)行業(yè)的監(jiān)管，確保我國期貨市場試點(diǎn)工作的正常進(jìn)行，現(xiàn)就有關(guān)問題通知如下：

一、各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市證管辦（證監(jiān)會）要切實(shí)加強(qiáng)對轄區(qū)內(nèi)的期貨經(jīng)紀(jì)公司、期貨經(jīng)紀(jì)公司營業(yè)部和期貨兼營機(jī)構(gòu)（簡稱期貨經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)）的監(jiān)管，及時(shí)掌握期貨經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)的經(jīng)營情況和財(cái)務(wù)狀況。

證管辦（證監(jiān)會）應(yīng)要求期貨經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)自本通知下發(fā)之日起30日內(nèi)進(jìn)行一次自查，并就1996年9月底前的財(cái)務(wù)、營運(yùn)、風(fēng)險(xiǎn)控制、代理業(yè)務(wù)、遵紀(jì)守法等項(xiàng)寫出自查報(bào)告（內(nèi)容見附件一），報(bào)證管辦（證監(jiān)會）。對逾期未報(bào)的，證管辦（證監(jiān)會）應(yīng)給予處罰。

證管辦（證監(jiān)會）要建立期貨經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)定期報(bào)告制度和重大事項(xiàng)報(bào)告制度，要求期貨經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)自96年第四季度始，每季終了15日內(nèi)向證管辦（證監(jiān)會）報(bào)送上季營業(yè)報(bào)告（內(nèi)容見附件二、三、四）。

證管辦（證監(jiān)會）要及時(shí)掌握資不抵債或我會批準(zhǔn)成立后6個(gè)月未開業(yè)或開業(yè)后連續(xù)6個(gè)月沒有業(yè)務(wù)活動的期貨經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)的情況，并報(bào)告我會，我會將取消其從事期貨經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的資格。

二、證管辦（證監(jiān)會）要根據(jù)以下規(guī)定和國家其他有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格管理和規(guī)范期貨經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)行為：

1、期貨經(jīng)紀(jì)公司、期貨經(jīng)紀(jì)公司營業(yè)部、期貨兼營機(jī)構(gòu)期貨部均不得以任何形式承包給個(gè)人或其他機(jī)構(gòu)。已經(jīng)承包的必須在本通知下發(fā)之日起30日內(nèi)解除原承包合同。

2、期貨經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)不得為客戶融資，不得允許客戶蓄意透支交易，不得接受客戶的全權(quán)委托。交易指令必須由客戶或其授權(quán)人簽字，電話下單必須錄音并補(bǔ)簽字，場內(nèi)出市代表不得直接接受客戶交易指令。

3、期貨經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)財(cái)務(wù)、資金管理的規(guī)定，建立完善的財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)對客戶開戶、資金劃轉(zhuǎn)、現(xiàn)金提取的管理。不得允許法人以個(gè)人名義開戶和個(gè)人以法人名義開戶。不得以“退還保證金”、“傭金返還”的名義隨意向第三者劃轉(zhuǎn)資金。

4、任何期貨經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)均不得接受被我會列為“市場禁入者”的機(jī)構(gòu)與客戶，不得錄用、雇傭被我會或我會授權(quán)機(jī)構(gòu)通報(bào)的有劣跡的從業(yè)人員。

5、任何期貨經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)不得以分倉、借倉等手段超限量持倉，不得為操縱市場者提供便利和條件。

6、期貨經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)必須按照交易所的成交回報(bào)價(jià)格通知客戶成交結(jié)果，不得將客戶交易指令不通過期貨交易所而私下對沖，不得挪用客戶保證金。

7、期貨經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)通過各種媒體所進(jìn)行的廣告宣傳必須真實(shí)、準(zhǔn)確，不得夸大，不得有誘導(dǎo)性內(nèi)容或虛假內(nèi)容。

三、證管辦（證監(jiān)會）要認(rèn)真規(guī)范整頓轄區(qū)內(nèi)從事期貨經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)。

除期貨經(jīng)紀(jì)公司、已經(jīng)證管辦（證監(jiān)會）初審并上報(bào)我會復(fù)審待批的期貨經(jīng)紀(jì)公司營業(yè)部和期貨兼營機(jī)構(gòu)外，其他機(jī)構(gòu)和會員單位均不得從事期貨經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)。期貨兼營機(jī)構(gòu)不得從事二級代理業(yè)務(wù)。

除已經(jīng)證管辦（證監(jiān)會）初審并上報(bào)我會復(fù)審待批的期貨經(jīng)紀(jì)公司營業(yè)部外，期貨經(jīng)紀(jì)公司和期貨兼營機(jī)構(gòu)不得以其他任何名義設(shè)立從事期貨經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的分支機(jī)構(gòu)，各會員單位在交易所周圍設(shè)立的出市代表管理部門不得掛牌，不得接受客戶指令，不得提供結(jié)算服務(wù)。

證管辦（證監(jiān)會）如發(fā)現(xiàn)違反上述規(guī)定的機(jī)構(gòu)，必須堅(jiān)決查處，對情節(jié)嚴(yán)重不服管理的，上報(bào)我會取消其從事期貨經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的資格或其會員資格。有欺詐行為的，移交公安、司法部門依法處理。

四、證管辦（證監(jiān)會）要進(jìn)一步認(rèn)真貫徹中國證監(jiān)會等四部委《關(guān)于嚴(yán)厲查處非法外匯期貨和外匯按金交易活動的通知》（證監(jiān)發(fā)字［1994］65號）及其會議紀(jì)要（證監(jiān)發(fā)字［1994］96號）的有關(guān)精神，與外匯管理、工商行政管理和公安部門積極配合，協(xié)同行動，嚴(yán)厲打擊非法外匯期貨和外匯按金交易活動，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)立即取締，絕不姑息。非法從事外匯期貨和外匯按金交易的期貨經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)將被吊銷期貨經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)許可證。

五、規(guī)范整頓期貨經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)涉及面廣、難度大，各地證管辦（證監(jiān)會）要進(jìn)一步加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，組織力量，深入調(diào)查研究，摸清本地區(qū)期貨經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)的現(xiàn)狀和有關(guān)問題，規(guī)范整頓的工作要充分細(xì)致，方法步驟要積極穩(wěn)妥，一經(jīng)實(shí)施要迅速果斷。要吸收一些會計(jì)、審計(jì)和法律方面的專業(yè)人員，組成強(qiáng)有力的隊(duì)伍，把轄區(qū)的期貨監(jiān)管工作切實(shí)抓起來，維護(hù)市場穩(wěn)定。

六、凡違反本規(guī)定或提交虛假報(bào)告的期貨經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)，證管辦（證監(jiān)會）可在我會授權(quán)范圍內(nèi)給予處罰，情節(jié)嚴(yán)重的上報(bào)我會予以懲處。對于嚴(yán)重違規(guī)、影響惡劣并造成嚴(yán)重后果的，我會將取消其從事期貨經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的資格。構(gòu)成犯罪的移交公安、司法部門追究其刑事責(zé)任。

各證管辦（證監(jiān)會）要根據(jù)本通知精神，切實(shí)加強(qiáng)對轄區(qū)內(nèi)期貨經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)的日常監(jiān)管，加強(qiáng)信息溝通并及時(shí)將落實(shí)本通知的情況報(bào)告我會。

中國證監(jiān)會

1996年9月24日

本內(nèi)容來源于政府官方網(wǎng)站，如需引用，請以正式文件為準(zhǔn)。

第五篇：中國證券監(jiān)督管理委員會關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)證券公司客戶交易結(jié)算資金監(jiān)管的通知_

中國證監(jiān)會各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市監(jiān)管局：

為貫徹落實(shí)《客戶交易結(jié)算資金管理辦法》（中國證監(jiān)會第3號令）和《關(guān)于執(zhí)行〈客戶交易結(jié)算資金管理辦法〉若干意見的通知》（證監(jiān)發(fā)[2001]121號，以下簡稱3號令及其通知）的要求，保護(hù)投資者利益，推動證券公司規(guī)范發(fā)展，現(xiàn)將進(jìn)一步加強(qiáng)證券公司客戶交易結(jié)算資金監(jiān)管的有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、關(guān)于督促證券公司對客戶交易結(jié)算資金情況進(jìn)行自查整改的要求

（一）要求轄區(qū)內(nèi)各證券公司對其客戶交易結(jié)算資金情況進(jìn)行全面自查，并在2004年11月15日之前報(bào)送詳細(xì)的自查報(bào)告。公司法定代表人、總經(jīng)理及有關(guān)高級管理人員必須在自查報(bào)告上簽字，承諾對自查報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。自查報(bào)告應(yīng)至少包括以下內(nèi)容：

1、公司貫徹落實(shí)3號令及其通知所采取的具體措施，包括內(nèi)控制度建設(shè)和內(nèi)控機(jī)制的完善和相關(guān)交易、財(cái)務(wù)、清算、監(jiān)控等內(nèi)部機(jī)構(gòu)和人員的職責(zé)分工與安排，以及當(dāng)前存在的主要問題和解決措施。

2、公司截至2004年9月30日的客戶交易結(jié)算資金情況，包括但不限于：客戶交易結(jié)算資金總額（其中受托資金所占比例）、各營業(yè)部客戶交易結(jié)算資金上存公司總部的情況（包括上存公司法人存管銀行賬戶和結(jié)算備付金賬戶余額占營業(yè)部客戶交易結(jié)算資金的比例，列示客戶交易結(jié)算資金上存比例低于70%的營業(yè)部名單，并提供專項(xiàng)說明）、客戶交易結(jié)算資金專用存款賬戶超過5個(gè)的營業(yè)部名單及解決計(jì)劃、機(jī)構(gòu)和個(gè)人投資者的開戶情況等。如下表：

┏━━━━┯━━━━━━━━━━━┯━━━━━━┯━━━━┯━━━━━┓┃│柜面系統(tǒng)客戶│上存總部的　│客戶交易│投資者開　┃┃│交易資金余額│客戶交易結(jié)　│結(jié)算資金│戶個(gè)數(shù)┃┃││算資金存款　│專用存款│┃┃│││賬戶個(gè)數(shù)│┃┠────┼──┬──┬──┬──┼───┬──┼────┼──┬──┨┃│經(jīng)紀(jì)│受托│其它│合計(jì)│金額　│比例││個(gè)人│機(jī)構(gòu)┃┃│業(yè)務(wù)│業(yè)務(wù)│││(萬元)│(％)│││┃┠────┼──┼──┼──┼──┼───┼──┼────┼──┼──┨┃營業(yè)部1 │││││││││┃┠────┼──┼──┼──┼──┼───┼──┼────┼──┼──┨┃營業(yè)部2 │││││││││┃┠────┼──┼──┼──┼──┼───┼──┼────┼──┼──┨┃營業(yè)部n │││││││││┃┠────┼──┼──┼──┼──┼───┼──┼────┼──┼──┨┃合 計(jì)│││││││││┃┗━━━━┷━━┷━━┷━━┷━━┷━━━┷━━┷━━━━┷━━┷━━┛

如果公司各營業(yè)部柜面系統(tǒng)客戶交易結(jié)算資金匯總數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)存在差異，公司須提供專項(xiàng)說明，并列示存在差異的營業(yè)部名單。

3、公司及所屬證券營業(yè)部是否存在直接或變相挪用客戶交易結(jié)算資金問題，包括：直接占用或在客戶交易結(jié)算資金專用存款賬戶之外存放客戶交易結(jié)算資金；用客戶交易結(jié)算資金為客戶提供透支，為公司或其他機(jī)構(gòu)或個(gè)人提供擔(dān)保；以及其他影響公司客戶交易結(jié)算資金安全、完整的問題等。

要求公司必須在自查報(bào)告中詳細(xì)披露問題的成因、涉及金額、資金去向、當(dāng)前存在的風(fēng)險(xiǎn)等有關(guān)情況。

4、公司與存管銀行的合作情況及存在的主要問題和解決措施。

（二）要求存在上述第三項(xiàng)問題的證券公司，在自查報(bào)告中同時(shí)制定切實(shí)可行的整改方案，提出具體的整改措施，確定明確的階段性目標(biāo)和落實(shí)整改措施的責(zé)任人（責(zé)任人應(yīng)為公司法定代表人及其指定的公司現(xiàn)有高級管理人員）并報(bào)證監(jiān)局備案。

（三）要求存在挪用客戶交易結(jié)算資金問題的證券公司在全部歸還挪用的客戶交易結(jié)算資金之前，必須嚴(yán)格執(zhí)行以下要求：

1、不得新增挪用客戶交易結(jié)算資金。

2、不得新增資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)。

3、不得擴(kuò)大自營業(yè)務(wù)規(guī)模。

4、不得向股東分紅。

5、采取有效措施清收欠款、變現(xiàn)資產(chǎn)，所得資金必須首先用于彌補(bǔ)客戶交易結(jié)算資金。

6、嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，不得新增房屋、汽車等固定資產(chǎn)，適當(dāng)限制公司高級管理人員的薪酬水平。

二、關(guān)于督促證券公司落實(shí)客戶交易結(jié)算資金獨(dú)立存管的工作要求

客戶交易結(jié)算資金獨(dú)立存管是指證券公司將客戶交易結(jié)算資金獨(dú)立于公司自有資金，存放在具有一定獨(dú)立性和必要監(jiān)管職責(zé)的存管機(jī)構(gòu)，并通過建立公司內(nèi)部客戶資金安全管理運(yùn)作機(jī)制，加強(qiáng)對客戶交易結(jié)算資金的管理，使客戶交易結(jié)算資金安全、透明、完整、可控、可查。

（一）要求各證券公司在切實(shí)落實(shí)3號令及其通知的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步強(qiáng)化客戶交易結(jié)算資金的內(nèi)部控制，完成以下五項(xiàng)內(nèi)控要求：

1、設(shè)立合規(guī)部門或由現(xiàn)有的監(jiān)督檢查部門對客戶交易結(jié)算資金進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)管，公司分管該部門的高級管理人員應(yīng)具有一定的獨(dú)立性，不得同時(shí)分管經(jīng)紀(jì)、投資銀行、自營或資產(chǎn)管理等業(yè)務(wù)部門。

2、建立集中監(jiān)控系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)對公司及分支機(jī)構(gòu)客戶交易結(jié)算資金和交易情況的實(shí)時(shí)監(jiān)控。集中監(jiān)控系統(tǒng)應(yīng)至少具有以下功能：

（1）直接從各營業(yè)部的柜面系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫中實(shí)時(shí)采集數(shù)據(jù)，確保集中監(jiān)控系統(tǒng)的數(shù)據(jù)和各營業(yè)部的數(shù)據(jù)完全一致。

（2）及時(shí)查詢客戶的證券及資金明細(xì)的變動情況。

（3）及時(shí)揭示各分支機(jī)構(gòu)債券回購業(yè)務(wù)的真實(shí)情況。

（4）及時(shí)發(fā)現(xiàn)清算、財(cái)務(wù)和柜面系統(tǒng)的數(shù)據(jù)的勾稽關(guān)系的差錯(cuò)。

（5）及時(shí)從存管銀行獲取客戶交易結(jié)算資金專戶的資金數(shù)據(jù)情況。

（6）每天對客戶的證券及資金數(shù)據(jù)進(jìn)行備份。

（7）為公司注冊地證監(jiān)局提供數(shù)據(jù)接口，使證監(jiān)局可以通過該系統(tǒng)直接監(jiān)管客戶交易結(jié)算資金以及其它客戶資產(chǎn)的情況。

要求尚未建立上述集中監(jiān)控系統(tǒng)的證券公司，必須每周將下列數(shù)據(jù)刻錄成光盤向證監(jiān)局報(bào)備：公司總部客戶交易結(jié)算資金專用存款賬戶和備付金賬戶所有資金劃付明細(xì)、公司所有營業(yè)部柜面系統(tǒng)中客戶資金情況，包括客戶資金明細(xì)賬、證券明細(xì)賬；各證券營業(yè)部必須每周將下列數(shù)據(jù)刻錄成光盤向營業(yè)部所在地證監(jiān)局報(bào)備：營業(yè)部客戶交易結(jié)算資金專用存款賬戶所有資金劃付明細(xì)、柜面系統(tǒng)中客戶資金情況，包括客戶資金明細(xì)賬、證券明細(xì)賬。

3、要求各證券公司將資金和證券的清算職能實(shí)行集中管理，交易、清算、核算及資金劃付職能適當(dāng)分離，相互制衡。同時(shí)，進(jìn)一步優(yōu)化與客戶交易結(jié)算資金、客戶證券托管相關(guān)的業(yè)務(wù)流程，加強(qiáng)對交易系統(tǒng)授權(quán)的管理。

4、要求各證券公司對分支機(jī)構(gòu)客戶資金賬戶和股東賬戶進(jìn)行一次全面清理，確保公司總部能夠及時(shí)、準(zhǔn)確地掌握各分支機(jī)構(gòu)客戶資產(chǎn)的真實(shí)情況。

5、要求各證券公司對營業(yè)部的客戶交易結(jié)算資金專用存款賬戶開戶情況進(jìn)行清理，確保每個(gè)營業(yè)部開立的客戶交易結(jié)算資金專用存款賬戶不超過5個(gè)。

明確要求各證券公司必須最遲在2005年年底完成上述五項(xiàng)內(nèi)控要求。

（二）要求轄區(qū)內(nèi)申請創(chuàng)新試點(diǎn)類資格的證券公司，在完成上述五項(xiàng)內(nèi)控要求的基礎(chǔ)上，按照以下原則進(jìn)一步建立更加嚴(yán)格的客戶資金獨(dú)立存管模式：完善客戶資金內(nèi)控機(jī)制，使組織體系、賬戶體系、交易體系、結(jié)算托管體系、核算體系、劃付體系和監(jiān)控體系在職能定位、業(yè)務(wù)流程、技術(shù)系統(tǒng)三方面完善、獨(dú)立且相互制衡，并在此基礎(chǔ)上對監(jiān)管部門開放，使客戶資產(chǎn)安全、完整、透明、可控、可查。具體標(biāo)準(zhǔn)體系另行頒布。

（三）要求轄區(qū)內(nèi)進(jìn)入風(fēng)險(xiǎn)處置程序的高風(fēng)險(xiǎn)證券公司，在使用國家救助資金的同時(shí)，實(shí)行客戶交易結(jié)算資金第三方獨(dú)立存管，將客戶交易結(jié)算資金明細(xì)交由第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理。其他證券公司也可在條件具備和自愿的情況下實(shí)行第三方獨(dú)立存管。

三、關(guān)于加強(qiáng)對客戶交易結(jié)算資金日常監(jiān)管的工作要求

（一）要求轄區(qū)內(nèi)所有的證券公司就上述五項(xiàng)內(nèi)控要求的落實(shí)情況書面報(bào)告，各證監(jiān)局要對落實(shí)情況進(jìn)行現(xiàn)場核查，并將上述五項(xiàng)內(nèi)控要求的完成作為證券公司近階段建立客戶交易結(jié)算資金內(nèi)控機(jī)制的主要工作目標(biāo)來監(jiān)督檢查，其中第二項(xiàng)工作的完成僅指已經(jīng)建立了集中監(jiān)控系統(tǒng)的證券公司。

符合以下條件的證券公司可被認(rèn)定基本實(shí)現(xiàn)客戶交易結(jié)算資金獨(dú)立存管：達(dá)到上述客戶交易結(jié)算資金五項(xiàng)內(nèi)控要求，沒有挪用客戶交易結(jié)算資金，或雖有挪用但能夠在自查報(bào)告中充分披露、制定并落實(shí)整改計(jì)劃、整改責(zé)任明確，整改措施有效，同時(shí)通過客戶交易結(jié)算資金監(jiān)控系統(tǒng)并結(jié)合現(xiàn)場檢查未發(fā)現(xiàn)其新增挪用客戶交易結(jié)算資金。

（二）督促進(jìn)行創(chuàng)新試點(diǎn)的證券公司建立更為嚴(yán)格的客戶交易結(jié)算資金獨(dú)立存管模式，鼓勵(lì)其他有條件的證券公司根據(jù)自身情況探索建立更為嚴(yán)格的客戶交易結(jié)算資金獨(dú)立存管制度，同時(shí)采取定期現(xiàn)場檢查的方式對創(chuàng)新試點(diǎn)類證券公司客戶資金獨(dú)立存管模式的實(shí)際運(yùn)作情況進(jìn)行檢查。

（三）實(shí)行客戶交易結(jié)算資金第三方獨(dú)立存管后證券公司對證券交易仍實(shí)施前端控制，并不能完全排除證券公司挪用客戶交易結(jié)算資金的可能性。各證監(jiān)局應(yīng)采取相應(yīng)措施，有效實(shí)施對該類證券公司客戶交易結(jié)算資金的日常監(jiān)管。

（四）各證監(jiān)局應(yīng)對客戶交易結(jié)算資金監(jiān)管系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)及時(shí)進(jìn)行分析處理，結(jié)合日常監(jiān)管掌握的情況定期形成客戶交易結(jié)算資金分析報(bào)告，并通過電子郵件方式向機(jī)構(gòu)監(jiān)管部報(bào)告。發(fā)現(xiàn)客戶交易結(jié)算資金存在重大風(fēng)險(xiǎn)情況的，應(yīng)及時(shí)形成專門書面報(bào)告向機(jī)構(gòu)監(jiān)管部報(bào)告。發(fā)現(xiàn)注冊在異地的證券公司在本轄區(qū)內(nèi)的證券營業(yè)部存在重大客戶交易結(jié)算資金風(fēng)險(xiǎn)隱患時(shí)，還應(yīng)及時(shí)通報(bào)公司注冊地證監(jiān)局：

1、各證監(jiān)局應(yīng)于數(shù)據(jù)報(bào)送主體（證券公司、存管銀行、結(jié)算公司）報(bào)送日期截止日后3個(gè)工作日內(nèi)編制完成客戶交易結(jié)算資金監(jiān)控系統(tǒng)情況分析周報(bào)，包括但不限于下列內(nèi)容：

（1）各報(bào)送主體專用存款賬戶及數(shù)據(jù)報(bào)備情況，對不按時(shí)報(bào)備的各報(bào)送主體擬采取的監(jiān)管措施。

（2）轄區(qū)內(nèi)客戶交易結(jié)算資金總體情況分析。

（3）證券公司挪用客戶交易結(jié)算資金情況個(gè)量與總體分析。

（4）對發(fā)現(xiàn)的存在較大挪用嫌疑的證券公司擬采取的檢查方案。

2、各證監(jiān)局應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)，編制完成上一個(gè)月轄區(qū)內(nèi)證券公司客戶交易結(jié)算資金情況月報(bào)，包括但不限于下列內(nèi)容：

（1）各類不按時(shí)報(bào)備數(shù)據(jù)的報(bào)送主體的整改情況。

（2）對發(fā)現(xiàn)的存在較大挪用嫌疑的證券公司現(xiàn)場檢查的結(jié)果；對于重大挪用情況的報(bào)告和處理建議，對一般挪用客戶交易結(jié)算資金的公司和相關(guān)責(zé)任人的處理結(jié)果。

（3）對轄區(qū)內(nèi)證券公司落實(shí)本通知關(guān)于客戶交易結(jié)算資金獨(dú)立存管工作的檢查工作開展情況以及各證券公司的具體落實(shí)情況。

（4）對轄區(qū)內(nèi)證券公司上報(bào)的自查報(bào)告的核查工作開展情況，以及證券公司整改方案的落實(shí)情況。

（5）轄區(qū)內(nèi)存管銀行及其各分支機(jī)構(gòu)對執(zhí)行客戶交易結(jié)算資金有關(guān)管理規(guī)定的情況、存在的問題以及整改、處理情況。

各證監(jiān)局要高度重視，密切關(guān)注轄區(qū)內(nèi)證券公司切實(shí)落實(shí)客戶交易結(jié)算資金獨(dú)立存管的詳細(xì)情況，決不能放松對客戶交易結(jié)算資金的日常監(jiān)管，防范證券公司挪用客戶交易結(jié)算資金，完成在今年年底轄區(qū)內(nèi)一半以上的證券公司實(shí)現(xiàn)客戶交易結(jié)算資金獨(dú)立存管、2005年全部證券公司實(shí)現(xiàn)客戶交易結(jié)算資金獨(dú)立存管的工作任務(wù)。

四、關(guān)于客戶交易結(jié)算資金其它方面的規(guī)定

根據(jù)《金融企業(yè)會計(jì)制度―證券公司會計(jì)報(bào)表和會計(jì)科目》的規(guī)定，證券公司收到的客戶新股申購資金，在“承銷證券款”、“結(jié)算備付金－客戶”以及“銀行存款”等科目核算。為此，證券公司挪用客戶交易結(jié)算資金的判斷公式調(diào)整為：

客戶交易結(jié)算資金挪用金額＝（代買賣證券款＋受托資金＋客戶新股申購款）－（客戶資金銀行存款＋客戶結(jié)算備付金＋交易保證金＋受托投資）。

客戶交易結(jié)算資金監(jiān)控系統(tǒng)數(shù)據(jù)報(bào)送內(nèi)容與格式請登陸http：//211.101.236.149/zjbank進(jìn)行查詢。

此外，為保持證券公司與登記結(jié)算公司報(bào)送的結(jié)算備付金數(shù)據(jù)時(shí)點(diǎn)的一致性，各證監(jiān)局應(yīng)要求各證券公司報(bào)送的T日結(jié)算備付金數(shù)據(jù)統(tǒng)一為T日日終實(shí)際交收后結(jié)算備付金賬戶實(shí)際余額，不包括當(dāng)日交易清算數(shù)據(jù)。

五、有關(guān)處理規(guī)定

（一）對未按期完成本通知關(guān)于客戶交易結(jié)算資金五項(xiàng)內(nèi)控要求的證券公司，證監(jiān)會將認(rèn)定該公司相關(guān)高級管理人員為不適當(dāng)人選。

（二）對存在下列情形之一的證券公司，證監(jiān)會將認(rèn)定有關(guān)高級管理人員為不適當(dāng)人選，同時(shí)，依法追究公司有關(guān)高管人員及直接責(zé)任人的責(zé)任。構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處理：

1、未認(rèn)真自查，隱瞞問題或作虛假陳述的；

2、整改期間未嚴(yán)格執(zhí)行本通知第一部分第（三）項(xiàng)規(guī)定的；

3、未嚴(yán)格按期落實(shí)整改方案的；

4、自查或核查之后新增挪用或占用客戶交易結(jié)算資金的。

二00四年十月十二日

發(fā)布部門：中國證券監(jiān)督管理委員會　發(fā)布日期：2004年10月12日　實(shí)施日期：2004年10月12日(中央法規(guī))