第一篇：中國證券監(jiān)督管理委員會 關(guān)于進一步加強對期貨經(jīng)紀機構(gòu)監(jiān)管工作的通知

【發(fā)布單位】中國證券監(jiān)督管理委員會 【發(fā)布文號】證監(jiān)期字[1996]11號 【發(fā)布日期】1996-09-24 【生效日期】1996-06-24 【失效日期】

【所屬類別】國家法律法規(guī) 【文件來源】中國法院網(wǎng)

中國證券監(jiān)督管理委員會

關(guān)于進一步加強對期貨經(jīng)紀機構(gòu)監(jiān)管工作的通知

（1996年9月24日證監(jiān)期字〔1996〕11號）

各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市證管辦（證監(jiān)會）：

我國的期貨經(jīng)紀行業(yè)經(jīng)過兩年多的規(guī)范整頓，盲目發(fā)展的勢頭得到初步遏制，混亂無序的局面得到一定控制，正逐步走上規(guī)范化管理的軌道。但是，近來一些期貨經(jīng)紀機構(gòu)在內(nèi)部管理和運作方面暴露出一些問題，主要有：部分期貨經(jīng)紀機構(gòu)內(nèi)部管理松懈，財務管理混亂，業(yè)務規(guī)章不夠規(guī)范，風險控制不力，訴訟糾紛不斷；一些期貨經(jīng)紀機構(gòu)自營與代理不分，挪用客戶保證金炒作期貨，損害客戶權(quán)益；有的機構(gòu)蓄意違規(guī)，為操縱市場行為提供方便，甚至直接參與操縱市場；個別期貨經(jīng)紀機構(gòu)利用非法手段詐騙客戶資金，負責人甚至卷款潛逃。部分期貨經(jīng)紀機構(gòu)的上述行為給期貨經(jīng)紀業(yè)帶來了不良影響。為進一步加強對期貨經(jīng)紀行業(yè)的監(jiān)管，確保我國期貨市場試點工作的正常進行，現(xiàn)就有關(guān)問題通知如下：

一、各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市證管辦（證監(jiān)會）要切實加強對轄區(qū)內(nèi)的期貨經(jīng)紀公司、期貨經(jīng)紀公司營業(yè)部和期貨兼營機構(gòu)（簡稱期貨經(jīng)紀機構(gòu)）的監(jiān)管，及時掌握期貨經(jīng)紀機構(gòu)的經(jīng)營情況和財務狀況。

證管辦（證監(jiān)會）應要求期貨經(jīng)紀機構(gòu)自本通知下發(fā)之日起30日內(nèi)進行一次自查，并就1996年9月底前的財務、營運、風險控制、代理業(yè)務、遵紀守法等項寫出自查報告（內(nèi)容見附件一），報證管辦（證監(jiān)會）。對逾期未報的，證管辦（證監(jiān)會）應給予處罰。

證管辦（證監(jiān)會）要建立期貨經(jīng)紀機構(gòu)定期報告制度和重大事項報告制度，要求期貨經(jīng)紀機構(gòu)自1996年第四季度始，每季終了15日內(nèi)向證管辦（證監(jiān)會）報送上季營業(yè)報告（內(nèi)容見附件二、三、四）。

證管辦（證監(jiān)會）要及時掌握資不抵債或經(jīng)我會批準成立后6個月未開業(yè)或開業(yè)連續(xù)6個月沒有業(yè)務活動的期貨經(jīng)紀機構(gòu)的情況，并報告我會，我會將取消其從事期貨經(jīng)紀業(yè)務的資格。

二、證管辦（證監(jiān)會）要根據(jù)以下規(guī)定和國家其他有關(guān)規(guī)定，嚴格管理和規(guī)范期貨經(jīng)紀機構(gòu)的業(yè)務行為：

1．期貨經(jīng)紀公司、期貨經(jīng)紀公司營業(yè)部、期貨兼營機構(gòu)期貨部均不得以任何形式承包給個人或其他機構(gòu)。已經(jīng)承包的必須在本通知下發(fā)之日起30日內(nèi)解除原承包合同。

2．期貨經(jīng)紀機構(gòu)不得為客戶融資，不得允許客戶蓄意透支交易，不得接受客戶的全權(quán)委托。交易指令必須由客戶或其授權(quán)人簽字，電話下單必須錄音并補簽字，場內(nèi)出市代表不得直接接受客戶交易指令。

3．期貨經(jīng)紀機構(gòu)應嚴格按照國家有關(guān)財務、資金管理的規(guī)定，建立完善的財務制度，加強對客戶開戶、資金劃轉(zhuǎn)、現(xiàn)金提取的管理。不得允許法人以個人名義開戶和個人以法人名義開戶。不得以“退還保證金”、“傭金返還”的名義隨意向第三者劃轉(zhuǎn)資金。

4．任何期貨經(jīng)紀機構(gòu)均不得接受被我會列為“市場禁入者”的機構(gòu)與客戶，不得錄用、雇傭被我會或我會授權(quán)機構(gòu)通報的有劣跡的從業(yè)人員。

5．任何期貨經(jīng)紀機構(gòu)不得以分倉、借倉等手段超限量持倉，不得為操縱市場者提供便利和條件。

6．期貨經(jīng)紀機構(gòu)必須按照交易所的成交回報價格通知客戶成交結(jié)果，不得將客戶交易指令不通過期貨交易所而私下對沖，不得挪用客戶保證金。

7．期貨經(jīng)紀機構(gòu)通過各種媒體所進行的廣告宣傳必須真實、準確，不得夸大，不得有誘導性內(nèi)容或虛假內(nèi)容。

三、證管辦（證監(jiān)會）要認真規(guī)范整頓轄區(qū)內(nèi)從事期貨經(jīng)紀業(yè)務的機構(gòu)。

除期貨經(jīng)紀公司、已經(jīng)證管辦（證監(jiān)會）初審并不報我會復審待批的期貨經(jīng)紀公司營業(yè)部和期貨兼營機構(gòu)外，其他機構(gòu)和會員單位均不得從事期貨經(jīng)紀業(yè)務。期貨兼營機構(gòu)不得從事二級代理業(yè)務。

除已經(jīng)證管辦（證監(jiān)會）初審并上報我會復審待批的期貨經(jīng)紀公司營業(yè)部外，期貨經(jīng)紀公司和期貨兼營機構(gòu)不得以其他任何名義設(shè)立從事期貨經(jīng)紀業(yè)務的分支機構(gòu)，各會員單位在交易所周圍設(shè)立的出市代表管理部門不得掛牌，不得接受客戶指令，不得提供結(jié)算服務。

證管辦（證監(jiān)會）如發(fā)現(xiàn)違反上述規(guī)定的機構(gòu)，必須堅決查處，對情節(jié)嚴重不服管理的，上報我會取消其從事期貨經(jīng)紀業(yè)務的資格或其會員資格。有欺詐行為的，移交公安、司法部門依法處理。

四、證管辦（證監(jiān)會）要進一步認真貫徹中國證監(jiān)會等四部委《關(guān)于嚴厲查處非法外匯期貨和外匯按金交易活動的通知》（證監(jiān)發(fā)字〔1994〕65號）及其會議紀要（證監(jiān)發(fā)字〔1994〕96號）的有關(guān)精神，與外匯管理、工商行政管理和公安部門積極配合，協(xié)同行動，嚴厲打擊非法外匯期貨和外匯按金交易活動，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)立即取締，絕不姑息。非法從事外匯期貨和外匯按金交易的期貨經(jīng)紀機構(gòu)將被吊銷期貨經(jīng)紀業(yè)務許可證。

五、規(guī)范整頓期貨經(jīng)紀機構(gòu)涉及面廣、難度大，各地證管辦（證監(jiān)會）要進一步加強領(lǐng)導，組織力量，深入調(diào)查研究，摸清本地區(qū)期貨經(jīng)紀機構(gòu)的現(xiàn)狀和有關(guān)問題，規(guī)范整頓的工作要充分細致，方法步驟要積極穩(wěn)妥，一經(jīng)實施要迅速果斷。要吸收一些會計、審計和法律方面的專業(yè)人員，組成強有力的隊伍，把轄區(qū)的期貨監(jiān)管工作切實抓起來，維護市場穩(wěn)定。

六、凡違反本規(guī)定或提交虛假報告的期貨經(jīng)紀機構(gòu)，證管辦（證監(jiān)會）可在我會授權(quán)范圍內(nèi)給予處罰，情節(jié)嚴重的上報我會予以懲處。對于嚴重違規(guī)、影響惡劣并造成嚴重后果的，我會將取消其從事期貨經(jīng)紀業(yè)務的資格。構(gòu)成犯罪的移交公安、司法部門追究其刑事責任。

各證管辦（證監(jiān)會）要根據(jù)本通知精神，切實加強對轄區(qū)內(nèi)期貨經(jīng)紀機構(gòu)的日常監(jiān)管，加強信息溝通并及時將落實本通知的情況報告我會。

附件：

一、期貨經(jīng)紀機構(gòu)自查報告

二、期貨經(jīng)紀機構(gòu)營業(yè)報告－－Ａ類

三、期貨經(jīng)紀機構(gòu)營業(yè)報告－－Ｂ類

四、期貨經(jīng)紀機構(gòu)營業(yè)報告－－Ｃ類

附件一

期貨經(jīng)紀機構(gòu)自查報告

基本情況

1．你公司營業(yè)執(zhí)照與《期貨經(jīng)紀業(yè)務許可證》內(nèi)容是否一致？

2．與期貨經(jīng)紀機構(gòu)注冊登記和變更有關(guān)的國辦發(fā)〔1994〕69號、證監(jiān)發(fā)字〔1995〕167號、〔1995〕168號、〔1996〕4號、〔1996〕16號、國發(fā)〔1996〕10號等6個文件是否已學習并通曉？

3．你公司所有股東情況、董事情況、監(jiān)事情況、副總經(jīng)理以上管理人員情況是否已真實、及時向證監(jiān)會填報？

4．能否保證你公司所有從業(yè)人員具備期貨從業(yè)人員資格、符合證監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定？

5．與你公司開展期貨代理業(yè)務的公司，是否已獲得證監(jiān)會批準從事期貨經(jīng)紀業(yè)務？

6．你公司是否曾參與過分倉、借倉等操縱市場行為？

7．你公司是否嚴格遵循了證監(jiān)發(fā)字〔1995〕167號和〔1995〕168號文件？是否還設(shè)有未申報的從事期貨經(jīng)紀業(yè)務的分支機構(gòu)？

8．若你公司為期貨經(jīng)紀公司或所設(shè)營業(yè)部，是否做自營？若你公司為期貨兼營機構(gòu)，是否從事二級代理？

開戶

1．你公司在新客戶開戶時是否嚴格審查其從事期貨交易的資格？

2．你公司客戶開戶文件（包括風險說明書、委托合同書等）是否齊備？內(nèi)容是否符合證監(jiān)會的要求？樣本是否經(jīng)證監(jiān)會審核？

3．國有企事業(yè)單位在你公司開戶時有否檢查其是否符合證監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定，如：

Ａ是否為虧損企業(yè)？

Ｂ有無主管部門或董事會同意文件？

4．你公司是否有金融機構(gòu)客戶或金融機構(gòu)股東？

5．你公司是否掌握客戶的以下情況：

Ａ名稱或姓名？

Ｂ經(jīng)營范圍或職業(yè)？

Ｃ年齡？ Ｄ年收入？

Ｅ以前是否參與期貨交易？

6．你公司是否向客戶提供必要的培訓？

7．你公司客戶中有否以自然人名義為單位開戶或以單位名義為自然人開戶？

8．有否措施禁止交易所或監(jiān)管部門工作人員在你公司交易？

9．其他期貨公司通過你公司做二級代理時，你公司是否考察過它的資信狀況？

客戶訂單和記錄保存

1．國有企事業(yè)單位下單時有否檢查其是否符合證監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定，如：交易的品種是否與本單位生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)？

2．你公司的客戶訂單是否包含以下內(nèi)容：

Ａ交易時間？

Ｂ買或賣？

Ｃ交易品種？

Ｄ數(shù)量？

Ｅ價格？

3．電話委托是否有同步錄音及客戶事后補辦的簽字或蓋章手續(xù)？

4．你公司在接到客戶訂單后，是否立即蓋上時間戳記？

5．你公司在接到客戶訂單后，是否立即下到交易所場內(nèi)？

6．成交后你公司是否立即通知客戶？

7．你公司是否及時向客戶發(fā)出交易確認書和成交月報？

8．由于你公司失誤造成客戶損失，是否由你公司承擔？

9．你公司是否有適當?shù)某绦虮ＷC大戶報告書能及時向有關(guān)機構(gòu)呈報？

10．對以下記錄是否保存二至五年：

Ａ客戶訂單？

Ｂ電話錄音？

Ｃ成交確認書？

Ｄ交易月報？

Ｅ大戶報告書？

Ｆ結(jié)算所或代理機構(gòu)的成交單？

Ｇ客戶保證金明細帳？

保證金和手續(xù)費

1．當客戶保證金不足時，你公司是否及時發(fā)出追回保證金通知？

2．你公司向客戶收取的保證金水平是否低于交易所向會員收取的水平？

3．你公司是否曾向客戶提供過透支交易？

4．你公司是否挪用過客戶保證金或套用不同帳戶的資金？

5．你公司是否曾經(jīng)通過或計劃通過降低手續(xù)費來吸引客戶？

內(nèi)部管理

1．你公司的《客戶委托合同書》、《風險說明書》、《交易章程》和《從業(yè)人員管理規(guī)定》是否符合證監(jiān)會的要求？ 2．當你公司修改上述四個文件時是否事先向地方證管部門申報？

3．你公司的其他內(nèi)部管理規(guī)章是否完備？

4．你公司是否允許從業(yè)人員參與期貨交易？若允許，你公司通過什么辦法能執(zhí)行客戶委托優(yōu)先的原則以保護客戶利益？

5．若你公司為期貨經(jīng)紀公司并設(shè)有營業(yè)部，是否設(shè)有內(nèi)部審計制度并有相應的人員審計營業(yè)部的財務情況？多長時間向總公司提供一次書面報告？若發(fā)現(xiàn)問題，你公司能否保證會采取行動？

6．你公司是否聘用過曾被證監(jiān)會、交易所或地方期貨監(jiān)管部門處分過的人員？

7．你公司對負責開發(fā)客戶的從業(yè)人員是否進行過必要的業(yè)務培訓和職業(yè)道德教育？

客戶投訴和廣告宣傳

1．你公司是否專門聘用法律人士來處理客戶投訴或咨詢？

2．你公司是否建立有相應的規(guī)定和步驟來處理客戶的投訴或咨詢？

3．你公司客戶投訴有處理結(jié)果的百分比是多少？

4．若你公司為期貨經(jīng)紀公司并設(shè)有營業(yè)部，是否要求營業(yè)部將發(fā)生的投訴向公司報告、由公司處理？

5．你公司是否做過誘導、夸大或虛假廣告宣傳？

6．你公司廣告宣傳的文稿在正式刊登以前，是否有一定的審核程序？是否經(jīng)公司副總經(jīng)理以上管理人員審定并批準？

7．你公司廣告宣傳文稿在刊登以后，是否保存五年以上？

資金和帳戶管理

1．你公司是否有專人負責保證金的收取及核算，客戶提取保證金是否有專人負責審批，并有相應的內(nèi)部控制制度？

2．若你公司為期貨兼營機構(gòu)，你公司是否做到了代理與自營帳戶分開？

3．你公司是否考慮過將客戶的持倉量與其凈資產(chǎn)掛鉤？

4．你公司對客戶或二級代理返還的手續(xù)費，是否都進行專項的財務處理。支付的款項是否都通過客戶的保證金帳戶？

5．你公司能否掌握客戶的財務狀況和信用風險，并有相應的風險控制措施？

6．你公司是否按國家法律規(guī)定及時足額納稅，有無偷漏稅和拖欠稅款情況？

7．你公司是否定有風險警界線以防止客戶爆倉？

8．你公司累計投資額是否超過凈資產(chǎn)50％？

茲聲明本報告真實、準確、完整，不含虛假成分。

法定代表人：

公章

年 月 日

附件二

期貨經(jīng)紀機構(gòu)營業(yè)報告－－Ａ類

（期貨經(jīng)紀公司）

編號：＿＿＿＿＿＿＿＿

（監(jiān)管部門填）

公司名稱： 開業(yè)時間：

＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．許可證有效期自： 至： 許可證號：

＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．住所： 郵政編碼：

＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．營業(yè)場所：

＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．法定代表人： 總經(jīng)理： 本報告聯(lián)系人

＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．電話：（）傳真： ＢＰ機或手機：

＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

區(qū)號

1．本報告反映的起迄時間自＿＿年＿＿月＿＿日至＿＿年＿＿月＿＿日。

2．本報告的類型是□月報 □季報 □由＿＿＿＿特別要求。

3．登記事項若有變更，請列出具體事項。

具體內(nèi)容

□ 股權(quán)＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．□ 名稱＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．□ 住所＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．□ 法定代表人＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．□ 其他＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

4．交易所席位若有變動，請列出具體情況。

交易所名稱 取得席位時間 席位號

□ 新增①＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

②＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

③＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．□ 退出①＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

②＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

③＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

5．經(jīng)營情況（單位：萬元）。

期初 期末

客戶保證金余額 ＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

繳存各交易所保證金總額 ＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

營運資金（流動資產(chǎn)－－流動負債）＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

資產(chǎn)總額 ＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

負債總額 ＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

所有者權(quán)益（凈資產(chǎn)）＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

代理交易額 ＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

代理交易量（手）＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

手續(xù)費收入 ＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿． 利潤總額 ＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

速動比率（（流動資產(chǎn)－存貨）／流動負債）＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

營業(yè)收入利潤率（利潤總額／營業(yè)收入）＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

6．請列出本報告期間投訴、糾紛、被交易所或監(jiān)管部門處罰情況，包括事由及解決情況。

①＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

②＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

7．從業(yè)人員變動情況。

期初 期末

總數(shù) －－－－－－－－－－－－－－－

姓名 職務 身份證號碼

新聘 ①＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

②＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

③＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

解聘 ①＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

②＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

③＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

茲聲明本報告及其附件真實、準確、完整，不含虛假成分。

附件： 1．資產(chǎn)負債表；

2．損益表；

3．財務狀況變動表。

法定代表人簽名：

公章

年 月 日

附件三

期貨經(jīng)紀機構(gòu)營業(yè)報告－－Ｂ類

（期貨經(jīng)紀公司營業(yè)部）

編號：＿＿＿＿＿＿＿＿

（監(jiān)管部門填）

營業(yè)部名稱： 開業(yè)時間：

＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．許可證有效期自： 至： 許可證號：

＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．營業(yè)場所： 郵政編碼： ＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．負責人： 本報告聯(lián)系人

＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．電話：（）傳真： ＢＰ機或手機：

＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

區(qū)號

1．本報告反映的起迄時間自＿＿年＿＿月＿＿日至＿＿年＿＿月＿＿日。

2．本報告的類型是□月報 □季報 □由＿＿＿＿特別要求。

3．登記事項若有變更，請列出具體事項。

具體內(nèi)容

□ 名稱＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．□ 期貨營業(yè)場所＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．□ 負責人＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．□ 其他＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

4．期貨部經(jīng)營情況（單位：萬元）

期初 期末

客戶保證金余額 ＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

代理交易額 ＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

代理交易量（手）＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

手續(xù)費收入 ＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

利潤總額 ＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

速動比率（（流動資產(chǎn)－存貨）／流動負債）＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

營業(yè)收入利潤率（利潤總額／營業(yè)收入）＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

5．請列出本報告期間投訴、糾紛、被交易所或監(jiān)管部門處罰情況，包括事由及解決情況。

①＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

②＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

6．從業(yè)人員變動情況。

期初 期末

總數(shù) －－－－－－－－－－－－－－－

姓名 職務 身份證號碼

新聘 ①＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

②＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

③＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

解聘 ①＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

②＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

③＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿． 茲聲明本報告及其附件真實、準確、完整，不含虛假成分。

附件： 1．營業(yè)部資產(chǎn)負債表；

2．營業(yè)部損益表；

3．營業(yè)部財務狀況變動表。

法定代表人簽名：

營業(yè)部負責人簽名：

公章

年 月 日

附件四

期貨經(jīng)紀機構(gòu)營業(yè)報告－－Ｃ類

（期貨兼營機構(gòu)）

編號：＿＿＿＿＿＿＿＿

（監(jiān)管部門填）

公司名稱： 開業(yè)時間：

＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．許可證有效期自： 至： 許可證號：

＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．住所： 郵政編碼：

＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．電話：（）傳真： ＢＰ機或手機：

＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

區(qū)號

法定代表人： 注冊資本：

＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．期貨營業(yè)場所： 郵政編碼：

＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．期貨部負責人： 本報告聯(lián)系人

＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．電話：（）傳真： ＢＰ機或手機：

＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

區(qū)號

1．本報告反映的起迄時間自＿＿年＿＿月＿＿日至＿＿年＿＿月＿＿日。

2．本報告的類型是□月報 □季報 □由＿＿＿＿特別要求。

3．登記事項若有變更，請列出具體事項。

具體內(nèi)容

□ 股權(quán)＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．□ 名稱＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．□ 住所＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．□ 法定代表人＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．□ 注冊資本＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．□ 期貨營業(yè)場所＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．□ 期貨部負責人＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．□ 期貨經(jīng)營范圍＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．□ 其他＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

4．交易所席位若有變動，請列出具體情況。

交易所名稱 取得席位時間 席位號

□ 新增①＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

②＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

③＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．□ 退出①＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

②＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

③＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

5．期貨部經(jīng)營情況（單位：萬元）。

期初 期末

總公司所有者權(quán)益（凈資產(chǎn)）＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

總公司利潤總額 ＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

總公司速動比率（（流動資產(chǎn)－存貨）／流動負債）＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

總公司資產(chǎn)負債率（負債總額／資產(chǎn)總額）＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

客戶保證金余額 ＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

繳存各交易所保證金總額 ＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

交易額 ＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

代理交易額 ＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

自營交易額 ＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

交易量（手）＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

代理交易量（手）＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

自營交易量（手）＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

手續(xù)費收入 ＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

利潤總額 ＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

速支比率 ＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

營業(yè)收入利潤率（利潤總額／營業(yè)收入）＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

6．請列出本報告期間投訴、糾紛、被交易所或監(jiān)管部門處罰情況，包括事由及解決情況。

①＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

②＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

7．期貸部從業(yè)人員變動情況。

期初 期末 總數(shù) －－－－－－－． －－－－－－－－．

姓名 職務 身份證號碼

新聘 ①＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

②＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

③＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

解聘 ①＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

②＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

③＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿．

茲聲明本報告及其附件真實、準確、完整，不含虛假成分。

附件： 1．期貨部資產(chǎn)負債表；

2．期貨部損益表；

3．期貨部財務狀況變動表。

法定代表人簽名：

期貨部負責人簽名：

公章

年 月 日

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第二篇：中國證券監(jiān)督管理委員會關(guān)于期貨經(jīng)紀公司營業(yè)部監(jiān)管工作有關(guān)問題的通知

【發(fā)布單位】中國證券監(jiān)督管理委員會 【發(fā)布文號】證監(jiān)期貨字[2001]28號 【發(fā)布日期】2001-09-05 【生效日期】2001-09-05 【失效日期】

【所屬類別】國家法律法規(guī) 【文件來源】中國法院網(wǎng)

中國證券監(jiān)督管理委員會關(guān)于期貨

經(jīng)紀公司營業(yè)部監(jiān)管工作有關(guān)問題的通知

（2001年9月5日證監(jiān)期貨字〔2001〕28號）

各證券監(jiān)管辦公室，辦事處、特派員辦事處，各期貨交易所，期貨業(yè)協(xié)會：

為了規(guī)范期貨經(jīng)紀公司營業(yè)部的經(jīng)營活動，根據(jù)期貨市場監(jiān)管工作的需要，現(xiàn)將進一步做好期貨經(jīng)紀公司營業(yè)部（以下簡稱營業(yè)部）審批和監(jiān)管工作的有關(guān)問題通知如下：

一、抓緊做好營業(yè)部復審和營業(yè)點清理工作

（一）派出機構(gòu)對1996年初審上報中國證監(jiān)會待批且目前仍在經(jīng)營的營業(yè)點，應在復核原上報材料的基礎(chǔ)上對目前的經(jīng)營情況進行現(xiàn)場檢查。將現(xiàn)場檢查報告和新的營業(yè)部申請材料于10月31日前上報我會復審。

（二）派出機構(gòu)對未經(jīng)批準已開展業(yè)務且目前仍在經(jīng)營的營業(yè)點應盡快進行檢查和清理，期貨經(jīng)紀公司申請規(guī)范為營業(yè)部的按新設(shè)營業(yè)部要求向派出機構(gòu)上報材料。經(jīng)派出機構(gòu)初審符合營業(yè)部條件的，于11月30日前上報我會復審。

派出機構(gòu)對營業(yè)部的審核應考慮合理布局和期貨經(jīng)紀公司的綜合情況。營業(yè)部所在地派出機構(gòu)應根據(jù)中國證監(jiān)會基本要求，結(jié)合本轄區(qū)情況，制定營業(yè)部設(shè)立的具體標準，報中國證監(jiān)會備案后實施。

（三）派出機構(gòu)對轄區(qū)內(nèi)未經(jīng)批準、已開展業(yè)務的營業(yè)點審核工作結(jié)束后，對不能規(guī)范為營業(yè)部的應進行清理、關(guān)閉。清理工作截止日為2002年6月30日，具體工作參照《關(guān)于做好取消非期貨經(jīng)紀公司會員期貨經(jīng)紀業(yè)務的通知》（證監(jiān)期字〔1998〕20號）中清理非期貨經(jīng)紀公司會員的做法進行。期貨經(jīng)紀公司所在地和營業(yè)點所在地派出機構(gòu)應積極配合，妥善處理善后事宜，確保市場穩(wěn)定。

二、進一步加強對營業(yè)部的管理

（一）為適應監(jiān)管工作的需要，經(jīng)中國證監(jiān)會批準籌建的營業(yè)部，由派出機構(gòu)負責對其籌建工作進行檢查和開業(yè)驗收，中國證監(jiān)會根據(jù)派出機構(gòu)準許開業(yè)的報告核發(fā)《營業(yè)部經(jīng)營許可證》。

（二）派出機構(gòu)要監(jiān)督期貨經(jīng)紀公司，必須在經(jīng)批準的營業(yè)場所為客戶提供報單、成交回報、結(jié)算、資金存取等與經(jīng)紀業(yè)務相關(guān)的服務，不得在未經(jīng)批準的場所提供期貨經(jīng)紀業(yè)務。

應積極支持期貨經(jīng)紀公司利用異地終端或網(wǎng)上委托等先進技術(shù)手段開展客戶服務業(yè)務，同時，督促開展此類業(yè)務的期貨經(jīng)紀公司建立有效的風險控制制度，杜絕公司以新業(yè)務為名，變相設(shè)立營業(yè)點的現(xiàn)象。

（三）派出機構(gòu)應依據(jù)我會對營業(yè)部管理的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合營業(yè)部初審工作，對申請規(guī)范為營業(yè)部的營業(yè)點進行一次全面、嚴格的檢查。重點檢查期貨經(jīng)紀公司對營業(yè)點的人、財、物配置是否符合要求；營業(yè)點是否存在承包、聯(lián)營、出租的情況；營業(yè)點業(yè)務流程和管理是否符合統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)一風險控制、統(tǒng)一資金調(diào)撥、統(tǒng)一財務管理和會計核算的要求；規(guī)范經(jīng)營情況等。派出機構(gòu)對存在問題的營業(yè)點要限期清理。

期貨經(jīng)紀公司和營業(yè)部所在地派出機構(gòu)，應進一步加強對營業(yè)部的監(jiān)管，對營業(yè)部經(jīng)營管理中存在問題、且未能在規(guī)定時期內(nèi)完成整改的，派出機構(gòu)不得受理該公司其他新設(shè)營業(yè)部的申請，必要時追究公司及相關(guān)高管人員的責任。

（四）營業(yè)部所在地派出機構(gòu)和公司所在地派出機構(gòu)應對期貨經(jīng)紀公司營業(yè)部實行聯(lián)合監(jiān)管。營業(yè)部所在地派出機構(gòu)負責營業(yè)部的日常監(jiān)管，發(fā)現(xiàn)問題應及時通知公司所在地派出機構(gòu)，并責成公司妥善處理。對存在重大問題的營業(yè)部，經(jīng)兩地派出機構(gòu)協(xié)商后，由公司所在地派出機構(gòu)向中國證監(jiān)會出具處理報告。期貨交易所應積極配合派出機構(gòu)做好營業(yè)部的監(jiān)管和非法網(wǎng)點的清理工作。

（五）派出機構(gòu)應通過各種途徑向社會公布經(jīng)我會批準的合法營業(yè)部情況，鼓勵投資者投訴和舉報非法期貨營業(yè)點，監(jiān)督期貨經(jīng)紀公司必須在其經(jīng)營場所或其他渠道公示其合法機構(gòu)情況（包括負責人、經(jīng)營范圍、經(jīng)營場所、聯(lián)系電話等）。

本內(nèi)容來源于政府官方網(wǎng)站，如需引用，請以正式文件為準。

第三篇：中國證券監(jiān)督管理委員會關(guān)于做好期貨經(jīng)紀公司審計和報告工作的通知

【發(fā)布單位】中國證券監(jiān)督管理委員會 【發(fā)布文號】

【發(fā)布日期】2000-01-11 【生效日期】2000-01-11 【失效日期】

【所屬類別】國家法律法規(guī) 【文件來源】中國法院網(wǎng)

中國證券監(jiān)督管理委員會關(guān)于

做好期貨經(jīng)紀公司審計和報告工作的通知

（2000年1月11日發(fā)布）

各期貨經(jīng)紀公司、各有關(guān)會計師事務所：

為了適應期貨市場發(fā)展的需要，規(guī)范期貨經(jīng)紀公司的財務行為，提高期貨經(jīng)紀公司財務信息的質(zhì)量，現(xiàn)就期貨經(jīng)紀公司審計和報告工作有關(guān)問題通知如下：

一、凡依據(jù)《 期貨交易管理暫行條例》、《 期貨經(jīng)紀公司管理辦法》等法律法規(guī)依法設(shè)立并需要年檢的期貨經(jīng)紀公司（以下簡稱“公司”）應當按照本通知的要求編制報告。

二、公司應當指定專門的經(jīng)辦人員切實做好報告的編制和報送工作，公司負責人對報告的真實性、完整性進行審核并簽發(fā)。

三、公司原則上應當披露《期貨經(jīng)紀公司報告參考內(nèi)容與格式》所列舉的各項內(nèi)容。但是若某些具體要求對公司確實不適用的，或者公司尚有其他未能包括的重大事宜的，公司應根據(jù)實際情況適當刪除或增加編制內(nèi)容。

四、公司必須聘請具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務資格的會計師事務所及其注冊會計師進行審計。注冊會計師必須勤勉盡責，獨立、客觀、公正地發(fā)表審計意見，同時應以管理建議書的形式，對公司內(nèi)部控制制度的完整性、合理性和有效性作出評價，并提出改進建議。

五、凡出具有解釋性說明無保留意見、保留意見、無法表示意見或否定意見審計報告的，注冊會計師應當在審計報告完成后十日內(nèi)，向中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱“中國證監(jiān)會”）作出書面報告，說明出具此類審計報告的理由及相關(guān)事項對公司財務狀況和經(jīng)營成果的影響等。

六、報告是公司辦理年檢的必備材料。公司應當在每個會計結(jié)束后三個月內(nèi)將報告和管理建議書一式五份報送中國證監(jiān)會派出機構(gòu)，派出機構(gòu)根據(jù)報告等年檢材料進行初審后，再將有關(guān)年檢材料和初檢意見上報中國證監(jiān)會。

七、公司全體董事必須保證報告所載資料不存在任何重大遺漏、虛假陳述或者嚴重誤導，并對其內(nèi)容的真實性、準確性和完整性承擔個別及連帶責任。

八、中國證監(jiān)會對公司報告的及時性、完整性和真實性進行事后檢查。如發(fā)現(xiàn)公司未及時報送資料，或者所報資料中存在遺漏、虛假和欺詐的，中國證監(jiān)會將視情節(jié)輕重，依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，對公司、會計師事務所及相關(guān)責任人員分別予以警告、罰款、暫停或取消期貨業(yè)務資格等處罰。

附件： 期貨經(jīng)紀公司報告參考內(nèi)容與格式

一、公司概況

（一）簡要介紹公司的法定中英文名稱，公司法定代表人，總經(jīng)理或總裁，注冊資本，注冊地址、辦公地址、電話及郵政編碼。

（二）簡要介紹公司的歷史演變情況、主要職能部門，以及職員人數(shù)和年齡、學歷、職稱結(jié)構(gòu)。

（三）簡要介紹公司營業(yè)部情況，包括各營業(yè)部名稱、地址、負責人、職工人數(shù)、設(shè)立時間、營運資金及聯(lián)系電話等。若內(nèi)增加或減少營業(yè)部，簡述其新設(shè)或撤銷的原因。

（四）公司年報負責人及聯(lián)系人的姓名、聯(lián)系地址、電話、傳真、電子信箱等。

二、經(jīng)營情況

（一）經(jīng)紀業(yè)務情況

┌──────────┬───────────┬───────────┐

│ 項 目 │ 代理交易量（年）│ 代理交易金額（萬元）│ │ ├──┬──┬─────┼──┬──┬─────┤

│交 易 所 │本年│上年│增減百分比│本年│上年│增減百分比│ ├─────┬────┼──┼──┼─────┼──┼──┼─────┤

│ │ 銅 │ │ │ │ │ │ │ │ 上海期貨 ├────┼──┼──┼─────┼──┼──┼─────┤

│ 交易所 │ 鋁 │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼──┼──┼─────┼──┼──┼─────┤ │ │天然橡膠│ │ │ │ │ │ │ ├─────┼────┼──┼──┼─────┼──┼──┼─────┤

│ 鄭州商品 │ 綠豆 │ │ │ │ │ │ │ │ 交易所 ├────┼──┼──┼─────┼──┼──┼─────┤

│ │ 小麥 │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼────┼──┼──┼─────┼──┼──┼─────┤

│ 大連商品 │ 大豆 │ │ │ │ │ │ │ │ 交易所 │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼────┼──┼──┼─────┼──┼──┼─────┤

│ 合計 │ ／ │ │ │ │ │ │ │ └─────┴────┴──┴──┴─────┴──┴──┴─────┘

（二）主要財務指標

1．財務狀況指標

┌─────────────┬───┬───┬────────────┐

│ 項 目 │年初數(shù)│年末數(shù)│ 增減百分比 │ ├─────────────┼───┼───┼────────────┤ │①資產(chǎn)負債率 │ │ │ │ ├─────────────┼───┼───┼────────────┤ │②流動比率 │ │ │ │ ├─────────────┼───┼───┼────────────┤ │③凈資產(chǎn)與注冊資本的比率 │ │ │ │ ├─────────────┼───┼───┼────────────┤ │④凈資產(chǎn)風險率 │ │ │ │ ├─────────────┼───┼───┼────────────┤ │⑤營運資金 │ │ │ │ ├─────────────┼───┼───┼────────────┤ │⑥長期投資比率 │ │ │ │ ├─────────────┼───┼───┼────────────┤ │⑦固定資本比率 │ │ │ │ ├─────────────┼───┼───┼────────────┤ │⑧經(jīng)調(diào)整的凈資產(chǎn) │ │ │ │ └─────────────┴───┴───┴────────────┘

注：③＝凈資產(chǎn)／注冊資本

④＝經(jīng)調(diào)整的凈資產(chǎn)／客戶保證金

⑤＝流動資產(chǎn)（剔除期貨資產(chǎn)）－流動負債（剔除期貨負債）

期貨資產(chǎn)包括保證金存款、應收保證金、客戶質(zhì)押、應收交割款、風險準備資產(chǎn)、結(jié)算差異等；期貨負債包括應付保證金、應付交割款、風險準備金等。

⑥＝長期投資／期初或期末凈資產(chǎn) ⑦＝（固定資產(chǎn)凈值＋在建工程）／期初或期末實收資本

⑧＝凈資產(chǎn)＋風險準備金－一年以上賬齡的應收款項－待攤費用－固定資產(chǎn)凈值－無形資產(chǎn)－開辦費及長期待攤費用

2．經(jīng)營成果指標

┌────────────┬────┬────┬───────────┐

│ 項 目 │ 上年數(shù) │ 本年數(shù) │ 增減百分比 │ ├────────────┼────┼────┼───────────┤ │①凈資產(chǎn)收益率 │ │ │ │ │②資產(chǎn)收益率 │ │ │ │ │③營業(yè)費用率 │ │ │ │ └────────────┴────┴────┴───────────┘

注：①＝2×凈利潤／（期初凈資產(chǎn)＋期末凈資產(chǎn)）

②＝2×凈利潤／（期初總資產(chǎn)＋期末總資產(chǎn)）

③＝經(jīng)營費用／營業(yè)收入

三、審計意見

審計報告必須由具有證券期貨相關(guān)業(yè)務資格的會計師事務所及其兩名以上執(zhí)行證券期貨相關(guān)業(yè)務的注冊會計師出具。審計意見必須由會計師事務所和注冊會計師蓋章、簽名（應提交審計意見原件，不得復印）。公司有責任將正式報送中國證監(jiān)會的報告材料送存所聘任的會計師事務所，會計師事務所有責任復核公司向中國證監(jiān)會提供的財務會計資料（包括會計報表和會計報表附注）是否與注冊會計師已簽發(fā)審計意見的財務會計資料一致。

若執(zhí)行審計的會計師事務所對公司出具了有解釋性說明無保留意見、保留意見、無法表示意見或否定意見的審計報告，公司董事會應對相關(guān)事項作出詳細說明。

四、會計報表

會計報表的編制應遵守《 企業(yè)會計準則》、相關(guān)財務會計制度與其他法律法規(guī)的規(guī)定。

會計報表包括公司報告末及其前一個末的比較式資產(chǎn)負債表，該兩的比較式利潤表，比較式利潤分配表和現(xiàn)金流量表。

五、會計報表附注

會計報表附注是財務報告必不可少的組成部分，它包括所有與公司財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有關(guān)的，有助于報表使用者更好地了解會計報表的重要信息。公司會計報表附注至少應當包括下列內(nèi)容：

（一）公司主要會計政策和會計估計

1．會計制度。

2．會計。3．記賬本位幣。

4．記賬基礎(chǔ)和計價原則。

5．會計報表的編制基礎(chǔ)。

6．營業(yè)部的資金管理、交易清算原則。

7．外幣業(yè)務核算方法。說明發(fā)生外幣業(yè)務時采用的折算匯率、期末對外幣賬戶的外幣余額進行折算所采用的匯率，以及匯兌差額的處理方法。

8．壞賬核算方法。說明壞賬的確認標準、壞賬準備的計提方法和比例，以及壞賬損失的會計核算方法。

9．客戶保證金的管理與核算方法。

10．質(zhì)押品的管理與核算方法。

11．實物交割的核算方法。

12．風險準備資產(chǎn)的管理與核算方法。

13．結(jié)算差異核算辦法。分別按平倉盈虧與持倉盈虧說明結(jié)算差異的確認與核算方法。

14．長期投資核算方法。對于長期股權(quán)投資，應說明其計價、收（權(quán)）益確認方法和股權(quán)投資差額的攤銷方法；對于長期債權(quán)投資，應說明其計價、收益確認方法以及債券投資溢價和折價的攤銷方法。

15．固定資產(chǎn)計價和折舊方法。說明固定資產(chǎn)的標準、分類、計價方法和折舊方法，各類固定資產(chǎn)的估計經(jīng)濟使用年限、預計凈殘值率和折舊率。

16．在建工程核算方法，包括利息資本化的核算方法和在建工程結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的時點。

17．無形資產(chǎn)、開辦費和長期待攤費用的攤銷方法。

18．風險準備金核算方法。說明風險準備金的計提方法和計提比例，風險損失的確認標準及核算方法。

19．收入確認原則。分別說明公司手續(xù)費收入和其他業(yè)務收入的確認方法。

20．現(xiàn)金等價物的確定標準。說明公司在編制現(xiàn)金流量表時確定現(xiàn)金等價物的標準。

21．如果本會計政策和會計估計發(fā)生變更，應當披露變更的內(nèi)容、理由和變更對公司財務狀況或經(jīng)營成果的影響數(shù)。

注冊會計師應對公司會計政策或會計估計變更的理由予以適當關(guān)注。如果變更理由不合理或不充分，注冊會計師不應當發(fā)表公司財務報告滿足合法性、公允性和一貫性要求的審計意見。

（二）稅項

應披露主要稅種和稅率，如營業(yè)稅、所得稅等。若有稅負減免的，應說明批準機關(guān)、文號、減免幅度及有效期限。

（三）會計報表主要項目注釋

公司至少應披露會計報表（匯總營業(yè)部以后的會計報表）的如下項目注釋（如兩個期間的數(shù)據(jù)變動幅度達50％以上，還應在該項目下明確說明增減變動的原因）。

1．貨幣資金，應按下列格式披露：

┌────────────┬───────────┬─────────┐

│ 類 別 │ 期初數(shù) │ 期末數(shù) │ ├────────────┼───────────┼─────────┤

│ 現(xiàn) 金 │ │ │ ├────────────┼───────────┼─────────┤

│ 銀行存款 │ │ │ ├────────────┼───────────┼─────────┤

│ 合 計 │ │ │ └────────────┴───────────┴─────────┘

注：本項目不包括吸收的客戶保證金，若涉及外幣，還須按期末匯率將外幣折合成人民幣。

2．短期投資，應按下列格式披露：

┌────────┬────────┬────────┬───────┐

│ 投資類別 │ 期末賬面值 │ 期末市值 │ 跌價準備 │ ├────────┼────────┼────────┼───────┤

│ … │ │ │ │ ├────────┼────────┼────────┼───────┤

│ 合 計 │ │ │ │ └────────┴────────┴────────┴───────┘

3．應收款項，應按下列格式披露：

（1）賬齡分析

┌─────┬──────────────┬─────────────┐

│ │ 期初數(shù) │ 期末數(shù) │ │ 賬齡 ├──────┬───────┼─────┬───────┤

│ │ 金額 │ 比例％ │ 金額 │ 比例％ │ ├─────┼──────┼───────┼─────┼───────┤

│1年以內(nèi) │ │ │ │ │ ├─────┼──────┼───────┼─────┼───────┤

│1－2年 │ │ │ │ │ ├─────┼──────┼───────┼─────┼───────┤

│2－3年 │ │ │ │ │ ├─────┼──────┼───────┼─────┼───────┤

│3年以上 │ │ │ │ │ ├─────┼──────┼───────┼─────┼───────┤

│ 合計 │ │ │ │ │ └─────┴──────┴───────┴─────┴───────┘

（2）應收款項中如有關(guān)聯(lián)方欠款（如公司股東單位的欠款等），還應按下列格式披露：

┌───────┬────────┬────────┬────────┐

│關(guān)聯(lián)方單位名稱│ 期末金額 │ 賬齡 │ 款項性質(zhì) │ ├───────┼────────┼────────┼────────┤ │ … │ │ │ │ ├───────┼────────┼────────┼────────┤

│ 合 計 │ │ │ │ └───────┴────────┴────────┴────────┘

（3）詳細披露金額較大的（100萬元以上）應收款項的單位名稱、款項性質(zhì)與金額，并注明是否逾期。

4．壞賬準備，應按下列格式披露：

（1）期初數(shù) 本期計提 本期轉(zhuǎn)回 本期動用 期末數(shù)

（2）如已批準轉(zhuǎn)為壞賬損失的應收款項金額較大（100萬元以上），應說明此應收款項的性質(zhì)和金額。若實際沖銷的款項中有應收關(guān)聯(lián)方款項，還應單獨披露。

5．待攤費用，應分類別按下列格式披露：

類別 期初數(shù) 本期增加 本期攤銷 期末數(shù)

6．保證金存款，應按下列格式披露：

┌───────────┬────────────┬─────────┐

│ 銀行名稱 │ 期初金額 │ 期末金額 │ ├───────────┼────────────┼─────────┤

│ 工商銀行 │ │ │ ├───────────┼────────────┼─────────┤

│ 交通銀行 │ │ │ ├───────────┼────────────┼─────────┤

│ 合 計 │ │ │ └───────────┴────────────┴─────────┘

7．應收保證金，應按下列格式披露：

┌────────────┬──────────┬──────────┐

│ 項目 │ 期初數(shù) │ 期末數(shù) │ │ ├───┬───┬──┼───┬───┬──┤

│ │ 結(jié)算 │ 交易 │ 合 │ 結(jié)算 │ 交易 │ 合 │ │交易所名稱 │準備金│保證金│ 計 │準備金│保證金│ 計 │ ├────────────┼───┼───┼──┼───┼───┼──┤

│ 上海期貨交易所 │ │ │ │ │ │ │ ├────────────┼───┼───┼──┼───┼───┼──┤

│ 鄭州商品交易所 │ │ │ │ │ │ │ ├────────────┼───┼───┼──┼───┼───┼──┤

│ 大連商品交易所 │ │ │ │ │ │ │ ├────────────┼───┼───┼──┼───┼───┼──┤

│ 合 計 │ │ │ │ │ │ │ └────────────┴───┴───┴──┴───┴───┴──┘

8．客戶質(zhì)押，應按下列格式披露：

┌──────┬───────┬───┬───────┬───────┐

│ 質(zhì)押品類別 │ 質(zhì)押時市值 │折價率│ 質(zhì)押保證金額 │ 期末市值 │ ├──────┼───────┼───┼───────┼───────┤

│ … │ │ │ │ │ ├──────┼───────┼───┼───────┼───────┤

│ 合 計 │ │ │ │ │ └──────┴───────┴───┴───────┴───────┘

9．應收交割款，應按下列格式披露：

┌────────────┬───────────┬─────────┐

│ 交易所名稱 │ 期初數(shù) │ 期末數(shù) │ ├────────────┼───────────┼─────────┤

│ 上海期貨交易所 │ │ │ ├────────────┼───────────┼─────────┤

│ 鄭州商品交易所 │ │ │ ├────────────┼───────────┼─────────┤

│ 大連商品交易所 │ │ │ ├────────────┼───────────┼─────────┤

│ 合 計 │ │ │ └────────────┴───────────┴─────────┘

若期末應收交割款金額較大（超過500萬元），應披露金額較大的前五家客戶名稱、金額，并注明是否逾期。

10．風險準備資產(chǎn)，應按下列格式披露：

┌────────────┬───────────┬─────────┐

│ 資產(chǎn)形態(tài) │ 期初金額 │ 期末金額 │ ├────────────┼───────────┼─────────┤

│ 活期存款 │ │ │ ├────────────┼───────────┼─────────┤

│ 定期存款 │ │ │ ├────────────┼───────────┼─────────┤

│ 國庫券 │ │ │ ├────────────┼───────────┼─────────┤ │ 可上市債券 │ │ │ ├────────────┼───────────┼─────────┤

│ 合 計 │ │ │ └────────────┴───────────┴─────────┘

11．結(jié)算差異，應按下列格式披露：

┌──────────┬───────────┬───────────┐

│ 項 目 │ 期初數(shù) │ 期末數(shù) │ │ ├────┬────┬─┼────┬────┬─┤

│ │平倉盈虧│持倉盈虧│合│平倉盈虧│持倉盈虧│合│

│ 性 質(zhì) │ │ │計│ │ │計│ ├──────────┼────┼────┼─┼────┼────┼─┤ │①公司對客戶的結(jié)算 │ │ │ │ │ │ │ ├───────┬──┼────┼────┼─┼────┼────┼─┤

│ │上海│ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼────┼────┼─┼────┼────┼─┤ │②交易所對公司│鄭州│ │ │ │ │ │ │ │的結(jié)算 ├──┼────┼────┼─┼────┼────┼─┤

│ │大連│ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼────┼────┼─┼────┼────┼─┤

│ │合計│ │ │ │ │ │ │ ├───────┴──┼────┼────┼─┼────┼────┼─┤ │結(jié)算差異（①－②）│ │ │ │ │ │ │ └──────────┴────┴────┴─┴────┴────┴─┘

12．長期投資，應按下列格式披露：

（1）分類列示

┌───────────┬────┬─────┬─────┬─────┐

│ 項 目 │ 期初數(shù) │ 本期增加 │ 本期減少 │ 期末數(shù) │ ├───────────┼────┼─────┼─────┼─────┤

│ 長期股權(quán)投資 │ │ │ │ │ ├───────────┼────┼─────┼─────┼─────┤

│ 長期期權(quán)投資 │ │ │ │ │ ├───────────┼────┼─────┼─────┼─────┤

│ 其他長期投資 │ │ │ │ │ ├───────────┼────┼─────┼─────┼─────┤

│ 合 計 │ │ │ │ │ └───────────┴────┴─────┴─────┴─────┘

（2）若長期投資金額較大（超過100萬元），而且被投資單位不能持續(xù)經(jīng)營、或發(fā)生重大虧損、或凈資產(chǎn)為負數(shù)，應詳細列示被投資單位的名稱、期末凈資產(chǎn)、當期凈利潤和公司的投資金額、投資比例、可能承擔的投資損失等。

13．固定資產(chǎn)及折舊，應按下列格式披露：

（1）分類列示

┌───────────────┬───┬────┬────┬────┐

│ 資產(chǎn)類別 │期初數(shù)│本期增加│本期減少│ 期末數(shù) │ ├───────────────┼───┼────┼────┼────┤

│原值 │ │ │ │ │ │ 房屋及建筑物 │ │ │ │ │ │ 交通工具 │ │ │ │ │ │ 電子通訊設(shè)備 │ │ │ │ │ │ 其他設(shè)備 │ │ │ │ │ │ 合 計 │ │ │ │ │ ├───────────────┼───┼────┼────┼────┤

│累計折舊 │ │ │ │ │ │ 房屋及建筑物 │ │ │ │ │ │ 交通工具 │ │ │ │ │ │ 電子通訊設(shè)備 │ │ │ │ │ │ 其他設(shè)備 │ │ │ │ │ │ 合 計 │ │ │ │ │ ├───────────────┼───┼────┼────┼────┤

│ 凈 值 │ │ │ │ │ └───────────────┴───┴────┴────┴────┘

（2）固定資產(chǎn)若有抵押、擔保或封存情況，應詳細說明該類固定資產(chǎn)原值、累計折舊和凈值。

14．在建工程，應按下列格式披露：

┌───┬───┬───┬───┬─────────────┬────┐

│ 工程 │ 批準 │ 原預 │ 工程 │ 期末余額 │ │ │ 名稱 │ 文號 │ 算數(shù) │ 進度 ├──┬──────────┤資金來源│

│ │ │ │ │金額│其中：利息資本化金額│ │ ├───┼───┼───┼───┼──┼──────────┼────┤

│ … │ │ │ │ │ │ │ ├───┼───┼───┼───┼──┼──────────┼────┤

│ 合計 │ ／ │ │ ／ │ │ │ ／ │ └───┴───┴───┴───┴──┴──────────┴────┘

15．無形資產(chǎn)，應按下列格式披露：

類別 取得方式 原值 本期攤銷或轉(zhuǎn)出 累計攤銷或轉(zhuǎn)出 期末數(shù)

16．長期待攤費用，應按下列格式披露：

種類 期初數(shù) 本期增加 本期攤銷 期末數(shù)

17．短期借款，應披露100萬元以上的借款的借出單位名稱、本金、利率、期限和借款種類。

18．應付款項，應按下列格式披露：

（1）分類列示

┌─────────┬────────────┬───────────┐

│ │ 期初數(shù) │ 期末數(shù) │ │ 類 別 ├──┬─────────┼──┬────────┤

│ │金額│ 占總額比例 │金額│ 占總額比例 │ ├─────────┼──┼─────────┼──┼────────┤

│Ａ．應付賬款 │ │ │ │ │ │Ｂ．預收賬款 │ │ │ │ │ │Ｃ．其他應付款項 │ │ │ │ │ ├─────────┼──┼─────────┼──┼────────┤

│ 合 計 │ │ 100％ │ │ 100％ │ └─────────┴──┴─────────┴──┴────────┘

（2）披露應付款項中金額較大（100萬元以上）的欠款單位名稱、金額和款項性質(zhì)。

（3）應付款項中如有欠持本公司5％（含5％）以上股份的股東單位的款項，應披露股東單位名稱、金額和款項性質(zhì)。

19．應交稅金，應按稅種分項列示應交稅款的期初數(shù)和期末數(shù)。

20．預提費用，應按費用類別披露各項費用的期初數(shù)和期末數(shù)。

21．應付保證金，應按下列格式披露：

┌────────┬────────────┬────────────┐

│ │ 期初數(shù) │ 期末數(shù) │ │ 類 別 ├──────┬─────┼──────┬─────┤

│ │ 戶數(shù) │ 金額 │ 戶數(shù) │ 金額 │ ├────────┼──────┼─────┼──────┼─────┤

│ 自然人 │ │ │ │ │ ├────────┼──────┼─────┼──────┼─────┤

│ 法 人 │ │ │ │ │ ├────────┼──────┼─────┼──────┼─────┤

│ 合 計 │ │ │ │ │ └────────┴──────┴─────┴──────┴─────┘

22．應收交割款，應按下列格式披露：

┌───────────┬───────────┬──────────┐

│ 交易所名稱 │ 期初數(shù) │ 期末數(shù) │ ├───────────┼───────────┼──────────┤

│ 上海期貨交易所 │ │ │ ├───────────┼───────────┼──────────┤

│ 鄭州商品交易所 │ │ │ ├───────────┼───────────┼──────────┤

│ 大連商品交易所 │ │ │ ├───────────┼───────────┼──────────┤

│ 合 計 │ │ │ └───────────┴───────────┴──────────┘

23．風險準備金，應按下列格式披露：

期初數(shù) 本期計提 本期動用 期末數(shù)

說明本期風險準備金的計提方法和比例。若本期動用風險準備金額較大（50萬元以上），須披露具體投資項目、金額和動用依據(jù)。

24．長期借款，應披露100萬元以上的借款的借出單位名稱、本金、利率、期末數(shù)和借款條件。

25．實收資本，應按下列格式披露：

（1）股東情況簡介。包括報告期末股東總數(shù)、股東的名稱、內(nèi)股份增減變動的情況、年末所持股份的質(zhì)押或凍結(jié)情況。

（2）對持股10％（含10％）以上的法人股東，應詳細介紹股東單位的法定代表人、經(jīng)營范圍、行業(yè)類別、注冊資本和期末凈資產(chǎn)額。

（3）股權(quán)結(jié)構(gòu)

┌────────────┬──────────┬──────────┐

│ 項 │ 期初數(shù) │ 期末數(shù) │ │ 目 ├──┬──┬────┼──┬──┬────┤

│股東類別 │戶數(shù)│金額│持股比例│戶數(shù)│金額│持股比例│ ├────────────┼──┼──┼────┼──┼──┼────┤

│ 上市公司 │ │ │ │ │ │ │ │ 非上市國有企業(yè) │ │ │ │ │ │ │ │ 自然人 │ │ │ │ │ │ │ │ 其他單位 │ │ │ │ │ │ │ ├────────────┼──┼──┼────┼──┼──┼────┤

│ 合 計 │ │ │ │ │ │ │ └────────────┴──┴──┴────┴──┴──┴────┘

26．資本公積，應按下列格式披露：

┌──────────────┬────┬────┬────┬────┐

│ 項 目 │ 期初數(shù) │本期增加│本期減少│ 期末數(shù) │ ├──────────────┼────┼────┼────┼────┤

│ 資本溢價 │ │ │ │ │ │ 接受捐贈實物資產(chǎn) │ │ │ │ │ │ … │ │ │ │ │ ├──────────────┼────┼────┼────┼────┤

│ 合 計 │ │ │ │ │ └──────────────┴────┴────┴────┴────┘

若資本公積發(fā)生增減變動且金額較大（100萬元以上），應說明增減變動的具體原因及依據(jù)。

27．盈余公積，應按下列格式披露：

┌──────────────┬────┬────┬────┬────┐

│ 項 目 │ 期初數(shù) │本期增加│本期減少│ 期末數(shù) │ ├──────────────┼────┼────┼────┼────┤

│ 法定盈余公積 │ │ │ │ │ │ 法定公益金 │ │ │ │ │ │ 任意盈余公積 │ │ │ │ │ ├──────────────┼────┼────┼────┼────┤

│ 合 計 │ │ │ │ │ └──────────────┴────┴────┴────┴────┘

如用盈余公積彌補虧損、轉(zhuǎn)增資本和分配利潤，應說明有關(guān)決議或依據(jù)。

28．未分配利潤，說明報告期內(nèi)利潤分配情況以及未分配利潤的增減變動情況。

若本有發(fā)生調(diào)整以前損益的事項，且金額較大（影響年初未分配利潤100萬元以上），須詳細披露該調(diào)整事項的內(nèi)容、原因及影響金額。

29．手續(xù)費收入，應披露各項手續(xù)費收入的本年數(shù)、上年數(shù)及增減百分比。

30．其他業(yè)務收入，如占報告期營業(yè)收入的20％（含20％）以上的，應分業(yè)務種類披露收入數(shù)和成本數(shù)。

31．營業(yè)稅金及附加，應按下列格式披露：

┌───────┬────────┬────────┬────────┐

│ 項 目 │ 本年數(shù) │ 上年數(shù) │ 增減百分比 │ ├───────┼────────┼────────┼────────┤

│ 營業(yè)稅 │ │ │ │ │ 城建稅 │ │ │ │ │ 教育費附加 │ │ │ │ │ 合 計 │ │ │ │ └───────┴────────┴────────┴────────┘

32．經(jīng)營費用，應披露占公司經(jīng)營費用較大的前十種費用名稱、本年數(shù)、上年數(shù)及增減百分比。若增減幅度較大的，還須說明變動原因。

33．財務費用，應按下列格式披露：

┌───────┬────────┬────────┬────────┐

│ 項 目 │ 本年數(shù) │ 上年數(shù) │ 增減百分比 │ ├───────┼────────┼────────┼────────┤

│ 利息支出 │ │ │ │ │ 銀行手續(xù)費 │ │ │ │ │ 利息收入 │ │ │ │ ├───────┼────────┼────────┼────────┤

│ 合 計 │ │ │ │ └───────┴────────┴────────┴────────┘

34．投資收益，應按下列格式披露：

┌─────────────────┬────┬────┬──────┐

│ 項 目 │ 本年數(shù) │ 上年數(shù) │ 增減百分比 │ ├──────────┬──────┼────┼────┼──────┤

│ │ 成本法 │ │ │ │ │ 股權(quán)投資收益 ├──────┼────┼────┼──────┤

│ │ 權(quán)益法 │ │ │ │ ├──────────┴──────┼────┼────┼──────┤

│ 股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益 │ │ │ │ │ 債權(quán)投資收益 │ │ │ │ │ 其他投資收益 │ │ │ │ ├─────────────────┼────┼────┼──────┤

│ 合 計 │ │ │ │ └─────────────────┴────┴────┴──────┘

35．營業(yè)外收入，應披露占公司營業(yè)外收入較大的前五種收入名稱、本年和上年發(fā)生額、增減百分比。

36．營業(yè)外支出，應披露占公司營業(yè)外支出較大的前五種支出名稱、本年和上年發(fā)生額、增減百分比。37．現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物，應按下列格式披露：

┌───────────┬──────────┬───────────┐

│ 項 目 │ 期初余額 │ 期末余額 │ ├───────────┼──────────┼───────────┤

│ 現(xiàn) 金 │ │ │ │ 銀行存款 │ │ │ │ 保證金存款 │ │ │ ├───────────┼──────────┼───────────┤

│ 合 計 │ │ │ └───────────┴──────────┴───────────┘

38．對于少見的報表項目、報表項目的名稱反映不出項目性質(zhì)、報表項目金額異常的，應披露項目內(nèi)容和金額。

（四）或有事項

對于資產(chǎn)負債表日存在的或有事項（如涉及訴訟、仲裁等），應在會計報表附注中說明項目的性質(zhì)、金額及對報告期及報告期后公司財務狀況和經(jīng)營成果的影響。

（五）承諾事項

對于資產(chǎn)負債表日存在的重大承諾事項（如對外擔保金額等），應說明其存在情況、金額及影響。

（六）資產(chǎn)負債表日后事項中的非調(diào)整事項。

凡涉及資產(chǎn)負債表日后事項后的非調(diào)事項（如巨額虧損、停業(yè)整頓、嚴重違規(guī)等），應按照《 企業(yè)會計準則－－資產(chǎn)負債表日后事項》的要求予以披露。

六、其他重要事項

1．報告期內(nèi)股東會或股東大會、董事會會議、監(jiān)事會會議情況簡介。

2．公司名稱、注冊地址、法定代表人、董事、監(jiān)事及高級管理人員變動情況簡介。

3．本被處罰情況。分別披露公司和中層以上管理人員接受各級政府管理部門檢查并被處罰的記錄。

4．聘用、更換會計師事務所情況。若有更換會計師事務所的，應說明更換理由和依據(jù)，并披露本審計收費（注明是否含差旅費等）情況。

5．公司高級管理人員工資（含各種津貼、補貼等）、獎金分配情況，以及公司職員平均工資水平。

6．其它重大事項說明。

本內(nèi)容來源于政府官方網(wǎng)站，如需引用，請以正式文件為準。

第四篇：關(guān)于進一步加強對期貨經(jīng)紀機構(gòu)監(jiān)管工作的通知

【發(fā)布單位】中國證券監(jiān)督管理委員會 【發(fā)布文號】證監(jiān)期字[1996]11號 【發(fā)布日期】1996-09-24 【生效日期】1996-09-24 【失效日期】

【所屬類別】國家法律法規(guī) 【文件來源】中國法院網(wǎng)

關(guān)于進一步加強對期貨經(jīng)紀機構(gòu)監(jiān)管工作的通知

各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市證管辦（證監(jiān)會）：

我國的期貨經(jīng)紀行業(yè)經(jīng)過兩年多的規(guī)范整頓，盲目發(fā)展的勢頭得到初步遏制，混亂無序的局面得到一定控制，正逐步走上規(guī)范化管理的軌道。但是，近來一些期貨經(jīng)紀機構(gòu)在內(nèi)部管理和運作方面暴露出一些問題，主要有：部分期貨經(jīng)紀機構(gòu)內(nèi)部管理松懈，財務管理混亂，業(yè)務規(guī)章不夠規(guī)范，風險控制不力，訴訟糾紛不斷；一些期貨經(jīng)紀機構(gòu)自營與代理不分，挪用客戶保證金炒作期貨，損害客戶權(quán)益；有的機構(gòu)蓄意違規(guī)，為操縱市場行為提供方便，甚至直接參與操縱市場；個別期貨經(jīng)紀機構(gòu)利用非法手段詐騙客戶資金，負責人甚至卷款潛逃。部分期貨經(jīng)紀機構(gòu)的上述行為給期貨經(jīng)紀業(yè)帶來了不良影響。為進一步加強對期貨經(jīng)紀行業(yè)的監(jiān)管，確保我國期貨市場試點工作的正常進行，現(xiàn)就有關(guān)問題通知如下：

一、各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市證管辦（證監(jiān)會）要切實加強對轄區(qū)內(nèi)的期貨經(jīng)紀公司、期貨經(jīng)紀公司營業(yè)部和期貨兼營機構(gòu)（簡稱期貨經(jīng)紀機構(gòu)）的監(jiān)管，及時掌握期貨經(jīng)紀機構(gòu)的經(jīng)營情況和財務狀況。

證管辦（證監(jiān)會）應要求期貨經(jīng)紀機構(gòu)自本通知下發(fā)之日起30日內(nèi)進行一次自查，并就1996年9月底前的財務、營運、風險控制、代理業(yè)務、遵紀守法等項寫出自查報告（內(nèi)容見附件一），報證管辦（證監(jiān)會）。對逾期未報的，證管辦（證監(jiān)會）應給予處罰。

證管辦（證監(jiān)會）要建立期貨經(jīng)紀機構(gòu)定期報告制度和重大事項報告制度，要求期貨經(jīng)紀機構(gòu)自96年第四季度始，每季終了15日內(nèi)向證管辦（證監(jiān)會）報送上季營業(yè)報告（內(nèi)容見附件二、三、四）。

證管辦（證監(jiān)會）要及時掌握資不抵債或我會批準成立后6個月未開業(yè)或開業(yè)后連續(xù)6個月沒有業(yè)務活動的期貨經(jīng)紀機構(gòu)的情況，并報告我會，我會將取消其從事期貨經(jīng)紀業(yè)務的資格。

二、證管辦（證監(jiān)會）要根據(jù)以下規(guī)定和國家其他有關(guān)規(guī)定，嚴格管理和規(guī)范期貨經(jīng)紀機構(gòu)的業(yè)務行為：

1、期貨經(jīng)紀公司、期貨經(jīng)紀公司營業(yè)部、期貨兼營機構(gòu)期貨部均不得以任何形式承包給個人或其他機構(gòu)。已經(jīng)承包的必須在本通知下發(fā)之日起30日內(nèi)解除原承包合同。

2、期貨經(jīng)紀機構(gòu)不得為客戶融資，不得允許客戶蓄意透支交易，不得接受客戶的全權(quán)委托。交易指令必須由客戶或其授權(quán)人簽字，電話下單必須錄音并補簽字，場內(nèi)出市代表不得直接接受客戶交易指令。

3、期貨經(jīng)紀機構(gòu)應嚴格按照國家有關(guān)財務、資金管理的規(guī)定，建立完善的財務制度，加強對客戶開戶、資金劃轉(zhuǎn)、現(xiàn)金提取的管理。不得允許法人以個人名義開戶和個人以法人名義開戶。不得以“退還保證金”、“傭金返還”的名義隨意向第三者劃轉(zhuǎn)資金。

4、任何期貨經(jīng)紀機構(gòu)均不得接受被我會列為“市場禁入者”的機構(gòu)與客戶，不得錄用、雇傭被我會或我會授權(quán)機構(gòu)通報的有劣跡的從業(yè)人員。

5、任何期貨經(jīng)紀機構(gòu)不得以分倉、借倉等手段超限量持倉，不得為操縱市場者提供便利和條件。

6、期貨經(jīng)紀機構(gòu)必須按照交易所的成交回報價格通知客戶成交結(jié)果，不得將客戶交易指令不通過期貨交易所而私下對沖，不得挪用客戶保證金。

7、期貨經(jīng)紀機構(gòu)通過各種媒體所進行的廣告宣傳必須真實、準確，不得夸大，不得有誘導性內(nèi)容或虛假內(nèi)容。

三、證管辦（證監(jiān)會）要認真規(guī)范整頓轄區(qū)內(nèi)從事期貨經(jīng)紀業(yè)務的機構(gòu)。

除期貨經(jīng)紀公司、已經(jīng)證管辦（證監(jiān)會）初審并上報我會復審待批的期貨經(jīng)紀公司營業(yè)部和期貨兼營機構(gòu)外，其他機構(gòu)和會員單位均不得從事期貨經(jīng)紀業(yè)務。期貨兼營機構(gòu)不得從事二級代理業(yè)務。

除已經(jīng)證管辦（證監(jiān)會）初審并上報我會復審待批的期貨經(jīng)紀公司營業(yè)部外，期貨經(jīng)紀公司和期貨兼營機構(gòu)不得以其他任何名義設(shè)立從事期貨經(jīng)紀業(yè)務的分支機構(gòu)，各會員單位在交易所周圍設(shè)立的出市代表管理部門不得掛牌，不得接受客戶指令，不得提供結(jié)算服務。

證管辦（證監(jiān)會）如發(fā)現(xiàn)違反上述規(guī)定的機構(gòu)，必須堅決查處，對情節(jié)嚴重不服管理的，上報我會取消其從事期貨經(jīng)紀業(yè)務的資格或其會員資格。有欺詐行為的，移交公安、司法部門依法處理。

四、證管辦（證監(jiān)會）要進一步認真貫徹中國證監(jiān)會等四部委《關(guān)于嚴厲查處非法外匯期貨和外匯按金交易活動的通知》（證監(jiān)發(fā)字［1994］65號）及其會議紀要（證監(jiān)發(fā)字［1994］96號）的有關(guān)精神，與外匯管理、工商行政管理和公安部門積極配合，協(xié)同行動，嚴厲打擊非法外匯期貨和外匯按金交易活動，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)立即取締，絕不姑息。非法從事外匯期貨和外匯按金交易的期貨經(jīng)紀機構(gòu)將被吊銷期貨經(jīng)紀業(yè)務許可證。

五、規(guī)范整頓期貨經(jīng)紀機構(gòu)涉及面廣、難度大，各地證管辦（證監(jiān)會）要進一步加強領(lǐng)導，組織力量，深入調(diào)查研究，摸清本地區(qū)期貨經(jīng)紀機構(gòu)的現(xiàn)狀和有關(guān)問題，規(guī)范整頓的工作要充分細致，方法步驟要積極穩(wěn)妥，一經(jīng)實施要迅速果斷。要吸收一些會計、審計和法律方面的專業(yè)人員，組成強有力的隊伍，把轄區(qū)的期貨監(jiān)管工作切實抓起來，維護市場穩(wěn)定。

六、凡違反本規(guī)定或提交虛假報告的期貨經(jīng)紀機構(gòu)，證管辦（證監(jiān)會）可在我會授權(quán)范圍內(nèi)給予處罰，情節(jié)嚴重的上報我會予以懲處。對于嚴重違規(guī)、影響惡劣并造成嚴重后果的，我會將取消其從事期貨經(jīng)紀業(yè)務的資格。構(gòu)成犯罪的移交公安、司法部門追究其刑事責任。

各證管辦（證監(jiān)會）要根據(jù)本通知精神，切實加強對轄區(qū)內(nèi)期貨經(jīng)紀機構(gòu)的日常監(jiān)管，加強信息溝通并及時將落實本通知的情況報告我會。

中國證監(jiān)會

1996年9月24日

本內(nèi)容來源于政府官方網(wǎng)站，如需引用，請以正式文件為準。

第五篇：中國證券監(jiān)督管理委員會關(guān)于進一步加強證券公司客戶交易結(jié)算資金監(jiān)管的通知_

中國證監(jiān)會各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市監(jiān)管局：

為貫徹落實《客戶交易結(jié)算資金管理辦法》（中國證監(jiān)會第3號令）和《關(guān)于執(zhí)行〈客戶交易結(jié)算資金管理辦法〉若干意見的通知》（證監(jiān)發(fā)[2001]121號，以下簡稱3號令及其通知）的要求，保護投資者利益，推動證券公司規(guī)范發(fā)展，現(xiàn)將進一步加強證券公司客戶交易結(jié)算資金監(jiān)管的有關(guān)事項通知如下：

一、關(guān)于督促證券公司對客戶交易結(jié)算資金情況進行自查整改的要求

（一）要求轄區(qū)內(nèi)各證券公司對其客戶交易結(jié)算資金情況進行全面自查，并在2004年11月15日之前報送詳細的自查報告。公司法定代表人、總經(jīng)理及有關(guān)高級管理人員必須在自查報告上簽字，承諾對自查報告內(nèi)容的真實、準確、完整承擔相關(guān)責任。自查報告應至少包括以下內(nèi)容：

1、公司貫徹落實3號令及其通知所采取的具體措施，包括內(nèi)控制度建設(shè)和內(nèi)控機制的完善和相關(guān)交易、財務、清算、監(jiān)控等內(nèi)部機構(gòu)和人員的職責分工與安排，以及當前存在的主要問題和解決措施。

2、公司截至2004年9月30日的客戶交易結(jié)算資金情況，包括但不限于：客戶交易結(jié)算資金總額（其中受托資金所占比例）、各營業(yè)部客戶交易結(jié)算資金上存公司總部的情況（包括上存公司法人存管銀行賬戶和結(jié)算備付金賬戶余額占營業(yè)部客戶交易結(jié)算資金的比例，列示客戶交易結(jié)算資金上存比例低于70%的營業(yè)部名單，并提供專項說明）、客戶交易結(jié)算資金專用存款賬戶超過5個的營業(yè)部名單及解決計劃、機構(gòu)和個人投資者的開戶情況等。如下表：

┏━━━━┯━━━━━━━━━━━┯━━━━━━┯━━━━┯━━━━━┓┃│柜面系統(tǒng)客戶│上存總部的　│客戶交易│投資者開　┃┃│交易資金余額│客戶交易結(jié)　│結(jié)算資金│戶個數(shù)┃┃││算資金存款　│專用存款│┃┃│││賬戶個數(shù)│┃┠────┼──┬──┬──┬──┼───┬──┼────┼──┬──┨┃│經(jīng)紀│受托│其它│合計│金額　│比例││個人│機構(gòu)┃┃│業(yè)務│業(yè)務│││(萬元)│(％)│││┃┠────┼──┼──┼──┼──┼───┼──┼────┼──┼──┨┃營業(yè)部1 │││││││││┃┠────┼──┼──┼──┼──┼───┼──┼────┼──┼──┨┃營業(yè)部2 │││││││││┃┠────┼──┼──┼──┼──┼───┼──┼────┼──┼──┨┃營業(yè)部n │││││││││┃┠────┼──┼──┼──┼──┼───┼──┼────┼──┼──┨┃合 計│││││││││┃┗━━━━┷━━┷━━┷━━┷━━┷━━━┷━━┷━━━━┷━━┷━━┛

如果公司各營業(yè)部柜面系統(tǒng)客戶交易結(jié)算資金匯總數(shù)據(jù)與財務系統(tǒng)數(shù)據(jù)存在差異，公司須提供專項說明，并列示存在差異的營業(yè)部名單。

3、公司及所屬證券營業(yè)部是否存在直接或變相挪用客戶交易結(jié)算資金問題，包括：直接占用或在客戶交易結(jié)算資金專用存款賬戶之外存放客戶交易結(jié)算資金；用客戶交易結(jié)算資金為客戶提供透支，為公司或其他機構(gòu)或個人提供擔保；以及其他影響公司客戶交易結(jié)算資金安全、完整的問題等。

要求公司必須在自查報告中詳細披露問題的成因、涉及金額、資金去向、當前存在的風險等有關(guān)情況。

4、公司與存管銀行的合作情況及存在的主要問題和解決措施。

（二）要求存在上述第三項問題的證券公司，在自查報告中同時制定切實可行的整改方案，提出具體的整改措施，確定明確的階段性目標和落實整改措施的責任人（責任人應為公司法定代表人及其指定的公司現(xiàn)有高級管理人員）并報證監(jiān)局備案。

（三）要求存在挪用客戶交易結(jié)算資金問題的證券公司在全部歸還挪用的客戶交易結(jié)算資金之前，必須嚴格執(zhí)行以下要求：

1、不得新增挪用客戶交易結(jié)算資金。

2、不得新增資產(chǎn)管理業(yè)務。

3、不得擴大自營業(yè)務規(guī)模。

4、不得向股東分紅。

5、采取有效措施清收欠款、變現(xiàn)資產(chǎn)，所得資金必須首先用于彌補客戶交易結(jié)算資金。

6、嚴格控制費用支出，不得新增房屋、汽車等固定資產(chǎn)，適當限制公司高級管理人員的薪酬水平。

二、關(guān)于督促證券公司落實客戶交易結(jié)算資金獨立存管的工作要求

客戶交易結(jié)算資金獨立存管是指證券公司將客戶交易結(jié)算資金獨立于公司自有資金，存放在具有一定獨立性和必要監(jiān)管職責的存管機構(gòu)，并通過建立公司內(nèi)部客戶資金安全管理運作機制，加強對客戶交易結(jié)算資金的管理，使客戶交易結(jié)算資金安全、透明、完整、可控、可查。

（一）要求各證券公司在切實落實3號令及其通知的基礎(chǔ)上，進一步強化客戶交易結(jié)算資金的內(nèi)部控制，完成以下五項內(nèi)控要求：

1、設(shè)立合規(guī)部門或由現(xiàn)有的監(jiān)督檢查部門對客戶交易結(jié)算資金進行內(nèi)部監(jiān)管，公司分管該部門的高級管理人員應具有一定的獨立性，不得同時分管經(jīng)紀、投資銀行、自營或資產(chǎn)管理等業(yè)務部門。

2、建立集中監(jiān)控系統(tǒng)，實現(xiàn)對公司及分支機構(gòu)客戶交易結(jié)算資金和交易情況的實時監(jiān)控。集中監(jiān)控系統(tǒng)應至少具有以下功能：

（1）直接從各營業(yè)部的柜面系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫中實時采集數(shù)據(jù)，確保集中監(jiān)控系統(tǒng)的數(shù)據(jù)和各營業(yè)部的數(shù)據(jù)完全一致。

（2）及時查詢客戶的證券及資金明細的變動情況。

（3）及時揭示各分支機構(gòu)債券回購業(yè)務的真實情況。

（4）及時發(fā)現(xiàn)清算、財務和柜面系統(tǒng)的數(shù)據(jù)的勾稽關(guān)系的差錯。

（5）及時從存管銀行獲取客戶交易結(jié)算資金專戶的資金數(shù)據(jù)情況。

（6）每天對客戶的證券及資金數(shù)據(jù)進行備份。

（7）為公司注冊地證監(jiān)局提供數(shù)據(jù)接口，使證監(jiān)局可以通過該系統(tǒng)直接監(jiān)管客戶交易結(jié)算資金以及其它客戶資產(chǎn)的情況。

要求尚未建立上述集中監(jiān)控系統(tǒng)的證券公司，必須每周將下列數(shù)據(jù)刻錄成光盤向證監(jiān)局報備：公司總部客戶交易結(jié)算資金專用存款賬戶和備付金賬戶所有資金劃付明細、公司所有營業(yè)部柜面系統(tǒng)中客戶資金情況，包括客戶資金明細賬、證券明細賬；各證券營業(yè)部必須每周將下列數(shù)據(jù)刻錄成光盤向營業(yè)部所在地證監(jiān)局報備：營業(yè)部客戶交易結(jié)算資金專用存款賬戶所有資金劃付明細、柜面系統(tǒng)中客戶資金情況，包括客戶資金明細賬、證券明細賬。

3、要求各證券公司將資金和證券的清算職能實行集中管理，交易、清算、核算及資金劃付職能適當分離，相互制衡。同時，進一步優(yōu)化與客戶交易結(jié)算資金、客戶證券托管相關(guān)的業(yè)務流程，加強對交易系統(tǒng)授權(quán)的管理。

4、要求各證券公司對分支機構(gòu)客戶資金賬戶和股東賬戶進行一次全面清理，確保公司總部能夠及時、準確地掌握各分支機構(gòu)客戶資產(chǎn)的真實情況。

5、要求各證券公司對營業(yè)部的客戶交易結(jié)算資金專用存款賬戶開戶情況進行清理，確保每個營業(yè)部開立的客戶交易結(jié)算資金專用存款賬戶不超過5個。

明確要求各證券公司必須最遲在2005年年底完成上述五項內(nèi)控要求。

（二）要求轄區(qū)內(nèi)申請創(chuàng)新試點類資格的證券公司，在完成上述五項內(nèi)控要求的基礎(chǔ)上，按照以下原則進一步建立更加嚴格的客戶資金獨立存管模式：完善客戶資金內(nèi)控機制，使組織體系、賬戶體系、交易體系、結(jié)算托管體系、核算體系、劃付體系和監(jiān)控體系在職能定位、業(yè)務流程、技術(shù)系統(tǒng)三方面完善、獨立且相互制衡，并在此基礎(chǔ)上對監(jiān)管部門開放，使客戶資產(chǎn)安全、完整、透明、可控、可查。具體標準體系另行頒布。

（三）要求轄區(qū)內(nèi)進入風險處置程序的高風險證券公司，在使用國家救助資金的同時，實行客戶交易結(jié)算資金第三方獨立存管，將客戶交易結(jié)算資金明細交由第三方機構(gòu)進行管理。其他證券公司也可在條件具備和自愿的情況下實行第三方獨立存管。

三、關(guān)于加強對客戶交易結(jié)算資金日常監(jiān)管的工作要求

（一）要求轄區(qū)內(nèi)所有的證券公司就上述五項內(nèi)控要求的落實情況書面報告，各證監(jiān)局要對落實情況進行現(xiàn)場核查，并將上述五項內(nèi)控要求的完成作為證券公司近階段建立客戶交易結(jié)算資金內(nèi)控機制的主要工作目標來監(jiān)督檢查，其中第二項工作的完成僅指已經(jīng)建立了集中監(jiān)控系統(tǒng)的證券公司。

符合以下條件的證券公司可被認定基本實現(xiàn)客戶交易結(jié)算資金獨立存管：達到上述客戶交易結(jié)算資金五項內(nèi)控要求，沒有挪用客戶交易結(jié)算資金，或雖有挪用但能夠在自查報告中充分披露、制定并落實整改計劃、整改責任明確，整改措施有效，同時通過客戶交易結(jié)算資金監(jiān)控系統(tǒng)并結(jié)合現(xiàn)場檢查未發(fā)現(xiàn)其新增挪用客戶交易結(jié)算資金。

（二）督促進行創(chuàng)新試點的證券公司建立更為嚴格的客戶交易結(jié)算資金獨立存管模式，鼓勵其他有條件的證券公司根據(jù)自身情況探索建立更為嚴格的客戶交易結(jié)算資金獨立存管制度，同時采取定期現(xiàn)場檢查的方式對創(chuàng)新試點類證券公司客戶資金獨立存管模式的實際運作情況進行檢查。

（三）實行客戶交易結(jié)算資金第三方獨立存管后證券公司對證券交易仍實施前端控制，并不能完全排除證券公司挪用客戶交易結(jié)算資金的可能性。各證監(jiān)局應采取相應措施，有效實施對該類證券公司客戶交易結(jié)算資金的日常監(jiān)管。

（四）各證監(jiān)局應對客戶交易結(jié)算資金監(jiān)管系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)及時進行分析處理，結(jié)合日常監(jiān)管掌握的情況定期形成客戶交易結(jié)算資金分析報告，并通過電子郵件方式向機構(gòu)監(jiān)管部報告。發(fā)現(xiàn)客戶交易結(jié)算資金存在重大風險情況的，應及時形成專門書面報告向機構(gòu)監(jiān)管部報告。發(fā)現(xiàn)注冊在異地的證券公司在本轄區(qū)內(nèi)的證券營業(yè)部存在重大客戶交易結(jié)算資金風險隱患時，還應及時通報公司注冊地證監(jiān)局：

1、各證監(jiān)局應于數(shù)據(jù)報送主體（證券公司、存管銀行、結(jié)算公司）報送日期截止日后3個工作日內(nèi)編制完成客戶交易結(jié)算資金監(jiān)控系統(tǒng)情況分析周報，包括但不限于下列內(nèi)容：

（1）各報送主體專用存款賬戶及數(shù)據(jù)報備情況，對不按時報備的各報送主體擬采取的監(jiān)管措施。

（2）轄區(qū)內(nèi)客戶交易結(jié)算資金總體情況分析。

（3）證券公司挪用客戶交易結(jié)算資金情況個量與總體分析。

（4）對發(fā)現(xiàn)的存在較大挪用嫌疑的證券公司擬采取的檢查方案。

2、各證監(jiān)局應于5個工作日內(nèi)，編制完成上一個月轄區(qū)內(nèi)證券公司客戶交易結(jié)算資金情況月報，包括但不限于下列內(nèi)容：

（1）各類不按時報備數(shù)據(jù)的報送主體的整改情況。

（2）對發(fā)現(xiàn)的存在較大挪用嫌疑的證券公司現(xiàn)場檢查的結(jié)果；對于重大挪用情況的報告和處理建議，對一般挪用客戶交易結(jié)算資金的公司和相關(guān)責任人的處理結(jié)果。

（3）對轄區(qū)內(nèi)證券公司落實本通知關(guān)于客戶交易結(jié)算資金獨立存管工作的檢查工作開展情況以及各證券公司的具體落實情況。

（4）對轄區(qū)內(nèi)證券公司上報的自查報告的核查工作開展情況，以及證券公司整改方案的落實情況。

（5）轄區(qū)內(nèi)存管銀行及其各分支機構(gòu)對執(zhí)行客戶交易結(jié)算資金有關(guān)管理規(guī)定的情況、存在的問題以及整改、處理情況。

各證監(jiān)局要高度重視，密切關(guān)注轄區(qū)內(nèi)證券公司切實落實客戶交易結(jié)算資金獨立存管的詳細情況，決不能放松對客戶交易結(jié)算資金的日常監(jiān)管，防范證券公司挪用客戶交易結(jié)算資金，完成在今年年底轄區(qū)內(nèi)一半以上的證券公司實現(xiàn)客戶交易結(jié)算資金獨立存管、2005年全部證券公司實現(xiàn)客戶交易結(jié)算資金獨立存管的工作任務。

四、關(guān)于客戶交易結(jié)算資金其它方面的規(guī)定

根據(jù)《金融企業(yè)會計制度―證券公司會計報表和會計科目》的規(guī)定，證券公司收到的客戶新股申購資金，在“承銷證券款”、“結(jié)算備付金－客戶”以及“銀行存款”等科目核算。為此，證券公司挪用客戶交易結(jié)算資金的判斷公式調(diào)整為：

客戶交易結(jié)算資金挪用金額＝（代買賣證券款＋受托資金＋客戶新股申購款）－（客戶資金銀行存款＋客戶結(jié)算備付金＋交易保證金＋受托投資）。

客戶交易結(jié)算資金監(jiān)控系統(tǒng)數(shù)據(jù)報送內(nèi)容與格式請登陸http：//211.101.236.149/zjbank進行查詢。

此外，為保持證券公司與登記結(jié)算公司報送的結(jié)算備付金數(shù)據(jù)時點的一致性，各證監(jiān)局應要求各證券公司報送的T日結(jié)算備付金數(shù)據(jù)統(tǒng)一為T日日終實際交收后結(jié)算備付金賬戶實際余額，不包括當日交易清算數(shù)據(jù)。

五、有關(guān)處理規(guī)定

（一）對未按期完成本通知關(guān)于客戶交易結(jié)算資金五項內(nèi)控要求的證券公司，證監(jiān)會將認定該公司相關(guān)高級管理人員為不適當人選。

（二）對存在下列情形之一的證券公司，證監(jiān)會將認定有關(guān)高級管理人員為不適當人選，同時，依法追究公司有關(guān)高管人員及直接責任人的責任。構(gòu)成犯罪的，移送司法機關(guān)處理：

1、未認真自查，隱瞞問題或作虛假陳述的；

2、整改期間未嚴格執(zhí)行本通知第一部分第（三）項規(guī)定的；

3、未嚴格按期落實整改方案的；

4、自查或核查之后新增挪用或占用客戶交易結(jié)算資金的。

二00四年十月十二日

發(fā)布部門：中國證券監(jiān)督管理委員會　發(fā)布日期：2004年10月12日　實施日期：2004年10月12日(中央法規(guī))