第一篇：2016年稅務系統稅務稽查崗位業務能力測試(初級) (共80題,共100分)

2016年稅務系統稅務稽查崗位業務能力測試（初級）(共80題，共100分)一.單項選擇題(共30題，共30分)1.下列情形不屬于稅務稽查法律關系客體的是（）。[1分] A扣繳義務履行情況 B納稅人納稅義務履行情況 C稅務機關征稅情況

D納稅人接受和配合稅務檢查情況

正確答案: C 稅務稽查法律關系的客體是納稅人、教師詳解:

2.市國稅稽查局根據舉報稽查人員查實A納稅人偷稅50000元，決定給予少繳稅款一倍的罰款，并限定在當月25號前繳納稅款及罰款。納稅人于22號繳納30000元稅款后，以稅款計算不準確和罰款過重為由，向市國稅局提起行政復議。市國稅局正確的做法是()。[1分] A受理罰款復議請求，不受理稅款復議請求 B決定受理 C不予受理

D要求納稅人25號前補繳稅款后再申請復議

正確答案: A 對征稅有異議的，須繳納稅款或提供教師詳解:

3.下列選項，不屬于檢查人員在實施檢查的過程中調查取證手段的是（）。[1分] A復制 B沒收 C錄音 D記錄

正確答案: B 調查取證是檢查人員在實施檢查的過教師詳解:

4.《稅收執法督察規則》所稱稅收執法督察，是指各級稅務機關對本級稅務機關內設機構、直屬機構、派出機構或者下級稅務機關的稅收執法行為實施檢查和處理的行政監督。“各級稅務機關”的層級是指（）。[1分] A縣以上（不含縣）B設區市以上（不含市）C設區市以上（含市）D縣以上（含縣）

正確答案: D 本規則所稱稅收執法督察(以下簡稱教師詳解:

5.有關信息化稽查中，相關信息的獲取說法不正確的選項有（）。[1分] A與案源相關的信息資料可以是從第三方獲取的

B在實施檢查工作前，稅務檢查人員應當廣泛地收集與案源相關的信息資料 C稅務檢查人員可以以非正當手段獲取與信息化稽查對象相關的信息資料，只要這些信息資料是真實的即可。

D與案源相關的信息資料可以是從涉稅對象內部有關人員了解的相關信息 正確答案: C 在實施檢查工作前，稅務檢查人員應獲取信息的主要來源包括：

（一）稅務機關內部的上級部門交辦

（二）從稅務機關內部（含國稅、地

（三）從金融、保險、海關、財政、教師詳解:

6.某縣稅務局稽查局在案件執行過程中，發現被執行人確實沒有財產抵繳稅款的，稽查局可以填制《稅收違法案件終結執行審批表》，依法定程序報經批準后終結執行，以下選項中有權做出批準決定的人是（）[1分] A縣稅務局局長 B縣稽查局局長 C所屬市稽查局局長 D所屬市稅務局局長

正確答案: A 《稅務稽查工作規程》第七十一條規教師詳解:

7.下列選項，不屬于裝訂成冊的稅務稽查案卷卷內文件材料備考表項目的是（）。[1分] A立卷人 B檢查人 C本卷情況說明 D立案立項日期

正確答案: D 裝訂成冊的稅務稽查案卷卷內文件材教師詳解:

8.《擬查補、退稅款匯總表》在實務中是作為下列文書的附件使用的是（）。[1分] A《稅務稽查報告》 B《稅務稽查審理報告》 C《稅務稽查審理審批表》 D《稅務稽查工作底稿》

正確答案: A 《稅務稽查報告》后所附的《擬查補教師詳解:

9.稅務稽查文書用紙一般使用（）幅面紙張。[1分] AA4紙張 BK32紙張 CK16紙張 DA3紙張

正確答案: A 稅務稽查文書用紙一般使用A4幅面紙教師詳解:

10.稽查執行在系統中的應用包括執行任務登記和（）。A稅務稽查決定性文書 B稽查執行文書處理

分]

[1C移送執行處理 D稅務稽查總結性文書

正確答案: B 稽查執行在系統中的應用包括執行任教師詳解:

11.關于重大稅務案件審理委員會組成，下列選項錯誤的是（）。[1分] A審理委員會包括主任

B審理委員會包括相關部門負責人 C審理委員會包括副主任 D審理委員會包括成員單位

正確答案: B 審理委員會由主任、副主任和成員單教師詳解:

12.稅務機關實施扣押、查封措施，保管費用由（）負擔。[1分] A稅務機關 B行政相對人

C稅務機關或者行政相對人承擔 D稅務機關和行政相對人共同承擔

正確答案: A 根據行政強制法的規定，應當由行政教師詳解:

13.X市Y縣國稅局稽查局檢查一科在檢查過程中，發現需要變更選案部門原先擬定的稽查所屬期間的，制作了《稅務稽查案件稽查所屬期間變更審批表》，應當向（）。[1分] AY縣國稅局局長報批 BY縣國稅局稽查局局長報批 CY縣國稅局分管稽查局的局長報批 DX市國稅局稽查局局長報批

正確答案: B 延長檢查時限的批準期限是本級稽查教師詳解:

14.下列做法中，需要進行納稅調整的有（）。[1分] A企業資產按照成本計量，不計提資產減值準備 B已提足折舊仍繼續使用的固定資產不計提折舊 C企業將自產的產品直接用于公益性捐贈支出

D銷售商品涉及現金折扣的，現金折扣在實際發生時計入當期損益

正確答案: C 企業發生的公益性捐贈支出，在年度教師詳解:

15.以下稅務文書中，不屬于稽查局面向檢查對象使用的文書是（）。[1分] A《稅務處理決定書》 B《稅務檢查通知書》 C《稅務稽查報告》 D《不予行政處罰決定書》

正確答案: C 《稅務稽查報告》是稽查局內部管理教師詳解:

16.以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，應予刑事立案追訴的標準是（）。[1分] A稅額在十萬元以上 B稅額在一萬元以上 C稅額在五千元以上 D稅額在五萬元以上

正確答案: D 以假報出口或者其他欺騙手段，騙取教師詳解:

17.下面關于《涉嫌犯罪案件情況調查報告》的說法，正確的是（）。[1分] A本報告由選案人員制作 B本報告由執行人員制作 C本報告由檢查人員制作 D本報告由審理人員制作

正確答案: D 本報告屬于審理流程文書，由審理人教師詳解:

18.如果復查結論認定原稅務處理決定違法或者不當，則正確的做法是（）。[1分] A向省級稅務局報告，由省級稅務局決定處理 B自行作出稅務處理決定并直接執行入庫

C向地市級稅務局報告，由地市級稅務局決定處理 D責令案件原處理單位按照復查結論重新做出稅務處理決定

正確答案: D 組織復查的稽查局應當將稅務稽查案教師詳解:

19.以下不是《稅務處理決定書》所載內容的是（）。[1分] A所處罰款余額 B檢查范圍和內容

C申請行政復議的時限、途徑 D被查對象姓名或者名稱及地址

正確答案: A C選項屬于《稅務行政處罰決定書》教師詳解:

20.公告送達稅務文書，自公告之日起滿（）日，即視為送達。[1分] A30 B60 C15 D90 正確答案: A 公告送達稅務文書，自公告之日起滿教師詳解:

21.房地產企業采取銀行按揭方式銷售開發產品的，凡約定企業為購買方的按揭貸款提供擔保的，其銷售開發產品時向銀行提供的保證金（擔保金）的企業所得稅處理，正確的是（）。[1分] A一律不得稅前扣除 B可以從銷售收入中減除 C可以作為費用在當期稅前扣除 D實際發生損失時可據實扣除

正確答案: D 國稅發［2009］31號文第十九條，企教師詳解:

22.以下關于《勘驗筆錄》的說法，錯誤的是（）。[1分] A本筆錄依據《中華人民共和國行政強制法》以及《稅務稽查工作規程》相關規定設置。

B本筆錄主體部分內容應當按照紀實、敘述的寫作要求，客觀、真實、全面地反映現場的勘驗情況，并避免對有關情況、內容進行評判、推斷

C本筆錄應當使用能夠長期保持字跡的書寫工具書寫，也可使用計算機記錄并打印，保證字跡清楚。

D本筆錄為A4豎式，一式一份，裝入卷宗

正確答案: A 《勘驗筆錄》依據《稅務稽查工作規教師詳解:

23.不屬于稅務保全措施權的是（）。[1分] A查封 B扣押 C沒收 D凍結存款

正確答案: C 稅收保全措施權是指稽查局對納稅人教師詳解:

24.《信息化管理企業稅務稽查工作指南（試行）》不適用于對哪類納稅人、扣繳義務人進行稅務稽查工作（）。[1分] A采用手工記賬的納稅人、扣繳義務人

B采用SAP進行信息化管理的納稅人、扣繳義務人 C采用ERP軟件進行會計核算的納稅人、扣繳義務人 D采用用友軟件進行會計核算的納稅人、扣繳義務人

正確答案: A 《信息化管理企業稅務稽查工作指南教師詳解:

25.對上級稅務機關稽查局及其舉報中心督辦的檢舉案件，除有特定時限者以外，承辦部門應當在收到紙質督辦函后，需在（）上報查辦結果。[1分] A2個月內 B6個月內 C1個月內 D3個月內

正確答案: D 對上級稅務機關稽查局及其舉報中心教師詳解:

26.納稅人在３年內發現多繳稅款的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款，確定這一權利的起始行為是（）。[1分] A結算繳納稅款 B會計記帳 C計算應納稅款 D辦理納稅申報

正確答案: A 征管法第五十一條 納稅人超過應納教師詳解:

27.稽查局實施稅收保全措施，制作（），送達給協助執行凍結存款措施的銀行或其他金融機構。[1分] A《稅務協助執行通知書(一)》 B《凍結存款通知書》

C《稅收保全措施決定書（凍結存款適用）》 D《稅務事項通知書》

正確答案: B 制作《凍結存款通知書》，送達給協教師詳解:

28.重大稅務案件應當自（）內作出審理決定。[1分] A接收審理資料之日起30日 B接收審理資料之日起60日 C批準受理之日起30日 D批準受理之日起60日

正確答案: C 重大稅務案件應當自批準受理之日起教師詳解:

29.稅務稽查涉及具有個別解釋意義的稅收文件是（）。A稅收個案批復文件 B經公告的稅收規范性文件 C稅收行政法規

分]

[1D稅收規章

正確答案: A 稅收個案批復不具有普遍適用性和規教師詳解:

30.以下行為要作為企業所得稅視同銷售處理的是（）。[1分] A房地產開發企業將開發產品轉作投資性房地產 B房地產開發企業將開發產品對外投資 C房地產開發企業將開發產品轉作自用辦公房 D房地產開發企業將開發產品抵押給銀行作為貸款擔保

正確答案: B ABD中的開發產品產權均未轉移，不教師詳解:

二.多項選擇題(共20題，共40分)31.下列各項中，不屬于稅務稽查所涉稅收實體法稅收優惠形式的有（）。A稅收抵免 B匯算清繳 C稅收事先裁定 D減稅免稅 E退還多征稅款

正確答案: BCE 分]

[2稅收優惠是指稅法對某些特定的納稅教師詳解:

32.稽查人員與納稅人、扣繳義務人或者其法定代表人、直接責任人有某種特定關系之一的，應當回避；稽查局負責人發現稽查人員與納稅人、扣繳義務人或者其法定代表人、直接責任人有某種特定關系之一的，應當決定其回避。對此，稅收法律、法規中列明的關系包括（）。[2分] A同學、戰友關系 B近姻親關系 C旁系血親關系 D直系血親關系 E夫妻關系

正確答案: BDE 根據《稅收征管法》及其《實施細則教師詳解:

33.以下關于《重大稅收違法案件撤銷督辦函》的說法，正確的有（）。[2分] A“鑒于 ______”橫線處填寫撤銷督辦的原因

B本函為A4豎式，一式二份，一份交承辦機關，一份由督辦機關稅務局留存 C因督辦案件情況發生變化，不需要繼續督辦的，督辦機關決定撤銷督辦，并通知承辦機關時使用本文書

D其他事項”為選擇性填寫項目 E“D.“其他事項”為必填寫項目 正確答案: ACD 本函為A4豎式，一式二份，一份交承教師詳解:

34.下列關于會計基本假設在稅務稽查中的應用，表述正確的是（）。[2分] A法律主體必然是一個會計主體，而會計主體就是納稅主體 B稅法允許無限期結轉扣除是以企業持續經營為前提

C企業所得稅分月或者分季預繳時，預繳稅款所屬期等同于相同期間的會計中期

D企業依法清算時，應當以清算期間作為一個納稅年度

E所得以人民幣以外的貨幣計算的，應當按照中國人民銀行公布的人民幣基準匯價折合成人民幣計算并繳納稅款

正確答案: BCDE 在一般情況下，納稅主體與會計主體教師詳解:

35.關于人工分析選案，下列選項正確的有（）。[2分] A簡單隨機抽樣是隨機抽樣的最基本方法

B隨機抽樣主要方式有簡單隨機抽樣、等距抽樣、分層抽樣等 C工分析選案基本方法可以分為隨機抽樣和非隨機抽樣兩大類 D在劃分層次或類型之后，一般采用分層異比方法來抽取稽查對象 E等距抽樣適用于對同一類型納稅人組織的專項檢查

正確答案: ABCE 在劃分層次或類型之后，一般采用分教師詳解:

36.以下關于《重大稅務案件審理委員會會議紀要》的說法，正確的有（）。[2分] A“案件名稱”同重大稅務案件審理提請書

B本文書一式兩份，一份交案件提請單位，一份由審理委員會辦公室存檔 C本文書由審理委員會辦公室根據審理委員會會議決定制作，報審理委員會主任簽發后送提請單位

D本文書按照案件審結的先后順序編號

E本文書要分年度，按審理委員會會議召開的順序編號

正確答案: AE ABE是《重大稅務案件審理委員會審教師詳解:

37.有關稽查報表分析方法中的縱向比較分析方法說法正確的選項有（）。[2分] A縱向比較分析是對同一地區同一指標在不同歷史時期的數據進行比較分析 B縱向比較分析常用的分析方法有趨勢分析、波動分析和相關性分析 C縱向比較分析通常采用差異分析

D正常情況下企業生產經營應處于相對平穩狀態，不會出現突然的波動 E通過縱向分析比較，有利于了解和掌握稅收經濟的發展趨勢

正確答案: ABDE 縱向比較分析是對同一地區同一指標教師詳解:

38.在下列文書中，裝入稅務稽查案卷中副卷的屬于執行流程的文書一般有（）。[2分] A《涉嫌犯罪案件移送書》 B《涉嫌犯罪案件移送建議》 C《重大稅收違法案件結案報告》 D《稅務文書送達回證》 E《稅務行政執法審批表》

正確答案: BC BDE均裝入正卷。教師詳解:

39.稅務稽查法律關系的內容包括（）。[2分] A稅務稽查執法的對象 B稅務稽查局的權力與責任 C稅務稽查程序 D被查對象的權利與義務 E稅務稽查執法的適用依據

正確答案: BD 法律關系的內容是法律關系主體之間教師詳解:

40.稅務稽查個案分析的主要內容包括（）。[2分] A歸納稅收違法案件的作案手段

B發現稅收征管及稅收政策方面存在的問題 C提出應采取相關措施的建議 D行業、區域特點 E總結案件查處的經驗

正確答案: ABCE 稅務稽查個案分析要根據案件特點，教師詳解:

41.關于稽查檢查的實施，下列選項正確的是（）。[2分] A稅務稽查人員送達《稅務檢查通知書》，應同時辦理《稅務文書送達回證》手續

B稽查檢查人員有權檢查企業生產車間的生產記錄或營業場所的一些原始資料，核對是否如實記賬

C稽查檢查人員有權到被查對象的生產、經營場所實施檢查 D稽查檢查人員有權到被查對象的貨物存放地實施檢查

E經檢查部門負責人批準，可以變更選案部門原先擬定的稽查所屬期間

正確答案: ABCD 經稽查局長批準，可以變更選案部門教師詳解:

42.企業出口的下列應稅消費品中，屬于消費稅出口免稅并退稅范圍的有（）。[2分] A有出口經營權的生產企業自營出口的應稅消費品 B生產企業委托外貿企業代理出口的應稅消費品

C有出口經營權的外貿企業受其他外貿企業委托代理出口的應稅消費品 D有出口經營權的外貿企業購進用于直接出口的應稅消費品

正確答案: CD 有出口經營權的生產性企業自營出口教師詳解:

43.下列關于收入的確認，既符合《企業會計準則》規定，又符合相關稅收規定的是（）。[2分] A為特定客戶開發軟件的收費，應根據開發的完工進度確認收入 B銷售商品采用支付手續費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認收入 C以分期收款方式銷售貨物的，按合同約定的收款日期確認收入的實現 D銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續時確認收入

E宣傳媒介的收費應在相關的廣告或商業行為出現于公眾面前時確認收入

正確答案: ABDE 《企業會計準則》規定：具有融資性教師詳解:

44.根據國家稅務總局關于印發《2013年稅務系統執法監察和效能監察工作要點》的通知規定，加強對以下重點環節的監督檢查（）。[2分] A征收管理 B納稅評估 C納稅服務 D涉稅審批 E稅務稽查

正確答案: ABDE 納稅服務不是監督檢查的執法重點環教師詳解:

45.納稅人提供的適用一般計稅方法計稅的應稅服務，因發生下列（給購買方的增值稅額，應當從當期銷項稅額中扣減的。[2分] A銷售折扣 B折扣銷售 C應稅服務中止 D還本銷售 E折讓

正確答案: CE 情形而退還）納稅人提供的適用一般計稅方法計稅教師詳解:

46.根據案件復查實施規定，下列各項中，錯誤的說法有（）。[2分] A案卷審查是復查唯一方式 B復查組實行集體負責制 C復查組無權實地調查核證 D復查前應向先下達復查通知 E復查工作方案需經稽查局審批

正確答案: ABC 復查組實行組長負責制。復查組根據教師詳解:

47.因素分析法是指將影響某一事項的各個因素分離出來，在此基礎上分析各個因素變動對該事項的影響及影響程度，以便進一步查明原因的一種分析方法。包括（）。[2分] A差額分析法 B連環替代法 C比較分析法 D相關分析法

正確答案: AB 因素分析法，是指將影響某一事項的教師詳解:

48.稅務稽查局的法律義務包括（）。[2分] A遵守稅務檢查權限 B辦理稅款緩繳 C檢查結果告知 D遵守稽查實施程序 E征期提醒

正確答案: ACD 辦理稅收緩繳事項、征期提醒，不屬教師詳解:

49.下列稅務稽查案卷的卷內資料，屬于工作程序部分的是（）。A《稅務稽查報告》 B《稅務檢查通知書

（一）》 C《調取賬簿資料通知書》 D《稅務行政執法審批表》 E會計憑證復印件

正確答案: BCD 分]

[2《稅務稽查報告》屬于工作報告部分教師詳解:

50.以下關于特許權費收入的說法，正確的有（）。[2分] A屬于提供初始及后續服務的特許權費，在首次提供服務時一次性確認收入 B屬于提供初始及后續服務的特許權費，在提供服務時確認收入

C屬于提供設備和其他有形資產的特許權費，在交付資產或轉移資產所有權時確認收入

D特許權費收入，以實際收到款項的日期時確認收入

E按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現

正確答案: BC 提示：將特許權費與特許權使用費收教師詳解:

三.判斷題(共30題，共30分)

51.稽查局執行部門依法及時將《稅務處理決定書》送達被執行人后，被執行人未按照《稅務處理決定書》確定的期限繳納或者解繳稅款的，稽查局報經所屬稅務局局長批準，既可以依法采取強制執行措施，也可以依法申請人民法院強制執行[1分] A正確 B錯誤

正確答案: A 《稅務稽查工作規程》第六十二條規教師詳解:

52.縱向比較分析是對同一地區同一指標在不同歷史時期的數據進行比較分析，波動分析屬于縱向比較分析法。（）[1分] A正確 B錯誤

正確答案: A 縱向比較分析是對同一地區同一指標教師詳解:

53.頁碼使用４號半角阿拉伯數碼標識，空白頁和空白頁以后的頁也要標識頁碼。（）[1分] A正確 B錯誤

正確答案: B 頁碼使用４號半角阿拉伯數碼標識，教師詳解:

54.納稅人于本地區試點實施之日前提供改征增值稅的營業稅應稅服務并開具營業稅發票后，發生服務中止，且不符合發票作廢條件的，可以開具紅字專用發票。（）[1分] A正確 B錯誤

正確答案: B 納稅人于本地區試點實施之日前提供教師詳解:

55.如果幾個地方的稅務機關依法都有管轄權，一般由最先發現違法行為的稅務機關管轄。（）[1分] A正確 B錯誤

正確答案: A 屬于稅務稽查地域管轄的規定。教師詳解:

56.創業投資企業從事國家需要重點扶持和鼓勵的創業投資，可以按投資額的一定比例抵扣稅款。（）[1分] A正確 B錯誤

正確答案: B 《中華人民共和國企業所得稅法》第教師詳解:

57.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項，在計算應納稅所得額時，準予扣除。（）[1分] A正確 B錯誤

正確答案: B 向投資者支付的股息、紅利等權益性教師詳解:

58.企業法定資產損失，應當在其實際發生且會計上已作損失處理的年度申報扣除；實際資產損失，應當在企業向主管稅務機關提供證據資料證明該項資產已符合法定資產損失確認條件，且會計上已作損失處理的年度申報扣除。（）[1分] A正確 B錯誤

正確答案: B 企業實際資產損失，應當在其實際發教師詳解:

59.稽查局應當提出稅務稽查案件復查工作計劃,確定工作重點,報請主管稅務局領導批準。[1分] A正確 B錯誤

正確答案: A 根據案件復查管理規定，稽查局應當教師詳解:

60.被執行人確實沒有財產抵繳稅款或者依照破產清算程序確實無法清繳稅款，或者有其他法定終結執行情形的，稽查局可以填制《稅收違法案件終結執行審批表》，依照國家稅務總局規定權限和程序，經稅務局相關部門審核并報所屬稅務局局長批準后，終結執行。（）[1分] A正確 B錯誤

正確答案: A 《稅務稽查工作規程》第七十一條。教師詳解:

61.稽查局在查處某服飾生產廠（個人獨資企業）的稅收違法案件時，發現其存在隱瞞銷售收入的情況，應當對增值稅和企業所得稅等稅種進行分析查處。（）[1分] A正確 B錯誤

正確答案: B 《中華人民共和國企業所得稅法》第教師詳解:

62.稅務稽查案件編號為16位編碼。（）[1分] A正確 B錯誤

正確答案: B 稅務稽查案件編號為18位編碼。教師詳解:

63.企業與其關聯方之間的業務往來，不符合權責發生制原則而減少企業或者其關聯方應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照合理方法調整。（）[1分] A正確 B錯誤

正確答案: B 企業與其關聯方之間的業務往來，不教師詳解:

64.稽查局實施凍結存款的稅收保全措施，制作《凍結存款通知書》，送達給納稅人。（）[1分] A正確 B錯誤

正確答案: B 稽查局實施凍結存款的稅收保全措施教師詳解:

65.如果稅務稽查的執法主體不合法，那么稅務稽查的執法行為就不合法，就稅務機關而言，稅務稽查執行合法就是稅務稽查實施的主體要合法。（）[1分] A正確 B錯誤

正確答案: B 不僅要求稽查實施主體合法，審理和教師詳解:

66.稽查案件復查組在組織體制上實行集體負責制。[1分] A正確 B錯誤

正確答案: B 根據案件復查管理規定，稽查局可以教師詳解:

67.《擬查補、退稅款匯總表

（一）》和《擬查補、退稅款匯總表

（一）》均作為《稅務稽查工作底稿》的附件使用。（）[1分] A正確 B錯誤

正確答案: B 作為《稅務稽查報告》附件使用。教師詳解:

68.檢舉事項的處理，應當在接到檢舉以后的30日內辦理，特殊情況除外；情況緊急的應當立即辦理。（）[1分] A正確 B錯誤

正確答案: B 檢舉事項的處理，應當在接到檢舉以教師詳解:

69.目前我國稅務稽查案件管理信息化工作已通過綜合征管系統實現并在全國國稅系統廣泛應用。[1分] A正確 B錯誤

正確答案: A 目前稅務稽查案件管理信息化工作已教師詳解:

70.《陳述申辯筆錄》是對納稅人、扣繳義務人等作出稅務處理決定、稅務行政處罰決定前聽取其陳述申辯意見時使用的文書。（）[1分] A正確 B錯誤

正確答案: A 《陳述申辯筆錄》的使用說明。教師詳解:

71.詢問可在被詢問人的生產經營場所進行，也可以通知被詢問人到稅務機關接受詢問。()[1分] A正確 B錯誤

正確答案: A 根據《稅務稽查工作規程》規定，詢教師詳解:

72.《稅務稽查機構查處稅收違法案件情況統計表》中，“立案檢查戶數”是指審結戶數中有問題案件的戶數。（）[1分] A正確 B錯誤

正確答案: B 立案檢查戶數：是指稅務稽查機構在教師詳解:

73.實地盤存法一般適用于財務核算正規、賬務資料健全、內部控制管理嚴格、會計憑證資料多的大中型企業，但不適用于某些特別重要項目的檢查。（）[1分] A正確 B錯誤

正確答案: B 實地盤存法適用于財務管理混亂，賬教師詳解:

74.對采用電子信息系統進行管理和核算的被查對象，可以采用適當的技術手段提取其電子信息系統的原始電子數據。（）[1分] A正確 B錯誤

正確答案: A 根據《稅務稽查工作規程》第二十三教師詳解:

75.比較分析的差異，是一種抽象的、相對的檢查結果，可以直接在檢查結論中予以采納。（）[1分] A正確 B錯誤

正確答案: B 比較分析的差異，只是一種抽象的、教師詳解:

76.自2015年10月1日起，全國范圍內的有限合伙制創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業滿2年（24個月）的，該有限合伙制創業投資企業的法人合伙人可按照其對未上市中小高新技術企業投資額的70%抵扣該法人合伙人從該有限合伙制創業投資企業分得的應納稅所得額，當年不足抵扣的，可以在以后五個納稅年度結轉抵扣。（）[1分] A正確 B錯誤

正確答案: B 財稅【2015】116號文件規定，自20教師詳解:

77.各級國家稅務局在稽查局設立稅收違法案件舉報中心，負責受理單位對稅收違法行為的檢舉。（）[1分] A正確 B錯誤

正確答案: B 《稅務稽查工作規程》第十七條第一教師詳解:

78.計稅依據是指稅法中規定的據以計算應征稅款的依據或標準。()[1分] A正確 B錯誤 正確答案: A 計稅依據，又稱稅基，是指稅法中規教師詳解:

79.復查報告不是反映復查人員個人意見，應以復查組名義提出。()[1分] A正確 B錯誤

正確答案: A 根據案件復查管理規定，復查組對稅教師詳解:

80.在企業所得稅的檢查中，計算應納稅所得額的公式為：應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損后的余額。（）[1分] A正確 B錯誤 正確答案: B 《中華人民共和國企業所得稅法》第教師詳解:

第二篇：2016年稅務系統通用知識和能力測試(初級)(共80題,共100分)解析

2016年稅務系統通用知識和能力測試（初級）(共80題，共100分)一.單項選擇題(共30題，共30分)1.突發事件發生后，履行統一領導職責或者組織處置突發事件的人民政府應當針對其性質、特點和（），立即組織有關部門，調動應急救援隊伍和社會力量，依照有關法律、法規、規章的規定采取應急處置措施。[1分] A情節 B層級 C影響范圍 D危害程度

正確答案: D 參見《突發事件應對法》第48條。教師詳解:

2.以下關于中國夢的論述中，您認為錯誤的是（）[1分] A中國夢的基本內涵是實現國家富強、民族振興、人民幸福 B中國夢歸根到底是人民的夢

C中國夢遵從的是“國家好、民族好、大家才會好”的歷史邏輯 D中國夢的核心內涵是社會主義核心價值觀

正確答案: D 中國夢的核心內涵是中華民族偉大復興教師詳解:

3.根據稅收征收管理法，稅務所的機構性質和法律地位體現在（）。[1分] A稅務所是稅務機關的派出機關 B稅務所是稅務機關

C稅務所是稅務機關的內部機構 D稅務所是稅務機關委托的組織

正確答案: B 《稅收征收管理法》第十四條規定本法教師詳解:

4.納稅人委托個體經營者加工應稅消費品，消費稅應（）。A由受托方代收代繳

B由委托方在受托方所在地繳納

C由委托方在受托方或委托方所在地繳納 D由委托方收回后在委托方所在地繳納

正確答案: D 除委托個體經營者加工應稅消費品由委教師詳解:

5.稅務人員與媒體打交道時,不正確的做法是（）。[1分] A要牢記立場和角色，不得信口開河 B要熟悉內情外情，掌握大局 C尊重記者，熱情大方，以誠相待 D對媒體“敬而遠之”“退避三舍”

正確答案: D 分]

[1對于媒體，我們要拋棄‘敬而遠之’、教師詳解:

6.對融資租賃出口貨物的，在復進口時融資租賃出租方應按照規定向海關辦理復運進境手續并提供主管稅務機關出具的貨物以補水或未退稅證明，海關應（）。[1分] A結算關稅和進口環節稅 B預征關稅和進口環節稅 C不征收進口關稅和進口環節稅 D減征關稅和進口環節稅

正確答案: C 對融資租賃出口貨物的，在復進口時融教師詳解:

7.鄧小平理論形成的歷史根據是（）[1分] A我國五四青年運動的經驗 B西方現代化建設的歷史經驗 C我國新民主主義革命的歷史經驗 D我國社會主義正反兩方面的經驗教訓

正確答案: D 我國社會主義正反兩方面的經驗教訓是教師詳解:

8.突發事件預防為主，關口前移的基礎是（）。[1分] A自救互救技能 B培訓演練 C憂患意識 D風險分析

正確答案: D 突發事件應以預防為主，關口前移的基教師詳解:

9.企業提取盈余公積金編制的會計分錄正確的是（）。[1分] A借：利潤分配 貸：盈余公積 B借：本年利潤 貸：盈余公積 C借：盈余公積 貸：本年利潤 D借：盈余公積 貸：利潤分配

正確答案: A 該題一方面反映企業利潤分配的減少，教師詳解:

10.以下行為，應當避免。（）[1分] A慰問時適度地向對方表達關愛之情

B慰問他人，行前要做足功課，搞清楚對方的基本情況

C慰問病人病情的變化情況，與其研討治療方案，告訴對方治療偏方 D慰問受災者，鼓勵對方重整旗鼓，并從生活上為之排憂解難 正確答案: C 有時病人并不知病情，這樣做反而可能教師詳解:

11.辦稅服務廳背景墻標識的樣式一般是（）。[1分] A稅徽+聚財為國 執法為民 B稅徽+為國聚財 為民收稅 C為國聚財 為民收稅 D聚財為國 執法為民

正確答案: B 稅總函〔2014〕299號《國家稅務總局教師詳解:

12.下列選項中屬于稅收保全措施的是（）。[1分] A變賣納稅人的商品、貨物或者其他財產抵繳稅款

B書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構扣繳相當于稅款的存款 C書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人金額相當于應納稅款的存款

D拍賣納稅人的金額相當于應納稅款的商品，貨物或者其他財產以抵繳稅款

正確答案: C 根據《稅收征收管理法》的相關規定，教師詳解:

13.下列情形中，國家不承擔稅務行政賠償責任（）。[1分] A稅務機關違法征收稅款

B稅務機關工作人員與行使職權無關的個人行為 C稅務機關違法實施行政處罰 D稅務機關違法凍結納稅人的銀行存款

正確答案: B 因行使職權行為致害的由國家承擔賠償教師詳解:

14.國家征稅的目的是為了滿足（）。[1分] A企業需要 B社會公共需要 C國家需要 D私人需要

正確答案: B 本題涉及的知識點是征稅的目的。國家教師詳解:

15.下列各項中,不應在利潤表“營業收入”項目列示的是（）。A政府補助收入 B設備安裝勞務收入 C代修品銷售收入 D無形資產出租收入

分]

[1正確答案: A 政府補助收入收到時應計入“遞延收益教師詳解:

16.有關WORD的[工具]菜單的[字數統計]命令的說法錯誤的是（）。[1分] A可以對段落、頁數進行統計 B無法進行中、英文統計混合 C可以對行數統計 D可以統計空格

正確答案: B 參照OFFICE軟件的正確操作和使用方法教師詳解:

17.自2015年9月1日起對納稅人銷售和進口化肥統一按（）稅率征收國內環節和進口環節增值稅。[1分] A11% B13% C6% D17% 正確答案: B 財稅〔2015〕90號《財政部 海關總署教師詳解:

18.以黨的（）為標志，我們黨領導人民進行社會主義建設的實踐探索，主要分為改革開放前和改革開放后兩個歷史時期。[1分] A十二屆四中全會 B十一屆三中全會 C十三屆三中全會 D十四屆五中全會

正確答案: B 以黨的十一屆三中全會為標志，新中國教師詳解:

19.下列保險費支出不得在所得稅前扣除的是()。[1分] A按規定上交勞動保障部門的職工養老保險費 B參加運輸保險支付的保險費

C按國家規定為特殊工種職工支付的法定人身安全保險費 D企業為投資者支付的商業保險費

正確答案: D 企業所得稅法實施條例規定，商業保險教師詳解:

20.納稅人因人特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省級國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過()。[1分] A1個月 B2個月 C3個月 D6個月

正確答案: C 本題考查的是延期繳納稅款制度。納教師詳解:

21.稅收縱向公平是指經濟能力不同的人應繳納數額不同的稅收，稅法對不同收入水平（支付能力）的納稅人規定不同的負擔水平。就稅制原理而言，一般通過（）實現。[1分] A比例稅制 B累進稅制 C定額稅制 D固定稅制

正確答案: B 本題涉及知識點是稅收原則。累進稅制教師詳解:

22.根據行政許可法規定，除可以當場作出行政許可決定的外，行政機關作出行政許可決定的法定期限，一般為自受理行政許可申請之日起（）。[1分] A10日內 B5日內 C20日內 D30日內

正確答案: C 根據《行政許可法》的相關規定，除可教師詳解:

23.撥出經費是指各單位納入單位預算管理、按照預算批復或預算調整文件撥付給所屬單位或本單位基建賬套的（）。[1分] A政府性基金 B其他收入

C中央財政撥款資金 D非中央財政撥款資金

正確答案: D 根據《國家稅務局系統行政單位會計制教師詳解:

24.下列事項中，不屬于反映企業財務狀況的會計要素的是()。[1分] A車間里用于生產產品的機器 B已經支付的管理部門用電費 C接受投資者投入的資本 D向銀行借入的短期借款

正確答案: B 選項B，已經支付的管理部門用電費計教師詳解:

25.稅務機關在調查稅收違法案件時，經（）批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。[1分] A設區的市、自治州以上稅務局主管稽查的副局長 B設區的市、自治州以上稅務局（分局）局長 C市以上稅務局（分局）局長 D縣以上稅務局（分局）局長

正確答案: B 《稽查工作規程》。教師詳解:

26.納稅人對稅務機關作出的納稅信用等級評定有異議的，可以依法申請稅務（）。[1分] A行政仲裁 B行政復議 C行政訴訟 D程序復查

正確答案: B 納稅人對國稅機關作出的納稅信用等級教師詳解:

27.在實施執法督查工作中，征求被督查單位意見所處的工作階段是（）。[1分] A實施階段 B處理階段 C準備階段 D整改階段

正確答案: B 征求被督查單位意見是實施執法督查工教師詳解:

28.企業所得稅的征稅原則是（）。[1分] A間接負擔 B量能負擔 C層層轉嫁 D定額課征

正確答案: B 企業所得稅以量能負擔為征稅原則，即教師詳解:

29.特別重大突發事件應對工作由（）具體負責。A國務院 B省政府 C市級政府 D縣級政府

正確答案: A 突發事件應對采用分級管理的原則，特教師詳解:

分]

[130.XX市國稅局劉副局長的夫人在劉副局長管轄的業務范圍內從事會計中介活動，經勸阻,其夫人拒不退出，劉副局長也不服從工作調整，情節嚴重，給予（）處分。[1分] A記大過或者降級 B開除 C撤職

D記過或者記大過

正確答案: B 稅務機關領導干部的近親屬在本人管轄教師詳解:

二.多項選擇題(共30題，共30分)

31.從稅收發展史看，以下稅種中，屬于古老簡單直接稅的稅種有（）。[1分] A消費稅 B人頭稅 C所得稅 D土地稅

正確答案: BD 本題涉及的知識點是稅收發展規律。消教師詳解:

32.下列有關財務會計報告的表述中，正確的是（）。[1分] A企業財務會計報告分為、半、季度和月度財務會計報告 B財務會計報告是指企業對外提供的反映企業某一特定日期財務狀況和某一會計期間經營成果、現金流量等會計信息的文件

C會計報表附注是財務會計報告的重要組成部分 D財務會計報告就是指會計報表

正確答案: ABC 本題考核財務會計報告的定義及內容。教師詳解:

33.會計核算的基本前提包括（）。[1分] A貨幣計量 B會計主體 C權責發生制 D持續經營

正確答案: ABCD 《企業會計準則-基本準則》。教師詳解:

34.按對外購固定資產價款處理方式的不同進行劃分，增值稅的類型有（）。[1分] A消費型增值稅 B積累型增值稅 C分配型增值稅 D生產型增值稅 E收入型增值稅

正確答案: ADE 增值稅按照對外購固定資產處理方式的教師詳解:

35.下列各項關于附等待期的股份支付會計處理的表述中，正確的有（）。[1分] A對于換取其他方服務的股份支付，企業應當以股份支付所換取的服務的公允價值計量

B以權益結算的股份支付，相關權益性工具的公允價值在授予日后不再調整 C附市場條件的股份支付，應在所有市場及非市場條件均滿足時確認相關成本費用

D非市場條件是否得到滿足，影響企業對預計可行權情況的估計

正確答案: ABD 附市場條件的股份支付，只要滿足非市教師詳解:

36.下列選項中符合《行政訴訟法》關于行政訴訟被告規定的有（）。[1分] A經復議的案件，復議機關改變原具體行政行為，作出原具體行政行為的行政機關為被告

B公民、法人或其他組織直接向人民法院提起訴訟的，作出具體行政行為的行政機關為被告

C兩個以上行政機關作出同一具體行政行為的，可以選擇其中一個行政機關為被告 D由法律、法規授權的組織所作的具體行政行為，該組織為被告 E由行政機關委托的組織所作的行政行為，委托的行政機關是被告

正確答案: BDE 根據《行政訴訟法》的規定，公民、法教師詳解:

37.常用的外存儲器有（）。[1分] A軟盤 B硬盤 C光盤 D顯示器

正確答案: ABC 顯示器屬于常用的輸出設備。教師詳解:

38.執行《小企業會計準則》的企業，利潤表的列報方法正確的是（）。[1分] A“營業收入”項目根據“主營業務收入”科目和“其他業務收入”科目的發生額合計填列

B“所得稅費用”項目應根據“所得稅費用”科目的發生額填列

C“投資收益”項目應根據“投資收益”科目的發生額填列,如為投資損失，以”－”號填列

D“資產減值損失”項目應根據“資產減值損失”科目發生額分析填列 正確答案: ABC 執行小企業會計準則的企業利潤表沒有教師詳解:

39.確認商品銷售收入時，與“主營業務收入”科目對應的借方科目可能有（）。[1分] A應收賬款 B銀行存款 C應交稅費 D應收票據 E所得稅費用

正確答案: ABD 企業銷售商品或提供勞務實現的收入，教師詳解:

40.信息系統一體化是對信息系統的軟硬件平臺和應用系統等制定統一的標準規范和安全策略，使稅務管理信息系統形成一個統一、協調的整體。信息系統一體化的主要內容是（）。[1分] A硬件系統一體化 B應用軟件一體化 C信息系統安全一體化 D網絡系統一體化

正確答案: ABCD 信息系統一體化主要內容是應用軟件一教師詳解:

41.下列項目免征增值稅的有（）。[1分] A古舊圖書 B避孕藥品 C個人轉讓著作權 D風力發電產品 E新型墻體材料

正確答案: ABC 風力發電產品與新型墻體材料實行增值教師詳解:

42.下列各項中，應列入利潤表“營業成本”項目的有（）。A出租非專利技術的攤銷額 B對外捐贈轉出的存貨成本 C出售商品的成本

D以經營租賃方式出租設備計提的折舊額。

正確答案: ACD 對外捐贈轉出的存貨成本，列入營業外教師詳解: 分]

[1

43.根據企業所得稅法的相關規定，下列關于無形資產的稅務處理，說法正確的有（）。[1分] A自創商譽，不得計算攤銷費用在稅前扣除

B外購商譽的支出，在企業整體轉讓或者清算時，準予扣除 C無形資產的攤銷年限不得低于10年

D自行開發的支出已在計算應納稅所得額時扣除的無形資產，可以計算攤銷費用在稅前扣除

正確答案: ABC 選項B：自行開發的支出已在計算應納教師詳解:

44.月末結轉后無余額的賬戶是（）。[1分] A“營業外支出”賬戶 B“應交稅費”賬戶 C“財務費用”賬戶 D“累計折舊”賬戶

正確答案: AC 月末結轉后損益類賬戶一般無余額，選教師詳解:

45.下面關于中文Word表格功能的說法正確的是（）。[1分] A可以通過表格菜單將表格文字轉換成表格 B設置表格的外框線可以用“格式”菜單中的命令 C表格單元格可以插入表格 D表格的單元格可以插入圖片

正確答案: ABCD WORD軟件的操作使用。教師詳解:

46.突發公共衛生事件一般包括（）。[1分] A嚴重**行為 B重大傳染病疫情 C一般的食物中毒

D其他嚴重影響公眾健康的事件 E群體性不明原因疾病

正確答案: BDE 根據事件的成因和性質，突發公共衛生教師詳解:

47.關于首問負責制，說法正確的有（）。[1分] A各級稅務機關行政執法、納稅服務等崗位人員須遵循首問負責制，人事、財務等內部行政管理人員無須遵循

B納入首問責任制的涉稅事項包括涉稅業務辦理、涉稅業務咨詢、納稅服務投訴和稅收工作建議 C首問責任人負有說明、指引、答復、承辦等責任，應做到首問必答，首問必釋，首問必果

D首問責任人確因出差、生病、外出等原因無法履行首問責任的，應事先將工作移交給B崗，由B崗繼續履行首問責任

正確答案: BCD 稅總發〔2014〕59號《國家稅務總局關教師詳解:

48.下列事項，稅務機關原則上不需要事前實地查驗的有（）。[1分] A增值稅一般納稅人申請領購增值稅專用發票最高開票限額不超過100萬元 B納稅人申請領購普通發票

C增值稅一般納稅人申請了個最高開票限額不超過10萬元的貨物運輸業增值稅專用發票

D增值稅一般納稅人申請了個最高開票限額不超過30萬元的貨物運輸業增值稅專用發票

正確答案: BC 《國家稅務總局關于創新稅收服務和管教師詳解:

49.行政事業單位應當單獨設置內部控制職能部門或者確定內部控制牽頭部門，負責組織協調內部控制工作。同時，應當充分發揮（）等部門或崗位在內部控制中的作用。[1分] A內部審計、紀檢監察 B政府采購 C財會 D基建管理 E資產管理

正確答案: ABCDE 單位層面內部控制第十三條中提到單位教師詳解:

50.下列選項中屬于法律部門劃分標準的有（）。[1分] A法律規范的性質 B法律原則

C法律所調整的社會關系 D法律規則 E法律調整方法

正確答案: CE 按照法律基本理論，法律部門又稱部門教師詳解:

51.Excel中若要刪除某單元格中的內容，但要保留此單元格，可以使用()。[1分] A點擊此單元格，使用“編輯”|“清除”命令 B點擊此單元格，使用“編輯”|“刪除”命令 C點擊此單元格，再按DELETE鍵 D右鍵單擊此單元格，使用彈出的快捷菜單中的“刪除”命令

正確答案: AC EXCEL軟件的操作使用。教師詳解:

52.會計信息質量的要求包括（）。[1分] A可理解性 B相關性 C合理性 D可靠性 E可比性

正確答案: ABDE 會計信息質量的要求包括可靠性、相關教師詳解:

53.內控機制建設的基本原則包括______。（）[1分] A圍繞中心、服務大局 B改革創新、持續完善 C突出重點、統籌推進 D防控結合、強化管理

正確答案: ABCD 內控機制建設的基本原則包括圍繞中心教師詳解:

54.根據緊急程度，緊急公文應當分別標注（）。[1分] A平急 B特急 C特提 D加急 E急件

正確答案: BD 根據緊急程度，緊急公文應當分別標教師詳解:

55.突發事件的威脅得到控制后，相關組織應當停止執行依照本法規定采取的應急處置措施，同時采取或者繼續實施必要措施，防止發生。（）[1分] A公共衛生事件的次生 B事故災難 C自然災害

D重新引發社會安全事件

正確答案: ABCD 突發事件的威脅和危害得到控制或者消教師詳解:

56.可以預警的自然災害、事故災難或者公共衛生事件即將發生或者發生的可能性增大時，縣級以上地方各級人民政府應當（）。[1分] A決定并宣布有關地區進入預警期 B發布相應級別的警報 C向上一級人民政府報告 D向當地駐軍通報

正確答案: ABCD 可以預警的自然災害、事故災難或者公教師詳解:

57.根據《會計檔案管理辦法》規定，（）保管期限為5年。A銀行存款調節表 B銀行對賬單 C原始憑證 D記賬憑證

正確答案: AB 根據《會計檔案管理辦法》規定，銀行教師詳解:

分]

[158.下列項目中，屬于費用要素特點的有()。[1分] A企業在日常活動中發生的經濟利益的總流出 B會導致所有者權益減少 C與向所有者分配利潤無關 D會導致所有者權益增加

正確答案: ABC 費用的特征①費用是企業在日常活動中教師詳解:

59.資金運動的內容包括（）。[1分] A資金的投入 B資金的循環 C資金的退出 D資金的周轉 E資金的再投入

正確答案: ABCD 資金的運動包括資金的投入、資金的循教師詳解:

60.參照國際慣例，我國將增值稅納稅人劃分為一般納稅人和小規模納稅人，其主要依據的標準是（）。[1分] A行業發展情況 B經營規模大小 C會計核算是否健全 D企業經營績效情況

正確答案: BC 參照國際慣例，我國將增值稅納稅人按教師詳解:

三.判斷題(共20題，共40分)

61.從稅收征收形式上看,無論是發達國家,還是發展中國家,稅收主要是以貨幣形式參與國民收入分配的。（）[2分] A正確 B錯誤

正確答案: A 本題涉及的知識點是稅收起源。剩余產教師詳解:

62.有管轄權的人民法院由于特殊原因不能行使管轄權的，可以自行移交給另有管轄權的法院。（）[2分] A正確 B錯誤

正確答案: B 根據我國《行政訴訟法》的規定，有有教師詳解:

63.國稅系統培訓費實行綜合定額標準，分項核定、總額控制。綜合定額標準是培訓費開支的上限，各項費用之間可以調劑使用。（）[2分] A正確 B錯誤

正確答案: A 國稅系統培訓費實行綜合定額標準，教師詳解:

64.審核原始憑證的正確性，就是要審核原始憑證所記錄的經濟業務是否符合企業生產經營活動的需要、是否符合有關的計劃和預算。（）[2分] A正確 B錯誤

正確答案: B 審核原始憑證的正確性，就是審核原始教師詳解:

65.聯合行文時，發文機關標志應當并用聯合發文機關名稱，不可以單獨用主辦機關名稱。（）[2分] A正確 B錯誤

正確答案: B 《黨政機關公文處理工作條例》第九條教師詳解:

66.以經濟建設為中心，堅持四項基本原則，堅持改革開放，是中國特色社會主義道路的根本遵循。[2分] A正確 B錯誤

正確答案: A 中國特色社會主義道路的根本遵循就是教師詳解:

67.根據現行政策規定，酒精仍需繳納消費稅。（）[2分] A正確 B錯誤

正確答案: B 自2014年12月1日起，取消酒精消費稅教師詳解:

68.入黨申請人不得偽造自己的政治歷史、本人經歷、主要社會關系及對自己的影響，但可以有選擇地向黨組織匯報。[2分] A正確 B錯誤

正確答案: B 入黨申請人要對黨忠誠老實，如實向黨教師詳解:

69.依據《行政強制法》規定，行政機關作出強制執行決定前，必須事先催告當事人。《征管法》對稅務機關作出強制執行沒有明確規定，所以稅務機關在作出強制執行決定前，無須催告當事人。（）[2分] A正確 B錯誤

正確答案: B 《行政強制法》對所以行政執法機關的教師詳解:

70.量入為出，保證重點是預算編制的基本要求之一。（）[2分] A正確 B錯誤

正確答案: A 編制預算要堅持有多少錢辦多少事的原教師詳解:

71.行政訴訟證中，原告申請撤訴的，法院應當裁定準許。（）[2分] A正確 B錯誤

正確答案: B 人民法院對行政案件宣告判決或者裁定教師詳解:

72.對于如何成為一名合格的稅務領軍人才，王軍局長提出四點要求，即醉心學習、掏心交流、靜心悟道、潛心創業。[2分] A正確 B錯誤

正確答案: A 王軍局長在2013年稅務領軍人才開班儀教師詳解:

73.國務院由全國人大產生，是我國最高權力機關和行政機關（）。[2分] A正確 B錯誤

正確答案: B 國務院由全國人大產生，為我國最高行教師詳解:

74.在行政復議過程中，作為被申請人的行政機關可以自行向申請人和其他有關組織或者個人收集證據。（）[2分] A正確 B錯誤

正確答案: B 根據《行政復議法》的相關規定，在行教師詳解:

75.國際金融組織向中國政府和居民企業提供貸款取得的利息所得，免征企業所得稅。（）[2分] A正確 B錯誤 正確答案: B 國際金融組織向中國政府和居民企業提教師詳解:

76.英國廣播器材租賃公司向中央電視臺提供攝影設備的租賃服務，既有發生在境內的,也有發生在境外的,其中發生在境內的應稅服務應當繳納增值稅。（）[2分] A正確 B錯誤

正確答案: A 在境內提供應稅服務，是指應稅服務提教師詳解:

77.在行政訴訟中，人民法院認為行政案件的審理需以民事訴訟的裁判為依據的，可以裁定終結行政訴訟。（）[2分] A正確 B錯誤

正確答案: B 在行政訴訟中，人民法院認為行政案件教師詳解:

78.會計以貨幣計量為基本形式，凡是不能用貨幣計量的經濟活動，都不是會計所反映的內容。（）[2分] A正確 B錯誤

正確答案: A 貨幣計量是會計核算的基本前提之一，教師詳解:

79.利潤表是反映企業在某一特定日期財務狀況的會計報表。（）[2分] A正確 B錯誤

正確答案: B 《企業會計準則-具體準則》。教師詳解:

80.稅基是課稅對象的具體化，代表征稅的廣度。()[2分] A正確 B錯誤

正確答案: B 本題涉及的知識點是稅法構成要素，稅教師詳解:

===================== 此處為本試卷底部標志 =====================

第三篇：崗位能力測試

崗位能力測試

性格分析的因子是一份特別設計的問卷，它能辨識您的性格特征和行為風格，為您開啟一扇通向自我的大門，讓您更了解自己和別人的性格與長處，使您的性格長處在人際關系上更具功效并減少阻力，下面便是40道測試題，請您在每一題選定的字母后邊做下記號，并在全部測試題完成后進行統計。

一、1、冒險性—對新事物下定決心做好。C2、適應性—輕松自如融入任何環境。P3、生動性—表情生動多手勢。S4、分析性—準確知道所有細節之間的邏輯關系。M

二、1、持久性—完成一件事后才接受新事。M2、娛樂性—充滿樂趣與幽默感。S3、說服性—用邏輯與事實服人。C4、在任何沖突中不受干擾，保持冷靜。P

三、1、包容性—易接受他人的觀點，不堅持己見.P2、犧牲型—為他人利益愿意放棄個人意見。S3、社交性—認為與他人相處好玩，無所謂挑戰或商機M。

4、強烈意識性—決心依自己的方式做事。C

四、1、體貼性—關心別人的感覺與需要。M2、控制性—控制自己的情感，極少流露。P3、競爭性—把一切當成競爭，總是有強烈贏的欲望。C4、因個人魅力或性格使人信服。S

五、1、清新振作型—給旁人清新振奮的刺激。S2、敬仰型—給人誠實尊重。M3、保守型—自我約束情緒與熱忱。P4、機智型—對任何情況都能很快做出有效地反應。C

六、1、滿足性—容易接受任何情況和環境。P2、敏感性—對周圍的人事十分在乎。M3、自立性—獨立性強，機智，憑自己的能力判斷。C4、生氣性—充滿動力與興奮。S

七、1、計劃性—事前做詳盡計劃，依計劃進行工作。M2、耐性—不因延誤而懊悔，冷靜且容忍度大。P3、積極—相信自己有轉危為安的能力。C4、推廣—運用性格魅力或鼓勵推動別人參與。S

八、1、確信—自信，極少猶豫。C2、率性—不喜歡預先計劃，或受計劃牽制。S3、程序性—生活與處事均依時間表，不喜歡干擾。M4、害羞—安靜，不易開啟話匣子的人。P

九、1、井然有序—有系統、有條理安排事情。M2、遷就—愿改變，很快與人協調配合。P3、直言不諱—毫不保留，坦率發言。C4、樂觀—自信任何事都會好轉。S

十、1、友善—不主動交談，經常是被動的回答者。P2、忠誠—保持可靠、忠心、穩定。M3、趣味性—時時表露幽默感，任何事都能講出驚天動地的故事。S4、強迫性—發號施令者，別人不敢造次反抗。C

十一、1、勇敢—敢于冒險，下決心做好。C2、愉快—帶給別人快樂，令人喜歡，容易相處。S3、外交—待人得體有耐心。P4、細節—做事井然有序，記憶清新。M

十二、1、振奮—始終精神愉快，并把快樂推廣到周圍。S2、堅持—貫情緒平穩，反應永遠能讓人預料到。P3、文化性—對學術、藝術特別愛好。M4、自信—自我肯定個人能力與成功。C

十三、1、理想主義—以自己完善的標準來設想衡量事情。M2、獨立性—自給自足，自我支持，無需他人幫助。C3、無攻擊性—從不說或做引起他人不滿的反抗的事。P4、激發性—游戲般的鼓勵別人參與。S

十四、1、感情外露—忘情的表達自己的情感、喜好、與別人娛樂時不由自主的接觸別人。S2、果斷—有很快做出判斷與結論的能力。C3、尖刻的幽默—直接的幽默近乎諷刺。P4、深沉—認真，深刻，不喜歡膚淺的談話或喜好。M

十五、1、調解者—避免沖突，經常居中調和不同的意見。P2、音樂性—愛好且認同音樂的藝術性，不單是為表演M。

3、行動者—閑不住，努力推動工作，別人跟隨的領導。C4、結交者—喜好周旋于宴會之中，結交朋友。S

十六、1、考慮周到—善解人意，能記住特別的日子，不吝嗇于幫助別人。M2、固執者—不達目的誓不罷休。C3、發言者—不斷愉快的說話、談笑，娛樂周圍的人。S4、容忍者—易接受別人的看法和方法，不愿與人相左。P

十七、1、聆聽者—愿意聽別人想說的。P2、忠心—對理想、工作、朋友都有不可言喻的忠實。M3、領導者—天生的帶領者，不相信別人的能力如自己。C4、生趣—充滿生機、精力充沛。S

十八、1、知足型—滿足自己擁有的，甚少羨慕別人。P2、首領型—要求領導地位及別人跟隨。C3、制圖型—用圖表、數字來組織生活，解決問題。M4、可愛型—討人喜歡，令人羨慕，人們注意的中心。S

十九、1、完美主義者—對己對人高標準，一切事情有次序。M2、和氣性—易相處，易說話，易讓人接近。P3、工作者—不停地工作，不愿休息。C4、受歡迎者—聚會時的靈魂人物，受歡迎的賓客。S

二十、1、跳躍型—充滿活力和生氣的性格。S2、勇敢型—大無畏，不怕冒險。C3、模范型—時時保持自己舉止合乎認同的道德規范。P4、平衡型—穩定，走中間路線。M

二十一

1、乏味—面上極少流露表情或情緒。P2、扭捏—躲避別人的注意力。M3、露骨—好表現，華而不實，聲音大。S4、專橫—喜命令支配，有事略傲慢。C

二十二、1、散漫—生活任性無秩序。S2、無同情心—不易理解別人的問題和麻煩。C3、無熱忱—不易興奮，經常感到好事難成。P4、不寬恕—不易寬恕或忘記別人對自己的傷害，易嫉妒。M

二十三、1、逆反—抗拒或猶豫接受別人的方法，固執己見。C2、保留性—不愿意參與，尤其當事物復雜時.P3、怨恨性—把實際或想象的別人的冒犯，經常放在心中。M4、重復或反復講同一件事或故事，忘記自己重復多次，總是不斷找話題說話。S

二十四、1、懼怕—經常感到強烈的擔心、焦慮、悲戚。P2、挑剔—堅持做瑣碎的事情，要求注意細節。M3、健忘—由于缺乏自我約束，不愿記無趣的事。S4、率直—直言不諱，不介意把自己的看法直說。C

二十五、1、好插嘴—滔滔不絕的發言者，不是好聽眾，不留意別人也在講話。S2、不耐煩—難以忍受等待別人。C3、優柔寡斷—很難下定決心。P4、無安全感—感到擔心且無自信心。M

二十六、1、不善表達—很難用語言或肢體當眾表達感情。C2、不愿參與—無興趣且不愿介入團隊活動或別人生活。P3、不受歡迎—由于強烈要求完美，而拒人千里之外。M4、難預測—時而興奮，時而低落，承諾總難兌現。S

二十七、1、猶豫不決—遲遲才有行動，不宜參與。P2、難于取悅—標準太高，很難滿意。M3、記性—不依照方法做事。S4、固執—堅持依自己的意見行事。C

二十八、1、悲觀—盡管期待好結果，但往往先看到事物的不利之處。M2、字符—自我評價高，認為自己是最好的人選。C3、放任—容許別人（包括孩子）做他喜歡做的事，為的是討好別人，讓人喜歡自己。S4、平淡—中間性格，無高低情緒，很少表露感情。P

二十九、1、不喜歡定目標，也無意定目標。P2、冷落感—容易感到被人疏離，經常無安全感或擔心別人不喜歡與自己相處。M3、好爭吵—易與別人爭吵，永遠覺得自己是正確的。C4、易發怒—有小孩般的情緒，易激動，過后馬上又忘了。S

三

十、1、漠不關心—不關心，得過且過，以不變應萬變。P2、莽撞—充滿信心，堅忍不拔，但常不適當。C3、消極—往往看到事物的反面，少有積極地態度。M4、天真—孩子般的單純，不喜歡去理解生命意義。S

三

十一、1、孤單離群—感到需要大量時間相處。M2、工作狂—為回報或成就感，不斷工作，恥于休息。C3、需要認可—需要旁人認同、贊賞、如同演藝家，需要觀眾的掌聲，笑聲與接受。S4、擔憂—時時感到不確定、焦慮、心煩。P

三

十二、1、膽怯—遇到困難退縮。P2、過分敏感—被人誤解時感到冒犯。M3、不圓滑老練—常用冒犯或未斟酌的方式表達自己。C4、喋喋不休—難以自控、滔滔不絕，不是好聽眾。S

三

十三、1、多疑—事實不確定，又對事缺乏信心。P2、擅權—沖動的控制事情或別人，指揮他人。C3、抑郁—很多時候情緒低落。M4、生活紊亂—缺乏組織生活秩序的能力。S

三

十四、1、內向—思想興趣放在內心，活在自己的世界里。M2、無異議—對多數事情均漠不關心。P3、排除異己—不接受他人的態度、觀點、做事方法。C4、反復—善變、互相矛盾、情緒與行動不合邏輯。S

三

十五、1、雜亂無章—生活無秩序，經常找不到東西。S2、情緒化—情緒不易高漲，不被欣賞時很容易低落。M3、含糊語言—低聲說話，不在乎說不清楚。P4、喜操縱—精明處事，影響事物，使自己得利。C

三

十六、1、緩慢—行動思想均比較慢，通常是懶于行動。P2、懷疑—不易相信別人，尋究語言背后的真正動機。M3、頑固—決心依自己的意愿行事，不易被說服。C4、好表現—要吸引人，要做注意力的集中點。S

三

十七、1、大嗓門—說話聲和笑聲總是令全場震驚。S2、統治欲—毫不猶豫的表示自己的正確或控制能力。C3、懶惰—總是先估量每件事要耗費多少精力。P4、孤僻—需要大量的時間獨處，喜避開人群。M

三

十八、1、易怒—當別人不能合乎自己的要求，如動作不夠快時，易感到不耐煩而發怒。C2、拖延—凡是起步慢，需要推動力。P3、猜疑—凡事懷疑，不相信別人。M4、不專注—無法專心或集中注意力。S

三

十九、1、勉強—不甘愿，掙扎，不愿參與或投入。P2、報復性—情感不定，記恨并力懲冒犯自己的人。M3、輕率—因無耐性，不經思考，草率行動。S4、煩躁—喜新厭舊，不喜歡長期做同樣的事。C

四

十、1、妥協—為避免矛盾，寧愿放棄自己的立場。P2、好批評—不斷地衡量和下判斷，經常考慮提出相反的意見。M3、狡猾—精明，總是有辦法達到目的。C4、善變—象孩子般注意力短暫，需要各種變化，怕無聊。S

S—（4）M—（18）C—（3）P—（11）

請將您于每道題中選擇的字母做一個統計，并填在上面相應的括號內。例如有14道題選擇了S那么便在S后的括號內填上（14）。

測試人：蔣欣欣

此測試結果將于11月14日公司OA【內部討論區】公示。

第四篇：2017年第六次崗位業務能力測試(征管評估初級)

一、單項選擇題

1.登記總分類帳的依據是（）。(1.0分)A 原始憑證

B 原始憑證匯總單 C 記帳憑證 D 會計分錄 參考答案:C 試題解析:根據記賬憑證登記總分類賬。

2.行政復議申請受理時間的確定方法是（）。(1.0分)A 自復議申請人提出之日即為受理 B 自復議機關收到之日即為受理

C 自復議機關收到之日起滿3日即為受理 D 自復議機關收到之日起滿7日即為受理 參考答案:B 試題解析:根據《行政復議法》第十七條規定，行政復議機關收到行政復議申請后，應當在五日內進行審查，對不符合本法規定的行政復議申請，決定不予受理，并書面告知申請人；對符合本法規定，但是不屬于本機關受理的行政復議申請，應當告知申請人向有關行政復議機關提出。除前款規定外，行政復議申請自行政復議機關負責法制工作的機構收到之日起即為受理。

3.某市1999年完成稅收收入12億元，2000年完成15億元，則2000年稅收增長率為（）。(1.0分)A 25% B 125% C 20% D 80% 參考答案:A 試題解析:稅收增長率等于增量除以上一稅額

4.納稅人應當在《外管證》有效期屆滿后（）日內，持《外管證》回原稅務登記地稅務機關辦理《外管證》繳銷手續。(1.0分)A 10 B 15 C 30 D 90 參考答案:B 試題解析:修改的《稅務登記管理辦法》第三十六條

5.對下列企業或個人，稅務機關可以采取稅收保全措施的是（）。(1.0分)A 扣繳義務人 B 納稅擔保人

C 從事生產經營的納稅人 D 非從事生產經營的納稅人 參考答案:C 試題解析:可以采取稅收保全措施的納稅人僅限于從事生產、經營的納稅人，不包括非從事生產、經營的納稅人，也不包括扣繳義務人和納稅擔保人。6.（）是編制會計報表的主要依據。(1.0分)A 記帳憑證 B 會計賬簿 C 原始憑證 D 科目匯總表 參考答案:B 試題解析:會計賬簿是編制會計報表的主要依據

7.納稅人被列入非正常戶超過（）的，稅務機關可以宣布其稅務登記證件失效，其應納稅款的追征仍按《稅收征管法》及其《實施細則》的規定執行。(1.0分)A 一個月 B 三個月 C 半年 D 一年 參考答案:B 試題解析:納稅人被列入非正常戶超過三個月的,稅務機關可以宣布其稅務登記證件失效, 其應納稅款的追征仍按《稅收征管法》及其《實施細則》的規定執行。

8.甲公司將房產出租給乙公司，合同約定，租期一年，年租金12萬元，前2個月免租。下列關于應納房產稅的說法正確的是（）。(1.0分)A 應稅租金為12萬元，免租期不征房產稅 B 應稅租金為10萬元，免租期不征房產稅 C 免租期從價計征房產稅

D 免收租金期間由產權所有人按照房產原值繳納房產稅 參考答案:D 試題解析:《財政部、國家稅務總局關于安置殘疾人就業單位城鎮土地使用稅等政策的通知》（財稅 [2010]121號）

9.國家稅務總局統一制定式樣的各種稅收票證，在各種票證的規定聯次臺頭中央均套印（）。(1.0分)A 征稅專用章 B 退庫專用章 C 稅務人員私章 D 稅收票證監制章 參考答案:D 試題解析:《稅收票證管理辦法》（國家稅務總局令第28號）第十八條

（一）稅收票證監制章。套印在稅收票證上，用以表明稅收票證制定單位和稅收票證印制合法性的一種章戳 10.企業所得稅的稅率為（）。(1.0分)A 18%？？ B 25%？ C 27%？？ D 33%？？ 參考答案:B 試題解析:企業所得稅法第四條規定

11.個人財產拍賣時，納稅人如不能提供合法、完整、準確的財產原值憑證，不能正確計算財產原值的，按（）計算繳納個人所得稅。(1.0分)A 轉讓收入額和20%的稅率 B 轉讓收入額和10%征收率 C 轉讓收入額和3%征收率 D 轉讓收入額和2%征收率 參考答案:C 試題解析:納稅人如不能提供合法、完整、準確的財產原值憑證，不能正確計算財產原值，按的轉讓收入額的3%征收率計算繳納個人所得稅。12.稅務機關按照一地一證的原則，發放《外管證》，《外管證》的有效期限一般為（），最長不得超過（）。(1.0分)A 30日一年

B 30日

180天 C 60日

180天 D 60日一年 參考答案:B 試題解析:《稅務登記管理辦法》第三十三條修改為：“稅務機關按照一地一證的原則，發放《外管證》，《外管證》的有效期限一般為30日，最長不得超過180天”。

13.某生產噴霧器的農機廠為增值稅一般納稅人，2013年３月生產銷售噴霧器，取得不含稅銷售收入50萬元，為農民修理噴霧器取得的修理費現金收入為10萬元。當月外購零配件取得增值稅專用發票上注明的稅款為3.4萬元，已通過認證并允許當月抵扣。則該廠3月份應納增值稅為（）(1.0分)A 4.25 萬元 B 4.4萬元 C 4.55萬元 D 6.8萬元 參考答案:C 試題解析:應納增值稅=50×13%+10÷(1+17%)×17%－3.4=4.55（萬元）14.中國公民孫某2015年9月在就職單位辦理了內部退養手續，取得一次性收入48 000元，當月距法定的正常離退休年齡還有12個月。孫某9月取得一次性補償收入應繳納個人所得稅（）。(1.0分)A 10.0 B 95.0 C 105.0 D 180.0 參考答案:D 試題解析:應納稅額＝{〔（一次性補貼收入÷辦理提前退休手續至法定退休年齡的實際月份數）－費用扣除標準〕×適用稅率－速算扣除數}×提前辦理退休手續至法定退休年齡的實際月份數={〔（48 000÷12）－3 500〕×3% }×12=180(元)。

15.某工廠2015年1月領取稅務登記證件，從事潤滑油生產銷售，則國稅機關在對其進行稅種認定時，適用稅種應認定（）個。(1.0分)A 1個 B 2個 C 3個 D 4個 參考答案:B 試題解析:增值稅、消費稅

16.增值稅一般納稅人銷售的下列貨物中，不適用13%增值稅稅率的有(1.0分)A 氫化植物油 B 骨粉、魚粉 C 居民用煤炭制品 D 煤礦天然氣 參考答案:A 試題解析:根據《財政部 國家稅務總局關于印發《農業產品征稅范圍注釋》的通知》（財稅字〔1995〕52號？）氫化植物油不屬于食用植物油的范圍，應適用17%的稅率。根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》（中華人民共和國國務院令第538號）第二條

（二）規定選項BCD均適用13%增值稅稅率。

17.根據增值稅規定，下列產品適用13%低稅率的是（）。(1.0分)A 酸奶 B 魚罐頭 C 茶飲料 D 玉米胚芽 參考答案:D 試題解析:玉米胚芽屬于農業產品。酸奶、魚罐頭和茶飲料均不屬于農業產品。

18.某外貿進出口公司進口一批小汽車，到岸價格為1500萬元，關稅稅額為1000萬元，消費稅稅率為5％，已知增值稅征稅率為17%，則該公司應納增值稅為（）萬元。(1.0分)A 425 B 255 C 446.25 D 447.37 參考答案:D 試題解析:根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》（中華人民共和國國務院令第538號）第十四條規定，納稅人進口貨物，按照組成計稅價格和本條例第二條規定的稅率計算應納稅額。組成計稅價格和應納稅額計算公式：組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅+消費稅或組成計稅價格=（關稅完稅價格+關稅）÷（1-消費稅比例稅率）=(1500+1000)÷（1-5%）=2631.58(萬元),應納稅額=組成計稅價格×稅率=2631.58×17%=447.37（萬元）

19.稅務機關將扣押、查封的商品、貨物或者其他財產變價抵繳稅款時，應當交由依法成立的拍賣機構拍賣；無法委托拍賣或者不適于拍賣的，可以交由當地商業企業代為銷售，也可以責令納稅人限期處理；無法委托商業企業銷售，納稅人也無法處理的，可以由稅務機關變價處理，具體辦法由國家稅務總局規定。國家禁止自由買賣的商品，應當交由有關單位按照國家規定的價格收購。拍賣或者變賣所得（）等費用后，剩余部分應當在3日內退還被執行人。(1.0分)A 抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣、變賣 B 抵繳稅款、滯納金、罰款以及拍賣、變賣

C 抵繳稅款、滯納金以及扣押、查封、保管、拍賣、變賣 D 抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、拍賣、變賣 參考答案:B 試題解析:《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第六十九條 稅務機關將扣押、查封的商品、貨物或者其他財產變價抵繳稅款時，應當交由依法成立的拍賣機構拍賣；無法委托拍賣或者不適于拍賣的，可以交由當地商業企業代為銷售，也可以責令納稅人限期處理；無法委托商業企業銷售，納稅人也無法處理的，可以由稅務機關變價處理，具體辦法由國家稅務總局規定。國家禁止自由買賣的商品，應當交由有關單位按照國家規定的價格收購。拍賣或變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及拍賣，變賣等費用后，剩余部分應當在3日內退換被執行人。

20.增值稅的納稅期限，分別為。（）(1.0分)A 1日、3日、7日、10日、15日、1個月或者1個季度 B 1日、3日、5日、10日、15日、2個月或者1個季度 C 1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度 D 1日、3日、5日、7日、10日、1個月或者1個季度 參考答案:C 試題解析:增值稅暫行條例的基本規定。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。

二、多項選擇題

1.屬于稅收會計應征憑證的有（）。(3.0分)A 核準延期納稅通知書 B 預繳稅款通知書 C 納稅申報表

D 代征代扣稅款報告 E 稅務處理決定書 參考答案:B,C,D,E 試題解析:根據《稅收會計制度》（國稅發[1998]186號）第二十一規定，應征憑證具體有以下幾種：（1）納稅申報表（當納稅申報表中有減免稅款時，該納稅申報表同時也是一種減免憑證）；（2）代扣代收稅款報告；（3）預繳稅款通知單；（4）企業納稅定額申請核定表或應納稅款核定書；（5）年（季度）納稅營業額申報核定表或定稅清冊；（6）調整定額稅款通知書；（7）核準停業通知書；（8）申報（繳款）錯誤更正通知書；（9）稅務處理決定書；（10）稅務行政處罰決定書；（11）稅務行政復議決定書；（12）審計決定書；（13）財政監督檢查處理（處罰）決定書；（14）法院判決書；（15）海關（代征稅款）專用繳款書；（16）各種臨時征收憑證。故選項B、C、D、E符合

2.關于為職工支付的費用睡前扣除標準的說法，下列說法中正確的有（）。(3.0分)A 企業發生的合理的工資、薪金支出準予據實扣除

B 企業發生的職工福利費支出，按不超過工資、薪金總額的14%的部分準予扣除 C 企業繳納的工會經費，按不超過工資、薪金總額的2%的部分準予扣除 D 職工教育經費支出，按不超過工資、薪金總額的2.5%的部分準予扣除

E 企業發生的補充養老費支出，按不超過工資薪金總額的3%部分準予扣除。參考答案:A,B,C,D 試題解析:企業發生的合理的工資、薪金支出準予據實扣除。企業發生的職工福利費支出，按不超過工資、薪金總額的14%的部分準予扣除；企業繳納的工會經費，按不超過工資、薪金總額的2%的部分準予扣除；職工教育經費支出，按不超過工資、薪金總額的2.5%的部分準予扣除，超過部分準予結轉以后納稅扣除。

3.收到現金稅款應當通過（）科目核算。(3.0分)A 應征 B 待征 C 待解 D 在途 參考答案:B,C 試題解析:稅款征收過程中，當以現金形式收到稅款應當通過待征、待解科目核算。4.發票領購方式是指（）等方式。(3.0分)A 分類供應 B 驗舊購新 C 交舊購新 D 批量供應 參考答案:B,C,D 試題解析:按照《中華人民共和國發票管理辦法》第十五條及其實施細則的規定，領購方式是指批量供應、交舊購新或者驗舊購新等方式。

5.有（）情形之一的，由稅務機關處1萬元以上5萬元以下的罰款；情節嚴重的，處5萬元以上50萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。(3.0分)A 轉借、轉讓、介紹他人轉讓發票、發票監制章和發票防偽專用品的

B 知道或者應當知道是私自印制、偽造、變造、非法取得或者廢止的發票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運輸的

C 跨規定的使用區域攜帶、郵寄、運輸空白發票 D 攜帶、郵寄或者運輸空白發票出入境的 參考答案:A,B 試題解析:違反發票管理辦法的處罰

6.稅務檢查人員在進行稅務檢查時應遵守的規定有（）。(3.0分)A 必須出示稅務檢查證和稅務檢查通知書 B 為納稅人保密

C 查詢納稅人銀行存款時，須經縣以上稅務局（分局）局長批準 D 詢問的問題及情況應與納稅或代扣代繳稅款有關 E 現場拍照錄相 參考答案:A,B,C,D 試題解析:根據《稅收征管法》五十九條規定

7.下列各項中，屬于非貨幣性資產的有（）。(3.0分)A 應收賬款 B 無形資產 C 在建工程 D 原材料

E 長期股權投資 參考答案:B,C,D,E 試題解析:非貨幣性資產，指貨幣性資產以外的資產，將來為企業帶來的經濟利益不固定或不可確定，包括存貨、固定資產、無形資產、長期股權投資等，選項B、C、D和E正確。8.下列項目中屬于流動負債的有（）。(3.0分)A 其他應付款 B 預計負債 C 專項應付款

D 一年內到期的非流動負債 E 預收賬款 參考答案:A,D,E 試題解析:預計負債和專項應付款屬于非流動負債。9.增值稅專用發票基本聯次為（）。(3.0分)A 發票聯 B 抵扣聯 C 記帳聯 D 出門聯 E 發貨聯 參考答案:A,B,C 試題解析:第一聯：記賬聯，是銷貨方發票聯；第二聯是抵扣聯（購貨方用來扣稅）；第三聯是發票聯（購貨方用來記賬）。

10.對于年所得12萬元以上自行申報所得的計算口徑，下列說法正確的包括（）。(3.0分)A 勞務報酬所得、特許權使用費所得。不得減除納稅人在提供勞務或讓渡特許權使用權過程中繳納的有關稅費

B 財產租賃所得。不得減除納稅人在出租財產過程中繳納的有關稅費

C 對于納稅人一次取得跨財產租賃所得的，全部視為實際取得所得的所得 D 股票轉讓所得。以一個納稅內，個人股票轉讓所得與損失盈虧相抵后的正數為申報所得數額，盈虧相抵為負數的，以計算出的“負數”填寫 E 個人儲蓄存款利息所得、企業債券利息所得。全部視為納稅人實際取得所得的所得。參考答案:A,B,C,E 試題解析:《關于明確年所得12萬元以上自行納稅申報口徑的通知》（國稅函【2006】1200號）指出，股票轉讓所得，以一個納稅內，個人股票轉讓所得與損失盈虧相抵后的正數為申報所得數額，盈虧相抵為負數的，此項所得按“零”填寫。11.我國消費稅采用的計征方法有（）。(3.0分)A 從價定率 B 從量定額 C 從價定額

D 從量定額和從價定率相結合 E 從量定率 參考答案:A,B,D 試題解析:我國消費稅采用的計征方法有從價定率、從量定額、從量定額和從價定率相結合。12.企業提取法定盈余公積、任意盈余公積金時應（）科目。(3.0分)A 借記利潤分配 B 貸記利潤分配 C 借記盈余公積 D 貸記盈余公積 E 借記未分配利潤 參考答案:A,D 試題解析:企業提取法定盈余公積、任意盈余公積金時，應做分錄：借：利潤分配——未分配利潤貸：盈余公積——提取法定盈余公積——提取任意盈余公積。13.《發票管理辦法》規定開具發票的單位和個人應當（）。(3.0分)A 建立發票使用登記制度 B 設置發票登記簿

C 定期向主管稅務機關報告發票使用情況 D 自印有本單位名稱的發票 E 跨規定的使用區域攜帶白發票 參考答案:A,B,C 試題解析:開具發票的單位和個人應當建立發票使用登記制度，設置發票登記簿，并定期向主管稅務機關報告發票使用情況。不得跨規定的使用區域攜帶、郵寄、運輸空白發票。14.依據增值稅的有關規定，境外單位或個人在境內提供增值稅應稅勞務和應稅服務而在境內未設立經營機構的，增值稅的扣繳義務人有(3.0分)A 銀行 B 境外單位 C 境內代理人

D 應稅勞務和服務的接受方 參考答案:C,D 試題解析:根據《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》（國務院令第362號）境外單位或個人在境內提供增值稅應稅勞務和應稅服務而在境內未設立經營機構的，易其境內代理人為扣繳義務人；在境內沒有代理人的，以接收方為扣繳義務人。《財政部國家稅務總局關于將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2013〕106號）對應稅服務有相關規定

15.根據增值稅的有關規定，下列說法正確的有（）。(3.0分)A 進口黃金（含標準黃金）和黃金礦砂免征進口環節增值稅

B 出口黃金飾品的，對黃金原料部分不予退稅，只對加工增值部分退稅 C 進口鉑金免征進口環節增值稅

D 貨物期貨交易增值稅的納稅環節為期貨的實物交割環節 E 鉆石出口可以開具增值稅專用發票 參考答案:A,B,C,D 試題解析:鉆石出口不得開具增值稅專用發票。

16.對納稅人采用網絡方式 電子介質方式報送電子申報數據，但沒有使用電子簽名認證的，紙質申報資料的報送期為（）。(3.0分)A 每年的6月1日至6月15日 B 每年的7月1日至7月15日 C 每年的12月1日至12月15日 D 次年的1月1日至1月15日 E 次月1—15日 參考答案:B,D 試題解析:規定紙質報送時間 17.在中國境內未設立機構、場所的非居民企業從中國境內取得的收入，按全額作為企業所得稅應納稅所得額的有（）。(3.0分)A 股息、利息收入 B 特許權使用費收入 C 租金收入 D 財產轉讓收入 參考答案:A,B,C 試題解析:轉讓財產所得，以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額 18.關于勞務收入的處理，下列說法正確的是（）。(3.0分)A 小企業與其他企業簽訂的合同或協議包含銷售商品和提供勞務時，銷售商品部分和提供勞務部分不能夠區分，應當作為銷售商品處理 B 同一會計內開始并完成的勞務，應當在提供勞務交易完成且收到款項或取得收款權利時，確認提供勞務收入

C 勞務的開始和完成分屬不同會計的，應當按照完工進度確認提供勞務收入 D 資產負債表日，按照提供勞務收入總額乘以完工進度，確認本的提供勞務收入 E 資產負債表日，按照提供勞務成本總額乘以完工進度，確認本的提供勞務成本 參考答案:A,B,C 試題解析:根據小企業會計準則第六十三條的規定，同一會計內開始并完成的勞務，應當在提供勞務交易完成且收到款項或取得收款權利時，確認提供勞務收入。提供勞務收入的金額為從接受勞務方已收或應收的合同或協議價款。勞務的開始和完成分屬不同會計的，應當按照完工進度確認提供勞務收入。資產負債表日，按照提供勞務收入總額乘以完工進度扣除以前會計累計已確認提供勞務收入后的金額，確認本的提供勞務收入；同時，按照估計的提供勞務成本總額乘以完工進度扣除以前會計累計已確認營業成本后的金額，結轉本營業成本。？

19.下列各項中，不符合消費稅納稅義務發生時間規定的有（）。(3.0分)A 進口的應稅消費品，為取得進口貨物的當天

B 納稅人采取賒銷和分期收款結算方式的，為銷售合同規定的收款日期的當天 C 委托加工的應稅消費品，為支付加工費的當天 D 采取預收貨款結算方式的，為收到預收款的當天 參考答案:A,C,D 試題解析:選項B，納稅人采取賒銷和分期收款結算方式的，為銷售合同規定的收款日期的當天消費稅納稅義務發生時間規定。

20.違反發票管理辦法的規定，有下列哪些情形之一的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。

（）(3.0分)A 拆本使用發票的

B 以其他憑證代替發票使用的 C 未按照規定繳銷發票的

D 攜帶、郵寄或者運輸空白發票出入境的 E 未加蓋財務專用章的 參考答案:A,B,C 試題解析:根據《發票管理辦法》第三十五條規定

三、判斷題

1.對于國、地稅聯合辦理稅務登記的，納稅人若有違反稅務登記管理行為的，由發現的稅務機關進行處理或處罰，并通知另一家稅務機關，另一家稅務機關不再對其進行處罰。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:B 試題解析:國稅發[2004]57號國家稅務總局關于國家稅務局與地方稅務局聯合辦理稅務登記有關問題的通知

2.行政賠償是行政機關及其工作人員違法行使職權侵犯公民、法人或者其他組織的合法權益并造成損害，國家承擔的賠償責任。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:A 試題解析:根據《國家賠償法》的相關規定，行政賠償是指國家行政機關及其工作人員在行使行政職權時，違法侵犯公民、法人和其他組織的合法權益造成損害的，國家依法向受害人賠償的制度。

3.納稅人有偷稅行為的，由稅務機關責令改正，并處以五倍以下罰款。(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:B 試題解析:對納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。4.銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人，對外發生經營業務收取款項，必須是由收款方向付款方開具發票。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:B 試題解析:《發票管理辦法》第十九條，特殊情況下，由付款方向收款方開具發票

5.根據《小企業會計準則》的規定，小企業對外進行長期股權投資，可以采用成本法，也可以采用權益法核算。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:B 試題解析:根據《小企業會計準則》第二十四條規定：長期股權投資應當采用成本法進行會計處理。

6.生產企業出口貨物的退稅率與征稅率是一致的。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:B 試題解析:出口退稅原則上是零稅率原則，但實際也存在征退稅率不一致的情形。

7.稅務機關對單價5000元以下的物品，不采取稅收保全措施和強制執行措施。(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:B 試題解析:稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執行措施

8.納稅人需要開具紅字增值稅普通發票的，不可以在所對應的藍字發票金額范圍內開具多份紅字發票。(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:B 試題解析:納稅人需要開具紅字增值稅普通發票的，可以在所對應的藍字發票金額范圍內開具多份紅字發票。紅字機動車銷售統一發票需與原藍字機動車銷售統一發票一一對應。9.一國的國內生產總值小于國民生產總值，說明該國公民從國外取得的收入小于外國公民從該國取得的收入。(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:B 試題解析:國民生產總值＝國內生產總值＋來自國外的勞動報酬和財產收入－支付給國外的勞動報酬和財產收入。如果國內生產總值小于國民生產總值，則來自國外的勞動報酬和財產收入大于支付給國外的勞動報酬和財產收入，即該國公民從國外取得的收入大于外國公民從該國取得的收入。

10.在行政訴訟過程中，被告不得自行向原告和證人收集證據，但作為被告的代理律師可以自行向原告和證人收集證據。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:B 試題解析:根據《行政訴訟法》的相關規定，在訴訟過程中，被告及其訴訟代理人不得自行向原告、第三人和證人收集證據。11.甲印刷企業為增值稅一般納稅人，2013年7月受托為出版單位印刷有統一刊號CN以及采用國際標準書號編序的圖書，由出版單位提供紙張，甲企業收取加工費和代墊輔料款，向出版單位開具的增值稅專用發票上注明不含稅金額50000元，則甲企業當月應計算增值稅銷項稅額為6500元(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:B 試題解析:《財政部 國家稅務總局關于增值稅若干政策的通知》（財稅【2005】165號）規定，印刷企業接受出版單位委托，自行購買紙張，印刷有統一刊號CN以及采用國際標準書號編序的圖書、報紙和雜志，按照貨物銷售征收增值稅，適用稅率為13%；對不滿足上述條件的，按照提供加工勞務征收增值稅，適用稅率為17%。甲企業當月應計算增值稅銷項稅額=50000×17%=8500（元）

12.未開具稅收票證（含未銷售印花稅票）發生毀損或丟失、被盜、被搶等損失的，受損單位應當及時組織清點核查，并由各級稅務機關按照權限進行損失核銷審批。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:A 試題解析:未開具稅收票證（含未銷售印花稅票）發生毀損或丟失、被盜、被搶等損失的，受損單位應當及時組織清點核查，并由各級稅務機關按照權限進行損失核銷審批。

13.行政機關受理行政許可申請，應當出具加蓋本行政機關專用印章和注明日期的書面憑證，不予受理不必出具加蓋本行政機關專用印章和注明日期的書面憑證。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:B 試題解析:根據《中華人民共和國行政許可法》第32條第6款規定：“行政機關受理或者不予受理行政許可申請，應當出具加蓋本行政機關專用印章和注明日期的書面憑證。” 14.執法人員當場作出的行政處罰決定，必須報所屬行政機關批準。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:B 試題解析:根據我國《行政處罰法》的相關規定，執法人員當場作出的行政處罰決定，必須報所屬行政機關備案。

15.納稅人按規定預繳土地增值稅后，清算補繳的土地增值稅，在主管稅務機關規定的期限內補繳的，不加收滯納金。(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:A 試題解析:《國家稅務總局關于土地增值稅清算有關問題的通知》（國稅函〔2010〕220號）

八、土地增值稅清算后應補繳的土地增值稅加收滯納金問題

16.紙質稅收票證、賬簿以及其他稅收票證資料，應當整理裝訂成冊，保存期限五年。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:A 試題解析:紙質稅收票證、賬簿以及其他稅收票證資料，應當整理裝訂成冊，保存期限五年。17.現代稅收管理確立的稅務機關的根本目標或主要使命是最小征收成本。(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:B 試題解析:現代稅收管理確立的稅務機關的根本目標或主要使命是提高納稅遵從度 18.陽光公司對外投資期間，投資資產的成本在計算應納稅所得額時不得扣除(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:A 試題解析:《企業所得稅法》第十四條:企業對外投資期間，投資資產的成本在計算應納稅所得額時不得扣除

19.書證的副本不屬于書證的原件。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:B 試題解析:根據《最高人民法院關于行政訴訟證據若干問題的規定》（法釋〔2002〕21號），提供書證的原件，原本、正本和副本均屬于書證的原件。

20.取消“對辦理稅務登記（開業、變更、驗證和換證）的核準”后，應推進稅務登記手續簡便化，稅務機關辦稅窗口只對納稅人提交的申請材料進行形式核對，收取相關資料后即時辦理稅務登記，賦予納稅人識別號，發給稅務登記證件，減少納稅人等待時間，提高辦理效率。(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:A 試題解析:稅總法便函[2013]175號

第五篇：2017年第二次崗位業務能力測試(征管評估初級)

一、單項選擇題

1.關于調賬檢查，下列說法正確的是（）。(1.0分)A 稽查局無權調取納稅人當年賬簿

B 縣級稽查局經縣稅務局局長批準可以調取納稅人當年賬簿

C 縣級稽查局經設區的市、自治州以上稅務局局長批準可以調取納稅人當年賬簿 D 經稽查局局長批準，可以調取納稅人往年的賬簿 參考答案:C 試題解析《:稅收征管法實施細則》第八十六條：稅務機關行使稅收征管法第五十四條第（一）項職權時，可以在納稅人、扣繳義務人的業務場所進行；必要時，經縣以上稅務局（分局）局長批準，可以將納稅人、扣繳義務人以前會計的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料調回稅務機關檢查，但是稅務機關必須向納稅人、扣繳義務人開付清單，并在3個月內完整退還；有特殊情況的，經設區的市、自治州以上稅務局局長批準，稅務機關可以將納稅人、扣繳義務人當年的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料調回檢查，但是稅務機關必須在30日內退還。

2.下列有關稅收法定主義原則的表述中，錯誤的是（）。(1.0分)A 稅收法定主義的功能側重于保持稅法的穩定性

B 課稅要素明確原則更多地是從立法技術角度保證稅收分配關系的確定性 C 課稅要素必須由法律直接規定

D 依法稽征原則的含義包括稅務機關有選擇稅種開征和停征的權力 參考答案:D 試題解析:依法稽征原則，即稅務行政機關必須嚴格依據法律的規定稽核征收，而無權變動法定課稅要素和法定征收程序。除此之外，納稅人同稅務機關一樣都沒有選擇開征、停征，減稅免稅、退補稅收及延期納稅的權力(利)，即使征納雙方達成一致也是違法的。3.關于稅收執法監督，下列表述正確的是（）。(1.0分)A 稅收執法監督的主體是司法機關、審計機關等 B 稅收執法監督的對象是稅務機關及其工作人員 C 稅務機關的人事任免屬于稅收執法監督的監督范圍 D 稅收執法監督的形式均為事中監督 參考答案:B 試題解析:稅收執法監督是稅務機關及其工作人員的行政執法行為。4.下列關于稅收立法表述正確的是（）。(1.0分)A 我國稅收法律是由全國人民代表大會及其常務委員會制定的，其法律地位和法律效力僅次于憲法和稅收法規、規章

B 《中華人民共和國稅收征收管理法》屬于全國人民代表大會通過的稅收法律 C 稅務規章與其它部門規章、地方政府規章對同一事項的規定不一致的，由全國人民代表大會裁決

D 稅務行政規范不屬于法律的構成形式，但是它是稅務行政管理的依據，稅務行政相對人也必須遵循 參考答案:D 試題解析:我國稅收法律是由全國人民代表大會及其常務委員會制定的，其法律地位和法律效力僅次于憲法而高于稅收法規、規章；《中華人民共和國稅收征收管理法》屬于全國人民代表大會常務委員會通過的稅收法律；稅務規章與其它部門規章、地方政府規章對同一事項的規定不一致的，由國務院裁決。

5.納稅人使用網上申報系統，在規定的申報期內，（）進行納稅申報。(1.0分)A 可以全天24小時 B 只能在每天上午 C 只能在明天下午 D 只能在工作時間內 參考答案:A 試題解析:網上申報，只要開通網上申報系統，隨時進行。6.信息管稅要求就是以稅收風險管理理念為指導，以現代信息技術為依托，加強業務與技術融合，努力解決征納雙方信息不對稱的問題。其主線是（）(1.0分)A 以對涉稅信息的采集、應用為主線 B 金稅三期建設

C 基于云計算構建稅收信息化系統 D 基于信息化構建納稅人信用等級體系 參考答案:A 試題解析:2011年8月30日,在安徽召開的全國稅源專業化管理推進會上,總局副局長宋蘭指出

7.輝凌公司本月應付職工工資總額為800000元，其中車間生產工人工資300000元，車間管理人員工資160000元，公司行政管理人員工資140000元，銷售人員工資200000元。計提工資時應借記“管理費用”科目（）元。(1.0分)A 300000 B 140000 C 200000 D 160000 參考答案:B 試題解析:該科目應包括上述的公司行政管理人員工資140000元。

8.2015年1月1日，甲公司從乙公司融資租入一臺生產設備，該設備公允價值為800萬元，最低租賃付款額的現值為750萬元，甲公司擔保的資產余值為100萬元。不考慮其他因素，甲公司該設備的入賬價值為（）萬元。(1.0分)A 650 B 750 C 800 D 850 參考答案:B 試題解析:融資租入固定資產，應以最低租賃付款額的現值與租賃資產公允價值二者孰低加上初始直接費用確定，因此甲公司融資租入該固定資產的入賬價值=750+0=750（萬元）。

9.甲公司以950萬元發行面值為1000萬元的可轉換公司債券，其中負債成分的公允價值為890萬元。不考慮其他因素，甲公司發行該債券應計入所有者權益的金額為（）萬元。(1.0分)A 0 B 50 C 60 D 110 參考答案:C 試題解析:企業發行的可轉換公司債券，應當先確定負債成分的公允價值并以此作為其初始確認金額確認應付債券，再按照整體發行價格扣除負債成分初始確認金額后的金額確定權益成分的初始確認金額，確認為其他權益工具。本題中可轉換公司債券的負債成分的公允價值為890萬元，權益成分的公允價值=950-890=60（萬元），計入所有者權益。10.某企業“固定資產”賬戶期末余額為800000元，“累計折舊”賬戶期末余額為280000元，“固定資產減值準備”賬戶期末余額為0，則該企業資產負債表中“固定資產”項目的“期末余額”為（）元。(1.0分)A 280000 B 520000 C 800000 D 1080000 參考答案:B 試題解析:期末余額(520000)=“固定資產”賬戶期末余額(800000)-“累計折舊”賬戶期末余額(280000)-“固定資產減值準備”賬戶期末余額(0)。

11.房地產企業銷售未完工開發產品 , 開發項目位于地及地級市城區及郊區的 , 計稅毛利率不得低于(1.0分)A 5% B 10% C 15% D 20% 參考答案:B 試題解析:房地產企業開發項目位于地及地級市城區及郊區的，不得低于10%.12.“營改增”一般納稅人不可能適用下列哪種稅率或征收率（）(1.0分)A 17% B 11% C 6% D 4% 參考答案:D 試題解析:

（一）提供有形動產租賃服務，稅率為17%。

（二）提供交通運輸業服務、郵政業服務，稅率為11%。

（三）提供現代服務業服務（有形動產租賃服務除外），稅率為6%。

（四）財政部和國家稅務總局規定的應稅服務，稅率為零。增值稅征收率為3% 13.企業在委托代銷貨物的過程中，對于發出代銷商品超過（）天仍未收到代銷清單及貨款的，視同銷售實現，一律征收增值稅(1.0分)A 365 B 30 C 90 D 180 參考答案:D 試題解析:對于發出代銷商品超過180天仍未收到代銷清單及貨款的，視同銷售實現，一律征收增值稅，其納稅義務發生時間為發出代銷商品滿180天的當天 14.某食品廠為增值稅一般納稅人，2015年10月銷售糕點一批，取得不含稅銷售額400000元，經主管稅務機關核準初次購進稅控系統專用設備一臺，取得的增值稅專用發票注明價稅合計1800元。該食品廠當月應納增值稅（）元(1.0分)A 66200 B 68750 C 75028 D 85620 參考答案:A 試題解析:根據《財政部國家稅務總局關于增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知》（財稅〔2012〕15號？）增值稅納稅人2011年12月1日以后初次購買增值稅稅控系統專用設備(包括分開票機)支付的費用，可憑購買增值稅稅控系統專用設備取得的增值稅專用發票，在增值稅應納稅額中全額抵減（抵減額為價稅合計額），不足抵減的可結轉下期繼續抵減。納稅人初次購進稅控系統專用設備，取得專用發票可以全額抵減稅額。應納增值稅=400000×17%－1800=66200（元）

15.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經（）批準，可以延期繳納稅款。(1.0分)A 稅務所 B 征管分局

C 縣以上稅務局（分局）D 省級稅務局 參考答案:D 試題解析:納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省級或者計劃單列市稅務局批準，可以延期繳納稅款。

16.下列原則中，不屬于稅務行政訴訟原則的是（）。(1.0分)A 人民法院特定主管原則 B 稅務機關負舉證責任原則 C 起訴停止執行原則

D 由稅務機關負責賠償原則 參考答案:C 試題解析:稅務行政訴訟原則包括：人民法院特定主管原則、合法性審查原則、不適用調解原則、起訴不停止執行原則、稅務機關負舉證責任原則、由稅務機關負責賠償的原則。17.下列關于稅收強制執行措施的表述中，正確的是（）。(1.0分)A 稅收強制執行措施不適用于扣繳義務人

B 作為家庭唯一代步工具的轎車，不在稅收強制執行的范圍之內

C 稅務機關采取強制執行措施時，可對納稅人未繳納的滯納金同時強制執行 D 稅務機關可對未按期繳納工薪收入個人所得稅的個人實施稅收強制執行措施 參考答案:C 試題解析:稅收強制執行措施不僅適用于從事生產、經營的納稅人，還適用于扣繳義務人，故選項A不正確；作為家庭使用的轎車，也在強制執行的范圍內，因此選項B不正確；稅務機關不可以對未按期繳納工薪收入的個人所得稅的個人實施稅收強制執行措施。18.下列科目中，年終賬戶沖轉后無余額的是（）。(1.0分)A 入庫稅收 B 待征稅收 C 暫收款 D 應征稅收 參考答案:A 試題解析:入庫稅收科目核算已入庫的稅金。本類科目“借方”記已入庫的稅金數，“貸方”記從國庫辦理的提退稅金數。即稅款入庫時，借記本類科目，貸記“在途稅金”科目；從國庫提退稅款時，借記“提退稅金”科目，貸記本類科目。平時余額在“借方”，表示累計入庫數。年終與相應的“應征”類科目的“貸方”余額沖銷后無余額。19.典型調查和抽樣調查的主要區別是（）。(1.0分)A 機動程度不同 B 調查范圍不同 C 總體推算方法不同

D 調查單位的確定方法不同 參考答案:D 試題解析:典型調查指在調查對象中選取一部分具有代表性的單位進行全面深入的調查用以了解總體的一般情況。抽樣調查是從調查對象中隨機抽取一部分單位進行調查，并用這部分單位的調查結果推斷總體數量特征的一種科學方法。從時間上看抽樣調查和典型調查是一時的。從組織形式上看，抽樣調查和典型調查是專門調查。

20.對某市占納稅比重大的幾個納稅企業進行調查，這種調查方式是（）。(1.0分)A 普查 B 重點調查 C 典型調查 D 抽樣調查 參考答案:B 試題解析:重點調查指在調查對象中選取一部分重點單位進行調查以了解總體的情況，對重點稅源企業的調查屬于重點調查的知識范疇。

二、多項選擇題

1.下列屬于重大稅收違法案件的有（）。(3.0分)A 納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款，查補稅款金額500萬元以上，且占應納稅額百分之十以上的

B 納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款，查補稅款金額500萬元以上的

C 虛開增值稅專用發票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票，虛開稅款數額500萬元以上的

D 虛開普通發票，票面額累計5000萬元以上的 參考答案:A,B,D 試題解析:總局公告2014年第41號關于發布《重大稅收違法案件信息公布辦法(試行)》的公告第五條

2.某稅務稽查局對某納稅人作出罰款50萬元的稅務行政處罰決定，該納稅人對罰款決定不服，向稽查局的主管稅務局申請復議。稽查局依法向復議機關提交了據以作出處罰決定的證據、依據和其他有關材料，并提出了書面答復。復議機關審理后決定，變更罰款為25萬元。《稅務行政復議決定書》送達后，該納稅人逾期未向法院起訴。下列關于本案涉及復議程序的說法中，正確的有（）。(3.0分)A 如果該納稅人不能按規定繳清50萬元罰款，則只有依法提供相應的擔保后才能申請復議

B 如果該納稅人逾期不起訴又不履行罰款25萬元的復議決定，由復議機關依法強制執行或者申請法院強制執行

C 如果該納稅人在復議決定作出前要求撤回復議申請，經行政復議機構同意，可以撤回 D 該納稅人提出復議申請，應當在接到《稅務行政處罰決定書》之日起三個月內 E 該納稅人可以查閱稽查局提交的證據、依據和其他有關材料，但不得查閱書面答復 參考答案:B,C 試題解析:根據《稅務行政復議規則》第七十一條規定，申請人在復議決定作出前要求撤回復議申請，經行政復議機構同意，可以撤回。復議機關決定變更原具體行政行為的案件，由復議機關依法強制執行或者申請法院強制執行復議決定。

3.納稅人涉嫌構成抗稅罪的案件，稅務機關正確的處理方式是（）。(3.0分)A 追繳其拒繳的稅款 B 追繳其拒繳的滯納金 C 依法移送公安機關

D 并處拒繳稅款一倍以上五倍以下的罰款

E 并處拒繳稅款百分之五十以上五倍以下的罰款 參考答案:A,B,C 試題解析:《稅收征管法》第六十七條 以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，是抗稅，除由稅務機關追繳其拒繳的稅款、滯納金外，依法追究刑事責任。情節輕微，未構成犯罪的，由稅務機關追繳其拒繳的稅款、滯納金，并處拒繳稅款一倍以上五倍以下的罰款。4.根據市政府的文件精神，某市工商局和稅務局為整頓市場秩序進行聯合執法，對個體戶甲給予罰款處罰。甲不服，提起行政訴訟。后來經過調查，發現對甲給予行政處罰的事實不清，程序違法，應當予以撤銷。在此情形下,下列說法正確的是（）。(3.0分)A 甲只可以向市工商局和稅務局共同要求賠償 B 市工商局和稅務局是共同賠償義務機關

C 甲可以向市工商局和稅務局中的任何一個機關要求賠償，該機關應當先予賠償 D 市政府是賠償義務機關

E 市工商局、稅務局和市政府是共同賠償義務機關 參考答案:B,C 試題解析:《國家賠償法》第七條，兩個以上行政機關共同行使行政職權時侵犯公民、法人和其他組織的合法權益造成損害的，共同行使行政職權的行政機關為共同賠償義務機關。第十條，賠償請求人可以向共同賠償義務機關中的任何一個賠償義務機關要求賠償，該賠償義務機關應當先予賠償。

5.下列屬于小企業存貨的有（）。(3.0分)A 無形資產 B 在產品 C 包裝物 D 原材料 E 在建工程 參考答案:B,C,D 試題解析:《小企業會計準則》第十一條規定：存貨，是指小企業在日常生產經營過程中持有以備出售的產成品或商品、處在生產過程中的在產品、將在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等，以及小企業（農、林、牧、漁業）為出售而持有的、或在將來收獲為農產品的消耗性生物資產。小企業的存貨包括：原材料、在產品、半成品、產成品、商品、周轉材料、委托加工物資、消耗性生物資產等。6.小企業的長期待攤費用包括（）。(3.0分)A 已提足折舊的固定資產的改建支出 B 經營租入固定資產的改建支出 C 固定資產的大修理支出 D 固定資產的日常修理支出 E 經營租出固定資產的改建支出 參考答案:A,B,C 試題解析:小企業的長期待攤費用包括：已提足折舊的固定資產的改建支出、經營租入固定資產的改建支出、固定資產的大修理支出和其他長期待攤費用等。7.下列屬于利潤分配形式的有（）。(3.0分)A 支付銀行利息 B 提取任意公積金 C 提取法定公積金 D 分配現金股利 E 所得稅費用 參考答案:B,C,D 試題解析:當企業實現盈利時。首先應按規定稅率計算應繳納的所得稅，對扣除所得稅后的凈利潤再進行利潤分配，按公司法的規定提取法定公積金，然后由股東會或股東大會決定提取任意公積金或任意盈余公積或向投資者分配利潤，剩余部分構成未分配利潤。在我國所得稅作為企業的一項費用而不作為利潤的分配形式。

8.自制原始憑證按其填制手續不同，可分為（）。(3.0分)A 一次憑證 B 匯總憑證 C 通用憑證 D 累計憑證 E 記賬憑證 參考答案:A,B,D 試題解析:自制原始憑證按其填制手續不同可分為三種：一次憑證、累計憑證和匯總憑證。9.企業的下列支出，可以在計算應納所得稅額時加計扣除：（）。(3.0分)A 開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用

B 安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業人員所支付的工資 C 罰金、罰款和被沒收財物的損失 D 未經核定的準備金支出

E 創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業的投資額 參考答案:A,B 試題解析:企業所得稅法第三十條規定

10.企業的下列所得，可以免征、減征企業所得稅：（）。(3.0分)A 從事農、林、牧、漁業項目的所得

B 從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得 C 從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得 D 符合條件的技術轉讓所得

E 在中國境內未設立機構、場所的非居民企業，來源于中國境內的所得 參考答案:A,B,C,D,E 試題解析:企業所得稅法第二十七條規定 11.行政處罰的決定程序包括（）。(3.0分)A 簡易程序 B 告知程序 C 一般程序 D 聽證程序 E 和解程序 參考答案:A,C,D 試題解析:行政處罰的決定程序包括簡易程序、一般程序、聽證程序。

12.稅務人員在進行稅務檢查時，下列選項中屬于應當回避的情形有（）。(3.0分)A 與納稅人是鄰居關系 B 與納稅人是兄弟關系 C 與納稅人是姑舅關系 D 與納稅人是翁婿關系 E 與納稅人是朋友關系 參考答案:B,C,D 試題解析:根據《稅收征收管理法實施細則》的規定，稅務人員在核定應納稅額、調整稅收定額、進行稅務檢查、實施稅務行政處罰、辦理稅務行政復議時，與納稅人、扣繳義務人或者其法定代表人、直接責任人有下列關系之一的，應當回避：

（一）夫妻關系；

（二）直系血親關系；

（三）三代以內旁系血親關系；

（四）近姻親關系；

（五）可能影響公正執法的其他利害關系。

13.納稅人、扣繳義務人對稅務機關所作出的決定，享有（）。(3.0分)A 陳述權、申辯權

B 依法享有申請行政復議 C 依法享有提起行政訴訟 D 請求國家賠償等權利 E 拒絕履行權 參考答案:A,B,C,D 試題解析:按照行政法的基本理論以及根據《行政處罰法》、《行政訴法法》、《行政復議法》以及《國家賠償法》的相關規定，行政行為具有公定力以及確定力，行政相對人不得拒絕履行，如果有異議的應當按照法律的規定行使救濟權。依次選項E表述錯誤，正確選項是ABCD。14.下列選項中屬于行政行為特征的有（）。(3.0分)A 從屬法律性 B 單方意志性 C 合意性 D 羈束性 E 裁量性 參考答案:A,B,E 試題解析:按照行政法關于行政行為的理論，其特征是從屬法律性、當放一致性、裁量性、強制性、效力先定性。因此正確答案為ABE。

15.稅收票證及稅收票證專用章戳按照（）和（）的基本要求設計。(3.0分)A 稅收征收管理 B 國家預算管理 C 國家稅務總局 D 財政部 E 以上都是 參考答案:A,B 試題解析:稅收票證及稅收票證專用章戳按照稅收征收管理和國家預算管理的基本要求設計，具體式樣另行制發。

16.縣以上稅務機關收入規劃核算部門具體辦理稅款退庫工作，根據退稅申請相關資料和納稅人欠稅情況，復核（）。(3.0分)A 退稅依據 B 原完稅情況 C 退稅金額 D 退稅收款賬戶 E 稅務經辦人 參考答案:A,B,C,D 試題解析:根據國家稅務總局令第31號稅款繳庫退庫工作規程第二十六條規定，縣以上稅務機關收入規劃核算部門具體辦理稅款退庫工作，根據退稅申請相關資料和納稅人欠稅情況，復核退稅依據、原完稅情況、退稅金額、退稅收款賬戶等退庫憑證項目內容，復核無誤的，正確適用預算科目、預算級次，開具稅款退庫憑證。

17.國庫是負責辦理國家預算資金的收入和支出的部門，設哪些級別的國庫（）。(3.0分)A 總庫 B 庫分 C 中心支庫 D 支庫

E 鄉（鎮）金庫 參考答案:A,B,C,D 試題解析:國家金庫（簡稱國庫）是負責辦理國家預算自己的收入和支出的機關。國庫機構按照財政體制設立，原則上一級財政設立一級國庫。國庫設總庫、分庫、中心支庫和支庫。18.稅務統計調查方法包括（）。(3.0分)A 普查 B 重點調查 C 抽樣調查 D 典型調查 E 電話調查 參考答案:A,B,C,D 試題解析:稅收調查包括全面調查和非全面調查，其中全面調查即普查，非全面調查包括重點調查、抽樣調查和典型調查。而電話調查屬于調查的方式，不屬于調查方法。19.下列哪些行業的收入屬于第三產業的稅收收入（）。(3.0分)A 房地產業 B 郵電通信業 C 金融保險業 D 采掘業 參考答案:A,B,C 試題解析:第一產業是指農、林、牧、漁業；第二產業是指采礦業、制造業、電力、燃氣及水的生產和供應業、建筑業；第三產業是指除第一、二產業以外的其他行業。第三產業包括：交通運輸、倉儲和郵政業、信息傳輸、計算機服務和軟件業、批發和零售業、住宿和餐飲業、金融業，房地產業，租賃和商務服務業，科學研究、技術服務和地質勘查業，水利、環境和公共設施管理業，居民服務和其他服務業，教育，衛生、社會保障和社會福利業，文化、體育和娛樂業，公共管理和社會組織，國際組織。

20.稅收預測工作，從經濟到稅收的預測方法有（）。(3.0分)A 地區稅收生產總值稅收負擔率法 B 稅收彈性系數法 C 趨勢周期預測法 D 上年后期收入增長法 參考答案:A,B 試題解析:地區稅收生產總值稅收負擔率法和稅收彈性系數法都是通過稅收與地區生產總值的相關性來進行預測，而趨勢周期預測法和上年后期收入增長法則是根據稅收收入自身過去的發展變化規律來預測。

三、判斷題

1.方明公司屬于天津遠華公司的二級分支機構，按稅法的規定，需要就地繳納企業所得稅。(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:B 2.稅務行政復議機關責令被申請人重新作出稅務具體行政行為的，被申請人不得以同一事實和理由作出與原稅務具體行政行為相同或者基本相同的稅務具體行政行為；但是稅務行政復議機關以原稅務具體行政行為違反法定程序決定撤銷的，屬于例外情形。(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:A 試題解析:根據《稅務行政復議規則》第七十六條規定，稅務行政復議機關責令被申請人重新作出稅務具體行政行為的，被申請人不得以同一事實和理由作出與原稅務具體行政行為相同或者基本相同的稅務具體行政行為；但是稅務行政復議機關以原稅務具體行政行為違反法定程序決定撤銷的，被申請人重新作出稅務具體行政行為的除外。3.稅務機關負有對納稅人涉稅違法行為的舉證責任，稅務機關應當通過合法手段、法定程序取得證據。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:A 試題解析:稅務機關負有對納稅人涉稅違法行為的舉證責任，稅務機關應當通過合法手段、法定程序取得證據。4.土地增值稅清算時，已經計入房地產開發成本的利息支出，不需要調整至財務費用中計算扣除。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:B 試題解析:《國家稅務總局關于土地增值稅清算有關問題的通知》（國稅函〔2010〕220號）

三、房地產開發費用的扣除問題

（四）土地增值稅清算時，已經計入房地產開發成本的利息支出，應調整至財務費用中計算扣除。

5.稅收優惠包括減稅、免稅、稅收抵免、延期繳納稅款等多種形式。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:B 試題解析:稅收優惠包括減稅、免稅、稅收抵免等多種形式。6.母公司在編制合并現金流量表時，應將其直接以現金對子公司進行長期股權投資形成的現金流量，與子公司籌資活動形成的與之對應的現金流量相互抵銷。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:A 試題解析:《財政部關于印發修訂〈企業會計準則第33號——合并財務報表〉的通知》（財會〔2014〕10號）第四十一條規定：編制合并現金流量表應當符合下列要求：

（一）母公司與子公司、子公司相互之間當期以現金投資或收購股權增加的投資所產生的現金流量應當抵銷。

7.小企業持商業匯票向銀行等金融機構貼現，應將辦理貼現的手續費計入“財務費用”科目。(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:A 試題解析:貼現的手續費計入“財務費用”科目。

8.“本年利潤”屬于損益類科目，所以年終需要將其余額轉入“利潤分配”科目，轉賬后該科目無余額。(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:B 9.利潤表是指反映企業在一定會計期間的經營成果的報表。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:A 試題解析:利潤表反映企業一定會計期間的經營成果 10.企業所得稅匯算清繳，是指納稅人在納稅終了后4個月內，向主管稅務機關辦理企業所得稅納稅申報、結清全年企業所得稅稅款的行為。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:A 試題解析:企業所得稅匯算清繳，是指納稅人在納稅終了后5個月內，向主管稅務機關辦理企業所得稅納稅申報、結清全年企業所得稅稅款的行為。11.稅收規范性文件是指縣級以上（含本級）稅務機關依照法定職權和規定程序制定并公布的，規定納稅人、扣繳義務人及其他稅務行政相對人權利、義務的文件。國家稅務總局制定的部門規章屬于這類規范性文件。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:B 試題解析:國家稅務總局制定的部門規章不屬于這類規范性文件

12.對港口的露天堆貨場用地，可由省、自治區、直轄市稅務局根據其實際情況，給予定期減征或免征土地使用稅的照顧。(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:B 試題解析:對港口的露天堆貨場用地，原則上應征收土地使用稅，企業納稅確有困難的，可由省地方稅局根據實際情況，給予定期減征或免征土地使用稅的照顧。13.作為行政訴訟被告的稅務機關在訴訟過程中不能提起反訴，但可以上訴。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:A 試題解析:反訴是民事訴訟和附帶民事訴訟所獨有的，作為被告的稅務機關在訴訟過程中不能提起反訴，但可以上訴

14.執法人員當場收繳的罰款，均應當自收繳罰款之日起二日內，交至行政機關。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:A 試題解析:執法人員當場收繳的罰款，應當自收繳罰款之日起二日內，交至行政機關。15.納稅人收到稅務機關處罰時享有聽證權，納稅人提出聽證申請的稅務機關應當依法舉行聽證程序。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:B 試題解析:政機關作出責令停產停業、吊銷許可證或者執照、較大數額罰款等行政處罰決定之前，應當告知當事人有要求舉行聽證的權利；當事人要求聽證的，行政機關應當組織聽證。16.某納稅人要求聽證，應在收到《稅務行政處罰事項告知書》后7日內向稅務機關提出書面請求。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:B 試題解析:當事人要求聽證的,應當在收到《稅務行政處罰事項告知書》后,3日內向稅務機關書面提出聽證要求,愈期不提出的,視為放棄聽證權利。17.稅收票證包括紙質形式和數據電文形式。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:A 試題解析:稅收票證包括紙質形式和數據電文形式。

18.《稅收電子繳款書》是稅務機關將納稅人、扣繳義務人、代征代售人的電子繳款信息通過橫向聯網電子繳稅系統發送給銀行，銀行據以劃繳稅款到國庫時，由稅收征管系統生成的數據電文形式的稅收票證。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:A 試題解析:《稅收電子繳款書》是稅務機關將納稅人、扣繳義務人、代征代售人的電子繳款信息通過橫向聯網電子繳稅系統發送給銀行，銀行據以劃繳稅款到國庫時，由稅收征管系統生成的數據電文形式的稅收票證。

19.稅款繳入國庫經收處，稅款即可認定為正式入庫。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:B 試題解析:稅款入庫是稅收征管的最終環節，是指征稅機關根據稅款入庫權將征收的稅款依次繳入國庫的制度。稅款入庫直接關系到各級政府的財政利益，是分稅制財政體制的具體表現。

20.一個在中國工作的美國公民所創造的財富計入美國的GNP，但不計入美國的GDP，而是計入中國的GDP。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:A 試題解析:國民生產總值（GNP）是一個國民概念，是指某國國民所擁有的全部生產要素在一定時期內所生產的最終產品的市場價值。