第一篇：眉山市地方稅務局2016年崗位大練兵、業務大比武”稅務稽查類試題

眉山市地方稅務局“大練兵”選拔考試試卷

（稽查卷）

考試時間：150分鐘

得分：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.稅務稽查應當以事實為根據，以法律為準繩，堅持公平、公開、公正、（）的原則。

A、合理

B、便利

C、合法

D、效率 2.稅務稽查管轄有爭議的，由爭議各方本著（）的原則逐級協商解決。

A.有利于案件查處 B.誰先發現誰查處 C.誰級別高誰查處 D.誰先立案誰查處

3.（）以上稅務機關稽查局設立稅收違法案件舉報中心，其工作人員由所在機關根據工作需要配備。

A.省級 B.市（地）及市（地）C.縣級 D.鄉鎮級 4.查詢從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人存款賬戶的，憑（）向相關銀行或者其他金融機構查詢。

A.《檢查存款賬戶許可證明》 B.《檢查存款賬戶通知書》 C.《稅務協助執行通知書》 D.《凍結存款通知書》 5.被查對象或者其他涉稅當事人要求聽證的，應當依法組織聽證。聽證主持人由（）擔任。

A.所屬稅務局法規科人員 B.非案件檢查人員 C.檢查人員 D.審理人員

6.稽查局拍賣、變賣被執行人商品、貨物或者其他財產前，應當擬制《拍賣/變賣抵稅財物決定書》，經（）批準后送達被執行人，予以拍賣或者變賣。

A.執行部門負責人 B.所屬稅務局局長 C.所屬稅務局法制部門負責人 D.稽查局局長

7.一般行政處罰的稅收違法案件，案卷保管期限為（）A.永久 B.30年 C.20年 D.10年 8.為了發現重大問題而進行的專案檢查，以及在整個檢查過程中對某些（某類）特定項目、事項所進行的檢查方法屬于（）。

A.詳查法 B.抽查法 C.審閱法 D.核對法 9.存貨周轉率的計算公式為（）。A.主營業務收入÷期初存貨成本 B.期末存貨成本÷期初存貨成本

C.主營業務收入÷[（期初存貨成本+期末存貨成本）÷2] D.主營業務成本÷[（期初存貨成本+期末存貨成本）÷2] 10．檢查中發現甲國某企業在我國境內擁有一處房產，境內未設有經營機構和代理機構。該企業將房產銷售給我國境內某外資企業，銷售價格為5000萬元，境內的外資企業以該房產按市場價格作價6800萬元投資入股某內資企業，成立中外合資企業，并按所擁有的股份分擔風險，分享利潤。上述業務營業稅的稅務處理是（）。

A．甲國企業不繳納營業稅，境內的外資企業繳納營業稅340萬 元

B．甲國企業繳納營業稅為250萬元，由境內的外資企業代扣代繳，境內的該外資企業不繳納營業稅

C．甲國企業繳納營業稅為250萬元，由甲國企業向我國稅務機關申報納稅

D．甲國企業繳納營業稅為250萬元，由甲國企業向我國稅務機關申報納稅，境內的該外資企業不繳納營業稅

11.通過納稅人提供的勞務經濟合同，核實勞務的內容、形式、時間、金額，對提供勞務交易的結果能夠可靠估計的，應按照（），與“主營業務收入”、“其他業務收入”等賬戶進行核對，是否存在未按時確認企業所得稅收入的情況。

A.應收價款金額 B.完工進度（完工百分比）C.實際收到的預收款 D.工程成本

12.下列項目中，按照規定可以免征個人所得稅的是（）。

A.企業債券利息5000元

B.在校學生因參與勤工儉學活動而取得的勞務收入1000元

C.個人取得的體育彩票中獎收入5000元

D.企業改制支付給解聘職工相當于上年年平均工資的4倍一次性補償收入50000元

13.某企業有一宗土地，占地10000平方米，每平方米平均地價1萬元，該宗土地上房屋建筑面積4000平方米，該企業應計入房產原值計稅的土地價值是()萬元。A.8000 B.10000 C.5000 D.4000 14.某工廠主要生產即食水產品制品，全年總占地7000平方米，其中5000平方米為水產品養殖專用區，500平方米為該企業辦公用地，500平方米為職工宿舍，另外1000平米為水產品加工用地。城鎮土地使用稅適用稅額為10元/平方米，該企業當年要繳納（）元城鎮土地使用稅。

A.20000 B.70000 C.50000 D.60000 15.下列礦產品按規定繳納資源稅的有()A.伴選礦 B.伴洗礦 C.伴生礦 D.伴采的煤層氣

16.采取分期付款方式購買房屋附屬設施土地使用權、房屋所有權的，應該按照（）計征契稅。

A.首次付款金額 B.合同規定總價款的一半 C.合同規定的總價款 D.首次付款額的3 倍 17.用友ERP-U8財務軟件最多允許設置（）套賬。A.9 B.99 C.999 D.9999 18.下列屬于行政訴訟法規定的法定證據種類的是（）。A.物證、書證 B.實物證據 C.言詞證據 D.傳來證據

19.某些證據不能單獨作為認定案件事實的依據，只有在其他證據與其印證時，才能認定案件事實是指（）。

A．最佳證據規則 B．非法排除證據規則 C．補強證據規則 D．證據證明力規則

20.稅務稽查執法風險具有客觀性、嚴重性和（）。A．不可控性 B．可控性 C．確定性 D．不確定性

二、多項選擇題（每題1.5分，共30分）

1.稅務稽查的基本任務是依據國家稅收法律法規，通過查處稅收違法行為，（）和保障稅收收入。

A.捍衛稅收法律尊嚴 B.維護稅收秩序 C.引導納稅遵從 D.調整產業結構

2.下列關于重大稅收違法案件督辦的說法，正確的有（）。A.承辦機關應當按照《重大稅收違法案件督辦函》要求填寫《重大稅收違法案件情況報告表》，每30日向督辦機關報告一次案件查處進展情況；

B.《重大稅收違法案件督辦函》有確定報告時限的，按照確定時限報告；

C.案件查處有重大進展或者遇到緊急情形的，應當及時報告； D.案件查處沒有進展或者進展緩慢的，應當說明原因，并明確提出下一步查處工作安排。

3.隨機抽樣主要方式有()等。A.簡單隨機抽樣 B.人工隨機抽樣 C.等距抽樣 D.分層抽樣

4.有下列情形之一，致使檢查暫時無法進行的，檢查部門可以填制《稅收違法案件中止檢查審批表》，附相關證據材料，經稽查局局長批準后，中止檢查。（）

A.當事人被公安機關依法限制人身自由的

B.賬簿、記賬憑證及有關資料被檢察院調取且尚未歸還的 C.被查對象死亡且無財產可抵繳稅款 D.企業依法注銷且無法定稅收義務承擔主體的

E.國家稅務總局規定的其他可以中止檢查的

5.稅收違法行為涉嫌犯罪的，依法移送公安機關，并附送（）等資料。

A.《涉嫌犯罪案件情況的調查報告》 B.《稅務處理決定書》的復制件 C.《稅務行政處罰決定書》的復制件 D.涉嫌犯罪的主要證據材料原件

6.被執行人未按照《稅務處理決定書》確定的期限繳納或者解繳稅款的，稽查局經所屬稅務局局長批準，可以（）。

A.責令被執行人限期繳納

B.依法從被執行人開戶銀行扣繳稅款 C.依法申請人民法院強制執行 D.依法扣押并拍賣被執行人的商品 E.依法查封并拍賣、變賣被執行人的貨物 7.下列稽查材料應列入稅務稽查案卷副卷。（）A.各類書證 B.檢舉材料 C.獎勵材料 D.法定秘密材料 E.稅務處理、處罰決定書

8.調查方法是指在稅務稽查過程中，采用（）等方法，對稽查對象與稅收有關的經營情況、營銷策略、財務管理、庫存等進行檢查、核實方法的總稱。

A.觀察 B.查詢 C.外部調查 D.實地盤點

9.主營業務成本變動率超出預警值范圍，可能存在()等納稅疑點問題。

A.未計收入 B.多列成本 C.工藝缺陷 D.市場風險

10.檢查（）等賬戶，核實企業處置不動產是否按規定計算繳納營業稅。

A.“固定資產清理” B.“預收賬款” C.“營業外收入” D.“營業外支出”

11.對收入與成本不配比的檢查，應分析比較財務報表中的收入、成本費用等相關數據，通過（）等三個指標，將企業主營業務成本增減變化情況，與同行業企業同一指標的平均值進行對比分析，從中查找異常。

A.“主營業務成本率” B.“主營業務成本變化率” C.“同業成本率對比差” D.“主營業務收入變化率” 12.審查企業“應付職工薪酬”、“管理費用”、“應付利潤”等賬戶及“工資結算表”，掌握（）等情況，核實是否按規定全部計入承包人、承租人的收入總額。

A.承包、承租利潤

B.按月領取的工資、薪金性質的收入 C.以勞務費、管理費等名義取得的收入

D.以借款名義取得的收入

13、下列關于融資租賃房產，說法正確的有（）。

A.由承租人在合同約定開始日的次月起，按照房產余值繳納房產稅

B.由出租人在合同約定開始日的次月起，按照房產余值繳納房產稅

C.合同未約定開始日的，由承租人在合同簽訂的次月起依照房產余值繳納房產稅

D.合同未約定開始日的，由出租人在合同簽訂的當月起依照房產余值繳納房產稅

E.合同未約定開始日的，由承租人在合同簽訂的當月起依照房產余值繳納房產稅

14.下列關于城鎮土地使用稅納稅義務發生時間，說法正確的有（）。

A.購置存量房，自房屋交付使用之次月起計征城鎮土地使用稅 B.購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征城鎮土地使用 稅

C.購置存量房，自辦理房屋權屬轉移、變更登記手續，房地產權屬登記機關簽發房屋權屬證書之次月起計征城鎮土地使用稅

D.出租、出借房產，自交付出租、出借房產之次月起計征城鎮土地使用稅

15.下列關于公司改制問題符合稅法規定的是（）

A.無論是否改變投資主體和出資比例，改建成的公司制企業承受原有企業土地、房屋權屬不征契稅

B.對不改變投資主體和出資比例，改建成的公司制企業承受原有企業土地、房屋權屬不征契稅

C.經國務院批準實施債權轉股權的企業，對債權轉股權后新設立的公司承受原企業的土地、房屋權屬免征契稅

D.公司制企業重組過程中，以名下房產對其全資子公司進行增資，該子公司不應繳納契稅

E.政府主管部門對國有資產進行行政調整和劃轉過程中發生的土地、房屋權屬轉移征收契稅

16.簽封固定存貯有被查對象涉稅電子數據信息的有形存儲介質時，應由被查對象蓋公章、注上蓋章日期和時間，應由（）簽名（并蓋指模），注明其身份證號碼、簽封日期及時間和聯系電話。

A.當事人 B.總經理 C.董事長 D.其他相關人員 17.稅務稽查證據合法性包括（）。A.證據符合法定形式 B.證據形成的原因

C.證據的取得符合法律、法規、規章和司法解釋的規定 D.發現證據時的環境

18.《征管法》賦予稅務局稽查局的權限有（）。A.查賬權 B.場地檢查權 C.訊問權 D.檢查存款賬戶權

19.定案證據應當具有（）。A.合法性 B.真實性 C.關聯性 D.最佳性

20.檢查管理風險是指稅務稽查人員在實施檢查工作中失職失責可能造成的執法風險，具體包括()A.違反檢查回避制度

B.未按規定的工作程序和要求執行稅務處理決定和處罰決定 C.未按法律法規規定調取、歸還當事人的賬簿資料 D.未按規定為當事人保守秘密

三、判斷題（每題1分，共20分）

1.下級稽查局查處有困難的重大稅收違法案件，可以報請上級稽查局查處。（）2.稽查局可以有計劃地實施稽查，控制對納稅人、扣繳義務人的稅務檢查次數。（）

3.調取納稅人、扣繳義務人當年的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料的，應當經所屬稅務局局長批準，并在3個月內退還。（）4.《稅務處理決定書》引用的法律、行政法規、規章及其他規范性文件，應當注明文號和有關條款。（）

5.被執行人對《稅務行政處罰決定書》確定的行政處罰事項，逾期不申請行政復議也不向人民法院起訴、又不履行的，經稽查局局長批準，可以依法采取強制執行措施，或者依法申請人民法院強制執行。（）

6.案件終結檢查的，執行部門應當收集稽查各環節與案件有關的全部資料，整理成稅務稽查案卷，歸檔保管。（）

7.相關比率比較分析法是通過有關聯關系的經濟指標各組成部分所占比率的計算，確定各組成部分的構成比例是否符合常規，從而發現企業的涉稅問題。（）

8.只要財務指標前后變動不大，就沒有納稅疑點問題。()9.檢查“應付賬款”、“其他應付款” 和“主營業務收入”等明細賬，核實納稅人是否存在價外費用未申報計稅的問題。

10.對采用先進先出法核算存貨成本，期末庫存成本應與期初的存貨單位成本一致。（）

11.雇員取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等，一律與當月工資、薪金 收入合并，按稅法規定繳納個人所得稅。（）

12.對依照房產原值計稅的房產，不論是否記載在會計賬簿固定資產科目中，均應按照房屋原價計算繳納房產稅。房屋原價應根據國家有關會計制度規定進行核算。對納稅人未按國家會計制度規定核算并記載的，應按規定予以調整或重新評估。（）

13.納稅人在被查補增值稅、消費稅、營業稅并被處以罰款時，不再對其偷漏的城市維護建設稅進行罰款。（）

14.土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，由所有人繳納土地使用稅。()15.原煤、洗煤、選煤及其它煤制品均應繳納資源稅。（）16.電網與用戶之間簽訂的供用電合同屬于印花稅列舉征稅的憑證，應按“購銷合同”征收印花稅。（）

17.稅務檢查人員對涉稅計算機設備只允許“讀”操作，禁止任何“寫”操作。（）

18.證據必須是法定人員提供的。（）

19.證人證言優于鑒定結論、現場筆錄、勘驗筆錄。（）20.選案環節稅務稽查執法風險主要表現為選案不及時、不準確、不規范。（）

四、實務題（第1題10分，第2題20分，共30分）

1.2015年6月，某市地稅稽查局在對該市某建筑安裝公司進行檢查時，發現2013年度少繳營業稅、城建稅、教育費附加，計20萬 元。稽查局遂于7月1日下達《稅務處理決定書》，責令其補繳少繳稅款及滯納金。7月2日又下達了《稅務行政處罰告知書》，告知擬處所欠稅款及附加0.5倍罰款，即罰款10萬元。7月3日，下達了《稅務行政處罰決定書》，決定予以罰款10萬元。該公司不服，拒不執行。7月15日，在市稽查局局長批準后，依法查封了該公司所屬加油站，準備拍賣后抵繳稅款，當發現加油站因經濟糾紛已于2014年4月被抵押給銀行后，便取消了對加油站的查封。之后，7月28日，在經批準后，稽查局又準備查封該公司一輛原價30萬元的轎車，但同時發現這輛轎車已于2014年5月以明顯低于市場價的價格7萬元被轉讓給甲企業，雖然由該公司使用，但產權已經不屬于該公司，無法進行查封、拍賣。8月2日，在進一步的調查中，稽查局發現外地乙企業欠該公司2014年工程款50萬元，于是申請人民法院行使了代位權。在償還公司貨款時，依法扣除了應繳納的稅款、滯納金及罰款。地稅稽查局在對該公司的稅務處理過程中，是否存在不合法行為，如有，請逐一指出并說明理由。

2.2015年4月18日，某市地稅局稽查局對朝陽房地產開發公司進行納稅檢查，相關資料如下。

資料一：朝陽房地產開發公司成立于2008年2月1日，股東全部為自然人，注冊資本為5000萬元，具有開發資質。2012年-2014年，先后開發了“A花園”和“B新城”兩個項目。其中“A花園”已于2014年3月末辦理竣工結算手算；“B新城”已于2014年6月 末辦理竣工結算手續，且“開發產品—A花園”、“開發產品—B新城”兩個賬戶2014年年末余額均為0。2014年實現會計利潤1000萬元，自行申報應納稅所得額1000萬元。2014年1月批準立項C寫字樓。

資料二：2014年2月1日收到A公司轉入款項2500萬元。賬務處理為：

借：銀行存款 2500 貸：其他應付款—A公司 700 開發成本—C寫字樓1800 經詢問，該款項系轉讓在建項目—C寫字樓收入，雙方已簽訂轉讓合同。C寫字樓立項后僅對土地“三通一平”，未進行其他開發。相關會計處理為：

借：開發成本—C寫字樓 1500 貸：無形資產—土地使用權 1500 借：開發成本—C寫字樓 300 貸：銀行存款 300 直至檢查之日，轉讓在建項目C寫字樓尚未辦理更名過戶手續，且已由A公司進行開發。

資料三：2014年10月將自行開發的商品房通過老齡委捐贈給敬老院用于老年活動室。該商品房開發成本為300萬元，對外銷售價格為450萬元。賬務處理為：

借：營業外支出 300 貸：開發產品 300 資料四：2014年9月將其自行開發的寫字間轉為辦公用房。寫字間開發成本為1200萬元，對外銷售價格為1500萬元，使用年限為20年，殘值忽略不計。賬務處理為：

借：固定資產—辦公用房A 1200 貸：開發產品 1200 資料五：2014年12月以辦公用房A對外進行投資，與B公司共同成立C房地產開發公司，辦公用房A公允價格為1400萬元，重置成本為1300萬元，成新度為95%。賬務處理為：

借：累計折舊 15 固定資產清理 1185 貸：固定資產 1200 借：長期股權投資 1185 貸：固定資產清理 1185 資料六：2014年12月公司召開年終慶典大會，邀請相關客戶參加，并為每位客戶發放一支價值800元的鋼筆作為紀念，總計金額為9600元。賬務處理：

借：管理費用—招待費 9600 貸：現金 9600 要求: 1.根據資料一,說明“A花園”和“B新城”兩個項目辦理土地增值稅清算的時限。

2.分別指出所涉及業務的賬務處理是否正確,如不正確,請作出 正確賬務處理。

3．按資料順序分別獨立計算各資料所涉及業務應納或應代扣代繳的地方各稅（教育費附加征收率為3%，房產原值扣除比例20%，不考慮企業所得稅優惠和土地使用稅）。

第二篇：國家稅務局地方稅務局“崗位大練兵、業務大比武”試卷 信息技術崗

一、單項選擇題。

1、稅務信息技術崗位的更新知識課程包括國內外形式變化提出的新要求、重大涉稅社會事件引發的新思考、稅收制度法規的新解讀以及（）。A.職業道德規范 B.稅收基礎課程

C.本崗位的理論知識和操作實務的更新要求 D.數據庫基礎課程

2、以下（）項不是金稅工程（三期）要完成的三個覆蓋的內容。A.應用信息系統逐步覆蓋所有稅種 B.覆蓋行政辦公的所有環節 C.覆蓋稅務管理的重要工作環節

D.覆蓋各級國、地稅機關并與有關部門有機銜接

3、計算機里用以指定待執行指令所在地址的是（）A.指令寄存器 B.數據計數器 C.程序計數器 D.累加器

4、（）年，中央網絡安全和信息化領導小組成立，習近平同志提出了沒有網絡安全就沒有信息安全，將網絡安全提升至國家安全策略。A.2012年 B.2013年 C.2014年 D.2015年

5、關于Windows安全審核以下哪種說法是正確的（）

A.Windows安全審核是指利用組策略、本地策略、站點策略以及專門軟件限制病毒、木馬及游戲等應用程序在客戶端的運行 B.Windows安全審核是指制作系統緊急恢復盤，備份系統文件 C.Windows安全審核是指設定系統異常停止時Windows的對應策略 D.Windows安全審核是指系統負責監視各種與安全性有關的事件

6、以下哪個不是UNIX下入侵檢測的方法（）A.檢查系統密碼文件，查看passwd文件的修改日期 B.使用viaef|grepinetd命令，查看進程中有沒有奇怪進程 C.檢查系統守護進程，檢查文件/etc/inetd.Conf D.使用netstat命令，檢查網絡連接和監聽端口

7、確保授權用戶或者實體對于信息及資源的正常使用不會被異常拒絕允許其可靠而且及時的訪問信息及資源的特性是（）A.完整性 B.可用性 C.可靠性 D.保密性

8、（）是經國務院正式審批的電子政務建設的重點工程之一。A.金稅工程（一期）B.金稅工程（二期）C.金稅工程（三期）D.廣東稅務大集中系統

9、以下關于數據庫安全管理原則的哪種說法不正確（）A.帳號安全原則：包括更改默認密碼、應用適當的密碼設置、登錄失敗時實施帳號鎖定、對數據提供有限制的訪問權限、禁止休眠狀態的用戶帳號、管理帳號的生命周期等。

B.有效設計原則：企業應針對自己的應用和數據庫活動定義設計策略 C.最大原則：從需求和工作職能兩方面嚴格限制對數據的訪問權，最大原則可確保數據庫功能限制和對特定數據的訪問。

D.管理細分和委派原則：通過功能細分和可信賴的用戶群進一步細分數據庫管理的責任和角色，委派管理有助于靈活解決為員工重設密碼等常見問題。

10、假設有三個基本表：學生表S（學生姓名不重復）、課程表C、學生選課表SC，它們的結構如下： S（S#,SN,SEX,AGE,DEPT）C（C#,CN）SC（S#,C#,GRADE）

檢索所有比“王華”年齡大的學生姓名、年齡和性別。正確的SQL語句是（）A.SELECTSN,AGE,SEX FROMS WHEREAGE>(SELECTAGEFROMS WHERESN=”王華”)B.SELECTSN,AGE,SEX FROMS WHERESN=”王華” C.SELECTSN,AGE,SEX FROMS WHEREAGE>(SELECTAGE WHERESN=”王華”

第三篇：稅務稽查類試題

九江市地方稅務局稽查業務考試題庫

一、單項選擇（共20題。每題只有一個選項是正確，請將正確選項序號填在答題卡中，多選、錯選、不選均不得分）

1．2007年3月，稽查局檢查認定A企業2004年有偷稅行為。依據行政處罰法的規定，違法行為已超過處罰期限，但依據2001年修訂的稅收征管法的規定，違法行為未超過處罰期限。稽查局依法對A企業的偷稅行為實施行政處罰，這遵循了（）原則。

A．新法優于舊法原則 B．上位法優于下位法原則 C．特別法優于一般法原則 D．法律不溯及既往原則

2．待查對象確定后，（）填制《稅務稽查立案審批表》附有關資料，經稽查局局長批準后立案檢查。

A、選案部門 B、檢查部門 C、審理部門 D、執行部門 3．稽查局按上級稅務機關統一部署對管轄范圍內的特定行業、特定納稅人或特定稅務事宜所進行的專門稽查屬于稅務稽查分類中（）。A．日常檢查 B．專項稽查 C．專案稽查 D．專項整治 4．稅務人員進行稅務檢查時，必須出示()，否則納稅人、扣繳義務人及其他當事人有權拒絕接受檢查。

A.工作證件 B.稅務檢查證和稅務檢查通知書 C.單位介紹信 D.能證明稅務人員身份的有效證件

5.檢查結束前，檢查人員在必要時可以向被查對象發出（），要求其作出書面說明，并提供有關資料。

A、《稅務事項通知書》

B、《檢查簽證》

C、《稅務行政處罰事項告知書》

D、《違法事實整改建議書》

6．稽查局采取稅收保全措施時，應當向納稅人送達（）。

A、凍結存款通知書 B、查封商品、貨物或者其他財產清單 C、稅務協助執行通知書 D、稅收保全措施決定書

7．稽查局對甲企業實施專案稽查時，發現甲企業為乙企業非法提供銀行賬戶，導致乙企業少繳稅款，稽查局除沒收甲企業違法所得外，可以（）。

A．對開戶銀行處以罰款 B．對甲企業處以罰款 C．建議開戶銀行注銷甲企業存款賬戶 D．收繳甲企業發票

8．當事人對稅務行政處罰決定（）的，作出稅務行政處罰決定的稅務機關可以申請人民法院強制執行。

A．逾期不履行

B．逾期不履行又不申請行政復議 C．逾期不履行又不向人民法院起訴

D．逾期不申請行政復議也不向人民法院起訴、又不履行

9．稽查局擬對A有限責任公司罰款（）元以上，A公司有要求聽證的權利。

A.8000 B.10000 C.2000 D.5000

10、稅務機關以拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及相關費用后，剩余部分應當在（）日內退還被執行人。

A、1日

B、3日

C、5日

D、7日 11．采取郵寄送達方式的，以（）為送達日期。

A.郵寄日期 B.回執上注明的簽收日期

C.郵戳日期 D.郵政部門接受函件日期 12．稅務行政訴訟中，（）有舉證責任。A．原告 B．被告 C．第三人 D．知情公民

13．進行賬證核對時，一般采用（）。

A．審閱法 B.核對法 C.逆查法 D.抽查法

14．檢查中對于下列各項可以作為營業稅計稅依據的是（）

A．廣告代理企業向委托方收取的全部價款 B．融資租賃業務中的租賃費

C．納稅人采取清包工形式提供的裝飾勞務，按照其向客戶實際收取的人工費、管理費、輔助材料和設備價款等收入確認計稅營業額。

D．銷售不動產時從購買方取得的全部價款和價外費用。

15．2005年，某企業以5000萬元價格購入已完成土地開發并進入施工階段的在建項目，完工后以8000萬元售出，該項目營業稅的計稅依據是（）萬元。

A．8000 B．3000 C．13000 D．5000 16.下列屬于企業所得稅法關于固定資產折舊年限說法正確的是（）A.房屋建筑物一律為20年 B.汽車和電子設備不得低于4年 C.汽車和電子設備不得低于3年 D.器具、工具、家具等最短為5年

17.2009年5月23日，稽查局的張光勝與李美麗到宏大公司檢查，檢查中核實企業當年的產品銷售收入1900萬元，其他業務收入90萬元，調增的視同銷售收入10萬元、財產轉讓收入1000萬元，實際在會計利潤中列支的廣告宣傳費用為600萬元,則當年在稅前可以扣除的廣告宣傳費用為（）

A．285萬元 B．298.5萬元 C．300萬元 D．450萬元 18．個體工商戶劉正從聯營企業分回利潤后，應按照（）申報繳納個人所得稅。

A．個體工商戶生產、經營所得 B．利息、股息、紅利所得 C．勞務報酬所得 D．對企事業單位承包經營、承租經營所得 19．作為資產臵換交易補價（雙方全部資產公允價值的差額）的貨幣性資產占換入總資產公允價值（）的，經稅務機關審核確認，資產臵換雙方企業均不確認資產轉讓的所得或損失。

A．不高于30% B．不高于25% 20．某企業8月份印花稅應稅憑證有：工程合同100萬元，租賃合同20萬元。該企業應繳印花稅（）元。

A．300 B．500 C．400 D．450

二、多項選擇題（共15題。有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。有錯選項本題不得分；少選，所選正確的選項每個得0.5分。請將正確選項的字母填在題中的括號內）

1．稅務機關征收稅款，稅收優先于（）。

A．發生在應征稅款前的抵押權 B．發生在應征稅款后的抵押權 C．無擔保債權 D．有擔保債權

2．檢查人員與被查對象有下列關系之一的，應當回避()。A.直系血親關系 B.三代以內旁系血親關系

C.近姻親關系 D.可能影響公正執法的其他利害關系

3．稽查審理部門對案件經過審理同意定案之后，對于需要處理的案件，針對納稅人應當制作的法律文書有（）。

A.《審理報告》 B.《稅收強制執行決定書》 C.《稅務處理決定書》 D.《稅務行政處罰決定書》

4.必須是有下列情形之一的，稅務機關可以采取公告送達稅務處理文書。（）

A.當事人拒絕簽收法律文書的 B.同一送達事項的受送達人眾多 C.無法郵寄送達的 D.當事人下落不明的

5.在計算“個體工商戶的生產、經營所得”項目個人所得稅時，下列項目在當年及以后均不得在稅前扣除的有（）。

A.非公益、救濟性捐贈 B.為雇員負擔的個人所得稅 C.當年實際發生的超過稅前扣除標準的廣告費和宣傳費 D.業主個人消費性支出

6．根據稅收征管法第63條規定，納稅人采取（）手段，造成少繳應納稅款的，是偷稅行為。

A．擅自銷毀賬簿 B．在賬簿上不列收入 C．不進行納稅申報 D．虛假的納稅申報 7．納稅人有（）情形的，稽查局可以給予行政處罰。A．提供虛假資料 B．拒絕稅務機關錄音

C．拒絕提供與案件有關的資料 D．拒絕在稅務機關調取的證據上簽字 8．按照企業所得稅法規定，下列有關企業所得稅法定稅率的說法正確的是（）。

A．企業所得稅的稅率為18% B．非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，其來源于中國境內的所得適用稅率為20% C．符合條件的小型微利企業適用稅率為20% D．企業所得稅的稅率為25% 9．按照國家規定，單位為個人繳付和個人繳付的（），應當從納稅義務人的應納稅所得額中扣除。

A．基本醫療保險費 B．失業保險費 C．商業保險費 D．住房公積金 10.下列（）屬于中止檢查的情形。A、當事人被有關機關依法限制人身自由的

B、被查對象稅收違法行為均已超過法定追究期限的

C、賬簿、記賬憑證及有關資料被其他國家機關依法調取尚未歸還的 D、法律、行政法規或國家稅務總局規定的其他可以中止檢查的

11．被執行人有（）情形的，稽查局可以填制《稅收違法案件終結執行審批表》，依照國家稅務總局規定權限和程序，經稅務局相關部門審核并報所屬稅務局局長批準后，終結執行。

A、被執行人死亡或被依法宣告死亡，尚未確定可執行財產的 B、確實沒有財產抵繳稅款

C、依照破產清算程序確實無法清繳稅款 D、有其他法定終結執行

12、營業稅暫行條例實施細則的規定，單位以承包、承租、掛靠方式經營的，承包人、承租人、掛靠人發生的應稅行為，以發包人為納稅人的條件有（）

A、承包人以發包人、出租人、被掛靠人（以下統稱發包人）名義對外經營 B、承包方的經營收支全部納入出包方的財務會計核算 C、由發包人承擔相關法律責任

D、出包方與承包方的利益分配是以出包方的利潤為基礎

13、關于城鎮土地使用稅的檢查，下列表述正確的有（）A、企業關閉、撤消后，其占地未作他用的，可暫免征收土地使用稅 B、企業搬遷后原場地不使用的，免征收土地使用稅

C、購臵新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征土地使用稅 D、對免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征收土地使用稅

14．按照企業所得稅法規定，收入總額中的（）為不征稅收入。A．財政撥款 B．財政補貼

C．依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金 D．政府補助

15．《稅務稽查報告》的主要內容應當包括()A.案件的來源及被查對象的基本情況

B.檢查時間和檢查所屬期間、主要違法事實、性質及其手段 C.檢查方式、方法以及檢查過程中采取的措施

D.被查對象是否有拒絕、阻撓檢查的情形、對調查事實的意見

E、處理、處罰建議和依據、其他需要說明的事項、檢查人員簽字和報告時間

三、判斷改錯題（共10題。判斷下列各題正確或錯誤，并將參考答案填寫在答題卡中，如果你認為正確，則寫上”√ “，如果你認為錯誤，則寫上”×”，請改正）

1．稅收保全措施不僅適用從事生產經營的納稅人，而且適用扣繳義務人。（）。不適用扣繳義務人。

2.企業在生產經營活動中發生的不需要資本化的借款費用，準予扣除。（）。企業在生產經營活動中發生的合理的不需要資本化的借款費用，準予扣除。

3.個人在一個納稅內，承包、承租經營不足12個月的，應將實際生產經營期間內取得的所得換算為全年所得，據此對應找出適用稅率，確保適用稅率級次的準確。

（）。在一個納稅內，承包、承租經營不足12個月的，以其實際承包、承租經營的月份數為一個納稅計算納稅。4.外商投資企業不征城鎮土地使用稅。

（）。從2007年1月1日起，對城鎮土地使用稅征稅范圍內的外商投資企業開征城鎮土地使用稅。

5、企業所得稅年終匯算清繳，在年終后4個半月內進行。、（）在年終后5個月內進行

6.當事人、證人變更書面陳述或者證言的，不退回原件。（）

7．檢查時發現納稅人兼營應稅勞務與貨物或非應稅勞務的，未分別核算或者不能準確核算的，應對其應稅勞務與貨物或者非應稅勞務一并征收營業稅。（）未分別核算的，由主管稅務機關核定其應稅行為營業額。

8、對一般稅務行政處罰的案件，其案卷保管期限為15年。（）30年

9.納稅人承包的工程跨省、自治區、直轄市的，向工程所在地主管稅務機關申報繳納營業稅。（）

10.納稅人，扣繳義務人逃避，拒絕或者以其他方式阻撓稅務機關檢查的，由稅務機關責令改正，可以處2000元以上10000元以下的罰款。

（）可以處一萬元以下的罰款；情節嚴重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款。

四、綜合實務題（共5題）

（一）.2010年1月11日，某市地稅稽查局根據專項檢查工作安排,決定委派檢查人員李清、陳楚對某房地產公司的納稅義務履行情況進行檢查。案源部門確立了稽查對象后即制作了《稽查任務通知書》并交給檢查部門，二人接到任務后于當日直接到企業實施檢查，并出示了已準備好的《稅務檢查通知書》及陳楚的稅務檢查證，由會計張某簽收了文書并在送達回證上簽章。該公司使用電子軟件進行會計核算，并對電腦數據進行加密管理，張某稱財務負責人外出他沒有權限，無法打開會計軟件，且公司未將以前的資料打印存檔。為了避免公司對電腦數據進行修改，二人當場采用技術手段強行打開該系統，并成功調取了完整的電子數據，回到局里進行仔細核查。至3月25日，李清、陳楚完成檢查工作，查明該公司少繳稅款12萬元，制作了《稅務稽查報告》后，連同《稅務稽查工作底稿》及相關證據材料，在4月6日移交給審理部門審理。審理部門初審后，認為案情復雜，應當由稽查局集體審理，4月25日審理部門根據集體審理意見，向該公司發出了《稅務行政處罰事項告知書》，擬處以一倍的罰款。該公司不服，8

要求舉行聽證，稽查局在規定時間內依法組織了聽證，由檢查人員陳楚任聽證主持人。聽證會后，稽查局依法作出處罰決定。問：本案中該稽查局存在哪些執法程序問題？

（二）翔達房地產開發公司，有自己的施工隊伍（非獨立核算），2009年發生了下列業務：

（1）將一棟新建房屋無償捐給附近的一所小學。該房屋由其他單位施工，帳面成本1400萬元（無同類售價）；

（2）1月份以本公司的一棟房產對外投資，參與接受投資方利潤分配、共同承擔投資風險。房產原值700萬元，評估價900萬元；10月份將該股權的60%轉讓，取得收入600萬元。

（3）年初將一棟新建房屋使用權與他人合作，開辦一家酒店，每年取得固定分紅200萬元。

（4）以“還本”方式銷售商品房100套，每套25萬元，公司與購房者簽定 的協議規定，自房屋銷售20年后，按原售價回購。

（5）銷售自建商品住宅一棟，取得銷售收入1800萬元，其中包括代收城市基礎設施配套費、集資興建鍋爐增容費150萬元，工程成本600萬元。

（6）施工隊為翔達房地產開發公司建成自用辦公樓一棟，收取工程價款為1000萬元。

要求：請根據營業稅有關規定，分析該公司上述業務應如何征收營業稅？并計算其2009年應納營業稅（該市的成本利潤率為10%）

（三）2009年12月，金城縣地方稅務局稽查局對本縣致誠律師事務所2009涉稅問題開展專項調查，發現該事務所由A、B兩人（都有律師資格）以4： 10

6合伙創辦，另聘一名專職律師。2009年該事務所年所得100萬元，其中專職律師為事務所取得現金收入40萬元；事務所規定個人辦案收入可提成30%，并一次支付（律師事務所不負擔辦理案件支出的費用）。專職律師每月固定工資2500元。根據檢查情況，請計算A律師、B律師、專職律師應繳多少個人所得稅？

（四）紅星機床廠為增值稅一般納稅人，2007年起按照企業會計準則（2006年）進行會計核算，當年實現應納稅所得額800萬元，年末職工人數為3000人，資產總額為5000萬元。2008年實現會計利潤500萬元，自行申報應納稅所得額500萬元。部分業務及會計處理如下。

（1）4月23日，接受聯合國工業發展組織捐贈試驗設備1臺，市場價格為22萬，發生運費等支出5萬元。

借：固定資產270000 貸：資本公積220000 銀行存款50000（2）5月10日，紅星機床廠以其房產作為出資投資于光明機器制造廠，持股比例為40%。該房產賬面原值為120萬元，已提折舊48萬元（該項房產會計上計提的折舊符合稅法扣除的相關規定），評估價格為300萬元。

借：長期股權投資720000 累計折舊480000

貸：固定資產1200000（3）5月25日通過慈善組織向汶川地震災區捐款120萬元，同日又直接向B公司捐款10萬元，B公司投資者為汶川張某。

借：營業外支出1300000 貸：銀行存款1300000（4）5月26日，被投資方D公司（非上市公司）作出利潤分配決定，紅星機床廠按照持股比例應分得稅后利潤20萬元（企業采用成本法核算該項投資，且D公司2007年企業所得稅適用15%的稅率。）

借：應收股利200000 貸：投資收益200000（5）12月8日向外國C公司支付專利權轉讓費60萬元，合同約定該項專利的使用年限為10年。C公司在中國境內未設立機構、場所，也未設立代理機構。

借：管理費用60 貸：銀行存款60（6）12月25日為銷售部張經理兌現年終金1.2萬元。借：銷售費用12000 貸：現金12000 注：張經理當月工資收入為3500元。

（7）12月26日與D公司簽訂一份技術開發合同，合同規定技術開發經費總額為500萬元，并按開發經費總額的10%向C公司支付酬金。紅星機床廠就該項合同自行按件貼花5元。

借：管理費用5 貸：現金5(8)“壞賬準備”年初貸方余額為3萬元，2008年既未發生壞賬損失，也未收回以前已作為壞賬損失處理的應收賬款，應收賬款年末余額為1000萬元。12月20日按應收賬款余額0.5%的比例計提壞賬準備。

借：資產減值損失20000 貸：壞賬準備20000 12

(9)12月28日用自有資金購入中小型三相電動機一臺（符合節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄（2008版）規定），并取得增值稅普通發票一張。發票注明價款20萬元，增值稅稅款3.4萬元，另外支付該設備運輸、安裝及調試費用3萬元。

借：固定資產264000 貸：銀行存款264000 未給定資料視同會計及稅收處理均正確，且已按工資表應支付的工資額按月為職工代扣代繳個人所得稅。要求：

（1）逐一指出上述業務會計處理是否正確，如不正確請作出正確會計分錄。（2）逐一分析上述業務及會計處理對企業所得稅當期應納稅所得額及應納額的影響。

（3）計算應補繳除企業所得稅以外的地方各稅（教育費附加按3%計算）。(4)計算應代扣代繳的地方各稅。

（五）金某于2009年5月，在某市成立了臨江旅館，并辦理了稅務登記。2010年3月，市地稅局稽查局根據群眾舉報，對該旅館實施檢查。稽查人員何某單獨詢問了金某，并制作了《詢問筆錄》；何某對該筆錄稍做修改，經金某口頭同意后歸入卷宗。事后，因何某不慎遺失了這份《詢問筆錄》，要求金某寫份“陳述材料”，在材料中金某稱其經營的旅館從未申報納稅。稽查人員憑“陳述材料”，認定金某采取“經通知申報而拒不申報”的手段偷稅的事實成立，并移送審理。審理人員審理后，認定本案證據不足，退回補充調查。問題：

1．本案中金某的“陳述材料”屬于哪種法定種類的證據？

2．請問稽查人員何某制作《詢問筆錄》時存在哪些不當行為？ 3．審理人員作出證據不足的決定，符合什么證據規則？

4．為證明金某采取“經通知申報而拒不申報”的手段偷稅的行為成立，稽查人員應收集哪些客觀方面的證據？

第四篇：2016年“崗位大練兵、業務大比武”模擬試題三(征管評估類)

2016年“崗位大練兵、業務大比武”模擬試卷三

（征管評估類）

一、單項選擇題（每題只有一個正確答案，將正確的答案填在括號內，每題1分，共25題）

1．下列有關減免稅的敘述，不正確的是（）。

A．納稅人享受備案類減免稅，應提請備案，未按規定備案的，一律不得減免稅

B．減免稅分為報批類減免稅和備案類減免稅

C．稅務機關對享受報批類稅收優惠納稅人的納稅評估每年不得少于2次

D．執罰部門查處貨物赴理后取得的收入屬于免征增值稅優惠的不需要備案

2．稅務機關依法拍賣或者變賣抵稅財物，對于拍賣或者變賣所得在支付扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費用并抵繳稅款、滯納金、罰款后，剩余部分應當自辦理入庫手續之日起（）個工作日內退還被執行人。

A.1

B.3

C.5

D.7 3．下列各項中，關于納稅保證人說法不正確的是（）。

A．學校、醫院等事業單位可以為納稅保證人

B．企業法人的職能部門不得為納稅保證人

C．納稅信譽等級C級以下的納稅人不得為納稅保證人

D．無民事行為能力的自然人不得為納稅保證人 4．公告機關公告個體工商戶和其他個人欠稅應（）。

A．每月公告一次

B．每季公告一次

C．根據實際需要隨時公告

D．每半年公告一次

5．按照《納稅評估管理辦法》規定，評估人員在對評估對象評估分析后，對于通過約談仍然無法全部消除涉稅疑點的評估對象，應直接轉入（）環節。

A約談說明

B實地核查

C評估處理

D稅務稽查 6．下列關于發票開具的說法，不正確的是（）。

A．銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人，對外發生經營業務收取款項，收款方應當向付款方開具發票

B．填開發票的單位和個人必須在發生經營業務確認營業收入時開具發票

C．開具發票不必使用中文，也可只使用當地通用的一種民族文字

D．開具發票應當按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具并加蓋發票專用章

7．根據《發票管理辦法》，下列各項中，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下罰款的是（）。

A．擴大發票使用范圍

B．私自印制、偽造、變造發票

C．非法制造發票防偽專用品

D．轉借、轉讓、介紹他人轉讓發票

8．納稅人銷售貨物時，可以開具增值稅專用發票的是（）。

A．企業購買勞保用品

B．消費者個人購買電腦

C．商店零售化妝品

D．購貨方購買免稅藥品

9．某生產果酒企業為增值稅一般納稅人，2014年7月銷售收入為140.4萬元（含稅），當期隨同銷售果酒收取包裝物押金4.68萬元，當期逾期未收回果酒包裝物沒收押金2.34萬元。該企業7月份應申報的銷項稅額為（）萬元。

A．20.4

B．20.74

C．21.08

D．21.42 10.一般納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，納稅義務發生時間為（）。

A．按合同約定的收款日期的當天

B．發出貨物并辦妥托收手續的當天

C．發出貨物的當天

D．收到貨款并將提貨單交給買方的當天

11.2014年6月，某公司因財務人員調動進行賬目清理時發現有兩筆收入用錯了稅率多繳了稅款，分別為2008年1月與2012年5月的賬目，馬上向稅務機關提出退稅。據此，以下說法正確的是（）。

A．2008年和2012年的多繳稅款均可退稅

B．2012年的多繳稅款可以退稅

C．2008年的多繳稅款可以退稅

D．2008年和2012年的多繳稅款均不可退稅

12.下列關于納稅人放棄免稅權的說法，正確的是（）。

A．納稅人可根據不同銷售價格選擇部分貨物或勞務放棄免稅權

B．納稅人可根據不同銷售對象選擇部分貨物或勞務放棄免稅權

C．納稅人可根據不同銷售時間選擇部分貨物或勞務放棄免稅權

D．納稅人一經放棄免稅權，其生產銷售的全部增值稅應稅貨物或勞務均應按照適用稅率征稅．36個月內不得再申請免稅

13.2014年1月，某納稅人發生下列損失，按照《增值稅暫行條例》，不屬于非正常損失的是（）。

A．因管理不善造成霉爛變質的損失

B，因管理不善造成被盜的損失

C．因管理不善造成丟失的損失

D．因自然災害造成的損失

14.某卷煙廠2014年6月收購煙葉生產卷煙，收購憑證上注明價款50萬元，向煙葉生產者支付了10%價外補貼，并繳納了11萬元的煙葉稅。該卷煙廠6月份收購煙葉可抵扣的進項稅額為（）萬元。

A．6.5

B．7.15

C．8.58

D．8.86 15.下列行為中，必須視同銷售貨物征收增值稅的是（）。

A．將自產、委托加工或購買的貨物用于職工福利

B．將自產、委托加工或購買的貨物用于對外贊助

C．將自產、委托加工或購買的貨物用于個人消費

D．將自產、委托加工或購買的貨物用于非增值稅應稅項目 16.某金店采取以舊換新方式銷售的金耳環，其征收消費稅的計稅依

據是（）。

A．金店同類新金耳環的銷售價格

B．金店實際收取的含增值稅的全部價款

C．金店實際收取的不含增值稅的全部價款

D．金店同期新金耳環的平均銷售價格

17．下列各項中，不屬于消費稅征收范圍的是（）。

A．農用拖拉機、收割機和手扶拖拉機專用輪胎

B．以黃酒為酒基生產的配制或泡制酒

C．用原油或其他原料加工生產的用于內燃機、機械加工過程的潤滑產品

D．航空煤油

18.納稅人購置需要辦理車輛登記注冊手續的應稅車輛，應當向（）主管稅務機關申報繳納車輛購置稅。

A．納稅人所在地

B．車輛實際使用地

C．車輛登記注冊地

D．車輛購置地

19.下列各項中，根據《企業所得稅法》及其實施條例規定，可以提取折舊的是（）。

A．單獨估價作為固定資產入賬的土地

B．融資租賃方式租出的固定資產

C．未使用的機器設備

D．經營租賃方式租出的固定資產

20.根據《企業所得稅法》及其實施條例規定，企業發生的（）業務，不應當視同銷售貨物、轉讓財產或者提供勞務。

A．非貨幣性資產交換

B．將貨物用于在建工程

C．將貨物用于捐贈

D．將貨物用于償債

21.某居民企業為非高新技術企業，在2014年取得符合企業所得稅稅收優惠條件的技術轉讓所得800萬元，則該筆所得應繳納企業所得稅（）萬元，A.O

B．37.5

C.75

D.100 22.某企業為增值稅小規模納稅人，2016年4月購進貨物取得普通發票，共計支付120 000元，提供服務，取得含稅價款206 000元，假設該企業當月沒有涉及其他業務。已知適用的征收率為3%，該企業當月應繳納的增值稅稅額為（）元。

A．11 660.38

B．7923.08

C．6000

D．29 931.6 23.下列各項執法過錯責任的追究形式中，（）適用于執法過錯行為性質一般，后果較輕但發生頻率較高的責任人。

A．批評教育

B．責令作出書面檢查

C．通報批評

D．責令待崗

24.下列各項中，稅務代保管資金的支付范圍不包括（）。

A．退還多繳稅款

B．退還納稅保證金

C．繳入國庫

D．依法支付拍賣費、保管費

25.稅務行政賠償請求人在法定期限內提出賠償請求后，負有賠償義

務的稅務機關應自收到申請之日起（）個月內依照規定給予賠償。逾期不賠的，賠償請求人可自期限屆滿之日起3個月內向人民法院提起訴訟。

A.2

B.3

C.4

D.6

二、多項選擇題（每題有2個或2個以上正確答案，將正確的答案填在括號內，多選、少選均不得分，每題1.5分，共10題）

1．根據《國家賠償法》規定，行政賠償方式有（）。

A．支付賭償金

B．返還財產

C．修理修補

D．恢復原狀

2．稅務具體行政行為侵犯股份制企業合法權益的，（）可以以企業的名義申請行政復議。

A．總經理

B．股東代表大會

C．董事會

D．股東大會

3．下列各項中，（）不屬于行政訴訟的受案范圍。

A．國家行為

B．抽象行政行為

C．內部行政行為

D．終局行政裁決行為 4．下列各項中，屬于待繳庫稅款內容的有（）。

A．從異地（含國外）匯款繳納到國庫的稅款

B．稅務機關行使代位權向次債務人收取欠款繳庫的款項

C．人民法院、檢察院和公安機關扣收的納稅人涉稅資金中，需繳庫的款項

D．納稅人的資金被凍結，用第三方支付給納稅人的支票繳納稅款的款項

5．按照出口貨物退（免）稅的企業（人員）范圍，出口商通常包括（）。

A．特定退（免）稅的企業和人員

B．沒有出口經營資格而委托出口的生產企業

C．沒有出口經營資格而從事對外貿易經營活動的個體工商戶

D．對外貿易經營者

6．下列收入中，不征稅收入包括（）。

A．依法收取并納入財政管理的政府性基金

B．財政撥款

C．國務院財政、稅務主管部門規定專項用途并經國務院批準的財政性資金

D．國債利息收入

7．在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除的是（）。

A．土地增值稅稅款

B．稅收滯納金

C．企業所得稅稅款

D．向環保部門繳納的罰款

8．準予從消費稅應納稅額中扣除原料已納消費稅稅款的憑證有（）。

A．《代扣代收稅款憑證》

B．主管稅務機關代開的增值稅專用發票

C．《海關進口消費稅專用繳款書》

D．增值稅專用發票抵扣聯（含銷貨清單）

9．一般納稅人銷售自產的下列（）貨物，可選擇按照簡易辦法依照6%征收率計算繳納增值稅。

A．縣級及縣級以下小型水力發電單位生產的電力

B．建筑用和生產建筑材料所用的砂、土、石料

C．所有商品混凝土

D．自來水公司銷售的自來水

10.下列可以作為納稅抵押物的有（）。

A．土地所有權

B．抵押人所有的機器、交通運輸工具和其他財產

C．抵押人依法有權處分的國有的房屋和其他地上定著物

D．公益性學校的教育設施

三、判斷題（判斷正誤，在正確的題后括號內打“√”，錯誤的題后括號內打“×”，每題1分，共10題）

1．行政復議機關以原具體行政行為違反法定程序為由，判決重新作出具體行政行為的，行政機關可以以同一事實和理由作出與原具體行政行為相同或者基本相同的具體行政行為。（）

2．納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過1個月。（）3．根據《個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》規定，定期定額戶的銷售（營業）額連續3個月超過或低于主管稅務機關核定定額20%（含）的，應當向主管稅務機關申請重新核定定額。（）

4．違反《發票管理辦法》，導致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的，由稅務機關沒收違法所得，可以并處未繳、少繳或者騙取的稅款1倍以下的罰款。（）5．按照欠稅管理的有關規定，稅務機關征收稅款，稅收一律優先于抵押權、質權、留置權執行。（）6．根據《增值稅暫行條例實施細則》，個體經營者年應稅銷售額達到一般納稅人標準但不申請辦理一般納稅人認定手續的，應按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發票。（）7．納稅人生產銷售的卷煙、白酒和小汽車的計稅價格明顯偏低并無正當理由的，由省、自治區和直轄市國家稅務局核定其計稅價格。（）8．車輛購置稅的征收范圍包括汽車、摩托車、電瓶車、掛車、農用運輸車。（）9．企業從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得，可以按規定免征、減征企業所得稅。（）10.GDP是指一個國家（或地區）所有國民在一定時期內新生產的產品和服務價值的總和。（）

四、綜合分析題（第1題10分、第2題20分、第3題20分，共3題）

1．某縣國稅局甲稅務分局2014年7月對轄區內經銷服裝的定期定額個體工商業戶經營情況摸底調查后，發現A納稅戶的月定額明顯

偏低，決定對該業戶從8月份起調整定額，由原月定額5100元調整為7000元，并于7月20日向A納稅戶下達了“調整定額通知書”，告知其從8月1日起執行新定額。該納稅戶認為定額太高，自己獲利減少，對此次定額調整不滿，并在同行業戶中說7月底前欲將此店遷往其他縣經營，同時準備7月份應繳的增值稅也不繳了。甲稅務分局 得知這一消息后，于7月21日書面責令A納稅戶必須于7月25日前將7月份的應繳增值稅繳納入庫。7月22日，甲稅務分局發現A納稅戶已開始轉移貨物，于是當日派稅務人員李某和協稅人員王某扣押了A納稅戶一輛價值250 000元的小汽車，并向該納稅戶開具了清單。

請根據以上資料回答下列問題：

(1)甲稅務分局在本案中存在哪幾處錯誤？

(2)提出正確的處理意見并加以分析。

2．甲機械有限公司（以下簡稱甲公司）是一家成立于2005年3月的外資企業，位于某市經濟開發區，法人代表徐甲，稅務登記號×××××，2005年12月辦理一般綱稅人資格認定，增值稅稅率為17%，主要從事壓濾機等產品的生產銷售，為化工行業的堿廠及水泥建材企業提供專用機械設備，屬于專用設備制造業。從主體稅種的管轄看，增值稅、所得稅均由A市國稅局某分局負責征管，所得稅實行查賬征收，戶管員張某。省局公布的同期同行業平均銷售毛利率30%，平均物耗率（原材料費用占產品成本的比重）75%，平均銷售運輸費用率5%，另據行業協會提供信息反映該行業生產經營周期一般為120天左右。

2015年6月18日，主管稅務機關根據稅源管理平臺的異常信息提示和納稅評估工作安排，將該納稅人列入增值稅納稅評估對象，并取得該納稅人2014年會計報表數據、增值稅納稅申報數據和發票開具情況，具體如下：

(1)2014年利潤表部分數據：

主營業務收入718萬元，主營業務成本1205萬元，其他業務利潤-106萬元，營業費用83萬元，管理費用617萬元，財務費用41萬元，利潤總額為-1338萬元，所得稅為O萬元，凈利潤為-1338萬元。

(2)2014年資產負債表部分數據如下：

(3)2014年發票開具情況：

專用發票開具銷售額1361方元，普通發票開具銷售額20萬元，不開票銷售額9萬元（2014年8月申報），全年銷售額（不含稅）共計1390萬元。

(4)2014年增值稅納稅申報情況：

①該企業2014年各月增值稅納稅申報均為負申報。

②年初留抵稅額0.19萬元，銷項稅額209.4萬元，進項稅額269.3萬元，其中：運輸進項稅額9.58萬元；海關專用繳款書進項稅額243.78萬元；其余均為專用發票進項稅額。年末留抵稅額60.09萬元。

要求：請根據上述資料對甲公司2014年增值稅納稅情況進行評估分析，指出該企業在2014年增值稅納稅申報中可能存在的異常或問題，并初步確定約談的主要內容。

3．甲有限責任公司于（以下簡稱甲公司）2006年1月注冊成立，系增值稅一般納稅人，增值稅率17%，所得稅稅率25%，所得稅實行查賬征收，該企業根據企業會計制度進行會計核算。

2013年的企業所得稅納稅申報表反映納稅調整后所得為-100萬元。

根據企業財務會計報告和有關賬務處理，2014年企業有關財務資料如下：

(1)銷售產品取得不含稅收入6000萬元，產品銷售成本4050萬元。

(2)向乙公司轉讓一項商標使用權，雙方約定按乙公司每年銷售收入的10%收取使用費，使用期10年，乙公司2014年實現銷售收入120萬元，并按規定支付了使用費。

(3)銷售原材料取得收入50萬元，原材料成本40萬元。

(4)2014年1月，以經營租賃方式出租一整套設備，租賃期限3年，合同約定每年租金100萬元，承租方于租賃期結束時一次性付清。甲公司按受益期平均每年確認租賃收入100萬元。該出租設備每年提取折舊費用24萬元（符合稅法規定），計人其他業務支出。

(5)甲公司應付丙公司材料款50萬元，合同到期后因甲公司發生財務困難．無力支付全部貨款，經雙方協商進行債務重組，甲公司以

現金資產30萬元支付

上述丙公司貨款，不足支付部分丙公司予以豁免。

(6)全年發生的營業稅金及附加300萬元。

(7)全年發生銷售費用500萬元，其中含廣告及業務宣傳費300萬元：另據備查登記資料，上年結轉待扣除廣告費50萬元。

(8)全年發生管理費用600萬元，其中含業務招待費100萬元，支付母公司攤派的管理費用50萬元，存貨跌價損失計提額50萬元。

(9)全年發生財務費用300萬元，其中，1月1日與其他企業簽訂1年期借款合同，借款600萬元，支付利息費用40萬元，同類同期銀行貸款的年利息率為5%。

(10)企業機器設備原值1000萬元，凈殘值率5%，以直線法按8年計提折舊，本計提折舊118.75萬元，但稅法規定折舊年限不得低于10年。

(11)全年發生的投資收益800萬元，包括：

①取得國債利息收入60萬元。

②購買企業債券取得利息40萬元。

③2014年3周，投資1000萬元購買境內上市公司A企業股票，當年10月份取得A企業分配的股息100萬元，當年11月轉讓所持A企業所有股票取得轉讓所得500萬元。

④當年從境內甲居民企業（2007年1月1日投資）取得股息性所得100萬元。

(12)營業外支出200萬元，其中包括因消防設施不合格，被處以

罰款5萬元；銀行借款超期罰息2萬元；稅款滯納金1萬元；給購貨方的回扣50萬元；非廣告性贊助支出6萬元。

(13)本購置并實際投入使用節能節水專用設備一臺，該設備屬于《節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄》范圍，取得普通發票，價稅合計11.7萬元。

除以上提供的財務資料可能涉及納稅調整事項外，企業其他業務的會計處理與稅收規定相一致。

要求：請根據上述資料計算甲公司2014年利潤總額和應繳納的企業所得稅。

第五篇：2016年“崗位大練兵、業務大比武”模擬試題十一(征管評估類)

2016年“崗位大練兵、業務大比武”模擬試卷十一

（征管評估類）

一、單項選擇題（下列每小題只有1個正確答案。每小題1分，共20分）

1.稅務約談的主要對象是（）。

A.企業法人代表 B.企業財務會計人員 B.企業投資方代表 D.企業管理人員

2.一般納稅人提供財政部和國家稅務總局規定的特定應稅服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經選擇，（）個月內不得變更。

A.6 B.12 C.24 D.36

3、在對主營業務收入變動率與主營業務利潤變動率進行配比分析時，出現（）情況，表明納稅人可能存在多列成本費用、擴大稅前扣除范圍等問題。

A.比值＞1且相差較大，二者都為負 B.比值＜1且相差較大，二者都為負 C.比值＜1且相差較大，二者都為正 D.比值為負數，且前者為負后者為正 4.電信業基礎電信服務的增值稅稅率為（）。

A.11% B.6% C.13% D.17% 5.營改增納稅人A和B于1月1日簽訂合同，約定2月1日提供應稅服務，同時約定12月1日支付款項，A至12月31日仍未收到款項，則A增值稅納稅義務發生時間為（）。A.1月1日 B.2月1日 C.12月1日 D.12月31日 6.營改增納稅人A和B于1月1日簽訂合同，約定2月1日提供應稅服務，但未約定何時付款，A于11月30日應稅服務完成后仍未收到款項，則A增值稅納稅義務發生時間為（）。A.1月1日 B.2月1日 C.11月30日 D.由主管稅務機關確定

7.某生產企業2014年1月6日報關出口的貨物，應于()申報退（免）稅。

A.90天之內 B.180天之內

C.2015年1月30日前的各增值稅納稅申報期內 D.2015年4月30日前的各增值稅納稅申報期內 8.代理記賬服務按照（）征收增值稅。

A.技術服務 B.咨詢服務 C.創意服務 D.設計服務 9.法國丙公司為廣州某公司提供技術咨詢服務，收取服務費50000元，該公司應代扣增值稅（）元。A.1456.31 B.7264.96 C.4954.96 D.2830.19 10.定期定額戶經營地點偏遠、繳納稅款數額較小，或者稅務機關征收稅款有困難的，可以按規定簡并征期，簡并征期最長不得超過（）。

A.一個季度 B.半年 C.一年 D.兩年

11．某酒廠2014年1月份生產一種新的糧食白酒，廣告樣品使用0．8噸，已知該種白酒無同類產品出廠價，生產成本每噸40000元，成本利潤率為10%，糧食白酒定額稅率為每500克0．5元，比例稅率為20%。該廠當月應繳納的消費稅為（）。

A．8600元

B.8800元

C．9600元 D.9800元 12.根據行政處罰一事不再罰原則，下列說法正確的是（）。A.針對同一個違法行為，不能由兩個或者兩個以上的行政主體作出處罰

B.針對同一個違法行為，不能依據不同法律規范進行處罰 C.針對同一個違法行為，不得給予兩次或兩次以上罰款的處罰 D.針對同一個違法行為，不能進行多種行政處罰

13.某企業2014年8月10日購入一臺大型設備用于生產增值稅應稅產品，買價1000萬元，增值稅稅額170萬元。于購入當日開始安裝，2014年10月20日安裝完畢投入使用。安裝期間領用原材料10萬元，發生安裝費25萬元。不考慮其他因素，該大型設備安裝完畢轉入“固定資產”賬戶的金額為（）萬元。A.1000 B.1035 C.1205 D.1206.7

14、在下列各項收入中，應該征收企業所得稅的是（）。A.股息、紅利等權益性投資收益

B.依法收取并納入財政管理的政府性基金 C.依法收取并納入財政管理的行政事業收費 D.財政撥款

15.在計算應納稅所得額時，下列支出中不得扣除的是（）。A.繳納的營業稅 B.合理分配的材料成本 C.企業所得稅稅款 D.銷售固定資產的損失 16.企業在中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起（）日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。A.30 B.40 C.60 D.10 17.年應稅銷售額超過規定標準但不經常發生應稅行為的單位和個體工商戶（）按照小規模納稅人納稅。A.必須選擇 B.不得選擇 C.建議選擇 D.可選擇

18.自2009年起企業所得稅征管范圍進行調整，下列說法不正確的是（）。

A.2009年起新設立的分支機構，其企業所得稅的征管部門應與總機構企業所得稅征管部門一致

B.既不繳納增值稅也不繳納營業稅的企業，其企業所得稅暫由國稅局管理

C.既繳納增值稅又繳納營業稅的企業，原則上按其自行申報的主營業務應繳納的流轉稅稅種確定征管歸屬

D.企業稅務登記時無法確定主營業務的，一般以工商登記注明的第一項業務為準。

19.下列各項說法中，符合《企業所得稅法》相關規定的是（）。A.經省級稅務機關批準，企業之間可以合并繳納企業所得稅 B.虧損，是指企業依照企業所得稅法和實施條例的規定將每一納稅的收入總額減除不征稅收入.免稅收入和各項扣除后小于零的數額

C.根據企業所得稅法及其實施條例的規定，財政補貼為不征稅收入

D.企業發生的支出應當區分收益性支出和資本性支出。收益性支出在發生當期直接扣除，資本性支出不得扣除

20.為促進節能服務產業發展自2013年1月1日起，對實施節能效益分享型合同能源管理項目的節能服務企業，企業所得稅優惠政策執行的是（）。A.執行15%的優惠稅率

B.執行“兩免三減半”優惠政策 C.執行“三免三減半”優惠政策

D.應在項目取得第一筆收入的次年5個月內，完成項目享受優惠備案

二、多項選擇題（下列每小題有2-4個正確答案，多選、少選均不得分。每小題1.5分，共45分）

1.下列屬于營改增中的交通運輸業的是（）。A.鐵路運輸 B.軌道交通運輸 C.航空運輸的干租業務 D.遠洋運輸的光租業務

2.在下列省份中，國家稅務總局作為《全國稅收征管規范（1.0版）》的試點運行單位的有（）。A.河南 B.廣東 C.北京 D.內蒙古

3.營改增試點水路運輸服務是指通過江、河、湖、川等天然、人工水道或者海洋航道運送貨物或者旅客的運輸業務活動，包括（）。

A.程租

B.濕租 C.光租

D.干租

4.境內的單位和個人提供的下列應稅服務免征增值稅，但財政部和國家稅務總局規定適用零稅率的除外（）。A.工程.礦產資源在境內的工程勘察勘探服務 B.會議展覽地點在境內的會議展覽服務 C.存儲地點在境外的倉儲服務

D.標的物在境外使用的不動產租賃服務

5.在下列各項中，屬于廣告服務內容的有（）。A.廣告策劃 B.廣告設計 C.廣告制作 D.廣告發布 6.在下列各項中，屬于物流輔助服務的有（）。A.航空服務 B.貨物運輸代理服務 C.倉儲服務 D.收派服務 7.下列說法正確的有（）。

A.自2014年2月1日起，成品油生產企業必須通過增值稅防偽稅控開票系統開具增值稅專用發票和增值稅普通發票

B.自2014年8月1日起，增值稅防偽稅控系統服務單位只允許發售金稅盤、報稅盤，停止發售金稅卡、IC卡等稅控專用設備 C.自2014年1月1日起，以外購或委托加工收回的已稅汽油.柴油為原料連續生產汽油、柴油，準予從汽、柴油消費稅應納稅額中扣除原料已納的消費稅稅款

D.自2014年8月1日起，成品油經銷企業應通過增值稅防偽稅控系統漢字防偽版開具增值稅專用發票和增值稅普通發票 8.現行殘疾人就業稅收優惠政策規定的“基本養老保險”和“基本醫療保險”，包括（）

A.職工基本養老保險 B.職工基本醫療保險 C.城鎮居民社會養老保險 D.城鎮居民基本醫療保險 9.下列貨物適用于增值稅13%稅率的有（）。

A.杏仁油 B.葡萄籽油 C.農用挖掘機 D.孵化機 10.欠繳稅款的納稅人因（），對國家稅收造成損害的，稅務機可以行使撤銷權。

A.怠于行使到期債權 B.放棄到期債權

C.無償轉讓財產 D.以明顯不合理的低價轉讓財產而受讓人知道該情形

11.下列各項中，可適用稅收強制執行措施的有（）。

A.從事生產、經營的納稅人 B.扣繳義務人

C.納稅擔保人 D.稅務行政處罰當事人 12.按現行增值稅制度規定，下列行為屬于增值稅應稅行為征收增值稅的有（）。

A.某會計師事務所為企業提供涉稅簽證服務 B.企業受托為另一企業加工服裝 C.企業為另一企業修理機器設備

D.旅店業和飲食業納稅人銷售非現場消費的食品

13.關于金銀首飾消費稅政策，下列陳述正確的有（）。A.金銀首飾出口不退.進口不征消費稅

B.用已稅的珠寶玉石生產的金銀鑲嵌首飾，在計稅時一律不得扣除已納消費稅

C.鍍金首飾仍屬于零售環節征收消費稅

D.納稅人以“以舊換新”的銷售方式銷售金銀首飾，應按實際收取的不含稅價款計算消費稅 14.電信業基礎電信服務包括（）。

A.語音通話服務 B.短信和彩信服務 C.出租或者出售帶寬 D.衛星電視信號落地轉接服務

15.以下說法正確的有（）。

A.納稅評估工作主要由會計師事務所或稅務師事務所進行 B.納稅評估的對象為主管稅務機關負責管理的所有納稅人及其應納所有稅種

C.稅務約談要經所在稅源管理部門批準并事先發出《稅務約談通知書》，提前通知納稅人

D.納稅評估分析報告和納稅評估工作底稿是稅務機關內部資料，不發納稅人，不作為行政復議和訴訟依據 16.以下符合代開發票管理有關規定的有（）。A.代開貨運普通發票必須做到一車一貨一票

B.已辦理稅務登記的申請人，應在代開普通發票的次月將代開普通發票取得的經營收入與其他經營收入合并進行納稅申報 C.對大額代開發票可進行事后實地核查加強后續管理

D.已辦理稅務登記的單位和個人（不包括實行委托代征稅款方式的個體工商戶），臨時取得超過發票開具限額的經營收入可委托其他單位代開

17.案頭分析為風險核查的主要方法，主要包括（）等內容。A.數據審核 B.邏輯審核 C.資料審核 D.程序審核 18.如果現金流量表顯示，企業的經營活動現金凈流量是負數，可能的原因是（）。

A.企業資產增加 B.企業處于衰退期 C.企業多計了成本費用 D.企業少計了收入 19.以下屬于新增行政許可類稅務行政審批事項有()。A.申請使用經營地發票 B.對納稅人延期繳納稅款的核準 C.對納稅人延期申報的核準 D.對納稅人變更納稅定額的核準

20.以下屬于總局規定的創新稅務登記方式有()。A.國、地稅聯合辦證 B.多部門聯合辦理 C.三證合一 D.電子登記 21.下列()屬于征管基礎績效考核指標。A.稅務登記信息完整率 B.稅務登記信息差錯率 C.財務報表采集率 D.滯納金加收率 22.納稅人存在（）情形的，稅務機關不得核批其注銷稅務登記。

A.營業執照未年檢 B.稅務機關正在進行納稅評估 C.工商管理費未繳的 D.申請注銷的當月稅款未結清 23.下列有關開具增值稅專用發票的說法正確的是（）。

A.增值稅小規模納稅人需要開具專用發票的，可以向稅務機關申請代開

B.銷售免稅貨物不得開具增值稅專用發票

C.商業企業一般納稅人零售的煙、酒等消費品不得開具增值稅專用發票

D.不能向稅務機關準確提供增值稅銷項、進項、應納稅額數據的增值稅一般納稅人不得開具增值稅專用發票 24.《行政強制法》所稱行政強制包括（）。A.行政應急措施 B.行政強制措施 C.行政強制執行 D.行政回避措施

25.對主營業務收入變動率與主營業務費用變動率進行配比分析，產生疑點時，以下分析正確的是（）。

A.結合《資產負債表》中的應付賬款、預收賬款和其他應付款等科目的期初、期末數進行分析

B.結合主營業務費用率、主營業務費用變動率兩項指標進行分析，與同行業水平比較

C.通過《損益表》的若干數據分析三項費用中增長較多的項目，進一步分析原因 D.分析總資產和存貨周轉情況，推測銷售能力

26.一般納稅人銷售自產的下列貨物，可選擇按照簡易辦法依照6%征收率計算繳納增值稅（）。A.建筑用和生產建筑材料所用的砂、土、石料 B.自來水 C.商品混凝土

D.用人或動物的血液或組織制成的生物制成品 27.下列有關資產損失的說法正確的是（）。

A.企業在計算應納稅所得額時已經扣除的資產損失，在以后納稅全部或者部分收回時，其收回部分應當作為收入計入收回當期的應納稅所得額

B.企業毀損、報廢的固定資產或存貨，以該固定資產的賬面凈值或存貨的成本減除保險賠款和責任人賠款后的余額作為資產損失在計算應納稅所得額時扣除

C.對被投資方不具有控制權，投資期限屆滿或者投資期限已超過10年，被投資方經營虧損導致資不抵債的股權投資損失可以在計算應納稅所得額時扣除

D.對增外營業機構由于發生資產損失而產生的虧損，不得在計算增內應納稅所得額時扣除

28.納稅人申請延期申報應提供的資料包括（）。A.書面申請

B.《延期申報申請核準表》 C.《稅務行政許可申請表》

D.納稅人確有困難不能正常申報的情況證明

29.以下（）適用《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類，2014年版)》

A.查賬征收企業所得稅的居民納稅人在月（季）度預繳企業所得稅時

B.跨地區經營匯總納稅企業的總機構匯算清繳申報時 C.跨地區經營匯總納稅企業的分支機構匯算清繳申報時 D.核定征收企業所得稅的居民納稅人在月（季）度預繳企業所得稅時

30.下列項目中，需計入應稅所得額繳納企業所得稅的項目有（）。

A.依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金 B.遠洋捕撈所得

C.企業獲得的保險公司保險賠償款收入 D.將自產貨物用于職工福利

三、判斷題（對下列說法正確的在括號內劃“√”，錯誤的在括號內劃“×”。每小題0.5分，共5分。）

1.納稅評估對象的選定是我們開展納稅評估工作的關鍵。（）2.應稅銷售額變動率用于初步判斷企業申報的銷售收入是否真實的問題。（）

3.實行納稅輔導期管理的增值稅一般納稅人，納稅輔導期一般為6個月。（）

4.應稅銷售額變動率與應納稅額變動率彈性系數當比值為負數，前者為負后者為正時，可能存在實現銷售收入而不計提銷項稅金或擴大抵扣范圍多抵進項稅金的問題。（）

5.用企業存貨變動情況測算商業企業應稅銷售額，納稅人采取售價核算方式記賬，則計算公式為：本期商品銷售收入測算數=期初庫存商品金額+本期購進商品金額-期末庫存商品金額。（）6.用企業資金動態測算企業應稅銷售額就是企業本期收到的全部資金減去前期銷售貨物在本期收到的資金，加上本期銷售而未收到貨款的部分，即為本期全部含稅銷售收入。（）

7.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的按規定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產，以及小規模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的固定資產，按簡易辦法依3%征收率減半征收增值稅。（）

8.分析單位產品當期耗用原材料與當期產出的產成品成本比率，與設置的預警值比較，目的是判斷納稅人是否存在賬外銷售、是否錯誤使用存貨計價方法、是否人為調整產成品成本或應納稅所得額等問題。（）

9.產權比率是衡量納稅人接受股權投資和債權投資是否正常的主要評估分析指標，也是衡量企業長期償債能力的指標之一。（）

10．影響速動比率可信性最重要的因素是短期投資到期是否能夠順利收回。（）

四、計算和分析題（共16分，每小題各8分，請按步驟答題）1.某百貨公司兼營批發、零售、服務等業務，分設家電組、黃金珠寶組、化妝護膚組，在財務部分賬核算，統一納稅。2010年6月發生如下業務：

（1）家電組采用交款提貨方式零售彩電，取得現金收入80000元；以舊換新方式銷售電冰箱，實際收到零售金額40000元（已扣除了2000元舊冰箱折價款）；當月從廠家進貨家電，增值稅發票注明增值稅15300元，其中10%獎勵給本企業先進員工；當月小家電修理費收取現金27846元。（2）黃金珠寶組當月零售翡翠手鐲，零售金額55000元；零售包金手鐲，零售金額5000元；零售18K金鑲寶石首飾，零售金額50000元；以舊換新銷售24K足金首飾，實際收零售額70000元（已扣除了30000元的舊的金飾品的折價款）；當月采購珠寶取得的增值稅專用發票上注明稅額23800元。

（3）化妝護膚組進口高檔化妝品一批，貨值500000元，空運及保險費用13560元，化妝品關稅稅率25%，入境后自口岸至廠區運費3000元，取得貨運代理發票。批發和零售化妝品，不含稅收入1000000元，支付批發貨物的運費10000元和裝卸費1000元，取得相關發票；本月一次性收取與銷售量無關的某品牌化妝品的上架費100000元。

假定上述相關需要認證的發票均經過認證。要求：

（1）計算家電組實現的增值稅；

（2）計算黃金珠寶組實現的增值稅和消費稅；

（3）計算進口化妝品應向海關繳納的關稅、增值稅和消費稅；

（4）計算化妝護膚組實現的增值稅；

（5）計算該公司本月應向稅務機關申報繳納增值稅和消費稅。

2.某市一企業2014年的財務資料顯示如下：

（1）本產品銷售收入1000萬元，出租空余辦公樓取得年租金120萬元，接受捐贈收入20萬元；

（2）本產品銷售成本400萬元，銷售費用60萬元，管理費用20萬元（其中研究開發費用10萬元），財務費用10萬元，營業外支出5萬元（其中工商行政罰款1萬元），繳納增值稅180萬元，消費稅50萬元，營業稅60萬元，城市維護建設稅和教育費附加29萬元；

（3）本企業從境內聯營企業分回稅后利潤74萬元，聯營企業的企業所得稅稅率是15％。

（4）2013虧損額為30萬元。根據以上資料，請計算：（1）企業2014年收入總額；

（2）企業2014年所得稅前準予扣除項目金額；（3）企業2014年應納稅所得額；（4）企業2014年應繳納企業所得稅額。

五、實務操作題（14分，請按步驟答題）

1.某小型服裝加工廠是個體工商戶，業主為王某，2011年2月1日領取工商營業執照，并按規定辦理稅務登記，屬于定期定額個體工商戶，2013年至2014年核定稅額都是每月900元，主管稅務機關**區局。2014年5月12日，**區局接收市局推送的風險派單，發現該戶有已辦理稅務登記的納稅人以臨時納稅人身份代開發票情況，2013年5月至2014年4月以該加工廠業主身份證臨時經營代開普通發票5份，金額35萬元。**區局風險任務分配崗當日將該任務分配給納稅評估科張某處理,張某接收任務后次日來到該服裝加工廠約談業主王某,同時發現該個體工商戶內部流水賬，記錄該廠在2013年5月至2014年4月生產銷售服裝并取得收入105萬元，未申報納稅，經約談，業主王某承認以臨時經營代開發票業務是該加工廠生產的服裝,于是**區局于5月15日下達《稅務處理決定書》,要求該納稅人在15日內繳納增值稅9588元，同時下達《稅務行政處罰事項告知書》，告知納稅人對其未如實申報少繳稅款行為罰款4800元，兩份文書當天送達，但該個體工商戶老板王某不在，于是送達文書的兩名稅收執法人員在送達回證上簽字并將文書留置于王某的辦公桌上。5月17日下達《稅務行政處罰決定書》并取得相應的送達回證，王某在限期內繳納了稅款及罰款。納稅評估科張某通過工作流系統將該戶評估及處理結果進行反饋，任務審核崗進行審核并辦結工作流。

要求：請指出稅務機關執法不當之處，并逐筆改正。（14分）

征管評估模擬考試試卷1（參考答案）

一、單選題

1.B 2.D 3.B 4.A 5.C 6.C 7.D 8.B 9.D 10.C

11.D 12.C 13.B 14.A 15.C 16.C 17.D 18.B 19.B 20.C

二、多選題

1.AB 2.ABD 3.AB 4.CD 5.ACD 6.ABCD 7.ABCD 8.AB 9.ABCD 0.BCD 11.ABCD 12.ABCD 13.ABD 14.AC 15.BCD 16.AB 17.ABCD 18.BCD 19.BCD 20.ABCD 21.ABC 22.BD 23.ACD 24.BC 25.ABC 26.ABD 27.AD 28.BCD 29.AC 30.CD

三、判斷題

1.× 2.√ 3.× 4.× 5.√

6.√ 7.× 8.√ 9.√ 10.×

四、計算和分析題

第1題參考答案：

（1）家電組應納增值稅＝（80000＋40000＋2000＋27846）/（1＋17%）×17%－15300×（1－10%）＝21772．5－13770＝8002．50（元）2分

（2）黃金珠寶組應納增值稅＝（55000＋5000＋50000＋70000）÷（1＋17%）×17%－23800＝26153．85－23800＝2353．85（元）

黃金珠寶組應納消費稅＝（50000＋70000）÷（1＋17%）×5%＝5128．21（元）2分

（3）化妝品進口應繳的關稅、增值稅和消費稅 進口關稅＝（500000＋13560）×25%＝513560×25%＝128390（元）

進口消費稅＝（500000＋13560＋128390）/（1－30%）×30% ＝917071．43×30%＝275121．43（元）

進口增值稅＝917071．43×17%＝155902．14（元）2分（4）化妝護膚組當期應納的增值稅＝1000000×17%－（10000×7%＋155902．14）＝13397．86（元）1分

（5）該公司本月應納增值稅＝8002．50＋2353．85＋13397．86＝23754．21（元）

該公司本月應納消費稅＝5128．21（元）1分]

第2題參考答案：

（1）收入總額＝1000＋120＋20＋74＝1214萬元；2分（2）扣除項目金額＝400＋60＋20＋10＋（5－1）＋10×50％＋50＋60＋29＝638萬元；2分

（3）應納稅所得額＝1140－638－30＝472萬元；2分（4）應納稅額＝472×25％＝118萬元。2分

五、實務操作題 參考答案：每條2分

（1）納稅評估科張某未經案頭審核分析即下戶核查。應先進行案頭審核分析，查詢相關數據。

（2）納稅評估科張某未履行審批程序即進戶執法。

（3）納稅評估科張某未事先告知個體服務裝加工廠王某就下戶評估。

（4）納稅評估科張某一人下戶執法錯誤，納稅評估應雙人上崗。（5）文書送達錯誤，視同尚未送達；應由本人簽收或交由其同住成年家屬簽收。

（6）應當在送達《稅務行政處罰事項告知書》三日后下達《稅務行政處罰決定書》。

（7）稅務機關應告知該個體戶申請認定增值稅一般納稅人。