第一篇：2017年第一次崗位業(yè)務(wù)能力測試(征管評估中級)

一、單項(xiàng)選擇題

1.下列稅種中，主要由國稅局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收的但屬于中央、地方共享的稅種的是（）。(1.0分)A 增值稅 B 資源稅 C 房產(chǎn)稅

D 城市維護(hù)建設(shè)稅 參考答案:A 試題解析:選項(xiàng)B，資源稅除海洋石油的資源稅由國稅總局海洋石油稅務(wù)局征收外，其他由地稅系統(tǒng)征收；選項(xiàng)C，房產(chǎn)稅屬于地方稅務(wù)系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收；選項(xiàng)D，城建稅主要由地稅系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收。增值稅除進(jìn)口部分的進(jìn)口增值稅由海關(guān)負(fù)責(zé)外，主要由國稅系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收，中央分享50%，地方分享50%。

2.下列屬于財(cái)產(chǎn)和行為稅類的稅種是（）。(1.0分)A 資源稅

B 城市維護(hù)建設(shè)稅 C 增值稅 D 房產(chǎn)稅 參考答案:D 試題解析:選項(xiàng)A，資源稅屬于資源稅類；選項(xiàng)B，城市維護(hù)建設(shè)稅屬于特定目的稅類；選項(xiàng)C，增值稅屬于商品和勞務(wù)稅類。

3.工（商）業(yè)增加值是指工資、利潤、折舊、（）的合計(jì)。(1.0分)A 成本 B 費(fèi)用 C 稅金 D 利得 參考答案:C 試題解析:工（商）業(yè)增加值是指工資、利潤、折舊、稅金的合計(jì)。

4.在對主營業(yè)務(wù)收入變動率與主營業(yè)務(wù)利潤變動率進(jìn)行配比分析時(shí)，出現(xiàn)（）情況，表明納稅人可能存在多列成本費(fèi)用、擴(kuò)大稅前扣除范圍等問題。(1.0分)A 比值＞1且相差較大，二者都為負(fù) B 比值＜1且相差較大，二者都為負(fù) C 比值＜1且相差較大，二者都為正 D 比值為負(fù)數(shù)，且前者為負(fù)后者為正 參考答案:B 試題解析:正常情況下，二者基本同步增長。當(dāng)比值<1，且相差較大，二者都為負(fù)時(shí)，可能存在企業(yè)多列成本費(fèi)用、擴(kuò)大稅前扣除范圍問題。5.關(guān)于調(diào)賬檢查，下列說法正確的是（）。(1.0分)A 稽查局無權(quán)調(diào)取納稅人當(dāng)年賬簿

B 縣級稽查局經(jīng)縣稅務(wù)局局長批準(zhǔn)可以調(diào)取納稅人當(dāng)年賬簿 C 經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)，可以調(diào)取納稅人往年的賬簿

D 經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)可以調(diào)取納稅人當(dāng)年賬簿 參考答案:D 試題解析《:稅收征管法實(shí)施細(xì)則》第八十六條：稅務(wù)機(jī)關(guān)行使稅收征管法第五十四條第（一）項(xiàng)職權(quán)時(shí)，可以在納稅人、扣繳義務(wù)人的業(yè)務(wù)場所進(jìn)行；必要時(shí)，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，可以將納稅人、扣繳義務(wù)人以前會計(jì)年度的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料調(diào)回稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，但是稅務(wù)機(jī)關(guān)必須向納稅人、扣繳義務(wù)人開付清單，并在3個(gè)月內(nèi)完整退還；有特殊情況的，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)年的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料調(diào)回檢查，但是稅務(wù)機(jī)關(guān)必須在30日內(nèi)退還。

6.縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力。小型水力發(fā)電單位，是指各類投資主體建設(shè)的裝機(jī)容量為 5 萬千瓦以下（含 5 萬千瓦）的小型水力發(fā)電單位，可選擇按照簡易辦法計(jì)算繳納增值稅，其依照的征收率是（）。(1.0分)A 3% B 4% C 5% D 6% 參考答案:A 試題解析:小型水力發(fā)電單位，是指各類投資主體建設(shè)的裝機(jī)容量為 5 萬千瓦以下（含 5 萬千瓦）的小型水力發(fā)電單位，可選擇按照簡易辦法依照 3%征收率計(jì)算繳納增值稅。

7.《行政處罰法》規(guī)定，行政機(jī)關(guān)及其執(zhí)法人員當(dāng)場收繳罰款的，行政機(jī)關(guān)對當(dāng)事人進(jìn)行處罰時(shí)不使用罰款沒收財(cái)物單據(jù)或者使用非法定部門制發(fā)的罰款、沒收財(cái)物單據(jù)的，當(dāng)事人（）。(1.0分)A 應(yīng)先接受處罰，然后再依法申請行政復(fù)議或提起行政訴訟 B 有權(quán)拒絕繳納罰款 C 應(yīng)當(dāng)接受處罰

D 應(yīng)先接受處罰，然后可以向其上級行政機(jī)關(guān)進(jìn)行檢舉 參考答案:B 試題解析:《行政處罰法》第四十九條:行政機(jī)關(guān)及其執(zhí)法人員當(dāng)場收繳罰款的，必須向當(dāng)事人出具省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政部門統(tǒng)一制發(fā)的罰款收據(jù)；不出具財(cái)政部門統(tǒng)一制發(fā)的罰款收繳的，當(dāng)事人有權(quán)拒絕繳納罰款。8.稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款帳戶，須經(jīng)（）批準(zhǔn)。(1.0分)A 開戶銀行負(fù)責(zé)人

B 設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長 C 縣以上稅務(wù)局（分局）局長

D 銀行縣、市支行或者市分行負(fù)責(zé)人 參考答案:C 試題解析:稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款帳戶，須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)。

9.原增值稅一般納稅人取得的試點(diǎn)實(shí)施以后開具的（），一律不得作為增值稅扣稅憑證。(1.0分)A 增值稅專用發(fā)票 B 運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù) C 農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票 D 貨物運(yùn)輸專用發(fā)票 參考答案:B 試題解析:試點(diǎn)實(shí)施以后，交通運(yùn)輸業(yè)納入營改增了，不得再開具運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)了。10.試點(diǎn)納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)，申請免征增值稅時(shí)，須持技術(shù)轉(zhuǎn)讓、開發(fā)的書面合同，到試點(diǎn)納稅人所在地（）進(jìn)行認(rèn)定，并持有關(guān)的書面合同和科技主管部門審核意見證明文件報(bào)主管國家稅務(wù)局備查。(1.0分)A 省級國家稅務(wù)局 B 主管稅務(wù)機(jī)關(guān) C 省級技術(shù)主管部門 D 省級科技主管部門 參考答案:D 試題解析:試點(diǎn)納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)，申請免征增值稅時(shí)，須持技術(shù)轉(zhuǎn)讓、開發(fā)的書面合同，到試點(diǎn)納稅人所在地省級科技主管部門進(jìn)行認(rèn)定。

11.美國ABS船級社在非營利宗旨不變、中國船級社在美國享受同等免稅待遇的前提下，在中國境內(nèi)提供的（）免征增值稅。(1.0分)A 航道管理服務(wù) B 船舶通訊服務(wù) C 港口碼頭服務(wù) D 船檢服務(wù) 參考答案:D 試題解析:美國ABS船級社在非營利宗旨不變、中國船級社在美國享受同等免稅待遇的前提下，在中國境內(nèi)提供的船檢服務(wù)免征增值稅。

12.臺灣航運(yùn)公司，是指取得交通運(yùn)輸部頒發(fā)的（）且該證件上注明的公司登記地址在臺灣的航運(yùn)公司。(1.0分)A 《海峽兩岸空運(yùn)協(xié)議》

B 《臺灣海峽兩岸間水路運(yùn)輸許可證》 C 《海峽兩岸海運(yùn)補(bǔ)充協(xié)議》 D 《海峽兩岸空運(yùn)補(bǔ)充協(xié)議》 參考答案:B 試題解析:臺灣航運(yùn)公司從事海峽兩岸海上直航業(yè)務(wù)在大陸取得的運(yùn)輸收入，免征增值稅。臺灣航運(yùn)公司，是指取得交通運(yùn)輸部頒發(fā)的“臺灣海峽兩岸間水路運(yùn)輸許可證”且該許可證上注明的公司登記地址在臺灣的航運(yùn)公司。

13.稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的稅款代征人，應(yīng)當(dāng)與納稅人具有一定的關(guān)系，不包括（）。(1.0分)A 與納稅人有管理關(guān)系 B 與納稅人有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來 C 與納稅人有地緣關(guān)系 D 與納稅人有控制關(guān)系 參考答案:D 試題解析:《委托代征管理辦法》第五條的規(guī)定。

14.有同一送達(dá)事項(xiàng)的受送達(dá)人眾多或采用規(guī)定的其他送達(dá)方式無法送達(dá)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以公告送達(dá)稅務(wù)文書，自公告之日起滿（），即視為送達(dá)。(1.0分)A 10日 B 15日 C 30日 D 60日 參考答案:C 試題解析:自公告之日起滿30日，即視為送達(dá)。15.納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得的，（）。(1.0分)A 稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得 B 罰款優(yōu)先于稅收、沒收違法所得 C 沒收違法所得優(yōu)先于稅收、罰款 D 罰款、沒收違法所得優(yōu)先于稅收 參考答案:A 試題解析:納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得。

16.被評估企業(yè)凡涉嫌偷、逃、騙、抗稅問題或其他需要立案查處的違法行為的，要（）進(jìn)行處理。(1.0分)A 經(jīng)局長批準(zhǔn)

B 移送稅務(wù)稽查部門 C 按稅收征管法規(guī)定 D 按稅收相關(guān)法律規(guī)定 參考答案:B 試題解析:評估中發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅或其他需要立案查處的稅收違法行為嫌疑的，要移交稅務(wù)稽查部門處理。

17.稅務(wù)機(jī)關(guān)2014年7月20日發(fā)現(xiàn)某納稅人由于計(jì)算失誤的原因，于2009年5月少繳稅款1.2萬元，2010年9月少繳稅款3萬元，2011年10月少繳稅款6萬元，2012年11月少繳稅款1.8萬元，那么稅務(wù)機(jī)關(guān)可以追征稅款（）。(1.0分)A 6萬元 B 7.8萬元 C 10.8萬元 D 12萬元 參考答案:C 試題解析:納稅人或者扣繳義務(wù)人因計(jì)算錯誤等失誤，未繳或者少繳、未扣或者少扣、未收或者少收稅款，累計(jì)數(shù)額在10萬元以上的，追征期為5年。18.甲公司系由乙公司和丙商場共同投資的服裝加工公司。因經(jīng)營情況變化，經(jīng)投資雙方協(xié)商，丙商場將其持有甲的全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙公司，并簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議，于2014年4月18日向產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移中心和工商行政管理機(jī)關(guān)辦理了相關(guān)的登記手續(xù)。甲投資主體變化后，有關(guān)各方的稅務(wù)登記，正確的做法是（）。(1.0分)A 甲、乙公司和丙商場分別辦理變更稅務(wù)登記

B 甲應(yīng)辦理變更稅務(wù)登記；乙公司和丙商場不需要辦理任何稅務(wù)登記手續(xù)

C 甲應(yīng)先辦注銷稅務(wù)登記，再辦設(shè)立登記；乙公司和丙商場分別辦理變更稅務(wù)登記 D 甲應(yīng)先辦注銷稅務(wù)登記，再辦設(shè)立稅務(wù)登記；乙公司和丙商場不需要辦理任何稅務(wù)登手續(xù)

參考答案:B 試題解析:該交易是股東轉(zhuǎn)讓甲的股權(quán)，所以只需要甲辦理股東變更登記即可。

19.銀行和其他金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶中登錄稅務(wù)登記證件號碼，并在稅務(wù)登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的（）。(1.0分)A 征管編碼 B 經(jīng)營地址

C 稅務(wù)登記證件號碼 D 賬戶帳號 參考答案:D 試題解析:銀行和其他金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶中登錄稅務(wù)登記證件號碼，并在稅務(wù)登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶賬號。20.甲公司以一批庫存商品抵償所欠乙公司債務(wù)70萬元，該批庫存商品賬面成本為40萬元，市場銷售價(jià)格(不含稅)為50萬元，該商品增值稅稅率為17％，企業(yè)所得稅稅率為25%。假定企業(yè)對此項(xiàng)業(yè)務(wù)未進(jìn)行任何賬務(wù)處理，則按稅法規(guī)定，該業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅稅額是（）。(1.0分)A 0萬元 B 5.375萬元 C 7.5萬元 D 10萬元 參考答案:B 試題解析:[（50-40）+（70-58.5）]×25%=5.375（萬元）。

二、多項(xiàng)選擇題

1.納稅評估指標(biāo)是稅務(wù)機(jī)關(guān)篩選評估對象、進(jìn)行重點(diǎn)分析時(shí)所選用的主要指標(biāo)，可分為（）幾大類。(3.0分)A 通用分析指標(biāo) B 行業(yè)分析指標(biāo) C 特定分析指標(biāo) D 專用分析指標(biāo) 參考答案:A,C 試題解析:納稅評估指標(biāo)是稅務(wù)機(jī)關(guān)篩選評估對象、進(jìn)行重點(diǎn)分析時(shí)所選用的主要指標(biāo)，分為通用分析指標(biāo)和特定分析指標(biāo)兩大類，使用時(shí)可結(jié)合評估工作實(shí)際不斷細(xì)化和完善。2.為正確處理企業(yè)所得稅納稅評估與其他相關(guān)工作的關(guān)系，各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要著重處理好（）。(3.0分)A 企業(yè)所得稅納稅評估與匯算清繳的關(guān)系

B 企業(yè)所得稅納稅評估與其他稅種納稅評估的關(guān)系 C 企業(yè)所得稅納稅評估工作與納稅服務(wù)的關(guān)系

D 企業(yè)所得稅納稅評估與稅收宏觀分析和行業(yè)稅負(fù)監(jiān)控的關(guān)系 參考答案:A,B,D 試題解析:《納稅評估管理辦法（試行）》。

3.下列各項(xiàng)中,（）屬于稅收法律關(guān)系消滅的原因。(3.0分)A 經(jīng)過稅制改革后，原來的稅法被修訂 B 經(jīng)過稅制改革后，原來的稅法被廢止 C 經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，納稅人可以免稅 D 稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施收回全部稅款 E 納稅人更改名稱 參考答案:B,C,D 試題解析:稅收法律關(guān)系消滅的原因主要有以下幾個(gè)方面：納稅人履行納稅義務(wù)、納稅義務(wù)因超過期限而消滅、納稅義務(wù)的免除、某些稅法的廢止、納稅主體的消失。

4.某納稅人欠繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)對該納稅人依法行使代位權(quán)時(shí)，可基于（）。(3.0分)A 納稅人的債權(quán)必須是到期債權(quán) B 納稅人怠于行使債權(quán) C 對國家稅收造成了損害 D 必須由稅務(wù)機(jī)關(guān)向人民法院提出 E 無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn) 參考答案:A,C,D 試題解析:欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，或者放棄到期債權(quán)，或者無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，或者以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)而受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依照合同法第七十三條、第七十四條的規(guī)定行使代位權(quán)、撤銷權(quán)。稅務(wù)機(jī)關(guān)依照前款規(guī)定行使代位權(quán)、撤銷權(quán)的，不免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務(wù)和應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。

5.甲企業(yè)（系增值稅一般納稅人）某月“庫存商品”賬戶的貸方發(fā)生額大于當(dāng)期結(jié)轉(zhuǎn)的主營業(yè)務(wù)成本，則甲企業(yè)有可能發(fā)生了（）。(3.0分)A 商業(yè)折扣行為

B 自產(chǎn)貨物因管理不善被盜的行為 C 在建工程領(lǐng)用自產(chǎn)貨物行為 D 將自產(chǎn)貨物抵償債務(wù)的行為

E 將自產(chǎn)貨物用于無償贈送給敬老院行為 參考答案:B,C,E 試題解析:商業(yè)折扣行為、將自產(chǎn)貨物用于抵償債務(wù)，都是正常結(jié)轉(zhuǎn)成本，將“庫存商品”的金額結(jié)轉(zhuǎn)到“主營業(yè)務(wù)成本”中；自產(chǎn)貨物因管理不善被盜的行為，“庫存商品”的金額要結(jié)轉(zhuǎn)到“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”中；在建工程領(lǐng)用自產(chǎn)貨物，“庫存商品”的金額應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)到“在建工程”中；將自產(chǎn)貨物用于無償贈送給敬老院，“庫存商品”的金額轉(zhuǎn)入“營業(yè)外支出”中。

6.各級稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)（）分析判斷取消和下放審批事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)等級，與其他相關(guān)稅收管理工作相統(tǒng)籌，分別采取案頭評估、日常檢查、重點(diǎn)稽查等方式分類實(shí)施后續(xù)管理，提高后續(xù)管理的針對性和有效性。(3.0分)A 納稅申報(bào)信息 B 納稅舉報(bào)信息 C 第三方信息

D 運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)評估模型 參考答案:A,C,D 試題解析:稅總發(fā)〔2014〕107號文件第四條加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理中規(guī)定，各級稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)納稅申報(bào)信息、第三方信息，運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)評估模型分析判斷取消和下放審批事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)等級，與其他相關(guān)稅收管理工作相統(tǒng)籌，分別采取案頭評估、日常檢查、重點(diǎn)稽查等方式分類實(shí)施后續(xù)管理，提高后續(xù)管理的針對性和有效性，強(qiáng)化信用管理。

7.為安置自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵就業(yè)而新辦的服務(wù)型企業(yè)，滿足下列（）條件，經(jīng)縣級以上民政部門認(rèn)定，其提供的應(yīng)稅服務(wù)（除廣告服務(wù)外）3年內(nèi)免征增值稅。(3.0分)A 當(dāng)年新安置自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵達(dá)到職工總數(shù)60%以上 B 當(dāng)年新安置自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵達(dá)到職工總數(shù)30%以上 C 簽訂1年以上期限勞動合同的 D 簽訂3年以上期限勞動合同的 E 師以上政治機(jī)關(guān)出具的證明 參考答案:B,C 試題解析:為安置自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵就業(yè)而新辦的服務(wù)型企業(yè)當(dāng)年新安置自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵達(dá)到職工總數(shù)30%以上，并與其簽訂1年以上期限勞動合同的，經(jīng)縣級以上民政部門認(rèn)定，其提供的應(yīng)稅服務(wù)（除廣告服務(wù)外）3年內(nèi)免征增值稅。8.個(gè)人取得的下列所得中，按“其他所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是（）。(3.0分)A 銀行攬儲獎金 B 境外博彩所得

C 個(gè)人自己繳納有關(guān)商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)（保費(fèi)全部返還個(gè)人的保險(xiǎn)除外）而取得的無賠款優(yōu)待收入

D 個(gè)人參加單位年終總結(jié)活動取得的收入 參考答案:A,D 試題解析:B選項(xiàng)，境外博彩所得屬于“偶然所得”應(yīng)稅項(xiàng)目；C選項(xiàng)，不征收個(gè)人所得稅。9.對納稅人申報(bào)納稅資料進(jìn)行審核分析時(shí)，主要應(yīng)當(dāng)審核分析（）內(nèi)容。(3.0分)A 各項(xiàng)納稅申報(bào)附送的各類抵扣、列支憑證是否合法、真實(shí)、完整 B 申報(bào)數(shù)據(jù)與稅務(wù)機(jī)關(guān)所掌握的相關(guān)數(shù)據(jù)是否相符

C 收入、費(fèi)用、利潤及其他有關(guān)項(xiàng)目的調(diào)整是否符合稅法規(guī)定 D 與上期和同期申報(bào)納稅情況有無較大差異 E 審核納稅人申報(bào)資料是否簽章 參考答案:A,B,C,D 試題解析:評估審核內(nèi)容及方法。

10.稅務(wù)行政處罰的種類主要有（）。(3.0分)A 罰款 B 沒收財(cái)產(chǎn) C 行政處分

D 停止出口退稅權(quán) 參考答案:A,B,D 試題解析:稅務(wù)行政處罰的種類主要有：（1）責(zé)令限期改正；（2）罰款；（3）沒收財(cái)產(chǎn)；（4）收繳未用發(fā)票和暫停供應(yīng)發(fā)票；（5）停止出口退稅權(quán)。

11.根據(jù)《征管法》的規(guī)定，下列可以作為抵押財(cái)產(chǎn)的有（）。(3.0分)A 土地所有權(quán)

B 抵押人所有的機(jī)器、交通運(yùn)輸工具和其他財(cái)產(chǎn)

C 抵押人依法有權(quán)處分的國有的房屋和其他地上定著物 D 依法被查封、扣押、監(jiān)管的財(cái)產(chǎn) 參考答案:B,C 試題解析:選項(xiàng)A、D均不可以作為抵押財(cái)產(chǎn)。

12.欠繳稅款的納稅人發(fā)生（），對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依照合同法的規(guī)定行使代位權(quán)、撤銷權(quán)。(3.0分)A 怠于行使到期債權(quán) B 放棄到期債權(quán) C 無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn) D 歸還銀行貸款

E 以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn) 參考答案:A,B,C 試題解析:欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，或者放棄到期債權(quán)，或者無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，或者以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)而受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依照合同法的規(guī)定行使代位權(quán)、撤銷權(quán)。

13.納稅人涉嫌構(gòu)成抗稅罪的案件，稅務(wù)機(jī)關(guān)正確的處理方式是（）。(3.0分)A 并處拒繳稅款一倍以上五倍以下的罰款 B 追繳其拒繳的稅款

C 追繳其拒繳的滯納金 D 依法移送公安機(jī)關(guān)

E 并處拒繳稅款百分之五十以上五倍以下的罰款 參考答案:B,C,D 試題解析:《稅收征管法》第六十七條：以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，是抗稅，除由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金外，依法追究刑事責(zé)任。情節(jié)輕微，未構(gòu)成犯罪的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金，并處拒繳稅款一倍以上五倍以下的罰款。14.稅務(wù)工作人員職務(wù)犯罪包括（）。(3.0分)A 徇私舞弊不征、少征稅款罪 B 徇私舞弊發(fā)售發(fā)票罪

C 徇私舞弊不移交刑事案件罪 D 徇私舞弊出口退稅罪 E 受賄罪 參考答案:A,B,D 試題解析:狹義的稅務(wù)職務(wù)犯罪，專指《刑法》規(guī)定的只能由稅務(wù)人員構(gòu)成的職務(wù)犯罪，包括兩個(gè)罪名：徇私舞弊不征、少征稅款罪和徇私舞弊發(fā)售發(fā)票、抵扣稅款、出口退稅罪。15.根據(jù)行使征稅權(quán)力的原則和稅收管轄范圍、內(nèi)容的不同，目前世界上的稅收管轄權(quán)分為（）。(3.0分)A 來源地管轄權(quán) B 居民管轄權(quán) C 公民管轄權(quán) D 居住地管轄權(quán) E 國籍管轄權(quán) 參考答案:A,B,C 試題解析:根據(jù)行使征稅權(quán)力的原則和稅收管轄范圍、內(nèi)容的不同，目前世界上的稅收管轄權(quán)分為來源地管轄權(quán)、居民管轄權(quán)、公民管轄權(quán)。

16.在評估關(guān)聯(lián)企業(yè)之間交易是否存在轉(zhuǎn)讓定價(jià)避稅嫌疑時(shí)，可以運(yùn)用的指標(biāo)有（）。(3.0分)A 關(guān)聯(lián)企業(yè)出口銷售比例 B 關(guān)聯(lián)采購比例

C 無形資產(chǎn)關(guān)聯(lián)交易額 D 融通資金關(guān)聯(lián)交易額 E 主營業(yè)務(wù)收入變動率 參考答案:A,B,C,D 試題解析:所謂關(guān)聯(lián)方交易，是指在關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的轉(zhuǎn)移資源或業(yè)務(wù)的事項(xiàng)，而不論是否收取價(jià)款，主要有：購銷商品或其他資產(chǎn)（如固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)）、提供或接受勞務(wù)、代理、租賃、融資、擔(dān)保和抵押、管理合同、研究開發(fā)項(xiàng)目的轉(zhuǎn)移許可權(quán)議等。關(guān)聯(lián)方之間交易可能不會按與非關(guān)聯(lián)方之間交易的金額進(jìn)行，因而關(guān)聯(lián)方之間的交易的定價(jià)往往高于或低于公允市價(jià)。因此，考核關(guān)聯(lián)企業(yè)之間交易的指標(biāo)一般包括關(guān)聯(lián)企業(yè)出口銷售比例、關(guān)聯(lián)采購比例、無形資產(chǎn)關(guān)聯(lián)交易額、融通資金關(guān)聯(lián)交易額等。17.居民企業(yè)清算所得稅申報(bào)必須報(bào)送資料包括（）。(3.0分)A 《中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報(bào)表》

B 企業(yè)改變法律形式的工商部門或其他政府部門的批準(zhǔn)文件 C 《資產(chǎn)處置損益明細(xì)表》 D 《負(fù)債清償損益明細(xì)表》

E 《剩余財(cái)產(chǎn)計(jì)算和分配明細(xì)表》 參考答案:A,C,D,E 試題解析:《全國稅收征管規(guī)范1.0版》-3.4..5-《居民企業(yè)清算企業(yè)所得稅申報(bào)》規(guī)定必須報(bào)送資料：《中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報(bào)表》；《資產(chǎn)處置損益明細(xì)表》；《負(fù)債清償損益明細(xì)表》；《剩余財(cái)產(chǎn)計(jì)算和分配明細(xì)表》。

18.《居民企業(yè)參股外國企業(yè)信息報(bào)告表》 的報(bào)送條件為居民企業(yè)成立或參股外國企業(yè)，或者處置已持有的外國企業(yè)股份或有表決權(quán)股份，符合（）之一，且按照中國會計(jì)制度可確認(rèn)的，應(yīng)當(dāng)在辦理企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)時(shí)向主管稅務(wù)提交。(3.0分)A 居民企業(yè)直接或間接持有外國企業(yè)股份或有表決權(quán)股份達(dá)到 20%（含）以上 B 居民企業(yè)直接或間接持有外國企業(yè)股份或有表決權(quán)股份達(dá)到 10%（含）以上

C 居民企業(yè)在被投資外國企業(yè)中直接或間接持有的股份或有表決權(quán)股份自不足 10%的狀態(tài)改變?yōu)檫_(dá)到或超過 10%的狀態(tài)

D 居民企業(yè)在被投資外國企業(yè)中直接或間接持有的股份或有表決權(quán)股份自達(dá)到或超過10%的狀態(tài)改變?yōu)椴蛔?10%的狀態(tài)

E 居民企業(yè)在被投資外國企業(yè)中直接或間接持有的股份或有表決權(quán)股份自達(dá)到或超過20%的狀態(tài)改變?yōu)椴蛔?20%的狀態(tài) 參考答案:B,C,D 試題解析:《全國稅收征管規(guī)范1.0版》-3.4.3-《 居民企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)（適用核定征收）》規(guī)定：《居民企業(yè)參股外國企業(yè)信息報(bào)告表》 的報(bào)送條件為居民企業(yè)成立或參股外國企業(yè)，或者處置已持有的外國企業(yè)股份或有表決權(quán)股份，符合以下情形之一，且按照中國會計(jì)制度可確認(rèn)的，應(yīng)當(dāng)在辦理企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)時(shí)向主管稅務(wù)提交：1．居民企業(yè)直接或間接持有外國企業(yè)股份或有表決權(quán)股份達(dá)到 10%（含）以上；2．居民企業(yè)在被投資外國企業(yè)中直接或間接持有的股份或有表決權(quán)股份自不足 10%的狀態(tài)改變?yōu)檫_(dá)到或超過 10%的狀態(tài)；3．居民企業(yè)在被投資外國企業(yè)中直接或間接持有的股份或有表決權(quán)股份自達(dá)到或超過10%的狀態(tài)改變?yōu)椴蛔?10%的狀態(tài)。19.納稅人辦理納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫納稅申報(bào)表，并根據(jù)不同的情況相應(yīng)報(bào)送（）。(3.0分)A 財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表及其說明材料

B 與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書及憑證 C 稅控裝置的電子報(bào)稅資料 D 完稅憑證

E 稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)證件、資料 參考答案:A,B,C,E 試題解析:納稅人辦理納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫納稅申報(bào)表，并根據(jù)不同的情況相應(yīng)報(bào)送下列有關(guān)證件、資料:(一)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表及其說明材料；(二)與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書及憑證(三)稅控裝置的電子報(bào)稅資料(四)外出經(jīng)營活動稅收管理證明和異地完稅憑證(五)境內(nèi)或者境外公證機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)證明文件；(六)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)證件、資料。20.納稅評估企業(yè)的盈利能力，應(yīng)該關(guān)注（）指標(biāo)。(3.0分)A 營業(yè)利潤率 B 資本保值率 C 資產(chǎn)負(fù)債率 D 營業(yè)毛利率 參考答案:A,D 試題解析:營業(yè)利潤率或營業(yè)毛利率是反映企業(yè)獲利能力的一項(xiàng)重要指標(biāo)。該指標(biāo)越高，說明企業(yè)從營業(yè)收入中獲取利潤的能力越強(qiáng)，稅負(fù)就越高。

三、判斷題

1.稅務(wù)文書受送達(dá)人眾多的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取公告送達(dá)的方法。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:B 試題解析:《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》第一百零六條：有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以公告送達(dá)稅務(wù)文書，自公告之日起滿30日，即視為送達(dá)：

（一）同一送達(dá)事項(xiàng)的受送達(dá)人眾多；

（二）采用本章規(guī)定的其他送達(dá)方式無法送達(dá)。因此，必須是同一送達(dá)事項(xiàng)的受送達(dá)人眾多稅務(wù)機(jī)關(guān)才可以公告送達(dá)。

2.行政處罰法規(guī)定，違法行為構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)依法追究刑事責(zé)任，不得以行政處罰代替刑事處罰。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:A 試題解析:《行政處罰法》第七條，違法行為構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)依法追究刑事責(zé)任，不得以行政處罰代替刑事處罰。

3.法律責(zé)任與法律制裁具有邏輯上的聯(lián)系，追究法律責(zé)任都要通過法律制裁。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:B 試題解析:法律責(zé)任與法律制裁具有邏輯上的聯(lián)系，違法行為必須承擔(dān)法律責(zé)任，而追究法律責(zé)任，一般都必須實(shí)施法律制裁。但不一定都要通過法律制裁。

4.以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處拒繳稅款一倍以上五倍以下罰金；情節(jié)嚴(yán)重的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處拒繳稅款一倍以上五倍以下罰金。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:A 試題解析:《刑法》第二百零二條，以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處拒繳稅款一倍以上五倍以下罰金；情節(jié)嚴(yán)重的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處拒繳稅款一倍以上五倍以下罰金。

5.企業(yè)所得稅匯算清繳要求納稅人在納稅年度終了后4個(gè)月內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:B 6.本期累計(jì)增值稅稅負(fù)率=本期累計(jì)應(yīng)稅銷售額／本期累計(jì)應(yīng)納稅額×100%。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:B 7.基層局的納稅評估管理部門可以根據(jù)市局的評估計(jì)劃，結(jié)合本局實(shí)際情況自行選擇評估指標(biāo)，啟動專項(xiàng)評估疑點(diǎn)的篩選程序，具體確定專項(xiàng)評估對象。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:A 8.納稅評估對象可采用計(jì)算機(jī)自動篩選、人工分析篩選和重點(diǎn)抽樣篩選等方法。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:A 9.對于納稅申報(bào)主表、附表及項(xiàng)目、數(shù)字之間的審核分析只需分析研究其邏輯關(guān)系是否正確。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:B 10.試點(diǎn)實(shí)施前已取得一般納稅人資格并兼營應(yīng)稅服務(wù)的試點(diǎn)納稅人，無論應(yīng)稅服務(wù)年銷售額是否超過500萬元，主管國稅機(jī)關(guān)應(yīng)直接送達(dá)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，不需重新認(rèn)定。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:A 試題解析:試點(diǎn)實(shí)施前已取得一般納稅人資格的試點(diǎn)納稅人，不需要重新認(rèn)定。11.納稅人以外購的液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的資源稅已納稅額準(zhǔn)予在計(jì)算固體鹽資源稅時(shí)扣除。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:A 試題解析:《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的<資源稅若干問題的規(guī)定>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第63號）第八條的規(guī)定。

12.期末結(jié)轉(zhuǎn)后,如果“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”賬戶期末有貸方余額，反映企業(yè)應(yīng)交未交的增值稅。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:A 試題解析:該科目出現(xiàn)貸方余額表示本月的增值稅的銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額，即需繳納的增值稅。

13.對扣繳義務(wù)人應(yīng)扣繳而未扣繳稅款的行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對扣繳義務(wù)人追繳稅款，并依法對其加收滯納金。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:B 14.對審計(jì)機(jī)關(guān)、財(cái)政機(jī)關(guān)依法查出的稅收違法行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到審計(jì)機(jī)關(guān)、財(cái)政機(jī)關(guān)的決定、意見書之日起30日內(nèi)處理完畢，將執(zhí)行情況書面回復(fù)審計(jì)機(jī)關(guān)、財(cái)政機(jī)關(guān)。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:B 15.稅務(wù)機(jī)關(guān)在收到當(dāng)事人書面聽證申請后，應(yīng)在7日內(nèi)舉行聽證。并在舉行聽證的3日前將《稅務(wù)行政處罰聽證通知書》送達(dá)當(dāng)事人。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:B 16.某稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票檢查中，對違反發(fā)票管理的個(gè)體戶王某決定罰款2500元，在處罰決定作出前，檢查人員應(yīng)以口頭方式告知王某作出處罰決定的事實(shí)、理由、依據(jù)以及依法應(yīng)享有的權(quán)利。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:B 試題解析:某稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票檢查中，對違反發(fā)票管理的個(gè)體戶王某決定罰款2500元，在處罰決定作出前，檢查人員應(yīng)以書面方式告知王某作出處罰決定的事實(shí)、理由、依據(jù)以及依法應(yīng)享有的權(quán)利。

17.資產(chǎn)負(fù)債表“預(yù)收款項(xiàng)”科目與“存貨”科目之間一定存在此長彼消的關(guān)系。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:B 18.企業(yè)購買環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅時(shí)，其專用設(shè)備投資額不包括增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:B 試題解析:《關(guān)于環(huán)境保護(hù)節(jié)能節(jié)水安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅有關(guān)問題的通知》（國稅函[2010]256號）現(xiàn)就環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅的有關(guān)問題通知如下：如增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣，其專用設(shè)備投資額不再包括增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額；如增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣，其專用設(shè)備投資額應(yīng)為增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額。企業(yè)購買專用設(shè)備取得普通發(fā)票的，其專用設(shè)備投資額為普通發(fā)票上注明的金額。

19.土地增值稅清算時(shí)，已全額開具商品房銷售發(fā)票的，按照發(fā)票所載金額確認(rèn)收入；未開具發(fā)票或未全額開具發(fā)票的，以交易雙方簽訂的銷售合同所載的售房金額及其他收益確認(rèn)收入。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:A 試題解析:《國家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅清算有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2010〕220號）

一、關(guān)于土地增值稅清算時(shí)收入確認(rèn)的問題的規(guī)定。即: 土地增值稅清算時(shí)，已全額開具商品房銷售發(fā)票的，按照發(fā)票所載金額確認(rèn)收入；未開具發(fā)票或未全額開具發(fā)票的，以交易雙方簽訂的銷售合同所載的售房金額及其他收益確認(rèn)收入。銷售合同所載商品房面積與有關(guān)部門實(shí)際測量面積不一致，在清算前已發(fā)生補(bǔ)、退房款的，應(yīng)在計(jì)算土地增值稅時(shí)予以調(diào)整。20.納稅人被列為非正常戶超過1個(gè)月的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以宣布其稅務(wù)登記證件失效。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:B 試題解析:納稅人被列為非正常戶超過3個(gè)月的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以宣布其稅務(wù)登記證件失效。

第二篇：2017年第二次崗位業(yè)務(wù)能力測試(征管評估中級)

一、單項(xiàng)選擇題

1.下列關(guān)于喪失控制權(quán)情況下，一次交易處置部分對子公司投資的處理，不正確的是（）。(1.0分)A 剩余股權(quán)，應(yīng)當(dāng)按其賬面價(jià)值確認(rèn)為長期股權(quán)投資

B 處置后的剩余股權(quán)能夠?qū)υ凶庸緦?shí)施共同控制或重大影響的，按有關(guān)成本法轉(zhuǎn)為權(quán)益法的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行會計(jì)處理

C 在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，剩余股權(quán)應(yīng)當(dāng)按照其在喪失控制權(quán)日的公允價(jià)值進(jìn)行重新計(jì)量 D 在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，與原有子公司股權(quán)投資相關(guān)的其他綜合收益，應(yīng)當(dāng)在喪失控制權(quán)時(shí)轉(zhuǎn)為當(dāng)期投資收益 參考答案:A 試題解析:選項(xiàng)A，剩余股權(quán)應(yīng)按其賬面價(jià)值確認(rèn)為長期股權(quán)投資，或者按公允價(jià)值確認(rèn)為金融資產(chǎn)。

2.2015年1月1日，甲公司支付價(jià)款527.75萬元（含交易費(fèi)用2.75萬元）購入某公司于當(dāng)日發(fā)行的3年期債券，面值500萬元，票面利率6％，分期付息，一次還本。甲公司將其劃分為持有至到期投資核算，經(jīng)計(jì)算確定其實(shí)際利率為4％。2010年底，該債券在活躍市場上的公允價(jià)值為530萬元（該債券已于2015年2月1日上市流通）。則該項(xiàng)投資在2015年應(yīng)確認(rèn)的投資收益為（）萬元（計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)）。(1.0分)A 21.11 B 30.00 C 8.89 D 31.67 參考答案:A 試題解析:資產(chǎn)負(fù)債表日，持有至到期投資為分期付息、一次還本債券投資的，應(yīng)按票面利率和面值計(jì)算確定應(yīng)收未收利息，計(jì)入應(yīng)收利息科目，按持有至到期投資攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定的利息收入，計(jì)入投資收益，所以2010年末，該項(xiàng)持有至到期投資應(yīng)確認(rèn)的投資收益＝527.75×4％＝21.11（萬元）。甲公司在2010年應(yīng)做的相關(guān)的分錄如下：初始確認(rèn)時(shí)借：持有至到期投資——成本

500

——利息調(diào)整

27.75 貸：銀行存款

527.752010年12月31日借：應(yīng)收利息

30（500×6％）

貸：持有至到期投資——利息調(diào)整

8.89

投資收益

21.11（527.75×4％）（收到應(yīng)收利息的分錄略）持有至到期投資應(yīng)該按照攤余成本（而不是按照公允價(jià)值）進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，如果沒有出現(xiàn)減值跡象，就不需要考慮該債券的期末公允價(jià)值。

3.2014年12月31日，AS公司對購入的時(shí)間相同、型號相同、性能相似的設(shè)備進(jìn)行檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)該類設(shè)備可能發(fā)生減值。該類設(shè)備公允價(jià)值總額為8200萬元；直接歸屬于該類設(shè)備的處置費(fèi)用為200萬元，尚可使用3年，預(yù)計(jì)其在未來2年內(nèi)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分別為：4000萬元.3000萬元，第3年產(chǎn)生的現(xiàn)金流量以及使用壽命結(jié)束時(shí)處置形成的現(xiàn)金流量合計(jì)為2 000萬元；在考慮相關(guān)因素的基礎(chǔ)上，公司決定采用3％的折現(xiàn)率。則可收回金額為（）萬元(計(jì)算結(jié)果取整數(shù))。[(P/F,3％,1)＝0.97087.(P/F,3％,2)＝0.94260.(P/F,3％,3)＝0.91514](1.0分)A 8200 B 2000 C 8000 D 8542 參考答案:D 試題解析:(1)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值＝4 000×0.97087＋3 000×0.94260＋2 000×0.91514≈8 542(萬元)(2)資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額＝8 200－200＝8 000(萬元)(3)可收回金額＝8 542萬元。

4.2012年1月6日AS企業(yè)從二級市場購入一批債券，面值總額為500萬元，利率為3％，3年期，每年利息于次年1月7日支付，該債券為2011年1月1日發(fā)行。取得時(shí)實(shí)際支付價(jià)款為525萬元，含2011年的全年利息，另支付交易費(fèi)用10萬元，全部價(jià)款以銀行存款支付。則下列劃分金融資產(chǎn)不同類別情況下其表述正確的是（）。(1.0分)A 若劃分可供出售金融資產(chǎn)，其初始確認(rèn)的入賬價(jià)值為525萬元 B 若劃分貸款或應(yīng)收款項(xiàng)，其初始確認(rèn)的入賬價(jià)值為500萬元 C 若劃分交易性金融資產(chǎn)，其初始確認(rèn)的入賬價(jià)值為510萬元 D 若劃分持有至到期投資，其初始確認(rèn)的入賬價(jià)值為535萬元 參考答案:C 試題解析:劃分可供出售金融資產(chǎn),初始確認(rèn)金額=525+10-500×3％=520（萬元），所以A選項(xiàng)不正確；不可能劃分為貸款或應(yīng)收款項(xiàng)，所以B選項(xiàng)不正確；劃分為交易性金融資產(chǎn)初始確認(rèn)金額＝525－500×3％＝510(萬元)，所以C選項(xiàng)正確；劃分為持有至到期投資,初始確認(rèn)金額=525+10-500×3％=520（萬元），所以D選項(xiàng)不正確。5.某企業(yè)“固定資產(chǎn)”賬戶期末余額為800 000元，“累計(jì)折舊”賬戶期末余額為200 000元，“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”賬戶期末余額為80000，則該企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目 的“期末余額”為()元。(1.0分)A 280000 B 520000 C 800000 D 1080000 參考答案:B 試題解析:期末余額520 000=“固定資產(chǎn)”賬戶期末余額800 000－“累計(jì)折舊”賬戶期末余額200 000 －“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”賬戶期末余額80000 6.稅務(wù)約談要經(jīng)所在稅源管理部門批準(zhǔn)并事先發(fā)出（），提前通知納稅人。(1.0分)A 稅務(wù)約談通知書 B 稅務(wù)處理決定書 C 稅務(wù)文書送達(dá)回證

D 審核評稅疑點(diǎn)問題說明書 參考答案:A 試題解析:稅務(wù)約談要經(jīng)所在稅源管理部門批準(zhǔn)并事先發(fā)出《稅務(wù)約談通知書》，提前通知納稅人。

7.2014年12月31日，甲公司某項(xiàng)無形資產(chǎn)的原價(jià)為120萬元，已攤銷42萬元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，當(dāng)日，甲公司對該無形資產(chǎn)進(jìn)行減值測試，預(yù)計(jì)公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額為55萬元，未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為60萬元，2014年12月31日，甲公司應(yīng)為該無形資產(chǎn)計(jì)提的減值準(zhǔn)備為（）萬元。(1.0分)A 10 B 18 C 24 D 33 參考答案:B 試題解析:無形資產(chǎn)的可收回金額為公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者較高者，所以該無形資產(chǎn)的可收回金額為60萬元，2014年年末無形資產(chǎn)賬面價(jià)值=120-42=78（萬元），應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備的金=78-60=18（萬元）。8.甲公司向乙公司發(fā)出一批實(shí)際成本為30萬元的原材料，另支付加工費(fèi)6萬元（不含增值稅），委托乙公司加工一批適用消費(fèi)稅稅費(fèi)為10%的應(yīng)稅消費(fèi)品，加工完成收回后，全部用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，乙公司代扣代繳的消費(fèi)稅款準(zhǔn)予后續(xù)抵扣。甲公司和乙公司均系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為17%。不考慮其他因素，甲公司收回的該批應(yīng)稅消費(fèi)品的實(shí)際成本為（）萬元。(1.0分)A 36 B 39.6 C 40 D 42.12 參考答案:A 試題解析:委托加工物資收回后用于連續(xù)加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，所納稅款準(zhǔn)予按規(guī)定抵扣，不計(jì)入委托加工物資的成本，所以甲公司收回的該批應(yīng)稅消費(fèi)品的實(shí)際成本=30+6=36（萬元）。9.下列業(yè)務(wù)屬于增值稅視同銷售的是（）。(1.0分)A 將購進(jìn)的貨物用于對外投資 B 將購進(jìn)的貨物用于集體福利 C 將購進(jìn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi) D 將購進(jìn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目 參考答案:A 試題解析:增值稅視同銷售行為：(1)將貨物交付他人代銷；(2)銷售代銷貨物；(3)設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外；(4)將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目；(5)將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營者；(6)將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者；(7)將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)；(8)將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送他人。

10.境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，扣繳義務(wù)人按照（）計(jì)算應(yīng)扣繳稅額。(1.0分)A 應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價(jià)款÷（1+稅率）×稅率 B 應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價(jià)款÷（1+征收率）×征收率 C 應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價(jià)款÷（1+稅率）×征收率 D 應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價(jià)款÷（1+征收率）×稅率 參考答案:A 試題解析:境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，扣繳義務(wù)人按照下列公式計(jì)算應(yīng)扣繳稅額：

應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價(jià)款÷（1+稅率）×稅率。11.下列關(guān)于預(yù)約定價(jià)安排管理，表述不正確的是（）。(1.0分)A 預(yù)約定價(jià)安排的談簽或執(zhí)行同時(shí)涉及兩個(gè)以上省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)機(jī)關(guān)，由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一組織協(xié)調(diào)

B 預(yù)約定價(jià)安排包括單邊、雙邊兩種類型

C 預(yù)約定價(jià)安排應(yīng)由設(shè)區(qū)的市、自治州以上的稅務(wù)機(jī)關(guān)受理 D 國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局與企業(yè)共同簽訂的預(yù)約定價(jià)安排，在執(zhí)行期內(nèi)，企業(yè)應(yīng)分別向國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局報(bào)送執(zhí)行預(yù)約定價(jià)安排情況的報(bào)告和實(shí)質(zhì)性變化報(bào)告 參考答案:B 試題解析:預(yù)約定價(jià)安排包括單邊.雙邊和多邊三種類型。

12.某城市一家摩托車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014購進(jìn)原材料準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅510萬元；銷售摩托車1200輛，其中開具增值稅專用發(fā)票取得銷售額4000萬元，開具普通發(fā)票取得的銷售額1170萬元。在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的營業(yè)稅金及附加為（）。（消費(fèi)稅稅率10%，不考慮地方教育附加）(1.0分)A 584萬元 B 558.8萬元 C 525.2萬元 D 914萬元 參考答案:A 試題解析:摩托車為應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)納消費(fèi)稅＝4000×10%+1170÷（1+17%）×10% ＝500（萬元）

應(yīng)納增值稅＝［4000+1170÷（1+17%）］×17%-510＝340（萬元）應(yīng)納城建稅＝（340+500）×7%＝58.8（萬元）應(yīng)納教育費(fèi)附加＝（340+500）×3%＝25.2（萬元）

計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的銷售稅金及附加＝500+58.8+25.2＝584（萬元）。13.下列不屬于稅收資金來源類科目的是（）。(1.0分)A 應(yīng)征收入 B 多繳稅金 C 暫收款 D 待征稅收 參考答案:D 試題解析:待征稅收屬于稅收資金占用類科目。

14.下列（）對極端值的反應(yīng)比較敏感。(1.0分)A 算數(shù)平均數(shù) B 中位數(shù) C 眾數(shù) D 四分位數(shù) 參考答案:A 試題解析:四分位數(shù)中位數(shù)和眾數(shù)是位置平均數(shù)，其具體值不受極端值的影響。算術(shù)平均數(shù)是數(shù)值平均數(shù)的一種，對極端值反應(yīng)比較敏感。15.稅收彈性系數(shù)屬于（）。(1.0分)A 結(jié)構(gòu)相對數(shù) B 比例相對數(shù) C 比較相對數(shù) D 動態(tài)相對數(shù) 參考答案:C 試題解析:結(jié)構(gòu)相對數(shù)、比例相對數(shù)、動態(tài)相對數(shù)反映的是同一總體內(nèi)部對比的相對指標(biāo)。稅收彈性系數(shù)=稅收增長率/經(jīng)濟(jì)增長率，反映的是不同總體內(nèi)部的對比，屬于比較相對數(shù)。16.對××省十二個(gè)地區(qū)2005-2015年各稅收指標(biāo)的數(shù)據(jù)分析屬于（）分析。(1.0分)A 截面數(shù)據(jù) B 時(shí)間序列數(shù)據(jù) C 面板數(shù)據(jù) D平行數(shù)據(jù) 參考答案:C 試題解析:該題中既有十二個(gè)地區(qū)，又有2005-2015十個(gè)，是兩個(gè)維度的數(shù)據(jù)，同時(shí)具有時(shí)間序列和截面的維度，屬于面板數(shù)據(jù)。

17.對國稅局與地稅局共同作出的具體行政行為不服的，可以向其申請行政復(fù)議的機(jī)構(gòu)是（）。(1.0分)A 國家稅務(wù)總局

B 該國稅局的上級主管機(jī)關(guān) C 該地稅局的上級主管機(jī)關(guān) D 國務(wù)院 參考答案:A 試題解析:對國稅局與地稅局共同作出的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議。

18.各類行政訴訟案件中由中高級人民法院管轄的是（）。(1.0分)A 一般的稅務(wù)行政訴訟案件

B 本轄區(qū)內(nèi)重大、復(fù)雜的稅務(wù)行政訴訟案件 C 全國范圍內(nèi)的重大、復(fù)雜的稅務(wù)行政訴訟案件 D 各種稅務(wù)行政復(fù)議活動 參考答案:B 試題解析:基層人民法院管轄一般的稅務(wù)行政訴訟案件；最高人民法院管轄全國范圍內(nèi)重大、復(fù)雜的稅務(wù)行政訴訟案件。

19.根據(jù)行政復(fù)議法的規(guī)定，復(fù)議機(jī)關(guān)可以拒絕申請人查閱的資料包括（）。(1.0分)A 被申請人的書面答復(fù)

B 被申請人作出具體行政行為的證據(jù) C 被申請人作出具體行政行為的依據(jù)

D 涉及國家秘密、商業(yè)秘密和個(gè)人隱私的材料 參考答案:D 試題解析:根據(jù)行政復(fù)議法的規(guī)定，復(fù)議機(jī)關(guān)可以拒絕申請人查閱涉及國家秘密、商業(yè)秘密和個(gè)人隱私的材料。

20.下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)對構(gòu)成抗稅的稅務(wù)違法行為的行政處罰說法正確的是（）。(1.0分)A 必須由稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰

B 稅務(wù)機(jī)關(guān)可以給予行政處罰

C 只針對“免于刑事處罰”的情況給予行政處罰 D 稅務(wù)機(jī)關(guān)必須給予行政處罰 參考答案:C 試題解析:抗稅，除由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金外，依法追究刑事責(zé)任。情節(jié)輕微，未構(gòu)成犯罪的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金，并處拒繳稅款一倍以上五倍以下的罰款。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A公司2011財(cái)務(wù)報(bào)告于2012年2月20日批準(zhǔn)報(bào)出。公司發(fā)生的下列事項(xiàng)中，必須在其2011會計(jì)報(bào)表附注中披露的有（）。(3.0分)A 2012年1月10日，因決策失誤發(fā)生巨額虧損

B 2012年1月20日，公司遭受火災(zāi)造成存貨重大損失9 000萬元

C 2012年1月30日，發(fā)現(xiàn)上年應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的20萬元職工薪酬誤計(jì)入在建工程 D 2012年2月1日，向某公司投資6 000萬元，從而持有該公司80％的股份 參考答案:A,B,D 試題解析:選項(xiàng)A、B、D，屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)，需要披露；選項(xiàng)C，屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，應(yīng)調(diào)整報(bào)告的報(bào)表，不需要披露。

2.企業(yè)因下列事項(xiàng)所確認(rèn)的遞延所得稅，應(yīng)計(jì)入利潤表所得稅費(fèi)用的有（）。(3.0分)A 期末按公允價(jià)值調(diào)增可供出售金融資產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 B 非同一控制下的合并中，被投資企業(yè)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債公允價(jià)值與賬面價(jià)值不同所產(chǎn)生的暫時(shí)性差異

C 計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備產(chǎn)生的暫時(shí)性差異

D 期末按公允價(jià)值調(diào)增投資性房地產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 參考答案:C,D 試題解析:選項(xiàng)A，根據(jù)準(zhǔn)則規(guī)定，如果某項(xiàng)交易或事項(xiàng)按照會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益，由該交易或事項(xiàng)產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債及其變化亦應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益，不構(gòu)成利潤表中的所得稅費(fèi)用。期末按公允價(jià)值調(diào)增可供出售金融資產(chǎn)的金額，應(yīng)調(diào)增其他綜合收益，由此確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債也應(yīng)調(diào)整其他綜合收益；選項(xiàng)B，非同一控制下的合并中，被投資企業(yè)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債公允價(jià)值與賬面價(jià)值不同所產(chǎn)生的暫時(shí)性差異不調(diào)整所得稅費(fèi)用。

3.在委托代銷商品業(yè)務(wù)中，委托方確認(rèn)收入的時(shí)點(diǎn)有（）。(3.0分)A 委托方在交付商品時(shí) B 委托方在收到代銷清單時(shí) C 受托方在支付貨款時(shí) D 受托方在收到商品時(shí) 參考答案:A,B 試題解析:在委托代銷方式下銷售商品，一般是在委托方收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入，但是，如果是視同買斷方式下的委托代銷，且委托方和受托方之間的協(xié)議明確標(biāo)明，受托方在取得代銷商品后，無論是否能夠賣出，是否獲利，均與委托方無關(guān)，則委托方在交付商品時(shí)，應(yīng)確認(rèn)相關(guān)銷售商品的收入。

4.2015年7月1日，甲公司因財(cái)務(wù)困難以其生產(chǎn)的一批產(chǎn)品償付了應(yīng)付乙公司賬款1200萬元，該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為700萬元，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，公允價(jià)值為1000萬元，增值稅銷項(xiàng)稅額170萬元由甲公司承擔(dān)，不考慮其它因素，甲公司進(jìn)行的下述會計(jì)處理中，正確的有（）。(3.0分)A 確認(rèn)債務(wù)重組利得200萬元 B 確認(rèn)主營業(yè)務(wù)成本700萬元 C 確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入1000萬元

D 終止確認(rèn)應(yīng)付乙公司賬款1200萬元 E 確認(rèn)債務(wù)重組利得500萬元 參考答案:B,C,D 試題解析:甲公司確認(rèn)債務(wù)重組利得=1200-（1000+170）=30（萬元），選項(xiàng)A、E不正確；甲公司用于償債的存貨視同銷售處理，確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入1000萬元，主營業(yè)務(wù)成本700萬元，同時(shí)終止確認(rèn)應(yīng)付賬款1200萬元，選項(xiàng)B、C和D正確。甲公司會計(jì)處理如下： 借：應(yīng)付賬款--乙公司

1200 貸：主營業(yè)務(wù)收入

1000 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

170營業(yè)外收入--債務(wù)重組利得

借：主營業(yè)務(wù)成本

700貸：庫存商品

700 5.稅收風(fēng)險(xiǎn)識別包括以下（）步驟。(3.0分)A 整備相關(guān)涉稅數(shù)據(jù) B 建立風(fēng)險(xiǎn)識別模型 C 加工產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果 D 計(jì)算納稅人風(fēng)險(xiǎn)積分 參考答案:A,B,C 6.稅收風(fēng)險(xiǎn)管理主要包括以下（）步驟。(3.0分)A 風(fēng)險(xiǎn)識別

B 風(fēng)險(xiǎn)等級排序及推送 C 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對及反饋 D 監(jiān)督和評價(jià) E 績效考核 參考答案:A,B,C,D 7.企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃包括（）等。(3.0分)A 全局性組織結(jié)構(gòu)規(guī)劃 B 產(chǎn)品和市場戰(zhàn)略規(guī)劃 C 競爭和發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃 D 應(yīng)對稅收風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略規(guī)劃 參考答案:A,B,C 試題解析:《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引（試行）》：企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃包括全局性組織結(jié)構(gòu)規(guī)劃、產(chǎn)品和市場戰(zhàn)略規(guī)劃、競爭和發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃等。8.協(xié)調(diào)高效是指按照（）的原則，總局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)要合理界定內(nèi)部各部門、各層級、各崗位的工作職責(zé)，并使之密切配合，形成合力。(3.0分)A 業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián) B 稅企合作 C 職責(zé)明晰 D 銜接緊密 參考答案:A,C,D 試題解析:《國家稅務(wù)總局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)名冊管理辦法》：第九條 協(xié)調(diào)高效是指按照業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)、職責(zé)明晰、銜接緊密的原則，總局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)要合理界定內(nèi)部各部門、各層級、各崗位的工作職責(zé)，并使之密切配合，形成合力。

9.納稅人在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人，并按程序辦理注銷稅務(wù)登記的，下列關(guān)于其增值稅處理的表述中，正確的有（）。(3.0分)A 涉及的貨物轉(zhuǎn)讓，不征收增值稅 B 涉及的貨物轉(zhuǎn)讓，照常納稅

C 尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額不得由新納稅人抵扣

D 尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額可結(jié)轉(zhuǎn)至新納稅人處繼續(xù)抵扣 參考答案:A,D 試題解析:納稅人在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人，并按程序辦理注銷稅務(wù)登記的，其在辦理注銷登記前尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額可結(jié)轉(zhuǎn)至新納稅人處繼續(xù)抵扣。10.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法中，表述錯誤的有（）。(3.0分)A 消費(fèi)稅屬于價(jià)內(nèi)稅，并實(shí)行單一環(huán)節(jié)征收，一般是在應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納，在以后的批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)中，由于價(jià)款中已包含消費(fèi)稅，因此不必再繳納消費(fèi)稅（卷煙、金銀首飾除外）B 卷煙廠生產(chǎn)出煙絲，再用生產(chǎn)出的煙絲連續(xù)生產(chǎn)卷煙對外銷售的，用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的煙絲和銷售的卷煙均征收消費(fèi)稅 C 帶料加工的金銀首飾，視同自產(chǎn)金銀首飾，應(yīng)由委托方按同類金銀首飾的銷售價(jià)格確認(rèn)計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅，沒有同類金銀首飾銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅

D 對飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅 參考答案:B,C 試題解析:卷煙廠生產(chǎn)出煙絲，卷煙廠再用生產(chǎn)出的煙絲連續(xù)生產(chǎn)卷煙，這樣，用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的煙絲就不繳納消費(fèi)稅，只對生產(chǎn)的卷煙征收消費(fèi)稅；帶料加工的金銀首飾，應(yīng)按受托方銷售同類金銀首飾的銷售價(jià)格確認(rèn)計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅，沒有同類金銀首飾銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。

11.北京市某國有企業(yè)2014境內(nèi)經(jīng)營應(yīng)納稅所得額為3000萬元，該企業(yè)在A、B兩國分別設(shè)有分支機(jī)構(gòu)。A國分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額900萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營所得500萬元，A國規(guī)定稅率為20%；特許權(quán)使用費(fèi)所得400萬元，A國規(guī)定的稅率為30%。B國分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額400萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營所得300萬元，B國規(guī)定的稅率為30%；租金所得100萬元，B國規(guī)定的稅率為20%。則下列說法正確的有（）。(3.0分)A 來源于AB兩國的所得應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算抵免限額 B A國所得的抵免限額是230萬元 C B國所得的抵免限額是100萬元

D 境內(nèi)外所得匯總繳納的企業(yè)所得稅為755萬元 參考答案:C,D 試題解析:企業(yè)所得稅實(shí)行分國不分項(xiàng)計(jì)算，因此來源于AB兩國的所得應(yīng)當(dāng)分別計(jì)算抵免限額。

A國分支機(jī)構(gòu)在境外實(shí)際繳納的稅額＝500×20%＋400×30%＝220（萬元），在A國的分支機(jī)構(gòu)境外所得的抵免限額＝（3000＋900＋400）×25%×900÷（3000＋900＋400）＝225（萬元），按照實(shí)際繳納的220萬元抵扣。

B國分支機(jī)構(gòu)在境外實(shí)際繳納的稅額＝300×30%＋100×20%＝110（萬元），在B國的分支機(jī)構(gòu)境外所得的抵免限額＝（3000＋900＋400）×25%×400÷（3000＋900＋400）＝100（萬元），按照限額扣除。

A、B兩國分支機(jī)構(gòu)境外所得可從應(yīng)納稅額中扣除的稅額分別為220萬元和100萬元。全年應(yīng)納稅額＝（3000＋900＋400）×25%－220－100＝755（萬元）。12.下列貨物，適用13％增值稅稅率的有（）。(3.0分)A 天然氣 B 石油液化氣 C 農(nóng)機(jī)零部件 D 氫化植物油 E 居民用煤炭制品 參考答案:A,B,E 試題解析:農(nóng)機(jī)零部件、氫化植物油不屬于13％增值稅稅率的范圍。13.根據(jù)研究目的、對比基礎(chǔ)不同，常用相對指標(biāo)主要有計(jì)劃完成程度相對數(shù)、結(jié)構(gòu)相對數(shù)、比較相對數(shù)、比例相對數(shù)、強(qiáng)度相對數(shù)、動態(tài)相對數(shù)等六種。其中（）指標(biāo)計(jì)算分析時(shí)分子分母項(xiàng)不得互換。(3.0分)A 計(jì)劃完成程度相對數(shù) B 結(jié)構(gòu)相對數(shù) C 比較相對數(shù) D 比例相對數(shù) 參考答案:A,B 試題解析:計(jì)劃完成程度相對數(shù)=實(shí)際完成數(shù)/計(jì)劃任務(wù)數(shù)，結(jié)構(gòu)相對數(shù)=總體部分?jǐn)?shù)值/總體全部數(shù)值，比較相對數(shù)=某條件下的某項(xiàng)指標(biāo)數(shù)值/另一條件下的同項(xiàng)指標(biāo)數(shù)值，比例相對數(shù)=總體中某一部分?jǐn)?shù)值/總體中另一部分?jǐn)?shù)值，動態(tài)相對數(shù)=報(bào)告期指標(biāo)數(shù)值/基期指標(biāo)數(shù)值，其中比較相對數(shù)和比例相對數(shù)的分子和分母可以互換，其他的不能互換。14.統(tǒng)計(jì)分析基本的綜合指標(biāo)包括（），主要用以反映社會經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的規(guī)模、結(jié)構(gòu)、比例、水平、集中、分散等數(shù)量特征。(3.0分)A 總量指標(biāo) B 相對指標(biāo) C平均指標(biāo) D 品質(zhì)指標(biāo) 參考答案:A,B,C 試題解析:總量指標(biāo)反映社會經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的規(guī)模，相對指標(biāo)反映社會經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的結(jié)構(gòu)和比例，平均指標(biāo)反映社會經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的水平和集中程度，變異指標(biāo)反映社會經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的分散程度。15.國民經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)中與增加值核算相關(guān)的主要會計(jì)指標(biāo)包括（）。(3.0分)A 營業(yè)收入 B 費(fèi)用 C 利潤 D 產(chǎn)量

E 企業(yè)職工人數(shù) 參考答案:A,B,C 試題解析:產(chǎn)量和企業(yè)職工人數(shù)不是與增加值核算相關(guān)的會計(jì)指標(biāo)。16.增加值指總產(chǎn)出價(jià)值扣除中間投入價(jià)值后的余額，反映各部門生產(chǎn)活動的最終成果。由（）構(gòu)成。(3.0分)A 固定資產(chǎn)折舊 B 勞動者報(bào)酬 C 生產(chǎn)稅凈額 D 營業(yè)盈余

E 全社會消費(fèi)品零售總額 參考答案:A,B,C,D 試題解析:根據(jù)國家統(tǒng)計(jì)局有關(guān)規(guī)定按收入法計(jì)算，增加值為勞動者報(bào)酬、生產(chǎn)稅凈額、固定資產(chǎn)折舊和營業(yè)盈余四個(gè)部分之和。

17.納稅人可以根據(jù)行政復(fù)議法的規(guī)定向復(fù)議機(jī)關(guān)針對稅務(wù)機(jī)關(guān)所依據(jù)規(guī)定不合法提出審查申請的有（）。(3.0分)A 國家稅務(wù)總局的規(guī)章 B 其他各級稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定 C 地方各級人民政府的規(guī)定 D 地方人民政府工作部門的規(guī)定 E 地方人民政府規(guī)章 參考答案:B,C,D 試題解析:公民、法人或者其他組織認(rèn)為行政機(jī)關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的下列規(guī)定不合法，在對具體行政行為申請行政復(fù)議時(shí)，可以一并向行政復(fù)議機(jī)關(guān)提出對該規(guī)定的審查申請：

（一）國務(wù)院部門的規(guī)定；

（二）縣級以上地方各級人民政府及其工作部門的規(guī)定；

（三）鄉(xiāng)、鎮(zhèn)人民政府的規(guī)定。不含國務(wù)院部、委員會規(guī)章和地方人民政府規(guī)章。規(guī)章的審查依照法律、行政法規(guī)辦理。

18.下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)依法從輕或者減輕行政處罰的有（）。(3.0分)A 主動消除或者減輕違法行為危害后果的 B 受他人脅迫有違法行為的

C 配合行政機(jī)關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的

D 違法行為輕微并及時(shí)糾正，沒有造成危害后果的 E 配合行政機(jī)關(guān)查處違法行為并及時(shí)糾正 參考答案:A,B,C 試題解析:當(dāng)事人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)依法從輕或者減輕行政處罰；（1）主動消除或者減輕違法行為危害后果的；（2）受他人脅迫有違法行為的；（3）配合行政機(jī)關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的；（4）其他依法從輕或者減輕行政處罰的。

19.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行為，屬于行政復(fù)議范圍的有（）。(3.0分)A 對稅務(wù)干部小李作出開除決定 B 稅務(wù)機(jī)關(guān)作出內(nèi)部調(diào)整人員的決定 C 開展納稅人納稅信用等級評定行為

D 稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的通知出入境管理機(jī)關(guān)阻止出境行為 參考答案:C,D 試題解析:稅務(wù)行政復(fù)議范圍:稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為，行政許可、行政審批行為，發(fā)票管理行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)不依法履行職責(zé)的行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的資格認(rèn)定行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保行為，政府信息公開工作中的具體行政行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的納稅信用等級評定行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的通知出入境管理機(jī)關(guān)阻止出境行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的其他具體行政行為。20.可以決定一個(gè)行政機(jī)關(guān)行使有關(guān)行政機(jī)關(guān)的行政處罰權(quán)的機(jī)構(gòu)有（）。(3.0分)A 全國人大常委會

B 經(jīng)國務(wù)院授權(quán)的省、自治區(qū)、直轄市人民政府 C 國務(wù)院法制辦 D 國務(wù)院

E 設(shè)區(qū)的市級人民政府 參考答案:B,D 試題解析:國務(wù)院或者經(jīng)國務(wù)院授權(quán)的省、自治區(qū)、直轄市人民政府可以決定一個(gè)行政機(jī)關(guān)行使有關(guān)行政機(jī)關(guān)的行政處罰權(quán)。

三、判斷題

1.可比產(chǎn)品按上年計(jì)劃平均單位成本計(jì)算的本年累計(jì)總成本與本年累計(jì)實(shí)際總成本的差額為可比產(chǎn)品成本降低額。(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:B 2.對于政府向企業(yè)無償劃撥的非貨幣性長期資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)該按照其公允價(jià)值確認(rèn)和計(jì)量，公允價(jià)值不能可靠計(jì)量時(shí)，按照名義金額計(jì)入遞延收益，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:B 3.對于通過非同一控制下企業(yè)合并在中期增加的子公司，母公司在編制合并報(bào)表時(shí)，應(yīng)將該子公司合并當(dāng)期期初至報(bào)告期末的收入、費(fèi)用和利潤納入合并利潤表中。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:B 4.本期發(fā)生的交易或事項(xiàng)與以前相比具有本質(zhì)差別而采用新的會計(jì)政策，對初次發(fā)生的或不重要的交易或事項(xiàng)采用新的會計(jì)政策，均不屬于會計(jì)政策變更。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:A 5.科目匯總表不僅能起到試算平衡作用，而且可以反映賬戶之間的對應(yīng)關(guān)系。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:B 6.資本公積是指企業(yè)收到的投資者超出其在注冊資本中所占份額的投資，以及直接計(jì)入當(dāng)期利潤的利得和損失等。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:B 7.企業(yè)為執(zhí)行銷售合同而持有的存貨，其可變現(xiàn)凈值應(yīng)以合同價(jià)格為基礎(chǔ)計(jì)算。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:A 試題解析:《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第1號——存貨》第十七條規(guī)定：為執(zhí)行銷售合同或者勞務(wù)合同而持有的存貨，其可變現(xiàn)凈值應(yīng)當(dāng)以合同價(jià)格為基礎(chǔ)計(jì)算。8.公允價(jià)值是指市場參與者在計(jì)量日發(fā)生的有序交易中，出售一項(xiàng)資產(chǎn)所能收到或轉(zhuǎn)移一項(xiàng)負(fù)債所需支付的價(jià)格。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:A 試題解析:《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》第四十二條規(guī)定：會計(jì)計(jì)量屬性主要包括：

（五）公允價(jià)值。在公允價(jià)值計(jì)量下，資產(chǎn)和負(fù)債按照市場參與者在計(jì)量日發(fā)生的有序交易中，出售資產(chǎn)所能收到或者轉(zhuǎn)移負(fù)債所需支付的價(jià)格計(jì)量。

9.外購商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)，準(zhǔn)予在計(jì)算所得額時(shí)扣除。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:A 10.行政復(fù)議是為了保護(hù)行政相對人的合法權(quán)益。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:A 11.融資租賃出租方憑購進(jìn)融資租賃貨物的增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，與承租人簽訂的融資租賃合同，退稅證明聯(lián)或向海洋工程結(jié)構(gòu)物承租人開具的發(fā)票以及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求出具的其他要件，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理退稅手續(xù)。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:A 12.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，受贈人因無償受贈房屋取得受贈所得，按“其他所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:A 13.衡量稅源監(jiān)控范圍的指標(biāo)一是監(jiān)控企業(yè)戶數(shù)占納稅人的比例，另一個(gè)是監(jiān)控稅收占全部稅收的比例。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:A 14.某企業(yè)納稅10萬元，預(yù)計(jì)“十二五”期間稅收收入將翻三番，即指稅收收入將達(dá)到80萬元。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:A 15.Excel單元格中的公式，一般都是以“=”開頭的。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:A 16.發(fā)票專用章是稅務(wù)機(jī)關(guān)管理發(fā)票的法定標(biāo)志。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:B 試題解析:發(fā)票監(jiān)制章是稅務(wù)機(jī)關(guān)管理發(fā)票的法定標(biāo)志。17.申請人對經(jīng)重大稅務(wù)案件審理程序作出的決定不服的，審理委員會所在稅務(wù)機(jī)關(guān)為被申請人。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:A 試題解析:根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》第二十九條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定，經(jīng)上級稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)作出具體行政行為的，批準(zhǔn)機(jī)關(guān)為被申請人。申請人對經(jīng)重大稅務(wù)案件審理程序作出的決定不服的，審理委員會所在稅務(wù)機(jī)關(guān)為被申請人。18.復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請后，應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)進(jìn)行審查，決定是否受理。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:A 試題解析:復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請后，應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)進(jìn)行審查，決定是否受理。

19.當(dāng)事人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定逾期不申請行政復(fù)議也不向人民法院起訴、又不履行的，作出處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取征管法規(guī)定的強(qiáng)制執(zhí)行措施，或者申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:A 試題解析:當(dāng)事人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定逾期不申請行政復(fù)議也不向人民法院起訴、又不履行的，作出處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取規(guī)定的強(qiáng)制執(zhí)行措施，或者申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。20.納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定逾期不申請復(fù)議也不向人民法院起訴、又不履行的，作出處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)只能申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:B 試題解析:納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定逾期不申請復(fù)議也不向人民法院起訴、又不履行的，作出處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，或者申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。

第三篇：2017年第二次崗位業(yè)務(wù)能力測試(征管評估初級)

一、單項(xiàng)選擇題

1.關(guān)于調(diào)賬檢查，下列說法正確的是（）。(1.0分)A 稽查局無權(quán)調(diào)取納稅人當(dāng)年賬簿

B 縣級稽查局經(jīng)縣稅務(wù)局局長批準(zhǔn)可以調(diào)取納稅人當(dāng)年賬簿

C 縣級稽查局經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)可以調(diào)取納稅人當(dāng)年賬簿 D 經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)，可以調(diào)取納稅人往年的賬簿 參考答案:C 試題解析《:稅收征管法實(shí)施細(xì)則》第八十六條：稅務(wù)機(jī)關(guān)行使稅收征管法第五十四條第（一）項(xiàng)職權(quán)時(shí)，可以在納稅人、扣繳義務(wù)人的業(yè)務(wù)場所進(jìn)行；必要時(shí)，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，可以將納稅人、扣繳義務(wù)人以前會計(jì)的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料調(diào)回稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，但是稅務(wù)機(jī)關(guān)必須向納稅人、扣繳義務(wù)人開付清單，并在3個(gè)月內(nèi)完整退還；有特殊情況的，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)年的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料調(diào)回檢查，但是稅務(wù)機(jī)關(guān)必須在30日內(nèi)退還。

2.下列有關(guān)稅收法定主義原則的表述中，錯誤的是（）。(1.0分)A 稅收法定主義的功能側(cè)重于保持稅法的穩(wěn)定性

B 課稅要素明確原則更多地是從立法技術(shù)角度保證稅收分配關(guān)系的確定性 C 課稅要素必須由法律直接規(guī)定

D 依法稽征原則的含義包括稅務(wù)機(jī)關(guān)有選擇稅種開征和停征的權(quán)力 參考答案:D 試題解析:依法稽征原則，即稅務(wù)行政機(jī)關(guān)必須嚴(yán)格依據(jù)法律的規(guī)定稽核征收，而無權(quán)變動法定課稅要素和法定征收程序。除此之外，納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)一樣都沒有選擇開征、停征，減稅免稅、退補(bǔ)稅收及延期納稅的權(quán)力(利)，即使征納雙方達(dá)成一致也是違法的。3.關(guān)于稅收執(zhí)法監(jiān)督，下列表述正確的是（）。(1.0分)A 稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是司法機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)關(guān)等 B 稅收執(zhí)法監(jiān)督的對象是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員 C 稅務(wù)機(jī)關(guān)的人事任免屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍 D 稅收執(zhí)法監(jiān)督的形式均為事中監(jiān)督 參考答案:B 試題解析:稅收執(zhí)法監(jiān)督是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的行政執(zhí)法行為。4.下列關(guān)于稅收立法表述正確的是（）。(1.0分)A 我國稅收法律是由全國人民代表大會及其常務(wù)委員會制定的，其法律地位和法律效力僅次于憲法和稅收法規(guī)、規(guī)章

B 《中華人民共和國稅收征收管理法》屬于全國人民代表大會通過的稅收法律 C 稅務(wù)規(guī)章與其它部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致的，由全國人民代表大會裁決

D 稅務(wù)行政規(guī)范不屬于法律的構(gòu)成形式，但是它是稅務(wù)行政管理的依據(jù)，稅務(wù)行政相對人也必須遵循 參考答案:D 試題解析:我國稅收法律是由全國人民代表大會及其常務(wù)委員會制定的，其法律地位和法律效力僅次于憲法而高于稅收法規(guī)、規(guī)章；《中華人民共和國稅收征收管理法》屬于全國人民代表大會常務(wù)委員會通過的稅收法律；稅務(wù)規(guī)章與其它部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致的，由國務(wù)院裁決。

5.納稅人使用網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)，在規(guī)定的申報(bào)期內(nèi)，（）進(jìn)行納稅申報(bào)。(1.0分)A 可以全天24小時(shí) B 只能在每天上午 C 只能在明天下午 D 只能在工作時(shí)間內(nèi) 參考答案:A 試題解析:網(wǎng)上申報(bào)，只要開通網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)，隨時(shí)進(jìn)行。6.信息管稅要求就是以稅收風(fēng)險(xiǎn)管理理念為指導(dǎo)，以現(xiàn)代信息技術(shù)為依托，加強(qiáng)業(yè)務(wù)與技術(shù)融合，努力解決征納雙方信息不對稱的問題。其主線是（）(1.0分)A 以對涉稅信息的采集、應(yīng)用為主線 B 金稅三期建設(shè)

C 基于云計(jì)算構(gòu)建稅收信息化系統(tǒng) D 基于信息化構(gòu)建納稅人信用等級體系 參考答案:A 試題解析:2011年8月30日,在安徽召開的全國稅源專業(yè)化管理推進(jìn)會上,總局副局長宋蘭指出

7.輝凌公司本月應(yīng)付職工工資總額為800000元，其中車間生產(chǎn)工人工資300000元，車間管理人員工資160000元，公司行政管理人員工資140000元，銷售人員工資200000元。計(jì)提工資時(shí)應(yīng)借記“管理費(fèi)用”科目（）元。(1.0分)A 300000 B 140000 C 200000 D 160000 參考答案:B 試題解析:該科目應(yīng)包括上述的公司行政管理人員工資140000元。

8.2015年1月1日，甲公司從乙公司融資租入一臺生產(chǎn)設(shè)備，該設(shè)備公允價(jià)值為800萬元，最低租賃付款額的現(xiàn)值為750萬元，甲公司擔(dān)保的資產(chǎn)余值為100萬元。不考慮其他因素，甲公司該設(shè)備的入賬價(jià)值為（）萬元。(1.0分)A 650 B 750 C 800 D 850 參考答案:B 試題解析:融資租入固定資產(chǎn)，應(yīng)以最低租賃付款額的現(xiàn)值與租賃資產(chǎn)公允價(jià)值二者孰低加上初始直接費(fèi)用確定，因此甲公司融資租入該固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值=750+0=750（萬元）。

9.甲公司以950萬元發(fā)行面值為1000萬元的可轉(zhuǎn)換公司債券，其中負(fù)債成分的公允價(jià)值為890萬元。不考慮其他因素，甲公司發(fā)行該債券應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益的金額為（）萬元。(1.0分)A 0 B 50 C 60 D 110 參考答案:C 試題解析:企業(yè)發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券，應(yīng)當(dāng)先確定負(fù)債成分的公允價(jià)值并以此作為其初始確認(rèn)金額確認(rèn)應(yīng)付債券，再按照整體發(fā)行價(jià)格扣除負(fù)債成分初始確認(rèn)金額后的金額確定權(quán)益成分的初始確認(rèn)金額，確認(rèn)為其他權(quán)益工具。本題中可轉(zhuǎn)換公司債券的負(fù)債成分的公允價(jià)值為890萬元，權(quán)益成分的公允價(jià)值=950-890=60（萬元），計(jì)入所有者權(quán)益。10.某企業(yè)“固定資產(chǎn)”賬戶期末余額為800000元，“累計(jì)折舊”賬戶期末余額為280000元，“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”賬戶期末余額為0，則該企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目的“期末余額”為（）元。(1.0分)A 280000 B 520000 C 800000 D 1080000 參考答案:B 試題解析:期末余額(520000)=“固定資產(chǎn)”賬戶期末余額(800000)-“累計(jì)折舊”賬戶期末余額(280000)-“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”賬戶期末余額(0)。

11.房地產(chǎn)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品 , 開發(fā)項(xiàng)目位于地及地級市城區(qū)及郊區(qū)的 , 計(jì)稅毛利率不得低于(1.0分)A 5% B 10% C 15% D 20% 參考答案:B 試題解析:房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)項(xiàng)目位于地及地級市城區(qū)及郊區(qū)的，不得低于10%.12.“營改增”一般納稅人不可能適用下列哪種稅率或征收率（）(1.0分)A 17% B 11% C 6% D 4% 參考答案:D 試題解析:

（一）提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為17%。

（二）提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)、郵政業(yè)服務(wù)，稅率為11%。

（三）提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（有形動產(chǎn)租賃服務(wù)除外），稅率為6%。

（四）財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù)，稅率為零。增值稅征收率為3% 13.企業(yè)在委托代銷貨物的過程中，對于發(fā)出代銷商品超過（）天仍未收到代銷清單及貨款的，視同銷售實(shí)現(xiàn)，一律征收增值稅(1.0分)A 365 B 30 C 90 D 180 參考答案:D 試題解析:對于發(fā)出代銷商品超過180天仍未收到代銷清單及貨款的，視同銷售實(shí)現(xiàn)，一律征收增值稅，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出代銷商品滿180天的當(dāng)天 14.某食品廠為增值稅一般納稅人，2015年10月銷售糕點(diǎn)一批，取得不含稅銷售額400000元，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)初次購進(jìn)稅控系統(tǒng)專用設(shè)備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)稅合計(jì)1800元。該食品廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）元(1.0分)A 66200 B 68750 C 75028 D 85620 參考答案:A 試題解析:根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕15號？）增值稅納稅人2011年12月1日以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(包括分開票機(jī))支付的費(fèi)用，可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減（抵減額為價(jià)稅合計(jì)額），不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。納稅人初次購進(jìn)稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，取得專用發(fā)票可以全額抵減稅額。應(yīng)納增值稅=400000×17%－1800=66200（元）

15.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)（）批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款。(1.0分)A 稅務(wù)所 B 征管分局

C 縣以上稅務(wù)局（分局）D 省級稅務(wù)局 參考答案:D 試題解析:納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省級或者計(jì)劃單列市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款。

16.下列原則中，不屬于稅務(wù)行政訴訟原則的是（）。(1.0分)A 人民法院特定主管原則 B 稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)舉證責(zé)任原則 C 起訴停止執(zhí)行原則

D 由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)賠償原則 參考答案:C 試題解析:稅務(wù)行政訴訟原則包括：人民法院特定主管原則、合法性審查原則、不適用調(diào)解原則、起訴不停止執(zhí)行原則、稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)舉證責(zé)任原則、由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)賠償?shù)脑瓌t。17.下列關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的表述中，正確的是（）。(1.0分)A 稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施不適用于扣繳義務(wù)人

B 作為家庭唯一代步工具的轎車，不在稅收強(qiáng)制執(zhí)行的范圍之內(nèi)

C 稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，可對納稅人未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行 D 稅務(wù)機(jī)關(guān)可對未按期繳納工薪收入個(gè)人所得稅的個(gè)人實(shí)施稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施 參考答案:C 試題解析:稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施不僅適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，還適用于扣繳義務(wù)人，故選項(xiàng)A不正確；作為家庭使用的轎車，也在強(qiáng)制執(zhí)行的范圍內(nèi)，因此選項(xiàng)B不正確；稅務(wù)機(jī)關(guān)不可以對未按期繳納工薪收入的個(gè)人所得稅的個(gè)人實(shí)施稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。18.下列科目中，年終賬戶沖轉(zhuǎn)后無余額的是（）。(1.0分)A 入庫稅收 B 待征稅收 C 暫收款 D 應(yīng)征稅收 參考答案:A 試題解析:入庫稅收科目核算已入庫的稅金。本類科目“借方”記已入庫的稅金數(shù)，“貸方”記從國庫辦理的提退稅金數(shù)。即稅款入庫時(shí)，借記本類科目，貸記“在途稅金”科目；從國庫提退稅款時(shí)，借記“提退稅金”科目，貸記本類科目。平時(shí)余額在“借方”，表示累計(jì)入庫數(shù)。年終與相應(yīng)的“應(yīng)征”類科目的“貸方”余額沖銷后無余額。19.典型調(diào)查和抽樣調(diào)查的主要區(qū)別是（）。(1.0分)A 機(jī)動程度不同 B 調(diào)查范圍不同 C 總體推算方法不同

D 調(diào)查單位的確定方法不同 參考答案:D 試題解析:典型調(diào)查指在調(diào)查對象中選取一部分具有代表性的單位進(jìn)行全面深入的調(diào)查用以了解總體的一般情況。抽樣調(diào)查是從調(diào)查對象中隨機(jī)抽取一部分單位進(jìn)行調(diào)查，并用這部分單位的調(diào)查結(jié)果推斷總體數(shù)量特征的一種科學(xué)方法。從時(shí)間上看抽樣調(diào)查和典型調(diào)查是一時(shí)的。從組織形式上看，抽樣調(diào)查和典型調(diào)查是專門調(diào)查。

20.對某市占納稅比重大的幾個(gè)納稅企業(yè)進(jìn)行調(diào)查，這種調(diào)查方式是（）。(1.0分)A 普查 B 重點(diǎn)調(diào)查 C 典型調(diào)查 D 抽樣調(diào)查 參考答案:B 試題解析:重點(diǎn)調(diào)查指在調(diào)查對象中選取一部分重點(diǎn)單位進(jìn)行調(diào)查以了解總體的情況，對重點(diǎn)稅源企業(yè)的調(diào)查屬于重點(diǎn)調(diào)查的知識范疇。

二、多項(xiàng)選擇題

1.下列屬于重大稅收違法案件的有（）。(3.0分)A 納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款，查補(bǔ)稅款金額500萬元以上，且占應(yīng)納稅額百分之十以上的

B 納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款，查補(bǔ)稅款金額500萬元以上的

C 虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，虛開稅款數(shù)額500萬元以上的

D 虛開普通發(fā)票，票面額累計(jì)5000萬元以上的 參考答案:A,B,D 試題解析:總局公告2014年第41號關(guān)于發(fā)布《重大稅收違法案件信息公布辦法(試行)》的公告第五條

2.某稅務(wù)稽查局對某納稅人作出罰款50萬元的稅務(wù)行政處罰決定，該納稅人對罰款決定不服，向稽查局的主管稅務(wù)局申請復(fù)議。稽查局依法向復(fù)議機(jī)關(guān)提交了據(jù)以作出處罰決定的證據(jù)、依據(jù)和其他有關(guān)材料，并提出了書面答復(fù)。復(fù)議機(jī)關(guān)審理后決定，變更罰款為25萬元。《稅務(wù)行政復(fù)議決定書》送達(dá)后，該納稅人逾期未向法院起訴。下列關(guān)于本案涉及復(fù)議程序的說法中，正確的有（）。(3.0分)A 如果該納稅人不能按規(guī)定繳清50萬元罰款，則只有依法提供相應(yīng)的擔(dān)保后才能申請復(fù)議

B 如果該納稅人逾期不起訴又不履行罰款25萬元的復(fù)議決定，由復(fù)議機(jī)關(guān)依法強(qiáng)制執(zhí)行或者申請法院強(qiáng)制執(zhí)行

C 如果該納稅人在復(fù)議決定作出前要求撤回復(fù)議申請，經(jīng)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)同意，可以撤回 D 該納稅人提出復(fù)議申請，應(yīng)當(dāng)在接到《稅務(wù)行政處罰決定書》之日起三個(gè)月內(nèi) E 該納稅人可以查閱稽查局提交的證據(jù)、依據(jù)和其他有關(guān)材料，但不得查閱書面答復(fù) 參考答案:B,C 試題解析:根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》第七十一條規(guī)定，申請人在復(fù)議決定作出前要求撤回復(fù)議申請，經(jīng)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)同意，可以撤回。復(fù)議機(jī)關(guān)決定變更原具體行政行為的案件，由復(fù)議機(jī)關(guān)依法強(qiáng)制執(zhí)行或者申請法院強(qiáng)制執(zhí)行復(fù)議決定。

3.納稅人涉嫌構(gòu)成抗稅罪的案件，稅務(wù)機(jī)關(guān)正確的處理方式是（）。(3.0分)A 追繳其拒繳的稅款 B 追繳其拒繳的滯納金 C 依法移送公安機(jī)關(guān)

D 并處拒繳稅款一倍以上五倍以下的罰款

E 并處拒繳稅款百分之五十以上五倍以下的罰款 參考答案:A,B,C 試題解析:《稅收征管法》第六十七條 以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，是抗稅，除由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金外，依法追究刑事責(zé)任。情節(jié)輕微，未構(gòu)成犯罪的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金，并處拒繳稅款一倍以上五倍以下的罰款。4.根據(jù)市政府的文件精神，某市工商局和稅務(wù)局為整頓市場秩序進(jìn)行聯(lián)合執(zhí)法，對個(gè)體戶甲給予罰款處罰。甲不服，提起行政訴訟。后來經(jīng)過調(diào)查，發(fā)現(xiàn)對甲給予行政處罰的事實(shí)不清，程序違法，應(yīng)當(dāng)予以撤銷。在此情形下,下列說法正確的是（）。(3.0分)A 甲只可以向市工商局和稅務(wù)局共同要求賠償 B 市工商局和稅務(wù)局是共同賠償義務(wù)機(jī)關(guān)

C 甲可以向市工商局和稅務(wù)局中的任何一個(gè)機(jī)關(guān)要求賠償，該機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)先予賠償 D 市政府是賠償義務(wù)機(jī)關(guān)

E 市工商局、稅務(wù)局和市政府是共同賠償義務(wù)機(jī)關(guān) 參考答案:B,C 試題解析:《國家賠償法》第七條，兩個(gè)以上行政機(jī)關(guān)共同行使行政職權(quán)時(shí)侵犯公民、法人和其他組織的合法權(quán)益造成損害的，共同行使行政職權(quán)的行政機(jī)關(guān)為共同賠償義務(wù)機(jī)關(guān)。第十條，賠償請求人可以向共同賠償義務(wù)機(jī)關(guān)中的任何一個(gè)賠償義務(wù)機(jī)關(guān)要求賠償，該賠償義務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)先予賠償。

5.下列屬于小企業(yè)存貨的有（）。(3.0分)A 無形資產(chǎn) B 在產(chǎn)品 C 包裝物 D 原材料 E 在建工程 參考答案:B,C,D 試題解析:《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》第十一條規(guī)定：存貨，是指小企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、將在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等，以及小企業(yè)（農(nóng)、林、牧、漁業(yè)）為出售而持有的、或在將來收獲為農(nóng)產(chǎn)品的消耗性生物資產(chǎn)。小企業(yè)的存貨包括：原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品、周轉(zhuǎn)材料、委托加工物資、消耗性生物資產(chǎn)等。6.小企業(yè)的長期待攤費(fèi)用包括（）。(3.0分)A 已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出 B 經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的改建支出 C 固定資產(chǎn)的大修理支出 D 固定資產(chǎn)的日常修理支出 E 經(jīng)營租出固定資產(chǎn)的改建支出 參考答案:A,B,C 試題解析:小企業(yè)的長期待攤費(fèi)用包括：已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出、經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的改建支出、固定資產(chǎn)的大修理支出和其他長期待攤費(fèi)用等。7.下列屬于利潤分配形式的有（）。(3.0分)A 支付銀行利息 B 提取任意公積金 C 提取法定公積金 D 分配現(xiàn)金股利 E 所得稅費(fèi)用 參考答案:B,C,D 試題解析:當(dāng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)盈利時(shí)。首先應(yīng)按規(guī)定稅率計(jì)算應(yīng)繳納的所得稅，對扣除所得稅后的凈利潤再進(jìn)行利潤分配，按公司法的規(guī)定提取法定公積金，然后由股東會或股東大會決定提取任意公積金或任意盈余公積或向投資者分配利潤，剩余部分構(gòu)成未分配利潤。在我國所得稅作為企業(yè)的一項(xiàng)費(fèi)用而不作為利潤的分配形式。

8.自制原始憑證按其填制手續(xù)不同，可分為（）。(3.0分)A 一次憑證 B 匯總憑證 C 通用憑證 D 累計(jì)憑證 E 記賬憑證 參考答案:A,B,D 試題解析:自制原始憑證按其填制手續(xù)不同可分為三種：一次憑證、累計(jì)憑證和匯總憑證。9.企業(yè)的下列支出，可以在計(jì)算應(yīng)納所得稅額時(shí)加計(jì)扣除：（）。(3.0分)A 開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用

B 安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資 C 罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失 D 未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出

E 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)的投資額 參考答案:A,B 試題解析:企業(yè)所得稅法第三十條規(guī)定

10.企業(yè)的下列所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅：（）。(3.0分)A 從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得

B 從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得 C 從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得 D 符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

E 在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，來源于中國境內(nèi)的所得 參考答案:A,B,C,D,E 試題解析:企業(yè)所得稅法第二十七條規(guī)定 11.行政處罰的決定程序包括（）。(3.0分)A 簡易程序 B 告知程序 C 一般程序 D 聽證程序 E 和解程序 參考答案:A,C,D 試題解析:行政處罰的決定程序包括簡易程序、一般程序、聽證程序。

12.稅務(wù)人員在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，下列選項(xiàng)中屬于應(yīng)當(dāng)回避的情形有（）。(3.0分)A 與納稅人是鄰居關(guān)系 B 與納稅人是兄弟關(guān)系 C 與納稅人是姑舅關(guān)系 D 與納稅人是翁婿關(guān)系 E 與納稅人是朋友關(guān)系 參考答案:B,C,D 試題解析:根據(jù)《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，稅務(wù)人員在核定應(yīng)納稅額、調(diào)整稅收定額、進(jìn)行稅務(wù)檢查、實(shí)施稅務(wù)行政處罰、辦理稅務(wù)行政復(fù)議時(shí)，與納稅人、扣繳義務(wù)人或者其法定代表人、直接責(zé)任人有下列關(guān)系之一的，應(yīng)當(dāng)回避：

（一）夫妻關(guān)系；

（二）直系血親關(guān)系；

（三）三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系；

（四）近姻親關(guān)系；

（五）可能影響公正執(zhí)法的其他利害關(guān)系。

13.納稅人、扣繳義務(wù)人對稅務(wù)機(jī)關(guān)所作出的決定，享有（）。(3.0分)A 陳述權(quán)、申辯權(quán)

B 依法享有申請行政復(fù)議 C 依法享有提起行政訴訟 D 請求國家賠償?shù)葯?quán)利 E 拒絕履行權(quán) 參考答案:A,B,C,D 試題解析:按照行政法的基本理論以及根據(jù)《行政處罰法》、《行政訴法法》、《行政復(fù)議法》以及《國家賠償法》的相關(guān)規(guī)定，行政行為具有公定力以及確定力，行政相對人不得拒絕履行，如果有異議的應(yīng)當(dāng)按照法律的規(guī)定行使救濟(jì)權(quán)。依次選項(xiàng)E表述錯誤，正確選項(xiàng)是ABCD。14.下列選項(xiàng)中屬于行政行為特征的有（）。(3.0分)A 從屬法律性 B 單方意志性 C 合意性 D 羈束性 E 裁量性 參考答案:A,B,E 試題解析:按照行政法關(guān)于行政行為的理論，其特征是從屬法律性、當(dāng)放一致性、裁量性、強(qiáng)制性、效力先定性。因此正確答案為ABE。

15.稅收票證及稅收票證專用章戳按照（）和（）的基本要求設(shè)計(jì)。(3.0分)A 稅收征收管理 B 國家預(yù)算管理 C 國家稅務(wù)總局 D 財(cái)政部 E 以上都是 參考答案:A,B 試題解析:稅收票證及稅收票證專用章戳按照稅收征收管理和國家預(yù)算管理的基本要求設(shè)計(jì)，具體式樣另行制發(fā)。

16.縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)收入規(guī)劃核算部門具體辦理稅款退庫工作，根據(jù)退稅申請相關(guān)資料和納稅人欠稅情況，復(fù)核（）。(3.0分)A 退稅依據(jù) B 原完稅情況 C 退稅金額 D 退稅收款賬戶 E 稅務(wù)經(jīng)辦人 參考答案:A,B,C,D 試題解析:根據(jù)國家稅務(wù)總局令第31號稅款繳庫退庫工作規(guī)程第二十六條規(guī)定，縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)收入規(guī)劃核算部門具體辦理稅款退庫工作，根據(jù)退稅申請相關(guān)資料和納稅人欠稅情況，復(fù)核退稅依據(jù)、原完稅情況、退稅金額、退稅收款賬戶等退庫憑證項(xiàng)目內(nèi)容，復(fù)核無誤的，正確適用預(yù)算科目、預(yù)算級次，開具稅款退庫憑證。

17.國庫是負(fù)責(zé)辦理國家預(yù)算資金的收入和支出的部門，設(shè)哪些級別的國庫（）。(3.0分)A 總庫 B 庫分 C 中心支庫 D 支庫

E 鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）金庫 參考答案:A,B,C,D 試題解析:國家金庫（簡稱國庫）是負(fù)責(zé)辦理國家預(yù)算自己的收入和支出的機(jī)關(guān)。國庫機(jī)構(gòu)按照財(cái)政體制設(shè)立，原則上一級財(cái)政設(shè)立一級國庫。國庫設(shè)總庫、分庫、中心支庫和支庫。18.稅務(wù)統(tǒng)計(jì)調(diào)查方法包括（）。(3.0分)A 普查 B 重點(diǎn)調(diào)查 C 抽樣調(diào)查 D 典型調(diào)查 E 電話調(diào)查 參考答案:A,B,C,D 試題解析:稅收調(diào)查包括全面調(diào)查和非全面調(diào)查，其中全面調(diào)查即普查，非全面調(diào)查包括重點(diǎn)調(diào)查、抽樣調(diào)查和典型調(diào)查。而電話調(diào)查屬于調(diào)查的方式，不屬于調(diào)查方法。19.下列哪些行業(yè)的收入屬于第三產(chǎn)業(yè)的稅收收入（）。(3.0分)A 房地產(chǎn)業(yè) B 郵電通信業(yè) C 金融保險(xiǎn)業(yè) D 采掘業(yè) 參考答案:A,B,C 試題解析:第一產(chǎn)業(yè)是指農(nóng)、林、牧、漁業(yè)；第二產(chǎn)業(yè)是指采礦業(yè)、制造業(yè)、電力、燃?xì)饧八纳a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)、建筑業(yè)；第三產(chǎn)業(yè)是指除第一、二產(chǎn)業(yè)以外的其他行業(yè)。第三產(chǎn)業(yè)包括：交通運(yùn)輸、倉儲和郵政業(yè)、信息傳輸、計(jì)算機(jī)服務(wù)和軟件業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、住宿和餐飲業(yè)、金融業(yè)，房地產(chǎn)業(yè)，租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)，科學(xué)研究、技術(shù)服務(wù)和地質(zhì)勘查業(yè)，水利、環(huán)境和公共設(shè)施管理業(yè)，居民服務(wù)和其他服務(wù)業(yè)，教育，衛(wèi)生、社會保障和社會福利業(yè)，文化、體育和娛樂業(yè)，公共管理和社會組織，國際組織。

20.稅收預(yù)測工作，從經(jīng)濟(jì)到稅收的預(yù)測方法有（）。(3.0分)A 地區(qū)稅收生產(chǎn)總值稅收負(fù)擔(dān)率法 B 稅收彈性系數(shù)法 C 趨勢周期預(yù)測法 D 上年后期收入增長法 參考答案:A,B 試題解析:地區(qū)稅收生產(chǎn)總值稅收負(fù)擔(dān)率法和稅收彈性系數(shù)法都是通過稅收與地區(qū)生產(chǎn)總值的相關(guān)性來進(jìn)行預(yù)測，而趨勢周期預(yù)測法和上年后期收入增長法則是根據(jù)稅收收入自身過去的發(fā)展變化規(guī)律來預(yù)測。

三、判斷題

1.方明公司屬于天津遠(yuǎn)華公司的二級分支機(jī)構(gòu)，按稅法的規(guī)定，需要就地繳納企業(yè)所得稅。(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:B 2.稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)責(zé)令被申請人重新作出稅務(wù)具體行政行為的，被申請人不得以同一事實(shí)和理由作出與原稅務(wù)具體行政行為相同或者基本相同的稅務(wù)具體行政行為；但是稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)以原稅務(wù)具體行政行為違反法定程序決定撤銷的，屬于例外情形。(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:A 試題解析:根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》第七十六條規(guī)定，稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)責(zé)令被申請人重新作出稅務(wù)具體行政行為的，被申請人不得以同一事實(shí)和理由作出與原稅務(wù)具體行政行為相同或者基本相同的稅務(wù)具體行政行為；但是稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)以原稅務(wù)具體行政行為違反法定程序決定撤銷的，被申請人重新作出稅務(wù)具體行政行為的除外。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)有對納稅人涉稅違法行為的舉證責(zé)任，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通過合法手段、法定程序取得證據(jù)。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:A 試題解析:稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)有對納稅人涉稅違法行為的舉證責(zé)任，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通過合法手段、法定程序取得證據(jù)。4.土地增值稅清算時(shí)，已經(jīng)計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本的利息支出，不需要調(diào)整至財(cái)務(wù)費(fèi)用中計(jì)算扣除。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:B 試題解析:《國家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅清算有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2010〕220號）

三、房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的扣除問題

（四）土地增值稅清算時(shí)，已經(jīng)計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本的利息支出，應(yīng)調(diào)整至財(cái)務(wù)費(fèi)用中計(jì)算扣除。

5.稅收優(yōu)惠包括減稅、免稅、稅收抵免、延期繳納稅款等多種形式。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:B 試題解析:稅收優(yōu)惠包括減稅、免稅、稅收抵免等多種形式。6.母公司在編制合并現(xiàn)金流量表時(shí)，應(yīng)將其直接以現(xiàn)金對子公司進(jìn)行長期股權(quán)投資形成的現(xiàn)金流量，與子公司籌資活動形成的與之對應(yīng)的現(xiàn)金流量相互抵銷。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:A 試題解析:《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)修訂〈企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第33號——合并財(cái)務(wù)報(bào)表〉的通知》（財(cái)會〔2014〕10號）第四十一條規(guī)定：編制合并現(xiàn)金流量表應(yīng)當(dāng)符合下列要求：

（一）母公司與子公司、子公司相互之間當(dāng)期以現(xiàn)金投資或收購股權(quán)增加的投資所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量應(yīng)當(dāng)?shù)咒N。

7.小企業(yè)持商業(yè)匯票向銀行等金融機(jī)構(gòu)貼現(xiàn)，應(yīng)將辦理貼現(xiàn)的手續(xù)費(fèi)計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目。(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:A 試題解析:貼現(xiàn)的手續(xù)費(fèi)計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目。

8.“本年利潤”屬于損益類科目，所以年終需要將其余額轉(zhuǎn)入“利潤分配”科目，轉(zhuǎn)賬后該科目無余額。(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:B 9.利潤表是指反映企業(yè)在一定會計(jì)期間的經(jīng)營成果的報(bào)表。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:A 試題解析:利潤表反映企業(yè)一定會計(jì)期間的經(jīng)營成果 10.企業(yè)所得稅匯算清繳，是指納稅人在納稅終了后4個(gè)月內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:A 試題解析:企業(yè)所得稅匯算清繳，是指納稅人在納稅終了后5個(gè)月內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。11.稅收規(guī)范性文件是指縣級以上（含本級）稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法定職權(quán)和規(guī)定程序制定并公布的，規(guī)定納稅人、扣繳義務(wù)人及其他稅務(wù)行政相對人權(quán)利、義務(wù)的文件。國家稅務(wù)總局制定的部門規(guī)章屬于這類規(guī)范性文件。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:B 試題解析:國家稅務(wù)總局制定的部門規(guī)章不屬于這類規(guī)范性文件

12.對港口的露天堆貨場用地，可由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局根據(jù)其實(shí)際情況，給予定期減征或免征土地使用稅的照顧。(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:B 試題解析:對港口的露天堆貨場用地，原則上應(yīng)征收土地使用稅，企業(yè)納稅確有困難的，可由省地方稅局根據(jù)實(shí)際情況，給予定期減征或免征土地使用稅的照顧。13.作為行政訴訟被告的稅務(wù)機(jī)關(guān)在訴訟過程中不能提起反訴，但可以上訴。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:A 試題解析:反訴是民事訴訟和附帶民事訴訟所獨(dú)有的，作為被告的稅務(wù)機(jī)關(guān)在訴訟過程中不能提起反訴，但可以上訴

14.執(zhí)法人員當(dāng)場收繳的罰款，均應(yīng)當(dāng)自收繳罰款之日起二日內(nèi)，交至行政機(jī)關(guān)。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:A 試題解析:執(zhí)法人員當(dāng)場收繳的罰款，應(yīng)當(dāng)自收繳罰款之日起二日內(nèi)，交至行政機(jī)關(guān)。15.納稅人收到稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰時(shí)享有聽證權(quán)，納稅人提出聽證申請的稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法舉行聽證程序。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:B 試題解析:政機(jī)關(guān)作出責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、吊銷許可證或者執(zhí)照、較大數(shù)額罰款等行政處罰決定之前，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人有要求舉行聽證的權(quán)利；當(dāng)事人要求聽證的，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)組織聽證。16.某納稅人要求聽證，應(yīng)在收到《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》后7日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面請求。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:B 試題解析:當(dāng)事人要求聽證的,應(yīng)當(dāng)在收到《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》后,3日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)書面提出聽證要求,愈期不提出的,視為放棄聽證權(quán)利。17.稅收票證包括紙質(zhì)形式和數(shù)據(jù)電文形式。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:A 試題解析:稅收票證包括紙質(zhì)形式和數(shù)據(jù)電文形式。

18.《稅收電子繳款書》是稅務(wù)機(jī)關(guān)將納稅人、扣繳義務(wù)人、代征代售人的電子繳款信息通過橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)發(fā)送給銀行，銀行據(jù)以劃繳稅款到國庫時(shí)，由稅收征管系統(tǒng)生成的數(shù)據(jù)電文形式的稅收票證。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:A 試題解析:《稅收電子繳款書》是稅務(wù)機(jī)關(guān)將納稅人、扣繳義務(wù)人、代征代售人的電子繳款信息通過橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)發(fā)送給銀行，銀行據(jù)以劃繳稅款到國庫時(shí)，由稅收征管系統(tǒng)生成的數(shù)據(jù)電文形式的稅收票證。

19.稅款繳入國庫經(jīng)收處，稅款即可認(rèn)定為正式入庫。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:B 試題解析:稅款入庫是稅收征管的最終環(huán)節(jié)，是指征稅機(jī)關(guān)根據(jù)稅款入庫權(quán)將征收的稅款依次繳入國庫的制度。稅款入庫直接關(guān)系到各級政府的財(cái)政利益，是分稅制財(cái)政體制的具體表現(xiàn)。

20.一個(gè)在中國工作的美國公民所創(chuàng)造的財(cái)富計(jì)入美國的GNP，但不計(jì)入美國的GDP，而是計(jì)入中國的GDP。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:A 試題解析:國民生產(chǎn)總值（GNP）是一個(gè)國民概念，是指某國國民所擁有的全部生產(chǎn)要素在一定時(shí)期內(nèi)所生產(chǎn)的最終產(chǎn)品的市場價(jià)值。

第四篇：2017年第六次崗位業(yè)務(wù)能力測試(征管評估初級)

一、單項(xiàng)選擇題

1.登記總分類帳的依據(jù)是（）。(1.0分)A 原始憑證

B 原始憑證匯總單 C 記帳憑證 D 會計(jì)分錄 參考答案:C 試題解析:根據(jù)記賬憑證登記總分類賬。

2.行政復(fù)議申請受理時(shí)間的確定方法是（）。(1.0分)A 自復(fù)議申請人提出之日即為受理 B 自復(fù)議機(jī)關(guān)收到之日即為受理

C 自復(fù)議機(jī)關(guān)收到之日起滿3日即為受理 D 自復(fù)議機(jī)關(guān)收到之日起滿7日即為受理 參考答案:B 試題解析:根據(jù)《行政復(fù)議法》第十七條規(guī)定，行政復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請后，應(yīng)當(dāng)在五日內(nèi)進(jìn)行審查，對不符合本法規(guī)定的行政復(fù)議申請，決定不予受理，并書面告知申請人；對符合本法規(guī)定，但是不屬于本機(jī)關(guān)受理的行政復(fù)議申請，應(yīng)當(dāng)告知申請人向有關(guān)行政復(fù)議機(jī)關(guān)提出。除前款規(guī)定外，行政復(fù)議申請自行政復(fù)議機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)法制工作的機(jī)構(gòu)收到之日起即為受理。

3.某市1999年完成稅收收入12億元，2000年完成15億元，則2000年稅收增長率為（）。(1.0分)A 25% B 125% C 20% D 80% 參考答案:A 試題解析:稅收增長率等于增量除以上一稅額

4.納稅人應(yīng)當(dāng)在《外管證》有效期屆滿后（）日內(nèi)，持《外管證》回原稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理《外管證》繳銷手續(xù)。(1.0分)A 10 B 15 C 30 D 90 參考答案:B 試題解析:修改的《稅務(wù)登記管理辦法》第三十六條

5.對下列企業(yè)或個(gè)人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施的是（）。(1.0分)A 扣繳義務(wù)人 B 納稅擔(dān)保人

C 從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人 D 非從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人 參考答案:C 試題解析:可以采取稅收保全措施的納稅人僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，不包括非從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，也不包括扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人。6.（）是編制會計(jì)報(bào)表的主要依據(jù)。(1.0分)A 記帳憑證 B 會計(jì)賬簿 C 原始憑證 D 科目匯總表 參考答案:B 試題解析:會計(jì)賬簿是編制會計(jì)報(bào)表的主要依據(jù)

7.納稅人被列入非正常戶超過（）的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以宣布其稅務(wù)登記證件失效，其應(yīng)納稅款的追征仍按《稅收征管法》及其《實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定執(zhí)行。(1.0分)A 一個(gè)月 B 三個(gè)月 C 半年 D 一年 參考答案:B 試題解析:納稅人被列入非正常戶超過三個(gè)月的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以宣布其稅務(wù)登記證件失效, 其應(yīng)納稅款的追征仍按《稅收征管法》及其《實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定執(zhí)行。

8.甲公司將房產(chǎn)出租給乙公司，合同約定，租期一年，年租金12萬元，前2個(gè)月免租。下列關(guān)于應(yīng)納房產(chǎn)稅的說法正確的是（）。(1.0分)A 應(yīng)稅租金為12萬元，免租期不征房產(chǎn)稅 B 應(yīng)稅租金為10萬元，免租期不征房產(chǎn)稅 C 免租期從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅

D 免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅 參考答案:D 試題解析:《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于安置殘疾人就業(yè)單位城鎮(zhèn)土地使用稅等政策的通知》（財(cái)稅 [2010]121號）

9.國家稅務(wù)總局統(tǒng)一制定式樣的各種稅收票證，在各種票證的規(guī)定聯(lián)次臺頭中央均套印（）。(1.0分)A 征稅專用章 B 退庫專用章 C 稅務(wù)人員私章 D 稅收票證監(jiān)制章 參考答案:D 試題解析:《稅收票證管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第28號）第十八條

（一）稅收票證監(jiān)制章。套印在稅收票證上，用以表明稅收票證制定單位和稅收票證印制合法性的一種章戳 10.企業(yè)所得稅的稅率為（）。(1.0分)A 18%？？ B 25%？ C 27%？？ D 33%？？ 參考答案:B 試題解析:企業(yè)所得稅法第四條規(guī)定

11.個(gè)人財(cái)產(chǎn)拍賣時(shí)，納稅人如不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證，不能正確計(jì)算財(cái)產(chǎn)原值的，按（）計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。(1.0分)A 轉(zhuǎn)讓收入額和20%的稅率 B 轉(zhuǎn)讓收入額和10%征收率 C 轉(zhuǎn)讓收入額和3%征收率 D 轉(zhuǎn)讓收入額和2%征收率 參考答案:C 試題解析:納稅人如不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證，不能正確計(jì)算財(cái)產(chǎn)原值，按的轉(zhuǎn)讓收入額的3%征收率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。12.稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一地一證的原則，發(fā)放《外管證》，《外管證》的有效期限一般為（），最長不得超過（）。(1.0分)A 30日一年

B 30日

180天 C 60日

180天 D 60日一年 參考答案:B 試題解析:《稅務(wù)登記管理辦法》第三十三條修改為：“稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一地一證的原則，發(fā)放《外管證》，《外管證》的有效期限一般為30日，最長不得超過180天”。

13.某生產(chǎn)噴霧器的農(nóng)機(jī)廠為增值稅一般納稅人，2013年３月生產(chǎn)銷售噴霧器，取得不含稅銷售收入50萬元，為農(nóng)民修理噴霧器取得的修理費(fèi)現(xiàn)金收入為10萬元。當(dāng)月外購零配件取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅款為3.4萬元，已通過認(rèn)證并允許當(dāng)月抵扣。則該廠3月份應(yīng)納增值稅為（）(1.0分)A 4.25 萬元 B 4.4萬元 C 4.55萬元 D 6.8萬元 參考答案:C 試題解析:應(yīng)納增值稅=50×13%+10÷(1+17%)×17%－3.4=4.55（萬元）14.中國公民孫某2015年9月在就職單位辦理了內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)，取得一次性收入48 000元，當(dāng)月距法定的正常離退休年齡還有12個(gè)月。孫某9月取得一次性補(bǔ)償收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）。(1.0分)A 10.0 B 95.0 C 105.0 D 180.0 參考答案:D 試題解析:應(yīng)納稅額＝{〔（一次性補(bǔ)貼收入÷辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實(shí)際月份數(shù)）－費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)〕×適用稅率－速算扣除數(shù)}×提前辦理退休手續(xù)至法定退休年齡的實(shí)際月份數(shù)={〔（48 000÷12）－3 500〕×3% }×12=180(元)。

15.某工廠2015年1月領(lǐng)取稅務(wù)登記證件，從事潤滑油生產(chǎn)銷售，則國稅機(jī)關(guān)在對其進(jìn)行稅種認(rèn)定時(shí)，適用稅種應(yīng)認(rèn)定（）個(gè)。(1.0分)A 1個(gè) B 2個(gè) C 3個(gè) D 4個(gè) 參考答案:B 試題解析:增值稅、消費(fèi)稅

16.增值稅一般納稅人銷售的下列貨物中，不適用13%增值稅稅率的有(1.0分)A 氫化植物油 B 骨粉、魚粉 C 居民用煤炭制品 D 煤礦天然氣 參考答案:A 試題解析:根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《農(nóng)業(yè)產(chǎn)品征稅范圍注釋》的通知》（財(cái)稅字〔1995〕52號？）氫化植物油不屬于食用植物油的范圍，應(yīng)適用17%的稅率。根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》（中華人民共和國國務(wù)院令第538號）第二條

（二）規(guī)定選項(xiàng)BCD均適用13%增值稅稅率。

17.根據(jù)增值稅規(guī)定，下列產(chǎn)品適用13%低稅率的是（）。(1.0分)A 酸奶 B 魚罐頭 C 茶飲料 D 玉米胚芽 參考答案:D 試題解析:玉米胚芽屬于農(nóng)業(yè)產(chǎn)品。酸奶、魚罐頭和茶飲料均不屬于農(nóng)業(yè)產(chǎn)品。

18.某外貿(mào)進(jìn)出口公司進(jìn)口一批小汽車，到岸價(jià)格為1500萬元，關(guān)稅稅額為1000萬元，消費(fèi)稅稅率為5％，已知增值稅征稅率為17%，則該公司應(yīng)納增值稅為（）萬元。(1.0分)A 425 B 255 C 446.25 D 447.37 參考答案:D 試題解析:根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第538號）第十四條規(guī)定，納稅人進(jìn)口貨物，按照組成計(jì)稅價(jià)格和本條例第二條規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。組成計(jì)稅價(jià)格和應(yīng)納稅額計(jì)算公式：組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅或組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）÷（1-消費(fèi)稅比例稅率）=(1500+1000)÷（1-5%）=2631.58(萬元),應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×稅率=2631.58×17%=447.37（萬元）

19.稅務(wù)機(jī)關(guān)將扣押、查封的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)變價(jià)抵繳稅款時(shí)，應(yīng)當(dāng)交由依法成立的拍賣機(jī)構(gòu)拍賣；無法委托拍賣或者不適于拍賣的，可以交由當(dāng)?shù)厣虡I(yè)企業(yè)代為銷售，也可以責(zé)令納稅人限期處理；無法委托商業(yè)企業(yè)銷售，納稅人也無法處理的，可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)變價(jià)處理，具體辦法由國家稅務(wù)總局規(guī)定。國家禁止自由買賣的商品，應(yīng)當(dāng)交由有關(guān)單位按照國家規(guī)定的價(jià)格收購。拍賣或者變賣所得（）等費(fèi)用后，剩余部分應(yīng)當(dāng)在3日內(nèi)退還被執(zhí)行人。(1.0分)A 抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣、變賣 B 抵繳稅款、滯納金、罰款以及拍賣、變賣

C 抵繳稅款、滯納金以及扣押、查封、保管、拍賣、變賣 D 抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、拍賣、變賣 參考答案:B 試題解析:《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第六十九條 稅務(wù)機(jī)關(guān)將扣押、查封的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)變價(jià)抵繳稅款時(shí)，應(yīng)當(dāng)交由依法成立的拍賣機(jī)構(gòu)拍賣；無法委托拍賣或者不適于拍賣的，可以交由當(dāng)?shù)厣虡I(yè)企業(yè)代為銷售，也可以責(zé)令納稅人限期處理；無法委托商業(yè)企業(yè)銷售，納稅人也無法處理的，可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)變價(jià)處理，具體辦法由國家稅務(wù)總局規(guī)定。國家禁止自由買賣的商品，應(yīng)當(dāng)交由有關(guān)單位按照國家規(guī)定的價(jià)格收購。拍賣或變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及拍賣，變賣等費(fèi)用后，剩余部分應(yīng)當(dāng)在3日內(nèi)退換被執(zhí)行人。

20.增值稅的納稅期限，分別為。（）(1.0分)A 1日、3日、7日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度 B 1日、3日、5日、10日、15日、2個(gè)月或者1個(gè)季度 C 1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度 D 1日、3日、5日、7日、10日、1個(gè)月或者1個(gè)季度 參考答案:C 試題解析:增值稅暫行條例的基本規(guī)定。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。

二、多項(xiàng)選擇題

1.屬于稅收會計(jì)應(yīng)征憑證的有（）。(3.0分)A 核準(zhǔn)延期納稅通知書 B 預(yù)繳稅款通知書 C 納稅申報(bào)表

D 代征代扣稅款報(bào)告 E 稅務(wù)處理決定書 參考答案:B,C,D,E 試題解析:根據(jù)《稅收會計(jì)制度》（國稅發(fā)[1998]186號）第二十一規(guī)定，應(yīng)征憑證具體有以下幾種：（1）納稅申報(bào)表（當(dāng)納稅申報(bào)表中有減免稅款時(shí)，該納稅申報(bào)表同時(shí)也是一種減免憑證）；（2）代扣代收稅款報(bào)告；（3）預(yù)繳稅款通知單；（4）企業(yè)納稅定額申請核定表或應(yīng)納稅款核定書；（5）年（季度）納稅營業(yè)額申報(bào)核定表或定稅清冊；（6）調(diào)整定額稅款通知書；（7）核準(zhǔn)停業(yè)通知書；（8）申報(bào)（繳款）錯誤更正通知書；（9）稅務(wù)處理決定書；（10）稅務(wù)行政處罰決定書；（11）稅務(wù)行政復(fù)議決定書；（12）審計(jì)決定書；（13）財(cái)政監(jiān)督檢查處理（處罰）決定書；（14）法院判決書；（15）海關(guān)（代征稅款）專用繳款書；（16）各種臨時(shí)征收憑證。故選項(xiàng)B、C、D、E符合

2.關(guān)于為職工支付的費(fèi)用睡前扣除標(biāo)準(zhǔn)的說法，下列說法中正確的有（）。(3.0分)A 企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除

B 企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，按不超過工資、薪金總額的14%的部分準(zhǔn)予扣除 C 企業(yè)繳納的工會經(jīng)費(fèi)，按不超過工資、薪金總額的2%的部分準(zhǔn)予扣除 D 職工教育經(jīng)費(fèi)支出，按不超過工資、薪金總額的2.5%的部分準(zhǔn)予扣除

E 企業(yè)發(fā)生的補(bǔ)充養(yǎng)老費(fèi)支出，按不超過工資薪金總額的3%部分準(zhǔn)予扣除。參考答案:A,B,C,D 試題解析:企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，按不超過工資、薪金總額的14%的部分準(zhǔn)予扣除；企業(yè)繳納的工會經(jīng)費(fèi)，按不超過工資、薪金總額的2%的部分準(zhǔn)予扣除；職工教育經(jīng)費(fèi)支出，按不超過工資、薪金總額的2.5%的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅扣除。

3.收到現(xiàn)金稅款應(yīng)當(dāng)通過（）科目核算。(3.0分)A 應(yīng)征 B 待征 C 待解 D 在途 參考答案:B,C 試題解析:稅款征收過程中，當(dāng)以現(xiàn)金形式收到稅款應(yīng)當(dāng)通過待征、待解科目核算。4.發(fā)票領(lǐng)購方式是指（）等方式。(3.0分)A 分類供應(yīng) B 驗(yàn)舊購新 C 交舊購新 D 批量供應(yīng) 參考答案:B,C,D 試題解析:按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第十五條及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，領(lǐng)購方式是指批量供應(yīng)、交舊購新或者驗(yàn)舊購新等方式。

5.有（）情形之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)處1萬元以上5萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處5萬元以上50萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。(3.0分)A 轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品的

B 知道或者應(yīng)當(dāng)知道是私自印制、偽造、變造、非法取得或者廢止的發(fā)票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運(yùn)輸?shù)?/p>

C 跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票 D 攜帶、郵寄或者運(yùn)輸空白發(fā)票出入境的 參考答案:A,B 試題解析:違反發(fā)票管理辦法的處罰

6.稅務(wù)檢查人員在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)應(yīng)遵守的規(guī)定有（）。(3.0分)A 必須出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書 B 為納稅人保密

C 查詢納稅人銀行存款時(shí)，須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn) D 詢問的問題及情況應(yīng)與納稅或代扣代繳稅款有關(guān) E 現(xiàn)場拍照錄相 參考答案:A,B,C,D 試題解析:根據(jù)《稅收征管法》五十九條規(guī)定

7.下列各項(xiàng)中，屬于非貨幣性資產(chǎn)的有（）。(3.0分)A 應(yīng)收賬款 B 無形資產(chǎn) C 在建工程 D 原材料

E 長期股權(quán)投資 參考答案:B,C,D,E 試題解析:非貨幣性資產(chǎn)，指貨幣性資產(chǎn)以外的資產(chǎn)，將來為企業(yè)帶來的經(jīng)濟(jì)利益不固定或不可確定，包括存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期股權(quán)投資等，選項(xiàng)B、C、D和E正確。8.下列項(xiàng)目中屬于流動負(fù)債的有（）。(3.0分)A 其他應(yīng)付款 B 預(yù)計(jì)負(fù)債 C 專項(xiàng)應(yīng)付款

D 一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債 E 預(yù)收賬款 參考答案:A,D,E 試題解析:預(yù)計(jì)負(fù)債和專項(xiàng)應(yīng)付款屬于非流動負(fù)債。9.增值稅專用發(fā)票基本聯(lián)次為（）。(3.0分)A 發(fā)票聯(lián) B 抵扣聯(lián) C 記帳聯(lián) D 出門聯(lián) E 發(fā)貨聯(lián) 參考答案:A,B,C 試題解析:第一聯(lián)：記賬聯(lián)，是銷貨方發(fā)票聯(lián)；第二聯(lián)是抵扣聯(lián)（購貨方用來扣稅）；第三聯(lián)是發(fā)票聯(lián)（購貨方用來記賬）。

10.對于年所得12萬元以上自行申報(bào)所得的計(jì)算口徑，下列說法正確的包括（）。(3.0分)A 勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得。不得減除納稅人在提供勞務(wù)或讓渡特許權(quán)使用權(quán)過程中繳納的有關(guān)稅費(fèi)

B 財(cái)產(chǎn)租賃所得。不得減除納稅人在出租財(cái)產(chǎn)過程中繳納的有關(guān)稅費(fèi)

C 對于納稅人一次取得跨財(cái)產(chǎn)租賃所得的，全部視為實(shí)際取得所得的所得 D 股票轉(zhuǎn)讓所得。以一個(gè)納稅內(nèi)，個(gè)人股票轉(zhuǎn)讓所得與損失盈虧相抵后的正數(shù)為申報(bào)所得數(shù)額，盈虧相抵為負(fù)數(shù)的，以計(jì)算出的“負(fù)數(shù)”填寫 E 個(gè)人儲蓄存款利息所得、企業(yè)債券利息所得。全部視為納稅人實(shí)際取得所得的所得。參考答案:A,B,C,E 試題解析:《關(guān)于明確年所得12萬元以上自行納稅申報(bào)口徑的通知》（國稅函【2006】1200號）指出，股票轉(zhuǎn)讓所得，以一個(gè)納稅內(nèi)，個(gè)人股票轉(zhuǎn)讓所得與損失盈虧相抵后的正數(shù)為申報(bào)所得數(shù)額，盈虧相抵為負(fù)數(shù)的，此項(xiàng)所得按“零”填寫。11.我國消費(fèi)稅采用的計(jì)征方法有（）。(3.0分)A 從價(jià)定率 B 從量定額 C 從價(jià)定額

D 從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合 E 從量定率 參考答案:A,B,D 試題解析:我國消費(fèi)稅采用的計(jì)征方法有從價(jià)定率、從量定額、從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合。12.企業(yè)提取法定盈余公積、任意盈余公積金時(shí)應(yīng)（）科目。(3.0分)A 借記利潤分配 B 貸記利潤分配 C 借記盈余公積 D 貸記盈余公積 E 借記未分配利潤 參考答案:A,D 試題解析:企業(yè)提取法定盈余公積、任意盈余公積金時(shí)，應(yīng)做分錄：借：利潤分配——未分配利潤貸：盈余公積——提取法定盈余公積——提取任意盈余公積。13.《發(fā)票管理辦法》規(guī)定開具發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)（）。(3.0分)A 建立發(fā)票使用登記制度 B 設(shè)置發(fā)票登記簿

C 定期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告發(fā)票使用情況 D 自印有本單位名稱的發(fā)票 E 跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶白發(fā)票 參考答案:A,B,C 試題解析:開具發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票登記簿，并定期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告發(fā)票使用情況。不得跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票。14.依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，境外單位或個(gè)人在境內(nèi)提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)而在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，增值稅的扣繳義務(wù)人有(3.0分)A 銀行 B 境外單位 C 境內(nèi)代理人

D 應(yīng)稅勞務(wù)和服務(wù)的接受方 參考答案:C,D 試題解析:根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》（國務(wù)院令第362號）境外單位或個(gè)人在境內(nèi)提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)而在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，易其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人；在境內(nèi)沒有代理人的，以接收方為扣繳義務(wù)人。《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于將鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2013〕106號）對應(yīng)稅服務(wù)有相關(guān)規(guī)定

15.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（）。(3.0分)A 進(jìn)口黃金（含標(biāo)準(zhǔn)黃金）和黃金礦砂免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅

B 出口黃金飾品的，對黃金原料部分不予退稅，只對加工增值部分退稅 C 進(jìn)口鉑金免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅

D 貨物期貨交易增值稅的納稅環(huán)節(jié)為期貨的實(shí)物交割環(huán)節(jié) E 鉆石出口可以開具增值稅專用發(fā)票 參考答案:A,B,C,D 試題解析:鉆石出口不得開具增值稅專用發(fā)票。

16.對納稅人采用網(wǎng)絡(luò)方式 電子介質(zhì)方式報(bào)送電子申報(bào)數(shù)據(jù)，但沒有使用電子簽名認(rèn)證的，紙質(zhì)申報(bào)資料的報(bào)送期為（）。(3.0分)A 每年的6月1日至6月15日 B 每年的7月1日至7月15日 C 每年的12月1日至12月15日 D 次年的1月1日至1月15日 E 次月1—15日 參考答案:B,D 試題解析:規(guī)定紙質(zhì)報(bào)送時(shí)間 17.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的收入，按全額作為企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有（）。(3.0分)A 股息、利息收入 B 特許權(quán)使用費(fèi)收入 C 租金收入 D 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入 參考答案:A,B,C 試題解析:轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額 18.關(guān)于勞務(wù)收入的處理，下列說法正確的是（）。(3.0分)A 小企業(yè)與其他企業(yè)簽訂的合同或協(xié)議包含銷售商品和提供勞務(wù)時(shí)，銷售商品部分和提供勞務(wù)部分不能夠區(qū)分，應(yīng)當(dāng)作為銷售商品處理 B 同一會計(jì)內(nèi)開始并完成的勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)在提供勞務(wù)交易完成且收到款項(xiàng)或取得收款權(quán)利時(shí)，確認(rèn)提供勞務(wù)收入

C 勞務(wù)的開始和完成分屬不同會計(jì)的，應(yīng)當(dāng)按照完工進(jìn)度確認(rèn)提供勞務(wù)收入 D 資產(chǎn)負(fù)債表日，按照提供勞務(wù)收入總額乘以完工進(jìn)度，確認(rèn)本的提供勞務(wù)收入 E 資產(chǎn)負(fù)債表日，按照提供勞務(wù)成本總額乘以完工進(jìn)度，確認(rèn)本的提供勞務(wù)成本 參考答案:A,B,C 試題解析:根據(jù)小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第六十三條的規(guī)定，同一會計(jì)內(nèi)開始并完成的勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)在提供勞務(wù)交易完成且收到款項(xiàng)或取得收款權(quán)利時(shí)，確認(rèn)提供勞務(wù)收入。提供勞務(wù)收入的金額為從接受勞務(wù)方已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款。勞務(wù)的開始和完成分屬不同會計(jì)的，應(yīng)當(dāng)按照完工進(jìn)度確認(rèn)提供勞務(wù)收入。資產(chǎn)負(fù)債表日，按照提供勞務(wù)收入總額乘以完工進(jìn)度扣除以前會計(jì)累計(jì)已確認(rèn)提供勞務(wù)收入后的金額，確認(rèn)本的提供勞務(wù)收入；同時(shí)，按照估計(jì)的提供勞務(wù)成本總額乘以完工進(jìn)度扣除以前會計(jì)累計(jì)已確認(rèn)營業(yè)成本后的金額，結(jié)轉(zhuǎn)本營業(yè)成本。？

19.下列各項(xiàng)中，不符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有（）。(3.0分)A 進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為取得進(jìn)口貨物的當(dāng)天

B 納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天 C 委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天 D 采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天 參考答案:A,C,D 試題解析:選項(xiàng)B，納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定。

20.違反發(fā)票管理辦法的規(guī)定，有下列哪些情形之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。

（）(3.0分)A 拆本使用發(fā)票的

B 以其他憑證代替發(fā)票使用的 C 未按照規(guī)定繳銷發(fā)票的

D 攜帶、郵寄或者運(yùn)輸空白發(fā)票出入境的 E 未加蓋財(cái)務(wù)專用章的 參考答案:A,B,C 試題解析:根據(jù)《發(fā)票管理辦法》第三十五條規(guī)定

三、判斷題

1.對于國、地稅聯(lián)合辦理稅務(wù)登記的，納稅人若有違反稅務(wù)登記管理行為的，由發(fā)現(xiàn)的稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行處理或處罰，并通知另一家稅務(wù)機(jī)關(guān)，另一家稅務(wù)機(jī)關(guān)不再對其進(jìn)行處罰。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:B 試題解析:國稅發(fā)[2004]57號國家稅務(wù)總局關(guān)于國家稅務(wù)局與地方稅務(wù)局聯(lián)合辦理稅務(wù)登記有關(guān)問題的通知

2.行政賠償是行政機(jī)關(guān)及其工作人員違法行使職權(quán)侵犯公民、法人或者其他組織的合法權(quán)益并造成損害，國家承擔(dān)的賠償責(zé)任。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:A 試題解析:根據(jù)《國家賠償法》的相關(guān)規(guī)定，行政賠償是指國家行政機(jī)關(guān)及其工作人員在行使行政職權(quán)時(shí)，違法侵犯公民、法人和其他組織的合法權(quán)益造成損害的，國家依法向受害人賠償?shù)闹贫取?/p>

3.納稅人有偷稅行為的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，并處以五倍以下罰款。(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:B 試題解析:對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。4.銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個(gè)人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，必須是由收款方向付款方開具發(fā)票。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:B 試題解析:《發(fā)票管理辦法》第十九條，特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票

5.根據(jù)《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，小企業(yè)對外進(jìn)行長期股權(quán)投資，可以采用成本法，也可以采用權(quán)益法核算。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:B 試題解析:根據(jù)《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》第二十四條規(guī)定：長期股權(quán)投資應(yīng)當(dāng)采用成本法進(jìn)行會計(jì)處理。

6.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物的退稅率與征稅率是一致的。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:B 試題解析:出口退稅原則上是零稅率原則，但實(shí)際也存在征退稅率不一致的情形。

7.稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價(jià)5000元以下的物品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:B 試題解析:稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施

8.納稅人需要開具紅字增值稅普通發(fā)票的，不可以在所對應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票金額范圍內(nèi)開具多份紅字發(fā)票。(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:B 試題解析:納稅人需要開具紅字增值稅普通發(fā)票的，可以在所對應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票金額范圍內(nèi)開具多份紅字發(fā)票。紅字機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票需與原藍(lán)字機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票一一對應(yīng)。9.一國的國內(nèi)生產(chǎn)總值小于國民生產(chǎn)總值，說明該國公民從國外取得的收入小于外國公民從該國取得的收入。(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:B 試題解析:國民生產(chǎn)總值＝國內(nèi)生產(chǎn)總值＋來自國外的勞動報(bào)酬和財(cái)產(chǎn)收入－支付給國外的勞動報(bào)酬和財(cái)產(chǎn)收入。如果國內(nèi)生產(chǎn)總值小于國民生產(chǎn)總值，則來自國外的勞動報(bào)酬和財(cái)產(chǎn)收入大于支付給國外的勞動報(bào)酬和財(cái)產(chǎn)收入，即該國公民從國外取得的收入大于外國公民從該國取得的收入。

10.在行政訴訟過程中，被告不得自行向原告和證人收集證據(jù)，但作為被告的代理律師可以自行向原告和證人收集證據(jù)。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:B 試題解析:根據(jù)《行政訴訟法》的相關(guān)規(guī)定，在訴訟過程中，被告及其訴訟代理人不得自行向原告、第三人和證人收集證據(jù)。11.甲印刷企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年7月受托為出版單位印刷有統(tǒng)一刊號CN以及采用國際標(biāo)準(zhǔn)書號編序的圖書，由出版單位提供紙張，甲企業(yè)收取加工費(fèi)和代墊輔料款，向出版單位開具的增值稅專用發(fā)票上注明不含稅金額50000元，則甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額為6500元(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:B 試題解析:《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅若干政策的通知》（財(cái)稅【2005】165號）規(guī)定，印刷企業(yè)接受出版單位委托，自行購買紙張，印刷有統(tǒng)一刊號CN以及采用國際標(biāo)準(zhǔn)書號編序的圖書、報(bào)紙和雜志，按照貨物銷售征收增值稅，適用稅率為13%；對不滿足上述條件的，按照提供加工勞務(wù)征收增值稅，適用稅率為17%。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額=50000×17%=8500（元）

12.未開具稅收票證（含未銷售印花稅票）發(fā)生毀損或丟失、被盜、被搶等損失的，受損單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)組織清點(diǎn)核查，并由各級稅務(wù)機(jī)關(guān)按照權(quán)限進(jìn)行損失核銷審批。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:A 試題解析:未開具稅收票證（含未銷售印花稅票）發(fā)生毀損或丟失、被盜、被搶等損失的，受損單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)組織清點(diǎn)核查，并由各級稅務(wù)機(jī)關(guān)按照權(quán)限進(jìn)行損失核銷審批。

13.行政機(jī)關(guān)受理行政許可申請，應(yīng)當(dāng)出具加蓋本行政機(jī)關(guān)專用印章和注明日期的書面憑證，不予受理不必出具加蓋本行政機(jī)關(guān)專用印章和注明日期的書面憑證。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:B 試題解析:根據(jù)《中華人民共和國行政許可法》第32條第6款規(guī)定：“行政機(jī)關(guān)受理或者不予受理行政許可申請，應(yīng)當(dāng)出具加蓋本行政機(jī)關(guān)專用印章和注明日期的書面憑證。” 14.執(zhí)法人員當(dāng)場作出的行政處罰決定，必須報(bào)所屬行政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:B 試題解析:根據(jù)我國《行政處罰法》的相關(guān)規(guī)定，執(zhí)法人員當(dāng)場作出的行政處罰決定，必須報(bào)所屬行政機(jī)關(guān)備案。

15.納稅人按規(guī)定預(yù)繳土地增值稅后，清算補(bǔ)繳的土地增值稅，在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)補(bǔ)繳的，不加收滯納金。(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:A 試題解析:《國家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅清算有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2010〕220號）

八、土地增值稅清算后應(yīng)補(bǔ)繳的土地增值稅加收滯納金問題

16.紙質(zhì)稅收票證、賬簿以及其他稅收票證資料，應(yīng)當(dāng)整理裝訂成冊，保存期限五年。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:A 試題解析:紙質(zhì)稅收票證、賬簿以及其他稅收票證資料，應(yīng)當(dāng)整理裝訂成冊，保存期限五年。17.現(xiàn)代稅收管理確立的稅務(wù)機(jī)關(guān)的根本目標(biāo)或主要使命是最小征收成本。(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:B 試題解析:現(xiàn)代稅收管理確立的稅務(wù)機(jī)關(guān)的根本目標(biāo)或主要使命是提高納稅遵從度 18.陽光公司對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:A 試題解析:《企業(yè)所得稅法》第十四條:企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除

19.書證的副本不屬于書證的原件。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:B 試題解析:根據(jù)《最高人民法院關(guān)于行政訴訟證據(jù)若干問題的規(guī)定》（法釋〔2002〕21號），提供書證的原件，原本、正本和副本均屬于書證的原件。

20.取消“對辦理稅務(wù)登記（開業(yè)、變更、驗(yàn)證和換證）的核準(zhǔn)”后，應(yīng)推進(jìn)稅務(wù)登記手續(xù)簡便化，稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅窗口只對納稅人提交的申請材料進(jìn)行形式核對，收取相關(guān)資料后即時(shí)辦理稅務(wù)登記，賦予納稅人識別號，發(fā)給稅務(wù)登記證件，減少納稅人等待時(shí)間，提高辦理效率。(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:A 試題解析:稅總法便函[2013]175號

第五篇：2018年征管評估崗位測試題庫(初級)

2018年征管評估崗位測試題庫

一、單項(xiàng)選擇題

1.某個(gè)體戶2015年6月對其領(lǐng)用的通用手工版發(fā)票進(jìn)行拆本使用，被稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)如何處理（）。(1.0分)A 責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款 B 責(zé)令改正，并處5000元以下的罰款 C 處以1萬元以上的罰款

D 責(zé)令改正，并處2000元以上1萬元以下的罰款 參考答案:A 試題解析:拆本使用，被稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。

2.下列情形可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）。(1.0分)A 商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售卷煙 B 一般納稅人銷售免稅藥品

C 一般納稅人銷售自己使用過的已抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)

D 一般納稅人銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn) 參考答案:C 試題解析:一般納稅人銷售自己使用過的已抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按17%稅率計(jì)征增值稅，可以開具增值稅專用發(fā)票。選項(xiàng)A、B、D都屬于稅法規(guī)定的不得開具增值稅專用發(fā)票的情形。

3.正常納稅人連續(xù)三次未申報(bào)或稅收管理員認(rèn)定某戶納稅情況不正常，由稅收管理員通過系統(tǒng)進(jìn)行（）認(rèn)定，不參與未申報(bào)統(tǒng)計(jì)，不能進(jìn)行購買發(fā)票等操作。(1.0分)A 正常戶 B 非正常戶 C 注銷戶 D 停業(yè)戶 參考答案:B 試題解析:根據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》（國家稅務(wù)總局令2003年第7號令）及《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善稅務(wù)登記管理有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告[2011]第021號）有關(guān)規(guī)定

4.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售下列貨物，可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）。(1.0分)A 煙酒 B 食品 C 化妝品 D 辦公用品 參考答案:D 試題解析:商業(yè)企業(yè)一般納稅人向消費(fèi)者零售煙酒、食品、化妝品開具普通發(fā)票。5.計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，保險(xiǎn)營銷員的傭金中的展業(yè)成本的比例暫定為（）。(1.0分)A 20% B 30% C 40% D 50% 參考答案:C 試題解析:國稅函[2006]454號《國家稅務(wù)總局關(guān)于保險(xiǎn)營銷員取得傭金收入征免個(gè)人所得稅問題的通知》“根據(jù)目前保險(xiǎn)營銷員展業(yè)的實(shí)際情況，傭金中展業(yè)成本的比例暫定為40％。” 6.納稅人自（）之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款。(1.0分)A 結(jié)算繳納稅款 B 會計(jì)記帳 C 辦理納稅申報(bào) D 計(jì)算應(yīng)納稅款 參考答案:A 試題解析:納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款。

7.（）稅務(wù)機(jī)關(guān)是獨(dú)立的會計(jì)主體。(1.0分)A 縣級

B 基層稅務(wù)所 C 省級 D 市級 參考答案:A 試題解析:縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)是獨(dú)立的會計(jì)主體。

8.下列關(guān)于退還納稅人多繳稅款的表述中，正確的是（）。(1.0分)A 納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款但距繳款日期已超過3年的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再退還多繳稅款 B 稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，在退還稅款的同時(shí)，應(yīng)一并計(jì)算銀行同期存款利息 C 稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)多繳稅款但距繳款日期已超過3年的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再退還多繳稅款 D 納稅人發(fā)現(xiàn)當(dāng)年預(yù)繳企業(yè)所得稅款超過應(yīng)繳稅額的，可要求退款并加計(jì)銀行同期存款利息

參考答案:A 試題解析:選項(xiàng)A，納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)查實(shí)后應(yīng)當(dāng)立即退還；選項(xiàng)B，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)的，沒有加算銀行同期存款利息的規(guī)定；選項(xiàng)C，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)的多繳稅款，《征管法》沒有規(guī)定多長時(shí)間內(nèi)可以退還。法律沒有規(guī)定期限的，推定為無限期。因此，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)的多繳稅款，無論多長時(shí)間，都應(yīng)當(dāng)退還給納稅人；選項(xiàng)D，不得加算銀行同期存款利息。

9.下列關(guān)于稅收規(guī)范性文件的表述，正確的是（）。(1.0分)A 縣以下稅務(wù)機(jī)關(guān)不得以自己名義制定稅收規(guī)范性文件 B 稅收規(guī)范性文件可設(shè)定行政許可、行政審批 C 稅收規(guī)范性文件每5年組織一次定期清理 D “批復(fù)”性質(zhì)的文件屬于稅收規(guī)范性文件 參考答案:A 試題解析:稅收規(guī)范性文件，是指縣以上（含本級）稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法定職權(quán)和規(guī)定程序制定并公布的，規(guī)定納稅人、扣繳義務(wù)人及其他稅務(wù)行政相對人（以下簡稱稅務(wù)行政相對人）權(quán)利、義務(wù)，在本轄區(qū)內(nèi)具有普遍約束力并反復(fù)適用的文件。

10.稅收評估人員對納稅人進(jìn)行稅務(wù)約談時(shí)，一般不少于兩人，送達(dá)稅務(wù)文書時(shí)，要填制的文書是（）。(1.0分)A 稅務(wù)約談通知書 B 稅務(wù)處理決定書 C 稅務(wù)文書送達(dá)回證 D 審核評稅疑點(diǎn)問題說明書 參考答案:A 試題解析:稅務(wù)約談要經(jīng)所在稅源管理部門批準(zhǔn)并事先發(fā)出《稅務(wù)約談通知書》，提前通知納稅人

11.關(guān)于一事不二罰原則理解正確的是（）。(1.0分)A 對于當(dāng)事人的同一違法行為已經(jīng)受到處罰的，不得以同一事實(shí)和理由再次給予處罰 B 針對當(dāng)事人的同一個(gè)違法行為，不能給予兩次以上罰款的處罰 C 對于當(dāng)事人的同一違法行為，不可以給予兩次以上的處罰 D 對于當(dāng)事人的同一違法行為已經(jīng)受到罰款處罰的，不得以同一事實(shí)和理由再次給予處罰 參考答案:B 試題解析:一事不二罰原則是指對當(dāng)事人的同一個(gè)違法行為，不得給予兩次以上罰款的行政處罰。

12.我省2008年完成各項(xiàng)稅收收入500億元。2001年完成200億元。2002年完成300億元。請問我省2002-2008年稅收年平均增長率是（）。(1.0分)A（500/200）^（1/7）-1 B（500/300）^（1/7）-1 C（500/200）^（1/6）-1 D（500/300）^（1/6）-1 參考答案:A 試題解析:(500/200)^(1/7)-1=0.1398 13.法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有（）的單位和個(gè)人為納稅人。(1.0分)A 代扣代繳稅款 B 代收代繳稅款 C 納稅義務(wù) D 代征稅款 參考答案:C 試題解析:《稅收征收管理法》第四條 14.某市發(fā)生一起暴力抗稅案，個(gè)體稅收征管員在集貿(mào)市場征稅時(shí)，被市場經(jīng)營戶張某故意打成重傷。對此下列說法正確的是（）。(1.0分)A 對張某應(yīng)判抗稅罪

B 對張某應(yīng)判故意傷害罪，但最初級刑期應(yīng)以抗稅罪量刑 C 對張某應(yīng)以抗稅罪和故意傷害罪兩罪并罰 D 對張某應(yīng)判故意傷害罪 參考答案:D 試題解析:個(gè)體稅收征管員在集貿(mào)市場征稅時(shí)，被市場經(jīng)營戶張某故意打成重傷，對張某應(yīng)判故意傷害罪。

15.某大型商場公開征集服務(wù)圖標(biāo)，約定首先從參賽作品中評選出3件入圍作品，各支付10萬元作為獎勵，其著作權(quán)歸設(shè)計(jì)者所有；再從中挑選出最佳作品，其著作權(quán)轉(zhuǎn)歸商場所有，商場支付給設(shè)計(jì)者轉(zhuǎn)讓費(fèi)30萬元。李某應(yīng)征參賽并成為最終勝出者，他應(yīng)就其所取得的收入繳納的增值稅為（）。(1.0分)A 0.3萬元 B 0.29萬元 C 1.2萬元 D 2萬元 參考答案:B 試題解析:個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征增值稅李某應(yīng)就其所取得收入繳納增值稅稅＝10/1.03×3%＝0.29（萬元）

16.下列屬于納稅評估利潤類指標(biāo)的是（）。(1.0分)A 凈資產(chǎn)收益率 B 營業(yè)外收支增減額 C 成本費(fèi)用率 D 成本費(fèi)用利潤率 參考答案:B 試題解析:納稅評估利潤類指標(biāo)包括主營業(yè)務(wù)利潤變動率、其他業(yè)務(wù)利潤變動率、營業(yè)外收支增減額。

17.根據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》規(guī)定，納稅人停業(yè)期限不得超過（）。(1.0分)A 一個(gè)月 B 30天 C 365天 D 一年 參考答案:D 試題解析:納稅人停業(yè)期限不得超過一年。

18.按照現(xiàn)行規(guī)定，被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為失控的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)該通過金稅工程的()進(jìn)行采集。(1.0分)A 稽核系統(tǒng)

B 發(fā)票發(fā)售子系統(tǒng) C 認(rèn)證子系統(tǒng) D 報(bào)稅子系統(tǒng) 參考答案:B 試題解析:被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為失控的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)該通過金稅工程的發(fā)票發(fā)售子系統(tǒng)進(jìn)行采集。

19.稅務(wù)機(jī)關(guān)依照稅法規(guī)定作出特別納稅調(diào)整，需要補(bǔ)征稅款的，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)征稅款，并按照國務(wù)院規(guī)定加收（）。(1.0分)A 滯納金 B 罰款 C 利息 D 罰金 參考答案:C 試題解析:企業(yè)所得稅法四十八條規(guī)定

20.稅收收入退還書由（）人員開具，由縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收會計(jì)向國庫傳遞或發(fā)送。(1.0分)A 縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收會計(jì) B 申報(bào)征收崗位 C 管理崗位 D 稅收分析崗位 參考答案:A 試題解析:稅收收入退還書是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法為納稅人從國庫辦理退稅時(shí)使用的稅收票證。具體包括：

（一）《稅收收入退還書》。稅務(wù)機(jī)關(guān)向國庫傳遞，依法為納稅人從國庫辦理退稅時(shí)使用的紙質(zhì)稅收票證。

（二）《稅收收入電子退還書》。稅務(wù)機(jī)關(guān)通過橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)依法為納稅人從國庫辦理退稅時(shí)，由稅收征管系統(tǒng)生成的數(shù)據(jù)電文形式的稅收票證。稅收收入退還書應(yīng)當(dāng)由縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收會計(jì)開具并向國庫傳遞或發(fā)送。

二、多項(xiàng)選擇題

1.營業(yè)收入在財(cái)務(wù)會計(jì)中分為兩個(gè)部分，即（）。(3.0分)A 主營業(yè)務(wù)收入 B 其他業(yè)務(wù)收入 C 固定資產(chǎn)出租收入 D 技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入 E 以上都是 參考答案:A,B 試題解析:營業(yè)收入是指企業(yè)在從事銷售商品，提供勞務(wù)和讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常經(jīng)營業(yè)務(wù)過程中所形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。分為主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入 2.欠繳稅金主要包括（）。(3.0分)A 呆賬準(zhǔn)備金 B 呆賬稅金 C 往年陳欠 D 本年新欠 E 以上都是 參考答案:B,C,D 試題解析:呆賬準(zhǔn)備金是指公司對可能不能收到的應(yīng)收賬款的預(yù)測，這項(xiàng)數(shù)據(jù)將紀(jì)錄在公司的資產(chǎn)負(fù)債表上。

3.以下適用增值稅17%稅率的有（），適用11%稅率的有（），適用6%稅率的有（）。(3.0分)A 交通運(yùn)輸業(yè) B 研發(fā)和技術(shù)服務(wù) C 有形動產(chǎn)租賃 D 卷簾機(jī) 參考答案:A,B,C 試題解析:卷簾機(jī)屬于農(nóng)機(jī)，適用13%的增值稅稅率 4.《稅務(wù)處理決定書》應(yīng)當(dāng)包括如下內(nèi)容（）。(3.0分)A 查結(jié)的違法事實(shí)及違法所屬期間 B 處理依據(jù) C 處理決定

D 告知申請行政復(fù)議權(quán)或者行政訴訟權(quán) E 查處過程 參考答案:A,B,C,D 試題解析:《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第五十六條規(guī)定

5.增值稅一般納稅人銷售貨物時(shí)，下列情況中不能開具增值稅專用發(fā)票的有(3.0分)A 購貨方購進(jìn)免稅藥品要求開具增值稅專用發(fā)票 B 消費(fèi)者個(gè)人購進(jìn)電腦要求開具增值稅專用發(fā)票 C 商店零售化妝品 D 境內(nèi)易貨貿(mào)易 參考答案:A,B,C 試題解析:按《中華人民共和國增值稅暫行條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第538號）規(guī)定，銷售免稅藥品、商店零售化妝品、向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物均不得開具增值稅專用發(fā)票 6.非營業(yè)活動中提供的交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)不屬于提供應(yīng)稅服務(wù)，這里的非營業(yè)活動，是指（）。(3.0分)A 單位或者個(gè)體工商戶為員工提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù) B 單位或者個(gè)體工商戶為客戶提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)

C 單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)

D 單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為客戶提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù) E 非企業(yè)性單位按照法律和行政法規(guī)的規(guī)定，為履行國家行政管理和公共服務(wù)職能收取政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)的活動 參考答案:A,C,E 試題解析:非營業(yè)活動，是指：

（一）非企業(yè)性單位按照法律和行政法規(guī)的規(guī)定，為履行國家行政管理和公共服務(wù)職能收取政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)的活動。

（二）單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供應(yīng)稅服務(wù)。

（三）單位或者個(gè)體工商戶為員工提供應(yīng)稅服務(wù)。

（四）財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。7.在計(jì)算應(yīng)納稅所的額時(shí)，下列支出不得扣除：（）。(3.0分)A 向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng) B 企業(yè)所得稅稅款 C 稅收滯納金 D 贊助支出

E 罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失 參考答案:A,B,C,D,E 試題解析:企業(yè)所得稅法第十條規(guī)定

8.某稅務(wù)稽查局對某納稅人作出罰款50萬元的稅務(wù)行政處罰決定，該納稅人對罰款決定不服，向稽查局的主管稅務(wù)局申請復(fù)議。稽查局依法向復(fù)議機(jī)關(guān)提交了據(jù)以作出處罰決定的證據(jù)、依據(jù)和其他有關(guān)材料，并提出了書面答復(fù)。復(fù)議機(jī)關(guān)審理后決定，變更罰款為25萬元。《稅務(wù)行政復(fù)議決定書》送達(dá)后，該納稅人逾期未向法院起訴。下列關(guān)于本案涉及復(fù)議程序的說法中，正確的有（）。(3.0分)A 如果該納稅人不能按規(guī)定繳清50萬元罰款，則只有依法提供相應(yīng)的擔(dān)保后才能申請復(fù)議

B 如果該納稅人逾期不起訴又不履行罰款25萬元的復(fù)議決定，由復(fù)議機(jī)關(guān)依法強(qiáng)制執(zhí)行或者申請法院強(qiáng)制執(zhí)行

C 如果該納稅人在復(fù)議決定作出前要求撤回復(fù)議申請，經(jīng)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)同意，可以撤回 D 該納稅人提出復(fù)議申請，應(yīng)當(dāng)在接到《稅務(wù)行政處罰決定書》之日起三個(gè)月內(nèi) E 該納稅人可以查閱稽查局提交的證據(jù)、依據(jù)和其他有關(guān)材料，但不得查閱書面答復(fù) 參考答案:B,C 試題解析:根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》第七十一條規(guī)定，申請人在復(fù)議決定作出前要求撤回復(fù)議申請，經(jīng)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)同意，可以撤回。復(fù)議機(jī)關(guān)決定變更原具體行政行為的案件，由復(fù)議機(jī)關(guān)依法強(qiáng)制執(zhí)行或者申請法院強(qiáng)制執(zhí)行復(fù)議決定。9.屬于小企業(yè)外幣貨幣性項(xiàng)目的有（）。(3.0分)A 長期借款 B 長期應(yīng)付款 C 長期股權(quán)投資 D 其他應(yīng)收款 E 存貨

參考答案:A,B,D 試題解析:根據(jù)小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第七十七條的規(guī)定，小企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日，應(yīng)當(dāng)按照下列規(guī)定對外幣貨幣性項(xiàng)目和外幣非貨幣性項(xiàng)目進(jìn)行會計(jì)處理：

（一）外幣貨幣性項(xiàng)目，采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算。因資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率與初始確認(rèn)時(shí)或者前一資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯 率不同而產(chǎn)生的匯兌差額，計(jì)入當(dāng)期損益。前款所稱貨幣性項(xiàng)目，是指小企業(yè)持有的貨幣資金和將以固定或可確定的金額收取的資產(chǎn)或者償付的負(fù)債。貨幣性項(xiàng)目分為貨幣性資產(chǎn)和貨幣性負(fù)債。貨幣性資產(chǎn)包括：庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等；貨幣性負(fù)債包括：短期借款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、長期借款、長期應(yīng)付款等。非貨幣性項(xiàng)目，是指貨幣性項(xiàng)目以外的項(xiàng)目。包括：存貨、長期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。10.稅務(wù)人員在核定稅款、調(diào)整稅收定額、進(jìn)行稅務(wù)檢查、實(shí)施稅務(wù)行政處罰、辦理稅務(wù)行政復(fù)議時(shí)，與納稅人、扣繳義務(wù)人或者其法定代表人、直接責(zé)任人有下列哪些關(guān)系，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定實(shí)行回避的有（）。(3.0分)A 夫妻關(guān)系 B 直系血親關(guān)系

C 三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系或者二代以內(nèi)姻親關(guān)系 D近姻親關(guān)系 E 其他利害關(guān)系 參考答案:A,B,D 試題解析:(一)夫妻關(guān)系；

(二)直系血親關(guān)系；(三)三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系；(四)近姻親關(guān)系；(五)可能影響公正執(zhí)法的其他利害關(guān)系。

11.在計(jì)算應(yīng)納稅所的額時(shí)，企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除：（）。(3.0分)A 已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出 B 租入固定資產(chǎn)的改建支出 C 租出固定資產(chǎn)的改建支出 D 固定資產(chǎn)的大修理支出

E 其他應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費(fèi)用的支出 參考答案:A,B,D,E 試題解析:企業(yè)所得稅法第十三條規(guī)定

12.下列屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的“其他收入”的項(xiàng)目有（）。(3.0分)A 股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

B 逾期未退包裝物押金收入 C 確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng) D 債務(wù)重組收入 參考答案:B,C,D 試題解析:其他收入，包括企業(yè)資產(chǎn)溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)、債務(wù)重組收入、補(bǔ)貼收入、違約金收入、匯兌收益等。

13.自2014年12月1日起消費(fèi)稅政策又有新的調(diào)整，以下哪些產(chǎn)品取消消費(fèi)稅（）。(3.0分)A 氣缸容量250毫升（不含）以下的小排量摩托車 B 汽車輪胎 C 車用含鉛汽油 D 酒精 E 煙

參考答案:A,B,C,D 試題解析:根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整消費(fèi)稅政策的通知》（財(cái)稅〔2014〕93號）規(guī)定：經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，現(xiàn)將消費(fèi)稅政策調(diào)整事項(xiàng)通知如下：一.取消氣缸容量250毫升（不含）以下的小排量摩托車消費(fèi)稅。氣缸容量250毫升和250毫升（不含）以上的摩托車?yán)^續(xù)分別按3%和10%的稅率征收消費(fèi)稅。二.取消汽車輪胎稅目。三.取消車用含鉛汽油消費(fèi)稅，汽油稅目不再劃分二級子目，統(tǒng)一按照無鉛汽油稅率征收消費(fèi)稅。四.取消酒精消費(fèi)稅。取消酒精消費(fèi)稅后，“酒及酒精”品目相應(yīng)改為“酒”，并繼續(xù)按現(xiàn)行消費(fèi)稅政策執(zhí)行。五.本通知自2014年12月1日起執(zhí)行。

14.下列關(guān)于普通發(fā)票真?zhèn)舞b定業(yè)務(wù)說法正確的是（）。(3.0分)A 只需提供待鑒別發(fā)票即可

B 稅務(wù)機(jī)關(guān)接收資料，核對資料是否齊全、是否符合法定形式，符合的即時(shí)辦結(jié)；不符合的當(dāng)場一次性提示應(yīng)補(bǔ)正資料或不予受理原因

C 本級稅務(wù)機(jī)關(guān)鑒別有困難的，轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)按規(guī)定程序處理 D 用票單位和個(gè)人申請鑒別發(fā)票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)出具書面鑒定結(jié)果

E 行政執(zhí)法部門申請鑒別發(fā)票的，鑒定結(jié)果為假發(fā)票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)出具書面鑒定結(jié)果 參考答案:B,C,E 試題解析:根據(jù)《發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第四十三條規(guī)定：發(fā)票的真?zhèn)斡啥悇?wù)機(jī)關(guān)鑒定。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于普通發(fā)票真?zhèn)舞b定問題的通知》國稅函〔2008〕948號文件規(guī)定 15.納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，于納稅人銷售時(shí)納稅。銷售是指有償轉(zhuǎn)讓應(yīng)稅消費(fèi)品的所有權(quán)。這里的有償是指從購買方取得（）。(3.0分)A 貨幣 B 貨物

C 其他經(jīng)濟(jì)利益 D 以上三項(xiàng)都對 參考答案:A,B,C,D 試題解析:條例第四條第一款所稱銷售，是指有償轉(zhuǎn)讓應(yīng)稅消費(fèi)品的所有權(quán)。前款所稱有償，是指從購買方取得貨幣、貨物或者其他經(jīng)濟(jì)利益。

16.居民企業(yè)納稅人具有下列（）情形之一的，核定征收企業(yè)所得稅。(3.0分)A 依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的 B 擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

C 設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的 D 發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào) E 申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的 參考答案:A,B,C,E 試題解析:國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《企業(yè)所得稅核定征收辦法》（試行）的通知（國稅發(fā)[2008]30號）第三條規(guī)定

17.在實(shí)際核算中，國內(nèi)生產(chǎn)總值的三種計(jì)算方法包括（）。(3.0分)A 生產(chǎn)法 B 配比法 C 支出法 D 收入法 E 預(yù)測法 參考答案:A,C,D 試題解析:國內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）是一個(gè)國家（國界范圍內(nèi)）所有常住單位在一定時(shí)期內(nèi)生產(chǎn)的所有最終產(chǎn)品和服務(wù)的市場價(jià)格。GDP是國民經(jīng)濟(jì)核算的核心指標(biāo)，也是衡量一個(gè)國家或地區(qū)總體經(jīng)濟(jì)狀況重要指標(biāo)，其計(jì)算方法有生產(chǎn)法、收入法和支出法。

18.下列哪些憑證資料是生產(chǎn)企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅免抵退稅申報(bào)應(yīng)提供的（）。(3.0分)A 《免抵退稅申報(bào)匯總表》及其附表 B 《免抵退稅申報(bào)資料情況表》

C 《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》 D 出口貨物退（免）稅預(yù)申報(bào)電子數(shù)據(jù) 參考答案:A,B,C 試題解析:企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅免抵退稅申報(bào)，應(yīng)提供下列憑證資（1）《免抵退稅申報(bào)匯總表》及其附表（見附件5）（2）《免抵退稅申報(bào)資料情況表》（見附件6）（3）《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》（見附件7）（4）出口貨物退（免）稅正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)（5）有關(guān)原始憑證

19.稅務(wù)統(tǒng)計(jì)調(diào)查方法包括（）。(3.0分)A 普查 B 重點(diǎn)調(diào)查 C 抽樣調(diào)查 D 典型調(diào)查 E 電話調(diào)查 參考答案:A,B,C,D 試題解析:稅收調(diào)查包括全面調(diào)查和非全面調(diào)查，其中全面調(diào)查即普查，非全面調(diào)查包括重點(diǎn)調(diào)查、抽樣調(diào)查和典型調(diào)查。而電話調(diào)查屬于調(diào)查的方式，不屬于調(diào)查方法。20.稅務(wù)機(jī)關(guān)是發(fā)票的主管機(jī)關(guān)，負(fù)責(zé)發(fā)票（）的管理和監(jiān)督。(3.0分)A 印制 B 領(lǐng)購 C 開具 D 取得

E 保管、繳銷 參考答案:A,B,C,D,E 試題解析:《稅收征收管理法》第二十一條。

三、判斷題

1.從事對外承包工程的企業(yè)在上一內(nèi)，累計(jì)6個(gè)月以上未申報(bào)退稅的，其出口退（免）稅企業(yè)分類管理類別可不評定為三類。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:A 試題解析:國家稅務(wù)總局公告2015年第29號：從事對外承包工程的企業(yè)在上一內(nèi)，累計(jì)6個(gè)月以上未申報(bào)退稅的，其出口退（免）稅企業(yè)分類管理類別可不評定為三類。

2.《稅務(wù)登記管理辦法》規(guī)定：扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定辦理扣繳稅款登記的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起3日內(nèi)責(zé)令其限期改正，并可處以2000元以下的罰款。(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:A 試題解析:稅務(wù)總局令第7號《稅務(wù)登記管理辦法》 第四十五條：扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定辦理扣繳稅款登記的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起3日內(nèi)責(zé)令其限期改正，并可處以2000元以下的罰款。

3.非出口企業(yè)委托出口的貨物享受免稅政策。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:A 試題解析:根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕39號）第六條第（一）項(xiàng)第1款規(guī)定，適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)，是指??非出口企業(yè)委托出口的貨物。

4.納稅評估分析報(bào)告和納稅評估工作底稿可以作為行政復(fù)議和訴訟依據(jù)。(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:B 試題解析:納稅評估分析報(bào)告和納稅評估工作底稿是稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部資料,不發(fā)給納稅人,但可以作為行政復(fù)議和訴訟依據(jù)

5.用票單位和個(gè)人有權(quán)申請稅務(wù)機(jī)關(guān)對發(fā)票的真?zhèn)芜M(jìn)行鑒別。收到申請的稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)受理并負(fù)責(zé)鑒別發(fā)票的真?zhèn)危昏b別有困難的，可以提請發(fā)票監(jiān)制稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)助鑒別。(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:A 試題解析:根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》（國家稅務(wù)總局令第25號）6.A企業(yè)自成立起至今從未達(dá)到過增值稅起征點(diǎn)，但其經(jīng)營業(yè)務(wù)過程中需要開具增值稅發(fā)票。因此，A企業(yè)應(yīng)納入增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版，領(lǐng)取、開具增值稅普通發(fā)票(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:B 試題解析:國家稅務(wù)總局關(guān)于再次明確不得將不達(dá)增值稅起征點(diǎn)的小規(guī)模納稅人納入增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版推行范圍的通知》（稅總函〔2015〕199號）

一、各地國稅機(jī)關(guān)在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版的推行工作中，對于不達(dá)增值稅起征點(diǎn)的小規(guī)模納稅人，目前不得納入增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版推行范圍

7.一般納稅人將貨物無償贈送他人，如果受贈方為一般納稅人，可根據(jù)受贈者的要求開具專用發(fā)票。(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:A 試題解析:一般納稅人將貨物無償贈送給他人，如果受贈者為一般納稅人，可以根據(jù)受贈者的要求開具專用發(fā)票。

8.對納稅人的延期繳納稅款申請，省局應(yīng)當(dāng)在受理之日起20個(gè)工作日內(nèi)作出批準(zhǔn)或不予批準(zhǔn)的決定，并將簽署審批意見的《延期繳納稅款申請審批表》逐級退回征收分局的辦稅服務(wù)廳。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:B 試題解析:納稅人先向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請，逐級上報(bào)到省級稅務(wù)局審批，自受理申請延期繳納稅款報(bào)告之日起20日內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定。對予已批準(zhǔn)延期繳納稅款的，基層稅務(wù)機(jī)關(guān)自收到上級稅務(wù)機(jī)關(guān)批復(fù)之日起3個(gè)工作日內(nèi)送發(fā)《核準(zhǔn)延期繳納稅款通知書》；不予批準(zhǔn)的，從繳納稅款期限屆滿之次日起加收滯納金。

9.其他應(yīng)付款是指小企業(yè)長期借款以外的其他各種長期應(yīng)付款項(xiàng)。包括應(yīng)付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)、以分期付款方式購入固定資產(chǎn)發(fā)生的應(yīng)付款項(xiàng)等。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:B 試題解析:《附錄：小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則—會計(jì)科目、主要財(cái)務(wù)處理和財(cái)務(wù)報(bào)表》中“2701長期應(yīng)付款”科目“

一、本科目核算小企業(yè)除長期借款以外的其他各種長期應(yīng)付款項(xiàng)。包括：應(yīng)付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)、以分期付款方式購入固定資產(chǎn)發(fā)生的應(yīng)付款項(xiàng)等。” 10.國內(nèi)生產(chǎn)總值的計(jì)算中，生產(chǎn)法是從生產(chǎn)過程創(chuàng)造收入的角度，根據(jù)生產(chǎn)要素在生產(chǎn)過程中應(yīng)得的收入份額反映最終成果的一種核算方法。按照這種核算方法，增加值由勞動者報(bào)酬、生產(chǎn)稅凈額、固定資產(chǎn)折舊和營業(yè)盈余四部分相加得到。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:B 試題解析:收入法是從生產(chǎn)過程創(chuàng)造收入的角度，根據(jù)生產(chǎn)要素在生產(chǎn)過程中應(yīng)得的收入份額反映最終成果的一種核算方法。按照這種核算方法，增加值由勞動者報(bào)酬、生產(chǎn)稅凈額、固定資產(chǎn)折舊和營業(yè)盈余四部分相加得到 11.根據(jù)國務(wù)院規(guī)定，取消了出口退免稅注銷審批；所以，出口企業(yè)可以直接注銷稅務(wù)登記。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:B 試題解析:國家稅務(wù)總局公告2015年第56號中規(guī)定：出口企業(yè)或其他單位申請注銷稅務(wù)登記的，應(yīng)先向主管國稅機(jī)關(guān)申請撤回出口退（免）稅備案。

12.作為會計(jì)憑證的紙質(zhì)稅收票證保存期限五年。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:B 試題解析:作為會計(jì)憑證的紙質(zhì)稅收票證保存期限十五年。13.依照《稅收規(guī)范性文件制定管理辦法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)制定的稅收規(guī)范性文件可以使用“辦法”、“規(guī)定”、“規(guī)程”、“規(guī)則”等名稱，但不得稱“條例”、“實(shí)施細(xì)則”、“通知”或“批復(fù)”。(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:A 試題解析:《稅收規(guī)范性文件制定管理辦法》第7條規(guī)定，稅收規(guī)范性文件可以使用“辦法”、“規(guī)定”、“規(guī)程”、“規(guī)則”等名稱，但不得稱 “條例”、“實(shí)施細(xì)則”、“通知”或“批復(fù)”。14.銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個(gè)人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，必須是由收款方向付款方開具發(fā)票。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:B 試題解析:《發(fā)票管理辦法》第十九條，特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票 15.作為會計(jì)憑證的紙質(zhì)稅收票證保存期限十五年。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:A 試題解析:作為會計(jì)憑證的紙質(zhì)稅收票證保存期限十五年。

16.納稅人、扣繳義務(wù)人對稅務(wù)機(jī)關(guān)所作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán)；同時(shí)依法享有申請行政復(fù)議、提起行政訴訟等權(quán)利。(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:A 試題解析:納稅人、扣繳義務(wù)人對稅務(wù)機(jī)關(guān)所作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán)；依法享有申請行政復(fù)議、提起行政訴訟、請求國家賠償?shù)葯?quán)利。17.稅收票證印制合同終止后，稅收票證的印制企業(yè)應(yīng)當(dāng)將有關(guān)資料交還委托印制的稅務(wù)機(jī)關(guān)，可保留相關(guān)資料以備查用。（）(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:B 試題解析:稅收票證印制合同終止后，稅收票證的印制企業(yè)應(yīng)當(dāng)將有關(guān)資料交還委托印制的稅務(wù)機(jī)關(guān)，不得保留或提供給其他單位及個(gè)人 18.增值稅采用的是“發(fā)票抵扣法”。(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:A 試題解析:采用國際上的普遍采用的稅款抵扣的辦法。即根據(jù)銷售商品或勞務(wù)的銷售額，按規(guī)定的稅率計(jì)算出銷售稅額，然后扣除取得該商品或勞務(wù)時(shí)所支付的增值稅款，也就是進(jìn)項(xiàng)稅額，其差額就是增值部分應(yīng)交的稅額，這種計(jì)算方法體現(xiàn)了按增值因素計(jì)稅的原則。19.對稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行的稅務(wù)檢查，納稅人不得拒絕，并應(yīng)如實(shí)反映情況、提供有關(guān)資料，不得隱瞞。(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:A 試題解析:對稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行的稅務(wù)檢查，納稅人不得拒絕，并應(yīng)如實(shí)反映情況、提供有關(guān)資料，不得隱瞞。

20.某居民企業(yè)登記注冊地在英國，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地在中國，但納稅地點(diǎn)應(yīng)當(dāng)是在英國(1.0分)A 正確 B 錯誤 參考答案:B 試題解析:《企業(yè)所得稅法》第五十條：除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點(diǎn)；但登記注冊地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)