第一篇：我國(guó)基金業(yè)績(jī)操縱和利益輸送問題研究

我國(guó)基金業(yè)績(jī)操縱和利益輸送問題研究

《經(jīng)濟(jì)縱橫》2010年第5期

摘要：“基金黑幕”現(xiàn)象的披露揭示了我國(guó)基金業(yè)發(fā)展中存在的業(yè)績(jī)操縱和利益輸送行為。本文對(duì)我國(guó)基金管理公司基金業(yè)績(jī)操縱及利益輸送行為進(jìn)行歸納和總結(jié)，提出解決基金業(yè)績(jī)操縱和利益輸送問題的對(duì)策。

關(guān)鍵詞：證券投資基金；業(yè)績(jī)操縱；利益輸送

大力發(fā)展證券投資基金是我國(guó)資本市場(chǎng)發(fā)展的大勢(shì)所趨，證券投資基金的健康發(fā)展需要有完善的證券立法。近年來，在我國(guó)基金業(yè)發(fā)展過程中，基金業(yè)績(jī)操縱和利益輸送現(xiàn)象頻發(fā)，嚴(yán)重?fù)p害了投資者權(quán)益，破壞了基金市場(chǎng)交易秩序。本文對(duì)操縱基金凈值和基金利益輸送行為的手段進(jìn)行分析，對(duì)我國(guó)基金業(yè)的基金黑幕現(xiàn)象進(jìn)行判斷，進(jìn)而提出解決問題的對(duì)策。

一、操縱基金凈值行為的手段

(一)通過“對(duì)倒”行為操縱股票交易量

“對(duì)倒”是指自己購(gòu)買自己出售的股票，這樣做的目的在于操縱股票的交易量，引起虛假繁榮。股票市場(chǎng)的“對(duì)倒”行為指由于投資者存在“買漲不買跌”的心理，如果股票的價(jià)格下跌，即使低價(jià)拋售也未必有其他投資者捧場(chǎng)購(gòu)買，這時(shí)有一個(gè)應(yīng)對(duì)該問題的辦法就是自己做托。股票價(jià)格比較容易操作，但要操縱成交量則較困難，如果沒有成交量的配合，這只股票也不會(huì)引起交易者的興趣。但如果股價(jià)的變動(dòng)伴隨成交量的同步變動(dòng)，投資者及投機(jī)者則會(huì)關(guān)注這只股票，他們認(rèn)為這只股票的流動(dòng)性好，是不錯(cuò)的投資對(duì)象。隨著這種自己購(gòu)買自己出售股票的“對(duì)倒”行為的發(fā)展，如果出現(xiàn)對(duì)倒基金期望的虛假繁榮的情形，市場(chǎng)上普通投資者很難發(fā)現(xiàn)。

(二)通過“倒倉(cāng)”行為提高基金的凈值

“倒倉(cāng)”是甲、乙兩只基金根據(jù)事先商定的價(jià)格、數(shù)量和時(shí)間，在市場(chǎng)上交易股票的行為。如果從更廣義的角度來定義“倒倉(cāng)”行為，即雖然兩只基金在價(jià)格、數(shù)量和時(shí)間上沒有事前進(jìn)行溝通，但由于他們?cè)谀持还善钡暮侠韮r(jià)格區(qū)間上存在分歧，還可能會(huì)出現(xiàn)甲基金將手中持有的大量股票出售給乙基金的現(xiàn)象。由于“倒倉(cāng)”行為涉及到的甲、乙雙方屬于同一家基金管理公司旗下的兩只不同的基金，因此“倒倉(cāng)”行為也可被視作在基金管理公司內(nèi)部的自買自賣。“倒倉(cāng)”在我國(guó)證券市場(chǎng)中經(jīng)常發(fā)生。這樣的“倒倉(cāng)”對(duì)甲方是求之不得的事，甲方將股票價(jià)格抬至高位后仍需要將股票最終變現(xiàn)才算是獲得最終收益。隸屬于同一家基金管理公司的兩只基金間相互“倒倉(cāng)”，可在不影響甚至提高凈值的基礎(chǔ)上解決老基金的流動(dòng)性。在產(chǎn)品線完善、基金品種比較豐富的基金管理公司，存在新基金向老基金的利益輸送，新基金的建倉(cāng)持有老基金的股票，使老基金的凈值上升。在市場(chǎng)上，這種“倒倉(cāng)”行為更不為普通投資者所理解，“倒倉(cāng)”使交易量放大，但股價(jià)的波動(dòng)卻不明顯。基金通過“倒倉(cāng)”更容易進(jìn)行倉(cāng)位調(diào)整和凈值操縱。如，曾經(jīng)披露過的南方某基金“倒倉(cāng)”行為，就是通過對(duì)該基金管理公司旗下的兩只基金2007年四季報(bào)的分析后發(fā)現(xiàn)在某只股票上這兩只基金之間存在比較明顯的“倒倉(cāng)”行為，通過指南針軟件中的贏富數(shù)據(jù)推測(cè)這兩只基金之間存在疑似不公平交易。

(三)通過“違規(guī)申購(gòu)新股”提高凈值

“違規(guī)進(jìn)行新股申購(gòu)”是通過放大政府給予的優(yōu)惠政策賺取更多的初、次級(jí)市場(chǎng)價(jià)格差。基金利用信用申購(gòu)違規(guī)認(rèn)購(gòu)新股，認(rèn)購(gòu)新股的價(jià)值可能遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于基金的凈資產(chǎn)，或網(wǎng)下申購(gòu)時(shí)新股的申報(bào)量遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于股票的增發(fā)量。針對(duì)這一問題，2002年3月12日中國(guó)證監(jiān)會(huì)下發(fā)《關(guān)于證券投資基金參與股票發(fā)行申購(gòu)有關(guān)問題的通知》規(guī)定，基金管理公司運(yùn)用基金資產(chǎn)參與股票發(fā)行申購(gòu)，單只基金所申報(bào)的金額不得超過該基金的總資產(chǎn)，單只基金所申報(bào)的股票數(shù)量不得超過擬發(fā)行股票公司本次的股票發(fā)售總量。2004年6月24日，中國(guó)證監(jiān)會(huì)基金監(jiān)管部向各基金管理公司和基金托管銀行等發(fā)出《關(guān)于嚴(yán)格執(zhí)行基金參與新股發(fā)行申購(gòu)等有關(guān)投資規(guī)定的緊急通知》。要求各基金管理公司必須嚴(yán)格按照2002年3月12日下發(fā)的基金參與股票申購(gòu)的通知要求，依法參與新股申購(gòu)，各基金管理公司對(duì)2004年以來各基金參與新股申購(gòu)的情況進(jìn)行全面自查，對(duì)發(fā)現(xiàn)違反新股申購(gòu)規(guī)定的，要對(duì)內(nèi)部控制規(guī)定和業(yè)務(wù)操作規(guī)程進(jìn)行檢討，提出改進(jìn)措施并追究相關(guān)當(dāng)事人的責(zé)任，并將自查報(bào)告報(bào)送中國(guó)證監(jiān)會(huì)基金監(jiān)管部。該通知同時(shí)指出，對(duì)自通知發(fā)布之日起，頂風(fēng)違規(guī)參與新股申購(gòu)的基金管理公司及對(duì)未盡監(jiān)督職責(zé)、沒能在違規(guī)行為發(fā)生后的一個(gè)工作日內(nèi)及時(shí)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)書面報(bào)告的基金托管銀行，中國(guó)證監(jiān)會(huì)將依照有關(guān)規(guī)定予以嚴(yán)處。

二、利益輸送行為的手段

2008年3月20日，為進(jìn)一步完善基金管理公司的公平交易制度，保證同一公司管理的不同投資組合得到公平對(duì)待，保護(hù)投資者合法權(quán)益，中國(guó)證監(jiān)會(huì)發(fā)布《證券投資基金管理公司公平交易制度指導(dǎo)意見》，首次將公平交易原則引入研究、決策環(huán)節(jié)，構(gòu)建由投資決策、交易分配、監(jiān)控監(jiān)查和信息披露四個(gè)環(huán)節(jié)共同組成的完整嚴(yán)密的公平交易制度。指導(dǎo)意見對(duì)包括封閉式基金、開放式基金、社保組合、企業(yè)年金、專戶理財(cái)?shù)仍趦?nèi)的投資組合做出嚴(yán)禁直接或通過與第三方的交易安排在不同投資組合之間進(jìn)行利益輸送的規(guī)定。基金管理公司的利益輸送行為主要包括與關(guān)聯(lián)股東之間和與主要合作伙伴之間的利益輸送行為。

(一)與關(guān)聯(lián)股東之間的利益輸送行為

我國(guó)基金的獨(dú)立性并不很強(qiáng)，存在不同程度地與其發(fā)起人之間共同建倉(cāng)或接倉(cāng)的行為。由于我國(guó)證券投資基金的發(fā)起人主要是證券公司，券商自己也有自營(yíng)業(yè)務(wù)，這樣，基金的發(fā)起人與基金之間就很容易產(chǎn)生相互競(jìng)爭(zhēng)的關(guān)系，當(dāng)基金沒有足夠的獨(dú)立性時(shí)，就可能形成基金服務(wù)于券商的局面，即券商把股票拉到高位，然后賣給基金，由基金接手。這種基金附屬于券商的機(jī)制上的非獨(dú)立性導(dǎo)致基金與其股東和發(fā)起人之間的違法行為時(shí)有發(fā)生。基金與券商之間的另一種利益輸送行為的形式是基金管理公司旗下的基金租用券商股東的交易席位。為幫助券商股東增加傭金收益，基金采取頻繁交易的手段，這是一種把基金投資人的利益向券商輸送的行為，這種方法難免會(huì)損害廣大購(gòu)買基金的投資者的利益。

(二)與主要合作伙伴之間的利益輸送行為

同一基金管理公司管理的公募基金產(chǎn)品與社保基金組合之間存在利益輸送的行為。相比較于基金管理公司管理的其他產(chǎn)品，社保基金的投資組合總額并不很大，對(duì)基金管理公司的利潤(rùn)貢獻(xiàn)率也有限，一般來說基金管理公司出于利潤(rùn)最大化的目標(biāo)向社保基金進(jìn)行利益輸送不太合理。但鑒于社保基金在整個(gè)社會(huì)生活和資本市場(chǎng)中的重要地位，加上社保基金每年會(huì)對(duì)每家基金管理公司管理的社保組合進(jìn)行投資績(jī)效的評(píng)價(jià)，一旦社保組合的業(yè)績(jī)表現(xiàn)不佳，不但會(huì)對(duì)基金管理公司的品牌和聲譽(yù)產(chǎn)生影響，甚至基金管理公司會(huì)被從社保基金委托管理人的隊(duì)伍中剔除。因此，基金管理公司非常重視社保基金的業(yè)績(jī)表現(xiàn)，于是基金管理公司向社保基金提供業(yè)績(jī)輸送。基金管理公司管理的社保專戶可能會(huì)在其他基金買入股票之前以較低的成本買入，而社保專戶也會(huì)在其它基金賣出股票前以較高的價(jià)格賣出，這一行為通常被稱為“低買高賣”。基金管理公司在社保基金產(chǎn)品的人員配置等方面都顯示出“類利益輸送”的行為。

三、解決基金業(yè)績(jī)操縱和利益輸送問題的對(duì)策

針對(duì)基金存在的各種違規(guī)和違法現(xiàn)象，結(jié)合國(guó)外處理基金業(yè)績(jī)操縱和利益輸送的相關(guān)做法，對(duì)解決我國(guó)基金業(yè)績(jī)操縱和利益輸送問題提出以下建議：

(一)完善相關(guān)法律法規(guī)，增強(qiáng)可操作性

基金黑幕的出現(xiàn)，說明目前相關(guān)的法律法規(guī)仍有漏洞可鉆。盡管監(jiān)管部門正不斷推出配套法律法規(guī)，但基金管理公司在利益的驅(qū)使下，仍有尋找法律法規(guī)盲點(diǎn)追逐超額利潤(rùn)的動(dòng)力，這一行為很可能損害基金持有者的利益。如，<中華人民共和國(guó)證券投資基金法>第五十九條規(guī)定基金財(cái)產(chǎn)不得從事內(nèi)幕交易、操縱證券交易價(jià)格及其他不正當(dāng)?shù)淖C券交易活動(dòng)，但對(duì)究竟怎樣的操作屬于內(nèi)幕交易，怎樣的操作屬于操縱證券交易價(jià)格，具體含義并未給出詳細(xì)規(guī)定，因此也就缺乏相應(yīng)的可執(zhí)行性。再如《證券法》第一百二十條規(guī)定：按照依法制定的交易規(guī)則進(jìn)行的交易，不得改變其交易結(jié)果。對(duì)交易中違規(guī)交易者應(yīng)負(fù)的民事責(zé)任不得免除；在違規(guī)交易中所獲利益，依照有關(guān)規(guī)定處理。這一規(guī)定旨在維持我國(guó)證券市場(chǎng)的交易秩序，但我國(guó)基金坐莊現(xiàn)象屢見不鮮，坐莊者并不懼怕監(jiān)管部門的查處，因?yàn)槠涫芴幜P成本很低，違法者的違法所得不用退還，這就引發(fā)市場(chǎng)參與者進(jìn)一步違法行為的出現(xiàn)。因此，針對(duì)這類事件，應(yīng)規(guī)定撤銷交易行為，交易成本由違法者承擔(dān)，使違法者付出高昂代價(jià)。此外，盡管中國(guó)證監(jiān)會(huì)一直把基金投資者保護(hù)工作作為基金發(fā)展過程中著重考慮的問題，但在實(shí)踐中我國(guó)基金投資者保護(hù)工作一直較弱，作為基金投資者，即使對(duì)基金存在的操縱凈值和利益輸送行為存在質(zhì)疑，也無法獲取相關(guān)的數(shù)據(jù)支持。因此，在基金投資者保護(hù)法律法規(guī)制定的過程中，一方面要參考國(guó)外制定相關(guān)法律法規(guī)的經(jīng)驗(yàn)做法，吸收經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，另一方面必須結(jié)合我國(guó)基金業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況，為我國(guó)基金投資者保護(hù)自我權(quán)益奠定基礎(chǔ)。結(jié)合目前我國(guó)已形成的相關(guān)法律法規(guī)，在借鑒《消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》的基礎(chǔ)上，制定專門的《投資者權(quán)益保護(hù)法》，這一類法律法規(guī)的建立健全是我國(guó)未來基金市場(chǎng)穩(wěn)定繁榮發(fā)展的基礎(chǔ)。

(二)改善基金管理公司發(fā)起和治理制度

《中華人民共和國(guó)證券投資基金法》第十三條規(guī)定基金管理公司主要股東應(yīng)為從事證券經(jīng)營(yíng)、證券投資咨詢、信托資產(chǎn)管理或者其他金融資產(chǎn)管理的，具有較好的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和良好的社會(huì)信譽(yù)的機(jī)構(gòu)。目前，我國(guó)基金管理公司最大股東超過半數(shù)為國(guó)內(nèi)知名的大券商，如果在所有發(fā)起人的范圍內(nèi)考察，則有近2／3的基金管理公司的發(fā)起人有券商的背景。而當(dāng)基金進(jìn)入運(yùn)作狀態(tài)后，他們又向大券商租用席位成為他們的客戶。這就為基金與證券公司聯(lián)手操縱股票價(jià)格提供客觀基礎(chǔ)。基金協(xié)助券商發(fā)起人坐莊，聯(lián)手抬價(jià)；券商與基金進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易，由基金承接券商賣出被套股票，協(xié)助券商轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，或者由券商買入基金的獲利股票，進(jìn)行盈利轉(zhuǎn)移；基金將一部分資金借給券商，當(dāng)所購(gòu)股票被套時(shí)，以股還資，當(dāng)股票盈利時(shí)，售股還賬。因此，基金與證券公司聯(lián)手操縱股票價(jià)格與基金的發(fā)起和治理機(jī)制之間有密不可分的關(guān)系。解決證券投資基金與其發(fā)起人之間存在的這些問題也是目前證券市場(chǎng)面臨的重要課題。

(三)強(qiáng)化證券市場(chǎng)信息披露機(jī)制

證券投資基金市場(chǎng)上發(fā)生違法違規(guī)現(xiàn)象的根本原因在于市場(chǎng)信息的不對(duì)稱，因此信息公開被認(rèn)為是防止基金業(yè)違法違規(guī)行為的重要手段，也是保障投資者利益的重要手段。目前，我國(guó)證券投資基金業(yè)存在信息披露不規(guī)范的行為，主要表現(xiàn)在披露的信息不真實(shí)、不全面、不及時(shí)等，這些不規(guī)范的現(xiàn)象既誤導(dǎo)投資者，給投資者帶了損失，同時(shí)也擾亂證券投資基金業(yè)甚至是證券市場(chǎng)的秩序。只有通過提高技術(shù)手段，降低信息披露成本等手段才能更有利于信息的披露。按照證券投資基金信息披露規(guī)定，年度報(bào)告應(yīng)由基金管理人在每個(gè)基金會(huì)計(jì)年度結(jié)束后90日內(nèi)編制完成，中期報(bào)告在每個(gè)會(huì)計(jì)年度的前6個(gè)月結(jié)束后60日內(nèi)編制完成，投資組合公告應(yīng)在公告截止日后15個(gè)工作日內(nèi)公告，即每季度公布一次。基金要按照規(guī)定的要求將與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的報(bào)表公布于眾，以備核查，規(guī)范運(yùn)作的基金市場(chǎng)也應(yīng)使投資者及時(shí)獲取盡可能相關(guān)的信息，同時(shí)也為防范和杜絕基金業(yè)績(jī)操縱和利益輸送行為提供舉證依據(jù)。

(四)加強(qiáng)對(duì)基金和基金管理公司的監(jiān)督

廣大的投資者在申購(gòu)基金份額后，對(duì)基金公司的相關(guān)業(yè)務(wù)操作、自己財(cái)產(chǎn)的運(yùn)作情況等缺乏必要的信息，同時(shí)基金的管理層與投資者之間存在利益沖突。現(xiàn)有的監(jiān)管要求過于模糊、舉證困難，容易滋生利益輸送的土壤。因此，有必要加強(qiáng)對(duì)基金和基金管理公司的監(jiān)管，這樣能有效維護(hù)市場(chǎng)有序、合理的運(yùn)作，保護(hù)投資者的利益。目前，我國(guó)對(duì)機(jī)構(gòu)投資者的監(jiān)管分三部分，即國(guó)家證券管理機(jī)構(gòu)的管理、行業(yè)自律管理和機(jī)構(gòu)投資者內(nèi)部的自我管理。我國(guó)現(xiàn)階段對(duì)基金業(yè)監(jiān)管實(shí)行政府集中監(jiān)管與行業(yè)自律相結(jié)合的辦法，即以政府監(jiān)管為主導(dǎo)，同時(shí)充分發(fā)揮行業(yè)自律管理的作用，同時(shí)自律組織對(duì)違反有關(guān)法律法規(guī)和會(huì)員規(guī)章的成員進(jìn)行相應(yīng)的處罰，以維護(hù)自身和整個(gè)行業(yè)的秩序。

張婷 上海財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院

第二篇：社保基金問題研究

自從2001年12月13日《全國(guó)社會(huì)保障基金投資管理暫行辦法》頒布以來，社保基金入市就成為一個(gè)最熱門的話題。目前，各基金管理公司正在按照全國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì)的有關(guān)要求提交參選社保基金投資管理人的申請(qǐng)材料，理事會(huì)將在專家評(píng)審委員會(huì)評(píng)選的基礎(chǔ)上最終確定投資管理人的名單，可以說社保基金入市已為期不遠(yuǎn)了。社保基金入市到底有何意義呢?

首先，社保基金入市增加了其投資運(yùn)用渠道，有利于其在保值的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)增值的目的。過去社保資金的缺口在不斷擴(kuò)大，另一方面大量的社保資金被閑置，雖然保證了資金的安全，但卻未能充分利用使其增值。允許社保基金通過選擇合適的基金管理公司進(jìn)入資本市場(chǎng)，擴(kuò)大了社保基金的投資渠道，更有利于其保值增值。

其次，社保基金入市增加市場(chǎng)資金供給，壯大了機(jī)構(gòu)投資者的力量。據(jù)測(cè)算，目前國(guó)內(nèi)可用于投資的社保基金約有2000多億元，這部分資金一旦能夠通過合法途徑進(jìn)入資本市場(chǎng)，就會(huì)大大增加市場(chǎng)的資金供給，平衡市場(chǎng)資金供求，同時(shí)作為最重要的機(jī)構(gòu)投資者，社保基金的加入，無疑會(huì)壯大機(jī)構(gòu)投資者的力量，改變當(dāng)前機(jī)構(gòu)投資者之間互相搏弈、機(jī)構(gòu)投資者和散戶投資者之間爭(zhēng)利的局面。

再次，社保基金的入市會(huì)促進(jìn)和加速市場(chǎng)新的投資理念的形成。社保基金作為老百姓的保命錢，追求的是資金的安全性、流動(dòng)性和收益性，控制風(fēng)險(xiǎn)是社保基金入市的前提，因而業(yè)績(jī)優(yōu)良的藍(lán)籌股將成為其投資的主要品種，而分散投資、波段操作乃至長(zhǎng)期持股將可能成為其主要的操作手法。作為機(jī)構(gòu)投資者中最重要的一支力量，社保資金的投資理念將在客觀上起到了投資的引導(dǎo)作用，促進(jìn)和加速了新的投資理念的形成。

最后，社保基金入市在客觀上會(huì)起到穩(wěn)定市場(chǎng)的作用。社保基金的入市對(duì)基金管理公司的運(yùn)營(yíng)能力和風(fēng)險(xiǎn)控制能力提出了更高的要求，基金管理公司在提交參選社保基金管理人申請(qǐng)材料、接受專家委員會(huì)評(píng)選的過程中，需要做大量的前期準(zhǔn)備工作，基金管理公司的運(yùn)作將由此更加規(guī)范和透明。作為最重要的機(jī)構(gòu)投資者和市場(chǎng)的中堅(jiān)力量，基金有意識(shí)地減少投機(jī)、短線的炒作方式，代之以理性、長(zhǎng)期的投資方式，會(huì)在客觀上起到穩(wěn)定市場(chǎng)的作用。

休，有人則希望推遲。他解釋說，從長(zhǎng)遠(yuǎn)來講，隨著人口結(jié)構(gòu)特別是勞動(dòng)力結(jié)構(gòu)變化，再加上我國(guó)人口預(yù)期壽命越來越長(zhǎng)，延長(zhǎng)勞動(dòng)時(shí)間、延遲退休年齡肯定是趨勢(shì)。不過，還要綜合考慮人口結(jié)構(gòu)、就業(yè)形勢(shì)、老齡化預(yù)期等多種因素，“什么時(shí)候啟動(dòng)、用什么辦法，這都還未定。”王曉初強(qiáng)調(diào)，一定要找到一種適應(yīng)國(guó)情、能夠平穩(wěn)過渡的方式。

上海在延遲退休方面率先試點(diǎn)：從2010年10月1日開始，上海展開城鎮(zhèn)企業(yè)職工“柔性延遲領(lǐng)取養(yǎng)老金”嘗試。所謂“柔性”，即職工和用人單位協(xié)商達(dá)成一致，即可最多延長(zhǎng)五年退休，“男性一般不超過65周歲，女性一般不超過60周歲”。不過，據(jù)當(dāng)?shù)孛襟w報(bào)道試點(diǎn)兩年多，參與人數(shù)僅數(shù)以千計(jì)。

王曉初表示，上海老齡化程度全國(guó)最高，但其老齡化高的主要原因是由于新增人口的數(shù)量減少導(dǎo)致，出生率非常低，這一點(diǎn)就跟北京不一樣。“試點(diǎn)的城市必須足夠多，考慮到不同特性，比如有的城市出生率并不低，但同樣老齡化，這樣不同的城市都要探索，要總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，再推出更適合的政策。”他表示，至少“十二五”規(guī)劃尚無延遲退休的計(jì)劃，還需進(jìn)一步慎重研究。

近日，人力資源與社會(huì)保障部發(fā)布消息稱，由于養(yǎng)老保險(xiǎn)金缺口巨大，中國(guó)擬逐步將法定退休年齡提高到65歲——退休年齡每延遲一年，養(yǎng)老統(tǒng)籌基金可增長(zhǎng)40億元，減緩基金缺口200億元。因此，然而“延遲退休”這劑緩解養(yǎng)老金收支平衡“猛藥”不僅不能藥到病除，甚至?xí)聿豢杀苊獾母弊饔谩?/p>

1997年，中國(guó)政府制定了《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》，開始在全國(guó)建立統(tǒng)一的城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老金制度。然而，1998年我國(guó)就有半數(shù)省市養(yǎng)老金收不抵支。根據(jù)勞動(dòng)與社會(huì)保障部童工數(shù)據(jù)顯示，2005年底，中國(guó)養(yǎng)老基金空帳已達(dá)到8000億元，且每年以1000多億元的規(guī)模擴(kuò)大。

截止到2010年，國(guó)家養(yǎng)老金個(gè)人賬戶本應(yīng)有資產(chǎn)19596億元人民幣，但實(shí)際上卻只有2039億元人民幣，導(dǎo)致17557億元人民幣的缺口將要由政府來償還。據(jù)世界銀行的一項(xiàng)估算，從2001年到2075年，中國(guó)養(yǎng)老金缺口可能達(dá)到9萬億元人民幣，目前對(duì)中國(guó)養(yǎng)老金缺口的估算，最樂觀的也認(rèn)為缺口將達(dá)到三萬億人民幣。

從2000至2008年間，中國(guó)CPI平均2.2%，面對(duì)同樣是2.2%的通脹率，養(yǎng)老錢實(shí)際上已經(jīng)處于貶值狀態(tài)。而當(dāng)前，社保五險(xiǎn)基金的投資渠道只有存銀行和買國(guó)債，不足2%的名義收益率恐怕是世界上收益率最低。

目前中國(guó)男女退休年齡的時(shí)間分別是60歲、55歲，如果從今年起實(shí)施65歲的退休年齡，以每3年提高一歲，則可以使得中國(guó)的人口紅利延長(zhǎng)到2027年。15年的時(shí)間，即便排除通貨膨脹、人口老齡化等增加養(yǎng)老金支出的因素，空帳規(guī)模也已經(jīng)達(dá)到27200億元。以不足2%的收益率，又該如何填補(bǔ)這個(gè)空帳?

中國(guó)養(yǎng)老金制度面臨的很大問題，還在于城鄉(xiāng)之間、地區(qū)之間、機(jī)關(guān)事業(yè)單位和企業(yè)之間、不同群體之間社會(huì)保障待遇的差距很大，甚至一部分人沒有任何保障。2010年初，美世咨詢公司(Mercer)發(fā)布全球養(yǎng)老金指數(shù)，該指數(shù)覆蓋五個(gè)大陸、十一個(gè)國(guó)家的私人和公共養(yǎng)老金體系，在對(duì)三大類、40多個(gè)指標(biāo)進(jìn)行分析比對(duì)后, 中國(guó)的指數(shù)排在倒數(shù)第二位, 僅優(yōu)于日本。美世公司認(rèn)為：“一個(gè)較好的養(yǎng)老體系中, 社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)應(yīng)能覆蓋到80% 以上的人口, 而中國(guó)目前只有25%左右, 即使在覆蓋率較高的北京、上海等城市, 也只有50% 左右。”

下一代人負(fù)擔(dān)上一代人的養(yǎng)老不僅是自古皆然，也是世界各國(guó)的通例，我們需要做的只是對(duì)因?yàn)槿丝诶淆g化造成的下一代人負(fù)擔(dān)的加重部分進(jìn)行化解。如同中國(guó)人民大學(xué)教授鄭功成稱：“只要實(shí)現(xiàn)全國(guó)統(tǒng)籌制度全覆蓋，未來30年左右完全能夠?qū)崿F(xiàn)制度自身的收支平衡，有能力避免養(yǎng)老金支付危機(jī)。”

目前，中國(guó)已經(jīng)有25個(gè)省市實(shí)現(xiàn)了省級(jí)統(tǒng)籌，但這僅僅只是賬面意義上的統(tǒng)籌，而非實(shí)質(zhì)性的統(tǒng)籌。2010年，國(guó)家就已計(jì)劃在320個(gè)縣開展新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)，但由于新農(nóng)保、城居保與城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的銜接轉(zhuǎn)換通道未徹底打通，農(nóng)民工的參保率依舊沒有顯著的提高。在這種情況下, 如果延遲退休, 勢(shì)必使得擴(kuò)大基本養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面的工作受到很大沖擊。延遲退休年齡可能使得許多原本未被制度所覆蓋的人拒絕參保。養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面低, 自然也減少了養(yǎng)老保險(xiǎn)的收入。

國(guó)家財(cái)政是社會(huì)保障指出主要的負(fù)責(zé)人，但在“十二五”之前，財(cái)政用于社會(huì)保障的支出多年持續(xù)低于10%，同期的行政經(jīng)費(fèi)卻高達(dá)1/5。與日本、加拿大這樣同期社保支出超過公共財(cái)政30%的國(guó)家相比，明顯過低。因而壓縮“三公消費(fèi)”，增加“社保支出”，理當(dāng)成為緩解社保資金問題的首要出路。更何況，早期國(guó)有企業(yè)普遍以“低工資無社保”為代價(jià)，國(guó)家承諾的政府養(yǎng)老沒有兌現(xiàn)，現(xiàn)在一古腦兒要社保基金承擔(dān)養(yǎng)老支付，必然使得社保基金壓力持續(xù)增大。

而全國(guó)各地社保案層出不窮也使得公共權(quán)力不斷受到質(zhì)疑。從1993年開始，廣州8.9億元養(yǎng)老保險(xiǎn)金被挪用，無法完全追回;2003年6月，太原市財(cái)政局科員挪用社保基金8609萬元;2006年，上海市勞動(dòng)和社會(huì)保障局原局長(zhǎng)祝均一違規(guī)拆借32億元社保基金??相較而言，全國(guó)參保人退休年齡延遲一年，也僅僅只能使養(yǎng)老統(tǒng)籌基金增長(zhǎng)的40億元而已。

目前我國(guó)實(shí)行的“退休金雙軌制”，有兩套并行的養(yǎng)老金體系，一套是政府部門、事業(yè)單位的退休制度，個(gè)人無須繳納社保，由財(cái)政統(tǒng)一支付的養(yǎng)老金;另一套是社會(huì)企業(yè)單位的“繳費(fèi)型”統(tǒng)籌制度，單位和職工本人按照整個(gè)工齡以總的工資的20%比例來繳納。

這種不平等導(dǎo)致了政府替公務(wù)員退休金買單日益變得不可持續(xù)。政府2010年向退休公務(wù)員的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付為218億元人民幣，達(dá)GDP的5.4%。人近幾年退休福利巨大的不平等導(dǎo)致了民眾普遍的不滿。20110年時(shí)，廣州市人大代表黃瑞麟就爆料：處級(jí)公務(wù)員退休金能拿到7000—8000元/月，企業(yè)的經(jīng)理們每月自己繳納養(yǎng)老金1000多元，但退休時(shí)封頂也就是1700元/月。

不解決體制內(nèi)外社保的公平正義問題，社保虧空問題無解。體制內(nèi)沒有繳費(fèi)的個(gè)人賬戶本身沒有積累，卻要按照有積累的形式來發(fā)放養(yǎng)老金，沒有人來買單，本身就是一個(gè)缺口。

由于上世紀(jì)末大批國(guó)企由于經(jīng)營(yíng)不善宣布破產(chǎn)，從1998年至2001年三年間，國(guó)企職工從286萬下降到233萬，下降率達(dá)到24.4%，離退休人口卻由115萬升到119萬。大部分國(guó)企員工想方設(shè)法提前退休，提早享受養(yǎng)老金待遇。1999年至2003年的五年中，提前退休人數(shù)達(dá)到當(dāng)期退休人數(shù)的20%。而是個(gè)主要城市的新增退休人員中，提前退休的已近1/3。部分提前退休的人員是非常健康的，卻往往以喪失勞動(dòng)能力為由辦理了病退;還有部分行政管理人員以特殊工種名義提前退休。

而對(duì)于那些已經(jīng)內(nèi)退或提前退休等需要自己繳納養(yǎng)老金的人群而言，延遲退休則是個(gè)不折不扣的噩耗。他們需要繳納更多的費(fèi)用，所獲卻相應(yīng)減少。多數(shù)學(xué)者在論證我國(guó)延遲退休年齡合理性的時(shí)候, 都以預(yù)期壽命在延長(zhǎng)為主要依據(jù)之一。但從數(shù)據(jù)上看, 我國(guó)老年人口60歲以上各年齡組老人的平均余壽在1980至2000年間雖然在提高, 但目前仍遠(yuǎn)低于一般發(fā)達(dá)國(guó)家。而如果將退休年齡推至到65歲，按中國(guó)人平均壽命72歲來算，退休后只能拿到7年的養(yǎng)老保障金。假定他25歲參加工作，按40年的參保標(biāo)準(zhǔn)來算，平均參保款3000元/年*40年=120000元，退休后保障工資為6000元/年*7年=42000元，憑空損失78000元。

基于美國(guó)相關(guān)制度的實(shí)踐，2010年9月6日，上海市出臺(tái)了《關(guān)于本市企業(yè)各類人才柔性延遲辦理申領(lǐng)基本養(yǎng)老金手續(xù)的試行意見》，試行“彈性退休”政策，以此對(duì)不同行業(yè)的勞動(dòng)者區(qū)別對(duì)待。使得一些工作勞累、收入又低的體力勞動(dòng)者，提前退休得到解脫和享受。

然而對(duì)于目前的中國(guó)而言，這項(xiàng)政策只會(huì)涉及到一個(gè)很小的范圍。因?yàn)槊駹I(yíng)企業(yè)用人，本來就極少年齡限制，只要對(duì)企業(yè)有用，七老八十也照樣可以上班。因此，這項(xiàng)政策很大程度上涉及到的就是國(guó)有企業(yè)等很少一部分人。在公務(wù)員、事業(yè)單位、國(guó)企及壟斷行業(yè)的隊(duì)伍中，目前工作在一線的多以合同制工人為主，但往往也還有一部分“正式職工”退居二線卻享受特權(quán)。缺乏必要的行業(yè)監(jiān)管與考核制度，延遲退休為這些特權(quán)職工以及其他有背景者，提供了繼續(xù)享受特權(quán)5年的便利條件。更為領(lǐng)導(dǎo)者提供了“戀官”“戀職”的絕佳理由。

盡管從2012年開始，中國(guó)的人口紅利已逐漸消失，但老齡化并不等于中國(guó)勞動(dòng)力不足。目前中國(guó)市場(chǎng)依舊需要由已經(jīng)繳納社保的人群不斷增加繳納年限、減少領(lǐng)取年限，來填補(bǔ)無底洞似的社保虧空。根據(jù)人力資源和社會(huì)保障部公布數(shù)據(jù)顯示，2011年，全國(guó)城鎮(zhèn)新增就業(yè)1221萬人，城鎮(zhèn)失業(yè)人員再就業(yè)553萬人，就業(yè)困難人員實(shí)現(xiàn)就業(yè)180萬人，城鎮(zhèn)登記失業(yè)率為4.1%。假設(shè)我國(guó)平均退休年齡延長(zhǎng)5年，每年可能會(huì)涉及上千萬人。一方面巨量崗位無法騰出，另一方面又很難通過新開發(fā)崗位等方式來化解。這不僅意味著人力資源的極大浪費(fèi)，而且也意味著今后養(yǎng)老金積累的困難，其結(jié)果是當(dāng)年輕的勞動(dòng)力人口進(jìn)入老年后，其養(yǎng)老問題將會(huì)成為一個(gè)更難解決的社會(huì)問題。

經(jīng)濟(jì)的全面市場(chǎng)化，已經(jīng)從根本上改變了人們的就業(yè)狀態(tài)和觀念，許多人都難以終老于一個(gè)職業(yè)，失業(yè)、更換職業(yè)的情形越來越多，而延遲退休年齡，則使得高齡就業(yè)者的公平就業(yè)權(quán)利無從保障。

與“先富后老”的發(fā)達(dá)國(guó)家不同，還沒富裕起來的中國(guó)已快步進(jìn)入了老齡化社會(huì)。辛苦半輩子的工薪族對(duì)雖然微薄但幾乎是全部生活來源的養(yǎng)老金需求更為迫切，也對(duì)公平問題更加敏感。在與之相關(guān)的社保、勞動(dòng)關(guān)系尚未理順前，冒然延遲退休很可能是壓倒希望的最后一根稻草。

第三篇：我國(guó)白色污染問題研究

我國(guó)白色污染問題研究

摘要：近些年來，白色污染的情況日益嚴(yán)重，全社會(huì)就消滅“白色公害”已達(dá)成了共識(shí)，我國(guó)作為塑料制品生產(chǎn)消費(fèi)的大國(guó)，治理白色污染刻不容緩，為此在簡(jiǎn)要描述其現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)闡釋的它的危害性及原因，提出了切實(shí)可行的對(duì)策，希望借此能夠逐漸恢復(fù)生態(tài)環(huán)境，讓我們的生活變得更加美好。

關(guān)鍵字：白色污染；塑料廢物；危害；回收與治理；環(huán)境保護(hù)

塑料制品輕巧、清潔、便宜、美觀、給人類的生活起居帶來極大方便，其應(yīng)用范圍涉及農(nóng)業(yè)、社會(huì)生活多個(gè)方面.但同時(shí)隨之而來的就是它給環(huán)境造成的白色污染，當(dāng)今面對(duì)世界資源的日趨減少，治理白色污染，保護(hù)生態(tài)環(huán)境，加快生態(tài)文明建設(shè)已然成為了全社會(huì)關(guān)注的焦點(diǎn)。

1.簡(jiǎn)介與現(xiàn)狀

白色污染(White Pollution)在學(xué)術(shù)上是指用聚苯乙烯、聚丙烯、聚氯乙烯等高分子化合物制成的各類生活塑料制品使用后被棄置成為固體廢物，由于難于降解，以致環(huán)境遭到嚴(yán)重污染的現(xiàn)象。其主要來源于一次性的塑料制品，如發(fā)泡的塑料餐盒、器具，食品包裝的材料，薄的塑料袋，農(nóng)用地膜等，由于它們通常呈白色故被形象地稱為“白色污染”。一般在其使用后，由于缺少回收利用的價(jià)值，而被隨意丟棄在環(huán)境中，例如風(fēng)景旅游區(qū)周圍、道路兩側(cè)、農(nóng)田、湖泊，以及城鎮(zhèn)的各個(gè)角落，不僅破壞了景觀造成了“視覺污染”，而且因其具有在自然中難以降解的特點(diǎn)，會(huì)對(duì)自然生態(tài)環(huán)境造成直接和間接的破壞。

塑料制品作為一種新型材料，具有很多優(yōu)點(diǎn)，如耐用、防水、質(zhì)輕，容易被塑制成不同形狀，制造成本低等，因此在全世界被廣泛應(yīng)用，在世界市場(chǎng)中的增長(zhǎng)率高于其它包裝材料，1990—1995年塑料包裝材料的年平均增長(zhǎng)率為8.9%。據(jù)統(tǒng)計(jì)我國(guó)是世界上十大塑料制品生產(chǎn)和消費(fèi)國(guó)之一，1980年產(chǎn)量?jī)H有19.1萬噸, 產(chǎn)值30億元;2002年產(chǎn)量達(dá)到401萬噸,產(chǎn)值達(dá)到680億元, 占包裝工業(yè)產(chǎn)值2 500 億元中的27%。2010年我國(guó)人均塑料消費(fèi)量達(dá)到46kg，相比五年前增長(zhǎng)一倍多，超過同期40kg 的世界人均水平，而到2013年，我國(guó)各類塑料廢棄物已約占了生活垃圾的13%左右，塑料快餐盒每年廢棄量達(dá)100億只之多，重量高達(dá)8萬噸以上

［2］［1］

。另一方面據(jù)《中國(guó)農(nóng)業(yè)統(tǒng)計(jì)資料》，2010年，全國(guó)農(nóng)業(yè)塑料地膜年銷售量118.4萬噸，覆蓋面積3.5億畝，預(yù)計(jì)至2015年，塑料農(nóng)用地膜需求量將增加到130萬噸，覆蓋面積可達(dá)4億畝左右。

回顧過去幾十年，我國(guó)在白色污染問題上也做出了許多努力，從八十年代中期就開始了對(duì)農(nóng)地膜的治理，九十年代初開始了鐵路沿線發(fā)泡塑料餐盒的治理。這期間各地相關(guān)部門下達(dá)有關(guān)白色污染治理的文件數(shù)量達(dá)上百個(gè)，如上海市政府于2000年發(fā)布的“上海市一次性塑料飯盒管理暫行辦法”，2001年國(guó)家環(huán)境保護(hù)總局聯(lián)合國(guó)家質(zhì)量檢驗(yàn)檢疫總局等部門發(fā)布的“關(guān)于加強(qiáng)對(duì)淘汰一次性發(fā)泡塑料餐具執(zhí)法監(jiān)督工作的通知（特急）”，而我們最熟悉的就是國(guó)務(wù)院辦公廳于2007年12月31日下發(fā)的《關(guān)于限制生產(chǎn)銷售使用塑料購(gòu)物袋的通知》，它的實(shí)施使全國(guó)塑料袋的使用量減少了三分之二，超市塑料購(gòu)物袋使用量減少了80%~90%，農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)等流動(dòng)市場(chǎng)使用量減少了50%左右。2.危害及原因分析

在對(duì)白色污染有了簡(jiǎn)要了解之后，我們還應(yīng)該意識(shí)到它對(duì)環(huán)境的危害也是相當(dāng)大的。

2.1 首先它造成的最直接的危害就是視覺污染。

散落在城市、農(nóng)村、旅游區(qū)、水體和道路兩旁的一次性發(fā)泡塑料餐具、廢棄的塑料包裝物和隨處可見的超薄塑料袋，對(duì)人們的視覺與情緒有著不良刺激，影響市容。

2.2 塑料的難降解性使其對(duì)環(huán)境的危害十分嚴(yán)重。

由于塑料的分子量及分子間的聚合力大，呈網(wǎng)狀結(jié)構(gòu)，造成大自然天然的分解力無力分解和斷裂塑料的分子結(jié)構(gòu)，在廢舊塑料進(jìn)入環(huán)境后，由于其難降解性，就會(huì)造成長(zhǎng)期的、深層次的生態(tài)環(huán)境問題。它混在土壤中，會(huì)堵塞土壤之間的空隙使重力水向下移動(dòng)緩慢甚至隔絕了重力水的滲透，土壤會(huì)因此變得干涸，影響農(nóng)作物吸收養(yǎng)分和水分，導(dǎo)致農(nóng)作物減產(chǎn)；其次塑料制品質(zhì)地輕，容易隨風(fēng)飄落散落各處，與牧草混在一起，漂浮在河流湖泊等表面上，易被牛、羊及各種水生生物誤吃，引起消化道疾病，嚴(yán)重甚至?xí)?dǎo)致死亡。2.3 侵占過多的土地。

塑料制品形成了大量的生活垃圾，由于塑料膜質(zhì)輕、體積大，需要進(jìn)行大面積的填埋，隨著填埋數(shù)量的增加，就會(huì)降低填埋場(chǎng)地對(duì)后續(xù)垃圾處理的能力，并且填埋廢品中的細(xì)菌、病毒等有害物質(zhì)很容易滲入地下，污染地下水，危及周圍環(huán)境。此外，隨著填埋場(chǎng)地面積逐漸增大，占用了越來越多的有限土地資源，城市無法堆積的生活垃圾開始想郊區(qū)轉(zhuǎn)移，侵占了大量農(nóng)田。2.4 資源利用率低，浪費(fèi)大量不可再生資源，經(jīng)濟(jì)損失很大。

據(jù)數(shù)據(jù)顯示，2012年我國(guó)塑料制品的產(chǎn)量達(dá)5781．8萬噸，同比增長(zhǎng)8.99%，由于制造塑料的原料主要是石油，我國(guó)僅生產(chǎn)塑料袋一年消耗石油達(dá)500萬噸，消耗了大量的化石能源。而這種浪費(fèi)不僅體現(xiàn)在生產(chǎn)方面，在處理方面也同樣面臨著相同的問題，我國(guó)每年因包裝廢物污染造成的直接經(jīng)濟(jì)損失就達(dá)40多億元,未回收利用所造成的資源浪費(fèi)損失每年高達(dá)100億元之多2.5 對(duì)人類生活有極大的不良影響。

白色垃圾普遍具有可燃性，在堆放時(shí)會(huì)產(chǎn)生甲烷等可燃?xì)猓雒骰鸹蜃匀家滓鸬幕馂?zāi)事故，造成重大損失。而在將其進(jìn)行焚燒處理時(shí)，如果技術(shù)不當(dāng),還會(huì)產(chǎn)生大量氯離子，二惡英等有害氣體，可引起皮膚痊瘡、頭痛失聰、失眠，免疫功能下降，并可能導(dǎo)致心力衰竭，不育癥、癌癥等嚴(yán)重病癥。另一方面白色垃圾還會(huì)成為有害生物的巢穴，為鼠類、蚊蠅及細(xì)菌提供食物、棲息和繁殖的場(chǎng)所，容易產(chǎn)生傳染病。3．解決對(duì)策

3.1 從自愿的角度，加強(qiáng)宣傳教育力度，盡可能提高公民環(huán)保意識(shí)。

要知道治理“ 白色污染” 是一個(gè)龐大的系統(tǒng)工程，不是一朝一夕就能做到了，需要全社會(huì)共同參與。進(jìn)行宣傳教育，可以充分利用報(bào)刊，電視，網(wǎng)絡(luò)等媒體的傳播作用，讓人們了解污染的嚴(yán)重性，如一次性塑料制品對(duì)身體的潛在不良影響以及給后代帶來的危害。通過各種志愿活動(dòng)使人們認(rèn)識(shí)到環(huán)保的重要性，從根本而不是強(qiáng)制地要求其自覺做到避免使用塑料袋，不隨手亂扔垃圾。3.2 從強(qiáng)制的角度，盡快制定有關(guān)白色污染的法律，規(guī)范個(gè)人企業(yè)行為。

國(guó)家應(yīng)加快制定相關(guān)法律的步伐，建立健全對(duì)白色污染的監(jiān)控管理處罰機(jī)制，明確規(guī)定各參與者的權(quán)利與義務(wù)，做到賞罰分明，對(duì)不自行回收又不交納費(fèi)用的, 嚴(yán)厲處罰，扶持使用綠色包裝材料的生產(chǎn)企業(yè)。例如我國(guó)《關(guān)于限制生產(chǎn)銷售使用塑料購(gòu)物袋的通知》要求從2008 年6月1日起，在全國(guó)范圍內(nèi)禁止生產(chǎn)、銷售、［3］

。使用厚度小于0．025 mm 的塑料。

3.3 依靠科學(xué)進(jìn)步，研究開發(fā)新材料新工藝，尋找可行的替代品。

解決白色污染問題不僅要從生產(chǎn)和使用的層面著手，還要從根本上解決即解決塑料的難降解的問題。大力研發(fā)綠色可降解塑料，要求被廢棄后，破壞其網(wǎng)狀的化學(xué)結(jié)構(gòu)，使高分子分解成較小分子，能被自然環(huán)境分解。目前可降解塑料有以下幾類: 光降解塑料，生物降解塑料，光/生物降解塑料，水降解塑料，可控光－生物降解塑料等［4］。

3.4 分類回收塑料垃圾，實(shí)現(xiàn)再利用。

要做到這點(diǎn)即是要求走可持續(xù)發(fā)展的道路，首先應(yīng)該制定有關(guān)塑料垃圾分類收集和處理的規(guī)定，這不僅能保護(hù)環(huán)境還能產(chǎn)生相當(dāng)大的的經(jīng)濟(jì)效益。相關(guān)專家指出:每回收利用1噸廢舊塑料，可節(jié)約自然資源120噸，節(jié)約標(biāo)準(zhǔn)煤1．4噸，減少垃圾近10噸［5］。面臨現(xiàn)有資源的日益減少，能源危機(jī)，環(huán)境污染等嚴(yán)重情況，各國(guó)都開始把注意力轉(zhuǎn)向了對(duì)可再生資源和廢棄材料的開發(fā)利用，在這方面作為比較杰出當(dāng)屬日本，提出了循環(huán)經(jīng)濟(jì)立國(guó)，并制定了相應(yīng)的資源循環(huán)利用法。4．結(jié)束語

總之，白色污染不僅嚴(yán)重危害各類動(dòng)物和人類的生存，還會(huì)破壞生態(tài)系統(tǒng)。隨著它的不良影響日益凸顯，人們也逐漸意識(shí)到了治理的重要性和必要性。政府應(yīng)加快相關(guān)法律和政策的制定推行，鼓勵(lì)采用綠色包裝等。最重要的是我們要知道白色污染的治理不僅是技術(shù)問題更是一個(gè)社會(huì)問題，它不可能一蹴而就，必須采用循序漸進(jìn)的辦法，在全社會(huì)共同努力下實(shí)現(xiàn)。作為一名普通公民，我們應(yīng)采取積極態(tài)度，從身邊的小事做起，少使用一次性餐具和塑料袋，購(gòu)物隨身攜帶環(huán)保塑料袋，分類處理生活垃圾，積少成多積小成大，終有一天白色污染將不復(fù)存在。

參考文獻(xiàn): [1] 蔡明池.塑料包裝材料行業(yè)狀況分析[J].中國(guó)包裝，2004,1：35 [2] 杜建雄.芻議中國(guó)白色污染及防治對(duì)策[J].社科縱橫(SOCIAL SCIENCES REVIEW)，2013,28（12）：50-51 [3]付宜飛,張欽帥.白色污染的危害與現(xiàn)狀分析[J].環(huán)境科學(xué)與管理,2006,31(3):112-113 [4]李芳蓉，劉鳳霞.綠色化治理白色污染，加快生態(tài)文明建設(shè)[J].甘肅高師學(xué)報(bào)，2013,18（5）:66-70 [5]李芳蓉，童丹.白色污染的危害及其綠色化治理對(duì)策[J].江蘇教育學(xué)院學(xué)報(bào)(自然科學(xué))，2013，29(3)：39-44

第四篇：我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)主要問題研究

我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)存在的主要問題和對(duì)策

（河南大學(xué)哲學(xué)與公共管理學(xué)院 河南 開封 475003）

【摘要】:我國(guó)改革開放以來，特別是伴隨著城市化、人口老齡化程度的提高，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)的需求在加速增長(zhǎng)，同時(shí)政府在管理和完善養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的過程中也面臨著諸多的問題和嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。因此，以認(rèn)真分析我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中存在的問題為出發(fā)點(diǎn)，建立規(guī)范、科學(xué)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度有一定的必要性。這對(duì)于健全我國(guó)社會(huì)保障體系，促進(jìn)和諧社會(huì)的發(fā)展也有深遠(yuǎn)的意義。

【關(guān)鍵詞】：養(yǎng)老保險(xiǎn)體制

管理漏洞

解決措施

一、重復(fù)參保領(lǐng)取雙重養(yǎng)老金和冒領(lǐng)養(yǎng)老金的問題

由于我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)尚未實(shí)現(xiàn)全國(guó)統(tǒng)籌，養(yǎng)老保險(xiǎn)系統(tǒng)信息不能共享，一些企業(yè)和退休人員在不同區(qū)縣重復(fù)參保領(lǐng)取雙重養(yǎng)老金或者冒領(lǐng)養(yǎng)老金的現(xiàn)象層出不窮。廣東省社保部門為了防止養(yǎng)老金被冒領(lǐng)，規(guī)定離退人員必須進(jìn)行生存資格審驗(yàn)，即領(lǐng)養(yǎng)老金要證明自己還活著，這項(xiàng)規(guī)定引起了許多公眾的不滿，但同時(shí)也反映出以下幾方面的問題：

（一）我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)法律體系仍不健全，立法程序缺乏科學(xué)化。我國(guó)的社會(huì)保障立法程序按照由低到高的順序進(jìn)行的。在我國(guó)，先有地方規(guī)范性文件、規(guī)章制度然后逐步上升到法規(guī)、法律的層次。因此，在養(yǎng)老保障法律體系形成和實(shí)施的前期階段，各地區(qū)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度僅僅依靠政策性的文件來實(shí)施，缺乏整體性、穩(wěn)固性和可持續(xù)性，導(dǎo)致部分地區(qū)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度容易受到主觀因素的影響，造成個(gè)別社保部門為了方便管理，無視弱者的尊嚴(yán)和權(quán)利。

(二)目前我國(guó)部分地區(qū)欺詐、冒領(lǐng)基本養(yǎng)老金的現(xiàn)象十分嚴(yán)重。特別是偏遠(yuǎn)的山村或農(nóng)村地區(qū)，擁有領(lǐng)取基本養(yǎng)老金的老人死亡后，由于其親屬實(shí)行偷埋，或者死亡后仍不向公安部門戶籍管理處登記，造成社保部門難以及時(shí)掌握具有領(lǐng)取基本養(yǎng)老金人員的生存信息，從而導(dǎo)致基本養(yǎng)老金被頻繁的冒領(lǐng)。同時(shí)由于社保部門在追查、監(jiān)督養(yǎng)老金的領(lǐng)取情況時(shí)成本過高，掌握線索難，因此會(huì)出現(xiàn)監(jiān)管漏洞，導(dǎo)致養(yǎng)老金的大量流失，加劇了我國(guó)養(yǎng)老金收支失衡的嚴(yán)重程度。因此本文認(rèn)為解決冒領(lǐng)、欺詐養(yǎng)老保險(xiǎn)金可采取以下措施：

1、政府應(yīng)建立健全立法，進(jìn)一步規(guī)范領(lǐng)取基本養(yǎng)老金的條件和程序，擴(kuò)大宣傳，加大冒領(lǐng)養(yǎng)老金的懲罰力度，實(shí)施舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)制度。

2、針對(duì)部分離退人員異地生活，異地支付養(yǎng)老金情況，各地區(qū)政府可以聯(lián)合起來，建立異地協(xié)查制度，甚至可以與公安部門和民政部門合作，及時(shí)獲取遷入和遷出離退人員的信息。

3、針對(duì)偏遠(yuǎn)地區(qū)，社保部門可以利用高科技，例如采用指紋確認(rèn)技術(shù)、人臉識(shí)別技術(shù)或者是也可以采用視頻對(duì)話的方式和上傳最近照片的方式來掌握離退人員的生存狀況。

4建立全國(guó)縣級(jí)以上的社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的信息庫(kù)，并向社會(huì)公布，方便工作人員查詢參保人員的基本繳費(fèi)和生存情況。

4社保部門的工作人員可以時(shí)常利用走訪、調(diào)查、慰問的方式來掌握離退人員的生存情況。

二、農(nóng)民工群體社保關(guān)系異地轉(zhuǎn)移難的問題

2010年1月1日，國(guó)務(wù)院開始轉(zhuǎn)發(fā)并實(shí)施《城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)暫行辦法》，這對(duì)解決農(nóng)民工群體社保關(guān)系異地轉(zhuǎn)移與接續(xù)問題具有標(biāo)志性意義，甚至對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的穩(wěn)定產(chǎn)生了深遠(yuǎn)影響。不過，根據(jù)近兩年的實(shí)施效果上來看，這個(gè)《暫行辦法》也存在著先天的不足。

（一）我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌層次低，目前我國(guó)各地養(yǎng)老保險(xiǎn)大多只實(shí)現(xiàn)了地市級(jí)或者縣級(jí)統(tǒng)籌，同時(shí)由于各統(tǒng)籌地區(qū)對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)管理措施和實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)各不相同，這又阻礙了養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系的轉(zhuǎn)移。

（二）我國(guó)城鄉(xiāng)二元結(jié)構(gòu)和東西部二元結(jié)構(gòu)致使養(yǎng)老保險(xiǎn)在轉(zhuǎn)移過程中難以銜接，比如在我國(guó)的北京、上海、廣州等地設(shè)計(jì)了有別于農(nóng)村社會(huì)保障和城鎮(zhèn)社會(huì)保障的針對(duì)外來務(wù)工人員的社會(huì)保險(xiǎn)制度。同時(shí)在實(shí)際操作中，各地的實(shí)施方法也不盡相同。因此盡管《暫行辦法》規(guī)定可轉(zhuǎn)移，但制度的差異性和非普遍性使養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系在轉(zhuǎn)移過程中難以對(duì)接。

三、養(yǎng)老金在縮水的問題

養(yǎng)老保險(xiǎn)基金是保障養(yǎng)老保險(xiǎn)制度正常運(yùn)行的物質(zhì)基礎(chǔ)，隨著投保人數(shù)的增加與保險(xiǎn)待遇水平的提高，如果這些養(yǎng)老保險(xiǎn)基金如果不能有效的運(yùn)營(yíng)，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和物價(jià)水平的提高，原來的基金就難以保值，同時(shí)也不能保持養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的穩(wěn)定和投保人的利益。所以對(duì)于養(yǎng)老金的增值和保值我有以下幾方面的建議：

（一）基金安全是養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資的最根本的原則，因?yàn)轲B(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資的任何舉動(dòng)都會(huì)對(duì)整個(gè)社會(huì)的政治經(jīng)濟(jì)都具有重大的影響，因此投資一定要慎重。同時(shí)政府也必須加強(qiáng)對(duì)基金的監(jiān)督和管制，嚴(yán)格控制安全性的投資比例下限和投資風(fēng)險(xiǎn)的上限。

（二）養(yǎng)老保險(xiǎn)相關(guān)的管理部門在運(yùn)營(yíng)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金時(shí)，必須隨時(shí)準(zhǔn)備一定數(shù)量的現(xiàn)金和活期存款，以保證能及時(shí)足額地給付各項(xiàng)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。另外養(yǎng)老保險(xiǎn)資金要能夠迅速的融通、變現(xiàn)和周轉(zhuǎn)，以保證及時(shí)、足額的給付各項(xiàng)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用。所以養(yǎng)老保險(xiǎn)基金可以投資那些靈活性比較強(qiáng)的股票、政府債券、企業(yè)債券、銀行存款等項(xiàng)目，并詳細(xì)的計(jì)算投資周期與給付周期，保證兩者的相對(duì)平衡。

（三）養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的運(yùn)營(yíng)可以選擇組合投資，因?yàn)榻M合投資可以有效地分散投資風(fēng)險(xiǎn)，避免把所有的“雞蛋”放在一個(gè)籃子里。當(dāng)一些投資項(xiàng)目的收益率降低時(shí)，另一些投資項(xiàng)目的收益率可能是上升的，這樣通過分散投資，運(yùn)用一些合適的投資組合，養(yǎng)老保險(xiǎn)投資基金就可以取得一個(gè)較穩(wěn)定的平均收益率。

（四）我國(guó)目前養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營(yíng)渠道單一，基本都限制在專戶儲(chǔ)存和購(gòu)買政府債券，限制十分嚴(yán)格。另外，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金違規(guī)投資、擠占，挪用的現(xiàn)象嚴(yán)重，這也反映了我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)營(yíng)監(jiān)管手段的落后。因此我認(rèn)為我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)可以適當(dāng)允許保險(xiǎn)投資公司的參與，主動(dòng)運(yùn)用新型的投資工具或者委托投資機(jī)構(gòu)進(jìn)行投資，從而提高養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的收益率，實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的保值增值。

【參考文獻(xiàn)】：

[1]李郁芬

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作者簡(jiǎn)介：李浩帥（1987--），男，漢族，河南許昌市人，河南大學(xué)哲學(xué)與公共管理學(xué)院社會(huì)保障專業(yè)2011級(jí)碩士研究生，研究方向：社會(huì)保障

聯(lián)系地址：河南大學(xué)金明校區(qū)研究生宿舍樓16棟101室手機(jī)：***，郵編：475003

李浩帥收，

第五篇：上市公司利用關(guān)聯(lián)交易操縱利潤(rùn)問題研究

本科生畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）封面

（2017 屆）

論文（設(shè)計(jì)）題目 作 者 學(xué) 院、專 業(yè) 班 級(jí) 指導(dǎo)教師（職稱）論 文 字 數(shù) 論文完成時(shí)間

大學(xué)教務(wù)處制

會(huì)計(jì)原創(chuàng)畢業(yè)論文參考選題

一、論文說明

本寫作團(tuán)隊(duì)致力于會(huì)計(jì)畢業(yè)論文寫作與輔導(dǎo)服務(wù)，精通前沿理論研究、仿真編程、數(shù)據(jù)圖表制作，專業(yè)會(huì)計(jì)本科論文3000起，具體可以找扣扣 八 0 五 九九 零 七4 9，下列所寫題目均可寫作。部分題目已經(jīng)寫好原創(chuàng)。

二、原創(chuàng)論文參考題目 1 2 3 4 5 6 7 8 9 國(guó)外綠色稅收理論與實(shí)踐及其對(duì)我國(guó)綠色稅收體系的啟示 基于公司治理的內(nèi)部控制淺析 中外商譽(yù)會(huì)計(jì)比較研究 論EVA在我國(guó)中小企業(yè)的應(yīng)用 淺析房地產(chǎn)企業(yè)的逃稅及應(yīng)對(duì)策略 人力資源會(huì)計(jì)信息披露有關(guān)問題探討 某汽車部件公司成本管理存在的問題及對(duì)策 增加企業(yè)獲利能力途徑的探討 人民幣匯率趨于堅(jiān)挺的原因及經(jīng)濟(jì)影響 對(duì)培養(yǎng)企業(yè)員工忠誠(chéng)度的探討 11 基于公司治理的內(nèi)部控制淺析 杜邦分析法與平衡計(jì)分卡結(jié)合在企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)中的應(yīng)用 13 xx賓館應(yīng)收賬款管理中存在的問題及其改進(jìn)措施 14 上市公司IPO抑價(jià)影響因素分析研究 15 建筑工程項(xiàng)目成本管理研究 中小企業(yè)如何加強(qiáng)成本管理提高經(jīng)濟(jì)效益 17 民營(yíng)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理存在問題及對(duì)策 18 《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》實(shí)施中存在的問題及對(duì)策 19 淺談我國(guó)商業(yè)銀行金融工具的創(chuàng)新 金融工具新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的實(shí)施對(duì)我國(guó)上市銀行的影響分析 21 淺談如何防范企業(yè)應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn) 22 企業(yè)內(nèi)部制度的設(shè)計(jì)研究 23 中國(guó)石化經(jīng)營(yíng)狀況的分析 上市公司IPO抑價(jià)影響因素分析研究 25 Excel在酒店服務(wù)業(yè)會(huì)計(jì)中的應(yīng)用研究 26 論中小企業(yè)品牌塑造及誤區(qū) 27 上市公司股票回購(gòu) 國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部控制建立的研究 29 淺談應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)管理 30 基于公司治理的內(nèi)部控制淺析 31 某投資公司會(huì)計(jì)誠(chéng)信研究 32 對(duì)我國(guó)職工薪酬準(zhǔn)則的認(rèn)識(shí)與思考 33 上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)不真實(shí)的原因分析 34 高校籌資存在的問題與對(duì)策

某公司財(cái)務(wù)外包存在的問題及對(duì)策研究 36 商業(yè)銀行財(cái)務(wù)分析體系的研究 37 某公司固定資產(chǎn)管理研究

我國(guó)企業(yè)社會(huì)責(zé)任信息披露制度研究

現(xiàn)金流量表在企業(yè)財(cái)務(wù)狀況分析中的作用及改進(jìn)研究 40 環(huán)境績(jī)效審計(jì)問題研究

基于價(jià)值鏈視角的低成本戰(zhàn)略淺析——以格蘭仕集團(tuán)為例 42 審計(jì)市場(chǎng)定價(jià)與監(jiān)管 43 企業(yè)流動(dòng)資金緊缺分析 44 論對(duì)賒銷風(fēng)險(xiǎn)的防范管理

上市公司IPO抑價(jià)影響因素分析研究 46 試論謹(jǐn)慎性原則的運(yùn)用

企業(yè)現(xiàn)金流管理問題研究——以某集團(tuán)為例 48 某集團(tuán)公司應(yīng)收賬款管理問題及對(duì)策研究 49 某玩具廠電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制研究 50 慈溪市光華實(shí)業(yè)有限公司內(nèi)部控制探討 51 企業(yè)集團(tuán)資金集中管理研究

長(zhǎng)期股權(quán)投資成本法會(huì)計(jì)處理的沿革及機(jī)理透析 53 我國(guó)上市公司碳會(huì)計(jì)信息披露研究

淺議上市公司內(nèi)部控制審計(jì)

上市公司IPO抑價(jià)影響因素分析研究

目標(biāo)成本管理在xx起重運(yùn)輸機(jī)械公司的應(yīng)用研究 57 上市公司會(huì)計(jì)信息質(zhì)量對(duì)資本市場(chǎng)的影響研究 58 蘇寧電器資產(chǎn)質(zhì)量分析

公允價(jià)值在我國(guó)運(yùn)用的相關(guān)問題研究 60 民營(yíng)中小企業(yè)成本管理研究

營(yíng)業(yè)稅改征增值稅對(duì)廣告業(yè)的影響及建議 62 某證券公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理研究 63 企業(yè)應(yīng)收賬款管理與風(fēng)險(xiǎn)控制 64 工商銀行房貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析 65 企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制的研究

企業(yè)集團(tuán)中預(yù)算控制研究—以某集團(tuán)為例 67 企業(yè)投資決策與可行性研究 68 我國(guó)中小企業(yè)融資問題研究 69 家庭理財(cái)規(guī)劃問題的研究

會(huì)計(jì)職業(yè)判斷對(duì)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的影響 71 研發(fā)費(fèi)用會(huì)計(jì)處理存在的問題與改進(jìn)研究 72 某電氣公司質(zhì)量成本管理的研究 73 上市公司IPO抑價(jià)影響因素分析研究 74 中小企業(yè)融資存在的問題及對(duì)策分析 75 新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則債務(wù)重組對(duì)上市公司的幾點(diǎn)影響 76 上市公司管理層股權(quán)激勵(lì)問題的研究 77 論我國(guó)中小企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)成因及其對(duì)策 78 某科技公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)研究

中小企業(yè)債務(wù)融資的風(fēng)險(xiǎn)及其防范—以某公司為例 80 上市公司IPO抑價(jià)影響因素分析研究 81 對(duì)我國(guó)投資性房地產(chǎn)準(zhǔn)則的認(rèn)識(shí)與思考 82 財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊行為研究——?jiǎng)右蚣邦A(yù)防措施 83 基于供應(yīng)鏈視角的企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理

上市公司IPO抑價(jià)影響因素分析研究 85 上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表粉飾行為及審計(jì)策略分析 86 我國(guó)會(huì)計(jì)電算化普及中存在的問題與對(duì)策 87 作業(yè)成本法在我國(guó)企業(yè)的應(yīng)用研究 88 企業(yè)存貨審計(jì)研究－－以某包裝廠為例 89 基于公司治理的內(nèi)部控制淺析

基于會(huì)計(jì)視角的我國(guó)出口企業(yè)應(yīng)訴反傾銷問題及對(duì)策研究 91 應(yīng)收賬款的信用管理及風(fēng)險(xiǎn)防范 92 淺論溫州市佳利達(dá)鞋業(yè)有限公司存貨管理 93 中小企業(yè)互助融資機(jī)制研究

基于供應(yīng)鏈的成本管理問題研究——以xx為例 95 上市公司治理結(jié)構(gòu)與信息披露質(zhì)量關(guān)系研究

企業(yè)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)測(cè)度及防范對(duì)策－－以某醫(yī)藥公司為例 97 上市公司IPO抑價(jià)影響因素分析研究 98 上市公司審計(jì)費(fèi)用影響因素的研究

外商的直接投資對(duì)我國(guó)汽車行業(yè)市場(chǎng)集中度的影響研究 100 基于協(xié)同效應(yīng)的國(guó)內(nèi)汽車業(yè)并購(gòu)分析