第一篇：銀行業日常稅務風險管控與規劃

銀行業日常稅務風險管控與規劃

? 倒計時:00分00秒

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1.課程學習2.課程評估 3.課后測試

課后測試

測試成績：100.0分。恭喜您順利通過考試！單選題

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1、《關于加強商業銀行存款偏離度管理有關事項的通知》中規定，月末存款偏離度不超過（）（10 分）

? A 0.02 ? B 0.03 ? C 0.05 ? D 0.07 正確答案:B ?

2、土地增值稅要視增值率的大小,增值額未超過扣除項目金額50%的部分，稅率為()（10 分）

? A 0.3 ? B 0.4 ? C 0.5 ? D 0.6 正確答案:A ?

3、理論上說，不動產和股權應自取得日起（）內予以處置。（10 分）

? A 1年

? B 2年

? C 3年

? D 4年

正確答案:B ?

4、按照稅法規定，房屋的折舊年限為()。（10 分）

? A 5年

? B 10年

? C 15年

? D 20年

正確答案:D 多選題

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1、以下哪種情形，不需要繳納個人所得稅（）（10 分）

A

企業通過價格折扣、折讓方式向個人銷售商品（產品）和提供服務

B

企業在業務宣傳、廣告等活動中，隨機向本單位以外的個人贈送禮品

C

企業在向個人銷售商品（產品）和提供服務的同時給予贈品

D

企業對累積消費達到一定額度的個人按消費積分反饋禮品 正確答案:A C D ?

2、固定資產的大修理支出，要符合哪些條件（）。（10 分）

A

修理支出達到取得固定資產時的計稅基礎40%以上 B

修理支出達到取得固定資產時的計稅基礎50%以上

C

修理后固定資產的使用壽命延長3年以上

D

修理后固定資產的使用壽命延長2年以上 正確答案:B D 判斷題

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1、稅務規劃的本質在于逃稅。（10 分）

? A 正確

? B 錯誤

正確答案:錯誤

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2、房產抵押時，房齡越老越好。（10 分）

? A 正確

? B 錯誤

正確答案:錯誤

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3、工程竣工之后，證件不齊全的情況下的，不能列入固定資產，計提折舊。（10 分）

? A 正確

? B 錯誤

正確答案:錯誤

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4、營改增相關文件中，規定不動產抵扣，第一年抵扣比例為40%，第二年抵扣比例為60%。（10分）

? A 正確

? B 錯誤

正確答案:錯誤

第二篇：淺議建安大型企業稅務風險防范與管控

淺議建安大型企業稅務風險防范與管控

摘要：稅務風險是影響企業成本利潤的一個重要因素。本文通過對建安企業現行稅務風險管理現狀、加強稅務風險防范和管控措施等方面闡明正確認識和加強稅務風險管理的重要性。關鍵詞：建安企業 稅務風險 防范與管控

企業稅務風險管理的目標是在防范稅務風險的同時為企業創造最大利潤。隨著我國稅收制度的不斷完善，面對當前社會主義初級階段市場經濟的競爭環境，建安大型企業如何進行稅務風險管理，以期達到最大限度地降低稅收成本，提高效益的目的，就成為擺在企業各級領導及財務人員面前的一件大事。建安大型企業稅務管理面臨的突出矛盾是，一方面大型建安企業組織結構龐大，經營業務多樣，經營活動復雜，管理難度大；另一方面稅務管理力量相對薄弱，管理資源缺乏，管理環節滯后。目前許多大型建安企業還沒有建立起有效的內部控制和風險管理體系，一些企業盡管在不同程度上建立了內部控制或風險管理制度，但都偏重財務報表目標，而不太重視涉稅合規目標。《中央企業全面風險管理指引》及《企業內部控制規范》，重點關注的也是企業經營目標和財務報告方面的目標，稅務合規方面的內容比較缺乏或單薄。要解決這些問題必須有新的思路和新的方法。而建安大型企業點多面廣，稅務風險防范與管控的任務異常復雜而艱巨。

一、當前大型建安企業稅務風險管理現狀及分析

1.建安企業產品施工的特殊性給建安企業稅務風險管理帶來難度

建安企業具有經營分布點多、面廣，在其提供勞務和建造產品上具有跨區域、工程項目周期長和成本核算程序復雜，各施工地納稅環境差異大，稅務風險管理難度高。多數大型建安企業跨省、跨國經營，企業需要面對世界各地層級不同的稅務機關及國外稅制的管束。而不同管轄區域的稅務機關對稅法關于建安企業政策規定的理解和執行差異很大，這就額外增加了建安企業擔負稅務風險的系數，給企業內部稅務風險管理帶來難度。

2.稅收行政執法不規范以及稅企信息溝通不及時，不可避免地增加建安企業的涉稅風險稅收政策執行偏差的可能性在我國是客觀存在的，這就大大增加了企業的稅務風險。國家對建安企業外地施工實行施工地和注冊地稅務機關雙重管理的稅收政策，各地方稅務局都采取“以票管稅”、強化稅源管理等征管措施，導致企業執行難度大，稅企爭端多。南京、廣州等地方稅務局按建安企業營業收入的1%加征個人所得稅；四川等地方稅務局按2%預征企業所得稅，以解決機構所在地和施工地主管稅務機關對外出經營建筑企業爭搶所得稅或都不管所得稅的問題。這就要求建安企業每到一地施工都應事前到機構所在地和施工地的地方稅務機關詳細了解相關的稅收管理政策，以減少稅務風險。

3.大型建安企業的稅務風險通常與做假賬或者簡單的賬面差錯關系不大，主要來源于企業管理層的納稅意識和觀念不夠正確，相關內部風險防范制度缺失或不夠健全，經營目標和經營環境異常壓力等諸多方面

在施工企業的各項經營活動中，從投標決策開始到竣工結算很容易忽視稅務因素，加上施工企業層層轉包分包，對項目管理的稅務風險意識又比較淡薄，這樣就可能增加涉稅風險。建安企業是完全市場競爭下的微利企業，我公司一年完成了近30億的施工產值，完成的營業利潤也只有近2500萬元，僅占施工產值的8.3%。如果因稅務風險意識淡薄導致稅務稽查處罰，企業的稅務風險很容易轉化為直接利益損失，這樣不僅會吞噬企業利潤，阻礙商業目標的實現，還會給企業形象帶來負面影響。

4.建安企業稅務管理力量相對薄弱，管理資源缺乏，管理環節滯后，企業稅務管理人員的專業素質有待提高

大型建安企業點多面廣，有的只是在總部設置專門的稅務管理機構，有的甚至連總部都沒有專門的稅務管理機構，只是象征性地配置了稅務管理崗位。各個施工地點更談不上配置專門的稅務管理人員，相關的稅務管理工作一般都由各項目經理部或分公司財務人員兼任，他們面對我國稅法及其相關法規的不斷變化，缺少涉稅輔導及稅法后續教育，對稅法的理解、認同和把握有一定的偏差，這從某種意義上說也在增加企業的稅收負擔。

二、大型建安企業防范稅務風險的管控應對措施

1.提高對稅務風險管理的認識，加強稅務風險管理文化建設

企業應倡導合法納稅、誠信納稅的稅務風險管理理念，按照《征管法》及其《實施細則》規定，辦理稅務登記，準確計算稅金，按時申報、足額繳納稅款，規范納稅公平參與市場競爭。在企業內部營造稅務風險管理環境，增強員工的稅務風險管理意識，將稅務風險管理的工作成效與相關人員的業績考核相結合，建立有效的激勵約束機制，并把稅務風險管理制度與企業的其他內部風險控制和管理制度結合起來，將其作為企業文化建設的一個重要組成部分，形成全面有效的企業內部風險管理體系。企業的稅務風險管理與防范是一個系統的工程，構建企業稅務風險管理的長效機制建立稅務風險管理機制，把稅務風險管理意識融入到企業的戰略管理過程中，以形成既擁有風險管理防御能力，又有戰略管理規劃，使稅務風險管理和戰略管理有效地融合。稅務風險管理由企業管理層負責督導并參與決策，管理層應將防范和控制稅務風險作為企業經營的一項重要內容，促進企業內部管理與外部監管的有效互動。

2.管理環節前移，變事后管理為事前管理和事中監督，提前發現和預防稅務風險，做好日常風險處置預案

稅務風險管理是公司稅務管理的基本和首要任務。加強對建安企業各項目經理部或分公司稅務風險因素的識別和應對，重在事前防范，做好“曲突徙薪”式的工作，這不僅有利于控制風險，也為公司經營提供了通過稅務籌劃創造價值的可能性和空間。建安企業應全面、系統、持續地收集內部和外部以及各施工地點的相關信息，查找企業經營活動及其業務流程中的稅務風險、分析和描述風險發生的可能性和條件，評估風險對企業實現稅務管理目標的影響程度，從而確定風險管理的優先順序和策略。對于監控和分析到的風險，應仔細分析原因并加以解決。這是一項長期的日常性工作，要實行動態管理。可根據需要在各項目經理部或分公司設立稅務管理崗位。3.強化企業信息管理建設，制定稅務風險管理控制流程，明確風險控制點

企業應建立稅務風險管理的信息與溝通制度，明確稅務相關信息的收集、處理和傳遞程序；建立和完善稅法的收集和更新系統，及時匯編本企業適用的稅法并定期更新；企業應根據業務特點和成本效益原則，將信息技術應用于稅務風險管理的各項工作，建立涵蓋風險管理基本流程和內部控制系統各環節的風險管理信息系統。企業可以利用計算機系統和網絡技術建立內、外部及各施工地點的信息管理系統，有效的信息系統能確保企業內、外部及各施工地點信息通暢，能確保企業稅務管理部門與其他部門、企業稅務部門與企業管理層的溝通和反饋，發現稅務風險先兆和實際問題均能得到及時的關注和妥善的處理。企業內部完整的制度體系是企業防范稅務風險的基礎。企業內部管理制度是否健全、是否合理與科學，從根本上制約著企業防范稅務風險的程度。如果企業缺乏完整系統的內部管理制度，就不能從源頭上控制防范稅務風險，也就無法有效地提高防范稅務風險的效益。大型建安企業應結合內控管理體系建設，不斷完善企業稅務風險管理制度。一是加強內部控制，即“不相容崗位相

互分離、制約和監督”；二是“利用計算機系統和網絡技術，對具有重復性、規律性的涉稅事項進行自動控制”；三是制度流程不是一成不變的，建安公司業務和稅收規定都是不斷變化的，制度流程也要及時進行修訂完善。

4.配備專業的稅務人員

由于稅務管理的專業性、政策性和復雜性，稅務管理工作對人員的素質和能力要求較高，配備合理的崗位和人員，是公司有效管理稅務風險的必要條件，要讓專業的人，做專業的事。企業應定期對負責涉稅業務的員工進行培訓，不斷提高其業務素質和職業道德水平。一般來說，稅務管理人員首先需要深刻理解稅收法規，這是最基本的專業能力；其次要熟悉建安企業財務、會計處理，因為納稅處理基本以會計處理為基礎；最后，還要熟悉建安企業業務以及整體經營戰略，不熟悉業務就無法深刻理解某些相關的稅收規定，不把握經營戰略則難以發揮稅務的事前籌劃、規劃作用。另外，這些人員還必須具有很強的學習能力，稅收政策不斷變動，要求稅務管理人員不斷提高學習、思考和研究的能力，確切說稅務管理部門要成為“學習型部門”。

5.利用納稅評估降低稅務風險

納稅評估是由稅務機關運用數據信息比對分析的方法，對納稅人報送納稅申報資料及提供的相關涉稅信息的真實性、準確性、合法性進行系統的綜合分析評定、核實，從而做出定性、定量判斷，進一步對納稅人實施管理和服務的行為。目前很多企業及其財務人員缺乏稅務風險防范意識和能力，因不熟悉稅法規定或無意之失而造成的稅收違法行為時有發生，從而導致企業被稅務違法處罰風險增大。因此企業應借鑒稅務機關的納稅評估方法，通過分析財務部門各月、季、年申報和上繳的稅款情況，財務報表和企業所得稅匯算清繳主附表之間的邏輯關系等方面的情況，進行內部自檢。從故意稅務違法風險、非故意行為導致結果違法的稅務風險、稅收政策調整或主管稅務機關責任帶來的稅務風險、客觀上少繳稅款的無責任稅務風險等方面，采取手工和計算機軟件相結合的辦法，深入開展宏觀稅負分析活動。充分利用納稅評估活動，詳細剖析容易形成稅務違法風險的不同風險點，分別采取相應措施，降低企業納稅風險。

6.建立良好的稅企關系，進行有效的信息溝通

在現代市場經濟條件下, 稅收具有財政收入職能和經濟調控職能。政府為了鼓勵納稅人按自己的意圖行事, 已經把實施稅收差別政策作為調整產業結構, 擴大就業機會, 刺激國民經濟增長的重要手段。由于我國人多面廣，國家的宏觀稅收政策具有較大的彈性空間，對政策法規的不同理解及地域差異造成了各地的稅收征管模式各不相同,各地稅務執法機關也就擁有了一定的自由裁量權。因此, 企業要注重對稅務機關工作程序的了解, 加強聯系和溝通, 爭取在稅法的理解上與稅務機關取得一致, 特別在某些模糊和新生事物上的處理得到稅務機關的認可，減少涉稅風險。

7.加強稅收法規學習，準確把握稅收政策

我國稅制建設還不完善，稅收政策變化較快，許多稅收優惠政策具有一定的時效性和區域性，這就要求企業在準確把握現行稅收政策精神的同時關注稅收優惠政策對企業經營效益的影響。通過稅收政策的學習，掌握稅收法律政策變動的情況，審時度勢，用足用準國家稅收政策，降低不必要的納稅成本和其他成本。綜上所述，大型建安企業產品施工的特殊性決定了稅務風險控制的艱巨性，企業管理層應充分認識到建安企業稅務風險管理的重要性，不斷增強員工的稅務風險管理意識，對稅務風險進行科學合理的控制，使企業隨著稅務風險管理體系的不斷完善，在防范稅務風險的同時降低企業整體風險，從根本上解決稅務風險問題，從而降低納稅遵從成本，為企業創造最大利潤。

第三篇：風險辨識與管控

摘要：依據班組工作崗位的工序程序，辨識每一道工序的危險源，并進行風險評價、風險控制策劃，使危險源在班組得到控制。

關鍵詞企業班組；按工序程序辨識危險源；控制整改；動態管理

2005年平煤股份一礦已順利地通過了職業健康安全管理體系的認證，2008年10月份又進行了再認證。如何落實對危險因素的控制；如何在產量規模不斷提升過程中讓職工及時發現隱患、了解危害、防范危害；如何將傳統的安全管理方式轉變為現代安全管理模式。平煤股份一礦監測隊針對這些問題把危險源辨識、風險評價和風險控制放在班組，是對職業健康安全管理體系工作的大膽突破和創新。依據班組工作崗位的工序，辨識每一道工序的危險源，并進行風險評價、風險控制策劃，使危險源在班組得到控制。

1班組如何進行危險源辨識、風險評價和風險控制

1.1班組長先要要對本班組管轄范圍或承擔的作業明確無誤，對重點、難點、危險點了如指掌，做到心中有數。如根據井下班組工作的工序，組織危險源辨識人員從職工上班出家門開始-職工到單位-開班前會-換衣下井-入井坐皮帶-到達工作崗位-（開始工作-按工序）工作過程-完成工作-返回地面-洗澡更衣-班后會-下班回家的過程中可能發生的危險排列出來，逐一辨識，匯集成表。

1.2班組應對所承擔的項目、任務、可能會發生哪種傷害，引發哪類事故，如觸電、起重傷害、落物墜人、火災爆炸、中毒窒息等，都要在作業前仔細預想，并運用《風險評價方法的選取》中的“作業條件危險性評價法”進行評價，分析發生事故可能造成的后果及風險等級劃分，分別列出對策加以落實，防患于未然。

1.3讓班組每個成員都清楚，從人、機、料、法、環幾個方面細化分析，認真填寫《危險源辨識、風險評價和風險控制一覽表》。著重從作業狀況、發生事故因素、潛在危險、重點對策、預防措施方面下功夫，以此來提高自我保護能力和事故處理能力，達到危險預知大家清楚，《危險源辨識、風險評價和風險控制一覽表》人人都能看明白，從而保證每次危險作業都能順利完成。

1.4班組長要做明白人。班組長和職工之間、職工和職工之間，工作、生活、學習在一個特定的班組集體中，同志情、工友愛、師徒誼，組成一個共同體。班長要通過“上班看臉色、吃飯看胃口、干活看勁頭、休息看情緒”來發現班組成員的心理、體力變化，及時發現問題（安全不放心人，即人的安全隱患）、采取措施（排除或控制隱患）加以解決。

1.5就每一個具體項目而言，班組長都要按照“人員是否足夠、素質是否適應、配合是否默契、方案是否可行”的要求，精心組織，合理安排。避免由于工作安排不當，任務分配不合理，人為造成安全隱患。

2辨識出的危險源如何控制和整改

2.1加強巡檢，發現危險源及時控制并整改到位。班組長在班中巡檢，要對生產工序過程，設備運行狀況，安全裝置、個人防護用品的使用情況等進行巡檢，對發現的問題要及時整改，如果本班組解決不了的要及時上報。監測隊每月一次的班組長會上，大家暢所欲言，特別是便攜儀發放修理組提出的：“供應站提供的小螺絲較短，擰不到位，容易脫落，繼續使用將減少安全儀器的使用壽命。”隊領導極為重視，與礦供應站協商解決了這個易被忽視的“小”問題。

2.2班組成員要進行“四查”活動。即查不安全裝置、不整潔環境、不安全行為、不標

準操作。并把查與不查、查粗與查細、查多與查少、查深與查淺列入各成員的業績考核中，月末與隊領導對各班組的綜合考核匯集，在每月的班組長會上進行公布，與獎金掛鉤。

2.3班組建立隱患整改制度。監測隊做到記錄齊全、填寫認真、情況真實、有據可查。監測隊井下弱電班每天班前會總結前一天的工作及發現的危險源。工作是否有不到位的，責任人是誰？危險源可控不可控（及時上報對值班人員）？如何處理落實到人。

3如何提高班組辨識危險源的技能

3.1提高班組整體素質，強化班前班后會質量。班組長根據生產特點、作業內容，利用《危險源辨識、風險評價和風險控制》的知識，用正反兩方面的事例來說明安全作業的要點、安全注意事項、預防事故的措施等。

3.2開展事故案例教育。每月或每周，將歷史上這一月或這一周發生的事故案例列出，作簡要的分析評論，達到以案說法、以案說責，杜絕重復性事故的發生。監測隊各班利用班前會以“每日一題”的方式，把“一通三防”知識、避災路線、自保互保技能和與當日工作性質相關的案例灌輸給每一位組員，強化他們的安全意識。

“我的崗位是井下電機車司機，開車經過彎道或道岔時應減速、慢行、鳴笛，如不這樣做，有可能會造成機車掉道或沖撞到井下行人......”。這是發生在兗礦天池公司運搬工區班前會上的一幕，在每班班前班長分工完畢后，每一名上崗職工都要挨個“過堂”，根據分配的崗位，講述自己的崗位職責、標準，安全有哪些注意事項，如不這樣做將會造成什么后果。該辦法自今年元月份推行以來，收到了明顯效果。

據了解，該工區一直致力于工作方式方法的創新，力求使職工對安全教育入腦入心，并遵守作業規程、法規，自覺抵制“三違”，先后開展了“三崗三”、“三無”班組評選、“三違”人員家屬通知單、編制安全順口溜等活動，不斷提高了職工的安全意識。今年元月份以來，該工區又創新方式，根據加強“三為六預”安全文化宣貫的要求，加強對職工的預想、預控教育，推行了班前風險預控辨識。班前風險預控辨識除了個人講述外，班組其他相關、相近崗位上的職工要對其講述的內容其進行補充，班組長、工區當日值班人員、跟班帶班區長也要進行相應的補充，確保崗位風險辨識完全、徹底。同時，他們了推行管理人員現場“三查兩盯一問詢”制度，區隊干部下現場必須查改作業環境隱患、查系統設備運行情況、查人員作業狀態，盯特殊施工環節、盯重點隱患整改過程，對崗位人員進行安全提示、警示、問詢。

另外，這個工區還注重加強對職工加強誠信教育，教育職工不但要說到，還要做到，確保言行一致，將安全生產的責任落實在現場，確保活動的最終效果。活動推行以來，該工區職工遵章作業意識明顯提高，杜絕了安全事故的發生，“三違”現象同比也大幅下降，為整個公司的安全生產起到了積極的促進作用。

第四篇：2018年風險管控情況

2018年風險管控情況

公司認真貫徹股份公司、工程局的依法治企的整體部署和要求，以“品質營銷

規范管理”為主題，扎實開展法制體系建設，規范經營管理，合理構建風險防控體系，推行風險預警機制，全面推進投資項目全生命周期風險管理工作。下面對公司風險管理工作做以下總結：

一、風險管理工作總結

1、完善評審，重視投資合同簽約質量

一是制定評審辦法。為促進合同評審工作有序開展，公司制定《合同評審管理辦法》，成立合同評審委員會。根據不同類型合同，對審批流程進行細化，明確公司各業務部門的職責分工，完善評審標準，簡化評審流程，指導公司合同評審工作有序開展。

二是加強合同梳理。合同風險管理貫穿于投資項目全生命周期各個階段。關于合同評審，公司要求從項目前期投標階段、合同評審階段對項目合同逐條進行梳理，對爭議條款查找支撐資料，談判時合理籌劃各項細節，講究技巧，據理力爭；在合同簽訂后合約歸口部門對合同條款強化梳理，對未敲定事項進行總結，做好合同風險交底銜接。在工作之余，實行每周一本合同的慣例，依據合同內容，結合項目實施過程中存在的問題，大家各抒己見，進行風險深度挖掘，并制定應對措施，對各項目及時進行反饋。

2、制度先行，全面探索項目風險管理

面對日益趨緊的投資環境，為保障項目投資效益，推動項目融資落地，確保項目順利實施。公司商務合約部擬定了《投資項目全生命周期風險管理辦法》，對風險發生的可能性、影響程度、潛在后果等進行系統分析，針對已發生的風險制定控制方案，采取有效措施，及時應對處置，最大限度化解風險，降低損失。公司為建立常態化的風險預警機制，成立“公司-區域公司-項目公司”三級風險防控體系，公司負責實施分級預警，區域公司和項目公司負責風險化解，同時公司采取定期預警、區域公司采取不定期預警的預警措施，全面推動項目風險管理。

3、全員學習，持續開展投資政策解讀

實時關注國家政府債務管理及金融政策，定期開展投資政策解讀研討會，并整理書面資料上傳至廣訊通平臺供大家學習。學以致用，結合公司經營區域廣的現狀，對前期跟蹤項目，根據不同地區、不同金融機構的融資政策和融資喜好，提前策劃項目實施模式，爭取政府性基金納入項目回款來源，拓寬回款渠道；對受政策影響的已實施項目，制定有針對性風險防控措施，降低項目實施風險。

4、內部培訓，全面豐富風險管理培訓

內部積極組織參加國資委法制講堂、中國建筑法與合約商務管理信息系統培訓、PPP業務法律風險管理培訓、國際工程合同法律風險管理等培訓，深入研讀股份公司和工程局下發的法律系統文件，結合工作實際，在熟悉各項管理制度及工作流程的同時，識別項目風險，提高風險化解能力。

二、存在的問題

一是法律專業人員較為緊缺。隨著公司規模的擴大，呈現人崗不匹配的現狀。公司自上到下，部分法律工作都由商務人員兼職，且基本都是工程造價專業。作為一個“外行人”，面對專業性較強的法律問題，在某些情況下只能盲目查閱資料，且從一名商務人員轉法律人員的角色轉變較為緩慢，極大降低了法務工作效率。

二是基層人員風險意識有待加強。法律專業人員的運營管理、商務管理、融資拓展等相關綜合業務能力有待加強。兼職法務人員法律事務能力需要提升，部分人員對項目合同條款存在不了解、記不住的現狀，風險防控的意識有待加強。

三、下一步工作思考

1、提高交底質量，傳遞風險履約意識

一是投資合同簽署后，要求商務合約系統與前端部門做好合同風險交接，把合同談判階段落實的條款進行梳理，要求各業務系統參與，針對不同業務板塊內容詳細分析，羅列事項清單，制定應對措施，做好合同交底工作。

二是將項目合同風險梳理列入常態化工作機制，對所管轄項目合同爛熟于心，將項目存在的風險點，時刻放在桌頭岸邊，日日提醒，時刻警戒，將風險銷項工作做到實處。

2、建立預警機制，督導項目風險銷項

依據《投資發展公司投資項目風險管控辦法》，從項目前期跟蹤、合同簽約、過程管理、竣工結算、運營管理等階段，以“全生命周期”為風險管理范圍，以 “公司-區域公司-項目公司”為三級風險防控體系。公司負責實施分級預警，區域公司和項目公司負責風險化解，同時實行公司定期預警、區域公司不定期預警的常態化的預警機制，全面推動項目風險管理。

3、加強創新力度，促進項目融資落地

一是融資未落地的項目，整合資源，積極落實各項工作，融資落地并符合相關要求后再實施；對于新拓展項目，謹慎評估融資落地的可能性，并將其作為承接項目的重要依據。

二是積極探索符合資管新規等監管要求的結構化融資業務模式，聯合優質投資人，設立PPP投資引導基金，進一步拓展資本金來源渠道；利用大型優質項目的良好商務條件，集中快速落地項目資本金機構化融資和項目貸款，合理利用工程預付款、資金歸集等管理手段，在合規前提下最大限度的爭取回流資金，為投資項目創造空間，確保中標項目后期順利實施。

4、強化團隊建設，貫徹依法治企理念

一是增強法律系統人才梯隊建設。通過內、外部招聘，充實公司法律相關專業人員數量，增強法律事務工作專業化，全方位提高法律工作的效率。

二是加強員工的法制教育。宣傳學習《合同法》、《公司法》、《招投標法》等法律法規，促進公司依法生產經營。積極參加股份公司及工程局相關業務培訓，邀請工程局、外部法律專家從投資業務法律風險、企業管理風險等方面進行專業化培訓，同時定期組織投資相關政策解讀，培育全體員工民主法制觀念，形成依法依規辦事的工作氛圍。

三是加強法律法規政策宣傳。注重企業員工掌握法律基本知識和運用法律的能力，充分利用視頻、網絡等宣傳工具，積極開展法制宣傳教育，通過展示專欄、宣傳手冊、法制圖片展、專題講座等活動，開展公司經營管理人員和員工的的普法宣傳。增強法制教育的感染力和針對性，樹立誠信守法、依法經營、依法辦事的觀念,著力提高公司員工依法經營、依法法管理能力。

“路漫漫其修遠兮，吾將上下而求索”。公司風險管理工作一定緊上級單位的步伐和要求，積極創新工作思路，防范投資項目履約風險，時刻保持昂揚的斗志，為投資項目法制建設增磚添瓦。

第五篇：產品風險管控

一、原材料入廠管控

原材料對企業產品的生產至關重要，是保證企業產品質量的基礎。從生產的源頭而言，原料控制是產品品質管控的的第一步，也是最關鍵的一步，對生產的過程控制而言，品管人員可能只是在關鍵過程上進行控制，可是在實際生產中，質量問題并不是只在關鍵過程出現，若對所有生產過程都進行控制，品管工作就要面臨人手不夠的問題；對產品出貨方面而言，品管部只是處在一個監督者的位置；總的而言，原料管控是抓源頭，把異常預防在未發生之前；生產過程管控是抓過程，把異常減少到影響最小的情況下；產品出貨管控是最后一關，盡量把異常品控制在可控范圍內，減少客戶的投訴情況和退貨率。

要控制好企業原材料的采購質量和安全，需要從原材料供應商的評價、選擇，加強原材料入庫前的驗收，提高倉儲管理質量等方面來進行控制。

1、原材料分類及其供應商的評價與選擇

（1）生產原材料應實行分類管理，突出重點

企業需要的原材料種類繁多，但不同的原材料對生產的產品質量影響不同。為便于進行采購質量重點控制，應按原材料對產品生產質量影響程度不同，將原材料進行分類管理。一般分為三類：

A類原材料：指在生產使用過程中，可能對產品生產質量帶來直接、重大影響（例如對產品關鍵功能、質量安全可能產生直接影響）的原材料。

B類原材料：指在生產使用過程中，可能給產品質量帶來間接或較重要影響的原材料。

C類原材料：指一般為輔料，對產品質量影響一般或輕微的原材料。

（2）對原材料供應商的評價 實踐表明，采購的原材料質量是否穩定，很大程度取決于供應商的質量管理水平。因此，采購前應對提供各類原材料供應商的質量保證能力進行評價。

對A類原材料供應商的評價

對A類原材料供應商的評價是重點，一般要實地考察、評價其質量體系運行狀況、既往供貨情況、供貨質量異常時的處理與整改能力，以及如期交貨及交貨數量能力、其產品的性價比、其售后服務能力（包括售后服務態度、及時性、效果）等。同時還要通過查閱供應商提供的資料，從供應商的其他顧客處側面調查、了解，對提供的原材料樣品進行測試和試用，對提供原材料質量的定期分析結果等方式進行評價。

對B、C類原材料供應商的評價。一般不實地考察，主要查閱供應商提供的資料，對提供的原材料樣品進行測試和試用，原材料質量定期分析結果的分析等，即可達到對供應商評價目的。其中：對B類原材料供應商的評價，由采購部門提出“B類原材料供應商評價名單”和提供B類供應商的相關資料，或以往B類原材料檢驗、使用情況等質量、服務、價格等資料、信息，由研發、生產、品管等相關部門會簽（評審），報高層管理者批準即可；對C類原材料供應商能力的評價，由采購部門提出“C類供應商評價名單”，由研發、品管等部門會簽、采購部經理簽字后執行。（3）對原材料供應商的選擇與確定

合格的原材料供應商應通過選擇來確定。而獲得一個合格的原材料供應商，則取決于上述對各供應商質量保證能力評價的結果以及生產使用情況、價格、信譽等因素。因此，最后確定供應商，應適當多選擇幾家同種原材料的供應商進行對比，尤其在生產使用情況以及各供應商質量保證能力基本相當情況下。

2、嚴格原材料入廠控制

從評價合格的供應商采購原材料，并非可以萬事大吉。供應商合格，只表明該供應商具備了提供質量相對比較穩定的原材料的基本條件，其實際到貨的原材料數量是否存在短缺，質量是否能滿足生產要求，還不能肯定。因此，原材料入廠前，還應按照以下要求嚴格把好入廠質量關。

（1）無法檢驗驗證的原材料的驗收。應依據原材料采購合同、隨貨同行的《合格證》、《檢驗報告》等質量證明材料來驗收；對個別低值而難以出具相應《合格證》、《檢驗報告》的原材料，必須提前提供樣品。對隨車沒有攜帶《合格證》、《檢驗報告》的原材料，應拒絕驗收、入庫。

（2）.對需檢驗驗證的原材料經檢驗合格后方可入庫。需檢驗的原材料入庫前，采購部門應填寫《原材料入廠通知單》交品管檢驗部門，品管檢驗部門出具合格的檢驗報告后，憑合格的報告入庫。如檢驗不合格，則應做好《不合格品記錄》單的填寫，并及時填寫質量信息反饋單向質量主管部門反饋，要求采購部門辦理退換貨手續。

（3）及時建立驗收入庫后的驗收記錄。保管員應建立《原材料入庫驗收記錄》，記錄包括：原材料名稱、規格、型號、生產廠家、到貨時間、到貨數量、合格數量、驗收時間以及相應的質量證明；并按材料類別、名稱、規格分別登賬建卡, 以備今后查詢、確認。

（4）對急用或質量合格證明材料未全的原材料驗收處理。對急用或質量合格證明材料未全的原材料，需及時反饋品管部，由品管部向采購部催要未到質量證明材料，并將此原材料按入庫驗收程序，暫存待檢區，核實合格后方可辦理驗收手續。

（5）原材料外觀質量的驗收要檢查原材料外包裝物有無破損、缺陷，看包裝物有無污染、滲漏現象，并查看產品標簽是否完好、是否符合要求。

（6）對只有在生產使用階段才能暴露出來的內在質量問題，原材料保管員要建立質量跟蹤卡，保持與生產使用單位的溝通，掌握第一手資料，做到發現問題及時反饋，并通知供應部門依規定處理。

3、嚴格入庫的原材料質量控制

防止入庫的原材料變質，是原材料采購過程控制的繼續，關鍵要做好如下管理工作。

（1）對倉儲原材料管理。對庫存原材料尤其是A類原材料，應經常進行檢查，做到不潮、不霉、不爛、不變、不壞、不損、不蛀。

（2）庫房環境的管理。庫房內貨架、物品應擺放合理，過道通暢，門窗無破損，做到“三凈”(地面、門窗、貨架)，無雜物、垃圾、灰塵。

（3）倉庫原材料的堆碼與遮蓋。堆碼和遮蓋也是保證庫有原材料質量的一個重要方面。庫存原材料必須依據其性能、儲存要求進行合理堆碼和遮蓋。特別考慮A類原材料性能、包裝質量、倉庫地面情況，采取適當的碼垛方法，達到防汛、防潮目的。

（4）原材料的檢查。原材料進入庫房，在驗收、碼垛的同時，要根據原材料分類及維護保養要求進行保養控制，即應進行定期或經常性檢查，及時消除、處理隱患。

（5）原材料的出庫管理。應遵守“先進先出”原則，特別應對倉儲期長，貨堆大，難以檢查的原材料進行關注，要及時將這類原材料出庫。同時，規范出入庫過程行為，避免搬運過程對原材料質量造成損害。

4、原材料采購質量的定期分析

原材料采購質量的定期分析，是許多企業容易忽視、但很重要的環節。對原材料采購質量的定期分析，可以發現供應商供應的原材料質量在穩定方面是否有規律，也為下一步生產過程質量控制和以后對供應商的選擇、調整，提供重要的信息、甚至依據。

原材料采購質量的定期分析，A類原材料一般每二月應進行一次；B類原材料每六個月應進行一次；C類原材料每年應進行一次。分析的內容主要有：原材料使用、檢驗等驗收結果統計分析；供應商如期交貨及交貨數量情況；供貨質量異常時的處理與整改情況等。

二、生產過程質量管控

生產過程質量控制，就是在生產過程中對產品質量控制，這個體系可以說是龐大的，生產上的任何一個人都屬于生產過程質量控制人員，包括一線員工在內，也就是說一線員工的各方面的素質和技能水平決定了產品生產質量的好壞，即我們常說的“質量是生產出來的不是檢查出來的”。我們要重視生產上一些細節上的東西，正如所說的“細節決定成敗”。所以說生產過程質量控制是一線人員不斷反饋、生產管理人員不斷跟進、分析的過程。

生產過程管控可根據實際生產情況進行，以確定最適合的方法。例如，可根據人員安排、工藝要求及檢驗時間周期，進行巡檢或定點檢測，也可根據檢驗量及生產量進行全檢或抽檢。不管用何種檢驗方式，生產管理的“三現”（現場、現物、現狀）要求我們處理問題要及時準確，從發現不良的地方查找異常品，并查找異常品發生的原因，以杜絕異常品再次發生。生產過程管控的目的是在生產前，及時發現不良，采取措施，防止大量異常品發生；在生產中，發現異常及時反饋并采取措施解決異常品批量發生，這也是品管現場人員的工作重點。同時，通過巡檢和定點檢測的實施，可防止生產過程的異常品流入下一道工序。

生產過程管控的重點是，確實做好首樣檢驗，盡量避免大批量異常品發生，在首樣確認中，應特別對不良原物料的信息進行確認，對該原物料批量投入試用，生產中要確實做好各項管控。其次，過程控制及過程檢驗過程中，對異常品發生頻率較高的部位重點監控并檢查確認。再次，新產品或試制品也是生產過程管控的側重點。當然，也要考慮人員及設備因素，若新進人員較多投入生產或人員轉崗操作，是生產過程管控的一個重點管控方面；機器設備方面要考慮設備的穩定性和維護情況，若機器設備不穩定或剛經過維護，也應是生產過程管控的一個重點管控方向。作業條件變動或關鍵工序的變更也應是生產過程管控的一個側重點。必要時可進行三段式確認（首樣確認、過程確認、成品抽樣確認），條件允許可安排入庫。

三、產品出貨質量管控

出貨管控是品管工作的一個需要堅持原則而又要及時溝通的環節。同一批成品出貨到不同的客戶手中，可能導致的結果不一樣，這就要求我們平時多總結匯總，根據不同客戶要求的側重點采取靈活的處理及出貨措施，在出貨檢驗管控中，采取針對性的措施，制造出一個雙贏的結果。當然，出貨管控還要求我們仔細核對生產（訂單）量和交運量，檢查各種標示，把問題解決在未出廠之前。

公司要設產品出廠檢驗人員，對產品完成的質量情況進行抽檢評估，看是否能達到客戶要求，并參照相關文件對產品進行核對，確保產品各項指標符合要求。出貨產品的質量情況可以說直接決定了出貨產品客戶反應情況。但工作的重點應放在過程中進行控制，這樣可以將一線不良降到最低，從而出貨質量才會更有保障，倘若最后發現問題才去改善，就已經遲了，比如產品在生產完成才發現一些問題需要進行返檢，可修復性不良雖可以進行處理，但要耗費了多余的人力、物力。

產品生產完成出貨了，不代表所有工作都已做好了，要做好售后質量跟蹤，多與客戶電話溝通，了解一下產品在客戶處反饋出來的問題，此類問題可能是我們工作的遺漏，這樣可以做到知己知彼，從生產上進一步調整，以讓客戶認識到我們在關注其產品，力爭更多的訂單。

四、產品使用風險管控

1、佳寶科技產品保修條款

保換、保修內容

1、佳寶科技智能家居系列產品實行三年保修。

2、保修保換僅限于主機，包裝及各類連線、軟件產品、技術資料等附件不在保修保換范圍內。

3、若產品購買后的15天內出現設備性能問題，且外觀無劃傷，可直接更換新產品。在免費保換期間，產品須經過佳寶科技技術服務中心檢測，無故障產品，將原樣退回。

4、在我們的服務機構為您服務時，請您帶好相應的產品保修卡；如您不能出示以上證明，該產品的免費保修期將自其生產日期開始計算。如產品為付費維修，同一性能問題將享受自修復之日起3個月止的免費保修期，請索取并保留好您的維修憑證。

下列情況不屬于免費保換保修范圍

? 未按使用說明書要求安裝、使用、維護、保管導致的產品故障或損壞；

? 已經超出保換、保修期限；

? 擅自涂改、撕毀產品條形碼；

? 產品保修卡上的產品條形碼或型號與產品本身不符；

? 未經普聯許可，擅自改動本身固有的設置文件或擅自拆機修理；

? 意外因素或人為行為導致產品損壞，如輸入不合適電壓、高溫、進水、機械破壞、摔壞、產品嚴重氧化或生銹等等；

? 客戶發回返修途中由于運輸、裝卸所導致的損壞；

? 因不可抗拒力如地震、火災、水災、雷擊等導致的產品故障或損壞；

? 其他非產品本身設計、技術、制造、質量等問題而導致的故障或損壞。

維修方式

1.當您購買的產品發生故障時，可憑購機發票和保修卡等有效憑證到產品購買處要求代為申請保換保修服務。由于佳寶智能家居系列產品實行全國聯保，當您無法聯系到經銷商時也可以直接同我公司駐各地的辦事處或公司客服部聯系。

2.經銷佳寶智能家居系列產品的經銷商代客戶向佳寶科技辦事處或總部申請保換保修服務。對于符合保換規定中可直接更換新品的情況，經銷商可直接給客戶更換新品。3.客戶或經銷商將返修品發至佳寶科技的運費由客戶或經銷商承擔，佳寶科技將保換保修后的產品發給客戶或經銷商的運費由佳寶科技承擔。

特別聲明

1.上述服務承諾僅適用于我公司在中國大陸地區售出的佳寶科技智能家居系列產品。對于產品在售出時另行約定了售后服務條款的，以佳寶科技確認的合同為準

2.經銷商向客戶做出的非佳寶科技保證的其它承諾，我公司不承擔任何責任，請您在購買時向經銷商索要書面證明，以便經銷商對您的額外承諾兌現。

備注：本承諾其解釋權、修改權歸佳寶科技（中國）有限公司。

公司產品設計及研發都必須進行實用性及可靠性進行評估，如產品出現故障對使用造成的影響。目前部份品牌產品使用總線制控制方式該種控制方式主控制器一旦出現故障系統將無法使用，那么我們設計時應規避該風險采用模塊化、無線載波組網控制方式產品出現故障只有局部不能使用，使產品故障范圍降到最低。