第一篇：稅收籌劃課程教學(xué)大綱

《 稅收籌劃》課程教學(xué)大綱

課程名稱：稅收籌劃 英文名稱：Tax Planning 課程代碼：09213201

一、課程基本情況

1．學(xué)

分：3

學(xué)時(shí)：48

（理論學(xué)時(shí)：48

實(shí)驗(yàn)學(xué)時(shí)：0）2．課程類(lèi)別：專業(yè)限定選修課 3．適用專業(yè)：財(cái)務(wù)管理專業(yè) 4．適用對(duì)象：本科

5．先修課程：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、稅法 6．教材與參考書(shū)目：

參考書(shū)：《納稅籌劃教程》，毛夏鸞 劉鈺 編著，機(jī)械工業(yè)出版社，2010年

二、課程介紹

稅收籌劃是一門(mén)應(yīng)用性很強(qiáng)的綜合性學(xué)科，它以經(jīng)濟(jì)學(xué)、管理學(xué)為基礎(chǔ)，是對(duì)稅收學(xué)、會(huì)計(jì)學(xué)、財(cái)務(wù)管理學(xué)、金融學(xué)、投資學(xué)、法學(xué)等學(xué)科知識(shí)的綜合運(yùn)用。稅收籌劃是指納稅義務(wù)人在法律、法規(guī)許可的范圍內(nèi)，為了其財(cái)務(wù)利益的最大化，而在設(shè)立、經(jīng)營(yíng)、投資乃至消亡的過(guò)程中，所做的納稅方案選擇。《稅收籌劃》以社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)理論及稅收學(xué)基本理論為指導(dǎo)，以我國(guó)現(xiàn)行的稅收政策及法規(guī)為依據(jù)，結(jié)合現(xiàn)行的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、金融投資、經(jīng)濟(jì)法規(guī)的規(guī)定，借鑒國(guó)內(nèi)外稅收籌劃理論研究成果與實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，系統(tǒng)闡明稅收籌劃的概念、特點(diǎn)、原則等基本原理和基本理論，著重介紹企業(yè)在投資決策、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、成本核算以及其它方面的稅收籌劃的基本方法。

稅收籌劃是需要具備了稅法和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)之后開(kāi)設(shè)的一門(mén)課程，其特點(diǎn)是理論性和實(shí)踐性都比較強(qiáng)。通過(guò)學(xué)習(xí)本課程，學(xué)生應(yīng)了解稅收籌劃的基本內(nèi)容和常用方法，重點(diǎn)掌握增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅的稅收籌劃，能夠?qū)?shí)踐中存在的問(wèn)題進(jìn)行思考并提出解決方法。

本課程具有很高的實(shí)踐操作性，因此，本課程的教學(xué)方法采取理論聯(lián)系實(shí)際的案例教學(xué)法，在課堂上主要講授基本理論知識(shí)和基本的管理方法，輔之以學(xué)生為主進(jìn)行案例的討論，重點(diǎn)培養(yǎng)學(xué)生對(duì)稅收籌劃方法的理解和稅收籌劃方法的運(yùn)用能力。

三、課程內(nèi)容、學(xué)時(shí)分配及教學(xué)基本要求（黑體小四號(hào)字，上空一行）

第一章 稅收籌劃的基本理論（共4學(xué)時(shí)）

（一）教學(xué)內(nèi)容：

第一節(jié)

稅收籌劃的概念和特點(diǎn) 知識(shí)要點(diǎn)：稅收籌劃的概念，稅收籌劃的分類(lèi) 第二節(jié)

稅收籌劃的目標(biāo) 知識(shí)要點(diǎn)：稅收籌劃的目標(biāo) 第三節(jié)

稅收籌劃的原則 知識(shí)要點(diǎn)：稅收籌劃的原則 第四節(jié)

稅收籌劃的意義 知識(shí)要點(diǎn)：稅收籌劃的意義

教學(xué)重點(diǎn)：稅收籌劃的概念、特點(diǎn)；稅收籌劃與相關(guān)概念之間的區(qū)別與聯(lián)系；稅收籌劃的類(lèi)型；稅收籌劃的意義。

教學(xué)難點(diǎn)：稅收籌劃的概念，稅收籌劃的特點(diǎn)，稅收籌劃與稅務(wù)籌劃、納稅籌劃，稅收屏蔽、稅收檔板。

（二）教學(xué)基本要求：

通過(guò)本章學(xué)習(xí)，應(yīng)對(duì)稅收籌劃的概念和特點(diǎn)、稅收籌劃的分類(lèi)、稅收籌劃的原則、稅收籌劃產(chǎn)生的原因、稅收籌劃實(shí)施的條件和一般流程、稅收籌劃的意義等有比較全面的理解。

第二章 稅收籌劃的基本方法（共2學(xué)時(shí)）

（一）教學(xué)內(nèi)容： 第一節(jié)

利用稅收籌劃政策 知識(shí)要點(diǎn)：稅收優(yōu)惠形式 第二節(jié)

稅收遞延 知識(shí)要點(diǎn)：稅收遞延的途徑 第三節(jié)

稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁

知識(shí)要點(diǎn)：稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的籌劃方法 第四節(jié)

選擇企業(yè)組織形式 知識(shí)要點(diǎn)：企業(yè)組織形式

教學(xué)重點(diǎn)：利用稅收優(yōu)惠政策和選擇合理的企業(yè)組織形式進(jìn)行稅收籌劃。教學(xué)難點(diǎn)：稅收遞延、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁。

（二）教學(xué)基本要求：

通過(guò)本章學(xué)習(xí)，應(yīng)理解利用稅收優(yōu)惠政策、稅收遞延、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁、選擇合理的企業(yè)組織形式等方法進(jìn)行稅收籌劃的基本原理。

第三章 增值稅的稅收籌劃（共10學(xué)時(shí)）

（一）教學(xué)內(nèi)容

第一節(jié) 增值稅納稅人的稅收籌劃 知識(shí)要點(diǎn)：納稅人的籌劃 第二節(jié) 增值稅計(jì)稅依據(jù)的稅收籌劃 知識(shí)要點(diǎn)：計(jì)稅依據(jù)的籌劃 第三節(jié) 增值稅優(yōu)惠政策的稅收籌劃 知識(shí)要點(diǎn)：優(yōu)惠政策的籌劃

教學(xué)重點(diǎn)：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人身份的稅收籌劃、增值稅納稅人和營(yíng)業(yè)稅納稅人身份的籌劃、增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額的籌劃。

教學(xué)難點(diǎn)：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人身份的稅收籌劃、進(jìn)項(xiàng)稅額的籌劃。

（二）教學(xué)基本要求

通過(guò)本章學(xué)習(xí)，要求掌握增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人身份的稅收籌劃、增值稅納稅人和營(yíng)業(yè)稅納稅人身份的籌劃、增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額的籌劃；熟悉增值稅稅率和減免稅的稅收籌劃。

第四章 消費(fèi)稅的稅收籌劃（共6學(xué)時(shí)）

（一）教學(xué)內(nèi)容：

第一節(jié) 消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的稅收籌劃 知識(shí)要點(diǎn)：計(jì)稅依據(jù)的籌劃 第二節(jié) 消費(fèi)稅稅率的稅收籌劃 知識(shí)要點(diǎn)：稅率的籌劃

教學(xué)重點(diǎn)：選擇合理的加工方式的籌劃，以應(yīng)稅消費(fèi)品換取其他貨物、抵債、入股的籌劃，包裝物的籌劃。

教學(xué)難點(diǎn)：復(fù)合計(jì)稅應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)稅依據(jù)的確定，關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)和選擇合理的加工方式。

（二）教學(xué)基本要求：

通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，要求掌握選擇合理加工方式、外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)消費(fèi)品、以應(yīng)稅消費(fèi)品換取其他貨物、抵債入股的籌劃、包裝物的籌劃；熟悉納稅人的籌劃、關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)的籌劃；了解稅率的籌劃。

第五章 營(yíng)業(yè)稅的稅收籌劃（共6學(xué)時(shí)）

（一）教學(xué)內(nèi)容

第一節(jié) 營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的稅收籌劃 知識(shí)要點(diǎn)：征稅范圍的籌劃 第二節(jié) 營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的稅收籌劃 知識(shí)要點(diǎn)：計(jì)稅依據(jù)的籌劃 第三節(jié) 營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)惠的籌劃 知識(shí)要點(diǎn)：稅收優(yōu)惠的籌劃

教學(xué)重點(diǎn)：建筑業(yè)的籌劃、服務(wù)業(yè)的籌劃、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的籌劃。教學(xué)難點(diǎn)：建筑業(yè)的籌劃、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的籌劃、稅收優(yōu)惠的籌劃。

（二）教學(xué)基本要求

通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，要求掌握建筑業(yè)、服務(wù)業(yè)的籌劃，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)計(jì)稅依據(jù)的籌劃；熟悉稅收優(yōu)惠的籌劃；了解金融保險(xiǎn)業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)和娛樂(lè)業(yè)的籌劃，稅率的籌劃。

第六章 企業(yè)所得稅的稅收籌劃（共10學(xué)時(shí)）

（一）教學(xué)內(nèi)容

第一節(jié) 企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)的稅收籌劃 知識(shí)要點(diǎn)：收入項(xiàng)目，扣除項(xiàng)目 第二節(jié) 企業(yè)所得稅稅率的稅收籌劃 知識(shí)要點(diǎn)：基本稅率，優(yōu)惠稅率 第三節(jié)

企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的稅收籌劃 知識(shí)要點(diǎn)：稅收優(yōu)惠政策的籌劃 第四節(jié) 合并分立與資產(chǎn)重組的稅收籌劃

知識(shí)要點(diǎn)：企業(yè)并購(gòu)的稅收籌劃，企業(yè)分立的稅收籌劃，整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的稅收籌劃 教學(xué)重點(diǎn)：應(yīng)稅收入、扣除項(xiàng)目的籌劃，稅率的籌劃，稅收優(yōu)惠政策的籌劃。

教學(xué)難點(diǎn)：納稅主體選擇與轉(zhuǎn)換的籌劃，扣除項(xiàng)目的籌劃、稅收優(yōu)惠的籌劃和企業(yè)合并分立與資產(chǎn)重組的籌劃。

（二）教學(xué)基本要求

通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，要求掌握扣除項(xiàng)目的籌劃，稅率的籌劃，稅收優(yōu)惠政策籌劃；熟悉收入確認(rèn)金額與時(shí)間的籌劃；了解企業(yè)并購(gòu)、分立、整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和置換的籌劃。

第七章 個(gè)人所得稅法（共4學(xué)時(shí)）

（一）教學(xué)內(nèi)容

第一節(jié) 個(gè)人所得稅的基本法律規(guī)定

知識(shí)要點(diǎn)：居民納稅人，非居民納稅人，征稅范圍，計(jì)稅依據(jù)，稅率 第二節(jié) 對(duì)不同收入項(xiàng)目計(jì)稅依據(jù)和稅率的稅收籌劃

知識(shí)要點(diǎn)：工資薪金所得的稅收籌劃，勞務(wù)報(bào)酬所得的稅收籌劃等 第三節(jié) 個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的稅收籌劃

知識(shí)要點(diǎn)：免征個(gè)人所得稅項(xiàng)目，減征個(gè)人所得稅項(xiàng)目，暫免征收個(gè)人所得稅項(xiàng)目 教學(xué)重點(diǎn)：個(gè)人所得稅納稅人的籌劃，工資薪金所得籌劃，稿酬所得的籌劃。教學(xué)難點(diǎn)：工資薪金所得籌劃，境外已納稅額的扣除。

（二）教學(xué)基本要求

通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，要求掌握工資薪金所得的籌劃；熟悉個(gè)人所得稅的基本法律規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得的籌劃，稿酬所得的籌劃，境外已納稅額的扣除；了解利息、股息、紅利所得及其他所得項(xiàng)目的籌劃，個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠項(xiàng)目。

第八章 關(guān)稅及其他稅種的稅收籌劃（共6學(xué)時(shí)）

（一）教學(xué)內(nèi)容 第一節(jié) 關(guān)稅的稅收籌劃 知識(shí)要點(diǎn)：關(guān)稅的稅收籌劃 第二節(jié) 土地增值稅的稅收籌劃 知識(shí)要點(diǎn)：土地增值稅的稅收籌劃 第三節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收籌劃 知識(shí)要點(diǎn)：城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收籌劃 第四節(jié) 房產(chǎn)稅的稅收籌劃 知識(shí)要點(diǎn)：房產(chǎn)稅的稅收籌劃

教學(xué)重點(diǎn)：土地增值稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅的籌劃。

教學(xué)難點(diǎn)：充分利用保稅制度、原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)、選擇貨物進(jìn)口方式、運(yùn)輸方式的關(guān)稅籌劃；土地增值稅的籌劃。

（二）教學(xué)基本要求

通過(guò)本章學(xué)習(xí)，了解有關(guān)稅種的法律規(guī)定和稅收籌劃空間，掌握籌劃要點(diǎn)。

四、課內(nèi)實(shí)驗(yàn)環(huán)節(jié)及要求

無(wú)

五、考核辦法

1.考核方式：考試 2.考核形式：全校統(tǒng)考閉卷

3.成績(jī)核定：課程成績(jī)＝平時(shí)（10％）+期中（20％）+期末（70％）

第二篇：《稅收籌劃》課程

1.簡(jiǎn)答題（每題20分，共80分）。

（1）請(qǐng)歸納分析稅收籌劃方法的一般步驟？答：

（一）掌握納稅人的相關(guān)資料和籌劃意圖 1.掌握納稅人的情況

家庭狀況、收入情況等；組織形式、財(cái)務(wù)情況、投資意向、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度、納稅歷史等。2.籌劃意圖

現(xiàn)實(shí)利益與長(zhǎng)遠(yuǎn)利益；自身利益與親人利益 3.取得和納稅人籌劃相關(guān)的資料 對(duì)相關(guān)財(cái)稅政策和法規(guī)進(jìn)行梳理、整理和歸類(lèi)二）進(jìn)行企業(yè)納稅評(píng)估與剖析 納稅籌劃前，對(duì)籌劃企業(yè)進(jìn)行全面納稅評(píng)估非常必要，通過(guò)納稅評(píng)估可以了解企業(yè)的內(nèi)控制度、涉稅會(huì)計(jì)處理、稅種、近兩年納稅情況分析、納稅失誤和癥結(jié)、稅收違法記錄、稅企關(guān)系等。三）進(jìn)行籌劃、形成方案并實(shí)施 1.選擇節(jié)稅方法 2.進(jìn)行可行性分析 3.計(jì)算各方案的應(yīng)納稅額 4.分析影響因素 5.選擇并實(shí)施方案 6.進(jìn)行方案實(shí)施跟蹤和績(jī)效評(píng)價(jià)

在納稅籌劃實(shí)施過(guò)程中，籌劃企業(yè)要盡量與稅務(wù)機(jī)構(gòu)充分溝通和交流，實(shí)現(xiàn)稅企協(xié)調(diào)；如果導(dǎo)致稅企糾紛，籌劃企業(yè)應(yīng)該進(jìn)一步對(duì)籌劃方案進(jìn)行評(píng)估，合理方案要據(jù)理力爭(zhēng)，不合法的籌劃方案要放棄。

（2）對(duì)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額進(jìn)行籌劃的基本方法有哪些？

答：對(duì)銷(xiāo)項(xiàng)稅額的籌劃關(guān)鍵在于銷(xiāo)售額。對(duì)銷(xiāo)售額可從以下幾方面進(jìn)行籌劃： 1）注意價(jià)外收費(fèi)

價(jià)外收費(fèi)應(yīng)當(dāng)換算為不含稅銷(xiāo)售額后征收增值稅。比如，在帶包裝物銷(xiāo)售的情況下，盡量不要讓包裝物作價(jià)隨同貨物一起銷(xiāo)售，而應(yīng)采取收取包裝物押金的方式，且包裝物押金應(yīng)單獨(dú)核算。2）選擇適當(dāng)?shù)匿N(xiāo)售方式

采取合法的價(jià)格折扣銷(xiāo)售方式，只要折扣額和銷(xiāo)售額開(kāi)稅規(guī)則

收加工費(fèi)、代墊輔料

符合委托加工條件的應(yīng)稅消費(fèi)品的加工，消費(fèi)稅的納稅人是委托方;不符合委托加工條件的應(yīng)稅消費(fèi)品的加工，要看作受托方銷(xiāo)售自制消費(fèi)品，消費(fèi)稅的納稅人是受托方。

委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅的納稅人是委托方，不是受托方，受托方承擔(dān)的只是代收代繳的義務(wù)(受托方為個(gè)人、個(gè)體戶的除外)。即加工結(jié)束委托方提取貨物時(shí)，由受托方代收代繳稅款。委托方收回已稅消費(fèi)品后直接銷(xiāo)售時(shí)不再交消費(fèi)稅。

但是，納稅人委托個(gè)體經(jīng)營(yíng)者、其他個(gè)人加工應(yīng)稅消費(fèi)品，一律于委托方收回后在委托方所在地繳納消費(fèi)稅。

2.受托方代收代繳消費(fèi)稅的計(jì)算

委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照受托方的同類(lèi)消費(fèi)品的銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算納稅;沒(méi)有同類(lèi)消費(fèi)品銷(xiāo)售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。

實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算納稅的組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式：

組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本+加工費(fèi))÷(l-比例稅率)實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法計(jì)算納稅的組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式： 組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本+加工費(fèi)+委托加工數(shù)量×定額稅率)÷(1-比例稅率)其中：

“材料成本”是指委托方所提供加工材料的實(shí)際成本。如果加工合同上未如實(shí)注明材料成本的，受托方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其材料成本。

“加工費(fèi)”是指受托方加工應(yīng)稅消費(fèi)品向委托方所收取的全部費(fèi)用(包括代墊輔助材料的實(shí)際成本)，但不包括隨加工費(fèi)收取的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

3.如果委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品提貨時(shí)受托方?jīng)]有代收代繳消費(fèi)稅時(shí)，委托方要補(bǔ)交稅款。

委托方補(bǔ)交稅款的依據(jù)是：已經(jīng)直接銷(xiāo)售的，按銷(xiāo)售額(或銷(xiāo)售量)計(jì)稅;收回的應(yīng)稅消費(fèi)品尚未銷(xiāo)售或用于連續(xù)生產(chǎn)的，按下列組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅補(bǔ)交：

組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本+加工費(fèi))÷(1-消費(fèi)稅稅率)組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本+加工費(fèi)+委托加工數(shù)量×定額稅率)÷(1-比例稅率)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)算消費(fèi)稅的難點(diǎn)——材料成本的確定

委托方提供的材料成本不包括可以抵扣的增值稅但是包含采購(gòu)材料的運(yùn)輸費(fèi)(也不含可以抵扣的增值稅)、采購(gòu)過(guò)程中的其他雜費(fèi)和入庫(kù)前整理挑選費(fèi)用等。

4.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品在提取貨物時(shí)已由受托方代收代繳了消費(fèi)稅，委托方收回后以不高于受托方計(jì)稅價(jià)格直接銷(xiāo)售的，不再繳納消費(fèi)稅。高于受托方計(jì)稅價(jià)格銷(xiāo)售的，需計(jì)算繳納消費(fèi)稅，并可抵扣該消費(fèi)品委托加工環(huán)節(jié)被代收的消費(fèi)稅。如果將加工收回的已稅消費(fèi)品連續(xù)加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，銷(xiāo)售時(shí)還應(yīng)按新的消費(fèi)品納稅。為了避免重復(fù)征稅，稅法規(guī)定，按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用量，將委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品的已納稅款準(zhǔn)予扣除。（4）結(jié)合當(dāng)前情況分析房產(chǎn)稅的政策特點(diǎn)，提出房產(chǎn)稅的籌劃思路？ 2．案例分析（20分）

某出口型生產(chǎn)企業(yè)采用加工貿(mào)易方式為國(guó)外A公司加工化工產(chǎn)品一批，進(jìn)口保稅料件價(jià)值500萬(wàn)元，加工完成后返銷(xiāo)A公司售價(jià)900萬(wàn)元，為加工該批產(chǎn)品耗用輔料、備品備件、動(dòng)能費(fèi)等的進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬(wàn)元，該化工產(chǎn)品征稅率為17％，退稅率為13％。請(qǐng)你分析該案例中，進(jìn)料加工和來(lái)料加工兩種不同加工方式的納稅差異和優(yōu)缺點(diǎn)。答：

當(dāng)期期末應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷(xiāo)貨物的銷(xiāo)項(xiàng)稅額－(進(jìn)項(xiàng)稅額－免抵退稅不得免征和抵扣稅額)=0－(10－16)=6(萬(wàn)元)

免抵退稅不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×(出口貨物征稅率－出口貨物退稅率)－免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=900×(17%－13%)－40=36－20=16(萬(wàn))免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格×(出口貨物征稅率－出口貨物退稅率)=500×(17%-13%)=20(萬(wàn)元)免抵退稅=出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額=900×13%－500×13%=52(萬(wàn)元)企業(yè)應(yīng)納稅額為正數(shù),故當(dāng)期企業(yè)應(yīng)繳納增值稅6萬(wàn)元。如果該企業(yè)改為來(lái)料加工方式,由于來(lái)料加工方式實(shí)行免稅（不征稅不退稅）政策,則比進(jìn)料加工方式少納稅6萬(wàn)元。

1)若上例中的出口銷(xiāo)售價(jià)格改為600萬(wàn)元,其他條件不變,則應(yīng)納稅額的計(jì)算如下：進(jìn)料加工方式下：

應(yīng)納稅額=600×(17%－13%)－500×(17%-13%)－10=-6(萬(wàn))免抵退稅=600×13%－500×13%=13(萬(wàn))因此,該企業(yè)的應(yīng)收出口退稅為6萬(wàn)元。

也就是說(shuō),采用進(jìn)料加工方式可獲退稅6萬(wàn)元,比來(lái)料加工方式的不征不退方式更優(yōu)惠,應(yīng)選用進(jìn)料加工方式。

2)若上例中的出口退稅率提高為15%,其他條件不變,應(yīng)納稅額的計(jì)算如下：進(jìn)料加工方式下： 應(yīng)納稅額=900×(17%－15%)－500×(17%-15%)－10=-2(萬(wàn))免抵退稅=900×15%－500×15%=60(萬(wàn))因此,該企業(yè)的應(yīng)收出口退稅為2萬(wàn)元。

比來(lái)料加工方式的不征不退方式更優(yōu)惠，應(yīng)選用進(jìn)料加工方式。3)若上例中的消耗的國(guó)產(chǎn)料件的進(jìn)項(xiàng)稅額為20萬(wàn)元,其他條件不變,應(yīng)納稅額的計(jì)算如下： 進(jìn)料加工方式下：

應(yīng)納稅額=900×(17%－13%)－500×(17%-13%)－20=-4(萬(wàn))免抵退稅=900×13%－500×13%=52(萬(wàn))因此,該企業(yè)的應(yīng)收出口退稅為4萬(wàn)元。

也就是說(shuō),采用進(jìn)料加工方式可獲退稅4萬(wàn)元,比來(lái)料加工方式的不征不退方式更優(yōu)惠,應(yīng)選用進(jìn)料加工方式。

結(jié)論：通過(guò)以上案例可以看出,對(duì)于利潤(rùn)率較低、出口退稅率較高及耗用的國(guó)產(chǎn)輔助材料較多（進(jìn)項(xiàng)稅額較大）的貨物出口宜采用進(jìn)料加工方式;對(duì)于利潤(rùn)率較高的貨物出口宜采用來(lái)料加工方式。

第三篇：稅務(wù)籌劃課程教學(xué)大綱

07會(huì)計(jì)學(xué)專升本《稅務(wù)籌劃》期末復(fù)習(xí)大綱

一、考核形式

本課程考核采用一頁(yè)開(kāi)卷考試形式。

二、考試題型及分?jǐn)?shù)比例

本課程期末考試題型為單項(xiàng)選擇題、多項(xiàng)選擇題、判斷題、計(jì)算分析題四類(lèi)。其中：?jiǎn)雾?xiàng)選擇10題，每題1分，計(jì)10分；多項(xiàng)選擇15題，每題2分，計(jì)30分；判斷10題，每題1分，計(jì)10分；計(jì)算分析5題，每題10分，計(jì)50分；共計(jì)100分。

三、須掌握的內(nèi)容

（一）稅務(wù)籌劃通論

1.掌握稅務(wù)籌劃的概念、目標(biāo)、原則、特點(diǎn)。

2.掌握絕對(duì)收益與相對(duì)收益籌劃原理的概念；掌握稅基籌劃、稅率籌劃的原理和基本方法。會(huì)依據(jù)教材P42的例題進(jìn)行計(jì)算、分析選擇方案。

3.掌握減免稅技術(shù)、分割技術(shù)、扣除技術(shù)、抵免技術(shù)的概念。

4.掌握稅務(wù)籌劃的具體步驟；掌握收集信息的主要內(nèi)容；掌握目標(biāo)分析中目標(biāo)的限定。

（二）企業(yè)主要稅種的稅務(wù)籌劃

1.掌握增值率籌劃法和抵扣率籌劃法的基本原理；掌握銷(xiāo)售方式的稅務(wù)籌劃；掌握銷(xiāo)售使用過(guò)的固定資產(chǎn)的稅務(wù)籌劃；掌握兼營(yíng)銷(xiāo)售行為和視同銷(xiāo)售行為。會(huì)依據(jù)教材P92、94的例題計(jì)算應(yīng)繳的增值稅額、收益額并選擇方案。

2.掌握消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的確定；掌握自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)稅依據(jù)的籌劃。會(huì)依據(jù)教材P133、140的例題計(jì)算應(yīng)繳的消費(fèi)稅、收益額并選擇方案。

3.掌握不動(dòng)產(chǎn)投資入股的稅務(wù)籌劃。會(huì)依據(jù)教材P158的兩例題計(jì)算應(yīng)繳的營(yíng)業(yè)稅并選擇方案。

4.掌握進(jìn)口關(guān)稅的稅率設(shè)置；掌握關(guān)稅實(shí)行的四種征收稅率。

5.掌握新企業(yè)所得稅法的基本內(nèi)容（稅率、適用范圍、不征稅收入、免稅收入）。會(huì)依據(jù)教材P204的例題計(jì)算應(yīng)繳的企業(yè)所得稅并選擇方案；會(huì)依據(jù)教材P219的例題計(jì)算應(yīng)繳的個(gè)人所得稅并選擇方案。6.掌握資源稅的計(jì)算方法；掌握房產(chǎn)稅的計(jì)算方法；掌握印花稅的減免稅憑證、合同。

（三）企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的稅務(wù)籌劃

1.掌握購(gòu)銷(xiāo)活動(dòng)稅務(wù)籌劃的方法；掌握匯總納稅范圍的稅務(wù)籌劃。2.掌握企業(yè)負(fù)債規(guī)模的稅務(wù)籌劃；掌握權(quán)益籌資的概念。3.掌握股權(quán)直接投資的稅務(wù)籌劃；掌握債權(quán)投資的形式。4.掌握企業(yè)合并的稅務(wù)籌劃；掌握企業(yè)分立的概念。

（四）國(guó)際稅務(wù)籌劃

1.掌握國(guó)際稅務(wù)籌劃的概念；掌握稅收管轄權(quán)的概念、類(lèi)別；掌握國(guó)際稅務(wù)籌劃的基本方法。

2.掌握電子商務(wù)的稅務(wù)籌劃。

第四篇：納稅會(huì)計(jì)與稅收籌劃教學(xué)大綱

《納稅會(huì)計(jì)與稅收籌劃》課程教學(xué)大綱

一、課程基本信息 課程代碼：A04010400

課程名稱：納稅會(huì)計(jì)與稅收籌劃 課程性質(zhì)：選修課

適用專業(yè)：會(huì)計(jì)學(xué)、財(cái)務(wù)管理 開(kāi)課學(xué)期：春季學(xué)期 總 學(xué) 時(shí)：32學(xué)時(shí) 總 學(xué) 分：2學(xué)分

預(yù)修課程：會(huì)計(jì)學(xué)原理、中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、稅法

課程簡(jiǎn)介：稅務(wù)會(huì)計(jì)與稅務(wù)籌劃是高等院校會(huì)計(jì)專業(yè)應(yīng)設(shè)置的專業(yè)選修課，本課程的任務(wù)是使學(xué)生熟悉稅收理論及法律法規(guī)，熟悉納稅的方法、程序，掌握各類(lèi)稅種的基本內(nèi)容、應(yīng)納稅額計(jì)算,熟悉稅收籌化的方法和技巧。

推薦教材：蓋地.稅務(wù)會(huì)計(jì)與稅務(wù)籌劃[M].中國(guó)人民大學(xué)出版社，2007； 參考書(shū)目：

[1] 李志偉.稅務(wù)會(huì)計(jì)[M].中國(guó)經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2007；

[2] 俞麗輝、胡美琴.稅收征納實(shí)務(wù)及稅收籌劃[M].上海：華東理工大學(xué)出版社，2003；

二、課程總目標(biāo)

本課程的教學(xué)目標(biāo)是培養(yǎng)學(xué)生熟悉國(guó)家稅收法律、法規(guī)，稅種的基本狀況，正確計(jì)算企業(yè)應(yīng)納的稅額，為企業(yè)正確納稅和進(jìn)行納稅籌劃奠定一定的理論基礎(chǔ)。

在教學(xué)中，注重案例教學(xué)，提高學(xué)生學(xué)習(xí)興趣，關(guān)注國(guó)家稅收改革的動(dòng)向，追蹤實(shí)踐中出現(xiàn)的新問(wèn)題，理論聯(lián)系實(shí)踐，加大練習(xí)量，以學(xué)生為主體，提高實(shí)際運(yùn)用能力，為今后順利從事稅務(wù)工作做好必要的知識(shí)儲(chǔ)備，另一方面，注重提高學(xué)生的自學(xué)能力，從而有利于他們畢業(yè)后進(jìn)行知識(shí)更新。

要求學(xué)生掌握稅收、稅法的基本理論，重點(diǎn)增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、印花稅、資源稅、城建稅等其他稅種的基本知識(shí)和應(yīng)納稅額的計(jì)算，并學(xué)會(huì)正確地申報(bào)和繳納稅款及針對(duì)企業(yè)整體和具體稅種對(duì)企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃。

三、理論教學(xué)內(nèi)容與目標(biāo)（含學(xué)時(shí)分配）

本課程的基本內(nèi)容包括國(guó)家稅法的基本內(nèi)容和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)范介紹，企業(yè)納稅實(shí)務(wù)和稅收業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理的具體講解。由于國(guó)家稅法內(nèi)容繁多，且經(jīng)常出于變化之中，因此，緊密結(jié)合國(guó)家稅收法律法規(guī)的變化，使本課程具有及時(shí)性特點(diǎn)是本課程的難點(diǎn)。

1.稅務(wù)會(huì)計(jì)總論（2學(xué)時(shí)）：

本章主要闡述稅務(wù)會(huì)計(jì)的涵義，方法，內(nèi)容，基本理論框架及其發(fā)展。

通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，應(yīng)當(dāng)掌握稅務(wù)會(huì)計(jì)的概念、稅務(wù)會(huì)計(jì)的方法和內(nèi)容、稅務(wù)會(huì)計(jì)的前提和原則、了解稅務(wù)會(huì)計(jì)的發(fā)展。掌握稅務(wù)會(huì)計(jì)的會(huì)計(jì)要素及其關(guān)系，與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)之異同；理解稅務(wù)會(huì)計(jì)的目標(biāo)和基本前提；了解稅務(wù)會(huì)計(jì)的產(chǎn)生及其發(fā)展。

2.納稅基礎(chǔ)（2學(xué)時(shí)）：

掌握稅制構(gòu)成要素；理解納稅人的權(quán)利和義務(wù)；了解稅收法律責(zé)任。

3.增值稅的核算（6學(xué)時(shí)）：

增值稅是現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)體系中的主體稅種，其會(huì)計(jì)核算較為復(fù)雜。本章包括增值稅概述，增值稅的納稅計(jì)算，增值稅的會(huì)計(jì)處理，增值稅的納稅申報(bào)等。

通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，應(yīng)掌握增值稅的納稅計(jì)算，一般納稅人增值稅，小規(guī)模納稅人增值稅和增值稅出口退稅等的會(huì)計(jì)處理，熟悉增值稅的納稅申報(bào)。掌握增值稅會(huì)計(jì)的確認(rèn)、計(jì)量、記錄與申報(bào)；理解增值稅會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的關(guān)系；了解增值稅的類(lèi)型及其特點(diǎn)。4.消費(fèi)稅的核算（4學(xué)時(shí)）：

本章包括消費(fèi)稅稅法，消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)核算，消費(fèi)稅的納稅申報(bào)。

通過(guò)本章學(xué)習(xí)，應(yīng)掌握不同情況下消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理，熟悉消費(fèi)稅的納稅申報(bào)。掌握消費(fèi)稅的確認(rèn)、計(jì)量、記錄與申報(bào)；理解消費(fèi)稅的特點(diǎn)及其與增值稅的關(guān)系；了解消費(fèi)稅設(shè)置的意義。5.關(guān)稅會(huì)計(jì)（2學(xué)時(shí)）：

本章包括關(guān)稅稅法，關(guān)稅的會(huì)計(jì)處理，關(guān)稅的納稅申報(bào)。

通過(guò)本章學(xué)習(xí)應(yīng)了解關(guān)稅的征稅范圍，稅率，關(guān)稅完稅價(jià)格的確定，掌握關(guān)稅的會(huì)計(jì)處理，熟悉關(guān)稅納稅申報(bào)。掌握關(guān)稅的確認(rèn)、計(jì)量、記錄與申報(bào)；理解關(guān)稅的會(huì)計(jì)處理特點(diǎn)；了解關(guān)稅的特點(diǎn)和意義。

6.出口貨物免退稅會(huì)計(jì)（2學(xué)時(shí)）：

掌握出口退稅的確認(rèn)、計(jì)量、記錄與申報(bào)；理解增值稅與消費(fèi)稅出口退稅的不同；了解出口退稅的實(shí)質(zhì)。

7.營(yíng)業(yè)稅的核算（2學(xué)時(shí)）：

本章介紹了營(yíng)業(yè)稅稅法，不同行業(yè)營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)核算方法，營(yíng)業(yè)稅的納稅申報(bào)。

學(xué)習(xí)本章應(yīng)掌握營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍與納稅計(jì)算以及不同行業(yè)或特殊業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理，熟悉營(yíng)業(yè)稅的納稅申報(bào)，了解不同稅目下?tīng)I(yíng)業(yè)稅特殊稅務(wù)處理。掌握營(yíng)業(yè)稅的確認(rèn)、計(jì)量、記錄與申報(bào)；理解營(yíng)業(yè)稅與增值稅會(huì)計(jì)處理的不同；了解營(yíng)業(yè)稅的特點(diǎn)。8.資源稅的核算（2學(xué)時(shí)）：

本章闡述資源稅的稅法知識(shí)，會(huì)計(jì)核算及納稅申報(bào)。

通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，應(yīng)了解資源稅的稅法知識(shí)，掌握資源稅的計(jì)算方法及會(huì)計(jì)處理，熟悉其納稅申報(bào)。掌握資源稅的確認(rèn)、計(jì)量、記錄與申報(bào)；理解資源稅的特點(diǎn)；了解資源稅的發(fā)展前景。9.所得稅會(huì)計(jì)（4學(xué)時(shí)）：

本章主要闡述企業(yè)所得稅稅法，永久性差異與暫時(shí)性性差異，所得稅會(huì)計(jì)處理方法和特殊行為的所得稅會(huì)計(jì)處理，企業(yè)所得稅納稅申報(bào)；個(gè)人所得稅稅法，個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)核算，個(gè)人所得稅納稅申報(bào)。

通過(guò)本章學(xué)習(xí)應(yīng)重點(diǎn)掌握所得稅會(huì)計(jì)處理方法和常見(jiàn)的永久性差異與暫時(shí)性性差異，要求熟悉企業(yè)所得稅稅法并了解各種特殊行為的所得稅會(huì)計(jì)處理及其納稅申報(bào)；應(yīng)該掌握個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法，個(gè)人所得稅的有關(guān)會(huì)計(jì)核算及個(gè)人所得稅納稅申報(bào)。掌握所得稅法的基本內(nèi)容，明確稅務(wù)會(huì)計(jì)中的所得稅會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中的所得稅會(huì)計(jì)的區(qū)別與聯(lián)系，明確稅務(wù)會(huì)計(jì)中的所得稅的確認(rèn)、計(jì)量與申報(bào)方法；理解所得稅會(huì)計(jì)的基本理論、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中的企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)處理方法，尤其是資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。了解個(gè)人所得稅的代扣代繳、非法人企業(yè)個(gè)人所得稅的計(jì)算與申報(bào)。10.其他稅會(huì)計(jì)（4學(xué)時(shí)）：

本章闡述外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅概述，外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)核算及納稅申報(bào)。本章闡述土地增值稅的稅法知識(shí)，會(huì)計(jì)核算及納稅申報(bào)。

通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，應(yīng)了解土地增值稅的稅法知識(shí)，掌握土地增值稅的計(jì)算方法及會(huì)計(jì)處理，熟悉其納稅申報(bào)。本章闡述城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、車(chē)船使用稅、印花稅的稅法知識(shí)，會(huì)計(jì)核算及

納稅申報(bào)。

通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，應(yīng)了解各稅種的稅法知識(shí)，掌握這些稅種的計(jì)算方法及會(huì)計(jì)處理，熟悉它們的納稅申報(bào)。

通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，應(yīng)該掌握外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的有關(guān)會(huì)計(jì)核算及納稅申報(bào)。掌握其他稅種的確認(rèn)、計(jì)量、記錄與申報(bào)；理解其他稅種會(huì)計(jì)處理的特點(diǎn)；了解財(cái)產(chǎn)稅、行為稅的特點(diǎn)。11.稅務(wù)籌劃原理（2學(xué)時(shí)）：

本章闡述稅務(wù)檢查的基本知識(shí)、納稅審查與錯(cuò)賬更正、會(huì)計(jì)更正及納稅調(diào)整。

通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，應(yīng)了解稅務(wù)檢查的基本知識(shí)，掌握納稅審查與錯(cuò)賬更正及納稅調(diào)整。掌握稅務(wù)籌劃的基本概念、基本原則和目標(biāo)；理解稅務(wù)籌劃的成本與風(fēng)險(xiǎn)、避稅實(shí)質(zhì)與基本方法；了解稅務(wù)籌劃的特點(diǎn)、技術(shù)和步驟。12.稅務(wù)籌劃實(shí)務(wù)（2學(xué)時(shí)）：

掌握增值稅、所得稅等主要稅種的稅務(wù)籌劃方法與企業(yè)主要經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的稅務(wù)籌劃方法；理解企業(yè)重組的稅務(wù)籌劃；了解國(guó)際稅務(wù)籌劃的基本操作方法。

四、教學(xué)指南

課堂教學(xué)重點(diǎn)：增值稅的核算；消費(fèi)稅的核算；所得稅的核算。

課堂教學(xué)難點(diǎn)：增值稅的核算；所得稅的核算。

教學(xué)方法：理論知識(shí)講授與案例教學(xué)相結(jié)合，課內(nèi)討論與課外輔導(dǎo)答疑相結(jié)合，教師講授與學(xué)生自學(xué)相結(jié)合，合理使用多媒體，強(qiáng)化課堂互動(dòng)。采用啟發(fā)式教學(xué)方法，引導(dǎo)學(xué)生獨(dú)立思考。提倡學(xué)生認(rèn)真讀書(shū)，獨(dú)立思考，大膽探索，提高他們分析問(wèn)題和解決問(wèn)題的能力。要根據(jù)教材的思考題和練習(xí)題要求學(xué)生多思考，勤練習(xí)，督促學(xué)生自學(xué)，獨(dú)立完成作業(yè)。抓住要點(diǎn)，突出重點(diǎn)，解決難點(diǎn)。在教學(xué)過(guò)程中，運(yùn)用系統(tǒng)聯(lián)系的教學(xué)方法，把整個(gè)教材的內(nèi)容串聯(lián)起來(lái)，把握教材總的脈絡(luò)，以及章節(jié)之間的邏輯關(guān)系，做到融會(huì)貫通，觸類(lèi)旁通，使學(xué)生更好地掌握全書(shū)的內(nèi)容。注意理論聯(lián)系實(shí)際。本課程的可操作性和實(shí)用性很強(qiáng)，學(xué)習(xí)理論的目的在于實(shí)際運(yùn)用。在教學(xué)過(guò)程中要做到理論與實(shí)務(wù)并重，闡述完理論和方法以后，必須要借助實(shí)例來(lái)說(shuō)明其具體應(yīng)用。本課程選用若干家上市公司內(nèi)一些特殊的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制與信息披露為例，從而深刻闡述財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)高深的理論和特殊的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理方法，用典型案例貫穿教學(xué)過(guò)程的始終。以教師為主導(dǎo)，以學(xué)生為主體，提高實(shí)際運(yùn)用能力。

教學(xué)手段：課堂教學(xué)以多媒體、傳統(tǒng)板書(shū)相結(jié)合為主要手段。

五、作業(yè)

每章至少布置四道計(jì)算分析題和案例綜合習(xí)題；并且布置一些客觀習(xí)題。習(xí)題作業(yè)以書(shū)面形式每?jī)芍苌辖灰淮危凶鳂I(yè)由學(xué)習(xí)委員統(tǒng)一送交教師辦公室，教師給予批閱。教師批閱后計(jì)入學(xué)生平時(shí)成績(jī)登記表中。

六、考核方式

本課程考試以閉卷方式進(jìn)行；

七、成績(jī)?cè)u(píng)定

采用綜合評(píng)分考核辦法，總評(píng)成績(jī) =考試成績(jī)（70%）+出勤考核（10%）+平時(shí)作業(yè)（20%）。

執(zhí)筆人： 審定人：

2010年10月

第五篇：納稅籌劃 研究生課程教學(xué)大綱

沈陽(yáng)大學(xué)碩士研究生課程教學(xué)大綱

【課程名稱】納稅籌劃（taxplanning）【課程編號(hào)】025 【課程類(lèi)別】專業(yè)選修課 【課程歸屬】 工商管理 學(xué)院 【學(xué) 分】 2 學(xué)分

【學(xué) 時(shí)】總學(xué)時(shí)： 32 ；講授及學(xué)術(shù)研討學(xué)時(shí)： 32 【開(kāi)課學(xué)期】√春□秋

【生效日期】 2010 年 9 月 1 日（為學(xué)位分委員會(huì)審批通過(guò)日期）【撰 寫(xiě) 人】 【審 核 人】 【主要內(nèi)容】

1.適用學(xué)科專業(yè)：會(huì)計(jì)學(xué) 2.預(yù)修課程：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、稅法 3.參考教材及主要參考資料： 參考教材

1.蔡昌著.精解納稅籌劃[M].中國(guó)市場(chǎng)出版社(第一版).2010（10）.主要參考資料

2.蔡昌著.新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與納稅籌劃[M].東方出版社.2006（11）.3.[美]邁倫.斯科爾斯等著.張雁翎主譯.稅收與企業(yè)戰(zhàn)略[M].中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社.2004（01）.4.蓋地.稅務(wù)籌劃學(xué)[M].中國(guó)人民大學(xué)版社.2009（11）.5.蓋地.稅務(wù)籌劃[M].高等教育出版社.2009（12）.6.莊粉榮.納稅籌劃實(shí)戰(zhàn)精選百例[M].機(jī)械工業(yè)出版社(第三版).2010（03）.7.徐泓.企業(yè)納稅籌劃[M].中國(guó)人民大學(xué)版社.2010（02）.8.最新稅收政策下企業(yè)涉稅疑難問(wèn)題處理及經(jīng)典案例解析[M].經(jīng)濟(jì)科學(xué)版社.2010（01）.9.蔡昌.稅收籌劃八大規(guī)律[M].中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)版社.2005（02）.沈陽(yáng)大學(xué)碩士研究生課程教學(xué)大綱

10.葛長(zhǎng)銀等.財(cái)稅無(wú)難事[M].人民郵電出版社.2009（01）.4.教學(xué)方式：課堂講授 25 學(xué)時(shí)；學(xué)術(shù)研討 7 學(xué)時(shí) 5.教學(xué)目的和任務(wù):

納稅籌劃專業(yè)選修課是在對(duì)稅法有所了解的基礎(chǔ)上，從定位與思想出發(fā)，利用納稅籌劃的規(guī)律與技巧闡述，解析納稅籌劃的運(yùn)作與案例，借助經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的納稅籌劃、管理決策中的納稅籌劃、綜合納稅籌劃的三大獨(dú)特視角，分別具體解析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的企業(yè)設(shè)立、合同簽訂、技術(shù)研發(fā)、物資采購(gòu)、生產(chǎn)管理、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)及企業(yè)重組和清算中的納稅籌劃等主要內(nèi)容，并且也分別具體解析管理決策中的融資決策、收益分配及薪酬激勵(lì)中的納稅籌劃等主要內(nèi)容，進(jìn)而進(jìn)行綜合納稅籌劃，本課程利用納稅籌劃的各種理論與技巧為納稅人提出合理的籌劃建議，納稅籌劃是一門(mén)為納稅人合法減輕納稅負(fù)擔(dān)的具有很強(qiáng)實(shí)踐性的課程。

通過(guò)本課程的學(xué)習(xí)，使學(xué)生在充分掌握稅收政策、會(huì)計(jì)理論、納稅籌劃理論的基礎(chǔ)上熟練地運(yùn)用納稅籌劃的規(guī)律、思想及技巧，對(duì)各種納稅方案進(jìn)行分析籌劃，以培養(yǎng)學(xué)生納稅籌劃的理論素養(yǎng)，以提升學(xué)生的納稅籌劃實(shí)踐能力。6.教學(xué)內(nèi)容和要求及學(xué)時(shí)分配:

第一部分 定位與思想（2學(xué)時(shí)）1.納稅籌劃的定位與發(fā)展 1.1納稅籌劃的界定與定位 1.2 納稅籌劃的綜述與前沿發(fā)展

2.納稅籌劃的基本思想（2學(xué)時(shí)）2.1納稅籌劃的基本思想

（戰(zhàn)略思想、風(fēng)險(xiǎn)思想、管理思想、設(shè)計(jì)思想）2.2納稅籌劃的設(shè)計(jì)思想

（流程思想、契約思想、轉(zhuǎn)化思想）

第二部分 規(guī)律與技巧 3.納稅籌劃的八大規(guī)律（2學(xué)時(shí)）4.納稅籌劃的策略與技巧（2學(xué)時(shí)）4.1最優(yōu)納稅方案設(shè)計(jì)理論與目標(biāo) 4.2不同視角考察的技巧 4.3納稅方案設(shè)計(jì)的基本流程技巧

5.新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與納稅籌劃（4學(xué)時(shí)）5.1會(huì)計(jì)管理對(duì)納稅的影響 5.2新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下的納稅籌劃空間 5.3稅收與會(huì)計(jì)的協(xié)調(diào)

沈陽(yáng)大學(xué)碩士研究生課程教學(xué)大綱

第三部分 運(yùn)作與案例

6.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的納稅籌劃

6.1企業(yè)設(shè)立的納稅籌劃（4學(xué)時(shí)）6.2合同簽訂中的納稅籌劃 6.3技術(shù)研發(fā)中的納稅籌劃

6.4物資采購(gòu)中的納稅籌劃（4學(xué)時(shí)）6.5生產(chǎn)管理中的納稅籌劃

6.6市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)中的納稅籌劃（4學(xué)時(shí)）6.7企業(yè)重組和清算中的納稅籌劃

7.管理決策中的納稅籌劃 7.1融資決策中的納稅籌劃

7.2收益分配中的納稅籌劃 7.3薪酬激勵(lì)中的納稅籌劃 8.綜合納稅籌劃

9.涉稅處理納稅籌劃 9.1稅務(wù)檢查應(yīng)對(duì) 9.2涉水賬務(wù)調(diào)整技巧 9.3納稅風(fēng)險(xiǎn)控制工具 9.4納稅安全自我檢測(cè)表 9.5納稅設(shè)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 7.考核形式：考試

閉卷筆試（占 90 %）；平時(shí)考核（占 10 %）

（4學(xué)時(shí)）（4學(xué)時(shí)）