第一篇：物業服務收費財務管理制度

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收費財務管理制度

第一章 總 則

第一條 為了規范本公司各管理處收費工作的管理，完善收費記錄等基礎會計工作，加強對管理處收費工作的會計監督，結合本公司的實際情況，制定本制度；

第二條 本制度依據《中華人民共和國會計法》、《內部會計控制規范—基本規范（試行）》等法律法規制訂的強制性規定，各管理處必須執行，不得以各種理由拒絕執行，對于試行過程中出現的問題可以協商解決。

第三條

第四條

第五條

（一）（二）

（三）（四）

（五）收費工作是公司業務的重要組成部分，應全力配合公司業務的開展，同時也需要其他部門員工的參與和配合。

管理處負責人應按本制度的規定組織、管理本管理處收費工作，并對管理處收費管理制度的建立健全及有效實施負責。

收費管理制度應達到以下基本目標：

規范各管理處收費行為，保證收費資料真實、完整； 不相容職務由不同的人員擔任；

建立并完善收費記錄制度，保證各類相關賬冊的記各類數據應及時上報公司財務部，保證財務數據及加強對管理處財務收支活動的會計監督； 錄準確，并做到數據來源清晰、賬賬相符； 時傳遞，為管理活動提供及時、準確的信息；

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第二章

收費分工

第六條 按照不相容職務相分離的原則，收費業務授權批準、收費業務執行、收費稽核檢查等工作應由不同的人員執行，以達到明確職責權限，形成相互制衡機制；

第七條 以下工作是不相容的：

1、收費金額確認工作與收費工作；

2、水、電、氣等費用的抄表工作與收費工作；

3、裝修押金收取標準、押金退回的確認工作與收費工作；

4、應收款的記錄工作與收費工作；

第八條 收費工作分工如下： 收費起止時間的確認工作；

2、房管員負責確定押金收取標準、押金準退批準及處理工作；

3、水電工負責轄區所有由公司支付費用的水電表的抄錄工作；

4、收費員負責以上各項經確認的收、付款內容進行收、付款作業，編制管理處相關報表；

5、統計員負責數據的統計工作；

6、財務部負責收付款業務的稽核工作。

1、房管員負責應收管理費、本體金及其他相關費用收取標準、第三章

收費程序

第九條 管理費及本體金的收費程序：由房管員在當月5日前根據相關文件及管理情況確認當月應收金額，打印應收清單，經管理處主任簽名確認后，報管理處收費員及公司財務部。

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房管員依據經管理處主任簽名確認的本月應收管理費、維修基金的清單填入《管理費、維修基金收費臺賬》的相應欄內，內容包括：應收費所屬時間、管理費、維修基金的小計及累計金額并簽名或蓋章。

收費員根據《管理費、維修基金收費臺賬》的記錄情況，收取相應的管理費、維修基金。

第十條 除非得到董事長的授權、任何人無權減免應收款項。收費員應嚴格按照上報的各項收費清單收費，如有減免應收款項的，應有董事長的親筆簽名，并做好相關資料的保管工作、以備查驗。

第十一條 水電費的收取程序：水電工應在次月5日前抄錄水、電表，報收費員，收費員據以計算相關費用，區分代收代付和公用自用情況，并在7日前報上財務部，水電表的抄錄時間應盡量與水、電部門的抄表時間統一。

水電工應對公用區域的水電的耗用情況負責，建議管理處建立相關制度，對公用水、電情況進行考核，并以此作為對水電工的考核指標之一。

第十二條 押金的收退程序：收取各類押金時，由房管員根據相關規定收費標準，填制收費通知單，收費員根據通知單收取押金。

退押金時，由房管員根據具體情況確定退款金額，并報管理處主任簽名，收費員據以退付押金。

收費員在登記《現金收費日記賬》的同時，必須建立相應的《押金收退記錄本》登記押金收、退、存情況，并每月與財務部核對。

第十三條 停車費的收取程序：停車費的收取分為按月收費和臨時收費兩種形式。

按月收費由車主向收費員交納，收費員收款后書面通知制卡部

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門制作出入卡，制卡部門根據通知單的內容制作出入卡，交車主。按月收費的收費情況應按月編制收費清單，列明所屬起止日期，報公司賬務部，金額必須與上報數字一致。

臨時停車的停車費由車管員收取。車管員交接班時先清點停車票和票款，然后雙方在交接記錄本上簽名后，下班的車管員將所收票款及用完的停車票存根上交收費員，停車票留給接班的車管員。

車管員所收票款必須及時上交收費員處，不得長時間滯留。收費員應及時檢查車管員的交接班記錄，核查車管員的停車票和票款數量金額，及時查找出現的差錯。

車管員應估算停車票的使用量，不夠時應及時向收費員領取，收費員應建立賬本登記停車票的領用、退回情況。

第十四條 公司財務部與行政部將不定期的對車輛收費進行突擊檢查，查實車輛收費情況，如有舞弊行為將進行嚴厲懲罰，情節嚴重的，移交公安部門依法懲處。

第十五條 收費員收費后，將當天所收現金、支票及時交存銀行，并將相應的收款收據“財務聯”與交款單一并交公司財務部，收款收據“管理處聯”則由收費員留管理處按月裝訂以備查驗。

第四章

收費記錄

第十六條 收費員應對每筆現金收支進行記錄，內容包括：收費日期、單據號碼、房號名稱、車牌號碼、費用所屬期間、摘要及相關的明細金額。

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第十七條

采用銀行票據方式收取的收入，收費員應向公司出納員落實到賬情況，除上一條所列內容外，還應記錄所收費用轉入的銀行賬戶名稱等相關信息。

第十八條 收費員收取的現金應于當天送存銀行，如無法在銀行停止對外辦公前交存銀行，應最遲在下一工作日及時交存銀行，對于跨月收取的款項則必須在當月交存銀行。

第十九條 除根據管理處主任授權退付押金外，收費員無權支付現金，如臨時急需可在電話報請公司負責人及管理處主任，經同意后先動用備用金，事后必須由公司負責人及管理處主任補簽名。

備用金不足的大額借款必須按規定辦理借款手續，并在財務部的調配下支付款項。

第二十條

1、管理處應記錄的賬冊如下：

《管理費、維修基金收費臺賬》：由房管理員按月記錄應收款情況，收費員記錄實收情況，記錄后必須簽名或蓋章，以備稽核、檢查；

2、3、《月卡銷售記錄臺賬》：記錄月卡銷售情況，《現金收費日記賬》、《轉賬收費日記賬》：由記錄后必須簽名或蓋章，以備稽核、檢查；

收費員按日分別登記，轉賬的收費應記錄轉入銀行賬號，與出納員的記錄一致，必須結出本日合計、本月累計發生額和余額；

4、確認；

5、《水電費收費表》：記錄代收代付水電費的收入情況，該記錄應與《現金收費日記賬》、《轉賬收費日記賬》的記

《押金收退記錄賬》：按不同種類的押金分別建賬，及時記錄押金的收、退、存情況，并每月與公司財務部核對

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錄一致；

第二十一條 《現金收費記錄本》記錄的要求：

1． 除按規定允許使用紅色墨水書寫外，只能使用藍黑墨水或者碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆或者鉛筆書寫；

2． 每筆現金收費的收據、發票登記一行，日期、收據（或者發票）號碼、房號、摘要、合計金額、明細金額和其他有關資料逐項記入相應欄內，要求做到數字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整；

3． 除現金交存銀行的數字記在“貸方”外，其余收付費都記入“借方”各相關欄內，如退回借款等付出現金的事項，可在“借方”各相關欄內記為負數，且借方各明細欄目之和應與“借方合計”欄金額相等，（否則，該筆記錄必有差錯，必須查明原因，進行更正，直到平衡為止；）

4． 每一帳頁登記完畢結轉下頁時，應結出本日開始到上一行止的發生額合計數，記在本頁最后一行和下頁第一行有關欄內，并在摘要欄內注明“過次頁”和“承前頁”字樣；

5． 所收現金送交銀行時，應注明現金解款單的編號或交易流水號，并將金額記入“貸方”欄內；

6． 每天必須結出當天各欄目的合計數，并在摘要欄內注明“本日合計”字樣，同時用紅筆將該行上、下各劃一條單線；（本行數字實際上正是《收費周》的每日實收的數字，以后就可以用該行

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數字與統計表的數字相互核對）；

7． 注意，按照現金管理條例的規定，收費員所收現金應在當天送交銀行，所以“借方合計”欄內金額應與“貸方”欄內金額相等，即余額應為零；如收費員在當日將所收現金送交銀行后，又收到了現金，可將其放在保險柜內，但不允許將現金帶回家； 8． 每天結出“本日合計”后在下一行，結出本月初起至當日的累計數，并在摘要欄內注明“累計”字樣，且用紅筆在該行的下面劃一條單線；

9． 每月月底，在結出“本日合計”后，不必結出“累計”，而應結出“本月合計”，即本月初至本月未的總合計數。

第五章

數據匯總上報

第二十二條

收費員對收所收款項必須做到日清月結，按日填列資金收支日報表，并于下一工作日上報公司出納員，所報數字務必準確，一經上報不得隨意更改，如要更改必須說明原因。

資金收支日報表應每日結清余額后及時填列，并于月度終了后，上交公司出納員處，出納員將所填數字與每日上報核對，如有差錯，收費員應書面說明原因，上報公司確定處理辦法。

第二十三條

管理處產生的各項收費表單，應及時上報公司財務部，有條件的管理處盡量提供電子文件，應上報的表單及上報時間列示如下：

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1、《本月管理費、維修基金應收清單》，當月5日前（節假日順延，下同）上報當月管理費、維修基金應收/預收清單上報公司財務部，內容包括：棟號、房號、面積、收費標準、本月應收管理費、維修基金及總額；

2、《管理費、維修基金應收及實收明細表》，次月5日前上報公司財務部：內容包括：棟號、房號、期初應(預)收額、本月應收額、本月實收、期未應(預)收額，邏輯關系如下： 期初應(預)收額＋本月應收額－本月實收＝期未應收(預)額 本期期初應收(預)額＝上期期未應(預)收額

3、水電費抄表計算單及水電費欠繳清單，水電工次月5日前抄表報收費員，收費員根據抄表數量、單價等信息計算水電費，并列示欠收水電費清單，次月7日前上報公司財務部；

4、《資金收支日報表》：次月7日前上報公司財務部，該表數字應與《現金收入日記賬》、《轉賬收入日記賬》的每日合計數一致。

第二十四條

所有上報必須數字真實準確，邏輯關系清楚無誤，各類數字之間應能相互驗證，如出現差錯必須查明原因。

第六章

備用金管理

第二十五條

為了應付物業管理工作中發生的，對房屋建筑及其設備、公共設施、綠化、環境整治等項目開展的維護、維修、整治及零星采購等緊急支出的需要，各管理處可向公司借支備用金5000元，合肥天成物業管理有限公司

作為上述緊急支出的周轉資金。

第二十六條 備用金的保管、使用，由各管理部指定的專人負責，并報公司財務部備案；指定專人不得隨意變更。

第二十七條 備用金的保管人員，必須嚴格按照本規定第1條所列的備用金的開支范圍支付；備用金不得用于支付開支范圍以外，如業務招待費、辦公用品、五金材料的日常采購等費用，也不能用于雖屬開支范圍內，但不需要緊急支付的各項費用。

第二十八條 當緊急動用備用金數額較大時，應在事先向公司領導請示后，備用金保管人員方可借支給經辦人員；如因未經請示而產生了不能報銷的費用支出，由備用金保管人員承擔相應責任。

第二十九條 費用支出的經辦人員在辦理完報銷手續之后，應將所借款項盡快歸還備用金的保管人員。

第三十條

第三十一條 本制度由公司財務部負責解釋。

備用金保管人員的工作變動時，管理部經理應督促其向財務部辦理備用金的移交手續。

第二篇：物業財務管理制度

XXXX物業財務管理制度

6、財務人員調動工作或因故離職時，要辦好交接手續，未辦理交接手續，不得離職。

流入與流出，便于有效地組織與協調企業的全部生產經營活動，完成企業的既定目標。

（2）財務預算內容：

A、銷售預算。銷售預算是編制利潤預算的基礎。根據企業經營目標，遵循以銷定產的原則，通過量本利分析，確定最佳銷售量和銷售價格。

B、生產預算。以銷售預算為基礎，結合公司的生產能力，預計生產量和存貨需求量，編制生產計劃表或工程進度計劃表。

C、成本預算。為規劃利潤和成本，控制企業的現金流量，依據生產量預算直接材料、直接人工、制造費用編制生產成本預算表。

D、費用預算。銷售產品及管理企業過程中所發生的經營費用，應編制銷售費用預算表、管理費用預算表、研發費用預算表、財務費用預算表、折舊預算表和稅金預算表

E、現金預算。列示預算期內的現金流入和現金流出情況，以保持現金收支平衡，并合理地調配現金資源，應編

制現金預算表，固定資產購臵計劃表、其它收入預算表、其它支出預算表、現金預算表和融資計劃表。

F、利潤預算。利潤預算是以貨幣形式綜合反映預算期內企業經營活動成果的利潤計劃性。

G、資產負債預算，為反映企業預算期內期末財務狀況的全貌，編制資產負債預算表

H、財務狀況預算。根據各種形式的收入和費用的預測，綜合預算企業未來經營實現狀況并檢驗預算期內經營預算結果，編制財務比率分析表，適時向決策者提供有效的控制經營活動的信息分析資料。

4、財務預算編制方法：采用滾動預算法，以一個會計為一個預算期，按季、月度編制預算計劃。

5、財務預算編制程序：

（1）公司財務部編制單位的財務預算，形成財務預算初稿。

（2）將財務預算初稿報公司總經理審核，經公司董事會批準后執行。

6、編撰財務預算時間：各單位預算應于每年元月25日前完畢。

3、公司每周核對庫存現金與現金帳余額是否相符，現金的日記帳與現金總帳每月核對，保證出納記帳與會計記帳一致性。

4、建立銀行存款日記帳制度，做到日清月結。銀行存款日記帳必須每月與銀行對帳單進行核對，并編制銀行存款余額調節表進行調整。

5、公司采取適當措施預防下列外匯風險：

（1）換算風險；

（2）交易風險；

（3）經營風險； 在國際外匯市場動蕩時期，可考慮用套期保值方式，以避免損失。

6、公司的往來款項包括：應收帳款、應收內部單位款、預付帳款、其它應收款、應付內部單位款、應付帳款、其它應付款、應工資、應付福利費、應交稅金等。

7、公司嚴格控制應收帳款的數額和收回時間，對長期不能收回的，指定專人，查明原因，積極催收；確實無法收回的按規定程序批準后，列作壞帳塤失處理。

8、公司按照下列要求對應收帳款進行管理：

（1）認真作好應收帳款的日常核算工作；

（2）每月進行往來清算和應收帳款的帳齡分析，將應收帳款回收情況的明細報告隨月度相關會計報表提交集團財務部：

（3）加強對應收帳款的催收，并將應收帳款的催收作為經營業績考核的指針之一；

（4）加強對欠款單位的償債能力、信用狀況的調查判斷，根據調查和判斷的結果確定各單位的信用等級及賒帳限額，并報總經理批準后執行；

（5）建立健全壞帳損失的確認、審批手續。

（6）公司應收帳款有下列情況之一的，即確認為壞帳損失的發生。

A、因債務人破產或者死亡，在以其破產財產清償后，仍然不能收回；

B、因債務人逾期未履行償債義務，已超過三年，仍然無法收回。

（7）公司財務部應依照上述方法對壞帳進行嚴格調查確認，調查人根據調查結果寫出分析處理意見，經集團財務部經理批準，報集團公司總經理批準后執行。

（8）壞帳損失的處理方法為備抵法。公司年未以應收帳款余額3%計提壞帳準備金。

9、墊付員工的各種款項，應按規定及時在職工的工資內扣回。

10、公司建立應收票

據的登記保管工作，加強對應收票據的回收及管理。

經辦人、主管、倉管員簽字手續齊全方能發貨，對于有消耗定額的材料發出，必須按定額發放。

7、公司建立嚴格的存貨清查制度，對存貨進行定期和不定期清查盤點。

8、在清查盤點中，發現盤盈盤虧時，應查明原因，經公司領導及有關職能部門批準后分別處理。

9、要加強對低值易耗品的管理，并設立“專用低值易耗品”備查薄，低值易耗品可采用一次攤銷法。存貨的具體管理內容參見《存貨管理規定》。

實際支出作為入帳價值，按財務制度的要求將在建工程轉入固定資產。

7、固定資產的盤點。

（1）公司對固定資產進行定期和不定期清查。年終清查由物管中心、使用部門和財務部門實地盤點。不定期清查，根據實際情況組織進行。

（2）盤盈、盤虧的固定資產應查明原因，報批后按規定進行帳務處理。盤盈的固定資產應按其估計凈值計入營業收入；盤虧的固定資產按照原價扣除累計折舊，過失人及保險集團公司賠款后的差額計入營業外支出。

8、公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢的內部轉移都要辦理會計手續，加強固定資產的管理。固定資產的管理詳細內容參見《固定資產管理規定》。

物業公司財務管理制度

（2）裝修費按5年平均攤銷；

（3）開辦費按5年平均攤銷。

第三篇：物業財務管理制度

物業財務管理制度

一.財務管理制度

1.嚴格執行國家規定的財務會計制度和有關財經紀律,按《會計法》辦事,遵章守法,做好財務會計工作。

2.財務部負責全公司的經濟總核算,并要綜合公司資金運作的情況、管理費收入和費用開支的數據定期向總經理報告。

3.負責組織各部門編制收支預算草案,根據總經理的指令,結合公司的情況進行綜合平衡。編制公司的財務預算草案,定期對執行情況進行分析,并作出書面報告送總經理。

4.管理和控制各部門編制收支計劃,平衡工作,嚴格檢查備用金的使用,嚴格執行庫存現金限額制度,負責全公司資金運作的組織和調動,定期把資金變化情況向總經理匯報。

5.遵循權責發生制原則及時完成收支核算,做好財務記載,正確核算,按時準確編報會計報表。

6.每月按時向各商鋪收取租金及管理費,做好收支結算表、欠繳管理費情況表,編制月、季、損益表和資產負債表。

7.每年X月、X月向商戶公開本步行街管理費的財務收支狀況,并按規定程序審核后張貼于本步行街管理處的告示板上。

8.負責公司的各項財產登記、核對工作,保證資產更新的資金來源,保障資產的更新換代。

9.對公司的各項開支力求做到嚴格審核、合理開支,對違反規定,未經審批的開支一律不得報銷。

二.會計核算管理制度

1.采用借貸記帳法,以權責發生制為原則,收入與其相關的成本、費用應當相互配比。

2.合理劃分收益性支出與資本性支出,凡支出的效益僅與本會計相關的,應當作為收益性支出(如辦公費用的支出);支出的效益與幾個會計相關的,應當作為資本性支出(如固定資產的購置)。

3.會計自公歷1月1日起至12月31日止。

4.會計核算以人民幣為記帳本位幣;會計記錄的文字均使用中文;會計憑證使用復式記帳憑證。

5.會計科目的設置,會計憑證、帳簿、報表和其它會計數據的編制,必須符合國家統一的會計制度的規定,并應及時向董事會和有關部門報送會計報表。

6.會計憑證、帳簿、報表和其它會計數據,應當按照國家有關規定建立檔案,妥善保管,保管期滿需要銷毀時,要填寫“會計檔案銷毀清冊”,經總經理審閱,報董事會和財政部門批準后銷毀。

三.現金管理制度

1.根據物業管理公司管理業務的需要,庫存現金限額為人民幣壹仟元正,超出限額部分,應在當天存入銀行,現金必須在規定的范圍、限額內支出,除特殊情況外,不得在現金收入中直接坐支。

2.現金的使用范圍:

2.1 支付給職工個人的工資、獎金、補貼、福利補助費、差旅費等款項;

2.2 支付給不能轉帳的集體單位或城鄉居民個人的勞務報酬或購買物資的款項;

2.3 結算起點(￥100元)以下的零星支付款項。

3.不準單位之間和個人因私借用備用金。

4.不準利用管理公司銀行賬戶為其它單位或個人支付和存入現金。

5.不準用白條或不符合財務制度的憑證頂替庫存現金。

6.行政人事部因采購工作需要,可申請配備備用金,限額￥1,000元,用于零星采購,并于每年末辦理清算手續,次年初重新申請配備。

四.支票管理制度

1.嚴格遵守《支付結算辦法》中有關支票使用的規定,不得發出空白支票,為方便工作,經總經理審批后可發出最高限額為人民幣伍仟元的半空白支票,即必須填寫日期、用途,只空出金額、收款人名稱欄,但必須注明限額,凡領用支票者必須在開出支票五天內報帳。

2.支票金額起點為人民幣100元,支票的付款期限為自出票日起10天內。普通支票可以用于支取現金,也可以用于轉帳,在普通支票左上角劃兩條并行線的,為劃線支票,劃線支票只能用于轉帳,不得支取現金。

3.簽發支票應使用碳素墨水或墨汁填寫,票面必須有收款人名稱、出票日期、確定的金額、用途以及出票人預留的銀行印章。預留的銀行印章必須為單位的財務專用章及法定代表人或其授權的代理人的私章,支票印鑒應蓋在出票人簽章處,不得蓋在空白的磁碼區域上或多蓋預留銀行印章,否則銀行將予以退票。

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相關法規：

物業管理企業財務管理規定

第一章 總則

第一條 為了規范物業管理企業財務行為，有利于企業公平競爭，加強財務管理和經濟核算，結合物業管理企業的特點及其管理要求，制定本規定。

除本規定另有規定外，物業管理企業執行《施工、房地產開發企業財務制度》。

第二條 本規定適用于中華人民共和國境內的各類物業管理企業（以下簡稱企業），包括國有企業、集體企業、私營企業、外商投資企業等各類經濟性質的企業；有限責任公司、股份有限公司等各類組織形式的企業。

其它行業獨立核算的物業管理企業也適用本規定。

第二章 代管基金

第三條 代管基金是指企業接受業主管理委員會或者物業產權人、使用人委托代管的房屋共享部位維修基金和共享設施設備維修基金。

房屋共享部位維修基金是指專項用于房屋共享部位大修理的資金。房屋的共享部位，是指承重結構部位（包括樓蓋、屋頂、梁、柱、內外墻體和基礎等）、外墻面、樓梯間、走廊通道、門廳、樓內存車庫等。

共享設施設備維修基金是指專項用于共享設施和共享設備大修理的資金。共享設施設備是指共享的上下水管道、公用水箱、加壓水泵、電梯、公用天線、供電干線、共享照明、暖氣干線、消防設施、住宅區的道路、路燈、溝渠、池、井、室外停車場、游泳池、各類球場等。

第四條 代管基金作為企業長期負債管理。

代管基金應當專戶存儲，?？顚Ｓ?，并定期接受業主管理委員會或者物業產權人、使用人的檢查與監督。

代管基金利息凈收入應當經業主管理委員會或者物業產權人、使用人認可后轉作代管基金滾存使用和管理。

第五條 企業有償使用業主管理委員會或者物業產權人、使用人提供的管理用房、商業用房和共享設施設備，應當設立備查帳簿單獨進行實物管理，并按照國家法律、法規的規定或者雙方簽訂的合同、協議支付有關費用（如租賃費、承包費等）。

管理用房是指業主管理委員會或者物業產權人、使用人向企業提供的辦公用房。

商業用房是指業主管理委員會或者物業產權人、使用人向企業提供的經營用房。

第六條 企業支付的管理用房和商業用房有償使用費，經業主管理委員會或者物業產權人、使用人認可后轉作企業代管的房屋共享部位維修基金；企業支付的共享設施設備有償使用費，經業主管理委員會或者物業產權人、使用人認可后轉作企業代管的共享設施設備維修基金。

第三章 成本和費用

第七條 企業在從事物業管理活動中，為物業產權人、使用人提供維修、管理和服務等過程中發生的各項支出，按照國家規定計入成本、費用。

第八條 企業在從事物業管理活動中發生的各項直接支出，計入營業成本。營業成本包括直接人工費、直接材料費和間接費用等。實行一級成本核算的企業，可不設間接費用，有關支出直接計入管理費用。

直接人工費包括企業直接從事物業管理活動等人員的工資、獎金及職工福利費等。

直接材料費包括企業在物業管理活動中直接消耗的各種材料、輔助材料、燃料和動力、構配件、零件、低值易耗品、包裝物等。

間接費用包括企業所屬物業管理單位管理人員的工資、獎金及職工福利費、固定資產折舊費及修理費、水電費、取暖費、辦公費、差旅費、郵電通訊費、交通運輸費、租賃費、財產保險費、勞動保護費、保安費、綠化維護費、低值易耗品攤銷及其它費用等。

第九條 企業經營共享設施設備，支付的有償使用費，計入營業成本。

第十條 企業支付的管理用房有償使用費，計入營業成本或者管理費用。第十一條 企業對管理用房進行裝飾裝修發生的支出，計入遞延資產，在有效使用期限內，分期攤入營業成本或者管理費用。

第十二條 企業可以于終了，按照年末應收帳款余額的0．3％…0．5％計提壞帳準備金，計入管理費用。

企業發生的壞帳損失，沖減壞帳準備金。收回已核銷的壞帳，增加壞帳準備金。不計提壞帳準備金的企業，發生的壞帳損失，計入管理費用。收回已核銷的壞帳，沖減管理費用。

第四章 營業收入及利潤

第十三條 營業收人是指企業從事物業管理和其它經營活動所取得的各項收入，包括主營業務收人和其它業務收人。

第十四條 主營業務收人是指企業在從事物業管理活動中，為物業產權人、使用人提供維修、管理和服務所取得的收人，包括物業管理收入、物業經營收人和物業大修收人。

物業管理收入是指企業向物業產權人、使用人收取的公共性服務費收入、公眾代辦性服務費收人和特約服務收人。

物業經營收人是指企業經營業主管理委員會或者物業產權人、使用人提供的房屋建筑物和共享設施取得的收人，如房屋出租收人和經營停車場、游泳池、各類球場等共享設施收人。

物業大修收人是指企業接受業主管理委員會或者物業產權人、使用人的委托，對房屋共享部位、共享設施設備進行大修取得的收人。

第十五條 企業應當在勞務已經提供，同時收訖價款或取得收取價款的憑證時確認為營業收入的實現。

物業大修收入應當經業主管理委員會或者物業產權人、使用人簽證認可后，確認為營業收人的實現。

企業與業主管理委員會或者物業產權人、使用人雙方簽訂付款合同或協議的，應當根據合同或者協議所規定的付款日期確認為營業收入的實現。

第十六條 企業利潤總額包括營業利潤、投資凈收益、營業外收支凈額以及補貼收入。

第十七條 補貼收入是指國家撥給企業的政策性虧損補貼和其它補貼。第十八條 營業利潤包括主營業務利潤和其它業務利潤。

主營業務利潤是指主營業務收入減去營業稅金及附加，再減去營業成本、管理費用及財務費用后的凈額。

營業稅金及附加包括營業稅、城市維護建設稅和教育費附加。

其它業務利潤是指其它業務收入減去其它業務支出和其它業務繳納的稅金及附加后的凈額。

第十九條 其它業務收入是指企業從事主營業務以外的其它業務活動所取得的收入，包括房屋中介代銷手續費收入、材料物資銷售收入、廢品回收收入、商業用房經營收入及無形資產轉讓收入等。

商業用房經營收入是指企業利用業主管理委員會或者物業產權人、使用人提供的商業用房，從事經營活動取得的收入，如開辦健身房、歌舞廳、美容美發屋、商店、飲食店等經營收人。

第二十條 其它業務支出是指企業從事其它業務活動所發生的有關成本和費用支出。

企業支付的商業用房有償使用費，計入其它業務支出。

企業對商業用房進行裝飾裝修發生的支出，計入遞延資產，在有效使用期限內，分期攤入其它業務支出。

第五章 附則

第二十一條 本規定自1998年1月1日起施行。

第二十二條 本規定由財政部負責解釋和修訂。

第四篇：物業服務收費管理辦法

物業服務收費管理辦法

根據《*******省物業服務收費管理辦法》第二條之規定，物業管理費是指物業管理企業按照物業服務合同的約定，對房屋及配套的設施設備和相關場地進行維修、養護、管理維護相關區域內的環境衛生和秩序，向業主所收取的費用。服務成本或物業服務支出費用包括如下：

1、物業管理服務人員的工資，社會保險和按規定提取的福利費用。

2、物業共用部位，共用設施設備的日常運行，維護費用。

3、物業管理區域清潔衛生費用。

4、物業管理區域綠化養護費用。

5、物業管理區域秩序維護費用。

6、辦公費用。

7、物業管理企業固定資產折舊。

8、物業共用部位、共用設施設備及公眾責任保險費用。

9、其它雜費。

*******業主委員會

*******物業辦公室2010年7月1日

第五篇：物業服務收費方案

通 知尊敬的各位業主/商戶：

運城豪德光彩貿易廣場至2009年開業以來，開發公司和物業公司投入了大量的人力、物力和財力經過兩年多的前期運轉和市場啟動?，F在已經逐步走向繁榮，為了能更好的服務廣場業主，維護公共設施設備、環境衛生和公共秩序，有效提升廣場的整體經營形象和美譽度，促進廣場的持久繁榮和發展，實現業主利益最大化，保障業主和物業服務企業的合法權益，根據《物業管理條例》和《物業管理服務收費管理辦法》等有關規定，經運城市物價局核準。物業公司將于2011年9月1日起，開始對豪德光彩貿易廣場商鋪/住宅收取物業服務費用。

一、收費標準（收費面積按房產證面積為準）

1、商鋪：每月每平米1元。

2、住宅：每月每平米0.60元

二、交費方式

每月1-10日到物業公司綜合部繳納當月的物業服務費用。

運城豪德物流園區服務有限公司

2011年8月10日

豪德貿易廣場物業服務收費管理辦法

目的

為維持豪德貿易廣場的正常運轉，保障業主和物業服務企業的合法權益，結合廣場的實際,制定本辦法。收費依據

根據《物業管理條例》和《物業管理服務收費管理辦法》等有關規定。物業公司為業主提供房屋及配套設施設備和相關場地維修、養護、管理，維護相關區域內的環境衛生和秩序維護等服務，向業主收取服務費用，物業服務包括以下內容：

一、房屋共用部位、共用設施設備的使用管理和維護保養；

二、物業管理區域內公共場所的清掃保潔、生活垃圾的收集、清理和化糞池的清理；

三、公共綠地、花草樹木的養護管理；

四、公共秩序維護和協助公安機關做好管理區域內的安全防范工作；

五、物業的檔案資料管理；

六、《豪德貿易廣場前期物業管理服務協議》、《豪德貿易廣場業主臨時公約》和《豪德貿易廣場公共契約》中規定的其他公共性服務內容。收費標準

一、商鋪：每月每平米1元。

二、住宅：每月每平米0.60元

三、對于大客戶或者一次性交納半年以上物業服務費用的商戶/業主，公司將給予一定的優惠政策，具體優惠標準由綜合部報公司領導審批后按審批標準收?。ù隧梼灮葜?012年底結束）。收費方式

一、有人居住的商鋪

由綜合部負責對市場內的業主/商戶收取物業服務費用，對沒有按時交納費用的商戶，綜合部負責電話通知，并發放收費通知單，對連續兩個月未交納費用的商戶，綜合部將欠費商鋪房號書面告知物業工程部，并停止售電、供電，直至所欠費用交納完畢才開始售電和供電服務。

二、無人居住的商鋪

由招商部負責電話催繳。收費通知發放

由物業管理員（治安隊）向業主/商戶發放通知書，并做好解釋工作（公司任何部門遇到商戶的投訴或咨詢都必須做好解釋工作），未在市場內經營的商戶，物業管理員（治安隊）負責將通知粘貼在商鋪玻璃門上面，并將商鋪房號書面告知綜合部，由綜合部電話通知商戶/業主。

運城豪德物流園區服務有限公司

2011年7月10日

豪德貿易廣場物業服務收費細則

一、通知發放（王建負責）

物業管理員（治安隊）在2011年8月20日之前將通知發放完畢。

二、電話通知（黃海燕負責）

1）、招商員在2011年8月20日之前必須對自己區域的客服電話通知完畢。2）、對無人居住的商鋪負責電話催繳。

三、收費系統的安裝和資料的錄入（任少華負責）

1）、2011年8月15日之前將收費系統安裝完畢，并能熟練操作。2）、2011年8月25日之前將業主資料及商鋪面積錄入完畢。3）、每月將物業各項收費情況以書面形式報送公司領導審閱。

四、各部門負責對收費疑問做好解釋，并出示相關的法規。