第一篇：審計人員應注重審計項目完成后的總結

審計人員應注重審計項目完成后的總結

作者：審計署駐沈陽特派員辦事處 張景剛

【時間:2008年03月10日】 【來源:】 【字號：大 中 小】

所謂總結就是對已經完成的工作進行理性的思考。是人們對前一階段或某個方面的工作進行回顧，就事論理，辯證分析，從中找出經驗和教訓，以指導今后的工作，促進工作水平的提高。

審計項目完成后及時進行總結，對審計人員來說是非常必要的。不斷總結工作中的經驗教訓是馬克思主義認識論的本質要求。一個審計項目的完成，從制定計劃，取得證據，對照政策依據，形成評價意見，作出審計結論，最后證實審計目標是否達到，要經過復雜的一系列的審計運行過程。在完成這一過程中，每一個步驟、環節，無不凝聚著審計人員的心血，蘊涵著審計人員的實踐智慧。有很多經驗和教訓值得我們認真總結。通過回顧做了些什么，如何做的，做得怎么樣，來審視和檢討審計目標是否達了真實、合法、效益的要求，審計規范運用得是否合理，審計取證技術與方法是否得當，審計依據是否合法，程序是否合規，審計結果的傳遞與使用是否達到了最佳效果等。通過總結，不斷積累工作經驗，改進思想和工作方法，不斷培養和提高觀察、分析、解決問題的能力，提高審計業務和理論水平，以更好地完成本職工作。工作中的教訓也是一種經驗，是從錯誤或挫折中得到的經驗。通過反思和查找審計中的不足或者“敗”筆，從“敗”中啟迪，在“敗”中覺醒，并體味“敗”中苦澀，理性思考“敗”的成因，在不斷錘煉中增長才干、拓寬視野，借鑒昔日失敗之教訓，探求未來制勝之良策。因此，沒有總結就很難有提高。

對審計項目完成后進行總結，其方法是多種多樣的。李瑞環同志在他的《學哲學用哲學》一書中概括了總結經驗“三要素”和“十要領”，給我們提供了很好的總結經驗的技術性要求和理論指導，前不久沈陽辦還就此組織全辦人員專門進行了學習。根據現階段一線審計人員的工作實際和特點，筆者感覺采用下述三種方法進行總結較為適宜和有效：

一是工作札記法。審計人員將自己在審計實踐中的體驗和感悟，以工作札記的形式記錄下來。這是審計人員進行反思、總結較為簡便的一種方法，而且有利于審計人員養成總結工作的良好習慣。其內容包括審計過程中的好做法、好點子、好經驗等成功之處，也包括工作中的缺點、不足或失誤。札記的方式方法可靈活多樣，有感而發可隨時隨地的記；一項審計任務完成后可記單項工作心得；階段性工作任務完成后，經過總結思考，進行階段性分析，可寫階段札記；項目完成后，對整個審計項目的工作運行過程進行梳理，進行完整的整合思考和宏觀反思。

二是集思廣益法。審計項目完成后，組織審計組人員，集中進行總結。審計人員個體的內省和總結，往往比較單

一、狹隘、模糊，難以深入。集中大家的智慧，廣泛吸收集體的有益的意見，以集中討論的形式，將每個人對某項審計事項或某一問題的思考與解決過程展現給其他成員，充分交流，廣泛評議，相互詰問，相互啟發，相得益彰。可以使總結更加寬闊和深層次，更賦理性和科學性。

三是典型案例交流法。審計案例是從審計實踐中發生的實例。選取帶有普遍性、代表性的審計事例，可以是整個審計項目，可以是某個審計事件，也可以是某個審計問題，將其發生、發展和演變的過程加以分析和總結，敘議結合，有評有論，提出解決問題的辦法和思路。典型案例交流既是一種總結，也是一種對總結的推廣。中國審計雜志的“要案寫真”，審計署網站的“案件披露”，中國審計報等，都給我們提供了形式多樣、豐富多彩、生動活潑的典型案例交流與學習的平臺。前不久沈陽辦舉辦的審計案例交流會，有8個案例在大會上交流，每個案例都突出了一個鮮明的主題，在其所敘述的具體情節中包含了一個或多個引人入勝的問題，有相對完整的情節，有的還表現了戲劇性的矛盾。這些審計人員親歷親為的實例，聽起來真叫人感覺親切、實在。同時，這些案例中不僅提出了問題，也包含有解決這些問題的方法和技巧；有具體情況的介紹和描述，也有一定的理性思考和對審計活動的反思。審計案例交流是總結經驗和推廣經驗的行之有效的方法。

第二篇：審計人員接受審計項目

審計人員接受審計項目

勤廉從審和審計質量承諾書

審計項目（事項）名稱：

本人自愿意接受本審計項目（事項），并執行審計項目（事項）廉政審計和審計質量終身負責制。

為做到廉潔從審，保證審計結果的客觀、公正，現謹以個人的名義鄭重作出以下承諾，并接受組織、被審計單位和社會的監督：

1、嚴格遵守政治紀律，遵守審計職業道德，筑牢廉政防線，提高拒腐防變能力。

2、嚴格遵守各項法律法規、黨紀政紀和制度要求，遵守《廉政準則》，依法依紀依規，堅持原則，秉公辦事，不徇私情。

3、依法行使職權，不濫用職權，不越權辦事，不玩忽職守，不因個人原因延誤、耽誤審計事項、出現審計差錯。

4、嚴格遵守審計“十不準”紀律，保證不發生任何違反審計紀律的行為。

5、牢固樹立正確的權力觀，決不利用職務之便牟取私利。

6、樹立高尚的道德情操和良好的生活作風，不貪圖享受，不腐化墮落，堅決抵制不良風氣，并以高度的職業警惕性慎交朋友。

7、發揚艱苦奮斗、勤懇奉獻的優良傳統，樹立勤廉兼優的審計形象。

以上承諾，保證遵守。如有違背，接受處理。

承諾人(簽字)：

20年月日

第三篇：社會中介審計應注重防范審計風險

內容摘要：審計風險的諸種表現；審計風險存在的根源；審計風險帶來的危害；審計風險防范的對策。

在經濟欠發達地區,有些社會中介審計機構,由于未弄清審計服務對象的實質性問題,錯誤地將為社會公眾服務的宗旨,當作為被審計單位服務的工具。實施中由于受經濟利益的誘惑，忽視防范審計風險，違規作業導致審計風險爆發而

受到傷害。有的發生民事賠償、有的執業證書被劃上不良記號、有的被吊銷營業執照、還有的受到法律追究等，這種情況不僅引火燒身，而且也劣化了社會中介審計機構的信譽，給社會公眾利益造成了極大的損害。此現象如不引起重視和采取堅決有力的措施予以糾正，勢必影響社會中介審計機構的整體利益。

一、審計風險的諸種表現

社會審計在市場經濟中充當中介機構，歷史使命光榮，但也充滿風險。實施中，有的采取正當審計程序以防范審計風險，這是正常的作法；有的卻采用冒險的方法賺取不法利益，這就為社會中介審計埋下了禍根，時刻威脅著自身、同行及社會公眾利益的安全。其表現：第一，充當變色龍，變造虛假審計報告獲利。如為工商年檢出具的審計報告，故意將虧損的財務報表編制為略微盈利，便于年檢過關；為稅務機關出具的所得稅匯算清繳審計報告，將本來盈利的財務報表編制為虧損，目的是為了逃避稅款；為人民銀行貸款卡年檢和為商業銀行評審貸款資格出具的審計報告，將本來虧損的財務報表，編制為與目標貸款額度相匹配盈利的審計報告；還有的專門為包裝企業設計各種方案，根據不同情況，故意夸大其營業收入和縮小經營成本，并將“社會融資”形成的虛擬注冊資本相對應的貨幣資金，也編制為優良資產等，目的是使企業能夠得到政府“緊俏”項目，而收取高額審計費用。第二，充當“財務公司”的白手套，出具非注冊會計師審計的審計報告。當前，社會上有些財務公司為承攬業務，違規幫助社會上“空殼公司”甚至是招搖撞騙的經濟人編制虛擬財務報表，委托會計師事務所據此出具審計報告。這時，有的會計師事務所以此作為一項審計資源予以接受，使子虛烏有的財務報表被披上合法的外衣，如發生審計風險，其責任全部由會計師事務所承擔。第三，為社會閑散利益集團“打工”。近幾年出現一種審計資源配比不對稱的現象，就是具備審計資格的注冊會計師沒有審計資源，而非注冊會計師人員卻掌握大量審計資源，有的會計師事務所為了得到審計資源，違規與這些中間人簽約。實施中，由中間人提供被審計單位的營業執照復印件、財務報表及附注清單等資料，注冊會計師在此基礎上編制審計工作底稿，會計師事務所出具審計報告，使注冊會計師根本了解不到被審計單位的真實情況，自然也就存在審計風險。第四，為社會融資機構出具虛擬注冊資本的驗資報告。當前的市場經濟活動中，有些經濟人為了注冊公司而又沒有符合規定數額的資金，于是社會上融資經濟人蜂擁而至，由融資經濟人替注冊公司人開戶，資金到位后最長停留4天就抽走，從中賺取高額利息。在資金停留期間，由注冊公司人通知會計師事務所到開戶銀行進行函證，據此出具驗資報告。這種作法雖然被有關部門默許，但卻浪費了社會資源，審計風險也是危機四伏。第五，以超低核準價承攬審計業務，完全依照被審計單位意見出具審計報告。在激烈的社會中介審計市場競爭中，有的會計師事務所為了承攬業務，以低于當地政府核準審計收費價的40%至60%進行收費，有的甚至低于標準的8倍進行收費。這種惡性競爭局面，使得會計師事務所將審計風險擱置腦后，幾乎百分之百地按照被審計單位意見出具審計報告。另外，會計師事務所在實施上述經營活動中，有的明知是違規、違法操作，但為了獲取經濟利益而冒險為之，又擔心主管部門查出后給予處罰，于是有些會計師事務所就設置了兩個《審計報告編號》發文本，其中一個是應付主管部門的檢查，另一個除非審計風險爆發后才拿出來，否則將永遠鎖在暗無天日的柜子里。

二、審計風險存在的根源

審計風險與審計工作密不可分。也就是說，只要開展審計工作，就存在審計風險，會計師事務所能為的，就是要注重防范審計風險的發生。但審計風險的存在和發生，有其特殊性及其規律性。首先，有的會計師事務所為了追求一定的經濟利益，實施“空對空”戰術，即在事務所注冊的注冊會計師與坐班的極不對稱。從注冊會計師年檢公告中看到，在會計師事務所注冊的少則2至5人，多則10至50人，有的甚至達到上百人，但真正坐班參加審計工作的注冊會計師卻寥寥無幾，多數注冊會計師只是掛靠，有些合伙人或股東也是只拿掛證費，不參與實際審計工作；事務所的經營管理也存在“兩張皮”現象，即有些事務所主任會計師掛名不管事，而管事的又無注冊會計師執業資格。實際中，這樣的會計師事務所很難規范運作，防范審計風險的意識幾乎為零。其次，會計師事務所數量的擴張，遠遠超出了當地經濟發展的需要，僧多粥少勢必造成爭飯吃、甚至是搶飯吃。據了解，現在有80%左右的會

計師事務所處于半飽狀態，其中50%處于饑餓狀態、10%僅夠交納辦公租賃費而已等。這種情況下，會計師事務所之間的市場競爭異常激烈，使有些會計師事務所饑不擇食，只要有審計收費項目，根本無暇顧及審計風險的存在，于是許多執業人員就順應被審計單位的要求出具審計報告。再次，有些注冊會計師缺憾起碼的職業道德水準，在金錢與責任的選擇上嚴重失衡，致

使審計風險得不到應有的控制和防范。現在社會上有這樣一種錯誤觀念，認為只要取得注冊會計師資格證書，就有了生財的資本，于是有的注冊會計師只認準哪個會計師事務所給的掛證費多，就掛靠到那個會計師事務所，把信譽考察丟與腦后；還有相當部分注冊會計師注冊后自己不去坐班參與項目審計，將印章交于他人任意使用；還有的注冊會計師雖然在審計報告上簽字蓋章，但根本不去看審計報告內容，眼里只盯著蓋章提取報酬而已。這樣做的結果，無疑是將注冊會計師本人推到審計風險的浪尖上，生與死全靠運氣僥幸闖關，完全違背了注冊會計師職業道德規范的要求。其四，主管部門缺乏有效的監督和核查，歷次檢查都是極少數落網的慣例，致使有些會計師事務所冒險獲取不法利益。目前，有的審計部門專門設立核查機構，對會計師事務所業務進行核查，但覆蓋面達不到威懾的要求；財政部門的監督檢查，也由于受監督力量的限制，其覆蓋面很小，使有些違法行為僥幸逃脫。另外，在處理違規、違法行為上不夠強硬，認為在當前市場經濟轉軌中，會計師事務所違規經營在所難免，注冊會計師違規操作也是迫不得已而為之等，對發現問題的處理，只要達到教育的目的就行了。這種用心良苦的方法，遠遠觸及不到從事違規、違法操作者的靈魂深處，久而久之使有些會計師事務所把違規、違法行為的做法，當作與同行經驗之談并形成一種慣例。其五，注冊會計師后續教育存在走過場現象，業務水平和職業道德得不到提高及升華。培訓中，有些“特殊”注冊會計師將后續教育當作負擔，長期由所在的會計師事務所找人代替，這種錯誤作法卻得不到有效的訓戒；結業測試也是互相抄寫，體現不出參加培訓人員有哪些收獲和提高；后續教育中理論聯系實際不夠緊密，未安排主管部門對監督核查情況進行講評等。

三、審計風險帶來的危害

目前，社會中介審計機構對審計風險有一種共識，這就是審計風險象是自己從空中仍下一顆受損的定時毒氣彈，未爆炸時釋放出的毒氣會損害社會公眾利益，一旦爆炸輕者要承擔民事責任，重者就要承擔刑事責任，還會殃及社會中介審計的整體利益。具體表現：一是社會中介審計機構的信譽受到傷害，審計報告質量受到社會公眾的質疑，這與會計師事務所起步階段形成明顯對照。現存的會計師事務所除了改制后成立的外，其中大部分是從原掛靠單位的審計師事務所轉換過來的。回憶起當時的情景，事務所的信譽度是相當高的，審計報告經常被作為衡量一個單位經營成果及經營者業績的標準，審計情況與被審計單位的經濟活動基本相符；而現在會計師事務所出具的審計報告，許多投資者在使用時半信半疑，有的從根本上就失去了參考的價值等。類似于這樣的審計報告，不僅給社會中介審計機構的信譽造成了極大傷害，而且也詆毀了一貫規范操作的會計師事務所審計成果。二是會計師事務所規模越辦越小，有的甚至小到經常只有一個人看門，且機構數量頗多。依一個中等城市為列，會計師事務所多達近百個，這與西方發達國家相比正好相反。究其原因，除了其他因素外，與只要冒險就能夠獲利的錯誤觀念有很大聯系。在這種錯誤觀念誘導下，一些非注冊會計師資格的經濟人，不惜重金購買注冊會計師執業證書興辦會計師事務所，運行的目的只是為了賺錢，而不是做大做強會計師事務所；還有些注冊會計師為了獨自享有本人掌握的審計資源所帶來的經濟利益，紛紛自己挑頭成立“合伙制” 會計師事務所，也因只重視經濟利益而忽視責任，本應充當業務骨干的注冊會計師轉而做起管理工作，導致會計師事務所設立泛濫、審計報告質量低劣、審計風險接連爆發的被動局面。三是審計資源嚴重萎縮。目前，上市公司的審計業務，基本由國內大型會計師事務所和世界知名會計師事務所在中國設立的分支機構承擔，使中小型會計師事務所根本無涉足之機；工商年檢審計報告，在過去是會計師事務所較大的一塊業務，由于社會中介審計起不到把關的作用，現在只是少部分特殊企業需要審計外，其余均不用審計就能通過年檢，造成許多會計師事務所過去每年2至6月繁忙景象，如今變的冷冷清清；稅務機關一年一度的所得稅匯算清繳，過去是會計師事務所收入頗豐的盤中餐，也因為社會中介審計流于形式，前幾年已劃歸稅務師事務所實施，使到嘴的鴨子飛了；經濟責任審計，本來是會計師事務所收入頗豐的業務，也是因為審計質量受到質疑而逐年減少。四是注冊會計師流動頻繁，有的1年之內換了3個事務所，造成業務骨干思想混亂，使注冊會計師不能全身于投入審計事業；又由于人員流動時要帶走審計資源，而固定審計資源基本采用高額回扣的辦法，這樣不僅造成收入大量的流失，而且也助長了腐敗不良風氣的蔓延，此種行為已經引起有關部門的高度關注。

四、審計風險防范的對策

會計師事務所作為依法設立的社會中介審計機構，面對多種經濟成分并存的市場經濟制度，防范審計風險是會計師事務所自我保護的本能，也是維護社會中介審計信譽義不容辭的責任。但防范審計風險是一項系統工程，應從主管部門、行業協會、會計師事務所、注冊會計師等全方位做起，形成合力齊抓共管，以防范審計風險的出現。政府主管部門應強化監督核查。審計、財政部門應加強核查力度，除了有一定的覆蓋面外，還要強化處罰力度。如屬于業務水平方面的問題，要在注冊會計師后續教育培訓期間進行講評，以引起各方面的重視；對于簡化審計程序方面的問題，應在一定范圍內通報批評，限期整改；對于弄虛作假行為，應按規定吊銷其執業資格證書，嚴重的應移送司法機關處理，以嚴肅審計紀律。財政部門應提高入行門檻，對會計師事務公司發起人或股東，應有符合股東條件的20人以上，連同從業注冊會計師不得少于50人；對合伙制會計師事務所的合伙人，應有符合合伙條件的10人以上，連同從業注冊會計師不得少于30人；還要加大對掛牌的由非注冊會計師掌管的會計師事務所查處力度，毫不留情地將非注冊會計師掌管人趕出門外，以純潔注冊會計師執業隊伍。行業協會應控制注冊會計師頻繁流動速度和改進后續教育方法。注冊會計師協會應對注冊會計師在事務所服務時間作出硬性規定。一般情況下，注冊會計師在事務所注冊后，3年內不得在所與所之間調動，包括轉任股東或合伙人，以保持注冊會計師在事務所服務時間相對穩定；在注冊會計師后續教育培訓中，對參加培訓的注冊會計師實行對號入座，如發現冒名頂替者，除責成重新參加培訓外，對被頂替者停止執業1年；培訓測試中，培訓者應獨自完成試卷，對不及格者除補考外，停止執業6個月；培訓期間還要安排一定的時間，由監督核查部門對監督核查情況進行講評，并由優秀執業者介紹經驗等，現身說法便于提高注冊會計師的執業水平，使注冊會計師后續教育培訓真正達到教育的目的。另外，還應對注冊會計師實際工作能力進行考核，在未具備實際工作能力前，暫停簽字資格。下功夫著力建設上水平的會計師事務所。目前的會計師事務所雖然是行業管理、自由組合的方式，但不能放任自流。一是注重對主任會計師的選拔任用，除了現行規定的任職條件外，還要在任職經歷和學歷上作一些限制，即任主任會計師的條件：學歷方面應具備學士學位以上，經歷方面應在事務所擔任過項目主審或部門主管3年以上者，并且在以往執業中無不良記錄，由所在會計師事務所申報，省級行業協會考核批準，在任職前宣誓后才能擔任主任會計師職務；二是要完善會計師事務所內設機構，其中硬性指標之一是設置審計質量檢查和復核機構，切實將審計質量提高到一定層次，以防范審計風險；三是要把好項目主審關，凡項目主審必須由注冊會計師擔任，堅決杜絕出具本事務所以外人員審計的審計報告。強化注冊會計師職業道德規范。注冊會計師注冊后實行坐班制，即在哪個會計師事務所注冊就在哪個所坐班，忠實地履行其職責；注冊會計師在審計報告上簽字，實行親自履行制度，不能由他人代替，也不能以復印的簽字筆跡代替，將注冊會計師的職責落到實處；注冊會計師在執行職務時，不能接受審計業務以外的任何利益，包括禮品及好處費、接受事務所的掛證費等，保證注冊會計師職業道德的純潔性。

縱上所述，防范審計風險，是會計師事務所和注冊會計師重要職責之一。在當前的市場經濟活動中，社會中介審計機構一定要處理好經濟利益與社會責任的關系，不能再做“搬起石頭砸自己腳”的事情，珍惜社會期待和行業信譽，客觀公正地為社會公眾提供真實可靠的審計報告。主管部門、行業協會、會計師事務所和注冊會計師，應當以維護社會公眾利益為最高出發點和歸宿，各司其職，齊抓共管，嚴于律己，努力把社會中介審計機構建設成為社會主義市場經濟的維護者，忠實地服務于社會公眾，促進社會中介審計向前邁進一大步，快步向國際中介審計標準靠攏。

主題詞：社會 審計 防范 風險

參考文獻：《中國注冊會計師法》、《中國注冊會計師審計準則》、《中國注冊會計師審計操作指南》

第四篇：審計人員個人總結

個 人 總 結

今年以來，在上級黨委政府和局黨組的正確領導下，深入貫徹落實科學發展觀，緊扣發展主題，關注重點領域，致力問責問效，強化監督職責，發揮建設性作用，積極發揮審計“免疫系統”功能，有力地促進了地方經濟又好又快發展。至11月底，共完成審計計劃項目45個，政府臨時交辦項目5個，查出違規違紀金額2078萬元，糾正不合規金額6131萬元；通過查處漏交稅款、規范資金渠道，促進市級財政增收630萬元，完成市委、市政府交辦重要審計任務11項。

一、加強學習，不斷提高黨性修養和綜合素質。作為一名黨員干部，特別是作為一名部門的領導干部，必須事事處處起到表率作用，在政治上與黨委政府保持高度一致，在言論上保持嚴謹自律，在工作上嚴謹細致。為提高自己的黨性修養和綜合素質，不間斷地進行學習，積極參與扶貧幫困、慈善捐款、愛心捐款和其他社會公益活動。通過學習相關的法律法規，進一步增強了法律意識，增強了法制觀念。堅持學習審計業務知識，特別在計算機審計中，帶頭學習，目前全局掀起學習計算機審計的新高潮。豐富了審計手段，提高審計效率和質量。

二、堅持依法審計，嚴格履行審計職責。一是以促進財政增收為重點，加大了對稅收征管和非稅收入的審計監督力度。結合市級財政預算執行審計，重點檢查了市級收入的規

范性和完整性，延伸審計了6家房地產開發企業和建筑企業納稅情況，協助財稅部門規范收入700萬元、督交企業稅款490萬元，其中審計直接查繳260萬元。二是以促進管理、提高效益為重點，加大了對專項資金的審計監督力度。今年以來對社會關注度高、與老百姓利益密切相關的項目進行重點跟蹤審計，先后組織了對城市建設資金、殘疾人就業保障金等項目的審計，結合新農村建設，開展了對新型農村合作醫療、愛心捐助等項目的審計和調查。重點審查了項目管理、資金使用效果方面存在的不足和問題，客觀評價了資金投入產生的經濟和社會效益，對促進我市專項資金科學管理、提高效能提出了積極建議。

三、積極推進審計信息化建設步伐。今年以來，我局認真貫徹落實省、市審計機關的要求和部署，從實際出發，有的放矢、積極穩妥地推進審計信息化建設，取得較好效果，先后報送了計算機審計方法3篇和AO應用實例3篇，項目質量與計算機審計應用水平有了大幅提高。積極推廣應用OA計算機管理系統，初步實現了辦公自動化，完善了信息共享，打印共享，文件傳遞等功能，保障信息暢通，節約了辦公經費，提高工作效率。

繼續抓好以AO審計軟件為主的學習培訓和應用，提升全員素質。今年又有3位同志通過審計署AO認證考試，全局適齡審計人員全部通過此項考試。積極輸送審計人員外出

培訓學習，有1名審計人員通過審計廳組織的計算機中級考試。為進一步做好計算機審計做好人才儲備。

四、加強自身建設，做到廉潔自律。作為一名副職，在工作中自覺維護班子團結，積極主動配合一把手干好工作，認真落實局黨組的決策，對上為主要領導領導當好參謀和助手，對下積極發揮領導表率作用，較好地發揮了承上啟下和協調作用。

在工作中，積極認真遵守和執行審計署八不準規定和萊州市機關工作人員六條禁令，自覺做到不以工作職責為個人謀利益，不搞關系審計、人情審計、利益審計，嚴格按照黨員干部的標準要求和約束自己。工作中，努力做到客觀公正，實事求是，堅持審計結論集體研究定案。工作中恪守職業道德，切實做到為民、務實、清廉。

五、存在的問題。綜合協調能力有待進一步提高，工作不夠大膽潑辣，創新意識不夠強，存有等靠思想，對新的審計理論、審計方法、手段等方面仍然缺乏深層次的研究和探索，需在今后的工作中進一步解放思想，更新觀念，進一步改進工作作風，在審計理念、工作機制和審計技術上求創新、求突破，尤其要在計算機輔助審計和審計信息化建設方面要繼續加大措施，早見成效，推動全局工作上臺階。

第五篇：審計人員個人總結

審計工作總結

近兩年工作中，在區委、區政府和局黨組的正確領導下，加強學習，注重創新，工作作風務實，工作態度嚴謹認真，勤勤懇懇，兢兢業業，緊緊圍繞各項工作目標，堅持“依法審計、服務大局、圍繞中心、突出重點、求真務實”的審計工作方針，較好地完成了各項工作任務，受到領導和同事的一致肯定。具體情況如下：

一、加強學習，培養提高自身綜合素質

加強學習，加強自身的思想道德建設，樹立自尊、自信、自立、自強的意識，在實際工作中端正思想，堅定信念，牢固樹立黨的觀念、政治觀念、大局觀念和群眾觀念，始終保持忠于黨、忠于祖國、忠于人民的政治本色;嚴格遵守各項規章制度;尊敬領導、團結同事，為人真誠、人際關系和諧融洽，從不鬧無原則的糾紛，規范自己的言行，毫不松懈地培養自己的綜合素質和能力，做一個合格的新時代審計人員。

二、強化業務技能，創造業務佳績

在日常工作中，我深切地體會到，審計工作是一項專業性、實踐性、藝術性很強的工作。尤其面對今天這樣愈來愈復雜的經濟結構與審計環境、愈來愈高的審計執法要求和社會對審計的期望以及愈來愈深入發展的審計質量要求與技術更新。要想把審計工作做好，獲得較好的成果，不僅要有較好的品格，而且需要過硬的業務本領。做為一名基層的審計人員，加強理論及業務學習是取得本職工作成果的重要方法。為此我在加強自身學習、提高自身綜合素質的同時，與全局工作人員探討牢牢把握解決突出問題、典型問題及把推動“精品工程”主題擺到重要位置，以身作則，從自身做起，把理論知識與解決問題緊密結合、統籌安排、交叉進行，不斷提高業務技能;其次，加強自身修養，提高綜合素質，既要有廣博的理論知識和精通的審計專業知識，還要有嫻熟的業務技能和良好的心理素質，提高從宏觀角度分析、解決問題的能力，爭創優秀的工作業績。11月，我參加了省審計廳組織的ao現場審計系統培訓并全部通過了考試，取得了良好的學習效果，明年我將在預算執行審計及其他個別項目中繼續探索開展ao現場審計，將這次的學習成果轉化為實實在在的審計效果，繼續推進我局的計算機審計能力。

三、履行職責，圓滿完成各項工作任務

兩年來，為適應經濟責任審計發展形勢的需要，進一步規范和深化經濟責任審計工作，我不僅參與制定了《安陽市北關區領導干部離任經濟事項交接辦法》等經濟責任審計制度，并參與指導完善了民航路街道辦事處老主任離任、新主任接任等多個單位領導離任現場交接手續。圓滿完成局安排的本級財政預算執行情況及財政決算審計、燈塔路街道辦事處書記、主任，統計局局長的任中經濟責任審計，地稅局征收的房產稅和土地使用稅等稅種征收管理情況審計和豆腐營街道辦事處財務收支審計等五項審計任務;市局交給的計劃生育資金審計、排污費征收管理使用情況審計、農村良種補貼農業機械購置補貼撥付管理發放和使用情況審計、病蟲害防治資金審計、農村勞動力轉移培訓及“陽光工程”等六項專項資金的審計，和質量技術監督局的財務收支等共計七項審計任務。參與北關區房屋建設綜合開發公司資產負債審計，并數次參與深入基層調查，對西彰澗和杏花村村民上訪案件中所提出的財務問題進行了有針對性的村級財務收支全面審計及審計調查，并配合區紀委、區信訪局、彰北辦事處多次下基層為信訪人解惑答疑，為黨委政府查清事實真相、正確決策處理等提供了第一手資料。出具審計報告11篇，查出違規金額高達500多萬元。并針對財務管理等方面存在的問題提出合理化建議30條。

(一)完善制度建設

北關區審計局為進一步規范領導干部經濟責任審計工作，增強審計效率，促進領導干部落實科學發展觀，樹立正確政績觀，全面履行職責，參與制訂并下發了《關于印發安陽市北關區經濟責任審計制度的通知》文件。其中一是《安陽市北關區經濟責任審計工作聯席會議制度》，二是《安陽市北關區經濟責任審計公示及審計結果公告制度(試行)》，三是《安陽市北關區經濟責任審計結果運用辦法(試行)》。參與擬定了《北關區黨政領導干部任期經濟責任審計暫行辦法》、《北關區黨政領導干部任期經濟責任審計暫行辦法實施細則》、《北關區經濟責任審計操作規程》、《北關區經濟責任審計辦公室工作制度》等一系列的制度。參與制訂并下發了《關于印發安陽市北關區領導干部離任經濟責任事項交接辦法的通知》文件。根據辦法規定，目前已完成了20個單位29名科級領導干部離任經濟責任事項的交接工作。該《通知》制定了規范詳細的《領導干部離任經濟責任事項交接辦法》《北關區領導干部離任經濟責任事項交接表》等近十項有、關經濟責任交接表格。對機關領導干部離任時經濟責任交接的主要事項、內容、方法和交接手續作了明確規定，進一步界定和規范了領導干部離任的經濟責任，為組織和人事部門的干部任用提供參考依據。參與制訂并下發了《區紀委、區委組織部、區監察局、區審計局、區財政局、區物價局關于開展財務專項檢查工作的通知》。這些制度的建立，將有效的加強區各有關部門在經濟責任審計工作中的協調配合，提高經濟責任審計工作質量、規范黨政領導干部任期經濟責任審計結果運用，使區經濟責任審計工作逐步納入制度化、規范化的軌道。

(二)開拓思路，積極探索

1、牢固樹立“精品工程”意識。工作中嚴格依照法定的審計程序，嚴格執行各項審計規范和準則，嚴格根據法律法規進行處理。在確保程序、規避風險的基礎上，創新工作思路，探索工作方法，積極開展計算機聯網審計，有步驟有計劃有重點的開展工作。從審計方案的制訂、審計實施過程的操作、審計證據的取得、審計報告的編寫、審計結論文書的草擬到審計決定的執行落實等都再三把關，并定期向上級領導匯報審計進展情況，并與上級及同事實現信息資源共享，確保高效率、高質量的完成審計任務。

2、規避風險、確保質量，著重控制審計環節總體規劃。為實現市局提出的“兩個完善、兩個提高、一個探索”的審計信息化建設工作目標，探索計算機審計的新路子、新方法，我對審前準備、編制審計實施方案、出具審計報告、檢查審計結論等審計工作每個環節逐一進行了細化和明確。今年我在財政、計生、地稅等項目的審計中運用了計算機審計，有效縮短了審計周期，提高了工作效率，為順利開展審計工作奠定堅實的基礎。充分開展審前調查。重視對被審計單位的了解，為此我設計了《審前調查表》、《內控制度測試表》、《經濟決策會議一覽表》、《單位收支明細表》等十一種單位、人員基本情況及專項經費收支等調查表格，對取得的審前資料進行初步分析性復核，關注資料間的關系和異常波動，分析確定被審計單位財政、財務收支及其有關活動中可能存在的重要問題和線索，確定審計重點。注重分析。審計評價既是具體審計項目質量的集中體現，又是對審計工作質量的檢閱，著重評價人的因素對于相關經濟活動的影響，不但事關被審計人的利益，而且關系到部門利益和黨的干部政策。因此，我本著慎重、負責的態度根據被審計人任職期間范圍履行職責的情況，對已經收集到的證據，緊緊圍繞經濟責任進行分析，歸納總結，做出實事求是、客觀公正的評價。評價時，依照審計規范評價準則和經濟責任審計實施辦法規定的評價內容做出評價建議，提出審計意見。不對審計過程中未涉及的事項，不對證據不足、評價依據或標準不明確的事項進行評價。

(三)注重審計調查研究

通過審計調查，揭示問題，分析原因，提出在體制改革，完善制度，加強管理，健全機制等方面的建議，為黨政領導宏觀決策服務。我參與撰寫的論文《對小學教育經費現狀的思考》發表在第十一期的國家發行刊物《中州審計》上;我參與撰寫的論文《北關區經濟責任審計建議》獲得市審計局優秀論文獎;參與撰寫的《區辦事處財務管理存在的問題及對策》審計調研報告，為我區領導決策提供參考依據。

(四)努力學習、鉆研業務，做好領導助手

在審計局工作的日子里，我深刻認識到審計工作性質的重要性，都同樣需要認真、細致、精確及嚴謹的工作態度。注重把好廉政關，把廉政作為對自己的基本要求,堅決執行黨風廉政建設責任制，遵守中央關于黨政領導干部廉潔自律的規定，筑牢拒腐防變思想防線。平時能夠虛心向身邊的同事及前輩請教，做到多看、多問、多思考，努力使自己在最短的時間內勝任各種工作環境和內容。對工作積極主動，嚴格把關，一絲不茍，努力完成領導交辦的每一項工作。在繁多的工作中，分清主次科學安排，按時、按質、按量完成任務，同時配合其他科室做好各項文字寫作和文件、信息報送工作。

四、存在的問題及明年發展方向

通過近兩年工作，進一步提高了思想政治素質，開闊了視野，拓寬了工作思路，增強了全局意識，強化了心胸坦蕩、正直端莊、嚴謹樸實的良好作風。回顧幾年來的工作成績，是領導大力支持和熱情幫助的結果，是同志共同努力的結果，在總結成績的同時，我也看到自己的缺點和不足，主要是還需進一步加強學習，努力提高自己的政治理論和政策水平，注重綜合分析力度、提出有針對性的合理化建議，努力提高自己的工作層次和能力。

在今后的工作中，我會誠懇的接受領導和同志們對我提出的批評和建議，恪盡職守。同時，發揚成績、克服不足，提高工作效率，使自己所從事的工作在新的一年中再上新臺階。