第一篇：關(guān)于對費用開支情況的稽核報告

各社部：

根據(jù)稽核部檢查情況，縣社領(lǐng)導(dǎo)及計財部要求各社針對檢查問題要馬上整改，希望在今后工作中不要有類似問題發(fā)生。

關(guān)于對費用開支情況稽核的報告

長海縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社：

根據(jù)長海縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社費用開支情況的稽核方案，我稽核部立即成立了四人稽核檢查工作小組，于5月9日至6月1日，對轄內(nèi)各分支機(jī)構(gòu)2007年以來費用列支情況進(jìn)行了為期15天的現(xiàn)場稽核，稽核面達(dá)100%，現(xiàn)將稽核檢查情況匯報如下：

一、基本情況

1、根據(jù)稽核部年初工作計劃，五月初稽核部制定費用開支稽核方案。同時成立了以馬君玉為組長，以畢愛華、張金敏、張仁永等同志為成員的稽核檢查小組。

2、對全轄五社一部6個分支機(jī)構(gòu)2007年以來的費用開支情況進(jìn)行全面稽核。共調(diào)閱會計憑證23本、明細(xì)賬1本。截止檢查日，全轄列支代辦儲蓄手續(xù)費384,739.20元，列支費用4,931,126.66元。

二、稽核檢查情況及存在的問題 按照稽核檢查內(nèi)容，逐項對五社一部進(jìn)行稽核檢查。

1、費用開支控制在上級批準(zhǔn)的計劃之內(nèi)，無擴(kuò)大費用 開支現(xiàn)象。

2、檢查大額費用71筆，金額481,212.20元。由于批文在計財部，列支在營業(yè)部，造成管理脫節(jié)，致使無審批列支13筆，金額39,342元。其中，4月12日列支小長山信用社會務(wù)費1,500元無批文，4月17日列支廣鹿信用社1,500元無批文，1月29日列支小長山信用社空調(diào)1,800元無批文，1月29日列支大連灣港分社修理費100元無批文，2月9日列支大長山信用社修水管511元無批文，3月13日列支小長山信用社修理費3,229元無批文，3月19日列支小長山信用社修理費5,761元無批文，3月19日列支小長山信用社修理費6,789元無批文，3月20日列支大連灣港分社修理費1,990元無批文，4月12日列支小長山信用社修理費3,681元無批文，4月4日列支機(jī)關(guān)修理費1,081元無批文，5月22日列支廣鹿信用社人員交流宿費8,400元無批文，5月24日列支機(jī)關(guān)人員交流宿費3,000元無批文，列支臨時工工資16,500元無批文。

先列后批3筆，金額12,297元。其中，1月12日列支獐子信用社修理費2,837.00元，計財部審批日期為2月9日。2月25日列支的廣鹿信用社修理費8,560.00元，計財部審批日期為2月26日。2月2日列支的海洋信用社人員交 流宿費900元，計財部審批日期為2月27日。

3、費用開支的原始憑證均真實、合法、有效。

4、檢查按比例列支的費用均控制在規(guī)定的比例之內(nèi)，但費用報銷憑證缺三人經(jīng)手簽字8筆，金額8,963.68元，其中，4月17日列支廣鹿信用社水電費1,764.53元，只有張毅、王錫衛(wèi)簽字，4月29日列支大長山信用社水電費353.97元，只有張毅、文福國簽字，4月29日列支廣鹿信用社水電費1205.18元，只有張毅、王錫衛(wèi)簽字，4月29日列支大長山信用社業(yè)務(wù)招待費（買水果）360.00元，只有張毅、文福國簽字，4月29日列支大長山信用社業(yè)務(wù)招待費（礦泉水）360.00元，只有張毅、文福國簽字，4月29日列支大長山信用社（餐費）2550.00元，只有張毅、文福國簽字，5月9日列支郵電費（話費）共6張（6人），金額470元，只有張毅與報銷人簽字，5月11日列支郵電費（話費）共9張（9人），金額1900元，只有張毅與報銷人簽字。

5、檢查代辦儲蓄手續(xù)費列支情況，全轄共聘請協(xié)儲員167名，均與之簽訂代辦儲蓄協(xié)議。截止檢查日，共列支手續(xù)費384,739.20元。代辦儲蓄手續(xù)費均能按照省聯(lián)社規(guī)定設(shè)立臺賬，手續(xù)費做到了先批后列。但大連灣港分社公存款未單設(shè)臺賬，在審批手續(xù)上也未單獨審批，與代辦儲蓄手續(xù)費一起審批。但協(xié)儲員吸存臺賬有提前支取404.08萬元，收回的手續(xù)費有18,605元未及時做沖賬處理。同時也存在 一個共性問題，協(xié)儲員吸存臺賬建立不及時。除大長山信用社外，其余信用社三、四、五月份吸存臺賬都未建立，但協(xié)儲費審批表已報聯(lián)社。另外，聯(lián)社在1391科目借款給各分支機(jī)構(gòu)用于預(yù)付手續(xù)費，各分支機(jī)構(gòu)的賬務(wù)處理也各不相同，獐子信用社在2621科目提出現(xiàn)金給坐班主任，另建賬預(yù)付手續(xù)費，其余各分支機(jī)構(gòu)均以協(xié)儲費單作附件在2621科目列支。當(dāng)批文審批下來后，小長山、廣鹿、獐子、營業(yè)部又以協(xié)儲費單作附件在5311科目現(xiàn)金列支（不是復(fù)印件），再存入2621科目，大長山、海洋信用社則在5311科目不附協(xié)儲費單轉(zhuǎn)賬轉(zhuǎn)入2621科目。

三、稽核評價

通過檢查情況看，長海縣農(nóng)村信用社在全轄費用開支的管理上，能夠嚴(yán)格執(zhí)行省聯(lián)社費用管理的有關(guān)規(guī)定，費用管理控制在總額內(nèi)，實行比例管理、專項審批的辦法。但由于統(tǒng)一核算后，費用開支都在營業(yè)部，營業(yè)部會計專柜業(yè)務(wù)量大、人員少，致使在會計核算上不盡人意，如4月13日獐子信用社張云敬、4月19日劉英娟、4月23日孫健等報銷差旅費發(fā)票共計90張無附件印。各分支機(jī)構(gòu)送來的報銷憑證附件橫著粘貼等。統(tǒng)一核算后，三簽執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)不一，如4月29日海洋信用社王永國報銷差旅費，有張毅、寧士海、劉春玲、王偉、王永國5人簽字，而有的報銷憑證只有2人簽字。

四、整改意見

1、針對檢查出來的問題，要求營業(yè)部缺什么，補(bǔ)什么。

2、對無批文的費用開支、以及先列后批的費用開支，要求在六月末前補(bǔ)齊及整改完畢。

3、對協(xié)儲員吸收的存款，提前支取收回的手續(xù)費及時做沖賬處理。

五、稽核建議

針對上述檢查情況，稽核建議，1、為保證會計核算質(zhì)量要求。營業(yè)部會計專柜應(yīng)增加會計人員。并按省聯(lián)社會計操作管理程序及會計達(dá)標(biāo)要求進(jìn)行會計核算。

2、各分支機(jī)構(gòu)費用開支審批表應(yīng)以原始批文下發(fā)給營業(yè)部，以便于費用列支。

3、統(tǒng)一核算后，應(yīng)規(guī)范三簽標(biāo)準(zhǔn)，以便于營業(yè)部會計專柜以規(guī)執(zhí)行。

4、協(xié)儲員吸存的臺賬應(yīng)及時建立，以保持其連續(xù)性。

5、對代辦儲蓄手續(xù)費應(yīng)做到收支兩條線，協(xié)儲員吸存的款項有提前支取的，應(yīng)按月及時做沖賬處理。

長海縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社稽核部

二OO七年六月二十九日

第二篇：費用開支標(biāo)準(zhǔn)

費用開支標(biāo)準(zhǔn)

第一條 為便于掌握開支，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司實際情況，特制定本開支標(biāo)準(zhǔn)。

第二條 出差借款規(guī)定。普通員工出差，由部門經(jīng)理審批；部門經(jīng)理出差由主管副總經(jīng)理審

批。各部門人員因公出差，可預(yù)借一定數(shù)量的現(xiàn)金作為出差用款。借差旅費要填寫借款單，經(jīng)審批后到財務(wù)部辦理借款手續(xù)。

第三條 住宿費、差旅費。

（一）各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格控制外出人員，并考慮完成任務(wù)的期限，確定出差日期。

住宿費標(biāo)準(zhǔn)：一般普通員工，150元/天以下；部門經(jīng)理、副經(jīng)理及經(jīng)理助理，230元/天以下；高級管理人員，400元/天以下。

到直轄市、省會城市、經(jīng)濟(jì)特區(qū)出差，住宿標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)上調(diào)，具體標(biāo)準(zhǔn)如下：普通員工，200元/天以下；部門經(jīng)理、副經(jīng)理及經(jīng)理助理，300元/天以下；高級管理人員，500元/天以下。

對因公外出人員均對號入座按標(biāo)準(zhǔn)辦理報銷費用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題，則按標(biāo)準(zhǔn)的40%計發(fā)給個人；如不足標(biāo)準(zhǔn)住宿的，按節(jié)約額的40%計發(fā)給個人（不適用由客戶負(fù)責(zé)食宿的各級人員）；如超標(biāo)準(zhǔn)住宿的，超支部分一律由個人自己負(fù)擔(dān)。

（二）工作人員出差一律按以下有關(guān)規(guī)定執(zhí)行：

1.乘坐火車，從晚上8時至次日晨7時之間，在火車上過夜6小時以上的，或連續(xù)乘車時

間超過12小時的，可購硬席臥鋪票。

2.公司正、副董事長、董事（包括獨立董事）、監(jiān)事、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總會計師等高

級管理人員及隨員因公出差可乘坐飛機(jī)或火車軟臥。為節(jié)省費用，如高管人員乘坐硬臥，則按如下標(biāo)準(zhǔn)給予途中補(bǔ)助：乘坐時間在8~12小時，每人補(bǔ)助200元；乘坐時間在12~18小時的，每人補(bǔ)助300元；乘坐時間在18小時以上的，每人補(bǔ)助400元。部門經(jīng)理及以下人員出差時應(yīng)乘坐火車硬座或硬臥（6小時以內(nèi)應(yīng)乘坐火車硬座）。如部門經(jīng)理、副經(jīng)理及經(jīng)理助理乘坐硬座時，則給予一定途中補(bǔ)助。補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為：4~8小時，補(bǔ)助60元；8~12小時，補(bǔ)助100元；12~18小時補(bǔ)助150元；18小時以上的，補(bǔ)助200元。一般人員乘坐硬座時，補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為：4~8小時，補(bǔ)助50元；8~12小時，補(bǔ)助80元；12~18小時，補(bǔ)助130元；18小時以上的，補(bǔ)助180元。

3.乘坐火車符合本條

（二）第1項規(guī)定而不買臥鋪票的，節(jié)省下的臥鋪票費，發(fā)給個人，但為了計算方便，規(guī)定按本人實際乘坐的火車硬座票價折算成一定比例發(fā)給。

（1）乘坐火車慢車和直快列車的，按特快列車硬席票價的50%發(fā)給。

（2）符合乘坐火車軟席臥鋪條件的，如果改乘硬座，也按規(guī)定的硬座票價比例發(fā)給；但

改乘硬臥的，不執(zhí)行上述（1）款的規(guī)定，也不發(fā)給軟臥和硬臥票價的差額。

4.工作人員趁出差或調(diào)動工作之便，事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家探親辦事的，其繞道車、船費，扣除出差直線單程車、船費（按出差人應(yīng)享受標(biāo)準(zhǔn)），多開支的部分由個人自理。如果繞道車、船費少于直線單程車、船費時，應(yīng)憑車船票價按實報銷，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補(bǔ)助費、住宿費和交通費。

5.出差期間乘坐直達(dá)特別快車暫按乘坐一般特別快車不坐臥鋪補(bǔ)助的規(guī)定執(zhí)行，即按硬座

票價的45%計發(fā)補(bǔ)助費，因使用空調(diào)設(shè)備而另外加收的費用不計入票價之內(nèi)。

6.工作人員調(diào)動工作，核發(fā)差旅費按其調(diào)入地區(qū)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)計發(fā)。調(diào)入人員的交通、住宿、伙食補(bǔ)助除按照公司規(guī)定執(zhí)行外，其他開支參照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

7.公司工作人員參加在外地召開的各類會議，除有會議主辦單位出具的食宿費自理的證

明，可回公司按出差標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取伙食費補(bǔ)助，住宿費憑住宿處發(fā)票按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行外，其余情況一概不報其他費用。

8.伙食補(bǔ)助費、市內(nèi)交通費均按出差自然天數(shù)計算。以火車票或長途汽車票和住宿發(fā)票確

認(rèn)到達(dá)時間，以出發(fā)當(dāng)天算起；一般地區(qū)出差每人每天補(bǔ)助60元，經(jīng)濟(jì)特區(qū)、直轄市、省會城市出差每人每天補(bǔ)助80元。

9.根據(jù)需要臨時完成某項任務(wù)、行程6個小時以上、乘坐公司小車或購票乘車當(dāng)天返回、無住宿發(fā)票的，按以上標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)助。經(jīng)批準(zhǔn)有業(yè)務(wù)招待，返回后據(jù)實報銷招待費，不再補(bǔ)助。

第四條 經(jīng)批準(zhǔn)出國人員住宿費、飛機(jī)票據(jù)實報銷；按因公出國人員管理辦法，對伙食費按

不同國家和地區(qū)的包干補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

第五條 出差人員在出差期間，所支付業(yè)務(wù)招待費、電話費要從嚴(yán)控制，按規(guī)定由主管領(lǐng)導(dǎo)

簽字批準(zhǔn)，經(jīng)總會計師審核后方可報銷。

第六條 出差人員返回后必須在7天內(nèi)報賬，如實填寫報銷單據(jù)，粘貼票據(jù)要清晰，各部門

負(fù)責(zé)人和主管副總經(jīng)理要認(rèn)真核實報銷金額及出差天數(shù)，經(jīng)公司財務(wù)部審核無誤后報銷。特殊情況下，由總會計師加簽。

第七條 未婚或夫妻有一方在外地的，公司每年可報銷一次探親路費。已婚夫妻每四年可探

親一次（探親期間無伙食補(bǔ)助）。因工作較忙，無法按時探親的，公司允許父母親探望職工。其差旅費用按該職工標(biāo)準(zhǔn)報銷。

第八條 家屬在京內(nèi)的各級別人員派往京外工作時給予一定的生活補(bǔ)助。補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為：一般

人員每月600元；部門副經(jīng)理每月800元；部門經(jīng)理每月1000元；副總經(jīng)理以上每月1500元。京外工作人員的住房、交通、差旅等由京外單位解決（不含由各加盟店發(fā)放工資的本公司各分店的派出人員）。

第九條 派往境外工作人員的補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)將視情況另行制定。

第十條 市內(nèi)交通費規(guī)定。

（一）室內(nèi)工作交通費。

1.員工在市內(nèi)聯(lián)系業(yè)務(wù)，公司無配給自行車、摩托車，又不能安排公司車輛者，憑乘坐的公共汽車票列明去向，公干事由經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核，成本中心負(fù)責(zé)人簽字憑據(jù)報銷。

2.員工因在市內(nèi)聯(lián)系業(yè)務(wù)由公家配置自行車者，每月按10元標(biāo)準(zhǔn)將修理費包干到人，每輛車從購買之日起包干5年。5年內(nèi)丟失、損壞一律自理，也不另發(fā)交通費及報銷市內(nèi)車票，由此影響工作，責(zé)任自負(fù)。

（二）員工上下班交通費。

1.員工居住地方距上班地點2公里以上，無公司交通車接送上下班，公司又無配給自行（或

摩托車），可按公共汽車月票收據(jù)金額報銷。

2.符合第1條條件用私人自行車上下班者，每月按公共汽車月票金額發(fā)給自行車維修費。

3.上述兩類補(bǔ)助請各部門在員工報到上班后即將申請報告報行政部審批備案，每年終了后

七天內(nèi)，由各部門造冊申報，行政部按備案記錄結(jié)合考勤核批發(fā)放。

4.對于不享受交通費補(bǔ)助的職工，經(jīng)常因公騎私人自行車外出的，經(jīng)各部門成本中心負(fù)責(zé)

人批準(zhǔn)，發(fā)給每月10元的自行車修理費。

第十一條加班、夜班、值班和誤餐費的規(guī)定。

（一）加班費規(guī)定：

1.法定節(jié)日因工作需要加班，按下列公式計發(fā)加班費：

本月工資-浮動工資×300%×加班天數(shù)

21.83

2.法定假日以外平時因工作需要加班，按下列公式計發(fā)加班費：

本月工資-浮動工資×200%×加班天數(shù)

21.83

（每月實際工作日按21.83天計算）

3.員工加班要從嚴(yán)控制，事前報部門經(jīng)理批準(zhǔn)。加班只限于工程搶修、節(jié)假日值班和完成其他緊急生產(chǎn)任務(wù)等，但月累計不得超過48小時，超過48小時報總經(jīng)理批準(zhǔn)。

4.員工加班后，可以補(bǔ)休而不領(lǐng)加班費，但須辦理補(bǔ)休的登記手續(xù)。

5.員工出差期間，如遇法定節(jié)假日和超過工作不計加班費。

6.加班費經(jīng)人事部審核后，由財務(wù)部發(fā)放。

（二）夜班費規(guī)定，員工在每日22時至次日6時之間上班工作，不能睡覺，夜班費每人每夜8元。

（三）值班費，市內(nèi)員工到特區(qū)范圍內(nèi)工作（或反向途徑）、不能在公司或家里吃午餐者，由各成本中心負(fù)責(zé)人簽字報誤餐費8元。報告列明時間、地點、工作內(nèi)容，由人事部審核，財務(wù)部發(fā)放。

第十二條外勤津貼規(guī)定。

（一）生產(chǎn)人員從事露天、井下、高空施工作業(yè)，按出勤天數(shù)每人每天津貼2元。當(dāng)天出

工在2小時至4小時者，按半天計發(fā)，不足2小時者不發(fā)津貼。

（二）管理人員和工程技術(shù)人員跟班作業(yè)，可以按生產(chǎn)人員標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取外勤津貼。

（三）工程管理的基建辦及業(yè)務(wù)部室外勘察人員、基建辦安裝人員、基建管理人員、財務(wù)

部市內(nèi)采購員、報關(guān)員、行政部食堂采購員等，即按實際天數(shù)每人每天津貼1元（有勘察設(shè)計、安裝提成獎領(lǐng)取者則停發(fā)該項津貼）。

（四）汽車司機(jī)的各類補(bǔ)貼另行規(guī)定。

第十三條本規(guī)定解釋權(quán)在公司財務(wù)部。

第三篇：費用開支管理辦法

包頭市梅力更生態(tài)環(huán)境開發(fā)有限公司

費用開支管理辦法

第一章 總 則

第一條 為加強(qiáng)公司財務(wù)管理，控制費用開支，本著精打細(xì)算、勤儉節(jié)約、有利工作的原則，根據(jù)國家規(guī)定和公司實際情況，特制定辦法。

第二章 費用開支計劃

第二條 公司各部門必須在每月底根據(jù)下月工作計劃制定本部門費用開支計劃，由財務(wù)部匯總、審核，經(jīng)公司辦公會議或總經(jīng)理審批，即為公司當(dāng)月的費用開支計劃，并下達(dá)各部門費用開支指標(biāo)。

第三條 公司同時授予副總經(jīng)理對計劃內(nèi)費用開支的審批權(quán)限。

第四條 公司費用開支計劃留有彈性，并根據(jù)實施情況調(diào)整或變更授權(quán)。

第三章 審批權(quán)限及程序

第五條 凡公司費用開支計劃內(nèi)審批程序為： 1.費用當(dāng)事人申請； 2.部門經(jīng)理審查確認(rèn)； 3.授權(quán)分管副總或總經(jīng)理審批。

第六條 凡公司計劃外開支，一律最后報總經(jīng)理審批。

第四章 行政費用管理

第七條 辦公用品及低值易耗品采購報銷手續(xù)：

1辦公室根據(jù)計劃統(tǒng)一采購、驗收、入庫，根據(jù)發(fā)票、入庫單報銷。2.各部門急需或特殊的辦公用品，經(jīng)批準(zhǔn)，可自行購買：（1）單價在50元以下，或總價在200元以下，辦公室批準(zhǔn)；（2）單價在50元以上，或總價在500元以下，分管副總批準(zhǔn)。購買后，提交發(fā)票、實物，經(jīng)辦公室查驗入庫單及入帳報銷。3.原則上不報銷辦公用品之裝卸費用。第八條 車輛使用費報銷：

1.車輛使用費包括汽油費、維修費、路橋費、泊車費。2.辦公室在掌握車輛維護(hù)、用車、油耗情況基礎(chǔ)上，制定當(dāng)月車輛費用開支計劃。3.油費報銷，需由駕駛員在發(fā)票背面注明行車起始路程，由辦公室根據(jù)里程表、耗油標(biāo)準(zhǔn)、加油時間、數(shù)量、用車記錄復(fù)核，經(jīng)辦公室主任簽字驗核。4.路橋費由駕駛員每月匯總報銷一次，由辦公室根據(jù)派車記錄復(fù)核，經(jīng)辦公室主任簽字驗核。

5.車輛維修前須提出書面報告，說明原因和預(yù)計費用，報銷時在發(fā)票上列明詳細(xì)費用清單，由辦公室根據(jù)車輛維修情況復(fù)核，經(jīng)辦公室主任簽字驗核。6.如有公司內(nèi)部私人用車者，需提前請示，并按公里數(shù)自負(fù)油費。第九條 交通費報銷：

1.交通補(bǔ)貼見公司補(bǔ)貼津貼標(biāo)準(zhǔn)。2.交通補(bǔ)貼在員工工資中發(fā)放。

3.員工外勤不能按時返回就餐者可給予誤餐補(bǔ)貼。

4.員工外勤每天交通費標(biāo)準(zhǔn)為 元，經(jīng)批準(zhǔn)可乘坐出租車并報銷。凡公司派車和乘坐出租車，均不報銷外勤交通費。第十條 應(yīng)酬招待開支報銷：

1.根據(jù)公司對外接待辦法文件中規(guī)定的接待標(biāo)準(zhǔn)接待。2.公司公務(wù)接待原則上應(yīng)當(dāng)在景區(qū)安排接待，3、應(yīng)酬應(yīng)事先向總顧問申請并得到批準(zhǔn)。

4.原則上不允許先斬后奏，因特殊原因無法事先辦理的，事后須及時報告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

5.應(yīng)酬一般在定點酒店、賓館進(jìn)行。一般在簽單卡簽字后按月結(jié)算，不得擅自在它處或用現(xiàn)金結(jié)算。

第五章 報銷時間及報銷憑證的規(guī)定

1.所有當(dāng)月發(fā)生的費用應(yīng)于當(dāng)月報銷,最遲不能超過10日,否則需由經(jīng)手人直接報總經(jīng)理審批后，財務(wù)予以報銷。

2.所有填制的報銷單據(jù)，應(yīng)字跡清楚、不能涂改，否則財務(wù)不予受理。3.所有由外部取得的報銷憑證，必須是稅務(wù)部門或財政局統(tǒng)一規(guī)定使用的正式單據(jù)，（印稅務(wù)局章、財政局章并蓋有收款單位財務(wù)章）一切非正式單據(jù)不能作為報銷憑證；報銷憑證抬頭一定要寫上單位名稱。4.凡購置金額在500元以上的項目費用、銷售費用及辦公費用需在發(fā)票背后注明收款方單位名稱、聯(lián)系人姓名及聯(lián)系電話。

附件: 差旅費報銷規(guī)定

1.公司員工出差一般選擇乘坐火車，如遇特殊情況，需填寫購買機(jī)票申請單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可乘坐飛機(jī)。

2.差旅費借款，應(yīng)在立項通知書送達(dá)財務(wù)后方可支取，出差回來后五日內(nèi)報銷。3.住宿標(biāo)準(zhǔn)及差旅補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)： 單位：

人 員 住宿標(biāo)準(zhǔn) 食雜補(bǔ)助120/天

出差當(dāng)日12：00前離××，補(bǔ)助按一天計算；12：00后離××，補(bǔ)助按半天計算。出差返××之日8：00前到××，無差旅補(bǔ)助；8：00----12：00到，補(bǔ)助按半天計算；12：00后到×，補(bǔ)助按一天計算。

4.往返機(jī)場一律乘坐民航大巴。如果班機(jī)過早（過晚）或攜帶物品較多可申請公司派車接送。

5.賓館住宿費中一律不得包含餐費（包括早餐）。

6.返程車票或機(jī)票在22：00之前的，應(yīng)在12：00之前退房。返程車票或機(jī)票在22：00之后的應(yīng)在18：00前退房。

7.出差人員的住宿費超支自理，交通費、電話費實報實銷，差旅補(bǔ)助按實際出差天數(shù)計算。

8.兩人（同性）同時在同一地點出差，住宿費標(biāo)準(zhǔn)按一人報銷。加班交通費及誤餐費

如員工加班，員工乘由公交公司開出的大巴士、小公共、公共汽車回家，公司可根據(jù)有效報銷憑證報銷交通費，加班至晚上9：00以后或因特殊原因由主管經(jīng)理批準(zhǔn)后，可以乘出租車回家，公司可根據(jù)有效報銷憑證報銷交通費；加班至晚上7：30以后的可辦公室預(yù)定10元/人標(biāo)準(zhǔn)以下盒飯，并登記。燃油費

公司按級別每月補(bǔ)助燃油費

1.總顧問油費及過路費用實報實銷。

2.董事長及總經(jīng)理4月—10月燃油補(bǔ)助500元/月，11月—3月燃油補(bǔ)助300元/月。

3.副總經(jīng)理4月—10月燃油補(bǔ)助300元/月，11月—3月燃油補(bǔ)助150元/月。營銷費用申請及報銷

1.部門所需發(fā)生的費用，根據(jù)部門預(yù)算計劃由經(jīng)手人填好現(xiàn)金或支票借款單，經(jīng)部門經(jīng)理簽字、報財務(wù)審核并由財務(wù)負(fù)責(zé)報總經(jīng)理審批后予以領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。2.營銷費用的報銷,必須在原始發(fā)票背面由經(jīng)手人、部門經(jīng)理簽字。經(jīng)手人要填寫“支出憑單”將單據(jù)粘貼在支出憑單后，根據(jù)所支出款項的用途分類填寫，報財務(wù)審核并由財務(wù)負(fù)責(zé)報總經(jīng)理審批后予以報銷。管理費用申請及報銷

1.購置辦公用品及支付辦公費用，需有辦公室指定人員根據(jù)購置、審批計劃，由經(jīng)手人填好現(xiàn)金或支票借款單，經(jīng)部門經(jīng)理簽字、報財務(wù)審核并由財務(wù)負(fù)責(zé)報總經(jīng)理審批后領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。

2.辦公費用的報銷，必須在原始發(fā)票背面由經(jīng)手人、部門經(jīng)理簽字，經(jīng)手人要填寫“支出憑單”將單據(jù)粘貼在支出憑單后，根據(jù)所支出款項的用途分類填寫，報財務(wù)審核并由財務(wù)負(fù)責(zé)報總經(jīng)理審批后予以報銷。

第四篇：費用開支管理辦法

費用開支管理辦法

為了加強(qiáng)費用管理，本著節(jié)約開支.增加效益的原則，根據(jù)有關(guān)財務(wù)制度的規(guī)定，結(jié)合股份公司的具體俠際，對費用開支實行“預(yù)算計劃控制、分級歸口審批控制、考核獎懲控制”相結(jié)合的管理辦法。

本辦法適用于公司直屬份公司及控股子公司。

一、預(yù)算計劃控制

為了嚴(yán)格控制各項費用開支，股份公司系統(tǒng)內(nèi)各單位全面實行費用預(yù)算計劃管理。即每年的十月底之前。各單位將下半年的各項費用開支明細(xì)、預(yù)算開支計劃上報股份公司，由股份公司財務(wù)部參照歷史水平及具體實際.審查、核定各單位的費用開支預(yù)算計劃，經(jīng)股份公司經(jīng)理辦公會、董事會審核批準(zhǔn)后.下達(dá)到各單位。各單位應(yīng)根據(jù)“誰花錢、誰管理、誰負(fù)責(zé)”的原則及實際經(jīng)營的變化情況，將費用預(yù)算計劃指標(biāo)按月份進(jìn)度明細(xì)科目層層分解到各科、部、組，并與個人的工資獎金掛鉤，將控制和監(jiān)督費用的開支情況落實到每個人的自覺行動中去。股份公司財務(wù)部應(yīng)及時匯總、反饋各單位費用預(yù)算計劃指標(biāo)的執(zhí)行情況，找出差距，分析原因，提出建議.采取相應(yīng)措施。堵塞漏洞。對預(yù)算計劃外的費用開支，應(yīng)隨時申報臨時計劃.經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

二、分級歸口審批控制

在預(yù)算計劃控制的基礎(chǔ)上.股份公司對各項費用開支進(jìn)行分級歸口管理，做到層層把關(guān)，堵塞漏洞。

1、經(jīng)營費用中的運雜費、包裝費、保管費、差旅費及其他費用（不含保險費、廣告樣品費、工資及福利費）等，在預(yù)算額度內(nèi)的由各單位負(fù)責(zé)人及股份公司分管經(jīng)理簽批;在預(yù)算額度外的由各單位申報臨時計劃，經(jīng)股份公司經(jīng)理辦公會審批、同意追加預(yù)算計劃后，方可列支。

2、管理費用中的辦公車費、郵電費、差旅費、通勤費、水電費、書報資料費、空調(diào)費、衛(wèi)生費、印刷費、辦公用品及零星購置費、審計費以及其他費用（不含業(yè)務(wù)招待費、修理費、低值易耗品攤銷、訴訟費、長期待攤費用攤銷、無形資產(chǎn)攤銷、費用性稅金、勞動保護(hù)費、工資及附加費、會務(wù)費)等，在預(yù)算額度內(nèi)的由各單位負(fù)責(zé)人及股份公司分管經(jīng)理簽批;在預(yù)算額度外的由各單位申報臨時計劃，經(jīng)股份公司經(jīng)理辦公會審批、同意追加預(yù)算計劃后，方可列支。集團(tuán)總部的費用開支由各分口主管部門及主管經(jīng)理審核，主管財務(wù)副總、總經(jīng)理簽批。

3、財務(wù)費用中的利息支出、匯兌損益及手續(xù)費等，在預(yù)算額度內(nèi)的由各單位負(fù)責(zé)人及股份公司分管經(jīng)理簽批;在預(yù)算額度外的由各單位申報臨時計劃。經(jīng)股份公司經(jīng)理辦公會審批、同意追加預(yù)算計劃后，方可列支。

4、工資：包括固定工資、效益工資、加班費、夜餐費以及各種工資性質(zhì)的津貼等，由股份公司人力資源部根據(jù)股份公司工資管理標(biāo)準(zhǔn)及考核分配方案進(jìn)行核定。

5、工資附加費：包括工會經(jīng)費、教育經(jīng)費、福利費、勞動統(tǒng)籌保險、住房公積金等。工會經(jīng)費、教育經(jīng)費、福利費按國家的有關(guān)規(guī)定及核準(zhǔn)發(fā)放的工資標(biāo)準(zhǔn)，據(jù)實提取、列支。勞動統(tǒng)籌保險、住房公積金按國家的有關(guān)規(guī)定。在預(yù)算額度內(nèi)的由各單位負(fù)責(zé)人及股份公司分管經(jīng)理簽批;在預(yù)算額度外的由各單位申報臨時計劃。經(jīng)股份公司經(jīng)理辦公會審批、同意追加預(yù)算計劃后，方可列支。

6、勞動保護(hù)費包括勞保用品費、防暑降溫費，由股份公司人力資源部核定，在預(yù)算額度內(nèi)的由各單位負(fù)責(zé)人及股份公司分管經(jīng)理簽批;在預(yù)算額度外的由各單位申報臨時計劃.經(jīng)股份公司經(jīng)理辦公會審批、同意追加預(yù)算計劃后。方可列支。

7、保險費:股份公司系統(tǒng)內(nèi)各單位的各種財產(chǎn)的保險。均須由股份公司統(tǒng)一辦理。每一內(nèi)由各單位在投保日到期前10日上報股份公司財務(wù)部財產(chǎn)保險申請，標(biāo)明應(yīng)保財產(chǎn)明細(xì)、應(yīng)保險險種。由財務(wù)部將各單位上報的應(yīng)保險險種及保費金額匯總，在預(yù)算額度內(nèi)的報股份公司經(jīng)理辦公會審批后，統(tǒng)一投保，統(tǒng)一支付保費。預(yù)算額度外的由各單位申報臨時計劃，經(jīng)股份公司經(jīng)理辦公會審批、同意追加預(yù)算計劃后，方可列支。本著“誰受益、誰承擔(dān)”的原則，按各單位財產(chǎn)投保情況，按不同險種.分?jǐn)偙ｋU費。特殊情況除外。

8、廣告樣品費:各單位應(yīng)事先將廣告計劃報經(jīng)股份公司有關(guān)部門審核，公司分管副總簽字，在預(yù)算額度內(nèi)。由各單位負(fù)責(zé)人、股份公司分管經(jīng)理簽批;在預(yù)算額度外的由各單位申報臨時計劃，經(jīng)股份公司經(jīng)理辦公會審批、同意追加預(yù)算計劃后，方可列支。企業(yè)為了擴(kuò)大影響而在各種媒體上做宣傳所發(fā)生的廣告費，應(yīng)于相關(guān)廣告見諸于媒體時，作為期間費用直接進(jìn)入當(dāng)期營業(yè)費用，不得預(yù)提或待攤。如果有確鑿證據(jù)表明（按合同或協(xié)議約定 等）企業(yè)實際支付的廣告費，其相對應(yīng)的有關(guān)廣告服務(wù)將在未來幾個會計內(nèi)獲得，則本期實際支出的廣告費作為預(yù)付賬款，在接受廣告服務(wù)的各會計內(nèi)，按合同或協(xié)議約定的各期接受廣告服務(wù)的比例分期計入損益。如果沒有確鑿證據(jù)表明當(dāng)期發(fā)生時廣告費是為了在以后會計取得有關(guān)廣告服務(wù).則應(yīng)將廣告費于相關(guān)廣告見諸于媒體時計入當(dāng)期損益。

9、存貨的非自然損失:除超市商品外，單一品種損失在五千元以下且在預(yù)算額度內(nèi)的.由各單位負(fù)貴人、股份公司分管經(jīng)理簽批.同時報股份公司備案:單一品種損失在五千元以上無論是否在預(yù)算內(nèi)，均需報經(jīng)股份公司財務(wù)部、主管經(jīng)理審核，主管財務(wù)副總、總經(jīng)理簽批。超市商品損耗率應(yīng)控制在4‰以內(nèi)。在預(yù)算額度外的由各單位申報臨時計劃。經(jīng)股份公司經(jīng)理辦公會審批、同意追加預(yù)算計劃后，方可列支。

10、業(yè)務(wù)招待費:各單位的業(yè)務(wù)招待費預(yù)算應(yīng)控制在銷售額的2‰以下。在預(yù)算額度內(nèi)的、由各單位負(fù)貴人、股份公司分管經(jīng)理審批;在預(yù)算額度外的由各單位申報臨時計劃，經(jīng)股份公司經(jīng)理辦公會審批、同意追加預(yù)算計劃后。方可列支。

11、修理費:各單位應(yīng)在上報費用預(yù)算計劃的同時，上報修理項目明細(xì)計劃。細(xì)寫明修理的項目、理由及修理費預(yù)算額，并報經(jīng)公司經(jīng)理辦公會審批。對于萬元以下的修理費，在預(yù)算額度內(nèi)的。由各單位負(fù)貴人、股份公司分管經(jīng)理審批;萬元以上的修理費，在預(yù)算額度內(nèi)的。由各單位負(fù)責(zé)人、股份公司分管經(jīng)理審批.同時支付時應(yīng)附有合同、承修單位的預(yù)算，維修工程完畢。要附?jīng)Q算報告書。股份公司將按預(yù)算項目進(jìn)行審查。預(yù)算額度 外的由各單位申報臨時計劃，經(jīng)股份公司經(jīng)理辦公會審批、同意追加預(yù)算計劃后。方可列支。

12、固定資產(chǎn)、低值易耗品的購置、攤銷及報廢:各單位在上報費用預(yù)算計劃同時。報股份公司固定資產(chǎn)及低值易耗品的購置明細(xì)計劃，經(jīng)股份公司財務(wù)部、辦公室審核后.提交經(jīng)理辦公會審批。在預(yù)算額度內(nèi)的。由各單位負(fù)責(zé)人、股份公司分管經(jīng)理審批;在預(yù)算額度外的由各單位申報臨時計劃。經(jīng)股份公司經(jīng)理辦公會審批、同意追加預(yù)算計劃后.方可列支。購置后應(yīng)按會計制度及股份公司的有關(guān)管理規(guī)定及時、足額提取折舊以及攤銷。固定資產(chǎn)、低值易耗品報廢無論金額大小，均需報經(jīng)股份公司財務(wù)部、辦公室、主管經(jīng)理審核，主管財務(wù)副總、總經(jīng)理簽批。

13、預(yù)算額度內(nèi)的折舊費、費用性稅金、長期待攤費用攤銷、無形資產(chǎn)攤銷由各單位財會部門按會計制度、稅法及公司的有關(guān)規(guī)定據(jù)實提取、列支。在預(yù)算額度外的由各單位申報臨時計劃、經(jīng)股份公司經(jīng)理辦公會審批、同意追加預(yù)算計劃后，方可列支。14,預(yù)算額度內(nèi)的會務(wù)場包括會議費、各種協(xié)會會員費等，無論金額大小均需經(jīng)股份公司分管經(jīng)理、主管財務(wù)副總、總經(jīng)理審批。在預(yù)算額度外的由各單位申報臨時計劃.經(jīng)股份公司經(jīng)理辦公會審批、同意追加預(yù)算計劃后，方可列支。

15、預(yù)算額度內(nèi)的壞賬損失:無論金額大小.均需報經(jīng)股份公司財務(wù)部、分管經(jīng)理審批，經(jīng)股份公司經(jīng)理辦公會審批、同意后，方可列支。在預(yù)算額度外的由各單位申報臨時計劃.經(jīng)股份公司經(jīng)理辦公會審批、同意追加預(yù)算計劃后，方可列支。

16、差旅費:股份公司所有人員的境內(nèi)公出均需報股份公司總經(jīng)理簽批。境內(nèi)公出:公司副總經(jīng)理公出由總經(jīng)理簽批;基層單位經(jīng)理公出由股份公司財務(wù)審核分管經(jīng)理及總經(jīng)理簽批;公司各部室負(fù)責(zé)人公出由主管經(jīng)理簽批;經(jīng)營單位其他人員公出由各單位負(fù)責(zé)人簽批;公司各部室人員公出由所在部門負(fù)貴人及主管經(jīng)理簽批。差旅費的開支標(biāo)準(zhǔn)詳見股份公司《關(guān)于工作人員差旅費開支的暫行規(guī)定》。在預(yù)算額度內(nèi)的，由各單位負(fù)責(zé)人、股份公 司分管經(jīng)理審批;在預(yù)算額度外的各單位申報臨時計劃。經(jīng)股份公司經(jīng)理辦公會審批、同意追加預(yù)算計劃后.方可列支。

17、預(yù)算額度內(nèi)的訴訟費原則上報經(jīng)股份公司有關(guān)部門、主管經(jīng)理審核、總經(jīng)理簽批。在預(yù)算額度外的由各單位申報臨時計劃，經(jīng)股份公司經(jīng)理辦公會審批、同意追加預(yù)算計劃后、方可列支。

18、勞動保險費中的離退休人員的醫(yī)藥費、各種補(bǔ)貼、經(jīng)費等，按股份公司的離退休人員有關(guān)管理規(guī)定執(zhí)行。

19,贊助費、扶貧款等公益性支出，無論金額大小，均需由股份公司統(tǒng)一安排。經(jīng)股份公司經(jīng)理辦公會審批、同意后，方可列支。

三、考核獎懲控制

對費用采取總額管理控制目標(biāo)與分項目管理控制目標(biāo)兼顧考核的辦法，獎懲以總額管理控制目標(biāo)考核為主。各單位每月應(yīng)上報股份公司財務(wù)部費用開支預(yù)算計劃執(zhí)行情況表，由股份公司財務(wù)部進(jìn)行匯總、分析、考核。對費用開支預(yù)算計劃執(zhí)行情況的考核。作為對各單位的經(jīng)營業(yè)績考核的重要內(nèi)容之一。直接與獎金分配掛鉤。對費用指標(biāo)的考核主要突出對總額管理控制目標(biāo)的考核，既考核預(yù)算計劃完成情況，也考核比同期增減的幅度，根據(jù)不同的權(quán)數(shù)綜合計算總分值.通過總分值來綜合評價各單位的經(jīng)營業(yè)績，詳見《績效考評辦法》。

四、股份公司直屬分公司及控股子公司均須按本辦法執(zhí)行.凡不按本辦法執(zhí)行的將視情節(jié)輕重.對財務(wù)負(fù)責(zé)人、企業(yè)負(fù)責(zé)人給予經(jīng)濟(jì)或行政處罰。

五、本規(guī)范經(jīng)公司經(jīng)理辦公會通過后頒布執(zhí)行。

六、本辦法解釋權(quán)歸股份公司財務(wù)部。

第五篇：費用開支管理辦法

費用開支管理辦法

第一章 總則

第一條為加強(qiáng)公司財務(wù)管理，控制費用開支，本著精打細(xì)算、勤儉節(jié)約、有利工作的原則，根據(jù)國家規(guī)定和公司實際情況，特制定辦法。

第二章 費用開支計劃

第二條公司各部門、下屬企業(yè)必須在每月底根據(jù)下月工作計劃制定本單位費用開支計劃，由財務(wù)部匯總、審核，經(jīng)公司辦公會議或總經(jīng)理審批，即為公司當(dāng)月的費用開支計劃，并下達(dá)各單位費用開支指標(biāo)。

第三條公司同時授予副總經(jīng)理、部門經(jīng)理對計劃內(nèi)費用開支的審批權(quán)限。

第四條 公司費用開支計劃留有彈性，并根據(jù)實施情況調(diào)整或變更授權(quán)。

第三章 審批權(quán)限及程序

第五條 凡公司費用開支計劃內(nèi)審批程序為：

1.費用當(dāng)事人申請；

2.部門經(jīng)理審查確認(rèn)；

3.財務(wù)部門審核；

4.授權(quán)分管副總或總經(jīng)理審批。

第六條 凡公司計劃外開支，一律最后報總經(jīng)理審批。

第四章 行政費用管理

第七條辦公用品及低值易耗品采購報銷手續(xù)：

1.行政部根據(jù)計劃統(tǒng)一采購、驗收、入庫，根據(jù)發(fā)票、入庫單報銷。

2.各部門急需或特殊的辦公用品，經(jīng)批準(zhǔn)，可自行購買：

（1）單價在50元以下，或總價在200元以下，行政部長批準(zhǔn)；

（2）單價在50元以上，或總價在200元以上，分管副總批準(zhǔn)。購買后，提交發(fā)票、實物，經(jīng)行政部查驗入庫單及入帳報銷。

3.原則上不報銷辦公用品之裝卸費用。

第八條 車輛使用費報銷：

1.車輛使用費包括汽油費、維修費、路橋費、泊車費、駕駛員補(bǔ)貼。

2.行政部在掌握車輛維護(hù)、用車、油耗情況基礎(chǔ)上，制定當(dāng)月車輛費用開支計劃。

3.油費報銷，需由駕駛員在發(fā)票背面注明行車起始路程，由行政部根據(jù)里程表、耗油標(biāo)準(zhǔn)、加油時間、數(shù)量、用車記錄復(fù)核，經(jīng)行政部長簽字驗核。

4.路橋費、洗車費由駕駛員每月匯總報銷一次，由行政部根據(jù)派車記錄復(fù)核，經(jīng)行政部長簽字驗核。

5.車輛維修前須提出書面報告，說明原因和預(yù)計費用，報銷時在發(fā)票上列明詳細(xì)費用清單，由行政部根據(jù)車輛維修情況復(fù)核，經(jīng)行政部長簽字驗核。

6.駕駛員行車補(bǔ)助按加班標(biāo)準(zhǔn)計算，每月在工資中列支發(fā)放。

第九條 交通費報銷：

1.交通補(bǔ)貼見公司補(bǔ)貼津貼標(biāo)準(zhǔn)。

2.交通補(bǔ)貼在員工工資中發(fā)放。

3.員工外勤不能按時返回就餐者可給予誤餐補(bǔ)貼。

4.員工外勤每天交通費標(biāo)準(zhǔn)為元，經(jīng)批準(zhǔn)可乘坐出租車并報銷。凡公司派車和乘坐出租車，均不報銷外勤交通費。

第十條 應(yīng)酬招待開支報銷：

1.根據(jù)公司對外接待辦法文件中規(guī)定的接待標(biāo)準(zhǔn)接待。

2.應(yīng)酬應(yīng)事先申請并得到批準(zhǔn)。

3.原則上不允許先斬后奏，因特殊原因無法事先辦理的，事后須及時報告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

4.應(yīng)酬一般在定點酒店、賓館進(jìn)行。一般在簽單卡簽字后按月結(jié)算，不得擅自在它處或用現(xiàn)金結(jié)算。

第五章 內(nèi)部收費管理

第十一條 公司完善分級管理、核算機(jī)制，實行內(nèi)部收費核算辦法。第十二條 內(nèi)部收費包括車輛使用、領(lǐng)用辦公用品、文印通訊幾項費用。費用標(biāo)準(zhǔn)見費用開支標(biāo)準(zhǔn)表中內(nèi)部發(fā)生費用，列入目標(biāo)計劃管理

考核和成本效益范圍。

第六章 附則

第十四條本辦法由財務(wù)部解釋、補(bǔ)充，經(jīng)總經(jīng)理辦公會議批準(zhǔn)頒行。