第一篇：IBM公司費用開支管理辦法

公司費用開支管理辦法

第一章 總則

第一條 為加強公司財務管理，控制費用開支，本著精打細算、勤儉節約、有利工作的原則，根據國家規定和公司實際情況，特制定辦法。

第二章 費用開支計劃

第二條 公司各部門、下屬企業必須在每月底根據下月工作計劃制定本單位費用開支計劃，由財務部匯總、審核，經公司辦公會議或總經理審批，即為公司當月的費用開支計劃，并下達各單位費用開支指標。

第三條 公司同時授予副總經理、部門經理對計劃內費用開支的審批權限。

第四條 公司費用開支計劃留有彈性，并根據實施情況調整或變更授權。

第三章 審批權限及程序

第五條 凡公司費用開支計劃內審批程序為：

1.費用當事人申請；

2.部門經理審查確認；

3.財務部門審核；

4.授權分管副總或總經理審批。

第六條 凡公司計劃外開支，一律最后報總經理審批。

第四章 行政費用管理

第七條 辦公用品及低值易耗品采購報銷手續：

1.行政部根據計劃統一采購、驗收、入庫，根據發票、入庫單報銷。

2.各部門急需或特殊的辦公用品，經批準，可自行購買：

（1）單價在50元以下，或總價在200元以下，行政部長批準；

（2）單價在50元以上，或總價在200元以上，分管副總批準。

購買后，提交發票、實物，經行政部查驗入庫單及入賬報銷。

3.原則上不報銷辦公用品之裝卸費用。

第八條 車輛使用費報銷：

1.車輛使用費包括汽油費、維修費、路橋費、泊車費、駕駛員補貼。

2.行政部在掌握車輛維護、用車、油耗情況基礎上，制定當月車輛費用開支計劃。

3.油費報銷，需由駕駛員在發票背面注明行車起始路程，由行政部根據里程表、耗油標準、加油時間、數量、用車記錄復核，經行政部長簽字驗核。

4.路橋費、洗車費由駕駛員每月匯總報銷一次，由行政部根據派車記錄復核，經行政部長簽字驗核。

5.車輛維修前須提出書面報告，說明原因和預計費用，報銷時在發票上列明詳細費用清單，由行政部根據車輛維修情況復核，經行政部長簽字驗核。

6.駕駛員行車補助按加班標準計算，每月在工資中列支發放。

第九條 交通費報銷：

1.交通補貼見公司補貼津貼標準。

2.交通補貼在員工工資中發放。

3.員工外勤不能按時返回就餐者可給予誤餐補貼。

4.員工外勤每天交通費標準為元，經批準可乘坐出租車并報銷。凡公司派車和乘坐出租車，均不報銷外勤交通費。

第十條 應酬招待開支報銷：

1.根據公司對外接待辦法文件中規定的接待標準接待。

2.應酬應事先申請并得到批準。

3.原則上不允許先斬后奏，因特殊原因無法事先辦理的，事后須及時報告有關領導。

4.應酬一般在定點酒店、賓館進行。一般在簽單卡簽字后按月結算，不得擅自在它處或用現金結算。

第五章 內部收費管理

第十一條 公司完善分級管理、核算機制，實行內部收費核算辦法。

第十二條 內部收費包括車輛使用、領用辦公用品、文印通訊幾項費用。并列入目標計劃管理考核和成本效益范圍。

第六章 附則

第十三條 本辦法由財務部解釋、補充，經總經理辦公會議批準頒行

第二篇：公司費用開支標準和管理辦法[推薦]

****集團費用開支標準和管理辦法

為加強公司財務管理，控制費用開支，本著精打細算、勤儉節約、有利工作的原則，根據國家規定和公司實際情況，特制定本辦法。

一、借支管理規定及借支流程

1、借款管理規定

(1)出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款，出差返回3個工作日內辦理報銷還款手續。

(2)其他臨時借款，如業務費、周轉金等，借款人員應及時報帳，除周轉金外其他借款原則上不允許跨月借支。

(3)各項借款金額超過5000元應提前一天通知財務部備款。

(4)借款銷賬規定：

①借款銷帳時應以借款申請單為依據，據實報銷，超出申請單范圍使用的，須經主管領導批準，否則財務人員有權拒絕銷帳；

②借領支票者原則上應在3個工作日內辦理銷帳手續。

③借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉為個人借款從工資中扣回。

2．借款流程

(1)借款人按規定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現金。

(2)審批流程：主管部門經理審核簽字→財務經理復核→總經理審批。

(3)財務付款：借款憑審批后的借款單到財務部辦理領款手續。

二、日常費用報銷制度及流程

日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業務招待費、培訓費、資料費等。在一個預算期間內，各項費用的累計支出原則上不得超出預算。

三、費用報銷的一般規定

(1)報銷人必須取得相應的合法票據(相關規定見發票管理制 度),且發票背面有經辦人簽名。

(2)填寫報銷單應注意:根據費用性質填寫對應單據；嚴格按單據要求項目認真寫，注明附件張數，金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內容或事由。

(3)按規定的審批程序報批報銷5000元以上需提前一天通知財務部以便備款。費用報銷的一般流程:報銷人整理報銷單據并填寫對應費用報銷單→部門經理審核簽字→財務部門復核→總經理審批→到出納處報銷。

四、差旅費用管理

1、費用標準:

因公出差人員住宿費不得超過下列標準：

(1)省會（直轄市）城市200元/人/天、地級城市150元/人/天、縣級城市100元/人/天。

(2)在規定標準以下的按實際金額報銷。

公差人員的伙食補助標準為：

(1)省內城市80元/人/天；

(2)其它地區80元/人/天；

(3)乘坐飛機或火車軟席的，事先必須經總經理批準。

出租車票一律如實報銷。

乘坐公共汽車的需微機打印車票（特殊情況的由分管經理簽字報銷）。自帶車出發的一律不報交通費用（出租車費、公交費用）。

五、差旅費用標準的補充說明

1、住宿費報銷時必須提供住宿發票，實際發生額未達到住宿標準金額，不予補償；超出住宿標準部分由員工自行承擔。

2、伙食標準、交通費用標準實行包干制，依據實際出差天數結算，采用額度內據實報銷形式特殊情況無相關票據時可按標準領取補貼。

3、宴請客戶需由總經理批準后方可報銷招待費。

4、出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關費用。

六、報銷流程

1.出差申請：出差人員首先填寫《出差申請表》，詳細注明出差地點、目的、行程安排、交通工具及預計差旅費用項目等，出差申請單由總經理批準。

2.借支差旅費：出差人員將審批過的《出差申請表》交財務部,按借款管理規定辦理借款手續，出納按規定支付所借款項。

3.購票: 出差人員持審批過的出差申請復印件，到辦公室訂票由辦公室派人到車站或機場購票。

4.返回報銷：出差人員應在回公司后五個工作日內辦理報銷事宜，根據差旅費用標準填寫《差旅費報銷單》，部門經理審核簽字，財務部審核簽字，總經理審批；原則上前款未清者不予辦理新的借支，特殊情況報總經理批示。

七、行政費用管理

1.移動通訊費：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機費用的報銷采用與崗位相關制，即依據不同崗位，根據員工工作性質和職位不同設定不同的報銷標準。辦公室每月初（10日前）到移動公司將本月員工手機費用情況打印清單報行政負責人審批根據標準予以報銷。

2．固定電話費：公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司統一支付話費。禁止員工在上班期間打私人電話。固定電話費由辦公室指定專人交納，按日常費用審批程序及報銷流程辦理報銷手續，若遇電話費異常變動情況應到通訊公司查明原因，特殊情況報總經理批示處理辦法。

3、車輛使用費：

（1）車輛使用費包括汽油費、維修費、路橋費、泊車費，保險費。（2）油費報銷：公司所有車輛都配備加油卡嚴禁現金加油，如出差在外需現金加油由駕駛員在發票背面注明行車路程，由辦公室根據里程表、耗油標準、加油時間、數量、用車記錄復核，經辦公室主任簽字驗核。

（3）路橋費：洗車費由駕駛員根據情況報銷，由辦公室根據派車記錄復核，經辦公室主任簽字驗核。

（4）維修費：車輛維修前須提出書面報告，說明原因和預計費用，報銷時憑發票和詳細費用清單，由辦公室根據車輛維修情況復核，經主任簽字驗核，舊件交辦公室。

（5）保險費：車輛需要購買保險應提前10天告知辦公室，由辦公室指定專人到保險公司辦理。

4、交通費：員工因公需要用車可根據公司相關規定申請公司派車，在沒有車的情況下經辦公室車輛管理人員同意后可以乘坐出租車;市內因公可乘坐公交車。員工整理交通車票（含因公公交車票），在車票背面簽經辦人名字，由辦公室派車人員簽字確認按規定填好《交通費報銷單》予以報銷。

5、辦公費、低值易耗品:為了合理控制費用支出,此類費用由公司辦公室統一管理，集中購置,并指定專人負責。

（1）購置申請: 公司辦公室每月度根據需求及庫存情況按預算管理辦法編制購置預算，實際購置時填寫購置申請單按資產管理辦法規定報批。

（2）報銷程序：報銷人先填寫費用報銷單(附出入庫單)，按日常費用審批程序報批。審批后的報銷單及原始單據（包括結賬小票）交財務部，按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。

（3）費用歸集：財務部按月根據辦公室提供的各部門領用金額統計表，歸集核算各部門相關費用,庫存用品作為公共費用.6、招待費：為了規范招待費的支出根據公司核準的接待標準應酬應事先申請并得到批準。原則上不允許先斬后奏，因特殊原因無法事先辦理的，事后須及時報告有關領導。大額招待費應事前征得總經理的同意。應酬一般在定點酒店、賓館進行，在簽單卡簽字后按月結算，不得擅自在它處或用現金結算。

7、培訓費:為了便于公司根據需要統籌安排，此費用由公司辦公室統一管理，各部門培訓需求應及時報送辦公室。辦公室根據實際需要編制培訓計劃報總經理審批。

8、資料費：在保證滿足需要的前提下，盡量節約成本，注意資源共享。各部門在購買資料前必須先填寫《資料申請表》，在報銷前必須到辦公室資料管理人員處進行登記(資料管理人員在資料發票背面簽字)。

9、其他費用：根據實際需要據實支付。

本規定解釋權歸公司辦公室，經總經理批準執行。

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第三篇：費用開支管理辦法

包頭市梅力更生態環境開發有限公司

費用開支管理辦法

第一章 總 則

第一條 為加強公司財務管理，控制費用開支，本著精打細算、勤儉節約、有利工作的原則，根據國家規定和公司實際情況，特制定辦法。

第二章 費用開支計劃

第二條 公司各部門必須在每月底根據下月工作計劃制定本部門費用開支計劃，由財務部匯總、審核，經公司辦公會議或總經理審批，即為公司當月的費用開支計劃，并下達各部門費用開支指標。

第三條 公司同時授予副總經理對計劃內費用開支的審批權限。

第四條 公司費用開支計劃留有彈性，并根據實施情況調整或變更授權。

第三章 審批權限及程序

第五條 凡公司費用開支計劃內審批程序為： 1.費用當事人申請； 2.部門經理審查確認； 3.授權分管副總或總經理審批。

第六條 凡公司計劃外開支，一律最后報總經理審批。

第四章 行政費用管理

第七條 辦公用品及低值易耗品采購報銷手續：

1辦公室根據計劃統一采購、驗收、入庫，根據發票、入庫單報銷。2.各部門急需或特殊的辦公用品，經批準，可自行購買：（1）單價在50元以下，或總價在200元以下，辦公室批準；（2）單價在50元以上，或總價在500元以下，分管副總批準。購買后，提交發票、實物，經辦公室查驗入庫單及入帳報銷。3.原則上不報銷辦公用品之裝卸費用。第八條 車輛使用費報銷：

1.車輛使用費包括汽油費、維修費、路橋費、泊車費。2.辦公室在掌握車輛維護、用車、油耗情況基礎上，制定當月車輛費用開支計劃。3.油費報銷，需由駕駛員在發票背面注明行車起始路程，由辦公室根據里程表、耗油標準、加油時間、數量、用車記錄復核，經辦公室主任簽字驗核。4.路橋費由駕駛員每月匯總報銷一次，由辦公室根據派車記錄復核，經辦公室主任簽字驗核。

5.車輛維修前須提出書面報告，說明原因和預計費用，報銷時在發票上列明詳細費用清單，由辦公室根據車輛維修情況復核，經辦公室主任簽字驗核。6.如有公司內部私人用車者，需提前請示，并按公里數自負油費。第九條 交通費報銷：

1.交通補貼見公司補貼津貼標準。2.交通補貼在員工工資中發放。

3.員工外勤不能按時返回就餐者可給予誤餐補貼。

4.員工外勤每天交通費標準為 元，經批準可乘坐出租車并報銷。凡公司派車和乘坐出租車，均不報銷外勤交通費。第十條 應酬招待開支報銷：

1.根據公司對外接待辦法文件中規定的接待標準接待。2.公司公務接待原則上應當在景區安排接待，3、應酬應事先向總顧問申請并得到批準。

4.原則上不允許先斬后奏，因特殊原因無法事先辦理的，事后須及時報告有關領導。

5.應酬一般在定點酒店、賓館進行。一般在簽單卡簽字后按月結算，不得擅自在它處或用現金結算。

第五章 報銷時間及報銷憑證的規定

1.所有當月發生的費用應于當月報銷,最遲不能超過10日,否則需由經手人直接報總經理審批后，財務予以報銷。

2.所有填制的報銷單據，應字跡清楚、不能涂改，否則財務不予受理。3.所有由外部取得的報銷憑證，必須是稅務部門或財政局統一規定使用的正式單據，（印稅務局章、財政局章并蓋有收款單位財務章）一切非正式單據不能作為報銷憑證；報銷憑證抬頭一定要寫上單位名稱。4.凡購置金額在500元以上的項目費用、銷售費用及辦公費用需在發票背后注明收款方單位名稱、聯系人姓名及聯系電話。

附件: 差旅費報銷規定

1.公司員工出差一般選擇乘坐火車，如遇特殊情況，需填寫購買機票申請單，經部門負責人，總經理批準后，方可乘坐飛機。

2.差旅費借款，應在立項通知書送達財務后方可支取，出差回來后五日內報銷。3.住宿標準及差旅補助標準： 單位：

人 員 住宿標準 食雜補助120/天

出差當日12：00前離××，補助按一天計算；12：00后離××，補助按半天計算。出差返××之日8：00前到××，無差旅補助；8：00----12：00到，補助按半天計算；12：00后到×，補助按一天計算。

4.往返機場一律乘坐民航大巴。如果班機過早（過晚）或攜帶物品較多可申請公司派車接送。

5.賓館住宿費中一律不得包含餐費（包括早餐）。

6.返程車票或機票在22：00之前的，應在12：00之前退房。返程車票或機票在22：00之后的應在18：00前退房。

7.出差人員的住宿費超支自理，交通費、電話費實報實銷，差旅補助按實際出差天數計算。

8.兩人（同性）同時在同一地點出差，住宿費標準按一人報銷。加班交通費及誤餐費

如員工加班，員工乘由公交公司開出的大巴士、小公共、公共汽車回家，公司可根據有效報銷憑證報銷交通費，加班至晚上9：00以后或因特殊原因由主管經理批準后，可以乘出租車回家，公司可根據有效報銷憑證報銷交通費；加班至晚上7：30以后的可辦公室預定10元/人標準以下盒飯，并登記。燃油費

公司按級別每月補助燃油費

1.總顧問油費及過路費用實報實銷。

2.董事長及總經理4月—10月燃油補助500元/月，11月—3月燃油補助300元/月。

3.副總經理4月—10月燃油補助300元/月，11月—3月燃油補助150元/月。營銷費用申請及報銷

1.部門所需發生的費用，根據部門預算計劃由經手人填好現金或支票借款單，經部門經理簽字、報財務審核并由財務負責報總經理審批后予以領取現金或支票。2.營銷費用的報銷,必須在原始發票背面由經手人、部門經理簽字。經手人要填寫“支出憑單”將單據粘貼在支出憑單后，根據所支出款項的用途分類填寫，報財務審核并由財務負責報總經理審批后予以報銷。管理費用申請及報銷

1.購置辦公用品及支付辦公費用，需有辦公室指定人員根據購置、審批計劃，由經手人填好現金或支票借款單，經部門經理簽字、報財務審核并由財務負責報總經理審批后領取現金或支票。

2.辦公費用的報銷，必須在原始發票背面由經手人、部門經理簽字，經手人要填寫“支出憑單”將單據粘貼在支出憑單后，根據所支出款項的用途分類填寫，報財務審核并由財務負責報總經理審批后予以報銷。

第四篇：費用開支管理辦法

費用開支管理辦法

為了加強費用管理，本著節約開支.增加效益的原則，根據有關財務制度的規定，結合股份公司的具體俠際，對費用開支實行“預算計劃控制、分級歸口審批控制、考核獎懲控制”相結合的管理辦法。

本辦法適用于公司直屬份公司及控股子公司。

一、預算計劃控制

為了嚴格控制各項費用開支，股份公司系統內各單位全面實行費用預算計劃管理。即每年的十月底之前。各單位將下半年的各項費用開支明細、預算開支計劃上報股份公司，由股份公司財務部參照歷史水平及具體實際.審查、核定各單位的費用開支預算計劃，經股份公司經理辦公會、董事會審核批準后.下達到各單位。各單位應根據“誰花錢、誰管理、誰負責”的原則及實際經營的變化情況，將費用預算計劃指標按月份進度明細科目層層分解到各科、部、組，并與個人的工資獎金掛鉤，將控制和監督費用的開支情況落實到每個人的自覺行動中去。股份公司財務部應及時匯總、反饋各單位費用預算計劃指標的執行情況，找出差距，分析原因，提出建議.采取相應措施。堵塞漏洞。對預算計劃外的費用開支，應隨時申報臨時計劃.經批準后執行。

二、分級歸口審批控制

在預算計劃控制的基礎上.股份公司對各項費用開支進行分級歸口管理，做到層層把關，堵塞漏洞。

1、經營費用中的運雜費、包裝費、保管費、差旅費及其他費用（不含保險費、廣告樣品費、工資及福利費）等，在預算額度內的由各單位負責人及股份公司分管經理簽批;在預算額度外的由各單位申報臨時計劃，經股份公司經理辦公會審批、同意追加預算計劃后，方可列支。

2、管理費用中的辦公車費、郵電費、差旅費、通勤費、水電費、書報資料費、空調費、衛生費、印刷費、辦公用品及零星購置費、審計費以及其他費用（不含業務招待費、修理費、低值易耗品攤銷、訴訟費、長期待攤費用攤銷、無形資產攤銷、費用性稅金、勞動保護費、工資及附加費、會務費)等，在預算額度內的由各單位負責人及股份公司分管經理簽批;在預算額度外的由各單位申報臨時計劃，經股份公司經理辦公會審批、同意追加預算計劃后，方可列支。集團總部的費用開支由各分口主管部門及主管經理審核，主管財務副總、總經理簽批。

3、財務費用中的利息支出、匯兌損益及手續費等，在預算額度內的由各單位負責人及股份公司分管經理簽批;在預算額度外的由各單位申報臨時計劃。經股份公司經理辦公會審批、同意追加預算計劃后，方可列支。

4、工資：包括固定工資、效益工資、加班費、夜餐費以及各種工資性質的津貼等，由股份公司人力資源部根據股份公司工資管理標準及考核分配方案進行核定。

5、工資附加費：包括工會經費、教育經費、福利費、勞動統籌保險、住房公積金等。工會經費、教育經費、福利費按國家的有關規定及核準發放的工資標準，據實提取、列支。勞動統籌保險、住房公積金按國家的有關規定。在預算額度內的由各單位負責人及股份公司分管經理簽批;在預算額度外的由各單位申報臨時計劃。經股份公司經理辦公會審批、同意追加預算計劃后，方可列支。

6、勞動保護費包括勞保用品費、防暑降溫費，由股份公司人力資源部核定，在預算額度內的由各單位負責人及股份公司分管經理簽批;在預算額度外的由各單位申報臨時計劃.經股份公司經理辦公會審批、同意追加預算計劃后。方可列支。

7、保險費:股份公司系統內各單位的各種財產的保險。均須由股份公司統一辦理。每一內由各單位在投保日到期前10日上報股份公司財務部財產保險申請，標明應保財產明細、應保險險種。由財務部將各單位上報的應保險險種及保費金額匯總，在預算額度內的報股份公司經理辦公會審批后，統一投保，統一支付保費。預算額度外的由各單位申報臨時計劃，經股份公司經理辦公會審批、同意追加預算計劃后，方可列支。本著“誰受益、誰承擔”的原則，按各單位財產投保情況，按不同險種.分攤保險費。特殊情況除外。

8、廣告樣品費:各單位應事先將廣告計劃報經股份公司有關部門審核，公司分管副總簽字，在預算額度內。由各單位負責人、股份公司分管經理簽批;在預算額度外的由各單位申報臨時計劃，經股份公司經理辦公會審批、同意追加預算計劃后，方可列支。企業為了擴大影響而在各種媒體上做宣傳所發生的廣告費，應于相關廣告見諸于媒體時，作為期間費用直接進入當期營業費用，不得預提或待攤。如果有確鑿證據表明（按合同或協議約定 等）企業實際支付的廣告費，其相對應的有關廣告服務將在未來幾個會計內獲得，則本期實際支出的廣告費作為預付賬款，在接受廣告服務的各會計內，按合同或協議約定的各期接受廣告服務的比例分期計入損益。如果沒有確鑿證據表明當期發生時廣告費是為了在以后會計取得有關廣告服務.則應將廣告費于相關廣告見諸于媒體時計入當期損益。

9、存貨的非自然損失:除超市商品外，單一品種損失在五千元以下且在預算額度內的.由各單位負貴人、股份公司分管經理簽批.同時報股份公司備案:單一品種損失在五千元以上無論是否在預算內，均需報經股份公司財務部、主管經理審核，主管財務副總、總經理簽批。超市商品損耗率應控制在4‰以內。在預算額度外的由各單位申報臨時計劃。經股份公司經理辦公會審批、同意追加預算計劃后，方可列支。

10、業務招待費:各單位的業務招待費預算應控制在銷售額的2‰以下。在預算額度內的、由各單位負貴人、股份公司分管經理審批;在預算額度外的由各單位申報臨時計劃，經股份公司經理辦公會審批、同意追加預算計劃后。方可列支。

11、修理費:各單位應在上報費用預算計劃的同時，上報修理項目明細計劃。細寫明修理的項目、理由及修理費預算額，并報經公司經理辦公會審批。對于萬元以下的修理費，在預算額度內的。由各單位負貴人、股份公司分管經理審批;萬元以上的修理費，在預算額度內的。由各單位負責人、股份公司分管經理審批.同時支付時應附有合同、承修單位的預算，維修工程完畢。要附決算報告書。股份公司將按預算項目進行審查。預算額度 外的由各單位申報臨時計劃，經股份公司經理辦公會審批、同意追加預算計劃后。方可列支。

12、固定資產、低值易耗品的購置、攤銷及報廢:各單位在上報費用預算計劃同時。報股份公司固定資產及低值易耗品的購置明細計劃，經股份公司財務部、辦公室審核后.提交經理辦公會審批。在預算額度內的。由各單位負責人、股份公司分管經理審批;在預算額度外的由各單位申報臨時計劃。經股份公司經理辦公會審批、同意追加預算計劃后.方可列支。購置后應按會計制度及股份公司的有關管理規定及時、足額提取折舊以及攤銷。固定資產、低值易耗品報廢無論金額大小，均需報經股份公司財務部、辦公室、主管經理審核，主管財務副總、總經理簽批。

13、預算額度內的折舊費、費用性稅金、長期待攤費用攤銷、無形資產攤銷由各單位財會部門按會計制度、稅法及公司的有關規定據實提取、列支。在預算額度外的由各單位申報臨時計劃、經股份公司經理辦公會審批、同意追加預算計劃后，方可列支。14,預算額度內的會務場包括會議費、各種協會會員費等，無論金額大小均需經股份公司分管經理、主管財務副總、總經理審批。在預算額度外的由各單位申報臨時計劃.經股份公司經理辦公會審批、同意追加預算計劃后，方可列支。

15、預算額度內的壞賬損失:無論金額大小.均需報經股份公司財務部、分管經理審批，經股份公司經理辦公會審批、同意后，方可列支。在預算額度外的由各單位申報臨時計劃.經股份公司經理辦公會審批、同意追加預算計劃后，方可列支。

16、差旅費:股份公司所有人員的境內公出均需報股份公司總經理簽批。境內公出:公司副總經理公出由總經理簽批;基層單位經理公出由股份公司財務審核分管經理及總經理簽批;公司各部室負責人公出由主管經理簽批;經營單位其他人員公出由各單位負責人簽批;公司各部室人員公出由所在部門負貴人及主管經理簽批。差旅費的開支標準詳見股份公司《關于工作人員差旅費開支的暫行規定》。在預算額度內的，由各單位負責人、股份公 司分管經理審批;在預算額度外的各單位申報臨時計劃。經股份公司經理辦公會審批、同意追加預算計劃后.方可列支。

17、預算額度內的訴訟費原則上報經股份公司有關部門、主管經理審核、總經理簽批。在預算額度外的由各單位申報臨時計劃，經股份公司經理辦公會審批、同意追加預算計劃后、方可列支。

18、勞動保險費中的離退休人員的醫藥費、各種補貼、經費等，按股份公司的離退休人員有關管理規定執行。

19,贊助費、扶貧款等公益性支出，無論金額大小，均需由股份公司統一安排。經股份公司經理辦公會審批、同意后，方可列支。

三、考核獎懲控制

對費用采取總額管理控制目標與分項目管理控制目標兼顧考核的辦法，獎懲以總額管理控制目標考核為主。各單位每月應上報股份公司財務部費用開支預算計劃執行情況表，由股份公司財務部進行匯總、分析、考核。對費用開支預算計劃執行情況的考核。作為對各單位的經營業績考核的重要內容之一。直接與獎金分配掛鉤。對費用指標的考核主要突出對總額管理控制目標的考核，既考核預算計劃完成情況，也考核比同期增減的幅度，根據不同的權數綜合計算總分值.通過總分值來綜合評價各單位的經營業績，詳見《績效考評辦法》。

四、股份公司直屬分公司及控股子公司均須按本辦法執行.凡不按本辦法執行的將視情節輕重.對財務負責人、企業負責人給予經濟或行政處罰。

五、本規范經公司經理辦公會通過后頒布執行。

六、本辦法解釋權歸股份公司財務部。

第五篇：費用開支管理辦法

費用開支管理辦法

第一章 總則

第一條為加強公司財務管理，控制費用開支，本著精打細算、勤儉節約、有利工作的原則，根據國家規定和公司實際情況，特制定辦法。

第二章 費用開支計劃

第二條公司各部門、下屬企業必須在每月底根據下月工作計劃制定本單位費用開支計劃，由財務部匯總、審核，經公司辦公會議或總經理審批，即為公司當月的費用開支計劃，并下達各單位費用開支指標。

第三條公司同時授予副總經理、部門經理對計劃內費用開支的審批權限。

第四條 公司費用開支計劃留有彈性，并根據實施情況調整或變更授權。

第三章 審批權限及程序

第五條 凡公司費用開支計劃內審批程序為：

1.費用當事人申請；

2.部門經理審查確認；

3.財務部門審核；

4.授權分管副總或總經理審批。

第六條 凡公司計劃外開支，一律最后報總經理審批。

第四章 行政費用管理

第七條辦公用品及低值易耗品采購報銷手續：

1.行政部根據計劃統一采購、驗收、入庫，根據發票、入庫單報銷。

2.各部門急需或特殊的辦公用品，經批準，可自行購買：

（1）單價在50元以下，或總價在200元以下，行政部長批準；

（2）單價在50元以上，或總價在200元以上，分管副總批準。購買后，提交發票、實物，經行政部查驗入庫單及入帳報銷。

3.原則上不報銷辦公用品之裝卸費用。

第八條 車輛使用費報銷：

1.車輛使用費包括汽油費、維修費、路橋費、泊車費、駕駛員補貼。

2.行政部在掌握車輛維護、用車、油耗情況基礎上，制定當月車輛費用開支計劃。

3.油費報銷，需由駕駛員在發票背面注明行車起始路程，由行政部根據里程表、耗油標準、加油時間、數量、用車記錄復核，經行政部長簽字驗核。

4.路橋費、洗車費由駕駛員每月匯總報銷一次，由行政部根據派車記錄復核，經行政部長簽字驗核。

5.車輛維修前須提出書面報告，說明原因和預計費用，報銷時在發票上列明詳細費用清單，由行政部根據車輛維修情況復核，經行政部長簽字驗核。

6.駕駛員行車補助按加班標準計算，每月在工資中列支發放。

第九條 交通費報銷：

1.交通補貼見公司補貼津貼標準。

2.交通補貼在員工工資中發放。

3.員工外勤不能按時返回就餐者可給予誤餐補貼。

4.員工外勤每天交通費標準為元，經批準可乘坐出租車并報銷。凡公司派車和乘坐出租車，均不報銷外勤交通費。

第十條 應酬招待開支報銷：

1.根據公司對外接待辦法文件中規定的接待標準接待。

2.應酬應事先申請并得到批準。

3.原則上不允許先斬后奏，因特殊原因無法事先辦理的，事后須及時報告有關領導。

4.應酬一般在定點酒店、賓館進行。一般在簽單卡簽字后按月結算，不得擅自在它處或用現金結算。

第五章 內部收費管理

第十一條 公司完善分級管理、核算機制，實行內部收費核算辦法。第十二條 內部收費包括車輛使用、領用辦公用品、文印通訊幾項費用。費用標準見費用開支標準表中內部發生費用，列入目標計劃管理

考核和成本效益范圍。

第六章 附則

第十四條本辦法由財務部解釋、補充，經總經理辦公會議批準頒行。