第一篇：商業銀行信貸資產質押再貸款

我國商業銀行信貸資產質押再貸款制度

2015年2月，央行在發布的2014年第四季度貨幣政策執行報告中表示，2014 年，人民銀行總行在山東、廣東開展信貸資產質押和央行內部評級試點。目前，試點地區初步建立了信貸資產質押再貸款的基本制度、操作規程和央行內部評級數據庫，并開展了信貸資產質押再貸款操作，積累了可復制、可推廣的經驗。2015年，人民銀行將逐步推廣分支行信貸資產質押和央行內部評級試點。隨著試點的放開，央行的貨幣政策工具又多了一項。

我國信貸資產質押再貸款的逐步發展是央行近兩年來創新宏觀調控方式的成果，從創建常備借貸便利(SLF)、短期流動性調節工具(SLO)，到創設中期借貸便利(MLF)、抵押補充貸款（PSL）；從定向降準，到設立信貸政策支持再貸款類別，央行在過去兩年時間里，每一項貨幣政策工具的創新與完善，都受到廣泛關注。

再貸款是指中央銀行向商業銀行的貸款，此前央行提供的再貸款基本上為信用貸款，即沒有抵押物和質押物。我國再貸款包括支農再貸款、支小再貸款、常備借貸便利、中期借貸便利、抵押補充貸款，以及此次擴大試點的信貸資產質押再貸款，共6 種。2014 年以后，考慮到原有的流動性再貸款承擔了流動性供給和信貸支持的功能，央行重新對再貸款體系進行劃分，進一步細分為流動性再貸款、信貸政策支持再貸款、金融穩定再貸款和專項政策性再貸款。

信貸資產質押再貸款是對原有再貸款形式的創新，簡單來說就是銀行用現有的信貸資產到央行進行質押，融到新的資金。銀行將合格的優質資產打包建立質押品資產池，并到央行備案，央行從中選擇合格的資產并確定質押率，隨后向銀行發放貸款。具體流程上共有4個步驟：對銀行評級、對貸款企業評級、資產備案核查和貸款申請發放。具體來講，就是信貸資產質押再貸款試點地區人民銀行分支機構，對轄區內地方法人金融機構的部分貸款企業進行內部評級，將評級結果符合標準的信貸資產，納入人民銀行發放再貸款可接受的合格抵押品范圍。其核心目的仍是在總體可控的框架內為銀行提供流動性支持。人民銀行在開展再貸款操作時，從金融機構持有的合格質押品資產池中從優選擇與再貸款金額和期限相匹配的質押品，首先選擇國債、央行票據、政策性金融債和高等級企業債券等債券資產，其次選擇合格信貸資產。選擇合格信貸資產時，優先選擇央行內部評級高的信貸資產。

作為貨幣政策工具的又一項補充，信貸資產質押再貸款的操作，將發揮很重要的作用。央行在貨幣政策報告中即指出“保障央行債權安全，防范金融機構道德風險，解決中小金融機構合格抵押品相對不足的問題”以及“完善中央銀行抵押品管理框架”。然其實際作用不止于此：

第一，有利緩解當前信貸資金供需矛盾，對推動經濟企穩回升起到積極作用。目前，經濟“三期疊加”，銀行信貸投放轉型趨勢越來越明顯，過去傳統行業由于產能過剩風險上升，信貸投放有所壓縮，這個時候銀行亟需尋找一些周期性風險不大的行業來投放信貸，小額、分散將是一個趨勢，未來肯定也會對戰略新興產業增加信貸投放，這對銀行信貸需求提出了更高要求。而與此相反的是，隨著存款利率市場化及社會資金流向多元化，銀行存款增幅放緩，確保信貸資金增長有一定困難；尤其整個商業銀行現有存量信貸資金規模相當龐大，新增貸款空間比較小，繼續擴大信貸投放存在一定難度；而且一些信貸資產被大量低效甚至產能過剩等“僵尸企業”占據著，信貸資產總體結構并不理想。對此，需央行施以援手，通過信貸資產質押再貸款方式幫助銀行盤活信貸存量。顯然，央行此舉正中9省市商業銀行下懷，有效增加了信貸資金供給，將為“穩增長”提供足夠資金“彈藥”。

第二，央行通過信貸資產質押再貸款方式，為商業銀行拓寬資金供給面，體現了較高貨幣政策操作水平。從2015年資金供給總體上看，流動性有負面收緊影響因素居多，這需要貨幣政策保持中性偏松，通過公開市場操作加大投放、SLF等新型政策工具，以及必要時下調準備金率來加以綜合應對，保持流動性適度充裕。

第三，針對我國經濟的復雜性，當前貨幣政策尤其需要有機結合價格、結構和總量開展操作，以尋求更好效果。尤其經濟面臨下行壓力，在產業結構調整背后，迫切需要銀行信貸資金“有的放矢”。雖然央行貨幣政策仍強調“穩健”，但也明確提出要“靈活運用各種工具組合，保持銀行體系流動性合理充?！保诮Y構性資金量調節工具上，會將創新的貨幣政策工具試點進一步擴大，突出“定向”和“定量”特點，而信貸資產質押再貸款擴圍，最能體現央行貨幣調控的技能和特點，有利于提高貨幣政策操作有效性和靈活性，并不會造成貨幣信貸投放的大起大落，對貨幣供給起到平衡和穩定作用，避免貨幣政策過猛給經濟帶來的不利影響。此外，信貸資產質押再貸款試點擴圍，有利于形成新的基礎貨幣補充渠道，緩解信用風險；而且還可豐富央行抵押品市場操作工具，使央行抵押品的工具從原來以主權債、國債、政策金融債和央票為主，擴展到信貸資產，使央行面對流動性波動更有充裕的工具，可有效調節風險。

最后，有利于促進資金流向實體經濟，尤其有引導銀行擴大“三農”、小微企業信貸投放及降低社會融資成本的功效。信貸資產質押再貸款試點，有助于解決地方法人金融機構合格抵押品相對不足問題，讓一些商業銀行尤其是地方商業銀行，可將一些信貸資源進行抵押，獲取新的信貸注入，對于引導商業銀行通過信貸投放，對商業銀行支持實體經濟起到很大幫助作用，使商業有更多資金投向“三農”和小微企業，有利緩解地方商業銀行投入不足問題，從而更好支持地方經濟發展，為經濟全面走出低谷，并確保完成今年經濟增長任務再添動力。

第二篇：如何認識“信貸資產質押再貸款”

目錄

目錄..................................................................................................................................................1

一、引言...........................................................................................................................................2

二、什么是信貸資產質押再貸款...................................................................................................3

三、人民銀行為什么要施行信貸資產質押再貸款政策...............................................................5 1

一、引言

為貫徹落實國務院關于加大改革創新和支持實體經濟力度的精神，按照2015年人民銀行工作會議要求，人民銀行在前期山東、廣東開展信貸資產質押再貸款試點形成可復制經驗的基礎上，決定在上海、天津、遼寧、江蘇、湖北、四川、陜西、北京、重慶等9省（市）推廣試點。信貸資產質押再貸款試點地區人民銀行分支機構對轄內地方法人金融機構的部分貸款企業進行央行內部評級，將評級結果符合標準的信貸資產納入人民銀行發放再貸款可接受的合格抵押品范圍。信貸資產質押再貸款試點是完善央行抵押品管理框架的重要舉措，有利于提高貨幣政策操作的有效性和靈活性，有助于解決地方法人金融機構合格抵押品相對不足的問題，引導其擴大“三農”、小微企業信貸投放，降低社會融資成本，支持實體經濟。（完）[1] 2015年10月10日，中國人民銀行宣布，在上海、天津、遼寧、江蘇、湖北、四川、陜西、北京、重慶等9?。ㄊ校┩茝V信貸資產質押再貸款試點。本文將重點分析什么是 “信貸資產質押再貸款”，以及這一政策所帶來的影響。

二、什么是信貸資產質押再貸款

所謂信貸資產質押再貸款，是指銀行可以用已經放出去的貸款，到人民銀行去質押，獲得新的資金。從本質上看就是人民銀行在發行貨幣。

從人民銀行發布的公告，可以歸納出以下三點:

1、人民銀行是在山東、廣東開展信貸資產質押再貸款試點成功的基礎上又開放了9個試點地區。

2、如果需要申請信貸資產質押再貸款，央行內部首先要對質押項目進行評級。

3、主要是面對 “三農”、小微企業信貸投放貸款，目的是降低社會融資成本，支持實體經濟。

不難看出，隨著中國經濟不斷的下行，金融市場和資本市場的低迷使得人民銀行不得不動用一些“戰略性武器”來保持經濟的又好又快發展。而信貸資產質押再貸款的出臺等于盤活了銀行的資產，增加了全社會的資金總量，釋放了相當大的流動性。保守估計在七萬億左右，有的分析甚至認為這一政策可以用“開閘放水”來形容，規模至少有幾十個億。這么大的資金釋放很明顯的可以在A股市場上看到反應：2015年10月12日，A股大漲3個點，其中不乏銀行、券商、保險等金融機構的身影。從側面可以看出，人民銀行這一記大招放的相當給力。

有分析指出，所謂的信貸資產質押再貸款，其實相當于中國版的QE。什么是QE?

量化寬松（Quantitative Easing，簡稱QE），是一種貨幣政策，主要指各國央行通過公開市場購買政府債券、銀行金融資產等做法。量化寬松直接導致市場的貨幣供應量增加，可視為變相“印鈔”。市場流動性的改善可降低利息，而低息環境又為實體經濟發展提供了優越的融資環境，因此美國08年爆發金融危機后，美聯儲推出多輪量化寬松借此刺激經濟發展。[2] 本人認為，所謂“中國版QE”這個說法是不成立的。美國所施行的量化寬松實質上是美聯儲對美國銀行的不良資產進行托底，它是無論質押標的項目是否具有償還能力都吸收并放貸的一種政策，可以認為是一種救命的行為；而中國的信貸資產質押再貸款，從前文對人民銀行公告的分析可以看出，人民銀行對于質押項目要進行評級，而且對貸款方向是有選擇性的，這姑且可以認為是商業銀行將質押項目典當給中央銀行，將來極有可能贖回的，不會使人民銀行賬面出現大量的呆賬。

也有分析人士認為，中國如果施行信貸資產質押再貸款政策會導致類似于美國的次貸危機。什么是次貸危機？

美國次貸危機（subprime crisis）又稱次級房貸危機，也譯為次債危機。它是指一場發生在美國，因次級抵押貸款機構破產、投資基金被迫關閉、股市劇烈震蕩引起的金融風暴。它致使全球主要金融市場出現流動性不足危機。[3] 次貸危機發生的過程:

1、由于房子實質上總是這升值的，所以房貸公司（房利美和房地美）為了賺錢而發放次級貸款(也稱為次級房屋貸款)，并將房貸合約出售給投資銀行

2、投資銀行將通過杠桿效應購買大量的房貸合約，將其打包并通過資產證券化以及信用違約掉期經過資產評估公司評級后，將資產包出售給市場上各個風險承受能力不同的投資者。

3、由于一部分購房者還不起貸款，房屋按照房貸合約被投資銀行收回。投資銀行手上便握有許多急需出售的房屋，導致房價下跌，令許多有能力還貸的購房者也選擇違約，讓房屋被投資銀行收回，雪上加霜，雪球效應，使得房價惡性下跌。

4、所有擁有房貸合同以及衍生金融工具的投資者都無法出售自己持有的房貸合同以及衍生金融工具，導致市場被凍結，于是大家都破產了。

這是美國發生次貸危機的過程，然而由于信貸資產質押再貸款政策主要是面對 “三農”、小微企業信貸投放貸款，目的是降低社會融資成本，支持實體經，并且人民銀行對于質押項目要進行評級，不會發放所謂的次級貸款，所以本人認為，中國的信貸資產質押再貸款政策并不會導致次貸危機的發生。

三、人民銀行為什么要施行信貸資產質押再貸款政策

中國經濟下行，第三季度GDP數據為6.9%，在向下突破7%之后，人民銀行開閘放水救急，如果再不救，有可能經濟立馬崩盤，而救，那么一切都還有時間考慮。用新一輪流動性釋放來延緩“房地產+地方債+企業” 破產危機，實在也是不得以而為之的“托底”之舉。

摩根士丹利華鑫證券宏觀經濟研究主管章俊指出，信貸資產質押再貸款試點大范圍鋪開，可以進一步增強商業銀行的放貸能力，進一步為實體經濟增加信貸支撐。[4] “總體從制度設計角度來看，應該說不是為短期經濟運行來考慮的。當初實施這項政策試點以及之后要擴大試點范圍，應該不是說考慮穩增長，而是從要提高銀行的信貸能力這個角度去看?！苯煌ㄣy行首席經濟學家連平對《第一財經日報》記者表示。[5] 眾所周知，經濟下行的環境下，中央銀行定然采取寬松的貨幣政策，釋放流動性以盤活經濟，防止通貨緊縮。而施行信貸資產質押再貸款政策所釋放的流動性是無比巨大的，短期內可能看不出太大的效果，但是長期看來，信貸資產質押再貸款政策的實施將會對樓市、房市、股市等資本市場產生重大的影響，人民銀行這次托底是下了極大的決心的，如果能做好，那將是一次完美的觸底反彈；如果做不好，毫不客氣地說，就是一次隱蔽的全民財富掠奪。5

四、其他問題

商業銀行到底買不買人民銀行的帳？也就是說，所謂的釋放流動性，到底能釋放多少？ 如果商業銀行并不缺錢，作為一個理性的經濟人，商業銀行也許并不會向人民銀行貸款也說不定。畢竟山東先行試點一年的規模也僅有9億元。

再者，向人民銀行進行再貸款是需要支付利息的，這應該被計入商業銀行的成本費用中，所以商業銀行在考慮投資回報率之后，到底會選擇什么樣的質押標的向人民銀行再貸款？

通過前文的分析已知信貸資產質押再貸款政策類似于商業銀行向人民銀行典當，至于典當什么資產完全在于商業銀行的主觀判斷。如果商業銀行用一些不好也不壞的信貸資產向人民銀行再貸款，而恰好又通過了人民銀行的審核，那么久有可能演變成中國版的QE，使得原本好的出發點導致一個大家不希望看到的結果。

退一萬步說，如果這次人民銀行真的“玩脫了”，那么人民幣的貶值是毋庸置疑的，甚至是引發經濟危機，人民銀行對這些有可能發生的事情又是否做好了足夠的應對措施？ 6

五、參考資料

[1].中國人民銀行.http://#from=keyscan [5].網易財經.http://money.163.com/15/1012/00/B5MHLFVG00253B0H.html#from=keyscan

第三篇：銀監會設限商業銀行信貸資產轉讓

銀監會設限商業銀行信貸資產轉讓

2010年01月06日新京報

本報訊（記者殷潔）記者昨日獲悉，銀監會已經于上月底下發通知，限制商業銀行信貸資產轉讓。商業銀行在進行信貸資產轉讓時，轉讓方不能安排任何回購條件；雙方也不能簽訂回購協議，以此來規避監管。

據了解，由于去年上半年的天量放貸以及資本充足率的約束，大型銀行從去年下半年開始向城商行等中小金融機構轉讓信貸資產現象增多。

一位銀行業人士向記者表示，一般轉讓通過信托類貸款理財產品，以及同業間的信貸資產轉讓。同業間的信貸轉讓包括買斷、回購和雙買斷。由于雙買斷可降低轉出方當期信貸規模，提高轉入方的盈利水平卻不必計入風險資產，多數業務采用的是雙買斷形式?！半p買斷”要簽訂兩個條約，即當期的“買斷”合同和遠期的“回購”合同。轉讓方因“買斷”合同而可以將該筆信貸資產轉出資產項下，而受讓方則因持有“回購”合同，無需將該筆貸款放在資產項下。由于買賣雙方均不在資產負債表內計入這筆信貸資產，貸款因此憑空“消失”，無法納入央行的統計之中。

第四篇：商業銀行信貸資產五級分類體會

商業銀行信貸資產五級分類體會

進入21世紀，全球經濟政治形勢發生了許多重大變化，中國加入wto，使金融對外開放的時間表由計劃變為現實，中國金融業用時間換空間進入倒計時階段。對國有商業銀行來說，有兩大問題亟待解決，否則生存難保：一是充實資本金，提高資本充足率；二是減少不良資產，提高與外資銀行比肩經營的核心競爭力。尤其是后者，已成為國內外的共識，并成為國務院今年對國有商業銀行下達的第一任務。

全面推行貸款五級分類工作就好比我們銀行打一場信貸管理的革命戰役。2003年3月中國銀監會成立后的首要急務就是在所有金融機構推行貸款五級分類工作，并決定自2004年1月1日起，四大國有商業銀行及股份制銀行結束雙軌制，正式實施五級分類制度。至此，距1993年世界銀行對中國人民銀行開始技術援助并引入貸款風險分類正好十年。五級分類工作推行近一年來，各家商業銀行信貸開展的情況如何、效果怎樣、還存在什么問題、有何改進對策等等問題都值得我們去深思。在此我愿意以個人的一點體會與在座的各位專家一起回顧和探討。

一、商業銀行實施貸款五級分類走過了一個艱難曲折的歷程

回顧起來，今天商業銀行實施的貸款五級分類，經歷了四個歷史階段。五級分類取代四級分類，是中國銀行業與世界經濟接軌的需要，也是中國銀行業市場化的必然結果。

（一）信貸資產風險分類理念的建立和引入階段（1993年至1997年）我國銀行早期的信貸資產風險分類沿襲的是1988年財政部在金融保險企業財務制度中的規定，即計劃經濟體制下為財政稅收政策服務的分類方法，界定不良資產的標準為期限：即規定貸款本息拖欠超過180天以上的為“逾期”，逾期三年的為“呆滯”，貸款人走死逃亡或經國務院批準的為“呆賬”，俗稱“一逾兩呆”。很顯然，在這種以期限為主導的分類方法下，很多貸款只要不到期就被視為正常，銀行有更多的空間隨意發放貸款或對貸款疏于管理，逾期貸款不積極催收，呆賬核銷即視為放棄債權。這既不利于商業銀行自身發現和控制風險，導致文秘114版權所有收入高估，同時也不利于監管當局從銀行外部監控風險，與國際慣例格格不入，在一定程度上可以說是中國“賴賬文化”盛行的制度性根源。

1996年8月中國人民銀行發布了《貸款通則》，對逾期和呆滯貸款的定義作了調整，例如規定貸款過期一天即為逾期，逾期一年為呆滯，或逾期雖未滿一年，但企業停產、項目下馬的，也可劃為呆滯。但總的來看，《通則》基本上重申了財政當局從稅收角度制定的貸款分類方法。此時，中國人民銀行已經借由國際組織如世界銀行等的技術援助，開始學習和了解以風險為基礎的貸款分類方法，將五級分類法引入中國。1997年全國金融工作會議上，工作報告要求國有商業銀行必須實行五級分類。

（二）“鴕鳥政策”時期的“清分”試點階段（1998年至2001年）1998年5月，央行在廣東開始“清分”(清理銀行資產，為貸款分類做準備)試點，要求廣東境內四大國有商業銀行和交通銀行的分支機構在三個月內完成轄區全部金融資產的清理和分類，形成上呈國務院的試點報告，并在次年春天將五級分類法擴展到全系統。這是一場中外非常關注、結果卻有虎頭蛇尾之感的嘗試。三個月后，廣東的“清分”試點結果表明，按五級分類計算出的不良資產比例，比“一逾兩呆”下的不良資產比例要高近20個百分點。當時的央行無論從認識水平或管理手段上都無法接受這一現實。且意見對峙激烈，大多數人認為五級分類“國際慣例”不符合中國國情，因為中國的商業銀行根本沒有能力按照五級分類的結果提取準備金；另一部分人支持推行五級分類，諷之曰“買不起藥就不看病”。內部的爭執使隨后出臺的各項政策及其執行頗為曖昧和矛盾。后來稱這段時期為五級分類的“鴕鳥政策時代”。

1999年7月央行下發《中國人民銀行關于全面推行貸款五級分類工作的通知》及《貸款風險分類指導原則(試行)》，正式啟動五級分類工作，要求到2000年底前完成五級分類工作，但國有商業銀行的考核、會計處理等均沒有進行相應的調整，一切都是按照原來“一逾兩呆”的方式在繼續進行，五級分類的結果僅僅作為一個統計的參考值。絕大多數城市商業銀行至今也未實行五級分類。2000年9月，央行發布《關于不良貸款的認定辦法》，對原來的“一逾兩呆”標準，做了補充和修訂，將“一逾兩呆”改名為“四級分類法”，從字面上看，和五級分類法的區別不過一級而已，但從管理理念、分析內容和分析方式上二者有著根本區別，不可能通過改良或調整而互相替代。五級分類法“70要以定量分析為基礎”，至少需要五至七年積累數據，才能建立一套適用的風險管理系統。如果央行從1998年就開始正式推行五級分類法，到銀行業按wto承諾全面開放的2005年，正好還有積累貸款分類數據和風險管理經驗的時間，而央行也能夠從對商業銀行不良貸款率的指令性、簡單化的監管轉變為對風險及其損失準備是否充足的監管。事實上整個中國銀行業走了彎路，“鴕鳥政策”延緩了中國銀行業全面實行貸款風險分類的步伐。

（三）兩種分類方法并軌運行階段（2001年底至2003年）金融改革的路徑曲折迂回，方向大體一致，而具體的動力來源則出人意料之外。正在央行發布重申“一逾兩呆”規則的《關于不良貸款的認定辦法》同時，中國證監會公布了《公開發行證券公司信息披露編報規則》，明確規定上市和準備上市的銀行要對公眾披露貸款五級分類結果。貸款分類也就進入了兩種分類方法并軌運行的階段。從1998年開始建設銀行等幾家大銀行陸續在內部使用五級分類法，由于央行的考核標準仍然是“一逾兩呆”，商業銀行因此要上報兩套數據，而且主要按“一逾兩呆”上報數字和提取保證金，五級分類的數據只是備案而已，沒有監控指標。一方面，商業銀行監管負擔加重，造成其基層行大量的重復勞動；另一方面，在法人治理結構尚不完善情況下，缺少外部壓力的中國商業銀行難以自覺嚴格地實行五級分類法。

民生銀行是首家公布貸款五級分類結果的上市銀行，被當時輿論認為開“透明上市”之先河。隨后的招行、深發行、浦發行也從2001年開始，批露貸款五級分類結果。但這些上市銀行畢竟是中國銀行業里的一小部分，占據銀行資產60以上的四大國有商業銀行此時對完全接受五級分類、決策者對按此披露銀行更真實的不良貸款率可能引起的后果，都還心存疑慮。2001年12月央行再次發布《中國人民銀行關于全面推行貸款質量五級分類管理的通知》和《貸款風險分類指導原則》，要求從2002年起，在中國各類銀行全面施行貸款質量五級分類管理，實施范圍包括國內所有銀行，可時隔一年后，農業銀行首次公布其不良貸款率為30.07，令人驚訝的是，這仍是一個在“一逾兩呆”口徑下獲得的數據。由此可知，幾大銀行執行五級分類的情況也并不樂觀。

4、五級分類法正式全面實施階段（2004年1月1日開始）

2003年4月28日，中國銀行業監督委員會正式成立，劉明康主席說銀監會做的第一件工作，就是力推所有有信貸業務的機構全面實行貸款五級分類，并決定自2004年1月1日起，四大國有銀行、股份制商業銀行及城市商業銀行全面推行與國際接軌的五級分類制度，并取消貸款四級分類制度。銀監會下發《通知》要求從2003年底開始停止按“一逾兩呆”劃分貸款及報送、執行，期限管理只作為銀行內部的參考數據，無須上報監管當局。

《通知》的核心內容是全面和徹底執行貸款五級分類制度，擴大風險分類管理的信貸資產范圍至表內和表外所有信貸資產；對貸款逾期天數與貸款風險分類標準之間的關系問題提出更明確細化的指導性原則，對重組貸款設立至少6個月的觀察期。一是把過去試點階段各方面反應比較有代表性的標準重新明確，如重組貸款、收回的抵債資產、重組貸款的觀察期等；二是對商業銀行提出制度性、規范性要求；三是針對商業銀行執行、落實貸款分類情況的檢查；四是配套信用環境建設、商業銀行真實的信貸檔案管理等政策和制度，《貸款通則》、《商業銀行法》、《金融企業會計制度》等法律法規也將進行相應修改，為全面實施風險分類管理提供法律支持。

二、五級分類法是商業銀行對貸款進行更科學、全過程的管理方法

與四級分類法相比，五級分類方法更能真實全面反映商業銀行信貸資產質量狀況，具體講有以下幾個特點：

（一）五級分類方法更能真實的反映貸款的質量。

五級分類法考查的是借款人償還債務的實際能力。根據人民銀行的規定，貸款到期未還，即轉入逾期，逾期180天即轉入呆滯，形成不良貸款，進入不良貸款就預示著風險和損失。但實際上，逾期不一定存在很大風險，也不能完全表明借款人的還款能力發生了根本性的變化，因為逾期情況各有不同；同樣，未逾期的貸款不能說明就沒有風險。前一種情況如去年的債轉股走帳：在債轉股走帳之前，大部分貸款一逾兩呆形態為逾期，甚至呆滯，但實際上這些貸款由于政策性原因，基本不存在風險，劃歸為不良貸款顯然不合適；后一種情況主要表現在存在風險的未逾期貸款上，因為有些貸款盡管表面上沒有逾期，但事實上借款人已經資不抵債喪失還款能力，或銀行用變相展期的方法使其維持在正常范圍內，如春都集團在去年年底實際已經資不抵債，但其在各家銀行的貸款的一逾兩呆形態仍然有保持正常的，顯然這樣的貸款如果仍然列入正常是不合適的。

在2000年，上述的后一種情況就已經引起了人民銀行的關注，并出臺了不良貸款認定辦法，對一逾兩呆方法的不足進行補充，其實這種不良貸款認定的方法類似于五級分類方法，較一逾兩呆方法更先進的是五級分類方法不僅解決了上述第一種情況，而且對前一種情況中一逾兩呆中的不良貸款進行了調整。

（二）五級分類是一個對貸款進行全程動態管理的過程

與一逾兩呆方法相比較，五級分類方法的另一個突出的優點是對貸款全過程的動態性管理，也就是說，五級分類方法不僅是對信貸資產質量真實反映的評估方法，同時也是一種動態的貸款管理手段。而一逾兩呆方法則僅僅是在到期后反映貸款的形態，是一種事后監督的管理方法，沒有對貸款綜合情況進行動態評價的過程。五級分類法的貸款動態管理功能主要表現在：一是每季度分類工作是一個動態的過程，將當期的企業情況、貸款情況同上期進行比較，根據變化評估貸款的風險情況；二是管理功能主要表現在分類材料上，分類材料的收集過程本身就是一個對貸款情況包括企業情況進行全面了解的過程；分類材料的涵蓋面較貸后管理要廣，其內容更加具體、分析更加具有綜合性。

（三）五級分類是較一逾兩呆更科學的考核方法

人民銀行在以往對商業銀行是以一逾兩呆口徑進行考核的，雖然近三年實行的雙軌制，但仍然以一逾兩呆口徑為主。在這個考核過程中，由于一逾兩呆以逾期時間進行分類的局限性，使商業銀行可以在時間上作文章。如用轉貸、展期等手段降低不良貸款余額和不良貸款比率，這是一逾兩呆方法僅以定量分析所產生的弊病，但五級分類方法在定量分析的基礎上加入定性分析，無實際回收成果的降低不良貸款余額和不良貸款比率的手段，在五級分類考核中無用武之地。

三、五級分類制度本身存在缺陷，具體分類方法的不同運用情況影響了五級分類的真實性

（一）制度方面存在缺陷。一是分類標準不統一，影響了分類數據的可比性和實用性。由于《貸款風險分類指導原則》，只對五個類別進行了核心定義，其內涵和外延不清晰，損失比例判斷存在較大的空間，使各行在認定標準掌握上存在差異，各行不良貸款率的差距不能反映其資產質量的真實差別，不利于銀行間的比較和監管當局的統一監管。二是高比例計提貸款損失準備金的規定，影響了貸款風險分類的準確性?！躲y行貸款損失準備計提指引》要求商業銀行除提取一般準備金以外，還要根據貸款風險程度提取專項準備金和特種準備金，而且準備金的提取要和貸款風險程度相匹配，比率較高，如對可疑、損失類貸款的專項準備金計提比例分別為50和100。目前，工行、農行等商業銀行的不良資產比例仍然較高，按要求計提對銀行當年的利潤影響較大。部分行為了短期政績，人為調整貸款的風險類別，使貸款的風險程度不能真實反映。三是部分法規、制度與貸款風險分類制度不匹配，不利于貸款五級分類管理的推行。如《貸款通則》和《國有獨資商業銀行資產負債管理辦法》中不良貸款的判定標準、《金融企業會計制度》的會計科目設置等。

（二）五級分類方法中，定性分析與定量分析因素不均衡，影響分類結果的質量。

貸款風險分類方法與一逾兩呆定量分析方法不同的是其定性的分析判斷，而不是單以貸款是否到期評判貸款的風險，這是該方法的優點，但在分類審批認定工作中決定劃分級別的因素絕大部分為定性因素，沒有一個定量的標準，主觀性風險判斷容易造成分類結果不準確：

1、目前的貸款風險分類方法中，完全依靠分類人員的主觀判斷，沒有定量指標作為參考，而在實際的分類工作中，會有各種各樣的外部因素影響著分類人員對貸款風險的判斷，甚至影響分類人員對貸款級別的劃分，極易造成高估或者低估風險。

2、分類結果在不同地域間的貸款分類差異較大。由于沒有一個統一的定量標準，在一個地區分類級別為正常的貸款，用另外一個資產質量較好的地區的貸款風險標準評判，很可能就會被認定為關注類，甚至次級類，這樣由于地區之間貸款風險分類標準不同，甚至同一地區不同銀行的分類標準不同，很容易出現對貸款風險整體高估或者低估風險現象。主要原因也是由于主觀性的因素使不同支行對客戶甚至同一客戶存在的風險狀況判斷不一致。

3、不同的經濟周期同樣也影響著分類的結果。在經濟蕭條期，大部分企業的經濟效益不佳，反之，在經濟快速增長期，相當一部分企業的經濟效益較好，因此同一個企業，在不同的經濟周期對貸款的償還能力會有很大差異。這樣判斷企業還本付息能力就有較大差異。因為分類人員要擺脫局部環境的影響是比較困難的，出現隨著國家或區域經濟形勢的變化，不自覺改變分類標準的現象。

（三）現行貸款風險分類工作中存在技術性障礙

l、現行計算貸款預期損失比率的方法的可操作性較差。其計算公式中分子項“預計貸款本息損失額”在通常情況下很難確定，除非企業進入破產清算，否則在我國法律體制尚不健全的情況下，決定其損失額度的不確定因素是多方面的，其中有地方政府的行政干預，有企業領導人的道德風險，有地方司法環境的影響等等。在上述情況下，我們確定的貸款預期損失比率只能是一個主觀判斷數值，其科學性難以保證。

2、幾種類別之間如何明確劃分界限。譬如按照人民銀行的現行“五級分類”的核心定義，正常類貸款是：“借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還”，關注類貸款是：“盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在—些可能對償還產生不利影響的因素”。進入正常類和關注類的前體是借款人必須依靠正常營業收入能夠及時足額償還貸款本息，但是“沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還”和“存在一些可能對償還產生不利影響的因素”的顯著區別在哪里呢?這是很難把握的，因此必然會出現同一筆貸款，既可以分為“正常”類，又可以分為“關注”類，如何科學確定其分類結果，在實際操作中存在難度。

再如，次級類貸款可以有20％(含)以下的損失比率，可疑類貸款的損失區間在大于20％并小于等于90％之間，預期損失比率在90％以上的貸款為損失類，在損失比率無法或難以科學、準確確定的情況下，一筆貸款究竟是次級類還是可疑類貸款，是可疑類還是損失類，是很難把握的。

3、個人類貸款的風險分類問題。近幾年，隨著國內個人信貸需求的增長，逐漸出現了個人小額抵押貸款、個人住房貸款、個人住房裝修貸款、個人耐用品消費貸款、個人助學貸款、個人汽車消費貸款等多個個人類信貸品種，這些貸款的特點是額度不大，但戶數多，貸款后管理工作量大，尤其在我國尚未建立個人征信體系、信息不對稱的情況下，很難判斷每筆個人類貸款存在或者潛在的風險，這樣給貸款風險分類工作也帶來了一定的難度。個貸筆數多，逐戶逐筆按照公司類客戶分類方法進行搜集材料只能是一種理想狀態，在實際操作中幾乎不可能，因此各行基本是將一逾兩呆分類中各級別與五級分類中的級別相對應，這種相對應的方式容易產生低估或高估貸款風險的問題。

四、目前商業銀行貸款五級分類工作還存在一些主要問題亟待改進

（一）認識不足，重視不夠，少數分支機構還處于應付摸索狀態。

五級分類是近幾年開展的一項新工作，技術性也較強，還需要多個部門參與，在規范管理上有一定難度，需要各級領導給予高度重視和關心才能做好。我國商業銀行的總行對五級分類工作是非常重視的，但從目前看，各商業銀行下屬的一些分支行出現偏差。一是商業銀行長期以來“重經營、輕管理”，著重抓收息、抓盤活、抓保全，輕視了信貸資產的動態監測、風險管理，表現在貸款五級管理推行后，各行的培訓、指導、檢查工作沒有跟上，措施不硬，使基層行產生了可重可輕的思想，把貸款風險分類看成是一件簡單的統計報數工作，影響了貸款分類質量。二是企業對銀行的貸款五級分類制度不重視，缺乏理解和支持。表現在貸款企業不主動向銀行報送財務報表和相關資料，個別企業受利益驅動提供虛假財務報表。三是政府有關部門不夠重視，對“貸款五級分類”制度反映平淡，認為是銀行的事，宣傳、支持不力。

這種“配角”或陪襯情況，與考核導向是大有關系的。一些分支行領導實際上并未重視這項工作，少數單位甚至認為是“軟指標”和多此一舉的“負擔”，沒有在這項工作上真正用力。盡管各家商業銀行都曾多次強調和進行通報，但因為沒有考核壓力和激勵動力，一些行的工作還處于敷衍應付狀態，個別領導對這項工作很少過問，業務部門缺乏專人管理，數據輸入、上報不及時，平衡性、準確性較差等。

（三）基層信貸人員數量少，培訓少，難以達到崗位素質要求。

目前各商業銀行存在的一個通病是基層信貸人員人少、事多、任務重，這已是一個不爭的事實，由于五級分類是一個新事物，有經驗的管理人員不多，盡管從上至下層層都搞了一些培訓，但并非人人都搞明白才上崗，未經培訓而邊干邊學的人不少，許多基層信貸人員對分類崗位要求達到的會分析企業現金流量表等技能實際并不具備。此外，由于信貸人員崗位流動較快，部分早期獲訓人員已換崗或調出，分類工作又有工作量大（每筆業務均要分類）、事務集中、頻率快、時間緊等特點，基層信貸人員幾乎是超負荷工作，不堪重負的抱怨較多，也在一定程度上影響了分類質量和效率。

這種對貸款風險分類工作的應付現象的突出表現在客戶端信息收集和分類依據的基礎材料上。自2000年起實行按季上報制度后，對客戶經營、財務、還本付息的情況必須進行動態跟蹤和采集，但有的分類材料提供的背景數據是前兩年的，沒有最新信息；有的信息殘缺不全，如只有少量財務信息，沒有非財務信息；有的干脆將上季度的分類結論直接引用；個別的什么信息都沒有，就填一個結論、簽個名，而后面的審核人員清一色只蓋個名章?？偟目磥恚捎谇芭_客戶部門或不夠重視，存在對貸款風險分類工作的應付現象，致使現在五級分類的基礎材料不過關，導致分類的隨意性、偏差性較大。

（四）技術支持手段保障欠有力，影響分類工作時效和真實性。

目前的五級分類工作，盡管各商業銀行都建立了相應的指導原則、管理規定、實施辦法等制度，但在運用科技手段、提高保障能力和管理技術含量方面還比較欠缺。有些基層行還是手工作業，有的雖然依托了已經開發的信貸管理信息系統進行分類，但由于該系統與會計賬務信息統計分屬于兩條線運行，加之在開發后打的“補丁”較多，導致系統穩定性、嚴謹性不夠，信息傳輸過程中經常出現漏缺或丟失現象。這種情況致使各商業銀行一級分行和總行每抽取一次數據或做一次匯總分析都要花大量時間查詢，上下反復傳遞核對，既影響了效率，也使分析管理人員對數據的完善性、準確性缺乏自信。

（五）貸款風險分類結果的質量還有較大差距

1、對分類核心定義掌握不一致，分類工作質量參差不齊。由于五級分類核心是對借款人還款能力有效性的判斷，雖然也有一些定量指標，但依靠經驗和定性因素決定形態的成份較大，而大多數基層人員又缺乏嚴格、規范的培訓，在理解上也有偏差，尤其對損失率的估計很難界定清楚和準確，故對不良貸款發生高估或低估的情況還比較多，有的商業銀行的分支機構五級分類不良率低于一逾兩呆不良率幾個百分點，有的則高出很多。從整體上看，工作質量參差不齊，數據詳實性令人存疑。

2、貸款風險分類次數過于頻繁影響分類質量。按以往按季度進行貸款風險分類中的經驗，貸款余額大、戶數多的商業銀行如果要進行一次系統全面的分類工作，從上一次貸款風險分類工作結束到下一次貸款風險分類工作開始，中間的時間間隔大概在一個月左右，短時間的間隔不僅不利于分類質量，而且增加管理費用的支出。一是貸款風險分類的間隔時間短，借款人的情況變化不大，信貸經營部門處于一種機械性的工作狀態，疲于應付貸款風險分類工作的完成，因此分類材料變動不大。二是由于大部分企業的財務報表一般在第二個月的上旬完成，并且有的企業的財務報表為季報，在第下個季度才能夠完成，所以貸款風險分類所參考的財務數據信息滯后，不能夠及時了解企業的當期財務情況和存在的風險。三是對大部分經營情況比較穩定的企業和已經形成呆滯的企業來說，由于企業的情況變化不大，甚至沒有什么變化，但每次貸款風險分類仍然要對這些客戶耗費大量的人力、物力和財力，再加上頻繁的分類，這種費用支出更大。

3、分類工作中所取得的企業財務資料與實際分類時間不相匹配影響貸款風險分類質量。在五級分類工作中，由于每期的分類工作開始時間與財務報表的報告期不能統一，所以在分類工作中，所參考的財務數據不是本期的財務數據，只可能為上一期、甚至上二期的財務數據，這種情況不利于分類工作的動態管理作用的及時性、準確性，致使實際分類目標的經營狀況要滯后。

（六）貸款五級分類的實效尚未得到充分發揮，分類與管理銜接不緊密，對實際工作的指文秘114版權所有導作用不明顯。

主要表現在，一是雖然目前各商業銀行都已制定了相關管理規定，但大部分規定中只講了如何分類、上報和各相關部門的職責分工，而沒有強調如何將分類結果與日常經營管理活動掛鉤，沒有把五級分類真正同防范資產風險、改善信貸質量和提高經營效益結合起來。這樣五級分類工作就成了一項孤立、臨時、階段性的工作，弱化了新管理辦法的功能，故而出現“兩張皮”的現象：分類材料只滿足應付上報的需要，而缺乏將分類中發現的客戶或管理方面的問題及時反饋到信貸經營或政策制定等部門作為改進工作或決策的參考，更缺乏按貸款風險分類等級提取貸款損失準備金的安排。二是缺乏對分類工作的日常管理、監督和維護，忽視了貸款五級分類對商業銀行資產的適時監控、及時反映企業的經營現狀。分類質量的高低準確與否與分支行的管理經營業績好壞沒有對應關系，許多人感到不疼不癢，棄之不允，用之不安，出現了一種尷尬局面：一方面分類經辦人員辛辛苦苦做出了分類材料，另一方面管理部門匯總分析上報后就將這些材料“束之高閣“，既形成了資源浪費，也挫傷了分類人員的責任心和積極性。三是有的分類程序（如“本級認定、分級審批、逐級上報”）決定了分類數據的滯后性，不能及時為領導宏觀決策提供依據。

五、商業銀行完善貸款五級分類工作的途徑與建議

（一）充分發揮五級分類在貸款管理中的作用，提高各級管理人員對分類工作的認識，以考核壓力和激勵動力把五級分類工作向前推進。

針對分類工作的認識及分類方法在貸款管理中的應用問題，要從意識上改變商業銀行各級管理人員對五級分類工作的重視程度，從根本上消除對五級分類工作的消極應付態度。在這方面，中國銀監會要在推行中起到牽頭的作用，要時刻關注五級分類方法在各家商業銀行的執行情況，根據各家商業銀行的實際應用情況，揚長避短，從定義、分類標準上以及在貸款管理中的應用等方面進一步完善和規范，使五級分類方法更加合理和科學，使各家商業銀行真正把五級分類方法作為貸款管理的一個重要的手段，從而主動應用五級分類方法，而不是在政策制度下被動的使用。

其次，在銀監會對商業銀行的考核中，盡快推出包括不良貸款額和不良貸款率在內的商業銀行風險監管核心指標考核體系，切實與經營管理業績和高層管理人員的運用掛起勾來，對超過上下限的商業銀行及其高級管理人員制定相應的處罰措施，對達到理想值的商業銀行及其高級管理人員進行制定相應的激勵措施，以考核壓力和激勵動力推進五級分類方法的實施。

（二）合理分配人力資源，加大科技開發力量，將信貸信息管理系統作為貸款風險分類的依托。

在人力資源分配上，目前除一些以負債業務為主的商業銀行分支機構外，偏重資產業務的商業銀行分支機構基本都存在基層信貸人員人少、事多、任務重、人員素質不高等通病，這種通病已經引起了各商業銀行的重視，如中國建設銀行已經明確下文要求各級行的信貸人員占比達到15，并且準備實行風險系統垂直管理制度。針對這種情況，各商業銀行應該增加基層信貸人員的數量，加強對基層信貸人員培訓，提高分類人員的質量，信貸經營人員與風險分類人員相分離，設置專職信貸風險分類人員，保持信貸風險管理人員的穩定，宣判風險分類檔案管理，必要時人民銀行可以根據各商業銀行的存貸款比例、不良貸款余額、不良貸款率、貸款戶數等指標規定一個綜合性的人員配備指導意見。

在計算機應用方面，要運用科技手段、提高保障能力和管理技術含量。目前，辦公自動化已經成為了當前企業管理的一個重要手段，在完善的計算機軟件的支持下，各類管理和分析數據、信息可以迅速、準確的匯總，由于各商業銀行從總行到分行再到支行有很多的層次，如果沒有計算機軟件的支持，單純依靠手工進行五級分類數據的匯總其工作量巨大，且準確性難以保證。目前雖然各商業銀行均在不同程度上開發了相應的五級分類支持軟件，但匯總數據的完善性、準確性仍不能完全保證，且在實際的應用中，抽取和查詢數據的效率不高，系統穩定性和嚴謹性不夠。各商業銀行應該加大五級分類支持軟件的科技開發力量，在保證系統穩定和嚴謹的基礎上，與會計帳務信息統計相聯接，依托信貸管理信息系統進行分類。

（三）增加貸款五級分類中定量分析的占比，使分類方法更加科學、合理。

從銀監會下發的貸款風險分類指導意見看，認定每筆貸款的級別的依據中個人的主觀分析，也就是定性分析占比過大，主觀分析過大直接的可能是人為因素影響分類結果，不利于商業銀行的信貸資產質量評價和考核。建議對貸款風險分類的方法進行一些修改，增加定量指標的占比，使定性判斷和定量分析達到一定的平衡，減少高估或者低估風險的可能性。一方面，在原有定性判斷的基礎上，增加部分定量分析的指標，從而提高定量分析的占比，對定性判斷進行修正。另一方面，將部分具有一定彈性的定性判斷標準進行量化，使分類人員在分類工作中主觀判斷和量化指標相結合，規范和統一貸款風險分類的標準。

（四）建議銀監會就貸款風險分類工作在商業銀行間進行橫向比較，推廣好的經驗，使商業銀行間取長補短。

在以往幾年貸款風險五級分類方法的實施過程中，各商業銀行基本形成了自己的一套分類的方法和制度，有的商業銀行還開發了自己的信貸管理信息系統，甚至相當的完善，成為了貸款風險分類的依托平臺，但也有的商業銀行在五級分類工作存在很多不足的地方，如有些的商業銀行機構目前還沒有實現微機操作，完全依靠紙制手工作業，這不利于檔案管理、數據匯總和信貸信息的查詢。這些商業銀行間的優勢和劣勢是客觀存在的，但由于各銀行間對管理手段幾乎沒有什么交流，對自身及其它銀行存在的優勢和劣勢不明確，不利于貸款風險分類方法的發展。在這個方面，銀監會可以就此進行橫向比較，加強互相學習和行際交流，使商業銀行間取長補短。

（五）營造商業銀行敢于暴露風險、真實反映貸款風險的環境。一是要轉變觀念。商業銀行是經營貨幣的特殊企業，要生存就要承擔風險。在市場經濟中，貸款發生損失是必然的，健全貸款風險分類制度是為了使貸款損失最少。二是商業銀行要改進現行降低不良率的單一考核標準，建立相對科學、合理的質量考核指標體系，引導鼓勵基層信貸人員全面獲取、運用信息，真實反映貸款的風險類別，充分發揮貸款風險分類發現問題和揭示風險的核心作用。三是監管部門要鼓勵商業銀行敢于對貸款風險進行真實的分類和暴露，在暴露充分、分類真實的基礎上，重點考核各行圍繞降低不良貸款所做的工作和所取得的實際成績。

六、建設銀行正積極探索貸款十二級分類工作

（一）推行十二級分類工作的必要性。2001年巴塞爾新資本協議提出了依靠銀行內部評級體系度量可能發生的損失，并將損失量與資本充足率掛鉤的內部評級法。在銀行兩維的內部評級體系中，除了要求客戶評級與違約概率掛鉤外，為避免集中性風險、將貸款風險分類結果和預期損失掛鉤，積累相關數據，通過細分貸款收窄預期損失的波幅，更為精確地觀察貸款質量變化過程，由此，對貸款風險分類也提出了：正常貸款至少分為6-9級、不良貸款至少分為2級的貸款細分要求。從外部監管要求看，2003年末銀監會下發了《中國銀行業監督管理委員會關于推進和完善貸款風險分類工作的通知》[銀監發（2003）22號]，也提出了商業銀行可以“在保證五級分類工作質量的前提下，有條件的可根據五級分類的基本原理，參照巴塞爾新資本協議所確定的風險分類理念，進一步細化風險分類方法。”

按照新巴協議和銀監會的要求，針對商業銀行特別是國有商業銀行正處于重組改制的關鍵時機，積極研究在五級分類管理基礎進行貸款風險十二級分類的可行性，具有前瞻性，將更加客觀真實地反映貸款質量的真實狀況，及時足額提取貸款風險準備金；率先積累預期損失波動數據，為貸款準確定價、實現優質優價原則；也將提高商業銀行風險防范能力、推進建立良好的信息披露制度，不斷贏得公眾的信任和國際社會的認可都具有重要意義。

（二）十二級貸款風險分類的初步思路。國際銀行界的風險分類經過了主觀判斷、打分模板、打分卡、模型四個階段。我國商業銀行現行信貸資產分類方法，分類工作量大，技術支持手段比較落后。目前，國際先進銀行對信貸風險評級大都建立了的二維評級系統，即客戶評級和以其為基礎的債項評級。商業銀行應積極研發信用風險評級系統，為實現風險分類提供了有利的技術支持平臺。

商業銀行可運用國際先進的計量方法和數量分析軟件，對客戶的行業風險、區域風險、財務風險、信用記錄和基本面評價指標體系進行簡要地分析評價，將所有的分析評價指標最終量化為客戶的違約概率，并按照國際通行的客戶評級模式-違約概率將客戶風險劃分為aaa-d十個等級，確保了不同地區不同行業的客戶評級結果具備可比性，同時，避免了由于主觀因素所導致的評級結果差異。根據信貸資產的逾期、欠息情況以及期限、發放方式等因素的差異實現債項評級。商業銀行根據影響債項分類的定量、定性因素，參照國際標準，可將信貸資產的風險狀況細分為十二級，其中正常貸款分為5級，關注貸款分為2級，次級貸款分為2級，可疑貸款分為2級，損失貸款1級。

（三）十二級風險分類與五級分類的關系。巴塞爾新資本協議內部評級法要求客戶評級要和借款人違約概率（pd）掛鉤，貸款風險分類要和預期損失率（=違約概率*違約損失率）掛鉤，貸款風險分類側重于對客戶還款能力的評價。因此，初步提出12級風險分類的劃分，與五級分類的對應關系。其中正常類貸款對應十二級中的五類，關注類、次級類和可疑類分別對應十二級中的相應兩類，損失類對應十二級中的損失類。

第五篇：商業銀行信貸資產風險分類考題以及答案

農村信用合作聯社信貸資產風險分類練習題

一、填空：

1．不良貸款按風險程度劃分:次級類貸款，可疑類貸款、損失類貸款。2．不良貸款按貸款管理期限劃分:逾期貸款、呆滯貸款、呆賬貸款。

3．不良貸款管理應遵循:依法合規原則、真實反映原則、處臵減損原則、損失補償原則。4．實施以物抵債應優先選擇易保值、易變現的資產，盡快實現處臵回收入帳。

5．對債務人、擔保人或第三人的股權類資產，應采取直接拍賣、變賣或轉讓的方式。確需接收的，應在接受后3個月內處理完畢。

6．抵債資產變現后，不足償還貸款本息的，本金和利息的償還順序必須堅持先收貸款本金，后收貸款利息的原則。

7．在《不良資產管理責任認定及處罰辦法》中個人責任主體按其崗位不同、承擔職責不同劃分為經辦責任人、審查責任人、審批責任人、領導責任人四類。

8．交通工具、低值易耗品、機器設備等雜項資產原則上不得接收。屬于基層信用社抵(質)押物的，應通過直接拍賣或變賣的方式收回現金。確需接收的，應在接收后3個月內處臵完畢。9．在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，貸款本息仍無法收回的或只能收回極少部分的貸款應屬于損失類。

10．借款人無法足額償還貸款本息，即使執行擔保，也肯定造成較大損失的貸款應屬于可疑類。11．借款人的還款能力出現問題，完全依靠其正常的經營收入已無法足額償還貸款本息，即使執行擔保也可能造成一定損失，應屬于次級類。

12．不符合核銷條件的呆賬貸款應盡量清收，最大限度減少損失。

13．對有還款能力但是缺乏還款意愿、故意賴帳和惡意逃廢債務的借款人應該采取必要時應依法進行起訴的措施。

14．以物抵債的方式有協議抵債和法院、仲裁機構裁決抵債兩種。15．基層信用社要每月對抵債資產進行現場查看一次？

16．抵債資產收取后應盡快處臵變現。不動產應自取得（2年內）予以處臵？ 17．抵債資產收取后應盡快處臵變現。動產應自取得（1年內）予以處臵？ 18．抵債資產處臵應堅持公開透明的原則 19．抵債資產應堅持（公開拍賣）方式處臵？

20．抵債資產原則上不準自用，抵債資產確需自用的，需要按照（先報批、后使用）的原則 21．抵債資產變現后，不足償還貸款本息的，必須堅持（先收貸款本金、后收貸款利息）的原則變現。

22．基層信用社取得抵債資產變現后收入不足以償還借款人所欠貸款本金的部分，又無法繼續追償的，其差額部分（按財務制度的有關規定處理）。

23.信貸資產風險五級分類方法根據借款對象可分為（企事業單位信貸資產和自然人信貸資產)。24.信貸資產風險五級分類中，自然人貸款分為(一般農戶貸款、銀行卡透支、住房按揭貸款和汽車消費貸款、自然人其他貸款)。

25.信貸資產風險五級分類中正常類標準是(借款人有能力履行承諾，還款意愿良好，經營、財務等各方面情況正常，能按時還本付息，對借款人最終償還貸款有充分把握)。

26.信貸資產風險五級分類中關注類貸款的核心定義是(盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產生不利影響的因素)。

27.信貸資產風險五級分類中次級類貸款的核心定義是（借款人的還款能力出現明顯問題，完全依靠其正常經營收入無法足額償還貸款本息，即使執行擔保，也可能造成一定的損失）。28.信貸資產風險五級分類中可疑類貸款的核心定義是(借款人無法足額償還貸款本息，即使執行擔保，也肯定要造成較大損失)。

29.信貸資產風險五級分類中損失類貸款的核心定義是(在采取所有可能的措施或一切必須的法律程序之后，貸款本息仍然無法收回，或只能收回極少部分)。

30.五級分類要堅持（風險原則、真實原則、審慎原則、靈活原則、動態管理原則）。31.信貸資產風險五級分類中擔保分析指的是（對由借款人或第三人提供的債權保障措施進行分析)。

32.自然人其他貸款（根據企事業單位信貸資產）分類標準劃分類別。其中，金額在500萬元以下的自然人其他貸款參照（自然人一般農戶貸款）標準進行分類。

33.違反國家有關法律法規和貸款管理的有關制度規定、未經正常貸款審批程序而形成的信貸資產，分類結果（要下調一級，已劃分為損失類的不再調整)。

34.農村信用社向符合《中華人民共和國商業銀行法》規定的關系人所發放的貸款最高劃為(關注類)。

35.自然人一般農戶貸款檔案按照《農村信用合作社農戶小額信用貸款管理指導意見》文件規定來建立。

36.不良貸款管理遵循“因地制宜、分類指導，規范管理、有效運作，嚴格考核、績效掛鉤”的原則。

37.為切實做好五級分類工作，各有關部門要各負其責，密切合合作。有關部門指的是（信貸管理部門、資產風險管理部門、計劃財務部門、稽核監督部門）。

38.信貸資產類別由上級類別下調至下級類別的由(風險管理委員會)進行最終認定? 39.信貸資產類別由下級類別調至上級類別的由(風險管理委員會)進行最終認定? 41.企業事業單位貸款五級分類審核的具體項目?(原貸款占用形態、還款來源、企業現狀、擔保情況等，基于前述幾項主要內容的分析，對分類意見的科學性、合理性、準確性進行審核)42.自然人其他貸款五級分類的審核基本內容?(各項數據填寫是否正確、完整；相關定性分析的敘述是否準確、清晰)43.自然人其他貸款五級分類的審核具體項目?(原貸款占用形態、固定資產、經營收入、凈收益、借款人還款意原、擔保情況等，基于前述幾項主要內容的分析，對分類結果進行審核)44自然人一般農戶、信用卡透支、住房按揭和汽車（其他）貸款五級分類的審核基本內容?(各項數據填寫是否正確、完整；相關定性分析的敘述是否準確、清晰)45.自然人一般農戶、信用卡透支、住房按揭和汽車（其他）貸款五級分類的審核具體項目?

(原貸款占用形態、信用狀況、擔保情況等，基于前述幾項主要內容的分析，對分類結果進行審核。)46．自然人一般農戶貸款主要依據核心定義，結合借款人的信用等級評定、擔保因素、逾期時間進行分類。

47．農村信用社根據安全履行合同，及時足額償還的可能性將信貸資產分為正常、關注、次級、可疑、損失五個類別，后 三 類合稱為不良信貸資產。

48．在進行貸款分類時，農村信用社要通過現場、非現場的查閱和分析手段，獲取 借款人財務、現金流量、擔保、非財務 等方面的信息。

49．農村信用社根據借款對象的不同，將貸款分為 企事業單位 貸款和 自然人 貸款，不同種類貸款使用不同的分類方法。

50．抵押貸款限額最高不得超過抵押物評估價值的 70%。

51．對于出現本金或利息逾期91天至180天的貸款或表外業務墊款31天至90天情況的一般劃入 次級 類。

52．以國債、金融債券、本機構定期存單、100%保證金作為質物的質押貸款，當貸款本金或利息逾期未超過90天，且質物屬不存在任何爭議、質押手續完備、質押率低于90％時，一般劃為 正常 貸款。

53．信貸資產風險分類管理要按照 落實責任、動態調整、定期分析、科學考核的要求進行。

54、按貸款的預計損失率確定貸款類別，次級類貸款的預計損失率在_0-30%_以下，損失類貸款的預計損失率在__30-90%_以上。

55、對不符合借新還舊條件辦理了借新還舊的貸款，應按照_____貸款進行分類，即在正常分類的基礎上，分類結果下調一級。

56、對符合 有關規定已劃為呆帳的貸款，可批量劃為損失類，所有劃為損失類的貸款，必須逐筆撰寫。

57、對所有有逃廢信用社債務行為或嫌疑的債務人的債務，無論是惡意的，還是非惡意的，均應以債務人

為基礎進行分類，并至少分為關注類。

58、按貸款分類原則中的__________原則，信貸資產的內在風險為主要的分類依據，______情況只作為重要的參考因素。

59、進行貸款擔保分析，主要從擔保法律上的_________，價值上的________，擔保存續期間的_________和執行上的______________進行評估。

60、在五級分類條件下，不良信貸資產包括________,_________,________三類貸款。61、自然人一般農戶貸款指___________，______________，______________，這三類貸款可先按照矩陣分類方法進行初步分類。再根據每筆貸款的實際情況對分類結果進行調整。62、自然人其他貸款參照矩陣分類的數量不應超過本類貸款金額和筆數的______。63、借款人經營管理存在較大問題或未按用途使用的貸款，最高可劃入_________。

64、參照五級分類的分類標準對貸款作出風險判斷后，還應嚴格依據_____________確定分類結果。

65、違反國家有關法律法規和貸款管理的有關制度規定、未經正常貸款審批程序而形成的信貸資產，分類結果要。

66、為清收貸款本息、保全資產等目的發放的借新還舊貸款至少劃為

。67、關系人貸款最高劃為。

68、農村合作金融機構在貸前調查時，要把企業事業單位借款人能否提供及時、真實的財務會計報告作為貸款的 條件。

69、按省聯社規定，五級分類的《分類工作底稿》分為、和授信情況三個部分。

70、信貸資產類別由上級調入下級的，由發放單位的貸款分類小組進行最終認定。由下級調至上級的，由貸款發放單位提出調整建議并上報

或銀行風險管理部門后，按指引規定的權限確定分類結果。

71、農村合作金融機構的 有責任保證客戶信貸檔案的完整和真實。

72、農村合作金融機構信貸人員要隨時監測、分析經辦貸款的風險情況，認真收集與貸款有關信息，及時

信貸檔案，并及時向本單位負責人提出調整

的貸款類別的建議。73、重組貸款的分類重點應放在借款人的還款能力上，省聯社分類細則中規定重組貸款的三種方式分別是

、、。74、同時滿足下列四個條件的借新還舊貸款原則上劃為關注類：借款人生產經營活動正常，能按時支付利息、。

75.不良貸款分析報告應于每月的5日內分別報送市場拓展部、風險管理部和稽核監察部。76.不良貸款考核主要指貸款質量考核。貸款質量考核指標包括不良貸款比例變化和不良貸款余額變化。

77.不良貸款清收管理包括不良貸款的清收、盤活、保全和以物抵債。

78.不良貸款清收管理實行縣聯社統一清收與信用社屬地清收相結合，以信用社屬地清收為主的方式進行。

79.不良貸款清收管理以信用社資產損失最小化為目標，采取經濟、行政和法律手段，力求取得實效。

80.不良貸款清收管理實行聯社和信用社主任領導下的部門分工負責制。81.信用等級評定必須堅持獨立、公正、客觀、科學的原則。

82.自然人客戶評級的對象：農村信用社已經或可能為之提供自然人一般農戶貸款或自然人其他貸款等信貸服務的自然人客戶。

83.企業信用等級評定采用以定量分析為主，定量分析與定性分析相結合的方法。

84.AAA和AA級客戶，信用社評定后,上報縣聯社風險管理部門審核，風險管理部門審核后提交信用等級審批委員會審批。

85.企業信用等級的有效期限為一年，信用社每年必須對所有企業客戶的信用等級進行評定。86.信用社可在授信限額內根據客戶實際情況給予提供信貸支持。AAA和AA 級客戶列為重點營銷對象，給予提供一定的優惠政策。BBB 級老客戶有申請增加貸款的，如能提供較好檔次擔保，可限量增加；BB和B級客戶原則上不得新增貸款，要采取措施逐步壓縮存量貸款； C 級客戶的存量貸款要盡快收回。

87.信用社不得對以下企業授信：拒不參加評級的企業、信用履約評價得0分的企業、信用等級為C級的企業。

二、選擇：

1．請給基層信用社處臵抵債資產變現收入的分配排序。（CBAD）A、償還借款人所欠貸款利息 B、償還借款人所欠貸款本金

C、支付處理抵債資產所需的稅金及處臵費用

D、變現收入償還借款人所欠信貸款本金及利息后仍有剩余的，可按借貸雙方事前簽訂的有關協議處理，作為基層信用社的當期收入或退還借款人。2．各級信用社的資產質量用哪項指標來考核？(A)A不良貸款率B不良貸款清收率C不良貸款遷徙率D貸款撥備覆蓋率。3．各級信用社的不良貸款回收水平用哪項指標考核？(B)A不良貸款率B不良貸款清收率C不良貸款遷徙率D貸款撥備覆蓋率。4．各級信用社的風險結構狀況用哪項指標考核？(C)A不良貸款率B不良貸款清收率C不良貸款遷徙率D貸款撥備覆蓋率。5．各級信用社的風險抵補能力用哪項指標考核？(D)A不良貸款率B不良貸款清收率C不良貸款遷徙率D貸款撥備覆蓋率。6．不良貸款處臵方式包括哪些？(ACEFG)A、現金清收

B、帳戶扣收

C、重組轉化

D、訴訟清收 E、保全

F、呆賬核銷

G、以資抵債 7．對不良貸款現金清收的主要方式有哪些？(ABDEF)A、帳戶扣收

B、正常催收

C、保全

D、協議清收

E、訴訟清收

F、破產清算

G、以資抵債

8．借款人和擔保人依法宣告破產，進行清償后，未能還清的貸款應屬于哪類不良貸款？(C)A、逾期貸款

B、呆滯貸款

C、呆賬貸款

9．借款人遭受重大自然災害或意外事故，有保險公司或有關政府部門出具的重大事故和災害鑒定證明、保險賠償金證明的，確實無力償還部分或全部貸款應屬于哪類不良貸款？(C)A、逾期貸款

B、呆滯貸款

C、呆賬貸款

10．借款人無法足額償還貸款本息，即使實行擔保，也肯定造成較大損失的貸款應屬于哪類不良貸款？(B)A、次級類貸款

B、可疑類貸款

C、損失類貸款 11．不良貸款檔案管理的重點是哪兩類檔案？(AC)A、權證類

B、附件類

C、要件類

D、不良類 12．下列哪些財產一般不得用于抵償債務？(ABCDE)

A、權屬不明或有爭議的資產

B、不易儲存保管的資產 C、無形資產

D、公益性質的生活設施、教育設施、醫療設施 E、資產已抵押或質押給第三人，且抵押或質押價值沒有剩余的

13．按照《呆賬核銷管理辦法》的規定，以下哪幾項債權可以作為呆賬處理？(AD)A、基層信用社經批準采取打包出售、公開拍賣、轉讓等市場手段處臵債權或股權后，其出售轉讓價格與帳面價值的差額；

B、違反法律、法規規定，以各種形式、借口逃廢或者懸空的基層信用社債權； C、行政干預逃廢或者懸空的基層信用社債權；

D、借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財產不足歸還所借債務，又無其他債務承擔者，基層信用社經追償后，確實無法收回的債權。

14．以下哪幾項為不良資產管理經辦責任人職責？(ACD)A、對因自身原因導致 基層信用社喪失優先受償權負責；

B、對核實與不良資產管理相關的主從合同的使用、填寫是否規范負責； C、對不良貸款的調查估值、細分管理和處臵管理負責； D、對擅自更換抵（質）押物、保證人而增加貸款風險負責。15．以下哪幾項為不良資產管理審查責任人職責？(ABD)A、對未及時、完整和準確向報審部門或機構反饋審查結果負責；

B、對未進行合規性審查或雖進行合規性審查、但未發現報審材料存在嚴重缺陷負責； C、對監督不力，用人不善造成的不良資產損失負責；

D、對未及時完整和準確地向不良資產管理審批人移交不良資產管理經辦負責人、咨詢專家等提供的最新消息和補充意見負責。

16．不良貸款管理中應遵循以下哪些原則？(ABCD)A、依法合規原則

B、真實反映原則C、處臵減損原則

D、損失補償原則 17．基層信用社對本社內不良貸款的管理職責是：(B)A、監測、分析和考評 B、管理、監測、清收與轉化C、管理、指導和處臵 D、組織、實施、監測與檢查

18．借款合同規定期限（含展期后到期）到期未歸還的貸款（不含呆滯貸款和呆帳貸款）是哪種不良貸款？(C)A、呆帳貸款

B、呆滯貸款

C、逾期貸款

19．超過借款合同期限（含展期后到期）1年（含）以上仍未歸還的貸款是哪種不良貸款？(B)A、呆帳貸款

B、呆滯貸款

C、逾期貸款

20．借款合同雖未逾期或逾期不滿1年，但借款人被依法撤銷、關閉、解散并中止法人資格而形成的不良貸款是哪種不良貸款？(B)A、呆帳貸款

B、呆滯貸款

C、逾期貸款

21．借款人雖未依法終止法人資格，但是生產經營活動已經停止，借款人已名存實亡，復工無望而形成的不良貸款是哪種不良貸款？(B)

A、呆帳貸款

B、呆滯貸款

C、逾期貸款

22．借款人的經營活動雖未停止，但是產品無市場，企業資不抵債、虧損嚴重并瀕臨倒閉而形成的不良貸款是哪種不良貸款？(B)A、呆帳貸款

B、呆滯貸款

C、逾期貸款

23．借款人和擔保人依法宣告破產，并進行清償后未能還清的貸款是哪種不良貸款？(A)A、呆帳貸款

B、呆滯貸款

C、逾期貸款

24．借款人死亡或依法宣告死亡，并取得醫院或公安局出具的死亡證明，以其財產或遺產清償后，未能還清的貸款是哪種不良貸款？(A)A、呆帳貸款

B、呆滯貸款

C、逾期貸款

25．貸款人依法處臵抵押物、質押物所得價款不足補償抵押、質押貸款部分，有法院裁決書及抵（質）押物拍賣的《拍賣轉讓合同書》，該貸款屬哪種不良貸款？(A)A、呆帳貸款

B、呆滯貸款

C、逾期貸款

26．貸款本金逾期1年，信用社向法院申請訴訟，經法院裁判后仍不能收回的貸款，或不符合上述規定的條件，但經有關部門認定，借款人或擔保人事實上已經破產、被撤銷解散在2年以上，進行清償后，仍不能還清的貸款屬哪種不良貸款？(A)A、呆帳貸款

B、呆滯貸款

C、逾期貸款

27．借款人依法觸犯刑律，依法受到制裁，處理的財產不足歸還所欠貸款，又無另外債務承擔者，確認無法收回的貸款應屬哪種不良貸款？(A)A、呆帳貸款

B、呆滯貸款

C、逾期貸款 28．調查不良貸款進行可采取的方式有哪些？(ABCDEFG)A、調閱信貸檔案

B、查詢信貸管理臺帳

C、走訪客戶和有關部門

D、現場勘查

E、核實資產負債

F、了解市場行情

G、委托中介機構 29．以下哪些方式是對不良貸款的保全措施？(ABC)A、原懸空或有法律糾紛的貸款重新落實了合法的承載主體；

B、原擔保手續不符合法律法規的貸款獲原不符合條件的信用貸款重新辦理了合法有效的擔保手續；

C、原已失去訴訟時效的貸款重新恢復了訴訟時效。

30、農村合作金融機構信貸資產風險分類指引所指信貸資產包括表內各類信貸資產和表外信貸資產。（A）

A：貸款

B：抵債資產

C：固定資產

D：臵換的不良貸款

31、農村信用社信貸資產分類時點日（A）

A：2006年12月31日

B：2006年3月31日 C：2006年8月31日

D：2006年9月30日

32、借款人無力償還貸款，即使處臵抵（質）押物或向擔保人追償也只能收回很少的部分，預計（A）應劃入損失類。

A：貸款損失率超過90%

B：貸款損失率超過20% C：貸款損失率超過25%

33、某一農戶借9.8萬元的住房按揭貸款，期限10年，每月應歸還950元，借款人已連續5次沒有向貸款社歸還，此筆貸款應劃入（B）A：關注類

B：次級類

C：可疑

34、某一農戶借汽車貸款9萬元，與貸款社約期為10年還清，每月歸還本息為900元，貸款社通過風險管理委員會認定后，已將次筆貸款劃入可疑類，該戶連續違約期數（C）A：達到90天以上

B：達到3次 C：達到7次

D：達到150天以上

35、某聯社給某農村信用社的主任發放信用貸款8萬元，購買汽車，已逾期150天，年利率為6.39%。該聯社規定貸款在5萬元以上都必須提供擔保。請問，風險管理委員會將該戶貸款劃入（D）

A：正常類

B：關注類

C：次級類

D：可疑類、36、某農戶借養殖業貸款5萬元，已逾期403天，經稽核檢查發現，該戶未進行評級授信，提供的擔保抵押失效，請問，信用社應將此筆貸款劃入（C）A：關注類

B：次級類

C：可疑類

37、各聯社應明確規定所轄各信用社報送五級分類情況和報表的時間，并于每季后（C）工作日內和年后20個工作日內，通過郵件的形式逐級向省聯社和當地監管部門報送匯總報表。A：季后10天內

B：季后15天內

C：季后14天內

38、借款人償還貸款的能力出現明顯問題，即使處臵抵（質）押物或向擔保人追償，預計貸款損失率在（A），劃入次級類。

A：損失率在25%以下

B：損失率在25%以上 C：損失率在20%以下

D：損失率在20%以上

39、借款人可能存在某些消極因素，但現金流量充足，不會對債務本金和利息按時足額償還產生實質性影響（A）

A：正常

B：關注

C：次級

D：可疑

E：損失

40、借款人或擔保人改制（如分立、兼并、租賃、承包、合資、股份制改造等）對貸款償還可能產生不利影響（B）

A：正常

B：關注 C：次級

D：可疑

E：損失

41、借款人的管理層出現重大意見分歧或者法定代表人和主要經營者的品行出現了不利于貸款償還的變化（B）

A：正常

B：關注

C：次級

D：可疑

E：損失

42、貸款的抵押物、質押物價值下降，或農村信用社對抵（質）押物失去控制；保證的有效性出現問題，可能影響貸款歸還（B）

A：正常

B：關注

C：次級

D：可疑

E：損失

43、借款人經營虧損，支付困難并且難以獲得補充來源，借款人經營活動現金流量為負數（C）A：正常

B：關注

C：次級

D：可疑

E：損失

44、信貸檔案不齊全，重要法律性文件遺失，并且對還款構成實質性影響（C）A：正常

B：關注

C：次級

D：可疑

E：損失

45、借款人處于停產或借款人的貸款項目因非正常因素處于停緩建狀態（D）A：正常

B：關注

C：次級

D：可疑

E：損失

46、借款人或其法定代表人涉及重大案件，對借款人的正常經營活動造成重大影響（D）A：正常

B：關注

C：次級

D：可疑

E：損失

47、借款人遭受重大自然災害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，確實無力償還的貸款；或者保險賠償清償后，確實無力償還的部分貸款，農村信用社依法對其財產進行清償或對擔保人進行追償后，未能收回的貸款（E）

A：正常

B：關注

C：次級

D：可疑

E：損失

48、借款人及擔保人不能償還到期債務，農村信用社訴諸法律，經法院對借款人和擔保人強制執行，借款人和擔保人均無財產可執行，法院裁定終結執行后，農村信用社仍無法收回的貸款（E）

A：正常

B：關注

C：次級

D：可疑

E：損失

49、助學貸款逾期后，農村信用社在確定的有效追索期內，并依法處臵助學貸款抵押物（質押物）和向擔保人追索連帶責任后，仍無法收回的貸款（E）

A：正常

B：關注

C：次級

D：可疑

E：損失

50．分類時以對影響借款人還款能力的各類因素評估結論，作為判定貸款類別的主要依據，并注重（C）

A、貸款方式； B、貸款用途； C、第一還款來源； D、第二還款來源。

51．自然人其他貸款中額度較小的貸款（農村信用社額度

萬元，農村合作銀行 萬元以下的自然人貸款），可參照自然人一般農戶貸款分類。（B）

A、10、20； B、20、30； C、30、40； D、40、50。

52．按貸款風險分類法分類，盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產生不利影響的因素，這類貸款應劃為(B)A、正常； B、關注； C、次級； D、可疑。

53．對于農戶信用等級為較好檔次的保證貸款，如果其貸款本金或利息逾期91天—180天，按照自然人一般農戶貸款的分類標準應歸為（C）

A、正常； B、關注； C、次級； D、可疑。

54．借款人已不得不通過出售、變賣主要生產和經營性固定資產來維持生產經營，或者通過拍賣抵押品、履行保證責任等途徑籌集還款資金，出現上述情況的按照五級分類標準應劃為（C）。

A、正常； B、關注； C、次級； D、可疑。

55．違反國家有關法律法規和貸款管理的有關制度規定、未經正常貸款審批程序而形成的信貸資產，分類結果要（A）。

A、下調一級； B、上調一級； C、劃為損失； D、保持不變。56．流動比率的計算公式為（B）

A、流動負債與流動資產的比率； B、流動資產與流動負債的比率；C、速動資產與流動負債的比率； D、流動負債與速度資產的比率。

57．損益表是根據（C）的原理編制成的。

A、所有者權益=資產-負債； B、主營業務利潤=主營業務收入凈額-主營業務成本； C、利潤=收入-費用； D、現金流出=收入-總資產。

58．借款人或有負債（如對外擔保、簽發商業匯票等）或與上期相比有較大幅度 A 時應劃為關注類。

A、過大、上升； B、過大、下降； C、較小、上升； D、較小、下降。

59．對列入損失類的單筆金額超過 萬元（含）自然人貸款、超過 萬元（含）企事業法人貸款必須上報省聯社最終認定（C）。

A、300、500； B、500、1000； C、100、2000； D、300、2000。60．信貸資產風險分類原則有（ABCDEC）。

A、風險原則； B、真實原則； C審慎原則； D、靈活原則。E、動態管理原則。61．農戶小額信用貸款采?。ˋBCD）的管理辦法。

A、一次核定； B、隨用隨貸； C、余額控制； D、周轉使用；E、繳納保證金。62．下列情況屬于關注類的有（BD）。

A、農戶信用貸款本金或利息逾期超過181天； B、信用卡透支61天—90天； C、住房按揭貸款能夠正常還本付息； D、農戶信用等級評定為一般的抵押貸款農戶貸款本金或利息逾期31天—90天；E、借款人處于停產、半停產狀態，固定資產貸款項目處于聽、緩建狀態。63．對具有(AB)條件的，要撰寫《分類工作底稿》，并將信息隨時記錄在案。

A、符合損失類條件； B、單筆金額超過一定額度的非損失類信貸資產； C、借款人內部管理出現問題； D、已訴諸法律追收貸款； E、未參加信用等級評定。64．自然人貸款分為（ABCDE）。

A、自然人一般農戶貸款； B、銀行卡透支； C、住房按揭貸款； D、汽車貸款;E、自然人其他貸款。

65、自然人一般農戶貸款，信用等級較好的，貸款逾期36天的為（B）類。A.正常

B.關注

C.次級

D.可疑

66、自然人其他貸款分類程序規定縣級聯社（A）萬元以上的貸款參照企事業單位貸款的分類標準劃分類別。

A、500

B、100

C、200

D、300 67、定期進行分類的信貸資產中不包括（C）。A.貼現

B.本外幣貸款

C.已核銷呆賬

D.表外信貸資產

68、按照信貸資產五級分類的核心定義，“債務人無法足額償還債務，即使執行擔保，也肯定要造成較大損失”的，是（D）的信貸資產。

A.正常類

B.關注類

C.次級類

D.可疑類

E.損失類

69、根據借款對象不同，貸款分為企事業單位貸款和（B）貸款。A.自然人一般農戶

B.自然人

C.自然人其他

70、對違規發放的貸款，分類結果按照正常、關注、次級、可疑的順序下調（A），分為損失

類的不再調整。

A.一級

B.二級

C.三級

D.以上都不對

71、本金或利息逾期90天（含）以內的貸款（不含展期貸款）或表外業務墊款30天（含）以內的，應劃分為（B）類。

A.正常類

B.關注類

C.次級類

D.可疑類

E.損失類

72、信貸資產風險分類是指由農村信用社的信貸經營、管理人員按照規定的方法、程序和要求對信貸資產質量進行全面、及時和準確的評價，并將信貸資產按（D）劃分為不同檔次的過程。

A．債務人信用等級

B．逾期期限

C．擔保方式

D．風險程度

73、按照貸款分類管理要求，企事業單位及自然人其他貸款按（C）進行調整認定。A.年

B.半年

C.季

D.月

74、分期還款的自然人消費貸款，如果出現拖欠本息的現象，應視作（A）貸款違約處理，其首次拖欠本息的時間則為貸款逾期的時間。A.整體

B.80%

C.60%

D.40% 75、以下貸款類型中,不屬于按照信貸資產五級分類標準劃分的貸款類別是（A）。

A.呆賬類貸款

B.次級類貸款

C.可疑類貸款

D.關注類貸款 76、信貸資產風險分類不屬于應遵循的原則有（A）

A.重要原則

B.真實原則

C.審慎原則

D.動態管理原則

E.風險原則 77、違規信貸資產不包括（A）資產

A．對關系人發放的信用貸款，以優于同類借款人的條件向關系人發放的擔保貸款； B．超過本社授權（或轉授權等）權限辦理的授信業務； C．沒有真實貿易、勞務背景的承兌匯票及貼現； D．滾動簽開的銀行承兌匯票； E.為落實信用社債權所發放的貸款。

78、在信貸資產風險分類中，重組貸款是指農村信用社由于借款人財務狀況惡化，或無力還款而對借款合同還款條款做出調整的貸款。需要重組的貸款在實施重組前至少應劃分為（D）。

A.正常類

B.損失類

C.呆賬類

D.次級類

E.逾期類

79、擔保分析應把握的要點是法律上的有效性；價值上的充足性；擔保續存期間的安全性和（A）。A.執行上的可變現性；

B.貸款金額C.貸款期限

D.貸款用途

80、對企事業單位貸款進行分類時，應通過各種現場、非現場的手段，獲得債務人的（ABCDE）面的信息，用于分類工作。

A.信用等級

B.非財務

C.擔保

D.現金流量

E.財務

81、借新還舊貸款分類：同時滿足下列條件的（ACDE），原則上劃分為關注類。

A.借款人生產經營活動正常； B.屬于臨時性貸款； C.貸款擔保有效； D.重新辦理了信貸手續； E.能按時支付利息

82、下列哪些專項準備計提的標準是正確的（ABCD）

A.損失類：100% B.可疑類：50% C.次級類：25% D.關注類：2%.83、請選出以下次級類貸款沒有的特征（CDE）：

A.債務人出現持續財務困難，影響到其業務的持續經營，表現為：出現支付困難并且難以獲得補充資金來源，不能償還其他債權人債務；

B.債務人已不得不通過出售、變賣主要的生產和經營性固定資產來維持生產經營，或者通過拍賣抵押品、履行保證責任等途徑籌集還款資金；

C.項目長期被延遲或項目原有計劃的重大更改對項目產生了負面影響以致削弱了債務人的還款能力；

D.債務人在其他金融機構貸款被劃分為損失類； E.債務人在其他金融機構貸款被劃分為正常類。

84、企事業單位貸款的分類操作程序一般包括以下幾個步驟（CBFEG）。A．確定分工、明確責任

B．初步分析貸款基本情況 C．收集并填寫貸款分類基礎信息

D．審查貸款分類認定表 E、組織信貸討論提出初步意見

F、評估貸款償還的可能性 G、上報復查并確定分類結果

H、還款來源分析

85、按照信貸資產風險分類標準，以下不屬于五級分類不良信貸資產的類別是（ACE）。A.逾期類

B.次級類

C.呆滯類

D.損失類

E.呆賬類

86、自然人一般農戶貸款主要依據債務人的農戶信用評定等級、擔保因素和逾期時間，結合核心定義進行分類。其中，農戶信用評定等級依照《農村信用合作社農戶小額信用貸款管理指導意見》的規定評定。其信用等級分別為（ABCD）

A.優秀檔次

B.良好檔次 C.較好檔次 D.一般類和未評級檔次 87、可疑類不具有的特征（BC）。

A.債務人已陷入經營和財務危機：處于停產、半停產狀態；固定資產貸款項目處于停、緩建狀態；

B.債務人在其他金融機構貸款被劃為關注類； C.債務人在其他金融機構貸款被劃為正常類； D.經多次談判債務人明顯沒有還款意愿； E.債務人進入清算程序。

88、自然人貸款分為（ABD）。

A.銀行卡透支

B.自然人其他貸款

C.抵押貸款

D.自然人一般農戶貸款

10、自然人一般農戶貸款主要依據債務人的（A），并結合核心定義用矩陣法進行分類。A.農戶信用評定等級

B.地區情況

C.逾期時間

D.擔保因素 89.不良貸款清收的標準為（）.A以現金、銀行存款收回不良貸款本息。B有價證券變現后收回不良貸款本息。

C以租賃、拍賣、變賣等方式處臵抵債資產獲取貨幣收入，沖減不良貸款本息。

D確需自用的抵債資產，按省聯社購建固定資產管理有關規定辦理審批手續后，經折價入賬沖減不良貸款本息。

E在債權或第二還款來源已部分或全部喪失的情況下，重新落實債權或第二還款來源。90.自然人客戶信用等級分為(A B C D)級評定實行百分制。

A、優秀 B、較好 C、一般 D、較差

91.自然人客戶信用等級的有效期限為(A)年，信用社必須每兩年對所有自然人客戶的信用等級進行評定。

A、兩年 B、一年 C、三年

92.(A B)級客戶列為重點營銷對象和主要營銷對象，一般級別的存量貸款要采取措施逐步壓縮；較差級別的存量貸款要盡快采取措施清戶。

A、優秀 B、較好 C、一般 D、較差 93.信用社不得對(A B C)自然人發放新貸款：

A、拒不參加信用等級評定的自然人B、個人品行或信用狀況得0分的自然人C、信用等級為較差級別的自然人

94.聯社要建立自然人客戶信用等級評定監督檢查機制,每年至少組織一次對信用等級評定的檢查，檢查的戶數不得少于信用社總評定戶數的（A）。

A、20% B、40% C、30% D、45% 95.企業信用等級評定的對象：信用社已經或可能為之提供信貸服務的(A)企業法人客戶。A、非金融類 B、金融類 C、AAA D、AA 96.信用等級評審委員會和信用等級評定小組會議要有（A）以上人員與會才可召開，要有與會人數（A）以上通過才能確定等級評定結果。

A、2/3（不含）B、2/3 C、3/4（不含）D、3/4 97.企業信用評定分析企業的(A B C D E F G)等。

A、信用履約 B、償債能力 C、盈利能力 D、經營發展能力 E、市場競爭力 F、管理能力 G、綜合評價

98.AAA級客戶即綜合得分95（含）以上且(A B E F)等指標得分均為滿分。

A、信用履約 B、償債能力 C、盈利能力 D、經營發展能力 E、市場競爭力 F、管理能力 G、綜合評價

99.聯社要建立企業信用等級評定監督檢查機制。每年至少組織一次對企業信用等級評定的檢查，檢查的戶數不得少于信用社總評定企業戶數的（B）

A、20% B、40% C、30% D、45% 100.企業客戶信用等級評定內容有（A B C D E）

A、信用履約 B、償債能力 C、盈利能力 D、客戶領導者素質 E、發展前景

三、判斷：

1．某企業面臨改制，可能嚴重損害基層信用社貸款債權，在這種情況下，基層信用社可否將該

企業作為抵債資產接收？（V）

2．確實無法落實到戶的原集體農業貸款，其村里現有可以抵債的資產是否可以作為抵債資產清收？(V)3．借款人死亡或依法宣告死亡，無繼承人承擔其債務的，其資產可以抵還貸款嗎？(V)4．抵債資產原則上不得出租。（V）

5．交通工具、低值易耗品類抵債資產可以出租.(X)6．系統內信用社之間可以互相租用抵債資產.(X)7．基層信用社未向借款人和擔保人追償的債權，不可以作為呆賬核銷.(V)

8、企事業單位貸款，自然人其他貸款本金或利息逾期（含展期）90天（含）以內的貸款劃入關注類（√）

9、借款人無法足額償還貸款，即使處臵抵（質）押物或向擔保人追償，預計貸款損失率在25%-90%的貸款劃入可疑類（√）

10、行政單位貸款本金或利息逾期181天以上的一般劃為可疑類（√）

11、同一借款人有多筆貸款，且條件基本相同，在不影響總的分類結果的前提下，可將多筆貸款合并進行分類。（√）

12、違反國家有關法律法規和貸款管理的有關制度規定，未經正常貸款審批程序而形成的信貸資產，分類結果要下調一級。（√）

13、為清收貸款本息，保全資產等目的發放的借新還舊至少劃為次級類。（√）

14、帳務記載的借款人（立據人）與實質借款人（用款人）不一致，或債權債務關系存在爭議的貸款，應以帳務記載的借款人（立據人）為準進行分類，在分類后再下調一級，但進入損失類貸款的應符合損失類貸款的規定條件。（√）

15、自然人一般農戶貸款的保證人大多數實力不強，抵押物大多數是村民住宅，在分類操作中，對這部分貸款可視同信用貸款分類。（√）

16.借款人連續違約期數達7次以上；貸款本金或利息逾期181天以上,一般劃為損失類。（X）17.貼現票據的承兌行信用狀況低下，無承兌能力，至少應列入次級類。（√）

18、縣級聯社要成立由理事長直接負責的，由主任以及風險管理、信貸、財務會計、稽核監察等部門負責人組成風險管理委員會，下設貸款風險分類認定審批工作組。（√）

19、借款人采取隱瞞事實等不正當手段取得的貸款，一般劃為次級類。（√）20、已訴諸法律追收的貸款一般應劃為可疑類。（√）

21、介于相鄰類別之間的信貸資產原則上應歸入低級檔次，此操作行為的依據是貸款分類的靈活性原則。(X)

22、借款人在其他行（社）的貸款分類結果是判定該借款人在本社貸款級別的參照標準。(X)

23、核心定義是確定貸款分類級別的最基本的標準，是判斷貸款分類級別的最終依據。(V)

24、借款人或其法定代表人涉及重大案件，對借款人的正常經營活動造成重大影響的，貸款一般劃入可疑類。(V)

25、同一借款人有多筆貸款，且條件基本相同，在不影響總的分類結果的前提下，可將該借款

人的多筆貸款合并進行相同的分類。(V)

26、對償還貸款的保障能力將擔保分為較好、較差兩個檔次。（）

27、呆帳貸款符合財政部、國家稅務總局有關規定，并劃為呆帳的貸款，可簡化程序，批量地將其歸為損失類。（）

28、貸款分類中，對挪用的貸款，至少應歸為可疑類。（）

29、同一債務人有多筆授信業務的，如果擔保方式完全相同，在不影響總的分類結果的前提下可合并判斷。（）

30、擔保分析應把握的要點是法律上的有效性；價值上的充足性；擔保續存期間的安全性；執行上的可變現性及債務人的經營風險。（）

31、對自然人農戶貸款進行分類時，用矩陣法，與債務人的信用評級無關。（）

32、根據安全履行合同、及時足額償還的可能性，信貸資產劃分為正常、關注、次級、可疑、損失五個不同類別，后四類合稱為不良信貸資產。（）

33、信貸檔案不齊全，重要法律性文件遺失，并且對還款構成實質性影響的，應分為關注類。（）

34、按照《省農村信用社信貸資產風險分類實施細則》的規定，“在采取所有可能的措施或一切必須的法律程序之后，債權仍然無法收回，或只能收回極少部分的”貸款，是損失類貸款的核心定義。（）

35、對債務人和擔保人訴諸法律后，因債務人和擔保人主體資格不符或消亡等原因，被法院駁回起訴或裁定免除(或部分免除)債務人責任；或因借款合同、擔保合同等權利憑證遺失或喪失訴訟時效，法院不予受理或不予支持，信用社經追償后仍無法收回的債權，應當分為損失類。（）

36、債務人和擔保人依法宣告破產、關閉、解散或撤銷，并終止法人資格，信用社對債務人和擔保人進行追償后，未能收回的債權，應分為可疑類。（）

37、在財務分析時，如果原材料庫存增加而成品數量減少，則意味著企業業務狀況良好，管理層由于預期銷售將增長而開始囤積原材料庫存。（）

38、五級分類中損失類貸款與四級分類中呆賬貸款定義是一樣的。（）

39、五級分類中正常類貸款與四級分類中正常貸款定義是有很大區別的。（）

40、債務人無力償還貸款，即使處臵抵（質）押物或向擔保人追償也只能收回很少的部分，預計貸款損失率超過85%，分類結果應當是損失類。（）

四、簡答：

1．為加強對不良貸款的分類管理，對次級類貸款要重點做好哪些工作？

答：要重點監控企業流動資產和現金流量，關注客戶重大經營情況變化，防范關聯企業風險，積極對借款人第二還款來源進行清償和保全，加強貸款抵（質）押管理和對貸款保證人的監控，確保抵押物的足值和擔保的有效。

2．不良貸款考核重點是什么？具體考核哪幾個指標？

答：整體不良貸款水平的控制和不良貸款的回收情況。具體考核的指標是不良貸款率、不良貸

款清收率、不良貸款遷徙律、貸款撥備覆蓋率。3．抵債資產管理工作主要包括哪些內容？

答：預期實現抵債資產的現值評估與保全；抵債資產的風險測定與管理；已實現抵債資產的處臵和變現。

4．請問取得抵債資產過程中發生的費用該如何處理？

答：應從抵債資產的價值中優先扣除，并以扣除有關費用后的凈值作為計價價值計入待處理抵債資產。

5．請簡單陳述不良貸款管理中處臵減損原則的含義。

答案：不良貸款形成后，應通過調查和完善手續等手段，防止不良貸款價值貶損，并及時清收、轉化和處臵，實現不良貸款價值回收最大化。6．請簡單陳述不良貸款管理中損失補償原則的含義。

答案：基層信用社應根據自身貸款風險的大小，有計劃地逐步提高風險撥備水平，并及時處理與消化處臵損失。

7．對已核銷的貸款該如何處理？

答案：要嚴格賬銷案存進出管理手續，加強已核銷貸款的追索、考核和核算管理。8．不良貸款保全的涵義是什么？

答案：是指在債權或第二還款來源已部分或全部喪失的情況下，重新落實債權或第二還款來源。9．簡要回答不良貸款處臵方式中重組轉化的含義？

答案：即對重組價值大于清算價值的不良貸款，以債務人資產重組為基礎，采取兼并、收購、分立、合并、股份制等方式，由債權人通過與重組后承債人簽訂還款承債協議，重新辦理貸款手續，實現不良貸款由高風險向低風險或正常貸款轉化。

10．對不良貸款處臵時要制作處臵策略設計，簡述怎樣制作處臵策略設計？

答案：在對不良貸款所處的區域、市場與信用環境進行全面評估的基礎上，制定全盤的清收處臵規劃；根據不良貸款的分布、歸屬、性質等特征，制定分類、分區、分屬的清收處臵策略；合理配臵各項資源，有步驟、有重點的實施不良處臵計劃。11．接收抵債資產必須同時具備的四個條件是什么？()答案：

（一）借款人和擔保人均無法以貨幣資金清償貸款本息，不實施以資抵債，將使基層信用社債權遭受更大損失；

（二）借款人、擔保人提供的抵押物、質物暫時無法變現；

（三）取得的抵債資產必須具有一定的價值和使用價值，能夠在未來的一段時間內變現或轉讓；

（四）抵債資產接收價格的確定原則上須經有權部門評估、必須堅持公平合理、市場公允、價值相符的原則。12．實施以物抵債前，應做好哪些工作？

答案：

（一）全面分析企業財務狀況及債權形成風險的原因，并進行相關責任認定。

（二）對企業資產的現狀進行詳細分析，在此基礎上，對債權市場現值進行測算。

（三）整理債權的權屬資料，確保資料的真實性、完整性和有效性，如有關權屬資料缺失，應及時進行補救，同時說明缺失原因并進行責任認定。

（四）對抵債資產進行實地調查，并到有關主管部門核實，了解資產的產權及實物狀況，包括資產是否存在產權上的瑕疵，是否設定了抵押、質押等他項權利，是

否拖欠工程款、稅款、土地出讓金及其他費用，是否涉及其他法律糾紛，是否被司法機關查封、凍結，是否屬限制、禁止流通物等情況。13．請簡述協議抵債的含義。

答案：經基層信用社與債務人、擔保人或第三人協商同意，債務人、擔保人或第三人以其擁有所有權或處臵權的資產作價，償還基層信用社債權。

14．抵債資產的接收價格低于全部貸款本息（含表外利息）的差額，這種情況該如何處理？ 答案：差額要繼續追索，符合呆賬條件地按規定程序核銷。15．抵債資產能當即轉讓他人的，應該怎樣處理？

答案：必須經過產權交易部門或有關機構進行認定，基層信用社要隨即辦理相關手續并直接收回貨幣資金。不能收回貨幣資金的，但需轉移貸款債權關系的，必須符合相關貸款發放規定程序和審批手續。

16．處臵抵債資產時，對于不適于拍賣的資產該怎樣處理？

答案：可在充分引入競爭機制的基礎上通過協議轉讓、招標處臵、委托銷售、打包出售等方式一次或分次處臵。

17．處理抵債資產時，基層信用社應做好哪些工作？

答案：基層信用社應按要求上報抵債資產處臵方案、處臵方案要件，并對要件的真實性負責。18．對于抵債資產的處臵，審查（審批）、核準社要重點審查（審批）、核準的主要項目是什么？ 答案：要重點審查資產處臵是否及時，處臵過程是否公開、公正、合法、合規，處臵價格、付款方式是否合理等。

19．抵債資產當即變現的，其變現所取得的凈收入該如何處理？

答案：要按會計制度規定處理。對高于抵債資產計價價值部分可按借貸雙方事前簽訂的貸款合20．取得抵債資產過程中發生的有關費用該如何處理？

答案：應從抵債資產的價值中優先扣除，并以扣除有關費用后的凈值作為計價價值計入待處理抵債資

21.五級分類中現金流量分析的含意是什么? 答案：是指根據借款人現金流量表中現金及現金等價物的信息，評估借款人產生、使用現金和現金等價物狀況，判斷借款人經營活動、投資活動凈現金流量變化對還款能力的影響。22.同時滿足哪些條件的借新還舊貸款原則上劃為關注類? 答案：借款人生產經營活動正常，能按時支付利息；重新辦理了貸款手續；貸款擔保有效；屬于周轉性貸款。為清收貸款本息、保全資產等目的發放的借新還舊貸款至少劃為次級類。23.信貸資產風險五級分類的內容？（3分）

答：是指信用社的信貸經營、管理人員，根據規定的標準、方法、程序和要求，綜合能獲得的全部信息并運用最佳判斷，對信貸資產的質量做出評價。按風險程度將信貸資產分為正常、關注、次級、可疑、損失五類。

24.信貸資產分類的核心定義和基本特征？（4分）

答： 根據信貸資產按時、足額、收回的可能性，信貸資產分為正常、關注、次級、可疑、損失五個類別，后三類合稱為不良信貸資產。

正常：借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。它的基本特征是：“不會有損失”。

關注：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產生不利影響的因素。它的基本特征是：“潛在缺陷”。

次級：借款人的還款能力明顯出現問題，完全依靠其正常經營收入無法足額償還貸款本息，即使執行擔保，也可能會造成一定損失。它的基本特征是：“明顯缺陷，可能損失”。

可疑：借款人無法足額償還貸款本息，即使執行擔保，也肯定要造成較大損失。它的基本特征是：“有明顯缺陷，肯定造成較大損失”。

損失：在采取所有可能的措施或一切必須的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。它的基本特征是：“損失嚴重”。25.自然人一般農戶貸款五級分類方法？（3分）

答：

1、切塊處理—損失類：對符合《財政部關于印發，<金融企業呆帳核銷管理辦法>的通知》（財金[2005]50號）規定的被認定為呆帳條件之一的農戶貸款。對借款人無力償還貸款，即使處臵抵（質）押物或向擔保人追償也只能收回很少一部分，預計貸款損失率超過90%。信貸員清分出損失類貸款后，應單列填制《農村信用社一般農戶、住房按揭、汽車貸款風險五級分類認定表》

2、矩陣分類—正常類、關注類、次級類、可疑類。除自然人一般農戶損失類貸款外，其余自然人一般農戶貸款在結合核心定義的基礎上，采用矩陣分類辦法，分為正常類、關注類、次級類、可疑類。

26.不良貸款分析的包括哪些內容？

答：

（一）基本情況。不良貸款余額及比例與上期和年初比較的變化情況。如出現重大遷徙和異常情況的，應對其原因進行重點分析。

（二）客戶結構情況。對不良貸款余額前10戶的客戶進行詳細分析。

（三）不良貸款清收轉化情況。可分別按現金清收、呆賬核銷、以物抵債和其它方式進行分析。

（四）新發放貸款質量情況。對近兩年以來發放貸款質量和當年新發放貸款有可能形成不良貸款的客戶進行持續分析和預測。

（五）當月新形成不良貸款情況及原因分析。對當月新形成的不良貸款，要逐筆抄列清單、說明貸款發放、管理、催收等情況，客觀分析形成不良的原因，提出擬采取的措施等。

27.由風險管理部組織統一清收的不良貸款應符合哪些條件？

答：

（一）借款人雖已資不抵債，但尚在經營，原有貸款有一定盤活的可能；

（二）借款人已歇業關閉、破產，原有貸款債權清晰、手續完備，通過抵押、保證等方式，可以追償部分債權的貸款；

（三）已無發展前景，不實施強制退出，信貸資產將面臨更大損失的企業貸款。

（四）已喪失訴訟時效，貸款手續不全，執行中止和借款人已逃匿，債權追償難度大的貸款；

（五）當年有望清收的已核銷貸款。28.不良貸款保全的標準是什么？

答：(一)原懸空或有法律糾紛的貸款重新落實了合格的承貸主體。(二)原擔保手續不符合法律法規的貸款或原不符合條件的信用貸款重新辦理了合法有效的擔保手續。(三)原已失去訴訟時效的貸款重新恢復了訴訟時效。29.、貸款檔案要件包括那些？

答：

（一）企事業單位貸款和自然人其他貸款的檔案：

1、客戶背景材料，包括：(1)借款人的名稱、營業執照、貸款卡及人民銀行信貸登記系統的流水賬單、銀行分戶賬流水賬單（包括存款和貸款）、代碼證、稅務登記證、特殊行業生產經營許可證、業務經營范圍和主營業務、企業章程、驗資報告、法定代表人身份有效證明、產權結構等；(2)組織結構、業主和高級管理人員的情況，職工人數及附屬機構的情況；(3)借款人的經營歷史、信用評級等；（4）保證人的基本情況資料（參照以上（1）至（3）點要求收集）；（5）其他必要的檔案資料。

2、借款人和保證人的財務信息，包括：(1)借款人的資產負債表、損益表、現金流量表、外部審計師的報告、借款人的其他財務信息（如在其他金融機構的融資情況）等；(2)保證人資產負債表、損益表、現金流量表、外部審計師的報告和其他財務信息等。

3、重要文件，包括：(1)借款人的借款申請書；(2)農村信用社信貸調查報告和審批文件，包括長期貸款的可行性分析報告，上級聯社的立項文件、批準文件；(3)貸款合同、授信額度或授信書；（4）貸款擔保的法律性文件，包括抵押合同、保證書、抵押品評估報告、財產所有權證，例如地契、房產證明、公證文件等；（5）借款人還款計劃或還款承諾。

4、往來信函，包括信貸員走訪考察記錄、備忘錄。

5、借款人還款記錄和農村信用社催款通知。

6、貸款檢查報告，包括定期、不定期的信貸分析報告，內審報告。

（二）自然人一般農戶貸款的檔案：按照《農村信用合作社農戶小額信用貸款管理指導意見》的要求建立。

30、非財務分析的基本內容是什么？

答：非財務因素包括借款人的行業風險因素（包括成本結構、行業的成長階段、行業的經濟周期性、行業的盈利性和依賴性、產品的替代性、法律政策、經濟和技術環境等）、經營風險因素（包括借款人規模、所處發展階段、產品多樣化程度、經營策略、產品與市場分析、生產與銷售環節分析等）、管理風險因素（包括借款人組織形式、管理層素質和經驗、管理層的穩定性、員工素質等）、自然社會因素、還款記錄（含其他銀行償還記錄）、還款意愿、貸款的擔保情況、債務償還的法律責任以及農村合作金融機構的信貸管理等。31.申請信用等級評定的自然人客戶條件：

答：

（一）具有完全民事行為能力；(二)向信用社提出借款申請，并提供評級相關資料；

（三）信用觀念強，資信狀況良好；

（四）生產經營情況正常或工作穩定，并有合法、可靠的經濟來源。32.自然人申請信用等級評定時必須向信用社提交: 答：

（一）申請書,(二)申請人的有效身份證明,（三）個體工商戶須提供營業執照。

33、農村信用社企業信用等級評定分為幾個等級？

答：信用社企業信用等級評定實行百分制。按得分高低，企業信用等級分為AAA、AA、A、BBB、BB、B和C七個等級。

34.申請信用等級評定的法人客戶應具備以下條件：

答：

（一）經工商行政管理機關（主管機關）核準登記的企業法人客戶；

（二）生產經營正常，經營期滿1年；

（三）在申請評級的信用社開立結算賬戶（基本存款賬戶或一般存款賬戶）；

（四）向信用社提供評級要求的真實、完整的有關資料；

（五）資產負債率低于70%。35.企業法人申請信用等級評定時必須提交資料：

答：

（一）申請書，（二）營業執照復印件，（三）代碼證復印件，（四）稅務登記證（國稅、地稅）復印件，（五）企業《貸款卡》復印件，（六）驗資報告復印件，（七）法定代表人的有效身份證明，（八）企業近三年的財務報表,（九）信用社認為需要提供的其他有關資料。

五、案例

（一）、案例： 企業借款五級分類分析

1、某企業2003年至2005年資產負債表和損益表如下：

2、計算企業有關財務比率： 企業財務指標分析

項目

公式

比率%

分析要點

行業均值

2003

2004

2005

盈利能力分析（盈利比率）主營業務利潤/主營業務收入凈額

14.46 11.94 14.69 20.05

營業利潤率

營業利潤/主營業務收入凈額

2.88

0.23

1.01

稅前利潤率

利潤總額/主營業務收入凈額

3.05

1.17

1.64

凈利潤率

凈利潤/主營業務收入凈額

2.56

0.93

1.40

-9.51

成本費用利潤率

利潤總額/成本費用總額

3.15

1.17

1.65

-5.38 營運能力分析（效率比率）

總資產周轉率（次）主營業務收入凈額/資產平均余額

0.56

0.69

0.61 固定資產周轉率（次）主營業務收入凈額/固定資產平均凈值

3.43

4.39

3.63 應收帳款周轉率（次）

賒銷收入凈額/應收帳款平均余額

2.81

2.68

3.2 存貨周轉率（次）

主營業務成本/存貨平均余額

1.34

1.63

3.56 資產利潤率

利潤總額/資產平均余額

0.65

1.14

-2.08 權益報酬率

利潤總額/有形凈資產

2.59

0.91

1.66

長期償債能力分析（杠桿比率）資產負債率

負債總額/資產總額

20.64

27.7

30.71

51.75 負債與所有者權益比率 負債總額/所有者權益總額

26.01 38.34

44.36

169.71 負債與有形資產比率

負債總額/有形凈資產

27.18

39.83

46.03

194.53 利息保障倍數（利潤總額+利息費用）/利息費用

13.43

5.24

8.95

0.10 短期償債能力分析（流動比率）流動比率

流動資產/流動負債

3.63 2.92 2.66

1.5

速動比率

速動資產/流動負債

1.77

1.68

1.39

0.75

現金比率

現金類資產/流動負債

1.03

0.78

0.58

0.4 通過上表分析得知：

（1）、從盈利比率看(4分):

（2）、從效率比率看(4分):

（3）、從杠桿比率看(4分):

（4）、從流動比率看(4分):

結論(4分)：

（二）、案例：

基本情況：某市燃料公司是某物資集團公司下屬的全民所有制大型物資流通企業，主要經營煤炭、焦炭、石油制品、兼營瀝青、石油焦等產品及裝卸、倉儲、代辦運輸業務。該公司是該物資集團公司的的三大公司之一，公司成立以來，經營銷售和經濟效益一直較好；1994年，由于該公司走向市場，面對市場激烈的競爭，燃料價格變動以及進口走私油大量涌進等因素影響，受到的沖擊較大，造成商品積壓，貨款回籠慢，資金周轉不靈，經營虧損較大，1996年銷售收入累計5.21億元,利潤總額為-2733萬元;1997年銷售收入累計2.95億元,利潤總額為-2999萬元;截至于1998年3月末,該公司資產總額達到52985萬元,負債總額為41889萬元,資產負債率為79.1%,資產負債比率在同行業中相對較低。該公司為適應市場經濟發展的需要，扭轉長期嚴重虧損的不利局面，對企業內部進行了較大的整頓和改革，兩次調整了領導班子，加強了資金財務的管理，積極轉換經營機制，充分發揮自身優勢，以爭取效益為目標，經過一年多的努力，公司的主營業務逐步走上正軌，但要達到扭虧增盈的目標仍需較長時間的努力。該公司是我信用社存貸款的長期合作伙伴，一直在我社開戶結算，其結算十分頻繁，且有一定結算量。另外，該公司信譽良好，能按時償清我社貸款本息。企業現有一筆500萬元短期貸款。保證人是該公司的主管部門--該物資集團公司，該集團公司也是我社的老客戶，實力雄厚，信譽良好，與我社有長期存貸款的合作關系，且在我社的結算量較大。借款人財務資料

單位：萬元

報告日期

1996

1997

1998年3月末 銷售收入

52115.1

29512.6

5658.4 利潤總額

-2733.7

-2998.6

-576.6 凈利潤

-2733.7

-2998.6

-576.6 經營現金凈流量

1499.3

-2950.7

投資現金凈流量

-111.9

323.4

籌資現金凈流量

-4.5

419.7

4.6 合計

297.2

2242.4

-2918.1 應付賬款

9359.2

13623.2

6793.9 短期借款

10944

12005

12005 長期借款

0

0

0 總資產

55774.5

60000

52985.5 總負債

41175.5

50000

41889.6 流動資產

28035.2

33070.6

25364.7 流動負債

29564.5

37930.3

30693.7 凈資產

14598.9

11672.6

11096 資產負債率

73.83%

79.06% 流動比率

94.83%

87.19%

82.64% 應收賬款

8768.5

8101.1

8295.1 應收賬款周轉率

563.7%

349.9%

69% 存貨

10202.3

9344.1

9541.1 存貨周轉率

561.5%

291.6%

57.2% 凈資產利潤率

-18.73%

-25.69%

-5.2% 銷售利潤率

-5.25%

-10.16%

-10.19% 或有負債總額

0

0

0 通過對上面案例的分析，得出如下結論：

(一)請將《借款人財務資料》中相關空出的指標計算出來（2分，每小題1分）。

1、企業1997的資產負債率=

％；

2、企業1996的經營現金凈流量=

萬元。

（二）分類結果（2分）：

（三）分析影響貸款償還的因素（6分，每小題3分）：

1、影響貸款償還的有利因素（需從財務、現金流量、非財務因素、還款意愿等多方面分析）：

2、影響貸款償還的不利因素（分析要求同上）：

（三）、案例：

一、貸款基本情況 ：

1.借款人：石港橡膠制品廠，個人獨資企業，法定代表人為肖某，主管部門鎮企業辦公室，創立于1998年5月，注冊資本人民幣300萬元，主要生產軸承密封圈、防塵罩等。2.借款期限、種類、金額和貸款方式 1、2005／7／29～2006／6／29，短期借款，60萬元，保證； 2、2005／8／23～2006／6／23，短期借款，200萬元，保證； 合計：260萬元。

3.保證人：奇江服裝有限公司及石港橡膠制品廠法定代表人肖某，連帶責任。4.還款來源：首先，借款人經營收入；其次，保證人的經營收入。5.本息逾期情況：本金無逾期，但欠息32萬元。

二、貸款的主要缺點（影響貸款償還的不利因素）

目前借款人資金周轉困難，內部管理出現問題，對正常經營構成實質損害。

借款人貨款被嚴重拖欠，達862萬元，短期內難以收回，且存貨積壓較多105萬元。該借款人還為其他企業擔保，被保證人已經形成不良，經法院判決該企業必須承擔87萬元的代償責任。

三、主要優點（影響貸款償還的有利因素）借款人的保證人生產經營正常，具有一定擔保能力。

借款人的法定代表人肖某有多種經營，其他貿易收入可還部分貸款本息。

借款人資產負債率不算太高，為25.8%，如拍賣借款企業的廠房、機械設備，并執行保證，預計可收回本息的70％

請據此單位的信息進行貸款分類，并說明分類理由及結果

雖然該貸款尚未逾期，但是借款人生產經營已經出現問題，并處于半停產狀態，且拖欠利息，近靠借款人的正常的主營業務收入已不能足額歸還貸款本息，必須執行保證，即通過借款人法定代表人的其他經營收入及保證人的經營收入代為償還，可能會造成一定損失，故認定為次級貸款。