第一篇：內部監察手冊

內部監察手冊

一、目的

為配合公司的不斷完善發展的需要，在實施自主監察的同時，也成立了監察室。為更規范監察事項、監察目的、監察程序以及評分標準，特制定內部監察手冊。

二、具體監察基準的內容如下：（對象：公司所有員工、不論部門）①制服、儀容儀表符合規定

制服的著裝、貼相片的工號牌（包括午休時間需佩帶的休息中的牌子）的佩戴符合公司規定。不符合基準的員工將扣點2分∕次。

②著制服打卡規定

上班著制服打卡、下班到點后打卡再換服裝。不遵守規定的員工將扣點2分∕次。2次以上扣點將增倍。

（此規定除監察人員當場發現外，以后電子監控器的錄像也將作為評判依據。）

③（無正當、特殊理由）無故遲到、早退、以及未打卡。

每月各部門分別統計，計算此類現象占部門人數的百分比。部門管理者（經理、科長、主管等）扣點2分∕次，違反規定的個人扣點2分∕次。2次以上扣點的同時并處以罰款20元∕次。

④勤務態度以及語言規范

公司所有部門，所有員工，必須堅決杜絕與客戶發生沖突的事件。做到親切服務，避免投訴。接電話或有來客時，做到態度親切、禮貌用語。遭到投訴的情況，扣點5分∕次，情節惡劣者加罰款50元。給公司造成巨大負面影響和經濟上的損失者，解除勞動合同。

⑤辦公環境

辦公資料的整理整頓，資料分門別類的保存保管。辦公桌上不可堆放與工作無關且影響正常工作的任何物品。有違反規定情況，扣點2分∕次。

⑥勤務時間的管理

工作時間內是否在做與工作無關的私人事情。有違規情況，按總經理培訓課程的教育指示，管理人員首先要做到對下屬工作時間上的管理。所屬部門的上司屬連帶責任者，也將扣點2分∕次。違規個人也將扣點2分∕次。

⑦合同、面試資料等個人情報資料的妥善保管

合同管理部門，有無到期遺漏續簽情況。以及客戶資料情報丟失等現象。合同原件、客戶資料、面試資料等記載了個人情報的資料，一律不得帶出公司。有違規現象，所屬部門上司扣點5分∕次。負責管理的個人也扣點5分∕次。丟失顧客或公司情報，造成嚴重后果的，解除勞動合同。

⑧參加培訓教育情況

是否做到有培訓內容及實施培訓時間計劃，以及按時按內容的實施培訓。（無特殊、正當

理由）沒有擬定培訓內容及實施培訓教育的部門管理者，將扣點5分∕次。（無特殊、正當理由）沒有參加培訓教育的員工，將扣點5分∕次。

⑨各項工作內容是否做到位

各部門是否按標準做成各類點檢表、巡視表、日報、交接班日志等。是否做到按時點檢、巡視且負責到個人的確認工作。發現問題點是否及時上報，如有突發事件，是否馬上趕往現場進行確認。勤務怠慢者個人扣點2分∕次，部門管理者屬連帶責任人，扣點5分∕次。由于毫無職業道德及職業責任感，勤務怠慢導致公司蒙受巨大損失的，當即解除勞動合同。

⑩各類報告書等的準時提交

對于監察室提出的問題點報告，在規定之內提交問題點改善方案報告書。以及上司提出的指示，需要的各類報告書、排班表等等資料，需在規定期限內提交。逾期沒有提交者，將扣點5分∕次。屢次逾期不提交，導致給其上司及其他部門的工作上造成效工作效率率上的阻礙等負面影響時。視其無法勝任其工作崗位，將其調離至其他部門（崗位）。調離后，若仍不能按時按質按量的完成工作內容，將解除勞動合同。

三、其他

監察內容除員工手冊、自主監察的內容外，也包括以上內容。根據公司業務的發展模式，還有其他未列入上述內容當中的，就當時形勢情況進行補充或修改。

附則

此監察規程，于2011-9-25開始實行。

物業公司監察室

平和物業2011-9-25

第二篇：內部企業文化手冊

曹縣中魯能源熱電有限公司

企業文化手冊

目錄

經理致辭————————————————————————————1 摘要—————————————————————————————2 一

企業戰略目標

1.1 企業戰略口號————————————————————————3 1.2 企業愿景——————————————————————————3 1.3 企業精神——————————————————————————3 1.4 企業發展目標————————————————————————4 二

企業文化核心價值觀

2.1 感恩做人，敬業做事—————————————————————5 2.2 責任是推動企業發展之基———————————————————6 2.3 雙感恩是企業發展動力的源泉—————————————————6 2.4 建設感恩文化，共享企業發展成果———————————————6 三 企業理念

3.1 工作理念——————————————————————————8 3.2 安全理念——————————————————————————8 3.3 經營理念——————————————————————————8 3.4 服務理念——————————————————————————9 3.5 人才理念——————————————————————————10 3.6 環保理念——————————————————————————10 3.7 管理理念——————————————————————————10 3.8 廉潔理念——————————————————————————10 四 企業文化總綱————————————————————————11 五 企業核心管理思想——————————————————————12 六 人本管理

6.1 工作質量——————————————————————————14 6.2 生活質量——————————————————————————14 6.3 生命安全——————————————————————————15

經 理 致 辭

中魯能源熱電有限公司總經理

陳 健

2011年12月

企業戰略目標

企業戰略口號：成為特點突出，優勢突出，實力突出的一流電力企業。“三步走”戰略目標：

第一步：形成產業特點突出，資源和區位優勢顯著，占據重要位置并具有較強影響力的電力企業。

第二步：成為產業優勢突出，主副產業效益顯著，在當地居領先地位的電力企業。

第三步：成為整體實力突出，可持續發展能力顯著的一流電力企業。

企業愿景：建設經營管理科學、結構布局合理、環保水平領先、員工素質優秀、企業文化先進、可持續發展能力強的一流電力能源企業。

通過全體員工的努力拼搏和不斷創新，高速成長，實現從傳統電力生產企業向環保型、節能型、專業型的企業發展。這些是中魯能源熱電有限公司的長期戰略目標，是企業全體員工的共同追求，能夠把企業存在的社會價值和意義表達出來，增強他們的積極性、主動性和創造性，成為激勵員工奮斗的動力，企業發展的方向。企業愿景應當是全體員工凝聚力的焦點，是企業共同價值的體現。就如同天邊的啟明星，起到指引作用。

企業精神：奉獻綠色電力 服務社會公眾

“奉獻綠色電力，服務社會公眾”，昭示了公司立志為社會提供優質清潔的能源產品，勇于承擔服務社會公眾的企業社會責任的價值取向，表明了公司發展戰略的時代價值內涵。

企業發展目標：提升企業價值創造力和可持續發展力，為社會提供綠色電能與供熱服務

提升企業價值創造力和可持續發展力是公司發展的戰略核心，是企業的核心競爭力的體現，也是一切工作的參考基準與衡量標準，引領企業的各項工作，確保公司始終沿著發展戰略的方向前進。綜合研究經營財務、資產質量、可持續發

企業文化核心價值觀

一、感恩做人，敬業做事

二、責任是推動企業發展之基

三、雙感恩是企業發展動力的源泉

四、建設感恩文化,共享企業發展成果

一、感恩做人，敬業做事

古人說“人無忠信，不可立于世”，忠誠是效率，是企業發展的競爭力，也是企業發展的基石。忠誠度應該是企業和員工之間雙向忠誠。企業對員工的誠信體現在為員工創造良好的人文環境、工作環境、生活環境和勞資環境等。職工對企業的忠誠，表現在忠于職守、愛崗敬業，不做有損企業利益的事情。職工忠誠首先意味著與企業同舟共濟，如果企業是一條船，那么我們一雙手就是一支漿，只有我們共同伸出雙手，讓千千萬萬支漿一起使勁，我們的航船才能劈波斬浪，勇往直前。忠誠，既是一種境界，更是一種行動。員工對企業的忠誠受益的并不僅僅是企業，最大的受益者就是員工自己。職業的責任感和對事業的忠誠一旦養成，就會將敬業與感恩真正融入你的血液，甚至是你的靈魂中，你才能在職場上獲得長足發展，實現與企業的共同成長。

心懷感恩，作為一名員工，還要正確看待自己的收入問題。

“大河有水小河滿”，員工收入的增加與企業的發展是同步的。企業的發展變化帶來的是員工生活水平和生活質量的迅速提高，我們要有知足的心態，不要存在攀比心理。知足者常樂，只有以正確的心態看待自身的收入，才能以飽滿的熱情去面對工作和生活。

心懷感恩，我們要立足本職，樹立大局意識，將個人情結很好地溶入到企業的大情結中。

維護企業和諧穩定，克服困難完成生產任務，以感恩之心善待工作，善待生活。

帶著感恩的心去工作。

要有愛廠如家的精神，對企業發展具有強烈的責任感與使命感，有一種與企業血肉相連、心靈相通、命運相系的意識。熱愛崗位，勤奮敬業，努力工作，充

氛圍，是企業騰飛的助推器。

感恩是一種心態。現實工作中，懷有感恩之心，我們人與人之間就多一些融洽，少一些隔閡；多一些團結，少一些磨擦；多一些理解，少一些埋怨；多顧全大局，少急功近利。懷有了感恩之心，我們就會感謝企業提供了施展才華的平臺，感謝團隊合作的力量，感謝領導同仁善意的批評，感謝員工的聰明才智，我們就會有良好的精神狀態，就會有做好各項工作的源動力。

感恩是一種責任。一個人也好，一個企業也罷，只有懷有感恩之心，才能擔負起應盡的社會責任，才能取得彼此的信任，獲得共贏。企業發展了，職工富裕了，大家更才有能力對社會做出感恩的實事來。

效益、企業效益、員工效益的相互協調統一。以市場開發為導向：

只有市場才是評價企業業績的最終標準。堅持“可調可靠，規范誠信——作電網的不間斷電源”的市場營銷理念，深入了解市場，主動開拓市場，積極占領市場，充分滿足市場，積極的參與合作，確保市場的有序發展，維護良性的市場環境，全面提升企業價值創造力和可持續發展力。以機制創新為動力：

企業發展的基礎是良性的機制創新。堅持創造性的開拓，提升電力行業的經營管理模式，并以領先的機制決勝市場。要求每一位員工居安思危，立足發展，積極學習先進的管理理念，建立新機制、創造新思維、謀求新發展，努力創建科技創新型企業。

服務理念：一心一意 一絲不茍 一諾千金 一觸即發 一心一意

供電供熱市場是檢驗人工作成績的最終標準。不僅以質量取勝，更要以服務取勝。每個員工都是服務人員，每一道工序都要為下一道工序服務，并一心一意為服務對象提供更多的便捷與快樂。一絲不茍

質量是服務的基礎，同時，服務本身也要強調工作品質。一絲不茍的態度是必須具備的服務責任心，不容許有得過且過的思想，杜絕馬虎，減少失誤。一諾千金

堅持誠信經營，更重視在服務中的企業信譽。所有對客戶的承諾，都要克服一切困難實現，即使放棄短期利益也要保證企業長期效益和社會影響力的良性發展。一觸即發

作為電力企業，要極其重視服務的效率和速度。“一觸即發”正是要求每一位員工在服務中不拖延、不推諉，以最快的速度為客戶解決問題、消除麻煩，逐步樹立雷厲風行的企業作風。

企業文化總綱

企業文化總綱：以人為本 團隊精神 崗位責任 健康環境

以人為本是企業文化的核心思想之一。堅持將“人”的價值置于“物”的價值之上，尊重人、關心人、激勵人、培養人，珍視員工的每個創意，為每個員工提供實現自我價值的平臺，是企業經營管理中必須重視的課題。同時，將堅持以績效管理科學地評價人，并為員工提供一個良好的工作環境和公平的競爭氛圍。

團隊精神是公司生存與發展的重要保證，既強調個人能力，更重視團隊價值；既強調個人責任心，更重視團隊協作力。以共同的目標作為一切行為的出發點和落腳點，在崗位責任的基礎上精誠團結；講團結求合力，講協作求效率；互相尊重，互相幫助，互相信任，互相愛護，逐步建設成一支能打硬仗的優秀團隊。

崗位責任作為對員工日常工作的基本要求。企業的整體價值是來自于每一位員工所創造的價值，當每一位員工能夠恪盡職守，積極高效的完成工作時，企業的價值也必將被最大化。強調崗位職責和職業道德，以明確的責權激勵員工，以科學的考核制度評估員工，做到獎罰到位，薪酬兌現。為每位員工搭建崗位成才的平臺，充分發揮員工的價值創造能力。

“煙囪不排塵、廠房不漏汽、廢水不外排、噪聲不擾民、灰渣再利用”是公司的環保理念，是奉獻社會、造福人類的永恒追求。不僅要保持良好的身體健康，更要擁有充沛的精力和健康的心態，勞逸結合，注重生活品質，才能夠更好地服務于企業，貢獻于社會。

人本管理

中魯能源熱電有限公司的人本管理核心思想： 企業即人、企業為人、企業靠人、企業育人

1、尊重和關心職工

人是最富有感情的,最需要得到別人的尊重和信任的。尊重和信任職工,把職工看成可以信賴的朋友,幫助他們樹立起自尊和自信,職工就由被動變主動,就會極大地發揮自己的聰明才智,竭盡全力地為企業服務。“尊重每一個人”，有了尊重和信任的基礎,還要從維護職工利益出發,通過實實在在的行動,真正關心職工,讓職工真正體味到自己是企業的主人,讓職工自覺地把自己的前途和未來與企業的命運緊緊聯結在一起,也就會把極大的工作熱情傾注到企業中來。

2、組建自我管理團隊

知識經濟時代,員工更多地把工作當成是生活方式的一種選擇,而非僅僅作為謀生的手段,他們希望在工作中尋求自我發展和自我價值的實現,對工作自主性的要求將取代傳統被動接受上級指令而進行工作的狀況。員工希望從組織中獲得更大的工作自主權、參與決策、更多的責任、具有挑戰性的工作、信息的分享、多樣化的工作等，組建自我管理團隊是滿足這一需求的重要途徑,團隊為實現這一需求提供了可能。

3、滿足員工不斷學習的需求

未來最成功的企業將是“學習型組織”, 員工對獲得不斷學習機會的需求程度將取代以往對薪酬的需求程度，對組織能否給其提供不斷學習的機會成為他們擇業的重要標準。因此,體現以人為本須著力建立學習型組織。學習型組織應該做到，為員工提供系統、長期、有針對性的培訓,為不同層次的員工提供不同的培訓。員工培訓應成為人力資源部門的主要職能,讓所有員工都有機會為獲得新知識而不斷學習,從而為企業作出貢獻。

4、實施綠色管理

綠色管理通過關心生態,關心環境的可持續性最終體現對人的生存發展的可持續性的關心，將環境保護的觀念融入企業的經營管理之中,從企業經營管理的各個環節來控制污染與節約資源,將環保當作企業開拓市場、降低成本、實現高

生命安全

1、員工在外出工作期間或出差期間，因突發事件或治安事件造成生命威脅的時候，我們提倡員工在保障自身生命安全的情況下，盡力避免公司財產安全，將公司的財產損失降到最低點；

2、員工在生產過程一定要安全操作，在操作進程中，因不可抗力因素而導致生產事故發生時，我們始終強調員工是我們的第一財富，員工應保障自身生命安全的前提下，在考慮盡量將公司的財產損失降到最低點；

3、在員工工作過程中，我們不鼓勵員工帶病堅持工作，我們鼓勵員工保持健康的身體狀況投入工作。

4、女性員工在懷孕或生育期間，因工作環境不利于身心健康時，公司在綜合考慮個人能力和內部人力資源需要提供力所能及的職位調整，保護員工的身心健康。

最終關心員工身體健康和生命安全，維護員工的家庭幸福和社會穩定。

第三篇：效能監察知識手冊

一、企業效能監察的基本概念

（一）效能監察的提出

1987年以來，隨著我國行政監察體制的恢復與確立，國有企業普遍建立健全了監察機構，配備了專、兼職監察人員，并積極開展各項監察業務。1989年第二次全國監察工作會議正式提出了“效能監察”這個概念，對開展行政效能監察和企業效能監察工作提出了要求。(二)中央企業效能監察工作的發展過程

1、發展的外部環境：

經濟環境：

企業制度：

法律依據：

監管體制：

信息技術：:

2、發展的三個階段：

探索起步：１９８９－１９９７

發展提高：１９９８－２００２

推廣普及：２００３－至今

（三）企業效能監察概念

1.什么是效能？什么是效能監察？效能監察的分類及其區別？ ? 效能：效益、效果、效率

效能監察：是指行政監察機關及受其委托的組織，在政府的領導下有 計劃、有目的地針對行政管理的效率、效能及國有企業生產和經營管理的質量、效果、效率、效益等情況開展的一項監督檢查活動。是企業監察機構針對影響企業經營管理效能的有關業務事項或活動過程，監督檢查相關經營管理者履行職責行為的正確性，發現管理缺陷，糾正行為偏差，促進企業規范管理，自我完善，提高經營管理效能的綜合性管理監控工作。

.效能監察概念的七層意思：

１、效能監察主體

2、效能監察對象

3、效能監察內容

4、效能監察方式

5、效能監察作用

6、效能監察目的7、效能監察性質

效能監察分為行政效能監察與企業效能監察；二者在適用、主體、對象等方面的區別及聯系

經營管理行為的正確性問題

——四大監控點：

A.合法性

B.合規性

判斷經營管理行為正確性的主要指標

C.合理性

D.時限性

A.合法性

____是對經營管理者履職行為質的判斷。

1、要求管理行為必須是合法的授權行為；

2、必須符合國家相關法律法規和企業領導人員廉潔從業的相關規定;

3、必須按規定接受監督 B.合規性：

____是對經營管理行為過程的判斷。

經營管理者履職行為必須符合相關管理程序、業務流程和技術規范。C.合理性

____是對經營管理者用權幅度量的判斷。

1、要求管理行為必須在職責權限內合理裁量；

2、必須符合降本增效、持續經營等管理原則； D.時限性

____是對經營管理者管理用權效率的判斷。

有特殊時間限制的管理事項不得突破法定的時限要求。

（四）效能監察的基本特征

1、企業監察機構是企業內設管理機構之一,效能監察是內部經營管理行為監察；

2、效能監察是企業內部管理過程監控環節上具有綜合監督性質的一項工作；

3、效能監察是紀檢監察工作直接服從服務于企業生產經營的有效途徑。

（五）效能監察工作的基本原則

（一）科學發展原則。圍繞企業經營中心，服從、服務于企業改革發展大局，促進建立節約型企業，持續發展,不斷提高效益；

（二）依法監察原則。依照國家有關法律法規和企業管理制度開展效能監察；

（三）實事求是原則。重調查研究、重證據，在適用法規和整改糾偏上做到客觀公正；

（四）協調統一原則。監察監督與紀檢、監事會和審計等其它監督部門相協調，堅持監督經營管理者履職行為與服務經營管理目標相統一；堅持促進制度建設與提高企業效能相統一；堅持完善企業內部管理控制機制與構建懲治和預防腐敗體系相統一；堅持懲處約束與教育激勵相統一。

（六）中央企業監察機構負責組織協調和實施本企 業效能監察工作，主要職責是：

1、按照本企業主要經營管理者、效能監察工作領導小組和上級 主管部門有關效能監察工作的要求，結合本企業經營管理實際，提 出效能監察工作計劃和效能監察立項意見，負責本企業的效能 監察日常工作；

2、組織協調相關部門參與效能監察工作，與監事會、審計等部 門協調配合，形成綜合監督力量；

3、根據選定項目,建立相應的效能監察項目檢查組，實行效能 監察項目負責制；

4、受理對效能監察決定有異議的申請,并組織復審；

5、開展調查研究，組織理論研討、業務培訓和工作交流，總結 推廣典型經驗；

6、完成本企業主要經營管理者、效能監察工作領導小組、上級 主管部門交辦的其他事項。

（七）效能監察工作任務

1、檢查經營管理者履行職責，執行國家法律法規和企業管理制度，完成經營管理目標任務的情況，促進企業加強執行力，維護指令暢通；

2、監督檢查經營管理者履職行為的正確性，發現行為偏差和管理缺陷，分析存在問題的原因，會同相關部門提出監察建議或決定的意見，加強內部管理監控；

3、按規定參與調查違反國家法律法規和企業管理制度造成國有資產損失的問題，依法追究有關責任者的責任，避免和挽回國有資 產損失；

4、按規定參與調查處理企業發生的重大、特大責任事故，促進企業落實安全生產責任；

5、按規定及時將發現的違法和違紀違規線索，移交有關部門處理，督促企業依法經營和經營管理者廉潔從業；

6、督促監察建議或決定的落實，糾正經營管理者行為偏差，總結推廣管理經驗，健全管理制度，促進企業規范管理，完善企業激勵約束機制。

（八）企業監察機構開展效能監察工作有下列權限：

1、要求被檢查的經營管理者及其所在部門(單位)報送與效能監察項目有關文件、資料，對效能監察項目相關情況作出解釋和說明；

2、查閱、復制、摘抄與效能監察項目相關的文件、資料，核實效能監察項目的有關情況；

3、經企業主要經營管理者批準，責令被檢查的經營管理者停止損害國有資產、企業利益和職工合法權益的行為；

4、建議相關部門暫停涉嫌嚴重違規違紀人員的職務；

5、效能監察人員可以列席與效能監察項目有關的會議；

6、效能監察項目涉及本企業以外的其他中央企業的人員的，可請求相關中央企業協助查詢和調查，有關中央企業應當予以協助，必要時可以提請上級單位予以協助。

（九）效能監察可以采用下列監察方式

1、針對企業經營管理活動的重點、難點，針對資產管理的風險因素和職工群眾反映的熱點問題等,開展單項或者綜合事項的效能監察；

2、針對企業業務事項和管理活動的全過程或重點環節，開展事前、事中、事后或全過程的效能監察；

3、充分利用企業信息化管理系統開展效能監察工作。

（十）監察人員

1、效能監察機構根據企業章程設置適當的監察人員。

2、效能監察項目檢查組人員以監察人員為主，相關部門派人參與，或者聘請具有專門知識、技術的人員參加。

3、效能監察項目檢查組成員應當熟悉效能監察業務,了解企業管理制度和企業經營管理情況，有較豐富的工作經驗，愛崗敬業，忠于職守，公正廉明。

第二部分、效能監察的內部關系工作原理及地位作用

（一）公司制條件下與其他監督部門的關系

（二）工作原理及其職能

（三）效能監察在企業管理中的地位和作用 ? 第三部分、企業效能監察工作的實施 企業效能監察的步驟

? ①選題立項（立項表見附件）? ②組建監察小組

? ③監察準備文件（效能監察通知、工作計劃、工作方案）? ④現場實施（效能監察發現報告、效能監察建議書、效能監察決定書）

? ⑤編制效能監察報告 ? ⑥工作質量自我評價 ? ⑦復查

? 其中，現場實施又可分為：①首次會議②初步調查③分析調整④評估確認（⑤擴大審查）⑥效能監察發現的確認⑦分析匯總⑧效能監察建議與決定⑨末次會議。

（一）選項立項

1、確定項目的三種方式：

（1）企業負責人直接指定效能監察項目；

（2）上級單位統一組織的效能監察項目；

（3）監察機構調查分析，研究擬定并報批效能監察項目。

2、如何選？

一是傳統方法

二是調查分析法

3、選什么？

a.針對經營活動的中心工作，針對改革發展和穩定工作選題立項；

b.針對資產基礎管理、生產經營和資本運行三個層面選題立項；

c針對風險管理存在的突出問題選題立項.（二）效能監察實施準備的主要過程是：

1、成立效能監察項目檢查組，檢查組成員以監察人員為主，相關部門派人參與，或者聘請具有專門知識、技術的人員參加，本人或者其近親屬與效能監察項目有利害關系，或者有其他關系可能影響公正監察的，不得作為檢查組成員；

2、對效能監察項目檢查組成員進行相關專業知識及法律法規和企業相關制度的培訓；

3、收集整理監察依據，理清監察項目的主要業務流程和關鍵崗位權限，找準主要監察點，明確監察目的、要求和方法步驟，制訂實施方案；

4、向被檢查的經營管理者所在部門(單位)發送效能監察通知，相關部門(單位)應當提供效能監察必需的工作條件。

（三）效能監察組織實施的主要內容是

1、向被檢查的經營管理者所在部門(單位)通報實施效能監察的目的、要求和相關事宜；

2、依據效能監察項目實施方案規定的方法和步驟對有關經營管理者進行檢查；

3、檢查效能監察項目有關經營管理者履行職責、執行國家法律法規和企業管理制度、完成管理目標任務的情況；收集與監察項目有關的文件資料和事實陳述；檢查經營管理者履職行為的正確性，發現行為偏差和管理缺陷；

4、向被檢查的經營管理者及其所在部門(單位)通報檢查情況，聽取其意見，并予以確認；

5、會同相關部門對發現的行為偏差和管理缺陷進行分析,并查找其在體制、機制和制度等方面的存在原因，研究提出監察建議或決定的意見。

（四）起草效能監察報告

1、效能監察項目實施后，效能監察項目檢查組應當實事求是、客觀公正地擬定效能監察報告，并報本企業主要經營管理者批準。

2、效能監察報告內容包括監察依據、檢查過程、發現的行為偏差和管理缺陷、管理控制制度分析和監察建議或決定意見等。

（五）監察處理：

1、監察機構對監察中發現的需要追究黨紀處分或者法律責任的問題，按權限報批后，移送有關部門處理；

2、對涉及本企業以外的單位和個人的問題，移送有處理權的單位；

3、對需要進行監察處理的,經企業主要經營管理者批準后,下達監察建議或者監察決定。

? 效能監察報告

? 主要包括①效能監察的工作依據②現場實施的起止時間③效能監察工作組的組成情況④效能監察的對象及監察的重點范圍⑤被監察對象的內部運行情況⑥效能監察發現的情況⑦結論性意見⑧效能監察建議與決定的內容與份數⑨效能監察建議與決定落實的內容期限等。

（六）跟蹤落實

監察機構應當對監察建議或決定的執行情況進行跟蹤檢查，督促整改意見的落實，及時將效能監察結果及整改情況，抄送給企業各監督管理部門和人力資源管理等部門使用。

（七）總結評審

中央企業每年底要對全年效能監察工作進行總結，并對完成的效能監察項目進行效果統計和成效評定。

年終（度）書面工作總結報告按權限報批后，報企業黨政主要負責人和上級監察機構。

(八)立卷歸檔

已經完成的效能監察項目資料要及時立卷歸檔。

卷宗應包括立項報告(表)、實施方案、總結報告、《監察建議書》或《監察決定書》等全部原件資料 監察建議或決定的執行：

1、監察機構經報批后，作出的監察建議或決定應當以書面形式送達被檢查的經營管理者及其所在部門(單位)，被檢查的經營管理者及其所在部門(單位)應當采納或必須執行。

2、被檢查的經營管理者及其所在部門(單位)應當在收到監察建議或決定之日起的十五日內提出采納或執行意見，采納或執行情況要書面報告給相應的監察機構。

3、對監察決定有異議的，被檢查的經營管理者可以在收到監察 決定之日起十五日內向做出決定的監察機構申請復審；

4、復審應在收到復審申請之日起的30個工作日內完成。復審期間，不停止原決定的執行。

效能監察建議與決定、區別、內容。（見例表）效能監察建議：

①經驗推廣 ②制度缺陷 ③不遵循已有制度效能監察決定：

①制度上“三嚴重” ②違紀違規 ③采取糾正措施

（嚴重缺陷、嚴重不適應、嚴重違背上級要求）

第四篇：內部審計監察管理辦法

內部審計監察管理辦法

第一章

總則

第一條

為了規范公司內部審計監察工作，提高審計監察工作質量，促進公司發展，根據《審計法》、《行政監察法》、《審計署關于內部審計工作的規定》、公司有關的規章制度制定本辦法。

第二條

審計監察部是宏立實業股份公司整體經營、管理、發展戰略目標的管理、監督、審計、咨詢部門，防范公司經營風險，規范公司管理，工作重點是做好事前審計工作。

第三條

通過開展事前、事中審計，及時向管理層預警業已存在或可能存在的錯弊風險，并協助、督促管理層適時改進內控機制，合理保證運營的合規性、有效性。

第四條 審計監察部范圍

對宏立實業股份公司及其控股子公司進行立體式、全方位的審計監察，審計監察主要包括：稅務籌劃、法務管理、內部審計。

第二章

審計監察機構和人員

第五條

審計監察部在公司董事會的領導下獨立開展審計監察工作，對宏立實業股份公司及控股子公司實現立體式、全方位的審計監察，審計監察部對董事長負責，并向董事長報告工作。

第六條

審計監察部下設：審計組、稅務籌劃組、法務組，配備專職審計人員2人，法務管理1人，負責人1人，共計3—4人。

第七條

審計人員資格要求：具有大專以上財務、審計、建筑工程專業學歷，或取得國家認可的會計師任職資格證書、國際注冊內部審計師、工程師、工程造價師，從事財務工作10年以上，從事審計

工作3年以上。

第八條

內部審計監察人員開展正常的內部審計監察工作不受公司其他部門或者個人的干涉和阻撓。任何部門和個人不得打擊報復內部審計監察人員。

第九條

內部審計監察人員不得接受被審計單位的宴請、禮品，不得索賄受賄，不得利用職權為個人謀取私利，不得隱瞞審計查出的違法違紀問題。

第十條

內部審計監察人員辦理審計監察事項，與被審計監察單位或者審計監察事項有利害關系的，應當回避。

第十一條

內部審計監察人員對其在執行職務中知悉的國家秘密和被審計監察單位的商業秘密，負有保密的義務。

第三章

法務組工作職責

第十二條 法務人員的職責

一、完善公司法務管理體系，指導、協調公司法律事務處理，保證其合法性、規范性和有效性，確保公司的合法權益不受損害。

二、起草、審核公司中的各類合同，建立完善的合同管理制度，包括合同會簽、簽訂權限授予、示范文本制作、合同登記，保障和促進公司各項活動的順利進行，及時解決合同履行過程中出現的爭議，做好合同變更、補充和解除手續。

三、起草、修改和審核公司出具的承諾書、保證函、聲明等具有法律效力、可能承擔法律責任的各種各類的書面文件。

四、參與制作、審核勞動合同文本，協助公司人力資源中心協調勞資關系，及時解決各類勞動爭議。

五、參與公司重大合同、項目談判，配合其他部門做好招標事務，進行法律論證，出具法律意見書。

六、代表公司處理各類訴訟、非訴訟、仲裁案件；提出解決方案，根據事實和法律，積極維護公司權益。

七、負責公司知識產權的申請、維護，保障公司在商標、專利、著作權和商業秘密等方面的權益。

八、協助有關部門辦理公司工商注冊、登記、變更等事務，保障公司的有序發展，避免可能存在的法律風險；

九、其他法律事務。

第十三條

法律事務管理

一、公司法務人員根據公司的實際情況制定相應工作制度，如：合同簽訂制度等具體工作制度。

二、涉及公司在經營管理活動中的法律事務，經業務部門告知參與處理的法務人員，由法務人員進行分類登記，報送法務主管人員，由其根據崗位職責和工作量，制定承辦人員。如需要公司出具書面法律意見書的，業務部門應交送書面情況說明及相關材料，法務人員根據業務部門提供的說明及材料出具書面法律意見書。

三、一般法律事務由承辦的法務人員提出處理方案。

四、重大、疑難的法律事務，經法務人員和其他相關人員集體討論后，制定具體處理方案。

五、公司在對外正式簽訂合同（包括出具、接受承諾書、擔保函、聲明等具有法律效力、可能承擔法律責任的各種書面文件）之前，應先由法務人員審核，并由主管人員簽字后轉下一程序，經會簽后方能對外簽訂、出具或接受。需要法務人員參與起草、談判的，業務部門應該將主要談判內容提前告知承辦法務人員。

六、公司從事招、投標活動，應在招、投標前告知法務部，法務部指派相關專業的法務人員全程參與，并出具法律意見。

七、法律事務處理完畢后，承辦的法務人員應制作結案報告，并按公司檔案管理規定將報告及有關材料歸檔封存。

八、以上法律事務涉及重大、疑難法律問題的，必須報請法律顧問單位審核。

第十四條

公司合同管理

一、公司生產經營方面的重要合同（包括但不限于投資協議、擔保合同、借款合同等）管理按本節的規定辦理。公司后勤服務類合同有關部門負責起草、簽訂、管理，必要時法務部參與審核。

二、法務人員負責公司合同的合法性、有效性審查，并提出相應的法律意見，給業務部門按具體分工，負責合同的實際履行。

三、以公司名義對外簽訂合同，經辦部門起草或者收到合同文本后，應當送交法務人員審查，并附送起草說明及合同形成的有關背景資料（包括電子文檔），但在送交法務部門之前，主辦部門必須先行對合同進行初步審核，并保證合同中內容與談判記錄相符。

四、法務人員在收到合同文本后，一般應在五個工作日內審查完畢，有特殊情況時除外。主辦部門對審查時限有特殊要求的，應當說明理由，征得法務主管同意后，可以相應縮短審查期限。

五、送交法務人員審查的合同文本及有關資料，由法務人員存檔，不予返還，送審部門應當自留原件。

六、以公司名義正式簽訂的合同，應當在合同最后一方簽署后五個工作日內將復印件送交法務部備案。

七、需要公司法務部派人員參與合同談判的，主辦部門應當在談

判日前三個工作日前以工作聯系單通知法務部，并提供有關背景材料和談判內容大綱。

第十五條

公司規章制度管理

一、以公司或者公司各部門名義發布的規章制度，需要進行合法性及有效性審查的，主辦部門起草完畢后送法務部，并附起草說明和有關背景資料。

二、法務部在收到有關材料后應當及時進行審查。

三、公司規章制度的審查不包括公司各部門制度的有關生產、經營方面的技術標準和規范方面的審查。

四、公司其他法律性文件管理

五、以公司名義形成的其他法律文件，需要進行合法性、有效性審查的，在法定代表人簽字或公司蓋章前，送交法務部參與會審。

六、所指法律性文件，是指除合同、訴訟文書之外的法律文件，包括但不限于公司章程、工商登記資料、各種權利證明、授權委托書以及其他涉及公司或員工權利義務的文件等。

第十六條

公司外聘法律中介機構的管理

一、公司法律事務確定有必要聘請社會法律中介機構的，由法務主管統一負責，并經法定代表人或者分管負責人同意。同時，法務主管應當認真監督聘用單位指派人員的工作。

二、公司具有下列情形之一的，可以聘請社會法律中介機構。

1、國家有關法律、法規和規章規定必須由律師事務所等專業法律機構介入的；

2、有關法律事務必須法律中介機構人員配合的；

3、其他確實需要聘請外部法律中介結構的。

三、聘請社會法律中介機構應當堅持能力優先、效益優先的原則，選擇社會信譽良好、報價公平的法律中介機構。

四、聘請社會法律中介機構的應當與其簽訂聘用協議（合同）。

第十七條

公司訴訟與仲裁案件管理

一、訴訟案件是指以本公司為一方當事人或者作為第三人，通過人民法院，采用訴訟方式解決糾紛的法律事務活動。非訴訟案件是指以本公司為一方當事人，采取協商、調解、仲裁、復議等方式解決有關糾紛或爭議的法律事務活動。

二、公司的訴訟與非訴訟案件的處理須遵循有效維護公司合法權益和充分協調必要關系相統一的原則。

三、案件起因人或案件涉及部門負責人有配合、協助法務部處理案件中的相關問題、收集和提供案件的原始證據及相關依據的責任。

四、在公司經營或其它活動中，其它組織或個人起訴而被動參與（包括可能涉及）訴訟活動的，當事人、有關責任人應及時向法務部報告案情并提供相關材料，以備應訴工作的順利開展。

五、對于案件處理進程中所需要的必要條件和關系協調，案件關聯部門及相關人員應積極、主動配合法務人員開展針對性工作，保證案件處理的順利進行。

六、案件知情人應堅持保密原則，不得泄漏案件信息內容。

七、在案件審結完后，依據人民法院的生效判決，法務人員應繼續做好執行階段的工作。對方當事人逾期不履行生效協議、裁（判）決時，承辦部門或承辦人應及時向公司負責人匯報，并報法務部在法

定申請執行期限內，向人民法院申請強制執行。

八、法務人員應當系統全面地對案件材料進行整理并編撰成卷，建立案件歸檔制度，發揮好信息庫作用。

第十八條、公司非訴訟（仲裁）事務管理

一、需要以公司名義啟動非訴訟（仲裁）活動程序的，由法務人員辦理，必要時可以聘請社會法律中介機構辦理。

二、辦理與公司有利害關系的行政復議、聽證活動等事宜。

三、非訴訟（仲裁）活動處理完畢后，法務人員應當作出結案報告，報公司領導并送交有關業務部門。

第四章

稅務籌劃組工作職責

第十九條 稅務籌劃的職責

一、進行稅務籌劃、納稅計劃及相關策略

1、編制公司稅收籌劃方案，完善稅收體系，編制稅收申報標準和流程，確保公司整體稅收最低；

2、在熟悉掌握國家稅法、政策的基礎上，合理制定公司的稅務計劃；

3、制定稅務策略使公司稅務受益計劃最大化，為高級管理層的商業戰略、投資決策提供稅務方面的專業建議；

4、編制公司稅收預算，監督稅收預算的執行情況；

二、負責稅務辦理和監督

1、負責辦理各類稅務登記、納稅申報等涉稅工作；

2、建立納稅輔助賬簿和納稅檔案；

3、監控落實公司經營虧損的稅務簽定及稅前彌補工作；

4、填寫每月公司的會計利潤及稅務數據統計表；

5、配合公司外聘稅務專家實施稅收籌劃；

三、負責稅務審核

1、審核所有對外報送的納稅資料和文件；

2、指導、審核公司會計人員的稅務工作；

3、對各種稅費憑證進行嚴格審核，保證公司的合法利益；

四、提供稅務咨詢

1、研究各類稅務問題，為公司業務運營提供稅務咨詢；

2、針對公司經營業務，提出相應的稅收建議；

3、解答公司內部有關稅收方面的日常咨詢；

五、內外部溝通

1、與主管稅務局、財政局和稅務顧問保持密切的工作聯系，統籌各項稅務關系；

2、協助審計監察部負責人的審計工作；

3、領導交辦的其他臨時工作。

第二十條

增值稅專用發票

一、匯總開具增值稅專用發票，必須同時取得防偽稅控系統開具的《銷售貨物或者提供應稅勞務清單》（清單也需要蓋發票專用章），否則不可以抵扣進項稅。例如辦公用品、低耗等，開具“貨物一批”或“詳見清單”的專票，如果沒有清單，是不可以抵扣的。

二、集中采購商品，合同中要注明價格是否包含稅金，約定需要增值稅專用發票，取得發票時注意內容是否與合同一致。

三、發票中公司信息，請一律按照開票資料中的內容開具，項目

齊全，字跡清晰，不得壓線，錯格。發票聯、抵扣聯加蓋發票專用章，另綠色的抵扣聯無需粘貼在報銷單上，用別針別上即可。

四、報銷期限：增值稅專用發票認證期為180天，過期就不能進行抵扣。所以拿到發票后盡快走報銷流程。

五、開具增值稅發票，尤其是專票必須提供相應開票信息對方才可開具。請大家取得發票時注意核對信息是否準確，專用發票打印必須清晰，尤其是右上角的密文區，否則無法進行抵扣。

六、原則上應選擇具備一般納稅人資格的商品、服務供應商簽訂協議，取得增值稅專用發票，并確保“貨物、勞務及服務流”、“資金流”、“發票流”三流一致。原則上，支付的款項須轉賬至對方公司增值稅專用發票注明開戶銀行賬戶。

七、有關費用報銷的可抵扣項目詳見附表 1。

第二十一條

合同中有關增值稅的條款

一、合同簽訂時應當審查對方的納稅資格，并在合同中完善當事人名稱和相關信息。

1、簽訂合同時要考慮服務提供方是一般納稅人還是小規模納稅人，提供的結算票據是增值稅專用發票還是普通發票，增值稅率是多少，能否抵扣，再分析、評定報價的合理性，從而有利于節約成本、降低稅負，達到合理控稅，降本增效的目的。

2、需要把公司名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行、賬號信息主動提供給供貨方，以便供貨方開具增值稅專用發票，以保證合規使用增值稅發票。

二、合同中應當明確價格、增值稅額及價外費用等

1、在采購過程中，一定要在合同中做特別約定是含稅價還是不含稅

價，對企業的稅負、收入和費用的影響是也很大的。

2、在采購過程中，會發生各類價外費用，價外費用金額涉及到增值稅納稅義務以及供應商開具發票的義務，有必要在合同約定價外費用以及價外費用金額是否包含增值稅。

三、合同中對不同稅率的服務內容應當分項核算

同一家企業可能提供多種稅率的服務，甚至同一個合同中包含多種稅率項目的情況也會經常發生,一定要在合同中明確不同稅率項目的金額，明確地根據交易行為描述具體的服務內容，并進行分項的明細核算，以免帶來稅務風險。

四、發票提供、付款方式等條款的約定

1、應該將取得增值稅發票作為一項合同義務的條款，同時應該取得合規的增值稅專用發票后方支付貨款，規避提前支付款項后發現發票認證不了、虛假發票等情況發生。

2、在合同條款中應特別強調虛開增值稅的條款。約定如開票方開具的發票不規范、不合法或涉嫌虛開，開票方不僅要承擔賠償責任，而且必須明確不能免除其開具合法發票的義務。

3、另外，增值稅發票有在180天內認證的要求，合同中應當約定對方開具增值稅專用發票，應派專人或使用掛號信件或特快專遞等方式及時送達對方，如逾期送達導致損失的，要承擔相應的賠償責任。

4、在涉及到貨物質量問題的退貨行為時，如果退貨行為涉及到開具紅字增值稅專用發票的行為，應當約定對方需要履行協助義務。

五、要規避三流不一致的風險

1、為了防范虛開增值稅發票，必須三流一致”，所謂“三流一致”，即收款方、開票方和貨物銷售方或勞務提供方必須是同一個法

律主體，而且付款方、貨物采購方或勞務接收方必須是同一個法律主體，如果三流不一致，將不能對稅款進行抵扣。

2、合同中應當約定由供應商提供貨物的出庫憑證及相應的物流運輸信息。如果貨物由供應方指定的第三方發出，為了避免三流不一致、導致虛開發票的行為，需要明確供應商提供與第三方之間的采購合同等資料。

3、對于委托第三方支付和收款等三流不一致的情形，可以通過簽訂三方合同的方式減少風險，或者也可通過約定由第三方付款的方式來解決，但需要提供相應委托協議，以防止被認定為虛開增值稅專用發票的行為。

4、對于分批交貨合同增值稅專用發票的開具，為了做到三流一致，防止出現虛開增值稅專用發票的情形，應當在合同中約定在收貨當期開具該批次貨物的增值稅專用發票。

六、對于跨期合同的處理

1、要嚴格區分合同執行時間及納稅義務發生時間，如果納稅義務在營改增之前的，按原合同條款執行；如納稅義務發生在營改增之后的，應與合同方簽訂相對應的補充協議；

2、需要明確供應商應提供增值稅發票類型以及合同雙方銀行賬戶和納稅人信息，保證合規使用增值稅發票；

3、對部分供應商合同條款進行修訂，按照營改增政策要求，修改合同總價、不含稅價格、增值稅金額，明確提供發票類型、價款結算方式與開票事宜等內容。

七、合同中應當約定合同標的發生變更時發票的開具與處理

1、合同標的發生變更，可能涉及到混合銷售、兼營的風險，需

要關注發生的變更是否對我方有利。必要時，我方需要在合同中區分不同項目的價款。

2、合同變更如果涉及到采購商品品種、價款等增值稅專用發票記載項目發生變化的，則應當約定作廢、重開、補開、紅字開具增值稅專用發票。如果收票方取得增值稅專用發票尚未認證抵扣，則可以由開票方作廢原發票，重新開具增值稅專用發票；如果原增值稅專用發票已經認證抵扣，則由開票方就合同增加的金額補開增值稅專用發票，就減少的金額開具紅字增值稅專用發票。

第五章

審計組工作職能

第二十二條

審計機構

審計組由審計監察部成員組成，在董事長的領導下對宏立實業股份公司及控股子公司開展審計工作，小組成員4人。第十四條

審計時間

審計按時間一般分為：日常審計、半審計、審計，重大事項審計根據領導安排隨時進行，一般采用日常審計和定期審計相結合的方法進行。

第二十三條

審計組的職責

一、根據董事會的要求擬定審計工作計劃。

二、對公司的財務收支及各類經營活動進行審計監督。

三、對公司和部門內部控制情況進行審計并提出改進建議。

四、對經濟合同的簽訂及執行情況進行審計監督。

五、獨立開展對宏立實業股份公司、控股子公司的事前、事中、事后審計監察工作，規范單位的生產經營及財務收支行為，并提出審

計建議，促進經營管理。

六、對在審計過程中提出的意見、建議及整改措施的落實情況進行跟蹤檢查，對整改不力單位的主要領導有權提出處理意見和建議。

七、完成董事會、董事長交辦的其他審計工作。

第二十四條

審計人員崗位職責

一、審計組組長崗位職責

1、擬訂工作計劃并分解落實。

2、按期提交本組工作總結

3、及時、準確地傳達公司的有關規定，對審計人員進行指導。

4、完成監察部安排的審計任務并按時提交審計報告。

5、根據審計監察部要求，對審計報告中涉及問題的落實情況進行跟蹤，并及時上報跟蹤落實結果。

6、完成領導交辦的其他工作。

二、審計人員崗位職責

1、完成部門經理安排的審計工作，并按時出具審計報告。

2、對審計過程中發現的問題，主動提出審計要求和建議。

3、分類、分項整理、匯總、裝訂審計檔案。

4、完成領導交辦的其他工作。

第二十五條

審計組的管理權限

一、有權查閱與審計事項有關的各類文件、資料，并對審計事項進行調查、取證，各部門不得拒絕。

二、審查會計憑證、賬表、決算等，檢查資金和財產。

三、對正在進行的嚴重違反公司規定的行為，有權做出臨時制止的決定，并報審計監察部處理。

四、對阻礙審計工作、拒絕提供審計證據和有關資料的，可采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議。

五、有權參加公司各部門組織的各類工作會議。

六、盤點檢查小組成員直接隸屬審計監察部，在合理安排審計工作的情況下，審計監察部可以隨時從各部門、子公司抽調人員。

七、各部門、子公司必須向審計監察部提供準確的文件、相關資料，如果這些文件、相關資料存在問題，相關部門應各自承擔責任，審計人員以此作為審計證據時，應審查其準確性、真實性、完整性。

第二十六條

審計人員行為規范

一、審計人員應當依照公司的職責、權限和規定開展審計工作。

二、審計人員辦理審計事項，應當客觀公正、實事求是、廉潔奉公、恪盡職守，不得濫用職權，不得徇私舞弊。

三、審計人員在執行職務時，應當保持應有的獨立性，不受其他機構和個人的干涉。

四、審計人員辦理審計事項，與被審計單位或者審計事項有直接利害關系的，應當回避。

五、審計人員應當保持職業謹慎態度，堅持審計業務穩健性原則，嚴格執行內部審計工作流程。

六、審計人員應具備與其從事的審計工作相適應的專業知識和業務能力。

七、審計人員應保守其在執行職務中知悉的公司商業秘密。

八、審計人員應當遵守公司的審計工作紀律和廉政紀律。

九、審計人員違反職業道德和紀律，由公司根據有關規定給予批評教育、行政處罰。

第二十七條

審計事項的處理依據

一、國家相關的法律法規。

二、公司的規章制度。

三、公司無相關規章制度的，由審計監察部依照董事會的意見，報經董事長批準后執行。

第二十八條

審計工作流程

一、審計工作流程

1、根據經營管理需要，確定審計重點，編制審計工作計劃。

2、審計準備。搜集與審計項目有關的資料，開展審前調查，編制項目審計方案，下發審計通知。

3、實施審計。運用適當的審計方法，對被審計事項進行審核、取證，形成審計工作底稿，并由相關責任人簽字確認。

4、整理審計工作底稿，編寫審計報告征求意見稿，與被審計單位交換意見。

5、對被審計單位提出的異議進行復查，形成正式審計報告。

6、公司董事會、董事長審定審計報告。

7、根據董事長的批示，向相關公司、部門發送“審計報告問題落實、跟蹤調查函”。

8、根據相關公司、部門回函情況，由審計監察部下達審計處理處罰決定。

9、相關部門可就審計處理處罰決定在規定時間內向審計監察部提請行政復議。

10、對被審計單位執行審計決定的情況進行跟蹤審計，形成后續審計報告。

11、整理審計案卷，裝訂存檔。

二、審計報告報送規定流程：

1、本規定所述審計報告為審計監察部審計組在實施審計項目時，已履行全部規定的審計程序，編制完成的審計報告。

2、審計組出具的審計報告，均直接呈報公司董事會、董事長。

3、經相關部門申請、審計監察部同意，審計組完成的審計報告，必須同時報送董事會、董事長和相關部門，保證內容完全一致。

三、審計報告問題落實、跟蹤調查流轉程序：

1、審計組審計報告上報后，審計監察部總監視報告問題的輕重緩急，決定是否直接簽發跟蹤調查報告至相關部門。

2、相關部門對跟蹤調查報告的落實負直接責任，具體落實工作可指定相關責任人落實。

3、相關部門收到跟蹤調查報告后，應按照限定的回復日期制訂落實、解決工作計劃。

4、回復的跟蹤調查函必須對審計報告的問題作是與否的確認。

5、回復的跟蹤調查報告必須對確認的審計報告問題落實直接責任人，并提出處理處罰建議。

6、對不確認的審計報告問題，應出具書面辯訴材料，審計監察部將指派審計人員進行審計落實。

7、經審計人員重新審計落實的問題，審計監察部再以跟蹤調查報告的形式征求相關部門的意見。

四、審計處理處罰決定的流程：

1、審計監察部總監依據審計報告、相關部門回復的跟蹤調查報告，以及董事會的意見，由董事長簽發審計處理處罰決定。

2、相關部門收到審計處理處罰決定后，應在限定的日期內執行完畢。

3、審計監察部將對審計處理處罰決定的執行情況進行跟蹤落實，對不執行或執行不完全的，可向董事會、董事長提請二次處罰。

4.、審計監察部要對相關部門執行審計處理處罰決定時發生的文件、憑據等材料進行收集、整理、歸檔。

五、專項審計申請程序

1、因工作需要，需審計組核查某些事項，由申請部門向董事會及審計監察部書面提出“審計申請”，說明事件的起因、所要達到的目的、完成時限等。

2、由董事會或董事長批準后實施審計。

第二十九條

審計類型

一、常規審計：審計監察部審計組按計劃對所屬各控股子公司進行的全面審計，主要包括日常性審計、稅務審計、稅務籌劃、財務審計、經營審計等。

二、專項審計：根據董事會的要求，對特定項目所進行的審計。

三、離任審計：根據授權或委托對宏立股份公司、控股子公司部門經理級以上人員及財務、倉管人員在離職前所進行的專項審計。

第三十條

日常性審計

一、日常性審計是指對宏立股份公司及控股子公司財務每筆支出費用按公司規定走完所有的審核、審批程序后，還必需經過審計監察部對支出的費用進行審計并簽字后，出納方可付款。

二、單筆支付金額在100萬的還需由審計監察部報董事長確認或批準后，出納方可付款，在日常審計中報銷應該注意以下事項：

1、嚴格財務收支審計制度，公司發生的各項開支都必須實現計劃管理，按照董事長辦公會議審批的資金使用計劃執行，實現分級負責、層層把關、最終審計或報董事會、董事長批準。

2、“費用報銷單”后附發票（收據）、入庫單、請購單（申請單）、送貨單（此單在購材料、辦公用品、物料消耗品時提供）；

3、“費用報銷單”和附件內容、大小寫金額必須一致，如有不一致者，按最小金額報銷；

4、附件一律用膠水粘貼在“費用報銷單”后面，正面朝上。

第六章

內部審計項目

第三十一條

貨幣資金的審計

一、貨幣資金是公司流動資產的重要組成部分，是最具流動性和可接受性的資產，包括庫存現金、銀行存款、其他貨幣資金。

二、對貨幣資產管理的要求是：保證貨幣資產的收支平衡，使公司有足夠的支付能力，避免發生財務危機；保證貨幣資產的適度存量，加快資金周轉，提高資金的使用效益；健全內部控制制度，保證貨幣資金的安全完整。

三、貨幣資金審計目的：

1、貨幣資金真實存在。

2、貨幣資金收支記錄完整，審批手續符合公司規定。

3、貨幣資金入賬及時、準確。

4、貨幣資金在會計報表上披露恰當。

四、貨幣資金審計要點：

1、現金日記賬要日清月結，現金庫存不得限額，現金盤點及時。

2、賬實是否相符，有無白條抵庫的現象。

3、有無違反公司規定私設小金庫的現象。

4、現金的支出是否有合法的憑證及審批手續。

5、現金是否按規定保管。

6、賒款購物是否超過公司規定的限額，在規定的期限內收回。

五、銀行存款審計要點

1、銀行日記賬要日清月結，審查付款的授權批準手續是否符合規定，是否存在與公司經營活動無關的款項收支。

2、審查是否存在出租、出借賬戶的現象。

3、及時和銀行核對，檢查銀行存款余額調節表是否及時編制，存在長期未達賬項，須查明原因。

4、審查簽發的遠期支票是否按規定進行了正確的賬務處理。

5、審查銀行存款收支的正確截止，確定有無結賬日未開出或結賬日后開出的支票在本期入賬的情況。

6、審查支票領用情況，所有領用的支票是否及時進行登記，是否按規定期限及時報賬，有無超期報賬的情況。

7、關注銀行承兌匯票的額度、解付情況，是否建立“銀行承兌匯票備查簿”管理制度，按時逐筆登記公司對外簽發的承兌匯票，待付款后逐筆予以核銷。

六、其他貨幣資金審計要點

1、核對外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款等各明細賬期末合計數與總賬數是否相符

2、以信用卡結算的單據上繳銀行后是否全部入賬（扣除手續費

后），有無壞賬部分。

3、銀行承兌匯票等其他貨幣資金入賬時的原始憑證是否齊全。

第三十二條

籌資與投資循環的審計

一、資金籌措是財務管理的首要任務，是財務管理的起點。資金籌集包括投資者權益和負債。主要有投資者投入的資本金、盈余公積金、公益金和未分配利潤、借入的資金以及應付未付的款項。

資金籌措既要防止籌資不足影響公司經營，又要防止籌資過量造成資金浪費。總之要正確選擇籌資方式，確立最佳資本結構，降低財務風險。降低資金成本。

二、公司的對外投資是指根據宏立實業股份公司總體發展戰略的要求，出資收購、創辦新公司，新項目時的出資額。

三、在此循環中要防范財務結構不合理、貸款集中到期，籌資成本高于投資項目內部收益率的風險，故各個項目都應事先評估，謹慎安排，切忌盲目投資。

四、審計目的：

1、所有投資和籌資業務須經合理授權。

2、投籌資業務的授權、記錄以及對相關資產的保管要有合理的職責劃分。

3、對投籌資業務涉及的資產和記錄已被安全地接觸和使用。

4、投資，籌資入帳金額準確且正確核算。

五、審計要點：

1、審查財務中心每年必須對固定資產進行一次清查、登記、匯總并確定責任人，每半必須對流動資產進行一次盤點。

2、審查固定資產是否超過使用期限、有無使用價值或其他特殊

原因需處置的資產，應及時處理，資產變價收入及報損、報廢資產的殘值收入應及時報財務部中心。

3、審查籌資的審批程序是否按宏立實業股份有限公司的的實際情況，采用科學的方法，確定資金需求量，要有編制好的項目說明書、資金計劃、融資申請書及相關部門的論證，董事長的審批意見。

4、審查董事會、董事長向經辦人員進行授權的書面文件。

5、對籌資，投資所涉及的相關資產進行盤點或函證以確定資產的存在性。

6、對借款合同或協議進行合同審計，以確定其籌資合法合規性。

7、審查宏立實業股份公司和控股子公司是否定期（如年、季、月、周等）的資金使用計劃，該計劃是否經過董事長審批。

8、審查有無計劃外用款或超計劃用款的情況發生。

9、審查資金內部調撥是否有資金調入單位的書面申請，是否有財務總監、執行總裁，審計的簽字，調出單位總經理的批準確認書。

10、審查對外投資是否按宏立實業股份司有關規定辦理，即要通過項目建議書、可行性研究、項目決策三個階段。

11、審查項目建議書的編制是否真實客觀，有無隨意縮小或擴大項目的投資規模，壓低或提高投資預算，夸大項目的經濟效益的行為。對項目建議書中投資預算及效益分析、評估進行審查。

12、對項目的可行性研究報告中的財務，技術，經濟分析的正確性和方法恰當性進行審查。

13、對于重大項目，審查是否實行集體決策，以及相關決議的由董事會組織的會簽記錄。

14、審查投資是否采用成本法記價，即按照投出時實際支付的價

款評估確認的價值計價，成本法或權益法核算是否得到恰當的使用，期末價值是否按成本與市價孰低法合理計提減值準備。

第三十三條

購貨與付款循環（支出循環）的審計

一、此循環包括工程招投標，材料設備的采購，施工質量、工期的控制，工程價款的決算與撥付，廣告策劃與銷售代理等環節。此循環是管理的核心環節，加強此環節的管理，有效的控制成本。

二、審計目的：

1、財務報表所反映的支出確實存在。

2、支出業務以正確的價格和數量準確的計列在相應的總帳及明細帳中。

3、所有支出業務（減去購貨退回）已被全部反映且在恰當的會計期間。

4、所有支出均應為企業所承擔的合法義務。

5、所有支出均已做了充分的披露與恰當的分類。

三、審計要點：

1、審查公司是否建立工程材料、設備采購的招投標管理制度，是否建立工程造價的審核辦法，工程質量的控制程序。必要時進行穿行測試，已測試的是否按制度執行。

2、審查初步設計與概算的編制依據是否合法，項目是否完整，是否具有相關部門的會審記錄，對概算超投資估算是否按規定的授權審批程序進行修改或重報。

3、審核施工圖預算工程量計算得準確性，價格及相關費用計取的合理性，匯總的準確性。

4、參與招投標及評標定標的全過程，著重審核是否按制度規定

進行招投標評定標程序，有無徇私舞弊的現象。

5、對施工過程中的設計變更及索賠要求進行審核，是否有相關授權人員及監理方、設計方等第三方的書面確認，發生數量是否真實，金額計算是否準確。

6、材料在工程造價中的比重較大，對材料與設備的采購應有完善的內部控制制度，在此基礎上應注重審核如下環節：

（1）供應部門是否根據項目設計及工程實際制定材料采購計劃，材料計劃盡量做到合理采購、節約使用，既保證項目開發經營的需要，又能最大限度地控制采購用款。

（2）采購計劃是否按公司規定的程序上報公司總經理審批，是否在董事長審批的資金使用計劃內，是否超計劃。

（3）對采購用款限額之外的采購計劃是否重新辦理申報手續，是否有董事長批準資金使用計劃。

（4）查驗材料設備采購過程中的托收單，檢查庫存材料、設備臺賬是否清楚、真實、完整、準確，月末盤點數與財務部門有關會計記錄賬實相符。對不符合使用要求等各種原因退回的材料、設備，是否有《材料、設備退庫單》，并及時得到相關授權批準。

（5）領用工程材料、設備時，是否有使用部門填寫的材料（物資）領用單或設備領用單，庫管出具的出庫單。領用單，是否有在由領用部門領導、領用人和保管員簽章后才能予以發放。

（6）材料、設備的管理部門是否定期、不定期對材料、設備進行實地盤點，是否對盤盈、盤虧變質、毀損、超儲積壓和長期閑置的原因進行分析并做出正確帳務處理。

7、項目投資開發，具有投資大、周期長、風險大的特點，項目

投資成本管理的在于保證項目在取得最大收益，將投資風險降低到最低。在開發成本的審核中要關注以下幾個環節：

（1）正確劃分收益性支出與資本性支出：在項目辦理竣工決算手續之前發生的費用，計入項目“開發成本—開發間接費用”，在項目開發完畢，辦理竣工決算手續之后發生的費用，直接計入當期損益，不計入項目開發成本。

（2）是否遵守各項支出的授權審批制度，嚴禁越權審批。

（3）公司是否按單個項目向董事會上報成本計劃，是否有董事長批準的資金使用計劃。

（4）是否在各項工程預算范圍內，嚴格控制各項成本，遵守成本開支范圍，無亂擠亂攤成本現象。

（5）對可控開發成本，是否根據各項工程預算，將成本項目按材料、人工、機械、費用層層分解，將成本標準分配到到工程管理、施工的每一個環節，將成本控制責任落實到每一個員工身上。

（6）項目開發的資金結算環節應關注：

A、合同訂金，合同預付款，進場費等合同規定的工程款的撥付。是否經由預算、材料、工程三個職能部門匯簽之后，上報總經理、審計監察部批準后方能支付。

B、材料、設備款的支付。應按材料、設備供貨合同規定，由材料部門填制《材料設備進度款支付申請單》，經工程、預決算審核后，交財務部門審核、總經理批準，計監察部審計后，方可向供應商支付。

C、工程進度結算款的支付。應按合同規定的付款方式及具體要求進行資金結算，當期工程進度款原則上不能超過當期完成工程量的70%，支付時須有工程或材料兩個職能部門提供的《工程量確認清單》

或《入庫單》等相關文件。須有預算管理部門財務部等有關部門匯簽，上報總經理批準，計監察部審計后，方可支付。

D、工程決算款的支付。決算工程款必須按照合同規定，在工程竣工驗收合格，雙方共簽決算書后，才能撥付除保證金以外的尾款。

E、零星工程款、零星材料款的支付。須由工程、材料部門填制《零星工程/材料款支付申請單》，在交預決算部門、財務部門審核，上報總經理審批，計監察部審計后，方可支付。

（7）、對預售開發產品的審核須關注以下要件是否存在：土地使用權證、規劃設計許可證、工程施工許可證、商品房預售許可證，與客戶簽訂的符合當地省（直轄市、自治區）級政府部門制定標準或者完全符合國家有關法律法規的規定的《商品房預售合同》，董事會確定的預售價格（定價和價格調整）的書面文件，銷售部門制定的經批準的詳細銷售計劃、營銷政策及折扣政策。同時審核在辦理產權移交手續之后，按照權責發生制的原則，會計上是否將對應的開發成本和分配的土地成本配比作為銷售成本正確核算開發產品利潤。另須關注已經預售的開發產品不得用于抵押，也不得再預售給第三方。

（8）對分期收款開發產品的審核應注意以下兩點：

A、是否嚴格按銷售合同中應明確列示的分次收款的時間、每次收款的金額進行帳務處理；

B、分期收款開發產品在房款沒有收齊之前，其產權仍歸公司所有，不得將該開發產品的產權移交給客戶。

（9）對出租開發產品須關注以下要件是否存在：與承租方簽訂的《房屋/土地租賃合同》，合同中應明確規定計租標準和定期交付租金方式、金額等內容。租賃主管部門制定的經批準的詳細的租賃管理

辦法和出租計劃。由董事會確定的開發產品的出租價格（定價和價格調整）。同時另須關注當承租戶租期屆滿未予續租，又無其他客戶承租該開發產品時，是否將出租開發產品轉入未出租開發產品。

（10）對于自持商鋪的審核應注意以下兩點；

A、自持商鋪、產權歸公司所有的各種商鋪。對周轉房開發建造的各種費用支出，財務上應當單獨進行核算并建立自持商鋪的臺賬，用平均年限法攤銷法進行攤銷，計入開發間接費用。

B、對于自持商鋪使用過程中發生的各種修理費用，屬經常性的維修費用，應直接作為當期開發成本；如屬大修理費用，應當作為長期待攤費用處理。

7、審核固定資產與低值易耗品、物料用品的購置、入庫及領用、費用攤銷、清理報廢是否符合公司制度規定，須關注以下要點

（1）固定資產與低值易耗品、物料用品的購置有無計劃，審批手續是否齊全，有無越權審批。

（2）固定資產與低值易耗品、物料用品是否按公司規定辦理入庫及領用手續。

（3）固定資產計價及核算是否真實，折舊額的提取是否符合公司規定。

（4）低值易耗品的計價是否真實、準確，其攤銷方法是否符合公司規定。

（5）是否建立固定資產與低值易耗品的定期維護與盤點制度，是否做到賬賬相符，賬實相符。

（6）個人領用的辦公用品，離任時是否辦理物品交接手續。

（7）固定資產與低值易耗品的報廢原因是否合理，有無審批手續，殘值是否及時入賬，賬務處理是否正確。

8、費用審計

公司的費用支出是指公司生產經營過程中的各種耗費。包括公司生產經營過程中發生的直接成本，銷售商品產品以及提供勞務中發生的銷售費用，行政管理部門在經營管理中發生的費用，財務管理費等。對其審計應關注如下要點：

（1）審查費用明細的內容與核算范圍是否符合公司制度。費用支出是否在分部授權范圍內，超授權支出的費用是否有總部審批。

（2）抽查重要或異常的費用項目，審核其原始憑證是否真實、合法、合規，會計處理是否正確。

（3）費用支出是否符合公司規定。

（4）利息收入的入賬是否及時、完整。

（5）財務手續費是否真實、合理。

（6）取得總部審批的費用預算表、財務期末費用報表，作出差異對比表，并對重大差異進行分析。

第三十四條 銷售與收款循環（收入循環）的審計

一、在此循環具體包括接受客戶預定，簽定正式合同，收款辦理按揭，交房補差價等環節，最終形成了公司的收入。包括：商品房、商品土地使用權轉讓及自持商鋪租金收入；廣告位租金收入；還有除上述銷售、經營收入之外，在日常經營活動中取得的其他收入等等。

二、審計目的：

1、財務報表所反映的收入確實存在。

2、收入業務以正確的價格和數量準確的計列在相應的總帳及明細帳中。

3、所有收入業務（包括退回與折讓）已被全部反映且在恰當的會計期間。

4、所有收入均應為企業所有的合法權利。

5、所有收入均已做了充分的披露與恰當的分類。

三、審計要點：

1、銷售業務中的審批，經營，收款環節職務分離，相關單據的領用，開具，保管分別由不同的人負責。

2、審查是否建立銷售人員崗位職責及獎懲制度，并嚴格執行。

3、審查公司每年的營業收入計劃，跟蹤其執行情況。對于能夠劃清責任的收入，要監督是否落實到部門或個人，分析報送收入收回情況表對確實因為經辦人工作原因而造成損失的是否根據處罰條例進行了相應處罰。

4、銷售實現收入的確認必須同時具備下述兩個條件：一是物權的轉移；二是收到貨款或取得索取貨款的權利。即審查是否在具有合同規定的所有款項已經收訖的相關有效憑證，具有買受人正式收付開發產品的確認書或正式合同規定的租賃起始日期之后才能作為收入入帳。審查對預售開發產品、分期收款開發產品在開發產品交付給客戶之前所收取的各種款項，以及出租開發產品向承租戶收取的押金、保證金、訂金、預收的租金等各種款項，是否根據這些款項的性質區分為預收款項、代收款項，按照收入確認條件和權責發生制的原則，按期轉入營業收入。

5、審查收入的入帳金額是否以凈額確認。這里所指的收入凈額，是指按銷售/租金價格減去合同約定的價格優惠之后的凈額，不包括作為銷售/營業費用處理的隨同開發產品銷售/出租贈送給客戶的實

物贈品和其他形式的優惠。通過將銷售發票，收據與合同臺賬和收款分類明細賬相核實已確認所有收入已入帳，且價格是按公司審批確認過的價目表進行確認，銷售折讓也經過授權批準。

6、審查租售主管部門、財務部門是否分別建立收入合同，并從帳上記錄追查至相關收款收據或銷售發票，銷售、租賃合同是否具備。檢查收取的各種款項分類是否清楚、金額是否無誤。

7、審查銷售過程中的費用是否有經公司審批的專項預算并落實至責任人，費用控制是否納入銷售人員的業績考核指標并嚴格執行。根據銷售費用占銷售收入的百分比的指標做定期分析，從而確定考核指標的合理性。

8、審查對應收款項是否按債務人設置明細帳進行明細核算，對每筆往來款項的發生時間、金額、事由、單位，及其增減變化是否及時反映，是否設專人負責往來事項的登記、核對工作并按“誰經辦，誰負責”的原則進行催收，對超過收帳期限或時間較長的應收款項，是否逐項列出分析并按公司規定計提壞帳準備或確認壞帳損失。

9、可對大額，有異常的應收款項進行函證以確認應收款項的存在性與金額的準確性。

10、對于公司資金緊張，需要貼現的應收票據，審查是否經投資公司財務總監批準，并及時做好帳務處理及備查登記和披露。

11、開發產品的銷售、出租必須按規定簽定合同，經有關領導審批后生效執行。進行合同審計是要保證最終簽訂的合同符合公司的授權，最大限度地維護公司的利益。在合同審計中應注意以下要點：

（1）簽定合同要嚴格按公司有關合同簽訂的授權審批標準執行。

（2）審查每份合同是否附有合同審批單，要注意審核合同編號，合同審批單、附件編號的統一。對有執行總裁批示意見的合同審批單，審計時須仔細閱讀合同審批單上的批示意見，對審批單上的簽約結果逐項復核，保證與執行總裁的批示意見相一致。

（3）對照正在執行的合同文本或政策一覽表，應注意審核合同審批單中價格，數量，付款方式填寫是否真實、準確，符合公司相關規定。必要時可咨詢律師的意見。

（4）對合同中的優惠條款，須關注其簽約結果中的優惠條款是否符合公司規定，相關條款是否得到相應部門的審批授權。

（5）對各種贊助費、廣告費、推廣費、支持費的審計。審查贊助費、推廣費、支持費等是否按照執行總裁批示意見執行。

（6）關注合同的變更，退房條款，如發生須有專人管理并經總經理等相關部門及人員的授權審批。

（7）合同原本及附件要由專門的檔案人員進行管理。

第七章

離任審計

第三十五條

下列人員離職都必須經過審計監察部審計：

一、宏立股份公司副總經理以上的人員；

二、控股子公司各職能部門重要崗位的人員；

三、宏立股份公司及控股子公司的會計、出納、倉庫管理人員。

第三十六條

離職審計要點

一、被審計人員經手、保管的公司貴重物品、重要文件檔案等資料是否交接清楚。

二、被審計人員的個人欠款是否清償。

三、被審計人員未完成工作是否正常交接，是否存在須由被審計人員親自完成的遺留事項。

四、對控股子公司的總經理進行經濟責任制考評。

五、對管理級人員在職期間的工作進行評價。

第八章

后續審計

第三十七條

后續審計

一、審計監察部對被審計單位做出處理處罰決定后，于執行或整改期限界滿時，應對被審計單位的落實和整改情況進行跟蹤審計，并出具后續審計報告。

二、后續跟蹤審計可視情況由審計監察部或審計組執行。

第三十八條

復議仲裁

一、相關部門應無條件執行監察中心下達的審計處理處罰決定，有此造成可能發生的錯誤決定，相關部門可就審計處理處罰決定在10個工作日內向總部行政中心提請行政復議。

二、總部監察中心發生錯誤的審計處理處罰決定，應及時撤消或糾正，并同時下達對審計責任人相應的處理處罰決定。

第三十九條

審計報告

一、審計報告為審計組在實施審計項目時，已履行全部規定的審計程序，編制完成的審計報告。審計組應在外勤工作結束后3個工作日內向董事會提交審計報告。

二.、計報告包括下列基本要素：

1、標題；

2、主送單位；

3、審計報告的內容；

4、審計組組長（或審計項目負責人）簽名；

5、審計組向監察部提交審計報告的日期。

三、審計報告的標題應當包括被審計單位名稱、審計事項的主要內容和期間。

四、審計報告的主送單位是監察部，最終審定權在總部監察中心。

五、審計報告的具體內容主要包括：

1、審計的范圍、內容、方式和起訖時間。

2、被審計單位的基本情況。

3、實施審計的有關情況，如與審計事項有關的情況說明，采取的審計方法等。

4、違反公司各項制度的事實。

5、審計評價。

6、對有關問題的定性、處理、處罰意見及依據。

六、審計建議。

七、審計報告應當內容完整，結構合理，觀點明確，條理清楚，用詞恰當，格式規范。

八、審計組應當根據審計工作底稿以及相關資料，在綜合分析、歸類、整理、核對的基礎上，編制審計報告征求意見稿。

九、審計組組長應當對提交的審計報告的真實性負責。

十、審計報告應當經審計組集體討論并由審計組組長（或審計項目負責人）定稿，按照規定及時征求被審計單位意見。

十一、董事會收到審計報告后，應當對審計報告及審計工作底稿進行復核，提出書面復核意見。

十二、總部監察中心對監察部審計組提交的審計報告進行最終審定。對審計報告的下列事項進行審定：

1、與審計事項有關的事實是否清楚，證據是否確鑿。

2、被審計單位對審計報告的意見是否恰當。

3、審計評價意見是否恰當。

4、定性、處理、處罰意見是否準確、合法、適當。

5、提出的改進意見和建議是否恰當。

第四十條

審計處理處罰決定

審計報告經最終審定后，由董事會出具審計處理處罰決定。

一、審計處理的種類：

1、責令限期繳納各類賠款。

2、責令限期退還各種非法所得。

3、責令限期退還被侵占的公司資產。

4、責令沖轉或者調整有關會計賬目。

5、責令限期整改。

6、依法采取的其他處理措施。

二、審計處罰的種類：

1、警告、通報批評。

2、罰款。

3、沒收違法所得。

4、依法采取的其他處罰措施。

第四十一條

審計檔案管理規定

一、內部審計檔案是審計組在履行審計監督職責和執行審計調

查任務過程中直接形成的、具有保存價值的、各種形式的歷史記錄。審計檔案分為業務檔案和文書檔案。

二、內部審計機構實行審計文件材料立卷歸檔工作責任制。檔案的收集、整理、立卷由審計組負責。

三、審計歸檔基礎工作

1、建立審計系統相關文件夾、財務系統相關文件夾、其他系統相關文件夾。

2、建立上報審計報表的統計表(包括上報時間、內容、方式、送達部門、反饋信息、跟進情況等)。（見附表）

3、設立接收審計任務情況的統計表，包括接收時間、內容、任務下達部門（或領導）名稱、要求時限、完成情況、責任人等。（見附表）

4、專項審計報告歸檔并設立目錄卷宗（裝訂成冊、電子歸檔）。

5、單獨保存各月審計工作計劃及月度工作總結。

四、歸檔管理的文件材料

1、各類審計報告及工作底稿。

2、盤點小分隊每次活動的書面記錄，小分隊每月的工作總結及下月的工作計劃。

3、現金盤點表。

4、庫存商品盤點表、盤點報告。

5、其他應保留的文件資料。

五、內部審計文件材料立卷的原則

1、歸入審計案卷的文件材料必須是審計項目實施過程中形成的專門性業務文件材料。

2、審計文件材料的組合要遵循其形成規律和特點，保持內在的歷史聯系，區別不同價值，便于保管和利用。

3、審計文件的排列要符合規范化要求，一般應分為“結論性文件材料”、“證明性文件材料”“立項性文件材料”3個單元。

六、內部審計人員必須嚴格執行國家關于檔案保密的規定，確保內部審計檔案的安全與完整。

七、內部審計文件材料立卷的要求和方法

1、為確保審計檔案中文件材料的合法、有用、有效，在案卷內容上，要做到“完整”與“精練”。

“完整”是指每審計項目的案卷、每個審計項目產生的審計文件材料、每個審計案卷內重要文件的各項底稿及證明材料要收集齊全。“精練”是指在立卷時要防止審計文件材料與行政文件材料混合立卷或重復立卷；防止未經核實或未用作審計依據的文件材料進入審計案卷；防止不重要的文件修改稿進入審計案卷。

2、為便于審計檔案的安全保管和提供利用，要做到案卷封面整潔、書寫規范、文件整齊有序、裝訂嚴密。

3要按審計項目組成內審案卷。一般情況下，不得把幾個審計項目的文件材料合并為一卷。

4、跨的審計項目，在項目審計終結的立卷。

八、內部審計卷內文件材料的排列規則：

（一）項目審計產生的文件材料，一般應按三個單元排列：結論性文件材料在前，證明性文件材料在中，立項性文件材料在后。

1、第一單元

結論性文件材料

采用逆審計程序并結合文件材料重要程度的方法進行排列：

（1）審計處理處罰決定。

（2）審計處理處罰決定執行情況回執及后續審計報告。

（3）審計報告問題落實、跟蹤調查函。

（4）審計報告。

2、第二單元

證明性文件材料

按與審計報告所列問題和審計評價意見相對應的順序進行排列：

（1）匯總審計工作底稿。

（2）審計取證材料清單。

（3）分項目審計工作底稿。

（4）原始審計工作底稿。

（5）審計證據。

（6）審計所依據的法規依據。

3、第三單元

立項性文件材料

按文件材料形成的時間順序，并結合文件材料的重要程度進行排列：

（1）審計計劃、審計委托書。

（2）審計方案及編制審計方案所形成的文件材料。

（3）審計通知書。

（4）其他。

（二）各單元內文件材料排列是：正件在前，附件在后；定稿在前，修改稿在后；批示在前，報告在后；重要文件在前，次要文件在后；匯總性文件在前，原始文件在后。

九、審計文件材料的立卷程序

1、審計方案經批準后，審計組組長即確定為本項目立卷人。

2、項目審計實施開始后，立卷責任人要隨著審計程序各個環節的

完成，及時收集本審計項目的文件材料，并認真檢查每一份文件材料的內容、格式是否完整、合規，手續是否完備，字跡是否清晰。

3、項目審計終結以后，立卷責任人要對本審計項目的全部文件材料進行系統整理，進一步做好文件材料的鑒別和篩選工作，并按照有關規定進行排列。

4、整理審計案卷，如遇有個別審計文件材料與行政文件或審計綜合管理文件在內容上相互交叉，難以劃分時，應在保證審計檔案完整的前提下確定取舍。必要時，可在審計檔案和行政文書檔案中“同時立卷”。

5、對立卷責任人整理出的項目審計文件材料，由審計部門負責人進行檢查，發現不符合要求的，應責成立卷責任人進行補救。

6、檢查合格后，按以下規定做好審計案卷的編目工作：

（1）編寫頁號。

（2）編寫卷內文件目錄。

（3）填制備查表。

（4）書寫案卷封面并裝訂。

十、審計文件材料案卷的歸檔時間為項目審計結束后15天。

十一、審計檔案的保管期限為20年。

十二、內部審計檔案一般不對外借閱，必須借閱者，須經主管領導批準。

第四十二條

審計人員考評、獎罰

一、審計人員的考核應堅持公正、公平、科學合理、獎罰適當的原則。

二、審計人員董事會考核。

三、考核內容，審計人員的考核主要從德、能、勤、績四個方面進行。

（一）德

1、應具備良好的職業道德，辦理審計事項時應做到客觀公正、實事求是、合理謹慎，保持應有的獨立性。

2、在執行職務時，應當忠誠老實，不隱瞞或曲解事實。

3、工作中發揚團隊精神，與同事相處要取長補短，互相學習，互相促進，努力營造一個和諧融洽、團結向上，積極進取的集體氛圍。

4、應當認真履行職責，維護公司利益，不得做有損公司和部門形象的行為。

（二）能

1、應具備與從事審計工作的相適應審計知識、職業技能和工作經驗，并保持和不斷提高職業勝任能力。

2、主動思考，開拓創新。針對審計事項、審計工作勇于發表自己的看法，提出合理化建議，主動開展審計工作。

3、具備應有的職業敏感性。對發生的各類事項做到快速反應，不壓事、不推委，不拖延。

4、具備一定的協調管理能力。能處理好對內對外各種溝通工作。

（三）勤

1、嚴格遵守公司制定的員工行為規范。

2、廉潔自律，遵守公司制定的各項規章制度，不向被審計單位或個人提出任何與工作無關的要求，不借工作之便，侵占公司和員工個人的財產。

3、按時出勤，無遲到、早退、曠工現象。

4、工作中勇于堅持原則，不怕壓力，全力維護公司利益。

（四）績

1、按期完成領導交辦的各項工作，并達到工作要求和目的。

2、提交的審計報告符合質量要求，事實清楚，定性準確，處理適當，建議合理。

3、通過審計，能發現公司內部控制中的薄弱環節，及管理中存在的問題，并提出可行性建議，為公司挽回一定的經濟損失，同時促進企業管理水平的提高。

附表1：增值稅下費用報銷的可抵扣項目表

恩施宏立實業股份有限公司

二0一六年五月二十五日

第五篇：內部審計監察制度

內部審計監察制度 目的

為了加強公司內部管理和審計監督，維護股東的合法權益，保障企業經營活動健康發展，保證資產的增值保值，根據《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《審計署關于內部審計工作的規定》、等相關法律、法規、規定和企業的實際情況，特制定本制度。2 適用范圍

本制度界定本企業審計監察部的職責，以及工作開展方式，對企業整體(含控股子公司)適用。3 職責

3.1 田園公司設立內審監察部，審計監察部為董事會下設的常設機構，接受監事會的監督，獨立行使審計監察權。其職責是：

a)根據內部審計工作的需要，審核有關職能部門的計劃、預算、決算、報表和有關文件、資料等；

b)審核憑證、帳表、決算，檢查資金和財產，查閱有關文件和資料； c)檢查管理和核算財務收支的計算機系統及其反映的電子數據和有關資料；

d)隨時對下屬企業經營、數據庫建設等經濟活動進行審計巡檢； e)召開或參加與審計事項有關的會議；

f)對正在進行的嚴重違反財經法規，將會造成損失或浪費的行為，經董事會的同意，做出臨時制止決定；

g)對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關資料的情況，經董事會的批準，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議；

h)提出改進管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經法規行為的意見； i)對嚴重違反財經法規和造成嚴重損失或浪費的直接責任人員，提出處理的建議。4 內容

4.1 內部審計監察人員應恪守職業道德，嚴守審計紀律，依法審計、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密，不得濫用職權、徇私舞弊。

4.1.1 根據工作需要，審計監察部可以抽調相關部門的專業人員協助工作，各部門應予以支持。

4.1.2 根據工作需要，在履行適當的報批程序后，審計監察部可聘請社會審計機構協助工作。4.2 審計內容 4.2.1 財務審計:

a)負責組織對各分子公司的財務收支和經濟效益進行審計；

b)負責依照法定程序對公司及控股子公司財務管理、重大投資等重要經濟活動進行審計監督；

c)負責資產流失案件的審查工作；

d)負責組織公司的帳、卡、物對照工作，對呆滯成品等物資進行審計； e)負責組織對公司下屬各子公司主要負責人任職期間的經濟責任進行離任審計；

f)根據董事會決議，進行專項審計調查工作。4.2.2 業務審計

a)負責對公司工作人員執行國家法律、法規、政策的情況進行監控，并對違法違紀行為進行監督檢查；

b)對現有制度、流程的執行情況進行業務審計，找出存在的問題，并提交審計報告； 4.2.3 其他事項

除日常審計之外，如有特殊事項的審計，由董事會指定審計人員，如有需要，可以聘請外部審計機構共同參與審計工作。4.3 審計重點

4.3 1 對根據經營總目標確定的預算目標實現情況進行審計，對各控股子公司、預算方案的執行情況進行審計，各職能部門的預算目標實現情況進行審計。

4.3.2 財務收支及其有關經濟活動的審計是指對與企業現金收支、經營成果和財務狀況有關的各項預算執行情況及其有關經濟活動進行審計。主要包括：

a)現金預算； b)預計損益表； c)預計資產負債表； d)融資預算表和投資預算表；

e)對外簽訂的采購等的合同、契約、協議進行審計。

4.3.3 對各控股子公司經營狀況進行審計，即對年利潤、總(凈)資產回報率、銷售額、自由現金流、成本費用率或公司成本費用、實業投資回報率等經濟指標進行審計。

4.3.4 對田園公司與各控股子子公司的經營目標和各項經濟指標完成情況進行審計；

4.3.5 對投資、融資、管理情況等進行審計； 4.3.6 對經營活動、經營指標的真實性進行審計； 4.3.7 對經營管理制度執行情況進行審計； 4.3.8 對外協合同、滿意度等進行審計；

4.3.9 對外協加工、關聯交易企業質量進行定期與不定期審計；

4.3.10 對重大投資項目的（基本建設等）概（預）算、決算進行審計，對對外投資的立項、簽訂、投出和收回、經營狀況及其效益等活動等情況進行審計。4.3.11對內部管理和財會制度的監查、改進 4.3.11.1 對公司內部管理、財會制度執行情況進行監督，并對有關制度和流程提出改進意見，促進公司健全相關管理制度；

4.3.11.2 負責審計人員的業務學習、崗位培訓和內部審計理論研究等； 4.3.11.3 對公司起草的規章制度等規范性文件的適用性提出建議； 4.3.11.4 檢查權屬公司內部控制制度的建立、健全和遵循情況。4.4 審計工作程序：

4.4.1 編制和季度審計工作計劃。審計監察部根據公司內部管理的具體情況編制和季度審計的工作計劃及工作重點，報請董事會審批。

4.4.2 確定審計內容和計劃。審計監察部根據批準的和季度審計工作計劃及工作重點，結合具體情況，編制具體審計計劃，確定具體的審計時間、范圍和審計方式，并組織實施。

4.4.3 下發《審計通知書》,包括審計范圍、內容、方式、時間、要求等通知被審計單位，被審單位依照審計監察部的要求準備審計所需資料。

4.4.4 審計工作程序:首先召開審計準備會議，將審計的重點與要求告知被審單位；然后查閱被審單位的有關原始資料，在掌握被審單位的基本情況后，訪談相關單位及人員，對被審單位進行調查，取得證明材料，并形成審計報告草稿；最后召開審計終結會議，將此次審計情況與被審單位領導交換意見。4.4.5 提交《審計報告》。在審計結束后，在綜合分析的基礎上，寫出正式的《審計報告》,上報給董事會、總經理。將需要整改的內容通知相關的職能部門領導和被審單位。

4.4.6被審單位整改。相關的職能部門與被審單位要在規定的時間內制定出相應的整改措施，并上報董事會、總經理、審計監察部,確認后的整改措施進行徹底整改。

4.4.7檢查及監督。在規定的時間內,審計監察部對被審單位的實際整改情況進行檢查，對整改結果進行合格或不合格的等級評價，且要求整改不合格單位進行第二次或第三次整改，直到合格為止。

4.4.8 建立審計檔案。審計監察部辦理的每一審計事項都必須按規定要求建立檔案，非經批準不得銷毀。4.5 審計監察責任

4.5.1 被審計單位或個人違反國家和公司規章制度，由公司依照有關規定進行處理，構成犯罪，由司法機關依法處理。

4.5.2 被審計單位拒絕或拖延執行審計決定的，審計監察部責令其改正。4.5.3審計人員辦理審計事項，應當客觀公正，實事求是，廉潔奉公。審計人員泄露機密，以權謀私、玩忽職守，弄虛作假和挾嫌報復造成損失或不良影響的，應視其情節輕重和損失大小，給予批評、行政處分或依法制裁。4.6 被審計單位的權利及義務

4.6.1 被審計單位有權了解審計結果，并對審計結果發表意見。4.6.2 被審計單位對審計決定有異議的，可向公司董事會提出申訴。4.6.3 被審計單位應維護企業各項資產的安全、完整；

4.6.4 被審單位及相關人員應配合、協助審計人員實施的審計工作，如實向審計人員反映情況，及時提供應要求的全部資料，不得以任何理由予以拒絕。4.6.5 被審計單位應提供審計工作所必需的工作條件。

4.6.6 被審計單位應按要求在有關文件資料上履行簽字確認手續。

4.6.7 被審計單位對審計決定（或意見）有異議并提出申訴的同時仍須按期執行原審計意見。4.7 審計獎懲

4.7.1 被審計單位因檔案管理不善、工作交接不清等原因，不能提供審計事項所必須的相關資料，從而導致審計人員對審計事項不能形成審計結論的，審計監察部有權視具體事件的性質，建議公司有關部門對相關人員予以相應的處罰。4.7.2 被審計單位有關人員違反財經法紀，貪污、盜竊或挪用資金及其他財產的，審計監察部將配合公司有關部門追回流失財產，并根據其情節輕重提出相應的處罰建議；構成犯罪的，將提請司法機關依法追究其刑事責任。4.7.3 被審計單位有關人員打擊報復審計人員的，將由公司有關部門給予辭退或開除處分；構成犯罪的，將提請司法機關依法追究其刑事責任。

4.7.4 被審計單位有關人員積極配合審計工作,對違法、違紀，貪污、盜竊或挪用資金及其他財產的行為積極舉報的，審計監察部可提請公司有關部門予以表揚并給予適當的物質獎勵。

4.7.5對被審單位(部門)整個不合格的處罰規定。董事會根據<審計報告>中涉及的內容及情節,對主要責任人的處罰應在年終績效考核中兌現。4.8 附 則

4.8.1 本制度自公司董事會批準之日起執行。4.8.4 本制度解釋和修訂權歸公司董事會。5 引用文件

5.1 《中華人民共和國審計法》 5.2 《中華人民共和國審計法實施條例》 5.3 《審計署關于內部審計工作的規定》