第一篇：學校內部控制手冊（范文）
內部控制手冊
xx中心學校 二0一五年四月
目
錄
單位層面內部控制
內部控制規范???????????????????????1 內部控制工作機制????????????????????11 不相容職務分離辦法???????????????????20 賬務處理程序制度????????????????????23 財務收支審批制度????????????????????24 財務牽制制度??????????????????????25 財務公開制度??????????????????????26 財產管理制度?????????????????????28 資產清查制度?????????????????????30 固定資產管理制度????????????????????31 教育收費專項議事制度??????????????????33 收費管理制度?????????????????????34 財務稽核制度??????????????????????35 會計工作交接制度??????????????????37 會計電算化管理制度???????????????????38 會計檔案管理制度????????????????????40 票據管理制度?????????????????????41 會計檔案借閱制度????????????????????43 會計電算化檔案管理制度?????????????????44 貨幣資金管理制度??????????????????45 往來款項管理制度????????????????????46 印章管理使用制度????????????????????47 預借款管理制度?????????????????????51 報銷票據管理制度????????????????????52 差旅費管理規定?????????????????????53 財務負責人崗位職責??????????????????54 會計員崗位職責?????????????????????55 出納員崗位職責?????????????????????56 稽核員崗位職責?????????????????????57 審核崗位職責??????????????????????58 財政專項資金管理辦法?????????????????59 基建、維修管理制度??????????????????61 內部稽核制度??????????????????????63
業務層面內部控制
印章管理內部控制制度??????????????????68 印章管理內部控制流程圖?????????????????73 票據管理內部控制制度??????????????????74 票據管理內部控制流程圖?????????????????78 銀行賬號管理內部控制制度????????????????79 銀行賬號管理內部控制流程圖???????????????83 行政事業性收費內部控制制度???????????????84 行政事業性收費內部控制流程圖??????????????87 支出管理內部控制制度??????????????????88 支出管理內部控制流程圖?????????????????91 預算編制內部控制制度??????????????????92 預算編制內部控制流程圖?????????????????93 政府采購內部控制制度??????????????????97 政府采購內部控制流程圖?????????????????101 實物資產內部控制制度??????????????????102 實物資產內部控制流程圖?????????????????107 貨幣資金支出內部控制制度????????????????108 貨幣資金支出內部控制流程圖???????????????112
自我評價報告
內部控制建設自我評價報告???????????????113
XXXXX鄉中心學校
內部控制規范
第一章
總
則
第一條：為了進一步提高學校內部管理水平，規范內部控制，加強廉政風險防控機制建設，根據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》等法律法規和相關規定，制定本規范。
第二條：本規范適用于學校經濟活動的內部控制。
第三條：本規范所稱內部控制，是指學校為實現控制目標，通過制定制度、實施措施和執行程序，對經濟活動的風險進行防范和管控。
第四條：學校內部控制的目標主要包括：合理保證學校經濟活動合法合規、資產安全和使用有效、財務信息真實完整，有效防范舞弊和預防腐敗，提高公共服務的效率和效果。
第五條：學校建立與實施內部控制，應當遵循下列原則：
（一）全面性原則。內部控制應當貫穿學校經濟活動的決策、執行和監督全過程，實現對經濟活動的全面控制。
（二）重要性原則。在全面控制的基礎上，內部控制應當關注到重要經濟活動和經濟活動的重大風險。
（三）制衡性原則。內部控制應當在學校內部的部門管理、職責分工、業務流程等方面形成相互制約和相互監督。
（四）適應性原則。內部控制應當符合國家有關規定和學校的實際情況，并隨著外部環境的變化、學校經濟活動的調整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。第六條：建立學校內部控制組織機構。為切實做好我校內部控制工作，我校成立內部控制工作領導組，統籌、協調本校內部控制工作。
組 長：XXX 副組長： XXX 成 員： XXX XXX XXX XXX 各分校負責人
內部控制工作領導組設辦公室，XXX負責牽頭、組織我校具體的內部控制工作。
第七條：學校具體工作包括梳理學校各類經濟活動的業務流程，明確業務環節，系統分析經濟活動風險，確定風險點，選擇風險應對策略，在此基礎上根據國家有關規定建立健全單位各項內部管理制度并督促相關工作人員認真執行。
第二章
學校層面內部控制
第八條：財務室為內部控制牽頭部門，負責組織協調內部控制工作。同時，應當充分發揮財會、內部審計、資產管理等部門或崗位在內部控制中的作用。
第九條：學校經濟活動的決策、執行和監督應當相互分離。學校建立健全集體研究決策機制。重大經濟事項的內部決策，由學校領導班子集體研究決定。重大經濟事項的認定標準應當根據有關規定和學校實際情況確定，一經確定，不得隨意變更。
第十條：學校建立健全內部控制關鍵崗位責任制，明確崗位職責及分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監督，內部控制關鍵崗位主要包括預算業務管理、收支業務管理、政府采購業務管理、資產管理、建設項目管理、合同管理以及內部監督等經濟活動的關鍵崗位。
第十一條：內部控制關鍵崗位工作人員具備與其工作崗位相適應的資格和能力。加強內部控制關鍵崗位工作人員業務培訓和職業道德教育，不斷提升其業務水平和綜合素質。
第十二條：學校根據《中華人民共和國會計法》的規定建立會計機構，配備具有相應資格和能力的會計人員。根據實際發生的經濟業務事項按照國家統一的會計制度及時進行賬務處理、編制財務會計報告，確保財務信息真實、完整。
第三章
業務層面內部控制
第一節
預算業務控制
第十三條：建立健全預算編制、審批、執行、決算與評價等預算內部管理制度。合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保預算編制、審批、執行、評價等不相容崗位相互分離。
第十四條：學校的預算編制應當做到程序規范、方法科學、編制及時、內容完整、項目細化、數據準確。
（一）正確把握預算編制有關政策，確保預算編制相關人員及時全面掌握相關規定。
（二）建立內部預算編制、預算執行、資產管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的溝通協調機制，按照規定進行項目評審，確保預算編制部門及時取得和有效運用與預算編制相關的信息，根據工作計劃細化預算編制，提高預算編制的科學性。第十五條：根據內設部門的職責和分工，對按照法定程序批復的預算在學校內部進行指標分解、審批下達，規范內部預算追加調整程序，發揮預算對經濟活動的管控作用。
第十六條：根據批復的預算安排各項收支，確保預算嚴格有效執行。建立預算執行分析機制。定期通報各部門預算執行情況，召開預算執行分析會議，研究解決預算執行中存在的問題，提出改進措施，提高預算執行的有效性。
第十七條：加強決算管理，確保決算真實、完整、準確、及時，加強決算分析工作，強化決算分析結果運用，建立健全單位預算與決算相互反映、相互促進的機制。
第十八條：加強預算績效管理，建立“預算編制有目標、預算執行有監控、預算完成有評價、評價結果有反饋、反饋結果有應用”的全過程預算績效管理機制。
第二節
收支業務控制
第十九條：建立健全收入內部管理制度。合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保收款、會計核算等不相容崗位相互分離。
第二十條：學校的各項收入應當由財會部門歸口管理并進行會計核算，嚴禁設立賬外賬。業務部門應當在涉及收入的合同協議簽訂后及時將合同等有關材料提交財會部門作為賬務處理依據，確保各項收入應收盡收，及時入賬。財會部門應當定期檢查收入金額是否與合同約定相符；對應收未收項目應當查明情況，明確責任主體，落實催收責任。第二十一條：建立健全支出內部管理制度，確定單位經濟活動的各項支出標準，明確支出報銷流程，按照規定辦理支出事項。合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保支出申請和內部審批、付款審批和付款執行、業務經辦和會計核算等不相容崗位相互分離。
第二十二條：按照支出業務的類型，明確內部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關鍵崗位的職責權限。
（一）加強支出審批控制。明確支出的內部審批權限、程序、責任和相關控制措施。審批人應當在授權范圍內審批，不得越權審批。
（二）加強支出審核控制。全面審核各類單據。重點審核單據來源是否合法，內容是否真實、完整，使用是否準確，是否符合預算，審批手續是否齊全。支出憑證應當附反映支出明細內容的原始單據，并由經辦人員簽字或蓋章，超出規定標準的支出事項應由經辦人員說明原因并附審批依據，確保與經濟業務事項相符。
（三）加強支付控制。明確報銷業務流程，按照規定辦理資金支付手續。簽發的支付憑證應當進行登記。
（四）加強支出的核算和歸檔控制。由財會部門根據支出憑證及 時準確登記賬簿；與支出業務相關的合同等材料應當提交財會部門作為賬務處理的依據。
第四節
資產控制
第二十三條：學校對資產實行分類管理，建立健全資產內部管理制度。合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保資產安全和有效使用。第二十四條：建立健全貨幣資金管理崗位責任制，合理設置崗位，不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程，確保不相容崗位相互分離。
（一）出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權、債務賬目的登記工作。
（二）嚴禁一人保管收付款項所需的全部印章。財務專用章應當由專人保管，個人名章應當由本人或其授權人員保管。負責保管印章的人員要配置單獨的保管設備，并做到人走柜鎖。
（三）按照規定應當由有關負責人簽字或蓋章的，應當嚴格履行簽字或蓋章手續。
第二十五條：加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照規定的審批權限和程序開立、變更和撤銷銀行賬戶。
第二十六條：加強貨幣資金的核查控制。指定不辦理貨幣資金業務的會計人員定期和不定期抽查盤點銀存現金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調節表，核對是否賬實相符、賬賬相符。對調節不符、可能存在重大問題的未達賬項應當及時查明原因，并按照相關規定處理。
第二十七條：加強對實物資產和無形資產的管理，明確相關部門和崗位的職責權限，強化對配置、使用和處置等關鍵環節的管控。
（一）對資產實施歸口管理。明確資產使用和保管責任人，落實資產使用人在資產管理中的責任。貴重資產、危險資產、有保密等特殊要求的資產，應當指定專人保管、專人使用，并規定嚴格的接觸限制條件和審批程序。
（二）按照國有資產管理相關規定，明確資產的調劑、租借、對外投資、處置的程序、審批權限和責任。
（三）建立資產臺賬，加強資產的實物管理。定期清查盤點資產，確保賬實相符。財會、資產管理、資產使用等部門或崗位應當定期對賬，發現不符的，應當及時查明原因，并按照相關規定處理。
（四）建立資產信息管理系統，做好資產的統計、報告、分析工 作，實現對資產的動態管理。
第五節
建設項目控制
第二十八條：建立健全建設項目內部管理制度。合理設置崗位，明確內部相關部門和崗位的職責權限，確保項目建議和可行性研究與項目決策、概預算編制與審核、項目實施與價款支付、竣工決算與竣工審計等不相容崗位相互分離。
第二十九條：建立與建設項目相關的議事決策機制，嚴禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。決策過程及各方面意見應當形成書面文件，與相關資料一同妥善歸檔保管。
第三十條：建立與建設項目相關的審核機制。項目建議書、可行性研究報告、概預算、竣工決算報告等應當由學校內部的相關工作人員或者根據國家有關規定委托具有相應資質的中介機構進行審核，出具評審意見。
第三十一條：依據國家有關規定組織建設項目招標工作，并接受有關部門的監督。采取簽訂保密協議、限制接觸等必要措施，確保標底編制、評標等工作在嚴格保密的情況下進行。第三十二條：按照審批單位下達的投資計劃和預算對建
設項目資金實行專款專用，嚴禁截留、挪用和超批復內容使用資金。財會部門加強與建設項目承建單位的溝通，準確掌握建設進度，加強價款支付審核，按照規定辦理價款結算。
第三十三條：加強對建設項目檔案的管理。做好相關文件、材料的收集、整理、歸檔和保管工作。
第三十四條：經批準的投資概算是工程投資的最高限額，如有調 整，應當按照國家有關規定報經批準。單位建設項目工程洽商和設計變更應當按照有關規定履行相應的審批程序。
第三十五條：建設項目竣工后，按照規定的時限及時辦理竣工決算，組織竣工決算審計，并根據批復的竣工決算和有關規定辦理建設項目檔案和資產移交等工作。建設項目已實際投入使用但超時限未辦理竣工決算的，根據對建設項目的實際投資暫估入賬，轉作相關資產管理。
第六節
合同控制
第三十六條：建立健全合同內部管理制度。合理設置崗位，明確合同的授權審批和簽署權限，妥善保管和使用合同專用章，嚴禁未經授權擅自以學校名義對外簽訂合同，嚴禁違規簽訂擔保、投資和借貸合同。對合同實施歸口管理，建立財會部門與合同歸口管理部門的溝通協調機制，實現合同管理與預算管理、收支管理相結合。
第三十七條：加強對合同訂立的管理，明確合同訂立的范圍和條件。對于影響重大、涉及較高專業技術或法律關系復雜的合同，應當組織法律、技術、財會等工作人員參與談判，必要時可聘請外部專家參與相關工作。談判過程中的重要事項和參與談判人員的主要意見，應當予以記錄并妥善保管。
第三十八條：對合同履行情況實施有效監控。合同履行過程中，因對方或單位自身原因導致可能無法按時履行的，應當及時采取應對措施。建立合同履行監督審查制度。對合同履行中簽訂補充合同，或變更、解除合同等應當按照國家有關規定進行審查。
第三十九條：財會部門根據合同履行情況辦理價款結算和進行賬務處理。未按照合同條款履約的，財會部門應當在付款之前向單位有關負責人報告。
第四十條：合同歸口管理部門加強對合同登記的管理，定期對合同進行統計、分類和歸檔，詳細登記合同的訂立、履行和變更情況，實行對合同的全過程管理。與單位經濟活動相關的合同應當同時提交財會部門作為賬務處理的依據。單位應當加強合同信息安全保密工作，未經批準，不得以任何形式泄露合同訂立與履行過程中涉及的國家秘密、工作秘密或商業秘密。
第四十一條：加強對合同糾紛的管理。合同發生糾紛的，在規定時效內與對方協商談判。合同糾紛協商一致的，雙方應當簽訂書面協議；合同糾紛經協商無法解決的，經辦人員應向單位有關負責人報告，并根據合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。
第四章
評價與監督
第四十二條：建立健全內部財務牽制制度，明確各相關部門或崗位的職責權限，規定內部監督牽制的程序和要求，對內部控制建立與實施情況進行內部監督檢查和自我評價。內部監督牽制應當與內部控制的建立和實施保持相對獨立。
第四十三條：根據實際情況確定內部監督檢查的方法、范圍和頻率。
第四十四條：學校負責人應當指定專門部門或專人負責對學校內部控制建設的有效性進行評價并出具學校內部控制自我評價報告。
XXXXX鄉中心學校內部控制
工作機制
內部控制機制建設包括：經濟活動的決策、執行、監督實行有效分離；建立健全議事決策機制、崗位責任制、內部監督機制。
一、經濟活動決策、執行、監督實行有效分離。
進行經濟活動組織架構和崗位設置，既要服從“九定方案”規定要求，在現有編制內按照內部控制的要求設計，又要從單位經濟活動特點出發，建立聯合工作機制。決策、執行和監督相互分離機制側重點為：
（一）過程分離：決策（授權審批）、執行、監督過程分離。
（二）崗位分離：申請與審批，審批與執行，執行與監督、決策與監督分離、會計記錄與財產保管、財產保管與清查稽核等崗位相分離。
二、建立健全議事決策機制。
單位重大經濟事項實行班子集體決策制度，防范“一言堂”或者“一支筆”造成的決策風險和腐敗風險。
（一）重大經濟業務事項內容 納入本制度的重大經濟事項包括： 1．年度財務預算、決算;2．超過一萬元的支出；
3．經濟分配方案，主要是指職工勞保、獎金及福利待遇分配等； 4.非正常經濟(資產)損失的處置;5.對外捐贈資金、資產;6．單位基本建設投資；
7.資金籌集等其他經濟業務重大事項。
（二）重大經濟事項決策原則
1．科學、依法、民主、集體決策的原則。重大事項必須集體討論后按規定程序報批，堅決禁止校長獨斷專行的決策行為。
2．專家咨詢和評估的原則。對專業性、技術性較強的重大事項，必須進行專家論證、技術咨詢、決策評估。
3．公示原則。堅持政務公開、透明特別是涉及教職工切身利益問題的決策，必須進行公示廣泛聽取教職工意見。
4．誰決策、誰負責的原則。實行重大經濟事項領導負責制和責任追究制。參與決策有關人員在集體討論時應明確個人意見（同意、反對、棄權）。
5．財務室充分論證的原則。財務人員根據國家有關法律法規，從單位預算資金的安排情況、自有資金狀況、資金籌措能力、財務和預算制度等方面對有關重大經濟事項的可行性提出意見和建議，對重大經濟事項支出的合理性、合法性及預算安排進行審核。
（三）集體決策的程序集體決策采取校長會、教代會的形式,由校長負責主持,財務負責人參加,必要時有關分校負責人列席參加（會議列席人員由校長確定）。
1．確定議題。會議議題由校長根據分管校長和相關分校（部門）的提議確定。2．準備材料。會議所需文件、審議需要的決策方案、草案及說明等資料，由分管校長組織相關分校（部門）提前準備。
3．醞釀意見。會議召開的時間、議題一般應提前通知與會人員。必要的會議材料應于會前送達。與會人員要認真熟悉材料，醞釀意見，做好發言準備。
4．充分討論。議題由分校校長或有關負責人作簡要說明，與會人員應就議題充分討論并發表明確的意見。討論時，堅持一把手本位表態制，校長在聽取其他與會人員的意見后再表明自己的意見。
5．逐項表決。會議實行逐項表決，議題經充分討論后，進行表決。
6．作出決定。校長根據會議討論、表決情況，對決策事項作出通過、不予通過、修改或者再次審議的決定。作出通過決定的，由校長簽發；作出修改決定的，由承辦分校（部門）依照會議要求修改后報分管校長審定，由校長簽發；屬重大原則或者實質內容修改的，作出再次審議決定，按程序重新審議。
7．形成紀要。重大行政決策事項，指定專人負責會議記錄和整理會議紀要。校長否定多數人意見作出最后決定的，須在會議紀要中說明理由。會議作出的決定，領導班子成員必須堅決執行，任何個人無權改變。
在執行過程中，確需進行重大調整或變更的，應經領導班子集體研究。進行集體決策重大事項，必須有三分之二以上組成人員到會方能舉行，并且分管校長必須到會，如分管副校長因故無法到會，除特別緊急事項須立即進行決策外，該事項應留待下次會議決定。遇突發事件和緊急情況，如來不及領導集體討論決定的，分管副校長長應及時報告。
三、建立健全內部控制關鍵崗位責任制。
建立健全內部控制關鍵崗位責任制，明確校內各崗位職責及分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監督。加強對內部控制關鍵崗位工作人員的管理。
（一）建立健全崗位責任制按照權責對等原則建立健全關鍵崗位責任制，明確崗位職責及分工，確保不相容崗位相互分離、制約和監督。
1、崗位構成。內部控制關鍵崗位是指與預算業務管理、收支業務管理、政府采購業務管理、資產管理和內部監督等經濟業務有關的審批、執行和監督等崗位。主要包括預決算編制和績效評價、資金管理、票據管理、印章管理、物資和固定資產的采購和管理、以及內部監督等。
2、制定崗位責任制的原則。崗位責任制的制定要堅持：才能與崗位相統一的原則，職責與權利相統一的原則和考核與獎懲相一致的原則。
3、崗位責任制的形式和內容。以書面形式描述關鍵崗位的專業能力和職業道德要求，明確崗位職責、崗位權利以及與其他崗位的關系。
（二）關鍵崗位工作人員管理
1、實行輪崗制度。單位經濟活動關鍵崗位實行輪崗制度，輪崗周期為5年（特殊原因或特殊崗位可適當縮短或延長輪崗時間）。
2、把好人員入口關。關鍵崗位人員選拔要具備與其工作崗位相適應的的資格和能力，包括：知識、技能、專業背景和從業資格等。
3、加強業務培訓和職業道德教育。在每年的學習計劃中安排相應內容，對關鍵崗位工作人員進行的業務培訓和職業道德教育，及時、全面、準確掌握國家有關法律法規政策，不斷提升專業技能和業務水平，不斷提高職業道德修養。
四、建立健全內部監督稽核機制。學校成立內部監督稽核機構（人員兼職），負責檢查單位內部管理制度和機制建立與執行情況，以及內部控制關鍵崗位及人員設置情況等，及時發現內部控制存在的問題并提出改進建議。
（一）內部監督檢查頻率：每年至少進行一次全面向監督檢查，必要時根據需要不定期地對內部控制開展各項專項檢查、抽查等監督檢查工作。
（二）內部監督檢查內容：
第一、單位層面內部控制制度建立和執行情況，具體包括：
1、單位經濟活動的決策、執行和監督是否實現有效分離；權責是否對等；議事決策機制是否建立；重大經濟事項的認定標準是否確定而且一貫地執行。
2、內部管理制度是否符合國家有關規定尤其是國家明確的標準、范圍和程序；內部管理制度是否符合本單位的實際情況。
3、授權審批的權限范圍、審批程序和相關責任是否明確；授權審批手續是否健全；是否存在未經授權審批就辦理業務的情形；是否存在越權審批、隨意審批情形。
4、崗位責任制是否建立并得到落實；關鍵崗位輪崗制度是否建立或采取了替代措施，是否存在不相容崗位混崗的現象。
5、內部控制關鍵崗位工作人員是否具備與其工作崗位相適應的資格和能力。
第二、業務層面內部控制建立和執行情況，具體包括：
1、預算業務重點檢查：預算編制、預算執行制度否建立并得到有效執行；預算執行分析機制是否建立并得到有效執行；預算與決算相互反映、相互促進的機制是否建立并得到有效執行；全過程的預算績效管理機制是否建立并得到有效執行等。
2、收支業務重點檢查：收支是否實施歸口管理并得到有效執行；印章和票據的使用、保管是否存在漏洞；相關憑據的審核是否符合要求；定期核查的機制是否建立并得到有效執行等。
3、政府采購業務重點檢查：府采購活動是否實施歸口管理并得到有效執行；政府采購與財會、資產管理等崗位之間是否建立溝通協調機制并得到有效執行；政府采購申請的審核是否嚴格；驗收制度是否建立并得到有效執行；是否妥善保管政府采購業務相關資料等。
4、資產管理重點檢查：各類資產是否實施歸口管理并得到有效執行；是否按規定建立資產記錄、實物保管、定期盤點和賬實核對等財產保護控制措施并得到有效執行等。
（三）監督檢查程序
1、制定監督檢查工作方案。內部監督機構制定監督檢查工作方案。方案中應當明確檢查的依據、范圍、內容、方式、實施計劃、人員構成等相關內容。監督檢查工作方案經單位負責人批準后實施監督檢查。
2、實施監督檢查：
第一步，內部監督機構獲取相關的文件和資料，掌握內部控制建立情況。例如，單位相關的內部管理制度，各類經濟活動的業務流程圖、內部控制關鍵崗位的崗位責任書，以及相關的財務數據等。通過查閱相關文件和資料，了解內部控制在建立上是否覆蓋了單位的全部經濟活動，是否符合單位的實際情況，是否針對風險點選擇了恰當的控制措施以及以前期間發現的問題是否及時采取措施整改等。
第二步，根據了解的經濟活動業務流程，確定監督查的范圍和重點，綜合運用各種檢查方法對內部控制建立和執行的有效性進行測試，記錄測試結果，編制工作底稿。根據測試結果，分析查找內部控制缺陷。
第三步，復核和驗證。在實施監督檢查的過程中，監督檢查工作人員應當遵循客觀、公正、公平的原則，如實反映檢查測試中發現的問題。對于檢查測試中發現的問題應當時與相關業務部門溝通，并就存在的問題和改進建議與相關業務部門達成一致。監督檢查的結果和改進建議應當經過相關工作人員復核和驗證。
3、編制自我評價報告。自我評價報告內容包括： 1)內部監督檢查和評價的依據，即《XXXXX鄉中心學校內控規范》和單位相關內部管理制度；
2)內部監督檢查和評價的范圍，即全面檢查評價還是就某特定業務內部控制的檢查和評價；
3)內部監督檢查和評價的程序和方法，即內部監督工作流程以及現場測試采用的主要方法；
4)以前期間檢查中發現的內部控制缺陷及其情況； 5)本次檢查中發現的內部控制缺陷及改進意見或建議； 6)內部控制建立和執行有效性的評價、結論及改進意見和建議。對內不能控制建立和執行有效性評價包括兩方面內容： 一是對內部控制的有效性進行自我評價。側重于單位層面內部控制，主要包括以下四個方面：
1)內部控制建立的合法性，即行政事業單位在對內部控制建立過程中，是否做到以內部控制的基本原理為前提，以相關法律法規和相關規定以及《XXXXX鄉中心學校內部控制規范》作為依據。
2)內部控制建立的全面性，即內部控制的建立是否覆蓋了所有經濟活動、經濟活動的全過程、所有內部控制關鍵崗位、各相關部門及工作人員和相關工作任務都具備約束力。
3)內部控制建立的重要性，即內部控制的建立是否重點關注了單位的重要經濟活動和經濟活動的重大風險。
4)內部控制建立的適應性，即內部控制的建立是否根據外部環境的變化、單位經濟活動的調整和自身條件的變化適時地調整關鍵控制點和控制措施。
二是對內部控制執行的有效性進行自我評價。主要側重于業務層面內部控制，主要包括以下四個方面：
1)各個業務控制在監督檢查期內是如何運行的。2)各個業務控制是否得到了持續、一致的執行。
3)相關內部控制機制、內部管理制度、崗位責任制、內部控制措施是否得到了有效執行。
4)執行業務控制的相關工作人員是否具備必要的權限、資格和能力。
4、提交自我評價報告。自我評價報告應當提交單位負責人，由單位負責人對擬采取的整改計劃和措施作出決定，以改進單位內部控制。
5、應用自我評價報告。自我評價報告應當作為行政事業單位完善內部控制的依據和考核評價相關工作人員的依據。
對于執行內部控制成效顯著的相關部門及工作人員提出表揚表彰，對違反內部控制的部門和人員提出處理意見；對于認定的內部控制缺陷，內部控制職能部門或牽頭部門應當根據單位負責人的要求提出整改建議，要求責任部門或崗位及時整改，并跟蹤其整改落實情況；對已經造成損失或負面影響的追究相關工作人員的責任。
XXXXX鄉中心學校 不相容職務分離辦法
第一章 總則
第一條：為了促進單位內部管理規范化,加強內部會計監督,建立規范的工作秩序,提高業務工作水平,強化中心內部管理,根據《中華人民共和國會計法》等有關規定以及本單位內部管理的實際制定本辦法。
第二條：單位負責人對本單位內部不相容職務分離的建立健全及有效實施負責。
第二章 不相容職務分離的目標和原則
第三條：不相容職務分離應當達到以下基本目標：
（一）規范單位會計行為，保持會計資料真實、完整。
（二）堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發現、糾正錯誤及舞弊行為，保護單位資產的安全、完整。
（三）確保國家有關法律法規和單位內部規章制度的貫徹執行。第四條：不相容職務分離應當遵守以下基本原則：
（一）不相容職務分離應當符合國家有關規范，以及單位的實際情況。
（二）不相容職務分離應當約束單位內部涉及會計及業務工作的所有人員，任何個人都不得擁有超越不相容職務分離規范的權力。
（三）不相容職務分離應當涵蓋單位內部涉及會計和業務的各項工作及相關崗位。
（四）不相容職務分離應當保證單位內部工作崗位的合理設置及其職責權限的合理劃分，確保各崗位之間權責分明、相互制約、相互監督。
（五）不相容職務分離辦法應當隨著外部環境的變化、單位業務職能的調整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。
第三章 不相容職務分離的內容
第五條：不相容職務主要包括：負責人、業務經辦、會計記錄、檔案管理、財產保管、稽核檢查等職務。經濟業務事項和會計事項的審批人與經辦人及記帳人員職責權限應當相互分離、相互制約。
（一）出納人員不得監管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作，不得兼任票據核銷工作。
（二）住房公積金業務臨柜人員不得經手現金、轉帳支票，不得進行住房公積金歸集、支取、轉移的會計核算工作。
（三）有價證券的經辦人員不得進行證券收付的會計核算工作。
（四）系統管理員負責業務操作人員的登錄帳戶開設、注銷及密碼初始化工作，并根據操作員的工作內容分配權限。
（五）操作員憑自己的用戶名及密碼登錄系統，操作員對自己進行的業務操作負責。
（六）未經授權，不得借用他人的用戶名和密碼登錄系統。
（七）同一筆業務的登記權限和審核權限相隔離，登記和審核人員不能為同一操作員。
（八）業務權限和財務權限相隔離，業務制單和財務記帳人員不能為同一操作員。
（九）系統管理員不得進行財務或業務操作，有特殊情況需要進行此類操作的，必須征得相關操作員的授權，并接受授權者的監督。
（十）禁止非工作人員操縱業務系統，不使用業務系統時，應及時退出系統或注銷登錄。
（十一）在進行業務操作時出現系統故障的，要立即通知系統管理員，由系統管理員排除故障。要記錄故障內容、故障原因及排除方法，系統管理員、相關的操作員和分管科長聯合簽字，存檔備案。
第四章 不相容職務分離的檢查
第六條：學校應當重視不相容職務分離的監督檢查工作，由內審組具體負責不相容職務分離、執行情況的監督檢查，確保不相容職務分離辦法的貫徹實施。檢查的主要職責：
（一）對不相容職務分離的執行情況進行檢查和評價。
（二）寫出檢查報告，對涉及資金管理、資產管理及各項經濟業務、內部機構和崗位設置存在的缺陷提出改進建議。
XXXXX鄉中心學校 賬務處理程序制度
一、會計核算應當以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，會計處理方法的前后一致，按照國家統一的會計制度設置會計科目和會計賬簿。
二、會計人員應當根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，切實保證賬賬、賬實、賬表相符。
三、賬簿設置包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。必須填好賬簿啟用表和扉頁，往來款項科目不得使用綜合賬戶，需要結轉的科目一定要按規定進行明細結轉。
四、記賬憑證應當及時傳遞，記賬必須及時，不得積壓。登記完畢后，應當妥善保管，不得散亂丟失。
五、銀行存款日記賬、現金日記賬，必須每天登記并結出當天余額。月末對未達賬，應查明原因，編制銀行余額調節表。
六、會計報表必須采用財政部規定的統一格式和填制要求，真實、正確、及時地編制好各類報表。
七、會計電算化應用的會計軟件操作規程必須經有關財政部門驗收批準。記賬憑證必須定期打印、裝訂。賬冊打印每年至少兩次。每月結賬后必須錄制軟件備份，以防信息丟失。
XXXXX鄉中心學校 財務收支審批制度
一、實行“校長審批，重大收支由學校教代會研究確定”，學校其他部門領導不作最終審批。
二、所有的報銷由學校財務部門核定經費來源，日常公用經費支出由校長審批，重大開支由校長按照會議決議辦理簽批手續。三、一切財務開支應憑合法票據，必須取得財政和稅務發票。會計資料必須規范統一，會計記錄的文字應當使用中文。發票的大小寫金額不能修改。
四、報銷時，已辦理購物申報審批手續的發票，附上購物申報審批單，經經手人簽字后，單位會計負責對原始憑證的真實性、合法性、正確性、完整性進行審核后，報審批人簽批。對沒有辦理審批手續而購物的發票不予受理。如有借款，應先結清借款。原始憑證手續不齊應由經辦人補齊，方能報銷。報銷費用在1000元以上的，需轉賬支付。
五、報銷差旅費，須提供單位負責人批準的會議通知或外出的申請報告。
六、臨時工工資待遇，按有關規定的工資標準，于每月的中旬發放本月工資。
七、學校年度預算的編制，由總務室負責發起，分校（部門）根據財務室提供的預算建議數，測算出學校經常性支出的各個具體項目，對于學校項目支出的預算，由校長組織各部門負責人召開行政會研究和審議，根據學校事業發展需要和財力可能，按項目分輕重急緩排序，提出本年預算建議數，由財務負責人負責匯總，編制預算申報表，經校長審查后上報教育局。
XXXXX鄉中心學校 財務牽制制度
一、按照“錢賬分管”的原則，學校的現金收付保管由出納人員負責，保險箱鑰匙和密碼由出納人員負責保管和使用。
二、空白支票必須由出納人員負責登記，保管、領用、繳銷。
三、空白支票和印鑒章應分開保管。
四、會計主管或會計人員應定期或不定期對出納人員所負責的現金收付保管工作進行核對檢查，保證現金的安全。
五、出納人員不得兼管稽核、會計檔案、財產保管和收入、費用、債權、債務賬目登記工作。
六、除按規定提取、轉賬的各項費用，其他開支的一切費用，必須由有關部門批準、領導簽字，方可報銷入賬。
七、建立支票領用簿，月末應及時核對銀行存款，做到銀行日記賬與銀行對賬單相符，如有不符應及時查明原因制作銀行存款調節表。
八、建立支票使用入賬及作廢的統計制度，會計應根據入賬的支票逐張詳細記錄，如發現支票號碼不連續應及時查明原因，作廢的支票一定要附在記賬憑證后面，并登記支票使用入賬及作廢的統計表備查。
九、財務負責人負責票據保管工作，每次購回票據均應按本編號，并在收據登記本上登載，出納負責票據的領用工作，會計應根據發票記賬聯對應發票存根聯逐張銷號，并留下銷號的痕跡，已使用的票據經財政局檢驗后由學校總務處統一保管。
XXXXX鄉中心學校
財務公開制度
為規范學校財務行為，加強學校財務管理，對學校財務活動進行有效地控制和監督，進一步提高教育經費的使用效益，保障教育事業的健康發展，特制定學校財務公開制度。
一、財務公開的內容：
1、財政核撥的正常、專款、專項資金；
2、單位或個人捐贈的資金、財務，其他單位募集的資金；
3、公務接待費用；
4、重要財產、物資的購置和損失；
6、集體和個人福利待遇、以及工資情況；
7、其他涉及教職工利益的重大經濟事項。
二、財務公開的形式：
1、財政核撥的經費使用在校務公開欄公開；
2、學校經費的總體運行和具體收支數據采用報告制形式，由財務公開監督組織利用會議向全體教職工報告公開；
3、對各類分配、補貼、獎懲、定額的規定，采用書面形式進行公開；
4、其他合適的公開形式。
三、財務公開的時間：
主要采取定期公開和不定期公開的方式，對財務收支管理，按會議年度，年初要公開收支預算計劃，年終要公開財務收支決算；學生代管費收支，按學期結算公開；對財務狀況可半年進行一次；與財務有關的其他事項的公開時間，應根據需要在事前、事中、事后及時公開。
四、財務公開的組織實施：
1、學校成立政（財）務公開監督小組，工會主席任組長，其他組成人員由教職工大會通過，其中教師代表人數應占多數。
2、財務公開除需事前、事中、事后和必須按學期公開的事項外，對財務收支的審議公開每年進行兩次，由學校教工大會組織進行
XXXXX鄉中心學校 存貨管理制度
一、存貨采購
1.采購物品必須有購物申請單，并注明名稱、品種、規格、數量、用途。采購的物品一定要與購物申請單內容相同。
2.購物申請單須有申請人、部門負責人、學校財產（管理員）三人的簽名。
3.凡列入專控商品和政府采購項目，必須按規定的程序辦理，手續完備后方能采購。
二、驗收入庫
1．財產管理員負責驗收入庫。驗收入庫時所購物品、購物申請單、購物發票三者缺一不可，并登記賬冊。會計入賬聯應及時交財務入賬。
2．入庫時要區分物品性質，對危險品、易腐蝕物品、易爆物品要區別對待，妥善保管。
3．根據勤儉辦學原則，應盡量減少倉庫內積壓物品，而對教學所需物品要保證供應。學校總務負責人應定期檢查驗收入庫制度執行情況。
（三）造冊登記
1.學校所有存貨的賬冊登記工作由財產管理員負責。
2.財產管理員應根據存貨的歸類分別登記賬冊或實驗（專用室）賬冊。做到及時登賬，按月結賬、對賬。做到賬實相符，賬賬相符。
3.登記賬冊的物品、名稱、數量應和記錄相符合。4.按時完成上級部門布置的各種報表。
（四）領用、借用及賠償
1.倉庫存放存貨，由財產管理員統一管理。
2.領用辦公用品，需辦理領用手續。領用物品若有多余，須歸還倉庫。
3.教學物品不能挪作他用。教學物品和器材專供本校教學使用，在不影響教學前提下，經領導同意方可出借。
4．出借的物品須填寫出借單，物品出門必須有出門單。5．出借的物品要按期收回。
6．每學期結束時，財產管理員要及時收回、統一管理。7．人員調動一定要做好個人物品借用歸還工作。
8．歸還物品時要當面驗收，如有損壞或遺失，按賠償制度執行。9．賠償辦法由設備管理人員填寫賠償單，經學校分管領導批準再由損壞者憑賠償單到財務部門繳款。
（五）存貨報廢
1．報廢物品要加以區別，找出報廢原因。若是失竊物品，要有備案記錄，根據實際情況酌情處理。
2．報廢的物品由財產管理員統一登記，并按程序上報財務室進行相關財務處理。
3．報廢單要學校負責人，財務主管和財產保管員簽字、說明。4．報廢物品處理后的回收資金，要及時入賬。
XXXXX鄉中心學校 資產清查制度
一、資產清查內容包括流動資產清查、固定資產清查以及其他資產清查。
（一）流動資產清查：
1．庫存現金、有價證券清查：現金及有價證券應每月由單位領導或財務人員實施清查工作。
2．銀行存款清查：銀行存款應每月與銀行對賬單進行逐筆核銷，對查明原因的未達賬應編制銀行存款余額調節表。對不明原因的長款和短款，應及時查明原因，專項報告單位領導或上級財務主管部門。
3．應收、應付、代管賬款、對外投資的清查：對所有往來單位的往來款項，要加強核對清理。凡一年內未能收回與付出的款項應向單位領導匯報。
4．存貨的清查：主要包括庫存物品、低值易耗品的清查。領用要有記錄，賬實要相符。
（二）固定資產清查： 對所有固定資產，每年進行一次清查、以物對賬、以賬對物，做到賬表相符，賬賬相符，賬實相符。發生盈虧、報廢等及時處理調整賬戶，保持固定資產賬、卡、物相一致。
二、學校在進行財產清查時，要在學校領導的安排下，由總務主任具體負責，組織相關人員參加。
三、清查方法以核實賬面、實地盤點為主，以抽查、臨時盤倉的方法為輔，以達到摸清家底、保證財產安全的目的。發現差錯應查明原因，經批準后，進行調賬，并指定人員寫出報告，以便核查。
XXXXX鄉中心學校 固定資產管理制度
一、固定資產管理的組織分工：固定資產管理實行“統一領導、歸口管理”，國家統一所有，單位占有、使用的管理體制。財務室負責固定資產管理工作，通過固定資產明細賬、固定資產卡片進行會計核算，確保固定資產賬實相符、帳卡相符、帳證相符、賬賬相符。分校（部門）固定資產管理實行負責人負責制，分校（部門）負責人全面負責本分校（部門）的固定資產管理工作，并指定專人負責固定資產管理，登記固定資產卡片，填制“固定資產變動情況表”，分校（部門）負責人簽字后報財務機構。
二、固定資產的購置：固定資產是一般設備單位價值在1000元以上、專用設備單位價值在1500元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。各分校（部門）所需固定資產應當根據業務工作的需要和單位財力的可能，按照合理、節約、有效的原則進行配置。購置固定資產首先填制“固定資產購置申請表”交財務室，金額在10000元以下的由財務負責人審批，10000元以上的由主校長或召開會議研究審批，使用財政性資金采購集中采購目錄以內的或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務的要實行政府采購。
三、固定資產的調撥：是指單位內部有償或無償調撥固定資產（包括機關與各事業單位之間調撥），要由調出部門填寫“固定資產調撥單”，由調出調入單位雙方簽章，經領導審批后，交財務機構一份，雙方單位各存一份，據此辦理固定資產增減手續。
四、固定資產的處置：是指對單位占有、使用的固定資產，進行產權轉讓或注銷產權的行為。處置方式包括無償調撥（劃轉）、對外捐贈、出售、出讓、轉讓、置換、報廢報損等。處置固定資產要嚴格按照有關規定的權限及要求進行審批；未經批準不得擅自處置。對擅自處置的，依據《 財政違法行為處罰處分條例 》等有關規定進行處理。
五、固定資產的出租、出借：是指單位對其占有、使用的固定資產，在保證完成本單位正常工作的前提下，經審批同意，按照國家有關政策將存量資產進行出租、出借的行為。資產出租、出借，嚴格按照有關規定要求進行審批；未經批準，不得出租、出借。對擅自出租、出借的，依據《 財政違法行為處罰處分條例 》等有關規定進行處理。
六、國有資產收入管理：單位取得的國有資產收入，嚴格執行政府非稅收入收繳管理有關規定，實行“收支兩條線”管理，納入財政預算。有隱瞞、截留、擠占、挪用、坐支等違反國家財政收入上繳規定等行為的，依據《 財政違法行為處罰處分條例 》等有關規定進行處理。
七、固定資產的清查：固定資產清查工作由財務機構統一組織。每年進行一次全面清查。并可根據工作需要進行不定期的重點清查。對清查中清理出的固定資產盤盈、盤虧，上報財政部門審批后處理。
八、上級主管部門或其他部門配備（調撥）的、用專項資金購買的固定資產，根據調撥單、原始發票等及時記入固定資產賬進行管理。
XXXXX鄉中心學校 教育收費專項議事制度
為了進一步依法治校,加強行風建設,規范教育收費行為,特制定該項議事制度。
一、參加議事人員：行政人員，財會人員。
二、每學期常規性收費之前必須議事。
三、按規定收費的項目其標準發生變化，收費之前必須議事。
四、收費工作結束之后必須議事。
五、期未清退收費余額之前必須議事。
六、每學期教育收費專項自查必須議事。
七、區級相關工作精神傳達必須議事。
八、收費操作過程中不明確的必須議事。
XXXXX鄉中心學校 收費的管理制度
一、政府非稅收入管理范圍包括：政府性基金、專項收入、行政事業性收費、國有資源（資產）有償使用收入、國有資本經營收益、其他政府非稅收入等。政府非稅收入實行“收支兩條線”管理。本校嚴格按照收費許可證批準的收費項目及收費標準實行收費。除財政部另有規定外，執收單位收取政府非稅收入，必須嚴格按照財務隸屬關系分別使用黑龍江省財政部門統一印制票據，并及時上繳財政專戶。
二、用票單位應按票種設置票據登記簿，如實反映收費票據的購領、使用、結存情況，并定期向同級財政收費管理機構報告。收費、罰沒票據在啟用前，應當檢查票據是否有缺頁、漏頁、重號等情況，一經發現，應及時向上級財政收費管理機構報告。開具的票據必須內容完整，字跡工整，印章齊全。如填寫錯誤，應另行填開。填錯的票據應加蓋作廢戳記，保存其各聯備查，不得涂改、挖補、撕毀。如發生票據丟失，應及時查明原因，聲明作廢，并寫出書面報告，報財政收費管理機構處理。
三、已開具的收費、罰沒票據存根，應妥善保管，保管期一般應為五年。個別用量大的票據存根存放五年確有困難的，經財政收費管理機構批準，可適當縮短保存期限。保存期滿需要銷毀的票據存根，登記造冊報財政收費管理機構核準后銷毀。
四、資金往來結算票據原則上由財務機構負責使用。在使用中，要嚴格按資金往來結算票據使用范圍使用票據，嚴禁以資金往來結算票據代替收費票據使用
XXXXX鄉中心學校 財務稽核制度
1.會計憑證的審核：
會計憑證按其填制程序和用途分為原始憑證和記賬憑證。(1)原始憑證的審核：主要審核合法有效的原始憑證應具備的基本要素是否齊全，即：原始憑證的名稱、填制憑證日期、憑證的編號、接受憑證單位的名稱、經濟業務的內容（包括品名、規格、數量、單價、金額、填制單位公章和填制人簽章等）是否按規范的要求填寫齊全。
(2)記賬憑證的審核：記賬憑證是否附有原始憑證，是否與所附原始憑證的內容相符，數量、大小寫金額是否相一致，會計科目對應關系是否清楚，金額是否正確，摘要內容是否簡明扼要，是否如實反映經濟業務的實際狀況，憑證格式中各項目的填列是否齊全，制單、復核、記賬處是否簽名或簽章。
2.會計賬簿審核
賬薄種類是否設置齊全，總賬、現金日記賬、銀行存款日記賬是否按規定設置，各種賬簿名稱和賬內會計科目是否按照會計制度規定的名稱進行設置，會計科目、子目是否采用全稱，有無縮寫或使用代號的情況。用計算機打印的會計賬簿，必須連續編號，經審核無誤后裝訂成冊，并由記賬人員和會計機構負責人、會計主管人員簽字或者蓋章。賬簿啟用表內容是否按規定填寫，裝訂后按實際使用的賬頁順序編定頁碼。制作目錄，記明每個科目的名稱和頁次。
3.會計報表審核
會計報表的各類填報是否齊全，報表中的項目是否按規定填列，編制報表前對應調整的賬項是否進行調整，總賬與有關明細賬是否進行了核對，賬賬、賬實、賬表是否一致，各報表項目之間勾稽關系是否一致，會計報表的簽章是否齊全，是否按期及時編報，必要時是否附有編報說明，是否按規定裝訂成冊，歸檔保管。
4.稽核分工：各單位應根據本單位會計機構具體情況，規定稽核、復核制度。在稽核工作中，遇到問題應及時向校長和上級主管部門報告。
XXXXX鄉中心學校 會計工作交接制度
1.認真執行“會計基礎工作規范”中會計工作交接若干規定。2.會計人員工作調動或者因故離職，在調動或離職前，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。
3.移交人員應及時整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。
4.移交人員在編制移交清冊時應列明移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現金、支票簿、發票、文件、會計軟件及密碼，會計軟件數據磁盤（磁盤等）及有關資料、其他會計資料和物品、實物等內容。移交雙方應在電子計算機上對有關數據進行操作確認。
5.單位撤消時，會計人員應會同有關人員辦理會計事項清理工作，單位合并、分立，會計工作交接也應按正常工作交接手續進行。
6.會計人員辦理交接手續，必須由單位領導負責監交。
XXXXX鄉中心學校 會計電算化管理制度
為了科學、規范地開展會計電算化工作，不斷提高財務管理水平，根據有關會計電算化規定和辦法，特制定本辦法：
一、我單位使用用友U8財務軟件進行會計電算化核算。
二、認真執行上級部門制定的電算化管理制度，自覺接受上級部門的檢查和監督。
三、根據電算化軟件的使用要求，正確執行會計電算化的操作程序。
四、電算化設備由財務部門統一管理，做到專機專人使用，其他部門和人員不得擅自使用。
五、定期對計算機進行病毒檢測，切實做好防毒工作，未經檢查的外來軟盤不得上機運行，發現機內病毒，應立即采取有力措施，消除病毒。
六、財務軟件操作人員要設置密碼口令，并注意保密。
七、每次上機完畢后按正確方式退出，不得在使用過程中非正常關機。如上機需臨時離開，也應退出操作系統。
八、在操作過程中如遇斷電、設備故障，軟件運行不正常等情況，應立即中止操作，并迅速備份，然后通知有關人員及時處理。
九、本單位可根據需要設置二級或三級科目。
十、每天應準確地按照原始憑證輸入有關數據，要正確運用會計科目，簡短明了地填寫摘要。
十一、記賬憑證經過審核后，要及時打印，并將原始憑證附到相關的記賬憑證中去。
十二、現金日記賬和銀行存款日記賬要定期打印，總分類賬、明細賬接需打印，一般賬簿可以根據實際情況和工作需要按月或按季按年打印,發生業務少的賬簿可滿頁打印。
十三、年終結賬后，必須打印全年的總分類賬、明細賬、決算報表，并做軟件的全年備份。
十四、磁盤等形式的會計檔案的保管按國家有關檔案管理的規定執行。
十五、入檔的會計數據備份要標明備份內容、日期和備份者的姓名。
十六、會計電算化的檔案要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要的會計檔案應準備雙份，存放在不同地點。
十七、采用磁性介質存貯會計檔案，要定期進行檢查，定期進行復制，防止由于磁性介質損壞而使會計檔案丟失。
十八、在用的計算機，如需要修改和升級財務軟件，要報上級主管部門批準同意。
XXXXX鄉中心學校 會計檔案管理制度
1.會計檔案是國家檔案的重要組成部分，也是學校的重要檔案之一，它是記錄和反映經濟業務的主要史料的證據，學校必須切實地把會計檔案管好。2.各單位的會計憑證、會計賬薄、會計報表和其它會計資料應建立檔案，妥善保管，實行會計電算化單位，有關電子數據，會計軟件資料等應當作為會計檔案進行管理。
3.學校每年形成的會計檔案，都應由財務會計部門按照檔案管理的要求，負責整理立卷并裝訂成冊。當年會計檔案，在會計年度終了后，可暫由單位財務部門保管一年，期滿之后，原則上應由財務會計部門編造清冊移交本單位的檔案部門保管，不得自行封包保存。
4.會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由本單位檔案部門提出銷毀意見，會同財務會計部門共同鑒定，嚴格審查，編造會計檔案銷毀清冊，報單位領導及上級主管部門批準后銷毀。
5.按規定銷毀會計檔案時，應由檔案部門和財務會計部門共同派員監銷，也可請主管部門參與監銷。
6.監銷人在銷毀會計檔案以前，應當認真進行清點核對，銷毀后，在銷毀清冊上簽名蓋章，并將情況報告本單位領導。
XXXXX鄉中心學校
票據管理制度
嚴格遵守財政部門的有關規定保證非稅收收費有序地進行，并納入學校的統一管理。
一、單位在向財政局購買票據時，憑《票據準購證》申請購買收費票據，發現問題及時糾正，及時處理。
二、收費票據必須由學校總務負責人購買，按票據購買證填寫的號碼分類、登記，寫清購進日期、本數及編號。購買后移交財務負責人保管。
三、出納或領用人領用時，應在《票據領用薄》上簽名，并寫明領用本數、起訖號碼。使用前，應當檢查票據有無缺頁、重頁、重號、漏號等錯印情況，發現問題應及時將該本票據繳購買部門更換或注銷。票據使用時每聯要加蓋單位財務印簽章或發票專用章。
四、需再領用收費票據時，需交清上次所領用的票據存根，并在《票據領用薄》寫明交回時間。
五、會計應根據收據的記賬聯對應收據存根聯進行銷號，在收據銷號單對應所銷收據的號碼、記賬憑證的編號及收款金額，銷號人在票據銷號單上簽章。
六、開具票據時必須按財政要求使用博思開票軟件，不得手工填寫票據。
七、發現票據填寫錯誤時，須重新填開，并在錯誤的票據上打印“作廢”字樣（三聯），保存備查，不可把收據聯、記賬聯附在記賬憑證后。
八、發現票據遺失，必須及時查明原因，分清責任，在市級傳媒上公開申明作廢，并上報財政部門備案。財務負責人應妥善保管好票
第二篇：學校內部控制手冊
內部控制手冊
第一章 總 則
第一條 為了進一步提高學校內部管理水平，規范內部控制，加強廉政風險防控機制建設，根據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》、《行政事業內部控制規范(試行)》等法律法規和相關規定，制定本制度。
第二條 本制度適用于本校經濟活動的內部控制。
第三條 本制度所稱內部控制，是指學校為實現控制目標，通過制定制度、實施措施和執行程序，對經濟活動的風險進行防范和管控。
第四條 學校內部控制的目標主要包括：合理保證學校經濟活動合法合規、資產安全和使用有效、財務信息真實完整，有效防范舞弊和預防腐敗，提高公共服務的效率和效果。
第五條 學校建立與實施內部控制，應當遵循下列原則： 1.全面性原則。內部控制應當貫穿學校經濟活動的決策、執行和監督全過程，實現對經濟活動的全面控制。
2.重要性原則。在全面控制的基礎上，內部控制應當關注學校重要經濟活動和經濟活動的重大風險。
3.制衡性原則。內部控制應當在學校內部的部門管理、職責分工、業務流程等方面形成相互制約和相互監督。
4.適應性原則。內部控制應當符合國家有關規定和學校的實際情況，并隨著外部環境的變化、學校經濟活動的調整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。
第六條 學校負責人對本校內部控制的建立健全和有效實施負責。
第七條 學校應當根據本規范建立適合本校實際情況的內部控制體系，并組織實施。具體工作包括梳理學校各類經濟活動的業務流程，明確業務環節，系統分析經濟活動風險，確定風險點，選擇風險應對策略，在此基礎上根據國家有關規定建立健全學校各項內部管理制度并督促相關工作人員認真執行。
第二章 風險評估和控制方法
第八條 學校應當建立經濟活動風險定期評估機制，對經濟活動存在的風險進行全面、系統和客觀評估。
經濟活動風險評估至少每年進行一次;外部環境、經濟活動或管理要求等發生重大變化的，應及時對經濟活動風險進行重估。
第九條 學校開展經濟活動風險評估應當成立風險評估工作小組，校長擔任組長。
經濟活動風險評估結果應當形成書面報告并及時提交學校領導班子，作為完善內部控制的依據。
第十條 學校進行學校層面的風險評估時，應當重點關注以下方面：
1.內部控制工作的組織情況。包括是否確定內部控制職能部門或牽頭部門;是否建立學校各部門在內部控制中的溝通協調和聯動機制。
2.內部控制機制的建設情況。包括經濟活動的決策、執行、監督是否實現有效分離;權責是否對等;是否建立健全議事決策機制、崗位責任制、內部監督等機制。
3.內部管理制度的完善情況。包括內部管理制度是否健全;執行是否有效。
4.內部控制關鍵崗位工作人員的管理情況。包括是否建立工作人員的培訓、評價、輪崗等機制;工作人員是否具備相應的資格和能力。5.財務信息的編報情況。包括是否按照國家統一的學校會計制度對經濟業務事項進行賬務處理;是否按照國家統一的學校會計制度編制財務會計報告。
第十一條 學校進行經濟活動業務層面的風險評估時，應當重點關注以下方面：
1.預算管理情況。包括在預算編制過程中學校內部各部門間溝通協調是否充分，預算編制與資產配置是否相結合、與具體工作是否相對應;是否按照批復的額度和開支范圍執行預算，進度是否合理，是否存在無預算、超預算支出等問題;決算編報是否真實、完整、準確、及時。
2.收支管理情況。包括收入是否實現歸口管理，是否按照規定及時向財會部門提供收入的有關憑據，是否按照規定保管和使用印章和票據等;發生支出事項時是否按照規定審核各類憑據的真實性、合法性，是否存在使用虛假票據套取資金的情形。
3.政府采購管理情況。包括是否按照預算和計劃組織政府采購業務;是否按照規定組織政府采購活動和執行驗收程序;是否按照規定保存政府采購業務相關檔案。
4.資產管理情況。包括是否實現資產歸口管理并明確使用責任;是否定期對資產進行清查盤點，對賬實不符的情況及時進行處理;是否按照規定處置資產。
5.合同管理情況。包括是否實現合同歸口管理;是否明確應簽訂合同的經濟活動范圍和條件，對外出租資產是否符合規定，有無簽訂長期資產出租合同;是否有效監控合同履行情況，是否建立合同糾紛協調機制。
第十二條 學校內部控制的控制方法一般包括：
1.不相容崗位相互分離。合理設置內部控制關鍵崗位，明確劃分職責權限，實施相應的分離措施，形成相互制約、相互監督的工作機制。
2.內部授權審批控制。明確各崗位辦理業務和事項的權限范圍、審批程序和相關責任，建立重大事項集體決策和會簽制度。相關人員應當在授權范圍內行使職權、辦理業務。
3.歸口管理。根據學校實際情況，按照權責對等的原則，采取成立聯合工作小組并確定牽頭部門或牽頭人員等方式，對有關經濟活動實行統一管理。
4.預算控制。強化對經濟活動的預算約束，使預算管理貫穿于學校經濟活動的全過程。
5.財產保護控制。建立資產日常管理制度和定期清查機制，采取資產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保資產安全完整。
6.會計控制。建立健全學校財務會計管理制度，加強會計機構建設，提高會計人員業務水平，強化會計人員崗位責任制，規范會計基礎工作，加強會計檔案管理，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告處理程序。
7.單據控制。要求學校根據國家有關規定和學校的經濟活動業務流程，在內部管理制度中明確界定各項經濟活動所涉及的表單和票據，要求相關工作人員按照規定填制、審核、歸檔、保管單據。
8.信息內部公開。建立健全經濟活動相關信息內部公開制度，根據國家有關規定和學校的實際情況，確定信息內部公開的內容、范圍、方式和程序。
第三章 學校層面內部控制
第十三條 學校應當單獨設置內部控制職能部門或者確定內部控制牽頭部門，負責組織協調內部控制工作。同時，應當充分發揮財會、內部稽核、工會、教務、后勤等部門或崗位在內部控制中的作用。
第十四條 學校經濟活動的決策、執行和監督應當相互分離。學校應當建立健全集體研究、專家論證和技術咨詢相結合的議事決策機制。
重大經濟事項的內部決策，應當由學校領導班子集體研究決定。重大經濟事項的認定標準應當根據有關規定和本學校實際情況確定，一經確定，不得隨意變更。
第十五條 學校應當建立健全內部控制關鍵崗位責任制，明確崗位職責及分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監督。學校應當實行內部控制關鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的學校應當采取專項審計等控制措施。
內部控制關鍵崗位主要包括預算業務管理、收支業務管理、政府采購業務管理、資產管理、合同管理以及內部監督等經濟活動的關鍵崗位。
第十六條 內部控制關鍵崗位工作人員應當具備與其工作崗位相適應的資格和能力。
學校應當加強內部控制關鍵崗位工作人員業務培訓和職業道德教育，不斷提升其業務水平和綜合素質。
第十七條 學校應當根據《中華人民共和國會計法》的規定建立會計機構，配備具有相應資格和能力的會計人員。學校應當根據實際發生的經濟業務事項按照國家統一的會計制度及時進行賬務處理、編制財務會計報告，確保財務信息真實、完整。
第十八條 學校應當充分運用現代科學技術手段加強內部控制。對信息系統建設實施歸口管理，將經濟活動及其內部控制流程嵌入學校信息系統中，減少或消除人為操縱因素，保護信息安全。
第四章 業務層面內部控制
第十九條 學校應當建立健全預算編制、審批、執行、決算與評價等預算內部管理制度。學校應當合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保預算編制、審批、執行、評價等不相容崗位相互分離。
第二十條 學校的預算編制應當做到程序規范、方法科學、編制及時、內容完整、項目細化、數據準確。
1.學校應當正確把握預算編制有關政策，確保預算編制相關人員及時全面掌握相關規定。
2.學校應當建立內部預算編制、預算執行、資產管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的溝通協調機制，按照規定進行項目評審，確保預算編制部門及時取得和有效運用與預算編制相關的信息，根據工作計劃細化預算編制，提高預算編制的科學性。
第二十一條 學校應當根據內設部門的職責和分工，對按照法定程序批復的預算在學校內部進行指標分解、審批下達，規范內部預算追加調整程序，發揮預算對經濟活動的管控作用。
第二十二條 學校應當根據批復的預算安排各項收支，確保預算嚴格有效執行。
學校應當建立預算執行分析機制。定期通報各部門預算執行情況，召開預算執行分析會議，研究解決預算執行中存在的問題，提出改進措施，提高預算執行的有效性。
第二十三條 學校應當加強決算管理，確保決算真實、完整、準確、及時，加強決算分析工作，強化決算分析結果運用，建立健全學校預算與決算相互反映、相互促進的機制。第二十四條 學校應當加強預算績效管理，建立“預算編制有目標、預算執行有監控、預算完成有評價、評價結果有反饋、反饋結果有應用”的全過程預算績效管理機制。
第二十五條 學校應當建立健全收入內部管理制度。學校應當合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保收款、會計核算等不相容崗位相互分離。
第二十六條 學校的各項收入應當由財會部門歸口管理并進行會計核算，嚴禁設立賬外賬。
業務部門應當在涉及收入的合同協議簽訂后及時將合同等有關材料提交財會部門作為賬務處理依據，確保各項收入應收盡收，及時入賬。財會部門應當定期檢查收入金額是否與合同約定相符;對應收未收項目應當查明情況，明確責任主體，落實催收責任。
第二十七條 有政府非稅收入收繳職能的，應當按照規定項目和標準征收政府非稅收入，按照規定開具財政票據，做到收繳分離、票款一致，并及時、足額上繳國庫或財政專戶，不得以任何形式截留、挪用或者私分。
第二十八條 學校應當建立健全票據管理制度。財政票據、發票等各類票據的申領、啟用、核銷、銷毀均應履行規定手續。學校應當按照規定設置票據管理員，建立票據臺賬，做好票據的保管和序時登記工作。票據應當按照順序號使用，不得拆本使用，做好廢舊票據管理。負責保管票據的人員要配置單獨的保險柜等保管設備，并做到人走柜鎖。
學校不得違反規定轉讓、出借、代開、買賣財政票據、發票等票據，不得擅自擴大票據適用范圍。
第二十九條 學校應當建立健全支出內部管理制度，確定學校經濟活動的各項支出標準，明確支出報銷流程，按照規定辦理支出事項。學校應當合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保支出申請和內部審批、付款審批和付款執行、業務經辦和會計核算等不相容崗位相互分離。
第三十條 學校應當按照支出業務的類型，明確內部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關鍵崗位的職責權限。實行國庫集中支付的，應當嚴格按照財政國庫管理制度有關規定執行。
1.加強支出審批控制。明確支出的內部審批權限、程序、責任和相關控制措施。審批人應當在授權范圍內審批，不得越權審批。
2.加強支出審核控制。各校要確定專人全面審核各類單據。重點審核單據來源是否合法，內容是否真實、完整，使用是否準確，是否符合預算，審批手續是否齊全。
支出憑證應當附反映支出明細內容的原始單據，并由經辦人員簽字或蓋章，超出規定標準的支出事項應由經辦人員說明原因并附審批依據，確保與經濟業務事項相符。
3.加強支付控制。明確報銷業務流程，按照規定辦理資金支付手續。大額支出實行轉賬結算，不得使用現金。簽發的支付憑證應當及時進行登記。
4.加強支出的核算和歸檔控制。由財會部門根據支出憑證及時準確登記賬簿;與支出業務相關的合同等材料應當提交財會部門作為賬務處理的依據。
第三十一條 根據國家規定可以舉借債務的學校應當建立健全債務內部管理制度，明確債務管理崗位的職責權限，不得由一人辦理債務業務的全過程。大額債務的舉借和償還屬于重大經濟事項，應當進行充分論證，并由學校領導班子集體研究決定并報區教育局備案。學校應當做好債務的會計核算和檔案保管工作。加強債務的對賬和檢查控制，定期與債權人核對債務余額，進行債務清理，防范和控制財務風險。
第三十二條 學校應當建立健全政府采購預算與計劃管理、政府采購活動管理、驗收管理等政府采購內部管理制度。
第三十三條 學校應當明確相關崗位的職責權限，確保政府采購需求制定與內部審批、招標文件準備與復核、合同簽訂與驗收、驗收與保管等不相容崗位相互分離。
第三十四條 學校應當加強對政府采購業務預算與計劃的管理。建立預算編制、政府采購和資產管理等部門或崗位之間的溝通協調機制。根據學校實際需求和相關標準編制政府采購預算，按照已批復的預算安排政府采購計劃。
第三十五條 學校應當加強對政府采購活動的管理。對政府采購活動實施歸口管理，在政府采購活動中建立政府采購、資產管理、財會、內部審計、監察等部門或崗位相互協調、相互制約的機制。
學校應當加強對政府采購申請的內部審核，按照規定選擇政府采購方式、發布政府采購信息。對政府采購進口產品、變更政府采購方式等事項應當加強內部審核，嚴格履行審批手續。
第三十六條 學校應當加強對政府采購項目驗收的管理。根據規定的驗收制度和政府采購文件，由指定部門或專人對所購物品的品種、規格、數量、質量和其他相關內容進行驗收，并出具驗收證明。
第三十七條 學校應當加強對政府采購業務質疑投訴答復的管理。指定牽頭部門負責、相關部門參加，按照國家有關規定做好政府采購業務質疑投訴答復工作。第三十八條 學校應當加強對政府采購業務的記錄控制。妥善保管政府采購預算與計劃、各類批復文件、招標文件、投標文件、評標文件、合同文本、驗收證明等政府采購業務相關資料。定期對政府采購業務信息進行分類統計，并在內部進行通報。
第三十九條 學校應當對資產實行分類管理，建立健全資產內部管理制度。
學校應當合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保資產安全和有效使用。
第四十條 學校應當建立健全貨幣資金管理崗位責任制，合理設置崗位，不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程，確保不相容崗位相互分離。
1.出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權、債務賬目的登記工作。
2.嚴禁一人保管收付款項所需的全部印章。財務專用章應當由專人保管，個人名章應當由本人或其授權人員保管。負責保管印章的人員要配置單獨的保管設備，并做到人走柜鎖。
3.按照規定應當由有關負責人簽字或蓋章的，應當嚴格履行簽字或蓋章手續。
第四十一條 學校應當加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照規定的審批權限和程序開立、變更和撤銷銀行賬戶。
第四十二條 學校應當加強貨幣資金的核查控制。指定不辦理貨幣資金業務的會計人員定期和不定期抽查盤點庫存現金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調節表，核對是否賬實相符、賬賬相符。對調節不符、可能存在重大問題的未達賬項應當及時查明原因，并按照相關規定處理。
第四十三條 學校應當加強對實物資產和無形資產的管理，明確相關部門和崗位的職責權限，強化對配置、使用和處置等關鍵環節的管控。
1.對資產實施歸口管理。明確資產使用和保管責任人，落實資產使用人在資產管理中的責任。貴重資產、危險資產、有保密等特殊要求的資產，應當指定專人保管、專人使用，并規定嚴格的接觸限制條件和審批程序。
2.按照國有資產管理相關規定，明確資產的調劑、租借、對外投資、處置的程序、審批權限和責任。
3.建立資產臺賬，加強資產的實物管理。學校應當定期清查盤點資產，確保賬實相符。財會、資產管理、資產使用等部門或崗位應當定期對賬，發現不符的，應當及時查明原因，并按照相關規定處理。
4.建立資產信息管理系統，做好資產的統計、報告、分析工作，實現對資產的動態管理。
第四十四條 學校應當建立健全合同內部管理制度。學校應當合理設置崗位，明確合同的授權審批和簽署權限，妥善保管和使用合同印章，嚴禁未經授權擅自以學校名義對外簽訂合同，嚴禁違規簽訂擔保、投資和借貸合同。
學校應當對合同實施歸口管理，建立財會部門與合同歸口管理部門的溝通協調機制，實現合同管理與預算管理、收支管理相結合。
第四十五條 學校應當加強對合同訂立的管理，明確合同訂立的范圍和條件。對于影響重大、涉及較高專業技術或法律關系復雜的合同，應當組織法律、技術、財會等工作人員參與談判，必要時可聘請外部專家參與相關工作。談判過程中的重要事項和參與談判人員的主要意見，應當予以記錄并妥善保管。第四十六條 學校應當對合同履行情況實施有效監控。合同履行過程中，因對方或學校自身原因導致可能無法按時履行的，應當及時采取應對措施。
學校應當建立合同履行監督審查制度。對合同履行中簽訂補充合同，或變更、解除合同等應當按照國家有關規定進行審查。
第四十七條 財會部門應當根據合同履行情況辦理價款結算和進行賬務處理。未按照合同條款履約的，財會部門應當在付款之前向學校有關負責人報告。
第四十八條 合同歸口管理部門應當加強對合同登記的管理，定期對合同進行統計、分類和歸檔，詳細登記合同的訂立、履行和變更情況，實行對合同的全過程管理。與學校經濟活動相關的合同應當同時提交財會部門作為賬務處理的依據。
學校應當加強合同信息安全保密工作，未經批準，不得以任何形式泄露合同訂立與履行過程中涉及的工作秘密或商業秘密。
第四十九條 學校應當加強對合同糾紛的管理。合同發生糾紛的，學校應當在規定時效內與對方協商談判。合同糾紛協商一致的，雙方應當簽訂書面協議;合同糾紛經協商無法解決的，經辦人員應向學校有關負責人報告，并根據合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。
第五章 評價與監督
第五十條 學校應當建立健全內部監督制度，明確各相關部門或崗位在內部監督中的職責權限，規定內部監督的程序和要求，對內部控制建立與實施情況進行內部監督檢查和自我評價。
內部監督應當與內部控制的建立和實施保持相對獨立。第五十一條 內部審計部門或崗位應當定期或不定期檢查學校內部管理制度和機制的建立與執行情況，以及內部控制關鍵崗位及人員的設置情況等，及時發現內部控制存在的問題并提出改進建議。
第五十二條 學校應當根據實際情況確定內部監督檢查的方法、范圍和頻率。
第五十三條 學校負責人應當指定專門部門或專人負責對學校內部控制的有效性進行評價并出具學校內部控制自我評價報告。
第三篇：學校內部控制手冊
部 控 制 冊
xx 中心學校
0一五年四月 內 手 二 目 錄
單位層面內部控制
內部控制規范???????????????????????1 內部控制工作機制????????????????????11 不相容職務分離辦法???????????????????20 賬務處理程序制度????????????????????23 財務收支審批制度????????????????????24 財務牽制制度??????????????????????25 財務公開制度??????????????????????26 財產管理制度?????????????????????28 資產清查制度?????????????????????30 固定資產管理制度????????????????????31 教育收費專項議事制度??????????????????33 收費管理制度?????????????????????34 財務稽核制度??????????????????????35 會計工作交接制度??????????????????37 會計電算化管理制度???????????????????38 會計檔案管理制度????????????????????40 票據管理制度?????????????????????41 會計檔案借閱制度????????????????????43 會計電算化檔案管理制度?????????????????44 貨幣資金管理制度??????????????????45 往來款項管理制度????????????????????46 印章管理使用制度????????????????????47 預借款管理制度?????????????????????51 報銷票據管理制度????????????????????52 差旅費管理規定?????????????????????53 財務負責人崗位職責??????????????????54 會計員崗位職責?????????????????????55 出納員崗位職責?????????????????????56 稽核員崗位職責?????????????????????57 審核崗位職責??????????????????????58 財政專項資金管理辦法?????????????????59 基建、維修管理制度??????????????????61 內部稽核制度??????????????????????63 業務層面內部控制
印章管理內部控制制度??????????????????68 印章管理內部控制流程圖?????????????????73 票據管理內部控制制度??????????????????74 票據管理內部控制流程圖?????????????????78
銀行賬號管理內部控制制度????????????????79 銀行賬號管理內部控制流程圖???????????????83 行政事業性收費內部控制制度???????????????84 行政事業性收費內部控制流程圖??????????????87 支出管理內部控制制度??????????????????88 支出管理內部控制流程圖?????????????????91 預算編制內部控制制度??????????????????92 預算編制內部控制流程圖?????????????????9
3政府采購內部控制制度??????????????????97 政府采購內部控制流程圖?????????????????101 實物資產內部控制制度??????????????????102 實物資產內部控制流程圖?????????????????107 貨幣資金支出內部控制制度????????????????108 貨幣資金支出內部控制流程圖???????????????112 自我評價報告
內部控制建設自我評價報告???????????????113
XXXXX 鄉中心學校 內部控制規范 第一章 總 則
第一條：為了進一步提高學校內部管理水平，規范內部控制，加強廉政風險防控機制建設，根據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》等法律法規和相關規定，制定本規范。
第二條：本規范適用于學校經濟活動的內部控制。
第三條：本規范所稱內部控制，是指學校為實現控制目標，通過制定制度、實施措施和執行程序，對經濟活動的風險進行防范和管控。
第四條：學校內部控制的目標主要包括：合理保證學校經濟活動合法合規、資產安全和使用有效、財務信息真實完整，有效防范舞弊和預防腐敗，提高公共服務的效率和效果。第五條：學校建立與實施內部控制，應當遵循下列原則：
（一）全面性原則。內部控制應當貫穿學校經濟活動的決策、執行和監督全過程，實現對經濟活動的全面控制。
（二）重要性原則。在全面控制的基礎上，內部控制應當關注到重要經濟活動和經濟活動的重大風險。
（三）制衡性原則。內部控制應當在學校內部的部門管理、職責分工、業務流程等方面形成相互制約和相互監督。
（四）適應性原則。內部控制應當符合國家有關規定和學校的實際情況，并隨著外部環境的變化、學校經濟活動的調整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。
第六條：建立學校內部控制組織機構。為切實做好我校內部控制工作，我校成立內部控制工作領導組，統籌、協調本校內部控制工作。組 長：XXX 副組長： XXX 成 員： XXX XXX XXX XXX 各分校負責人
內部控制工作領導組設辦公室，XXX 負責牽頭、組織我校具體的內部控制工作。
第七條：學校具體工作包括梳理學校各類經濟活動的業務流程，明確業務環節，系統分析經濟活動風險，確定風險點，選擇風險應對策略，在此基礎上根據國家有關規定建立健全單位各項內部管理制度并督促相關工作人員認真執行。第二章 學校層面內部控制
第八條：財務室為內部控制牽頭部門，負責組織協調內部控制工作。同時，應當充分發揮財會、內部審計、資產管理等部門或崗位在內部控制中的作用。
第九條：學校經濟活動的決策、執行和監督應當相互分離。學校建立健全集體研究決策機制。重大經濟事項的內部決策，由學校領導班子集體研究決定。重大經濟事項的認定標準應當根據有關規定和學校實際情況確定，一經確定，不得隨意變更。
第十條：學校建立健全內部控制關鍵崗位責任制，明確崗位職責及分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監督，內部控制關鍵崗位主要包括預算業務管理、收支業務管理、政府采購業務管理、資產管理、建設項目管理、合同管理以及內部監督等經濟活動的關鍵崗位。
第十一條：內部控制關鍵崗位工作人員具備與其工作崗位相適應的資格和能力。加強內部控制關鍵崗位工作人員業務培訓和職業道德教育，不斷提升其業務水平和綜合素質。
第十二條：學校根據《中華人民共和國會計法》的規定建立會計機構，配備具有相應資格和能力的會計人員。根據實際發生的經濟業務事項按照國家統一的會計制度及時進行賬務處理、編制財務會計報告，確保財務信息真實、完整。
第三章 業務層面內部控制 第一節 預算業務控制
第十三條：建立健全預算編制、審批、執行、決算與評價等預算內部管理制度。合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保預算編制、審批、執行、評價等不相容崗位相互分離。
第十四條：學校的預算編制應當做到程序規范、方法科學、編制及時、內容完整、項目細化、數據準確。
（一）正確把握預算編制有關政策，確保預算編制相關人員及時全面掌握相關規定。
（二）建立內部預算編制、預算執行、資產管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的溝通協調機制，按照規定進行項目評審，確保預算編制部門及時取得和有效運用與預算編制相關的信息，根據工作計劃細化預算編制，提高預算編制的科學性。
第十五條：根據內設部門的職責和分工，對按照法定程序批復的預算在學校內部進行指標分解、審批下達，規范內部預算追加調整程序，發揮預算對經濟活動的管控作用。
第十六條：根據批復的預算安排各項收支，確保預算嚴格有效執行。建立預算執行分析機制。定期通報各部門預算執行情況，召開預算執行分析會議，研究解決預算執行中存在的問題，提出改進措施，提高預算執行的有效性。
第十七條：加強決算管理，確保決算真實、完整、準確、及時，加強決算分析工作，強化決算分析結果運用，建立健全單位預算與決算相互反映、相互促進的機制。
第十八條：加強預算績效管理，建立“預算編制有目標、預算執行有監控、預算完成有評價、評價結果有反饋、反饋結果有應用”的全過程預算績效管理機制。第二節 收支業務控制
第十九條：建立健全收入內部管理制度。合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保收款、會計核算等不相容崗位相互分離。
第二十條：學校的各項收入應當由財會部門歸口管理并進行會計核算，嚴禁設立賬外賬。業務部門應當在涉及收入的合同協議簽訂后及時將合同等有關材料提交財會部門作為賬務處理依據，確保各項收入應收盡收，及時入賬。財會部門應當定期檢查收入金額是否與合同約定相符；對應收未收項目應當查明情況，明確責任主體，落實催收責任。
第二十一條：建立健全支出內部管理制度，確定單位經濟活動的各項支出標準，明確支出報銷流程，按照規定辦理支出事項。合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保支出申請和內部審批、付款審批和付款執行、業務經辦和會計核算等不相容崗位相互分離。第二十二條：按照支出業務的類型，明確內部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關鍵崗位的職責權限。
（一）加強支出審批控制。明確支出的內部審批權限、程序、責任和相關控制措施。審批人應當在授權范圍內審批，不得越權審批。
（二）加強支出審核控制。全面審核各類單據。重點審核單據來源是否合法，內容是否真實、完整，使用是否準確，是否符合預算，審批手續是否齊全。支出憑證應當附反映支出明細內容的原始單據，并由經辦人員簽字或蓋章，超出規定標準的支出事項應由經辦人員說明原因并附審批依據，確保與經濟業務事項相符。
（三）加強支付控制。明確報銷業務流程，按照規定辦理資金支付手續。簽發的支付憑證應當進行登記。
（四）加強支出的核算和歸檔控制。由財會部門根據支出憑證及 時準確登記賬簿；與支出業務相關的合同等材料應當提交財會部門作為賬務處理的依據。第四節 資產控制
第二十三條：學校對資產實行分類管理，建立健全資產內部管理制度。合理設置崗位，明
確相關崗位的職責權限，確保資產安全和有效使用。
第二十四條：建立健全貨幣資金管理崗位責任制，合理設置崗位，不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程，確保不相容崗位相互分離。
（一）出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權、債務賬目的登記工作。
（二）嚴禁一人保管收付款項所需的全部印章。財務專用章應當由專人保管，個人名章應當由本人或其授權人員保管。負責保管印章的人員要配置單獨的保管設備，并做到人走柜鎖。
（三）按照規定應當由有關負責人簽字或蓋章的，應當嚴格履行簽字或蓋章手續。
第二十五條：加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照規定的審批權限和程序開立、變更和撤銷銀行賬戶。
第二十六條：加強貨幣資金的核查控制。指定不辦理貨幣資金業務的會計人員定期和不定期抽查盤點銀存現金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調節表，核對是否賬實相符、賬賬相符。對調節不符、可能存在重大問題的未達賬項應當及時查明原因，并按照相關規定處理。
第二十七條：加強對實物資產和無形資產的管理，明確相關部門和崗位的職責權限，強化對配置、使用和處置等關鍵環節的管控。
（一）對資產實施歸口管理。明確資產使用和保管責任人，落實資產使用人在資產管理中的責任。貴重資產、危險資產、有保密等特殊要求的資產，應當指定專人保管、專人使用，并規定嚴格的接觸限制條件和審批程序。
（二）按照國有資產管理相關規定，明確資產的調劑、租借、對外投資、處置的程序、審批權限和責任。
（三）建立資產臺賬，加強資產的實物管理。定期清查盤點資產，確保賬實相符。財會、資產管理、資產使用等部門或崗位應當定期對賬，發現不符的，應當及時查明原因，并按照相關規定處理。
（四）建立資產信息管理系統，做好資產的統計、報告、分析工 作，實現對資產的動態管理。
第五節 建設項目控制
第二十八條：建立健全建設項目內部管理制度。合理設置崗位，明確內部相關部門和崗位的職責權限，確保項目建議和可行性研究與項目決策、概預算編制與審核、項目實施與價款支付、竣工決算與竣工審計等不相容崗位相互分離。
第二十九條：建立與建設項目相關的議事決策機制，嚴禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。決策過程及各方面意見應當形成書面文件，與相關資料一同妥善歸檔保管。第三十條：建立與建設項目相關的審核機制。項目建議書、可行性研究報告、概預算、竣工決算報告等應當由學校內部的相關工作人員或者根據國家有關規定委托具有相應資質的中介機構進行審核，出具評審意見。
第三十一條：依據國家有關規定組織建設項目招標工作，并接受有關部門的監督。采取簽訂保密協議、限制接觸等必要措施，確保標底編制、評標等工作在嚴格保密的情況下進行。第三十二條：按照審批單位下達的投資計劃和預算對建 設項目資金實行專款專用，嚴禁截留、挪用和超批復內容使用資金。財會部門加強與建設項目承建單位的溝通，準確掌握建設進度，加強價款支付審核，按照規定辦理價款結算。
第三十三條：加強對建設項目檔案的管理。做好相關文件、材料的收集、整理、歸檔和保管工作。
第三十四條：經批準的投資概算是工程投資的最高限額，如有調 整，應當按照國家有關規定報經批準。單位建設項目工程洽商和設計變更應當按照有關規定履行相應的審批程序。
第三十五條：建設項目竣工后，按照規定的時限及時辦理竣工決算，組織竣工決算審計，并根據批復的竣工決算和有關規定辦理建設項目檔案和資產移交等工作。建設項目已實際投入使用但超時限未辦理竣工決算的，根據對建設項目的實際投資暫估入賬，轉作相關資產管理。
第六節 合同控制
第三十六條：建立健全合同內部管理制度。合理設置崗位，明確合同的授權審批和簽署權限，妥善保管和使用合同專用章，嚴禁未經授權擅自以學校名義對外簽訂合同，嚴禁違規簽訂擔保、投資和借貸合同。對合同實施歸口管理，建立財會部門與合同歸口管理部門的溝通協調機制，實現合同管理與預算管理、收支管理相結合。
第三十七條：加強對合同訂立的管理，明確合同訂立的范圍和條件。對于影響重大、涉及較高專業技術或法律關系復雜的合同，應當
組織法律、技術、財會等工作人員參與談判，必要時可聘請外部專家參與相關工作。談判過程中的重要事項和參與談判人員的主要意見，應當予以記錄并妥善保管。
第三十八條：對合同履行情況實施有效監控。合同履行過程中，因對方或單位自身原因導致可能無法按時履行的，應當及時采取應對措施。建立合同履行監督審查制度。對合同履行中簽訂補充合同，或變更、解除合同等應當按照國家有關規定進行審查。
第三十九條：財會部門根據合同履行情況辦理價款結算和進行賬務處理。未按照合同條款履約的，財會部門應當在付款之前向單位有關負責人報告。
第四十條：合同歸口管理部門加強對合同登記的管理，定期對合同進行統計、分類和歸檔，詳細登記合同的訂立、履行和變更情況，實行對合同的全過程管理。與單位經濟活動相關的合同應當同時提交財會部門作為賬務處理的依據。單位應當加強合同信息安全保密工作，未經批準，不得以任何形式泄露合同訂立與履行過程中涉及的國家秘密、工作秘密或商業秘密。
第四十一條：加強對合同糾紛的管理。合同發生糾紛的，在規定時效內與對方協商談判。合同糾紛協商一致的，雙方應當簽訂書面協議；合同糾紛經協商無法解決的，經辦人員應向單位有關負責人報告，并根據合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。第四章 評價與監督
第四十二條：建立健全內部財務牽制制度，明確各相關部門或崗
位的職責權限，規定內部監督牽制的程序和要求，對內部控制建立與實施情況進行內部監督檢查和自我評價。內部監督牽制應當與內部控制的建立和實施保持相對獨立。第四十三條：根據實際情況確定內部監督檢查的方法、范圍和頻率。
第四十四條：學校負責人應當指定專門部門或專人負責對學校內部控制建設的有效性進行評價并出具學校內部控制自我評價報告。XXXXX 鄉中心學校內部控制 工作機制
內部控制機制建設包括：經濟活動的決策、執行、監督實行有效分離；建立健全議事決策機制、崗位責任制、內部監督機制。
一、經濟活動決策、執行、監督實行有效分離。
進行經濟活動組織架構和崗位設置，既要服從“九定方案”規定要求，在現有編制內按照內部控制的要求設計，又要從單位經濟活動特點出發，建立聯合工作機制。決策、執行和監督相互分離機制側重點為：
（一）過程分離：決策（授權審批）、執行、監督過程分離。
（二）崗位分離：申請與審批，審批與執行，執行與監督、決策與監督分離、會計記錄與財產保管、財產保管與清查稽核等崗位相分離。
二、建立健全議事決策機制。
單位重大經濟事項實行班子集體決策制度，防范“一言堂”或者“一支筆”造成的決策風險和腐敗風險。
（一）重大經濟業務事項內容 納入本制度的重大經濟事項包括： 1．財務預算、決算;2．超過一萬元的支出；
3．經濟分配方案，主要是指職工勞保、獎金及福利待遇分配等； 4.非正常經濟(資產)損失的處置;5.對外捐贈資金、資產;6．單位基本建設投資；
7.資金籌集等其他經濟業務重大事項。
（二）重大經濟事項決策原則
1．科學、依法、民主、集體決策的原則。重大事項必須集體討論后按規定程序報批，堅決禁止校長獨斷專行的決策行為。
2．專家咨詢和評估的原則。對專業性、技術性較強的重大事項，必須進行專家論證、技術咨詢、決策評估。
3．公示原則。堅持政務公開、透明特別是涉及教職工切身利益問題的決策，必須進行公示廣泛聽取教職工意見。
4．誰決策、誰負責的原則。實行重大經濟事項領導負責制和責任追究制。參與決策有關人員在集體討論時應明確個人意見（同意、反對、棄權）。
5．財務室充分論證的原則。財務人員根據國家有關法律法規，從單位預算資金的安排情況、自有資金狀況、資金籌措能力、財務和預算制度等方面對有關重大經濟事項的可行性提出意見和建議，對重大經濟事項支出的合理性、合法性及預算安排進行審核。
（三）集體決策的程序集體決策采取校長會、教代會的形式, 由校長負責主持, 財務負責人參加, 必要時有關分校負責人列席參加（會議列席人員由校長確定）。
1．確定議題。會議議題由校長根據分管校長和相關分校（部門）的提議確定。
2．準備材料。會議所需文件、審議需要的決策方案、草案及說明等資料，由分管校長組織相關分校（部門）提前準備。
3．醞釀意見。會議召開的時間、議題一般應提前通知與會人員。必要的會議材料應于會前送達。與會人員要認真熟悉材料，醞釀意見，做好發言準備。
4．充分討論。議題由分校校長或有關負責人作簡要說明，與會人員應就議題充分討論并發表明確的意見。討論時，堅持一把手本位表態制，校長在聽取其他與會人員的意見后再表明自己的意見。
5．逐項表決。會議實行逐項表決，議題經充分討論后，進行表決。
6．作出決定。校長根據會議討論、表決情況，對決策事項作出通過、不予通過、修改或者再次審議的決定。作出通過決定的，由校長簽發；作出修改決定的，由承辦分校（部門）依照會議要求修改后報分管校長審定，由校長簽發；屬重大原則或者實質內容修改的，作出再次審議決定，按程序重新審議。
7．形成紀要。重大行政決策事項，指定專人負責會議記錄和整理會議紀要。校長否定多數人意見作出最后決定的，須在會議紀要中說明理由。會議作出的決定，領導班子成員必須堅決執行，任何個人無權改變。
在執行過程中，確需進行重大調整或變更的，應經領導班子集體研究。進行集體決策重大事項，必須有三分之二以上組成人員到會方能舉行，并且分管校長必須到會，如分管副校
長因故無法到會，除特
別緊急事項須立即進行決策外，該事項應留待下次會議決定。遇突發事件和緊急情況，如來不及領導集體討論決定的，分管副校長長應及時報告。
三、建立健全內部控制關鍵崗位責任制。
建立健全內部控制關鍵崗位責任制，明確校內各崗位職責及分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監督。加強對內部控制關鍵崗位工作人員的管理。
（一）建立健全崗位責任制按照權責對等原則建立健全關鍵崗位責任制，明確崗位職責及分工，確保不相容崗位相互分離、制約和監督。
1、崗位構成。內部控制關鍵崗位是指與預算業務管理、收支業務管理、政府采購業務管理、資產管理和內部監督等經濟業務有關的審批、執行和監督等崗位。主要包括預決算編制和績效評價、資金管理、票據管理、印章管理、物資和固定資產的采購和管理、以及內部監督等。
2、制定崗位責任制的原則。崗位責任制的制定要堅持：才能與崗位相統一的原則，職責與權利相統一的原則和考核與獎懲相一致的原則。
3、崗位責任制的形式和內容。以書面形式描述關鍵崗位的專業能力和職業道德要求，明確崗位職責、崗位權利以及與其他崗位的關系。
（二）關鍵崗位工作人員管理
1、實行輪崗制度。單位經濟活動關鍵崗位實行輪崗制度，輪崗周期為5年（特殊原因或特殊崗位可適當縮短或延長輪崗時間）。
2、把好人員入口關。關鍵崗位人員選拔要具備與其工作崗位相適應的的資格和能力，包括：知識、技能、專業背景和從業資格等。
3、加強業務培訓和職業道德教育。在每年的學習計劃中安排相應內容，對關鍵崗位工作人員進行的業務培訓和職業道德教育，及時、全面、準確掌握國家有關法律法規政策，不斷提升專業技能和業務水平，不斷提高職業道德修養。
四、建立健全內部監督稽核機制。學校成立內部監督稽核機構（人員兼職），負責檢查單位內部管理制度和機制建立與執行情況，以及內部控制關鍵崗位及人員設置情況等，及時發現內部控制存在的問題并提出改進建議。
（一）內部監督檢查頻率：每年至少進行一次全面向監督檢查，必要時根據需要不定期地對內部控制開展各項專項檢查、抽查等監督檢查工作。
（二）內部監督檢查內容：
第一、單位層面內部控制制度建立和執行情況，具體包括：
1、單位經濟活動的決策、執行和監督是否實現有效分離；權責是否對等；議事決策機制是否建立；重大經濟事項的認定標準是否確定而且一貫地執行。
2、內部管理制度是否符合國家有關規定尤其是國家明確的標準、范圍和程序；內部管理制度是否符合本單位的實際情況。
3、授權審批的權限范圍、審批程序和相關責任是否明確；授權審批手續是否健全；是否存在未經授權審批就辦理業務的情形；是否存在越權審批、隨意審批情形。
4、崗位責任制是否建立并得到落實；關鍵崗位輪崗制度是否建立或采取了替代措施，是否存在不相容崗位混崗的現象。
5、內部控制關鍵崗位工作人員是否具備與其工作崗位相適應的資格和能力。第二、業務層面內部控制建立和執行情況，具體包括：
1、預算業務重點檢查：預算編制、預算執行制度否建立并得到有效執行；預算執行分析機制是否建立并得到有效執行；預算與決算相互反映、相互促進的機制是否建立并得到有效執行；全過程的預算績效管理機制是否建立并得到有效執行等。
2、收支業務重點檢查：收支是否實施歸口管理并得到有效執行；印章和票據的使用、保管是否存在漏洞；相關憑據的審核是否符合要求；定期核查的機制是否建立并得到有效執行等。
3、政府采購業務重點檢查：府采購活動是否實施歸口管理并得到有效執行；政府采購與財會、資產管理等崗位之間是否建立溝通協調機制并得到有效執行；政府采購申請的審核是否嚴格；驗收制度是否建立并得到有效執行；是否妥善保管政府采購業務相關資料等。
4、資產管理重點檢查：各類資產是否實施歸口管理并得到有效執行；是否按規定建立資產記錄、實物保管、定期盤點和賬實核對等財產保護控制措施并得到有效執行等。
（三）監督檢查程序
1、制定監督檢查工作方案。內部監督機構制定監督檢查工作方案。方案中應當明確檢查的依據、范圍、內容、方式、實施計劃、人員構成等相關內容。監督檢查工作方案經單位負責人批準后實施監督檢查。
2、實施監督檢查：
第一步，內部監督機構獲取相關的文件和資料，掌握內部控制建立情況。例如，單位相關的內部管理制度，各類經濟活動的業務流程圖、內部控制關鍵崗位的崗位責任書，以及相關的財務數據等。通過查閱相關文件和資料，了解內部控制在建立上是否覆蓋了單位的全部經濟活動，是否符合單位的實際情況，是否針對風險點選擇了恰當的控制措施以及以前期間發現的問題是否及時采取措施整改等。
第二步，根據了解的經濟活動業務流程，確定監督查的范圍和重點，綜合運用各種檢查方法對內部控制建立和執行的有效性進行測試，記錄測試結果，編制工作底稿。根據測試結果，分析查找內部控制缺陷。
第三步，復核和驗證。在實施監督檢查的過程中，監督檢查工作人員應當遵循客觀、公正、公平的原則，如實反映檢查測試中發現的問題。對于檢查測試中發現的問題應當時與相關業務部門溝通，并就存在的問題和改進建議與相關業務部門達成一致。監督檢查的結果和改進建議應當經過相關工作人員復核和驗證。
3、編制自我評價報告。自我評價報告內容包括：
1)內部監督檢查和評價的依據，即《XXXXX 鄉中心學校內控規范》和單位相關內部管理制度；
2)內部監督檢查和評價的范圍，即全面檢查評價還是就某特定業務內部控制的檢查和評價； 3)內部監督檢查和評價的程序和方法，即內部監督工作流程以及現場測試采用的主要方法； 4)以前期間檢查中發現的內部控制缺陷及其情況； 5)本次檢查中發現的內部控制缺陷及改進意見或建議；
6)內部控制建立和執行有效性的評價、結論及改進意見和建議。對內不能控制建立和執行有效性評價包括兩方面內容：
一是對內部控制的有效性進行自我評價。側重于單位層面內部控制，主要包括以下四個方面：
1)內部控制建立的合法性，即行政事業單位在對內部控制建立過程中，是否做到以內部控制的基本原理為前提，以相關法律法規和相關規定以及《XXXXX 鄉中心學校內部控制規范》作為依據。
2)內部控制建立的全面性，即內部控制的建立是否覆蓋了所有經濟活動、經濟活動的全過程、所有內部控制關鍵崗位、各相關部門及工作人員和相關工作任務都具備約束力。
3)內部控制建立的重要性，即內部控制的建立是否重點關注了單位的重要經濟活動和經濟活動的重大風險。
4)內部控制建立的適應性，即內部控制的建立是否根據外部環境的變化、單位經濟活動的調整和自身條件的變化適時地調整關鍵控制 點和控制措施。
二是對內部控制執行的有效性進行自我評價。主要側重于業務層面內部控制，主要包括以下四個方面：
1)各個業務控制在監督檢查期內是如何運行的。2)各個業務控制是否得到了持續、一致的執行。
3)相關內部控制機制、內部管理制度、崗位責任制、內部控制措施是否得到了有效執行。4)執行業務控制的相關工作人員是否具備必要的權限、資格和能力。
4、提交自我評價報告。自我評價報告應當提交單位負責人，由單位負責人對擬采取的整改計劃和措施作出決定，以改進單位內部控制。
5、應用自我評價報告。自我評價報告應當作為行政事業單位完善內部控制的依據和考核評價相關工作人員的依據。
對于執行內部控制成效顯著的相關部門及工作人員提出表揚表彰，對違反內部控制的部門和人員提出處理意見；對于認定的內部控制缺陷，內部控制職能部門或牽頭部門應當根據單位負責人的要求提出整改建議，要求責任部門或崗位及時整改，并跟蹤其整改落實情況；對已經造成損失或負面影響的追究相關工作人員的責任。XXXXX 鄉中心學校 不相容職務分離辦法 第一章 總則
第一條：為了促進單位內部管理規范化, 加強內部會計監督, 建立規范的工作秩序, 提高業務工作水平, 強化中心內部管理, 根據《中華人民共和國會計法》等有關規定以及本單位內部管理的實際制定本辦法。
第二條：單位負責人對本單位內部不相容職務分離的建立健全及有效實施負責。第二章 不相容職務分離的目標和原則
第三條：不相容職務分離應當達到以下基本目標：
（一）規范單位會計行為，保持會計資料真實、完整。
（二）堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發現、糾正錯誤及舞弊行為，保護單位資產的安全、完整。
（三）確保國家有關法律法規和單位內部規章制度的貫徹執行。第四條：不相容職務分離應當遵守以下基本原則：
（一）不相容職務分離應當符合國家有關規范，以及單位的實際情況。
（二）不相容職務分離應當約束單位內部涉及會計及業務工作的所有人員，任何個人都不得擁有超越不相容職務分離規范的權力。
（三）不相容職務分離應當涵蓋單位內部涉及會計和業務的各項工作及相關崗位。
（四）不相容職務分離應當保證單位內部工作崗位的合理設置及其職責權限的合理劃分，確保各崗位之間權責分明、相互制約、相互監督。
（五）不相容職務分離辦法應當隨著外部環境的變化、單位業務職能的調整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。
第三章 不相容職務分離的內容
第五條：不相容職務主要包括：負責人、業務經辦、會計記錄、檔案管理、財產保管、稽核檢查等職務。經濟業務事項和會計事項的審批人與經辦人及記帳人員職責權限應當相互分離、相互制約。
（一）出納人員不得監管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作，不得兼任票據核銷工作。
（二）住房公積金業務臨柜人員不得經手現金、轉帳支票，不得進行住房公積金歸集、支取、轉移的會計核算工作。
（三）有價證券的經辦人員不得進行證券收付的會計核算工作。
（四）系統管理員負責業務操作人員的登錄帳戶開設、注銷及密碼初始化工作，并根據操作員的工作內容分配權限。
（五）操作員憑自己的用戶名及密碼登錄系統，操作員對自己進行的業務操作負責。
（六）未經授權，不得借用他人的用戶名和密碼登錄系統。
（七）同一筆業務的登記權限和審核權限相隔離，登記和審核人員不能為同一操作員。
（八）業務權限和財務權限相隔離，業務制單和財務記帳人員不 能為同一操作員。
（九）系統管理員不得進行財務或業務操作，有特殊情況需要進行此類操作的，必須征得相關操作員的授權，并接受授權者的監督。
（十）禁止非工作人員操縱業務系統，不使用業務系統時，應及時退出系統或注銷登錄。
（十一）在進行業務操作時出現系統故障的，要立即通知系統管理員，由系統管理員排除故障。要記錄故障內容、故障原因及排除方法，系統管理員、相關的操作員和分管科長聯合簽字，存檔備案。
第四章 不相容職務分離的檢查
第六條：學校應當重視不相容職務分離的監督檢查工作，由內審組具體負責不相容職務分離、執行情況的監督檢查，確保不相容職務分離辦法的貫徹實施。檢查的主要職責：
（一）對不相容職務分離的執行情況進行檢查和評價。
（二）寫出檢查報告，對涉及資金管理、資產管理及各項經濟業務、內部機構和崗位設置存在的缺陷提出改進建議。XXXXX 鄉中心學校 賬務處理程序制度
一、會計核算應當以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，會計處理方法的前后一致，按照國家統一的會計制度設置會計科目和會計賬簿。
二、會計人員應當根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，切實保證賬賬、賬實、賬表相符。
三、賬簿設置包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。必須填好賬簿啟用表和扉頁，往來款項科目不得使用綜合賬戶，需要結轉的科目一定要按規定進行明細結轉。
四、記賬憑證應當及時傳遞，記賬必須及時，不得積壓。登記完畢后，應當妥善保管，不得散亂丟失。
五、銀行存款日記賬、現金日記賬，必須每天登記并結出當天余額。月末對未達賬，應查明原因，編制銀行余額調節表。
六、會計報表必須采用財政部規定的統一格式和填制要求，真實、正確、及時地編制好各類報表。
七、會計電算化應用的會計軟件操作規程必須經有關財政部門驗收批準。記賬憑證必須定期打印、裝訂。賬冊打印每年至少兩次。每月結賬后必須錄制軟件備份，以防信息丟失。XXXXX 鄉中心學校 財務收支審批制度
一、實行“校長審批，重大收支由學校教代會研究確定”，學校其他部門領導不作最終審批。
二、所有的報銷由學校財務部門核定經費來源，日常公用經費支出由校長審批，重大開支由校長按照會議決議辦理簽批手續。三、一切財務開支應憑合法票據，必須取得財政和稅務發票。會計資料必須規范統一，會計記錄的文字應當使用中文。發票的大小寫金額不能修改。
四、報銷時，已辦理購物申報審批手續的發票，附上購物申報審批單，經經手人簽字后，單位會計負責對原始憑證的真實性、合法性、正確性、完整性進行審核后，報審批人簽批。對沒有辦理審批手續而購物的發票不予受理。如有借款，應先結清借款。原始憑證手續不齊應由經辦人補齊，方能報銷。報銷費用在1000元以上的，需轉賬支付。
五、報銷差旅費，須提供單位負責人批準的會議通知或外出的申請報告。
六、臨時工工資待遇，按有關規定的工資標準，于每月的中旬發放本月工資。
七、學校預算的編制，由總務室負責發起，分校（部門）根
據財務室提供的預算建議數，測算出學校經常性支出的各個具體項目，對于學校項目支出的預算，由校長組織各部門負責人召開行政會研究和審議，根據學校事業發展需要和財力可能，按項目分輕重急緩排序，提出本年預算建議數，由財務負責人負責匯總，編制預算申報表，經校長審查后上報教育局。XXXXX 鄉中心學校 財務牽制制度
一、按照“錢賬分管”的原則，學校的現金收付保管由出納人員負責，保險箱鑰匙和密碼由出納人員負責保管和使用。
二、空白支票必須由出納人員負責登記，保管、領用、繳銷。
三、空白支票和印鑒章應分開保管。
四、會計主管或會計人員應定期或不定期對出納人員所負責的現金收付保管工作進行核對檢查，保證現金的安全。
五、出納人員不得兼管稽核、會計檔案、財產保管和收入、費用、債權、債務賬目登記工作。
六、除按規定提取、轉賬的各項費用，其他開支的一切費用，必須由有關部門批準、領導簽字，方可報銷入賬。
七、建立支票領用簿，月末應及時核對銀行存款，做到銀行日記賬與銀行對賬單相符，如有不符應及時查明原因制作銀行存款調節表。
八、建立支票使用入賬及作廢的統計制度，會計應根據入賬的支
票逐張詳細記錄，如發現支票號碼不連續應及時查明原因，作廢的支票一定要附在記賬憑證后面，并登記支票使用入賬及作廢的統計表備查。
九、財務負責人負責票據保管工作，每次購回票據均應按本編號，并在收據登記本上登載，出納負責票據的領用工作，會計應根據發票記賬聯對應發票存根聯逐張銷號，并留下銷號的痕跡，已使用的票據經財政局檢驗后由學校總務處統一保管。XXXXX 鄉中心學校 財務公開制度
為規范學校財務行為，加強學校財務管理，對學校財務活動進行有效地控制和監督，進一步提高教育經費的使用效益，保障教育事業的健康發展，特制定學校財務公開制度。
一、財務公開的內容：
1、財政核撥的正常、專款、專項資金；
2、單位或個人捐贈的資金、財務，其他單位募集的資金；
3、公務接待費用；
4、重要財產、物資的購置和損失；
6、集體和個人福利待遇、以及工資情況；
7、其他涉及教職工利益的重大經濟事項。
二、財務公開的形式：
1、財政核撥的經費使用在校務公開欄公開；
2、學校經費的總體運行和具體收支數據采用報告制形式，由財務公開監督組織利用會議向全體教職工報告公開；
3、對各類分配、補貼、獎懲、定額的規定，采用書面形式進行公開；
4、其他合適的公開形式。
三、財務公開的時間：
主要采取定期公開和不定期公開的方式，對財務收支管理，按會議，年初要公開收支預算計劃，年終要公開財務收支決算；學生代管費收支，按學期結算公開；對財務狀況可半年進行一次；與財務有關的其他事項的公開時間，應根據需要在事前、事中、事后及時公開。
四、財務公開的組織實施：
1、學校成立政（財）務公開監督小組，工會主席任組長，其他組成人員由教職工大會通過，其中教師代表人數應占多數。
2、財務公開除需事前、事中、事后和必須按學期公開的事項外，對財務收支的審議公開每年進行兩次，由學校教工大會組織進行 XXXXX 鄉中心學校 存貨管理制度
一、存貨采購
1.采購物品必須有購物申請單，并注明名稱、品種、規格、數量、用途。采購的物品一定要與購物申請單內容相同。
2.購物申請單須有申請人、部門負責人、學校財產（管理員）三人的簽名。
3.凡列入專控商品和政府采購項目，必須按規定的程序辦理，手續完備后方能采購。
二、驗收入庫
1．財產管理員負責驗收入庫。驗收入庫時所購物品、購物申請單、購物發票三者缺一不可，并登記賬冊。會計入賬聯應及時交財務入賬。
2．入庫時要區分物品性質，對危險品、易腐蝕物品、易爆物品要區別對待，妥善保管。3．根據勤儉辦學原則，應盡量減少倉庫內積壓物品，而對教學所需物品要保證供應。學校總務負責人應定期檢查驗收入庫制度執行情況。
（三）造冊登記
1.學校所有存貨的賬冊登記工作由財產管理員負責。
2.財產管理員應根據存貨的歸類分別登記賬冊或實驗（專用室）
賬冊。做到及時登賬，按月結賬、對賬。做到賬實相符，賬賬相符。3.登記賬冊的物品、名稱、數量應和記錄相符合。4.按時完成上級部門布置的各種報表。
（四）領用、借用及賠償
1.倉庫存放存貨，由財產管理員統一管理。
2.領用辦公用品，需辦理領用手續。領用物品若有多余，須歸還倉庫。
3.教學物品不能挪作他用。教學物品和器材專供本校教學使用，在不影響教學前提下，經領導同意方可出借。
4．出借的物品須填寫出借單，物品出門必須有出門單。5．出借的物品要按期收回。
6．每學期結束時，財產管理員要及時收回、統一管理。7．人員調動一定要做好個人物品借用歸還工作。
8．歸還物品時要當面驗收，如有損壞或遺失，按賠償制度執行。
9．賠償辦法由設備管理人員填寫賠償單，經學校分管領導批準再由損壞者憑賠償單到財務部門繳款。
（五）存貨報廢
1．報廢物品要加以區別，找出報廢原因。若是失竊物品，要有備案記錄，根據實際情況酌情處理。
2．報廢的物品由財產管理員統一登記，并按程序上報財務室進行相關財務處理。3．報廢單要學校負責人，財務主管和財產保管員簽字、說明。4．報廢物品處理后的回收資金，要及時入賬。XXXXX 鄉中心學校 資產清查制度
一、資產清查內容包括流動資產清查、固定資產清查以及其他資產清查。
（一）流動資產清查：
1．庫存現金、有價證券清查：現金及有價證券應每月由單位領導或財務人員實施清查工作。2．銀行存款清查：銀行存款應每月與銀行對賬單進行逐筆核銷，對查明原因的未達賬應編制銀行存款余額調節表。對不明原因的長款和短款，應及時查明原因，專項報告單位領導或上級財務主管部門。
3．應收、應付、代管賬款、對外投資的清查：對所有往來單位的往來款項，要加強核對清理。凡一年內未能收回與付出的款項應向單位領導匯報。
4．存貨的清查：主要包括庫存物品、低值易耗品的清查。領用要有記錄，賬實要相符。
（二）固定資產清查：
對所有固定資產，每年進行一次清查、以物對賬、以賬對物，做到賬表相符，賬賬相符，賬實相符。發生盈虧、報廢等及時處理調整賬戶，保持固定資產賬、卡、物相一致。
二、學校在進行財產清查時，要在學校領導的安排下，由總務主任具體負責，組織相關人員參加。
三、清查方法以核實賬面、實地盤點為主，以抽查、臨時盤倉的方法為輔，以達到摸清家底、保證財產安全的目的。發現差錯應查明原因，經批準后，進行調賬，并指定人員寫出報告，以便核查。XXXXX 鄉中心學校 固定資產管理制度
一、固定資產管理的組織分工：固定資產管理實行“統一領導、歸口管理”，國家統一所有，單位占有、使用的管理體制。財務室負責固定資產管理工作，通過固定資產明細賬、固定資產卡片進行會計核算，確保固定資產賬實相符、帳卡相符、帳證相符、賬賬相符。分校（部門）固定資產管理實行負責人負責制，分校（部門）負責人全面負責本分校（部門）的固定資產管理工作，并指定專人負責固定資產管理，登記固定資產卡片，填制“固定資產變動情況表”，分校（部門）負責人簽字后報財務機構。
二、固定資產的購置：固定資產是一般設備單位價值在1000元以上、專用設備單位價值在1500元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。各分校（部門）所需固定資產應當根據業務工作的需要和單位財力的可能，按照合理、節約、有效的原則進行配置。購置固定資產首先填制“固定資產購置申請表”交財務室，金額在10000元以下的由財務負責人審批，10000元以上的由主校長或召開會議研究審批，使用財政性資金采購集中采購目錄以內的或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務的要實行政府采購。
三、固定資產的調撥：是指單位內部有償或無償調撥固定資產（包括機關與各事業單位之間調撥），要由調出部門填寫“固定資產調撥
單”，由調出調入單位雙方簽章，經領導審批后，交財務機構一份，雙方單位各存一份，據此辦理固定資產增減手續。
四、固定資產的處置：是指對單位占有、使用的固定資產，進行產權轉讓或注銷產權的行為。處置方式包括無償調撥（劃轉）、對外捐贈、出售、出讓、轉讓、置換、報廢報損等。處置固定資產要嚴格按照有關規定的權限及要求進行審批；未經批準不得擅自處置。對擅自處置的，依據《 財政違法行為處罰處分條例 》等有關規定進行處理。
五、固定資產的出租、出借：是指單位對其占有、使用的固定資產，在保證完成本單位正常工作的前提下，經審批同意，按照國家有關政策將存量資產進行出租、出借的行為。資產出租、出借，嚴格按照有關規定要求進行審批；未經批準，不得出租、出借。對擅自出租、出借的，依據《 財政違法行為處罰處分條例 》等有關規定進行處理。
六、國有資產收入管理：單位取得的國有資產收入，嚴格執行政府非稅收入收繳管理有關規定，實行“收支兩條線”管理，納入財政預算。有隱瞞、截留、擠占、挪用、坐支等違反國家財政收入上繳規定等行為的，依據《 財政違法行為處罰處分條例 》等有關規定進行處理。
七、固定資產的清查：固定資產清查工作由財務機構統一組織。每年進行一次全面清查。并可根據工作需要進行不定期的重點清查。對清查中清理出的固定資產盤盈、盤虧，上報財政部門審批后處理。
八、上級主管部門或其他部門配備（調撥）的、用專項資金購買 的固定資產，根據調撥單、原始發票等及時記入固定資產賬進行管理。XXXXX 鄉中心學校
教育收費專項議事制度
為了進一步依法治校, 加強行風建設, 規范教育收費行為, 特制定該項議事制度。
一、參加議事人員：行政人員，財會人員。
二、每學期常規性收費之前必須議事。
三、按規定收費的項目其標準發生變化，收費之前必須議事。
四、收費工作結束之后必須議事。
五、期未清退收費余額之前必須議事。
六、每學期教育收費專項自查必須議事。
七、區級相關工作精神傳達必須議事。
八、收費操作過程中不明確的必須議事。
第四篇：學校內部控制手冊
秦皇島北戴河新區團林實驗學校
內部控制手冊
秦皇島北戴河新區團林實驗學校
2016年6月
目
錄
內部控制規范……………………………………………………………4 內部控制工作機制……………………………………………………10 賬務處理程序制度……………………………………………………19 財務收支審批制度……………………………………………………20 財務公開制度…………………………………………………………22 資產清查制度………………………………………………………24 固定資產管理制度……………………………………………………26 財務稽核制度…………………………………………………………28 會計工作交接制度………………………………………………30 會計電算化管理制度…………………………………………………31 會計檔案管理制度……………………………………………………33 會計電算化檔案管理制度……………………………………………34 往來款項管理制度……………………………………………………35 報銷票據管理制度……………………………………………………36 差旅費管理規定………………………………………………………37 財務負責人崗位職責………………………………………………38 會計員崗位職責………………………………………………………39 出納員崗位職責………………………………………………………40 財政專項資金管理辦法……………………………………………41 基建、維修管理制度………………………………………………44 預算編制內部控制制度………………………………………………46 政府采購內部控制制度………………………………………………50
自我評價報告
內部控制建設自我評價報告………………………………………54
北戴河新區團林實驗學校
內部控制規范
第一章
總
則
第一條：為了進一步提高學校內部管理水平，規范內部控制，加強廉政風險防控機制建設，根據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》等法律法規和相關規定，制定本規范。
第二條：本規范適用于學校經濟活動的內部控制。
第三條：本規范所稱內部控制，是指學校為實現控制目標，通過制定制度、實施措施和執行程序，對經濟活動的風險進行防范和管控。
第四條：學校內部控制的目標主要包括：合理保證學校經濟活動合法合規、資產安全和使用有效、財務信息真實完整，有效防范舞弊和預防腐敗，提高公共服務的效率和效果。
第五條：學校建立與實施內部控制，應當遵循下列原則：
（一）全面性原則。內部控制應當貫穿學校經濟活動的決策、執行和監督全過程，實現對經濟活動的全面控制。
（二）重要性原則。在全面控制的基礎上，內部控制應當關注到重要經濟活動和經濟活動的重大風險。
（三）制衡性原則。內部控制應當在學校內部的部門管理、職責分工、業務流程等方面形成相互制約和相互監督。
（四）適應性原則。內部控制應當符合國家有關規定和學校的實際情況，并隨著外部環境的變化、學校經濟活動的調整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。第六條：建立學校內部控制組織機構。為切實做好我校內部控制工作，我校成立內部控制工作領導組，統籌、協調本校內部控制工作。
組 長：劉長波（校長）副組長：田起山（副校長）
成 員：楊樹新、劉生、陳金龍、鄭貴賓、薛江濤。
第七條：學校具體工作包括梳理學校各類經濟活動的業務流程，明確業務環節，系統分析經濟活動風險，確定風險點，選擇風險應對策略，在此基礎上根據國家有關規定建立健全單位各項內部管理制度并督促相關工作人員認真執行。
第二章
學校層面內部控制
第八條：財務室為內部控制牽頭部門，負責組織協調內部控制工作。同時，應當充分發揮財會、內部審計、資產管理等部門或崗位在內部控制中的作用。
第九條：學校經濟活動的決策、執行和監督應當相互分離。學校建立健全集體研究決策機制。重大經濟事項的內部決策，由學校領導班子集體研究決定。重大經濟事項的認定標準應當根據有關規定和學校實際情況確定，一經確定，不得隨意變更。
第十條：學校建立健全內部控制關鍵崗位責任制，明確崗位職責及分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監督，內部控制關鍵崗位主要包括預算業務管理、收支業務管理、政府采購業務管理、資產管理、建設項目管理、合同管理以及內部監督等經濟活動的關鍵崗位。第十一條：內部控制關鍵崗位工作人員具備與其工作崗位相適應的資格和能力。加強內部控制關鍵崗位工作人員業務培訓和職業道德教育，不斷提升其業務水平和綜合素質。
第十二條：學校根據《中華人民共和國會計法》的規定建立會計機構，配備具有相應資格和能力的會計人員。根據實際發生的經濟業務事項按照國家統一的會計制度及時進行賬務處理、編制財務會計報告，確保財務信息真實、完整。
第三章
業務層面內部控制
第一節
預算業務控制
第十三條：建立健全預算編制、審批、執行、決算與評價等預算內部管理制度。合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保預算編制、審批、執行、評價等不相容崗位相互分離。
第十四條：學校的預算編制應當做到程序規范、方法科學、編制及時、內容完整、項目細化、數據準確。
第十五條：根據內設部門的職責和分工，對按照法定程序批復的預算在學校內部進行指標分解、審批下達，規范內部預算追加調整程序，發揮預算對經濟活動的管控作用。
第十六條：根據批復的預算安排各項收支，確保預算嚴格有效執行。建立預算執行分析機制。定期通報各部門預算執行情況，召開預算執行分析會議，研究解決預算執行中存在的問題，提出改進措施，提高預算執行的有效性。
第十七條：加強決算管理，確保決算真實、完整、準確、及時，加強決算分析工作，強化決算分析結果運用，建立健全單位預算與決算相互反映、相互促進的機制。
第十八條：加強預算績效管理，建立“預算編制有目標、預算執行有監控、預算完成有評價、評價結果有反饋、反饋結果有應用”的全過程預算績效管理機制。
第二節
收支業務控制
第十九條：建立健全收入內部管理制度。合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保收款、會計核算等不相容崗位相互分離。
第二十條：學校的各項收入應當由財會部門歸口管理并進行會計核算，嚴禁設立賬外賬。業務部門應當在涉及收入的合同協議簽訂后及時將合同等有關材料提交財會部門作為賬務處理依據，確保各項收入應收盡收，及時入賬。財會部門應當定期檢查收入金額是否與合同約定相符；對應收未收項目應當查明情況，明確責任主體，落實催收責任。
第二十一條：建立健全支出內部管理制度，確定單位經濟活動的各項支出標準，明確支出報銷流程，按照規定辦理支出事項。合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保支出申請和內部審批、付款審批和付款執行、業務經辦和會計核算等不相容崗位相互分離。
第二十二條：按照支出業務的類型，明確內部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關鍵崗位的職責權限。
（一）加強支出審批控制。明確支出的內部審批權限、程序、責任和相關控制措施。審批人應當在授權范圍內審批，不得越權審批。
（二）加強支出審核控制。全面審核各類單據。重點審核單據來源是否合法，內容是否真實、完整，使用是否準確，是否符合預算，審批手續是否齊全。支出憑證應當附反映支出明細內容的原始單據，并由經辦人員簽字或蓋章，超出規定標準的支出事項應由經辦人員說明原因并附審批依據，確保與經濟業務事項相符。
（三）加強支付控制。明確報銷業務流程，按照規定辦理資金支付手續。簽發的支付憑證應當進行登記。
（四）加強支出的核算和歸檔控制。由財會部門根據支出憑證及 時準確登記賬簿；與支出業務相關的合同等材料應當提交財會部門作為賬務處理的依據。
第四節
資產控制
第二十三條：學校對資產實行分類管理，建立健全資產內部管理制度。合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保資產安全和有效使用。
第二十四條：建立健全貨幣資金管理崗位責任制，合理設置崗位，不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程，確保不相容崗位相互分離。
第二十五條：加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照規定的審批權限和程序開立、變更和撤銷銀行賬戶。
第二十六條：加強對實物資產和無形資產的管理，明確相關部門和崗位的職責權限，強化對配置、使用和處置等關鍵環節的管控。
（一）對資產實施歸口管理。明確資產使用和保管責任人，落實資產使用人在資產管理中的責任。貴重資產、危險資產、有保密等特 殊要求的資產，應當指定專人保管、專人使用，并規定嚴格的接觸限制條件和審批程序。
（二）按照國有資產管理相關規定，明確資產的調劑、租借、對外投資、處置的程序、審批權限和責任。
（三）建立資產臺賬，加強資產的實物管理。定期清查盤點資產，確保賬實相符。財會、資產管理、資產使用等部門或崗位應當定期對賬，發現不符的，應當及時查明原因，并按照相關規定處理。
（四）建立資產信息管理系統，做好資產的統計、報告、分析工 作，實現對資產的動態管理。
第四章
評價與監督
第二十七條：建立健全內部財務牽制制度，明確各相關部門或崗位的職責權限，規定內部監督牽制的程序和要求，對內部控制建立與實施情況進行內部監督檢查和自我評價。內部監督牽制應當與內部控制的建立和實施保持相對獨立。
第二十八條：根據實際情況確定內部監督檢查的方法、范圍和頻率。
第二十九條：學校負責人應當指定專門部門或專人負責對學校內部控制建設的有效性進行評價并出具學校內部控制自我評價報告。
北戴河新區團林實驗學校
內部控制工作機制
內部控制機制建設包括：經濟活動的決策、執行、監督實行有效分離；建立健全議事決策機制、崗位責任制、內部監督機制。
一、經濟活動決策、執行、監督實行有效分離。
進行經濟活動組織架構和崗位設置，既要服從規定要求，在現有編制內按照內部控制的要求設計，又要從單位經濟活動特點出發，建立聯合工作機制。決策、執行和監督相互分離機制側重點為：
二、建立健全議事決策機制。
單位重大經濟事項實行班子集體決策制度，防范“一言堂”或者“一支筆”造成的決策風險和腐敗風險。
（一）重大經濟業務事項內容 納入本制度的重大經濟事項包括： 1．財務預算、決算;2．超過一千元的支出；
3．經濟分配方案，主要是指職工勞保、獎金及福利待遇分配等； 4.非正常經濟(資產)損失的處置;5.對外捐贈資金、資產;6．單位基本建設投資；
（二）重大經濟事項決策原則
1．科學、依法、民主、集體決策的原則。重大事項必須集體討論后按規定程序報批，堅決禁止校長獨斷專行的決策行為。2．公示原則。堅持政務公開、透明特別是涉及教職工切身利益問題的決策，必須進行公示廣泛聽取教職工意見。
3．誰決策、誰負責的原則。實行重大經濟事項領導負責制和責任追究制。參與決策有關人員在集體討論時應明確個人意見（同意、反對、棄權）。
4．財務室充分論證的原則。財務人員根據國家有關法律法規，從單位預算資金的安排情況、自有資金狀況、資金籌措能力、財務和預算制度等方面對有關重大經濟事項的可行性提出意見和建議，對重大經濟事項支出的合理性、合法性及預算安排進行審核。
（三）集體決策的程序集體決策采取校長會、教代會的形式,由校長負責主持,財務負責人參加,必要時有關負責人列席參加（會議列席人員由校長確定）。
1．確定議題。會議議題由校長根據分管校長和相關部門的提議確定。
2．準備材料。會議所需文件、審議需要的決策方案、草案及說明等資料，由分管校長組織相關部門提前準備。
3．醞釀意見。會議召開的時間、議題一般應提前通知與會人員。必要的會議材料應于會前送達。與會人員要認真熟悉材料，醞釀意見，做好發言準備。
4．充分討論。議題由分校校長或有關負責人作簡要說明，與會人員應就議題充分討論并發表明確的意見。討論時，堅持一把手本位表態制，校長在聽取其他與會人員的意見后再表明自己的意見。5．逐項表決。會議實行逐項表決，議題經充分討論后，進行表決。
6．作出決定。校長根據會議討論、表決情況，對決策事項作出通過、不予通過、修改或者再次審議的決定。作出通過決定的，由校長簽發；作出修改決定的，由承辦部門依照會議要求修改后報分管校長審定，由校長簽發；屬重大原則或者實質內容修改的，作出再次審議決定，按程序重新審議。
7．形成紀要。重大行政決策事項，指定專人負責會議記錄和整理會議紀要。校長否定多數人意見作出最后決定的，須在會議紀要中說明理由。會議作出的決定，領導班子成員必須堅決執行，任何個人無權改變。
三、建立健全內部控制關鍵崗位責任制。
建立健全內部控制關鍵崗位責任制，明確校內各崗位職責及分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監督。加強對內部控制關鍵崗位工作人員的管理。
（一）建立健全崗位責任制按照權責對等原則建立健全關鍵崗位責任制，明確崗位職責及分工，確保不相容崗位相互分離、制約和監督。
1、崗位構成。內部控制關鍵崗位是指與預算業務管理、收支業務管理、政府采購業務管理、資產管理和內部監督等經濟業務有關的審批、執行和監督等崗位。主要包括預決算編制和績效評價、資金管理、票據管理、印章管理、物資和固定資產的采購和管理、以及內部 監督等。
2、制定崗位責任制的原則。崗位責任制的制定要堅持：才能與崗位相統一的原則，職責與權利相統一的原則和考核與獎懲相一致的原則。
3、崗位責任制的形式和內容。以書面形式描述關鍵崗位的專業能力和職業道德要求，明確崗位職責、崗位權利以及與其他崗位的關系。
（二）關鍵崗位工作人員管理
1、實行輪崗制度。單位經濟活動關鍵崗位實行輪崗制
2、把好人員入口關。關鍵崗位人員選拔要具備與其工作崗位相適應的的資格和能力，包括：知識、技能、專業背景和從業資格等。
3、加強業務培訓和職業道德教育。在每年的學習計劃中安排相應內容，對關鍵崗位工作人員進行的業務培訓和職業道德教育，及時、全面、準確掌握國家有關法律法規政策，不斷提升專業技能和業務水平，不斷提高職業道德修養。
四、建立健全內部監督稽核機制。學校成立內部監督稽核機構（人員兼職），負責檢查單位內部管理制度和機制建立與執行情況，以及內部控制關鍵崗位及人員設置情況等，及時發現內部控制存在的問題并提出改進建議。
（一）內部監督檢查頻率：每年至少進行一次全面向監督檢查，必要時根據需要不定期地對內部控制開展各項專項檢查、抽查等監督檢查工作。
（二）內部監督檢查內容：
第一、單位層面內部控制制度建立和執行情況，具體包括：
1、單位經濟活動的決策、執行和監督是否實現有效分離；權責是否對等；議事決策機制是否建立；重大經濟事項的認定標準是否確定而且一貫地執行。
2、內部管理制度是否符合國家有關規定尤其是國家明確的標準、范圍和程序；內部管理制度是否符合本單位的實際情況。
3、授權審批的權限范圍、審批程序和相關責任是否明確；授權審批手續是否健全；是否存在未經授權審批就辦理業務的情形；是否存在越權審批、隨意審批情形。
4、崗位責任制是否建立并得到落實；關鍵崗位輪崗制度是否建立或采取了替代措施，是否存在不相容崗位混崗的現象。
5、內部控制關鍵崗位工作人員是否具備與其工作崗位相適應的資格和能力。
第二、業務層面內部控制建立和執行情況，具體包括：
1、預算業務重點檢查：預算編制、預算執行制度否建立并得到有效執行；預算執行分析機制是否建立并得到有效執行；預算與決算相互反映、相互促進的機制是否建立并得到有效執行；全過程的預算績效管理機制是否建立并得到有效執行等。
2、收支業務重點檢查：收支是否實施歸口管理并得到有效執行；印章和票據的使用、保管是否存在漏洞；相關憑據的審核是否符合要求；定期核查的機制是否建立并得到有效執行等。
3、政府采購業務重點檢查：府采購活動是否實施歸口管理并得到有效執行；政府采購與財會、資產管理等崗位之間是否建立溝通協調機制并得到有效執行；政府采購申請的審核是否嚴格；驗收制度是否建立并得到有效執行；是否妥善保管政府采購業務相關資料等。
4、資產管理重點檢查：各類資產是否實施歸口管理并得到有效執行；是否按規定建立資產記錄、實物保管、定期盤點和賬實核對等財產保護控制措施并得到有效執行等。
（三）監督檢查程序
1、制定監督檢查工作方案。內部監督機構制定監督檢查工作方案。方案中應當明確檢查的依據、范圍、內容、方式、實施計劃、人員構成等相關內容。監督檢查工作方案經單位負責人批準后實施監督檢查。
2、實施監督檢查：
第一步，內部監督機構獲取相關的文件和資料，掌握內部控制建立情況。例如，單位相關的內部管理制度，各類經濟活動的業務流程圖、內部控制關鍵崗位的崗位責任書，以及相關的財務數據等。通過查閱相關文件和資料，了解內部控制在建立上是否覆蓋了單位的全部經濟活動，是否符合單位的實際情況，是否針對風險點選擇了恰當的控制措施以及以前期間發現的問題是否及時采取措施整改等。
第二步，根據了解的經濟活動業務流程，確定監督查的范圍和重點，綜合運用各種檢查方法對內部控制建立和執行的有效性進行測試，記錄測試結果，編制工作底稿。根據測試結果，分析查找內部控 制缺陷。
第三步，復核和驗證。在實施監督檢查的過程中，監督檢查工作人員應當遵循客觀、公正、公平的原則，如實反映檢查測試中發現的問題。對于檢查測試中發現的問題應當時與相關業務部門溝通，并就存在的問題和改進建議與相關業務部門達成一致。監督檢查的結果和改進建議應當經過相關工作人員復核和驗證。
3、編制自我評價報告。自我評價報告內容包括：
1)內部監督檢查和評價的依據，即《陽城縣董封鄉中心學校內控規范》和單位相關內部管理制度；
2)內部監督檢查和評價的范圍，即全面檢查評價還是就某特定業務內部控制的檢查和評價；
3)內部監督檢查和評價的程序和方法，即內部監督工作流程以及現場測試采用的主要方法；
4)以前期間檢查中發現的內部控制缺陷及其情況； 5)本次檢查中發現的內部控制缺陷及改進意見或建議； 6)內部控制建立和執行有效性的評價、結論及改進意見和建議。對內不能控制建立和執行有效性評價包括兩方面內容： 一是對內部控制的有效性進行自我評價。側重于單位層面內部控制，主要包括以下四個方面：
1)內部控制建立的合法性，即行政事業單位在對內部控制建立過程中，是否做到以內部控制的基本原理為前提，以相關法律法規和相關規定作為依據。2)內部控制建立的全面性，即內部控制的建立是否覆蓋了所有經濟活動、經濟活動的全過程、所有內部控制關鍵崗位、各相關部門及工作人員和相關工作任務都具備約束力。
3)內部控制建立的重要性，即內部控制的建立是否重點關注了單位的重要經濟活動和經濟活動的重大風險。
4)內部控制建立的適應性，即內部控制的建立是否根據外部環境的變化、單位經濟活動的調整和自身條件的變化適時地調整關鍵控制點和控制措施。
二是對內部控制執行的有效性進行自我評價。主要側重于業務層面內部控制，主要包括以下四個方面：
1)各個業務控制在監督檢查期內是如何運行的。2)各個業務控制是否得到了持續、一致的執行。
3)相關內部控制機制、內部管理制度、崗位責任制、內部控制措施是否得到了有效執行。
4)執行業務控制的相關工作人員是否具備必要的權限、資格和能力。
4、提交自我評價報告。自我評價報告應當提交單位負責人，由單位負責人對擬采取的整改計劃和措施作出決定，以改進單位內部控制。
5、應用自我評價報告。自我評價報告應當作為行政事業單位完善內部控制的依據和考核評價相關工作人員的依據。
對于執行內部控制成效顯著的相關部門及工作人員提出表揚表 彰，對違反內部控制的部門和人員提出處理意見；對于認定的內部控制缺陷，內部控制職能部門或牽頭部門應當根據單位負責人的要求提出整改建議，要求責任部門或崗位及時整改，并跟蹤其整改落實情況；對已經造成損失或負面影響的追究相關工作人員的責任。
北戴河新區團林實驗學校
賬務處理程序制度
一、會計核算應當以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，會計處理方法的前后一致，按照國家統一的會計制度設置會計科目和會計賬簿。
二、會計人員應當根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，切實保證賬賬、賬實、賬表相符。
三、賬簿設置包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。必須填好賬簿啟用表和扉頁，往來款項科目不得使用綜合賬戶，需要結轉的科目一定要按規定進行明細結轉。
四、記賬憑證應當及時傳遞，記賬必須及時，不得積壓。登記完畢后，應當妥善保管，不得散亂丟失。
五、銀行存款日記賬、現金日記賬，必須每天登記并結出當天余額。月末對未達賬，應查明原因，編制銀行余額調節表。
六、會計報表必須采用財政部規定的統一格式和填制要求，真實、正確、及時地編制好各類報表。
七、會計電算化應用的會計軟件操作規程必須經有關財政部門驗收批準。記賬憑證必須定期打印、裝訂。賬冊打印每年至少兩次。每月結賬后必須錄制軟件備份，以防信息丟失。北戴河新區團林實驗學校
財務收支審批制度
一、實行“校長審批，重大收支由學校教代會研究確定”，學校其他部門領導不作最終審批。
二、所有的報銷由學校財務部門核定經費來源，日常公用經費支出由校長審批，重大開支由校長按照會議決議辦理簽批手續。三、一切財務開支應憑合法票據，必須取得財政和稅務發票。會計資料必須規范統一，會計記錄的文字應當使用中文。發票的大小寫金額不能修改。
四、報銷時，已辦理購物申報審批手續的發票，附上購物申報審批單，經經手人簽字后，單位會計負責對原始憑證的真實性、合法性、正確性、完整性進行審核后，報審批人簽批。對沒有辦理審批手續而購物的發票不予受理。如有借款，應先結清借款。原始憑證手續不齊應由經辦人補齊，方能報銷。報銷費用在1000元以上的，需轉賬或電匯支付。
五、報銷差旅費，須提供單位負責人批準的會議通知或外出的申請報告。
六、臨時工工資待遇，按有關規定的工資標準，于每月的中旬發放本月工資。
七、學校預算的編制，由總務室負責發起，分校（部門）根據財務室提供的預算建議數，測算出學校經常性支出的各個具體項 目，對于學校項目支出的預算，由校長組織各部門負責人召開行政會研究和審議，根據學校事業發展需要和財力可能，按項目分輕重急緩排序，提出本年預算建議數，由財務負責人負責匯總，編制預算申報表，經校長審查后上報教育局。北戴河新區團林實驗學校
財務公開制度
為規范學校財務行為，加強學校財務管理，對學校財務活動進行有效地控制和監督，進一步提高教育經費的使用效益，保障教育事業的健康發展，特制定學校財務公開制度。
一、財務公開的內容：
1、財政核撥的正常、專款、專項資金；
2、單位或個人捐贈的資金、財務，其他單位募集的資金；
3、公務接待費用；
4、重要財產、物資的購置和損失；
6、集體和個人福利待遇、以及工資情況；
7、其他涉及教職工利益的重大經濟事項。
二、財務公開的形式：
1、財政核撥的經費使用在校務公開欄公開；
2、學校經費的總體運行和具體收支數據采用報告制形式，由財務公開監督組織利用會議向全體教職工報告公開；
3、對各類分配、補貼、獎懲、定額的規定，采用書面形式進行公開；
4、其他合適的公開形式。
三、財務公開的時間：
主要采取定期公開和不定期公開的方式，對財務收支管理，按會議，年初要公開收支預算計劃，年終要公開財務收支決算；學生 代管費收支，按學期結算公開；對財務狀況可半年進行一次；與財務有關的其他事項的公開時間，應根據需要在事前、事中、事后及時公開。
四、財務公開的組織實施：
1、學校成立政（財）務公開監督小組，工會主席任組長，其他組成人員由教職工大會通過，其中教師代表人數應占多數。
2、財務公開除需事前、事中、事后和必須按學期公開的事項外，對財務收支的審議公開每年進行兩次，由學校教工大會組織進行
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資產清查制度
一、資產清查內容包括流動資產清查、固定資產清查以及其他資產清查。
（一）流動資產清查：
1．庫存現金、有價證券清查：現金及有價證券應每月由單位領導或財務人員實施清查工作。
2．銀行存款清查：銀行存款應每月與銀行對賬單進行逐筆核銷，對查明原因的未達賬應編制銀行存款余額調節表。對不明原因的長款和短款，應及時查明原因，專項報告單位領導或上級財務主管部門。
3．應收、應付、代管賬款、對外投資的清查：對所有往來單位的往來款項，要加強核對清理。凡一年內未能收回與付出的款項應向單位領導匯報。
4．存貨的清查：主要包括庫存物品、低值易耗品的清查。領用要有記錄，賬實要相符。
（二）固定資產清查：
對所有固定資產，每年進行一次清查、以物對賬、以賬對物，做到賬表相符，賬賬相符，賬實相符。發生盈虧、報廢等及時處理調整賬戶，保持固定資產賬、卡、物相一致。
二、學校在進行財產清查時，要在學校領導的安排下，由總務主任具體負責，組織相關人員參加。
三、清查方法以核實賬面、實地盤點為主，以抽查、臨時盤倉的 方法為輔，以達到摸清家底、保證財產安全的目的。發現差錯應查明原因，經批準后，進行調賬，并指定人員寫出報告，以便核查。
北戴河新區團林實驗學校 固定資產管理制度
一、固定資產管理的組織分工：固定資產管理實行“統一領導、歸口管理”，國家統一所有，單位占有、使用的管理體制。財務室負責固定資產管理工作，通過固定資產明細賬、固定資產卡片進行會計核算，確保固定資產賬實相符、帳卡相符、帳證相符、賬賬相符。分校（部門）固定資產管理實行負責人負責制，分校（部門）負責人全面負責本分校（部門）的固定資產管理工作，并指定專人負責固定資產管理，登記固定資產卡片，填制“固定資產變動情況表”，分校（部門）負責人簽字后報財務機構。
二、固定資產的購置：固定資產是一般設備單位價值在1000元以上、專用設備單位價值在1500元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。購置固定資產金額在1000元以上的由校長或召開會議研究審批，使用財政性資金采購集中采購目錄以內的或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務的要實行政府采購。
三、固定資產的調撥：是指單位內部有償或無償調撥固定資產（包括機關與各事業單位之間調撥），要由調出部門填寫“固定資產調撥單”，由調出調入單位雙方簽章，經領導審批后，交財務機構一份，雙方單位各存一份，據此辦理固定資產增減手續。
四、固定資產的處置：是指對單位占有、使用的固定資產，進行 產權轉讓或注銷產權的行為。處置方式包括無償調撥（劃轉）、對外捐贈、出售、出讓、轉讓、置換、報廢報損等。處置固定資產要嚴格按照有關規定的權限及要求進行審批；未經批準不得擅自處置。對擅自處置的，依據《 財政違法行為處罰處分條例 》等有關規定進行處理。
五、固定資產的出租、出借：是指單位對其占有、使用的固定資產，在保證完成本單位正常工作的前提下，經審批同意，按照國家有關政策將存量資產進行出租、出借的行為。資產出租、出借，嚴格按照有關規定要求進行審批；未經批準，不得出租、出借。對擅自出租、出借的，依據《 財政違法行為處罰處分條例 》等有關規定進行處理。
六、國有資產收入管理：單位取得的國有資產收入，嚴格執行政府非稅收入收繳管理有關規定，實行“收支兩條線”管理，納入財政預算。有隱瞞、截留、擠占、挪用、坐支等違反國家財政收入上繳規定等行為的，依據《 財政違法行為處罰處分條例 》等有關規定進行處理。
七、固定資產的清查：固定資產清查工作由財務機構統一組織。每年進行一次全面清查。并可根據工作需要進行不定期的重點清查。對清查中清理出的固定資產盤盈、盤虧，上報財政部門審批后處理。
八、上級主管部門或其他部門配備（調撥）的、用專項資金購買的固定資產，根據調撥單、原始發票等及時記入固定資產賬進行管理。北戴河新區團林實驗學校
財務稽核制度
1.會計憑證的審核：
會計憑證按其填制程序和用途分為原始憑證和記賬憑證。(1)原始憑證的審核：主要審核合法有效的原始憑證應具備的基本要素是否齊全，即：原始憑證的名稱、填制憑證日期、憑證的編號、接受憑證單位的名稱、經濟業務的內容（包括品名、規格、數量、單價、金額、填制單位公章和填制人簽章等）是否按規范的要求填寫齊全。
(2)記賬憑證的審核：記賬憑證是否附有原始憑證，是否與所附原始憑證的內容相符，數量、大小寫金額是否相一致，會計科目對應關系是否清楚，金額是否正確，摘要內容是否簡明扼要，是否如實反映經濟業務的實際狀況，憑證格式中各項目的填列是否齊全，制單、復核、記賬處是否簽名或簽章。
2.會計賬簿審核
賬薄種類是否設置齊全，總賬、現金日記賬、銀行存款日記賬是否按規定設置，各種賬簿名稱和賬內會計科目是否按照會計制度規定的名稱進行設置，會計科目、子目是否采用全稱，有無縮寫或使用代號的情況。用計算機打印的會計賬簿，必須連續編號，經審核無誤后裝訂成冊，并由記賬人員和會計機構負責人、會計主管人員簽字或者蓋章。賬簿啟用表內容是否按規定填寫，裝訂后按實際使用的賬頁順 序編定頁碼。制作目錄，記明每個科目的名稱和頁次。
3.會計報表審核
會計報表的各類填報是否齊全，報表中的項目是否按規定填列，編制報表前對應調整的賬項是否進行調整，總賬與有關明細賬是否進行了核對，賬賬、賬實、賬表是否一致，各報表項目之間勾稽關系是否一致，會計報表的簽章是否齊全，是否按期及時編報，必要時是否附有編報說明，是否按規定裝訂成冊，歸檔保管。
4.稽核分工：各單位應根據本單位會計機構具體情況，規定稽核、復核制度。在稽核工作中，遇到問題應及時向校長和上級主管部門報告。北戴河新區團林實驗學校
會計工作交接制度
1.認真執行“會計基礎工作規范”中會計工作交接若干規定。2.會計人員工作調動或者因故離職，在調動或離職前，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。
3.移交人員應及時整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。
4.移交人員在編制移交清冊時應列明移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現金、支票簿、發票、文件、會計軟件及密碼，會計軟件數據磁盤（磁盤等）及有關資料、其他會計資料和物品、實物等內容。移交雙方應在電子計算機上對有關數據進行操作確認。
5.單位撤消時，會計人員應會同有關人員辦理會計事項清理工作，單位合并、分立，會計工作交接也應按正常工作交接手續進行。
6.會計人員辦理交接手續，必須由單位領導負責監交。北戴河新區團林實驗學校 會計電算化管理制度
為了科學、規范地開展會計電算化工作，不斷提高財務管理水平，根據有關會計電算化規定和辦法，特制定本辦法：
一、我單位按照北戴河新區教育局要求的財務軟件進行會計電算化核算。
二、認真執行上級部門制定的電算化管理制度，自覺接受上級部門的檢查和監督。
三、根據電算化軟件的使用要求，正確執行會計電算化的操作程序。
四、電算化設備由財務部門統一管理，做到專機專人使用，其他部門和人員不得擅自使用。
五、定期對計算機進行病毒檢測，切實做好防毒工作，未經檢查的外來軟盤不得上機運行，發現機內病毒，應立即采取有力措施，消除病毒。
六、財務軟件操作人員要設置密碼口令，并注意保密。
七、每次上機完畢后按正確方式退出，不得在使用過程中非正常關機。如上機需臨時離開，也應退出操作系統。
八、在操作過程中如遇斷電、設備故障，軟件運行不正常等情況，應立即中止操作，并迅速備份，然后通知有關人員及時處理。
九、本單位可根據需要設置二級或三級科目。
十、每天應準確地按照原始憑證輸入有關數據，要正確運用會計科目，簡短明了地填寫摘要。
十一、記賬憑證經過審核后，要及時打印，并將原始憑證附到相關的記賬憑證中去。
十二、現金日記賬和銀行存款日記賬要定期打印，總分類賬、明細賬接需打印，一般賬簿可以根據實際情況和工作需要按月或按季按年打印,發生業務少的賬簿可滿頁打印。
十三、年終結賬后，必須打印全年的總分類賬、明細賬、決算報表，并做軟件的全年備份。
十四、磁盤等形式的會計檔案的保管按國家有關檔案管理的規定執行。
十五、入檔的會計數據備份要標明備份內容、日期和備份者的姓名。
十六、會計電算化的檔案要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要的會計檔案應準備雙份，存放在不同地點。
北戴河新區團林實驗學校
會計檔案管理制度
1.會計檔案是國家檔案的重要組成部分，也是學校的重要檔案之一，它是記錄和反映經濟業務的主要史料的證據，學校必須切實地把會計檔案管好。
2.單位的會計憑證、會計賬薄、會計報表和其它會計資料應建立檔案，妥善保管，實行會計電算化單位，有關電子數據，會計軟件資料等應當作為會計檔案進行管理。
3.學校每年形成的會計檔案，都應由財務會計部門按照檔案管理的要求，負責整理立卷并裝訂成冊。當年會計檔案，在會計終了后，可暫由單位財務部門保管一年，期滿之后，原則上應由財務會計部門編造清冊移交本單位的檔案部門保管，不得自行封包保存。
4.會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由本單位檔案部門提出銷毀意見，會同財務會計部門共同鑒定，嚴格審查，編造會計檔案銷毀清冊，報單位領導及上級主管部門批準后銷毀。
5.按規定銷毀會計檔案時，應由檔案部門和財務會計部門共同派員監銷，也可請主管部門參與監銷。
6.監銷人在銷毀會計檔案以前，應當認真進行清點核對，銷毀后，在銷毀清冊上簽名蓋章，并將情況報告本單位領導。
北戴河新區團林實驗學校 會計電算化檔案管理制度
一、會計電算化檔案，包括存儲在計算機硬盤中的會計數據以及其他磁性介質或光盤存儲的會計數據和計算機打印出來的書面等形式的會計數據；
二、嚴格按照財政部有關規定的要求，對會計檔案進行專人管理；
三、對電算化會計檔案管理做好防磁、防火、防潮和防塵工作，對會計檔案雙備份的應存放在兩個不同的地點；
四、采用磁性介質保存會計檔案的，要定期進行檢查，定期復制，防止由磁性介質損壞而使會計檔案丟失；
五、嚴格執行安全和保密制度，會計檔案不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。對任何偽造、非法涂改變更、故意毀壞數據文件、賬冊、軟盤等行為，都要進行相應的處理；
六、各種會計資料，包括打印出來的會計資料以及存儲會計資料的軟盤、硬盤、計算機設備、光盤等，未經單位領導同意，不得外借和帶出單位；
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往來款項管理制度
一、行政事業單位往來款是行政事業單位在經濟業務活動過程中，與其他單位和本單位個人發生的臨時性待結算的款項。
單位往來款核算的內容主要包括：預付賬款、其他應收款、借入款項、應付賬款、預收賬款、其他應付款等。
二、健全應收賬款臺賬制度、催收責任制度、清查制度、壞賬核銷制度等，進一步規范往來賬款核算行為。建立債權債務責任追究等制度，督促財務及相關人員及時清理往來款項。
三、對各單位往來款項每年開展一次集中清理，查清各種往來款的性質、類型及形成的原因，并針對不同情況，分清責任，強化措施，依法清收，依法處理相關賬務。
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報銷票據管理制度
一、作為報銷依據的發票或收據必須符合稅務、財政部門的統一規定，未經稅務或財政部門統一印制、監制的發票和收據，一律不予報銷。
二、發票或收據須按規定要求其全聯、逐欄一次性如實開具。其中，發票的“商品名稱”欄須開具所購商品具體名稱；因購買商品較多、無法在發票聯上全部列明的，須附賣方出具的購物小票或商品明細清單。收據上必須要求其詳細列明收款事由。
三、凡遺失車票、船票、飛機票的，必須由當事人書面說明情況，科室負責人簽批意見，經審定后，方可代作原始憑證。報銷金額以核定數為準。從外單位取得的原始憑證如有遺失，應取得原簽發單位加蓋財務專用章的證明（需注明票據號碼、金額和內容）或原票據記賬聯的復印件（須加財務專用章證明），由經辦科室負責人簽批意見，經審定后，方可代作原始憑證報銷。
四、跨的票據，原則上不予報銷。如有特殊情況確需報銷的，必須以書面形式陳述理由，按規定程序審批。
五、經辦人員辦理報銷業務時須將發票和收據等原始憑證粘貼整齊、有序。
北戴河新區團林實驗學校
差旅費管理制度
一、職工因公出差前要填寫出差審批單，經校長審批后，作為報銷的依據，并粘貼在差旅費報銷單上。報銷差旅費時按規定填寫《差旅費報銷單》。
二、差旅費報銷要嚴格按照北戴河新區財政局關于差旅費管理的要求執行。
三、出差人員在途期間的伙食補助按在途實際天數核領。在出差地工作期間，市內出差伙食補助每天50元，本市以外出差伙食補助每天100元。
由接待單位統一安排伙食的，憑接待單位開具的有效憑證在規定標準內核領伙食補助；沒有接待單位有效憑證的，不發伙食補助。
四、出差人員的市內交通費按出差自然(日歷)天數計算，每人每天80元包干使用。
五、工作人員報銷會議培訓期間差旅費，要附舉辦單位的正式會議培訓通知或主管領導同意召開會議、組織培訓的批示。
六、工作人員出差期間，因進行游覽或非工作需要的參觀而開支的費用，均由個人自理。
北戴河新區團林實驗學校 財務負責人崗位職責
一、負責日常財務會計工作，綜合管理本校的計財工作，監督本校嚴格執行《會計法》、《預算法》、國家財經政策和內部制定的有關規定，嚴守財經紀律。
二、組織編制并督促執行本級各項事業發展計劃、財務收支計劃。積極組織收入，合理安排支出，保證各項事業健康發展。
三、切實加強部門預算管理、國庫集中支付管理和非稅收入管理，認真實施財務監督。對違背預算程序、分配程序、撥付程序、借貸程序及其他違背財經紀律的事項，嚴格把關，拒絕受理。
四、定期分析本校的部門預算執行情況和預算外資金收支兩條線情況，認真考核各類資金的使用效益，組織直屬單位內部審計工作，對存在問題及時采取改進措施。
五、制定內部財務會計管理制度，細化管理措施。
六、審查本單位對外提供的一切會計資料和統計資料。
七、負責完成領導交辦的各項任務，督促完成上級部門或同級財政、審計、統計、物價、稅務等部門交辦的財務、統計等工作，配合完成內部各業務處室涉及計財方面的有關事項。
八、負責本校財會人員的業務考核和業務培訓，參與研究本系統會計人員的作用和調配。
九、負責處理本單位與其他部門之間的經濟業務關系。
十、與本單位負責人沒有直系親屬關系。
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會計人員崗位職責
1.忠于職守、廉潔奉公，自覺抵制違紀違法行為，嚴格遵守財經法規和財經紀律，嚴格執行《會計法》。認真執行財務會計制度。完成教育局計財科布置的各項工作。
2.切實加強會計基礎工作，仔細審核原始憑證、記賬憑證，拒收虛假票據，提高會計核算質量。認真編制各類會計報表及統計報表，做到不錯、不漏、不瞞、不拖。
3.按程序規范做好收據的銷號工作、支票使用入帳及作廢的統計工作，負責會計資料的裝訂歸檔、保管和監管工作。
4.定期與出納、財產保管員核對帳目，編制銀行調節表，做到賬賬相符，賬物相符。
5.積極配合上級部門對財務和會計工作的檢查、審計等，如實完整地提供一切會計資料和信息。
6.負責做好本單位的工資單編制以及代扣代繳個人所得稅、養老保險金、醫療保險金、公積金、失業保險金等相關事項的工作。
7.及時、正確編制部門預算、部門預算的調整，按照預算計劃執行，確保教育經費安全、有效地運作。
8.按時做好財務分析報告，分析財務收支情況，及時書面報告校長。
9.認真完成上級財政部門交辦的其它工作。
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出納員崗位職責
1.忠于職守、廉潔奉公，自覺抵制違紀違法行為，嚴格遵守財經法規和財經紀律，嚴格執行《會計法》。認真執行財務會計制度。不得私設小金庫。
2.負責本單位的收費工作，嚴格執行亮證收費，按項目、按標準收費，收費后及時解交銀行，不得坐支，不得挪用公款。
3.嚴格審核原始憑證，拒收虛假票據，對原始憑據的真實性、正確性、完整性、合法性負責。各項收支憑證必須先審后付，把好出納關。
4.審核后的原始憑證應及時編制記賬憑證，做到“日清日結”。每天結出現金余額并與實際庫存進行核實，按時與會計核對賬目，及時與銀行對賬，做到賬賬、賬實相符。庫存現金不得超過規定限額。
5.加強支票管理工作，做好支票領用、簽發、審批手續，簽發支票時內容要填寫齊全，支票領用申請單要有領用人簽字。
6.保管好有關印章、空白支票、各種收據、庫存現金、有價證券，管好保險箱鑰匙并撥轉保險箱密碼。
7.積極主動配合上級對財務工作的檢查、審計等，如實完整地提供一切會計資料和信息。
8.積極主動配合會計人員工作，努力完成上級交辦的其他任務。
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財政專項資金管理辦法
為合理、有效、規范使用專項資金，完善專項資金管理流程，確保財政性資金的安全合理使用，根據國家專項資金管理有關制度等法律法規，特制訂本規定。
一、專項資金的概念：
專項資金指本單位向上級主管部門、財政部門或相關職能管理部門申請具有特定用途的、獲得批復或批準，并由本單位使用的資金。
二、專項資金的類別：
財政專項補助、專項資金和專項借款。
三、專項資金的管理要求：
1、各項專項資金的申請、使用都必須符合國家及相關直屬部門管理規定。
2、對各種專項資金要統一核算，劃清與日常業務收支的界限，不得互相占用。
3、建立專項資金使用管理責任制，明確專項資金的管理部門，提高使用效率。
4、在資金使用上，要堅持專款專用的原則，使各項專用資金正確使用并達到預期目的。
5、加強專項資金的財務管理及使用監督管理。
四、專項資金各管理部門職責：
1、財會室負責專項資金的預算、決算的編制，負責專項資金使
用的審批、監督與審查，以及各項專用資金的匯總與分析。
2、項目申請部門：項目歸口部門，負責各個專項資金項目可行性論證與可研的編制，負責專項資金項目的申請及報批工作，負責專項資金對應項目評價、驗收工作。
3、其他各相關部門：
根據歸口及部門職責，負責專項資金項目運行各過程中的配合工作，包括項目委托、項目采購、證照申辦等。
五、專項資金的管理流程：
1、論證：密切關注相關國家規定及相關行業信息，對符合國家、省、市有關專項資金管理辦法的項目，由項目申請部門牽頭，組織相關部門、使用部門等進行項目論證，就符合條件的項目組織材料及項目可研報告。
2、申請/報批：由項目申請部門會同相關部門組織申報材料，形成專項資金申請報告，報送相關歸口管理部門，并就項目進展進行全程聯系及跟蹤、匯報進展。
3、劃撥/審批：財會室在接到相關批復文件后，負責到主管部門及財政部門跟蹤專項資金到位情況，完善相關劃撥及使用手續。
4、使用：專項資金使用嚴格按項目資金申報計劃執行，本單位自有資金同步配套。財務室負責跟蹤、監控專項資金的全程使用，定期進行資金使用的匯總、分析。專項資金項目完畢及時按規定辦理財務結算，保證專項資金的使用安全、完整。
5、監督：本單位專項資金的使用與管理部門均為專項資金的監
督部門，有權及有責任對專項資金的審批與使用進行監督。
6、驗收：專項資金項目要按申請計劃推進，按時完成項目任務，達到申請報告中預期的各項經濟技術指標，同時由項目申請單位會同項目承擔單位、財會室及其他相關部門，開展項目驗收、工作，對項目進行專項評價及結算。保證資金專款專用，維護國有資產的保值增值。
北戴河新區團林實驗學校 基建、維修管理制度
一、學校新建改建項目應嚴格按照國家有關法律法規辦理。所有基建、維修項目必須遵循滿足使用功能、節約建設經費、兼顧美觀，確保經費的原則和先預算審核，后組織施工的程序。
二、根據學校維修預算或教育、教學、師生生活等的緊急需要，總務室及時擬定基建維修項目、計劃，做好工程預算，預算應詳細、清楚，明確工料及施工方式，報校長審批。200元以上項目須經校長同意簽字。總價超過1000元，由校領導集體研究決定是否立項，并按規定報教育局計審股和財政局審批。
三、1000元以上的項目由總務室負責詢價比價，詢價一般不得少于三家并填寫好詢價記錄，推出信譽好、質量優、價位低的單位，報分管領導審核、校長審批。5000元以上項目由校領導集體研究確定施工單位。達到政府采購標準的要進行政府采購，達到招標標準的要進行招標。
四、總務室應加強施工項目質量、進度等的監督管理，并做好督工記錄，發現不符合合同要求的情況應立即通知施工單位。施工單位如因故變動施工方案（包括更換材料、改變設計方案等）應與校方協商，并有書面同意意見，否則視作違約，應追究其相應的違約責任。
五、總務室應會同學校其他部門加強對施工工地的安全管理，督促施工人員文明施工、安全施工、遵紀守法。
六、基建維修項目完工后，施工單位應向校方提交完工決算單。總務室安排2人以上對完工項目進行復核驗收，復核必須公平公正，認真負責，做好詳細記錄，復核員在完工單上簽字后交校領導審批。
七、學校一般安排在暑期對校舍、設備進行集中維修。總務室在6月份以前安排好維修計劃及預算，報校領導審批；平時至少每月對校舍、構筑物、水電、通信系統等進行一次檢查，做好臺帳記錄，發現隱患及時報校領導，并采取果斷措施，確保安全；對偶然發生損壞的設施、設備，影響正常使用或有礙觀瞻的，及時維修。
八、施工項目完成后，財會室負責做好固定資產臺賬增減處理工作。
北戴河新區團林實驗學校
預算編制內部控制制度
第一章 總則
第一條：為有效發揮預算的規范和監督職能，保障和促進學校教育教學的發展，根據《中華人民共和國預算法》和陽城縣財政部門的總體要求，結合我校實際情況，制定本制度。
第二條：預算編制原則
1、預算編制必須堅持“量入為出、收支平衡”原則。預算編制既要考慮學校事業發展和建設的需要，又要考慮到學校財力可能，不搞赤字預算。
2、預算編制必須堅持“收支兩條線”原則。收入預算要堅持積極穩妥原則，既要考慮經費來源渠道的增加和收入的增長，又要考慮實現收入增長的可能性。支出預算要堅持統籌兼顧、保證重點、節能降耗等原則，在確保人員教育教正常運行的前提下，合理安排校園建設、發展支出。
3、預算編制要堅持“歸口管理”原則。學校按部門分項目統籌經費分配與管理，最后由財會室匯總各部門項目費用，編制本經費預算，經專題會議研究，經過職工大會批準后申報執行。
第四條：預算包括收入預算和支出預算。
第五條：嚴格執行不相容職務相分離原則。預算編制與預算審批職務；預算審批與預算執行職務；預算執行與預算考核職務分離。
第二章 分工與授權
第六條：預算編制管理組織機構
組織機構為非常設機構由總務室牽頭發起，成員由校長、財務人員、相關業務人員及教師代表構成。預算業務管理工作機構設在財會室，工作人員除財會人員外，政府采購、資產管理、基建管理、人事管理等部門的工作人員也應當參與其中。
第七條：預算編制組織機構分工
領導小組組負責學校預算編制的原則、方法、規范及編制工作；總務室要發揮好預算編報工作的牽頭組織作用，確保按時規范完成預算編報工作；領導小組成員負責學校預算的編制、修訂工作。財會室負責預算的審核、匯總、修正工作及決算的編制與申報工作。
第三章 實施與執行
第八條：預算編制范圍
1、預算收入范圍。學校開展教學及其它活動依法取得各項收入，必須全部納入學校預算。包括財政補助收入、上級補助收入、事業收入和其他收入。
2、預算支出范圍。學校開展教學以及其它活動發生的各項費用，分基本支出和項目支出列入支出預算。包括財政補助支出支出人、自籌基建支出、單位往來等。
3、預算支出中屬于政府采購項目的須明晰列示。第九條、預算的編制和審批程序
1、每年12月份根據上級下達的工作任務、發展目標、學校財力以及本的預算執行情況提出預算編制方法，著手編制下一預
算。
2、各分校根據本分校的具體任務和本財務收支的實際情況，申報預算數額。
3、學校召開專題會議研究預算建議草案，并公開公示，征求意見建議。
4、公示后預算草案經過校長簽字后向教職工會議通報，會議通過后向上申報。
5、在“二上二下”期間接受上級指導和群眾意見。第十條、預算的執行、調整
1、預算的執行。預算執行包括收入預算的執行、支出預算的執行和預算平衡三個部分。在預算執行過程中，既要積極組織收入，確保各項收入及時足額入賬，又要合理安排支出，實現預算收支平衡。當年預算安排的支出，必須當年完成，不得跨執行。對預算執行過程中的特殊情況和重大事項，隨時向學校領導小組報告。
2、預算的調整。根據學校實際情況在法律制度規范內經過集體研究后對預算執行過程中確需調整的事項予以調整
第十一條：決算
建立和健全預算對賬和報表制度。年終要嚴格按照有關規定進行決算，對收入、支出情況及時予以核對，發現問題及時解決。
第四章：檢查與監督
第十二條：成立學校預算執行監督小組
組
長：劉長波 副組長：田起山
成員：楊樹新、劉生、陳金龍、薛江濤、鄭貴賓。
第十三條：嚴格監督支出執行預算，采取切實有效的措施，從嚴從緊控制支出，嚴格把握支出范圍、支出項目、支出標準、支出進度，合理把握支出規模。
第十四條：預算監督執行小組依照國家政策、法規對預算執行情況進行監督檢查，并對發現的問題，及時予以糾正。
第十五條：違反法律、法規的，依據有關規定予以處理，并追究相關單位和人員的責任。49 北戴河新區團林實驗學校 政府采購內部控制制度
第一章 總則
第一條：為規范單位政府采購行為，建立健全政府采購預算管理、采購活動管理、驗收管理等政府采購內部管理制度，結合《政府采購法》等法律法規，特制訂本制度。
第二條：本制度所稱政府采購是指單位使用財政性資金采購依法制定的集中采購目錄以內的或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務的行為。
第三條：采購需求與審批、采購實施與監督、采購實施與驗收、付款審批與付款執行等不相容崗位相分離。
第二章 分工與授權
第四條：政府采購實行校長簽批，單位價值在1000元以上的采購由學校領導班子集體研究決定。
第五條：政府采購由總務室統一管理實施，具體負責審核各分校提交的政府采購預算建議數、采購計劃和采購申請；按照國家有關規定確定政府采購形式和方式；組織實施采購業務、訂立和履行采購合同；組織實施采購驗收；妥善保管采購業務相關資料；處理采購糾紛等。
第六條：財會人員負責審核各分校（部門）申報采購計劃，確定資金來源；復核采購支付申請手續，辦理相關資金支付；根據總務室提供的采購合同和驗收證明，依據國家統一的會計制度對采購進行賬務處理；定期與總務室核對采購執行和結算情況。
第七條：預算執行監督小組負責監督檢查執行政府采購預算執行情況情況，參與采購業務質疑投訴答復的處理。
第五篇：內部控制手冊(超詳)
目
錄
單位層面內部控制
內部控制規范???????????????????????1 內部控制工作機制????????????????????11 不相容職務分離辦法???????????????????20 賬務處理程序制度????????????????????23 財務收支審批制度????????????????????24 財務牽制制度??????????????????????25 財務公開制度??????????????????????26 財產管理制度?????????????????????28 資產清查制度?????????????????????30 固定資產管理制度????????????????????31 教育收費專項議事制度??????????????????33 收費管理制度?????????????????????34 財務稽核制度??????????????????????35 會計工作交接制度??????????????????37 會計電算化管理制度???????????????????38 會計檔案管理制度????????????????????40 票據管理制度?????????????????????41 會計檔案借閱制度????????????????????43 會計電算化檔案管理制度?????????????????44 貨幣資金管理制度??????????????????45 往來款項管理制度????????????????????46 印章管理使用制度????????????????????47 報銷票據管理制度????????????????????52 差旅費管理規定?????????????????????53 財務負責人崗位職責??????????????????54 會計員崗位職責?????????????????????55 出納員崗位職責?????????????????????56 稽核員崗位職責?????????????????????57 審核崗位職責??????????????????????58 財政專項資金管理辦法?????????????????59 基建、維修管理制度??????????????????61 內部稽核制度??????????????????????63
業務層面內部控制
印章管理內部控制制度??????????????????68 印章管理內部控制流程圖?????????????????73 票據管理內部控制制度??????????????????74 票據管理內部控制流程圖?????????????????78 銀行賬號管理內部控制制度????????????????79 銀行賬號管理內部控制流程圖???????????????83 行政事業性收費內部控制制度???????????????84 行政事業性收費內部控制流程圖??????????????87 支出管理內部控制制度??????????????????88 支出管理內部控制流程圖?????????????????91 預算編制內部控制制度??????????????????92 預算編制內部控制流程圖?????????????????93 政府采購內部控制制度??????????????????97 政府采購內部控制流程圖?????????????????101 實物資產內部控制制度??????????????????102 實物資產內部控制流程圖?????????????????107 貨幣資金支出內部控制制度????????????????108 貨幣資金支出內部控制流程圖???????????????112
自我評價報告
內部控制建設自我評價報告???????????????113
鄉中心學校
內部控制規范
第一章
總
則
第一條：為了進一步提高學校內部管理水平，規范內部控制，加強廉政風險防控機制建設，根據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》等法律法規和相關規定，制定本規范。
第二條：本規范適用于學校經濟活動的內部控制。
第三條：本規范所稱內部控制，是指學校為實現控制目標，通過制定制度、實施措施和執行程序，對經濟活動的風險進行防范和管控。
第四條：學校內部控制的目標主要包括：合理保證學校經濟活動合法合規、資產安全和使用有效、財務信息真實完整，有效防范舞弊和預防腐敗，提高公共服務的效率和效果。
第五條：學校建立與實施內部控制，應當遵循下列原則：
（一）全面性原則。內部控制應當貫穿學校經濟活動的決策、執行和監督全過程，實現對經濟活動的全面控制。
（二）重要性原則。在全面控制的基礎上，內部控制應當關注到重要經濟活動和經濟活動的重大風險。
（三）制衡性原則。內部控制應當在學校內部的部門管理、職責分工、業務流程等方面形成相互制約和相互監督。
（四）適應性原則。內部控制應當符合國家有關規定和學校的實際情況，并隨著外部環境的變化、學校經濟活動的調整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。
第六條：建立學校內部控制組織機構。為切實做好我校內部控制工作，我校成立內部控制工作領導組，統籌、協調本校內部控制工作。
組 長：XXX 副組長： XXX 成 員： XXX XXX XXX XXX 各分校負責人
內部控制工作領導組設辦公室，XXX負責牽頭、組織我校具體的內部控制工作。
第七條：學校具體工作包括梳理學校各類經濟活動的業務流程，明確業務環節，系統分析經濟活動風險，確定風險點，選擇風險應對 XXXXX策略，在此基礎上根據國家有關規定建立健全單位各項內部管理制度并督促相關工作人員認真執行。
第二章
學校層面內部控制
第八條：財務室為內部控制牽頭部門，負責組織協調內部控制工作。同時，應當充分發揮財會、內部審計、資產管理等部門或崗位在內部控制中的作用。
第九條：學校經濟活動的決策、執行和監督應當相互分離。學校建立健全集體研究決策機制。重大經濟事項的內部決策，由學校領導班子集體研究決定。重大經濟事項的認定標準應當根據有關規定和學校實際情況確定，一經確定，不得隨意變更。
第十條：學校建立健全內部控制關鍵崗位責任制，明確崗位職責及分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監督，內部控制關鍵崗位主要包括預算業務管理、收支業務管理、政府采購業務管理、資產管理、建設項目管理、合同管理以及內部監督等經濟活動的關鍵崗位。
第十一條：內部控制關鍵崗位工作人員具備與其工作崗位相適應的資格和能力。加強內部控制關鍵崗位工作人員業務培訓和職業道德教育，不斷提升其業務水平和綜合素質。
第十二條：學校根據《中華人民共和國會計法》的規定建立會計機構，配備具有相應資格和能力的會計人員。根據實際發生的經濟業務事項按照國家統一的會計制度及時進行賬務處理、編制財務會計報告，確保財務信息真實、完整。
第三章
業務層面內部控制
第一節
預算業務控制
第十三條：建立健全預算編制、審批、執行、決算與評價等預算內部管理制度。合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保預算編制、審批、執行、評價等不相容崗位相互分離。
第十四條：學校的預算編制應當做到程序規范、方法科學、編制及時、內容完整、項目細化、數據準確。
（一）正確把握預算編制有關政策，確保預算編制相關人員及時全面掌握相關規定。
（二）建立內部預算編制、預算執行、資產管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的溝通協調機制，按照規定進行項目評審，確保預算編制部門及時取得和有效運用與預算編制相關的信息，根據工作計劃細化預算編制，提高預算編制的科學性。
第十五條：根據內設部門的職責和分工，對按照法定程序批復的預算在學校內部進行指標分解、審批下達，規范內部預算追加調整程序，發揮預算對經濟活動的管控作用。
第十六條：根據批復的預算安排各項收支，確保預算嚴格有效執行。建立預算執行分析機制。定期通報各部門預算執行情況，召開預算執行分析會議，研究解決預算執行中存在的問題，提出改進措施，提高預算執行的有效性。
第十七條：加強決算管理，確保決算真實、完整、準確、及時，加強決算分析工作，強化決算分析結果運用，建立健全單位預算與決算相互反映、相互促進的機制。
第十八條：加強預算績效管理，建立“預算編制有目標、預算執行有監控、預算完成有評價、評價結果有反饋、反饋結果有應用”的全過程預算績效管理機制。
第二節
收支業務控制
第十九條：建立健全收入內部管理制度。合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保收款、會計核算等不相容崗位相互分離。
第二十條：學校的各項收入應當由財會部門歸口管理并進行會計核算，嚴禁設立賬外賬。業務部門應當在涉及收入的合同協議簽訂后及時將合同等有關材料提交財會部門作為賬務處理依據，確保各項收入應收盡收，及時入賬。財會部門應當定期檢查收入金額是否與合同約定相符；對應收未收項目應當查明情況，明確責任主體，落實催收責任。
第二十一條：建立健全支出內部管理制度，確定單位經濟活動的各項支出標準，明確支出報銷流程，按照規定辦理支出事項。合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保支出申請和內部審批、付款審批和付款執行、業務經辦和會計核算等不相容崗位相互分離。
第二十二條：按照支出業務的類型，明確內部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關鍵崗位的職責權限。
（一）加強支出審批控制。明確支出的內部審批權限、程序、責任和相關控制措施。審批人應當在授權范圍內審批，不得越權審批。
（二）加強支出審核控制。全面審核各類單據。重點審核單據來源是否合法，內容是否真實、完整，使用是否準確，是否符合預算，審批手續是否齊全。支出憑證應當附反映支出明細內容的原始單據，并由經辦人員簽字或蓋章，超出規定標準的支出事項應由經辦人員說明原因并附審批依據，確保與經濟業務事項相符。
（三）加強支付控制。明確報銷業務流程，按照規定辦理資金支付手續。簽發的支付憑證應當進行登記。
（四）加強支出的核算和歸檔控制。由財會部門根據支出憑證及 時準確登記賬簿；與支出業務相關的合同等材料應當提交財會部門作為賬務處理的依據。
第三節 政府采購業務控制
第三十一條 學校政府采購項目預算以及采購項目計劃列入預算，采購活動的執行、管理、驗收等按相關規定執行。
第三十二條 學校政府采購的職能部門是國有資產管理處，具體負責政府采購項目的報批、招標文件的準備、合同簽訂與驗收等工作。
第三十三條 學校政府采購項目的采購計劃、采購預算、采購執行、采購資金支付等由國有資產管理處會同財務處、審計處、監察處共同完成。
第三十四條 學校政府采購項目的驗收工作由國有資產管理處負責。
政府采購任務完成后，按照采購文件的要求，針對采購數量、規格、品種、質量和其他相關內容進行驗收，并出具驗收報告。
第三十五條 學校監察處負責政府采購業務中質疑投訴的受理與答復工作。
第三十六條 學校政府采購業務檔案，包括采購計劃、批 復文件、招標文件、投標文件、評標文件、合同文本、驗收報告等相關資料由國有資產管理處整理歸檔。第四節
資產控制
第二十三條：學校對資產實行分類管理，建立健全資產內部管理制度。合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保資產安全和有效使用。
第二十四條：建立健全貨幣資金管理崗位責任制，合理設置崗位，不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程，確保不相容崗位相互分離。
（一）出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權、債務賬目的登記工作。
（二）嚴禁一人保管收付款項所需的全部印章。財務專用章應當由專人保管，個人名章應當由本人或其授權人員保管。負責保管印章的人員要配置單獨的保管設備，并做到人走柜鎖。
（三）按照規定應當由有關負責人簽字或蓋章的，應當嚴格履行簽字或蓋章手續。
第二十五條：加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照規定的審批權限和程序開立、變更和撤銷銀行賬戶。
第二十六條：加強貨幣資金的核查控制。指定不辦理貨幣資金業務的會計人員定期和不定期抽查盤點銀存現金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調節表，核對是否賬實相符、賬賬相符。對調節不符、可能存在重大問題的未達賬項應當及時查明原因，并按照相關規定處理。
第二十七條：加強對實物資產和無形資產的管理，明確相關部門和崗位的職責權限，強化對配置、使用和處置等關鍵環節的管控。
（一）對資產實施歸口管理。明確資產使用和保管責任人，落實資產使用人在資產管理中的責任。貴重資產、危險資產、有保密等特殊要求的資產，應當指定專人保管、專人使用，并規定嚴格的接觸限制條件和審批程序。
（二）按照國有資產管理相關規定，明確資產的調劑、租借、對外投資、處置的程序、審批權限和責任。
（三）建立資產臺賬，加強資產的實物管理。定期清查盤點資產，確保賬實相符。財會、資產管理、資產使用等部門或崗位應當定期對賬，發現不符的，應當及時查明原因，并按照相關規定處理。
（四）建立資產信息管理系統，做好資產的統計、報告、分析工 作，實現對資產的動態管理。
第五節
建設項目控制
第二十八條：建立健全建設項目內部管理制度。合理設置崗位，明確內部相關部門和崗位的職責權限，確保項目建議和可行性研究與項目決策、概預算編制與審核、項目實施與價款支付、竣工決算與竣工審計等不相容崗位相互分離。
第二十九條：建立與建設項目相關的議事決策機制，嚴禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。決策過程及各方面意見應當形成書面文件，與相關資料一同妥善歸檔保管。
第三十條：建立與建設項目相關的審核機制。項目建議書、可行性研究報告、概預算、竣工決算報告等應當由學校內部的相關工作人員或者根據國家有關規定委托具有相應資質的中介機構進行審核，出具評審意見。
第三十一條：依據國家有關規定組織建設項目招標工作，并接受有關部門的監督。采取簽訂保密協議、限制接觸等必要措施，確保標底編制、評標等工作在嚴格保密的情況下進行。
第三十二條：按照審批單位下達的投資計劃和預算對建
設項目資金實行專款專用，嚴禁截留、挪用和超批復內容使用資金。財會部門加強與建設項目承建單位的溝通，準確掌握建設進度，加強價款支付審核，按照規定辦理價款結算。
第三十三條：加強對建設項目檔案的管理。做好相關文件、材料的收集、整理、歸檔和保管工作。
第三十四條：經批準的投資概算是工程投資的最高限額，如有調 整，應當按照國家有關規定報經批準。單位建設項目工程洽商和設計變更應當按照有關規定履行相應的審批程序。
第三十五條：建設項目竣工后，按照規定的時限及時辦理竣工決算，組織竣工決算審計，并根據批復的竣工決算和有關規定辦理建設項目檔案和資產移交等工作。建設項目已實際投入使用但超時限未辦 理竣工決算的，根據對建設項目的實際投資暫估入賬，轉作相關資產管理。
第六節
合同控制
第三十六條：建立健全合同內部管理制度。合理設置崗位，明確合同的授權審批和簽署權限，妥善保管和使用合同專用章，嚴禁未經授權擅自以學校名義對外簽訂合同，嚴禁違規簽訂擔保、投資和借貸合同。對合同實施歸口管理，建立財會部門與合同歸口管理部門的溝通協調機制，實現合同管理與預算管理、收支管理相結合。
第三十七條：加強對合同訂立的管理，明確合同訂立的范圍和條件。對于影響重大、涉及較高專業技術或法律關系復雜的合同，應當組織法律、技術、財會等工作人員參與談判，必要時可聘請外部專家參與相關工作。談判過程中的重要事項和參與談判人員的主要意見，應當予以記錄并妥善保管。
第三十八條：對合同履行情況實施有效監控。合同履行過程中，因對方或單位自身原因導致可能無法按時履行的，應當及時采取應對措施。建立合同履行監督審查制度。對合同履行中簽訂補充合同，或變更、解除合同等應當按照國家有關規定進行審查。
第三十九條：財會部門根據合同履行情況辦理價款結算和進行賬務處理。未按照合同條款履約的，財會部門應當在付款之前向單位有關負責人報告。
第四十條：合同歸口管理部門加強對合同登記的管理，定期對合同進行統計、分類和歸檔，詳細登記合同的訂立、履行和變更情況，實行對合同的全過程管理。與單位經濟活動相關的合同應當同時提交財會部門作為賬務處理的依據。單位應當加強合同信息安全保密工作，未經批準，不得以任何形式泄露合同訂立與履行過程中涉及的國家秘密、工作秘密或商業秘密。
第四十一條：加強對合同糾紛的管理。合同發生糾紛的，在規定時效內與對方協商談判。合同糾紛協商一致的，雙方應當簽訂書面協議；合同糾紛經協商無法解決的，經辦人員應向單位有關負責人報告，并根據合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。
第四章
評價與監督 第四十二條：建立健全內部財務牽制制度，明確各相關部門或崗位的職責權限，規定內部監督牽制的程序和要求，對內部控制建立與實施情況進行內部監督檢查和自我評價。內部監督牽制應當與內部控制的建立和實施保持相對獨立。
第四十三條：根據實際情況確定內部監督檢查的方法、范圍和頻率。
第四十四條：學校負責人應當指定專門部門或專人負責對學校內部控制建設的有效性進行評價并出具學校內部控制自我評價報告。
XXXXX鄉中心學校
內部控制 工作機制
內部控制機制建設包括：經濟活動的決策、執行、監督實行有效分離；建立健全議事決策機制、崗位責任制、內部監督機制。
一、經濟活動決策、執行、監督實行有效分離。
進行經濟活動組織架構和崗位設置，既要服從“九定方案”規定要求，在現有編制內按照內部控制的要求設計，又要從單位經濟活動特點出發，建立聯合工作機制。決策、執行和監督相互分離機制側重點為：
（一）過程分離：決策（授權審批）、執行、監督過程分離。
（二）崗位分離：申請與審批，審批與執行，執行與監督、決策與監督分離、會計記錄與財產保管、財產保管與清查稽核等崗位相分離。
二、建立健全議事決策機制。
單位重大經濟事項實行班子集體決策制度，防范“一言堂”或者“一支筆”造成的決策風險和腐敗風險。
（一）重大經濟業務事項內容 納入本制度的重大經濟事項包括： 1．財務預算、決算;2．超過一萬元的支出；
3．經濟分配方案，主要是指職工勞保、獎金及福利待遇分配等； 4.非正常經濟(資產)損失的處置;5.對外捐贈資金、資產;6．單位基本建設投資；
7.資金籌集等其他經濟業務重大事項。
（二）重大經濟事項決策原則
1．科學、依法、民主、集體決策的原則。重大事項必須集體討論后按規定程序報批，堅決禁止校長獨斷專行的決策行為。
2．專家咨詢和評估的原則。對專業性、技術性較強的重大事項，必須進行專家論證、技術咨詢、決策評估。3．公示原則。堅持政務公開、透明特別是涉及教職工切身利益問題的決策，必須進行公示廣泛聽取教職工意見。
4．誰決策、誰負責的原則。實行重大經濟事項領導負責制和責任追究制。參與決策有關人員在集體討論時應明確個人意見（同意、反對、棄權）。
5．財務室充分論證的原則。財務人員根據國家有關法律法規，從單位預算資金的安排情況、自有資金狀況、資金籌措能力、財務和預算制度等方面對有關重大經濟事項的可行性提出意見和建議，對重大經濟事項支出的合理性、合法性及預算安排進行審核。
（三）集體決策的程序集體決策采取校長會、教代會的形式,由校長負責主持,財務負責人參加,必要時有關分校負責人列席參加（會議列席人員由校長確定）。
1．確定議題。會議議題由校長根據分管校長和相關分校（部門）的提議確定。
2．準備材料。會議所需文件、審議需要的決策方案、草案及說明等資料，由分管校長組織相關分校（部門）提前準備。
3．醞釀意見。會議召開的時間、議題一般應提前通知與會人員。必要的會議材料應于會前送達。與會人員要認真熟悉材料，醞釀意見，做好發言準備。
4．充分討論。議題由分校校長或有關負責人作簡要說明，與會人員應就議題充分討論并發表明確的意見。討論時，堅持一把手本位表態制，校長在聽取其他與會人員的意見后再表明自己的意見。
5．逐項表決。會議實行逐項表決，議題經充分討論后，進行表決。
6．作出決定。校長根據會議討論、表決情況，對決策事項作出通過、不予通過、修改或者再次審議的決定。作出通過決定的，由校長簽發；作出修改決定的，由承辦分校（部門）依照會議要求修改后報分管校長審定，由校長簽發；屬重大原則或者實質內容修改的，作出再次審議決定，按程序重新審議。
7．形成紀要。重大行政決策事項，指定專人負責會議記錄和整理會議紀要。校長否定多數人意見作出最后決定的，須在會議紀要中 說明理由。會議作出的決定，領導班子成員必須堅決執行，任何個人無權改變。
在執行過程中，確需進行重大調整或變更的，應經領導班子集體研究。進行集體決策重大事項，必須有三分之二以上組成人員到會方能舉行，并且分管校長必須到會，如分管副校長因故無法到會，除特別緊急事項須立即進行決策外，該事項應留待下次會議決定。遇突發事件和緊急情況，如來不及領導集體討論決定的，分管副校長長應及時報告。
三、建立健全內部控制關鍵崗位責任制。
建立健全內部控制關鍵崗位責任制，明確校內各崗位職責及分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監督。加強對內部控制關鍵崗位工作人員的管理。
（一）建立健全崗位責任制按照權責對等原則建立健全關鍵崗位責任制，明確崗位職責及分工，確保不相容崗位相互分離、制約和監督。
1、崗位構成。內部控制關鍵崗位是指與預算業務管理、收支業務管理、政府采購業務管理、資產管理和內部監督等經濟業務有關的審批、執行和監督等崗位。主要包括預決算編制和績效評價、資金管理、票據管理、印章管理、物資和固定資產的采購和管理、以及內部監督等。
2、制定崗位責任制的原則。崗位責任制的制定要堅持：才能與崗位相統一的原則，職責與權利相統一的原則和考核與獎懲相一致的原則。
3、崗位責任制的形式和內容。以書面形式描述關鍵崗位的專業能力和職業道德要求，明確崗位職責、崗位權利以及與其他崗位的關系。
（二）關鍵崗位工作人員管理
1、實行輪崗制度。單位經濟活動關鍵崗位實行輪崗制度，輪崗周期為5年（特殊原因或特殊崗位可適當縮短或延長輪崗時間）。
2、把好人員入口關。關鍵崗位人員選拔要具備與其工作崗位相適應的的資格和能力，包括：知識、技能、專業背景和從業資格等。
3、加強業務培訓和職業道德教育。在每年的學習計劃中安排相應內容，對關鍵崗位工作人員進行的業務培訓和職業道德教育，及時、全面、準確掌握國家有關法律法規政策，不斷提升專業技能和業務水平，不斷提高職業道德修養。
四、建立健全內部監督稽核機制。學校成立內部監督稽核機構（人員兼職），負責檢查單位內部管理制度和機制建立與執行情況，以及內部控制關鍵崗位及人員設置情況等，及時發現內部控制存在的問題并提出改進建議。
（一）內部監督檢查頻率：每年至少進行一次全面向監督檢查，必要時根據需要不定期地對內部控制開展各項專項檢查、抽查等監督檢查工作。
（二）內部監督檢查內容：
第一、單位層面內部控制制度建立和執行情況，具體包括：
1、單位經濟活動的決策、執行和監督是否實現有效分離；權責是否對等；議事決策機制是否建立；重大經濟事項的認定標準是否確定而且一貫地執行。
2、內部管理制度是否符合國家有關規定尤其是國家明確的標準、范圍和程序；內部管理制度是否符合本單位的實際情況。
3、授權審批的權限范圍、審批程序和相關責任是否明確；授權審批手續是否健全；是否存在未經授權審批就辦理業務的情形；是否存在越權審批、隨意審批情形。
4、崗位責任制是否建立并得到落實；關鍵崗位輪崗制度是否建立或采取了替代措施，是否存在不相容崗位混崗的現象。
5、內部控制關鍵崗位工作人員是否具備與其工作崗位相適應的資格和能力。
第二、業務層面內部控制建立和執行情況，具體包括：
1、預算業務重點檢查：預算編制、預算執行制度否建立并得到有效執行；預算執行分析機制是否建立并得到有效執行；預算與決算相互反映、相互促進的機制是否建立并得到有效執行；全過程的預算績效管理機制是否建立并得到有效執行等。
2、收支業務重點檢查：收支是否實施歸口管理并得到有效執行； 印章和票據的使用、保管是否存在漏洞；相關憑據的審核是否符合要求；定期核查的機制是否建立并得到有效執行等。
3、政府采購業務重點檢查：府采購活動是否實施歸口管理并得到有效執行；政府采購與財會、資產管理等崗位之間是否建立溝通協調機制并得到有效執行；政府采購申請的審核是否嚴格；驗收制度是否建立并得到有效執行；是否妥善保管政府采購業務相關資料等。
4、資產管理重點檢查：各類資產是否實施歸口管理并得到有效執行；是否按規定建立資產記錄、實物保管、定期盤點和賬實核對等財產保護控制措施并得到有效執行等。
（三）監督檢查程序
1、制定監督檢查工作方案。內部監督機構制定監督檢查工作方案。方案中應當明確檢查的依據、范圍、內容、方式、實施計劃、人員構成等相關內容。監督檢查工作方案經單位負責人批準后實施監督檢查。
2、實施監督檢查：
第一步，內部監督機構獲取相關的文件和資料，掌握內部控制建立情況。例如，單位相關的內部管理制度，各類經濟活動的業務流程圖、內部控制關鍵崗位的崗位責任書，以及相關的財務數據等。通過查閱相關文件和資料，了解內部控制在建立上是否覆蓋了單位的全部經濟活動，是否符合單位的實際情況，是否針對風險點選擇了恰當的控制措施以及以前期間發現的問題是否及時采取措施整改等。
第二步，根據了解的經濟活動業務流程，確定監督查的范圍和重點，綜合運用各種檢查方法對內部控制建立和執行的有效性進行測試，記錄測試結果，編制工作底稿。根據測試結果，分析查找內部控制缺陷。
第三步，復核和驗證。在實施監督檢查的過程中，監督檢查工作人員應當遵循客觀、公正、公平的原則，如實反映檢查測試中發現的問題。對于檢查測試中發現的問題應當時與相關業務部門溝通，并就存在的問題和改進建議與相關業務部門達成一致。監督檢查的結果和改進建議應當經過相關工作人員復核和驗證。
3、編制自我評價報告。自我評價報告內容包括： 1)內部監督檢查和評價的依據，即《XXXXX鄉中心學校內控規范》和單位相關內部管理制度；
2)內部監督檢查和評價的范圍，即全面檢查評價還是就某特定業務內部控制的檢查和評價；
3)內部監督檢查和評價的程序和方法，即內部監督工作流程以及現場測試采用的主要方法；
4)以前期間檢查中發現的內部控制缺陷及其情況； 5)本次檢查中發現的內部控制缺陷及改進意見或建議； 6)內部控制建立和執行有效性的評價、結論及改進意見和建議。對內不能控制建立和執行有效性評價包括兩方面內容： 一是對內部控制的有效性進行自我評價。側重于單位層面內部控制，主要包括以下四個方面：
1)內部控制建立的合法性，即行政事業單位在對內部控制建立過程中，是否做到以內部控制的基本原理為前提，以相關法律法規和相關規定以及《XXXXX鄉中心學校內部控制規范》作為依據。
2)內部控制建立的全面性，即內部控制的建立是否覆蓋了所有經濟活動、經濟活動的全過程、所有內部控制關鍵崗位、各相關部門及工作人員和相關工作任務都具備約束力。
3)內部控制建立的重要性，即內部控制的建立是否重點關注了單位的重要經濟活動和經濟活動的重大風險。
4)內部控制建立的適應性，即內部控制的建立是否根據外部環境的變化、單位經濟活動的調整和自身條件的變化適時地調整關鍵控制點和控制措施。
二是對內部控制執行的有效性進行自我評價。主要側重于業務層面內部控制，主要包括以下四個方面：
1)各個業務控制在監督檢查期內是如何運行的。2)各個業務控制是否得到了持續、一致的執行。
3)相關內部控制機制、內部管理制度、崗位責任制、內部控制措施是否得到了有效執行。
4)執行業務控制的相關工作人員是否具備必要的權限、資格和能力。
4、提交自我評價報告。自我評價報告應當提交單位負責人，由單位負責人對擬采取的整改計劃和措施作出決定，以改進單位內部控制。
5、應用自我評價報告。自我評價報告應當作為行政事業單位完善內部控制的依據和考核評價相關工作人員的依據。
對于執行內部控制成效顯著的相關部門及工作人員提出表揚表彰，對違反內部控制的部門和人員提出處理意見；對于認定的內部控制缺陷，內部控制職能部門或牽頭部門應當根據單位負責人的要求提出整改建議，要求責任部門或崗位及時整改，并跟蹤其整改落實情況；對已經造成損失或負面影響的追究相關工作人員的責任。
XXXXX鄉中心學校 不相容職務分離辦法
第一章 總則
第一條：為了促進單位內部管理規范化,加強內部會計監督,建立規范的工作秩序,提高業務工作水平,強化中心內部管理,根據《中華人民共和國會計法》等有關規定以及本單位內部管理的實際制定本辦法。
第二條：單位負責人對本單位內部不相容職務分離的建立健全及有效實施負責。
第二章 不相容職務分離的目標和原則
第三條：不相容職務分離應當達到以下基本目標：
（一）規范單位會計行為，保持會計資料真實、完整。
（二）堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發現、糾正錯誤及舞弊行為，保護單位資產的安全、完整。
（三）確保國家有關法律法規和單位內部規章制度的貫徹執行。第四條：不相容職務分離應當遵守以下基本原則：
（一）不相容職務分離應當符合國家有關規范，以及單位的實際情況。
（二）不相容職務分離應當約束單位內部涉及會計及業務工作的所有人員，任何個人都不得擁有超越不相容職務分離規范的權力。
（三）不相容職務分離應當涵蓋單位內部涉及會計和業務的各項工作及相關崗位。
（四）不相容職務分離應當保證單位內部工作崗位的合理設置及其職責權限的合理劃分，確保各崗位之間權責分明、相互制約、相互監督。
（五）不相容職務分離辦法應當隨著外部環境的變化、單位業務職能的調整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。
第三章 不相容職務分離的內容
第五條：不相容職務主要包括：負責人、業務經辦、會計記錄、檔案管理、財產保管、稽核檢查等職務。經濟業務事項和會計事項的審批人與經辦人及記帳人員職責權限應當相互分離、相互制約。
（一）出納人員不得監管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作，不得兼任票據核銷工作。
（二）住房公積金業務臨柜人員不得經手現金、轉帳支票，不得進行住房公積金歸集、支取、轉移的會計核算工作。
（三）有價證券的經辦人員不得進行證券收付的會計核算工作。
（四）系統管理員負責業務操作人員的登錄帳戶開設、注銷及密碼初始化工作，并根據操作員的工作內容分配權限。
（五）操作員憑自己的用戶名及密碼登錄系統，操作員對自己進行的業務操作負責。
（六）未經授權，不得借用他人的用戶名和密碼登錄系統。
（七）同一筆業務的登記權限和審核權限相隔離，登記和審核人員不能為同一操作員。
（八）業務權限和財務權限相隔離，業務制單和財務記帳人員不能為同一操作員。
（九）系統管理員不得進行財務或業務操作，有特殊情況需要進行此類操作的，必須征得相關操作員的授權，并接受授權者的監督。
（十）禁止非工作人員操縱業務系統，不使用業務系統時，應及時退出系統或注銷登錄。
（十一）在進行業務操作時出現系統故障的，要立即通知系統管理員，由系統管理員排除故障。要記錄故障內容、故障原因及排除方法，系統管理員、相關的操作員和分管科長聯合簽字，存檔備案。
第四章 不相容職務分離的檢查
第六條：學校應當重視不相容職務分離的監督檢查工作，由內審組具體負責不相容職務分離、執行情況的監督檢查，確保不相容職務分離辦法的貫徹實施。檢查的主要職責：
（一）對不相容職務分離的執行情況進行檢查和評價。
（二）寫出檢查報告，對涉及資金管理、資產管理及各項經濟業務、內部機構和崗位設置存在的缺陷提出改進建議。
XXXXX鄉中心學校 賬務處理程序制度
一、會計核算應當以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，會計處理方法的前后一致，按照國家統一的會計制度設置會計科目和會計賬簿。
二、會計人員應當根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，切實保證賬賬、賬實、賬表相符。
三、賬簿設置包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。必須填好賬簿啟用表和扉頁，往來款項科目不得使用綜合賬戶，需要結轉的科目一定要按規定進行明細結轉。
四、記賬憑證應當及時傳遞，記賬必須及時，不得積壓。登記完畢后，應當妥善保管，不得散亂丟失。
五、銀行存款日記賬、現金日記賬，必須每天登記并結出當天余額。月末對未達賬，應查明原因，編制銀行余額調節表。
六、會計報表必須采用財政部規定的統一格式和填制要求，真實、正確、及時地編制好各類報表。
七、會計電算化應用的會計軟件操作規程必須經有關財政部門驗收批準。記賬憑證必須定期打印、裝訂。賬冊打印每年至少兩次。每月結賬后必須錄制軟件備份，以防信息丟失。
XXXXX鄉中心學校 財務收支審批制度
一、實行“校長審批，重大收支由學校教代會研究確定”，學校其他部門領導不作最終審批。
二、所有的報銷由學校財務部門核定經費來源，日常公用經費支出由校長審批，重大開支由校長按照會議決議辦理簽批手續。三、一切財務開支應憑合法票據，必須取得財政和稅務發票。會 計資料必須規范統一，會計記錄的文字應當使用中文。發票的大小寫金額不能修改。
四、報銷時，已辦理購物申報審批手續的發票，附上購物申報審批單，經經手人簽字后，單位會計負責對原始憑證的真實性、合法性、正確性、完整性進行審核后，報審批人簽批。對沒有辦理審批手續而購物的發票不予受理。如有借款，應先結清借款。原始憑證手續不齊應由經辦人補齊，方能報銷。報銷費用在1000元以上的，需轉賬支付。
五、報銷差旅費，須提供單位負責人批準的會議通知或外出的申請報告。
六、臨時工工資待遇，按有關規定的工資標準，于每月的中旬發放本月工資。
七、學校預算的編制，由總務室負責發起，分校（部門）根據財務室提供的預算建議數，測算出學校經常性支出的各個具體項目，對于學校項目支出的預算，由校長組織各部門負責人召開行政會研究和審議，根據學校事業發展需要和財力可能，按項目分輕重急緩排序，提出本年預算建議數，由財務負責人負責匯總，編制預算申報表，經校長審查后上報教育局。
XXXXX鄉中心學校
財務牽制制度
一、按照“錢賬分管”的原則，學校的現金收付保管由出納人員負責，保險箱鑰匙和密碼由出納人員負責保管和使用。
二、空白支票必須由出納人員負責登記，保管、領用、繳銷。
三、空白支票和印鑒章應分開保管。
四、會計主管或會計人員應定期或不定期對出納人員所負責的現金收付保管工作進行核對檢查，保證現金的安全。
五、出納人員不得兼管稽核、會計檔案、財產保管和收入、費用、債權、債務賬目登記工作。
六、除按規定提取、轉賬的各項費用，其他開支的一切費用，必須由有關部門批準、領導簽字，方可報銷入賬。
七、建立支票領用簿，月末應及時核對銀行存款，做到銀行日記賬與銀行對賬單相符，如有不符應及時查明原因制作銀行存款調節表。
八、建立支票使用入賬及作廢的統計制度，會計應根據入賬的支票逐張詳細記錄，如發現支票號碼不連續應及時查明原因，作廢的支票一定要附在記賬憑證后面，并登記支票使用入賬及作廢的統計表備查。
九、財務負責人負責票據保管工作，每次購回票據均應按本編號，并在收據登記本上登載，出納負責票據的領用工作，會計應根據發票記賬聯對應發票存根聯逐張銷號，并留下銷號的痕跡，已使用的票據經財政局檢驗后由學校總務處統一保管。
XXXXX鄉中心學校 財務公開制度
為規范學校財務行為，加強學校財務管理，對學校財務活動進行有效地控制和監督，進一步提高教育經費的使用效益，保障教育事業的健康發展，特制定學校財務公開制度。
一、財務公開的內容：
1、財政核撥的正常、專款、專項資金；
2、單位或個人捐贈的資金、財務，其他單位募集的資金；
3、公務接待費用；
4、重要財產、物資的購置和損失；
6、集體和個人福利待遇、以及工資情況；
7、其他涉及教職工利益的重大經濟事項。
二、財務公開的形式：
1、財政核撥的經費使用在校務公開欄公開；
2、學校經費的總體運行和具體收支數據采用報告制形式，由財務公開監督組織利用會議向全體教職工報告公開；
3、對各類分配、補貼、獎懲、定額的規定，采用書面形式進行公開；
4、其他合適的公開形式。
三、財務公開的時間：
主要采取定期公開和不定期公開的方式，對財務收支管理，按會議，年初要公開收支預算計劃，年終要公開財務收支決算；學生代管費收支，按學期結算公開；對財務狀況可半年進行一次；與財務有關的其他事項的公開時間，應根據需要在事前、事中、事后及時公開。
四、財務公開的組織實施：
1、學校成立政（財）務公開監督小組，工會主席任組長，其他組成人員由教職工大會通過，其中教師代表人數應占多數。
2、財務公開除需事前、事中、事后和必須按學期公開的事項外，對財務收支的審議公開每年進行兩次，由學校教工大會組織進行
XXXXX鄉中心學校 存貨管理制度
一、存貨采購
1.采購物品必須有購物申請單，并注明名稱、品種、規格、數量、用途。采購的物品一定要與購物申請單內容相同。
2.購物申請單須有申請人、部門負責人、學校財產（管理員）三人的簽名。
3.凡列入專控商品和政府采購項目，必須按規定的程序辦理，手續完備后方能采購。
二、驗收入庫
1．財產管理員負責驗收入庫。驗收入庫時所購物品、購物申請單、購物發票三者缺一不可，并登記賬冊。會計入賬聯應及時交財務入賬。
2．入庫時要區分物品性質，對危險品、易腐蝕物品、易爆物品要區別對待，妥善保管。
3．根據勤儉辦學原則，應盡量減少倉庫內積壓物品，而對教學所需物品要保證供應。學校總務負責人應定期檢查驗收入庫制度執行情況。
（三）造冊登記
1.學校所有存貨的賬冊登記工作由財產管理員負責。
2.財產管理員應根據存貨的歸類分別登記賬冊或實驗（專用室）賬冊。做到及時登賬，按月結賬、對賬。做到賬實相符，賬賬相符。
3.登記賬冊的物品、名稱、數量應和記錄相符合。4.按時完成上級部門布置的各種報表。
（四）領用、借用及賠償
1.倉庫存放存貨，由財產管理員統一管理。
2.領用辦公用品，需辦理領用手續。領用物品若有多余，須歸還倉庫。
3.教學物品不能挪作他用。教學物品和器材專供本校教學使用，在不影響教學前提下，經領導同意方可出借。4．出借的物品須填寫出借單，物品出門必須有出門單。5．出借的物品要按期收回。
6．每學期結束時，財產管理員要及時收回、統一管理。7．人員調動一定要做好個人物品借用歸還工作。
8．歸還物品時要當面驗收，如有損壞或遺失，按賠償制度執行。9．賠償辦法由設備管理人員填寫賠償單，經學校分管領導批準再由損壞者憑賠償單到財務部門繳款。
（五）存貨報廢
1．報廢物品要加以區別，找出報廢原因。若是失竊物品，要有備案記錄，根據實際情況酌情處理。
2．報廢的物品由財產管理員統一登記，并按程序上報財務室進行相關財務處理。
3．報廢單要學校負責人，財務主管和財產保管員簽字、說明。4．報廢物品處理后的回收資金，要及時入賬。
XXXXX鄉中心學校 資產清查制度
一、資產清查內容包括流動資產清查、固定資產清查以及其他資產清查。
（一）流動資產清查：
1．庫存現金、有價證券清查：現金及有價證券應每月由單位領導或財務人員實施清查工作。
2．銀行存款清查：銀行存款應每月與銀行對賬單進行逐筆核銷，對查明原因的未達賬應編制銀行存款余額調節表。對不明原因的長款和短款，應及時查明原因，專項報告單位領導或上級財務主管部門。
3．應收、應付、代管賬款、對外投資的清查：對所有往來單位的往來款項，要加強核對清理。凡一年內未能收回與付出的款項應向 單位領導匯報。
4．存貨的清查：主要包括庫存物品、低值易耗品的清查。領用要有記錄，賬實要相符。
（二）固定資產清查：
對所有固定資產，每年進行一次清查、以物對賬、以賬對物，做到賬表相符，賬賬相符，賬實相符。發生盈虧、報廢等及時處理調整賬戶，保持固定資產賬、卡、物相一致。
二、學校在進行財產清查時，要在學校領導的安排下，由總務主任具體負責，組織相關人員參加。
三、清查方法以核實賬面、實地盤點為主，以抽查、臨時盤倉的方法為輔，以達到摸清家底、保證財產安全的目的。發現差錯應查明原因，經批準后，進行調賬，并指定人員寫出報告，以便核查。
XXXXX鄉中心學校 固定資產管理制度
一、固定資產管理的組織分工：固定資產管理實行“統一領導、歸口管理”，國家統一所有，單位占有、使用的管理體制。財務室負責固定資產管理工作，通過固定資產明細賬、固定資產卡片進行會計核算，確保固定資產賬實相符、帳卡相符、帳證相符、賬賬相符。分校（部門）固定資產管理實行負責人負責制，分校（部門）負責人全面負責本分校（部門）的固定資產管理工作，并指定專人負責固定資產管理，登記固定資產卡片，填制“固定資產變動情況表”，分校（部門）負責人簽字后報財務機構。
二、固定資產的購置：固定資產是一般設備單位價值在1000元以上、專用設備單位價值在1500元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。各分校（部門）所需固定資產應當根據業務工作的需要和單位財力的可能，按照合理、節約、有效的原則進行配置。購置固定資產首先填制“固定資產購置申請表”交財務室，金額在10000元以下的由財務負責人審批，10000元以上的由主校長或召開會議研究審批，使用財政性資金采購集中采購目錄以內的或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務的要實行政府采購。
三、固定資產的調撥：是指單位內部有償或無償調撥固定資產（包括機關與各事業單位之間調撥），要由調出部門填寫“固定資產調撥單”，由調出調入單位雙方簽章，經領導審批后，交財務機構一份，雙方單位各存一份，據此辦理固定資產增減手續。
四、固定資產的處置：是指對單位占有、使用的固定資產，進行產權轉讓或注銷產權的行為。處置方式包括無償調撥（劃轉）、對外捐贈、出售、出讓、轉讓、置換、報廢報損等。處置固定資產要嚴格按照有關規定的權限及要求進行審批；未經批準不得擅自處置。對擅自處置的，依據《 財政違法行為處罰處分條例 》等有關規定進行處理。
五、固定資產的出租、出借：是指單位對其占有、使用的固定資產，在保證完成本單位正常工作的前提下，經審批同意，按照國家有關政策將存量資產進行出租、出借的行為。資產出租、出借，嚴格按照有關規定要求進行審批；未經批準，不得出租、出借。對擅自出租、出借的，依據《 財政違法行為處罰處分條例 》等有關規定進行處理。
六、國有資產收入管理：單位取得的國有資產收入，嚴格執行政府非稅收入收繳管理有關規定，實行“收支兩條線”管理，納入財政預算。有隱瞞、截留、擠占、挪用、坐支等違反國家財政收入上繳規定等行為的，依據《 財政違法行為處罰處分條例 》等有關規定進行處理。
七、固定資產的清查：固定資產清查工作由財務機構統一組織。每年進行一次全面清查。并可根據工作需要進行不定期的重點清查。對清查中清理出的固定資產盤盈、盤虧，上報財政部門審批后處理。
八、上級主管部門或其他部門配備（調撥）的、用專項資金購買的固定資產，根據調撥單、原始發票等及時記入固定資產賬進行管理。
XXXXX鄉中心學校 教育收費專項議事制度
為了進一步依法治校,加強行風建設,規范教育收費行為,特制定該項議事制度。
一、參加議事人員：行政人員，財會人員。
二、每學期常規性收費之前必須議事。
三、按規定收費的項目其標準發生變化，收費之前必須議事。
四、收費工作結束之后必須議事。
五、期未清退收費余額之前必須議事。
六、每學期教育收費專項自查必須議事。
七、區級相關工作精神傳達必須議事。
八、收費操作過程中不明確的必須議事。
XXXXX鄉中心學校 收費的管理制度
一、政府非稅收入管理范圍包括：政府性基金、專項收入、行政事業性收費、國有資源（資產）有償使用收入、國有資本經營收益、其他政府非稅收入等。政府非稅收入實行“收支兩條線”管理。本校嚴格按照收費許可證批準的收費項目及收費標準實行收費。除財政部另有規定外，執收單位收取政府非稅收入，必須嚴格按照財務隸屬關系分別使用黑龍江省財政部門統一印制票據，并及時上繳財政專戶。
二、用票單位應按票種設置票據登記簿，如實反映收費票據的購領、使用、結存情況，并定期向同級財政收費管理機構報告。收費、罰沒票據在啟用前，應當檢查票據是否有缺頁、漏頁、重號等情況，一經發現，應及時向上級財政收費管理機構報告。開具的票據必須內容完整，字跡工整，印章齊全。如填寫錯誤，應另行填開。填錯的票據應加蓋作廢戳記，保存其各聯備查，不得涂改、挖補、撕毀。如發生票據丟失，應及時查明原因，聲明作廢，并寫出書面報告，報財政收費管理機構處理。
三、已開具的收費、罰沒票據存根，應妥善保管，保管期一般應為五年。個別用量大的票據存根存放五年確有困難的，經財政收費管理機構批準，可適當縮短保存期限。保存期滿需要銷毀的票據存根，登記造冊報財政收費管理機構核準后銷毀。
四、資金往來結算票據原則上由財務機構負責使用。在使用中，要嚴格按資金往來結算票據使用范圍使用票據，嚴禁以資金往來結算票據代替收費票據使用
XXXXX鄉中心學校 財務稽核制度
1.會計憑證的審核：
會計憑證按其填制程序和用途分為原始憑證和記賬憑證。(1)原始憑證的審核：主要審核合法有效的原始憑證應具備的基本要素是否齊全，即：原始憑證的名稱、填制憑證日期、憑證的編號、接受憑證單位的名稱、經濟業務的內容（包括品名、規格、數量、單價、金額、填制單位公章和填制人簽章等）是否按規范的要求填寫齊全。
(2)記賬憑證的審核：記賬憑證是否附有原始憑證，是否與所附原始憑證的內容相符，數量、大小寫金額是否相一致，會計科目對應關系是否清楚，金額是否正確，摘要內容是否簡明扼要，是否如實反映經濟業務的實際狀況，憑證格式中各項目的填列是否齊全，制單、復核、記賬處是否簽名或簽章。
2.會計賬簿審核
賬薄種類是否設置齊全，總賬、現金日記賬、銀行存款日記賬是否按規定設置，各種賬簿名稱和賬內會計科目是否按照會計制度規定的名稱進行設置，會計科目、子目是否采用全稱，有無縮寫或使用代號的情況。用計算機打印的會計賬簿，必須連續編號，經審核無誤后裝訂成冊，并由記賬人員和會計機構負責人、會計主管人員簽字或者蓋章。賬簿啟用表內容是否按規定填寫，裝訂后按實際使用的賬頁順序編定頁碼。制作目錄，記明每個科目的名稱和頁次。
3.會計報表審核
會計報表的各類填報是否齊全，報表中的項目是否按規定填列，編制報表前對應調整的賬項是否進行調整，總賬與有關明細賬是否進行了核對，賬賬、賬實、賬表是否一致，各報表項目之間勾稽關系是否一致，會計報表的簽章是否齊全，是否按期及時編報，必要時是否附有編報說明，是否按規定裝訂成冊，歸檔保管。
4.稽核分工：各單位應根據本單位會計機構具體情況，規定稽核、復核制度。在稽核工作中，遇到問題應及時向校長和上級主管部門報
告。
XXXXX鄉中心學校 會計工作交接制度
1.認真執行“會計基礎工作規范”中會計工作交接若干規定。2.會計人員工作調動或者因故離職，在調動或離職前，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。
3.移交人員應及時整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。
4.移交人員在編制移交清冊時應列明移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現金、支票簿、發票、文件、會計軟件及密碼，會計軟件數據磁盤（磁盤等）及有關資料、其他會計資料和物品、實物等內容。移交雙方應在電子計算機上對有關數據進行操作確認。
5.單位撤消時，會計人員應會同有關人員辦理會計事項清理工作，單位合并、分立，會計工作交接也應按正常工作交接手續進行。
6.會計人員辦理交接手續，必須由單位領導負責監交。
XXXXX鄉中心學校 會計電算化管理制度
為了科學、規范地開展會計電算化工作，不斷提高財務管理水平，根據有關會計電算化規定和辦法，特制定本辦法：
一、我單位使用用友U8財務軟件進行會計電算化核算。
二、認真執行上級部門制定的電算化管理制度，自覺接受上級部門的檢查和監督。
三、根據電算化軟件的使用要求，正確執行會計電算化的操作程序。
四、電算化設備由財務部門統一管理，做到專機專人使用，其他部門和人員不得擅自使用。
五、定期對計算機進行病毒檢測，切實做好防毒工作，未經檢查的外來軟盤不得上機運行，發現機內病毒，應立即采取有力措施，消除病毒。
六、財務軟件操作人員要設置密碼口令，并注意保密。
七、每次上機完畢后按正確方式退出，不得在使用過程中非正常關機。如上機需臨時離開，也應退出操作系統。
八、在操作過程中如遇斷電、設備故障，軟件運行不正常等情況，33 應立即中止操作，并迅速備份，然后通知有關人員及時處理。
九、本單位可根據需要設置二級或三級科目。
十、每天應準確地按照原始憑證輸入有關數據，要正確運用會計科目，簡短明了地填寫摘要。
十一、記賬憑證經過審核后，要及時打印，并將原始憑證附到相關的記賬憑證中去。
十二、現金日記賬和銀行存款日記賬要定期打印，總分類賬、明細賬接需打印，一般賬簿可以根據實際情況和工作需要按月或按季按年打印,發生業務少的賬簿可滿頁打印。
十三、年終結賬后，必須打印全年的總分類賬、明細賬、決算報表，并做軟件的全年備份。
十四、磁盤等形式的會計檔案的保管按國家有關檔案管理的規定執行。
十五、入檔的會計數據備份要標明備份內容、日期和備份者的姓名。
十六、會計電算化的檔案要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要的會計檔案應準備雙份，存放在不同地點。
十七、采用磁性介質存貯會計檔案，要定期進行檢查，定期進行復制，防止由于磁性介質損壞而使會計檔案丟失。
十八、在用的計算機，如需要修改和升級財務軟件，要報上級主管部門批準同意。
XXXXX鄉中心學校 會計檔案管理制度
1.會計檔案是國家檔案的重要組成部分，也是學校的重要檔案之一，它是記錄和反映經濟業務的主要史料的證據，學校必須切實地把會計檔案管好。
2.各單位的會計憑證、會計賬薄、會計報表和其它會計資料應建立檔案，妥善保管，實行會計電算化單位，有關電子數據，會計軟件資料等應當作為會計檔案進行管理。
3.學校每年形成的會計檔案，都應由財務會計部門按照檔案管理的要求，負責整理立卷并裝訂成冊。當年會計檔案，在會計終了后，可暫由單位財務部門保管一年，期滿之后，原則上應由財務會計部門編造清冊移交本單位的檔案部門保管，不得自行封包保存。
4.會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由本單位檔案部門提出銷毀意見，會同財務會計部門共同鑒定，嚴格審查，編造會計檔案銷毀清冊，報單位領導及上級主管部門批準后銷毀。
5.按規定銷毀會計檔案時，應由檔案部門和財務會計部門共同派員監銷，也可請主管部門參與監銷。
6.監銷人在銷毀會計檔案以前，應當認真進行清點核對，銷毀后，在銷毀清冊上簽名蓋章，并將情況報告本單位領導。
XXXXX鄉中心學校 票據管理制度
嚴格遵守財政部門的有關規定保證非稅收收費有序地進行，并納入學校的統一管理。
一、單位在向財政局購買票據時，憑《票據準購證》申請購買收費票據，發現問題及時糾正，及時處理。
二、收費票據必須由學校總務負責人購買，按票據購買證填寫的號碼分類、登記，寫清購進日期、本數及編號。購買后移交財務負責人保管。
三、出納或領用人領用時，應在《票據領用薄》上簽名，并寫明領用本數、起訖號碼。使用前，應當檢查票據有無缺頁、重頁、重號、漏號等錯印情況，發現問題應及時將該本票據繳購買部門更換或注銷。票據使用時每聯要加蓋單位財務印簽章或發票專用章。
四、需再領用收費票據時，需交清上次所領用的票據存根，并在《票據領用薄》寫明交回時間。
五、會計應根據收據的記賬聯對應收據存根聯進行銷號，在收據銷號單對應所銷收據的號碼、記賬憑證的編號及收款金額，銷號人在票據銷號單上簽章。
六、開具票據時必須按財政要求使用博思開票軟件，不得手工填寫票據。
七、發現票據填寫錯誤時，須重新填開，并在錯誤的票據上打印“作廢”字樣（三聯），保存備查，不可把收據聯、記賬聯附在記賬憑證后。
八、發現票據遺失，必須及時查明原因，分清責任，在市級傳媒上公開申明作廢，并上報財政部門備案。財務負責人應妥善保管好票據存根，以便備查，并按財務制度規定期限登記造冊，報上級部門備案后方可進行銷毀，不得私自處理。
XXXXX鄉中心學校
會計檔案借閱制度
一、查閱會計檔案人員，需填寫查檔理由申請表，經主管領導（簽字或蓋章）批準后，方可查閱。
二、外單位查閱會計檔案人員，必須持單位介紹信，經主管財會領導簽字批準后，方可查閱。
三、會計檔案一律不外借，如遇特殊情況，需經領導同意，可采取復制辦法解決。
四、查閱的帳卷，不準涂改、剪裁、更不準撕掉原始憑證，如需要取證時只能照原件抄錄。
五、查閱時要辦理查閱登記手續，查閱者要在查閱會計檔案登記簿上簽字，方可查閱。
六、查閱帳卷時，禁止吸煙，以保證會計檔案的安全。
七、如違犯以上規定者，根據情況按有關規定處理。
XXXXX鄉中心學校會計電算化
檔案管理制度
一、會計電算化檔案，包括存儲在計算機硬盤中的會計數據以及其他磁性介質或光盤存儲的會計數據和計算機打印出來的書面等形式的會計數據；
二、嚴格按照財政部有關規定的要求，對會計檔案進行專人管理；
三、對電算化會計檔案管理做好防磁、防火、防潮和防塵工作，對會計檔案雙備份的應存放在兩個不同的地點；
四、采用磁性介質保存會計檔案的，要定期進行檢查，定期復制，防止由磁性介質損壞而使會計檔案丟失；
五、嚴格執行安全和保密制度，會計檔案不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。對任何偽造、非法涂改變更、故意毀壞數據文件、賬冊、軟盤等行為，都要進行相應的處理；
六、各種會計資料，包括打印出來的會計資料以及存儲會計資料的軟盤、硬盤、計算機設備、光盤等，未經單位領導同意，不得外借和帶出單位；
七、借閱會計資料，應當履行相應的借閱手續，經手人必須簽字記錄；存放在磁介質上的會計資料借閱歸還時，還應該認真檢查，防止感染病毒。
XXXXX鄉中心學校 貨幣資金管理制度
一、現金管理制度
1、管理原則：嚴格審核、手續齊備，當面點清、堅持復核，加蓋戳記、編證入賬，賬賬核對、日清日結，查核限額、及時存取，嚴禁“白條”、不得坐支，禁止違規大額提現，嚴防挪用、確保安全。
2、開支范圍：（1）職工工資、津貼；（2）個人勞務報酬；
（3）根據國家規定頒發給個人的各項獎金；（4）各種勞保、福利費用以及對個人的其他支出；（5）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；（6）結算起點以下的零星支出；
（7）中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。
3、定期盤點現金，做到賬實相符。
4、超過1000元的支出（除工資和差旅費等）一律通過銀行結算。
二、銀行存款管理制度
1、加強賬戶管理，按規定辦理存款、取款結算。定期檢查、清理銀行賬戶的開立和使用情況。
2、嚴格遵守銀行支付結算紀律。
3、定期獲取銀行對賬單，查實銀行余額，編制銀行存款余額調節表。
4、明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節的職責權限和程序，防止空白票據遺失和被盜用。
XXXXX鄉中心學校 往來款項管理制度
一、行政事業單位往來款是行政事業單位在經濟業務活動過程中，與其他單位和本單位個人發生的臨時性待結算的款項。
單位往來款核算的內容主要包括：暫付款、暫存款、應收賬款、預付賬款、其他應收款、借入款項、應付賬款、預收賬款、其他應付款等。
二、健全應收賬款臺賬制度、催收責任制度、清查制度、壞賬核銷制度等，進一步規范往來賬款核算行為。建立債權債務責任追究等制度，督促財務及相關人員及時清理往來款項。
三、對各單位往來款項每年開展一次集中清理，查清各種往來款的性質、類型及形成的原因，并針對不同情況，分清責任，強化措施，依法清收，依法處理相關賬務。
XXXXX鄉中心學校 印章管理使用制度
第一章 總則
第一條：為進一步規范學校各類印章的使用和管理，使學校印章管理規范化、制度化，保證印章權威性和嚴肅性，明確印章的使用權限和范圍，嚴格事務審批程序，規范用印行為，提高服務質量和辦事效率，根據上級有關規定，結合學校實際，特制定本規定。
第二條：各處室應高度重視學校印章管理與使用工作，規范遵守本規定。各印章監管人員要增強法律意識和責任感，認真履行崗位職責，嚴格照章辦事，凡是不符合本規定的，印章管理人員應堅持原則拒絕用印。
第三條：學校印章包括學校公章、黨支部印章、財務專用章、校領導公務私章及各職能部門印章等，公章管理實行專人負責制，學校公章由總務主任管理，財務專用章由出納管理校長法人私章由財務負責人協助校長管理。各職能部門印章各處室負責人負責管理，學籍專用章教導主任管理。
第二章 印章的種類
第四條：學校公章學校公章代表本校的法定名稱，代表本校的權力、憑信和職責。用于以學校名義上報、平送的文件、報表、布告、通告、公函、聘書、獎狀、合同、協議書、證明、申請、說明、成果鑒定書、項目申報書、成果申報書、計劃任務書、職稱申報表等。
第五條：專用印章 專用印章包括“學籍專用章”等，專用印章不能代表整個機構權力，只能用于印章上刊明的使用范圍，超過這個范圍不具有法律效力。
第六條：名章在一定范圍具有規定的效力。校長的法人名章具有法人效力。會計人員名章具有財務方面的效力。
第三章 用印批準權限
第七條：使用學校公章必須根據用印件的內容由學校主管領導或校務辦公室主任批準。
第八條：使用校長法人名章，須經校長本人或本人委托的其他校領導審閱印件內容和簽名批準，方可用章。
第九條：根據校長授權，有關職能部門負責人在主管的日常業務范圍內可簽發用印。
第十條：情況特殊的，須由校長批準后方可用印。
第四章 用印規定
第十一條：學校、各部門本著嚴格管理、方便工作需要的原則，實行專人負責制，由各部門負責人指定專人保管，并建立印章管理使用登記冊。未經學校領導批準，不得隨意交給他人管理和使用。因故需臨時交接，需經主管領導批準并嚴格交接手續。
第十二條：學校公章存放和使用地點在校務辦公室，部門公章存放和使用地點在部門辦公室內，印章未經管理負責人批準，均不得帶出存放地點使用。因特殊原因，確需到存放部門以外地點使用，應經管理負責人同意并填寫《公章使用登記表》，派遣專人攜帶前往。
第十三條：需由學校出具介紹信的，介紹信需寫明活動事由，印章管理人員嚴格審核并填寫《公章使用登記表》后方可出具簽章后的學校介紹信。
第十四條：嚴禁在空白介紹信、空白證件及空白獎狀、證書上用章，因特殊情況需要的，須經主管校領導同意。
第十五條：凡屬于部門日常性工作的印件如報表、上報材料等，由主要負責人審核并在用材料上簽名，經主管校領導核準后，方可用印。
第十六條：涉及學校重大利益的有關合同、協議書等，先由主管校領導審核，再由校長審定簽名后，方可用印。
第十七條：凡有下列情況之一的，印鑒管理人員可拒絕用印。
（一）上報及下發的印件內容有誤或批準權限不當；
（二）涉及個人財產、經濟、法律糾紛等方面的印件；
（三）未經主管部門領導審核及校領導簽發批準的印件；
（四）非本校教職員工或與本校工作、業務無關的印件。
第十八條：印章管理人員用章時，應當審閱、了解用印內容，同時還要檢查留存材料是否齊全。用印后一般需要保存的材料有：
（一）一般信件要保留領導人簽批的草稿。
（二）協議書、合同書應保留一份文本。
（三）各類證書要附有頒發文件領導人批準的書
面材料、名冊及證書的樣本，并逐一核實。
（四）沒有留存材料的，要詳細記載用印情況。
第十九條：每次用印都應進行登記，登記的項目包括：用印日期、內容摘要、批準人、用印單位、用印人、用印數以及留存材料等項。
第五章 印章的安全與管理
第二十條：印章必須指定原則性強的專人保管，不得遺失。第二十一條：掌管印章的人員要自覺加強學習，不斷提高政治覺悟和業務素質，堅持原則，秉公辦事，嚴格履行審批登記手續，嚴禁以印謀私，損害學校利益。
第二十二條：不得偽造、變造、盜用、故意毀壞公章，違反者學校將視其情況給予黨紀政紀處分，情節嚴重者，交公安機關處理。
第二十三條：蓋印位置要恰當，印跡要端正、清晰；印章名稱要與印件落款一致；不漏蓋、不多蓋。
第六章 印章的刻制與注銷
第二十四條：學校印章的刻制、注銷均由學校務辦公室管理。需刻制公章的，憑刻制公章的申請到學校務辦公室辦理刻制手續。需注銷的印章均應及時交回校辦辦理注銷手續，并將注銷印章交學校檔案室歸檔。
第二十五條：學校各處室均應自覺遵守上級及學校有關印章管理規定，任何處室和個人未經學校批準，不得利用其它渠道非法刻制部門印章。
第二十六條：印章管理人員未能按用印管理規定用印的要予以批評教育，導致學校損失和產生不良影響或后果的給予相關處分。
XXXXX鄉中心學校 報銷票據管理制度
一、作為報銷依據的發票或收據必須符合稅務、財政部門的統一規定，未經稅務或財政部門統一印制、監制的發票和收據，一律不予報銷。
二、發票或收據須按規定要求其全聯、逐欄一次性如實開具。其中，發票的“商品名稱”欄須開具所購商品具體名稱；因購買商品較多、無法在發票聯上全部列明的，須附賣方出具的購物小票或商品明細清單。收據上必須要求其詳細列明收款事由。
三、凡遺失車票、船票、飛機票的，必須由當事人書面說明情況，科室負責人簽批意見，經審定后，方可代作原始憑證。報銷金額以核定數為準。從外單位取得的原始憑證如有遺失，應取得原簽發單位加蓋財務專用章的證明（需注明票據號碼、金額和內容）或原票據記賬聯的復印件（須加財務專用章證明），由經辦科室負責人簽批意見，經審定后，方可代作原始憑證報銷。
四、跨的票據，原則上不予報銷。如有特殊情況確需報銷的，必須以書面形式陳述理由，按規定程序審批。
五、經辦人員辦理報銷業務時須將發票和收據等原始憑證粘貼整齊、有序。
XXXXX鄉中心學校 差旅費管理制度
一、職工因公出差前要填寫出差任務單，經分校（部門）負責人和主管領導審批后，作為借款和報銷的依據，并粘貼在差旅費報銷單上。報銷差旅費時按規定填寫《差旅費報銷單》。
二、差旅費報銷要嚴格按照《XXXXX機關和事業單位差旅費管理辦法》泰財發〔2014〕39號執行。
三、出差人員乘坐飛機要從嚴控制。
四、出差人員在途期間的伙食補助按在途實際天數核領。在出差地工作期間，縣內出差伙食補助每天15元，本縣以外出差伙食補助每天70元。
由接待單位統一安排伙食的，憑接待單位開具的有效憑證在規定標準內核領伙食補助；沒有接待單位有效憑證的，不發伙食補助。
五、出差人員的市內交通費按出差自然(日歷)天數計算，每人每天30元包干使用。
六、工作人員報銷會議培訓期間差旅費，要附舉辦單位的正式會議培訓通知或主管領導同意召開會議、組織培訓的批示。
七、工作人員出差期間，因進行游覽或非工作需要的參觀而開支的費用，均由個人自理。
XXXXX鄉中心學校 財務負責人崗位職責
一、負責日常財務會計工作，綜合管理本校的計財工作，監督本校嚴格執行《會計法》、《預算法》、國家財經政策和內部制定的有關規定，嚴守財經紀律。
二、組織編制并督促執行本級各項事業發展計劃、財務收支計劃。積極組織收入，合理安排支出，保證各項事業健康發展。
三、切實加強部門預算管理、國庫集中支付管理和非稅收入管理，認真實施財務監督。對違背預算程序、分配程序、撥付程序、借貸程序及其他違背財經紀律的事項，嚴格把關，拒絕受理。
四、定期分析本校的部門預算執行情況和預算外資金收支兩條線情況，認真考核各類資金的使用效益，組織直屬單位內部審計工作，對存在問題及時采取改進措施。
五、制定內部財務會計管理制度，細化管理措施。
六、審查本單位對外提供的一切會計資料和統計資料。
七、負責完成領導交辦的各項任務，督促完成上級部門或同級財政、審計、統計、物價、稅務等部門交辦的財務、統計等工作，配合完成內部各業務處室涉及計財方面的有關事項。
八、負責本校財會人員的業務考核和業務培訓，參與研究本系統會計人員的作用和調配。
九、負責處理本單位與其他部門之間的經濟業務關系。
十、與本單位負責人沒有直系親屬關系。
XXXXX鄉中心學校
會計員的崗位職責
1.忠于職守、廉潔奉公，自覺抵制違紀違法行為，嚴格遵守財經法規和財經紀律，嚴格執行《會計法》。認真執行財務會計制度。完成教育局計財科布置的各項工作。
2.切實加強會計基礎工作，仔細審核原始憑證、記賬憑證，46 拒收虛假票據，提高會計核算質量。認真編制各類會計報表及統計報表，做到不錯、不漏、不瞞、不拖。
3.4.5.6.7.按程序規范做好收據的銷號工作、支票使用入帳及作廢的定期與出納、財產保管員核對帳目，編制銀行調節表，做積極配合上級部門對財務和會計工作的檢查、審計等，如負責做好本單位的工資單編制以及代扣代繳個人所得稅、及時、正確編制部門預算、部門預算的調整，按照預統計工作，負責會計資料的裝訂歸檔、保管和監管工作。到賬賬相符，賬物相符。
實完整地提供一切會計資料和信息。
養老保險金、醫療保險金、公積金、失業保險金等相關事項的工作。算計劃執行，確保教育經費安全、有效地運作。
8.按時做好財務分析報告，分析財務收支情況，及時書面報告校長。
9.認真完成上級財政部門交辦的其它工作。
XXXXX鄉中心學校 出納員崗位職責
1.忠于職守、廉潔奉公，自覺抵制違紀違法行為，嚴格遵守財經法規和財經紀律，嚴格執行《會計法》。認真執行財務會計制度。不得私設小金庫。
2.負責本單位的收費工作，嚴格執行亮證收費，按項目、按標準收費，收費后及時解交銀行，不得坐支，不得挪用公款。
3.嚴格審核原始憑證，拒收虛假票據，對原始憑據的真實性、正確性、完整性、合法性負責。各項收支憑證必須先審后付，把好出納關。
4.審核后的原始憑證應及時編制記賬憑證，做到“日清日結”。每天結出現金余額并與實際庫存進行核實，按時與會計核對賬目，及時與銀行對賬，做到賬賬、賬實相符。庫存現金不得超過規定限額。
5.加強支票管理工作，做好支票領用、簽發、審批手續，簽發支票時內容要填寫齊全，支票領用申請單要有領用人簽字。
6.保管好有關印章、空白支票、各種收據、庫存現金、有價證券，管好保險箱鑰匙并撥轉保險箱密碼。
7.積極主動配合上級對財務工作的檢查、審計等，如實完整地提供一切會計資料和信息。
8.積極主動配合會計人員工作，努力完成上級交辦的其他任務。
XXXXX鄉中心學校 稽核員崗位職責
一、協助審查本級及本單位的財務收支計劃和預算計劃。
二、負責逐筆復核本單位各戶原始憑證和記賬憑證，并對復核簽署的一切憑證負責。
三、定期抽查各戶賬簿記錄。
四、復核各種會計報表，并對復核的報表負責。
五、承辦財務檢查和財務監督的相關工作。
六、承辦領導交辦的其他專項財務檢查和內部審計工作。
XXXXX鄉中心學校
審核崗位職責
一、熟悉與執行國家有關的財經制度及學校內部的各項規定，嚴格掌握各種開支范圍及標準，既要堅持原則，秉公辦事，講究工作效率，又要做到耐心細致，禮貌待人。
二、按照《會計法》規定，嚴格審核各種收支憑證是否合法，內容是否真實，手續是否完備，數字是否正確，按時填制收付款記帳憑單，并交由出納人員辦理收付。做好財務制度的宣傳解釋工作，對不符合規定的應拒絕支付，并耐心解釋有關規定。
三、熟悉并正確使用國家規定的會計科目及本單位設立的明細科目、項目，編制記帳憑單時要準確反映原始憑證的內容，摘要簡明，要素完備，金額準確。
四、熟悉學院預算計劃，掌握各部門預算指標，堅持量入為出的原則，不辦理無收入來源的支出，對無計劃、超計劃的開支，應停止辦理報銷業務。
五、對各種性質的暫付款、借出款要嚴格審核，杜絕私人借款或長期拖欠公款的現象。定期清理往來款，對長期借款負責催交，往來款核銷要準確無誤。
六、嚴格遵守會計電算化管理制度，熟悉核算軟件的操作，作好計算機的衛生保養工作。
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