第一篇：預(yù)算審計中心2014年7月工作總結(jié)匯報08.06

預(yù)算審計中心工作總結(jié)匯報

第一部分：

完成的主要工作

1、完成結(jié)算審核工程12項，完成進(jìn)度款審核8項。累計核減金額：89695.85元，暫扣金額：166582.43元（后附明細(xì)）。

2、對地產(chǎn)子集團(tuán)《進(jìn)度款申請管理辦法》《簽證變更管理辦法》進(jìn)行了修訂，增補(bǔ)了關(guān)于報量、審核時間節(jié)點(diǎn)的約定；增補(bǔ)了關(guān)于形象進(jìn)度描述的約定；增補(bǔ)了關(guān)于報送進(jìn)度所需資料的約定等。

3、擬定了《預(yù)算審計管理辦法初稿》《預(yù)算審計中心組織機(jī)構(gòu)》《預(yù)算審計中心崗位職責(zé)》。

第二部分： 結(jié)算、進(jìn)度審核及合同中存在的問題及采取的糾偏措施

截止2014年08月01日，預(yù)算審計中心共計審核結(jié)算文件19份，審核進(jìn)度報量11份依據(jù)已簽訂的施工合同，相關(guān)定額、規(guī)范、及田森集團(tuán)有關(guān)簽證結(jié)算的制度規(guī)定、會議洽商記錄、現(xiàn)場簽認(rèn)的有效文件等資料,我們對價格進(jìn)行了認(rèn)真的審核,具體審核情況如下： 管理中存在問題如下：

在申報進(jìn)度款時，無論是施工單位還是我方相關(guān)人員不按合同嚴(yán)格執(zhí)行，造成月進(jìn)度款存在虛報瞞報現(xiàn)象，導(dǎo)致進(jìn)度款超合同比例支付，主要表現(xiàn)在如下方面：

1、合同約定的問題

1.1、審核人員沒有認(rèn)真詳實(shí)的閱讀合同內(nèi)容，合同中已明確規(guī)定的甲供材料計入了乙方結(jié)算中（如新晉世家一期室外排水工程中井蓋）；

1.2、合同中明確規(guī)定的工日、機(jī)械臺班價格在結(jié)算時自行定價（如新晉世家二期室外排水工程中簽證工日、機(jī)械臺班單價）；

1.3、合同中明確規(guī)定的甲供材料由施工單位自行采購的情況，且沒有書面簽認(rèn)資料（如新晉府室外管網(wǎng)中井蓋、砼）；

1.4、在合同簽訂時即明確價格和數(shù)量的總價包死合同中，竣工結(jié)算時我方結(jié)算人員沒有驗(yàn)收產(chǎn)品的數(shù)量便予以結(jié)算（如新晉世家一期21#樓弱電工程）；

1.5、在招投標(biāo)過程中暫定的材料價格，直接進(jìn)入了結(jié)算。應(yīng)當(dāng)按規(guī)定在施工當(dāng)期甲、乙雙方進(jìn)行多方考察詢價，將確認(rèn)的認(rèn)質(zhì)認(rèn)價單附到報表中，方可進(jìn)行報量的審批（如新晉世家一期綠化工程中棕櫚園林苗木價格）；

1.6、合同中對于分包工程水電費(fèi)的約定不明確，應(yīng)制定統(tǒng)一扣除方式，明確是在結(jié)算中扣除，還是在付款中扣除；

1.7、在合同中已明確規(guī)定總價下浮比例的項目在結(jié)算時發(fā)生簽證變更不按合同約定下浮（如全盛園酒店安裝工程結(jié)算書中簽證的材料），在本次審核中已下浮；

1.8、合同簽訂存在漏洞導(dǎo)致超額支付進(jìn)度款：如《山西錢江幕墻裝飾工程有限公司13#14#15#樓幕墻工程第二次進(jìn)度款》施工單位累計完成產(chǎn)值約72萬元，按合同應(yīng)支付83萬元，通過對已批復(fù)的50萬元審核核減10萬元，本期付款由50萬元核定成40萬元；

1.9、管理中存在不嚴(yán)格執(zhí)行合同條款、無認(rèn)質(zhì)認(rèn)價便予以結(jié)算的問題，如《居然之家前期圍擋施工結(jié)算》合同中已明確包括稅金在結(jié)算時又重復(fù)記取了稅金，牌面鋼骨架無認(rèn)質(zhì)認(rèn)價，以上問題已責(zé)成成本中心重新落實(shí)情況；

1.10、《祁縣分公司田森匯項目前期圍擋施工結(jié)算》無合同便予以結(jié)算的問題，該結(jié)算已被退回；

1.11、施工現(xiàn)場簽認(rèn)的工程量與實(shí)際施工不符等問題。如《平遙田森廣場基坑護(hù)壁支護(hù)工程竣工結(jié)算》中現(xiàn)場收方單中噴錨高度簽證為5.18M,經(jīng)現(xiàn)場實(shí)測平均為4.1M。冠梁截面圖紙為500mm*700mm，現(xiàn)場實(shí)測為470mm*670mm，本次審核已按現(xiàn)場核實(shí)工程量核減。

2、結(jié)算流程控制不嚴(yán)格問題

2.1、存在缺少認(rèn)量文件便予以結(jié)算的情況（如湯泉逸品集成活動房拆除重新安裝工程中易損件沒有我方人員簽認(rèn)工程量便予以結(jié)算）；該資料后補(bǔ)全，但現(xiàn)場還堆有拆除后的部分原有活動板房；

2.2、結(jié)算存在超權(quán)限簽署經(jīng)濟(jì)文件的問題，非現(xiàn)場人員，對數(shù)量、價格簽署意見，不嚴(yán)謹(jǐn)（如：非核算人員簽署工程量屬實(shí)）。

第三部分： 8月工作計劃

1、目前正在審核的工作有：《山西匯森“湯泉逸品”一期21#樓會所、售樓及17#樓A戶型樣板間室內(nèi)裝修工程結(jié)算》、《新晉世家辦公區(qū)、生活區(qū)臨時暖氣拆除安裝結(jié)算》、《新晉世家一期地下室主暖氣管拆除零星工程結(jié)算》、《祁縣樁基結(jié)算》、《新晉世家21停車場監(jiān)控系統(tǒng)結(jié)算》、新晉世家一期建筑面積復(fù)核（為新晉世家一期結(jié)算審計做準(zhǔn)備工作）等以及日常工作。

2、通過對集團(tuán)在建工程合同梳理匯總,摸底了集團(tuán)在建項目建筑規(guī)模、開竣工時間、計量計價方式、工程款支付方式等主要合同內(nèi)容，以合理安排計劃，有針對性的開展工作，明確了下半年重點(diǎn)工作。截至七月底涉及工程類的合同共計149份，其中新晉世家102份；平遙田森匯6份；太谷田森匯4份；祁縣田森匯8份；居然之家14份；集團(tuán)13份；新晉院1份；電影院1份，下半年工作重點(diǎn)為新晉世家一期項目結(jié)算、祁縣田森匯項目結(jié)算。

第四部分： 建議

1、無論何種性質(zhì)的合同在工程實(shí)施前均應(yīng)組織相關(guān)人員接受交底培訓(xùn)，培訓(xùn)人員要對培訓(xùn)內(nèi)容確認(rèn)簽字；

2、每月進(jìn)行一次綜合大檢查，通過檢查促進(jìn)制度的落實(shí)，強(qiáng)化管理；

3、成本核算人員應(yīng)嚴(yán)格履行合同，并做到計量準(zhǔn)確、計價清楚合理；

4、加強(qiáng)專業(yè)知識的培訓(xùn)。

預(yù)算審計中心

2014年08月01日

第二篇：預(yù)算審計方案

預(yù)算方案

為實(shí)現(xiàn)酒店精細(xì)化管理，加強(qiáng)酒店全面預(yù)算管理是必不可少的環(huán)節(jié)。酒店預(yù)算的量化指標(biāo)可作為酒店各項控制與業(yè)績考核的依據(jù)，經(jīng)過分解落實(shí)的預(yù)算規(guī)劃目標(biāo)與個人業(yè)績考評結(jié)合起來，是衡量經(jīng)營管理者工作好壞的尺度，是作為獎勤罰懶、評估優(yōu)劣的準(zhǔn)則。根據(jù)我個人對舜和酒店業(yè)務(wù)的了解，預(yù)算的制訂及落實(shí)應(yīng)做好如下工作：

一、集團(tuán)成立專門的預(yù)算管理部門

隨著集團(tuán)業(yè)務(wù)逐年發(fā)展壯大，集團(tuán)有必要成立專門的預(yù)算管理部門對各公司預(yù)算的制訂及執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。

1、預(yù)算管理部門的主要任務(wù)

（1）、制訂預(yù)算編制方案，使各部門充分了解集團(tuán)下達(dá)的任務(wù)和經(jīng)營方針和政策，從酒店整體出發(fā)來協(xié)調(diào)和審查各店預(yù)算的編制，并將審定的預(yù)算方案報集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審批。

（2）、解決各個方面因編制預(yù)算所出現(xiàn)的矛盾。（3）、經(jīng)常檢查預(yù)算執(zhí)行情況，促使各有關(guān)方面協(xié)調(diào)一致地完成預(yù)算規(guī)定的目標(biāo)和任務(wù)。

（4）、審查上決算，分析上預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的差異及其原因，提出獎懲意見報集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

（5）、進(jìn)行業(yè)績評價。

此外，預(yù)算管理部門還具體負(fù)責(zé)組織各項預(yù)算的討論、修改、報批，通報分析預(yù)算的執(zhí)行情況。各店相應(yīng)地成立由經(jīng)營骨干參加的預(yù)算小組，負(fù)責(zé)本店預(yù)算的編制和執(zhí)行工作，做到事前監(jiān)督、事中控制。

2、集團(tuán)根據(jù)自身經(jīng)營特點(diǎn)及管理的需要制訂預(yù)算指標(biāo)，主要考核指標(biāo)有：

（1）、收入指標(biāo)：

各店總收入、各經(jīng)營項目收入、各經(jīng)營項目收入所占總收入的比重等；

客房出租率、平均房價、入住均價等；

餐廳上座率，人均消費(fèi)，酒水飲料比率、接待人次等。（2）、成本指標(biāo)：各店總成本、各經(jīng)營項目成本、各經(jīng)營項目成本所占總成本的比重。

綜合毛利率、各經(jīng)營項目毛利率等。

（3）、費(fèi)用指標(biāo)：各店總費(fèi)用及具體明細(xì)項目的量化指標(biāo)。

各能耗比、人工成本所占收入比重。（4）、利潤指標(biāo)：各店營業(yè)利潤、凈利潤

二、預(yù)算的編制

1、編制上報階段：每年10月份，銷售部門根據(jù)酒店本年經(jīng)營情況和下一經(jīng)濟(jì)形勢的初步預(yù)測，提出下一

經(jīng)營分析報告和銷售預(yù)測目標(biāo)，并以此作為酒店制定下年預(yù)算的最重要基礎(chǔ)性文件和支持依據(jù)。各分店根據(jù)往年及當(dāng)年1-3季度的經(jīng)營情況，預(yù)計當(dāng)年全年各指標(biāo)的完成情況，結(jié)合銷售部門預(yù)測目標(biāo)，擬訂下年預(yù)算并上報集團(tuán)預(yù)算管理部門。

2、匯總平衡階段：預(yù)算管理部門對各店報來的預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總，提出綜合平衡的建議，對不符合集團(tuán)總體經(jīng)營管理目標(biāo)的預(yù)算提出初步調(diào)整意見后，反饋給各店予以修正。在此階段，預(yù)算管理部門應(yīng)同各店反復(fù)協(xié)商、反復(fù)平衡，并就修改原因及必要性作出充分解釋。對修正后的預(yù)算匯總后報集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審核。總預(yù)算經(jīng)審批后，預(yù)算管理部門對各店下達(dá)預(yù)算指標(biāo)。

3、下達(dá)執(zhí)行階段：各店根據(jù)集團(tuán)下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)按部門、季度、月份層層分解，并將分解情況報集團(tuán)預(yù)算管理部門。

三、預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督及考核

1、集團(tuán)預(yù)算管理部門對各店分解情況進(jìn)行匯總，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行深入的、定量的分析，找出主客觀原因并在每月的經(jīng)營分析會上進(jìn)行通報，提出糾正預(yù)算偏差的建議，必要時（至少在預(yù)算執(zhí)行一季度以后）建議并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意調(diào)整個別預(yù)算方案。

2、年初下發(fā)經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)通過的預(yù)算方案的同時，下發(fā)以預(yù)算指標(biāo)考核為主、其他指標(biāo)考核為輔的考核管理辦法，根據(jù)酒店自身條件或特點(diǎn)，預(yù)算指標(biāo)的考核可以按月或季度進(jìn)行考核，或部分指標(biāo)按月考核，部分指標(biāo)按季度考核。為提高員工責(zé)任意識，可實(shí)行全員績效考核，部分與員工沒有直接關(guān)系的指標(biāo)(如毛利率、平均房價等)可只考核管理員人，根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況和考核指標(biāo)兌現(xiàn)獎懲。預(yù)算是對各部門進(jìn)行工作業(yè)績考核的較合適的標(biāo)準(zhǔn)，若預(yù)算不與考核掛鉤，就會造成預(yù)算的編制與執(zhí)行相脫離，使預(yù)算失去應(yīng)有的權(quán)威性和嚴(yán)肅性。

另外，單憑經(jīng)濟(jì)指標(biāo)考核很難使各項工作都達(dá)到預(yù)期效果，這就要有其他的輔助考核辦法來完善，如增加對服務(wù)質(zhì)量的考核（如對銷售人員考核對客戶的回訪情況），或制定考核辦法時對一些費(fèi)用只罰不獎，來防止一些部門為節(jié)省開支，而對于應(yīng)該開支的項目不開支、少開支或以次充好現(xiàn)象的發(fā)生，讓考核真正成為獎勤罰懶的手段。

3、預(yù)算管理部門定期對各店預(yù)算指標(biāo)完成情況進(jìn)行檢查監(jiān)督，每月進(jìn)行匯總分析上報集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)。

第三篇：預(yù)算執(zhí)行情況審計 文檔

被審計單位的財政財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動

不論是傳統(tǒng)審計還是現(xiàn)代審計,也不論是國家審計還是內(nèi)部審計和社會審計,都要以被審計單位客觀存在的財政收支、財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動為審計對象,對其真實(shí)、合法、效益進(jìn)行審查和評價,以便對其所負(fù)受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任是否認(rèn)真履行進(jìn)行確定、證明和監(jiān)督。

(一)財政收支

財政收支,是指各級人民政府、各部門、各單位按照《中華人民共和國預(yù)算法》和國家其他有關(guān)規(guī)定,納入預(yù)算管理的收支以及預(yù)算外收支。對財政收支進(jìn)行審計監(jiān)督,是國家審計機(jī)關(guān)的主要職責(zé)。我國憲法規(guī)定,國家設(shè)立審計機(jī)關(guān),對國務(wù)院各部門和地方各級政府的財政收支進(jìn)行審計監(jiān)督。我國《審計法》第 2 條第 2 款規(guī)定國務(wù)院各部門和地方各級人民政府及其各部門的財政收支,應(yīng)當(dāng)接受審計監(jiān)督。在上述規(guī)定的基礎(chǔ)上,《審計法》第16條和第17條又做了更明確的規(guī)定:“審計機(jī)關(guān)對本級各部門”。

(含直屬單位)和不級政府預(yù)算的執(zhí)行情況和決算,以及預(yù)算外資金的管理和使用情況,進(jìn)行審計監(jiān)督。審計署在國務(wù)院總理領(lǐng)導(dǎo)下,對中央預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計監(jiān)督,向國務(wù)院總理提出審計結(jié)果報告。地方各級審計機(jī)關(guān)分別在省長、自治區(qū)主席、市長、州長、縣長、區(qū)長和上一級審計機(jī)關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)下,對本級預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計監(jiān)督,向本級人民政府和上一級審計機(jī)關(guān)提出審計結(jié)果報告。由此可見,審計機(jī)關(guān)有權(quán)對國家財政收支進(jìn)行全面的審計監(jiān)督:一是有權(quán)審計財政部門具體組織的預(yù)算的執(zhí)行和匯總的決算;二是有權(quán)分別審計本級各部門的預(yù)算執(zhí)行和決算;三是有權(quán)審計下級政府的預(yù)算執(zhí)行和決算;四是有權(quán)審計本級各部門和下級政府預(yù)算外資金的管理和使用情況。

國家財政是指國家為了維持其存在和實(shí)現(xiàn)其社會管理職能,憑借政權(quán)的力量參與國民收入分配的活動。國家財政收支包括財政收入和財政支出兩個方面。我國財政收入既包括預(yù)算收入也包括預(yù)算外收入兩部分。預(yù)算收入主要包括稅收收入、依照規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳的國有資產(chǎn)收益、專項收入和其他收入。預(yù)算外收入,是指各地方、各部門、各單位不納入國家預(yù)算,自行管理使用的財政性資金,即預(yù)算外資金,如各種附加和其他不納入預(yù)算的基金收入等。這些基金是國家財政資金來源的重要組成部分,也是國家的財政收入。我國財政支出也包括預(yù)算支出和預(yù)算外支出兩個方面。預(yù)算支出主要包括經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出;教育、科學(xué)、文化、衛(wèi)生、體育等事業(yè)發(fā)展支出;國家管理費(fèi)用支出;國防支出;各項補(bǔ)貼支出和其他支出。預(yù)算外支出是指財政性預(yù)算外資金的支出,如各地方、各部門、各單位自行管理使用的、不納入國家預(yù)算的那部分財政性資金的支出。《審計法》第4條所指的”其他財政收支“,主要包括預(yù)算外資金的收支,本級各部門、各單位和下級人民政府的決算,與國有資產(chǎn)有關(guān)的收支,其他與國家財政收支有關(guān)的重要事項等。國務(wù)院各部門和地方各級人民政府及其各部門的財政收支是指按照我國財政管理體制和權(quán)限的劃分,由國務(wù)院各部門和地方各級人民政府及其各部門具體負(fù)責(zé)的本部門、本地方的財政收支。財政收支作為審計的對象,主要是指對哪些單位的財政收支以及對哪些財政收支的內(nèi)容進(jìn)行審計。

1.本級財政預(yù)算執(zhí)行情況的審計

按照《審計法》第17條的規(guī)定,審計機(jī)關(guān)在本級行政首長領(lǐng)導(dǎo)下,對本級預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審詐監(jiān)督,是指預(yù)算經(jīng)本級人民代表大會審查和批準(zhǔn)后,審計機(jī)關(guān)對本級財政部門是否按照批準(zhǔn)的預(yù)算,代表政府具體組織落實(shí)收入和支出。這種審計的被審計單位是本級財政部門,審計內(nèi)容是本級財政部門代表政府具體組織的預(yù)算執(zhí)行情況。審計的范圍主要包括以下幾個方面:

(1)預(yù)算批復(fù)和預(yù)算變化審計。審查本級財政部門向本級各部門(含直屬單位)批復(fù)預(yù)算情況,如有預(yù)算變化就應(yīng)查明變化的原因、項目數(shù)額、措施及有關(guān)說明。

(2)本級預(yù)算收入審計。審查預(yù)算收入的征收、退庫、劃解、入庫情況。主要應(yīng)查明預(yù)算收入的征收部門是否按照法律、法規(guī)、規(guī)定及時、足額地征收,有無違反法律、法規(guī)、規(guī)定的減征、免征、緩征現(xiàn)象,有無截留、占有或挪用現(xiàn)象。

(3)預(yù)算支出撥付審計。審查本級財政部門是否依照法律、行政法規(guī)規(guī)定和國務(wù)院財政部門的規(guī)定,及時、足額地?fù)芨额A(yù)算支出資金。

(4)國庫的審計。審查中央國庫和地方國庫是否按照國家有關(guān)規(guī)定,及時準(zhǔn)確地辦理預(yù)算收入的收納、劃分、留解和預(yù)算支出的撥付;有無未經(jīng)本級政府財政部門同意,私自動用國庫庫款或以其他方式支配已經(jīng)入庫的庫款的現(xiàn)象。

被審計單位的財政財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(二)

(5)政府預(yù)備費(fèi)的審計。審查政府預(yù)備費(fèi)的設(shè)置,是否符合預(yù)算法的規(guī)定,即按本級預(yù)算支出額的1%~3%設(shè)置;審查預(yù)備費(fèi)的動用,是否報經(jīng)本級政府決定,是否用于當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行的自然災(zāi)害救濟(jì)開支及其他難以預(yù)見的特殊開支,有無用于不正當(dāng)投資的現(xiàn)象。

(6)預(yù)算周轉(zhuǎn)金的審計。審查預(yù)算周轉(zhuǎn)金的設(shè)置,是否遵循了國務(wù)院的規(guī)定,是否用本級財政的預(yù)算結(jié)余設(shè)置和補(bǔ)充,其額度是否正常,是否用于預(yù)算執(zhí)行中的資金周轉(zhuǎn),能否保證及時用款,有無挪作它用的現(xiàn)象。

2.本級各部門和下級政府的預(yù)算執(zhí)行情況和決算的審計

(1)預(yù)算執(zhí)行審計。

對本級各部門的預(yù)算執(zhí)行情況審計與對本級財政部門預(yù)算執(zhí)行情況審計的內(nèi)容是一致的,重點(diǎn)是要查明各部門執(zhí)行預(yù)算和財政、財務(wù)制度的情況,以及相關(guān)的經(jīng)濟(jì)建設(shè)和事業(yè)發(fā)展情況。對下級政府預(yù)算執(zhí)行情況審計,重點(diǎn)是要查明下級政府和財稅部門在組織預(yù)算執(zhí)行工作中,執(zhí)行稅收法律、法規(guī)情況,以及分配使用中央財政轉(zhuǎn)移支付資金的情況;同時,對地方財政工作中關(guān)于全局的重大問題,應(yīng)進(jìn)行重點(diǎn)審計或開展專項審計調(diào)查。

(2)決算審計。根據(jù)我國《預(yù)算法》第72條、《審計法》第16條的規(guī)定,審計機(jī)關(guān)對下級政府決算審計包括審查批準(zhǔn)前審計和報送備案審計。下級政府將本級財政決定草案報告本級人民代表大會審查和批準(zhǔn)之前,審計機(jī)關(guān)應(yīng)進(jìn)行審計,也即是對會計報告和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果審查。審查的主要內(nèi)容包括決算是否真實(shí)、符合規(guī)定;收入是否合法,其應(yīng)繳部分是否足額上繳;支出是否按規(guī)定列撥,有無以撥代支的情況;決算結(jié)余中按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下繼續(xù)使用的資金是否符合規(guī)定,結(jié)轉(zhuǎn)項目有無超過規(guī)定的范圍等。地方各級政府按《預(yù)算法》規(guī)定將批準(zhǔn)的決算報上一級政府備案,對報送備案的下級政府決算,審計機(jī)關(guān)應(yīng)進(jìn)行審計。審計的內(nèi)容與批準(zhǔn)前決算草案審計基本相同。審計機(jī)關(guān)審計之后如果認(rèn)為報送備案的決算有同法律、行政法規(guī)相抵觸或者其他不當(dāng)之處,需要撤銷批準(zhǔn)決議的,應(yīng)當(dāng)及時報告本級人民政府,由政府按照《預(yù)算法》的有關(guān)規(guī)定,提請本級人民代表大會常務(wù)委員會審計議定;經(jīng)審議決定撤銷的,該下級人民代表大會常務(wù)委員會應(yīng)當(dāng)責(zé)成本級政府依照《預(yù)算法》的規(guī)定,重新編制決算草案,并提請審查和批準(zhǔn)。

3.預(yù)算外資金審計

預(yù)算外資金按其管理部門,在中央可分為財政部管理的預(yù)算外資金、財政有償使用資金以及中央各部門(含直屬單位)管理的財政性預(yù)算外資金和基金;在地方可分為地方財政部門的預(yù)算外資金、有償使用資金和事業(yè)、行政單位的預(yù)算外資金。預(yù)算外資金按收取形式,可分為稅收附加、行政事業(yè)性收費(fèi)、事業(yè)發(fā)展提取的專用資金。按國務(wù)院規(guī)定,預(yù)算外資金項目應(yīng)由財政部規(guī)定。其項目分為:農(nóng)業(yè)稅附加、城鎮(zhèn)公用事業(yè)費(fèi)附加、養(yǎng)路費(fèi)、車輛購置附加費(fèi)、新菜地開發(fā)建設(shè)基金、高等院校學(xué)校基金、教育費(fèi)附加、稅收分成、修理基金、事業(yè)發(fā)展基金、福利基金、獎勵基金等。

預(yù)算外資金審計主要包括的內(nèi)容:一是對預(yù)算外資金管理政策審查,即主要審查預(yù)算外資金管理是否遵循了國家的統(tǒng)一政策和法規(guī),有無違反規(guī)定,自行增設(shè)項目,自行制定政策、制度規(guī)定的情況;二是對預(yù)算外收入審查,即主要查明收入項目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、提取比例等是否符合國家規(guī)定,有無坐支、貪污、挪用、隱瞞、截留或私設(shè)”小金庫“等現(xiàn)象;三是對預(yù)算外支出審查,主要查明支出是否符合開支的規(guī)定,有無健全的手續(xù),有無亂支亂列現(xiàn)象等;四是對預(yù)算外資金管理審查,主要查明有無健全的預(yù)算外資金管理制度,收支手續(xù)是否清楚,有無健全準(zhǔn)確的記錄,是否經(jīng)常進(jìn)行核對并對不相符情況糾正。

(二)財務(wù)收支

財務(wù)收支,是指國家機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體、國有金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)事業(yè)單位以及其他組織,按照國家的財務(wù)會計制度規(guī)定,辦理會計事項,納入會計核算的各種收支。有人認(rèn)為財務(wù)收支只是企業(yè)事業(yè)單位的收支,這是不對的,國家機(jī)關(guān)部門財政收支也可以稱之為部門財務(wù)收支。部門資金收支包括兩個方面:一是部門行政管理方面的資金收支;二是事業(yè)發(fā)展方面的資金收支。從國家財政管理的角度看,部門資金收支是國家財政收支在該部門的具體表現(xiàn),所以可以叫部門財政收支;從本部門及對本部門下屬單位的財務(wù)核算管理看,各項資金收支體現(xiàn)為內(nèi)部財務(wù)收支,所以也可以叫部門財務(wù)收支。審計機(jī)關(guān)監(jiān)督各部門財政收支 , 即是監(jiān)督部門的財務(wù)收支。確切地說,財務(wù)收支是指經(jīng)濟(jì)組織在從事各項業(yè)務(wù)活動中,籌集、使用、分配資金而進(jìn)行的收支活動。這種收支活動不僅是國家審計的對象,也是社會審計和內(nèi)部審計的對象,同時也是現(xiàn)代審計最主要的內(nèi)容。根據(jù)《審計法》第8條至第25條的規(guī)定,國家審計機(jī)關(guān)以財務(wù)收支為審計對象的主要內(nèi)容包括以下幾個方面:(二)

1.金融機(jī)構(gòu)的財務(wù)收支審計

根據(jù)《審計法》第18條的規(guī)定:”審計署對中央銀行的財務(wù)收支,進(jìn)行審計監(jiān)督。審計機(jī)關(guān)對國有金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益,進(jìn)行審計監(jiān)督。“中央銀行是指中國人民銀行,它是國務(wù)院的一個部門,是政府的銀行。國有金融機(jī)構(gòu),包括國家政策性銀行、國有商業(yè)銀行,國有保險、信托投資、證券經(jīng)營、租賃機(jī)構(gòu),其他國有金融機(jī)構(gòu)等。

(1)中央銀行財務(wù)收支審計。中國人民銀行及其分支機(jī)構(gòu)都屬于我國最高審計機(jī)關(guān)即審計署的審計對象,不可授權(quán)下級審計機(jī)關(guān)審計。對中央銀行審計的內(nèi)容孟要包括兩方面:一是審查在金融業(yè)務(wù)活動中發(fā)生的各項財務(wù)收支及其結(jié)果的真實(shí)、合法和效益;二是審查人民銀行每個會計是否將其收入減除該支出,并按照國家核定的比例提取總儲備金后的凈利潤,全部上繳中央財政。

(2)國家金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的審計。根據(jù)《審詩法》第18條第2款的規(guī)定,審計機(jī)關(guān)對國有金融機(jī)構(gòu)、國有資產(chǎn)占控股地位或者主導(dǎo)地位的金融機(jī)構(gòu)比照國有企業(yè)對其資產(chǎn)、負(fù)債平損益進(jìn)行審計監(jiān)督。在資產(chǎn)方面,主要對其內(nèi)部控制制度、貸款業(yè)務(wù)、利息計算、應(yīng)收款項、低值易耗品、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)進(jìn)行審計。在負(fù)債方面,主要對流動負(fù)債和長期負(fù)債的真實(shí)性、合法性進(jìn)行審計。在損益方面,主要對各種收入、投資收益、租賃收益、各種費(fèi)用支出、收益分配等方面的真實(shí)性、正確性及合法性進(jìn)行審計。

2.事業(yè)組織財務(wù)收支審計

《審計法》第19條規(guī)定:”審計機(jī)關(guān)對國家的事業(yè)組織的財務(wù)收支,進(jìn)行審計監(jiān)督。“所謂國家事業(yè)組織是指由國家創(chuàng)辦的,不直接從事物質(zhì)資料生產(chǎn),以改善社會生產(chǎn)和人民生活條件、增進(jìn)人民物質(zhì)文化生活而發(fā)展科學(xué)和文化教育、醫(yī)藥衛(wèi)生和福利救濟(jì)事業(yè)為目的的非盈利的組織。國家興辦的學(xué)校、科研機(jī)構(gòu)、文藝團(tuán)體、醫(yī)院、醫(yī)藥衛(wèi)生檢疫機(jī)構(gòu)、廣播電視電影機(jī)構(gòu)、圖書館及體育館等,均屬于國家事業(yè)組織。國家財政對國家事業(yè)組織分別采取全額預(yù)算撥款、差額預(yù)算撥款、由本單位自收自支的預(yù)算管理方式。但不論采取何種管理方式,這些單位均是審計機(jī)關(guān)監(jiān)督的對象。值得提出的是,如果事業(yè)單位實(shí)行企業(yè)化管理,執(zhí)行國家對企業(yè)的有關(guān)規(guī)定,就不再作為事業(yè)單位對待。

對事業(yè)單位的財務(wù)收支進(jìn)行審計,一是對其收入進(jìn)行審計,主要審查事業(yè)性收費(fèi)的合規(guī)性,有無擅自設(shè)置項目、超范圍、超標(biāo) 準(zhǔn)收入,是否全部入賬,有無先分后收、多分少收以及坐支的現(xiàn)象,是否正確計算稅金,有無偷漏稅款情況等。二是對其支出的審計,主要審查各種支出費(fèi)用是否違反了國家有關(guān)規(guī)定,是否真實(shí)合法。三是對其成本、費(fèi)用的審計,主要審查各種成本、費(fèi)用開支有無超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)的現(xiàn)象,是否遵循了配比原則、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,計算是否正確,有無以計劃成本、估算成本代替實(shí)際成本。此外,還要審查事業(yè)單位預(yù)算結(jié)余計算是否正確、真實(shí),是否按規(guī)定提取和使用專用基金,有無擴(kuò)大開支范圍和提高開支標(biāo)準(zhǔn)的情況等。

3.企業(yè)財務(wù)收支審計

《審計法》第20條規(guī)定:”審計機(jī)關(guān)對國有企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益,進(jìn)行審計監(jiān)督。第22條規(guī)定:“對國有資產(chǎn)占控股地位或者主導(dǎo)地位的企業(yè)的審計監(jiān)督,由國務(wù)院規(guī)定。”由此可見,我國審計機(jī)關(guān)不僅有權(quán)對國有企業(yè)財務(wù)收支進(jìn)行審計,而且有權(quán)對國有資產(chǎn)占控股地位或者主導(dǎo)地位的企業(yè)財務(wù)收支進(jìn)行審計。國有資產(chǎn)占控股地位的企業(yè),是指國有資產(chǎn)占企業(yè)的總資產(chǎn)50%以上的企業(yè)。國有資產(chǎn)占主導(dǎo)地位的企業(yè),是指國有資產(chǎn)在該企業(yè)中雖不占有控股地位,但其資產(chǎn)與其他股東的資產(chǎn)相比,出資額較大。

對國有企業(yè)進(jìn)行審計的內(nèi)容,主要包括對其資產(chǎn)、負(fù)債和損益的審計。對國有企業(yè)審計監(jiān)督重點(diǎn)的范圍 :一是與國計民生有重大關(guān)系的國有企業(yè),如屬于國民經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)產(chǎn)生的國有企業(yè),屬于國民經(jīng)濟(jì)支柱產(chǎn)生的國有企業(yè),其他對國民經(jīng)濟(jì)有重大影響的 國有企業(yè),包括郵電、通信、交通、能源、航空、鋼鐵、電力、國防工業(yè)、高科技電子產(chǎn)業(yè)、商業(yè)企業(yè)、糧食行業(yè)等。二是接受國家財政補(bǔ)貼較多或者虧損較大的國有企業(yè),接受國家財政補(bǔ)貼較多的企業(yè)有公共汽車行業(yè)、煤氣公司等。三是國務(wù)院和本級地方人民政府指定的國有企業(yè)。對審計監(jiān)督重點(diǎn)范圍內(nèi)的企業(yè),均要進(jìn)行定期審計。

(三)4.國家建設(shè)項目的財務(wù)收支審計

根據(jù)《審計法》第23條的規(guī)定:“審計機(jī)關(guān)對國家建設(shè)項目預(yù)算的執(zhí)行情況和決算,進(jìn)行審計監(jiān)督。”在預(yù)算的執(zhí)行情況方面,審計的重點(diǎn)內(nèi)容是:建設(shè)項目是否嚴(yán)格按批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)容執(zhí)行,有無超預(yù)算情況;建設(shè)支出是否恰當(dāng),是否應(yīng)納入建設(shè)項目的范圍,在預(yù)算與原計劃中能否對號就位,有無設(shè)計外的投資;支出以后移交完成投資用工量是否符合規(guī)定,有無虛報不實(shí)之處;完成投資工作量與實(shí)際進(jìn)度是否一致、相符等等。在竣工決算方面,主要對竣工決算編制依據(jù)、項目建設(shè)及預(yù)算執(zhí)行情況、交付使用財產(chǎn)和在建工程進(jìn)度、轉(zhuǎn)出技資、尾工工程、結(jié)余資金、基建收支、投資包干結(jié)果、竣工決算報表、投資效益等內(nèi)容進(jìn)行審計和評價。

5.基金、資金的財務(wù)收支審計

根據(jù)《審計法》第24條的規(guī)定“審計機(jī)關(guān)對政府部門管理的和社會團(tuán)體受政府委托管理的社會保障基金、社會捐贈資金及其他有關(guān)基金、資金的財務(wù)收支,進(jìn)行審計監(jiān)督”。一是審查各種基金、資金的籌集是否真實(shí)合法;二是審查各種基金、資金的管理是否合理、合法,是否專項專用、有無挪用、損失浪費(fèi)及貪污行為;三是審查各種基金、資金收入、使用的真實(shí)、合法;四是審查社會保障基金管理機(jī)構(gòu)管理費(fèi)的提取、使用的真實(shí)、合法性,以及現(xiàn)金收付和會計核算的正確性等。

6.國外援款、貸款項目的財務(wù)收支審計

根據(jù)《審計法》第25條規(guī)定“審計機(jī)關(guān)對國際組織和外國政府援助、貸款項目的財務(wù)收支,進(jìn)行審計監(jiān)督。”一是對國際金融組織援助和貸款項目財務(wù)收支進(jìn)行審計。主要審查報表種類、格式和科目是否符合規(guī)范;報表數(shù)據(jù)是否正確;報表內(nèi)容是否真實(shí);報表基礎(chǔ)是否一致;報表說明及補(bǔ)充資料是否齊全等。二是對我國借用外國政府貸款或受其援助項目的國外資金及配套資金的財務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益進(jìn)行審計。主要審查外國政府貸款的籌措和使用是否符合我國貸款協(xié)議和外匯管理、金融管理的有關(guān)規(guī)定;審查用外國政府貸款購入的設(shè)備物資是否按照規(guī)定用途使用;審查外國政府貸款項目配套資金是否及時投入;審查外國政府貸款項目有無效益、是否具有償還能力。

(三)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動

由于現(xiàn)代審計監(jiān)督活動,在評價受托者的經(jīng)濟(jì)責(zé)任方面有所擴(kuò)大,不僅包括財政、財務(wù)收支方面的經(jīng)濟(jì)責(zé)任,也包括與績效高低有關(guān)的經(jīng)營管理方面的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。所以現(xiàn)代審計的對象,既包括會計資料及其所反映的財政、財務(wù)收支活動,也包括其他經(jīng)濟(jì)資料及其所反映的與財政、財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動,如經(jīng)營活動和管理活動。在經(jīng)營活動方面,不僅要對財務(wù)、會計活動進(jìn)行審查,還要對有關(guān)的技術(shù)、商業(yè)、安全、管理等活動進(jìn)行審查,以確定被審計單位整體經(jīng)營活動是否按經(jīng)營方針、目標(biāo)執(zhí)行,是否經(jīng)營有效,對財政、財務(wù)收支有何影響等。在管理活動方面,不僅要對各管理職能部門的組織和職責(zé)進(jìn)行審查,還要對計劃、決策、組織、指揮、協(xié)調(diào)、控制等管理過程進(jìn)行審查,同時還要審查有無正確、有效的管理原則和管理觀點(diǎn),以考核和評價各項管理活動的科學(xué)性和有效性,以及對財政、財務(wù)收支的影響程度。

對于審計對象的確定,除了審計方面專門法規(guī)規(guī)定以外,還要考慮到其他法律、行政法規(guī)、行政規(guī)章和政策方面的規(guī)定。在法律方面,如要考慮到憲法、預(yù)算法、企業(yè)法和會計法方面的規(guī)定。如《預(yù)算法》第72條規(guī)定:“各級政府審計部門對本級稅務(wù)部門、各單位和下級政府的預(yù)算執(zhí)行、決算實(shí)行審計監(jiān)督。”在行政法規(guī)方面,要考慮到國務(wù)院制訂的行政法規(guī),省、自治區(qū)、直轄市人民代表大會和它的常務(wù)委員會制訂的地方性法規(guī),對審計事項和審計監(jiān)督內(nèi)容的要求。在行政規(guī)章方面,要考慮國務(wù)院各部門規(guī)定的辦法和制度,以及地方各級人民政府發(fā)布的決定或辦法規(guī)定,對審計事項和審計內(nèi)容的要求。在政策方面,要考慮黨和國家的政策對審計監(jiān)督活動的要求。如《中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳關(guān)于嚴(yán)禁黨政機(jī)關(guān)及其工作人員在公務(wù)活動中接受和贈送禮金、有價證券的通知》中規(guī)定:“各級審計機(jī)關(guān)要把贈送禮金和有價證券問趙作為審計監(jiān)督的一項經(jīng)常性內(nèi)容,嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律。”

第四篇：審計中心2011年半工作總結(jié)

審計監(jiān)察中心 2011年上半年工作總結(jié)

審計中心在集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)的正確指導(dǎo)下，在集團(tuán)各職能部門和分子公司的通力配合與大力支持下，審計中心根據(jù)集團(tuán)監(jiān)督、監(jiān)控、監(jiān)管的需要，通過中心全體同志的共同努力，將監(jiān)督工作前置，通過更新觀念，提高服務(wù)質(zhì)量，財務(wù)審計、工程審計、營銷審計及行政監(jiān)察等各項工作在2011年上半年得到了規(guī)范與提升，審計工作上了新臺階，現(xiàn)將上半工作情況總結(jié)匯報如下。

一、工作任務(wù)完成情況概述

（一）、工程審計

為做好事前、事中、事后的及時監(jiān)督，從招議標(biāo)、設(shè)計方案、變更、合同、材料設(shè)備采購到工程預(yù)結(jié)算審計，工程審計均實(shí)行了全程參與監(jiān)督。工程審計紛繁復(fù)雜，需要扎實(shí)的基礎(chǔ)資料和基礎(chǔ)數(shù)據(jù)作支撐，審計人員經(jīng)常舟車勞頓，加班加點(diǎn)，夜以繼日的在現(xiàn)場開展具體的審核工作。完成的預(yù)算審核項目2個，結(jié)算審核項目8個，招議標(biāo)監(jiān)管項目10個，具體如下：

1、參與監(jiān)督及市調(diào)的招議標(biāo)工作有天津、北京、沈陽等地的總包、設(shè)計、監(jiān)理、甲供鋼材采購等項目近10余項；

2、完成工程相關(guān)合同會審會簽約10余項；

3、完成基坑支護(hù)方案優(yōu)化1項；

4、完成上海消防項目、北京總部基坑等工程預(yù)算審核項目2個；

5、完成武漢景觀園林、武漢鋁合金、武漢高層多層主體、防水等項目結(jié)算4個；

6、完成岳陽華城主體、鋁合金、道路及相關(guān)配套項目的工程結(jié)算審計定案

項目4個。

工程審計工作計劃 項，實(shí)際上半完成20項審計任務(wù)，完成工作量的 %。計劃要求審減審計差額和 罰款 萬元，實(shí)際審減 萬元，超額 萬元，超額完成 %。應(yīng)收回審計差額和罰款 萬元，暫收回 萬元，完成任務(wù)的 %。

（二）、財務(wù)審計

按照制度規(guī)定對集團(tuán)范圍內(nèi)的財務(wù)管理與核算進(jìn)行一般審計、指令審計和特殊審計，審計范圍包括房地產(chǎn)、汽車、公益、投資等四大行業(yè)及對副職以上職業(yè)經(jīng)理人工資結(jié)算進(jìn)行進(jìn)行了審計。財務(wù)審計牽涉面廣，時間跨度長，審計人員以認(rèn)真負(fù)責(zé)、耐心細(xì)致的工作態(tài)度開展各項專項審計工作，具體羅列如下：

1、完成了集團(tuán)后勤中心機(jī)關(guān)和儀器廠門面出租情況的審計。發(fā)現(xiàn)問題3個，提出整改建議6條，報告已報總裁審批通過。

2、完成了岳陽物業(yè)公司有關(guān)事項的審計。發(fā)現(xiàn)問題4個，提出整改建議4條，收回違規(guī)處罰款1300元，報告通過并召開了專題會議。

3、完成了汽車事業(yè)部下屬單位所有副職及以上人員目標(biāo)管理結(jié)算的事前審計。5天26個單位75人次，采取邊審邊調(diào)整的方式，按汽車事業(yè)部領(lǐng)導(dǎo)要求如時完成，約核減差額12萬元。

4、完成了岳陽房產(chǎn)公司華城項目的營銷審計。發(fā)現(xiàn)問題1個，提出整改建議2條，收回違規(guī)處罰款2800元，被審單位完全接受審計意見。

5、四月底進(jìn)駐湘潭飛鴿進(jìn)行財務(wù)審計，五月底完成審計報告初稿，集團(tuán)正在審批中。發(fā)現(xiàn)問題11個，提出整改建議15條，應(yīng)收回違規(guī)處罰款14834元。

7、與企管中心劉總組成檢查組進(jìn)行資金及服裝專項檢查，完成了長、株、潭、岳等28個單位的檢查，資金管理處罰4011元。

8、完成了岳陽邦田廠的往來專項清理及審計，審計報告整理中。

財務(wù)審計計劃要求對集團(tuán) 單位進(jìn)行抽審，通過采取進(jìn)行抽審的辦法對全集團(tuán) 的單位進(jìn)行了審計，完成計劃的 %。工作計劃要求完成審計報告 個，實(shí)際完成 個審計報告，完成工作量的 %以上，審計對近個億的資產(chǎn)、收入和費(fèi)用等進(jìn)行了審計，避免損失 萬元。產(chǎn)生審計差額和罰款近萬元，目標(biāo)為 萬元，完成目標(biāo)的 %，已收回 萬元，完成任務(wù)的 %。

（三）、行政監(jiān)察

行政監(jiān)察通過與其他審計及時對全集團(tuán)范圍內(nèi)的工程、材料、設(shè)備、水電等市場行情進(jìn)行了調(diào)研并提出了整改方案，完成了 項專項審計任務(wù)。

計劃要求審減審計差額和罰款 萬元，上半實(shí)際審減 差額 萬元，完成計劃任務(wù)的 %，收回的審計差額和罰款 萬元。

（四）、營銷審計

為有效監(jiān)控營銷費(fèi)用控制及加快營銷資金回籠力度，審計中心通過營銷審計對武漢項目、岳陽項目、長沙金地項目的營銷方案設(shè)計、營銷費(fèi)用的控制及銷售資金回籠等進(jìn)行了及時有效的監(jiān)管和控制，及時發(fā)現(xiàn)問題處理問題。通過工作檢查對武漢項目的回款延誤問題進(jìn)行了處罰。

（五）、審計特派員工作

按照集團(tuán)制度規(guī)定，審計特派員需要全方位全過程的參與監(jiān)督下屬分子公司生產(chǎn)經(jīng)營活動，為了強(qiáng)化審計特派員的工作職能，明確具體的工作流程和監(jiān)控節(jié)點(diǎn)，審計中心上半年特別制定了審計特派員工作流程和考核目標(biāo)，進(jìn)一步

明確了審計特派員的工作定位和工作重心。

二、中心目標(biāo)差額完成情況匯總情況

綜上，審計中心2011年上半實(shí)際完成 項，完成了目標(biāo)任務(wù)的 %，審減差額任務(wù)為 萬元，上半實(shí)際審減 萬元，完成任務(wù)的 %。收回差額罰款目標(biāo)任務(wù)為50萬元，上半已收回 萬元，完成目標(biāo)任務(wù)的 %。

三、存在的問題與建議

1、強(qiáng)化制度的執(zhí)行力，減少工作的隨意性，做到使集團(tuán)的各項工作開展有據(jù)可依，有章可循，提高工作效率。集團(tuán)開展的工作檢查中，暴露出來的問題很多是與制度不相符的問題，比如月結(jié)存款超額度問題、銷售資金回籠問題、辦公形象問題等，都牽涉到制度的違規(guī)問題處理，也牽涉到具體的人員處罰問題。處罰過多也會造成怨聲載道，審計監(jiān)察人員開展工作也面臨工作的各種阻力和難度。影響到人員和團(tuán)隊的穩(wěn)定性，繼而影響到公司的快速擴(kuò)張和發(fā)展，影響到公司的整體發(fā)展戰(zhàn)略。審計工作常常面臨棘手和得罪人的事情，工作需要得到集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)的支持。

2、強(qiáng)化過程監(jiān)控管理力度，強(qiáng)化審核審批流程，避免流于形式，做到工作規(guī)范化標(biāo)準(zhǔn)化。比如招議標(biāo)工作，需要依據(jù)實(shí)際項目的開發(fā)進(jìn)度制定合理的工作計劃安排，避免如總栽提到的沈陽公司的招議標(biāo)工作的盲目性，天津公司廣告圍墻設(shè)置的不合理性，這些工作不但需要技術(shù)層面的反復(fù)分析和研討，而且需要強(qiáng)化市場調(diào)研工作，特別是強(qiáng)化市場對資源的基本配置作用，做到與市場接軌，充分發(fā)揮市場競爭要素。

3、審計工作跨多個行業(yè)、多項專業(yè)，工作難度大，工作需要互相配合，取

長補(bǔ)短，強(qiáng)化審計團(tuán)隊凝聚力和向心力。目前集團(tuán)從事成控和審計的專業(yè)工作人員待遇不高，沒有完全與市場行情接軌。審計工作腦力勞動強(qiáng)度大，審計差額任務(wù)重，而且審計人員工作得罪人，收繳差額時相關(guān)單位不配合，差額收繳難度大，從而造成審計隊伍的人員穩(wěn)定性問題，這也是目前困擾審計隊伍的焦點(diǎn)問題。

第五篇：審計中心2011年半工作總結(jié)

審計監(jiān)察中心

2011年上半年工作總結(jié)

審計中心在集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)的正確指導(dǎo)下，在集團(tuán)各職能部門和分子公司的通力配合與大力支持下，審計中心根據(jù)集團(tuán)監(jiān)督、監(jiān)控、監(jiān)管的需要，通過中心全體同志的共同努力，將監(jiān)督工作前置，通過更新觀念，提高服務(wù)質(zhì)量，財務(wù)審計、工程審計、營銷審計及行政監(jiān)察等各項工作在2011年上半年得到了規(guī)范與提升，審計工作上了新臺階，現(xiàn)將上半工作情況總結(jié)匯報如下。

一、工作任務(wù)完成情況概述

（一）、工程審計

為做好事前、事中、事后的及時監(jiān)督，從招議標(biāo)、設(shè)計方案、變更、合同、材料設(shè)備采購到工程預(yù)結(jié)算審計，工程審計均實(shí)行了全程參與監(jiān)督。工程審計紛繁復(fù)雜，需要扎實(shí)的基礎(chǔ)資料和基礎(chǔ)數(shù)據(jù)作支撐，審計人員經(jīng)常舟車勞頓，加班加點(diǎn)，夜以繼日的在現(xiàn)場開展具體的審核工作。完成的預(yù)算審核項目2個，結(jié)算審核項目8個，招議標(biāo)監(jiān)管項目10個，具體如下：

1、參與監(jiān)督及市調(diào)的招議標(biāo)工作有天津、北京、沈陽等地的總包、設(shè)計、監(jiān)理、甲供鋼材采購等項目近10余項；

2、完成工程相關(guān)合同會審會簽約10余項；

3、完成基坑支護(hù)方案優(yōu)化1項；

4、完成上海消防項目、北京總部基坑等工程預(yù)算審核項目2個；

5、完成武漢景觀園林、武漢鋁合金、武漢高層多層主體、防水等項目結(jié)算4個；

6、完成岳陽華城主體、鋁合金、道路及相關(guān)配套項目的工程結(jié)算審計定案

項目4個。

工程審計工作計劃項，實(shí)際上半完成20項審計任務(wù)，完成年

度工作量的%。計劃要求審減審計差額和罰款萬元，實(shí)際審減萬元，超額萬元，超額完成%。應(yīng)收回審計差額和罰款萬元，暫收回萬元，完成任務(wù)的%。

（二）、財務(wù)審計

按照制度規(guī)定對集團(tuán)范圍內(nèi)的財務(wù)管理與核算進(jìn)行一般審計、指令審計和

特殊審計，審計范圍包括房地產(chǎn)、汽車、公益、投資等四大行業(yè)及對副職以上職業(yè)經(jīng)理人工資結(jié)算進(jìn)行進(jìn)行了審計。財務(wù)審計牽涉面廣，時間跨度長，審計人員以認(rèn)真負(fù)責(zé)、耐心細(xì)致的工作態(tài)度開展各項專項審計工作，具體羅列如下：

1、完成了集團(tuán)后勤中心機(jī)關(guān)和儀器廠門面出租情況的審計。發(fā)現(xiàn)問題3個，提出整改建議6條，報告已報總裁審批通過。

2、完成了岳陽物業(yè)公司有關(guān)事項的審計。發(fā)現(xiàn)問題4個，提出整改建議4

條，收回違規(guī)處罰款1300元，報告通過并召開了專題會議。

3、完成了汽車事業(yè)部下屬單位所有副職及以上人員目標(biāo)管理結(jié)算的事前審

計。5天26個單位75人次，采取邊審邊調(diào)整的方式，按汽車事業(yè)部領(lǐng)導(dǎo)要

求如時完成，約核減差額12萬元。

4、完成了岳陽房產(chǎn)公司華城項目的營銷審計。發(fā)現(xiàn)問題1個，提出整改建議

2條，收回違規(guī)處罰款2800元，被審單位完全接受審計意見。

5、四月底進(jìn)駐湘潭飛鴿進(jìn)行財務(wù)審計，五月底完成審計報告初稿，集團(tuán)正在審批中。發(fā)現(xiàn)問題11個，提出整改建議15條，應(yīng)收回違規(guī)處罰款14834元。

7、與企管中心劉總組成檢查組進(jìn)行資金及服裝專項檢查，完成了長、株、潭、岳等28個單位的檢查，資金管理處罰4011元。

8、完成了岳陽邦田廠的往來專項清理及審計，審計報告整理中。

財務(wù)審計計劃要求對集團(tuán)單位進(jìn)行抽審，通過采取進(jìn)行

抽審的辦法對全集團(tuán)的單位進(jìn)行了審計，完成計劃的%。工作計劃要求完成審計報告?zhèn)€，實(shí)際完成個審計報告，完成工作量的%以上，審計對近個億的資產(chǎn)、收入和費(fèi)用等進(jìn)行了審計，避免損失萬元。產(chǎn)生審計差額和罰款近萬元，目標(biāo)為萬元，完成目標(biāo)的%，已收回萬元，完成任務(wù)的%。

（三）、行政監(jiān)察

行政監(jiān)察通過與其他審計及時對全集團(tuán)范圍內(nèi)的工程、材料、設(shè)備、水電

等市場行情進(jìn)行了調(diào)研并提出了整改方案，完成了項專項審計任務(wù)。

計劃要求審減審計差額和罰款萬元，上半實(shí)際審減差額萬

元，完成計劃任務(wù)的%，收回的審計差額和罰款萬元。

（四）、營銷審計

為有效監(jiān)控營銷費(fèi)用控制及加快營銷資金回籠力度，審計中心通過營銷審

計對武漢項目、岳陽項目、長沙金地項目的營銷方案設(shè)計、營銷費(fèi)用的控制及銷售資金回籠等進(jìn)行了及時有效的監(jiān)管和控制，及時發(fā)現(xiàn)問題處理問題。通過工作檢查對武漢項目的回款延誤問題進(jìn)行了處罰。

（五）、審計特派員工作

按照集團(tuán)制度規(guī)定，審計特派員需要全方位全過程的參與監(jiān)督下屬分子公

司生產(chǎn)經(jīng)營活動，為了強(qiáng)化審計特派員的工作職能，明確具體的工作流程和監(jiān)控節(jié)點(diǎn)，審計中心上半年特別制定了審計特派員工作流程和考核目標(biāo)，進(jìn)一步

明確了審計特派員的工作定位和工作重心。

二、中心目標(biāo)差額完成情況匯總情況

綜上，審計中心2011年上半實(shí)際完成項，完成了目標(biāo)任務(wù)的%，審減差額任務(wù)為萬元，上半實(shí)際審減萬元，完成任務(wù)的%。收回差額罰款目標(biāo)任務(wù)為50萬元，上半已收回萬元，完成目標(biāo)任務(wù)的%。

三、存在的問題與建議

1、強(qiáng)化制度的執(zhí)行力，減少工作的隨意性，做到使集團(tuán)的各項工作開展有

據(jù)可依，有章可循，提高工作效率。集團(tuán)開展的工作檢查中，暴露出來的問題很多是與制度不相符的問題，比如月結(jié)存款超額度問題、銷售資金回籠問題、辦公形象問題等，都牽涉到制度的違規(guī)問題處理，也牽涉到具體的人員處罰問題。處罰過多也會造成怨聲載道，審計監(jiān)察人員開展工作也面臨工作的各種阻力和難度。影響到人員和團(tuán)隊的穩(wěn)定性，繼而影響到公司的快速擴(kuò)張和發(fā)展，影響到公司的整體發(fā)展戰(zhàn)略。審計工作常常面臨棘手和得罪人的事情，工作需要得到集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)的支持。

2、強(qiáng)化過程監(jiān)控管理力度，強(qiáng)化審核審批流程，避免流于形式，做到工作

規(guī)范化標(biāo)準(zhǔn)化。比如招議標(biāo)工作，需要依據(jù)實(shí)際項目的開發(fā)進(jìn)度制定合理的工作計劃安排，避免如總栽提到的沈陽公司的招議標(biāo)工作的盲目性，天津公司廣告圍墻設(shè)置的不合理性，這些工作不但需要技術(shù)層面的反復(fù)分析和研討，而且需要強(qiáng)化市場調(diào)研工作，特別是強(qiáng)化市場對資源的基本配置作用，做到與市場接軌，充分發(fā)揮市場競爭要素。

3、審計工作跨多個行業(yè)、多項專業(yè)，工作難度大，工作需要互相配合，取

長補(bǔ)短，強(qiáng)化審計團(tuán)隊凝聚力和向心力。目前集團(tuán)從事成控和審計的專業(yè)工作人員待遇不高，沒有完全與市場行情接軌。審計工作腦力勞動強(qiáng)度大，審計差額任務(wù)重，而且審計人員工作得罪人，收繳差額時相關(guān)單位不配合，差額收繳難度大，從而造成審計隊伍的人員穩(wěn)定性問題，這也是目前困擾審計隊伍的焦點(diǎn)問題。