第一篇：鄉鎮財政收支預算執行情況報告

鄉鎮財政收支預算執行情況報告

鄉鎮財政收支預算執行情況報告 鎮上半年度財政收支預算執行情況報告

二〇一〇年七月六日 各位代表： 上半年，在鎮黨委的正確領導下，在鎮人大的監督支持下，我鎮經濟繼續保持健康、平穩的發展態勢，政府各職能部門緊緊圍繞鎮黨委、政府確定的年度目標任務，扎實推進各項工作，較好地完成了上半年財政收入目標。

一、上半年財政收入總體情況

1、財政總收入：全鎮累計完成財政總收入萬元，同比上年萬元，增收萬元，增長%，完成人代會預算全年的%。

2、鎮級收入：全鎮累計完成鎮級地方

收入萬元，同比上年萬元，增收萬元，增長%，完成人代會預算全年的%。

3、工業收入：全鎮累計完成工業收入萬元，同比上年萬元，增收萬元，增長%，完成人代會預算全年的%。

二、上半年財政支出執行情況 上半年全鎮預算支出執行萬元，完成人代會預算全年的%，同比上年減少支出萬元，降幅%。主要支出項目有：

1、公共管理與服務支出萬元，占財政支出的%，完成人代會預算全年的%。其中：公共服務支出萬元，部門服務支出30萬元，業務費支出萬元，人員經費支出95萬元，對個人家庭補助支出萬元。

2、教育事業經費支出175萬元，占財政支出的%，完成人代會預算的全年%。其中：基礎教育經費支出120萬元，村級完小經費支出35萬元，鎮教育經費專項支出20萬元。

3、科學事業費支出87萬元，占財政總支出的%，完成人代會預算的%。

4、文化體育與傳媒支出53萬元，占財政支出的%，完成人代會預算的%。其中：公用經費支出萬元，文化體育經費支出10萬元，人員經費支出萬元。

5、社會保障和就業支出萬元，占財政支出的%，完成人代會預算的%。其中：民政事業支出35萬元，老齡事業支出萬元，社會救助及低保支出25萬元，征地勞動力安置支出95萬元，農村退休人員生活保障支出31萬元，行政離退休人員支出42萬元，居民家庭財產保險支出15萬元，企業社保補貼16萬元。

6、醫療衛生支出80萬元，占財政支出的%，完成人代會預算全年的40%。

7、城鄉社會事務支出135萬元，占財政支出的，完成人代會預算全年的%。其中：村居委經費支出26萬元，鎮區衛生管理及維護支出32萬元，老集鎮綜合改造支出20萬元，農民集中區供水網改造支出18萬元，鎮區綠化養護與建設支出12萬元，農民集中區綜合整治支出10萬元，黨建工作經費支出8萬元，迎世

博專項支出6萬元，其他支出3萬元。

8、農林水事務支出36萬元，占財政支出的%，完成人代會預算全年的36%。

9、工業、商業、金融事務支出萬元，占財政支出的%，完成人代會預算全年的%。其中對民營企業扶持35萬元，鎮企協議企業扶持58元，縣財政轉移支付扶持萬元。

10、綜治與平安建設、法治建設支出萬元，占財政支出的%，完成人代會預算全年的%。其中綜治經費萬元，平安創建經費萬元，維穩經費萬元，大調解經費萬元，國家安全經費萬元，流動人口管理經費萬元，預防青少年違法犯罪經費萬元，安置幫教與社區矯正工作經費萬元，消防工作經費萬元，禁毒與防范邪教工作經費萬元，法制宣傳、法律援助經費萬元，法治建設經費萬元。

其他支出萬元，占財政支出的%，完成人代會預算全年的%。

三、上半年財政工作的主要措施

1、積極培植稅源，加強稅收征管，確

保財政收入穩定增長。

為了實現鎮人代會通過的財政收入預算目標，我鎮加快實施產業結構調整，推進工業企業二次開發和置換改造。鼓勵企業科技創新和自主品牌建設，培植稅收增長點。建立了領導班子成員聯系企業制度，加強對企業發展、經營狀況、稅源的調研、分析，對重點稅源進行跟蹤管理，確保應收盡收。

2、保和諧、促發展，不斷加大民生投入。

一是繼續加大對教育、科學事業費的投入。全年財政教育費預算450萬元，上半年實際支出228萬元，執行率%；科學事業費預算150萬元，上半年實際支出87萬元，執行率58%。二是建立了鎮征地農民長效增收機制，提高了農村發展成果獎發放標準，從原1200元/年人調整為3000元/年人，原1800元/年人調整為3600元/年人，上半年已實際發放萬元。上半年已兌現600萬元。三是重點保證實事項目的資金需求，上半年安排

18萬元用于居民小區供水管網改造，安排10萬元用于居民小區平改坡綜合改造。四是安排6萬元迎世博專項資金，用于迎接世博，參與世博活動，讓世博行動引領社會新風尚。

3、調整優化支出結構，科學合理安排財政資金，集中財力保重點。堅持量力而行，盡力而為，收支平衡的原則，區分輕重緩急，妥善安排好預算，在保證三個法定增長和保運轉、保穩定的前提下，確保重點支出，壓縮一般性行政支出，把更多的財政資金投入社會事業，促進就業和社會保障及社區建設等公共領域。

四、加強財政監督，提高財政資金使用效率

從制定和完善各項財政制度入手，以監督和檢查為手段，建立規范透明的財政審批制度，強化支出的規范管理，增加資金使用的透明度。加強財務審核和工程審批工作，主動接受人大監督和社會監督，加大對專項資金的跟蹤問效，切

實提高財政公共資金的使用效率。上半年財政收支執行情況良好，但產業結構調整任務還十分艱巨，收支結構還需進一步優化。從目前收入情況看，今年財政收入增長逐步顯現，我們將在調研的基礎上，適時提出調整本年度財政收支預算方案。

五、下半年財政預算執行的主要工作

1、增強服務意識，促進經濟平穩發展。要進一步落實好鎮政府制定出臺的支持經濟發展的各項政策措施，切實做好各項政策的宣傳、服務責任的落實及扶持資金的兌現工作，加強與企業的溝通，及時解決政策執行中存在的問題，支持企業做大做強。積極支持大項目，特別是財政效益大，可持續發展項目的開工建設，千方百計擴大經濟總量，培植新的稅收增長點，確保鎮級財政平穩運行。

2、強化稅收征管，確保完成收入目標。一是進一步加強同稅務部門的協調配合，定期開展收入調研分析，確保稅收均衡入庫。二是繼續加強稅收征管，完

善考核機制，加大依法治稅的力度，查堵漏戶，確保應收盡收。三是不斷挖掘增收潛力，找準我鎮經濟發展與財政增收的突破口和支撐點，優化財源結構，夯實稅源基礎，增加稅收潛力，確保財政收入目標的實現。

3、切實保障和改善民生。按照?；尽V覆蓋、多層次、可持續的原則，切實解決涉及群眾切身利益的問題，確保征地農民和城鎮居民生活保障政策的落實，完善幫困救助體系，擴大幫困救助受助群體。支持為老工程建設，改擴建社區老年活動室，新增社區家庭病床，按排老年人健康體檢等，進一步推進社區居家養老服務等實事項目。積極落實促進就業的各類項目資金，創建充分就業小區，鼓勵企業創造更多的就業崗位，確保我鎮就業率的不斷提高。

4、規范財政管理，提高財政資金使用效益。在財政運行過程中，將財政監督作為財政管理的必要環節和組成部分，實現對財政資金運行的動態監控，建立

一個科學合理，系統全面，權責明確，運作規范的工作機制，進一步完善部門預算管理，在財政收入增長趨緩，財政剛性支出不斷增長的形勢下，按勤儉節約的原則，嚴格控制辦公經費、公用經費等一般性支出，把有限的財政資金投入到公共服務領域中去。

第二篇：2006省級預算執行及其他財政收支情況審計結果

2006省級預算執行及其他財政收支情況審計結果

累計點擊次數： 1046

加入時間：2007年8月17日

(二○○七年八月五日公告)

2007年第1號（總第011號）

根據《中華人民共和國審計法》和《河南省財政預算執行審計監督暫行辦法》的規定，省審計廳對2006省級預算執行和其他財政收支情況進行了審計。

一、2006省級預算執行審計基本情況和審計評價

今年的審計工作，在省委、省政府的領導下，在省人大的關心支持下，認真貫徹“依法審計、服務大局、圍繞中心、突出重點、求真務實”的工作方針，緊緊圍繞我省經濟工作中心和重大改革措施，以本級預算執行為重點，關注省委、省政府為民承諾的十件實事，進一步加大了審計監督力度。審計了省財政廳、地稅局組織省級預算執行情況和19個單位的部門預算執行情況；對全省養老保險等5項社?；?、種糧農民直接補貼等7項農業補貼資金和財政支農資金開展了行業審計；對全省縣級污水處理廠等重點建設項目進行了審計和審計調查；對基礎教育經費、成品油價格補貼等專項資金進行了審計。

2006年，在省委、省政府的領導下，我省國民經濟持續快速發展，國內生產總值達到1.2萬億元，為財政收支穩定增長奠定了基礎。2006年省級財政一般預算收入完成57.9億元，增收11.3億元，比上年增長24.1%，為預算的124%。省級一般預算支出完成247.3億元，比上年增長18.7%，為調整預算的94.6%。

財政收入穩步增長。省級可用財力191.4億元，比上年增加27.3億元，增長16%。

中央支持力度加大。中央專項轉移支付資金62.3億元，比上年增加12億元，增長24%。

基層財政保障能力進一步增強。省對縣（市）下達一般轉移支付和縣鄉獎補資金132.9億元，比上年增加50.7億元，增長61.7%。

公共財政職能逐步強化。省級財政加大了在教育、社會保障、生態環境等方面的投入。安排高校困難學生救助資金2.3億元，建立貧困學生資助體系；落實資金11.5億元，支持完善城市低保制度；籌措就業再就業資金14.4億元，實現53萬下崗人員再就業；下達資金8.9億元，專項用于環境治理等。重點支出得到了較好的保障。

從審計情況看，2006年省級財政實現了收支平衡，預算執行情況總體良好。但審計也查出一些問題，需要通過進一步深化改革和加強管理解決。

二、2006省級預算執行審計情況

（一）省財政廳、地稅局組織省級預算執行審計情況

省級財稅部門圍繞省委、省政府的中心工作，不斷完善管理制度，堅持依法治稅，強化非稅收入管理，征管質量和效率不斷提高。改革部門預算編制辦法，確保了政府收支分類改革順利實施。實行國庫集中支付的部門比上年提高10%，推進了國庫管理制度改革。完善政府采購和投資評審制度，增強了財政監管調控能力。這次審計查出以下問題：

1．基金支出預算執行比例偏低。2006年，省級基金支出調整預算為24.7億元，實際完成13.2億元，占調整預算的53.4%。

2．預撥經費未及時處理794萬元。按照規定，預撥經費應在年終前轉列支出或清理退回。2006年底，省財政廳未按規定處理的預撥經費余額為794萬元。

3．應作未作基金預算收入1268萬元。2006年，省直住房資金管理中心增值收益實現1898萬元，扣除貸款風險準備金630萬元，應繳未繳國庫作政府基金預算收入1268萬元。

4．未及時征收企業所得稅1.7億元。審計抽查地稅部門對部分重點企業的企業所得稅征管情況，查出5戶企業實現的企業所得稅中，當年未能及時征收入庫1.7億元。

5．應繳未繳各種稅金7378萬元（含國稅部門應征增值稅4098萬元）。審計焦煤集團等4家省屬煤炭企業稅金申報、繳納情況，查出企業不按規定進行稅金申報、繳納和代征代扣等造成少繳各種稅金7378萬元。其中：計提稅金未及時繳納4225萬元；少計收入等隱瞞稅金1996萬元；所得稅匯算清繳時應作未作納稅調整，少繳企業所得稅417萬元；未按規定代征代扣個人所得稅740萬元。

6．企業所得稅入庫級次不一致。2005年以來，鄭煤集團、永煤集團和鶴壁煤電股份有限公司在原有礦井基礎上，經改組改制新成立獨立納稅企業6戶。按照現行的財稅管理體制，這些企業改制前繳納的企業所得稅地方部分屬省級收入。改制后，出現了企業所得稅地方部分入庫級次不一致的問題。永煤集團下屬2戶企業將企業所得稅地方部分繳入了省級，而鄭煤集團和鶴壁煤電股份有限公司下屬的4戶企業卻繳入了市、縣（區）級，金額達9265萬元。

7．對部分省級財政專項資金的使用情況延伸審計，查出遂平縣富林花木有限公司、遂平縣金鐘養殖有限公司出具假發票、私刻公章，套取支農資金。省審計廳按照規定移送有關部門查處。遂平縣紀檢委和監察局已對4名相關責任人做出黨紀政紀處分。涉嫌經濟犯罪的問題，正在查處中。

（二）部門預算執行審計情況

今年共審計19個省級部門，并延伸審計125個二級預算單位。這些部門和單位全部實行了部門預算，預算編制基本規范和透明，支出預算不斷細化，內控制度逐步完善，預算執行總體情況較好。但在部門及其所屬單位的預算管理中仍然存在一些問題。

1．挪用財政專項資金2027.7萬元。其中：8個部門挪用財政專項資金765.2萬元，占37.7%；6個部門所屬的15個二級預算單位挪用財政專項資金1262.5萬元，占62.3%。

2．滯留財政專項資金954萬元。其中：4個部門滯留457萬元，占48%；3個部門所屬的3個二級預算單位滯留497萬元，占52%。如2004至2006年，省財政撥出的育林基金234萬元，至2006年底未安排使用，造成了資金的長期閑置。

3．房屋租賃收入等未納入單位財務賬統一核算1700萬元。其中：2個部門305萬元，占18%；8個部門所屬的15個二級預算單位1395萬元，占82%。主要用于職工的福利性支出。

4．違規收費、向下屬單位攤派和未經批準集資1101萬元。其中：4個部門所屬的5個二級預算單位擅自設立12個收費項目，違規收費581萬元；2個部門和1個二級預算單位亂攤派404萬元；1個二級預算單位違規集資116萬元。

5．未按規定實行政府采購1943萬元。其中：4個部門511萬元，占26%；4個部門所屬的4個二級預算單位1432萬元，占74%。

（三）社會保險基金行業審計情況

對部分市、縣社會保險基金行業審計情況表明，2006年，5項社會保險基金收入277億元，支出227億元，收支結余50億元。累計結余253億元。從審計的情況看，各級黨委、政府高度重視社會保障工作，在規范籌資機制、保證基金按時足額發放、加強管理和監督等方面做了大量工作。社會保障覆蓋面不斷擴大，制度逐步完善，社會保險基金管理和使用的總體情況較好。但還存在一些問題。

1．部分企業欠繳、少繳保險基金。審計發現養老保險基金累計欠繳32.4億元，醫療保險基金累計欠繳1.17億元，生育保險基金累計欠繳9184萬元。有些企業有意隱瞞繳費基數，造成少繳漏繳社?；?。其中：養老保險基金審計抽查241家企業，少繳4501萬元；醫療保險基金審計抽查211家企事業單位，少繳688萬元；失業保險基金審計抽查301家企業，少繳300萬元。

2．保險基金管理不規范。部分縣對企業職工生育保險基金與企業養老保險基金捆綁征收，兩項基金沒有分別記賬核算，造成基金間互相擠占。部分縣經辦機構將基金違規存入國有商業銀行以外的農村信用社和城市商業銀行。

3．財政專戶活期存款余額比例偏高。截至2006年底，5項基金有53億元為活期存款，占73%。不利于保險基金的增值。

4．養老保險基金的歷史遺留問題尚未解決。其中：以前挪用的養老保險基金沒有收回3903萬元；以物抵費形式收取的養老保險基金未變現3938萬元。

（四）涉農資金審計情況

1．扶貧開發工作重點縣財政支農資金審計情況

2005至2006年，各級財政對44個扶貧開發工作重點縣支農資金投入74億元。其中：縣級投入18.4億元，占25%；上級投入55.6億元，占75%。資金和項目管理實行了縣級報賬制、招投標制、監理制等，資金管理使用總體較好。各級財政支農資金的投入使用，使農村基礎設施和生產生活條件得到較大改善，農業結構調整初見成效，農民收入明顯提高。審計查出：18個縣財政支農資金投入達不到法定的增長幅度；31個縣財政和農業主管部門不能及時撥付項目資金5242萬元；部分項目缺乏科學論證、配套設施不完善或后期管護不到位，使項目不能充分發揮作用。

2．七項農業補貼資金審計情況

2006年，全省各級財政籌措資金30.6億元，繼續實行七項農業補貼政策。各級政府和相關部門高度重視，細化責任，組織得力，結合當地實際出臺了具體操作辦法?；A工作扎實，資金管理規范，嚴格按照補貼政策、補貼條件、補貼程序等規定組織實施，使用情況整體良好。七項補貼政策的實施，促進了農業增效，增加了農民收入，提高了農民素質，取得了很好的社會效益，人民群眾滿意。審計共查出有問題資金711萬元，僅占補貼資金總額的0.2%。主要是個別地方資金撥付不及時，勞動力轉移培訓資金使用不規范，良種補貼項目使用大額現金，測土配方施肥部分項目縣工作進展緩慢等。

（五）基礎教育經費審計情況

對176個教育部門、968所中小學校和166個財政部門進行審計和審計調查表明，2006年各級財政投入基礎教育經費200億元。其中：教師工資147億元，“兩免一補”資金14.6億元，危房改造資金8.3億元。從審計的情況看，專項資金按規定實行了“專戶管理、分賬核算、集中支付、封閉運行”，教師工資按時足額發放，多數中小學校認真執行“一費制”收費政策，各項收費實行了“收支兩條線”管理。審計也查出了一些問題。

1．教育經費撥付不及時6919萬元。主要原因是省教育廳、財政廳與省新華書店關于免費教科書結算價格確定較晚，各縣的免費教科書資金與省新華書店結算較遲所致。

2．一些地方財政投入不足，歷史欠賬多，加上一些學校建設新校區等原因造成違規集資9127萬元。

3．配套資金不到位1726萬元。主要是部分市縣未按規定配套“一補”資金和危房改造資金。

4．無依據收費2971萬元。其中：部分教育部門及中小學自立項目、超標準、超范圍收費1793萬元；個別地方政府擅自批準收費、攤派及其他違規收費1178萬元。

對審計中查出的伊川縣有關學校和鄉鎮違規收費和截留挪用教育費附加的問題，省審計廳已按規定移送當地政府進一步查處。

（六）基本建設項目審計和審計調查情況

1．污水處理項目審計調查情況

截至2006年底，全省105個污水處理建設項目累計完成投資30.4億元，已竣工項目63個。這些項目的建成并投入運營，對保護和改善城市居民的生活環境，促進經濟社會的可持續發展發揮了積極作用。審計調查發現的主要問題：一是項目建設資金到位不及時，存在較大缺口。截至2006年底，累計到位建設資金27.7億元，未及時到位資金31億元。其中，地方及企業自籌資金未到位24.7億元。二是部分項目建設工期滯后，未能按要求及時完工。應于2006年底前竣工的77個項目中，衛輝、長垣等14個項目由于世行、亞行貸款項目招投標程序復雜等原因，未按時竣工；應于2007年底竣工的28個項目中，獲嘉、寧陵、杞縣、扶溝等項目建設進展緩慢。三是與項目配套的污水管網等設施建設進展緩慢。105個項目概算批準新建及改造管網里程2069公里，投資23.7億元。截至2006年底，配套管網實際建設了664公里，占設計里程的32%，完成投資8.8億元，占概算投資的38%。污水管網等配套設施不能同步建設，直接影響項目的正常運行和投資效益。四是污水處理費征收率低。2006年，105個縣（市）應征收污水處理費2.63億元，實際征收1.24億元，征收率僅為47%。其中，一些縣（市）征收率不足15%。

2．燕山水庫移民項目審計情況

截至2006年底，省移民辦共收到燕山水庫建管局撥入移民資金5.1億元，撥出3.4億元。為規范移民資金管理，省移民辦制定了在建水利工程財務管理和會計核算辦法，嚴格資金支付程序，基本做到了及時撥付和按規定使用移民資金。審計查出的主要問題：一是公款私存1754萬元。如2007年1月24日，葉縣辛店鄉財政所將移民資金轉入會計個人存折500萬元。二是部分工程進展較慢。一期共13個移民安置點，支街道和排水工程均未實施；二期移民安置點中，抽查方城縣10個建設點，截至審計時有5個尚未實施。對審計查出的葉縣保安鎮多占青苗補償費，以及有關人員侵占附屬物補償費等問題，省審計廳已按規定移送當地政府和紀檢部門進一步查處。

3．村級組織活動場所建設項目審計調查情況

截至2007年4月底，列入2006年省發改委計劃的3614個村級組織活動場所已全部建成。項目的建成，改善了基層組織的工作環境，方便了群眾辦事，提升了基層組織形象。審計調查中發現：省發改委計劃建設數量比中央預撥資金建設數量多1128個，造成資金缺口1404萬元；大部分縣對建設項目沒有按照規定組織統一招投標，層層下放至鄉鎮或村委會自行組織建設；部分項目家具沒有及時配備到位。

4．漯阜鐵路河南段改建、濟洛高速公路竣工決算項目審計情況

審計查出的主要問題：一是多計量工程款、擠占建設成本5109萬元。二是一些單項工程項目的招投標與合同管理不規范。三是個別項目截留、挪用征地拆遷工程款。對審計中查出的漯阜鐵路建管中心違規肢解發包工程的問題，省審計廳已按規定移交有關部門進一步查處。

（七）其他專項審計和審計調查情況

1．成品油價格補貼資金審計情況

2006年，中央財政分兩次共撥付我省成品油價格補貼資金2.6億元。各級政府認真落實中央財政的補貼政策，遵循公開、公正、公平、合理的原則，切實保證補貼資金落實到受補對象，社會效益明顯。對全省出租車行業3.5萬名從業人員的問卷調查結果表明，82%的被調查對象對補貼政策表示滿意。審計查出的主要問題：一是林業行業虛報用油量，多領財政補貼款102.7萬元。二是部分市縣補貼資金撥付不及時226.6萬元。三是超范圍發放農村道路客運業補貼資金96.3萬元。四是部分市縣未落實補貼配套政策，對該取消的收費項目還繼續收費，對該降低標準的項目未予降低。

2．擴權縣（市）執行擴權政策審計調查情況

審計調查表明，2004年以來，鞏義等五縣（市）擴權政策成效明顯?！柏斦苯咏Y算”使省級各種?？钛a助直達縣（市），降低了財政資金的運行成本；“計劃直接上報”等政策，使部分經濟和社會事務的審批更加快捷高效，促進了當地經濟的發展。2005年，五縣（市）實現國內生產總值 672億元，同比增長20%。實現一般預算收入21億元，同比增長34.7%，比全省平均增幅高9.3個百分點。審計調查發現的主要問題：一是部分擴權政策執行不到位。省轄市及部分省直部門未將有關權限直接交由擴權縣（市）行使。其中，企業養老保險基金和失業保險基金的征繳管理、項目直接申報等權限未落實到位。如失業保險基金在省級失業保險中心調劑5%后，省轄市再收取20%的調劑金，存在省、市兩級雙重管理的問題。二是財政預算管理水平有待加強。擴權縣（市）財政結算體制改變后，預算管理水平有了一定提高，初步編制了部門預算。但是，還存在著預算編制不完整、預算批復不到位、預算執行率較低以及未全面實行政府采購等問題。

三、審計查出問題的處理和整改落實情況

對這次省級預算執行審計查出的問題，省審計廳已征求了被審計單位的意見，并依法進行了處理。對重要項目和專項資金的審計情況，及時向省政府報送專題報告24份。對違反財經法規的問題，已下發審計決定書41份，要求有關單位限期予以糾正。對嚴重違反財經紀律和涉嫌經濟犯罪的案件線索，依法向紀檢監察部門、司法機關和地方政府出具移送處理書19份。對制度不完善以及財務管理不規范的問題，提出了有針對性的審計建議。

對2006年省級預算執行審計的總體情況，省審計廳于6月18日向省政府進行了專題匯報。李成玉省長非常重視，并作出重要批示：“審計工作是省政府在資金運作上把關的，對政府也是監督。協調有關部門逐項整改，尤其是有些專項資金撥付過慢，應堅決改正。企業所得稅漏征和混級入庫、企業欠繳養老保險金等問題，必須予以糾正，今后再發生就應查究責任”。7月4日，常務副省長李克主持召開省長辦公會議，通報了審計查出問題的整改情況，部署了下一階段的審計整改工作。李克副省長要求：“各有關部門要認真貫徹落實李成玉省長批示精神，對審計查出的問題，要逐一研究，具體分析，采取積極有效的措施加以整改”。

對省審計廳已經上報的24個專項審計報告，省長李成玉、常務副省長李克等領導分別作出了重要批示。對世界銀行貸款公共衛生項目管理情況的審計結果上報后，省政府根據審計建議，下發了《關于進一步加強世界銀行貸款公共衛生項目管理工作的通知》，要求認真解決審計查出的問題，進一步規范世行貸款項目管理。對此，財政部給予了高度評價，認為我省的做法為有效利用國際金融組織貸款提供了體制保障，并向全國財政系統全文轉發。

對省審計廳下達的41份審計決定，有關部門和單位都非常重視并積極整改。已到執行期的13個審計項目，已經整改完畢。追回擠占挪用資金367.7萬元，撥付滯留資金363.9萬元，納入單位財務管理資金1395.5萬元，核減國家投資5109萬元，10項違規收費已停止執行。仍在執行期的28個審計項目，有關部門和單位按照省政府領導指示，落實審計決定，積極進行整改。目前，地稅部門已將未及時征收的企業所得稅全部征收入庫。省農業廳于6月30日在全省小麥良種補貼項目座談會上，對七項農業補貼資金審計查出的問題進行了通報，要求有關市縣立即整改。省教育廳下發了《關于進一步加強我省基礎教育經費管理工作的通知》，對整改工作進行了全面部署。對財政支農資金管理中存在的問題，省財政廳已著手完善財政支農項目管理辦法，明確資產管護責任，保證工程項目正常運轉，長期發揮效益。

對省審計廳移送處理的案件線索，有關紀檢監察部門、司法機關和地方政府高度重視，積極查處。如對省屬某企業審計查出有關人員涉嫌侵吞國有資產的問題移送后，省紀檢委已成立調查組進一步調查。截至目前，已經移送的19起案件線索中，7起已經查處完畢，其余12起正在查處之中。

對省審計廳提出的審計建議，有關單位積極采納，建章立制，加強管理。對政府采購預算不完整、政策執行不規范的問題，省財政廳會同省監察廳研究制定了《河南省省級政府采購監督員工作暫行規定》。對部分學校仍然存在違規收費的問題，省教育廳正在擬定《關于對教育亂收費實行責任追究的暫行辦法》。對住房公積金繳存基數和比例差異過大的問題，省建設廳印發了《關于嚴格執行住房公積金繳存比例規定等有關問題的通知》。

針對這次省級預算執行和其他財政收支審計發現的問題，提出以下意見：

第一，進一步深化財政預算管理體制改革。逐步細化預算，減少待分配財力，增強預算的剛性；推進綜合預算管理，規范對基金預算收支和預算外收支的管理；提高預算執行的進度和質量，減少國庫集中支付額度結余；加強部門預算管理，確保預算的科學性和嚴肅性；切實加強對二級預算單位的財務管理和監督。

第二，進一步加強稅收征繳管理。堅持依法征稅，加大稅務稽查力度，保證稅款的及時足額征繳；增強企業自主納稅意識，完善企業所得稅匯算清繳制度；明確省屬企業改制后企業所得稅的入庫級次，保證稅收政策的連續性和公平性。

第三，進一步建立健全專項資金的管理和監督機制。切實建立專項資金的跟蹤問效、問責制度，從專項資金的分配、撥付到使用和效益，實施經常性的監督檢查。

第四，進一步完善社會保障基金管理制度。完善社會保障制度，擴大社會保障覆蓋范圍；健全專戶管理制度，確?；鸢踩?；加強對單位繳費基數的審核，避免少繳漏繳社?；饐栴}；增加定期存款和購買國債的比例，促進基金保值增值。

第五，進一步加大對污水處理項目的投入和管理。加大資金籌措力度和污水處理費征收力度，確保建設資金及時足額到位；加強項目建成后的管護工作，確保污水處理項目的正常運轉和效益的發揮。

第三篇：清鎮市2018年7月份財政收支預算執行

清鎮市2018年7月份財政收支預算執行

情況報告

一、財政收入完成情況

2018年7月全市完成一般公共預算收入（含貴安新區）103,764萬元，同比增長16.06%，增收14,356萬元，一般公共預算收入同比增幅在貴陽市12個區縣市中排名第4位。

全市稅收收入完成77,417萬元，占一般公共預算收入74.61%，非稅收入完成26,347萬元，占一般公共預算收入25.39%，收入保持了較好的質量。

二、財政支出完成情況

全市完成一般公共預算支出193,428萬元（含上級?？睿?，同比增長16.02%，增支22,826萬元。

從一般公共財政預算支出情況來看，支出科目中支出比重較大的有：

（1）教育支出62;298萬元，占一般公共預算支出的32.21%同比增長20.19%，主要原因是發放教育系統教師的目標獎6033萬元；

（2）一般公共服務支出26,441萬元，占一般公共預算支出的13.67%；

（3）公共安全支出17,805萬元，占一般公共預算支出的9.20%；

（4）農林水事務支出15,970萬元，占一般公共預算支出的8.26%；

（5）醫療衛生支出7.92%。

萬元，占一般公共預算支出的2

15,322

第四篇：2006省級預算執行和其他財政收支的審計結果報告（模版）

川審?2007?48號 簽發人：程智鈺

四川省審計廳關于

2006省級預算執行和其他 財政收支的審計結果報告

省政府：

根據《中華人民共和國審計法》和《四川省財政收支審計條例》的規定，審計廳對2006省級預算執行和其他財政收支進行了審計。按照《中華人民共和國各級人民代表大會常務委員會

2部門預算統籌安排，脫離了部門綜合預算管理。又如，財政廳在組織編制2006年部門預算中，未嚴格要求部門單位執行“零基預算”的原則，導致部分支出預算無具體內容和執行單位不落實。經抽查3個省級部門及下屬單位編制的2006年部分專項支出預算5464萬元，就缺乏原始資料，內容也不具體。財政廳及有關部門應采取措施，進一步完善部門預算的編制口徑，確保預算內容真實、細化、具體，嚴格實行部門綜合預算管理。

（2）政府采購預算執行中調整變動過大。2006年財政廳批復省級130個單位年初政府采購預算149150萬元，實際執行399001萬元，為年初預算的267.5％，預算調整變動較大，不利于強化預算約束。財政廳及有關部門應進一步研究從制度上控制政府采購預算與執行結果偏差較大的問題。

3．關于向下轉移支付情況

隨著收入較大幅度增長和中央補助增加，省財政對下級的補助力度也進一步加大。2006年省對下補助支出達7078771萬元，其中稅收返還1103470萬元，專項轉移支付2001708萬元，一般性轉移支付1187958萬元，原體制補助和專款補助等2785635萬元。各項補助中，稅收返還計算依據客觀準確，專項和一般性轉移支付分配辦法具體明確。但需要指出的問題是：

（1）?？钛a助項目多、分布散。2006年省級財力對下安排的?？铐椖枯^多，資金達578152萬元；其具體項目是，10萬元以下的1746個，10－30萬元的2096個，30－50萬元的855個。財政廳應按照財權與事權相統一的原則和集中財力辦大事的要求，對省專款項目進行清理整合，促進提高資金使用的規模效益。

（2）預算資金3000萬元撥付渠道不夠規范。按有關規定，撥付下級財政的補助，應辦理結算，通過國庫調撥資金。但2006年財政廳將在省級列報支出的企業改制資金等，從省級財政專戶撥付給自貢、瀘州、廣元、資陽等市3000萬元。財政廳今后應嚴格按照預算級次和規范渠道辦理預算資金的劃撥。

4．關于預算超收收入的安排和使用情況

2006年，省級財政一般預算收入實現超收210447萬元，占年初一般預算收入的13%，超收收入逐年增加。2006年對當年超收全部作了安排，其中，用于當年支出134442萬元，彌補赤字4000萬元，結轉下年支出72005萬元；安排內容主要是農業、教育、科技、社保、交通、環保、工資改革和補助困難地區的支出。超收安排項目與報人大備案的項目相符。但需要注意的問題是：財政廳應當提高收入預算編制質量，逐步縮小收入預算與執行結果的差距；同時，要提高對超收的預測水平，及時組織超收的預算安排與執行，盡力避免年底集中下達預算及大量結轉的現象。

5．財政支出進度較慢且不均衡

隨著省級財力逐年較大幅度增加，財政對事業發展的保障能力進一步提高，財政廳亦采取了積極措施加強財政收支管理，并取得了積極的效果。但需要指出的問題是：

財政支出進度較慢且不均衡。2006年省級一般預算支出完成

6實行建卡管理，賬實不符現象較為普遍。經抽盤12個部門所配電腦，有504臺有實無賬、82臺有賬無實。二是有3個部門購臵辦公設備等571萬元未納入政府采購。三是一些部門內控制度不夠健全、往來賬款長期未作清理、行政機關與各類協會和學會的人財物混合使用，以及部分收費收入未繳入國庫或專戶等。如水利廳收取的水資源費至今年3月尚有3527萬元未繳入國庫。

此外，審計還發現，2002—2004年間曾接受過審計的農水局、畜牧局、民政廳、藥監局，未認真執行當年的審計意見和決定，部分被查出的問題至今未整改糾正。

5．下屬單位的監管不力。經延伸審計發現，一些部門對其下屬單位疏于監管，導致一些單位違規問題時有發生。如信息產業廳下屬的監測站未按規定將2005年末各項結余9039萬元編入次年預算；民政廳下屬的慈善總會違規在有指定用途的捐贈款中提取業務費55.7萬元；畜牧局下屬的科研院興辦的兩家公司2006年本為虧損，但仍按股本份額向本院及其職工分配發放股利152.5萬元；水利廳下屬的東風渠管理處2006年應列未列收入380.6萬元，導致其損益不實；環保局下屬的環科院、環監總隊滯留應繳財政資金610.5萬元；農業廳下屬的植保站通過虛列支出，將農藥儲備資金等820萬元轉給兩個服務部用于新農藥、新藥械經營活動；省種子站偽造會計憑證賬簿，隱匿收入395.4萬元等。

經組織對宜賓等6個市藥監局、內江等7個市州質監局及其所轄部分縣級局的抽審，發現垂管系統的基層單位程度不同地存在一些違規問題。主要是：部分收費收入未繳入國庫或財政專戶442.5萬元；無依據或不規范收費201萬元；虛列支出導致決算不實548萬元；私設賬外賬或公款私存358.8萬元；賬外資產509萬元等。如宜賓市藥監局賬外存放所收的藥品購銷員技能鑒定費、醫師培訓費和其他資金204萬元，由個人以現金及存折保管130.6萬元。該局及下屬單位還無依據收取安全信用分類管理費、檢查成本費、打假服務費等39.6萬元；內江市質監局將行政事業性收費轉為經營性收費82.2萬元。

二、部份財政專項資金使用效益審計（調查）情況

（一）審計調查西充縣紅旗水庫、隆昌縣古宇廟水庫等7個列入全國整治規劃的病險水庫除險加固項目投資效益情況表明，自國家以國債資金為主投資整治以來，各地及時組織實施，在解除安全隱患、提高水庫綜合效益上已取得積極成效。但項目管理及資金使用還存在一些問題，部分單位違紀違規行為還較為嚴重。一是7個水庫套取和擠占挪用建設資金2235萬元，占到位資金額14545萬元的15.4%。主要是一些主管部門及建設單位，串通監理、施工單位共同作假，采取虛列項目支出，甚至以虛假合同、虛假結算等方式，套取并挪用建設資金，加劇了投資不足的矛盾。二是工程結算高估冒算，形成資金損失漏洞。經對部份已完工并辦理結算項目的抽審，送審造價8194萬元，審減1490萬元，占18.2%。如安居區麻子灘水庫送審工程造價646萬元，審減額達303萬元，占46.9%。三是私設“小金庫”993萬元，部分建設資金流向小團

10未落實共22448萬元。此外，一些地方還存在亂收費、工程實施未公開招投標、資金長期掛往來未結賬等問題。如瀘縣林業局將套取和向下屬單位亂收取的天保資金等25萬元存放于“小金庫”，用于發獎和其他支出。

（四）審計德陽、攀枝花、自貢、樂山、眉山、雅安6個市2005年住房公積金管理及其效益情況表明，近年來各地不斷加強公積金管理，參繳與貸款人數逐年增加，逾期貸款逐年減少，公積金使用效益有明顯提高。但6個市住房公積金從制度機制到資金歸集、管理都還存在一些問題。一是公積金管理委員會未切實履行決策職能，部分地方公積金中心代行了其重大事項審批決策的職責。由于決策監督機制不健全，為一些不規范運作行為開了方便之門。二是違規開設銀行賬戶存放公積金48409萬元。三是擠占挪用公積金4215萬元。主要是以前違規借貸和用于平衡財政預算的本息未按規定限期收回。四是部份地方財政應匹配的公積金未納入預算，或雖有預算但未全部撥付到位4006萬元，未切實維護職工切身利益。五是公積金繳存差異大，造成新的分配不公。按我省規定繳存比例為上年職工月平均工資的5—15%，但有的市最高達20%，有的市最低僅為1%；按規定繳存基數不得高于上年月平均工資總額的3倍，但有的市最高的超過了5倍。這在不同城市之間、不同行業之間、同一城市高低之間都反映出很大差異。六是公積金使用效果欠佳且地區間不平衡。6個市平均個人貸款率為28.8%、資金運用率為35.8%，分別低于全國平均水平16個和17個百分點；資金沉淀率為42.8%，卻高于全國16個百分點。6個市間高低相比，個人貸款率相差49.3個百分點、資金運用率相差30.6個百分點、資金沉淀率相差26.7個百分點。七是公積金歸集繳存及個人貸款覆蓋率不高。在崗職工參繳的比例平均僅64.7%，當年個人貸款只占繳存累計人數的2.9%，影響了公積金應有作用的發揮。

三、部分專項審計（調查）和下級政府財政決算審計情況

（一）對省醫院、省第四醫院、成都市第三醫院、川北醫學院和瀘州醫學院的附屬醫院共5所醫院2005年財務收支的審計情況。結果表明，近年來，各醫院積極轉變服務態度，改善就醫環境，不斷提高醫療技術和服務質量，取得了較好的社會效益和經濟效益。但在醫療服務收費和財務管理等方面也還存在一些問題。一是違規收費294.9萬元。其中自立項目或重復向患者收費192.9萬元、超標準收費102萬元。如瀘州醫學院附院自立項目收費103萬元，其中自定衛生材料項目重復向患者收費50.7萬元；成都市第三醫院對未列入收費目錄的衛生材料等自行收費39萬元。二是違規使用自制收據收取非醫療費用。如川北醫學院附院使用自制收據收取房租、對外新藥遴選費、病歷工本費等非醫療費用2379萬元。三是一些醫院將部分收入放在下屬單位賬上和私設的賬戶核算，形成賬外資金755.8萬元。四是基礎管理不規范。省醫院等3家醫院違反政府集中采購政策，自行采購醫療設備4263萬元；還有2家醫院購臵固定資產未入賬2372萬元，有3家醫院不按規

314對以上報告所反映的問題，審計機關已依法出具審計報告、下達審計決定。對違法違紀的案件線索和應當追究責任的人員，已依法移送司法機關、紀檢監察部門和有關部門處理37件，已有2人被逮捕、25人受到黨紀政紀處分；對制度不健全、管理不規范的問題，有關部門、單位高度重視，正在建章立制進行整改。下一步，建議省政府督促有關部門、單位進一步認真執行審計決定，確保問題整改到位。依照法律規定，全面整改情況，將在今年底前向省人大常委會作出專題報告。

四、進一步加強省級預算及財政收支管理的建議

（一）完善預算編制與執行機制，進一步提高預算管理水平從近年預算執行情況看，進度不均衡、執行率偏低、結余結轉較大的狀況還較突出，這在一定程度上影響了財政平穩運行和預算執行效率。對此，財政及有關部門應加強協作配合，著力完善預算編制與執行機制。一要不斷提高預算編審質量。要嚴格部門綜合預算、“零基預算”，探索建立科學合理的支出標準和預算定額，從根本上改變傳統的“基數加增長”的預算編制方法，不斷優化、細化、硬化預算，糾正隨意變動預算和追加頻繁的現象，提高預算資金分配的到位率和準確率。尤其是項目預算，要完善滾動項目庫，提高項目儲備質量，分類規范預算項目，推進項目預算的具體化、清晰化、透明化，努力做到預算準確、安排合理、到位及時、進度均衡、執行有效。二要加強預算執行的動態分析與調控。準確判斷和掌握預算執行趨勢，及時清理、調整無具體項目的預算，確保預算執行率。三要建立預算執行責任制，落實追蹤問效，提高行政效能。除特殊情況外，原則上項目資金最遲應在10月以前安排到位，對執行進度差的單位，應及時采取制約措施，促進提高預算執行效率。

（二）加大專項轉移支付的監管力度，提高專項資金使用效益 針對目前專項轉移支付資金使用分散、部門職能及項目內容交叉重復、大量專項資金在基層被用于一般工作經費的問題，要著力從完善機制制度著手，圍繞提高分配政策的客觀性、科學性和導向性，全面清理并逐步整合現有專項轉移支付項目，本著以確保惠民政策落實為重點，統籌安排轉移支付資金；要著力構建職責明晰、管理有效、監控有力的管理體系，圍繞減少中間環節、確保?？顚Ｓ玫目傮w要求，改進資金撥付方式，完善縣級財政報賬辦法，提高資金實際到位率；要建立完善轉移支付資金績效考評體系，形成嚴格的激勵約束機制；要著力形成財政、審計、監察協調配合的監管合力，嚴肅查處違法違規行為，促進提高資金使用效益。

（三）著力提高二三級預算單位財政財務管理水平

從近年審計情況看，二三級預算單位財政財務管理基礎較為薄弱，違紀違規問題也較為突出。對此，應著力加快財政改革向各級基層單位的全面推進。要不斷規范財政二次分配行為，嚴格基層單位的預算管理，確保改革層次向縱深推進取得實效；要強化主管部門對下屬單位指導與監管的責任，實行必要的內部控制與監管責任追究制度，促進提高二三級預算單位財政財務管理的整體水平。

依照《中華人民共和國審計法》第四條的規定，我們擬在此

二○○七年七月二日

920-

第五篇：關于2009云南省省級預算執行和其他財政收支的審計

關于2009云南省省級預算執行和其他財政收支的審計工作報告

——2010年7月28日在云南省第十一屆人民代表

大會常務委員會第十八次會議上 云南省審計廳廳長

尹建業

主任、各位副主任、秘書長、各位委員：

受省人民政府委托，我向省人大常委會本次會議報告2009省級預算執行和其他財政收支的審計情況。

根據《中華人民共和國審計法》和《云南省預算執行情況審計監督規定》，審計廳對2009省級預算執行和其他財政收支情況進行了審計。審計工作緊緊圍繞保持全省經濟平穩較快發展這個中心，加強了對重大政策、重大項目、重點資金和重點工作的審計和審計調查，在嚴肅查處重大違法違規問題的同時，特別關注了績效情況，為推進法治、推動改革、維護民生、促進發展，發揮了審計監督應有的作用。

2009年，在省委、省政府的堅強領導下，全省上下全力以赴保增長、保民生、保穩定，經濟社會發展取得了顯著成就。審計結果表明，省級預算執行和其他財政收支總體情況較好，圓滿完成了省十一屆人大二次會議批準的省級預算。省本級地方財政一般預算收入完成150.5億元，完成年初預算的111.3%；地方一般預算支出完成512.8億元，比上年決算數增長50.4%；年終滾存結余63.8億元，其中結轉61.8億元。基金預算收入完成49.1億元，完成年初預算的157.9%；基金預算支出17.7億元，比上年決算數下降56.8%，年終滾存結余51.3億元。

——財政收入持續增長。在國際金融危機等減收增支因素較多的情況下，通過進一步強化管理、挖潛補漏，稅收收入比上年增長11.1%，非稅收入比上年增長9.1%，中央補助資金比上年增長35.2%；爭取中央代發84億元地方政府債券，有效緩解了財政支出壓力，為全省經濟保持平穩較快發展提供了堅實的財力保障。

——全力保障擴大內需政策落實。在積極爭取中央擴大內需資金158億元的基礎上，省財政年初預算統籌安排基本建設資金60億元，多方籌措配套資金30.7億元，支持了能源、交通、水利和生態環保等一大批重點建設項目，大項目帶動投資增長取得明顯成效。

——加大民生領域投入。進一步增加了對“三農”、教育、醫療衛生、社會保障、抗災救災等方面的投入。安排支農資金96.9億元，比上年增長178.7%，夯實了農業發展基礎；安排抗災救災資金58.1億元，確保各項抗災救災工作扎實推進。

——加強對基層財政的補助。積極調整支出結構，安排均衡性轉移支付及縣級基本財力保障機制獎補資金77億元，比上年增長23.2%；安排工資性轉移支付118.6億元，確保了基層單位工資按時發放，以及義務教育教師績效工資改革的順利實施；安排民族地區轉移支付15.1億元，支持民族地區增強了自我發展能力。

——創新、深化財政管理。實行了預算編審委員會制度，開展了部門預算內部公示試點；省級行政事業單位經營性國有資產管理改革、“省直管縣”財政改革試點、鄉鎮財政預算管理方式改革等穩步推進。繼續加大專項檢查、投資評審和績效管理工作力度，確保各項重大政策措施落到實處。

一、省級預算執行審計情況

㈠審計財政廳具體組織2009省本級預算執行情況。結果表明，2009年省級財政收支保持了平穩運行。財政廳認真落實積極的財政政策，深入推進財稅體制改革，加強財政管理，超額完成了財政收支目標任務。但審計也發現了一些需要進一步規范和改進的問題。

1.自行安排扶貧專項資金。財政廳未按規定與主管部門共同安排、聯合發文，而是單獨下達扶貧專項資金文件12份、資金2105萬元。

2.暫付款中借款比重大，造成財政資金被長期占用，未能發揮效益。截至2009年末暫付款余額5.49億元，其中3年以上的借款4.92億元，占總額的89.62%。

3.部分預算資金未及時撥付。2009年末已分未撥資金10.3億元，其中12月14日之后下達的預算指標文件6.03億元，占總額的58.54%。由于政府采購程序未完成等原因未撥出9.57億元，占總額的92.91%。

4.國庫集中支付管理有待加強。一是部分預算單位虛列支出違規劃轉資金，或者不按規定用途使用資金；二是因預算單位申報不及時、財政審核時間過長，造成上年結轉資金下達過晚，影響了工作進度；三是開戶銀行對預算單位零余額賬戶資金劃轉審核不嚴。

㈡審計地方稅收征收管理情況。

審計廳應用聯網審計系統，組織全省審計機關對地稅征管情況進行了審計。結果表明，各級地稅部門克服經濟增速下滑、自然災害嚴重和政策性減收因素的影響，依法加強稅收征管，全省稅收收入繼續保持了平穩較快增長。但審計也發現了一些需要糾正和改進的問題。

1.抽查928戶企業，發現82個地稅部門違規延期征收222戶企業的5.68億元稅款，截至審計時還有2.55億元稅款尚未征收入庫。

2.抽查401戶房地產企業，發現58戶預售收入未計繳營業稅及附加3215.99萬元；32戶企業未按規定預征、預繳企業所得稅；30戶企業未按規定預征、預繳土地增值稅；25個項目未開展土地增值稅清算。

3.文山、楚雄、普洱等10個州(市)的47個地稅部門擴大代征稅款范圍，將具備直接征收條件的3.39億元稅款違規委托稅務代理機構代征，并支付代征手續費1115.17萬元，加大了稅收征管成本。

4.機動車車船稅征管不到位。據公安交警部門提供的數據測算，2009年實際征收率僅為65.8%，漏征稅款2.4億元。

㈢審計省級部門預算執行情況。

根據省人民政府辦公廳《關于進一步加強審計整改工作的意見》，124個省級部門和單位開展了自查，發現了規范津補貼不到位、報銷移動電話費等問題，相關單位已作了糾正。此外，立信會計師事務所對審計廳2009預算執行和其他財政收支情況進行了審計，審計廳對外公告了審計結果。

對22個省級部門和單位進行了審計，延伸審計所屬單位45個、其他單位35個。結果表明，部門預算的執行力與約束力有所增強，預算管理和財務管理的水平有所提高。本次審計查出違規金額4.21億元，管理不規范金額12.79億元。

1.預算管理不規范的問題。

一是9個部門和3個單位預決算報表少反映收入、支出和結余6.16億元。其中：省經濟研究院決算報表收支結余不完整，年末結余少記774.76萬元。

二是4個部門項目預算支出未細化，應撥未撥財政資金3.88億元。其中：環保廳支出未細化1.7億元。

三是5個部門自行調整預算、無預算撥款、未按規定向所屬單位批復預算906.58萬元。其中：省人防辦未按規定向所屬單位批復預算770萬元。

四是5個部門和2個單位在零余額賬戶管理使用中，將5305.93萬元轉移到其他賬戶和單位。其中：國土資源廳、民政廳分別將零余額賬戶中的2226.63萬元、703萬元資金劃撥到所屬單位。

2.預算執行中的違規問題。

一是12個部門和9個單位擠占挪用、虛列支出轉移資金，用于購置固定資產、接待、發放獎勵等3312.57萬元。其中：省輕工業學校和省輕工業技校未經批準將617.53萬元資金改變用途，省招標采購局虛列支出449.52萬元。

二是4個部門和8個單位應繳未繳財政性資金2.37億元、違規收費499.7萬元。其中：省疾控中心未繳行政事業性收費1.73億元；國土資源廳違規收取探礦權、采礦權公告費歷年結余374.89萬元，礦業權交易中心未繳“兩權”出讓金5933.5萬元。

三是3個部門和3個單位截留應繳財政收入和經營收入形成賬外資金，違規發放津補貼，收取下屬單位資金，共計4039.85萬元。其中：省環境監測中心站2459.31萬元、省輻射環境監督站1030.91萬元。

四是7個單位使用虛假發票688.8萬元。其中：省榮譽軍人康復醫院、云南國土資源職業學院分別用假發票報銷工程款291.4萬元、186.29萬元。

3.財務管理不規范的問題。

一是17個部門和12個單位存在債權債務清理不及時、往來款中列收列支等問題，涉及資金7941.2萬元。其中：省扶貧辦盤盈、核銷資產1230.07萬元，未按規定進行賬務處理；省老干部活動中心收入掛往來643.88萬元。

二是7個部門和1個單位資產賬實不符3310萬元，1.44萬平方米的房屋等資產未入賬管理。其中：省社科院1.32萬平方米的辦公大樓及1887.31萬元的裝修工程，未納入固定資產核算管理；團省委和省婦聯1998年竣工投入使用的辦公樓至今未辦理所屬權證，也未登記固定資產。

4.其他方面存在的問題。主要是4個部門和6個單位存在其他問題3959.49萬元。其中：省發改委將交由省經濟研究院承擔的課題項目資金159.9萬元，撥到省農村經濟學會；省科學技術協會違規拆借財政資金133萬元給3個單位。

㈣審計省級7家醫院情況。

對省第一人民醫院等7家省級醫院的審計結果表明，7家醫院業務收入持續增長，綜合實力與競爭力不斷增強。審計查出違規資金5562.21萬元、管理不規范資金12.48億元。存在的主要問題：一是利用醫院資源、以集體或個人名義開辦5個經濟實體，資產和收支均未納入醫院統一管理；二是省第一人民醫院和第二人民醫院開辦的3個大藥房，2009年藥品銷售收入達7987.7萬元，規避了藥品招標監管；三是個別醫院藥品、材料管理存在漏洞，省中醫院采購藥品未納入政府采購1541.14萬元；四是醫保欠費問題突出，截至2009年底，醫保中心欠撥7家醫院醫保費3.31億元。

㈤審計15個部門決算草案情況。

對省級部門2009年決算草案編制情況的審計結果表明，15個部門基本能夠按照規定編制部門決算草案，決算草案基本能夠反映其財政財務收支情況。存在的主要問題：一是由于在往來款中列收列支，下屬單位收支結余情況未納入部門決算反映，通過省財政核撥州（市）的財政專項資金未納入主管部門決算反映等原因，導致部門決算報表少反映收入5.9億元、支出5.79億元、結余2131.57萬元、固定資產6186.56萬元、負債539.73萬元，影響了決算草案編制的完整性；二是由于虛列支出、以撥作支4130.27萬元，影響了決算草案編制的真實性；三是由于截留應繳財政收入、無依據收費等1284.32萬元，影響了決算草案編制的合法性。

本次預算執行審計，審計廳還從加強和改進工作的層面提出了78條審計建議，各部門、各單位正在根據審計查出的問題和建議認真進行整改。

二、審計擴大內需及政府投資重點建設項目情況 ㈠跟蹤審計調查擴大內需項目情況。

對全省2008年至2010年2月新增中央預算內擴大內需投資專項資金的審計調查，涉及資金129.4億元。結果表明，擴大內需新增投資總體運行良好，促進了全省固定資產投資的穩定增長。審計調查46個治污項目，查出違規及管理不規范資金1.62億元，占調查總額的7.04%。其中：擠占挪用和違規出借專項資金6788.64萬元，涉嫌貪污、騙取資金2059.02萬元，損失浪費479.2萬元，工程項目未招標1095.16萬元，財務管理不規范5274.19萬元，項目工程款支付依據不充分520.5萬元。有22個治污項目進度緩慢，有5個縣采用特許經營BT或BOT模式開展的治污項目建設管理不規范。

上述擠占挪用及出借專項資金的問題已整改完畢。涉嫌經濟犯罪的案件線索已分別移送紀檢、司法機關作進一步處理。其余問題有關地方和部門正在整改當中。省人民政府向全省通報了挪用擴大內需專項資金的問題，并提出了強化管理的具體要求。

㈡審計20個政府投資建設項目情況。

17個竣工決算項目工程概算總投資116.61億元，實際完成投資114.92億元；昆明新機場等3個跟蹤審計項目工程概算總投資221.7億元，實際完成投資72.99億元。存在的主要問題：

一是工程造價不實。審計核減工程建設成本5.57億元，其中：昆鋼控股有限公司玉溪鋼鐵廠易地擴建技改項目3.25億元。

二是部分工程未公開招標38.59億元。云南亞廣影視信息傳媒中心建設項目設計未招標；玉溪鋼鐵廠易地擴建技改項目總設計未招標，六大系統施工未經批準采用邀標方式確定施工單位。

三是建設項目資金3800.09萬元未到位。其中：騰沖機場建設項目資金630萬元。

上述問題，審計機關已依法作出了處理，招投標中存在的問題，已移送省國資委作進一步處理。目前，已執行核減工程款1.85億元，促進資金到位761.09萬元，其余問題正在整改當中。

三、審計重點民生資金和民生工程情況

圍繞全省經濟社會發展大局，結合公開征集公眾對2009審計計劃的意見，審計廳將養老保險、再就業、抗災救災等44個項目列入了審計項目計劃。

㈠審計企業職工基本養老保險基金情況。

審計全省2008企業職工基本養老保險基金收支管理情況，涉及資金240.04億元，審計覆蓋面達到100%。結果表明，基金運行和管理逐年規范，違規問題明顯減少。存在的主要問題：一是養老保險結余基金未按規定運作，定期存款與債券投資僅占33.45%；二是由于大理、紅河等州（市）少核繳費基數，楚雄、昭通等州（市）少計利息等原因，導致基金收入減少664.68萬元；三是2008年末養老保險累計欠費14.76億元，較上年增加3.09億元，增幅26.47%。

上述問題，省人力資源與社會保障廳正在商財政廳修訂基金管理辦法，并已將30億元基金由活期轉為定期儲蓄，由此每年增加收益1620萬元；因少核基數和少計利息的收入已全部收繳財政專戶；清繳欠費工作正在展開，但欠費大戶均為經營狀況不佳的國企，完全整改存在一定困難。

㈡審計就業再就業專項資金情況。

審計10個州（市）51個 縣(市、區)2008就業再就業專項資金情況，結果表明，上述區域內有137.98萬人次從就業扶持政策中得到實惠。審計查出違規金額3909.21萬元。主要問題：一是文山、紅河等5個州(市)21個單位向培訓機構收取返還款665.85萬元，用于發獎金、補貼、彌補行政經費等；二是挪用就業培訓資金1356.72萬元，用于發放補貼、基建、購車等；三是昆明地區職業培訓管理協會等5個機構無資質承辦職業培訓獲利200.11萬元，保山市技工學校等12個單位弄虛作假騙取補貼68.43萬元，鳳慶縣就業中心等5個單位私設“小金庫”81.37萬元。目前，審計查出的問題得到全部整改，私設“小金庫”的問題已移送省紀委進一步查處。

㈢審計調查廉租住房建設情況。

審計6個州（市）35個縣2008廉租住房建設情況，結果表明，我省城鎮低保家庭廉租住房保障體系已初步建立。存在的主要問題：一是玉溪等地的2005.64萬元土地出讓金純收益未按規定用于廉租住房建設，隆陽區、祿豐縣、楚雄州國有資本投資經營公司等擠占挪用廉租住房資金687.4萬元；二是部分廉租住房未按計劃實施，建設進度緩慢，截至審計調查時尚有3.67萬平方米工程未開工、1.39萬平方米工程才開始基礎施工，并且存在改變建設規模、標準、用途等問題；三是部分地方分配入住資格審查不嚴格，抽查6個縣有61戶廉租住房住戶不符合保障條件或缺乏完整的資格審查材料。

上述擠占挪用的問題已全部整改完畢，相關單位已加快了工程建設進度，變更建設規模、標準、用途的問題已得到妥善解決，基礎工作和后續管理有所增強。

㈣跟蹤審計全省抗旱救災資金情況。

截至6月底，全省共籌集抗旱救災資金物資44.48億元，其中：各級財政籌集資金27.26億元，接收社會捐贈資金物資14.12億元，共產黨員“特別捐獻”資金3.1億元。已撥付使用抗旱救災資金物資36.99億元，7.49億元資金正待按工程進度撥付報銷。審計廳已發布了階段性審計結果公告。截至目前，審計未發現重大違法違規問題。

㈤審計青海玉樹地震我省救災及捐贈款物情況。截至7月9日，全省共接收救災捐贈款物3429.27萬元，已全部匯繳到上級有關部門和玉樹地震災區。審計未發現重大違法違規問題。

㈥跟蹤審計調查中小學校舍安全工程情況。

對全省2009年中小學校舍安全工程的專項審計調查結果表明，通過排除危房，消除安全隱患，顯著地改善了各地學校的辦學條件。審計查出違規金額2.21億元。存在的主要問題：一是4個單位5500平方米教師宿舍重復立項，13個項目擅自變更建設規模，4所學校擅自改變項目用途；二是挪用專項資金1155.11萬元，其中曲靖市財政局700萬元、楚雄一中410.54萬元；三是違規出借資金2500萬元，其中會澤縣2000萬元、云縣500萬元；四是昌寧等9個縣違規支付工程款1.04億元。另外，楚雄州、玉溪市以中小學校安工程名義貸款4.2億元挪作他用。

以上違規出借的2500萬元資金已歸還原渠道，違規支付1.04億元工程款和挪用4.2億元貸款的問題，相關單位規范了管理。其它問題正在整改中。

㈦審計以工代賑專項資金情況。

審計7個州（市）27個縣2008年至2009以工代賑專項資金撥入、管理和使用情況，結果表明，以工代賑專項資金的投入和使用，對改善貧困地區農民群眾的生產生活條件發揮了積極作用。存在的主要問題：一是7個項目尚未開工建設，涉及投資1546萬元；二是5個項目在實施過程中擅自調減461萬元建設內容，變更4個項目279萬元建設內容未履行報批手續；三是勞務報酬支付計劃執行不到位，抽查118個項目實際支付勞務報酬率僅為51.11%；四是利用虛假資料騙取或套取資金153.82萬元，其中瀘西縣112萬元、紅河縣41.82萬元；五是紅河州擠占挪用專項資金101.29萬元。

㈧審計技改項目貼息資金情況。

審計2008年至2009技改項目貼息資金管理和使用情況，涉及255個貼息項目；其中145個項目貸款虛假，涉及貼息資金1.67億元，占貼息資金總額的53.32%。重點審計了昆明、保山、麗江、德宏、曲靖5個州（市），存在的主要問題：一是利用虛假申報材料騙取或套取貼息資金，涉及92個項目9190萬元；二是項目計劃投資完成率低。保山市21個貼息項目，計劃投資22.85億元，實際完成2.88億元；德宏30個貼息項目，計劃投資18.03億元，實際完成3.68億元；麗江市17個貼息項目，計劃投資12.92億元，實際完成2.81億元。

四、績效審計情況

㈠重大項目和重要工作行政績效審計調查情況。按照建設效能政府、推行行政績效管理制度的要求，審計廳從省人民政府確定的2010年20個重大項目和20項重要工作中選擇了16項，對其上半年進展情況進行了行政績效審計調查。結果表明，多數責任部門和單位能夠按照目標任務要求，明確責任主體和工作措施，部分已完成的項目節約了投資、發揮了較好的社會效益。存在的主要問題：

一是住房和城鄉建設廳負責的農村保障性安居工程計劃未下達，省扶貧辦和民政廳負責的解決和鞏固60萬農村貧困人口溫飽工作的目標任務未分解；省民委和16個州(市)分別負責的400個和2300個貧困自然村整村推進工作，計劃還未下達；水利廳負責的潤滇工程項目，未將投資任務20億元分解細化到具體水庫建設工程。

二是教育廳負責的堅持優先發展教育工作，要求完成200萬平方米中小學校舍安全工程，預計投入資金24億元，僅下達5.5億元；林業廳負責新建9.5萬口農村戶用沼氣池所需的1.43億元省級財政資金尚未下達；人力資源和社會保障廳負責的新增培訓農村勞動力和新增轉移就業工作，計劃投資1.15億元資金未到位。

三是衛生廳負責的省級醫療機構建設項目，計劃投資43.47億元，實際到位資金3.19億元；昆明市負責的西山區湖濱生態建設計劃投資18億元，實際到位資金1.2億元；滇池北岸水環境綜合治理工程管網建設進度緩慢，造成該片區改建和新建的污水處理廠污水處理能力未達到設計目標。

上述問題，審計廳已專題報告省人民政府，并建議相關責任部門按照目標任務要求，進一步明確責任，制定措施，加強協作，落實資金，加快進度，確保各項目標按期完成。

㈡省級部門績效審計情況。

結合部門預算執行審計，審計廳對司法廳等22個省級部門和單位績效情況進行了審計。結果表明，多數部門能夠認真履行職責，加強制度建設，財政資金使用效益有所提高，公共管理和服務能力進一步增強。但也存在一些問題：

一是部分單位職能職責不明確、機構不健全。如：由于省輕紡工業行業協會、省流通行業協會的職能職責及內設機構未得到核定，其行業管理、指導和協調作用未得到發揮；省疾控中心從事經營活動，影響了其公共服務職能的正常履行。

二是部分單位存在公用經費比例過大、增幅較快或擠占項目經費等問題。如：省科協的公用經費、接待費、交通費支出分別比上年增長84.23%、43.61%和134.75%；環保廳的公用經費擠占項目經費204.13萬元。

三是專項資金滾存結余長期滯留在各單位。如：國土資源廳3026.18萬元、司法廳627.72萬元、省僑辦461.35萬元專項資金滾存結余，均未在預算中統籌安排使用，專項資金長期閑置。

四是部分公共投資建設項目未實施，建設資金長期閑置。如：省老干部活動中心呈貢基地項目建設資金1.06億元、省科技館新館建設資金9500萬元，省社科院圖書館裝修及功能配套建設經費665萬元，項目至今未實施，已撥付的財政資金處于閑置狀態。

㈢中央擴大內需項目績效審計情況。

審計廳對16個州（市）截至2010年2月中央預算內擴大內需項目建設及運營績效情況進行了審計，結果表明，項目的實施保障了我省經濟穩定增長。擴大內需專項資金的投入，帶動地方投資98.97億元；特別是治污項目的實施，對長江、珠江流域及我省九大高原湖泊起到了重要的保護作用。影響績效的主要問題：一是項目運營不規范、管理不善，9個項目監管不到位，11個項目未嚴格執行合同制管理制度，22個項目工程進度緩慢。如：瀘水縣六庫城區污水處理及截污干管工程等7個項目完成投資在10%以下；二是部分項目受城市工業排水影響，污水處理效果低下；三是治污項目收費價格體系不完備，導致已建成投入運營的垃圾、污水處理設施難以維持正常運轉。

㈣全省農墾系統績效審計調查情況。

結果表明，農墾集團經營狀況穩定，資產總量、銷售收入、所有者權益逐年增長，國有資產得到保值增值。全省農墾系統在深化改革和持續發展方面存在的主要問題：一是職工收入分配不合理，農工生活狀況遠低于當地農民，未按國家規定為職工繳納“五險一金”，累計欠繳3.02億元；二是體制機制不適應，機構設置政企不分，管理環節過多，權力過于集中，并且農墾產業未融入地方經濟整體，基本處于自我封閉的發展狀態；三是產業、產品結構不科學，第一產業占總收入的90.04％，天然橡膠占主營業務收入的73.24％，而且產品結構單一，第二、三產業未得到充分發展；四是生產經營效益不高，扣除天然橡膠價格上漲因素，全省農墾系統2006年至2008年實際虧損累計14.44億元，由于投資管理不科學，1.92億元投資無效益。

五、審計信息系統情況

為了確保被審計單位提供電子數據的真實性、合規性、安全性和完整性，審計廳先后對承載紅塔集團、省地稅局以及7家省級醫院財務和業務數據的信息系統進行了審計。結果表明，信息系統的使用，對于提高工作效率，保證完成目標，實現單位內部管理的規范化和精細化，起到了重要的促進作用。審計發現的主要問題包括：缺乏完整的信息化發展規劃，尚未建立一體化的運維管理體系，網絡系統存在重大安全隱患，信息系統的可靠性以及數據的安全性、完整性、真實性缺乏保障，信息系統資源未能通過有效整合和運用為決策提供支持，一些信息系統模塊未能發揮應有的管理功能。

針對審計發現的問題，紅塔集團、省地稅局和7家省級醫院已制定了信息系統建設規劃和方案，進行了認真整改。

六、其他審計情況 ㈠審計領導干部任期經濟責任情況。

2009年，審計廳共審計12名省管領導干部。結果表明，12名省管領導干部在任職期間基本能夠履行經濟責任，但審計也發現了一些違法違規問題，查出違規金額5.36億元。存在的主要問題是：應繳未繳各項稅費3.2億元，財政收入未納入預算管理2億元，違規轉移財政資金1000萬元，擠占挪用專項資金744萬元，違規設置“小金庫”309萬元。此外，審計還查出被審計領導干部所在地方（部門、單位）的下屬機構涉嫌經濟犯罪案件線索5起，涉案人員6人。

上述問題，審計廳已依法作出了處理，并向紀檢監察、組織部門報告了審計結果，涉嫌經濟犯罪的案件線索已移送司法機關作進一步處理。目前，各被審計單位和領導干部已按審計要求對存在問題進行了整改。

㈡審計農村信用社縣級聯社情況。

對9家農村信用社縣級聯社2008資產負債損益的審計結果表明，農信社系統立足“三農”、服務城鄉、支持中小企業發展等服務功能得到較好發揮。審計查出違規問題金額23.22億元。其中：違規貸款21.88億元，包括2007年以后形成的風險貸款1.33億元；設立虛假賬戶、賬戶管理失控、大額法人貸款違規提現等問題，涉及金額5.73億元。在對騰沖、建水兩個縣聯社的審計中，發現了涉農貸款及結算管理中的涉嫌經濟犯罪線索，審計廳已向公安機關和檢察機關移送案件線索5件，涉案金額4178.6萬元。

針對上述問題，省農信社制訂了教育培訓、制度執行、專項檢查、處罰問責等整改措施，修訂完善了257條規章制度，組成45個檢查組對全省縣級聯社和機構網點開展了專項檢查。

七、查處重大違法違規問題情況

審計始終堅持將查處重大違法違規問題作為監督重點，從2009年7月至今，審計廳共向司法機關移送涉嫌違法犯罪案件線索14件，涉案人員28人，涉案金額1.14億元；移交紀檢監察及有關部門查處13件，涉及金額2807.44萬元。從審計發現的案件線索情況看，涉嫌違法犯罪行為主要表現為利用職權侵吞公款、化公為私謀取私利、偽造資料騙取資金、非法經營謀取利益。如：某集團個別下屬單位在改制、經營過程中存在的大案要案線索5件9人，涉案金額5161.22萬元，其中：某集團公司原總經理和期貨部經理等人挪用公款1538.1萬元支付期貨交易保證金，造成損失1300.46萬元。其他涉嫌違法犯罪的問題還包括：兩個縣農村信用社涉嫌利用或偽造資料騙取資金835.6萬元；某農資分公司在經營過程中涉嫌嚴重違法違規，涉及金額651.5萬元；某生物開發公司偽造銀行公章及貸款資料，騙取貼息資金190萬元；某縣水務局副局長侵占小額扶貧貼息貸款43萬元等。對各地、各單位的審計結果和整改情況，審計廳將依法予以公告。全面的整改情況，省人民政府將在11月底前向省人大常委會專題報告。

八、加強財政預算管理的意見

㈠進一步推進國庫管理制度改革，健全預算執行管理機制。優化財政資金運行流程，提高運行效率；完善國庫資金支付動態監控機制，建立全過程、一體化的預算執行動態監控體系；逐步將預算單位實有資金賬戶納入國庫單一賬戶體系管理，規范財政資金專戶管理；切實加強零余額賬戶管理，提高年初預算到位率和預算的準確性，充分利用信息手段，強化事前事中監管，從嚴控制從零余額賬戶向其他單位或賬戶劃轉資金的行為。

㈡嚴格稅收征管，加大依法治稅力度。進一步完善稅收管理機制，逐步推行稅收征管綜合質量考評制度，杜絕人為調節稅收入庫進度現象；健全委托代征稅款管理辦法，規范委托代征行為；嚴格執行房地產業稅收政策，全面落實房屋預售預征預繳稅收規定，健全完善土地增值稅預征和清算制度；完善涉稅部門協作機制，推行“協稅聯管”模式，堵塞征管漏洞，防止稅收流失。

㈢進一步加強對所屬單位的管理和監督。強化主管部門對所屬單位預算編制和財務管理的監管責任，督促所屬單位完善制度、規范財務管理。強化單位內部監督機制，建立健全并嚴格執行內控制度，對因管理不善、失職瀆職行為造成重大損失浪費，以及嚴重違反財經紀律的問題，依法追究有關人員的責任。

㈣切實加強專項資金管理。進一步理順資金分配渠道，統籌安排預算內外資金；將項目建設和資金管理使用情況納入政務公開范圍；進一步完善專項資金績效評價機制；積極引入信息化手段，提高專項資金信息化管理水平，實現地方及部門之間的信息資源共享。加大項目投資監管力度，完善建設項目的技術和經濟論證機制，同時建立監管部門聯席會議制度，逐步實行重大建設項目進度通報和結果公告制度。

以上報告，請予審議。