第一篇：本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)查出問題整改情況的報(bào)告（共）

2020年9月21日，縣第十七屆人大常委會(huì)第二十六次會(huì)議聽取和審議了《南城縣人民政府關(guān)于2019年度縣本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告》。各位委員對(duì)審計(jì)工作給予了充分的肯定，并提出了審議意見，要求強(qiáng)化審計(jì)成果的運(yùn)用，明確問題整改主體責(zé)任，落實(shí)整改結(jié)果。縣人大財(cái)經(jīng)委專門印發(fā)《關(guān)于開展2019年度縣本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)查出問題整改督辦工作的方案》的通知（城人財(cái)發(fā)〔2020〕3號(hào)），向各有關(guān)部門、單位下發(fā)了整改督辦清單。縣政府要求各單位依照整改督辦方案，明確時(shí)間、措施、責(zé)任、將問題整改到位。為加強(qiáng)問題整改力度，縣人大常委會(huì)副主任朱小明同志親自帶隊(duì)到財(cái)政局、衛(wèi)健委、教體局、職業(yè)中專、上唐鎮(zhèn)、株良鎮(zhèn)等單位聽取整改情況匯報(bào)，并就整改落實(shí)情況提出了相關(guān)要求。縣審計(jì)局依據(jù)《江西省人大常委會(huì)關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)工作監(jiān)督的決定》的精神，加強(qiáng)對(duì)各部門、單位問題整改的跟蹤指導(dǎo)、監(jiān)督。

各相關(guān)部門對(duì)審計(jì)工作報(bào)告指出的問題進(jìn)行了認(rèn)真剖析，落實(shí)整改措施，明確整改責(zé)任，并補(bǔ)充、修訂、完善了有關(guān)規(guī)定、制度等，整改取得了較好效果，現(xiàn)將整改情況匯報(bào)如下：

一、整改的總體情況

截至2020年11月底，有關(guān)部門和單位通過上繳國庫、追回資金、歸還欠款、調(diào)整賬目、加快資金撥付、停止款項(xiàng)支付、建立完善制度等，整改問題金額43212.26萬元，制定完善有關(guān)規(guī)章制度8項(xiàng)。當(dāng)年整改涉及的17個(gè)單位28個(gè)問題，已整改17個(gè)單位27個(gè)問題，整改率96.43%，其他1個(gè)問題還在整改中，上年度整改未完成的問題1個(gè)。

二、已整改的具體情況

（一）縣本級(jí)決算草案和財(cái)政管理審計(jì)整改情況

1.關(guān)于預(yù)算編制不夠完整的問題。縣財(cái)政局要求，各單位在編制2021年部門預(yù)算時(shí)，要嚴(yán)格按照綜合預(yù)算的原則，將財(cái)政撥款、事業(yè)收入、事業(yè)單位經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入、上年結(jié)轉(zhuǎn)資金、非本級(jí)財(cái)政撥款收入、其他收入等全部納入部門預(yù)算，提高年初預(yù)算完整性和到位率。并特別要求，對(duì)可落實(shí)到部門的中央、省、市級(jí)提前下達(dá)的轉(zhuǎn)移支付資金，財(cái)政部門將第一時(shí)間通知相關(guān)主管部門，及時(shí)足額列入部門預(yù)算，以縮小部門預(yù)決算差距。

2.地方政府債券資金結(jié)存17994萬元未及時(shí)使用的問題。針對(duì)此問題，縣政府督促業(yè)主單位加快施工進(jìn)度，加快工程結(jié)算及資金撥付進(jìn)度，截止2020年10月25日，已支付債券資金14556.56萬元,對(duì)尚未支付的3437.35萬元債券資金，縣財(cái)政局將進(jìn)一步督促有關(guān)部門和單位加快項(xiàng)目實(shí)施或資金撥付，切實(shí)提高債券資金使用績效。

3.應(yīng)繳未繳預(yù)算收入13925.56萬元問題。縣財(cái)政局已將非稅收入全部繳入國庫。

4.滯留財(cái)政資金238.17萬元問題。縣財(cái)政局2020年6月將滯留財(cái)政資金238.17萬元全部上繳了國庫。

5.利息收入152.05萬元未繳入國庫問題。縣財(cái)政局在審計(jì)提出該問題后已將152.05萬元上繳國庫。

6.外經(jīng)賬戶資金核算不規(guī)范問題。縣財(cái)政局外經(jīng)賬戶償還利息費(fèi)結(jié)余43.58萬元，加上借入外債資金結(jié)存1.82萬元，合計(jì)結(jié)余45萬元，減去財(cái)政墊付轉(zhuǎn)貸承諾費(fèi)3.6萬元，至2020年5月該賬戶實(shí)際結(jié)存41.8萬元，審計(jì)提出該問題后縣財(cái)政局于2020年5月28日將資金全部調(diào)入國庫，用于歸還今后日元貸款本息。

7.社保基金未執(zhí)行優(yōu)惠利率問題。縣財(cái)政局與中國農(nóng)業(yè)銀行南城縣支行進(jìn)行核算，于2020年6月追繳了少計(jì)利息15.8萬元入庫。

8.交通事故救助資金及賬戶管理不到位問題。交通事故救助資金2019年底余額460.16萬元，加2020年一季度利息1.62萬元，減2020年3月10日支付交通事故救助5.11萬元，實(shí)際結(jié)存456.67萬元，該筆款項(xiàng)已全部轉(zhuǎn)入財(cái)政局開設(shè)的代管資金賬戶中核算。

針對(duì)上述問題的整改，縣財(cái)政局高度重視，制定了《南城縣本級(jí)2021年部門預(yù)算編制辦法》、《南城縣財(cái)政存量資金管理暫行辦法》（城府辦發(fā)〔2020〕4號(hào)）規(guī)定，要求各預(yù)算單位及各業(yè)務(wù)股室遵照?qǐng)?zhí)行。

（二）部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)整改情況

1.關(guān)于預(yù)算編制不完整的問題。縣水利局在2021年的預(yù)算編制中，將把上年度的結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金及上級(jí)提前下達(dá)的水利項(xiàng)目資金編入當(dāng)年的資金預(yù)算計(jì)劃，以提高年度預(yù)算的真實(shí)完整性。

2.關(guān)于違規(guī)改變專項(xiàng)資金性質(zhì)的問題。縣水利局收回的水利資金53.51萬元分別為：麻姑山龍門橋水庫款6萬元、萬坊月型水庫工程款37.51萬元、萬坊南坑水土保持項(xiàng)目資金10萬元。2020年10月12日已將龍門橋水庫款6萬元調(diào)整列入山塘水庫整治專戶，月型水庫工程款37.51萬元調(diào)整列入小（2）水庫除險(xiǎn)加固專戶，南坑水土保持項(xiàng)目資金10萬元已完成支付。

3.關(guān)于財(cái)務(wù)管理不規(guī)范的問題。縣融媒體中心已于2020年10月12日將坐收坐支的專題制作費(fèi)10萬元上交至縣財(cái)政局非稅專用帳戶。縣工信局破產(chǎn)清算小組賬戶累計(jì)結(jié)余86.62萬元已由縣財(cái)政收回。

（三）領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)整改情況

1.關(guān)于預(yù)算收支管理方面的問題。縣職業(yè)中專由專人負(fù)責(zé)，于9月16日將租金10萬元、10月21日將租金4.02萬元足額存入財(cái)政專戶。

2.關(guān)于財(cái)務(wù)管理方面的問題。洪門鎮(zhèn)政府將全鎮(zhèn)所有移民情況重新核實(shí)，已收回錯(cuò)撥資金1.83萬元繳入扶貧專戶（追回1.14萬元，外出務(wù)工人員應(yīng)追繳的違規(guī)資金0.63萬元同村委會(huì)先行墊付，另有0.06萬元追繳對(duì)象為已故單身獨(dú)戶人員無法追回）。

3.關(guān)于建昌鎮(zhèn)36.48萬元存量資金未及時(shí)清理問題。該批款項(xiàng)36.48萬元，涉及到以前年度的征地補(bǔ)償款及自定義補(bǔ)貼結(jié)余資金，已于2020年12月7日上繳縣財(cái)政。

4.關(guān)于資產(chǎn)管理方面的問題。縣職業(yè)中專與市教體局計(jì)財(cái)科聯(lián)系，取得此套設(shè)備的發(fā)票復(fù)印件并登記固定資產(chǎn)310.78萬元；

原縣人防辦組織有關(guān)人員對(duì)單位的固定資產(chǎn)進(jìn)行核實(shí)，對(duì)漏記的資產(chǎn)共計(jì)1642.17萬元已補(bǔ)登入賬；

縣衛(wèi)健委對(duì)本級(jí)及各鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院固定資產(chǎn)進(jìn)行清查登記，建立固定資產(chǎn)臺(tái)帳，將未登記的固定資產(chǎn)574.90萬元已全部補(bǔ)登入帳。

針對(duì)上述問題，縣職業(yè)中專、原人防辦、縣衛(wèi)健委分別制定《固定資產(chǎn)管理辦法》，加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，做好固定資產(chǎn)收貨、驗(yàn)貨和出入庫管理，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)清查，建立報(bào)廢固定資產(chǎn)審批制度，由專人負(fù)責(zé)管理固定資產(chǎn)，做到帳、卡、物相符。

（四）扶貧資金審計(jì)整改情況

1.關(guān)于扶貧資產(chǎn)不明晰，且未達(dá)到幫扶效果問題。萬坊鎮(zhèn)鄧家邊村、上湖村已分別與合作社簽訂資產(chǎn)租賃合同，并明確了交租金的具體時(shí)間。

2.扶貧項(xiàng)目多計(jì)工程款問題。上唐鎮(zhèn)政府于2020年7月21日將多支付1.39萬元繳入扶貧專戶、株良鎮(zhèn)政府于2020年8月31日將多支付工程款2.04萬元繳入扶貧專戶。

3.違規(guī)申報(bào)產(chǎn)業(yè)扶貧獎(jiǎng)補(bǔ)資金43.18萬元問題。縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局對(duì)2018年、2019年產(chǎn)業(yè)扶貧合作社申報(bào)項(xiàng)目資金進(jìn)行全面摸排，共有22個(gè)產(chǎn)業(yè)扶貧合作社違規(guī)申報(bào)，現(xiàn)整改情況如下：（一）南城縣建昌白蓮種植專業(yè)合作社、南城縣麻嶺下金谷種養(yǎng)殖專業(yè)合作社等16個(gè)合作社已按照帶動(dòng)貧困戶收益不低于獎(jiǎng)補(bǔ)金額的40%補(bǔ)發(fā)務(wù)工工資或分紅；

（二）南城縣西坑天泉溪生態(tài)農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社、南城縣文泉種養(yǎng)殖專業(yè)合作社分別拿出1萬元、2.9萬元為貧困戶解決房屋維修、修路等；

（三）南城好達(dá)連心生態(tài)農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社、南城縣億聯(lián)種養(yǎng)殖專業(yè)合作社、南城縣富聯(lián)種養(yǎng)殖專業(yè)合作社、南城縣鄢氏種養(yǎng)殖專業(yè)合作社分別拿出0.7萬元、1.95萬元、1.95萬元、1萬元用于解決本村貧困戶房屋維修、貧困戶務(wù)工工資發(fā)放。針對(duì)此項(xiàng)問題，縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局還完善并出臺(tái)了新的《南城縣農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)扶貧實(shí)施方案》。

4.政府扶貧貼息借款60萬元挪用于非扶貧項(xiàng)目問題。建昌鎮(zhèn)政府于2020年9月28日收回敖某借款60萬元入帳。

5.多計(jì)產(chǎn)業(yè)扶貧信貸通財(cái)政貼息0.91萬元問題。建昌、天井源等8個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所已將多付利息收回并上交至縣扶貧辦。

（五）政府投資項(xiàng)目審計(jì)整改情況

關(guān)于部分建設(shè)項(xiàng)目管理不嚴(yán)格，超預(yù)算現(xiàn)象嚴(yán)重問題。株良鎮(zhèn)、上唐鎮(zhèn)、教體局都及時(shí)召開會(huì)議，對(duì)現(xiàn)有項(xiàng)目管理情況進(jìn)行認(rèn)真梳理，仔細(xì)分析項(xiàng)目建設(shè)管理中存在的主要問題，查找問題產(chǎn)生的主要原因，明確整改方向，舉一反三，加強(qiáng)對(duì)各類項(xiàng)目的監(jiān)督管理，并分別制定了《株良鎮(zhèn)農(nóng)村工程建設(shè)管理辦法》（株府發(fā)〔2020〕70號(hào)）、《上唐鎮(zhèn)重點(diǎn)工程建設(shè)管理辦法》（上府發(fā)〔2020〕118號(hào)）、《南城縣各級(jí)各類學(xué)校校園建設(shè)管理規(guī)定（修訂）》（城教校建字〔2020〕93號(hào)），成立建設(shè)工程管理領(lǐng)導(dǎo)小組、公共資源交易管理領(lǐng)導(dǎo)小組及辦公室專門負(fù)責(zé)重點(diǎn)工程建設(shè)管理、公共資源交易和質(zhì)量管理驗(yàn)收工作，明確項(xiàng)目建設(shè)管理要嚴(yán)格把關(guān)，杜絕此類問題再次發(fā)生，并切實(shí)加強(qiáng)項(xiàng)目建設(shè)管理中的監(jiān)督執(zhí)紀(jì)問責(zé)。

三、正在整改中的問題

審計(jì)工作報(bào)告中反映的一些問題，由于體制機(jī)制改革、客觀實(shí)際情況及歷史遺留等原因一時(shí)難以整改到位；

有些問題需要一定的時(shí)間才能完全整改到位。主要是：地方政府債券資金結(jié)存17994萬元未及時(shí)使用的問題。縣政府督促業(yè)主單位加快施工進(jìn)度，加快工程結(jié)算及資金撥付進(jìn)度，截止2020年10月底已撥付債券資金14556.56萬元，未撥付資金3437.44萬元。縣財(cái)政局將進(jìn)一步督促相關(guān)部門和單位加快項(xiàng)目實(shí)施或資金撥付，切實(shí)提高債券資金使用績效。

四、上年度未整改完成問題

1.關(guān)于未按規(guī)定收取擔(dān)保費(fèi)的問題。南城縣創(chuàng)新融資擔(dān)保有限公司對(duì)欠交擔(dān)保費(fèi)的6家企業(yè)進(jìn)行了登記，分析各企業(yè)的目前狀況，并作出清收計(jì)劃安排。2020年10月已收回1家企業(yè)的擔(dān)保費(fèi)2.56萬元，還有5家企業(yè)擔(dān)保費(fèi)15.2萬元未清收，其中：3家企業(yè)已被法院拍賣資不抵債、1家企業(yè)出現(xiàn)安全生產(chǎn)事故已停產(chǎn)、1家企業(yè)已倒閉，下一步縣創(chuàng)新融資擔(dān)保有限公司將根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況予以清收。

主任、各位副主任、各位委員，縣審計(jì)局將以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，認(rèn)真落實(shí)黨的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中全會(huì)精神，全面貫徹中央、省、市、縣審計(jì)委員會(huì)要求，依法全面履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，自覺接受縣人大監(jiān)督，以更強(qiáng)的政治意識(shí)和責(zé)任意識(shí)鞏固和深化整改效果，推動(dòng)有關(guān)部門將落實(shí)整改與建章立制、完善內(nèi)部治理相結(jié)合，夯實(shí)管理基礎(chǔ)，提升管控水平，為推進(jìn)我縣高質(zhì)量跨越式發(fā)展，奪取全面建成小康社會(huì)偉大勝利，貢獻(xiàn)審計(jì)力量!

第二篇：2004河南省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支審計(jì)查出問題糾正和整改結(jié)果

2004省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支審計(jì)查出問題糾正和整改結(jié)果

2006-7-21 9:59:04

2004省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行及其他 財(cái)政收支審計(jì)查出問題糾正和整改結(jié)果（二○○六年六月十二日公告）2006年第1號(hào)（總第005號(hào)）

對(duì)于2004省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支情況審計(jì)工作報(bào)告中反映問題的整改工作，省政府非常重視，李成玉省長批示要求，對(duì)審計(jì)中已經(jīng)查明的違規(guī)違紀(jì)資金要認(rèn)真糾正，對(duì)責(zé)任人嚴(yán)肅處理。省政府督查辦專門發(fā)出《督查通知》，要求有關(guān)部門和單位積極采取措施，及時(shí)進(jìn)行整改落實(shí)。各有關(guān)單位按照省政府領(lǐng)導(dǎo)的要求，認(rèn)真落實(shí)審計(jì)決定，積極進(jìn)行糾正和整改。2004審計(jì)查出的問題得到了較好的糾正，審計(jì)決定要求糾正和處理的違規(guī)金額為29.09億元，已經(jīng)整改落實(shí)28.35億元，落實(shí)率達(dá)97.46%。

一、省本級(jí)預(yù)算管理中存在問題的糾正和整改情況

（一）關(guān)于應(yīng)作未作一般預(yù)算收入的問題。省財(cái)政廳已將清理收回的以前投入中原信托投資公司資本金利息收入1069萬元繳入省級(jí)國庫作一般預(yù)算收入。

（二）關(guān)于省財(cái)政廳未對(duì)探礦權(quán)采礦權(quán)使用費(fèi)及價(jià)款支出編制預(yù)算問題，省財(cái)政廳已在2006將2004年年終節(jié)余的1.08億元納入部門預(yù)算。

（三）關(guān)于政府采購預(yù)算沒有隨預(yù)算的追加進(jìn)行調(diào)整的問題，省財(cái)政廳正在制定有關(guān)的管理措施，逐步完善。

（四）關(guān)于地稅機(jī)關(guān)未按規(guī)定將應(yīng)征的稅款征收入庫的問題，已在2005糾正和整改，有關(guān)地稅機(jī)關(guān)已將平頂山天安煤業(yè)股份有限公司、鶴壁煤電股份有限公司、河南澠池中邁鋁業(yè)有限公司應(yīng)繳未繳的稅款1.31億元足額征收入庫。

（五）關(guān)于省地稅局固定資產(chǎn)核銷不規(guī)范的問題，省地稅局已停止執(zhí)行老辦法，制定了相應(yīng)的固定資產(chǎn)管理辦法。

（六）關(guān)于虛列基本建設(shè)支出697萬元的問題。省財(cái)政廳已取消該專戶，將節(jié)余的697萬元資金調(diào)入國庫，重新安排使用。

二、部門預(yù)算執(zhí)行中存在問題的糾正和整改情況

審計(jì)查出部門預(yù)算執(zhí)行單位挪用專項(xiàng)資金、擴(kuò)大資金支出范圍、滯留財(cái)政專項(xiàng)資金、核算不真實(shí)等問題，共計(jì)資金2.45億元，各被審計(jì)單位按照有關(guān)規(guī)定積極整改，及時(shí)追回被挪用的資金、加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算，共糾正整改資金2.32億元，占應(yīng)整改資金的95%。

（一）省地質(zhì)礦產(chǎn)勘查開發(fā)局所屬三個(gè)單位決算報(bào)表隱瞞收支5270萬元，已按規(guī)定全部納入報(bào)表統(tǒng)一核算。其中違規(guī)擴(kuò)大專項(xiàng)資金支出范圍55萬元，已調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目，歸還原資金渠道；地質(zhì)礦產(chǎn)勘查開發(fā)局及部分下屬單位應(yīng)計(jì)未計(jì)收入683萬元，已調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目，按收入核算；住房基金未納入專戶307萬元，已將余款262萬元納入專戶管理。

（二）省環(huán)保局針對(duì)存在的問題，專門召開中層干部會(huì)議研究整改工作，逐條對(duì)照進(jìn)行落實(shí)。對(duì)滯留設(shè)備購置經(jīng)費(fèi)1315萬元的問題，專門成立了在線監(jiān)測(cè)設(shè)備招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組，在整改期內(nèi)資金已撥付到位；擴(kuò)大開支范圍287萬元問題已糾正，歸還原資金渠道；對(duì)收入未計(jì)財(cái)務(wù)賬126萬元，已納入機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)進(jìn)行了管理。

（三）省國防科工委下屬河南工業(yè)職業(yè)技術(shù)學(xué)院老校區(qū)土地出讓金1998萬元、上級(jí)撥入的新校區(qū)建設(shè)資金250萬元、財(cái)政撥款1265萬元未計(jì)入學(xué)院收入的問題已全部納入財(cái)務(wù)管理。

（四）省有色金屬地質(zhì)礦產(chǎn)局未經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)，要求所屬單位上繳2004年資產(chǎn)占用費(fèi)153萬元、計(jì)劃節(jié)余款129萬元、國家基金703萬元、礦權(quán)轉(zhuǎn)讓收益295萬元，合計(jì)1280萬元。省有色金屬地質(zhì)礦產(chǎn)局按照審計(jì)決定立即停止向所屬單位收取資產(chǎn)占用費(fèi)、計(jì)劃節(jié)余等款項(xiàng)，并將糾正和整改結(jié)果函告財(cái)政主管部門。

（五）省民政廳以收取事業(yè)發(fā)展基金的名義向所屬事業(yè)單位收取費(fèi)用223萬元的問題，省民政廳已按照審計(jì)決定進(jìn)行了糾正并追回了資金。

（六）省外僑辦將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓補(bǔ)償費(fèi)80萬元、外事僑務(wù)服務(wù)中心出國人員組團(tuán)費(fèi)90萬元、省財(cái)政撥入的建房補(bǔ)助和預(yù)算內(nèi)供熱改造款337萬元，挪用于興建省外事僑務(wù)服務(wù)中心綜合樓基建項(xiàng)目，該問題已根據(jù)審計(jì)決定進(jìn)行了調(diào)整并按使用及投資情況分別列入“固定資產(chǎn)”，已報(bào)有關(guān)部門批準(zhǔn)。

（七）省信息產(chǎn)業(yè)廳挪用河南省無線電監(jiān)測(cè)中心項(xiàng)目中的設(shè)備購置等資金2919萬元，擴(kuò)大中心建設(shè)規(guī)模的問題。目前，省信息產(chǎn)業(yè)廳已追回設(shè)備款1600萬元，剩余部分資金正積極籌措回收，確保回收資金盡快到位。

（八）省科技廳未報(bào)經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)，動(dòng)用以前收回的科技周轉(zhuǎn)金安排省屬科研單位科技項(xiàng)目支出107萬元的問題，省科技廳制定整改措施，要求嚴(yán)格按照《預(yù)算法》安排預(yù)算支出，對(duì)需要調(diào)整的預(yù)算支出必須報(bào)經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)，未經(jīng)財(cái)政部門同意的超預(yù)算支出，堅(jiān)決不予安排。

（九）省統(tǒng)計(jì)局下屬省信息管理學(xué)校滯留應(yīng)繳財(cái)政專戶的學(xué)費(fèi)住宿費(fèi)345萬元的問題，省信息管理學(xué)校已于2004年12月將應(yīng)繳專戶款345萬元全部上繳財(cái)政。

三、關(guān)于國有企業(yè)財(cái)務(wù)收支中審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的糾正和整改情況

（一）關(guān)于洛陽銅加工集團(tuán)有限責(zé)任公司存在的問題，包括少計(jì)各項(xiàng)稅金及附加1064.9萬元已全部上繳；因管理不善、對(duì)外投資擔(dān)保決策失誤造成企業(yè)資產(chǎn)損失，包括債務(wù)人破產(chǎn)倒閉等造成的呆壞賬損失9415萬元，因存貨計(jì)量不準(zhǔn)確、技術(shù)淘汰、產(chǎn)品質(zhì)量不合格等致使產(chǎn)品長期積壓造成的損失9251萬元，對(duì)外投資及擔(dān)保損失1232萬元等，公司對(duì)造成后果的原因進(jìn)行了分析，加強(qiáng)了投資和資金管理。審計(jì)查出該公司下屬單位私設(shè)“小金庫”1000萬元的問題，已將涉嫌違紀(jì)的責(zé)任人移交紀(jì)檢監(jiān)察部門，并做出了處理。

（二）洛陽單晶硅有限責(zé)任公司違規(guī)申報(bào)核銷資產(chǎn)的問題，該公司將已提足折舊的固定資產(chǎn)剩余的殘值49.8萬元，按規(guī)定申報(bào)予以核銷，進(jìn)行了糾正。該公司下屬單位違規(guī)賬外核算，2004年末余額39萬元未上交公司財(cái)務(wù)。該公司為兩戶企業(yè)提供擔(dān)保，由于企業(yè)已宣告破產(chǎn)，造成國有資產(chǎn)潛在損失2725萬元。吸取教訓(xùn)，加強(qiáng)擔(dān)保管理。

四、高校財(cái)務(wù)收支審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的糾正和整改情況 省教育廳督促所屬高校認(rèn)真整改，將審計(jì)結(jié)果通報(bào)有關(guān)高校，對(duì)其他學(xué)校也提出嚴(yán)格要求。省教育廳還根據(jù)高校審計(jì)反映的問題，印發(fā)了《關(guān)于加強(qiáng)省屬高等學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作的若干意見》，從8個(gè)方面就如何加強(qiáng)省屬高等學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作提出要求。違規(guī)收費(fèi)的3770萬元，省教育廳要求各高校學(xué)生處牽頭堅(jiān)決清退，目前各高校已按照審計(jì)決定要求全部清退。7所高校滯留應(yīng)繳財(cái)政專戶資金3150萬元，各高校已按照審計(jì)決定要求落實(shí)，上繳財(cái)政專戶不及時(shí)問題已得到糾正，并制定整改措施，今后堅(jiān)決予以制止。10所高校收入不入財(cái)務(wù)賬、賬外核算663萬元，省教育廳高度重視，專門下文糾正，有關(guān)高校均已按決定要求收繳了賬外資金,健全了收支管理制度。對(duì)涉嫌違紀(jì)的2起經(jīng)濟(jì)案件線索，已移交有關(guān)紀(jì)檢監(jiān)察部門進(jìn)一步查處。3所高校違規(guī)向教職工集資7593.5萬元。各高校已制定清理計(jì)劃，正在逐步清理過程中。

五、交通規(guī)費(fèi)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的糾正和整改情況

全省交通規(guī)費(fèi)審計(jì)查出違規(guī)少征、漏征、免征交通規(guī)費(fèi)20455.1萬元，已糾正17441.2萬元。隱瞞、截留交通規(guī)費(fèi)收入3840.3萬元，已追交2470.4萬元。欠解交通規(guī)費(fèi)29097.9萬元，落實(shí)24622.3萬元。交通規(guī)費(fèi)未按規(guī)定上解財(cái)政專戶3099.7萬元，落實(shí)3029.2萬，虛列交通規(guī)費(fèi)支出9437.7萬元，給予糾正6395.6萬元。違規(guī)拆借交通規(guī)費(fèi)投資辦實(shí)體18186.3萬元，已追回17886.3萬元。違規(guī)挪用交通規(guī)費(fèi)投資樓堂館所、購置汽車15858.5萬元，糾正10182.6萬元。違規(guī)出借交通規(guī)費(fèi)18453.7萬元，追回6597.5萬元。隱瞞收入、漏交稅金等105604.1萬元，落實(shí)67898.7萬元。違規(guī)集資3699.6萬元，糾正1212萬元。公款私存、設(shè)小金庫、亂收費(fèi)、罰款1407.4萬元，追回糾正903萬元。

六、海河流域水污染防治資金管理使用審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的糾正和整改情況 新鄉(xiāng)、安陽、焦作、鶴壁、濮陽五市2001至2003年海河流域水污染防治資金及污水處理費(fèi)、排污費(fèi)的征收、管理和使用情況審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的欠征污水處理費(fèi)4367.7萬元、排污費(fèi)1.62億元；污水處理費(fèi)應(yīng)繳未繳財(cái)政專戶3700萬元；挪用排污費(fèi)424萬元，其中濮陽市欠征污水處理費(fèi)2125萬元，鶴壁市欠征排污費(fèi)1.34億元；安陽市水務(wù)總公司應(yīng)繳未繳財(cái)政專戶498萬元。鶴壁市及淇縣、浚縣環(huán)保局挪用環(huán)境保護(hù)補(bǔ)助資金購置小汽車和修建辦公樓等110萬元；新鄉(xiāng)市紅旗區(qū)建設(shè)局將污染綜合整治費(fèi)180萬元用于汲詹路拆遷補(bǔ)償?shù)葐栴}，省政府要求水污染治理項(xiàng)目要加快建設(shè)速度，加大污水處理費(fèi)和排污費(fèi)的征繳力度；安陽市水務(wù)總公司已于2004年9月16日，應(yīng)繳未繳財(cái)政專戶498萬元上繳了安陽市預(yù)算外資金管理局財(cái)政專戶。鶴壁市及淇縣、浚縣環(huán)保局挪用環(huán)境保護(hù)補(bǔ)助資金購置小汽車和修建辦公樓等110萬元；新鄉(xiāng)市紅旗區(qū)建設(shè)局將污染綜合整治費(fèi)180萬元用于汲詹路拆遷補(bǔ)償。已全部歸還原資金渠道。省政府于2005年8月2日，向?qū)徲?jì)署報(bào)送的《河南省海河流域水污染防治資金審計(jì)決定整改情況的函》（豫政函〔2005〕69號(hào)），有關(guān)問題得到了全面糾正和整改。

七、新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金和農(nóng)村衛(wèi)生資金管理使用審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的糾正和整改情況

對(duì)我省24個(gè)試點(diǎn)縣（市）2003至2004年新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金和農(nóng)村衛(wèi)生資金的管理、使用情況審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題，包括截留、挪用農(nóng)村衛(wèi)生資金415萬元，輝縣欠撥106萬元，新安縣衛(wèi)生局截留應(yīng)撥所屬二級(jí)單位的事業(yè)費(fèi)209萬元；新農(nóng)合資金使用中存在弄虛作假、冒名頂替套取補(bǔ)助，新安縣人民醫(yī)院財(cái)務(wù)科長虛開住院收費(fèi)票據(jù)13萬元以及少數(shù)農(nóng)村衛(wèi)生項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)展緩慢等問題，省政府領(lǐng)導(dǎo)高度重視，批示有關(guān)部門和地方政府嚴(yán)肅查處審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)問題，進(jìn)一步加強(qiáng)農(nóng)村衛(wèi)生資金的管理。河南省衛(wèi)生廳下發(fā)通知責(zé)成有關(guān)市、縣采取具體措施予以落實(shí)，并上報(bào)整改結(jié)果。對(duì)發(fā)現(xiàn)的涉嫌違規(guī)違紀(jì)的7起經(jīng)濟(jì)案件線索，移交當(dāng)?shù)卣M(jìn)行了查處，其中：4人受到政紀(jì)處分，3人作出書面檢查，對(duì)3個(gè)單位進(jìn)行了通報(bào)批評(píng)。目前這次審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)問題已整改到位，為農(nóng)民墊資等問題已得到了糾正，套取擠占挪用的新農(nóng)合基金予以了歸還；截留的醫(yī)療補(bǔ)助資金予以了支付；對(duì)有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行了處理。有關(guān)縣（市）針對(duì)基金結(jié)余大等問題進(jìn)一步完善了制度。如新安縣針對(duì)審計(jì)調(diào)查中揭示的問題，兩次召開縣政府常務(wù)會(huì)議研究縣合管辦還制訂了《新安縣新型農(nóng)村合作醫(yī)療防假治假工作方案》、《新安縣新型農(nóng)村合作醫(yī)療補(bǔ)助工作規(guī)程》等制度，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)新農(nóng)合工作的管理。

八、其他專項(xiàng)資金管理使用審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的糾正情況

（一）關(guān)于省級(jí)墻體材料專項(xiàng)基金征收、管理和使用中專項(xiàng)支出預(yù)算沒有具體到項(xiàng)目、專項(xiàng)支出比例低的問題。省財(cái)政廳、建設(shè)廳將通過進(jìn)一步推進(jìn)預(yù)算管理改革，提高預(yù)算管理水平，加強(qiáng)專項(xiàng)資金的使用管理，規(guī)范各項(xiàng)支出，切實(shí)保證專款專用。

（二）關(guān)于2004年在福利彩票公益金的管理使用中部分地方或單位擠占挪用公益金用于非規(guī)定用途的問題，有關(guān)單位已按照審計(jì)決定進(jìn)行了糾正，如尉氏縣募捐委員會(huì)挪用公益金38萬元彌補(bǔ)本單位事業(yè)經(jīng)費(fèi)不足，已通過縣財(cái)政增加財(cái)政撥款的方式進(jìn)行了追回；滑縣民政局撥出公益金56萬元，用于縣康復(fù)醫(yī)院綜合樓的建設(shè)及裝修的問題，安陽市審計(jì)局已責(zé)令有關(guān)人員寫出深刻檢查，省民政廳已對(duì)滑縣民政局進(jìn)行了通報(bào)批評(píng)。

（三）關(guān)于2004年下半年，有關(guān)市、縣的配套資金應(yīng)為6961萬元，已落實(shí)到位3187萬元，資金到位率為46%，撥付不及時(shí)的問題，省民政廳按照李成玉省長、劉新民副省長的批示要求，派出了督查組，督促整改，撥付不及時(shí)和擴(kuò)大資金使用范圍的問題，有關(guān)單位已經(jīng)整改，有關(guān)市、縣少配套資金的問題，省救災(zāi)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室進(jìn)行了通報(bào)。

第三篇：深圳市2010本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)工作報(bào)告

深圳市2010本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)工作報(bào)告

日期：2011-08-31

信息來源：深圳市審計(jì)局

—2011年8月25日在深圳市第五屆人民

代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十次會(huì)議上

市審計(jì)局局長 陳倩雯

主任、各位副主任、秘書長、各位委員：

我受市政府委托，向市人大常委會(huì)報(bào)告2010市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)予審議。

2010年，在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，各區(qū)、各部門深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，認(rèn)真執(zhí)行市五屆人大一次會(huì)議的有關(guān)決議，科學(xué)謀劃經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，全力推進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快增長，著力改善社會(huì)民生，加快推進(jìn)特區(qū)一體化，全面優(yōu)化城市環(huán)境，繼續(xù)深化改革開放，進(jìn)一步鞏固了特區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的良好勢(shì)頭，為“十一五”畫上了圓滿的句號(hào)。市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況總體較好，一般預(yù)算收入730.03億元，比上年增長25.71%，完成預(yù)算的107.6%，其中稅收收入639.41億元，占一般預(yù)算收入87.59%。一般預(yù)算支出786.33億元，比上年增長28.03%，完成預(yù)算的97.4%，其中基本建設(shè)支出206.5億元，支持經(jīng)濟(jì)和產(chǎn)業(yè)發(fā)展資金158億元，分別占一般預(yù)算支出的26.26%、20.10%，貫徹落實(shí)積極的財(cái)政政策，進(jìn)一步提升城市競爭力，保障大運(yùn)會(huì)籌備工作的深入展開，不斷鞏固和提高經(jīng)濟(jì)增長質(zhì)量和效益；城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)支出83.03億元，教育支出64.68億元，分別占一般預(yù)算支出的10.56%、8.23%，改善人居生態(tài)環(huán)境，加快市容提升，增進(jìn)社會(huì)民生福利,有力推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)展。市國有資產(chǎn)收益全年預(yù)算收入14.41億元，預(yù)算支出15.53億元；決算收入15.28億元，決算支出15.42億元，分別完成預(yù)算的106.04%和99.26%,國有資產(chǎn)收益預(yù)算工作不斷完善，形成了具有特區(qū)特色的國有資產(chǎn)收益預(yù)算管理體系。按照市政府的部署和要求，有關(guān)部門單位依法認(rèn)真整改上一市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，采取措施改進(jìn)管理，審計(jì)整改工作取得了良好成效,市政府已于2010年11月18日向市五屆人大常委會(huì)四次會(huì)議報(bào)告具體整改情況，并通過新聞媒體向社會(huì)公告。

第一部分 審計(jì)情況

市審計(jì)局今年對(duì)深圳市2010本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，緊緊圍繞市委、市政府的中心工作，加強(qiáng)對(duì)宏觀政策執(zhí)行情況、重大投資項(xiàng)目和重點(diǎn)民生資金的跟蹤審計(jì)，密切關(guān)注經(jīng)濟(jì)社會(huì)運(yùn)行中的薄弱環(huán)節(jié)和潛在風(fēng)險(xiǎn)，更加注重從體制、制度和政策層面反映問題，在保障各項(xiàng)政策措施貫徹落實(shí)、推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變、維護(hù)經(jīng)濟(jì)安全、促進(jìn)反腐倡廉和民主法治建設(shè)等方面積極發(fā)揮作用。

一、市本級(jí)預(yù)算管理審計(jì)情況

市財(cái)政委2010年調(diào)整優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，一般行政運(yùn)行項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)實(shí)現(xiàn)零增長，推進(jìn)公共財(cái)政資源向民生領(lǐng)域傾斜，優(yōu)化義務(wù)教育財(cái)政投入結(jié)構(gòu)，建立全市統(tǒng)一的教育資源配置標(biāo)準(zhǔn)。增加醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)保障投入，增加食品藥品、安全生產(chǎn)監(jiān)管等經(jīng)費(fèi)。加大產(chǎn)業(yè)扶持力度，重點(diǎn)扶持自主創(chuàng)新、節(jié)能減排、互聯(lián)網(wǎng)、生物等新興戰(zhàn)略產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，推進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和升級(jí)。大力推進(jìn)綜合預(yù)算，深化國庫集中支付改革，擴(kuò)大財(cái)政資金直接支付覆蓋面，開展國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入和其他非稅收入專項(xiàng)清查，財(cái)政管理不斷加強(qiáng)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)仍存在一些有待改進(jìn)或規(guī)范的問題。

（一）部分資金預(yù)算編制不準(zhǔn)確。經(jīng)抽查，2010年預(yù)算安排的出口退稅調(diào)節(jié)準(zhǔn)備金等8項(xiàng)專項(xiàng)資金共30.15億元，全年均未使用；預(yù)算安排商貿(mào)會(huì)展服務(wù)業(yè)專項(xiàng)資金預(yù)算7 000萬元，實(shí)際支出22.22萬元，執(zhí)行率低，與財(cái)政部《關(guān)于進(jìn)一步做好預(yù)算執(zhí)行工作的指導(dǎo)意見》（財(cái)預(yù)[2010]11號(hào)）的有關(guān)規(guī)定不符。

（二）部分非稅收入未納入預(yù)算管理。行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒收入和其他非稅收入科目2010年末結(jié)余共56.41億元，未及時(shí)上繳國庫納入預(yù)算管理，與財(cái)政部《關(guān)于將按預(yù)算外資金管理的收入納入預(yù)算管理的通知 》（財(cái)預(yù)[2010]88號(hào)）的有關(guān)規(guī)定不符。

（三）部分區(qū)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付核算不規(guī)范。市審計(jì)局2011年對(duì)六個(gè)行政區(qū)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行了任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，同時(shí)對(duì)六區(qū)2010的財(cái)政決算進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果顯示，部分區(qū)轉(zhuǎn)移支付核算不規(guī)范。羅湖區(qū)財(cái)政2006年至2010年每年合并對(duì)沖上級(jí)補(bǔ)助收入與上解支出1.14億元，均未在區(qū)財(cái)政局預(yù)算總賬及財(cái)政預(yù)算收支決算中反映，與《中華人民共和國預(yù)算法》的規(guī)定不符。市財(cái)政2007年轉(zhuǎn)移支付給南山區(qū)深圳灣體育中心項(xiàng)目資金1.5億元, 2008年建設(shè)單位變更后，至審計(jì)結(jié)束時(shí)市區(qū)財(cái)政仍未辦理結(jié)算。

二、稅收征管審計(jì)情況

市地稅局2010年進(jìn)一步挖掘稅源潛力，共組織各項(xiàng)收入1 097.8億元，較上年增長24.14%，為我市財(cái)政預(yù)算收入穩(wěn)定增長和市區(qū)兩級(jí)預(yù)算平衡做出了貢獻(xiàn)，為經(jīng)濟(jì)社會(huì)平穩(wěn)較快發(fā)展提供了較充裕的財(cái)力保障。本次重點(diǎn)審計(jì)了土地增值稅的征管情況，市地稅局采取了規(guī)范房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目管理、多次調(diào)高預(yù)征率、嚴(yán)格清算程序等多項(xiàng)措施，取得了較好成效。自2005年11月我市開征土地增值稅以來，征收入庫的土地增值稅逐年增長，其中2010年土地增值稅入庫49.86億元，較上年增長166％，為我市2010稅收收入增長最快的稅種。審計(jì)發(fā)現(xiàn)稅收監(jiān)管存在一些問題。

（一）部分企業(yè)應(yīng)繳未繳土地增值稅、營業(yè)稅及附加合計(jì)6 331萬元。經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)，7家企業(yè)應(yīng)繳未繳土地增值稅合計(jì)3 123萬元，3家企業(yè)應(yīng)繳未繳營業(yè)稅及附加3 208萬元，違反了《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，審計(jì)期間均已補(bǔ)繳完畢。

（二）部分房地產(chǎn)項(xiàng)目土地增值稅未及時(shí)清算。經(jīng)對(duì)比國土部門房地產(chǎn)項(xiàng)目預(yù)售許可證信息和稅務(wù)部門土地增值稅預(yù)繳申報(bào)、清算等信息數(shù)據(jù)，審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)有10個(gè)房地產(chǎn)項(xiàng)目已竣工完成銷售達(dá)到應(yīng)清算條件未清算，與《國家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)[2006]187號(hào)文）的要求不符。

三、部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

市審計(jì)局組織抽查了市政府各部門預(yù)算公開的情況,對(duì)市交通運(yùn)輸委等4家單位2010部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，并對(duì)市屬3家公立醫(yī)院收費(fèi)進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查。從審計(jì)情況來看，各預(yù)算單位2010能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，制定和完善了有關(guān)規(guī)章制度，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理，預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度。審計(jì)也發(fā)現(xiàn)部門預(yù)算執(zhí)行存在一些問題。

（一）部門預(yù)算公開不夠細(xì)化、內(nèi)容比較簡單。至2011年6月底前，市政府各部門絕大多數(shù)能按照財(cái)政部《關(guān)于做好預(yù)算信息公開工作的指導(dǎo)意見》和市財(cái)政委的要求，在互聯(lián)網(wǎng)上向社會(huì)公開了2010部門預(yù)算情況。但由于我市預(yù)算信息公開工作仍處于積極探索、穩(wěn)步推進(jìn)階段，一些部門公開的預(yù)算收支項(xiàng)目不夠細(xì)化，公開的內(nèi)容比較簡單。

（二）部門預(yù)算執(zhí)行中項(xiàng)目支出管理不規(guī)范。由于現(xiàn)行的預(yù)算管理制度下部分項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出范圍界定不清晰，項(xiàng)目支出預(yù)算執(zhí)行缺乏約束力，項(xiàng)目支出存在項(xiàng)目間相互調(diào)劑使用等現(xiàn)象。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，市交通運(yùn)輸委機(jī)關(guān)本部在項(xiàng)目支出中列支2010年中國（深圳）國際物流與運(yùn)輸博覽會(huì)費(fèi)用189萬元，市城管局機(jī)關(guān)本部在城市管理“三防”專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)中列支其他費(fèi)用64萬元，與《中華人民共和國預(yù)算法實(shí)施條例》的規(guī)定不符。

（三）機(jī)構(gòu)改革后固定資產(chǎn)未及時(shí)清理、登記。由于撤并單位多、人員和機(jī)構(gòu)變動(dòng)大、部分單位原有的固定資產(chǎn)管理薄弱，一些部門固定資產(chǎn)清理、登記不及時(shí)。2009年大部制改革后，市交通運(yùn)輸委先后組織了多次關(guān)于固定資產(chǎn)的賬務(wù)和實(shí)物清查，但清查工作進(jìn)展較慢。經(jīng)審計(jì)抽查，已撤銷的原市公路局及其直屬分局等7個(gè)單位的固定資產(chǎn)未及時(shí)完成清理、登記工作。2010年4月市城管局撤銷、接收共32家具有法人資格的公園，成立深圳市公園管理中心，該中心截至2011年6月底，只完成了各公園房屋、車輛的盤點(diǎn)移交工作，其他實(shí)物資產(chǎn)尚未清查、登記。

（四）公立醫(yī)院醫(yī)用耗材未納入陽光采購平臺(tái)。市審計(jì)局2010年組織對(duì)市人民醫(yī)院、市中醫(yī)院、市婦幼保健院2009年至2010年藥品、醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，3家公立醫(yī)院的藥品采購及管理基本依照《廣東省醫(yī)療機(jī)構(gòu)藥品陽光采購實(shí)施方案》實(shí)行陽光采購，但審計(jì)調(diào)查也發(fā)現(xiàn)，由于醫(yī)用耗材陽光采購平臺(tái)未將絕大多數(shù)醫(yī)用耗材納入采購范圍，各家醫(yī)院只能自行采購。經(jīng)抽查，除市人民醫(yī)院的介入類高值醫(yī)用耗材由衛(wèi)生部集中采購?fù)猓溆噌t(yī)用耗材均為各家醫(yī)院自行采購，采購方式也是各家醫(yī)院自行決定，包括院內(nèi)公開采購、單一來源采購、詢價(jià)采購等形式，不利于規(guī)范管理。

四、專項(xiàng)資金審計(jì)情況

市審計(jì)局組織對(duì)市財(cái)政專項(xiàng)資金2008-2010預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查，并對(duì)市社保基金2010管理和運(yùn)行情況進(jìn)行了審計(jì)。近幾年來，市財(cái)政委結(jié)合我市機(jī)構(gòu)改革對(duì)專項(xiàng)資金進(jìn)行了兩次清理整合，經(jīng)整合后的財(cái)政專項(xiàng)資金劃分為產(chǎn)業(yè)類專項(xiàng)資金和社會(huì)事業(yè)與民生保障類專項(xiàng)資金兩大類別24專項(xiàng)，其中產(chǎn)業(yè)類專項(xiàng)資金分為兩小類 13專項(xiàng)；社會(huì)事業(yè)與民生保障類分為11專項(xiàng)。審計(jì)調(diào)查結(jié)果顯示，2010市級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金預(yù)算安排182.50億元，實(shí)際執(zhí)行74.68億元，當(dāng)年結(jié)余107.82億元。市財(cái)政委及相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門能夠認(rèn)真貫徹市委市政府的有關(guān)文件精神，嚴(yán)格執(zhí)行專項(xiàng)資金管理規(guī)章及操作流程，經(jīng)清理整合后的專項(xiàng)資金進(jìn)一步規(guī)范。審計(jì)中也發(fā)現(xiàn)專項(xiàng)資金管理和使用存在一些問題。

（一）部分專項(xiàng)資金設(shè)立未履行規(guī)范程序。根據(jù)《深圳市市級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金管理暫行辦法》第十一條規(guī)定：“需要設(shè)立專項(xiàng)資金時(shí)，由業(yè)務(wù)主管部門以正式文件向市財(cái)政部門提出申請(qǐng)，并提交專項(xiàng)資金設(shè)立申報(bào)表和可行性研究報(bào)告”。近三年來，新設(shè)立再擔(dān)保資金等4個(gè)專項(xiàng)資金共21億元，未見主管部門填制《設(shè)立申請(qǐng)表》，未做規(guī)范的《可行性分析報(bào)告》。

（二）部分產(chǎn)業(yè)類專項(xiàng)資金安排重復(fù)交叉。民營與中小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金中安排的“企業(yè)改制上市培育項(xiàng)目”與科技研發(fā)資金中安排的“創(chuàng)新型企業(yè)成長路線圖計(jì)劃項(xiàng)目和資助資金”有重復(fù)交叉現(xiàn)象，一些企業(yè)重復(fù)申領(lǐng)資助經(jīng)費(fèi)。民營與中小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金中安排的“國內(nèi)市場開拓支出資金”與扶持外貿(mào)發(fā)展資金中安排的“會(huì)展業(yè)資助資金”也有重復(fù)交叉。這種多層次、多渠道分配資金的現(xiàn)象，影響財(cái)政資金發(fā)揮效益。

（三）專項(xiàng)資金使用情況公示制度有待完善。由于《深圳市市級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金管理暫行辦法》未具體規(guī)定專項(xiàng)資金公示的媒體類型和范圍、公示的內(nèi)容和格式，審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)各專項(xiàng)資金資助項(xiàng)目等情況普遍未在主流報(bào)刊上公示，僅在單位網(wǎng)站上公示；部分專項(xiàng)資金資助項(xiàng)目的公示內(nèi)容僅是基本情況，不利于發(fā)揮公示的監(jiān)督作用。

（四）市社保基金保值增值渠道比較單一。市社保基金2010年收入402.87億元，支出143.77億元，當(dāng)年結(jié)余259.10億元,年底累計(jì)結(jié)余1 198.95億元。審計(jì)結(jié)果顯示，市社保基金嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線和財(cái)政專戶管理，審計(jì)期間未發(fā)現(xiàn)挪用、侵占社保基金的違規(guī)行為。但審計(jì)發(fā)現(xiàn)，按照國家現(xiàn)行的管理規(guī)定，社保基金只能購買國債和辦理活期、定期存款，保值增值渠道單一。審計(jì)還發(fā)現(xiàn)，市社保基金購買國債的比例較低，截至2010年12月底購買國債25.60億元，占財(cái)政專戶基金總額的2.16％；五年期定期存款51.57億元，占財(cái)政專戶基金總額的4.35％, 保值增值空間有待進(jìn)一步拓展。

五、政府投資項(xiàng)目審計(jì)情況

2010年4月至2011年6月，市審計(jì)局共對(duì)軌道交通（二期）、大運(yùn)會(huì)場館等716個(gè)政府投資建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行了審計(jì)，審計(jì)金額457.52億元，審定金額431.66億元，審計(jì)核減25.86億元，核減率為5.65%。對(duì)大運(yùn)會(huì)場館、軌道交通（二期）、深圳市對(duì)口支援新疆建設(shè)項(xiàng)目、廣深沿江高速公路（深圳段）工程等項(xiàng)目開展全過程跟蹤審計(jì)，提出審計(jì)建議132條。審計(jì)結(jié)果顯示，在投資額逐年快速增長的同時(shí)，市本級(jí)政府投資項(xiàng)目建設(shè)基本能夠遵循基本建設(shè)程序，不斷規(guī)范和完善建設(shè)管理，建設(shè)規(guī)模和工程造價(jià)基本控制在投資計(jì)劃確定的建設(shè)目標(biāo)范圍之內(nèi)。審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，政府投資項(xiàng)目結(jié)算、竣工決算送審進(jìn)度雖有較大改善，但依然不及時(shí)，項(xiàng)目建設(shè)管理等方面存在一些問題。

（一）大運(yùn)會(huì)資金物資及工程項(xiàng)目。市審計(jì)局從2008年起跟蹤審計(jì)大運(yùn)會(huì)場館及相關(guān)配套建設(shè)項(xiàng)目，同時(shí)對(duì)大運(yùn)會(huì)部分申辦經(jīng)費(fèi)、大運(yùn)會(huì)執(zhí)行局各財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)，制訂了《深圳市審計(jì)局關(guān)于第26屆大學(xué)生夏季運(yùn)動(dòng)會(huì)資金和物資的審計(jì)工作方案》和《“辦賽事辦城市”工程項(xiàng)目審計(jì)工作實(shí)施方案》，成立了“廉潔辦大運(yùn)”審計(jì)監(jiān)督工作領(lǐng)導(dǎo)小組，設(shè)置了派駐大運(yùn)會(huì)項(xiàng)目審計(jì)工作組，建立了市區(qū)兩級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)聯(lián)動(dòng)審計(jì)機(jī)制。通過跟蹤審計(jì)，提出了加強(qiáng)工程管理和投資控制的各類審計(jì)意見或建議32條，促進(jìn)完善預(yù)算編制與執(zhí)行管理、健全內(nèi)部控制制度，規(guī)范了大運(yùn)會(huì)工程項(xiàng)目建設(shè)和資金物資管理。隨著大運(yùn)會(huì)的圓滿結(jié)束，市審計(jì)局將對(duì)大運(yùn)會(huì)工程、資金和物資進(jìn)行全面審計(jì)，并向社會(huì)公告審計(jì)結(jié)果。

（二）軌道交通(二期)項(xiàng)目。軌道交通（二期）項(xiàng)目包括地鐵3號(hào)線等37個(gè)政府投資項(xiàng)目，新建軌道交通線路全長約156公里，新建交通樞紐建筑面積總計(jì)約164萬平方米，計(jì)劃投資金額969.14億元，2010軌道交通（二期）項(xiàng)目完成投資191.97億元。市審計(jì)局把該項(xiàng)目作為跟蹤審計(jì)的重點(diǎn)，設(shè)立了派駐軌道交通項(xiàng)目審計(jì)工作組，審計(jì)期間共審計(jì)投資金額14.56億元，審定金額13.30億元，核減1.26億元，針對(duì)工程管理、投資控制等方面提出各類審計(jì)意見或建議13條。審計(jì)發(fā)現(xiàn)如下問題。一是工程結(jié)算未按計(jì)劃送審，影響審計(jì)工作進(jìn)度。根據(jù)軌道交通項(xiàng)目各建設(shè)單位的送審計(jì)劃，2011各建設(shè)單位計(jì)劃送審項(xiàng)目工程結(jié)算金額合計(jì)398億元。截至2011年6月底，相關(guān)各單位送審金額合計(jì)僅7.20億元。主要原因是建設(shè)單位內(nèi)部對(duì)工程變更審批時(shí)間較長，影響了工程結(jié)算進(jìn)度。二是個(gè)別改遷工程未按圖施工。在地鐵5號(hào)線交通疏解及管線改遷工程跟蹤審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，特區(qū)內(nèi)路燈及管線改遷工程未按設(shè)計(jì)要求施工。市審計(jì)局向市地鐵集團(tuán)有限公司發(fā)出《跟蹤審計(jì)建議函》要求整改，并建議追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。市住房和建設(shè)局依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)對(duì)施工、監(jiān)理等相關(guān)單位和個(gè)人已作出行政處罰決定。

（三）其他建設(shè)項(xiàng)目。審計(jì)發(fā)現(xiàn)存在如下問題。一是未考慮臨時(shí)工程中材料設(shè)備的殘值，存在損失浪費(fèi)行為。如深圳市軟件產(chǎn)業(yè)基地臨時(shí)用電工程有389萬元臨時(shí)用電設(shè)備、電纜未考慮材料殘值回收，占送審金額38%。二是個(gè)別項(xiàng)目存在違法行為。審計(jì)期間內(nèi)共對(duì)351個(gè)政府投資項(xiàng)目開展工程結(jié)算審計(jì)，仍有個(gè)別項(xiàng)目存在未依法招投標(biāo)、造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)未嚴(yán)格審核工程造價(jià)等問題，共向市建設(shè)行政主管部門移送處理5項(xiàng)違法行為。

六、國有土地使用權(quán)出讓收支審計(jì)情況

經(jīng)審計(jì)，2010年我市土地出讓收入204.89億元，返撥各區(qū)分成89.64億元，市本級(jí)收入115.25億元。市本級(jí)當(dāng)年實(shí)際支出 141.55億元，其中屬于當(dāng)年計(jì)劃的為139.28億元，屬于以前結(jié)轉(zhuǎn)計(jì)劃的為2.27億元。至2010年底，市本級(jí)土地出讓收入累計(jì)結(jié)余44.12億元（含上結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金）。審計(jì)結(jié)果表明，我市當(dāng)年土地出讓收支已全面納入基金預(yù)算，收入全額及時(shí)繳入地方國庫，支出通過地方基金預(yù)算從土地出讓收入中安排，全面實(shí)行了收支兩條線管理。審計(jì)也發(fā)現(xiàn)土地出讓收支管理仍存在一些問題。

（一）部分支出項(xiàng)目預(yù)算編制不夠細(xì)化，執(zhí)行情況不好。在《深圳市2010年土地出讓收支計(jì)劃》中，當(dāng)年安排農(nóng)業(yè)土地開發(fā)資金2.79億元、耕地開發(fā)專項(xiàng)支出2.85億元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)上述兩項(xiàng)支出均未制定具體的項(xiàng)目支出計(jì)劃，農(nóng)業(yè)土地開發(fā)資金從土地出讓金收入中計(jì)提了1.78億元列收入，當(dāng)年未發(fā)生實(shí)際項(xiàng)目支出；耕地開發(fā)專項(xiàng)資金當(dāng)年未安排支出。

（二）我市基準(zhǔn)地價(jià)未及時(shí)調(diào)整。基準(zhǔn)地價(jià)是確定土地價(jià)格和征收土地稅費(fèi)的基本依據(jù)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，目前我市國土部門仍沿用2006年制定的基準(zhǔn)地價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，現(xiàn)行基準(zhǔn)地價(jià)與實(shí)際市場地價(jià)差距較大，至今未根據(jù)實(shí)際情況及時(shí)調(diào)整。這一情況與國土資源部《關(guān)于整頓和規(guī)范土地市場秩序的通知》的有關(guān)規(guī)定不符。

（三）征地拆遷補(bǔ)償有關(guān)規(guī)定不夠細(xì)化，執(zhí)行過程不規(guī)范。《深圳市公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目房屋拆遷管理辦法》規(guī)定，在一定情況下可采用重置價(jià)法對(duì)被拆遷補(bǔ)償物進(jìn)行評(píng)估，但未明確規(guī)定是否考慮成新率。抽查南方科技大學(xué)、深圳地鐵集團(tuán)和坪山新區(qū)的拆遷項(xiàng)目后發(fā)現(xiàn)，除室內(nèi)裝修裝飾費(fèi)以外，一些拆遷項(xiàng)目實(shí)際評(píng)估過程未考慮估價(jià)對(duì)象的成新率，評(píng)估結(jié)果高估了拆遷補(bǔ)償物的價(jià)值。審計(jì)還發(fā)現(xiàn)，拆遷人普遍忽視對(duì)已征收土地附著物資產(chǎn)的管理。如坪山新區(qū)新龍達(dá)公司石井畜牧基地拆遷項(xiàng)目對(duì)拆遷范圍內(nèi)的果樹、綠化景觀、苗圃花木等進(jìn)行了補(bǔ)償，涉及總金額2 596萬元，拆遷人放棄了對(duì)相關(guān)資產(chǎn)的所有權(quán)和處置權(quán)，沒有利用其中尚具有使用價(jià)值的資產(chǎn)以降低拆遷成本。

七、國有資產(chǎn)收益預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

我市國有資產(chǎn)收益預(yù)算工作逐年加強(qiáng)，建立了資產(chǎn)收益預(yù)算管理制度，規(guī)范了資產(chǎn)收益預(yù)算收支程序，制定了符合我市實(shí)際國有資產(chǎn)收益的收繳比例。根據(jù)市政府的要求，市審計(jì)局從2011年起對(duì)深圳市屬國有企業(yè)國有資產(chǎn)收益及為企業(yè)提供融資借款決算進(jìn)行審計(jì)，向市政府報(bào)告審計(jì)意見，作為市人大研究批復(fù)國有資產(chǎn)收益使用分配的重要參考。從今年的審計(jì)結(jié)果來看，2010國有資產(chǎn)收益收入完成預(yù)算計(jì)劃，支出方面基本做到先預(yù)算后支出，重大支出預(yù)算調(diào)整履行報(bào)批程序；對(duì)監(jiān)管費(fèi)的使用加強(qiáng)了管理，節(jié)約了開支；借出的款項(xiàng)，都能如期收回，未出現(xiàn)壞賬情況。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)管理方面存在一些問題。

（一）資本運(yùn)作專項(xiàng)資金的管理有待完善。資本運(yùn)作專項(xiàng)資金2008年設(shè)立，主要用于對(duì)市屬國有控股上市公司進(jìn)行戰(zhàn)略增減持，資金規(guī)模10億元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，資本運(yùn)作專項(xiàng)資金的各項(xiàng)管理辦法有待建立和完善,有關(guān)運(yùn)作程序和增減持條件的界定不夠清晰,資金的運(yùn)作效果和總體情況也未定期分析及報(bào)告。

（二）內(nèi)部管理制度不規(guī)范。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，市國資局根據(jù)內(nèi)部管理規(guī)定，在選聘中介服務(wù)時(shí)對(duì)合同價(jià)格10萬元以上、100萬元以下的服務(wù)事項(xiàng)采取除公開招標(biāo)外的邀請(qǐng)招標(biāo)、競爭性談判、單一來源選聘等方式。該內(nèi)部管理規(guī)定未經(jīng)市政府采購主管部門批準(zhǔn)，手續(xù)不完善。審計(jì)還發(fā)現(xiàn)，市國資局根據(jù)《市國資局國有資產(chǎn)收益使用內(nèi)部管理辦法》，2008年至2010年每年向部分全資企業(yè)提供無息借款，不符合效益原則，該管理辦法有待改進(jìn)。

對(duì)于以上反映的市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支方面存在的問題，市審計(jì)局依法出具審計(jì)報(bào)告、作出審計(jì)決定，一些問題已移送有關(guān)部門處理，審計(jì)報(bào)告全文或?qū)徲?jì)結(jié)果向社會(huì)公開。被審計(jì)單位在審計(jì)期間或?qū)徲?jì)結(jié)束后積極整改，采取措施改進(jìn)管理。市政府將在市人大常委會(huì)審議工作報(bào)告后組織有關(guān)部門單位進(jìn)一步整改，加強(qiáng)責(zé)任追究，按期向市人大常委會(huì)報(bào)告有關(guān)情況。

第二部分 審計(jì)意見

一、強(qiáng)化職能嚴(yán)格約束，提高預(yù)算執(zhí)行效果

進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)政的社會(huì)管理和公共服務(wù)職能，加大對(duì)教育、醫(yī)療衛(wèi)生和社會(huì)保障等公益性和保障性領(lǐng)域的投入，嚴(yán)格預(yù)算的剛性約束，增強(qiáng)預(yù)算編制的科學(xué)性和執(zhí)行的規(guī)范性，積極探索績效預(yù)算，加大預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督力度并注重形成合力，切實(shí)提高預(yù)算執(zhí)行效果。加強(qiáng)土地增值稅征管，完善征管流程，提高征收效率。積極推進(jìn)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算的細(xì)化管理，明確項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的列支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，提高項(xiàng)目支出預(yù)算的約束力。加強(qiáng)專項(xiàng)資金管理，梳理、修訂專項(xiàng)資金管理辦法，增強(qiáng)操作性和針對(duì)性，積極推動(dòng)制訂《深圳市財(cái)政專項(xiàng)資金管理?xiàng)l例》，提高財(cái)政專項(xiàng)資金的管理水平和使用效益。

二、拓寬保值增值渠道，提高社保基金收益

受現(xiàn)行制度約束，社保基金只能購買國債和辦理活期、定期存款，整體收益水平較低。要繼續(xù)向國家有關(guān)部門申請(qǐng)將我市作為全國社保基金投資運(yùn)營的試點(diǎn)城市，積極借鑒其他城市的經(jīng)驗(yàn)和做法，在保障社保基金安全和完整的前提下，努力拓寬社保基金保值增值的領(lǐng)域和渠道。在現(xiàn)有的制度框架下，增加社保基金購買國債的數(shù)額，提高中長期存款的比例，改善基金整體收益水平。

三、加強(qiáng)政府投資管理，規(guī)范運(yùn)行提高效益

建設(shè)單位及相關(guān)部門要科學(xué)管理，嚴(yán)格按照建設(shè)程序管理政府投資項(xiàng)目，要把項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)等前期工作做深做細(xì)。在優(yōu)化方案的基礎(chǔ)上，編制全面、準(zhǔn)確的投資概預(yù)算，使其真正起到控制項(xiàng)目總投資的作用。加快政府投資項(xiàng)目竣工結(jié)、決算送審進(jìn)度，采取措施處置好大運(yùn)會(huì)賽后資產(chǎn)，大運(yùn)會(huì)相關(guān)執(zhí)行部門抓好賽后資產(chǎn)的摸底統(tǒng)計(jì)、登記造冊(cè)、保管工作，制定合理的、分門別類的賽后資產(chǎn)管理制度，制定賽后資產(chǎn)的處置方案，確保國有資產(chǎn)的安全。建設(shè)主管部門和建設(shè)單位要形成合力，加大對(duì)違法違規(guī)行為的打擊力度，及時(shí)督促整改。

《深圳市2010本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)工作報(bào)告》解讀

日期：2011-08-31

信息來源：深圳市審計(jì)局

圍繞主題主線 服務(wù)“深圳質(zhì)量”

——《深圳市2010本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)工作報(bào)告》解讀

8月25日，市審計(jì)局陳倩雯局長受市政府委托，向市五屆人大常委會(huì)第10次會(huì)議作了《深圳市2010本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告》，這是審計(jì)機(jī)關(guān)的法定職責(zé)，也是市審計(jì)局審計(jì)工作較為全面的反映。今年的審計(jì)報(bào)告結(jié)構(gòu)上進(jìn)行了創(chuàng)新，與以往不同，分為《審計(jì)情況》、《審計(jì)意見》兩大部分，結(jié)構(gòu)更嚴(yán)謹(jǐn)，條理更清晰，意見和建議更系統(tǒng)，體現(xiàn)出審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)方式方法方面的創(chuàng)新成果。報(bào)告中的《審計(jì)情況》就市本級(jí)預(yù)算管理、稅收征管、部門預(yù)算執(zhí)行、專項(xiàng)資金、政府投資項(xiàng)目、國有土地使用權(quán)出讓收支以及國有資產(chǎn)收益預(yù)算執(zhí)行等審計(jì)情況進(jìn)行了報(bào)告，《審計(jì)意見》著眼于宏觀與微觀結(jié)合，提出了可操作性強(qiáng)的審計(jì)意見。

一、緊緊圍繞主題主線開展審計(jì)工作，宏觀性和時(shí)效性進(jìn)一步增強(qiáng)

市審計(jì)局近年來緊緊圍繞科學(xué)發(fā)展這個(gè)主題和加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式這條主線開展工作，緊緊圍繞建設(shè)“深圳質(zhì)量”這一核心的目標(biāo)和任務(wù)，堅(jiān)持把是否有利于推動(dòng)科學(xué)發(fā)展、促進(jìn)加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式作為判斷審計(jì)質(zhì)量的標(biāo)準(zhǔn)，從注重經(jīng)濟(jì)增長向更加注重經(jīng)濟(jì)社會(huì)全面發(fā)展轉(zhuǎn)變，加大了對(duì)影響經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大局問題的揭示和反映力度。整體來看，今年的審計(jì)工作報(bào)告立足于國家宏觀層面，視野更加開闊，著力把握市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的總體情況，著力反映突出問題、普遍性和傾向性問題，著力從體制、機(jī)制、制度和政策層面發(fā)揮審計(jì)的“免疫系統(tǒng)”功能，宏觀性和全局性進(jìn)一步增強(qiáng)。一是報(bào)告從宏觀視野反映了市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行的基本情況和取得的成效。從審計(jì)結(jié)果來看，市財(cái)政委2010年調(diào)整優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，一般行政運(yùn)行項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)實(shí)現(xiàn)零增長，推進(jìn)公共財(cái)政資源向民生領(lǐng)域傾斜，優(yōu)化義務(wù)教育財(cái)政投入結(jié)構(gòu)，建立全市統(tǒng)一的教育資源配置標(biāo)準(zhǔn)；增加醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)保障投入，增加食品藥品、安全生產(chǎn)監(jiān)管等經(jīng)費(fèi)；加大產(chǎn)業(yè)扶持力度，重點(diǎn)扶持自主創(chuàng)新、節(jié)能減排、互聯(lián)網(wǎng)、生物等新興戰(zhàn)略產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，推進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和升級(jí)；大力推進(jìn)綜合預(yù)算，深化國庫集中支付改革，擴(kuò)大財(cái)政資金直接支付覆蓋面，開展國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入和其他非稅收入專項(xiàng)清查，財(cái)政管理不斷加強(qiáng)。二是報(bào)告反映了相關(guān)領(lǐng)域改革進(jìn)程的“動(dòng)態(tài)”發(fā)展情況，對(duì)2009年大部制改革后市交通運(yùn)輸委、市城管局等大部制單位固定資產(chǎn)未及時(shí)清理、管理薄弱等問題進(jìn)行了披露。三是報(bào)告注重提高時(shí)效性，反映政策實(shí)施、資金使用、重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)過程中出現(xiàn)的新情況和新問題。如市審計(jì)局從2008年起就設(shè)置了派駐大運(yùn)會(huì)項(xiàng)目審計(jì)工作組，建立了市區(qū)兩級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)聯(lián)動(dòng)審計(jì)機(jī)制，跟蹤審計(jì)大運(yùn)會(huì)場館及相關(guān)配套建設(shè)項(xiàng)目，同時(shí)對(duì)大運(yùn)會(huì)部分申辦經(jīng)費(fèi)、大運(yùn)會(huì)執(zhí)行局各財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)，通過跟蹤審計(jì)，提出了加強(qiáng)工程管理和投資控制的各類審計(jì)意見或建議32條，促進(jìn)完善預(yù)算編制與執(zhí)行管理、健全內(nèi)部控制制度，規(guī)范了大運(yùn)會(huì)工程項(xiàng)目建設(shè)和資金物資管理。

二、著力提高把握全局的能力，反映情況更加系統(tǒng)和完整

“十二五”時(shí)期，我市將在“深圳速度”的基礎(chǔ)上打造新的標(biāo)桿—— “深圳質(zhì)量”，實(shí)現(xiàn)從速度優(yōu)先向質(zhì)量優(yōu)先轉(zhuǎn)變，從注重經(jīng)濟(jì)增長向更加注重經(jīng)濟(jì)社會(huì)全面發(fā)展轉(zhuǎn)變，審計(jì)工作肩負(fù)的任務(wù)將更加繁雜艱巨。今年的審計(jì)工作報(bào)告改變了以往簡單擺列清單或個(gè)別反映問題的方式，每一部分都更加注重從全局的高度和系統(tǒng)的角度，著力反映該領(lǐng)域的全貌和總體，體現(xiàn)構(gòu)建財(cái)政審計(jì)大格局、服務(wù)“深圳質(zhì)量”的理念。一是總體反映市本級(jí)預(yù)算管理審計(jì)情況。重點(diǎn)關(guān)注資金預(yù)算編制、非稅收入預(yù)算管理以及區(qū)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付核算等存在的問題，既強(qiáng)調(diào)了預(yù)算執(zhí)行總體情況較好，確保了財(cái)政收入平穩(wěn)較快增長，又反映了發(fā)揮了財(cái)政杠桿作用，促進(jìn)轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，保障和改善民生及深化財(cái)政預(yù)算等情況。二是全面反映財(cái)政專項(xiàng)資金清理整合的情況。經(jīng)兩次清理整合后，市審計(jì)局組織對(duì)市財(cái)政專項(xiàng)資金2008-2010預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查。審計(jì)結(jié)果顯示，2010市級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金預(yù)算安排182.50億元，實(shí)際執(zhí)行74.68億元，當(dāng)年結(jié)余107.82億元。市財(cái)政委及相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門能夠認(rèn)真貫徹市委市政府的有關(guān)文件精神，嚴(yán)格執(zhí)行專項(xiàng)資金管理規(guī)章及操作流程，經(jīng)清理整合后的專項(xiàng)資金進(jìn)一步規(guī)范。審計(jì)揭示了專項(xiàng)資金管理和使用存在著設(shè)立未履行規(guī)范程序、部分產(chǎn)業(yè)類專項(xiàng)資金安排交叉重復(fù)、使用情況公示制度有待完善等問題。三是首次反映國有資產(chǎn)收益預(yù)算審計(jì)的情況。2010年，市國有資產(chǎn)收益全年預(yù)算收入14.41億元，預(yù)算支出15.53億元；決算收入15.28億元，決算支出15.42億元，分別完成預(yù)算的106.04%和99.26%,國有資產(chǎn)收益預(yù)算工作不斷完善，形成了具有特區(qū)特色的國有資產(chǎn)收益預(yù)算管理體系。從2011年起，市審計(jì)局對(duì)深圳市屬國有企業(yè)國有資產(chǎn)收益情況進(jìn)行審計(jì)。今年的審計(jì)結(jié)果表明，2010國有資產(chǎn)收益收入完成預(yù)算計(jì)劃，支出方面基本做到先預(yù)算后支出，重大支出預(yù)算調(diào)整履行報(bào)批程序；對(duì)監(jiān)管費(fèi)的使用加強(qiáng)了管理，節(jié)約了開支；借出的款項(xiàng)，都能如期收回，未出現(xiàn)壞賬情況。根據(jù)審計(jì)結(jié)果，市審計(jì)局提出了資本運(yùn)作專項(xiàng)資金的管理有待完善、內(nèi)部管理制度不規(guī)范等問題。

三、更加關(guān)注和維護(hù)民生，促進(jìn)加強(qiáng)社會(huì)建設(shè)和社會(huì)管理

民生福利始終是審計(jì)工作的關(guān)注重點(diǎn)，今年的審計(jì)工作報(bào)告繼續(xù)關(guān)注涉及人民群眾切身利益的醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)保障投入等領(lǐng)域資金投入情況，突出反映有關(guān)政策的執(zhí)行和資金使用情況。一是關(guān)注社保基金運(yùn)作。報(bào)告在反映社保基金情況時(shí)，肯定了市社保基金嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線和財(cái)政專戶管理，審計(jì)期間未發(fā)現(xiàn)挪用、侵占社保基金的違規(guī)行為。但審計(jì)發(fā)現(xiàn)，按照國家現(xiàn)行的管理規(guī)定，社保基金只能購買國債和辦理活期、定期存款，保值增值渠道單一，市社保基金購買國債的比例較低，五年期定期存款所占比例也較低, 保值增值空間有待進(jìn)一步拓展。二是關(guān)注醫(yī)療收費(fèi)問題。市審計(jì)局2010年組織對(duì)市人民醫(yī)院、市中醫(yī)院、市婦幼保健院2009年至2010年藥品、醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，發(fā)現(xiàn)由于醫(yī)用耗材陽光采購平臺(tái)未將絕大多數(shù)醫(yī)用耗材納入采購范圍，各家醫(yī)院只能自行采購，不利于規(guī)范管理。三是關(guān)注住房問題。市審計(jì)局把房地產(chǎn)增值稅作為今年稅收征管審計(jì)的重點(diǎn)，審計(jì)結(jié)果在審計(jì)工作報(bào)告中進(jìn)行了客觀反映。經(jīng)對(duì)比國土部門房地產(chǎn)項(xiàng)目預(yù)售許可證信息和稅務(wù)部門土地增值稅預(yù)繳申報(bào)、清算等信息數(shù)據(jù)，審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)有10個(gè)房地產(chǎn)項(xiàng)目已竣工完成銷售達(dá)到應(yīng)清算條件未清算，與有關(guān)要求不符。四是關(guān)注交通出行問題。軌道交通(二期)項(xiàng)目作為跟蹤審計(jì)的重點(diǎn)，市審計(jì)局設(shè)立了派駐軌道交通項(xiàng)目審計(jì)工作組，及時(shí)開展審計(jì)工作，審計(jì)發(fā)現(xiàn)工程結(jié)算未按計(jì)劃送審，個(gè)別改遷工程未按圖施工等問題，提出了建設(shè)單位及相關(guān)部門要加強(qiáng)項(xiàng)目前期工作，編制全面、準(zhǔn)確的投資概預(yù)算，加快政府投資項(xiàng)目竣工結(jié)、決算送審進(jìn)度等意見和意見，從制度和根源上解決政府投資中的共性問題。通過審計(jì)揭示這些問題，不僅摸清了民生建設(shè)和改革取得的成效，還反映了改革和完善進(jìn)程中存在的突出問題和矛盾，體現(xiàn)了審計(jì)工作在維護(hù)群眾利益方面的新進(jìn)展，有利于促進(jìn)加強(qiáng)社會(huì)建設(shè)和社會(huì)管理，確保黨和政府惠民措施落實(shí)到位。

四、更加注重體制機(jī)制和制度問題，大力推進(jìn)審計(jì)整改取得實(shí)效

從近年預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況看，很多帶有普遍性的問題，是體制機(jī)制不完善造成的。今年的審計(jì)工作報(bào)告注重從體制機(jī)制制度層面揭示問題、分析原因并提出建議。如在專項(xiàng)資金審計(jì)方面，揭示了程序不規(guī)范、資金安排重復(fù)、公示制度不完善及社保基金保值增值渠道單一等深層次問題。針對(duì)存在問題，報(bào)告在分析問題產(chǎn)生的原因時(shí)深入機(jī)理，著力揭示問題背后的體制性障礙、制度性缺陷、機(jī)制性扭曲和重大管理漏洞。如報(bào)告在審計(jì)意見中提出強(qiáng)化職能嚴(yán)格約束提高預(yù)算執(zhí)行效果、拓寬保值增值渠道提高社保基金收益、加強(qiáng)政府投資管理規(guī)范運(yùn)行提高效益的建議中，從完善體制、機(jī)制入手，從增強(qiáng)預(yù)算編制的科學(xué)性和執(zhí)行的規(guī)范性，完善征管流程，推進(jìn)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算的細(xì)化管理，梳理、修訂專項(xiàng)資金管理辦法，尤其是提出了向國家有關(guān)部門申請(qǐng)將我市作為全國社保基金投資運(yùn)營的試點(diǎn)城市，提高中長期存款的比例等方面，關(guān)注體制機(jī)制問題，促進(jìn)深化財(cái)政體制改革，加強(qiáng)宏觀管理，有利于促進(jìn)從根本上解決問題，有助于提升審計(jì)工作的層次和水平。

審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題后，市審計(jì)局及時(shí)督促被審計(jì)單位及時(shí)整改，審計(jì)期間的整改情況均在審計(jì)工作報(bào)告中進(jìn)行了反映。如：在稅收征管審計(jì)情況中，經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)，7家企業(yè)應(yīng)繳未繳土地增值稅合計(jì)3 123萬元，3家企業(yè)應(yīng)繳未繳營業(yè)稅及附加3 208萬元，審計(jì)期間均已補(bǔ)繳完畢。對(duì)于工作報(bào)告反映的問題，市審計(jì)局依法出具審計(jì)報(bào)告、作出審計(jì)決定，一些問題已移送有關(guān)部門處理，審計(jì)報(bào)告全文或?qū)徲?jì)結(jié)果向社會(huì)公開。被審計(jì)單位在審計(jì)期間或?qū)徲?jì)結(jié)束后積極整改，采取措施改進(jìn)管理。市政府將在市人大常委會(huì)審議工作報(bào)告后組織有關(guān)部門單位進(jìn)一步整改，加強(qiáng)責(zé)任追究，按期向市人大常委會(huì)報(bào)告有關(guān)情況。

總體看，今年的審計(jì)工作報(bào)告反映了審計(jì)工作的新進(jìn)展，審計(jì)工作更好地圍繞深圳經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展大局，堅(jiān)持監(jiān)督與服務(wù)并重，宏觀性進(jìn)一步增強(qiáng)，體現(xiàn)了審計(jì)監(jiān)督的深度、力度和廣度在進(jìn)一步加大。

第四篇：山東省人民政府關(guān)于2005省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)查出問題整改情況的報(bào)告

山東省人民政府關(guān)于2005省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)查出問題整改情況的報(bào)告

省十屆人大常委會(huì)第二十六次會(huì)議：

按照《審計(jì)法》和《山東省省級(jí)預(yù)算審查監(jiān)督條例》的規(guī)定，現(xiàn)將2005省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)查出問題的整改情況報(bào)告如下。

一、督促整改工作的基本情況

2006年，省審計(jì)廳根據(jù)《審計(jì)法》和《山東省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)監(jiān)督暫行辦法》的規(guī)定，組織開展了2005省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)。審計(jì)結(jié)束后，向省政府提交了審計(jì)結(jié)果報(bào)告，并受省政府委托向省十屆人大常委會(huì)第二十二次會(huì)議作了審計(jì)工作報(bào)告。省人大常委會(huì)審議后，向省政府提出了審議意見和建議，要求省政府及有關(guān)部門認(rèn)真對(duì)待審計(jì)查出的問題，采取有效措施抓好督促整改工作。

省政府領(lǐng)導(dǎo)多次聽取匯報(bào)、作出批示，要求認(rèn)真落實(shí)省人大常委會(huì)的審議意見和建議，把整改工作落到實(shí)處。2006年7月3日韓寓群省長對(duì)審計(jì)工作報(bào)告作出批示：“對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題要及時(shí)通知被審計(jì)單位和主管部門，并要求限期予以糾正或處理。”8月7日，韓寓群省長又對(duì)審計(jì)結(jié)果報(bào)告批示，要求省財(cái)政廳和省發(fā)改委認(rèn)真研究審計(jì)反映的問題，對(duì)各種問題必須依法糾正，對(duì)屢查屢犯的單位要提出警告和處理。對(duì)去年預(yù)算執(zhí)行審計(jì)反映的問題，有5位省政府領(lǐng)導(dǎo)先后11次作出重要批示，要求有關(guān)部門根據(jù)審計(jì)情況研究制定整改措施。省政府辦公廳專門下發(fā)了《關(guān)于做好2005省級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支審計(jì)查出問題整改工作的通知》（魯政辦字[2006]105號(hào)），明確要求各市、縣人民政府和省政府有關(guān)部門單位，必須高度重視審計(jì)決定和審計(jì)建議的落實(shí)，采取有效措施，切實(shí)做好審計(jì)查出問題的整改工作；要舉一反三，進(jìn)一步增強(qiáng)依法行政、依法理財(cái)意識(shí)，健全財(cái)政財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)內(nèi)部控制與監(jiān)督，規(guī)范財(cái)政財(cái)務(wù)管理，提高財(cái)政資金使用效益。并把整改落實(shí)情況納入省政府重點(diǎn)督查事項(xiàng)，要求有關(guān)部門將整改情況報(bào)告省政府，責(zé)成省審計(jì)廳抓好審計(jì)決定的執(zhí)行，加強(qiáng)對(duì)整改工作的督促檢查，及時(shí)匯總并向省政府報(bào)告。

對(duì)審計(jì)查出的違紀(jì)違規(guī)問題，省審計(jì)廳依法對(duì)有關(guān)部門單位出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定，責(zé)令整改并作出處理處罰。為保證整改效果，還組織專門力量對(duì)有關(guān)部門單位的整改情況全部進(jìn)行審計(jì)回訪和督促檢查。對(duì)預(yù)算管理、財(cái)政運(yùn)行體制以及系統(tǒng)、行業(yè)方面的問題，通過召開座談會(huì)、深入基層調(diào)研等形式，與省財(cái)稅等部門多次溝通交換意見，分析問題根源，研究解決對(duì)策。各有關(guān)部門單位注意標(biāo)本兼治，從建章立制入手，制定和完善了33項(xiàng)加強(qiáng)財(cái)政財(cái)務(wù)管理的制度辦法，進(jìn)一步鞏固了整改成果。如省體育局針對(duì)審計(jì)查出的問題，制發(fā)了規(guī)范會(huì)計(jì)工作、強(qiáng)化彩票公益金管理和加強(qiáng)所屬事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理等制度。省建設(shè)廳、省勞動(dòng)和社會(huì)保障廳在建章立制的基礎(chǔ)上，調(diào)整充實(shí)了內(nèi)審人員，強(qiáng)化內(nèi)審職能，加大內(nèi)部監(jiān)督檢查力度，促進(jìn)財(cái)政財(cái)務(wù)管理水平的提高。總的看，整改情況是好的，審計(jì)查出的問題大部分已落實(shí)糾正。

二、省財(cái)政廳整改落實(shí)情況

省財(cái)政廳對(duì)審計(jì)反映的預(yù)算管理方面的問題高度重視，專門召開廳務(wù)會(huì)議研究整改措施和解決辦法，依照相關(guān)制度規(guī)定和審計(jì)意見，逐條加以整改。

（一）關(guān)于部門預(yù)算與固定資產(chǎn)投資計(jì)劃不銜接，年初部門預(yù)算分配基建資金比例較低問題。這一問題主要是由于現(xiàn)行部門工作方式與預(yù)算編制不銜接，有關(guān)配套制度建設(shè)相對(duì)滯后等原因所致。為此，省財(cái)政廳協(xié)調(diào)省發(fā)改委，就加強(qiáng)部門預(yù)算與基本建設(shè)投資計(jì)劃的銜接問題進(jìn)行了專題研究，今后將進(jìn)一步改進(jìn)工作方法，制定切實(shí)可行的操作規(guī)范，搞好協(xié)調(diào)配合，不斷提高專項(xiàng)投資納入年初部門預(yù)算的比例。

（二）關(guān)于追加預(yù)算有待進(jìn)一步規(guī)范問題。省財(cái)政廳以細(xì)化部門預(yù)算編制為切入點(diǎn)，按照政府收支分類改革要求和實(shí)施步驟，將部門基本支出、項(xiàng)目支出預(yù)算細(xì)化到具體支出用途，切實(shí)提高年初預(yù)算的編制質(zhì)量，防止年中追加預(yù)算過多。

（三）關(guān)于政府采購預(yù)算執(zhí)行不到位問題。省財(cái)政廳根據(jù)審計(jì)建議，進(jìn)一步改進(jìn)政府采購預(yù)算編報(bào)內(nèi)容和要求，努力擴(kuò)大政府采購預(yù)算規(guī)模，設(shè)計(jì)研發(fā)專門軟件，提高政府采購電算化管理水平，強(qiáng)化政府采購預(yù)算約束，減少政府采購資金列支掛賬。

（四）關(guān)于省專項(xiàng)補(bǔ)助資金分配較晚問題。按照審計(jì)意見，省財(cái)政廳積極與省發(fā)改委、科技廳、水利廳、旅游局、環(huán)保局等部門協(xié)調(diào)，確定將年初預(yù)算安排的各類專項(xiàng)資金及時(shí)落實(shí)到具體項(xiàng)目，下達(dá)給具體單位。對(duì)于中央下達(dá)的專項(xiàng)資金，凡明確具體項(xiàng)目的，要求在收到文件10日內(nèi)批復(fù)有關(guān)部門單位，縮短滯留時(shí)間，確保資金及時(shí)到位和發(fā)揮效益。

三、省地稅局系統(tǒng)整改落實(shí)情況

省地稅局按照省政府辦公廳通知要求，高度重視整改工作，責(zé)成有關(guān)處室負(fù)責(zé)抓好全系統(tǒng)落實(shí)。在匯總各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定的基礎(chǔ)上，向各市、縣地稅部門下發(fā)了《關(guān)于2005稅收征管質(zhì)量審計(jì)情況的通報(bào)》，要求各級(jí)地稅部門逐條核對(duì)審計(jì)查出的問題，有錯(cuò)必糾，立即整改。針對(duì)企業(yè)在納稅方面存在的突出問題，將企業(yè)核算和納稅申報(bào)不實(shí)、欠繳稅款、延壓代扣代繳稅款等問題作為重點(diǎn)來抓，嚴(yán)肅整改和處理。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員違法違規(guī)問題，在查明原因、認(rèn)真糾正的同時(shí)，按照責(zé)任追究制度，對(duì)相關(guān)責(zé)任單位和人員視不同情況和層次作了嚴(yán)肅處理。結(jié)合整改工作，省地稅局研究制定了進(jìn)一步強(qiáng)化稅收征管、嚴(yán)格責(zé)任追究、規(guī)范征管行為的措施。一是大力推行稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制監(jiān)控考核系統(tǒng)，健全評(píng)議考核、過錯(cuò)追究等制度辦法，減少人為干擾因素，促進(jìn)提高執(zhí)法水平。二是建立稅收?qǐng)?zhí)法預(yù)警機(jī)制，對(duì)苗頭性、傾向性問題及時(shí)編發(fā)《執(zhí)法預(yù)警報(bào)告》，做好事前預(yù)警工作，預(yù)防違規(guī)問題的發(fā)生。

對(duì)全系統(tǒng)的整改結(jié)果及強(qiáng)化稅收征管的措施，省地稅局已專門向省政府提交了書面報(bào)告。從反饋的情況看，各級(jí)地稅部門認(rèn)真執(zhí)行審計(jì)決定，整改工作進(jìn)展順利，取得明顯成效。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的企業(yè)核算和申報(bào)不實(shí)少繳稅款、基層地稅部門應(yīng)征未征稅款、稅款未及時(shí)繳庫以及高速公路服務(wù)區(qū)經(jīng)營單位稅收征管薄弱等問題絕大部分落實(shí)糾正，共追繳入庫稅款2.3億元。省審計(jì)廳直接查處的省魯西高速公路開發(fā)有限公司虛提管理費(fèi)用漏繳企業(yè)所得稅1108.8萬元問題，其上級(jí)公司已采取措施依法補(bǔ)繳了稅款。

四、預(yù)算執(zhí)行部門單位整改落實(shí)情況

這次審計(jì)的17個(gè)預(yù)算執(zhí)行部門單位對(duì)審計(jì)查出的問題都非常重視，通過召開不同層次會(huì)議認(rèn)真研究整改工作，向有關(guān)處室和所屬事業(yè)單位通報(bào)審計(jì)情況，要求對(duì)照問題切實(shí)抓好整改落實(shí)。針對(duì)財(cái)政財(cái)務(wù)管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)，進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)經(jīng)法紀(jì)知識(shí)教育培訓(xùn)，增強(qiáng)部門單位領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)會(huì)人員依法理財(cái)、用財(cái)意識(shí)，不斷加大財(cái)務(wù)監(jiān)管力度，完善內(nèi)控制度，強(qiáng)化預(yù)算約束，整改工作收到良好效果。這次審計(jì)應(yīng)處理糾正違規(guī)問題金額8.35億元，截至目前已落實(shí)糾正7.21億元。

（一）關(guān)于財(cái)務(wù)收支不實(shí)問題。12個(gè)部門及所屬單位少計(jì)收入4710.95萬元全部計(jì)入相關(guān)收入。5個(gè)部門虛列支出1.16億元已作賬務(wù)處理。9個(gè)部門對(duì)未納入賬內(nèi)核算的4500.38萬元資金，已納入統(tǒng)一賬內(nèi)核算。9個(gè)部門對(duì)2521.25萬元賬務(wù)處理不當(dāng)資金已作了賬務(wù)調(diào)整。

（二）關(guān)于挪用財(cái)政專項(xiàng)資金問題。涉及的8個(gè)部門2769.75萬元資金，已有7個(gè)部門將挪用的1576.95萬元全部歸還原資金渠道。省發(fā)改委所屬信息中心挪用基本建設(shè)專項(xiàng)資金1192.8萬元用于投資辦企業(yè)或出借資金問題，委黨組專門召開會(huì)議進(jìn)行研究，責(zé)成信息中心采取有力措施限期整改，截至2007年2月底已收回資金248.8萬元，其余也制定了追交計(jì)劃，大部分資金可在近期追回。

（三）關(guān)于滯留閑置專項(xiàng)資金問題。5個(gè)部門滯留閑置的2980.12萬元專項(xiàng)資金，已經(jīng)撥付到位2919.62萬元。如省供銷社滯留的國家政策性掛賬貼息資金68.4萬元已于2006年

7月28日撥付到位。省旅游局長期閑置的游客集散中心建設(shè)等專項(xiàng)資金490萬元，已撥付項(xiàng)目單位429.5萬元，余60.5萬元將根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度陸續(xù)撥付到位。

（四）關(guān)于固定資產(chǎn)管理存在薄弱環(huán)節(jié)問題。涉及的10個(gè)部門根據(jù)審計(jì)意見和建議，進(jìn)一步研究了加強(qiáng)和改進(jìn)固定資產(chǎn)管理的具體措施，結(jié)合資產(chǎn)年檢登記，組織對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清理，摸清了底數(shù)，健全固定資產(chǎn)明細(xì)賬，對(duì)新增固定資產(chǎn)進(jìn)行了登記，全部納入賬內(nèi)核算。

（五）關(guān)于部門所屬職業(yè)技術(shù)院校財(cái)務(wù)管理不規(guī)范問題。4所院校對(duì)不合規(guī)收費(fèi)進(jìn)行了清理，對(duì)無依據(jù)、超范圍收費(fèi)項(xiàng)目予以取消，對(duì)違規(guī)收取的押金、工本費(fèi)等能退還學(xué)生的予以退還，無證收費(fèi)的按規(guī)定補(bǔ)辦了收費(fèi)許可證。如山東技師學(xué)院對(duì)未辦理許可證的收費(fèi)項(xiàng)目已向物價(jià)部門申請(qǐng)辦理了收費(fèi)許可證，明確了收費(fèi)依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)；無依據(jù)收費(fèi)40.04萬元已分批退還給學(xué)生。6所院校違規(guī)向職工集資1.19億元用于新校區(qū)建設(shè)等問題，由于集資款已用于項(xiàng)目建設(shè)，難以一次全額清退，除已退回1658.3萬元外，余1.02億元有關(guān)院校正在積極籌措資金分期分批進(jìn)行清退。5所院校未上繳財(cái)政專戶管理的1633.2萬元收費(fèi)，已按要求將結(jié)余資金上繳財(cái)政專戶；存在坐收坐支問題的進(jìn)一步健全規(guī)章制度，今后將嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定。4所院校收取學(xué)費(fèi)未實(shí)行“票款分離”問題，已按規(guī)定執(zhí)行“票款分離”制度。

五、專項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)問題的整改落實(shí)情況

（一）困難縣鄉(xiāng)財(cái)政扶持政策落實(shí)情況審計(jì)調(diào)查方面。

2005年以來，我省通過實(shí)施“五獎(jiǎng)一補(bǔ)”等政策，加大了對(duì)縣鄉(xiāng)財(cái)政的扶持力度，取得明顯成效。為進(jìn)一步鞏固工作成果，切實(shí)解決縣鄉(xiāng)財(cái)政運(yùn)行中的問題，去年省委、省政府專門召開會(huì)議，研究部署解決縣鄉(xiāng)財(cái)政困難工作，進(jìn)一步創(chuàng)新財(cái)政政策，大力支持縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展，增強(qiáng)縣鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展后勁，努力加強(qiáng)縣鄉(xiāng)財(cái)政建設(shè)，壯大基層財(cái)源規(guī)模。

韓寓群省長批示省財(cái)政廳要在認(rèn)真總結(jié)前段幫扶困難縣經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步完善并切實(shí)抓好政策的落實(shí)工作。2006年中央對(duì)我省新增轉(zhuǎn)移支付資金37.04億元，其中，一般性轉(zhuǎn)移支付14.29億元，工資改革轉(zhuǎn)移支付16.3億元，困難縣“獎(jiǎng)補(bǔ)”資金6.45億元。省委、省政府研究決定，這些新增中央轉(zhuǎn)移支付資金全部用于補(bǔ)助基層，進(jìn)一步加大對(duì)下幫扶力度，增強(qiáng)縣鄉(xiāng)財(cái)政保障能力。具體扶持措施包括：安排工資改革轉(zhuǎn)移支付16.94億元，幫助困難市縣落實(shí)工資制度改革；同時(shí)安排省級(jí)引導(dǎo)資金5000萬元，通過省、市聯(lián)動(dòng)共同幫助東部地區(qū)個(gè)別縣（市）解決財(cái)政困難問題；新增13.38億元加大“五獎(jiǎng)一補(bǔ)”政策實(shí)施力度，進(jìn)一步調(diào)動(dòng)基層深化改革、加快發(fā)展、增收節(jié)支的積極性；新增6.22億元用于扶持農(nóng)村醫(yī)療、教育等事業(yè)，促進(jìn)城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)展。繼續(xù)加強(qiáng)縣鄉(xiāng)財(cái)政管理，完善困難縣“省市共管”機(jī)制，加快推進(jìn)“鄉(xiāng)財(cái)鄉(xiāng)用縣管”改革試點(diǎn)。嚴(yán)格省市“獎(jiǎng)補(bǔ)”資金使用范圍，爭取盡快實(shí)現(xiàn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)教師工資由縣級(jí)統(tǒng)一發(fā)放。大力推進(jìn)農(nóng)村綜合改革，加大對(duì)村級(jí)補(bǔ)助力度。全面啟動(dòng)財(cái)政涉農(nóng)資金“一本通”管理改革，將國家的各項(xiàng)補(bǔ)貼直接發(fā)放到農(nóng)民手中，確保各項(xiàng)惠農(nóng)政策落到實(shí)處。

（二）水資源費(fèi)收繳、管理和使用情況審計(jì)方面。

1．關(guān)于收繳管理不嚴(yán)格，漏征少征較多的問題。對(duì)未開征或開征較晚造成漏征問題，除聊城市本級(jí)及德州市的陵縣等11個(gè)縣（區(qū)）外，其余市、縣（區(qū)）已按照省政府135號(hào)令對(duì)城市公共供水企業(yè)征收了水資源費(fèi)；對(duì)未執(zhí)行省統(tǒng)一征收標(biāo)準(zhǔn)問題，除棗莊、菏澤市本級(jí)以及滕州市等6個(gè)縣（市、區(qū)）外，其余市、縣（區(qū)）均執(zhí)行了省統(tǒng)一征收標(biāo)準(zhǔn)；對(duì)繳費(fèi)單位拖欠問題，有關(guān)市已經(jīng)或正在采取措施加大清欠力度，如煙臺(tái)市已收回拖欠的水資源費(fèi)3706萬元，余906萬元正在申請(qǐng)法院強(qiáng)制執(zhí)行。

2．關(guān)于資金使用不規(guī)范問題。有關(guān)市已按審計(jì)意見進(jìn)行了整改，將水資源費(fèi)征管部門人員工資和辦公經(jīng)費(fèi)納入同級(jí)財(cái)政預(yù)算，以確保水資源費(fèi)專款專用。淄博市在2006財(cái)

政預(yù)算中將水資源費(fèi)按規(guī)定用途安排了支出，泰安市岱岳區(qū)將平衡預(yù)算的946.12萬元水資源費(fèi)已歸還原資金渠道。

3．關(guān)于滯留項(xiàng)目資金問題。有關(guān)市、縣（區(qū)）已將大部分滯留資金撥付到位或按規(guī)定用途安排使用。濟(jì)寧市任城區(qū)財(cái)政局滯留的2226.28萬元水資源費(fèi)已安排支出1854萬元，其余資金正在落實(shí)支出項(xiàng)目。

4．關(guān)于執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定不到位問題。涉及的15個(gè)市已按照“收支兩條線”規(guī)定，對(duì)征收水資源費(fèi)實(shí)行了票款分離制度，并結(jié)合實(shí)際，進(jìn)一步完善開票、收款、入庫等各個(gè)環(huán)節(jié)的監(jiān)管辦法，確保征收的水資源費(fèi)及時(shí)收繳入庫。

5．關(guān)于水資源費(fèi)征收基礎(chǔ)工作薄弱問題。有關(guān)市、縣（區(qū)）根據(jù)審計(jì)建議，進(jìn)一步健全完善水資源費(fèi)征收管理制度，加強(qiáng)征收基礎(chǔ)性工作，督促用水單位安裝配齊取水計(jì)量設(shè)施，規(guī)范水資源費(fèi)的征收管理。同時(shí)，有關(guān)執(zhí)收單位按規(guī)定設(shè)置了水資源費(fèi)征收臺(tái)賬，確保及時(shí)掌握取水戶的用水、繳費(fèi)等情況。

（三）全省公路系統(tǒng)財(cái)務(wù)收支審計(jì)方面。

對(duì)公路系統(tǒng)財(cái)務(wù)收支審計(jì)查出的問題，才利民副省長批示省交通廳認(rèn)真研究解決。省交通廳和省公路局分別召開廳長辦公會(huì)和局長辦公會(huì)，分析問題出現(xiàn)的原因，研究部署整改工作。針對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算中存在的問題，省交通廳向交通部提報(bào)了關(guān)于修改公路養(yǎng)護(hù)事業(yè)單位《財(cái)務(wù)管理辦法》和《會(huì)計(jì)核算辦法》的意見和建議。省公路局向各市公路局、各直屬單位下發(fā)了《對(duì)省審計(jì)廳2005審計(jì)報(bào)告涉及公路問題整改及公路資產(chǎn)資金使用管理情況督查的方案》，先后兩次在全省會(huì)議上要求各單位切實(shí)抓好整改。還組成四個(gè)督導(dǎo)組，對(duì)各地落實(shí)審計(jì)決定情況進(jìn)行檢查。

1．關(guān)于滯留和少計(jì)收入問題。省公路局和8個(gè)市公路局滯留養(yǎng)路費(fèi)、交通建設(shè)基金等4048.16萬元以及4個(gè)市公路局滯留超限罰款486.85萬元已上繳財(cái)政。10個(gè)市公路局未計(jì)收入的1205.41萬元房屋租賃費(fèi)、廣告費(fèi)等已按規(guī)定計(jì)入相關(guān)收入。

2．關(guān)于虛列及擠占支出問題。對(duì)虛增養(yǎng)路支出、工程支出問題，14個(gè)市公路局及所屬單位按照審計(jì)意見，進(jìn)一步改進(jìn)計(jì)劃管理和財(cái)務(wù)核算辦法，完善建設(shè)和養(yǎng)護(hù)管理作業(yè)程序，嚴(yán)格審批手續(xù)，嚴(yán)把市場準(zhǔn)入，嚴(yán)格控制工程變更和計(jì)量支付，從根本上解決支出不實(shí)問題。8個(gè)市公路局及所屬單位超支掛賬、少計(jì)支出1.05億元已按規(guī)定計(jì)作支出處理。9個(gè)市公路局及所屬單位擠占的1334.52萬元養(yǎng)路支出已歸還原資金渠道。

3．關(guān)于違規(guī)借款及提供擔(dān)保問題。德州、聊城市公路局按照審計(jì)要求已收回違規(guī)借款，省公路局研究制定了回收措施，正在積極清理對(duì)外借款。臨沂、濱洲市公路局采取有效措施，努力化解擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，目前對(duì)外擔(dān)保的1.21億元已有9290萬元解除了擔(dān)保責(zé)任。

4．關(guān)于資產(chǎn)核算不合規(guī)問題。9個(gè)市公路局未入賬的1.9億元固定資產(chǎn)和1188.8萬元無形資產(chǎn)已納入賬內(nèi)核算。4個(gè)市公路局協(xié)調(diào)有關(guān)部門，對(duì)前幾年報(bào)廢的有賬無實(shí)的固定資產(chǎn)進(jìn)行了清理，待履行規(guī)定報(bào)批手續(xù)后作賬務(wù)處理。對(duì)服務(wù)區(qū)經(jīng)營管理等問題，省公路局在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，正在擬定具體管理辦法，加強(qiáng)和規(guī)范管理，防止國有資產(chǎn)及經(jīng)營收益流失。

5．關(guān)于違規(guī)向職工集資問題。8個(gè)市公路局按照審計(jì)處理意見，積極籌措資金，抓好清退工作，截至2006年底已將集資款全部清退。

（四）高校新建擴(kuò)建項(xiàng)目審計(jì)方面。

對(duì)13所高校新建擴(kuò)建項(xiàng)目審計(jì)反映的問題，王軍民副省長批示省教育廳采取措施抓好整改落實(shí)，并加強(qiáng)制度建設(shè)，切實(shí)規(guī)范對(duì)高校建設(shè)項(xiàng)目的管理。省市兩級(jí)教育主管部門和13所高校根據(jù)省政府領(lǐng)導(dǎo)批示精神和審計(jì)意見，認(rèn)真進(jìn)行了落實(shí)糾正。

1．關(guān)于建設(shè)程序和項(xiàng)目管理不規(guī)范問題。用地手續(xù)不完善的有關(guān)項(xiàng)目，有些已經(jīng)補(bǔ)辦了審批手續(xù)。未嚴(yán)格履行建設(shè)程序的項(xiàng)目由于已經(jīng)建成完工，難以處理，有關(guān)高校針對(duì)審計(jì)

發(fā)現(xiàn)的問題認(rèn)真反思，進(jìn)一步提高對(duì)建設(shè)項(xiàng)目規(guī)范化管理重要性的認(rèn)識(shí)，在今后的項(xiàng)目建設(shè)中嚴(yán)格執(zhí)行國家的各項(xiàng)政策規(guī)定。

2．關(guān)于建設(shè)資金過分依賴銀行貸款，缺口較大問題。鑒于近年來高校和一些職業(yè)學(xué)院規(guī)模擴(kuò)展較快，負(fù)債較多，省政府已責(zé)成有關(guān)部門和金融機(jī)構(gòu)制定具體政策辦法，幫助院校解決實(shí)際困難。有關(guān)高校針對(duì)存在的問題，通過土地置換、爭取當(dāng)?shù)刎?cái)政支持等措施籌集資金逐步加以解決。臨沂大學(xué)一期工程建設(shè)資金缺口1.59億元，已通過原臨沂師范學(xué)院東校區(qū)土地置換資金予以彌補(bǔ)；威海職業(yè)學(xué)院資金缺口1.03億元，已通過向財(cái)政部門申請(qǐng)扶持資金等方式彌補(bǔ)6000萬元。

3．關(guān)于財(cái)務(wù)管理薄弱問題。3 個(gè)項(xiàng)目擠占成本6061.45萬元，有關(guān)院校已將占用資金歸還原資金渠道，并調(diào)減了項(xiàng)目成本。7個(gè)項(xiàng)目轉(zhuǎn)移挪用建設(shè)資金3219.89萬元，有關(guān)院校積極采取措施追回了被挪用資金。11個(gè)單位少繳漏繳的1563.52萬元稅費(fèi)已補(bǔ)繳入庫。3個(gè)項(xiàng)目損失浪費(fèi)2936.99萬元，有關(guān)高校借整改糾正的機(jī)會(huì)，研究制定了加強(qiáng)建設(shè)資金監(jiān)管措施，防止損失浪費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生。

4．關(guān)于工程價(jià)款結(jié)算不實(shí)問題。有關(guān)高校認(rèn)真對(duì)照審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)的職能作用，加大內(nèi)審力度，對(duì)支付證書、結(jié)算憑證等嚴(yán)格審核，強(qiáng)化監(jiān)督，按照審定的工程價(jià)款與施工單位辦理了結(jié)算。

（五）利用外國政府貸款項(xiàng)目效益審計(jì)或調(diào)查方面。

針對(duì)審計(jì)的3個(gè)項(xiàng)目存在的償還債務(wù)能力較差等問題，有關(guān)主管部門正在采取有效措施加以落實(shí)整改。韓寓群省長、張昭福副省長分別對(duì)山東坤華集團(tuán)公司法國政府貸款齊河面粉加工項(xiàng)目管理和效益情況的審計(jì)調(diào)查結(jié)果作出批示，要求省糧食局和省財(cái)政廳認(rèn)真研究，提出解決辦法。根據(jù)省領(lǐng)導(dǎo)批示精神，兩部門研究提出了具體辦理意見。一是認(rèn)真總結(jié)和吸取該項(xiàng)目在立項(xiàng)決策和經(jīng)營管理過程中的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，堅(jiān)持用科學(xué)發(fā)展觀指導(dǎo)今后的經(jīng)濟(jì)建設(shè)及項(xiàng)目的立項(xiàng)、論證、評(píng)估等工作，特別在市場調(diào)查、分析預(yù)測(cè)和決策程序等環(huán)節(jié)上下功夫，增強(qiáng)決策的準(zhǔn)確性和科學(xué)性，防止此類問題的發(fā)生。二是加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的指導(dǎo)和服務(wù)，主動(dòng)與有關(guān)部門協(xié)商，積極幫助企業(yè)走出困境，千方百計(jì)維護(hù)企業(yè)的正常經(jīng)營和職工的合法權(quán)益。三是結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，制定和落實(shí)盤活企業(yè)資產(chǎn)、償還債務(wù)和現(xiàn)有資產(chǎn)保值增值的具體措施，重點(diǎn)督促企業(yè)進(jìn)一步深化改革、強(qiáng)化管理、拓寬市場、改善經(jīng)營，逐步扭虧為盈，爭取在5年內(nèi)還清債務(wù)。

從總體上看，2006年審計(jì)查出問題的落實(shí)整改工作取得明顯成效，但有些問題是多年形成的，涉及時(shí)間比較長，問題比較復(fù)雜，有些還與體制和政策有關(guān)，因此在近期難以全面整改到位。有關(guān)主管部門正在通過完善制度、強(qiáng)化管理等措施逐步加以整改和規(guī)范，省審計(jì)廳將繼續(xù)跟蹤督促問題的整改，促進(jìn)有關(guān)制度和政策的健全完善。今后，審計(jì)部門將緊緊圍繞構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)這個(gè)大目標(biāo)，繼續(xù)加大對(duì)涉及民生的重點(diǎn)項(xiàng)目、重點(diǎn)部門和重點(diǎn)專項(xiàng)資金的審計(jì)力度，促進(jìn)改革和規(guī)范管理，提高財(cái)政資金的管理水平和使用效益，為實(shí)現(xiàn)我省經(jīng)濟(jì)社會(huì)又好又快發(fā)展服務(wù)。

第五篇：【山西】關(guān)于2010年省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告

關(guān)于2010年省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告

中國 山西門戶網(wǎng)站 發(fā)布日期：2011年09月02日

關(guān)于2010年省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行 和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告

——2011年7月27日在山西省第十一屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十四次會(huì)議

上

□ 山西省審計(jì)廳廳長 郝志遠(yuǎn)

主任、各位副主任、秘書長、各位委員：

我受省人民政府委托，向省人大常委會(huì)報(bào)告2010年省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)予審議。

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，省審計(jì)廳于今年2月至5月，開展了對(duì)2010年省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)，緊緊圍繞我省經(jīng)濟(jì)社會(huì)轉(zhuǎn)型跨越發(fā)展目標(biāo)，對(duì)14個(gè)部門和13項(xiàng)關(guān)系我省經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和民生的重點(diǎn)專項(xiàng)資金進(jìn)行了審計(jì)和審計(jì)調(diào)查，延伸審計(jì)了566個(gè)單位。在對(duì)財(cái)政資金分配使用規(guī)范性、安全性、有效性進(jìn)行審計(jì)的基礎(chǔ)上，注重揭示體制機(jī)制制度層面的問題，為促進(jìn)加強(qiáng)財(cái)政管理、深化財(cái)政改革、維護(hù)財(cái)政資金安全、提高財(cái)政資金績效，發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督的建設(shè)性作用。

審計(jì)結(jié)果表明，2010年，在中共山西省委的正確領(lǐng)導(dǎo)下，全省各級(jí)政府和各有關(guān)部門深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，全省經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展取得令人矚目的顯著成就，呈現(xiàn)出一派蓬勃發(fā)展的良好勢(shì)頭，省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況總體較好。2010年，全省財(cái)政總收入完成1810.18億元，比上年增收272.16億元，其中省本級(jí)一般預(yù)算收入完成258.14億元，為預(yù)算的120.33%，比上年增長24.1%。省本級(jí)一般預(yù)算支出執(zhí)行538.69億元，為預(yù)算的80.45%，比上年增長28.1%。省本級(jí)教育科技、“三農(nóng)”、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)保障、環(huán)境保護(hù)等重點(diǎn)支出得到較好保障，為保證經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定和諧發(fā)揮了重要作用。審計(jì)和審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，在預(yù)算執(zhí)行和財(cái)政資金管理使用方面還存在一些問題，需要予以重視，采取有效措施加以解決。

一、省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和財(cái)政管理方面存在的問題

（一）2010年省級(jí)一般預(yù)算支出中有172.04億元，因年初項(xiàng)目未落實(shí)，未批復(fù)到部門或未落實(shí)到具體項(xiàng)目，占省人代會(huì)批準(zhǔn)一般預(yù)算支出的59.63%，其中10至12月下達(dá)58.27億元，占33.87%，當(dāng)年未下達(dá)147個(gè)項(xiàng)目支出預(yù)算14.54億元，其中有34個(gè)項(xiàng)目支出預(yù)算2.34億元全部未下達(dá)。

（二）截至2010年底，省財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)暫存款核算的應(yīng)繳未繳預(yù)算收入1.03億元；省財(cái)政預(yù)算外專戶列收列支應(yīng)納入預(yù)算管理的18項(xiàng)行政事業(yè)收費(fèi)8334.39萬元，預(yù)算外專戶利息收入結(jié)余核算應(yīng)納入預(yù)算管理的4個(gè)專戶以前利息收入8688.5萬元。

（三）經(jīng)對(duì)18個(gè)地稅征收單位抽查發(fā)現(xiàn)，截至2010年底，有13個(gè)地稅征收單位過渡賬戶的58.01億元稅款未及時(shí)繳入國庫，截至2011年6月底，有28.99億元稅款未繳入國庫；有10個(gè)地稅征收單位13.62億元應(yīng)征稅款滯留在28戶重點(diǎn)納稅企業(yè)；有17個(gè)地稅征收單位在26個(gè)結(jié)算賬戶中滯留各類收費(fèi)5.27億元。

（四）2010年，省財(cái)政將探礦權(quán)采礦權(quán)使用費(fèi)及價(jià)款等預(yù)算資金30.22億元“以撥作支”撥入省財(cái)政開設(shè)的12個(gè)專戶，使之脫離預(yù)算監(jiān)管，當(dāng)年僅支出1.65億元。

（五）截至2010年底,省財(cái)政未按規(guī)定清理收回一般預(yù)算暫付款16.05億元、財(cái)政專戶外借款1.71億元，未清理一般預(yù)算、預(yù)算外專戶、人民銀行預(yù)算外暫存款1.27億元。

（六）省級(jí)政府采購預(yù)算編制不完整、執(zhí)行過程控制不嚴(yán)。2010年省財(cái)政批復(fù)省級(jí)部門項(xiàng)目預(yù)算中未將屬于政府采購范圍的維修費(fèi)、信息化建設(shè)、工程改造、會(huì)議費(fèi)等采購事項(xiàng)7.22億元列入政府采購預(yù)算。省級(jí)政府采購預(yù)算中有181個(gè)部門單位的政府采購預(yù)算20.95億元未細(xì)化到具體的品目，占省級(jí)政府采購預(yù)算的47.95%。對(duì)省級(jí)財(cái)政國庫集中支付系統(tǒng)反映50萬元以上的項(xiàng)目抽查發(fā)現(xiàn)，2010年省級(jí)各部門屬于政府采購范圍的各類設(shè)備和交通工具購置、基本建設(shè)、維修改造、信息網(wǎng)絡(luò)建設(shè)費(fèi)、印刷費(fèi)等共支出119.47億元，而全年政府采購總額為41.23億元，僅占34.51％。

（七）部分政府投資項(xiàng)目審批程序不完善、執(zhí)行進(jìn)度較慢。對(duì)省發(fā)改委2010年審批核準(zhǔn)的178個(gè)建設(shè)項(xiàng)目抽查發(fā)現(xiàn)，有總投資20.03億元的27個(gè)項(xiàng)目未按規(guī)定取得用地預(yù)審和環(huán)境評(píng)價(jià)審批文件；對(duì)2010年省發(fā)改委下達(dá)投資計(jì)劃的446個(gè)建設(shè)項(xiàng)目抽查發(fā)現(xiàn)，有57個(gè)項(xiàng)目沒有可研報(bào)告批復(fù)，有28個(gè)項(xiàng)目沒有初步設(shè)計(jì)批復(fù)，涉及政府投資4.9億元。

對(duì)省發(fā)改委2010年組織實(shí)施的55個(gè)領(lǐng)域69.36億元省級(jí)政府投資計(jì)劃執(zhí)行情況審計(jì)發(fā)現(xiàn)，因投資項(xiàng)目儲(chǔ)備工作相對(duì)滯后，有28.29億元年初未細(xì)化到具體項(xiàng)目，其中第四季度執(zhí)行的有24.54億元。

對(duì)43個(gè)省級(jí)政府投資項(xiàng)目實(shí)施情況延伸審計(jì)發(fā)現(xiàn)，項(xiàng)目建設(shè)期限、分投資額等計(jì)劃管理指標(biāo)不完整的有10個(gè)項(xiàng)目,43個(gè)投資項(xiàng)目均未能提供投資主管部門出具的書面檢查記錄和整改意見,計(jì)劃2010年底完工的12個(gè)項(xiàng)目只有2個(gè)項(xiàng)目完成了計(jì)劃投資，其余10個(gè)項(xiàng)目中有6個(gè)項(xiàng)目計(jì)劃總投資完成尚未過半。

（八）截至2010年底，省國土資源廳應(yīng)征未征26戶煤炭企業(yè)采礦權(quán)價(jià)款1.51億元。多報(bào)直屬16個(gè)開發(fā)區(qū)土地分局財(cái)政供養(yǎng)人數(shù)，向財(cái)政申領(lǐng)基本支出282.99萬元用于彌補(bǔ)廳機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)等支出。所屬建設(shè)用地事務(wù)中心未按規(guī)定將31個(gè)國家重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目的征地補(bǔ)償費(fèi)28.4億元上繳財(cái)政納入預(yù)算管理。

（九）省科技廳所屬省高新技術(shù)創(chuàng)業(yè)中心、省高新技術(shù)創(chuàng)業(yè)公司將科技研發(fā)項(xiàng)目專款400萬元無償借給太原高新區(qū)創(chuàng)業(yè)公司用于其他公司的注冊(cè)或周轉(zhuǎn)使用，截至2011年4月審計(jì)時(shí)，有120萬元未收回；省科技廳所屬的9個(gè)科研院所通過多報(bào)中試基地及實(shí)驗(yàn)室建設(shè)項(xiàng)目總投資取得財(cái)政投資1999萬元。

（十）30個(gè)單位滯留、坐支應(yīng)繳財(cái)政的藥品收支結(jié)余、環(huán)境監(jiān)測(cè)服務(wù)費(fèi)、房租等非稅收入1.05億元，17個(gè)部門和單位應(yīng)繳未繳稅款271.29萬元，47個(gè)部門和單位擠占挪用專項(xiàng)資金4157.75萬元用于基建、單位經(jīng)費(fèi)等支出，25個(gè)部門和單位無預(yù)算、超預(yù)算支出1293.04萬元，9個(gè)部門和單位虛列支出1332.05萬元，7個(gè)部門和單位未經(jīng)政府采購自行購置電腦、汽車等1000.56萬元，12個(gè)部門和單位未按規(guī)定將修購的房屋建筑物、辦公設(shè)備、交通工具等固定資產(chǎn)5609.42萬元在法定賬簿內(nèi)核算。

（十一）地稅部門綜合征管信息系統(tǒng)存在安全隱患，部分?jǐn)?shù)據(jù)失真。經(jīng)對(duì)太原、長治、呂梁、晉城4個(gè)市地稅部門稅收綜合征管信息系統(tǒng)審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)，截至2011年3月，共有2319筆稅款錯(cuò)誤申報(bào)數(shù)據(jù)，涉及稅款7.18億元，省地稅局僅對(duì)其中23筆、42.84萬元作了清理修改。省地稅局綜合征管信息系統(tǒng)反映，2010年全省地稅系統(tǒng)新增欠稅10.66億元，而全省地稅計(jì)會(huì)報(bào)表反映為8.1億元，相差2.56億元。省地稅局綜合征管信息系統(tǒng)未設(shè)計(jì)“待清理呆賬稅金”核算模塊，與計(jì)會(huì)報(bào)表相比少核算反映“待清理呆賬稅金”17.4億元。

省財(cái)政廳財(cái)政業(yè)務(wù)信息管理系統(tǒng)不夠完善。現(xiàn)行財(cái)政預(yù)算指標(biāo)管理系統(tǒng)在追加預(yù)算錄入環(huán)節(jié)中，未考慮對(duì)剩余指標(biāo)的控制，容易造成重復(fù)計(jì)算剩余指標(biāo)現(xiàn)象；預(yù)算單位公務(wù)卡管理系統(tǒng)用途字段由預(yù)算單位自行填寫，未直接從銀聯(lián)數(shù)據(jù)中讀取，對(duì)公務(wù)卡支出用途的反映不具體，在消費(fèi)報(bào)銷環(huán)節(jié)缺乏財(cái)政監(jiān)督審核功能；未建立省級(jí)政府采購預(yù)算執(zhí)行管理系統(tǒng)；財(cái)政授權(quán)監(jiān)督系統(tǒng)的監(jiān)督功能不完整；財(cái)政賬戶管理系統(tǒng)與集中支付系統(tǒng)相關(guān)數(shù)據(jù)不關(guān)聯(lián)，審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)，省財(cái)政國庫集中支付系統(tǒng)向5個(gè)單位已經(jīng)到期停用的賬戶支付資金1929.15萬元。

二、專項(xiàng)資金審計(jì)和審計(jì)調(diào)查情況

（一）省級(jí)煤炭可持續(xù)發(fā)展基金征收管理使用審計(jì)情況。各有關(guān)部門采取有效措施，加強(qiáng)征管，煤炭可持續(xù)發(fā)展基金征收情況總體較好。2010年全省煤炭可持續(xù)發(fā)展基金征收入庫163.35億元，比上年增長1.75%，增收2.8億元。其中，省級(jí)分成收入108.46億元，分配111.71億元，年底累計(jì)結(jié)余34.13億元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：

對(duì)12個(gè)地稅征收單位抽查發(fā)現(xiàn)，有8個(gè)征收單位通過銀行賬戶調(diào)節(jié)收入入庫進(jìn)度,年末滯留煤炭可持續(xù)發(fā)展基金14.02億元；有3個(gè)征收單位完成收入任務(wù)后，將基金收入9157.13萬元滯留在4戶企業(yè)未及時(shí)征收；有3個(gè)征收單位探收6戶企業(yè)基金1759.57萬元；山西省焦炭集團(tuán)、中國（太原）煤炭交易中心基金查驗(yàn)把關(guān)不嚴(yán)，折合1881.28萬噸煤炭的煤焦在未取得基金已繳證明的情況下對(duì)外發(fā)運(yùn)，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)測(cè)算影響基金收入6.59億元。

省財(cái)政無政策依據(jù)從煤炭可持續(xù)發(fā)展基金年初預(yù)算中預(yù)留省屬煤炭企業(yè)“棚戶區(qū)改造和沉陷區(qū)治理”基金返還7.5億元，截至2011年4月審計(jì)時(shí)，該項(xiàng)資金未支出；從煤炭可持續(xù)發(fā)展基金預(yù)留運(yùn)城市基金征收返還、財(cái)政部門基金稽查業(yè)務(wù)費(fèi)和征收管理業(yè)務(wù)費(fèi)的凈結(jié)余3.1億元，未按規(guī)定向省政府提交分配方案；省級(jí)煤炭可持續(xù)發(fā)展基金政府投資計(jì)劃項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行效率低，2010年省財(cái)政下達(dá)煤炭可持續(xù)發(fā)展基金政府投資項(xiàng)目預(yù)算76.65億元，由于項(xiàng)目確定較晚等原因，有32.36億元12月才下達(dá)，占全年下達(dá)數(shù)的42.21%，截至2010年底，累計(jì)未下達(dá)基金項(xiàng)目預(yù)算14.85億元，已下達(dá)項(xiàng)目預(yù)算但未撥付的資金有11.18億元。

（二）礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、礦業(yè)權(quán)價(jià)款、土地出讓金征收管理使用審計(jì)調(diào)查情況。省審計(jì)廳對(duì)太原、晉中、臨汾、運(yùn)城、長治、忻州6市和所屬9縣區(qū)礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、探礦權(quán)采礦權(quán)使用費(fèi)及價(jià)款、土地出讓金征收管理使用情況審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明，各級(jí)國土資源部門不斷加強(qiáng)管理，較好地完成了任務(wù)，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：

截至2010年底，6市及所屬縣（市、區(qū)）國土部門累計(jì)欠征礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、探礦權(quán)采礦權(quán)價(jià)款、國有土地使用權(quán)出讓收入36.21億元；4個(gè)市（區(qū)）的國土部門滯留未繳財(cái)政國土收入14.17億元、未清退競買人保證金2.76億元；10個(gè)市、縣（區(qū)）財(cái)政部門未及時(shí)將財(cái)政匯繳專戶收取的國有土地出讓收入、非煤礦山采礦權(quán)價(jià)款和礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)2.32億元繳入國庫；6個(gè)市欠繳省級(jí)探礦權(quán)采礦權(quán)價(jià)款分成收入31.69億元；6個(gè)市、縣（區(qū)）未按規(guī)定將征地拆遷補(bǔ)償費(fèi)1.22億元納入財(cái)政預(yù)算管理；5個(gè)市（區(qū)）國土、財(cái)政部門拖欠農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織和村民征地補(bǔ)償費(fèi)6135.23萬元；省財(cái)政撥付6市和省級(jí)96個(gè)地質(zhì)勘查項(xiàng)目的新增建設(shè)用地土地有償使用費(fèi)、礦業(yè)權(quán)價(jià)款閑置未用4.46億元，占撥付資金的44.63%；9個(gè)市、縣（區(qū)）財(cái)政部門計(jì)提的農(nóng)業(yè)土地開發(fā)資金1.82億元，有1.74億元閑置未用。

（三）農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金使用審計(jì)情況。審計(jì)抽查了太原、臨汾、呂梁、忻州4市11縣和省農(nóng)業(yè)廳所屬24個(gè)單位管理實(shí)施的183個(gè)農(nóng)業(yè)項(xiàng)目、涉及資金4.25億元。從審計(jì)情況看，我省不斷加大對(duì)農(nóng)業(yè)的投入，推進(jìn)優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)區(qū)域化、規(guī)模化發(fā)展，取得積極成效。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：

有4個(gè)項(xiàng)目單位弄虛作假，通過虛開發(fā)票和使用虛假發(fā)票套取財(cái)政支農(nóng)專項(xiàng)資金119.21萬元；3個(gè)單位、3個(gè)市（區(qū)）實(shí)施的9個(gè)項(xiàng)目資金閑置3255.39萬元；2個(gè)單位和8個(gè)縣（市、區(qū)）管理實(shí)施的14個(gè)項(xiàng)目配套資金2398.85萬元未到位；2個(gè)縣（區(qū)）的農(nóng)業(yè)部門和鄉(xiāng)農(nóng)村信用社滯留欠撥農(nóng)業(yè)生產(chǎn)救災(zāi)、良種補(bǔ)貼資金和雪災(zāi)死亡畜禽補(bǔ)助財(cái)政專項(xiàng)資金468.77萬元；5個(gè)市（縣、區(qū)）的農(nóng)業(yè)部門擠占挪用項(xiàng)目資金、無原始票據(jù)和未按合同支付工程款259.57萬元；總投資436萬元的洪洞縣汾河干流草地治理建設(shè)項(xiàng)目，未實(shí)行項(xiàng)目法人制，工程建設(shè)資金未實(shí)行專戶儲(chǔ)存、專賬核算管理，項(xiàng)目資金一次性全部支付給建設(shè)單位，失去管理和監(jiān)督。

（四）省級(jí)科技研發(fā)資金審計(jì)情況。2010年省財(cái)政安排省級(jí)科技研發(fā)專項(xiàng)資金2.76億元,涉及11類計(jì)劃的1778個(gè)項(xiàng)目，審計(jì)重點(diǎn)抽查了172個(gè)項(xiàng)目，涉及資金9842萬元。從審計(jì)情況看，我省不斷加大科技投入，推進(jìn)科技創(chuàng)新，加快科技成果轉(zhuǎn)化，取得積極成效。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：

省級(jí)科技研發(fā)項(xiàng)目庫不完善，部分項(xiàng)目確定較晚，1778個(gè)項(xiàng)目中，有170個(gè)項(xiàng)目、5690萬元研發(fā)資金在12月下?lián)埽柬?xiàng)目預(yù)算的20%；項(xiàng)目申報(bào)、立項(xiàng)、評(píng)審不規(guī)范。參與研發(fā)項(xiàng)目評(píng)審的各領(lǐng)域?qū)＜遥醇{入動(dòng)態(tài)管理的科技專家?guī)臁?010年892個(gè)新定項(xiàng)目，有64個(gè)項(xiàng)目1574萬元未經(jīng)專家評(píng)審，其中39個(gè)項(xiàng)目938萬元未履行申報(bào)手續(xù)。有66個(gè)項(xiàng)目未按照專家評(píng)審意見安排資金1981萬元。有3個(gè)項(xiàng)目156萬元重復(fù)申報(bào)。在57個(gè)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人以前主持的63個(gè)項(xiàng)目未結(jié)題的情況下，又安排65個(gè)項(xiàng)目，補(bǔ)助資金1853萬元。有7個(gè)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人同時(shí)被安排19個(gè)項(xiàng)目，補(bǔ)助資金1045萬元。有5個(gè)項(xiàng)目在2008、2009年安排補(bǔ)助資金220萬元的基礎(chǔ)上，通過變更項(xiàng)目實(shí)施時(shí)間或以新項(xiàng)目再次申報(bào)立項(xiàng)，安排專項(xiàng)資金230萬元；審計(jì)抽查的172個(gè)項(xiàng)目，有164個(gè)未按規(guī)定實(shí)施中期檢查，涉及補(bǔ)助資金7802萬元；2009年和2010年連續(xù)補(bǔ)助研發(fā)資金的28個(gè)項(xiàng)目中，有5個(gè)項(xiàng)目325萬元未完成計(jì)劃進(jìn)度；43個(gè)項(xiàng)目868.75萬元專項(xiàng)資金使用不規(guī)范，占研發(fā)資金補(bǔ)助額的29%，其中20個(gè)項(xiàng)目單位改變用途使用、出借專項(xiàng)資金或無依據(jù)列支334.35萬元；有85個(gè)項(xiàng)目3756萬元未按照規(guī)定對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)實(shí)行單獨(dú)核算；有2個(gè)企事業(yè)單位虛報(bào)項(xiàng)目、套取專項(xiàng)資金50萬元。

（五）全省新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金籌集管理使用審計(jì)調(diào)查情況。省審計(jì)廳對(duì)全省115個(gè)涉農(nóng)縣（市、區(qū)）新型農(nóng)村合作醫(yī)療經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的合作醫(yī)療基金籌集管理使用情況審計(jì)調(diào)查表明，我省新農(nóng)合工作積極穩(wěn)步推進(jìn)，新農(nóng)合籌資標(biāo)準(zhǔn)由2009年人均100元提高到2010年的150元,基金總量達(dá)32.6億元，全省參加合作醫(yī)療農(nóng)民2164萬人，參合率達(dá)到93.19%。審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題：

有35個(gè)縣區(qū)統(tǒng)籌基金當(dāng)年結(jié)余超出籌資總額15%規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)5573.21萬元，截至2010年底，有71個(gè)縣區(qū)統(tǒng)籌基金累計(jì)結(jié)余超過當(dāng)年籌資總額25%規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)2.65億元；有41個(gè)縣區(qū)未按規(guī)定比例提取住院統(tǒng)籌基金4431.31萬元，其中29個(gè)縣區(qū)多提3692.12萬元，12個(gè)縣區(qū)少提739.19萬元；58個(gè)縣區(qū)未按規(guī)定比例提取風(fēng)險(xiǎn)基金2179.93萬元，其中39個(gè)縣區(qū)多提1196.68萬元，19個(gè)縣區(qū)少提983.25萬元；4個(gè)縣區(qū)基金賬戶管理不嚴(yán)格，存在通過個(gè)人賬戶繳存基金的問題，9個(gè)縣區(qū)29個(gè)定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)醫(yī)藥費(fèi)未按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)償，19個(gè)縣區(qū)76個(gè)醫(yī)療機(jī)構(gòu)存在亂收費(fèi)、藥品擅自加價(jià)的問題，5個(gè)縣區(qū)62個(gè)定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)藥品購銷存在非指定供貨單位采購、外用藥比例較高、藥品費(fèi)用占醫(yī)療總費(fèi)用比例較高等問題；部分縣區(qū)信息化建設(shè)滯后，農(nóng)合報(bào)銷審核仍采取手工操作方式。與此同時(shí)，部分經(jīng)辦機(jī)構(gòu)存在人員短缺、經(jīng)費(fèi)不足等問題。

（六）全省基層醫(yī)療衛(wèi)生基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)專項(xiàng)資金管理使用審計(jì)調(diào)查情況。審計(jì)調(diào)查了126個(gè)縣級(jí)醫(yī)療機(jī)構(gòu)、96個(gè)社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心、211個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院、1039個(gè)村衛(wèi)生室的1437個(gè)建設(shè)項(xiàng)目和農(nóng)村新建無害化廁所的專項(xiàng)資金管理使用情況。審計(jì)調(diào)查情況表明，我省基層醫(yī)療衛(wèi)生基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)取得顯著成績。截至2010年底，縣鄉(xiāng)村和社區(qū)醫(yī)療業(yè)務(wù)用房面積達(dá)到365.83萬平方米、基本醫(yī)療設(shè)備52.39萬臺(tái)件和床位達(dá)到4.51萬張，新建農(nóng)村無害化廁所14.01萬戶。審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題：

有21個(gè)縣區(qū)總投資3.01億元的109個(gè)項(xiàng)目未如期開工,20個(gè)縣區(qū)總投資3.49億元的42個(gè)項(xiàng)目未按期完工；31個(gè)縣區(qū)的119個(gè)項(xiàng)目變更建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)30314平方米，6個(gè)縣區(qū)的58個(gè)項(xiàng)目改變建設(shè)性質(zhì)22418平方米，7個(gè)縣區(qū)自行調(diào)整16個(gè)項(xiàng)目的項(xiàng)目單位和醫(yī)療設(shè)備154.96萬元；17個(gè)單位擅自改變17個(gè)項(xiàng)目242.28萬元建設(shè)資金的用途；投資2.02億元的459個(gè)項(xiàng)目建設(shè)手續(xù)不完善、招標(biāo)管理不規(guī)范、驗(yàn)收不及時(shí)，其中投資4814萬元的21個(gè)在建項(xiàng)目土地、規(guī)劃和建設(shè)手續(xù)不全，投資1096.7萬元的217個(gè)項(xiàng)目存在未嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)制度直接指定施工單位等問題；投資1.43億元的221個(gè)完工項(xiàng)目未按規(guī)定辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)；省和市縣農(nóng)村無害化廁所改造配套資金分別有5194萬元、4395萬元不到位，致使11.97萬戶改廁任務(wù)未完成；有22個(gè)縣區(qū)的衛(wèi)生主管部門截留挪用6114個(gè)村衛(wèi)生室醫(yī)療設(shè)備器械款690萬元；58個(gè)縣區(qū)250個(gè)項(xiàng)目單位的項(xiàng)目設(shè)備管理不規(guī)范，存在設(shè)備到位不及時(shí)、項(xiàng)目資產(chǎn)未入賬、操作不當(dāng)導(dǎo)致設(shè)備損壞等情況。

（七）省級(jí)環(huán)保專項(xiàng)資金征收管理使用審計(jì)調(diào)查情況。2010年，省財(cái)政共安排141個(gè)項(xiàng)目環(huán)保專項(xiàng)資金3.82億元，審計(jì)調(diào)查了110個(gè)項(xiàng)目，其中實(shí)地調(diào)查項(xiàng)目78個(gè)。審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明,2010年我省重點(diǎn)流域、重點(diǎn)區(qū)域、重點(diǎn)城市環(huán)境整治和重點(diǎn)行業(yè)的污染治理工作取得明顯成效。審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題：

有2790萬元省級(jí)環(huán)保專項(xiàng)資金用于4個(gè)市12個(gè)與污染防治無直接相關(guān)的項(xiàng)目,有4330萬元用于9個(gè)市15個(gè)城市集中供熱的熱源廠、氣源廠及城市主干管網(wǎng)等非環(huán)保建設(shè)項(xiàng)目,有1190萬元用于6個(gè)市10個(gè)新建、改建、擴(kuò)建項(xiàng)目的環(huán)保配套設(shè)施建設(shè)；3個(gè)市有3個(gè)項(xiàng)目在兩個(gè)重復(fù)申請(qǐng)取得省級(jí)環(huán)保專項(xiàng)補(bǔ)助資金620萬元；有4個(gè)項(xiàng)目6824.56萬元配套資金或自籌資金未落實(shí)到位；2個(gè)市有14個(gè)項(xiàng)目省級(jí)環(huán)保專項(xiàng)補(bǔ)助資金4030萬元未及時(shí)撥付項(xiàng)目實(shí)施單位；4個(gè)市有6個(gè)項(xiàng)目2010年省財(cái)政下達(dá)補(bǔ)助資金490萬元，截至2011年5月審計(jì)調(diào)查時(shí)尚未開工；有2個(gè)項(xiàng)目申報(bào)投資和實(shí)際完成投資不符，超比例取得省級(jí)環(huán)保專項(xiàng)補(bǔ)助80.68萬元；投資額27.53億元的78個(gè)項(xiàng)目環(huán)保部門均未按規(guī)定進(jìn)行績效評(píng)價(jià)，其中省級(jí)環(huán)保專項(xiàng)資金2億元；總投資2.2億元的29個(gè)項(xiàng)目未辦理竣工驗(yàn)收手續(xù),其中省級(jí)環(huán)保專項(xiàng)資金3055萬元。

（八）全省水利專項(xiàng)資金審計(jì)情況。省審計(jì)廳對(duì)152個(gè)應(yīng)急水源工程、汾河流域生態(tài)環(huán)境修復(fù)與保護(hù)工程、農(nóng)村飲水安全工程、水土保持及生態(tài)建設(shè)項(xiàng)目主管部門、項(xiàng)目單位進(jìn)行了審計(jì)，涉及資金總額48.27億元。審計(jì)情況表明，我省實(shí)施興水戰(zhàn)略，加快重點(diǎn)水利工程建設(shè)，有效保障了經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康發(fā)展和人民生活需求。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：

計(jì)劃投資23.86億元的5個(gè)應(yīng)急水源工程、11個(gè)汾河流域生態(tài)環(huán)境治理修復(fù)與保護(hù)工程、4個(gè)農(nóng)村飲水工程未如期完工；由于部分工程征地移民工作嚴(yán)重滯后，有29個(gè)主體完工和在建的應(yīng)急水源工程未能如期運(yùn)行；有17個(gè)已開工建設(shè)的應(yīng)急水源工程項(xiàng)目未落實(shí)銀行貸款9.52億元，占貸款計(jì)劃的27.9%；全省11個(gè)市及所屬14個(gè)縣（市、區(qū)）未落實(shí)應(yīng)急水源工程、汾河流域生態(tài)環(huán)境治理修復(fù)與保護(hù)、農(nóng)村飲水安全、水土保持項(xiàng)目配套資金14.84億元；有12個(gè)應(yīng)急水源工程項(xiàng)目因國家土地補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)提高、超計(jì)劃、無計(jì)劃增加貸款利息支出等原因形成資金缺口9.61億元；7個(gè)縣（市、區(qū)）因工程進(jìn)展緩慢，滯留中央與省級(jí)應(yīng)急水源工程、汾河流域生態(tài)環(huán)境治理修復(fù)與保護(hù)工程、農(nóng)村飲水安全工程專項(xiàng)資金2576.66萬元；有4個(gè)應(yīng)急水源工程項(xiàng)目建設(shè)單位將工程款、征地移民工程資金158.54萬元用于工程前期費(fèi)及縣水利局歸還借款、行政開支等；2個(gè)應(yīng)急水源工程項(xiàng)目單位管理費(fèi)超支597.64萬元；6個(gè)縣未經(jīng)批準(zhǔn)自行調(diào)整農(nóng)村飲水安全工程建設(shè)內(nèi)容、地點(diǎn)、方式，涉及資金994.87萬元；有14個(gè)應(yīng)急水源、農(nóng)村飲水安全、水土保持工程建設(shè)單位實(shí)施的部分建設(shè)項(xiàng)目未履行招投標(biāo)程序，涉及合同金額1.09億元；投資58.79億元的27個(gè)應(yīng)急水源工程項(xiàng)目、4個(gè)汾河流域生態(tài)環(huán)境治理修復(fù)與保護(hù)工程項(xiàng)目、145個(gè)農(nóng)村飲水安全工程完工項(xiàng)目，未及時(shí)辦理工程竣工決算與驗(yàn)收手續(xù)；山西水務(wù)投資集團(tuán)公司投資的4個(gè)應(yīng)急水源工程1.16億元資金未及時(shí)辦理法人單位股權(quán)確認(rèn)和工商登記變更手續(xù)。

（九）全省體育彩票公益金管理使用審計(jì)情況。省審計(jì)廳對(duì)省體育局、11個(gè)市級(jí)體育局、20個(gè)縣級(jí)體育局2008年至2010年3.89億元的體育彩票公益金管理使用情況進(jìn)行了審計(jì)。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

有30個(gè)市、縣體育部門管理的體育彩票公益金會(huì)計(jì)核算不統(tǒng)一；有12個(gè)縣（市、區(qū)）的體育部門對(duì)體育彩票公益金年末結(jié)存數(shù)額底數(shù)不清；2市財(cái)政未及時(shí)將以前省財(cái)政撥付的體育彩票公益金1772.99萬元分配使用；16個(gè)體育部門和單位擠占挪用體育彩票公益金446萬元，用于補(bǔ)充本單位自身經(jīng)費(fèi)和彩票發(fā)行費(fèi)用、資助和表彰社團(tuán)組織等支出。

（十）技改、節(jié)能、淘汰落后產(chǎn)能專項(xiàng)資金管理使用審計(jì)調(diào)查情況。2010年省經(jīng)信委安排技改、節(jié)能、淘汰落后產(chǎn)能項(xiàng)目481個(gè)，省財(cái)政安排資金8.44億元，審計(jì)調(diào)查209個(gè)項(xiàng)目，涉及財(cái)政資金4.75億元。審計(jì)調(diào)查表明，我省技改、節(jié)能、淘汰落后產(chǎn)能工作取得重要進(jìn)展，有力地促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題：

截至2010年底，省級(jí)煤炭可持續(xù)發(fā)展基金安排的8個(gè)技術(shù)改造項(xiàng)目支出預(yù)算3077萬元未執(zhí)行；截至2011年4月審計(jì)時(shí)，13個(gè)市、縣財(cái)政部門滯留2010年省財(cái)政下達(dá)的21個(gè)淘汰落后產(chǎn)能項(xiàng)目補(bǔ)償資金、技術(shù)改造項(xiàng)目補(bǔ)助及貼息資金4409.45萬元。

（十一）全省地方政府性債務(wù)審計(jì)情況。按照審計(jì)署的統(tǒng)一部署，審計(jì)署和我省各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)采取上審下方式，對(duì)全省地方政府性債務(wù)進(jìn)行了審計(jì)。經(jīng)對(duì)省級(jí)、11個(gè)市級(jí)和119個(gè)縣（市、區(qū)）政府及其所屬部門、經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助事業(yè)單位、公用事業(yè)單位和118個(gè)融資平臺(tái)公司等單位的審計(jì)，截至2010年底，全省政府性債務(wù)余額2452.37億元，其中，省級(jí)1581.59億元、市級(jí)581.32億元、縣級(jí)289.46億元；政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)949.26億元，負(fù)有擔(dān)保責(zé)任的債務(wù)1374.21億元，其他相關(guān)債務(wù)128.9億元。政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)中，銀行貸款、發(fā)行債券、上級(jí)財(cái)政、其他單位和個(gè)人債務(wù)余額分別為738.51億元、68.76億元、26.15億元和115.84億元。債務(wù)資金的主要投向?yàn)榻煌ㄟ\(yùn)輸、市政建設(shè)、教育事業(yè)、土地收儲(chǔ)、農(nóng)林水建設(shè)等方面，涉及資金2071.32億元。審計(jì)結(jié)果表明，我省各級(jí)政府通過舉債融資，在增強(qiáng)公共服務(wù)能力、推動(dòng)道路交通建設(shè)快速發(fā)展、改善城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、提高教育辦學(xué)條件和醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)水平、緩解水資源緊缺狀況等方面發(fā)揮了積極作用，有力地促進(jìn)了全省經(jīng)濟(jì)社會(huì)快速發(fā)展。我省政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)規(guī)模不大，償債壓力較小，總體風(fēng)險(xiǎn)可控，但是個(gè)別地區(qū)和行業(yè)仍然存在一定風(fēng)險(xiǎn)，各級(jí)政府在債務(wù)管理和債務(wù)資金的使用方面仍然存在一些問題，需要進(jìn)一步改進(jìn)和提高。

審計(jì)發(fā)現(xiàn)，截至2010年底，全省政府負(fù)有償還責(zé)任的逾期債務(wù)115.7億元。省級(jí)、5個(gè)市級(jí)、6個(gè)縣（市、區(qū)）借新還舊88.3億元。

全省融資平臺(tái)公司有29個(gè)經(jīng)營虧損，有98個(gè)當(dāng)年收入不足償還到期債務(wù)本息，有5個(gè)融資平臺(tái)公司逾期債務(wù)1.12億元。

全省政府性債務(wù)資金管理使用不規(guī)范金額701.66億元，其中：有9個(gè)市28個(gè)部門單位未按合同約定及有關(guān)規(guī)定使用債務(wù)資金30.02億元；有440.61億元政府還貸高速公路項(xiàng)目貸款用作項(xiàng)目資本金。

由于部分債務(wù)資金建設(shè)項(xiàng)目前期論證不夠充分、建設(shè)程序不完善、工程進(jìn)度緩慢等原因，截至2010年底，省級(jí)、7個(gè)市級(jí)和42個(gè)縣（市、區(qū)）有172.87億元政府性債務(wù)資金閑置，占年末債務(wù)余額的29.06%，閑置期間累計(jì)支付利息9.55億元。

《國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)地方政府融資平臺(tái)公司管理有關(guān)問題的通知》（國發(fā)〔2010〕19號(hào)）下發(fā)后，陽泉市級(jí)、忻州市級(jí)和吉縣政府及其有關(guān)部門，仍以出具承諾函、寬慰函等形式為有關(guān)單位提供擔(dān)保5480萬元；大同市級(jí)、長治市級(jí)和中陽縣以虛假或不合法抵押物作為擔(dān)保違規(guī)取得城建貸款5.31億元。

省級(jí)、大同等5個(gè)市級(jí)和沁縣等11個(gè)縣的17家融資平臺(tái)公司注冊(cè)資本不到位、虛假出資、政府及有關(guān)部門違規(guī)注資、抽逃資本金40.42億元；全省違規(guī)集資11.88億元用于學(xué)校和醫(yī)院改擴(kuò)建、設(shè)備購置和業(yè)務(wù)樓建設(shè)等項(xiàng)支出。

政府性債務(wù)管理制度不夠健全，缺乏統(tǒng)一的政府性債務(wù)收支計(jì)劃，未將其他政府性債務(wù)納入財(cái)政預(yù)算管理。一些地方政府性債務(wù)未實(shí)行財(cái)政歸口管理。

對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的上述問題，審計(jì)機(jī)關(guān)已依法出具審計(jì)報(bào)告、下達(dá)審計(jì)決定，提出審計(jì)建議。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違法違紀(jì)行為，已分別移送有關(guān)部門處理。省人民政府對(duì)整改工作高度重視，多次召開專題會(huì)議研究部署，要求各地、各有關(guān)部門限期采取措施糾正存在的問題，注重加強(qiáng)制度建設(shè)，從源頭上解決問題。目前，經(jīng)審計(jì)的各地、各有關(guān)部門和單位正在積極落實(shí)各項(xiàng)整改工作。

三、加強(qiáng)和改進(jìn)預(yù)算管理的意見

（一）進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算管理，提高預(yù)算執(zhí)行效率。部分支出預(yù)算未能落實(shí)到具體項(xiàng)目，部分財(cái)政資金在第四季度甚至12月份才能下達(dá)，在民生、社會(huì)發(fā)展等許多領(lǐng)域急需資金的情況下，財(cái)政資金年末結(jié)余較大，是多年來財(cái)政管理方面比較突出的一個(gè)問題。省人民政府將責(zé)成省財(cái)政廳等有關(guān)部門進(jìn)一步完善預(yù)算編制、執(zhí)行過程中各個(gè)環(huán)節(jié)的工作，優(yōu)化部門間協(xié)作關(guān)系，強(qiáng)化監(jiān)督制約，切實(shí)提高預(yù)算執(zhí)行效率，杜絕沒有具體項(xiàng)目支撐的支出預(yù)算和審批程序不完善、缺乏嚴(yán)格論證的項(xiàng)目，使有限的財(cái)政資金得到充分使用，發(fā)揮最大效益。

（二）依法加強(qiáng)征管，堵塞漏洞，實(shí)現(xiàn)稅費(fèi)收入應(yīng)收盡收。應(yīng)征未征、截留坐支、隱瞞收入、亂收費(fèi)亂攤派等現(xiàn)象屢禁不止，嚴(yán)重干擾財(cái)政經(jīng)濟(jì)秩序，導(dǎo)致財(cái)政收入流失，也是滋生腐敗現(xiàn)象的重要原因。省人民政府將組織有關(guān)部門進(jìn)一步完善征管機(jī)制，依法規(guī)范稅費(fèi)征管工作，加強(qiáng)監(jiān)督檢查，對(duì)有令不行、有禁不止，干擾稅費(fèi)征管秩序，造成財(cái)政收入和國有資產(chǎn)流失的行為，要依法嚴(yán)肅查處。督促各有關(guān)部門和單位在征管工作中充分運(yùn)用信息化、現(xiàn)代化手段，完善信息系統(tǒng)，提高管理效能，杜絕電子賬與人工賬不一致等現(xiàn)象，加強(qiáng)對(duì)發(fā)票等各類票據(jù)的監(jiān)管，嚴(yán)厲打擊假發(fā)票、假票據(jù)等違法犯罪行為，加強(qiáng)對(duì)財(cái)政、財(cái)務(wù)、稅務(wù)信息系統(tǒng)運(yùn)行情況的監(jiān)控，加強(qiáng)對(duì)信息化條件下經(jīng)濟(jì)犯罪活動(dòng)的防范。

（三）提高政府投資項(xiàng)目的透明度，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目執(zhí)行全過程的監(jiān)督。近年來，我省大力加強(qiáng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，以人為本，改善民生，加快發(fā)展各項(xiàng)社會(huì)事業(yè)，取得前所未有的成就。但是，也有一些項(xiàng)目存在決策論證不夠，審批程序不全，管理不嚴(yán)，效益不好等問題。省人民政府將組織有關(guān)部門進(jìn)一步完善政府投資項(xiàng)目決策、審批、管理、運(yùn)營等配套制度，特別是提高政府投資項(xiàng)目從立項(xiàng)、審批、建設(shè)到竣工驗(yàn)收、決算、投產(chǎn)運(yùn)營整個(gè)過程的透明度，通過報(bào)刊、廣播電視、互聯(lián)網(wǎng)等大眾傳媒手段，分階段地向社會(huì)發(fā)布項(xiàng)目決策、立項(xiàng)、實(shí)施、資金使用、效益等有關(guān)情況的公告，廣泛聽取社會(huì)各界和廣大人民群眾的意見和建議，將項(xiàng)目建設(shè)和資金使用的全部活動(dòng)置于整個(gè)社會(huì)和廣大人民群眾的監(jiān)督之下。充分發(fā)揮各種專門監(jiān)督的作用，保證項(xiàng)目建設(shè)規(guī)范、合法、安全、高效運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目建設(shè)經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、環(huán)境效益的最大化。

（四）加強(qiáng)對(duì)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)和興辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體等投資行為的監(jiān)督管理。一些部門和單位國有資產(chǎn)管理松弛，利用效率不高，存在不同程度的流失，有的演變成為“小金庫”，成為滋生腐敗的溫床。有的部門和單位通過興辦企業(yè)，蠶食財(cái)政資金，違規(guī)承建項(xiàng)目，侵占國家利益，導(dǎo)致國有資產(chǎn)流失。省人民政府將組織有關(guān)部門調(diào)查研究，完善管理制度，全面加強(qiáng)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理，盤活閑置不用的辦公樓等資產(chǎn)，對(duì)行政事業(yè)單位興辦的各類企業(yè)，出租出借的房屋、汽車及其收益進(jìn)行一次全面清理，摸清底數(shù)，規(guī)范管理，堵塞漏洞。對(duì)違反政策、管理混亂、問題嚴(yán)重的，依法嚴(yán)肅處理，沒收違法所得，追究有關(guān)人員的責(zé)任。今后對(duì)于黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位興辦企業(yè)類經(jīng)濟(jì)實(shí)體，應(yīng)從嚴(yán)控制，加強(qiáng)管理，杜絕類似問題的發(fā)生。

（五）規(guī)范政府債務(wù)和融資平臺(tái)管理，防范財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。近年來，我省各級(jí)政府貫徹積極的財(cái)政政策，搭建多種方式的政府融資平臺(tái)，通過銀行貸款等多種方式籌措資金，加強(qiáng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，發(fā)展社會(huì)事業(yè)，改善民生，轉(zhuǎn)危為機(jī)，戰(zhàn)勝了世界金融危機(jī)帶來的嚴(yán)重困難，實(shí)現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展。但是，一些地方、部門和單位也存在融資平臺(tái)管理、運(yùn)行方式不規(guī)范，資金投向不合理、效益不好，償債意識(shí)淡薄，形成逾期債務(wù)等問題。省人民政府將組織各級(jí)政府和有關(guān)部門，建立和完善制度，進(jìn)一步規(guī)范政府債務(wù)管理,規(guī)范債務(wù)資金使用方向和程序，提高資金使用效益；建立防范風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制。進(jìn)一步深入清理、整頓和規(guī)范現(xiàn)有融資平臺(tái)；對(duì)新建立的融資平臺(tái)加強(qiáng)審核，從嚴(yán)控制；對(duì)管理混亂、問題較多的融資平臺(tái)，要在清理的基礎(chǔ)上予以撤銷；定期對(duì)各類融資平臺(tái)的償債情況進(jìn)行嚴(yán)格檢查，督促各種債務(wù)主體依法及時(shí)償還債務(wù)，對(duì)弄虛作假騙取資金造成損失浪費(fèi)的，要嚴(yán)肅查處。

主任、各位副主任、秘書長、各位委員，今年是“十二五”規(guī)劃的開局之年，是我省實(shí)施國家資源型經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型綜合配套改革試驗(yàn)區(qū)政策的第一年，我省經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展正面臨前所未有的機(jī)遇。在黨中央、國務(wù)院和中共山西省委的正確領(lǐng)導(dǎo)下，我們要進(jìn)一步解放思想，堅(jiān)定信心，全面貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，堅(jiān)持不懈地推進(jìn)各個(gè)領(lǐng)域的改革，努力實(shí)現(xiàn)全省經(jīng)濟(jì)社會(huì)轉(zhuǎn)型跨越發(fā)展的宏偉目標(biāo)，為山西人民創(chuàng)造更加美好幸福的生活。

〔責(zé)任編輯 春 雷〕