第一篇：稽核人員工作內容

稽核人員工作內容（初稿）

1、認真學習掌握財經方針、政策、法規、熟悉公司的各項財務制度及會計核算內容，公正客觀的評估各部門工作。

2、對公司福優業務系統中用戶操作日志查詢，嚴格監督相關操作人員的合理操作。

3、對充值卡密碼打印過程中補打狀態要嚴格審核其原因，審核卡的有效張數和作廢張數。

4、對銀行卡和充值卡的出入庫要嚴格做到現場監督，審核交接手續是否齊全，定期或不定期的對管庫員的實物進行抽查，確保庫存與財務帳帳、帳實相符。

5、憑證要嚴格審核內容是否真實、完整、各項報銷手續是否齊全，數據是否準確。

6、稽核中出現的不符合規定的預算收支和手續不完備的憑證，拒絕支付或讓經辦人員補辦手續，并有權向審核單人員提出更正或重新制單。

7、審核總帳與分類帳的數字是否銜接，各類會計報表中的數據是否與會計賬簿中的數據相銜接，現金和銀行日記賬是否日清月結，有無超庫存限額現象，銀行支票領用簽發是否符合規定，是否做到帳實、帳證、帳帳相符。

8、對公司各項業務、稽核應做到至少每周檢查一次，并做到不定期進行抽查，對檢查中發現的問題必須及時向領導匯報，并要求被檢查部門限期整改。

9、認真完成其他需要審核的工作，對稽核中發現和糾正的問題應不斷總結，提出改進措施。嚴格遵守公司章程，忠實履行職務，維護公司利益。

第二篇：稽核工作內容

經營稽核內容

一、采購稽核

反賄賂協議、重點商品審計、供應商回訪、市調等。

二、財務稽核

收銀稽核

盤點稽核——防損員參入盤點準備會議；對盤點過程進行監督，確保盤點結果真實有效；對盤點結果與正常損耗指標進行比較分析；對異常損耗進行分析；追究損耗責任，下達防損整改通知單。

三、團購稽核

目的：維護大型客戶利益，杜絕回扣。

主要內容：業務合規性、團購流程執行情況、團購價格合理性、客戶利益是否得到保證；

團購稽核的重點：財務手續稽核，權限審批稽核，直接送貨稽核，儲值卡、獎券、返利稽核，贈品稽核，折扣讓利稽核。

四、行政稽核

行政辦公用品、耗材稽核：確認標準購置量，將差異部分列為重點。

自用品領用稽核。

費用審核：5000元以上行政辦公、企劃宣傳維修工程、外聯費用。

紙張、廢品稽核：招標方式、公開價格。

五、工程稽核

工程招標階段稽核——參與招標過程、掌握投標資料、簽反賄賂協議、審核投標單位的投標條件、走訪競爭對手

工程驗收階段稽核——確認各項驗收指標是否達到

工程結款階段稽核——根據合同審核付款條件

六、營運稽核

1、庫存更正流程稽核（辦法：審核單據；常見問題：操作不規范、填寫商品數量單位不完整、貨號竄號、編碼錯誤等）

2、庫房三級帳稽核（辦法：核對庫房三級帳、收貨紀錄、電腦紀錄；常見問題：錄入員粗心導致多錄或少錄、收貨高峰時多收或少收、空收等）

3、精品、高檔商品稽核（方式：全面檢查、核對柜臺帳交接紀錄；常見問題：記帳不完整、交接不完整、帳目不一致、丟失涂改數字等）

4、滯銷商品清退流程稽核（方式：抽檢，重點是未經審批的不合理的出貨；常見問題：百貨部滯銷商品不能堅決退貨、生鮮部不能及時與電腦部溝通及時變價處理、人為因素等）

5、聯營區聯營協議稽核（內容：聯營區協議的履行付款情況；方式：抽檢20%，要求采購部對未履行情況予以解釋；常見問題：不按期交費、經營項目含糊、合同重簽）

6、庫存商品、過期商品稽核（常見問題：（開業時）進貨量過大）

7、營業外收入稽核

七、離任稽核

離任審計對象：主管以上管理人員

目的：解決“新官不理舊帳”，“經濟責任不清”等問題

審計內容：

離任時必須進行述職報告、任期內目標執行情況、任期內紀律情況、素質評價（決策能力、組織指揮能力、控制能力等）、移交手續審查：資料移交手續、財務手續、工作移交手續

提示：還應包括人員的招聘、調動、晉升稽核

八、經營稽核 審計內容：（每日工作流程）

? 防止公物私用、私賣公司財產、挪用、貪污公款/公物、私設小金庫、部門

內部管理不公等；

? 對自采商品、新品、低值易耗品、辦公用品、企化用品進行市調； ? 經營稽核信息必須及時向總部反饋；

? 對賣場、倉庫進行檢查，看是否有商品積壓、變質、過期；

? 私打折扣私調價、私收取業款、商品當贈品捆綁銷售、利用過期小票拿取 商品/贈品、有價票卷換取現金、偷刷自己的積分卡、偷刷顧客信用卡、負毛利操作虛增銷售、大宗購物私拿扣點等； ? 監督各部門經營流程和經營環節

? ISU維護、供應商回訪、信息收集渠道管理、調查取證 ? 對各級管理人員進行監控

? 對商品堆頭、排面、N架執行情況檢查 ? 監督各部門內部管理

提示：經營稽核信息必須及時向總部反饋；

九、ISU網絡建立與維護流程

對各部門員工進行了解確定ISU人選-……各方面優秀的員工；對部門管理不滿、不得志的員工。……與ISU進行溝通交流建立良好關系，引導他們支持廉政工作……對ISU進行具體工作交流，教他們如何收集信息……對ISU反饋的信息進行分析，引導ISU協助收集證據（注意保密）……對反饋有價值信息、協助破案的ISU進行適當獎勵，提高其積極性

十、廉政監察案件分類處理辦法 為了建立廉潔自律、勤政高效、忠誠于公司的管理團隊和員工隊伍，有效預防和重點打擊各類腐敗、不廉潔及違規行為，切實保障公司的穩健經營和快速發展。同時為了規范調查處理程序，確保公平公正，特制定廉政監察案件分類處理辦法。廉政監察原則：

1、教育為主，打擊為輔

2、以事實為依據，以制度為準繩

3、公平公正

4、事前預防和事后處理相結合5、保密與公開相結合 廉政投訴、舉報范圍

1、利用職務之便，參與由供應商（客戶）付款的餐飲、娛樂、旅游，索要、收受供應商（客戶）饋贈物品、有價票券、紅包（含節日利是包）、好處費、各類名義的回扣等；

2、敲詐供應商（客戶）或強行要求供應商提供商品特殊折扣的；

3、在工程招標、施工管理、施工材料的采購、工程驗收等項目中接受競標單位、施工單位及相關客戶的邀請，參與吃喝、娛樂及其他由客戶付款的活動，索要、收受各類物品、有價票券、紅包（含節日利是包）、好處費、各類名義的回扣等；

4、在人員聘用、調動、晉升過程中，接受當事人邀請，參與吃喝、娛樂及其他由當事人付款的活動，索要、收受各類物品、有價票券、紅包（含節日利是包）、好處費、各類名義的回扣等；

5、私自收取進場費、堆頭費、N架費、新品上架費、促銷費、管理費等費用；

6、有意竊取或對外披露公司機密信息；

7、嚴重偏離市場價格采購商品及其他物品，從中謀取私利；

8、惡意散布言論，給公司造成不良影響；

9、擅自改變或違反正常的經營管理制度和操作流程；

10、串通舞弊，監守自盜，使公司蒙受重大損失；

11、玩忽職守，導致重大安全或經營事故，使公司蒙受重大損失；

12、部門（購物廣場）執行公司政策發生嚴重偏差，使公司蒙受重大損失；

13、利用職權，讓利他人，使公司蒙受重大損失

14、濫用職權，使公司形象、財物蒙受重大損失；

15、濫用職權，任人唯親，拉幫結派，不按正常程序選用人才，在員工中造成惡劣影響；

16、利用職權，打擊報復或不公正對待下屬；

17、未經許可，公物私用或轉贈他人；

18、與供應商（客戶）工作關系外的不正常接觸（如接受委托、饋贈、轉讓等）；

19、違反國家法律、法規及治安管理處罰條例等；

20、其他不忠誠于公司的行為；

21、其他不廉潔自律的行為。獎懲辦法：

1、舉報貪污、索賄、受賄錢財的，根據涉及金額給予不同獎勵。（涉及金額1000元以內的獎勵100元，涉及金額1000元—5000元的獎勵300元，涉及金額5000元以上的獎勵500元。）

2、舉報涉及公司安全貨商業機密的給予200元—500元的獎勵；

3、舉報濫用職權、重大工作失職、重大違規操作使公司蒙受重大損失或在員工中造成重大影響的，給予100元—200元獎勵；

4、舉報與業務單位吃喝、作風不正派及其他不廉潔行為的，給予50元—100元獎勵。

? 公司希望各級員工能按照公司要求，加強廉潔自律，嚴格遵守公司各項管理制度與操作流程，珍惜在公司的工作和發展機會，注重個人人格品質的修煉與提升。同時歡迎每一位同事積極參與公司廉政建設事務，如果您有什么想法、信息，可以通過我們的廉政熱線（0755—26067358）與防損中心取得聯系。

第三篇：稽核人員總結報告

稽核總結

公司組織對各車間、倉庫所有物資進行盤點，在公司相關領導指示每月月末由稽核小組對盤點數據進行稽核。這次由第二小組對倉庫及計量室進行稽核工作，參與稽核人員嚴格遵守盤點制度，盡心盡責并且全力配合倉庫需求完成工作。此次盤點計量室對所有物料不留死角地全面盤點，確保盤點真實、準確，隨機抽查工作順利進行。倉庫作為生產物流系統的心臟，倉庫物資管理的好壞直接影響生產計劃的實施和生產進度的控制，對此次倉庫盤點與上次相比較有很大的完善如：計量單位統一、不存在一卡多物、建立部件標示卡等。但稽核的結果不是很理想，發現問題如下：

一、加強倉庫和各車間溝通聯系，每月金工件領料與入庫數及時核對，確保部門之間數量統一。

二、自制件生銹數量多、品種多需及時處理（有用制自金工件和存放多年無用堆積物品）。

三、金工件入庫時筐內數量不足（10箱中總有3-4箱缺幾個）。

四、電鍍類上下殼體數量不準確。

通過此次參與稽核個人認為，雖然我們是完成了稽核的任務，但相關部門盡快完善倉庫管理的最基本的制度，需要改善今后的工作中不斷努力克服和改進。

第四篇：稽核人員考試

一、填空題

1、稽核監督部門和稽核人員開展稽核工作，辦理稽核事項應當 堅持原則、遵紀守法、客觀公正、保守秘

密。

2、稽核人員對其在執行公務中知悉的行業秘密和被稽核對象的商業秘密負有 保 密 的義務。

3、為加強安徽省農村信用社聯合社的稽核管理，規范監督檢查行為，防范風險，保證省聯社管理、指導、協調、服 務 職能的正確履行，特制定《安徽省農村信用社聯合社稽核管理暫行辦法》。

4、稽核決定 是指根據稽核事實對被稽核對象給予一定形式的處理決定，具有強制性。

5、稽核監督委員會是省聯社理事會按照《安徽省農村信用社聯合社章程》設立的專門議事機構，主要負責省聯社內、外部審計的溝通、監督和核查工作。下設辦公室作為委員會的辦事機構，辦公室主任由省聯社

稽核部總經理兼任。

6、稽核檢查的方法一般有（抽樣）、（核對）、審閱、計算、比較分析、賬戶分析、現場勘查、調查取證

等。

7、按照“精干高效、責權分明、統一管理、全面監督”的原則，全省農村信用社實行（垂直管理）、（上

掛下查）的內部稽核管理制度。

8、省聯社稽核監督檢查工作由省聯社理事會或經營班子組織，由稽核監督委員會和（稽核部）負責實施。

9、履行稽核監督職能一般采取日常監督和（稽核檢查）兩種方式。根據不同的稽核任務、項目和內容，可進行（非現場稽核）和現場稽核，常規稽核或（專項稽核），交*稽核和委托稽核。

10、（稽核監督檢查）是省聯社的一種自律行為，是省聯社為完成既定經營管理工作目標，加強內部控制

與管理，防范經營風險的重要手段。

11、稽核人員實行任職資格制度。按照“上掛下查”的原則，稽核人員采取 上掛一級）的聘用管理辦法，稽核部門對本級負責，同時對上級稽核部門負責。

12、“稽核收繳、罰款專戶”款由稽核部門管理、使用和分解，其中（收繳部分）轉入損益，（罰款收入）

由稽核部門統一管理使用。

13、稽核工作人員對分管稽核工作的（有效性）負責，并對工作失誤及其造成的損失承擔相應責任。

14、為了有效監督被稽核單位的整改情況，稽核部門可實施（后續稽核）。對稽核報告、稽核建議通知書和稽核處理決定的執行情況及工作效果進行跟蹤檢查，確保整改工作到位。

15、稽核監督委員會對（理事會）負責，委員會的提案提交理事會審議決定。

16、離任、離崗稽核必須堅持被稽核人“先（離任）、（離崗），后稽核、再安排”的原則，未經離任、離崗稽核不得重新任職。

17、根據稽核任務和對象，確定擬稽核的內容、重點和稽核期；選定稽核人員，組成稽核組，指定稽核組

（組長）和主稽人。

稽核檢查小組至少應由（兩名）成員組成。

18、實施現場稽核的一般程序，是指現場稽核開始準備，經過現場實施到材料整理存檔的過程。主要包括：（稽核準備）、現場檢查、（稽核報告）、稽核處理、檔案整理和后續稽核六個階段。

19、各市聯社、辦事處、各縣級聯社(含合作銀行)稽核人員的聘用、變動須經（上一級）稽核部門同意。

20、（稽核意見）是根據稽核事實對被稽核對象提出加強內部管理與控制的整改建議。

21、各級稽核人員必須參加省聯社人力資源部和稽核部統一組織的任職資格考試，對合格人員由省聯社（人

力資源部門）頒發稽核上崗證，實行持證上崗。

22、縣級聯社對聯社營業部、各職能部門、信用社及業務網點的日常業務活動進行常規性稽核，每（季度）

至少一次。

23、各市聯社、辦事處對本級轄內稽核工作的（完整性）、（有效性）負責，并對稽核工作失誤造成的重

大損失承擔相應責任。

24、稽核監督部門及其稽核人員依照(稽核工作暫行辦法)獨立行使稽核監督權，任何單位和個人不得以任

何方式進行阻撓、刁難或打擊報復。

25、稽核監督部門應定期和不定期地向上級主管部門報告稽核審計工作。

26、縣級聯社對基層社的稽核可采取人員派駐、分片包干、（定期輪換）等多種形式。

27、檢查被稽核單位的庫存現金、有價證券、重要空白憑證等，必要時有權采取臨時性（先封后查）措施。

28、紀律處分包括警告、記過、（記大過）、降級、（撤職）、留用察看、開除等。

29、安徽省農村信用社（離任、離崗）稽核，是指被稽核人擬離開現任職務或崗位時，對其在任職期間的經營管理行為、經濟責任和經營目標完成情況作出客觀、公正的評價。

30、稽核對象如對稽核報告有異議，可附文字說明在（15）日內向稽核組的派出機構直至省聯社稽核監督

委員會提出復審的書面申請。

31、稽核監督機構在職權范圍內可以獨立行使（處罰權）。

二、選擇題（有單選、多選，選對1個得0.5分, 多選不得分）

1、按照“精干高效、責權分明、統一管理、全面監督”的原則，全省農村信用社實行（Ｃ）的內部稽核

管理制度。A、垂直管理、下查一級 B、平行監督、上掛下查 C、垂直管理、上掛下查 D、平行監督、下查一級

2、各級稽核部門在組織專項稽核檢查時，應成立稽核組，稽核檢查小組至少應由（Ｂ）名成員組成。

A、1 B、2 C、3 D、5

3、縣級聯社稽核員的稽核責任范圍應根據機構的多少、業務量的大小以及道路交通的條件確定，但必須保證稽核員（Ｃ）至少對所轄信用社進行一次序時性稽核。

A、每旬 B、每月 C、每季度 D、每半年

4、稽核工作人員應具備的條件：（ＡＢＣＤ）

A、必須具有較高的政治覺悟和政策水平，堅持原則，秉公督查，不謀私利，廉潔奉公，忠于職守，保守機密；

B、要精通金融業務和熟悉本社的各項業務，有較高的政策水平和業務水平，有比較豐富的實際工作經驗和較強的工作能力，能夠獨立開展稽核監督檢查工作；

C、應具有大專以上學歷和3年以上金融工作經歷； D、身體健康，遵紀守法，無不良記錄。

5、各級稽核人員必須參加省聯社（ＡＣ）統一組織的任職資格考試，對合格人員由省聯社人力資源部

門頒發稽核上崗證，實行持證上崗。

A、人力資源部 B、辦公室C、稽核部 D、監察保衛部

6、市聯社、辦事處稽核工作的主要任務：（ＡＢＤ）

A、貫徹落實省聯社稽核工作意見和部署，并接受省聯社的授權，對縣級聯社的稽核工作進行檢查、監督和

指導，組織落實省聯社布置的各項專項稽核；

B、對縣級聯社年終決算、管理費的收支情況進行常規性稽核；

C、對市聯社、辦事處高管人員、重要崗位人員的離任、離崗進行常規性稽核； D、對縣級聯社高管人員、重要崗位人員的離任、離崗進行常規性稽核等。

7、縣級聯社稽核工作的主要任務：（ＡＢＣＤ）A、貫徹落實上級聯社、辦事處稽核工作意見和部署；

B、對信用社年終決算的稽核； C、農村信用社高管人員、重要崗位人員的離任、離崗稽核；

D、對聯社營業部、各職能部門、信用社及業務網點的日常業務活動進行常規性稽核，每季度至少一次。

8、稽核監督部門根據設立的稽核項目，可采取以下稽核方式對被稽核對象進行稽核：（ＡＢＣＤ）

A、現場稽核。稽核人員進入被稽核單位工作場所進行稽核； B、非現場稽核。被稽核單位按照要求將有關資料報送稽核部門；

C、現場稽核和非現場稽核相結合的方式；

D、其他方式的稽核審計。

9、稽核人員實施現場稽核應遵循以下規定：（ＡＢＣ）A、出示稽核證和稽核通知書；

B、檢查現鈔、金銀、有價證券、重要空白憑證時，必須出示稽核單位開具的專門介紹信并執行有關的制度規定；

C、稽核過程中發現案件，應及時向本級主任和上級稽核部門報告，并將有關案卷交紀檢、監察等有關部門。D、對稽核報告、稽核建議通知書和稽核處理決定的執行情況及工作效果進行跟蹤檢查，確保整改工作到位。

10、被稽核人及所在單位接到通知后，應積極做好準備工作，在稽核組進駐后須提供下列資料（ＡＢＣ

Ｄ）。

A、被稽核人的述職報告；

B、需要進行稽核的有關賬、表、憑證等資料；

C、內部制定的有關規章制度，相關的工作總結和有關會議記錄等；

D、稽核組需要的其他資料。

11、稽核人員有下列行為之一的依照《安徽省農村信用社稽核處罰暫行規定》給予紀律處分和經濟處罰：

（ＡＢＣＤ）

A、對違反制度和違法、失職的事實，隱瞞不報或包庇；

B、因工作不實，流于形式，嚴重失職影響極壞； C、對發現的問題不匯報、不制止，致使造成不良后果的；

D、不按計劃完成領導交辦的稽核工作任務的。

12、（ＡＢＣ）等，領用不登記，使用不銷號，不按月清點結存，不進行表外核算，對責任人每項每次

罰款200元。

A、重要空白憑證 B、有價單證 C、代保管抵押品 D、庫存現金登記薄

13、離任、離崗稽核按照干部管理權限，原則上實行（Ｂ）。

A、上掛一級 B、下查一級

C、垂直管理 D、平行監督

14、稽核組一般應在下發離任、離崗稽核通知書（Ｃ）后，進駐被稽核人所在單位，實施現場稽核。

A、一天 B、三天 C、一周 D、一個月

15、稽核報告應包括以下主要內容：（ＡＢＣＤ）

A、實施稽核的基本情況，包括稽核內容、范圍、稽核期、現場工作時間、稽核方案的執行和調整情況等； B、被稽核單位的基本情況，包括內部組織結構、經營方針、經營狀況、內控狀況、前一次稽核的情況等；

C、稽核查出的問題事實和稽核組做出的結論；

D、根據法律法規和有關規章的規定，提出擬做出的罰款處理、紀律處分、其他處理建議和工作整改意見。

16、被稽核單位對稽核結論和處理意見有異議提出復審，確需復審的，復審部門應當在受理之日起（Ｃ）

個工作日內作出復審決定。

A、10 B、20 C、30 D、60

17、稽核工作人員對分管稽核工作的有效性負責，對哪些工作失誤造成損失的，稽核人員應當承擔連帶責

任。（ＡＢＣ）

A、凡工作不盡職，該檢查不檢查導致問題的發生或造成損失的。B、凡經過檢查稽核人員應當發現而未能發現導致問題的發生或造成損失的。C、凡經過檢查稽核人員發現但未能及時據實上報而導致問題的發生或造成損失的。

D、凡經過檢查稽核人員已發現問題、提出處理意見并據實上報的由于稽核部門、理事會未能及時處理導致

問題發生或造成損失的。

18、稽核人員有以下情形的給予精神和物質獎勵：（ＡＢＣ）

A、出色完成領導交辦的稽核工作任務。B、在預防職務犯罪以及防范和控制風險方面作出貢獻的，如有建設性意見被采納。

C、受到金融同業有權管理部門、監管部門和主管部門表揚的。D、工作扎實，檢查不流于形式，對檢查發現的問題能夠及時報告。

19、稽核人員（ＡＢＣ）構成犯罪的，應移交司法機關依法追究刑事責任。

A、濫用職權 B、徇私舞弊 C、玩忽職守 20、（Ｃ）做出的復審決定為最終審核結果。A、省聯社理事會 B、省聯社稽核監督部 C、省聯社理事會稽核監督委員會 C、省聯社人力資源部

21、復審期間（Ｂ）原處理決定的執行。

A、停止 B、不停止

22、稽核整改意見書應于同級聯社主管主任審批稽核報告后（Ａ）個工作日內作出。

A、5 B、10 C、15 D、20

23、被稽核單位應當在收到稽核整改意見書（Ｂ）個工作日內將執行稽核整改意見書的具體落實情況書

面報告稽核組的派出機構稽核部門

A、5 B、10 C、15 D、20 24稽核檔案整理階段包括以下哪幾項：（ＡＢＣＤ）

A、立卷建檔 B、建立檔案目錄 C、制作卷皮并立檔 D、稽核檔案的保管

25、稽核處理階段包括以下哪幾項：（ＡＢＣＤＥＦ）A、稽核報告處理 B、稽核報告審定 C、稽核整改意見書的做出和執行 D、稽核報告下發 E、稽核監督決定的做出和執行 F、稽核報告復審

26、稽核報告階段包括以下哪幾項：（ＡＢＣＤ）

A、形成稽核報告 B、稽核報告內容 C、稽核報告定稿 D、稽核報告時間要求

27、稽核準備階段包括以下哪幾項：（ＡＢＣＤ）

A、確里稽核立項 B、成立稽核組 C、制定稽核方案 D、發出稽核通知

28、對吸儲不入帳，被發現后能及時歸還入帳的，處以總額的（Ｄ）罰款，最低不低于1000元，對情節嚴重的或不能追回的，建議給予紀律處分并追究法律責任。

A、1％ B、2％ C、3％ D、5％

29、有以下行為之一的，給予有關責任人200元－1000元罰款，情節嚴重的，建議給予紀律處分。（Ｂ

ＣＤ）

A、違反營業前進行安全檢查規定的。

B、違反守庫管理規定的。C、違反押運管理規定的。D、違反槍支管理規定的。

30、（ＢＣ）可由主任、分管主任或稽核部門負責人簽發，并報送上一級稽核監督機構。

A、現場稽核事實確認書 B、稽核報告書 C、稽核整改意見書 D、稽核監督決定書

三、判斷題（正確的劃“√”，錯誤的劃“×”）

1、省聯社履行稽核監督職能一般采取日常監督和稽核檢查兩種方式。根據不同稽核任務、項目和內容，可進行非現場稽核和現場稽核，常規稽核或專項稽核，交*稽核和委托稽核。（√）

2、省聯社稽核檢查的方法一般有抽樣、核對、審閱、計算、比較分析、賬戶分析、現場勘查、調查取證等。

（√）

3、檢查被稽核單位的庫存現金、有價證券、重要空白憑證等，必要時有權采取臨時性先封后查措施。（√）

4、在稽核檢查中發現被稽核單位違反金融法律法規，造成重大經濟損失或工作責任事故的單位主要負責人和直接責任人，要追究其行政責任；構成犯罪的，要移交司法機關依法追究其刑事責任。

（√）

5、因稽核人員玩忽職守、對重大問題失察造成嚴重后果或發現重大問題故意隱瞞不報的，在追究當事人責

任的同時，追究其有關稽核人員的責任。

（√）

6、離任、離崗稽核的時限，原則上為被稽核人任職期間，不可以追溯到以前。

（×）

7、根據工作需要，上級稽核部門可發出“授權稽核通知書”，授權下級稽核部門對某一單位或某一項目進行稽核。

（√）

8、雖然發過稽核通知書，但在現場稽核檢查中，并沒有發現需要處理的問題，因此不需要形成稽核報告。

（×）

9、稽核監督決定經稽核部門認真審議后報同級聯社主任、主管主任，由同級聯社主任或主管主任簽發，也

可授權稽核監督部門負責人簽發。（√）

10、稽核監督委員會會議應由三分之二以上的委員出席方可舉行，每一名委員有一票的表決權，會議做出的決議，必須經全體委員的過半數通過。（√）

11、稽核監督部門認為被稽核單位制定的內部管理規定與有關法律、法規、制度相抵觸時，有權要求被稽核單位停止執行，并同時報上一級稽核監督機構及本級主任。

（√）

12、因被稽核對象不如實提供相關材料或故意阻撓，致使無法實施稽核的，可提出對有關責任人的處理意

見。

（√）

13、縣級聯社對營業部、各職能部門、基層信用社及業務網點的日常業務活動進行常規性稽核，每半年至

少一次。

（×）

14、稽核部門對被稽核單位存在違反金融法律法規和上級部門制定的各項規章制度的行為有權予以制止。

（√）

15、實施離任、離崗稽核時，必須于稽核前一周送達稽核通知書，不可以在實施稽核審計的同時送達。

（×）

16、稽核整改意見書應于同級聯社主管主任審批稽核報告后10個工作日內作出。

（×）

17、稽核監督決定未公布前，可以向外泄露。

（×）

18、稽核檔案要指定專人盡責保管，其保管時間按照有關規定執行，非經批準不得任意銷毀，不得隨意外

借。

（√）

19、稽核監督委員會由3－11名委員（奇數）組成，理事長或者全體理事的三分之一以上提名，并由理事

會選舉產生。

（√）

20、稽核監督委員會會議分為例會和臨時會議。例會每年至少召開一次，并于會議召開前7天通知全體委員。

（√）

21、內部控制制度及執行情況評價：主要是對內部控制制度的完整性、合規性進行綜合評價。通常采取查詢制度、詢問調查和現場查勘三個步驟。（√）

22、實施非現場稽核主要程序：確立稽核監督檢查事項、確定報送資料和業務信息、根據檢查要求進行整理分析評價、對存在疑點之處進行必要的質詢核實、提出稽核報告和處理意見、及時進行信息反饋（√）。

23、實施現場稽核的一般程序，是指現場稽核開始準備，經過現場實施到材料整理存檔的過程。主要包括：稽核準備、現場檢查、稽核報告、稽核處理、檔案整理五個階段。（×）

24、沒有取得稽核任職資格證書的人員可以從事稽核工作。（×）

25、稽核人員在沒有違法失職或者其他不符合任職條件的情況下，不得隨意撤換。（√）

26、稽核部門對本級負責，同時對上級稽核部門負責。（√）

27、市聯社、辦事處、縣級聯社（含合作銀行）稽核人員的聘用變動須經同級稽核部門同

意。（×）

28、稽核監督部門有權要求被稽核對象報送有關業務計劃、資料、報表和文件；無權要求被稽核對象提供與稽核事項相關的其他單位、部門或個人的相關報表、帳目、資料。（×）

29、稽核實施階段包括進入現場、現場檢查、調查取證、整理資料、核實認定、交換意見、離開稽核現

場。（√）

30、因違規行為受到經濟處罰的單位和員工，對處罰決定有異議的，可附文字說明。在接到處罰決定后15日內向有權做出處罰決定的稽核監督部門直至省聯社理事會稽核監督委員會提出書面復審申請。（√）

四、簡答題（10分）

請簡述農村信用社經營成果真實性檢查的必要性和具體檢查方法（如何剔除不真實因素）？

五、論述題

2006年是省聯社確定的“管理年”，請論述如何充分發揮稽核審計工作在“管理年”中的作用？

（金融知識）

1．通貨膨脹是在貨幣符號流通條件下，由于貨幣供應量過多，使有支付能力的貨幣購買力大于商品可供量，從而引起貨幣貶值，物價上漲的經濟現象。2．信用是一種借貨行為，是以償還和支付利息為條件的價值運動的特殊形式，體現一定的社會生產關系。3．信用的內涵應該從如下兩個方面來把握：

一、信用是價值運動的特殊形式；

二、信用是有條件的借貨行

為。

4．信用的三要素是債權債務關系、一定的時間間隔、信用工具。

5．現代信用的基本功能主要有四個方面，一是分配資源；二是促進投資規模的擴大；三是提高消費總效用；

四是調節經濟生活。

6．貼現利息和實付貼現金額的計算公式為：貼現利息=貼現金額*貼現天數*（月貼現率/30），實付貼現金

額=貼現金額-貼現利息。

7．在銀行信用活動中，最主要的方式是通過存款來吸收社會閑置資金，然后再通過貸款將這些資金貸放出去。也就是說，存款和貸款是銀行業務的主體內容，也是銀行信用最重要的載體。

8．在商業銀行負債業務中，最主要的是客戶存款；此外，還有從中央銀行借款、從金融市場上取得的借入

款和資本金。

9．儲蓄存款是我國城鄉居民個人把貨幣的使用權暫時讓渡給銀行的一個信用行為，是銀行信貸資金的重要來源之一。銀行在儲蓄業務中，始終堅持“存款自愿、取款自由、存款有息、為儲戶保密”的原則。為貫徹這一原則，儲蓄人員應做到“四不”，即在柜子臺上不議論儲戶存款；回家對親友不交談儲戶的數字；對外宣傳時，未經本人同意不隨便引用儲戶作典型；沒有指定部門的證明手續，不向任何單位提供儲戶存

款的材料。

10．貸款是指貸款人對借款人提供的并按約定的利率和期限還本付息的貨幣資金。按貸款的期限可劃分為短期貸款、中期貸款和長期貸款。短期貸款指貸款期限在一年以內的貸款；中期貸款是指貸款期限在一年以上（含一年）五年以下的貸款；長期貸款指貸款期限在五年（含五年）以上的貸款。按貸款保全方式，可劃分為信用貸款和擔保貸款。擔保貸款又可分為保證貸款、抵押貸款和質押貸款。

11．辦理支付結算應遵循的三原則：即誠實、信用、履約付款；誰的錢進誰的賬，銀行不墊款；不得損害

社會公共利益。

12．票據是出票人自己承諾或委托付款人在見票時或指定日期無條件支付一定金額，可以流通轉讓的有價證券。票據是國際通行的結算和信用工具，廣泛使用的有支票、本票、匯票三大類。

13．表外業務與中間業務的最大區別在于承擔的風險不同。表外業務是一種潛在的資產或負債，中間業務

則主要是提供服務。

14．商業銀行已有幾百年的經展史，通常把安全性、流動性、盈利性歸納為商業銀行經營管理的三大原則。

（檢查技能）

一、判斷題

1、稽核方法是指稽核檢查的步驟方法和操作技術。（∨）

2、稽核方法是稽核人員取得處理經濟數據、經濟事項、實施稽核監督，實現稽核目標，完成稽核任務的手

段、技術方法和措施。（∨）

3、稽核檢查常用的方法有順查法、逆查法、抽查法、選查法、詳查法、全查法、盤存法和檢視法等。（∨）

4、“查”、“核”、“驗”是實施稽核的主要手段，其結果，通過“調”落實政策、制度和辦法，還原本

來面目。（∨）

5、稽核人員在查帳之前直至全過程都要做到以下兩點：一點樹立謹慎的假設觀念，二是要掌握了解被查單

位內控制度的建立和執行情況。（∨）

6、在對某社質押品開包稽核時，發現有2張質押存單沒有出質人簽證手續，經逐戶核實，2名出質人拒絕質押見證，理由是：原借給他人的存單并非為其質押貸款，也沒有同信用社簽訂書面協議，鑒于以上情況，稽核人員做出追究辦理手續相關人員責任的處理決定，并督促信用社采取補救措施，完善貸款的擔保手續。

（∨）

7、固定資產帳務檢查的主要內容是檢查信用社固定資產管理制度的執行情況，以及固定資產增減是否真實、合規、正確、帳實是否相符。（∨）

8、對信用社增加的固定資產，采用盤點固定資產實物核對固定資產物、卡、帳的方法進行檢查。（∨）

9、逾期貸款稽核應包括逾期貸款的處理程序、預警制度考核、實際總量等內容。（∨）

10、呆滯貸款的稽核包括檢查呆滯貸款的真實性、正確性，呆滯貸款的清收、考核等內容。（∨）

11、抵債資產真實性的檢查采取“以帳對帳、以帳核簿、以簿盤物”的方法進行檢查。（∨）

12、采取為儲戶墊付提前支取的存款本金及利息，獲取儲戶到期存款利息差額的做法是一種合法行為。

（∨）

二、選擇題

1、稽核基本方法又稱一般方法分為（ABCD）。A、稽核分析 B、稽核檢查 C、稽核調整 D、稽核調查

2、稽核具體方法又稱技術方法，分為（ABCD）。A、“查”：查詢、查證、查實、查閱、函詢、函證和調查等； B、“核”：核對帳證、帳帳、帳表、帳實、盤點和復核等；

C、“驗”：驗證、驗單、驗算和驗物；

D、“調”：調整分錄、科目、利率、積數、項目和規模等；

3、稽核檢查要從會計資料存在的異常情況中發現帳務錯弊的疑點（ABCD）。

A、從奇異的數字中發現疑點； B、從異常的業務發生時間發現疑點； C、從異常的業務往來單位發現疑點； D、從異常的業務內容中發現疑點。

4、信用社出納帳務除了存在一般性的核算差錯外，常見的錯弊有以下幾種（ABC）。

A、現金收入不入帳，私設“小金庫”；

B、挪用庫存現金； C、貪污公款；

5、對固定資產的帳務稽核方法（ABCD）

A、調閱有關文檔資料或編制固定資產增減統計表，主要是檢查分析固定資產減少理由；

B、檢查期內減少的固定資產（殘值）估價是否下降； C、檢查期內減少的固定資產是否按規定程序報批；

D、對固定資產的減少，應逐筆進行檢查，同時還應結合其他相應帳戶對照檢查。

6、信用貸款稽核的重點是，借款人按期還本付息的能力，具體內容：（ABCD）

A、檢查借款人是否符合貸款的對象與貸款的條件；

B、檢查借款的用途及期限是否合理； C、檢查借款人是否具有可靠的還款能力；

D、檢查借款人在貸款到期時是否積極主動歸還，有無貸款逾期或應收未收利息掛帳的現象，以此來判斷采

取信用 貸款的方式是否正確。

7、貸款帳務處理的稽核應著重檢查以下幾個方面（ABCDEFGH）

A、審查貸款科目帳戶 B、抽查貸款帳戶發生額 C、核對貸款帳據余額 D、抽查貸款利息計算 E、檢查收貸重要憑證 F、檢查收貸結帳

G、檢查貸款形態核算 H、核對內外帳務

8、貸款發放與收回過程中常見的問題（ABCDE）A、借款合同，契約不合法 B、違背貸款程序發放貸款

C、違規放款，弄虛作假 D、貸款帳務不相符

E、挪用、貪污貸款本息

9、單位存款真實性的檢查方法（ABC）A 資產負債同時虛增減總帳余額檢查法；

B 存放款項虛增存款檢查法；

C 分支機構利用結帳時間差互相劃轉資金往來帳戶檢查法。

三、簡答題

1、盤點庫存現金的一般方法步驟：

一是根據庫存現金登記簿和會計部門的庫存現金科目帳確定應有庫存現金余額。

二是全面盤點庫存（除現金外，還應包括有價單證等）并編制盤點清單，由查庫人員進行登記。查庫過程中，出納員或管庫員應始終在場，但不能參與清點。

三是將庫存現金實際盤點數與應有庫存現金余額進行核對，并對存在的問題進一步審查。

2、對挪用庫存現金行為應采取的檢查方法：

一是通過盤點庫存現金，檢查是否白條頂庫行為或虧庫問題。

二是檢查信用社外勤人員，代辦機構有關業務備用金領取和報帳的帳務記錄情況，確認是否有收貸不報帳

等挪用行為。

三是審閱“其他應收款”科目明細帳和相關的記帳憑證，檢查有無用個人借款方式長期拖欠公款的問題。

3、稽核人員檢查時發現某社新購的運鈔車是經稅務局批準列入成本購置，其會計分錄如下：

借：固定資產 72,000 貸：存放聯社款項 72,000 借：營業費用 72,000 貸：實收資本 72,000

請查實錯誤，說明原因，并進行帳務調整。

（1）購車資金應列入營業費用，誤將“實收資本”作為對應科目。

（2）購置運鈔車開支已一次性進入成本，購置的固定資產應視為一次性提足折舊列入固定資產管理，因而

不涉及實收資本科目的增減。

（3）調帳：沖減“實收資本”，全部轉入“累計折舊”，會計分錄為：

借：實收資本 72,000（紅字）

貸：累計折舊 72,000

4、正常貸款的稽核內容及運用的方法：

（1）檢查借款合同，契約的合法性，主要運用審閱法。

（2）檢查貸款發放程序，主要運用審閱法。（3）檢查借款人還款能力，主要運用分析法。（4）檢查貸款展期手續，主要運用審閱法。（5）檢查借款人的信譽度，主要運用審閱法。（6）檢查貸款收利息帳戶，主要運用分析法（7）檢查貸款的增減量，主要運用分析法與比較法。

5、通過下列事例說明此筆貸款的占用形態：

稽核發現：某廠在某社借款500萬元，借款時間為2001年6月21日，期限4年，用途為購建自動生產線。借款合同約定計息方式為按季結息，但該企業從2003年3月份起一直無款支付貸款應付利息，致使該社表內應收利息掛帳余額31.25萬元。經了解，該企業因產品銷路不暢，生產線項目已于2002年2月份停建，資不抵債已高達1,500萬元，現已處于半停產狀態，由于該社認為該筆貸款尚未到期，所以仍在正常貸款

科目中核算。

答：這筆貸款雖未到期，但已形成高風險，貸款事實上已經呆滯，按五級分類規定不應在正常貸款科目中

核算，按五級分類規定應劃為可疑類貸款。

四、綜合題

1、詳細論述經營真實性檢查的內容、方法、步驟和程序。

2、信用社費用管理情況稽核的內容、方法、步驟。

3、儲蓄業務稽核的步驟。

三,判斷題(正確的劃“√”,錯誤的劃“×”)1,省聯社履行稽核監督職能一般采取日常監督和稽核檢查兩種方式.根據不同稽核任務,項目和內容,可進行非現場稽核和現場稽核,常規稽核或專項稽核,交*稽核和委托稽核.(√)2,省聯社稽核檢查的方法一般有抽樣,核對,審閱,計算,比較分析,賬戶分析,現場勘查,調查取證等.(√)3,檢查被稽核單位的庫存現金,有價證券,重要空白憑證等,必要時有權采取臨時性先封后查措施.(√)4,在稽核檢查中發現被稽核單位違反金融法律法規,造成重大經濟損失或工作責任事故的單位主要負責人和直接責任人,要追究其行政責任;構成犯罪的,要移交司法機關依法追究其刑事責任.(√)5,因稽核人員玩忽職守,對重大問題失察造成嚴重后果或發現重大問題故意隱瞞不報的,在追究當事人責任的同時,追究其有關稽核人員的責任.(√)6,離任,離崗稽核的時限,原則上為被稽核人任職期間,不可以追溯到以前.(×)7,根據工作需要,上級稽核部門可發出“授權稽核通知書”,授權下級稽核部門對某一單位或某一項目進行稽

核.(√)8,雖然發過稽核通知書,但在現場稽核檢查中,并沒有發現需要處理的問題,因此不需要形成稽核報告.(×)9,稽核監督決定經稽核部門認真審議后報同級聯社主任,主管主任,由同級聯社主任或主管主任簽發,也可

授權稽核監督部門負責人簽發.(√)10,稽核監督委員會會議應由三分之二以上的委員出席方可舉行,每一名委員有一票的表決權,會議做出的決議,必須經全體委員的過半數通過.(√)11,稽核監督部門認為被稽核單位制定的內部管理規定與有關法律,法規,制度相抵觸時,有權要求被稽核單位停止執行,并同時報上一級稽核監督機構及本級主任.(√)12,因被稽核對象不如實提供相關材料或故意阻撓,致使無法實施稽核的,可提出對有關責任人的處理意見.(√)13,縣級聯社對營業部,各職能部門,基層信用社及業務網點的日常業務活動進行常規性稽核,每半年至少一

次.(×)14,稽核部門對被稽核單位存在違反金融法律法規和上級部門制定的各項規章制度的行為有權予以制止.(√)15,實施離任,離崗稽核時,必須于稽核前一周送達稽核通知書,不可以在實施稽核審計的同時送達.(×)16,稽核整改意見書應于同級聯社主管主任審批稽核報告后10個工作日內作出.(×)17,稽核監督決定未公布前,可以向外泄露.(×)18,稽核檔案要指定專人盡責保管,其保管時間按照有關規定執行,非經批準不得任意銷毀,不得隨意外借.(√)19,稽核監督委員會由3-11名委員(奇數)組成,理事長或者全體理事的三分之一以上提名,并由理事會選舉

產生.(√)20,稽核監督委員會會議分為例會和臨時會議.例會每年至少召開一次,并于會議召開前7天通知全體委員.(√)21,內部控制制度及執行情況評價:主要是對內部控制制度的完整性,合規性進行綜合評價.通常采取查詢制

度,詢問調查和現場查勘三個步驟.(√)22,實施非現場稽核主要程序:確立稽核監督檢查事項,確定報送資料和業務信息,根據檢查要求進行整理分析評價,對存在疑點之處進行必要的質詢核實,提出稽核報告和處理意見,及時進行信息反饋(√).23,實施現場稽核的一般程序,是指現場稽核開始準備,經過現場實施到材料整理存檔的過程.主要包括:稽核準備,現場檢查,稽核報告,稽核處理,檔案整理五個階段.(×)24,沒有取得稽核任職資格證書的人員可以從事稽核工作.(×)25,稽核人員在沒有違法失職或者其他不符合任職條件的情況下,不得隨意撤換.(√)26,稽核部門對本級負責,同時對上級稽核部門負責.(√)27,市聯社,辦事處,縣級聯社(含合作銀行)稽核人員的聘用變動須經同級稽核部門同意.(×)28,稽核監督部門有權要求被稽核對象報送有關業務計劃,資料,報表和文件;無權要求被稽核對象提供與稽核事項相關的其他單位,部門或個人的相關報表,帳目,資料.(×)29,稽核實施階段包括進入現場,現場檢查,調查取證,整理資料,核實認定,交換意見,離開稽核現場.(√)30,因違規行為受到經濟處罰的單位和員工,對處罰決定有異議的,可附文字說明.在接到處罰決定后15日內向有權做出處罰決定的稽核監督部門直至省聯社理事會稽核監督委員會提出書面復審申請.(√)

四,簡答題(10分)請簡述農村信用社經營成果真實性檢查的必要性和具體檢查方法(如何剔除不真實因素)

五,論述題

2006年是省聯社確定的“管理年”,請論述如何充分發揮稽核審計工作在“管理年”中的作用

(金融知識)1.通貨膨脹是在貨幣符號流通條件下,由于貨幣供應量過多,使有支付能力的貨幣購買力大于商品可供量,從而引起貨幣貶值,物價上漲的經濟現象.2.信用是一種借貨行為,是以償還和支付利息為條件的價值運動的特殊形式,體現一定的社會生產關系.3.信用的內涵應該從如下兩個方面來把握:一,信用是價值運動的特殊形式;二,信用是有條件的借貨行為.4.信用的三要素是債權債務關系,一定的時間間隔,信用工具.5.現代信用的基本功能主要有四個方面,一是分配資源;二是促進投資規模的擴大;三是提高消費總效用;四

是調節經濟生活.6.貼現利息和實付貼現金額的計算公式為:貼現利息=貼現金額*貼現天數*(月貼現率/30),實付貼現金額=

貼現金額-貼現利息.7.在銀行信用活動中,最主要的方式是通過存款來吸收社會閑置資金,然后再通過貸款將這些資金貸放出去.也就是說,存款和貸款是銀行業務的主體內容,也是銀行信用最重要的載體.8.在商業銀行負債業務中,最主要的是客戶存款;此外,還有從中央銀行借款,從金融市場上取得的借入款和

資本金.9.儲蓄存款是我國城鄉居民個人把貨幣的使用權暫時讓渡給銀行的一個信用行為,是銀行信貸資金的重要來源之一.銀行在儲蓄業務中,始終堅持“存款自愿,取款自由,存款有息,為儲戶保密”的原則.為貫徹這一原則,儲蓄人員應做到“四不”,即在柜子臺上不議論儲戶存款;回家對親友不交談儲戶的數字;對外宣傳時,未經本人同意不隨便引用儲戶作典型;沒有指定部門的證明手續,不向任何單位提供儲戶存款的材料.10.貸款是指貸款人對借款人提供的并按約定的利率和期限還本付息的貨幣資金.按貸款的期限可劃分為短期貸款,中期貸款和長期貸款.短期貸款指貸款期限在一年以內的貸款;中期貸款是指貸款期限在一年以上(含一年)五年以下的貸款;長期貸款指貸款期限在五年(含五年)以上的貸款.按貸款保全方式,可劃分為信用貸款和擔保貸款.擔保貸款又可分為保證貸款,抵押貸款和質押貸款.11.辦理支付結算應遵循的三原則:即誠實,信用,履約付款;誰的錢進誰的賬,銀行不墊款;不得損害社會公

共利益.12.票據是出票人自己承諾或委托付款人在見票時或指定日期無條件支付一定金額,可以流通轉讓的有價證券.票據是國際通行的結算和信用工具,廣泛使用的有支票,本票,匯票三大類.13.表外業務與中間業務的最大區別在于承擔的風險不同.表外業務是一種潛在的資產或負債,中間業務則

主要是提供服務.14.商業銀行已有幾百年的經展史,通常把安全性,流動性,盈利性歸納為商業銀行經營管理的三大原則.(檢查技能)一,判斷題 1,稽核方法是指稽核檢查的步驟方法和操作技術.(∨)2,稽核方法是稽核人員取得處理經濟數據,經濟事項,實施稽核監督,實現稽核目標,完成稽核任務的手段,技術方法和措施.(∨)3,稽核檢查常用的方法有順查法,逆查法,抽查法,選查法,詳查法,全查法,盤存法和檢視法等.(∨)4,“查”,“核”,“驗”是實施稽核的主要手段,其結果,通過“調”落實政策,制度和辦法,還原本來面目.(∨)5,稽核人員在查帳之前直至全過程都要做到以下兩點:一點樹立謹慎的假設觀念,二是要掌握了解被查單位

內控制度的建立和執行情況.(∨)6,在對某社質押品開包稽核時,發現有2張質押存單沒有出質人簽證手續,經逐戶核實,2名出質人拒絕質押見證,理由是:原借給他人的存單并非為其質押貸款,也沒有同信用社簽訂書面協議,鑒于以上情況,稽核人員做出追究辦理手續相關人員責任的處理決定,并督促信用社采取補救措施,完善貸款的擔保手續.(∨)7,固定資產帳務檢查的主要內容是檢查信用社固定資產管理制度的執行情況,以及固定資產增減是否真實,合規,正確,帳實是否相符.(∨)8,對信用社增加的固定資產,采用盤點固定資產實物核對固定資產物,卡,帳的方法進行檢查.(∨)9,逾期貸款稽核應包括逾期貸款的處理程序,預警制度考核,實際總量等內容.(∨)10,呆滯貸款的稽核包括檢查呆滯貸款的真實性,正確性,呆滯貸款的清收,考核等內容.(∨)11,抵債資產真實性的檢查采取“以帳對帳,以帳核簿,以簿盤物”的方法進行檢查.(∨)12,采取為儲戶墊付提前支取的存款本金及利息,獲取儲戶到期存款利息差額的做法是一種合法行為.(∨)

二,選擇題

1,稽核基本方法又稱一般方法分為(ABCD).A,稽核分析 B,稽核檢查 C,稽核調整 D,稽核調查 2,稽核具體方法又稱技術方法,分為(ABCD).A,“查”:查詢,查證,查實,查閱,函詢,函證和調查等;B,“核”:核對帳證,帳帳,帳表,帳實,盤點和復核等;

C,“驗”:驗證,驗單,驗算和驗物;D,“調”:調整分錄,科目,利率,積數,項目和規模等;3,稽核檢查要從會計資料存在的異常情況中發現帳務錯弊的疑點(ABCD).從奇異的數字中發現疑點;從異常的業務發生時間發現疑點;從異常的業務往來單位發現疑點;從異常的業務內容中發現疑點.4,信用社出納帳務除了存在一般性的核算差錯外,常見的錯弊有以下幾種(ABC).現金收入不入帳,私設“小金庫”;

挪用庫存現金;貪污公款;

5,對固定資產的帳務稽核方法(ABCD)A,調閱有關文檔資料或編制固定資產增減統計表,主要是檢查分析固定資產減少理由;

B,檢查期內減少的固定資產(殘值)估價是否下降;C,檢查期內減少的固定資產是否按規定程序報批;D,對固定資產的減少,應逐筆進行檢查,同時還應結合其他相應帳戶對照檢查.6,信用貸款稽核的重點是,借款人按期還本付息的能力,具體內容:(ABCD)

檢查借款人是否符合貸款的對象與貸款的條件;

檢查借款的用途及期限是否合理;檢查借款人是否具有可靠的還款能力;D,檢查借款人在貸款到期時是否積極主動歸還,有無貸款逾期或應收未收利息掛帳的現象,以此來判斷采取

信用 貸款的方式是否正確.7,貸款帳務處理的稽核應著重檢查以下幾個方面(ABCDEFGH)

A,審查貸款科目帳戶 B,抽查貸款帳戶發生額 C,核對貸款帳據余額 D,抽查貸款利息計算 E,檢查收貸重要憑證 F,檢查收貸結帳 G,檢查貸款形態核算 H,核對內外帳務 8,貸款發放與收回過程中常見的問題(ABCDE)A,借款合同,契約不合法 B,違背貸款程序發放貸款

C,違規放款,弄虛作假 D,貸款帳務不相符

E,挪用,貪污貸款本息

9,單位存款真實性的檢查方法(ABC)A 資產負債同時虛增減總帳余額檢查法;

B 存放款項虛增存款檢查法;C 分支機構利用結帳時間差互相劃轉資金往來帳戶檢查法.三,簡答題

1,盤點庫存現金的一般方法步驟: 一是根據庫存現金登記簿和會計部門的庫存現金科目帳確定應有庫存現金余額.二是全面盤點庫存(除現金外,還應包括有價單證等)并編制盤點清單,由查庫人員進行登記.查庫過程中,出

納員或管庫員應始終在場,但不能參與清點.三是將庫存現金實際盤點數與應有庫存現金余額進行核對,并對存在的問題進一步審查.2,對挪用庫存現金行為應采取的檢查方法: 一是通過盤點庫存現金,檢查是否白條頂庫行為或虧庫問題.二是檢查信用社外勤人員,代辦機構有關業務備用金領取和報帳的帳務記錄情況,確認是否有收貸不報帳等

挪用行為.三是審閱“其他應收款”科目明細帳和相關的記帳憑證,檢查有無用個人借款方式長期拖欠公款的問題.3,稽核人員檢查時發現某社新購的運鈔車是經稅務局批準列入成本購置,其會計分錄如下:

借:固定資產 72,000 貸:存放聯社款項 72,000 借:營業費用 72,000 貸:實收資本 72,000

請查實錯誤,說明原因,并進行帳務調整.(1)購車資金應列入營業費用,誤將“實收資本”作為對應科目.(2)購置運鈔車開支已一次性進入成本,購置的固定資產應視為一次性提足折舊列入固定資產管理,因而不

涉及實收資本科目的增減.(3)調帳:沖減“實收資本”,全部轉入“累計折舊”,會計分錄為:

借:實收資本 72,000(紅字)

貸:累計折舊 72,000

4,正常貸款的稽核內容及運用的方法:(1)檢查借款合同,契約的合法性,主要運用審閱法.(2)檢查貸款發放程序,主要運用審閱法.(3)檢查借款人還款能力,主要運用分析法.(4)檢查貸款展期手續,主要運用審閱法.(5)檢查借款人的信譽度,主要運用審閱法.(6)檢查貸款收利息帳戶,主要運用分析法

(7)檢查貸款的增減量,主要運用分析法與比較法.5,通過下列事例說明此筆貸款的占用形態: 稽核發現:某廠在某社借款500萬元,借款時間為2001年6月21日,期限4年,用途為購建自動生產線.借款合同約定計息方式為按季結息,但該企業從2003年3月份起一直無款支付貸款應付利息,致使該社表內應收利息掛帳余額31.25萬元.經了解,該企業因產品銷路不暢,生產線項目已于2002年2月份停建,資不抵債已高達1,500萬元,現已處于半停產狀態,由于該社認為該筆貸款尚未到期,所以仍在正常貸款科目中核算.答:這筆貸款雖未到期,但已形成高風險,貸款事實上已經呆滯,按五級分類規定不應在正常貸款科目中核算,按五級分類規定應劃為可疑類貸款.

第五篇：保姆人員工作內容

保姆人員工作內容

一、行為舉止要求

1）品行端正，身體健康，吃苦耐勞，對工作認真負責；

2）運用恰當方式接待客人(起身開門迎接客人,端茶倒水)，正確接打電話(不準打私人電話)，坐、站、走姿得體(輕聲)，掌握常用文明用語(老板，老板娘或其他)；

3）衣著整潔(頭發卷起,以免做飯頭發掉落在飯菜里)，講究個人衛生(上完廁所自己檢查是否沖干凈，洗澡后清理落地的頭發，以防堵下水管道，不能用雇主的物品)，操做家務時，尊重雇主生活習慣(輕聲)。

二、照顧小孩工作

1）照顧小孩，具親和力，負責小孩日常起居照顧，消毒奶瓶等，喂奶、魚肝油及副食，及時做好記錄；

2）每天給寶寶念一個故事（或兒歌）、放一次音樂、玩一次游戲、看一回書（或卡片）；

3）每天帶寶寶出去散一次步（刮風下雨天除外），教寶寶學會與人交往，漸漸不怕陌生，注意避開一些患病的孩子；

4）每周給寶寶洗澡一次，每月帶寶寶參加早期智能訓練一次，每月清潔一次寶寶的玩具、學步車、餐椅和手推車；

5）小孩的各項情況請做到及時反饋、交流，以便更好地進行養育； 6）小孩長大些后接送小孩上幼兒園、上學。

三、制作家庭餐工作

1）一日三餐請提前考慮和規劃，按要求記錄采買明細賬目，如有食品不足請提前記在小本子上，具備一般烹調經驗，能簡單配制一般菜肴，做好家庭餐飲，做飯時避免頭發掉落在飯菜里；

2）掌握蒸、煮兩種主要食物制作技法，掌握蒸、炒、燉、拌四種烹調技法，掌握選、削、擇及洗滌常見蔬菜的方法，掌握切、剁、削、刮等常用刀法及將原料加工成丁、片、段、塊等形狀。

四、家居保潔工作：

1、每天清潔一次：

1）各個房間要求地面干凈，物品放置整齊，無積塵 2）衛生間馬桶、瓷磚保持清潔，3）廚房要求臺板干凈，各物品放置有序，櫥柜無油污，柜內物品放置整齊。每周消毒一次碗筷、徹底清潔一次油煙機和廚房各柜子的門（包括門邊）。

4）定期清潔抹布。

2、每周日全天為大掃除時間，若有沒做完的部分可在周一完成。要求對家中所有房間進行打掃，擦拭所有房門的各個面（包括房盜門）、門套、家具、桌椅、物品、畫、大小電器、各柜子底下、窗戶的窗框、窗套等，做到無積塵，特別要花一些工夫仔細對待一些死角的清潔。

3、平時請注意保潔，物品放置要及時放歸原位，地面、桌面的骯臟物或小垃圾及時掃掉，做到每天或每兩天更換一次垃圾袋。

4、每周擦一次玻璃窗，要求擦干凈窗框和玻璃，每半年擦一次墻壁，每年（春節前）洗一次窗簾，擦一次燈具、廚房和衛生間的天花板。擦的時候注意安全。

五、洗衣收衣工作：

1）掌握手洗和機洗的正確方法：小衣服可手洗，洗澡換下的衣服、大件衣服和床單等用洗衣機，文胸不能用機洗，必須用手洗；少件不同顏色的衣服須分開洗,同色類衣服放在一起洗；

2）掌握晾曬和疊放衣物的正確方法：男的放在一邊,女的一邊,以免混亂.褲子和衣服不能混亂,必須分清放一邊)，3）清潔鞋帽 ：每天主人回家后,馬上將鞋抹干凈(連鞋跟.鞋邊),放入鞋柜。

六、物品的購買

1）按要求購買日常生活用品和食品； 2）按要求記錄采買明細賬目。

七、突發情況的應對

1）發現突發異常及時向老板報告，如有火災及時撥打電話119，有急救時撥打電話120，有偷盜等犯罪時撥打電話110。2）做好輕微外傷的處理