第一篇：四水廠二期跟蹤審計工作報告

大邑縣縣域城鄉居民飲水提升保障項目

第四自來水廠二期工程現場跟蹤審計

工作報告

大邑縣審計局：

受貴局委托，我公司派出跟蹤審計小組于2013年10月至2014年10月對大邑縣縣域城鄉居民飲水提升保障項目第四自來水廠二期工程的建設，對本工程施工建設進行全程跟蹤審計工作，堅持獨立、客觀、公正的原則，科學嚴謹的進行計量工作和處理每一份月報、簽證，并向建設單位提出合理化建議，本著實事求是的態度對發生的工程量及造價進行有效的控制，現將工作情況匯報如下：

一、工程概況

1、工程名稱：大邑縣縣域城鄉居民飲水提升保障項目第四自來水廠二期工程

2、工程地址：大邑縣

3、建設單位：四川德源蠶業股份有限公司

4、項目立項情況：

（1）立項批準文件文號：大發改投2012 [24] 號

（2）項目概況及規模：鋪設原水管道8.067公里，清水管道8.086公里，新建清水池10000 立方米以及相關附屬配套設施。

（3）估算投資及資金來源：項目投資估算73578870.44萬元，資金來源為企業自籌。

5、設計單位：中鐵二院工程集團有限公司

6、施工單位：四川天邑建筑工程有限責任公司

7、監理單位：四川省興旺建設工程項目管理有限公司

8、招投標情況：

招標控制價：7357.89萬元(含預留金：611.16萬元)

招標時間：2013年9月

中標金額：7294.89萬元(含預留金:611.16萬元)

合同金額：7294.89萬元(含預留金:611.16萬元)

二、跟蹤審計依據

1、大邑府辦發[2011]19號文《大邑縣人民政府辦公室關于進一步規范和加強我縣政府投資項目管理的實施意見》；

2、《大邑縣政府投資建設項目概（預）算和工程變更管理暫行辦法》；

3、大審發[2014]4號文《大邑縣審計局政府投資項目跟蹤審計實施辦法》；

4、GB50500—2008《建設工程工程量清單計價規范》；

5、川建發[2006]112號《四川省建設工程工程量清單計價管理辦法》； 6、2009《四川省建設工程計價定額》及相關配套文件；

7、行為依據：大邑縣審計局與四川天恒工程造價咨詢有限公司簽訂的《大邑縣縣域城鄉居民飲水提升保障項目第四自來水廠二期工程跟蹤審計合同》及附件。

三、工程實施情況

1、工程進度完成情況：工程項目全部完成，符合交付使用條件。

2、計價特征：本工程結算時工程量按實際發生的工程量計算，根據《建設工程工程量清單計價規范》（GB50500—2008）及《四川省建設工程工程量清單計價定額》為依據，及其配套文件和同期市場信息價為基礎按工程量清單計價方式為固定單價合同，材料價格按合同規定計算。

3、工程安全情況 ：無安全事故。

四、跟蹤審計工作的主要工作

我們現場跟蹤審計小組要做的主要工作是：

1、記錄施工時真實情況，重點核減工程量及工程價款。

2、節約投資建設資金。

3、做到監督和服務并舉。

五、本工程現場跟蹤審計主要審計節點： 1、2013年10月我現場跟蹤審計組成員對大邑縣縣域城鄉居民飲水提升保障項目第四自來水廠二期工程施工圖紙進行熟悉、討論、現場踏勘，并結合本工程的招投標文件、施工合同等內容，進行場地平整、碾壓前原始標高的測量工作。2、2013年10月至2013年11月，收集跟審資料，協調工作內容。因開始跟蹤審計工作時，施工單位已進場開始施工，由此我組加強了施工單位的溝通與協調、收集各種資料等工作。為了進一步做好全過程跟蹤審計工作，聯系業主單位提供招標文件，立項報告和審批資料、初步設計圖紙，監理的各種現場簽證資料，隱蔽資料、周計劃，月計劃及資金使用計劃、工程會議紀要、變更設計等。主動參予施工單位通知監理進行檢查驗收各類工程，材料和設備時的過程。3、2013年11月到2014年1月，前期工作及清標工作。審計組做了對前期資料進行收集、業務聯系溝通等工作，收到的圖紙首先進行了歸類清理，并結合施工現場進度和設計變更單對正在施工的圖紙進行了重點熟悉，對相關專業詞句、符號進行了集體討論學習；并對施工現場的重點部位做了拍照取證，向審計局匯報清標結果。主動參予施工單位通知監理進行檢查驗收各類工程，材料和設備時的過程。4、2014年1月至2014年10月對管道基礎等工程項目的隱蔽工程及時真實的記錄、認真核實實際完成工作內容是否與工程量清單內工作內容相同；復核確認變更、簽證等。主動參予施工單位通知監理進行檢查驗收各類工程，材料和設備時的過程。

六、跟蹤審計工作的主要業績 1、2013年11月5日的施工單位圖紙會審中提出的關于碎石振沖樁更換為預應力管樁、工程中的所有二級鋼變更為三級鋼，工作組對以上變更進行了初步的預算價：碎石振沖樁更換為預應力管樁增加工程造價84萬余元、工程中的所有二級鋼變更為三級鋼增加金額3萬余元。并出具工作意見：因現場工作面不足無法按設計進行碎石振沖樁的施工，建議同意進行變更，并督促施工單位按相關規定進行變更程序；但由于原設計構筑物荷載未發生改變，建議二級鋼變更為三級鋼不實施。由于施工單位材料采購的原因，在發出工作聯系單之后，施工單位仍在施工中采用的三級鋼。這與設計、投標中的二級鋼產生的3萬余元價差，不納入工程結算費用中。

2、見證、記錄一期清水池漏水情況：2013年10月28日清水池在挖基礎土方至自然地面以下3米時發現已建成的清水池漏水，造成臨近原清水池一側基礎內積水和土方被浸泡，暫時的處理方案為緊急挖除靠近原清水池側土方至基底標高，在漏水部位挖出2*2*2m的集水坑，用1m長DN1000的混凝土管兩側開φ300洞口,做臨時池壁,用兩臺抽水機進行抽水。原漏水部位，因洞口過大，水壓較強無法直接封堵，11月4日經業主與施工方商議后用DN63的PE管插入漏水洞口后，用快凝水泥封堵洞口周圍，待清水池基礎完成后再整快包封。由于漏水點與原廠區排水管道約2.1米高差，無法直接引入排水系統中，繼續用抽水機（1.5KW潛水泵，出水口徑100）抽水，共兩臺其中一臺是連續工作，一臺為間歇工作，時間不規律。11月11日，用C30砼（（0.8+1.5）/2*2.6*0.8+0.5*0.8*2.1=3.23m3）封堵漏水部位，11月18日關閉插入清水池漏水部位的管道閥門，用兩根4米長5*5角鋼（每根角鋼打有12個螺栓孔洞）、一塊30cm寬4米長模板封賭池體裂縫，但漏水部位地下繼續滲水，兩臺抽水機同時開始抽水。至5月23日，清水池間土方回填，停止抽水。工作組在發現一期清水池漏水后，立即向審計局匯報，并對一系列處理方案進行造價分析，預估處理不及時將照成17.8萬元的損失。并于2013年12月27日分別向審計局匯報并向施工單位發送工作聯系函，督促施工單位盡快進行處理。本項工作是一期的清水池漏水造成施工單位進行的額外施工，發生的相關費用本不應在本次施工結算范圍內。但由于一期工程為抗震救災援建工程，經水廠、水務公司多次協商決定計入本次結算，由財務上對此部分金額在一期工程質保金中扣除。

3、跟蹤審計過程中，工作組發現部分原水、清水管道的敷設大部分未按原設計鋪設砂墊層（鋪設砂墊層段為：清水管B段K0+960~K3+130及原水管K0+00~K1+820段）。在發現這一情況后，工作組立即對鋪設了砂墊層的管道段進行取證，向施工單位提出應按原設計進行施工，并記錄在工作日志中。口頭通知業主、監理，且每周的工作報表中向審計局進行匯報。本工程結算結算根據跟蹤審計日志記錄情況，扣除70%的管道砂墊層工程量，合計約40.2萬余元。

4、參與管道線路征地范圍內，表面灌木、喬木附著物拆除賠付協商工作，再次向業主單位、施工單位、拆遷項目負責人提出：賠付的賠償金額中包含灌、喬木的拆除費用，所有已賠付的灌、喬木的砍伐、挖除應由被賠付人完成；若由水廠二期施工單位代為完成喬、灌木的砍伐、挖除，其產生的費用，不由業主單位支付。

5、原水管道與場鎮供水一期工程線路重疊部分，雙方商議協定：場鎮供水一期工程施工單位恢復k5+550至水廠段施工時破壞的土地、田、田埂，剩余段（k0+000至k5+550）范圍由本工程施工單位恢復。此項節約金額6.4萬余元

6、見證、記錄建筑物隱蔽工程實施情況，廠區內部管道鋪設施工進程。裝飾、安裝工程是否按清單項目特征、設計圖進行施工。廠區內清水池設計出水管在一期管道正上方，水投郭總在出水管挖方時提請施工單位注意，然而施工單位任然照圖施工。4月18日，經設計單位到場確認，對原設計進行修改，縮短出水口管長，增加輸水管混凝土支墩。由于輸水管道已按原設計施工18米。施工單位提出簽證，我過控單位認為：在管道施工之前水投公司已經提出注意一期管道的交叉重疊，且在管道溝槽挖至設計標高時能夠發現已安裝的一期管道，就應提出相關變更申請；所以施工單位照圖施工造成的返工由施工單位自行負責；

7、一期沉淀池、預沉池的雨棚改造，施工單位提出應施工工作面不足，拆除并平移原電纜溝。經工作組討論增加一期沉淀池、預沉池頂棚并無實際作用，且因設計考慮不足，雨棚柱基礎的修建影響排泥機工作和造成現有電纜管溝移位修建，會增加造價15.1萬余元，故建議業主單位取消一期雨棚的修建。經業主討論取消一期預沉池、沉淀池的雨棚修建，此項節省金額50.6萬余元。8、2013年7月18日同業主單位、設計單位、監理單位與施工單位對清水管道A段現場情況進行查勘，由于原設計中清水管道A段管道敷設在晉新路右側綠化帶中，設計時考慮與新建的晉新路同期施工，免去額外的征地工作。但晉新路征地未做遠期規劃的綠化帶地拆遷工作。如仍按設計進行施工將重新對施工用地進行征用，預估征地拆遷費用不少于30萬元；討論方案二是對設計管道進行平移，移動至人行道下，現場查勘發現現在道路的清表土方大約9000m3堆放于道路邊緣，即設計人行道上，如果按此方案施工，可能造成重復的土方挖填與堆放，和與道路施工單位的施工配合費的增加，工作小組在現場向業主單位表示，這部分費用無法進入工程結算范圍內。根據管道使用功能上提出建議：清水管道A段自樁號K0+919以后暫緩施工。由于施工單位已按原設計購買的DN600管道1.8km，2014年8月外借1.0km管道給場鎮供水一期工程施工單位，至今仍未歸還，現場剩余管道0.8km。現在經跟蹤審計小組與業主討論，確定施工單位購買的DN600管道，退回生產廠家并補償，管道退回所產生的運費與價差。此項節約金額約122.8萬余元。

9、應業主要求，參予現場簽證的前期審核工作，建議業主嚴格按區分合同約定的范圍及相關文件的約定，（1）對于不屬于本合同約定范圍內的簽證項目，不列入本次結算，（2）合同約定范圍內工程所涉及的相關措施只要是現場踏勘能清楚接受的，施工單位專業技能能預見不能列入簽證，（3）地下不能可預見的不利物質條件產生的簽證應根據實際情況進行確認。

七、存在問題

其他工程影響。由于一期清水池大量漏水，造成本工程清水池建設中不間斷抽排水，由于非造成此情況的原因為一期工程方面；施工過程中多次幫助水廠方面維修一期管道，以及水廠方面提出增加一期回收水管道等，此部分施工費不應納入二期工程結算范圍內。投標清單中部分措施項目，如施工降水，實際施工過程中未實施，此項目結算時不應計算；借用水廠要求額外計算臨時設施搭建費用等。

八、跟審工作總結

在一年的跟蹤審計過程中，我組共發出工作聯系單2份，收集到施工圖圖紙一套，圖紙會審紀錄1份，工作日志300余份、現場跟蹤照片資料1200多張，會簽了設計變更4份，審查工程預結算1份，預計節約金額223萬余元，以及通過各種方式向業主單位提供合理化建議。

四川天恒工程造價咨詢公司赴大邑縣第四自來水廠

二期工程跟蹤審計小組

2014年12月2日

第二篇：跟蹤審計

一、跟蹤審計的含義、特點

（一）跟蹤審計的含義。跟蹤審計是審計機關對特定事項、特殊資金和物質審計采取提前介入、全過程跟蹤，以預防性和建設性為主要目的的一種全新的審計監督模式。跟蹤審計發揮了審計的“免疫系統”作用，是審計機關落實科學發展觀的重要舉措。

（二）跟蹤審計的特征。一是跟蹤審計的全過程具有復雜性。它要求審計機關和審計人員在跟蹤審計中必須合理確定審計的項目和重點，創新審計組織模式和審計方法，嚴格控制審計風險。

二是跟蹤審計的時間具有持續性。審計機關克服傳統審計滯后性的局限，將關口前移，在事前、事中、事后三個階段持續對某個專項資金或某項政策進行動態審計，是跟蹤審計持續性的具體表現。通過對相同或相類似審計項目的多次審計，在促使被審計單位持續整改的基礎上，審計目標層層遞進，促進制度更加完善，管理更加規范，使跟蹤審計的作用大大提升。

三是跟蹤審計的目的具有預防性和建設性。它要求審計機關和審計人員緊緊圍繞審計目標，及時提出審計建議，促進被審計單位邊審邊改。

四是跟蹤審計的模式具有全新性。它要求審計機關和審計人員加強對跟蹤審計內在規模地把握，對跟蹤審計的經驗、做法和教訓及時進行歸納、總結。

五是跟蹤審計在響應時間上具有時效性。時效性是跟蹤審計的第一要素。對政府關心、社會關注的熱點、難點、焦點問題只有在第一時間跟進，及時發現苗頭性、傾向性問題，并立即提出有效的對策建議，跟蹤審計才有意義。

六是跟蹤審計在內容上具有針對性。針對性是以專業的眼光，有選擇地關注，突出重點，而不是面面俱到。跟蹤審計的針對性主要體現在項目的選擇上，注意針對經濟形勢變化的趨勢、針對各級黨委政府關注的問題、矛盾漏洞較大的問題、可能發生的風險確立跟蹤審計項目，從而提出具有針對性、可行性的建議。

二、跟蹤審計的發展趨勢

一是跟蹤審計工作法律保障制度化。目前由于政府投資項目跟蹤審計的法規和政策文件基本是空白，也很不完善，審計工作只能依據政府的指令和要求去做，審計結論和意見的執行缺乏強制性。

二是跟蹤審計工作操作程序規范化。目前雖然各級審計機關和審計人員對跟蹤審計進行了大膽實踐，形成了一套跟蹤審計實踐的操作思路,但還未從審計理論上加以總結和提升,還未建立一套相關的跟蹤審計的規章制度，沒有系統地上升到審計規范制度。跟蹤審計的范圍、內容、程序、審計取證、審計報告等都缺乏統一規范，導致跟蹤審計工作帶有很大的主觀性和隨意性，不能確保審計質量。

三是跟蹤審計工作項目安排常態化。把握跟蹤審計主動權，一定要充分認識到發揮防護性和建設性作用對跟蹤審計的重要性和緊迫性，要以此為出發點來統籌安排審計工作，將跟蹤審計與其他專項審計和審計調查結合起來，整合審計資源，使跟蹤審計常態化。

三、跟蹤審計實踐中存在的問題

一是現行審計業績考核辦法與跟蹤審計的特點不相適應。從某種意義上講，跟蹤審計的預防性和建設性，使審計發揮的功能從“顯性”變成了“隱性”。而目前審計系統內部仍然以審計要情要目數量和查處違法違規金額作為業績考核的主要指標，對審計組和審計人員在跟蹤審計項目中發揮的作用在業績考核上還缺少制度性安排，跟蹤審計的成果不好量化，難免影響審計人員的積極性和審計工作的開展。

二是現行審計規范與跟蹤審計的特點不相適應。由于目前國家尚未出臺統一的跟蹤審計的法規制度，而現行審計規范與跟蹤審計的特點不相適應，使得審計機關和審計人員在跟蹤審計的實踐中難以對跟蹤審計項目作出共性的評價和判斷，增大了審計風險。

三是審計監督與建設單位管理的職責界定困難。審計人員介入項目的各個環節，容易陷入管理者的角色，導致責任不清，增加了審計風險。

四是跟蹤審計人力與復合型審計人才不足。跟蹤審計工作業務量大，事務繁雜，時間緊、政府要求高，建設項目個性化特征及管理復雜性特征與審計人員力量的矛盾十分突出，現有審計人員的專業水平、技術能力及綜合素質達不到要求，容易形成不正確甚至錯誤的結論，在很大程度上增加了審計風險。近幾年來，為了彌補審計力量的不足，審計機關聘用了大量的中介機構人員到國家審計隊伍或委托、授權中介機構進行審計，但是，由于這些中介機構是在分享國家審計的權力，加之其人員的素質良莠不齊，質量難以保障，從而放大了國家審計的風險。

四、加強和改進跟蹤審計工作的對策

（一）審計機關應研究和制訂跟蹤審計的法規制度體系，規范跟蹤審計全過程，防范審計風險盡。盡快出臺一整套跟蹤審計的規章制度，制定明確的、可操作性強的跟蹤審計的指導性意見或業務指南，建立和完善跟蹤審計的程序和審計規范，為實施跟蹤審計的審計組和審計人員提供衡量的標準，使跟蹤審計逐步走入程序化、規范化和制度化的軌道中。

（二）審計機關應盡快研究和完善跟蹤審計考核指標，建立跟蹤審計綜合考核體系。審計機關應盡快研究和完善跟蹤審計考核指標，建立跟蹤審計綜合考核體系，將通過審計促進相關政策和制度出臺或完善的數量、通過審計建議減少的損失浪費金額、核減的工程投資額等內容也納入跟蹤審計考核指標，建立既有直接指標、又有間接指標的跟蹤審計綜合考核體系。

（三）以跟蹤審計為載體，全面拓展審計內容。大力推進工程造價審計，加大對工程實體和環境跟蹤觀察的力度，加強對合同管理情況的跟蹤了解；大力推進績效審計，幫助資金使用和項目建設單位提高管理水平；大力推進資源環境審計，重點關注土地、礦產、森林、海洋等國家重要資源的保護與開發利用情況，水、大氣、固體廢棄物等方面環保資金管理使用情況，生態建設保護及相關資金管理使用情況，國家節能減排政策措施的貫徹落實情況等。

（四）創新方式方法，提高跟蹤審計成效。改進跟蹤審計項目組織方式，整合內外部資源，科學調配審計力量；創新技術方法，深化計算機審計，積極探索聯網審計，主動實施信息系統審計；大力推廣設備儀器輔助審計，在繼續推廣應用GPS定位儀、全站儀、取芯儀等設備儀器的基礎上，積極探索使用更為有效的設備儀器和技術手段，保障信息數據的準確性，提高審計工作質量和效率。

（五）創新具體形式，提高跟蹤審計的針對性。根據資金運行和項目建設周期，開展階段性跟蹤審計，以提高審計質量和效率；針對資金運行和項目建設的重點環節進行跟蹤審計，節省人力物力，保障審計效果；對特殊審計項目開展同步跟蹤審計，充分掌握資金運用和項目建設情況，最大限度獲得成果；對同期同類、同一行業或系統的建設項目開展批量跟蹤審計或行業、系統跟蹤審計，以擴大審計成效。

（六）知識結構調整及更新，培訓復合型人才和聘用專業人才相結合。由于跟蹤審計是對項目全方位進行審計，要求審計人員對各環節均要有所了解，需要對審計人員進行相關知識的培訓，調整知識結構和更新觀念，培訓復合型人才。針對特定的行業和專業，要在審計組中配備專業人才，并實施專家咨詢制度

第三篇：水廠二期工程項目建設情況匯報

水廠二期工程項目建設情況匯報

尊敬的各位集團領導：

水廠二期工程開工建設至今已經一個多月，現就現場的施工情況向各位領導做個簡單匯報，并就工期確定、調整原合同范圍內工程投資等問題報請集團領導研究，確定與否。

二水廠二期工程項目建設基本情況：

1.施工圖等設計文件已經過審查，備案。圖紙會審、技術交底工作也已完成，可以組織施工實施。

2.施工許可證還未辦完。技術文件方面工作已基本完成，主要因需向政府、建委等各職能部門交納城市基礎設施配套費、勞保基金、價格調節基金等費用200多萬元，想提請政府減免，故未辦結。

3.施工單位已向……質監站申請辦理開工安全條件審查并報請質量安全監督；現場基本完成各臨時設施的搭建，已進入施工實施階段。

4.施工單位完成工程量：

⑴.場區土方平整：10777m

3⑵.清水池基坑土方挖運：16392 m3 ⑶.清水池邊坡支護：820㎡

亟需明確限定工期和調整工程范圍的幾個問題：

1.開工時間的確定。本項目實際動工為2013年10月24日開始挖運場地土方，11月1日開始本工程實體建筑物的基礎土方開挖。因施工許可證未辦好，監理未能下開工令，經工地例會（施工方、監理方、建設方三方都參加的會議）討論，暫定開工時間為2013年11月1日，由監理方等施工許可證辦下來以后再補簽開工令，當否，請各位領導批示。

2.本工程合同工期450天（日歷天），施工單位按合同工期編制了施工進度計劃。根據該進度計劃，本工程竣工交付使用時間是2015年3月23日以后。其中：①各構筑物主體土建工程最遲完工時間是2014年4月25日；②設備、管道、電氣開始安裝時間是2014年4月11日，完成時間是2015年3月8日。③竣工驗收時間2015年3月9日至2015年3月23日。本進度計劃能否滿足我集團對此項目的總體要求，或者集團對此項目實際能夠投入試運行的時間有更具體要求，請集團各位領導指示。

3.關于原設計建設的污泥濃縮池，污泥脫水機房，均質池及擋土墻是否不建，水廠方對此事項意見是不建，設計方意見是建設方自定（但建議是：為長遠考慮，建設這部分設施）。這部分設施設計分布在廠區的東南角，水廠認為此區域為三期擴建預留地，而建設這部分設施沒太多意義。我項目部認為：①不管建與不建，宜早形成統一意見。本二期擴建工程，基礎工程量大，受氣候因素影響明顯，如果放到明

年再定，將影響到整個工程。②這部分工程合同造價461.97萬元，如果取消，我方違約，將需向承包方支付合理的利潤補償約83.15萬元。③此系統包含二期廠區的總排水設計，如取消，需變更設計，重新考慮排水走向。

以上事項特向集團領導匯報，請各位領導研究指正。

…………………………有限公司水廠二期工程項目部2013年11月27日

第四篇：跟蹤審計合同

合同編號：

建 設 工 程 全過程跟蹤審計合同

委托人：

受托人：

委托人（甲方）：AAAAAAAAAAAAA 受托人（乙方）：

為提高資金的使用效率，加強審計力度，甲方確認委托乙方配合甲方AAAAAAAAA 跟審、結算審核工作等事宜，雙方依據《中華人民共和國合同法》、《中華人民共和國注冊會計師法》、《中國注冊會計師獨立審計準則》等相關規定，在平等協商的基礎上達成一致，特訂立本合同。

第一條 委托事務：

1、項目名稱： AAAAAAAAAAAAAAAAAAA

2、服務類別：建設項目全過程跟蹤審計

3、服務內容：

3.0.1工程前期階段

(1)審核招標文件、工程量清單、合同條款及補充協議書，參與合同談判過程，并從造價管理的角度提供意見。(2)發現并提出招標用圖紙不完善的地方，分析施工中可能遇到的增加投資風險的項目及風險金額。(3)參加施工圖會審及技術交底會議。3.0.2 施工階段

(1)審核月進度計量支付報表，并出具月進度支付審核意見；(2)參與設計變更、現場簽證合理化的論證，并在實施后對工程量及造價進行審核，一單一算；

(3)對暫定價材料、新增材料和甲供材料價格的審核；(4)對重大變更、新技術、新工藝、新材料進行審核；(5)對調整和新增項目綜合單價的審核；

(6)對項目有關的零星施工、返工、遷改等項目進行造價審核；

(7)參加參建單位組織的各種會議，并發表審計意見；(8)與工程造價有關的其他工作。3.0.3 結算階段

(1)在施工過程中分階段、分專業辦理工程結算審核;(2)在法規及合同約定時間內辦理完所有工程結算審核;(3)編制竣工結算審核報告。

第二條 委托期限

本合同的建設工程全過程跟蹤審計業務自

年

月

日開始實施，至乙方向甲方提交審計報告（成果文件）且建設單位付清審計服務費用后終結。

第三條 審計服務費用支付標準（含稅價）

1、基本收費：工程總造價的0.2 %。

2、結算審減服務費：

2.1審減金額100萬內審減服務費5 %由甲方支付：

2.2審減金額大于100萬小于500審減服務費4%由施工方支付： 2.3審減金額大于500萬的審減服務費3%由施工支付。第四條：付款方式及時間

1、簽訂協議后，經甲方確認，建設單位按項目本合同總價的10%預付乙方跟蹤審計基本收費。

2、進度款按乙方審批的工程款總額*0.2%（基本收費費率）*70%支付。

3、工程竣工后，經甲方確認的結算審計報告金額*取費率計算總服務費后扣除已付款項后支付。

4、憑增值稅專用發票付款。第五條

甲方的權利

1、有權監督乙方開展的審計工作，檢查乙方受托項目的實施情況。

2、有權要求乙方及時提供書面的項目進展情況。

3、有權要求乙方更換不稱職的人員或應回避的人員。

4、如甲方發現乙方在審計工作中違反有關的法律、法規或審計程序，甲方有權要求乙方糾正，如乙方不糾正或再次違反上述約定，甲方有權取消乙方中標資格，甲方享有單方解除本合同的權利。

5、甲方隨時有權要求乙方更換甲方認為不合格的項目服務人員。

第六條

甲方的義務

1、對乙方開展審計工作進行必要的指導、協調。

2、在乙方審計工作開始前，審核相關工作計劃。

3、對乙方提出的書面要求及請示，甲方應當及時做出答復。

4、如委托范圍中約定的內容、時間等存在重大調整，應當及時以書面形式通知乙方，以便調整相應的工作安排。

5、在乙方實施審計過程中，甲方指定甲方的工作人員作為審計聯絡員。

第七條

乙方的權利

1、有權拒絕違反國家法律、法規和規章以及政府有關主管部門的干預。

2、依據國家有關法律法規的規定，開展審計項目的相關工作。

3、如甲方的某些條件和要求不符合現行的法律、法規或相關審計程序，乙方可以建議甲方進行修改。

4、有權在約定的時限內取得約定的審計服務費用。

第八條

乙方的義務

1、須按照《中國注冊會計師獨立審計準則》和其他相關法律、法規的要求進行審計，出具審計報告，保證審計報告的真實性、合法性。保守執業過程中知悉的國家機密和商業秘密。

2、及時與甲方溝通，對甲方負責，在工作中及時向甲方請示、匯報，保證在審計的各個階段嚴格按照甲方的各項要求完成審計任務。在審計工作中發現重要的情況或信息，應在發現重要情況或信息之日起 日內向甲方遞送相關書面情況說明和資料。

3、審計任務結束后，所有相關的審計檔案由專人按照甲方要求整理、歸檔，并設專用檔案室專人保管，及時上報甲方。

4、乙方超越委托范圍實施的民事行為，由乙方自行承擔法律責任，給甲方造成損失的需根據損失情況進行賠償。如果實施的行為，事后經過甲方的追認，視為在委托范圍之內。

5、積極配合甲方完成施工過程中關于造價服務工作的有關內容。

6、乙方應在收到甲方要求更換服務人員的書面通知5日內完成相關人員更換。

7、乙方應當為自己派駐現場的人員行為負責，承認并承擔其簽署的相關文件的法律責任。

第九條 本合同的解除條件

1、甲方有權根據工作需要無條件單方面解除本合同。

2、乙方非經甲方同意不得提前解除本合同。經甲方同意，提前解除本合同的，應賠償甲方和被審計單位的相關經濟損失，乙方無權收取本合同約定的任何審計服務費用，已經收取的審計服務費用應全部退還。

第十條 違約及違約責任

1、由于乙方原因，未按期完成委托項目，視為違約；若計劃變 6 更，或不具備工作條件，而造成乙方返工、窩工或修改報告、乙方可申請合理延期出具審計報告，經甲方書面確認，不視為乙方違約

2、出現下列情況之一，甲方可以拒絕支付任何審計服務費用，并追究相應法律和經濟責任。

（1）因甲方原因以外，乙方未在合同規定期限內提交審計報告。（2）乙方出現不符合甲方要求的資質、出具虛假意見、無正當理由拒絕完成甲方交付的審計工作、收費明顯高于規定的收費標準、未經甲方允許擅自將審計工作委托其他機構完成等情況。

3、違約方應負責賠償責任，因違約行為而給守約方造成的全部損失（包括由于違約方違約造成守約方應向第三方承擔的損失）。

第十一條 合同糾紛的解決辦法

本合同執行過程中如發生爭議，雙方應及時友好協商解決。經協商不能達成一致時，應當向匯川區人民法院提起訴訟。

第十二條

免責條款

由于不可抗力或意外事件而影響乙方正常的服務時，不應視作乙方違約，甲方對此應表示認同。

“不可抗力”是指不能預見、不能克服且無法避免的客觀事件，如戰爭、自然災害、政府禁令等。

“意外事件”指足以影響乙方正常工作的突發事件，事件的發生超出乙方防范及預見能力范圍外的類似事件。

第十三條 其他

本合同未盡事宜，或雙方對合同條款變更時必須另簽補充合同條 7 款。補充合同條款作為本合同的組成部分與主合同具有同等法律效力。

本合同一式肆份，具有同等法律效力，雙方各執貳份。

委托人：（蓋章）

法定代表人：（簽字）

委托代理人：（簽字）

****年**月**日

受托人：（蓋章）

法定代表人：（簽字）

委托代理人：（簽字）

****年**月**日

第五篇：工程造價跟蹤審計

對工程造價全過程跟蹤審核有關問題的思考

重慶中瑞工程造價咨詢有限公司 王貴忠

工程造價全過程跟蹤審核(以下簡稱“跟蹤審核”)，作為工程造價審核的一種新的方式方法通常也稱之為“跟蹤審查”或“跟蹤審計”。它將工程造價的事后審核提前和擴展到工程造價形成的全過程，從它出現不久就迅速在全國各地各行各業推廣，特別是國有資金投資工程的建設，因為人們越來越認識到跟蹤審核能有效地克服事后監督的局限性，在促進相關管理單位提高投資效益方面發揮重要作用，更好地達到控制工程造價的目的，并且可以從源頭上遏制工程建設領域的腐敗。筆者作為一名從事跟蹤審核的實踐者，就跟蹤審核的現狀及發展，結合我們在工程造價全過程跟蹤審核過程中實際碰到的問題，提出幾點自己的看法，供關心跟蹤審核的人們一起探討。

一、跟蹤審核的收費問題

物價部門現行頒發的結(決)算審核收費標準，一般是按基本審核費加審減按比例提成的方式計費。這是針對建設項目竣工后實施事后審核的收費標準，而跟蹤審核目前全國各地基本無明文的收費辦法，因此收費情況五花八門。

跟蹤審核因提前在項目施工階段進行，自然其審核收費應在包含事后審核費的基礎上，再計算完成工程開工前期和施工過程兩階段跟蹤工作的費用，由于目前沒有現行計費依據，只能以考慮這兩階段跟蹤工作成本加合理利潤的方式或參考相關工作來計費，如：工程監理、設計等的計費。但這里有一個矛盾，跟蹤審核的目的要求通過嚴格細致的審核工作發現問題、提出問題，來促使相關管理單位提高工程質量、控制工程造價。在跟蹤審核過程中審核人員工作做得越好，過程問題解決得越多，最后竣工結(決)算時審減收費就越少，比如：經常有這樣一種現象，在工程實施過程中產生的大量變更，由于施工單位未按照對工程變更的要求完善相關手續之后才施工，而建設單位的管理人員也疏于管理，抱著少簽字、少負責的思想，能拖就拖，這時作為跟蹤審核單位，其職責要求發現這些問題后，向相關單位指出，而這樣一來，最后竣工結算時，本來可能因此出現的審減額，將不復存在了，自然，對于講求經濟利益的審核單位來說，肯定愿意在跟蹤過程中記錄問題而不指出問題。為解決這一矛盾，筆者認為可考慮在工程開工前期和施工過程兩階段增設過程跟蹤審核獎，根據審核單位指出問題的積累多少、重要性、作用大小予以獎勵，但這種辦法需要在總結許多工程審核的基礎上細化，否則很難操作。

二、跟蹤審核應由誰委托及審核范圍問題

全過程跟蹤審核，因其時間長，工作細，內容多，所以主要由社會性專業咨詢單位來完成，而社會性專業咨詢單位接受委托，大體分兩種情況：一是接受國家審計部門或項目主管單位(包括政府主管部門和企事業主管單位)委托；二是接受項目業主委托。

眾所周知，跟蹤單位的審核，是對工程建設參與單位的工程造價相關行為及其結果進行審核，這里的參與單位應該是指與該工程建設發生費用關系的所有單位，包括：項目業主，代理業主，施工單位，監理單位，設計單位，地勘單位，材料、設備供應商，招標代理單位，甚至包括質量監督站，檢測單位等。因為工程建設項目的每一分投資都應當有理有據，物有所值，特別是作為項目主要管理者的項目業主和代理業主，在項目建設過程中，對工程造價起著關鍵性的作用，其相關行為及結果應該是跟蹤審核的重點。

當跟蹤審核業務由項目業主委托時，以上審核范圍本來能夠落實，但通常情況，這樣的委托只是單方意義上的委托，其委托合同包含了權利、義務等詳細內容及收費，涉及委托雙方的利益關糸，受到項目業主主觀委托傾向的影響，受托單位只有一定程度上滿足業主的要求(不管這些要求是否正當合理)才能拿到該業務，這樣一來，包含業主行為及其結果的審核范圍就通過委托關系而走了樣，項目業主在與審核單位簽定合同時，或明或暗地會將自己排除在被審核的范圍外，甚至將審核單位當作履行手續、應付檢查、轉移風險的一種擋箭牌，這就與跟蹤審核的目的背道而馳。為了盡量避免這種現象，筆者認為：對于國有投資項目，賦予審核單位權力與義務的委托合同不能因審核費用需在建設項目中列支而由被審核單位即項目業主委托，要把跟蹤審核的工作真正落到實處并達到預期效果，其委托必須由國家審計部門或項目主管單位進行，這樣就避免了作為項目管理者的項目業主自已請中介機構跟蹤審核自已行為而帶來的種種弊端，從而讓受托單位避開與項目管理者的經濟利益關系，大膽地按跟蹤審核職責進行工作；對于非國有投資項目，當投資主體與建設單位分離時，自然由投資主體與審核單位簽定委托合同，當投資主體與建設單位同體時，其跟蹤審核就顯得不必要，因為沒有需要對其資金使用進行監管的第三方，如果建設單位需要對施工單位進行“跟蹤審核”，這就涉及下面一個問題。

三、蹤審核與項目管理的區分問題

作為跟蹤審核的咨詢單位，應超脫在建設項目實施之外，是真正獨立的工程造價監督者，它的職責應是：參與工程造價形成每一個環節的相關主要活動，了解工程造價形成的來龍去脈，發現其中的不規范、不合理、不合法行為，向相關單位(包括委托單位，建設管理單位，施工單位，建設配合單位等)暴露、指出，并在可能時盡量提供合理化建議，以此促進相關單位調整改善、加強管理、減少投資浪費。它不具備管理、直接制止、直接限制的權責，它是通過建設過程的跟蹤間接地發揮作用。這里特別要分清審核單位與項目管理單位的權責，否則不僅很難達到跟蹤審核的目的，還會造成工程管理的混亂，雖然跟蹤審核單位需要完成大量的審查(核)工作，比如：審查(核)概算、經濟合同、工程變更、現場簽證、工程材料與設備價款、施工單位月報、建設程序、建設手續等，但這些工作都不能代替建設單位和其它被審核單位應該完成的工作，建設單位仍然要完成上述管理工作，而且每項工作都要在送跟蹤審核單位審核前詳細審查，認真履行，并明確簽署意見，否則跟蹤審核單位有權指出其項目管理行為不到位。這里不是對同一工作的簡單重復，而是項目管理者與監督者履行各自的職責，管理者對工程控制有直接指揮權，而監督者只能就問題向管理者提出和建議，管理者可以不采納其建議，因為最終決定權在管理者，管理者承擔工程建設的相應管理責任，這是管理控制與審核監督的本質區別，若有影響工程投資造價的重大問題，在跟蹤審核單位指出后，管理者拒不采納，跟蹤審核單位可向委托單位或主管單位匯報，由其上級單位責令管理者予以糾正，以避免產生重大不良后果，這就是跟蹤審核單位應負的監督責任。實際跟蹤過程中，經常有建設單位要求跟蹤審核單位直接替代其完成上述工作，這樣建設單位雖然可能承擔不作為的責任，但逃避了不恰當作為責任，并且省事，審核單位也有越權的嫌疑，建設單位因力量有限可以將這些管理工作委托給咨詢單位完成，但不能委托給同時履行跟蹤審核的咨詢單位，否則同一咨詢單位承接不相容的工作，將導致不能達到有效地控制造價的目的。

四、跟蹤審核工作的配合問題

前面談到跟蹤審核是接受委托對工程建設參與單位的工程造價行為及其結果進行監督審查，一般情況下，跟蹤審核單位與工