第一篇：基礎(chǔ)會計常用分錄小結(jié)

基礎(chǔ)會計常用分錄小結(jié)

一、短期借款：

1、借入短期借款： 借：銀行存款 貸：短期借款

2、按月計提利息： 借：財務(wù)費用 貸：應(yīng)付利息

3、季末支付銀行存款利息： 借：財務(wù)費用 應(yīng)付利息

貸：銀行存款

4、到期償還短期借款本金： 借：短期借款 貸：銀行存款

二、應(yīng)付票據(jù)：

1、開出應(yīng)付票據(jù)： 借：材料采購/庫存商品

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：應(yīng)付票據(jù)

銀行承兌匯票手續(xù)費： 借：財務(wù)費用 貸：銀行存款

2、應(yīng)付票據(jù)到期支付票款： 借：應(yīng)付票據(jù) 貸：銀行存款

3、轉(zhuǎn)銷無力支付的銀行承兌匯票票款： 借：應(yīng)付票據(jù) 貸：短期借款

三、應(yīng)付賬款：

1、發(fā)生應(yīng)付賬款：

借：材料采購/庫存商品/在途物資/生產(chǎn)成本/管理費用/制造費用 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：應(yīng)付賬款

2、償還應(yīng)付賬款： 借：應(yīng)付賬款

貸：銀行存款/應(yīng)付票據(jù)

3、因在折扣期內(nèi)付款獲得的現(xiàn)金折扣償付應(yīng)付賬款時沖減財務(wù)費用： 借：應(yīng)付賬款 財務(wù)費用 貸：銀行存款

4、轉(zhuǎn)銷確實無法支付的應(yīng)付賬款： 借：應(yīng)付賬款

貸：營業(yè)外收入——其他

四、預(yù)收賬款：

1、收到預(yù)收賬款： 借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款

2、收到剩余貨款： 借：預(yù)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款

3、預(yù)收賬款不多的企業(yè)，將預(yù)收款項記入“應(yīng)收賬款”貸方 收到預(yù)付款項： 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 收到剩余貨款： 借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款

五、應(yīng)付職工薪酬：

1、確認(rèn)職工薪酬：（1）貨幣性職工薪酬：

借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)車間成本（產(chǎn)品生產(chǎn)人員工資）制造費用（車間管理人員工資）勞務(wù)成本（生產(chǎn)部門人員工資）管理費用（管理人員工資）銷售費用（銷售人員工資）在建工程（在建工程人員工資）研發(fā)支出（研發(fā)人員工資）

利潤分配——提取的職工獎勵及福利基金（外商投資企業(yè)提取的職工獎勵及福利金）貸：應(yīng)付職工薪酬——工資/職工福利（2）非貨幣性職工薪酬：

自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣性福利發(fā)放給職工 借：管理費用/生產(chǎn)成本/制造費用 貸：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利 將企業(yè)擁有的房屋等資產(chǎn)無償提供給職工使用 借：管理費用/生產(chǎn)成本/制造費用 貸：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利 借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利 貸：累計折舊

租賃住房等資產(chǎn)供職工無償使用： 借：管理費用/生產(chǎn)成本/制造費用 貸：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利

2、發(fā)放職工薪酬：

（1）支付職工工資、獎金、津貼和補貼： 向銀行提取現(xiàn)金： 借：庫存現(xiàn)金 貸：銀行存款 發(fā)放：

借：應(yīng)付職工薪酬——工資 貸：庫存現(xiàn)金 代扣代繳：

借：應(yīng)付職工薪酬——工資 貸：其他應(yīng)收款

（2）支付職工福利費：

借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利 貸：庫存現(xiàn)金

（3）支付工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費和繳納社會保險費、住房公積金等。借：應(yīng)付職工薪酬——工會經(jīng)費/職工教育經(jīng)費/社會保險費/住房公積金 貸：銀行存款

（4）發(fā)放非貨幣性福利：

企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利發(fā)放給員工： 借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利 貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品

企業(yè)支付租賃住房等資產(chǎn)供職工無償使用所發(fā)生的租金： 借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性薪酬 貸：銀行存款

六、應(yīng)交稅費：

（一）應(yīng)交增值稅：

1、采購物資和接受應(yīng)稅勞務(wù)：

借：材料采購/在途物資/原材料/生產(chǎn)成本/制造費用/管理費用/委托加工物資 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款/應(yīng)付票據(jù)

2、進項稅額轉(zhuǎn)出：

借：待處理財產(chǎn)損益——待處理流動資產(chǎn)損益/在建工程/應(yīng)付職工薪酬 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）庫存商品/原材料

3、銷售物資或者提供應(yīng)稅勞務(wù)： 借：銀行存款/應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù) 貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

4、視同銷售行為：

借：在建工程/長期股權(quán)投資/營業(yè)外支出 貸：庫存商品

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

5、出口退稅： 借：其他應(yīng)收款

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

6、交納增值稅：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金）貸：銀行存款

小規(guī)模納稅人的核算：

1、小規(guī)模納稅人購進貨物： 借：原材料/材料采購/在途物資 貸：銀行存款

2、小規(guī)模納稅人銷售貨物： 借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

（二）應(yīng)交消費稅：

1、銷售應(yīng)稅消費品： 借：營業(yè)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅

2、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品：

借：在建工程/固定資產(chǎn)/應(yīng)付職工薪酬/營業(yè)外支出 貸：庫存商品

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）——應(yīng)交消費稅

3、委托加工應(yīng)稅消費品：

收回的委托加工物資用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品 借：委托加工物資 貸：原材料

借：委托加工物資

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅 借：原材料

貸：委托加工物資

收回的委托加工物資直接用于對外銷售 借：委托加工物資 貸：原材料 借：委托加工物資 貸：應(yīng)付賬款 借：原材料

貸：委托加工物資

對應(yīng)收取的收托加工代收代交消費稅的會計處理： 借：應(yīng)收賬款/銀行存款

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅

4、進口應(yīng)稅消費品：

借：材料采購/固定資產(chǎn)/庫存商品 貸：應(yīng)付賬款/銀行存款

（三）應(yīng)交營業(yè)稅：

1、計算應(yīng)交營業(yè)稅： 借：營業(yè)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅

2、銷售不動產(chǎn)時： 借：固定資產(chǎn)清理

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅

3、交納營業(yè)稅：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅 貸：銀行存款

（四）應(yīng)交資源稅：

1、對外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)交納的資源稅： 借：營業(yè)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交資源稅

2、自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品交納資源稅： 借：生產(chǎn)成本/制造費用

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交資源稅

3、交納資源稅：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交資源稅 貸：銀行存款

（五）應(yīng)交城市維護建設(shè)稅：

1、計算應(yīng)交城市建設(shè)維護稅： 借：營業(yè)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅

2、交納城市維護建設(shè)稅：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅 貸：銀行存款

（六）應(yīng)交教育費附加：

1、計算應(yīng)交教育費附加： 借：營業(yè)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費——教育費附加

2、交納教育費附加：

借：應(yīng)交稅費——教育費附加 貸：銀行存款

（七）應(yīng)交土地增值稅：

1、企業(yè)轉(zhuǎn)讓的土地權(quán)連同地上建筑物及其附著物一并在固定資產(chǎn)科目核算 借：固定資產(chǎn)清理

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交土地增值稅

2、土地使用權(quán)在無形資產(chǎn)科目核算的： 借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交土地增值稅

3、交納土地增值稅：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交土地增值稅 貸：銀行存款

（八）應(yīng)交房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅和礦產(chǎn)資源補償稅：

1、計提房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅和礦產(chǎn)資源補償稅 借：管理費用

貸：應(yīng)交稅費——房產(chǎn)稅 ——車船使用稅 ——礦產(chǎn)資源補償稅

2、交納房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅和礦產(chǎn)資源補償稅 借：應(yīng)交稅費——房產(chǎn)稅 ——車船使用稅 ——礦產(chǎn)資源補償稅 貸：銀行存款

（九）應(yīng)交個人所得稅：

1、計算代扣代交的職工個人所得稅： 借：應(yīng)付職工薪酬——工資

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

3、交納個人所得稅：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅 貸：銀行存款

七、應(yīng)付利息：

1、計提利息費用： 借：財務(wù)費用 貸：應(yīng)付利息

2、支付利息時； 借：應(yīng)付利息 貸：銀行存款

八、應(yīng)付股利：

1、確認(rèn)應(yīng)付股利或利潤時：

借：利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金鼓勵或利潤 貸：應(yīng)付股利

2、支付： 借：應(yīng)付股利 貸：銀行存款

九、其他應(yīng)付款；

1、計提應(yīng)付租入包裝物租金 借：管理費用 貸：其他應(yīng)付款

2、支付：

借：其他應(yīng)付款 貸：銀行存款

十、長期借款：

1、取得長期借款： 借：銀行存款

貸：長期借款——本金

2、計提利息： 借：財務(wù)費用 應(yīng)付利息

3、歸還長期借款： 借：長期借款——本金 貸：銀行存款

十一、應(yīng)付債券：

1、企業(yè)按面值發(fā)行債券： 借：銀行存款

貸：應(yīng)付債券——本金

2、計提利息：

借：在建工程/制造費用/財務(wù)費用/研發(fā)支出 貸：應(yīng)付債券——應(yīng)計利息

3、債券還本計息： 借：應(yīng)付債券——面值 ——應(yīng)計利息 貸：銀行存款

第二篇：基礎(chǔ)會計分錄練習(xí)題

所有者權(quán)益資金籌集業(yè)務(wù)核算

1.京連有限責(zé)任公司接受某單位的投資2 000 000元，款項通過銀行劃轉(zhuǎn)。

2.京連有限責(zé)任公司接受某投資方投入的一臺全新設(shè)備，確定的價值為100 000元，設(shè)備投入使用（假設(shè)該設(shè)備不涉及增值稅）

3.京連有限責(zé)任公司接受某單位以一塊土地使用權(quán)作為投資，經(jīng)投資雙方共同確認(rèn)為3 600 000元，已辦完各種手續(xù)。

4.京連有限責(zé)任公司接受某投資者的投資5 000 000元，其中4 000 000元作為實收資本，另1 000 000元作為資本公積，公司收到該投資者的投資后存入銀行，其他手續(xù)已辦妥。

5.京連有限責(zé)任公司經(jīng)股東大會批準(zhǔn)，將公司的資本公積200 000元轉(zhuǎn)增資本。

6.京連有限責(zé)任公司因生產(chǎn)經(jīng)營的臨時性需要，于2×12年4月15日向銀行申請取得期限為6個月的借款1 000 000 元，存入銀行。

7.(承6)，假如上述京連有限責(zé)任公司取得的借款年利率為6%，利息按季度計算，經(jīng)計算其四月份應(yīng)負(fù)擔(dān)的利息為2 500元。

8.（承7）京連有限責(zé)任公司在6月份末用銀行存款12 500元支付本季的銀行存款利息（5，6月份的利息計算和處理方法基本同于4月份，只是時間為1個月，故這里略）

9.京連有限責(zé)任公司在10月16日用銀行存款1 000 000 元償還到期的銀行臨時借款本金（假如利息另外處理）

10.京連有限責(zé)任公司為構(gòu)建一條新的生產(chǎn)線（工期2年），于2×10年1月1日向中國銀行取得期限為3年的人民幣借款5 000 000元，存入銀行。京連有限責(zé)任公司當(dāng)即將該借款投入到生產(chǎn)線的構(gòu)建工程中。

11.（承10）假如上述借款年利率為8%,合同規(guī)定到期一次還本付息，單利計息。計算確定2×10年應(yīng)由該工程負(fù)擔(dān)的借款利息。

12.（承10，11）假如京連有限責(zé)任公司在2×12年年末全部償還該筆借款的本金和利息。

供應(yīng)過程業(yè)務(wù)的核算

13.京連有限責(zé)任公司購入不需要安裝的生存用設(shè)備，該設(shè)備的買價125 000元，增值稅21 250元，包裝運雜費等2 000元，全部款項使用銀行存款支付，設(shè)備當(dāng)即投入使用。

14.京連有限責(zé)任公司用銀行存款購入一臺需要安裝的設(shè)備，有關(guān)發(fā)票等憑證顯示其買價480 000元，增值稅81 600 元，包裝運雜費等5 000元，設(shè)備投入安裝。

15.（承14）京連有限責(zé)任公司的上述設(shè)備在安裝過程中發(fā)生的安裝費如下：領(lǐng)用本企業(yè)的原材料價值12 000元，應(yīng)付本企業(yè)安裝工人的薪酬22 800元。

16.（承14，15）上述設(shè)備安裝完畢，達到預(yù)定可使用狀態(tài)，冰經(jīng)驗收合格辦理竣工決算手續(xù)，現(xiàn)已交付使用，結(jié)轉(zhuǎn)工程成本。

17.京連有限責(zé)任公司2×12年5月1日購入一臺不需要安裝的設(shè)備，其購買價款1 200 000元，增值稅進項稅額204 000 元，款項尚未支付。

18.京連有限責(zé)任公司從友誼工廠購入下列材料: 甲材料5 000千克，單價24元；乙材料2 000 千克。單價19元，增值稅稅率17%。全部款項銀行存款付清。

19.京連有限責(zé)任公司用銀行存款7 000 元支付上述購入甲、乙材料的外地運雜費，按照材料的重量比例進行分配。

20．京連有限責(zé)任公司從紅星工廠購進丙材料7 200千克，發(fā)票注明的價款216 000元，增值稅稅率36 720元（216 000×17%），紅星工廠代京連有限責(zé)任公司墊付材料的運雜費4 000元。賬單、發(fā)票已到，但材料價款、稅金及運雜費尚未支付。

21.京連有限責(zé)任公司按照合同規(guī)定用銀行存款預(yù)付給勝利工廠訂貨款180 000元。

22.京連有限責(zé)任公司收到勝利工廠發(fā)運來的前已預(yù)付貨款的丙材料，隨貨物附來的發(fā)票注明該批丙材料的價款420 000 元，增值稅進項稅額71 400元，除去銷原預(yù)付款180 000元外，不起款項立即用銀行存款支付。另發(fā)生運雜費5 000 元，用現(xiàn)金支付。

23．京連有限責(zé)任公司簽發(fā)并承兌一張商業(yè)匯票購入丁材料，該批材料的含稅總價款418 860元，增值稅稅率17%。

24.京連有限責(zé)任公司簽發(fā)并承兌一張商業(yè)匯票，用以抵付本月（承20）從紅星工廠購入丙材料的價稅款和代墊的運雜費。

25.本月購入的甲、乙、丙、丁材料已經(jīng)驗收入庫，結(jié)轉(zhuǎn)各種材料的實際采購成本。

26.京連有限責(zé)任公司用銀行存款購入甲材料3 000千克，發(fā)票注明其價款120 000元，增值稅稅額20 400元。另用現(xiàn)金3 000元支付該批甲材料的運雜費。

27.（承26），上述甲材料驗收入庫，其計劃成本為120 000元，結(jié)轉(zhuǎn)該批甲材料的計劃成本和差異額。

假如本例中甲材料的計劃成本為125 000元，則可以確定甲材料成本的節(jié)約差異額為2 000元（123 000-125 000），其會計分錄為：

28.京連有限責(zé)任公司本月生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料計劃成本總額為150 000元（領(lǐng)用材料的會計分錄略）。月末計算確定發(fā)出甲材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的差異額，并予以結(jié)轉(zhuǎn)。假設(shè)期初庫存甲材料計劃成本為300 000元，成本差異額為超值差異5 400元。

生產(chǎn)過程業(yè)務(wù)的核算

29.京連有限責(zé)任公司本月倉庫發(fā)出材料，其用途見表下.發(fā)出材料匯總表

30.京連有限責(zé)任公司開出現(xiàn)金支票，從銀行提取現(xiàn)金3 600 000元，準(zhǔn)備發(fā)放工資。

31.京連有限責(zé)任公司用現(xiàn)金3 600 000元發(fā)放工資。

32.京連有限責(zé)任公司根據(jù)當(dāng)月的考勤記錄和產(chǎn)量記錄等，計算確定本月職工的 工資如下：

A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資640 000元 B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資430 000元 車間管理人員工資

320 000元 廠部管理人員工資

210 000 元

33.京連有限責(zé)任公司本月以銀行存款支付職工福利費504 000 元，其中生產(chǎn)工人的福利費429 800 元（A產(chǎn)品生產(chǎn)工人229 600元，B產(chǎn)品生產(chǎn)工人200 200元）。車間管理人員的福利費44 800元，廠部管理人員的福利費29 400元。

34．京連有限責(zé)任公司用銀行存款100 800元預(yù)付今、明兩年車間用房租金。

35.(承34)京連有限責(zé)任公司月末攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的上項已付款的車間用房的房租4 200 元。

36.京連有限責(zé)任公司用銀行存款支付應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的車間設(shè)備修理費3 500元。

37.京連有限責(zé)任公司于月末計提固定資產(chǎn)折舊，其中車間固定資產(chǎn)折舊額8 600元，廠部固定資產(chǎn)折舊額4 500元。

38.京連有限責(zé)任公司用現(xiàn)金900元購買車間的辦公用品。

39.京連有限責(zé)任公司在月末將本月發(fā)生的制造費用按照生產(chǎn)工時比例分配計入A、B產(chǎn)品生產(chǎn)成本。其中A產(chǎn)品生產(chǎn)工時6 000個，B產(chǎn)品生產(chǎn)工時4 000個。

40.京連有限責(zé)任公司生產(chǎn)車間生產(chǎn)完工A、B兩種產(chǎn)品，其中A產(chǎn)品完工總成本為1 842 000元，B產(chǎn)品完工總成本為1 265 000元。A、B產(chǎn)品現(xiàn)已驗收入庫，結(jié)轉(zhuǎn)成本。

銷售過程業(yè)務(wù)的核算

41．京連有限責(zé)任公司向東方工廠銷售A產(chǎn)品50臺，每臺售價4 800 元，發(fā)票注明該批A產(chǎn)品的價款240 000元，增值稅稅額40 800元，全部款項收到一張已承兌的含全部款項的商業(yè)匯票。

42．京連有限責(zé)任公司按照合同規(guī)定預(yù)收正大工廠訂購B產(chǎn)品的貨款500 000元，存入銀行。

43.京連有限責(zé)任公司賒銷給機車廠A產(chǎn)品120臺，發(fā)票注明的價款576 000元，增值稅稅額97 920元。

44.（承42），京連有限責(zé)任公司向正大工廠發(fā)出B產(chǎn)品70臺，發(fā)票注明的價款1 400 000元，增值稅銷項稅額238 000元。原預(yù)收款不足，其差額部分當(dāng)即收到并存入銀行。

45.京連有限責(zé)任公司收到機車廠開出并承兌的商業(yè)匯票673 920元，用以抵償前欠本企業(yè)的貨款。

46.京連有限責(zé)任公司賒銷給大明商店52臺A產(chǎn)品，發(fā)票注明的貨款258 000元，增值稅43 860元。另外，公司用銀行存款為大明商店墊付A商品運費1 500元。

47.京連有限責(zé)任公司上個月銷售給創(chuàng)業(yè)集團的B產(chǎn)品由于質(zhì)量問題本月被退回10臺，按照規(guī)定沖減本月的收入200 000元和增值稅銷項稅額34 000元，有關(guān)款項通過銀行付清。假設(shè)該批B產(chǎn)品的單位銷售成本與本月相同。

48.京連有限責(zé)任公司在月末結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷售的A、B產(chǎn)品的銷售成本。其中A產(chǎn)品的單位產(chǎn)品為3 200元，B產(chǎn)品的單位成本為13 600元。

49.京連有限責(zé)任公司經(jīng)計算，本月銷售A、B產(chǎn)品應(yīng)繳納的城建稅14 000 元，教育費附加6 000元，另外A產(chǎn)品應(yīng)繳納的消費稅為35 000元（假設(shè)A產(chǎn)品為應(yīng)稅消費品）。

50.京連有限責(zé)任公司銷售一批原材料，價款28 000元，增值稅4 760元，款項收到存入銀行。

51.京連有限責(zé)任公司向某單位轉(zhuǎn)讓商標(biāo)的使用權(quán)，獲得收入100 000元，存入銀行。

52．京連有限責(zé)任公司出租一批包裝物，收到租金7 020元存入銀行。

53.京連有限責(zé)任公司月末結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售材料的成本16 000元。

54.京連有限責(zé)任公司結(jié)轉(zhuǎn)本月出租包裝物的成本4 680元。

55.（承51）京連有限責(zé)任公司按5%的稅率計算本月轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅。

財務(wù)成果形成與分配業(yè)務(wù)的核算

56.京連有限責(zé)任公司的公出人員李好出差歸來報銷旅費2 460元，原借款3 000元，余額退回現(xiàn)金。

57.京連有限責(zé)任公司用現(xiàn)金支付董事會成員津貼及咨詢費126 320元。

58京連有限責(zé)任公司末攤銷以前已經(jīng)付款且攤銷期超過一年的行政管理部門房租2 010元。

59.京連有限責(zé)任公司用銀行存款5 200元支付銷售產(chǎn)品的運輸費。

60.京連有限責(zé)任公司下設(shè)一個銷售網(wǎng)點，經(jīng)計算確定該網(wǎng)點銷售人員的工資41 610元。

61.京連有限責(zé)任公司經(jīng)計算，本月應(yīng)繳納的車船使用稅6 200元，房產(chǎn)稅12 000元，另外用銀行存款支付本月的印花稅2 800元。

62.京連有限責(zé)任公司將日前購入的某一為了交易目的而持有的股票拋出，買價為550 000元，賣價為579 280 元，所得款項存入銀行。

63.京連有限責(zé)任公司的某項長期股權(quán)投資采用成本法核算，該被投資單位宣告分配本年的現(xiàn)金股利，其中本公司應(yīng)得50 000元。

64.京連有限責(zé)任公司收到某單位的違約罰款收入84 800元，存入銀行。

65.京連有限責(zé)任公司用銀行存款20 000元支付一項公益性捐贈。

66.根據(jù)前述內(nèi)容，我們已經(jīng)確定京連有限責(zé)任公司本期實現(xiàn)的利潤總額為500 000元，按照25%的稅率計算本期的所得稅費用（假設(shè)沒有納稅調(diào)整項目）。

67.京連有限責(zé)任公司在會計期間將本期實現(xiàn)的各項收入包括主營業(yè)務(wù)收入 2 274 000元，其他業(yè)務(wù)收入134 000元，投資凈利益79 280元，營業(yè)外收入84 800元轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。

68．京連有限責(zé)任公司在會計期間將本期發(fā)生的各項費用，包括主營業(yè)務(wù)成本 1 526 400元、營業(yè)稅金及附加60 600元、其他業(yè)務(wù)成本20 680元、管理費用 395 690元、財務(wù)費用2 500元、銷售費用46 810元、營業(yè)外支出20 000元轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。

69．京連有限責(zé)任公司在會計期末將計算出的所得稅費用轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。

70.京連有限責(zé)任公司經(jīng)股東大會批準(zhǔn)，按凈利潤的10%提取法定盈余公積金。

71.京連有限責(zé)任公司按照股東大會決議，分配給股東的現(xiàn)金股利80 000元，股票股利100 000元。

72.京連有限責(zé)任公司以前累計為彌補虧損28 000元，已經(jīng)超過了用稅前利潤彌補的期限。經(jīng)股東大會決議，用盈余公積金全額彌補。

73.京連有限責(zé)任公司在期末結(jié)轉(zhuǎn)本期實現(xiàn)的凈利潤。

74.京連有限責(zé)任公司在會計期末結(jié)清利潤分配賬戶所屬的各有關(guān)明細(xì)賬戶。

第三篇：基礎(chǔ)會計2018會計分錄習(xí)題

基礎(chǔ)會計2018會計分錄習(xí)題大全

1、存現(xiàn)8000元。

2、取現(xiàn)1000元。

3、發(fā)放工資1100元。

4、購辦公用品8000元。

5、支付廣告費20元。

6、購B材料一批，共計1100元，稅率為17%。

7、向B公司銷售A材料一批，共計8000元，稅率為17%。

8、存現(xiàn)400元。

9、取現(xiàn)100元

10、支付工資800元。

11、支付辦公室電費8100元。

12、支付廣告費500元。

13、支付車間水費10000元。

14、購買辦公用品8000元。

15、用現(xiàn)金購入電腦2000臺，用現(xiàn)金支付共計12000元。

16、收到資本金80000存入銀行。

17、存現(xiàn)1000元。

18、取現(xiàn)100元。

19、購買材料1000噸，稅率17%,以銀行存款支付。

20、用支票購買辦公用品共8000元。

21、以現(xiàn)金支付辦公室和車間水電費共計200元。

22、以銀行存款支付辦公室水費300元，車間水費400元。

23、以現(xiàn)金支付辦公室招待費19000元。

24、發(fā)放本月工資20450元。

25、本月A商品結(jié)轉(zhuǎn)成本 成本費用為31450元。

26、本月A材料結(jié)轉(zhuǎn)成本 成本費用為3090元。

27、A企業(yè)的廠房正在建設(shè)中，用銀行存款支付費用為39080元

28、王某出差時向財務(wù)部門預(yù)借現(xiàn)金2000元。

29、王某外地出差歸，報銷差旅費2500元，財務(wù)科補給其現(xiàn)金500元。

30、以銀行存款支付罰款200元。

31、用現(xiàn)金支付車間辦公費440元。

32、企業(yè)自行研究開發(fā)技術(shù)一項,申請獲得專利權(quán)時,以銀行存款支付律師費 2000 元,注冊費 6000 元

33、企業(yè)以銀行存款支付稅款滯納金50000

34、企業(yè)從銀行借入6個月的短期借款30000元。

基礎(chǔ)會計2018會計分錄習(xí)題大全答案

1、借；銀行存款8000 貸；庫存現(xiàn)金8000

2、借；庫存現(xiàn)金1000 貸；銀行存款1000

3、借；應(yīng)付職工薪酬—工資1100 貸；庫存現(xiàn)金1100

4、借；管理費用—辦公費8000 貸；庫存現(xiàn)金8000

5、借；銷售費用—廣告費20 貸；庫存現(xiàn)金20

6、借；原材料—B材料1870 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）18.7 貸；庫存現(xiàn)金1888.7

7、借；主營業(yè)務(wù)收入—A材料136 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）1360 貸；庫存現(xiàn)金1496

8、借：銀行存款400 貸：庫存現(xiàn)金400

9、借：庫存現(xiàn)金100 貸：銀行存款100

10、借：應(yīng)付職工薪酬—工資800 貸：庫存現(xiàn)金800

11、借：管理費用—電費8100 貸：庫存現(xiàn)金8100

12、借：銷售費用—廣告費500 貸：庫存現(xiàn)金500

13、借：制造費用—水費10000 貸：庫存現(xiàn)金10000

14、借：管理費用—辦公費8000 貸：庫存現(xiàn)金8000

15、借；固定資產(chǎn)—電腦12000 貸；庫存現(xiàn)金12000

16、借；銀行存款80000 貸；實收資本80000

17、借；銀行存款1000 貸；庫存現(xiàn)金1000

18、借；庫存現(xiàn)金100 貸；銀行存款100

19、借；原材料170 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）17 貸；銀行存款187 20、借；管理費用—辦公費8000

貸；庫存現(xiàn)金8000

21、借；管理費用—水費200 —電費200 制造費用—水費200 —電費200 貸；庫存現(xiàn)金800

22、借；管理費用—水費300 制造費用—水費400 貸；銀行存款700

23、借；管理費用—招待費19000 貸；庫存現(xiàn)金19000

24、借；應(yīng)付職工薪酬—工資20450 貸；庫存現(xiàn)金20450

25、借：主營業(yè)務(wù)成本—A商品31450 貸：庫存商品 31450

26、借：主營業(yè)務(wù)成本—A材料3090 貸：原材料 3090

27、借；在建工程—廠房39080 貸；銀行存款39080

28、借:其他應(yīng)收款 2000 貸:現(xiàn)金 2000

29、借：管理費用 2500 貸：其他應(yīng)收款 2000 庫存現(xiàn)金 500 30、借；營業(yè)外支出200 貸；庫存現(xiàn)金200

31、借；制造費用—辦公費440 貸；庫存現(xiàn)金440

32、借:無形資產(chǎn) 8000 貸:銀行存款 8000

33、借:營業(yè)外支出--滯納金 50000

貸:銀行存款 50000

34、借；短期借款 30000 貸；銀行存款30000

第四篇：《基礎(chǔ)會計》主要會計分錄總結(jié)

一、籌資階段

1接收投資者投入資本

借：銀行存款（固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)等）

貸：實收資本 2向銀行借款 借：銀行存款

貸：短期借款（長期借款）利息按照權(quán)責(zé)發(fā)生制處理 借：財務(wù)費用

貸：應(yīng)付利息（尚未支付的利息）

二、采購過程

1如果是尚未運到入庫 借：在途物資

貸：銀行存款（應(yīng)付賬款）材料入庫，結(jié)轉(zhuǎn)材料采購成本 借： 原材料

貸：在途物資

2如果是材料收到入庫，款項同時支付 借：原材料

貸：銀行存款

三、生產(chǎn)過程

1領(lǐng)料（按照領(lǐng)料用途）

借： 生產(chǎn)成本（生產(chǎn)產(chǎn)品耗用材料）

制造費用（車間一般耗用材料）

管理費用（廠部耗用材料）

銷售費用（銷售機構(gòu)耗用材料）

貸：原材料

2工資的分配（按照職工所在部門崗位）借：生產(chǎn)成本（生產(chǎn)產(chǎn)品工人的工資）

制造費用（車間管理人員的工資）

管理費用（廠部人員的工資）

銷售費用（銷售機構(gòu)人員的工資）

貸：應(yīng)付職工薪酬------工資 3水電費的分配（按照受益對象）借：生產(chǎn)成本（生產(chǎn)產(chǎn)品耗用）

制造費用（車間耗用）

管理費用（廠部耗用）

銷售費用（銷售機構(gòu)耗用）

貸：應(yīng)付賬款

4計提折舊（按照固定資產(chǎn)使用部門）借：制造費用（車間設(shè)備）管理費用（廠部設(shè)備）銷售費用（銷售機構(gòu)設(shè)備）貸：累計折舊

5分配結(jié)轉(zhuǎn)制造費用 借： 生產(chǎn)成本

貸： 制造費用 6產(chǎn)品完工入庫

借：庫存商品

貸：生產(chǎn)成本

四、銷售過程

1發(fā)生產(chǎn)品銷售收入并結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本

借：銀行存款（應(yīng)收賬款）

貸：主營業(yè)務(wù)收入 借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品

2發(fā)生銷售材料收入并結(jié)轉(zhuǎn)材料銷售成本 借：銀行存款（應(yīng)收賬款）

貸：其他業(yè)務(wù)收入 借：其他業(yè)務(wù)成本

貸：原材料

3發(fā)生消費稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加等 借：營業(yè)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費

五、利潤核算

1銷售成本等費用類賬戶的期末結(jié)轉(zhuǎn)

借：本年利潤

貸：主營業(yè)務(wù)成本

營業(yè)稅金及附加

其他業(yè)務(wù)成本

銷售費用

管理費用

營業(yè)外支出

2收入類等賬戶的期末結(jié)轉(zhuǎn) 借：主營業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤

企業(yè)利潤=收入-費用 3計算所得稅并結(jié)轉(zhuǎn)

所得稅=利潤*所得稅率（25%）借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

借：本年利潤

貸：所得稅費用 凈利潤=利潤-所得稅 4結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤 如果全年盈利，年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤 借：本年利潤

貸：利潤分配-----------未分配利潤 如果全年虧損，年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤 借：利潤分配-----------未分配利潤

貸：本年利潤

六、利潤分配的核算 1提取盈余公積

借：利潤分配—提取法定盈余公積

貸：盈余公積—法定盈余公積

2向投資者分配利潤

借：利潤分配—應(yīng)付利潤

貸：應(yīng)付股利

3年末結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配的明細(xì)科目

借：利潤分配—未分配利潤

貸：利潤分配—提取盈余公積

利潤分配—應(yīng)付利潤

第五篇：基礎(chǔ)會計分錄練習(xí)題及答案

基礎(chǔ)會計分錄練習(xí)題及答案

基礎(chǔ)會計會計分錄

（一）根據(jù)下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄：

1、購入材料一批，貨款18

000元，增值稅率17%，另有外地運費700元，均已

通過銀行付清，材料未驗收入庫。

2、用轉(zhuǎn)帳支票購買辦公用品一批，共計600元。

3、生產(chǎn)車間為制造A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料6

000元，為制造B產(chǎn)品領(lǐng)用乙材料8

000

元，管理部門一般耗用乙材料2

000元。

4.車間報銷辦公用品費300元，公司報銷辦公用品費500元，均以現(xiàn)金付訖。

5.職工劉芳出差借款3

000元，以現(xiàn)金付訖。

6.以轉(zhuǎn)賬支票支付所屬職工子弟學(xué)校經(jīng)費50

000元。

7.劉芳報銷差旅費1

500元，余款退回現(xiàn)金。

8.結(jié)算本月應(yīng)付職工工資100

000元，其中生產(chǎn)A產(chǎn)品的工人工資40

000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品的工人工資30

000元，車間管理人員工資10

000元，企業(yè)管理部門人員工資20

000元。

9.按工資總額14%計提職工福利費。

10.按規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，其中生產(chǎn)車間設(shè)備折舊費3300元，管理部門辦公設(shè)備折舊費1200元。

11.從銀行提取現(xiàn)金800元備用。

12.預(yù)提本月銀行借款利息3000元。

13.結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的制造費用15000元。其中：A產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)9000元，B產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)6000

元。

14.開出轉(zhuǎn)賬支票，以銀行存款繳納企業(yè)所得稅18000元。

15.通過銀行轉(zhuǎn)賬，歸還銀行的臨時借款20000元。

16.銷售產(chǎn)品一批，貨款1

000

000元，增值稅率17%，款項已存入銀行。

17.企業(yè)購入新設(shè)備一臺，價款86500元，以銀行存款支付。

18.用銀行存款支付所欠供貨單位貨款6700元，原編會計分錄為：

19.在財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)帳外設(shè)備一臺，重置價值為10

000元，按其新舊程度估計已提折舊4

000元，凈值6

000元。

20.結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品的實際生產(chǎn)成本800

000元。

基礎(chǔ)會計會計分錄（二）

（二）根據(jù)下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄：

1.收到國家投資新機器一臺,原價32000元。

2.歸還流動資金借款20000元。

3.采購材料一批,價款19000元，運費800元，裝卸費200元，增值稅進項稅額3230元，均以銀行存款支付。

4.上述材料已驗收入庫，按實際采購成本轉(zhuǎn)帳。

5.根據(jù)發(fā)出材料匯總表分配材料費用，其中：生產(chǎn)產(chǎn)品耗用24120元，車間一般耗用4000元，廠部一般耗用2000元。

貸:原材料30120

6.結(jié)算本月應(yīng)付職工工資,其中：生產(chǎn)工人工資8000元，車間管理人員工資1000元，廠部管理人員工資1000元。

7.從銀行存款中提取現(xiàn)金10000元，準(zhǔn)備支付工資。

8.按前述工資總額的14%分別提取職工福利費。

9.以銀行存款390元購買辦公用品，當(dāng)即交廠部職能科室使用。

10.預(yù)提車間租入固定資產(chǎn)租金890元。

11.攤銷前已預(yù)付，但應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的廠部固定資產(chǎn)修理費500元。

12.月終提取車間固定資產(chǎn)折舊費2000元，廠部固定資產(chǎn)折舊費1000元。

13.部分產(chǎn)品完工入庫，結(jié)轉(zhuǎn)實際生產(chǎn)成本30000元。

14.銷售產(chǎn)品一批價款50000元，增值稅率17%，款項已收到并存入銀行。

15.計算應(yīng)納城市維護建設(shè)稅1200元。

16.以銀行存款支付本月水電費2400元，其中車間耗用2000元，管理部門耗用400元。

17.銷售A產(chǎn)品一批，貨款28000，增值稅率17%，貨款及增值稅已收到，存入銀行。

18.結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售A產(chǎn)品成本25000元。19.用銀行存款支付廣告費3

700元。

20.以現(xiàn)金支付職工醫(yī)藥費3120元。

基礎(chǔ)會計會計分錄（三）

（三）根據(jù)下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄：

1.從銀行取得期限為六個月、年利率為9％的借款50000元存入銀行。

2.收回其他單位欠款2800元存入銀行。

3.職工出差報銷差旅費1180元，余款退回現(xiàn)金（原借款1500元）。

4.購入甲材料2000千克，單價9元；乙材料1200千克，單價4元。發(fā)票注明的增值稅額為3876元，價稅款未付。

5.銀行存款3200元支付甲、乙材料外地運費，按重量分配。

6.倉庫發(fā)出材料，A產(chǎn)品生產(chǎn)耗用70

000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)耗用30

000元。

7.攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的保險費600元。

8.預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的本月初借款利息375元。

9.月末分配工資費用，其中：A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資26000元，B

產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資14000元，車間管理人員工資10000元，廠部管理人員工資8000元。

10.按工資額的14％提取福利費。

11.攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的車間設(shè)備修理費800元。

12.計提本月固定資產(chǎn)折舊，其中車間設(shè)備折舊額1700元，廠部設(shè)備折舊額

1300元。

13.銀行存款15000元支付本廠子弟學(xué)校經(jīng)費。

14.企業(yè)銷售A產(chǎn)品10臺，單價5600元，增值稅額9520元，款項未收到。

15.經(jīng)計算本月應(yīng)交消費稅金2800元。

16.用銀行存款支付銷售產(chǎn)品的運雜費500元。

17.結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷產(chǎn)品成本30000元。

18.銷售A材料20

000元，增值稅稅率為17%，價稅款存入銀行。

19.該項已銷材料的采購成本為18

000元。

20.用銀行存款結(jié)算上個季度的借款利息900元（前已預(yù)提）。（三）根據(jù)下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄：

1.從銀行取得期限為六個月、年利率為9％的借款50000元存入銀行。

2.收回其他單位欠款2800元存入銀行。

3.職工出差報銷差旅費1180元，余款退回現(xiàn)金（原借款1500元）。

4.購入甲材料2000千克，單價9元；乙材料1200千克，單價4元。發(fā)票注明的增值稅額為3876元，價稅款未付。

5.銀行存款3200元支付甲、乙材料外地運費，按重量分配。

6.倉庫發(fā)出材料，A產(chǎn)品生產(chǎn)耗用70

000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)耗用30

000元。

7.攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的保險費600元。

8.預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的本月初借款利息375元。

9.月末分配工資費用，其中：A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資26000元，B

產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資14000元，車間管理人員工資10000元，廠部管理人員工資8000元。

10.按工資額的14％提取福利費。

11.攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的車間設(shè)備修理費800元。

12.計提本月固定資產(chǎn)折舊，其中車間設(shè)備折舊額1700元，廠部設(shè)備折舊額

1300元。

13.銀行存款15000元支付本廠子弟學(xué)校經(jīng)費。

14.企業(yè)銷售A產(chǎn)品10臺，單價5600元，增值稅額9520元，款項未收到。

15.經(jīng)計算本月應(yīng)交消費稅金2800元。

16.用銀行存款支付銷售產(chǎn)品的運雜費500元。

17.結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷產(chǎn)品成本30000元。

18.銷售A材料20

000元，增值稅稅率為17%，價稅款存入銀行。

19.該項已銷材料的采購成本為18

000元。

20.用銀行存款結(jié)算上個季度的借款利息900元（前已預(yù)提）。

根據(jù)下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄：

1.從銀行取得期限為六個月、年利率為9％的借款50000元存入銀行。

2.收回其他單位欠款2800元存入銀行。

3.職工出差報銷差旅費1180元，余款退回現(xiàn)金（原借款1500元）。

4.購入甲材料2000千克，單價9元；乙材料1200千克，單價4元。發(fā)票注明的增值稅額為3876元，價稅款未付。

5.銀行存款3200元支付甲、乙材料外地運費，按重量分配。

6.倉庫發(fā)出材料，A產(chǎn)品生產(chǎn)耗用70

000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)耗用30

000元。

7.攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的保險費600元。

8.預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的本月初借款利息375元。

9.月末分配工資費用，其中：A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資26000元，B

產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資14000元，車間管理人員工資10000元，廠部管理人員工資8000元。

10.按工資額的14％提取福利費。

11.攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的車間設(shè)備修理費800元。

12.計提本月固定資產(chǎn)折舊，其中車間設(shè)備折舊額1700元，廠部設(shè)備折舊額

1300元。

13.銀行存款15000元支付本廠子弟學(xué)校經(jīng)費。

14.企業(yè)銷售A產(chǎn)品10臺，單價5600元，增值稅額9520元，款項未收到。

15.經(jīng)計算本月應(yīng)交消費稅金2800元。

16.用銀行存款支付銷售產(chǎn)品的運雜費500元。

17.結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷產(chǎn)品成本30000元。

18.銷售A材料20

000元，增值稅稅率為17%，價稅款存入銀行。

19.該項已銷材料的采購成本為18

000元。

20.用銀行存款結(jié)算上個季度的借款利息900元（前已預(yù)提）。

基礎(chǔ)會計會計分錄（四）

（四）根據(jù)下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄：

l.從銀行取得臨時借款600

000元存入銀行。

2.接受投資人投入的房產(chǎn)一處，評估作價800

000元投入使用。

3.接受某單位捐贈設(shè)備價值20

000元。

4.收回某單位所欠本企業(yè)貨款70

000元存入銀行。

5.銷售A產(chǎn)品1000件，每件售價300元，增值稅為51000元，款項尚未收到。

6．生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料3600元，乙材料2400元，生產(chǎn)B產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料5000元，車間一般性消耗甲材料1760元。

7.從銀行提取現(xiàn)金30

000元，準(zhǔn)備發(fā)放工資。

8.用銀行存款1000元支付銷售A產(chǎn)品廣告費。

9.月末計算本月應(yīng)交城市維護建設(shè)稅為2500元。

10.企業(yè)購買一臺不需安裝的車床，買價24

000元，運雜費1000元，款項暫

未支付，設(shè)備交付使用。

11.提取本月固定資產(chǎn)折舊，其中車間計提10000元，廠部計提7500元。

12.預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的銀行借款利息980元。

13.分配工資費用，其中A產(chǎn)品工人工資12000元，B產(chǎn)品工人工資10000元，車間管理人員工資16000元。

14.按各自工資額14％提取福利費。

15.本月發(fā)生制造費用30000元，按生產(chǎn)工時（A產(chǎn)品6

000工時、B產(chǎn)品4000

工時）分配計入A、B產(chǎn)品成本。

16.用銀行存款5400元支付子弟學(xué)校經(jīng)費。

17.結(jié)轉(zhuǎn)已銷A產(chǎn)品成本185000元。

18.將本月發(fā)生的主營業(yè)務(wù)成本、營業(yè)費用、主營業(yè)務(wù)稅金及附加、管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)外支出轉(zhuǎn)入“本年利潤”帳戶。

19.將本月實現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入轉(zhuǎn)入“本年利潤”帳戶。

20.按利潤總額的33%計算企業(yè)所得稅。

基礎(chǔ)會計會計分錄（五）

（五）根據(jù)下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄：1.購入材料一批，貨款11

100元，增值稅率17%，另有外地運費400元，均已

通過銀行付清，材料尚未驗收入庫。

2.向銀行借入臨時借款100

000元，存入銀行。

3.企業(yè)購入新設(shè)備一臺，價款86500元，以銀行存款支付。

4.企業(yè)銷售甲產(chǎn)品1000件，每件售價80元，增值稅率17%，價稅款已通過銀行

收訖。

5.企業(yè)銷售乙產(chǎn)品900件，每件售價50元，增值稅率17%，但價稅款尚未收到。

6.結(jié)轉(zhuǎn)已售甲、乙產(chǎn)品成本。其中甲產(chǎn)品生產(chǎn)成本65400元；乙產(chǎn)品生產(chǎn)成本36000元。

7.以銀行存款支付本月銷售產(chǎn)品的廣告費1520元。

8.根據(jù)規(guī)定計算應(yīng)交納城市維護建設(shè)稅8750元。

9.王××外出歸來報銷因公務(wù)出差的差旅費350元（原已預(yù)支400元）。

10.以現(xiàn)金1000元支付廠部辦公費。

11.企業(yè)收到紅星廠前欠貨款45000并存入銀行。

12.從銀行提取現(xiàn)金6000元。

13.年初，用銀行存款支付廠部全年倉庫的租賃費2040元。

14.攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的預(yù)付倉庫租賃費170元。

15.根據(jù)上述有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)，結(jié)轉(zhuǎn)本期主營業(yè)務(wù)收入125000元。

16.根據(jù)上述有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)本期主營業(yè)務(wù)成本101400元，營業(yè)費用1520元，主營業(yè)務(wù)稅金及附加8750元，管理費用1520元。

17.根據(jù)本期實現(xiàn)的利潤總額，按33％稅率計算應(yīng)交所得稅。

18.以銀行存款上交稅金，其中城建稅8750元，所得稅3897.3元。

19.以銀行存款償還短期借款4

000元，查賬時發(fā)現(xiàn)憑證與賬簿中科目沒有記錯，但金額均記為40

000元，用適當(dāng)?shù)腻e賬更正方法予以更正。20、企業(yè)在財產(chǎn)清查中，發(fā)現(xiàn)盤虧機器設(shè)備一臺，賬面原值為280

000元，已提折舊額為100

000元，對盤虧的機器設(shè)備進行批準(zhǔn)前的賬務(wù)處理。

基礎(chǔ)會計會計分錄（六）

（六）根據(jù)下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄：

1.銷售A產(chǎn)品750件，單價180元，增值稅率17%，款項尚未收回。

2.銷售B產(chǎn)品1

000件，單價250元，增值稅率17%，款項已存入銀行。

3.預(yù)收C產(chǎn)品貨款50

000元存入銀行。

4.結(jié)轉(zhuǎn)已銷A、B產(chǎn)品的實際生產(chǎn)成本，A產(chǎn)品單位成本150元，B產(chǎn)品單位成本200元。

5.用銀行存款支付廣告費3

000元。

6.用現(xiàn)金支付專設(shè)銷售機構(gòu)的人員工資5

000元。

7.用現(xiàn)金支付管理人員工資8

000元。

8.預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的銀行借款利息2

000元。

9.攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的辦公用房租金800元。

10.用銀行存款支付職工子弟學(xué)校經(jīng)費10

000元。

11.收到某購貨單位支付的違約金300元，存入銀行。

12.按規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，其中生產(chǎn)車間設(shè)備折舊費780元，管理部門辦公設(shè)備折舊費1

200元。

13.從銀行提取現(xiàn)金800元備用。

14.用轉(zhuǎn)賬支票購買辦公用品300元。

15.用轉(zhuǎn)賬支票支付已預(yù)提的銀行借款利息2

000元。

16.收到投資者投入貨幣資金1

000

000元，存入銀行存款戶。

17.結(jié)轉(zhuǎn)本期主營業(yè)務(wù)收入385

000元和營業(yè)外收入300元。

18.結(jié)轉(zhuǎn)本期主營業(yè)務(wù)成本312

500元、營業(yè)費用8

000元、管理費用10

300元、財務(wù)費用2

000元和營業(yè)外支出10

000元。

19.按利潤總額的33%計算企業(yè)所得稅。

20.按稅后凈利潤額的50％計算應(yīng)付投資者股利。

（六）根據(jù)下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄：

1.銷售A產(chǎn)品750件，單價180元，增值稅率17%，款項尚未收

回。

2.銷售B產(chǎn)品1

000件，單價250元，增值稅率17%，款項已存入銀行。

3.預(yù)收C產(chǎn)品貨款50

000元存入銀行。

4.結(jié)轉(zhuǎn)已銷A、B產(chǎn)品的實際生產(chǎn)成本，A產(chǎn)品單位成本150元，B產(chǎn)品單位成本200元。

5.用銀行存款支付廣告費3

000元。

6.用現(xiàn)金支付專設(shè)銷售機構(gòu)的人員工資5

000元。

7.用現(xiàn)金支付管理人員工資8

000元。

8.預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的銀行借款利息2

000元。

9.攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的辦公用房租金800元。

10.用銀行存款支付職工子弟學(xué)校經(jīng)費10

000元。

11.收到某購貨單位支付的違約金300元，存入銀行。

12.按規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，其中生產(chǎn)車間設(shè)備折舊費780元，管理部門辦公設(shè)備折舊費1

200元。

13.從銀行提取現(xiàn)金800元備用。

14.用轉(zhuǎn)賬支票購買辦公用品300元。

15.用轉(zhuǎn)賬支票支付已預(yù)提的銀行借款利息2

000元。

16.收到投資者投入貨幣資金1

000

000元，存入銀行存款戶。

17.結(jié)轉(zhuǎn)本期主營業(yè)務(wù)收入385

000元和營業(yè)外收入300元。

18.結(jié)轉(zhuǎn)本期主營業(yè)務(wù)成本312

500元、營業(yè)費用8

000元、管理費用10

300元、財務(wù)費用2

000元和營業(yè)外支出10

000元。

19.按利潤總額的33%計算企業(yè)所得稅。

20.按稅后凈利潤額的50％計算應(yīng)付投資者股利。

基礎(chǔ)會計會計分錄（七）

（七）根據(jù)下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄：

1.從銀行取得期限為六個月、年利率為9％的借款500

000元存入銀行。

2.收回其他單位所欠貨款52

800元存入銀行。

3.公出人員報銷差旅費1180元，余款退回現(xiàn)金（原借款1500元）。

4.購入甲材料2000千克，單價9元；乙材料1200千克，單價4元。材料尚未驗收入庫，增值稅稅率為17%，價稅款未付。

5.用銀行存款3200元支付上述甲、乙材料外地運費，按重量分配。

6.接受某公司捐贈的一臺設(shè)備，價值70000元，投入使用。

7.倉庫發(fā)出材料，其發(fā)出材料匯總表如下表所示：

發(fā)出材料匯總表單位：元

9.用銀行存款支付本月水電費，其中車間用1600元，廠部用800元。

10.預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的本月初取得的借款利息3750元。

11.月末分配工資費用，其中：

A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資126000元

B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資114000元

車間管理人員工資60000元

廠部管理人員工資28000元

12.按各自工資額的14％提取福利費。

13.攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的車間設(shè)備修理費800元。14.計提本月固定資產(chǎn)折舊，其中：

車間設(shè)備折舊額4200

廠部設(shè)備折舊額2100

15.用銀行存款15000元支付罰款支出。

16.用現(xiàn)金6000元發(fā)放退休職工退休金。

17.將無法償還的應(yīng)付賬款32675元予以轉(zhuǎn)賬。

18.將本月發(fā)生的制造費用240000元，按生產(chǎn)工人工資比例分配計入A、B產(chǎn)品成本。

19.企業(yè)銷售A產(chǎn)品40臺，單價5600元，增值稅率17%，款項未收到。

20.結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷A產(chǎn)品成本117928元。

（八）資料

1.某公司2005年6月初有關(guān)賬戶余額如下表：

資產(chǎn)類借方余額權(quán)益類貸方余額

庫存現(xiàn)金3000

短期借款50000

銀行存款26000

應(yīng)付賬款143000

應(yīng)收賬款70000

應(yīng)交稅費40000

原材料300000

長期借款600000

庫存商品850000

實收資本4300000

固定資產(chǎn)3645000

合計5133000

合計5133000

2.該公司6月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：

（1）向銀行借入3個月期借款120000元，存入銀行存款戶。（2）以銀行存款歸還前欠甲公司貸款40000元。

（3）從乙公司購入A材料150000元入庫，貨款尚未支付（暫不考慮增值稅，下同）。

（4）以銀行存款交納上月所得稅20000元。

（5）將多余仙金2000元存入銀行。

（6）從丙公司購入B材料100000元入庫，貨款已支付。

（7）收到某企業(yè)投資1500000元，其中設(shè)備500000元，銀行存款1000000元。

（8）以銀行存款償還長期借款600000元。

（9）收到丁公司前欠貨款70000元，存入銀行。

（10）購入設(shè)備一臺，價值250000元，以銀行存款支付。（11）以銀行存款還短期借款50000元。

（12）以銀行存款150000元償還前欠乙公司材料款。

（二）要求

1.根據(jù)資料1開設(shè)“T”形賬戶，并過入期初余額。

2.根據(jù)資料2逐筆編制會計分錄。

3.根據(jù)會計分錄逐筆登記“T”形賬戶，并杰出期末余額。

4.編制本期發(fā)生額及余額失算平衡表

（九）資料

1.用銀行存款購買材料28000元，材料已驗收入庫。

2.向銀行借入短期借款4600元，直接還應(yīng)付賬款。

3.用銀行存款償還短期借款10000元。

4.收到投資者追加投資100000元，存入銀行。

5.本期生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料40000.6.銷售產(chǎn)品一批價款18000元，款項已存入銀行。

7.用銀行存款交稅金5000元。

8.用銀行存款付員工工資10000元。

9.用銀行存款購買辦公用品一批，金額1000元，10.用銀行存款支付本月電費18000元。

11.用銀行存款支付宣傳廣告費用20000元。

12.企業(yè)收到賬款15000元，存入銀行。

13.銷售產(chǎn)品一批，價款30000元存入銀行。

14.月末用銀行存款給員工發(fā)獎金4000元。

根據(jù)上面經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄。

基礎(chǔ)會計會計分錄

[一]：1、借：物資采購18700

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅3060

貸：銀行存款217602、借：管理費用600

貸：銀行存款600

3,借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品6000

——B產(chǎn)品8000

管理費用2000

貸：原材料——甲材料6000

——乙材料10000

4.借：制造費用300

管理費用500

貸：現(xiàn)金800

5.借：其他應(yīng)收款——劉芳3000

貸：現(xiàn)金3000

6.借：營業(yè)外支出50000

貸：銀行存款50000

7.借：管理費用1500

現(xiàn)金1500

貸：其他應(yīng)收款——劉芳3000

8.借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品40000

——B產(chǎn)品30000

制造費用10000

管理費用20000

貸：應(yīng)付工資100000

9借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品5600

——B產(chǎn)品4200

制造費用1400

管理費用2800

貸：應(yīng)付福利費14000

10.借：制造費用3300

管理費用1200

貸：累計折舊4500

11借：現(xiàn)金800

貸：銀行存款800

12.借：財務(wù)費用3000

貸：預(yù)提費用3000

13.借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品9000

——B產(chǎn)品6000

貸：制造費用15000

14.借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅18000

貸：銀行存款18000

15.借：短期借款20000

貸：銀行存款20000

16.借：銀行存款117000

貸：主營業(yè)務(wù)收入1000000

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅170

000

17.借：固定資產(chǎn)86500

貸：銀行存款86500

18.借：應(yīng)付帳款7600

貸：銀行存款7600

19借：固定資產(chǎn)6000

貸：待處理財產(chǎn)損溢6000

借：主營業(yè)務(wù)成本800

000

貸：庫存商品800

000

基礎(chǔ)會計會計分錄（二）

（二）根據(jù)下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄：1借:固定資產(chǎn)32000

貸:實收資本32000

2.借:短期借款20000

貸:銀行存款20000

3.借:物資采購20000

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅3230

貸:銀行存款23230

4.借:原材料20000

貸:物資采購20000

5.借:生產(chǎn)成本24120

制造費用4000

管理費用2000

貸:原材料30120

6.借:生產(chǎn)成本8000

制造費用1000

管理費用1000

貸:應(yīng)付工資10000

7借:現(xiàn)金10000

貸:銀行存款10000

8.借:生產(chǎn)成本1120

制造費用140

管理費用140

貸:應(yīng)付福利費1400

9.借:管理費用390

貸:銀行存款390

10.借:制造費用890

貸:預(yù)提費用890

11.借:管理費用500

貸:待攤費用500

借:制造費用2000

管理費用1000

貸:累計折舊3000

13借:庫存商品30000

貸:生產(chǎn)成本30000

14.借:銀行存款58500

貸:主營業(yè)務(wù)收入50000

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅8500

15借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加1200

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交城建稅1200

16.借：制造費用2000

管理費用400

貸：銀行存款2400

17.借：銀行存款32760

貸：主營業(yè)務(wù)收入28000

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅4760

18借：主營業(yè)務(wù)成本25000

貸：庫存商品25000

19借：營業(yè)費用

700

貸：銀行存款

700

20.借：應(yīng)付福利費3120

貸：現(xiàn)金3120

基礎(chǔ)會計會計分錄（三）

（三）根據(jù)下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄：1

借：銀行存款50

000

貸：短期借款50

000

2.借：銀行存款

800

貸：應(yīng)收賬款

800

借：管理費用

180

現(xiàn)金320

貸：其他應(yīng)收款

500

4.借：物資采購—甲材料18

000

—乙材料

800

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅3

876

貸：應(yīng)付賬款26

676

5.借：物資采購—甲材料2000

—乙材料1200

貸：銀行存款

200

6.借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品70

000

—B產(chǎn)品30

000

貸：原材料100

000

7.借：管理費用600

貸：待攤費用600

8借：財務(wù)費用375

貸：預(yù)提費用375

9.借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品26

000

—B產(chǎn)品14

000

制造費用10

000

管理費用8

000

貸：應(yīng)付工資58

000

10.借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品

640

—B產(chǎn)品

960

制造費用

400

管理費用

120

貸：應(yīng)付福利費8

120

11.借：制造費用800

貸：待攤費用800

12.借：制造費用

700

管理費用

300

貸：累計折舊

000

13.借：營業(yè)外支出15

000

貸：銀行存款15

000

14.借：應(yīng)收賬款65

520

貸：主營業(yè)務(wù)收入56

000

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅9

520

15.借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

800

貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交消費稅

800

16.借：營業(yè)費用500

貸：銀行存款500

17借：主營業(yè)務(wù)成本30

000

貸：庫存商品30

000

18.借：銀行存款23

400

貸：其他業(yè)務(wù)收入20

000

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅

400

19.借：其他業(yè)務(wù)支出18

000

貸：原材料18

000

20.借：預(yù)提費用900

貸：銀行存款900

（三）根據(jù)下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄：1.借：銀行存款50

000

貸：短期借款50

000

2.借：銀行存款

800

貸：應(yīng)收賬款

800

3.借：管理費用

180

現(xiàn)金320

貸：其他應(yīng)收款

500

4借：物資采購—甲材料18

000

—乙材料

800

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅3

876

貸：應(yīng)付賬款26

676

5.借：物資采購—甲材料2000

—乙材料1200

貸：銀行存款

200

6借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品70

000

—B產(chǎn)品30

000

貸：原材料100

000

7.借：管理費用600

貸：待攤費用600

8.借：財務(wù)費用375

貸：預(yù)提費用375

9借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品26

000

—B產(chǎn)品14

000

制造費用10

000

管理費用8

000

貸：應(yīng)付工資58

000

10.借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品

640

—B產(chǎn)品

960

制造費用

400

管理費用

120

貸：應(yīng)付福利費8

120

11.借：制造費用800

貸：待攤費用800

12.借：制造費用

700

管理費用

300

貸：累計折舊

000

13.借：營業(yè)外支出15

000

貸：銀行存款15

000

14.借：應(yīng)收賬款65

520

貸：主營業(yè)務(wù)收入56

000

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅9

520

15借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

800

貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交消費稅

800

16.借：營業(yè)費用500

貸：銀行存款500

17.借：主營業(yè)務(wù)成本30

000

貸：庫存商品30

000

18.借：銀行存款23

400

貸：其他業(yè)務(wù)收入20

000

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅

400

19.借：其他業(yè)務(wù)支出18

000

貸：原材料18

000

20.借：預(yù)提費用900

貸：銀行存款900

根據(jù)下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄：

1.借：銀行存款50

000

貸：短期借款50

000

2.借：銀行存款

800

貸：應(yīng)收賬款

800

3.借：管理費用

180

現(xiàn)金320

貸：其他應(yīng)收款

500

4.借：物資采購—甲材料18

000

—乙材料

800

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅3

876

貸：應(yīng)付賬款26

676

5借：物資采購—甲材料2000

—乙材料1200

貸：銀行存款

200

6.借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品70

000

—B產(chǎn)品30

000

貸：原材料100

000

7.借：管理費用600

貸：待攤費用600

8借：財務(wù)費用375

貸：預(yù)提費用375

9.借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品26

000

—B產(chǎn)品14

000

制造費用10

000

管理費用8

000

貸：應(yīng)付工資58

000

10.借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品

640

—B產(chǎn)品

960

制造費用

400

管理費用

120

貸：應(yīng)付福利費8

120

11.借：制造費用800

貸：待攤費用800

12.借：制造費用

700

管理費用

300

貸：累計折舊

000

13.借：營業(yè)外支出15

000

貸：銀行存款15

000

14借：應(yīng)收賬款65

520

貸：主營業(yè)務(wù)收入56

000

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅9

520

15.借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

800

貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交消費稅

800

16.借：營業(yè)費用500

貸：銀行存款500

17.借：主營業(yè)務(wù)成本30

000

貸：庫存商品30

000

18.借：銀行存款23

400

貸：其他業(yè)務(wù)收入20

000

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅

400

19.借：其他業(yè)務(wù)支出18

000

貸：原材料18

000

20.借：預(yù)提費用900

貸：銀行存款900

基礎(chǔ)會計會計分錄（四）

（四）根據(jù)下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄：l.借：銀行存款600

000

貸：短期借款600

000

2.借：固定資產(chǎn)800

000

貸：實收資本800

000

3.借：固定資產(chǎn)20

000

貸：資本公積20

000

4.借：銀行存款70

000

貸：應(yīng)收賬款70

000

5.借：應(yīng)收賬款351000

貸：主營業(yè)務(wù)收入300000

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅51000

6借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品

000

—B產(chǎn)品

000

制造費用

760

貸：原材料—甲材料10

360

?

—乙材料

400

7.借：現(xiàn)金30

000

貸：銀行存款30

000

8.借：營業(yè)費用

000

貸：銀行存款

000

9.借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

500

貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交城建稅

500

10.借：固定資產(chǎn)25

000

貸：應(yīng)付賬款25

000

11.借：制造費用10

000

管理費用7

500

貸：累計折舊17

500

12.借：財務(wù)費用980

貸：預(yù)提費用980

13.借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品12

000

—B產(chǎn)品10

000

制造費用16

000

貸：應(yīng)付工資38

000

14.借：生產(chǎn)成本－A產(chǎn)品

680

－B產(chǎn)品

400

制造費用

240

貸：應(yīng)付福利費

320

15.借：生產(chǎn)成本－A產(chǎn)品18

000

－B產(chǎn)品12

000

貸：制造費用30

000

16.借：營業(yè)外支出

400

貸：銀行存款

400

17.借：主營業(yè)務(wù)成本185

000

貸：庫存商品185

000

18.借：本年利潤202

380

貸：主營業(yè)務(wù)成本185

000

營業(yè)費用

000

管理費用7

500

主營業(yè)務(wù)稅金及附加

500

財務(wù)費用980

營業(yè)外支出

400

19.借：主營業(yè)務(wù)收入300

000

貸：本年利潤300

000

20.借：所得稅32214.6

貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交所得稅32214.6

基礎(chǔ)會計會計分錄（五）

（五）根據(jù)下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄：

1.借：物資采購11500

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅1887

貸：銀行存款13387

2.借：銀行存款100

000

貸：短期借款100

000

3借：固定資產(chǎn)86500

貸：銀行存款86500

4.借：銀行存款93600

貸：主營業(yè)務(wù)收入80000

應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅13600

5.借：應(yīng)收賬款52650

貸：主營業(yè)務(wù)收入45000

應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅7650

6.借：主營業(yè)務(wù)成本－甲產(chǎn)品65400

－乙產(chǎn)品36000

貸：庫存商品－甲產(chǎn)品65400

－乙產(chǎn)品36000

7.借：營業(yè)費用1520

貸：銀行存款1520

8.借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加8750

貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交城建稅8750

9.借：管理費用350

現(xiàn)金50

貸：其他應(yīng)收款400

10.借：管理費用1000

貸：現(xiàn)金1000

11借：銀行存款45000

貸：應(yīng)收賬款45000

12.借：現(xiàn)金6000

貸：銀行存款6000

13.借：待攤費用2040

貸：銀行存款2040

14.借：管理費用170

貸：待攤費用170

15.借：主營業(yè)務(wù)收入125000

貸：本年利潤125000

16.借：本年利潤113190

貸：主營業(yè)務(wù)成本101400

營業(yè)費用1520

主營業(yè)務(wù)稅金及附加8750

管理費用1520

17.借：所得稅3897.3

貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交所得稅3897.3

18.借：應(yīng)交稅金－應(yīng)交城建稅8750

－應(yīng)交所得稅3897.3

貸：銀行存款12647.3

19.借：短期借款36000

貸：銀行存款36000

20借：待處理財產(chǎn)損溢180000

累計折舊100000

貸：固定資產(chǎn)280000

基礎(chǔ)會計會計分錄（六）

（六）根據(jù)下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄：

1借：應(yīng)收賬款157

950

貸：主營業(yè)務(wù)收入135

000

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅22

950

2.借：銀行存款292

500

貸：主營業(yè)務(wù)收入250

000

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅42

500

3.借：銀行存款50

000

貸：預(yù)收賬款50

000

4.借：主營業(yè)務(wù)成本——A產(chǎn)品112

500

——B產(chǎn)品200

000

貸：庫存商品——A產(chǎn)品112

500

——B產(chǎn)品200

000

5.借：營業(yè)費用

000

貸：銀行存款

000

6借：營業(yè)費用

000

貸：現(xiàn)金

000

7借：管理費用8

000

貸：現(xiàn)金8

000

借：財務(wù)費用

000

貸：預(yù)提費用

000

9借：管理費用800

貸：待攤費用800

10.借：營業(yè)外支出10

000

貸：銀行存款10

000

11借：銀行存款300

貸：營業(yè)外收入300

12.借：制造費用780

管理費用

200

貸：累計折舊

980

13.借：現(xiàn)金800

貸：銀行存款800

14.借：管理費用300

貸：銀行存款300

15.借：預(yù)提費用

000

貸：銀行存款

000

16借：銀行存款

000

000

貸：實收資本

000

000

17.借：主營業(yè)務(wù)收入385

000

營業(yè)外收入300

貸：本年利潤385

300

18.借：本年利潤342

800

貸：主營業(yè)務(wù)成本312

500

營業(yè)費用8

000

管理費用10

300

財務(wù)費用

000

營業(yè)外支出10

000

19.借：所得稅14

025

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅14

025

20.借：利潤分配14

237．5

貸：應(yīng)付股利14

237．5

（六）根據(jù)下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄：

1.借：應(yīng)收賬款157

950

貸：主營業(yè)務(wù)收入135

000

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅22

950

借：銀行存款292

500

貸：主營業(yè)務(wù)收入250

000

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅42

500

3.借：銀行存款50

000

貸：預(yù)收賬款50

000

4.借：主營業(yè)務(wù)成本——A產(chǎn)品112

500

——B產(chǎn)品200

000

貸：庫存商品——A產(chǎn)品112

500

——B產(chǎn)品200

000

5借：營業(yè)費用

000

貸：銀行存款

000

6.借：營業(yè)費用

000

貸：現(xiàn)金

000

7.借：管理費用8

000

貸：現(xiàn)金8

000

8.借：財務(wù)費用

000

貸：預(yù)提費用

000

9.借：管理費用800

貸：待攤費用800

10借：營業(yè)外支出10

000

貸：銀行存款10

000

11.借：銀行存款300

貸：營業(yè)外收入300

12.借：制造費用780

管理費用

200

貸：累計折舊

980

13.借：現(xiàn)金800

貸：銀行存款800

14.借：管理費用300

貸：銀行存款300

15.借：預(yù)提費用

000

貸：銀行存款

000

16借：銀行存款

000

000

貸：實收資本

000

000

17.借：主營業(yè)務(wù)收入385

000

營業(yè)外收入300

貸：本年利潤385

300

18.借：本年利潤342

800

貸：主營業(yè)務(wù)成本312

500

營業(yè)費用8

000

管理費用10

300

財務(wù)費用

000

營業(yè)外支出10

000

19借：所得稅14

025

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅14

025

20借：利潤分配14

237．5

貸：應(yīng)付股利14

237．5

基礎(chǔ)會計會計分錄（七）

（七）根據(jù)下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄：

1.借：銀行存款500000

貸：短期借款500000

2.借：銀行存款52800

貸：應(yīng)收賬款52800

3借：管理費用1180

現(xiàn)金320

貸：其他應(yīng)收款1500

4借：物資采購——甲材料18000

——乙材料4800

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅3876

貸：應(yīng)付賬款26676

5.借：物資采購——甲材料2000

——乙材料1200

貸：銀行存款3200

6借：固定資產(chǎn)70000

貸：資本公積70000

7.借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品320000

——B產(chǎn)品330000

制造費用165000

貸：原材料——甲材料575000

——乙材料240000

8.攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的保險費600元。

借：管理費用600

貸：待攤費用600

9.借：制造費用1600

管理費用800

貸：銀行存款2400

10借：財務(wù)費用3750

貸：預(yù)提費用3750

11.A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資126000元

B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資114000元

車間管理人員工資60000元

廠部管理人員工資28000元

借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品126000

——B產(chǎn)品114000

制造費用60000

管理費用28000

貸：應(yīng)付工資328000

12.借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品17640

——B產(chǎn)品15960

制造費用8400

管理費用3920

貸：應(yīng)付福利費45920

13借：制造費用800

貸：待攤費用800

14.車間設(shè)備折舊額4200

廠部設(shè)備折舊額2100

借：制造費用4200

管理費用2100

貸：累計折舊6300

15.借：營業(yè)外支出15000

貸：銀行存款15000

16借：管理費用6000

貸：現(xiàn)金6000

17.借：應(yīng)付賬款32675

貸：資本公積32675

18借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品126000

——B產(chǎn)品114000

貸：制造費用240000

19.借：應(yīng)收賬款262080

貸：主營業(yè)務(wù)收入224000

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅38080

20.借：主營業(yè)務(wù)成本117928

貸：庫存商品117928

（九）資料

1.借；材料28000元

貸銀行存款28000元

2.借；應(yīng)付賬款4600元

貸短期借款4600元

3.借；短期借款10000元

貸銀行存款100000元

4.借；銀行存款100000元

貸實體資本100000元

5.借；生產(chǎn)成本40000元

貸材料40000元

6.借；銀行存款18000元

貸產(chǎn)品銷售額18000元

7.借：應(yīng)交稅金50000元

貸銀行存款50000元

8借：應(yīng)付員工工資10000元

貸銀行存款10000元

9借：辦公費用1000元

貸銀行存款1000元

10借：應(yīng)付電費18000元

貸銀行存款18000元

11借：產(chǎn)品銷售費用20000元

貸銀行存款20000元

12借：銀行存款15000元

貸應(yīng)收賬款15000元

13借：銀行存款30000元

貸產(chǎn)品銷售額30000元

14借：制造費用4000元

貸銀行存款4000元

根據(jù)以上會計分錄登記賬戶，期末結(jié)出賬戶的本期發(fā)生額和期末余額