第一篇：酒店審計稽核員操作程序

一、夜間稽核員程序

前臺收銀結賬單及收銀日報表、各餐廳結賬賬單及日報表、其它營業點報表及ORDER單的正確性，核對信用卡的匯總和結算工作。

1、核對轉入前臺的賬單,核對所轉房號,賬號是否正確，收銀有無簽名。

2、核對各營業點的賬單和收銀報表是否一致；核對賬單和發票內容是否完整、各營業點登記的“收款記錄單”與發票使用情況是否相符；核對發票是否連號使用,有否超過總的現付金額。（如有發票號碼漏登的要及時補登）

3、檢查客人的押金單是否與電腦中一致，房間押金是否足夠。

4、檢查信用單位賬單是否符合掛賬手續，所掛賬號是否正確。

5、檢查電腦中的沖賬、調整費用是否合理,有無“收入調整通知單”及領導審批。

6、核對手工款待明細表是否和所附的款待的ORDER單一致。

7、核對R/C單及訂單審核電腦錄入的房價是否正確。

8、當日的賬目全部審核正確后,開始過夜審稽核及數據更新。

9、打印所需的夜審報表: 如夜間稽核工作底表、現金收入表、應收款本日發生額報

表，調整報表等等。

10、審核各點營業數據是否和營業日報數據相符。

11、所有的夜審報表及收款記錄單上均要夜審簽字。

12、核對賓館各個時期新增的促銷賬務操作是否正確。

13、信用卡POS機清機單匯總金額是否和報表金額相符。

14、填寫稽核通知單：寫好當天的審核情況，交日審復核。

15、當天夜審發現問題時及時通知當事人，可以當晚解決的問題必須當晚解決。確保當日夜審報表正確無誤。

16、夜審在審核時發現有疑問的帳單，當日無法解決的，請單獨放開，并在“稽核通知單”上寫明，由次日日審負責跟進。（需具體寫清楚情況，將有問題的賬單單獨取出，以方便日審更快速的解決問題。）各項工作完成后，將資料進行整理分類后交日審。

二、日間稽核員程序

上班及時處理夜審遺留問題，復核所有結賬單據和電腦明細是否相符，特殊賬務是否有審批報告等等。

1、復核前臺結賬賬單：結賬賬單和電腦內容是否相符；退款是否正常；核對結賬單后所附的ORDER單是否齊全，轉賬是否正確。

2、查看超過賓館規定的退房時間的房間是否已加收房費，如未加收是否有相應的管理人員簽字說明；空退房間賬單上是否有管理人員的簽字說明。

3、復核餐廳費用清單與ORDER單明細是否相符，折扣是否正確，總額與收款報表是否相符。

4、核對應收報表與明細賬單是否相符，掛賬是否正常。

5、審核調整費用的審批簽名是否齊全，電腦中的數據和調整單是否相符；留存及外付的審批報告是否齊全。

6、復核其他營業點ORDER單各項金額與報表是否相符。

7、審核夜審人員打印的各項報表的正確性，復核所有單據如有誤應立即更正。

8、復核各點收入是否與營業日報相符。

9、核對銀行回單入賬金額及賬號是否正確。

10、復核賓館各個時期新增的促銷賬務操作是否正確。

11、每日復核夜審填寫的“稽核通知單”并負責與相關部門對接。

12、每月初整理“稽核通知單”的重要內容并出具書面報告送達相關部門。

13、報表整理：按日期順序將 “收銀員結賬單”以及各營業點ORDER單封包，封面上注明起止日期存檔。

14、盤點備用金（前廳部及財務部收銀組）。

第二篇：酒店稽核員崗位職責

酒店稽核員崗位職責

1、酒店稽核崗位職責

1、嚴格遵循客用現金支付的有關規定報銷，然后轉交財務總監、總經理審批。

2、對支付不同種類的貨款時，需認真核對有關憑證付款依據以采購定單為準，如發現采購訂單、收貨記錄，購貨發票等互相之間有差異時應同有關部門及時核對清楚后方可生效。

3、同酒店長期合作的供貨商，并遵守送貨后付款的有關記錄，如有差異及時調整以減少月底集中對帳的工作量。

2、國際酒店財務部稽核崗位職責

1、充分利用留言本與夜審作好溝通，負責向財務經理匯報工作。

2、復核夜審遞交的營業收入日報表電腦初本，于早會前送財務經理。

3、復核餐廳等各營業點收入的準確性。

4、復核前臺收入，審核房價差異，任何未授權的房價變動應上報財務經理處理。

5、檢查每日的折扣、優惠等是否符合酒店要求并匯總。

6、確定所有的客人的押金已輸入電腦并已入帳。

7、對夜審的營業收入日報表進行調整，作出正本

8、為了保持在同行業中的龍頭地位，比較分析每日報表，與同行對比。檢查團隊、公司、個人的信用。

9、負責餐飲帳單、各類票據、餐券的消號及控制工作。

10、完成收銀員長短款報告。

11、負責與各部門溝通，進行相關手續的申請或補辦，確保相關表單按酒店規定流程操作。

12、檢查團隊、公司、個人的信用。

13、月底負責對各類表單進行存檔，并完成月結報告送會計部。

14、忠于職守，秉公辦事，不斷補充完善現行審核制度。

15、將所有錯誤或問題在留言本上記錄，以便各領班、收銀領班跟辦或督促跟進。

16、做好保密工作，維護酒店及消費者利益。

3、酒店夜間稽核員崗位職責

①與總稽核員監督所有出納員點算浮動現金。

②編制每日營業報告。

③核查餐次數目及所有食品、飲品銷售的一般賬單。

④編制營業狀況的摘要說明，作為記入營業日記賬的資料。

⑤管理餐廳單據及會計賬，并確保有關費用的過賬正確無誤。

⑥實施現金及發票系統的內部管制。

4、酒店稽核人員崗位職責

1、負責對收款進行督導。

2、核查酒店???的收益及編制每日收益報告書。

3、審校現金收入及單據，編制每日的營業報告。

4、檢查定價是否合適，及證實未來房間的租用率。

5、檢查酒店高級職員的賬單簽署是否合適，并依照管理部門的指示對所有未付款賬單進行核準。

6、控制餐廳賬單及會計賬號的發出，實施內部現金管制及賬目系統的內部管制。

5、酒店稽核員崗位職責

1、完成具體指定的數據統計分析工作；

???

2、編制并上報統計表，建立和健全統計臺帳制度；

3、協調管理統計信息系統，維護和更新統計數據平臺；

4、做好統計資料的保密和歸檔以及產品的錄單工作；

5、做好網站后臺的審核工作。

第三篇：審計業務操作程序

**市審計局審計業務操作程序

（發稿時間：2004-11-12 16:53:14 閱讀次數：1487）

為進一步規范審計執法行為，根據《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》 及國家審計署《審計機關審計項目質量控制辦法（試行）》的規定，結合本局實際情況，制定本程序。

一、審計立項 審計項目(含調查項目，下同)由上級審計機關下達項目、地方黨委政府交辦項目和有關部門委托項目 及自定項目組成。審計項目的立項、調整，均以有關文書為準。

二、審前調查 承擔審計項目的處室應當根據項目的規模和性質，安排適當的人員和時間，通過調查了解、查閱相關資料、試審、走訪有關部門等方法，對審計項目的有關情況進行審前調查，收集與審計項目有關的資料。在審前調查中發現被審計單位不具備審計條件的，應及時向主管領導報告，視情調整審計計劃，或者督促 被審計單位限期完善。審計人員對審前調查過程中形成的有關記錄的真實性和完整性負責。

三、編制審計工作方案 凡市、縣同步實施的項目或者組織多個審計組對同類項目實施審計，均應編制審計工作方案。審計工作方 案由相關業務處室編制，報分管局長批準。重要審計項目的審計工作方案應當經審計業務會議審定。審計 工作方案以局行政文書形式印發執行。

四、成立審計組(一)業務處室根據審計項目計劃，報請分管局長同意，選派審計人員組成審計組，指定審計組長。根據需 要，特殊審計項目可同時設組長和主審。有些項目需要抽調其他處室人員和聘請有關專業人員的，由局長 或分管局長決定。審計組實行組長負責制。

(三)審計人員與被審計單位或審計事項有直接利害關系的，應當提出回避。審計人員回避，按《中華人民 共和國審計法實施條例》第十一條規定辦理。

五、編制審計實施方案 審計組根據項目要求、審計工作方案、審前調查情況等，編制審計實施方案。審計實施方案由業務處室負 責人審核，報分管局長審批。重要項目的實施方案應在一定范圍內審定。審計組組長對審計內容的適當性、步驟和方法的可操作性負責；審計組所在部門負責人對審計范圍和重點 的適當性負責；分管局長對審計實施方案所確定的審計目標的恰當性負責；由于審計實施方案編制、調整 不當，造成重大違規問題應當查出而未能查出的，有關人員應當承擔相應責任。

六、送達《審計通知書》(一)審計組代擬《審計通知書》，經所在業務處室負責人、辦公室審核，由分管局長簽發。凡需要列入審計范圍的單位，應在審計通知書中列明單位全稱，并按規定送達。經濟責任審計的通知書應抄送被審計的個人。(二)審計組在實施審計 3 日（注：必須間隔滿 3 日）前，向被審計單位送達（郵寄）審計通知書，并要求 被審計單位在《審計文書送達回證》上注明收件日期。(三)下列材料可隨《審計通知書》一并送達被審計單位： 1.《**市審計局行政執法公示》； 2.《被審計單位承諾書》； 3.《被審計單位提供資料清單》；

4.要求被審計單位填寫的有關自查表等。(四)專項審計調查通知書的要求按相關準則規定執行。

七、實施審計(一)審計組進點時，需攜帶《廉政行風監督反饋卡》，交被審計單位負責人，并在被審計單位辦公場所醒 目位置張貼《**市審計系統審計組廉政紀律公示》。

(二)審計組應當根據《審計機關內部控制測評準則》對被審計單位內部控制進行測評。根據測評結果或者 掌握的有關情況，需要修改、調整審計實施方案的，應報分管局長批準。(三)審計人員應依據審計實施方案確定的目標、分工和具體步驟實施審計，并根據局規定編寫審計日記。(四)對違反國家規定的財政財務收支行為以及對審計結論有重要影響的審計事項均應收集審計證據。審計 證據必須符合客觀性、相關性、充分性和合法性的要求。其間應注意的事項有： 1.審計人員取得審計證據，應當由證據提供者簽名或者蓋章；不能取得提供者簽名或蓋章的，審計人員 應注明原因； 2.審計證據應注明所要證明的事項，做到一事一證； 3.專項審計調查或延伸審計調查應使用《審計調查記錄》； 4.查詢被審計單位在金融機構的存款時，必須持有局長簽發的《協助查詢存款通知書》； 5.在取證過程中，若有根據

認為被審計單位可能轉移、隱匿、篡改、毀棄相關資料時，經局長批準，有 權暫時封存被審計單位與違反國家規定的財政、財務收支有關的賬冊資料，或依法申請人民法院采取財產 保全措施； 6.對實現審計目標有重要影響的審計事項的審計步驟和方法難以實施或者實施后難以取得充分審計證據 的，審計人員應當實施追加或者替代的審計步驟和方法，仍難以取得充分審計證據的，應當由審計組組長 確認，并在審計日記中予以記錄和審計報告中予以反映； 7.審計組對審計中發現的重大違法違規問題、經濟案件線索疑點及其他重要情況，應隨時向分管局長和局 長報告，不得隱瞞； 8.嚴格保守國家機密和被審計單位的商業秘密。在審計中取得的相關資料不得用于與審計工作無關的事 項。審計人員應當對其收集的審計證據嚴重失實，或者隱匿、篡改、毀棄審計證據的行為承擔責任；審計組組 長應當對重要審計事項未收集審計證據或者審計證據不足以支持審計結論，造成嚴重后果的行為承擔責任。(五)編制審計工作底稿。對被審計單位違反國家規定的財政收支、財務收支行為以及對審計結論有重要影響的審計事項，審計人員 應當在編寫審計日記的基礎上，編制審計工作底稿。審計工作底稿應當附有審計證據。審計人員應當將經過分析、判斷和歸納的審計證據，編號排序，附在相 應的審計工作底稿之后。實物證據、視聽資料和電子數據資料等，應編制書面材料，附在相應的審計工作底稿之后。審計人員應當對審計工作底稿的真實性、完整性負責；對未執行審計實施方案導致重大問題未發現的，審 計過程中發現問題隱瞞不報或者不如實反映的，以及審計查出的問題嚴重失實的承擔責任。(六)復核審計工作底稿。審計組長或者委托有資格的審計人員對審計工作底稿及所附證明材料進行復核并簽署意見。對審計工作底稿中存在的問題，審計組組長應當責成審計人員及時糾正。審計組組長對復核意見負責，對未能發現審計工作底稿中嚴重失實的行為承擔責任。

八、匯集審計情況，編審《審計報告》(一)審計實施階段結束后，審計組及所在處室應對審計情況進行集體討論，對審計工作底稿及審計證據進 行梳理，檢查審計目標是否全面完成，并將審計發現的問題全面如實地向分管局長、局長匯報，任何個人 不得截留、隱瞞。(二)審計組編寫《審計報告（征求意見稿）》，概述審計情況和事實，列出對有關問題定性、處理處罰的法律、法規、規章等規定。(三)以審計組名義向被審計單位（包括有關個人，下同）送達《審計報告（征求意見稿）》。被審計單位 對審計認定的事實提出異議的，審計組應進行核實，如有必要，應當修改審計報告，并填制《審計報告反 饋意見說明書》，但向被審計單位征求意見的《審計報告》應予保留；被審計單位在 10 日內未提出書面意 見的，視同無異議，由審計組作出書面說明。(四)審計組以《審計報告（征求意見稿）》為基礎，結合被審計單位反饋意見及核實掌握的有關情況，代 擬審計機關的《審計報告》，本著實事求是的原則，提出對有關問題的初步處理意見和建議。審計組提交《審計報告（代擬稿）》的期限為現場審計結束后 30 日內（以取證材料或者核實情況的最后日 期為準）。審計組組長對其提交的審計報告的真實性和完整性負責；對審計工作底稿記錄的重大問題不予反映或者不 如實反映的，審計報告反映的問題嚴重失實的承擔責任。(五)業務處室負責人審核《審計報告（代擬稿）》及所附證明材料，填制《審計報告審核意見書》和《審 計業務會辦會議申請單》。(六)法制處對《審計報告（代擬稿）》及重要的審計工作底稿、審計證據等材料進行審核，提出書面審核 意見，并提出可否提請會辦的意見。(七)分管局長審核《審計報告（代擬稿）》，簽署審核和會辦意見（包括確定會辦范圍等）。(八)召開審計業務（辦公）會議，形成會議記錄。具體要求按《**市審計局重大審計事項集體審議制度》（鹽審發〔2000〕59 號）和《**市審計局一般審計事項集體審議制度》（鹽審發〔2003〕32 號）規定辦 理。審計業務（辦公）會議由法制處負責安排。審計業務（辦公）會議討論過程和決定事項由相關業務處室明確專人負責記錄。

九、聽證和處罰告知(一)聽證告知。本局在作出較大數額罰款（指對被審計單位處以違反國家規定的財務收支金額百分之五以 上且金額在十萬元以上罰款、對直接責任人員處以兩千元以上罰款）的審計決定前，應制發《審計聽證告 知

書》，告知被處罰人享有要求舉行聽證的權利。聽證的具體事項按審計署《審計機關審計聽證的規定》 辦理。(二)處罰告知。本局在作出警告、通報批評、罰款、沒收違法所得等行政處罰決定前，應當制發《審計處 罰告知書》，告知當事人作出處罰決定的事實、理由和依據，以及當事人依法享有的權利。本局認為當事 人提出的事實、理由或者證據成立的，應重新會辦。聽證和處罰告知文書須經法制處審核。

十、制發審計法律文書，上報審計情況

(一)審計組根據審計業務（辦公）會議決定的事項，按照有關法律、法規、規章的規定，修改審計機關的 《審計報告》、代擬《審計決定書》、《審計移送處理書》等審計法律文書以及專題（綜合）報告。涉及 稅收或政府基金方面的問題，可單獨制發審計法律文書。(二)業務處室負責人初審。(三)法制處復核把關。(四)辦公室核稿。(五)分管局長審核。(六)簽發。《審計報告》、《審計決定書》、《審計移送處理書》等審計法律文書由局長委托分管局長簽 發；上報省廳和市委、市政府的專題（綜合）報告由局長審閱簽發。復核、審核各環節對審計文書代擬稿的修改，都應如實地反映在原稿之中。(七)審計法律文書由相關業務處室負責送達被審計單位及有關單位，分送局領導、法制處、辦公室，上級 機關由辦公室發送。《審計報告》主送被審計單位，以函的形式送其他有關單位（將《審計報告》附于函后），根據需要抄送 本級政府和上級審計機關。

向本級政府和上級審計機關報送的審計業務工作報告，使用行政公文。(八)《執行審計決定及自行糾正情況回單》隨法律文書一并送達被審計單位。(九)本局應在收到《審計報告》后 30 日內（從審計組所在處室接收審計報告之日計算），將《審計報告》 和《審計決定書》送達被審計單位和有關單位。特殊情況需要延長時間的，應由業務處室作出書面說明，報分管局長批準。(十)及時整理、報送審計信息。(十一)依照有關規定向社會公布審計結果。(十二)相關責任。審計組所在部門負責人對審計組代擬的審計報告、審計決定書、審計移送處理書的恰當性負責；對審計組 提出的審計報告中記錄的重大問題隱瞞不報或者不如實反映的，其代擬的審計報告、審計決定書、審計移 送處理書反映的事實嚴重失實的承擔責任。法制工作機構負責人和復核人員對其復核意見的恰當性負責；對審計報告中存在的定性不準確、適用法律、法規、規章不正確、處理處罰不當問題應當發現而沒有發現，造成嚴重后果的行為承擔責任。分管局長對審計機關出具的審計報告、審計決定書、審計移送處理書與審計業務會議精神的一致性負責。編制的審計信息嚴重失實的，有關人員應當承擔責任。

十一、審計決定執行情況檢查 業務處室應當自審計決定生效之日起即行檢查并跟蹤檢查審計決定落實情況，了解審計意見采納情況，填 寫《審計決定執行及自行糾正情況檢查記錄》；并將被審計單位執行審計決定的回執及有關材料的復印件 等資料，送法制處備案。被審計單位未按規定期限和要求執行審計決定的，業務處室應及時向分管局長匯 報，同時告知法制處，以便采取相應的法律措施。法制處會同有關處室對重要審計決定的執行情況每半年 抽查一次。審計組長和業務處室負責人對審計決定未落實事項承擔責任。

十二、行政復議、訴訟事項 分別按《審計機關審計復議的規定》和《行政訴訟法》等規定辦理。

十三、立卷歸檔 審計組應當按照審計檔案管理要求收集與審計項目有關的材料，建立審計檔案。審計組應當確定立卷責任人及時收集審計項目的文件材料；審計項目終結后，立卷責任人及時辦理立卷工 作。立卷責任人將文件材料歸類整理、排列后，交由審計組組長審查驗收。審計檔案實行審計組負責制，審計組組長對審計檔案反映的業務質量進行審查驗收。業務處室應當在終了后四個月內將檢查合格的審計項目案卷移交辦公室歸檔。業務處室在移送審計項目案卷時，應當做好該被審計單位審計資料庫的建立或者補充工作。審計組成員對卷內文件材料內容的真實性、完整性負責；立卷責任人對卷內文件材料的完整性、歸檔的規 范性負責；審計組組長對審查驗收意見負責；審計組所在部門負責人對歸檔的及時性負責。

十四、采用送達審計方式的，參照本程序執行。本程序由法制處負責解釋。本程序自印發之日起執行。2004 年 2 月 4 日印發的《**市審計局審計業務操作程序》（鹽

審發〔2004〕 7 號）即行廢止。

市審計局自 2009 年 11 月以來，對總投資 10 億元、建設工期計劃 4 年的先鋒 島整體開發項目實施跟蹤審計。一年來，跟蹤審計取得明顯成效。一是促進節約 了財政資金。在目前概算總價 16400 萬元的基礎上，節約了 7285 萬元，在** 市場價的基礎上，節約了 1260 萬元，核減工程造價 789 萬元；二是規范了招投 標及相關合同。審查招標文件 21 份，提出審計意見 23 條，建設單位全部按照審 計意見修改；審查合同初稿共 16 份，提出跟蹤審計意見 18 條，建設單位按照審 計意見全部進行了修改；三是促進了建設單位建章立制。已經促進建設單位建立 和完善制度 8 條。

第四篇：審計稽核辦法

住房公積金審計稽核辦法

第一章 總 則

第一條 為加強審計稽核工作，建立健全審計稽核制度，充分發揮審計稽核監督作用，確保住房公積金資金安全運作，根據《審計署關于內部審計工作的規定》（中華人民共和國審計署令第4號）及相關法律法規規定，結合我市實際情況，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱審計稽核，是指市住房公積金管理中心（以下簡稱中心）的審計稽核人員依據國務院《住房公積金管理條例》、《省住房公積金管理條例》等有關法律、法規和政策以及本單位的有關規章制度，對中心各科室及相關的金融、房地產開發公司等業務關聯單位住房公積金業務經濟活動情況的真實性、合法性、效益性進行審計稽核。其目的是為了加強住房公積金管理，防范和降低住房公積金管理運作風險，實現經濟管理目標。

第三條 審計稽核部門為中心審計主體，在中心的領導下依 1

法實施審計稽核工作，同時接受審計機關的業務指導。

第四條 審計稽核人員在審計稽核工作中應當嚴格遵守職業道德規范，堅持實事求是、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密的原則。

第五條 被審計稽核部門應及時準確報送有關數據資料，積極主動配合審計稽核人員做好審計稽核工作。

第二章 審計稽核工作職責及權利

第六條 審計稽核工作職責：

（一）對住房公積金政策法規、內部控制制度執行情況進行審計稽核。

（二）對住房公積金的歸集、使用情況進行審計稽核。

（三）對住房公積金貸款發放、資金回收情況進行審計稽核。

（四）對住房公積金會計核算、增值收益情況進行審計稽核。

（五）對住房公積金國債及定期存款進行審計稽核。

（六）對住房公積金經費使用情況進行審計稽核。

（七）對計算機網絡管理系統進行審計稽核。

（八）對受托銀行承辦的公積金金融業務進行審計稽核。

（九）法律、法規規定和中心認為需要而要求辦理的其它審計稽核事項。

第七條 審計稽核人員享有以下權利：

（一）審計稽核人員有權要求被審計稽核部門按照規定時間和內容報送各種業務資料，被審計稽核部門不得拒絕、拖延、謊報。

（二）進行審計稽核時有權隨時檢查被審計稽核部門有關住房公積金的業務資料，被審計稽核部門不得拒絕。

（三）審計稽核過程中，審計稽核人員有權對與審計事項有關的問題向有關部門和個人進行調查并有權索取有關文件、資料和證明材料。

（四）檢查各項與審計事項相關的文件、資料、計算機網絡系統、電子數據及現場查實。

（五）審計稽核人員認為被審計稽核部門的住房公積金業務管理情況不符合法律法規及有關規定的，應當建議糾正，不予糾正的，提請中心建議有關部門按有關法規進行處理。

第三章 審計稽核范圍、類別及時間

第八條 審計稽核工作的范圍包括對中心經費、資產管理以及住房公積金歸集、提取、貸款、核算等所有業務，經中心負責人同意，必要時可延伸到繳存單位、受托銀行、房地產開發企業等涉及住房公積金業務的所有單位。

第九條

審計稽核分為日常業務審計稽核、專項審計稽核、專案審計稽核。

（一）日常業務審計稽核是指依托住房公積金管理數據庫，通過分析被審計稽核對象報送的文件和數據資料而發現住房公積金管理中存在的問題的經常性審計稽核。

（二）專項審計稽核是指根據住房公積金管理運作特點，按照中心部署對特定事項進行的審計稽核。

（三）專案審計稽核是指對住房公積金管理運作中工作人員發生差錯或舞弊等違法違規行為，按照中心部署進行的審計稽核。

第十條 審計稽核應采取計算機審計、報送審計和現場審計中的一種或多種方式進行。

第十一條

審計稽核應對住房公積金歸集、提取、貸款等業務進行抽查。

第十二條 審計稽核部門根據中心業務需要，以定期為主，不定期為輔開展審計稽核工作，并對審計稽核情況作出審計報告。

第四章 審計稽核內容與重點

第十三條 住房公積金政策法規、內部控制制度執行情況審計稽核的內容：《住房公積金管理條例》、《住房公積金財務管理辦法》、《住房公積金會計核算辦法》、《住房公積金管理條例》、《住房公積金歸集管理辦法》、《住房公積金貸款管理辦法》及《住 4

房公積金提取管理辦法》、《住房公積金繳存貸款補充規定》等有關法規政策及本單位內部控制制度的執行情況審計稽核。

第十四條 住房公積金計劃、預算執行情況審計稽核的內容：

（一）住房公積金計劃歸集、提取資金和實際歸集、提取完成情況審計稽核。

（二）住房公積金計劃貸款發放、回收和實際貸款發放、回收完成情況審計稽核。

（三）住房公積金計劃存貸比例與實際存貸比例，預算增值收益和實際增值收益情況審計稽核。

（四）中心經費預算和實際經費支出情況的審計稽核。

（五）其它需要審計稽核的內容。

第十五條 住房公積金歸集業務審計稽核的內容：

（一）住房公積金的開戶、變更、注銷登記手續是否齊全、合規。

（二）繳存基數、繳存比例、月繳存額的調整是否合規。

（三）各類補繳手續是否齊全合規。

（四）各項業務是否按規定及時入賬，是否定期與繳存單位、個人對賬。

（五）單位繳存住房公積金是否及時匯繳分配，是否有長期掛賬不分，損害住房公積金繳存者的利益。

（六）單位錄用職工、退休職工、辭退職工等是否及時辦理設立、轉移、封存、啟封等手續。

（七）其它需要審計稽核的內容。

第十六條 住房公積金提取和使用日常業務審計稽核的內容：

（一）住房公積金的提取是否嚴格按照審批復核制度進行審批與復核，提取手續是否齊全。

（二）依照《住房公積金管理條例》《住房公積金提取管理辦法》，提取職工住房公積金賬戶的存儲余額手續是否齊全，提取額度、方式是否合規。

（三）職工提取住房公積金賬戶內的存儲余額，是否予以核實，并出具相關提取證明。

（四）有無違規提取住房公積金和違規核銷住房公積金賬戶情況。

（五）各項業務資料是否按規定妥善保管。

（六）其它需要審計稽核的內容。

第十七條 住房公積金貸款日常業務審計稽核的內容：

（一）貸款發放是否嚴格按規定程序審批，申請審批手續是否齊全真實，檔案是否完整。

（二）貸前對借款人信用情況、購房合同、首付款等相關情 6

況的真實性調查是否有詳實的記錄。

（三）與借款人、產權共有人、開發公司、委托銀行等簽訂的各類合同協議是否完整、真實、合規。

（四）抵押物、質押物是否真實，是否按照《住房公積金貸款管理辦法》《住房公積金繳存貸款補充規定》等相關規定辦理有關手續。

（五）按揭貸款樓盤審核是否合規，保證金的收取、管理、退還是否合規。

（六）是否監督借款人按借款合同約定，按期足額償還貸款本息。

（七）對逾期借款人是否建立臺賬，編制催收計劃。

（八）各項業務資料是否按規定妥善保管。

（九）其它需要審計稽核的內容。

第十八條 住房公積金會計核算、增值收益審計稽核內容：

（一）財務管理制度是否健全，崗位責任是否明確。

（二）印章、支票、收據及有關有價證券的管理的安全性、完整性。

（三）銀行開戶是否按國家規定執行，月末是否及時和各銀行對賬，做好銀行余額調節表，未達賬項是否及時處理。

（四）住房公積金的會計核算是否真實、準確、完整。資金 7

調撥、資金結算是否符合有關政策規定，住房公積金賬表、賬賬、賬證是否相符，住房公積金貸款本金和利息是否足額回收并入賬，逾期貸款、抵貸資產是否如實反映，增值收益是否真實，增值收益分配是否符合規定等。

（五）是否按規定及時、準確地為繳存職工結息并記賬；各項手續費的計提標準、審批和支付程序是否合規。

（六）增值收益分配程序是否合規，是否專戶存儲，貸款風險準備金、管理費用、城市廉租住房建設補充資金的提取使用是否按規定程序辦理。

（八）其它需要審計稽核的內容

第十九條 住房公積金國債業務、定期存款審計稽核的內容：

（一）是否將住房公積金沉淀資金經管委會批準購買國債或轉存定期存款，優化資金結構，使資金保值增值。

（二）相關會計資料是否嚴格按照《會計檔案管理辦法》執行。

（三）其它需要審計稽核的內容。第二十條 中心經費使用審計稽核的內容：

（一）內控制度的健全性、完整性。

（二）預算編制、執行、調整的真實性、合法性。

（三）各項管理費用支出、業務招待費、大宗物資的采購是 8

否按照國家有關規定執行。

（四）車輛燃油費、維修費是否有相應的內控制度。

（五）中心印章、協議、合同房地產契約書等重要物品資料是否分類、登記造冊，妥善保管。

（六）其它需要審計稽核的內容。第二十一條 固定資產審計稽核的內容：

（一）固定資產購置、入賬等管理情況。

（二）報廢、毀損的固定資產是否按照規定程序核銷處理。

（三）固定資產處置收入，包括報廢、報損、殘損收入是否全額入賬。

（四）其它需要審計稽核的內容。

第二十二條 計算機網絡系統管理審計稽核的內容：

（一）網絡信息管理制度是否健全，各項系統操作是否嚴格按照計算機管理辦法和分級授權制度進行操作。

（二）住房公積金電子數據庫是否建立各項數據備份、異地存放，并具備嚴密的數據存放措施。

（三）住房公積金財務信息系統除日常維護外，是否定期對計算機系統進行專項維護，并有書面記錄。

（四）微機網絡數據互通，信息共享，對外信息交流是否暢通，咨詢回復率達到100%。

（五）網絡系統管理維護、維修及相關資料的完整保管情況。

（六）是否存在計算機使用安全隱患，是否按制度規定操作。

（七）其它需要審計稽核的內容。

第五章 審計稽核工作程序

第二十四條 審計稽核按照工作安排進行；編制審計稽核工作計劃，報中心主任辦公會議討論批準后組織實施。

第二十五條 專項、專案審計稽核的內容，依照特定項目或重要事件具體要求確定。由審計稽核部門根據中心部署及具體情況擬訂審計稽核方案，報中心主任審批。

第二十六條 實施審計稽核前，應由審計稽核部門編制審計方案，確定審計稽核范圍、內容、方式和時間，報中心批準后實施。

第二十七條 實施審計稽核前3天，應向被審計稽核部門送達審計通知書。

第二十八條 審計稽核方案中涉及的有關事項，應當按規定審查取得審計證據，并編制審計稽核工作底稿。審計稽核記錄應有相關人員簽章認證。

第二十九條 審計稽核人員在結束審計后，應提出審計報告，并向被審計稽核部門提出書面征求意見，被審計稽核部門應當自收到審計報告之日起10個工作日內反饋書面意見送交審計稽核 10

部門，逾期視為無異議。

第三十條 審計稽核負責人應將審計報告和被審計稽核部門的書面意見書一并向中心提交審批。

第三十一條 經批準的審計報告和審計意見書送達被審計稽核部門，被審計稽核部門應在規定的期限內以書面形式報告執行結果。審計稽核部門應對采納執行審計報告和審計意見書的情況作后續審計，跟蹤落實情況。

第三十二條 審計稽核項目結束，審計稽核人員應當建立審計檔案，按檔案管理辦法的有關規定管理。

第六章 責任追究

第三十三條 經審計稽核，發現中心各科室違反《住房公積金管理條例》等相關法律法規以及中心內部各種規章制度的，由審計稽核部門建議中心責令其限期改正，逾期不改正的，建議中心對負有責任的主管人員和直接責任人員追究責任。

（此頁無內容）

第五篇：稽核與審計

一、內部審計是部門、單位實施內部監督 , 依法檢查會計賬目及其相關資產 , 監督財政收支和財務收支真實、合法、效益的活動。我國國務院各部門和地方人民政府各部門、國有的金融機構和企事業組織 , 以及法律、法規、規章規定的其他單位 , 依法實行內部審計制度 , 以加強內部管理和監督 , 遵守國家財經法規 , 促進廉政建設 , 維護單位合法權益 , 改善經營管理 , 提高經濟效益。

內部審計的重要性體現在幾個方面：

1、內部審計協助組織建立和改善內部控制。

2、內部審計提高組織的風險管理水平。

3、內部審計幫助企業更好的實現組織目標。

4、提高員工合規意識

二、稽核是稽查和復核的簡稱。它由專職或兼職的會計人員承擔會計稽核工作 , 對會計機構本身會計核算工作進行一種自我檢查或審核 , 其目的在于防止會計核算工作中所出現的差錯和有關人員的舞弊。稽核工作的主要內容包括稽核工作的組織形式和具體分工;稽核工作的職責、權限;審核會計憑證和復核會計賬簿、會計報表的方法。稽核工作可分為全面稽核和重點稽核 , 事前審核和事后復核 , 日常稽核和臨時稽核。會計稽核制度不同于單位的內部審計制度 , 單位審計制度是由在會計機構之外另行設置的內部審計機構或審計人員對會計工作進行再檢查的一種制度。

事后稽核的作用：

１．事后稽核有相互制約作用。要建立事后稽核部門行使稽核職能，把稽核與核算徹底分離，改變會計核算兼崗、自己稽核自己的狀況，以達到部門間相互制約的作用。

２．事后稽核有日常把關作用。事后稽核工作人員專門行使稽核職能，及時發現會計核算中的疏忽，堵塞漏洞、提高會計核算質量，對遏制盜用案件發生、保障國家資金安全確實起到了公認的把關作用。

３．事后稽核有震懾作用。事后稽核是特設的會計核算關口，工作人員認真履行職責，使居心不良者望而卻步，從而起到了震懾作用。

４．事后稽核有糾錯作用。事后稽核日常工作，就是根據有關政策、制度、規定、辦法去檢驗有關業務的合法性、合規性、及時性、真實性，及時糾正轄屬網點會計核算工作的差錯和問題，以保障業務的安全高效，充分體現了事后稽核的職能作用。