第一篇：稽核員工作總結

時光荏苒日月如梭，伴隨著我省農村信用社改革試點工作的穩健推進、我市稽核管理體制改革工作的成功前行，轉眼間即將到歲末，為市領導選拔、評選、任用合格的稽核人員，以便于下步稽核工作的順利開展，為明年工作做好鋪墊，現在我就近一來的工作學習情況做出如下總結，請予以審查。

一、努力學習，提高綜合素質

作為一名肩負著對農村信用社各項業務檢查監督指導的稽核員來講，應做到在檢查中及時發現被稽核單位業務中存在的紕漏、督促其整改完善，達到糾錯防弊防范和化解風險的作用，為經營發展保駕護航。面對我市經營業務品種繁多、各市縣區執行標準不一的局面，我努力學習省市聯社下發的文件和制度及相關審計、財務、信貸等書籍，對《擔保法》、《票據法》等法律法規進行深層次的學習，了解掌握其內涵并運用到平素工作之中。經過自己的努力，在我市年初及近期全省舉辦的稽核考試中，均以優異成績通過。

二、演好角色，承上啟下

今年是我市實施總稽核派駐制的垂直管理體制，上管一級，代表市聯社行使稽核監督職能的第一年。為新的管理體制運行能夠收到預定成效，作為稽核員兼職綜合員的我，一方面積極向新任總稽核介紹農安聯社所轄基層信用社以及其他稽核員的基本情況，另一方面將總稽核的工作思路與想法向大家解釋清楚，讓總稽核詳細了解掌握基層社及稽核員情況、讓其他稽核員心中有數，達到事半功倍的效果。適時協同總稽核制定各類稽核方案，對每次檢查資料進行匯總裝訂，草擬稽核報告和處罰處理決定供總稽核參閱，將相關稽核報告及報表及時報送稽查分局，對每次稽核處罰處理決定印發并傳達到各基層信用社。

作為稽核員，在《基層信用社副主任離任稽核》時，發現兩個基層信用社不同程度存在著違規發放貸款及責任貸款問題。通過總稽核和全體稽核人員的共同努力工作，查清問題所在的實質，完善貸款手續103筆，貸款金額431萬元，收回責任貸款13筆，金額14萬元，對兩個基層的直接責任人和相關責任人給予經濟處罰14,000元。在《XX新發放貸款及會計出納內控制度執行情況專項稽核》中，發現一個基層信用社存在違規放貸充頂儲蓄存款200筆金額300萬元，對該社的直接責任人和相關責任人給予經濟處罰11,000元，并監督該單位于當日收回全部貸款。

三、不辱使命，完成上級聯社臨時交辦事宜

8月8日至9月20日，參加了省聯社黨委組織的《信貸業務檢查》小組，歷時40多天，完成對黑河、白河、不知名三個地區聯社的六個基層信用社的檢查任務。嚴格依據省聯社檢查方案內容、相關法律法規及信貸管理方面制度規定，協同工作組查實了xxx信用社儲蓄存款利息支出憑證作假套取利息支付股金紅利、違規發放個體工商戶貸款問題；xxx信用社一戶多貸、集體承貸、放貸收息以及信貸員不知名違規放貸問題；xxx聯社營業部違規發放企業貸款、抵押其他貸款以及處置抵債資產資金體外循環等諸多問題；圓滿完成了檢查任務，期間又協助檢查組匯總整理各被檢查單位的現場檢查確認書及檢查報告，并在檢查結束參加了匯報工作，達到了省聯社安排此次檢查的初衷，展示了xx地區稽核人員的風采。

四、回顧過去，展望未來

“一個負責的公司，才會有未來；一個負責的國家，才會有希望；一個負責的民族，才會永遠朝氣蓬勃。讓我們都承擔起自己的責任，惟有如此，才會不斷推進國家民主法治建設，早日建成小康社會。”——國家審計署長李金華曾這樣說。

回顧這一年來走過的路途，正是因為自己對工作負責，才會取得些許成績；也正因為自己對工作負責，才會發現自己在工作及其他方面的不足與欠缺。面對過去的點滴成績，正視自我的不足，我將在今后的工作中，不斷完善自己充實自己努力工作，擔負起稽核督導職責，使自己成為一名合格的稽核.

第二篇：2014稽核員工作總結

2014稽核工作總結

一年來在各位領導和同事的關心幫助下，我認真提高自身思想素質，加強學習業務技能，積極履行崗位職責，任勞任怨、忠于職守、勤奮工作認真學習專業知識和業務技能，根據總行年初稽核工作計劃以及階段性工作安排，在做好本職工作的同時，積極引導轄內各支行開展工作，較為圓滿的完成了2014年領導安排的各項任務。現將2014稽核工作總結如下:

一、基本情況

包片轄內有**家支行**個分理處，即**支行、**分理處、**分理處、**鋪支行、**支行、**支行、**支行，共有員工**人。各項存款較上年同期有較大幅度的上升，但**支行、**支行貸款營銷不足；**、**不良貸款居高不下，且反彈趨勢依然嚴重，通過歷次檢查發現信貸業務在總行的規范管理和制度要求下，貸款發放操作初步規范提高，貸款風險得到有效控制；會計基礎在創建工作的帶動下，會計工作秩序、會計核算和賬務處理水平有所提高；安全保衛工作制度已建立，各項安全設施達到了合規標準。因信貸人員緊張，部分社對農戶小額信用貸款的貸后檢查明顯不足，當然在內控制度執行和業務操作還存在一定差距。

二、稽核工作概況

根據總行稽核工作會議精神，除開展其他階段性工作外，結合我轄區實際情況，先后對我轄區及配角的**家支行**家分理處，進行了**輪序時稽核，共 50次以上的稽核檢查，多次的全面序時稽核和全方位的時時跟蹤檢查，稽核面達 100％。為了確保稽核檢查質量高，定性準確，側重點突出，在每次稽核工作進行前都要結合各支行、分社，確定必查項，重點項，明確責任，合理分工，從而確保每次稽核檢查工作高效、及時、準確、穩妥地進行。我們在進行序時稽核的同時，根據總行要求以及業務發展普遍存在的問題及時開展了多項專項稽核。

三、加強各方面知識學習

（一）加強政治思想和職業道德教育，發揚愛崗敬業精神

本人一貫堅持四項基本原則，努力學習馬列主義，毛澤東思想，鄧小平理論，以及黨的路線方針政策。高舉鄧小平理論的偉大旗幟，努力實踐“三個代表”的科學內涵、黨的群眾路線教育，以及有關金融、法律、法規。通過學習，純清了思想，提高了認識。

(二)加強業務學習，提高自身素質，樂做“學習型員工”

為適應新形勢的發展需要，不斷加強自身修養。一是利用業余時間認真學習金融業務知識，認真學習總行下發的各種文件、資料，使之能夠融會貫通，學以致用，提高業務工作能力、綜合分析能力、協調辦事能力，從進入支行以來，我對學習就沒有停止過，自己深知如今是知識時代，沒有知識在將來將會無立足之地，為此，我堅持學習不放松，《中國農村信用合作》、《中國金融》、《金融時報》及各種稽核方面的知識，成為我學習中的良師益友，從中我學到了不少對工作有幫助的東西。二是學習法律知識和各項規章制度，強化自身的法律意識，加強思想道德建設，提高職業修養，樹立正確的人生觀和價值觀；能夠加強自身愛崗敬業意識的培養，進一步增強工作的責任心、事業心，對上級部門的文件精神我深刻領會，使上級精神在工作執行中不走樣、無偏差。

四、稽核工作具體內容

（一）接受省總行、**辦事處及**銀監分局抽調，努力完成交辦的工作 于****年*月**日至**日，參加**高管審計；****年*月**日至*月*日，參加**檢查；****年**月**日至**日，參加**高管審計；****年**月**日至**日，參加***域風險排查檢查。

（二）重點搞好常規稽核工作

1、印證押、現金、結算的常規稽核。主要對業務印章、經辦人名章和印鑒章的使用、管理登記及分管情況進行檢查；重要空白憑證的領用、保 管、銷號和再銷號是否及時合規；檢查結算對帳手續是否嚴密合規；庫存現金、庫存管理是否合規，有價單證、抵質押物的保管及管理是否合規；營業設施是否符合安防規定等。

2、崗位操作、會計控制及管理。主要對雙人臨柜、錢賬分管、開銷戶手續、執行實名制存款、掛失業務的處理及登記、“六相符”、報表的報送及數字的真實性、會計憑證等資料的整理裝訂歸檔、計算機操作與維護、柜員卡的使用與管理、費用的審批把關等。

3、信貸基礎、操作流程、管理監控。主要對借據的管理、貸款分戶賬的建立與使用、貸款三查制度的執行、貸款科目的使用、貸款新規執行情況、貸款展期的合規性、新增貸款的合規性、五級分類的偏離度等。

（三）積極開展序時稽核，定期監控各支行經營情況

序時稽核是稽核檢查中定期性對支行各項業務經營情況檢查的有效方法，有計劃地搞好序時稽核有助于堵塞經營中存在漏洞，將存在的問題及時進行糾正和處理。一年來，縣總行稽核部，通過對全轄所有營業網點會計、出納基本制度執行情況、結算業務合規性、有價證券管理、重要空白憑證管理、現金管理和綜合業務網絡系統的合規性操作等方面進行了數次的序時稽核和跟蹤檢查，共檢查支行庫存30多次，檢查重要空白憑證30多次，檢查抵（質）押物品 15多次，檢查計算機各類打印資料20多次，檢查各種登記簿 400多本（次）。

（四）根據轄內實際情況，及時開展專項稽核

一年來接受省總行及**辦事處抽調，努力完成交辦的工作及本總行轄區內的3次序時稽核檢查外，根據總行業務發展需要對全轄進行專項稽核 26次。

（1）****年**月**日至**日對**等進行年終真實性檢查。（2）****年**月**日至**日對**支行進行安全檢查。

（3）****年**月**日至**月**日對**支行進行了標準行社創建驗收復查。（4）****年**月**日至**日對**支行、**分理處進行了全面的后督專項檢查。

（5）****年**月**日至**月**日分別對**支行進行了序時稽核檢查。（6）****年**月**日至**對**進行了強制休假審計。（7）****年**月**至**日**進行了序時稽核跟蹤檢查。（8）****年**月**日至**月**日對**支行進行了序時稽核檢查。（9）****年**月**日對**支行進行了突擊檢查。

（10）****年**月**日至**日對**黃泥鋪進行了安全專項檢查。（11）****年**月**日對調離員工進行了離崗審計。（12）****年**月**日對**進行了離崗審計。（13）****年**月**日對**進行了突擊檢查。

（14）****年**月**日至**日對**支行進行了電子銀行及銀行卡業務檢查。

（15）****年**月**日至**月**日對**支行進行了序時稽核檢查。（16）****年**月**日至**日對**驗收。

通過一年稽核檢查，共發出《事實確認書》50份，共處理違規人員21人次，經濟處罰****元。查出了部分支行（部）、分社在業務經營，財務費用、信貸、傳票帳務、內控建設等方面存在的問題，我們通過說服教育、經濟處罰、召開現場會議等方式加大了稽核處罰力度，堵塞了漏洞，糾正了各種違規、違紀和不良行為的錯誤作法,規范了各營業機構的業務操作，解決了業務操作中的實際困難，提高了依法經營意識，增強了管理制約機制，從而為***銀行業務發展奠定了良好的基礎。

五、回顧2014稽核工作中部分支行對檢查出的重點問題未整改情況。

（1）辦理質押貸款質押物低于總行批復要求，如**（2）逾期貸款催收情況，如**。（3）受托支付不合規，貸后未及時收集用途相關資料，如**

六、工作中存在的問題和障礙

由于**片農村支行機構分散，人員較多，經營管理者和從業人員文化水平和業務素質參差不齊，規章制度、職業道德、法律意識等方面觀念淡薄，對內控制度的認識特別是在防范和化解風險上的認識不到位，粗放型經營，有章不循，違規操作，屢查屢犯，屢糾不改，只圖眼前的經營利益，而忽視了長遠意義上的社會效益，從而導致內控方面執行不力的現象。

總之，一年來，**片稽核工作在總行領導的正確領導下，依照上級主管部門的安排及部署，做了大量的工作，較為圓滿地完成了各項工作任務，充分的發揮了稽核的再監督作用，但與上級要求尚有差距。今后，我必須加強學習，不斷提高政策領悟水平和綜合業務能力，加大稽核檢查力度，切實維護各項規章制度的貫徹執行和落實，為我縣支行業務經營穩步健康推進保駕護航。

以上是一年來在稽核工作崗位上的簡要總結，僅供領導參考，不足之處請領導批評指正。

稽核員: **

二0一四年**月**日

第三篇：稽核員年終工作總結

2014稽核工作總結

一年來在各位領導和同事的關心幫助下，我認真提高自身思想素質，加強學習業務技能，積極履行崗位職責，任勞任怨、忠于職守、勤奮工作認真學習專業知識和業務技能，根據總行年初稽核工作計劃以及階段性工作安排，在做好本職工作的同時，積極引導轄內各支行開展工作，較為圓滿的完成了2014年領導安排的各項任務。現將2014稽核工作總結如下:

一、基本情況

包片轄內有**家支行**個分理處，即**支行、**分理處、**分理處、**鋪支行、**支行、**支行、**支行，共有員工**人。各項存款較上年同期有較大幅度的上升，但**支行、**支行貸款營銷不足；**、**不良貸款居高不下，且反彈趨勢依然嚴重，通過歷次檢查發現信貸業務在總行的規范管理和制度要求下，貸款發放操作初步規范提高，貸款風險得到有效控制；會計基礎在創建工作的帶動下，會計工作秩序、會計核算和賬務處理水平有所提高；安全保衛工作制度已建立，各項安全設施達到了合規標準。因信貸人員緊張，部分社對農戶小額信用貸款的貸后檢查明顯不足，當然在內控制度執行和業務操作還存在一定差距。

二、稽核工作概況

根據總行稽核工作會議精神，除開展其他階段性工作外，結合我轄區實際情況，先后對我轄區及配角的**家支行**家分理處，進行了**輪序時稽核，共 50次以上的稽核檢查，多次的全面序時稽核和全方位的時時跟蹤檢查，稽核面達 100％。為了確保稽核檢查質量高，定性準確，側重點突出，在每次稽核工作進行前都要結合各支行、分社，確定必查項，重點項，明確責任，合理分工，從而確保每次稽核檢查工作高效、及時、準確、穩妥地進行。我們在進行序時稽核的同時，根據總行要求以及業務發展普遍存在的問題及時開展了多項專項稽核。

三、加強各方面知識學習

（一）加強政治思想和職業道德教育，發揚愛崗敬業精神

本人一貫堅持四項基本原則，努力學習馬列主義，毛澤東思想，鄧小平理論，以及黨的路線方針政策。高舉鄧小平理論的偉大旗幟，努力實踐“三個代表”的科學內涵、黨的群眾路線教育，以及有關金融、法律、法規。通過學習，純清了思想，提高了認識。(二)加強業務學習，提高自身素質，樂做“學習型員工”

為適應新形勢的發展需要，不斷加強自身修養。一是利用業余時間認真學習金融業務知識，認真學習總行下發的各種文件、資料，使之能夠融會貫通，學以致用，提高業務工作能力、綜合分析能力、協調辦事能力，從進入支行以來，我對學習就沒有停止過，自己深知如今是知識時代，沒有知識在將來將會無立足之地，為此，我堅持學習不放松，《中國農村信用合作》、《中國金融》、《金融時報》及各種稽核方面的知識，成為我學習中的良師益友，從中我學到了不少對工作有幫助的東西。二是學習法律知識和各項規章制度，強化自身的法律意識，加強思想道德建設，提高職業修養，樹立正確的人生觀和價值觀；能夠加強自身愛崗敬業意識的培養，進一步增強工作的責任心、事業心，對上級部門的文件精神我深刻領會，使上級精神在工作執行中不走樣、無偏差。

四、稽核工作具體內容

（一）接受省總行、**辦事處及**銀監分局抽調，努力完成交辦的工作 于****年*月**日至**日，參加**高管審計；****年*月**日至*月*日，參加**檢查；****年**月**日至**日，參加**高管審計；****年**月**日至**日，參加***域風險排查檢查。

（二）重點搞好常規稽核工作

1、印證押、現金、結算的常規稽核。主要對業務印章、經辦人名章和印鑒章的使用、管理登記及分管情況進行檢查；重要空白憑證的領用、保 管、銷號和再銷號是否及時合規；檢查結算對帳手續是否嚴密合規；庫存現金、庫存管理是否合規，有價單證、抵質押物的保管及管理是否合規；營業設施是否符合安防規定等。

2、崗位操作、會計控制及管理。主要對雙人臨柜、錢賬分管、開銷戶手續、執行實名制存款、掛失業務的處理及登記、“六相符”、報表的報送及數字的真實性、會計憑證等資料的整理裝訂歸檔、計算機操作與維護、柜員卡的使用與管理、費用的審批把關等。

3、信貸基礎、操作流程、管理監控。主要對借據的管理、貸款分戶賬的建立與使用、貸款三查制度的執行、貸款科目的使用、貸款新規執行情況、貸款展期的合規性、新增貸款的合規性、五級分類的偏離度等。

（三）積極開展序時稽核，定期監控各支行經營情況

序時稽核是稽核檢查中定期性對支行各項業務經營情況檢查的有效方法，有計劃地搞好序時稽核有助于堵塞經營中存在漏洞，將存在的問題及時進行糾正和處理。一年來，縣總行稽核部，通過對全轄所有營業網點會計、出納基本制度執行情況、結算業務合規性、有價證券管理、重要空白憑證管理、現金管理和綜合業務網絡系統的合規性操作等方面進行了數次的序時稽核和跟蹤檢查，共檢查支行庫存30多次，檢查重要空白憑證30多次，檢查抵（質）押物品 15多次，檢查計算機各類打印資料20多次，檢查各種登記簿 400多本（次）。

（四）根據轄內實際情況，及時開展專項稽核

一年來接受省總行及**辦事處抽調，努力完成交辦的工作及本總行轄區內的3次序時稽核檢查外，根據總行業務發展需要對全轄進行專項稽核 26次。

（1）****年**月**日至**日對**等進行年終真實性檢查。

（2）****年**月**日至**日對**支行進行安全檢查。

（3）****年**月**日至**月**日對**支行進行了標準行社創建驗收復查。

（4）****年**月**日至**日對**支行、**分理處進行了全面的后督專項檢查。

（5）****年**月**日至**月**日分別對**支行進行了序時稽核檢查。

（6）****年**月**日至**對**進行了強制休假審計。

（7）****年**月**至**日**進行了序時稽核跟蹤檢查。

（8）****年**月**日至**月**日對**支行進行了序時稽核檢查。

（9）****年**月**日對**支行進行了突擊檢查。

（10）****年**月**日至**日對**黃泥鋪進行了安全專項檢查。

（11）****年**月**日對調離員工進行了離崗審計。

（12）****年**月**日對**進行了離崗審計。

（13）****年**月**日對**進行了突擊檢查。

（14）****年**月**日至**日對**支行進行了電子銀行及銀行卡業務檢查。

（15）****年**月**日至**月**日對**支行進行了序時稽核檢查。

（16）****年**月**日至**日對**驗收。

通過一年稽核檢查，共發出《事實確認書》50份，共處理違規人員21人次，經濟處罰****元。查出了部分支行（部）、分社在業務經營，財務費用、信貸、傳票帳務、內控建設等方面存在的問題，我們通過說服教育、經濟處罰、召開現場會議等方式加大了稽核處罰力度，堵塞了漏洞，糾正了各種違規、違紀和不良行為的錯誤作法,規范了各營業機構的業務操作，解決了業務操作中的實際困難，提高了依法經營意識，增強了管理制約機制，從而為***銀行業務發展奠定了良好的基礎。

五、回顧2014稽核工作中部分支行對檢查出的重點問題未整改情況。

（1）辦理質押貸款質押物低于總行批復要求，如**（2）逾期貸款催收情況，如**。

（3）受托支付不合規，貸后未及時收集用途相關資料，如**

六、工作中存在的問題和障礙 由于**片農村支行機構分散，人員較多，經營管理者和從業人員文化水平和業務素質參差不齊，規章制度、職業道德、法律意識等方面觀念淡薄，對內控制度的認識特別是在防范和化解風險上的認識不到位，粗放型經營，有章不循，違規操作，屢查屢犯，屢糾不改，只圖眼前的經營利益，而忽視了長遠意義上的社會效益，從而導致內控方面執行不力的現象。

總之，一年來，**片稽核工作在總行領導的正確領導下，依照上級主管部門的安排及部署，做了大量的工作，較為圓滿地完成了各項工作任務，充分的發揮了稽核的再監督作用，但與上級要求尚有差距。今后，我必須加強學習，不斷提高政策領悟水平和綜合業務能力，加大稽核檢查力度，切實維護各項規章制度的貫徹執行和落實，為我縣支行業務經營穩步健康推進保駕護航。以上是一年來在稽核工作崗位上的簡要總結，僅供領導參考，不足之處請領導批評指正。

稽核員: ** 二0一四年**月**日篇二：稽核員年終述職報告

稽核員年終述職報告

尊敬的各位領導：

自從09年9月份我來到餐館，從事稽核工作，在公司各位領導的帶領下，在其它同事的幫助下，認真學習專業知識熟練掌握業務技能，積極履行崗位職責，全面完成了各項任務。隨著稽核工作的不斷引深和加強，我個人在思想覺悟、專業素質、業務技能等方面也有了很大提高。現將2009參加稽核工作以來的具體情況作如下述職。

一、明確思想，端正態度。

二、履職盡責，積極完成崗位工作任務

1、忠于職守，盡職盡責。

四個月來，本著對工作高度負責的態度，依據相關規章制度，認真履行稽核人員職責，做到對事不對人，一把尺子，一個標準，常規序時稽核不放松，確保公司業務經營健康發展。堅持對公司日常經營結賬票據進行不斷往復的常規序時稽核，將一多半的時間放在結賬票據稽核檢查中。主要抓營業口中的各種結賬票據的稽核檢查，稽核過程中首先從內控制度執行和執規執紀方面著手進行規范的稽核，對違規違紀問題及時糾正，及時解決，維護了公司的整體利益和形象，起

到了強有力威懾作用，進一步激發了員工愛崗敬業，實事求是。認真學習天子星點菜系統的日常維護及操作。

2、客觀公正，實事求是。

從規范程序做起。對稽核中發現的問題和不足，不是回避當“老好人”，而是耐心地進行現查現糾和現場解決，協助他們共同想辦法，添措施，共同規范和完善，將查幫、查糾、查教有機地結合起來。認真履行崗位職責，按質按量完成了上級安排的各項工作。在工作中求得大家的支持和理解。針對檢查中的問題共商策略，共尋方法。協助、配合公司領導的工作。對天子星點菜系統在營業中存在的問題，做到力所能及，對不能解決的問題及時和天子星的售后服務聯系，和他們共同解決，以保證公司正常營業。

三、加強學習，努力提高自身綜合素質。

從事稽核工作對于我來講是一個新的崗位，身在其中，我感到工作經驗不足，專業知識還有所欠缺。這種情況下，我要求自己：

一是立足干中學，學中干，學中用，在開展稽核的同時，敢于正視問題，反省自己的行為，遇到拿不準、吃不透的問題，及時向領導、同事請教，彌補不足，提高工作質量。

二是對點菜系統不熟悉的地方，積極向天子星的工程師學習。在學習過程中“勤記錄、勤思考、勤請教”，總結工作中的經驗教訓，不斷充實和完善自己。

為回顧過去，展望未來，發揚成績，克服不足，在新的一年里，我的工作打算是：在公司及部門領導的帶領下，在同事們的幫助和支持下，做到“學中干、干中學”，扎實工作，虛心請教，加快自身綜合素質的提升步伐，以適應新的工作環境，保時、保質、保量完成上級交付的各項工作任務。計劃采取的措施是：

1、持之以恒，加強學習。“逆水行舟、不進則退”，不學習就要落后，因此要時刻加強自身學習，努力克服自身的不足，不恥下問，不斷充實和完善自已。

2、嚴格執行制度，強化稽核監督。在稽核工作中，認真執行各項制度，杜絕違章、違制，提升稽核監督水平；憑制度辦事，堅持原則，敢于碰硬，堅決維護制度的嚴肅性；對所查出的問題進行追根溯源，認真總結經驗教訓，督促規范整改，確保各項工作健康、有序地開展。

3、對天子星點菜系統還有好多無知，在以后的工作中要多用，多記，多向其公司的工程師請教，使其在本公司中發揮更大的作用。

二00九年是餐館不平凡的一年，為餐館的順利開業，順利的走上正軌，全體公司員工都付出了自己的滿腔熱血，使餐飲有限公司步入更加輝煌燦爛的歷史新時期。個人雖然在稽核檢查中“輕、重、緩、急”把握還不夠理想，業務知識還比較單一，距離真正的復合型、全面型的人才還有較大差距，綜合能力還有待提高，但通過領導、同事的幫助和自己的積極努力，較為圓滿地完成了上級下達的各項工作任務，取得一定的進步。我將一如既往，百尺竿頭更進一步。因為成績只能代表昨天，未來還需奮斗，努力使自己做到無悔昨天，珍惜今天，奮斗明天。為我們的大家庭——餐館，再作新貢獻。

以上述職，難免疏漏，敬請領導同志們批評指正。

謝謝大家！

述職人： 2009-12-19篇三：信用社稽核員個人總結

信用社稽核員個人總結

大學畢業以后，很長時間內找不到工作，這倒不是工作很難找，實際上工作很多，主要是我眼界太高，高不成低不就的，自以為畢業于名牌大學，非要找到一個很好的工作。現在回想起來，那時真的很幼稚，工作不在于好壞，主要是個人的能力和努力的情況。

不過那時的我運氣還不錯，在找了很長時間工作后，在即將喪失信心的時候，找到了現在工作的地方，**信用社。在我找到個周，已經體會了很多次找不到工作的痛苦了，所以我進入工作崗位上后，馬上就適應了新的環境，工作業績也很快的上來了。

不過我從**信用社**崗調至**聯社稽核部任稽核員。從事稽核工作以來，在**稽核大隊和**聯社的領導下，在一同從事稽核工作的其它同事的幫助下，本人認真學習專業知識和業務技能，積極主動履行崗位職責，按時完成**稽核大隊及聯社分配的各項稽核任務。通過自己和同事們的相互配合，有效地防范了案件、事故的發生，信用社內控制度的貫徹和執行情況有了較大改善。隨著稽核工作的不斷引深和加強，我個人在思想覺悟、專業素質、業務技能等方面也有了很大提高。現將200*參加稽核工作以來的具體情況作如下總結。

一、基本工作情況： 200*年參加稽核工作以來，在**市辦事處及聯社的領導下，除一部分日常例行工作以外，按照時間的先后次序，我主要參與了以下*項稽核檢查工作，并且與其它同事一起圓滿完成了各項工作：

1、“案件風險百日排查”交叉檢查，對**縣農村信用聯社進行了風險排查。我所在的排查小組對**縣**信用社、*5家信用社進行了排查；

2、為有效預防突發性事故和員工道德性風險引起的責任性事故，對轄內金庫的現金庫存進行了突擊查庫；

3、以分組包片的形式對**信用社等6個基層社進行了冒名、借名貸款專項檢查；

4、根據有關強制休假制度和離任審計制度的規定，對部分崗位輪換的基層社主任進行了離任審計及基層社主任強制休假期間的業務經營審計；

二、工作中的具體做法：

1、加強學習，努力提高自身綜合素質。

雖然自己參加信用社工作已近*年時間，但從事稽核工作對于我來講是一個嶄新的崗位，身在其中，我感到一是工作經驗不足，二是自身所掌握專業知識有所欠缺。這種情況下，我要求自己：

一是積極參加市辦及聯社舉辦各種學習培訓及經驗交流。在學習過程中“勤記錄、勤思考、勤請教”，總結工作中的經驗教訓，不斷充實和完善自己。二是加強政治理論、法律、業務等方面的學習，利用業余時間認真學習金融業務知識，法律知識和各項規章制度，認真學習市辦及聯社下發的各種文件、資料，促進自己融會貫通，學以致用，提高業務工作能力、綜合分析能力。不斷提高自己的理論和政策水平，使自己的業務素質由單一型向全面復合型發展。三是立足干中學，學中干，學中用，在開展稽核檢查的同時，敢于正視問題，反省自己的行為，遇到拿不準、吃不透的問題，及時向其它同事請教，消化包袱，彌補不足，提高自己怕工作質量。

2、嚴格監督，認真履行崗位職責。

在今年進行的歷次稽核檢查中，我對所看到、查到的問題和不足，無論事情大小，都堅持在工作底稿中認真記錄，認真分析，然后誠懇提出，共同探討和尋求最佳解決方法。與此同時，在各項檢查中我要求自己注重抓好“回頭看”，針對此前各級各部門檢查發現問題以及對照問題和不足提出的整改意見進行的后續落實情況，進行逐項復查，督促整改落實。通過深挖細查有效地遏制了違規違紀問題的發生。

3、明確思想，端正態度。

稽核工作的特殊性，決定了稽核崗位是一個復合性崗位。從事稽核工作的每個人都需要而且必須具有較高的綜合素質和能力，而思想素質首當其沖應該放在第一位。一個業務能力較高但思想和道德素質較差的人從事稽核工作，帶來的負面效應是遠大于正面效果的，造成的后果往往是帶有破壞性的。因此在我參加稽核工作的那一刻起，我就要求自己明確自己的工作方向，端正自己的工作態度，以較為飽滿的態度積極投入到從事的工作當中。

在以后的工作生活中，我還是要繼續的努力工作，因為我從個人感覺上就知道自己做的還是不夠，缺點就是上班經常遲到，上班的時候經常借故有事外出，工作不是很努力，這是我要在以后要認真改正的地方。

以后的路還有很長，我將要繼續做好我的信用社稽核員，就必須處理好合同事之間的關系，將上下關系理順，努力的工作是必不可少的，相信我在以后的工作中會取得更好的成績的。

“路漫漫其修遠兮，吾將上下而求索”，我會做好工作的，相信自己的能力！篇四：信用社稽核員年終述職報告

信用社稽核員年終述職報告

尊敬的各位領導： 我叫劉中波，男，現年38歲，大專文化。2010年（x月）由木蘭縣信用社調至哈爾濱市農村信用聯社稽查分局第四支局任稽查員。從事稽核工作以來，在市聯社和稽核科的領導下，在其它同事的幫助下，認真學習專業知識熟練掌握業務技能，積極履行崗位職責，全面完成了所轄社的稽核監督工作及聯社分配的各項任務。通過“查、幫、糾、處及輔導”，有效地防范了案件、事故的發生，信用社內控制度的貫徹和執行情況有了較大改善。隨著稽核工作的不斷引深和加強，我個人在思想覺悟、專業素質、業務技能等方面也有了很大提高。現將2010參加稽核工作以來的具體情況作如下述職。

一、基本工作情況：

自參加稽核工作以來，除一部分日常例行工作以外，按照時間的先后次序，我主要參與了以下稽核檢查工作，并且與其它同事一起圓滿完成了各項工作：

1、對雙城市信用聯社、金城信用聯社等16家信用聯社xx年會計決算真實性進行了檢查。

2、根據有關離任審計制度的規定，對雙城聯社部分崗位輪換的基層社主任進行了離任審計。

3、“案件風險排查和案件專項治理回頭看”對雙城市信用聯社進行了風險排查，對雙城市農豐信用社等十家信用社進行了檢查。

4、對方正縣松南信用社等九家信用社進行了xx年至檢查日序時稽核檢查。

5、以分組包片的形式，對雙城信用聯社16家信用社進行了2010年1—3季度序時稽核檢查。對賓縣聯社幾家信用社進行了2010年2—4季度序時稽核檢查。

6、對雙城賓縣聯社2—3季度序時稽核存在的問題整改情況進行了檢查。

二、工作中的具體做法：

（一）、明確思想，端正態度。稽核工作的特殊性，決定了稽核崗位是一個復合性崗位。從事稽核工作的每個人都需要而且必須具有較高的綜合素質和能力，而思想素質應該放在第一位。一個業務能力較高但思想和道德素質較差的人從事稽核工作，帶來的負面效應是遠大于正面效果的，造成的后果往往是帶有破壞性的。因此在我參加稽核工作的那一刻起，就要求自己明確工作方向，端正工作態度，以較為飽滿的態度積極投入到從事的工作當中。一年來，在領導和同志們的關心和幫助下，腳踏實地，兢兢業業，在平凡的崗位上忠實的做好每一件簡單而平凡的工作，為日后工作的有效開展奠定了牢固而堅實的基礎

（二）、履職盡責，積極完成崗位工作任務

1、忠于職守，盡職盡責。

一年來，本著對事業高度負責的態度，依據相關規章制度，認真履行稽核審計人員職責，做到對事不對人，一把尺子，一個標準，緊扣聯社“業務經營大發展，盈利水平大提高，綜合實力大增強”的工作思路堅持常規序時稽核不放松，確保信用社業務經營健康發展。堅持對所包片內信用社進行不斷往復的常規序時稽核，將一多半的時間放在基層信用社各種稽核檢查中。主要抓了各信用社、各崗位執紀、執規工作的稽核檢查，稽核過程中首先從內控制度執行和執規執紀方面著手進行規范的稽核審計，對違規違紀問題從嚴從重處罰，有力的打擊了不正之風，維護了信用社的整體利益和形象，起到了強有力威懾作用。進一步激發了員工愛崗敬業、比、學、趕、幫、超的熱潮。

2、客觀公正，實事求是。

從規范程序做起。對序時稽核中發現的問題和不足，不是回避當“老好人”，而是耐心地進行現查現糾和現場輔導，協助他們共同想辦法，添措施，共同規

范和完善，將查幫、查糾、查教有機地結合起來。認真履行崗位職責，按質按量完成了上級安排的各項工作。堅持大事講團結，小事講風格，在工作中求得大家的支持和理解。堅持定期和不定期地向大社主任匯報工作，針對檢查中的問題共商策略，共尋方法。協助、配合大社主任、座班主任、分社主任的工作，從業務經營到內部管理，為他們出謀劃策，分憂解難。并經常與職工談心，讓大家明白監督是為更好地發展業務服務，取得了大家的理解和支持。

3、積極參與，認真負責，一是參與決算工作的全過程，并認真組織積極參與決算工作的真實性稽核檢查，按照省市及聯社要求認真組織實施檢查，確保業務經營的真實性。二是按照聯社安排，對信貸管理工作進行了專項稽核檢查，對信貸管理方面存在的問題的社和人毫不保留的予以暴光，為信用社信貸管理工作起到了積極的推動作用。三是根據聯社安排對聯社營業部的信貸管理工作實施了專項稽核，找準了存在的薄弱環節，提出了整改意見和糾改措施，進一步促進了營業部信貸管理工作的規范化。

4、嚴格監督，忠于履行

在今年進行的歷次稽核檢查中，我對所看到、查到的問題和不足，無論事情大小，都堅持在工作底稿中認真記錄，認真分析，然后誠懇提出，共同探討和尋求最佳解決方法。與此同時，在各項檢查中我要求自己注重抓好“回頭看”，針對此前各級各部門檢查發現問題以及對照問題和不足提出的整改意見進行的后續落實情況，進行逐項復查，督促整改落實。通過深挖細查有效地遏制了違規違紀問題的發生。

（三）、加強學習，努力提高自身綜合素質。從事稽核工作對于我來講是一個新的崗位，身在其中，我感到工作經驗不足，專業知識還有所欠缺。這種情況下，我要求自己：

一是加強政治理論、法律、業務等方面的學習，利用業余時間努力鉆研金融業務知識，法律知識，認真學習市辦及聯社下發的各種文件、資料和規章制度，促進自己融會貫通，學以致用，不斷提高自己的理論和政策水平，使自己的業務素質由單一型向全面復合型發展。

二是立足干中學，學中干，學中用，在開展稽核檢查的同時，敢于正視問題，反省自己的行為，遇到拿不準、吃不透的問題，及時向其它同事請教，消化包袱，彌補不足，提高工作質量。

三是積極參加市辦及聯社舉辦各種學習培訓及經驗交流。在學習過程中“勤記錄、勤思考、勤請教”，總結工作中的經驗教訓，不斷充實和完善自己。

三、未來工作目標和措施

為回顧過去，展望未來，發揚成績，克服不足，新的一年里，我的工作打算是：在市辦及聯社領導的帶領下，在同事們的幫助和支持下，正確處理好工學矛盾，做到“學中干、干中學”，扎實工作，虛心請教，加快自身綜合素質的提升步伐，以適應新的工作環境，保時、保質、保量完成上級交付的各項工作任務。計劃采取的措施是：

1、持之以恒，加強學習。“逆水行舟、不進則退”，不學習就要落后，因此要時刻加強自身學習，努力克服自身的不足，不恥下問，不斷充實和完善自已。利用一切可利用的時間，學習法律、法規和各項規章制度，做到知法、懂法、守法，按照規定嚴格執行制度。

2、嚴格執行制度，強化稽核監督。在稽核工作中，認真執行各項制度，杜絕違章、違制，提升稽核監督水平；憑制度辦事，堅持原則，敢于碰硬，堅決維護制度的嚴肅性，督促各項規章制度落到實處；對所查出的問題進行追根溯源，認真總結經驗教訓，督促規范整改，確保各項工作健康、有序地開展。

3、扎實工作，認真履職。在自己的實際工作當中，堅持務實的工作作風，扎實開展好稽核監督工作，從源頭上遏制違規、違紀、違法案件和事故的發生。xx年是信合發展史上不平凡的一年，為振興信合事業，全體信合員工都付出了自己的滿腔熱血，使農村信用社步入更加輝煌燦爛的歷史新時期。個人雖然在稽核檢查中“輕、重、緩、急”把握還不夠理想，業務知識還比較單一，距離真正的復合型、全面型的人才還有較大差距，綜合能力還有待提高，但通過領導、同事的幫助和自己的積極努力，較為圓滿地完成了上級下達的各項工作任務，取得一定的成績和進步。我將一如既往，百尺竿頭更進一步。因為成績只能代表昨天，未來還需奮斗，努力使自己做到無悔昨天，珍惜今天，奮斗明天。為農村信用社的穩健和諧發展，再作新貢獻。

以上述職，難免疏漏，敬請領導同志們批評指正。

謝謝大家！篇五：信用社稽核員年終述職報告

信用社稽核員年終述職報告 尊敬的各位領導： 我叫劉中波，男，現年38歲，大專文化。2010年（x月）由木蘭縣信用社調至哈爾濱市農村信用聯社稽查分局第四支局任稽查員。從事稽核工作以來，在市聯社和稽核科的領導下，在其它同事的幫助下，認真學習專業知識熟練掌握業務技能，積極履行崗位職責，全面完成了所轄社的稽核監督工作及聯社分配的各項任務。通過“查、幫、糾、處及輔導”，有效地防范了案件、事故的發生，信用社內控制度的貫徹和執行情況有了較大改善。隨著稽核工作的不斷引深和加強，我個人在思想覺悟、專業素質、業務技能等方面也有了很大提高。現將2010參加稽核工作以來的具體情況作如下述職。

一、基本工作情況：

自參加稽核工作以來，除一部分日常例行工作以外，按照時間的先后次序，我主要參與了以下稽核檢查工作，并且與其它同事一起圓滿完成了各項工作：

1、對雙城市信用聯社、金城信用聯社等16家信用聯社xx年會計決算真實性進行了檢查。

2、根據有關離任審計制度的規定，對雙城聯社部分崗位輪換的基層社主任進行了離任審計。

3、“案件風險排查和案件專項治理回頭看”對雙城市信用聯社進行了風險排查，對雙城市農豐信用社等十家信用社進行了檢查。

4、對方正縣松南信用社等九家信用社進行了xx年至檢查日序時稽核檢查。

5、以分組包片的形式，對雙城信用聯社16家信用社進行了2010年1—3季度

序時稽核檢查。對賓縣聯社幾家信用社進行了2010年2—4季度序時稽核檢查。

6、對雙城賓縣聯社2—3季度序時稽核存在的問題整改情況進行了檢查。

二、工作中的具體做法：

（一）、明確思想，端正態度。稽核工作的特殊性，決定了稽核崗位是一個復合性崗位。從事稽核工作的每個人都需要而且必須具有較高的綜合素質和能力，而思想素質應該放在第一位。一個業務能力較高但思想和道德素質較差的人從事稽核工作，帶來的負面效應是遠大于正面效果的，造成的后果往往是帶有破壞性的。因此在我參加稽核工作的那一刻起，就要求自己明確工作方向，端正工作態度，以較為飽滿的態度積極投入到從事的工作當中。一年來，在領導和同志們的關心和幫助下，腳踏實地，兢兢業業，在平凡的崗位上忠實的做好每一件簡單而平凡的工作，為日后工作的有效開展奠定了牢固而堅實的基礎

（二）、履職盡責，積極完成崗位工作任務

1、忠于職守，盡職盡責。

一年來，本著對事業高度負責的態度，依據相關規章制度，認真履行稽核審計人員職責，做到對事不對人，一把尺子，一個標準，緊扣聯社“業務經營大發展，盈利水平大提高，綜合實力大增強”的工作思路堅持常規序時稽核不放松，確保信用社業務經營健康發展。堅持對所包片內信用社進行不斷往復的常規序時稽核，將一多半的時間放在基層信用社各種稽核檢查中。主要抓了各信用社、各崗位執紀、執規工作的稽核檢查，稽核過程中首先從內控制度執行和執規執紀方面著手進行規范的稽核審計，對違規違紀問題從嚴從重處罰，有力的打擊了不正之風，維護了信用社的整體利益和形象，起到了強有力威懾作用。進一步激發了員工愛崗敬業、比、學、趕、幫、超的熱潮。

2、客觀公正，實事求是。

從規范程序做起。對序時稽核中發現的問題和不足，不是回避當“老好人”，而是耐心地進行現查現糾和現場輔導，協助他們共同想辦法，添措施，共同規范和完善，將查幫、查糾、查教有機地結合起來。認真履行崗位職責，按質按量完成了上級安排的各項工作。堅持大事講團結，小事講風格，在工作中求得大家的支持和理解。堅持定期和不定期地向大社主任匯報工作，針對檢查中的問題共商策略，共尋方法。協助、配合大社主任、座班主任、分社主任的工作，從業務經營到內部管理，為他們出謀劃策，分憂解難。并經常與職工談心，讓大家明白監督是為更好地發展業務服務，取得了大家的理解和支持。

3、積極參與，認真負責，一是參與決算工作的全過程，并認真組織積極參與決算工作的真實性稽核檢查，按照省市及聯社要求認真組織實施檢查，確保業務經營的真實性。二是按照聯社安排，對信貸管理工作進行了專項稽核檢查，對信貸管理方面存在的問題的社和人毫不保留的予以暴光，為信用社信貸管理工作起到了積極的推動作用。三是根據聯社安排對聯社營業部的信貸管理工作實施了專項稽核，找準了存在的薄弱環節，提出了整改意見和糾改措施，進一步促進了營業部信貸管理工作的規范化。

4、嚴格監督，忠于履行

在今年進行的歷次稽核檢查中，我對所看到、查到的問題和不足，無論事情大小，都堅持在工作底稿中認真記錄，認真分析，然后誠懇提出，共同探討和尋求最佳解決方法。與此同時，在各項檢查中我要求自己注重抓好“回頭看”，針對此前各級各部門檢查發現問題以及對照問題和不足提出的整改意見進行的后續落實情況，進行逐項復查，督促整改落實。通過深挖細查有效地遏制了違規違紀問題的發生。

（三）、加強學習，努力提高自身綜合素質。

從事稽核工作對于我來講是一個新的崗位，身在其中，我感到工作經驗不足，專業知識還有所欠缺。這種情況下，我要求自己：

一是加強政治理論、法律、業務等方面的學習，利用業余時間努力鉆研金融業務知識，法律知識，認真學習市辦及聯社下發的各種文件、資料(material)和規章制度，促進自己融會貫通，學以致用，不斷提高自己的理論和政策水平，使自己的業務素質由單一型向全面復合型發展。

二是立足干中學，學中干，學中用，在開展稽核檢查的同時，敢于正視問題，反省自己的行為，遇到拿不準、吃不透的問題，及時向其它同事請教，消化包袱，彌補不足，提高工作質量。

三是積極參加市辦及聯社舉辦各種學習培訓及經驗交流。在學習過程中“勤記錄、勤思考、勤請教”，總結工作中的經驗教訓，不斷充實和完善自己。

三、未來工作目標和措施

為回顧過去，展望未來，發揚成績，克服不足，新的一年里，我的工作打算是：在市辦及聯社領導的帶領下，在同事們的幫助和支持下，正確處理好工學矛盾，做到“學中干、干中學”，扎實工作，虛心請教，加快自身綜合素質的提升步伐，以適應新的工作環境，保時、保質、保量完成上級交付的各項工作任務。計劃采取的措施是：

1、持之以恒，加強學習。“逆水行舟、不進則退”，不學習就要落后，因此要時刻加強自身學習，努力克服自身的不足，不恥下問，不斷充實和完善自已。利用一切可利用的時間，學習法律、法規和各項規章制度，做到知法、懂法、守法，按照規定嚴格執行制度。

2、嚴格執行制度，強化稽核監督。在稽核工作中，認真執行各項制度，杜絕違章、違制，提升稽核監督水平；憑制度辦事，堅持原則，敢于碰硬，堅決維護制度的嚴肅性，督促各項規章制度落到實處；對所查出的問題進行追根溯源，認真總結經驗教訓，督促規范整改，確保各項工作健康、有序地開展。

3、扎實工作，認真履職。在自己的實際工作當中，堅持務實的工作作風，扎實開展好稽核監督工作，從源頭上遏制違規、違紀、違法案件和事故的發生。xx年是信合發展史上不平凡的一年，為振興信合事業，全體信合員工都付出了自己的滿腔熱血，使農村信用社步入更加輝煌燦爛的歷史新時期。

第四篇：稽核員試題

稽核業務知識測試題

（總分100分）

一、填空題：（30分，每空0.5分）

1、稽核工作是農村信用社

系統的重要組成部分，是農村信用社

、、、、的重要手段。

2、農村信用社稽核監督的主要內容可概括為

和

活動。

3、按照責、權、利相一致的原則，稽核工作實行

，各級對稽核工作實行

考核，建立獎懲分明的稽核工作激勵制度。

4、稽核工作實行報告制度。稽核工作報告分為

、、、。

5、實行會計電算化的信用社，和

應當定期打印。

6、信用社購買的國庫券、金融債券，必須通過

核算，其他未發生資金收付的有價證券，應通過

核算。

7、農村信用社稽核按內容分類，可分為

稽核、稽核、稽核、稽核。

8、有價單證和重要空白憑證，要社同現金入柜保管，要落實

，貫徹“

、”原則，一律

核算，確保

相符。

9、票據的 及匯票、本標、支票的、，不得更改，否則，票據無效。

10、利息收付除對個人存貸款利息可以

對單位存貸款利息一律

，不得

。各種利息的收付必須對外

以備查考。

11、任何單位和個人不得將

轉為

存款。

12、票據貼現的貼現期限最長不得超過

，貼現期限為從

起，到

止。

13、拆借資金的期限最長不得超過

，拆出資金的余額與各項存款余額之比不得超過。

14、經存單、債券等質押的權利憑證應當辦理

或相關登記手續，需要背書的，還應當辦理

手續。

15、會計帳務稽核的重點是

、、、四個方面，從檢查帳務是否真實、明確、完整、業務處理是否合法、合規。

16、磁介質檔案應

一次，實行

，并做好

，防火，防塵工作。

17、帳款核對，應核對

余額與

與。

18、記帳過程中，紙質憑證轉為電子信息，或電子信息轉為紙質憑證，均不得改變

和。

19、農村信用社要健全信貸內控制度。縣（市、區）聯社成立貸款審查委員會，實行

、、和

制度。

二、判斷題：（10分，每小題1分）

1、因逆查法節約人力和時間，因此被廣泛運用在目前大型的稽核項目中，尤其是常規序時稽核。（）

2、系統管理員有權對系統運行進行控制并操作，有權檢查各業務柜組或柜員操作終端的情況及終端機的狀況，也可處理具體業務。（）

3、操作人員使用的個人密碼，要嚴格保密并定期進行更換，防止失密。（）

4、抵債資產的原價可以作為抵債資產的計價價值（）

5、信用社不得向關系人發放信用貸款，向關系人發放擔保貸款的條件不得優于其他借款人同類貸款的條件。()

6、臨時存款帳戶的使用期限是2年，單位存款帳戶每年須辦理年檢。（）

7、單位定期存款證實書可以作為質押貸款權利質物。()

8、各種會計專用章應嚴格按規定范圍使用，業務印章使用人員臨時離柜，應做到人離章收，不得私自接受會計專用印章。（）

9、企業法人的職能部門可以作為保證人。（）

10、稽核人員在進行現場稽核時，必須堅持雙人工作制，稽核人員辦理稽核事項如與被稽核單位、個人或者稽核事項有利害關系的，應當回避。（）

三、單項選擇題：（5分，每小題0.5分）

1、短期性檔案保存期限一般為稽核報告簽發后

。如序時稽核檔案、常規稽核檔案等。

A、5年

B、8年

C、10年

D、15年

2、信用社轄內有2個以上網點的應配備會計輔導員，原則上每 個網點配備1名輔導員，輔導員可以兼職。A、3個

B、4個

C、5個

D、6個

3、以下應列入營業成本的項目是。

A、固定資產購建支出

B、罰沒款支出

C、出納短款支出

D、以上都不是

4、確定重要空白憑證帳實相符采用的方法是

。A、實地盤點

B、總分核對

C、帳表核對

D、帳薄核對

5、無效的借款合同應從

無效。

A、確認時

B、簽訂時

C、起訴時

D、執行時

6、聯行印章、密押和重要空白憑證應做到

。A、印章分管 B、印證分管 C、印、押、證三人分管分用 D、印押分管，印證分管

7、存款人可以通過

辦理轉帳和現金繳存，但不得提取現金。A、基本帳戶

B、一般帳戶

C、專用帳戶

D、臨時帳戶

8、短期貸款展期期限累計不得超過。

A、半年

B、一年

C、原貸款期限的一半

D、原貸款期限

9、信用社對固定資產折舊提取方法。

A、工作量法

B、平均年限法

C、成本法

D、雙倍余額遞減法

10、《擔保法》規定

可為保證人。

A、學校

B、醫院

C、國家機關 D、具有代為清償債務能力的法人

四、多選題（10分，每小題1分）

1、非現場稽核是與現場稽核相對應的，具有

特點。A、全面性

B、連續性

C、延伸性

D、靈活性

2、屬于永久保管的會計檔案。

A、存貸款開銷戶登記薄

B、掛失申請書

C、股金分戶帳

D、會計憑證

3、會計檢查的內容包括。

A、業務檢查

B、財務檢查

C、帳務檢查

D、安全檢查

4、農村信用社稽核具有

特點。

A、權威性

B、獨立性

C、全面性

D、延伸性

5、以下哪些條件符合呆帳貸款認定的條件。

A、自然災害

B、死亡絕戶

C、外出打工

D、依法宣告破產

6、做好儲蓄核算工作，要嚴格執行下列

規定。

A、雙人臨柜，錢帳分管

B、分線控制，互相核對

C、當日帳，當日清

D、憑證、公章統一保管

7、信用社社內往來帳務核對的要求是。

A、指定專人核對

B、逐筆勾對發生額

C、換人復核

D、互發對帳單

8、下列情形中不能辦理貼現業務的有。

A、銀行承兌匯票要素不全

B、未經查詢的匯票 C、注有“不得轉讓”字樣的匯票

D、背書不連續

9、辦理大額支付交易必須進行登記和報備，下列

屬于大額支付交易。A、單位之間金額100萬元以上的單筆轉帳收付

B、個人銀行結算帳戶之間20萬元以上的款項收付

C、個人銀行結算帳戶與單位結轉帳戶之間20萬元以上的款項劃轉

D、金額20萬元以上的單筆現金收付

10、取得抵債資產的標志

A、所有權

B、租賃權

C、處臵權

D、使用權

五、簡述題：（20分，每小題5分）

1、工作底稿主要內容包括哪些？

2、違規工作人員的處理種類有哪些？

3、稽核報告編寫的原則？

4、如何審查借款合同的合規性和合法性？

六、案例分析題（進行違規分析并提出處理意見或建議，7分，15分，參 考 答 案

一、填空題

1、內部控制

自我監督

主動防范

查錯除弊

規避風險 提高經營管理水平

2、業務

財務

3、問責制

定期

4、定期報告 專題報告 隨時報告 稽核信息報告

5、總帳 明細帳

6、表內 表外

7、業務財務 經濟效益 財經紀律 經濟責任

8、專人負責 證印分管 證押分管 表外 帳實

9、金額 日期

收款人名稱

10、收付現金 轉帳 收付現金 簽發利息收付通知單

11、公款 儲蓄 12、6個月 自貼現之日 到期日 13、4個月 8%

14、止付手續

質押背書

15、設帳

記帳

結帳

對帳

16、每年翻錄

雙備份

防磁

防潮

17、總帳現金 現金登記薄 庫存現金

18、憑證基本要素

內容

19、審貸分離 分級審批 大額貸款報備咨詢 信貸業務責任人

二、判斷題

1、錯

2、錯

3、對

4、錯

5、對

6、對

7、錯

8、對

9、錯

10、對

三、單項選擇題：

1、C

2、C

3、D

4、A

5、B

6、C

7、B

8、D

9、B

10、D

四、多項選擇題：

1、ABD

2、ABC

3、ABC

4、ABD

5、ABD

6、ABC

7、BCD

8、ABD

9、ABCD

10、ACD

五、簡述題

1、答：（1）被稽核單位的名稱；（2）稽核項目名稱以及實施時間；（3）稽核過程記錄，包括稽核查證的主要事實及其來源，計算和分析的結果、認定事實的依據。（4）稽核人員姓名及編制日期；（5）復核者的姓名及復核日期；（6）索引號及頁號。

2、答：（1）經濟處罰：包括罰款等；（2）紀律處分：包括警告、記過、降職、撤職、開除；（3）組織處理：包括降低薪酬系數、解聘職務（稱）、責令辭職、免職、待崗（清收）、解除勞動合同；（4）其他處理：包括書面檢查、限期改正、通報批評。

3、答：（1）實事求是，客觀公正；（2）數字準確，證據確鑿；（3）抓住關鍵，突出重點；（4）意見具體，切合實際；（5）文字精煉，措辭得當；（6）要素完整，結構合理。

4、答：（1）合同條款和內容所涉及的方面是否存在違法、違紀問題；（2）

內容填寫是否完整準確，是否需要補充，是否使用法人公章，法定代表人和經辦人員是否簽字；（3）抵押貸款是否辦理了抵押登記，抵押合同、保證合同是否與抵押人、保證人親自簽訂，抵押物是否可以抵押，是否真實有效等。

五、案例分析題

1、答：分析：一是違反了《農村信用社會計基本制度》

處理建議：根據《安徽省農村信用社工作人員違規行為處理暫行辦法》

第五篇：稽核員考試

稽核監督工作是確保農村信用社深化改革、依法合規經營、健康發展的基礎性工作，是信用社內控建設的重要組成部分。為使稽核監督的作用得以有效發揮，必須盡快建立一支政治素質、業務素質過硬的工作隊伍，以適應我省農村信用社改革發展的要求。

全省農村信用社稽核人員持證上崗工作即將全面展開，為幫助參加業務考試人員近一部熟悉業務，省聯社稽核監督處在聽取有關方面意見的基礎上，結合我省農村信用社業務和稽核隊伍的實際狀況，選編了這份《河南省農村信用社稽核人員業務考核復習資料》，以方便稽核人員對信用社各項業務的學習和掌握。

這份復習資料的內容包括金融常識、會計、信貸、儲蓄、出納、稽核監督及安全保衛等農村信用社的基本業務，復習題目類型與日常考試題目類型相同，復習題后面附有參考答案，以便隨時對照練習。

會 計 業 務

一、填空：

1、信用社的會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。

2、基本憑證是記錄業務執行和完成情況，明確經濟責任的書面證明，是登記賬簿、核對賬務及事后考查的依據。

3、流動資產是指可以在一年內或超過一年的一個營業周期內變現或者耗用的資產。

4、有價單證要貫徹“賬證分管”的原則，由會計部門管賬，出納部門管證，相互制約，相互核對。

5、一般保證的保證人與債權人未約定保證期間的，保證期間為主債務履行期屆滿之日起六個月。

6、除國務院決定外，任何單位和個人無權決定停息、減息、緩息和免息。

7、貸款的展期期限加上原期限達到新的利率期限檔次時，從展期之日起，貸款利息按新的期限檔次利率計收。

8、信用社系統領導干部離任審計的期限原則上離任前 2年，重大問題可以追溯。

9、固定資產是指使用期限超過 一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質形態的資產。

10、財產管理主要是指對 固定資產 和低值易耗品的管理。

11、其他類資產包括現金資產、無形資產、遞延資產及其他資產。

12、借貸記帳法是以 會計科目 為記帳主體。

13、會計檔案保管期限分為 永久保管 和定期保管兩種。

14、一切帳簿必須根據 憑證 記載。

15、會計核算以 人民幣 為記帳本位幣。

16、從事會計工作的人員，必須取得 會計從業資格證書。

17、金融機構財務狀況主要包括 資產、負債、所有者權益 三要素。

18、銀行匯票金額起點為 500 元。

19、票據是指 匯票、本票和 支票。

20、票據的簽發、取得和轉讓，應當遵循誠實信用的原則，具有 真實的交易關系和 債權債務關系。

21、農村信用社的日計表反映當日全部業務活動，其當日 發生額和 余額根據總帳各科目當日 發生額、余額填記，借貸方發生額和余額的合計數必須 各自平衡。

22、重要空白憑證的管理要貫徹證印分管、證押分管 的原則，實行專人負責，入庫保管，填錯作廢時，應加蓋作廢戳記，作當日有關科目傳票的附件。

23、信用社網點所有沖帳、調帳憑證必須經會計主管審查蓋章后辦理，并將錯帳的 日期、情況、金額 及沖帳、調帳的日期進行登記。

24、農村信用社稽核檢查程序包括檢查準備、檢查實施、檢查報告、檢查處理、立卷建檔五個階段。

25、稽核查過程中，發現被稽核單位及其工作人員的違法行為已構成犯罪或有犯罪嫌疑，應向派出單位報告。

26、稽核檢查過程中，如遇被稽核單位阻撓、刁難或拒絕接受稽核時，稽核組可以請示派出單位，采取封存賬冊、證據資料及金庫等臨時措施。

27、對領導干部進行離任稽核，應在離任前由人事部門提出建議，出具《離任稽核建議書》，報經理事長簽批后，轉稽核部門立項。

28、信用社是獨立的企業法人，實行獨立核算，自主經營，自擔風險，自負盈虧。

29、、電腦操作人員使用的個人密碼，要嚴格保密，定期更換，防止失密。

30、查閱會計檔案時，信用社應專人在場陪同，代辦查閱，不得交給查閱人放任不管。

31、縣聯社會計主管交接由聯社分管主任負責監交；信用社內勤主任或會計主管交接由主任會同管轄聯社會計主管或指定人員負責交接；會計員交接由內勤主任或會計主管 負責監交。

32、任何單位和個人不得將公款以個人名義轉為儲蓄存款。

33、會計要素是會計對象內容的構成部分，是會計核算的概括分類。

34、按資金性質表內科目分為資產類、負債類、資產負債共同社類、所有者權益類和損益類。

35、借貸記帳法就是以資產總額等于負債加所有者權益的平衡原理為依據；以會計科目為主題；以借、貸為記帳符號；以有借必有貸、借貸必相等為記帳規則，記錄和反映資金增、減變化過程及其結果的一種復式記帳方法。

36、信用社的會計檢查主要包括三個方面，既帳務檢查、業務檢查、財物檢查。

37、會計分析方法一般有三種，既比較分析法、因素分析法、結構分析法。

38、信用社籌集的資本金，按其投資主體可分為信用社資本金、其他法人資本金、個人資本金。如有國家，外商投資的可增設國家資本金、外商資本金。

39、信用社核算所有者權益的會計科目有：實收資本、股本金、資本公積、盈余公積、本年利潤和利潤分配六個。

40、未分配利潤是指留于以后分配的利潤或待分配利潤。“未分配利潤”帳戶借方余額為未彌補的虧損，貸方余額為未分配的利潤。

41、盈余公積金是指按照國家有關規定從利潤中提取的公共積累資金，包括法定盈余公積和公益金。

42、信用社經營成本是指信用社在籌集和運用資金以及收回資金過程中而支付的利息和與經營有直接聯系的各項費用。

43、信用社的貸款按期限可劃分為短期貸款，中期貸款，長期貸款。

44、信用社的貸款方式劃分為信用貸款，擔保貸款。

45、銀行存款帳戶按資金來源性質，資本管理要求可分為基本存款帳戶、一般存款帳戶、臨時存款帳戶和專用存款帳戶。按結算方式可分為支票結算戶和存折結算戶。

46、重要空白憑證一律納入表外科目核算，設立“重要空白憑證登記簿”，按憑證種類立戶，以假定價格（每本或每份一元）記帳。并登記憑證起訖號碼。

47、農村信用社的會計核算單位，分為獨立核算單位和非獨立核算單位。農村信用社為獨立核算單位，其所屬的信用分社、儲蓄所、服務點、信用站等信用網點均為非獨立核算單位。非獨立核算單位采取向獨立核算的信用社報帳或由信用社并表的辦法。獨立核算的信用社要設置會計部門，配備專職會計人員，負責本社的會計核算和會計管理工作。

48、目前農村信用社所面臨的風險，主要有信用風險、流動性風險、利率風險、搶劫詐騙風險、內部管理風險等。

49、會計內部控制的原則：規范化原則、授權分責原則、監督制約原則、帳務核對原則、安全謹慎原則。

50、在會計基本制度中，會計的內控要求是建立崗位責任制度、授權控制制度和職務分離制度。

51、在支付結算控制方面，必須加強法制觀念，嚴格操作規程，防止和糾正違章操作，業務處理杜絕一手清，健全內部制約機制，堅持定期或不定期的內外對帳，保證安全快速地辦理每一筆支付結算業務。

52、財務管理控制，主要從資本金的管理、負債管理的控制、資產管理的控制、財務收入和財務支出的控制、營業稅金和所得稅的控制等五個方面進行。

53、會計基本核算方法包括：會計科目、記帳方法、會計憑證、帳務組織、和會計報表等。

54、在稽核中發現較為嚴重的問題，稽核人員必須寫出書面報告，逐級上報。發現2000以上的經濟案件應及時逐級上報省聯社。

55、各級稽核部門和稽核人員應根據具體情況，采取以下工作方法：序時稽核、不定期稽核、全面稽核、專項稽核，逐步建立起事后、事中、事前的全面稽核制度。

56、現場稽核檢查現金、有價證券、重要空白憑證時，應會同有關領導、主管人員和管庫人員一起進行，并遵守有關規章制度。

57、項目組長根據稽核過程中編寫的工作底稿，審核匯總形成稽核事實確認書。

58、信用社的固定資產凈值與在建工程之和占所有者權益（不含為分配利潤）比例最高不得超過50%。

59、對于當月使用的固定資產，從投入使用月份的次月起計提折舊。60、信用社應按分類折舊法計提固定資產折舊。61、信用社不得以融資租賃的方式租出固定資產。

62、低值易耗品采用分期攤入成本的，攤銷期限最長不得超過2年。63、固定資產凈殘值率一般按固定資產原值的3%-5%確定。64、已估價單獨入帳的土地不計提固定資產折舊。65、對已經逾期的貸款要及時發出逾期貸款催收通知書。

66、抵債資產是指借款人不能按約歸還貸款，以借款人或擔保人的資產抵償所欠信用社貸款本息而形成的待處理資產。

67、當日發生的差錯，日期和金額寫錯時，應采用劃線更正法，并由記帳員在紅線左端蓋章證明。隔日或以后發現的錯誤，應采用紅藍字沖正傳票更正法更正。

68、信用社將多余資金調劑給其他信用社時，要與調入資金信用社簽訂調劑資金合同，詳細規定調劑金額、期限、利率等。

69、農村信用社準備金存款的繳存范圍包括：（1）活期存款；（2）財政性存款；（3）定期存款（4）活期儲蓄存款；（5）定期儲蓄存款；（6）保值定期儲蓄存款；（7）委托及代理負債業務（減：委托及代理資產業務）。70、匯票分為商業匯票和銀行匯票。

71、票據可以背書轉讓，但填明“現金”字樣的銀行本票、銀行匯票和用于支取現金的支票不得轉讓。

72、票據上的簽章為簽名、蓋章或簽名加蓋章。

73、承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據行為。

74、未使用中國人民銀行統一規定印制的票據票據無效，未使用中國人民銀行統一規定格式的結算憑證銀行不予受理。

75、農村信用社實行理事會領導下的主任負責制。

76、農村信用社的“三會”是指股東大會、理事會、監事會。

77、儲蓄機構不代任何單位和個人擅自查詢、凍結或扣劃儲戶的存款，國家法律、行政法規另有規定的除外。

78、某信用社工資總額為10000元，則該社按要求應計提職工福利費 1400 元；職工教育經費 150 元；工會經費200 元；勞動保險金2000元；失業保險金200元；住房公積金1000元。79、某鄉級信用社利息收入為10萬元，則該社按要求應計提營業稅金3000元；教育附加90元；城市建設維護稅30元；若該社為城鎮則應計提城建附加150元。

80、某社的各項抵押貸款額為300萬元，各項質押貸款額為200萬元，該社的抵押物金額、質押物金額不得低于500萬元；250萬元。

81、營業稅按貸款利息收入的一定比例交納；教育附加按計提營業稅額的一定比例交納。82、會計要素包括：資產、負債、所有者權益、收入、費用、利潤。83、會計核算的基本前提包括會計主體、持續經營、會計分期、貨幣計量。84、帳務組織包括明細核算和綜合核算。85、明細核算包括：分戶帳、登記簿、余額表。86、綜合核算包括：科目日結單、總帳、日計表。87、帳務核對分為每日核對和定期核對。

88、帳簿必須根據傳票記載，做到數字準確，摘要簡明，字跡清晰。

89、憑證和帳簿應該用藍、黑墨水鋼筆填寫，紅墨水和紅色復寫紙、紅色圓珠筆只用于劃線和當年錯帳沖正。

90、帳、表、憑證上書寫文字及金額，一般應占全格的二分之一，因漏記使帳頁發生空格時，應在空格的摘要欄內用紅字注明“空格”字樣。

91、帳簿上的一切記載，不得涂改、挖補、刀刮、皮擦和用藥水銷蝕。92、表外科目采用單試記載，發生記借方，銷減記貸方，余額在借方。

93、會計核算必須經過復核，實行錢帳分管，核算質量要達到帳帳、帳款、帳據、帳實、帳表、內外帳務六相符。

94、在處理業務和帳務時，現金收入先收款、后記帳；現金付出先記帳、后付款。

95、業務公章：用于對外的重要單證，如存單、存折、收據等。結算專用章用于簽發結算憑證及有關查詢、查復書等。

96、密押、印章、憑證、帳表的管理，根據保密制度，指定專人保管、使用，密押、聯行專用章和業務公章、聯行印押必須分管，并建立交接登記制度。

97、機構裁撤、合并、分設或會計主管人員和會計人員工作調動、離職時，必須辦清交接手續。98、憑證必須按結帳日整理，按日或定期裝訂，定期裝訂最長不得超過10天，憑證裝訂的順序，先表內科目，后表外科目，以統一的會計科目排列順序為準。

99、憑證的裝訂每個科目下按現收、現付、轉借、轉貸的順序排列。表外科目按收入、付出順序排列。

100、帳簿裝訂：總帳按月裝訂，各種帳、簿、卡按月、季或按年裝訂。裝訂成冊的帳簿，及時登記“會計檔案登記簿”入庫保管。

二、單項選擇：

1、農村信用社必須向人民銀行繳存 B。A.管理費 B.存款準備金 C.利潤 D.二級準備金

2、資產管理不包括 D。A.準備金管理 B.貸款管理 C.證券投資管理 D.資本管理

3、應收未收利息在 A 個月以上的，要在表外列帳。A.3 B.6 C.9 D.12

4、不能全部計入當年損益，應當在以后內分期攤銷的各項費用是指 A。A.遞延資產 B.無形資產 C.固定資產 D.流動資產半年

5、留于以后分配的利潤或待分配的利潤叫 D。A.實收資本 B.贏余公積 C.資本公積 D.未分配利潤

6、票據貼現的貼現期限最長不得超過 D。A.4個月 B.一年 C.3個月 D.6個月

7、下列資金中，存款人不能申請開立專用存款帳戶的是 B。A.基本建設的資金 B.日常開支 C.更新改造的資金

D.特定用途，需要專戶管理的資金

8、農村信用社的儲蓄所是 B。A.法人機構 B.非法人機構 C.獨立核算機構 D.綜合機構

9、可以作為抵押的財產有 B。A.耕地

B.抵押人所有的房屋 C.宅基地 D.自留地

10、存款人的工資、獎金等現金的支取只能通過哪個帳戶支取 D A.一般存款帳戶 B.臨時存款帳戶 C.專用存款帳戶 D.基本存款帳戶

11、農村信用社的股金經本社 D 同意后，可以退股。

。A.內勤副主任 B.主管會計 C.理事長 D.理事會

12、短期貸款展期期限累計不得超過 D。A.原貸款期限的一半 B.半年 C.一年 D.原貸款期限

13、農村信用社對最大十家客戶貸款余額不得超過本社資本總額的 A。A.1.5倍 B.2倍 C.2.5倍 D.3倍

14、信用社的呆帳準備金，按年末風險資產余額的 A。A.1%差額提取 B.1.5%差額提取 C.2%差額提取 D.3%差額提取

15、對最大一家客戶貸款余額不得超過本社資本總額 的 A。A.40% B.50% C.30% D.20%

16、下列支出不能計入金融企業成本的是 C。A.職工福利費 B.呆帳準備金 C.支付的罰款 D.訴訟費

17、信用社會計憑證定期裝訂最長不得超過幾天 B。Ａ.5 Ｂ.10 Ｃ.1

5Ｄ.7

18、信用社內部調閱須經 B 批準方可調閱。Ａ.主任

Ｂ.會計主管

Ｃ.檔案管理員，Ｄ.聯社會計科長

19、公檢司法和有關單位必須持有縣級以上主管部門正式公函，經 A 批準方可查閱。Ａ.主任 Ｂ.會計主管

Ｃ.檔案管理員 Ｄ.聯社會計科長

20、低值易耗品采用分期攤成本的方法，攤銷期限最長不得超過 B 年。Ａ.1 Ｂ.２

Ｃ.３

Ｄ.５

21、信用固定資產有償轉讓、清理、報廢和盤虧、毀損的凈損失應計入 B。Ａ.營業外收入

Ｂ.其他營業支出

Ｃ.營業外支出

Ｄ.營業費用

22、無形資產受益期限難以預計的，應按不短于 C 年的期限推銷。Ａ.二

Ｂ.五

Ｃ.十

Ｄ.十五

23、信用社轉讓無形資產取得的凈收入，除國家另有規定外，計入 A。Ａ.其他營業收入

Ｂ.營業外收入

Ｃ.營業收入

Ｄ.投資收益

24、信用社發生的出納短款，按規定的權限審批后，分別應計入 A。Ａ.營業外支出

Ｂ.營業費用

Ｃ.其他營業支出

Ｄ.投資收益

25、信用社從事經營租賃業務取得收入，按規定計入當期損益，列 A。Ａ.營業外收入

Ｂ.其他營業收入

Ｃ.投資收益

Ｄ.營業收入

26、信用社取得的抵債資產在變現前所發生與之相關的收入支出，分別計入 Ａ.營業外收支

Ｂ.投資收益

Ｃ.其他營業收支

Ｄ.營業收入或費用

27、收入已核銷的壞帳損失，應列入當期 A。Ａ.營業外收入

Ｂ.其他營業收入

Ｃ.投資收益

Ｄ.利息收入

28、收回已核銷貸款呆賬，應 B。Ａ.沖減其他營業支出

Ｂ.增加呆賬準備金

A。Ｃ.增加營業外收入

Ｄ.沖減營業外支出

29、信用社發生虧損，可以在 C 年內延續彌補，此扣不足彌補的，用稅扣利潤彌補。Ａ.二

Ｂ.三

Ｃ.五

Ｄ.十年

30、清算過程中，下列 D 優先從現有財產中支付 Ａ.職工工資、勞動保險費

Ｂ.國家稅金

Ｃ.債務

Ｄ.清算費用

三、簡答：

1、《擔保法》中規定不得為保證人有哪些？

答：國家機關、學校、幼兒園、醫院等以公益為目的的事業單位、社會團體以及企業法人的分支機構、職能部門。

2、哪些權利可以質押？

答：下列權利可以質押：（1）匯票、支票、本票、債券、存款單、倉單、提單；（２）依法可以轉讓的股份、股票；（３）依法可以轉讓的商標專用權，專利權、著作權中的財產權；（４）依法可以質押的其他權利。

3、對貸款展期有什么規定？

答：根據《貸款通則》規定，短期貸款展期期限累計不得超過原貸款期限；中期貸款展期期限累計不得超過原貸款期限的一半；長期貸款展期期限累計不得超過３年。

4、會計檢查的方式一般有哪些？

答：全面檢查和專題檢查，定期檢查和不定期檢查，現場檢查和非現場檢查等方法。

5、固定資產的折舊年限如何掌握？

答：（１）房屋、建筑物為２０年；（2）機器、機械及其他設備為１０年；（３）電子設備、運輸工具、器具、家具等為５年。

6、代辦儲蓄手續費的計提比例及主要用途是什么？

答：按代辦儲蓄存款年平均余額的千分之八之內控制使用，主要用于：支付代辦儲蓄勞務費、對代辦人員的表彰、獎勵以及按規定支付的其他費用。

7、信用社會計核算必須達到的“六無”“六相符”是什么？

答：“六無”是指帳務無積壓、結算無事故、計息無差錯、計帳無串戶、存款無透支、報表無虛假，“六相符”是指帳帳、帳款、帳據、帳實、帳表、內外帳全部相符。

8、銀行支付結算原則是什么？

答：銀行支付結算原則是（1）恪守信用，履約付款（2）誰的錢進誰的帳，由誰支配（3）銀行不墊款。

9、憑證傳遞必須應注意什么？

答：必須做到準確及時、手續嚴密、辦妥交接、先外后內、先急后緩。除另有規定外，憑證一律由信用社內部人員傳遞。

10、信用社會計憑證應按什么順序裝訂？

答：先表內后表外，以統一會計科目順序為準；表內科目按現收、現付、轉借、轉貸順序排列；表外科目按收入、付出順序排列；科目日結單訂在各科目憑證的前面，銷號單附憑證最后。

11、信用社會計主管辦理交接時，交接清單內容包括哪些內容？

答：一是交接日總賬各科目余額表；二是會計檔案移交表；三是移交清單列明應當移交的會計部門保管的印章、密押（機）、規章制度、檔案文件、資料及應移交的其他物件等；四是交接工作書面說明

12、抵債資產價值確認原則是什么？

答：一是借貸雙方協商議定；二是借貸雙方共同認可的權威部門評估確認；三是法院裁決確定。

13、信用社繳納所得稅后的利潤，除國家另有規定外，應按什么順序分配？

答：（1）彌補以前虧損；（2）提取盈余公積金；（3）提取公益金；（4）向社員分配利潤。

14、信用社會計工作的主要任務是什么？

答：主要任務是真實、準確、及時、完整的對信用社的業務及財務活動進行核算、反映、管理和監督，并向本社社員、監督部門提供會計信息。

15、會計人員的職責有哪幾條？ 答：會計的職責主要有四條：

（1）遵守國家法律，貫徹、執行會計法規和信用社會計基本制度。（2）依據會計基本制度認真組織會計核算，努力完成本職工作。

（3）遵循經濟核算原則，加強財務管理，努力增收節支，提高經濟效益。（4）講究職業道德，履行崗位職責，文明服務，秉公守法，廉潔奉公。

16、什么是表外科目？

答：表外科目是用以反映未涉及資金的實際增減變化，而又承擔一定經濟責任的重要會計事項，不列入資產負債表的平衡關系中的科目。

17、什么是會計憑證？

答：會計憑證是記錄業務執行和完成情況，明確經濟責任的書面證明，是登記帳簿、核對帳務及查考的依據。

18、信用社會計憑證的基本要素是什么？

答：（1）年、月、日（以特定憑證代替記帳憑證時，必須注明記帳日期）；（2）收付款單位（人）的戶名和帳號；

（3）收付款單位（人）開戶行（社）的名稱和社（行）號；（4）人民幣符號和大小寫金額；

（5）款項來源、用途、摘要和附件張數；（6）會計分錄和憑證編號；

（7）按規定預留的客戶印鑒或客戶支付密碼；（8）信用社及有關人員印章。

19、信用社會計分析的主要內容是什么？ 答：會計分析的主要內容有10個方面，具體是：（1）資產、負債及所有者權益的結構及 其變化情況；（2）收入、成本、費用變動情況；（3）損益的構成及 應收、應付變動情況；（4）內部資金占用情況。

20、什么是資產？資產包括那些內容？

答：資產指企業擁有或者控制的能以貨幣計量并能為企業提供經濟效益的經濟資源。資產包括流動資產、長期資產、無形資產、遞延資產和其他資產。

21、什么是所有者權益？信用社所有者權益包括那些內容？

答：所有者權益亦稱投資人權益。是指企業投資者對企業凈資產的所有權。所謂企業凈資產，就是企業的全部資產減去全部負債后的凈額。

信用社所有者權益包括實收資本、股本金、資本公積、贏余公積、未分配利潤等。

22、什么是利潤？信用社利潤是怎樣構成的？

答：利潤是指企業在一定期間的 經營成果。分別反映為贏利或虧損。

信用社的利潤總額 由營業利潤、投資收益、營業外收支凈額，以前損益調整等部分構成。

23、信用社哪些開支不能計入成本？

答：（1）購置和建造固定資產，無形資產和其他資產的支出。

（2）對外投資支出及分配給投資者的利潤，包括支付的優先股股利和普通股股利。（3）被沒收的財務、支出的滯納金、罰款、罰息、違約金以及贊助、捐助支出。（4）國家法律、法規規定以外的各種費用。（5）國家規定不能在成本中列支的其他支出。

24、什么是權責發生制？

答：指凡是當期已經實現得收入和已經發生或應當擔負的費用，不論款項是否收付，都應作為當期的收入和費用處理；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已經在當期收付，都不應作為當期的收入和費用。

25、會計核算的基本原則有哪些？

答：《企業會計準則》明確規定了我國會計核算一般原則共十二條，既：客觀性原則、相關性原則、可比性原則、一貫性原則、及時性原則、明晰性原則、權責發生制原則、配比性原則、謹慎性原則、歷史成本原則、劃分收益性支出與資本性支出的原則、重要性原則。

26、什么是遞延資產？包括哪些內容？

答：遞延資產是指不能全部計入當年損益，應當在以后內分期攤銷的各項費用。包括開辦費、金融債券發行費用、固定資產大修理支出、租入固定資產的改良支出及攤銷期限在一年以上的其他待攤費用。

27、計提固定資產折舊的規定是什么？

答：信用社投入使用的固定資產，從投入使用的次月起計提折舊；停止使用的固定資產，從停止使用月份的次月起停止計提折舊。

28、計提折舊的方法有哪些？ 答：（1）平均年限法；

（2）工作量法；

（3）雙倍余額遞減法；

（4）年數綜合法。

29、票據上的那些內容不得更改？

答：票據金額、日期、收款人名稱不得更改，否則無效。30、《票據法》規定的付款日期有那幾種？

答：（1）見票即付，（2）見票后定期付款，（3）出票后定期付款，（4）定日付款

四、計算：

1、某戶2004年2月1日存入5000元，存期一年，利率為 1.98%，2005年2月1日支取，應付利息是多少？儲戶應得多少利息？

答：應付利息=5000（元）×1（年）×1.98%＝99（元）

利息稅=99×20%=19.8（元）儲戶應得=99－19.8＝79.2（元）

2、某農戶2004年5月6日貸款50000元，期限6個月，利率為6.6‰，2004年11月6日到期歸還，應收利息是多少？

答：應收利息＝50000（元）×184（天）×0.00022＝2024（元）