第一篇：縣級聯(lián)社稽核員筆試試題

縣級聯(lián)社稽核員筆試試題

一、填空題（每空0.5分，共15分）

3.在農(nóng)村信用社面臨的所有風(fēng)險中，員工的道德風(fēng)險是最致命的。

4.按《問責(zé)制》規(guī)定，辭（免）職人員一年內(nèi)不得擔(dān)任原級別的職務(wù)，停職反省期間最長不超過3個月。

5.2008年旺季工作總體要求是抓住時機(jī)，全力清收，應(yīng)收盡收，嚴(yán)禁違規(guī)以貸收貸和以貸收息，確保貸款回收質(zhì)量。

6.柜員在營業(yè)期間必須堅持卡不離身、人離卡收的原則，非營業(yè)期間由本人自行將柜員卡入柜（屜）加鎖保管。

7.抵押貸款本息限額最多不得超過抵押物評估價值的70%。

8.保證人累計對外提供保證的債務(wù)總額，不超過保證人凈資產(chǎn)的60%（包括擬提供保證的借款本息）。

9.按稽核范圍劃分可分為全面稽核和專項(xiàng)稽核。

10.高繼泰理事長在省聯(lián)社二屆三次社員代表大會暨全省農(nóng)村信用社2009年工作會議上做了“科學(xué)發(fā)展，提高質(zhì)量，向商業(yè)銀行目標(biāo)邁進(jìn)”的報告。

11.2008年全省農(nóng)村信用社按可比口徑，實(shí)現(xiàn)利潤23億元；計劃2009年實(shí)現(xiàn)利潤15億元。

12.2009年全省農(nóng)村信用社要營造“人人講操守，個個反違規(guī)”的氛圍，樹立“守規(guī)是本分、違規(guī)是背叛、抵制違規(guī)是職責(zé)”的正氣，推進(jìn)“員工違規(guī)，高管制止；高管違規(guī)，員工抵制”合規(guī)文化的形成。

13.2009年全省稽核工作將以“質(zhì)量年”為載體，開展“一教育、兩整改、三檢查”綜合整治行動。

14.盈余公積又稱盈余公積金，是農(nóng)村信用社按照一定比例從稅后利潤中提取的資本積累。

15.重要空白憑證按用途分為存款類、貸款類、結(jié)算類、權(quán)益類和其他類。

二、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共10分）

1.從(D)起，對儲蓄存款利息所得暫免征收個人所得稅。A.2008年10月1日

B.2008年10月3日

C.2008年10月7日

D.2008年10月9日 2.下列不可以作為抵押貸款的財產(chǎn)為（B）。

A.土地使用權(quán)

B.土地所有權(quán)

C.交通運(yùn)輸工具

D.房屋

3.按貸款風(fēng)險分類法借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會造成一定損失的貸款應(yīng)歸為(C)類貸款。

A.正常

B.關(guān)注

C.次級

D.可疑

4.中長期貸款到期時，《到期貸款催收通知書》的發(fā)出時間應(yīng)為到期前（D）天。A.5天

B.7天

C.10天

D.30天 5.柜員休假（C）需要在系統(tǒng)中做柜員休假交易。A.五天

B.兩天

C.三天

D.七天 6．在被調(diào)查的事物范圍中抽取部分進(jìn)行調(diào)查稱為(C)。

A．普遍調(diào)查

B．典型調(diào)查

C．抽樣調(diào)查

D．實(shí)地觀察 7．企業(yè)流動資金貸款最長不得超過（C）。

A．6個月

B.10個月

C.12個月

D.18個月 8.具有磁盤、打印機(jī)、顯示比例等按鈕的工具欄成為(B)工具欄。A.格式

B.常用

C.窗體

D.審閱

9.糧食生產(chǎn)貸款要根據(jù)糧食售出時間合理約定期限，一般最長不得超過（B）。A.一年

B.次年3月末

C.二年

D.次年2月末

10.一般保證的保證人與債權(quán)人未約定保證期間的，保證期間為主債務(wù)履行期屆滿之日起(A)。

A.半年

B.一年

C.二年

D.三年

11．國債的債務(wù)承擔(dān)者是(B)。

A．中央銀行

B．國家

C．財政部

D．使用部門

12.受撤職處分的，按規(guī)定降低級別；基層信用社高管人員(D)內(nèi)不得到上級機(jī)關(guān)工作。

A.三個月

B.六個月

C.一年

D.二年

13.高管人員受到記大過以上紀(jì)律處分或三個年度內(nèi)高管人員積滿（C）分的，建議取消高管人員任職資格。

A.三

B.五

C.八

D.十二

14.(D)是指當(dāng)事人在保證合同中約定保證人與債務(wù)人對債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任的保證． A．抵押

B．一般保證

C．質(zhì)押

D．連帶責(zé)任保證

15．流動比率是反映企業(yè)（B）的重要指標(biāo)，但不是越高越好。A.現(xiàn)金流量

B.短期償債能力

C.償還債務(wù)

D.貸款可行性

16、“三個代表”重要思想的關(guān)鍵是堅持(B)。

A.黨的先進(jìn)性

B．與時俱進(jìn)

C．解放思想、實(shí)事求是

D．執(zhí)政為民

17.信用社取得的抵債資產(chǎn)在變現(xiàn)前所發(fā)生的與之相關(guān)的收入或支出，分別計入（A）。

A．營業(yè)外收支

B.營業(yè)費(fèi)用收支

C.其他應(yīng)付款

D.其他應(yīng)收款

18．對已經(jīng)納入損益的應(yīng)收利息，在其應(yīng)收利息逾期超過（A）以后，要作沖減當(dāng)期利息收入處理。

A.90天

B.180天

C.210天

D.360天 19.商業(yè)銀行財務(wù)管理的核心內(nèi)容是（A)。

A．成本管理

B．風(fēng)險管理

C．費(fèi)用管理

D．利潤管理 20.農(nóng)村信用社營業(yè)用房于一般采用（B）計提折舊。

A.工作量法

B.平均年限法

C.雙倍余額遞減法

D.年數(shù)總和法

三、多項(xiàng)選擇題（每題1.5分，共15分）1．報告是適用于向上級機(jī)關(guān)(ABD)的公文。

A．匯報工作

B．反映情況

C．申述請求

D．答復(fù)上級機(jī)關(guān)的詢問 2.簽發(fā)支票必須記載的事項(xiàng)有（BCDE）。

A.收款人名稱 B.無條件支付的委托 C.出票人簽章 D.確定的金額 E.出票日期 3.抵債資產(chǎn)價格確認(rèn)必須公平合理，作價不得超過市場現(xiàn)價，具體作價形式有(ABC)。A.借、貸雙方協(xié)商議定的價值

B.借、貸雙方共同認(rèn)可的權(quán)威部門評估確認(rèn)的價值 C.法院裁決確定的價值

D.上級聯(lián)社定價 4.下列會計檔案中屬于永久性保管的是（ACD）。

A.股本金分戶賬

B.會計人員移交清冊

C.客戶掛失申請書

D.存、貸款銷戶登記簿

E.有權(quán)機(jī)關(guān)查詢、凍結(jié)通知書 5.按貸款五級分類劃分，下列屬于不良貸款的有（ACD）。A.次級

B.關(guān)注

C.損失

D.可疑

E.呆帳 6.問責(zé)到位，即對所有（ABC）要全面問責(zé)，不留空檔。

A.直接責(zé)任人 B.相關(guān)責(zé)任人 C.承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的人員

D.承擔(dān)風(fēng)險責(zé)任的人員 7.按《問責(zé)任》規(guī)定，下列哪些情形，應(yīng)當(dāng)從重處理（ABCDE）。A.強(qiáng)迫他人違規(guī)違紀(jì)違法的B.拒絕糾正違規(guī)違紀(jì)違法行為的 C.隱瞞事實(shí)真相

D.不配合調(diào)查的E.打擊、報復(fù)證人的

8.違法違規(guī)責(zé)任人（含正常操作而造成損失或產(chǎn)生不良后的）包括違法違規(guī)行為的（ABCD）。

A.決定人

B.授意人

C.指使人

D.經(jīng)辦人 9.可以通兌辦理的業(yè)務(wù)有（ABC）。

A.憑證口頭掛失

B.更換密碼

C.更換單折

D.補(bǔ)發(fā)憑證

10.下列屬于稽核常用的方法有（ABCDE）。

A.查詢法

B.詳查法

C.抽查法

D.觀察法

E.對比分析法 11.下列屬于重要空白憑證的是（ABDE）。

A.開戶證實(shí)書

B.股金證

C.特種轉(zhuǎn)帳傳票

D.印鑒卡

E.貸款還款憑證

12.保證擔(dān)保的范圍包括（A、B、C、D）。

A.主債權(quán)及利息

B.損害賠償金

C.違約金

D.實(shí)現(xiàn)債權(quán)的費(fèi)用 13.下列可計入農(nóng)村信用社成本的是（A、C、E）。

A.營業(yè)稅及附加

B.違約金及罰款

C.存款利息

D.捐贈

E.營業(yè)費(fèi)用 14.農(nóng)村信用社可以將下列財產(chǎn)收作抵債資產(chǎn)的是（ADE）

A.個人住房

B.機(jī)動車輛

C.無形資產(chǎn)

D.商品房

E.國有土地使用權(quán) 15．下列屬于非信貸資產(chǎn)管理范疇的是(ABCD)A.無形資產(chǎn)

B.投資

C.待處理抵債資產(chǎn)

D.同業(yè)債權(quán)

E.貼現(xiàn)

四、判斷題（每題1分，共10分）

1.吉卡內(nèi)可同時開立一個活期和若干個定期存款帳戶（√）2.在綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)中只有05級或06級柜員可以授權(quán)。（×）

3．會計準(zhǔn)則是會計人員從事會計工作必須遵循的基本原則和共同標(biāo)準(zhǔn)。(√)

4.學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會團(tuán)體不得為保證人。(對)

5.各類貸款只能展期一次。短期貸款展期不得超過原定期限；中期貸款展期不得超過原定期限的一半；長期貸款展期不得超過5年。(錯)

6.收回抵債資產(chǎn)抵償貸款本金及利息超過50萬元（不含）的由省聯(lián)社審批。（對）7.信用社計提固定資產(chǎn)折舊，從投入使用起計提折舊。（×）

8.自2008年開始實(shí)行紀(jì)律處分積分制，連續(xù)三個年度內(nèi)積滿十二分的，給予開除留用察看處分。（錯）

9.常規(guī)稽核、任中稽核、離任稽核工作，具體操作都需要通過前期準(zhǔn)備、現(xiàn)場實(shí)施、問題定性、事實(shí)確認(rèn)、報告形成、問題處理、檔案整理七個階段。（對）10.任中稽核時限原則上以前三年為主，如有必要可追溯到以前年度。（錯）

五、簡答題（共20分）

1.2009年長春市農(nóng)村信用社工作的總體要求是什么？（5分）

答：繼續(xù)高舉科學(xué)發(fā)展大旗，深入貫徹省聯(lián)社工作會議精神，以提高資產(chǎn)質(zhì)量為重點(diǎn)，鞏固農(nóng)村市場，拓展城區(qū)市場，以產(chǎn)權(quán)制度改革為動力，加快機(jī)制轉(zhuǎn)換，加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，完善薪酬改革，推進(jìn)企業(yè)文化，努力實(shí)現(xiàn)長春農(nóng)信又好又快發(fā)展。2.《吉林省農(nóng)村信用社聯(lián)合社2008年旺季工作指導(dǎo)意見》要求，稽核部門要圍繞旺季工作中心工作開展檢查，重點(diǎn)檢查貸款回收真實(shí)性、操作合規(guī)性。重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)要依規(guī)依紀(jì)嚴(yán)厲查處哪些違規(guī)行為？（5分）答：（1）違規(guī)辦理以貸收貸、以貸收息的；（2）工作人員主觀惡意借錢還貸、賬外倒貸、虛假收貸的；（3）工作人員主觀惡意人為強(qiáng)行調(diào)整貸款占用形態(tài)的；（4）違規(guī)辦理轉(zhuǎn)貸且未按流程履行調(diào)查、審批手續(xù)的；（5）違規(guī)辦理展期且未按流程履行調(diào)查、審批手續(xù)的；（6）應(yīng)實(shí)行窗口辦貸而未實(shí)行的；（7）違規(guī)辦理以物抵貸的；（8）違規(guī)辦理離柜收貸的。

4.以貸收息的表現(xiàn)形式有哪些？（5分）答：（1）直接以貸收息；（2）直接以貸還本收息；（3）新發(fā)放貸款含收息；（4）部分收息；（5）將應(yīng)償還貸款本金或處置抵債資產(chǎn)的資金擅自轉(zhuǎn)作利息收入。5.常規(guī)稽核工作方案內(nèi)容,主要包括什么?（5分）

答:制定方案的依據(jù)、指導(dǎo)思想、稽核組織、稽核對象、稽核內(nèi)容、稽核時限、稽核方式、稽核時間、稽核要求等。

六、分析題（共20分）

某信用社主任張某，指使工作人員，于2008年6月1日，向當(dāng)?shù)刎斦职l(fā)放質(zhì)押貸款1,500萬元，到期日2008年11月30日，利率3.14‰，用途流動資金。合同簽訂日期為2008年6月2日。貸款貸出后存入電業(yè)局賬戶，質(zhì)押物為在營業(yè)部開戶的社保資金賬戶，該信用社于次日向營業(yè)部出具凍結(jié)社保資金賬戶1,500萬元通知書，并辦理了凍結(jié)手續(xù)。11月29日，營業(yè)部為其辦理了解除凍結(jié)手續(xù)。12月29日電業(yè)局轉(zhuǎn)給財政局1,500萬元，財政局用1,500萬元,償還信用社貸款本金。

1、該筆貸款在發(fā)放、管理和回收過程中存在哪些問題？（10分）

2、按《問責(zé)制》規(guī)定，發(fā)放該筆貸款的信用社直接責(zé)任人是誰，縱向到底、橫向到邊、上掛兩級的責(zé)任人都是誰？（10分）答：

1、（1）超權(quán)放款。

（2）借款人不符合貸款對象。

（3）質(zhì)押物不合規(guī)，屬于無效質(zhì)押。（4）利率低于同類貸款。（5）質(zhì)押物不足值

（6）先放款后凍結(jié)質(zhì)押物（7）未按用途使用貸款

（8）提前辦理解除凍結(jié)手續(xù)。（9）未收利息。

（10）逆程序操作先放款后簽訂合同。

2、（1）直接責(zé)任人：信用社主任；（2分）

（2）縱向到底：信用社外勤主任、信貸員、農(nóng)貸會計、出納兼復(fù)核員、會計、柜員、貸款審查員；（3分）

（3）橫向到邊：縣級聯(lián)社業(yè)務(wù)科長及相關(guān)人員、稽核分局長及檢查員、聯(lián)社授權(quán)人員。（3分）

（4）上掛兩級：縣級聯(lián)社分管主任、理事長（董事長、主任、行長）。（2分）稽核業(yè)務(wù)

一、填空

1、農(nóng)村信用社稽核檢查程序包括 檢查準(zhǔn)備、檢查實(shí)施、檢查報告、檢查處理 和 立卷建檔五個階段。

2、對領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行離任稽核時，應(yīng)按照于部管理權(quán)限，在領(lǐng)導(dǎo)干

部離任前由人事部門提出建議，出具《離任稽核建議書》，報經(jīng)理事長簽批后，轉(zhuǎn)稽核部門立項(xiàng)。

3、制定稽核檢查方案，按照“誰立項(xiàng)誰制定方案”的要求制定稽核檢查方案。

4、被稽核單位在收到“稽核結(jié)論” 30 個工作日內(nèi)，將執(zhí)行“稽核結(jié)論”的情況書面報告稽核檢查單位。

5、行政復(fù)議。被稽核單位接到“稽核結(jié)論”后，如果對作出的稽核結(jié)論和處理決定有異議，可以在收到稽核處理決定之日起 15 工作日內(nèi)，向上級稽核部門申請復(fù)議。

6、“稽核結(jié)論”書的內(nèi)容包括樁稽核單位 存在的問題、對問題的評價、整改建議 和行政處罰的決定等。

7、“稽核結(jié)論”書由派出單位領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)，加蓋派出單位公章后送

達(dá)被稽核單位。“稽核結(jié)論”書自送達(dá)之日起生效。送達(dá)時間為 被稽核單位簽收 時間。

8、上級稽核部門應(yīng)自收到復(fù)議申請之日起在 30天之內(nèi)進(jìn)行復(fù)

審，并作出“復(fù)審結(jié)論和決定”，被稽核單位對復(fù)議決定不服或復(fù)議機(jī)關(guān)自收到復(fù)議申請之日起 30 天內(nèi)未作出復(fù)議決定的，可依法提出行政訴訟。復(fù)審期間，原“稽核結(jié)論”照常執(zhí)行。

9、對縣級聯(lián)社營業(yè)部和各基層信用社的常規(guī)稽核、專項(xiàng)稽核和

序時稽核檢查工作的立項(xiàng)，由 縣聯(lián)社理事會 根據(jù)工作需要進(jìn)行立項(xiàng)，稽核部門組織實(shí)施稽核檢查。

10、各縣級聯(lián)社年度內(nèi)組織安排的常規(guī)稽核、專項(xiàng)稽核和序時稽核由各級縣聯(lián)社 稽核 部門制定稽核檢查方案，并組織實(shí)施稽核檢

查。

11、中國銀監(jiān)會監(jiān)管應(yīng)當(dāng)遵循的原則是依法、公開、公正 和效率。

12、稽桉組要如實(shí)反映稽核情況．做到事實(shí)清楚、客觀公正、定性準(zhǔn)確。發(fā)現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)問題以及重大事項(xiàng)，要及時報告派出單位。

13、被稽核單位在收到“稽核結(jié)論” 30 個工作日內(nèi)，將執(zhí)行“稽核結(jié)論”的情況書面報告稽核檢查單位。

14、稽核檢查過程中，發(fā)現(xiàn)被稽核單位及其工作人員的違法行為已構(gòu)成犯罪或有犯罪嫌疑，應(yīng) 向派出單位 報告。

15、稽核檢查過程中，如遇被稽核單位阻撓、刁難或拒絕接受稽核時，稽核組可以請示 派出

單位，對被核單位采取 封存賬冊證據(jù)資料 及金庫等臨時措施。

16、對領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行離任稽核，應(yīng)在離任前由 人事部門 提出建議，出具(離任稽核建議書)，報經(jīng) 理事長 簽批后，轉(zhuǎn)稽核部門立項(xiàng)。

17、信用社是獨(dú)立的企業(yè)法人，實(shí)行 獨(dú)立核算，自主經(jīng)營，自擔(dān)風(fēng)險，自負(fù)盈虧。

二、簡答

1、稽核檢查方案的內(nèi)容包括什么?

答：稽核檢查方案的內(nèi)容包括：制定稽核檢查方案的依據(jù)和目的；擬稽核檢查的對象；稽核檢查的內(nèi)容和期限范圍；稽核檢查的重點(diǎn)、實(shí)施步驟和現(xiàn)場作業(yè)時間；稽核檢查的主要依據(jù)及有關(guān)要求；稽核檢查組成員和編制日期、審批人意見。

2、“稽核檢查通知書”主要內(nèi)容是什么?

答：被稽核檢查單位名稱、稽核檢查依據(jù)、稽核檢查內(nèi)容、期限范圍、方式及現(xiàn)場檢查作業(yè)時間；稽核檢查組長、主稽人和稽核檢查組成員名單；對被稽核單位應(yīng)予配合的事項(xiàng)及要求；簽發(fā)日期。

3、稽核檢查“工作底稿”的要素是什么?

答：被稽核單位名稱；稽核檢查人、內(nèi)容及日期；稽核檢查認(rèn)定的事實(shí)及依據(jù)；編制日期、復(fù)校人及復(fù)按日期。

4、實(shí)施現(xiàn)場稽核檢查時應(yīng)遵循的規(guī)定是什么?

答：檢查現(xiàn)鈔、金銀、有價證券、重要空白憑證時，應(yīng)會同有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、主管人員和管庫人員一起進(jìn)行，并遵守有關(guān)規(guī)章制度；稽核檢查

過程中發(fā)現(xiàn)被稽核單位及其工作人員的違法行為已構(gòu)成犯罪或有犯罪嫌疑的，應(yīng)及時向上級報告，并將有關(guān)案卷移交紀(jì)檢、監(jiān)察等有關(guān)部門；在稽核檢查過程中，如遇被稽核單位阻撓、刁難或拒絕接受稽核時，稽核組可以請示派出單位，對被稽核單位采取封存賬冊、證據(jù)資料以及金庫等臨時措施。

5、稽核檢查報告主要包括什么內(nèi)容?

答：實(shí)施稽核檢查的基本情況，被稽核單位的組織機(jī)構(gòu)及經(jīng)營管理情況，查實(shí)的主要問題及評價，擬作出行政處罰或行政強(qiáng)制處理措施的建議和稽核報告的附件。

稽核報告的附件主要有稽核人員的稽核底稿，用于佐證有關(guān)問題的報表、賬簿、證據(jù)的復(fù)印件等資料，以及涉密問題或?qū)ｍ?xiàng)問題等。

6、被稽核單位拒收“稽核結(jié)論”書送達(dá)人如何操作?

答：被稽核單位拒收“稽核結(jié)論”書的，由送達(dá)人注明拒收理由、在場人員和日期，把“稽核結(jié)論”留在被稽核單位，即視為送達(dá)。

第二篇：稽核員試題

稽核業(yè)務(wù)知識測試題

（總分100分）

一、填空題：（30分，每空0.5分）

1、稽核工作是農(nóng)村信用社

系統(tǒng)的重要組成部分，是農(nóng)村信用社

、、、、的重要手段。

2、農(nóng)村信用社稽核監(jiān)督的主要內(nèi)容可概括為

和

活動。

3、按照責(zé)、權(quán)、利相一致的原則，稽核工作實(shí)行

，各級對稽核工作實(shí)行

考核，建立獎懲分明的稽核工作激勵制度。

4、稽核工作實(shí)行報告制度。稽核工作報告分為

、、、。

5、實(shí)行會計電算化的信用社，和

應(yīng)當(dāng)定期打印。

6、信用社購買的國庫券、金融債券，必須通過

核算，其他未發(fā)生資金收付的有價證券，應(yīng)通過

核算。

7、農(nóng)村信用社稽核按內(nèi)容分類，可分為

稽核、稽核、稽核、稽核。

8、有價單證和重要空白憑證，要社同現(xiàn)金入柜保管，要落實(shí)

，貫徹“

、”原則，一律

核算，確保

相符。

9、票據(jù)的 及匯票、本標(biāo)、支票的、，不得更改，否則，票據(jù)無效。

10、利息收付除對個人存貸款利息可以

對單位存貸款利息一律

，不得

。各種利息的收付必須對外

以備查考。

11、任何單位和個人不得將

轉(zhuǎn)為

存款。

12、票據(jù)貼現(xiàn)的貼現(xiàn)期限最長不得超過

，貼現(xiàn)期限為從

起，到

止。

13、拆借資金的期限最長不得超過

，拆出資金的余額與各項(xiàng)存款余額之比不得超過。

14、經(jīng)存單、債券等質(zhì)押的權(quán)利憑證應(yīng)當(dāng)辦理

或相關(guān)登記手續(xù)，需要背書的，還應(yīng)當(dāng)辦理

手續(xù)。

15、會計帳務(wù)稽核的重點(diǎn)是

、、、四個方面，從檢查帳務(wù)是否真實(shí)、明確、完整、業(yè)務(wù)處理是否合法、合規(guī)。

16、磁介質(zhì)檔案應(yīng)

一次，實(shí)行

，并做好

，防火，防塵工作。

17、帳款核對，應(yīng)核對

余額與

與。

18、記帳過程中，紙質(zhì)憑證轉(zhuǎn)為電子信息，或電子信息轉(zhuǎn)為紙質(zhì)憑證，均不得改變

和。

19、農(nóng)村信用社要健全信貸內(nèi)控制度。縣（市、區(qū)）聯(lián)社成立貸款審查委員會，實(shí)行

、、和

制度。

二、判斷題：（10分，每小題1分）

1、因逆查法節(jié)約人力和時間，因此被廣泛運(yùn)用在目前大型的稽核項(xiàng)目中，尤其是常規(guī)序時稽核。（）

2、系統(tǒng)管理員有權(quán)對系統(tǒng)運(yùn)行進(jìn)行控制并操作，有權(quán)檢查各業(yè)務(wù)柜組或柜員操作終端的情況及終端機(jī)的狀況，也可處理具體業(yè)務(wù)。（）

3、操作人員使用的個人密碼，要嚴(yán)格保密并定期進(jìn)行更換，防止失密。（）

4、抵債資產(chǎn)的原價可以作為抵債資產(chǎn)的計價價值（）

5、信用社不得向關(guān)系人發(fā)放信用貸款，向關(guān)系人發(fā)放擔(dān)保貸款的條件不得優(yōu)于其他借款人同類貸款的條件。()

6、臨時存款帳戶的使用期限是2年，單位存款帳戶每年須辦理年檢。（）

7、單位定期存款證實(shí)書可以作為質(zhì)押貸款權(quán)利質(zhì)物。()

8、各種會計專用章應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定范圍使用，業(yè)務(wù)印章使用人員臨時離柜，應(yīng)做到人離章收，不得私自接受會計專用印章。（）

9、企業(yè)法人的職能部門可以作為保證人。（）

10、稽核人員在進(jìn)行現(xiàn)場稽核時，必須堅持雙人工作制，稽核人員辦理稽核事項(xiàng)如與被稽核單位、個人或者稽核事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。（）

三、單項(xiàng)選擇題：（5分，每小題0.5分）

1、短期性檔案保存期限一般為稽核報告簽發(fā)后

。如序時稽核檔案、常規(guī)稽核檔案等。

A、5年

B、8年

C、10年

D、15年

2、信用社轄內(nèi)有2個以上網(wǎng)點(diǎn)的應(yīng)配備會計輔導(dǎo)員，原則上每 個網(wǎng)點(diǎn)配備1名輔導(dǎo)員，輔導(dǎo)員可以兼職。A、3個

B、4個

C、5個

D、6個

3、以下應(yīng)列入營業(yè)成本的項(xiàng)目是。

A、固定資產(chǎn)購建支出

B、罰沒款支出

C、出納短款支出

D、以上都不是

4、確定重要空白憑證帳實(shí)相符采用的方法是

。A、實(shí)地盤點(diǎn)

B、總分核對

C、帳表核對

D、帳薄核對

5、無效的借款合同應(yīng)從

無效。

A、確認(rèn)時

B、簽訂時

C、起訴時

D、執(zhí)行時

6、聯(lián)行印章、密押和重要空白憑證應(yīng)做到

。A、印章分管 B、印證分管 C、印、押、證三人分管分用 D、印押分管，印證分管

7、存款人可以通過

辦理轉(zhuǎn)帳和現(xiàn)金繳存，但不得提取現(xiàn)金。A、基本帳戶

B、一般帳戶

C、專用帳戶

D、臨時帳戶

8、短期貸款展期期限累計不得超過。

A、半年

B、一年

C、原貸款期限的一半

D、原貸款期限

9、信用社對固定資產(chǎn)折舊提取方法。

A、工作量法

B、平均年限法

C、成本法

D、雙倍余額遞減法

10、《擔(dān)保法》規(guī)定

可為保證人。

A、學(xué)校

B、醫(yī)院

C、國家機(jī)關(guān) D、具有代為清償債務(wù)能力的法人

四、多選題（10分，每小題1分）

1、非現(xiàn)場稽核是與現(xiàn)場稽核相對應(yīng)的，具有

特點(diǎn)。A、全面性

B、連續(xù)性

C、延伸性

D、靈活性

2、屬于永久保管的會計檔案。

A、存貸款開銷戶登記薄

B、掛失申請書

C、股金分戶帳

D、會計憑證

3、會計檢查的內(nèi)容包括。

A、業(yè)務(wù)檢查

B、財務(wù)檢查

C、帳務(wù)檢查

D、安全檢查

4、農(nóng)村信用社稽核具有

特點(diǎn)。

A、權(quán)威性

B、獨(dú)立性

C、全面性

D、延伸性

5、以下哪些條件符合呆帳貸款認(rèn)定的條件。

A、自然災(zāi)害

B、死亡絕戶

C、外出打工

D、依法宣告破產(chǎn)

6、做好儲蓄核算工作，要嚴(yán)格執(zhí)行下列

規(guī)定。

A、雙人臨柜，錢帳分管

B、分線控制，互相核對

C、當(dāng)日帳，當(dāng)日清

D、憑證、公章統(tǒng)一保管

7、信用社社內(nèi)往來帳務(wù)核對的要求是。

A、指定專人核對

B、逐筆勾對發(fā)生額

C、換人復(fù)核

D、互發(fā)對帳單

8、下列情形中不能辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的有。

A、銀行承兌匯票要素不全

B、未經(jīng)查詢的匯票 C、注有“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的匯票

D、背書不連續(xù)

9、辦理大額支付交易必須進(jìn)行登記和報備，下列

屬于大額支付交易。A、單位之間金額100萬元以上的單筆轉(zhuǎn)帳收付

B、個人銀行結(jié)算帳戶之間20萬元以上的款項(xiàng)收付

C、個人銀行結(jié)算帳戶與單位結(jié)轉(zhuǎn)帳戶之間20萬元以上的款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)

D、金額20萬元以上的單筆現(xiàn)金收付

10、取得抵債資產(chǎn)的標(biāo)志

A、所有權(quán)

B、租賃權(quán)

C、處臵權(quán)

D、使用權(quán)

五、簡述題：（20分，每小題5分）

1、工作底稿主要內(nèi)容包括哪些？

2、違規(guī)工作人員的處理種類有哪些？

3、稽核報告編寫的原則？

4、如何審查借款合同的合規(guī)性和合法性？

六、案例分析題（進(jìn)行違規(guī)分析并提出處理意見或建議，7分，15分，參 考 答 案

一、填空題

1、內(nèi)部控制

自我監(jiān)督

主動防范

查錯除弊

規(guī)避風(fēng)險 提高經(jīng)營管理水平

2、業(yè)務(wù)

財務(wù)

3、問責(zé)制

定期

4、定期報告 專題報告 隨時報告 稽核信息報告

5、總帳 明細(xì)帳

6、表內(nèi) 表外

7、業(yè)務(wù)財務(wù) 經(jīng)濟(jì)效益 財經(jīng)紀(jì)律 經(jīng)濟(jì)責(zé)任

8、專人負(fù)責(zé) 證印分管 證押分管 表外 帳實(shí)

9、金額 日期

收款人名稱

10、收付現(xiàn)金 轉(zhuǎn)帳 收付現(xiàn)金 簽發(fā)利息收付通知單

11、公款 儲蓄 12、6個月 自貼現(xiàn)之日 到期日 13、4個月 8%

14、止付手續(xù)

質(zhì)押背書

15、設(shè)帳

記帳

結(jié)帳

對帳

16、每年翻錄

雙備份

防磁

防潮

17、總帳現(xiàn)金 現(xiàn)金登記薄 庫存現(xiàn)金

18、憑證基本要素

內(nèi)容

19、審貸分離 分級審批 大額貸款報備咨詢 信貸業(yè)務(wù)責(zé)任人

二、判斷題

1、錯

2、錯

3、對

4、錯

5、對

6、對

7、錯

8、對

9、錯

10、對

三、單項(xiàng)選擇題：

1、C

2、C

3、D

4、A

5、B

6、C

7、B

8、D

9、B

10、D

四、多項(xiàng)選擇題：

1、ABD

2、ABC

3、ABC

4、ABD

5、ABD

6、ABC

7、BCD

8、ABD

9、ABCD

10、ACD

五、簡述題

1、答：（1）被稽核單位的名稱；（2）稽核項(xiàng)目名稱以及實(shí)施時間；（3）稽核過程記錄，包括稽核查證的主要事實(shí)及其來源，計算和分析的結(jié)果、認(rèn)定事實(shí)的依據(jù)。（4）稽核人員姓名及編制日期；（5）復(fù)核者的姓名及復(fù)核日期；（6）索引號及頁號。

2、答：（1）經(jīng)濟(jì)處罰：包括罰款等；（2）紀(jì)律處分：包括警告、記過、降職、撤職、開除；（3）組織處理：包括降低薪酬系數(shù)、解聘職務(wù)（稱）、責(zé)令辭職、免職、待崗（清收）、解除勞動合同；（4）其他處理：包括書面檢查、限期改正、通報批評。

3、答：（1）實(shí)事求是，客觀公正；（2）數(shù)字準(zhǔn)確，證據(jù)確鑿；（3）抓住關(guān)鍵，突出重點(diǎn)；（4）意見具體，切合實(shí)際；（5）文字精煉，措辭得當(dāng)；（6）要素完整，結(jié)構(gòu)合理。

4、答：（1）合同條款和內(nèi)容所涉及的方面是否存在違法、違紀(jì)問題；（2）

內(nèi)容填寫是否完整準(zhǔn)確，是否需要補(bǔ)充，是否使用法人公章，法定代表人和經(jīng)辦人員是否簽字；（3）抵押貸款是否辦理了抵押登記，抵押合同、保證合同是否與抵押人、保證人親自簽訂，抵押物是否可以抵押，是否真實(shí)有效等。

五、案例分析題

1、答：分析：一是違反了《農(nóng)村信用社會計基本制度》

處理建議：根據(jù)《安徽省農(nóng)村信用社工作人員違規(guī)行為處理暫行辦法》

第三篇：聯(lián)社稽核工作總結(jié)

今年以來，聯(lián)社保衛(wèi)監(jiān)督部（稽核）緊緊圍繞上級稽核主管部門及縣聯(lián)社的總體工作部署，結(jié)合農(nóng)村信用社稽核工作管理的有關(guān)規(guī)定，不斷地加強(qiáng)了對農(nóng)村信用社的稽核監(jiān)督力度，發(fā)揮了積極的職能作用，確保了我縣農(nóng)村信用社各項(xiàng)業(yè)務(wù)健康穩(wěn)定的發(fā)展。現(xiàn)將全年稽核工作總結(jié)如下：

一、工作開展情況

年初以來，我們按照制訂的稽核工作計劃，結(jié)合不同時期農(nóng)村信用社的經(jīng)營管理實(shí)際，在聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)班子的關(guān)心支持下，在財務(wù)電腦部及各單位的大力配合下，按計劃有步驟的開展了對轄屬網(wǎng)點(diǎn)機(jī)構(gòu)現(xiàn)場稽核檢查工作。全年共組織稽核檢查95次,提出整改意見11條。其中常規(guī)檢查81次(重要憑證及庫存現(xiàn)金),專項(xiàng)稽核檢查4次，共提出整改意見10條，簡易檢查1次，離任審計5次，后續(xù)稽核檢查4次，提出整改意見1條。

（一）、現(xiàn)場稽核檢查

1、常規(guī)稽核檢查的開展81次

保衛(wèi)監(jiān)督部(稽核)全年共開展常規(guī)稽核81次，我們堅持按月對轄屬網(wǎng)點(diǎn)的庫存現(xiàn)金進(jìn)行突擊抽查，總共實(shí)施41次；重要憑證的突擊抽查實(shí)施40次。

2、專項(xiàng)稽核的開展4次

（1）、今年6月28日至7月20日，按照市辦的檢查要求，在財務(wù)電腦部的配合下，完成了對聯(lián)社會計事后監(jiān)督管理部門的檢查任務(wù)1次（提出整改意見3條）。

（2）、今年9月13日至22日，在財務(wù)部門的配合下，完成了對轄屬網(wǎng)點(diǎn)機(jī)構(gòu)的內(nèi)控制度執(zhí)行情況檢查任務(wù)3次（提出整改意見7條）。

2、離任審計的開展5次

今年4月份開始，按照聯(lián)社主任的批示，嚴(yán)格按照《廣東省農(nóng)村信用社各級主要負(fù)責(zé)人離任審計暫行辦法》的程序要求，先后組織了對原xx分社等3個單位5位農(nóng)村信用社主要負(fù)責(zé)人的離任審計5人次。主要采用問、聽、談、查等形式，重點(diǎn)審計其在任期內(nèi)的業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況，信貸資產(chǎn)質(zhì)量，財務(wù)費(fèi)用開支及內(nèi)控制度的執(zhí)行等內(nèi)容，通過對其進(jìn)行嚴(yán)格的離任審計后，做出客觀公正的評價。

3、簡易檢查的開展1次

針對聯(lián)社信貸管理實(shí)際，于9月份開展了對聯(lián)社業(yè)務(wù)發(fā)展部的大額（單筆20萬元以上）貸款檢查，主要是貸款合規(guī)合法性檢查，提出整改意見1條，要求進(jìn)行整改。

4、后續(xù)稽核檢查的開展4次

12月份，按照稽核檢查的程序要求，組織對會計事后監(jiān)督管理等方面的后續(xù)稽核檢查4次。主要是對今年歷次稽核檢查下發(fā)現(xiàn)場稽核檢查意見書的整改結(jié)果進(jìn)行跟蹤檢查，防止整改流于形式，確保整改工作不走過場。

（二）、其他工作的開展

按照今年勞動工資改革的考核需要，承擔(dān)全轄111名干部職工每月個人吸儲任務(wù)的統(tǒng)計、考核及檢查等各項(xiàng)工作，盡職盡力完成好聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作任務(wù)。

二、制度及機(jī)構(gòu)建設(shè)

（一）、制度的建設(shè)

我們針對稽核檢查存在的問題，根據(jù)有關(guān)文件精神，有針對性的對原部分制度、規(guī)定及辦法進(jìn)行修改和補(bǔ)充。5月份，制訂出臺了總共十一章八十六條的《xx縣農(nóng)村信用社稽核工作管理實(shí)施細(xì)則》。該《實(shí)施細(xì)則》一方面明確了稽核部門自身的工作范圍、任務(wù)及稽核人員的崗位職責(zé)；另一方面也對被稽核對象的工作職責(zé)做了詳細(xì)的規(guī)定，明確了什么是該做和什么是不該做。其中第十章近四十條對信貸、出納、會計、聯(lián)行結(jié)算、計算機(jī)管理人員以及農(nóng)村信用社主任等違規(guī)人員的經(jīng)濟(jì)處罰，做了詳細(xì)的規(guī)定，改變了過去只查不罰，充分發(fā)揮了稽核處罰等職能作用，促使了我縣農(nóng)村信用社各項(xiàng)內(nèi)控制度更好的落實(shí)。

（二）、機(jī)構(gòu)的建設(shè)

年初，在聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)班子的關(guān)心支持下，為稽核部門配備了一名專職稽核人員，目前聯(lián)社稽核人員配備2人，已初步組建一支政治覺悟高，業(yè)務(wù)素質(zhì)好，工作效率快的內(nèi)部審計隊(duì)伍。

（三）、稽核人員的培訓(xùn)

為切實(shí)加強(qiáng)對我縣農(nóng)村信用社稽核人員的業(yè)務(wù)管理，進(jìn)一步提高全體稽核人員的業(yè)務(wù)水平，根據(jù)（xx信合辦[200X]50號）有關(guān)要求，結(jié)合年初制訂稽核人員培訓(xùn)計劃，在做好日常業(yè)務(wù)監(jiān)督檢查工作的同時，把抓稽核人員的政治思想教育、業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)作為貫穿全年的工作來抓。為此，于4月份制訂了《稽核人員專業(yè)業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)方案》，該培訓(xùn)方案總共有12方面的內(nèi)容，從而確保了今年培訓(xùn)計劃的落實(shí)，現(xiàn)已完成全部的培訓(xùn)任務(wù)。

三、經(jīng)驗(yàn)體會

一年來，在上級市辦和聯(lián)社的正確領(lǐng)導(dǎo)下，保衛(wèi)監(jiān)督部（稽核）在強(qiáng)化我社內(nèi)控制度管理、規(guī)范業(yè)務(wù)操作行為，提高經(jīng)營效益，消除隱患和防范風(fēng)險等方面發(fā)揮了一定的作用，但檢查的力度和深度還需加強(qiáng)。另外，由于個別業(yè)務(wù)人員風(fēng)險防范意識和自我約束能力不強(qiáng)、業(yè)務(wù)素質(zhì)及思想覺悟不高等原因，導(dǎo)致違章違規(guī)現(xiàn)象時有發(fā)生。

四、明年工作計劃

明年，保衛(wèi)監(jiān)督部（稽核）將根據(jù)上級主管部門及縣聯(lián)社的總體工作部署，結(jié)合農(nóng)村信用社有關(guān)稽核工作管理要求及改革的需要，加強(qiáng)稽核人員自身的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。在繼續(xù)抓好對轄內(nèi)農(nóng)信社常規(guī)稽核檢查的基礎(chǔ)上，積極開展形式多樣的專項(xiàng)稽核檢查，重點(diǎn)將抓好事前的預(yù)警和事中的控制檢查，并保持一定的頻率，同時，不斷地修改和完善有關(guān)的內(nèi)控制度，以增強(qiáng)對各經(jīng)營考核單位和各監(jiān)督對象的約束力，靈活運(yùn)用各種稽核檢查手段，以檢查促規(guī)范，在規(guī)范中求發(fā)展。進(jìn)一步發(fā)揮稽核工作的信息反饋、服務(wù)參謀、監(jiān)督約束和保駕護(hù)航等作用。

xx農(nóng)村信用聯(lián)社

第四篇：聯(lián)社稽核業(yè)務(wù)知識測試題

稽核業(yè)務(wù)知識測試題

（總分100分）

一、填空題：（30分，每空0.5分）

1、稽核工作是農(nóng)村信用社系統(tǒng)的重要組成部分，是農(nóng)村信用社、、、、的重要手段。

2、農(nóng)村信用社稽核監(jiān)督的主要內(nèi)容可概括為和活動。

3、按照責(zé)、權(quán)、利相一致的原則，稽核工作實(shí)行，各級對稽核工作實(shí)行考核，建立獎懲分明的稽核工作激勵制度。

4、稽核工作實(shí)行報告制度。稽核工作報告分為、、、。

5、實(shí)行會計電算化的信用社，和應(yīng)當(dāng)定期打印。

6、信用社購買的國庫券、金融債券，必須通過核算，其他未發(fā)生資金收付的有價證券，應(yīng)通過核算。

7、農(nóng)村信用社稽核按內(nèi)容分類，可分為稽核、稽核、稽核、稽核。

8、有價單證和重要空白憑證，要社同現(xiàn)金入柜保管，要落實(shí)，貫徹“、”原則，一律核算，確保相符。

9、票據(jù)的及匯票、本標(biāo)、支票的、，不得更改，否則，票據(jù)無效。

10、利息收付除對個人存貸款利息可以對單位存貸款利息一律，不得。各種利息的收付必須對外以備查考。

11、任何單位和個人不得將轉(zhuǎn)為存款。

12、票據(jù)貼現(xiàn)的貼現(xiàn)期限最長不得超過，貼現(xiàn)期限為從起，到止。

13、拆借資金的期限最長不得超過，拆出資金的余額與各項(xiàng)存款余 1

額之比不得超過。

14、經(jīng)存單、債券等質(zhì)押的權(quán)利憑證應(yīng)當(dāng)辦理或相關(guān)登記手續(xù)，需要背書的，還應(yīng)當(dāng)辦理手續(xù)。

15、會計帳務(wù)稽核的重點(diǎn)是、、、四個方面，從檢查帳務(wù)是否真實(shí)、明確、完整、業(yè)務(wù)處理是否合法、合規(guī)。

16、磁介質(zhì)檔案應(yīng)一次，實(shí)行，并做好，防火，防塵工作。

17、帳款核對，應(yīng)核對余額與與。

18、記帳過程中，紙質(zhì)憑證轉(zhuǎn)為電子信息，或電子信息轉(zhuǎn)為紙質(zhì)憑證，均不得改變和。

19、農(nóng)村信用社要健全信貸內(nèi)控制度。縣（市、區(qū)）聯(lián)社成立貸款審查委員會，實(shí)行、、和制度。

二、判斷題：（10分，每小題1分）

1、因逆查法節(jié)約人力和時間，因此被廣泛運(yùn)用在目前大型的稽核項(xiàng)目中，尤其是常規(guī)序時稽核。（）

2、系統(tǒng)管理員有權(quán)對系統(tǒng)運(yùn)行進(jìn)行控制并操作，有權(quán)檢查各業(yè)務(wù)柜組或柜員操作終端的情況及終端機(jī)的狀況，也可處理具體業(yè)務(wù)。（）

3、操作人員使用的個人密碼，要嚴(yán)格保密并定期進(jìn)行更換，防止失密。（）

4、抵債資產(chǎn)的原價可以作為抵債資產(chǎn)的計價價值（）

5、信用社不得向關(guān)系人發(fā)放信用貸款，向關(guān)系人發(fā)放擔(dān)保貸款的條件不得優(yōu)于其他借款人同類貸款的條件。()

6、臨時存款帳戶的使用期限是2年，單位存款帳戶每年須辦理年檢。（）

7、單位定期存款證實(shí)書可以作為質(zhì)押貸款權(quán)利質(zhì)物。()

8、各種會計專用章應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定范圍使用，業(yè)務(wù)印章使用人員臨時離柜，應(yīng)做到人離章收，不得私自接受會計專用印章。（）

9、企業(yè)法人的職能部門可以作為保證人。（）

10、稽核人員在進(jìn)行現(xiàn)場稽核時，必須堅持雙人工作制，稽核人員辦理稽核事項(xiàng)如與被稽核單位、個人或者稽核事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。（）

三、單項(xiàng)選擇題：（5分，每小題0.5分）

1、短期性檔案保存期限一般為稽核報告簽發(fā)后。如序時稽核檔案、常規(guī)稽核檔案等。

A、5年B、8年C、10年D、15年

2、信用社轄內(nèi)有2個以上網(wǎng)點(diǎn)的應(yīng)配備會計輔導(dǎo)員，原則上每個網(wǎng)點(diǎn)配備1名輔導(dǎo)員，輔導(dǎo)員可以兼職。

A、3個B、4個C、5個D、6個

3、以下應(yīng)列入營業(yè)成本的項(xiàng)目是。

A、固定資產(chǎn)購建支出B、罰沒款支出C、出納短款支出D、以上都不是

4、確定重要空白憑證帳實(shí)相符采用的方法是。

A、實(shí)地盤點(diǎn)B、總分核對C、帳表核對D、帳薄核對

5、無效的借款合同應(yīng)從無效。

A、確認(rèn)時B、簽訂時C、起訴時D、執(zhí)行時

6、聯(lián)行印章、密押和重要空白憑證應(yīng)做到。

A、印章分管 B、印證分管 C、印、押、證三人分管分用 D、印押分管，印證分管

7、存款人可以通過辦理轉(zhuǎn)帳和現(xiàn)金繳存，但不得提取現(xiàn)金。

A、基本帳戶B、一般帳戶C、專用帳戶D、臨時帳戶

8、短期貸款展期期限累計不得超過。

A、半年B、一年C、原貸款期限的一半D、原貸款期限

9、信用社對固定資產(chǎn)折舊提取方法。

A、工作量法B、平均年限法C、成本法D、雙倍余額遞減法

10、《擔(dān)保法》規(guī)定可為保證人。

A、學(xué)校B、醫(yī)院C、國家機(jī)關(guān) D、具有代為清償債務(wù)能力的法人

四、多選題（10分，每小題1分）

1、非現(xiàn)場稽核是與現(xiàn)場稽核相對應(yīng)的，具有特點(diǎn)。

A、全面性B、連續(xù)性C、延伸性D、靈活性

2、屬于永久保管的會計檔案。

A、存貸款開銷戶登記薄B、掛失申請書C、股金分戶帳D、會計憑證

3、會計檢查的內(nèi)容包括。

A、業(yè)務(wù)檢查B、財務(wù)檢查C、帳務(wù)檢查D、安全檢查

4、農(nóng)村信用社稽核具有特點(diǎn)。

A、權(quán)威性B、獨(dú)立性C、全面性D、延伸性

5、以下哪些條件符合呆帳貸款認(rèn)定的條件。

A、自然災(zāi)害B、死亡絕戶C、外出打工D、依法宣告破產(chǎn)

6、做好儲蓄核算工作，要嚴(yán)格執(zhí)行下列規(guī)定。

A、雙人臨柜，錢帳分管B、分線控制，互相核對C、當(dāng)日帳，當(dāng)日清D、憑證、公章統(tǒng)一保管

7、信用社社內(nèi)往來帳務(wù)核對的要求是。

A、指定專人核對B、逐筆勾對發(fā)生額C、換人復(fù)核D、互發(fā)對帳單

8、下列情形中不能辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的有。

A、銀行承兌匯票要素不全B、未經(jīng)查詢的匯票 C、注有“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的匯票D、背書不連續(xù)

9、辦理大額支付交易必須進(jìn)行登記和報備，下列屬于大額支付交易。

A、單位之間金額100萬元以上的單筆轉(zhuǎn)帳收付B、個人銀行結(jié)算帳戶之間20萬元以上的款項(xiàng)收付C、個人銀行結(jié)算帳戶與單位結(jié)轉(zhuǎn)帳戶之間20萬元以上的款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)D、金額20萬元以上的單筆現(xiàn)金收付

10、取得抵債資產(chǎn)的標(biāo)志

A、所有權(quán)B、租賃權(quán)C、處置權(quán)D、使用權(quán)

五、簡述題：（20分，每小題5分）

1、工作底稿主要內(nèi)容包括哪些？

2、違規(guī)工作人員的處理種類有哪些？

3、稽核報告編寫的原則？

4、如何審查借款合同的合規(guī)性和合法性？

六、案例分析題（進(jìn)行違規(guī)分析并提出處理意見或建議，15分，第1題

7分，第2題8分）

1、2006年5月8日，稽核發(fā)現(xiàn)，某信用社庫存現(xiàn)金當(dāng)日帳面余額為125080元，庫存中有紅陽電器門市部現(xiàn)金支票一張、金額30000元抵庫，經(jīng)查紅陽電器門市部在信用社開立的存款帳戶此前余額僅有1500元，經(jīng)與管庫員對證，查明該30000元庫款由信用社與企業(yè)出納人員合伙挪用，抵庫時間已經(jīng)3個月，查庫登記簿上無其間信用社管理人員的查庫記錄。

2、2006年3月，在對某聯(lián)社營業(yè)部進(jìn)行常規(guī)稽核時發(fā)現(xiàn)，某石化公司欠該營業(yè)部貸款本息300萬元，2005年12月20日，通過法院判決，石化公司以作價350萬元的加油站抵償貸款。當(dāng)日營業(yè)部支付了50的差價款，納入待“處理抵債資產(chǎn)”科目核算。經(jīng)辦人為會計主管仇某某，批準(zhǔn)人為該營業(yè)部主任張某某。2006年1月，該營業(yè)部主任張某某擅自與個體工商戶劉某簽訂協(xié)議，將已取得的抵債資產(chǎn)（加油站）以160萬元價格出讓，造成營業(yè)部實(shí)際損失190萬元。2006年2月，該營業(yè)部主任張某某又同意劉某將該項(xiàng)資產(chǎn)重新評估，到營業(yè)部辦理抵押貸款450萬元。

七、論述題。請談?wù)勀阏J(rèn)為應(yīng)如何構(gòu)筑嚴(yán)密的信用社內(nèi)控制度管理體系？（10分）

第五篇：金寨聯(lián)社稽核測試題

稽核業(yè)務(wù)知識測試題

（總分100分）

出題單位：金寨聯(lián)社出題人：朱仁芳

一、填空題（20分,每小題2分）

1、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，是指在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的—、、等吸收公眾存款的金融機(jī)構(gòu)以及政策性銀行。

2、中國人民銀行是中華人民共和國的。

3、銀行匯票金額起點(diǎn)為。

4、稽核工作是農(nóng)村信用社內(nèi)部控制體系的重要組成部分，是農(nóng)村信用社自我監(jiān)督、、提高經(jīng)營管理水平的重要手段。

5、歸納起來，稽核具有、和的職能。

6、內(nèi)部控制的要素包括、、信息交流、等五個相關(guān)的要素。

7、每年對稽核人員的培訓(xùn)不少于天。

8、“稽核事實(shí)和評價”最遲應(yīng)當(dāng)在現(xiàn)場作業(yè)結(jié)束后個工作日內(nèi)完成；最遲應(yīng)當(dāng)在總結(jié)會談結(jié)束后個工作日內(nèi)完成稽核報告。

9、稽核處理必須遵循事實(shí)清楚、、、、—、的原則。

10、稽核報告的內(nèi)容、、、、1

—————、————。

二、判斷下列說法是否正確并說明原因（20分，每小題4分）

1、商業(yè)銀行可以向關(guān)系人發(fā)放信用貸款，但貸款條件不得優(yōu)于其他借款人同類貸款的條件。

2、質(zhì)押貸款中動產(chǎn)質(zhì)押物變現(xiàn)值不得低于貸款額的1.2倍

3、稽核人員有義務(wù)向外界泄露有關(guān)被稽核單位重要信息和商業(yè)秘密

4、離任審計檔案列為短期檔案保管。

5、五級分類貸款中的不良貸款是指逾期貸款、呆滯貸款和呆賬貸款。

三、選擇題（20分，每小題2分）

1、農(nóng)村信用社必須向人民銀行繳存（）

a.管理費(fèi)b.存款準(zhǔn)備金c.利潤d.二級準(zhǔn)備

2、下列資金中，存款人不能申請開立專用帳戶的是（）a.基本建設(shè)資金b.日常開支c.更新改造資金d.特定用途，需要專戶管理的資金

3、信用社固定資產(chǎn)凈值于在建工程之和占資本總額比率最高不得超過（）

a.20%b.30%c.40%d.50%

4、保證農(nóng)村信用社稽核工作順利進(jìn)行的必要條件是（）a.權(quán)威性b.獨(dú)立性c.延伸性d.揭露性

5、稽核的基本職能是（）

a.評價b.鑒證c.監(jiān)督d.真實(shí)

6、信用社系統(tǒng)領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計的期限原則上離任前（）年，重大問題可以追溯。

a.1年b.2年c.3年d.5年

7、從業(yè)務(wù)經(jīng)營和管理角度來看，會計報表的稽核關(guān)鍵是要做好（）的稽核

a.資產(chǎn)負(fù)債表b.損益表c.利潤分配表d.業(yè)務(wù)狀況表

8、農(nóng)村信用社低值易耗品攤銷期限最長不得超過（）年 a．半年b.1年c.2年d.3年

9、農(nóng)村信用社對最大一家客戶貸款余額不得超過本社資本總額的（）

a.40%b.50%c.30%d.10%

10、收回已核銷貸款呆賬，應(yīng)（）

a.沖減其他營業(yè)支出b.增加呆賬準(zhǔn)備金c.增加營業(yè)外收入d.沖減營業(yè)外支出

四、簡述題（20分，每小題5）

1、稽核工作底稿的內(nèi)容包括哪些？

2、什么是稽核報告？包括哪些內(nèi)容？

3、什么是抵債資產(chǎn)？

4、農(nóng)村信用社的利潤有哪些組成部分？

五、案例分析題（20分，每小題10分）

1、違規(guī)向關(guān)系人發(fā)放信用貸款

[事實(shí)描述] 2006年2月20日，稽核發(fā)現(xiàn)2005年11月12日某信用社主任李**向其弟發(fā)放信用貸款18萬元，用于做生意。

2、以貸收息

[事實(shí)描述]2006年元月8日，稽核人員在對某信用社進(jìn)行常規(guī)稽核時，發(fā)現(xiàn)該信用社2005年12月下旬，采取假名、冒名貸款結(jié)息28筆，金額42萬元。其中：用于完成利息收入任務(wù)的20筆，金額38萬元，用于開支信用社費(fèi)用超計劃的8筆，金額

14萬元。該信用社2005年帳面盈余20萬元。

要求：對上述2題違規(guī)事實(shí)進(jìn)行“違規(guī)分析”，并提出“處理建議”。

六、論述題（10分）

談?wù)勗诋?dāng)前形勢下，如何做好農(nóng)村信用社稽核工作？

正確答案

一、填空題

1、商業(yè)銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社

2、人民銀行3、500元

4、主動防范、查錯除弊、規(guī)避風(fēng)險

5、監(jiān)督、評價、鑒證

6、控制環(huán)境、風(fēng)險管理控制活動、監(jiān)督評價7、7天8、5個、15個。

9、證據(jù)確鑿、客觀公正、定性準(zhǔn)確、依法處理、寬嚴(yán)適度。

10、稽核實(shí)施的基本情況、被稽核單位的基本情況、存在的問題、稽核評價、問題的定性和依據(jù)、有關(guān)建議。

二、判斷下列說法是否正確并說明原因

1、答：錯。原因：商業(yè)銀行不得向關(guān)系人發(fā)放信用貸款。

2、答：錯。原因：質(zhì)押貸款中動產(chǎn)質(zhì)押物變現(xiàn)值不得低于貸款額的1.5倍。

3、答：錯。原因：稽核人員不得向外界泄露有關(guān)被稽核單位重要信息和商業(yè)秘密。

4、答：錯。原因：離任審計檔案列為長期檔案保管。

5、答：錯。原因：五級分類貸款中的不良貸款是指次級貸款、可疑貸款和損失貸款。

三、選擇題：

1、b2、b3、d4、b5、c6、b7、d8、c9、d10、b

四、簡述題

1、答：①被稽核單位的名稱 ②稽核項(xiàng)目名稱以及實(shí)施 ③稽核過程記錄，包括稽核查證的主要事實(shí)及其來源，計算和分析的結(jié)果、認(rèn)定事實(shí)的依據(jù) ④稽核人員的姓名及編制日期 ⑤復(fù)核者的姓名及復(fù)核日期 ⑥索引號及頁號。

2、答：是指稽核人員在完成現(xiàn)場稽核任務(wù)后，對被稽核單位稽核事項(xiàng)作出評價和結(jié)論，并表明稽核人員意見和建議的一種書面報告。

3、答：是指農(nóng)村信用社的債權(quán)到期，但債務(wù)人無法用貨幣資金償還債務(wù)，按有關(guān)程序以債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人以實(shí)物資產(chǎn)或財產(chǎn)權(quán)利作價抵償農(nóng)村信用社債權(quán)的行為。

4、答：農(nóng)村信用社的利潤分為營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤三個層次。

營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)支出-營業(yè)稅金及附加

利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出+以前損益調(diào)整

凈利潤=利潤總額-所得稅

五、案例分析題

1、培訓(xùn)教材77頁

2、結(jié)合培訓(xùn)教材203頁分析

六、論述題（略）