第一篇：對深化高新區國稅稅源精細化管理的思考

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對深化高新區國稅稅源精細化管理的思考2010-06-29 18:24:55免費文秘網免費公文網對深化高新區國稅稅源精細化管理的思考對深化高新區國稅稅源精細化管理的思考(2)稅源精細化管理對于基層稅務機關的定位和職能回歸、征管質量和效率的提高、征管模式的落實、稅收職能作用的發揮，都有重要的現實意義。筆者認為，深化稅源精細化管理，應該做好以下方面的工作。

一、建立完善稅源精細化管理機制

稅收管理員是稅源管理部門中負責分類、分片管理稅源，負有管戶職責的工作人員。建立和完善稅收管理員制度，實行稅源管理到戶，是實施稅源精

細化管理的基礎環節。為此要突出抓好以下四點：

一是建立健全崗責體系，明確稅收管理員職責。要按照屬地管理和稅源管理到戶的原則建立健全稅收管理員崗責體系。要求稅收管理員要做到管戶準確、稅源清楚。要全面掌握所轄區域責任區內的納稅戶信息，掌握組織收入的主動權和稅收管理的主導權。

二是建立電子平臺，規范稅收管理員工作任務。考慮目前稅收管理員日常事務性工作過多、難以集中精力持之以恒地搞好稅源監控的實際，要充分利用近幾年信息化建設的成果，以綜合征管軟件為數據基礎，建立專門的稅收管理員電子工作平臺，按其工作職責分別設立子項目，以工作日志的形式全面反映稅收管理員的工作情況，以督促稅收管理員投入時間、投入精力研究和實施稅源管理工作，并逐步走向規范。

三是優化配置，充分發揮稅收管理員的作用。綜合考慮當地稅源數量、稅

源結構、稅源分布、稅收管理員數量和素質高低等因素優化配置稅收管理員。要逐步加強重點稅源管理力量，將熟悉稅收政策法規、企業財務管理、熟練掌握納稅評估的人才充實到重點稅源管理崗位；要根據行業管理需要合理調整中小企業管理力量，適度配備個體稅收管理力量。

四是進一步強化崗位責任制和執法責任追究制。應充分利用稅收軟件的功能，嚴格按照稅源精細化管理各類標準設置考核分數，并利用電腦對稅收管理員電子平臺記錄情況進行自動打分考核，促使每一個管理員的積極性都調動起來，促使每個精細化管理點都能達到規定的工作標準和質量要求。

二、抓住稅源精細化管理重點

稅源精細化管理不是面面俱到、平均用力，而是要根據經濟發展變化情況和管理對象的特點抓住主要矛盾，明確稅源精細化管理的重點，實施以點帶面，重點突破。

一是加強重點稅源管理和城區稅源管理相結合。大企業和重點稅源是一個地方的支柱稅源，對大企業的管理一直是各級稅務機關的難點。要從目前的以收入預測分析為主的管理向把握稅源規律及控制稅基轉變，特別是對這些企業的內部組織結構、生產經營管理規律和財務核算模式等，要做深入研究和掌握，并從稅源管理的角度提出相應對策和辦法，以切實提高稅收收入質量和稅源管理質量。同時要適應增值稅起征點提高、城鎮化進程加快和產業集群發展壯大的現實狀況，將稅源管理的重點向城區稅源轉移，向產業基地、產業園區和產業鏈轉移。

二是深化分類管理和實行屬地管理相結合。實行屬地管理是落實稅源精細化管理的有效手段，管理到戶有利于進一步明確和落實稅務管理員的職責和責任。但要管深、管細，還必須在此基礎上實行分類管理。應在總結以往分類

管理經驗的基礎上，以納稅人規模和行業作為分類的主要標準，從宏觀分析地區產業鏈和行業規律、微觀掌握納稅人的生產經營規律和涉稅信息變動規律入手，按照不同類別納稅人的特點，提煉把握每一類、每一個行業甚至每個納稅人的稅收征管規律，科學確定管理方法，全面深入地分析監控納稅人的生產經營和申報納稅情況。對大企業稅源，要充分應用綜合征管軟件、“金稅”工程、稅控裝置等現代信息技術，全面掌握企業基本信息，強化物流信息和資金流信息的監控分析，防范關聯企業稅收轉移，綜合評價企業經營能力和納稅能力，科學預測稅收收入，堵塞稅收征管漏洞。對中小企業稅源，要從不同行業納稅人生產經營情況、涉稅信息及其變動規律的分析把握入手，分行業確定監控方法，建立監控指標體系，采集納稅人相關信息并運用科學的分析方法和模型對納稅人納稅申報的真實性和準確性進行綜合評定。對個體雙定業戶稅源，實施劃片

管理，注重管片交流，在管理重點上突出抓好個體大戶和臨界起征點業戶的管理，在管理手段上實行以票控稅和微機定稅，在管理制度上普遍建立定額調整聽證制度，推行“陽光辦稅”。

三是加強征管薄弱環節管理和針對性專業管理相結合。按照“過程控制、預防為主、持續改進”的管理思想，深化稅源精細化管理就必須加強和改進稅收分析工作，及時發現薄弱環節，有針對性地采取加強管理的措施，通過精細化管理，堵塞漏洞，整頓秩序，使宏觀稅負、行業稅負和納稅人實際稅負日趨合理，申報準確性逐步提高。對增值稅的管理要針對近年來各地查出的大案要案暴露出管理上的突出問題，重點加強對農副產品收購、廢舊物資經營兩類特殊企業和民政福利企業、資源綜合利用企業、商貿企業、涉外企業等行業切實搞好對專用發票以及貨運發票、海關完稅憑證、廢舊物資發票和農副產品發票等抵

第二篇：對深化高新區國稅稅源精細化管理的思考

稅源精細化管理對于基層稅務機關的定位和職能回歸、征管質量和效率的提高、征管模式的落實、稅收職能作用的發揮，都有重要的現實意義。筆者認為，深化稅源精細化管理，應該做好以下方面的工作。

一、建立完善稅源精細化管理機制

稅收管理員是稅源管理部門中負責分類、分片管理稅源，負有管戶職責的工作人員。建立和完善稅收管理員制

度，實行稅源管理到戶，是實施稅源精細化管理的基礎環節。為此要突出抓好以下四點：

一是建立健全崗責體系，明確稅收管理員職責。要按照屬地管理和稅源管理到戶的原則建立健全稅收管理員崗責體系。要求稅收管理員要做到管戶準確、稅源清楚。要全面掌握所轄區域責任區內的納稅戶信息，掌握組織收入的主動權和稅收管理的主導權。

二是建立電子平臺，規范稅收管理員工作任務。考慮目前稅收管理員日常事務性工作過多、難以集中精力持之以恒地搞好稅源監控的實際，要充分利用近幾年信息化建設的成果，以綜合征管軟件為數據基礎，建立專門的稅收管理員電子工作平臺，按其工作職責分別設立子項目，以工作日志的形式全面反映稅收管理員的工作情況，以督促稅收管理員投入時間、投入精力研究和實施稅源管理工作，并逐步走向規范。

三是優化配置，充分發揮稅收管理員的作用。綜合考慮當地稅源數量、稅源結構、稅源分布、稅收管理員數量和素質高低等因素優化配置稅收管理員。要逐步加強重點稅源管理力量，將熟悉稅收政策法規、企業財務管理、熟練掌握納稅評估的人才充實到重點稅源管理崗位；要根據行業管理需要合理調整中小企業管理力量，適度配備個體稅收管理力量。

四是進一步強化崗位責任制和執法責任追究制。應充分利用稅收軟件的功能，嚴格按照稅源精細化管理各類標準設置考核分數，并利用電腦對稅收管理員電子平臺記錄情況進行自動打分考核，促使每一個管理員的積極性都調動起來，促使每個精細化管理點都能達到規定的工作標準和質量要求。

二、抓住稅源精細化管理重點

稅源精細化管理不是面面俱到、平均用力，而是要根據經濟發展變化情況和管理對象的特點抓住主要矛盾，明確稅源精細化管理的重點，實施以點帶面，重點突破。

一是加強重點稅源管理和城區稅源管理相結合。大企業和重點稅源是一個地方的支柱稅源，對大企業的管理一直是各級稅務機關的難點。要從目前的以收入預測分析為主的管理向把握稅源規律及控制稅基轉變，特別是對這些企業的內部組織結構、生產經營管理規律和財務核算模式等，要做深入研究和掌握，并從稅源管理的角度提出相應對策和辦法，以切實提高稅收收入質量和稅源管理質量。同時要適應增值稅起征點提高、城鎮化進程加快和產業集群發展壯大的現實狀況，將稅源管理的重點向城區稅源轉移，向產業基地、產業園區和產業鏈轉移。

二是深化分類管理和實行屬地管理相結合。實行屬地管理是落實稅源精細化管理的有效手段，管理到戶有利于進一步明確和落實稅務管理員的職責和責任。但要管深、管細，還必須在此基礎上實行分類管理。應在總結以往分類管理經驗的基礎上，以納稅人規模和行業作為分類的主要標準，從宏觀分析地區產業鏈和行業規律、微觀掌握納稅人的生產經營規律和涉稅信息變動規律入手，按照不同類別納稅人的特點，提煉把握每一類、每一個行業甚至每個納稅人的稅收征管規律，科學確定管理方法，全面深入地分析監控納稅人的生產經營和申報納稅情況。對大企業稅源，要充分應用綜合征管軟件、“金稅”工程、稅控裝置等現代信息技術，全面掌握企業基本信息，強化物流信息和資金流信息的監控分析，防范關聯企業稅收轉移，綜合評價企業經營能力和納稅能力，科學預測稅收收入，堵塞稅收征管漏洞。對中小企業稅源，要從不同行業納稅人生產經營情況、涉稅信息及其變動規律的分析把握入手，分行業確定監控方法，建立監控指標體系，采集納稅人相關信息并運用科學的分析方法和模型對納稅人納稅申報的真實性和準確性進行綜合評定。對個體雙定業戶稅源，實施劃片管理，注重管片交流，在管理重點上突出抓好個體大戶和臨界起征點業戶的管理，在管理手段上實行以票控稅和微機定稅，在管理制度上普遍建立定額調整聽證制度，推行“陽光辦稅”。

三是加強征管薄弱環節管理和針對性專業管理相結合。按照“過程控制、預防為主、持續改進”的管理思想，深化稅源精細化管理就必須加強和改進稅收分析工作，及時發現薄弱環節，有針對性地采取加強管理的措施，通過精細化管理，堵塞漏洞，整頓秩序，使宏觀稅負、行業稅負和納稅人實際稅負日趨合理，申報準確性逐步提高。對增值稅的管理要針對近年來各地查出的大案要案暴露出管理上的突出問題，重點加強對農副產品收購、廢舊物資經營兩類特殊企業和民政福利企業、資源綜合利用企業、商貿企業、涉外企業等行業切實搞好對專用發票以及貨運發票、海關完稅憑證、廢舊物資發票和農副產品發票等抵

扣審核和小規模納稅人管理。

第三篇：關于對深化稅源專業化管理的思考

關于深化稅源專業化管理的一點思考

推進稅源專業化管理是提高稅收管理科學化、精細化水平的必然要求，是有效控制稅收流失風險、防范執法風險、優化資源配臵、提高征管質效的現實需要。稅源專業化管理,主要是通過對管理主體（管理機構和管理人員）及管理客體（經濟稅源和納稅人）的科學管理來實現的。對稅源實行分類、分行業管理,這樣可以實現和帶動兩者的有機結合。以行業和稅源分布為平臺,以經濟稅源相對集中區域為條件,以機構設臵和管理人員隊伍為保障,以信息化建設為依托,以分類分行業管理措施為手段,最大限度的整合人力資源,因地制宜,形成對經濟稅源的專業化管理格局。

但是，當前在推進稅源專業化管理工作中面臨著稅務管理機構設臵不合理、稅收管理員對專業化管理認識不到位、能夠獨立從事稅收分析和納稅評估的專業人才嚴重短缺、信息化配套建設及推廣還存在不足等問題。

結合沾化縣地方稅源結構特點及管理現狀，對實行稅源專業化管理提出以下建議：

一、在經濟稅源相對集中的城區,實施分規模、分行業的專業化管理。沾化縣地稅局在城區只有一個直屬分局，負責縣直及兩個辦事處的稅收收入組織工作，其收入任務占全縣任務的74%，登記戶數占全縣的65%，稅源和管理區域相

對集中 ,這就為在城區實施分類、分行業專業化管理提供了平臺和創造了條件。同時，也要求我們的征管力量必須向城區相對集中。城區管理機構集中后，可以合理搭配人力資源,保障重點稅源管理隊伍的素質和水平，充分發揮專業人才的作用, 并以點帶面，便于推行干什么、學什么，管什么、會什么，學以致用,急用先學，以解決當前人才短缺問題。

二、實行分行業管理和分規模管理相結合的管理模式。在稅源專業化管理的模式下,是實行分行業管理還是分規模管理都不是絕對的,都要堅持因地制宜和實事求是。對規模以上的單位納稅人的管理應堅持以分行業管理為主,這便于提高專業管理水平。因為這些納稅人企業賬簿相對規范,申報資料比較齊全,對他們的管理主要體現在對申報資料的綜合分析和深入細致的納稅評估方面,管理質量的好壞不在于管理人員下企業次數的多少,而在于對企業納稅資料分析評估質量的高低，他需要管理人員有較強的專業知識和綜合分析能力，我們應把有限的高素質管理人員安臵在這些相應的崗位上。而對于規模較小、會計核算不健全的單位納稅人及個體納稅人的管理,就需要經常性的巡查巡訪和日常檢查,離不開面對面進行管理，但對管理技術的綜合性要求不是很高。對于他們可以實行分組管理（納稅人分區域、稅務管理人員分組分崗），這樣管理的范圍就不會過大,管理的戰線就不會拉得太長,以保證管理到位、服務到位。

三、對管理人員實行分組分崗管理,消除一人管片、各事統管的現象。無論是行業管理還是區域管理,都應實行分組、分崗管理。因為一人管片或管戶,時間一長容易產生公權私有化,容易出現人情稅關系稅,容易成為干部不廉潔的土壤和條件。實行分組、分崗管理,可以實現管理人員相互監督,可以豐富管理思路,也可以對少數管理難度大的納稅人強化管理力度和措施。對重點稅源實行分組、分崗管理,自然就組成了若干納稅評估小組,可以使稅收分析和納稅評估實現經常化、制度化,從而提高重點稅源的管理質量和水平。分組管理可以有分有合,但分是相對的,合才是絕對的。日常管理可以分戶到人,對涉及納稅評估、定額核定、初審調查、發票核定、注銷調查等重大事項必須由小組集體實施,然后按程序上報審批.四、推行稅收專業化管理不能搞“一刀切”，要因地制宜，逐步探索適合本地實際的稅收專業化管理方式。農村分局的稅源結構與城區就有著明顯的差異，管轄戶數較少，多為個體納稅人，甚至很多達不到起征點，可管理的疆域較大，但他們的人員配臵則偏少。他們可結合實際，在不改變稅款入庫級次、范圍的前提下，打破轄區限制，分別設立重點稅源、一般稅源、小額稅源、專項稅源等管理組，統籌安排管理人員，實行分類專項管理。

五、完善稅源專業化管理的配套制度。比較和借鑒稅源專業化管理的國際經驗，稅源專業化管理必須走科技加管理的路子，充分運用信息網絡技術，建立和完善以現代技術手段為支撐，以信息管理為主、事務管理為輔、科學嚴密的稅源監控體系，實現信息化和專業化的稅源管理。這是稅源專業化管理的基礎工程，要形成內外統一、四通八達、縱橫交錯的稅源管理信息網絡，建立稅源管理的信息共享機制。同時，要優化重點稅源企業的稅收服務。在重點稅源管理過程中，在高度重視納稅人滿意度、加強與納稅人的溝通的同時，要對納稅人進行細分，使納稅服務在普遍化的基礎上兼顧個性化。歐美等國設立大企業機構后，在審計、管理等方面制定了一系列不同于小企業和非營利單位的具體制度和辦法，如在審計上采取申報前的預審計、改不同稅種的不同審計為“一攬子”進行的全面審計等。這些都值得我們在實踐中加以借鑒。

從戰略的高度抓好人才培養。從國際上來看，搞好稅源專業化管理，關鍵是人才。為此：一要有戰略眼光，舍得必要的投入。二要擴大視野，注意培養“復合型”人才，如行業分析專家、轉讓定價調查專家、計算機審計專家。三要廣開渠道，解決對國外稅收征管狀況掌握不及時、不全面的問題。可建立國外稅收信息資料點，有專人負責跟蹤和研究，及時掌握其發展變化，提高我們稅收管理的及時性與準確性。

以上是我們對稅源專業化管理工作的一些不成熟的想法和建議，僅供領導參考，同時希望領導及同仁們對于其中不當之處給予批評、斧正，以便于我們下一步更好的做好此項工作。

沾化縣地方稅務局

2010年5月7日

第四篇：關于實施稅源精細化管理的思考

關于實施稅源精細化管理的思考

經濟決定稅收、稅源是稅收的基礎。在最近召開的全國稅收征管工作會議上，謝旭人局長明確提出“完善征管體制、夯實管理基礎，實施科學化、精細化管理，全面提高稅收征管的質量和效率”是新時期稅收征管工作的總體要求。作為基層地稅部門分管稅種多、稅額小、稅源零星分散，全面實行稅源精細化管理是當前地稅工作的核心，也是深化基層征管建設的必由之路。

一、實施稅源精細化管理的目標

稅源精細化管理就是要按照精確、細致、深入的要求，細化稅源管理目標、規范稅源管理內容、采取有效管理措施，建立起內部崗責設置科學、工作任務明確、管理責任落實、監督制約有力、運轉協調高效的稅源管理機制，充分利用現有的稅收信息化網絡優勢，嚴密監控稅源基礎，加強稅源信息靜態與動態的分析、研究和應用，有效防止稅源流失，保障稅源轉化為稅收，實現提高征管質量與管理效能的目標。

二、實施稅源精細化管理的方法

實行分類分級管理，實現稅源管理對象細化

科學合理地細化管理對象是實施稅源精細化管理的前提和基礎。

1、實行戶籍管理。要根據總局《稅務登記管理辦法》, 借鑒公安部門戶籍管理辦法，制定和實施納稅人戶籍管理制度，堅持實行屬地責任區管理原則，通過全面排查摸底，將轄區內所有納稅人基本情況逐一編號，建立稅源登記檔案。在戶籍管理中要注意：一是要加強與國稅、工商、技術監督等部門的橫向協作，做到底子清；二是要實行統一納稅人編碼制度，使編碼具有一定的規律性，通過查閱納稅人編碼就知道該納稅人基本情況。如41***001共16位代碼，前6位411325代表內鄉縣納稅人，第7、8位01代表所隸屬鄉鎮，第9、10兩位02代表經濟性質集體，第11、12位代表所屬行業，后四位為納稅人編號；三是要在平時管理中要加強戶籍巡查，對新開業、變更、注銷業戶要及時更新檔案，杜絕漏征漏管戶和假注銷、假停業或假經營等情況。通過加強戶籍管理，做到稅收戶籍明了，稅源分布清楚，稅基完整準確。

2、實行分類分級管理。按照納稅人的經濟性質、所屬行業、規模大小等指標，將納稅人進行分類排隊。在此基礎上，實行縣局、基層所和稅務管理員三級管理。縣局要選擇重點稅源大戶和各行業特色業戶進行管理，主要負責監控重點稅源收入進度、分析行業稅收規律、提供征管具體指導意見和收入預警通知；基層所和稅務管理員主要負責所轄小型企業和個體納稅人的稅源管理工作，并及時采集重點稅源的有關信息上報縣局。

實行納稅評估辦法，實現稅源管理內容準確完整

開展納稅評估是全面開展涉稅數據采集、深入進行涉稅數據分析、促進征管與稽查的銜接、強化稅源管理的一種有效手段。

1、建立科學的納稅評估模型。要根據不同經濟性質、不同行業納稅人的生產經營特點，建立統一規范的納稅評估數據采集指標，確定科學有效的納稅評估分析方法，從而使基層的稅務干部在從事納稅評估的過程中每一步都知道應該做什么、如何做、標準是什么，有利于實際操作，防止大而空。

2、采用系統的涉稅數據采集辦法。在稅源基本資料的采集中要做到“兩結合三深入”，即納稅人自行申報與稅務干部定期實地調查兩種采集方式相結合；“三深入”，要深入到企業的財務室、銷售科、產成品存放地、原材料存放地等處，掌握經營情況和相關財務指標；要深入到生產一線了解企業的實際生產過程和各種煤、電等耗材與投入產出的關系，掌握企業的生產規律；要深入到工商、國稅、銀行、財政、計劃、統計、公安、交通、行業主管部門，建立數據交換與互聯互通機制，從第三方采集相關稅源信息。從而確保采集到的數據真實、準確、全面。

3、采取科學的納稅評估分析方法。對采集的涉稅數據要認真分析其銷售收入、庫存產品、成本構成、實現利潤等 指標與其繳納的營業稅、所得稅客觀規律；綜合分析行業總體稅負狀況和單個納稅人納稅情況差異。通過科學分析、客觀比較、摸清規律、發現問題，從而分析測算納稅人實際納稅與應納稅額的差距，評估納稅申報的真實性，增強管理的針對性。在納稅評估分析中要做到“三比”即：將納稅人的當期涉稅指標與歷史指標作縱向對比，與同行業納稅人的涉稅指標作橫向對比，將實物庫存及流轉情況與帳面記錄情況作帳實對比。

4、充分利用納稅評估分析結果。在對納稅人客觀分析的基礎上，根據不同情況采取不同的征管措施：一是對帶有全局性的問題要建立制定完善新的征管辦法，堵塞管理漏洞；二是對個性事件要與納稅人進行約談，指出其存在的問題，幫助其改正；三是對達到偷稅標準的要移交到稽查部門進行立案查處。

實行源泉控管辦法，實現稅源精細化管理措施有效

1、進一步加強普通發票管理和稅控裝置的推廣。通過積極推行即開式有獎發票制度，促進消費者索票、納稅人用票意識與習慣的形成，要不斷規范普通發票領、用、存管理，嚴格落實以票控稅的有效管理辦法，從而促使納稅人誠實申報納稅。同時，要根據各地實際情況，積極推廣應用稅控收款機及相關稅控裝置，從機制上有效控管稅源，切實掌握納稅人生產經營的真實狀況。

2、全面推行社會綜合治稅管理機制。要建立“政府領導、部門配合、地稅主管、司法保障、社會參與”的稅源綜合控管新路子。一是積極爭取政府支持。由政府牽頭制定下達由各職能部門及涉稅部門承擔的《地方稅收縱橫目標書》，將各單位承擔的稅收義務進行細劃明確，落實責任，由政府辦目標科和督查室定期督查通報，增強部門助稅的責任感；二是大力爭取部門配合。對涉稅文件實行會簽制管理；派員到工商大廳、交警隊、招商局等單位現場辦法，實行派員制管理；對民政、福利企業等實行聯審制管管理；對水利、交通、市政、街道辦等實行代征制管理；對轉讓土地、房屋等實行與土地局、房管局雙管制管理；三是建立健全協護稅網絡。建立涵蓋縣、鄉、村三級互動的協護稅網絡，明確協稅人員的責任和義務。充分利用全社會的力量來加強地方稅源監控管理。

3、實行稅源分類管理辦法。一是對重點稅源實行以服務為主的管理辦法。根據大企業帳制健全、核算規范、財務人員素質較高的特點，在加強平時企業有關信息收集、監控、上報的基礎上，著重在宣傳最新稅收政策、幫助做好帳務處理等服務事宜上下功夫，綜合評價企業經營能力和納稅能力，科學預測稅收收入態勢，保證主要稅源如期轉化為稅收，實現稅收收入與經濟發展的穩定、健康、協調增長，避免整體稅收收入形勢大起大落。二是對中小企業實行以管理為主 的辦法。要在督促建帳建制、規范核算的基礎上，實行分行業管理，掌握各行業中小企業稅源的規律，通過縱、橫對比，強化管理，實現中小企業納稅申報的真實性和準確性。三是對個體業戶實行以核定為主的管理辦法。注意把握好三個環節：調查過程中要詳細，要根據座落位置、門店大小、從業人員、從事行業、毛利率水平等方面逐一調查建檔；民評過程要民主，要發揮協稅組長、個體協會等行業管理優勢，充分聽取其意見，做到定稅額與實際稅源情況相接近；定稅過程要公平，要陽光定稅，嚴格落實《最低稅負警戒線制度》，實行稅負公開。

實行計算機管理，實現稅源精細化管理信息化

把所有涉稅資源納入計算機進行采集、分析、統計、處理，是實現稅源管理科學化、系統化、便捷化的最有效途徑。實行計算機管理稅源，關鍵是開發應用《稅源監控管理信息系統》，重點是提高稅務干部操作計算機水平。稅源管理信息系統應具有以下幾個特點：一是網絡化。要使用Oracle等數據庫語言，建立一個全市或全縣統一的稅源管理平臺，各鄉鎮稅務所作為終端僅負責數據采集、錄入等基礎性工作，縣、市局服務器作為數據存放、處理中心，從而最大限度實現數據共享；二是實用性。系統要充分考慮各行業、各稅種等稅源實際，科學選用的稅源采集指標，將稅源管理精細化的基本理念和要求與當地的稅源實際狀況相結合，抓住 稅源管理中的突出問題和薄弱環節，有針對性地采取措施，體現管理效益；三是一體化。系統要與當前我市在用的稅收管理信息系統、納稅信用等評定系統、企業生產經營管理系統、發票管理系統、會計核算系統等稅收征管軟件整合起來，成為一個統一的整體，既避免條塊分割，又達到資源共享；四是前瞻性。系統要充分考慮今后稅收管理的發展趨勢，要預留足夠的接口，避免今后在數據采集與處理中的落后與重復。

實行崗責管理機制，實現稅源精細化管理機構組織化

1、科學合理配置稅源管理機構與人員。鑒于稅源管理的系統性、重要性、復雜性，縣局應成立稅源管理科，主要負責全縣經濟稅源管理的協調、任務分配、指標采集、數據分析、督辦督查等事宜，各單位要把稅源管理的事權劃分到每一個稅收管理員，實行雙重領導管理。

2、進一步完善崗責體系。按照精細化管理的要求，按照分權制約、崗責清晰、強化管理的原則，對稅源管理崗位的基本職責從工作目標、內容、標準、時限和步驟等方面進行細化、量化、固化，使各項管理工作有規可循、有據可依，真正形成基本職能清晰、崗位職責明確、責任落實到人、符合工作實際的崗責體系。崗位職責設置必須從工作的實際需要出發，與轄區納稅戶數的多少、稅源分布特點、管轄區域大小相適應，與其他部門的工作相銜接。

3、全面實施稅收管理員制度。使稅收管理員成為現階段基層稅源管理隊伍的主要構成力量，專職承擔稅源精細化管理的任務，具體負責戶籍管理、信息采集、日常檢查、發票管理、個案評估、定額核定調整、疑點問題調查核實、監控結果處理等工作。

4、落實崗責考核評價機制。建立稅源精細管理考核制度，實行以能定級、以級定崗、以崗定責、以責考績、以績定酬，根據每位稅源管理人員的工作時間、工作數量、工作質量進行分類統計，并參照效率系數、難易系數、責任系數、滿意系數進行量化計分后，作出綜合評價，充分調動稅源管理人員工作積極性；同時對在執法和管理中出現的過錯責任和違法行為，按照執法責任制的有關規定進行責任追究，增強稅源管理人員的依法行政意識、責任意識、風險意識。

第五篇：濟寧高新區國稅局關于國稅稅源專業化管理的實踐與思考

關于濟寧高新技術產業開發區國稅 稅源專業化管理的實踐與思考

濟寧高新技術產業開發區國家稅務局

近年來，隨著稅收征管改革的不斷深入，國稅機關在征管體制、機制、方式等方面均取得了一定突破。在經歷征、管、查三分離后，隨著以科學化、專業化、信息化和精細化為特征的新一輪稅收征管改革的推進，傳統的稅收管理員屬地管戶等稅源管理方式已不能完全適應當前征管工作發展的新要求，如何進一步深化稅收征管改革，作為現代稅收管理的方向之一的稅源專業化管理成為當前國稅系統面臨的重大課題。濟寧高新區國稅局通過積極探索，逐步走出了一條以風險管理為導向的稅源專業化管理新路，為實現稅收征管現代化提供了行之有效的新架構。

一、稅源專業化管理的探索與實踐

濟寧高新區國稅局稅源專業化管理改革總體思路是以科學發展觀為統領，以信息管稅為主線，以風險管理為核心，以信息數據為基礎，以預警評估系統為依托，以管理對象專業化、管理協作專業化、管理團隊專業化和管理方法專業化為重點，緊密結合征管現狀，優化征管格局，盤活征管資源，建立健全分級分類專業管理機制，科學建立征管架構，界定崗責體系，理順征管流程，建立起因事設崗、分崗管事、一體協作、縱橫聯動、權責共擔的 稅源專業化管理模式，有效防范執法風險，著力提升稅收征管質量和效率，取得了初步成效。

（一）科學分類，在稅源管理對象上實行管理對象專業化 按照稅源規模，將全部稅源劃分為重點稅源、中小稅源和個體稅源三類；按照行業、稅種類別，將中小稅源劃分為純所得稅、工業、商業三類納稅人，形成“規模+特殊稅源+地域”的管理模式，實現管理對象專業化。

一是加強重點稅源企業管理。對重點稅源企業建立機構集中管理，有機整合納稅咨詢和輔導、納稅申報與稅款征收等納稅服務與執法功能，實施專人管理，及時進行分析預測，實現專業性、個性化、差異化管理。運用現代信息技術，全面掌握企業基本信息，強化物流信息和資金流信息的監控分析，綜合評價企業經營能力和納稅能力，及時準確預測稅收收入，防范關聯企業稅收轉移，保障主體稅源穩步增長。

二是專業控管中小稅源戶。建立中小稅源戶管理手冊，統一標準，規范流程。實地調研新辦企業，在稅務登記、發票審批、一般納稅人認定等環節從嚴把關，避免產生漏征漏管；圍繞物耗、能耗、產銷率等主要涉稅經濟指標，測定行業基準稅負和指標體系，研究制定切實可行的行業稅收管理辦法；通過對納稅人同期申報數據的比較，結合歷年來稽查、評估案例的分析，形成稅收管理指南，提高風險的準確性預警的準確性；對有風險和異常情 況多的企業，實行集體納稅評估和實地核查制度，運用稅收情況分析，實行重點監控；建立行業評估數據模型，做好中小稅源企業的專業化評估；建立監控指標體系，逐步形成行業稅收管理指南，改變中小稅源分戶到人的管理辦法，突出強化行業稅收管理，查找中小企業稅收管理的特點，進而采取有針對性的管理措施。

三是逐步規范零散稅源管理。積極推進個體稅收社會化管理，重視發揮國稅、地稅聯辦作用，充分利用街道、居委會等社會力量委托代征，明確委托代征的范圍、權限及違約責任等內容，建立較為完善的個體護稅協稅網絡及社會化服務機制，有效推動個體稅收等零散稅源管理。在管理重點上突出抓好個體大戶和臨界起征點業戶的管理，在管理手段上實行以票控稅和計算機定稅。按照地段、規模、行業對零散稅源進行分類管理，對稅負明顯偏低的納稅戶，進行重點檢查，進一步核定其營業額；對未達起征點的納稅戶采取上門查看的方式，要求其對全年的經營情況進行一次性申報；對經營正常但未辦營業執照的臨時戶，按經營條件相同或相似的正常戶核定其營業額，責令其申報納稅；對經營季節性較強的臨時戶，實行一次性征收。

四是深入加強國際稅收管理。強化對關聯股權轉讓的反避稅調查、間接股權轉讓的積極應對，切實提高跨國關聯交易風險應對水平；建立信息交流平臺，對長期虧損或跳躍性盈利又不斷擴大投資規模等違反營業常規的企業、實行關聯交易有較大避稅嫌 疑的企業，加強情報交換，做好信息比對和功能風險分析；加強審計與國際稅收各環節的聯動，積極開展行業審計；積極推行反避稅項目小組制，認真落實選案分析會、案情調查分析會和結案論證會制度。

（二）整合資源，在稅源管理主體上實行管理團隊專業化 根據稅源專業化管理的要求，科學設定組織架構，優化人力配臵、明確職責分工，進行資源的有效整合，實現管理團隊專業化。

1、構建征管架構，建立專業化稅源管理體系

按照“規模+特殊稅源+地域”管理模式，在全局設臵重點稅源管理科、特殊稅源管理科、工業企業稅源管理科（除重點稅源企業之外的工業企業一般納稅人稅源管理工作）、商業企業稅源管理科（除重點稅源企業之外的商業企業一般納稅人稅源管理工作）、零散稅源管理科（小規模企業、個體稅源的監控管理工作），分別對重點稅源、純所得稅、工業、商業納稅人等進行分類管理。通過管理對象、管理手段、管理過程、管理隊伍的專業化，實現稅源管理專業化。

2、調整科室職能，建立專業化組織管理體系

按照專業化管理的內在需求，以征管流程為導向，合理調整科室職能，重新界定稅源管理科和納稅服務科等科室職能。將稅源管理科原有的申報審核、實地核查、催報催繳等其他事物性工 作，調整至辦稅服務廳，稅源管理科僅限于納稅評估、稅源監控、稅款核定、注銷檢查、匯算清繳等職能。稅源管理部門打破征管機構按區域“包戶到人、各事統管”的方式，按照前后臺相互銜接、上下業務相互對應的原則進行科學分類，調整崗責體系，合理設定崗位職責，實行按事分崗管理。

3、優化人力配置，建立專業化稅源管理隊伍

根據管理對象，合理調整人員配備，根據人盡其才、才盡其用的原則，將具有中高級專業等級、“三師”資格的人員以及高層級復合型人才等充實到數據分析、納稅評估、重點稅源管理、行業管理以及反避稅等專業化管理程度高的崗位，逐步建立起一支綜合素質高、專業技能強的稅源專業化人才隊伍。堅持以能定級、按能配崗、崗能匹配的原則，既發揮了高素質復合型管理評估人才的核心作用，又發揮了一些年齡犏大、業務能力一般的同志做好基礎性工作的作用，使人才適應工作需求，實現了人力資源的優化配臵，激發了新的活力。

（三）信息管稅，在稅源管理方法上實現管理方法專業化 立足以實施信息管稅為依托，切實提高信息管稅水平，在稅源管理方法上實現管理方法專業化。

1、深化兩個系統應用，增值利用指標參數

一是注重調查落實質量。在落實預警信息時，強化生產要素分析方法應用，注重綜合運用其他分析方法，多方位、多角度開 展納稅評估。重點關注具有行業、區域特征指標的異常變動，實施重點評估、專項反饋。

二是依托兩個系統建立評估管理模板體系。在調查評估中，建立起分行業、分稅種的行業管理模型或模板，依托“兩個系統”提供的評估模板、方法、參數，通過對典型行業和重點企業進行解剖式調查分析，找準行業經營規律，制定針對性較強的評估辦法和稅源管理辦法，逐步建立起覆蓋部分行業和稅種的管理模板體系，增強稅源管理的針對性。

2、加強數據綜合分析，提高稅源管理水平

從宏觀、微觀兩個層面，分類型、分稅種、分行業有重點地進行分析，將工作重心落到征管的難點和熱點上，對一般納稅人零低申報預警、滯留票管理、小規模企業納稅額偏低預警等問題開展專題分析，形成數據分析報告。結合數據分析報告，出臺包括小規模納稅人、一般納稅人、所得稅企業管理等方面的專業化管理意見。

3、結合稅源分類情況，積極開展風險應對

一是實行分類應對。對重點稅源和特殊稅源，運用現代信息技術，全面掌握企業基本信息，強化物流信息和資金流信息的監控分析，積極防范關聯企業稅收轉移，綜合評價企業經營能力和納稅能力，及時準確預測稅收收入，實施個性化管理與服務；對中小企業和一般風險點，從分析不同行業納稅人生產經營情況、涉稅信息及其變動規律入手，分行業、產品確定監控方法，建立監控指標體系，據此采集納稅人相關信息并運用科學的分析方法和模型，對納稅人納稅申報的真實性和合法性進行綜合評定；對個體稅源和層次較低的風險點，依托政府各部門及社會管理資源，不斷提高個體及零散稅收社會化征管的專業化、精細化、信息化、規范化水平，在管理重點上突出抓好個體大戶和臨界起征點業戶的管理，在管理手段上依托社會力量實行以票控稅和計算機定稅。

二是實行集體審議制度。在評估事項的處理上分層集體審理定案，對重點風險評估事項由稅源監控管理中心審理定案，對稽查局立案的重點風險評估事項由區局重大案件審理委員會審理定案，對上述情況以外的涉稅評估事項由稅源管理科集體審理小組定案。對預警評估系統已完成評估的納稅人，按照下管一級的原則，按一定比例開展分層次、分類別復審復查，不斷提高稅源管理質量。

三是實行隨機派工制度。由專門部門隨機分配風險應對和調查事項，同時實行部門間分離制，即案頭分析、風險應對由不同科室人員承擔，實現稅收管理權利的分散制衡；實行“管戶制”向“管事制”的轉變，以制度管人，以制度管事，為各團隊明確工作目標、科學分配任務、保障高效執行提供強有力的支撐。

（四）協調銜接，在稅源管理運行上實現管理協作專業化

按照“橫向互動、縱向聯動、內外協作、高效順暢、立體運行”的指導思想，在職能科室和稅源管理科室之間進行明確分工，系統內外協調配合，實現管理協作專業化。

一是協同共動，權責共擔。一方面建立上下聯動機制。按照指導意見，明確具體工作職責和工作內容，規范上下溝通渠道和工作要求，形成上下聯動、鏈條緊密的工作機制。另一方面，健全稅收分析、稅源監控、納稅評估、稅務稽查四位一體的橫向互動機制，形成以分析引導評估、以評估促進稽查、以稽查促進管理的良性互動機制。再一方面，建立外部門信息協作機制。加強與政府及相關部門溝通與協調，完善涉稅信息交換機制，明確第三方信息采集的種類、內容、標準、方式和工作職責，做好第三方信息的采集、傳遞和加工、分析、利用，不斷提高掌握稅基、控管稅源的能力。

二是優化流程，簡化手續。一方面，逐項梳理行政審批的流程，本著維護納稅人權益和注重監管實效的原則，推動事前審批向事前備案、過程監控轉化，推動審批由多部門流程審批向辦稅服務廳窗口審批轉化，精簡不必要的調查、簽字，對不需要實地審核的審批事項，由辦稅服務廳即時辦理，對不需要實地審核但必須由法規崗位終審的審批事項，由辦稅服務廳直接交由法規崗位辦理，壓縮審批環節和周期。另一方面，簡化審批、備案受理資料，除了該事項的專用表格和按規定必須存檔的資料外，凡是 計算機可以檢索的信息，各部門不得再要求納稅人重復報送資料。再一方面，歸并審批、備案事項，將審批、備案事項按新辦、存續、注銷等不同環節提示納稅人盡量合并辦理；清理審批流程中的非行政審批事項。

二、稅源專業化管理取得的成效

一是稅源管理更精細。稅源多元化管理實施以來，重點稅源企業主體支撐作用進一步增強，拉動了整體稅源的增長；中小型企業發展實現了新的突破，非居民稅收勢頭更加迅猛，個體零散稅收綜合治稅力度加大。

二是納稅遵從度更高。“逐步趨嚴”的人性化納稅遵從風險管理機制，幫助納稅人及時糾錯，降低涉稅風險。納稅遵從總體狀況、稅收征收成本等重要指標進一步改善，稅源管理專業化對稅收增長的貢獻率逐步提高。

三是依法治稅能力更強。新模式改變了以往稅收管理員一人統攬稅源管理職能的情況，根據稅源管理流程設臵崗位，體現分工精細化、專業化。目前風險管理專業團隊的建立，風險應對措施的出臺，綜合運用稅收分析、風險提醒、納稅評估及稅務稽查等應對措施，大力加強了稅收風險管理，有效凈化了稅收征管環境。

四是納稅服務更優質。按照“窗口受理、內部流轉、限時辦結、窗口出件”的要求，辦稅服務廳在推行“一窗通辦”服務模式的基礎 上，加大網上申報、認證、抄報稅力度，積極推行網上審核審批、自助辦稅、網絡發票管理和自助表格打印系統的應用力度，降低了辦稅成本。

五是人才隊伍更完備。加強專業化人才隊伍建設，逐步建立起了與深化稅收風險管理、推進稅源管理專業化要求相適應的人才隊伍。

三、深化稅源專業化管理的路徑與思考

在肯定高新區稅源專業化管理的成績的同時，當前稅源專業化管理基礎尚不穩固，主要表現在以下幾個方面：

一是從思想認識層面看：工作理念已經轉變，但實踐轉化尚不牢固。表現在對專業化管理的內涵學習不夠、思考不深、把握不透，思想轉化和工作要求的轉化還不到位。最核心的問題是對“管戶”向“管事”轉變的認識不夠深，還習慣于傳統觀念和思維定勢。二是從組織領導層面看：組織架構初步搭建，但配套體系尚不嚴密。目前已形成納稅服務、納稅評估、日常管理、稅務稽查四大組織序列，初步建立了專業化管理的組織架構和運轉體系。但與專業化管理相配套的管理制度、業務規程、工作流程、績效考評體系等還沒有實現全面建立與對接。尤其是納稅服務方面，納稅人依申請事項沒有全部集中到辦稅服務廳。三是從機制運行層面看：信息平臺已經建立，但運行機制尚不完善。以信息管稅為依托的專業化聯動機制已經建立，但是上下聯動、橫向互動、內外協作的運行機制還不完善。通過以上分析，推行稅收專業化管理在深度、廣度上還有很大的拓展空間，進一步深化征管改革依然任重道遠。

當前和今后一個時期我國稅源專業化管理工作的總體思路，即：以促進稅法遵從為目標，以風險管理為導向，以納稅評估為重點，以分類分級管理為基礎，以信息管稅為依托，以完善制度、機制為保障，努力構建稅源專業化管理新體系。我們要準確理解這一總體思路，在深化稅收專業化管理中把握好以下幾個關鍵問題。

（一）明確“促進稅法遵從”的改革取向。促進稅法遵從是推進行政體制改革、構建和諧社會的必然要求。隨著市場經濟的深入推進，行政體制改革的一個方向就是“小政府、大社會”，即：明確政府職能定位，把不屬于政府的職能分離出去，充分發揮社會本身的自主功能。因為政府規模越小，就意味著維持公平秩序的成本越小。作為政府的一個執法部門，國稅部門也不是“全能部門”、“無限公司”，而是“有限公司”，必須要利用社會力量來解決社會問題。促進稅法遵從，就是強調發揮社會的自我管理、自我約束、自我修復機能，稅務機關作為政府職能部門按照行政授權范圍辦事，杜絕統攬包攬、沒事找事。對稅務機關來講，只有促進納稅遵從，才能最大限度地減少征稅成本、提高征管效率。

（二）樹立“風險管理”的理念導向。稅收風險管理是稅務機關運用風險管理的理念和方法，合理配臵管理資源，通過風險分析識別、應對處理、過程監控、績效評估等措施，不斷提高納稅遵從度的過程和方法。稅收風險管理是我國新一輪征管改革的導向和重要特征之一。稅務機關不可能把征管資源平均用于每個納稅人，只能把有限的征管資源優先用于風險高的納稅人和領域，對不同風險的納稅人采取不同的風險應對措施。從資源配臵角度考慮，稅收風險管理的重點實際上是年營業額較多的納稅人和虧損多、高風險的企業。因此，我們一定要堅持“還責于納稅人”，一方面引導納稅人自主申報納稅，一方面推進集約型、打擊型稽查，把納稅人納稅信譽與社會誠信體系結合起來，把國稅干部從瑣碎事務中解放出來。

（三）突出“納稅評估”的核心位臵。要將風險管理的理念、流程貫徹到稅源專業化管理中，重點做好納稅評估工作。納稅評估是稅務機關對納稅人納稅申報情況的合法性和合理性進行審核評價，并作出相應處理的稅收管理行為。影響納稅評估效果的關鍵因素是納稅人涉稅信息的充足性和真實性。目前，我們在信息來源上存在三個方面的限制：一是稅務機關信息采集范圍偏小；二是信息在系統內部各個環節之間和系統外部各個部門之間交換不足；三是納稅人提供信息的真實性較差。這些問題使稅務部門開展納稅評估工作都面臨著很多困難。但是必須認識到，納稅評 估是風險管理的核心和紐帶，它對內通過分析識別風險，安排應對措施，防范稅收執法風險；對外通過疑點告知、約談核查，幫助納稅人正確履行納稅義務，應對納稅遵從風險。因此，條件成熟時要搞納稅評估，條件不成熟時創造條件也要搞。

（四）搭建“扁平化”的組織架構。組織結構的扁平化，即上下級之間的縱向層次要盡可能少，以加大橫向管理寬度，從而提高管理的效率、質量和主動性。運用到稅務部門機構設臵中，要求盡可能減少管理層次與執法主體的數量，將有限的人力資源用于專業化管理和征管一線，提高業務指導和信息傳遞的準確性及工作效率。我們推行稅收專業化管理，組織架構應力求實現“機構扁平化、機關實體化、基層專業化”的“三化”目標，努力實現機關職能由以行政管理為主向以業務監控為主轉變，工作方法由以指揮部署、調度監督為主向以直接參與、協同管理為主轉變。

（五）對征管模式演變的法治思考。我國稅務機關自上世紀80年代開始探索征、管、查三分離的征管改革，1997年確立了“以申報納稅和優化服務為基礎，以計算機網絡為依托，集中征收，重點稽查”的30字征管模式。2004年，總局為解決“疏于管理，淡化責任”問題，在征管模式中增加了“強化管理”的內容，制定并實行了稅收管理員制度，形成了34字征管模式。2009年，肖捷局長在全國稅務工作會議上提出了“積極探索稅源專業化管理新模式”的要求。這其中，調整或是取消稅收管理員制度成為當前征管方 式變革的焦點和難點。稅收管理員制度，是國家為了加強稅源管理，建立的稅務管理人員親自接觸納稅人、了解掌握轄區內納稅人稅源及其變動情況，克服稅務人員對納稅人稅源情況了解不足、掌握不實、疏于管理等問題的一項制度。從法治角度看，其核心是研究如何管理納稅人，即“管人”，顯著特征是稅收管理員與納稅人之間發生直接聯系，并因此承擔法律責任，導致稅收管理員與稅務機關的責任風險急劇加大。現階段，我們在征管改革過程中徹底打破稅收管理員制度、推行稅收專業化管理，其核心是“管事”，顯著特征是稅收管理員與納稅人之間不再發生直接聯系，從而也就切斷了“法”的責任風險的源頭。先進的征管模式應當是納稅人自主申報納稅，稅務機關通過現代技術手段實施“收、查”相分離的模式，日常管理將最終退出歷史舞臺，這是征管模式的總體發展趨勢。