第一篇：24淺談如何加強稅源精細化管理

淺談如何加強稅源精細化管理

侯贊平

稅源管理是基層稅務機關最重要的一項工作，是稅收管理的一項重要內容。然而長期以來，存在著許多薄弱環節。特別是在征、管、查分離后，有些職責分工不夠明確，責任落實不夠到位，部門之間缺乏有效的協調配合，稅源管理不到位，一些地方不同程度地存在“疏于管理，淡化責任”的問題，亟待引起重視并加以解決的問題。

一、當前稅源管理中存在的問題

(一)稅收管理員崗位變動無序化。由于機構人事制度改革，或人員調動、檢查、外出學習等原因，稅務管理員頻繁變動，有些是一年一變，有些是半年一變，甚至個別是幾個月一變。在這種情況下，稅收管理員對管戶情況很難熟悉，無法對稅源實施動態監控。同時，沒形成有良好的輪崗機制，有的稅收管理員長期呆在一個崗位，容易形成惰性、滋生腐敗，不利于管理。

(二)稅收管理員的業務素質有待進一步提高。由于種種原因，基層稅收管理員的業務水平參差不齊，相對較低，精通稅收、會計、計算機的復合型人才少之又少。這與當前精細化、科學化稅源管理要求不相適應。

(三)納稅服務能力有待進一步提高。基層稅務機關尚未建立一套系統的納稅服務考核體系，考核指標難以量化。由于少數稅收管理員辦稅效率不高、稅收政策宣傳不到位，導致出現納稅人兩頭跑、多次跑的現象。電子申報推行沒有完全到位，有些納稅人集中在最后申報 1

期申報納稅，造成長時間排隊問題時有發生。有些稅收管理員在稅收服務上還是被動式服務，缺少主動性，如稅源普查過程中，一些稅收管理員只通知納稅人填表，而不對業戶進行輔導。

(四)稅收管理員疲于應付，下戶管理時間太少。在日常稅源管理工作中，上級布臵的臨時性工作太多，基層管理部門疲于應付上級布臵的各項突發性工作，不同程度影響基層工作的整體安排。稅收管理員經常成為“消防人員”，配合上級機關，做好各類企業的檢查、核查、統計、調研和管理工作。平時上級部門要求報送的表格多，統計資料多，或者重復多頭報送，稅收管理員真正下戶管理輔導納稅人的時間反而較少。

(五)稅收管理員考核指標有待完善。目前對稅收管理員考核，以湖南省國稅系統綜合征管軟件中的數據考核為主，配套有綜合管理系統、稅收管理員平臺等軟件。偏重稅務登記率、申報率、稅款入庫率、欠稅增減率、滯納金加收率、催報催繳率、處罰率、納稅評估正確率等硬性的指標，對稅源預測準確率、辦稅滿意率、稅收政策宣傳、稅收咨詢和納稅輔導等方面的內容考核很少涉及。考核內容及結果單純，不能全面反映一個稅收管理員的真實業績

二、加強稅源精細化管理的建議

（一）明確工作職責，實現管戶管事精細化。要在屬地管理和分類管理結合的基礎上，采取分類管理和行政區域管理相結合的形式，合理劃分崗位。對重點稅源戶要落實專門的責任人，對一般企業采取按片或街道劃分，對個體經營戶采取按專業市場或按片的形式劃定責任區，真正做到“管戶到人”。進一步明確每個稅收管理員的工作職責，對責任區調查、核查、協查、巡查、以及其他相關工作的任務、內容和職責進行一一分解，使責任區的各個辦稅環節都有崗有責，避免環節間的重復管理和交叉管理，確保“管事到位”。注重人力資源的配備，充實稅收管理員，實行定期輪崗制度，防止不廉潔現象發生。注重協稅護稅網絡的建立，加強與工商、地稅、公安、地方黨委政府溝通交流，開展社會化的協稅護稅工作，堵塞工作中的薄弱地方，進一步提高精細化管理水平。

（二）強化稅源分析，實現稅源監控精細化。稅收管理員要在做好本責任區內催辦、催報、催繳、定額核定等日常管理工作基礎上，建立健全各種稅源管理臺帳。稅收管理員要勤于下企業，全面準確地掌握納稅人生產經營情況和稅源變化情況，在實地調查的基礎上，撰寫稅源分析報告，及時查找管理中存在的問題。實行專人負責制，強化重點稅源跟蹤監控，及時了解企業投入、產出、財務、發票使用及稅源變化等情況。實現以綜合征管軟件為主的靜態監控向人機并舉的動態監控轉變，征管軟件中的錄入數據及時與稅收管理員實地掌握的數據比對分析，發現不符合實際的及時變更，確保數據真實性。

（三）豐富服務手段，實現納稅服務精細化。推行陽光辦稅，在為納稅人辦理各類涉稅事務時，政策明文規定的，要不折不扣執行；政策允許范圍內的事，要及時辦理，做到納稅事項一次性完成，避免納稅人兩頭跑、多次跑。推行稅前告知，稅前及時將相關的稅收政策及各種涉稅要求，通過各種信息傳播渠道告知納稅人，避免納稅人由于對稅收政策及有關規定了解不及時而引起的稅收違規違法行為。合理安排時間，開展事前、事中納稅輔導，定期上門服務，隨時掌握納

稅人的納稅信息，幫助納稅人解決實際困難。實行定期回訪制，對納稅人的政策理解情況和稅收輔導情況定期回訪，對不能全面理解和把握當期稅收政策的納稅人重開“小灶”，對稅收輔導中出現的問題調整不及時或者糾正不到位，實行“二次提醒”，督促企業整改到位。

（四）健全考核機制，實現內部考核精細化。加強辦稅流程上考核，考核責任人在綜合征管軟件中各工作流程中操作的規范性、數據錄入的準確性和工作完成的及時性。強化基礎工作上考核，考核責任區內漏征漏管戶、假停歇業戶與總申報戶數的比率；各類涉稅資格認定、催報、催繳、清欠、稅收保全等調查執行工作的完成率;調查采集稅源信息的準確率和真實率。嚴格稅源監控上考核，考核責任區內納稅人當期申報率、當期入庫率以及零申報、負申報戶數與總申報戶數的比率；納稅評估、稽查補稅款占申報稅款的比率；月度入庫稅款與上年同期增減程度。加大服務質量上考核，考核責任區責任人政策公開情況、納稅輔導情況、稅后回訪情況，責任區內納稅人投訴率、社會滿意率、行政復議率等。注重考核結果應用，按照考核結果兌現獎懲，對稅源監控不力者要嚴格按執法責任制追究責任，并將稅收管理員的考核結果作為公務員年度考核的重要依據。

（五）加強教育培訓，實現隊伍建設精細化。強化政治思想教育，主管領導要經常了解責任區稅收管理員的思想動態，針對每一個稅收管理員個性，開展靈活多樣的職業道德教育，增強稅收管理工作責任感。加強業務技能培訓和教育，采取集中學習、個別輔導、專項培訓和定期交流、視頻培訓等多種形式，不斷拓展稅收管理員的知識面，不僅要注重稅收業務、財務會計、財務管理、計算機應用等方面知識

學習，還要強化生產經營管理、溝通技巧等方面的培訓。強化稅收管理員的自身學習，領導干部要經常與稅收管理員溝通交流，鼓勵他們針對自身的弱點和不足，有針對性的開展自學，在實踐中逐步提高自身的理論修養和業務水平。

（作者單位：宜章縣局）

第二篇：關于實施稅源精細化管理的思考

關于實施稅源精細化管理的思考

經濟決定稅收、稅源是稅收的基礎。在最近召開的全國稅收征管工作會議上，謝旭人局長明確提出“完善征管體制、夯實管理基礎，實施科學化、精細化管理，全面提高稅收征管的質量和效率”是新時期稅收征管工作的總體要求。作為基層地稅部門分管稅種多、稅額小、稅源零星分散，全面實行稅源精細化管理是當前地稅工作的核心，也是深化基層征管建設的必由之路。

一、實施稅源精細化管理的目標

稅源精細化管理就是要按照精確、細致、深入的要求，細化稅源管理目標、規范稅源管理內容、采取有效管理措施，建立起內部崗責設置科學、工作任務明確、管理責任落實、監督制約有力、運轉協調高效的稅源管理機制，充分利用現有的稅收信息化網絡優勢，嚴密監控稅源基礎，加強稅源信息靜態與動態的分析、研究和應用，有效防止稅源流失，保障稅源轉化為稅收，實現提高征管質量與管理效能的目標。

二、實施稅源精細化管理的方法

實行分類分級管理，實現稅源管理對象細化

科學合理地細化管理對象是實施稅源精細化管理的前提和基礎。

1、實行戶籍管理。要根據總局《稅務登記管理辦法》, 借鑒公安部門戶籍管理辦法，制定和實施納稅人戶籍管理制度，堅持實行屬地責任區管理原則，通過全面排查摸底，將轄區內所有納稅人基本情況逐一編號，建立稅源登記檔案。在戶籍管理中要注意：一是要加強與國稅、工商、技術監督等部門的橫向協作，做到底子清；二是要實行統一納稅人編碼制度，使編碼具有一定的規律性，通過查閱納稅人編碼就知道該納稅人基本情況。如41***001共16位代碼，前6位411325代表內鄉縣納稅人，第7、8位01代表所隸屬鄉鎮，第9、10兩位02代表經濟性質集體，第11、12位代表所屬行業，后四位為納稅人編號；三是要在平時管理中要加強戶籍巡查，對新開業、變更、注銷業戶要及時更新檔案，杜絕漏征漏管戶和假注銷、假停業或假經營等情況。通過加強戶籍管理，做到稅收戶籍明了，稅源分布清楚，稅基完整準確。

2、實行分類分級管理。按照納稅人的經濟性質、所屬行業、規模大小等指標，將納稅人進行分類排隊。在此基礎上，實行縣局、基層所和稅務管理員三級管理。縣局要選擇重點稅源大戶和各行業特色業戶進行管理，主要負責監控重點稅源收入進度、分析行業稅收規律、提供征管具體指導意見和收入預警通知；基層所和稅務管理員主要負責所轄小型企業和個體納稅人的稅源管理工作，并及時采集重點稅源的有關信息上報縣局。

實行納稅評估辦法，實現稅源管理內容準確完整

開展納稅評估是全面開展涉稅數據采集、深入進行涉稅數據分析、促進征管與稽查的銜接、強化稅源管理的一種有效手段。

1、建立科學的納稅評估模型。要根據不同經濟性質、不同行業納稅人的生產經營特點，建立統一規范的納稅評估數據采集指標，確定科學有效的納稅評估分析方法，從而使基層的稅務干部在從事納稅評估的過程中每一步都知道應該做什么、如何做、標準是什么，有利于實際操作，防止大而空。

2、采用系統的涉稅數據采集辦法。在稅源基本資料的采集中要做到“兩結合三深入”，即納稅人自行申報與稅務干部定期實地調查兩種采集方式相結合；“三深入”，要深入到企業的財務室、銷售科、產成品存放地、原材料存放地等處，掌握經營情況和相關財務指標；要深入到生產一線了解企業的實際生產過程和各種煤、電等耗材與投入產出的關系，掌握企業的生產規律；要深入到工商、國稅、銀行、財政、計劃、統計、公安、交通、行業主管部門，建立數據交換與互聯互通機制，從第三方采集相關稅源信息。從而確保采集到的數據真實、準確、全面。

3、采取科學的納稅評估分析方法。對采集的涉稅數據要認真分析其銷售收入、庫存產品、成本構成、實現利潤等 指標與其繳納的營業稅、所得稅客觀規律；綜合分析行業總體稅負狀況和單個納稅人納稅情況差異。通過科學分析、客觀比較、摸清規律、發現問題，從而分析測算納稅人實際納稅與應納稅額的差距，評估納稅申報的真實性，增強管理的針對性。在納稅評估分析中要做到“三比”即：將納稅人的當期涉稅指標與歷史指標作縱向對比，與同行業納稅人的涉稅指標作橫向對比，將實物庫存及流轉情況與帳面記錄情況作帳實對比。

4、充分利用納稅評估分析結果。在對納稅人客觀分析的基礎上，根據不同情況采取不同的征管措施：一是對帶有全局性的問題要建立制定完善新的征管辦法，堵塞管理漏洞；二是對個性事件要與納稅人進行約談，指出其存在的問題，幫助其改正；三是對達到偷稅標準的要移交到稽查部門進行立案查處。

實行源泉控管辦法，實現稅源精細化管理措施有效

1、進一步加強普通發票管理和稅控裝置的推廣。通過積極推行即開式有獎發票制度，促進消費者索票、納稅人用票意識與習慣的形成，要不斷規范普通發票領、用、存管理，嚴格落實以票控稅的有效管理辦法，從而促使納稅人誠實申報納稅。同時，要根據各地實際情況，積極推廣應用稅控收款機及相關稅控裝置，從機制上有效控管稅源，切實掌握納稅人生產經營的真實狀況。

2、全面推行社會綜合治稅管理機制。要建立“政府領導、部門配合、地稅主管、司法保障、社會參與”的稅源綜合控管新路子。一是積極爭取政府支持。由政府牽頭制定下達由各職能部門及涉稅部門承擔的《地方稅收縱橫目標書》，將各單位承擔的稅收義務進行細劃明確，落實責任，由政府辦目標科和督查室定期督查通報，增強部門助稅的責任感；二是大力爭取部門配合。對涉稅文件實行會簽制管理；派員到工商大廳、交警隊、招商局等單位現場辦法，實行派員制管理；對民政、福利企業等實行聯審制管管理；對水利、交通、市政、街道辦等實行代征制管理；對轉讓土地、房屋等實行與土地局、房管局雙管制管理；三是建立健全協護稅網絡。建立涵蓋縣、鄉、村三級互動的協護稅網絡，明確協稅人員的責任和義務。充分利用全社會的力量來加強地方稅源監控管理。

3、實行稅源分類管理辦法。一是對重點稅源實行以服務為主的管理辦法。根據大企業帳制健全、核算規范、財務人員素質較高的特點，在加強平時企業有關信息收集、監控、上報的基礎上，著重在宣傳最新稅收政策、幫助做好帳務處理等服務事宜上下功夫，綜合評價企業經營能力和納稅能力，科學預測稅收收入態勢，保證主要稅源如期轉化為稅收，實現稅收收入與經濟發展的穩定、健康、協調增長，避免整體稅收收入形勢大起大落。二是對中小企業實行以管理為主 的辦法。要在督促建帳建制、規范核算的基礎上，實行分行業管理，掌握各行業中小企業稅源的規律，通過縱、橫對比，強化管理，實現中小企業納稅申報的真實性和準確性。三是對個體業戶實行以核定為主的管理辦法。注意把握好三個環節：調查過程中要詳細，要根據座落位置、門店大小、從業人員、從事行業、毛利率水平等方面逐一調查建檔；民評過程要民主，要發揮協稅組長、個體協會等行業管理優勢，充分聽取其意見，做到定稅額與實際稅源情況相接近；定稅過程要公平，要陽光定稅，嚴格落實《最低稅負警戒線制度》，實行稅負公開。

實行計算機管理，實現稅源精細化管理信息化

把所有涉稅資源納入計算機進行采集、分析、統計、處理，是實現稅源管理科學化、系統化、便捷化的最有效途徑。實行計算機管理稅源，關鍵是開發應用《稅源監控管理信息系統》，重點是提高稅務干部操作計算機水平。稅源管理信息系統應具有以下幾個特點：一是網絡化。要使用Oracle等數據庫語言，建立一個全市或全縣統一的稅源管理平臺，各鄉鎮稅務所作為終端僅負責數據采集、錄入等基礎性工作，縣、市局服務器作為數據存放、處理中心，從而最大限度實現數據共享；二是實用性。系統要充分考慮各行業、各稅種等稅源實際，科學選用的稅源采集指標，將稅源管理精細化的基本理念和要求與當地的稅源實際狀況相結合，抓住 稅源管理中的突出問題和薄弱環節，有針對性地采取措施，體現管理效益；三是一體化。系統要與當前我市在用的稅收管理信息系統、納稅信用等評定系統、企業生產經營管理系統、發票管理系統、會計核算系統等稅收征管軟件整合起來，成為一個統一的整體，既避免條塊分割，又達到資源共享；四是前瞻性。系統要充分考慮今后稅收管理的發展趨勢，要預留足夠的接口，避免今后在數據采集與處理中的落后與重復。

實行崗責管理機制，實現稅源精細化管理機構組織化

1、科學合理配置稅源管理機構與人員。鑒于稅源管理的系統性、重要性、復雜性，縣局應成立稅源管理科，主要負責全縣經濟稅源管理的協調、任務分配、指標采集、數據分析、督辦督查等事宜，各單位要把稅源管理的事權劃分到每一個稅收管理員，實行雙重領導管理。

2、進一步完善崗責體系。按照精細化管理的要求，按照分權制約、崗責清晰、強化管理的原則，對稅源管理崗位的基本職責從工作目標、內容、標準、時限和步驟等方面進行細化、量化、固化，使各項管理工作有規可循、有據可依，真正形成基本職能清晰、崗位職責明確、責任落實到人、符合工作實際的崗責體系。崗位職責設置必須從工作的實際需要出發，與轄區納稅戶數的多少、稅源分布特點、管轄區域大小相適應，與其他部門的工作相銜接。

3、全面實施稅收管理員制度。使稅收管理員成為現階段基層稅源管理隊伍的主要構成力量，專職承擔稅源精細化管理的任務，具體負責戶籍管理、信息采集、日常檢查、發票管理、個案評估、定額核定調整、疑點問題調查核實、監控結果處理等工作。

4、落實崗責考核評價機制。建立稅源精細管理考核制度，實行以能定級、以級定崗、以崗定責、以責考績、以績定酬，根據每位稅源管理人員的工作時間、工作數量、工作質量進行分類統計，并參照效率系數、難易系數、責任系數、滿意系數進行量化計分后，作出綜合評價，充分調動稅源管理人員工作積極性；同時對在執法和管理中出現的過錯責任和違法行為，按照執法責任制的有關規定進行責任追究，增強稅源管理人員的依法行政意識、責任意識、風險意識。

第三篇：稅源專業化管理或精細化管理研究20130610

稅源專業化管理或精細化管理研究

【內容提要】——稅源專業化管理是深化稅收征管改革的著力點。本文重點分析稅源專業化管理的概念和特點，提出進一步加強重點稅源專業化管理和服務的策略,以期有效促進重點稅源專業化管理和服務的質量和效率。

【關鍵詞】——稅源專業化管理、風險管理、稅收服務

隨著社會專業化分工的不斷推進，涌現各特色的精細化行業分工，稅收管理應順應經濟發展的要求，不斷改革征管模式，有效提高征管質量，現對稅源專業化管理的概念、特點及管理措施分析如下：

一、稅源專業化管理概念

稅收專業化管理是指按照信息管稅的思想和建立健全信息化、專業化、立體化的稅源管理體系的要求，以促進納稅遵從為目標，以分類分級管理為基礎，以風險管理為導向，以完善一體化機制為保障，科學地劃分稅源，優化資源配置，規避執法風險，提高納稅遵從，強化征收管理。

二、稅源專業化管理特點

（一）集中征收，服務先導。專業化改革實現了稅收征管在地理位置，服務功能和信息處理上的相對集中，為管理和稽查提供真實，快捷準確的信息來源。同時，集約化的管理方式，能夠把為納稅人服務作為稅收征管活動的先導，建立健全功能完備的稅收服務體系，實現執法與服務并重，不斷降低稅收成本，有效提高納稅遵從度。

（二）規范管理，執法透明。依托信息技術，實現了征管數據在各部門各環節的信息共享，按照統一規范的工作流程，透明嚴謹的工作程序和相互制約的工作方式在同一平臺上協調動作，促進了稅收征管的規范化和法治化，實現了稅收分析，稅源監控，納稅評估和稅務稽查四位一體的橫向管理聯動機制。

（三）重點稽查，監控嚴密。專業化改革實行以工作流程為中心的征管模式，對組織機構進行扁平化重構，確立市局一級稽查，把避稅的模式，設立大企業局對大企業衽專業化管理，同時，縣區局納部實行專業化分工，將戶籍管理與納稅評估分離，設立納稅評估部門和戶籍管理部門。戶籍管理部門在信息核實中發現問題，移送納稅評估處理，評估部門通過下戶核實發現的偷稅問題移送稽查查處，實現分級管理，橫向聯動和兩級監控的風險管理機制。

三、具體措施

（一）建立健全專業化管理制度

首先，建立覆蓋廣闊，電子化的專業化管理指引。分析概括各行業的共性問題，積極探索有利于戶籍管理部門核實企業信息，加強日常管理和掌握管理重點的管理指引。其次，建立專業管理指引定期更新制度定期分析典型行業的變化趨勢，及時修正管理指引，保障管理指引始終有利于戶籍管理部門順應形勢開展針對性的專業化管理。再次，完善管理效果評價反饋制度。通過建立稅源專業化管理效果評價指標，對完全遵從，視情遵從，可能不遵從和頑固不遵從等四類遵從程度進行統計分析，以檢測專業化管理模式的成效。同時，暢通效果

評價反饋渠道，成立專門機構負責優化、補充，完善管理措施，促進管理交通螺旋式上升。

（二）逐步完善“四位一體”的橫向管理機制

首先，建立聯動崗責體系。由征管部門牽頭負責推動稅收業務一體化聯動，包括制定聯動實施方案，純凈考核和聯動崗責體系。進一步明確崗位職現，細化部門分工，落實工作方案，并以聯動工作一覽表的形式明確部部門職責和各環節互動工作的具體內容。其次，搭建信息共享互動平臺。在互動平臺設置稅收分析，納稅評估，稅源監控，稅務稽查及監督考核5個模塊，遵循“部門協作，信息共享，良性互動”的原則，統籌協調節器稅收管理工作。日前上線的稅收風險管理平臺正是遵循這一指導思想。再次，制定聯動工作流程和考核辦法。建立聯動工作流程加強各環節緊密銜接和理順工作流程關鍵節點。同時，建立考核評議通報機制，通過互動平臺監督考核各部門的工作績效，督促各部門按照協作工作要求及業務流程如期完成相關工作，定期通報考核評議結果。

（三）全面推進稅收風險管理

首先，優化人力資源配置。建立專業化管理團隊，專門從事稅收分析、稅源監控，把握稅源發展趨勢，以專業納稅評估為主要內容的稅收風險應對等深層次稅源管理工作。其次，強化大企業管理。通過引導企業建立風險防控機制，有效提高稅收管理質量的效率，著重分析大企業在稅收管理方面的機制性缺陷與不遵從風險，及時反饋涉稅風險分析提示的管理問題，做好稅收政策輔導和納稅評估。再次，建

立科學的風險評估模型。通過與行業協會，中介機構進行合作，研究分析行業共性問題，設置科學的風險評估指標和統計評分標準，同時，引入海關、外匯局、銀行等部分的第三方數據與企業申報數據進行比對，自動篩查高風險企業及業務環節，為制定稅收征管策略及應對措施提供更科學可靠的依據。

按照總局提出的“深入推進專業化管理，不斷強化稅收征管基礎工作”的要求，建立以風險管理為導向，以科學分類為基礎，以信息管稅為依托，以一體化機制為保障的稅收管理專業化模式，在學習、變革、完善的過程中，逐步把先進的管理理念和科學的管理方法融入到日常工作中，稅收征管局面定能日臻佳境。

參考資料——

1、姜躍生;設立大企業稅收管理機構——稅收分類管理的趨勢和方向[J];涉外稅務;2003年04期

2、黎弢;;完善大企業稅收管理與服務的思考[J];稅收征納;2010年06期

3、畢明波;;學習落實好《大企業稅務風險管理指引》 強化大企業稅收管理與服務[J];財務與會計;2009年20期

第四篇：淺談如何加強稅源管理

淺談如何加強稅源管理

稅源是稅收的基礎，對我們基層稅務機關而言，稅源的基礎就是我們每天與之打交道的千千萬萬的納稅人。稅源管理是稅務機關實施稅收征管過程中很重要的一部分工作，既是實實在在的“清根溯源”性工作，也是一項預測分析的前瞻性調查工作。它既是有針對性實施重點征管的基礎，也是圓滿完成各稅征收任務，杜絕稅收“跑、冒、滴、漏”的一項重要工作。

從我局所管轄的納稅戶分企業類型來看，國有、集體、聯營企業大幅度減少，而取而代之的股份有限公司、有限責任公司、私營企業、個體工商戶等與日聚增，且年稅收總量逐年上升。隨著社會經濟的發展，經濟成份的飛速變革，稅源結構也隨之發生了各種變化。應如何加強地稅稅源的經常性調查和專題性調查，以達到切實加強稅源管理的目的，在此謹談以下粗淺看法。

一、加強稅源管理要注重三個方面

1、要注意稅源管理的方式

稅源管理的方式應遵循實事求是、因地制宜、突出重點、職責到位的原則，并切實掌握好以下幾點：

一是稅源管理方式要與稅源結構、稅種特點相適應，不能搞單純的“一刀切”。納稅人經濟成份性質的變化必將會影響到稅源結構的變化，同時也會導致稅種特點的變化。如我局所轄大型國有企業與房地產開發企業之間土地稅、房產稅等稅源的增減變化與轉移等，這就要求我們要及時掌握其變化情況和規律，起到稅源管理“拾遺補缺”的作用。二是稅源管理方式要與現行征管實際相結合，以稅收申報、征收管理為重點，以稽查為輔助手段，對稅源實施事前、事中、事后進行有效地監控，并互享有效信息和稅源資料。不能征、管、查幾個環節中出現“掉鏈現象”，而致使稅源

管理工作上的“失控”。

三是稅源管理要根據本局機構設置和征收情況為實施。各征收科、所應根據征管情況的不同，按地域大小、戶數多寡、稅源大小、征管難度等因素合理的綜合分析，科學的調配征管力量，做到“既管片，又管戶”，明確職責，對稅源管理“合理布局、科學調配”的目的。

2、對稅源的管理要注意幾個結合一是“管事”與“管戶”的結合。由“管戶”過渡為“管事”，主要目的彰顯稅收法律的公正公平，在一定程度上可以防止收“人情稅、關系稅”，有利于廉政建設和隊伍素質的提升。但由此也產生了一些不正常的現象：專管員下戶調查研究、掌握分析稅源增減和稅源結構變化的少了，單純依靠納稅人自行申報來掌握稅源變化。而納稅人主觀或客觀原因少申報繳納的稅源，則一味依靠結算式籌劃來發現補收。這樣一來，稅源管理和入庫就失去了“及時性”的意義，不利于征管質量的有效提高。實質上就是“管事”和“管戶”的脫節，割裂了兩者之間必須的緊密結合關系。所以，我們不能單純地否定“管戶制”，應將“管戶”和“管事”有機結合起來，加強日常征管，及時掌握稅源變化，有效杜絕出現稅源征收漏管現象。

二是專業化稅源管理和綜合性稅源管理相結合。如個體臨時發票的開具、車船使用稅的征收、某行業的資源稅等稅種的管理都可以稱之為專業化管理，是在一個近似于等同稅負下的公平稅負的稅源管理。但它又是融于綜合性稅源管理之中的，發揮著各自的互補優勢，使稅源管理更進一步趨于合理。

3、要做好稅源管理的事前控制和事后統計分析

稅源管理的事前控制，就是要通過調查研究了解納稅人的稅源情況和變化以及潛在變化因素及可能性，對其邊征管邊綜合分析。事后統計分析，就是要在征收環節后，根據收

入結構、數額增減變化及其走向進行精確統計，結合一些正常和不正常的因素進行綜合分析，掌握稅源的增減形勢、潛力剖析等情況，對稅源實施跟蹤和動態管理，制定有針對性的重點征管措施，為合理制訂和下達稅收計劃奠定基礎，力爭杜絕稅收計劃任務出現“苦樂不均”和收“過頭稅”、瞞稅不征的現象出現。

二、如何加強稅源管理工作

稅源管理并不是一個很簡單、沒有多少工作內容的工作。按照目前地稅部門的征管工作內容及稅種等情況來看，它有著豐富的管理內涵。

1、要加強對企業的管理和監控。包括：企業法定代表人的基本情況、企業的經濟性質、經營地點、從業人員構成、經營范圍及項目、經營的產品及其分類、銷售收入情況及供銷渠道、成本費用稅金等支出情況、稅款的實現繳納、拖欠情況、對其財務核算和納稅情況以及稅負情況的評估、新產品及新項目及主要經濟指標的計劃完成情況對稅源的影響等等方面。

2、對個體工商戶的稅源管理，除與企業相同內容外，還包括其經濟場所面積、來源及所處地段繁華程度，經營者從業經歷及經驗、經營項目及方式、方法等等。這些都是影響其稅源變化的重要因素。

3、要搞好稅源管理工作，還應做好以下幾個方面的工作。一是要從稅源管理的監控的制度入手，分別建立稅源的靜豐收和動態稅源分戶檔案或資料庫，及時進行搜集、整理和分析，在切實準確掌握實有經營戶數、納稅戶數、應納稅款、減免欠稅等情況的基礎上，劃分固定稅源和流動稅源、重點稅源和一般性稅源、經常性稅源和一次性稅源、企業稅源和個體經營戶稅源，及稅源的季節性變化（如政策性影響，施工企業受自然季節天氣變化等）特點，以及時掌握稅源變化情況。二是要建立稅源管理責任制。在征、管、查分離模

式下，稅源管理應以征、管兩條線人員為主，以稽查線人員為輔，相互銜接，密切配合，信息共享，互為補充。

三是要結合地稅部門征管工作特點，實行分類管理。要將納稅人區分為不同的經濟性質、不同的行業、不同的地段，分別進行稅源管理。如對大中型國有企業，要實行專人（組）重點管理，對個體工商業戶實行分片（地段）管理，對不同的行業有針對性的采取稅負相對平衡的有效管理等。特別是對突出的重點稅源要實行“龍頭管理”，這樣可以達到“事半功倍”的控管目的。對其他稅源，如流動性較大，易于流失的個人所得稅、房產出租、印花稅、臨時開票等稅源，要及時掌握其變化形勢，及時征管和征收入庫。

4、要為做好稅源管理工作提供保障機制

一是要明確機構和責任。計會部門是做好稅源管理的主要機構部門，但稅源管理也與征、管、查三部門的工作密不可分。要形成一個稅源管理的整體布局，分別從不同的渠道、不同的角度為稅源管理決策工作提供相關信息資料。這就要求我們在明確稅源管理職責的同時，分工合作，共同抓好稅源管理工作。

二是要堅持納稅人屬地管理原則，這是有效加強稅源管理的基礎。一般情況下，納稅人是以經營地為稅務登記地，如工商注冊地與實際經營地不一致時，應以實際經營地址為稅務登記地，納入經營地稅務機關管理。這樣可以避免稅源管理上了出現交叉、遺漏和互相扯皮、推卸責任的現象出現，減少征管上的“空擋”、“死角”。

三是要加強國、地稅部門之間的協調配合，信息互通互享，促進和提高整體稅收征管水平和質量。同時，要加強與工商、公安、銀行、行業協會、會計及審計事務所等單位的聯系溝通信息，做好護稅協稅工作，為提高征管質量，做好稅源管理工作打下基礎。

第五篇：稅源管理

為進一步完善稅收風險管理，大力推進稅源管理專業化，根據《江蘇省國家稅務局關于深化稅收風險管理推進稅源管理專業化的工作意見（試行）》（201070，是破解人少戶多、征管效率低下等突出矛盾和問題的有效途徑，要積極探索、勇于實踐。同時，這項工作涉及面廣，工作難度大。因此，要在機構設置基本穩定的情況下，通過合理調整職能，優化資源配置等途徑穩步推進。

（四）堅持統一性兼顧差別化的原則

推進稅源管理專業化是一項系統工程，必須遵循統一的指導思想、基本原則，建立統一的崗責體系、運行機制和信息平臺，上下協同，整體推進。同時，在職責分工安排、稅源分類和人力資源配置上，要充分考慮不同地區的差別和特點，因地制宜地探索和實踐最佳的實現形式。

三、主要目標

總體目標：建立以稅收風險管理為導向，以信息化為支撐，以稅源分類管理為重點，體現科學化、精細化要求的稅源專業化管理新格局。

具體目標：

（一）按照規模、行業等類別的風險發生規律，對稅源科學分類，實施分類管理。

（二）按照稅收風險管理的理念、方法和程序要求，將稅源管理專業化職能在不同層級、不同部門和不同崗位間進行科學分解，合理分工，建立起以風險管理為導向的稅源管理專業化崗責體系。

（三）在對稅源科學分類和稅源管理職能專業化分工的基礎上，建立縱向互動、橫向聯動、內外協作、運行順暢的立體化運行機制，實現有限征管資源的有效整合、優化配置。

（四）支撐稅源管理專業化的一體化信息平臺更加完善，以流程管理系統、監控決策系統、基層管理平臺以及市局風險預警系統、聯動平臺為主要結構、貫通各級各部門的稅收信息管理系統功能全面應用到位。

（五）加強專業化人才隊伍建設，逐步建立與完善稅收風險管理，推進稅源管理專業化要求相適應的人才隊伍。全市國稅系統從事稅源專業管理人員增長30％以上，縣（區）局、市直稅源管理單位稅源專業管理人員占稅源管理人員比例達60％以上。

（六）納稅遵從度顯著提高。納稅遵從總體狀況、稅收征收成本等重要指標、保持原有機構不變，一分局、二分局、開發區局將原有屬地管理科（不含個體市場管理科、非增值稅納稅人管理科）不少于一個轉變為稅源專業化管理科，該科人數不少于稅源管理科總人數的20%；保留個體市場管理科，設立專業化管理崗位，賦予其部分專業化管理職能,成為專業管理個體市場的專業化管理科；保留非增值稅納稅人管理科，負責專業管理非增值稅納稅人除專業化管理事項以外的其他基礎管理事項。四分局將大企業管理科和國際稅收調查科確定為專業化管理科。其他屬地稅源管理科在專業化管理職能和復雜的基礎管理事項職能剝離后，成為負責其他基礎管理職能的屬地稅源管理科，仍保持責任區形式進行管理。

2包括：注銷登記清算檢查；調查核實納稅人減、免、緩、抵、退稅及核定；所得稅備案事項的后續管理，稅前扣除和減免稅事項管理、匯算清繳基礎事項審核等。各單位可在此基礎上添加其他復雜稅收基礎管理事項；

3設立風險監控應對崗、政策執行管理崗。

4、屬地稅源管理科轉變為稅源專業化管理科后，其管戶調整至其他屬地稅源管理科。其他屬地稅源管理科現行的責任區設置原則上保持相對穩定。為減輕責任區管理員工作壓力，提高工作效能，將催報催繳、簡易處罰等職能前移辦稅服務廳，在加強信息交流共享的基礎上可將部分依申請調查事項的職能調整至綜合業務科或屬地管理科專門崗位。調整的依申請調查的具體事項由各單位自行確定。

具體職能劃分詳見附件三。

（三）建立以稅收風險管理為導向的稅源專業化管理運行機制

以風險管理為導向，建立跨層級、跨部門、跨專業化管理崗位、縱向互動、橫向聯動的稅源專業化管理運行機制，充分發揮稅源專業化管理的綜合效能。

1、數據信息情報管理機制

把稅收數據信息情報管理要求分配到各層級各有關部門，分解到崗，落實到人。各單位在聯席會議的框架內，建立以統一信息平臺為支撐，以數據采集、信息加工分析、情報交換應用為主要環節，專業分工明確，部門聯動、層級互動的稅收數據信息情報管理工作運行機制。各單位數據信息情報管理，由征管部門扎口管理。

3、風險等級排序管理機制

市局、縣（市、區）局根據稅源和人力資源情況，調整風險等級排序的參數設置、高風險納稅人分布比例，定期發布排序結果，供風險應對管理部門參照。在特殊情況下，市局和縣（市、區）局風險等級排序管理部門可對單戶納稅人風險等級予以調整。

5、風險管理監控和評估機制

法規部門牽頭對風險管理從目標規劃、指標發布到應對處理進行全過程跟蹤監控，把高風險等級納稅人的風險應對情況和重點工作規劃的落實情況作為執法檢查的重要內容。風險辦要落實月度通報、季度雙向評價制度，制定風險管理考核辦法，并納入目標管理考核。

（四）落實各項稅源專業化管理措施

1、要突出對大企業實施以風險控制為重點的專業化管理。要以市局機關及其專業化團隊為主，建立大企業服務、管理的專家團隊，發揮專業管理機構層級高、信息掌握全面、跨區域協調能力強的優勢，組織和指導各地開展大企業稅收風險分析監控和應對處理等工作；要根據大企業稅收風險管理的特點，開展有針對性的稅企溝通、綜合評估和全面審計。要充分發揮大企業稅務風險管理指引的作用，抓緊建立大企業政策執行反饋制度、大企業涉稅事項協調制度和大企業重大事項報告制度。

3、要根據稅種管理特點，深入分析各稅種管理中的風險領域、環節和項目。要完善增值稅抵扣管理，對稽核異常的抵扣憑證要深入分析，總結規律，增強其在風險分析識別中的作用；要完善稅種、行業風險管理指南，完善所得稅稅前扣除審核工作，健全業務專家團隊專業化評審制度；配合做好企業所得稅評估數據庫建設，進一步加強對重點風險項目的分析應對。繼續加強稅種聯評、征退稅聯評，加強稅種風險信息與發票風險信息的綜合應用，提高管理效能。

5、稅務稽查作為應對稅收風險的重要方式，要融入稅收風險管理流程，發揮稅務稽查應對重大涉稅風險的優勢。要充分運用稅收風險分析識別的成果提升案源管理質量，運用風險等級排序結果提高選案準確性；在案件查處中要增強稅收情報的采集、交換意識，善于從稽查案例中總結不同類型納稅人不遵從風險的發生規律，為改進稅收風險分析工作打好基礎，在更深層次上推進查管聯動。

五、實施步驟

今年推進稅源管理專業化工作的總體安排分為三個階段：

第一階段（5月底前）：市局下發《揚州市國家稅務局關于推進稅源管理專業化的實施意見》，召開全市稅源專業化管理現場推進會。各單位要采取召開動員會等多種形式，廣泛進行宣傳發動，統一思想，提高全體人員對此項工作重要性、緊迫性的認識。各地根據市局統一部署要求，結合本單位實際，調查研究規劃本單位實施方案。

第二階段（6月－10月）：各單位根據市局統一部署要求，在6月30日前制定上報本單位實施方案；7月15日前征管處、信息中心與市直各單位商定實施方案，并梳理出需要調整的系統設置；7月20日前市直各單位將機構職能和人員調整方案報市局人事部門審批；7月30日前，各縣（市、區）局、市直各單位完成職能調整、人力資源重新配置和系統崗位設定；8月1日起全市全面按照調整后的稅源專業化管理要求實施稅源管理；8月底前修訂崗責體系，并將納稅人分類管理目錄和專業人員專業崗位配置情況目錄，上報市局統一匯總，編制成冊。

9月底以前完成稅收風險分析、稅收風險應對、大企業稅收風險管理及反避稅和稅收情報收集與交換管理等專題培訓。

各單位要充分運用專業化分析應對等案例實證的方法，評估驗證專業化管理的成效，研究探討工作中遇到的情況和問題，提出改進意見，以持續推進專業化管理工作的深入開展。

第三階段（11月－12月）：各單位開展總結評估。對工作中存在的疑點、難點問題進行匯總分析，并形成書面報告上報市局。年底，市局將組織評估驗收，全面總結評價，提出進一步完善專業化管理的措施和意見，并在全市范圍內評比表彰完善稅收風險管理，推進稅源管理專業化先進單位。

六、幾點要求

（一）統一思想，提高認識，為完善稅收風險管理、推進稅源管理專業化提供思想保障

各單位要層層動員，廣泛宣傳發動，要使全體國稅干部都深刻理解到，隨著經濟社會快速發展，納稅人數量迅猛增加，企業稅務處理團隊化、電算化、智能化趨勢明顯，傳統的稅收管理員屬地管戶等稅源管理方式已不能完全適應征管工作發展的新要求，只有以風險管理為導向，優化資源配置，實施稅源專業化管理，把有限的征管資源用于風險大的行業和企業，才能適應新形勢下稅源管理的需要，從而自覺適應、支持并參與到這項工作中，形成上下同心協力，齊頭并進的良好態勢。

（二）加強領導，健全組織，為完善稅收風險管理、推進稅源管理專業化提供組織保障

稅源管理專業化不僅是征管體制機制的變革，更是思想觀念上的更新，沒有堅強的領導、堅定的信念和勇氣，很容易流于形式。因此，各單位主要領導要親自抓，其他領導分工負責，認真研究和制定具體措施，扎實開展工作。要按照市局關于進一步完善稅收風險管理的各項要求，建立健全組織架構，制定和落實相關管理制度，確保稅源專業化管理機制正常運轉。

（三）優化配置，注重培養，為完善稅收風險管理、推進稅源管理專業化提供人才保障

各單位要整合管理資源，優化人力資源配置，將具有中高級專業等級、“三師”資格的人員以及高層次復合型人才等充實到數據分析、大企業管理、行業管理以及反避稅等專業化管理程度高的崗位，充分發揮其專業特長。同時，以培養高素質專業化人才隊伍為目標，鼓勵廣大干部通過多種渠道加強學習，更快更多地培養專業人才。要進一步健全專業人才激勵機制，不斷完善稅源管理專業人才能級管理制度，逐步建立起一支綜合素質高、專業技能強的稅源管理專業化人才隊伍。

（四）完善功能，深化運用，為完善稅收風險管理、推進稅源管理專業化提供信息化保障

扎實開展“稅收數據信息情報年”活動，在廣大干部中普及數據、信息、情報知識，拓展各種稅收數據來源和渠道，探索建立跨地區數據信息情報交換協作機制，加強信息分析比對；以數據采集、信息加工分析、情報交換利用為重點，著力解決征納雙方信息不對稱問題，更有針對性地開展稅收風險分析和應對工作。各單位要深化基層管理平臺、流程管理系統，監控決策系統以及市局相關系統的功能應用，確保系統相關設計功能全面應用到位。

（五）強化監督，加強考核，為提供制度保障

各單位要建立健全與完善稅收風險管理，推進稅源管理專業化相適應的監督、評價、考核機制。要把完善稅收風險管理、推進稅源管理專業化工作的開展情況作為目標任務考核的重要內容，把其中重點事項作為執法檢查的主要內容，切實加強檢查考核；要充分運用征管信息系統、執法考核系統、基層管理平臺及市局風險預警等系統，提取數據，分析研究，及時掌握完善稅收風險管理、推進稅源管理專業化工作的進展狀況，強化對工作過程的日常監控和績效分析評價，促進完善稅收風險管理、推進稅源管理專業化工作扎實有效開展。