第一篇：銀行貸款風險五級分類

信貸一部中國農業發展銀行關于印發《中國農業發展銀行貸款風險五級分類管理辦法(試行)》的通知

中國農業發展銀行各省、自治區、直轄市分行，各計劃單列市分行，總行營業部：

現將《中國農業發展銀行貸款風險五級分類管理辦法(試行)》(以下稱《辦法》)印發給你們，請遵照執行。原《中國農業發展銀行關于做好貸款八級歸人五級分類統計上報工作的緊急通知》(農發行字[2002]120號)，自本《辦法》下發之日起廢止。現就有關問題通知如下：

一、《辦法》堅持以借款企業自身償還貸款本息的能力和情況作為貸款分類標準，同時結合農發行貸款資金占用形態與貸款實物占用形態的實際情況，在充分利用貸款質量八級分類成果的基礎上，對貸款進行五級分類。

二、各級行要嚴格按照《貸款五級分類歸并關系一覽表(報銀監會)》(見附3)所列出的歸并關系，統計生成《中國農業發展銀行貸款五級分類情況監測表(報銀監會)》(見附2—1和附2—2)，并報送銀監會。總行統一制作報送銀監會口徑的監測表模板，2004年1月30日放于Notes統計分析數據庫中。(表格略)

三、在農發行內部統計分析或進行對外披露時，要按照《貸款五級分類歸并關系一覽表(對外披露)》(見附5)所列出的歸并關系，由各級行自行制作《中國農業發展銀行貸款五級分類情況監測表(對外披露)》(見附4—1和4—2)。(略)

四、各級行要繼續按季度做好商品糧棉油正常庫存和超期庫存潛虧分析，將潛虧分析作為農發行貸款五級分類結果的補充材料，上報當地銀監局，以利于全面動態地反映農發行的貸款質量狀況。2004年1月14日

附：1．中國農業發展銀行貸款風險五級分類管理辦法(試行)

第一章 總

則

第一條 為加強信貸風險管理，進一步調整和完善現行信貸險分類與監控辦法，根據中國銀行業監督管理委員會《關于推進和完善貸款風險分類工作的通知》(銀監發[2003]22號)以及《關于中國農業發展銀行全面實施貸款五級分類制度的意見》(銀監發[2003]24號)的要求，依照中國人民銀行《關于全面推行貸款質量五級分類管理的通知》(銀發[2001]416號)和中國農業發展銀行(以下稱農發行)貸款基本制度和各項貸款管理辦法，特制定本辦法。

關聯資料：部委規章共2部

第二條 貸款風險分類是指按照風險程度將貸款劃分為不同檔次的過程及其結果。通過分類應達到以下目標：

(一)揭示貸款風險程度，真實、全面、動態地反映貸款質量；

(二)及時反映貸款發放、管理、監控、催收以及不良貸款管理中存在的問題，加強信貸管理；

(三)為貸款呆賬準備金的足額提取和合理使用提供依據。

第三條 貸款風險五級分類管理原則。貸款風險分類把嚴格堅持以借款企業自身償還貸款本息的能力和情況作為貸款分類標準，同時結合農發行風險貸款的實際，堅持按照以下原則進行分類。

(一)貸款風險分類管理與貸款封閉管理相結合；

(二)貸款資金占用形態與貸款實物占用形態相結合；

(三)借款人自身償還貸款本息的能力和情況與貸款風險的歷史成因相結合。

第四條 本辦法所指的貸款分類包括各項各類貸款及貼現等。

第二章 貸款風險分類的標準

第五條 評估貸款質量，采用以風險為基礎的分類方法。依據貸款風險程度，將貸款劃分為正常、關注、次級、可疑和損失五類；前兩類為正常貸款，后三類為不良貸款。

第六條 使用貸款風險分類法對貸款質量進行分類，實際是判斷借款人及時足額歸還貸款本息的可能性，主要依據貸款的實際使用情況和物資保證程度；同時，考慮借款人的還款能力、還款記錄(即貸款逾期天數)和還款意愿，以及貸款償還的法律責任和銀行信貸管理等因素。

第七條 正常貸款。借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。歸屬此類的貸款包括：

(一)各類儲備貸款(不包括儲備擠占挪用貸款)；

(二)糧棉油正常商品庫存占用貸款(包括糧食合同收購貸款和種用大豆收購貸款)；

(三)正常期限內糧棉油收購、調銷費用貸款；

(四)正常期限內簡易建倉貸款。

第八條 關注貸款。借款人目前有償還貸款本息能力，但存在一些可能對償還產生不利影響的因素。歸屬此類的貸款包括：

(一)商品糧油超期庫存占用貸款；

(二)糧棉油正常結算資金占用貸款；

(三)商品糧銷售應收補貼占用貸款。

第九條 次級貸款。借款人的還款能力出現明顯問題，完全依靠其正常營業收入無法足額償還貸款本息，即使執行擔保，也可能造成一定損失。歸屬此類的貸款包括：

(一)商品糧棉油陳化(變質)庫存占用貸款；

(二)糧棉油銷售超期結算資金占用貸款；

(三)逾期180天(含)以內的糧棉油收購、調銷費用貸款和簡易建倉貸款；

(四)未審核退耕還林糧食補助資金掛賬占用貸款；

(五)經審計認定的糧油企業各類政策性財務掛賬占用貸款。具體包括91糧食年度末政策性財務掛賬占用貸款、1998年5月31日前中央和地方財政共同貼息新增掛賬和不合理貸款、地方政府消化本息新增掛賬和不合理占用貸款等；

(六)各類棉花政策性財務掛賬占用貸款。具體包括1992年度末中央和地方政策性棉花財務掛賬占用貸款；1993—1998年度中央和地方政策性棉花財務掛賬占用貸款；新疆棉花計息掛賬占用貸款；競賣1998年度及以前商品棉未彌補虧損占用貸款；競賣出疆棉未彌補虧損占用貸款；棉花及國家專項儲備其他未彌補虧損占用貸款等；

(七)處理商品陳化糧虧損占用貸款；

(八)老商品糧銷售應收補貼占用貸款。

第十條 可疑貸款。借款人無法足額償還貸款本息，即使執行擔保，也肯定要造成較大損失。歸屬此類的貸款主要是無庫存物資保證的貸款，具體包括：

(一)經審計認定由企業消化的糧食新、老財務掛賬和其他不合理占用貸款；

(二)中央核復的棉花企業經營性財務掛賬占用貸款；

(三)未劃轉的糧棉附營業務占用貸款；

(四)商品糧虧損掛賬和其他不合理占用貸款；

(五)棉花未彌補虧損占用貸款；

(六)商品棉虧損掛賬占用貸款；

(七)1998棉花年度以前發放的棉花初加工貸款；

(八)糧棉企業擠占挪用占用貸款；

(九)逾期180天以上的糧棉油收購、調銷費用貸款和簡易建倉貸款；

(十)未劃出的除糧棉企業和其他儲備企業以外的貸款。

第十一條 損失貸款。在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。歸屬此類的貸款包括：

商品糧棉油呆賬貸款和儲備呆賬貸款、糧棉附營業務呆賬貸款、其他呆賬貸款等。

第三章 貸款風險分類的認定與監測

第十二條 貸款風險分類認定與監測要按照“適時認定、科目歸類、按月監測、季度分析”的原則進行。

貸款五級分類

1998年5月，中國人民銀行參照國際慣例，結合中國國情，制定了《貸款分類指導原則》，要求商業銀行依據借款人的實際還款能力進行貸款質量的五級分類，即按風險程度將貸款劃分為五類：正常、關注、次級、可疑、損失，后三種為不良貸款。

中國1998年之前的貸款分類

1998年以前，中國商業銀行的貸款分類辦法基本上是沿襲財政部1998年頒布的《金融保險企業財務制度》中的規定把貸款劃分為正常、逾期、呆滯、呆賬四種類型，后三種合稱為不良貸款，在我國簡稱“一逾兩呆”。逾期貸款是指逾期未還的貸款，只要超過一天即為逾期；呆滯是指逾期兩年或雖未滿兩年但經營停止、項目下馬的貸款；呆賬是指按照財政部有關規定確定已無法收回，需要沖銷呆帳準備金的貸款。中國商業銀行的呆帳貸款大部分已形成應該注銷而未能注銷的歷史遺留問題。

這種分類方法簡單易行，在當時的企業制度和財務制度下，的確發揮了重要的作用，但是，隨著經濟改革的逐步深入，這種辦法的弊端逐漸顯露，已經不能適應經濟發展和金融改革的需要了。比如未到期的貸款，無論是否事實上有問題，都視為正常，顯然標準不明，再比如，把逾期一天的貸款即歸為不良貸款似乎又太嚴格了。另外這種方法是一種事后管理方式，只有超過貸款期限，才會在銀行的帳上表現為不良貸款。因此，它對于改善銀行貸款質量。提前對問題貸款采取一定的保護措施，常常是無能為力的。所以隨著不良貸款問題的突出，這蛾類分類方法也到了非改不可的地步。

編輯本段中國1998年的貸款五級分類

正常貸款

借款人能夠履行合同，一直能正常還本付息，不存在任何影響貸款本息及時全額償還的消極因素，銀行對借款人按時足額償還貸款本息有充分把握。貸款損失的概率為0。

關注貸款

盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產生不利影響的因素，如這些因素繼續下去，借款人的償還能力受到影響，貸款損失的概率不會超過5%。

次級貸款

借款人的還款能力出現明顯問題，完全依靠其正常營業收入無法足額償還貸款本息，需要通過處分資產或對外融資乃至執行抵押擔保來還款付息。貸款損失的概率在30%-50%。

可疑貸款

借款人無法足額償還貸款本息，即使執行抵押或擔保，也肯定要造成一部分損失，只是因為存在借款人重組、兼并、合并、抵押物處理和未決訴訟等待定因素，損失金額的多少還不能確定，貸款損失的概率在50%-75%之間。

損失貸款

指借款人已無償還本息的可能，無論采取什么措施和履行什么程序，貸款都注定要損失了，或者雖然能收回極少部分，但其價值也是微乎其微，從銀行的角度看，也沒有意義和必要再將其作為銀行資產在賬目上保留下來，對于這類貸款在履行了必要的法律程序之后應立即予以注銷，其貸款損失的概率在75%-100%。

編輯本段貸款五級分類詳細標準

企事業單位貸款和自然人其他貸款分類標準

農村合作金融機構在充分分析借款人及時足額歸還貸款本息的可能性的基礎上，參照下列基本標準初步劃分企事業單位貸款和自然人其他貸款分類檔次后，嚴格依據核心定義確定分類結果。

正常類

（1）借款人有能力履行承諾，還款意愿良好，經營、財務等各方面狀況正常，能正常還本付息，農村合作金融機構對借款人最終償還貸款有充分把握；

（2）借款人可能存在某些消極因素，但現金流量充足，不會對貸款本息按約足額償還產生實質性影響。

正常類參考特征：

a、借款人生產經營正常，主要經營指標合理，現金流量充足，一直能夠正常足額償還貸款本息。

b、貸款未到期。

c、本筆貸款能按期支付利息。

關注類

（1）借款人的銷售收入、經營利潤下降或出現流動性不足的征兆，一些關鍵財務指標出現異常性的不利變化或低于同行業平均水平；

（2）借款人或有負債（如對外擔保、簽發商業匯票等）過大或與上期相比有較大幅度上升；

（3）借款人的固定資產貸款項目出現重大的不利于貸款償還的因素（如基建項目工期延長、預算調增過大）；

（4）借款人經營管理存在重大問題或未按約定用途使用貸款；

（5）借款人或擔保人改制（如分立、兼并、租賃、承包、合資、股份制改造等）對貸款可能產生不利影響；（6）借款人的主要股東、關聯企業或母子公司等發生了重大的不利于貸款償還的變化；

（7）借款人的管理層出現重大意見分歧或者法定代表人和主要經營者的品行出現了不利于貸款償還的變化；（8）違反行業信貸管理規定或監管部門監管規章發放的貸款；

（9）借款人在其他金融機構貸款被劃為次級類；

（10）宏觀經濟、市場、行業、管理政策等外部因素的變化對借款人的經營產生不利影響，并可能影響借款人的償債能力；

（11）借款人處于停產或半停產，但抵（質）押率充足，抵質押物遠遠大于實現貸款本息得價值和實現債權得費用，對最終收回貸款有充足的把握；

（12）借新還舊貸款，企業運轉正常且能按約還本復息的；

（13）借款人償還貸款能力較差，但擔保人代為償還能力較強；

（14）貸款的抵押物、質押物價值下降，或農村合作金融機構對抵（質）押物失去控制；保證的有效性出現問題，可能影響貸款歸還；

（15）本金或利息逾期（含展期，下同）90天（含）以內的貸款或表外業務墊款30天（含）以內。

關注類參考特征：

a、宏觀經濟、行業、市場、技術、產品、企業內部經營管理或財務狀況發生變化，對借款人正常經營產生不利影響，但其償還貸款的能力尚未出現明顯問題。

b、借款人改制（如合并、分立、承包、租賃等）對銀行債務可能產生的不利影響。

c、借款人還款意愿差，不與銀行積極合作。

d、借款人完全依靠其正常營業收入無法足額償還貸款本息，但貸款擔保合法、有效、足值，銀行完全有能力通過追償擔保足額收回貸款本息。

e、擔保有效性出現問題，可能影響貸款歸還。

f、貸款逾期（含展期后）不超過90天（含）。

g、本筆貸款欠息不超過90天（含）。

資料之一：關注類貸款，其他銀行還列舉如下特征：

借款還款意愿；貸款抵押物、質押物價格下降，或銀行對抵（質）押物失去控制；貸款保證人的財務狀況出現疑問；銀行未能對貸款實施有效的監督或檔案丟失。

次級類

（1）借款人經營虧損，支付困難并且難以獲得補充資金來源，經營活動的現金流量為負數；

（2）借款人不能償還其他債權人債務；

（3）借款人已不得不通過出售、變賣主要的生產、經營性固定資產來維持生產經營，或者通過拍賣抵押品、履行保證責任等途徑籌集還款資金；

（4）借款人采用隱瞞事實等不正當手段取得貸款的；

（5）借款人內部管理出現問題，對正常經營構成實質損害，妨礙債務的及時足額清償；

（6）借款人處于半停產狀態且擔保為一般或者較差的；

（7）為清收貸款本息、保全資產等目的發放的“借新還舊”貸款；

（8）可還本付息的重組貸款；

（9）信貸檔案不齊全，重要法律性文件遺失，并且對還款構成實質性影響；

（10）借款人在其他金融機構貸款被劃為可疑類；

（11）違反國家法律、行政法規發放的貸款；

（12）本金或利息逾期91天至180天(含)的貸款或表外業務墊款31天至90天（含）。

次級類參考特征：

a、借款人支付出現困難，且難以獲得新的資金。

b、借款人正常營業收入和所提供的擔保都無法保證銀行足額收回貸款本息。

c、因借款人財務狀況惡化，或無力還款而需要對該筆貸款借款合同的還款條款作出較大調整。

d、貸款逾期（含展期后）90天以上至180天（含）。

e、本筆貸款欠息90天以上至180天（含）。

資料之二：次級貸款，其它銀行還舉例如下特征：

借款人凈現金流量為負值，支付出現困難，借款人不能償還其他金融機構的債務，借款人內部管理出現問題，妨礙債務的清償，預計貸款損失在30%以下，貸款本金逾期91天至180天（含）。

可疑類

（1）借款人處于停產、半停產狀態固定資產貸款項目處于停、緩建狀態；

（2）借款人實際已資不抵債；

（3）借款人進入清算程序；

（4）借款人或其法定代表人涉及重大案件，對借款人的正常經營活動造成重大影響；

（5）借款人改制后，難以落實農村合作金融機構債務或雖落實債務，但不能正常還本付息；

（6）經過多次談判借款人明顯沒有還款意愿；

（7）已訴諸法律追收貸款；

（8）貸款重組后仍然不能正常歸還本息；

（9）借款人在其他金融機構貸款被劃為損失類；

（10）本金或利息逾期181天以上的貸款或表外業務墊款91天以上。

可疑類參考特征：

a、因借款人財務狀況惡化或無力還款，經銀行對借款合同還款條款作出調整后，貸款仍然逾期或借款人仍然無力歸還貸款。

b、借款人連續半年以上處于停產、半停產狀態，收入來源不穩定，即使執行擔保，貸款也肯定會造成較大損失。

c、因資金短缺、經營惡化、訴訟等原因，項目處于停建、緩建狀態的貸款。d.借款人的資產負債率超過100%，且當年繼續虧損。

e、銀行已訴訟，執行程序尚未終結，貸款不能足額清償且損失較大。

f、貸款逾期（含展期后）180天以上。

g、本筆貸款欠息180天以上。

資料之三：可疑類貸款，專業銀行舉例尚有：

預計貸款損失率在30%—90%之間；貸款本金逾期人（含展期后）180以上。

損失類

（1）借款人因依法解散、關閉、撤銷、宣告破產終止法人資格，農村信用社依法對借款人及其擔保人進行追償后，未能收回的貸款；

（2）借款人已完全停止經營活動且復工無望，或者產品無市場，嚴重資不抵債瀕臨倒閉，農村信用社依法對其財產進行清償，并對其擔保人進行追償后未能收回的貸款；

（3）借款人死亡，或者依照《中華人民共和國民法通則》的規定宣告失蹤，農村信用社依法對其財產或者遺產進行清償，并對擔保人進行追償后未能收回的貸款；

（4）借款人遭受重大自然災害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，確實無力償還的貸款；或者保險賠償清償后，確實無力償還的部分貸款，農村信用社依法對其財產進行清償或對擔保人進行追償后，未能收回的貸款；

（5）借款人觸犯刑律，依法判處刑罰，其財產不足歸還所借債務，又無其他債務承擔者，農村信用社依法追償后無法收回的貸款；

（6）借款人及其擔保人不能償還到期債務，農村信用社訴諸法律，經法院對借款人和擔保人強制執行，借款人和擔保人均無財產可執行，法院裁定終結執行后，農村信用社仍無法收回的貸款；

（7）由于上述（1）至（6）項原因，借款人不能償還到期債務，農村信用社對依法取得的抵債資產，按評估確認的市場公允價值入帳后，扣除抵債資產接收費用，小于貸款本息的差額，經追償后仍無法收回的貸款；

（8）開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等發生墊款時，凡開證申請人和保證人由于上述（1）至（6）項原因，無法償還墊款，農村信用社經追償后仍無法收回的墊款；

（9）銀行卡被偽造、冒用、騙領而發生的應由農村信用社承擔的凈損失；

（10）助學貸款逾期后，農村信用社在確定的有效追索期內，并依法處置助學貸款抵押物（質押物）向向擔保人追索連帶責任后，仍無法收回的貸款；

（11）農村信用社發生的除貸款本金和應收利息以外的其他逾期3年無法收回的其他應收款；

（12）已經超過訴訟時效的貸款；

（13）符合《財政部關于印發<金融企業呆賬核銷管理辦法>的通知》（財金[2005]50號）規定的被認定為呆賬條件之一的信貸資產；

（14）借款人無力償還貸款，即使處置抵（質）押物或向擔保人追償也只能收回很少的部分，預計貸款損失率超過85%。

損失類參考特征：

a、借款人和擔保人依法宣告破產、關閉、解散，并終止法人資格，銀行經對借款人和擔保人進行追償后，未能收回的貸款。

b、借款人遭受重大自然災害或者意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，或者已保險補償后，確實無能力償還部分或全部貸款，銀行經對其財產進行清償和對擔保人進行追償后未能收回的貸款。

c、借款人雖未依法宣告破產、關閉、解散，但已完全停止經營活動，被縣級及縣級以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業執照，終止法人資格，銀行經對借款人和擔保人進行清償后，未能收回的貸款。

d、借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財產不足歸還所借貸款，又無其他貸款承擔者，銀行經追償后確實無法收回的貸款。

e、由于借款人和擔保人不能償還到期貸款，銀行訴諸法律經法院對借款人和擔保人強制執行，借款人后擔保人均無財產可執行，法院裁定終結執行后，銀行仍然無法收回的貸款。

f、由于上述a至e項原因，借款人不能償還到期貸款，銀行對依法取得的抵貸資產，按評估確認的市場公允價值入賬后，扣除抵貸資產接受費用，小于貸款辦席的差額，經追償后仍無法收回的貸款。

g、開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等發生墊款時，開證申請人和保證人授予上述a至f項原因，無法償還墊款，銀行經追償仍無法收回的墊款。

h、經國務院專案批準核銷的貸款。

資料之四：損失類貸款，專業銀行舉例尚有：

經國稅部門未能核銷的貸款；預計貸款損失在90%以上。

說明：

1、正常、關注、次級、可疑類貸款的基本分類標準是各類貸款的風險表現基本特征形式，采用的是列舉法，不可能窮盡。它們只是貸款分類的重要參考因素。

2、分類中，關鍵是要把握借款人的還款能力和貸款的損失程度，并結合擔保分析后進行初分結果調整，依據核心定義，確定分類結果。

編輯本段延伸閱讀

從2004年起，國有獨資商業銀行、股份制商業銀行兩類銀行將奉行國際標準，取消原來并行的貸款四級分類制度，全面推行五級分類制度。

貸款五級分類制度是根據內在風險程度將商業貸款劃分為正常、關注、次級、可疑、損失五類。這種分類方法是銀行主要依據借款人的還款能力，即最終償還貸款本金和利息的實際能力，確定貸款遭受損失的風險程度，其中后三類稱為不良貸款。此前的貸款四級分類制度是將貸款劃分為正常、逾期、呆滯、損失四類。

五級分類是國際金融業對銀行貸款質量的公認的標準，這種方法是建立在動態監測的基礎上，通過對借款人現金流量、財務實力、抵押品價值等因素的連續監測和分析，判斷貸款的實際損失程度。也就是說，五級分類不再依據貸款期限來判斷貸款質量，能更準確地反映不良貸款的真實情況，從而提高銀行抵御風險的能力。

以前對銀行不良貸款的分類方法是“一逾兩呆”(逾期貸款是指借款合同到期未能歸還的貸款，呆滯貸款是指逾期超過一年期限仍未歸還的貸款，呆賬貸款則指不能收回的貸款)，這是一種根據貸款期限而進行的事后監督管理方法。“一逾兩呆”的不足就是掩蓋了銀行貸款質量的許多問題，比如根據貸款到期時間來考核貸款質量，就會引發借新還舊的現象，這樣就很容易將一筆不良貸款變為正常貸款，而實際上并沒有降低風險。這種分類法很難甚至根本無法達到提高信貸資產質量的目的，而五級分類法正是克服了它的有關弱點，可以及時反映商業銀行的盈虧狀況，因此成為改良貸款質量管理方法的選擇。

貸款的五級分類僅提供了一種貸款的分類方法，與風險為標準的分類方法并不一致，因此，像“貸款風險的五級分類”這樣的提法是錯誤的

實施信貸五級分類管理過程中需要重視的幾個問題

一、提高信貸人員素質。五級分類工作對信貸人員的綜合素質要求較高，不但要有信貸管理經驗，還要有豐富的財務、會計、法律、計算機等相關業務知識，具有較強的分析能力和敏銳的判斷能力。因此，要著力提高信貸人員的素質。

二、注重分類過程。五級分類建立在動態監測的基礎上，覆蓋了從貸款發放到帳面消失的整個周期，較為科學地判斷貸款風險程度，可以及時發現貸款出現的問題，準確識別風險，因此，五級分類過程本身就是信貸管理的過程，要通過貸款五級分類的實施達到提高信貸管理水平的目的，不能只重結果不重過程。

三、防止作為突擊工作來抓。貸款五級分類要求不間斷地對借款人的報表、現金流量、財務信息和非財務信息等進行收集整理和分析，是一項經常性的日常工作。因此，應通過制度建設對貸款五級分類程序和任務作明確的規定，不能當作突擊工作來抓。

四、防止只作為事后的管理方式。貸款五級分類涉及貸款管理的全過程，貸款風險分類不僅在于對不良貸款的管理，重點在于對正常貸款的管理，貸款風險分類是一個循環的、嚴密的管理體系，它滲透到貸款的審查、發放、提取損失撥備、后續跟蹤管理等各個環節。不能把貸款五級分類只作為事后的管理方式。

五、注重非財務因素的分析。農村信用社是立足農村，面向“三農”的農村金融機構，借款戶多為農戶和小型私營企業，財務制度不健全，財務管理人員水平低，部分企業提供的財務報表不連續、不完整，從財務報表中無法準確進行財務分析，因此，對非財務因素的分析就顯得特別重要。

第二篇：貸款風險五級分類總結報告

貸款風險五級分類總結報告

我們**信用社現所轄17個行政村，農戶**戶，**余人，職工總數１４人。截止3月末全社各項存款余額**萬元，股金余額**萬元，各項貸款余額**萬元。

今年５月份，在信用聯社指導下，我們經過學習培訓，對我社的所有貸款進行了五級分類。使我們從不同角度掌握了貸款的真實情況：分類前我社正常貸款**筆、**萬元、占比**%；逾期貸款**筆、**萬元、占比**%；呆滯貸款**筆、**萬元、占比**%。其中不良貸款為**萬元、占比**%。分類后正常、關注、次級、可疑、損失五類貸款余額分別為**萬元、**萬元、**萬元、**萬元、**萬元，占比分別為**%、**%、*%、*%、*%，筆數分別為**筆、**筆、**筆、**筆、**筆。其中后三類不良貸款為**萬元、占比**%。

通過“四級分類”與“五級分類”的比較，發現不良貸款在分類后增加了*個百分點。主要原因在于“五級分類法”把對貸款風險的管理由事后變為事前，由靜態變為動態，而“四級分類法”只是在貸款逾期后對貸款的風險和質量做出一種被動的事后統計，并不能使信用社在貸款風險發生前就及時發現并采取相應的措施。“五級分類法”促使信貸人員

從貸款發放之日起就要對自己放出的貸款進行全方位的隨時跟蹤管理。所以我們認識到貸款管理的實質是風險監控和規避，而不是期限劃分，這是管理理念的更新；同時管理方法也更趨科學，過去放出貸款即坐等到期收回之日，逾期就作記錄，平時對貸戶的跟蹤監控不夠，貸款放出后隨機風險、貸戶具體情況掌握不夠，實行“五級分類”之后，信貸員再也不能在信用社閑坐了，他們必須天天巡視貸戶，掌握信息，增強分析判斷能力，使信貸管理方法更加細致科學，對信貸人員的素質提高也大有裨益。

XX信用社

貸款五級分類工作總結

我社的貸款五級分類工作從

年

月中旬聯社召開的信貸業務培訓暨貸款風險五級分類業務培訓以來，緊緊圍繞貸款風險五級分類的核心定義，嚴格按照《XX農村信用合作聯社信貸資產風險分類實施細則（試行）》的要求，精心組織，確保此項工作的順利開展，根據貸款風險操作流程對我社現有信貸資產進行了五級分類，現就此項工作作如下小結：

開展貸款風險五級分類工作以來，我社信貸人員在完成二季度目標任務的基礎上，收集貸款戶信息，整理基礎資料，特別是對損失類貸款做到了心中有數，并由有關部門出據了證明材料。截止

月末，全社各項貸款共

筆，金額為

元。按四級期限管理統計：正常貸款余額

元，占比 %，不良貸款余額為

元，（其中：逾期

元，呆滯 元），占比 %。根據信貸資產風險五級分類統計：企業貸款1筆金額

元，占比為 %，初分結果為可疑類貸款；自然人一般農戶貸款881筆，金額

元，占比 %；其中：正常類貸款

筆金額

元，占比 %;關注類貸款

筆,金額

元,占比 %;次級類貸款

筆,金額

元,占比 %；可疑類貸款

筆，金額

元，占比 %；損失類貸款

筆，金額

元，占比 %；依據貸款五級分類的核心定義，正常類調入可疑類1筆金額

元，正常類調入損失類貸款

筆金額

元，其原因主要是三峽庫區移民未歸還的貸款。

按五級分類正常貸款余額為

元，占比 %，不良貸款余額為

元，占比 %，偏離度為 %。分類后正常貸款余額比分類前減少

元，比重比原來減少

個百分點，不良貸款余額比分類前增加

元，比重增加

個百分點。

分析增減變化的原因，既有主觀方面又有客觀方面的因素：一是我鎮屬移民大鎮，已動遷人口

余人，全鎮

個村就有

個村移民，信貸投放難，正常貸款收回多，雙呆占比較高，規模萎縮，貸款余額下降；二是三峽庫區移民屬國家政策因素，任何單位和個人無權扣收各種款項，受此政策因素的影響，造成信用環境惡劣，還有相當一部分貸款無法收回，形成不良，如這次五級分類屬三峽庫區移民貸款未收回的筆，金額

元；三是我鎮主要是以傳統農業為主，未形成規模種養大戶，貸款零星分散；四是信用社外勤人員整天忙于社內事務，下村調查情況的少，對信貸業務拓展心有余而力不足。

建議：一是打造信用環境，整頓信用秩序；營造一個良好的信用環境；二是對外遷移民戶的貸款要組織專人清收，特別是市 內安置的移民戶的貸款，應以市聯社牽頭組織力量清收；三是對賴帳戶、釘子戶要采取法律手段清收，打造一個良好的社會環境。

四、存在問題及改進計劃 主要是準確性問題。“五級分類”既要求定性分析，也要求定量分析，由于信用社信貸人員的平均文化水平、觀念、視野、業務能力、敬業精神等方面與國有商業銀行相比存在較大差距，農信社又是初次推行甚至是初次接觸“五級分類法”，分析判斷難免出現誤差，準確性難保百分之百。解決這個問題，首先要杜絕主觀故意，其次要通過對每筆貸款連續的、動態的分析，逐漸提高準確度、真實性，逐步修正技術上、操作上的誤差。

貸款五級分類工作總結

按照省聯社和省銀監分局、平涼市監管分局關于農村信用社貸款五級分類工作的總體安排和要求，XX縣聯社高度重視，認真貫徹落實，把五級分類工作作為2006年最重要的一項工作任務，精心組織，周密部署，積極采取措施，按照“組織領導、宣傳動員、培訓籌備、制定細則、展開試點、總結經驗、穩步推進、全面推廣”的貸款分類工作思路，迅速推動，截止9月底，在順利完成全縣20個獨立核算營業網點第二次手工清分,并經縣聯社貸款五級分類領導小組審核驗收的基礎上，于9月底我社貸款五級分類實現了綜合門柜業務系統微機化管理。

平涼市銀監分局于11月9日至20日進行了偏離度檢查,系統測算偏離度為0.33%，誤差在1個百分點之內，結論為基本真實。省聯社于11月21日至23日進行了考核驗收，通過逐項檢查打分，總得分95分，驗收結論為合格。現將具體情況報告如下：

一、基本情況

XX縣聯社現所轄19個信用社，10個信用分社，截止2006年9月底，各項貸款48794萬元，在四級分類標準下，正常貸款44733 萬元，占比 91.7%，不良貸款4061萬元，占比8.3%，其中逾期貸款433萬元，呆滯貸款3628萬元。通過信貸資產風險分類認定，全縣認定正常類貸款34272萬元（其中正常30226萬元，關注4046萬元），占比70.2%，不良貸款14522萬元（其中次級6627萬元，可疑7843萬元，損失52萬元），占比29.8%，通過信貸資產風險分類與“一逾兩呆”貸款分類結果對照，清分后不良貸款增加10461萬元，占比上升21.5個百分點。

12月31日再次清分數據：在四級分類標準下，正常貸款43517 萬元，占比 91.5%，不良貸款4031萬元，占比8.5%，其中逾期貸款403萬元，呆滯貸款3628萬元。五級分類標準下，正常貸款33768萬元（其中正常29496萬元，關注4272萬元），占比71%，不良貸款13780萬元（其中次級6298萬元，可疑7334萬元，損失148萬元），占比29%，五級分類與四級分類相比，不良貸款增加9749萬元，占比上升20.5個百分點。

二、具體做法

一是加強領導，為貸款五級分類工作提供組織保證。為確保我縣貸款五級分類工作順利開展，成立了涇川縣農村信用社貸款五級分類領導小組，由理事長XXX任組長，副主任XXX、XX任副組長，信貸股股長XXX、會計股股長XX、信貸股信貸管理員XXX、營業部信貸員XX為成員。領導小組下設辦公室，XXX任辦公室主任，XXX、XXX、XXX、XXX為成員。在省聯社、省銀監局和平涼市銀監分局的監督、指導下，具體負責組織全縣貸款五級分類工作的開展，組織對貸款五級分類工作的檢查督促，并對分類工作中存在的問題進行調查研究，完成省聯社和銀監局信貸資產風險分類工作領導小組安排部署的其它工作。基層信用社也相應成立了以社主任為組長，副主任或座班主任副組長，全體信貸員、代辦員為成員的貸款五級分類領導小組，負責本社的貸款五級分類所有工作。

二是強化培訓，提高五級分類人員的綜合素質。為了使全體干部職工切實提高對貸款風險五級分類工作的認識，聯社把學習培訓、提高認識作為關鍵環節來抓，做了許多細致的工作。一是在3月份召開的全縣信用社工作會議上,首次對我縣貸款五級分類工作做了安排，使信用社主要負責人認識到貸款風險五級分類的必要性、重要性及重要意義、掌握五級分類的基本知識，提高開展此項工作的認識；二是成立以分管信貸工作的副主任XXX為組長，信貸股股長XXX、會計股股長XXX為成員的貸款五級分類培訓教學組，具體負責培訓工作，按照“簡明扼要、把握實質、多用案例、注重效果”的原則，編制教材和講義，于4月17日至19日對全縣信用社主任、副主任、座班主任、會計、信貸員及聯社所有工作人員共計116人進行了為期三天的貸款五級分類集中培訓，主要就《甘肅省農村信用社貸款五級分類實施細則》(討論稿)、《信貸資產五級分類操作方法、程序及案例分析》，《現金流量分析》進行了詳細講解，加強對信貸管理人員進行分類操作培訓，理事長做了開班動員，進一步統一了思想，分管領導薛元成作了培訓小結，教育全員職工要轉變觀念，提高認識，明確實施貸款五級分類的作用和意義，克服心理障礙，消除畏懼情緒，樹立規范化意識，并對全縣五級分類工作做了安排部署，要求落實培訓任務，下抓一級，層層開展培訓，聯社抓骨干培訓，骨干抓基層人員培訓，幫助信貸人員提高業務水平。同時把貸款風險五級分類的相關知識、文件印發到各社，要求各社組織全體職工進行學習。通過培訓，操作人員對貸款五級分類工作有了較全面的認識，為開展五級分類工作奠定了堅實的理論基礎；三是采取集中與分散相結合、理論與實踐相配套等不同方式，５月20日組織全縣２０個信用社（營業部）主任對營業部、涇明信用社兩家試點單位的貸款五級分類試點工作進行現場觀摩學習，并召開了座談會，對分類工作中存在的問題和應該避免的傾向、改進措施等方面進行了廣泛交流和探討，使分類操作在交流中不斷完善，信貸人員的業務水平在交流中不斷提高，以確保貸款五級分類工作在全縣的正確實施；四是聯社信貸管理部門落實責任，分層包干，搞好檢查輔導工作。

三是宣傳發動，提高貸款五級分類工作的思想水平。自全省農村信用社工作會議后,縣聯社積極采取措施，做好宣傳發動。一是在3月份全縣2006信用社工作會議上，理事長就信貸資產風險分類工作進行了專題動員，要求全體員工充分認識到實行信貸資產風險分類是鞏固改革試點成果、深化農村信用社改革和實現農村信用社科學、健康、可持續發展的需要，統一思想，提高認識；二是在4月份貸款五級分類培訓班上理事長再次做了動員講話，進一步統一思想，真正解決“為什么要從四級分類向五級分類轉變?”的思想問題，真正解決部分干部職工嫌麻煩、思想認識不高的問題，并且精心組織，周密安排，把信貸資產風險分類作為2006年的首要工作來抓。

四是嚴格管理，強抓落實，高度重視信息交流工作。為了保證貸款五級分類工作的順利推進，及時轉發了省聯社下發的貸款五級分類工作文件，通過《XX信合》印發貸款五級分類培訓及工作簡報三期，并以通知通報方式及時向基層反饋或通報了貸款五級分類工作情況，對貸款五級分類工作及時進行了督促、指導和交流，并撰寫分析及工作總結。

五是制定細則，確保貸款五級分類工作有章可循。為確保試點工作的順利開展，聯社貸款五級分類領導小組本著“全面推進、分步實施、確保質量、嚴格考核”的原則，根據實際，制定了《XX縣農村信用社貸款五級分類工作方案》、《XX縣農村信用社貸款五級安排意見》明確了各級工作職責和內容，因地制宜地提出工作措施。通過對營業部和涇明信用社的調查分析，結合銀監會《農村合作金融機構信貸資產風險分類指引》和《甘肅省農村信用社貸款風險五級分類實施細則》，制定了《XX縣農村信用社信貸資產風險分類實施細則》，全縣農村信用社按照實施辦法，扎實細致地開展工作，力爭達到銀監會提出的“一個目標”、“四個效果”。

六是選擇試點，逐步展開貸款五級分類工作。由于貸款五級分類工作是一項全新的工作，為避免工作偏差和少走彎路，聯社貸款五級分類領導小組慎重決策，前期各項準備工作就緒后，選取了經營城市業務的聯社營業部和城區信用社、經營農村業務的涇明信用社、經營城郊業務的城關信用社作為貸款風險五級分類試點單位。為取得試點經驗，聯社貸款風險五級分類工作領導小組成員認真學習上級文件，吃透分類的精神，把握分類的要領，掌握好政策。4月20日，分別組織4名工作人員進駐涇明信用社、聯社營業部開展試點工作，工作組首先根據當地實際，對分類標準作出統一的解釋，在定量指標上，根據不同行業的標準，作出明確的界定；在定性指標上，對照非財務因素分析，把已經出現過或可能出現的各種情況，根據不同分類標準進行集合，一邊指導抄列清單，一邊明確分類的標準。聯社貸款五級分類領導小組成員現場指導、現場操作，遇到問題和基層一線信貸員一并研究探討，試點工作按照“完善資料――核對數據――進行初分――交叉校準――信貸討論――逐級審核――確定類別――建立臺賬――完善總結――匯總上報”的程序展開，5月20日試點工作順利完成，并取得了成功經驗。

七是試點引路，循序漸進，穩步推開貸款清分。在取得經驗的基礎上，聯社貸款五級分類領導小組迅速做出部署，以點帶面，循序漸進，在網點數量上按照2、4、6、8、10的步驟將五級分類工作在全縣穩步推開。在清分工作中切實加強對貸款五級分類工作的組織領導，層層落實工作責任制，聯社加強檢查指導，基層深入細致地做好外調，完善借款人的信貸檔案，搜集完善借款人的財務報表和非財務情況，全面掌握借款人的真實財務狀況和影響貸款償還的非財務因素，并組織開展信貸討論，通過充分闡述認定理由，綜合評價，達到認定標準統一，意見一致,確保分類結果定性的準確。

八是信用社先行初分，聯社審核跟進，確保清分質量。為避免由于操作人員理解各異，尺度把握不一的問題，在基層單位完成初、清分工作的基礎上，聯社貸款五級分類領導小組緊緊抓住核心定義這一個關鍵，對已經完成清分工作的19個基層信用社和聯社營業部截止9月底48794萬元貸款，逐社、逐筆審核把關，確保清分質量。

九是落實培訓效果，抓緊時間實現微機對接。貸款五級分類的對象為所有信貸資產，而我縣農村信用社的信貸資產分類對象分為自然人一般農戶貸款、自然人其他貸款、企事業單位貸款，其中：自然人一般農戶貸款占比70%以上，貸款分類筆數多、金額小、工作量大。省銀監局、省聯社10月23日貸款五級分類驗收培訓結束之后，抓緊時間對全縣20個營業網點的門柜系統進行升級和補錄貸款基礎信息，11月5日全縣完成了錄入、導出、上報工作，此后貸款五級分類依據信用程度、擔保方式、逾期天數3個條件自動初分，手動個別調整。

十是根據上級檢查情況，認真糾改，做好各項后續工作。對市銀監局、省聯社檢查提出的整改意見，逐項、逐條進行了認真糾改，對市銀監局檢查出分類偏差的136萬元、省聯社檢查出的2萬元，按照整改意見調整到了相應類別，同時繼續加強信貸信息資料的收集、完善和管理工作，對汭豐、王村、涇明信用社貸款五級分類不完善的方面進行了補課。

三、取得成效

一是通過實行貸款五級分類，充分揭示了了信用社貸款的真實價值，摸清了信貸資產的風險程度，達到了真實、全面、動態的反映貸款質量的目的。

二是通過貸款五級分類，進一步規范了信貸的檔案資料，補充完善了信貸檔案資料，提高了信貸人員對各種資料的調查能力和分析能力。

三是通過對每筆貸款風險狀況進行剖析，敲響了信貸資產風險警鐘，增強了信貸人員風險意識，通過具體操作，有效提高了信貸人員信貸管理水平和識別風險能力。

四是貸款的五級分類把貸款利息的償還視同貸款本金一樣管理具有一定的科學性和延展性。

四、存在問題

一是信貸人員的素質跟不上五級分類的具體要求。貸款風險分類是建立在對現金流量、財務、擔保和非財務因素分析等多項分析方法之上的實踐性很強的操作體系，對信貸人員的業務素質提出了更高的要求，而我縣農村信用社信貸人員知識結構普遍偏低，習慣于傳統思維，部分信貸員對分類要領把握不準，不能適應貸款五級分類的管理工作，信貸人員素質亟待進一步提高。

二是貸款信息收集難度大，尤其是拖欠貸款時間較長，目前經營狀況不佳或已關停倒閉企業和經營虧損的個體工商戶的信息資料收集有相當難度，有的單位不配合，拒絕提供任何財務和非財務信息，另外部分自然人缺乏規范的會計核算帳表，甚至有的根本就沒有會計賬簿和財務報表，分類所需要的資料收集困難。

三是我縣人口眾多，農民居住分散，且發放小額貸款筆數多，賬、表，重復勞動太多，從信貸人員的現狀看，顯得信貸人員嚴重不足，全縣包括社主任在內共64名信貸人員,目前人均管戶615戶，人均管貸762萬元，要在今后的分類的動態監測上按時跟蹤進行管理存在一定困難。

四是不同分類標準下，不良貸款上升幅度大。按照9月底的清分情況看，全縣不良貸款增加10461萬元，占比上升21.5個百分點，不良貸款上升的主要原因，初步分析主要有以下幾點：

1、因借新還舊形成一部分貸款進入關注以下類別。從這部分貸款使用情況看，生產經營正常，還款能力比較強，由于要維持正常生產經營資金繼續占用，貸款本身不存在大的風險隱患，但在分類認定時，多數歸入不良級別。

2、抵押不合規形成一部分貸款進入不良類別。原抵押貸款，由于未辦理合規抵押登記手續而進入次級以下類別，導致不良貸款上升。

3、通過分類清理出一部分不合規展期貸款，也是造成不良貸款上升的原因之一。

4、農業屬弱質產業，若遭遇自然災害，貸款不能按期歸還申請展期后利息無力清償，因欠息原因導致不良貸款增加。

5、部分正常貸款由于借款人經營虧損，收益下降，資不抵債，貸款面臨風險而進入不良貸款。

6、部分貸款雖未逾期但農戶缺乏按季或按年清息意識和履約守信意識，不能實現按期清息而致使不良貸款上升。

7、按照省聯社要求，9月份清分工作把各級財政貸款至少劃分為了次級貸款，公檢法貸款劃分為可疑類別，從而導致全縣不良貸款上升。

第三篇：銀行五級分類

?

正常類、關注類、次級類、可疑類、損失類

具體標準如下：

企事業單位貸款和自然人其他貸款分類標準

農村合作金融機構在充分分析借款人及時足額歸還貸款本息的可能性的基礎上，參照下列基本標準初步劃分企事業單位貸款和自然人其他貸款分類檔次后，嚴格依據核心定義確定分類結果。1．下列情況劃入正常類：

（1）借款人有能力履行承諾，還款意愿良好，經營、財務等各方面狀況正常，能正常還本付息，農村合作金融機構對借款人最終償還貸款有充分把握。

（2）借款人可能存在某些消極因素，但現金流量充足，不會對貸款本息按約足額償還產生實質性影響。正常類參考特征：

a.借款人生產經營正常，主要經營指標合理，現金流量充足，一直能夠正常足額償還貸款本息。b.貸款未到期。

c.本筆貸款能按期支付利息

2．有下列情況之一的一般劃入關注類：

（1）借款人的銷售收入、經營利潤下降或出現流動性不足的征兆，一些關鍵財務指標出現異常性的不利變化或低于同行業平均水平；

（2）借款人或有負債（如對外擔保、簽發商業匯票等）過大或與上期相比有較大幅度上升；

（3）借款人的固定資產貸款項目出現重大的不利于貸款償還的因素（如基建項目工期延長、預算調增過大）；

（4）借款人經營管理存在重大問題或未按約定用途使用貸款；

（5）借款人或擔保人改制（如分立、兼并、租賃、承包、合資、股份制改造等）對貸款可能產生不利影響；

（6）借款人的主要股東、關聯企業或母子公司等發生了重大的不利于貸款償還的變化；

（7）借款人的管理層出現重大意見分歧或者法定代表人和主要經營者的品行出現了不利于貸款償還的變化；

（8）違反行業信貸管理規定或監管部門監管規章發放的貸款；（9）借款人在其他金融機構貸款被劃為次級類；

（10）宏觀經濟、市場、行業、管理政策等外部因素的變化對借款人的經營產生不利影響，并可能影響借款人的償債能力；

（11）借款人處于停產或半停產，但抵（質）押率充足，抵質押物遠遠大于實現貸款本息得價值和實現債權得費用，對最終收回貸款有充足的把握。（12）借新還舊貸款，企業運轉正常且能按約還本復息的。（13）借款人償還貸款能力較差，但擔保人戴維償還能力較強

（14）貸款的抵押物、質押物價值下降，或農村合作金融機構對抵（質）押物失去控制；保證的有效性出現問題，可能影響貸款歸還；

（15）本金或利息逾期（含展期，下同）90天（含）以內的貸款或表外業務墊款30天（含）以內。關注類參考特征：

a.宏觀經濟、行業、市場、技術、產品、企業內部經營管理或財務狀況發生變化，對借款人正常經營產生不利影響，但其償還貸款的能力尚未出現明顯問題。b.借款人改制（如合并、分立、承包、租賃等）對銀行債務可能產生的不利影響。c.借款人還款意愿差，不與銀行積極合作

d.借款人完全依靠其正常營業收入無法足額償還貸款本息，但貸款擔保合法、有效、足值，銀行完全有能力通過追償擔保足額收回貸款本息。e.擔保有效性出現問題，可能影響貸款歸還。f.貸款逾期（含展期后）不超過90天（含）。g.本筆貸款欠息不超過90天（含）。

資料之一：關注類貸款，其他銀行還列舉如下特征：

借款還款意愿；貸款抵押物、質押物價格下降，或銀行對抵（質）押物失去控制；貸款保證人的財務狀況出現疑問；銀行未能對貸款實施有效的監督或檔案丟失。3．有下列情況之一的一般劃入次級類：

（1）借款人經營虧損，支付困難并且難以獲得補充資金來源，經營活動的現金流量為負數；

（2）借款人不能償還其他債權人債務；

（3）借款人已不得不通過出售、變賣主要的生產、經營性固定資產來維持生產經營，或者通過拍賣抵押品、履行保證責任等途徑籌集還款資金；（4）借款人采用隱瞞事實等不正當手段取得貸款的；

（5）借款人內部管理出現問題，對正常經營構成實質損害，妨礙債務的及時足額清償；

（6）借款人處于半停產狀態且擔保為一般或者較差的；（7）為清收貸款本息、保全資產等目的發放的“借新還舊”貸款；（8）可還本付息的重組貸款；

（9）信貸檔案不齊全，重要法律性文件遺失，并且對還款構成實質性影響；（10）借款人在其他金融機構貸款被劃為可疑類；（11）違反國家法律、行政法規發放的貸款；

（12）本金或利息逾期91天至180天(含)的貸款或表外業務墊款31天至90天（含）。次級類參考特征：

a.借款人支付出現困難，且難以獲得新的資金。

b.借款人正常營業收入和所提供的擔保都無法保證銀行足額收回貸款本息。c.因借款人財務狀況惡化，或無力還款而需要對該筆貸款借款合同的還款條款作出較大調整。

d.貸款逾期（含展期后）90天以上至180天（含）。e.本筆貸款欠息90天以上至180天（含）。資料之二：次級貸款，其它銀行還舉例如下特征：

借款人凈現金流量為負值，支付出現困難，借款人不能償還其他金融機構的債務，借款人內部管理出現問題，妨礙債務的清償，預計貸款損失在30％以下，貸款本金逾期91天至180天（含）

4．有下列情況之一的一般劃入可疑類：

（1）借款人處于停產、半停產狀態固定資產貸款項目處于停、緩建狀態；（2）借款人實際已資不抵債；（3）借款人進入清算程序；

（4）借款人或其法定代表人涉及重大案件，對借款人的正常經營活動造成重大影響；（5）借款人改制后，難以落實農村合作金融機構債務或雖落實債務，但不能正常還本付息；

（6）經過多次談判借款人明顯沒有還款意愿；（7）已訴諸法律追收貸款；

（8）貸款重組后仍然不能正常歸還本息；（9）借款人在其他金融機構貸款被劃為損失類；

（10）本金或利息逾期181天以上的貸款或表外業務墊款91天以上。可疑類參考特征：

a.因借款人財務狀況惡化或無力還款，經銀行對借款合同還款條款作出調整后，貸款仍然逾期或借款人仍然無力歸還貸款。

b.借款人連續半年以上處于停產、半停產狀態，收入來源不穩定，即使執行擔保，貸款也肯定會造成較大損失。

c.因資金短缺、經營惡化、訴訟等原因，項目處于停建、緩建狀態的貸款。d.借款人的資產負債率超過100%，且當年繼續虧損。

e.銀行已訴訟，執行程序尚未終結，貸款不能足額清償且損失較大。f.貸款逾期（含展期后）180天以上。g.本筆貸款欠息180天以上。

資料之三：可疑類貸款，專業銀行舉例尚有：

預計貸款損失率在30％—90％之間；貸款本金逾期人（含展期后）180以上。5．有下列情況之一的一般劃入損失類：

（1）借款人因依法解散、關閉、撤銷、宣告破產終止法人資格，農村信用社依法對借款人及其擔保人進行追償后，未能收回的貸款；

（2）借款人已完全停止經營活動且復工無望，或者產品無市場，嚴重資不抵債瀕臨倒閉，農村信用社依法對其財產進行清償，并對其擔保人進行追償后未能收回的貸款；（3）借款人死亡，或者依照《中華人民共和國民法通則》的規定宣告失蹤，農村信用社依法對其財產或者遺產進行清償，并對擔保人進行追償后未能收回的貸款；（4）借款人遭受重大自然災害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，確實無力償還的貸款；或者保險賠償清償后，確實無力償還的部分貸款，農村信用社依法對其財產進行清償或對擔保人進行追償后，未能收回的貸款；

（5）借款人觸犯刑律，依法判處刑罰，其財產不足歸還所借債務，又無其他債務承擔者，農村信用社依法追償后無法收回的貸款；

（6）借款人及其擔保人不能償還到期債務，農村信用社訴諸法律，經法院對借款人和擔保人強制執行，借款人和擔保人均無財產可執行，法院裁定終結執行后，農村信用社仍無法收回的貸款；

（7）由于上述（1）至（6）項原因，借款人不能償還到期債務，農村信用社對依法取得的抵債資產，按評估確認的市場公允價值入帳后，扣除抵債資產接收費用，小于貸款本息的差額，經追償后仍無法收回的貸款；

（8）開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等發生墊款時，凡開證申請人和保證人由于上述（1）至（6）項原因，無法償還墊款，農村信用社經追償后仍無法收回的墊款；

（9）銀行卡被偽造、冒用、騙領而發生的應由農村信用社承擔的凈損失；（10）助學貸款逾期后，農村信用社在確定的有效追索期內，并依法處置助學貸款抵押物（質押物）向向擔保人追索連帶責任后，仍無法收回的貸款；

（11）農村信用社發生的除貸款本金和應收利息以外的其他逾期3年無法收回的其他應收款。

（12）已經超過訴訟時效的貸款。

（13）符合《財政部關于印發<金融企業呆賬核銷管理辦法>的通知》（財金[2005]50號）規定的被認定為呆賬條件之一的信貸資產；

（14）借款人無力償還貸款，即使處置抵（質）押物或向擔保人追償也只能收回很少的部分，預計貸款損失率超過85%。損失類參考特征：

a.借款人和擔保人依法宣告破產、關閉、解散，并終止法人資格，銀行經對借款人和擔保人進行追償后，未能收回的貸款。

b.借款人遭受重大自然災害或者意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，或者已保險補償后，確實無能力償還部分或全部貸款，銀行經對其財產進行清償和對擔保人進行追償后未能收回的貸款。

c.借款人雖未依法宣告破產、關閉、解散，但已完全停止經營活動，被縣級及縣級以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業執照，終止法人資格，銀行經對借款人和擔保人進行清償后，未能收回的貸款。

d.借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財產不足歸還所借貸款，又無其他貸款承擔者，銀行經追償后確實無法收回的貸款。

e.由于借款人和擔保人不能償還到期貸款，銀行訴諸法律經法院對借款人和擔保人強制執行，借款人后擔保人均無財產可執行，法院裁定終結執行后，銀行仍然無法收回的貸款。

f.由于上述a至e項原因，借款人不能償還到期貸款，銀行對依法取得的抵貸資產，按評估確認的市場公允價值入賬后，扣除抵貸資產接受費用，小于貸款辦席的差額，經追償后仍無法收回的貸款。

g.開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等發生墊款時，開證申請人和保證人授予上述a至f項原因，無法償還墊款，銀行經追償仍無法收回的墊款。h.經國務院專案批準核銷的貸款。

資料之四：損失類貸款，專業銀行舉例尚有：

經國稅部門未能核銷的貸款；預計貸款損失在90％以上。說明：

1．正常、關注、次級、可疑類貸款的基本分類標準是各類貸款的風險表現基本特征形式，采用的是列舉法，不可能窮盡。它們只是貸款分類的重要參考因素。2．分類中，關鍵是要把握借款人的還款能力和貸款的損失程度，并結合擔保分析后進行初分結果調整，依據核心定義，確定分類結果。

第四篇：貸款風險五級分類考試題題庫(答案)

貸款風險五級分類考試題題庫

一、填空題

1、非財務分析是指對財務之外影響貸款償還的相關因素進行 定性分析 和 綜合評價 的過程。

2、在目前條件下，農村信用社進行貸款風險五級分類，僅靠企事業單位提供的會計報表得出的財務分析結論，無法準確判斷其還款能力，必須有效運用非財務分析 來彌補財務分析的缺陷。

3、非財務因素主要包括行業風險、經營風險、管理風險、還款意愿風險 以及 農村信用社的信貸管理等因素。

4、企業產品成本由固定成本和 變動成本 兩部分構成。

5、每一個行業都有生命周期，一個行業一般要經歷新興、成熟和 衰退 三個發展階段。

6、就行業的依賴性來講，食糖加工業依賴于甘蔗種植業，水果加工業依賴于果品種植業。

7、就產品的替代性而言，如果一個行業的產品有許多 替代品，且轉換成本較低，則風險較大。

8、經營風險分析是對經營特征以及 采購、生產、銷售 等重要經營環節的風險程度分析。

9、生產環節主要包括 生產連續性、技術先進性、產品質量管理 三個分析要素。

10、銷售環節主要包括市場占有率和促銷能力。一般來說，市場占有率與借款人的貸款風險成反比。

11、借款人的管理風險主要從借款人的 組織形式、法人治理、管理者素質與經驗、管理層的穩定性、員工隊伍、關聯交易、財務管理水平、法律糾紛、自然社會等方面進行分析。

12、公司制企業都以公司資產為限承擔有限責任，不具備法人資格的企業對企業債務承擔 無限責任。

13、對于企業來講，管理者包括整個管理層；對個體經營戶或小型私營企業來講，管理者是指主要經營者。農村信用社要重點考察管理者的文化程度、年齡結構、道德品質、個人發展歷史、個人和家庭收入和負債情況、個人社會背景、管理經驗和管理技能、經營思想和作風、開拓精神、團結精神，以及與管 理者經濟關系密切人員的情況等。

14、在評估借款人還款意愿時，首先要依據其信貸檔案所記錄的還本付息和借款合同的履約記錄。

15、就非財務分析方法而言，農村信用社不可能也沒有必要對所有非財務因素逐一分析，而應當重點分析那些影響貸款風險的關鍵因素。

16、目前，農村信用社的貸款擔保主要有信用、抵押 和 質押 三種方式。

17、貸款管理中，期限四級貸款形態分別是： 正常、逾期、呆滯、呆賬。

18、貸款風險五級分類把貸款分為 正常、關注、次級、可疑、損失 五個檔次。

19、貸款風險五級分類中，次級、可疑、損失等三類屬于不良貸款。

20、貸款的擔保情況分析主要是分析擔保的、抵(質)押物的 及 等因素。

二、單選題

1、下列抵押物中流動性最高的是： D A、非上市公司股票 B、房產 C、土地 D、上市公司股票

2、保證合同約定保證人承擔保證責任，直至主本息還清時為止等類似內容的，視為約定不明，保證期間為主債務履行期屆滿之日起 C 年 A、2年 B、1年 C、6個月 D、3個月

3、下列財產不可以抵押： D A、抵押人所有的房屋和其他地上定著物；B、抵押人所有的機器、交通運輸工具和其他財產；C、抵押人依法有權處分的國有的土地使用權、房屋和其他地上定著物；D、學校的教育設施。

4、企業以由海關監管的保稅設備為抵押，需到了 B 部門登記 A、海關 B、工商管理部門 C、房產管理局 D、國有資產管理局

5、以動產質押的比率一般不超過 D。A、90% B、85% C、80% D、70%

6、根據《公司法》規定，采取股份全部由發起人認購方式設立的公司，發起人所持股份自公司成立之日起 A 年內不得轉讓。A、1年 B、2年 C、3年 D、4年

7、根據《擔保法》司法解釋，因主合同無效而導致擔保合同無效，擔保人無過錯的，擔保人不承擔民事責任；有過錯的，擔保人承擔民事責任的部分，不超過債務人不能清償部分的比例是 B。A、1/5 B、1/3 C、1/4 D、1/2

8、下列有擔保資格的是 C。

A、大學 B、企業法人的職能部門 C、外商企業 D、醫院

9．風險識別包括（A）兩個環節。

A．感知風險和分析風險

B．計量風險和分析風險

C．計量風險和感知風險

D．感知風險和檢測風險

10．有效風險管理體系建設必須以（A）為先導。

A．健全的內部控制機制

B．完善的公司治理機構

C．先進風險管理文化培育

D．有效的風險治理策略

11．風險管理文化的精神核心和最重要和最高層次的因素是：（C）

A．風險管理知識

B．風險管理制度

C．風險管理理念

D．風險管理技能

12、根據核心定義，借款人無法足額償還貸款本息，即使執行擔保，也肯定要造成較大損失屬于以下哪類貸款。（B）A ．正常 B、可疑 C、關注 D、次級

13、關注類貸款的基本特征是（B）

A、一切正常 B、潛在缺陷 C、缺陷明顯，可能損失 D、肯定損失

14、根據銀監會規定，重組貸款分類檔次在至少（C）的觀察期內不得調高。A、l 個月 B、3 個月 C、6 個月 D、9 個月

15、根據自然人一般農戶信用貸款五級分類矩陣表，信用等級優秀的，貸款逾期181 天一360 天的一般應被劃為（D）A ．正常B、可疑C、關注D、次級

16、不考慮其他情況，如果一家原來貸款為正常類的借款企業三年內更換了兩任財務主管，農村信用社應將貸款調整為哪一類？(C)A ．正常 B、可疑 C、關注 D、次級

17、下列能做保證人的有（D）

A 國家機關 B 學校、幼兒園、醫院等以公益為目的的事業單位、社會團體 C 企事業法人的分支機構和職能部門 D 某企業法人

18、下列反映企業靜態財務指標的是（D）

A、動態投資回收期 B、財務內部收益率 C、投資利潤率 D、財務凈現值

19、貸款風險防范最關鍵的一個環節是（B）

A、貸款調查 B、貸款審查 C、貸款審議與審批 D、貸后管理

20、從銀行的角度看，用（B）衡量企業的短期償債能力更有效。A、速動比率 B、流動比率 C、資產負債率 D、產權比率

21、貸款的抵押率一般不超過（C）A、50 % B、60 % C、70 % D、80 %

22、保證人與借款人有關聯關系，影響了保證責任的履行的貸款擔保屬于（B）。

A、較好檔次 B、一般檔次 C、較差檔次 D、正常檔次

23、網點庫柜員每（）至少查庫一次，每（）末應定期查庫一次。網點負責人每（）查庫不得少于兩次。縣級聯社分管主任應定期或不定期督促、檢查查庫情況，并每（）查庫不得少于一次。（B）

A、旬、周、月、季 B、周、月、月、年 C、旬、月、季、半年 D、月、季、季、年

24、如借款期總的償債保證比大于（A），表示在約定的貸款期內借款人有能力償還約定償還的債務，反之則表示無能力償還約定償還的債務。A、0 B、0.5 C、1 D、1.5

25、甲公司向乙銀行于2000年借款一百萬元，雙方約定還款期為2001 年2月1日。借款到期后甲公司一直未歸還借款。乙銀行先后于2001年3月3日、5月8日向甲公司發出催款函。如乙銀行要起訴甲公司，應在（D）之前向法院提出。

A、2002年2月1日 B、2003年2月1日 C、2003年3月3日 D、2003年5月8日

26、下列反映企業長期償債能力的指標是（D）

A、流動比率、B、速動比率 C、現金比率 D、利息保障倍數

27、對挪用的貸款最高只能分為（C）類貸款。A、正常 B、關注 C、次級 D、可疑

28、某企業2005年購置固定資產200萬元，該項目應計入現金流量表中（B）活動現金流出。

A、經營 B、投資 C、籌資 D、利潤

29、某企業2005年借入短期貸款300萬元，同時歸還長期貸款450萬元，不考 慮其他因素情況下，其籌資活動的凈現金流量為（D）萬元 A、300 B、450 C、150 D、-150

30、如果企業用經營活動產生的現金還款，但未來現金流量難以預測，不確定因素太大，在不考慮其他因素情況下，可將該企業貸款劃分為（B）類貸款。A、正常 B、關注 C、次級 D、可疑 E、損失

31、對行政事業單位貸款，最高只能分為(B)類貸款。A、正常 B、關注 C、次級 D、可疑 E、損失

32、利率是一定時期內(C)的比率。

A．平均利潤與資本量 B．借貸資本量與利息量 C．利息與本金 D．利息額與匯款額

33、信用社向符合《中華人民共和國商業銀行法》規定的關系人所發放的貸款應在（B）以下分類。

A、正常 B、關注 C、次級 D、可疑

34、信用等級為優秀的農戶信用貸款，已逾期31天應劃分為 類（A）貸款。A、正常 B、關注 C、次級 D、可疑 E、損失

35、未參加信用等級評定的農戶抵押貸款，已逾期31天應劃分為（B）貸款。

A、正常 B、關注 C、次級 D、可疑 E、損失

36、損失貸款的主要特征是（D）。A、基本損失 B、存在潛在缺陷

C、缺陷明顯，可能損失 D、較大損失

37、非財務因素分析時間一般在貸款業務的（A）和（D）兩個階段。兩個階段分析內容基本相同，但側重點有所差異。A、貸前調查 B、貸款審查 C、貸款審批 D、貸后檢查

38、地市聯社在五級分類復審中，對確認為金額在（A）萬元（含）以上的自然人損失類貸款、D 萬元（含）以上的企事業損失類貸款報省聯社審查認定。A、100 B、1000 C、200 D、2000

39、借款人經營虧損，支付困難并且難以獲得補充資金來源，經營活動的現金流量為負數，不考慮其他因素情況下,一般劃入（C）類。A、正常 B、關注 C、次級 D、可疑 E、損失

40、可疑類貸款具有次級類貸款的所有表現，只是程度更加嚴重，往往是因重翄 或訴訟等原因損失程帶難以確定而劃為可疑類。劃刦可疑貸款把握（C?）迉?基本特征。

A、基本損夑 B、存在潛在缺陷 C、邯定損礱`D、較大揟失

三、多項選擇題

1ぁ農村信用社進衄五級分類的范?包括以下哪供：(ABCDE)A、貸款 B、貼現"C、信用墊款 D、銀?承兌匯票 E、信用卡透支

2、初步分析貸款基本情熵，包括以下：（ABCD ?）

A、褷款目的分析 B、還款來源分掐 C、資產轉換周期分析 D、還款記錄分析

2、以下哪些屬了低變動成本行業（AE）A、服裝 B、航空 C、賓館 D、鋼 E、商業批發

4、會計檔案保管期限分為永久性保管和定期保管兩類，定期保管分為（ABCD）三種

A、3年 B、5年 C、10年 D、15年 E、20年

5、以下哪些屬于農村信用社信貸管理分析范圍（BCDE）

A、農信社高管人員職業操守 B、信貸內控制度 C、貸款檔案管理水平D、貸款期限與借款人用款需求匹配程度 E、信貸管理導向

6、貸款損失準備金的計提原則包括：(ABC)A、審慎會計原則 B、及時性原則 C、充足性原則 D、全面性原則 E、合理性原則

7、貸款損失準備的計提范圍為承擔風險和損失的資產，除貸款外還包括：(ABCD)A、銀行卡透支 B、貼現 C、銀行承兌匯票、信用證墊款和擔保墊款 D、進出口押匯 E、拆入資金

8、需要強制登記的抵押物包括：(ABCDE)A、無地上定著物（建筑物、林木等）的土地使用權 B、城市房地產或者鄉（鎮）、村企業的廠房等建筑物 C、林木 D、航空器、船舶、車輛 E、企業的設備和其他動產

9、保證合同擔保的范圍包括（ABCD）

A、主債權及利息 B、違約金 C、損害賠償金 D、實現債權的費用

10、可以作為權利質押的有（ABCD）A、匯票、支票、本票等權利憑證 B、股票 C、依法可以轉讓的商標使用權和專利權、著作權的財產權利 D、依法可以質押的其他權利

11、農村合作金融機構依據安全履行合同、及時足額償還的可能性將信貸資產分為五個不同類別，其中屬于不良貸款范圍的有（BCD）A 關注 B次級、C可疑、D損失

12、貸款到期未受清償時，抵押物所有權不能直接轉移至農村信用社。農村信用社實現債權的方式主要有（AC）。A、協商方式 B、租用方式 C、強制方式 D、收購方式

四、判斷題（本題每小題所表述內容為A、行業風險；B、經營風險；C、管理風險；D、還款意愿風險；E、農村信用社貸款管理風險，請判斷并標明下列內容屬于何種風險信號）。

1、款人所屬行業整體經濟衰退，或雖屬于新興行業但產品未完全進入市場。（A）

2、借款人所經營的項目或產品被政府禁止和限制類。（B）

3、借款人售后服務或產品功能不能滿足客戶需求，甚至出現退貨或索賠現象。（B）

4、國家產業、貨幣、稅收、貿易等宏觀經濟政策變化，給借款人所屬行業帶來不利影響。（A）

5、與行業相關的法律、行業規定或標準出現不利變化。（A）

6、借款人產品庫存量非正常增加或應收帳款增多、帳齡延長、壞帳增大。（B）

7、借款人在民間大量融資且利率很高、在其他金融機構貸款金額大。（B）

8、借款人主要決策者或經營人管理水平低、作風獨斷專行，企業形象差、員工士氣低。（C）

9、遇到臺風、洪水、火災、戰爭等自然社會災害。（C）

10、借款人個人品質差、存在不良嗜好或生活作風問題。（C）

11、借款人月不良信用記錄，在農村俥用社及其他金融機構借款出玸逾期支付利息與歸還本金現象。（D）

12、借欶人對農村信用社采取不合作態度，關糳變徇冷淡或不友善，沒有按約

D）

13、對抵押、質押物及保證人眺乏控制或控制不傚的貸款。（E）

14、因貸前調查、審曥失諉，出現借名、冒名、化名等欺詐行為瘄貸款。（E）

五、別斷題（對錯題?正確打√，錯誤打?）1分類衡量?款質量的標準。（√）

2、在農村信用社貸款五級分類中，不具備法人資格的其他經濟組織應納入自然人貸款范疇，采用采用矩陣法進行批量分類。（）

3、為清收貸款本息、保全資產等目的發放的借新還舊貸款至少應被劃為次級類。（√）

4、借款人的管理層出現重大意見分歧或者法定代表人和主要經營者的品行出現了不利于貸款償還的變化，該筆貸款應被劃為可疑類。（×）

5、抵押人如將已出租的財產抵押的，應當書面告知承租人，原來的租賃合同繼續。（√）

6、流動比率越高，表明企業償還流動負債的能力越弱。（×）

7、利息保障倍數亦稱已獲利息倍數，它是用來衡量企業償還借款利息能力的指標。（√）

8、考慮到小額農貸特點，為了簡化操作，在對小額農貸的分類和評價過程中可用客戶信用評級代替五級分類風險的擔保分析。（）

9、擔保方式為抵押的自然人一般農戶貸款逾期91天至360天應被劃為關注類貸款。（×）

10、借款人或其法定代表人涉及重大案件，對借款人的正常經營活動造成重大影響的，應被劃為次級類貸款。（√）

11、以足額現金、國庫券為質押的貸款等同于有充分的還款保證，應被劃為正常類貸款。（√）

12、農村信用社在根據分類標準充分分析借款人第一還款來源的基礎上，應結合擔保分析結果進行相應調整，介于相鄰檔次之間的貸款原則上應歸入高一級檔次，例如次級和關注之間應歸入關注。（×）

13、借款企業有虛假驗資、抽逃資本金或資本金未按約定到位情況的，分類結果下調一級。(√)

14、承兌銀行經營狀況不佳或出現流動性困難，貼現手續不完全、有重大缺陷并足以造成不能順利收款的，應至少歸為關注類。（×）

15、對符合財政部、國家稅務總局有關規定，并劃為呆賬的貸款，可簡化程序，批量地將其歸為損失類。（√）

16、對利用企業兼并、重組、分立等形式惡意逃廢農村信用社債務的貸款，至少劃為可疑類。（√）

17、低固定成本行業企業的貸款風險一定比高固定成本行業企業的貸款風險小。（×）

18、如果企業還款的來源只是投資活動和籌資活動產生的現金，并且明顯不足，貸款可能為可疑類，情況嚴重的劃為損失類。（×）

19、農村合作金融機構依據安全履行合同、及時足額償還的可能性將信貸資產分為五個不同類別，其中屬于不良貸款范圍的有關注、可疑、損失。（×）20、如果國有企業建筑物附著于以出讓、轉讓方式取得的國有土地使用權之上，將該建筑物與土地使用權一并設定抵押的，即使未經有關主管部門批準，亦應認定抵押有效。（×）

第五篇：農信社貸款風險五級分類總結材料

農信社貸款風險五級分類總結材料

農信社貸款風險五級分類總結材料 貸款風險五級分類工作總結

貸款五級分類是農村信用社信貸管理制度的一次重大改革，旨在促進農村信用社樹立審慎經營、風險管理的理念，揭示農村信用社貸款實際價值和風險程度，真實、全面、動態地反映貸款質量，發現貸款發放、管理、監控、回收以及不良貸款管理中存在的問題，并采取相應的措施，為判斷、提取貸款損失準備金是否充足提供依據。我們通過學習，充分認識到了農村信用社推行貸款風險五級分類的必要性：實行貸款五級分類，是農村信用社防范和化解金融風險的需要。貸款五級分類是建立在動態監測基礎上，通過對借款人現金流量、財務狀

況、非財務因素、擔保因素的綜合分析和連續監測的基礎上，判斷貸款的風險程度和實際價值。實行貸款五級分類，是農村信用社加強信貸管理的需要。貸款五級分類具有事前、動態、綜合識別風險的特點，對加強信貸管理具有重要作用。這就要求信貸人員在日常工作中建立完整的信貸檔案，收集、整理并更新最基本的信貸資料，全面、動態、準確地了解與貸款有關的全部定性和定量信息，并建立信息管理系統，從而解決在目前信貸管理中存在的信息不對稱問題，使信貸管理有了一個完整的信息基礎。實行貸款五級分類，是農村信用社與國際通行做法和商業銀行接軌的需要。五級分類是許多發達國家經過多年探索和實踐，總結的一種比較科學的貸款分類方法，是當前世界上貸款分類的主流方法。實行貸款五級分類，是提高農村信用社隊伍素質的需要。貸款五級分類包含了大量具體的定量分析和綜合定性分析，覆蓋的知識領域包括信貸分

析、會計原理、經濟管理、法律法規、計算機技術等，知識含量高，具有很強的專業性。

我社接實施貸款風險五級分類文件通知后，即組織了社主任、副主任、主管會計、信貸會計、外勤有關同志，到我聯社的貸款五級分類試點社總管信用社參觀學習貸款五級分類經驗、方法、步驟。并將總管信用社的經驗認真加以總結，回來后進行具體實施。

一、成立組織機構，制定實施方案

1、成立組織機構

為加強貸款風險五級分類的組織領導，保證我社貸款五級分類工作的順利進行，我蒲城信用社特成立貸款風險五級分類領導小組，組長由主任擔任，副組長由副主任擔任，成員有主管會計、信貸會計，做好進行貸款風險五級分類的前期準備工作。

2、制定貸款五級分類實施方案。根據聯社《長垣縣農村信用社貸款風險分類實施方案》的精神要求.，我社把推

行貸款風險五級分類分為六個階段，一是從10月1日至10月10日為學習階段；主要學習五級分類的目的意義、分類范圍、分類原則、分類操作、分類標準、分類程序等內容。二是自10月11日至11月10日為信貸人員收集并填寫貸款分類的基礎信息，建立健全信貸檔案。三是自11月11日至11月30日為信貸人員根據信貸檔案、調查、座談等收集到的信息資料進行審查、分析，對貸款的正常與否做出初步判斷；同時對財務、現金流量、非財務、擔保等因素進行認真分析，評估償還的可能性；然后提出初步分類意見，并寫明理由和填寫貸款分類認定表。四是自12月1日至12月15日信用社組織有關人員對信貸人員的初分意見，進行信貸討論，共同分析，提出信用社的分類意見。最后由社貸款審批小組對貸款分類認定表中貸款資料的完整性、真實性和初分結果的準確性進行審核后，由社主任簽具審核意見。五是自12月16日至12月25日建立明

細帳和總帳管理，逐戶、逐筆、逐類別、逐信貸員進行登記；并對貸款借據進行復印，其復印件專夾管理。六是自12月26日至12月30日對貸款風險五級分類工作進行總結；并做好統計上報準備工作。

方案對貸款風險分類的核心定義和基本特征、貸款分類標準、貸款風險分類的操作程序、特別規定、擔保分析、貸款風險分類的基本資料、管理考核、貸款風險分類的管理、貸款損失準備的計提等都作了詳細說明和規定，對貸款風險五級分類工作的順利進行發揮了很好的指導作用。

二、學習培訓，提高認識。

為了使全體干部職工切實提高對貸款風險五級分類工作的認識，我蒲城信用社把學習培訓、提高認識作為關鍵環節來抓，做了許多細致的工作。一是組織信用社主任、副主任、主管會計、信貸會計、外勤人員，學習了聯社下發的《長垣縣農村信用社貸款風險分類實施方

案》等文件，及《農村信用社貸款五級分類操作手冊》等相關書籍，首先認識到貸款風險五級分類的必要性、重要性及重要意義、掌握五級分類的基本知識，提高開展此項工作的認識；二是把貸款風險五級分類的相關知識、要求社全體職工進行學習；三是加強陪訓，統一思想，真正解決為什么要從“四級分類”向“五級分類”轉變的思想問題。我們把貸款風險“四級分類”向“五級分類”轉變的宣傳材料組織全員尤其是信貸人員集中學習，真正解決嫌麻煩、思想認識不高的問題。

在解決思想認識問題時，我們著重強調、學習由“四級分類”向五級分類“轉變的必要性和重要意義：

1、“四級分類法”主要注重貸款期限，即在還款日到來之前的貸款都被視為正常的未發生風險的貸款，貸款到期后未償還即被視為不良貸款，這并不能真實反映貸款的風險程度，其實在“四級分類法”的正常貸款里，有的雖然未到期，但部分已出現了問題，有的甚至已形成呆賬損失；特別是有的貸款因外部干預在發放時就存在收不回來的可能，已成為事實上的不良貸款；在“四級分類法”的逾期貸款中，有的卻是安全的，并未發生風險，因為有的貸款期限是與貸戶生產周期不同步的，造成暫時的逾期，貸款人的還款意愿和還款能力不存在問題，貸款收回有保證，但按“四級分類法”卻劃入不良貸款之列。所以“四級分類法”并不能真實反映貸款質量和風險程度。而“五級分類法”可以有效克服上述不足，它按照貸款風險程度進行分類，以借款人的最終償還能力確定貸款風險，以貸款風險程度為基礎劃分貸款質量等級。在這種分類方法下，無論貸款是否逾期，只要存在風險，就根據其風險程度將其劃分為相應形態，從而可以全面真實準確地反映貸款的實際價值，為業務經營決策提供正確的依據。因此實行“五級分類法”具有提高貸款管理質量的必要性。

2、實行“五級分類法”可以促進貸款風險的及時發

現和化解。“五級分類法”要求對每筆貸款進行連續性不間斷的監控，整個監控工作覆蓋的是從貸款發放到貸款收回的全過程。無論貸款是否逾期，都要根據借款人還款能力的變化隨時調整其分類檔次，對有問題的貸款及時采取措施催收，使信貸風險能夠得到及時防范和化解，同時也增強了信用社對每筆貸款的關注程度。

3、實行“五級分類法”有利于增強信用社呆賬核銷能力。“五級分類法”既評價貸款的質量，又估價呆賬準備金的充足性，按“五級分類”要求，無論貸款是否逾期，只要形成呆賬，都要真實地反映在損失類中，對真實損失的貸款按有關稅收政策可以及時得到核銷。這種貸款呆賬準備的計提和核銷辦法，有利于大大增強農村信用社呆賬核銷能力，便于及時處置呆賬貸款風險。通過學習宣傳，解決了干部職工對實行“五級分類法”認識不清的問題，增強了大家學好“貸款風險五級分類”知識、搞好具體操作的積極性。

三、組織實施，全面推開 在解決了組織領導、思想認識和基本操作知識等問題之后，我們貸款五級分類領導小組親自參與五級分類的具體操作，按工作流程：

一、信貸員填寫貸款五級分類的情況調查表，二、根據“調查表”再由認定領導小組審核后調整貸款形態。

這兩項工作的前提工作需要做大量調查、審核、座談等等細致的工作，有時加班到晚上10點多鐘。付出了艱苦勞動；我們的具體認定做法是：

1、正常貸款：如河南省億隆高效農林開發有限公司7月31日在我蒲城信用社借貸款300萬元用作流動資金；經貸前調查、貸后檢查和這次分類核查；河南省億隆高效農林開發有限公司，隸屬于河南省億隆企業公司，是一個集苗木培育、園林綠化、高效觀光農業、綠化工程設計與施工、科研、培訓實習為一體的綜合性企業。底該公司總資產為26566

萬元，負債9100萬元，其中固定資產5093萬元，流動資產21473萬元。元---11月實現銷售收入14000萬元，獲利潤4300萬元，負債為總資產的%，該企業的總資產遠遠大于負債+在我社所借貸款的總和，具有較高的變現償債能力。結論：各方面情況正常，不存在任何影響貸款本息及時償還的消極因素，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。基本特征是“一切正常”。分類認定檔次為“正常貸款”。

2、關注貸款：如借款人程彩霞，12月14日在我蒲城信用社付息換約貸款50000元，12月14日到期，該貸款是我農聯社接收城信社前1995年9月20日發放的以房產作抵押的抵押貸款，在原發放時所抵押的房產未辦理抵押登記，近年來由于種種原因也未能規范該手續；但該貸款自發放后一直能按時付息換約，使貸款保持在正常狀態。結論：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產生不利影響的

因素，如果這些因素繼續存在下去，則可能影響到貸款本息的償還，基本特征是“潛在缺陷”。分類認定檔次為“關注貸款”。

3、次級貸款：如借款人蘇廣璽，11月22日在我蒲城信用社付息換約貸款25000元，11月22日到期。該貸款是我農聯社接收城信社前1997年7月8日發放的擔保貸款，擔保人祖增林。該借款人因經營不善經營收入已很微小，面臨破產；擔保人祖增林長期臥病在床已無擔保能力。結論：借款人的還款能力出現明顯問題，完全依靠其經營收入無法足額償還本息，即使執行擔保，也可能會造成一定損失。基本特征是“缺陷明顯，可能損失”。分類認定檔次為“次級貸款”

4、可疑貸款：如借款人邵洪森，1995年8月27日在我蒲城信用社借貸款20萬元，1995年11月27日到期，擔保人鄭保平。該貸款是我農聯社接收城信社前發放的擔保貸款。該借款人因經營不

善已破產無償還能力，擔保人鄭保平為其生意合伙人，償保能力也已極其有限。結論：借款人無法足額償還貸款本息，即使執行擔保，也肯定要造成較大損失。基本特征是“肯定損失”。分類認定檔次為“可疑貸款”。

5、損失貸款：如借款人長垣縣造紙廠，1997年5月28日在我蒲城信用社借貸款11萬元，1997年7月13日到期。該貸款是我農聯社接收城信社前發放的貸款。該1 2 下一頁