第一篇：信用社(銀行)貸款風險分類指導原則(試行)

信用社（銀行）貸款風險分類指導原則(試行)第一章 貸款分類的目標

第一條 為建立現代銀行制度，改進貸款分類方法，加強銀行信貸管理，提高信貸資產質量，特制定本指導原則。

第二條 本指導原則所指的貸款分類，是指按照風險程度將貸款劃分為不同檔次的過程。通過貸款分類應達到以下目標：

（一）揭示貸款的實際價值和風險程度，真實、全面、動態(tài)地反映貸款的質量；

（二）發(fā)現貸款發(fā)放、管理、監(jiān)控、催收以及不良貸款管理中存在的問題，加強信貸管理；

（三）為判斷貸款損失準備金是否充足提供依據。

第二章 貸款分類的標準

第三條 評估銀行貸款質量，采用以風險為基礎的分類方法（簡稱貸款風險分類法），即把貸款分為正常、關注、次級、可疑和損失五類；后三類合稱為不良貸款。

第四條 五類貸款的定義分別為：

正常：借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。

關注：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產生不利影響的因素。

次級：借款人的還款能力出現明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔保，也可能會造成一定損失。

可疑：借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔保，也肯定要造成較大損失。

損失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。

第五條 使用貸款風險分類法對貸款質量進行分類，實際上是判斷借款人及時足額歸還貸款本息的可能性，考慮的主要因素包括：

（一）借款人的還款能力；

（二）借款人的還款記錄；

（三）借款人的還款意愿；

（四）貸款的擔保；

（五）貸款償還的法律責任；

（六）銀行的信貸管理。

借款人的還款能力是一個綜合概念，包括借款人現金流量、財務狀況、影響還款能力的非財務因素等。

第六條 對貸款進行分類時，要以評估借款人的還款能力為核心，把借款人的正常營業(yè)收入作為貸款的主要還款來源，貸款的擔保作為次要還款來源。

第七條 需要重組的貸款應至少歸為次級類；重組后的貸款（簡稱重組貸款）如果仍然逾期，或借款人仍然無力歸還貸款，應至少歸為可疑類。

重組貸款是指銀行由于借款人財務狀況惡化，或無力還款而對借款合同還款條款作出讓步的貸款。

重組貸款若具備其他更為嚴重的特征，可參照本指導原則第四條和第五條作進一步的調整。

第八條 分類時，應將貸款的逾期狀況作為一個重要因素考慮。逾期（含展期后）超過一定期限、其應收利息不再計入當期損益的貸款，至少歸為次級類。

第九條 違反國家有關法律和法規(guī)發(fā)放的貸款應至少歸為關注類。

第三章 貸款分類的基本要求

第十條 貸款分類是商業(yè)銀行信貸管理的重要組成部分。在貸款分類過程中，商業(yè)銀行必須至少做到以下六個方面：

（一）建立健全的內部控制制度，完善信貸規(guī)章、制度和辦法；

（二）建立有效的信貸組織管理體制；

（三）實行審貸分離；

（四）完善信貸檔案管理制度，保證貸款檔案的連續(xù)和完整；

（五）改進管理信息系統(tǒng)，保證管理層能夠及時獲得有關貸款狀況的重要信息；

（六）督促借款人提供真實準確的財務信息。

第十一條 貸款風險分類法是對貸款分類的最低要求，也是判定商業(yè)銀行貸款質量的基礎。

商業(yè)銀行可直接采用本指導原則第二章規(guī)定的貸款風險分類標準，也可依據本指導原則，從自身風險防范和信貸管理需要出發(fā)，制定相應的貸款分類制度。

商業(yè)銀行自身制定的貸款分類制度應與中國人民銀行采用的貸款風險分類法具有明確的對應和轉換關系，并報中國人民銀行備案。

第十二條 對貸款分類時，不能用客戶的信用評級代替對貸款的分類，信用評級只能作為貸款分類的參考因素。

第十三條 如果影響借款人財務狀況或貸款償還因素發(fā)生重大變化，應及時調整對貸款的分類。

商業(yè)銀行應至少每半年對全部貸款進行一次分類。對不良貸款應嚴密監(jiān)控，加大分析和分類的頻率，根據貸款的風險狀況采取相應的管理措施。

第十四條 在采用以風險為基礎的貸款分類方法的同時，商業(yè)銀行應加強對貸款的期限管理。對逾期貸款應按中國人民銀行有關規(guī)定進行統(tǒng)計與監(jiān)測。

第十五條 商業(yè)銀行應制定明確的抵押、質押品管理和評估的政策和程序。

對于抵押品的評估，在有市場的情況下，按市場價格定值；在沒有市場的情況下，應參照同類抵押品的市場價格定值。

第十六條 商業(yè)銀行應制定明確的保證貸款管理政策，對此類貸款的分類應充分考慮保證合同的有效性，和保證人履行保證責任的能力。

第十七條 商業(yè)銀行要保證貸款分類的信貸人員和復審人員具有必要的信貸分析知識，熟悉貸款分類的基本原理。要通過培訓和必要的措施保證貸款分類的質量。

第四章 貸款分類的組織與實施

第十八條 商業(yè)銀行對貸款進行分類，應遵循內部控制原則，保證貸款分類的獨立、連貫和可靠。

第十九條 商業(yè)銀行的內部報告制度應對貸款分類的報告關系作出明確的規(guī)定，保證管理層能及時了解貸款質量及變化情況。

第二十條 信貸人員應該全面掌握并熟悉借款人和貸款的情況，有責任把借款人和貸款的真實情況書面報告給負責分類復審的部門。

第二十一條 商業(yè)銀行內部審計部門應該定期對貸款分類政策、程序的執(zhí)行情況進行檢查和評估，并將檢查結果向上級行或董事會作出書面匯報。

第五章 貸款分類的監(jiān)督與管理

第二十二條 中國人民銀行通過現場檢查和非現場監(jiān)控兩種方式對商業(yè)銀行貸款質量進行監(jiān)控。

第二十三條 中國人民銀行原則上每年對商業(yè)銀行的貸款質量進行一次現場檢查，包括專項檢查和常規(guī)檢查；對貸款質量出現重大問題的商業(yè)銀行，將予以更加嚴格的監(jiān)管。

第二十四條 中國人民銀行在檢查商業(yè)銀行貸款質量時，不僅要獨立地對其貸款質量進行分類，還要對其信貸政策、信貸管理水平、貸款分類方法及分類程序和結果作出評價。

第二十五條 商業(yè)銀行應根據中國人民銀行的要求報送貸款分類的數據。

第二十六條 商業(yè)銀行的貸款損失以及呆賬核銷情況應依據有

關法規(guī)披露。

第六章 附 則

第二十七條 本指導原則中的“貸款”系指《貸款通則》中規(guī)定的各類貸款。

第二十八條 對貸款以外的各類資產，包括表外項目中的直接信用替代項目，也應根據資產的凈值、債務人的償還能力、債務人的信用評級情況和擔保情況劃分為正常、關注、次級、可疑、損失五類，其中后三類合稱為不良資產。

分類時，要以資產價值的安全程度為核心，具體可參照貸款風險分類的標準和要求。

第二十九條 商業(yè)銀行應該按照謹慎會計原則建立貸款損失準備金制度，提取普通貸款損失準備金，并根據貸款分類的結果，提取專項貸款損失準備金（包括特別貸款損失準備金）。貸款損失準備金的具體計提辦法另見有關規(guī)定。

第三十條 本指導原則適用于各類商業(yè)銀行。

政策性銀行和經營信貸業(yè)務的其他金融機構可參照本指導原則建立各自的分類制度，但不應低于本指導原則所提出的標準和要求。

第三十一條 本指導原則由中國人民銀行負責解釋。

第三十二條 本指導原則自發(fā)布之日起實行。

第二篇：銀行貸款風險五級分類

信貸一部中國農業(yè)發(fā)展銀行關于印發(fā)《中國農業(yè)發(fā)展銀行貸款風險五級分類管理辦法(試行)》的通知

中國農業(yè)發(fā)展銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行，各計劃單列市分行，總行營業(yè)部：

現將《中國農業(yè)發(fā)展銀行貸款風險五級分類管理辦法(試行)》(以下稱《辦法》)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。原《中國農業(yè)發(fā)展銀行關于做好貸款八級歸人五級分類統(tǒng)計上報工作的緊急通知》(農發(fā)行字[2002]120號)，自本《辦法》下發(fā)之日起廢止?，F就有關問題通知如下：

一、《辦法》堅持以借款企業(yè)自身償還貸款本息的能力和情況作為貸款分類標準，同時結合農發(fā)行貸款資金占用形態(tài)與貸款實物占用形態(tài)的實際情況，在充分利用貸款質量八級分類成果的基礎上，對貸款進行五級分類。

二、各級行要嚴格按照《貸款五級分類歸并關系一覽表(報銀監(jiān)會)》(見附3)所列出的歸并關系，統(tǒng)計生成《中國農業(yè)發(fā)展銀行貸款五級分類情況監(jiān)測表(報銀監(jiān)會)》(見附2—1和附2—2)，并報送銀監(jiān)會。總行統(tǒng)一制作報送銀監(jiān)會口徑的監(jiān)測表模板，2004年1月30日放于Notes統(tǒng)計分析數據庫中。(表格略)

三、在農發(fā)行內部統(tǒng)計分析或進行對外披露時，要按照《貸款五級分類歸并關系一覽表(對外披露)》(見附5)所列出的歸并關系，由各級行自行制作《中國農業(yè)發(fā)展銀行貸款五級分類情況監(jiān)測表(對外披露)》(見附4—1和4—2)。(略)

四、各級行要繼續(xù)按季度做好商品糧棉油正常庫存和超期庫存潛虧分析，將潛虧分析作為農發(fā)行貸款五級分類結果的補充材料，上報當地銀監(jiān)局，以利于全面動態(tài)地反映農發(fā)行的貸款質量狀況。2004年1月14日

附：1．中國農業(yè)發(fā)展銀行貸款風險五級分類管理辦法(試行)

第一章 總

則

第一條 為加強信貸風險管理，進一步調整和完善現行信貸險分類與監(jiān)控辦法，根據中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會《關于推進和完善貸款風險分類工作的通知》(銀監(jiān)發(fā)[2003]22號)以及《關于中國農業(yè)發(fā)展銀行全面實施貸款五級分類制度的意見》(銀監(jiān)發(fā)[2003]24號)的要求，依照中國人民銀行《關于全面推行貸款質量五級分類管理的通知》(銀發(fā)[2001]416號)和中國農業(yè)發(fā)展銀行(以下稱農發(fā)行)貸款基本制度和各項貸款管理辦法，特制定本辦法。

關聯資料：部委規(guī)章共2部

第二條 貸款風險分類是指按照風險程度將貸款劃分為不同檔次的過程及其結果。通過分類應達到以下目標：

(一)揭示貸款風險程度，真實、全面、動態(tài)地反映貸款質量；

(二)及時反映貸款發(fā)放、管理、監(jiān)控、催收以及不良貸款管理中存在的問題，加強信貸管理；

(三)為貸款呆賬準備金的足額提取和合理使用提供依據。

第三條 貸款風險五級分類管理原則。貸款風險分類把嚴格堅持以借款企業(yè)自身償還貸款本息的能力和情況作為貸款分類標準，同時結合農發(fā)行風險貸款的實際，堅持按照以下原則進行分類。

(一)貸款風險分類管理與貸款封閉管理相結合；

(二)貸款資金占用形態(tài)與貸款實物占用形態(tài)相結合；

(三)借款人自身償還貸款本息的能力和情況與貸款風險的歷史成因相結合。

第四條 本辦法所指的貸款分類包括各項各類貸款及貼現等。

第二章 貸款風險分類的標準

第五條 評估貸款質量，采用以風險為基礎的分類方法。依據貸款風險程度，將貸款劃分為正常、關注、次級、可疑和損失五類；前兩類為正常貸款，后三類為不良貸款。

第六條 使用貸款風險分類法對貸款質量進行分類，實際是判斷借款人及時足額歸還貸款本息的可能性，主要依據貸款的實際使用情況和物資保證程度；同時，考慮借款人的還款能力、還款記錄(即貸款逾期天數)和還款意愿，以及貸款償還的法律責任和銀行信貸管理等因素。

第七條 正常貸款。借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。歸屬此類的貸款包括：

(一)各類儲備貸款(不包括儲備擠占挪用貸款)；

(二)糧棉油正常商品庫存占用貸款(包括糧食合同收購貸款和種用大豆收購貸款)；

(三)正常期限內糧棉油收購、調銷費用貸款；

(四)正常期限內簡易建倉貸款。

第八條 關注貸款。借款人目前有償還貸款本息能力，但存在一些可能對償還產生不利影響的因素。歸屬此類的貸款包括：

(一)商品糧油超期庫存占用貸款；

(二)糧棉油正常結算資金占用貸款；

(三)商品糧銷售應收補貼占用貸款。

第九條 次級貸款。借款人的還款能力出現明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔保，也可能造成一定損失。歸屬此類的貸款包括：

(一)商品糧棉油陳化(變質)庫存占用貸款；

(二)糧棉油銷售超期結算資金占用貸款；

(三)逾期180天(含)以內的糧棉油收購、調銷費用貸款和簡易建倉貸款；

(四)未審核退耕還林糧食補助資金掛賬占用貸款；

(五)經審計認定的糧油企業(yè)各類政策性財務掛賬占用貸款。具體包括91糧食末政策性財務掛賬占用貸款、1998年5月31日前中央和地方財政共同貼息新增掛賬和不合理貸款、地方政府消化本息新增掛賬和不合理占用貸款等；

(六)各類棉花政策性財務掛賬占用貸款。具體包括1992末中央和地方政策性棉花財務掛賬占用貸款；1993—1998中央和地方政策性棉花財務掛賬占用貸款；新疆棉花計息掛賬占用貸款；競賣1998及以前商品棉未彌補虧損占用貸款；競賣出疆棉未彌補虧損占用貸款；棉花及國家專項儲備其他未彌補虧損占用貸款等；

(七)處理商品陳化糧虧損占用貸款；

(八)老商品糧銷售應收補貼占用貸款。

第十條 可疑貸款。借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔保，也肯定要造成較大損失。歸屬此類的貸款主要是無庫存物資保證的貸款，具體包括：

(一)經審計認定由企業(yè)消化的糧食新、老財務掛賬和其他不合理占用貸款；

(二)中央核復的棉花企業(yè)經營性財務掛賬占用貸款；

(三)未劃轉的糧棉附營業(yè)務占用貸款；

(四)商品糧虧損掛賬和其他不合理占用貸款；

(五)棉花未彌補虧損占用貸款；

(六)商品棉虧損掛賬占用貸款；

(七)1998棉花以前發(fā)放的棉花初加工貸款；

(八)糧棉企業(yè)擠占挪用占用貸款；

(九)逾期180天以上的糧棉油收購、調銷費用貸款和簡易建倉貸款；

(十)未劃出的除糧棉企業(yè)和其他儲備企業(yè)以外的貸款。

第十一條 損失貸款。在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。歸屬此類的貸款包括：

商品糧棉油呆賬貸款和儲備呆賬貸款、糧棉附營業(yè)務呆賬貸款、其他呆賬貸款等。

第三章 貸款風險分類的認定與監(jiān)測

第十二條 貸款風險分類認定與監(jiān)測要按照“適時認定、科目歸類、按月監(jiān)測、季度分析”的原則進行。

貸款五級分類

1998年5月，中國人民銀行參照國際慣例，結合中國國情，制定了《貸款分類指導原則》，要求商業(yè)銀行依據借款人的實際還款能力進行貸款質量的五級分類，即按風險程度將貸款劃分為五類：正常、關注、次級、可疑、損失，后三種為不良貸款。

中國1998年之前的貸款分類

1998年以前，中國商業(yè)銀行的貸款分類辦法基本上是沿襲財政部1998年頒布的《金融保險企業(yè)財務制度》中的規(guī)定把貸款劃分為正常、逾期、呆滯、呆賬四種類型，后三種合稱為不良貸款，在我國簡稱“一逾兩呆”。逾期貸款是指逾期未還的貸款，只要超過一天即為逾期；呆滯是指逾期兩年或雖未滿兩年但經營停止、項目下馬的貸款；呆賬是指按照財政部有關規(guī)定確定已無法收回，需要沖銷呆帳準備金的貸款。中國商業(yè)銀行的呆帳貸款大部分已形成應該注銷而未能注銷的歷史遺留問題。

這種分類方法簡單易行，在當時的企業(yè)制度和財務制度下，的確發(fā)揮了重要的作用，但是，隨著經濟改革的逐步深入，這種辦法的弊端逐漸顯露，已經不能適應經濟發(fā)展和金融改革的需要了。比如未到期的貸款，無論是否事實上有問題，都視為正常，顯然標準不明，再比如，把逾期一天的貸款即歸為不良貸款似乎又太嚴格了。另外這種方法是一種事后管理方式，只有超過貸款期限，才會在銀行的帳上表現為不良貸款。因此，它對于改善銀行貸款質量。提前對問題貸款采取一定的保護措施，常常是無能為力的。所以隨著不良貸款問題的突出，這蛾類分類方法也到了非改不可的地步。

編輯本段中國1998年的貸款五級分類

正常貸款

借款人能夠履行合同，一直能正常還本付息，不存在任何影響貸款本息及時全額償還的消極因素，銀行對借款人按時足額償還貸款本息有充分把握。貸款損失的概率為0。

關注貸款

盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產生不利影響的因素，如這些因素繼續(xù)下去，借款人的償還能力受到影響，貸款損失的概率不會超過5%。

次級貸款

借款人的還款能力出現明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，需要通過處分資產或對外融資乃至執(zhí)行抵押擔保來還款付息。貸款損失的概率在30%-50%。

可疑貸款

借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行抵押或擔保，也肯定要造成一部分損失，只是因為存在借款人重組、兼并、合并、抵押物處理和未決訴訟等待定因素，損失金額的多少還不能確定，貸款損失的概率在50%-75%之間。

損失貸款

指借款人已無償還本息的可能，無論采取什么措施和履行什么程序，貸款都注定要損失了，或者雖然能收回極少部分，但其價值也是微乎其微，從銀行的角度看，也沒有意義和必要再將其作為銀行資產在賬目上保留下來，對于這類貸款在履行了必要的法律程序之后應立即予以注銷，其貸款損失的概率在75%-100%。

編輯本段貸款五級分類詳細標準

企事業(yè)單位貸款和自然人其他貸款分類標準

農村合作金融機構在充分分析借款人及時足額歸還貸款本息的可能性的基礎上，參照下列基本標準初步劃分企事業(yè)單位貸款和自然人其他貸款分類檔次后，嚴格依據核心定義確定分類結果。

正常類

（1）借款人有能力履行承諾，還款意愿良好，經營、財務等各方面狀況正常，能正常還本付息，農村合作金融機構對借款人最終償還貸款有充分把握；

（2）借款人可能存在某些消極因素，但現金流量充足，不會對貸款本息按約足額償還產生實質性影響。

正常類參考特征：

a、借款人生產經營正常，主要經營指標合理，現金流量充足，一直能夠正常足額償還貸款本息。

b、貸款未到期。

c、本筆貸款能按期支付利息。

關注類

（1）借款人的銷售收入、經營利潤下降或出現流動性不足的征兆，一些關鍵財務指標出現異常性的不利變化或低于同行業(yè)平均水平；

（2）借款人或有負債（如對外擔保、簽發(fā)商業(yè)匯票等）過大或與上期相比有較大幅度上升；

（3）借款人的固定資產貸款項目出現重大的不利于貸款償還的因素（如基建項目工期延長、預算調增過大）；

（4）借款人經營管理存在重大問題或未按約定用途使用貸款；

（5）借款人或擔保人改制（如分立、兼并、租賃、承包、合資、股份制改造等）對貸款可能產生不利影響；（6）借款人的主要股東、關聯企業(yè)或母子公司等發(fā)生了重大的不利于貸款償還的變化；

（7）借款人的管理層出現重大意見分歧或者法定代表人和主要經營者的品行出現了不利于貸款償還的變化；（8）違反行業(yè)信貸管理規(guī)定或監(jiān)管部門監(jiān)管規(guī)章發(fā)放的貸款；

（9）借款人在其他金融機構貸款被劃為次級類；

（10）宏觀經濟、市場、行業(yè)、管理政策等外部因素的變化對借款人的經營產生不利影響，并可能影響借款人的償債能力；

（11）借款人處于停產或半停產，但抵（質）押率充足，抵質押物遠遠大于實現貸款本息得價值和實現債權得費用，對最終收回貸款有充足的把握；

（12）借新還舊貸款，企業(yè)運轉正常且能按約還本復息的；

（13）借款人償還貸款能力較差，但擔保人代為償還能力較強；

（14）貸款的抵押物、質押物價值下降，或農村合作金融機構對抵（質）押物失去控制；保證的有效性出現問題，可能影響貸款歸還；

（15）本金或利息逾期（含展期，下同）90天（含）以內的貸款或表外業(yè)務墊款30天（含）以內。

關注類參考特征：

a、宏觀經濟、行業(yè)、市場、技術、產品、企業(yè)內部經營管理或財務狀況發(fā)生變化，對借款人正常經營產生不利影響，但其償還貸款的能力尚未出現明顯問題。

b、借款人改制（如合并、分立、承包、租賃等）對銀行債務可能產生的不利影響。

c、借款人還款意愿差，不與銀行積極合作。

d、借款人完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，但貸款擔保合法、有效、足值，銀行完全有能力通過追償擔保足額收回貸款本息。

e、擔保有效性出現問題，可能影響貸款歸還。

f、貸款逾期（含展期后）不超過90天（含）。

g、本筆貸款欠息不超過90天（含）。

資料之一：關注類貸款，其他銀行還列舉如下特征：

借款還款意愿；貸款抵押物、質押物價格下降，或銀行對抵（質）押物失去控制；貸款保證人的財務狀況出現疑問；銀行未能對貸款實施有效的監(jiān)督或檔案丟失。

次級類

（1）借款人經營虧損，支付困難并且難以獲得補充資金來源，經營活動的現金流量為負數；

（2）借款人不能償還其他債權人債務；

（3）借款人已不得不通過出售、變賣主要的生產、經營性固定資產來維持生產經營，或者通過拍賣抵押品、履行保證責任等途徑籌集還款資金；

（4）借款人采用隱瞞事實等不正當手段取得貸款的；

（5）借款人內部管理出現問題，對正常經營構成實質損害，妨礙債務的及時足額清償；

（6）借款人處于半停產狀態(tài)且擔保為一般或者較差的；

（7）為清收貸款本息、保全資產等目的發(fā)放的“借新還舊”貸款；

（8）可還本付息的重組貸款；

（9）信貸檔案不齊全，重要法律性文件遺失，并且對還款構成實質性影響；

（10）借款人在其他金融機構貸款被劃為可疑類；

（11）違反國家法律、行政法規(guī)發(fā)放的貸款；

（12）本金或利息逾期91天至180天(含)的貸款或表外業(yè)務墊款31天至90天（含）。

次級類參考特征：

a、借款人支付出現困難，且難以獲得新的資金。

b、借款人正常營業(yè)收入和所提供的擔保都無法保證銀行足額收回貸款本息。

c、因借款人財務狀況惡化，或無力還款而需要對該筆貸款借款合同的還款條款作出較大調整。

d、貸款逾期（含展期后）90天以上至180天（含）。

e、本筆貸款欠息90天以上至180天（含）。

資料之二：次級貸款，其它銀行還舉例如下特征：

借款人凈現金流量為負值，支付出現困難，借款人不能償還其他金融機構的債務，借款人內部管理出現問題，妨礙債務的清償，預計貸款損失在30%以下，貸款本金逾期91天至180天（含）。

可疑類

（1）借款人處于停產、半停產狀態(tài)固定資產貸款項目處于停、緩建狀態(tài)；

（2）借款人實際已資不抵債；

（3）借款人進入清算程序；

（4）借款人或其法定代表人涉及重大案件，對借款人的正常經營活動造成重大影響；

（5）借款人改制后，難以落實農村合作金融機構債務或雖落實債務，但不能正常還本付息；

（6）經過多次談判借款人明顯沒有還款意愿；

（7）已訴諸法律追收貸款；

（8）貸款重組后仍然不能正常歸還本息；

（9）借款人在其他金融機構貸款被劃為損失類；

（10）本金或利息逾期181天以上的貸款或表外業(yè)務墊款91天以上。

可疑類參考特征：

a、因借款人財務狀況惡化或無力還款，經銀行對借款合同還款條款作出調整后，貸款仍然逾期或借款人仍然無力歸還貸款。

b、借款人連續(xù)半年以上處于停產、半停產狀態(tài)，收入來源不穩(wěn)定，即使執(zhí)行擔保，貸款也肯定會造成較大損失。

c、因資金短缺、經營惡化、訴訟等原因，項目處于停建、緩建狀態(tài)的貸款。d.借款人的資產負債率超過100%，且當年繼續(xù)虧損。

e、銀行已訴訟，執(zhí)行程序尚未終結，貸款不能足額清償且損失較大。

f、貸款逾期（含展期后）180天以上。

g、本筆貸款欠息180天以上。

資料之三：可疑類貸款，專業(yè)銀行舉例尚有：

預計貸款損失率在30%—90%之間；貸款本金逾期人（含展期后）180以上。

損失類

（1）借款人因依法解散、關閉、撤銷、宣告破產終止法人資格，農村信用社依法對借款人及其擔保人進行追償后，未能收回的貸款；

（2）借款人已完全停止經營活動且復工無望，或者產品無市場，嚴重資不抵債瀕臨倒閉，農村信用社依法對其財產進行清償，并對其擔保人進行追償后未能收回的貸款；

（3）借款人死亡，或者依照《中華人民共和國民法通則》的規(guī)定宣告失蹤，農村信用社依法對其財產或者遺產進行清償，并對擔保人進行追償后未能收回的貸款；

（4）借款人遭受重大自然災害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，確實無力償還的貸款；或者保險賠償清償后，確實無力償還的部分貸款，農村信用社依法對其財產進行清償或對擔保人進行追償后，未能收回的貸款；

（5）借款人觸犯刑律，依法判處刑罰，其財產不足歸還所借債務，又無其他債務承擔者，農村信用社依法追償后無法收回的貸款；

（6）借款人及其擔保人不能償還到期債務，農村信用社訴諸法律，經法院對借款人和擔保人強制執(zhí)行，借款人和擔保人均無財產可執(zhí)行，法院裁定終結執(zhí)行后，農村信用社仍無法收回的貸款；

（7）由于上述（1）至（6）項原因，借款人不能償還到期債務，農村信用社對依法取得的抵債資產，按評估確認的市場公允價值入帳后，扣除抵債資產接收費用，小于貸款本息的差額，經追償后仍無法收回的貸款；

（8）開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等發(fā)生墊款時，凡開證申請人和保證人由于上述（1）至（6）項原因，無法償還墊款，農村信用社經追償后仍無法收回的墊款；

（9）銀行卡被偽造、冒用、騙領而發(fā)生的應由農村信用社承擔的凈損失；

（10）助學貸款逾期后，農村信用社在確定的有效追索期內，并依法處置助學貸款抵押物（質押物）向向擔保人追索連帶責任后，仍無法收回的貸款；

（11）農村信用社發(fā)生的除貸款本金和應收利息以外的其他逾期3年無法收回的其他應收款；

（12）已經超過訴訟時效的貸款；

（13）符合《財政部關于印發(fā)<金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法>的通知》（財金[2005]50號）規(guī)定的被認定為呆賬條件之一的信貸資產；

（14）借款人無力償還貸款，即使處置抵（質）押物或向擔保人追償也只能收回很少的部分，預計貸款損失率超過85%。

損失類參考特征：

a、借款人和擔保人依法宣告破產、關閉、解散，并終止法人資格，銀行經對借款人和擔保人進行追償后，未能收回的貸款。

b、借款人遭受重大自然災害或者意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，或者已保險補償后，確實無能力償還部分或全部貸款，銀行經對其財產進行清償和對擔保人進行追償后未能收回的貸款。

c、借款人雖未依法宣告破產、關閉、解散，但已完全停止經營活動，被縣級及縣級以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，終止法人資格，銀行經對借款人和擔保人進行清償后，未能收回的貸款。

d、借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財產不足歸還所借貸款，又無其他貸款承擔者，銀行經追償后確實無法收回的貸款。

e、由于借款人和擔保人不能償還到期貸款，銀行訴諸法律經法院對借款人和擔保人強制執(zhí)行，借款人后擔保人均無財產可執(zhí)行，法院裁定終結執(zhí)行后，銀行仍然無法收回的貸款。

f、由于上述a至e項原因，借款人不能償還到期貸款，銀行對依法取得的抵貸資產，按評估確認的市場公允價值入賬后，扣除抵貸資產接受費用，小于貸款辦席的差額，經追償后仍無法收回的貸款。

g、開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等發(fā)生墊款時，開證申請人和保證人授予上述a至f項原因，無法償還墊款，銀行經追償仍無法收回的墊款。

h、經國務院專案批準核銷的貸款。

資料之四：損失類貸款，專業(yè)銀行舉例尚有：

經國稅部門未能核銷的貸款；預計貸款損失在90%以上。

說明：

1、正常、關注、次級、可疑類貸款的基本分類標準是各類貸款的風險表現基本特征形式，采用的是列舉法，不可能窮盡。它們只是貸款分類的重要參考因素。

2、分類中，關鍵是要把握借款人的還款能力和貸款的損失程度，并結合擔保分析后進行初分結果調整，依據核心定義，確定分類結果。

編輯本段延伸閱讀

從2004年起，國有獨資商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行兩類銀行將奉行國際標準，取消原來并行的貸款四級分類制度，全面推行五級分類制度。

貸款五級分類制度是根據內在風險程度將商業(yè)貸款劃分為正常、關注、次級、可疑、損失五類。這種分類方法是銀行主要依據借款人的還款能力，即最終償還貸款本金和利息的實際能力，確定貸款遭受損失的風險程度，其中后三類稱為不良貸款。此前的貸款四級分類制度是將貸款劃分為正常、逾期、呆滯、損失四類。

五級分類是國際金融業(yè)對銀行貸款質量的公認的標準，這種方法是建立在動態(tài)監(jiān)測的基礎上，通過對借款人現金流量、財務實力、抵押品價值等因素的連續(xù)監(jiān)測和分析，判斷貸款的實際損失程度。也就是說，五級分類不再依據貸款期限來判斷貸款質量，能更準確地反映不良貸款的真實情況，從而提高銀行抵御風險的能力。

以前對銀行不良貸款的分類方法是“一逾兩呆”(逾期貸款是指借款合同到期未能歸還的貸款，呆滯貸款是指逾期超過一年期限仍未歸還的貸款，呆賬貸款則指不能收回的貸款)，這是一種根據貸款期限而進行的事后監(jiān)督管理方法?！耙挥鈨纱簟钡牟蛔憔褪茄谏w了銀行貸款質量的許多問題，比如根據貸款到期時間來考核貸款質量，就會引發(fā)借新還舊的現象，這樣就很容易將一筆不良貸款變?yōu)檎ＹJ款，而實際上并沒有降低風險。這種分類法很難甚至根本無法達到提高信貸資產質量的目的，而五級分類法正是克服了它的有關弱點，可以及時反映商業(yè)銀行的盈虧狀況，因此成為改良貸款質量管理方法的選擇。

貸款的五級分類僅提供了一種貸款的分類方法，與風險為標準的分類方法并不一致，因此，像“貸款風險的五級分類”這樣的提法是錯誤的

實施信貸五級分類管理過程中需要重視的幾個問題

一、提高信貸人員素質。五級分類工作對信貸人員的綜合素質要求較高，不但要有信貸管理經驗，還要有豐富的財務、會計、法律、計算機等相關業(yè)務知識，具有較強的分析能力和敏銳的判斷能力。因此，要著力提高信貸人員的素質。

二、注重分類過程。五級分類建立在動態(tài)監(jiān)測的基礎上，覆蓋了從貸款發(fā)放到帳面消失的整個周期，較為科學地判斷貸款風險程度，可以及時發(fā)現貸款出現的問題，準確識別風險，因此，五級分類過程本身就是信貸管理的過程，要通過貸款五級分類的實施達到提高信貸管理水平的目的，不能只重結果不重過程。

三、防止作為突擊工作來抓。貸款五級分類要求不間斷地對借款人的報表、現金流量、財務信息和非財務信息等進行收集整理和分析，是一項經常性的日常工作。因此，應通過制度建設對貸款五級分類程序和任務作明確的規(guī)定，不能當作突擊工作來抓。

四、防止只作為事后的管理方式。貸款五級分類涉及貸款管理的全過程，貸款風險分類不僅在于對不良貸款的管理，重點在于對正常貸款的管理，貸款風險分類是一個循環(huán)的、嚴密的管理體系，它滲透到貸款的審查、發(fā)放、提取損失撥備、后續(xù)跟蹤管理等各個環(huán)節(jié)。不能把貸款五級分類只作為事后的管理方式。

五、注重非財務因素的分析。農村信用社是立足農村，面向“三農”的農村金融機構，借款戶多為農戶和小型私營企業(yè)，財務制度不健全，財務管理人員水平低，部分企業(yè)提供的財務報表不連續(xù)、不完整，從財務報表中無法準確進行財務分析，因此，對非財務因素的分析就顯得特別重要。

第三篇：貸款風險分類管理辦法

西安市碑林區(qū)民生小額貸款有限責任公司 貸 款 風 險 分 類 管 理 辦 法

（試 行）

第一章 總 則

第一條 為了加強貸款風險管理，科學評估信貸資產質量，完善信貸風險監(jiān)控措施，遵照《貸款風險分類指引》（銀 監(jiān)發(fā)?2007?54 號）和本公司的貸款管理、貸款業(yè)務操作流程等相關規(guī)定，結合業(yè)務實際情況，特制定本辦法。

第二條 本辦法所稱風險分類，是依據借款人、擔保人的還款意向和還款能力的變化，以及貸款本息到期收回的可能性，或貸款本息發(fā)生損失的風險程度，將貸款劃分為不同類別，進行風險管理的工作措施。

第三條 對信貸資產進行風險分類應達到以下目的：

（一）揭示信貸資產的實際價值和風險程度，真實、全面、動態(tài)地反映信貸資產質量；

（二）發(fā)現信貸業(yè)務管理過程中，各環(huán)節(jié)存在的問題，及時調整信貸政策，加強風險監(jiān)控，保全信貸資產價值；

（三）將信貸資產按照風險程度區(qū)分為不同類別，并采取相應的管理措施，提高分類管理的成效；

（四）為計提貸款損失準備金、業(yè)務考核提供基本依據。

欠息資產無需進行風險分類。由信貸資產孳生的應收利息等須按非信貸資產進行風險管理。

第三章 分類準則

第八條 根據銀監(jiān)會貸款風險分類指引，貸款應當依據風險程度劃分為五類，即：正常貸款、關注貸款、次級貸款、可疑貸款和損失貸款。其中后三類合稱為不良貸款。貸款五級分類的核心定義如下：

正常貸款：借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。

關注貸款：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產生不利影響的因素。

次級貸款：借款人還款能力出現明顯問題，完全依靠其正常收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔保也可能會造成一定損失（小于25％）。

可疑貸款：借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔保，也肯定要造成較大損失（大于25％，小于50％）。

損失貸款：在采取所有可能的措施或一切必需的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分（大于50％，小于100％）。

第九條 根據銀監(jiān)會貸款風險分類指引，對貸款進行風險分

核心定義是最基本和最終的判斷標準，風險分類是主要的分類方法，特別規(guī)定是參考標準。

（二）應當逐級上調或下調，一般而言分析判斷認定結果不得跨級調整。但是按照公司監(jiān)管部門的要求、下調明顯問題的貸貸款以及準備核銷的貸款除外。

（三）分析判斷認定的貸款至少每 3 個月必須進行一次重新分類，當借款人或貸款發(fā)生重大變化時立即進行重新分類。

（四）對于分析判斷認定上調的貸款，如果 3 個月內沒有消除風險因素、降解逾期，則必須重新分類，并永遠不得再次進入上調程序。

（五）對貸款的分類不得隨意采取分析判斷方式，簡單的確定和變更分類結果。

第十三條 信貸資產風險分類分析判斷認定的特別規(guī)定如下：

（一）符合下列情況的貸款應該認定下調，并須逐筆列出明細清單報備：

1.經認定為“假貸款”應當分類至不良類。出現下列情況可認定為“假貸款”：借款主體不真實（例如虛假身份、虛假簽名），虛構交易事實，涉嫌詐騙且進入刑事訴訟程序的貸款。

2.下列貸款應歸入關注類或以下：

借新還舊貸款；改變貸款用途的貸款；違反國家有關法律、法規(guī)的貸款；借款人有利用離婚、轉移隱匿資產、企業(yè)改制等

等足額低風險擔保。

（三）對于三個月內有足夠把握消除風險因素、降解逾期風險的貸款，可以對貸款分類認定結果上調，但是必須報經公司貸款審查委員會審議通過，同時必須形成逐筆明細清單報備。

第五章 分類流程

第十四條 信貸資產風險分類認定審查審批流程如下：

（一）申報：貸款經辦客戶經理（申報人）根據掌握的信息資料，填寫《貸款風險分類認定審批表（單筆）》（詳見附件），說明認定的依據，充分分析借款人的還款意愿、還款能力、還款記錄、擔保狀況等貸款風險信息，列明初步分類結果，報送下一步審查。

（二）審查：審查人（信貸業(yè)務部負責人指定的客戶經理）審查申報材料和分析判斷情況，復查申報的分類結果是否準確合理，提出同意或修改分類結果的意見，并陳述理由。

（三）審批：審批人（信貸業(yè)務部負責人）審閱審查資料和分類結果，提出同意或修改的意見并陳述理由。

（四）審議：審議人(風險管理部負責人)按照有關規(guī)定認真審查議定分類資料真實性、完全性、準確性，再分批報公司貸款審查委員會集體議定，審議議定通過形成最終分類結果。

上述四個環(huán)節(jié)意見不一致時，以公司貸款審查委員會審議

品種等，形成貸款質量監(jiān)控制度，并且對不同風險類別的貸款制定不同的管理要求和目標，并采取相應的管理措施。

（一）正常類、關注類貸款的管理重點是確保正常收回本息；

（二）次級類、可疑類貸款的管理重點是減持和盤活，提高質量，調整結構；

（三）損失類貸款的管理重點是要盡早擬定處理方案，積極保全，盡可能減少損失。

第十八條 計提貸款損失準備金（風險撥備），以彌補必要的信貸資產損失。計提標準：

正常類貸款：按正常類貸款余額的1％計提； 關注類貸款：按關注類貸款余額的2％計提； 次級類貸款：按次級類貸款余額的25％計提； 可疑類貸款：按可疑類貸款余額的50％計提； 損失類貸款：按損失類貸款余額的100％計提； 貸款損失準備金必須專戶儲存，除用于彌補貸款損失，不得挪作他用。

第六章 組織管理

第十九條 信貸業(yè)務部是貸款風險分類工作的具體負責部門，組織客戶經理進行貸款風險分類工作。主要職責：

早消化和化解風險。

第二十二條

本公司貸款風險分類工作，自覺接受上級管理部門、監(jiān)管和審計機關的現場和非現場監(jiān)管。

第二十三條

對于違反貸款風險分類有關規(guī)定，致分類結果嚴重失實和分類工作嚴重失職等，將根據有關制度進行問責處理。情節(jié)嚴重并造成損失或聲譽損害的，要追究當事人責任。

第七章 附 則

第二十四條

本辦法由信貸業(yè)務部負責解釋、修改、完善。第二十五條

本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。

第四篇：銀行不良貸款風險

在昨日召開的“中國企業(yè)金融創(chuàng)新論壇”上，中國銀監(jiān)會研究局副局長范文仲表示，中國銀行業(yè)現在面臨的一個比較現實的問題就是存量風險比較嚴重，而且存量風險和增量風險都面臨一定的上升趨勢。

范文仲指出，銀行業(yè)的信用風險主要表現在不良貸款余額比例與國際水平相比仍處高位，反彈壓力比較大，在中國宏觀經濟這樣發(fā)展快速的情況下，銀行業(yè)的信貸風險，不良貸款能不能繼續(xù)保持雙降勢頭的工作壓力還是很大的。而與國際先進標準相比，銀行業(yè)的風險撥備率還比較低。最近一段時間市場風險隨著利率變動，匯率形成機制的改革也將逐步增大。此外，商業(yè)銀行上市之后成為了一個公眾持有股份的公司，一旦出現金融波動，其覆蓋面將加大，相應的法律風險和聲譽風險也增加，以往這些鮮考慮的風險因素慢慢在增加，可能成為商業(yè)銀行今后不得不面臨的問題。

范文仲表示，近年來全球通貨膨脹、貿易摩擦、地緣危機以及金融市場的波動，都通過直接和間接的方式影響著國際金融市場，中國銀行業(yè)海外機構的發(fā)展要更好的利用法律和市場的手段，建設好風險識別與防范的體系，有效的規(guī)避國際市場上的各種爭端和風險。在昨日召開的“中國企業(yè)金融創(chuàng)新論壇”上，中國銀監(jiān)會研究局副局長范文仲表示，中國銀行業(yè)現在面臨的一個比較現實的問題就是存量風險比較嚴重，而且存量風險和增量風險都面臨一定的上升趨勢。

范文仲指出，銀行業(yè)的信用風險主要表現在不良貸款余額比例與國際水平相比仍處高位，反彈壓力比較大，在中國宏觀經濟這樣發(fā)展快速的情況下，銀行業(yè)的信貸風險，不良貸款能不能繼續(xù)保持雙降勢頭的工作壓力還是很大的。而與國際先進標準相比，銀行業(yè)的風險撥備率還比較低。最近一段時間市場風險隨著利率變動，匯率形成機制的改革也將逐步增大。此外，商業(yè)銀行上市之后成為了一個公眾持有股份的公司，一旦出現金融波動，其覆蓋面將加大，相應的法律風險和聲譽風險也增加，以往這些鮮考慮的風險因素慢慢在增加，可能成為商業(yè)銀行今后不得不面臨的問題。

范文仲表示，近年來全球通貨膨脹、貿易摩擦、地緣危機以及金融市場的波動，都通過直接和間接的方式影響著國際金融市場，中國銀行業(yè)海外機構的發(fā)展要更好的利用法律和市場的手段，建設好風險識別與防范的體系，有效的規(guī)避國際市場上的各種爭端和風險。

第五篇：貸款風險五級分類總結報告

貸款風險五級分類總結報告

我們**信用社現所轄17個行政村，農戶**戶，**余人，職工總數１４人。截止3月末全社各項存款余額**萬元，股金余額**萬元，各項貸款余額**萬元。

今年５月份，在信用聯社指導下，我們經過學習培訓，對我社的所有貸款進行了五級分類。使我們從不同角度掌握了貸款的真實情況：分類前我社正常貸款**筆、**萬元、占比**%；逾期貸款**筆、**萬元、占比**%；呆滯貸款**筆、**萬元、占比**%。其中不良貸款為**萬元、占比**%。分類后正常、關注、次級、可疑、損失五類貸款余額分別為**萬元、**萬元、**萬元、**萬元、**萬元，占比分別為**%、**%、*%、*%、*%，筆數分別為**筆、**筆、**筆、**筆、**筆。其中后三類不良貸款為**萬元、占比**%。

通過“四級分類”與“五級分類”的比較，發(fā)現不良貸款在分類后增加了*個百分點。主要原因在于“五級分類法”把對貸款風險的管理由事后變?yōu)槭虑?，由靜態(tài)變?yōu)閯討B(tài)，而“四級分類法”只是在貸款逾期后對貸款的風險和質量做出一種被動的事后統(tǒng)計，并不能使信用社在貸款風險發(fā)生前就及時發(fā)現并采取相應的措施。“五級分類法”促使信貸人員

從貸款發(fā)放之日起就要對自己放出的貸款進行全方位的隨時跟蹤管理。所以我們認識到貸款管理的實質是風險監(jiān)控和規(guī)避，而不是期限劃分，這是管理理念的更新；同時管理方法也更趨科學，過去放出貸款即坐等到期收回之日，逾期就作記錄，平時對貸戶的跟蹤監(jiān)控不夠，貸款放出后隨機風險、貸戶具體情況掌握不夠，實行“五級分類”之后，信貸員再也不能在信用社閑坐了，他們必須天天巡視貸戶，掌握信息，增強分析判斷能力，使信貸管理方法更加細致科學，對信貸人員的素質提高也大有裨益。

XX信用社

貸款五級分類工作總結

我社的貸款五級分類工作從

年

月中旬聯社召開的信貸業(yè)務培訓暨貸款風險五級分類業(yè)務培訓以來，緊緊圍繞貸款風險五級分類的核心定義，嚴格按照《XX農村信用合作聯社信貸資產風險分類實施細則（試行）》的要求，精心組織，確保此項工作的順利開展，根據貸款風險操作流程對我社現有信貸資產進行了五級分類，現就此項工作作如下小結：

開展貸款風險五級分類工作以來，我社信貸人員在完成二季度目標任務的基礎上，收集貸款戶信息，整理基礎資料，特別是對損失類貸款做到了心中有數，并由有關部門出據了證明材料。截止

月末，全社各項貸款共

筆，金額為

元。按四級期限管理統(tǒng)計：正常貸款余額

元，占比 %，不良貸款余額為

元，（其中：逾期

元，呆滯 元），占比 %。根據信貸資產風險五級分類統(tǒng)計：企業(yè)貸款1筆金額

元，占比為 %，初分結果為可疑類貸款；自然人一般農戶貸款881筆，金額

元，占比 %；其中：正常類貸款

筆金額

元，占比 %;關注類貸款

筆,金額

元,占比 %;次級類貸款

筆,金額

元,占比 %；可疑類貸款

筆，金額

元，占比 %；損失類貸款

筆，金額

元，占比 %；依據貸款五級分類的核心定義，正常類調入可疑類1筆金額

元，正常類調入損失類貸款

筆金額

元，其原因主要是三峽庫區(qū)移民未歸還的貸款。

按五級分類正常貸款余額為

元，占比 %，不良貸款余額為

元，占比 %，偏離度為 %。分類后正常貸款余額比分類前減少

元，比重比原來減少

個百分點，不良貸款余額比分類前增加

元，比重增加

個百分點。

分析增減變化的原因，既有主觀方面又有客觀方面的因素：一是我鎮(zhèn)屬移民大鎮(zhèn)，已動遷人口

余人，全鎮(zhèn)

個村就有

個村移民，信貸投放難，正常貸款收回多，雙呆占比較高，規(guī)模萎縮，貸款余額下降；二是三峽庫區(qū)移民屬國家政策因素，任何單位和個人無權扣收各種款項，受此政策因素的影響，造成信用環(huán)境惡劣，還有相當一部分貸款無法收回，形成不良，如這次五級分類屬三峽庫區(qū)移民貸款未收回的筆，金額

元；三是我鎮(zhèn)主要是以傳統(tǒng)農業(yè)為主，未形成規(guī)模種養(yǎng)大戶，貸款零星分散；四是信用社外勤人員整天忙于社內事務，下村調查情況的少，對信貸業(yè)務拓展心有余而力不足。

建議：一是打造信用環(huán)境，整頓信用秩序；營造一個良好的信用環(huán)境；二是對外遷移民戶的貸款要組織專人清收，特別是市 內安置的移民戶的貸款，應以市聯社牽頭組織力量清收；三是對賴帳戶、釘子戶要采取法律手段清收，打造一個良好的社會環(huán)境。

四、存在問題及改進計劃 主要是準確性問題?！拔寮壏诸悺奔纫蠖ㄐ苑治?，也要求定量分析，由于信用社信貸人員的平均文化水平、觀念、視野、業(yè)務能力、敬業(yè)精神等方面與國有商業(yè)銀行相比存在較大差距，農信社又是初次推行甚至是初次接觸“五級分類法”，分析判斷難免出現誤差，準確性難保百分之百。解決這個問題，首先要杜絕主觀故意，其次要通過對每筆貸款連續(xù)的、動態(tài)的分析，逐漸提高準確度、真實性，逐步修正技術上、操作上的誤差。

貸款五級分類工作總結

按照省聯社和省銀監(jiān)分局、平涼市監(jiān)管分局關于農村信用社貸款五級分類工作的總體安排和要求，XX縣聯社高度重視，認真貫徹落實，把五級分類工作作為2006年最重要的一項工作任務，精心組織，周密部署，積極采取措施，按照“組織領導、宣傳動員、培訓籌備、制定細則、展開試點、總結經驗、穩(wěn)步推進、全面推廣”的貸款分類工作思路，迅速推動，截止9月底，在順利完成全縣20個獨立核算營業(yè)網點第二次手工清分,并經縣聯社貸款五級分類領導小組審核驗收的基礎上，于9月底我社貸款五級分類實現了綜合門柜業(yè)務系統(tǒng)微機化管理。

平涼市銀監(jiān)分局于11月9日至20日進行了偏離度檢查,系統(tǒng)測算偏離度為0.33%，誤差在1個百分點之內，結論為基本真實。省聯社于11月21日至23日進行了考核驗收，通過逐項檢查打分，總得分95分，驗收結論為合格?，F將具體情況報告如下：

一、基本情況

XX縣聯社現所轄19個信用社，10個信用分社，截止2006年9月底，各項貸款48794萬元，在四級分類標準下，正常貸款44733 萬元，占比 91.7%，不良貸款4061萬元，占比8.3%，其中逾期貸款433萬元，呆滯貸款3628萬元。通過信貸資產風險分類認定，全縣認定正常類貸款34272萬元（其中正常30226萬元，關注4046萬元），占比70.2%，不良貸款14522萬元（其中次級6627萬元，可疑7843萬元，損失52萬元），占比29.8%，通過信貸資產風險分類與“一逾兩呆”貸款分類結果對照，清分后不良貸款增加10461萬元，占比上升21.5個百分點。

12月31日再次清分數據：在四級分類標準下，正常貸款43517 萬元，占比 91.5%，不良貸款4031萬元，占比8.5%，其中逾期貸款403萬元，呆滯貸款3628萬元。五級分類標準下，正常貸款33768萬元（其中正常29496萬元，關注4272萬元），占比71%，不良貸款13780萬元（其中次級6298萬元，可疑7334萬元，損失148萬元），占比29%，五級分類與四級分類相比，不良貸款增加9749萬元，占比上升20.5個百分點。

二、具體做法

一是加強領導，為貸款五級分類工作提供組織保證。為確保我縣貸款五級分類工作順利開展，成立了涇川縣農村信用社貸款五級分類領導小組，由理事長XXX任組長，副主任XXX、XX任副組長，信貸股股長XXX、會計股股長XX、信貸股信貸管理員XXX、營業(yè)部信貸員XX為成員。領導小組下設辦公室，XXX任辦公室主任，XXX、XXX、XXX、XXX為成員。在省聯社、省銀監(jiān)局和平涼市銀監(jiān)分局的監(jiān)督、指導下，具體負責組織全縣貸款五級分類工作的開展，組織對貸款五級分類工作的檢查督促，并對分類工作中存在的問題進行調查研究，完成省聯社和銀監(jiān)局信貸資產風險分類工作領導小組安排部署的其它工作?；鶎有庞蒙缫蚕鄳闪⒘艘陨缰魅螢榻M長，副主任或座班主任副組長，全體信貸員、代辦員為成員的貸款五級分類領導小組，負責本社的貸款五級分類所有工作。

二是強化培訓，提高五級分類人員的綜合素質。為了使全體干部職工切實提高對貸款風險五級分類工作的認識，聯社把學習培訓、提高認識作為關鍵環(huán)節(jié)來抓，做了許多細致的工作。一是在3月份召開的全縣信用社工作會議上,首次對我縣貸款五級分類工作做了安排，使信用社主要負責人認識到貸款風險五級分類的必要性、重要性及重要意義、掌握五級分類的基本知識，提高開展此項工作的認識；二是成立以分管信貸工作的副主任XXX為組長，信貸股股長XXX、會計股股長XXX為成員的貸款五級分類培訓教學組，具體負責培訓工作，按照“簡明扼要、把握實質、多用案例、注重效果”的原則，編制教材和講義，于4月17日至19日對全縣信用社主任、副主任、座班主任、會計、信貸員及聯社所有工作人員共計116人進行了為期三天的貸款五級分類集中培訓，主要就《甘肅省農村信用社貸款五級分類實施細則》(討論稿)、《信貸資產五級分類操作方法、程序及案例分析》，《現金流量分析》進行了詳細講解，加強對信貸管理人員進行分類操作培訓，理事長做了開班動員，進一步統(tǒng)一了思想，分管領導薛元成作了培訓小結，教育全員職工要轉變觀念，提高認識，明確實施貸款五級分類的作用和意義，克服心理障礙，消除畏懼情緒，樹立規(guī)范化意識，并對全縣五級分類工作做了安排部署，要求落實培訓任務，下抓一級，層層開展培訓，聯社抓骨干培訓，骨干抓基層人員培訓，幫助信貸人員提高業(yè)務水平。同時把貸款風險五級分類的相關知識、文件印發(fā)到各社，要求各社組織全體職工進行學習。通過培訓，操作人員對貸款五級分類工作有了較全面的認識，為開展五級分類工作奠定了堅實的理論基礎；三是采取集中與分散相結合、理論與實踐相配套等不同方式，５月20日組織全縣２０個信用社（營業(yè)部）主任對營業(yè)部、涇明信用社兩家試點單位的貸款五級分類試點工作進行現場觀摩學習，并召開了座談會，對分類工作中存在的問題和應該避免的傾向、改進措施等方面進行了廣泛交流和探討，使分類操作在交流中不斷完善，信貸人員的業(yè)務水平在交流中不斷提高，以確保貸款五級分類工作在全縣的正確實施；四是聯社信貸管理部門落實責任，分層包干，搞好檢查輔導工作。

三是宣傳發(fā)動，提高貸款五級分類工作的思想水平。自全省農村信用社工作會議后,縣聯社積極采取措施，做好宣傳發(fā)動。一是在3月份全縣2006信用社工作會議上，理事長就信貸資產風險分類工作進行了專題動員，要求全體員工充分認識到實行信貸資產風險分類是鞏固改革試點成果、深化農村信用社改革和實現農村信用社科學、健康、可持續(xù)發(fā)展的需要，統(tǒng)一思想，提高認識；二是在4月份貸款五級分類培訓班上理事長再次做了動員講話，進一步統(tǒng)一思想，真正解決“為什么要從四級分類向五級分類轉變?”的思想問題，真正解決部分干部職工嫌麻煩、思想認識不高的問題，并且精心組織，周密安排，把信貸資產風險分類作為2006年的首要工作來抓。

四是嚴格管理，強抓落實，高度重視信息交流工作。為了保證貸款五級分類工作的順利推進，及時轉發(fā)了省聯社下發(fā)的貸款五級分類工作文件，通過《XX信合》印發(fā)貸款五級分類培訓及工作簡報三期，并以通知通報方式及時向基層反饋或通報了貸款五級分類工作情況，對貸款五級分類工作及時進行了督促、指導和交流，并撰寫分析及工作總結。

五是制定細則，確保貸款五級分類工作有章可循。為確保試點工作的順利開展，聯社貸款五級分類領導小組本著“全面推進、分步實施、確保質量、嚴格考核”的原則，根據實際，制定了《XX縣農村信用社貸款五級分類工作方案》、《XX縣農村信用社貸款五級安排意見》明確了各級工作職責和內容，因地制宜地提出工作措施。通過對營業(yè)部和涇明信用社的調查分析，結合銀監(jiān)會《農村合作金融機構信貸資產風險分類指引》和《甘肅省農村信用社貸款風險五級分類實施細則》，制定了《XX縣農村信用社信貸資產風險分類實施細則》，全縣農村信用社按照實施辦法，扎實細致地開展工作，力爭達到銀監(jiān)會提出的“一個目標”、“四個效果”。

六是選擇試點，逐步展開貸款五級分類工作。由于貸款五級分類工作是一項全新的工作，為避免工作偏差和少走彎路，聯社貸款五級分類領導小組慎重決策，前期各項準備工作就緒后，選取了經營城市業(yè)務的聯社營業(yè)部和城區(qū)信用社、經營農村業(yè)務的涇明信用社、經營城郊業(yè)務的城關信用社作為貸款風險五級分類試點單位。為取得試點經驗，聯社貸款風險五級分類工作領導小組成員認真學習上級文件，吃透分類的精神，把握分類的要領，掌握好政策。4月20日，分別組織4名工作人員進駐涇明信用社、聯社營業(yè)部開展試點工作，工作組首先根據當地實際，對分類標準作出統(tǒng)一的解釋，在定量指標上，根據不同行業(yè)的標準，作出明確的界定；在定性指標上，對照非財務因素分析，把已經出現過或可能出現的各種情況，根據不同分類標準進行集合，一邊指導抄列清單，一邊明確分類的標準。聯社貸款五級分類領導小組成員現場指導、現場操作，遇到問題和基層一線信貸員一并研究探討，試點工作按照“完善資料――核對數據――進行初分――交叉校準――信貸討論――逐級審核――確定類別――建立臺賬――完善總結――匯總上報”的程序展開，5月20日試點工作順利完成，并取得了成功經驗。

七是試點引路，循序漸進，穩(wěn)步推開貸款清分。在取得經驗的基礎上，聯社貸款五級分類領導小組迅速做出部署，以點帶面，循序漸進，在網點數量上按照2、4、6、8、10的步驟將五級分類工作在全縣穩(wěn)步推開。在清分工作中切實加強對貸款五級分類工作的組織領導，層層落實工作責任制，聯社加強檢查指導，基層深入細致地做好外調，完善借款人的信貸檔案，搜集完善借款人的財務報表和非財務情況，全面掌握借款人的真實財務狀況和影響貸款償還的非財務因素，并組織開展信貸討論，通過充分闡述認定理由，綜合評價，達到認定標準統(tǒng)一，意見一致,確保分類結果定性的準確。

八是信用社先行初分，聯社審核跟進，確保清分質量。為避免由于操作人員理解各異，尺度把握不一的問題，在基層單位完成初、清分工作的基礎上，聯社貸款五級分類領導小組緊緊抓住核心定義這一個關鍵，對已經完成清分工作的19個基層信用社和聯社營業(yè)部截止9月底48794萬元貸款，逐社、逐筆審核把關，確保清分質量。

九是落實培訓效果，抓緊時間實現微機對接。貸款五級分類的對象為所有信貸資產，而我縣農村信用社的信貸資產分類對象分為自然人一般農戶貸款、自然人其他貸款、企事業(yè)單位貸款，其中：自然人一般農戶貸款占比70%以上，貸款分類筆數多、金額小、工作量大。省銀監(jiān)局、省聯社10月23日貸款五級分類驗收培訓結束之后，抓緊時間對全縣20個營業(yè)網點的門柜系統(tǒng)進行升級和補錄貸款基礎信息，11月5日全縣完成了錄入、導出、上報工作，此后貸款五級分類依據信用程度、擔保方式、逾期天數3個條件自動初分，手動個別調整。

十是根據上級檢查情況，認真糾改，做好各項后續(xù)工作。對市銀監(jiān)局、省聯社檢查提出的整改意見，逐項、逐條進行了認真糾改，對市銀監(jiān)局檢查出分類偏差的136萬元、省聯社檢查出的2萬元，按照整改意見調整到了相應類別，同時繼續(xù)加強信貸信息資料的收集、完善和管理工作，對汭豐、王村、涇明信用社貸款五級分類不完善的方面進行了補課。

三、取得成效

一是通過實行貸款五級分類，充分揭示了了信用社貸款的真實價值，摸清了信貸資產的風險程度，達到了真實、全面、動態(tài)的反映貸款質量的目的。

二是通過貸款五級分類，進一步規(guī)范了信貸的檔案資料，補充完善了信貸檔案資料，提高了信貸人員對各種資料的調查能力和分析能力。

三是通過對每筆貸款風險狀況進行剖析，敲響了信貸資產風險警鐘，增強了信貸人員風險意識，通過具體操作，有效提高了信貸人員信貸管理水平和識別風險能力。

四是貸款的五級分類把貸款利息的償還視同貸款本金一樣管理具有一定的科學性和延展性。

四、存在問題

一是信貸人員的素質跟不上五級分類的具體要求。貸款風險分類是建立在對現金流量、財務、擔保和非財務因素分析等多項分析方法之上的實踐性很強的操作體系，對信貸人員的業(yè)務素質提出了更高的要求，而我縣農村信用社信貸人員知識結構普遍偏低，習慣于傳統(tǒng)思維，部分信貸員對分類要領把握不準，不能適應貸款五級分類的管理工作，信貸人員素質亟待進一步提高。

二是貸款信息收集難度大，尤其是拖欠貸款時間較長，目前經營狀況不佳或已關停倒閉企業(yè)和經營虧損的個體工商戶的信息資料收集有相當難度，有的單位不配合，拒絕提供任何財務和非財務信息，另外部分自然人缺乏規(guī)范的會計核算帳表，甚至有的根本就沒有會計賬簿和財務報表，分類所需要的資料收集困難。

三是我縣人口眾多，農民居住分散，且發(fā)放小額貸款筆數多，賬、表，重復勞動太多，從信貸人員的現狀看，顯得信貸人員嚴重不足，全縣包括社主任在內共64名信貸人員,目前人均管戶615戶，人均管貸762萬元，要在今后的分類的動態(tài)監(jiān)測上按時跟蹤進行管理存在一定困難。

四是不同分類標準下，不良貸款上升幅度大。按照9月底的清分情況看，全縣不良貸款增加10461萬元，占比上升21.5個百分點，不良貸款上升的主要原因，初步分析主要有以下幾點：

1、因借新還舊形成一部分貸款進入關注以下類別。從這部分貸款使用情況看，生產經營正常，還款能力比較強，由于要維持正常生產經營資金繼續(xù)占用，貸款本身不存在大的風險隱患，但在分類認定時，多數歸入不良級別。

2、抵押不合規(guī)形成一部分貸款進入不良類別。原抵押貸款，由于未辦理合規(guī)抵押登記手續(xù)而進入次級以下類別，導致不良貸款上升。

3、通過分類清理出一部分不合規(guī)展期貸款，也是造成不良貸款上升的原因之一。

4、農業(yè)屬弱質產業(yè)，若遭遇自然災害，貸款不能按期歸還申請展期后利息無力清償，因欠息原因導致不良貸款增加。

5、部分正常貸款由于借款人經營虧損，收益下降，資不抵債，貸款面臨風險而進入不良貸款。

6、部分貸款雖未逾期但農戶缺乏按季或按年清息意識和履約守信意識，不能實現按期清息而致使不良貸款上升。

7、按照省聯社要求，9月份清分工作把各級財政貸款至少劃分為了次級貸款，公檢法貸款劃分為可疑類別，從而導致全縣不良貸款上升。