第一篇：五級分類知識問答

青島市農村信用社信貸 資產五級分類知識50問

1.信貸資產五級分類中的“五級”包括哪些？什么級別

為不良貸款？

答：貸款風險五級分類中，按風險從低到高，分為正常、關注、次級、可疑、損失；其中后三級為不良貸款。2.五級分類的目的是什么？

答：

一、促進信用社樹立審慎經(jīng)營、風險為本的管理理念。

二、揭示信貸資產的實際價值和風險程度，真實、全面、動態(tài)地反映其質量。

三、及時發(fā)現(xiàn)信貸管理中存在的問題，提高經(jīng)營管理水平。

四、為充分提取損失準備提供依據(jù)，增強抗風險能力。3.五級分類的原則是什么？

答：

一、風險原則。風險分類就以信貸資產的內在風險為主要依據(jù)，逾期情況只作為重要因素。內在風險是指潛在、已經(jīng)發(fā)生但尚未實現(xiàn)的風險。

二、真實原則。信用社應當以借款人的財務狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量、信用記錄為主要依據(jù)，對各類信貸資產準確分類，真實反映其風險價值。

三、審慎原則。信用社要按照《風險指引》要求，通過對影響債務人償還債務的可能性諸多因素的定性與定量分析、評估，合理劃分風險類別。介于相信類別之間的信貸應歸入低級檔次。

四、靈活原則。信貸資產原則上應逐筆分類。同一借款人有多筆貸款，且條件期基本相同，在不影響總的分類結果的前提下，可將多筆貸款合并分類。

五、動態(tài)管理原則。在定期進行信貸資產原基礎上，及時、動態(tài)地挖掘影響信貸資產回收相關因素的變化情況，對風險狀況已發(fā)生重大變化的應進行重新認定。4.五級分類方法是什么？

答：信用社要通過現(xiàn)場、非現(xiàn)場的查閱和分析手段，獲取借款人財務、現(xiàn)金流量、擔保、非財務等方面的信息。分類時以對影響借款人還款能力的各類因素評估結論，作為判定貸款類別的主要依據(jù)，并注重第一還款來源。

5.五級分類財務狀況評估的內容是什么？

答：財務狀況的評估是指信用社在對借款人經(jīng)營狀況和資金實力實地調查了解的基礎上，對貸款人財務報表中有關數(shù)據(jù)資料進行確認、比較，重點研究和分析借款人長短期償債能力、盈利能力和營運能力等，綜合評估借款人的財務狀況。

6.五級分類現(xiàn)金流量分析的內容是什么？

答：現(xiàn)金流量分析是指信用社根據(jù)借款人現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的信息，評估借款人產生、使用現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的能力、時間和確定性，判斷借款人經(jīng)營活動和籌融資活動的凈現(xiàn)金流量變化對還款能力的影響。

7.五級分類中擔保分析的內容是什么？

答：擔保分析是指信用社對由借款人或第三人提供的債權保障措施進行分析。主要從法律上的有效性、價值上的充足性、擔保續(xù)存期間的安全性和執(zhí)行上的可變現(xiàn)性進行評估，判斷擔保作為第二還款來源對借款人還

機制、觀念等方面的矛盾和問題，從根本上化解和防范信用風險。五級分類可以科學地揭示和計量風險，科學地揭示貸款賬面價值與實際價值的差異，全面準確地反映信用社的整體風險情況，這不僅有助于充分暴露風險，解決潛在的歷史遺留問題，而且通過分類，還可以促使信用社轉變經(jīng)營理念，轉換經(jīng)營機制，提高風險抵御能力，為今后的發(fā)展和壯大奠定基礎。

18.為什么說實行貸款五級分類是信用社實現(xiàn)科學發(fā)展的需要？

答：由于“一逾兩呆”的貸款分類模式不能充分揭示風險，長期以來掩蓋了信用社信貸經(jīng)營管理中存在的問題，家底不清、撥備不足、潛在風險較大等現(xiàn)象比較突出。只有實行貸款五級分類，才能準確識別和衡量風險，才能通過提取專項準備去覆蓋和彌補預期損失，才能促使信用社進一步加強信貸管理，加強對貸款風險的事前防范、事中控制和事后處臵，才能真正實現(xiàn)由不計成本、不計風險的粗放型經(jīng)營模式，向以資產約束為基礎，以風險管理為核心，以效益最大為目的的科學發(fā)展模式轉變。19.為什么說實行五級分類是信用社向現(xiàn)代金融企業(yè)過渡的必由之路？

答：銀監(jiān)會提出，從2006年開始，用5－10年的時間，將信用社分批、逐步過渡到符合現(xiàn)代金融企業(yè)要求的有特色的社區(qū)性農村銀行機構，為達到這個目標，從現(xiàn)在開始，就要全面加強信用社的現(xiàn)代金融企業(yè)管理制度的建設。作為現(xiàn)代金融企業(yè)重要基礎性制度的貸款五級分類，它的建立，不僅有利于信用社完善各項風險管理制度，而且有利于促進內部審計制度、損失撥備制度、信息披露制度、會計制度等一系列相關制度的建設。20.五級分類會影響信用社的社會形象嗎？

答：信用社的信貸風險，是幾十年經(jīng)營中積累的，雖然近幾年通過改革與發(fā)展，資產質量有了明顯改善，但幾十年積累的風險不可能在短期內徹底解決。所以，我們要正確看待可能影響信用社的社會形象問題。五級分類可能會使信用社的不良貸款大幅度上升，但要看到，這些不良貸款無論實行何種分類，它都是客觀存在的，若不揭示，不暴露，就不能提中撥備或通過其他渠道進行處臵，長此以往，風險將越積越多，越聚越重，對信用社而言，就不單單是影響社會形象的問題了，而是關系到信用社生存發(fā)展的基礎了，因此，只有揭示和暴露問題，才可能有效地解決問題，并最終提高信用社的形象。21.為什么要正確看待五級分類對利潤分配的影響？

答：信用社實行貸款五級分類后，將按照分類結果計提撥備。不良貸款增加，撥備就要相應增多，最終將影響到利潤分配，但這對信用社的長遠發(fā)展益處很多，因此我們要用發(fā)展的眼光處理好短期利潤與長遠利益的關系，不能急功近利。從長遠看，只有信用社的抗風險能力提高了，才能晚快更好地發(fā)展，將來才可能獲得更多的利益。

22.五級分類在今年會影響票據(jù)兌付嗎？

答：信用社在實行五級分類后，不良資產會大幅上升，有的同志擔心會影響票據(jù)兌付，在這一點上，有關各方的態(tài)度和目標是一致的，都是希望信用社通過科學的分類方法揭示風險，提高風險管控能力，2006年全面實行五級分類后，2007年，信用社實行以風險五級分類為主、兩種數(shù)據(jù)報送的“雙軌運行”機制，票據(jù)兌付以四級分類為標準，因此從考核口徑上不會影響票據(jù)兌付。23.為什么要在今年全部暴露不良資產？

答：此次五級分類是銀監(jiān)委在全國信用社范圍內組織進行的，目的是揭示和暴露風險，摸清風險底數(shù)，確保改革成果，提高信用社管理水平和防風險能力，從2007年起，考核將參照五級分類標準進行，如果不良資產在今年不暴露，對我們以后的經(jīng)營影響將是深遠的，另一方面，上級領導也多次強調，不管是監(jiān)管部門還是行業(yè)管理部門，都會客觀分析和看待分類結果，對問題貸款的責任不會因實行四級分類而消減，也不會因為五級分類加重，相反，對那些不按規(guī)定進行審慎分類，人為調整和控制不良貸款的，將會從嚴追究責任，所以從自

32.對違規(guī)貸款如何進行分類？

答：違規(guī)授信業(yè)務分為兩步： 第一，第二，與正常的授信業(yè)務一樣分類：

在第一步的基礎上，將分類結果下調一級。

33.借新還舊貸款的四個條件是什么？

答：借款人生產經(jīng)營活動正常，能按時支付利息；重新辦理了貸款手續(xù)；貸款擔保有效；屬于周轉性貸款。

34.對借新還舊貸款分類有何規(guī)定？

答：借新還舊貸款原則上劃為關注類，為清收貸款本息、保全資產等目的發(fā)放的借新還舊貸款至少劃為次級類。35.何謂關系人，對關系人貸款如何分類？

答：商業(yè)銀行的董事、監(jiān)事、管理人員、信貸業(yè)務人員及其近親屬，前項所列人員投資或擔任高級管理職務的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟組織。對關系人貸款最高劃為關注類。36.正常類貸款的表現(xiàn)特征是什么？

答：借款人有能力履行承諾，還款意愿良好，經(jīng)營、財

務等各方面狀況正常，能正常還本付息，信用社（合行）對借款人最終償還貸款有充分把握。37.關注類貸款的表現(xiàn)特征是什么？

答：

一、借款人的銷售收入、經(jīng)營利潤下降或出現(xiàn)流動

性不足的征兆，一些關鍵財務指標出現(xiàn)異常性的不利變化或低于同行業(yè)平均水平。

二、貸款人或有負債（如對外擔保、簽發(fā)商業(yè)匯票等）過大或與上期相比有較大幅度上升；

三、借款人的固定資產貸款項目出現(xiàn)重大的不利于貸款償還的因素（如基建項目工期延長、預算調增過大）；

四、借款人經(jīng)營管理存在重大問題或未按約定用途使用貸款；

五、借款人改制（如分立、兼并、租賃、承包、合資、股份制改造等）對貸款可能產生不利影響；

六、借款人的主要股東、關聯(lián)企業(yè)或母子公司等發(fā)生了重大的不利于貸款償還的變化；

七、法定代表人和主要經(jīng)營者的品行出現(xiàn)了不利于貸款償還的變化；

八、借款人在其他金融機構貸款被劃為次級類；

九、宏觀經(jīng)濟、市場、行業(yè)、管理政策等外部因素的變化對借款人的經(jīng)營產生不利影響，并可能影響借款人的償債能力；

十、借款人的抵押物、質押物價值下降，或農村合作金融機構對抵（質）押物失去控制；保證有效性出現(xiàn)問題，可能影響借款歸還；

十一、本金或利息逾期（含展期，下同）90天以內貸款或表外業(yè)務墊款30天以內。

38.次級類貸款有何表現(xiàn)形式？

答：

一、借款人經(jīng)營虧損，支付困難并且難以獲得補充

資金來源，經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量為負數(shù)；

二、借款人不能償還其他債權人債務；

三、借款人已不得不通過出售、變賣主要生產和經(jīng)營性固定資產來維持生產經(jīng)營，或者通過拍賣抵押品、履行保證責任等途徑籌集還款資金；

答：

一、當經(jīng)營活動的現(xiàn)金凈流量為正時；如果投資活動的現(xiàn)金流量為負，經(jīng)營活動產生的現(xiàn)金能夠償還貸款，這時的還款來源是經(jīng)營活動；不足時，動用投資活動產生的現(xiàn)金，這時的還款來源為經(jīng)營活動和投資活動；仍然不足時，則需要融資、借新債不債。這時的還款來源是經(jīng)營、投資和融資活動。如果投資活動的現(xiàn)金流量為負，經(jīng)營活動產生的現(xiàn)金首先要彌補投資活動的現(xiàn)金需求，然后償還貸款；不足以彌補投資需求或還款時，借款人要對外融資，這時的還款來源要么是經(jīng)營活動，要么是融資活動。

二、當經(jīng)營活動的現(xiàn)金凈流量為負時；如果投資活動的現(xiàn)金凈流量為正，那么，首先要彌補經(jīng)營活動的現(xiàn)金流出，然后才能還款；不足以彌補經(jīng)營活動的現(xiàn)金流出或還款時，借款人就要對外融資。這時的還款來源要么是投資活動，要么是融資活動。如果投資活動的現(xiàn)金流量為負，那么，借款人必須進行融資，以彌補經(jīng)營活動和投資活動的現(xiàn)金流出。這時的還款來源只能是融資活動。47.現(xiàn)金流量結構與貸款檔次的關系是什么？

答：

一、如果借款人用經(jīng)營活動產生的現(xiàn)金流量還款，而且現(xiàn)金流量穩(wěn)定，其貸款檔次一般為正常。

二、如果貸款人用經(jīng)營活動產生的現(xiàn)金流量還款，但現(xiàn)金流量在減少，其貸款檔次為一般為關注。

三、如果貸款人不能用經(jīng)營活動產生的現(xiàn)金還款，而要通過出售證券投資或減少固定資產維修、更新及技術改造的支出，甚至對外融資還款，貸款檔次一般為次級。

四、如果對外融資產生的現(xiàn)金流入，仍不足以還款，其貸款檔次一般為可疑。

五、如果出售無形資產、固定資產產生的現(xiàn)金，甚至轉讓股份所得到的現(xiàn)金都不足以還款，其貸款檔次一般為損失。

48.當前信用社五級分類面對的主要困難是什么？

答：一是存在借款人財務信息不全及報表失真等問題。

二是員工業(yè)務素質普遍不高。三是電子技術支持匱乏。四是部分信貸人員難以在短期內扭轉對五級分類方法的認識，思想認識不到位。

49.為什么說五級分類對我們的信貸人員提出了更高要求？

答：分類過程實際上就是風險管理過程，覆蓋了從貸款發(fā)放到賬面消失的整個周期，對我們的信貸管理提出了更高要求。要求信貸人員加強學習，掌握基本的貸款分類知識、會計原理知識、信貸管理知識、法律知識等，具有發(fā)現(xiàn)風險和應對風險的能力，提高信貸決策的科學性；要求信貸人員把貸款五級分類融入到日常信貸管理之中，搞好信貸落案等基礎資料的管理工作；要求信貸人員經(jīng)常地關注企業(yè)的經(jīng)營狀況，搜集關鍵的財務信息，運用五級分類知識認真分析企業(yè)的現(xiàn)金凈流量，尤其是通過對主營業(yè)務經(jīng)營而產生的現(xiàn)金流量關注，更多地介入企業(yè)的管理和監(jiān)督，實現(xiàn)對企業(yè)信貸風險的動態(tài)管理。

50.為什么說實施貸款五級分類是強化信貸管理，防范風險的有效途徑？

答：貸款分類可以充分揭示貸款賬面價值與實際數(shù)據(jù)的差異，促使我們真正認識風險，樹立風險為本的理念和審慎經(jīng)營意識，強化信貸管理，加強對貸款風險的事前防范、事中控制和事后處臵；可以準確衡量貸款風險，通過提取專項準備去覆蓋和彌補預期損失。其次，通過貸款分類工作的實施，可以使我們建立起相對完善的風險預警體系，通過對企業(yè)歷史信用記錄和各期財務報表的采集整理，了解企業(yè)經(jīng)營狀況及貸款到期前企業(yè)凈現(xiàn)金流量等指標，提供對貸款風險的分析預警和決策支持，更好的適應工作發(fā)展需要，同“一逾兩呆”貸款分類法相比，五級分類知識含量更高，對信貸人員的素質要求更高，它涵蓋了會計原理和信貸分析技術等諸多知識，可以鼓勵信貸人員不斷通過培訓和在實踐中自覺改善知識結構，提高信貸管理水平。

第二篇：貸款五級分類50問答

貸款五級分類50問答

1.為何推行貸款五級分類？

――貸款五級分類是以風險為基礎的貸款質量分類方法，比四級分類更能真實、準確地揭示貸款的實際價值和風險程度。

2.推行貸款五級分類目的是什么？

――（1）促進樹立審慎經(jīng)營、風險為本的管理理念；（2）揭示貸款的實際價值和風險程度，真實、全面、動態(tài)地反映貸款質量；（3）及時發(fā)現(xiàn)信貸管理中存在的問題，提高經(jīng)營管理水平；（4）為充分提取損失準備提供依據(jù)，增強抗風險能力。

3.貸款五級分類的范圍是什么？

――包括表內所有各類貸款。在完成表內信貸資產分類后，在加大對分類真實性、準確性考核的基礎上，試行對表外資產和非信貸資產的風險進行分類。

4.貸款五級分類的分類原則是什么？

――風險原則；真實原則；審慎原則；靈活原則；動態(tài)管理原則。

5.如何把握審慎原則？

－－分類時主要通過對影響借款人償還貸款的可能性諸多因素的定性定量分析、評估，合理劃分貸款類別。介于相鄰類別的原則上歸入低級檔次。

6.貸款五級分類四大分類工具指的是什么？

――財務分析、現(xiàn)金流量分析、擔保分析、非財務因素分析。7.正常類貸款的核心定義是什么？

――借款人能履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。

8.關注類貸款的核心定義是什么？

――盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產生不利影響的因素。

9.次級類貸款的核心定義是什么？

――借款人還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常經(jīng)營收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔保，也可能會造成一定損失。

10.可疑類貸款的核心定義是什么？

――借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔保，也肯定要造成較大損失。

11.損失類貸款的核心定義是什么？

――在采取所有可能的措施或一切必須的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。

12.如何把握核心定義和分類標準之間的關系？

――分類標準是各類貸款的風險表現(xiàn)形式，除特別規(guī)定外，它們只是貸款分類的重要參考因素，而不是唯一的決定因素。分類時，在充分分析借款人及時足額歸還貸款本息的可能性的基礎上，參照分類標準初步劃分貸款檔次后，嚴格依據(jù)核心定義確定分類結果。

13.正常類貸款的主要分類標準包括哪些？

――借款人有能力履行承諾，還款意愿良好，經(jīng)營、財務等各方面狀況正常，能按時還本付息，農村信用社對借款人最終償還貸款有充分把握。

14.關注類貸款的主要分類標準包括哪些？

――（1）借款人的銷售收入、經(jīng)營利潤下降或出現(xiàn)流動性不足的征兆，一些關鍵財務指標出現(xiàn)異常性的不利變化或低于同行業(yè)平均水平；

（2）借款人或有負債（如對外擔保、簽發(fā)商業(yè)匯票等）過大或與上期相比有較大幅度上升；

（3）借款人的固定資產貸款項目出現(xiàn)重大的不利于貸款償還的因素（如基建項目工期延長、預算調整過大）；

（4）借款人經(jīng)營管理存在重大問題或未按約定用途使用貸款；（5）借款人或擔保人改制（如分立、兼并、租賃、承包、合資、股份制改造等）對貸款可能產生不利影響；

（6）借款人的主要股東、關聯(lián)企業(yè)或母子公司發(fā)生了重大的不利于貸款償還的變化；

（7）借款人的管理層特別是法定代表人和主要經(jīng)營者的品行出現(xiàn)了不利于貸款償還的變化；

（8）借款人在其他金融機構貸款被劃分為次級類；

（9）宏觀經(jīng)濟、市場、行業(yè)、管理政策等外部因素的變化對借 2 款人的經(jīng)營產生不利影響，并可能影響借款人的償債能力；

（10）貸款的抵押物、質押物價值下降，或農村信用社對抵（質）押物失去控制；保證的有效性出現(xiàn)問題，可能影響貸款歸還。

（11）本金或利息逾期（含展期，下同）90天以內的貸款或表外業(yè)務墊款30天以內。

15.次級類貸款的主要分類標準包括哪些？

――（1）借款人經(jīng)營虧損，支付困難并且難以獲得補充資金來源，經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量為負數(shù)；

（2）借款人不能償還其他債權人債務；

（3）借款人已不得不通過出售、變賣主要生產、經(jīng)營性固定資產來維持生產經(jīng)營，或者通過拍賣抵押品、履行保證責任等途徑籌集還款資金；

（4）借款人采用隱瞞事實等不正當手段取得貸款的；

（5）借款人內部管理出現(xiàn)問題，對正常經(jīng)營構成實質損害，妨礙債務的及時足額清償；

（6）信貸檔案不齊全，重要法律性文件遺失，并且對還款構成實質性影響；

（7）借款人在其他金融機構貸款被劃為可疑類；

（8）本金或利息逾期91天至180天的貸款或表外業(yè)務墊款31天至90天；

（9）預計貸款損失率在30%以下。

16.可疑類貸款的主要分類標準包括哪些？

――（1）借款人處于停產、半停產狀態(tài)或借款人的固定資產貸款項目處于停、緩建狀態(tài)；

（2）借款人實際已資不抵債；（3）借款人進入清算程序；

（4）借款人或其法定代表人涉及重大案件，對借款人的正常經(jīng)營活動造成重大影響；

（5）借款人改制后，難以落實農村信用社債務或雖落實債務，但不能正常還本付息；

（6）經(jīng)過多次談判借款人明顯沒有還款意愿；（7）已訴諸法律追收貸款；

3（8）借款人在其他金融機構貸款被劃為損失類；

（9）本金或利息逾期181天以上的貸款或表外業(yè)務墊款91天以上；

（10）預計貸款損失率在30%—90%之間。17.如何把握損失類貸款的分類標準？

――損失類貸款的分類標準是該類貸款劃分的決定性依據(jù)，也就是說，一筆貸款只要滿足分類標準中的任何一條，就可以將此筆貸款劃分為損失類。

18.自然人一般農戶貸款、小額自然人其他貸款的分類標準主要包括哪些內容？

――自然人一般農戶貸款、小額自然人其他貸款主要依據(jù)核心定義，結合借款人的農戶信用評定等級、擔保因素和逾期時間進行分類。其中，農戶信用評定等級依照《農村信用合作社農戶小額信用貸款管理指導意見》的規(guī)定評定。

19.如何把握自然人一般農戶貸款、小額自然人其他貸款的信用評級與風險分類之間的關系？

――自然人一般農戶貸款、小額自然人其他貸款的信用評級分為優(yōu)秀、較好、一般或未評級三個檔次。信用評級只是分類中重要的參考因素，還要結合借款人的擔保因素和逾期時間，最后嚴格依據(jù)核心定義來確定分類結果。

20.如何劃分大額自然人其他貸款和小額自然人其他貸款？ ――自然人其他貸款是指除自然人一般農戶貸款、銀行卡透支、住房按揭貸款和汽車貸款以外的個人貸款。按照額度大小將這類貸款分為大額自然人其他貸款和小額自然人其他貸款，貸款額度3萬元（不含）以上為大額自然人其他貸款。

21.住房按揭貸款和汽車貸款分類標準主要包括哪些？

-－（1）正常貸款：借款人在貸款期間能夠正常還本付息。

（2）關注貸款；借款人連續(xù)違約期數(shù)達3期；貸款本金或利息逾期90天以內。

（3）次級貸款：借款人連續(xù)違約期數(shù)達4—6期；貸款本金或利息逾期91天至180天以內。

（4）可疑貸款：借款人連續(xù)違約期數(shù)達7期以上；貸款本 4 金或利息逾期181天以上。

（5）損失貸款：具備上述損失類貸款的分類標準之一的就可劃為損失貸款。

22.大額自然人其他貸款的分類標準主要包括哪些內容？

――大額自然人其他貸款主要以借款人所經(jīng)營實體的運營狀況、家庭經(jīng)濟狀況和收入情況、擔保情況、還款記錄、付息情況和逾期時間等直觀指標作為劃分依據(jù)，根據(jù)企事業(yè)單位貸款的分類標準劃分類別。

23.貸款五級分類的認定機構是哪一個部門？

――貸款五級分類的認定機構是貸款五級分類小組、風險管理部門或風險管理委員會。

24.風險管理委員會由哪些部門哪些人員組成？

――風險管理委員會由理事長（主任）直接負責，由理事長（主任）以及風險管理、信貸、會計、稽核、監(jiān)察等部門負責人組成。

25.風險管理部門的職責是什么？

――縣級聯(lián)社風險管理部門按照規(guī)定權限負責轄內基層信用社或分支機構上報分類結果、本部信貸部門直接發(fā)放貸款的最終認定工作，并對須報經(jīng)風險管理委員會認定的貸款提出分類意見。

26.風險管理委員會的職責是什么？

――縣級聯(lián)社風險管理委員會負責對大額貸款、損失業(yè)貸款以及分類爭議較大貸款的認定工作。

27.分類前為何要收集、整理、閱讀、補充完善信貸檔案？ ――貸款風險分類的信息主要來自信貸檔案，信貸檔案信息是否充分、可靠，直接影響到貸款分類結果的準確性。為此，分類前必須要收集、整理、閱讀、補充完善信貸檔案。

28.企事業(yè)單位貸款和自然人其他貸款客戶檔案應主要包括哪些基本內容？

――（1）客戶貸款的《分類工作底稿》：A客戶的背景材料；B授信業(yè)務背景材料；C風險分類分析報告。

（2）借款人和保證人的財務信息，包括：

1、借款人的資產負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、外部審計師的報告、借款人的其它財務信息，例如在其他金融機構的融資情況；

2、保證人資產負債、5 損益表、外部審計師報告和其他財務信息。

（3）重要文件，包括：

1、借款人的貸款申請；

2、農村信用社信貸調查報告和審批文件，包括長期貸款的可行性分析報告、上級聯(lián)社的立項文件、批準文件；

3、貸款合同、授信額度或授信書；

4、貸款擔保的法律性文件，包括抵押合同、保證書、抵押品評估報告、財產所有權證，例如地契、房產證明、公證文件等；

5、借款人還款計劃或還款承諾。

（4）往來信函，包括信貸員走訪考察記錄、備忘錄。（5）借款人還款記錄和農村信用社催款通知。

（6）貸款檢查報告，包括定期、不定期的信貸分析報告、內審報告

29.自然人一般農戶貸款的信貸檔案主要包括哪些內容？

――自然人一般農戶貸款的信貸檔案按照《農村信用合作社農戶小額信用貸款管理指導意見》的要求建立。檔案應包括以下項目：

（1）姓名、身份證號碼、住址、聯(lián)系方式等；

（2）從事生產經(jīng)營活動的主要內容、收入情況、家庭實有資產狀況等；

（3）還款的歷史記錄；

（4）所在村委會組織的意見；（5）信用社信貸經(jīng)辦人員意見。也就是包括貸款申請表、農戶檔案卡。30、什么叫資產轉換周期？

資產轉換周期是信貸資金由金融資本轉化為實物資本，再由實物資本轉化為金融資本的過程。一個資產轉換周期，通常是指企業(yè)在正常經(jīng)營情況下，從農村信用社取得貸款，購買生產資料，生產并出售產品獲得銷售收入，最終償還貸款所需要的時間。資產轉換周期的長短是農村信用社確定貸款期限的主要依據(jù)。

31、分析資產轉換周期需要重點解決哪些問題？

分析資產轉換周期時，重點要解決以下問題：一是借款人貸款目的是什么？貸款的預期用途與貸款目的是否一致？二是貸款金額能否滿足貸款目的？三是貸款期限是否合理？借款能否在預期內償還貸款？四是借款人有何還款來源？能否按預期償還？

32、對分類結果有爭議的貸款該如何處理？

對分類結果有爭議的貸款，應詳細注明存在爭議的問題及理由，作為《企事業(yè)單位貸款分類認定表》的附件，以便今后檢查和考核，并作為區(qū)分和追究貸款責任的有關依據(jù)。

33、對上報超過貸款審批權限的貸款和損失類貸款，需要報送哪些材料？

——超過貸款審批權限的貸款和損失類貸款必須上報縣級聯(lián)社認定，損失類超過縣級聯(lián)社認定權限的，需逐級上報區(qū)聯(lián)社。所上報的材料包括相關表格和分類報告，填寫《貸款五級分類呈報表》（附件7）后逐級上報。

34、財務分析中的流動性比率主要包括哪些？如何計算？ ——財務分析中的流動性比率主要包括流動比率、速動比率和現(xiàn)金比率。一般在分析中主要運用流動比率、速動比率。

流動比率=流動資產／流動負債；速動比率=（流動資產-存貨-預付賬款-待攤費用）／流動負債。

35、財務分析中的杠桿比率主要包括哪些？如何計算？

——杠桿比率主要包括資產負債率、負債與所有者權益比率、利息保障倍數(shù)等。資產負債比率=負債總額／資產總額；負債與所有者權益比率=負債總額／所有者權益總額；利息保障倍數(shù)=（利潤總額+利息費用）／利息費用。

36、財務分析中的效率比率主要包括哪些？如何計算？

——效率比率主要包括總資產周轉率、存貨周轉率、應收賬款周轉率、資產利潤率等。總資產周轉率=主營業(yè)務收入凈額（銷售收入凈額）／資產平均余額、存貨周轉率=主營業(yè)務成本（銷貨成本）／存貨平均余額、應收賬款周轉率=賒銷收入凈額（銷售收入凈額）／應收賬款平均余額、資產利潤率=利潤總額／資產平均余額。

37、企業(yè)現(xiàn)金流量凈額如何計算？

——企業(yè)現(xiàn)金流量凈額=經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量凈額+投資活動的現(xiàn)金流量凈額+籌資活動的現(xiàn)金流量凈額。

38、現(xiàn)金流量的簡單計算方法如何計算？

——現(xiàn)金凈流量=凈收益（凈利潤）+折舊+其他非現(xiàn)金的費用支出-（+）營運投資變化額-固定資產投資。其中，折舊=期末折舊額-7 期初折舊額；其他非現(xiàn)金的費用支出包括提取的壞賬準備、無形資產攤銷、待攤費用、預提費用；營運投資變化額=營運投資期末余額-營運投資期初余額，其中，營運投資=（存貨+應收賬款+應收票據(jù)+其他應收款+預付賬款）-（應付賬款+應付票據(jù)+預收賬款+其他應收款）。

當企業(yè)的營運投資較小、固定資產投產較少時，現(xiàn)金流量可以用“凈收益（凈利潤）+折舊”進行估算。

39、現(xiàn)金流量分析中如何把握？

——對于不同類型的貸款、不同發(fā)展階段的借款人，分析的起點和考慮的程度是不同的。短期借款，考慮的是正常經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量是否足夠及時償還貸款本息；長期貸款，一般主要考慮是在未來的經(jīng)營活動中是否能夠產生足夠的籌資能力和投資能力來獲得現(xiàn)金流量以償還貸款本息。

對于不同的行業(yè)也要有不同的考慮，行業(yè)的發(fā)展有開發(fā)期、成長期、成熟期和衰退期。在分析現(xiàn)金流量時，現(xiàn)金流量的多少、影響程度以及不同情況下分析都是不同的，不能將現(xiàn)金流量的分析簡單化。

40、如何對企業(yè)的還款能力進行綜合分析？

——在進行確定企業(yè)還款可能性時，最主要的是對影響企業(yè)的還款可能性的各種因素進行分析，不能簡單地以單個因素分析來確定分類結果，應該對借款人（企業(yè)）的財務因素、非財務因素、現(xiàn)金流量、擔保分析等幾個方面總體判斷借款人的還款能力和還款可能性。在分類時，始終堅持以評估借款人的還款能力為核心，把借款人的正常業(yè)務經(jīng)營收入作為貸款的主要還款來源，貸款的擔保只是次要還款來源。

41、企事業(yè)單位貸款分類結果的認定權限如何界定？

——企事業(yè)單位貸款分類結果都要上報縣級聯(lián)社認定，損失類貸款超過縣級聯(lián)社權限的，需上報區(qū)聯(lián)社認定。縣級聯(lián)社認定的要根據(jù)貸款審批權限來確定，即貸款審批權為信貸部門的，由風險管理部門認定，貸款審批權為審批委的，由風險管理委員會認定。

42、自然人一般農戶貸款分類結果的認定權限如何界定？ ——自然人一般農戶貸款分類結果，一般原則上由基層信用社 8 認定，即3萬元（含）以下由基層信用社直接認定，但要根據(jù)各縣級聯(lián)社的貸款審批權的規(guī)定來確定，超過基層信用社貸款審批權的要上報縣級聯(lián)社認定。由縣級聯(lián)社認定的，認定程序和權限與企事業(yè)單位貸款分類結果的認定權限規(guī)定相同。

43.財務分析應重點分析哪些方面？

――借款人財務狀況的好壞是評估其償債能力的關鍵。在具體分析中應做到：（1）評估借款人的經(jīng)營活動情況。分析其償債能力、盈利能力、財務趨勢與盈利趨勢；（2）通過各種指標來反映和分析借款人的償債能力。一般包括短期償債能力和長期償債能力。

44.擔保分析應注意分析哪些方面？

――貸款擔保是貸款本息償還的第二還款來源，重要性僅次于借款人的第一還款能力。分類時，應注意分析擔保的有效性、抵（質）押的充足性、抵（質）押物的變現(xiàn)的可能性等。貸款擔保只是保證償還的一種手段，貸款擔保只能降低風險，而不能完全消除風險。

45.非財務因素分析應注意哪些方面？

――非財務因素分析包括對借款人的區(qū)域風險、行業(yè)風險、經(jīng)營風險、管理風險、自然及社會因素、信用社信貸管理等方面的分析。非財務因素分析應重點分析那些影響貸款風險的關鍵性因素，不必要做到面面俱到。所謂關鍵性因素，應是那些影響方面明顯、影響程度較大的非財務因素。

46.貸款風險分類報告應主要包括哪些內容？

――（1）客戶基本情況；（2）客戶授信業(yè)務的基本情況；（3）財務分析；（4）現(xiàn)金流量分析；（5）貸款擔保分析；（6）非財務因素分析；（7）分類結果及理由；（8）防范風險措施和上一期風險防范措施的落實情況。

47.借新還舊貸款如何分類？

――借新還舊貸款，同時滿足下列四個條件：借款人生產經(jīng)營活動正常，能按時支付利息；重新辦理了貸款手續(xù)；貸款擔保有效；屬于周轉性貸款。原則上歸為關注類；僅是基于清收利息、減息還本、保全資產等目的發(fā)放的借新還舊貸款，至少歸為次級類。

48.重組貸款如何分類？

――重組貸款是指農村信用社由于借款人財務狀況惡化，或無 9 力還款而對借款合同還款條款作出調整的貸款。該類貸款，至少歸為次級類，如果仍然逾期，或借款人仍然無力還貸，則至少歸為可疑類。重組貸款分類檔次在6個月內原則上不得調高，但重組后借款人經(jīng)營性現(xiàn)金流量可以完全滿足還款要求，并經(jīng)過6個月觀察期或正常分期歸還本金兩次以上、付息正常的，可以不再視為重組貸款。

49.貸款風險分類中哪幾類為正常類貸款?哪幾類為不良貸款? ――貸款風險分類中正常類貸款為:正常、關注；不良貸款為：次級、可疑、損失。

50.貸款五級分類工作進度要求是什么？

――（1）2006年4月底完成培訓工作；（2）從5月份開始每個縣級聯(lián)社選定一個基層社作試點社，試點社務必于2006年6月底前完成分類工作；（3）2006年下半年，各縣級聯(lián)社在總結試點社基礎上，進一步規(guī)范分類，在轄區(qū)內全面推行貸款五級分類工作，2006年9月底完成貸款五級分類工作。

第三篇：五級分類試題

一、正常貸款

借款人能夠履行合同，一直能正常還本付息，不存在任何影響貸款本息及時全額償還的消極因素，銀行對借款人按時足額償還貸款本息有充分把握。貸款損失的概率為0。

二、關注貸款

盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產生不利影響的因素，如這些因素繼續(xù)下去，借款人的償還能力受到影響，貸款損失的概率不會超過5%。

三、次級貸款

借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，需要通過處分資產或對外融資乃至執(zhí)行抵押擔保來還款付息。貸款損失的概率在30%-50%。

四、可疑貸款

借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行抵押或擔保，也肯定要造成一部分損失，只是因為存在借款人重組、兼并、合并、抵押物處理和未決訴訟等待定因素，損失金額的多少還不能確定，貸款損失的概率在50%-75%之間。

五、損失貸款

指借款人已無償還本息的可能，無論采取什么措施和履行什么程序，貸款都注定要損失了，或者雖然能收回極少部分，但其價值也是微乎其微，從銀行的角度看，也沒有意義和必要再將其作為銀行資產在賬目上保留下來，對于這類貸款在履行了必要的法律程序之后應立即予以注銷，其貸款損失的概率在95%-100%。

正常：借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。關注：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產生不利影響的因素。

次級：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔保，也可能會造成一定損失。

可疑：借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔保，也肯定要造成較大損失。損失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。

第四篇：銀行五級分類

?

正常類、關注類、次級類、可疑類、損失類

具體標準如下：

企事業(yè)單位貸款和自然人其他貸款分類標準

農村合作金融機構在充分分析借款人及時足額歸還貸款本息的可能性的基礎上，參照下列基本標準初步劃分企事業(yè)單位貸款和自然人其他貸款分類檔次后，嚴格依據(jù)核心定義確定分類結果。1．下列情況劃入正常類：

（1）借款人有能力履行承諾，還款意愿良好，經(jīng)營、財務等各方面狀況正常，能正常還本付息，農村合作金融機構對借款人最終償還貸款有充分把握。

（2）借款人可能存在某些消極因素，但現(xiàn)金流量充足，不會對貸款本息按約足額償還產生實質性影響。正常類參考特征：

a.借款人生產經(jīng)營正常，主要經(jīng)營指標合理，現(xiàn)金流量充足，一直能夠正常足額償還貸款本息。b.貸款未到期。

c.本筆貸款能按期支付利息

2．有下列情況之一的一般劃入關注類：

（1）借款人的銷售收入、經(jīng)營利潤下降或出現(xiàn)流動性不足的征兆，一些關鍵財務指標出現(xiàn)異常性的不利變化或低于同行業(yè)平均水平；

（2）借款人或有負債（如對外擔保、簽發(fā)商業(yè)匯票等）過大或與上期相比有較大幅度上升；

（3）借款人的固定資產貸款項目出現(xiàn)重大的不利于貸款償還的因素（如基建項目工期延長、預算調增過大）；

（4）借款人經(jīng)營管理存在重大問題或未按約定用途使用貸款；

（5）借款人或擔保人改制（如分立、兼并、租賃、承包、合資、股份制改造等）對貸款可能產生不利影響；

（6）借款人的主要股東、關聯(lián)企業(yè)或母子公司等發(fā)生了重大的不利于貸款償還的變化；

（7）借款人的管理層出現(xiàn)重大意見分歧或者法定代表人和主要經(jīng)營者的品行出現(xiàn)了不利于貸款償還的變化；

（8）違反行業(yè)信貸管理規(guī)定或監(jiān)管部門監(jiān)管規(guī)章發(fā)放的貸款；（9）借款人在其他金融機構貸款被劃為次級類；

（10）宏觀經(jīng)濟、市場、行業(yè)、管理政策等外部因素的變化對借款人的經(jīng)營產生不利影響，并可能影響借款人的償債能力；

（11）借款人處于停產或半停產，但抵（質）押率充足，抵質押物遠遠大于實現(xiàn)貸款本息得價值和實現(xiàn)債權得費用，對最終收回貸款有充足的把握。（12）借新還舊貸款，企業(yè)運轉正常且能按約還本復息的。（13）借款人償還貸款能力較差，但擔保人戴維償還能力較強

（14）貸款的抵押物、質押物價值下降，或農村合作金融機構對抵（質）押物失去控制；保證的有效性出現(xiàn)問題，可能影響貸款歸還；

（15）本金或利息逾期（含展期，下同）90天（含）以內的貸款或表外業(yè)務墊款30天（含）以內。關注類參考特征：

a.宏觀經(jīng)濟、行業(yè)、市場、技術、產品、企業(yè)內部經(jīng)營管理或財務狀況發(fā)生變化，對借款人正常經(jīng)營產生不利影響，但其償還貸款的能力尚未出現(xiàn)明顯問題。b.借款人改制（如合并、分立、承包、租賃等）對銀行債務可能產生的不利影響。c.借款人還款意愿差，不與銀行積極合作

d.借款人完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，但貸款擔保合法、有效、足值，銀行完全有能力通過追償擔保足額收回貸款本息。e.擔保有效性出現(xiàn)問題，可能影響貸款歸還。f.貸款逾期（含展期后）不超過90天（含）。g.本筆貸款欠息不超過90天（含）。

資料之一：關注類貸款，其他銀行還列舉如下特征：

借款還款意愿；貸款抵押物、質押物價格下降，或銀行對抵（質）押物失去控制；貸款保證人的財務狀況出現(xiàn)疑問；銀行未能對貸款實施有效的監(jiān)督或檔案丟失。3．有下列情況之一的一般劃入次級類：

（1）借款人經(jīng)營虧損，支付困難并且難以獲得補充資金來源，經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量為負數(shù)；

（2）借款人不能償還其他債權人債務；

（3）借款人已不得不通過出售、變賣主要的生產、經(jīng)營性固定資產來維持生產經(jīng)營，或者通過拍賣抵押品、履行保證責任等途徑籌集還款資金；（4）借款人采用隱瞞事實等不正當手段取得貸款的；

（5）借款人內部管理出現(xiàn)問題，對正常經(jīng)營構成實質損害，妨礙債務的及時足額清償；

（6）借款人處于半停產狀態(tài)且擔保為一般或者較差的；（7）為清收貸款本息、保全資產等目的發(fā)放的“借新還舊”貸款；（8）可還本付息的重組貸款；

（9）信貸檔案不齊全，重要法律性文件遺失，并且對還款構成實質性影響；（10）借款人在其他金融機構貸款被劃為可疑類；（11）違反國家法律、行政法規(guī)發(fā)放的貸款；

（12）本金或利息逾期91天至180天(含)的貸款或表外業(yè)務墊款31天至90天（含）。次級類參考特征：

a.借款人支付出現(xiàn)困難，且難以獲得新的資金。

b.借款人正常營業(yè)收入和所提供的擔保都無法保證銀行足額收回貸款本息。c.因借款人財務狀況惡化，或無力還款而需要對該筆貸款借款合同的還款條款作出較大調整。

d.貸款逾期（含展期后）90天以上至180天（含）。e.本筆貸款欠息90天以上至180天（含）。資料之二：次級貸款，其它銀行還舉例如下特征：

借款人凈現(xiàn)金流量為負值，支付出現(xiàn)困難，借款人不能償還其他金融機構的債務，借款人內部管理出現(xiàn)問題，妨礙債務的清償，預計貸款損失在30％以下，貸款本金逾期91天至180天（含）

4．有下列情況之一的一般劃入可疑類：

（1）借款人處于停產、半停產狀態(tài)固定資產貸款項目處于停、緩建狀態(tài)；（2）借款人實際已資不抵債；（3）借款人進入清算程序；

（4）借款人或其法定代表人涉及重大案件，對借款人的正常經(jīng)營活動造成重大影響；（5）借款人改制后，難以落實農村合作金融機構債務或雖落實債務，但不能正常還本付息；

（6）經(jīng)過多次談判借款人明顯沒有還款意愿；（7）已訴諸法律追收貸款；

（8）貸款重組后仍然不能正常歸還本息；（9）借款人在其他金融機構貸款被劃為損失類；

（10）本金或利息逾期181天以上的貸款或表外業(yè)務墊款91天以上。可疑類參考特征：

a.因借款人財務狀況惡化或無力還款，經(jīng)銀行對借款合同還款條款作出調整后，貸款仍然逾期或借款人仍然無力歸還貸款。

b.借款人連續(xù)半年以上處于停產、半停產狀態(tài)，收入來源不穩(wěn)定，即使執(zhí)行擔保，貸款也肯定會造成較大損失。

c.因資金短缺、經(jīng)營惡化、訴訟等原因，項目處于停建、緩建狀態(tài)的貸款。d.借款人的資產負債率超過100%，且當年繼續(xù)虧損。

e.銀行已訴訟，執(zhí)行程序尚未終結，貸款不能足額清償且損失較大。f.貸款逾期（含展期后）180天以上。g.本筆貸款欠息180天以上。

資料之三：可疑類貸款，專業(yè)銀行舉例尚有：

預計貸款損失率在30％—90％之間；貸款本金逾期人（含展期后）180以上。5．有下列情況之一的一般劃入損失類：

（1）借款人因依法解散、關閉、撤銷、宣告破產終止法人資格，農村信用社依法對借款人及其擔保人進行追償后，未能收回的貸款；

（2）借款人已完全停止經(jīng)營活動且復工無望，或者產品無市場，嚴重資不抵債瀕臨倒閉，農村信用社依法對其財產進行清償，并對其擔保人進行追償后未能收回的貸款；（3）借款人死亡，或者依照《中華人民共和國民法通則》的規(guī)定宣告失蹤，農村信用社依法對其財產或者遺產進行清償，并對擔保人進行追償后未能收回的貸款；（4）借款人遭受重大自然災害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，確實無力償還的貸款；或者保險賠償清償后，確實無力償還的部分貸款，農村信用社依法對其財產進行清償或對擔保人進行追償后，未能收回的貸款；

（5）借款人觸犯刑律，依法判處刑罰，其財產不足歸還所借債務，又無其他債務承擔者，農村信用社依法追償后無法收回的貸款；

（6）借款人及其擔保人不能償還到期債務，農村信用社訴諸法律，經(jīng)法院對借款人和擔保人強制執(zhí)行，借款人和擔保人均無財產可執(zhí)行，法院裁定終結執(zhí)行后，農村信用社仍無法收回的貸款；

（7）由于上述（1）至（6）項原因，借款人不能償還到期債務，農村信用社對依法取得的抵債資產，按評估確認的市場公允價值入帳后，扣除抵債資產接收費用，小于貸款本息的差額，經(jīng)追償后仍無法收回的貸款；

（8）開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等發(fā)生墊款時，凡開證申請人和保證人由于上述（1）至（6）項原因，無法償還墊款，農村信用社經(jīng)追償后仍無法收回的墊款；

（9）銀行卡被偽造、冒用、騙領而發(fā)生的應由農村信用社承擔的凈損失；（10）助學貸款逾期后，農村信用社在確定的有效追索期內，并依法處置助學貸款抵押物（質押物）向向擔保人追索連帶責任后，仍無法收回的貸款；

（11）農村信用社發(fā)生的除貸款本金和應收利息以外的其他逾期3年無法收回的其他應收款。

（12）已經(jīng)超過訴訟時效的貸款。

（13）符合《財政部關于印發(fā)<金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法>的通知》（財金[2005]50號）規(guī)定的被認定為呆賬條件之一的信貸資產；

（14）借款人無力償還貸款，即使處置抵（質）押物或向擔保人追償也只能收回很少的部分，預計貸款損失率超過85%。損失類參考特征：

a.借款人和擔保人依法宣告破產、關閉、解散，并終止法人資格，銀行經(jīng)對借款人和擔保人進行追償后，未能收回的貸款。

b.借款人遭受重大自然災害或者意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，或者已保險補償后，確實無能力償還部分或全部貸款，銀行經(jīng)對其財產進行清償和對擔保人進行追償后未能收回的貸款。

c.借款人雖未依法宣告破產、關閉、解散，但已完全停止經(jīng)營活動，被縣級及縣級以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，終止法人資格，銀行經(jīng)對借款人和擔保人進行清償后，未能收回的貸款。

d.借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財產不足歸還所借貸款，又無其他貸款承擔者，銀行經(jīng)追償后確實無法收回的貸款。

e.由于借款人和擔保人不能償還到期貸款，銀行訴諸法律經(jīng)法院對借款人和擔保人強制執(zhí)行，借款人后擔保人均無財產可執(zhí)行，法院裁定終結執(zhí)行后，銀行仍然無法收回的貸款。

f.由于上述a至e項原因，借款人不能償還到期貸款，銀行對依法取得的抵貸資產，按評估確認的市場公允價值入賬后，扣除抵貸資產接受費用，小于貸款辦席的差額，經(jīng)追償后仍無法收回的貸款。

g.開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等發(fā)生墊款時，開證申請人和保證人授予上述a至f項原因，無法償還墊款，銀行經(jīng)追償仍無法收回的墊款。h.經(jīng)國務院專案批準核銷的貸款。

資料之四：損失類貸款，專業(yè)銀行舉例尚有：

經(jīng)國稅部門未能核銷的貸款；預計貸款損失在90％以上。說明：

1．正常、關注、次級、可疑類貸款的基本分類標準是各類貸款的風險表現(xiàn)基本特征形式，采用的是列舉法，不可能窮盡。它們只是貸款分類的重要參考因素。2．分類中，關鍵是要把握借款人的還款能力和貸款的損失程度，并結合擔保分析后進行初分結果調整，依據(jù)核心定義，確定分類結果。

第五篇：事業(yè)單位分類改革知識問答

事業(yè)單位分類改革知識問答

1.什么是事業(yè)單位？

事業(yè)單位是國家為了社會公益目的，由國家機關舉辦或者其他組織利用國有資產舉辦的，從事教育、科技、文化、衛(wèi)生等為國民經(jīng)濟和社會發(fā)展服務的社會組織。

2.什么是承擔行政職能事業(yè)單位？

指承擔行政決策、行政執(zhí)行、行政監(jiān)督等職能的事業(yè)單位。

3.什么是從事生產經(jīng)營活動事業(yè)單位？

指所提供的產品或服務可以由市場資源配置、不承擔公益服務的事業(yè)單位。

4.什么是從事公益服務事業(yè)單位？

指面向社會提供公益服務和為機關行使職能提供支持保障的事業(yè)單位。

5.什么是事業(yè)編制？

事業(yè)編制是指各類事業(yè)單位所使用的人員編制，其經(jīng)費由國家事業(yè)費開支。

6.我國為什么要分類推進事業(yè)單位改革？ 答：當前，我國正處于全面建設小康社會的關鍵時期，加快

發(fā)展社會事業(yè)、滿足人民群眾公益服務需求的任務更加艱巨。面對新形勢新要求，我國社會事業(yè)發(fā)展相對滯后，一些事業(yè)單位功能定位不清，政事不分、事企不分，機制不活；公益服務供給總量不足，供給方式單一，資源配置不合理，質量和效率不高；支持公益服務的政策措施還不夠完善，監(jiān)督管理薄弱。這些問題影響了公益事業(yè)的健康發(fā)展，迫切需要通過分類推進事業(yè)單位改革加以解決。

7.分類推進事業(yè)單位改革的指導思想是什么？ 答：高舉中國特色社會主義偉大旗幟,以鄧小平理論、“三個代表”重要思想、科學發(fā)展觀為指導,深入貫徹落實黨的十八大和十八屆二中、三中全會精神,按照政事分開、事企分開和管辦分離的要求,以促進公益事業(yè)發(fā)展為目的,以科學分類為基礎,以深化體制機制改革為核心,總體設計、分類指導、因地制宜、穩(wěn)步推進,進一步增強事業(yè)單位活力,不斷滿足人民群眾和經(jīng)濟社會發(fā)展對公益服務的需求。

8.分類推進事業(yè)單位改革的基本原則是什么？ 一是堅持以人為本,把提高公益服務水平、滿足人民群眾需求作為出發(fā)點和落腳點。二是堅持分類指導,根據(jù)不同類別事業(yè)單位的特點,實施改革和管理。三是堅持開拓創(chuàng)新,破除影響公益事業(yè)發(fā)展的體制機制障礙,鼓勵實踐探索。四是堅持著眼發(fā)展,充分發(fā)揮政府主導、社會力量參與和市場機制的作用,實現(xiàn)公益服務提供主體多元化和提供方式多樣化。五是堅持統(tǒng)籌兼顧,與政府機構改革、行業(yè)體制改革等相銜接,妥善處理好改革力度與社會可承受度的關系,確保社會和諧穩(wěn)定。六是堅持圍繞中心、服務大局,把分類推進事業(yè)單位改革與建設經(jīng)濟發(fā)展緊密結合起來,積極穩(wěn)妥地推進改革。

9.分類推進事業(yè)單位改革的目標是什么？

2014年完成市縣事業(yè)單位分類工作,穩(wěn)妥推進承擔行政職能事業(yè)單位和從事生產經(jīng)營活動事業(yè)單位改革,探索從事公益服務事業(yè)單位人事管理制度改革、實施管辦分離、創(chuàng)新機構編制管理等工作。到2015年,基本完成承擔行政職能事業(yè)單位和從事生產經(jīng)營活動事業(yè)單位的改革。從事公益服務事業(yè)單位在改革人事管理制度、實施管辦分離、加強機構編制管理等方面取得明顯進展,在加大財政支持力度、探索建立法人治理結構等方面取得較大突破。社會力量興辦公益事業(yè)的制度環(huán)境進一步優(yōu)化,為實現(xiàn)改革的總體目標奠定堅實基礎。到2020年,建立起功能明確、治理完善、運行高效、監(jiān)管有力的管理體制和運行機制,形成基本服務優(yōu)先、供給水平適度、布局結構合理、服務公平公正的公益服務體系。10.如何科學劃分事業(yè)單位類別？

答：按照社會功能將現(xiàn)有事業(yè)單位劃分為承擔行政職能、從事生產經(jīng)營活動和從事公益服務三個類別。

11.如何理解改革的工作方針？

答：分類推進事業(yè)單位改革要堅持分類指導、分業(yè)推進、分級組織、分步實施的工作方針。

分類指導。在清理規(guī)范的基礎上，按照社會功能把現(xiàn)有事業(yè)單位劃分為承擔行政職能、從事生產經(jīng)營活動和從事公益服務三大類別。對承擔行政職能的，逐步將其行政職能劃歸行政機構或轉為行政機構；對從事生產經(jīng)營活動的，逐步將其轉為企業(yè)；對從事公益服務的，繼續(xù)將其保留在事業(yè)單位序列，并進一步創(chuàng)新體制機制，確保其公益屬性和生機活力。

分業(yè)推進。教育、科技、文化、衛(wèi)生、新聞出版等部門按照現(xiàn)行的領導體制和政策規(guī)定，繼續(xù)推動行業(yè)體制改革，并做好與分類推進事業(yè)單位改革的銜接。

分級組織。按照事業(yè)單位分級管理原則，分級組織實施改革。中央主要負責指導全國分類推進事業(yè)單位改革工作，地方按照中央總體部署和要求，結合當?shù)貙嶋H具體組織實施。分步實施。指導意見提出了到2020年的總體目標和2015年的階段性目標，明確了分步實施的改革路徑。在具體改革任務上，中央也提出了分步實施的要求。有的改革措施可以根據(jù)本地區(qū)、本行業(yè)的實際情況，逐步實施，不要求一步到位。各地區(qū)各部門可按照中央明確的改革步驟，結合自身特點，作出分步安排，確保改革穩(wěn)妥推進

12.如何理解分類推進事業(yè)單位改革與行業(yè)體制改革的關系？

答：從上世紀80年代開始，教育、科技、文化、衛(wèi)生等行業(yè)積極探索事業(yè)單位改革，積累了有益經(jīng)驗，取得了明顯成效。分類推進事業(yè)單位改革，是在總結前期各行業(yè)體制改革經(jīng)驗的基礎上進行的，重點是解決改革涉及的共性、基礎性和銜接性問題，不是“另起爐灶”，不替代正在進行的教育、科技、文化、衛(wèi)生、新聞出版等行業(yè)體制改革。指導意見明確提出，教育、科技、文化、衛(wèi)生、新聞出版等部門要按照現(xiàn)行的領導體制和政策規(guī)定，繼續(xù)推動行業(yè)體制改革，同時也明確要求分類推進事業(yè)單位改革要注意與行業(yè)體制改革相銜接。

13.在推進承擔行政職能事業(yè)單位改革中，具體有哪些政策？

答：根據(jù)國家有關法律法規(guī)和中央有關政策規(guī)定，按照是否主要履行行政決策、行政執(zhí)行、行政監(jiān)督等職能，從嚴認定承擔行政職能的事業(yè)單位。要結合行政管理體制改革和政府機構改革，特別是探索實行職能有機統(tǒng)一的大部門體制，推進承擔行政職能事業(yè)單位改革。涉及機構編制調整的，不得突破政府機構限額和編制總額，主要通過行政管理體制和政府機構改革中調劑出來的空額逐步解決。對部分承擔行政職能的事業(yè)單位，要認真梳理職能，將屬于政府的職能劃歸相關行政機構；職能調整后，要重新明確事業(yè)單位職責、劃定類別，工作任務不足的予以撤銷或并入其他事業(yè)單位。對完全承擔行政職能的事業(yè)單位，可調整為相關行政機關的內設機構，確需單獨設置行政機構的，要按照精簡效能原則設置。已認定為承擔行政職能、但尚未調整到位的事業(yè)單位，在過渡期內繼續(xù)按照現(xiàn)行法律法規(guī)和政策規(guī)定履行職責，使用事業(yè)編制且只減不增，人事、財務、社會保險等依照國家現(xiàn)行政策規(guī)定實施管理。

一、事業(yè)單位分類改革總體目標和階段性目標

總體目標：到2020年，建立起功能明確、治理完善、運行高效、監(jiān)管有力的管理體制和運行機制，形成基本服務優(yōu)先、供給水平適度、布局結構合理、服務公平公正的中國特色公益服務體系。

階段性目標：到2015年，在清理規(guī)范基礎上完成事業(yè)單位分類，承擔行政職能事業(yè)單位和從事生產經(jīng)營活動事業(yè)單位的改革基本完成，從事公益服務事業(yè)單位在人事管理、收入分配、社會保險、財稅政策和機構編制等方面改革取得明顯進展，管辦分離、完善治理結構等改革取得較大突破，社會力量興辦公益事業(yè)的制度環(huán)境進一步優(yōu)化，為實現(xiàn)改革的總體目標奠定堅實基礎。

二、事業(yè)單位分類改革的工作方針（四分法）

1、分類指導：事業(yè)單位十分龐雜，門類繁多，職能各異，地區(qū)差別很大。這種差異性要求在改革中必須加強分類指導，不僅要對不同社會功能、不同行業(yè)的事業(yè)單位進行分類改革、分類管理，而且要對同一行業(yè)、不同地區(qū)的單位或同一地區(qū)的不同單位區(qū)別對待。

2、分業(yè)推進：分類推進事業(yè)單位改革不是要代替行業(yè)體制改革，而是要解決共性問題、基礎問題和銜接問題。中發(fā)〔2011〕5號文件強調“教育、科技、文化、衛(wèi)生新聞出版等部門要按照現(xiàn)行的領導體制和政策規(guī)定，繼續(xù)推動行業(yè)體制改革。”落實好“分業(yè)推進”，重要的是搞好政策銜接，特別是轉企政策銜接。

3、分級組織：按照事業(yè)單位分級管理原則，分級組織實施事業(yè)單位改革。中央主要負責指導全國分類推進事業(yè)單位改革工作，地方按照中央總體部署和要求，結合當?shù)貙嶋H組織實施，中央和地方各負其責，充分發(fā)揮“兩個積極性”。省級黨委、政府除了要抓好本級事業(yè)單位改革外，還要對本地區(qū)分類推進事業(yè)單位改革負總責。

4、分步實施：事業(yè)單位情況復雜，分類推進事業(yè)單位改革受多種因素影響，是一個長期的漸進過程，不可能一蹴而就。為此，中發(fā)5號文件明確了到2015年的階段性目標和2020年的總體目標。在具體改革任務上，中央也提出了分步實施的要求。各地區(qū)各部門要在中央規(guī)定的改革步驟下，緊密結合自身特點，切實作出分步、先后和漸進的安排，確保改革穩(wěn)妥推進。

三、事業(yè)單位的類別劃分（三大類四小類）

在清理規(guī)范基礎上，按照社會功能將現(xiàn)有事業(yè)單位劃分為承擔行政職能、從事生產經(jīng)營活動和從事公益服務三個類別。其中從事公益服務的事業(yè)單位根據(jù)職責任務、服務對象和資源配置方式等情況，又細分為公益一類和公益二類。對承擔行政職能的，逐步將其行政職能劃歸行政機構或轉為行政機構；對從事生產經(jīng)營活動的，逐步將其轉為企業(yè)；對從事公益服務的，繼續(xù)將其保留在事業(yè)單位序列、強化其公益屬性。今后，不再批準設立承擔行政職能的事業(yè)單位和從事生產經(jīng)營活動的事業(yè)單位。

四、什么是承擔行政職能事業(yè)單位

承擔行政決策、行政執(zhí)行、行政監(jiān)督等職能的事業(yè)單位。認定行政職能的主要依據(jù)是國家有關法律法規(guī)和中央有關政策規(guī)定。

五、什么是從事生產經(jīng)營活動事業(yè)單位

所提供的產品或服務可以由市場配置資源、不承擔公益服務職責的事業(yè)單位。

六、什么是從事公益服務事業(yè)單位

面向社會提供公益服務和為機關行使職能提供支持保障的事業(yè)單位。

七、什么是公益一類事業(yè)單位

承擔義務教育、基礎性科研、公共文化、公共衛(wèi)生及基層的基本醫(yī)療服務等基本公益服務，不能或不宜由市場配置資源的事業(yè)單位。這類單位不得從事經(jīng)營活動，其宗旨、業(yè)務范圍和服務規(guī)范由國家確定。

八、什么是公益二類事業(yè)單位

承擔高等教育、非營利醫(yī)療等公益服務，可部分由市場配置資源的事業(yè)單位。這類單位按照國家確定的公益目標和相關標準開展活動，在確保公益目標的前提下，可依據(jù)相關法律法規(guī)提供與主業(yè)相關的服務，收益的使用按國家有關規(guī)定執(zhí)行。

九、承擔行政職能事業(yè)單位如何改革

1、嚴格認定標準和范圍。根據(jù)國家有關法律法規(guī)和中央有關政策規(guī)定，按照是否主要履行行政決策、行政執(zhí)行、行政監(jiān)督等職能，從嚴認定承擔行政職能的事業(yè)單位。

2、區(qū)分不同情況實施改革。結合行政管理體制改革和政府機構改革，特別是探索實行職能有機統(tǒng)一的大部門體制，推進承擔行政職能事業(yè)單位改革。涉及機構編制調整的，不得突破政府機構限額和編制總額，主要通過行政管理體制和政府機構改革中調劑出來的空額逐步解決。對部分承擔行政職能的事業(yè)單位，要認真梳理職能，將屬于政府的職能劃歸相關行政機構；職能調整后，要重新明確事業(yè)單位職責、劃定類別，工作任務不足的予以撤銷或并入其他事業(yè)單位。對完全承擔行政職能的事業(yè)單位，可調整為相關行政機關的內設機構，確需單獨設置行政機構的，要按照精簡效能原則設置。已認定為承擔行政職能、但尚未調整到位的事業(yè)單位，在過渡期內繼續(xù)按照現(xiàn)行法律法規(guī)和政策規(guī)定履行職責，使用事業(yè)編制且只減不增，人事、財務、社會保險等依照國家現(xiàn)行政策規(guī)定實施管理。

十、從事公益服務事業(yè)單位改革的目的

強化事業(yè)單位公益屬性，進一步理順體制、完善機制、健全制度，充分調動廣大工作人員的積極性、主動性、創(chuàng)造性，真正激發(fā)事業(yè)單位生機與活力，不斷提高公益服務水平和效率，促進公益事業(yè)大力發(fā)展，切實為人民群眾提供更加優(yōu)質高效的公益服務。

十一、從事公益服務事業(yè)單位如何改革

1、改革管理體制。實行政事分開，落實事業(yè)單位法人自主權，積極探索管辦分離的有效實現(xiàn)形式，逐步取消行政級別。對不同類型事業(yè)單位實行不同的機構編制管理。

2、建立健全法人治理結構。面向社會提供公益服務的事業(yè)單位，探索建立理事會、董事會、管委會等多種形式的治理結構，健全決策、執(zhí)行和監(jiān)督機制，提高運行效率，確保公益目標實現(xiàn)。不宜建立法人治理結構的事業(yè)單位，要繼續(xù)完善現(xiàn)行管理模式。

3、深化人事制度改革。以轉換用人機制和搞活用人制度為核心，以健全聘用制度和崗位管理制度為重點，建立權責清晰、分類科學、機制靈活、監(jiān)管有力的事業(yè)單位人事管理制度。

4、深化收入分配制度改革。以完善工資分配激勵約束機制為核心，健全符合事業(yè)單位特點、體現(xiàn)崗位績效和分級分類管理要求的工作人員收入分配制度。

5、推進社會保險制度改革。完善事業(yè)單位及其工作人員參加基本養(yǎng)老、基本醫(yī)療、失業(yè)、工傷等社會保險政策，逐步建立起獨立于單位之外、資金來源多渠道、保障方式多層次、管理服務社會化的社會保險體系。事業(yè)單位工作人員基本養(yǎng)老保險實行社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結合，養(yǎng)老保險費由單位和個人共同負擔，個人繳費全部記入個人賬戶。養(yǎng)老保險基金單獨建賬，實行省級統(tǒng)籌，基本養(yǎng)老金實行社會化發(fā)放。實行“老人老辦法、新人新制度、中人逐步過渡”。建立事業(yè)單位工作人員職業(yè)年金制度。統(tǒng)籌考慮企業(yè)、事業(yè)單位、機關離退休人員養(yǎng)老待遇水平。

6、加強對事業(yè)單位的監(jiān)督。建立事業(yè)單位績效考評制度。

7、全面加強事業(yè)單位黨的建設。按照黨章和有關規(guī)定，及時調整黨的組織設置，理順隸屬關系，選好配強黨組織領導班子，加強黨員教育、管理、服務，做好思想政治工作，推進精神文明建設，領導工會、共青團等群眾組織開展工作，充分發(fā)揮黨組織在促進事業(yè)發(fā)展、完成本單位中心任務中的領導核心或政治核心作用，保證黨的基本路線方針政策在事業(yè)單位的貫徹執(zhí)行。