第一篇：貸款五級分類制度

貸款五級分類制度

中國1998年之前的貸款分類

1998年以前，中國商業銀行的貸款分類辦法基本上是沿襲財政部1998年頒布的《金融保險企業財務制度》中的規定把貸款劃分為正常、逾期、呆滯、呆賬四種類型，后三種合稱為不良貸款，在我國簡稱“一逾兩呆”。

逾期貸款是指逾期未還的貸款，只要超過一天即為逾期； 呆滯是指逾期兩年或雖未滿兩年但經營停止、項目下馬的貸款；

呆賬是值按照財政部有關規定確定已無法收回，需要沖銷呆帳準備金的貸款。中國商業銀行的呆帳貸款大部分已形成應該注銷而未能注銷的歷史遺留問題。

這種分類方法簡單易行，在當時的企業制度和財務制度下，的確發揮了重要的作用，但是，隨著經濟改革的逐步深入，這種辦法的弊端逐漸顯露，已經不能適應經濟發展和金融改革的需要了。比如未到期的貸款，無論是否事實上有問題，都視為正常，顯然標準不明，再比如，把逾期一天的貸款即歸為不良貸款似乎又太嚴格了。另外這種方法是一種事后管理方式，只有超過貸款期限，才會在銀行的帳上表現為不良貸款。因此，它對于改善銀行貸款質量。提前對問題貸款采取一定的保護措施，常常是無能為力的。所以隨著不良貸款問題的突出，這蛾類分類方法也到了非改不可的地步。

中國1998年的貸款五級分類

1998年5月，中國人民銀行參照國際慣例，結合中國國情，制定了《貸款分類指導原則》，要求商業銀行依據借款人的實際還款能力進行貸款質量的五級分類，即按風險程度將貸款劃分為五類：正常、關注、次級、可疑、損失，后三種為不良貸款。

一、正常貸款

借款人能夠履行合同，一直能正常還本付息，不存在任何影響貸款本息及時全額償還的消極因素，銀行對借款人按時足額償還貸款本息有充分把握。貸款損失的概率為0。

二、關注貸款

盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產生不利影響的因素，如這些因素繼續下去，借款人的償還能力受到影響，貸款損失的概率不會超過5%。

三、次級貸款

借款人的還款能力出現明顯問題，完全依靠其正常營業收入無法足額償還貸款本息，需要通過處分資產或對外融資乃至執行抵押擔保來還款付息。貸款損失的概率在30%-50%。

四、可疑貸款

借款人無法足額償還貸款本息，即使執行抵押或擔保，也肯定要造成一部分損失，只是因為存在借款人重組、兼并、合并、抵押物處理和未決訴訟等待定因素，損失金額的多少還不能確定，貸款損失的概率在50%-75%之間。

五、損失貸款

指借款人已無償還本息的可能，無論采取什么措施和履行什么程序，貸款都注定要損失了，或者雖然能收回極少部分，但其價值也是微乎其微，從銀行的角度看，也沒有意義和必要再將其作為銀行資產在賬目上保留下來，對于這類貸款在履行了必要的法律程序之后應立即予以注銷，其貸款損失的概率在75%-100%。

貸款五級分類詳細標準

企事業單位貸款和自然人其他貸款分類標準

農村合作金融機構在充分分析借款人及時足額歸還貸款本息的可能性的基礎上，參照下列基本標準初步劃分企事業單位貸款和自然人其他貸款分類檔次后，嚴格依據核心定義確定分類結果。1．下列情況劃入正常類

（1）借款人有能力履行承諾，還款意愿良好，經營、財務等各方面狀況正常，能正常還本付息，農村合作金融機構對借款人最終償還貸款有充分把握。

（2）借款人可能存在某些消極因素，但現金流量充足，不會對貸款本息按約足額償還產生實質性影響。●正常類參考特征：

a.借款人生產經營正常，主要經營指標合理，現金流量充足，一直能夠正常足額償還貸款本息。b.貸款未到期。

c.本筆貸款能按期支付利息

2．有下列情況之一的一般劃入關注類

（1）借款人的銷售收入、經營利潤下降或出現流動性不足的征兆，一些關鍵財務指標出現異常性的不利變化或低于同行業平均水平；

（2）借款人或有負債（如對外擔保、簽發商業匯票等）過大或與上期相比有較大幅度上升；

（3）借款人的固定資產貸款項目出現重大的不利于貸款償還的因素（如基建項目工期延長、預算調增過大）；

（4）借款人經營管理存在重大問題或未按約定用途使用貸款；

（5）借款人或擔保人改制（如分立、兼并、租賃、承包、合資、股份制改造等）對貸款可能產生不利影響；

（6）借款人的主要股東、關聯企業或母子公司等發生了重大的不利于貸款償還的變化；（7）借款人的管理層出現重大意見分歧或者法定代表人和主要經營者的品行出現了不利于貸款償還的變化；

（8）違反行業信貸管理規定或監管部門監管規章發放的貸款；（9）借款人在其他金融機構貸款被劃為次級類；

（10）宏觀經濟、市場、行業、管理政策等外部因素的變化對借款人的經營產生不利影響，并可能影響借款人的償債能力；

（11）借款人處于停產或半停產，但抵（質）押率充足，抵質押物遠遠大于實現貸款本息得價值和實現債權得費用，對最終收回貸款有充足的把握。

（12）借新還舊貸款，企業運轉正常且能按約還本復息的。

（13）借款人償還貸款能力較差，但擔保人戴維償還能力較強（14）貸款的抵押物、質押物價值下降，或農村合作金融機構對抵（質）押物失去控制；保證的有效性出現問題，可能影響貸款歸還；

（15）本金或利息逾期（含展期，下同）90天（含）以內的貸款或表外業務墊款30天（含）以內。

●關注類參考特征：

a.宏觀經濟、行業、市場、技術、產品、企業內部經營管理或財務狀況發生變化，對借款人正常經營產生不利影響，但其償還貸款的能力尚未出現明顯問題。

b.借款人改制（如合并、分立、承包、租賃等）對銀行債務可能產生的不利影響。

c.借款人還款意愿差，不與銀行積極合作

d.借款人完全依靠其正常營業收入無法足額償還貸款本息，但貸款擔保合法、有效、足值，銀行完全有能力通過追償擔保足額收回貸款本息。

e.擔保有效性出現問題，可能影響貸款歸還。

f.貸款逾期（含展期后）不超過90天（含）。

g.本筆貸款欠

息不超過90天（含）。

資料之一：關注類貸款，其他銀行還列舉如下特征：

借款還款意愿；貸款抵押物、質押物價格下降，或銀行對抵（質）押物失去控制；貸款保證人的財務狀況出現疑問；銀行未能對貸款實施有效的監督或檔案丟失。

3．有下列情況之一的一般劃入次級類

（1）借款人經營虧損，支付困難并且難以獲得補充資金來源，經營活動的現金流量為負數；

（2）借款人不能償還其他債權人債務；

（3）借款人已不得不通過出售、變賣主要的生產、經營性固定資產來維持生產經營，或者通過拍賣抵押品、履行保證責任等途徑籌集還款資金；

（4）借款人采用隱瞞事實等不正當手段取得貸款的；

（5）借款人內部管理出現問題，對正常經營構成實質損害，妨礙債務的及時足額清償；

（6）借款人處于半停產狀態且擔保為一般或者較差的；

（7）為清收貸款本息、保全資產等目的發放的“借新還舊”貸款；

（8）可還本付息的重組貸款；

（9）信貸檔案不齊全，重要法律性文件遺失，并且對還款構成實質性影響；

（10）借款人在其他金融機構貸款被劃為可疑類；

（11）違反國家法律、行政法規發放的貸款；

（12）本金或利息逾期91天至180天(含)的貸款或表外業務墊款31天至90天（含）。

●次級類參考特征：

a.借款人支付出現困難，且難以獲得新的資金。

b.借款人正常營業收入和所提供的擔保都無法保證銀行足額收回貸款本息。

c.因借款人財務狀況惡化，或無力還款而需要對該筆貸款借款合同的還款條款作出較大調整。

d.貸款逾期（含展期后）90天以上至180天（含）。

e.本筆貸款欠息90天以上至180天（含）。

資料之二：次級貸款，其它銀行還舉例如下特征：

借款人凈現金流量為負值，支付出現困難，借款人不能償還其他金融機構的債務，借款人內部管理出現問題，妨礙債務的清償，預計貸款損失在30％以下，貸款本金逾期91天至180天（含）

4．有下列情況之一的一般劃入可疑類

（1）借款人處于停產、半停產狀態固定資產貸款項目處于停、緩建狀態；

（2）借款人實際已資不抵債；

（3）借款人進入清算程序；

（4）借款人或其法定代表人涉及重大案件，對借款人的正常經營活動造成重大影響；

（5）借款人改制后，難以落實農村合作金融機構債務或雖落實債務，但不能正常還本付息；（6）經過多次談判借款人明顯沒有還款意愿；

（7）已訴諸法律追收貸款；

（8）貸款重組后仍然不能正常歸還本息；

（9）借款人在其他金融機構貸款被劃為損失類；

（10）本金或利息逾期181天以上的貸款或表外業務墊款91天以上。

●可疑類參考特征：

a.因借款人財務狀況惡化或無力還款，經銀行對借款合同還款條款作出調整后，貸款仍然逾期或借款

人仍然無力歸還貸款。

b.借款人連續半年以上處于停產、半停產狀態，收入來源不穩定，即使執行擔保，貸款也肯定會造成較大損失。

c.因資金短缺、經營惡化、訴訟等原因，項目處于停建、緩建狀態的貸款。d.借款人的資產負債率超過100%，且當年繼續虧損。

e.銀行已訴訟，執行程序尚未終結，貸款不能足額清償且損失較大。

f.貸款逾期（含展期后）180天以上。

g.本筆貸款欠息180天以上。

資料之三：可疑類貸款，專業銀行舉例尚有：

預計貸款損失率在30％—90％之間；貸款本金逾期人（含展期后）180以上。

5．有下列情況之一的一般劃入損失類

（1）借款人因依法解散、關閉、撤銷、宣告破產終止法人資格，農村信用社依法對借款人及其擔保人進行追償后，未能收回的貸款；

（2）借款人已完全停止經營活動且復工無望，或者產品無市場，嚴重資不抵債瀕臨倒閉，農村信用社依法對其財產進行清償，并對其擔保人進行追償后未能收回的貸款；

（3）借款人死亡，或者依照《中華人民共和國民法通則》的規定宣告失蹤，農村信用社依法對其財產或者遺產進行清償，并對擔保人進行追償后未能收回的貸款；

（4）借款人遭受重大自然災害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，確實無力償還的貸款；或者保險賠償清償后，確實無力償還的部分貸款，農村信用社依法對其財產進行清償或對擔保人進行追償后，未能收回的貸款；

（5）借款人觸犯刑律，依法判處刑罰，其財產不足歸還所借債務，又無其他債務承擔者，農村信用社依法追償后無法收回的貸款；

（6）借款人及其擔保人不能償還到期債務，農村信用社訴諸法律，經法院對借款人和擔保人強制執行，借款人和擔保人均無財產可執行，法院裁定終結執行后，農村信用社仍無法收回的貸款；

（7）由于上述（1）至（6）項原因，借款人不能償還到期債務，農村信用社對依法取得的抵債資產，按評估確認的市場公允價值入帳后，扣除抵債資產接收費用，小于貸款本息的差額，經追償后仍無法收回的貸款；

（8）開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等發生墊款時，凡開證申請人和保證人由于上述（1）至（6）項原因，無法償還墊款，農村信用社經追償后仍無法收回的墊款；

（9）銀行卡被偽造、冒用、騙領而發生的應由農村信用社承擔的凈損失；

（10）助學貸款逾期后，農村信用社在確定的有效追索期內，并依法處置助學貸款抵押物（質押物）向向擔保人追索連帶責任后，仍無法收回的貸款；

（11）農村信用社發生的除貸款本金和應收利息以外的其他逾期3年無法收回的其他應收款。

（12）已經超過訴訟時效的貸款。

（13）符合《財政部關于印發<金融企業呆賬核銷管理辦法>的通知》（財金[2005]50號）規定的被認定為呆賬條件之一的信貸資產；

（14）借款人無力償還貸款，即使處置抵

（質）押物或向擔保人追償也只能收回很少的部分，預計貸款損失率超過85%。

●損失類參考特征：

a.借款人和擔保人依法宣告破產、關閉、解散，并終止法人資格，銀行經對借款人和擔保人進行追償后，未能收回的貸款。

b.借款人遭受重大自然災害或者意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，或者已保險補償后，確實無能力償還部分或全部貸款，銀行經對其財產進行清償和對擔保人進行追償后未能收回的貸款。

c.借款人雖未依法宣告破產、關閉、解散，但已完全停止經營活動，被縣級及縣級以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業執照，終止法人資格，銀行經對借款人和擔保人進行清償后，未能收回的貸款。

d.借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財產不足歸還所借貸款，又無其他貸款承擔者，銀行經追償后確實無法收回的貸款。

e.由于借款人和擔保人不能償還到期貸款，銀行訴諸法律經法院對借款人和擔保人強制執行，借款人后擔保人均無財產可執行，法院裁定終結執行后，銀行仍然無法收回的貸款。

f.由于上述a至e項原因，借款人不能償還到期貸款，銀行對依法取得的抵貸資產，按評估確認的市場公允價值入賬后，扣除抵貸資產接受費用，小于貸款辦席的差額，經追償后仍無法收回的貸款。

g.開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等發生墊款時，開證申請人和保證人授予上述a至f項原因，無法償還墊款，銀行經追償仍無法收回的墊款。

h.經國務院專案批準核銷的貸款。

資料之四：損失類貸款，專業銀行舉例尚有：

經國稅部門未能核銷的貸款；預計貸款損失在90％以上。

●說明：

1．正常、關注、次級、可疑類貸款的基本分類標準是各類貸款的風險表現基本特征形式，采用的是列舉法，不可能窮盡。它們只是貸款分類的重要參考因素。

2．分類中，關鍵是要把握借款人的還款能力和貸款的損失程度，并結合擔保分析后進行初分結果調整，依據核心定義，確定分類結果。

延伸閱讀

從2004年起，國有獨資商業銀行、股份制商業銀行兩類銀行將奉行國際標準，取消原來并行的貸款四級分類制度，全面推行五級分類制度。

貸款五級分類制度是根據內在風險程度將商業貸款劃分為正常、關注、次級、可疑、損失五類。這種分類方法是銀行主要依據借款人的還款能力，即最終償還貸款本金和利息的實際能力，確定貸款遭受損失的風險程度，其中后三類稱為不良貸款。此前的貸款四級分類制度是將貸款劃分為正常、逾期、呆滯、損失四類。

五級分類是國際金融業對銀行貸款質量的公認的標準，這種方法是建立在動態監測的基礎上，通過對借款人現金流量、財務實力、抵押品價值等因素的連續監測和分析，判斷貸款的實際損失程度。也就是說，五級分類不再依據貸款期限來判斷貸款質量，能更準確地反映不良貸款的真實情況，從

而提高銀行抵御風險的能力。以前對銀行不良貸款的分類方法是“一逾兩呆”(逾期貸款是指借款合同到期未能歸還的貸款，呆滯貸款是指逾期超過一年期限仍未歸還的貸款，呆賬貸款則指不能收回的貸款)，這是一種根據貸款期限而進行的事后監督管理方法。“一逾兩呆”的不足就是掩蓋了銀行貸款質量的許多問題，比如根據貸款到期時間來考核貸款質量，就會引發借新還舊的現象，這樣就很容易將一筆不良貸款變為正常貸款，而實際上并沒有降低風險。這種分類法很難甚至根本無法達到提高信貸資產質量的目的，而五級分類法正是克服了它的有關弱點，可以及時反映商業銀行的盈虧狀況，因此成為改良貸款質量管理方法的選擇。

貸款的五級分類僅提供了一種貸款的分類方法，與風險為標準的分類方法并不一致，因此，像“貸款風險的五級分類”這樣的提法是錯誤的。

我國現行貸款五級分類制度的局限

目前我國現行的貸款五級分類制度至少存在以下幾方面的局限性。

１、過度依賴主觀判斷。在依賴主觀判斷的貸款分類體系中，同類貸款的分類結果基本上正確，但是不同類貸款之間的界線比較模糊，分類結果難以保持一致性。

２、重在貸款事后檢查，不能提供資產質量惡化的早期預警。如對借款人的合同執行情況、項目的進展情況和經營情況進行跟蹤調查，提醒借款人及時籌備資金按時還本付息，對逾期貸款本息進行催收工作等。雖然能夠在很大程度上做到對貸款進行動態監測，但是對資產質量惡化早期預警發揮不了作用，只能在貸款不能還本付息時才能發現其惡化。商業銀行也難以利用五級分類決定是否發放貸款、貸款限額有多大、貸款的利率水平及對抵質押、擔保的要求等。

３、分類結果是粗線條分類。五級分類對正常類貸款劃分過粗，僅劃分為二級，不能區分其風險。貸款余額在這兩級上過于集中，然而其風險大小并不一樣。完善的銀行內部風險貸款評級體系應該對五級分類進一步細化，將正常貸款分類５－７類，并從風險管理的角度采取不同管理方法。

４、利用貸款五級分類計提貸款準備難以覆蓋銀行的信用風險。按照我國監管部門的規定，五級分類在很大程度上涵蓋的僅是貸款余額，而且不是商業銀行整個的風險暴露或敞口（ｌｏａｎ ｅｘｐｏｓｕｒｅ）。所謂信貸風險暴露或敞口不僅包括借款人已提取的貸款，還應包括部分未提取的貸款，即承諾未貸部門。而且，對于如何計量表外或有

負債項目的信用風險缺乏明確的規定。

５、五級分類不能區分借款人風險和債項風險。五級分類綜合考慮借款人和貸款的風險要素，在很大程度上既不是客戶評級，也不是貸款評級。這也從另一側面反應出貸款五級分類主要的用途是僅幫助監管當局了解商業銀行的貸款質量。

第二篇：看我國貸款五級分類制度

看我國貸款五級分類制度

我國現行貸款五級分類制度的局限

目前我國現行的貸款五級分類制度至少存在以下幾方面的局限性。

１、過度依賴主觀判斷。在依賴主觀判斷的貸款分類體系中，同類貸款的分類結果基本上正確，但是不同類貸款之間的界線比較模糊，分類結果難以保持一致性。

２、重在貸款事后檢查，不能提供資產質量惡化的早期預警。如對借款人的合同執行情況、項目的進展情況和經營情況進行跟蹤調查，提醒借款人及時籌備資金按時還本付息，對逾期貸款本息進行催收工作等。雖然能夠在很大程度上做到對貸款進行動態監測，但是對資產質量惡化早期預警發揮不了作用，只能在貸款不能還本付息時才能發現其惡化。商業銀行也難以利用五級分類決定是否發放貸款、貸款限額有多大、貸款的利率水平及對抵質押、擔保的要求等。

３、分類結果是粗線條分類。五級分類對正常類貸款劃分過粗，僅劃分為二級，不能區分其風險。貸款余額在這兩級上過于集中，然而其風險大小并不一樣。完善的銀行內部風險貸款評級體系應該對五級分類進一步細化，將正常貸款分類５－７類，并從風險管理的角度采取不同管理方法。

４、利用貸款五級分類計提貸款準備難以覆蓋銀行的信用風險。按照我國監管部門的規定，五級分類在很大程度上涵蓋的僅是貸款余額，而且不是商業銀行整個的風險暴露或敞口（ｌｏａｎ ｅｘｐｏｓｕｒｅ）。所謂信貸風險暴露或敞口不僅包括借款人已提取的貸款，還應包括部分未提取的貸款，即承諾未貸部門。而且，對于如何計量表外或有負債項目的信用風險缺乏明確的規定。

５、五級分類不能區分借款人風險和債項風險。五級分類綜合考慮借款人和貸款的風險要素，在很大程度上既不是客戶評級，也不是貸款評級。這也從另一側面反應出貸款五級分類主要的用途是僅幫助監管當局了解商業銀行的貸款質量。

而《新資本協議》內部評級法要求銀行對正常貸款至少要有６—９個等級劃分，并且風險暴露在各等級間應有一定分布，不能出現風險暴露在某一等級過度集中的情況。一項針對銀行內部評級體系的調查結果顯示，在被調查銀行中正常公司貸款被分為２—２０個級別不等，平均為１０個級別；有問題資產被分為１—６個級別，平均為３個級別。如花旗銀行將貸款分為１３個級別，其中１２個級別是正常貸款，１個級別是不良貸款；日本住友銀行更加細化將貸款分為２１個檔次。

新巴塞爾資本協議對內部評級法的要求

首先將于２００６年正式實施的新巴塞爾資本協議的核心內容就是內部評級法（ＩＲＢ法），其代表了信用風險管理技術發展的大方向。與以主觀判斷為特征的貸款五級分類所不同的是，ＩＲＢ法要求銀行積累至少５到７年的歷史數，通過數理統計分析，計算出反應客戶和債項風險大小的量化指標，并以此為基礎全面開展信用風險管理。其次，ＩＲＢ法與貸款五級分類另一大區別就是，ＩＲＢ法是一種二維風險評級體系，相比五級分類在劃分貸款等級時既考慮到借款人的還款能力，又同時考慮債款的抵押和擔保。滿足資本監管的ＩＲＢ法是商業銀行高標準的內部評級體系，把客戶違約風險和債項的違約損失分開來考慮，并根據客戶違約的可能性和違約損失率來對客戶和債項進行等級劃分，從而避免影響客戶和債項分類結果的風險要素交叉發生作用。且長期內兩項評級體系相對穩定，各客戶的信用等級的長期違約頻率必須與其所對應的ＰＤ值（違約率）保持一致或相近，而各債項的違約損失率也必須與其所對應的ＬＧＤ值（違約損失率）十分相近，并在使用過程中不斷對評級結果進行返回測試，對評級基準進行校驗，對評級系統進行持續驗證，以保證評級體系可靠度。

第三，在ＩＲＢ法下，商業銀行發放貸款時，要同時考慮兩方面的評級結果。這就是在建立借貸關系之前，銀行根據自定的內部評級標準將借款人劃分不同檔次如：ＡＡＡＢＢＢＣＣＣ等，并計算出可比性的風險計量指標違約概率ＰＤ，為有效區分風險，要求銀行的客戶評級須至少包括７個等級的非違約類貸款和至少一個等級的違約類貸款。債項評級則在考慮貸款的抵質押品、還款優先程度、清收結果和期限等因素的基礎上，計算出發生違約時的損失率（ＬＧＤ），并按ＬＧＤ的不同將正常貸款細分為６－９級，不良貸款分為２級（每一檔的貸款集中度不能超過總貸款數量的３０％）。

另外，ＩＲＢ法是銀行風險管理體系的有機組成部分，其主要包括：（１）監測評級資產的風險構成，確定各檔評級的總體風險暴露水平和設定貸款限額；（２）監測客戶評級結果的變化情況，加強信貸管理，針對不同信用等級的客戶采取不同的信貸管理政策；（３）依據客戶的等級計算資金成本以及確定各等級的風險溢價，（４）依據等級對應的違約率ＰＤ和違約損失率ＬＧＤ計提損失準備金，（５）利用評級信息將經濟資本配置到產品或業務部門，進而評估銀行整體資本充足率水平。（６）利用評級信息測算經風險調整的資本回報率實現對部門和人員的績效考核。

香港金管局的改革實踐

為了推動商業銀行逐步向ＩＲＢ法過渡，香港金融管理近期提出了一套有別與五級分類的新的貸款分類方法，希望在充分征求意見后，盡快在香港實施。其具體做法為： 第一，對貸款分類進行了細化，從現行的貸款５級分類細化為１２級，將正常類貸款細化為８級，每一個“正常”級別都與基于借款人風險的違約概率相關聯，并同標準普爾公司的評級結果進行映形成客戶的信用等級。

第二，建立二維評級體系，對借款人風險和債項風險分別評估，抵押／擔保的存在不再是決定借款人風險等級的因素，風險暴露主要根據其違約概率進行評級，即貸給同一借款人的所有債項都應歸為同一級別。不同分類檔次貸款的金額分別按照包含和不包含抵押／擔保價值顯示。

這樣，借款人從擔保人獲得支持的前景和抵押品的價值或質量，不再對借款人的評級產生影響，從而克服了現行貸款分類方法中不能區分借款人風險和債項風險的缺陷，使貸款等級直接體現了借款人的風險大校也就是說，貸款等級與借款人違約概率（ＰＤ）實現了掛鉤。

第三，各家銀行利用自己內部損失的經驗數據或對照外部數據，建立自己違約損失統計模型，實現債項等級與（ＬＧＤ）的掛鉤。

香港金管局這一做法與巴塞爾新協議ＩＲＢ法的要求和大型國際銀行所采用的評級方法基本一致，實現了借款人評級與債項評級的分離。

運用統計模型對違約概率ＰＤ和預期損失ＥＬ的計算分析，避免了貸款分類的主觀性，提高了評級原則和貸款分類的可比性，而且為缺乏經驗或不能完全滿足巴塞爾新資本協議要求的小銀行提供了簡單可行的方法，有助于推動銀行為風險管理開發和增強內部評級制度，建立更加先進的風險管理體系。

對于我國商業銀行來說，如何建立和完善銀行自己的債項分類體系將是一項十分重要的工作。為提高我國商業銀行的管理水平，避免在競爭中處于不利之地，我們應該認識到貸款五級分類的局限性。

把新協議作為有效切入點，鼓勵我國商業銀行開發使用ＩＢＲ法或部分借鑒ＩＲＢ法的有關內容，強調從現在開始積極研究新協議，吸收其行進的風險管理理念，積累相關數據，為逐步推進ＩＲＢ法奠定堅實的基礎。

（證券日報）2004-05-13

第三篇：貸款五級分類標準

貸款五級分類標準

一、指導原則

根據中國人民銀行制定的《貸款分類指導原則》，依據借款人的實際還款能力進行貸款質量的五級分類，即按風險程度將貸款劃分為五類：正常、關注、次級、可疑、損失，后三種為不良貸款。

正常貸款：借款人能夠履行合同，一直能正常還本付息，不存在任何影響貸款本息及時全額償還的消極因素，銀行對借款人按時足額償還貸款本息有充分把握。貸款損失的概率為0。

關注貸款：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產生不利影響的因素，如這些因素繼續下去，借款人的償還能力受到影響，貸款損失的概率不會超過5%。

次級貸款：借款人的還款能力出現明顯問題，完全依靠其正常營業收入無法足額償還貸款本息，需要通過處分資產或對外融資乃至執行抵押擔保來還款付息。貸款損失的概率在30%-50%。

可疑貸款：借款人無法足額償還貸款本息，即使執行抵押或擔保，也肯定要造成一部分損失，只是因為存在借款人重組、兼并、合并、抵押物處理和未決訴訟等待定因素，損失金額的多少還不能確定，貸款損失的概率在50%-75%之間。

損失貸款：指借款人已無償還本息的可能，無論采取什么措施和履行什么程序，貸款都注定要損失了，或者雖然能收回極少部分，但其價值也是微乎其微，從銀行的角度看，也沒有意義和必要再將其作為銀行資產在賬目上保留下來，對于這類貸款在履行了必要的法律程序之后應立即予以注銷，其貸款損失的概率在75%-100%。

二、貸款的詳細標準： 正常貸款的詳細標準：

（1）借款人有能力履行承諾，還款意愿良好，經營、財務等各方面狀況正常，能正常還本付息，本公司對借款人最終償還貸款有充分把握；

（2）借款人可能存在某些消極因素，但現金流量充足，不會對貸款本息按約足額償還產生實質性影響。關注貸款的詳細標準：

（1）借款人的銷售收入、經營利潤下降或出現流動性不足的征兆，一些關鍵財務指標出現異常性的不利變化或低于同行業平均水平；

（2）借款人或有負債（如對外擔保、簽發商業匯票等）過大或與上期相比有較大幅度上升；

（3）借款人的固定資產貸款項目出現重大的不利于貸款償還的因素（如基建項目工期延長、預算調增過大）；

（4）借款人經營管理存在重大問題或未按約定用途使用貸款；

（5）借款人或擔保人改制（如分立、兼并、租賃、承包、合資、股份制改造等）對貸款可能產生不利影響；

（6）借款人的主要股東、關聯企業或母子公司等發生了重大的不利于貸款償還的變化；

（7）借款人的管理層出現重大意見分歧或者法定代表人和主要經營者的品行出現了不利于貸款償還的變化；

（8）違反行業信貸管理規定或監管部門監管規章發放的貸款；

（9）借款人在其他金融機構貸款被劃為次級類；

（10）宏觀經濟、市場、行業、管理政策等外部因素的變化對借款人的經營產生不利影響，并可能影響借款人的償債能力；

（11）借款人處于停產或半停產，但抵（質）押率充足，抵質押物遠遠大于實現貸款本息的價值和實現債權的費用，對最終收回貸款有充足的把握；

（12）借新還舊貸款，企業運轉正常且能按約還本付息的；

（13）借款人償還貸款能力較差，但擔保人代為償還能力較強；

（14）貸款的抵押物、質押物價值下降，或本公司對抵（質）押物失去控制；保證的有效性出現問題，可能影響貸款歸還；

（15）本金或利息逾期（含展期，下同）90天（含）以內的貸款。次級貸款的詳細標準

（1）借款人經營虧損，支付困難并且難以獲得補充資金來源，經營活動的現金流量為負數；（2）借款人不能償還其他債權人債務；

（3）借款人已不得不通過出售、變賣主要的生產、經營性固定資產來維持生產經營，或者通過拍賣抵押品、履行保證責任等途徑籌集還款資金；

（4）借款人采用隱瞞事實等不正當手段取得貸款的；

（5）借款人內部管理出現問題，對正常經營構成實質損害，妨礙債務的及時足額清償；

（6）借款人處于半停產狀態且擔保為一般或者較差的；

（7）為清收貸款本息、保全資產等目的發放的“借新還舊”貸款；

（8）可還本付息的重組貸款；

（9）信貸檔案不齊全，重要法律性文件遺失，并且對還款構成實質性影響；

（10）借款人在其他金融機構貸款被劃為可疑類；

（11）違反國家法律、行政法規發放的貸款；

（12）本金或利息逾期91天至180天(含)的貸款。可疑貸款的詳細標準：

（1）借款人處于停產、半停產狀態，固定資產貸款項目處于停、緩建狀態；

（2）借款人實際已資不抵債；

（3）借款人進入清算程序；

（4）借款人或其法定代表人涉及重大案件，對借款人的正常經營活動造成重大影響；

（5）借款人改制后，難以落實本公司債務或雖落實債務，但不能正常還本付息；

（6）經過多次談判借款人明顯沒有還款意愿；

（7）已訴諸法律追收貸款；

（8）貸款重組后仍然不能正常歸還本息；

（9）借款人在其他金融機構貸款被劃為損失類；

（10）本金或利息逾期181天以上的貸款。5 損失貸款的詳細標準：

（1）借款人因依法解散、關閉、撤銷、宣告破產終止法人資格，本公司依法對借款人及其擔保人進行追償后，未能收回的貸款；（2）借款人已完全停止經營活動且復工無望，或者產品無市場，嚴重資不抵債瀕臨倒閉，本公司依法對其財產進行清償，并對其擔保人進行追償后未能收回的貸款；

（3）借款人死亡，或者依照《中華人民共和國民法通則》的規定宣告失蹤，本公司對其財產或者遺產進行清償，并對擔保人進行追償后未能收回的貸款；

（4）借款人遭受重大自然災害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，確實無力償還的貸款；或者保險賠償清償后，確實無力償還的部分貸款，本公司依法對其財產進行清償或對擔保人進行追償后，未能收回的貸款；

（5）借款人觸犯刑律，依法判處刑罰，其財產不足歸還所借債務，又無其他債務承擔者，本公司依法追償后無法收回的貸款；

（6）借款人及其擔保人不能償還到期債務，本公司訴諸法律，經法院對借款人和擔保人強制執行，借款人和擔保人均無財產可執行，法院裁定終結執行后，本公司仍無法收回的貸款；

（7）由于上述（1）至（6）項原因，借款人不能償還到期債務，本公司對依法取得的抵債資產，按評估確認的市場公允價值入帳后，扣除抵債資產接收費用，小于貸款本息的差額，經追償后仍無法收回的貸款；

（8）已經超過訴訟時效的貸款；

（9）符合財政部關于印發《金融企業呆賬核銷管理辦法 2010年修訂版》的通知》（財金〔2010〕21號）規定的被認定為呆賬條件之一的信貸資產；

（10）借款人無力償還貸款，即使處置抵（質）押物或向擔保人追償也只能收回很少的部分，預計貸款損失率超過85%。

三、貸款的參考特征 正常貸款的參考特征：

（1）借款人生產經營正常，主要經營指標合理，現金流量充足，一直能夠正常足額償還貸款本息。

（2）貸款未到期。

（3）本筆貸款能按期支付利息。2關注貸款的參考特征：（1）宏觀經濟、行業、市場、技術、產品、企業內部經營管理或財務狀況發生變化，對借款人正常經營產生不利影響，但其償還貸款的能力尚未出現明顯問題。

（2）借款人改制（如合并、分立、承包、租賃等）對公司債務可能產生的不利影響。

（3）借款人還款意愿差，不與公司積極合作。

（4）借款人完全依靠其正常營業收入無法足額償還貸款本息，但貸款擔保合法、有效、足值，公司完全有能力通過追償擔保足額收回貸款本息。

（5）擔保有效性出現問題，可能影響貸款歸還。

（6）貸款逾期（含展期后）不超過90天（含）。

（7）本筆貸款欠息不超過90天（含）。3次級貸款的參考特征：

（1）借款人支付出現困難，且難以獲得新的資金。

（2）借款人正常營業收入和所提供的擔保都無法保證公司足額收回貸款本息。

（3）因借款人財務狀況惡化，或無力還款而需要對該筆貸款借款合同的還款條款作出較大調整。

（4）貸款逾期（含展期后）90天以上至180天（含）。

（5）本筆貸款欠息90天以上至180天（含）。4可疑貸款的參考特征：

（1）因借款人財務狀況惡化或無力還款，經公司對借款合同還款條款作出調整后，貸款仍然逾期或借款人仍然無力歸還貸款。

（2）借款人連續半年以上處于停產、半停產狀態，收入來源不穩定，即使執行擔保，貸款也肯定會造成較大損失。

（3）因資金短缺、經營惡化、訴訟等原因，項目處于停建、緩建狀態的貸款。

（4）借款人的資產負債率超過100%，且當年繼續虧損。

（5）公司已訴訟，執行程序尚未終結，貸款不能足額清償且損失較大。

（6）貸款逾期（含展期后）180天以上。（7）本筆貸款欠息180天以上。

5損失貸款的參考特征：

（1）借款人和擔保人依法宣告破產、關閉、解散，并終止法人資格，公司經對借款人和擔保人進行追償后，未能收回的貸款。

（2）借款人遭受重大自然災害或者意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，或者已保險補償后，確實無能力償還部分或全部貸款，公司經對其財產進行清償和對擔保人進行追償后未能收回的貸款。

（3）借款人雖未依法宣告破產、關閉、解散，但已完全停止經營活動，被縣級及縣級以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業執照，終止法人資格，公司經對借款人和擔保人進行清償后，未能收回的貸款。

（4）借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財產不足歸還所借貸款，又無其他貸款承擔者，公司經追償后確實無法收回的貸款。

（5）由于借款人和擔保人不能償還到期貸款，公司訴諸法律經法院對借款人和擔保人強制執行，借款人和擔保人均無財產可執行，法院裁定終結執行后，公司仍然無法收回的貸款。

（6）由于上述a至e項原因，借款人不能償還到期貸款，本公司對依法取得的抵貸資產，按評估確認的市場公允價值入賬后，扣除抵貸資產接受費用，小于貸款本息的差額，經追償后仍無法收回的貸款。

說明：

1、正常、關注、次級、可疑類貸款的基本分類標準是各類貸款的風險表現基本特征形式，采用的是列舉法，不可能窮盡。它們只是貸款分類的重要參考因素。

2、分類中，關鍵是要把握借款人的還款能力和貸款的損失程度，并結合擔保分析后進行初分結果調整，依據核心定義，確定分類結果。

四、不同種類貸款的分類

1、消費貸款

消費貸款金額小、筆數多，借款人一般沒有財務報表，銀行難以掌握借款人的財務狀況。但是，消費貸款又有一個特點，即風險因素比較簡單，因此可以根據貸款逾期情況，采用批量處理的方法進行分類。對于住房按揭貸款，可參考以下方法進行分類：如果貸款本金或利息拖欠還款6次或180天以上，至少分為次級；拖欠還款12次或360天以上，至少分為損失類。對于信用卡透支，可參考以下方法進行分類：如果貸款本金或利息拖欠還款3次或90天以上，至少分為次級類；拖欠還款6次或180天以上，至少分為損失類。

2、短期貸款、中長期貸 款和銀團貸款

對短期貸款，主要考慮借款人的短期償債能力，即借款人的流動性；同時，進一步分析現金流量等其他因素。對中長期貸款，應主要考慮借款人的長期償債能力，分析借款人的杠桿比率，分析其資金來源結構的合理性，評價其經濟基礎牢固程度。如果借款人的盈利能力和營運能力較強，但是財務杠桿過高，負債過重，則貸款應歸為關注類。對于銀團貸款，分析的重點仍然是借款人的還款能力。

3、政策性貸款和特定貸款

與一般貸款相比，政策性貸款的發放帶有很大的被動因素，不是完全按照商業原則發放，這部分貸款的質量相對較低。但是，貸款分類本質上是對貸款風險程度和真實價值的判斷，因此不論貸款是何種原因、何種背景下發放的，這些原因和背景都不應成為貸款分類的依據，否則，就不能反映貸款的真實價值。因此，對政策性貸款應按照《指導原則》第二章確定的標準進行分類。

根據《中華人民共和國商業銀行法》第四十一條規定，國有獨資商業銀行對國務院批準的特定貸款項目發放的貸款，由于國務院會采取相應的補救措施，彌補銀行因貸款造成的損失，因此，對此類貸款可以免予分類

4、“破產廢債”企業的貸款

在企業改制過程中，存在借款人“假破產、真廢債”的情況，對銀行信貸資產的安全造成了很大威脅。對這類貸款進行分類時，檢查人員首先要完整、真實地掌握貸款的狀況，其次要從貸款分類的標準出發，緊緊抓住還款可能性這個核心，結合具體情況進行具體分析。

根據貸款償還可能性的不同，可將貸款拆分為不同的檔次，對于通過各種手段進行追索，確定無法收回的部分，要歸為“損失類”；對于還不能確定的部分，則歸為“可疑”類。

5、違規貸款 與一般貸款相比，發放違規貸款除承擔因貸款業務而正常發生的風險外，還需承擔額外的法律風險，這樣就使貸款的風險放大了，影響到貸款的正常償還，而且有的違規行為引發的風險已非常嚴重。因此，對所有的違規貸款，即使從眼前看貸款的償還有充分保證，也應分為關注以下。

違規貸款一般包括：對關系人的信用貸款，以優于同類貸款條件向關系人發放的擔保貸款，以及以貸收息、違規展期、違反國家外匯管理規定、違反利率規定以及借款人不具備《貸款通則》所規定的資格和條件的貸款。

五、流動資金貸款和固定資產貸款的概念

1、流動資金貸款

流動資金貸款是商業銀行為了滿足客戶生產經營過程中流動資金需求而向客戶發放的貸款。

按貸款期限可分為臨時流動資金貸款、短期流動資金貸款和中期流動資金貸款：

臨時流動資金貸款：期限在3個月（含）以內,主要用于企業一次性進貨的臨時性資金需要和彌補其他支付性資金不足。

短期流動資金貸款：期限3個月至一年（不含三個月，含一年），主要用于企業正常生產經營周轉資金。

中期流動資金貸款：期限一年至三年（不含一年，含三年），主要用于企業正常生產經營中經常占用資金。

2、流動資金貸款的期限和利率

（1）流動資金貸款期限貸款雙方協商確定，最長一般不超過三年。在借款合同約定的期限內，貸款可以分次發放，分次收回。商業銀行與企業也可以根據各自生產經營需要簽訂循環貸款協議。

（2）流動資金貸款利率政策。

流動資金貸款可以執行浮動利率也可以執行固定利率，貸款利率最低不得低于人民銀行規定同期貸款利率的0.9倍，貸款利率上限不受限制。

3、流動資金貸款的還款

流動貸款一般采用一次性還款或分期還款方式，借款人應根據合同約定的還款期間，將歸還貸款所需資金存入存款賬戶中歸還貸款本金及利息。

4、固定資產貸款

固定資產貸款是銀行為解決企業固定資產投資活動的資金需求而發放的貸款，主要用于固定資產項目的建設、購置、改造及其相應配套設施建設的中長期本外幣貸款。特點：(1)貸款期限長

固定資產再生產活動，較一般產品的生產活動，具有體形龐大、生產周期長的特點。因而，固定資產貸款的貸款期限也比一般短期貸款長。

(2)雙重計劃性

固定資產貸款項目不僅必須是納入國家固定資產投資計劃，并具備建設條件的項目，而且必須受信貸計劃確定的固定資產貸款規模的約束。

(3)管理連續性

一般流動資金貸款的監督管理，只限于生產或流通過程，而固定資產貸款不僅建設過程要管理，而且項目竣工投產后仍需要管理，直到還清全部本息為止。

六、貸款額計算辦法

1、寬限期、還款期

寬限期是指某一貸款項目從第一筆貸款發放日至第一次貸款本金回收日之間的時間段。

在合同約定的時期內，借款人只需每月支付利息，暫不歸還貸款本金。待寬限期結束后，對貸款發放金額按合同約定的等額本金或等額本息方式還本付息。寬限期有1年(12期)、2年(24期)、3年(36期)等不同。

還款期

國內貸款償還期：指在國家財政規定和項目具體財務條件下，以項目投產后可用于還款的資金，償還國內貸款本金和建設期利息所用的時間。

計算公式：

貸款償還期=償清債務年份數-1+償清債務當年應付本息/當年可用于償債的資金總額

2、還款方式

國內外貸款的還款方式有許多種，其中主要有以下兒種。(1)等額本金法：每期償還相等的本金和當期應付利息。

(2)等額利息法：期中不還本金，每期只付等額利息，最后一期歸還本金和當期利息。

(3)償債基金法：每期償還貸款利息，同時向銀行存入一筆等額現金，到期末存款正好償還貸款本金。

(4)等額攤還法：每期償還的本金和利息總額相等。(5)一次性償付法：到期一次償還貸款本息。

等額本金法和等額攤還法是兩種常用的還款方式，兩者比較，后者還款總額大于前者，但后者初期償還本金額少，對于初期償還能力較弱的項目來說，選擇后者較為有利。

不同還款方式每期還本付息的計算公式見表6-1(借款期的年序為0)

表 6-不同還款方式每期還本付息的計算公式

（1）.等額本息還款法

等額本息還款法的最大特點是每月的還款金額是相等的。這個還款金額包括還本和付息。因此叫等額本金還款法。

這種還款法是采用復利進行計算的。即計算中既包括應還的本金及它產生的利息，也包括“利滾利”的成分。每月還款金額的計算公式是

式中：y——每月的還款金額，元； A ——貸款總金額，元； n——貸款的總年數或總月數；

α——利率。如果式中的n用年表示，它是年利率；如果式中的n用月表示，它就是月利率；

如果把這個公式改用文字表示就是

例1:王先生從銀行貸款20萬元，貸款利率為基準利率，即7.05%。期限為10年。他選擇的還款方式是等額本息法。問他每月應該償還貸款的金額是多少？

答：10年合120月，基準年利率折合為月利率時是7.05%÷12=0.5875%。因此，他每月還款的金額是

（2）等額本金還款法

等額本息還款法的最大特點是，每月（期）還款中的償還本金數是相等的，它等于貸款總額除以貸款期限（或總月數）。但是，每月償還的利息則是隨著本金的減少而減少的。因此，每月的還款金額是逐月減少的。

每月的償還貸款金額的計算公式是

如果用文字表達上式，就是 當月還款金額=本金/貸款總月數+本金×[1—上個期數/貸款總期數]×月利率

例2.當貸款總數是200000元，年利率為7.05 %,，償還期為10年時，老王如果選擇等額本金還款法時，求第一個月、第12個月和貸款期滿的那個月應償還銀行的款額是多少？

答：月利率α=7.05% ÷12 = 0.005875，首月的還本數=200000元÷120=1666.67元。因此

①第1個月的還款額=200000元/120+200000×0.005875 = 1666.67元+1175元=2841.67元

②第12個月時，老王應該償還貸款是、（3）等額遞增（或遞減）還款法

等額遞增（或遞減）還款法也叫等額累進還款法。所謂等額遞增（或遞減）還款法是在等額本息還款法的基礎上發展起來的。這種方法的特點是：把還款的期限分作兩個或幾個階段，每個階段內的還款額度是不同的。可以是遞增的；也可以是遞減的。比如，剛參加工作的小白領要買房時，就可以選擇等額遞增的；如果是年紀稍大些的，預期以后有子女上學等壓力，就可以考慮選等額遞減的方式。

各個銀行都有為此而設計的計算器。只需你輸入以下幾個參數就可以立刻給出答案。這幾個參數是：貸款金額；貸款期限； 貸款年利率； 從第幾期開始變動；每隔幾期變動一次；每次遞增或遞減的金額。

例3:小張買房，打算按揭貸款30萬元，利率是7.05 %，還款期限是20年。他要求從第49期開始調整，每個調整期遞增200元，以后每隔5年改變一次，問他的首付款和最后若干期的還款金額是多少？

答：計算結果見下表。2085.26元；到最后幾期的還款額是2854元。

（4）等比遞增（或遞減）還款法

等比遞增（或遞減）還款法也叫等比累進還款法。所謂等比遞增（或遞減）還款法是在等額本息還款法的基礎上發展起來的。這種方法的特點是：把還款的期限分作兩個或幾個階段，每個階段內的還款額度是不同的。可以是按比例遞增的；也可以是按比例遞減的。

各個銀行都有為此而設計的計算器。只需你輸入以下幾個參數就可以立刻給出答案。這幾個參數是：貸款金額；貸款期限；貸款年利率；從第幾期開始變動；每隔幾期變動一次；調整后的金額跟調整前的金額之比

例4:小張買房，打算按揭貸款30萬元，利率是7.05 5，還款期限是 10年。他要求從第四年（36期以后）開始，每隔36個月調整一次，調整比是1.2.請計算初期每月的還款金額和以后每期的還款金額。

答：計算結果見下表，即首付還款是2844.75元，到還款末期則高達4915.73元。

①選擇還款方式時，最主要的是看利率的高低。因為銀行是按貸款金額、利率和你占用銀行貸款（含利息）時間的長短來收費的。

②在利率相等的條件下，選擇哪種還款法，差別不是很大的。但是，從最后結果看，等額本金還款法付給銀行的總利息要少于等額本息還款法，這是因為等額本金還款法在前期歸還給銀行的本息比后者多，占用銀行本金的時間較少的原因。

③選擇哪種還款法主要應該根據個人經濟狀況來定。比如，剛參加工作不久的年輕人，最好選擇等額遞增還款法或等額本息還款法；對于預期以后可支配收入會下降的人群，則應該選擇等額本金還款法或等額遞減還款法。

④等額本息還款法的月還款數是固定的，便于記憶和作計劃，也是應該考慮的因素之一。

3、現行貸款的利率 國家規定的基準貸款利率，一般社會融資利率（1）現行貸款的利率

中廣網北京7月21日消息 據中國之聲《全國新聞聯播》報道，央行正式取消金融機構貸款利率7折下限，由其根據商業原則自主確定貸款利率水平。作為中國利率市場化邁出的第一步，（2）國家規定的基準貸款利率

基準利率是金融市場上具有普遍參照作用的利率，其他利率水平或金融資產價格均可根據這一基準利率水平來確定。基準利率是利率市場化的重要前提之一，在利率市場化條件下，融資者衡量融資成本，投資者計算投資收益，以及管理層對宏觀經濟的調控，客觀上都要求有一個普遍公認的基準利率水平作參考。所以，從某種意義上講，基準利率是利率市場化機制形成的核心。

2004年10月29日，中國人民銀行決定金融機構（城鄉信用社除外）貸款利率不再設定上限。金融機構根據中國人民銀行規定的貸款基準利率，結合自身經營目標，具體制定本機構的貸款利率。（3）民間融資利率

民間融資是指出資人與受資人之間，在國家法定金融機構之外，以取得高額利息與取得資金使用權并支付約定利息為目的而采用民間借貸、民間票據融資、民間有價證券融資和社會集資等形式暫時改變資金使用權的金融行為。一般而言，民間融資城鎮利率高，鄉村利率低。城鎮借出利率年息一般在15-30%之間，鄉村借貸利率年息一般在10-20%之間，年利率相差5%-10%；

例子：

榆林的民間融資呈多樣化發展態勢，包括個人借貸、地下錢莊以及典當行、擔保公司、投資公司、寄售行和農村資金互助組織等多種機構。一是個人及地下錢莊放貸大都以高利借給熟人，利率一般為月息10‰—30‰。這部分資金通過親友熟人以集資或入股方式進行項目投資（以私營和個體煤炭和房地產行業為主），以固定收益或分紅作為回報。二是榆林融資性擔保公司、典當行、投資公司和寄售行等。貸款期限相對較長，利率較高，月息一般在20‰以上。三是企業互助基金及農村資金互助社等新型民間融資組織最近也在榆林出現，相對金額較少。

4、單利和復利

利息計算中有兩種基本方法：單利與復利。

單利的特點，是對已過計息日而不提取的利息不計利息，其計算公式： C=P×r×n S=P×（1+r×n）

式中，C為利息額，P為本金，r為利息率，n為借貸期限，S為本金和利息之和，簡稱本利和。

復利是指在每經過一個計息期后，都要將所生利息加入本金，以計算下期的利息。這樣，在每一計息期，上一個計息期的利息都要成為生息的本金，即以利生利，也就是俗稱的“利滾利”。

S=P×（1+r）n

P為本金，r為利息率，n為借貸期限，S為本金和利息之和，簡稱本利和。

5、建設期利息計算公式

復利計息：建設期計利息=∑[(上一年年末借款本息累計+當年借款額/2)×年利率]。

單利計息：建設期計利息=∑[(上一年年末借款額+當年借款額/2)×年利率]。例子：第一年貸款100萬，第二年貸款300萬，第三年貸款100萬，貸款利率6%，建設期內利息，只計息不支付。

（1）用復利法計算 第一年建設期貸款利息=1/2*100*0.06=3萬

第二年建設期貸款利息=（100+3）*0.06+1/2*300*0.06=15.18萬

第二年建設期貸款利息=（100+3+300+15.18）*0.06+1/2*100*0.06=28.09萬 建設期貸款利息=3+15.18+28.09=46.27萬（2）用單利法計算

第一年建設期貸款利息=1/2*100*0.06=3萬

第二年建設期貸款利息=100*0.06+1/2*300*0.06=15萬

第二年建設期貸款利息=（100+300）*0.06+1/2*100*0.06=27萬 建設期貸款利息=3+15+27=45萬

第四篇：貸款五級分類標準

現行貸款五級分類

正常貸款

借款人能夠履行合同，一直能正常還本付息，不存在任何影響貸款本息及時全額償還的消極因素，銀行對借款人按時足額償還貸款本息有充分把握。貸款損失的概率為0。關注貸款

盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產生不利影響的因素，如這些因素繼續下去，借款人的償還能力受到影響，貸款損失的概率不會超過5%。次級貸款

借款人的還款能力出現明顯問題，完全依靠其正常營業收入無法足額償還貸款本息，需要通過處分資產或對外融資乃至執行抵押擔保來還款付息。貸款損失的概率在30%-50%。可疑貸款

借款人無法足額償還貸款本息，即使執行抵押或擔保，也肯定要造成一部分損失，只是因為存在借款人重組、兼并、合并、抵押物處理和未決訴訟等待定因素，損失金額的多少還不能確定，貸款損失的概率在50%-75%之間。損失貸款

指借款人已無償還本息的可能，無論采取什么措施和履行什么程序，貸款都注定要損失了，或者雖然能收回極少部分，但其價值也是微乎其微，從銀行的角度看，也沒有意義和必要再將其作為銀行資產在賬目上保留下來，對于這類貸款在履行了必要的法律程序之后應立即予以注銷，其貸款損失的概率在75%-100%。編輯本段貸款五級分類詳細標準

企事業單位貸款和自然人其他貸款分類標準

農村合作金融機構在充分分析借款人及時足額歸還貸款本息的可能性的基礎上，參照下列基本標準初步劃分企事業單位貸款和自然人其他貸款分類檔次后，嚴格依據核心定義確定分類結果。正常類

（1）借款人有能力履行承諾，還款意愿良好，經營、財務等各方面狀況正常，能正常還本付息，農村合作金融機構對借款人最終償還貸款有充分把握；

（2）借款人可能存在某些消極因素，但現金流量充足，不會對貸款本息按約足額償還產生實質性影響。

正常類參考特征：

a、借款人生產經營正常，主要經營指標合理，現金流量充足，一直能夠正常足額償還貸款本息。

b、貸款未到期。

c、本筆貸款能按期支付利息。關注類

（1）借款人的銷售收入、經營利潤下降或出現流動性不足的征兆，一些關鍵財務指標出現異常性的不利變化或低于同行業平均水平；

（2）借款人或有負債（如對外擔保、簽發商業匯票等）過大或與上期相比有較大幅度上升；

（3）借款人的固定資產貸款項目出現重大的不利于貸款償還的因素（如基建項目工期延長、預算調增過大）；

（4）借款人經營管理存在重大問題或未按約定用途使用貸款；

（5）借款人或擔保人改制（如分立、兼并、租賃、承包、合資、股份制改造等）對貸款可能產生不利影響；（6）借款人的主要股東、關聯企業或母子公司等發生了重大的不利于貸款償還的變化；

（7）借款人的管理層出現重大意見分歧或者法定代表人和主要經營者的品行出現了不利于貸款償還的變化；（8）違反行業信貸管理規定或監管部門監管規章發放的貸款；

（9）借款人在其他金融機構貸款被劃為次級類；

（10）宏觀經濟、市場、行業、管理政策等外部因素的變化對借款人的經營產生不利影響，并可能影響借款人的償債能力；

（11）借款人處于停產或半停產，但抵（質）押率充足，抵質押物遠遠大于實現貸款本息得價值和實現債權得費用，對最終收回貸款有充足的把握；

（12）借新還舊貸款，企業運轉正常且能按約還本復息的；

（13）借款人償還貸款能力較差，但擔保人代為償還能力較強；

（14）貸款的抵押物、質押物價值下降，或農村合作金融機構對抵（質）押物失去控制；保證的有效性出現問題，可能影響貸款歸還；

（15）本金或利息逾期（含展期，下同）90天（含）以內的貸款或表外業務墊款30天（含）以內。

關注類參考特征：

a、宏觀經濟、行業、市場、技術、產品、企業內部經營管理或財務狀況發生變化，對借款人正常經營產生不利影響，但其償還貸款的能力尚未出現明顯問題。

b、借款人改制（如合并、分立、承包、租賃等）對銀行債務可能產生的不利影響。

c、借款人還款意愿差，不與銀行積極合作。

d、借款人完全依靠其正常營業收入無法足額償還貸款本息，但貸款擔保合法、有效、足值，銀行完全有能力通過追償擔保足額收回貸款本息。

e、擔保有效性出現問題，可能影響貸款歸還。

f、貸款逾期（含展期后）不超過90天（含）。

g、本筆貸款欠息不超過90天（含）。

資料之一：關注類貸款，其他銀行還列舉如下特征：

借款還款意愿；貸款抵押物、質押物價格下降，或銀行對抵（質）押物失去控制；貸款保證人的財務狀況出現疑問；銀行未能對貸款實施有效的監督或檔案丟失。次級類

（1）借款人經營虧損，支付困難并且難以獲得補充資金來源，經營活動的現金流量為負數；

（2）借款人不能償還其他債權人債務；

（3）借款人已不得不通過出售、變賣主要的生產、經營性固定資產來維持生產經營，或者通過拍賣抵押品、履行保證責任等途徑籌集還款資金；

（4）借款人采用隱瞞事實等不正當手段取得貸款的；

（5）借款人內部管理出現問題，對正常經營構成實質損害，妨礙債務的及時足額清償；

（6）借款人處于半停產狀態且擔保為一般或者較差的；

（7）為清收貸款本息、保全資產等目的發放的“借新還舊”貸款；

（8）可還本付息的重組貸款；

（9）信貸檔案不齊全，重要法律性文件遺失，并且對還款構成實質性影響；

（10）借款人在其他金融機構貸款被劃為可疑類；

（11）違反國家法律、行政法規發放的貸款；

（12）本金或利息逾期91天至180天(含)的貸款或表外業務墊款31天至90天（含）。

次級類參考特征：

a、借款人支付出現困難，且難以獲得新的資金。

b、借款人正常營業收入和所提供的擔保都無法保證銀行足額收回貸款本息。

c、因借款人財務狀況惡化，或無力還款而需要對該筆貸款借款合同的還款條款作出較大調整。

d、貸款逾期（含展期后）90天以上至180天（含）。

e、本筆貸款欠息90天以上至180天（含）。

資料之二：次級貸款，其它銀行還舉例如下特征：

借款人凈現金流量為負值，支付出現困難，借款人不能償還其他金融機構的債務，借款人內部管理出現問題，妨礙債務的清償，預計貸款損失在30%以下，貸款本金逾期91天至180天（含）。可疑類

（1）借款人處于停產、半停產狀態固定資產貸款項目處于停、緩建狀態；

（2）借款人實際已資不抵債；

（3）借款人進入清算程序；

（4）借款人或其法定代表人涉及重大案件，對借款人的正常經營活動造成重大影響；

（5）借款人改制后，難以落實農村合作金融機構債務或雖落實債務，但不能正常還本付息；

（6）經過多次談判借款人明顯沒有還款意愿；

（7）已訴諸法律追收貸款；

（8）貸款重組后仍然不能正常歸還本息；

（9）借款人在其他金融機構貸款被劃為損失類；

（10）本金或利息逾期181天以上的貸款或表外業務墊款91天以上。

可疑類參考特征：

a、因借款人財務狀況惡化或無力還款，經銀行對借款合同還款條款作出調整后，貸款仍然逾期或借款人仍然無力歸還貸款。

b、借款人連續半年以上處于停產、半停產狀態，收入來源不穩定，即使執行擔保，貸款也肯定會造成較大損失。

c、因資金短缺、經營惡化、訴訟等原因，項目處于停建、緩建狀態的貸款。d.借款人的資產負債率超過100%，且當年繼續虧損。

e、銀行已訴訟，執行程序尚未終結，貸款不能足額清償且損失較大。

f、貸款逾期（含展期后）180天以上。

g、本筆貸款欠息180天以上。

資料之三：可疑類貸款，專業銀行舉例尚有：

預計貸款損失率在30%—90%之間；貸款本金逾期人（含展期后）180以上。損失類

（1）借款人因依法解散、關閉、撤銷、宣告破產終止法人資格，農村信用社依法對借款人及其擔保人進行追償后，未能收回的貸款；

（2）借款人已完全停止經營活動且復工無望，或者產品無市場，嚴重資不抵債瀕臨倒閉，農村信用社依法對其財產進行清償，并對其擔保人進行追償后未能收回的貸款；

（3）借款人死亡，或者依照《中華人民共和國民法通則》的規定宣告失蹤，農村信用社依法對其財產或者遺產進行清償，并對擔保人進行追償后未能收回的貸款；

（4）借款人遭受重大自然災害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，確實無力償還的貸款；或者保險賠償清償后，確實無力償還的部分貸款，農村信用社依法對其財產進行清償或對擔保人進行追償后，未能收回的貸款；

（5）借款人觸犯刑律，依法判處刑罰，其財產不足歸還所借債務，又無其他債務承擔者，農村信用社依法追償后無法收回的貸款；

（6）借款人及其擔保人不能償還到期債務，農村信用社訴諸法律，經法院對借款人和擔保人強制執行，借款人和擔保人均無財產可執行，法院裁定終結執行后，農村信用社仍無法收回的貸款；

（7）由于上述（1）至（6）項原因，借款人不能償還到期債務，農村信用社對依法取得的抵債資產，按評估確認的市場公允價值入帳后，扣除抵債資產接收費用，小于貸款本息的差額，經追償后仍無法收回的貸款；

（8）開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等發生墊款時，凡開證申請人和保證人由于上述（1）至（6）項原因，無法償還墊款，農村信用社經追償后仍無法收回的墊款；

（9）銀行卡被偽造、冒用、騙領而發生的應由農村信用社承擔的凈損失；

（10）助學貸款逾期后，農村信用社在確定的有效追索期內，并依法處置助學貸款抵押物（質押物）向向擔保人追索連帶責任后，仍無法收回的貸款；

（11）農村信用社發生的除貸款本金和應收利息以外的其他逾期3年無法收回的其他應收款；

（12）已經超過訴訟時效的貸款；

（13）符合《財政部關于印發<金融企業呆賬核銷管理辦法>的通知》（財金[2005]50號）規定的被認定為呆賬條件之一的信貸資產；

（14）借款人無力償還貸款，即使處置抵（質）押物或向擔保人追償也只能收回很少的部分，預計貸款損失率超過85%。

損失類參考特征：

a、借款人和擔保人依法宣告破產、關閉、解散，并終止法人資格，銀行經對借款人和擔保人進行追償后，未能收回的貸款。

b、借款人遭受重大自然災害或者意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，或者已保險補償后，確實無能力償還部分或全部貸款，銀行經對其財產進行清償和對擔保人進行追償后未能收回的貸款。

c、借款人雖未依法宣告破產、關閉、解散，但已完全停止經營活動，被縣級及縣級以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業執照，終止法人資格，銀行經對借款人和擔保人進行清償后，未能收回的貸款。

d、借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財產不足歸還所借貸款，又無其他貸款承擔者，銀行經追償后確實無法收回的貸款。

e、由于借款人和擔保人不能償還到期貸款，銀行訴諸法律經法院對借款人和擔保人強制執行，借款人后擔保人均無財產可執行，法院裁定終結執行后，銀行仍然無法收回的貸款。

f、由于上述a至e項原因，借款人不能償還到期貸款，銀行對依法取得的抵貸資產，按評估確認的市場公允價值入賬后，扣除抵貸資產接受費用，小于貸款辦席的差額，經追償后仍無法收回的貸款。

g、開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等發生墊款時，開證申請人和保證人授予上述a至f項原因，無法償還墊款，銀行經追償仍無法收回的墊款。

h、經國務院專案批準核銷的貸款。

資料之四：損失類貸款，專業銀行舉例尚有：

經國稅部門未能核銷的貸款；預計貸款損失在90%以上。

說明：

1、正常、關注、次級、可疑類貸款的基本分類標準是各類貸款的風險表現基本特征形式，采用的是列舉法，不可能窮盡。它們只是貸款分類的重要參考因素。

2、分類中，關鍵是要把握借款人的還款能力和貸款的損失程度，并結合擔保分析后進行初分結果調整，依據核心定義，確定分類結果。編輯本段延伸閱讀

從2004年起，國有獨資商業銀行、股份制商業銀行兩類銀行將奉行國際標準，取消原來并行的貸款四級分類制度，全面推行五級分類制度。

貸款五級分類制度是根據內在風險程度將商業貸款劃分為正常、關注、次級、可疑、損失五類。這種分類方法是銀行主要依據借款人的還款能力，即最終償還貸款本金和利息的實際能力，確定貸款遭受損失的風險程度，其中后三類稱為不良貸款。此前的貸款四級分類制度是將貸款劃分為正常、逾期、呆滯、呆賬四類。

五級分類是國際金融業對銀行貸款質量的公認的標準，這種方法是建立在動態監測的基礎上，通過對借款人現金流量、財務實力、抵押品價值等因素的連續監測和分析，判斷貸款的實際損失程度。也就是說，五級分類不再依據貸款期限來判斷貸款質量，能更準確地反映不良貸款的真實情況，從而提高銀行抵御風險的能力。

以前對銀行不良貸款的分類方法是“一逾兩呆”(逾期貸款是指借款合同到期未能歸還的貸款，呆滯貸款是指逾期超過一年期限仍未歸還的貸款，呆賬貸款則指不能收回的貸款)，這是一種根據貸款期限而進行的事后監督管理方法。“一逾兩呆”的不足就是掩蓋了銀行貸款質量的許多問題，比如根據貸款到期時間來考核貸款質量，就會引發借新還舊的現象，這樣就很容易將一筆不良貸款變為正常貸款，而實際上并沒有降低風險。這種分類法很難甚至根本無法達到提高信貸資產質量的目的，而五級分類法正是克服了它的有關弱點，可以及時反映商業銀行的盈虧狀況，因此成為改良貸款質量管理方法的選擇。

貸款的五級分類僅提供了一種貸款的分類方法，與風險為標準的分類方法并不一致，因此，像“貸款風險的五級分類”這樣的提法是錯誤的。

第五篇：貸款五級分類案例

貸款五級分類案例

此案例是崔光華根據某洗衣機公司的貸款事件編寫的。本案例只 作為課堂討論的材料，目的在于研究銀行貸款的風險管理與控制問 題。

一、背景資料

貸款五級分類法的推行是一次根本性的制度改革。1四8年，我 國商業銀行信貸領域有兩個改革：一是取消國有商業銀行指令性貸 款，標志著我國商業銀行全面推行資產負債比例管理和資產風險管 理；二是按照國際慣例改變我國貸款分類方法，從期限管理向風險管 理轉化，實現以風險為基礎的貸款質量分類，即貸款風險分類法(五 級分類法)。這兩方面的改革對我國商業銀行信貸管理提出了更高的 要求，使商業銀行信貸業務在基本理論、管理方式和操作技術方面發 生了深刻變化e

貸款五級分類實質上是一套對銀行的貸款質量進行評價并對銀行 抵御貸款損失能力進行評估的系統方法。與我國傳統的一邊兩呆分類 法相比，以風險為基礎的貸款五級分類法具有明顯的優點，它不僅有 利于客觀地反映貸款，也有利于商業銀行主動采取措施加強貸款管 理。

新的貸款分類主要標準是：

1．正常貸款。借款人一直能正常還本付息，銀行對借款人最終 償還貸款有充分的把握，各方面情況正常，不存在任何影響貸款本息 及時全額償還的因素，沒有任何理由懷疑貸款會道損失。

2．關注貸款。借款人償還貸款本息沒有問題，但潛在的問題如 果發展下去將會影響貸款的償還。本息損失概率不超過30％c

3．次級貸款。指缺陷已經很明顯的貸款，正常經營收入已不足以 保證還款，需要通過出售、變賣資產或對外融資，乃至執行抵押擔保 來還款。本息損失概率30％—刃％。

4．可疑貸款。指已經肯定要發生一定損失的貸款，只是因為存 在借款人重組、兼并、合并、抵押物處理和訴訟未解決等待定因素，損失金額還不能確定。本息損失概率50％—70％o

5．損失貸款。這類貸款全部或大部分已經損失。在采取一切可 能措施和法律措施后，仍不能償還。本息損失概率如％。10％。

二、案情

某洗衣機工業公司為國家二級企業，現有職工1肋人，占地面

積15萬平米，建筑面積9．8萬平米。公司1979年開始生產洗衣機，主導產品為雙捅洗衣機和滾筒式洗衣機，年生產能力四萬臺。該公 司在1987—1988年間最為輝煌，1如8年產值達4．5億元，利潤l 500 萬元，創匯1300萬美元。但從1991年開始，公司連年虧損，至1998 年5月底累計虧損4．04億元。

1987年年底，公司為提高產品檔次，保持行業競爭優勢，決定 引進意大利生產線，上馬年產犯萬臺滾筒洗衣機項目，計劃固定資 產總投資5669萬元，計劃工期2年。項目實際實施方案為年產70萬 臺，總投資達1．7億元，全部為銀行貸款，其中建行貸款3如萬元。由于公司邊設計、邊施工，加上19四年下半年銀根緊縮，資金不能 及時到位，項目至1四年1月才投產，比計劃工期推遲2年。由于 公司對市場估計不足，超前擴大規模，項目投產后產品長時間滯銷，而近年來意大利等國外同類產品的進口使市場競爭更趨激烈，導致項 目不能發揮效益。

該公司的傳統產品是雙桶洗衣機，但經營成本居高不下，銷售價 格長期低下。一方面，生產經營成本居高不下。以該公司雙相2．5。3。5ke為例，單臺制造成本542．43元，比其他廠家高24％—印％6單 臺財務費用330．54元，比其他廠家高10—33倍；單臺管理費用 162．04元，比其他廠家高3—6倍。另一方面，銷售價格長期低下c 該公司在1則年產品供不應求時因超負荷生產導致產品質量下降，各大商家拒絕購貨或代銷，被迫于1991年停產整頓一年。盡管后來該公司產品質量經權威部門檢測全部達標，但商家仍心有余悸。公司

被迫降價銷售以換回市場，1四年平均單價456．77元，比同類產品 低15％左右。

該公司由于歷史包袱沉重，資金嚴重不足，目前已陷入極度困境 之中。一是嚴重資不抵債，營運資金少。陰8年5月底資產負債串 達門6．1％，營運資金—3l加萬元。二是由于公司自有資金少，貸 款利息負擔重01w7年年底實收資本131N萬元，占資產總額的

21．6％；銀行借款余額奶四5萬元，占資產總額的77．5％；應付當年 貸款利息5123萬元，占全年銷售收入的72．3％。三是離退休人員 多0107年年末離退休人員84人，占職工總數的50．5％。四是生產 能力利用率低，嚴重虧損。生產能力利用率僅為12％，至107年年 底累計虧損36941萬元，占資產總額的60．9％，連職工的基本工資 也無法保證(1998年春節以后未向職工發過工資)。

建設銀行某支行于1988年向該公司發放技術改造貸款3345萬 乃，1993年3月收回1290萬元．現有效改貸款余額2055萬元。其中800萬元逾期36個月，1255萬元逾期57個月，累計欠息3023 萬元。該公司有一定的還款意愿，擬將評估價為5咖萬元的兩塊 面積合計為1．5萬平方米土地的使用權及其附著物抵押給建行。但 根據當地政府規定，工業用地轉為商業用地需交納土地價差，因公 司目前無力交納這部分價差款，末辦妥產權證，不能辦理抵押登記 手續。

當地政府設法使公司盡快走出困境，在出口退稅、減免增值稅等 方面給予優惠政策，其開戶行也不斷注人流動資金貸款(19N、1N7 年兩年共新增貸款9咖萬元)。由市政府李頭并報省政府有關部門 批準，擬由107年洗衣機銷售收人為4．7億元的另一家公司兼并該 公司，有關方面正在洽商兼并事宜。

三、思考題

1．我國現在推行的貸款五級分類對于銀行貸款的風險監督與控 制有何重要意義? 2．根據所給材料，這筆貸款應劃歸哪一級貸款?

1．現代銀行制度的重要基礎之一，就是要建立一套系統的方法，以客觀、科學、真實的評價和反映銀行的資產質量。只有這樣，我們 才能判斷、考核和評價一家銀行及其管理人員的業績，才能按效益原 則合理配置資源，將信貸資金分配到相應的地區、行業和企業中去。我們已經開始在全國銀行業推行貸款五級分類法，促使銀行采取更加 有力、有效的手段去管理貸款，化解風險，提高整個金融資產運行的 質量c貸款五級分類法也有利于中央銀行實施有效監管和維護國家的 經濟安全，可以為中央銀行掌握并監控商業銀行貸款質量、資產凈值 及其變化，解決銀行補充資本金、兼并、破產或被兼并等一系列問題 提供理論指導和數據支持。過去幾年席卷全球的金融風暴又警示我 們：不良貸款問題日益成為影響金融、經濟安全的重大隱患，要徹底 解決這一問題，借助貸款五級分類法是必然選擇。總之，推進貸款五 級分類法是我國央行監管制度和商業銀行信貸管理制度的一場重大變 革。

四、案例分析

2．根據貸款五級分類的各項標推，可以特此筆貸款劃人可疑貸 款類。該公司近年財務狀況不斷惡化，各項財務指標顯示其還款難度 很大，雖有一定意愿，但實力不足，且土地使用權的抵押并未辦妥產 權證，不能提供擔保，且其行業發展前景也并不樂觀，不屬于潛力很 大的朝陽行業。總之，根據各項指標分析，該企業應無法足額償還本 息，即使抵押、擔保也難以足額償還，因此將其劃人可疑貸款類。

貸款五級分類案例

一、背景資料

A城市日報社是中共A市市委機關報，主要承印日報和其他報紙 出版發行并承接國內外廣告業務。近年來報紙發行量逐年增加，報紙 版面也增加了。該報廣告業務迅速發展，取得了顯著的社會效益和經 濟效益，幾年來屢次被評為該市先進企業，并成為該市十大企業集團

該報社為解決印刷能力不足的問題，新建了一個集報紙、彩色商 務印刷和印刷技術博物館為一體的印務中心，總投資7億元人民幣。印務中心的主要設備是四條高速輪轉印刷機生產線和一套自動報紙發 行系統。技術裝備為

34、時內印100萬份報紙，每份奶個版面，是 世界公認的先進設備。

1四8年8月，該報社與建設銀行市分行簽訂了銀企合作協議，該報社及下屬企業在市建設銀行開立基本結算賬戶，并將資金存人市 建設銀行，市建設銀行承諾向報社提供多方面的金融服務并給予貸款 支持。到1D9年12月末，該報社在市建設銀行的貸款余額為人民幣 貸款2．5億元、外匯貸款1刪萬美元。

二、案信

A市建設銀行是實行貸款五級分類的試點行，根據上級銀行的要 求，刪年要按照貸款五級分類指標完成對該行現有貸款的風險分 類。刪年初，市建設銀行對該市日報社貸款進行了分類。市建設 銀行信貸部門進行了如下分析：

1． 企業償還貸款的有利因素。主要從財務指標、現金流量、非財務因素、還款意愿等方面進行分析。根據企業提供的資產負債表和

2． 損益表．銀行計算出企業財務指標如下表所示：

A市建設銀行認為，該報社財務指標良好，流動比率和速動比率 均大于1，說明企業資產流動性和資產的變現能力較強，而且報社的 報紙銷售收入大部分能以現金形式當期收回，報社現金流量充足。此 外，該報社還擁有8家報紙、10多家合資企業、50多家報紙銷售連 鎖店和自行發行網絡，經營規模較大。企業注重內部管理，擁有較多 的高學歷專業人才。目前報社已引進世界一流的印刷設備和發行系 統，項目建成后，印刷能力和發行能力將會有大的突破。此外，該報 社與銀行建立銀企協作關系以來，信譽較好，從未發生過拖欠銀行貸 款本息的現象e

2．貸款風險分析。日報社信譽較好，貸款履約率和收息率均為 咖％。A市日報社在建設銀行的貸款均為抵押貸款，抵押品有房產、機器設備、培訓中心、土地使用權等，市場價值2億元人民幣。貸款 擔保人是A市大洋房地產開發公司。該公司現已開發過3個房地產項 目，銷售情況較好c目前開發的幾座房產期房銷售已逾50％，估計 全部銷售不成問題。房屋銷售后預計資金回籠15億元左右。經營狀 況正常，有較強的擔保能力：但是由于種種原因銀行尚未辦理抵押物 他項權利登記，一旦貸款不能償還．銀行不能履行抵押物變賣權利，這是貸款的潛在風險。

3．影響企業償還貸款的不利因素。主要是報社的貸款余額較大，按目前的貸款情況，貸款大約需要5年時間才能還清，企業債務負擔

較重，還款壓力較大。同時A市報業市場競爭日漸激烈，現已成立數十家報業集團，估計日報社的發行成本將會上升。此外，由于各家

爭取廣告競爭愈演愈烈，對該報社的收益將產生不利影響。

4．貸款分類結果。A市建設銀行信貸處認為，日報社財務狀況 良好，有能力償還銀行貸款，根據貸款風險分類指標要求，將其劃分 為正常貸款。上級行審批意見認為：“借款人經營狀況良好，現金流 量充分，償還貸款能力強，第一還款來源有保證，列為正常貸款。’’

三、思考題

1—我國貨款風險分類的主要內容是什么? 2．本案例中的貸款分類是否正確?如何判斷正常貸款與關注貸

四、案例分折

1．我國《貸款風險分類指導原則》第三條規定：“評估銀行貸款 質量，采用以風險為基礎的分類方法(簡稱貸款風險分類法)，即把 貸款分為正常、關注、次級、可疑和損失五類；后三類合稱為不良貸 款。”第四條將五類貸款舶陡義為：

正常：借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按 時足額償還。

關注：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對 償還產生不利影響的因素。

次級：借款人的還款能力出現明顯問題，完全依靠其正常營業收 入無法足額償還貸款本息，即使執行擔保，也可能會造成一定損失。

可疑：借款人無法足額償還貸款本息，即使執行擔保，也肯定要 造成較大損失。

損失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息 仍然無法收回，或只能收回極少部分。

2．本案例涉及的是新聞部門的設備貸款和外匯貸款，銀行將其 評為正常貸款。根據我國《貸款風險分類指導原則》第五條的規定，使用貸款風險分類法對貸款質量進行分類，實際上是判斷借款人及時 足額歸還貸款本息的可能性，考慮的主要因素包括：借款人的還款能 力；借款人的還款記錄；借款人的還款意愿；貸款的擔保；貸款償還 的法律責任；銀行的信貸管理。借款人的還款能力包括借款人現金流 量、財務狀況、影響還款能力的非財務因素等。第六條規定：“對貸 款進行分類時，要以評估借款人的還款能力為核心，把借款人的正常 營業收入作為貸款的主要還款來源，貸款的擔保作為次要還款來源。” A市建設銀行信貸處的貸款分類符合《貸款風險分類指導原則》的要 求。

正常貸款與關注貸款的主要區別是貸款償還的潛在不利因素分 析，如果企業財務狀況存在不利于貸款償還的跡象，如企業現金流且 較預期減少、市場銷售下降、收入減少、預期利潤不能完成等，就要 充分估計對貸款償還產生的不利影響，如果影響較大，可將其劃為關 注級貸款。如果存在一些不利因素，但對企業還款能力影響較小，則 可忽略不計。本案例中的A市日報社雖然貸款余額較大，到期時間 集中，企業債務負擔較重，但是企業是市委機關報，又是十大企業集 團之一，企業有良好的信譽且財務狀況良好，第一還款來源充足。而 且企業有價值2億元的抵押品和信譽好的擔保人，表明貸款償還不會 出現問題。但是銀行要立即補辦抵押品他項權利登記，降低貸款風 險。此外還要對日報社現金流量進行具體分析，獲得較為可靠的數 據。

個人汽車貸款中的風險

本案例由孫莉改寫，只供學生課堂討論用，目的是研究汽車貸款 中的風險防范問題。

刪年，汽車貸款增長迅猛。據統計，刪年1月至10月，我

國發放汽車貸款524億元，遠遠超過前4年累計的434億元，增長幅 度首次超過住房貸款。

但是，隨之而來的問題也出現了：有的人無力還款，有的蓄意詐 騙，甚至有的經銷商自己制造假合同騙貸。汽車貸款的風險防范追在 眉睫。

一、案例

案例1：刪年7月2日下午3點左右，建行北京分行汽車金融 服務中心業務人員在對北京某汽車經銷商提交的若干個人汽車消費信 貸資料進行審查時，發現申請人張某的資料有較多疑點，其身份證等 資料可能有假。工作人員當即與北京市公安局聯系。經核實，確認該 “客戶”的身份證及其有關資料是偽造的。在進一步對該經銷商提供 的其他“客戶”的個人資料進行審查時，工作人員又發現3名“客 戶”的資料也是虛假資料。該經銷商提供的這4個申請人所選購的車 輛分別是一部凌志、一部沃爾沃以及兩部寶馬，涉及金額近30D萬 元。

案例2：為爭取客戶，某汽車銷售公司在分期付款購車廣告中打 出了“貸款購車自選5％至30％首付、貸款期限8年、貸款利率30％ 優惠”的口號。自此，該公司的貸款購車業務大幅提高。直至接到公 安機關通知，該公司才知道，有兩位“客戶”在該公司貸款購買了奧 迪和雅閣后，轉手就在二手車市場賣出。在實現“首付3萬、一個小 時辦完手續、汽車輕輕松松開回家”的無錫，法院共對9位貸款人進 行了強制執行。其中?位被要求一次性補交欠款和罰息，另2位被沒 收汽車，作價處理后抵償給銀行還款。此外，還對l位先后用自己和 親友的身份證向銀行貸款48萬元購買4輛桑塔納，后又全部賣掉用 于揮霍的貸款人進行了起訴。在北京，提請法院強制執行的汽車貸款 方面的案例更是多達400件。

二、思考題

1．汽車貸款在哪些方面容易出現風險? 2．銀行應采取哪些措施防范風險?

三、案例分析

1．我國信用制度和抵押制度不完善，導致風險控制手段不完善、阻礙了個人汽車貸款的發展。銀行為突破這個瓶頸，采取兩種辦法，即自然人擔保和經銷商擔保。但這兩種方法都有漏洞。自然人擔保方 法主要在于資料的真實性，但由于銀行對每一個貸款人和擔保人的資 料根難做到深入調查，因此存在虛假問題；經銷商擔保的金額往往達 到幾億元，甚至幾十億元，遠大子經銷商自身資產，風險并沒有化 解。另外有的經銷商還制造虛假購車合同騙貸。

2由于加人世界貿易組織后中國將開放汽車金融市場，為在外

資進入中國市場前占有一席之地，中資各商業銀行加快汽車信貸業務 的開展。由于競爭激烈，許多銀行對經銷商的資質審核有所放松，增 加了風險。

個人按揭購房也有風險

本案例由劉忠燕、秦洪軍和周世進編寫，只作為學生課堂討論 用，目的是探討如何妥善處理個人住房抵押貸款風險，保障貸款人、擔保公司和銀行利益，使個人住房抵押貸款市場健康發展。

住房按揭貸款的風險具有雙向性，銀行風險在大多數場合被提 及，而消費者風險卻多被忽略。本案例從降低消費者風險的角度進行 分析，一方面完善對于風險雙重性的認識，另一方面探討銀行在降低 消費者風險方面應完善的服務功能。

一、案信 案例I：章先生與妻子都是工廠工人，他們通過貸款購買了一套 住宅，價值10萬元，已經支付了首付款2萬元和部分本息，仍欠6 萬元未到期。兩人收入雖然不高，但是每月償還額控制在別元以 下，還是可以接受的。但是此時夫婦二人同時失業，無力繼續支付本 息。銀行想通過執行抵押收回債權，于是向法院起訴。法院裁定銀行 勝訴，但住房是章先生一家必要的生活資料，所以法院將不予執行，除非銀行為章先生一家提供其他住所，并使其滿意。于是銀行為章先 生安排了一套靠近郊區的住宅，章先生不滿意，不同意搬家。此事至 今無法解決。

案例2：刪年9月28日，梁先生購買花園住房一套，總房款

共計762枷元。工商銀行向其提供按揭貸款610刪元，期限15年。同時該房地產公司為梁先生按揭貸款提供連帶擔保責任。梁先生前后 共支付了16萬余元按捐款。帥年，由于意外原因，梁先生無力再 繼續支付按捐款，加年4月25日，銀行發出提前回購函，要求梁 先生于2M年5月20日前提前歸還銀行全部貸款，由于房產公司作 為擔保單位，銀行直接從房產公司賬上扣收5n 565．6元。隨后，房 產公司將梁先生告上法院，要求其償付577565．6元并賠償損失5萬 元。2M年8月28日，梁先生與該房產公司簽訂《以房抵債協議 書》。結果，梁先生不僅用所購的新房抵了債，連已經付出的16萬元 首付款也收不回來，損失太大了。

案例3：市民黃先生選擇了城南一套價值40余萬元的房子作為 投資，八成30年按揭，首付很輕松。特別是他把房子以4咖元／A 租價租給了某外省城市辦事處后，更看到這種投資方式的可行性。于 是，他又在城南和城中以按揭的方式買了兩套期房，準備代理出租獲 取收益。不料，那個外省城市辦事處由于開展業務不利撤回本部，這 一來，黃先生賴以還貸的租金沒有了，三套房子的月供款讓他感到了 極大的壓力。前兩天，由于末按期還貸，他收到了銀行的逾期貸款催 收通知書。

二、思考題

1．你認為章先生一家的行為是否屬于惡意欠款，如何解決此事 比較穩妥?

2．針對案例2的情況，你認為銀行還可以進一步采取哪些方法 來減少梁先生的損失?

3．對于案例3中所出現的住房按揭貸款。斷供”這種館況，你 認為原因何在?有無防范的辦法。

三、案例分橋

1．建立地方政策性住房貸款金融機構，統一發放和管理低收入

群體的住房貸款。在我國各省市危房改造改變城市面貌、推動個人住 房抵抑貸款發展的同時，也帶來了我國特有的個人消費貸款的風險，類似案例2中章先生的情況便具有一定的代表性。對此類貸款，應當 建立國家政策性住房貸款銀行，統一發放和管理由于危改購買新房的 低收入群體或低收人群體的正常住房貸款，采取酌情延長貸款期限、降低貸款利率等優惠政策或父貸于還等政策，妥善解決低收入群體的 實際問題。對章先生不能按合同償還貸款的問題，銀行還可以根據具 體情況采取相關辦法與章先生進一步協商，采取更加妥當的解決辦法。

2．商業銀行只辦理商業性住房消費貸款。在上述條件下，商業 銀行有條件只發放商業性住房貸款。要嚴格借款人信用評估和貸款擔 保制度。但是對于住房貸款不能按期償還問題應當采取多種措施以妥 善處理擔保公司、債權人和借款人的利益。

(1)變更借款合同。由于市場的不確定性，借款人由于收入變

化，造成還款困難是不可避免的，銀行的借款合同應當適應客觀情況 的變化而變更。對于由于意外原因不能按規定償還貸款的，可與住房 擔保機構和借款人協商，變更借款合同，如采取延長借款期限、降低 月供額、變更借款人等方式妥善解決。

(2)以資抵債。出現借款人償還困難時也可考慮以借款人證券資 產抵債、變現等方法，緩解其還款困難。

3．增加多種還款方式。目前我國大多數城市住房貸款的還款方 式單一，只有等額本息還款和等額本金還款兩種。銀行應針對個人收 入曲線一般呈現兩頭低、中間高的情形，使購房者可以根據自己的收 入及經濟需要選擇靈活的還款方式，并就月還款金額與銀行協商辦 理。

4．在全社會范圍內建立個人消費貸款信用檔案。案例3中的黃 先生連續購買三套住房，以租養貸，沒有穩定的還款來源，不符合住 房抵押貸款的條件。但是由于我國個人住房貸款信用檔案不健全，銀 行間信息閉塞，是形成上述住房貸款風險的重要原因。因此，故貸銀 行應當嚴格借款人的信用評估，建立住房貸款擔保制度。政府部門或 銀行協會應當在全社會范圍內盡快建立個人信用檔案，有效防范個人 消費貸款風險。

5—完善《個人消費信貸法》。對于既不還貸又不接受法院判決、無理取鬧的少數借款人，應當嚴格按法律規定辦事，確保銀行利益和 良好的社會信用制度。