第一篇：基層農村信用社如何開展初次貸款五級分類

基層農村信用社如何開展初次貸款五級分類

近期，銀監會就全國農村信用社推行貸款五級分類工作，明確指出從2006年下半年起全國農村信用社實行“一逾兩呆”和貸款五級分類制度雙軌運行，從2007年開始全國農村信用社均實行貸款五級分類。省銀監局要求，我省擬組建合作銀行的3家聯社及和每個聯社選擇一家試點信用社，今年年底前實行雙軌運行。因此，實施貸款五級分類管理，不僅是我省農村信用社管理體制改革的需求，更重要的是加強信貸管理，提高經營管理水平，加快與國際接軌的需要。面對改革與發展的迫切需求，如何客觀、真實地反映信貸資產質量，扎實推行貸款分類工作的順利開展，筆者認為應重點做好如下幾點：

一、健全組織機構，明確崗位責任，確保工作順利開展。一是要按照貸款五級分類工作的具體要求，成立貸款五級分類工作領導小組。由主任擔任組長，主辦會計、網點負責人、責任信貸員為成員的工作領導小組；下設信息采集小組，信貸分級評議小組，工作質量檢查小組。二是擬訂崗位的職責，明確工作任務和工作分工，落實各崗位目標管理責任制，使崗位間能各司其職、各負其責，從組織上保證貸款風險分類工作的正常有序地開展。

二、強化學習培訓，提高分類人員的綜合素質。首先應采取集中培訓與分散自學相結合；理論學習與實踐操作相結合的辦法，實行下訓一級，即聯社抓好骨干力量的培訓，基層信用社抓好全員的培訓。其次是要強化對分類工具的訓練。識別貸款風險，判斷貸款償還的可能性，必須對客戶的財務，非財務，擔保等因素進行綜合分析，分類人員只有在掌握并能熟練使用分類工具基礎上，方能準確地將貸款進行分類。在培訓中要通過開展案例分析，模擬操作，使分類人員能熟練使用三大分析工具，從根本上提升分類人員的綜合分析和判斷能力，確保分類工作的質量。第三，聯社職能部門要落實責任，分片包干。重點抓好1-2個信貸檔案管理較好的基層社，先熟悉工作內容與工作流程，解決一些帶有普通性的實際問題，然后指導全轄各信用社開展工作，達到以點帶面的目的。第四是組織分類人員到工作開展較好的單位參觀學習，增加其感性認識，此外，要適時地組織經驗交流，開辟經驗交流園地專欄，使分類工作在經驗交流中得到不斷完善，信貸人員的分類操作水平在交流中得到提高。

三、嚴格操作程序，規范操作行為，確保分類工作質量。首先是強化連續收集、分析、調整企業財務報表。把重點工作放在企業連續三年的財務報表上，并對其準確性進行核對調整。對有疑問的數據要求提供明細清單，如應收帳款、固定資產和貨幣資金等科目明細清單，盡最大的可能收集企業真實的相關的財務信息。在此基礎編列出企業近三年的資產負債表、損益表、現金流量表的分析表，計算并分析企業近三年財務比率分析評價表，從而更科學、更全面了解企業財務狀況，科學預測未來財務的發展趨勢，為開展償債能力分析提供充足依據。其次是通過現場檢查及非現場檢查等手段，掌握企業經營情況和財務狀況變動情況，及時對企業財務數據進行驗證。還應注意企業繳納稅、用電、用水、工資發放情況等與產值或主營業務收入相關的數據來分析并調整報表。第三，通過工商行政機關、稅務機關等經濟管理部門、行業協會、商會，廣泛采集本地區重點行業的生產經營狀況、行業排名等相關信息，為開展非財務因素分析，衡量企業的管理水平，行業所處地位，同業競爭力提供依據。第四，建立分類工作自查、自糾機制，即信貸人員對貸款初步分類后，應換人審核，最后交信貸評議小組評審，做到小額貸款換人審查，大額貸款集體評審復核。從工作流程上減少工作差錯，在互查工作中開展交流學習，在糾錯中積累工作經驗。

四、加強信貸檔案管理。一是抓住這次清分的有利時機，對目前的信貸檔案進行認真查閱，有缺漏的應及時進行補缺補漏，同時將分類的有關認定文書、行業信息，信貸走訪記錄等相關資料作為檔案資料收集入檔。二是落實檔案管理責任。按照審貸分離的崗位設置模式，分別落實調查崗和審查崗的管理責任。三是初分工作結束后要將信貸檔案的管理工作作為重點工作來抓，適時組織檢查驗收，發現問題和缺漏要限時進行整改，以提高信貸檔案的管理水平。

貸款五級分類管理工作是項全新的工作，由于存在觀念上的差異，客觀條件的差異，人才素質與綜合信息的不對稱等問題，加上初次清分時間緊，任務重，在較短的時間內對貸款額小、戶數多的信貸資產進行準確全面分類，無疑是一項艱巨的任務，工作將面臨一定的困難與阻力，但我們也應充分認識到開展貸款風險分類工作對提高信貸人員素質，培育優秀信貸文化，防化金融風險有著極為重要的戰略意義。

近年來，各地試點單位提供了許多適合農村信用社的好經驗、好作法，相信有各級領導高度重視和科學指揮，在實踐工作中牢牢把握一個核心，即以判別借款人還款能力為核心，抓住三個重點，其

一、做好基礎檔案管理，弄清楚基本情況；其

二、準確調整、計算有關財務指標；其

三、集思廣益，開展信貸討論，準確地對貸款進行評級。編制好四張表格，即企業近三年財務狀況分析表、企事業單位貸款分類認定表、自然人農戶貸款認定表、貸款風險分類匯總表，就能高標準地完成初次貸款五級分類管理工作。

第二篇：農村信用社貸款五級分類基本原理及工作思路

農村信用社貸款五級分類基本原理及工作思路

一、什么是貸款五級分類

貸款風險分類是根據風險程度對貸款質量作出評價的貸款分類方法。由于分類結果按風險程度依次分為五個檔次，因此簡稱五級分類。這種方法是以審核借款人償還能力、償還意愿和償還記錄為主的一套更加審慎、全面、科學的風險管理制度。

貸款五級分類的特點：一是以風險管理為基礎，注重貸款的最終償還的可能性。二是能客觀評價借款人清償能力和貸款風險度。三是覆蓋貸款從發放到從賬面消失的整個過程，實現了對貸款的及時、動態管理，具有很強的動態監測和預警作用。這種分類方法要求信貸人員要定期和不定期地進行監測、考核和分類，及時預測并迅速采取措施，減少損失。四是能有助于確定準備金的計提方法，使準備金能比較充分抵御風險。

農村信用社推行貸款五級分類的目標是：一是促進農村信用社樹立審慎經營、風險管理理念；二是充分運用分類結果對貸款進行分類管理，加強信貸管理，有效控制貸款風險，提高信貸資產質量；三是及時發現貸款管理中存在的問題，完善信貸管理制度，提高信貸管理水平；四是進一步提高農村信用社員工隊伍素質。

二、貸款五級分類的基本原理

（一）貸款五級分類的基本概念及核心定義。

貸款五級分類方法是以貸款風險分類為基礎，對銀行貸款質量及銀行抵御貸款損失能力進行評估的系統方法。

貸款五級分類不僅是為了對貸款質量得出結論，更重要的是分類的過程。因為在對一筆貸款進行分類的過程中，需要按照既定的程序、使用專門的工具、收集全部有意義的信息，并在此基礎上對影響貸款質量的財務與非財務信息進行分析判斷。這個過程包含著大量的有用信息，也最能反映銀行業金融機構的信用文化和信貸管理。

根據中國人民銀行2001年12月發布的《貸款風險分類指導原則》（銀發[2001]416號）規定，按風險程度將貸款分類正常、關注、次級、可疑和損失五類，其中后三類合稱為不良貸款。各類貸款的核心定義是：

1、正常貸款：借款人能履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還

2、關注貸款：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產生不利影響的因素。

不利因素目前雖未對貸款償還構成實質影響，但已使貸款存在潛在缺陷，如這些因素繼續下去，有可能使貸款發生損失。

3、次級貸款：借款人的還款能力出現明顯問題，完全依靠其正常經營收入無法足額償還貸款本息，即使執行擔保，也可能會造成一定損失。

關注貸款與次級貸款是正常貸款與不良貸款的分界線，要嚴格區分。劃分兩類貸款的關鍵在于借款人是否有能力通過第一還款來源和處分擔保物按約還清貸款本息。次級貸款的借款人不但依靠其正常經營產生的現金流量已經無法償還貸款，即使執行擔保也無法足額清償貸款本息，是存在明顯缺陷的貸款。

4、可疑貸款：借款人無法足額償還貸款本息，即使執行擔保，也肯定要造成較大損失。

可疑貸款具備的次級貸款的所有特征，但程度更嚴重，存在重大缺陷。該類貸款預計會產生重大損失，但由于存在一些影響貸款償還的重大不確定性，例如貸款正在重組或者訴訟，對損失的程度難以確定，所以稱為可疑。

5、損失貸款：在采取所有可能的措施或一切必須的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。

（二）分類的主要依據

貸款五級分類通過判斷借款人及時足額歸還貸款本息的可能性，確定貸款類別。要考慮的因素包括：借款人的還款能力、借款人的還款記錄、借款人的還款意愿、貸款的擔保、貸款償還的法律責任、貸款人自身貸款管理。

重點是還款能力的判斷：

1、財務狀況分析（1）兩張表格、三年數據，即資產負債表和損益表以及連續三年的數據。

（2）分析方法----比率法。（3）分析指標，包括償債能力、盈利能力和營運能力。

其中，重點是償債能力，一般可分為短期償債能力和長期償債能力。衡量短期償債能力的主要指標包括：流動比率（流動資產/流動負債）、速動比率（速動資產/流動負債）、現金比率（現金資產/流動負債）。衡量長期償債能力的主要指標包括：資產負債比率（總負債/總資產）、產權比率（負債總額/所有者權益）。

2、現金流量分析 現金流量是償還貸款的主要來源。衡量貸款能否足額償還關鍵看現金流量是否充足，而不是利潤。

現金流量表是反映借款人在一定時期內現金流入、流出及其金額的報表。（1）現金流入-----來自何處，金額多少；

（2）現金流出-----用往何處，金額多少；（3）現金凈流量=現金流入-—現金流出

要對借款人的現金流量進行結構分析，看現金流量是從哪里來的，是從經營活動中來，還是投資或籌資得來。來自經營的現金是償債的最有保障的來源。

3、非財務因素分析

影響貸款償還的非財務因素是復雜多樣的，一般包括：行業風險、經營風險、管理風險、自然及社會因素、還款意愿和信貸管理等方面內容。它與財務分析、現金流量分析等共用，為全面、動態地判斷貸款的風險額度，確定貸款分類結果，提供充分依據。財務分析和現金流量分析是對貸款風險額度的定量分析，而非財務因素則是定性分析。

4、擔保分析

（1）擔保是次要還款來源。擔保只是金融機構在貸款發放中保護自己債權的一種手段，它不能代替借款人的經營狀況，也不能代替貸款的協議安排。

（2）擔保不能取貸借款人的信用狀況。再好的抵押也不會將一樁交易由壞變好，它只是保證貸款償還的一種手段。

（3）擔保不能保證貸款足額償還。擔保只能降低風險，不能消除風險。（4）擔保的效力。擔保必須具有法律效力。

以上只是貸款五級分類最基本、概念性的東西，真實把握精髓，還要通過學習、不斷實踐和不斷總結。

三、農村信用社貸款五級分類工作思路

（一）分類范圍

五級分類在廣義上適用于所有金融資產，現階段主要是信貸資產，包括表外項目。根據銀監會的要求，目前，農村信用社進行五級分類的范圍是指表內所有信貸資產，包括各項貸款科目、各項貼現科目、或有資產負債科目中核算的資產，暫不包括信用證、承兌、擔保和貸款承諾等表外業務。

（二）農村信用社貸款分類方法 根據借款人性質和資金用途的不同，將貸款分為企業事業單位貸款、自然人貸款。

企事業單位貸款的借款人包括經工商行政管理機關或主管機關核準登記的企事業法人或其分支機構，以及按規定應向財稅部門送交財務報表的不具備法人資格的其他經濟組織（如合伙企業、個人獨資企業、經濟合作社等）。企事業單位貸款原則上嚴格按照《貸款風險分類指導原則》的要求分類。

自然人貸款再分為兩類，即自然人一般農戶貸款和自然人其他貸款。自然人農戶貸款是指農戶小額信用貸款、農戶聯保貸款、助學貸款、個人消費貸款以及在農戶貸款科目核算的小額度的個人貸款。這類貸款筆數多、金額小、借款人無財務報表，借款人對償還貸款負有無限清償責任，償還的可能性高于企事業單位貸款。此外，農戶貸款多為短期流動資金貸款，由于資產轉換周期與貸款期限不匹配，容易逾期。因此，農戶貸款分類不能主要依據財務分析技術，應以逾期情況、信用等級、擔保為核心設計分類工具，按照矩陣進行分類，以簡化貸款手續。

自然人其他貸款是除自然人農戶貸款以外的自然人貸款。這類貸款主要以借款人所經營實體的運營狀況、家庭經濟狀況和收入情況、擔保情況、還款記錄、付息情況和逾期時間等直觀指標作為劃分依據。貼現、農戶貸款科目中核算的大額貸款一并參照分類。

承兌匯票墊款按照出票人的性質套用相應類別分類。

第三篇：某農村信用社關于貸款五級分類情況總結報告

某農村信用社關于貸款五級分類情

況總結報告

某農村信用社關于貸款五級分類情況總結報告

縣聯社： 根據《省農村信用社信貸資產分類實施意見》、《關于進一步做好貸款五級分類工作的通知》、市聯社《市農村信用社貸款風險五級分類操作實務》、《農村信用社貸款風險五級分類實施方案》及《實施細則》等有關文件精神，我們信用社從去年11月份至今年8月5日，利用九個月的時間，明確工作重點，攻克工作難點，使貸款五級分類工作取得了階段性成果。現將有關情況匯報如下：

一、實施五級分類基本情況及與同期“一逾兩呆”數據比較變化分析

實施五級分類后的基本情況 經過初分，至6月底，我社按照貸款風險五級分類劃分：正常類貸款1689筆，余額2231萬元，占比%；關注類貸款524筆，余額1947萬元，占比%；次級類貸款30筆，余額117萬元，占比%；可疑類貸款1651筆，余額1342萬元，占比%；損失類貸款23筆，余額38萬元，占比%。后三類屬不良貸款1704筆，合計金額為1497萬元，占比%。

與同期“一逾兩呆”數據比較情況 按四級分類標準，我社止6月末各項貸款3917筆，5675萬元。其中正常貸款2406筆，金額4771萬元，占比%，不良貸款總額904萬元，占比%，其中呆滯貸款904萬元，占比%。按五級分類標準劃分比其不良貸款余額增加593萬元，占比增加個百分點。數據變化分析

五級分類結果基本真實地反映了我社目前的貸款質量和風險程度。對比分類前后正常貸款和不良貸款的占比變化，我們經過分析，認為導致不良貸款較分類前增加的主要原因有五個方面： 一是在四級分類中形態未劃分真實，形成的不良貸款。

二是借款人死亡或失去勞動能力導致貸款沉淀，形成不良。如貸戶王某，于在我社貸款5000元，用于養豬，現本人已死亡。而擔保人也是外出躲債多年未歸，貸款損失難以確定，故形成不良認定為可疑貸款。

三是借款人經營不善生意虧損導致貸款沉淀，形成不良。如貸戶楊某，于做服裝生意在我社貸款0元，用于資金周轉，后因借款人經營不善導致生意虧損形成貸款沉淀。而擔保人年歲已高無經濟來源和代償能力，貸款損失難以確定，認定為可疑貸款。

四是受國家宏觀調控和產業政策調整的影響，部分企業貸款難以收回，形成不良。我社焦炭行業因受國家宏觀調控和產業政策調整的影響，部分貸款企業經營十分困難。借款人生產經營已經出

現異常情況，第一還款來源不足，貸款潛在風險較大，有可能形成損失，因此，被認定為不良。五是因市場、氣候、技術等外界因素導致農業欠收而使貸款沉淀，形成不良。如貸戶王某，于在我社貸款1萬元用于葡萄種植，由于缺乏技術指導和管理不到位，致使大部分葡萄都染上了病菌而沒能正常掛果，致使所投入資金未能收回，于外出打工至今未歸，認定為可疑貸款。

二、具體工作做法：

為了確保貸款五級分類工作扎實、穩步、有效推進我社精心組織，統籌安排，具體做到以下“五個到位”：

收集整理資料，準備工作到位。根據《農村信用社貸款風險五級分類實施方案》及《實施細則》，我社具體做了以下幾方面準備工作：一是編制了五級分類流程圖，印制操作工具表，準備好前期工作，為開展實施奠定基礎。二是完善借款合同。要求各信貸員對轄內所

有借款進行一次全面檢查，認真做好糾正、調整、補充和理順工作。三是完善檔案。在6月底初分的基礎上，全面搜集、了解借款人的經營、財務收支和現金流量、資產負債等方面資料，分類建立和完善檔案管理，為五級分類的順利開展打好基礎。

明確相關責任，組織領導到位 為有效地指導、督促我社五級分類工作的開展，我社成立了以王峰為組長，吉新良、文紅偉、白旭生為副組長，主管會計、信貸會計為成員的“貸款風險五級分類工作小組”，負責具體組織我社貸款五級分類工作，同時聯社派出專門包片領導進行具體指導，確保了我社貸款五級分類結果的真實、準確。加強學習培訓，思想認識到位

貸款風險五級分類主要是以貸款的風險性，即借款人的償還能力和還款意愿來進行認定劃分的。為了搞好五級分類，使信貸員深刻理解五級分類的核心定義，掌握分析方法和判斷標準，2月24

日，縣聯社會議后，我社舉辦了貸款風險五級分類動員和操作培訓會，全體信貸人員參加了培訓。6月7日，在初分的基礎上，結合省、市聯社及各級銀監局的新精神，根據我縣實際情況，縣聯社領導班子及業務股長就貸款風險五級分類管理的實施方案、基本制度、操作流程等內容對信貸人員進行了再培訓指導。會后我社及時召開全體人員會議傳達縣聯社會議精神，要求信貸員認真學習有關文件規定并結合五級分類工作的開展，切實掌握貸款五級分類的知識和方法，不斷提高自身素質和操作水平。7月14日，我社做為市聯社組織五級分類培訓的試點社，與聯社業務部門共同參加了省聯社在榆次舉辦的貸款五級分類系統培訓會，在此基礎上，我社將省、市、縣聯社有關實施意見及細則打印成冊，分發到每位信貸員，使其從主觀上認識、了解了貸款分類標準的具體規定、特征及要求，達到了準確把握貸款五級分類核心含義和標準特征的目的，減少

了貸款風險分類的偏離度。

細化日程安排，實施操作到位。

我社依據既定的分類基本標準和程序，對所有存量貸款進行五級分類。在3月、6月底初分的基礎上，根據7月14日榆次五級分類培訓精神，根據我社實際，具體分成以下四步：

第一步抄錄貸款明細。7月21日，根據微機錄入界面所需內容，我社組織全體信貸員，分科目、分形態、逐戶逐筆抄錄貸款明細表；

第二步及時錄入微機。7月24日起，根據抄錄的明細表，全體信貸人員克服天氣炎熱、電不正常等重重困難，對所有貸款逐筆錄入微機，同時由信貸員按照合同文本目錄整理合同檔案資料，并在借據上填制21位借據號碼。

第三步進行核對分類。8月初，信貸員根據打印的明細表，同借據逐戶進行核對。在各個信貸員對各科目余額核對無誤后，一方面對10萬元以下貸款進行批量分類，再由人工對借新還舊及符合分

類條件的上調或下調進行人工調整；另一方面對10萬元、企業事業單位及調整損失的貸款進行分類，根據信貸員所收集的資料及填制的手工認定表進行電腦分析初步認定，再由信貸五級分類工作小組，根據稷聯業字[]第17號文件的實施意見及電腦分析的資料研究，并確定最終認定結果。

第四步，總結、匯總、歸檔。根據初分情況，認真統計匯總貸款五級分類結果，并對信貸員整理的五級分類檔案進行歸檔，由信貸會計按信貸員，分自然人一般農戶貸款、自然人其他貸款、企事業單位貸款三類，按借款年、月、日先后順序、編制的目錄認定表，每頁20筆，每盒40筆，依次排序入盒，統一歸檔管理。

認真監督檢查，分級審核到位 縣聯社五級分類工作組主任、股長多次到我社檢查指導工作，對存在問題及時糾改、處理，并對分類結果認真研究、審核，確保我社五級分類工作順利進行，高標準、高質量圓滿完成任務。

我社五級分類工作組織小組對電腦分類結果進行逐筆審查，并認真對自然人其他貸款、企事業單位貸款，初步認定為損失類貸款開會研究，確保五級分類真實、準確、達到市縣聯社要求標準。

三、存在問題 一是信息不對稱，企業財務報表嚴重失真。與信用社發生信貸業務關系的以私營小企業居多，而這些私營企業普遍存在財務制度及財務管理水平低的問題，部分小企業甚至沒有帳簿，數字虛假，這使信貸人員在做財務分析時無從下手，貸款風險分類主要依靠主觀判斷。如白池玻璃廠早已關閉，無財務報表。二是本身程序存在缺陷，如同一姓名的貸款，累計超過10萬元，應該用分析法分析認定，但程序中依然采取矩陣法，逐筆分析認定。

三是農戶貸款額度小、筆數多，而我們信貸人員少，大量基礎信息資料與日常管理都是手工操作，勞動強度大、操作

效率低，缺乏持續性；貸款農戶的基礎信息分散、信息更新慢，有的還缺乏真實性。

四是部分信貸人員素質較低，思想認識不足。五級分類是對貸款進行動態的管理，必須運用財務分析、非財務分析等方法，這就要求信貸人員具有一定的財務及法律知識，并具有較強的判斷能力。但在實際工作中，個別員工對五級分類認識不清，認為五級分類同四級分類沒什么區別，“換湯不換藥”，不能認識五級分類的重要性。

五是技術支持及電子化技術手段落后，實行貸款五級分類涉及大量的信息收集、匯總、分析和管理，需要計算機系統的支持。但由于目前我們農村信用社普遍存在電子化程度較低，沒有建立起相應的管理系統，給五級分類工作帶來了一定的難度。

四、幾點建議

加大培訓力度，培養專業人才。針對目前農村信用社信貸人員素質參

差不齊的現狀，要加大對現有信貸人員的培訓力度，提高人員素質，培養專業人才，確保五級分類能夠順利實施。加快信息建設，提高技術支持。加快農村信用社電子化建設進程，提高貸款五級分類技術支持，解決五級分類中勞動量過大和重復勞動等問題。提高思想認識，完善制度建設。

要充分認識推行貸款五級分類的重要性和必要性，逐步掌握審慎經營理念和先進管理經驗，健全五級分類入檔、注銷、保管等系統的管理制度，加強對信用社的指導、督促和檢查，確保工作質量。

第四篇：貸款五級分類標準

貸款五級分類標準

一、指導原則

根據中國人民銀行制定的《貸款分類指導原則》，依據借款人的實際還款能力進行貸款質量的五級分類，即按風險程度將貸款劃分為五類：正常、關注、次級、可疑、損失，后三種為不良貸款。

正常貸款：借款人能夠履行合同，一直能正常還本付息，不存在任何影響貸款本息及時全額償還的消極因素，銀行對借款人按時足額償還貸款本息有充分把握。貸款損失的概率為0。

關注貸款：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產生不利影響的因素，如這些因素繼續下去，借款人的償還能力受到影響，貸款損失的概率不會超過5%。

次級貸款：借款人的還款能力出現明顯問題，完全依靠其正常營業收入無法足額償還貸款本息，需要通過處分資產或對外融資乃至執行抵押擔保來還款付息。貸款損失的概率在30%-50%。

可疑貸款：借款人無法足額償還貸款本息，即使執行抵押或擔保，也肯定要造成一部分損失，只是因為存在借款人重組、兼并、合并、抵押物處理和未決訴訟等待定因素，損失金額的多少還不能確定，貸款損失的概率在50%-75%之間。

損失貸款：指借款人已無償還本息的可能，無論采取什么措施和履行什么程序，貸款都注定要損失了，或者雖然能收回極少部分，但其價值也是微乎其微，從銀行的角度看，也沒有意義和必要再將其作為銀行資產在賬目上保留下來，對于這類貸款在履行了必要的法律程序之后應立即予以注銷，其貸款損失的概率在75%-100%。

二、貸款的詳細標準： 正常貸款的詳細標準：

（1）借款人有能力履行承諾，還款意愿良好，經營、財務等各方面狀況正常，能正常還本付息，本公司對借款人最終償還貸款有充分把握；

（2）借款人可能存在某些消極因素，但現金流量充足，不會對貸款本息按約足額償還產生實質性影響。關注貸款的詳細標準：

（1）借款人的銷售收入、經營利潤下降或出現流動性不足的征兆，一些關鍵財務指標出現異常性的不利變化或低于同行業平均水平；

（2）借款人或有負債（如對外擔保、簽發商業匯票等）過大或與上期相比有較大幅度上升；

（3）借款人的固定資產貸款項目出現重大的不利于貸款償還的因素（如基建項目工期延長、預算調增過大）；

（4）借款人經營管理存在重大問題或未按約定用途使用貸款；

（5）借款人或擔保人改制（如分立、兼并、租賃、承包、合資、股份制改造等）對貸款可能產生不利影響；

（6）借款人的主要股東、關聯企業或母子公司等發生了重大的不利于貸款償還的變化；

（7）借款人的管理層出現重大意見分歧或者法定代表人和主要經營者的品行出現了不利于貸款償還的變化；

（8）違反行業信貸管理規定或監管部門監管規章發放的貸款；

（9）借款人在其他金融機構貸款被劃為次級類；

（10）宏觀經濟、市場、行業、管理政策等外部因素的變化對借款人的經營產生不利影響，并可能影響借款人的償債能力；

（11）借款人處于停產或半停產，但抵（質）押率充足，抵質押物遠遠大于實現貸款本息的價值和實現債權的費用，對最終收回貸款有充足的把握；

（12）借新還舊貸款，企業運轉正常且能按約還本付息的；

（13）借款人償還貸款能力較差，但擔保人代為償還能力較強；

（14）貸款的抵押物、質押物價值下降，或本公司對抵（質）押物失去控制；保證的有效性出現問題，可能影響貸款歸還；

（15）本金或利息逾期（含展期，下同）90天（含）以內的貸款。次級貸款的詳細標準

（1）借款人經營虧損，支付困難并且難以獲得補充資金來源，經營活動的現金流量為負數；（2）借款人不能償還其他債權人債務；

（3）借款人已不得不通過出售、變賣主要的生產、經營性固定資產來維持生產經營，或者通過拍賣抵押品、履行保證責任等途徑籌集還款資金；

（4）借款人采用隱瞞事實等不正當手段取得貸款的；

（5）借款人內部管理出現問題，對正常經營構成實質損害，妨礙債務的及時足額清償；

（6）借款人處于半停產狀態且擔保為一般或者較差的；

（7）為清收貸款本息、保全資產等目的發放的“借新還舊”貸款；

（8）可還本付息的重組貸款；

（9）信貸檔案不齊全，重要法律性文件遺失，并且對還款構成實質性影響；

（10）借款人在其他金融機構貸款被劃為可疑類；

（11）違反國家法律、行政法規發放的貸款；

（12）本金或利息逾期91天至180天(含)的貸款。可疑貸款的詳細標準：

（1）借款人處于停產、半停產狀態，固定資產貸款項目處于停、緩建狀態；

（2）借款人實際已資不抵債；

（3）借款人進入清算程序；

（4）借款人或其法定代表人涉及重大案件，對借款人的正常經營活動造成重大影響；

（5）借款人改制后，難以落實本公司債務或雖落實債務，但不能正常還本付息；

（6）經過多次談判借款人明顯沒有還款意愿；

（7）已訴諸法律追收貸款；

（8）貸款重組后仍然不能正常歸還本息；

（9）借款人在其他金融機構貸款被劃為損失類；

（10）本金或利息逾期181天以上的貸款。5 損失貸款的詳細標準：

（1）借款人因依法解散、關閉、撤銷、宣告破產終止法人資格，本公司依法對借款人及其擔保人進行追償后，未能收回的貸款；（2）借款人已完全停止經營活動且復工無望，或者產品無市場，嚴重資不抵債瀕臨倒閉，本公司依法對其財產進行清償，并對其擔保人進行追償后未能收回的貸款；

（3）借款人死亡，或者依照《中華人民共和國民法通則》的規定宣告失蹤，本公司對其財產或者遺產進行清償，并對擔保人進行追償后未能收回的貸款；

（4）借款人遭受重大自然災害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，確實無力償還的貸款；或者保險賠償清償后，確實無力償還的部分貸款，本公司依法對其財產進行清償或對擔保人進行追償后，未能收回的貸款；

（5）借款人觸犯刑律，依法判處刑罰，其財產不足歸還所借債務，又無其他債務承擔者，本公司依法追償后無法收回的貸款；

（6）借款人及其擔保人不能償還到期債務，本公司訴諸法律，經法院對借款人和擔保人強制執行，借款人和擔保人均無財產可執行，法院裁定終結執行后，本公司仍無法收回的貸款；

（7）由于上述（1）至（6）項原因，借款人不能償還到期債務，本公司對依法取得的抵債資產，按評估確認的市場公允價值入帳后，扣除抵債資產接收費用，小于貸款本息的差額，經追償后仍無法收回的貸款；

（8）已經超過訴訟時效的貸款；

（9）符合財政部關于印發《金融企業呆賬核銷管理辦法 2010年修訂版》的通知》（財金〔2010〕21號）規定的被認定為呆賬條件之一的信貸資產；

（10）借款人無力償還貸款，即使處置抵（質）押物或向擔保人追償也只能收回很少的部分，預計貸款損失率超過85%。

三、貸款的參考特征 正常貸款的參考特征：

（1）借款人生產經營正常，主要經營指標合理，現金流量充足，一直能夠正常足額償還貸款本息。

（2）貸款未到期。

（3）本筆貸款能按期支付利息。2關注貸款的參考特征：（1）宏觀經濟、行業、市場、技術、產品、企業內部經營管理或財務狀況發生變化，對借款人正常經營產生不利影響，但其償還貸款的能力尚未出現明顯問題。

（2）借款人改制（如合并、分立、承包、租賃等）對公司債務可能產生的不利影響。

（3）借款人還款意愿差，不與公司積極合作。

（4）借款人完全依靠其正常營業收入無法足額償還貸款本息，但貸款擔保合法、有效、足值，公司完全有能力通過追償擔保足額收回貸款本息。

（5）擔保有效性出現問題，可能影響貸款歸還。

（6）貸款逾期（含展期后）不超過90天（含）。

（7）本筆貸款欠息不超過90天（含）。3次級貸款的參考特征：

（1）借款人支付出現困難，且難以獲得新的資金。

（2）借款人正常營業收入和所提供的擔保都無法保證公司足額收回貸款本息。

（3）因借款人財務狀況惡化，或無力還款而需要對該筆貸款借款合同的還款條款作出較大調整。

（4）貸款逾期（含展期后）90天以上至180天（含）。

（5）本筆貸款欠息90天以上至180天（含）。4可疑貸款的參考特征：

（1）因借款人財務狀況惡化或無力還款，經公司對借款合同還款條款作出調整后，貸款仍然逾期或借款人仍然無力歸還貸款。

（2）借款人連續半年以上處于停產、半停產狀態，收入來源不穩定，即使執行擔保，貸款也肯定會造成較大損失。

（3）因資金短缺、經營惡化、訴訟等原因，項目處于停建、緩建狀態的貸款。

（4）借款人的資產負債率超過100%，且當年繼續虧損。

（5）公司已訴訟，執行程序尚未終結，貸款不能足額清償且損失較大。

（6）貸款逾期（含展期后）180天以上。（7）本筆貸款欠息180天以上。

5損失貸款的參考特征：

（1）借款人和擔保人依法宣告破產、關閉、解散，并終止法人資格，公司經對借款人和擔保人進行追償后，未能收回的貸款。

（2）借款人遭受重大自然災害或者意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，或者已保險補償后，確實無能力償還部分或全部貸款，公司經對其財產進行清償和對擔保人進行追償后未能收回的貸款。

（3）借款人雖未依法宣告破產、關閉、解散，但已完全停止經營活動，被縣級及縣級以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業執照，終止法人資格，公司經對借款人和擔保人進行清償后，未能收回的貸款。

（4）借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財產不足歸還所借貸款，又無其他貸款承擔者，公司經追償后確實無法收回的貸款。

（5）由于借款人和擔保人不能償還到期貸款，公司訴諸法律經法院對借款人和擔保人強制執行，借款人和擔保人均無財產可執行，法院裁定終結執行后，公司仍然無法收回的貸款。

（6）由于上述a至e項原因，借款人不能償還到期貸款，本公司對依法取得的抵貸資產，按評估確認的市場公允價值入賬后，扣除抵貸資產接受費用，小于貸款本息的差額，經追償后仍無法收回的貸款。

說明：

1、正常、關注、次級、可疑類貸款的基本分類標準是各類貸款的風險表現基本特征形式，采用的是列舉法，不可能窮盡。它們只是貸款分類的重要參考因素。

2、分類中，關鍵是要把握借款人的還款能力和貸款的損失程度，并結合擔保分析后進行初分結果調整，依據核心定義，確定分類結果。

四、不同種類貸款的分類

1、消費貸款

消費貸款金額小、筆數多，借款人一般沒有財務報表，銀行難以掌握借款人的財務狀況。但是，消費貸款又有一個特點，即風險因素比較簡單，因此可以根據貸款逾期情況，采用批量處理的方法進行分類。對于住房按揭貸款，可參考以下方法進行分類：如果貸款本金或利息拖欠還款6次或180天以上，至少分為次級；拖欠還款12次或360天以上，至少分為損失類。對于信用卡透支，可參考以下方法進行分類：如果貸款本金或利息拖欠還款3次或90天以上，至少分為次級類；拖欠還款6次或180天以上，至少分為損失類。

2、短期貸款、中長期貸 款和銀團貸款

對短期貸款，主要考慮借款人的短期償債能力，即借款人的流動性；同時，進一步分析現金流量等其他因素。對中長期貸款，應主要考慮借款人的長期償債能力，分析借款人的杠桿比率，分析其資金來源結構的合理性，評價其經濟基礎牢固程度。如果借款人的盈利能力和營運能力較強，但是財務杠桿過高，負債過重，則貸款應歸為關注類。對于銀團貸款，分析的重點仍然是借款人的還款能力。

3、政策性貸款和特定貸款

與一般貸款相比，政策性貸款的發放帶有很大的被動因素，不是完全按照商業原則發放，這部分貸款的質量相對較低。但是，貸款分類本質上是對貸款風險程度和真實價值的判斷，因此不論貸款是何種原因、何種背景下發放的，這些原因和背景都不應成為貸款分類的依據，否則，就不能反映貸款的真實價值。因此，對政策性貸款應按照《指導原則》第二章確定的標準進行分類。

根據《中華人民共和國商業銀行法》第四十一條規定，國有獨資商業銀行對國務院批準的特定貸款項目發放的貸款，由于國務院會采取相應的補救措施，彌補銀行因貸款造成的損失，因此，對此類貸款可以免予分類

4、“破產廢債”企業的貸款

在企業改制過程中，存在借款人“假破產、真廢債”的情況，對銀行信貸資產的安全造成了很大威脅。對這類貸款進行分類時，檢查人員首先要完整、真實地掌握貸款的狀況，其次要從貸款分類的標準出發，緊緊抓住還款可能性這個核心，結合具體情況進行具體分析。

根據貸款償還可能性的不同，可將貸款拆分為不同的檔次，對于通過各種手段進行追索，確定無法收回的部分，要歸為“損失類”；對于還不能確定的部分，則歸為“可疑”類。

5、違規貸款 與一般貸款相比，發放違規貸款除承擔因貸款業務而正常發生的風險外，還需承擔額外的法律風險，這樣就使貸款的風險放大了，影響到貸款的正常償還，而且有的違規行為引發的風險已非常嚴重。因此，對所有的違規貸款，即使從眼前看貸款的償還有充分保證，也應分為關注以下。

違規貸款一般包括：對關系人的信用貸款，以優于同類貸款條件向關系人發放的擔保貸款，以及以貸收息、違規展期、違反國家外匯管理規定、違反利率規定以及借款人不具備《貸款通則》所規定的資格和條件的貸款。

五、流動資金貸款和固定資產貸款的概念

1、流動資金貸款

流動資金貸款是商業銀行為了滿足客戶生產經營過程中流動資金需求而向客戶發放的貸款。

按貸款期限可分為臨時流動資金貸款、短期流動資金貸款和中期流動資金貸款：

臨時流動資金貸款：期限在3個月（含）以內,主要用于企業一次性進貨的臨時性資金需要和彌補其他支付性資金不足。

短期流動資金貸款：期限3個月至一年（不含三個月，含一年），主要用于企業正常生產經營周轉資金。

中期流動資金貸款：期限一年至三年（不含一年，含三年），主要用于企業正常生產經營中經常占用資金。

2、流動資金貸款的期限和利率

（1）流動資金貸款期限貸款雙方協商確定，最長一般不超過三年。在借款合同約定的期限內，貸款可以分次發放，分次收回。商業銀行與企業也可以根據各自生產經營需要簽訂循環貸款協議。

（2）流動資金貸款利率政策。

流動資金貸款可以執行浮動利率也可以執行固定利率，貸款利率最低不得低于人民銀行規定同期貸款利率的0.9倍，貸款利率上限不受限制。

3、流動資金貸款的還款

流動貸款一般采用一次性還款或分期還款方式，借款人應根據合同約定的還款期間，將歸還貸款所需資金存入存款賬戶中歸還貸款本金及利息。

4、固定資產貸款

固定資產貸款是銀行為解決企業固定資產投資活動的資金需求而發放的貸款，主要用于固定資產項目的建設、購置、改造及其相應配套設施建設的中長期本外幣貸款。特點：(1)貸款期限長

固定資產再生產活動，較一般產品的生產活動，具有體形龐大、生產周期長的特點。因而，固定資產貸款的貸款期限也比一般短期貸款長。

(2)雙重計劃性

固定資產貸款項目不僅必須是納入國家固定資產投資計劃，并具備建設條件的項目，而且必須受信貸計劃確定的固定資產貸款規模的約束。

(3)管理連續性

一般流動資金貸款的監督管理，只限于生產或流通過程，而固定資產貸款不僅建設過程要管理，而且項目竣工投產后仍需要管理，直到還清全部本息為止。

六、貸款額計算辦法

1、寬限期、還款期

寬限期是指某一貸款項目從第一筆貸款發放日至第一次貸款本金回收日之間的時間段。

在合同約定的時期內，借款人只需每月支付利息，暫不歸還貸款本金。待寬限期結束后，對貸款發放金額按合同約定的等額本金或等額本息方式還本付息。寬限期有1年(12期)、2年(24期)、3年(36期)等不同。

還款期

國內貸款償還期：指在國家財政規定和項目具體財務條件下，以項目投產后可用于還款的資金，償還國內貸款本金和建設期利息所用的時間。

計算公式：

貸款償還期=償清債務年份數-1+償清債務當年應付本息/當年可用于償債的資金總額

2、還款方式

國內外貸款的還款方式有許多種，其中主要有以下兒種。(1)等額本金法：每期償還相等的本金和當期應付利息。

(2)等額利息法：期中不還本金，每期只付等額利息，最后一期歸還本金和當期利息。

(3)償債基金法：每期償還貸款利息，同時向銀行存入一筆等額現金，到期末存款正好償還貸款本金。

(4)等額攤還法：每期償還的本金和利息總額相等。(5)一次性償付法：到期一次償還貸款本息。

等額本金法和等額攤還法是兩種常用的還款方式，兩者比較，后者還款總額大于前者，但后者初期償還本金額少，對于初期償還能力較弱的項目來說，選擇后者較為有利。

不同還款方式每期還本付息的計算公式見表6-1(借款期的年序為0)

表 6-不同還款方式每期還本付息的計算公式

（1）.等額本息還款法

等額本息還款法的最大特點是每月的還款金額是相等的。這個還款金額包括還本和付息。因此叫等額本金還款法。

這種還款法是采用復利進行計算的。即計算中既包括應還的本金及它產生的利息，也包括“利滾利”的成分。每月還款金額的計算公式是

式中：y——每月的還款金額，元； A ——貸款總金額，元； n——貸款的總年數或總月數；

α——利率。如果式中的n用年表示，它是年利率；如果式中的n用月表示，它就是月利率；

如果把這個公式改用文字表示就是

例1:王先生從銀行貸款20萬元，貸款利率為基準利率，即7.05%。期限為10年。他選擇的還款方式是等額本息法。問他每月應該償還貸款的金額是多少？

答：10年合120月，基準年利率折合為月利率時是7.05%÷12=0.5875%。因此，他每月還款的金額是

（2）等額本金還款法

等額本息還款法的最大特點是，每月（期）還款中的償還本金數是相等的，它等于貸款總額除以貸款期限（或總月數）。但是，每月償還的利息則是隨著本金的減少而減少的。因此，每月的還款金額是逐月減少的。

每月的償還貸款金額的計算公式是

如果用文字表達上式，就是 當月還款金額=本金/貸款總月數+本金×[1—上個期數/貸款總期數]×月利率

例2.當貸款總數是200000元，年利率為7.05 %,，償還期為10年時，老王如果選擇等額本金還款法時，求第一個月、第12個月和貸款期滿的那個月應償還銀行的款額是多少？

答：月利率α=7.05% ÷12 = 0.005875，首月的還本數=200000元÷120=1666.67元。因此

①第1個月的還款額=200000元/120+200000×0.005875 = 1666.67元+1175元=2841.67元

②第12個月時，老王應該償還貸款是、（3）等額遞增（或遞減）還款法

等額遞增（或遞減）還款法也叫等額累進還款法。所謂等額遞增（或遞減）還款法是在等額本息還款法的基礎上發展起來的。這種方法的特點是：把還款的期限分作兩個或幾個階段，每個階段內的還款額度是不同的。可以是遞增的；也可以是遞減的。比如，剛參加工作的小白領要買房時，就可以選擇等額遞增的；如果是年紀稍大些的，預期以后有子女上學等壓力，就可以考慮選等額遞減的方式。

各個銀行都有為此而設計的計算器。只需你輸入以下幾個參數就可以立刻給出答案。這幾個參數是：貸款金額；貸款期限； 貸款年利率； 從第幾期開始變動；每隔幾期變動一次；每次遞增或遞減的金額。

例3:小張買房，打算按揭貸款30萬元，利率是7.05 %，還款期限是20年。他要求從第49期開始調整，每個調整期遞增200元，以后每隔5年改變一次，問他的首付款和最后若干期的還款金額是多少？

答：計算結果見下表。2085.26元；到最后幾期的還款額是2854元。

（4）等比遞增（或遞減）還款法

等比遞增（或遞減）還款法也叫等比累進還款法。所謂等比遞增（或遞減）還款法是在等額本息還款法的基礎上發展起來的。這種方法的特點是：把還款的期限分作兩個或幾個階段，每個階段內的還款額度是不同的。可以是按比例遞增的；也可以是按比例遞減的。

各個銀行都有為此而設計的計算器。只需你輸入以下幾個參數就可以立刻給出答案。這幾個參數是：貸款金額；貸款期限；貸款年利率；從第幾期開始變動；每隔幾期變動一次；調整后的金額跟調整前的金額之比

例4:小張買房，打算按揭貸款30萬元，利率是7.05 5，還款期限是 10年。他要求從第四年（36期以后）開始，每隔36個月調整一次，調整比是1.2.請計算初期每月的還款金額和以后每期的還款金額。

答：計算結果見下表，即首付還款是2844.75元，到還款末期則高達4915.73元。

①選擇還款方式時，最主要的是看利率的高低。因為銀行是按貸款金額、利率和你占用銀行貸款（含利息）時間的長短來收費的。

②在利率相等的條件下，選擇哪種還款法，差別不是很大的。但是，從最后結果看，等額本金還款法付給銀行的總利息要少于等額本息還款法，這是因為等額本金還款法在前期歸還給銀行的本息比后者多，占用銀行本金的時間較少的原因。

③選擇哪種還款法主要應該根據個人經濟狀況來定。比如，剛參加工作不久的年輕人，最好選擇等額遞增還款法或等額本息還款法；對于預期以后可支配收入會下降的人群，則應該選擇等額本金還款法或等額遞減還款法。

④等額本息還款法的月還款數是固定的，便于記憶和作計劃，也是應該考慮的因素之一。

3、現行貸款的利率 國家規定的基準貸款利率，一般社會融資利率（1）現行貸款的利率

中廣網北京7月21日消息 據中國之聲《全國新聞聯播》報道，央行正式取消金融機構貸款利率7折下限，由其根據商業原則自主確定貸款利率水平。作為中國利率市場化邁出的第一步，（2）國家規定的基準貸款利率

基準利率是金融市場上具有普遍參照作用的利率，其他利率水平或金融資產價格均可根據這一基準利率水平來確定。基準利率是利率市場化的重要前提之一，在利率市場化條件下，融資者衡量融資成本，投資者計算投資收益，以及管理層對宏觀經濟的調控，客觀上都要求有一個普遍公認的基準利率水平作參考。所以，從某種意義上講，基準利率是利率市場化機制形成的核心。

2004年10月29日，中國人民銀行決定金融機構（城鄉信用社除外）貸款利率不再設定上限。金融機構根據中國人民銀行規定的貸款基準利率，結合自身經營目標，具體制定本機構的貸款利率。（3）民間融資利率

民間融資是指出資人與受資人之間，在國家法定金融機構之外，以取得高額利息與取得資金使用權并支付約定利息為目的而采用民間借貸、民間票據融資、民間有價證券融資和社會集資等形式暫時改變資金使用權的金融行為。一般而言，民間融資城鎮利率高，鄉村利率低。城鎮借出利率年息一般在15-30%之間，鄉村借貸利率年息一般在10-20%之間，年利率相差5%-10%；

例子：

榆林的民間融資呈多樣化發展態勢，包括個人借貸、地下錢莊以及典當行、擔保公司、投資公司、寄售行和農村資金互助組織等多種機構。一是個人及地下錢莊放貸大都以高利借給熟人，利率一般為月息10‰—30‰。這部分資金通過親友熟人以集資或入股方式進行項目投資（以私營和個體煤炭和房地產行業為主），以固定收益或分紅作為回報。二是榆林融資性擔保公司、典當行、投資公司和寄售行等。貸款期限相對較長，利率較高，月息一般在20‰以上。三是企業互助基金及農村資金互助社等新型民間融資組織最近也在榆林出現，相對金額較少。

4、單利和復利

利息計算中有兩種基本方法：單利與復利。

單利的特點，是對已過計息日而不提取的利息不計利息，其計算公式： C=P×r×n S=P×（1+r×n）

式中，C為利息額，P為本金，r為利息率，n為借貸期限，S為本金和利息之和，簡稱本利和。

復利是指在每經過一個計息期后，都要將所生利息加入本金，以計算下期的利息。這樣，在每一計息期，上一個計息期的利息都要成為生息的本金，即以利生利，也就是俗稱的“利滾利”。

S=P×（1+r）n

P為本金，r為利息率，n為借貸期限，S為本金和利息之和，簡稱本利和。

5、建設期利息計算公式

復利計息：建設期計利息=∑[(上一年年末借款本息累計+當年借款額/2)×年利率]。

單利計息：建設期計利息=∑[(上一年年末借款額+當年借款額/2)×年利率]。例子：第一年貸款100萬，第二年貸款300萬，第三年貸款100萬，貸款利率6%，建設期內利息，只計息不支付。

（1）用復利法計算 第一年建設期貸款利息=1/2*100*0.06=3萬

第二年建設期貸款利息=（100+3）*0.06+1/2*300*0.06=15.18萬

第二年建設期貸款利息=（100+3+300+15.18）*0.06+1/2*100*0.06=28.09萬 建設期貸款利息=3+15.18+28.09=46.27萬（2）用單利法計算

第一年建設期貸款利息=1/2*100*0.06=3萬

第二年建設期貸款利息=100*0.06+1/2*300*0.06=15萬

第二年建設期貸款利息=（100+300）*0.06+1/2*100*0.06=27萬 建設期貸款利息=3+15+27=45萬

第五篇：貸款五級分類標準

現行貸款五級分類

正常貸款

借款人能夠履行合同，一直能正常還本付息，不存在任何影響貸款本息及時全額償還的消極因素，銀行對借款人按時足額償還貸款本息有充分把握。貸款損失的概率為0。關注貸款

盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產生不利影響的因素，如這些因素繼續下去，借款人的償還能力受到影響，貸款損失的概率不會超過5%。次級貸款

借款人的還款能力出現明顯問題，完全依靠其正常營業收入無法足額償還貸款本息，需要通過處分資產或對外融資乃至執行抵押擔保來還款付息。貸款損失的概率在30%-50%。可疑貸款

借款人無法足額償還貸款本息，即使執行抵押或擔保，也肯定要造成一部分損失，只是因為存在借款人重組、兼并、合并、抵押物處理和未決訴訟等待定因素，損失金額的多少還不能確定，貸款損失的概率在50%-75%之間。損失貸款

指借款人已無償還本息的可能，無論采取什么措施和履行什么程序，貸款都注定要損失了，或者雖然能收回極少部分，但其價值也是微乎其微，從銀行的角度看，也沒有意義和必要再將其作為銀行資產在賬目上保留下來，對于這類貸款在履行了必要的法律程序之后應立即予以注銷，其貸款損失的概率在75%-100%。編輯本段貸款五級分類詳細標準

企事業單位貸款和自然人其他貸款分類標準

農村合作金融機構在充分分析借款人及時足額歸還貸款本息的可能性的基礎上，參照下列基本標準初步劃分企事業單位貸款和自然人其他貸款分類檔次后，嚴格依據核心定義確定分類結果。正常類

（1）借款人有能力履行承諾，還款意愿良好，經營、財務等各方面狀況正常，能正常還本付息，農村合作金融機構對借款人最終償還貸款有充分把握；

（2）借款人可能存在某些消極因素，但現金流量充足，不會對貸款本息按約足額償還產生實質性影響。

正常類參考特征：

a、借款人生產經營正常，主要經營指標合理，現金流量充足，一直能夠正常足額償還貸款本息。

b、貸款未到期。

c、本筆貸款能按期支付利息。關注類

（1）借款人的銷售收入、經營利潤下降或出現流動性不足的征兆，一些關鍵財務指標出現異常性的不利變化或低于同行業平均水平；

（2）借款人或有負債（如對外擔保、簽發商業匯票等）過大或與上期相比有較大幅度上升；

（3）借款人的固定資產貸款項目出現重大的不利于貸款償還的因素（如基建項目工期延長、預算調增過大）；

（4）借款人經營管理存在重大問題或未按約定用途使用貸款；

（5）借款人或擔保人改制（如分立、兼并、租賃、承包、合資、股份制改造等）對貸款可能產生不利影響；（6）借款人的主要股東、關聯企業或母子公司等發生了重大的不利于貸款償還的變化；

（7）借款人的管理層出現重大意見分歧或者法定代表人和主要經營者的品行出現了不利于貸款償還的變化；（8）違反行業信貸管理規定或監管部門監管規章發放的貸款；

（9）借款人在其他金融機構貸款被劃為次級類；

（10）宏觀經濟、市場、行業、管理政策等外部因素的變化對借款人的經營產生不利影響，并可能影響借款人的償債能力；

（11）借款人處于停產或半停產，但抵（質）押率充足，抵質押物遠遠大于實現貸款本息得價值和實現債權得費用，對最終收回貸款有充足的把握；

（12）借新還舊貸款，企業運轉正常且能按約還本復息的；

（13）借款人償還貸款能力較差，但擔保人代為償還能力較強；

（14）貸款的抵押物、質押物價值下降，或農村合作金融機構對抵（質）押物失去控制；保證的有效性出現問題，可能影響貸款歸還；

（15）本金或利息逾期（含展期，下同）90天（含）以內的貸款或表外業務墊款30天（含）以內。

關注類參考特征：

a、宏觀經濟、行業、市場、技術、產品、企業內部經營管理或財務狀況發生變化，對借款人正常經營產生不利影響，但其償還貸款的能力尚未出現明顯問題。

b、借款人改制（如合并、分立、承包、租賃等）對銀行債務可能產生的不利影響。

c、借款人還款意愿差，不與銀行積極合作。

d、借款人完全依靠其正常營業收入無法足額償還貸款本息，但貸款擔保合法、有效、足值，銀行完全有能力通過追償擔保足額收回貸款本息。

e、擔保有效性出現問題，可能影響貸款歸還。

f、貸款逾期（含展期后）不超過90天（含）。

g、本筆貸款欠息不超過90天（含）。

資料之一：關注類貸款，其他銀行還列舉如下特征：

借款還款意愿；貸款抵押物、質押物價格下降，或銀行對抵（質）押物失去控制；貸款保證人的財務狀況出現疑問；銀行未能對貸款實施有效的監督或檔案丟失。次級類

（1）借款人經營虧損，支付困難并且難以獲得補充資金來源，經營活動的現金流量為負數；

（2）借款人不能償還其他債權人債務；

（3）借款人已不得不通過出售、變賣主要的生產、經營性固定資產來維持生產經營，或者通過拍賣抵押品、履行保證責任等途徑籌集還款資金；

（4）借款人采用隱瞞事實等不正當手段取得貸款的；

（5）借款人內部管理出現問題，對正常經營構成實質損害，妨礙債務的及時足額清償；

（6）借款人處于半停產狀態且擔保為一般或者較差的；

（7）為清收貸款本息、保全資產等目的發放的“借新還舊”貸款；

（8）可還本付息的重組貸款；

（9）信貸檔案不齊全，重要法律性文件遺失，并且對還款構成實質性影響；

（10）借款人在其他金融機構貸款被劃為可疑類；

（11）違反國家法律、行政法規發放的貸款；

（12）本金或利息逾期91天至180天(含)的貸款或表外業務墊款31天至90天（含）。

次級類參考特征：

a、借款人支付出現困難，且難以獲得新的資金。

b、借款人正常營業收入和所提供的擔保都無法保證銀行足額收回貸款本息。

c、因借款人財務狀況惡化，或無力還款而需要對該筆貸款借款合同的還款條款作出較大調整。

d、貸款逾期（含展期后）90天以上至180天（含）。

e、本筆貸款欠息90天以上至180天（含）。

資料之二：次級貸款，其它銀行還舉例如下特征：

借款人凈現金流量為負值，支付出現困難，借款人不能償還其他金融機構的債務，借款人內部管理出現問題，妨礙債務的清償，預計貸款損失在30%以下，貸款本金逾期91天至180天（含）。可疑類

（1）借款人處于停產、半停產狀態固定資產貸款項目處于停、緩建狀態；

（2）借款人實際已資不抵債；

（3）借款人進入清算程序；

（4）借款人或其法定代表人涉及重大案件，對借款人的正常經營活動造成重大影響；

（5）借款人改制后，難以落實農村合作金融機構債務或雖落實債務，但不能正常還本付息；

（6）經過多次談判借款人明顯沒有還款意愿；

（7）已訴諸法律追收貸款；

（8）貸款重組后仍然不能正常歸還本息；

（9）借款人在其他金融機構貸款被劃為損失類；

（10）本金或利息逾期181天以上的貸款或表外業務墊款91天以上。

可疑類參考特征：

a、因借款人財務狀況惡化或無力還款，經銀行對借款合同還款條款作出調整后，貸款仍然逾期或借款人仍然無力歸還貸款。

b、借款人連續半年以上處于停產、半停產狀態，收入來源不穩定，即使執行擔保，貸款也肯定會造成較大損失。

c、因資金短缺、經營惡化、訴訟等原因，項目處于停建、緩建狀態的貸款。d.借款人的資產負債率超過100%，且當年繼續虧損。

e、銀行已訴訟，執行程序尚未終結，貸款不能足額清償且損失較大。

f、貸款逾期（含展期后）180天以上。

g、本筆貸款欠息180天以上。

資料之三：可疑類貸款，專業銀行舉例尚有：

預計貸款損失率在30%—90%之間；貸款本金逾期人（含展期后）180以上。損失類

（1）借款人因依法解散、關閉、撤銷、宣告破產終止法人資格，農村信用社依法對借款人及其擔保人進行追償后，未能收回的貸款；

（2）借款人已完全停止經營活動且復工無望，或者產品無市場，嚴重資不抵債瀕臨倒閉，農村信用社依法對其財產進行清償，并對其擔保人進行追償后未能收回的貸款；

（3）借款人死亡，或者依照《中華人民共和國民法通則》的規定宣告失蹤，農村信用社依法對其財產或者遺產進行清償，并對擔保人進行追償后未能收回的貸款；

（4）借款人遭受重大自然災害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，確實無力償還的貸款；或者保險賠償清償后，確實無力償還的部分貸款，農村信用社依法對其財產進行清償或對擔保人進行追償后，未能收回的貸款；

（5）借款人觸犯刑律，依法判處刑罰，其財產不足歸還所借債務，又無其他債務承擔者，農村信用社依法追償后無法收回的貸款；

（6）借款人及其擔保人不能償還到期債務，農村信用社訴諸法律，經法院對借款人和擔保人強制執行，借款人和擔保人均無財產可執行，法院裁定終結執行后，農村信用社仍無法收回的貸款；

（7）由于上述（1）至（6）項原因，借款人不能償還到期債務，農村信用社對依法取得的抵債資產，按評估確認的市場公允價值入帳后，扣除抵債資產接收費用，小于貸款本息的差額，經追償后仍無法收回的貸款；

（8）開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等發生墊款時，凡開證申請人和保證人由于上述（1）至（6）項原因，無法償還墊款，農村信用社經追償后仍無法收回的墊款；

（9）銀行卡被偽造、冒用、騙領而發生的應由農村信用社承擔的凈損失；

（10）助學貸款逾期后，農村信用社在確定的有效追索期內，并依法處置助學貸款抵押物（質押物）向向擔保人追索連帶責任后，仍無法收回的貸款；

（11）農村信用社發生的除貸款本金和應收利息以外的其他逾期3年無法收回的其他應收款；

（12）已經超過訴訟時效的貸款；

（13）符合《財政部關于印發<金融企業呆賬核銷管理辦法>的通知》（財金[2005]50號）規定的被認定為呆賬條件之一的信貸資產；

（14）借款人無力償還貸款，即使處置抵（質）押物或向擔保人追償也只能收回很少的部分，預計貸款損失率超過85%。

損失類參考特征：

a、借款人和擔保人依法宣告破產、關閉、解散，并終止法人資格，銀行經對借款人和擔保人進行追償后，未能收回的貸款。

b、借款人遭受重大自然災害或者意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，或者已保險補償后，確實無能力償還部分或全部貸款，銀行經對其財產進行清償和對擔保人進行追償后未能收回的貸款。

c、借款人雖未依法宣告破產、關閉、解散，但已完全停止經營活動，被縣級及縣級以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業執照，終止法人資格，銀行經對借款人和擔保人進行清償后，未能收回的貸款。

d、借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財產不足歸還所借貸款，又無其他貸款承擔者，銀行經追償后確實無法收回的貸款。

e、由于借款人和擔保人不能償還到期貸款，銀行訴諸法律經法院對借款人和擔保人強制執行，借款人后擔保人均無財產可執行，法院裁定終結執行后，銀行仍然無法收回的貸款。

f、由于上述a至e項原因，借款人不能償還到期貸款，銀行對依法取得的抵貸資產，按評估確認的市場公允價值入賬后，扣除抵貸資產接受費用，小于貸款辦席的差額，經追償后仍無法收回的貸款。

g、開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等發生墊款時，開證申請人和保證人授予上述a至f項原因，無法償還墊款，銀行經追償仍無法收回的墊款。

h、經國務院專案批準核銷的貸款。

資料之四：損失類貸款，專業銀行舉例尚有：

經國稅部門未能核銷的貸款；預計貸款損失在90%以上。

說明：

1、正常、關注、次級、可疑類貸款的基本分類標準是各類貸款的風險表現基本特征形式，采用的是列舉法，不可能窮盡。它們只是貸款分類的重要參考因素。

2、分類中，關鍵是要把握借款人的還款能力和貸款的損失程度，并結合擔保分析后進行初分結果調整，依據核心定義，確定分類結果。編輯本段延伸閱讀

從2004年起，國有獨資商業銀行、股份制商業銀行兩類銀行將奉行國際標準，取消原來并行的貸款四級分類制度，全面推行五級分類制度。

貸款五級分類制度是根據內在風險程度將商業貸款劃分為正常、關注、次級、可疑、損失五類。這種分類方法是銀行主要依據借款人的還款能力，即最終償還貸款本金和利息的實際能力，確定貸款遭受損失的風險程度，其中后三類稱為不良貸款。此前的貸款四級分類制度是將貸款劃分為正常、逾期、呆滯、呆賬四類。

五級分類是國際金融業對銀行貸款質量的公認的標準，這種方法是建立在動態監測的基礎上，通過對借款人現金流量、財務實力、抵押品價值等因素的連續監測和分析，判斷貸款的實際損失程度。也就是說，五級分類不再依據貸款期限來判斷貸款質量，能更準確地反映不良貸款的真實情況，從而提高銀行抵御風險的能力。

以前對銀行不良貸款的分類方法是“一逾兩呆”(逾期貸款是指借款合同到期未能歸還的貸款，呆滯貸款是指逾期超過一年期限仍未歸還的貸款，呆賬貸款則指不能收回的貸款)，這是一種根據貸款期限而進行的事后監督管理方法。“一逾兩呆”的不足就是掩蓋了銀行貸款質量的許多問題，比如根據貸款到期時間來考核貸款質量，就會引發借新還舊的現象，這樣就很容易將一筆不良貸款變為正常貸款，而實際上并沒有降低風險。這種分類法很難甚至根本無法達到提高信貸資產質量的目的，而五級分類法正是克服了它的有關弱點，可以及時反映商業銀行的盈虧狀況，因此成為改良貸款質量管理方法的選擇。

貸款的五級分類僅提供了一種貸款的分類方法，與風險為標準的分類方法并不一致，因此，像“貸款風險的五級分類”這樣的提法是錯誤的。