第一篇：農(nóng)村信用社貸款五級(jí)分類基本原理及工作思路

農(nóng)村信用社貸款五級(jí)分類基本原理及工作思路

一、什么是貸款五級(jí)分類

貸款風(fēng)險(xiǎn)分類是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)程度對(duì)貸款質(zhì)量作出評(píng)價(jià)的貸款分類方法。由于分類結(jié)果按風(fēng)險(xiǎn)程度依次分為五個(gè)檔次，因此簡(jiǎn)稱五級(jí)分類。這種方法是以審核借款人償還能力、償還意愿和償還記錄為主的一套更加審慎、全面、科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度。

貸款五級(jí)分類的特點(diǎn)：一是以風(fēng)險(xiǎn)管理為基礎(chǔ)，注重貸款的最終償還的可能性。二是能客觀評(píng)價(jià)借款人清償能力和貸款風(fēng)險(xiǎn)度。三是覆蓋貸款從發(fā)放到從賬面消失的整個(gè)過程，實(shí)現(xiàn)了對(duì)貸款的及時(shí)、動(dòng)態(tài)管理，具有很強(qiáng)的動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)和預(yù)警作用。這種分類方法要求信貸人員要定期和不定期地進(jìn)行監(jiān)測(cè)、考核和分類，及時(shí)預(yù)測(cè)并迅速采取措施，減少損失。四是能有助于確定準(zhǔn)備金的計(jì)提方法，使準(zhǔn)備金能比較充分抵御風(fēng)險(xiǎn)。

農(nóng)村信用社推行貸款五級(jí)分類的目標(biāo)是：一是促進(jìn)農(nóng)村信用社樹立審慎經(jīng)營(yíng)、風(fēng)險(xiǎn)管理理念；二是充分運(yùn)用分類結(jié)果對(duì)貸款進(jìn)行分類管理，加強(qiáng)信貸管理，有效控制貸款風(fēng)險(xiǎn)，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量；三是及時(shí)發(fā)現(xiàn)貸款管理中存在的問題，完善信貸管理制度，提高信貸管理水平；四是進(jìn)一步提高農(nóng)村信用社員工隊(duì)伍素質(zhì)。

二、貸款五級(jí)分類的基本原理

（一）貸款五級(jí)分類的基本概念及核心定義。

貸款五級(jí)分類方法是以貸款風(fēng)險(xiǎn)分類為基礎(chǔ)，對(duì)銀行貸款質(zhì)量及銀行抵御貸款損失能力進(jìn)行評(píng)估的系統(tǒng)方法。

貸款五級(jí)分類不僅是為了對(duì)貸款質(zhì)量得出結(jié)論，更重要的是分類的過程。因?yàn)樵趯?duì)一筆貸款進(jìn)行分類的過程中，需要按照既定的程序、使用專門的工具、收集全部有意義的信息，并在此基礎(chǔ)上對(duì)影響貸款質(zhì)量的財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)信息進(jìn)行分析判斷。這個(gè)過程包含著大量的有用信息，也最能反映銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的信用文化和信貸管理。

根據(jù)中國人民銀行2001年12月發(fā)布的《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則》（銀發(fā)[2001]416號(hào)）規(guī)定，按風(fēng)險(xiǎn)程度將貸款分類正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑和損失五類，其中后三類合稱為不良貸款。各類貸款的核心定義是：

1、正常貸款：借款人能履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時(shí)足額償還

2、關(guān)注貸款：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對(duì)償還產(chǎn)生不利影響的因素。

不利因素目前雖未對(duì)貸款償還構(gòu)成實(shí)質(zhì)影響，但已使貸款存在潛在缺陷，如這些因素繼續(xù)下去，有可能使貸款發(fā)生損失。

3、次級(jí)貸款：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常經(jīng)營(yíng)收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會(huì)造成一定損失。

關(guān)注貸款與次級(jí)貸款是正常貸款與不良貸款的分界線，要嚴(yán)格區(qū)分。劃分兩類貸款的關(guān)鍵在于借款人是否有能力通過第一還款來源和處分擔(dān)保物按約還清貸款本息。次級(jí)貸款的借款人不但依靠其正常經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量已經(jīng)無法償還貸款，即使執(zhí)行擔(dān)保也無法足額清償貸款本息，是存在明顯缺陷的貸款。

4、可疑貸款：借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。

可疑貸款具備的次級(jí)貸款的所有特征，但程度更嚴(yán)重，存在重大缺陷。該類貸款預(yù)計(jì)會(huì)產(chǎn)生重大損失，但由于存在一些影響貸款償還的重大不確定性，例如貸款正在重組或者訴訟，對(duì)損失的程度難以確定，所以稱為可疑。

5、損失貸款：在采取所有可能的措施或一切必須的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。

（二）分類的主要依據(jù)

貸款五級(jí)分類通過判斷借款人及時(shí)足額歸還貸款本息的可能性，確定貸款類別。要考慮的因素包括：借款人的還款能力、借款人的還款記錄、借款人的還款意愿、貸款的擔(dān)保、貸款償還的法律責(zé)任、貸款人自身貸款管理。

重點(diǎn)是還款能力的判斷：

1、財(cái)務(wù)狀況分析（1）兩張表格、三年數(shù)據(jù)，即資產(chǎn)負(fù)債表和損益表以及連續(xù)三年的數(shù)據(jù)。

（2）分析方法----比率法。（3）分析指標(biāo)，包括償債能力、盈利能力和營(yíng)運(yùn)能力。

其中，重點(diǎn)是償債能力，一般可分為短期償債能力和長(zhǎng)期償債能力。衡量短期償債能力的主要指標(biāo)包括：流動(dòng)比率（流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債）、速動(dòng)比率（速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債）、現(xiàn)金比率（現(xiàn)金資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債）。衡量長(zhǎng)期償債能力的主要指標(biāo)包括：資產(chǎn)負(fù)債比率（總負(fù)債/總資產(chǎn)）、產(chǎn)權(quán)比率（負(fù)債總額/所有者權(quán)益）。

2、現(xiàn)金流量分析 現(xiàn)金流量是償還貸款的主要來源。衡量貸款能否足額償還關(guān)鍵看現(xiàn)金流量是否充足，而不是利潤(rùn)。

現(xiàn)金流量表是反映借款人在一定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金流入、流出及其金額的報(bào)表。（1）現(xiàn)金流入-----來自何處，金額多少；

（2）現(xiàn)金流出-----用往何處，金額多少；（3）現(xiàn)金凈流量=現(xiàn)金流入-—現(xiàn)金流出

要對(duì)借款人的現(xiàn)金流量進(jìn)行結(jié)構(gòu)分析，看現(xiàn)金流量是從哪里來的，是從經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中來，還是投資或籌資得來。來自經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)金是償債的最有保障的來源。

3、非財(cái)務(wù)因素分析

影響貸款償還的非財(cái)務(wù)因素是復(fù)雜多樣的，一般包括：行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、自然及社會(huì)因素、還款意愿和信貸管理等方面內(nèi)容。它與財(cái)務(wù)分析、現(xiàn)金流量分析等共用，為全面、動(dòng)態(tài)地判斷貸款的風(fēng)險(xiǎn)額度，確定貸款分類結(jié)果，提供充分依據(jù)。財(cái)務(wù)分析和現(xiàn)金流量分析是對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)額度的定量分析，而非財(cái)務(wù)因素則是定性分析。

4、擔(dān)保分析

（1）擔(dān)保是次要還款來源。擔(dān)保只是金融機(jī)構(gòu)在貸款發(fā)放中保護(hù)自己債權(quán)的一種手段，它不能代替借款人的經(jīng)營(yíng)狀況，也不能代替貸款的協(xié)議安排。

（2）擔(dān)保不能取貸借款人的信用狀況。再好的抵押也不會(huì)將一樁交易由壞變好，它只是保證貸款償還的一種手段。

（3）擔(dān)保不能保證貸款足額償還。擔(dān)保只能降低風(fēng)險(xiǎn)，不能消除風(fēng)險(xiǎn)。（4）擔(dān)保的效力。擔(dān)保必須具有法律效力。

以上只是貸款五級(jí)分類最基本、概念性的東西，真實(shí)把握精髓，還要通過學(xué)習(xí)、不斷實(shí)踐和不斷總結(jié)。

三、農(nóng)村信用社貸款五級(jí)分類工作思路

（一）分類范圍

五級(jí)分類在廣義上適用于所有金融資產(chǎn)，現(xiàn)階段主要是信貸資產(chǎn)，包括表外項(xiàng)目。根據(jù)銀監(jiān)會(huì)的要求，目前，農(nóng)村信用社進(jìn)行五級(jí)分類的范圍是指表內(nèi)所有信貸資產(chǎn)，包括各項(xiàng)貸款科目、各項(xiàng)貼現(xiàn)科目、或有資產(chǎn)負(fù)債科目中核算的資產(chǎn)，暫不包括信用證、承兌、擔(dān)保和貸款承諾等表外業(yè)務(wù)。

（二）農(nóng)村信用社貸款分類方法 根據(jù)借款人性質(zhì)和資金用途的不同，將貸款分為企業(yè)事業(yè)單位貸款、自然人貸款。

企事業(yè)單位貸款的借款人包括經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)或主管機(jī)關(guān)核準(zhǔn)登記的企事業(yè)法人或其分支機(jī)構(gòu)，以及按規(guī)定應(yīng)向財(cái)稅部門送交財(cái)務(wù)報(bào)表的不具備法人資格的其他經(jīng)濟(jì)組織（如合伙企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、經(jīng)濟(jì)合作社等）。企事業(yè)單位貸款原則上嚴(yán)格按照《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則》的要求分類。

自然人貸款再分為兩類，即自然人一般農(nóng)戶貸款和自然人其他貸款。自然人農(nóng)戶貸款是指農(nóng)戶小額信用貸款、農(nóng)戶聯(lián)保貸款、助學(xué)貸款、個(gè)人消費(fèi)貸款以及在農(nóng)戶貸款科目核算的小額度的個(gè)人貸款。這類貸款筆數(shù)多、金額小、借款人無財(cái)務(wù)報(bào)表，借款人對(duì)償還貸款負(fù)有無限清償責(zé)任，償還的可能性高于企事業(yè)單位貸款。此外，農(nóng)戶貸款多為短期流動(dòng)資金貸款，由于資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期與貸款期限不匹配，容易逾期。因此，農(nóng)戶貸款分類不能主要依據(jù)財(cái)務(wù)分析技術(shù)，應(yīng)以逾期情況、信用等級(jí)、擔(dān)保為核心設(shè)計(jì)分類工具，按照矩陣進(jìn)行分類，以簡(jiǎn)化貸款手續(xù)。

自然人其他貸款是除自然人農(nóng)戶貸款以外的自然人貸款。這類貸款主要以借款人所經(jīng)營(yíng)實(shí)體的運(yùn)營(yíng)狀況、家庭經(jīng)濟(jì)狀況和收入情況、擔(dān)保情況、還款記錄、付息情況和逾期時(shí)間等直觀指標(biāo)作為劃分依據(jù)。貼現(xiàn)、農(nóng)戶貸款科目中核算的大額貸款一并參照分類。

承兌匯票墊款按照出票人的性質(zhì)套用相應(yīng)類別分類。

第二篇：某農(nóng)村信用社關(guān)于貸款五級(jí)分類情況總結(jié)報(bào)告

某農(nóng)村信用社關(guān)于貸款五級(jí)分類情

況總結(jié)報(bào)告

某農(nóng)村信用社關(guān)于貸款五級(jí)分類情況總結(jié)報(bào)告

縣聯(lián)社： 根據(jù)《省農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)分類實(shí)施意見》、《關(guān)于進(jìn)一步做好貸款五級(jí)分類工作的通知》、市聯(lián)社《市農(nóng)村信用社貸款風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類操作實(shí)務(wù)》、《農(nóng)村信用社貸款風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類實(shí)施方案》及《實(shí)施細(xì)則》等有關(guān)文件精神，我們信用社從去年11月份至今年8月5日，利用九個(gè)月的時(shí)間，明確工作重點(diǎn)，攻克工作難點(diǎn)，使貸款五級(jí)分類工作取得了階段性成果。現(xiàn)將有關(guān)情況匯報(bào)如下：

一、實(shí)施五級(jí)分類基本情況及與同期“一逾兩呆”數(shù)據(jù)比較變化分析

實(shí)施五級(jí)分類后的基本情況 經(jīng)過初分，至6月底，我社按照貸款風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類劃分：正常類貸款1689筆，余額2231萬元，占比%；關(guān)注類貸款524筆，余額1947萬元，占比%；次級(jí)類貸款30筆，余額117萬元，占比%；可疑類貸款1651筆，余額1342萬元，占比%；損失類貸款23筆，余額38萬元，占比%。后三類屬不良貸款1704筆，合計(jì)金額為1497萬元，占比%。

與同期“一逾兩呆”數(shù)據(jù)比較情況 按四級(jí)分類標(biāo)準(zhǔn)，我社止6月末各項(xiàng)貸款3917筆，5675萬元。其中正常貸款2406筆，金額4771萬元，占比%，不良貸款總額904萬元，占比%，其中呆滯貸款904萬元，占比%。按五級(jí)分類標(biāo)準(zhǔn)劃分比其不良貸款余額增加593萬元，占比增加個(gè)百分點(diǎn)。數(shù)據(jù)變化分析

五級(jí)分類結(jié)果基本真實(shí)地反映了我社目前的貸款質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)程度。對(duì)比分類前后正常貸款和不良貸款的占比變化，我們經(jīng)過分析，認(rèn)為導(dǎo)致不良貸款較分類前增加的主要原因有五個(gè)方面： 一是在四級(jí)分類中形態(tài)未劃分真實(shí)，形成的不良貸款。

二是借款人死亡或失去勞動(dòng)能力導(dǎo)致貸款沉淀，形成不良。如貸戶王某，于在我社貸款5000元，用于養(yǎng)豬，現(xiàn)本人已死亡。而擔(dān)保人也是外出躲債多年未歸，貸款損失難以確定，故形成不良認(rèn)定為可疑貸款。

三是借款人經(jīng)營(yíng)不善生意虧損導(dǎo)致貸款沉淀，形成不良。如貸戶楊某，于做服裝生意在我社貸款0元，用于資金周轉(zhuǎn)，后因借款人經(jīng)營(yíng)不善導(dǎo)致生意虧損形成貸款沉淀。而擔(dān)保人年歲已高無經(jīng)濟(jì)來源和代償能力，貸款損失難以確定，認(rèn)定為可疑貸款。

四是受國家宏觀調(diào)控和產(chǎn)業(yè)政策調(diào)整的影響，部分企業(yè)貸款難以收回，形成不良。我社焦炭行業(yè)因受國家宏觀調(diào)控和產(chǎn)業(yè)政策調(diào)整的影響，部分貸款企業(yè)經(jīng)營(yíng)十分困難。借款人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)已經(jīng)出

現(xiàn)異常情況，第一還款來源不足，貸款潛在風(fēng)險(xiǎn)較大，有可能形成損失，因此，被認(rèn)定為不良。五是因市場(chǎng)、氣候、技術(shù)等外界因素導(dǎo)致農(nóng)業(yè)欠收而使貸款沉淀，形成不良。如貸戶王某，于在我社貸款1萬元用于葡萄種植，由于缺乏技術(shù)指導(dǎo)和管理不到位，致使大部分葡萄都染上了病菌而沒能正常掛果，致使所投入資金未能收回，于外出打工至今未歸，認(rèn)定為可疑貸款。

二、具體工作做法：

為了確保貸款五級(jí)分類工作扎實(shí)、穩(wěn)步、有效推進(jìn)我社精心組織，統(tǒng)籌安排，具體做到以下“五個(gè)到位”：

收集整理資料，準(zhǔn)備工作到位。根據(jù)《農(nóng)村信用社貸款風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類實(shí)施方案》及《實(shí)施細(xì)則》，我社具體做了以下幾方面準(zhǔn)備工作：一是編制了五級(jí)分類流程圖，印制操作工具表，準(zhǔn)備好前期工作，為開展實(shí)施奠定基礎(chǔ)。二是完善借款合同。要求各信貸員對(duì)轄內(nèi)所

有借款進(jìn)行一次全面檢查，認(rèn)真做好糾正、調(diào)整、補(bǔ)充和理順工作。三是完善檔案。在6月底初分的基礎(chǔ)上，全面搜集、了解借款人的經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)收支和現(xiàn)金流量、資產(chǎn)負(fù)債等方面資料，分類建立和完善檔案管理，為五級(jí)分類的順利開展打好基礎(chǔ)。

明確相關(guān)責(zé)任，組織領(lǐng)導(dǎo)到位 為有效地指導(dǎo)、督促我社五級(jí)分類工作的開展，我社成立了以王峰為組長(zhǎng)，吉新良、文紅偉、白旭生為副組長(zhǎng)，主管會(huì)計(jì)、信貸會(huì)計(jì)為成員的“貸款風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類工作小組”，負(fù)責(zé)具體組織我社貸款五級(jí)分類工作，同時(shí)聯(lián)社派出專門包片領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行具體指導(dǎo)，確保了我社貸款五級(jí)分類結(jié)果的真實(shí)、準(zhǔn)確。加強(qiáng)學(xué)習(xí)培訓(xùn)，思想認(rèn)識(shí)到位

貸款風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類主要是以貸款的風(fēng)險(xiǎn)性，即借款人的償還能力和還款意愿來進(jìn)行認(rèn)定劃分的。為了搞好五級(jí)分類，使信貸員深刻理解五級(jí)分類的核心定義，掌握分析方法和判斷標(biāo)準(zhǔn)，2月24

日，縣聯(lián)社會(huì)議后，我社舉辦了貸款風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類動(dòng)員和操作培訓(xùn)會(huì)，全體信貸人員參加了培訓(xùn)。6月7日，在初分的基礎(chǔ)上，結(jié)合省、市聯(lián)社及各級(jí)銀監(jiān)局的新精神，根據(jù)我縣實(shí)際情況，縣聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)班子及業(yè)務(wù)股長(zhǎng)就貸款風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類管理的實(shí)施方案、基本制度、操作流程等內(nèi)容對(duì)信貸人員進(jìn)行了再培訓(xùn)指導(dǎo)。會(huì)后我社及時(shí)召開全體人員會(huì)議傳達(dá)縣聯(lián)社會(huì)議精神，要求信貸員認(rèn)真學(xué)習(xí)有關(guān)文件規(guī)定并結(jié)合五級(jí)分類工作的開展，切實(shí)掌握貸款五級(jí)分類的知識(shí)和方法，不斷提高自身素質(zhì)和操作水平。7月14日，我社做為市聯(lián)社組織五級(jí)分類培訓(xùn)的試點(diǎn)社，與聯(lián)社業(yè)務(wù)部門共同參加了省聯(lián)社在榆次舉辦的貸款五級(jí)分類系統(tǒng)培訓(xùn)會(huì)，在此基礎(chǔ)上，我社將省、市、縣聯(lián)社有關(guān)實(shí)施意見及細(xì)則打印成冊(cè)，分發(fā)到每位信貸員，使其從主觀上認(rèn)識(shí)、了解了貸款分類標(biāo)準(zhǔn)的具體規(guī)定、特征及要求，達(dá)到了準(zhǔn)確把握貸款五級(jí)分類核心含義和標(biāo)準(zhǔn)特征的目的，減少

了貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的偏離度。

細(xì)化日程安排，實(shí)施操作到位。

我社依據(jù)既定的分類基本標(biāo)準(zhǔn)和程序，對(duì)所有存量貸款進(jìn)行五級(jí)分類。在3月、6月底初分的基礎(chǔ)上，根據(jù)7月14日榆次五級(jí)分類培訓(xùn)精神，根據(jù)我社實(shí)際，具體分成以下四步：

第一步抄錄貸款明細(xì)。7月21日，根據(jù)微機(jī)錄入界面所需內(nèi)容，我社組織全體信貸員，分科目、分形態(tài)、逐戶逐筆抄錄貸款明細(xì)表；

第二步及時(shí)錄入微機(jī)。7月24日起，根據(jù)抄錄的明細(xì)表，全體信貸人員克服天氣炎熱、電不正常等重重困難，對(duì)所有貸款逐筆錄入微機(jī)，同時(shí)由信貸員按照合同文本目錄整理合同檔案資料，并在借據(jù)上填制21位借據(jù)號(hào)碼。

第三步進(jìn)行核對(duì)分類。8月初，信貸員根據(jù)打印的明細(xì)表，同借據(jù)逐戶進(jìn)行核對(duì)。在各個(gè)信貸員對(duì)各科目余額核對(duì)無誤后，一方面對(duì)10萬元以下貸款進(jìn)行批量分類，再由人工對(duì)借新還舊及符合分

類條件的上調(diào)或下調(diào)進(jìn)行人工調(diào)整；另一方面對(duì)10萬元、企業(yè)事業(yè)單位及調(diào)整損失的貸款進(jìn)行分類，根據(jù)信貸員所收集的資料及填制的手工認(rèn)定表進(jìn)行電腦分析初步認(rèn)定，再由信貸五級(jí)分類工作小組，根據(jù)稷聯(lián)業(yè)字[]第17號(hào)文件的實(shí)施意見及電腦分析的資料研究，并確定最終認(rèn)定結(jié)果。

第四步，總結(jié)、匯總、歸檔。根據(jù)初分情況，認(rèn)真統(tǒng)計(jì)匯總貸款五級(jí)分類結(jié)果，并對(duì)信貸員整理的五級(jí)分類檔案進(jìn)行歸檔，由信貸會(huì)計(jì)按信貸員，分自然人一般農(nóng)戶貸款、自然人其他貸款、企事業(yè)單位貸款三類，按借款年、月、日先后順序、編制的目錄認(rèn)定表，每頁20筆，每盒40筆，依次排序入盒，統(tǒng)一歸檔管理。

認(rèn)真監(jiān)督檢查，分級(jí)審核到位 縣聯(lián)社五級(jí)分類工作組主任、股長(zhǎng)多次到我社檢查指導(dǎo)工作，對(duì)存在問題及時(shí)糾改、處理，并對(duì)分類結(jié)果認(rèn)真研究、審核，確保我社五級(jí)分類工作順利進(jìn)行，高標(biāo)準(zhǔn)、高質(zhì)量圓滿完成任務(wù)。

我社五級(jí)分類工作組織小組對(duì)電腦分類結(jié)果進(jìn)行逐筆審查，并認(rèn)真對(duì)自然人其他貸款、企事業(yè)單位貸款，初步認(rèn)定為損失類貸款開會(huì)研究，確保五級(jí)分類真實(shí)、準(zhǔn)確、達(dá)到市縣聯(lián)社要求標(biāo)準(zhǔn)。

三、存在問題 一是信息不對(duì)稱，企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表嚴(yán)重失真。與信用社發(fā)生信貸業(yè)務(wù)關(guān)系的以私營(yíng)小企業(yè)居多，而這些私營(yíng)企業(yè)普遍存在財(cái)務(wù)制度及財(cái)務(wù)管理水平低的問題，部分小企業(yè)甚至沒有帳簿，數(shù)字虛假，這使信貸人員在做財(cái)務(wù)分析時(shí)無從下手，貸款風(fēng)險(xiǎn)分類主要依靠主觀判斷。如白池玻璃廠早已關(guān)閉，無財(cái)務(wù)報(bào)表。二是本身程序存在缺陷，如同一姓名的貸款，累計(jì)超過10萬元，應(yīng)該用分析法分析認(rèn)定，但程序中依然采取矩陣法，逐筆分析認(rèn)定。

三是農(nóng)戶貸款額度小、筆數(shù)多，而我們信貸人員少，大量基礎(chǔ)信息資料與日常管理都是手工操作，勞動(dòng)強(qiáng)度大、操作

效率低，缺乏持續(xù)性；貸款農(nóng)戶的基礎(chǔ)信息分散、信息更新慢，有的還缺乏真實(shí)性。

四是部分信貸人員素質(zhì)較低，思想認(rèn)識(shí)不足。五級(jí)分類是對(duì)貸款進(jìn)行動(dòng)態(tài)的管理，必須運(yùn)用財(cái)務(wù)分析、非財(cái)務(wù)分析等方法，這就要求信貸人員具有一定的財(cái)務(wù)及法律知識(shí)，并具有較強(qiáng)的判斷能力。但在實(shí)際工作中，個(gè)別員工對(duì)五級(jí)分類認(rèn)識(shí)不清，認(rèn)為五級(jí)分類同四級(jí)分類沒什么區(qū)別，“換湯不換藥”，不能認(rèn)識(shí)五級(jí)分類的重要性。

五是技術(shù)支持及電子化技術(shù)手段落后，實(shí)行貸款五級(jí)分類涉及大量的信息收集、匯總、分析和管理，需要計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的支持。但由于目前我們農(nóng)村信用社普遍存在電子化程度較低，沒有建立起相應(yīng)的管理系統(tǒng)，給五級(jí)分類工作帶來了一定的難度。

四、幾點(diǎn)建議

加大培訓(xùn)力度，培養(yǎng)專業(yè)人才。針對(duì)目前農(nóng)村信用社信貸人員素質(zhì)參

差不齊的現(xiàn)狀，要加大對(duì)現(xiàn)有信貸人員的培訓(xùn)力度，提高人員素質(zhì)，培養(yǎng)專業(yè)人才，確保五級(jí)分類能夠順利實(shí)施。加快信息建設(shè)，提高技術(shù)支持。加快農(nóng)村信用社電子化建設(shè)進(jìn)程，提高貸款五級(jí)分類技術(shù)支持，解決五級(jí)分類中勞動(dòng)量過大和重復(fù)勞動(dòng)等問題。提高思想認(rèn)識(shí)，完善制度建設(shè)。

要充分認(rèn)識(shí)推行貸款五級(jí)分類的重要性和必要性，逐步掌握審慎經(jīng)營(yíng)理念和先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)，健全五級(jí)分類入檔、注銷、保管等系統(tǒng)的管理制度，加強(qiáng)對(duì)信用社的指導(dǎo)、督促和檢查，確保工作質(zhì)量。

第三篇：基層農(nóng)村信用社如何開展初次貸款五級(jí)分類

基層農(nóng)村信用社如何開展初次貸款五級(jí)分類

近期，銀監(jiān)會(huì)就全國農(nóng)村信用社推行貸款五級(jí)分類工作，明確指出從2006年下半年起全國農(nóng)村信用社實(shí)行“一逾兩呆”和貸款五級(jí)分類制度雙軌運(yùn)行，從2007年開始全國農(nóng)村信用社均實(shí)行貸款五級(jí)分類。省銀監(jiān)局要求，我省擬組建合作銀行的3家聯(lián)社及和每個(gè)聯(lián)社選擇一家試點(diǎn)信用社，今年年底前實(shí)行雙軌運(yùn)行。因此，實(shí)施貸款五級(jí)分類管理，不僅是我省農(nóng)村信用社管理體制改革的需求，更重要的是加強(qiáng)信貸管理，提高經(jīng)營(yíng)管理水平，加快與國際接軌的需要。面對(duì)改革與發(fā)展的迫切需求，如何客觀、真實(shí)地反映信貸資產(chǎn)質(zhì)量，扎實(shí)推行貸款分類工作的順利開展，筆者認(rèn)為應(yīng)重點(diǎn)做好如下幾點(diǎn)：

一、健全組織機(jī)構(gòu)，明確崗位責(zé)任，確保工作順利開展。一是要按照貸款五級(jí)分類工作的具體要求，成立貸款五級(jí)分類工作領(lǐng)導(dǎo)小組。由主任擔(dān)任組長(zhǎng)，主辦會(huì)計(jì)、網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人、責(zé)任信貸員為成員的工作領(lǐng)導(dǎo)小組；下設(shè)信息采集小組，信貸分級(jí)評(píng)議小組，工作質(zhì)量檢查小組。二是擬訂崗位的職責(zé)，明確工作任務(wù)和工作分工，落實(shí)各崗位目標(biāo)管理責(zé)任制，使崗位間能各司其職、各負(fù)其責(zé)，從組織上保證貸款風(fēng)險(xiǎn)分類工作的正常有序地開展。

二、強(qiáng)化學(xué)習(xí)培訓(xùn)，提高分類人員的綜合素質(zhì)。首先應(yīng)采取集中培訓(xùn)與分散自學(xué)相結(jié)合；理論學(xué)習(xí)與實(shí)踐操作相結(jié)合的辦法，實(shí)行下訓(xùn)一級(jí)，即聯(lián)社抓好骨干力量的培訓(xùn)，基層信用社抓好全員的培訓(xùn)。其次是要強(qiáng)化對(duì)分類工具的訓(xùn)練。識(shí)別貸款風(fēng)險(xiǎn)，判斷貸款償還的可能性，必須對(duì)客戶的財(cái)務(wù)，非財(cái)務(wù)，擔(dān)保等因素進(jìn)行綜合分析，分類人員只有在掌握并能熟練使用分類工具基礎(chǔ)上，方能準(zhǔn)確地將貸款進(jìn)行分類。在培訓(xùn)中要通過開展案例分析，模擬操作，使分類人員能熟練使用三大分析工具，從根本上提升分類人員的綜合分析和判斷能力，確保分類工作的質(zhì)量。第三，聯(lián)社職能部門要落實(shí)責(zé)任，分片包干。重點(diǎn)抓好1-2個(gè)信貸檔案管理較好的基層社，先熟悉工作內(nèi)容與工作流程，解決一些帶有普通性的實(shí)際問題，然后指導(dǎo)全轄各信用社開展工作，達(dá)到以點(diǎn)帶面的目的。第四是組織分類人員到工作開展較好的單位參觀學(xué)習(xí)，增加其感性認(rèn)識(shí)，此外，要適時(shí)地組織經(jīng)驗(yàn)交流，開辟經(jīng)驗(yàn)交流園地專欄，使分類工作在經(jīng)驗(yàn)交流中得到不斷完善，信貸人員的分類操作水平在交流中得到提高。

三、嚴(yán)格操作程序，規(guī)范操作行為，確保分類工作質(zhì)量。首先是強(qiáng)化連續(xù)收集、分析、調(diào)整企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表。把重點(diǎn)工作放在企業(yè)連續(xù)三年的財(cái)務(wù)報(bào)表上，并對(duì)其準(zhǔn)確性進(jìn)行核對(duì)調(diào)整。對(duì)有疑問的數(shù)據(jù)要求提供明細(xì)清單，如應(yīng)收帳款、固定資產(chǎn)和貨幣資金等科目明細(xì)清單，盡最大的可能收集企業(yè)真實(shí)的相關(guān)的財(cái)務(wù)信息。在此基礎(chǔ)編列出企業(yè)近三年的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表的分析表，計(jì)算并分析企業(yè)近三年財(cái)務(wù)比率分析評(píng)價(jià)表，從而更科學(xué)、更全面了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，科學(xué)預(yù)測(cè)未來財(cái)務(wù)的發(fā)展趨勢(shì)，為開展償債能力分析提供充足依據(jù)。其次是通過現(xiàn)場(chǎng)檢查及非現(xiàn)場(chǎng)檢查等手段，掌握企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)情況，及時(shí)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行驗(yàn)證。還應(yīng)注意企業(yè)繳納稅、用電、用水、工資發(fā)放情況等與產(chǎn)值或主營(yíng)業(yè)務(wù)收入相關(guān)的數(shù)據(jù)來分析并調(diào)整報(bào)表。第三，通過工商行政機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等經(jīng)濟(jì)管理部門、行業(yè)協(xié)會(huì)、商會(huì)，廣泛采集本地區(qū)重點(diǎn)行業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況、行業(yè)排名等相關(guān)信息，為開展非財(cái)務(wù)因素分析，衡量企業(yè)的管理水平，行業(yè)所處地位，同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力提供依據(jù)。第四，建立分類工作自查、自糾機(jī)制，即信貸人員對(duì)貸款初步分類后，應(yīng)換人審核，最后交信貸評(píng)議小組評(píng)審，做到小額貸款換人審查，大額貸款集體評(píng)審復(fù)核。從工作流程上減少工作差錯(cuò)，在互查工作中開展交流學(xué)習(xí)，在糾錯(cuò)中積累工作經(jīng)驗(yàn)。

四、加強(qiáng)信貸檔案管理。一是抓住這次清分的有利時(shí)機(jī)，對(duì)目前的信貸檔案進(jìn)行認(rèn)真查閱，有缺漏的應(yīng)及時(shí)進(jìn)行補(bǔ)缺補(bǔ)漏，同時(shí)將分類的有關(guān)認(rèn)定文書、行業(yè)信息，信貸走訪記錄等相關(guān)資料作為檔案資料收集入檔。二是落實(shí)檔案管理責(zé)任。按照審貸分離的崗位設(shè)置模式，分別落實(shí)調(diào)查崗和審查崗的管理責(zé)任。三是初分工作結(jié)束后要將信貸檔案的管理工作作為重點(diǎn)工作來抓，適時(shí)組織檢查驗(yàn)收，發(fā)現(xiàn)問題和缺漏要限時(shí)進(jìn)行整改，以提高信貸檔案的管理水平。

貸款五級(jí)分類管理工作是項(xiàng)全新的工作，由于存在觀念上的差異，客觀條件的差異，人才素質(zhì)與綜合信息的不對(duì)稱等問題，加上初次清分時(shí)間緊，任務(wù)重，在較短的時(shí)間內(nèi)對(duì)貸款額小、戶數(shù)多的信貸資產(chǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確全面分類，無疑是一項(xiàng)艱巨的任務(wù)，工作將面臨一定的困難與阻力，但我們也應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到開展貸款風(fēng)險(xiǎn)分類工作對(duì)提高信貸人員素質(zhì)，培育優(yōu)秀信貸文化，防化金融風(fēng)險(xiǎn)有著極為重要的戰(zhàn)略意義。

近年來，各地試點(diǎn)單位提供了許多適合農(nóng)村信用社的好經(jīng)驗(yàn)、好作法，相信有各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)高度重視和科學(xué)指揮，在實(shí)踐工作中牢牢把握一個(gè)核心，即以判別借款人還款能力為核心，抓住三個(gè)重點(diǎn)，其

一、做好基礎(chǔ)檔案管理，弄清楚基本情況；其

二、準(zhǔn)確調(diào)整、計(jì)算有關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)；其

三、集思廣益，開展信貸討論，準(zhǔn)確地對(duì)貸款進(jìn)行評(píng)級(jí)。編制好四張表格，即企業(yè)近三年財(cái)務(wù)狀況分析表、企事業(yè)單位貸款分類認(rèn)定表、自然人農(nóng)戶貸款認(rèn)定表、貸款風(fēng)險(xiǎn)分類匯總表，就能高標(biāo)準(zhǔn)地完成初次貸款五級(jí)分類管理工作。

第四篇：貸款五級(jí)分類標(biāo)準(zhǔn)

貸款五級(jí)分類標(biāo)準(zhǔn)

一、指導(dǎo)原則

根據(jù)中國人民銀行制定的《貸款分類指導(dǎo)原則》，依據(jù)借款人的實(shí)際還款能力進(jìn)行貸款質(zhì)量的五級(jí)分類，即按風(fēng)險(xiǎn)程度將貸款劃分為五類：正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失，后三種為不良貸款。

正常貸款：借款人能夠履行合同，一直能正常還本付息，不存在任何影響貸款本息及時(shí)全額償還的消極因素，銀行對(duì)借款人按時(shí)足額償還貸款本息有充分把握。貸款損失的概率為0。

關(guān)注貸款：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對(duì)償還產(chǎn)生不利影響的因素，如這些因素繼續(xù)下去，借款人的償還能力受到影響，貸款損失的概率不會(huì)超過5%。

次級(jí)貸款：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營(yíng)業(yè)收入無法足額償還貸款本息，需要通過處分資產(chǎn)或?qū)ν馊谫Y乃至執(zhí)行抵押擔(dān)保來還款付息。貸款損失的概率在30%-50%。

可疑貸款：借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行抵押或擔(dān)保，也肯定要造成一部分損失，只是因?yàn)榇嬖诮杩钊酥亟M、兼并、合并、抵押物處理和未決訴訟等待定因素，損失金額的多少還不能確定，貸款損失的概率在50%-75%之間。

損失貸款：指借款人已無償還本息的可能，無論采取什么措施和履行什么程序，貸款都注定要損失了，或者雖然能收回極少部分，但其價(jià)值也是微乎其微，從銀行的角度看，也沒有意義和必要再將其作為銀行資產(chǎn)在賬目上保留下來，對(duì)于這類貸款在履行了必要的法律程序之后應(yīng)立即予以注銷，其貸款損失的概率在75%-100%。

二、貸款的詳細(xì)標(biāo)準(zhǔn)： 正常貸款的詳細(xì)標(biāo)準(zhǔn)：

（1）借款人有能力履行承諾，還款意愿良好，經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)等各方面狀況正常，能正常還本付息，本公司對(duì)借款人最終償還貸款有充分把握；

（2）借款人可能存在某些消極因素，但現(xiàn)金流量充足，不會(huì)對(duì)貸款本息按約足額償還產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性影響。關(guān)注貸款的詳細(xì)標(biāo)準(zhǔn)：

（1）借款人的銷售收入、經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)下降或出現(xiàn)流動(dòng)性不足的征兆，一些關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)出現(xiàn)異常性的不利變化或低于同行業(yè)平均水平；

（2）借款人或有負(fù)債（如對(duì)外擔(dān)保、簽發(fā)商業(yè)匯票等）過大或與上期相比有較大幅度上升；

（3）借款人的固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目出現(xiàn)重大的不利于貸款償還的因素（如基建項(xiàng)目工期延長(zhǎng)、預(yù)算調(diào)增過大）；

（4）借款人經(jīng)營(yíng)管理存在重大問題或未按約定用途使用貸款；

（5）借款人或擔(dān)保人改制（如分立、兼并、租賃、承包、合資、股份制改造等）對(duì)貸款可能產(chǎn)生不利影響；

（6）借款人的主要股東、關(guān)聯(lián)企業(yè)或母子公司等發(fā)生了重大的不利于貸款償還的變化；

（7）借款人的管理層出現(xiàn)重大意見分歧或者法定代表人和主要經(jīng)營(yíng)者的品行出現(xiàn)了不利于貸款償還的變化；

（8）違反行業(yè)信貸管理規(guī)定或監(jiān)管部門監(jiān)管規(guī)章發(fā)放的貸款；

（9）借款人在其他金融機(jī)構(gòu)貸款被劃為次級(jí)類；

（10）宏觀經(jīng)濟(jì)、市場(chǎng)、行業(yè)、管理政策等外部因素的變化對(duì)借款人的經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生不利影響，并可能影響借款人的償債能力；

（11）借款人處于停產(chǎn)或半停產(chǎn)，但抵（質(zhì)）押率充足，抵質(zhì)押物遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于實(shí)現(xiàn)貸款本息的價(jià)值和實(shí)現(xiàn)債權(quán)的費(fèi)用，對(duì)最終收回貸款有充足的把握；

（12）借新還舊貸款，企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)正常且能按約還本付息的；

（13）借款人償還貸款能力較差，但擔(dān)保人代為償還能力較強(qiáng)；

（14）貸款的抵押物、質(zhì)押物價(jià)值下降，或本公司對(duì)抵（質(zhì)）押物失去控制；保證的有效性出現(xiàn)問題，可能影響貸款歸還；

（15）本金或利息逾期（含展期，下同）90天（含）以內(nèi)的貸款。次級(jí)貸款的詳細(xì)標(biāo)準(zhǔn)

（1）借款人經(jīng)營(yíng)虧損，支付困難并且難以獲得補(bǔ)充資金來源，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量為負(fù)數(shù)；（2）借款人不能償還其他債權(quán)人債務(wù)；

（3）借款人已不得不通過出售、變賣主要的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)來維持生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，或者通過拍賣抵押品、履行保證責(zé)任等途徑籌集還款資金；

（4）借款人采用隱瞞事實(shí)等不正當(dāng)手段取得貸款的；

（5）借款人內(nèi)部管理出現(xiàn)問題，對(duì)正常經(jīng)營(yíng)構(gòu)成實(shí)質(zhì)損害，妨礙債務(wù)的及時(shí)足額清償；

（6）借款人處于半停產(chǎn)狀態(tài)且擔(dān)保為一般或者較差的；

（7）為清收貸款本息、保全資產(chǎn)等目的發(fā)放的“借新還舊”貸款；

（8）可還本付息的重組貸款；

（9）信貸檔案不齊全，重要法律性文件遺失，并且對(duì)還款構(gòu)成實(shí)質(zhì)性影響；

（10）借款人在其他金融機(jī)構(gòu)貸款被劃為可疑類；

（11）違反國家法律、行政法規(guī)發(fā)放的貸款；

（12）本金或利息逾期91天至180天(含)的貸款。可疑貸款的詳細(xì)標(biāo)準(zhǔn)：

（1）借款人處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)，固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目處于停、緩建狀態(tài)；

（2）借款人實(shí)際已資不抵債；

（3）借款人進(jìn)入清算程序；

（4）借款人或其法定代表人涉及重大案件，對(duì)借款人的正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)造成重大影響；

（5）借款人改制后，難以落實(shí)本公司債務(wù)或雖落實(shí)債務(wù)，但不能正常還本付息；

（6）經(jīng)過多次談判借款人明顯沒有還款意愿；

（7）已訴諸法律追收貸款；

（8）貸款重組后仍然不能正常歸還本息；

（9）借款人在其他金融機(jī)構(gòu)貸款被劃為損失類；

（10）本金或利息逾期181天以上的貸款。5 損失貸款的詳細(xì)標(biāo)準(zhǔn)：

（1）借款人因依法解散、關(guān)閉、撤銷、宣告破產(chǎn)終止法人資格，本公司依法對(duì)借款人及其擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的貸款；（2）借款人已完全停止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)且復(fù)工無望，或者產(chǎn)品無市場(chǎng)，嚴(yán)重資不抵債瀕臨倒閉，本公司依法對(duì)其財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償，并對(duì)其擔(dān)保人進(jìn)行追償后未能收回的貸款；

（3）借款人死亡，或者依照《中華人民共和國民法通則》的規(guī)定宣告失蹤，本公司對(duì)其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)進(jìn)行清償，并對(duì)擔(dān)保人進(jìn)行追償后未能收回的貸款；

（4）借款人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險(xiǎn)補(bǔ)償，確實(shí)無力償還的貸款；或者保險(xiǎn)賠償清償后，確實(shí)無力償還的部分貸款，本公司依法對(duì)其財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償或?qū)?dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的貸款；

（5）借款人觸犯刑律，依法判處刑罰，其財(cái)產(chǎn)不足歸還所借債務(wù)，又無其他債務(wù)承擔(dān)者，本公司依法追償后無法收回的貸款；

（6）借款人及其擔(dān)保人不能償還到期債務(wù)，本公司訴諸法律，經(jīng)法院對(duì)借款人和擔(dān)保人強(qiáng)制執(zhí)行，借款人和擔(dān)保人均無財(cái)產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定終結(jié)執(zhí)行后，本公司仍無法收回的貸款；

（7）由于上述（1）至（6）項(xiàng)原因，借款人不能償還到期債務(wù)，本公司對(duì)依法取得的抵債資產(chǎn)，按評(píng)估確認(rèn)的市場(chǎng)公允價(jià)值入帳后，扣除抵債資產(chǎn)接收費(fèi)用，小于貸款本息的差額，經(jīng)追償后仍無法收回的貸款；

（8）已經(jīng)超過訴訟時(shí)效的貸款；

（9）符合財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法 2010年修訂版》的通知》（財(cái)金〔2010〕21號(hào)）規(guī)定的被認(rèn)定為呆賬條件之一的信貸資產(chǎn)；

（10）借款人無力償還貸款，即使處置抵（質(zhì)）押物或向擔(dān)保人追償也只能收回很少的部分，預(yù)計(jì)貸款損失率超過85%。

三、貸款的參考特征 正常貸款的參考特征：

（1）借款人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常，主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)合理，現(xiàn)金流量充足，一直能夠正常足額償還貸款本息。

（2）貸款未到期。

（3）本筆貸款能按期支付利息。2關(guān)注貸款的參考特征：（1）宏觀經(jīng)濟(jì)、行業(yè)、市場(chǎng)、技術(shù)、產(chǎn)品、企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理或財(cái)務(wù)狀況發(fā)生變化，對(duì)借款人正常經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生不利影響，但其償還貸款的能力尚未出現(xiàn)明顯問題。

（2）借款人改制（如合并、分立、承包、租賃等）對(duì)公司債務(wù)可能產(chǎn)生的不利影響。

（3）借款人還款意愿差，不與公司積極合作。

（4）借款人完全依靠其正常營(yíng)業(yè)收入無法足額償還貸款本息，但貸款擔(dān)保合法、有效、足值，公司完全有能力通過追償擔(dān)保足額收回貸款本息。

（5）擔(dān)保有效性出現(xiàn)問題，可能影響貸款歸還。

（6）貸款逾期（含展期后）不超過90天（含）。

（7）本筆貸款欠息不超過90天（含）。3次級(jí)貸款的參考特征：

（1）借款人支付出現(xiàn)困難，且難以獲得新的資金。

（2）借款人正常營(yíng)業(yè)收入和所提供的擔(dān)保都無法保證公司足額收回貸款本息。

（3）因借款人財(cái)務(wù)狀況惡化，或無力還款而需要對(duì)該筆貸款借款合同的還款條款作出較大調(diào)整。

（4）貸款逾期（含展期后）90天以上至180天（含）。

（5）本筆貸款欠息90天以上至180天（含）。4可疑貸款的參考特征：

（1）因借款人財(cái)務(wù)狀況惡化或無力還款，經(jīng)公司對(duì)借款合同還款條款作出調(diào)整后，貸款仍然逾期或借款人仍然無力歸還貸款。

（2）借款人連續(xù)半年以上處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)，收入來源不穩(wěn)定，即使執(zhí)行擔(dān)保，貸款也肯定會(huì)造成較大損失。

（3）因資金短缺、經(jīng)營(yíng)惡化、訴訟等原因，項(xiàng)目處于停建、緩建狀態(tài)的貸款。

（4）借款人的資產(chǎn)負(fù)債率超過100%，且當(dāng)年繼續(xù)虧損。

（5）公司已訴訟，執(zhí)行程序尚未終結(jié)，貸款不能足額清償且損失較大。

（6）貸款逾期（含展期后）180天以上。（7）本筆貸款欠息180天以上。

5損失貸款的參考特征：

（1）借款人和擔(dān)保人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散，并終止法人資格，公司經(jīng)對(duì)借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的貸款。

（2）借款人遭受重大自然災(zāi)害或者意外事故，損失巨大且不能獲得保險(xiǎn)補(bǔ)償，或者已保險(xiǎn)補(bǔ)償后，確實(shí)無能力償還部分或全部貸款，公司經(jīng)對(duì)其財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償和對(duì)擔(dān)保人進(jìn)行追償后未能收回的貸款。

（3）借款人雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散，但已完全停止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，被縣級(jí)及縣級(jí)以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照，終止法人資格，公司經(jīng)對(duì)借款人和擔(dān)保人進(jìn)行清償后，未能收回的貸款。

（4）借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財(cái)產(chǎn)不足歸還所借貸款，又無其他貸款承擔(dān)者，公司經(jīng)追償后確實(shí)無法收回的貸款。

（5）由于借款人和擔(dān)保人不能償還到期貸款，公司訴諸法律經(jīng)法院對(duì)借款人和擔(dān)保人強(qiáng)制執(zhí)行，借款人和擔(dān)保人均無財(cái)產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定終結(jié)執(zhí)行后，公司仍然無法收回的貸款。

（6）由于上述a至e項(xiàng)原因，借款人不能償還到期貸款，本公司對(duì)依法取得的抵貸資產(chǎn)，按評(píng)估確認(rèn)的市場(chǎng)公允價(jià)值入賬后，扣除抵貸資產(chǎn)接受費(fèi)用，小于貸款本息的差額，經(jīng)追償后仍無法收回的貸款。

說明：

1、正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑類貸款的基本分類標(biāo)準(zhǔn)是各類貸款的風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)基本特征形式，采用的是列舉法，不可能窮盡。它們只是貸款分類的重要參考因素。

2、分類中，關(guān)鍵是要把握借款人的還款能力和貸款的損失程度，并結(jié)合擔(dān)保分析后進(jìn)行初分結(jié)果調(diào)整，依據(jù)核心定義，確定分類結(jié)果。

四、不同種類貸款的分類

1、消費(fèi)貸款

消費(fèi)貸款金額小、筆數(shù)多，借款人一般沒有財(cái)務(wù)報(bào)表，銀行難以掌握借款人的財(cái)務(wù)狀況。但是，消費(fèi)貸款又有一個(gè)特點(diǎn)，即風(fēng)險(xiǎn)因素比較簡(jiǎn)單，因此可以根據(jù)貸款逾期情況，采用批量處理的方法進(jìn)行分類。對(duì)于住房按揭貸款，可參考以下方法進(jìn)行分類：如果貸款本金或利息拖欠還款6次或180天以上，至少分為次級(jí)；拖欠還款12次或360天以上，至少分為損失類。對(duì)于信用卡透支，可參考以下方法進(jìn)行分類：如果貸款本金或利息拖欠還款3次或90天以上，至少分為次級(jí)類；拖欠還款6次或180天以上，至少分為損失類。

2、短期貸款、中長(zhǎng)期貸 款和銀團(tuán)貸款

對(duì)短期貸款，主要考慮借款人的短期償債能力，即借款人的流動(dòng)性；同時(shí)，進(jìn)一步分析現(xiàn)金流量等其他因素。對(duì)中長(zhǎng)期貸款，應(yīng)主要考慮借款人的長(zhǎng)期償債能力，分析借款人的杠桿比率，分析其資金來源結(jié)構(gòu)的合理性，評(píng)價(jià)其經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)牢固程度。如果借款人的盈利能力和營(yíng)運(yùn)能力較強(qiáng)，但是財(cái)務(wù)杠桿過高，負(fù)債過重，則貸款應(yīng)歸為關(guān)注類。對(duì)于銀團(tuán)貸款，分析的重點(diǎn)仍然是借款人的還款能力。

3、政策性貸款和特定貸款

與一般貸款相比，政策性貸款的發(fā)放帶有很大的被動(dòng)因素，不是完全按照商業(yè)原則發(fā)放，這部分貸款的質(zhì)量相對(duì)較低。但是，貸款分類本質(zhì)上是對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)程度和真實(shí)價(jià)值的判斷，因此不論貸款是何種原因、何種背景下發(fā)放的，這些原因和背景都不應(yīng)成為貸款分類的依據(jù)，否則，就不能反映貸款的真實(shí)價(jià)值。因此，對(duì)政策性貸款應(yīng)按照《指導(dǎo)原則》第二章確定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類。

根據(jù)《中華人民共和國商業(yè)銀行法》第四十一條規(guī)定，國有獨(dú)資商業(yè)銀行對(duì)國務(wù)院批準(zhǔn)的特定貸款項(xiàng)目發(fā)放的貸款，由于國務(wù)院會(huì)采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施，彌補(bǔ)銀行因貸款造成的損失，因此，對(duì)此類貸款可以免予分類

4、“破產(chǎn)廢債”企業(yè)的貸款

在企業(yè)改制過程中，存在借款人“假破產(chǎn)、真廢債”的情況，對(duì)銀行信貸資產(chǎn)的安全造成了很大威脅。對(duì)這類貸款進(jìn)行分類時(shí)，檢查人員首先要完整、真實(shí)地掌握貸款的狀況，其次要從貸款分類的標(biāo)準(zhǔn)出發(fā)，緊緊抓住還款可能性這個(gè)核心，結(jié)合具體情況進(jìn)行具體分析。

根據(jù)貸款償還可能性的不同，可將貸款拆分為不同的檔次，對(duì)于通過各種手段進(jìn)行追索，確定無法收回的部分，要?dú)w為“損失類”；對(duì)于還不能確定的部分，則歸為“可疑”類。

5、違規(guī)貸款 與一般貸款相比，發(fā)放違規(guī)貸款除承擔(dān)因貸款業(yè)務(wù)而正常發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)外，還需承擔(dān)額外的法律風(fēng)險(xiǎn)，這樣就使貸款的風(fēng)險(xiǎn)放大了，影響到貸款的正常償還，而且有的違規(guī)行為引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)已非常嚴(yán)重。因此，對(duì)所有的違規(guī)貸款，即使從眼前看貸款的償還有充分保證，也應(yīng)分為關(guān)注以下。

違規(guī)貸款一般包括：對(duì)關(guān)系人的信用貸款，以優(yōu)于同類貸款條件向關(guān)系人發(fā)放的擔(dān)保貸款，以及以貸收息、違規(guī)展期、違反國家外匯管理規(guī)定、違反利率規(guī)定以及借款人不具備《貸款通則》所規(guī)定的資格和條件的貸款。

五、流動(dòng)資金貸款和固定資產(chǎn)貸款的概念

1、流動(dòng)資金貸款

流動(dòng)資金貸款是商業(yè)銀行為了滿足客戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中流動(dòng)資金需求而向客戶發(fā)放的貸款。

按貸款期限可分為臨時(shí)流動(dòng)資金貸款、短期流動(dòng)資金貸款和中期流動(dòng)資金貸款：

臨時(shí)流動(dòng)資金貸款：期限在3個(gè)月（含）以內(nèi),主要用于企業(yè)一次性進(jìn)貨的臨時(shí)性資金需要和彌補(bǔ)其他支付性資金不足。

短期流動(dòng)資金貸款：期限3個(gè)月至一年（不含三個(gè)月，含一年），主要用于企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)資金。

中期流動(dòng)資金貸款：期限一年至三年（不含一年，含三年），主要用于企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中經(jīng)常占用資金。

2、流動(dòng)資金貸款的期限和利率

（1）流動(dòng)資金貸款期限貸款雙方協(xié)商確定，最長(zhǎng)一般不超過三年。在借款合同約定的期限內(nèi)，貸款可以分次發(fā)放，分次收回。商業(yè)銀行與企業(yè)也可以根據(jù)各自生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要簽訂循環(huán)貸款協(xié)議。

（2）流動(dòng)資金貸款利率政策。

流動(dòng)資金貸款可以執(zhí)行浮動(dòng)利率也可以執(zhí)行固定利率，貸款利率最低不得低于人民銀行規(guī)定同期貸款利率的0.9倍，貸款利率上限不受限制。

3、流動(dòng)資金貸款的還款

流動(dòng)貸款一般采用一次性還款或分期還款方式，借款人應(yīng)根據(jù)合同約定的還款期間，將歸還貸款所需資金存入存款賬戶中歸還貸款本金及利息。

4、固定資產(chǎn)貸款

固定資產(chǎn)貸款是銀行為解決企業(yè)固定資產(chǎn)投資活動(dòng)的資金需求而發(fā)放的貸款，主要用于固定資產(chǎn)項(xiàng)目的建設(shè)、購置、改造及其相應(yīng)配套設(shè)施建設(shè)的中長(zhǎng)期本外幣貸款。特點(diǎn)：(1)貸款期限長(zhǎng)

固定資產(chǎn)再生產(chǎn)活動(dòng)，較一般產(chǎn)品的生產(chǎn)活動(dòng)，具有體形龐大、生產(chǎn)周期長(zhǎng)的特點(diǎn)。因而，固定資產(chǎn)貸款的貸款期限也比一般短期貸款長(zhǎng)。

(2)雙重計(jì)劃性

固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目不僅必須是納入國家固定資產(chǎn)投資計(jì)劃，并具備建設(shè)條件的項(xiàng)目，而且必須受信貸計(jì)劃確定的固定資產(chǎn)貸款規(guī)模的約束。

(3)管理連續(xù)性

一般流動(dòng)資金貸款的監(jiān)督管理，只限于生產(chǎn)或流通過程，而固定資產(chǎn)貸款不僅建設(shè)過程要管理，而且項(xiàng)目竣工投產(chǎn)后仍需要管理，直到還清全部本息為止。

六、貸款額計(jì)算辦法

1、寬限期、還款期

寬限期是指某一貸款項(xiàng)目從第一筆貸款發(fā)放日至第一次貸款本金回收日之間的時(shí)間段。

在合同約定的時(shí)期內(nèi)，借款人只需每月支付利息，暫不歸還貸款本金。待寬限期結(jié)束后，對(duì)貸款發(fā)放金額按合同約定的等額本金或等額本息方式還本付息。寬限期有1年(12期)、2年(24期)、3年(36期)等不同。

還款期

國內(nèi)貸款償還期：指在國家財(cái)政規(guī)定和項(xiàng)目具體財(cái)務(wù)條件下，以項(xiàng)目投產(chǎn)后可用于還款的資金，償還國內(nèi)貸款本金和建設(shè)期利息所用的時(shí)間。

計(jì)算公式：

貸款償還期=償清債務(wù)年份數(shù)-1+償清債務(wù)當(dāng)年應(yīng)付本息/當(dāng)年可用于償債的資金總額

2、還款方式

國內(nèi)外貸款的還款方式有許多種，其中主要有以下兒種。(1)等額本金法：每期償還相等的本金和當(dāng)期應(yīng)付利息。

(2)等額利息法：期中不還本金，每期只付等額利息，最后一期歸還本金和當(dāng)期利息。

(3)償債基金法：每期償還貸款利息，同時(shí)向銀行存入一筆等額現(xiàn)金，到期末存款正好償還貸款本金。

(4)等額攤還法：每期償還的本金和利息總額相等。(5)一次性償付法：到期一次償還貸款本息。

等額本金法和等額攤還法是兩種常用的還款方式，兩者比較，后者還款總額大于前者，但后者初期償還本金額少，對(duì)于初期償還能力較弱的項(xiàng)目來說，選擇后者較為有利。

不同還款方式每期還本付息的計(jì)算公式見表6-1(借款期的年序?yàn)?)

表 6-不同還款方式每期還本付息的計(jì)算公式

（1）.等額本息還款法

等額本息還款法的最大特點(diǎn)是每月的還款金額是相等的。這個(gè)還款金額包括還本和付息。因此叫等額本金還款法。

這種還款法是采用復(fù)利進(jìn)行計(jì)算的。即計(jì)算中既包括應(yīng)還的本金及它產(chǎn)生的利息，也包括“利滾利”的成分。每月還款金額的計(jì)算公式是

式中：y——每月的還款金額，元； A ——貸款總金額，元； n——貸款的總年數(shù)或總月數(shù)；

α——利率。如果式中的n用年表示，它是年利率；如果式中的n用月表示，它就是月利率；

如果把這個(gè)公式改用文字表示就是

例1:王先生從銀行貸款20萬元，貸款利率為基準(zhǔn)利率，即7.05%。期限為10年。他選擇的還款方式是等額本息法。問他每月應(yīng)該償還貸款的金額是多少？

答：10年合120月，基準(zhǔn)年利率折合為月利率時(shí)是7.05%÷12=0.5875%。因此，他每月還款的金額是

（2）等額本金還款法

等額本息還款法的最大特點(diǎn)是，每月（期）還款中的償還本金數(shù)是相等的，它等于貸款總額除以貸款期限（或總月數(shù)）。但是，每月償還的利息則是隨著本金的減少而減少的。因此，每月的還款金額是逐月減少的。

每月的償還貸款金額的計(jì)算公式是

如果用文字表達(dá)上式，就是 當(dāng)月還款金額=本金/貸款總月數(shù)+本金×[1—上個(gè)期數(shù)/貸款總期數(shù)]×月利率

例2.當(dāng)貸款總數(shù)是200000元，年利率為7.05 %,，償還期為10年時(shí)，老王如果選擇等額本金還款法時(shí)，求第一個(gè)月、第12個(gè)月和貸款期滿的那個(gè)月應(yīng)償還銀行的款額是多少？

答：月利率α=7.05% ÷12 = 0.005875，首月的還本數(shù)=200000元÷120=1666.67元。因此

①第1個(gè)月的還款額=200000元/120+200000×0.005875 = 1666.67元+1175元=2841.67元

②第12個(gè)月時(shí)，老王應(yīng)該償還貸款是、（3）等額遞增（或遞減）還款法

等額遞增（或遞減）還款法也叫等額累進(jìn)還款法。所謂等額遞增（或遞減）還款法是在等額本息還款法的基礎(chǔ)上發(fā)展起來的。這種方法的特點(diǎn)是：把還款的期限分作兩個(gè)或幾個(gè)階段，每個(gè)階段內(nèi)的還款額度是不同的。可以是遞增的；也可以是遞減的。比如，剛參加工作的小白領(lǐng)要買房時(shí)，就可以選擇等額遞增的；如果是年紀(jì)稍大些的，預(yù)期以后有子女上學(xué)等壓力，就可以考慮選等額遞減的方式。

各個(gè)銀行都有為此而設(shè)計(jì)的計(jì)算器。只需你輸入以下幾個(gè)參數(shù)就可以立刻給出答案。這幾個(gè)參數(shù)是：貸款金額；貸款期限； 貸款年利率； 從第幾期開始變動(dòng)；每隔幾期變動(dòng)一次；每次遞增或遞減的金額。

例3:小張買房，打算按揭貸款30萬元，利率是7.05 %，還款期限是20年。他要求從第49期開始調(diào)整，每個(gè)調(diào)整期遞增200元，以后每隔5年改變一次，問他的首付款和最后若干期的還款金額是多少？

答：計(jì)算結(jié)果見下表。2085.26元；到最后幾期的還款額是2854元。

（4）等比遞增（或遞減）還款法

等比遞增（或遞減）還款法也叫等比累進(jìn)還款法。所謂等比遞增（或遞減）還款法是在等額本息還款法的基礎(chǔ)上發(fā)展起來的。這種方法的特點(diǎn)是：把還款的期限分作兩個(gè)或幾個(gè)階段，每個(gè)階段內(nèi)的還款額度是不同的。可以是按比例遞增的；也可以是按比例遞減的。

各個(gè)銀行都有為此而設(shè)計(jì)的計(jì)算器。只需你輸入以下幾個(gè)參數(shù)就可以立刻給出答案。這幾個(gè)參數(shù)是：貸款金額；貸款期限；貸款年利率；從第幾期開始變動(dòng)；每隔幾期變動(dòng)一次；調(diào)整后的金額跟調(diào)整前的金額之比

例4:小張買房，打算按揭貸款30萬元，利率是7.05 5，還款期限是 10年。他要求從第四年（36期以后）開始，每隔36個(gè)月調(diào)整一次，調(diào)整比是1.2.請(qǐng)計(jì)算初期每月的還款金額和以后每期的還款金額。

答：計(jì)算結(jié)果見下表，即首付還款是2844.75元，到還款末期則高達(dá)4915.73元。

①選擇還款方式時(shí)，最主要的是看利率的高低。因?yàn)殂y行是按貸款金額、利率和你占用銀行貸款（含利息）時(shí)間的長(zhǎng)短來收費(fèi)的。

②在利率相等的條件下，選擇哪種還款法，差別不是很大的。但是，從最后結(jié)果看，等額本金還款法付給銀行的總利息要少于等額本息還款法，這是因?yàn)榈阮~本金還款法在前期歸還給銀行的本息比后者多，占用銀行本金的時(shí)間較少的原因。

③選擇哪種還款法主要應(yīng)該根據(jù)個(gè)人經(jīng)濟(jì)狀況來定。比如，剛參加工作不久的年輕人，最好選擇等額遞增還款法或等額本息還款法；對(duì)于預(yù)期以后可支配收入會(huì)下降的人群，則應(yīng)該選擇等額本金還款法或等額遞減還款法。

④等額本息還款法的月還款數(shù)是固定的，便于記憶和作計(jì)劃，也是應(yīng)該考慮的因素之一。

3、現(xiàn)行貸款的利率 國家規(guī)定的基準(zhǔn)貸款利率，一般社會(huì)融資利率（1）現(xiàn)行貸款的利率

中廣網(wǎng)北京7月21日消息 據(jù)中國之聲《全國新聞聯(lián)播》報(bào)道，央行正式取消金融機(jī)構(gòu)貸款利率7折下限，由其根據(jù)商業(yè)原則自主確定貸款利率水平。作為中國利率市場(chǎng)化邁出的第一步，（2）國家規(guī)定的基準(zhǔn)貸款利率

基準(zhǔn)利率是金融市場(chǎng)上具有普遍參照作用的利率，其他利率水平或金融資產(chǎn)價(jià)格均可根據(jù)這一基準(zhǔn)利率水平來確定。基準(zhǔn)利率是利率市場(chǎng)化的重要前提之一，在利率市場(chǎng)化條件下，融資者衡量融資成本，投資者計(jì)算投資收益，以及管理層對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)的調(diào)控，客觀上都要求有一個(gè)普遍公認(rèn)的基準(zhǔn)利率水平作參考。所以，從某種意義上講，基準(zhǔn)利率是利率市場(chǎng)化機(jī)制形成的核心。

2004年10月29日，中國人民銀行決定金融機(jī)構(gòu)（城鄉(xiāng)信用社除外）貸款利率不再設(shè)定上限。金融機(jī)構(gòu)根據(jù)中國人民銀行規(guī)定的貸款基準(zhǔn)利率，結(jié)合自身經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，具體制定本機(jī)構(gòu)的貸款利率。（3）民間融資利率

民間融資是指出資人與受資人之間，在國家法定金融機(jī)構(gòu)之外，以取得高額利息與取得資金使用權(quán)并支付約定利息為目的而采用民間借貸、民間票據(jù)融資、民間有價(jià)證券融資和社會(huì)集資等形式暫時(shí)改變資金使用權(quán)的金融行為。一般而言，民間融資城鎮(zhèn)利率高，鄉(xiāng)村利率低。城鎮(zhèn)借出利率年息一般在15-30%之間，鄉(xiāng)村借貸利率年息一般在10-20%之間，年利率相差5%-10%；

例子：

榆林的民間融資呈多樣化發(fā)展態(tài)勢(shì)，包括個(gè)人借貸、地下錢莊以及典當(dāng)行、擔(dān)保公司、投資公司、寄售行和農(nóng)村資金互助組織等多種機(jī)構(gòu)。一是個(gè)人及地下錢莊放貸大都以高利借給熟人，利率一般為月息10‰—30‰。這部分資金通過親友熟人以集資或入股方式進(jìn)行項(xiàng)目投資（以私營(yíng)和個(gè)體煤炭和房地產(chǎn)行業(yè)為主），以固定收益或分紅作為回報(bào)。二是榆林融資性擔(dān)保公司、典當(dāng)行、投資公司和寄售行等。貸款期限相對(duì)較長(zhǎng)，利率較高，月息一般在20‰以上。三是企業(yè)互助基金及農(nóng)村資金互助社等新型民間融資組織最近也在榆林出現(xiàn)，相對(duì)金額較少。

4、單利和復(fù)利

利息計(jì)算中有兩種基本方法：?jiǎn)卫c復(fù)利。

單利的特點(diǎn)，是對(duì)已過計(jì)息日而不提取的利息不計(jì)利息，其計(jì)算公式： C=P×r×n S=P×（1+r×n）

式中，C為利息額，P為本金，r為利息率，n為借貸期限，S為本金和利息之和，簡(jiǎn)稱本利和。

復(fù)利是指在每經(jīng)過一個(gè)計(jì)息期后，都要將所生利息加入本金，以計(jì)算下期的利息。這樣，在每一計(jì)息期，上一個(gè)計(jì)息期的利息都要成為生息的本金，即以利生利，也就是俗稱的“利滾利”。

S=P×（1+r）n

P為本金，r為利息率，n為借貸期限，S為本金和利息之和，簡(jiǎn)稱本利和。

5、建設(shè)期利息計(jì)算公式

復(fù)利計(jì)息：建設(shè)期計(jì)利息=∑[(上一年年末借款本息累計(jì)+當(dāng)年借款額/2)×年利率]。

單利計(jì)息：建設(shè)期計(jì)利息=∑[(上一年年末借款額+當(dāng)年借款額/2)×年利率]。例子：第一年貸款100萬，第二年貸款300萬，第三年貸款100萬，貸款利率6%，建設(shè)期內(nèi)利息，只計(jì)息不支付。

（1）用復(fù)利法計(jì)算 第一年建設(shè)期貸款利息=1/2*100*0.06=3萬

第二年建設(shè)期貸款利息=（100+3）*0.06+1/2*300*0.06=15.18萬

第二年建設(shè)期貸款利息=（100+3+300+15.18）*0.06+1/2*100*0.06=28.09萬 建設(shè)期貸款利息=3+15.18+28.09=46.27萬（2）用單利法計(jì)算

第一年建設(shè)期貸款利息=1/2*100*0.06=3萬

第二年建設(shè)期貸款利息=100*0.06+1/2*300*0.06=15萬

第二年建設(shè)期貸款利息=（100+300）*0.06+1/2*100*0.06=27萬 建設(shè)期貸款利息=3+15+27=45萬

第五篇：貸款五級(jí)分類標(biāo)準(zhǔn)

現(xiàn)行貸款五級(jí)分類

正常貸款

借款人能夠履行合同，一直能正常還本付息，不存在任何影響貸款本息及時(shí)全額償還的消極因素，銀行對(duì)借款人按時(shí)足額償還貸款本息有充分把握。貸款損失的概率為0。關(guān)注貸款

盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對(duì)償還產(chǎn)生不利影響的因素，如這些因素繼續(xù)下去，借款人的償還能力受到影響，貸款損失的概率不會(huì)超過5%。次級(jí)貸款

借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營(yíng)業(yè)收入無法足額償還貸款本息，需要通過處分資產(chǎn)或?qū)ν馊谫Y乃至執(zhí)行抵押擔(dān)保來還款付息。貸款損失的概率在30%-50%。可疑貸款

借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行抵押或擔(dān)保，也肯定要造成一部分損失，只是因?yàn)榇嬖诮杩钊酥亟M、兼并、合并、抵押物處理和未決訴訟等待定因素，損失金額的多少還不能確定，貸款損失的概率在50%-75%之間。損失貸款

指借款人已無償還本息的可能，無論采取什么措施和履行什么程序，貸款都注定要損失了，或者雖然能收回極少部分，但其價(jià)值也是微乎其微，從銀行的角度看，也沒有意義和必要再將其作為銀行資產(chǎn)在賬目上保留下來，對(duì)于這類貸款在履行了必要的法律程序之后應(yīng)立即予以注銷，其貸款損失的概率在75%-100%。編輯本段貸款五級(jí)分類詳細(xì)標(biāo)準(zhǔn)

企事業(yè)單位貸款和自然人其他貸款分類標(biāo)準(zhǔn)

農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)在充分分析借款人及時(shí)足額歸還貸款本息的可能性的基礎(chǔ)上，參照下列基本標(biāo)準(zhǔn)初步劃分企事業(yè)單位貸款和自然人其他貸款分類檔次后，嚴(yán)格依據(jù)核心定義確定分類結(jié)果。正常類

（1）借款人有能力履行承諾，還款意愿良好，經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)等各方面狀況正常，能正常還本付息，農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)對(duì)借款人最終償還貸款有充分把握；

（2）借款人可能存在某些消極因素，但現(xiàn)金流量充足，不會(huì)對(duì)貸款本息按約足額償還產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性影響。

正常類參考特征：

a、借款人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常，主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)合理，現(xiàn)金流量充足，一直能夠正常足額償還貸款本息。

b、貸款未到期。

c、本筆貸款能按期支付利息。關(guān)注類

（1）借款人的銷售收入、經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)下降或出現(xiàn)流動(dòng)性不足的征兆，一些關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)出現(xiàn)異常性的不利變化或低于同行業(yè)平均水平；

（2）借款人或有負(fù)債（如對(duì)外擔(dān)保、簽發(fā)商業(yè)匯票等）過大或與上期相比有較大幅度上升；

（3）借款人的固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目出現(xiàn)重大的不利于貸款償還的因素（如基建項(xiàng)目工期延長(zhǎng)、預(yù)算調(diào)增過大）；

（4）借款人經(jīng)營(yíng)管理存在重大問題或未按約定用途使用貸款；

（5）借款人或擔(dān)保人改制（如分立、兼并、租賃、承包、合資、股份制改造等）對(duì)貸款可能產(chǎn)生不利影響；（6）借款人的主要股東、關(guān)聯(lián)企業(yè)或母子公司等發(fā)生了重大的不利于貸款償還的變化；

（7）借款人的管理層出現(xiàn)重大意見分歧或者法定代表人和主要經(jīng)營(yíng)者的品行出現(xiàn)了不利于貸款償還的變化；（8）違反行業(yè)信貸管理規(guī)定或監(jiān)管部門監(jiān)管規(guī)章發(fā)放的貸款；

（9）借款人在其他金融機(jī)構(gòu)貸款被劃為次級(jí)類；

（10）宏觀經(jīng)濟(jì)、市場(chǎng)、行業(yè)、管理政策等外部因素的變化對(duì)借款人的經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生不利影響，并可能影響借款人的償債能力；

（11）借款人處于停產(chǎn)或半停產(chǎn)，但抵（質(zhì)）押率充足，抵質(zhì)押物遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于實(shí)現(xiàn)貸款本息得價(jià)值和實(shí)現(xiàn)債權(quán)得費(fèi)用，對(duì)最終收回貸款有充足的把握；

（12）借新還舊貸款，企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)正常且能按約還本復(fù)息的；

（13）借款人償還貸款能力較差，但擔(dān)保人代為償還能力較強(qiáng)；

（14）貸款的抵押物、質(zhì)押物價(jià)值下降，或農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)對(duì)抵（質(zhì)）押物失去控制；保證的有效性出現(xiàn)問題，可能影響貸款歸還；

（15）本金或利息逾期（含展期，下同）90天（含）以內(nèi)的貸款或表外業(yè)務(wù)墊款30天（含）以內(nèi)。

關(guān)注類參考特征：

a、宏觀經(jīng)濟(jì)、行業(yè)、市場(chǎng)、技術(shù)、產(chǎn)品、企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理或財(cái)務(wù)狀況發(fā)生變化，對(duì)借款人正常經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生不利影響，但其償還貸款的能力尚未出現(xiàn)明顯問題。

b、借款人改制（如合并、分立、承包、租賃等）對(duì)銀行債務(wù)可能產(chǎn)生的不利影響。

c、借款人還款意愿差，不與銀行積極合作。

d、借款人完全依靠其正常營(yíng)業(yè)收入無法足額償還貸款本息，但貸款擔(dān)保合法、有效、足值，銀行完全有能力通過追償擔(dān)保足額收回貸款本息。

e、擔(dān)保有效性出現(xiàn)問題，可能影響貸款歸還。

f、貸款逾期（含展期后）不超過90天（含）。

g、本筆貸款欠息不超過90天（含）。

資料之一：關(guān)注類貸款，其他銀行還列舉如下特征：

借款還款意愿；貸款抵押物、質(zhì)押物價(jià)格下降，或銀行對(duì)抵（質(zhì)）押物失去控制；貸款保證人的財(cái)務(wù)狀況出現(xiàn)疑問；銀行未能對(duì)貸款實(shí)施有效的監(jiān)督或檔案丟失。次級(jí)類

（1）借款人經(jīng)營(yíng)虧損，支付困難并且難以獲得補(bǔ)充資金來源，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量為負(fù)數(shù)；

（2）借款人不能償還其他債權(quán)人債務(wù)；

（3）借款人已不得不通過出售、變賣主要的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)來維持生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，或者通過拍賣抵押品、履行保證責(zé)任等途徑籌集還款資金；

（4）借款人采用隱瞞事實(shí)等不正當(dāng)手段取得貸款的；

（5）借款人內(nèi)部管理出現(xiàn)問題，對(duì)正常經(jīng)營(yíng)構(gòu)成實(shí)質(zhì)損害，妨礙債務(wù)的及時(shí)足額清償；

（6）借款人處于半停產(chǎn)狀態(tài)且擔(dān)保為一般或者較差的；

（7）為清收貸款本息、保全資產(chǎn)等目的發(fā)放的“借新還舊”貸款；

（8）可還本付息的重組貸款；

（9）信貸檔案不齊全，重要法律性文件遺失，并且對(duì)還款構(gòu)成實(shí)質(zhì)性影響；

（10）借款人在其他金融機(jī)構(gòu)貸款被劃為可疑類；

（11）違反國家法律、行政法規(guī)發(fā)放的貸款；

（12）本金或利息逾期91天至180天(含)的貸款或表外業(yè)務(wù)墊款31天至90天（含）。

次級(jí)類參考特征：

a、借款人支付出現(xiàn)困難，且難以獲得新的資金。

b、借款人正常營(yíng)業(yè)收入和所提供的擔(dān)保都無法保證銀行足額收回貸款本息。

c、因借款人財(cái)務(wù)狀況惡化，或無力還款而需要對(duì)該筆貸款借款合同的還款條款作出較大調(diào)整。

d、貸款逾期（含展期后）90天以上至180天（含）。

e、本筆貸款欠息90天以上至180天（含）。

資料之二：次級(jí)貸款，其它銀行還舉例如下特征：

借款人凈現(xiàn)金流量為負(fù)值，支付出現(xiàn)困難，借款人不能償還其他金融機(jī)構(gòu)的債務(wù)，借款人內(nèi)部管理出現(xiàn)問題，妨礙債務(wù)的清償，預(yù)計(jì)貸款損失在30%以下，貸款本金逾期91天至180天（含）。可疑類

（1）借款人處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目處于停、緩建狀態(tài)；

（2）借款人實(shí)際已資不抵債；

（3）借款人進(jìn)入清算程序；

（4）借款人或其法定代表人涉及重大案件，對(duì)借款人的正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)造成重大影響；

（5）借款人改制后，難以落實(shí)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)債務(wù)或雖落實(shí)債務(wù)，但不能正常還本付息；

（6）經(jīng)過多次談判借款人明顯沒有還款意愿；

（7）已訴諸法律追收貸款；

（8）貸款重組后仍然不能正常歸還本息；

（9）借款人在其他金融機(jī)構(gòu)貸款被劃為損失類；

（10）本金或利息逾期181天以上的貸款或表外業(yè)務(wù)墊款91天以上。

可疑類參考特征：

a、因借款人財(cái)務(wù)狀況惡化或無力還款，經(jīng)銀行對(duì)借款合同還款條款作出調(diào)整后，貸款仍然逾期或借款人仍然無力歸還貸款。

b、借款人連續(xù)半年以上處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)，收入來源不穩(wěn)定，即使執(zhí)行擔(dān)保，貸款也肯定會(huì)造成較大損失。

c、因資金短缺、經(jīng)營(yíng)惡化、訴訟等原因，項(xiàng)目處于停建、緩建狀態(tài)的貸款。d.借款人的資產(chǎn)負(fù)債率超過100%，且當(dāng)年繼續(xù)虧損。

e、銀行已訴訟，執(zhí)行程序尚未終結(jié)，貸款不能足額清償且損失較大。

f、貸款逾期（含展期后）180天以上。

g、本筆貸款欠息180天以上。

資料之三：可疑類貸款，專業(yè)銀行舉例尚有：

預(yù)計(jì)貸款損失率在30%—90%之間；貸款本金逾期人（含展期后）180以上。損失類

（1）借款人因依法解散、關(guān)閉、撤銷、宣告破產(chǎn)終止法人資格，農(nóng)村信用社依法對(duì)借款人及其擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的貸款；

（2）借款人已完全停止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)且復(fù)工無望，或者產(chǎn)品無市場(chǎng)，嚴(yán)重資不抵債瀕臨倒閉，農(nóng)村信用社依法對(duì)其財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償，并對(duì)其擔(dān)保人進(jìn)行追償后未能收回的貸款；

（3）借款人死亡，或者依照《中華人民共和國民法通則》的規(guī)定宣告失蹤，農(nóng)村信用社依法對(duì)其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)進(jìn)行清償，并對(duì)擔(dān)保人進(jìn)行追償后未能收回的貸款；

（4）借款人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險(xiǎn)補(bǔ)償，確實(shí)無力償還的貸款；或者保險(xiǎn)賠償清償后，確實(shí)無力償還的部分貸款，農(nóng)村信用社依法對(duì)其財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償或?qū)?dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的貸款；

（5）借款人觸犯刑律，依法判處刑罰，其財(cái)產(chǎn)不足歸還所借債務(wù)，又無其他債務(wù)承擔(dān)者，農(nóng)村信用社依法追償后無法收回的貸款；

（6）借款人及其擔(dān)保人不能償還到期債務(wù)，農(nóng)村信用社訴諸法律，經(jīng)法院對(duì)借款人和擔(dān)保人強(qiáng)制執(zhí)行，借款人和擔(dān)保人均無財(cái)產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定終結(jié)執(zhí)行后，農(nóng)村信用社仍無法收回的貸款；

（7）由于上述（1）至（6）項(xiàng)原因，借款人不能償還到期債務(wù)，農(nóng)村信用社對(duì)依法取得的抵債資產(chǎn)，按評(píng)估確認(rèn)的市場(chǎng)公允價(jià)值入帳后，扣除抵債資產(chǎn)接收費(fèi)用，小于貸款本息的差額，經(jīng)追償后仍無法收回的貸款；

（8）開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等發(fā)生墊款時(shí)，凡開證申請(qǐng)人和保證人由于上述（1）至（6）項(xiàng)原因，無法償還墊款，農(nóng)村信用社經(jīng)追償后仍無法收回的墊款；

（9）銀行卡被偽造、冒用、騙領(lǐng)而發(fā)生的應(yīng)由農(nóng)村信用社承擔(dān)的凈損失；

（10）助學(xué)貸款逾期后，農(nóng)村信用社在確定的有效追索期內(nèi)，并依法處置助學(xué)貸款抵押物（質(zhì)押物）向向擔(dān)保人追索連帶責(zé)任后，仍無法收回的貸款；

（11）農(nóng)村信用社發(fā)生的除貸款本金和應(yīng)收利息以外的其他逾期3年無法收回的其他應(yīng)收款；

（12）已經(jīng)超過訴訟時(shí)效的貸款；

（13）符合《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法>的通知》（財(cái)金[2005]50號(hào)）規(guī)定的被認(rèn)定為呆賬條件之一的信貸資產(chǎn)；

（14）借款人無力償還貸款，即使處置抵（質(zhì)）押物或向擔(dān)保人追償也只能收回很少的部分，預(yù)計(jì)貸款損失率超過85%。

損失類參考特征：

a、借款人和擔(dān)保人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散，并終止法人資格，銀行經(jīng)對(duì)借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的貸款。

b、借款人遭受重大自然災(zāi)害或者意外事故，損失巨大且不能獲得保險(xiǎn)補(bǔ)償，或者已保險(xiǎn)補(bǔ)償后，確實(shí)無能力償還部分或全部貸款，銀行經(jīng)對(duì)其財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償和對(duì)擔(dān)保人進(jìn)行追償后未能收回的貸款。

c、借款人雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散，但已完全停止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，被縣級(jí)及縣級(jí)以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照，終止法人資格，銀行經(jīng)對(duì)借款人和擔(dān)保人進(jìn)行清償后，未能收回的貸款。

d、借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財(cái)產(chǎn)不足歸還所借貸款，又無其他貸款承擔(dān)者，銀行經(jīng)追償后確實(shí)無法收回的貸款。

e、由于借款人和擔(dān)保人不能償還到期貸款，銀行訴諸法律經(jīng)法院對(duì)借款人和擔(dān)保人強(qiáng)制執(zhí)行，借款人后擔(dān)保人均無財(cái)產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定終結(jié)執(zhí)行后，銀行仍然無法收回的貸款。

f、由于上述a至e項(xiàng)原因，借款人不能償還到期貸款，銀行對(duì)依法取得的抵貸資產(chǎn)，按評(píng)估確認(rèn)的市場(chǎng)公允價(jià)值入賬后，扣除抵貸資產(chǎn)接受費(fèi)用，小于貸款辦席的差額，經(jīng)追償后仍無法收回的貸款。

g、開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等發(fā)生墊款時(shí)，開證申請(qǐng)人和保證人授予上述a至f項(xiàng)原因，無法償還墊款，銀行經(jīng)追償仍無法收回的墊款。

h、經(jīng)國務(wù)院專案批準(zhǔn)核銷的貸款。

資料之四：損失類貸款，專業(yè)銀行舉例尚有：

經(jīng)國稅部門未能核銷的貸款；預(yù)計(jì)貸款損失在90%以上。

說明：

1、正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑類貸款的基本分類標(biāo)準(zhǔn)是各類貸款的風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)基本特征形式，采用的是列舉法，不可能窮盡。它們只是貸款分類的重要參考因素。

2、分類中，關(guān)鍵是要把握借款人的還款能力和貸款的損失程度，并結(jié)合擔(dān)保分析后進(jìn)行初分結(jié)果調(diào)整，依據(jù)核心定義，確定分類結(jié)果。編輯本段延伸閱讀

從2004年起，國有獨(dú)資商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行兩類銀行將奉行國際標(biāo)準(zhǔn)，取消原來并行的貸款四級(jí)分類制度，全面推行五級(jí)分類制度。

貸款五級(jí)分類制度是根據(jù)內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)程度將商業(yè)貸款劃分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失五類。這種分類方法是銀行主要依據(jù)借款人的還款能力，即最終償還貸款本金和利息的實(shí)際能力，確定貸款遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)程度，其中后三類稱為不良貸款。此前的貸款四級(jí)分類制度是將貸款劃分為正常、逾期、呆滯、呆賬四類。

五級(jí)分類是國際金融業(yè)對(duì)銀行貸款質(zhì)量的公認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)，這種方法是建立在動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)的基礎(chǔ)上，通過對(duì)借款人現(xiàn)金流量、財(cái)務(wù)實(shí)力、抵押品價(jià)值等因素的連續(xù)監(jiān)測(cè)和分析，判斷貸款的實(shí)際損失程度。也就是說，五級(jí)分類不再依據(jù)貸款期限來判斷貸款質(zhì)量，能更準(zhǔn)確地反映不良貸款的真實(shí)情況，從而提高銀行抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。

以前對(duì)銀行不良貸款的分類方法是“一逾兩呆”(逾期貸款是指借款合同到期未能歸還的貸款，呆滯貸款是指逾期超過一年期限仍未歸還的貸款，呆賬貸款則指不能收回的貸款)，這是一種根據(jù)貸款期限而進(jìn)行的事后監(jiān)督管理方法。“一逾兩呆”的不足就是掩蓋了銀行貸款質(zhì)量的許多問題，比如根據(jù)貸款到期時(shí)間來考核貸款質(zhì)量，就會(huì)引發(fā)借新還舊的現(xiàn)象，這樣就很容易將一筆不良貸款變?yōu)檎ＹJ款，而實(shí)際上并沒有降低風(fēng)險(xiǎn)。這種分類法很難甚至根本無法達(dá)到提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量的目的，而五級(jí)分類法正是克服了它的有關(guān)弱點(diǎn)，可以及時(shí)反映商業(yè)銀行的盈虧狀況，因此成為改良貸款質(zhì)量管理方法的選擇。

貸款的五級(jí)分類僅提供了一種貸款的分類方法，與風(fēng)險(xiǎn)為標(biāo)準(zhǔn)的分類方法并不一致，因此，像“貸款風(fēng)險(xiǎn)的五級(jí)分類”這樣的提法是錯(cuò)誤的。