第一篇：保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法(試行)

《保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法（試行）》

保監(jiān)會(huì)令[2004]第13號(hào)

《保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法（試行）》已經(jīng)2003年12月22日中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)主席辦公會(huì)審議通過(guò)，現(xiàn)予公布，自2005年1月15日起施行。

主 席 吳定富

二○○四年十二月十五日

保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法（試行）

第一章 總則

第一條 為了加強(qiáng)對(duì)保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金的監(jiān)督管理，保證保險(xiǎn)公司穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)和償付能力充足，保護(hù)被保險(xiǎn)人利益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)保險(xiǎn)法》，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)，是指除人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)以外的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，包括財(cái)產(chǎn)損失保險(xiǎn)、責(zé)任保險(xiǎn)、信用保險(xiǎn)、短期健康保險(xiǎn)和意外傷害保險(xiǎn)業(yè)務(wù)以及上述業(yè)務(wù)的再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。

第三條 本辦法所稱保險(xiǎn)公司，是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司和再保險(xiǎn)公司，包括中資保險(xiǎn)公司、中外合資保險(xiǎn)公司、外資獨(dú)資保險(xiǎn)公司以及外國(guó)保險(xiǎn)公司分公司。

第四條 經(jīng)營(yíng)本辦法所稱非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司，應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)保監(jiān)會(huì)的規(guī)定，遵循非壽險(xiǎn)精算的原理、方法和謹(jǐn)慎性原則，評(píng)估各項(xiàng)準(zhǔn)備金，并根據(jù)評(píng)估結(jié)果，準(zhǔn)確提取和結(jié)轉(zhuǎn)。

第二章 準(zhǔn)備金種類

第五條 保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金包括未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、未決賠款準(zhǔn)備金和中國(guó)保監(jiān)會(huì)規(guī)定的其它責(zé)任準(zhǔn)備金。

第六條 未到期責(zé)任準(zhǔn)備金是指在準(zhǔn)備金評(píng)估日為尚未終止的保險(xiǎn)責(zé)任而提取的準(zhǔn)備金，包括保險(xiǎn)公司為保險(xiǎn)期間在一年以內(nèi)（含一年）的保險(xiǎn)合同項(xiàng)下尚未到期的保險(xiǎn)責(zé)任而提取的準(zhǔn)備金，以及為保險(xiǎn)期間在一年以上（不含一年）的保險(xiǎn)合同項(xiàng)下尚未到期的保險(xiǎn)責(zé)任而提取的長(zhǎng)期責(zé)任準(zhǔn)備金。

第七條 未決賠款準(zhǔn)備金是指保險(xiǎn)公司為尚未結(jié)案的賠案而提取的準(zhǔn)備金，包括已發(fā)生已報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金、已發(fā)生未報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金和理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金。

第八條 已發(fā)生已報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金是指為保險(xiǎn)事故已經(jīng)發(fā)生并已向保險(xiǎn)公司提出索賠，保險(xiǎn)公司尚未結(jié)案的賠案而提取的準(zhǔn)備金。

第九條 已發(fā)生未報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金是指為保險(xiǎn)事故已經(jīng)發(fā)生，但尚未向保險(xiǎn)公司提出索賠的賠案而提取的準(zhǔn)備金。

第十條 理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金是指為尚未結(jié)案的賠案可能發(fā)生的費(fèi)用而提取的準(zhǔn)備金。其中為直接發(fā)生于具體賠案的專家費(fèi)、律師費(fèi)、損失檢驗(yàn)費(fèi)等而提取的為直接理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金；為非直接發(fā)生于具體賠案的費(fèi)用而提取的為間接理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金。

第三章 準(zhǔn)備金提取方法

第十一條 未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的提取，應(yīng)當(dāng)采用下列方法之一：

（一）二十四分之一法（以月為基礎(chǔ)計(jì)提）；

（二）三百六十五分之一法（以天為基礎(chǔ)計(jì)提）；

（三）對(duì)于某些特殊險(xiǎn)種，根據(jù)其風(fēng)險(xiǎn)分布狀況可以采用其他更為謹(jǐn)慎、合理的方法。

未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的提取方法一經(jīng)確定，不得隨意更改。

第十二條 保險(xiǎn)公司在提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)其充足性進(jìn)行測(cè)試。未到期責(zé)任準(zhǔn)備金不足時(shí)，要提取保費(fèi)不足準(zhǔn)備金。

第十三條 對(duì)已發(fā)生已報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金，應(yīng)當(dāng)采用逐案估計(jì)法、案均賠款法以及中國(guó)保監(jiān)會(huì)認(rèn)可的其它方法謹(jǐn)慎提取。

第十四條 對(duì)已發(fā)生未報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金，應(yīng)當(dāng)根據(jù)險(xiǎn)種的風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)、分布、經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)等因素采用至少下列兩種方法進(jìn)行謹(jǐn)慎評(píng)估提取：

（一）鏈梯法；

（二）案均賠款法；

（三）準(zhǔn)備金進(jìn)展法；

（四）B-F法等其它合適的方法。

第十五條 對(duì)直接理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金，應(yīng)當(dāng)采取逐案預(yù)估法提??；對(duì)間接理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金，采用比較合理的比率分?jǐn)偡ㄌ崛　?/p>

第十六條 對(duì)含投資或儲(chǔ)蓄成分的保險(xiǎn)產(chǎn)品，其風(fēng)險(xiǎn)保障部分按照上述方法提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金和未決賠款準(zhǔn)備金。

第十七條 保險(xiǎn)公司提取的各項(xiàng)準(zhǔn)備金不得貼現(xiàn)。

第四章 準(zhǔn)備金的報(bào)告

第十八條 保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)建立精算制度，指定精算責(zé)任人負(fù)責(zé)準(zhǔn)備金的提取工作。

第十九條 保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)定期向中國(guó)保監(jiān)會(huì)報(bào)送由公司精算責(zé)任人簽署的準(zhǔn)備金評(píng)估報(bào)告。報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：

（一）報(bào)告的目的；

（二）聲明報(bào)告所采用的方法符合保險(xiǎn)監(jiān)管部門的規(guī)定；

（三）對(duì)準(zhǔn)備金提取的精算評(píng)估意見(jiàn)；

（四）對(duì)準(zhǔn)備金評(píng)估的詳細(xì)說(shuō)明；

（五）對(duì)報(bào)告中特定術(shù)語(yǔ)及容易引起歧義概念的明確解釋。

第二十條 對(duì)準(zhǔn)備金評(píng)估的說(shuō)明應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：

（一）險(xiǎn)種或類別的明確劃分標(biāo)準(zhǔn)和名稱；

（二）險(xiǎn)種或類別數(shù)據(jù)的完備性、準(zhǔn)確性，并說(shuō)明數(shù)據(jù)中存在的問(wèn)題；

（三）評(píng)估的精算方法和模型，如精算方法和模型與過(guò)去采用的方法和模型不一致，要說(shuō)明改變的原因和對(duì)準(zhǔn)備金結(jié)果的影響；

（四）精算方法和模型所采用的重要假設(shè)及原因；

（五）上一次準(zhǔn)備金提取的精算結(jié)果與實(shí)際情況之間的差異；

（六）準(zhǔn)備金提取的充足性情況；

（七）對(duì)未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的提取，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明險(xiǎn)種的周期性、保險(xiǎn)費(fèi)基準(zhǔn)費(fèi)率、風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整系數(shù)、賠付率、費(fèi)用率和退保率等因素的變化情況；

（八）未決賠款準(zhǔn)備金的提取，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明賠款案件數(shù)發(fā)生規(guī)律、結(jié)案規(guī)律、案均賠款變化規(guī)律、承保實(shí)務(wù)、理賠實(shí)務(wù)、分保安排和額外成本增加等因素的變化情況。

第二十一條 保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)按照業(yè)務(wù)險(xiǎn)種或類別提取準(zhǔn)備金，并分別按再保前、再保后報(bào)告準(zhǔn)備金提取結(jié)果。

第二十二條 保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)保監(jiān)會(huì)規(guī)定的時(shí)間報(bào)送準(zhǔn)備金評(píng)估報(bào)告。

第二十三條 本辦法自2005年1月15日起施行。

第二篇：《保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法(試行)》出臺(tái)

《保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法(試行)》出臺(tái) 中國(guó)保監(jiān)會(huì)于近日發(fā)布了2004年第13號(hào)令《保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法（試行）》（以下簡(jiǎn)稱《辦法》）。該《辦法》是我國(guó)第一部與國(guó)際通行做法保持一致的非壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)，使保險(xiǎn)公司在評(píng)估各項(xiàng)責(zé)任準(zhǔn)備金時(shí)真正做到有法可依。參與該《辦法》研究課題小組的上海財(cái)經(jīng)大學(xué)保險(xiǎn)系副教授粟芳博士告訴記者，我國(guó)精算制度建立的時(shí)間很短，非壽險(xiǎn)精算更處在剛起步階段。這是監(jiān)管層首次專門針對(duì)非壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金出臺(tái)相關(guān)管理辦法，原先的規(guī)定非常粗糙，且分散在各監(jiān)管規(guī)定中，原來(lái)的責(zé)任準(zhǔn)備金計(jì)提取方法和標(biāo)準(zhǔn)已經(jīng)不適應(yīng)非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)情況。與壽險(xiǎn)不同的是，非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)通常保險(xiǎn)期限短，但理賠時(shí)間長(zhǎng)，核算復(fù)雜，保險(xiǎn)公司潛含準(zhǔn)備金提取不足的風(fēng)險(xiǎn)。粟芳對(duì)此表示，隨著保險(xiǎn)產(chǎn)品條款和費(fèi)率的逐步自由化，尤其是允許保險(xiǎn)公司自主厘定車險(xiǎn)費(fèi)率后，當(dāng)務(wù)之急便是建立非壽險(xiǎn)精算制度。在談及《辦法》的具體改進(jìn)內(nèi)容時(shí)，粟芳分析總結(jié)道，“《辦法》除規(guī)定保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金種類和各項(xiàng)準(zhǔn)備金提取方法外，還要求保險(xiǎn)公司建立非壽險(xiǎn)精算制度，并定期向保監(jiān)會(huì)報(bào)送非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金評(píng)估報(bào)告，有助于監(jiān)管層進(jìn)一步規(guī)范非壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金。

第三篇：保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法實(shí)施細(xì)則(試行)(保監(jiān)發(fā)〔2005〕10號(hào))

【發(fā)布單位】中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì) 【發(fā)布文號(hào)】保監(jiān)發(fā)〔2005〕10號(hào) 【發(fā)布日期】2005-02-02 【生效日期】2005-02-02 【失效日期】 【所屬類別】政策參考

【文件來(lái)源】中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)

保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法實(shí)施細(xì)則（試行）

(保監(jiān)發(fā)〔2005〕10號(hào))

各財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司和再保險(xiǎn)公司：

為更好地貫徹落實(shí)《中華人民共和國(guó)保險(xiǎn)法》，根據(jù)《保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法（試行）》（保監(jiān)會(huì)令〔2004〕13號(hào)）（以下簡(jiǎn)稱“《試行辦法》”），我會(huì)制定了《保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法實(shí)施細(xì)則（試行）》（以下簡(jiǎn)稱“《實(shí)施細(xì)則》”）?，F(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

為實(shí)現(xiàn)新舊制度的有效銜接和平穩(wěn)過(guò)渡，2004年12月15日之前開業(yè)的保險(xiǎn)公司在2007年1月1日前可按“雙軌制”向中國(guó)保監(jiān)會(huì)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告和償付能力報(bào)告，即在按《保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)制度》規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提責(zé)任準(zhǔn)備金的同時(shí)，提供另一套按《試行辦法》和《實(shí)施細(xì)則》規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提的責(zé)任準(zhǔn)備金備考數(shù)據(jù)。從2007年1月1日起，各公司只按《試行辦法》和《實(shí)施細(xì)則》規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提責(zé)任準(zhǔn)備金。2004年12月15日之后開業(yè)的保險(xiǎn)公司不適用“雙軌制”，直接按照《試行辦法》和《實(shí)施細(xì)則》規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提責(zé)任準(zhǔn)備金。

二○○五年二月二日

保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法實(shí)施細(xì)則（試行）

第一條第一條 為了更好地貫徹落實(shí)《中華人民共和國(guó)保險(xiǎn)法》，根據(jù)中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“中國(guó)保監(jiān)會(huì)”）發(fā)布的《保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法（試行）》（保監(jiān)會(huì)令〔2004〕13號(hào)）（以下簡(jiǎn)稱“《試行辦法》”），制定本實(shí)施細(xì)則。

第二條第二條 《試行辦法》所稱非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)，是指除人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)以外的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，包括以下保險(xiǎn)業(yè)務(wù)及其再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)：

（一）企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)

（二）家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)

（三）工程保險(xiǎn)

（四）責(zé)任保險(xiǎn)

（五）信用保險(xiǎn)

（六）保證保險(xiǎn)

（七）機(jī)動(dòng)車輛法定第三者責(zé)任保險(xiǎn)

（八）機(jī)動(dòng)車輛商業(yè)第三者責(zé)任保險(xiǎn)

（九）機(jī)動(dòng)車輛車體損失保險(xiǎn)

（十）機(jī)動(dòng)車輛其他保險(xiǎn)

（十一）船舶保險(xiǎn)

（十二）貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)

（十三）特殊風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)

（十四）農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)

（十五）短期健康保險(xiǎn)

（十六）意外傷害保險(xiǎn)

（十七）投資型非壽險(xiǎn)

（十八）其它類保險(xiǎn)

第三條第三條 凡是經(jīng)營(yíng)《試行辦法》所稱非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司和再保險(xiǎn)公司，應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)保監(jiān)會(huì)的規(guī)定，遵循非壽險(xiǎn)精算的原理和方法，對(duì)未來(lái)可能發(fā)生的損失和費(fèi)用進(jìn)行充分的估計(jì)，謹(jǐn)慎評(píng)估各項(xiàng)準(zhǔn)備金。

第四條第四條 除未到期責(zé)任準(zhǔn)備金和未決賠款準(zhǔn)備金之外的中國(guó)保監(jiān)會(huì)規(guī)定應(yīng)當(dāng)提取的其它責(zé)任準(zhǔn)備金，如巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金等，由中國(guó)保監(jiān)會(huì)另行規(guī)定。

第五條第五條 保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)采用二十四分之一法、三百六十五分之一法或者其他更為謹(jǐn)慎、合理的方法評(píng)估非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金。其中，對(duì)于機(jī)動(dòng)車輛法定第三者責(zé)任保險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)采用三百六十五分之一法評(píng)估其未到期責(zé)任準(zhǔn)備金。

第六條第六條 保險(xiǎn)公司在評(píng)估未到期責(zé)任準(zhǔn)備金時(shí)，要對(duì)其充足性進(jìn)行測(cè)試。未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的提取金額應(yīng)不低于以下兩者中較大者：

（一）預(yù)期未來(lái)發(fā)生的賠款與費(fèi)用扣除相關(guān)投資收入之后的余額；

（二）在責(zé)任準(zhǔn)備金評(píng)估日假設(shè)所有保單退保時(shí)的退保金額。

當(dāng)未到期責(zé)任準(zhǔn)備金不足時(shí)，應(yīng)提取保費(fèi)不足準(zhǔn)備金，提取的保費(fèi)不足準(zhǔn)備金應(yīng)能彌補(bǔ)未到期責(zé)任準(zhǔn)備金和上述兩者較大者之間的差額。

第七條第七條 保險(xiǎn)公司在評(píng)估已發(fā)生已報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金評(píng)估時(shí)，不得扣減為相應(yīng)賠案所預(yù)付的賠款。

第八條第八條 保險(xiǎn)公司采用鏈梯法、案均賠款法、準(zhǔn)備金進(jìn)展法、B-F法等方法提取已發(fā)生未報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金時(shí)，應(yīng)采用至少兩種方法進(jìn)行謹(jǐn)慎評(píng)估，并根據(jù)評(píng)估結(jié)果的最大值確定最佳估計(jì)值。

第九條第九條 保險(xiǎn)公司應(yīng)對(duì)直接理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金和間接理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金所包含的內(nèi)容、間接理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金分?jǐn)偡椒?、分?jǐn)偙嚷实仍诒ｋU(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金報(bào)表（見(jiàn)附件）的附注中詳細(xì)披露。

第十條第十條 保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)謹(jǐn)慎評(píng)估未決賠款準(zhǔn)備金。對(duì)于在中國(guó)（不含港、澳、臺(tái)）開業(yè)時(shí)間不足三年或本保費(fèi)收入增長(zhǎng)率超過(guò)50％的保險(xiǎn)公司，按照評(píng)估的未決賠款準(zhǔn)備金計(jì)算的本公司本事故賠付率不得低于全行業(yè)上一事故的平均賠付率。

第十一條第十一條 保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)在報(bào)送償付能力報(bào)告時(shí)，同時(shí)向中國(guó)保監(jiān)會(huì)報(bào)送由公司精算責(zé)任人簽署的準(zhǔn)備金評(píng)估報(bào)告。本實(shí)施細(xì)則中規(guī)定的保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金報(bào)表是準(zhǔn)備金評(píng)估報(bào)告的重要組成部分，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)認(rèn)真編制，并在報(bào)送準(zhǔn)備金評(píng)估報(bào)告時(shí)，將有關(guān)報(bào)表一同呈報(bào)保險(xiǎn)監(jiān)管部門。

第十二條第十二條 保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金報(bào)表主要分為兩類，即反映未到期責(zé)任準(zhǔn)備金評(píng)估情況的報(bào)表和未決賠款準(zhǔn)備金評(píng)估情況的報(bào)表。

第十三條第十三條 有關(guān)報(bào)表的編制說(shuō)明

一、“未到期責(zé)任準(zhǔn)備金分析表”主要反映保險(xiǎn)公司未到期責(zé)任準(zhǔn)備金提取和轉(zhuǎn)回的情況。

該表按照險(xiǎn)種大類(或者險(xiǎn)種)，區(qū)分分保前的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和分出業(yè)務(wù)進(jìn)行填列。

“未到期責(zé)任準(zhǔn)備金(直接業(yè)務(wù)＋分入業(yè)務(wù))”是指保險(xiǎn)公司對(duì)承保的直接業(yè)務(wù)和分入業(yè)務(wù)提取的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金，該準(zhǔn)備金根據(jù)保險(xiǎn)公司分出保費(fèi)前的保費(fèi)收入進(jìn)行提取和轉(zhuǎn)回；“分出業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金”是指為直接業(yè)務(wù)的再保分出和分入業(yè)務(wù)的轉(zhuǎn)分分出所提取和轉(zhuǎn)回的準(zhǔn)備金。“本期提取”是指報(bào)告期當(dāng)期所提取的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金；“上期轉(zhuǎn)回”是指報(bào)告期轉(zhuǎn)回的上期提取的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金。

二、“再保后未到期責(zé)任準(zhǔn)備金分析表-按保單未到期期限分類 ”主要反映保險(xiǎn)公司提取的再保后未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的未到期期限的結(jié)構(gòu)分布狀況，以全面了解保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)的負(fù)債與資產(chǎn)在時(shí)間上的匹配狀況。

該表按照險(xiǎn)種大類(或者險(xiǎn)種)分別填列。表中的“1-12個(gè)月”、“13-24個(gè)月”、“25-36個(gè)月”、“36個(gè)月以上”是指對(duì)準(zhǔn)備金評(píng)估日未到期期限分別在12個(gè)月以內(nèi)(含12個(gè)月)、大于12個(gè)月但不大于24個(gè)月(含24個(gè)月)、大于24個(gè)月但不大于36個(gè)月(含36個(gè)月)、36個(gè)月以上的保險(xiǎn)合同應(yīng)提取的再保后未到期責(zé)任準(zhǔn)備金。表中第5列的“合計(jì)”應(yīng)等于表一“未到期責(zé)任準(zhǔn)備金分析表”中第7列的“再保后未到期責(zé)任準(zhǔn)備金”的“本期提取”相應(yīng)金額。

三、“再保后未到期責(zé)任準(zhǔn)備金分析表-按保單保險(xiǎn)期間分類”主要反映保險(xiǎn)公司提取的再保后未到期責(zé)任準(zhǔn)備金在保險(xiǎn)期間上的結(jié)構(gòu)分布，以全面了解保險(xiǎn)公司一年期以上保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的承保情況,及其承保標(biāo)的的風(fēng)險(xiǎn)變化和退保風(fēng)險(xiǎn)的暴露總量。

該表按險(xiǎn)種大類(或者險(xiǎn)種)分別填列。表中的“1-12個(gè)月”、“13-24個(gè)月”、“25-36個(gè)月”、“36個(gè)月以上”是指對(duì)準(zhǔn)備金評(píng)估日保險(xiǎn)期間分別在12個(gè)月以內(nèi)(含12個(gè)月)、大于12個(gè)月但不大于24個(gè)月(含24個(gè)月)、大于24個(gè)月但不大于36個(gè)月(含36個(gè)月)、36個(gè)月以上的保險(xiǎn)合同應(yīng)提取的再保后未到期責(zé)任準(zhǔn)備金。表中的第5列“合計(jì)”應(yīng)等于表一“未到期責(zé)任準(zhǔn)備金分析表”中的“再保后未到期責(zé)任準(zhǔn)備金”的第7列“本期提取”相應(yīng)金額。

四、“賠款與理賠費(fèi)用分析表”主要反映保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)在各事故發(fā)生的賠案截止至準(zhǔn)備金評(píng)估日提取的未決賠款與理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金、已決賠款及理賠費(fèi)用、財(cái)務(wù)的保費(fèi)收入、已賺保費(fèi)，以及在準(zhǔn)備金評(píng)估日評(píng)估的各事故的賠付率等。

該表分為匯總分析表和分險(xiǎn)種大類（或者險(xiǎn)種）明細(xì)表，各險(xiǎn)種大類（或者險(xiǎn)種）明細(xì)表的編制方法和匯總分析表相同，有關(guān)項(xiàng)目的匯總應(yīng)當(dāng)和匯總表中的相關(guān)項(xiàng)目相一致。示例報(bào)表為2004賠款與理賠費(fèi)用匯總分析表，以后各期報(bào)表需按照?qǐng)?bào)告期所屬自上往下更新事故年（或財(cái)務(wù)年）。其中，“事故年”是指保險(xiǎn)責(zé)任范圍內(nèi)保險(xiǎn)事故發(fā)生的。為了從歷史角度反映公司經(jīng)營(yíng)管理的水平和業(yè)務(wù)的承保質(zhì)量，事故年至少應(yīng)反映10個(gè)。披露不足10年的保險(xiǎn)公司，應(yīng)說(shuō)明具體原因，并逐步進(jìn)行相關(guān)數(shù)據(jù)的積累，但保險(xiǎn)公司應(yīng)至少對(duì)報(bào)告期事故的相關(guān)數(shù)據(jù)予以披露。

預(yù)付賠款是指對(duì)于尚未結(jié)案的賠案，保險(xiǎn)公司預(yù)先支付給被保險(xiǎn)人的賠款。在填列該表時(shí)，不得將預(yù)付賠款從已發(fā)生已報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金中扣減。

賠款與理賠費(fèi)用分析表分為未決賠款與理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金分析表、已決賠款與理賠費(fèi)用分析表以及賠付率分析表。

(一)未決賠款與理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金分析表

1、未決賠款準(zhǔn)備金、未決直接理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金、未決間接理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金分別在第1列至第10列填寫。各事故年填寫的未決賠款準(zhǔn)備金、未決直接理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金、未決間接理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金是指保險(xiǎn)事故發(fā)生在各事故年的賠案截止至報(bào)告期末的相應(yīng)余額。

2、預(yù)期的殘余物資及追償款收入。第11列和第12列分別以“再保前”和“再保后”填列預(yù)期的殘余物資及追償款收入。預(yù)期的殘余物資及追償款收入是指公司理賠人員根據(jù)保險(xiǎn)標(biāo)的發(fā)生損失的原因、損失程度等，對(duì)該保險(xiǎn)標(biāo)的的殘余物資的作價(jià)或變賣收入和追償款收入的估計(jì)。

3、未決賠款與理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金。第13列和第14列分別以“再保前”和“再保后”填列未決賠款與理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金。其中，再保前未決賠款與理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金(13)＝(1)＋(3)＋(5)＋(7)＋(9)－(11)；再保后未決賠款與理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金(14)＝(1)－(2)＋(3)－(4)＋(5)－(6)＋(7)－(8)＋(9)－(10)－(12)。

4、未決賠案件數(shù)。第15列填寫未決賠案件數(shù)，各事故年行填寫的未決賠案件數(shù)是指發(fā)生在各事故年的賠案截止至報(bào)告期末的未決賠案件數(shù)。

(二)已決賠款與理賠費(fèi)用分析表

1、已決賠款及理賠費(fèi)用。第16列至第21列填寫已決賠款、已決直接理賠費(fèi)用和已決間接理賠費(fèi)用，各項(xiàng)應(yīng)按照“再保前”和“再保攤回”分別填列?！耙郧啊笔鹿誓晷刑顚懙囊褯Q賠款與理賠費(fèi)用是指在“以前”事故年發(fā)生保險(xiǎn)事故的賠案，在報(bào)告期所屬發(fā)生的已決賠款和理賠費(fèi)用的金額；1995～2004年各事故年行填寫的已決賠款與理賠費(fèi)用是指在各事故年發(fā)生保險(xiǎn)事故的賠案，截止至報(bào)告期末累計(jì)的已決賠款和理賠費(fèi)用的金額。

2、殘余物資及追償款收入。第22列和第23列分別以“再保前”和“再保后”填列殘余物資及追償款收入。殘余物資及追償款收入是指保險(xiǎn)公司因保險(xiǎn)標(biāo)的發(fā)生保險(xiǎn)責(zé)任范圍內(nèi)的損失，并完全進(jìn)行賠付后所收回的該保險(xiǎn)標(biāo)的的殘余物資作價(jià)或變賣所得收入以及因第三者的過(guò)錯(cuò)造成保險(xiǎn)標(biāo)的的損失，在賠償被保險(xiǎn)人后取得代位求償權(quán)并向第三者索回賠償所取得的收入。已決賠款是指已經(jīng)結(jié)案的賠案賠款數(shù)據(jù)，其中不應(yīng)扣減殘余物資及追償款收入。如果公司已經(jīng)從已決賠款中直接扣減了殘余物資及追償款收入，應(yīng)當(dāng)將其從已決賠款中區(qū)分出來(lái)并填列該項(xiàng)目。

其中，“以前”事故年行填寫的殘余物資及追償款收入是指在“以前”事故年發(fā)生保險(xiǎn)事故的賠案，在報(bào)告期所屬獲取的殘余物資及追償款收入；1995～2004年各事故年行填寫的殘余物資及追償款收入是指在各事故年發(fā)生保險(xiǎn)事故的賠案，截止至報(bào)告期末累計(jì)獲取的殘余物資及追償款收入。

3、已決賠款與理賠費(fèi)用。第24列和第25列分別以“再保前”和“再保后”填寫已決賠款與理賠費(fèi)用。其中，再保前已決賠款與理賠費(fèi)用(24)＝(16)＋(18)＋(20)－(22)，再保后已決賠款與理賠費(fèi)用(25)＝(16)－(17)＋(18)－(19)＋(20)－(21)－(23)。

4、結(jié)案件數(shù)。第26列填寫結(jié)案件數(shù)。“以前”事故年行填寫的結(jié)案件數(shù)是指在“以前”事故年發(fā)生保險(xiǎn)事故的賠案，在報(bào)告期所屬結(jié)案的案件數(shù)；1995～2004年各事故年行填寫結(jié)案件數(shù)是指在各事故年發(fā)生保險(xiǎn)事故的賠案，截止至報(bào)告期末累計(jì)結(jié)案的案件數(shù)。

(三)賠付率分析表

1、財(cái)務(wù)保費(fèi)收入。第27～29列填寫財(cái)務(wù)保費(fèi)收入，此列表頭的年份表示財(cái)務(wù)，填寫的各財(cái)務(wù)的保費(fèi)收入應(yīng)與財(cái)務(wù)報(bào)表中的保費(fèi)收入保持一致。

2、未到期責(zé)任準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差。第30～32列填寫各財(cái)務(wù)的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差，應(yīng)當(dāng)區(qū)分直接和分入業(yè)務(wù)、分出業(yè)務(wù)及自留業(yè)務(wù)分別填列。

3、已賺保費(fèi)。第33～35列填寫已賺保費(fèi)，其中直接業(yè)務(wù)加分入業(yè)務(wù)已賺保費(fèi)(33)＝(27)－(30)，分出業(yè)務(wù)已賺保費(fèi)(34)＝(28)－(31)，自留業(yè)務(wù)已賺保費(fèi)(35)＝(29)－(32)。

4、總發(fā)生損失與理賠費(fèi)用。第36～37列填寫總發(fā)生損失與理賠費(fèi)用。再保前總發(fā)生損失與理賠費(fèi)用(36)＝(13)+(24)；再保后總發(fā)生損失與理賠費(fèi)用(37)＝(14)+(25)。

5、賠付率。第38列和第39列分別“再保前”和“再保后”填寫各事故的賠付率，此列表頭的年份表示事故年。其中，再保前賠付率(38)＝(36)/(33)，再保后賠付率(39)＝(37)/(35)。

其中，“以前”事故年的相關(guān)數(shù)據(jù)不需填寫，僅填寫1995～2004年事故年的相關(guān)數(shù)據(jù)。

五、再保后終極損失與直接理賠費(fèi)用分析表

本表主要反映保險(xiǎn)公司在各事故發(fā)生的賠案截止至各發(fā)展末和報(bào)告期末評(píng)估的終極損失與直接理賠費(fèi)用的發(fā)展變化。

該表分為匯總表和分險(xiǎn)種大類(或者險(xiǎn)種)明細(xì)表。分險(xiǎn)種大類(或者險(xiǎn)種)明細(xì)表的編制方法和匯總表相同，有關(guān)項(xiàng)目的匯總應(yīng)當(dāng)和匯總表中的相關(guān)項(xiàng)目相一致。

該匯總的三角形流量分析表按照再保后的金額填列。

示例的準(zhǔn)備金報(bào)表格式為2004年準(zhǔn)備金報(bào)表，以后各期報(bào)表須按照?qǐng)?bào)告期所屬自上往下更新事故年，自左往右更新發(fā)展年。

1、終極損失與直接理賠費(fèi)用。本表填寫的終極損失與直接理賠費(fèi)用是指在各事故發(fā)生的所有賠案的損失總額以及直接理賠費(fèi)用總額，包括已決賠款、未決賠款及其直接理賠費(fèi)用，但不包含間接理賠費(fèi)用。

2、“以前”事故年?！耙郧啊笔鹿誓晷刑顚懙母靼l(fā)展末和報(bào)告期末的終極損失與直接理賠費(fèi)用與事故年1995～2004年行填寫的相應(yīng)數(shù)據(jù)存在差異?！耙郧啊笔鹿誓晷性诎l(fā)展年1995年列填寫的終極損失與直接理賠費(fèi)用為截止至1995年12月31日的未決賠款與直接理賠費(fèi)用(即“以前”事故年在1995年發(fā)展年的“已決賠款與直接理賠費(fèi)用”設(shè)置為零)；在發(fā)展年1996年及以后各年填寫的終極損失與直接理賠費(fèi)用為自1996年1月1日至發(fā)展年末和報(bào)告期末的已決賠款和直接理賠費(fèi)用與截止至發(fā)展年末和報(bào)告期末的未決賠款和直接理賠費(fèi)用之和。

3、1995～2004年事故年。1995年事故年行填寫的數(shù)據(jù)應(yīng)為保險(xiǎn)事故發(fā)生在1995 年的所有賠案分別截止至1995年、1996年、1997年、…2004年十個(gè)發(fā)展末和報(bào)告期末時(shí)點(diǎn)評(píng)估的終極損失與直接理賠費(fèi)用；1996年事故年行填寫的數(shù)據(jù)應(yīng)為保險(xiǎn)事故發(fā)生在1996 年的所有賠案分別截止至1996年、1997年、…2004年九個(gè)發(fā)展末和報(bào)告期末時(shí)點(diǎn)評(píng)估的終極損失與直接理賠費(fèi)用；以后依此類推。

4、終極損失和直接理賠費(fèi)用發(fā)展。第11列和第12列分別填列發(fā)生損失和直接理賠費(fèi)用的“一年發(fā)展”和“兩年發(fā)展”，用于反映在最近一年和兩年的時(shí)間間隔中重新評(píng)估的發(fā)生損失和直接理賠費(fèi)用的發(fā)展變化，以揭示保險(xiǎn)公司提取和評(píng)估未決賠款準(zhǔn)備金的準(zhǔn)確性、一致性和謹(jǐn)慎性。表的第12行“終極損失與直接理賠費(fèi)用的發(fā)展合計(jì)”匯總終極損失與直接理賠費(fèi)用的一年發(fā)展和兩年發(fā)展，其中“一年發(fā)展”(11)＝(10)-(9)，表示在報(bào)告期末2004年12月31日評(píng)估2003年及以前事故年的終極損失與直接理賠費(fèi)用與在2003年12月31日評(píng)估2003年及以前事故年的終極損失與直接理賠費(fèi)用的差額；“兩年發(fā)展”(12)＝(10)-(8)，表示在報(bào)告期末2004年12月31日評(píng)估2002年及以前事故年的終極損失與直接理賠費(fèi)用與在2002年12月31日評(píng)估2002年及以前事故年的終極損失與直接理賠費(fèi)用的差額。

六、累計(jì)再保后已決賠款與直接理賠費(fèi)用分析表

本表主要用于反映保險(xiǎn)公司在各事故發(fā)生的賠案截止至各發(fā)展末和報(bào)告期末評(píng)估的累計(jì)已決賠款與直接理賠費(fèi)用的發(fā)展變化。

該表分為匯總表和分險(xiǎn)種大類(或者險(xiǎn)種)明細(xì)表。分險(xiǎn)種大類(或者險(xiǎn)種)明細(xì)表的編制方法和匯總表相同，有關(guān)項(xiàng)目的匯總應(yīng)當(dāng)和匯總表中的相關(guān)項(xiàng)目相一致。

該匯總的三角形流量分析表按照再保后的金額填列。

示例的準(zhǔn)備金報(bào)表格式為2004年準(zhǔn)備金報(bào)表，以后各期報(bào)表須按照?qǐng)?bào)告期所屬自上往下更新事故年，自左往右更新發(fā)展年。

該匯總表的填列與“再保后終極損失與直接理賠費(fèi)用匯總表”基本一致，以下僅對(duì)不同之處進(jìn)行說(shuō)明。

1、“以前”事故年。“以前”事故年在發(fā)展年1995年的數(shù)據(jù)不予填寫，報(bào)表已自動(dòng)設(shè)置為零，在發(fā)展年1996年及以后各年列填寫的數(shù)據(jù)為保險(xiǎn)事故發(fā)生在“以前”事故年的賠案自1996年1月1日至各發(fā)展年末和報(bào)告期末的已決賠款和直接理賠費(fèi)用。

2、有賠付的結(jié)案案件數(shù)和無(wú)賠付的結(jié)案案件數(shù)?！耙郧啊笔鹿誓晷械摹坝匈r付的結(jié)案案件數(shù)”是指在“以前”事故年發(fā)生保險(xiǎn)事故的賠案，自1996年1月1日截止至報(bào)告期末已經(jīng)結(jié)案的有賠付的結(jié)案案件數(shù)，“無(wú)賠付的結(jié)案案件數(shù)”是指在“以前”事故年發(fā)生保險(xiǎn)事故的賠案，自1996年1月1日截止至報(bào)告期末已經(jīng)結(jié)案的無(wú)賠付的結(jié)案案件數(shù)。1995～2004年事故年行的“有賠付的結(jié)案案件數(shù)”和“無(wú)賠付的結(jié)案案件數(shù)”是指保險(xiǎn)事故發(fā)生在各事故年的所有賠案截止至報(bào)告期末的相關(guān)案件數(shù)。

七、再保后IBNR與直接理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金分析表

本表主要用于反映保險(xiǎn)公司在各事故發(fā)生的賠案截止至各發(fā)展末和報(bào)告期末評(píng)估的再保后IBNR與直接理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金的發(fā)展變化。

該表分為匯總表和分險(xiǎn)種大類(或者險(xiǎn)種)明細(xì)表。分險(xiǎn)種大類(或者險(xiǎn)種)明細(xì)表的編制方法和匯總表相同，有關(guān)項(xiàng)目的匯總應(yīng)當(dāng)和匯總表中的相關(guān)項(xiàng)目相一致。

該匯總的三角形流量分析表按照再保后的金額填列。

示例的準(zhǔn)備金報(bào)表格式為2004年準(zhǔn)備金報(bào)表，以后各期報(bào)表須按照?qǐng)?bào)告期所屬自上往下更新事故年，自左往右更新發(fā)展年。

該匯總表的填列與“再保后終極損失與直接理賠費(fèi)用匯總表”基本一致，填寫的各項(xiàng)數(shù)據(jù)為發(fā)生在各事故的所有賠案截止至各發(fā)展末和報(bào)告期末的再保后IBNR與直接理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金金額。

表的第12行“2004年再保后IBNR與直接理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金總額”表示保險(xiǎn)事故發(fā)生在2004年及以前的賠案截止至報(bào)告期末2004年12月31日的再保后IBNR與直接理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金總額。

八、賠案件數(shù)分析表

本表主要反映保險(xiǎn)公司在各事故發(fā)生的保險(xiǎn)事故截止至各發(fā)展末和報(bào)告期末的累計(jì)結(jié)案案件數(shù)、未決案件數(shù)以及報(bào)案案件數(shù)的發(fā)展變化，它揭示和反映保險(xiǎn)公司賠案的處理速度，各事故的案件發(fā)展趨勢(shì)等，結(jié)合相應(yīng)的賠款流量表，可以獲得各相關(guān)的案均賠款的變化趨勢(shì)。

該表分為匯總表和分險(xiǎn)種大類(或者險(xiǎn)種)明細(xì)表。險(xiǎn)種大類(或者險(xiǎn)種)明細(xì)表的編制方法和匯總表相同，有關(guān)項(xiàng)目的匯總應(yīng)當(dāng)和匯總表中的相關(guān)項(xiàng)目相一致。

示例報(bào)表為2004年賠案件數(shù)分析表，以后各期報(bào)表須按照?qǐng)?bào)告期所屬自上往下更新事故年，自左往右更新發(fā)展年。

賠案件數(shù)分析表分為累計(jì)有賠付的結(jié)案案件數(shù)分析表、未決案件數(shù)分析表和報(bào)案案件數(shù)分析表。

累計(jì)有賠付的結(jié)案案件數(shù)分析表與累計(jì)已決賠款與直接理賠費(fèi)用匯總分析表類似，它是反映在各事故發(fā)生的賠案截止至各發(fā)展末和報(bào)告期末的累計(jì)已決案件數(shù)變化的三角形流量表。“以前”表示保險(xiǎn)事故發(fā)生在“以前”事故年的賠案在1995年發(fā)展內(nèi)及以后各發(fā)展和報(bào)告期內(nèi)實(shí)際發(fā)生的已決賠案案件數(shù)而非累計(jì)已決賠案案件；但是其他各事故年的發(fā)展填列累計(jì)量。

未決案件數(shù)分析表是反映在各事故發(fā)生的賠案截止至各發(fā)展末和報(bào)告期末的未決案件數(shù)變化的三角形流量表。

報(bào)案案件數(shù)分析表是反映在各事故發(fā)生的賠案截止至各發(fā)展末和報(bào)告期末的累計(jì)已報(bào)案案件數(shù)變化的三角形流量表?！耙郧啊北硎颈ｋU(xiǎn)事故發(fā)生在“以前”事故年的賠案在1995年發(fā)展內(nèi)及以后各發(fā)展和報(bào)告期內(nèi)內(nèi)實(shí)際報(bào)案案件數(shù)而非累計(jì)報(bào)案案件；但是其他各事故年的發(fā)展填列累計(jì)量。

第十四條第十四條 本實(shí)施細(xì)則從2005年1月15日起施行。

本內(nèi)容來(lái)源于政府官方網(wǎng)站，如需引用，請(qǐng)以正式文件為準(zhǔn)。

第四篇：關(guān)于印發(fā)《保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金回溯分析管理辦法》的通知

關(guān)于印發(fā)《保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金回溯分析管理辦法》的通知

保監(jiān)發(fā)〔2012〕46號(hào)

各保險(xiǎn)公司：

為拓寬保險(xiǎn)公司資本補(bǔ)充渠道，提高保險(xiǎn)公司償付能力管理水平，經(jīng)研究，我會(huì)決定允許上市保險(xiǎn)公司和上市保險(xiǎn)集團(tuán)公司（以下通稱保險(xiǎn)公司）發(fā)行次級(jí)可轉(zhuǎn)換債券。現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、保險(xiǎn)公司次級(jí)可轉(zhuǎn)換債券（以下簡(jiǎn)稱次級(jí)可轉(zhuǎn)債），是指保險(xiǎn)公司依照法定程序發(fā)行的、期限在5年以上（含5年）、破產(chǎn)清償時(shí)本金和利息的清償順序列于保單責(zé)任和其他普通負(fù)債之后、且在一定期限內(nèi)依據(jù)約定的條件可以轉(zhuǎn)換成公司股份的債券。

二、保險(xiǎn)公司次級(jí)可轉(zhuǎn)債在轉(zhuǎn)換為股份前，可以計(jì)入公司的附屬資本。保險(xiǎn)公司次級(jí)可轉(zhuǎn)債計(jì)入附屬資本的比例和標(biāo)準(zhǔn)由中國(guó)保監(jiān)會(huì)另行規(guī)定。

三、保險(xiǎn)公司申請(qǐng)發(fā)行次級(jí)可轉(zhuǎn)債，除應(yīng)當(dāng)符合證券監(jiān)管部門規(guī)定的條件外，還應(yīng)當(dāng)符合下列條件：

（一）破產(chǎn)清償時(shí)，次級(jí)可轉(zhuǎn)債本金和利息的清償順序列于保單責(zé)任和其他普通負(fù)債之后；

（二）保險(xiǎn)公司發(fā)行次級(jí)可轉(zhuǎn)債，不得以公司的資產(chǎn)為抵押或質(zhì)押；

（三）保險(xiǎn)公司次級(jí)可轉(zhuǎn)債的條款設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)有利于促進(jìn)債券持有人將可轉(zhuǎn)債轉(zhuǎn)換為股票；

（四）除證券監(jiān)管部門規(guī)定的情形之外，發(fā)行人不得另外賦予次級(jí)可轉(zhuǎn)債債券持有人主動(dòng)回售的權(quán)利。

四、保險(xiǎn)公司申請(qǐng)發(fā)行次級(jí)可轉(zhuǎn)債，應(yīng)當(dāng)向中國(guó)保監(jiān)會(huì)提交書面申請(qǐng)，并報(bào)送下列文件：

（一）股東大會(huì)有關(guān)本次次級(jí)可轉(zhuǎn)債發(fā)行的決議，包括募集規(guī)模、期限、轉(zhuǎn)股條件、募集次級(jí)可轉(zhuǎn)債決議的有效期、募集資金用途等內(nèi)容；

（二）本次次級(jí)可轉(zhuǎn)債發(fā)行方案；

（三）可行性研究報(bào)告；

（四）已募集但尚未償付的次級(jí)債、次級(jí)可轉(zhuǎn)債等附屬資本工具的發(fā)行總額、余額及募集資金運(yùn)用情況；

（五）中國(guó)保監(jiān)會(huì)規(guī)定提供的其他材料。

五、保險(xiǎn)公司申請(qǐng)發(fā)行次級(jí)可轉(zhuǎn)債，應(yīng)當(dāng)取得中國(guó)保監(jiān)會(huì)的監(jiān)管意見(jiàn)。申請(qǐng)出具監(jiān)管意見(jiàn)時(shí)，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)提交本通知第四條第（一）、（二）、（三）項(xiàng)規(guī)定的材料，并報(bào)送償付能力與公司治理狀況說(shuō)明、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)與財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明等其他材料。

六、發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在可行性研究報(bào)告中提供如下信息：

（一）公司未來(lái)三年的資本規(guī)劃；

（二）轉(zhuǎn)股的可行性分析及促進(jìn)轉(zhuǎn)股的具體方案；

（三）本次次級(jí)可轉(zhuǎn)債募集資金用途，包括集團(tuán)公司向子公司注資的金額和比例。

七、保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)在募集說(shuō)明書中明確約定發(fā)行人依法進(jìn)入破產(chǎn)償債程序后，次級(jí)可轉(zhuǎn)債本金和利息的清償順序列于保單責(zé)任和其他普通負(fù)債之后。

八、保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)在中國(guó)保監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)次級(jí)可轉(zhuǎn)債發(fā)行之日起6個(gè)月內(nèi)向證券監(jiān)管部門提交發(fā)行申請(qǐng)。發(fā)行人未能在規(guī)定期限內(nèi)提交申請(qǐng)的，原批準(zhǔn)文件自動(dòng)失效。

九、發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在次級(jí)可轉(zhuǎn)債發(fā)行結(jié)束后十個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)保監(jiān)會(huì)報(bào)告發(fā)行情況。

十、在次級(jí)可轉(zhuǎn)債到期前，發(fā)行人提前贖回次級(jí)可轉(zhuǎn)債、債權(quán)人回售次級(jí)可轉(zhuǎn)債，應(yīng)當(dāng)在贖回或回售結(jié)束后十個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)保監(jiān)會(huì)報(bào)告。

十一、發(fā)行人應(yīng)當(dāng)對(duì)次級(jí)可轉(zhuǎn)債募集資金實(shí)施專戶管理，并嚴(yán)格按照股東大會(huì)決議、可行性研究報(bào)告及募集說(shuō)明書中募集資金的用途使用募集資金。

十二、次級(jí)可轉(zhuǎn)債到期時(shí)，發(fā)行人支付全部本息后，應(yīng)當(dāng)在十個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)保監(jiān)會(huì)報(bào)告。

十三、發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在季度償付能力報(bào)告和償付能力報(bào)告中詳細(xì)說(shuō)明次級(jí)可轉(zhuǎn)債贖回、回售和轉(zhuǎn)股的情況，及其對(duì)公司償付能力的影響。

十四、發(fā)行人因?yàn)榇渭?jí)可轉(zhuǎn)債轉(zhuǎn)換為公司股份而影響注冊(cè)資本的，應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)規(guī)定向中國(guó)保監(jiān)會(huì)申請(qǐng)變更注冊(cè)資本和修改公司章程。

中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)

二○一二年五月十五日

保監(jiān)發(fā)〔2012〕46號(hào)

各財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司：

為加強(qiáng)準(zhǔn)備金評(píng)估充足性監(jiān)管，及時(shí)掌握各財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司準(zhǔn)備金評(píng)估的質(zhì)量，規(guī)范非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金評(píng)估回溯分析工作，根據(jù)《保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備 金管理辦法（試行）》、《保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則》和《保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、評(píng)估與核算內(nèi)部控制規(guī)范》，我會(huì)制定了《保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù) 準(zhǔn)備金回溯分析管理辦法》，現(xiàn)予印發(fā)，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

準(zhǔn)備金回溯分析報(bào)告應(yīng)以正式公文報(bào)送至我會(huì)，同時(shí)將電子版發(fā)送至以下郵箱：actuary_general@circ.gov.cn。

中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)

二○一二年五月十七日

保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金回溯分析管理辦法

第一章總 則

第一條 為加強(qiáng)保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金評(píng)估充足性監(jiān)管，及時(shí)掌握各財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司（以下簡(jiǎn)稱“保險(xiǎn)公司”）準(zhǔn)備金評(píng)估的質(zhì)量，規(guī)范準(zhǔn)備金回溯分析工作，根據(jù)《保險(xiǎn) 公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法（試行）》、《保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則》和《保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、評(píng)估與核算內(nèi)部控制規(guī)范》，制定本辦法。

第二條 準(zhǔn)備金回溯分析是利用后續(xù)信息對(duì)前期準(zhǔn)備金評(píng)估結(jié)果進(jìn)行評(píng)判與分析，以檢驗(yàn)與改進(jìn)準(zhǔn)備金評(píng)估質(zhì)量的過(guò)程與方法，即采用回溯日的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)和信息對(duì)前期會(huì)計(jì)報(bào) 表中的準(zhǔn)備金評(píng)估結(jié)果進(jìn)行重新評(píng)估，通過(guò)比較重新評(píng)估結(jié)果與原評(píng)估結(jié)果的差異，衡量保險(xiǎn)公司準(zhǔn)備金評(píng)估的充足性，分析前期準(zhǔn)備金評(píng)估的假設(shè)、方法與流程的 合理性，以此發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并在后續(xù)會(huì)計(jì)期間的準(zhǔn)備金評(píng)估中進(jìn)行修正。

第三條 非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金回溯分析包括未到期責(zé)任準(zhǔn)備金回溯分析和未決賠款準(zhǔn)備金回溯分析，其中未決賠款準(zhǔn)備金包括已發(fā)生已報(bào)告未決賠款準(zhǔn)備金、已發(fā)生未報(bào)告未決賠款準(zhǔn)備金和理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金。

第四條 準(zhǔn)備金回溯分析工作應(yīng)做到數(shù)據(jù)真實(shí)、格式規(guī)范、結(jié)論明確。

第五條 保險(xiǎn)公司準(zhǔn)備金回溯分析工作包括準(zhǔn)備金評(píng)估結(jié)果回溯分析與常規(guī)性季度準(zhǔn)備金評(píng)估結(jié)果回溯分析兩個(gè)部分。準(zhǔn)備金評(píng)估結(jié)果回溯分析是指保險(xiǎn)公司應(yīng)于每 季度末計(jì)算上兩個(gè)財(cái)務(wù)末經(jīng)審計(jì)未到期責(zé)任準(zhǔn)備金和未決賠款準(zhǔn)備金評(píng)估值截至回溯時(shí)點(diǎn)的偏差，以此判斷經(jīng)審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表中準(zhǔn)備金提取的充足性。常規(guī)性 季度準(zhǔn)備金評(píng)估結(jié)果回溯分析是指保險(xiǎn)公司應(yīng)于每季度末計(jì)算兩個(gè)季度前未決賠款準(zhǔn)備金截至回溯時(shí)點(diǎn)的偏差，通過(guò)分析偏差產(chǎn)生的原因，監(jiān)控基礎(chǔ)數(shù)據(jù)與理賠內(nèi)部 控制的質(zhì)量，指導(dǎo)并動(dòng)態(tài)調(diào)整當(dāng)季準(zhǔn)備金的評(píng)估結(jié)果。

第二章 準(zhǔn)備金回溯分析方法

第六條 未到期責(zé)任準(zhǔn)備金回溯日評(píng)估值為前期會(huì)計(jì)報(bào)表中的評(píng)估值截至回溯日的重新評(píng)估值，包括：截至回溯日仍未到期保費(fèi)對(duì)應(yīng)的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金；截至回溯日已滿期 保費(fèi)對(duì)應(yīng)的賠付支出、未決賠款準(zhǔn)備金、保單維持費(fèi)用，其中賠付支出包含理賠費(fèi)用。截至回溯日仍未到期保費(fèi)對(duì)應(yīng)的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金和已滿期保費(fèi)對(duì)應(yīng)的未決賠 款準(zhǔn)備金均包含風(fēng)險(xiǎn)邊際。

第七條 未決賠款準(zhǔn)備金回溯日評(píng)估值為前期會(huì)計(jì)報(bào)表中的評(píng)估值截至回溯日的重新評(píng)估值，包括：截至回溯日已決賠款對(duì)應(yīng)的賠付支出和未決賠款對(duì)應(yīng)的未決賠款準(zhǔn)備金，其中賠付支出應(yīng)包括理賠費(fèi)用。截至回溯日未決賠款對(duì)應(yīng)的未決賠款準(zhǔn)備金包含風(fēng)險(xiǎn)邊際。

第八條 前期會(huì)計(jì)報(bào)表中的準(zhǔn)備金評(píng)估值與回溯日評(píng)估值應(yīng)在計(jì)量單元上保持一致。

第九條 前期會(huì)計(jì)報(bào)表中的準(zhǔn)備金評(píng)估值與回溯日評(píng)估值應(yīng)在貼現(xiàn)因素上保持一致。若前期會(huì)計(jì)報(bào)表中的評(píng)估值未貼現(xiàn)，則回溯日評(píng)估值不貼現(xiàn)；若前期會(huì)計(jì)報(bào)表中的評(píng)估值已貼現(xiàn)，則回溯日評(píng)估值應(yīng)貼現(xiàn)至前期資產(chǎn)負(fù)債表日，且貼現(xiàn)率保持一致。

第十條 準(zhǔn)備金偏差金額為回溯日評(píng)估值與前期會(huì)計(jì)報(bào)表中的評(píng)估值之差，準(zhǔn)備金偏差率為準(zhǔn)備金偏差金額除以回溯日評(píng)估值的比率。偏差金額為正值顯示準(zhǔn)備金評(píng)估結(jié)果存 在不利發(fā)展，偏差金額為負(fù)值顯示準(zhǔn)備金評(píng)估結(jié)果存在有利發(fā)展。當(dāng)不利發(fā)展金額較大時(shí)，保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)狀況、盈利水平以及償付能力狀況將會(huì)受到顯著影響。

第三章 準(zhǔn)備金回溯分析管理

第十一條 保險(xiǎn)公司應(yīng)建立準(zhǔn)備金回溯分析的內(nèi)控制度，加強(qiáng)回溯分析的流程管理，確保各類業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金回溯分析結(jié)果準(zhǔn)確。

第十二條 保險(xiǎn)公司應(yīng)指定一名高級(jí)管理人員負(fù)責(zé)準(zhǔn)備金回溯分析工作，對(duì)準(zhǔn)備金回溯工作內(nèi)控制度的建立與完善以及內(nèi)控制度執(zhí)行情況負(fù)責(zé)。其中設(shè)立總

精算師職位的保險(xiǎn)公司由總精算師負(fù)責(zé)，未設(shè)總精算師職位的保險(xiǎn)公司由分管精算工作的高級(jí)管理人員負(fù)責(zé)。

第十三條 準(zhǔn)備金回溯分析基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的形成過(guò)程應(yīng)通過(guò)IT系統(tǒng)進(jìn)行完整的記錄與保存，以保證承保、理賠、再保、費(fèi)用、投資等數(shù)據(jù)的真實(shí)性、完整性、一致性與有效性。

第十四條 準(zhǔn)備金回溯所使用的準(zhǔn)備金評(píng)估方法及假設(shè)應(yīng)根據(jù)后續(xù)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)期間風(fēng)險(xiǎn)特征、成本費(fèi)用、內(nèi)控效果、市場(chǎng)及法律環(huán)境等的變化及時(shí)進(jìn)行修正和調(diào)整。如果后續(xù)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)期間風(fēng)險(xiǎn)特征、成本費(fèi)用、內(nèi)控效果、市場(chǎng)及法律環(huán)境等發(fā)生根本性變化，則準(zhǔn)備金評(píng)估方法及假設(shè)應(yīng)重新制定。

第十五條 準(zhǔn)備金評(píng)估結(jié)果出現(xiàn)偏差，保險(xiǎn)公司應(yīng)從數(shù)據(jù)、方法、流程等方面分析原因，加強(qiáng)精算流程管理與控制，加大管控力度提高基礎(chǔ)數(shù)據(jù)真實(shí)性，并在后續(xù)會(huì)計(jì)期間準(zhǔn)備金評(píng)估工作中有針對(duì)性地加以改進(jìn)。

（一）保險(xiǎn)公司應(yīng)建立反映準(zhǔn)備金評(píng)估日和回溯日估損金額變化與賠付進(jìn)展的賠案信息對(duì)照表，分析準(zhǔn)備金評(píng)估基礎(chǔ)數(shù)據(jù)存在的問(wèn)題，賠案信息對(duì)照表應(yīng) 包括賠案號(hào)、保單號(hào)、出險(xiǎn)日期、報(bào)案日期、評(píng)估日已決賠款金額、回溯日已決賠款金額、評(píng)估日估損金額、回溯日估損金額、結(jié)案日期、重開日期等信息。

（二）當(dāng)保險(xiǎn)公司的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)質(zhì)量變動(dòng)對(duì)準(zhǔn)備金評(píng)估結(jié)果產(chǎn)生顯著影響時(shí)，總精算師（精算責(zé)任人）應(yīng)在后續(xù)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)期間評(píng)估準(zhǔn)備金時(shí)充分考慮基礎(chǔ)數(shù)據(jù)質(zhì)量變動(dòng)對(duì)評(píng)估方法、假設(shè)、因子選擇以及風(fēng)險(xiǎn)邊際確定的影響；

（三）當(dāng)保險(xiǎn)公司的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)質(zhì)量持續(xù)未得到有效改進(jìn)，導(dǎo)致前期會(huì)計(jì)報(bào)表中的準(zhǔn)備金評(píng)估結(jié)果不利發(fā)展時(shí)，總精算師（精算責(zé)任人）應(yīng)在后續(xù)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)期間評(píng)估準(zhǔn)備金時(shí)選擇更為穩(wěn)健的準(zhǔn)備金評(píng)估方法、假設(shè)、因子與風(fēng)險(xiǎn)邊際。第十六條 當(dāng)常規(guī)性季度準(zhǔn)備金評(píng)估結(jié)果回溯分析顯示兩個(gè)季度前未決賠款準(zhǔn)備金存在不利發(fā)展時(shí)，總精算師（精算責(zé)任人）應(yīng)認(rèn)真分析偏差產(chǎn)生的原因，監(jiān)控與未決賠款準(zhǔn)備 金管理相關(guān)的理賠指標(biāo)變動(dòng)情況，動(dòng)態(tài)調(diào)整當(dāng)季準(zhǔn)備金的評(píng)估方法、假設(shè)、因子與風(fēng)險(xiǎn)邊際，確保當(dāng)季準(zhǔn)備金評(píng)估結(jié)果充足與合理。總精算師（精算責(zé)任人）同時(shí)應(yīng) 向保險(xiǎn)公司管理層提交不利發(fā)展原因的專項(xiàng)分析報(bào)告，提出相應(yīng)的建議與意見(jiàn)，并將監(jiān)控理賠指標(biāo)變動(dòng)以及動(dòng)態(tài)調(diào)整評(píng)估方法、假設(shè)、因子與風(fēng)險(xiǎn)邊際的過(guò)程詳細(xì)記 錄于準(zhǔn)備金評(píng)估工作底稿。

第十七條 當(dāng)準(zhǔn)備金評(píng)估結(jié)果回溯分析顯示,上兩個(gè)財(cái)務(wù)中有一個(gè)財(cái)務(wù)末再保后準(zhǔn)備金評(píng)估結(jié)果首次出現(xiàn)不利發(fā)展時(shí)，保險(xiǎn)公司應(yīng)實(shí)施特別的管控流程，即在發(fā)現(xiàn) 問(wèn)題的當(dāng)年，保險(xiǎn)公司管理層應(yīng)專題研究準(zhǔn)備金評(píng)估結(jié)果出現(xiàn)不利發(fā)展的原因并確定改進(jìn)方案，在發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的次年，保險(xiǎn)公司管理層應(yīng)對(duì)改進(jìn)方案的落實(shí)情況進(jìn)行跟 蹤分析，相關(guān)分析報(bào)告與改進(jìn)方案應(yīng)及時(shí)報(bào)送監(jiān)管機(jī)構(gòu)。保險(xiǎn)公司準(zhǔn)備金評(píng)估報(bào)告應(yīng)披露相關(guān)改進(jìn)方案對(duì)當(dāng)年準(zhǔn)備金評(píng)估所使用方法、假設(shè)、因子與風(fēng)險(xiǎn)邊際及 最終評(píng)估結(jié)果的影響。

第十八條 當(dāng)準(zhǔn)備金評(píng)估結(jié)果回溯分析顯示,連續(xù)兩個(gè)財(cái)務(wù)的財(cái)務(wù)報(bào)告出現(xiàn)準(zhǔn)備金評(píng)估結(jié)果不利發(fā)展，或上兩個(gè)財(cái)務(wù)中有一個(gè)財(cái)務(wù)末準(zhǔn)備金評(píng)估結(jié)果出現(xiàn)較大不利發(fā)展時(shí)，保險(xiǎn)公司應(yīng)采取以下措施：

（一）保險(xiǎn)公司的管理層應(yīng)認(rèn)真分析準(zhǔn)備金評(píng)估結(jié)果出現(xiàn)不利發(fā)展的原因，制定詳細(xì)的整改方案。保險(xiǎn)公司應(yīng)指定保險(xiǎn)公司主要負(fù)責(zé)人作為公司落實(shí)整改 方案責(zé)任人，并針對(duì)具體問(wèn)題分別制定整改措施及完成時(shí)間表。準(zhǔn)備金不利發(fā)展原因分析報(bào)告與整改方案應(yīng)一并向保險(xiǎn)公司董事會(huì)與監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。

（二）保險(xiǎn)公司應(yīng)連續(xù)兩年向董事會(huì)與監(jiān)管機(jī)構(gòu)上報(bào)整改方案的落實(shí)情況。保險(xiǎn)公司在向監(jiān)管機(jī)構(gòu)上報(bào)的準(zhǔn)備金評(píng)估報(bào)告中應(yīng)披露相關(guān)整改方案對(duì)當(dāng)年準(zhǔn)備金評(píng)估所使用方法、假設(shè)、因子與風(fēng)險(xiǎn)邊際及最終評(píng)估結(jié)果的影響。

（三）保險(xiǎn)公司應(yīng)在向監(jiān)管機(jī)構(gòu)上報(bào)的準(zhǔn)備金評(píng)估報(bào)告中額外披露反映純已發(fā)生未報(bào)告未決賠款準(zhǔn)備金情況的流量三角形（包括案件發(fā)生與報(bào)告的時(shí)間 差、已發(fā)生未報(bào)告案件的案件數(shù)與已報(bào)案賠款等）、反映已報(bào)告未立案案件未決賠款準(zhǔn)備金的流量三角形（包括案件報(bào)告與立案的時(shí)間差、已報(bào)告未立案案件的案件 數(shù)與已報(bào)案賠款等）、反映估損不足情況的流量三角形（包括最終賠付金額與初始估損金額差額）、反映重開案件情況的流量三角形。

（四）保險(xiǎn)公司應(yīng)于發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的當(dāng)年開始連續(xù)兩年聘請(qǐng)獨(dú)立的精算評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)準(zhǔn)備金評(píng)估結(jié)果進(jìn)行審核，審核每半年一次。獨(dú)立的精算評(píng)估機(jī)構(gòu)不得與保 險(xiǎn)公司的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)為同一主體，出具的審核報(bào)告須及時(shí)提交董事會(huì)與監(jiān)管機(jī)構(gòu)。獨(dú)立精算評(píng)估機(jī)構(gòu)的相關(guān)要求由監(jiān)管機(jī)構(gòu)另行規(guī)定。

（五）保險(xiǎn)公司若連續(xù)兩個(gè)財(cái)務(wù)出現(xiàn)準(zhǔn)備金評(píng)估結(jié)果較大不利發(fā)展，且其外部審計(jì)機(jī)構(gòu)為同一會(huì)計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)報(bào)告均為無(wú)保留意見(jiàn)的，保險(xiǎn)公司須更換外部審計(jì)機(jī)構(gòu)。

第四章 準(zhǔn)備金回溯分析報(bào)告

第十九條 保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)定期向中國(guó)保監(jiān)會(huì)報(bào)送由公司總經(jīng)理和總精算師（精算責(zé)任人）簽字的準(zhǔn)備金回溯分析報(bào)告。保險(xiǎn)公司總經(jīng)理對(duì)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的真實(shí)性負(fù)責(zé)，總精算師（精算責(zé)任人）對(duì)回溯分析的方法、假設(shè)合理性和計(jì)算結(jié)果的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。準(zhǔn)備金回溯分析報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：

（一）準(zhǔn)備金評(píng)估結(jié)果回溯分析與常規(guī)性季度準(zhǔn)備金評(píng)估結(jié)果回溯分析總體情況。

（二）準(zhǔn)備金評(píng)估結(jié)果回溯偏差對(duì)上兩個(gè)財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)結(jié)果以及償付能力狀況的影響。

（三）準(zhǔn)備金回溯分析的方法與主要假設(shè)。準(zhǔn)備金回溯所使用的評(píng)估方法及假設(shè)與前期會(huì)計(jì)報(bào)表中的的評(píng)估方法及假設(shè)出現(xiàn)重大變化的，保險(xiǎn)公司應(yīng)在回溯分析報(bào)告中詳細(xì)說(shuō)明并披露其對(duì)回溯分析結(jié)果的影響。

（四）當(dāng)準(zhǔn)備金評(píng)估結(jié)果回溯分析與常規(guī)性季度準(zhǔn)備金評(píng)估結(jié)果回溯分析顯示保險(xiǎn)公司準(zhǔn)備金出現(xiàn)不利發(fā)展時(shí)，保險(xiǎn)公司應(yīng)在準(zhǔn)備金回溯分析報(bào)告中說(shuō)明偏差的原因，并對(duì)當(dāng)季準(zhǔn)備金評(píng)估過(guò)程中如何反映與處理上述導(dǎo)致不利發(fā)展的因素作詳細(xì)說(shuō)明。

（五）其他需要在準(zhǔn)備金回溯分析報(bào)告中披露的事項(xiàng)。

第二十條 保險(xiǎn)公司應(yīng)根據(jù)本規(guī)范附件2格式填寫監(jiān)管報(bào)表，監(jiān)管報(bào)表作為公司回溯分析報(bào)告的附件。

第二十一條 保險(xiǎn)公司準(zhǔn)備金回溯工作應(yīng)按照《非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金評(píng)估工作底稿規(guī)范》要求保留工作底稿。

第二十二條 保險(xiǎn)公司每年第一季度末回溯分析報(bào)告應(yīng)于當(dāng)年6月30日之前報(bào)送，第二、三、四季度末回溯分析報(bào)告應(yīng)于季度結(jié)束后60日內(nèi)報(bào)送。

第五章 附 則

第二十三條 本規(guī)范由中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

第二十四條 本管理辦法自下發(fā)之日起實(shí)施，保險(xiǎn)公司自2012年1季度起報(bào)送準(zhǔn)備金回溯分析報(bào)告。

附件：

1、準(zhǔn)備金回溯分析報(bào)告封面

2、監(jiān)管報(bào)表（附表1－5）

第五篇：保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金回溯分析管理辦法(保監(jiān)發(fā)[2012]46號(hào))

中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)

關(guān)于印發(fā)《保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金

回溯分析管理辦法》的通知

保監(jiān)發(fā)〔2012〕46號(hào)

各財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司：

為加強(qiáng)準(zhǔn)備金評(píng)估充足性監(jiān)管，及時(shí)掌握各財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司準(zhǔn)備金評(píng)估的質(zhì)量，規(guī)范非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金評(píng)估回溯分析工作，根據(jù)《保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法（試行）》、《保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則》和《保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、評(píng)估與核算內(nèi)部控制規(guī)范》，我會(huì)制定了《保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金回溯分析管理辦法》，現(xiàn)予印發(fā)，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

準(zhǔn)備金回溯分析報(bào)告應(yīng)以正式公文報(bào)送至我會(huì)，同時(shí)將電子版發(fā)送至以下郵箱：actuary_general@circ.gov.cn。

中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)

二○一二年五月十七日

保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金回溯分析管理辦法

第一章 總 則

第一條 為加強(qiáng)保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金評(píng)估充足性監(jiān)管，及時(shí)掌握各財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司（以下簡(jiǎn)稱“保險(xiǎn)公司”）準(zhǔn)備金評(píng)估的質(zhì)量，規(guī)范準(zhǔn)備金回溯分析工作，根據(jù)《保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法（試行）》、《保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則》和《保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、評(píng)估與核算內(nèi)部控制規(guī)范》，制定本辦法。

第二條 準(zhǔn)備金回溯分析是利用后續(xù)信息對(duì)前期準(zhǔn)備金評(píng)估結(jié)果進(jìn)行評(píng)判與分析，以檢驗(yàn)與改進(jìn)準(zhǔn)備金評(píng)估質(zhì)量的過(guò)程與方法，即采用回溯日的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)和信息對(duì)前期會(huì)計(jì)報(bào)表中的準(zhǔn)備金評(píng)估結(jié)果進(jìn)行重新評(píng)估，通過(guò)比較重新評(píng)估結(jié)果與原評(píng)估結(jié)果的差異，衡量保險(xiǎn)公司準(zhǔn)備金評(píng)估的充足性，分析前期準(zhǔn)備金評(píng)估的假設(shè)、方法與流程的合理性，以此發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并在后續(xù)會(huì)計(jì)期間的準(zhǔn)備金評(píng)估中進(jìn)行修正。

第三條 非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金回溯分析包括未到期責(zé)任準(zhǔn)備金回溯分析和未決賠款準(zhǔn)備金回溯分析，其中未決賠款準(zhǔn)備金包括已發(fā)生已報(bào)告未決賠款準(zhǔn)備金、已發(fā)生未報(bào)告未決賠款準(zhǔn)備金和理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金。

第四條 準(zhǔn)備金回溯分析工作應(yīng)做到數(shù)據(jù)真實(shí)、格式規(guī)范、結(jié)論明確。

第五條 保險(xiǎn)公司準(zhǔn)備金回溯分析工作包括準(zhǔn)備金評(píng)估結(jié)果回溯分析與常規(guī)性季度準(zhǔn)備金評(píng)估結(jié)果回溯分析兩個(gè)部分。準(zhǔn)備金評(píng)估結(jié)果回溯分析是指保險(xiǎn)公司應(yīng)于每季度末計(jì)算上兩個(gè)財(cái)務(wù)末經(jīng)審計(jì)未到期責(zé)任準(zhǔn)備金和未決賠款準(zhǔn)備金評(píng)估值截至回溯時(shí)點(diǎn)的偏差，以此判斷經(jīng)審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表中準(zhǔn)備金提取的充足性。常規(guī)性季度準(zhǔn)備金評(píng)估結(jié)果回溯分析是指保險(xiǎn)公司應(yīng)于每季度末計(jì)算兩個(gè)季度前未決賠款準(zhǔn)備金截至回溯時(shí)點(diǎn)的偏差，通過(guò)分析偏差產(chǎn)生的原因，監(jiān)控基礎(chǔ)數(shù)據(jù)與理賠內(nèi)部控制的質(zhì)量，指導(dǎo)并動(dòng)態(tài)調(diào)整當(dāng)季準(zhǔn)備金的評(píng)估結(jié)果。

第二章 準(zhǔn)備金回溯分析方法

第六條 未到期責(zé)任準(zhǔn)備金回溯日評(píng)估值為前期會(huì)計(jì)報(bào)表中的評(píng)估值截至回溯日的重新評(píng)估值，包括：截至回溯日仍未到期保費(fèi)對(duì)應(yīng)的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金；截至回溯日已滿期保費(fèi)對(duì)應(yīng)的賠付支出、未決賠款準(zhǔn)備金、保單維持費(fèi)用，其中賠付支出包含理賠費(fèi)用。截至回溯日仍未到期保費(fèi)對(duì)應(yīng)的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金和已滿期保費(fèi)對(duì)應(yīng)的未決賠款準(zhǔn)備金均包含風(fēng)險(xiǎn)邊際。

第七條 未決賠款準(zhǔn)備金回溯日評(píng)估值為前期會(huì)計(jì)報(bào)表中的評(píng)估值截至回溯日的重新評(píng)估值，包括：截至回溯日已決賠款對(duì)應(yīng)的賠付支出和未決賠款對(duì)應(yīng)的未決賠款準(zhǔn)備金，其中賠付支出應(yīng)包括理賠費(fèi)用。截至回溯日未決賠款對(duì)應(yīng)的未決賠款準(zhǔn)備金包含風(fēng)險(xiǎn)邊際。

第八條 前期會(huì)計(jì)報(bào)表中的準(zhǔn)備金評(píng)估值與回溯日評(píng)估值應(yīng)在計(jì)量單元上保持一致。

第九條 前期會(huì)計(jì)報(bào)表中的準(zhǔn)備金評(píng)估值與回溯日評(píng)估值應(yīng)在貼現(xiàn)因素上保持一致。若前期會(huì)計(jì)報(bào)表中的評(píng)估值未貼現(xiàn)，則回溯日評(píng)估值不貼現(xiàn)；若前期會(huì)

計(jì)報(bào)表中的評(píng)估值已貼現(xiàn)，則回溯日評(píng)估值應(yīng)貼現(xiàn)至前期資產(chǎn)負(fù)債表日，且貼現(xiàn)率保持一致。

第十條 準(zhǔn)備金偏差金額為回溯日評(píng)估值與前期會(huì)計(jì)報(bào)表中的評(píng)估值之差，準(zhǔn)備金偏差率為準(zhǔn)備金偏差金額除以回溯日評(píng)估值的比率。偏差金額為正值顯示準(zhǔn)備金評(píng)估結(jié)果存在不利發(fā)展，偏差金額為負(fù)值顯示準(zhǔn)備金評(píng)估結(jié)果存在有利發(fā)展。當(dāng)不利發(fā)展金額較大時(shí)，保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)狀況、盈利水平以及償付能力狀況將會(huì)受到顯著影響。

第三章 準(zhǔn)備金回溯分析管理

第十一條 保險(xiǎn)公司應(yīng)建立準(zhǔn)備金回溯分析的內(nèi)控制度，加強(qiáng)回溯分析的流程管理，確保各類業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金回溯分析結(jié)果準(zhǔn)確。

第十二條 保險(xiǎn)公司應(yīng)指定一名高級(jí)管理人員負(fù)責(zé)準(zhǔn)備金回溯分析工作，對(duì)準(zhǔn)備金回溯工作內(nèi)控制度的建立與完善以及內(nèi)控制度執(zhí)行情況負(fù)責(zé)。其中設(shè)立總精算師職位的保險(xiǎn)公司由總精算師負(fù)責(zé)，未設(shè)總精算師職位的保險(xiǎn)公司由分管精算工作的高級(jí)管理人員負(fù)責(zé)。

第十三條 準(zhǔn)備金回溯分析基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的形成過(guò)程應(yīng)通過(guò)IT系統(tǒng)進(jìn)行完整的記錄與保存，以保證承保、理賠、再保、費(fèi)用、投資等數(shù)據(jù)的真實(shí)性、完整性、一致性與有效性。

第十四條 準(zhǔn)備金回溯所使用的準(zhǔn)備金評(píng)估方法及假設(shè)應(yīng)根據(jù)后續(xù)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)期間風(fēng)險(xiǎn)特征、成本費(fèi)用、內(nèi)控效果、市場(chǎng)及法律環(huán)境等的變化及時(shí)進(jìn)行修正和調(diào)整。如果后續(xù)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)期間風(fēng)險(xiǎn)特征、成本費(fèi)用、內(nèi)控效果、市場(chǎng)及法律環(huán)境等發(fā)生根本性變化，則準(zhǔn)備金評(píng)估方法及假設(shè)應(yīng)重新制定。

第十五條 準(zhǔn)備金評(píng)估結(jié)果出現(xiàn)偏差，保險(xiǎn)公司應(yīng)從數(shù)據(jù)、方法、流程等方面分析原因，加強(qiáng)精算流程管理與控制，加大管控力度提高基礎(chǔ)數(shù)據(jù)真實(shí)性，并在后續(xù)會(huì)計(jì)期間準(zhǔn)備金評(píng)估工作中有針對(duì)性地加以改進(jìn)。

（一）保險(xiǎn)公司應(yīng)建立反映準(zhǔn)備金評(píng)估日和回溯日估損金額變化與賠付進(jìn)展的賠案信息對(duì)照表，分析準(zhǔn)備金評(píng)估基礎(chǔ)數(shù)據(jù)存在的問(wèn)題，賠案信息對(duì)照表應(yīng)包括賠案號(hào)、保單號(hào)、出險(xiǎn)日期、報(bào)案日期、評(píng)估日已決賠款金額、回溯日已決賠款金額、評(píng)估日估損金額、回溯日估損金額、結(jié)案日期、重開日期等信息。

（二）當(dāng)保險(xiǎn)公司的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)質(zhì)量變動(dòng)對(duì)準(zhǔn)備金評(píng)估結(jié)果產(chǎn)生顯著影響時(shí)，總精算師（精算責(zé)任人）應(yīng)在后續(xù)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)期間評(píng)估準(zhǔn)備金時(shí)充分考慮基礎(chǔ)數(shù)據(jù)質(zhì)量變動(dòng)對(duì)評(píng)估方法、假設(shè)、因子選擇以及風(fēng)險(xiǎn)邊際確定的影響；

（三）當(dāng)保險(xiǎn)公司的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)質(zhì)量持續(xù)未得到有效改進(jìn)，導(dǎo)致前期會(huì)計(jì)報(bào)表中的準(zhǔn)備金評(píng)估結(jié)果不利發(fā)展時(shí)，總精算師（精算責(zé)任人）應(yīng)在后續(xù)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)期間評(píng)估準(zhǔn)備金時(shí)選擇更為穩(wěn)健的準(zhǔn)備金評(píng)估方法、假設(shè)、因子與風(fēng)險(xiǎn)邊際。

第十六條 當(dāng)常規(guī)性季度準(zhǔn)備金評(píng)估結(jié)果回溯分析顯示兩個(gè)季度前未決賠款準(zhǔn)備金存在不利發(fā)展時(shí)，總精算師（精算責(zé)任人）應(yīng)認(rèn)真分析偏差產(chǎn)生的原因，監(jiān)控與未決賠款準(zhǔn)備金管理相關(guān)的理賠指標(biāo)變動(dòng)情況，動(dòng)態(tài)調(diào)整當(dāng)季準(zhǔn)備金的評(píng)估方法、假設(shè)、因子與風(fēng)險(xiǎn)邊際，確保當(dāng)季準(zhǔn)備金評(píng)估結(jié)果充足與合理?？偩銕煟ň阖?zé)任人）同時(shí)應(yīng)向保險(xiǎn)公司管理層提交不利發(fā)展原因的專項(xiàng)分析報(bào)告，提出相應(yīng)的建議與意見(jiàn)，并將監(jiān)控理賠指標(biāo)變動(dòng)以及動(dòng)態(tài)調(diào)整評(píng)估方法、假設(shè)、因子與風(fēng)險(xiǎn)邊際的過(guò)程詳細(xì)記錄于準(zhǔn)備金評(píng)估工作底稿。

第十七條 當(dāng)準(zhǔn)備金評(píng)估結(jié)果回溯分析顯示,上兩個(gè)財(cái)務(wù)中有一個(gè)財(cái)務(wù)末再保后準(zhǔn)備金評(píng)估結(jié)果首次出現(xiàn)不利發(fā)展時(shí)，保險(xiǎn)公司應(yīng)實(shí)施特別的管控流程，即在發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的當(dāng)年，保險(xiǎn)公司管理層應(yīng)專題研究準(zhǔn)備金評(píng)估結(jié)果出現(xiàn)不利發(fā)展的原因并確定改進(jìn)方案，在發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的次年，保險(xiǎn)公司管理層應(yīng)對(duì)改進(jìn)方案的落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤分析，相關(guān)分析報(bào)告與改進(jìn)方案應(yīng)及時(shí)報(bào)送監(jiān)管機(jī)構(gòu)。保險(xiǎn)公司準(zhǔn)備金評(píng)估報(bào)告應(yīng)披露相關(guān)改進(jìn)方案對(duì)當(dāng)年準(zhǔn)備金評(píng)估所使用方法、假設(shè)、因子與風(fēng)險(xiǎn)邊際及最終評(píng)估結(jié)果的影響。

第十八條 當(dāng)準(zhǔn)備金評(píng)估結(jié)果回溯分析顯示,連續(xù)兩個(gè)財(cái)務(wù)的財(cái)務(wù)報(bào)告出現(xiàn)準(zhǔn)備金評(píng)估結(jié)果不利發(fā)展，或上兩個(gè)財(cái)務(wù)中有一個(gè)財(cái)務(wù)末準(zhǔn)備金評(píng)估結(jié)果出現(xiàn)較大不利發(fā)展時(shí)，保險(xiǎn)公司應(yīng)采取以下措施：

（一）保險(xiǎn)公司的管理層應(yīng)認(rèn)真分析準(zhǔn)備金評(píng)估結(jié)果出現(xiàn)不利發(fā)展的原因，制定詳細(xì)的整改方案。保險(xiǎn)公司應(yīng)指定保險(xiǎn)公司主要負(fù)責(zé)人作為公司落實(shí)整改方案責(zé)任人，并針對(duì)具體問(wèn)題分別制定整改措施及完成時(shí)間表。準(zhǔn)備金不利發(fā)展原因分析報(bào)告與整改方案應(yīng)一并向保險(xiǎn)公司董事會(huì)與監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。

（二）保險(xiǎn)公司應(yīng)連續(xù)兩年向董事會(huì)與監(jiān)管機(jī)構(gòu)上報(bào)整改方案的落實(shí)情況。保險(xiǎn)公司在向監(jiān)管機(jī)構(gòu)上報(bào)的準(zhǔn)備金評(píng)估報(bào)告中應(yīng)披露相關(guān)整改方案對(duì)當(dāng)

年準(zhǔn)備金評(píng)估所使用方法、假設(shè)、因子與風(fēng)險(xiǎn)邊際及最終評(píng)估結(jié)果的影響。

（三）保險(xiǎn)公司應(yīng)在向監(jiān)管機(jī)構(gòu)上報(bào)的準(zhǔn)備金評(píng)估報(bào)告中額外披露反映純已發(fā)生未報(bào)告未決賠款準(zhǔn)備金情況的流量三角形（包括案件發(fā)生與報(bào)告的時(shí)間差、已發(fā)生未報(bào)告案件的案件數(shù)與已報(bào)案賠款等）、反映已報(bào)告未立案案件未決賠款準(zhǔn)備金的流量三角形（包括案件報(bào)告與立案的時(shí)間差、已報(bào)告未立案案件的案件數(shù)與已報(bào)案賠款等）、反映估損不足情況的流量三角形（包括最終賠付金額與初始估損金額差額）、反映重開案件情況的流量三角形。

（四）保險(xiǎn)公司應(yīng)于發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的當(dāng)年開始連續(xù)兩年聘請(qǐng)獨(dú)立的精算評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)準(zhǔn)備金評(píng)估結(jié)果進(jìn)行審核，審核每半年一次。獨(dú)立的精算評(píng)估機(jī)構(gòu)不得與保險(xiǎn)公司的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)為同一主體，出具的審核報(bào)告須及時(shí)提交董事會(huì)與監(jiān)管機(jī)構(gòu)。獨(dú)立精算評(píng)估機(jī)構(gòu)的相關(guān)要求由監(jiān)管機(jī)構(gòu)另行規(guī)定。

（五）保險(xiǎn)公司若連續(xù)兩個(gè)財(cái)務(wù)出現(xiàn)準(zhǔn)備金評(píng)估結(jié)果較大不利發(fā)展，且其外部審計(jì)機(jī)構(gòu)為同一會(huì)計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)報(bào)告均為無(wú)保留意見(jiàn)的，保險(xiǎn)公司須更換外部審計(jì)機(jī)構(gòu)。

第四章 準(zhǔn)備金回溯分析報(bào)告

第十九條 保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)定期向中國(guó)保監(jiān)會(huì)報(bào)送由公司總經(jīng)理和總精算師（精算責(zé)任人）簽字的準(zhǔn)備金回溯分析報(bào)告。保險(xiǎn)公司總經(jīng)理對(duì)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的真實(shí)性負(fù)責(zé)，總精算師（精算責(zé)任人）對(duì)回溯分析的方法、假設(shè)合理性和計(jì)算結(jié)果的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。準(zhǔn)備金回溯分析報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：

（一）準(zhǔn)備金評(píng)估結(jié)果回溯分析與常規(guī)性季度準(zhǔn)備金評(píng)估結(jié)果回溯分析總體情況。

（二）準(zhǔn)備金評(píng)估結(jié)果回溯偏差對(duì)上兩個(gè)財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)結(jié)果以及償付能力狀況的影響。

（三）準(zhǔn)備金回溯分析的方法與主要假設(shè)。準(zhǔn)備金回溯所使用的評(píng)估方法及假設(shè)與前期會(huì)計(jì)報(bào)表中的的評(píng)估方法及假設(shè)出現(xiàn)重大變化的，保險(xiǎn)公司應(yīng)在回溯分析報(bào)告中詳細(xì)說(shuō)明并披露其對(duì)回溯分析結(jié)果的影響。

（四）當(dāng)準(zhǔn)備金評(píng)估結(jié)果回溯分析與常規(guī)性季度準(zhǔn)備金評(píng)估結(jié)果回溯分析顯示保險(xiǎn)公司準(zhǔn)備金出現(xiàn)不利發(fā)展時(shí)，保險(xiǎn)公司應(yīng)在準(zhǔn)備金回溯分析報(bào)告中說(shuō)

明偏差的原因，并對(duì)當(dāng)季準(zhǔn)備金評(píng)估過(guò)程中如何反映與處理上述導(dǎo)致不利發(fā)展的因素作詳細(xì)說(shuō)明。

（五）其他需要在準(zhǔn)備金回溯分析報(bào)告中披露的事項(xiàng)。

第二十條 保險(xiǎn)公司應(yīng)根據(jù)本規(guī)范附件2格式填寫監(jiān)管報(bào)表，監(jiān)管報(bào)表作為公司回溯分析報(bào)告的附件。

第二十一條 保險(xiǎn)公司準(zhǔn)備金回溯工作應(yīng)按照《非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金評(píng)估工作底稿規(guī)范》要求保留工作底稿。

第二十二條 保險(xiǎn)公司每年第一季度末回溯分析報(bào)告應(yīng)于當(dāng)年6月30日之前報(bào)送，第二、三、四季度末回溯分析報(bào)告應(yīng)于季度結(jié)束后60日內(nèi)報(bào)送。

第五章 附 則

第二十三條 本規(guī)范由中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

第二十四條 本管理辦法自下發(fā)之日起實(shí)施，保險(xiǎn)公司自2012年1季度起報(bào)送準(zhǔn)備金回溯分析報(bào)告。

附件：

1、準(zhǔn)備金回溯分析報(bào)告封面

2、監(jiān)管報(bào)表