第一篇：保險公司非壽險業務準備金基礎數據、評估與核算內部控制規范(保監發[2012]19號)

中國保險監督管理委員會

關于印發《保險公司非壽險業務準備金基礎數據、評估與核算內部控制規范》的通知

保監發〔2012〕19號

各保監局，各財產保險公司、再保險公司: 為規范保險公司對非壽險業務準備金的管理，督促公司加強準備金評估的內部控制，提高準備金計提的充足性、合理性與科學性，促進公司審慎經營、防范風險，我會制定了《保險公司非壽險業務準備金基礎數據、評估與核算內部控制規范》。現予印發，請遵照執行。

中國保險監督管理委員會 二○一二年三月一日

保險公司非壽險業務準備金基礎數據、評估與核算內部控制規范

第一章總則

第一條 為規范保險公司非壽險業務準備金管理，加強準備金評估的內部控制，提高準備金計提的充足性、合理性與科學性，促進保險公司審慎經營、防范風險，根據《企業內部控制基本規范》（財會〔2008〕7號）、《保險公司非壽險業務準備金管理辦法（試行）》（保監會令〔2004〕13號）與《保險公司內部控制基本準則》（保監發〔2010〕69號）制定本規范。

第二條 本規范所指非壽險業務準備金包括償付能力報告中的準備金與財務報告中的準備金。非壽險業務準備金包含未到期責任準備金與未決賠款準備金，其中未決賠款準備金包含已發生已報案未決賠款準備金、已發生未報案未決賠款準備金及理賠費用準備金。保險公司非壽險業務準備金內部控制包括準備金基礎數據的內部控制、準備金精算評估的內部控制以及準備金核算的內部控制三個部分。第三條 非壽險業務準備金基礎數據、評估與核算管理工作由保險公司董事會或同等權力機構承擔最終責任。保險公司法定代表人對準備金會計信息的真實性負責。準備金基礎數據真實性以及對準備金評估與核算內部控制制度的設計、實施、維護與監控由保險公司總經理負責。

第四條 為確保準備金充足、合理、科學的計提及相關信息準確的披露，保險公司應建立準備金基礎數據、評估與核算內部控制流程，加強管理。保險公司管理層、精算及其他相關職能部門在準備金管理過程中應分級授權，權責分明，分工合作，相互制約：

（一）保險公司負責精算工作的部門應作為準備金評估的職能部門，應負責牽頭研究確定年度準備金評估的假設、方法、模型，選取恰當的發展因子與邊際水平，提出準備金評估結果初步意見，并作為發起部門將準備金評估相關事項會簽相關部門。

（二）保險公司負責財務工作的部門應及時準確提供費用等財務方面的基礎數據，參與準備金評估有關的重大會計政策、會計估計的確定，參與準備金評估流程及內控的設計。保險公司財務部門同時應作為準備金核算的職能部門，負責將保險公司董事會和公司管理層確定的準備金核算結果計入會計分錄，并編制會計報表。

（三）承保、理賠、再保、信息、投資等有關部門作為準備金基礎數據的生產部門，應積極配合準備金評估與核算職能部門的工作，及時準確提供準備金評估所需的數據和資料，并對可能影響準備金評估結果的業務流程變化情況及時通報相關部門。

（四）負責稽核監督工作的部門應加強準備金基礎數據、評估與核算內部控制工作流程的監控和審計，對于發現并查實的違規行為，應協同相關部門及時向合規部門和合規負責人進行通報。

（五）年度準備金評估涉及的重大會計政策、會計估計以及準備金評估的最終結果應當經公司總精算師（精算責任人）和財務負責人會簽后,提交保險公司董事會或總經理辦公會研究決定并形成會議紀要。相關職能部門應當向董事會或總經理辦公會提交不同會計政策和會計估計對公司戰略、財務報表影響的分析報告,供研究決策。

（六）保險公司總精算師（精算責任人）在準備金評估方法、假設、模型與因子選取上應保持專業的獨立性。如果董事會和公司管理層確定的會計政策、會計估計違反監管規定與會計準則有關規定，總精算師（精算責任人）應當向董事會、總經理提出糾正建議，并及時知會財務負責人；董事會、總經理沒有采取措施糾正的，應當向中國保監會報告，并有權拒絕在相關文件上簽字；若總精算師（精算責任人）未向中國保監會報告，將依法追究總精算師（精算責任人）的責任。

第五條 保險公司應重視與加強準備金基礎數據的質量管理，建立工作流程與內控制度以規范信息系統數據標準以及業務、財務、再保、投資等不同系統間數據的傳輸。承保、理賠、再保、費用、投資等經營活動過程應通過信息系統進行完整的記錄與保存，以保證數據的真實性、完整性、一致性與有效性。相關責任部門在確定或變更系統數據標準之時應通知負責精算工作的部門，以便精算人員及時評估對準備金評估的影響，并確定合適的準備金評估調整方案。

第六條 準備金評估應遵循以下基本原則：

（一）準備金的評估應基于合理的假設并選用恰當的精算方法；

（二）當準備金評估值對財務狀況、盈利情況、償付能力狀況等產生重大影響時，保險公司及公司精算人員應保持更大的審慎性。

第七條 準備金評估結果須由保險公司總精算師（精算責任人）書面確認，評估過程中涉及的程序、數據、過程及最終的結果等相關的工作底稿應加密且進行備份，并為不同級別的人員設置不同的權限。工作底稿應完整保留準備金評估結果的匯報流程軌跡和公司管理層的決策意見，具體工作底稿規范詳見《非壽險業務準備金評估工作底稿規范》（保監發〔2010〕54號）。

第二章準備金基礎數據內部控制

第一節未到期責任準備金基礎數據內部控制

第八條 未到期責任準備金評估基礎數據主要包括承保數據、再保險數據及費用數據。

第九條 承保數據包括保費收入、保險起期、保險止期、批改原因、批改時間、批改保費等。保險公司應及時將新簽單業務相關信息準確錄入系統，同時規范批改數據的錄入，不得通過批改方式進行費用支付與賠付支出的處理。

第十條 再保險分出數據包括分出保費、攤回分保費用等，再保險分入數據包括分保費收入、分保費用支出等。保險公司應根據再保險合同、業務進展、再保險交易賬單等及時對再保險交易進行收支處理或在系統中進行再保險預估處理。當實際再保險收支情況與先前預估數據存在較大差異時，再保險部門應通知負責精算工作的部門差異較大的原因及影響范圍。再保險部門應對每年年末的再保險數據進行系統性的跟蹤與清理，防止出現再保險交易長時間未在信息系統中恰當反映的情況。

第十一條 費用數據包括首日費用、維持費用和理賠費用的確認與計量。保險公司應明確首日費用與維持費用包含的范圍及確定方法，保持各類費用分類口徑的穩定性，費用不得在不同分類口徑之間進行混用，當分類口徑發生改變時應按照會計政策的變更進行相關會計處理。保險公司應規范費用科目的核算內容，對當期各項費用據實列支。費用核算應遵循權責發生制要求，嚴格預提、攤銷等會計處理標準。為保證首日費用歸集的準確性，再保前的手續費與傭金應做到跟單核算。

第十二條 承保數據、再保險分出分入數據及費用數據的核算應滿足未到期責任準備金分計量單元的評估要求。保險公司應按照《保險公司費用分攤指引》等要求，建立相應的系統與模型對無法直接歸集到計量單元的基礎數據進行分攤，以保證最終歸集到計量單元的基礎數據準確合理。

第二節未決賠款準備金基礎數據內部控制

第十三條 未決賠款準備金基礎數據管理主要體現在未決賠案以及已發生已報案未決賠款準備金的管理，重點是嚴格控制系統外已報未立案件、隨意調節案件估損、惡意注銷與零賠付結案，對系統外已報未立案件、案件注銷與零賠付結案進行管理的權限應上收至總公司。為保證已發生已報案未決賠款準備金核算的及時性和準確性，保險公司應建立、健全未決賠案管理制度，明確未決賠案管理的崗位、職責和權限，規范理賠各環節作業操作。

第十四條 保險公司應建立獨立的報案中心或報案專線。報案中心或報案專線應保持獨立性，由保險公司總公司統一管理，實現全國性或區域性集中管理，不得授權省及省以下分支機構管理。第十五條 保險公司報案中心或報案專線在受理保單等信息不明確的案件時，不得拒絕或延遲受理客戶報案，應在報案系統中記錄基本報案信息，并啟動理賠流程；在經過查勘過程確定相關信息后，保險公司應在理賠系統中及時補齊此類案件承保、報案等信息。

第十六條 保險公司應制定相應的重大案件通報制度。對客戶報損或經初步估損確定損失金額超過一定金額的重大案件，保險公司負責理賠管理的部門應及時按該流程通報承保、再保和精算等相關部門。各保險公司可視其業務規模、風險承受能力等因素來確定本公司重大案件的金額標準。

第十七條 受理客戶報案后，保險公司理賠人員應根據現場清點情況、承保條件、過往類似損失情況等，及時對案件進行立案。車險案件原則上應實行報案即立案，保險公司接到報案后應及時在理賠信息系統進行立案處理，系統應設置超過3日尚未立案則強制自動立案功能。非車險案件應于報案后15個工作日內進行立案（合同另有約定的除外）。對于損失金額較大且尚未立案的非車險案件，總公司負責理賠管理的部門應在資產負債表日前及時通報總公司負責精算工作的部門，由其在準備金評估時予以考慮。

第十八條 對沒有在3日內進行立案的車險案件，沒有在報案后15個工作日內進行立案的非車險案件，保險公司應通過理賠系統對案件進行強制自動立案并進行估損賦值，賦值金額參考歷史同類案件的案均結案金額或其他合理統計量。理賠人員完成案件核損后，應在系統中及時更新估損金額。

保險公司應在車險客戶報案15日內對案件是否涉及人傷進行核定。對于車險案件中的財產損失部分，若客戶報案15天后仍未進行核損，保險公司應參考估損延遲在15日以上歷史同類案件案均結案金額中的財產損失值或其他合理值，由系統自動上調原自動賦值金額，在不超過保險金額或責任限額的前提下上調幅度不得低于100％。對于車險案件中的人傷損失部分，若客戶報案30日后仍未進行核損，保險公司應參考估損延遲在30日以上歷史同類案件案均結案金額中的人傷損失值或其他合理值，由系統自動上調原自動賦值金額，在不超過保險金額或責任限額的前提下上調幅度不得低于150％。

案件的系統賦值標準應及時更新，以反映實際賠付標準經驗及趨勢的變化。系統賦值標準更新頻度不得少于每年一次。第十九條 保險公司應制定明確的估損金額調整制度，由經過授權的理賠人員根據案件的進展情況修改原估損金額，以及時反映案件的最新進展。對于涉及人傷、訴訟的案件，保險公司負責理賠管理的部門應設立專業崗位在每季度末應進行一次系統性的跟蹤與更新，以保證估損數據的及時性。

第二十條 對于重大案件，保險公司負責理賠管理的部門應每季度進行復查，建立與相關分支機構的案情溝通機制，必要時派人實地核實案件最新進展，根據案件進展情況及時調整估損金額。保險公司應建立實施估損調整專項監控授權制度，重大案件需要調低估損金額的，其估損調整權限應上收至總公司負責理賠管理的部門。

第二十一條 保險公司應加強對追償、欺詐、通融賠付、共保、全損、盜搶等特殊案件的管理，完善系統功能，及時、準確地記錄與調整理賠數據。

第二十二條 保險公司信息系統應保留每件賠案歷次估損額變動的完整記錄，以保證歷史時點估損數據可查驗。

第二十三條 保險公司對理賠流程中的報案受理、人工預估、案件重開、案件注銷、零賠付結案、拒賠等環節應由總公司集中管理，并制定統一的管理流程。

第二十四條 保險公司應建立未決賠案跟蹤機制，對長期未決及異常未決賠案應設立清理機制，建立和健全未決賠案跟蹤管理規范和流程，實現未決賠案管理的常態化、日常化，有效防止未決賠案數據的階段性波動。申請注銷、拒賠及零賠付結案處理應符合以下情形：

（一）對于客戶報錯案、客戶重復報案、不屬于投保險別或險種出險、客戶主動放棄索賠等已報案但未立案案件，應作報案注銷處理；

（二）對于客戶報錯案、客戶重復報案、不屬于投保險別或險種出險但因理賠人員操作失誤等已立案案件應作立案注銷處理；

（三）對于客戶主動放棄索賠、無事故責任且不需賠付的、事故損失小于免賠額的已立案案件，應作零賠付結案處理；

（四）對于已立案但核實不屬于保險責任的案件，應作拒賠處理；

（五）對于上述案件發生的直接理賠費用應在原案件中列支，不得分攤到其他賠案中。

第二十五條 所有注銷、零賠付結案及拒賠案件，必須在具備下列材料后方可進行：

（一）對于客戶報錯案和重復報案的，必須有理賠人員的書面說明材料；

（二）對于不屬于投保險別或險種出險的，需與客戶確認的電話錄音（對方號碼原則上應為客戶報案來電號碼）或保險公司出具的不予受理通知書；

（三）對于客戶主動放棄索賠的，需與客戶確認的電話錄音（對方號碼原則上應為客戶報案來電號碼）或客戶書面聲明材料；

（四）對于無事故責任且不需賠付的，需客戶已提交的標的無責事故認定書或與客戶確認無責放棄索賠的電話錄音；

（五）對于事故損失小于免賠額的，需理賠人員的書面說明材料；

（六）對于拒賠案件，需保險公司出具書面拒賠通知書。

第二十六條 保險公司應加強重開案件的管理，杜絕隨意重開案件。原則上，案件只能由于與客戶相關的外部因素才能進行重開，包括訴訟、后續治療、客戶追加索賠等，且重開時必須有相應的支持性材料，經總公司審批后方可進行。滿足重開條件的案件應在原案件下以多次賠付的方式進行，不得以新立案件號方式處理，同時各公司應記錄并保存重開案件的案件清單。

第二十七條 保險公司應建立未決賠案管理指標體系，對未決數據進行有效監控，并建立相應的績效考核制度。保險公司分支機構的考核和監控指標應包含能夠客觀評價未決賠案管理的指標，保險公司分支機構負責理賠管理部門的關鍵績效考核指標應包含能夠客觀評價賠案處理時效性與未決賠案估損準確性的指標。未決賠案管理指標包括但不限于：報案注銷率、立案注銷率（筆數/金額）、報案立案率、限時立案率（筆數/金額）、報案結案率、零賠付結案率（筆數）、初次估損偏差率（代數／絕對）、已發生已報案未決賠款準備金發展偏差率、案件重開率（筆數/金額）、案均結案周期、案均估損金額、案均結案金額、理賠人均產能等。

第二十八條 保險公司應保證理賠業務系統與財務系統、再保系統理賠數據的無縫對接，以保證賠案數據在各系統中無遺漏或重疊，保證理賠系統數據及時完整地進入財務系統與再保系統進行帳務處理與再保攤回處理。保險公司信息系統應確保理賠業務系統、財務系統和再保系統間的數據關聯控制，財務系統的相關理賠數據（包括已發生已報案未決賠款準備金）只能由信息系統自動從理賠與再保系統中獲取。

第二十九條 保險公司負責理賠管理的部門應將理賠管理主要措施及變化及時通報負責精算工作的部門，負責精算工作的部門據此在準備金評估時予以考慮。理賠管理主要措施及變化包括但不限于自動立案、理賠減損、賠案清理、異常指標監測和處理、違規事件處理、理賠人力配備的變化、人均產能變化、大案及巨災案件預估情況等。

第三十條 為加強對理賠流程的了解，準確評估理賠指標與賠付模式之間的關系，降低準備金評估結果的不確定性，負責準備金評估的精算人員應定期對理賠制度與流程進行抽樣檢驗或調查，對分支機構的理賠指標真實性進行調查，每年至少進行兩次。

第三章準備金評估內部控制

第一節 準備金評估內部控制通用原則

第三十一條 精算人員須對準備金評估所采用的基礎數據是否準確反映公司經營狀況、適合準備金評估作出職業判斷，并將判斷結果記錄在準備金評估工作底稿中。當保險公司自身的數據不充分時，精算人員可以采用行業數據；當行業數據同樣缺乏時，精算人員有必要采用一定程度的職業判斷，職業判斷應審慎、穩健，密切結合定價、承保、理賠、再保等方面的經驗。

第三十二條 基礎數據提取流程應通過腳本或系統的方式固定下來，并作為準備金評估工作底稿的重要內容予以恰當記錄。當由于系統設置、財務處理方式或評估要求等發生改變而導致取數邏輯需要調整時，精算人員須對取數方法進行充分的測試，并將其作為工作底稿的一部分予以保存。

第三十三條 精算人員應對評估使用的基礎數據進行校驗，對采用數據的一致性、完整性及準確性作出職業判斷。工作底稿應對校驗過程中所核對的指標、抽取的樣本以及得出的職業判斷進行記錄。

（一）基礎數據校驗應至少包含以下方式：

1.對與準備金評估相關的數據總量、核心財務與業務指標以及理賠管理指標總體合理性的校驗；

2.對準備金評估所使用的保費、賠付、費用、再保數據進行隨機抽查檢驗； 3.對準備金評估所使用的保費、賠付、費用、再保數據中的異常數據進行直接檢驗。

（二）基礎數據校驗應至少包含以下內容：

1.比較準備金評估所使用的保費、賠付、費用、再保數據與財務系統、業務系統、再保系統中的保費、賠付與費用數據的一致性關系；

2.準備金評估所使用的數據完整性核查； 3.案件延遲立案總體情況核查； 4.未決賠案估損充足性總體情況核查；

5.注銷案件、零結案案件、拒賠案件總體情況核查以及上述案件重開的總體情況核查。

第三十四條 精算人員在基礎數據校驗過程中若發現異常數據，應查明異常原因，并根據原因及影響程度在評估基礎數據中對異常數據采取剔除、修正等措施，同時向稽核等相關部門報告。若數據異常對準備金評估結果有重大影響，總精算師（精算責任人）應及時向公司管理層匯報，并向董事會下設審計委員會單獨報告。

精算人員須在準備金報告中披露數據校驗結果。若數據不一致或經過調整后仍不一致時，精算人員應考慮數據缺陷對結果的影響程度并做充分披露。若所有可獲取的數據不能達到法律或監管要求的評估目的，總精算師（精算責任人）應當在準備金報告中進行充分披露，并履行向公司管理層提交改進建議報告的職責。

第三十五條 精算人員在確定評估假設前應仔細分析外部環境和公司內部業務狀況對歷史經驗數據及未來假設選取的影響，根據一次性影響、持續影響等不同情況在確定精算假設時予以考慮。考慮的外部環境和公司內部業務狀況包括但不限于：

（一）產品責任范圍、保單條件及條款、費率；

（二）銷售政策及渠道、承保政策、業務結構；

（三）理賠處理流程、理賠管理措施、賠償標準；

（四）再保合同及條件；

（五）系統設置及規則；

（六）核算流程及制度；

（七）法律法規、監管環境、宏觀經濟、會計政策等。

第三十六條 精算人員在確定應收分保準備金時應考慮再保合同中調整手續費、損失分擔、純益手續費等特殊條款對相關評估假設的影響，采用的賠付率假設基礎應與再保前賠付率假設具有一致性，不得隨意調整假設。

第三十七條 在評估低頻高損案件的準備金時，精算人員應進行更深入的分析。如果歷史數據沒有體現某些重大風險，精算人員應對承擔這些風險所對應的準備金做相應調整。

第三十八條 精算人員須考慮一些特殊業務模式對準備金結果及賠付發展模式的影響，如業務轉讓、業務結清、共保業務、政策性業務等。

第三十九條 若保險公司同時經營事故發生制和索賠發生制的責任險業務，且分開評估對準備金有顯著影響時，精算人員應將兩類業務的經驗數據分開且單獨進行評估。

第四十條 當準備金的評估結果達不到財務報告與監管報表的細致程度時，精算人員應通過合適的方法將準備金分攤至更細的類別，選擇的分攤基數應具有合理性。

第四十一條 精算人員應對評估結果進行合理性檢查。合理性檢查的內容包括：

（一）根據未到期責任準備金計算出來的當期已賺保費是否與各期保費收入、再保分出保費及費用假設保持很好的吻合性；

（二）根據已報案賠款及案件數，以及與其對應的保費、風險暴露、保單件數等指標計算出賠付率、案均結案金額及損失頻度等指標是否與定價假設、承保和理賠的經驗和期望保持很好的吻合性；

（三）再保前后準備金結果是否與再保合同及案件分布相一致。

第四十二條 準備金評估結果不確定性對核心財務指標與償付能力指標影響重大的，負責精算工作的部門應在提交保險公司董事會或總經理辦公會討論準備金評估結果時詳細披露不確定性的影響。判定不確定性是否影響重大，應包括以下因素：

（一）準備金評估結果不確定性是否會導致償付能力等級的變化；

（二）準備金評估結果不確定性是否會導致當期利潤的盈虧狀況發生逆轉；

（三）準備金評估結果不確定性是否會導致重要監管指標值正常和異常的逆轉等。

第二節 未到期責任準備金評估內部控制原則

第四十三條 精算人員在評估未到期責任準備金時，應選用合理的賠付率、費用率假設。預測未到期保單責任的賠付率時，應參考保單已滿期部分的賠付經驗，并充分考慮保單未到期責任部分于評估時點的承保條件與歷史承保條件的變化、未來理賠環境的變化及巨災的影響。預測未到期保單責任的費用支出時，采用的費用假設應能夠覆蓋公司對被保險人的服務所需發生的理賠與維持成本。

第四十四條 精算人員應對未到期責任準備金評估進行充足性測試，充足性測試應充分考慮未來現金流流出的不確定性，確保未到期責任準備金足以覆蓋未到期責任的賠付、費用、退保等現金流出的現值及其對應的風險邊際。充足性測試所使用的退保假設，應區分不同的計量單元對退保的時間分布進行謹慎估計。

第四十五條 保險公司負責財務工作的部門和負責精算工作的部門應通力配合，確保未到期責任準備金評估合理。負責財務工作的部門負責未到期責任準備金評估中費用方面基礎數據的真實性，參與制定未到期責任準備金評估中的費用假設。負責精算工作的部門對未到期責任準備金的評估方法、賠付與費用假設、整體結果的合理性負責。

第三節 未決賠款準備金評估內部控制原則

第四十六條 對于車險業務與單個險種年度再保前未決賠款準備金超過2億的非車險業務，精算人員在評估未決賠款準備金時必須建立已報案賠款和件數的流量三角形，并以此為基礎評估終極賠付，并將評估結果與基于已付賠款和件數的流量三角形的評估結果進行相互校驗。當兩種結果差異顯著時，精算人員應根據承保、理賠等因素的變化謹慎評估，并將相關考慮因素在準備金報告中進行披露。

第四十七條 保險公司應建立再保分出前和再保分出后的賠付流量三角形，以便于準確評估應收分保未決賠款準備金。

當保險公司再保分出部分數據量較大且穩定性較強時，精算人員可直接基于再保分出部分的賠付流量數據得到應收分保未決賠款準備金，否則保險公司可分別根據再保分出前和再保分出后賠付流量得到再保前未決賠款準備金和再保后未決賠款準備金，將得到的再保前未決賠款準備金減再保后未決賠款準備金后即為應收分保未決賠款準備金。應收分保未決賠款準備金評估時一般假定將來的攤回賠款可全部收回，但確有證據表明再保人有違約跡象的除外。

第四十八條 精算人員在評估未決賠款準備金時須選取兩種或兩種以上的方法評估終極賠付，以保證結果的合理性。若數據充足，可使用鏈梯法等；若由于經營時間較短，數據有限，精算人員可參考以往相似業務的經驗數據或外部數據，并選用適當的精算方法來評估，如賠付率法等。

當終極賠付在不同評估方法下存在顯著差異時，精算人員不得為了縮小不同方法間的差異，而有意人為調整發展因子、假設等。

第四十九條 保險公司在評估理賠費用準備金時，間接理賠費用準備金可根據經驗比例進行評估。間接理賠費用的經驗比例應保持相對穩定，但由于理賠流程或者理賠效率顯著變化導致經驗比例發生較大調整時，應評估其調整的合理性并在準備金報告中進行說明。

第五十條 若追償款及殘值在系統中已經明確到具體的賠案，則未來追償款及殘值等應作為流量三角形的減項隨總的未決賠款準備金一起估計，否則應根據經驗比例從總體準備金中扣減。

第五十一條 保險公司應考慮通貨膨脹因素對準備金評估中有關賠付及費用（包括但不限于配件價格、工時費、人傷醫療費用、法律訴訟、工資水平、職場租金等）評估假設的影響。

第五十二條 精算人員應考慮大賠案對歷史賠付發展的影響，根據其出險頻度對大賠案進行剔除與恢復調整。大賠案標準取決于業務類型及相應數據量，精算人員對于大賠案的定義與處理方式應在準備金報告中予以充分說明。

第四章 準備金核算內部控制

第五十三條 保險公司負責財務工作的部門在核算準備金評估結果時，必須綜合考慮所有賠付相關科目的核算方法，包括理賠費用、追償款、預付賠款等，杜絕入賬準備金與現有科目核算存在重復或者遺漏。

第五十四條 保險公司應當將總部直接經營的業務所對應的未到期責任準備金及未決賠款準備金確認至總公司本級報表，將非直接經營的業務所對應的未到期責任準備金及未決賠款準備金確認至所屬分支機構財務報表；當總部不直接做業務時，不得以任何名義在年末以總部本級名義計提準備金。對于無法直接明確到保單的準備金，如已發生未報案未決賠款準備金，精算人員可以采用總量分攤法、分公司逐一評估法或者兩者結合等方法確認總公司及分公司業務的準備金。

第五十五條 精算人員需比較財務入賬結果與精算評估結果之間的差異。若財務入賬結果與保險公司董事會和公司管理層確定的評估結果之間出現差異，保險公司應及時更新財務入賬結果，確保財務報表數據的一致性和真實性。如果財務入賬結果未及時得到更新，總精算師（精算責任人）有義務及時向董事會與保監會報告。

第五十六條 保險公司應每季度對上兩個財務年度末再保前與再保后未決賠款準備金與未到期責任準備金至本季末的偏差進行回溯分析，具體要求另行規定。

第五章 附則

第五十七條 財產保險公司非壽險業務準備金內部控制適用本規范，再保險公司參照執行。

第五十八條 本規范所涉及的與未決賠款準備金管理相關的理賠指標定義和計算公式詳見附件。

第五十九條 本規范自2012年7月1日起實施。

附件：與未決賠款準備金管理相關的理賠指標定義和計算公式 附件：

與未決賠款準備金管理相關的理賠

指標定義和計算公式

一、與未決賠款準備金管理相關的理賠指標定義

（一）有效報案

有效報案是指剔除報案注銷后的接報案。

（二）立案案件

立案案件是指理賠人員按照正常立案流程完成立案處理的案件，包括核損立案和手工立案、但不包括系統已自動分配未決金額但尚未立案的案件。

（三）人工預估

人工預估是在沒有進行現場查勘、沒有獲得有效的損失判斷依據的情況下，由理賠人員根據經驗進行估損錄入的過程。

（四）核損

核損是指由理賠專門崗位根據賠案進展對查勘人員、人傷跟蹤人員初次錄入的估損金額進行審核確認的過程。

（五）結案案件

結案案件是指完成結案處理的案件，包括正常賠付、零賠付、拒賠和立案注銷。

（六）案件注銷

案件注銷是指對由于客戶報錯案、重復報案等情況導致該報案無需后續理賠而進行注銷的做法。

（七）零賠付案件

零賠付案件是指對被保險人的賠付金額為零、可正常支付直接理賠費用的案件。

（八）拒賠結案

拒賠結案是指對于不屬于保險責任的已立案案件做出拒絕賠付的決定并就此對案件進行結案處理，拒賠案件可正常支付直接理賠費用。

（九）重開案件

重開案件是指對已做注銷、拒賠或賠付結案的案件，因訴訟或追加索賠等合理原因需要增加賠付的，在原有案件號下進行再次賠付的過程。

（十）已付賠款

已付賠款是指截至評估時點已支付的賠款，等于已決賠款扣除已結案的應付賠款并加上未結案的預付賠款。保險公司若無法產生已付賠款流量三角形，可采用已決賠款流量三角形評估終極賠付。

（十一）已報案賠款

已報案賠款是指評估時點前已決賠款與截至該評估時點的逐案估計產生的已發生已報告未決賠款準備金之和。

（十二）大賠案

大賠案是指單個案件賠付金額超過一定金額并且可能影響賠付經驗的案件。

（十三）低頻高損案件

低頻高損案件是指出險頻度極低、損失極大且顯著影響賠付經驗的案件。

（十四）業務結清

業務結清是指保險合同或再保險合同雙方達成一致提前終止保險或再保險合同的行為。

（十五）報案注銷率

報案注銷率是指統計期間內注銷的未立案案件數相對統計期間內接到的全部報案（不包括非正式報案）件數的比率。

（十六）立案注銷率（筆數）

立案注銷率（筆數）是指統計期間內注銷的已立案案件數相對統計期間內立案件數的比率。

（十七）立案注銷率（金額）

立案注銷率（金額）是指統計期間內注銷的已立案案件在注銷時的估損金額相對統計期間內立案案件在統計時點上的賠付金額與估損金額之和的比率。

（十八）報案立案率

報案立案率是指統計期間內立案件數相對統計期間內有效報案件數的比率。（十九）限時立案率（筆數）

限時立案率（筆數）是指統計期間內立案延遲（立案時間較報案時間的延遲）在規定時限內的立案件數占全部立案案件數的比率。

（二十）限時立案率（金額）

限時立案率（金額）是指統計期間內立案延遲（立案時間較報案時間的延遲）在規定時限內的立案案件的立案金額之和占全部立案案件立案金額總和的比率。

（二十一）報案結案率

報案結案率是指統計期間內的結案件數相對統計期間內有效報案件數的比率。

（二十二）零賠付結案率（筆數）

零賠付結案率（筆數）是指統計期間內的零賠付案件數相對統計期間內結案件數的比率。

（二十三）初次估損偏差率（代數）

初次估損偏差率（代數）是指統計區間所有結案案件初次估損金額與結案金額之間差異的代數和相對結案金額的比率。

（二十四）初次估損偏差率（絕對）

初次估損偏差率（絕對）是指統計區間所有結案案件初次估損金額與結案金額之間差異的絕對值之和相對結案金額的比率。

（二十五）已發生已報案未決賠款準備金發展偏差率

已發生已報案未決賠款準備金發展偏差率是指統計期初已報未決案件在統計期內已報案賠款的變化量占統計期初已發生已報告未決賠款準備金的比率。

（二十六）案件重開率（筆數）

案件重開率（筆數）是指統計期間內重開案件數相對立案件數的比率。（二十七）案件重開率（金額）

案件重開率（金額）是指統計期間內重開案件在統計時點上的賠付金額與估損金額之和相對統計期間內立案案件在統計時點上的賠付金額與估損金額之和的比率。

（二十八）案均結案周期

案均結案周期是指統計期內結案的所有案件結案時間相對報案時間的平均延遲時長。

（二十九）案均估損金額

案均估損金額是指評估時點未決案件的平均估損金額。（三十）案均結案金額

案均結案金額是指統計期間內結案案件的案均賠付金額。（三十一）理賠人均產能

理賠人均產能是指理賠崗位人均的理賠案件量，其中理賠案件量指結案案件量；理賠人數指統計期間內理賠相關崗位的人員數量。

二、與未決賠款準備金管理相關的理賠指標計算公式

（一）報案注銷率

報案注銷率=報案注銷件數/接報案件數*100% 其中“報案注銷件數”指統計期間內注銷的報案未立案案件的數量，“接報案件數”指統計期間內接到的全部報案（不包括非正式報案）的數量。

該指標主要用來了解有效報案情況，監控分支機構的異常注銷情況。

（二）立案注銷率（筆數/金額）

立案注銷率（筆數）=注銷立案件數/立案件數*100% 其中“注銷立案件數”指統計期間內注銷的已立案案件的數量；“立案件數”指統計期間內完成立案處理的案件的數量。

立案注銷率（金額）=∑注銷立案案件在注銷時的估損金額/∑立案案件在統計時點上的賠付金額與估損金額之和*100% “立案案件在統計時點上的賠付金額與估損金額之和”指統計期間內完成立案處理的案件在統計時點上的賠付金額與估損金額之和。

該指標主要用來監控分支機構是否通過注銷立案降低當期賠付。

（三）報案立案率

報案立案率=立案件數/有效報案件數*100% 其中“立案件數”指統計期間內理賠人員按照正常立案流程完成立案處理（包括核損立案和手工立案、但不包括系統已自動分配未決金額但尚未立案的案件）的案件的數量；“有效報案件數”=接報案件數－報案注銷件數。

該指標主要用來監控分支機構理賠人員人工立案效率（相對報案量）。

（四）限時立案率（筆數/金額）

限時立案率（筆數）=限時立案件數/立案件數*100% 其中“限時立案件數”指統計期間內完成立案處理且立案延遲在規定期限內的案件的數量；“立案件數”指統計期間內完成立案處理的案件的數量。

限時立案率（金額）=∑限時立案案件的立案金額/∑立案案件的立案金額*100% 其中“限時立案案件的立案金額”指統計期間內完成立案處理且立案延遲在規定期限內的案件的立案金額；“立案案件的立案金額”指統計期間內完成立案處理的案件的立案金額。

該指標主要用來監控分支機構理賠人員人工立案效率。

（五）報案結案率 報案結案率=（結案件數/有效報案件數）*100% 其中“結案件數”指統計期間內完成結案處理的案件的數量；“有效報案件數”=接報案件數－報案注銷件數。

該指標主要用來監控分支機構理賠人員結案處理效率（相對有效報案量）。

（六）零賠付結案率（筆數）

零賠付結案率（筆數）=賠付金額為零的案件數/結案件數*100% 其中“賠付金額為零的案件數”指在統計期間內完成結案且賠付金額為零的案件的數量；“結案件數”指統計期間內完成結案處理的案件的數量。

該指標主要用來監控零賠付水平，是否有異常零賠付。

（七）初次估損偏差率（代數／絕對）

初次估損偏差率（代數）=（∑（個案初次估損金額－個案結案金額）∕∑個案結案金額）*100% 初次估損偏差率（絕對）=（∑∣個案初次估損金額－個案結案金額∣∕∑個案結案金額）*100% 該指標主要用于監控首次估損的準確程度。其中計算代數偏差率時，案件之間的估損正負偏差可以相互抵消；計算絕對偏差率時，案件之間的估損偏差不能相互抵消。

（八）已發生已報案未決賠款準備金發展偏差率

已發生已報案未決賠款準備金發展偏差率=統計期初已報未決案件在統計期內已報案賠款的變化量／統計期初已發生已報告未決賠款準備金*100% 該指標用來反映統計期初未決賠案估損的及時性及充足性。

（九）案件重開率（筆數/金額）

案件重開率（筆數）=重開案件數/立案件數*100% 其中“重開案件數”指統計期間內對已決案件在原報案號下進行重新立案處理的案件的數量（同一案件多次重開算多件）；“立案件數”指統計期間內完成立案處理的案件的數量。

案件重開率（金額）=∑重開案件在統計時點上的賠付金額與估損金額之和/∑立案案件在統計時點上的賠付金額與估損金額之和*100% 其中“重開案件在統計時點上的賠付金額與估損金額之和”指統計期間內對已決案件在原報案號下進行重新立案后在統計時點上的賠付金額與估損金額之和；“立案案件在統計時點上的賠付金額與估損金額之和”指統計期間內完成立案處理的案件在統計時點上的賠付金額與估損金額之和。

該指標用來通過監控重開案件變化，反映結案流程是否正常。

（十）案均結案周期

案均結案周期=∑（結案時間－報案時間）/結案件數

該指標反映公司案件處理在時間方面的效率，可用于監測分支機構是否人為調整案件處理速度。

（十一）案均估損金額

案均估損金額=∑評估時點未決案件的估損金額/未決案件件數 該指標可用來反映評估時點的估損平均水平。

（十二）案均結案金額

案均結案金額=∑統計期間內結案案件的賠付金額/結案案件件數 該指標用于反映統計期間案均的賠付水平。

（十三）理賠人均產能

理賠人均產能=∑理賠案件量/理賠人數*100% 其中“理賠案件量”指結案案件量，即統計期間內完成結案處理的案件的數量；“理賠人數”指統計期間內理賠相關崗位的人員數量。

該指標用來反映理賠部門案件處理效率。

第二篇：保險公司非壽險業務準備金回溯分析管理辦法(保監發[2012]46號)

中國保險監督管理委員會

關于印發《保險公司非壽險業務準備金

回溯分析管理辦法》的通知

保監發〔2012〕46號

各財產保險公司：

為加強準備金評估充足性監管，及時掌握各財產保險公司準備金評估的質量，規范非壽險業務準備金評估回溯分析工作，根據《保險公司非壽險業務準備金管理辦法（試行）》、《保險公司內部控制基本準則》和《保險公司非壽險業務準備金基礎數據、評估與核算內部控制規范》，我會制定了《保險公司非壽險業務準備金回溯分析管理辦法》，現予印發，請遵照執行。

準備金回溯分析報告應以正式公文報送至我會，同時將電子版發送至以下郵箱：actuary_general@circ.gov.cn。

中國保險監督管理委員會

二○一二年五月十七日

保險公司非壽險業務準備金回溯分析管理辦法

第一章 總 則

第一條 為加強保險公司非壽險業務準備金評估充足性監管，及時掌握各財產保險公司（以下簡稱“保險公司”）準備金評估的質量，規范準備金回溯分析工作，根據《保險公司非壽險業務準備金管理辦法（試行）》、《保險公司內部控制基本準則》和《保險公司非壽險業務準備金基礎數據、評估與核算內部控制規范》，制定本辦法。

第二條 準備金回溯分析是利用后續信息對前期準備金評估結果進行評判與分析，以檢驗與改進準備金評估質量的過程與方法，即采用回溯日的數據基礎和信息對前期會計報表中的準備金評估結果進行重新評估，通過比較重新評估結果與原評估結果的差異，衡量保險公司準備金評估的充足性，分析前期準備金評估的假設、方法與流程的合理性，以此發現問題并在后續會計期間的準備金評估中進行修正。

第三條 非壽險業務準備金回溯分析包括未到期責任準備金回溯分析和未決賠款準備金回溯分析，其中未決賠款準備金包括已發生已報告未決賠款準備金、已發生未報告未決賠款準備金和理賠費用準備金。

第四條 準備金回溯分析工作應做到數據真實、格式規范、結論明確。

第五條 保險公司準備金回溯分析工作包括準備金評估結果回溯分析與常規性季度準備金評估結果回溯分析兩個部分。準備金評估結果回溯分析是指保險公司應于每季度末計算上兩個財務末經審計未到期責任準備金和未決賠款準備金評估值截至回溯時點的偏差，以此判斷經審計財務報表中準備金提取的充足性。常規性季度準備金評估結果回溯分析是指保險公司應于每季度末計算兩個季度前未決賠款準備金截至回溯時點的偏差，通過分析偏差產生的原因，監控基礎數據與理賠內部控制的質量，指導并動態調整當季準備金的評估結果。

第二章 準備金回溯分析方法

第六條 未到期責任準備金回溯日評估值為前期會計報表中的評估值截至回溯日的重新評估值，包括：截至回溯日仍未到期保費對應的未到期責任準備金；截至回溯日已滿期保費對應的賠付支出、未決賠款準備金、保單維持費用，其中賠付支出包含理賠費用。截至回溯日仍未到期保費對應的未到期責任準備金和已滿期保費對應的未決賠款準備金均包含風險邊際。

第七條 未決賠款準備金回溯日評估值為前期會計報表中的評估值截至回溯日的重新評估值，包括：截至回溯日已決賠款對應的賠付支出和未決賠款對應的未決賠款準備金，其中賠付支出應包括理賠費用。截至回溯日未決賠款對應的未決賠款準備金包含風險邊際。

第八條 前期會計報表中的準備金評估值與回溯日評估值應在計量單元上保持一致。

第九條 前期會計報表中的準備金評估值與回溯日評估值應在貼現因素上保持一致。若前期會計報表中的評估值未貼現，則回溯日評估值不貼現；若前期會

計報表中的評估值已貼現，則回溯日評估值應貼現至前期資產負債表日，且貼現率保持一致。

第十條 準備金偏差金額為回溯日評估值與前期會計報表中的評估值之差，準備金偏差率為準備金偏差金額除以回溯日評估值的比率。偏差金額為正值顯示準備金評估結果存在不利發展，偏差金額為負值顯示準備金評估結果存在有利發展。當不利發展金額較大時，保險公司財務狀況、盈利水平以及償付能力狀況將會受到顯著影響。

第三章 準備金回溯分析管理

第十一條 保險公司應建立準備金回溯分析的內控制度，加強回溯分析的流程管理，確保各類業務準備金回溯分析結果準確。

第十二條 保險公司應指定一名高級管理人員負責準備金回溯分析工作，對準備金回溯工作內控制度的建立與完善以及內控制度執行情況負責。其中設立總精算師職位的保險公司由總精算師負責，未設總精算師職位的保險公司由分管精算工作的高級管理人員負責。

第十三條 準備金回溯分析基礎數據的形成過程應通過IT系統進行完整的記錄與保存，以保證承保、理賠、再保、費用、投資等數據的真實性、完整性、一致性與有效性。

第十四條 準備金回溯所使用的準備金評估方法及假設應根據后續保險經營期間風險特征、成本費用、內控效果、市場及法律環境等的變化及時進行修正和調整。如果后續保險經營期間風險特征、成本費用、內控效果、市場及法律環境等發生根本性變化，則準備金評估方法及假設應重新制定。

第十五條 準備金評估結果出現偏差，保險公司應從數據、方法、流程等方面分析原因，加強精算流程管理與控制，加大管控力度提高基礎數據真實性，并在后續會計期間準備金評估工作中有針對性地加以改進。

（一）保險公司應建立反映準備金評估日和回溯日估損金額變化與賠付進展的賠案信息對照表，分析準備金評估基礎數據存在的問題，賠案信息對照表應包括賠案號、保單號、出險日期、報案日期、評估日已決賠款金額、回溯日已決賠款金額、評估日估損金額、回溯日估損金額、結案日期、重開日期等信息。

（二）當保險公司的基礎數據質量變動對準備金評估結果產生顯著影響時，總精算師（精算責任人）應在后續保險經營期間評估準備金時充分考慮基礎數據質量變動對評估方法、假設、因子選擇以及風險邊際確定的影響；

（三）當保險公司的基礎數據質量持續未得到有效改進，導致前期會計報表中的準備金評估結果不利發展時，總精算師（精算責任人）應在后續保險經營期間評估準備金時選擇更為穩健的準備金評估方法、假設、因子與風險邊際。

第十六條 當常規性季度準備金評估結果回溯分析顯示兩個季度前未決賠款準備金存在不利發展時，總精算師（精算責任人）應認真分析偏差產生的原因，監控與未決賠款準備金管理相關的理賠指標變動情況，動態調整當季準備金的評估方法、假設、因子與風險邊際，確保當季準備金評估結果充足與合理。總精算師（精算責任人）同時應向保險公司管理層提交不利發展原因的專項分析報告，提出相應的建議與意見，并將監控理賠指標變動以及動態調整評估方法、假設、因子與風險邊際的過程詳細記錄于準備金評估工作底稿。

第十七條 當準備金評估結果回溯分析顯示,上兩個財務中有一個財務末再保后準備金評估結果首次出現不利發展時，保險公司應實施特別的管控流程，即在發現問題的當年，保險公司管理層應專題研究準備金評估結果出現不利發展的原因并確定改進方案，在發現問題的次年，保險公司管理層應對改進方案的落實情況進行跟蹤分析，相關分析報告與改進方案應及時報送監管機構。保險公司準備金評估報告應披露相關改進方案對當年準備金評估所使用方法、假設、因子與風險邊際及最終評估結果的影響。

第十八條 當準備金評估結果回溯分析顯示,連續兩個財務的財務報告出現準備金評估結果不利發展，或上兩個財務中有一個財務末準備金評估結果出現較大不利發展時，保險公司應采取以下措施：

（一）保險公司的管理層應認真分析準備金評估結果出現不利發展的原因，制定詳細的整改方案。保險公司應指定保險公司主要負責人作為公司落實整改方案責任人，并針對具體問題分別制定整改措施及完成時間表。準備金不利發展原因分析報告與整改方案應一并向保險公司董事會與監管機構報告。

（二）保險公司應連續兩年向董事會與監管機構上報整改方案的落實情況。保險公司在向監管機構上報的準備金評估報告中應披露相關整改方案對當

年準備金評估所使用方法、假設、因子與風險邊際及最終評估結果的影響。

（三）保險公司應在向監管機構上報的準備金評估報告中額外披露反映純已發生未報告未決賠款準備金情況的流量三角形（包括案件發生與報告的時間差、已發生未報告案件的案件數與已報案賠款等）、反映已報告未立案案件未決賠款準備金的流量三角形（包括案件報告與立案的時間差、已報告未立案案件的案件數與已報案賠款等）、反映估損不足情況的流量三角形（包括最終賠付金額與初始估損金額差額）、反映重開案件情況的流量三角形。

（四）保險公司應于發現問題的當年開始連續兩年聘請獨立的精算評估機構對準備金評估結果進行審核，審核每半年一次。獨立的精算評估機構不得與保險公司的外部審計機構為同一主體，出具的審核報告須及時提交董事會與監管機構。獨立精算評估機構的相關要求由監管機構另行規定。

（五）保險公司若連續兩個財務出現準備金評估結果較大不利發展，且其外部審計機構為同一會計師事務所、審計報告均為無保留意見的，保險公司須更換外部審計機構。

第四章 準備金回溯分析報告

第十九條 保險公司應當定期向中國保監會報送由公司總經理和總精算師（精算責任人）簽字的準備金回溯分析報告。保險公司總經理對基礎數據的真實性負責，總精算師（精算責任人）對回溯分析的方法、假設合理性和計算結果的準確性負責。準備金回溯分析報告應當包括以下內容：

（一）準備金評估結果回溯分析與常規性季度準備金評估結果回溯分析總體情況。

（二）準備金評估結果回溯偏差對上兩個財務財務狀況、經營結果以及償付能力狀況的影響。

（三）準備金回溯分析的方法與主要假設。準備金回溯所使用的評估方法及假設與前期會計報表中的的評估方法及假設出現重大變化的，保險公司應在回溯分析報告中詳細說明并披露其對回溯分析結果的影響。

（四）當準備金評估結果回溯分析與常規性季度準備金評估結果回溯分析顯示保險公司準備金出現不利發展時，保險公司應在準備金回溯分析報告中說

明偏差的原因，并對當季準備金評估過程中如何反映與處理上述導致不利發展的因素作詳細說明。

（五）其他需要在準備金回溯分析報告中披露的事項。

第二十條 保險公司應根據本規范附件2格式填寫監管報表，監管報表作為公司回溯分析報告的附件。

第二十一條 保險公司準備金回溯工作應按照《非壽險業務準備金評估工作底稿規范》要求保留工作底稿。

第二十二條 保險公司每年第一季度末回溯分析報告應于當年6月30日之前報送，第二、三、四季度末回溯分析報告應于季度結束后60日內報送。

第五章 附 則

第二十三條 本規范由中國保險監督管理委員會負責解釋。

第二十四條 本管理辦法自下發之日起實施，保險公司自2012年1季度起報送準備金回溯分析報告。

附件：

1、準備金回溯分析報告封面

2、監管報表

第三篇：保險公司非壽險業務準備金管理辦法實施細則(試行)(保監發〔2005〕10號)

【發布單位】中國保險監督管理委員會 【發布文號】保監發〔2005〕10號 【發布日期】2005-02-02 【生效日期】2005-02-02 【失效日期】 【所屬類別】政策參考

【文件來源】中國保險監督管理委員會

保險公司非壽險業務準備金管理辦法實施細則（試行）

(保監發〔2005〕10號)

各財產保險公司和再保險公司：

為更好地貫徹落實《中華人民共和國保險法》，根據《保險公司非壽險業務準備金管理辦法（試行）》（保監會令〔2004〕13號）（以下簡稱“《試行辦法》”），我會制定了《保險公司非壽險業務準備金管理辦法實施細則（試行）》（以下簡稱“《實施細則》”）。現印發給你們，請遵照執行。

為實現新舊制度的有效銜接和平穩過渡，2004年12月15日之前開業的保險公司在2007年1月1日前可按“雙軌制”向中國保監會報送財務報告和償付能力報告，即在按《保險公司財務制度》規定的標準計提責任準備金的同時，提供另一套按《試行辦法》和《實施細則》規定的標準計提的責任準備金備考數據。從2007年1月1日起，各公司只按《試行辦法》和《實施細則》規定的標準計提責任準備金。2004年12月15日之后開業的保險公司不適用“雙軌制”，直接按照《試行辦法》和《實施細則》規定的標準計提責任準備金。

二○○五年二月二日

保險公司非壽險業務準備金管理辦法實施細則（試行）

第一條第一條 為了更好地貫徹落實《中華人民共和國保險法》，根據中國保險監督管理委員會（以下簡稱“中國保監會”）發布的《保險公司非壽險業務準備金管理辦法（試行）》（保監會令〔2004〕13號）（以下簡稱“《試行辦法》”），制定本實施細則。

第二條第二條 《試行辦法》所稱非壽險業務，是指除人壽保險業務以外的保險業務，包括以下保險業務及其再保險業務：

（一）企業財產保險

（二）家庭財產保險

（三）工程保險

（四）責任保險

（五）信用保險

（六）保證保險

（七）機動車輛法定第三者責任保險

（八）機動車輛商業第三者責任保險

（九）機動車輛車體損失保險

（十）機動車輛其他保險

（十一）船舶保險

（十二）貨物運輸保險

（十三）特殊風險保險

（十四）農業保險

（十五）短期健康保險

（十六）意外傷害保險

（十七）投資型非壽險

（十八）其它類保險

第三條第三條 凡是經營《試行辦法》所稱非壽險業務的財產保險公司和再保險公司，應當按照中國保監會的規定，遵循非壽險精算的原理和方法，對未來可能發生的損失和費用進行充分的估計，謹慎評估各項準備金。

第四條第四條 除未到期責任準備金和未決賠款準備金之外的中國保監會規定應當提取的其它責任準備金，如巨災風險責任準備金等，由中國保監會另行規定。

第五條第五條 保險公司應當采用二十四分之一法、三百六十五分之一法或者其他更為謹慎、合理的方法評估非壽險業務的未到期責任準備金。其中，對于機動車輛法定第三者責任保險，應當采用三百六十五分之一法評估其未到期責任準備金。

第六條第六條 保險公司在評估未到期責任準備金時，要對其充足性進行測試。未到期責任準備金的提取金額應不低于以下兩者中較大者：

（一）預期未來發生的賠款與費用扣除相關投資收入之后的余額；

（二）在責任準備金評估日假設所有保單退保時的退保金額。

當未到期責任準備金不足時，應提取保費不足準備金，提取的保費不足準備金應能彌補未到期責任準備金和上述兩者較大者之間的差額。

第七條第七條 保險公司在評估已發生已報案未決賠款準備金評估時，不得扣減為相應賠案所預付的賠款。

第八條第八條 保險公司采用鏈梯法、案均賠款法、準備金進展法、B-F法等方法提取已發生未報案未決賠款準備金時，應采用至少兩種方法進行謹慎評估，并根據評估結果的最大值確定最佳估計值。

第九條第九條 保險公司應對直接理賠費用準備金和間接理賠費用準備金所包含的內容、間接理賠費用準備金分攤方法、分攤比率等在保險公司非壽險業務準備金報表（見附件）的附注中詳細披露。

第十條第十條 保險公司應當謹慎評估未決賠款準備金。對于在中國（不含港、澳、臺）開業時間不足三年或本保費收入增長率超過50％的保險公司，按照評估的未決賠款準備金計算的本公司本事故賠付率不得低于全行業上一事故的平均賠付率。

第十一條第十一條 保險公司應當在報送償付能力報告時，同時向中國保監會報送由公司精算責任人簽署的準備金評估報告。本實施細則中規定的保險公司非壽險業務準備金報表是準備金評估報告的重要組成部分，保險公司應當認真編制，并在報送準備金評估報告時，將有關報表一同呈報保險監管部門。

第十二條第十二條 保險公司非壽險業務準備金報表主要分為兩類，即反映未到期責任準備金評估情況的報表和未決賠款準備金評估情況的報表。

第十三條第十三條 有關報表的編制說明

一、“未到期責任準備金分析表”主要反映保險公司未到期責任準備金提取和轉回的情況。

該表按照險種大類(或者險種)，區分分保前的保險業務和分出業務進行填列。

“未到期責任準備金(直接業務＋分入業務)”是指保險公司對承保的直接業務和分入業務提取的未到期責任準備金，該準備金根據保險公司分出保費前的保費收入進行提取和轉回；“分出業務準備金”是指為直接業務的再保分出和分入業務的轉分分出所提取和轉回的準備金。“本期提取”是指報告期當期所提取的未到期責任準備金；“上期轉回”是指報告期轉回的上期提取的未到期責任準備金。

二、“再保后未到期責任準備金分析表-按保單未到期期限分類 ”主要反映保險公司提取的再保后未到期責任準備金的未到期期限的結構分布狀況，以全面了解保險公司非壽險業務的負債與資產在時間上的匹配狀況。

該表按照險種大類(或者險種)分別填列。表中的“1-12個月”、“13-24個月”、“25-36個月”、“36個月以上”是指對準備金評估日未到期期限分別在12個月以內(含12個月)、大于12個月但不大于24個月(含24個月)、大于24個月但不大于36個月(含36個月)、36個月以上的保險合同應提取的再保后未到期責任準備金。表中第5列的“合計”應等于表一“未到期責任準備金分析表”中第7列的“再保后未到期責任準備金”的“本期提取”相應金額。

三、“再保后未到期責任準備金分析表-按保單保險期間分類”主要反映保險公司提取的再保后未到期責任準備金在保險期間上的結構分布，以全面了解保險公司一年期以上保險業務的承保情況,及其承保標的的風險變化和退保風險的暴露總量。

該表按險種大類(或者險種)分別填列。表中的“1-12個月”、“13-24個月”、“25-36個月”、“36個月以上”是指對準備金評估日保險期間分別在12個月以內(含12個月)、大于12個月但不大于24個月(含24個月)、大于24個月但不大于36個月(含36個月)、36個月以上的保險合同應提取的再保后未到期責任準備金。表中的第5列“合計”應等于表一“未到期責任準備金分析表”中的“再保后未到期責任準備金”的第7列“本期提取”相應金額。

四、“賠款與理賠費用分析表”主要反映保險公司非壽險業務在各事故發生的賠案截止至準備金評估日提取的未決賠款與理賠費用準備金、已決賠款及理賠費用、財務的保費收入、已賺保費，以及在準備金評估日評估的各事故的賠付率等。

該表分為匯總分析表和分險種大類（或者險種）明細表，各險種大類（或者險種）明細表的編制方法和匯總分析表相同，有關項目的匯總應當和匯總表中的相關項目相一致。示例報表為2004賠款與理賠費用匯總分析表，以后各期報表需按照報告期所屬自上往下更新事故年（或財務年）。其中，“事故年”是指保險責任范圍內保險事故發生的。為了從歷史角度反映公司經營管理的水平和業務的承保質量，事故年至少應反映10個。披露不足10年的保險公司，應說明具體原因，并逐步進行相關數據的積累，但保險公司應至少對報告期事故的相關數據予以披露。

預付賠款是指對于尚未結案的賠案，保險公司預先支付給被保險人的賠款。在填列該表時，不得將預付賠款從已發生已報案未決賠款準備金中扣減。

賠款與理賠費用分析表分為未決賠款與理賠費用準備金分析表、已決賠款與理賠費用分析表以及賠付率分析表。

(一)未決賠款與理賠費用準備金分析表

1、未決賠款準備金、未決直接理賠費用準備金、未決間接理賠費用準備金分別在第1列至第10列填寫。各事故年填寫的未決賠款準備金、未決直接理賠費用準備金、未決間接理賠費用準備金是指保險事故發生在各事故年的賠案截止至報告期末的相應余額。

2、預期的殘余物資及追償款收入。第11列和第12列分別以“再保前”和“再保后”填列預期的殘余物資及追償款收入。預期的殘余物資及追償款收入是指公司理賠人員根據保險標的發生損失的原因、損失程度等，對該保險標的的殘余物資的作價或變賣收入和追償款收入的估計。

3、未決賠款與理賠費用準備金。第13列和第14列分別以“再保前”和“再保后”填列未決賠款與理賠費用準備金。其中，再保前未決賠款與理賠費用準備金(13)＝(1)＋(3)＋(5)＋(7)＋(9)－(11)；再保后未決賠款與理賠費用準備金(14)＝(1)－(2)＋(3)－(4)＋(5)－(6)＋(7)－(8)＋(9)－(10)－(12)。

4、未決賠案件數。第15列填寫未決賠案件數，各事故年行填寫的未決賠案件數是指發生在各事故年的賠案截止至報告期末的未決賠案件數。

(二)已決賠款與理賠費用分析表

1、已決賠款及理賠費用。第16列至第21列填寫已決賠款、已決直接理賠費用和已決間接理賠費用，各項應按照“再保前”和“再保攤回”分別填列。“以前”事故年行填寫的已決賠款與理賠費用是指在“以前”事故年發生保險事故的賠案，在報告期所屬發生的已決賠款和理賠費用的金額；1995～2004年各事故年行填寫的已決賠款與理賠費用是指在各事故年發生保險事故的賠案，截止至報告期末累計的已決賠款和理賠費用的金額。

2、殘余物資及追償款收入。第22列和第23列分別以“再保前”和“再保后”填列殘余物資及追償款收入。殘余物資及追償款收入是指保險公司因保險標的發生保險責任范圍內的損失，并完全進行賠付后所收回的該保險標的的殘余物資作價或變賣所得收入以及因第三者的過錯造成保險標的的損失，在賠償被保險人后取得代位求償權并向第三者索回賠償所取得的收入。已決賠款是指已經結案的賠案賠款數據，其中不應扣減殘余物資及追償款收入。如果公司已經從已決賠款中直接扣減了殘余物資及追償款收入，應當將其從已決賠款中區分出來并填列該項目。

其中，“以前”事故年行填寫的殘余物資及追償款收入是指在“以前”事故年發生保險事故的賠案，在報告期所屬獲取的殘余物資及追償款收入；1995～2004年各事故年行填寫的殘余物資及追償款收入是指在各事故年發生保險事故的賠案，截止至報告期末累計獲取的殘余物資及追償款收入。

3、已決賠款與理賠費用。第24列和第25列分別以“再保前”和“再保后”填寫已決賠款與理賠費用。其中，再保前已決賠款與理賠費用(24)＝(16)＋(18)＋(20)－(22)，再保后已決賠款與理賠費用(25)＝(16)－(17)＋(18)－(19)＋(20)－(21)－(23)。

4、結案件數。第26列填寫結案件數。“以前”事故年行填寫的結案件數是指在“以前”事故年發生保險事故的賠案，在報告期所屬結案的案件數；1995～2004年各事故年行填寫結案件數是指在各事故年發生保險事故的賠案，截止至報告期末累計結案的案件數。

(三)賠付率分析表

1、財務保費收入。第27～29列填寫財務保費收入，此列表頭的年份表示財務，填寫的各財務的保費收入應與財務報表中的保費收入保持一致。

2、未到期責任準備金提轉差。第30～32列填寫各財務的未到期責任準備金提轉差，應當區分直接和分入業務、分出業務及自留業務分別填列。

3、已賺保費。第33～35列填寫已賺保費，其中直接業務加分入業務已賺保費(33)＝(27)－(30)，分出業務已賺保費(34)＝(28)－(31)，自留業務已賺保費(35)＝(29)－(32)。

4、總發生損失與理賠費用。第36～37列填寫總發生損失與理賠費用。再保前總發生損失與理賠費用(36)＝(13)+(24)；再保后總發生損失與理賠費用(37)＝(14)+(25)。

5、賠付率。第38列和第39列分別“再保前”和“再保后”填寫各事故的賠付率，此列表頭的年份表示事故年。其中，再保前賠付率(38)＝(36)/(33)，再保后賠付率(39)＝(37)/(35)。

其中，“以前”事故年的相關數據不需填寫，僅填寫1995～2004年事故年的相關數據。

五、再保后終極損失與直接理賠費用分析表

本表主要反映保險公司在各事故發生的賠案截止至各發展末和報告期末評估的終極損失與直接理賠費用的發展變化。

該表分為匯總表和分險種大類(或者險種)明細表。分險種大類(或者險種)明細表的編制方法和匯總表相同，有關項目的匯總應當和匯總表中的相關項目相一致。

該匯總的三角形流量分析表按照再保后的金額填列。

示例的準備金報表格式為2004年準備金報表，以后各期報表須按照報告期所屬自上往下更新事故年，自左往右更新發展年。

1、終極損失與直接理賠費用。本表填寫的終極損失與直接理賠費用是指在各事故發生的所有賠案的損失總額以及直接理賠費用總額，包括已決賠款、未決賠款及其直接理賠費用，但不包含間接理賠費用。

2、“以前”事故年。“以前”事故年行填寫的各發展末和報告期末的終極損失與直接理賠費用與事故年1995～2004年行填寫的相應數據存在差異。“以前”事故年行在發展年1995年列填寫的終極損失與直接理賠費用為截止至1995年12月31日的未決賠款與直接理賠費用(即“以前”事故年在1995年發展年的“已決賠款與直接理賠費用”設置為零)；在發展年1996年及以后各年填寫的終極損失與直接理賠費用為自1996年1月1日至發展年末和報告期末的已決賠款和直接理賠費用與截止至發展年末和報告期末的未決賠款和直接理賠費用之和。

3、1995～2004年事故年。1995年事故年行填寫的數據應為保險事故發生在1995 年的所有賠案分別截止至1995年、1996年、1997年、…2004年十個發展末和報告期末時點評估的終極損失與直接理賠費用；1996年事故年行填寫的數據應為保險事故發生在1996 年的所有賠案分別截止至1996年、1997年、…2004年九個發展末和報告期末時點評估的終極損失與直接理賠費用；以后依此類推。

4、終極損失和直接理賠費用發展。第11列和第12列分別填列發生損失和直接理賠費用的“一年發展”和“兩年發展”，用于反映在最近一年和兩年的時間間隔中重新評估的發生損失和直接理賠費用的發展變化，以揭示保險公司提取和評估未決賠款準備金的準確性、一致性和謹慎性。表的第12行“終極損失與直接理賠費用的發展合計”匯總終極損失與直接理賠費用的一年發展和兩年發展，其中“一年發展”(11)＝(10)-(9)，表示在報告期末2004年12月31日評估2003年及以前事故年的終極損失與直接理賠費用與在2003年12月31日評估2003年及以前事故年的終極損失與直接理賠費用的差額；“兩年發展”(12)＝(10)-(8)，表示在報告期末2004年12月31日評估2002年及以前事故年的終極損失與直接理賠費用與在2002年12月31日評估2002年及以前事故年的終極損失與直接理賠費用的差額。

六、累計再保后已決賠款與直接理賠費用分析表

本表主要用于反映保險公司在各事故發生的賠案截止至各發展末和報告期末評估的累計已決賠款與直接理賠費用的發展變化。

該表分為匯總表和分險種大類(或者險種)明細表。分險種大類(或者險種)明細表的編制方法和匯總表相同，有關項目的匯總應當和匯總表中的相關項目相一致。

該匯總的三角形流量分析表按照再保后的金額填列。

示例的準備金報表格式為2004年準備金報表，以后各期報表須按照報告期所屬自上往下更新事故年，自左往右更新發展年。

該匯總表的填列與“再保后終極損失與直接理賠費用匯總表”基本一致，以下僅對不同之處進行說明。

1、“以前”事故年。“以前”事故年在發展年1995年的數據不予填寫，報表已自動設置為零，在發展年1996年及以后各年列填寫的數據為保險事故發生在“以前”事故年的賠案自1996年1月1日至各發展年末和報告期末的已決賠款和直接理賠費用。

2、有賠付的結案案件數和無賠付的結案案件數。“以前”事故年行的“有賠付的結案案件數”是指在“以前”事故年發生保險事故的賠案，自1996年1月1日截止至報告期末已經結案的有賠付的結案案件數，“無賠付的結案案件數”是指在“以前”事故年發生保險事故的賠案，自1996年1月1日截止至報告期末已經結案的無賠付的結案案件數。1995～2004年事故年行的“有賠付的結案案件數”和“無賠付的結案案件數”是指保險事故發生在各事故年的所有賠案截止至報告期末的相關案件數。

七、再保后IBNR與直接理賠費用準備金分析表

本表主要用于反映保險公司在各事故發生的賠案截止至各發展末和報告期末評估的再保后IBNR與直接理賠費用準備金的發展變化。

該表分為匯總表和分險種大類(或者險種)明細表。分險種大類(或者險種)明細表的編制方法和匯總表相同，有關項目的匯總應當和匯總表中的相關項目相一致。

該匯總的三角形流量分析表按照再保后的金額填列。

示例的準備金報表格式為2004年準備金報表，以后各期報表須按照報告期所屬自上往下更新事故年，自左往右更新發展年。

該匯總表的填列與“再保后終極損失與直接理賠費用匯總表”基本一致，填寫的各項數據為發生在各事故的所有賠案截止至各發展末和報告期末的再保后IBNR與直接理賠費用準備金金額。

表的第12行“2004年再保后IBNR與直接理賠費用準備金總額”表示保險事故發生在2004年及以前的賠案截止至報告期末2004年12月31日的再保后IBNR與直接理賠費用準備金總額。

八、賠案件數分析表

本表主要反映保險公司在各事故發生的保險事故截止至各發展末和報告期末的累計結案案件數、未決案件數以及報案案件數的發展變化，它揭示和反映保險公司賠案的處理速度，各事故的案件發展趨勢等，結合相應的賠款流量表，可以獲得各相關的案均賠款的變化趨勢。

該表分為匯總表和分險種大類(或者險種)明細表。險種大類(或者險種)明細表的編制方法和匯總表相同，有關項目的匯總應當和匯總表中的相關項目相一致。

示例報表為2004年賠案件數分析表，以后各期報表須按照報告期所屬自上往下更新事故年，自左往右更新發展年。

賠案件數分析表分為累計有賠付的結案案件數分析表、未決案件數分析表和報案案件數分析表。

累計有賠付的結案案件數分析表與累計已決賠款與直接理賠費用匯總分析表類似，它是反映在各事故發生的賠案截止至各發展末和報告期末的累計已決案件數變化的三角形流量表。“以前”表示保險事故發生在“以前”事故年的賠案在1995年發展內及以后各發展和報告期內實際發生的已決賠案案件數而非累計已決賠案案件；但是其他各事故年的發展填列累計量。

未決案件數分析表是反映在各事故發生的賠案截止至各發展末和報告期末的未決案件數變化的三角形流量表。

報案案件數分析表是反映在各事故發生的賠案截止至各發展末和報告期末的累計已報案案件數變化的三角形流量表。“以前”表示保險事故發生在“以前”事故年的賠案在1995年發展內及以后各發展和報告期內內實際報案案件數而非累計報案案件；但是其他各事故年的發展填列累計量。

第十四條第十四條 本實施細則從2005年1月15日起施行。

本內容來源于政府官方網站，如需引用，請以正式文件為準。

第四篇：關于編報保險公司非壽險業務準備金評估報告有關事項的通知(保監產險[2012]651號)

中國保險監督管理委員會

關于編報保險公司非壽險業務準備金

評估報告有關事項的通知

保監產險〔2012〕651號

各財產保險公司、再保險公司：

為規范保險公司非壽險業務準備金評估報告編報工作，提高非壽險業務準備金評估報告編報質量，我會決定對保險公司非壽險業務準備金評估報告和交強險業務準備金評估報告的編報要求進行調整。現將有關事項通知如下：

一、交強險業務準備金評估報告報送頻率

交強險業務準備金評估報告報送頻率由每半年報送一次調整為每財務報送一次。

二、報送時間和方式

各公司應在每年4月30日之前，同時以紙質文本和電子文本方式向保監會報送上的保險公司非壽險業務準備金評估報告和交強險業務準備金評估報告。其中紙質文本為一式兩份，以公司正式發文形式報送，電子文本以電子郵件方式發送至電子郵箱actuary_general@circ.gov.cn。

三、格式要求

根據《保險公司非壽險業務準備金管理辦法實施細則》和《關于加強機動車交通事故責任強制保險業務責任準備金評估工作有關要求的通知》，我會制定了《保險公司非壽險業務準備金評估報告格式要求》（詳見附件），對準備金評估報告的封面、封脊、扉頁、聲明書、目錄、正文、封底、裝訂、電子文本等方面內容進行了規范。請按照上述格式要求報送。

本通知自發文之日起施行。

中國保險監督管理委員會

二○一二年五月三十日

附件：

保險公司非壽險業務準備金評估報告格式要求

保險公司非壽險業務準備金評估報告由封面、封脊、扉頁、聲明書、目錄、正文和封底依次組成，其格式要求如下：

一、封面、封脊和封底的格式要求

（一）封面的格式要求

準備金評估報告封面上應載明“保險公司非壽險業務準備金評估報告”或“交強險業務準備金評估報告”字樣、保險公司法定中英文名稱、報告。其格式如下：

1.“保險公司非壽險業務準備金評估報告”或“交強險業務準備金評估報告”字體為宋體初號（42磅），該行文字的頂部距頁面頂端為5.5厘米、居中。

2.保險公司中文名稱字體為黑體一號（26磅），該行文字的頂部距頁面頂端為10厘米、居中。如果公司名稱按此要求在一行內排版有困難，可以分為兩行或調整字號。

3.保險公司英文名稱字體為Times New Roman三號（16磅），該行文字的頂部距頁面頂端為11.5厘米、居中。如果公司英文名稱按此要求在一行內排版有困難，可以分為兩行或調整字號。

4.報告期中“年”采用文字書寫，字體為宋體一號（26磅）。報告用數字書寫，字體為Times New Roman一號（26磅）加粗。該行文字的頂部距頁面頂端為16.5厘米、居中。

5.封面不編制頁碼。

6.準備金評估報告的封面應采用規定顏色印刷。保險公司非壽險業務準備金評估報告的封面應采用淺綠色（色號為C35、M0、Y30、K0），交強險業務準備金評估報告的封面應采用淺灰色（色號為C0、M0、Y0、K35），封面有淺色底紋，明暗值為16。

7.準備金評估報告的封面應采用幅面為209×285毫米、質地優良的250克銅板紙彩色印刷。

（二）封底的格式要求

1.封底的顏色與封面要求相同。

2.封底的紙質要求與封面要求相同。

（三）封脊的格式要求

封脊自上而下采用豎排方式依次注明“保險公司非壽險業務準備金評估

報告”或“交強險業務準備金評估報告”、報告和保險公司中文名稱，其格式如下：

1.“保險公司非壽險業務準備金評估報告”或“交強險業務準備金評估報告”字體為黑體，距上邊界4.68厘米，段落格式為居中、段前0行、段后0行、行距為固定值24磅。

2.報告以括號表示，其中，報告用數字書寫，字體為Times New Roman，加粗；“年”應采用文字書寫，字體為宋體。報告位于“保險公司非壽險業務準備金評估報告”或“交強險業務準備金評估報告”字樣下方，相距2厘米，段落格式為居中、段前0行、段后0行，行距為固定值18磅。括號字體為黑體。

3.保險公司中文名稱為黑體，位于報告下方，相距2厘米，段落格式為居中、段前0行、段后0行、行距為固定值20磅。

4.封脊字號可根據準備金評估報告的厚度進行調整。

二、扉頁的格式要求

準備金評估報告的扉頁應當載明公司簡介和報告聯系人。其中，公司簡介包括：公司名稱、法定代表人、注冊地址、注冊資本、經營保險業務許可證號、開業時間、經營范圍，準備金評估報告聯系人包括：聯系人姓名、辦公室電話、移動電話、傳真號碼、電子信箱。

扉頁內容的格式要求如下：

（一）“公司簡介和報告聯系人”字樣為宋體四號字，位置為頁面上端、段前一行、段后一行、居中，加粗，字間距為加寬0.3磅。

（二）各填列項目按以下順序自上而下依次排列：公司中文名稱，公司英文名稱，法定代表人，注冊地址，注冊資本，經營保險業務許可證號，開業時間，經營范圍，報告聯系人姓名，辦公室電話，移動電話，傳真號碼，電子信箱。

上述各項內容采用雙欄豎排方式，其中左欄寬度為16個漢字。上述各項名稱為左欄，各項填寫內容為右欄；左欄每行前空兩個漢字，左、右欄均為左對齊；各行間距為1.5倍行距，其中經營范圍和報告聯系人之間空一行。

上述各項內容文字為宋體小四號字；字間距為加寬0.3磅。

（三）扉頁不編制頁碼。

（四）準備金評估報告的扉頁應采用幅面為209×285毫米、質地優良的紙張單面打印。

三、聲明書的格式要求

保險公司非壽險業務準備金評估報告和交強險業務準備金評估報告的聲明書應包括精算責任人聲明書和數據真實性聲明書，具體格式要求參照《關于加強非壽險精算工作有關問題的通知》（保監發〔2010〕58號）中附件1和附件2。

（一）“精算責任人聲明書”和“數據真實性聲明書”標題采用宋體二號字、加粗、居中。

（二）聲明書正文采用采用左對齊方式，首行縮進2字符，各行間距為1.5倍行距，字體采用宋體三號字。

（三）聲明書不編制頁碼。

（四）聲明書應采用幅面為209×285毫米、質地優良的紙張單面打印。

四、目錄的格式要求

目錄應列示準備金評估報告各部分內容的首頁頁碼。其格式要求如下：

（一）目錄依次為報告的目的及評估范圍、準備金評估結果匯總、公司業務發展情況及其他背景資料、未到期責任準備金評估詳細說明、未決賠款準備金評估詳細說明、其他需要披露的事項、準備金評估監管報表等七個部分。

（二）“目錄”字樣為宋體小三號字，兩字間空兩個中文字符，位置居中，段前一行、段后一行，加粗。

（三）目錄內容的文字為宋體小四號字，字間距為加寬0.3磅，位置為左對齊；頁碼位置為右對齊，頁碼前導符用“??”。

（四）目錄內容各行間距為1.5倍行距。

（五）目錄不編制頁碼。

（六）目錄應采用幅面為209×285毫米、質地優良的紙張單面打印。

五、正文的格式要求

準備金評估報告正文具體格式要求如下：

（一）頁面設置

準備金評估報告正文每部分的標題（一級標題）放置于頁面左上角，一部分完結后應另起一頁編報下一部分內容。

（二）字體和字號

一級標題為宋體小二號字，段前一行，段后一行，加粗，字間距為加寬0.3磅；二級標題和三級標題為宋體小四號字，段前一行，段后零行，加粗，字間距

同上；四級標題為宋體五號字，字間距同上，段前一行，段后零行，加粗，字間距同上；四級以下標題為宋體五號字，字間距同上，段前一行，段后零行，不加粗，字間距同上。

正文為宋體五號字，字間距同上，其中英文和數字為Times New Roman五號字。

（三）段落設置

除以上有特殊說明的部分以外，正文內容的段間距為段前零行、段后零行，行距為1.5倍行距，段落采用左對齊方式，首行縮進2字符。

（四）報表格式

準備金評估報告中的監管報表應當按照《保險公司非壽險業務準備金管理辦法實施細則》和《關于加強機動車交通事故責任強制保險業務責任準備金評估工作有關要求的通知》規定的報表格式編制。

（五）頁碼編制

從正文部分起插入頁碼，頁碼位于頁面底端、外側，采用阿拉伯數字1、2、3??的順序編號。

（六）紙張要求

準備金評估報告的紙質文本應采用幅面為209×285毫米、質地優良的紙張正反雙面打印。

六、裝訂要求

保險公司可以根據準備金評估報告的厚度選擇以下裝訂方式：

1.平裝無線膠訂方式，白膠裝訂；

2.騎馬訂裝訂方式。

七、電子文本的要求

準備金評估報告的電子文本應當采用Word或PDF格式，其中監管報表應當采用Excel格式。