第一篇：XXX農村信用社非信貸資產風險管理暫行辦法

XXX省農村信用社非信貸資產風險管理暫行辦法

（XXX農信辦發〔2007〕52號 2007年4月17日）

第一章 總 則

第一條 為全面加強XXX省農村信用社非信貸資產風險管理，明確部門職責、理順工作關系、規范經營管理、監控風險狀況、提高資產質量，根據《中華人民共和國銀行業監督管理法》、《中華人民共和國商業銀行法》及有關規定，結合XXX省農村信用社實際情況，特制定本辦法。

第二條 本辦法所稱非信貸資產是指資產負債表內除信貸資產以外的各類資產。第三條 本辦法所稱非信貸不良資產是指按風險分類為次級、可疑、損失類的非信貸資產。

第四條 XXX省農村信用社按照“統一管理、分工負責、規范操作、科學分類、審慎經營”的原則，加強非信貸資產管理，防范經營風險。

統一管理是指XXX省農村信用社聯合社（以下簡稱省聯社）統一制定非信貸資產經營管理的各項內控管理制度，實行省聯社和縣（市、區）農村信用合作聯社、農村合作銀行（以下統稱縣聯社）分別對所轄非信貸資產的統一管理；

分工負責是指各相關職能部門在規定的職責范圍內對非信貸資產經營和管理負責； 規范操作是指非信貸資產的經營管理嚴格執行省聯社制定的各項制度；

科學分類是指根據資產風險狀況和損失程度對非信貸資產進行風險分類，確保非信貸資產風險得到充分揭示；

審慎經營是指非信貸資產的經營要體現風險與效益原則，并及時足額計提減值準備。第五條 本辦法適用于省聯社（含清算中心、辦事處）以及所轄縣聯社。

第二章 非信貸資產歸口管理部門

第六條 會計財務部門負責現金、業務周轉金、準備金存款、存放聯行款項、專項央行票據、存放其他同業款項、存放聯社款項、應收利息、其他應收款、待處理財產損溢、固定資產、固定資產清理、在建工程、無形資產、遞延資產、未彌補歷年虧損。

第七條 縣聯社業務發展部門、省聯社清算中心負責調出調劑資金、拆放銀行業、拆放金融性公司、買入返售債券、委托及代理資產業務、短期投資、長期投資、入股聯社資金。

第八條 風險管理部門負責待處理抵債資產。

第九條 涉及多個部門的非信貸資產由牽頭經營管理部門統一負責經營管理，相關部門協助配合。牽頭經營管理部門牽頭負責相關管理制度制訂；初步分析非信貸資產的風險狀況，對非信貸資產的正常與否作出初步判斷；風險分類初分結果的統計、資產質量分析的匯總等管理工作，并統一對口風險管理部門。

各項非信貸資產管理詳細分工見《非信貸資產歸口經營管理對照表》。

第三章 非信貸資產風險管理職責

第十條 省聯社和各縣聯社的風險管理委員會是非信貸資產風險管理的決策與協調機構，風險管理部門、會計財務部門、業務發展部門、科技信息部門、稽核審計部門、監察部門、法律部門等相關職能部門在各自的職責范圍內承擔相應的責任。

第十一條 風險管理委員會負責轄內非信貸資產風險管理的決策與協調，審議重大方針、政策、管理制度、發展規劃，負責對權限內非信貸資產的風險分類認定工作和責任認定追究工作，負責決定非信貸資產風險管理的其他重大事項等。

第十二條 業務經營部門（業務發展等部門）職責：

業務經營部門是職責范圍內的非信貸資產規范經營和管理的歸口責任部門。

（一）負責起草和完善職責范圍內的非信貸資產經營管理的內部控制制度及具體操作管理規程，對制度的有效性、合規性、合理性負責。

（二）負責根據職責范圍內非信貸資產種類的特點、性質和風險狀況，配合風險管理部門起草具體的風險分類標準、操作管理流程。

（三）負責起草或配合起草歸口管理的非信貸資產減值準備的計提標準和管理辦法。

（四）負責按風險分類標準和程序收集真實、準確、完整的分類基礎材料，進行初步風險分類，提交風險管理部門審查，并按最終審批結果及時更新非信貸資產風險分類統計信息。

（五）對所轄信用社的非信貸資產經營管理進行業務指導、檢查和監督。

（六）對本級職責范圍內的非信貸資產按規定的格式建立專項臺帳，準確、及時、真實地記錄非信貸資產現狀，并與會計部門及時核對帳目，確保臺帳數據與會計核算數據準確一致。

（七）負責按季填制非信貸資產有關報表，并對質量變化情況進行分析，向本級風險管理部門提交報表和質量分析報告。

（八）對職責范圍內的非信貸資產建立專項檔案的保管、查閱等管理制度，收集、保管有關的基礎材料、重要的法律文件、交易和會計憑證復印件以及分類材料，按有關規定歸檔、裝訂、保管、查閱、移交和銷毀等，并對檔案資料的完整性、真實性負責。

（九）負責本部門業務管理范圍內有交易對手類非信貸資產重大風險事項的調查核實；撰寫并向同級風險管理部門報送重大風險預警報告；指定專人落實重大風險中有關風險防范的措施，并將落實情況及時反饋風險管理部門。

（十）對內、外部門檢查發現的職責范圍內的非信貸資產經營和管理中存在的問題進行整改，并將整改結果報送風險管理部門。

第十三條 風險管理部門職責：

風險管理部門是轄內非信貸資產風險管理的牽頭管理部門。

（一）牽頭起草全省農村信用社非信貸資產風險管理制度，組織督促相關部門起草職責范圍內非信貸資產種類的經營管理制度和操作規程。

（二）牽頭組織相關部門根據職責范圍內非信貸資產種類的特點、性質和風險狀況，根據銀監部門要求，擬訂非信貸資產風險分類標準、操作管理流程。

（三）研究擬訂非信貸不良資產下降計劃及其考核辦法，有計劃、有步驟、有目標的提高非信貸資產質量。

（四）負責定期組織非信貸資產的風險分類工作，并對初分結果進行認定，超權限的需組織材料提交風險管理委員會認定審批。

（五）負責牽頭起草損失類非信貸資產核銷的有關制度、操作規程，明確報批程序和報批條件。

（六）負責對權限內的損失類非信貸資產核銷進行審批，對超權限的按有關規定負責組織上報有關機構。

（七）負責損失類非信貸資產的臺帳和專項檔案的建立合管理，確保數據準確、及時，材料完整、有效。

（八）負責對轄內非信貸資產風險分類的真實性、準確性、及時性進行監督和檢查，分析其風險狀況，研究存在的問題，制定相應的解決措施。

（九）負責收集、核查非信貸資產有關數據和資料，建立非信貸資產風險監測、分析、預警和報告制度，并負責向監管部門報送非信貸資產風險變動情況及分析報告。

（十）組織轄內非信貸資產風險管理的業務培訓和交流。

（十一）負責督促轄內信用社對內、外部門檢查發現的違規行為進行認真整改，并追蹤檢查。

（十二）負責指導、督促和檢查相關部門有交易對手類非信貸資產重大風險預警的管理工作；組織上報重大風險預警報告，并及時發送相關部門落實有關要求。

（十三）本部門職責范圍內的非信貸資產的經營和管理職責適用本辦法第十二條的規定。

第十四條 會計財務部門職責：

會計財務部門是非信貸資產的綜合會計財務管理部門。

（一）負責按照財政部、人民銀行和銀監會有關規定，合理、科學設置各類非信貸資產會計科目，及時、準確進行帳務處理，真實、全面、準確地反映非信貸資產科目核算情況。

（二）負責制定非信貸資產會計核算制度，組織會計核算，實施會計監督。

（三）負責起草壞帳準備計提標準和管理辦法；參與制定損失類非信貸資產核銷的有關制度、操作規程。

（四）負責對非信貸資產會計核算真實性與準確性的監督、檢查。

（五）負責配合各業務部門進行資產管理，根據需要向業務部門提供相關明細賬頁，協助業務部門查閱相關會計憑證。

（六）負責研究、制定未彌補歷年虧損的消化措施。

（七）本部門職責范圍內的非信貸資產的經營和管理職責適用本辦法第十二條的規定。第十五條 科技部門職責：

科技部門是非信貸資產管理的科技技術支持部門。負責非信貸管理相關軟件的開發、培訓、優化升級等技術性工作和系統維護、管理和技術支持；

第十六條 稽核審計部門職責：

負責對非信貸資產內控管理的規范性、風險分類的真實性、減值準備計提的合理性進行稽核審計檢查并督促整改。

第十七條 監察部門職責：

對責任認定部門的責任認定工作開展情況進行監督，并按照責任認定部門的責任認定意見牽頭進行責任追究工作。

第十八條 法律部門職責：

負責對非信貸資產管理、處置和消化提供法律支持，歸口管理非信貸資產訴訟工作。

第四章 非信貸資產監督與管理

第十九條 建立非信貸資產定期風險分類制度。每季后5日之前，各職能部門完成所經營管理的非信貸資產風險分類初分工作，登記臺賬，并將風險分類初分結果及相應資料移送上級或同級風險管理部門；每季后10日之前，風險管理部門完成權限內的非信貸資產風險分類認定審批和超權限的非信貸資產報送至有權審批認定的風險管理委員會或上級部門認定審批工作，并將最終認定審批結果及時向上報單位反饋；每季后13日前，各聯社完成對非信貸資產風險分類認定工作，并負責按有關規定向辦事處報送匯總報表和資料；15日前，各辦事處和省聯社各業務經營管理部門向省聯社風險管理部門報送轄內各聯社和省聯社本級的匯總報表。

第二十條 對非信貸資產風險分類形態為正常或損失類，如基本情況未發生變化的，原則上半年進行一次風險分類審批認定；非信貸資產如遇重大風險事項，應實時分類，并按有關分類流程按季重新進行審批認定。

第二十一條 建立非信貸資產預警監測制度。風險管理部門在非信貸資產出現質量下降、損失擴大等現象或發生重大風險事項時，應及時出具預警通知書，要求經營部門采取必要措施，防止資產質量進一步惡化或損失擴大。對有額度控制的非信貸資產，還應提出調整有關授權意見，從額度控制上規避非信貸資產風險。第二十二條 建立非信貸資產風險分析報告制度。業務經營部門應按季分析職責范圍內非信貸資產客戶(有交易對手)的基本情況、市場及業務經營的變化情況等風險現狀，并向風險管理部門提交非信貸資產風險狀況季度分析報告；風險管理部門按季撰寫非信貸資產總體風險狀況分析報告，及時提出防范化解風險的措施和建議，統一對內對外報送。

第二十三條 建立和完善非信貸資產現場檢查和稽核審計制度。風險管理部門對非信貸類資產風險分類的真實性、準確性進行現場檢查；業務經營部門應根據相關制度對非信貸資產的經營管理進行日常檢查和指導；稽核審計部門對非信貸資產進行專項審計。對現場檢查和審計中發現的違規操作、管理不善、高估或低估風險等問題，檢查部門應及時對被檢查單位提出整改措施，責成其限時整改，并進行后續追蹤。

第二十四條 風險管理部門牽頭組織相關部門對非信貸不良資產進行責任認定工作。業務經營部門負責提供職責范圍內需進行責任認定的項目名單，組織責任認定所需的有關資料并提出初步認定意見；風險管理部門審核并提出認定意見，報風險管理委員會最終審批；監察部門對責任認定的過程進行監督，并牽頭進行責任追究工作。

第二十五條 省聯社設立非信貸不良資產額下降考核指標，將非信貸不良資產的清收管理工作納入不良資產考核中。具體考核指標為：

實際下降額＝上年末非信貸不良資產余額－本年末非信貸不良資產余額－當年已在財務中消化了的非信貸不良資產(含核銷和營業外支出消化兩部分)－當年在聯社內部賬務轉出的非信貸不良資產(含應收利息轉催收利息)非信貸不良資產額下降實際完成率＝實際下降額/計劃下降額×100%（非信貸不良不降反升，則非信貸不良資產下降實際完成率統一規定為0%）

第五章 附 則

第二十六條 本辦法由XXX省農村信用社聯合社負責解釋、補充和修改。第二十七條 本辦法自印發之日起實行。

第二篇：農村信用社抵債資產管理暫行辦法

**市農村信用社抵債資產管理暫行辦法

目 錄

第一章 總則

第二章 抵債資產管理的組織機構及職責 第三章 以物抵債的范圍 第四章 抵債資產的收取 第五章 抵債資產的保管

第六章 抵債資產的定期檢查和賬實核對 第七章 抵債資產的責任賠償 第八章 抵債資產檔案管理 第九章 罰則 第十章 附則

第一章 總則

第一條 為規范**市農村信用社（以下簡稱“農村信用社”）抵債資產的管理，防范和化解信貸風險，根據財政部《銀行抵債資產管理辦法》、《**省農村信用社信貸業務管理基本制度（試行）》等有關規定，結合**市農村信用社實際，制定本辦法。

第二條 本辦法下列用語的含義：

（一）抵債資產，是指農村信用社依法行使債權或擔保物權而受償于債務人、擔保人或第三人的實物資產或財產權利。

（二）以物抵債，是指農村信用社的債權到期，但債務人無法用貨幣資金償還債務，或債權雖未到期，但債務人已出現嚴重經營問題或其他足以嚴重影響債務人按時足額用貨幣資金償還債務，或當債務人完全喪失清償能力時，擔保人也無力以貨幣資金代為償還債務，經農村信用社與債務人、擔保人或第三人協商同意，或經人民法院、仲裁機構依法裁決，債務人、擔保人或第三人以實物資產或財產權利作價抵償農村信用社債權的行為。

（三）抵債金額，是指取得抵債資產實際抵償農村信用社債務的金額。

（四）取得抵債資產支付的相關稅費，是指農村信用社收取抵債資產過程中所繳納的契稅、車船使用稅、印花稅、房產稅等稅金，以及所支出的過戶費、土地出讓金、土地轉讓費、水利建設基金、交易管理費、資產評估費等直接費用。

第三條 抵債資產管理應當遵循“嚴格控制、合法取得、合理定價、妥善保管、及時處臵”的原則：

（一）嚴格控制。債權應當首先考慮以貨幣形式受償，從嚴控制以物抵債。受償方式以現金受償為第一選擇，當現金受償確實不能實現時，可接受以物抵債。

（二）合法取得。用于抵債的物資應當是借款人或擔保人等責任人合法擁有所有權或處臵權且無爭議的有效物資，取得方式必須合法合規。

（三）合理定價。抵債資產須經過嚴格的資產評估來確定價值，評估程序應當合法合規，要以市場價格為基礎合理定價。

（四）妥善保管。收取抵債資產后應當指定專人進行保管，并做好日常檢查和維護工作，以確保抵債資產安全、完整和有效。

（五）及時處臵。收取抵債資產后應當及時進行處臵，盡快實現抵債資產向貨幣資產的轉化。

第二章 抵債資產管理的組織機構及職責

第四條**市農村信用社（以下簡稱“農村信用社”）、省聯社辦事處和市農村信用合作社聯合社成立風險資產管理委員會，履行對抵債資產的管理職責，包括以下方面：

（一）在權限范圍內對抵債資產的收取進行咨詢；

（二）對抵債資產管理工作進行檢查、監測、分析和考核；

（三）其他應當履行的職責。

第五條 聯社是抵債資產管理工作的責任主體，對轄內 農村信用社的抵債資產實行集中管理。聯社成立風險資產管理委員會履行對抵債資產的管理職責，包括以下方面：

（一）在權限范圍內對轄內抵債資產的收取進行審批，將超權限的按照相應權限逐級上報辦事處（市聯社）、省聯社咨詢；

（二）審批抵債資產處臵方案；

（三）其他應當履行的職責。

第六條、風險資產管理委員會辦公室設在風險資產管理部門，其對抵債資產的管理職責包括：審查抵債資產收取方案，并將方案上報風險資產管理委員會；以物抵債協議、調解書或裁決書生效后，按照規定收取抵債資產，并選取適當的方式進行保管；建立抵債資產管理臺賬，定期進行檢查和賬實核對；制定抵債資產處臵方案，并將方案上報風險資產管理委員會；按照審批通過的處臵方案，在有效期內盡快處臵抵債資產。

財務部門負責保管抵債資產的權利憑證、財務核算以及抵債資產轉為自用資產、或轉為固定資產購建的相關審批工作等。

第三章 以物抵債的范圍

第七條 債務人出現下列情況之一，實施以物抵債：

（一）生產經營已中止或建設項目處于停、緩建狀態；

（二）生產經營陷入困境，財務狀況日益惡化，處于關、停、并、轉狀態；

（三）已宣告破產，農村信用社有破產分配受償權的；

（四）對債務人實施的強制執行程序無法執行到現金資產，且執行實物資產或財產權利按司法慣例降價處臵仍無法成交的；

（五）只有通過以物抵債才能最大限度保全農村信用社債權的其他情況。

第八條 農村信用社應當根據債務人、擔保人或第三人可受償資產的實際情況，優先選擇產權明晰、權證齊全、有獨立使用功能、易于保管及變現的資產作為抵債資產。抵債資產應當滿足以下要求：

（一）具有價值和使用價值，且易于變現、保管、貯藏；

（二）所有權和使用權應當均無爭議。涉及到產權的資產，原則上應當能依照有關法律規定辦理產權轉讓、過戶手續；

（三）對于不易保管、使用或保管期限有限制的資產，能否將其確定為抵債資產，應當根據貸款人取得后，在有效期內將其處理變現的難易程度，區別情況決定；

（四）一些特殊抵債資產，如家具、電器、鮮活農產品等，雖不易作價變現，或不易儲存、保管或運輸，但根據農 村信用社實際情況，在事先聯系好買方的情況下，也可作為抵債資產。

第九條 下列資產一般不得作為抵債資產：

（一）法律規定的禁止流通物；

（二）法律禁止轉讓或轉讓成本高的集體所有土地使用權；

（三）已確定要被征用的土地使用權；

（四）公益性質的生活設施、教育設施、醫療衛生設施等；

（五）抵債資產欠繳和應當繳的各種稅收和費用已經接近、等于或者高于該資產價值的；

（六）資產已被抵押或質押給第三人，且抵押或質押價值沒有剩余的；

（七）依法被查封、扣押、監管或者依法被以其他形式限制轉讓的資產（農村信用社有優先受償權的資產除外）；

（八）權屬不明或有爭議的資產；

（九）偽劣、變質、殘損或儲存、保管期限很短的資產；

（十）無變現能力的無形資產或其他難以變現的資產。第十條 土地使用權作為抵債資產，應當滿足下列條件：

（一）符合國家現行土地管理政策；

（二）土地使用權年限規定明確；

（三）已在土地管理部門辦理土地使用權證；

（四）土地使用權與地上合法建筑物或其他附著物一起抵債的，須出具地上建筑物或其他附著物的產權證明文件及其他相關材料；

（五）在土地管理部門辦理土地過戶登記等相關手續。第十一條 劃撥的土地使用權原則上不能單獨用于抵償債務。如以該類土地上的房屋抵債的，房屋占用范圍內的劃撥土地使用權應當一并用于抵償債務，但應當首先取得獲有審批權限的人民政府或土地行政管理部門的批準，并在確定抵債金額時扣除按照規定應當補交的土地出讓金及相關稅費。

第四章 抵債資產的收取

第十二條 實施以物抵債主要通過以下兩種方式：

（一）協議抵債。經農村信用社與債務人、擔保人或第三人協商同意，債務人、擔保人或第三人以其擁有所有權或處臵權的資產作價，償還債權。

（二）法院、仲裁機構裁決抵債。通過訴訟或仲裁程序，由終結的裁決文書確定將債務人、擔保人或第三人擁有所有權或處臵權的資產，抵償債權。

訴訟程序和仲裁程序中的和解，參照協議抵債處理。第十三條 農村信用社通過法院、仲裁機構裁決抵債方式收取抵債資產的，或債務人破產，農村信用社享有優先受償權的，應當按照有效法律文書盡快執行，及時辦理抵債資產及相關權證的移交或過戶手續。

第十四條 農村信用社通過協議抵債方式收取抵債資產的，應當按照權限上報審批（咨詢）。

收取單筆申請抵債金額20萬元（含）以下的抵債資產，由聯社審批。

收取單筆申請抵債金額20-500萬元的抵債資產，須經風險資產管理委員會審議通過后上報辦事處（市聯社）咨詢。

收取單筆申請抵債金額500萬元（含）以上的抵債資產逐級上報省聯社咨詢。

第十五條 農村信用社通過協議抵債方式收取抵債資產，應當經過調查、申報、審查、審批（咨詢）環節。

第十六條 調查。分支機構對擬收取的抵債資產采取實地調查和到相關部門核查相結合的方式進行詳細調查。主要應當了解資產的產權及實物狀況，包括資產是否存在產權上的瑕疵，是否設定抵押、質押等他項權利，是否拖欠工程款、稅款、土地出讓金及其他費用，是否被司法機關查封、凍結，是否涉及其他法律糾紛，是否屬限制、禁止流通物等。

第十七條 申報。分支機構經調查和集體討論同意收取抵債資產、并與債務人協商相關事項后，應當將相關申報材 料報風險資產管理部門。申報材料包括以下內容：

（一）**省農村信用社抵債資產收取審批（咨詢）表；

（二）關于擬收取抵債資產情況的報告。內容包括債務人貸款的發放和回收過程，債務人及擔保人目前生產經營狀況和財務狀況，以物抵債的理由，債權形成不良的責任人認定及處理情況，已采取的債權保全措施及這些措施未達到預期效果的原因，抵債資產的基本情況、賬面價值、預計變現能力、變現價格、變現損失及費用等；

（三）借款合同、擔保合同、借款憑證；

（四）抵債資產權屬證明或土地使用證、抵（質）押登記證明等；

（五）合法資質單位出具的抵債評估報告書（經過資產評估的）；

（六）分支機構與債務人雙方簽訂的以物抵債意向性協議（應當說明抵債金額）；

（七）其他應當說明事項或相關資料。

第十八條 審查。風險資產管理部門對分支機構申報的相關材料進行審查，包括以物抵債的必要性、抵債資產的真實性和合法性，抵債金額的合理性和抵債資產變現的可能性等。同時，風險資產管理部門應當實地查看抵債資產是否與資料所述一致，并到抵債資產的法定登記部門查證資產的權屬及法律關系。第十九條 審批（咨詢）。經審查同意收取抵債資產的，由風險資產管理部門將抵債資產的相關申報及審查材料報風險資產管理委員會審批。對于聯社權限范圍內的抵債資產收取，由風險資產管理委員會自行審批；對于超聯社權限的抵債資產收取，則在審議通過后按照相應權限逐級上報辦事處（市聯社）、省聯社咨詢。

第二十條 經審批（咨詢）同意收取抵債資產的，由聯社與債務人、擔保人正式簽訂以物抵債協議書，并在公證部門進行公證。

第二十一條 在訴訟或仲裁過程中，雙方達成和解的，應當要求法院、仲裁機構出具調解書或裁決書。

以物抵債協議、調解書或裁決書生效后，風險資產管理部門應當與債務人、擔保人或第三人及時辦理相關手續，對抵債資產予以收取。

第二十二條 抵債金額的確定。

（一）協議抵債的，必須在具有合法資質的評估機構進行評估，并在評估基礎上與債務人、擔保人或第三人協商確定抵債金額。

評估時，應當要求評估機構以公開市場價值標準為原則，確定資產的市場價值，盡可能要求評估機構提供資產的快速變現價值。抵債資產欠繳的稅費和取得抵債資產支付的相關稅費應當在確定抵債金額時予以扣除。

（二）采用訴訟、仲裁等法律手段追償債權的，如債務人和擔保人確無現金償還能力，農村信用社應當及時申請法院或仲裁機構對債務人、擔保人的財產進行拍賣或變賣，并以拍賣或變賣所得償還債權。若拍賣流拍，農村信用社應當申請法院或仲裁機構按照有關法律規定或司法慣例降價后繼續拍賣。確需收取抵債資產時，應當要求法院、仲裁機構以最后一次的拍賣保留價為基礎，公平合理地確定抵債金額。

第二十六條 收取抵債資產后，聯社及時到資產有權登記部門辦理過戶、登記手續。

（一）抵債資產為不動產、動產、權利類資產等其他須經過登記轉讓方能生效的資產或權利，必須依照有關規定及時辦理登記過戶手續；

（二）抵債資產為上市公司股票的，須依法及時到該股票托管的證券交易所登記過戶。抵債資產為非上市公司股權的，須依法及時到該股份公司及工商登記部門辦理股權變更登記手續；

（三）辦理房產抵債時，如土地與房產登記不在同一部門進行的，除在房管部門辦理過戶登記外，還需同時到土地管理部門辦理土地使用權過戶登記手續；

（四）對于暫時無法辦理過戶的資產，應當在三日內持法院或仲裁機構已生效的法律文書或雙方簽訂的以物抵債 協議到有權登記部門辦理登記備案，并妥善保存備案憑證；

（五）過戶中發現資產已被轉讓、過戶、查封、抵押的，應當立即向法院、仲裁機構和原債務人提出書面異議，重新主張權利，確保債權受到法律的有效保護。

第五章 抵債資產的保管

第二十三條 聯社對收取的抵債資產實行集中管理，應當按照最大程度保全抵債資產的原則，根據抵債資產的類別（包括不動產、動產和權利等）、特點，對收取的抵債資產采取適宜方式進行保管，包括統一保管、指定轄內的分支機構保管、就地保管、委托保管等方式。

（一）對于動產，可根據抵債資產的實際情況，靈活采取統一保管或指定轄內分支機構保管的方式；

（二）對于不動產，可采取就地保管的方式，指定專門人員進行保管；

（三）權利類抵債資產及其他抵債資產的權利憑證等重要單證原件，由財務部門按照相關規定統一保管。同時，財務部門應當出具保管收據；

（四）對于專業性較強、農村信用社不具備保管能力的抵債資產，可委托該類資產的專業保管機構代為保管，并簽訂委托保管協議，明確保管期間雙方權利和義務、委托保管 行為發生和終止后的交接事項。

（五）對外出租抵債資產，應當在與承租方簽訂的租賃協議中，對承租方的保管、維護義務進行明確約定。

第二十四條 聯社逐戶建立抵債資產明細臺賬，詳細記載抵債資產的名稱、數量、價值、質量、所在地、取得時間、抵償貸款本金及利息的數額、出租、變現以及抵債資產管理責任人的情況等，對每筆抵債資產有關資料應當及時整理立卷，并歸檔保管。

第六章 抵債資產的定期檢查和賬實核對

第二十五條 抵債資產定期檢查和賬實核對。

（一）風險資產管理部門根據抵債資產的性質和狀況，定期進行檢查和維護，全面掌握抵債資產實物形態及價值形態的變化情況，及時發現影響抵債資產價值的風險隱患，并采取有針對性的防范和補救措施；

（二）風險資產管理部門每個季度至少組織一次抵債資產的盤點和賬實核對，做好核對記錄。對于賬實不符的情況，應當查明原因，明確責任后及時處理。

第七章 抵債資產的責任賠償 第二十六條 對取得的抵債資產應實行規范化管理，必須逐戶建立雙套（資產管理部門和財務部門各一套）抵債資產明細臺帳，詳細記載抵債物品的名稱、數量、價值、抵償債務本息的數額及資產管理責任人等。

第二十七條 抵債資產管理實行主任負責制，并應指定專人負責管理，每月進行檢查和維護，掌握抵債資產實物形態及價值形態的變化情況，及時發現影響抵債產價值的風險隱患并采取有針對性的防范和補救措施。每個季度到少組織一次對抵債資產的賬實核對，并作好核對記錄。核對應做到賬簿一致和賬實相符，若有不符的，應查明原因，及時報告。

第二十八條 抵債資產管理實行責任賠償制度，對因保管不善造成資產毀損、丟失的，由保管人責任人負責賠償，有關責任人負連帶責任，具體賠償數額由聯社根據其損失程度合理確定。

第二十九條 對因特殊需要委托(含托管)其他單位(人)保管的抵債資產，必須建立保管制度，簽定協議，明確相應責任。

第七章 抵債資產的處臵

第三十條 聯社收取抵債資產后應當盡快處臵變現。抵債協議書生效日，或法院、仲裁機構裁決抵債的終結裁決書生效日為抵債資產取得日。不動產和股權應當自取得日起2 年內予以處臵完畢；除股權外的其他權利應當在其有效期內盡快處臵，最長不得超過自取得日起的2年；動產應當自取得日起1年內予以處臵。

第三十一條 對于特殊類抵債資產，應當提前聯系買方進行處理，處臵期限不得超過此類資產的保質期。如鮮活農產品，根據市場價合理作價后盡快處臵，處臵期限最長不得超過自取得日的1個月。

第三十二條 處臵抵債資產應當堅持公開透明的原則，避免暗箱操作，防范道德風險。

第三十三條 抵債資產的處臵程序。

（一）申報。風險資產管理部門應當根據抵債資產的實際情況，及時制定抵債資產處臵方案，經部門集體討論通過后，將所有申報材料呈報聯社風險資產管理委員會。申報材料包括：

1.**省農村信用社抵債資產處臵審批表；

2.抵債資產處臵方案（內容應當包括抵債資產的擬處臵方式、處臵價格、計價依據、同類資產的市場價格、處臵費用、預計損失、損失原因分析等）；

3.采取公開拍賣方式的，應當提供拍賣機構的工商營業執照、特種行業許可證的復印件；

4.資產評估報告或價格確定依據； 5.其他有關材料。

（二）審批。風險資產管理委員會經詳細審查申報材料后，對抵債資產處臵進行審批。

（三）處臵。風險資產管理部門須在審批通過之日起15日內，按照處臵方案及時對抵債資產進行處臵，并將處臵過程中形成的相關資料、憑證進行整理，便于歸檔。

第三十四條 抵債資產的處臵方式：

抵債資產原則上應當采用公開拍賣方式進行處臵。選擇拍賣機構時，應當在綜合考慮拍賣機構的業績、管理水平、拍賣經驗、客戶資源、拍賣機構資信評定結果及合作關系等情況的基礎上，擇優選用。拍賣抵債金額1000萬元（含）以上的單項抵債資產必須通過公開招標方式確定拍賣機構。

抵債資產拍賣原則上應當采用有保留價拍賣的方式。確定拍賣保留價時，應當對資產評估價、同類資產市場價、意向買受人詢價、拍賣機構建議拍賣價進行對比分析，考慮當地市場狀況、拍賣付款方式及快速變現等因素，合理確定拍賣保留價。

不適于拍賣的抵債資產，可根據資產的實際情況，采用協議處臵、招標處臵、打包出售、委托銷售等方式變現。采用拍賣方式以外的其他處臵方式時，應當在選擇中介機構和抵債資產買受人的過程中充分引入競爭機制，以避免暗箱操作。

第三十五條 關于抵債資產出租的規定：

（一）抵債資產收取后原則上不得對外出租。因受客觀條件限制，收取后在規定時間內確實無法處臵的抵債資產，如難以轉讓的專用設備，為避免資產閑臵造成更大損失，在租賃關系的確立不影響資產處臵的前提下，可在處臵時限內暫時出租。出租抵債資產，聯社須與承租人簽訂書面租賃合同，并依照有關規定辦理登記備案手續。

（二）對于收取前已由抵債人對外出租的抵債資產，能夠解除租賃合同的，應當要求抵債人與承租人解除租賃關系；如不能解除租賃關系，聯社在收取抵債資產后與承租人簽訂新的租賃合同，新的租賃期限不得超過原租賃合同的剩余期限，并要盡量縮短，且租金不得低于原租賃價格。租賃期滿后，要對抵債資產進行收回并處臵，如在規定期限內確定無法處臵的，可另行出租。

（三）抵債資產的出租價格應當由風險資產管理部門在集體討論的基礎上合理確定，并報風險資產管理委員會審定，以防資產流失。

第三十六條 信用社不得擅自使用抵債資產。確因經營管理需要將抵債資產轉為自用的，應當視同抵債資產處臵，按本辦法規定報批。同時，固定資產類的抵債資產轉為自用的，應當視同新購固定資產辦理相應的購建審批手續。

第三十七條 抵債資產處理給農村信用社的員工及關系人的，不得降低處臵條件。抵債資產不得處理給原債務人 的關系人。

第三十八條 抵債資產變現后，不足以清償貸款本息的，應當堅持“先收本金，后收利息”的原則。能夠抵償貸款本息的，借款合同、擔保合同終止；不夠抵償貸款本息的部分，應當依據合同繼續追償。

第三十九條 抵債資產處臵完畢，處臵款項應當按合同約定及時收回。由于特殊原因需要推遲的，應當重新訂立合同并收取相應違約金。分期收回的處臵款項回收期不得超過一年。

第四十條 聯社于抵債資產處臵完畢后20個工作日內，填制《**省農村信用社抵債資產處臵備案表》，將抵債資產的處臵情況逐級報辦事處（市聯社）、省聯社備案。

第八章 抵債資產檔案管理

第四十一條 聯社按照信貸檔案管理的有關要求，以抵債資產項目為單位建立檔案，將抵債資產管理中形成的檔案資料及時整理歸檔，并分別按照收取、保管、處臵等業務操作順序進行排列。

第四十二條 抵債資產收取的歸檔范圍包括：

（一）**省農村信用社抵債資產收取審批（咨詢）表；

（二）擬收取抵債資產情況的報告；

（三）以物抵債協議書或法院及仲裁機構的判決書、裁 決書或調解書；

（四）其他應當歸檔的資料。

第四十三條 抵債資產保管的歸檔范圍包括：

（一）抵債資產保管資料（包括定期檢查資料、賬實核對資料、日常保養及維護資料、保管人員變動時的交接清單等）；

（二）委托管理協議（使用委托保管方式的）；

（三）將抵債資產出租的租賃合同；

（四）其他應當歸檔的資料。

第四十四條 抵債資產處臵的歸檔范圍包括：

（一）**省農村信用社抵債資產處臵審批表；

（二）抵債資產處臵方案；

（三）資產評估報告或價格確定依據；

（四）拍賣處臵的檔案資料，包括但不限于： 1.委托拍賣合同；

2.拍賣機構工商營業執照、特種行業許可證的復印件； 3.招商廣告、拍賣公告； 4.拍賣成交確認書；

（五）協議處臵的檔案資料，包括但不限于： 1.抵債資產處臵協議書；

2.買受人的營業執照或身份證明的復印件；

（六）轉為自用的檔案資料，包括但不限于： 1.申請抵債資產轉為固定資產的請示及有關附件； 2.經審批（咨詢）同意轉為固定資產的批復文件；

（七）其他應當歸檔的資料。

第九章 罰則

第四十五條 在收取、保管、處臵抵債資產的過程中，有下列情況之一者，應當視情節輕重進行處理。涉嫌違法犯罪的，應當移交司法機關，依法追究其法律責任：

（一）截留抵債資產經營處臵收入的；

（二）擅自動用抵債資產的；

（三）未經批準收取、處臵抵債資產的；

（四）惡意串通抵債人或中介機構，在收取抵債資產過程中故意高估抵債資產價格，或在處理抵債資產過程中故意低估價格，造成資產損失的；

（五）玩忽職守，怠于行使職權而造成抵債資產毀損、滅失的；

（六）擅自將抵債資產轉為自用資產的；

（七）利用抵債資產科目空轉債權、擅自停息或放棄債權的；

（八）未在規定期限內對抵債資產進行處臵的；

（九）其他在抵債資產管理過程中，違反本辦法有關規 定的行為。

第十章 附則

第四十六條 抵債資產的會計核算應當遵照**省農村信用社會計核算的相關規定。

第四十七條 本辦法由**市農村信用社負責解釋。第四十八條 本辦法自下發之日起施行。

第三篇：淺議如何做好非信貸資產風險分類工作

在農村信用社實際經營活動中，由于非信貸資產占用額度大，賬齡時間長，責任人員變動頻繁，管理弱化、效益低下、潛在損失沒有得到較好地控制。因此，開展非信貸資產風險五級分類工作，是規范非信貸資產管理、控制非信貸資產風險、提高整體資產質量和效益的客觀需要。本文擬就做好非信貸資產風險分類工作淺談幾點建議。

一、明確分類目的和原則。實施非信貸資產風險分類，真實、全面、動態地反映非信貸資產質量，充分揭示非信貸資產的實際價值和風險程度，發現和分析非信貸資產使用、管理、監控、催收、處置等各環節存在的問題，加強對非信貸資產的風險管理，提高非信貸資產質量，為下步建立科學合理的非信貸資產減值準備計提制度打下基礎。工作中，應善握四個原則，即：風險原則、真實原則、審慎原則、動態原則。所謂風險原則，就是以非信貸資產的內在風險為主要依據，以預計損失程度為主要分類標準。所謂真實原則，就是廣泛搜集非信貸資產的各類信息，嚴格按照分類標準、方法和程序進行分類，充分估計現實與潛在的風險狀況，全面、真實反映非信貸資產的風險程度。所謂審慎原則，就是對非信貸資產的風險分類進行定性定量相結合地分析、評估，科學合理地劃分風險類別，對減值跡象判斷困難或計量精確性受到影響的，應運用審慎的專業判斷和穩妥的分類方法。所謂動態原則，就是當出現有可能影響非信貸資產風險的因素時，應適時、動態地對相關資產進行重新認定與分類。

二、掌握分類的核心定義。非信貸資產是指農村信用社資產負債表中除信貸資產以外的各類資產。根據風險和損失程度的不同，劃分為安全性和風險性兩類。安全性非信貸資產是指無風險或風險很低的非信貸資產，主要包括現金及周轉金、存放中央銀行款項、存放聯行款項等非信貸資產項目。風險性非信貸資產是指有風險或風險程度較高的非信貸資產，主要包括專項央行票據、同業債權、待處理抵債資產、應收賬款、其他應收款、投資類資產、委托及代理資產、固定資產、在建工程、無形資產、遞延資產、待處理財產損溢、固定資產清理、歷年虧損掛賬等非信貸資產項目。風險性非信貸資產按照風險和預計損失程度,劃分為正常、關注、次級、可疑和損失五個類別，其中后三類合稱為不良非信貸資產。分類標準的核心定義是：正常類：資產未出現減值跡象，資金能夠正?；厥?，沒有足夠理由懷疑資產及收益會發生損失。其基本特征為“一切正常”。關注類：資產未發生減值，但存在一些可能造成資產及收益損失的不利因素。其基本特征為“潛在缺陷”。次級類：資產已出現顯著減值跡象，即使采取各種可能措施，資產仍可能形成一定損失，但損失較小。其基本特征為“缺陷明顯，損失較小”。可疑類：資產已顯著減值，即使采取措施，也肯定要形成較大損失。其基本特征為“肯定損失，損失較大”。損失類：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，資產仍然全部損失或只能收回極少部分。其基本特征為“基本損失”。

三、把握分類的方式方法。在對信用風險、市場風險和操作風險等進行分析的基礎上，結合非信貸資產的形態、對象、權屬、賬齡等因素，對不同的非信貸資產相應使用風險分類法、賬面價值法、可變現凈值法、成本與市價孰低法和專家判定法等分類方法進行質量分類。所謂風險分類法，就是根據資產賬齡、交易對手履行合同和債務償還能力等進行質量分類的方法。主要適用于專項央行票據、同業債權、投資類資產、應收賬款、其他應收款項等。所謂賬面價值法，就是根據資產的特性、合同及賬面的價值,能直接確認有無損失或損失程度，將資產直接按照賬面價值和損失程度進行質量分類的方法。主要適用于安全性非信貸資產和風險性非信貸資產中的待處理財產損溢、歷年虧損掛賬等。所謂可變現凈值法，就是以風險性非信貸資產賬面余額，扣除其可變現凈值或可收回金額后的差額部分，作為預計損失的質量分類方法?？勺儸F凈值是指以資產預計售價減去預計相關處置稅費后的金額。預計損失計算：預計損失額=資產賬面價值–可(已)變現凈值；預計損失率=(預計損失額/資產賬面價值)×100%。主要適用于待處理抵債資產、固定資產、固定資產清理、無形資產等。所謂成本與市價孰低法，就是根據投資成本與市價孰低的原則，估算投資損失的質量分類方法。預計損失計算：預計損失額=資產賬面價值–公允價值；預計損失率=(預計損失額/資產賬面價值)×100%。主要適用于投資類資產等。所謂專家判定法，就是以風險性非信貸資產實際情況為基礎，經專家組綜合判研確定預計損失的質量分類方法。主要適用于資產情況復雜、資料不全、信息有限，不能使用上述分類方法確認損失的資產。專家組由各級農村信用社風險管理委員會成員組成，也可聘請社會中介機構和有關專家組成。

第四篇：淺議如何做好非信貸資產風險分類工作

在農村信用社實際經營活動中，由于非信貸資產占用額度大，賬齡時間長，責任人員變動頻繁，管理弱化、效益低下、潛在損失沒有得到較好地控制。因此，開展非信貸資產風險五級分類工作，是規范非信貸資產管理、控制非信貸資產風險、提高整體資產質量和效益的客觀需要。本文擬就做好非信貸資產風險分類工作淺談幾點建議。

一、明確分類目的和原

則。實施非信貸資產風險分類，真實、全面、動態地反映非信貸資產質量，充分揭示非信貸資產的實際價值和風險程度，發現和分析非信貸資產使用、管理、監控、催收、處置等各環節存在的問題，加強對非信貸資產的風險管理，提高非信貸資產質量，為下步建立科學合理的非信貸資產減值準備計提制度打下基礎。工作中，應善握四個原則，即：風險原則、真實原則、審慎原則、動態原則。所謂風險原則，就是以非信貸資產的內在風險為主要依據，以預計損失程度為主要分類標準。所謂真實原則，就是廣泛搜集非信貸資產的各類信息，嚴格按照分類標準、方法和程序進行分類，充分估計現實與潛在的風險狀況，全面、真實反映非信貸資產的風險程度。所謂審慎原則，就是對非信貸資產的風險分類進行定性定量相結合地分析、評估，科學合理地劃分風險類別，對減值跡象判斷困難或計量精確性受到影響的，應運用審慎的專業判斷和穩妥的分類方法。所謂動態原則，就是當出現有可能影響非信貸資產風險的因素時，應適時、動態地對相關資產進行重新認定與分類。

二、掌握分類的核心定義。非信貸資產是指農村信用社資產負債表中除信貸資產以外的各類資產。根據風險和損失程度的不同，劃分為安全性和風險性兩類。安全性非信貸資產是指無風險或風險很低的非信貸資產，主要包括現金及周轉金、存放中央銀行款項、存放聯行款項等非信貸資產項目。風險性非信貸資產是指有風險或風險程度較高的非信貸資產，主要包括專項央行票據、同業債權、待處理抵債資產、應收賬款、其他應收款、投資類資產、委托及代理資產、固定資產、在建工程、無形資產、遞延資產、待處理財產損溢、固定資產清理、歷年虧損掛賬等非信貸資產項目。風險性非信貸資產按照風險和預計損失程度,劃分為正常、關注、次級、可疑和損失五個類別，其中后三類合稱為不良非信貸資產。分類標準的核心定義是：正常類：資產未出現減值跡象，資金能夠正常回收，沒有足夠理由懷疑資產及收益會發生損失。其基本特征為“一切正常”。關注類：資產未發生減值，但存在一些可能造成資產及收益損失的不利因素。其基本特征為“潛在缺陷”。次級類：資產已出現顯著減值跡象，即使采取各種可能措施，資產仍可能形成一定損失，但損失較小。其基本特征為“缺陷明顯，損失較小”。可疑類：資產已顯著減值，即使采取措施，也肯定要形成較大損失。其基本特征為“肯定損失，損失較大”。損失類：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，資產仍然全部損失或只能收回極少部分。其基本特征為“基本損失”。

三、把握分類的方式方法。在對信用風險、市場風險和操作風險等進行分析的基礎上，結合非信貸資產的形態、對象、權屬、賬齡等因素，對不同的非信貸資產相應使用風險分類法、賬面價值法、可變現凈值法、成本與市價孰低法和專家判定法等分類方法進行質量分類。所謂風險分類法，就是根據資產賬齡、交易對手履行合同和債務償還能力等進行質量分類的方法。主要適用于專項央行票據、同業債權、投資類資產、應收賬款、其他應收款項等。所謂賬面價值法，就是根據資產的特性、合同及賬面的價值,能直接確認有無損失或損失程度，將資產直接按照賬面價值和損失程度進行質量分類的方法。主要適用于安全性非信貸資產和風險性非信貸資產中的待處理財產損溢、歷年虧損掛賬等。所謂可變現凈值法，就是以風險性非信貸資產賬面余額，扣除其可變現凈值或可收回金額后的差額部分，作為預計損失的質量分類方法?？勺儸F凈值是指以資產預計售價減去預計相關處置稅費后的金額。預計損失計算：預計損失額=資產賬面價值–可(已)變現凈值；預計損失率=(預計損失額/資產賬面價值)×100%。主要適用于待處理抵債資產、固定資產、固定資產清理、無形資產等。所謂成本與市價孰低法，就是根據投資成本與市價孰低的原則，估算投資損失的質量分類方法。預計損失計算：預計損失額=資產賬面價值–公允價值；預計損失率=(預計損失額/資產賬面價值)×100%。主要適用于投資類資產等。所謂專家判定法，就是以風險性非信貸資產實際情況為基礎，經專家組綜合判研確定預計損失的質量分類方法。主要適用于資產情況復雜、資料不全、信息有限，不能使用上述分類方法確認損失的資產。專家組由各級農村信用社風險管理委員會成員組成，也可聘請社會中介機構和有關專家組成。具體工作中，應根據實際，決定采用的分類方法，省聯社制定的《山東省農村信用社非信貸資產風險分類工作方案》及《山東省農村信用社非信貸資產風險分類實施細則》已經進行了明

確。

四、嚴格分類的操作程序。非信貸資產風險分類的過程包括初分、初審、認定三個程序。一般操作流程為：初分人員核對會計核算科目，各類非信貸資產的賬賬、賬表、賬款、賬實、賬據、內外賬務均要相符；歸集整理檔案資料，由初分人員按風險分類要求，收集完善分類信息資料，做好檔案資料的整理和分類準備工作；填寫分類工作底稿，對風險分類做

出初步判斷，提出初分理由和初步分類意見，并按要求制作工作底稿和《非信貸資產風險分類認定表》，并呈交風險分類工作小組進行初審；填寫《風險分類認定表》初分意見及初分結論；聯社風險分類工作小組確定初分結果，在《非信貸資產風險分類認定表》上簽署初審意見，將初審結果及相關資料連同核查報告提交聯社非信貸資產歸口管理部門審核，由非信貸資產歸口管理部門審核后，在《非信貸資產風險分類認定表》上簽署審核意見，連同相關資料一并上報風險管理委員會認定；聯社非信貸資產歸口管理部門審查，將分類調整情況反饋風險分類工作小組，風險分類工作小組對需要調整的內容逐筆進行現場核查；聯社風險管理委員會審批，在分類認定表上簽署分類認定意見，確定認定結果；確定或調整分類結果，初分人員登記臺賬。

五、建立健全風險分類管理機制。農村信用社應從改革發展的大局出發，充分認識非信貸資產風險五級分類工作的重要意義，增強緊迫感和責任感，從嚴掌握分類標準，真實、準確、全面地反映非信貸資產的實際情況和風險狀況，不斷加強非信貸資產管理，逐步建立健全非信貸資產管理制度，進一步落實降低不良非信貸資產的責任人。要通過對每筆非信貸資產的調查、分析、分類和動態監測，發現并解決管理中存在的問題，制定控制、防范和化解存量資產風險的有效措施，通過定期分析不良非信貸資產余額、占比、預計損失率、撥備覆蓋率等指標，建立健全非信貸資產風險的識別、預警和處置機制，保障信用社資金安全。應定期開展非信貸資產的清理工作，做好相關資料的收集整理，認真核對賬務，理順債權債務關系，保證賬賬、賬款、賬據、賬實、賬表、內外賬務全部相符，為分類工作做好充分的準備。應根據非信貸資產風險分類的要求，合理確定各項考核監測指標,重點考核分類結果的準確性和非信貸資產風險的化解情況等，對責任人進行嚴格考核，并向監管部門和上級管理部門報告有關情況。監測指標包括：非信貸不良資產余額、非信貸不良資產預計損失額、非信貸不良資產率、非信貸不良資產撥備覆蓋率等。

第五篇：非信貸資產風險分類分析報告

信用社（銀行）非信貸資產風險分類分析報告

為了做好**農村信用社非信貸資產風險分類工作，確實提高非信貸資產質量，增強防范和化解風險資產的能力。根據中國銀監會《關于印發<農村合作金融機構非信貸資產風險分類指引>的通知》和《省農村金融機構非信貸資產風險分類實施細則》以及《**市農村信用社非信貸資產風險分類實施細則》有關規定，縣聯社制定了《**縣農村信用社非信貸資產風險分類實施細則》，《**縣農村信用社非信貸資產風險分類工作組織機構》、《**縣農村信用社風險分類工作估價小組》。按照文件精神，我們認真核對帳務，查找資料，嚴格審核，穩步推進此項工作，現將非信貸資產風險分類情況匯報如下：

一、基本情況

截至2006年底，全縣原非信貸資產總計**萬元，合并抵銷后資產總計**萬元，其中：安全性非信貸資產**萬元;風險性非信貸資產**萬元。初分情況：正常類**萬元（其中：正常類**萬元，關注類**萬元）；不良類**萬元（其中：次級類**萬元；可疑類**萬元；損失類**萬元）。

二、風險分類結果如下：

（一）安全性非信貸資產共計**萬元，包括現金**萬元和準備金存款**萬元，這兩項資產都屬于安全性非信貸資產依照賬面價值直接劃分為正常類。

（二）風險性非信貸資產共計**萬元,其中:

１、專項央行票據**萬元，2005年9月1日,根據人民銀行銀監

會精神,置換不良資產,其中置換不良貸款**萬元,置換歷年虧損**萬元，到2007年9月到期，根據《實施細則》在兌付期內的專項央行票據直接劃分為正常類。

2、存放同業款項**萬元,是各社在縣農行、縣工行、市御河分社為了方便結算的款項，各行經營正常，財務狀況良好，且能按期支付利息,按照《實施細則》的有關規定，劃分為正常類。

3、入股聯社資金**萬元，是縣聯社入省聯社清算中心的資金，為了方便資金結算，按照《實施細則》入股聯社資金直接劃分為正常類。

4、待處理抵債資產總計**萬元,其中：（１）**信用社**萬元,是**年依法起訴貸戶**和**年起訴**而收回的抵債資產,分別是**作價**萬元和**作價**萬元;（２）**信用社** 萬元,是**年依法起訴貸戶**，以**抵頂，作價**萬元；**年依法起訴貸戶**，以**抵頂，作價**萬元；**年依法起訴貸戶**，以**抵頂，作價**萬元；（３）**信用社**萬元, 是**年依法起訴貸戶**而收回的抵債資產——**，作價**萬元。這些抵債資產不論是車輛、設備，還是廠房都已嚴重毀損、貶值，使用價值低，難以變現，持有年限最短的達5年多，最長的也達10年多，預計損失率都在90%以上，按照《實施細則》的有關規定，劃分為損失類。

5、其他應收款共計**萬元,其中：

（1）訴訟費共計**萬元，包括**信用社共計**戶**萬元；**信用社共計**戶**元；**信用社共計**戶**元；**信用社共計**戶**

元；**信用社共計**戶** 元；**信用社共**戶**元；**信用社共計**戶** 元；都是起訴借款人而暫付給法院的執行費用，信用社經過多次催收（有的死亡，有的下落不明），都已無法收回，按照《實施細則》劃分為損失類。而**信用社共計**戶** 元的訴訟費，雖然賬齡達7年，但是已經在*年*月*日將此暫付款收回，故劃分為正常類。

（2）暫付食堂周轉金共計*萬元，包括**信用社**萬元和**信用社**萬元，都是為食堂墊付的周轉金，雖然帳齡一個在1年內，一個達3年，但是已分別于*年*月*日和*年*月*日收回，故劃分正常類。

（3）案件掛賬共計**元，是倍加造信用社墊付的**年**挪用存款潛逃的案件款，此人至今下落不明，該案件公安機關正在偵破中，且賬齡在2年以上，按照《實施細則》劃分為損失類。

6、長期投資（**）共計**萬元，包括**信用社**萬元和**信用社**萬元，都是由原**農行*年*月*日代買的**，本金已經全部歸還，現在的金額是信用社計提的有關階段的利息。因96年與農行脫鉤，導致債權難以落實，存在法律瑕疵，且賬齡達10年以上，確實無法收回，根據《實施細則》劃分損失類。

7、固定資產共計**萬元,其中：

（１）正常類**萬元，此類放的都是能正常使用、無產權爭議、無損失及已提折舊的固定資產。

（２）關注類**萬元，此類放的是雖然能正常使用,也無產權爭議，但是無產權證的固定資產（如房屋）和點鈔機、微機、捆鈔機等應列為低值易耗品的電子設備，卻列為了固定資產進行管理。

（３）次級類**萬元，此類放的是估價小組按現行市場價值采用可變現凈值法，計算損失額度且預計損失率都在30%以下的固定資產。

（４）可疑類**萬元，此類放的大部分都是七八十年代建營業用房，有的是年久失修已嚴重毀損且無使用價值，有的是估價小組按現行市場價值采用可變現凈值法，計算損失額度且預計損失率都在30%——90%，損失較大的固定資產。

（５）損失類**萬元，此類有的是因年久失修已經倒塌的房屋；有的是已被淘汰且無轉讓價值的電子設備；還有的是該項資產已經丟失，有賬無實如摩托車，都是形成損失很大的固定資產。

8、未彌補歷年虧損**萬元，反映的是信用社歷年虧損的狀況，根據《實施細則》歷年掛賬損失直接劃分為損失類。

三、分類工作中存在的問題

1、收集原始資料困難。各社或多或少存在傳票或原始發票找不到，主要原因是由于2004年5月份聯社集中將1985年以前的傳票銷毀，加之以前信用社管理體制不健全，會計管理工作不規范，以及多年來信用社網點撤并，會計人員變動，導致許多原始資料搜集不全。另外，有些科目在帳務處理時，就形成附件資料不全，如其他應收款中的訴訟費支出，在入帳時就只有一張現金付出傳票，沒有法院收據，起訴時沒有訴狀，也沒有法院判決民事裁定書。

2、認定困難。特別是對固定資產的認定，雖然縣聯社成立了估價小組，按現行市場價格采用可變現凈值進行估價，但是與實際情況

還有一定偏差的。

3、這次風險分類時間要求緊、質量高，又是首次進行非信貸資產風險分類工作，信用社人員各方面素質較低，所以分類標準尺度也難以掌握，也給我們風險分類工作中帶來了一定困難。

實施非信貸資產風險分類以來，一方面能夠全面、真實、動態地揭示信用社非信貸資產總體質量狀況，促進信用社樹立審慎經營、風險管理的理念，識別和分析非信貸資產使用、管理、催收、處置、預警、監控等各個環節存在的問題，及時、快捷地發揮“晴雨表”作用，為各級領導決策提供翔實依據。另一方面又能為判斷壞賬準備、資產減值準備等提取是否充足及核銷損失提供依據。同時，還能促使信用社自我加壓提高素質。非信貸資產風險分類包含了具體的定性、定量分析和綜合判斷認定分析，專業化操作性較強，這對目前信用社職工素質提出了更高、更新的要求。只有不斷加強專業知識的學習，培養全新的風險管理理念，掌握和運用包括法律法規、經濟管理、會計原理、統計與分析等知識，才能確保分類認定的準確，使全員獲得素質乃至于分析判斷、風險識別能力的提高。